3. 연결재무제표 주석
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 2017년 1월 1일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 크래프톤(구, 주식회사 블루홀)과 그 종속기업 |
1. 일반적인 사항&cr;&cr;기준서
제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 크래프톤(구,주식회사 블루홀)(이하 "회사" 또는 "지배기업")은 펍지 주식회사 등
14개
의 종속기업(이하 주식회사 크래프톤 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하
여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;1.1. 회사의 개요&cr;
연결회사의 지배기업인 회사는 소프트웨어 개발 및 관련 부대사업을 목적으로 2007년 3월 26일에 설립되었으며, 본사는
경기도 성남시 분당구 분당내곡로 117 (백현동,크래프톤타워)
에
위치하고 있습니다. 회사는
2018년 11월 30일
자로 주식회사 블루홀에서 주식회사 크래프톤으로 사명을 변경하였습니다.&cr;&cr;수차례의 주식선택권의 행사 및 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은
보통주 3,727백만원, 우선주 233백만원
이며, 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 보통주 |
우선주(*) |
보통주 |
우선주 |
| 장병규 |
1,391,593 |
14,000 |
18.67% |
3.01% |
| IMAGE FRAME INVESTMENT (HK) LIMITED |
832,134 |
- |
11.16% |
- |
| 벨리즈원 유한회사 |
553,846 |
- |
7.43% |
- |
| K-Net Culture & Contents Venture Fund |
460,000 |
- |
6.17% |
- |
| 기타 |
4,217,992 |
451,473 |
56.57% |
96.99% |
| 합계 |
7,455,565 |
465,473 |
100.00% |
100.00% |
| (*) |
회사의 우선주는 부채로 분류되었습니다. |
1.2. 종속기업의 현황&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 종속기업 |
소재지 |
지분율(%) |
결산월 |
업 종 |
| 당기말 |
전기말 |
| 펍지(주) |
대한민국 |
100 |
100 |
12월 |
소프트웨어개발 및 자문공급외 |
| En Masse Entertainment, Inc. |
미국 |
100 |
100 |
12월 |
게임 소프트웨어 제작 및 공급업 |
| (주)스콜 |
대한민국 |
100 |
100 |
12월 |
게임소프트웨어,소프트웨어제작외 |
| (주)피닉스 |
대한민국 |
100 |
100 |
12월 |
게임소프트웨어,소프트웨어제작외 |
| PUBG Santa Monica, Inc. |
미국 |
100 |
100 |
12월 |
게임소프트웨어,소프트웨어제작외
|
| PUBG Amsterdam B.V. |
네덜란드 |
100 |
100 |
12월 |
소프트웨어개발 및 공급외 |
| 삼성스카이제일차(주)(*) |
대한민국 |
- |
- |
12월 |
특수목적기업 |
| (주)레드사하라스튜디오 |
대한민국 |
100 |
- |
12월 |
게임 소프트웨어 제작 및 공급업 |
| (주)딜루젼스튜디오 |
대한민국 |
100 |
- |
12월 |
소프트웨어개발 및 운영업 |
| PUBG Shanghai |
중국 |
100 |
- |
12월 |
게임소프트웨어,소프트웨어제작외
|
| (주)펍지랩스 |
대한민국 |
100 |
- |
12월 |
게임소프트웨어,소프트웨어제작외 |
| (주)펍지웍스 |
대한민국 |
100 |
- |
12월 |
게임소프트웨어,소프트웨어제작외 |
| Mad Glory Interactive LLC |
미국 |
100 |
- |
12월 |
게임소프트웨어,소프트웨어제작외
|
| (주)지엠티소프트 |
대한민국 |
100 |
- |
12월 |
게임소프트웨어,소프트웨어제작외 |
| (*) |
연결회사는 삼성스카이제일차(주)에 대한 지분을 보유하고 있지 아니하나, 특수목적 기업으로서
실질적으로
지배기업의 특정
사업의 필요에 따라 활동이 수행되고 있으며,지배기업은 특수목적기업의 운영에서 효익의 대부분을 얻고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
|
1.2 종속기업의 재무정보&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 종속기업명 |
2018년 |
| 자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| 펍지(주) |
720,133,930 |
394,582,564 |
1,049,338,406 |
528,018,201 |
527,742,783 |
| En Masse Entertainment, Inc. |
10,316,561 |
22,771,832 |
26,857,352 |
(2,643,735) |
(2,943,099) |
| (주)스콜 |
1,352,183 |
4,077,061 |
3,845,608 |
(5,682,087) |
(5,848,446) |
| (주)피닉스 |
5,623,601 |
6,850,916 |
21,109,387 |
(433,603) |
(528,493) |
| PUBG Santa Monica, Inc. |
15,162,841 |
16,927,782 |
10,445,686 |
(10,962,147) |
(10,720,337) |
| PUBG Amsterdam B.V. |
56,295,814 |
46,310,052 |
40,563,405 |
6,241,863 |
6,188,841 |
| 삼성스카이제일차(주) |
111,625,547 |
111,625,547 |
- |
49,112 |
49,112 |
| (주)레드사하라스튜디오 |
4,057,331 |
11,557,091 |
36,899 |
(4,950,460) |
(4,968,535) |
| (주)딜루젼스튜디오 |
650,921 |
2,222,329 |
586,510 |
(893,899) |
(944,936) |
| PUBG Shanghai |
6,919,068 |
1,937,569 |
9,013,573 |
2,926,524 |
2,813,899 |
| (주)펍지랩스 |
634,262 |
4,293,922 |
676,072 |
761,550 |
738,608 |
| (주)펍지웍스 |
683,750 |
199,911 |
1,323,982 |
267,740 |
247,897 |
| Mad Glory Interactive LLC |
4,834,893 |
3,978,816 |
5,720,555 |
842,448 |
856,077 |
| (주)지엠티소프트 |
2,135 |
106,280 |
4,200 |
(7,912) |
(7,912) |
| (*) |
내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. |
| 종속기업명 |
2017년(감사받지 아니한 재무제표) |
| 자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| 펍지(주) |
604,703,426 |
2,118,468,797 |
269,872,084 |
(1,500,310,726) |
(1,500,799,360) |
| En Masse Entertainment, Inc. |
5,965,673 |
15,477,845 |
14,337,266 |
(980,759) |
169,098 |
| (주)스콜 |
9,666,263 |
6,557,302 |
9,953,016 |
6,488,570 |
6,462,664 |
| (주)피닉스 |
3,031,451 |
5,981,721 |
6,199,405 |
38,138 |
37,568 |
| PUBG Santa Monica, Inc. |
2,771,379 |
216,784 |
- |
(682,304) |
(854,305) |
| PUBG Amsterdam B.V. |
5,399,850 |
5,399,849 |
- |
- |
- |
| 삼성스카이제일차(주) |
179,335,992 |
179,385,104 |
- |
(49,113) |
(49,113) |
| (*) |
내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. |
1.3. 연결범위의 변동&cr;
당기와 전기에 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 기업명 |
사 유 |
| (주)레드사하라스튜디오 |
인수 |
| (주)딜루젼스튜디오 |
| (주)펍지랩스 |
| (주)펍지웍스 |
| Mad Glory Interactive LLC |
| (주)지엠티소프트 |
| PUBG Shanghai |
신규 설립 |
&cr;(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 기업명 |
사 유 |
| PUBG Santa Monica, Inc. |
신규 설립 |
| PUBG Amsterdam B.V. |
| 삼성스카이제일차(주) |
지배력 획득 |
&cr;당기와 전기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 당기&cr;연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.&cr;&cr;(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 기업명 |
사 유 |
| (주)블루홀판 |
흡수합병 |
| (주)마우이게임즈 |
청산 |
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr;
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서(이하 "기준서") 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. &cr;&cr;기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 4에 제시되어 있습니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;
2.2 회계정책 공시의 변경&cr;&cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
(2) 금융상품(기준서 제1109호)
&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1
월 1 일
이후
시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이
가능합니다.
(3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr;
(6) 연차개선 2015-2017
&cr;- 사업결합(기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr;- 공동약정(기준서 제1111호)&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr;&cr;- 법인세(기준서 제1012호)
기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수있습니다.
- 차입원가(기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr;
2.2 연결기준
&cr;연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 관계기업
&cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr;&cr;(3) 공동약정&cr;&cr;둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr;&cr;2.3 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 대여금, 차입금 등과 관련된 외화환산손익은 포괄손익계산서상 금융수익과 금융비용으로 표시되며, 이 외의 외화환산손익은 모두포괄손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.&cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 매도가능지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr;
해외지사의 경우 현지 화폐단위로 독립된 회계기록을 유지하고 있는 바, 해외지사의 재무제표상 자산과 부채항목은 보고기간종료일 현재의 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해 회계 기간의 평균환율에 의해 환산하여 본지점간의 회계자료를 합산하고 있습니다.&cr;
연결회사는 해외지사 외화재무제표의 원화환산과 본지점간의 회계자료 합산 시 발생되는 환산차손익을 상계하여 기타포괄손익누계액(해외사업환산손익)으로 계상하고 이후에 발생되는 해외사업환산손익과 상계하고 해외지사가 청산, 폐쇄 또는 매각되는 경우에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 해외종속기업의 재무제표 환산&cr;&cr;연결회사는 해외종속기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로(단, 자본계정은 역사적환율 적용), 포괄손익계산서 항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 차이를 해외사업환산손익으로 계상하고 지분비율에 따라 지배기업의 소유주와 비지배지분에 안분처리하여 지배기업의 소유지분 해당액을 연결재무상태표상의 기타자본항목(해외사업환산손익)으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;2.4 현금및현금성자산 &cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.5 수익의 인식
&cr;&cr;
(
1) 수행의무의 식별&cr;
&cr;연결회사는 고객에게 게임 판매에 따른 게임 접근권 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수 등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 게임 판매에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 단일의 수행의무로 구분됩니다. 이와 별도로 온라인 및 모바일 게임 등의 아이템 등 판매도 단일의 수행의무로 구분됩니다.&cr;&cr;또한, 연결회사는 지적재산권을 부여한 퍼블리셔를 통해 게임서비스를 하고 로열티 수익을 인식하고 있으며, 게임서비스에 부수되는 업데이트 의무 및 기술지원의무 등을 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 등&cr;&cr;게임 매출은 게임 접근권 판매와 아이템 판매로 구분되며 각각의 기대사용기간 동안 연결회사가 게임 업데이트 등을 제공하여야 함에 따라 연결회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;또한, 연결회사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있는데, 기준서 제1115호에 따라 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 았습니다.
다만, 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 고객과의 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티를 수취하는 경우에는 후속 판매나 사용에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
2.6 금융자산 &cr;&cr;(1) 분류&cr;
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
&cr;ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. &cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;&cr;연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. &cr;&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. &cr;
지분상품
&cr;연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. &cr;
(3) 손상&cr;
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;또한, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;
(5) 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.7 매출채권&cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr;&cr;2.8 유형자산 &cr;
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가도 역사적 원가에 포함합니다. &cr;
연결회사는 유형자산에 대해 아래의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각액을 계산하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 비품 |
3 - 7년 |
| 시설장치 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;
2.9 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;
2.10 무형자산 &cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 내용연수가 유한한 무형자산은 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일 현재 식별가능한 인수자산, 인수부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 취득대가를 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5 - 10 년 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
2 - 5 년 |
| 회원권 |
비한정 |
2.11 비금융자산의 손상 &cr;&cr;연결회사는 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr;
2.12 금융부채 &cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 금융부채에서 인식한 이자비용은 손익계산서상 "금융원가로" 로 인식됩니다. &cr;
사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있으며, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
&cr;- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&cr;
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우
&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타수익 및 기타비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
연결회사는 발행한 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 측정하고 있습니다.
(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 종업원급여 &cr;&cr;(1) 퇴직급여 &cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
(2) 기타 장기종업원 급여&cr;&cr;연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;
(3) 주식기준보상&cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;2.15 충당부채 &cr;
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.16 배당금 &cr;&cr;배당금은 상법에 규정된 기관에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;
2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으며 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;2.18 부문별 보고 &cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.19 자본금 &cr;
연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr;
2.20 사업결합&cr;&cr;사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. &cr;
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.&cr;- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.&cr;- 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습 니다.&cr;
영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2.21 연결재무제표의 승인 &cr;&cr;연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 14일의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. &cr;
3. 중요한 회계적 추정과 가정&cr;&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
(1) 수익&cr;&cr;게임 매출은 게임 접근권에 대한 판매와 아이템 판매로 구분되며 연결회사는 각각의 기대사용기간 동안 수익을 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 게임 및 아이템의 속성에 따른 고객의 행동패턴 등을 분석하여 기대사용기간을 추정하고 있으며 향후 시장의 변동 및 고객의 행동패턴 변동에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다.&cr;
(2) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;(3) 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr;
(4) 법인세&cr;&cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;&cr;연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;
4.
한국채택국제회계기준의 최초채택&cr;&cr;한국채택국제회계기준의 최초채택에 따른 재무상태표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결회사의 이미 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기준서 제1101호 면제조항의 선택 적용&cr;&cr;기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 연결회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 사업결합 &cr;
연결회사는 기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2017년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.
- 누적환산차이 &cr;
연결회사는 2017년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용됐습니다
&cr;- 금융자산 및 금융부채 당기손익-공정가치 지정&cr;&cr;회사는 2017년 1월 1일자로 과거회계기준에 따른 금융자산 및 금융부채 중 일부 항목에 대해 당기손익-공정가치 금융자산 및 금융부채로 지정하였습니다.&cr;&cr;
(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명&cr;&cr;한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 연결범위의 변동&cr;&cr;연결회사는 과거회계기준에 따라 종전 주식회사의 외부감사에 관한 법률 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하는 종속기업은 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상에 포함하였습니다. 이로 인하여 2017년 1월 1일자로 연결범위에 포함된 종속기업은 아래와 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
지분율(%) |
| 전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 펍지(주) |
대한민국 |
100 |
| En Masse Entertainment, Inc. |
미국 |
100 |
| (주)스콜 |
대한민국 |
100 |
| (주)피닉스 |
대한민국 |
100 |
- 순확정급여부채&cr;&cr;연결회사는 과거회계기준에 따라 순확정급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 확정급여부채의 변동은 기타포괄손익에 반영하였습니다.&cr;&cr;
- 장기성금융자산의 공정가치평가&cr;&cr;장기성금융자산에 대하여 유효이자율법을 적용하여 할인된 현재가치를 장부가액으로 하였으며, 기간 경과분에 대한 장기성금융자산에 대하여 계약체결시점의 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하였습니다.&cr;&cr;- 전환상환우선주&cr;&cr;복합금융상품인 전환상환우선주는 납입자본이 아니라 금융부채로 분류하였습니다.&cr;&cr;- 이연법인세&cr;&cr;이연법인세 자산 및 부채를 유동성 구분없이 비유동성 자산으로 구분하였으며,
한국채택국제회계기준
전환효과에 따른
이연법인세 변동
효과를
인식하였습니다.&cr;
- 감가상각방법의 변경&cr;&cr;자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 충실하게 반영하기 위하여 유형자산에 대한 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.&cr;
- 현금흐름표&cr;&cr;과거회계기준에 따르면 별도로
표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조
정하였습니다.&cr;
5. 사용이 제한된 예금 등&cr;
당기말과 전기말, 전기초 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 |
거래처 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
제한내용 |
| 단기금융상품 |
(주)우리은행 |
115,400,000 |
145,000,000 |
- |
질권설정(*1) |
| 850,000 |
- |
44,000 |
질권설정(*2) |
| 215,000 |
- |
3,954,000 |
질권설정(*3) |
| 200,000 |
- |
- |
질권설정(*4) |
| - |
676,451 |
58,927 |
- |
질권설정(*5) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
(주)우리은행 |
- |
15,107,186 |
- |
질권설정(*1) |
| 장기금융상품 |
4,490,958 |
- |
- |
질권설정(*5) |
| 2,650,000 |
- |
- |
질권설정(*3) |
| Silicon Valley Bank |
614,955 |
- |
- |
질권설정(*7) |
| Chase Bank |
61,496 |
58,927 |
- |
질권설정(*4) |
| (주)하나은행 |
- |
- |
20,000 |
질권설정(*6) |
| 합계 |
125,158,860 |
160,255,040 |
4,018,000 |
|
| (*1) |
총수익스왑계약과 관련하여 종속기업인 삼성스카이제일차(주)가 종속기업인 펍지(주)의 금융상품에 대하여 질권을 설정하고 있습니다(주석 18 참조). |
| (*2) |
종속기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*3) |
재직 중인 임직원의 대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*4) |
법인카드 발급을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*5) |
임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*6) |
(재)경기콘텐츠진흥원의 정부보조금 수령과 관련하여 질권설정되어 있습니다. |
| (*7) |
종속기업의 임차료와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말,
전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
| 유동성 당기손익-공정가치 금융자산 |
10,090,189 |
15,107,186 |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
3,985,778 |
572,800 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
15,631,532 |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
123,854,476 |
53,756,893 |
8,898,396 |
| 매출채권 |
88,646,894 |
115,473,508 |
5,623,555 |
| 기타유동금융자산 |
197,423,678 |
159,298,992 |
5,280,496 |
| 기타비유동금융자산 |
15,905,627 |
4,773,482 |
2,072,216 |
| 합 계 |
455,538,174 |
348,982,861 |
21,874,663 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
|
| 단기차입금 |
112,045,322 |
184,930,000 |
9,175,907 |
| 유동성장기채무 |
49,920 |
12,138,282 |
27,119,740 |
| 사채 및 장기차입금 |
1,062,400 |
- |
16,535,508 |
| 기타유동금융부채 |
59,360,521 |
107,821,908 |
2,066,621 |
| 기타비유동금융부채 |
15,680,725 |
2,273,078 |
2,011,972 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
|
| 전환상환우선주 |
135,930,316 |
883,796,244 |
86,123,801 |
| 프로젝트차입금 |
- |
1,681,019 |
1,811,970 |
| 합 계 |
324,129,204 |
1,192,640,531 |
144,845,519 |
&cr;(2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 금융상품의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.
(3) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 &cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 배당수익 |
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
116,000 |
- |
| 이자수익/비용 |
|
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
5,061,948 |
608,072 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(8,217,653) |
(3,798,516) |
| 처분손익 |
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
19,408 |
- |
| 평가손익 |
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(977,562) |
107,186 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
618,879 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
154,195,610 |
(879,268,398) |
| 순손상차손익 |
|
|
| 매출채권 |
(69,683) |
- |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 |
(70,000) |
(1,551,712) |
| 순외화환산손익 |
862,661 |
(187,131) |
| 합 계 |
151,539,608 |
(884,090,499) |
7. 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산
&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 총액 |
대손충당금 |
순액 |
순액 |
순액 |
| (1) 매출채권 |
88,646,894 |
- |
88,646,894 |
115,473,508 |
5,623,555 |
| (2) 기타자산(유동) |
|
|
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 단기금융상품 |
168,135,972 |
- |
168,135,972 |
146,186,055 |
4,564,795 |
| 단기대여금 |
149,147 |
- |
149,147 |
- |
500,000 |
| 미수금 |
6,788,697 |
- |
6,788,697 |
11,866,236 |
178,950 |
| 미수수익 |
21,178,095 |
- |
21,178,095 |
723,615 |
36,751 |
| 보증금 |
1,171,767 |
- |
1,171,767 |
523,086 |
- |
| 소 계 |
197,423,678 |
- |
197,423,678 |
159,298,992 |
5,280,496 |
| 선급금 |
1,790,659 |
- |
1,790,659 |
6,380,101 |
2,526,197 |
| 선급비용 |
64,978,630 |
- |
64,978,630 |
134,522,095 |
784,110 |
| 기타 |
1,418,623 |
- |
1,418,623 |
3,451,621 |
601,337 |
| 기타자산(유동) 소계 |
265,611,590 |
- |
265,611,590 |
303,652,809 |
9,192,140 |
| (3) 기타자산(비유동) |
|
|
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
728,010 |
(676,578) |
51,432 |
653,188 |
48,177 |
| 장기금융상품 |
6,962,958 |
- |
6,962,958 |
- |
20,000 |
| 보증금 |
8,891,237 |
- |
8,891,237 |
4,120,294 |
2,004,039 |
| 소 계 |
16,582,205 |
(676,578) |
15,905,627 |
4,773,482 |
2,072,216 |
| 선급금 |
24,875 |
- |
24,875 |
- |
- |
| 기타자산(비유동) 소계 |
16,607,080 |
(676,578) |
15,930,502 |
4,773,482 |
2,072,216 |
| 총 계 |
370,865,564 |
(676,578) |
370,188,986 |
423,899,799 |
16,887,911 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 총액 |
대손충당금 |
순액 |
순액 |
순액 |
| 일반채권 |
370,643,311 |
(676,578) |
369,966,733 |
423,133,910 |
16,849,565 |
| 특수관계자 채권 |
222,253 |
- |
222,253 |
765,889 |
38,346 |
| 합 계 |
370,865,564 |
(676,578) |
370,188,986 |
423,899,799 |
16,887,911 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
기초 |
대손상각비/환입 |
제각 |
기타 |
기말 |
| (1) 매출채권 |
- |
69,683 |
(69,683) |
- |
- |
| (2) 기타자산(유동) |
|
|
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 단기대여금 |
1,000,000 |
- |
- |
(1,000,000) |
- |
| (3) 기타자산(비유동) |
|
|
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
- |
70,000 |
- |
606,578 |
676,578 |
| 총 계 |
1,000,000 |
139,683 |
(69,683) |
(393,422) |
676,578 |
&cr;- 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
기초 |
대손상각비/환입 |
기타 |
기말 |
| (1) 매출채권 |
- |
- |
- |
|
| (2) 기타자산(유동) |
|
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
|
|
| 단기대여금 |
- |
1,551,712 |
(551,712) |
1,000,000 |
| 총 계 |
- |
1,551,712 |
(551,712) |
1,000,000 |
&cr;(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타비유동자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다.&cr;
8. 기타부채&cr;
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| (1) 기타부채(유동) |
|
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
|
| 미지급금 |
12,633,323 |
62,171,047 |
735,273 |
| 미지급비용 |
46,727,198 |
45,650,861 |
1,331,348 |
| 소계 |
59,360,521 |
107,821,908 |
2,066,621 |
| 계약부채 및 기타부채 : |
|
|
|
| 예수금 |
1,408,772 |
1,269,575 |
124,939 |
| 선수수익(주석22) |
260,383,732 |
390,042,700 |
21,158,795 |
| 선수금 |
3,493,014 |
1,331,525 |
976,574 |
| 기타 |
481,916 |
2,782,650 |
220,060 |
| 소계 |
265,767,434 |
395,426,450 |
22,480,368 |
| 기타부채(유동) 소계 |
325,127,955 |
503,248,358 |
24,546,989 |
| (2) 기타부채(비유동) |
|
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
|
| 장기미지급금 |
1,757,643 |
1,698,133 |
1,341,137 |
| 장기미지급비용 |
10,528,810 |
97,622 |
31,696 |
| 임대보증금 |
3,157,838 |
- |
- |
| 기타 |
236,434 |
477,323 |
639,139 |
| 소계 |
15,680,725 |
2,273,078 |
2,011,972 |
| 계약부채 및 기타부채 : |
|
|
|
| 장기선수수익(주석22) |
- |
70,927 |
141,126 |
| 소계 |
- |
70,927 |
141,126 |
| 기타부채(비유동) 소계 |
15,680,725 |
2,344,005 |
2,153,098 |
| 총 계 |
340,808,680 |
505,592,363 |
26,700,087 |
&cr;
9.
당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기말
| 구분 |
취득원가 |
평가손익누계 |
장부금액 |
유동 |
비유동 |
| 전환사채 |
|
|
|
|
|
| (주)슈퍼어썸(*1) |
500,000 |
56,482 |
556,482 |
- |
556,482 |
| (주)비컨스튜디오(*1) |
500,000 |
54,486 |
554,486 |
- |
554,486 |
| 신주인수권 |
|
|
|
|
|
| (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 |
- |
40,489 |
40,489 |
40,489 |
- |
| 수익증권 |
|
|
|
|
|
| ESDF INTERNATIONAL HOLDINGS LLC. |
572,800 |
(513,327) |
59,473 |
- |
59,473 |
| Monster Squad Entertainment,Inc. |
2,238,600 |
(627,817) |
1,610,783 |
- |
1,610,783 |
| 라구나 청년창업 투자조합 제1호 |
300,000 |
(630) |
299,370 |
- |
299,370 |
| 케이넷 VALUE-UP 벤처투자조합 |
998,000 |
(92,816) |
905,184 |
- |
905,184 |
| 신한금융투자하이파이(HI-FI) 채권투자 6M&cr; 전문투자형사모투자신탁8호 |
9,944,130 |
105,570 |
10,049,700 |
10,049,700 |
- |
| 합 계 |
15,053,530 |
(977,563) |
14,075,967 |
10,090,189 |
3,985,778 |
&cr;(2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
취득원가 |
평가손익누계 |
장부금액 |
유동 |
비유동 |
| 수익증권 |
|
|
|
|
|
| ESDF INTERNATIONAL HOLDINGS LLC. |
572,800 |
- |
572,800 |
- |
572,800 |
| 우리은행 사모 기타파생결합사채(DLB)&cr; 특정금전신탁 |
15,000,000 |
107,186 |
15,107,186 |
15,107,186 |
- |
| 합계 |
15,572,800 |
107,186 |
15,679,986 |
15,107,186 |
572,800 |
10. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr;&cr;당기말
현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은
다음과
같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
취득원가 |
평가손익누계 |
장부금액 |
유동 |
비유동 |
| 비상장주식 |
|
|
|
|
|
| (주)카카오게임즈 |
10,000,121 |
(101,120) |
9,899,001 |
- |
9,899,001 |
| (주)둡 |
92,531 |
- |
92,531 |
- |
92,531 |
| (주)애피타이저게임즈 |
20,000 |
- |
20,000 |
- |
20,000 |
| 상장주식 |
|
|
|
|
|
| (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 |
4,900,000 |
720,000 |
5,620,000 |
- |
5,620,000 |
| 합 계 |
15,012,652 |
618,880 |
15,631,532 |
- |
15,631,532 |
11
. 유형자산&cr;
(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
- 당기말
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 비품 |
17,630,465 |
(5,630,089) |
12,000,376 |
| 시설장치 |
26,374,027 |
(10,146,305) |
16,227,722 |
| 합계 |
44,004,492 |
(15,776,394) |
28,228,098 |
- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 비품 |
7,158,617 |
(3,449,403) |
3,709,214 |
| 시설장치 |
13,330,114 |
(8,904,327) |
4,425,787 |
| 건설중인자산 |
2,401,269 |
- |
2,401,269 |
| 합계 |
22,890,000 |
(12,353,730) |
10,536,270 |
&cr;- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 비품 |
4,788,209 |
(3,015,590) |
1,772,619 |
| 시설장치 |
10,508,158 |
(9,143,308) |
1,364,850 |
| 합계 |
15,296,367 |
(12,158,898) |
3,137,469 |
당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;(1) 당기
| 구분 |
기초 |
사업결합으로 인한 증가 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타증감 |
기말 |
| 비품 |
3,709,215 |
245,774 |
10,435,577 |
(267,804) |
(2,139,376) |
- |
16,990 |
12,000,376 |
| 시설장치 |
4,425,786 |
3,802 |
14,387,388 |
(370,508) |
(2,235,949) |
- |
17,203 |
16,227,722 |
| 건설중인자산 |
2,401,269 |
- |
- |
- |
- |
(2,401,269) |
- |
- |
| 합계 |
10,536,270 |
249,576 |
24,822,965 |
(638,312) |
(4,375,325) |
(2,401,269) |
34,193 |
28,228,098 |
(2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감 |
기말 |
| 비품 |
1,772,619 |
2,816,880 |
(67,896) |
(794,725) |
(17,663) |
3,709,215 |
| 시설장치 |
1,364,850 |
3,806,000 |
(145,495) |
(747,530) |
147,961 |
4,425,786 |
| 건설중인자산 |
- |
2,401,269 |
- |
- |
- |
2,401,269 |
| 합계 |
3,137,469 |
9,024,149 |
(213,391) |
(1,542,255) |
130,298 |
10,536,270 |
&cr;12. 무형자산&cr;&cr;(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
- 당기말
| 구분 |
취득원가 |
상각/손상누계액 |
장부가액 |
| 소프트웨어 |
21,503,818 |
(16,808,362) |
4,695,456 |
| 산업재산권 |
403,424 |
(169,276) |
234,148 |
| 저작권 |
1,523 |
(304) |
1,219 |
| 회원권 |
679,323 |
- |
679,323 |
| 영업권 |
106,336,349 |
(98,663,573) |
7,672,776 |
| 개발비 |
4,345,014 |
(4,345,014) |
- |
| 합계 |
133,269,451 |
(119,986,529) |
13,282,922 |
- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
취득원가 |
상각/손상누계액 |
장부가액 |
| 소프트웨어 |
18,487,404 |
(15,812,218) |
2,675,186 |
| 산업재산권 |
223,855 |
(139,238) |
84,617 |
| 영업권 |
21,199,295 |
(6,622,352) |
14,576,943 |
| 개발비 |
4,345,014 |
(4,345,014) |
- |
| 합계 |
44,255,568 |
(26,918,822) |
17,336,746 |
- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
취득원가 |
상각/손상누계액 |
장부가액 |
| 소프트웨어 |
19,896,810 |
(17,719,679) |
2,177,131 |
| 산업재산권 |
171,716 |
(107,843) |
63,873 |
| 영업권 |
21,199,295 |
- |
21,199,295 |
| 개발비 |
4,243,639 |
- |
4,243,639 |
| 합계 |
45,511,460 |
(17,827,522) |
27,683,938 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
기초 |
사업결합으로 인한 증가 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상차손 |
기타증감 |
기말 |
| 소프트웨어 |
2,675,186 |
153,723 |
3,000,122 |
(18,457) |
(1,156,116) |
- |
41,000 |
4,695,458 |
| 산업재산권 |
84,617 |
37,706 |
210,819 |
(51,999) |
(46,996) |
- |
- |
234,147 |
| 저작권 |
- |
- |
1,523 |
- |
(305) |
- |
- |
1,218 |
| 회원권 |
- |
- |
679,323 |
- |
- |
- |
- |
679,323 |
| 영업권 |
14,576,943 |
85,137,053 |
- |
- |
- |
(92,041,220) |
- |
7,672,776 |
| 합계 |
17,336,746 |
85,328,482 |
3,891,787 |
(70,456) |
(1,203,417) |
(92,041,220) |
41,000 |
13,282,922 |
&cr;- 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상차손 |
기타증감 |
기말 |
| 소프트웨어 |
2,177,130 |
1,629,073 |
(177,816) |
(906,917) |
(47,196) |
912 |
2,675,186 |
| 산업재산권 |
63,873 |
58,621 |
(9,177) |
(17,694) |
(11,006) |
- |
84,617 |
| 영업권 |
21,199,295 |
- |
- |
- |
(6,622,352) |
- |
14,576,943 |
| 개발비 |
4,243,639 |
- |
- |
(1,499,049) |
(2,744,590) |
- |
- |
| 합계 |
27,683,937 |
1,687,694 |
(186,993) |
(2,423,660) |
(9,425,144) |
912 |
17,336,746 |
13. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금에 대하여 미이행된 조건은 없으며, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 자산취득분 |
1,600 |
2,236 |
8,364 |
| 미사용분 |
- |
- |
31,795 |
| 소계 |
1,600 |
2,236 |
40,159 |
| 상환예정금액 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,600 |
2,236 |
40,159 |
14. 장
ㆍ
단기차입금
및 당기손익 공정가치 측정 금융부채&cr;&cr;
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입금종류 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 유동화사채 |
- |
4.00 |
110,900,000 |
179,000,000 |
- |
| 일반자금 |
(주)우리은행 등 |
3.50 ~ 3.60 |
1,050,000 |
930,000 |
6,580,000 |
| 일반자금 |
임직원 |
- |
95,322 |
5,000,000 |
1,500,000 |
| 종합통장대출 |
(주)우리은행 등 |
- |
- |
- |
1,095,907 |
| 합 계 |
112,045,322 |
184,930,000 |
9,175,907 |
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입금종류 |
차입처 |
이자율&cr;(%) |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 운전자금 |
(주)하나은행 등 |
3.25 |
1,112,320 |
8,310 |
27,128,050 |
| 차감: 유동성 대체 |
(49,920) |
(8,310) |
(27,119,740) |
| 차감 계 |
1,062,400 |
- |
8,310 |
(3) 전기말과 전기초 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
발행일 |
상환일 |
보장이자율(%) |
전기말 &cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 &cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기명식 사모전환사채 |
2014-06-30 |
2018-06-30 |
- |
9,000,000 |
13,500,000 |
| 사채상환할증금 |
3,704,235 |
5,556,352 |
| 전환권조정 |
(574,263) |
(2,529,154) |
| 계 |
12,129,972 |
16,527,198 |
| 차감: 유동성 대체 |
(12,129,972) |
- |
| 차감계 |
- |
16,527,198 |
&cr;(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 당기손익 인식 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무체표) |
전기초
(감사받지 아니한 &cr;재무체표)
|
| 전환상환우선주(*1) |
135,930,316 |
883,796,244 |
86,123,801 |
| 프로젝트 차입 |
2010 KIF-프리미어투자조합(*2) |
- |
1,284,912 |
1,397,163 |
| Sli Creative Start-up 투자펀드(*3) |
- |
396,108 |
414,807 |
| 소계 |
135,930,316 |
885,477,264 |
87,935,771 |
| 차감 : 유동성 대체 |
(135,930,316) |
(885,477,264) |
(86,123,801) |
| 차감계 |
- |
- |
1,811,970 |
| (*1) |
연결회사는 발행한 전환상환우선주를 부채로 인식하였으며, 당기말 현재 보통주로 전환되지 않은 수량은 465,473주입니다. |
| (*2) |
연결회사는 2011년 4월에 2010-KIF 프리미어투자조합으로부터 20억원을 차입하였으며, 그 대가로 회사가 개발한 '데빌리언'의 서비스 개시시점 이후 4년이 되는 시점까지 동 게임의 서비스에서 발생하는 순수입액의 20%와 판권계약금에서 제비용을제외한 금액 중 회사로 실제 유입된 일체의 금액의 10%에 해당하는 금액을 배분하는 프로젝트 차입방식의 차입계약을 체결하였습니다. 연결회사는 당기에 동 차입금 전액을 상환하였습니다.
|
| (*3) |
연결회사는 2014년 1월에 Sli Creative Start-up 투자펀드로부터 5억원을 차입하였으며,그 대가로 회사가 개발한 '데빌리언'의 서비스 개시시점 이후 4년이 되는 시점까지동 게임의 서비스에서 발생하는 순수입액의 3.33%와 판권계약금에서 제비용을 제외한 금액 중 회사로 실제 유입된 일체의 금액의 1.67%에 해당하는 금액을 배분하는 프로젝트 차입방식의 차입계약을 체결하였습니다. 연결회사는 당기에 동 차입금 전액을 상환하였습니다.
|
15. 순확정급여부채&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 확정급여채무 현재가치 |
11,937,400 |
6,523,496 |
5,612,425 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초 |
6,523,496 |
5,612,425 |
| 사업결합으로 인한 증가 |
1,322,824 |
- |
| 당기근무원가 |
3,240,271 |
2,060,277 |
| 이자비용 |
212,751 |
103,506 |
| 급여지급액 |
(920,159) |
(2,432,891) |
| 재측정요소 : |
|
- |
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
320,791 |
(46,805) |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 |
1,117,310 |
789,842 |
| - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
112,399 |
- |
| 기타 |
7,717 |
437,142 |
| 기말 |
11,937,400 |
6,523,496 |
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 당기근무원가 |
3,240,271 |
2,060,277 |
| 이자비용 |
212,751 |
103,506 |
| 합계 |
3,453,022 |
2,163,783 |
&cr;
(4) 순확정급여부채의 산정에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 할인율 |
2.50% - 2.77% |
2.92% - 3.06% |
| 미래임금상승률 |
5.00% - 7.00% |
5.00% - 7.00% |
&cr;할인율은 회사채(AA+) 수익율을 기준으로 산정하였습니다. 사망률은 보험개발원에서 발표하는 퇴직연금 사망률을 적용하였으며, 퇴직률은 과거 퇴직자 현황을 참고로 산출하였습니다.
&cr;
(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 순확정급여부채의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
1%p 증가 |
1%p 감소 |
| 할인율 변동 |
(457,862) |
514,340 |
| 임금상승률 변동 |
614,057 |
(560,306) |
(6) 당기 및 전기 중 순확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 |
1,550,500 |
743,037 |
| 차감: 법인세효과 |
(114,404) |
(156,002) |
| 차감 계 |
1,436,096 |
587,035 |
&cr;
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.9 ~ 5.4년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
1,826,006 |
2,071,742 |
2,313,821 |
7,733,062 |
13,944,631 |
1
6. 충당부채&cr;
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 복구충당부채 |
당기 |
전기 &cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초 |
403,955 |
- |
| 사업결합으로 인한 증가 |
43,346 |
- |
| 설정액(*) |
2,512,137 |
401,495 |
| 전입액 |
138,598 |
2,460 |
| 기말 |
3,098,036 |
403,955 |
| (*) |
복구충당부채 설정액은 본사의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인하여 산정하였습니다. |
17. 화폐성 외화자산과 외화부채&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| USD |
EUR |
JPY |
기타 |
USD |
EUR |
JPY |
기타 |
USD |
EUR |
JPY |
기타 |
| 외화금융자산 |
191,385,115 |
4,138,187 |
3,702,436 |
3,067,287 |
141,457,707 |
222,694 |
1,024,612 |
3,422,230 |
4,452,357 |
146,317 |
1,746,364 |
- |
| 외화금융부채 |
22,749,757 |
8,228,994 |
62,603 |
900,812 |
21,627,917 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;외화환산과 관련하여 연결회사는 당기에 외화환산이익 1,609,647천원과 외화환산손실 746,986천원을 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다.
18. 우발채무와 주요 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결회사가 체결한 주요 로열티 계약은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
계약상대방 |
서비스지역 |
| PLAYERUNKNOWN'S&cr; BATTLEGROUNDS (PC) |
Valve Corporation |
전세계 |
| Xsolla |
전세계(중동지역 제외) |
| Amazon |
전세계 |
| Humble Bundle |
전세계 |
| Green Man Gaming |
전세계(중동지역 제외) |
| ExertisZtorm |
전세계 |
| Hangzhou Shunwang Technology Co., Ltd. |
중국(홍콩, 마카오, 대만 제외) |
| NfinityGames Bilisim A.S |
중동 |
| GameFirst International Coporation |
대만, 홍콩 |
| GENBA DIGITAL LIMITED |
전세계 |
| Focus Multimedia Ltd. |
전세계 |
| PLAYERUNKNOWN'S&cr; BATTLEGROUNDS (Console) |
Sony Interactive Entertainment LLC |
유럽, 북미, 아시아, 일본 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 체결한 주요 퍼블리싱 계약은 다음과 같습니다.&cr;
| 게임 |
계약상대방 |
서비스지역 |
| PLAYERUNKNOWN'S&cr; BATTLEGROUNDS (Console) |
Microsoft.com |
전세계 |
| PLAYERUNKNOWN'S&cr; BATTLEGROUNDS(PC) |
Mail.ru |
러시아 연방 |
| Dmm.com |
일본 |
| 카카오게임즈 |
대한민국 |
| PLAYERUNKNOWN'S&cr; BATTLEGROUNDS (Mobile) |
Tencent |
대한민국, 일본, 글로벌 |
| TERA (PC) |
(주)넥슨코리아 |
대한민국 |
| GameOn Co., Ltd. |
일본 |
| Destiny.Games LLC |
러시아 및 중앙아시아 |
| Gameforge 4D GmbH |
유럽 |
| (주)플레이위드 |
태국 |
| HappyTuk |
대만, 홍콩, 마카오 |
| TERA M (Mobile) |
넷마블(주) |
대한민국 |
&cr;한편, 연결회사는 당기말 현재 개발 중인 A:IR PC 게임의 국내 및 해외 서비스와 관련하여 (주)카카오게임즈와 GameOn Co., Ltd. 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 연결회사는 모바일 게임과 관련하여, PLAYERUNKNOWN'S BATTLEGROUNDS, TERA, Hero Sky 외 다수의 IP로 Tencent, ㈜트라이스톤소프트 등과 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 로열티 수입을 매출로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 연결회사는 게임 구동에 필요한 "언리얼 엔진(Unreal Engine)"과 관련하여 Epic Games International S.a r.l.과 라이선스 계약을 체결하고 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 계류중인 소송사건으로 당기말 현재 연결회사가 피소된 소송사건은 없으며 연결회사가 제소한 소송사건 2건(저작권법 위반등, 게임산업진흥에 대한 법률 위반 등)이있습니다. 연결회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증을 제외하고 (재)경기도경제과학진흥원에서 시행하는 임대보증금지원사업 및 (재)경기콘텐츠진흥원에서 시행하는 2016년 차세대 게임 개발지원과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 23백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(7) 당기말 현재 크래프톤타워의 전대 임차인으로부터의 임대보증금과 관련하여 단기금융상품 4,491백만원이 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;(8) 당기말 연결회사의 임직원 차입금과 관련하여 장기금융상품 2,650백만원 및 단기금융상품 215백만원이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;(9) 당기말 현재 (주)우리은행 및 (주)하나은행과 각각 3,000백만원 및 3,000백만원 한도의 대출약정을 체결하고 있으며, 대출잔액은 없습니다.
&cr;(10) 연결회사는 연결회사의 장기적 성장에 기여할 수 있는 핵심 개발자 등의 임직원들에게 영업성과에 비례하여 장기성과인센티브를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.&cr;
(11) TRS(총수익스왑) 계약
&cr;연결회사의 종속기업인 펍지(주)는 2017년에 삼성스카이제일차(주)와 회사의 주식을기초자산으로 하는 TRS(총수익스왑) 계약을 체결하였으며, 계약의 내용은 아래와같습니다.
| 구분 |
계약내용(변경 계약 기준) |
| 기초자산 |
주식회사 크래프톤의 보통주 230,863주
|
| 계약의 내용 |
삼성스카이제일차(주)는 기초자산의 가격변동에 따른 수익과 손실 및 배당금 등 기초자산을 원인으로 지급하는 모든 금원을 펍지(주)에게 이전하고, 펍지(주)는 계약금액 및 프리미엄을 경과일수에 따라 반영한 확정금액을 삼성스카이제일차(주)에 지급
|
|
매수선택권
|
언제든지 기초자산의 전부 또는 일부에 대하여 펍지(주)가 지정한 제3자를 계약상대방으로 하여 주당 480,000원을 기준금액으로 행사 가능
|
| 계약금액 |
110,814 백만원
|
| 프리미엄 수수료 |
4.05% |
| TRS 계약 이행담보 |
펍지(주)의 단기금융상품 1,154억원 질권설정
|
| 계약체결일 |
최초 2017년 9월 22일 및 11월 9일, 갱신 2018년 9월 27일
|
| 만기 |
2019년 9월 26일(최초 주식매수일로부터 2년)
|
| 조기정산사유 |
1. 펍지(주) 또는 회사에 대하여 부도사유가 발생한 경우
2. 펍지(주)가 본 계약상 금원지급의무를 위반한 경우
3. 펍지(주)가 보장한 확인사항이 중요한 점에 있어서 허위로 판명된 경우
4. 펍지(주) 또는 회사에 대하여 외부감사인이 감사의견을 변형한 경우
|
동 계약에 따르면, 기초자산을 원인으로 발생하는 배당금 등의 금원은 모두 펍지(주)에귀속되며, 기초자산의 가치변동에 따른 손익도 펍지(주)가 부담합니다. 또한, 계약기간 이내에서 펍지(주)는 기초자산에 대한 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 반면, 삼성스카이제일차(주)는 만기 이전에 기초자산을 처분할 수 없으며, 동 계약에 대한 펍지(주)의 이행담보를 위하여 펍지(주) 소유의 금융상품 115,400백만원에 질권을 설정하고 있습니다.&cr;
19. 리
스계약&cr;&cr;(1) 연결회사는 당기말 현재 본사 사옥과 관련하여 임차 운용리스계약을 체결하고 있으며, 일부에 대해서는 재임대계약을 체결하고 있습니다.
| 임대인 |
전대인 |
임대목적물 |
| (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 |
네이버(주) |
크래프톤타워 304호, 9층 ~15층 |
| 이지스자산운용(주) |
- |
마제스타시티 타워원 6층~8층, 11층 |
| 엠스퀘어피에프브이(주) |
- |
마제스타시티 서초애비뉴 |
| Douglas Emmett &cr;Management, LLC |
- |
401 Wilshire Blvd STE 1000 Santa Monica, CA 90401 |
| 미래에셋맵스NPS사모부동산투자신탁1호 |
- |
분당퍼스트타워 7, 8층 |
| 효성첨단소재(주) &cr;제니스타워 |
- |
제니스타워 3층 |
| 10 Lake Corporation |
|
36 Phila St. STE 5 Saratoga, NY 12866 |
&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 임차 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구분
|
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 1년 이내 |
24,648,356 |
13,724,694 |
2,397,456 |
| 1년 초과 5년 이내 |
97,850,774 |
89,074,976 |
21,124,601 |
| 계 |
122,499,130 |
102,799,670 |
23,522,057 |
&cr;
동 운용리스계약과 관련하여 연결회사가 당기 중 인식한 지급리스료는 10,202,771천원입니다.
&cr;
(2) 2018년 12월 31일 현재 재임대계약에 따라 향후 발생 가능한 예상 임대료 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분
|
당기말 |
| 1년 이내 |
7,591,700 |
| 1년 초과 5년 이내 |
21,162,767 |
| 계 |
28,754,467 |
20. 자본&cr;&cr;
(1) 자본금
&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| ① 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
10,000,000주 |
| ② 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
500원 |
| ③ 발행한 주식의 수 :&cr; 보통주&cr; 우선주(*) |
&cr;7,455,565주&cr;465,473주 |
&cr;4,759,085주&cr;2,499,085주 |
&cr;4,335,756주&cr;2,577,299주 |
| (*) |
회사가 발행한 우선주는 전환상환우선주로 금융부채로 분류되었습니다. |
(2) 자본금 및 연결자본잉여금의 변동내역&cr;
당기와 전기 중 자본금 및 연결자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
자본금 |
연결자본잉여금 |
| 주식발행초과금 |
전환권대가 |
기타자본잉여금 |
| 2017년 1월 1일&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
2,167,878 |
54,536,574 |
527,237 |
1,240,481 |
| 주식선택권의 행사 등 |
14,225 |
278,656 |
- |
836,267 |
| 전환사채의 전환 |
75,000 |
5,965,242 |
(175,746) |
- |
| 전환상환우선주의 전환 |
122,440 |
86,473,495 |
- |
- |
| 2017년 12월 31일&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
2,379,543 |
147,253,967 |
351,491 |
2,076,748 |
| 주식선택권의 행사 등 |
142,212 |
2,819,380 |
- |
122,732 |
| 사업결합에 따른 신주발행(*) |
39,222 |
47,213,846 |
- |
- |
| 전환사채의 전환 |
150,000 |
12,928,349 |
(351,491) |
- |
| 전환상환우선주의 전환 |
1,016,806 |
592,653,512 |
- |
- |
| 2018년 12월 31일 |
3,727,783 |
802,869,054 |
- |
2,199,480 |
| (*) |
회사는 당기중 주식의 포괄적 교환으로 (주)레드사하라스튜디오의 지분 100%를 인수하였습니다(주석 30 참조). |
(3) 전환상환우선주&cr;연결회사는 설립 이후 수차례에 걸쳐 전환상환우선주를 발행하였으며, 발행 등과 관련한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 발행일 |
주식수 (주) |
금액 |
| 2008년 10월 27일 |
662,610 |
7,099,866 |
| 2008년 11월 10일 |
93,320 |
999,924 |
| 2009년 9월 1일 |
1,070,000 |
16,050,000 |
| 2009년 10월 30일 |
70,000 |
1,050,000 |
| 2012년 2월 3일 |
37,330 |
399,991 |
| 2015년 5월 12일(*1) |
453,661 |
13,609,830 |
|
2015년 11월 16일
(*2)
|
23,712 |
833,335 |
| 2016년 10월 20일 |
166,666 |
4,999,980 |
|
2017년 2월 10일
(*3)
|
166,666 |
4,999,980 |
| 2017년 8월 4일 |
(60,000) |
(900,000) |
| 2017년 9월 8일 |
(50,000) |
(750,000) |
| 2017년 0월 13일 |
(17,500) |
(525,000) |
| 2017년 12월 15일 |
(117,380) |
(2,027,845) |
| 2018년 8월 10일 |
(323,095) |
(6,886,405) |
| 2018년 9월 10일 |
(1,543,851) |
(19,867,511) |
| 2018년 11월 30일 |
(166,666) |
(4,999,980) |
| 합 계 |
465,473 |
14,086,165 |
| (*1) |
① 전환에 관한 사항&cr;&cr;우선주는 발행일로부터 5년이 경과하거나 그 기간동안 우선주의 주주로부터 전환청구가 있게 되면 보통주로 전환되며, 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 하나 회사가 향후 우선주의 전환가격보다 낮은 금액을 발행가액으로 하여 유상증자를 실시하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격도 별도의 전환비율(조정 후 전환 가격= 조정 전 전환가격 * (기발행 보통 주식수 + 조정 전 전환가격 적용시 추가되는 보통 주식수)/(기발행 보통
주식 수 + 신발행 보통 주식 수))을 적용하여 조정됩니다.&cr;&cr;② 상환에 관한 사항&cr;&cr;투자자는 우선주의 발행일로부터 2017년 6월 30일까지 연결회사 보통주가 상장되지 않거나M&A 개시가 되지 않은 경우 등에는 우선주주는 회사에 상환을 요청할 수 있습니다. 상환가격은 신주인수가격과 이에 대한 해당 우선주의 발행일부터 상환일까지의 기간동안연단리 8%의 이자율에 의하여 산정된 이자의 합계에서, 해당 우선주에 대하여 이전에 배당된 배당금 합계를 차감한 금액으로 합니다.
|
| &cr;(*2) |
&cr;① 전환에 관한 사항&cr;&cr;해당 우선주를 보유한 우선주주는 발행일로부터 5년이 되는 날까지 언제든지 연결회사에게보통주로의 전환을 요청할 수 있습니다. 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1 대 1로 하나 회사가 향후 우선주의 전환가격보다 낮은 금액을 발행가액으로 하여 유상증자를 실시하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격도 별도의 전환비율(조정 후 전환 가격= 조정 전 전환가격 * (기발행 보통 주식수 + 조정 전 전환가격 적용시 추가되는 보통 주식수)/(기발행 보통 주식 수 + 신발행 보통 주식 수))을 적용하여 조정됩니다.&cr;&cr;② 상환에 관한 사항&cr;&cr;투자자는 우선주의 발행일로부터 2017년 6월 30일까지 연결회사 보통주가 상장되지 않거나M&A 개시가 되지 않은 경우 등에는 우선주주는 연결회사에 상환을 요청할 수 있습니다. 상환가격은 신주인수가격과 이에 대한 해당 우선주의 발행일부터 상환일까지의 기간동안연단리 8%의 이자율에 의하여 산정된 이자의 합계에서, 해당 우선주에 대하여 이전에 배당된 배당금 합계를 차감한 금액으로 합니다. |
| &cr;(*3) |
&cr;① 전환에 관한 사항&cr;&cr;해당 우선주를 보유한 우선주주는 발행일의 익일로부터 10년이 되는 날까지 언제든지 연결회사에게 보통주로의 전환을 요청할 수 있습니다. 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1 대 1로 하나 회사가 향후 우선주의 전환가격보다 낮은 금액을 발행가액으로 하여 유상증자를 실시하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격도 별도의전환비율(조정 후 전환 가격= 조정 전 전환가격 * (기발행 보통 주식수 + 조정 전 전환가격 적용시 추가되는 보통 주식수)/(기발행 보통 주식 수 + 신발행 보통 주식 수))을 적용하여 조정됩니다.&cr;&cr;② 상환에 관한 사항&cr;&cr;투자자는 우선주의 발행일 익일로부터 2년이 경과된 날로부터 우선주주는 연결회사에 상환을 요청할 수 있습니다. 상환가격은 신주인수가격과 이에 대한 해당 우선주의 발행일부터 상환일까지의 기간동안 연단리 8%의 이자율에 의하여 산정된 이자의 합계에서, 해당우선주에 대하여 이전에 배당된 배당금 합계를 차감한 금액으로 합니다. |
(4) 기타자본&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식선택권(주석21) |
53,670,226 |
9,961,793 |
1,239,737 |
| 기타자본조정(*) |
(86,719,460) |
(178,846,560) |
- |
| 기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 평가손익(주석10) |
618,879 |
- |
- |
| 보험수리적손익(주석15) |
(2,023,130) |
(587,035) |
- |
| 해외사업환산차이 |
1,326,344 |
651,132 |
- |
| 합 계 |
(33,127,141) |
(168,820,670) |
1,239,737 |
| (*) |
연결회사의 종속기업인 펍지(주)와 삼성스카이제일차(주)는 TRS(총수익스왑) 계약을 &cr;체결하였으며, 동 계약의 기초자산인 회사의 주식은 기타자본조정항목으로 계상되었습니다(110,814백만원, 주석 19 참조). 한편, 당기 중 회사의 주식 141,734주가 매각되었으며, 동 매각거래에서 발생한 처분이익 24,095백만원은 기타자본조정항목으로 인식되었습니다. |
21. 주식기준보상 &cr;
(1) 당기말 현재 유효한 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;
| 구분 |
제10차 |
제11차 |
제15차 |
제17차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여대상 |
일반직원 |
일반직원 |
일반직원 |
일반직원 |
| 부여일 |
2014년 4월 1일 |
2015년 4월 1일 |
2016년 4월 1일 |
2016년 11월 01일 |
| 부여수량 |
26,000주 |
23,700주 |
34,000주 |
30,000주 |
| 잔여수량 |
500주 |
1,100주 |
20,500주 |
14,200주 |
| 행사가격 |
2,500원 |
5,073원 |
5,016원 |
5,016원 |
| 가득조건 |
부여일로부터 3년간 &cr;계속근무 |
부여일로부터 3년간 &cr;계속근무 |
부여일로부터 &cr;3년간 계속근무 |
부여일로부터 2년(66%), 3년(34%)간
계속근무
|
| 가득시점 |
2017년 4월 1일 |
2018년 4월 1일 |
2019년 4월 1일 |
2018년 11월 1일(66%)&cr;2019년 11월 1일(34%) |
| 소멸일 |
2020년 4월 1일 |
2021년 4월 1일 |
2022년 4월 1일 |
2021년 11월 1일 |
| 구분 |
제18회-1차 |
제18회-2차 |
제19회-1차 |
제19회-2차 |
제19회-3차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여대상 |
일반직원 |
일반직원 |
일반직원 |
일반직원 |
일반직원 |
| 부여일 |
2017년 3월 30일 |
2017년 3월 30일 |
2017년 10월 20일 |
2017년 10월 20일 |
2017년 10월 20일 |
| 부여수량 |
90,750주 |
28,000주 |
202,500주 |
30,000주 |
30,000주 |
| 잔여수량 |
74,000주 |
27,500주 |
202,500주 |
30,000주 |
30,000주 |
| 행사가격 |
5,016원 |
5,016원 |
7,262원 |
7,262원 |
7,262원 |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간&cr;계속 근무 |
부여일로부터 3년간&cr;계속근무 |
부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%) 계속 근무 |
부여일로부터 2년간 계속근무 |
부여일로부터 3년간 계속근무 |
| 가득시점 |
2019년 4월 1일(35%)&cr;2020년 4월 1일(35%)&cr;2021년 4월 1일(30%) |
2020년 4월 1일 |
2019년 10월 20일(35%)&cr;2020년 10월 20일(35%)&cr;2021년 10월 20일(30%) |
2019년 10월 20일 |
2020년 10월 20일 |
| 소멸일 |
2026년 3월 31일 |
2025년 3월 31일 |
2026년 10월 19일 |
2025년 10월 19일 |
2025년 10월 19일 |
(2) 연결회사의 종업원에게 부여된 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
718,275주 |
5,021원 |
404,315주 |
3,313원 |
| 부여 |
- |
- |
411,250주 |
6,562원 |
| 상실 |
33,550주 |
5,016원 |
68,840주 |
3,294원 |
| 행사 |
284,425주 |
2,960원 |
28,450주 |
4,034원 |
| 기말 |
400,300주 |
6,486원 |
718,275주 |
5,021원 |
&cr;당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 행사 가격은 4,940원입니다. &cr;
(3) 연결회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
|
|
당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
|
418,951원 |
|
부여일의 가중평균 주가
|
425,149원 |
|
주가변동성
|
39.10% |
|
배당수익률
|
- |
|
기대만기
|
- |
|
무위험수익률
|
1.4~3.1% |
(4) 연결회사의 종업원에게 부여된 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 총보상원가 |
|
|
| - 영업비용 |
46,541,465 |
9,737,548 |
| 잔여보상원가 |
58,671,292 |
83,007,656 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
및 관련 자산과 부채&cr;&cr;(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr;&cr;가. 연결회사는 다음의 주요 서비스에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).&cr;
| 시점 |
당기 |
| 온라인 |
모바일 |
콘솔 |
기타 |
합 계 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
923,372,260 |
104,880,403 |
82,190,008 |
9,591,293 |
1,120,033,964 |
| 시점 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 온라인 |
모바일 |
콘솔 |
기타 |
합 계 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
238,666,309 |
16,199,688 |
46,996,180 |
8,490,240 |
310,352,417 |
나. 수익의 발생 국가를 기준으로 한 지역별 수익현황은 다음과 같습니다(단위:천원)
| &cr;지역 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| 아시아 |
561,478,398 |
50.13% |
83,261,594 |
26.83% |
| 대한민국 |
143,638,065 |
12.82% |
35,928,324 |
11.58% |
| 유럽 |
83,834,038 |
7.48% |
39,818,281 |
12.83% |
| 북남미 |
190,909,525 |
17.04% |
110,887,111 |
35.73% |
| 기타 |
140,173,938 |
12.52% |
40,457,107 |
13.03% |
| 합 계 |
1,120,033,964 |
100.00% |
310,352,417 |
100.00% |
(2) 계약부채&cr;&cr;연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분
|
당기말
|
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 계약부채(선수수익)(주석8) |
260,383,732 |
390,113,627 |
21,299,921 |
(3) 계약부채의 유의적인 변동&cr;
계약부채는 온라인 등 기간에 걸쳐 인식하는 수익에 대한 이연수익으로 신규 발생 및기간 경과에 따라 계약부채가 변동합니다. &cr;&cr;(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr;&cr;보고기간에 인식한 수익 중 이전 보고기간으로부터 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분
|
당기
|
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초의 계약부채 잔액 중 보고기간에 인식한 수익 |
379,655,687 |
9,051,387 |
23. 영업비용&cr;&cr;당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
계 정 과 목
|
당기
|
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 앱수수료/매출원가 |
295,716,759 |
63,038,317 |
| 급여 및 상여 |
124,340,734 |
93,746,713 |
| 퇴직급여 |
5,773,084 |
3,128,261 |
| 복리후생비 |
14,505,325 |
6,519,181 |
| 여비교통비 |
7,154,416 |
2,237,166 |
| 감가상각비 |
4,375,325 |
1,542,255 |
| 무형자산상각비 |
1,203,417 |
2,423,660 |
| 지급임차료 |
14,138,057 |
3,963,791 |
| 보험료 |
1,788,287 |
442,906 |
| 소모품비 |
1,465,374 |
725,822 |
| 지급수수료 |
202,293,541 |
78,814,833 |
| 광고선전비 |
68,370,552 |
11,467,487 |
| 성과보상인센티브 |
17,103,491 |
- |
| 주식보상비용 |
46,541,465 |
9,737,548 |
| 대손상각비 |
69,683 |
- |
| 기타 |
14,942,985 |
5,926,863 |
| 합 계 |
819,782,495 |
283,714,803 |
24. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
계 정 과 목
|
당기
|
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 기타수익 : |
|
|
| 외환차익 |
4,901,559 |
2,512,984 |
| 외화환산이익 |
1,609,647 |
1,064,312 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
154,195,610 |
- |
| 유형자산처분이익 |
30,279 |
20,401 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
19,408 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
257,028 |
107,186 |
| 배당금수익 |
116,000 |
- |
| 잡이익 |
3,446,842 |
234,336 |
| 소 계 |
164,576,373 |
3,939,219 |
| 기타비용: |
|
|
| 외환차손 |
3,108,456 |
3,683,865 |
| 외화환산손실 |
746,986 |
1,251,442 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 |
- |
879,268,398 |
| 유형자산처분손실 |
478,454 |
177,092 |
| 유형자산손상차손 |
2,401,269 |
- |
| 무형자산손상차손 |
92,041,220 |
9,425,144 |
| 무형자산처분손실 |
288 |
186,993 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
1,234,590 |
- |
| 기타의대손상각비 |
70,000 |
1,551,712 |
| 잡손실 |
779,850 |
16,894 |
| 소 계 |
100,861,113 |
895,561,540 |
25. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
계 정 과 목
|
당기
|
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
5,061,948 |
608,072 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
8,217,653 |
3,798,516 |
26. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 법인세부담액 |
89,214,868 |
78,662,175 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
20,474,638 |
(67,510,805) |
| 총법인세효과 |
109,689,506 |
11,151,370 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
114,406 |
156,002 |
| 법인세비용 |
109,803,912 |
11,307,372 |
(
2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
360,811,023 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
88,861,031 |
| 조정사항 : |
| 세무상 과세되지 않는 수익/비용 |
(2,335,916) |
| 외국납부세액 |
18,157,373 |
| 기타 |
5,121,424 |
| 법인세비용 |
109,803,912 |
| 유효세율 |
30.43% |
| (*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역(단위 : 천원)&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
조정 |
기말 |
기초 |
조정 |
기말 |
| 국고보조금 |
2,237 |
(637) |
1,600 |
541 |
(154) |
387 |
| 퇴직급여충당부채 |
5,237,418 |
3,181,461 |
8,418,879 |
1,155,206 |
709,379 |
1,864,585 |
| 선수수익 |
391,611,448 |
(138,884,569) |
252,726,879 |
94,595,108 |
(33,627,388) |
60,967,720 |
| 선급비용 |
(1,523,866) |
(2,171,878) |
(3,695,744) |
(368,776) |
(525,595) |
(894,371) |
| 이연비용 |
(122,428,055) |
65,575,615 |
(56,852,440) |
(29,627,589) |
15,869,299 |
(13,758,290) |
| 일시상각충당금 |
(2,236) |
636 |
(1,600) |
(541) |
154 |
(387) |
| 미지급비용 |
42,132,730 |
8,688,081 |
50,820,811 |
10,175,686 |
1,880,019 |
12,055,705 |
| 무형자산상각비 |
2,518,409 |
(1,504,915) |
1,013,494 |
609,396 |
(364,197) |
245,199 |
| 감가상각누계액 |
(90,051) |
74,147 |
(15,904) |
(21,793) |
17,944 |
(3,849) |
| 장기미지급금 |
788,091 |
550,213 |
1,338,304 |
178,219 |
126,676 |
304,895 |
| 감가상각비 |
4,561 |
3,839 |
8,400 |
1,081 |
887 |
1,968 |
| 지급수수료 |
2,713,935 |
(1,804,711) |
909,224 |
656,772 |
(436,740) |
220,032 |
| 미수수익 |
(1,189,285) |
(6,608,941) |
(7,798,226) |
(284,562) |
(1,591,400) |
(1,875,962) |
| 복구충당부채 |
403,955 |
2,650,735 |
3,054,690 |
97,757 |
583,838 |
681,595 |
| 시설장치 |
(394,803) |
(2,264,363) |
(2,659,166) |
(95,542) |
(496,393) |
(591,935) |
| 현재가치할인차금 |
1,537,972 |
2,307,284 |
3,845,256 |
371,998 |
558,065 |
930,063 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
4,307,898 |
374,064 |
4,681,962 |
947,738 |
81,201 |
1,028,939 |
| 미수금 |
- |
(147,429) |
(147,429) |
- |
(35,678) |
(35,678) |
| 상환할증금 |
3,704,235 |
(3,704,235) |
- |
814,932 |
(814,932) |
- |
| 대손금 |
619,020 |
(380,734) |
238,286 |
136,185 |
(83,762) |
52,423 |
| 대손충당금 |
10,006,638 |
21,778,759 |
31,785,397 |
2,201,461 |
4,791,327 |
6,992,788 |
| 전환권조정 |
(574,262) |
574,262 |
- |
(126,338) |
126,338 |
- |
| 개발비 |
- |
11,300,000 |
11,300,000 |
- |
2,486,000 |
2,486,000 |
| 이월결손금 |
37,611,924 |
51,641,896 |
89,253,820 |
8,274,623 |
11,361,217 |
19,635,840 |
| 이월세액공제 |
11,144,608 |
3,501,920 |
14,646,528 |
11,144,608 |
3,501,921 |
14,646,529 |
| 소계 |
388,142,521 |
14,730,500 |
402,873,021 |
100,836,170 |
4,118,026 |
104,954,196 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
(26,563,932) |
(24,592,664) |
(51,156,596) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
74,272,238 |
(20,474,638) |
53,797,600 |
- 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
조정 |
기말 |
기초 |
조정 |
기말 |
| 국고보조금 |
57,402 |
(55,165) |
2,237 |
12,692 |
(12,151) |
541 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,681,509 |
1,555,909 |
5,237,418 |
825,700 |
329,506 |
1,155,206 |
| 선수수익 |
12,729,528 |
378,881,920 |
391,611,448 |
2,844,240 |
91,750,868 |
94,595,108 |
| 선급비용 |
(12,717) |
(1,511,149) |
(1,523,866) |
(3,078) |
(365,698) |
(368,776) |
| 이연비용 |
- |
(122,428,055) |
(122,428,055) |
- |
(29,627,589) |
(29,627,589) |
| 일시상각충당금 |
(2,884) |
648 |
(2,236) |
(698) |
157 |
(541) |
| 미지급비용 |
675,891 |
41,456,839 |
42,132,730 |
151,341 |
10,024,345 |
10,175,686 |
| 무형자산상각비 |
29,170 |
2,489,239 |
2,518,409 |
6,989 |
602,407 |
609,396 |
| 감가상각누계액 |
(170,958) |
80,907 |
(90,051) |
(41,372) |
19,579 |
(21,793) |
| 장기미지급금 |
429,339 |
358,752 |
788,091 |
96,354 |
81,865 |
178,219 |
| 감가상각비 |
4,435 |
126 |
4,561 |
976 |
105 |
1,081 |
| 지급수수료 |
- |
2,713,935 |
2,713,935 |
- |
656,772 |
656,772 |
| 미수수익 |
(142,458) |
(1,046,827) |
(1,189,285) |
(31,340) |
(253,222) |
(284,562) |
| 복구충당부채 |
- |
403,955 |
403,955 |
- |
97,757 |
97,757 |
| 시설장치 |
- |
(394,803) |
(394,803) |
- |
(95,542) |
(95,542) |
| 현재가치할인차금 |
305,706 |
1,232,266 |
1,537,972 |
67,560 |
304,438 |
371,998 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
4,307,898 |
- |
4,307,898 |
947,738 |
- |
947,738 |
| 상환할증금 |
5,556,352 |
(1,852,117) |
3,704,235 |
1,222,398 |
(407,466) |
814,932 |
| 대손금 |
119,020 |
500,000 |
619,020 |
26,185 |
110,000 |
136,185 |
| 대손충당금 |
4,972,690 |
5,033,948 |
10,006,638 |
1,093,992 |
1,107,469 |
2,201,461 |
| 전환권조정 |
(2,529,153) |
1,954,891 |
(574,262) |
(556,414) |
430,076 |
(126,338) |
| 이월결손금 |
16,677,558 |
20,934,366 |
37,611,924 |
4,035,969 |
4,238,654 |
8,274,623 |
| 이월세액공제 |
17,863,668 |
(6,719,060) |
11,144,608 |
17,863,668 |
(6,719,060) |
11,144,608 |
| 소계 |
64,551,996 |
323,590,525 |
388,142,521 |
28,562,900 |
72,273,270 |
100,836,170 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
(21,801,466) |
(4,762,466) |
(26,563,932) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
6,761,434 |
67,510,804 |
74,272,238 |
&cr;
(4) 상계된 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 이연법인세자산: |
|
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
67,117,824 |
101,930,625 |
648,239 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 |
3,224,367 |
2,707,971 |
6,158,342 |
| 이연법인세부채: |
|
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(15,649,834) |
(27,585,393) |
(18,906) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(894,757) |
(2,780,965) |
(26,241) |
| 순 이연법인세자산 |
53,797,600 |
74,272,238 |
6,761,434 |
(5) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 보험수리적이익(손실) |
1,550,501 |
(114,405) |
1,436,096 |
743,037 |
(156,002) |
587,035 |
&cr;
(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr; (감사받지 아니한 재무제표) |
| 차감할 일시적차이 |
76,701,029 |
32,475,912 |
| 세무상결손금 |
89,253,820 |
37,611,924 |
| 이월세액공제 |
14,646,529 |
11,144,608 |
27. 영업활동으로 창출된 현금&cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 당기순이익(손실) |
251,007,112 |
(879,482,523) |
| 현금유출 없는 비용등의 가산 |
287,745,765 |
922,893,331 |
| 이자비용 |
8,217,653 |
3,798,516 |
| 법인세비용 |
109,803,912 |
11,307,372 |
| 감가상각비 |
4,375,325 |
1,542,255 |
| 무형자산상각비 |
1,203,417 |
2,423,660 |
| 퇴직급여 |
3,453,022 |
2,163,783 |
| 대손상각비 |
69,683 |
- |
| 기타대손상각비 |
70,000 |
1,551,712 |
| 외화환산손실 |
746,986 |
1,251,442 |
| 주식보상비용 |
46,541,465 |
9,737,548 |
| 성과보상인센티브 |
17,103,491 |
- |
| 지급임차료 |
5,278 |
21,172 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
1,234,590 |
- |
| 유형자산처분손실 |
478,454 |
177,092 |
| 유형자산손상차손 |
2,401,269 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
186,993 |
| 무형자산손상차손 |
92,041,220 |
9,425,144 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 |
- |
879,268,398 |
| 기타비용 |
- |
38,244 |
| 현금유입 없는 수익등의 차감 |
(162,918,783) |
(1,823,316) |
| 이자수익 |
(5,061,948) |
(608,072) |
| 배당금수익 |
(116,000) |
- |
| 외화환산이익 |
(1,609,647) |
(1,064,312) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
(19,408) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(257,028) |
(107,186) |
| 유형자산처분이익 |
(30,279) |
(20,401) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
(154,195,610) |
- |
| 기타수익 |
(1,628,863) |
(23,345) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(95,174,064) |
215,558,652 |
| 매출채권의 감소(증가) |
23,609,380 |
(109,057,317) |
| 미수금의 감소(증가) |
7,910,564 |
(13,562,319) |
| 미수수익의 증가 |
(20,585,366) |
(1,394,426) |
| 선급금의 감소(증가) |
4,581,784 |
(3,757,406) |
| 선급비용의 감소(증가) |
74,245,698 |
(126,614,734) |
| 장기선급금의 증가 |
(25,159) |
- |
| 미지급금의 증가(감소) |
(68,669,164) |
57,540,861 |
| 미지급비용의 증가 |
13,025,484 |
43,990,271 |
| 예수금의 증가 |
84,649 |
1,357,192 |
| 선수금의 증가 |
2,118,437 |
3,378,988 |
| 선수수익의 증가(감소) |
(130,903,594) |
366,106,764 |
| 장기미지급금의 증가 |
59,510 |
357,004 |
| 장기미지급비용의 증가 |
593,625 |
73,379 |
| 장기선수수익의 감소 |
(72,840) |
(57,195) |
| 퇴직금의 지급 |
(920,159) |
(2,432,891) |
| 기타비유동부채의 감소 |
(226,913) |
(369,519) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 |
280,660,030 |
257,146,144 |
&cr;(2) 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 전환상환우선주의 전환 |
593,670,318 |
86,595,935 |
| 전환사채의 전환 |
12,726,858 |
5,864,496 |
| 전환사채의 유동성 대체 |
- |
12,129,972 |
(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).
| 구 분 |
당기 |
| 기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 상각 |
전환 |
기타(*1) |
| 단기차입금 |
184,930,000 |
(74,030,000) |
- |
- |
1,145,322 |
112,045,322 |
| 프로젝트차입금 |
1,681,019 |
(132,065) |
- |
- |
(1,548,954) |
- |
| 유동성장기채무(*2) |
12,138,282 |
(45,990) |
574,263 |
- |
(12,616,635) |
49,920 |
| 전환상환우선주 |
883,796,244 |
- |
- |
(593,670,318) |
(154,195,610) |
135,930,316 |
| 장기차입금 |
- |
(325,000) |
- |
- |
1,387,400 |
1,062,400 |
| 임대보증금 |
- |
4,490,958 |
98,916 |
- |
(1,432,036) |
3,157,838 |
| 합 계 |
1,082,545,545 |
(70,042,097) |
673,179 |
(593,670,318) |
(167,260,513) |
252,245,796 |
| (*1) 사업결합으로 인한 증가 등이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 유동성장기채무로 분류되어 있던 전환사채는 당기에 모두 주식으로 전환되었습니다. |
| 구 분 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 상각 |
전환 |
기타(*1) |
| 단기차입금 |
9,175,907 |
175,754,093 |
|
- |
- |
184,930,000 |
| 프로젝트차입금 |
1,811,970 |
(130,951) |
- |
- |
- |
1,681,019 |
| 유동성장기채무 |
27,119,740 |
(27,119,740) |
- |
- |
12,138,282 |
12,138,282 |
| 전환상환우선주 |
86,123,801 |
4,999,980 |
- |
(86,595,935) |
879,268,398 |
883,796,244 |
| 합 계 |
124,231,418 |
153,503,382 |
- |
(86,595,935) |
891,406,680 |
1,082,545,545 |
| (*1) 유동성대체, 전환상환우선주의 공정가치 측정 등이 포함되어 있습니다. |
28. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 연결회사의 특수관계자는 지배기업의 주요 주주, 연결회사의 임직원 등(기타 특수관계자)으로 구성됩니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 특수관계자명 |
과목 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 임직원 |
이자수익 |
2,183 |
4,500 |
| 잡이익 |
1,590 |
- |
| 수익 소계 |
3,773 |
4,500 |
| 임직원 |
이자비용 |
200,384 |
6,301 |
| 비용 소계 |
200,384 |
6,301 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 특수관계자명 |
과목 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 임직원 |
단기대여금 |
149,147 |
- |
- |
| 장기대여금 |
51,433 |
735,000 |
38,000 |
| 미수수익 |
1,673 |
4,500 |
- |
| 미수금 |
20,000 |
20,000 |
346 |
| 채권 소계 |
222,253 |
759,500 |
38,346 |
| 임직원 |
단기차입금 |
95,322 |
5,000,000 |
1,500,000 |
| 미지급비용 |
- |
6,301 |
- |
| 채무 소계 |
95,322 |
5,006,301 |
1,500,000 |
&cr;
(4) 당기와 전기 연결회사와 특수관계자 간 자금거래의 내역은 아래와 같습니다.
| 당기 |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
외화평가 |
기말 |
| 임직원 |
단기대여금 |
- |
163,257 |
- |
(14,110) |
149,147 |
| 장기대여금 |
735,000 |
50,614 |
(735,000) |
819 |
51,433 |
| 대여금 소계 |
735,000 |
213,871 |
(735,000) |
(13,291) |
200,580 |
| 임직원 |
단기차입금 |
5,000,000 |
95,322 |
(5,000,000) |
- |
95,322 |
| 차입금 소계 |
5,000,000 |
95,322 |
(5,000,000) |
- |
95,322 |
| 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임직원 |
장기대여금 |
38,000 |
700,000 |
(3,000) |
735,000 |
| 대여금 소계 |
38,000 |
700,000 |
(3,000) |
735,000 |
| 임직원 |
단기차입금 |
1,500,000 |
5,000,000 |
(1,500,000) |
5,000,000 |
| 차입금 소계 |
1,500,000 |
5,000,000 |
(1,500,000) |
5,000,000 |
&cr;(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
보증 등의 내용 |
금융기관 |
담보제공자산금액 |
보증 또는 담보 금액 |
| 임직원 |
생활자금 대출 보증 |
우리은행 |
2,865,000 |
2,865,000 |
(6) 연결회사는 등기이사와 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 지배회사의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 급여 |
1,213,717 |
390,337 |
| 퇴직급여 |
64,001 |
170,052 |
| 합 계 |
1,277,718 |
560,389 |
29. 재무위험관리&cr;&cr;29-1. 재무위험요소&cr;&cr;(1) 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타상각후원가 금융상품, 기타포괄-공정가치 측정 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
(2) 시장위험&cr;&cr;- 환율변동위험&cr;&cr;연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화의 수입과 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| USD |
EUR |
JPY |
기타 |
USD |
EUR |
JPY |
기타 |
USD |
EUR |
JPY |
기타 |
| 외화금융자산 |
191,385,115 |
4,138,187 |
3,702,436 |
3,067,287 |
141,457,707 |
222,694 |
1,024,612 |
3,422,230 |
4,452,357 |
146,317 |
1,746,364 |
- |
| 외화금융부채 |
22,749,757 |
8,228,994 |
62,603 |
900,812 |
21,627,917 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 때 이와 같은 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
원화절상시 |
원화절하시 |
| 외화자산 |
(10,114,651) |
10,114,651 |
| 외화부채 |
1,597,108 |
(1,597,108) |
| 순효과 |
(8,517,543) |
8,517,543 |
| 전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
원화절상시 |
원화절하시 |
| 외화자산 |
(7,306,362) |
7,306,362 |
| 외화부채 |
1,081,396 |
(1,081,396) |
| 순효과 |
(6,224,966) |
6,224,966 |
| 전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
원화절상시 |
원화절하시 |
| 외화자산 |
(317,252) |
317,252 |
| 외화부채 |
- |
- |
| 순효과 |
(317,252) |
317,252 |
- 이자율변동위험&cr;&cr;연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행에 기인합니다. 이에 따라 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr;
전기초 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 다음과같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 금융부채 |
30,732,407 |
&cr;전기초 현재 연결회사의 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융비용의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 이자율 상승시 |
이자율 하락시 |
| 이자비용의 감소(증가) |
(307,324) |
307,324 |
&cr;
(3) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대하여 신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 거래와 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.&cr;
- 매출채권&cr;
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
90일 이내 연체 및 정상채권 |
180일 이내 연체 |
270일 이내 연체 |
1년 이내 연체 |
1년 초과 연체 |
개별 손상채권 |
계 |
| 기대 손실률 |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
100% |
|
| 총 장부금액 |
88,646,894 |
- |
- |
- |
- |
- |
88,646,894 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;당기와 전기 중 매출채권 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 손상차손 |
|
|
| - 영업비용 |
69,683 |
- |
&cr;- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;매출채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 최초측정 이후 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주되어, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로인식되며, 신용위험 낮지 않고, 신용위험 하락이 유의적인 경우 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.
당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 손상차손 |
|
|
| - 기타비용 |
70,000 |
1,551,712 |
(4) 유동성위험&cr;&cr;연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;- 당기말
| 과목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1개월 미만 |
1 ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 미지급금 |
14,390,965 |
14,390,965 |
7,762,980 |
4,713,503 |
156,840 |
1,757,642 |
14,390,965 |
| 미지급비용 |
57,256,008 |
57,256,008 |
4,311,797 |
13,875,888 |
28,539,513 |
10,528,810 |
57,256,008 |
| 차입금 |
113,157,642 |
116,458,645 |
1,186,819 |
732,080 |
113,436,743 |
1,103,003 |
116,458,645 |
| 합계 |
184,804,615 |
188,105,618 |
13,261,596 |
19,321,471 |
142,133,096 |
13,389,455 |
188,105,618 |
&cr;- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| 과목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1개월 미만 |
1 ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 미지급금 |
63,869,180 |
63,869,180 |
52,245,745 |
9,925,303 |
- |
1,698,132 |
63,869,180 |
| 미지급비용 |
45,748,483 |
45,748,483 |
5,862,050 |
5,377,382 |
34,411,429 |
97,622 |
45,748,483 |
| 차입금 |
184,938,310 |
190,508,411 |
627,644 |
1,194,548 |
187,686,219 |
1,000,000 |
190,508,411 |
| 전환사채 |
12,129,972 |
12,704,234 |
- |
- |
12,704,234 |
- |
12,704,234 |
| 합계 |
306,685,945 |
312,830,308 |
58,735,439 |
16,497,233 |
234,801,882 |
2,795,754 |
312,830,308 |
- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| 과목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1개월 미만 |
1 ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 미지급금 |
2,076,410 |
2,076,410 |
735,273 |
- |
- |
1,341,137 |
2,076,410 |
| 미지급비용 |
1,363,044 |
1,363,044 |
312,477 |
555,674 |
463,197 |
31,696 |
1,363,044 |
| 차입금 |
36,303,957 |
36,660,844 |
572,989 |
6,634,393 |
28,498,176 |
955,286 |
36,660,844 |
| 전환사채 |
16,527,198 |
19,056,352 |
- |
- |
- |
19,056,352 |
19,056,352 |
| 합계 |
56,270,609 |
59,156,650 |
1,620,739 |
7,190,067 |
28,961,373 |
21,384,471 |
59,156,650 |
29-2. 자본위험관리&cr;&cr;연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;
당기말, 전기말 및 전기초 현재의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 부채(A) |
641,304,921 |
1,661,162,481 |
173,096,347 |
| 자본(B) |
(22,245,340) |
(1,065,680,550) |
(109,727,198) |
| 부채비율(A/B)(*) |
- |
- |
- |
| (*) |
연결회사가 당기말, 전기말 및 전기초 현재 모두 결손상태이므로 부채비율을 산출하지아니하였습니다. |
29-3. 공정가치 추정&cr;
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 &cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 &cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 측정된 자산 |
|
|
|
|
|
|
| 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 |
10,090,189 |
10,090,189 |
15,107,186 |
15,107,186 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3,985,778 |
3,985,778 |
572,800 |
572,800 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
15,631,532 |
15,631,532 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가로 측정된 자산 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
123,854,476 |
123,854,476 |
53,756,893 |
53,756,893 |
8,898,396 |
8,898,396 |
| 매출채권 |
88,646,894 |
88,646,894 |
115,473,508 |
115,473,508 |
5,623,555 |
5,623,555 |
| 기타유동금융자산 |
197,423,678 |
197,423,678 |
159,298,992 |
159,298,992 |
5,280,496 |
5,280,496 |
| 기타비유동금융자산 |
15,905,627 |
15,905,627 |
4,773,482 |
4,773,482 |
2,072,216 |
2,072,216 |
| 금융자산 합계 |
455,538,174 |
455,538,174 |
348,982,861 |
348,982,861 |
21,874,663 |
21,874,663 |
| 공정가치로 인식된 부채 |
|
|
|
|
|
|
| 전환상환우선주 |
135,930,316 |
135,930,316 |
883,796,244 |
883,796,244 |
86,123,801 |
86,123,801 |
| 프로젝트차입금 |
- |
- |
1,681,019 |
1,681,019 |
1,811,970 |
1,811,970 |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
|
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
112,045,322 |
112,045,322 |
184,930,000 |
184,930,000 |
9,175,907 |
9,175,907 |
| 유동성장기채무 |
49,920 |
49,920 |
12,138,282 |
12,138,282 |
27,119,740 |
27,119,740 |
| 기타유동금융부채 |
59,360,521 |
59,360,521 |
107,821,908 |
107,821,908 |
2,066,621 |
2,066,621 |
| 사채 및 장기차입금 |
1,062,400 |
1,062,400 |
- |
- |
16,535,508 |
16,535,508 |
| 기타비유동금융부채 |
15,680,725 |
15,680,725 |
2,273,078 |
2,273,078 |
2,011,972 |
2,011,972 |
| 금융부채 합계 |
324,129,204 |
324,129,204 |
1,192,640,531 |
1,192,640,531 |
144,845,519 |
144,845,519 |
&cr;(2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;- 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. &cr;- 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 2'로 분류됩니다.&cr;- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr;&cr;연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인법, 이항모형 등을 사용합니다.&cr;
- 공정가치로 측정되는 자산과 부채&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
합 계 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정된 금융자산 |
|
|
|
|
| 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 |
- |
10,090,189 |
- |
10,090,189 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
3,985,778 |
- |
3,985,778 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
5,620,000 |
- |
10,011,532 |
15,631,532 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
|
|
|
|
| 전환상환우선주 |
- |
- |
135,930,316 |
135,930,316 |
| 구 분 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
합 계 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정된 금융자산 |
|
|
|
|
| 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 |
- |
15,107,186 |
- |
15,107,186 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
572,800 |
- |
572,800 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
|
|
|
|
| 전환상환우선주 |
- |
- |
883,796,244 |
883,796,244 |
| 프로젝트차입금 |
- |
- |
1,681,019 |
1,681,019 |
| 구 분 |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
합 계 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
|
|
|
|
| 전환상환우선주 |
- |
- |
86,123,801 |
86,123,801 |
| 프로젝트차입금 |
- |
- |
1,811,970 |
1,811,970 |
당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
공정가치 금액 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 |
10,011,532 |
- |
- |
3 |
현금흐름할인법 등 |
할인율,영구성장률 |
| 전환상환우선주 |
135,930,316 |
883,796,244 |
86,123,801 |
3 |
이항모형,&cr;현금흐름할인법 |
할인율,영구성장률(*) |
| (*) |
주요 투입 변수인 가중평균자본비용은 11.5% (무위험이자율: 2.4%, 시장위험프리미엄:10.4%, 대용베타:0.88) 로 적용하였으며, 영구성장률은 0%로 가정하였습니다. |
&cr;- 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;연결회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.&cr; &cr;금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. &cr;
민감도분석의 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| &cr;구 분 |
당기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 |
- |
1,259,019 |
- |
(1,073,642) |
| 전환상환우선주 |
74,424,868 |
(60,558,932) |
(104,560,704) |
85,080,225 |
| &cr;구 분 |
전기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 전환상환우선주 |
107,520,303 |
(9,148,717) |
(134,192,763) |
12,421,293 |
30. 사업결합&cr;&cr;당기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) (주)레드사하라스튜디오&cr;&cr;회사는 2017년 12월 19일의 이사회 결의에 따라 2018년 2월 22일에 (주)레드사하라스튜디오와 그 종속기업을 구주 인수 및 포괄적 주식교환에 따른 신주발행 방식으로 인수하였습니다.
가. 피인수회사의 개요&cr;
| 피인수회사명 |
(주)레드사하라스튜디오와 그 종속기업 |
| 본점소재지 |
경기도 성남시 분당구 분당로 55, 7층(서현동, 퍼스트타워) |
| 대표이사 |
이지훈 |
| 업종 |
소프트웨어 자문, 개발, 제작, 유통 및 관련 서비스업 |
&cr;나. 인수회계처리(단위: 천원)&cr;
| 구 분 |
금액 |
| I. 이전대가 |
53,990,608 |
| II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 |
|
| 현금및현금성자산 |
846,870 |
| 매출채권 |
49,476 |
| 기타유동자산 |
60,717 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
92,531 |
| 유형자산 |
223,247 |
| 무형자산 |
121,091 |
| 기타비유동금융자산 |
2,650,000 |
| 기타비유동자산 |
219,950 |
| 단기차입금 |
(5,395,322) |
| 기타유동금융부채 |
(128,728) |
| 기타유동부채 |
(21,271) |
| 충당부채 |
(43,346) |
| 순확정급여부채 |
(502,674) |
| III. 영업권 (I - II) |
55,818,067 |
(주)레드사하라스튜디오와 그 종속기업이 2018년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 매출 및 당기순손실은 각각 59,098천원 및 5,736,928천원이며, 연결대상 편입 이후 (주)레드사하라스튜디오와 그 종속기업으로부터 발생한 매출 및 당기순손실은 각각 36,899천원 및 4,950,460 천원입니다.
(2) (주)딜루젼스튜디오&cr;&cr;회사는 2018년 6월 20일의 이사회 결의에 따라 2018년 7월 9일에 (주)딜루젼스튜디오 지분 100%를 구주 인수 방식으로 인수하였습니다.&cr;&cr;가. 피인수회사의 개요&cr;
| 피인수회사명 |
(주)딜루젼스튜디오 |
| 본점소재지 |
서울특별시 강남구 역삼로 423, 7층(대치동, 화남빌딩) |
| 대표이사 |
강문철 |
| 업종 |
소프트웨어(모바일전자게임 등) 개발 및 공급업 |
나. 인수회계처리(단위: 천원)&cr;
| 구 분 |
금액 |
| I. 이전대가 |
7,046,305 |
| II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 |
|
| 현금및현금성자산 |
278,518 |
| 매출채권 |
24,651 |
| 기타유동금융자산 |
144,448 |
| 기타유동자산 |
1,891 |
| 유형자산 |
11,425 |
| 무형자산 |
27,998 |
| 단기차입금 |
(800,000) |
| 기타유동금융부채 |
(59,720) |
| 기타유동부채 |
(9,056) |
| 순확정급여부채 |
(246,626) |
| III. 영업권 (I - II) |
7,672,776 |
(주)딜루젼스튜디오가 2018년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 매출 및 당기순손실은 각각 721,504천원 및 1,505,411천원이며, 연결대상 편입 이후 (주)딜루젼스튜디오로부터 발생한 매출 및 당기순손실은 각각 586,510천원 및 893,899천원입니다.&cr;
(3) (주)펍지랩스(구, 주식회사 이노스파크)&cr;&cr;연결회사는 2018년 2월 5일의 이사회 결의에 따라 2018년 2월 9일에 (주)펍지랩스(구, 주식회사 이노스파크) 지분 100%를 구주 인수 방식으로 인수하였습니다.&cr;&cr;가. 피인수회사의 개요&cr;
| 피인수회사명 |
(주)펍지랩스(구, 주식회사 이노스파크) |
| 본점소재지 |
서울특별시 서초구 서초대로38길 12, 6층&cr;(서초동, 마제스타시티 타워원) |
| 대표이사 |
김성용, 신재찬 |
| 업종 |
게임 소프트웨어 개발 및 서비스업 |
나. 인수회계처리(단위: 천원)&cr;
| 구 분 |
금액 |
| I. 이전대가 |
3,000,183 |
| II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 |
|
| 현금및현금성자산 |
716 |
| 매출채권 |
29,031 |
| 기타유동자산 |
116,708 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
20,000 |
| 유형자산 |
15,835 |
| 무형자산 |
42,339 |
| 단기차입금 |
(2,502,472) |
| 유동성장기부채 |
(37,680) |
| 기타유동금융부채 |
(1,475,336) |
| 기타유동부채 |
(62,425) |
| 장기차입금 |
(437,320) |
| 순확정급여부채 |
(107,665) |
| III. 영업권 (I - II) |
7,398,452 |
&cr;(주)펍지랩스가 2018년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 매출 및 당기순손실은 각각 708,392천원 및 217,311천원이며, 연결대상 편입 이후 (주)펍지랩스로부터 발생한 매출 및 당기순손실은 각각 676,702천원 및 761,550천원입니다.
(4) (주)펍지웍스(구, 주식회사 너드게임즈)&cr;&cr;연결회사는 2018년 4월 2일의 이사회 결의에 따라 2018년 5월 9일에 (주)펍지웍스(구, 주식회사 너드게임즈) 지분 100%를 구주 인수 방식으로 인수하였습니다.&cr;&cr;가. 피인수회사의 개요&cr;
| 피인수회사명 |
(주)펍지웍스 (구, 주식회사 너드게임즈) |
| 본점소재지 |
서울특별시 서초구 서초대로38길 12, 8층&cr;(서초동, 마제스타시티 타워원) |
| 대표이사 |
박민규 |
| 업종 |
온라인모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 |
나. 인수회계처리(단위: 천원)&cr;
| 구 분 |
금액 |
| I. 이전대가 |
3,825,700 |
| II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 |
|
| 현금및현금성자산 |
274,423 |
| 기타유동금융자산 |
5,570 |
| 기타유동자산 |
1,808 |
| 기타비유동금융자산 |
4,287 |
| 기타유동금융부채 |
(33,902) |
| 기타유동부채 |
(16,244) |
| III. 영업권 (I - II) |
3,589,758 |
&cr;(주)펍지웍스가 2018년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 매출 및 당기순손실은 각각 1,323,982천원 및 294,028천원이며, 연결대상 편입 이후 (주)펍지웍스로부터 발생한 매출 및 당기순손실은 각각 1,323,982천원 및 267,740천원입니다.&cr;
(5) Mad Glory Interactive LLC.&cr;&cr;연결회사는 2018년 3월 15일에 Mad Glory Interactive LLC 의 지분 100%를 구주 인수 방식으로 인수하였습니다.&cr;&cr;가. 피인수회사의 개요&cr;
| 피인수회사명 |
Mad Glory Interactive |
| 본점소재지 |
36 Phila St. STE 5 Saratoga, NY 12866 |
| 대표이사 |
Brian Corrigan |
| 업종 |
게임소프트웨어,소프트웨어제작외
|
나. 인수회계처리(단위: 천원)&cr;
| 구 분 |
금액 |
| I. 이전대가 |
10,658,000 |
| II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 |
|
| 현금및현금성자산 |
273,446 |
| 매출채권 |
1,010,735 |
| 기타유동금융부채 |
(1,284,181) |
| III. 영업권 (I - II) |
10,658,000 |
&cr;연결대상으로의 편입 이후 Mad Glory Interactive LLC에서 발생한 매출 및 당기순손실은 각각 1,323,982천원 및 267,740천원입니다.&cr;
5. 재무제표 주석
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 2017년 1월 1일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 크래프톤(구, 주식회사 블루홀) |
1.회사의 개요&cr;
주식회사 크래프톤(구, 주식회사 블루홀)(이하 "회사")은 소프트웨어 개발 및 관련 부대사업을 목적으로 2007년 3월 26일에 설립되었으며, 본사는
경기도 성남시 분당구 분당내곡로 117 (백현동, 크래프톤타워)
에
위치하고 있습니다. 회사는
2018년 11월 30일
자로 주식회사 블루홀에서 주식회사 크래프톤으로 사명을 변경하였습니다.&cr;&cr;수차례의 주식선택권의 행사 및 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은
보통주 3,727백만원, 우선주 233백만원
이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 보통주 |
우선주(*) |
보통주 |
우선주 |
| 장병규 |
1,391,593 |
14,000 |
18.67% |
3.01% |
| IMAGE FRAME INVESTMENT (HK) LIMITED |
832,134 |
- |
11.16% |
- |
| 벨리즈원 유한회사 |
553,846 |
- |
7.43% |
- |
| K-Net Culture & Contents Venture Fund |
460,000 |
- |
6.17% |
- |
| 기타 |
4,217,992 |
451,473 |
56.57% |
96.99% |
| 합계 |
7,455,565 |
465,473 |
100.00% |
100.00% |
(*) 회사의 우선주는 부채로 분류되었습니다.
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr;
2.1 재무제표 작성 기준
회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서(이하 "기준서") 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. &cr;&cr;기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 4에 제시되어 있습니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;
2.2 회계정책 공시의 변경&cr;&cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일에 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
(2) 금융상품(기준서 제1109호)
&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1
월 1 일
이후
시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이
가능합니다.
(3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr;
(6) 연차개선 2015-2017
&cr;- 사업결합(기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr;- 공동약정(기준서 제1111호)&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr;&cr;- 법인세(기준서 제1012호)
기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
- 차입원가(기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr;
2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분&cr;&cr;회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속기업, 관계기업에 대한 투자를 기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.3 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 대여금, 차입금 등과 관련된 외화환산손익은 포괄손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.&cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr;
해외지사의 경우 현지 화폐단위로 독립된 회계기록을 유지하고 있는 바, 해외지사의 재무제표상 자산과 부채항목은 보고기간종료일 현재의 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해 회계 기간의 평균환율에 의해 환산하여 본지점간의 회계자료를 합산하고 있습니다.&cr;
회사는 해외지사 외화재무제표의 원화환산과 본지점간의 회계자료 합산 시 발생되는환산차손익을 상계하여 기타포괄손익누계액(해외사업환산손익)으로 계상하고 이후에 발생되는 해외사업환산손익과 상계하고 해외지사가 청산, 폐쇄 또는 매각되는 경우에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2.4 현금및현금성자산 &cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;
2.5 수익의 인식
&cr;&cr;
(
1) 수행의무의 식별&cr;
&cr;회사는 고객에게 게임 판매에 따른 게임 접근권 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수 등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 게임 판매에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 단일의 수행의무로 구분됩니다. 이와 별도로 온라인 및 모바일 게임 등의 아이템 등 판매도 단일의 수행의무로 구분됩니다.&cr;&cr;또한, 회사는 지적재산권을 부여한 퍼블리셔를 통해 게임서비스를 하고 로열티 수익을 인식하고 있으며, 게임서비스에 부수되는 업데이트 의무 및 기술지원의무 등을 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 등&cr;&cr;게임 매출은 게임 접근권 판매와 아이템 판매로 구분되며 각각의 기대사용기간 동안 회사가 게임 업데이트 등을 제공하여야 함에 따라 회사는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;또한, 회사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있는데, 기준서 제1115호에 따라 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 았습니다.
다만, 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 고객과의 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티를 수취하는 경우에는 후속 판매나 사용에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
2.6 금융자산 &cr;&cr;(1) 분류&cr;
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. &cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;&cr;회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. &cr;&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. &cr;
지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. &cr;
(3) 손상&cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;또한, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;
(5) 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.7 매출채권&cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr;&cr;2.8 유형자산 &cr;
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가도 역사적 원가에 포함합니다. &cr;
회사는 유형자산에 대해 아래의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각액을 계산하고 있습니다.
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;
2.9 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;
2.10 무형자산 &cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 내용연수가 유한한 무형자산은 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일 현재 식별가능한 인수자산, 인수부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 취득대가를 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5 - 10 년 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
5 년 |
| 회원권 |
비한정 |
2.11 비금융자산의 손상 &cr;&cr;회사는 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr;
2.12 금융부채 &cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 금융부채에서 인식한 이자비용은 손익계산서상 "금융원가로" 로 인식됩니다. &cr;
사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있으며, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
&cr;- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&cr;
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우
&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타수익 및 기타비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
회사는 발행한 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 측정하고 있습니다.
(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 종업원급여 &cr;&cr;(1) 퇴직급여 &cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
(2) 기타 장기종업원 급여&cr;&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;
(3) 주식기준보상&cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;또한, 회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식합니다. &cr;&cr;2.15 충당부채 &cr;
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.16 배당금 &cr;&cr;배당금은 상법에 규정된 기관에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;
2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으며 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;2.18 부문별 보고 &cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.19 자본금 &cr;
회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr;
2.20 사업결합&cr;&cr;사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. &cr;
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기준 서 제1012호 '법인세'와 기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정 하고 있습니다.&cr;- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.&cr;- 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분 류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니 다.&cr;
영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2.21 재무제표의 승인 &cr;&cr;회사의 재무제표는 2019년 2월 14일의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. &cr;
3. 중요한 회계적 추정과 가정&cr;&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
(1) 수익&cr;&cr;게임 매출은 게임 접근권에 대한 판매와 아이템 판매로 구분되며 회사는 각각의 기대사용기간 동안 수익을 이연하여 인식하고 있습니다. 회사는 게임 및 아이템의 속성에따른 고객의 행동패턴 등을 분석하여 기대사용기간을 추정하고 있으며 향후 시장의 변동 및 고객의 행동패턴 변동에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다.&cr;
(2) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;(3) 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr;
(4) 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;
4.
한국채택국제회계기준의 최초채택&cr;&cr;한국채택국제회계기준의 최초채택에 따른 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 이미 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기준서 제1101호 면제조항의 선택 적용&cr;&cr;기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 사업결합 &cr;
회사는 기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2017년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.
- 누적환산차이 &cr;
회사는 2017년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용됐습니다
&cr;- 종속기업투자주식에 대한 간주원가 &cr;&cr;회사는 2017년 1월 1일자로 별도재무제표상 종속기업투자주식에 대한 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.&cr;&cr;- 금융자산 및 금융부채 당기손익-공정가치 지정&cr;&cr;회사는 2017년 1월 1일자로 과거회계기준에 따른 금융자산 및 금융부채 중 일부 항목에 대해 당기손익-공정가치 금융자산 및 금융부채로 지정하였습니다.&cr;
(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명&cr;&cr;한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 순확정급여부채&cr;&cr;회사는 과거회계기준에 따라 순확정급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 확정급여부채의 변동은 기타포괄손익에 반영하였습니다.&cr;
- 종속기업투자&cr;&cr;종속기업투자에 대해서 별도재무제표에서 원가법을 선택하여 적용하였으며,한국채택국제회계기준 전환일에 과거회계기준에 따라 지분법을 적용한 금액을 간주원가로 사용하였습니다.
&cr;- 장기성금융자산의 공정가치평가&cr;&cr;장기성금융자산에 대하여 유효이자율법을 적용하여 할인된 현재가치를 장부가액으로 하였으며, 기간 경과분에 대한 장기성금융자산에 대하여 계약체결시점의 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하였습니다.&cr;&cr;- 전환상환우선주&cr;&cr;복합금융상품인 전환상환우선주는 납입자본이 아니라 금융부채로 분류하였습니다.&cr;&cr;- 이연법인세&cr;&cr;이연법인세 자산 및 부채를 유동성 구분없이 비유동성 자산으로 구분하였으며,
한국채택국제회계기준
전환효과에 따른
이연법인세 변동
효과를
인식하였습니다.&cr;
(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정&cr;
<2017년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정>
| 과 목 |
과거회계기준 |
한국채택국제회계&cr;기준으로의 전환효과 |
한국채택국제회계기준 |
| 자산 |
|
|
|
| I. 유동자산 |
19,944,396,529 |
(855,317,763) |
19,089,078,766 |
| 1. 현금및현금성자산 |
3,865,207,553 |
- |
3,865,207,553 |
| 2. 매출채권 |
3,906,230,635 |
- |
3,906,230,635 |
| 3. 기타유동금융자산 |
10,336,289,318 |
- |
10,336,289,318 |
| 4. 기타유동자산 |
1,836,669,023 |
(855,317,763) |
981,351,260 |
| II. 비유동자산 |
32,544,547,886 |
(2,294,204,069) |
30,250,343,817 |
| 1. 관계기업 및 종속기업투자 |
14,716,326,335 |
- |
14,716,326,335 |
| 2. 유형자산 |
1,403,848,073 |
- |
1,403,848,073 |
| 3. 무형자산 |
1,365,208,889 |
- |
1,365,208,889 |
| 4. 기타비유동금융자산 |
1,756,826,068 |
(291,865,548) |
1,464,960,520 |
| 5. 기타비유동자산 |
13,302,338,521 |
(2,002,338,521) |
11,300,000,000 |
| 자산총계 |
52,488,944,415 |
(3,149,521,832) |
49,339,422,583 |
| 부채 |
|
|
|
| I. 유동부채 |
41,225,088,810 |
86,123,801,336 |
127,348,890,146 |
| 1. 단기차입금 |
2,000,000,000 |
- |
2,000,000,000 |
| 2. 유동성장기채무 |
26,086,500,000 |
- |
26,086,500,000 |
| 3. 전환상환우선주 |
- |
86,123,801,336 |
86,123,801,336 |
| 4. 기타유동금융부채 |
1,004,917,328 |
- |
1,004,917,328 |
| 5. 기타유동부채 |
12,133,671,482 |
- |
12,133,671,482 |
| II. 비유동부채 |
19,491,994,890 |
841,870,640 |
20,333,865,530 |
| 1. 사채 및 장기차입금 |
16,527,198,258 |
- |
16,527,198,258 |
| 2. 순확정급여부채 |
2,964,796,632 |
498,886,079 |
3,463,682,711 |
| 3. 기타비유동금융부채 |
- |
342,984,561 |
342,984,561 |
| 부채총계 |
60,717,083,700 |
86,965,671,976 |
147,682,755,676 |
| 자본 |
|
|
|
| I. 자본금 |
3,456,527,500 |
(1,288,649,500) |
2,167,878,000 |
| II. 자본잉여금 |
102,392,199,126 |
(46,087,908,112) |
56,304,291,014 |
| III. 기타자본 |
884,549,226 |
355,187,833 |
1,239,737,059 |
| Ⅳ. 이익잉여금(결손금) |
(114,961,415,137) |
(43,093,824,029) |
(158,055,239,166) |
| 자본총계 |
(8,228,139,285) |
(90,115,193,808) |
(98,343,333,093) |
| 부채와자본총계 |
52,488,944,415 |
(3,149,521,832) |
49,339,422,583 |
<2017년 12월 31일 현재 자본의 차이조정>
| 과 목 |
과거회계기준 |
한국채택국제회계&cr;기준으로의 전환효과 |
한국채택국제회계기준 |
| 자산 |
|
|
|
| I. 유동자산 |
28,343,110,472 |
- |
28,343,110,472 |
| 1. 현금및현금성자산 |
10,203,523,041 |
- |
10,203,523,041 |
| 3. 매출채권 |
3,885,186,341 |
- |
3,885,186,341 |
| 4. 기타유동금융자산 |
12,729,379,591 |
- |
12,729,379,591 |
| 5. 기타유동자산 |
1,525,021,499 |
- |
1,525,021,499 |
| II. 비유동자산 |
78,005,361,354 |
(52,491,455,106) |
25,513,906,248 |
| 1. 관계기업 및 종속기업투자 |
69,358,218,650 |
(52,482,760,688) |
16,875,457,962 |
| 2. 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
572,800,000 |
572,800,000 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr; (과거 회계기준 : 매도가능금융자산) |
572,800,000 |
(572,800,000) |
- |
| 4. 유형자산 |
5,101,880,301 |
- |
5,101,880,301 |
| 5. 무형자산 |
1,954,021,103 |
- |
1,954,021,103 |
| 6. 기타비유동금융자산 |
1,018,441,300 |
(8,694,418) |
1,009,746,882 |
| 자산총계 |
106,348,471,826 |
(52,491,455,106) |
53,857,016,720 |
| 부채 |
|
|
|
| I. 유동부채 |
100,883,132,689 |
883,796,244,240 |
984,679,376,929 |
| 1. 단기차입금 |
65,000,000,000 |
- |
65,000,000,000 |
| 2. 유동성장기채무 |
12,129,971,895 |
- |
12,129,971,895 |
| 3. 전환상환우선주 |
- |
883,796,244,240 |
883,796,244,240 |
| 4. 기타유동금융부채 |
13,762,858,263 |
- |
13,762,858,263 |
| 5. 기타유동부채 |
9,990,302,531 |
- |
9,990,302,531 |
| II. 비유동부채 |
4,240,914,232 |
1,448,788,032 |
5,689,702,264 |
| 1. 순확정급여부채 |
4,221,575,952 |
880,646,110 |
5,102,222,062 |
| 2. 기타비유동금융부채 |
19,338,280 |
568,141,922 |
587,480,202 |
| 부채총계 |
105,124,046,921 |
885,245,032,272 |
990,369,079,193 |
| 자본 |
|
|
|
| I. 자본금 |
3,629,085,000 |
(1,249,542,500) |
2,379,542,500 |
| II. 자본잉여금 |
102,071,385,647 |
35,468,939,768 |
137,540,325,415 |
| III. 기타자본 |
9,504,911,087 |
384,956,835 |
9,889,867,922 |
| Ⅳ.이익잉여금(결손금) |
(113,980,956,829) |
(972,340,841,481) |
(1,086,321,798,310) |
| 자본총계 |
1,224,424,905 |
(937,736,487,378) |
(936,512,062,473) |
| 부채와자본총계 |
106,348,471,826 |
(52,491,455,106) |
53,857,016,720 |
(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정&cr;&cr;<2017년 12월 31일에 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정>
| 과 목 |
과거회계기준 |
한국채택국제회계&cr;기준으로의 전환효과 |
한국채택국제회계기준 |
| Ⅰ.영업수익 |
12,808,318,982 |
- |
12,808,318,982 |
| Ⅱ.영업비용 |
53,231,763,175 |
534,992,504 |
53,766,755,679 |
| Ⅲ.영업이익(손실) |
(40,423,444,193) |
(534,992,504) |
(40,958,436,697) |
| 기타수익 |
46,399,179,823 |
(45,845,026,925) |
554,152,898 |
| 기타비용 |
7,288,000,754 |
879,024,891,293 |
886,312,892,047 |
| 금융수익 |
573,340,374 |
39,664,640 |
613,005,014 |
| 금융비용 |
2,427,608,360 |
- |
2,427,608,360 |
| Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실) |
(3,166,533,110) |
(925,365,246,082) |
(928,531,779,192) |
| 법인세비용 |
1,132,134,807 |
(1,397,354,855) |
(265,220,048) |
| Ⅴ.당기순이익(손실) |
(4,298,667,917) |
(923,967,891,227) |
(928,266,559,144) |
| Ⅵ 기타포괄손익 |
- |
- |
- |
| 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목: |
- |
- |
- |
| 순확정급여제도의 재측정요소 |
- |
(71,924,888) |
(71,924,888) |
| Ⅶ 포괄손익 |
(4,298,667,916) |
(923,895,966,340) |
(928,194,634,256) |
&cr;(5) 현금흐름표의 중요한 조정사항&cr;&cr;과거회계기준에 따르면 별도로
표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조
정하였습니다.&cr;
5. 사용이 제한된 예금 등&cr;
당기말과 전기말, 전기초 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 |
거래처 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
제한내용 |
| 단기금융상품 |
(주)우리은행 |
850,000 |
- |
44,000 |
질권설정(*1) |
| 215,000 |
- |
3,954,000 |
질권설정(*2) |
| 장기금융상품 |
4,490,958 |
- |
- |
질권설정(*3) |
| (주)KEB하나은행 |
- |
- |
20,000 |
|
| 합계 |
5,555,958 |
- |
4,018,000 |
|
| (*1) |
특수관계자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*2) |
회사 임직원의 가계자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*3) |
임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말,
전기말 및 전기초 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
| 유동성 당기손익-공정가치 금융자산 |
40,489 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
3,985,778 |
572,800 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
15,519,001 |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
|
| 현금 및 현금성자산 |
9,649,953 |
10,203,523 |
3,865,208 |
| 매출채권 |
2,860,377 |
3,885,186 |
3,906,231 |
| 기타유동금융자산 |
2,263,355 |
12,729,380 |
10,336,289 |
| 기타비유동금융자산 |
6,265,103 |
1,009,747 |
1,464,961 |
| 합 계 |
40,584,056 |
28,400,636 |
19,572,689 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
|
| 단기차입금 |
172,000,000 |
65,000,000 |
2,000,000 |
| 유동성장기채무 |
- |
12,129,972 |
26,086,500 |
| 사채 및 장기차입금 |
- |
- |
16,527,198 |
| 기타유동금융부채 |
13,132,266 |
13,762,858 |
1,004,918 |
| 기타비유동금융부채 |
14,274,610 |
587,480 |
342,985 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
|
| 전환상환우선주 |
135,930,316 |
883,796,244 |
86,123,801 |
| 합 계 |
335,337,192 |
975,276,554 |
132,085,402 |
&cr;(2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 금융상품의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.
(3) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 &cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 배당수익 |
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
116,000 |
- |
| 이자수익/비용 |
|
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
1,185,774 |
613,005 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(6,286,978) |
(2,427,608) |
| 평가손익 |
|
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(1,083,133) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
618,879 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
154,195,610 |
(879,268,398) |
| 순손상차손익 |
|
|
| 매출채권 |
(3,027,035) |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
(19,522,883) |
(1,016,175) |
| 순외화환산손익 |
600,038 |
(810,195) |
| 합 계 |
126,796,272 |
(882,909,371) |
7. 매출채권, 기타금융자산 및 기타자산
&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 총액 |
대손충당금 |
순액 |
순액 |
순액 |
| (1) 매출채권 |
5,887,411 |
(3,027,035) |
2,860,376 |
3,885,186 |
3,906,231 |
| (2) 기타자산(유동) |
|
|
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
- |
|
|
| 단기금융상품 |
1,065,000 |
- |
1,065,000 |
24,000 |
4,428,768 |
| 단기대여금 |
17,569,658 |
(17,269,658) |
300,000 |
5,022,118 |
5,668,334 |
| 미수금 |
5,951,126 |
(5,158,403) |
792,723 |
7,379,208 |
95,687 |
| 미수수익 |
1,087,583 |
(981,951) |
105,632 |
304,054 |
143,500 |
| 소 계 |
25,673,367 |
(23,410,012) |
2,263,355 |
12,729,380 |
10,336,289 |
| 선급금 |
588,656 |
- |
588,656 |
504,969 |
483,272 |
| 선급비용 |
4,518,218 |
- |
4,518,218 |
942,349 |
324,033 |
| 기타 |
87,577 |
- |
87,577 |
77,703 |
174,046 |
| 기타자산(유동) 소계 |
30,867,818 |
(23,410,012) |
7,457,806 |
14,254,401 |
11,317,640 |
| (3) 기타자산(비유동) |
|
|
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
6,194,744 |
(6,194,744) |
- |
32,808 |
801,337 |
| 장기금융상품 |
4,490,958 |
- |
4,490,958 |
- |
20,000 |
| 보증금 |
1,774,145 |
- |
1,774,145 |
976,939 |
643,624 |
| 소 계 |
12,459,847 |
(6,194,744) |
6,265,103 |
1,009,747 |
1,464,961 |
| 선급금 |
- |
- |
- |
- |
11,300,000 |
| 기타자산(비유동) 소계 |
12,459,847 |
(6,194,744) |
6,265,103 |
1,009,747 |
12,764,961 |
| 총 계 |
49,215,076 |
(32,631,791) |
16,583,285 |
19,149,334 |
27,988,832 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 총액 |
대손충당금 |
순액 |
순액 |
순액 |
| 일반채권 |
14,569,197 |
- |
14,569,197 |
2,531,474 |
4,417,269 |
| 특수관계자 채권 |
34,645,879 |
(32,631,791) |
2,014,088 |
16,617,860 |
23,571,563 |
| 합 계 |
49,215,076 |
(32,631,791) |
16,583,285 |
19,149,334 |
27,988,832 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
기초 |
대손상각비/환입 |
기말 |
| (1) 매출채권 |
- |
3,027,035 |
3,027,035 |
| (2) 기타자산(유동) |
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
|
| 단기대여금 |
6,236,752 |
11,032,906 |
17,269,658 |
| 미수금 |
- |
5,158,403 |
5,158,403 |
| 미수수익 |
- |
981,951 |
981,951 |
| (3) 기타자산(비유동) |
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
|
| 장기대여금 |
3,845,120 |
2,349,624 |
6,194,744 |
| 총 계 |
10,081,872 |
22,549,919 |
32,631,791 |
&cr;
- 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
기초 |
대손상각비/환입 |
기말 |
| (1) 매출채권 |
- |
- |
- |
| (2) 기타자산(유동) |
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
|
| 단기대여금 |
3,567,563 |
2,669,189 |
6,236,752 |
| (3) 기타자산(비유동) |
|
|
|
| 금융자산 : |
|
|
- |
| 장기대여금 |
1,446,851 |
2,398,269 |
3,845,120 |
| 총 계 |
5,014,414 |
5,067,458 |
10,081,872 |
&cr;(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타비유동자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다.&cr;
8. 기타부채&cr;
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| (1) 기타부채(유동) |
|
|
|
| 상각후 원가 측정 금융부채 |
|
|
|
| 미지급금 |
4,400,011 |
12,155,329 |
366,181 |
| 미지급비용 |
8,732,256 |
1,607,529 |
638,737 |
| 소 계 |
13,132,267 |
13,762,858 |
1,004,918 |
| (2) 계약부채 및 기타부채(유동) |
|
|
|
| 예수금 |
71,047 |
741,957 |
45,377 |
| 선수수익 |
12,082,825 |
9,248,346 |
12,041,257 |
| 선수금 |
- |
- |
47,037 |
| 소 계 |
12,153,872 |
9,990,303 |
12,133,671 |
| (3) 기타부채(비유동) |
|
|
|
| 상각후 원가 측정 금융부채 |
|
|
|
| 장기미지급금 |
1,281,842 |
587,480 |
342,985 |
| 장기미지급비용 |
9,834,930 |
- |
- |
| 임대보증금 |
3,157,838 |
- |
- |
| 소 계 |
14,274,610 |
587,480 |
342,985 |
| 총 계 |
39,560,749 |
24,340,641 |
13,481,574 |
&cr;
9.
당기손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
| 취득원가 |
평가손익누계 |
장부금액 |
유동 |
비유동 |
| 전환사채 |
|
|
|
|
|
| (주)슈퍼어썸(*) |
500,000 |
56,482 |
556,482 |
- |
556,482 |
| (주)비컨스튜디오(*) |
500,000 |
54,486 |
554,486 |
- |
554,486 |
| 신주인수권 |
|
|
|
|
|
| (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 |
- |
40,489 |
40,489 |
40,489 |
- |
| 수익증권 |
|
|
|
|
|
| ESDF INTERNATIONAL HOLDINGS LLC. |
572,800 |
(513,328) |
59,472 |
- |
59,472 |
| Monster Squad Entertainment,Inc. |
2,238,600 |
(627,817) |
1,610,783 |
- |
1,610,783 |
| 라구나 청년창업 투자조합 제1호 |
300,000 |
(629) |
299,371 |
- |
299,371 |
| 케이넷 VALUE-UP 벤처투자조합 |
998,000 |
(92,816) |
905,184 |
- |
905,184 |
| 합 계 |
5,109,400 |
(1,083,133) |
4,026,267 |
40,489 |
3,985,778 |
| 구분 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
| 취득원가 |
평가손익누계 |
장부금액 |
유동 |
비유동 |
| 수익증권 |
|
|
|
|
|
| ESDF INTERNATIONAL HOLDINGS LLC. |
572,800 |
- |
572,800 |
- |
572,800 |
| 합계 |
572,800 |
- |
572,800 |
- |
572,800 |
10.기타포괄손익-공정가치금융자산&cr;&cr;당기말
현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은
다음과
같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
취득원가 |
평가손익누계 |
장부금액 |
유동 |
비유동 |
| 비상장주식 |
|
|
|
|
|
| (주)카카오게임즈 |
10,000,121 |
(101,120) |
9,899,001 |
- |
9,899,001 |
| 상장주식 |
|
|
|
|
|
| (주)신한알파위탁관리부동산투자회사 |
4,900,000 |
720,000 |
5,620,000 |
- |
5,620,000 |
| 합 계 |
14,900,121 |
618,880 |
15,519,001 |
- |
15,519,001 |
&cr;11. 종
속기업투자&cr;
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 |
지분율 |
소재국 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 취득원가(*) |
순자산가액 |
장부가액 |
| (주)피닉스 |
100% |
국내 |
14,625,974 |
(1,227,315) |
- |
9,555,872 |
14,293,514 |
| 펍지(주) |
100% |
국내 |
50,375,430 |
358,462,691 |
51,987,536 |
6,889,066 |
- |
| (주)스콜 |
100% |
국내 |
443,034 |
(2,724,878) |
- |
430,520 |
422,812 |
| (주)레드사하라스튜디오 |
100% |
국내 |
53,990,608 |
(7,499,760) |
- |
- |
- |
| (주)딜루젼스튜디오 |
100% |
국내 |
7,046,305 |
(1,571,408) |
7,046,305 |
- |
- |
| En Masse Entertainment, Inc. |
100% |
미국 |
- |
(12,455,271) |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
|
126,481,351 |
332,984,059 |
59,033,841 |
16,875,458 |
14,716,326 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기 초 |
16,875,458 |
14,716,326 |
| 취 득 |
61,036,913 |
- |
| 주식선택권의 부여 |
45,366,524 |
7,030,494 |
| 손 상 차 손(*) |
(64,245,054) |
(4,871,362) |
| 기 말 |
59,033,841 |
16,875,458 |
| (*) |
당기 중 종속기업투자의 회수가능가액이 장부금액에 하회하여 손상차손을 인식하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 종속기업명 |
2018년 |
| 자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| (주)피닉스 |
5,623,601 |
6,850,916 |
21,109,387 |
(433,603) |
(528,493) |
| 펍지(주) |
720,133,930 |
394,582,564 |
1,049,338,406 |
528,018,201 |
527,742,783 |
| (주)스콜 |
1,352,183 |
4,077,061 |
3,845,608 |
(5,682,087) |
(5,848,446) |
| (주)레드사하라스튜디오 |
4,057,331 |
11,557,091 |
36,899 |
(4,950,460) |
(4,968,535) |
| (주)딜루젼스튜디오 |
650,921 |
2,222,329 |
586,510 |
(893,899) |
(944,936) |
| En Masse Entertainment, Inc. |
10,316,561 |
22,771,832 |
26,857,352 |
(2,643,735) |
(2,943,099) |
| (*) |
내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. |
| 종속기업명 |
2017년(감사받지 아니한 재무제표) |
| 자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| (주)피닉스 |
3,031,451 |
5,981,721 |
6,199,405 |
38,138 |
37,568 |
| 펍지(주) |
604,703,426 |
2,118,468,797 |
269,872,084 |
(1,500,310,726) |
(1,500,799,360) |
| (주)스콜 |
9,666,263 |
6,557,302 |
9,953,016 |
6,488,570 |
6,462,664 |
| En Masse Entertainment, Inc. |
5,965,673 |
15,477,845 |
14,337,266 |
(980,759) |
169,098 |
| (*) |
내부거래 상계 전 기준으로 작성되었습니다. |
12
. 유형자산&cr;&cr;
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;&cr;- 당기말
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 비품 |
9,970,915 |
(3,050,492) |
6,920,423 |
| 시설장치 |
11,955,335 |
(727,743) |
11,227,592 |
| 합계 |
21,926,250 |
(3,778,235) |
18,148,015 |
&cr;
- 전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 비품 |
4,586,484 |
(2,270,049) |
2,316,435 |
| 시설장치 |
1,253,116 |
(868,940) |
384,176 |
| 건설중인자산 |
2,401,269 |
- |
2,401,269 |
| 합계 |
8,240,869 |
(3,138,989) |
5,101,880 |
&cr;
- 전기초
(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 비품 |
2,886,409 |
(1,845,021) |
1,041,388 |
| 시설장치 |
974,799 |
(612,339) |
362,460 |
| 합계 |
3,861,208 |
(2,457,360) |
1,403,848 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr; - 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
손상차손 |
기말 |
| 비품 |
2,316,435 |
5,862,369 |
(41,532) |
(1,216,849) |
- |
6,920,423 |
| 시설장치 |
384,176 |
11,979,274 |
(312,666) |
(823,193) |
- |
11,227,591 |
| 건설중인자산 |
2,401,269 |
- |
- |
- |
(2,401,269) |
- |
| 합계 |
5,101,880 |
17,841,643 |
(354,198) |
(2,040,042) |
(2,401,269) |
18,148,014 |
&cr; - 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타 |
기말 |
| 비품 |
1,041,388 |
1,663,052 |
(17,952) |
(501,709) |
131,656 |
2,316,435 |
| 시설장치 |
362,460 |
264,890 |
(143,995) |
(225,292) |
126,113 |
384,176 |
| 건설중인자산 |
- |
2,401,269 |
- |
- |
- |
2,401,269 |
| 합계 |
1,403,848 |
4,329,211 |
(161,947) |
(727,001) |
257,769 |
5,101,880 |
13. 무형자산&cr;&cr;(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
- 당기말
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 소프트웨어 |
18,413,383 |
(15,642,170) |
2,771,213 |
| 산업재산권 |
149,958 |
(108,044) |
41,914 |
| 저작권 |
1,523 |
(305) |
1,218 |
| 회원권 |
679,323 |
- |
679,323 |
| 합계 |
19,244,187 |
(15,750,519) |
3,493,668 |
- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 소프트웨어 |
16,807,317 |
(14,893,184) |
1,914,133 |
| 산업재산권 |
137,138 |
(97,250) |
39,888 |
| 합계 |
16,944,455 |
(14,990,434) |
1,954,021 |
&cr;- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 소프트웨어 |
15,599,832 |
(14,245,775) |
(5,480) |
1,348,577 |
| 산업재산권 |
105,055 |
(88,423) |
- |
16,632 |
| 합계 |
15,704,887 |
(14,334,198) |
(5,480) |
1,365,209 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
1,914,133 |
1,606,066 |
- |
(748,986) |
2,771,213 |
| 산업재산권 |
39,888 |
35,719 |
(18,143) |
(15,550) |
41,914 |
| 저작권 |
- |
1,523 |
- |
(305) |
1,218 |
| 회원권 |
- |
679,323 |
- |
- |
679,323 |
| 합계 |
1,954,021 |
2,322,631 |
(18,143) |
(764,841) |
3,493,668 |
&cr;- 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기타 |
기말 |
| 소프트웨어 |
1,348,577 |
964,321 |
(580,643) |
181,878 |
1,914,133 |
| 산업재산권 |
16,632 |
32,083 |
(8,827) |
- |
39,888 |
| 합계 |
1,365,209 |
996,404 |
(589,470) |
181,878 |
1,954,021 |
&cr;14. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금에 대하여 미이행된 조건은 없으며, 전기초 현재 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 자산취득분 |
5,480 |
| 미사용분 |
31,795 |
| 소계 |
37,275 |
| 상환예정금액 |
- |
| 합계 |
37,275 |
15. 장
ㆍ
단기차입금
및 당기손익 인식 금융부채&cr;&cr;
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입금종류 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 일반자금 |
(주)우리은행 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 일반자금 |
펍지(주) |
4.6 |
172,000,000 |
60,000,000 |
- |
| 일반자금 |
임직원 |
- |
- |
5,000,000 |
- |
| 합 계 |
172,000,000 |
65,000,000 |
2,000,000 |
&cr;(2) 전기초 현재 회사의 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입금종류 |
차입처 |
이자율(%) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 운전자금 |
(주)우리은행 |
- |
26,086,500 |
| 차감 : 유동성 |
(26,086,500) |
| 차감계 |
- |
&cr;(3) 전기말과 전기초 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
발행일 |
상환일 |
보장이자율(%) |
전기말 |
전기초 |
| 기명식 사모전환사채 |
2014-06-30 |
2018-06-30 |
- |
9,000,000 |
13,500,000 |
| 사채상환할증금 |
3,704,235 |
5,556,352 |
| 전환권조정 |
(574,263) |
(2,529,154) |
| 전환사채 장부가액 |
12,129,972 |
16,527,198 |
| 차감 : 유동성 대체액 |
(12,129,972) |
- |
| 차감계 |
- |
16,527,198 |
&cr;(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 당기손익 인식 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무체표) |
전기초
(감사받지 아니한 재무체표)
|
| 전환상환우선주(*) |
135,930,316 |
883,796,244 |
86,123,801 |
| (*) |
회사는 발행한 전환상환우선주에 대하여 부채로 인식하였으며, 당기말 현재 보통주로 전환되지 않은 수량은 465,473주입니다. |
16. 순확정급여부채&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 확정급여채무 현재가치 |
7,853,788 |
5,102,222 |
3,463,683 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초 |
5,102,222 |
3,463,683 |
| 당기근무원가 |
2,265,874 |
1,037,257 |
| 이자비용 |
158,013 |
73,796 |
| 계열사전입 |
83,361 |
1,052,545 |
| 급여지급액 |
(538,081) |
(606,015) |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
146,509 |
(59,307) |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 |
640,547 |
131,232 |
| - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
475 |
- |
| 기타 |
(5,132) |
9,031 |
| 기말 |
7,853,788 |
5,102,222 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 당기근무원가 |
2,265,874 |
1,037,258 |
| 이자비용 |
158,013 |
73,796 |
| 합계 |
2,423,887 |
1,111,054 |
&cr;
(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채 산정에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 할인율 |
2.5% |
3.0% |
| 미래임금상승률 |
7.0% |
7.0% |
&cr;할인율은 회사채(AA+) 수익율을 기준으로 산정하였습니다. 사망률은 보험개발원에서 발표하는 퇴직연금 사망률을 적용하였으며, 퇴직률은 과거 퇴직자 현황을 참고로 산출하였습니다.
&cr;
(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 순확정급여부채의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
1%p 증가 |
1%p 감소 |
| 할인율 변동 |
(836,638) |
836,638 |
| 임금상승률 변동 |
889,018 |
(889,018) |
&cr;(6) 당기 및 전기 중 순확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 |
787,531 |
71,925 |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세효과 차감 후 재측정요소 |
787,531 |
71,925 |
&cr;(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.884년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
1,414,550 |
1,202,641 |
2,511,206 |
3,489,706 |
8,618,103 |
1
7. 충당부채&cr;
당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(천원).&cr;
| 복구충당부채 |
금액 |
| 기초 |
- |
| 설정액(*) |
2,512,137 |
| 전입액 |
107,869 |
| 사용액 |
- |
| 기말 |
2,620,006 |
| (*) |
복구충당부채 설정액은 본사의 내부 인테리어 공사와 관련하여 임차기간 종료시점에 발생할 것으로 예상되는 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로할인하여 산정하였습니다. |
18. 화폐성 외화자산과 외화부채&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| USD |
EUR |
JPY |
기타 |
USD |
EUR |
JPY |
기타 |
USD |
EUR |
JPY |
기타 |
| 외화금융자산 |
24,493,638 |
118,528 |
520,313 |
- |
12,856,624 |
168,660 |
484,079 |
- |
4,414,435 |
146,317 |
1,746,364 |
- |
| 외화금융부채 |
1,616,045 |
- |
- |
- |
199,917 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;외화환산과 관련하여 회사는 당기에 외화환산이익 686,183천원과 외화환산손실 86,145천원을 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다.
19. 우발채무와 주요 약정사항&cr;
(1) 당기말 현재 회사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
&cr;(2) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증을 제외하고 (재)경기도경제과학진흥원에서 시행하는 임대보증금지원사업 및 (재)경기콘텐츠진흥원에서 시행하는 2016년 차세대 게임 개발지원과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 23백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 크래프톤타워의 전대 임차인으로부터의 임대보증금과 관련하여 단기금융상품 4,491백만원이 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;(4) 당기말 현재 종속기업 ㈜딜루젼스튜디오 및 회사의 임직원 차입금과 관련하여 단기금융상품 1,065백만원이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;(5) 당기말 현재 우리은행 및 하나은행과 각각 3,000백만원 및 3,000백만원 한도의 대출약정을 체결하고 있으며, 대출잔액은 없습니다.&cr;&cr;(6) 회사는 회사의 장기적 성장에 기여할 수 있는 핵심 개발자 등의 임직원들에게 영업성과에 비례하여 장기성과인센티브를 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.&cr;
(7) TRS(총수익스왑) 계약
회사의 종속기업인 펍지(주)는 2017년에 삼성스카이제일차(주)와 회사의 주식을 기초자산으로하는 TRS(총수익스왑) 계약을 체결하였으며, 계약의 내용은 아래와 같습니다.&cr;
| 구분 |
계약내용(변경 계약 기준) |
| 기초자산 |
회사의 보통주 230,863주
|
| 계약의 내용 |
삼성스카이제일차(주)는 기초자산의 가격변동에 따른 수익과 손실 및 배당금 등 기초자산을 원인으로 지급하는 모든 금원을 펍지(주)에게 이전하고, 펍지(주)는 계약금액 및 프리미엄을 경과일수에 따라 반영한 확정금액을 삼성스카이제일차(주)에 지급
|
|
매수선택권
|
언제든지 기초자산의 전부 또는 일부에 대하여 펍지(주)가 지정한 제3자를 계약상대방으로 하여 주당 480,000원을 기준금액으로 행사 가능
|
| 계약금액 |
110,814 백만원
|
| 프리미엄 수수료 |
4.05% |
| TRS 계약 이행담보 |
펍지(주)의 단기금융상품 1,154억원 질권설정
|
| 계약체결일 |
최초 2017년 9월 22일 및 11월 9일, 갱신 2018년 9월 27일
|
| 만기 |
2019년 9월 26일(최초 주식매수일로부터 2년)
|
| 조기정산사유 |
1. 펍지(주) 또는 회사에 대하여 부도사유가 발생한 경우
2. 펍지(주)가 본 계약상 금원지급의무를 위반한 경우
3. 펍지(주)가 보장한 확인사항이 중요한 점에 있어서 허위로 판명된 경우
4. 펍지(주) 또는 회사에 대하여 외부감사인이 감사의견을 변형한 경우
|
&cr;동 계약의 경우 기초자산을 원인으로 발생하는 배당금 등의 금원은 모두 펍지 (주)에귀속되며, 기초자산의 가치변동에 따른 손익도 펍지(주)가 부담합니다. 또한, 계약기간 이내에서, 펍지(주)는 기초자산에 대한 콜옵션을 행사할 수 있습니다.반면, 삼성스카이제일차(주)는 만기 이전에 기초자산을 처분할 수 없으며, 동 계약에 대한 펍지(주)의 이행담보를 위하여 펍지(주) 소유의 금융상품 115,400백만원에 질권을 설정하였습니다.
(8) 당기말 현재 회사가 체결한 주요 로열티 및 퍼블리싱 계약 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 회사는 서비스 중인 TERA PC 및 Console 게임의 국내 및 해외 서비스와 관련하여 ㈜넥슨, En Masse Entertainment Inc. 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;나. 회사는 개발 중인 A:IR PC 게임의 국내 및 해외 서비스와 관련하여 ㈜카카오게임즈, GameOn Co, Ltd 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;다. 회사는 모바일 게임과 관련하여, TERA, Here Sky 외 다수의 IP를 대상으로 ㈜스콜, ㈜트라이스톤소프트 등과 로열티 계약을 체결하고 있으며, 로열티 수입을 매출로 계상하고 있습니다.&cr;
20. 리
스계약&cr;&cr;(1) 회사는 당기말 현재 본사 사옥과 관련하여 임대차 운용리스계약을 체결하고 있으며, 일부에 대해서는 재임대계약을 체결하고 있습니다. .
| 임대인 |
전차인 |
임대목적물 |
| (주)신한알파위탁&cr;관리부동산투자회사 |
네이버(주) |
크래프톤타워 304호, 9층 ~15층 |
&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 임대차 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구분
|
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 1년 이내 |
16,189,751 |
8,451,224 |
1,594,896 |
| 1년 초과 5년 이내 |
68,108,772 |
66,635,568 |
- |
| 계 |
84,298,523 |
75,086,792 |
1,594,896 |
&cr;사옥 이전 전/후의 운용리스계약과 관련하여 당기 중 인식한 리스료비용은 5,169,682천원입니다.&cr;&cr;(2) 2018년 12월 31일 현재 재임대계약에 따라 향후 발생 가능한 예상 임대료 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분
|
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 1년 이내 |
7,591,700 |
- |
- |
| 1년 초과 5년 이내 |
21,162,767 |
- |
- |
| 계 |
28,754,467 |
- |
- |
&cr;
21. 자본&cr;&cr;
(1) 자본금
&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
10,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 :&cr; 보통주&cr; 우선주(*) |
&cr;7,455,565주&cr;465,473주 |
&cr;4,759,085주&cr;2,499,085주 |
&cr;4,335,756주&cr;2,577,299주 |
| (*) |
회사가 발행한 우선주는 전환상환우선주로 금융부채로 분류되었습니다. |
(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역&cr;
당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 주식발행초과금 |
전환권대가 |
기타자본잉여금 |
| 2017년 1월 1일&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
2,167,878 |
54,536,573 |
527,237 |
1,240,481 |
| 주식선택권의 행사 등 |
14,225 |
278,656 |
- |
836,267 |
| 전환사채의 전환 |
75,000 |
5,965,242 |
(175,746) |
- |
| 상환전환우선주의 전환 |
122,440 |
86,473,495 |
- |
- |
| 동일지배하의 사업결합 |
- |
- |
- |
(12,141,880) |
| 2017년 12월 31일&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
2,379,543 |
147,253,966 |
351,491 |
(10,065,132) |
| 주식선택권의 행사 등 |
142,213 |
3,064,845 |
- |
(122,732) |
| 사업결합에 따른 신주발행(*) |
39,222 |
47,213,846 |
|
- |
| 전환사채의 전환 |
150,000 |
12,928,349 |
(351,491) |
- |
| 전환상환우선주의 전환 |
1,016,805 |
592,653,512 |
- |
- |
| 2018년 12월 31일 |
3,727,783 |
803,114,518 |
- |
(10,187,864) |
| (*) |
회사는 당기중 포괄적 주식 교환으로 (주)레드사하라스튜디오의 지분 100%를 인수하였습니다. |
(3) 전환상환우선주&cr;&cr;회사는 설립 이후 수차례에 걸쳐 전환상환우선주를 발행하였으며, 발행 등과 관련한 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 발행일 |
주식수(주) |
발행금액 |
| 2008년 10월 27일 |
662,610 |
7,099,866 |
| 2008년 11월 10일 |
93,320 |
999,924 |
| 2009년 9월 1일 |
1,070,000 |
16,050,000 |
| 2009년 10월 30일 |
70,000 |
1,050,000 |
| 2012년 2월 3일 |
37,330 |
399,991 |
| 2015년 5월 12일(*1) |
453,661 |
13,609,830 |
|
2015년 11월 16일
(*2)
|
23,712 |
833,335 |
| 2016년 10월 20일 |
166,666 |
4,999,980 |
|
2017년 2월 10일
(*3)
|
166,666 |
4,999,980 |
| 2017년 8월 4일 |
(60,000) |
(900,000) |
| 2017년 9월 8일 |
(50,000) |
(750,000) |
| 2017년 10월 13일 |
(17,500) |
(525,000) |
| 2017년 12월 15일 |
(117,380) |
(2,027,845) |
| 2018년 8월 10일 |
(323,095) |
(6,886,405) |
| 2018년 9월 10일 |
(1,543,851) |
(19,867,511) |
| 2018년 11월 30일 |
(166,666) |
(4,999,980) |
| 합 계 |
465,473 |
14,086,165 |
| (*1) |
① 전환에 관한 사항&cr;우선주는 발행일로부터 5년이 경과하거나 그 기간동안 우선주의 주주로부터 전환청구가 있게 되면 보통주로 전환되며, 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1 대 1로 하나 회사가 향후 우선주의 전환가격보다 낮은 금액을 발행가액으로 하여 유상증자를 실시하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격도 별도의 전환비율(조정 후 전환 가격= 조정 전 전환가격 * (기발행 보통 주식수 + 조정 전 전환가격 적용시 추가되는 보통 주식수)/(기발행 보통
주식 수 + 신발행 보통 주식 수))을 적용하여 조정됩니다.&cr;&cr;② 상환에 관한 사항&cr;투자자는 우선주의 발행일로부터 2017년 6월 30일까지 회사 보통주가 상장되지 않거나 M&A 개시가 되지 않은 경우 등에는 우선주주는 회사에 상환을 요청할 수 있습니다. 상환가격은 신주인수가격과 이에 대한 해당 우선주의 발행일부터 상환일까지의 기간동안 연단리 8%의 이자율에 의하여 산정된 이자의 합계에서, 해당 우선주에 대하여 이전에 배당된 배당금 합계를 차감한 금액으로 합니다.
|
| (*2) |
① 전환에 관한 사항&cr;해당 우선주를 보유한 우선주주는 발행일로부터 5년이 되는 날까지 언제든지 회사에게보통주로의 전환을 요청할 수 있습니다. 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1 대 1로 하나 회사가 향후 우선주의 전환가격보다 낮은 금액을 발행가액으로 하여 유상증자를 실시하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격도 별도의 전환비율(조정 후 전환 가격= 조정 전 전환가격 * (기발행 보통 주식수 + 조정 전 전환가격 적용시 추가되는 보통 주식수)/(기발행 보통 주식 수 + 신발행 보통 주식 수))을 적용하여 조정됩니다.&cr;&cr;② 상환에 관한 사항&cr;투자자는 우선주의 발행일로부터 2017년 6월 30일까지 회사 보통주가 상장되지 않거나M&A 개시가 되지 않은 경우 등에는 우선주주는 회사에 상환을 요청할 수 있습니다. 상환가격은 신주인수가격과 이에 대한 해당 우선주의 발행일부터 상환일까지의 기간동안연단리 8%의 이자율에 의하여 산정된 이자의 합계에서, 해당 우선주에 대하여 이전에 배당된 배당금 합계를 차감한 금액으로 합니다. |
| (*3) |
① 전환에 관한 사항&cr;해당 우선주를 보유한 우선주주는 발행일의 익일로부터 10년이 되는 날까지 언제든지 회사에게 보통주로의 전환을 요청할 수 있습니다. 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1 대 1로 하나 회사가 향후 우선주의 전환가격보다 낮은 금액을 발행가액으로 하여 유상증자를 실시하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가격도 별도의전환비율(조정 후 전환 가격= 조정 전 전환가격 * (기발행 보통 주식수 + 조정 전 전환가격 적용시 추가되는 보통 주식수)/(기발행 보통 주식 수 + 신발행 보통 주식 수))을 적용하여 조정됩니다.&cr;&cr;② 상환에 관한 사항&cr;투자자는 우선주의 발행일 익일로부터 2년이 경과된 날로부터 우선주주는 회사에 상환을 요청할 수 있습니다. 상환가격은 신주인수가격과 이에 대한 해당 우선주의 발행일부터 상환일까지의 기간동안 연단리 8%의 이자율에 의하여 산정된 이자의 합계에서, 해당 우선주에 대하여 이전에 배당된 배당금 합계를 차감한 금액으로 합니다. |
(4) 결손금처리계산서
&cr;회사의 당기 및 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 결손금처리계산서&cr;===================== |
| 제 12(당) 기 |
2018년 01월 01일부터&cr;2018년 12월 31일까지 |
제 11(전) 기 |
2017년 01월 01일부터&cr;2017년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 |
2019년 3월 29일 |
처리확정일 |
2018년 3월 30일 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| I. 미처리결손금 |
|
(1,081,594,914,855) |
|
(1,086,321,798,310) |
| 전기이월미처리결손금 |
(1,086,321,798,310) |
|
(114,961,415,137) |
|
| 지분법이익잉여금 변동 |
- |
|
5,279,126,224 |
|
| 회계정책변경의 누적효과 |
- |
|
(972,340,841,481) |
|
| 당기순이익(손실) |
4,726,883,455 |
|
(4,298,667,916) |
|
| II. 결손금처리액 |
- |
|
- |
|
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(1,081,594,914,855) |
|
(1,086,321,798,310) |
22. 주식기준보상 &cr;
(1) 당기말 현재 유효한 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;
| 구분 |
제10차 |
제11차 |
제15차 |
제17차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여대상 |
일반직원 |
일반직원 |
일반직원 |
일반직원 |
| 부여일 |
2014년 4월 1일 |
2015년 4월 1일 |
2016년 4월 1일 |
2016년 11월 01일 |
| 부여수량 |
26,000주 |
23,700주 |
34,000주 |
30,000주 |
| 잔여수량 |
500주 |
1,100주 |
20,500주 |
14,200주 |
| 행사가격 |
2,500원 |
5,073원 |
5,016원 |
5,016원 |
| 가득조건 |
부여일로부터 3년간 &cr;계속근무 |
부여일로부터 3년간 &cr;계속근무 |
부여일로부터 &cr;3년간 계속근무 |
부여일로부터 2년(66%), 3년(34%)간
계속근무
|
| 가득시점 |
2017년 4월 1일 |
2018년 4월 1일 |
2019년 4월 1일 |
2018년 11월 1일(66%)&cr;2019년 11월 1일(34%) |
| 소멸일 |
2020년 4월 1일 |
2021년 4월 1일 |
2022년 4월 1일 |
2021년 11월 1일 |
| 구분 |
제18회-1차 |
제18회-2차 |
제19회-1차 |
제19회-2차 |
제19회-3차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여대상 |
일반직원 |
일반직원 |
일반직원 |
일반직원 |
일반직원 |
| 부여일 |
2017년 3월 30일 |
2017년 3월 30일 |
2017년 10월 20일 |
2017년 10월 20일 |
2017년 10월 20일 |
| 부여수량 |
90,750주 |
28,000주 |
202,500주 |
30,000주 |
30,000주 |
| 잔여수량 |
74,000주 |
27,500주 |
202,500주 |
30,000주 |
30,000주 |
| 행사가격 |
5,016원 |
5,016원 |
7,262원 |
7,262원 |
7,262원 |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%)간&cr;계속 근무 |
부여일로부터 3년간&cr;계속근무 |
부여일로부터 2년(35%), 3년(35%), 4년(30%) 계속 근무 |
부여일로부터 2년간 계속근무 |
부여일로부터 3년간 계속근무 |
| 가득시점 |
2019년 4월 1일(35%)&cr;2020년 4월 1일(35%)&cr;2021년 4월 1일(30%) |
2020년 4월 1일 |
2019년 10월 20일(35%)&cr;2020년 10월 20일(35%)&cr;2021년 10월 20일(30%) |
2019년 10월 20일 |
2020년 10월 20일 |
| 소멸일 |
2026년 3월 31일 |
2025년 3월 31일 |
2026년 10월 19일 |
2025년 10월 19일 |
2025년 10월 19일 |
(2) 회사의 종업원에게 부여된 주식선택권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
718,275주 |
5,021원 |
404,315주 |
3,313원 |
| 부여 |
- |
- |
411,250주 |
6,562원 |
| 상실 |
33,550주 |
5,016원 |
68,840주 |
3,294원 |
| 행사 |
284,425주 |
2,960원 |
28,450주 |
4,034원 |
| 기말 |
400,300주 |
6,486원 |
718,275주 |
5,021원 |
&cr;당기말 현재 유효한 주식선택권은 15,800주이며, 가중평균 행사 가격은 4,940원입니다. &cr;
(3) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
|
구 분
|
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
|
|
부여된 선택권의 가중평균 공정가치
|
418,951원 |
|
부여일의 가중평균 주가
|
425,149원 |
|
주가변동성
|
39.10% |
|
배당수익률
|
- |
|
기대만기
|
- |
|
무위험수익률
|
1.4~3.1% |
(4) 당기 및 전기 중 발생한 회사와 종속기업의 종업원에게 부여된 회사의 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 총보상원가 |
46,541,465 |
9,737,548 |
| - 영업비용 |
1,174,941 |
2,707,055 |
| - 종속기업투자주식 |
45,366,524 |
7,030,493 |
| 잔여보상원가 |
58,671,292 |
83,007,656 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
및 관련 자산과 부채&cr;&cr;(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr;&cr;가. 회사는 다음의 주요 서비스에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
| 온라인 |
모바일 |
콘솔 |
기타 |
합 계 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
12,949,823 |
38,379 |
7,040,449 |
102,930 |
20,131,581 |
| 합 계 |
12,949,823 |
38,379 |
7,040,449 |
102,930 |
20,131,581 |
| 구 분 |
전 기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 온라인 |
모바일 |
콘솔 |
기타 |
합 계 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
9,736,114 |
47,267 |
- |
3,024,938 |
12,808,319 |
| 합 계 |
9,736,114 |
47,267 |
- |
3,024,938 |
12,808,319 |
&cr;나. 수익의 발생 국가를 기준으로 한 지역별 수익현황은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 지역 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| 한국 |
6,173,959 |
30.70% |
3,950,300 |
30.80% |
| 일본 |
1,608,824 |
8.00% |
2,353,500 |
18.40% |
| 북미/유럽 |
10,877,732 |
54.00% |
4,666,630 |
36.40% |
| 기타 |
1,471,066 |
7.30% |
1,837,889 |
14.30% |
| 합 계 |
20,131,581 |
100.00% |
12,808,319 |
100.00% |
(2) 계약부채&cr;&cr;회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위:천원)
|
구 분
|
당기말
|
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 계약부채(선수수익) |
10,769,472 |
9,248,346 |
12,041,257 |
(3) 계약부채의 유의적인 변동&cr;
계약부채는 온라인 등 기간에 걸쳐 인식하는 수익에 대한 이연수익으로 신규 발생 및기간 경과에 따라 계약부채가 변동하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr;&cr;당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분
|
당기
|
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
1,877,796 |
2,437,662 |
24. 영업비용&cr;&cr;당기 및 전기의 영업비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
계 정 과 목
|
당기
|
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 직원급여 |
29,217,424 |
16,318,197 |
| 상여금 |
4,297,046 |
20,042,857 |
| 퇴직급여 |
2,787,881 |
2,091,394 |
| 복리후생비 |
5,724,896 |
3,206,275 |
| 여비교통비 |
716,196 |
750,036 |
| 감가상각비 |
2,040,042 |
727,001 |
| 무형자산상각비 |
764,840 |
589,470 |
| 지급임차료 |
5,153,263 |
1,604,563 |
| 보험료 |
1,202,777 |
259,820 |
| 소모품비 |
498,207 |
492,984 |
| 지급수수료 |
8,229,584 |
2,626,683 |
| 광고선전비 |
1,550,147 |
1,797,520 |
| 성과보상인센티브 |
9,834,931 |
- |
| 주식보상비용 |
1,174,941 |
2,707,055 |
| 대손상각비 |
3,027,035 |
- |
| 기타 |
580,628 |
552,901 |
| 합 계 |
76,799,838 |
53,766,756 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
계 정 과 목
|
당기
|
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 기타수익 : |
|
|
| 외환차익 |
388,161 |
97,907 |
| 외화환산이익 |
686,183 |
15,486 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
154,195,610 |
- |
| 유형자산처분이익 |
6,471 |
12,123 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
151,457 |
- |
| 배당금수익 |
116,000 |
- |
| 잡이익 |
163,680 |
428,637 |
| 소 계 |
155,707,562 |
554,153 |
| 기타비용: |
|
|
| 외환차손 |
91,256 |
181,152 |
| 외화환산손실 |
86,145 |
825,681 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 |
- |
879,268,398 |
| 종속기업투자손상차손 |
64,245,054 |
4,871,362 |
| 유형자산처분손실 |
349,295 |
148,486 |
| 유형자산손상차손 |
2,401,269 |
- |
| 무형자산폐기손실 |
288 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
1,234,590 |
- |
| 기타의대손상각비 |
19,522,883 |
1,016,175 |
| 잡손실 |
185,734 |
1,638 |
| 소 계 |
88,116,514 |
886,312,892 |
26. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
계 정 과 목
|
당기
|
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표)
|
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
1,185,774 |
613,005 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
6,394,847 |
2,427,608 |
27. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 법인세부담액 |
986,836 |
(265,220) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 총법인세효과 |
986,836 |
(265,220) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
986,836 |
(265,220) |
&cr;
(
2) 당기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
5,713,719 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,122,744 |
| 조정사항 : |
|
| 세무상 과세되지 않는 수익/비용 |
(1,122,744) |
| 외국납부세액 |
986,836 |
| 기타 |
- |
| 법인세비용 |
986,836 |
| 유효세율 |
17.27% |
| (*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. |
(3) 일시적차이 등 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역(단위 : 천원)&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
조정 |
기말 |
기초 |
조정 |
기말 |
| 선수수익 |
7,948,266 |
787,376 |
8,735,642 |
1,748,619 |
173,223 |
1,921,841 |
| 감가상각비 |
1,019 |
1,893 |
2,912 |
224 |
416 |
641 |
| 무형자산상각비 |
2,660 |
348 |
3,008 |
585 |
77 |
662 |
| 상환할증금 |
3,704,234 |
(3,704,234) |
- |
814,932 |
(814,932) |
- |
| 미지급비용 |
928,858 |
10,470,855 |
11,399,713 |
204,349 |
2,303,588 |
2,507,937 |
| 종속기업투자 |
28,003,169 |
12,484,653 |
40,487,822 |
6,160,697 |
2,746,624 |
8,907,321 |
| 매도가능증권 |
4,307,898 |
423,764 |
4,731,662 |
947,738 |
93,228 |
1,040,966 |
| 대손금 |
619,020 |
(380,735) |
238,285 |
136,185 |
(83,762) |
52,423 |
| 대손충당금 |
10,006,641 |
21,778,759 |
31,785,400 |
2,201,461 |
4,791,327 |
6,992,788 |
| 퇴직급여충당부채 |
5,102,222 |
2,751,566 |
7,853,788 |
1,122,489 |
605,345 |
1,727,833 |
| 미수수익 |
(147,479) |
(361,988) |
(509,467) |
(32,445) |
(79,637) |
(112,083) |
| 전환권조정 |
(574,263) |
574,263 |
- |
(126,338) |
126,338 |
- |
| 장기미지급금 |
568,142 |
294,362 |
862,504 |
124,991 |
64,760 |
189,751 |
| 개발비 |
- |
11,300,000 |
11,300,000 |
- |
2,486,000 |
2,486,000 |
| 복구충당부채 |
- |
2,620,006 |
2,620,006 |
- |
576,401 |
576,401 |
| 시설장치 |
- |
(2,344,662) |
(2,344,662) |
- |
(515,826) |
(515,826) |
| 현재가치할인차금 |
8,695 |
13,545 |
22,240 |
1,913 |
2,980 |
4,893 |
| 이월결손금 |
37,611,924 |
51,641,896 |
89,253,820 |
8,274,623 |
11,361,217 |
19,635,840 |
| 이월세액공제 |
11,144,607 |
3,501,921 |
14,646,528 |
11,144,608 |
3,501,921 |
14,646,528 |
| 소 계 |
109,235,613 |
111,853,588 |
221,089,201 |
32,724,631 |
27,339,288 |
60,063,916 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 &cr;이연법인세자산 |
- |
- |
- |
(32,724,631) |
(27,339,288) |
(60,063,916) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;
- 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
조정 |
기말 |
기초 |
조정 |
기말 |
| 선수수익 |
10,741,177 |
(2,792,911) |
7,948,266 |
2,363,059 |
(614,440) |
1,748,619 |
| 국고보조금 |
54,529 |
(54,529) |
- |
11,996 |
(11,996) |
- |
| 감가상각비 |
4,435 |
(3,416) |
1,019 |
976 |
(752) |
224 |
| 무형자산상각비 |
3,170 |
(510) |
2,660 |
697 |
(112) |
585 |
| 상환할증금 |
5,556,352 |
(1,852,117) |
3,704,235 |
1,222,397 |
(407,465) |
814,932 |
| 미지급비용 |
555,674 |
373,184 |
928,858 |
122,248 |
82,101 |
204,349 |
| 종속기업투자 |
26,880,002 |
1,123,168 |
28,003,170 |
5,913,600 |
247,097 |
6,160,697 |
| 매도가능증권 |
4,307,898 |
- |
4,307,898 |
947,738 |
- |
947,738 |
| 대손금 |
119,020 |
500,000 |
619,020 |
26,184 |
110,000 |
136,184 |
| 대손충당금 |
4,972,690 |
5,033,948 |
10,006,638 |
1,093,992 |
1,107,468 |
2,201,460 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,964,797 |
2,137,425 |
5,102,222 |
652,255 |
470,234 |
1,122,489 |
| 미수수익 |
(142,458) |
(5,021) |
(147,479) |
(31,341) |
(1,104) |
(32,445) |
| 전환권조정 |
(2,529,153) |
1,954,891 |
(574,262) |
(556,414) |
430,076 |
(126,338) |
| 장기미지급금 |
342,985 |
225,157 |
568,142 |
75,457 |
49,534 |
124,991 |
| 현재가치할인차금 |
291,866 |
(283,171) |
8,695 |
64,211 |
(62,298) |
1,913 |
| 이월결손금 |
- |
37,611,924 |
37,611,924 |
- |
8,274,623 |
8,274,623 |
| 이월세액공제 |
15,808,010 |
(4,663,403) |
11,144,607 |
15,808,010 |
(4,663,403) |
11,144,607 |
| 소 계 |
69,930,994 |
39,304,619 |
109,235,613 |
27,715,065 |
5,009,563 |
32,724,628 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 &cr;이연법인세자산 |
- |
- |
- |
(27,715,065) |
(5,009,563) |
(32,724,628) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 차감할 일시적차이 |
117,188,853 |
60,479,082 |
| 세무상결손금 |
89,253,820 |
37,611,924 |
| 이월세액공제 |
14,646,528 |
11,144,607 |
&cr;당기말과 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여만 인식하였으며, 이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금은 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;&cr;또한, 종속기업투자와 관련된 모든 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 매우 높지 않으므로, 회사는 이와 관련한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;
28. 영업활동으로 창출된 현금&cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
| 당기순손익 |
4,726,883 |
(928,266,559) |
| 현금유출 없는 비용등의 가산 |
114,486,883 |
893,465,313 |
| 이자비용 |
6,394,847 |
2,427,608 |
| 법인세비용 |
986,836 |
(265,220) |
| 감가상각비 |
2,040,042 |
727,001 |
| 무형자산상각비 |
764,840 |
589,470 |
| 퇴직급여 |
2,423,887 |
1,111,053 |
| 대손상각비 |
3,027,035 |
- |
| 기타대손상각비 |
19,522,883 |
1,016,175 |
| 외화환산손실 |
86,145 |
825,681 |
| 주식보상비용 |
1,174,941 |
2,707,055 |
| 성과보상인센티브 |
9,834,931 |
- |
| 종속기업투자손상차손 |
64,245,054 |
4,871,362 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
1,234,590 |
- |
| 유형자산처분손실 |
349,295 |
148,486 |
| 무형자산폐기손실 |
288 |
- |
| 유형자산손상차손 |
2,401,269 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 |
- |
879,268,398 |
| 기타비용 |
- |
38,244 |
| 현금유입 없는 수익등의 차감 |
(156,344,796) |
(640,614) |
| 이자수익 |
(1,185,774) |
(613,005) |
| 배당금수익 |
(116,000) |
- |
| 외화환산이익 |
(686,183) |
(15,486) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(151,457) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(6,471) |
(12,123) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
(154,195,610) |
- |
| 기타수익 |
(3,301) |
- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(6,173,181) |
3,435,469 |
| 매출채권의 증가 |
(1,938,468) |
(67,406) |
| 미수금의 감소(증가) |
1,506,099 |
(6,185,337) |
| 선급금의 감소(증가) |
(153,688) |
1,717,919 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(319,943) |
5,102,756 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(8,026,817) |
4,947,614 |
| 미지급비용의 증가 |
1,793,591 |
- |
| 예수금의 증가(감소) |
(670,909) |
730,998 |
| 선수금의 감소 |
- |
(37,957) |
| 선수수익의 증가(감소) |
1,402,443 |
(2,792,911) |
| 기타비유동부채의 감소 |
- |
(60,977) |
| 장기미지급금의 증가 |
694,362 |
244,496 |
| 퇴직금의 지급 |
(459,851) |
(163,726) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 |
(43,304,211) |
(32,006,391) |
&cr;(2) 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 전환상환우선주의 전환 |
593,670,318 |
86,595,935 |
| 전환사채의 전환 |
12,726,858 |
5,864,496 |
| 종속회사 임직원에의 주식선택권 부여 |
45,366,524 |
7,030,493 |
| 전환사채의 유동성 대체 |
- |
12,129,972 |
(3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).&cr;&cr;- 당기
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 상각 |
기타 |
| 단기차입금 |
65,000,000 |
107,000,000 |
- |
- |
172,000,000 |
| 유동성장기채무 |
12,129,972 |
- |
- |
(12,129,972) |
- |
| 합 계 |
77,129,972 |
107,000,000 |
- |
(12,129,972) |
172,000,000 |
&cr;- 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 상각 |
기타 |
| 전환사채 |
16,527,198 |
- |
- |
(16,527,198) |
- |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
63,000,000 |
- |
- |
65,000,000 |
| 유동성장기채무 |
26,086,500 |
(26,086,500) |
- |
12,129,972 |
12,129,972 |
| 합 계 |
44,613,698 |
36,913,500 |
- |
(4,397,226) |
77,129,972 |
29. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계&cr;
| 구분 |
기업의 명칭 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
펍지(주)&cr;En Masse Entertainment, Inc.
(주)스콜(구, (주)블루홀스콜)
(주)피닉스(구,(주)블루홀피닉스)&cr;(주)레드사하라스튜디오(*1)&cr;(주)딜루젼스튜디오(*2)&cr;PUBG Santa Monica, Inc.
PUBG Amsterdam B.V.&cr;(주)지엠티소프트(*1)
Mad Glory Interactive LLC(*3)&cr;(주)펍지랩스(구, 주식회사 이노스파크)(*4)&cr;(주)펍지웍스(구, 너드게임즈)(*4)&cr;PUBG Shanghai(*4)&cr;삼성스카이제일차(주)
|
En Masse Entertainment, Inc.
펍지(주)(구, (주)블루홀지노게임즈)
(주)블루홀스콜
(주)블루홀피닉스&cr;PUBG Santa Monica, Inc.
PUBG Amsterdam B.V.&cr;삼성스카이제일차(주)
|
|
(*1)
|
회사는 2018년 2월 22일에 (주)레드사하라스튜디오와의 주식 교환거래를 통해 동사의 지분 100%를 취득하였습니다. (주)지엠티소프트는 (주)레드사하라스튜디오의 종속회사입니다. |
| (*2) |
회사는 2018년 7월 9일에 (주)딜루젼스튜디오의 전환사채와 주식을 인수하여 동사의 지분 100%를 취득하였습니다. |
| (*3) |
당기 중 PUBG Santa Monica, Inc.의 투자로 인하여 기타특수관계자의 범위에 포함되었습니다. |
| (*4) |
당기 중 펍지(주)의 투자로 인하여 기타특수관계자의 범위에 포함되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 특수관계자명 |
과목 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| En Masse Entertainment, Inc. |
영업수익 |
8,772,502 |
2,410,852 |
| 이자수익 |
387,956 |
200,640 |
| 잡이익 |
713,950 |
- |
| 펍지(주) |
이자수익 |
- |
131,358 |
| 잡이익 |
2,201,189 |
226,434 |
| 유형자산처분 |
- |
7,154 |
| (주)블루홀판 |
이자수익 |
- |
14,644 |
| 잡이익 |
- |
73,987 |
| (주)스콜(구,(주)블루홀스콜) |
영업수익 |
3,151,655 |
- |
| 이자수익 |
76,133 |
95,554 |
| 잡이익 |
21,954 |
8,217 |
| (주)피닉스(구,(주)블루홀피닉스) |
이자수익 |
222,350 |
35,641 |
| (주)마우이게임즈 |
이자수익 |
- |
9,345 |
| 잡이익 |
- |
2 |
| ㈜레드사하라스튜디오 |
이자수익 |
262,496 |
- |
| ㈜딜루젼스튜디오 |
이자수익 |
3,327 |
- |
| 잡이익 |
22,100 |
- |
| 임직원 |
이자수익 |
245 |
1,677 |
| 잡이익 |
1,590 |
- |
| 수익 소계 |
15,837,447 |
3,215,505 |
| En Masse Entertainment, Inc. |
지급수수료 |
1,118,969 |
370,909 |
| 펍지(주) |
지급수수료 |
263,908 |
- |
| 이자비용 |
5,251,436 |
621,315 |
| 잡손실 |
2,000 |
1,000 |
| 유형자산취득 |
- |
23,500 |
| (주)펍지랩스 |
지급수수료 |
202,691 |
- |
| 임직원 |
이자비용 |
200,384 |
6,301 |
| 비용 소계 |
7,039,388 |
1,023,025 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 특수관계자명 |
과목 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 &cr;재무제표) |
| En Masse &cr;Entertainment, Inc |
매출채권 |
4,643,079 |
2,125,203 |
837,585 |
| 단기대여금 |
4,419,658 |
6,258,870 |
960,896 |
| 장기대여금 |
6,124,744 |
3,845,120 |
2,457,822 |
| 미수수익 |
557,661 |
194,532 |
1,043 |
| 미수금 |
5,158,403 |
- |
464 |
| 펍지(주) |
단기대여금 |
- |
- |
5,500,000 |
| 미수수익 |
- |
- |
65,597 |
| 미수금 |
64,468 |
2,609 |
24,550 |
| ㈜블루홀판 |
미수금 |
- |
- |
37,457 |
| 장기선급금 |
- |
- |
11,300,000 |
| (주)스콜&cr;(구,(주)블루홀스콜) |
매출채권 |
94,455 |
- |
- |
| 단기대여금 |
1,700,000 |
3,200,000 |
900,000 |
| 미수수익 |
66,492 |
112,341 |
16,787 |
| 미수금 |
2,355 |
- |
|
| (주)피닉스&cr;(구,(주)블루홀피닉스) |
단기대여금 |
5,000,000 |
800,000 |
600,000 |
| 미수수익 |
188,033 |
22,508 |
10,208 |
| 미수금 |
1,849 |
- |
|
| (주)마우이게임즈 |
미수수익 |
- |
- |
13,115 |
| 미수금 |
- |
- |
31,127 |
| 단기대여금 |
- |
- |
775,000 |
| ㈜레드사하라스튜디오 |
단기대여금 |
6,150,000 |
- |
- |
| 미수수익 |
169,765 |
- |
- |
| ㈜딜루젼스튜디오 |
단기대여금 |
300,000 |
- |
- |
| 미수수익 |
3,327 |
- |
- |
| 임직원 |
장기대여금 |
- |
35,000 |
38,000 |
| 미수수익 |
- |
1,677 |
- |
| 미수금 |
1,590 |
20,000 |
1,912 |
| 채권 소계 |
34,645,879 |
16,617,860 |
23,571,563 |
| En Masse Entertainment, Inc. |
선수금 |
- |
- |
47,037 |
| 미지급금 |
1,616,045 |
199,917 |
- |
| 펍지(주) |
단기차입금 |
172,000,000 |
60,000,000 |
- |
| 미지급금 |
19,418 |
193,164 |
- |
| 미지급비용 |
5,872,751 |
621,315 |
- |
| (주)블루홀판 |
미지급금 |
- |
- |
23,341 |
| 임직원 |
미지급비용 |
- |
6,301 |
- |
| 차입금 |
- |
5,000,000 |
- |
| 채무 소계 |
179,508,214 |
66,020,697 |
70,378 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
- 당기
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
대여 |
상환 |
외화평가 |
기말 |
| En Masse Entertainment, Inc. |
대여금 |
10,103,991 |
- |
- |
440,411 |
10,544,402 |
| (주)스콜(구,(주)블루홀스콜) |
3,200,000 |
800,000 |
(2,300,000) |
- |
1,700,000 |
| (주)피닉스(구,(주)블루홀피닉스) |
800,000 |
5,500,000 |
(1,300,000) |
- |
5,000,000 |
| (주)레드사하라스튜디오 |
1,000,000 |
8,350,000 |
(3,200,000) |
- |
6,150,000 |
| (주)딜루젼스튜디오 |
- |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| 임직원 |
35,000 |
- |
(35,000) |
- |
- |
| 대여금 소계 |
15,138,991 |
14,950,000 |
(6,835,000) |
440,411 |
23,694,402 |
| 펍지(주) |
차입금 |
60,000,000 |
112,000,000 |
- |
- |
172,000,000 |
| 임직원 |
5,000,000 |
- |
(5,000,000) |
- |
- |
| 차입금 소계 |
65,000,000 |
112,000,000 |
(5,000,000) |
- |
172,000,000 |
- 전기(감사받지 아니한 재무제표)
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
대여 |
상환 |
외화평가 |
기말 |
| En Masse Entertainment |
대여금 |
3,418,718 |
7,410,329 |
- |
(725,056) |
10,103,991 |
| 펍지(주)&cr;(구,(주)블루홀지노게임즈) |
5,500,000 |
3,100,000 |
(8,600,000) |
- |
- |
| (주)블루홀판 |
- |
2,400,000 |
(2,400,000) |
- |
- |
| (주)블루홀스콜 |
900,000 |
2,300,000 |
- |
- |
3,200,000 |
| (주)블루홀피닉스 |
600,000 |
600,000 |
(400,000) |
- |
800,000 |
| (주)마우이게임즈 |
775,000 |
100,000 |
(875,000) |
- |
- |
| 임직원 |
38,000 |
- |
(3,000) |
- |
35,000 |
| 대여금소계 |
11,231,718 |
15,910,329 |
(12,278,000) |
(725,056) |
14,138,991 |
| 펍지(주)&cr;(구,(주)블루홀지노게임즈) |
단기차입금 |
- |
60,000,000 |
- |
- |
60,000,000 |
| 임직원 |
- |
5,000,000 |
- |
- |
5,000,000
|
| 단기차입금소계 |
- |
65,000,000
|
- |
- |
65,000,000 |
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 투자한 주식 및 채권의 내역은 주석 6 및 주석 11에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 없습니다.&cr;
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
보증 등의 내용 |
금융기관 |
담보제공자산금액 |
보증 또는 담보 금액 |
| ㈜딜루젼스튜디오 |
운영자금 대출 보증 |
우리은행 |
850,000 |
843,000 |
| 임직원 |
생활자금 대출 보증 |
우리은행 |
215,000 |
210,500 |
(7) 회사는 등기이사와 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,213,717 |
390,337 |
| 퇴직급여 |
64,001 |
170,052 |
| 합 계 |
1,277,718 |
560,389 |
30. 재무위험관리&cr;&cr;30-1. 재무위험요소&cr;&cr;(1) 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타 상각후원가 금융상품, 기타포괄-공정가치 측정 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
&cr;
(2) 시장위험&cr;&cr;- 환율변동위험&cr;&cr;회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화의 수입과 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 보유하고 있는 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| USD |
EUR |
JPY |
기타 |
USD |
EUR |
JPY |
기타 |
USD |
EUR |
JPY |
기타 |
| 외화금융자산 |
24,454,027 |
118,528 |
520,313 |
- |
12,856,624 |
168,660 |
484,079 |
- |
4,414,435 |
- |
- |
- |
| 외화금융부채 |
1,616,045 |
- |
- |
- |
199,917 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 때 이와 같은 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
원화절상시 |
원화절하시 |
| 외화자산 |
(1,254,643) |
1,254,643 |
| 외화부채 |
80,802 |
(80,802) |
| 순효과 |
(1,173,841) |
1,173,841 |
| 전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
원화절상시 |
원화절하시 |
| 외화자산 |
(675,468) |
675,468 |
| 외화부채 |
9,996 |
(9,996) |
| 순효과 |
(665,472) |
665,472 |
| 전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
원화절상시 |
원화절하시 |
| 외화자산 |
(220,722) |
220,722 |
| 외화부채 |
- |
- |
| 순효과 |
(220,722) |
220,722 |
- 이자율변동위험&cr;&cr;회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행에 기인합니다. 이에 따라회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr;
당기말, 전기말 및 전기초 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 다음과같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 금융부채 |
28,086,500 |
&cr;전기초 현재 회사의 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융비용의 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
전기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 이자율 상승시 |
이자율 하락시 |
| 이자비용의 감소(증가) |
(260,865) |
260,865 |
&cr;
(3) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대하여신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 거래와 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.&cr;
- 매출채권&cr;
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
90일 이내 연체 및 정상채권 |
180일 이내 연체 |
270일 이내 연체 |
1년 이내 연체 |
1년 초과 연체 |
개별 손상채권 |
계 |
| 기대 손실률 |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
100% |
|
| 총 장부금액 |
2,860,376 |
- |
- |
- |
- |
3,027,035 |
5,887,411 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,027,035) |
(3,027,035) |
&cr;당기와 전기 중 매출채권 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 손상차손 |
|
|
| - 영업비용 |
3,027,035 |
- |
&cr;- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;매출채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 최초측정 이후 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주되어, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로인식되며, 신용위험 낮지 않고, 신용위험 하락이 유의적인 경우 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.
당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손상과 관련하여 당기손익에인식된 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 손상차손 |
|
|
| - 영업외비용 |
19,522,883 |
1,016,175 |
(4) 유동성위험&cr;&cr;회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;- 당기말
| 과목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1개월 미만 |
1 ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 미지급금 |
5,681,852 |
5,681,853 |
4,158,803 |
- |
120,604 |
1,402,446 |
5,681,853 |
| 미지급비용 |
18,567,186 |
18,567,187 |
- |
- |
8,732,256 |
9,834,931 |
18,567,187 |
| 차입금 |
172,000,000 |
176,782,992 |
671,978 |
34,117,611 |
141,993,403 |
- |
176,782,992 |
| 합 계 |
196,249,038 |
201,032,032 |
4,830,781 |
34,117,611 |
150,846,263 |
11,237,377 |
201,032,032 |
&cr;- 전기말(감사받지 아니한 재무제표)
| 과목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1개월 미만 |
1 ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 미지급금 |
12,742,809 |
12,742,809 |
8,309,882 |
3,845,447 |
- |
587,480 |
12,742,809 |
| 미지급비용 |
1,607,529 |
1,607,529 |
51,055 |
- |
1,556,474 |
- |
1,607,529 |
| 차입금 |
65,000,000 |
67,295,589 |
253,945 |
483,315 |
66,558,329 |
- |
67,295,589 |
| 전환사채 |
12,129,972 |
12,704,234 |
- |
- |
12,704,234 |
- |
12,704,234 |
| 합 계 |
91,480,310 |
94,350,161 |
8,614,882 |
4,328,762 |
80,819,037 |
587,480 |
94,350,161 |
- 전기초(감사받지 아니한 재무제표)
| 과목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
1개월 미만 |
1 ~ 3개월 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 5년 |
합계 |
| 미지급금 |
709,166 |
709,166 |
366,181 |
- |
- |
342,985 |
709,166 |
| 미지급비용 |
638,736 |
638,736 |
83,062 |
555,674 |
- |
- |
638,736 |
| 차입금 |
28,086,500 |
28,330,346 |
40,324 |
6,107,693 |
22,182,329 |
- |
28,330,346 |
| 전환사채 |
16,527,198 |
19,056,352 |
- |
- |
- |
19,056,352 |
19,056,352 |
| 합계 |
45,961,600 |
48,734,600 |
489,567 |
6,663,367 |
22,182,329 |
19,399,337 |
48,734,600 |
&cr;30-2. 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;
당기말, 전기말 및 전기초 현재의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 부채(A) |
357,964,860 |
990,369,079 |
147,682,756 |
| 자본(B) |
(231,510,829) |
(936,512,062) |
(98,343,333) |
| 부채비율(A/B)(*) |
- |
- |
- |
| (*) |
회사가 당기말, 전기말 및 전기초 현재 모두 결손상태이므로 부채비율을 산출하지 아니하였습니다. |
30-3. 공정가치 추정&cr;
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 &cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초 &cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 측정된 자산 |
|
|
|
|
|
|
| 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 |
40,489 |
40,489 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3,985,778 |
3,985,778 |
572,800 |
572,800 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
15,519,001 |
15,519,001 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가로 측정된 자산 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
9,649,953 |
9,649,953 |
10,203,523 |
10,203,523 |
3,865,208 |
3,865,208 |
| 매출채권 |
2,860,377 |
2,860,377 |
3,885,186 |
3,885,186 |
3,906,231 |
3,906,231 |
| 기타유동금융자산 |
2,263,355 |
2,263,355 |
12,729,380 |
12,729,380 |
10,336,289 |
10,336,289 |
| 기타비유동금융자산 |
6,265,103 |
6,265,103 |
1,009,747 |
1,009,747 |
1,464,961 |
1,464,961 |
| 금융자산 합계 |
40,584,056 |
40,584,056 |
28,400,636 |
28,400,636 |
19,572,689 |
19,572,689 |
| 공정가치로 측정된 부채 |
|
|
|
|
|
|
| 전환상환우선주 |
135,930,316 |
135,930,316 |
883,796,244 |
883,796,244 |
86,123,801 |
86,123,801 |
| 상각후원가로 인식된 부채 |
|
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
172,000,000 |
172,000,000 |
65,000,000 |
65,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 유동성장기채무 |
- |
- |
12,129,972 |
12,129,972 |
26,086,500 |
26,086,500 |
| 기타유동금융부채 |
13,132,266 |
13,132,266 |
13,762,858 |
13,762,858 |
1,004,917 |
1,004,917 |
| 사채 및 차입금 |
- |
- |
- |
- |
16,527,198 |
16,527,198 |
| 기타비유동금융부채 |
14,274,610 |
14,274,610 |
587,480 |
587,480 |
342,985 |
342,985 |
| 금융부채 합계 |
335,337,192 |
335,337,192 |
975,276,554 |
975,276,554 |
132,085,401 |
132,085,401 |
&cr;(2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;- 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권이 있습니다.&cr;- 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 2'로 분류됩니다. 공정가치 '수준 2'로 분류되는 자산이나 부채는 파생상품이 있습니다.&cr;- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다. &cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 구성됩니다.&cr;&cr;회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한값을 제공받아 사용하고 있습니다. 회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법을 사용합니다.&cr;
- 공정가치로 측정되는 자산과 부채&cr;&cr;당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
합 계 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정된 금융자산 |
|
|
|
|
| 유동성 당기손익 공정가치 측정 금융자산 |
- |
40,489 |
- |
40,489 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
3,985,778 |
- |
3,985,778 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
5,620,000 |
- |
9,899,001 |
15,519,001 |
| 공정가치로 측정된 금융부채 |
|
|
|
|
| 전환상환우선주 |
- |
- |
135,930,316 |
135,930,316 |
| 구 분 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
합 계 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정된 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
572,800 |
- |
572,800 |
| 공정가치로 측정된 금융부채 |
|
|
|
|
| 전환상환우선주 |
- |
- |
883,796,244 |
883,796,244 |
| 구 분 |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
합 계 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정된 금융부채 |
|
|
|
|
| 전환상환우선주 |
- |
- |
86,123,801 |
86,123,801 |
당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
공정가치 금액 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기말 |
전기말&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초&cr;(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 |
9,899,001 |
- |
- |
3 |
현금흐름할인법 등 |
할인율,영구성장률 |
| 전환상환우선주 |
135,930,316 |
883,796,244 |
86,123,801 |
3 |
이항모형,&cr;현금흐름할인법 |
할인율,영구성장률(*) |
| (*) |
주요 투입 변수인 가중평균자본비용은 11.5% (무위험이자율: 2.4%, 시장위험프리미엄: 10.4%, 대용베타:0.88) 로 적용하였으며, 영구성장률은 0%로 가정하였습니다. |
- 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.&cr; &cr;금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. &cr;
민감도분석의 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| &cr;구 분 |
당기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 |
- |
1,259,019 |
- |
(1,073,642) |
| 전환상환우선주 |
74,424,868 |
(60,558,932) |
(104,560,704) |
85,080,225 |
| &cr;구 분 |
전기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익 |
자본 |
당기손익 |
자본 |
| 전환상환우선주 |
107,520,303 |
(9,148,717) |
(134,192,763) |
12,421,293 |
&cr;