연결감사보고서 6.0 인크로스(주) 00260116 100000000000 283724 163701 48817 281 N N N Y A

인크로스 주식회사 및 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 18 기
부터
까지

제 17 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1
II. (첨부) 연결재무제표
연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7
연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9
연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10
연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 11
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 12
III. 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 79
독립된 감사인의 감사보고서

인크로스 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 10일

감사의견 우리는 별첨된 인크로스 주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 광고대행매출 수익인식 기간귀속의 적정성 검토연결재무제표에 대한 주석 2.2.12에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 디지털 및 인쇄 광고 미디어렙 사업과 동영상 애드 네트워크 '다윈(Dawin)'사업을 통해 광고대행매출 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 총 광고계약 기간 대비 광고를 제공한 기간을 기준으로 하여 용역의 제공 시점에 광고대행매출 수익을 인식하고 있으며,보고기간 말 현재 완료되지 않은 다수의 광고계약이 존재하여 수익인식을 위한 복잡한 결산과정을 필요로 합니다. 또한, 보고기간 말 현재 미완료된 광고대행 수익인식 금액이 1,857,432천원으로 중요하므로 우리는 광고대행매출 수익인식 기간귀속의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

우리가 연결회사의 광고대행매출 수익인식 기간귀속의 적정성에 대하여 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.- 광고대행매출 수익인식 기간귀속 결산조정과 관련한 연결회사의 프로세스를 이해하고 내부통제의 설계와 운영의 효과성을 평가하였습니다.- 광고대행매출 사업모델에 대한 이해와 수익인식 회계정책의 적정성을 평가하였습니다.- 보고기간말 현재 미완료 광고대행 수행의무에 대하여 보고기간말 이후 발행된 정산서를 검사하여 각 수행의무 별 결산조정 수익인식금액의 적정성을 검토하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강인혜입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 10일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

인크로스 주식회사 및 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 18 기
부터
까지

제 17 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
인크로스 주식회사 대표이사 손윤정

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 관악구 남부순환로 1926 경동제약빌딩 5층
(전 화) 02-3475-2800
연결재무상태표
당기말 2024년 12월 31일 현재
전기말 2023년 12월 31일 현재
인크로스 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 당기말 전기말
자산
유동자산 267,239,172,086 197,624,671,990
현금및현금성자산 4,6,7 84,066,343,852 38,601,586,659
매출채권 4,6,10,31 8,034,807,610 6,850,618,872
기타금융자산 4,6,10,30,31 165,559,800,477 143,530,749,829
재고자산 11 4,945,616 14,891,123
기타자산 12 3,984,929,146 3,404,851,949
계약자산 4,9 5,588,345,385 5,221,973,558
비유동자산 16,484,917,540 15,716,009,939
당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,6,8 1,821,931,393 2,751,382,749
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,6,8 868,544,055 1,838,720,936
기타금융자산 4,6,10,31 2,144,234,781 1,943,752,997
유형자산 13 2,602,156,939 2,910,274,510
사용권자산 14 3,338,701,960 2,084,232,505
무형자산 15 2,936,084,393 3,095,260,571
관계기업투자 16 82,727,747 102,968,331
기타자산 12 14,629,000 2,593,000
이연법인세자산 19 2,675,907,272 986,824,340
자산 총계 283,724,089,626 213,340,681,929
부채
유동부채 160,297,198,154 96,613,789,548
매입채무 4,6,17,31 7,415,296,771 4,044,975,074
기타금융부채 4,6,14,17,30,31 144,061,440,774 84,007,970,299
기타부채 17 4,716,094,274 6,400,060,136
계약부채 9 350,843,182 210,297,423
당기법인세부채 3,753,523,153 1,950,486,616
비유동부채 3,403,420,229 2,304,480,666
순확정급여부채 18 445,306,600 538,293,071
장기종업원급여부채 513,454,911 390,651,218
기타금융부채 4,6,14,17 2,266,714,804 1,137,325,328
기타부채 17 177,943,914 175,557,888
이연법인세부채 19 - 62,653,161
부채 총계 163,700,618,383 98,918,270,214
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 120,023,471,243 114,422,411,715
자본금 1,20 6,421,611,000 6,421,611,000
주식발행초과금 20 31,126,014,615 31,126,014,615
기타자본항목 21,22 (9,402,520,255) (9,722,933,623)
기타포괄손익누계액 22 (1,914,198,595) (1,146,788,682)
이익잉여금 23 93,792,564,478 87,744,508,405
비지배지분 - -
자본 총계 120,023,471,243 114,422,411,715
자본과 부채 총계 283,724,089,626 213,340,681,929
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연결포괄손익계산서
당기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
전기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
인크로스 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석  당기 전기
매출 31,32 48,816,848,300 46,817,787,159
매출원가 25,31 (24,325,996,331) (24,877,811,871)
매출총이익 24,490,851,969 21,939,975,288
판매비와 관리비 24,25,31 (14,461,087,756) (9,301,415,458)
영업이익 10,029,764,213 12,638,559,830
기타수익 26 541,018,358 438,940,855
기타비용 26 (185,202,538) (87,091,133)
금융수익 6,27 3,209,894,400 3,070,079,060
금융원가 6,27 (384,075,838) (102,946,617)
관계기업에 대한 지분법손익 16 (20,240,584) 5,890,758
종속기업투자 관련 손익 34 - 368,716,614
법인세비용차감전순이익 13,191,158,011 16,332,149,367
법인세비용 19 (3,458,619,457) (3,695,523,642)
당기순이익 9,732,538,554 12,636,625,725
기타포괄손익:
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (577,361,404) (189,661,297)
확정급여제도의 재측정손익 18 190,048,509 254,786,870
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 6,22 (767,409,913) (444,448,167)
법인세비용차감후 기타포괄손익 (577,361,404) (189,661,297)
총포괄이익 9,155,177,150 12,446,964,428
 
주당이익
기본주당이익 28 806 1,047
희석주당이익 28 806 1,047
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연결자본변동표
당기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
전기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
인크로스 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주 귀속분 비지배지분 자본합계
자 본 금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익 이익잉여금 합계
2023.01.01(전기초) 6,421,611,000 31,126,014,615 (10,430,037,473) (702,340,515) 79,541,377,492 105,956,625,119 - 105,956,625,119
총포괄손익:                
당기순이익 - - - - 12,636,625,725 12,636,625,725 - 12,636,625,725
기타포괄손익                
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - - (444,448,167) - (444,448,167) - (444,448,167)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 254,786,870 254,786,870 - 254,786,870
총포괄손익 총액 - - - (444,448,167) 12,891,412,595 12,446,964,428 - 12,446,964,428
소유주와의 거래 :                
연차배당 - - - - (4,688,281,682) (4,688,281,682) - (4,688,281,682)
주식선택권 - - 441,338,632 - - 441,338,632 - 441,338,632
주식선택권행사 - - 265,765,218 - - 265,765,218 - 265,765,218
소유주와의 거래 총액 - - 707,103,850 - (4,688,281,682) (3,981,177,832) - (3,981,177,832)
2023.12.31(전기말) 6,421,611,000 31,126,014,615 (9,722,933,623) (1,146,788,682) 87,744,508,405 114,422,411,715 - 114,422,411,715
2024.01.01(당기초) 6,421,611,000 31,126,014,615 (9,722,933,623) (1,146,788,682) 87,744,508,405 114,422,411,715 - 114,422,411,715
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 9,732,538,554 9,732,538,554 - 9,732,538,554
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - - (767,409,913) - (767,409,913) - (767,409,913)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 190,048,509 190,048,509 - 190,048,509
총포괄손익 총액 - - - (767,409,913) 9,922,587,063 9,155,177,150 - 9,155,177,150
소유주와의 거래 :
연차배당 - - - - (3,874,530,990) (3,874,530,990) - (3,874,530,990)
주식선택권 - - 320,413,368 - - 320,413,368 - 320,413,368
소유주와의 거래 총액 - - 320,413,368 - (3,874,530,990) (3,554,117,622) - (3,554,117,622)
2024.12.31(당기말) 6,421,611,000 31,126,014,615 (9,402,520,255) (1,914,198,595) 93,792,564,478 120,023,471,243 - 120,023,471,243
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연결현금흐름표
당기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
전기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
인크로스 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 당기 전기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름   41,963,094,937 24,434,181,001
1. 영업활동으로 부터 창출된 현금흐름 29 42,145,363,918   27,245,291,109
2. 이자수취 3,182,618,965   2,352,577,413
3. 배당금의 수취 19,058,824   -
4. 이자지급 (129,179,632)   -
5. 법인세 납부 (3,254,767,138)   (5,163,687,521)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름   8,290,584,166 (4,754,356,232)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 72,689,938,166   26,192,940,049
단기금융상품의 감소 71,052,765,000 23,300,200,000
공정가치측정금융자산의 처분 676,941,176 176,000,000
연결대상종속기업지분의 처분으로 인한 순현금유입 - 1,954,009,049
유형자산의 처분 - 3,500,000
대여금의 감소 959,931,990 620,000,000
임차보증금의 감소 300,000 130,000,000
기타보증금의 감소 - 9,231,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (64,399,354,000) (30,947,296,281)
단기금융상품의 증가 (63,136,000,000) (28,833,928,837)
유형자산의 취득 (184,415,000) (566,722,554)
무형자산의 취득 (68,470,000) (110,170,000)
대여금의 증가 (895,000,000) (1,160,923,490)
임차보증금의 증가 - (230,469,400)
기타보증금의 증가 (103,433,000) (42,489,000)
투자선급비용의 증가 (12,036,000) (2,593,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름   (4,788,921,910) (5,397,573,588)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 -   242,214,440
주식매입선택권의 행사 -   242,214,440
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (4,788,921,910) (5,639,788,028)
리스부채의 상환 (914,390,920) (951,506,346)
배당금의 지급 (3,874,530,990) (4,688,281,682)
IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소) 45,464,757,193 14,282,251,181
V. 기초의 현금및현금성자산 38,601,586,659 24,319,335,478
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 84,066,343,852 38,601,586,659
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
당기 2024년 12월 31일 현재
전기 2023년 12월 31일 현재
인크로스 주식회사 및 그 종속기업

1. 일반 사항

인크로스 주식회사(이하 "지배기업")는 2007년 8월 13일 설립되었으며, 2009년 6월 크로스엠인사이트(주) 미디어렙 사업부문을 인수하여 회사의 상호를 티노솔루션즈 주식회사에서 인크로스 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 모바일 광고 및 온라인광고 등 뉴미디어의 매체대행업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 2010년 11월 30일자로 무선통신 솔루션 사업을 영위하는 이노에이스 주식회사를 흡수합병하였으며, 2014년 3월 11일자 이사회 결의 및 2014년 3월 28일자주주총회 결의에 의거 SP사업 부문(분할신설)을 인적분할하였습니다.지배기업은 2015년 8월 12일, 2015년 11월 25일과 2015년 11월 30일자로 Skyzone 종속기업, 게임사업부문 및 다빈치 외 1개 종속회사를 양도하였습니다. 또한 지배기업은 2016년 10월 31일에 주식을 한국증권업협회(KOSDAQ)에 상장하였습니다.지배기업은 2017년 6월 14일자 이사회 결의 및 2017년 7월 28일자 주주총회 결의에따라 2017년 8월 1일부로 통합 모바일 앱 마켓인 '원스토어' 운영을 대행하는 서비스운영 사업부문을 물적분할하였습니다.2024년 12월 31일 현재 지배기업의 수권주식수는 70,000,000주이며, 1주의 금액 및기발행주식수는 각각 500원과 12,843,222주입니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자와 인적분할을 거쳐 2024년 12월 31일 현재의 자본금은 6,421,611천원이며, 지배기업의 최대주주는 SK스퀘어 주식회사(지분율 : 36.06%)입니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 소재지 당기말지배지분율 전기말지배지분율 결산월 업종
마인드노크(주) 한국 100.00% 100.00% 12월 매체대행업
(주)솔루티온(*) 한국 - 100.00% 12월 시스템소프트웨어 개발 및 공급업

(*) 당기 중 마인드노크(주)에 흡수합병되어 소멸하였습니다.1.2 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같으며, 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.-당기말

(단위: 천원)
기업명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익
마인드노크(주) 11,991,466 6,985,511 5,746,395 868,533 868,533
(주)솔루티온(*) - - 290,704 (59,396) (59,396)

(*) 합병 전까지 발생한 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익 재무정보입니다.-전기말

(단위: 천원)
기업명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익
인프라커뮤니케이션즈(주)(*) - - 1,422,408 42,954 42,954
마인드노크(주) 8,152,243 5,271,529 4,122,108 918,855 918,855
(주)솔루티온 242,566 48,433 527,140 (73,425) (73,425)

(*) 처분 전까지 발생한 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익 재무정보입니다.

1.3 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 연결재무제표 작성 대상에 신규로 포함된 종속기업은 없습니다.

종속기업 사유
(주)솔루티온 연결실체 내 다른 종속기업에 피흡수합병

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에 설명되어 있습니다.

2.2 회계정책연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다.

2.2.1 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배력을 행사하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업에 대한 지배력을 보유한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배력을 보유하는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현손익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지분매각으로 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 지배력 상실에 따라 발생한 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2.2.2 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식되고 후속적으로 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.2.3 비파생금융자산(1) 인식 및 분류매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익이 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

연결회사는 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자를 최초 인식시점에 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

① 채무상품

연결회사는 채무상품의 계약상 현금흐름 특성과 그 채무상품을 관리하는 사업모형에따라 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산이 제거되거나 손상될 때 당기손익으로 인식됩니다. 유효이자율법에 따라 인식되는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시되고 손상차손은 기타 비용으로 표시됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액이 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식되고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.② 지분상품

연결회사는 후속적으로 모든 지분상품에 대한 투자를 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식된 금액은 해당 지분상품이 제거될때에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식되어 금융수익에 포함됩니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식되지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

연결회사는 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도시 금융자산을 매매일에 인식하거나제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사는 금융자산을 양도하더라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 인해 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.2.5 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
건물 40 년
차량운반구 5 년
시설장치 5 년
공구와비품 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.2.6 무형자산영업권은 사업결합시점에 취득하는 순식별가능자산에 대한 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시됩니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
산업재산권 10 년
소프트웨어 5 년
개발비 5 년
기타의무형자산 10개월~5년

2.2.7 비금융자산의 손상연결회사는 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산의 경우 매년, 상각대상 자산의 경우 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.8 비파생금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.9 충당부채연결회사의 복구충당부채는 임차건물의 계약종료시 복구의무 이행을 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.2.10 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 해당 항목에 직접 인식되며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되며, 연결회사가 지급하거나 지급할 법인세와 관련된 이자와 벌금을 포함합니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.2.11 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

연결회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하거나 보유중인 자기주식을 지급하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 기타자본항목으로 인식됩니다.(3) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.12 수익인식

(1) 디지털 및 인쇄 광고 미디어렙 사업연결회사는 디지털 및 인쇄 광고업 중에서도 광고주와 광고대행사를 대신해 매체 전략을 수립하고 광고를 집행하는 서비스를 제공하고 있으며, 용역의 제공 시점(총 광고계약 기간 대비 광고를 제공한 기간을 기준)에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 디지털 및 인쇄 광고 미디어렙 사업의 수익은 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에노출되지 않으며 중개 서비스 성격에 해당함에 따라, 연결회사는 수취하는 금액과 지급하는 금액의 차이를 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 광고애드네트워크 사업연결회사는 국내의 주요 동영상매체들과의 제휴를 기반으로 연결회사의 자체 동영상광고 네트워크플랫폼인 '다윈(Dawin)'을 통하여 동영상 광고서비스를 제공하고 있으며, 용역의 제공 시점(총 광고계약 기간 대비 광고를 제공한 기간을 기준)에 수익을 인식하고 있습니다. 광고애드네트워크 사업은 연결회사가 광고송출에 대한 소유권을보유하고 서비스 제공에 관련된 위험에 노출되므로 연결회사는 본인으로서 수취하는대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 티딜(T deal) 운영대행 서비스연결회사는 SK텔레콤(주)로부터 TMS(Target Marketing Service)와 DTM(Data dri-ven Target Marketing)을 기반으로 한 LMS/CPS(Long Message Service/Cost Per Sale)광고상품 영업대행 및 그 외 티딜(T deal)서비스의 운영 등 제반 업무를 위임받아 운영대행 서비스를 제공하고 있으며, 광고상품의 판매가 확정되는 시점(광고상품이 구매자에게 인도되고 반품 및 환불 기간이 종료되는 시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 티딜(T deal) 운영대행 서비스는 연결회사가 거래상대방과의 계약으로 정한 용역자체를 직접 제공하고 용역 제공에 관련된 위험에 노출되므로 연결회사는 본인으로서 수취하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 검색광고 대행 서비스연결회사는 국내 주요 포털사이트의 검색키워드를 활용하여 이용자에게 광고가 노출되도록 하는 검색광고 대행 서비스를 제공하고 있으며, 용역의 제공 시점(총 광고계약기간 대비 광고를 제공한 기간을 기준)에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 검색광고 대행 서비스의 수익은 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며 중개 서비스 성격에 해당함에 따라, 연결회사는 수취하는 금액과 지급하는 금액의 차이를 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 계약자산 및 계약부채① 변동대가연결회사는 고객과의 계약을 통해서 광고 노출과 관련하여 추가 인센티브 등의 변동대가를 수령하는 계약이 있습니다. 상기 계약에 따른 변동대가는 고객에게 이전한 용역에 대한 수취할 대가가 확정되기 전까지 계약자산으로 인식되고 있습니다.

② 고객충성제도연결회사는 일부 고객에 대해서 마일리지 제도를 운영하고 있으며, 상기 마일리지 제도와 관련한 부채는 선수수익으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 고객충성제도에 따른 마일리지와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 마일리지 대가는 이연하여 인식되며, 연결회사가 마일리지 대가에 대해서 추가적인 서비스 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식됩니다.

2.2.13 리스(1) 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초 측정시 리스개시일의 지수나요율(이율)을 사용하여 측정- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에 기타금융부채로 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만, 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식되고 측정됩니다.

리스기간 종료시점 이전에 연결회사에게 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 연결회사는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에 연결회사는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 별도로 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

2.2.14 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 영업부문을 단일영업부문으로 파악하고 보고하고 있습니다.

2.3 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정

동 개정사항은 부채의 유동성 분류 규정과 관련하여 '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'가 무엇인지와 기업 자신의 지분상품으로 결제되는 조건에 따른 유동성분류 기준을 명확화 하였으며, '부채의 결제 연기 가능성과 그에 대한 경영진의 기대'관련 규정을 구체화하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

동 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보를 주석으로 공시하도록 하였으며, 유동성 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 대한 정보 공시에 공급자금융약정을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 연결회사는 금융기관과 체결한 공급자금융약정의 내용과 동 약정이 현금흐름에 미치는영향과 유동성 위험의 관리 방법에 관한 내용을 주석으로 표시하였습니다(주석 4, 30참조).

2.3.3 기업회계기준서 제 1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 개정 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.4 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 개정 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4. 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여 서로 다른 두 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 금융상품 분류와 측정 요구사항 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련규정을 명확화 하고, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4.3 기업회계기준서 연차개선

기업회계기준서 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 연차개선이 적용되는 관련 기준서는 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표'- 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시'- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'- 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'

2.5 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 평가는 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 해외 영업활동에 관하여 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
미국달러/원 상승시 (46,417) (34,694)
하락시 46,417 34,694
일본엔/원 상승시 (6,253) -
하락시 6,253 -

4.1.2 신용위험당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 84,066,344 38,601,587
단기금융상품 28,167,000 36,083,765
매출채권 8,034,808 6,850,619
계약자산 5,588,345 5,221,974
대행미수금및기타채권 139,537,035 109,390,738
합 계 265,393,532 196,148,683

(1) 매출채권 및 대행미수금연결회사는 매출채권 및 대행미수금(계약자산 포함)에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대행미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)
구 분 정상채권 30일 내 연체 60일 이내 연체 90일 이내 연체 90일 초과 연체(*) 합 계
기대손실률 0.07% 2.77% 24.06% 58.11% 100.00% 5.51%
총 장부금액 149,269,203 180,394 - - 8,609,812 158,059,409
손실충당금 98,310 5,001 - - 8,609,812 8,713,123

(*) 개별적으로 손상된 매출채권 및 대행미수금에 대하여 인식한 손실충당금이 포함되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)
구 분 정상채권 30일 내 연체 60일 이내 연체 90일 이내 연체 90일 초과 연체(*) 합 계
기대손실률 0.01% 0.47% 4.54% 14.20% 99.76% 2.05%
총 장부금액 115,673,841 1,947,524 9,680 - 2,445,682 120,076,727
손실충당금 13,904 9,134 439 - 2,439,925 2,463,402

(*) 개별적으로 손상된 매출채권 및 대행미수금에 대하여 인식한 손실충당금이 포함되어 있습니다.당기와 전기 중 매출채권, 대행미수금 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 대행미수금 계약자산 매출채권 대행미수금 계약자산
기초 손실충당금 88,966 2,373,793 643 90,378 2,339,384 2,398
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 17,399 6,229,191 3,131 (1,412) 34,409 (1,755)
기말 손실충당금 106,365 8,602,984 3,774 88,966 2,373,793 643

당기와 전기 중 매출채권, 대행미수금 및 계약자산의 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 대손상각비(환입) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 대행미수금 계약자산 매출채권 대행미수금 계약자산
판매비와관리비 17,399 6,229,191 3,131 (1,412) 34,409 (1,755)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금과 기타채권을 포함합니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
미수금 미수금
기초 손실충당금 535,255 535,255
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 31,794 -
기말 손실충당금 567,049 535,255

당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손상과 관련하여 당기손익에인식된 기타의대손상각비 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
미수금 미수금
영업외손익 31,794 -

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
1년 이하 1년 ~ 5년 이하 합계
매입채무 및 기타금융부채 150,398,762 - 150,398,762
리스부채 1,078,001 2,544,567 3,622,568
합 계 151,476,763 2,544,567 154,021,330

(단위: 천원)
구 분 전기말
1년 이하 1년 ~ 5년 이하 합계
매입채무 및 기타금융부채 87,068,794 - 87,068,794
리스부채 984,179 1,297,131 2,281,310
합 계 88,052,973 1,297,131 89,350,104

4.1.4 공급자금융약정연결회사는 광고매체사가 연결회사로부터 받은 매출채권을 은행에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 은행은 연결회사를 대신하여 연결회사의 채무를 광고매체사에게 지급하고 추후 연결회사는 은행에 상환합니다(주석 30참조).공급자금융약정의 조건은 다음과 같습니다.

구분 약정의 조건
외상매출채권담보대출 광고매체사는 연결회사에 대한 매출채권을 은행에 양도하고 이를 담보로 은행으로부터 조기에 대금을 지급받을 수 있습니다. 이 약정에 따라은행은 연결회사를 대신하여 연결회사의 채무를 광고매체사에게 지급하고 추후 연결회사는 은행에 상환합니다.

연결회사의 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말 현재 기타금융부채(대행미지급금)로 분류되었으며, 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 추가정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
기타금융부채(대행미지급금)에 포함된 금액 35,185,431
금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액 63,650
지급기일의 범위(*) 청구서 발행일 후 90일

(*) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 대행미지급금의 지급기일 범위는 청구서 발행일 후 30일~150일에 해당합니다. 연결회사의 관점에서 채무 지급기간은이 제도에 참여하지 않는 다른 광고매체사의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 광고매체사는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다.공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금변동은 없습니다.4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금 - -
차감: 현금및현금성자산 (84,066,344) (38,601,587)
순부채 - -
자본총계 120,023,471 114,422,412
총자본 120,023,471 114,422,412
자본조달비율 - -

4.3 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

4.3.1 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말
자산총액(*) 상계된 부채총액 재무상태표 순액
매출채권 19,004,019 (10,969,211) 8,034,808
대행미수금 143,502,585 (7,779,452) 135,723,133
합 계 162,506,604 (18,748,663) 143,757,941

(*) 손실충당금 차감후 장부금액입니다.

(단위: 천원)
구 분 전기말
자산총액(*) 상계된 부채총액 재무상태표 순액
매출채권 16,087,915 (9,237,296) 6,850,619
대행미수금 113,014,920 (7,474,188) 105,540,732
합 계 129,102,835 (16,711,484) 112,391,351

(*) 손실충당금 차감후 장부금액입니다.

4.3.2 금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말
부채총액 상계된 자산총액 재무상태표 순액
매입채무 15,294,458 (7,879,161) 7,415,297
대행미지급금 145,914,142 (10,869,502) 135,044,640
합 계 161,208,600 (18,748,663) 142,459,937

(단위: 천원)
구 분 전기말
부채총액 상계된 자산총액 재무상태표 순액
매입채무 11,672,919 (7,627,944) 4,044,975
대행미지급금 84,531,049 (9,083,540) 75,447,509
합 계 96,203,968 (16,711,484) 79,492,484

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,821,931 1,821,931
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 868,544 868,544
합 계 - - 2,690,475 2,690,475

(단위: 천원)
구 분 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,751,383 2,751,383
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,838,721 1,838,721
합 계 - - 4,590,104 4,590,104

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 당기말 현재 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준 3 투입변수 범위(가중평균)
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
출자금 1,821,931 수준3 순자산가치법 개별 자산 및부채의 공정가치 -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:
지분증권 868,544 수준3 현금흐름할인법 할인율 11.87%
영구성장률 0.00%

5.4 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따라 평가손익(기타포괄손익)에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)
증 가 감 소
할인율 (1.0% 변동) (17,704) 21,663
영구성장률 (1.0% 변동) 17,861 -

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 영구성장률과 할인율 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액- 당기말

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융자산 합계
현금및현금성자산 - - 84,066,344 84,066,344
당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,821,931 - - 1,821,931
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 868,544 - 868,544
매출채권 - - 8,034,808 8,034,808
기타금융자산 - - 167,704,035 167,704,035
합 계 1,821,931 868,544 259,805,187 262,495,662

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정금융부채
매입채무 7,415,297
기타금융부채 142,983,465
리스부채(*) 3,344,691
합 계 153,743,453

(*) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

- 전기말

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융자산 합계
현금및현금성자산 - - 38,601,587 38,601,587
당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,751,383 - - 2,751,383
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,838,721 - 1,838,721
매출채권 - - 6,850,619 6,850,619
기타금융자산 - - 145,474,503 145,474,503
합 계 2,751,383 1,838,721 190,926,709 195,516,813

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정금융부채
매입채무 4,044,975
기타금융부채 83,023,818
리스부채(*) 2,121,477
합 계 89,190,270

(*) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
평가손익(기타포괄손익) (767,410) (444,448)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
배당금수익 19,058 -
평가손익 (252,510) 629,783
상각후원가 측정 금융자산
이자수익 3,190,836 2,440,296
외환손익 (7,227) 36,573
대손상각비 (6,249,721) (31,242)
상각후원가 측정 금융부채
이자비용 (129,180) (100,799)
외환손익 (85,503) (24,194)

7. 현금및현금성자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기은행예치금(*) 84,066,344 38,601,587

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

8.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
비유동항목
출자금(*) 1,821,931 2,751,383

(*) 당기 중 스톤브릿지 영프론티어 투자조합 출자금 원금 중 676,941천원을 회수하였습니다.

8.2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
비유동항목
비상장주식(*) 868,544 1,838,721

(*) 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

9. 계약자산 및 계약부채

9.1 계약자산 및 계약부채 내역당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같으며, 전기말 계약자산 및 계약부채는 당기 중 모두 수행의무 완료 및 변동대가 요소가 확정됨에 따라 수익으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약자산(*)
변동대가 5,588,345 5,221,974
계약부채(*)
선수수익 350,843 210,297

(*) 당기말 계약자산 및 계약부채는 차기 중 모두 수행의무 완료 및 변동대가 요소가 확정됨에 따라 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.

9.2 계약자산의 총장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약자산
총장부금액 5,592,119 5,222,617
손실충당금 (3,774) (643)
순장부금액 5,588,345 5,221,974

10. 매출채권 및 기타금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총장부금액 손실충당금 현재가치할인차금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 현재가치할인차금 순장부금액
유동항목
매출채권 8,141,173 (106,365) - 8,034,808 6,939,585 (88,966) - 6,850,619
단기금융상품(*) 28,167,000 - - 28,167,000 36,083,765 - - 36,083,765
미수금 572,353 (567,049) - 5,304 550,684 (535,255) - 15,429
대행미수금 144,326,117 (8,602,984) - 135,723,133 107,914,525 (2,373,793) - 105,540,732
대여금 1,306,184 - - 1,306,184 1,513,582 - - 1,513,582
미수수익 358,179 - - 358,179 377,242 - - 377,242
소 계 182,871,006 (9,276,398) - 173,594,608 153,379,383 (2,998,014) - 150,381,369
비유동항목
대여금 1,173,529 - - 1,173,529 1,031,063 - - 1,031,063
보증금 1,079,480 - (108,774) 970,706 976,347 - (63,657) 912,690
소 계 2,253,009 - (108,774) 2,144,235 2,007,410 - (63,657) 1,943,753
합 계 185,124,015 (9,276,398) (108,774) 175,738,843 155,386,793 (2,998,014) (63,657) 152,325,122

(*) 단기금융상품에는 계약이행보증목적으로 질권설정된 금액이 포함되어 있습니다(주석 30 참조).

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상품 4,946 14,891

12. 기타자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 3,957,763 3,335,105
선급비용 41,795 72,340
합 계 3,999,558 3,407,445
차감: 선급비용(비유동항목) (14,629) (2,593)
유동항목 3,984,929 3,404,852

13. 유형자산13.1 유형자산의 내역- 당기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 장부금액
토지 690,213 - 690,213
건물 1,232,607 (148,925) 1,083,682
공구와비품 4,030,739 (3,202,477) 828,262
합 계 5,953,559 (3,351,402) 2,602,157

- 전기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 장부금액
토지 690,213 - 690,213
건물 1,232,607 (118,110) 1,114,497
시설장치 12,800 (6,613) 6,187
공구와비품 3,887,194 (2,787,816) 1,099,378
합 계 5,822,814 (2,912,539) 2,910,275

13.2 유형자산의 변동- 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 상각 기말
토지 690,213 - - - 690,213
건물 1,114,497 - - (30,815) 1,083,682
시설장치 6,187 - (4,480) (1,707) -
공구와비품 1,099,378 169,135 - (440,251) 828,262
합 계 2,910,275 169,135 (4,480) (472,773) 2,602,157

- 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 상각 연결범위 변동 기말
토지 690,213 - - - - 690,213
건물 1,145,312 - - (30,815) - 1,114,497
시설장치 8,747 - - (2,560) - 6,187
공구와비품 1,025,412 548,893 (10,314) (424,678) (39,935) 1,099,378
합 계 2,869,684 548,893 (10,314) (458,053) (39,935) 2,910,275

13.3 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 327,337 316,721
판매비와관리비 145,436 141,332
합 계 472,773 458,053

14. 리스14.1 사용권자산- 당기

 (단위: 천원)
구 분 부동산 차량운반구 합계
기초장부금액 1,857,053 227,180 2,084,233
증가 2,026,364 190,643 2,217,007
감소 - (6,960) (6,960)
상각비 (830,890) (124,688) (955,578)
기말장부금액 3,052,527 286,175 3,338,702

- 전기

 (단위: 천원)
구 분 부동산 차량운반구 기타 합계
기초장부금액 1,959,058 80,261 752 2,040,071
증가 1,121,870 248,024 - 1,369,894
감소 - (13,362) - (13,362)
상각비 (809,535) (87,743) (752) (898,030)
연결범위 변동 (414,340) - - (414,340)
기말장부금액 1,857,053 227,180 - 2,084,233

14.2 사용권자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 719,948 641,991
판매비와관리비 235,630 256,039
합 계 955,578 898,030

14.3 리스부채

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초장부금액 2,121,477 2,131,788
증가 2,144,611 1,276,196
리스부채의 상환 (*) (1,043,571) (951,506)
이자비용 129,180 100,799
기타변동(계약해지 등) (7,006) (13,856)
연결범위 변동 - (421,944)
기말장부금액 3,344,691 2,121,477
유동 리스부채 1,077,976 984,152
비유동 리스부채 2,266,715 1,137,325

(*) 리스부채 관련 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

14.4 소액리스 등

당기와 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기

단기리스료

9,088 65,813

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

38,605 45,529

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기와 전기에 지출된 현금유출액은 각각 1,091,264천원, 1,062,848천원입니다.

15. 무형자산 15.1 무형자산의 내역- 당기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액
영업권 2,121,870 - (841,764) 1,280,106
산업재산권 250,879 (136,205) (113,073) 1,601
소프트웨어 2,456,600 (1,896,394) (215,147) 345,059
개발비 613,635 (354,969) (258,666) -
기타의무형자산 477,750 (282,762) - 194,988
회원권 1,314,330 - (200,000) 1,114,330
합 계 7,235,064 (2,670,330) (1,628,650) 2,936,084

- 전기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액
영업권 2,121,870 - (841,764) 1,280,106
산업재산권 250,879 (134,027) (113,073) 3,779
소프트웨어 2,381,160 (1,768,743) (215,147) 397,270
개발비 613,635 (354,969) (258,666) -
기타의무형자산 477,750 (177,974) - 299,776
회원권 1,314,330 - (200,000) 1,114,330
합 계 7,159,624 (2,435,713) (1,628,650) 3,095,261

15.2 무형자산의 변동 내역- 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각 기말
영업권 1,280,106 - - 1,280,106
산업재산권 3,779 - (2,178) 1,601
소프트웨어 397,270 75,440 (127,651) 345,059
기타의무형자산 299,776 - (104,788) 194,988
회원권(*) 1,114,330 - - 1,114,330
합 계 3,095,261 75,440 (234,617) 2,936,084

(*) 비한정내용연수를 가진 회원권에 대해서 시가 등을 기반으로 손상검사를 수행하였으며, 인식된 손상차손 인식액은 없습니다.

- 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각 기말
영업권 1,280,106 - - 1,280,106
산업재산권 6,816 - (3,037) 3,779
소프트웨어 400,248 110,170 (113,148) 397,270
기타의무형자산 412,880 - (113,104) 299,776
회원권(*) 1,114,330 - - 1,114,330
합 계 3,214,380 110,170 (229,289) 3,095,261

(*) 비한정내용연수를 가진 회원권에 대해서 시가 등을 기반으로 손상검사를 수행하였으며, 인식된 손상차손 인식액은 없습니다.

당기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

15.3 영업권의 구성내역

당기말과 전기말 현재 연결회사의 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미디어렙(*1) 340,000 340,000
시럽애드(*2) - -
솔루티온(*3) 940,106 940,106
합 계 1,280,106 1,280,106

(*1) 2009년 6월 중 미디어렙 사업을 위해 영업양수도시 발생한 것으로 (최초금액 : 1,200백만원) 국제회계기준 채택 전 상각과정을 통하여 전환일 이후 340백만원을 계상하고 있습니다.(*2) 미래 불확실성으로 인해 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 전기 이전에 종속기업인 (주)솔루티온 사업결합으로 인식하였습니다.

16. 관계기업16.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 주된사업장 소유지분율 당기말 전기말
당기말 전기말
이노아이(주) 한국 29.00% 29.00% 82,728 102,968

16.2 당기와 전기의 관계기업투자주식에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 102,968 97,078
지분법이익(손실) (20,240) 5,890
기말 82,728 102,968

16.3 당기말과 전기말의 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자산총계 541,029 711,168
부채총계 255,761 356,104
매출액 4,883,375 5,778,442
영업손익 (70,981) 2,890
당기순손익 (69,795) 20,313
배당금 - -

16.4 당기말과 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 아래와 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)
구 분 기말 순자산(a) 연결실체 지분율(b)

순자산 지분금액(a×b)

장부금액
이노아이(주) 285,268 29% 82,728 82,728

- 전기말

(단위: 천원)
구 분 기말 순자산(a) 연결실체 지분율(b)

순자산 지분금액(a×b)

장부금액
이노아이(주) 355,064 29% 102,968 102,968

17. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채

17.1 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 7,415,297 4,044,975
미지급금 7,666,054 7,353,878
대행미지급금 135,044,640 75,447,509
미지급비용 272,771 222,431
리스부채 3,344,691 2,121,477
합 계 153,743,453 89,190,270
차감 : 리스부채(비유동항목) (2,266,715) (1,137,325)
유동항목 151,476,738 88,052,945

17.2 기타부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 620,116 739,175
예수금 228,564 201,469
부가세예수금 2,010,658 2,461,875
미지급배당금 - 7,007
기타부채(변동대가) 49,383 70,107
종업원급여부채 1,807,373 2,920,427
복구충당부채 177,944 175,558
합 계 4,894,038 6,575,618
차감 : 복구충당부채(비유동항목) (177,944) (175,558)
유동항목 4,716,094 6,400,060

17.3 당기 중 충당부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 기말
복구충당부채 175,558 2,386 177,944

18. 퇴직급여18.1 확정급여제도

18.1.1 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,590,623 4,381,580
사외적립자산의 공정가치 (4,145,316) (3,843,287)
재무상태표상 순확정급여부채 445,307 538,293

18.1.2 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 4,381,580 4,311,203
당기근무원가 1,210,200 1,417,988
이자비용 212,474 209,136
재측정요소 (345,628) (407,991)
제도에서의 지급액:    
- 급여의 지급 (868,003) (1,148,756)
보고기간말 금액 4,590,623 4,381,580

18.1.3 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 3,843,287 3,478,569
이자수익 191,006 197,808
재측정요소 (105,365) (85,884)
기여금:    
- 사용자 1,055,404 1,268,697
제도에서의 지급:    
- 급여의 지급 (839,016) (1,015,903)
보고기간말 금액 4,145,316 3,843,287

18.1.4 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%)
현금성자산 396,751 10% 497,022 13%
정기예금 8,682 0% 3,346,265 87%
보험상품 3,739,883 90% - -
합 계 4,145,316 100% 3,843,287 100%

18.1.5 주요 보험수리적가정

구 분 당기말 전기말
할인율 4.71% 5.24%
임금상승률 5.08% 6.73%

18.1.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.00% (432,695) 515,068
임금상승률 1.00% 502,499 (431,186)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18.1.7 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1년미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 ~ 10년 미만 10년 이상 합계
급여지급액 379,837 397,323 857,804 1,320,119 5,171,524 8,126,607

확정급여채무의 가중평균만기는 10.80년 입니다.18.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 602,034천원(전기 : 368,031천원)입니다.

19. 법인세비용19.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)
 구 분 당기 전기
당기손익에 대한 당기법인세 5,057,803 3,741,530
이연법인세(일시적차이의 증감) (1,751,736) (119,670)
자본에 직접 반영된 법인세비용 - 23,551
기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 152,552 50,113
법인세비용 3,458,619 3,695,524

19.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
  구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 13,191,158 16,332,149
국내법인세율로 계산된 법인세비용 2,725,143 3,611,561
법인세 효과:    
- 세무상 차감되지 않는 비용 131,373 167,112
- 미환류소득에 대한 법인세 230,772 -
- 세액공제 및 감면 (46,978) (17,056)
- 실현가능성없는 이연법인세 자산 증가(감소) 363,909 (15,579)
- 기타조정(*) 54,400 (50,514)
조정항목 소계 733,476 83,963
법인세비용 3,458,619 3,695,524
법인세 유효세율 26.22% 22.63%

(*) 기타조정은 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 및 세율차이입니다.

19.3 기타포괄손익의 각 구성항목 및 기타자본항목(자기주식처분이익 등)과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
순확정급여부채의 재측정요소 (50,214) (67,320)
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 202,766 117,433
주식선택권의 행사에 대한 자기주식 교부거래 - (651)
자기주식처분이익 - 24,202
합 계 152,552 73,664

19.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
 구 분 당기말 전기말
이연법인세자산    
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,635,277 783,262
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,138,321 2,025,796
이연법인세부채    
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (74,859) (78,843)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,022,832) (1,806,044)
이연법인세자산(부채) 순액 2,675,907 924,171

19.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말 기초 기말
일시적차이로 인한 이연법인세
미수수익 (377,242) (377,242) (358,179) (358,179) (78,844) (74,859)
투자자산평가손실 238,999 - - 238,999 49,951 49,951
퇴직급여충당금 4,468,523 868,003 1,317,307 4,917,827 918,021 1,011,925
지분법적용투자주식 (73,968) (20,240) - (53,728) (15,396) (10,943)
무형고정자산 상각 (299,738) 37 299,775 - (62,645) -
무형자산감액손실 27,784 25,653 4 2,135 5,807 446
퇴직연금충당금 (3,843,287) (839,016) (1,141,045) (4,145,316) (803,247) (866,371)
손실충당금 2,502,430 2,502,430 8,767,860 8,767,860 523,008 1,832,483
감가상각비 1,281 21 2,786 4,046 268 846
영업권 (293,333) 40,000 - (333,333) (61,307) (69,667)
현재가치할인차금 63,657 63,657 105,989 105,989 13,304 22,152
당기손익-공정가치금융자산 (2,027,383) (252,510) - (1,774,873) (423,723) (370,948)
사용권자산 (2,084,233) (2,051,187) (3,305,656) (3,338,702) (435,605) (697,789)
리스부채 2,121,477 2,087,557 3,310,771 3,344,691 443,388 699,040
기타 2,650,471 2,197,284 2,895,368 3,348,555 553,950 699,848
소 계 3,075,438 4,244,447 11,894,980 10,725,971 626,930 2,226,114
자본에 직접 가감하는 이연법인세
보험수리적평가 (103,665) - (240,263) (343,928) (5,766) (55,980)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,449,796 - 970,177 2,419,973 303,007 505,773
소 계 1,346,131 - 729,914 2,076,045 297,241 449,793
합 계 4,421,569 4,244,447 12,624,894 12,802,016 924,171 2,675,907

- 전기

(단위: 천원)
구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 감소 증가 기말 기초 기말
일시적차이로 인한 이연법인세
미수수익 (319,694) (319,694) (377,242) (377,242) (66,816) (78,844)
투자자산평가손실 238,999 - - 238,999 49,951 49,951
퇴직급여충당금 4,054,657 1,148,755 1,562,621 4,468,523 831,909 918,021
지분법적용투자주식 (68,078) - (5,890) (73,968) (14,100) (15,396)
무형고정자산 상각 (402,498) 10,346 113,106 (299,738) (84,122) (62,645)
무형자산감액손실 53,629 25,845 - 27,784 11,208 5,807
퇴직연금충당금 (3,478,569) (1,015,903) (1,380,621) (3,843,287) (727,021) (803,247)
손실충당금 2,383,940 2,383,940 2,502,430 2,502,430 498,244 523,008
감가상각비 156,555 155,355 81 1,281 32,719 268
영업권 (253,333) 40,000 - (293,333) (52,947) (61,307)
현재가치할인차금 41,231 41,231 63,657 63,657 8,617 13,304
당기손익-공정가치금융자산 (1,397,600) - (629,783) (2,027,383) (292,098) (423,723)
사용권자산 (1,541,619) (752) (543,366) (2,084,233) (322,198) (435,605)
리스부채 1,629,857 - 491,620 2,121,477 340,640 443,388
기타 1,643,000 1,643,000 2,650,471 2,650,471 343,387 553,950
소 계 2,740,477 4,112,123 4,447,084 3,075,438 557,373 626,930
자본에 직접 가감하는 이연법인세
보험수리적평가 220,283 - (323,948) (103,665) 61,554 (5,766)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 887,915 - 561,881 1,449,796 185,574 303,007
소 계 1,108,198 - 237,933 1,346,131 247,128 297,241
합 계 3,848,675 4,112,123 4,685,017 4,421,569 804,501 924,171

19.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 사유
손실충당금 369,006 369,006 미래자산 가능성 희박
주식선택권 1,741,191 - 미래자산 가능성 희박
영업권 (940,106) (940,106) 인식제외
이월결손금 - 69,556 미래자산 가능성 희박
세액공제 - 36,234 미래자산 가능성 희박

20. 자본금과 주식발행초과금지배기업이 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,843,222주(전기:12,843,222주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 773,032주입니다.

(단위: 천원)
구 분 주식수 보통주 주식발행 초과금 합 계
전기말 12,843,222주 6,421,611 31,126,015 37,547,626
당기말 12,843,222주 6,421,611 31,126,015 37,547,626

21. 주식기준보상

21.1 지배기업은 주주총회 결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부 또는 자기주식 교부

ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 3년 이내 행사

21.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 가중평균행사가격(단위: 원)
당기 전기 당기 전기
기초 잔여주 336,752 222,841 17,652 19,519
부여 5,260 131,963 10,898 13,919
행사 - (18,052) - 13,418
소멸 (21,040) - 20,837 -
기말 잔여주 320,972 336,752 17,333 17,652

21.3 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 141,709주 입니다.

21.4 지배기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분 7차 주식선택권 8차 주식선택권 9차 주식선택권 10차 주식선택권 11차 주식선택권 12차 주식선택권 13차 주식선택권 14차 주식선택권 15차 주식선택권 16차 주식선택권
부여된 선택권의 가중평균공정가치(*) 5,777원 4,902원 11,601원 12,797원 9,738원 10,243원 6,104원 8,192원 5,073원 4,166원
부여일의 가중평균 주가 22,050원 21,800원 40,300원 49,250원 47,800원 42,850원 14,200원 17,670원 12,250원 10,270원
주가변동성 42.37% 41.69% 51.16% 43.02% 28.29% 36.13% 35.22% 48.64% 48.80% 48.01%
무위험수익률 1.41% 1.16% 1.23% 1.56% 2.21% 2.55% 4.30% 3.37% 3.73% 3.46%

(*) 7차~13차 주식선택권의 가중평균공정가치는 전기이전 무상증자 효과를 고려하여 재산정하였습니다.

21.5 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 180,054 284,884
판매비와관리비 140,359 156,454
합 계 320,413 441,338

21.6 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사 가격은 아래와 같습니다. 한편, 7차~13차 주식선택권은 전기 이전 무상증자 효과를 고려하여 주당 행사 가격 및 주식수가 재산정되었습니다.

구 분 부여일 행사 만기 주당 행사 가격(단위: 원) 주식수(단위 : 주)
당기말 전기말
7차 2019-10-15 2025-10-14 13,847 89,149 89,149
8차 2020-03-10 2026-03-09 16,494 21,040 21,040
9차 2020-10-20 2026-10-19 28,406 5,260 5,260
10차 2021-03-05 2027-03-04 32,584 21,000 21,000
11차 2021-10-20 2027-10-19 29,667 5,260 5,260
12차 2022-03-04 2028-03-03 27,876 36,780 47,300
13차 2022-10-18 2028-10-17 13,798 5,260 15,780
14차 2023-03-16 2029-03-15 18,544 15,741 15,741
15차 2023-07-31 2029-07-30 13,293 116,222 116,222
16차 2024-03-07 2030-03-06 10,898 5,260 -

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액22.1 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (18,365,595) (18,365,595)
자기주식 처분이익 7,342,194 7,342,194
주식매수선택권 1,741,192 1,420,778
기타의 자본거래손익 (120,311) (120,311)
합 계 (9,402,520) (9,722,934)

22.2 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분 당기 전기
주식수 장부금액 주식수 장부금액
기초 773,032 18,365,595 791,084 18,794,472
주식선택권 행사에 따른 자기주식 교부 - - (18,052) (428,877)
기말 773,032 18,365,595 773,032 18,365,595

22.3 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가누계액 (1,914,199) (1,146,789)

한편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 (1,146,789) (702,341)
평가 (970,176) (561,881)
평가에 대한 이연법인세 202,766 117,433
기말 (1,914,199) (1,146,789)

23. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*) 1,419,341 1,031,888
미처분이익잉여금 92,373,223 86,712,620
합 계 93,792,564 87,744,508

(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 연결회사는 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 4,255,017 5,288,751
장기종업원급여 35,372 6,188
퇴직급여 434,228 527,116
복리후생비 635,759 640,472
여비교통비 80,847 107,713
접대비 260,620 376,378
통신비 79,907 95,076
소모품비 23,939 42,937
세금과공과 41,424 54,615
임차료 160,015 204,244
차량유지비 4,414 6,765
지급수수료 641,274 571,407
도서인쇄비 7,757 11,830
회의비 113,653 143,155
운반비 3,102 4,559
감가상각비 145,436 141,332
사용권자산상각비 235,630 256,039
무형자산상각비 234,617 229,289
보험료 35,853 49,082
수선비 3,732 9,011
비품비 1,848 9,336
용역비 166,428 187,643
교육훈련비 14,821 10,440
행사비 67,787 85,853
광고선전비 387,528 54,332
경상연구개발비 - 156
대손상각비 6,249,721 31,242
주식보상비 140,359 156,454
합 계 14,461,088 9,301,415

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 9,946 27,461
네트워크수수료 1,077,693 1,447,768
종업원급여 22,828,954 23,683,650
감가상각비 472,773 458,053
사용권자산상각비 955,578 898,030
무형자산상각비 234,617 229,289
대손상각비(환입) 6,249,721 31,242
광고선전비 387,528 54,332
용역비 906,166 1,137,230
지급수수료 2,172,744 1,948,518
지급임차료 999,745 1,139,531
주식보상비용 320,413 441,338
기타 비용 2,171,206 2,682,785
매출원가, 판매관리비 합계 38,787,084 34,179,227

26. 기타수익과 기타비용

26.1 기타수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외환차익 36,031 70,465
외화환산이익 62 2,023
사용권자산처분이익 47 494
잡이익 504,878 365,959
합 계 541,018 438,941

26.2 기타비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외환차손 124,625 60,076
외화환산손실 4,198 33
유형자산처분손실 4,480 6,814
기타의대손상각비 31,794 -
기부금 9,000 19,000
잡손실 11,106 1,168
합 계 185,203 87,091

27. 금융수익과 금융원가

27.1 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 629,783
이자수익(*) 3,190,836 2,440,296
배당금수익 19,058 -
합 계 3,209,894 3,070,079

(*) 이자수익은 은행예치금에 대한 이자수익, 대여금 이자수익 및 보증금 할인액 상각으로 구성되어 있습니다.

27.2 금융원가

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 252,510 -
기타 이자비용 2,386 2,148
리스부채 이자비용 129,180 100,799
합 계 384,076 102,947

28. 주당순이익28.1 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
지배주주에게 귀속되는 당기순이익 9,732,538,554 12,636,625,725
가중평균 유통보통주식수 12,070,190 12,066,474
기본주당순이익 806 1,047

당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

 (단위: 주)
구 분 당기 전기
보통주식수 가중평균유통보통주식수 보통주식수 가중평균유통보통주식수
1월 1일 발행보통주식수 12,843,222 12,843,222 12,843,222 12,843,222
기초자기주식 (773,032) (773,032) (791,084) (791,084)
자기주식 처분 - - 18,052 14,336
12월 31일 가중평균유통보통주식수 12,070,190 12,070,190 12,070,190 12,066,474

28.2 희석주당순이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기와 전기 중 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
희석주당 관련 당기순이익 9,732,538,554 12,636,625,725
가중평균희석유통보통주식수 12,070,190 12,066,671
희석주당이익 806 1,047

당기 및 전기의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

 (단위: 주)
구 분 당기 전기
가중평균 유통보통주식수 12,070,190 12,066,474
조정: 주식선택권 - 197
가중평균희석유통보통주식수 12,070,190 12,066,671

29. 현금흐름표

29.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기순이익 9,732,539 12,636,626
조정:  
감가상각비 472,773 458,053
사용권자산상각비 955,578 898,030
무형자산상각비 234,617 229,289
대손상각비 6,249,721 31,242
기타의대손상각비 31,794 -
법인세비용 3,458,619 3,695,524
이자비용 131,566 102,947
외화환산손실 4,198 33
퇴직급여 1,231,668 1,429,316
장기종업원급여 156,014 35,048
지분법손익 20,240 (5,890)
주식보상비용 320,413 441,338
외화환산이익 (62) (2,023)
이자수익 (3,190,836) (2,440,296)
배당수익 (19,058) -
종속기업처분이익 - (368,717)
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 252,510 -
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - (629,783)
유형자산처분손실 4,480 6,814
사용권자산처분이익 (47) (494)
기타의 현금 유입이 없는 수익 등 (7,007) -
소 계 10,307,181 3,880,431
영업활동으로 인한 자산부채의 변동  
매출채권의 감소(증가) (1,201,588) 3,431,912
미수금의 감소(증가) (21,669) 16,021
대행미수금의 감소(증가) (36,411,592) 35,003,112
선급금의 감소(증가) (622,658) (2,051,498)
선급비용의 감소(증가) 42,581 13,250
재고자산의 감소(증가) 9,946 27,461
계약자산의 감소(증가) (369,502) 5,801,875
매입채무의 증가(감소) 3,370,299 (770,272)
미지급금의 증가(감소) 320,486 2,131,577
대행미지급금의 증가(감소) 59,593,018 (31,125,199)
선수금의 증가(감소) (189,724) (167,140)
예수금의 증가(감소) 97,759 20,220
부가세예수금의 증가(감소) (451,217) (143,374)
미지급비용의 증가(감소) (1,062,715) (44,517)
계약부채의 증가(감소) 140,546 151,976
기타의 유동부채의 증가(감소) (20,723) (113,503)
확정급여부채의 감소 (1,084,391) (1,401,550)
장기종업원부채의 증가(감소) (33,212) (52,117)
소 계 22,105,644 10,728,234
영업으로부터 창출된 현금 42,145,364 27,245,291

29.2 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법으로 작성되었으며, 당기및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산구입 관련 미지급금 증감 (15,280) (17,830)
무형자산구입 관련 미지급금 증감 6,970 -
리스-사용권자산 대체 2,144,611 1,369,894
리스부채 유동성 대체 1,078,513 956,151
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 970,177 561,881
대여금 유동성 대체 207,398 441,727
주식선택권 행사에 따른 주식선택권 자본 내 대체 - 73,980

29.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. -당기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액
사용권자산 증가 이자비용인식 기타
리스부채 2,121,477 (1,043,571) 2,144,611 129,180 (7,006) 3,344,691

-전기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액
사용권자산 증가 이자비용인식 연결범위변동 기타
리스부채 2,131,788 (951,506) 1,276,196 100,799 (421,944) (13,856) 2,121,477

30. 우발상황 및 약정사항30.1 당기말 현재 질권이 설정되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
질권자산 약정내용 금액 질권설정자
단기금융상품 계약이행보증 6,700,000 네이버(주)
8,976,000 카카오
250,000 스마트미디어렙 주식회사
1,000,000 SK브로드밴드
420,000 케이티
935,000 카카오게임즈
386,000 엘지유플러스
2,000,000 조선일보
1,000,000 매일경제
1,000,000 한국경제신문
2,000,000 동아일보사
2,000,000 중앙일보
1,500,000 한겨레신문
합 계 28,167,000  

30.2 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 약정내용 약정한도
KEB하나은행 일반자금대출 2,000,000
우리은행 일반자금대출 2,000,000
합 계 4,000,000

30.3 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 공급자금융약정의 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 약정내용 약정한도 실행금액
우리은행 B2B대출 3,000,000 63,650
KB국민은행 외상매출채권전자대출 2,000,000 -
합 계 5,000,000 63,650

30.4 타인에게 제공한 보증내역당기말 현재 연결회사는 광고대행과 관련하여 매체광고료 지급과 관련한 이행보증을(주)케이티스카이라이프와 SK텔레콤(주)에 제공하고 있습니다. 당기 중 동 이행보증으로 인해 지급한 보증금액은 없습니다.30.5 당기말 현재 연결회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등으로 2,273,488천원(전기말 847,317천원)의 보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 거래

31.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
최상위지배기업 SK(주) SK(주)
지배기업 SK스퀘어(주) SK스퀘어(주)
관계기업 이노아이(주) 이노아이(주)
기타특수관계자 SK(주)의 종속기업 및 관계기업 SK(주)의 종속기업 및 관계기업
대규모기업집단 계열회사(*) 대규모기업집단 계열회사(*)

(*) 연결회사는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

31.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출 등(*) 매입 등(*) 매출 등(*) 매입 등(*)
최상위지배기업
SK(주) 69 40,776 252,428 20,532
기타 특수관계자
SK텔레콤(주) 11,029,691 44,920 15,179,599 46,477
에스케이브로드밴드(주) 1,277,232 84,799 1,214,543 102,847
(주)에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부분 466,514 2,391,449 824,737 4,173,781
원스토어 주식회사 - - 1,408,007 -
그 외 대규모기업집단 계열회사 2,553,133 575,537 3,564,605 610,251
합 계 15,326,639 3,137,481 22,443,919 4,953,888

(*) 디지털 및 인쇄 광고 미디어렙 사업과 검색광고 대행 서비스에서 수취하는 금액은 매출 등, 지급하는 금액은 매입 등에 포함되어 있습니다.31.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권(*) 채무(*) 채권(*) 채무(*)
기타특수관계자
SK텔레콤(주) 20,385,557 1,140,946 815,320 1,248,691
에스케이브로드밴드(주) 587,954 305,640 252,458 705,925
(주)에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부분 10,993,368 578,666 18,382,039 862,467
그 외 대규모기업집단 계열회사 20,272,978 1,773,598 1,163,158 1,790,534
주요경영진 157,539 - 177,099 -
합 계 52,397,396 3,798,850 20,790,074 4,607,617

(*) 상기 채권, 채무잔액에는 연결회사의 손익인식과 연계되지 않는 광고비 채권, 채무인 대행미수금 48,668,473천원(전기말: 19,940,295천원)과 대행미지급금 3,184,827천원(전기말: 3,137,086천원)이 포함되어 있습니다.

31.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기 거래내역
기타 특수관계자
원스토어 주식회사 - 1,955,520 지분처분(*)
주요 경영진 - 100,436 자기주식 교부(스톡옵션 행사)

(*) 전기 중 종속기업인 인프라커뮤니케이션즈(주)의 지분을 모두 처분하여 지배력을상실하였으며, 368,717천원의 종속기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.

31.5 연결회사는 에스케이브로드밴드(주)에 대해서 영업과 관련한 계약이행보증을 목적으로 단기금융상품 1,000,000천원을 질권 제공하고 있으며, SK텔레콤(주)에 광고대행과 관련하여 매체광고료 지급과 관련한 이행보증을 제공하고 있습니다.

31.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 1,969,125 1,285,965
퇴직급여 184,375 175,704
주식보상비용 170,322 71,223
합 계 2,323,822 1,532,892

32. 영업부문 정보

32.1 영업부문별 정보연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다.

32.2 지역별 정보당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
한국 48,531,802 46,536,754
기타국가 285,046 281,033
합 계 48,816,848 46,817,787

32.3 수익의 상세내역

수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기간에 걸쳐 이전되는 수익
광고대행매출(*1) 41,418,667 35,956,303
커머스운영매출(*2) 7,090,186 8,882,066
서비스 운영 등(*3) 280,066 1,853,548
한 시점에 이전되는 수익
상품매출 등 27,929 125,870
합 계 48,816,848 46,817,787

(*1) 디지털 및 인쇄 광고 미디어렙 사업과 광고애드네트워크사업에서 발생한 수익 및 검색광고에 대한 매체대행 수익입니다.(*2) SK텔레콤의 빅데이터와 AI를 활용한 문자 기반 커머스 '티딜(T deal)'의 운영대행 수익 등입니다.(*3) One Store 운영대행 등을 통한 수익입니다.

32.4 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
A고객 7,148,427 4,787,769
B고객 4,605,023 4,781,485
C고객 10,548,881 15,260,946

33. 종속기업처분

전기 중 지배기업은 인프라커뮤니케이션즈(주)의 지분 전량을 매각하였으며, 이에 따라 지배기업은 인프라커뮤니케이션즈(주)에 대한 지배력을 상실하였습니다.

종속기업 처분으로 인한 매각대가 및 양도한 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
자산  
현금및현금성자산 1,511
단기금융상품 1,270,664
매출채권 288,295
유형자산 39,935
사용권자산 414,340
기타 190,731
자산총계 2,205,476
부채
유동부채 369,935
비유동부채 248,738
부채총계 618,673
매각순자산 1,586,803

한편, 종속기업처분손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
양도대가  
현금 1,955,520
이전된 지분 장부금액 해당액 1,586,803
처분이익 368,717

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 인크로스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
251144221012--192454121411418116166----14736515385870957681329679181237--1,5401,705204270841,071862345845181237--1,6872,070
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.06.26 ~ 2024.06.283위험평가, 감사절차의 계획2024.08.26 ~ 2024.08.30542내부통제 설계테스트2024.11.18 ~ 2024.11.22542중간감사2025.01.20 ~ 2025.01.24542별도/연결 재무제표 감사----2025.01.021인크로스 본사 회의실유가증권, 회원권OOO-3하단 기재---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 22일감사위원회,업무수행담당이사대면보고재무제표에 대한 감사계획 보고22024년 12월 06일감사위원회,업무수행담당이사대면보고중간감사 결과보고32025년 03월 05일감사위원회,업무수행담당이사대면보고기말감사 결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용