(제 24 기)
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2026 년 03 월 23 일 |
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 더이앤엠 주식회사 |
| 대 표 이 사 : | 신 환 률 |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41(닛시빌딩) |
| (전 화) 02-2088-8222 | |
| (홈페이지) http://www.theenm.com | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 이 사 (성 명) 배 문 섭 |
| (전 화) 02-2088-8222 | |
1) 회사의 법적, 상업적 명칭, 설립일자 등
| 회사명 | 영문표기 | 설립일자 |
|---|---|---|
| 더이앤엠 주식회사 | THE E&M Co., Ltd. | 2002. 07. 01. |
| ※ | 당사는 2002년 7월 1일 설립되어, 2006년 10월 코스닥증권시장에 상장하였습니다.또한, 2016년 6월 용현비엠 주식회사에서 더이앤엠 주식회사로 사명을 변경하였습니다. |
2) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 - 주 소 : 서울 서초구 강남대로101안길 41(닛시빌딩) - 전 화 : 02-2088-8222 - 홈페이지 : http://www.theenm.com 3) 주요사업의 내용 당사는 주요사업으로 팝콘티비 등 실시간 인터넷 개인방송 서비스로서 1인 미디어(개인방송) 플랫폼을 개발, 운영 관리하는 사업과 1인 미디어 플랫폼 및 유튜브 등에서 활동하는 방송자를 지원ㆍ관리하는 MCN사업, 연기자 등을 지원ㆍ관리하는 연예매니저먼트사업을 영위하고 있습니다.K-IFRS에 따른 연결대상 종속회사의 내용은 "Ⅶ. 상세표-1 연결대상 종속회사 현황(상세)"을 참조바랍니다. 상세한 내용은 동 공시서류의 "Ⅱ. 사업의 내용" 을 참조하시기 바랍니다.
| 사업부문 | 주요 상품 내용 | 2025년 매출 비중 |
|---|---|---|
| 인터넷 사업부문 | 1인 미디어 플랫폼(인터넷 개인방송 서비스) 사업 | 69% |
| 엔터테인먼트 사업부문 | 매니저먼트(MCN, 연예) 사업 | 31% |
| 기타 사업부문 | 경영컨설팅, 금융자문컨설팅서비스 등 사업 | - |
4) 연결대상 종속회사 개황
| (단위 : 사) |
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 상장 | |||||
| 비상장 | |||||
| 합계 | |||||
| ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 |
[연결대상회사의 변동내용]
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 | ||
5) 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 | |
6) 신용평가에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재까지 신용평가기관으로부터 신용평가를 받지 않은바 신용등급을 부여받은 사실이 없으므로 해당사항이 없습니다.
7) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
1) 당사의 최근 5사업연도에 대한 연혁은 아래와 같습니다.
| 일 자 | 내 용 |
|---|---|
| 2021. 01 | 제12회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 7,000,000,000원, 전환가능주식수 5,498,821주) |
| 2021. 04 | 주식회사 씨엘엔컴퍼니 주식 취득 (취득금액 3,000,000,000원 / 100% 지분 인수) |
| 2021. 04 | 유형자산 양수 결정 (서울시 잠원동 15-1 토지 및 건물 지분 100% / 사옥 확보 목적) |
| 2021. 04 | 제13회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 4,000,000,000원, 전환가능주식수 3,511,821주) |
| 2021. 06 | 제14회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 5,000,000,000원, 전환가능주식수 4,655,492주) |
| 2021. 07 | 제3자배정 유상증자 (증자주식수 5,543,237주) |
| 2021. 08 | 제15회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 5,000,000,000원, 전환가능주식수 5,252,100주) |
| 2021. 12 | 본점소재지 변경 (서울특별시 서초구 강남대로101안길 41,닛시빌딩) |
| 2022. 02 | 제16회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 5,000,000,000원, 전환가능주식수 6,738,544주) |
| 2023. 02 | 주식회사 베셀 주식 취득 (취득금액 13,650,976,416원, 취득주식수 1,663,536 주) |
| 2023. 04 | 제17회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 5,000,000,000원, 전환가능주식수 17,241,379주) |
| 2023. 05 | 제18회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 5,000,000,000원, 전환가능주식수 17,064,846주) |
| 2024. 01 | 주식병합 (1주의 금액 100원 → 1,000원 / 총발행주식수 18,566,012주) |
| 2024. 03 | 제3자배정 유상증자 (증자주식수 1,459,854주) |
| 2024. 03 | 최대주주변경 (나비스피델리스 5호조합 → 각자 대표이사 신환률) |
| 2024. 05 | 제3자배정 유상증자 (증자주식수 999,444주) |
| 2024. 06 | 제19회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 2,000,000,000원, 전환가능주식수 975,609주) |
| 2025. 02 | 제3자배정 유상증자 (증자주식수 2,450,000주) |
| 2025. 05 | 제20회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 8,000,000,000원, 전환가능주식수 8,000,000주) |
| 2025. 05 | 제21회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 1,000,000,000원, 전환가능주식수 1,000,000주) |
| 2025. 11 | 유형자산 양도 결정 (서울시 잠원동 15-1 토지 및 건물 지분 29.9% / 현금유동성 확보 목적) |
| 2025. 11 | 주식회사 에이지엘컴퍼니 주식 취득 (취득금액 6,510,000,000원 / 100% 지분 인수) |
| ※ | 상기 전환사채 회차별 '전환가능주식수'는 최초 발행일 기준으로 기재되어 있습니다. |
2) 경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는 해임 | |
|---|---|---|---|---|
| 신규 | 재선임 | |||
| ※ | 보고서 작성기준일 이후 김대권 각자대표이사가 사임하였습니다. |
[자본금 변동추이]
| (단위 : 원, 주 ) |
| 종류 | 구분 | 24기(당기말) | 23기(2024년말) | 22기(2023년말) | 21기(2022년말) | 20기(2021년말) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 30,512,953 | 21,882,953 | 185,660,126 | 181,621,094 | 173,450,191 |
| 액면금액 | 1,000 | 1,000 | 100 | 100 | 100 | |
| 자본금 | 30,512,953,000 | 21,882,953,000 | 18,566,012,600 | 18,162,109,400 | 17,345,019,100 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 30,512,953,000 | 21,882,953,000 | 18,566,012,600 | 18,162,109,400 | 17,345,019,100 |
| ※ | 당기 중 유상증자(2,450,000주)와 11, 15, 16회차 전환사채 전환청구(6,180,000주)로 보통주를 발행하여 전기 대비 약 86.3억원의 자본금이 증가하였습니다. |
1) 주식의 총수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | |||||
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |||||
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |||||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |||||
| 1. 감자 | |||||
| 2. 이익소각 | |||||
| 3. 상환주식의 상환 | |||||
| 4. 기타 | |||||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |||||
| Ⅴ. 자기주식수 | |||||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |||||
| Ⅶ. 자기주식 보유비율 | |||||
| (주1) | 당사 보통주와 우선주의 발행할 주식의 총수 합계는 4억주입니다. |
| (주2) | 당사는 2024년 1주당 액면가를 100원에서 1,000원으로 병합하여 발행주식수가 변경(감소)되었습니다. |
2) 보통주식외의 주식 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 보통주식 이외의 주식을 발행한 사실이 없습니다. 3) 자기주식 취득 및 처분 현황
| (기준일 : | ) |
| 취득방법 | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | 기말수량 | 비고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) | |||||||
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 | |||||||
| 장외직접 취득 | |||||||||
| 공개매수 | |||||||||
| 소계(a) | |||||||||
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 | ||||||||
| 현물보유물량 | |||||||||
| 소계(b) | |||||||||
| 기타 취득(c) | |||||||||
| 총 계(a+b+c) | |||||||||
4) 종류주식(명칭) 발행현황 - 해당사항 없습니다.
1) 정관의 최근 변경일 당사 정관의 최근 개정일은 제24기 임시주주총회인 2025년 9월 25일이며, 보고서 제출일 이후 제24기 정기주주총회(2026년 3월 31일 개최 예정) 안건 중 정관 일부 변경의 건이 상정될 예정입니다.
2) 정관 변경 이력
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
3) 사업목적 현황
| 구 분 | 사업목적 | 사업영위 여부 |
|---|---|---|
4) 사업목적 변경 내용
| 구분 | 변경일 | 사업목적 | |
|---|---|---|---|
| 변경 전 | 변경 후 | ||
4-1) 변경 사유
(1) 사업목적 삭제 ① 미영위사업 관련 (2024.01.05 / 2025.03.28)
| 변경 취지 및 목적, 필요성 | 주사업인 인터넷사업부문의 지속적인 매출 부진에 대응하고,기존 팝콘TV에 집중하기 위해 미영위사업 삭제 |
| 사업목적 변경 제안 주체 | 이사회 |
(2) 사업목적 추가 ① 신규사업 관련 (2025.09.25)
| 변경 취지 및 목적, 필요성 | 당사가 추진 중인 신규 사업과 관련하여 향후 사업 수행에 필요한 제도를 마련하기 위해 사업 목적을 추가 |
| 사업목적 변경 제안 주체 | 이사회 |
| 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 | 향후 콘텐츠 제작 역량 강화 및 신규사업 확장, 사업다각화의 기반을 마련하는데에 기여할 것으로 기대 |
5) 정관상 사업목적 추가 현황표
| 구 분 | 사업목적 | 추가일자 |
|---|---|---|
5-1) 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
영상문화 복합단지 스튜디오 조성에 필요한 무대 세트 공사, 영상 장비 및 시설 임대, 공연장 운영 등 영상 제작 인프라 전반을 아우르는 사업에 진출하고자 합니다. 이는 온·오프라인이 결합된 영상 콘텐츠 생태계를 구축하여 수익 구조를 다변화하고, 복합단지 조성 사업의 법적·사업적 근거를 마련하기 위함입니다. 5-2) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 K-콘텐츠의 글로벌 수요 증가에 따라 고도화된 영상 제작 시설과 전문 공연장에 대한 니즈가 급증하고 있으며, 단순 대관을 넘어선 기술 융합형 인프라 시장은 지속 성장이 예상됩니다. 특히 복합단지는 단순 부동산 가치를 넘어 지적재산권(IP) 창출의 거점으로 기능하며 관련 부가가치 시장 규모를 더욱 확대될 전망입니다.
5-3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 당사는 영상문화 복합단지 조성사업의 우선협상대상자로써 대상사업의 조성 및 장비 확충을 위해 단계별 투자를 집행할 예정이며, 총 소요 자금은 본 계약 체결 시점에 세부 설계를 통해 산출될 예정입니다. 자금조달은 사내 보유 자금과 전략적 투자 유치, 프로젝트 파이낸싱(PF) 등을 검토 중이며, 시설 가동 후 10년 내 투자금 회수를 목표로 하고 있습니다.
5-4) 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) 당사는 영상문화 복합단지 조성사업의 우선협상대상자로 선정되어 유관기관과 구체적인 사업 계획을 협의 중이며, 전담 조직 구성을 통해 기술적 검토를 진행하고 있습니다. 정관 변경을 통해 사업 목적을 추가하여 법적 기반을 확보하였고, 본격적인 매출은 단지 조성 및 시설 운영이 시작되는 시점에 발생할 것으로 예상됩니다.
5-5) 기존 사업과의 연관성 라이브 스트리밍 플랫폼에서 활동하는 크리에이터들에게 전문적인 제작 공간과 장비를 제공함으로써 콘텐츠의 질적 향상과 플랫폼 활성화를 동시에 도모할 수 있습니다. 온라인 플랫폼의 방대한 트래픽과 오프라인 인프라를 연결하여 제작-송출-라이선스 사업으로 이어지는 수직 계열화 모델을 완성하고자 합니다.
5-6) 주요 위험 부동산 개발사업은 금리 수준, 경기 상황, 정부 정책 등 다양한 외부 요인의 영향을 받습니다. 또한, 토지 이용계획, 건축 인허가, 환경 관련 규제 등 다양한 행정 절차 및 법규의 적용을 받습니다. 관련 인허가 취득이 지연되거나 정부의 도시계획 및 부동산 정책이 변경될 경우 사업 일정이 지연되거나 사업성에 영향을 미칠 수 있습니다.
5-7) 향후 추진계획 당사는 영상문화 복합단지 조성사업의 우선협상대상자로서 본 계약 체결을 위한 유관기관과의 협의에 집중하고, 단지 설계 및 운영 인력 확보를 순차적으로 진행할 계획입니다. 2026년 내에 사업 구체화를 완료하고, 단계별 시설 착공을 통해 온·오프라인이 융합된 차세대 영상문화 비즈니스 모델을 시장에 안착시키는 것을 목표로 하고 있습니다.
| 사업부문 | 사업의 내용 |
|---|---|
| 인터넷 사업부문 | 인터넷 개인방송 서비스 사업(1인 미디어 플랫폼) |
| 엔터테인먼트 사업부문 | 매니저먼트(MCN, 연예) 사업 |
| 기타 사업부문 | 경영컨설팅, 금융자문컨설팅서비스 등 사업 |
1) 인터넷 사업부문 인터넷 사업부문은 당사의 주요 사업부문으로 연결재무제표 기준 매출액이 약 69%로 가장 많은 매출 비중을 차지하고 있습니다. 당사 주요 서비스인 팝콘티비가 이에 해당되며, 방송을 송출하는 방송자가 시청자의 피드백을 실시간으로 받을 수 있는 양방향 커뮤니케이션을 기반으로 방송자는 실시간으로 콘텐츠를 제공하고, 시청자는 방송자의 콘텐츠에 공감하고 소통하는 방식으로 후원아이템을 사용하며, 방송자는 후원수익으로 다시 방송에 필요한 아이템 등을 구매하는 순환구조를 가지고 있습니다. 보다 대중적인 개인 인터넷 방송 기업으로 거듭나기 위하여 다양한 콘텐츠 확장 및 이용자 확충에 역량을 집중하고 있으며, 최근 모바일 중심의 트렌드에 발맞추어 개인 인터넷 방송 플랫폼의 웹 및 모바일 서비스를 더욱 개선하고 있습니다. 또한, 다년간 국내 서비스를 통하여 축적된 서비스 운영 노하우와 기술 개발 역량을 바탕으로 플랫폼 고도화 및 웹, 모바일 서비스 개선을 지속적으로 추진하고 있습니다. 또한 방송자 발굴 및 관리 역량을 강화하기 위해 MCN 사업을 확대하며 플랫폼 경쟁력 강화, 수익성, 그리고 외형 성장을 동시에 도모하고 있습니다. 2) 엔터테인먼트 사업부문 엔터테인먼트 사업부문은 연결대상 중 2개의 종속회사에서 영위하는 사업부문입니다.㈜아이씨엔터테인먼트는 1인 미디어 플랫폼 및 유튜브 등에서 활동하는 방송자를 지원ㆍ관리하는 MCN사업을, ㈜씨엘엔컴퍼니는 연기자 등을 지원ㆍ관리하는 연예매니저먼트사업을 영위하고 있습니다. MCN사업의 경우 1인 콘텐츠 제작자들을 지원하며 온라인 동영상 플랫폼과 개인 콘텐츠 제작자들 사이에서 중개자 역할과 더불어 1인 미디어의 콘텐츠 개인 생산 시스템이 조직적이고 전문적인 영역으로 분화하는 상황에 발맞춰 다양한 채널과의 확장성을 도모하기 위한 방송 지원 및 방송자 관리, 광고 진행 등을 전개하고 있으며, 주사업인 인터넷 사업부문과 동반 성장하는 형태를 띠고, 연결재무제표 기준 매출액의 약 31%를 차지하고 있습니다. 3) 기타 사업부문 기타 사업부문으로 ㈜닛시인베스트먼트와 ㈜에이지엘컴퍼니는 경영컨설팅 및 금융자문컨설팅서비스 사업을 ㈜베셀은 필름소재 및 시스템 디스플레이 제조 사업을 영위하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.
1) 주요 제품 및 서비스 등의 현황
| (기준일 : | 2025년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원, %) |
| 사업부문 | 서비스 및 회사명 | 구체적 사업내용 | 2025년(제24기) | 2024년(제23기) | 2023년(제22기) | |||
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |||
| 인터넷 사업부문 | 팝콘티비 외 | 개인방송플랫폼 외 | 8,512 | 68.98% | 12,682 | 57.14% | 18,139 | 57.22% |
| 엔터테인먼트사업부문 | ㈜아이씨엔터테인먼트 | MCN, 매니지먼트 | 644 | 5.22% | 7,036 | 31.70% | 10,895 | 34.37% |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 연예인 매니지먼트 외 | 3,184 | 25.80% | 2,479 | 11.17% | 2,667 | 8.41% | |
| 기타 사업부문 | ㈜닛시인베스트먼트 | 경영,컨설팅업 외 | - | 0.00% | - | 0.00% | - | 0.00% |
| ㈜에이지엘컴퍼니 | - | 0.00% | - | 0.00% | - | 0.00% | ||
| ㈜베셀 | 반도체 제조용 기계 제조업 | - | 0.00% | - | 0.00% | - | 0.00% | |
| 합 계 | 12,341 | 100.00% | 22,196 | 100.00% | 31,702 | 100.00% | ||
2) 주요 제품 등의 가격변동 추이 - 인터넷사업부문 등의 경우 콘텐츠사업을 영위하므로 해당사항이 없습니다.
당사가 영위하는 사업부문의 경우 개인방송플랫폼 및 콘텐츠 등을 서비스하므로, 본 항목은 해당사항이 없습니다.
1) 매출실적
| (단위 : 백만원) |
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 제24기(2025년) | 제23기(2024년) | 제22기(2023년) |
| 인터넷 사업부문 | 인터넷서비스 외 | 수출 | - | - | - |
| 내수 | 8,512 | 12,682 | 18,139 | ||
| 합계 | 8,512 | 12,682 | 18,139 | ||
| 엔터테인먼트사업부문 | MCN, 매니지먼트 | 수출 | - | - | - |
| 내수 | 644 | 7,036 | 10,895 | ||
| 합계 | 644 | 7,036 | 10,895 | ||
| 연예매니지먼트 외 | 수출 | - | - | - | |
| 내수 | 3,184 | 2,479 | 2,667 | ||
| 합계 | 3,184 | 2,479 | 2,667 | ||
| 기타 사업부문 | 경영,컨설팅업 외 | 수출 | - | - | - |
| 내수 | - | - | - | ||
| 합계 | - | - | - | ||
| 합 계 | 수출 | - | - | - | |
| 내수 | 12,341 | 22,196 | 31,702 | ||
| 합계 | 12,341 | 22,196 | 31,702 | ||
2) 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로
인터넷사업부문은 온라인/모바일 네트워크망을 통하여 제공되기 때문에 별도의 직접적인 판매조직은 없습니다.(2) 판매방법 및 조건
인터넷사업부문은 온라인/모바일 네트워크 망을 통하여 제공되므로 온라인/모바일을 통한 판매가 대부분입니다. 사용자는 인터넷 및 모바일에 접속하여 충전이 가능하며, 충전에 대한 대금 지불 방식은 신용카드, 핸드폰, 계좌이체 등 다양한 수단이 제공되고 있습니다. (3) 판매전략인터넷사업부문은 모바일 애플리케이션, 모바일웹 등을 통하여 이용자와 고객사가 직접 신청하여 이용하는 형태이므로, 다양한 매체를 통해 홍보를 진행하고 있으며, 개인방송플랫폼 서비스를 통한 광고의 경우 광고대행사 영업을 통한 판매가 이루어지기도 합니다. 3) 수주상황 인터넷사업부문 등은 콘텐츠사업을 영위하므로 대내외적인 환경의 변화와 그에 따른 인터넷방송수요의 변화를 정확히 예측할 수 없어 수주물량, 수주잔고 등 별도 수주상황을 관리하지 않고 있습니다.
1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 부 채 총 계 | 62,751,438,358 | 47,533,273,706 |
| 자 본 총 계 | 55,322,020,897 | 30,083,808,764 |
| 부 채 비 율 | 113.43% | 158.00% |
2) 금융위험관리 (1) 금융위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.(2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용 가능한 한계치 이내로 시장위험 노출치를 관리 및 통제하는 것입니다.(2-1) 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.(2-2) 이자율위험관리회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.
(2-3) 외화위험당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.(3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는 거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.(4) 유동성위험관리유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상2년 이하 | 2년 이상5년 이하 | 합 계 |
| 단기차입금 | 26,435,932,874 | - | - | 26,435,932,874 |
| 매입채무 및 기타채무 | 6,712,451,067 | 18,000,000 | - | 6,730,451,067 |
| 임대보증금 | 107,000,000 | 27,000,000 | - | 134,000,000 |
| 리스부채 | 507,997,194 | 277,822,932 | - | 785,820,126 |
| 전환사채 | 32,988,048,809 | 249,333,333 | 92,903,226 | 33,330,285,368 |
| 합 계 | 66,751,429,944 | 572,156,265 | 92,903,226 | 67,416,489,435 |
② 제 23(전) 기말
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상2년 이하 | 2년 이상5년 이하 | 합 계 |
| 단기차입금 | 20,872,546,847 | - | - | 20,872,546,847 |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,665,525,556 | - | - | 3,665,525,556 |
| 임대보증금 | 87,000,000 | 109,000,000 | - | 196,000,000 |
| 리스부채 | 163,531,040 | 82,703,470 | 63,676,900 | 309,911,410 |
| 전환사채 | 19,081,360,615 | 115,833,333 | 9,333,333 | 19,206,527,281 |
| 합 계 | 43,869,964,058 | 307,536,803 | 73,010,233 | 44,250,511,094 |
3) 파생상품 거래(당사와의 거래현황)
| 거래대상 | 대상상품 | 계약 내용 | 계약금액 | 계약일 | 만기일 | 비고 |
| 더이앤엠㈜ | 더이앤엠㈜제20회 사모 전환사채 | 발행회사가 인수인에게 대상사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 6개월이 되는 날까지 대상사채의 50%의 사채를 매도할 수 있는 옵션 부여 (*) | 4,000,000,000원 | 2025-05-20 | 2026-11-20 | 2025-05-16주요사항보고서(전환사채발행) |
| ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀보통주식 | 거래대상 또는 거래대상이 지정하는자가 대상상품의 50%를 매수할 수 있는 콜옵션 부여 | 1,500,000,000원 | 2021-07-30 | 2031-02-15 | 원천기술 제공기업과의사업적 협약 목적 |
| ㈜루카에이아이셀제1회 사모 전환사채 | 거래대상 또는 거래대상이 지정하는자가 대상상품의 28%를 매수할 수 있는 콜옵션 부여 | 1,260,000,000원 | 2021-07-30 | 2028-01-18 | ||
| 720,000,000원 | 2022-07-15 | 2028-01-18 | ||||
| ㈜루카에이아이셀제2회 사모 전환사채 | 거래대상 또는 거래대상이 지정하는자가 대상상품의 100%를 매수할 수 있는 콜옵션 부여 | 720,000,000원 | 2021-07-30 | 2028-07-30 | ||
| 3,280,000,000원 | 2022-07-15 | 2028-07-30 |
| (*) | 인수인은 대상사채의 전자등록총액 80억원의 50%인 40억원을 발행일로부터 2026년 11월 20일까지 보유하여야 함. |
1) 경영상의 주요계약 보고서 작성기준일 현재 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요 계약은 없습니다.
2) 연구개발활동
- 해당사항 없음.
당사의 사업부문은 해당 시장 및 판매방법의 특징에 따라 서로 다른 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업부문은 다음과 같습니다. 1) 인터넷 사업부문
당사의 인터넷 사업부문은 인터넷 개인방송 서비스로서 1인 미디어(개인방송) 플랫폼을 개발, 운영ㆍ관리하는 사업에 해당합니다.
(1) 산업의 특성
최근 스마트폰 및 모바일 네트워크의 보급 확대는 인터넷 기반 영상 콘텐츠 산업의 급성장을 견인하고 있습니다. 2026년 1월 정보통신정책연구원(KISDI)이 발간한 한국미디어패널 조사 결과에 따르면 개인매체인 스마트폰의 보유율은 보급 초기인 2010년 3.8%에 불과했으나, 2011년 이후 지속적으로 증가하여 2025년 보유율이 97.1%를 기록하며 스마트폰이 국민 대다수가 사용하는 핵심 개인 미디어로 자리 잡은 것으로 확인되었습니다.이러한 스마트폰 보급 확대와 함께 4세대 이동통신(LTE) 서비스의 대중화와 5세대 이동통신(5G)의 상용화는 미디어 이용 행태에도 큰 변화를 가져왔습니다. 특히 모바일 환경에서 영상 콘텐츠 소비가 증가하면서 방송 콘텐츠 이용 구조는 기존의 TV 중심에서 모바일 중심의 디지털 콘텐츠 소비 구조로 변화하고 있습니다.
이와 같은 환경 변화 속에서 소셜 미디어 및 라이브 스트리밍 플랫폼을 통한 영상 콘텐츠 생산과 소비가 확대되면서 개인이 직접 콘텐츠를 제작·송출하는 1인 미디어 산업이 빠르게 성장하고 있습니다. 시간과 장소의 제약 없이 콘텐츠를 제작·송출할 수 있는 1인 미디어는 새로운 콘텐츠 생산 구조를 형성하며 인터넷 기반 미디어 생태계의 핵심 구성 요소로 자리 잡고 있습니다.
특히 1인 미디어는 쌍방향 소통을 통해 시청자의 참여 욕구를 충족시키는 동시에 방송에 즉각적으로 반영할 수 있어 시청자와 이용자가 정서적 유대감을 형성한다는 특징을 갖고 있습니다. 이러한 특징은 기존 전통 미디어의 일방향적 콘텐츠 전달 방식과 차별화되는 요소로 작용하며, 현대 사회에서 새로운 형태의 방송 매체 이용 방식으로 자리 잡고 있습니다.
| ※참고자료 |
2025년 한국미디어패널조사 주요 결과(정보통신정책연구원), 2026. 01 스마트폰과 TV의 시간 점유율 경쟁(정보통신정책연구원), 2024. 01 |
(2) 산업의 성장성
인터넷 기반 콘텐츠 산업은 모바일 데이터 이용 확대와 함께 지속적으로 성장하고 있습니다. 과학기술정보통신부 통계에 따르면 2025년 국내 무선통신 트래픽은 약 15,192,125TB로, 2024년(13,257,925TB) 대비 약 14.6% 증가하며 인터넷 이용 규모가 꾸준히 확대되고 있는 것으로 나타났습니다.
또한, 케이티 나스미디어의 2025 NPR 조사에 따르면 전체 인터넷 이용자의 일평균 온라인 동영상 시청 시간은 주중2시간 43분, 주말 3시간 54분으로 나타났습니다. 이는 여가 시간 중 상당 부분이 동영상 시청에 활용되고 있음을 의미하며, 온라인 동영상 중심의 미디어 소비 행태가 지속적으로 확대되고 있음을 보여주고 있습니다.
문화체육관광부와 한국콘텐츠진흥원은 2025년 12월 서울 코엑스에서 'NEXT K 2026' 행사를 개최하고 2026년 콘텐츠 산업 지원 예산을 전년 대비 8.2% 증가한 7,050억 원으로 확대한다고 발표하였습니다. 특히 연구개발(R&D), 게임 산업, 해외 진출 지원 예산을 확대하고, IP 확대와 AI 기반 제작환경 확산 등을 통해 산업 성장 기반을 강화할 방침이라고 밝혔습니다. 이러한 정책적 지원 확대는 K-콘텐츠 산업의 글로벌 경쟁력 강화와 지속적인 산업 성장세를 뒷받침하는 요소로 평가되고 있습니다.
이와 같은 산업 환경을 고려할 때, 온라인 동영상 플랫폼과 미디어 콘텐츠에 대한 수요는 향후에도 지속적으로 증가할 것으로 전망되며, 특히 1인 미디어를 포함한 디지털 콘텐츠 산업은 문화 콘텐츠 산업 전반에서 중요한 성장 동력으로 작용할 것으로 예상됩니다.
| ※참고자료 | 1) 2025. 12. 무선데이터 트래픽 통계 자료(과학기술정보통신부), 2026.022) 2025 인터넷이용실태조사(나스미디어), 2025. 053) '2026년 콘텐츠산업 전망 제시, 문화 수출 50조원 시대 도약기반 마련' 콘텐츠진흥원, 'NEXT K 2026' 개최, 2025.12.17 |
(3) 경기변동 특성 및 경쟁요소당사가 영위하는 인터넷 사업부문은 제조업이나 유통업에 비해 경기 변동의 영향을 상대적으로 적게 받는 산업에 속합니다. 특히 1인 미디어 기반 인터넷 방송 서비스는 일반적인 경기 변동보다는 계절적 요인, 콘텐츠 트렌드 및 사회적 관심도 변화 등의 영향을 더 많이 받는 특징이 있습니다.
또한 개인 인터넷 방송 산업은 진입 장벽이 비교적 낮은 반면 서비스 기술력, 이용자 수, 콘텐츠 다양성, 창작자 확보 능력 등이 주요 경쟁 요소로 작용하는 시장입니다.주 이용자 연령 계층인 20대와 30대를 주축으로 전 연령층에 걸쳐 이용자가 다양하게 분포되어 있으며, 콘텐츠 이용에 따른 비용 지출의 수용도가 매우 높은 편입니다. 인터넷 산업은 특정 계절에 수요가 집중되는 현상이 크지 않으며, 주요 서비스가 출시되는 시기에 영향을 주는 것이 일반적입니다.최근에는 개인 동영상 창작자(채널)들과 협력하여 방송 활동, 콘텐츠 기획 및 제작, 투자, 유통, 마케팅, 시설·장비 지원, 저작권 및 수익 관리 등을 제공하는 MCN(Multi Channel Network)이 1인 미디어 및 미디어 콘텐츠 스타트업 활성화에 중요한 역할을 수행하고 있습니다. MCN은 비즈니스 인큐베이터(Business Incubator) 및 액셀러레이터(Accelerator)로서 산업 성장의 핵심 동력으로 자리 잡고 있으며, 1인 미디어 방송자의 성장과 수익 창출을 지원하는 필수적인 요소로 작용하고 있습니다.
이에 당사의 인터넷 사업부문은 보다 대중적인 개인 인터넷 방송 기업으로 거듭나기 위하여 다양한 콘텐츠 확장 및 이용자 확충에 역량을 집중하고 있습니다. 서비스 운영 노하우와 기술 개발 역량을 바탕으로 회원 빅데이터를 활용해 인터넷 방송 플랫폼의 웹 및 모바일 서비스를 대대적으로 업데이트하는 등 서비스 기술을 지속적으로 보강하고 있습니다. 또한 방송자 발굴 및 관리 역량을 강화하기 위해 MCN 사업을 확대하며 플랫폼 경쟁력 강화, 수익성, 그리고 외형 성장을 동시에 도모하고 있습니다. 2) 엔터테인먼트 사업부문 당사의 엔터테인먼트 사업부문은 연결대상 종속회사에서 영위하고 있습니다.㈜아이씨엔터테인먼트는 인터넷 산업의 발전에 발맞춰 1인 콘텐츠 제작자들을 지원하며 온라인 동영상 플랫폼과 개인 콘텐츠 제작자들 사이에서 중개자 역할을 수행하는 MCN사업을 하고 있으며, ㈜씨엘엔컴퍼니는 연기자의 발굴부터 교육훈련, 작품/마케팅 등 분야별 전문가와 함께 체계적으로 관리 운영하는 연기자 중심의 종합 매니지먼트 사업입니다.(1) 산업의 특성초기 높은 투자비용과 일률적, 획일적인 생산 방식으로 인해 개개인의 개성이 무시되었던 과거의 전통적인 제조업과 달리, 엔터테인먼트 산업은 개인의 욕구 표출과 인간의 창작 능력이 서로 융화되어 수익을 만들고 높은 사회적 파급효과와 일자리 창출력이 높은 이른바 고부가가치 산업입니다. 문화 콘텐츠 산업이라 총칭되는 엔터테인먼트 산업은 정보통신기술과 AI 기술의 무한한 발달로 인해 디지털 미디어와의 밀접한 연관성을 보이면서 지속적으로 성장하고 있습니다.'엔터테인먼트 산업의 경제학'의 저자 해럴드 포겔(Harold Vogel, 2003)의 말을 인용하여 엔터테인먼트 산업은 크게 미디어 의존형 엔터테인먼트와 체험형 엔터테인먼트로 나누고, 세부적으로는 당사의 종속회사인 ㈜아이씨엔터테인먼트, ㈜씨엘엔컴퍼니와 같은 방송, 인터넷 등 영상 관련 미디어 업종과 공연예술, 스포츠 등 오프라인 장소를 매개로 방문하는 업종으로 구분됩니다.(2) 산업의 성장성
글로벌 회계 컨설팅 네트워크 PwC 가 53개 지역, 13개의 산업을 분석하여 최근에 발간한 '글로벌 엔터테인먼트＆미디어 산업 전망 2025-2029' 보고서에 따르면 2024년 엔터테인먼트 미디어 산업의 매출액은 전년도 2.8조 달러에서 5.5% 증가한 2.9조 달러를 기록했습니다. 보고서에 따르면 엔터테인먼트 미디어 매출액은 향후 5년간 연평균 성장률 3.7%로 성장하여 2029년 약 3.5조 달러에 도달할 것으로 전망하고 있습니다.
최근, 지상파방송과 케이블방송 등 전통적인 미디어 플랫폼을 넘어 다양한 콘텐츠를 스트리밍 서비스로 제공하는 OTT플랫폼들이 새로이 등장하면서 콘텐츠 수요가 확연하게 증가하였으며, 최근 국내뿐 아니라 전 세계적으로 소비되는 문화 콘텐츠로 발전하고 있습니다.
세계 4대 회계법인인 딜로이트가 2025년 7월 발간한 '글로벌 미디어&엔터테인먼트 산업 트렌드 및 전망'보고서에서는 E&M 산업의 앞으로의 성장 핵심 요인으로 스트리밍 서비스와 온라인 동영상 플랫폼 이용 확대를 손꼽고 있으며, 인공지능(AI) 기술은 콘텐츠 제작, 추천 알고리즘, 광고 타겟팅 등 다양한 영역에서 활용되며 새로운 수익 창출 모델을 만들어 내고 있는 것으로 분석했습니다.
미디어 기업들은 플랫폼 통합, 콘텐츠 IP 확장, 광고 기반 서비스 모델 도입 등을 통해 새로운 성장 전략을 추진하고 있으며 이러한 기술 혁신과 콘텐츠 소비 확대 추세에 따라 E&M 산업은 향후에도 디지털 플랫폼 중심으로 지속적인 성장을 이어갈 것으로 전망했습니다.
이처럼 미디어 산업은 앞으로 문화 산업 전반에 걸쳐 성장 가속할 것으로 전망되며, 스마트폰, 웨어러블 디바이스, XR 기기 등 디바이스의 보편화와 더불어 소비자의 생활 속 깊숙하게 침투하여 산업군의 경계를 허무는 매개체로 작용할 것으로 예상되고 있습니다
(3) 경기변동 특성 및 경쟁요소일반 경기변동에 따른 상관관계가 있으며 계절적인 경기의 변동이 거의 없다는 것이 장점인 엔터테인먼트 미디어 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화될 수 있습니다.
지난 팬데믹 기간(2020~2022)동안 OTT와 1인 미디어를 비롯한 영상 산업이 급격히 성장했으며, 전체적인 미디어 이용량 증가에 따라 엔터테인먼트 시장 규모와 범위 또한 크게 확대되었습니다. 자료에 따르면, 팬데믹 이후 전자상거래와 디지털 플랫폼 이용 시간이 증가하면서 각국의 기업들은 소비자의 구매 및 의사결정 순간을 사로잡기 위해 더 많은 시간과 비용을 투입하고 있는 것으로 나타났습니다
디지털 기술의 발달과 초고속 정보통신망의 확산, 스마트폰 보급, 위성방송 등 각종 첨단과학기술의 발달은 새로운 콘텐츠 유통 창구를 창출하며, 엔터테인먼트 콘텐츠에 'One-Source Multi-use' 특성을 부여하고 있습니다. 이를 통해 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트 산업의 파급효과를 극대화할 뿐만 아니라, 문화 콘텐츠 수출이 의류, 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력 강화에도 기여할 수 있습니다.이제 엔터테인먼트 산업은 기술의 발전에 따라 이전에는 명확히 구분되었던 미디어의 역할, 기능, 콘텐츠의 범위 등의 영역 간 경계가 허물어지고 있으며, 이로 인해 산업 규모가 더욱 빠르게 확장될 것으로 예상됩니다.
| ※참고자료 |
1) 글로벌 엔터테인먼트 및 미디어 전망 2025-2029(PwC), 2025. 08 2) 글로벌 미디어·엔터테인먼트 산업 트렌드 및 전망(딜로이트), 2025. 07 |
| ※ | 아래 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업공시 작성기준에 따라 3개년의 재무정보를 기재하였습니다. 당기(제24기)의 재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 재무정보입니다. |
1) 요약 연결재무정보
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 제24기 | 제23기 | 제22기 |
| [유동자산] | 29,509 | 18,155 | 16,546 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 4,521 | 1,801 | 1,695 |
| ㆍ매출채권및기타채권 | 9,754 | 6,685 | 6,932 |
| ㆍ유동금융자산 | 2,779 | 717 | 1,405 |
| ㆍ재고자산 | 2,127 | - | - |
| ㆍ기타유동자산 | 10,328 | 8,951 | 6,513 |
| [비유동자산] | 88,564 | 59,462 | 69,852 |
| ㆍ장기매출채권 및 기타채권 | 4,489 | 2,605 | 4,158 |
| ㆍ관계기업투자 | 6,733 | 2,029 | 8,389 |
| ㆍ유형자산 | 41,786 | 32,578 | 28,616 |
| ㆍ무형자산 | 1,754 | 5,039 | 10,612 |
| ㆍ비유동금융자산 | 5,677 | 5,000 | 5,000 |
| ㆍ기타비유동자산 | 28,126 | 12,211 | 13,076 |
| 자산총계 | 118,073 | 77,617 | 86,398 |
| [유동부채] | 60,678 | 47,109 | 54,922 |
| [비유동부채] | 2,074 | 424 | 559 |
| 부채총계 | 62,751 | 47,533 | 55,480 |
| [지배기업소유주지분] | 22,029 | 30,079 | 30,918 |
| [자본금] | 30,513 | 21,883 | 18,566 |
| [연결기타불입자본] | 105,794 | 104,090 | 101,146 |
| [연결기타포괄손익누계액] | 6,483 | 6,804 | -1,265 |
| [연결이익잉여금] | -120,761 | -102,699 | -87,528 |
| [비지배지분] | 33,293 | 5 | 0 |
| 자본총계 | 55,322 | 30,084 | 30,918 |
| 기준일 | 2025.01.01~2025.12.31 | 2024.01.01~2024.12.31 | 2023.01.01~2023.12.31 |
| 매출액 | 12,341 | 22,196 | 31,702 |
| 영업이익(손실) | -8,576 | -7,472 | -7,662 |
| 계속영업당기순이익(손실) | -19,905 | -13,247 | -32,860 |
| 중단영업당기순이익(손실) | 0 | 0 | 0 |
| 당기순이익 | -19,905 | -13,247 | -32,860 |
| 지배기업소유지분순이익 | -19,898 | -13,246 | -32,860 |
| 비지배지분순이익 | -7 | -1 | 0 |
| 계속영업기본주당이익(손실) | -809 | -634 | -1,780 |
| 중단영업기본주당이익(손실) | 0 | 0 | 0 |
| 연결에 포함된 회사수 | 7 | 4 | 3 |
2) 요약 별도재무정보
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 제24기 | 제23기 | 제22기 |
| [유동자산] | 10,583 | 17,411 | 16,047 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 2,146 | 996 | 1,115 |
| ㆍ매출채권및기타채권 | 4,989 | 6,935 | 7,198 |
| ㆍ유동금융자산 | 1,300 | 717 | 1,405 |
| ㆍ기타유동자산 | 2,148 | 8,763 | 6,328 |
| [비유동자산] | 57,385 | 59,949 | 70,621 |
| ㆍ종속,관계기업투자 | 10,548 | 3,816 | 9,927 |
| ㆍ유형자산 | 26,893 | 28,953 | 25,602 |
| ㆍ무형자산 | 858 | 4,155 | 9,729 |
| ㆍ비유동금융자산 | 7,037 | 7,459 | 9,020 |
| ㆍ기타비유동자산 | 12,049 | 15,566 | 16,344 |
| 자산총계 | 67,968 | 77,360 | 86,669 |
| [유동부채] | 44,237 | 45,941 | 53,950 |
| [비유동부채] | 5,153 | 156 | 242 |
| 부채총계 | 49,390 | 46,096 | 54,192 |
| [자본금] | 30,513 | 21,883 | 18,566 |
| [기타불입자본] | 108,078 | 106,375 | 103,430 |
| [기타포괄손익누계액] | 5,292 | 5,867 | -1,488 |
| [이익잉여금] | -125,305 | -102,861 | -88,032 |
| 자본총계 | 18,578 | 31,263 | 32,477 |
| 종속, 관계기업 투자주식의 평가방법 | 원가법, 지분법 | 원가법, 지분법 | 원가법, 지분법 |
| 기준일 | 2025.01.01~2025.12.31 | 2024.01.01~2024.12.31 | 2023.01.01~2023.12.31 |
| 매출액 | 8,539 | 12,705 | 18,166 |
| 영업이익(손실) | -8,516 | -7,043 | -6,902 |
| 당기순이익 | -24,279 | -13,256 | -36,254 |
| 기본주당이익(손실) | -987 | -635 | -1,964 |
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| 자본 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||||
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 자기주식 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | |||
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| 제 24 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 더이앤엠주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
(1) 지배회사의 개요
기업회계기준서 제111호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "지배기업")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다.
지배기업은 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사, 주식병합을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 30,513백만원입니다. 2024년 3월 13일 유상증자를 통해 최대주주가 나비스피델리스 5호조합에서 대표이사인 신환률로 변경되었습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 신환률 | 2,459,298 | 8.06% |
| 주디스투자조합 | 2,450,000 | 8.03% |
| 나비스피델리스 5호 조합 | 1,432,010 | 4.69% |
| (주)코너스톤스 | 1,200,000 | 3.93% |
| 아르센트투자조합1호 | 1,200,000 | 3.93% |
| 투필러스앤컴퍼니주식회사 | 900,000 | 2.95% |
| 김용덕 | 733,606 | 2.40% |
| 김상호 | 709,000 | 2.32% |
| 에코볼트(주) | 554,323 | 1.82% |
| 알토라투자조합1호 | 500,000 | 1.64% |
| 최성진 | 404,294 | 1.32% |
| 이규호 | 314,445 | 1.03% |
| 한정윤 | 312,770 | 1.03% |
| 김민호 | 311,972 | 1.02% |
| 자기주식 | 4,356 | 0.01% |
| 기타(소액주주) | 17,026,879 | 55.82% |
| 합 계 | 30,512,953 | 100.00% |
(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보
1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산일 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜아이씨엔터테인먼트 | 매니지먼트 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 100.00% |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 경영, 컨설팅업 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 100.00% |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 연예인 매니지먼트업 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 100.00% |
| ㈜씨엘엔 스튜디오(*1) | 매니지먼트업 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 70.00% |
| ㈜베셀(*2) | 반도체 제조용 기계 제조업 | 경기도 수원시 | 12월 31일 | 28.43% |
| Vessel Technology(Beijing) Co.,Ltd(*3) | 엔지니어링 서비스 | 중국 | 12월 31일 | 100.00% |
| ㈜에이지엘컴퍼니 | 경영, 컨설팅업 | 서울시 금천구 | 12월 31일 | 100.00% |
| (*1) | ㈜씨엘엔 스튜디오의 지분율은 종속기업인 ㈜씨엘엔컴퍼니가 소유하고 있는 지분율입니다. |
| (*2) | 의결권은 과반수 미만이나, 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속회사로 분류하였습니다.(주석 41 참조) |
| (*3) | Vessel Technology(Beijing) Co.,Ltd의 지분율은 종속기업인 ㈜베셀이 소유하고 있는 지분율입니다. |
2) 당기 및 전기 중 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| ㈜아이씨엔터테인먼트 | 131,699,669 | 31,246,080 | 100,453,589 | 1,333,182,682 | 134,216,918 |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 466,671,308 | 5,314,673,683 | (4,848,002,375) | - | (239,396,165) |
| ㈜씨엘엔컴퍼니와 그 종속기업(*) | 1,180,846,839 | 1,424,788,758 | (243,941,919) | 3,184,318,999 | (93,616,114) |
| ㈜베셀과 그 종속기업(*) | 58,362,007,088 | 17,056,462,936 | 41,305,544,152 | 16,571,060,267 | 17,679,322,544 |
| ㈜에이지엘컴퍼니 | 6,504,959,386 | 24,625,000 | 6,480,334,386 | - | 15,292,037 |
| (*) | 해당 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| ㈜아이씨엔터테인먼트 | 170,923,887 | 204,687,216 | (33,763,329) | 8,096,803,255 | 1,571,010 |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 890,029,799 | 5,498,636,009 | (4,608,606,210) | - | (261,221,122) |
| ㈜씨엘엔컴퍼니와그 종속기업(*1) | 1,315,737,219 | 1,466,063,024 | (150,325,805) | 2,478,764,101 | (319,359,734) |
| (*) | 해당 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
3) 당기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜아이씨엔터테인먼트 | ㈜닛시인베스트먼트 | ㈜씨엘엔컴퍼니와 그 종속기업(*) | ㈜베셀과 그 종속기업(*) | ㈜에이지엘컴퍼니 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 141,050,977 | (1,623,074) | (181,722,183) | 749,244,222 | 10,164,282 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | - | 371,968,845 | 30,000,000 | 6,454,975,435 | (1,659,999,516) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (112,400,000) | (385,186,360) | (120,162,680) | (5,657,831,893) | 1,649,013,000 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 28,650,977 | (14,840,589) | (271,884,863) | 1,546,387,764 | (822,234) |
| 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | - | (1,117,704) | - |
| 기초 현금및현금성자산 | 93,711,923 | 96,390,664 | 615,084,405 | 282,182,367 | 822,234 |
| 기말 현금및현금성자산 | 122,362,900 | 81,550,075 | 343,199,542 | 1,827,452,427 | - |
| (*) | 해당 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
4) 당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 변동내용 | 변동사유 |
|---|---|---|
| ㈜베셀 | 연결추가 | 취득 |
| Vessel Technology(Beijing) Co.,Ltd | 연결추가 | 취득 |
| ㈜에이지엘컴퍼니 | 연결추가 | 취득 |
2. 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
아래에서 설명하고 있는 2025년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가 공시(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
3. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체의 연결재무제표는 주식회사 등의외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체는 기업실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(5) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(6) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(7) 현금 및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(10) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(11) 유형자산
연결실체는 당기 중 토지의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.
토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 15년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 측 정 장 치 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 고 객 관 계 | 10년 | 정액법 |
| 기 술 력 | 10년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
(13) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(14) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(15) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 또한, 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(18) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(19) 금융부채
1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(20) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채) 및 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.
전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.
(21) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(22) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(23) 외 화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(24) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(25) 수 익
연결실체의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(26) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(27) 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 연결실체나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
(28) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1)측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3)자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
(29) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(30) 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업부문을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
4. 영업부문
(1) 일반정보
연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여
최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문으로 구분하고 있습니다
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 부문전체수익 | 부문이익(손실) | 부문전체수익 | 부문이익(손실) | |
| 미디어플랫폼 | 12,340,921,889 | (8,575,907,256) | 22,196,259,181 | (7,472,181,005) |
부문손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.
(3) 지역에 대한 정보
당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 국 내 | 12,340,921,889 | 22,196,259,181 |
(4) 주요고객에 대한 정보
연결실체는 당기와 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.
5. 현금 및 현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 요구불예금 | 4,520,577,859 | 1,801,328,303 |
6. 유동금융자산
당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 단기금융상품 | 2,779,101,321 | 717,263,247 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| [유동채권] | ||||
| 매 출 채 권 | 2,707,018,585 | (212,930,744) | - | 2,494,087,841 |
| 받 을 어 음 | 1,832,537,817 | - | - | 1,832,537,817 |
| 계 약 자 산 | 6,791,854,860 | (6,619,412,326) | - | 172,442,534 |
| 미 수 금 | 10,696,933,585 | (8,439,332,535) | - | 2,257,601,050 |
| 미 수 수 익 | 211,969,021 | (37,764,684) | - | 174,204,337 |
| 단기대여금 | 3,304,000,000 | (884,000,000) | - | 2,420,000,000 |
| 보 증 금 | 403,000,000 | - | - | 403,000,000 |
| 소 계 | 25,947,313,868 | (16,193,440,289) | - | 9,753,873,579 |
| [비유동채권] | ||||
| 장기외상매출금 | 2,325,159,886 | (354,505,504) | - | 1,970,654,382 |
| 장기보증금 | 2,631,055,000 | (40,000,000) | (72,695,625) | 2,518,359,375 |
| 소 계 | 4,956,214,886 | (394,505,504) | (72,695,625) | 4,489,013,757 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| [유동채권] | ||||
| 매 출 채 권 | 1,536,073,034 | (94,124,337) | - | 1,441,948,697 |
| 미 수 금 | 10,929,770,849 | (8,273,573,892) | - | 2,656,196,957 |
| 미 수 수 익 | 373,055,222 | (35,788,652) | - | 337,266,570 |
| 단기대여금 | 2,894,000,000 | (1,994,000,000) | - | 900,000,000 |
| 보 증 금 | 1,350,000,000 | - | - | 1,350,000,000 |
| 소 계 | 17,082,899,105 | (10,397,486,881) | - | 6,685,412,224 |
| [비유동채권] | ||||
| 장기보증금 | 2,847,790,000 | (40,000,000) | (202,972,212) | 2,604,817,788 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
| 3 ~ 6개월 | 6 ~ 9개월 | 9 ~ 12개월 | 12개월 초과 | ||||
| 총장부금액 | 6,733,889,874 | 184,915,206 | 205,040,350 | 130,643,737 | 6,309,282,805 | 92,799,176 | 13,656,571,148 |
| 기대손실율 | 0% ~ 8.71% | 5.72% | 88.26% | 89.62% | 100.00% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | 476,126,195 | 10,577,320 | 180,976,173 | 117,086,905 | 6,309,282,805 | 92,799,176 | 7,186,848,574 |
| 순장부금액 | 6,257,763,679 | 174,337,886 | 24,064,177 | 13,556,832 | - | - | 6,469,722,574 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
| 3 ~ 6개월 | 6 ~ 9개월 | 9 ~ 12개월 | 12개월 초과 | ||||
| 총장부금액 | 1,435,530,372 | 20,773,312 | 15,616,122 | 23,322,531 | 35,560,421 | 5,270,276 | 1,536,073,034 |
| 기대손실율 | 0% ~ 1.90% | 12.06% | 53.46% | 72.37% | 100.00% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | 25,557,550 | 2,506,012 | 8,350,825 | 16,879,253 | 35,560,421 | 5,270,276 | 94,124,337 |
| 순장부금액 | 1,409,972,822 | 18,267,300 | 7,265,297 | 6,443,278 | - | - | 1,441,948,697 |
2) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 미수수익 | 단기대여금 | 계약자산 | 보증금 | 합 계 |
| 기 초 금 액 | 94,124,337 | 8,273,573,892 | 35,788,652 | 1,994,000,000 | - | 40,000,000 | 10,437,486,881 |
| 대손상각비(환입) | (17,751,151) | 455,462,179 | 20,143,518 | 290,000,000 | - | - | 747,854,546 |
| 기 타 증 감 | - | - | - | - | - | - | - |
| 채 권 제 각 | - | (289,703,536) | (18,167,486) | (1,700,000,000) | - | - | (2,007,871,022) |
| 연결실체변동으로인한 증감 | 491,063,062 | 300,000,000 | 6,619,412,326 | 7,410,475,388 | |||
| 기 말 금 액 | 567,436,248 | 8,439,332,535 | 37,764,684 | 884,000,000 | 6,619,412,326 | 40,000,000 | 16,587,945,793 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 미수수익 | 단기대여금 | 보증금 | 합 계 |
| 기 초 금 액 | 40,204,787 | 8,165,345,000 | 35,788,652 | 1,994,000,000 | 40,000,000 | 10,275,338,439 |
| 대손상각비(환입) | 53,919,550 | 278,228,892 | - | (13,360,000) | - | 318,788,442 |
| 기 타 증 감 | - | - | - | 13,360,000 | - | 13,360,000 |
| 채 권 제 각 | - | (170,000,000) | - | - | - | (170,000,000) |
| 기 말 금 액 | 94,124,337 | 8,273,573,892 | 35,788,652 | 1,994,000,000 | 40,000,000 | 10,437,486,881 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사(종목)명 | 주식수(주) | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| [채무증권] | |||||
| ㈜루카에이아이셀 제1회 CB (*1) | - | 7,000,000,000 | 662,117,647 | 7,000,000,000 | 5,382,982,462 |
| ㈜루카에이아이셀 제2회 CB (*2) | - | 4,000,000,000 | 378,352,941 | 4,000,000,000 | 2,857,096,294 |
| 소 계 | 11,000,000,000 | 1,040,470,588 | 11,000,000,000 | 8,240,078,756 | |
| [시장성 있는 지분증권] | |||||
| 엑스페릭스(*3) | 10,552 | 54,648,808 | - | 54,648,808 | 30,284,240 |
| (주)넥스트에어로스페이스(*4) | 1,037,573 | 4,357,806,600 | 7,678,040,200 | - | - |
| 글로벌강소기업키움앰앤에이전략창업전문사모투자합자회사(*4) | 448,350,000 | 448,350,000 | 348,655,180 | - | - |
| 에마스투자조합(*4) | 80 | 800,000,000 | 800,000,000 | - | - |
| 펠릭스투자조합(*4) | 700 | 700,000,000 | 700,000,000 | - | - |
| 라온저축은행(*4) | 2,003,942,000 | 705,670,295 | - | - | |
| 수협은행 공제부금(*4) | - | 1,100,000,000 | 1,089,222,476 | - | - |
| 소 계 | 9,464,747,408 | 11,321,588,151 | 54,648,808 | 30,284,240 | |
| [시장성 없는 지분증권] | |||||
| 포스라빌조합 (*5) | 4,500 | 4,500,000,000 | - | 4,500,000,000 | - |
| 트리니 신기술조합 제183호 (*5) | 1,900 | 1,900,000,000 | - | 1,900,000,000 | - |
| ㈜지우정공 (*6) | 1,166,665 | 185,908,068 | - | 185,908,068 | - |
| 에마스투자조합 (*7) | 50 | 500,000,000 | 301,468,900 | - | - |
| 소 계 | 7,085,908,068 | 301,468,900 | 6,585,908,068 | - | |
| 합 계 | 27,550,655,476 | 12,663,527,639 | 17,640,556,876 | 8,270,362,996 | |
| (*1) | 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 해당 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였습니다. |
| (*2) | 동 사채는 권면액의 100%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 해당 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였습니다. |
| (*3) | 당기에 전액 처분하였습니다. |
| (*4) | ㈜베셀을 인수하면서 발생한 금액입니다. |
| (*5) | 전기이전에 전액 평가손실처리하였습니다. |
| (*6) | ㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. |
| (*7) | 당기 중 신규 취득하였습니다. |
당기에 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 0백만원(전기 : 1,996백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,398백만원(전기 : 32백만원)을 인식하였습니다.
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율(%) | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| [시장성 없는 지분증권] | ||||||
| ㈜프라이데이 (*1) | 50,000 | 5.00 | 25,000,000 | - | 25,000,000 | - |
| 코리아경기도㈜ (*2) | 50,000 | 0.80 | 50,000,000 | 50,000,000 | - | - |
| 합계 | 75,000,000 | 50,000,000 | 25,000,000 | - | ||
| (*1) | 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. |
| (*2) | ㈜베셀을 인수하면서 발생한 금액입니다. |
10. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 현황 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||||
| 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의 성격 | 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| ㈜루카에이아이셀 (*1) | 22.09 | 한국 | 2025.12.31 | 유기화학물질 및 완제의약품제조 | 3,200,116,047 | - | 3,200,116,047 | - |
| ㈜베셀 (*2) | 10.24 | 한국 | 2025.12.31 | 반도체장비의 개발 및 판매 | - | - | 16,127,234,016 | 2,029,091,616 |
| (주)그렉터(*3) | 23.61 | 한국 | 2025.12.31 | 소프트웨어 개발 및 판매업 | 6,732,869,580 | 6,732,869,580 | - | - |
| 합계 | 9,932,985,627 | 6,732,869,580 | 19,327,350,063 | 2,029,091,616 | ||||
| (*1) | ㈜루카에이아이셀은 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. (주석 21참고) |
| (*2) | 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. |
| (*3) | ㈜베셀을 인수하면서 발생한 금액입니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| ㈜루카에이아이셀 | 10,757,513,375 | 21,187,265,950 | (10,429,752,575) | 13,304,985,434 | (374,695,877) | (374,695,877) |
| (주)그렉터 | 9,086,737,542 | 9,684,134,713 | (597,397,171) | 5,141,956,296 | (5,328,533,640) | (5,328,382,717) |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| ㈜루카에이아이셀 | 7,312,081,012 | 18,587,851,247 | (11,275,770,235) | 1,834,943,400 | (5,751,796,993) | (5,751,796,993) |
| ㈜베셀 | 51,320,863,538 | 29,782,797,780 | 21,538,065,758 | 25,708,184,138 | (10,503,849,246) | (9,007,039,280) |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 연결범위의 변동 | 처분 | 이익중 지분해당액 | 지분법자본변동 | 손상 | 당기말 |
| <관계기업> | |||||||
| ㈜루카에이아이셀 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜베셀 | 2,029,091,616 | (2,870,862,429) | 28,991,538 | 1,398,422,225 | 172,043,314 | (757,686,264) | - |
| (주)그렉터 | - | 6,732,869,580 | - | - | - | - | 6,732,869,580 |
| 소계 | 2,029,091,616 | 3,862,007,151 | 28,991,538 | 1,398,422,225 | 172,043,314 | (757,686,264) | 6,732,869,580 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 연결범위의 변동 | 처분 | 이익중 지분해당액 | 지분법자본변동 | 손상 | 기말 |
| <관계기업> | |||||||
| ㈜루카에이아이셀 | 293,089,302 | - | - | (38,680,428) | (254,408,874) | - | - |
| ㈜베셀 | 8,096,276,448 | - | (362,616,776) | (1,156,620,641) | (854,585) | (4,547,092,830) | 2,029,091,616 |
| 소계 | 8,389,365,750 | - | (362,616,776) | (1,195,301,069) | (255,263,459) | (4,547,092,830) | 2,029,091,616 |
(4) 요약재무정보 조정내용
요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | ㈜루카에이아이셀 | (주)그렉터 |
| 당기말 순자산 | (13,389,995,473) | (81,746,903) |
| 당기말 순자산지분가액 | (3,493,041,008) | (19,298,917) |
| 투자차액 등 | 4,046,144,230 | 2,283,775,020 |
| 영업권 | 4,468,393,477 | |
| 손상 | (553,103,222) | - |
| 당기말장부금액 | 0 | 6,732,869,580 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜베셀 |
| 기말 순자산 | (12,610,256,486) | 21,538,065,758 |
| 기말 순자산지분가액 | (3,289,630,912) | 2,425,362,962 |
| 투자차액 등 | 3,842,734,134 | 9,256,132,675 |
| 손상 | (553,103,222) | (9,652,404,021) |
| 기말장부금액 | - | 2,029,091,616 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 미반영이익(손실) | 미반영손실누계액 | 미반영기타자본항목 | 미반영기타자본항목누계액 |
| ㈜루카에이아이셀 | (203,410,096) | (1,665,197,893) | - | - |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 미반영이익(손실) | 미반영손실누계액 | 미반영기타자본항목 | 미반영기타자본항목누계액 |
| ㈜루카에이아이셀 | (1,461,787,797) | (1,461,787,797) | - | - |
11. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| 선 급 금 | 672,899,787 | - | 672,899,787 |
| 선 급 비 용 | 175,912,963 | - | 175,912,963 |
| 선급부가세 | 350,325,913 | - | 350,325,913 |
| 환 불 자 산 | 10,800,749 | - | 10,800,749 |
| 합 계 | 1,209,939,412 | - | 1,209,939,412 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| 선 급 금 (*) | 771,236,916 | (165,000,000) | 606,236,916 |
| 선 급 비 용 | 43,863,577 | - | 43,863,577 |
| 선급부가세 | 178,360 | - | 178,360 |
| 합 계 | 815,278,853 | (165,000,000) | 650,278,853 |
| (*) | 전기에 지분증권 취득 목적으로 206백만원을 지출하였습니다. |
12. 비유동금융자산
당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 장기금융상품 | 5,676,628,475 | 5,000,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 장기금융상품(*) | 신한은행 | 5,424,267,123 | 5,000,000,000 | 협약체결 지급보증관련 질권설정 |
| (*) | 청라국제도시 영상문화복합단지 사업과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참조). |
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 34,663,764,589 | - | 34,663,764,589 |
| 건물 | 7,568,616,434 | (2,012,558,745) | 5,556,057,689 |
| 구축물 | 35,949,051 | (35,949,051) | - |
| 기계장치 | 7,841,173,271 | (7,724,451,450) | 116,721,821 |
| 시설장치 | 2,834,897,014 | (2,566,718,270) | 268,178,744 |
| 차량운반구 | 1,521,045,687 | (1,136,359,034) | 384,686,653 |
| 집 기 비 품 | 1,183,790,333 | (1,144,376,412) | 39,413,921 |
| 공구와 기구 | 172,113,327 | (172,113,327) | - |
| 건설중인 자산 | - | - | - |
| 사용권자산 | 1,609,387,423 | (852,649,853) | 756,737,570 |
| 합 계 | 57,430,737,129 | (15,645,176,142) | 41,785,560,987 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 25,369,593,536 | - | 25,369,593,536 |
| 건물 | 5,823,780,966 | (608,301,009) | 5,215,479,957 |
| 시설장치 | 1,585,128,000 | (1,094,588,656) | 490,539,344 |
| 차량운반구 | 1,407,134,442 | (890,716,160) | 516,418,282 |
| 집 기 비 품 | 930,241,371 | (848,308,478) | 81,932,893 |
| 건설중인 자산 | 630,800,000 | - | 630,800,000 |
| 사용권자산 | 809,317,650 | (536,224,220) | 273,093,430 |
| 합 계 | 36,555,995,965 | (3,978,138,523) | 32,577,857,442 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 연결실체변동으로 인한 증감 | 감가상각비 | 조정 및 대체 | 재평가 | 기 말 |
| 토지 | 25,369,593,536 | - | (7,599,078,417) | 8,091,400,000 | - | 7,958,923,356 | 842,926,114 | 34,663,764,589 |
| 건물 | 5,215,479,957 | - | - | 880,926,624 | (182,187,313) | (358,161,579) | - | 5,556,057,689 |
| 구축물 | - | - | ||||||
| 기계장치 | - | 116,721,821 | 116,721,821 | |||||
| 시설장치 | 490,539,344 | - | - | 54,880,000 | (277,240,600) | - | - | 268,178,744 |
| 차량운반구 | 516,418,282 | - | (34,510,893) | 132,847,540 | (230,068,276) | - | - | 384,686,653 |
| 집 기 비 품 | 81,932,893 | - | - | (42,518,972) | - | - | 39,413,921 | |
| 공구와 기구 | - | - | ||||||
| 건설중인 자산 | 630,800,000 | 564,400,000 | - | - | (1,195,200,000) | - | - | |
| 사용권자산 | 273,093,430 | 5,876,760,595 | (2,368,663) | 419,859,574 | (356,688,107) | (5,453,919,259) | - | 756,737,570 |
| 합 계 | 32,577,857,442 | 6,441,160,595 | (7,635,957,973) | 9,696,635,559 | (1,088,703,268) | 951,642,518 | 842,926,114 | 41,785,560,987 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 재평가 | 기 말 |
| 토지 | 20,077,736,147 | - | - | - | (2,923,021,032) | 8,214,878,421 | 25,369,593,536 |
| 건물 | 6,193,304,040 | - | - | (215,990,565) | (776,368,417) | 14,534,899 | 5,215,479,957 |
| 시설장치 | 807,564,944 | - | - | (317,025,600) | - | - | 490,539,344 |
| 차량운반구 | 765,079,680 | 3,277,184 | - | (251,938,582) | - | - | 516,418,282 |
| 집 기 비 품 | 137,903,468 | - | - | (55,970,575) | - | - | 81,932,893 |
| 건설중인 자산 | - | 630,800,000 | - | - | - | - | 630,800,000 |
| 사용권자산 | 634,656,302 | 67,168,429 | (5,115,517) | (423,615,784) | - | - | 273,093,430 |
| 합 계 | 28,616,244,581 | 701,245,613 | (5,115,517) | (1,264,541,106) | (3,699,389,449) | 8,229,413,320 | 32,577,857,442 |
(3) 연결실체는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 보유 토지에 대해 회사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 토지의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다.토지의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수 |
|---|---|---|
| 토지 | 비교표준지를 선정하여 이의 공시지가를 기준으로 가치를 산정하는 공시지가기준법, 평가물건과 유사성이 있는 대상물건의 거래사례를 비교하는 거래사례비교법 | 비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인 |
(4) 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 재평가기준일 | 재평가모형 | 원가모형 |
| 토지 | 2025년 12월 31일 | 26,704,841,233 | 18,300,669,880 |
한편, 상기 토지 재평가로 인해 전기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 5,838백만원(법인세효과 차감후)입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 토지 | - | - | 34,663,764,589 | 34,663,764,589 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 토지 | - | - | 25,369,593,536 | 25,369,593,536 |
14. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 부동산 | 541,716,870 | 100,292,274 |
| 차량운반구 | 215,020,700 | 172,801,156 |
| 합 계 | 756,737,570 | 273,093,430 |
당기 중 증가한 사용권자산은 6,297백만원이고, 감가상각비는 359백만원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 유동 | 494,859,454 | 154,290,392 |
| 비유동 | 255,284,032 | 140,866,726 |
| 합 계 | 750,143,486 | 295,157,118 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 307,306,453 | 294,430,591 |
| 차량운반구 | 173,470,405 | 117,937,604 |
| 합 계 | 480,776,858 | 412,368,195 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 34,505,977 | 20,074,394 |
| 단기리스료 | 36,362,855 | 1,480,909 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 63,228,387 | 43,304,947 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 436,906천원 및 509,354천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| 1년 이내 | 507,997,194 | 494,859,454 | 163,531,040 | 154,290,392 |
| 1년 초과 5년 이내 | 277,822,932 | 255,284,032 | 146,380,370 | 140,866,726 |
| 합 계 | 785,820,126 | 750,143,486 | 309,911,410 | 295,157,118 |
15. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 연결실체변동으로인한 증감 | 조 정 | 대 체 | 공정가치 변동 | 기 말 |
| 토 지 | 10,088,836,464 | - | (3,009,371,583) | 22,582,152,000 | (7,958,923,356) | - | 333,813,886 | 22,036,507,411 |
| 건 물 | 2,121,987,464 | - | 350,000,000 | (141,838,421) | - | 65,714,921 | 2,395,863,964 | |
| 합 계 | 12,210,823,928 | - | (3,009,371,583) | 22,932,152,000 | (8,100,761,777) | - | 399,528,807 | 24,432,371,375 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 조 정 | 대 체 | 공정가치 변동 | 기 말 |
| 토 지 | 6,797,811,464 | - | - | - | 2,923,021,032 | 368,003,968 | 10,088,836,464 |
| 건 물 | 1,544,660,402 | - | - | - | 576,368,417 | 958,645 | 2,121,987,464 |
| 합 계 | 8,342,471,866 | - | - | - | 3,499,389,449 | 368,962,613 | 12,210,823,928 |
(2) 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 부동산 임대매출액 | 182,005,878 | 117,540,985 |
| 부동산 임대매출원가 | 58,483,562 | 66,612,851 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 토지 | - | - | 22,036,507,411 | 22,036,507,411 |
| 건물 | - | - | 2,395,863,964 | 2,395,863,964 |
| 합계 | - | - | 24,432,371,375 | 24,432,371,375 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 토지 | - | - | 10,088,836,464 | 10,088,836,464 |
| 건물 | - | - | 2,121,987,464 | 2,121,987,464 |
| 합계 | - | - | 12,210,823,928 | 12,210,823,928 |
투자부동산의 공정가치 평가는 연결실체와 관계없는 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 평가하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 투자부동산의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수 |
|---|---|---|
| 투자부동산 | 비교표준지를 선정하여 이의 공시지가를 기준으로 가치를 산정하는 공시지가기준법, 평가물건과 유사성이 있는 대상물건의 거래사례를 비교하는 거래사례비교법 | 비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인 |
(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치평가에 따른 투자부동산의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 측정방식 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 토지 | 원가모형 | 20,988,628,790 | 7,130,553,372 |
| 공정가치모형 | 22,036,507,411 | 10,088,836,464 | |
| 건물 | 원가모형 | 1,662,320,489 | 2,065,525,033 |
| 공정가치모형 | 2,395,863,964 | 2,121,987,464 | |
16. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 고 객 관 계 | 32,031,459,835 | (12,632,683,291) | (18,711,541,043) | 687,235,501 |
| 기 술 력 | 3,004,271,117 | (3,004,271,117) | - | - |
| 영 업 권 | 24,136,039,200 | - | (24,136,039,200) | - |
| 전속계약권 | 2,645,217,029 | (1,228,306,326) | (710,650,356) | 706,260,347 |
| 계 약 관 계 | 2,000,000,000 | (1,498,741,659) | (501,258,341) | - |
| 특 허 권 | 8,187,230 | (3,867,726) | - | 4,319,504 |
| 개 발 비 | 24,919 | - | - | 24,919 |
| 소프트웨어 | 39,352,292 | - | - | 39,352,292 |
| 회 원 권 | 317,283,000 | - | - | 317,283,000 |
| 합 계 | 64,181,834,622 | (18,367,870,119) | (44,059,488,940) | 1,754,475,563 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 고 객 관 계 | 32,031,459,835 | (12,276,929,088) | (18,459,932,026) | 1,294,598,721 |
| 기 술 력 | 3,004,271,117 | (2,703,844,008) | - | 300,427,109 |
| 영 업 권 | 24,136,039,200 | - | (22,055,613,993) | 2,080,425,207 |
| 전속계약권 | 2,645,217,029 | (1,049,895,354) | (710,650,356) | 884,671,319 |
| 계 약 관 계 | 2,000,000,000 | (1,498,741,659) | (501,258,341) | - |
| 특 허 권 | 3,867,726 | (3,867,726) | - | - |
| 회 원 권 | 479,290,827 | - | - | 479,290,827 |
| 합 계 | 64,300,145,734 | (17,533,277,835) | (41,727,454,716) | 5,039,413,183 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 연결실체변동으로인한 증감 | 기말 |
| 고 객 관 계 | 1,294,598,721 | - | - | (355,754,203) | (251,609,017) | - | 687,235,501 |
| 기 술 력 | 300,427,109 | - | - | (300,427,109) | - | - | - |
| 영 업 권 | 2,080,425,207 | - | - | - | (2,080,425,207) | - | - |
| 전속 계약권 | 884,671,319 | - | - | (178,410,972) | - | - | 706,260,347 |
| 계 약 관 계 | - | - | - | - | - | - | - |
| 특 허 권 | - | - | - | - | - | 4,319,504 | 4,319,504 |
| 개 발 비 | - | - | - | - | - | 24,919 | 24,919 |
| 소프트웨어 | - | - | - | - | - | 39,352,292 | 39,352,292 |
| 회 원 권 | 479,290,827 | - | (308,487,627) | - | - | 146,479,800 | 317,283,000 |
| 합 계 | 5,039,413,183 | - | (308,487,627) | (834,592,284) | (2,332,034,224) | 190,176,515 | 1,754,475,563 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 연결실체변동으로인한 증감 | 기 말 |
| 고 객 관 계 | 4,816,402,460 | - | - | (841,629,907) | (2,680,173,832) | - | 1,294,598,721 |
| 기 술 력 | 600,854,220 | - | - | (300,427,111) | - | - | 300,427,109 |
| 영 업 권 | 2,434,836,068 | - | - | - | (354,410,861) | - | 2,080,425,207 |
| 전속 계약권 | 784,449,944 | 100,000,000 | - | (181,691,104) | 181,912,479 | - | 884,671,319 |
| 계 약 관 계 | 98,959,172 | - | - | (98,959,172) | - | - | - |
| 회 원 권 | 1,876,935,481 | - | (1,397,644,654) | - | - | - | 479,290,827 |
| 합 계 | 10,612,437,345 | 100,000,000 | (1,397,644,654) | (1,422,707,294) | (2,852,672,214) | - | 5,039,413,183 |
(3) 무형자산 손상검사
연결실체는 매년 영업권과 같은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여결정하였습니다.
사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | 미디어플랫폼사업부 | ㈜씨엘엔컴퍼니 |
|---|---|---|
| 영구성장률 | 1.00% | 1.00% |
| 할 인 률 | 9.59% | 12.06% |
당기말 및 전기말 현재 영업권 금액과 당기 및 전기에 인식된 손상차손은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 주요가정치 | 미디어플랫폼사업부 | ㈜씨엘엔컴퍼니 |
| 영 업 권 | 2,080,425,207 | - |
| 손 상 차 손 | (2,080,425,207) | - |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 주요가정치 | 미디어플랫폼사업부 | ㈜씨엘엔컴퍼니 |
| 영 업 권 | 2,080,425,207 | - |
| 손 상 차 손 | (354,410,861) | - |
17. 담보제공자산
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 천원) | |||||||
| 담보제공자산내역 | 관련 차입금 등 | ||||||
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보권자 | 통화 | 담보설정가액 | 차입금 등의 내역 | 통화 | 금액 |
| 유형자산, 투자부동산 (*) | 43,282,090 | ㈜기업은행 | KRW | 24,000,000 | 단기차입금 | KRW | 20,000,000 |
| ㈜상상인저축은행 | KRW | 5,200,000 | 더이앤엠 20회 전환사채 | KRW | 4,000,000 | ||
| ㈜상상인플러스저축은행 | KRW | 5,200,000 | 더이앤엠 20회 전환사채 | KRW | 4,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 378,353 | ㈜베셀 | KRW | 4,000,000 | 단기차입금 | KRW | 1,000,000 |
| 토지 및 건물 | 8,972,327 | 기업은행 | KRW | 6,400,000 | 중소기업시설자금대출 | KRW | 4,052,000 |
| KRW | 받을어음 할인 | KRW | - | ||||
| (주)신양테크 | KRW | 매입채무 | KRW | 201,329 | |||
| 투자부동산 | 5,448,189 | 상상인저축은행 | KRW | 9,100,000 | 베셀 10회전환사채 | KRW | 7,000,000 |
| 상상인증권 | KRW | 1,300,000 | KRW | 1,000,000 | |||
| 단기금융상품 | 478,683 | 수협은행 | USD | 333,600 | 외화지급보증 | USD | 278,000 |
| 장기금융상품 | 250,361 | 국민은행 | USD | 174,480 | 포괄외화지급보증 | USD | 145,400 |
| (*) | 상기 이외에 키웨스트 스탁포커스 일반사모증권투자신탁 제1호 차입금 8억원에 대하여 잠원동 토지,건물을 담보로 제공하는 전환사채근질권설정계약을 체결하였습니다. 다만 해당부동산에 대하여 근저당권은 설정되지 않은 상태입니다. |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산내역 | 관련 차입금 등 | ||||
| 계정과목 | 장부가액 | 담보설정가액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| 유형자산, 투자부동산 | 42,739,691 | 24,000,000 | 단기차입금 | 20,000,000 | ㈜기업은행 |
| 1,300,000 | 18회 전환사채 | 429,500 | ㈜상상인증권 | ||
| 2,600,000 | 18회 전환사채 | 859,000 | ㈜상상인저축은행 | ||
| 2,600,000 | 18회 전환사채 | 859,000 | ㈜상상인플러스저축은행 | ||
| 매출채권 | 1,353,073 | 2,000,000 | 단기차입금 | 2,000,000 | ㈜헥토파이낸셜 |
(2) 상기 자산이외에 장기금융상품 54억원을 청라국제도시 영상문화복합단지 사업과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 11 참조)
18. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 외상매입금 | 2,448,579,971 | - |
| 미 지 급 금 | 1,341,732,221 | 1,371,314,050 |
| 미지급비용 | 2,940,138,875 | 2,294,211,506 |
| 합 계 | 6,730,451,067 | 3,665,525,556 |
19. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 유 동 | 비 유 동 | 합 계 |
| 단기차입금 | 26,352,000,000 | - | 26,352,000,000 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 유 동 | 비 유 동 | 합 계 |
| 단기차입금 | 22,000,000,000 | - | 22,000,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.
① 단기차입금
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | 비 고 | |||
| 만기 | 상환방법 | 이자율(%) | 차입금액 | 차입금액 | ||
| ㈜기업은행 | 2026-07-02 | 일시상환 | 4.52 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | 시설자금대출 |
| ㈜기업은행 | 2026-05-29 | 일시상환 | 4.18 | 2,552,000,000 | - | 시설자금대출 |
| ㈜기업은행 | 2026-05-29 | 일시상환 | 4.78 | 1,500,000,000 | - | 시설자금대출 |
| 키웨스트 스탁포커스 일반사모증권투자신탁 제1호 | 2025-11-20 | 일시상환 | 20.00 | 800,000,000 | - | 일반자금대출 |
| 개인 | 2026-01-02 | 일시상환 | - | 1,500,000,000 | 일반자금대출 | |
| ㈜헥토파이낸셜 | - | - | - | - | 2,000,000,000 | 일반자금대출 |
| 합 계 | 26,352,000,000 | 22,000,000,000 | ||||
20. 기타부채 및 충당부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | |
| 기타부채 | [유동부채] | ||
| 선 수 금 | 1,780,202,844 | 1,823,151,808 | |
| 예 수 금 | 178,078,540 | 95,969,670 | |
| 부가세예수금 | 278,555,790 | 482,887,793 | |
| 임대보증금 | 107,000,000 | 87,000,000 | |
| 미지급비용 | 450,907,698 | - | |
| 가 수 금 | 24,350,000 | - | |
| 소 계 | 2,819,094,872 | 2,489,009,271 | |
| [비유동부채] | |||
| 임대보증금 | 27,000,000 | 109,000,000 | |
| 소 계 | 27,000,000 | 109,000,000 | |
| 충당부채 | [유동부채] | ||
| 하자보수충당부채 | 499,564,461 | - | |
| 반품충당부채 | 13,364,667 | - | |
| 소 계 | 512,929,128 | - | |
| [비유동부채] | |||
| 하자보수충당부채 | 22,433,794 | - | |
| 소 계 | 22,433,794 | - | |
| 합 계 | 3,381,457,794 | 2,598,009,271 | |
21. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환사채 | 23,000,000,000 | - | 18,057,500,000 | - |
| 상환할증금 | 1,670,254,952 | - | 735,891,274 | - |
| 전환권조정 | (3,432,663,879) | - | (2,298,711,317) | - |
| 합 계 | 21,237,591,073 | - | 16,494,679,957 | - |
당기 중 제20회(권면총액 80억원), 제21회(권면총액 10억원)가 신규 발행되었으며 제11회(권면총액 22억원)가 재발행되었습니다.
또한 제11회(43억원 중 20억원), 제13회(10.3억원 중 1.3억원), 제14회(12억원 전액), 제16회(30억원 중 10억원), 제17회(20억원 전액), 제18회(21.47억원 전액) 중 일부를 조기상환하였으며, 제 13회(10.3억 중 9억원) 중 일부 만기상환되었습니다.
한편 제11회(23억원 중 6억원), 제15회(23.8억원 중 1.8억원) 중 일부가 전환권 행사되었습니다.
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*1) | 제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*2) | 제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*3) | 제18회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 |
| 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | |
| 발행가액(원) | 900,000,000 | 600,000,000 | 1,200,000,000 | 1,300,000,000 |
| 표면이자율 | - | - | 1% | 3% |
| 보장수익률 | 2% | - | 1% | 6% |
| 발행일 | 2020-12-18 | 2021-08-19 | 2022-02-22 | 2023-05-10 |
| 만기일 | 2026-03-18 | 2026-03-19 | 2026-03-22 | 2026-05-10 |
| 전환가격(원)(*4) | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,083 |
| 전환청구기간 | 2021-12-18 ~ 2026-02-18 | 2022-08-19 ~2026-02-19 | 2023-02-22 ~2026-02-22 | 2024-05-10 ~2026-04-10 |
| 조기상환청구권 | 2021-12-18 및 매 3개월이 되는날 | 2022-08-19 및 매 3개월에 해당하는날 | 2023-02-22 및 매 3개월에 해당하는날 | 2024-05-10 및 매 3개월에 해당하는날 |
| 전환가격조정 | 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 7개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 |
| 구 분 | 제19회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 제20회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 제21회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 제10회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*5) |
| 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | ㈜베셀 | |
| 발행가액(원) | 2,000,000,000 | 8,000,000,000 | 1,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 표면이자율 | 1% | 3% | 3% | 2% |
| 보장수익률 | 3% | 6% | 6% | 6% |
| 발행일 | 2024-06-18 | 2025-05-20 | 2025-05-20 | 2025-10-30 |
| 만기일 | 2027-06-18 | 2028-05-20 | 2028-05-20 | 2028-10-30 |
| 전환가격(원)(*4) | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,495원/주 |
| 전환청구기간 | 2025-06-18 ~ 2027-05-18 | 2026-05-20 ~ 2028-04-20 | 2026-05-20 ~ 2028-04-20 | 2026.10.30~2028.09.30 |
| 조기상환청구권 | 2025-06-18 및 매 3개월에 해당하는날 | 2026-05-20 및 매 3개월에 해당하는날 | 2026-05-20 및 매 3개월에 해당하는날 | 본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 전환가격조정 | 발행일 이후 3개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 | - | - | 발행일 이후 5개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정 |
| (*1) | 제11회의 경우 2025년 11월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2025년 12월 18일에서 2026년 03월 18일로 만기연장되었습니다. |
| (*2) | 제15회의 경우 2025년 11월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2025년 12월 19일에서 2026년 03월 19일로 만기연장되었습니다. |
| (*3) | 제16회의 경우 2025년 11월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2025년 12월 22일에서 2026년 03월 19일로 만기연장되었습니다. |
| (*4) | 전환가격은 주식의 무상 분배, 무상증자, 분할 또는 병합, 감자, 주식배당, 현금배당, 지분(연계) 증권의 발행 등의 사유 발생시 발행 조건에서 정한 바에 따라 조정되었습니다. |
| (*5) | 연결범위의 변동으로 (주)베셀의 제10회 전환사채가 추가되었습니다. |
당기 중 전환사채 조기상환으로 사채상환이익 164백만원과 사채상환손실 1,030백만원을 인식하였습니다. 또한, 전환사채 조건변경(만기일 연장)으로 사채변경이익 771백만원을 인식하였습니다.
(3) 전환사채 발행과 관련하여 제공된 담보자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 담보제공자산 | 계정과목 | 채무금액 | 설정금액 |
| 제20회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 잠원동 토지, 건물 | 유형자산, 투자부동산 | 8,000,000 | 10,400,000 |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 고색동 토지 | 투자부동산 | 8,000,000 | 10,400,000 |
22. 파생상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*2) | 제17회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 제18회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 |
| 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | |
| 발행시점 공정가치(*1) | 2,473,277,977 | 2,279,533,220 | 31,757,471 | 2,252,300,753 | 1,829,353,377 | 2,476,308,973 | 1,367,193,025 |
| 당기초 공정가치 | 165,357,713 | 25,523,881 | 39,050,885 | 5,280,865 | 28,552 | 199,350,229 | 145,875,093 |
| 발행 | 730,448,035 | - | - | - | 247,041,398 | - | 222,897,835 |
| 조기상환 | (461,237,184) | (3,221,461) | (39,050,885) | - | (17,217,679) | (199,350,229) | (145,875,093) |
| 전환권행사 | (757,186,669) | - | - | (382,294,460) | (201,076,973) | - | - |
| 파생상품관련손실(이익) | 477,237,630 | (22,302,420) | - | 524,893,434 | 269,756,614 | - | - |
| 당기말 공정가치 | 154,619,525 | - | - | 147,879,839 | 298,531,912 | - | 222,897,835 |
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제19회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산(*3) | 당기손익- 공정가치측정 금융자산(*4) | 관계회사투자주식(*5) | 제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*6) | 합 계 |
| 더이앤엠(주) | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜베셀 | ||
| 발행시점 공정가치(*1) | 978,841,857 | - | - | 69,000,000 | 1,108,525,638 | 14,866,092,291 |
| 당기초 공정가치 | 359,162,244 | 412,417,989 | 903,466,754 | 49,941,293 | - | 2,305,455,498 |
| 발행 | - | - | - | - | 1,108,525,638 | 2,308,912,906 |
| 조기상환 | - | - | - | - | - | (865,952,531) |
| 전환권행사 | - | - | - | - | - | (1,340,558,102) |
| 파생상품관련손실(이익) | 324,745,185 | (412,417,989) | (903,466,754) | (49,411,880) | (91,784,881) | 117,248,939 |
| 당기말 공정가치 | 683,907,429 | - | - | 529,413 | 1,016,740,757 | 2,525,106,710 |
| (*1) | 전환사채를 최초로 발행한 물량에 대한 공정가치입니다. |
| (*2) | 제16회의 경우 만기일이 연장되면서, 조건변경일 기준 기존 파생상품부채는 상환되고 새로운 파생상품부채를 인식하였습니다. |
| (*3) | 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*4) | 동 사채는 권면액의 100%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*5) | ㈜루카에이아이셀에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다. |
| (*6) | 연결범위의 변동으로 (주)베셀의 제10회 전환사채가 추가되었습니다. |
당기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 1,657백만원, 파생상품평가손실 1,866백만원을 인식하였습니다. 또한 전환사채 조건변경(만기일 연장)으로 사채변경이익 771백만원을 인식하였습니다.
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 (*2) | 제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 제17회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 |
| 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | |
| 발행시점 공정가치(*1) | 2,473,277,977 | 2,279,533,220 | 31,757,471 | 2,252,300,753 | 1,829,353,377 | 2,476,308,973 |
| 전기초 공정가치 | 773,208,878 | 180,191,346 | 58,179,298 | 806,499,568 | 416,122,375 | 1,338,667,229 |
| 발행 | - | 470,824,428 | - | - | 479,575,328 | - |
| 조기상환 | (78,510,587) | (180,191,346) | - | (126,289,233) | (138,707,459) | (379,736,772) |
| 전환권행사 | - | (3,738,301) | - | (3,643,172) | (487,130,933) | - |
| 파생상품관련손실(이익) | (529,340,578) | (441,562,246) | (19,128,413) | (671,286,298) | (269,830,759) | (759,580,228) |
| 전기말 공정가치 | 165,357,713 | 25,523,881 | 39,050,885 | 5,280,865 | 28,552 | 199,350,229 |
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제18회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 제19회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산(*3) | 당기손익- 공정가치측정 금융자산(*4) | 관계회사투자주식 (*5) | 합 계 |
| 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ||
| 발행시점 공정가치 | 1,367,193,025 | 978,841,857 | - | - | 69,000,000 | 13,757,566,653 |
| 전기초 공정가치 | 848,840,411 | - | 315,620,419 | 678,425,966 | 53,117,771 | 5,468,873,261 |
| 발행 | - | 978,841,857 | - | - | - | 1,929,241,613 |
| 조기상환 | (505,567,316) | - | - | - | - | (1,409,002,713) |
| 전환권행사 | - | - | - | - | - | (494,512,406) |
| 파생상품관련손실(이익) | (197,398,002) | (619,679,613) | 96,797,570 | 225,040,788 | (3,176,478) | (3,189,144,257) |
| 전기말 공정가치 | 145,875,093 | 359,162,244 | 412,417,989 | 903,466,754 | 49,941,293 | 2,305,455,498 |
| (*1) | 전환사채를 최초로 발행한 물량에 대한 공정가치입니다. |
| (*2) | 제13회(권면총액 10.4억원)의 경우 만기일이 2024년 04월 21일에서 2025년 4월 21일로 만기연장되면서, 조건변경일(2024년 3월 21일) 기준 기존 파생상품부채 1.8억은 상환되고 새로운 파생상품부채 4.7억을 인식하였습니다. |
| (*3) | 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*4) | 동 사채는 권면액의 100%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*5) | ㈜루카에이아이셀에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다. |
전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 3,511백만원, 파생상품평가손실 322백만원을 인식하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산은 없습니다.
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채(*) |
| 전기초 공정가치 | 19,656,570 |
| 파생상품자산평가이익(손실) | (19,656,570) |
| 전기말 공정가치 | - |
| (*) | 전기에 매도청구기간이 종료되었습니다. |
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환권과 관련된 각 파생상품의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 최초인식시점 장부금액 | 14,067,214,744 | 12,958,689,106 |
| 보고기간 말 장부금액 | 2,524,577,297 | 939,629,462 |
| 당기손익에 포함된 평가손익 | (1,574,330,443) | 3,488,149,567 |
| 법인세차감전순손익 | (19,040,390,459) | (14,933,629,604) |
| 평가손익 차감 후 법인세차감전순손익 | (17,466,060,016) | (18,421,779,171) |
23. 퇴직급여
연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 확정기여형 퇴직연금 불입액 | 435,907,946 | 505,403,239 |
24. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 발행한 주식의 수 | 30,512,953 | 21,882,953 |
| 자 본 금 | 30,512,953,000 | 21,882,953,000 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기 초 | 21,882,953 | 185,660,126 |
| 주 식 병 합 | - | (167,094,114) |
| 유 상 증 자 | 2,450,000 | 2,459,298 |
| 전환권 행사 | 6,180,000 | 857,643 |
| 기 말 | 30,512,953 | 21,882,953 |
25. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 주식발행초과금 | 103,374,399,516 | 101,870,567,739 |
| 주 식 선 택 권 | 2,252,976,600 | 2,252,976,600 |
| 자 기 주 식 | (34,845,179) | (34,845,179) |
| 전환권대가 | 199,617,049 | - |
| 기타의 자본잉여금 | - | - |
| 자기주식처분이익 | 1,779,428 | 1,779,428 |
| 합 계 | 105,793,927,414 | 104,090,478,588 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| 기 초 | 21,882,953,000 | 104,090,478,588 | 18,566,012,600 | 101,145,790,289 |
| 주 식 병 합 | - | - | (600) | (6,305,179) |
| 유 상 증 자 | 2,450,000,000 | - | 2,459,298,000 | 1,940,700,618 |
| 전환권 행사 | 6,180,000,000 | 1,503,831,777 | 857,643,000 | 1,010,292,860 |
| 전환권대가 | - | 199,617,049 | - | - |
| 기 말 | 30,512,953,000 | 105,793,927,414 | 21,882,953,000 | 104,090,478,588 |
26. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (22,500,000) | (22,500,000) |
| 유형자산 재평가잉여금(*) | 6,016,647,615 | 6,509,465,936 |
| 지분법 자본변동 | 489,263,803 | 317,056,924 |
| 합 계 | 6,483,411,418 | 6,804,022,860 |
| (*) | 법인세 효과 반영 후의 금액입니다. |
(2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기초금액 | 6,804,022,860 | (1,265,461,543) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | - | (108,842,361) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | - | 1,924,124,287 |
| 지분법 자본변동 | 172,206,879 | (255,263,459) |
| 유형자산 재평가(*) | 958,837,553 | - |
| 유형자산 처분 | (1,451,655,874) | 6,509,465,936 |
| 기말금액 | 6,483,411,418 | 6,804,022,860 |
| (*) | 법인세 효과 반영 후의 금액입니다. |
27. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 법정적립금(*) | 33,732,800 | 33,732,800 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (120,795,031,109) | (102,732,247,515) |
| 합 계 | (120,761,298,309) | (102,698,514,715) |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 기 초 금 액 | (102,698,514,715) | (89,251,752,745) |
| 회계정책 변경효과 | - | 1,723,320,147 |
| 수정 후 재작성된 기초잔액 | (102,698,514,715) | (87,528,432,598) |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) | (19,897,999,617) | (13,245,957,830) |
| 기타포괄손익관련 법인세효과 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | - | (1,924,124,287) |
| 유형자산 처분 | 1,835,216,023 | - |
| 기 말 금 액 | (120,761,298,309) | (102,698,514,715) |
28. 영업손익
당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.
(1) 매출액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 누적 | 누적 | |
| 미디어플랫폼매출 | 12,158,916,011 | 22,078,718,196 |
| 임 대 매 출 | 182,005,878 | 117,540,985 |
| 합 계 | 12,340,921,889 | 22,196,259,181 |
(2) 매출원가
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 누적 | 누적 | |
| 미디어플랫폼매출원가 | 11,304,682,701 | 20,281,539,152 |
| 임대매출원가 | 58,483,562 | 66,612,851 |
| 합 계 | 11,363,166,263 | 20,348,152,003 |
(3) 판매비와 관리비
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 누적 | 누적 | |
| 급여 | 2,651,238,660 | 2,626,145,538 |
| 퇴직급여 | 278,135,546 | 271,234,662 |
| 지급용역비 | 116,417,044 | 85,317,525 |
| 복리후생비 | 694,230,175 | 754,436,116 |
| 여비교통비 | 185,378,006 | 213,736,555 |
| 접대비 | 320,985,612 | 412,260,173 |
| 통신비 | 2,562,529 | 5,199,018 |
| 세금과공과금 | 133,554,453 | 115,474,990 |
| 감가상각비 | 596,239,635 | 795,124,105 |
| 지급임차료 | 130,020,199 | 159,864,093 |
| 보험료 | 32,406,030 | 36,520,738 |
| 차량유지비 | 80,136,606 | 56,604,987 |
| 교육훈련비 | 4,098,637 | 1,776,000 |
| 도서인쇄비 | 722,000 | 555,739 |
| 소모품비 | 29,777,919 | 81,243,692 |
| 지급수수료 | 2,146,631,489 | 693,535,527 |
| 광고선전비 | 953,229,409 | 873,608,252 |
| 대손상각비(환입) | (17,751,151) | 53,919,550 |
| 무형자산상각비 | 834,592,284 | 1,422,707,294 |
| 수납대행수수료 | 381,057,800 | 661,023,629 |
| 합 계 | 9,553,662,882 | 9,320,288,183 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 누적 | 누적 | |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 310,830,346 | 620,488,771 |
| 보증료수익 | - | 14,583,333 |
| 사채상환이익 | 163,601,809 | 232,165,065 |
| 사채변경이익 | 770,751,078 | 611,533,802 |
| 단기금융상품평가이익 | - | - |
| 파생상품평가이익 | 1,657,216,001 | 3,510,982,615 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | 1,996,119,425 |
| 합 계 | 2,902,399,234 | 6,985,873,011 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 3,854,177,824 | 4,104,122,779 |
| 단기금융상품처분손실 | 74,648 | |
| 사채상환손실 | 1,030,434,265 | 802,170,297 |
| 파생상품평가손실 | 1,866,249,821 | 341,494,928 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 7,398,139,268 | 32,289,120 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | 315,395 | - |
| 합 계 | 14,149,316,573 | 5,280,151,772 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 기타수익(비용)(*) | 이자수익(비용) |
| [금융자산] | ||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 310,830,346 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (7,398,454,663) | - |
| 파생상품자산 | - | - |
| 합계 | (7,398,454,663) | 310,830,346 |
| [금융부채] | ||
| 상각후원가측정금융부채 | (96,081,378) | (3,896,006,642) |
| 파생상품부채 | (209,033,820) | - |
| 합계 | (305,115,198) | (3,896,006,642) |
| (*) | 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 기타수익(비용)(*) | 이자수익(비용) |
| [금융자산] | ||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 620,488,771 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,963,755,657 | - |
| 파생상품자산 | (19,656,570) | - |
| 합 계 | 1,944,099,087 | 620,488,771 |
| [금융부채] | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 56,111,903 | (4,104,122,779) |
| 파생상품부채 | 3,189,144,257 | - |
| 합 계 | 3,245,256,160 | (4,104,122,779) |
| (*) | 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다. |
30. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 누적 | 누적 | |
| [기타수익] | ||
| 외환차익 | 46,332 | 3,914 |
| 기타의손실충당금환입 | - | 28,969,243 |
| 외화환산이익 | 13,330 | 12,560 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 28,991,538 | - |
| 무형자산 처분이익 | - | 68,368,373 |
| 투자부동산평가이익 | 399,528,807 | 368,962,613 |
| 무형자산손상차손 환입 | - | 181,912,479 |
| 염가매수차익 | 4,285,096,392 | - |
| 리스변경이익 | 22,326 | 11,422,739 |
| 잡이익 | 101,801,019 | 36,006,746 |
| 합 계 | 4,815,499,744 | 695,658,667 |
| [기타비용] | ||
| 외환차손 | 569,651 | 35,191 |
| 기부금 | 2,415,300 | 13,747,000 |
| 기타의 대손 상각비 | 765,605,697 | 285,838,135 |
| 영업권손상차손 | 2,080,425,207 | 354,410,861 |
| 관계기업투자손상차손 | 1,569,272,846 | 4,547,092,830 |
| 무형자산손상차손 | 251,609,017 | 2,680,173,832 |
| 유형자산 처분손실 | 4,510,893 | - |
| 무형자산 처분손실 | 395,064,433 | 256,831,210 |
| 투자자산처분손실 | 220,671,619 | |
| 손해배상손실 | 324,701,966 | - |
| 잡손실 | 208,183,012 | 166,781,601 |
| 합 계 | 5,823,029,641 | 8,304,910,660 |
31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 누적 | 누적 | |
| 종업원급여 | 4,774,367,764 | 7,504,031,782 |
| 감가상각비 | 996,263,958 | 1,264,541,106 |
| 지급수수료 | 4,860,465,238 | 4,605,080,718 |
| 지급용역비 | 4,964,932,845 | 12,063,341,418 |
| 광고선전비 | 929,229,409 | 873,608,252 |
| 무형자산상각비 | 834,592,284 | 1,422,707,294 |
| 수납대행수수료 | 381,057,800 | 661,023,629 |
| 기 타 | 3,104,386,514 | 1,274,105,987 |
| 합 계 | 20,916,829,145 | 29,668,440,186 |
32. 주식선택권
(1) 주요사항
이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 주식선택권 |
|---|---|
| 부 여 일 | 2019년 05월 28일 |
| 부 여 수 량 | 123,800주(*2) |
| 행 사 가 격 | 7,475원(*3) |
| 공정가치 | 668원(*1) |
| 행사가능기간 | 2021년 05월 28일 ~ 2026년 05월 27일 |
| 부 여 방 법 | 신주교부방식 |
| 행사가능조건 | 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 |
| (*1)(*2)(*3) | 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다.2차 주식선택권의 최초 부여수량은 1,650,000주이나 퇴사 등에 따른 부여 취소 및 주식병합으로 당기말 현재 잔여수량은 123,800주 입니다.2차 주식선택권의 최초 행사가격은 1,221원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당기말 현재 행사가격은 7,271원입니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 기초 주식선택권 수량 | 124,600 | 1,655,000 |
| 주식 병합 | - | (1,489,500) |
| 취 소 | (800) | (900) |
| 소 멸(*) | - | (40,000) |
| 기말 주식선택권 수량 | 123,800 | 124,600 |
| (*) | 전기에 행사가능기간이 종료되어 잔여 40,000주 전량 만기 소멸하였습니다. |
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 법인세 추납액(환급액) | (4,176,430) | 16,375,578 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 6,561,060 | 17,031,001 |
| 재평가잉여금에 대한 이연법인세변동 | 2,384,630 | |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 861,899,879 | (1,719,947,384) |
| 법인세비용(수익) | 864,284,509 | (1,686,540,805) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| 유형자산 재평가잉여금 | (1,473,116,175) | 861,899,879 | (611,216,296) |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| 유형자산 재평가잉여금 | 8,217,916,215 | (1,719,947,384) | 6,497,968,831 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (19,040,390,459) | (14,933,629,604) |
| 적용세율에 따른 세부담(*1) | (3,957,441,606) | (3,099,128,587) |
| 조 정 사 항 | ||
| 비과세수익 | (42,007,435) | (2,792,240) |
| 비공제비용 | 1,319,726,759 | 250,883,015 |
| 미인식 일시적차이의 변동 | 2,163,940,953 | 534,461,848 |
| 법인세추납액(환급액) | - | - |
| 기타 | 1,380,065,838 | 630,035,159 |
| 법인세비용(수익) | 864,284,509 | (1,686,540,805) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손실)(*2) | - | - |
| (*1)(*2) | 당기말 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||||
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 연결범위의변동 | 기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 지분법주식 | 3,514,236,096 | (3,193,440,195) | - | (803,303) | 319,992,598 |
| 미지급비용(연차수당) | 39,253,997 | (23,417,083) | - | - | 15,836,914 |
| 현재가치할인차금 | 43,453,955 | (42,653,352) | - | - | 800,603 |
| 퇴직연금 | 42,252,101 | (27,821,241) | - | - | 14,430,860 |
| 감가상각비 | 13,783,384 | (13,683,243) | - | - | 100,141 |
| 대손충당금 | 2,457,739,818 | (1,658,001,889) | - | 1,629,857,255 | 2,429,595,184 |
| 대손금 | 532,979,158 | (532,979,158) | - | - | - |
| 대여금 | 131,002,700 | (131,002,700) | - | - | - |
| 차량운반구 | 18,550,379 | (18,550,379) | - | - | - |
| 오엠씨(대여금) | (355,300,000) | 355,300,000 | - | - | - |
| 오엠씨(미수수익) | (3,797,005) | 3,797,005 | - | - | - |
| 미수이자 | (63,459,508) | 11,115,330 | - | - | (52,344,178) |
| 유형자산 | 127,836,370 | (71,162,494) | - | (131,221,200) | (74,547,324) |
| 유형자산손상차손 | 1,052,331,220 | (1,052,331,220) | - | - | - |
| 리스 | 7,442,841 | 3,800,028 | - | - | 11,242,869 |
| 종속기업투자손상차손 | 2,057,986,963 | 529,551,878 | - | - | 2,587,538,841 |
| 지급보증채권 | (1,337,600,000) | 635,317,017 | - | - | (702,282,983) |
| 지급보증채권(충당금) | 1,337,600,000 | (635,317,017) | - | - | 702,282,983 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,953,502,085 | (916,471,429) | - | - | 2,037,030,656 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 207,955,058 | (99,073,543) | - | - | 108,881,515 |
| 파생상품자산평가이익 | (1,216,010,980) | 1,216,010,980 | - | (266,742,890) | (266,742,890) |
| 영업권 | 2,333,510,406 | (876,500,261) | - | - | 1,457,010,145 |
| 무형자산 | (762,443,024) | 777,212,435 | - | - | 14,769,411 |
| 무형자산손상차손 | 1,188,679,321 | (1,087,718,838) | - | - | 100,960,483 |
| 영화자산(원고) | 6,300,000 | (3,000,000) | - | - | 3,300,000 |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | - |
| 사채상환할증금 | 153,801,276 | (84,835,791) | - | - | 68,965,485 |
| 파생상품부채_전환권 | 57,374,930 | 103,508,421 | - | - | 160,883,351 |
| 파생상품부채_상환권 | 139,007,627 | (134,028,959) | - | - | 4,978,668 |
| 파생상품부채 | 1,240,266,696 | (1,247,798,461) | - | 490,425,857 | 482,894,092 |
| 상환우선주 부채 | 66,000,000 | (66,000,000) | - | - | - |
| 전환권조정 | (604,102,696) | 461,079,369 | - | (239,614,280) | (382,637,607) |
| 업무용승용차 | 33,112,913 | 66,304,444 | - | - | 99,417,357 |
| 미수금 | 37,620,268 | (37,620,268) | - | - | - |
| 복구충당부채 | 1,333,000 | (1,333,000) | - | - | - |
| 토지재평가 | (1,716,909,590) | 1,061,517,195 | 897,734,436 | - | 242,342,041 |
| 건물재평가 | (3,037,794) | 1,438,955 | - | - | (1,598,839) |
| 투자부동산 | (599,812,024) | 325,424,050 | - | - | (274,387,974) |
| 하자보수충당부채 | - | - | - | 114,839,616 | 114,839,616 |
| 재고자산 | - | - | - | 33,795,522 | 33,795,522 |
| 금융자산 | - | - | - | (640,086,652) | (640,086,652) |
| 종속기업의 취득 | (174,446,306) | (1,463,119,563) | - | - | (1,637,565,869) |
| 기타 | - | - | - | 24,344,716 | 24,344,716 |
| 소 계 | 12,957,993,635 | (7,866,482,977) | 897,734,436 | 1,014,794,641 | 7,004,039,735 |
| 이월결손금 | 23,619,239,384 | (16,455,961,152) | - | 4,477,528,646 | 11,640,806,877 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (36,751,679,325) | 22,859,324,566 | (897,734,436) | (5,623,544,487) | (20,413,633,681) |
| 이연법인세자산(부채) | (174,446,306) | (1,463,119,563) | - | (131,221,200) | (1,768,787,069) |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 지분법주식 | 2,286,038,722 | 1,228,197,374 | - | 3,514,236,096 |
| 미지급비용(연차수당) | 14,483,640 | 24,770,357 | - | 39,253,997 |
| 현재가치할인차금 | 51,373,349 | (7,919,394) | - | 43,453,955 |
| 퇴직연금 | 37,778,503 | 4,473,598 | - | 42,252,101 |
| 감가상각비 | 13,528,988 | 254,396 | - | 13,783,384 |
| 대손충당금 | 2,352,641,190 | 105,098,628 | - | 2,457,739,818 |
| 대손금 | 534,651,158 | (1,672,000) | - | 532,979,158 |
| 대여금 | 131,002,700 | - | - | 131,002,700 |
| 차량운반구 | 18,550,379 | - | - | 18,550,379 |
| 오엠씨(대여금) | (355,300,000) | - | - | (355,300,000) |
| 오엠씨(미수수익) | (3,797,005) | - | - | (3,797,005) |
| 미수이자 | (36,062,521) | (27,396,987) | - | (63,459,508) |
| 단기금융상품 | (15,601) | 15,601 | - | - |
| 유형자산 | 50,224,295 | 77,612,075 | - | 127,836,370 |
| 유형자산손상차손 | 1,052,331,220 | - | - | 1,052,331,220 |
| 리스 | 22,737,907 | (15,295,066) | - | 7,442,841 |
| 종속기업투자손상차손 | 2,009,059,688 | 48,927,275 | - | 2,057,986,963 |
| 지급보증채권 | (1,337,600,000) | - | - | (1,337,600,000) |
| 지급보증채권(충당금) | 1,337,600,000 | - | - | 1,337,600,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,288,118,328 | (334,616,243) | - | 2,953,502,085 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 625,144,018 | (417,188,960) | - | 207,955,058 |
| 파생상품자산평가이익 | (1,216,010,980) | - | - | (1,216,010,980) |
| 파생상품자산평가손실 | (4,108,223) | 4,108,223 | - | - |
| 영업권 | 2,259,438,537 | 74,071,869 | - | 2,333,510,406 |
| 무형자산 | 53,077,116 | (815,520,140) | - | (762,443,024) |
| 무형자산손상차손 | 1,588,880,538 | (400,201,217) | - | 1,188,679,321 |
| 영화자산(원고) | 6,300,000 | - | - | 6,300,000 |
| 금융보증부채 | 3,047,917 | (3,047,917) | - | - |
| 사채상환할증금 | 177,763,905 | (23,962,629) | - | 153,801,276 |
| 파생상품부채_전환권 | 841,234,147 | (783,859,217) | - | 57,374,930 |
| 파생상품부채_상환권 | 82,903,056 | 56,104,571 | - | 139,007,627 |
| 파생상품부채 | 1,173,666,363 | 66,600,333 | - | 1,240,266,696 |
| 상환우선주 부채 | 66,000,000 | - | - | 66,000,000 |
| 전환권조정 | (1,083,019,066) | 478,916,370 | - | (604,102,696) |
| 업무용승용차 | 18,843,731 | 14,269,182 | - | 33,112,913 |
| 미수금 | 37,620,268 | - | - | 37,620,268 |
| 복구충당부채 | 1,333,000 | - | - | 1,333,000 |
| 토지재평가 | - | - | (1,716,909,590) | (1,716,909,590) |
| 건물재평가 | - | - | (3,037,794) | (3,037,794) |
| 투자부동산 | - | (599,812,024) | - | (599,812,024) |
| 소 계 | 16,099,459,267 | (1,247,071,942) | (1,719,947,384) | 13,132,439,941 |
| 이월결손금 | 23,889,298,823 | (270,059,439) | - | 23,619,239,384 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (39,988,758,090) | 3,237,078,765 | (36,751,679,325) | |
| 이연법인세자산(부채) | - | 1,719,947,384 | (1,719,947,384) | - |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 종속기업 취득 | 157,415,305 | 17,031,001 | - | 174,446,306 |
| 이연법인세부채 인식액 | 157,415,305 | 17,031,001 | - | 174,446,306 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 차감할 일시적차이 | 66,382,585,868 | 44,499,149,605 |
| 세무상결손금 | 77,746,481,125 | 95,651,966,698 |
| 이월 세액공제 | 2,508,758,546 | - |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과2년 이내 | 2년 초과3년 이내 | 3년 초과 |
| 이월결손금이월액 | - | - | - | 77,746,481,125 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 이연법인세 자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 226,526,056 | - |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,550,354,251 | 3,112,781,214 |
| 소계 | 1,776,880,307 | 3,112,781,214 |
| 이연법인세 부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (3,424,090,883) | (2,749,496,080) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (121,576,493) | (363,285,134) |
| 소계 | (3,545,667,376) | (3,112,781,214) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | (1,768,787,069) | - |
34. 주당이익
(1) 기본주당이익
당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 누적 | 누적 | |
| 지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실) | (19,897,999,617) | (13,245,957,830) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 24,592,969 | 20,876,438 |
| 기본주당이익(손실) | (809) | (634) |
| (*) | 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. |
① 제 24(당) 기
| 구분 | 기간 | 주식수 | 적용일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 25.01.01~25.12.31 | 21,882,953 | 365/365 | 21,882,953 |
| 자기주식 | 25.01.01~25.12.31 | (1,196) | 365/365 | (1,196) |
| 자기주식 | 25.01.01~25.12.31 | (3,160) | 365/365 | (3,160) |
| 유상증자 | 25.02.27~25.12.31 | 2,450,000 | 308/365 | 2,067,397 |
| 전환권행사(15회차) | 25.07.04~25.12.31 | 50,000 | 181/365 | 24,795 |
| 전환권행사(15회차) | 25.07.16~25.12.31 | 65,000 | 169/365 | 30,096 |
| 전환권행사(15회차) | 25.07.31~25.12.31 | 65,000 | 154/365 | 27,425 |
| 전환권행사(11회차) | 25.09.23~25.12.31 | 600,000 | 100/365 | 164,384 |
| 전환권행사(11회차) | 25.10.17~25.12.31 | 500,000 | 76/365 | 104,110 |
| 전환권행사(15회차) | 25.10.17~25.12.31 | 200,000 | 76/365 | 41,644 |
| 전환권행사(11회차) | 25.11.04~25.12.31 | 300,000 | 58/365 | 47,671 |
| 전환권행사(15회차) | 25.11.04~25.12.31 | 500,000 | 58/365 | 79,452 |
| 전환권행사(11회차) | 25.12.17~25.12.31 | 500,000 | 15/365 | 20,548 |
| 전환권행사(16회차) | 25.12.17~25.12.31 | 800,000 | 15/365 | 32,877 |
| 전환권행사(15회차) | 25.12.19~25.12.31 | 900,000 | 13/365 | 32,055 |
| 전환권행사(11회차) | 25.12.23~25.12.31 | 1,700,000 | 9/365 | 41,918 |
| 합 계 | 30,508,597 | 24,592,969 |
② 제 23(전) 기
| 구분 | 기간 | 조정전 주식수 | 조정후 주식수(*) | 적용일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 24.01.01~24.12.31 | 185,660,126 | 18,566,012 | 366/366 | 18,566,012 |
| 자기주식 | 24.01.01~24.12.31 | (11,960) | (1,196) | 366/366 | (1,196) |
| 자기주식 | 24.01.23~24.12.31 | (3,160) | (3,160) | 344/366 | (2,970) |
| 유상증자 | 24.03.13~24.12.31 | 1,459,854 | 1,459,854 | 294/366 | 1,172,670 |
| 전환권행사(16회차) | 24.03.28~24.12.31 | 280,741 | 280,741 | 279/366 | 214,007 |
| 전환권행사(13회차) | 24.04.16~24.12.31 | 5,154 | 5,154 | 260/366 | 3,661 |
| 유상증자 | 24.05.24~24.12.31 | 999,444 | 999,444 | 222/366 | 606,220 |
| 전환권행사(16회차) | 24.05.28~24.12.31 | 280,741 | 280,741 | 218/366 | 167,217 |
| 전환권행사(16회차) | 24.06.25~24.12.31 | 280,741 | 280,741 | 190/366 | 145,740 |
| 전환권행사(15회차) | 24.07.04~24.12.31 | 10,266 | 10,266 | 181/366 | 5,077 |
| 합 계 | 188,961,947 | 21,878,597 | 20,876,438 |
| (*) | 자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 주식병합을 기초에 주식수가 변동된 것으로 간주하고 계산한 것입니다. |
(2) 희석주당이익
① 당기의 잠재적 보통주는 희석효과가 없는 바, 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다.
② 전기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 | 제 23(전) 기 |
|---|---|
| 누적 | |
| 조정후 당기순이익(*1) | (13,307,862,885) |
| 가중평균희석유통보통주식수(*2) | 20,940,107 |
| 희석주당이익 | (636) |
| (*1) | 전기에 희석효과가 있는 전환사채 관련 손익 540백만원 및 172백만원을 반영하였습니다. |
| (*2) | 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. |
| 구분 | 제 23(전) 기 |
|---|---|
| 누적 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,876,438 |
| 희석효과있는 전환사채 전환시 주식수 | 63,669 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 20,940,107 |
③ 반희석효과로 인하여 당기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 행사가능기간 | 행사가격 | 잠재적보통주 |
| 주식매입선택권 | 2021.05.28~2026.05.28 | 6,158 | 123,800 |
| 11회 전환사채 | 2021.12.18~2026.02.18 | 1,000 | 900,000 |
| 15회 전환사채 | 2022.08.19~2026.02.19 | 1,000 | 600,000 |
| 16회 전환사채 | 2023.02.22~2026.02.22 | 1,000 | 1,200,000 |
| 18회 전환사채 | 2024.05.10.~2026.04.10 | 1,083 | 1,200,369 |
| 19회 전환사채 | 2025.06.18~2027.05.18 | 1,000 | 2,000,000 |
| 20회 전환사채 | 2026.05.20~2028.04.20 | 1,000 | 8,000,000 |
| 21회 전환사채 | 2026.05.20~2028.04.20 | 1,000 | 1,000,000 |
35. 금융상품
(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 부 채 총 계 | 62,751,438,358 | 47,533,273,706 |
| 자 본 총 계 | 55,322,020,897 | 30,083,808,764 |
| 부 채 비 율 | 113.43% | 158.00% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 금융자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| 현금및현금성자산 | - | 4,520,577,859 | - | 1,801,328,303 |
| 장단기금융상품 | 2,779,101,321 | 5,676,628,475 | 717,263,247 | 5,000,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | 9,753,873,579 | - | 6,685,412,224 |
| 계약자산 | - | 172,442,534 | - | - |
| 비유동성계약자산 | - | 1,970,654,382 | - | - |
| 장기매출채권 및 기타채권 | - | 2,518,359,375 | - | 2,604,817,788 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 12,663,527,639 | - | 8,270,362,996 | - |
| 합 계 | 15,442,628,960 | 24,612,536,204 | 8,987,626,243 | 16,091,558,315 |
② 금융부채
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 당기손익인식 금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | |
| 매입채무 및 기타채무 | - | 6,730,451,067 | - | 3,665,525,556 |
| 파생상품부채 | 2,525,106,710 | - | 2,305,455,498 | - |
| 차입금 | - | 26,352,000,000 | - | 22,000,000,000 |
| 전환사채 | - | 21,237,591,073 | - | 16,494,679,957 |
| 임대보증금 | - | 134,000,000 | - | 196,000,000 |
| 리스부채 | - | 750,143,486 | - | 295,157,118 |
| 합 계 | 2,525,106,710 | 55,204,185,626 | 2,305,455,498 | 42,651,362,631 |
(3) 금융위험관리
1) 금융위험관리목적
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.
연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
2) 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용 가능한 한계치 이내로 시장위험 노출치를 관리및 통제하는 것입니다.
가. 가격위험
연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.
나. 이자율위험
연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.
다. 외화위험
당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.
3) 신용위험
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.
연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는 거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
4) 유동성위험
유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 합 계 |
| 단기차입금 | 26,435,932,874 | - | - | 26,435,932,874 |
| 매입채무 및 기타채무 | 6,712,451,067 | 18,000,000 | - | 6,730,451,067 |
| 임대보증금 | 107,000,000 | 27,000,000 | - | 134,000,000 |
| 리스부채 | 507,997,194 | 277,822,932 | - | 785,820,126 |
| 전환사채 | 32,988,048,809 | 249,333,333 | 92,903,226 | 33,330,285,368 |
| 합 계 | 66,751,429,944 | 572,156,265 | 92,903,226 | 67,416,489,435 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 합 계 |
| 단기차입금 | 20,872,546,847 | - | - | 20,872,546,847 |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,665,525,556 | - | - | 3,665,525,556 |
| 임대보증금 | 87,000,000 | 109,000,000 | - | 196,000,000 |
| 리스부채 | 163,531,040 | 82,703,470 | 63,676,900 | 309,911,410 |
| 전환사채 | 19,081,360,615 | 115,833,333 | 9,333,333 | 19,206,527,281 |
| 합 계 | 43,869,964,058 | 307,536,803 | 73,010,233 | 44,250,511,094 |
(4) 금융상품의 공정가치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 2,779,101,321 | - | 2,779,101,321 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | - | - | 12,663,527,639 | 12,663,527,639 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 50,000,000 | 50,000,000 | |
| 합 계 | - | 2,779,101,321 | 12,713,527,639 | 15,492,628,960 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(*2) | - | - | 3,737,574,393 | 3,737,574,393 |
| (*1)(*2) | 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 30,284,240 | - | 8,240,078,756 | 8,270,362,996 |
| 합 계 | 30,284,240 | - | 8,240,078,756 | 8,987,626,243 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(*2) | - | - | 2,305,455,498 | 2,305,455,498 |
| (*1)(*2) | 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. |
3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 연결실체변동으로 인한 증감 | 기말 |
| 당기손익 -공정가치 측정금융자산 | 8,240,078,756 | 301,468,900 | - | (7,199,608,168) | 11,321,588,151 | 12,663,527,639 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 금융자산 합 계 | 8,240,078,756 | 301,468,900 | - | (7,199,608,168) | 11,371,588,151 | 12,713,527,639 |
| 파생상품부채 | 2,305,455,498 | 3,425,226,401 | (5,701,510,468) | 1,479,194,522 | 1,016,740,757 | 2,525,106,710 |
| 금융부채 합 계 | 2,305,455,498 | 3,425,226,401 | (5,701,510,468) | 1,479,194,522 | 1,016,740,757 | 2,525,106,710 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 연결실체변동으로인한 증감 | 기말 |
| 파생상품자산 | 19,656,570 | - | - | (19,656,570) | - | - |
| 당기손익 -공정가치 측정금융자산 | 6,243,959,331 | - | - | 1,996,119,425 | - | 8,240,078,756 |
| 금융자산 합 계 | 6,263,615,901 | - | - | 1,976,462,855 | - | 8,240,078,756 |
| 파생상품부채 | 5,468,873,261 | 1,458,417,185 | (1,432,690,691) | (3,189,144,257) | - | 2,305,455,498 |
| 금융부채 합 계 | 5,468,873,261 | 1,458,417,185 | (1,432,690,691) | (3,189,144,257) | - | 2,305,455,498 |
4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.
5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 유의적인 이동은 없습니다.
6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
36. 지급보증
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증받은자 | 보증내역 | 통 화 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 서울보증보험 | 인천경제자유구역청 외 | 공탁보증보험 | KRW | 5,052,500,000 | 5,013,150,000 |
| 국민은행 | (주)베셀 | 포괄외화지급보증 | USD | 174,480 | - |
| 수협은행 | (주)베셀 | 외화지급보증 | USD | 333,600 | - |
| 서울보증보험 | (주)베셀 | 이행(하자)보증보험 등 | KRW | 503,500,000 | - |
| 한국무역보험공사 | 기업은행 | 무역어음대출 90% 연대보증 | KRW | 405,000,000 | - |
| ㈜오엠씨 대표이사(*) | 더이앤엠 주식회사 | ㈜오엠씨 단기대여금 연대보증 | KRW | - | 1,700,000,000 |
| 합 계 | KRW | 5,961,000,000 | 6,713,150,000 | ||
| USD | 508,080 | - | |||
| (*) | ㈜오엠씨 단기대여금은 회수가능성이 없어 당기 중 제각하였습니다. |
37. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 24(당) 기말 |
|---|---|
| 최대주주 | 신환률 |
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 |
| 기타 | (주)루카그리드텍(*1) |
| (주)그렉터(*2) | |
| 주요 경영진 |
| (*1) | 관계기업인 ㈜루카에이아이셀의 종속기업입니다. |
| (*2) | ㈜베셀의 관계기업입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| ㈜루카에이아이셀 | 관계기업 | 이자수익 | 13,004,768 | 5,316,393 |
| 이자비용 | - | 1,273,975 | ||
| 잡손실 | 20 | - | ||
| ㈜베셀(*) | 관계기업 | 보증료수익 | - | 26,250,000 |
| 이자수익 | - | 13,133,876 | ||
| 지급임차료 | 71,533,333 | - | ||
| 잡이익 | 786 | - | ||
| 이자비용 | - | 1,319,672 | ||
| (*) | 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. 당기 거래는 지배력을 획득하기전 거래입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| ㈜루카에이아이셀(*) | 관계기업 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,000,000,000 | 11,000,000,000 |
| 단기대여금 | 250,000,000 | 300,000,000 | ||
| 미수수익 | 15,934,202 | 5,316,393 | ||
| (*) | 연결실체가 보유한 ㈜루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 | - | 50,000,000 | - | - |
| (주)베셀(*) | - | - | 11,500,000,000 | 10,500,000,000 | |
| (*) | 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. 당기 거래는 지배력을 획득하기전 거래입니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 | 300,000,000 | - | - | 300,000,000 |
| ㈜베셀 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 | |
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 보증등의 내용 | 보증제공처 | 보증대상 | 보증금액 |
| 최대주주 | 신환률 | 연대보증 | 키웨스트 스탁포커스 일반사모증권투자신탁 제1호 | 단기차입금 | 800,000,000 |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 급 여 | 1,247,292,000 | 1,296,404,910 |
| 퇴 직 급 여 | 156,036,040 | 172,308,240 |
| 합 계 | 1,403,328,040 | 1,468,713,150 |
38. 현금흐름표
(1) 영업현금흐름
당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 당기순이익(손실) | (19,904,674,968) | (13,247,088,799) |
| 조 정 | ||
| 법인세비용(수익) | 864,284,509 | (1,686,540,805) |
| 이 자 비 용 | 3,854,177,824 | 4,104,122,779 |
| 대손상각비 | (17,751,151) | 53,919,550 |
| 기타의대손상각비 | 765,605,697 | 285,838,135 |
| 기타의손실충당금환입 | - | (28,969,243) |
| 지급수수료 | 793,076,317 | - |
| 감가상각비 | 996,263,958 | 1,264,541,106 |
| 무형자산상각비 | 834,592,284 | 1,422,707,294 |
| 연차수당 | 1,859,705 | 674,685 |
| 단기금융상품처분손실 | - | 74,648 |
| 파생상품평가손실 | 1,866,249,821 | 341,494,928 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 7,398,139,268 | 32,289,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 315,395 | - |
| 유형자산처분손실 | 4,510,893 | - |
| 무형자산처분이익 | - | (68,368,373) |
| 투자부동산평가이익 | (399,528,807) | (368,962,613) |
| 투자자산처분손실 | 220,671,619 | - |
| 무형자산손상차손환입 | - | (181,912,479) |
| 무형자산처분손실 | 395,064,433 | 256,831,210 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | (1,996,119,425) |
| 관계기업투자손상차손 | 1,569,272,846 | 4,547,092,830 |
| 관계기업투자처분이익 | (28,991,538) | - |
| 영업권손상차손 | 2,080,425,207 | 354,410,861 |
| 무형자산손상차손 | 251,609,017 | 2,680,173,832 |
| 단기금융상품평가이익 | - | - |
| 사채변경이익 | (770,751,078) | (611,533,802) |
| 사채상환이익 | (163,601,809) | (232,165,065) |
| 사채상환손실 | 1,030,434,265 | 802,170,297 |
| 이자수익 | (310,830,346) | (620,488,771) |
| 보증료수익 | - | (14,583,333) |
| 파생상품평가이익 | (1,657,216,001) | (3,510,982,615) |
| 리스변경이익 | (22,326) | (11,422,739) |
| 염가매수차익 | (4,285,096,392) | - |
| 잡이익 | (80,000,000) | - |
| 지분법평가이익 | (1,918,891,355) | - |
| 지분법평가손실 | 128,927,322 | 1,557,917,845 |
| 소 계 | 13,422,799,577 | 8,372,209,857 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (297,760,431) | 964,624,104 |
| 기타채권의 감소 | 12,658,337 | 1,342,642,392 |
| 기타유동자산의 감소 | 205,804,642 | (270,919,283) |
| 기타채무의 감소 | (439,509,784) | (285,724,141) |
| 기타유동부채의 감소 | (446,715,053) | (673,536,002) |
| 소 계 | (965,522,289) | 1,077,087,070 |
| 영업에서 창출된 현금 | (7,447,397,680) | (3,797,791,872) |
(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 전환권행사에 따른 전환사채의 전환 | 7,683,831,777 | 1,867,935,860 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 5,852,347,819 | - |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 | 2,450,981,220 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기와 전기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | |||||
| 취득 | 상각 | 조기상환 | 행사 | 연결실체변동으로인한 증감 | 대체 | ||||
| 단기차입금 | 22,000,000,000 | 1,300,000,000 | - | - | - | - | 3,052,000,000 | - | 26,352,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 295,884,056 | (265,781,040) | 330,402,026 | 15,621,199 | (2,390,989) | - | 376,408,234 | - | 750,143,486 |
| 전환사채 | 16,494,679,957 | 2,710,457,973 | (1,643,024,044) | 2,090,130,086 | 1,171,377,668 | (6,343,574,750) | 6,910,844,183 | (153,300,000) | 21,237,591,073 |
| 합 계 | 38,790,564,013 | 3,744,676,933 | (1,312,622,018) | 2,105,751,285 | 1,168,986,679 | (6,343,574,750) | 10,339,252,417 | (153,300,000) | 48,339,734,559 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | ||||
| 취득 | 상각 | 조기상환 | 행사 | 대체 | ||||
| 단기차입금 | 2,133,333,332 | (2,133,333,332) | - | - | - | - | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 유동성장기부채 | 20,000,000,000 | - | - | - | - | - | (20,000,000,000) | - |
| 리스부채 | 712,315,225 | (364,183,656) | - | 18,375,519 | (16,538,256) | - | (25,000,000) | 324,968,832 |
| 전환사채 | 19,900,367,799 | 719,358,000 | (1,535,579,800) | 2,048,399,345 | 51,182,664 | (1,398,427,363) | - | 19,785,300,645 |
| 합 계 | 42,746,016,356 | (1,778,158,988) | (1,535,579,800) | 2,066,774,864 | 34,644,408 | (1,398,427,363) | (25,000,000) | 40,110,269,477 |
39. 우발부채 및 약정사항
(1) 금융기관의 약정사항
당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 통화 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 한도액 | 실행금액 | 한도액 | 실행금액 | |||
| ㈜기업은행 | 시설자금대출 | KRW | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 키웨스트 스탁포커스 일반사모증권투자신탁 제1호(*1) | 일반자금대출 | KRW | 800,000,000 | 800,000,000 | - | - |
| 기업은행 | 중소기업시설자금대출 | KRW | 4,052,000,000 | 4,052,000,000 | - | - |
| 무역어음대출 | KRW | 450,000,000 | - | - | - | |
| 받을어음 할인 | KRW | 200,000,000 | - | - | - | |
| 국민은행 | 포괄외화지급보증 | USD | 174,480 | 145,400 | - | - |
| 수협은행 | 외화지급보증 | KRW | 398,902,200 | 398,902,200 | - | - |
| 한국씨티은행 | 받을어음(외화) 할인 | USD | 566,219 | 566,219 | - | - |
| 한국무역보험공사 | 무역어음대출 지급보증 | KRW | 405,000,000 | 405,000,000 | - | - |
| 합 계 | KRW | 26,305,902,200 | 25,655,902,200 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| USD | 740,699 | 711,619 | - | - | ||
| (*1) | 연결실체는 상기 대출약정과 관련하여 재매입한 제18회차 전환사채(권면총액 12억원)와 잠원동 토지,건물을 담보로 제공하는 대출약정을 체결하였습니다. 다만 해당 토지, 건물에 근저당권은 설정되어있지 않은 상태입니다. (주석 17 참조) |
위 내역 이외에 개인에게 차입한 단기차입금 15억에 대하여 18회차 전환사채 12억을 담보로 제공하였습니다.
(2) 계류중인 소송사건
1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 300백만원)이며, 본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.
2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건번호(*) | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 |
| 2025나207987 | 이상식 | 더이앤엠 주식회사 | 채권자 대위 청구 | 300,000,000 |
| (*) | 1심 소송에서 일부 패소하여 3.25억원을 지급하였고, 2심을 진행하였으나 26년 1월에 패소함에 따라 항소 포기함 |
3) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 1,070백만원)이며, 본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.
4) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건번호 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 |
| 2025지2543 | 더이앤엠 주식회사 | 서초구청 | 취득세 등 부과처분 취소 심판 | 1,070,000,000 |
(*) 심판청구 진행중이며 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.
40. 보험가입자산
연결실체는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.
41. 사업결합
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 이전대가 |
| (주)베셀 | 플라스틱 접착처리 제조 | 2025.12.31 | 8,980,646,350 |
(2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 식별가능한 자산과 인수 부채의 공정가치 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 계정과목 | 금액 |
| 유 동 자 산 | 현금및현금성자산 | 1,827,452,427 |
| 단기금융상품 | 1,478,682,640 | |
| 매출채권 | 2,742,259,731 | |
| 계약자산 | 172,442,534 | |
| 기타채권 | 2,390,705,194 | |
| 기타유동자산 | 390,705,250 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 7,678,040,200 | |
| 당기법인세자산 | 66,450,330 | |
| 재고자산 | 2,127,019,738 | |
| 비유동자산 | 장기금융상품 | 252,361,352 |
| 비유동성계약자산 | 1,970,654,382 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 3,643,547,951 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 50,000,000 | |
| 관계기업투자 | 6,732,869,580 | |
| 비유동성기타채권 | 757,072,582 | |
| 투자부동산 | 22,932,152,000 | |
| 유형자산 | 9,696,635,559 | |
| 무형자산 | 190,176,515 | |
| 기타비유동자산 | - | |
| 자 산 합 계 | 65,099,227,965 | |
| 유 동 부 채 | 매입채무 | 2,448,579,971 |
| 기타채무 | 298,884,163 | |
| 기타유동부채 | 1,520,751,660 | |
| 유동성파생금융상품부채 | 1,016,740,757 | |
| 단기차입금 | 4,052,000,000 | |
| 유동성충당부채 | 512,929,128 | |
| 유동성전환사채 | 6,910,844,183 | |
| 당기법인세부채 | 5,901,159 | |
| 비유동부채 | 비유동성기타채무 | 136,176,921 |
| 충당부채 | 22,433,794 | |
| 이연법인세부채 | 1,613,409,793 | |
| 부 채 합 계 | 18,538,651,529 | |
| [순 자 산] | 46,560,576,436 | |
| 취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분 | 33,294,833,694 | |
| 인수지분 순자산의 공정가치 | 13,265,742,742 | |
| 이전대가 | 기존에 보유하던 주식 공정가치 | 2,450,981,220 |
| 지분 추가취득금액 | 6,529,665,130 | |
| 염가매수거래에서 인식한 차익 금액 | 4,285,096,392 | |
(3) 연결회사는 2023년 2월 6일 (주)베셀의 지분 12.80%를 16,127백만원에 취득하였습니다. 단계적 취득을 통해 2025년 12월 31일 기준 지분율이 28.43%(유효지분율)으로 지배력을 획득하였습니다.취득일 직전 연결회사의 (주)베셀에 대한 지분의 장부가액은 2,451백만원이고, 관계기업투자주식 손상평가로 1,412백만원을 지분법적용투자주식손상차손계정으로 인식하였습니다.연결회사의 해당 회사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 연결회사가 다른 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어있는 등의 이유로 실질적인 지배력이있는 것으로 판단하였습니다.(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
| 구 분 | 금액 |
| 현금및현금성자산으로 지급한 대가 | 6,510,000,000 |
| 증가: 현금및현금성자산 보유액 | (1,827,452,427) |
| 순현금흐름 | 4,682,547,573 |
42. 계속기업가정의 불확실성
연결실체의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결실체는 당기에 영업손실 8,576백만원 및 당기순손실 19,904백만원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 31,169백만원 만큼 초과하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해서 회사는 회원권 매각, 지분증권 및 채권 매각, 부동산 담보 추가차입 등의 자구계획을 통하여 운영자금을 조달할 계획을 가지고 있습니다.
연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 43. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 전환사채 재매각회사는 2025년 7월 4일 이사회 결의에 의거하여 제16회(권면총액 10억원)와 제18회(권면총액 25억원) 전환사채를 재매각하였습니다.(3) 전환사채 만기 연장회사는 2026년 02월 11일 이사회 결의에 의거하여 제11회(권면총액 400백만원), 제15회(권면총액 600백만원), 제16회(권면총액 1,690백만원), 제18회(권면총액 2,500백만원) 전환사채에 대해 만기일을 제11회, 제15회, 제16회의 경우 27년 3월, 제18회의 경우 27년 5월로 연장하였습니다.(4) 전환사채 발행회사는 2026년 03월 12일 이사회 결의에 의거하여 제22회 (권면총액 8,500백만원) 전환사채를 발행하였고, 26년 03월 13일 이사회 결의에 의거하여 제23회 (권면총액 5,000백만원) 전환사채를 발행하였습니다.(5) 전환사채 전환권 청구2026년 3월 19일 제16회(권면총액 2억), 제18회(권면총액 2.5억), 제19회(권면총액 6억) 전환사채 보유자가 전환권을 행사하였으며, 해당 전환권 행사로 2026년 4월 2일 보통주 1,030,840주가 상장될 예정입니다.
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| 제 24(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 23(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 더이앤엠주식회사 |
1. 회사의 개요
더이앤엠주식회사(이하 "회사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로 101안길 41입니다.
회사는 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사, 주식병합을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 30,513백만원입니다. 2024년 3월 13일 유상증자를 통해 최대주주가 나비스피델리스 5호조합에서 대표이사인 신환률로 변경되었습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 신환률 | 2,459,298 | 8.06% |
| 주디스투자조합 | 2,450,000 | 8.03% |
| 나비스피델리스 5호 조합 | 1,432,010 | 4.69% |
| (주)코너스톤스 | 1,200,000 | 3.93% |
| 아르센트투자조합1호 | 1,200,000 | 3.93% |
| 투필러스앤컴퍼니주식회사 | 900,000 | 2.95% |
| 김용덕 | 733,606 | 2.40% |
| 김상호 | 709,000 | 2.32% |
| 에코볼트(주) | 554,323 | 1.82% |
| 알토라투자조합1호 | 500,000 | 1.64% |
| 최성진 | 404,294 | 1.32% |
| 이규호 | 314,445 | 1.03% |
| 한정윤 | 312,770 | 1.03% |
| 김민호 | 311,972 | 1.02% |
| 자기주식 | 4,356 | 0.01% |
| 기타(소액주주) | 17,026,879 | 55.82% |
| 합 계 | 30,512,953 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 보고기간말 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
아래에서 설명하고 있는 2025년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
3. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화환산과 관련하여 발생하는 손익은 기타손익으로 분류하고 있습니다.
(6) 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금 및 현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
| (*) | 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(8) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(9) 유형자산
회사는 당기 중 토지의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의 변경은 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.
토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(10) 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 고 객 관 계 | 10년 | 정액법 |
| 기 술 력 | 10년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 차입원가
회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
1) 리스이용자 회계처리
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자 회계처리
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
(가) 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 전환사채
회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(15) 자기주식
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(16) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(17) 수익
회사의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(18) 종업원급여
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(19) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(20) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(21) 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 오류수정
특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(23) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담액과 다를 수 있습니다.
4. 영업부문
(1) 일반정보
회사의 영업활동은 미디어플랫폼 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문손익과 지역별매출 및 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 부문전체수익 | 부문이익 | 부문전체수익 | 부문이익 | |
| 미디어플랫폼 | 8,539,489,733 | (8,515,978,046) | 12,704,987,625 | (7,042,962,378) |
부문손익은 회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.
(3) 지역에 대한 정보
당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 국 내 | 8,539,489,733 | 12,704,987,625 |
(4) 주요고객에 대한 정보
회사는 당기 및 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액이 없습니다.
5. 현금 및 현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 요구불예금 | 2,146,012,915 | 996,141,311 |
6. 단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 단기금융상품 | 1,300,418,681 | 717,263,247 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| 매 출 채 권 | 1,159,437,039 | (76,373,186) | 1,083,063,853 |
| 미 수 금 | 3,697,591,581 | (1,458,668,779) | 2,238,922,802 |
| 미 수 수 익 | 388,191,380 | (293,843,516) | 94,347,864 |
| 단기대여금 | 5,904,000,000 | (4,681,138,398) | 1,222,861,602 |
| 보 증 금 | 350,000,000 | - | 350,000,000 |
| 합 계 | 11,499,220,000 | (6,510,023,879) | 4,989,196,121 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| 매 출 채 권 | 1,447,197,347 | (94,124,337) | 1,353,073,010 |
| 미 수 금 | 3,912,470,344 | (1,360,910,136) | 2,551,560,208 |
| 미 수 수 익 | 675,401,759 | (296,076,800) | 379,324,959 |
| 단기대여금 | 7,154,000,000 | (5,853,162,910) | 1,300,837,090 |
| 보 증 금 | 1,350,000,000 | - | 1,350,000,000 |
| 합 계 | 14,539,069,450 | (7,604,274,183) | 6,934,795,267 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
| 3 ~ 6개월 | 6 ~ 9개월 | 9 ~ 12개월 | 12개월 초과 | ||||
| 총장부금액 | 995,614,660 | 83,081,269 | 28,648,570 | 25,102,167 | 21,720,097 | 5,270,276 | 1,159,437,039 |
| 기대손실율 | 1.71% | 12.73% | 35.67% | 45.99% | 100.00% | 100.00% | - |
| 전체기간기대손실 | 17,037,085 | 10,577,320 | 10,223,073 | 11,545,335 | 21,720,097 | 5,270,276 | 76,373,186 |
| 순장부금액 | 978,577,575 | 72,503,949 | 18,425,497 | 13,556,832 | - | - | 1,083,063,853 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
| 3 ~ 6개월 | 6 ~ 9개월 | 9 ~ 12개월 | 12개월 초과 | ||||
| 총장부금액 | 1,346,654,685 | 20,773,312 | 15,616,122 | 23,322,531 | 35,560,421 | 5,270,276 | 1,447,197,347 |
| 기대손실율 | 1.90% | 12.06% | 53.46% | 72.37% | 100.00% | 100.00% | - |
| 전체기간기대손실 | 25,557,550 | 2,506,012 | 8,350,825 | 16,879,253 | 35,560,421 | 5,270,276 | 94,124,337 |
| 순장부금액 | 1,321,097,135 | 18,267,300 | 7,265,297 | 6,443,278 | - | - | 1,353,073,010 |
2) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 미수수익 | 단기대여금 | 합 계 |
| 기 초 금 액 | 94,124,337 | 1,360,910,136 | 296,076,800 | 5,853,162,910 | 7,604,274,183 |
| 대손상각비(환입) | (17,751,151) | 387,462,179 | 15,934,202 | 527,975,488 | 913,620,718 |
| 기 타 증 감 | - | - | - | - | - |
| 채 권 제 각 | - | (289,703,536) | (18,167,486) | (1,700,000,000) | (2,007,871,022) |
| 기 말 금 액 | 76,373,186 | 1,458,668,779 | 293,843,516 | 4,681,138,398 | 6,510,023,879 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 미수수익 | 단기대여금 | 합 계 |
| 기 초 금 액 | 40,204,787 | 1,237,072,001 | 331,498,061 | 5,527,324,151 | 7,136,099,000 |
| 대손상각비(환입) | 53,919,550 | 293,838,135 | (35,421,261) | 312,478,759 | 624,815,183 |
| 기 타 증 감 | - | - | - | 13,360,000 | 13,360,000 |
| 채 권 제 각 | - | (170,000,000) | - | - | (170,000,000) |
| 기 말 금 액 | 94,124,337 | 1,360,910,136 | 296,076,800 | 5,853,162,910 | 7,604,274,183 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사(종목)명 | 주식수(주) | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| [채무증권] | |||||
| ㈜루카에이아이셀 제1회 CB (*1) | - | 7,000,000,000 | 662,117,647 | 7,000,000,000 | 5,382,982,462 |
| ㈜루카에이아이셀 제2회 CB (*2) | - | 4,000,000,000 | 378,352,941 | 4,000,000,000 | 2,857,096,294 |
| 소 계 | 11,000,000,000 | 1,040,470,588 | 11,000,000,000 | 8,240,078,756 | |
| [시장성 없는 지분증권] | |||||
| ㈜지우정공 (*3) | 1,166,665 | 185,908,068 | - | 185,908,068 | - |
| 에마스투자조합 (*4) | 50 | 500,000,000 | 301,468,900 | - | - |
| 소 계 | 685,908,068 | 301,468,900 | 185,908,068 | - | |
| 합 계 | 11,685,908,068 | 1,341,939,488 | 11,185,908,068 | 8,240,078,756 | |
| (*1) | 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*2) | 동 사채는 권면액의 100%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*3) | ㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 신규 취득하였습니다. |
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율(%) | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| [시장성 없는 지분증권] | ||||||
| ㈜프라이데이 (*) | 50,000 | 5.00 | 25,000,000 | - | 25,000,000 | - |
| (*) | 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. |
10. 관계기업투자자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| ㈜루카에이아이셀(*1) | 22.09 | 3,200,116,047 | 283,789,672 | 3,200,116,047 | 483,731,674 |
| ㈜베셀(*2) | - | - | - | 16,127,234,016 | 2,029,091,616 |
| 합 계 | 3,200,116,047 | 283,789,672 | 19,327,350,063 | 2,512,823,290 | |
| (*1) | ㈜루카에이아이셀은 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. (주석 22참조) |
| (*2) | 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| ㈜루카에이아이셀 | 13,522,773,146 | 25,208,674,907 | (11,685,901,761) | 13,277,404,739 | (1,630,845,063) | (1,630,845,063) |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| ㈜루카에이아이셀 | 7,312,081,012 | 18,587,851,247 | (11,275,770,235) | 1,834,943,400 | (5,751,796,993) | (5,751,796,993) |
| ㈜베셀 | 51,320,863,538 | 29,782,797,780 | 21,538,065,758 | 25,708,184,138 | (10,503,849,246) | (9,007,039,280) |
11. 종속기업투자자산
(1) 당기말 현재 회사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜아이씨엔터테인먼트 | 서울시 서초구 | 매니지먼트 | 12월 31일 | 100.00 |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 서울시 서초구 | 경영,컨설팅업 | 12월 31일 | 100.00 |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 서울시 서초구 | 연예인 매니지먼트업 | 12월 31일 | 100.00 |
| ㈜에이지엘컴퍼니 | 서울시 금천구 | 경영,컨설팅업 | 12월 31일 | 100.00 |
| ㈜베셀 | 경기도 수원시 | 자동조정 및 제어장치 | 12월 31일 | 10.22 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| ㈜아이씨엔터테인먼트(*1) | 100.00 | 1,450,000,000 | 621,057,020 | 1,450,000,000 | 621,057,020 |
| ㈜닛시인베스트먼트(*2) | 100.00 | 6,400,000,000 | - | 6,400,000,000 | - |
| ㈜씨엘엔컴퍼니(*3) | 100.00 | 3,300,000,000 | 682,115,406 | 3,300,000,000 | 682,115,406 |
| ㈜에이지엘컴퍼니(*4) | 100.00 | 6,510,000,000 | 6,510,000,000 | - | - |
| ㈜베셀(*5,6) | 10.22 | 2,450,981,220 | 2,450,981,220 | - | - |
| 합 계 | 20,110,981,220 | 10,264,153,646 | 11,150,000,000 | 1,303,172,426 | |
| (*1)(*2)(*3)(*4)(*5)(*6) | 종속기업투자손상차손누계액 829백만원이 있습니다.종속기업투자손상차손누계액 6,400백만원이 있습니다.종속기업투자손상차손누계액 2,618백만원이 있습니다.당기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였으며, (주)베셀 지분 18.21%를 보유하고 있습니다.당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.의결권은 과반수 미만이나, 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속회사로 분류하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매 출 액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| ㈜아이씨엔터테인먼트 | 199,699,669 | 31,246,080 | 168,453,589 | 1,333,182,682 | 202,216,918 | 202,216,918 |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 466,671,308 | 5,314,673,683 | (4,848,002,375) | - | (239,396,165) | (239,396,165) |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 1,180,846,839 | 1,424,788,758 | (243,941,919) | 3,184,318,999 | (93,616,114) | (93,616,114) |
| ㈜에이지엘컴퍼니 | 6,504,959,386 | 24,625,000 | 6,480,334,386 | - | 15,292,037 | 15,292,037 |
| ㈜베셀 | 58,362,007,088 | 17,056,462,936 | 41,305,544,152 | 16,571,060,267 | 17,679,322,544 | 17,672,888,558 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매 출 액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| ㈜아이씨엔터테인먼트 | 170,923,887 | 204,687,216 | (33,763,329) | 8,096,803,255 | 1,571,010 | 1,571,010 |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 890,029,799 | 5,498,636,009 | (4,608,606,210) | - | (261,221,122) | (261,221,122) |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 1,315,737,219 | 1,466,063,024 | (150,325,805) | 2,478,764,101 | (319,359,734) | (319,359,734) |
12. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 선 급 금 | 608,654,673 | 461,800,710 |
| 선 급 비 용 | 169,353,402 | 35,010,070 |
| 합 계 | 778,008,075 | 496,810,780 |
13. 비유동금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 장기금융상품 | 5,424,267,123 | 5,000,000,000 |
| 보증금 | 1,652,500,000 | 2,690,000,000 |
| 손실충당금 | (40,000,000) | (40,000,000) |
| 현재가치할인차금 | - | (190,520,394) |
| 합 계 | 7,036,767,123 | 7,459,479,606 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 장기금융상품(*) | 신한은행 | 5,424,267,123 | 5,000,000,000 | 협약체결 지급보증관련 질권설정 |
| (*) | 청라국제도시 영상문화복합단지 사업과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다. |
14. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토 지(*) | 16,591,734,928 | - | 16,591,734,928 |
| 건 물(*) | 4,863,921,398 | (703,445,381) | 4,160,476,017 |
| 시 설 장 치 | 1,552,928,000 | (1,345,631,256) | 207,296,744 |
| 차량운반구 | 1,231,915,933 | (1,021,792,514) | 210,123,419 |
| 집 기 비 품 | 911,201,061 | (872,886,049) | 38,315,012 |
| 사용권자산 | 6,005,584,923 | (320,957,288) | 5,684,627,635 |
| 합 계 | 31,157,286,243 | (4,264,712,488) | 26,892,573,755 |
| (*) | 취득세와 관련하여 서초구청에 의해 총 1,109백만원의 압류가 설정되어 있습니다. |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토 지 | 22,604,341,674 | - | 22,604,341,674 |
| 건 물 | 5,182,665,652 | (541,314,668) | 4,641,350,984 |
| 시 설 장 치 | 1,552,928,000 | (1,074,498,656) | 478,429,344 |
| 차량운반구 | 1,231,915,933 | (814,442,621) | 417,473,312 |
| 집 기 비 품 | 911,201,061 | (831,287,554) | 79,913,507 |
| 건설중인 자산 | 630,800,000 | - | 630,800,000 |
| 사용권자산 | 349,583,002 | (249,290,728) | 100,292,274 |
| 합 계 | 32,463,435,322 | (3,510,834,227) | 28,952,601,095 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 조 정 | 대 체 | 재평가 | 기 말 |
| 토지 | 22,604,341,674 | - | (6,762,764,974) | - | - | - | 750,158,228 | 16,591,734,928 |
| 건물 | 4,641,350,984 | - | - | (162,130,713) | (318,744,254) | - | - | 4,160,476,017 |
| 시설장치 | 478,429,344 | - | - | (271,132,600) | - | - | - | 207,296,744 |
| 차량운반구 | 417,473,312 | - | - | (207,349,893) | - | - | - | 210,123,419 |
| 집 기 비 품 | 79,913,507 | - | - | (41,598,495) | - | - | - | 38,315,012 |
| 건설중인자산 | 630,800,000 | 564,400,000 | - | - | - | (1,195,200,000) | - | - |
| 사용권자산 | 100,292,274 | 5,852,347,819 | (2,368,663) | (265,643,795) | - | - | - | 5,684,627,635 |
| 합 계 | 28,952,601,095 | 6,416,747,819 | (6,765,133,637) | (947,855,496) | (318,744,254) | (1,195,200,000) | 750,158,228 | 26,892,573,755 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 조 정 | 대 체 | 재평가 | 기 말 |
| 토지 | 18,096,133,848 | - | - | - | - | (2,923,021,032) | 7,431,228,858 | 22,604,341,674 |
| 건물 | 5,581,912,263 | - | - | (194,494,691) | - | (760,601,487) | 14,534,899 | 4,641,350,984 |
| 시설장치 | 789,014,944 | - | - | (310,585,600) | - | - | - | 478,429,344 |
| 차량운반구 | 631,091,009 | 3,277,184 | - | (216,894,881) | - | - | - | 417,473,312 |
| 집 기 비 품 | 134,652,718 | - | - | (54,739,211) | - | - | - | 79,913,507 |
| 건설중인자산 | - | 630,800,000 | - | - | - | - | - | 630,800,000 |
| 사용권자산 | 369,103,475 | 54,420,121 | - | (323,231,322) | - | - | - | 100,292,274 |
| 합 계 | 25,601,908,257 | 688,497,305 | - | (1,099,945,705) | - | (3,683,622,519) | 7,445,763,757 | 28,952,601,095 |
(3) 회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 보유 토지에 대해 회사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 토지의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다.토지의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수 |
|---|---|---|
| 토지 | 비교표준지를 선정하여 이의 공시지가를 기준으로 가치를 산정하는 공시지가기준법, 평가물건과 유사성이 있는 대상물건의 거래사례를 비교하는 거래사례비교법 | 비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인 |
(4) 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 재평가기준일 | 재평가모형 | 원가모형 |
| 토지 | 2025년 12월 31일 | 16,591,734,928 | 11,229,961,185 |
한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 5,314백만원(법인세효과 차감후)입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 토지 | - | - | 16,591,734,928 | 16,591,734,928 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 토지 | - | - | 22,604,341,674 | 22,604,341,674 |
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 부동산 | 5,684,627,635 | 100,292,274 |
당기 중 증가한 사용권자산은 5,850백만원, 감가상각비는 266백만원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 유 동 | 628,018,731 | 76,678,674 |
| 비 유 동 | 5,122,700,322 | 25,609,249 |
| 합 계 | 5,750,719,053 | 102,287,923 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 265,643,795 | 294,430,591 |
| 차량운반구 | - | 28,800,731 |
| 합 계 | 265,643,795 | 323,231,322 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 51,639,633 | 12,734,922 |
| 단기리스료 | 180,000 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 40,501,360 | 41,735,952 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 293,847천원 및 412,260천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| 1년 이내 | 875,246,000 | 628,018,731 | 79,382,000 | 76,678,674 |
| 1년 초과 5년 이내 | 2,846,750,000 | 2,106,024,801 | 26,246,000 | 25,609,249 |
| 5년 초과 | 3,364,000,000 | 3,016,675,521 | - | - |
| 합 계 | 7,085,996,000 | 5,750,719,053 | 105,628,000 | 102,287,923 |
16. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 조 정 | 대 체 | 공정가치 변동 | 기 말 |
| 토 지(*) | 12,854,088,326 | - | (3,845,685,026) | - | - | 426,581,772 | 9,434,985,072 |
| 건 물(*) | 2,711,593,978 | - | - | (181,255,746) | - | 83,977,296 | 2,614,315,528 |
| 합 계 | 15,565,682,304 | - | (3,845,685,026) | (181,255,746) | - | 510,559,068 | 12,049,300,600 |
| (*) | 취득세와 관련하여 서초구청에 의해 총 1,109백만원의 압류가 설정되어 있습니다. |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 조 정 | 대 체 | 공정가치 변동 | 기 말 |
| 토 지 | 9,460,793,913 | - | - | - | 2,923,021,032 | 470,273,381 | 12,854,088,326 |
| 건 물 | 2,149,767,436 | - | - | - | 560,601,487 | 1,225,055 | 2,711,593,978 |
| 합 계 | 11,610,561,349 | - | - | - | 3,483,622,519 | 471,498,436 | 15,565,682,304 |
(2) 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 부동산 임대매출액 | 209,005,878 | 140,540,975 |
| 부동산 임대매출원가 | 51,883,562 | 38,516,977 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 토지 | - | - | 9,434,985,072 | 9,434,985,072 |
| 건물 | - | - | 2,614,315,528 | 2,614,315,528 |
| 합계 | - | - | 12,049,300,600 | 12,049,300,600 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 토지 | - | - | 12,854,088,326 | 12,854,088,326 |
| 건물 | - | - | 2,711,593,978 | 2,711,593,978 |
| 합계 | - | - | 15,565,682,304 | 15,565,682,304 |
투자부동산의 공정가치 평가는 회사와 관계없는 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 평가하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 투자부동산의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수 |
|---|---|---|
| 투자부동산 | 비교표준지를 선정하여 이의 공시지가를 기준으로 가치를 산정하는 공시지가기준법, 평가물건과 유사성이 있는 대상물건의 거래사례를 비교하는 거래사례비교법 | 비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인 |
(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치평가에 따른 투자부동산의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 측정방식 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 토지 | 원가모형 | 6,385,981,731 | 9,112,155,671 |
| 공정가치모형 | 9,434,985,072 | 12,854,088,326 | |
| 건물 | 원가모형 | 2,458,284,927 | 2,639,540,673 |
| 공정가치모형 | 2,614,315,528 | 2,711,593,978 | |
17. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 고 객 관 계 | 30,738,692,895 | (11,932,740,033) | (18,118,717,361) | 687,235,501 |
| 기 술 력 | 2,803,986,376 | (2,803,986,376) | - | - |
| 영 업 권 | 13,245,546,769 | - | (13,245,546,769) | - |
| 회 원 권 | 170,803,200 | - | - | 170,803,200 |
| 합 계 | 46,959,029,240 | (14,736,726,409) | (31,364,264,130) | 858,038,701 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 고 객 관 계 | 30,738,692,895 | (11,576,985,830) | (17,867,108,344) | 1,294,598,721 |
| 기 술 력 | 2,803,986,376 | (2,503,559,267) | - | 300,427,109 |
| 영 업 권 | 13,245,546,769 | - | (11,165,121,562) | 2,080,425,207 |
| 회 원 권 | 479,290,827 | - | - | 479,290,827 |
| 합 계 | 47,267,516,867 | (14,080,545,097) | (29,032,229,906) | 4,154,741,864 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 기 말 |
| 고 객 관 계 | 1,294,598,721 | - | - | (355,754,203) | (251,609,017) | 687,235,501 |
| 기 술 력 | 300,427,109 | - | - | (300,427,109) | - | - |
| 영 업 권 | 2,080,425,207 | - | - | - | (2,080,425,207) | - |
| 회 원 권 | 479,290,827 | - | (308,487,627) | - | - | 170,803,200 |
| 합 계 | 4,154,741,864 | - | (308,487,627) | (656,181,312) | (2,332,034,224) | 858,038,701 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 기말 |
| 고 객 관 계 | 4,816,402,460 | - | - | (841,629,907) | (2,680,173,832) | 1,294,598,721 |
| 기 술 력 | 600,854,220 | - | - | (300,427,111) | - | 300,427,109 |
| 영 업 권 | 2,434,836,068 | - | - | - | (354,410,861) | 2,080,425,207 |
| 회 원 권 | 1,876,935,481 | - | (1,397,644,654) | - | - | 479,290,827 |
| 합 계 | 9,729,028,229 | - | (1,397,644,654) | (1,142,057,018) | (3,034,584,693) | 4,154,741,864 |
(3) 무형자산 손상검사
회사는 매년 영업권 등 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다.
사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | 미디어플랫폼사업부 |
|---|---|
| 영구성장률 | 1.00% |
| 할 인 률 | 11.00% |
18. 담보제공자산
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산내역 | 관련 차입금 등 | |||||
| 담보제공자산 | 계정과목 | 장부가액 | 담보설정가액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| 잠원동 토지, 건물 | 유형자산,투자부동산 | 32,801,512 | 24,000,000 | 단기차입금 | 20,000,000 | ㈜기업은행 |
| 5,200,000 | 20회 전환사채 | 4,000,000 | ㈜상상인저축은행 | |||
| 5,200,000 | 20회 전환사채 | 4,000,000 | ㈜상상인플러스저축은행 | |||
| ㈜루카에이아이셀 1회 전환사채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 662,118 | 2,000,000 | 단기차입금 | 1,000,000 | ㈜베셀 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산내역 | 관련 차입금 등 | |||||
| 담보제공자산 | 계정과목 | 장부가액 | 담보설정가액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| 잠원동 토지, 건물 | 유형자산, 투자부동산 | 42,811,375 | 24,000,000 | 단기차입금 | 20,000,000 | ㈜기업은행 |
| 1,300,000 | 18회 전환사채 | 429,500 | ㈜상상인증권 | |||
| 2,600,000 | 18회 전환사채 | 859,000 | ㈜상상인저축은행 | |||
| 2,600,000 | 18회 전환사채 | 859,000 | ㈜상상인플러스저축은행 | |||
| PG사 정산금 | 매출채권 | 1,353,073 | 2,000,000 | 단기차입금 | 2,000,000 | ㈜헥토파이낸셜 |
(2) 상기 자산 이외에 장기금융상품 54억원을 청라국제도시 영상문화복합단지 사업과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 12 참조)
19. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 유동금융부채 | ||
| 미 지 급 금 | 1,305,626,706 | 1,322,746,772 |
| 미지급비용 | 1,359,261,010 | 1,842,363,736 |
| 임대보증금 | 107,000,000 | 87,000,000 |
| 소 계 | 2,771,887,716 | 3,252,110,508 |
| 비유동금융부채 | ||
| 임대보증금 | 30,000,000 | 130,000,000 |
| 합 계 | 2,801,887,716 | 3,382,110,508 |
20. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 유 동 | 비 유 동 | 합 계 |
| 차입금 | 23,300,000,000 | - | 23,300,000,000 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 유 동 | 비 유 동 | 합 계 |
| 차입금 | 22,000,000,000 | - | 22,000,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | 비 고 | |||
| 만기 | 상환방법 | 이자율(%) | 차입금액 | 차입금액 | ||
| ㈜기업은행 | 2026-07-02 | 일시상환 | 4.52 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | 시설자금대출 |
| 키웨스트 스탁포커스 일반사모증권투자신탁 제1호 | 2026-01-02 | 일시상환 | 20.00 | 800,000,000 | - | 일반자금대출 |
| ㈜베셀 | 2026-12-31 | 일시상환 | 4.60 | 1,000,000,000 | - | 일반자금대출 |
| 개인 | 2026-01-02 | 일시상환 | - | 1,500,000,000 | - | 일반자금대출 |
| ㈜헥토파이낸셜 | - | - | - | - | 2,000,000,000 | 일반자금대출 |
| 합 계 | 23,300,000,000 | 22,000,000,000 | ||||
21. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 선수금 | 1,331,827,108 | 1,374,806,808 |
| 예수금 | 153,995,870 | 75,997,570 |
| 부가세예수금 | 216,443,951 | 360,982,018 |
| 합 계 | 1,702,266,929 | 1,811,786,396 |
22. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환사채 | 15,000,000,000 | - | 18,057,500,000 | - |
| 상환할증금 | 626,958,952 | - | 735,891,274 | - |
| 전환권조정 | (1,300,212,062) | - | (2,298,711,317) | - |
| 합 계 | 14,326,746,890 | - | 16,494,679,957 | - |
당기 중 제20회(권면총액 80억원), 제21회(권면총액 10억원)가 신규 발행되었으며 제11회(권면총액 22억원), 제18회(권면총액 13억원)가 재발행되었습니다. 또한 제11회(43억원 중 20억원), 제13회(10.3억원 전액), 제14회(12억원 전액), 제16회(30억원 중 10억원), 제17회(20억원 전액), 제18회(21.47억원 전액)를 상환하였습니다.
한편 제11회(액면가액 36억원), 제15회(액면가액 17.8억원), 제16회(액면가액 8억원)가 전환권 행사되었습니다.
당기 중 전환사채 조기상환으로 사채상환이익 164백만원과 사채상환손실 1,030백만원을 인식하였습니다. 또한, 전환사채 조건변경(만기일 연장)으로 사채변경이익 771백만원을 인식하였습니다.
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*1) | 제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*2) | 제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*3) | 제18회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 제19회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 제20회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 제21회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행가액(원) | 900,000,000 | 600,000,000 | 1,200,000,000 | 1,300,000,000 | 2,000,000,000 | 8,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 표면이자율 | - | - | 1.00% | 3.00% | 1.00% | 3.00% | 3.00% |
| 보장수익률 | 2.00% | - | 1.00% | 6.00% | 3.00% | 6.00% | 6.00% |
| 발행일 | 2020-12-18 | 2021-08-19 | 2022-02-22 | 2023-05-10 | 2024-06-18 | 2025-05-20 | 2025-05-20 |
| 만기일 | 2026-03-18 | 2026-03-19 | 2026-03-22 | 2026-05-10 | 2027-06-18 | 2028-05-20 | 2028-05-20 |
| 전환가격(*4) | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,083 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 전환청구기간 | 2021-12-18 ~ 2026-02-18 | 2022-08-19 ~2026-02-19 | 2023-02-22 ~2026-02-22 | 2024-05-10 ~2026-04-10 | 2025-06-18 ~ 2027-05-18 | 2026-05-20 ~ 2028-04-20 | 2026-05-20 ~ 2028-04-20 |
| 조기상환청구권 | 2021-12-18 및 매 3개월이 되는날 | 2022-08-19 및 매 3개월에 해당하는날 | 2023-02-22 및 매 3개월에 해당하는날 | 2024-05-10 및 매 3개월에 해당하는날 | 2025-06-18 및 매 3개월에 해당하는날 | 2026-05-20 및 매 3개월에 해당하는날 | 2026-05-20 및 매 3개월에 해당하는날 |
| 전환가격조정 | 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 7개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 3개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 | - | - |
| (*1) | 제11회의 경우 2025년 11월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2025년 12월 18일에서 2026년 03월 18일로 만기연장되었습니다. |
| (*2) | 제15회의 경우 2025년 11월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2025년 12월 19일에서 2026년 03월 19일로 만기연장되었습니다. |
| (*3) | 제16회의 경우 2025년 11월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2025년 12월 22일에서 2026년 03월 19일로 만기연장되었습니다. |
| (*4) | 전환가격은 무상증자, 분할 또는 병합, 감자, 주식배당, 현금배당, 지분(연계) 증권의 발행 등의 사유 발생시 발행 조건에서 정한 바에 따라 조정되었습니다. |
(3) 전환사채 발행과 관련하여 제공된 담보자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 담보제공자산 | 계정과목 | 채무금액 | 설정금액 |
| 제20회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 잠원동 토지, 건물 | 유형자산, 투자부동산 | 8,000,000 | 10,400,000 |
23. 파생상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제11회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제13회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제14회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제15회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제16회 무기명식이권부무보증사모전환사채(*2) | 제17회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제18회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | 더이앤엠(주) | |
| 발행시점 공정가치(*1) | 2,473,277,977 | 2,279,533,220 | 31,757,471 | 2,252,300,753 | 1,829,353,377 | 2,476,308,973 | 1,367,193,025 |
| 당기초 공정가치 | 165,357,713 | 25,523,881 | 39,050,885 | 5,280,865 | 28,552 | 199,350,229 | 145,875,093 |
| 발행 | 730,448,035 | - | - | - | 247,041,398 | - | 222,897,835 |
| 조기상환 | (461,237,184) | (3,221,461) | (39,050,885) | - | (17,217,679) | (199,350,229) | (145,875,093) |
| 전환권행사 | (757,186,669) | - | - | (382,294,460) | (201,076,973) | - | - |
| 파생상품관련손실(이익) | 477,237,630 | (22,302,420) | - | 524,893,434 | 269,756,614 | - | - |
| 당기말 공정가치 | 154,619,525 | - | - | 147,879,839 | 298,531,912 | - | 222,897,835 |
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제19회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 당기손익-공정가치측정금융자산(*3) | 당기손익-공정가치측정금융자산(*4) | 관계회사투자주식(*5) | 합 계 |
| 더이앤엠(주) | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ||
| 발행시점 공정가치(*1) | 978,841,857 | - | - | 69,000,000 | 13,757,566,653 |
| 당기초 공정가치 | 359,162,244 | 412,417,989 | 903,466,754 | 49,941,293 | 2,305,455,498 |
| 발행 | - | - | - | - | 1,200,387,268 |
| 조기상환 | - | - | - | - | (865,952,531) |
| 전환권행사 | - | - | - | - | (1,340,558,102) |
| 파생상품관련손실(이익) | 324,745,185 | (412,417,989) | (903,466,754) | (49,411,880) | 209,033,820 |
| 당기말 공정가치 | 683,907,429 | - | - | 529,413 | 1,508,365,953 |
| (*1) | 전환사채를 최초로 발행한 물량에 대한 공정가치입니다. |
| (*2) | 제16회의 경우 만기일이 연장되면서, 조건변경일 기준 기존 파생상품부채는 상환되고 새로운 파생상품부채를 인식하였습니다. |
| (*3) | 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*4) | 동 사채는 권면액의 100%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*5) | ㈜루카에이아이셀에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다. |
당기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 1,657백만원, 파생상품평가손실 1,886백만원을 인식하였습니다.
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제11회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제13회 무기명식이권부무보증사모전환사채 (*2) | 제14회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제15회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제16회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제17회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | |
| 발행시점 공정가치(*1) | 2,473,277,977 | 2,279,533,220 | 31,757,471 | 2,252,300,753 | 1,829,353,377 | 2,476,308,973 |
| 전기초 공정가치 | 773,208,878 | 180,191,346 | 58,179,298 | 806,499,568 | 416,122,375 | 1,338,667,229 |
| 발행 | - | 470,824,428 | - | - | 479,575,328 | - |
| 조기상환 | (78,510,587) | (180,191,346) | - | (126,289,233) | (138,707,459) | (379,736,772) |
| 전환권행사 | - | (3,738,301) | - | (3,643,172) | (487,130,933) | - |
| 파생상품관련손실(이익) | (529,340,578) | (441,562,246) | (19,128,413) | (671,286,298) | (269,830,759) | (759,580,228) |
| 전기말 공정가치 | 165,357,713 | 25,523,881 | 39,050,885 | 5,280,865 | 28,552 | 199,350,229 |
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제18회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제19회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 당기손익-공정가치측정금융자산(*3) | 당기손익-공정가치측정금융자산(*4) | 관계회사투자주식(*5) | 합 계 |
| 더이앤엠 | 더이앤엠 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ||
| 발행시점 공정가치(*1) | 1,367,193,025 | 978,841,857 | - | - | 69,000,000 | 13,757,566,653 |
| 전기초 공정가치 | 848,840,411 | - | 315,620,419 | 678,425,966 | 53,117,771 | 5,468,873,261 |
| 발행 | - | 978,841,857 | - | - | - | 1,929,241,613 |
| 조기상환 | (505,567,316) | - | - | - | - | (1,409,002,713) |
| 전환권행사 | - | - | - | - | - | (494,512,406) |
| 파생상품관련손실(이익) | (197,398,002) | (619,679,613) | 96,797,570 | 225,040,788 | (3,176,478) | (3,189,144,257) |
| 전기말 공정가치 | 145,875,093 | 359,162,244 | 412,417,989 | 903,466,754 | 49,941,293 | 2,305,455,498 |
| (*1) | 전환사채를 최초로 발행한 물량에 대한 공정가치입니다. |
| (*2) | 제13회(권면총액 10.4억원)의 경우 만기일이 2024년 04월 21일에서 2025년 4월 21일로 만기연장되면서, 조건변경일(2024년 3월 21일) 기준 기존 파생상품부채 1.8억은 상환되고 새로운 파생상품부채 4.7억을 인식하였습니다. |
| (*3) | 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*4) | 동 사채는 권면액의 100%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*5) | ㈜루카에이아이셀에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다. |
전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 3,511백만원, 파생상품평가손실 322백만원을 인식하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품자산은 없습니다.
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제14회 무기명식이권부무보증 사모전환사채(*) |
| 전기초 공정가치 | 19,656,570 |
| 파생상품자산평가이익(손실) | (19,656,570) |
| 전기말 공정가치 | - |
| (*) | 전기에 매도 청구기간이 종료되었습니다. |
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환권과 관련된 각 파생상품의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 최초인식시점 장부금액 | 12,958,689,106 | 12,958,689,106 |
| 보고기간 말 장부금액 | 1,507,836,540 | 939,629,462 |
| 당기손익에 포함된 평가손익 | (1,574,330,443) | 3,488,149,567 |
| 법인세차감전순손익 | (23,381,231,721) | (14,811,892,008) |
| 평가손익 차감 후 법인세차감전순손익 | (21,806,901,278) | (18,300,041,575) |
24. 퇴직급여
회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 확정기여형 퇴직연금 불입액 | 409,579,920 | 496,202,389 |
25. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 발행한 주식의 수 | 30,512,953 | 21,882,953 |
| 자 본 금 | 30,512,953,000 | 21,882,953,000 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 기 초 | 21,882,953 | 185,660,126 |
| 주 식 병 합 | - | (167,094,114) |
| 유 상 증 자 | 2,450,000 | 2,459,298 |
| 전환권 행사 | 6,180,000 | 857,643 |
| 기 말 | 30,512,953 | 21,882,953 |
26. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 주식발행초과금 | 103,374,399,516 | 101,870,567,739 |
| 주 식 선 택 권 | 2,252,976,600 | 2,252,976,600 |
| 자 기 주 식 | (34,845,179) | (34,845,179) |
| 자기주식처분이익 | 1,779,428 | 1,779,428 |
| 전환권대가 | 199,617,049 | - |
| 기타의 자본잉여금 | 2,284,376,725 | 2,284,376,725 |
| 합 계 | 108,078,304,139 | 106,374,855,313 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| 기 초 | 21,882,953,000 | 106,374,855,313 | 18,566,012,600 | 103,430,167,014 |
| 주 식 병 합 | - | - | (600) | (6,305,179) |
| 유 상 증 자 | 2,450,000,000 | - | 2,459,298,000 | 1,940,700,618 |
| 전환권 행사 | 6,180,000,000 | 1,503,831,777 | 857,643,000 | 1,010,292,860 |
| 전환권대가 | - | 199,617,049 | - | - |
| 기 말 | 30,512,953,000 | 108,078,304,139 | 21,882,953,000 | 106,374,855,313 |
27. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (22,500,000) | (22,500,000) |
| 유형자산 재평가잉여금 | 5,314,217,391 | 5,889,599,131 |
| 합 계 | 5,291,717,391 | 5,867,099,131 |
(2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 기초금액 | 5,867,099,131 | (1,487,781,926) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | - | (108,842,361) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | - | 1,574,124,287 |
| 유형자산 재평가(*) | 876,274,134 | 5,889,599,131 |
| 유형자산 처분 | (1,451,655,874) | - |
| 기말금액 | 5,291,717,391 | 5,867,099,131 |
| (*) | 법인세 효과 반영 후의 금액입니다. |
28. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 법정적립금(*) | 33,732,800 | 33,732,800 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (125,338,936,944) | (102,895,186,810) |
| 합 계 | (125,305,204,144) | (102,861,454,010) |
| (*) | 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 기 초 금 액 | (102,861,454,010) | (88,031,602,341) |
| 당기순이익(손실) | (24,278,966,157) | (13,255,727,382) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | - | (1,574,124,287) |
| 유형자산 처분 | 1,835,216,023 | - |
| 기 말 금 액 | (125,305,204,144) | (102,861,454,010) |
29. 영업손익
당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.
(1) 매출액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 미디어플랫폼매출 | 8,330,483,855 | 12,564,446,650 |
| 임 대 매 출 | 209,005,878 | 140,540,975 |
| 합 계 | 8,539,489,733 | 12,704,987,625 |
(2) 매출원가
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 미디어플랫폼매출원가 | 7,799,001,257 | 10,555,709,945 |
| 임대매출원가 | 51,883,562 | 38,516,977 |
| 합 계 | 7,850,884,819 | 10,594,226,922 |
(3) 판매비와 관리비
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 급여 | 2,331,168,283 | 2,367,640,653 |
| 퇴직급여 | 251,807,520 | 250,684,062 |
| 지급용역비 | 40,437,044 | 36,318,003 |
| 복리후생비 | 615,034,131 | 691,490,881 |
| 여비교통비 | 169,912,187 | 206,941,526 |
| 접대비 | 303,367,443 | 389,742,513 |
| 통신비 | 168,887 | 2,633,796 |
| 세금과공과금 | 129,337,080 | 111,053,108 |
| 감가상각비 | 567,887,773 | 652,024,578 |
| 지급임차료 | 19,073,182 | 92,761,690 |
| 보험료 | 18,422,776 | 21,797,406 |
| 차량유지비 | 24,696,816 | 3,962,000 |
| 교육훈련비 | 4,098,637 | 1,776,000 |
| 도서인쇄비 | 722,000 | 555,739 |
| 소모품비 | 23,218,673 | 76,934,314 |
| 지급수수료 | 2,756,513,158 | 1,507,298,363 |
| 광고선전비 | 929,229,409 | 883,108,252 |
| 대손상각비(환입) | (17,751,151) | 53,919,550 |
| 무형자산상각비 | 656,181,312 | 1,142,057,018 |
| 수납대행수수료 | 381,057,800 | 661,023,629 |
| 합 계 | 9,204,582,960 | 9,153,723,081 |
30. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 305,684,700 | 621,393,492 |
| 보증료수익 | - | 14,583,333 |
| 파생상품평가이익 | 1,657,216,001 | 3,510,982,615 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 1,996,119,425 |
| 사채상환이익 | 163,601,809 | 232,165,065 |
| 사채변경이익 | 770,751,078 | 611,533,802 |
| 합 계 | 2,897,253,588 | 6,986,777,732 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 3,889,469,320 | 4,095,077,777 |
| 단기금융상품처분손실 | - | 74,648 |
| 파생상품평가손실 | 1,866,249,821 | 341,494,928 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 7,398,139,268 | - |
| 사채상환손실 | 1,030,434,265 | 802,170,297 |
| 합 계 | 14,184,292,674 | 5,238,817,650 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| 구 분 | 기타수익(비용) (*) | 이자수익(비용) |
|---|---|---|
| [금융자산] | ||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 305,684,700 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (7,398,139,268) | - |
| 합 계 | (7,398,139,268) | 305,684,700 |
| [금융부채] | ||
| 상각후원가측정금융부채 | (96,081,378) | (3,889,469,320) |
| 파생상품부채 | (209,033,820) | - |
| 합 계 | (305,115,198) | (3,889,469,320) |
| (*) | 금융상품 평가 및 처분손익, 사채변경손익, 사채상환손익 등으로 구성되어 있습니다. |
② 제 23(전) 기
| 구 분 | 기타수익(비용) (*) | 이자수익(비용) |
|---|---|---|
| [금융자산] | ||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 621,393,492 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,996,044,777 | - |
| 파생상품자산 | (19,656,570) | - |
| 합 계 | 1,976,388,207 | 621,393,492 |
| [금융부채] | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 56,111,903 | (4,095,077,777) |
| 파생상품부채 | 3,189,144,257 | - |
| 합 계 | 3,245,256,160 | (4,095,077,777) |
| (*) | 금융상품 평가 및 처분손익, 사채변경손익, 사채상환손익 등으로 구성되어 있습니다. |
31. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| [기타수익] | ||
| 외환차익 | 46,332 | 3,474 |
| 기타의손실충당금환입 | - | 87,213,761 |
| 무형자산처분이익 | - | 68,368,373 |
| 투자부동산평가이익 | 510,559,068 | 471,498,436 |
| 지분법적용투자주식손상차손환입 | 421,889,604 | 190,642,372 |
| 리스변경이익 | 22,326 | 11,153,009 |
| 잡이익 | 96,456,897 | 21,212,863 |
| 합 계 | 1,028,974,227 | 850,092,288 |
| [기타비용] | ||
| 외환차손 | 565,579 | 33,632 |
| 기부금 | 2,415,300 | 13,747,000 |
| 기타의대손상각비 | 931,371,869 | 650,109,394 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 234,101,794 |
| 관계기업투자손상차손 | 199,942,002 | 6,067,184,832 |
| 영업권손상차손 | 2,080,425,207 | 354,410,861 |
| 무형자산손상차손 | 251,609,017 | 2,680,173,832 |
| 무형자산처분손실 | 395,064,433 | 256,831,210 |
| 투자자산처분손실 | 220,671,619 | - |
| 손해배상손실 | 324,701,966 | - |
| 잡손실 | 200,421,824 | 110,389,445 |
| 합 계 | 4,607,188,816 | 10,366,982,000 |
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 종업원급여 | 6,367,702,219 | 7,224,976,297 |
| 감가상각비 | 947,855,496 | 1,099,945,705 |
| 지급수수료 | 5,467,639,619 | 5,391,641,312 |
| 지급용역비 | 1,570,517,304 | 2,315,373,768 |
| 광고선전비 | 929,229,409 | 883,108,252 |
| 무형자산상각비 | 656,181,312 | 1,142,057,018 |
| 수납대행수수료 | 381,057,800 | 661,023,629 |
| 기 타 | 735,284,620 | 1,029,824,022 |
| 합 계 | 17,055,467,779 | 19,747,950,003 |
33. 주식선택권
(1) 주요사항
이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 주식선택권 |
|---|---|
| 부 여 일 | 2019년 05월 28일 |
| 부 여 수 량 | 123,800주(*2) |
| 행 사 가 격 | 6,158원(*3) |
| 공정가치 | 668원(*1) |
| 행사가능기간 | 2021년 05월 28일 ~ 2026년 05월 27일 |
| 부 여 방 법 | 신주교부방식 |
| 행사가능조건 | 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 |
| (*1)(*2)(*3) | 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다.2차 주식선택권의 최초 부여수량은 1,650,000주이나, 퇴사 등에 따른 부여 취소 및 주식병합으로 당기말 현재 잔여수량은 123,800주 입니다.2차 주식선택권의 최초 행사가격은 1,221원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당기말 현재 행사가격은 6,158원입니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 기초 주식선택권 수량 | 124,600 | 1,655,000 |
| 주식 병합 | - | (1,489,500) |
| 취 소 | (800) | (900) |
| 소 멸(*) | - | (40,000) |
| 기말 주식선택권 수량 | 123,800 | 124,600 |
| (*) | 전기에 행사가능기간이 종료되어 잔여 40,000주 전량 만기 소멸하였습니다. |
34. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 법인세 추납액(환급액) | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 총법인세효과 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 897,734,436 | (1,556,164,626) |
| 법인세비용(수익) | 897,734,436 | (1,556,164,626) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| 유형자산 재평가잉여금 | (1,473,116,175) | 897,734,436 | (575,381,739) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (23,381,231,721) | (14,811,892,008) |
| 적용세율에 따른 세부담(*1) | (4,864,677,430) | (3,073,685,430) |
| 조 정 사 항 | ||
| 비과세수익 | (81,104,202) | (2,792,240) |
| 비공제비용 | 1,321,398,759 | 250,883,015 |
| 미인식 일시적차이의 변동 | 4,446,182,585 | 534,461,848 |
| 기타 | 75,934,724 | 734,968,181 |
| 법인세비용(수익) | 897,734,436 | (1,556,164,626) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손실)(*2) | - | - |
| (*1) (*2) | 당기말 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 미수이자 | (63,459,508) | 11,115,330 | - | (52,344,178) |
| 미지급연차 | 30,470,518 | (15,458,437) | - | 15,012,081 |
| 사용권자산 | (20,961,085) | (604,347,955) | - | (625,309,040) |
| 사채상환할증금 | 153,801,276 | (84,835,791) | - | 68,965,485 |
| 단기투자자산 | 522,500 | (247,500) | - | 275,000 |
| 매도가능증권_지우증권 | 201,649,879 | (95,518,364) | - | 106,131,515 |
| 매도가능증권_프라이데이 | 4,702,500 | (2,227,500) | - | 2,475,000 |
| 대여금_오엠씨 | (355,300,000) | 355,300,000 | - | - |
| 미수수익_오엠씨 | (3,797,005) | 3,797,005 | - | - |
| 종속회사주식_닛시 | 1,337,600,000 | (633,600,000) | - | 704,000,000 |
| 종속회사주식_아이씨엔터 | 173,249,083 | (82,065,355) | - | 91,183,728 |
| 토지 | (32,856,301) | 15,563,511 | - | (17,292,790) |
| 건물_에르고디자인 | 40,913,333 | 33,053,333 | - | 73,966,666 |
| 건물재평가 | (3,037,794) | 1,438,955 | - | (1,598,839) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_루카 | 568,547,140 | 522,645,095 | - | 1,091,192,235 |
| 관계기업투자_루카 | 567,724,334 | (246,928,433) | - | 320,795,901 |
| 종속회사주식_베셀 | 2,946,511,762 | (1,442,123,954) | - | 1,504,387,808 |
| 대손금 | 395,081,579 | (395,081,579) | - | - |
| 대손충당금 | 1,618,711,930 | (905,992,397) | - | 712,719,533 |
| 리스부채 | 21,378,176 | 611,200,920 | - | 632,579,096 |
| 무형자산손상차손 | 748,679,321 | (647,718,838) | - | 100,960,483 |
| 업무용승용차 | 119,779,338 | (40,089,093) | - | 79,690,245 |
| 영업권 | 2,333,510,406 | (876,500,261) | - | 1,457,010,145 |
| 전환권조정 | (480,430,665) | 337,407,338 | - | (143,023,327) |
| 종속회사주식_씨엘엔 | 547,137,880 | (259,170,575) | - | 287,967,305 |
| 토지재평가 | (1,553,126,831) | - | 897,734,436 | (655,392,395) |
| 퇴직연금 | 8,168,537 | (4,152,804) | - | 4,015,733 |
| 투자부동산 | (599,812,024) | 325,424,050 | - | (274,387,974) |
| 파생상품부채_루카 | 271,036,642 | (278,568,407) | - | (7,531,765) |
| 파생상품부채_상환권 | 139,007,627 | (134,028,959) | - | 4,978,668 |
| 파생상품부채_전환권 | 57,374,930 | 103,508,421 | - | 160,883,351 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_조이 | - | 21,838,421 | - | 21,838,421 |
| 현재가치할인차금 | 39,818,762 | (39,818,762) | - | - |
| 소 계 | 9,212,596,240 | (4,446,182,585) | 897,734,436 | 5,664,148,091 |
| 이월결손금 | 19,707,793,348 | (13,633,941,791) | - | 6,073,851,557 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (28,920,389,588) | 17,182,389,940 | - | (11,737,999,648) |
| 이연법인세자산(부채) | - | (897,734,436) | 897,734,436 | - |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 지분법주식 | 2,286,038,722 | 1,228,197,374 | - | 3,514,236,096 |
| 미지급비용(연차수당) | 5,515,931 | 24,954,587 | - | 30,470,518 |
| 현재가치할인차금 | 47,738,156 | (7,919,394) | - | 39,818,762 |
| 퇴직연금 | 9,210,406 | (1,041,869) | - | 8,168,537 |
| 대손충당금 | 1,513,758,155 | 104,953,775 | - | 1,618,711,930 |
| 대손금 | 396,753,579 | (1,672,000) | - | 395,081,579 |
| 오엠씨(대여금) | (355,300,000) | - | - | (355,300,000) |
| 오엠씨(미수수익) | (3,797,005) | - | - | (3,797,005) |
| 미수이자 | (36,062,521) | (27,396,987) | - | (63,459,508) |
| 단기금융상품 | (15,601) | 15,601 | - | - |
| 파생상품자산평가손실 | (4,108,223) | 4,108,223 | - | - |
| 미수수익 | - | - | - | - |
| 유형자산 | 50,224,295 | 77,612,075 | - | 127,836,370 |
| 리스 | 14,969,641 | (14,552,550) | - | 417,091 |
| 종속기업투자손상차손 | 2,009,059,688 | 48,927,275 | - | 2,057,986,963 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 985,736,100 | (417,188,960) | - | 568,547,140 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 625,144,018 | (418,269,139) | - | 206,874,879 |
| 영업권 | 2,259,438,537 | 74,071,869 | - | 2,333,510,406 |
| 무형자산손상차손 | 1,148,880,538 | (400,201,217) | - | 748,679,321 |
| 금융보증부채 | 3,047,917 | (3,047,917) | - | - |
| 사채상환할증금 | 177,763,905 | (23,962,629) | - | 153,801,276 |
| 파생상품부채_전환권 | 841,234,147 | (783,859,217) | - | 57,374,930 |
| 파생상품부채_상환권 | 82,903,056 | 56,104,571 | - | 139,007,627 |
| 파생상품부채 | 204,436,309 | 66,600,333 | - | 271,036,642 |
| 전환권조정 | (959,347,035) | 478,916,370 | - | (480,430,665) |
| 토지재평가 | - | - | (1,553,126,831) | (1,553,126,831) |
| 건물재평가 | - | - | (3,037,794) | (3,037,794) |
| 투자부동산 | - | (599,812,024) | - | (599,812,024) |
| 소 계 | 11,303,222,715 | (534,461,850) | (1,556,164,625) | 9,212,596,240 |
| 이월결손금 | 20,695,355,641 | (987,562,293) | - | 19,707,793,348 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (31,998,578,356) | 3,078,188,768 | - | (28,920,389,588) |
| 이연법인세자산(부채) | - | 1,556,164,625 | (1,556,164,625) | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 차감할 일시적차이 | 51,492,255,376 | 44,079,407,843 |
| 세무상결손금 | 55,216,832,334 | 94,295,661,953 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과2년 이내 | 2년 초과3년 이내 | 3년 초과 |
| 이월결손금이월액 | - | - | - | 55,216,832,334 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 226,526,056 | - |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,550,354,250 | 3,112,781,214 |
| 소계 | 1,776,880,307 | 3,112,781,214 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (1,655,303,814) | (2,749,496,080) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (121,576,493) | (363,285,134) |
| 소계 | (1,776,880,307) | (3,112,781,214) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | - | - |
35. 주당이익
(1) 기본주당이익
당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 당기순이익(손실) | (24,278,966,157) | (13,255,727,382) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 24,592,969 | 20,876,438 |
| 기본주당이익(손실) | (987) | (635) |
| (*) | 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. |
① 제 24(당) 기
| 구분 | 기간 | 주식수 | 적용일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 25.01.01~25.12.31 | 21,882,953 | 365/365 | 21,882,953 |
| 자기주식 | 25.01.01~25.12.31 | (1,196) | 365/365 | (1,196) |
| 자기주식 | 25.01.01~25.12.31 | (3,160) | 365/365 | (3,160) |
| 유상증자 | 25.02.27~25.12.31 | 2,450,000 | 308/365 | 2,067,397 |
| 전환권행사(15회차) | 25.07.04~25.12.31 | 50,000 | 181/365 | 24,795 |
| 전환권행사(15회차) | 25.07.16~25.12.31 | 65,000 | 169/365 | 30,096 |
| 전환권행사(15회차) | 25.07.31~25.12.31 | 65,000 | 154/365 | 27,425 |
| 전환권행사(11회차) | 25.09.23~25.12.31 | 600,000 | 100/365 | 164,384 |
| 전환권행사(11회차) | 25.10.17~25.12.31 | 500,000 | 76/365 | 104,110 |
| 전환권행사(15회차) | 25.10.17~25.12.31 | 200,000 | 76/365 | 41,644 |
| 전환권행사(11회차) | 25.11.04~25.12.31 | 300,000 | 58/365 | 47,671 |
| 전환권행사(15회차) | 25.11.04~25.12.31 | 500,000 | 58/365 | 79,452 |
| 전환권행사(11회차) | 25.12.17~25.12.31 | 500,000 | 15/365 | 20,548 |
| 전환권행사(16회차) | 25.12.17~25.12.31 | 800,000 | 15/365 | 32,877 |
| 전환권행사(15회차) | 25.12.19~25.12.31 | 900,000 | 13/365 | 32,055 |
| 전환권행사(11회차) | 25.12.23~25.12.31 | 1,700,000 | 9/365 | 41,918 |
| 합 계 | 30,508,597 | 24,592,969 |
② 제 23(전) 기
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 조정후 주식수(*) | 적용일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 24.01.01~24.12.31 | 185,660,126 | 18,566,012 | 366/366 | 18,566,012 |
| 자기주식 | 24.01.01~24.12.31 | (11,960) | (1,196) | 366/366 | (1,196) |
| 자기주식 | 24.01.23~24.12.31 | (3,160) | (3,160) | 344/366 | (2,970) |
| 유상증자 | 24.03.13~24.12.31 | 1,459,854 | 1,459,854 | 294/366 | 1,172,670 |
| 전환권행사(16회차) | 24.03.28~24.12.31 | 280,741 | 280,741 | 279/366 | 214,007 |
| 전환권행사(13회차) | 24.04.16~24.12.31 | 5,154 | 5,154 | 260/366 | 3,661 |
| 유상증자 | 24.05.24~24.12.31 | 999,444 | 999,444 | 222/366 | 606,220 |
| 전환권행사(16회차) | 24.05.28~24.12.31 | 280,741 | 280,741 | 218/366 | 167,217 |
| 전환권행사(16회차) | 24.06.25~24.12.31 | 280,741 | 280,741 | 190/366 | 145,740 |
| 전환권행사(15회차) | 24.07.04~24.12.31 | 10,266 | 10,266 | 181/366 | 5,077 |
| 합 계 | 188,961,947 | 21,878,597 | 20,876,438 |
| (*) | 자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 주식병합을 기초에 주식수가 변동된 것으로 간주하고 계산한 것입니다. |
(2) 희석주당이익
① 당기의 잠재적 보통주는 희석효과가 없는 바, 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다.
② 전기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 | 제 23(전) 기 |
|---|---|
| 조정후 당기순이익(*1) | (13,317,632,437) |
| 가중평균희석유통보통주식수(*2) | 20,940,107 |
| 희석주당이익 | (636) |
| (*1) | 전기에 희석효과가 있는 전환사채 관련 손익 62백만원을 반영하였습니다. |
| (*2) | 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. |
| 계 정 과 목 | 제 23(전) 기 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 20,876,438 |
| 희석효과 있는 전환사채 전환시 주식수 | 63,669 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 20,940,107 |
③ 반희석효과로 인하여 당기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 행사가능기간 | 행사가격 | 잠재적보통주 |
| 주식매입선택권 | 2021.05.28~2026.05.28 | 6,158 | 123,800 |
| 11회 전환사채 | 2021.12.18~2026.02.18 | 1,000 | 900,000 |
| 15회 전환사채 | 2022.08.19~2026.02.19 | 1,000 | 600,000 |
| 16회 전환사채 | 2023.02.22~2026.02.22 | 1,000 | 1,200,000 |
| 18회 전환사채 | 2024.05.10~2026.04.10 | 1,083 | 1,200,369 |
| 19회 전환사채 | 2025.06.18~2027.05.18 | 1,000 | 2,000,000 |
| 20회 전환사채 | 2026.05.20~2028.04.20 | 1,000 | 8,000,000 |
| 21회 전환사채 | 2026.05.20~2028.04.20 | 1,000 | 1,000,000 |
36. 금융상품
(1) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 부 채 총 계 | 49,389,986,541 | 46,096,320,282 |
| 자 본 총 계 | 18,577,770,386 | 31,263,453,434 |
| 부 채 비 율 | 265.86% | 147.44% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 금융자산
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | |
| 현금 및 현금성자산 | - | 2,146,012,915 | - | 996,141,311 |
| 단기금융상품 | - | 1,300,418,681 | - | 717,263,247 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | 4,989,196,121 | - | 6,934,795,267 |
| 비유동금융자산 | - | 7,036,767,122 | - | 7,459,479,606 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,341,939,488 | - | 8,240,078,756 | - |
| 합 계 | 1,341,939,488 | 15,472,394,839 | 8,240,078,756 | 16,107,679,431 |
② 금융부채
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | |
| 기타유동금융부채 | - | 2,771,887,716 | - | 3,252,110,508 |
| 파생상품부채 | 1,508,365,953 | - | 2,305,455,498 | - |
| 차 입 금 | - | 23,300,000,000 | - | 22,000,000,000 |
| 전환사채 | - | 14,326,746,890 | - | 16,494,679,957 |
| 기타비유동금융부채 | - | 30,000,000 | - | 130,000,000 |
| 리스부채 | - | 5,750,719,053 | - | 102,287,923 |
| 합 계 | 1,508,365,953 | 46,179,353,659 | 2,305,455,498 | 41,979,078,388 |
(3) 금융위험관리
1) 금융위험관리목적
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.
회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
2) 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
가. 가격위험
회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.
나. 이자율위험
회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.
다. 외화위험
당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.
3) 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.
회사는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
4) 유동성위험
유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| 단기차입금 | 23,813,050,952 | - | - | - | 23,813,050,952 |
| 기타유동금융부채 | 2,771,887,716 | - | - | - | 2,771,887,716 |
| 기타비유동금융부채 | - | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 리스부채 | 875,246,000 | 758,750,000 | 2,088,000,000 | 3,364,000,000 | 7,085,996,000 |
| 전환사채 | 15,910,587,985 | 254,333,333 | 152,903,226 | 16,317,824,544 | |
| 합 계 | 43,370,772,653 | 1,043,083,333 | 2,240,903,226 | 3,364,000,000 | 50,018,759,212 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| 단기차입금 | 22,546,683,833 | - | - | - | 22,546,683,833 |
| 기타유동금융부채 | 3,252,110,508 | - | - | - | 3,252,110,508 |
| 기타비유동금융부채 | - | 130,000,000 | - | - | 130,000,000 |
| 리스부채 | 79,382,000 | 26,246,000 | - | - | 105,628,000 |
| 전환사채 | 19,081,360,615 | 115,833,333 | 9,333,333 | - | 19,206,527,281 |
| 합 계 | 44,959,536,956 | 272,079,333 | 9,333,333 | - | 45,240,949,622 |
(4) 금융상품의 공정가치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| [금융자산] | ||||
| 당기손익 -공정가치측정금융자산(*1) | - | - | 1,341,939,488 | 1,341,939,488 |
| [금융부채] | ||||
| 파생상품부채(*2) | - | - | 1,508,365,953 | 1,508,365,953 |
| (*1)(*2) | 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| [금융자산] | ||||
| 당기손익 -공정가치측정금융자산(*1) | - | - | 8,240,078,756 | 8,240,078,756 |
| [금융부채] | ||||
| 파생상품부채(*2) | - | - | 2,305,455,498 | 2,305,455,498 |
| (*1)(*2) | 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. |
3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 기말 |
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 | 8,240,078,756 | 301,468,900 | - | (7,199,608,168) | 1,341,939,488 |
| 금융자산 합계 | 8,240,078,756 | 301,468,900 | - | (7,199,608,168) | 1,341,939,488 |
| 파생상품부채 | 2,305,455,498 | 3,425,226,401 | (5,701,510,468) | 1,479,194,522 | 1,508,365,953 |
| 금융부채 합계 | 2,305,455,498 | 3,425,226,401 | (5,701,510,468) | 1,479,194,522 | 1,508,365,953 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 기말 |
| 파생상품자산 | 19,656,570 | - | - | (19,656,570) | - |
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 | 6,243,959,331 | - | - | 1,996,119,425 | 8,240,078,756 |
| 금융자산 합계 | 6,263,615,901 | - | - | 1,976,462,855 | 8,240,078,756 |
| 파생상품부채 | 5,468,873,261 | 1,458,417,185 | (1,432,690,691) | (3,189,144,257) | 2,305,455,498 |
| 금융부채 합계 | 5,468,873,261 | 1,458,417,185 | (1,432,690,691) | (3,189,144,257) | 2,305,455,498 |
4) 회사의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 옵션가격산출모형, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.
5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 유의적인 이동은 없습니다.
6) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
37. 지급보증
당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증받은자 | 보증내역 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 서울보증보험 | 인천경제자유구역청 외 | 공탁보증보험 | 5,052,500,000 | 5,013,150,000 |
| ㈜오엠씨 대표이사 | 더이앤엠 주식회사 | ㈜오엠씨 단기대여금 연대보증(*) | - | 1,700,000,000 |
| 합 계 | 5,052,500,000 | 6,713,150,000 | ||
| (*) | ㈜오엠씨 대여금은 회수가능성이 없어 당기 중 제각하였습니다. |
38. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 24(당) 기말 |
|---|---|
| 최대주주 | 신환률 |
| 종속기업 | ㈜아이씨엔터테인먼트 |
| ㈜닛시인베스트먼트 | |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | |
| (주)에이지엘컴퍼니(*1) | |
| ㈜베셀(*2) | |
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 |
| 기타(*1,2) | ㈜씨엘엔스튜디오(*3) |
| (주)루카그리드텍(*4) | |
| Vessel Technology(Beijing) Co., Ltd.(*5) | |
| (주)그렉터(*6) | |
| 주요 경영진 |
| (*1) | 당기중 100% 지분 취득으로 종속기업에 포함되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 ㈜에이지엘컴퍼니가 소유하고 있는 ㈜베셀 지분과 회사가 보유하고 있는 ㈜베셀 지분을 합산한 결과 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. |
| (*3) | 종속회사인 ㈜씨엘엔컴퍼니의 종속기업입니다. |
| (*4) | 관계기업인 ㈜루카에이아이셀의 종속기업입니다. |
| (*5) | 종속기업인 (주)베셀의 종속기업입니다. |
| (*6) | 종속기업인 (주)베셀의 관계기업입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 분 류 | 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| (주)아이씨엔터테인먼트 | 종속기업 | 임대료매출 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 지급수수료 | 674,568,100 | 970,048,344 | ||
| 지급용역비(매출차감) | 5,190,334,711 | 6,518,163,716 | ||
| 광고선전비 | - | 34,500,000 | ||
| 이자수익 | 1,490,274 | 12,585,704 | ||
| (주)닛시인베스트먼트 | 종속기업 | 임대료매출 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| (주)씨엘엔컴퍼니 | 종속기업 | 임대료매출 | 30,148,242 | 26,148,232 |
| 이자수익 | 20,391,233 | 19,229,508 | ||
| (주)베셀(*2) | 종속기업 | 보증료수익 | - | 14,583,333 |
| 이자수익 | - | 13,133,876 | ||
| 지급임차료 | 71,533,333 | - | ||
| 잡이익 | 786 | - | ||
| 이자비용 | 128,164,924 | 1,319,672 | ||
| 투자자산처분손실(*) | 220,671,619 | - | ||
| ㈜루카에이아이셀 | 관계기업 | 이자수익 | 13,004,768 | 5,316,393 |
| 이자비용 | - | 1,273,975 | ||
| 잡손실 | 20 | - | ||
| (*1) | 당기 중 종속기업인 ㈜베셀에 서울시 서초구 잠원동 15-1 토지 지분 일부를 매각하였으며, 매각대금은 100억원입니다. 이와 관련하여 투자자산처분손실 220백만원을 인식하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. 당기 거래는 지배력을 획득하기전 거래입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 분 류 | 구 분 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| ㈜아이씨엔터테인먼트(*2) | 종속기업 | 단기대여금 | - | 110,000,000 |
| 예수보증금 | 1,000,000 | 1,000,000 | ||
| 미수수익 | - | 35,421,261 | ||
| ㈜닛시인베스트먼트(*2) | 종속기업 | 단기대여금 | 4,110,000,000 | 4,450,000,000 |
| 미수수익 | 277,909,314 | 277,909,314 | ||
| ㈜씨엘엔컴퍼니(*2) | 종속기업 | 단기대여금 | 450,000,000 | 500,000,000 |
| 예수보증금 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 미수수익 | 42,758,823 | 22,367,590 | ||
| ㈜베셀 | 종속기업 | 미수금 | - | 35,000,000 |
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | - | ||
| 미지급비용 | 1,449,315 | - | ||
| 미지급금 | 63,800,000 | - | ||
| 리스부채 | 5,516,654,054 | - | ||
| ㈜루카에이아이셀(*1) | 관계기업 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,000,000,000 | 11,000,000,000 |
| 단기대여금 | 250,000,000 | 300,000,000 | ||
| 미수수익 | 15,934,202 | 5,316,393 | ||
| (*1)(*2) | 회사가 보유한 ㈜루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다.해당 기업에 대한 당기말 및 전기말 대손상각비 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. |
| (단위: 원) | |||||||
| 구 분 | 회사명 | 구 분 | 제 24(당) 기말 | 구 분 | 제 23(전) 기말 | ||
| 손실충당금 | 대손상각비(환입) | 손실충당금 | 대손상각비(환입) | ||||
| 종속기업 | ㈜닛시인베스트먼트 | 단기대여금 | 3,959,545,455 | 264,653,804 | 단기대여금 | 3,694,891,651 | - |
| 미수수익 | 277,909,314 | - | 미수수익 | 277,909,314 | - | ||
| ㈜아이씨엔터테인먼트 | 단기대여금 | - | - | 단기대여금 | - | (38,432,500) | |
| 미수수익 | - | - | 미수수익 | - | (35,421,261) | ||
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 단기대여금 | 377,592,943 | 13,321,684 | 단기대여금 | 364,271,259 | 364,271,259 | |
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 | 단기대여금 | 250,000,000 | 250,000,000 | 단기대여금 | - | - |
| 미수수익 | 15,934,202 | 15,934,202 | 미수수익 | - | - | ||
| 합 계 | 4,880,981,914 | 543,909,690 | 4,337,072,224 | 290,417,498 | |||
(4) 당기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 종속기업 | ㈜아이씨엔터테인먼트 | - | 110,000,000 | - | - |
| ㈜닛시인베스트먼트 | - | 340,000,000 | - | - | |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 50,000,000 | 100,000,000 | - | - | |
| ㈜베셀(*1) | - | - | 11,500,000,000 | 10,500,000,000 | |
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 | - | 50,000,000 | - | - |
| (*1) | 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. 당기 거래는 지배력을획득하기 전 거래입니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 종속기업 | ㈜아이씨엔터테인먼트 | - | 120,000,000 | - | - |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 600,000,000 | 200,000,000 | - | - | |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 200,000,000 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 | 300,000,000 | - | - | 300,000,000 |
| ㈜베셀 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 | |
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 보증등의 내용 | 대상 | 보증기간 | 보증금액 |
| 종속기업 | ㈜베셀 | 연대보증 | 무역어음대출 | 2023.05.24~2026.05.22 | 54,000,000 |
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 보증등의 내용 | 보증제공처 | 보증대상 | 보증금액 |
| 최대주주 | 신환률 | 연대보증 | 키웨스트 스탁포커스 일반사모증권투자신탁 제1호 | 단기차입금 | 800,000,000 |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영자(회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 급 여 | 1,168,296,000 | 1,241,408,910 |
| 퇴 직 급 여 | 149,453,040 | 167,725,240 |
| 합 계 | 1,317,749,040 | 1,409,134,150 |
39. 현금흐름표
(1) 영업현금흐름
당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 당기순이익(손실) | (24,278,966,157) | (13,255,727,382) |
| 조 정 | ||
| 법인세비용(수익) | 897,734,436 | (1,556,164,626) |
| 이자비용 | 3,889,469,320 | 4,095,077,777 |
| 대손상각비 | (17,751,151) | 53,919,550 |
| 기타의대손상각비 | 931,371,869 | 650,109,394 |
| 기타의손실충당금환입 | - | (87,213,761) |
| 지급수수료 | 793,076,317 | - |
| 감가상각비 | 947,855,496 | 1,099,945,705 |
| 무형자산상각비 | 656,181,312 | 1,142,057,018 |
| 파생상품평가손실 | 1,866,249,821 | 341,494,928 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 7,398,139,268 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (1,996,119,425) |
| 종속기업투자손상차손 | - | 234,101,794 |
| 관계기업투자손상차손 | 199,942,002 | 6,067,184,832 |
| 관계기업투자손상차손 환입 | (421,889,604) | (190,642,372) |
| 영업권손상차손 | 2,080,425,207 | 354,410,861 |
| 무형자산손상차손 | 251,609,017 | 2,680,173,832 |
| 무형자산처분이익 | - | (68,368,373) |
| 무형자산처분손실 | 395,064,433 | 256,831,210 |
| 단기금융상품처분손실 | - | 74,648 |
| 투자부동산평가이익 | (510,559,068) | (471,498,436) |
| 투자자산처분손실 | 220,671,619 | - |
| 파생상품평가이익 | (1,657,216,001) | (3,510,982,615) |
| 사채변경이익 | (770,751,078) | (611,533,802) |
| 사채상환손실 | 1,030,434,265 | 802,170,297 |
| 사채상환이익 | (163,601,809) | (232,165,065) |
| 이자수익 | (305,684,700) | (621,393,492) |
| 보증료수익 | - | (14,583,333) |
| 잡이익 | (80,000,000) | - |
| 리스변경이익 | (22,326) | (11,153,009) |
| 소 계 | 17,630,748,645 | 8,405,733,537 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권 및 기타채권의 감소 | 114,022,196 | 2,219,458,844 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 120,926,388 | (254,544,619) |
| 기타유동금융부채의 감소 | (669,847,637) | (390,043,738) |
| 기타유동부채의 감소 | (209,519,467) | (758,655,383) |
| 소 계 | (644,418,520) | 816,215,104 |
(2) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 전환권행사에 따른 전환사채의 전환 | 7,683,831,777 | 1,867,935,860 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 5,852,347,819 | - |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 | 2,450,981,220 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기와 전기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | ||||
| 취득 | 상각 | 조기상환 | 행사 | 대체 | ||||
| 단기차입금 | 22,000,000,000 | 1,300,000,000 | - | - | - | - | - | 23,300,000,000 |
| 리스부채 | 102,287,923 | (253,165,333) | 5,852,347,819 | 51,639,633 | (2,390,989) | - | - | 5,750,719,053 |
| 전환사채 | 16,494,679,957 | 2,710,457,973 | (1,643,024,044) | 2,090,130,086 | 1,171,377,668 | (6,343,574,750) | (153,300,000) | 14,326,746,890 |
| 합 계 | 38,596,967,880 | 3,757,292,640 | 4,209,323,775 | 2,141,769,719 | 1,168,986,679 | (6,343,574,750) | (153,300,000) | 43,377,465,943 |
② 제 23(전) 기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | ||||
| 취득 | 상각 | 조기상환 | 행사 | 대체 | ||||
| 단기차입금 | 2,133,333,332 | (133,333,332) | - | - | - | - | 20,000,000,000 | 22,000,000,000 |
| 유동성장기부채 | 20,000,000,000 | - | - | - | - | - | (20,000,000,000) | - |
| 리스부채 | 441,809,653 | (370,523,763) | 54,420,121 | 12,734,921 | (11,153,009) | - | (25,000,000) | 102,287,923 |
| 전환사채 | 19,900,367,799 | (4,210,916,335) | (1,535,579,800) | 2,740,423,326 | 998,812,330 | (1,398,427,363) | - | 16,494,679,957 |
| 합 계 | 42,475,510,784 | (4,714,773,430) | (1,481,159,679) | 2,753,158,247 | 987,659,321 | (1,398,427,363) | (25,000,000) | 38,596,967,880 |
40. 우발부채 및 약정사항
(1) 금융기관의 약정사항
당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | ||
| 한도액 | 실행금액 | 한도액 | 실행금액 | ||
| ㈜기업은행 | 시설자금대출 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 키웨스트 스탁포커스 일반사모증권투자신탁 제1호(*) | 일반자금대출 | 800,000,000 | 800,000,000 | - | - |
| 합 계 | 20,800,000,000 | 20,800,000,000 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| (*) | 회사는 상기 대출약정과 관련하여 회사가 보유중인 제18회차 전환사채(권면총액 12억원)와 잠원동 토지,건물을 담보로 제공하는 대출약정을 체결하였습니다. 다만 해당토지, 건물에 근저당권은 설정되어 있지 않은 상태입니다. (주석 17 참조) |
위 내역 이외에 개인으로부터 차입한 단기차입금 15억원에 대하여 회사가 보유중인 18회차 전환사채 12억원을 담보로 제공하였습니다.
(2) 계류중인 소송사건
1) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건번호(*) | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 (*) |
| 2025나207987 | 이상식 | 더이앤엠 주식회사 | 채권자 대위 청구 | 300,000,000 |
| (*) | 1심 소송에서 일부 패소하여 3.25억원을 지급하였고, 2심을 진행하였으나 26년 1월에 패소함에 따라 항소 포기함 |
2) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건번호(*) | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 |
| 2025지2543 | 더이앤엠 주식회사 | 서초구청 | 취득세 등 부과처분 취소 심판 | 1,070,000,000 |
| (*) | 심판청구 진행중이며 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. |
41. 보험가입자산
회사는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.
42. 계속기업가정의 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 당기에 영업손실 8,516백만원 및 당기순손실 24,279백만원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 33,654백만원 만큼 초과하고 있습니다.
상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해서 회사는 대여금 및 보증금 회수, 지분증권 매각, 전환사채 발행 등 추가차입의 자구계획을 통하여 운영자금을 조달할 계획을 가지고 있습니다.
회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
43. 보고기간 후 사건
(1) 재무제표 발행 승인
동 재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
(2) 전환사채 재매각
회사는 2025년 7월 4일 이사회 결의에 의거하여 제16회(권면총액 10억원)와 제18회(권면총액 25억원) 전환사채를 재매각하였습니다.(3) 전환사채 만기 연장회사는 2026년 02월 11일 이사회 결의에 의거하여 제11회(권면총액 400백만원), 제15회(권면총액 600백만원), 제16회(권면총액 1,690백만원), 제18회(권면총액 2,500백만원) 전환사채에 대해 만기일을 제11회, 제15회, 제16회의 경우 2027년 3월, 제18회의 경우 2027년 5월로 연장하였습니다.(4) 전환사채 발행
회사는 2026년 3월 12일 이사회 결의에 의거하여 제22회 (권면총액 8,500백만원) 전환사채를 발행하였고, 2026년 3월 13일 이사회 결의에 의거하여 제23회 (권면총액 5,000백만원) 전환사채를 발행하였습니다.(5) 전환사채 전환권 청구2026년 3월 19일 제16회(권면총액 2억), 제18회(권면총액 2.5억), 제19회(권면총액 6억) 전환사채 보유자가 전환권을 행사하였으며, 해당 전환권 행사로 2026년 4월 2일 보통주 1,030,840주가 상장될 예정입니다.
1) 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회의 결의를 통하여 배당할 수 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등의 요인을 종합적으로 고려하여 적정수준의 배당이 이루어질수 있도록 할 예정입니다.
가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법배당 목표는 중장기 재무 안정성과 지속 가능한 성장을 저해하지 않는 범위 내에서 주주환원을 도모하는 것을 원칙으로 하며, 당기순이익·현금흐름·재무안정성 지표 및 투자 계획 등을 종합적으로 고려하여 이사회에서 결정합니다.
나. 향후 배당 수준의 방향성
회사는 중장기적으로 안정적인 배당 정책을 지향하며, 경영 실적과 현금창출력, 투자 계획 및 경영 환경 등을 종합적으로 고려하여 배당 수준을 탄력적으로 운용할 계획입니다.다. 배당 제한 관련 정책해당사항이 없습니다.
2) 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항
가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부
| 구분 | 결산배당 | 분기ㆍ중간배당 |
| 정관상 배당액 결정 기관 | ||
| 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 | ||
| 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 |
나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황
| 구분 | 결산월 | 배당여부 | 배당액확정일 | 배당기준일 | 배당 예측가능성제공여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
3) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)
(1) 당사의 배당관련 정관 조항
| 구 분 | 내용 |
| 제13조(신주의 동등배당) | 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. |
| 제55조(이익금의 처분) |
이 회사는 매 사업연도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 ② 5. 기타의 이익잉여금처분액 |
| 제56조(이익배당) |
① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때 에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조 제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. |
| 제57조(배당금지급청구권의 소멸시효) |
① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. |
| 제58조(분기배당) |
① 회사는 사업연도 개시일부터 3개월, 6개월 및 9개월 경과 후 45일 이내의 이사회 결의로써 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의12에 따라 금전으로 분기배당을 할 수 있다. ② 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하는 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. [상법 시행령] 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조의2, 제9조의 3, 제9조의4의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. |
(2) 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 - 당사는 보고서 작성기준일 현재까지 배당금을 지급한 내역이 없습니다.
[주요배당지표]
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제24기 | 제23기 | 제22기 | ||
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) | ||||
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
1) 증자(감자)현황
| (기준일 : | ) |
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 | ||
| 13,15회차 | ||||||
| 15,16회차 | ||||||
| - | ||||||
| 16회차 | ||||||
| - | ||||||
| 13,16회차 | ||||||
| 15회차 | ||||||
| - | ||||||
| 11, 15회차 | ||||||
| 11, 15, 16회차 | ||||||
| ※ | 전환권행사는 분기 단위로 합산하여 기재하였으며, 자세한 사항은 기공시된 '전환청구권 행사' 공시를 참조해주시기 바랍니다. |
| (기준일 : | ) |
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||||
| 합 계 | - | - | - | - | |||||||
| 1) | 보고서 작성기준일 이후 11회차 5억원, 16회차 9.1억원, 18회차 14.5억원, 19회차 6억원이 전환청구되었습니다.자세한 사항은 기공시된 ' 추가상장(2026.02.13)', ' 추가상장(2026.02.27)', '전환청구권행사(2026.03.19)' 공시를 참고해 주시기 바랍니다. |
| 2) | 보고서 작성기준일 이후 11회차, 15회차, 16회차, 18회차의 만기일이 연장됨에 따라 변동된 내역(회차/만기일/전환청구가능기간)은 아래와 같습니다.(※ 11회차/2027.03.18/2021.12.18~2027.02.18 , 15회차/2027.03.19/2022.08.19~2027.02.19 , 16회차/2027.03.22/2023.02.22~2027.02.22 , 18회차/2027.05.10/2024.05.10~2027.04.10 ) |
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
| (기준일 : | ) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | |||||||||
| 사모 | ||||||||||
| 합계 | ||||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||||
| 사모 | |||||||||||
| 합계 | |||||||||||
1) 사모자금의 사용내역
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 금액차이발생사유 | 용도차이발생사유 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 사용내용 | 사용금액 | |||||
1) 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 자산양수도- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.
2) 손실충당금 설정현황
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치 할인차금 | 순장부금액 |
| [유동채권] | ||||
| 매 출 채 권 | 2,707,018,585 | (212,930,744) | - | 2,494,087,841 |
| 받 을 어 음 | 1,832,537,817 | - | - | 1,832,537,817 |
| 계 약 자 산 | 6,791,854,860 | (6,619,412,326) | - | 172,442,534 |
| 미 수 금 | 10,696,933,585 | (8,439,332,535) | - | 2,257,601,050 |
| 미 수 수 익 | 211,969,021 | (36,075,917) | - | 175,893,104 |
| 단기대여금 | 3,304,000,000 | (844,000,000) | - | 2,460,000,000 |
| 보 증 금 | 403,000,000 | - | - | 403,000,000 |
| 소 계 | 25,947,313,868 | (16,151,751,522) | - | 9,795,562,346 |
| [비유동채권] | ||||
| 장기외상매출금 | 2,325,159,886 | (354,505,504) | - | 1,970,654,382 |
| 장기보증금 | 2,631,055,000 | (40,000,000) | (72,695,625) | 2,518,359,375 |
| 소 계 | 4,956,214,886 | (394,505,504) | (72,695,625) | 4,489,013,757 |
② 제 23(전) 기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치 할인차금 | 순장부금액 |
| [유동채권] | ||||
| 매 출 채 권 | 1,536,073,034 | (94,124,337) | - | 1,441,948,697 |
| 미 수 금 | 10,929,770,849 | (8,273,573,892) | - | 2,656,196,957 |
| 미 수 수 익 | 373,055,222 | (35,788,652) | - | 337,266,570 |
| 단기대여금 | 2,894,000,000 | (1,994,000,000) | - | 900,000,000 |
| 보 증 금 | 1,350,000,000 | - | - | 1,350,000,000 |
| 소 계 | 17,082,899,105 | (10,397,486,881) | - | 6,685,412,224 |
| [비유동채권] | ||||
| 장기보증금 | 2,847,790,000 | (40,000,000) | (202,972,212) | 2,604,817,788 |
(2) 신용위험 및 손실충당금1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
| 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 9개월 | 9개월 ~ 12개월 | 12개월 초과 | ||||
| 총장부금액 | 6,733,889,874 | 184,915,206 | 205,040,350 | 130,643,737 | 6,309,282,805 | 92,799,176 | 13,656,571,148 |
| 기대손실율 | 0% ~ 8.71% | 5.72% | 88.26% | 89.62% | 100.00% | 100.00% | - |
| 전체기간기대손실 | 476,126,195 | 10,577,320 | 180,976,173 | 117,086,905 | 6,309,282,805 | 92,799,176 | 7,186,848,574 |
| 순장부금액 | 6,257,763,679 | 174,337,886 | 24,064,177 | 13,556,832 | - | - | 6,469,722,574 |
② 제 23(전) 기말
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
| 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 9개월 | 9개월 ~ 12개월 | 12개월 초과 | ||||
| 총장부금액 | 1,435,530,372 | 20,773,312 | 15,616,122 | 23,322,531 | 35,560,421 | 5,270,276 | 1,536,073,034 |
| 기대손실율 | 0% ~ 1.90% | 12.06% | 53.46% | 72.37% | 100.00% | 100.00% | - |
| 전체기간기대손실 | 25,557,550 | 2,506,012 | 8,350,825 | 16,879,253 | 35,560,421 | 5,270,276 | 94,124,337 |
| 순장부금액 | 1,409,972,822 | 18,267,300 | 7,265,297 | 6,443,278 | - | - | 1,441,948,697 |
2) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기말
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미 수 금 | 미수수익 | 단기대여금 | 계약자산 | 보증금 | 합 계 |
| 기 초 금 액 | 94,124,337 | 8,273,573,892 | 35,788,652 | 1,994,000,000 | - | 40,000,000 | 10,437,486,881 |
| 대손상각비(환입) | (17,751,151) | 455,462,179 | 20,143,518 | 290,000,000 | - | - | 747,854,546 |
| 기 타 증 감 | - | - | - | - | - | - | - |
| 채 권 제 각 | - | (289,703,536) | (18,167,486) | (1,700,000,000) | - | - | (2,007,871,022) |
| 연결실체변동으로인한 증감 | 491,063,062 | - | - | 300,000,000 | 6,619,412,326 | - | 7,410,475,388 |
| 기 말 금 액 | 567,436,248 | 8,439,332,535 | 37,764,684 | 884,000,000 | 6,619,412,326 | 40,000,000 | 16,587,945,793 |
② 제 23(전) 기말
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미 수 금 | 미수수익 | 단기대여금 | 보증금 | 합 계 |
| 기 초 금 액 | 40,204,787 | 8,165,345,000 | 35,788,652 | 1,994,000,000 | 40,000,000 | 10,275,338,439 |
| 대손상각비(환입) | 53,919,550 | 278,228,892 | - | (13,360,000) | - | 318,788,442 |
| 기 타 증 감 | - | - | - | 13,360,000 | - | 13,360,000 |
| 기 타 | - | - | - | - | - | - |
| 채 권 제 각 | - | (170,000,000) | - | - | - | (170,000,000) |
| 기 말 금 액 | 94,124,337 | 8,273,573,892 | 35,788,652 | 1,994,000,000 | 40,000,000 | 10,437,486,881 |
3) 재고자산 현황 등 ( 1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역입니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | - | - |
| 원재료 | 448,572,857 | - |
| 부재료 | 59,965,645 | - |
| 재공품 | 324,734,526 | - |
| 제품 | 1,447,362,717 | - |
| 평가손실충당금 | (153,616,007) | - |
| 소 계 | 2,127,019,738 | - |
(2) 보고기간 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 기말
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 재고자산평가손실(환입) | 연결실체변동으로인한 증감 | 감소 | 기말 |
| 재고자산평가손실충당금 | - | - | 153,616,007 | - | 153,616,007 |
② 제 23(전) 기말
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 기초 | 재고자산평가손실(환입) | 기말 |
| 재고자산평가손실충당금 | - | - | - |
4) 금융상품의 공정가치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | - | - | 12,663,527,639 | 12,663,527,639 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 합 계 | - | - | 12,713,527,639 | 15,492,628,960 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(*2) | - | - | 3,737,574,393 | 3,737,574,393 |
| (*1)(*2) | 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. |
② 제 23(전) 기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 30,284,240 | - | 8,240,078,756 | 8,270,362,996 |
| 합 계 | 30,284,240 | - | 8,240,078,756 | 8,270,362,996 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(*2) | - | - | 2,305,455,498 | 2,305,455,498 |
| (*1)(*2) | 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. |
3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 연결실체변동으로 인한 증감 | 기말 |
| 파생상품자산 | - | - | - | - | 1,212,467,683 | 1,212,467,683 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,240,078,756 | 301,468,900 | - | (7,199,608,168) | 11,321,588,151 | 12,663,527,639 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 금융자산 합계 | 8,240,078,756 | 301,468,900 | - | (7,199,608,168) | 12,584,055,834 | 13,925,995,322 |
| 파생상품부채 | 2,305,455,498 | 3,425,226,401 | (5,701,510,468) | 1,479,194,522 | 1,016,740,757 | 2,525,106,710 |
| 금융부채 합계 | 2,305,455,498 | 3,425,226,401 | (5,701,510,468) | 1,479,194,522 | 1,016,740,757 | 2,525,106,710 |
② 제 23(전) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 연결실체변동으로인한 증감 | 기말 |
| 파생상품자산 | 19,656,570 | - | - | (19,656,570) | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,243,959,331 | - | - | 1,996,119,425 | 8,240,078,756 | |
| 금융자산 합계 | 6,263,615,901 | - | - | 1,976,462,855 | 8,240,078,756 | |
| 파생상품부채 | 5,468,873,261 | 1,458,417,185 | (1,432,690,691) | (3,189,144,257) | 2,305,455,498 | |
| 금융부채 합계 | 5,468,873,261 | 1,458,417,185 | (1,432,690,691) | (3,189,144,257) | 2,305,455,498 | |
4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.
5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 유의적인 이동은 없습니다.6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
당사는 주력사업인 인터넷방송 플랫폼 서비스를 중심으로 국내외 소비자들을 대상으로 하는 영상 콘텐츠 제작, 개발, 유통 등을 전개하는 종합 엔터테인먼트 기업으로서 자리매김 중이며, 보다 나은 서비스 제공을 위해 플랫폼 서비스 강화 노력을 지속하고 있습니다.또한, 대중적인 개인 인터넷 방송 기업으로 거듭나기 위하여 다양한 콘텐츠 확장, 그리고 방송자/이용자 확충에 역량을 집중하고 있으며, 최근 모바일 중심의 트렌드에 따라 개인 인터넷 방송 플랫폼의 웹 및 모바일 서비스를 더욱 개선하고 있습니다.2025년(제24기) 당사 실적은 최근 미디어 플랫폼 시장 경쟁심화에 따른 방송자/이용자의 감소로 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결기준으로 매출액은 12,341백만원, 영업이익은 -8,576백만원으로 전년대비 매출액이 크게 감소하였습니다.이에 당사는 2026년 기존 서비스의 수익성 개선을 위해 관련 비용은 줄여 나가고, 안정적인 운영을 위해 1인 미디어의 방송자를 발굴하고 관리하는 MCN사업을 강화하여 지속적인 성장기반을 확대해 나갈 예정입니다. 이를 통해, 기존 사업영역의 명확한 자리매김과 수익성 및 외형적 성장을 위해 최선의 노력을 다하겠습니다.자세한 사업은 동 보고서「Ⅱ. 사업의 내용」을 참고하시기 바랍니다.
(1) 재무상태
| [연결] | (단위:백만원,%) |
| 구분 | 제24기(2025년) | 제23기(2024년) | 증감금액 | 증감비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 29,509 | 18,155 | 11,354 | 63% |
| 비유동자산 | 88,564 | 59,462 | 29,102 | 49% |
| 자산총계 | 118,073 | 77,617 | 40,456 | 52% |
| 유동부채 | 60,678 | 47,109 | 13,569 | 29% |
| 비유동부채 | 2,074 | 424 | 1,649 | 389% |
| 부채총계 | 62,751 | 47,533 | 15,218 | 32% |
| 자본금 | 30,513 | 21,883 | 8,630 | 39% |
| 자본총계 | 55,322 | 30,084 | 25,238 | 84% |
[주요변동사항]당기 연결자회사 편입으로 자산, 부채, 자본이 증가하였습니다. 무형자산 손상 반영 등으로 비유동자산 감소가 발생하였고, 전환사채 전환에 따라 유동부채 감소와 자본금 증가가 발생하였습니다.
| [별도] | (단위:백만원,%) |
| 구분 | 제24기(2025년) | 제23기(2024년) | 증감금액 | 증감비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 10,583 | 17,411 | (6,828) | -39% |
| 비유동자산 | 57,385 | 59,949 | (2,564) | -4% |
| 자산총계 | 67,968 | 77,360 | (9,392) | -12% |
| 유동부채 | 44,237 | 45,941 | (1,703) | -4% |
| 비유동부채 | 5,153 | 156 | 4,997 | 3211% |
| 부채총계 | 49,390 | 46,096 | 3,294 | 7% |
| 자본금 | 30,513 | 21,883 | 8,630 | 39% |
| 자본총계 | 18,578 | 31,263 | (12,686) | -41% |
[주요변동사항]당사는 연결자회사 취득 등으로 유동 금융자산이 감소하였고, 무형자산 손상 반영 등으로 비유동자산이 감소하였습니다. 부채의 경우 본사 부동산 토지 리스 변동으로 비유동부채가 증가하였습니다. 자본의 경우 당기순손실 등으로 감소하였습니다.(2) 영업실적1) 2025년 영업실적
| [연결] | (단위:백만원,%) |
| 구분 | 제24기(2025년) | 제23기(2024년) | 증감금액 | 증감비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 12,341 | 22,196 | (9,855) | -44.40% |
| 영업이익 | (8,576) | (7,472) | (1,104) | -14.77% |
| 법인세비용차감전계속사업이익 | (19,040) | (14,934) | (4,107) | -27.50% |
| 당기순이익(손실) | (19,904) | (13,247) | (6,657) | -50.25% |
[주요변동사항]당사 및 종속회사는 경쟁심화로 인한 매출감소로 전기(2024년)대비 매출액과 영업이익이 감소하였습니다.
| [별도] | (단위:백만원,%) |
| 구분 | 제24기(2025년) | 제23기(2024년) | 증감금액 | 증감비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 8,539 | 12,705 | (4,165) | -32.79% |
| 영업이익 | (8,516) | (7,043) | (1,473) | -20.91% |
| 법인세비용차감전계속사업이익 | (23,381) | (14,812) | (8,569) | -57.85% |
| 당기순이익(손실) | (24,279) | (13,256) | (11,023) | -83.16% |
[주요변동사항]방송 및 시청환경의 변화로 미디어플랫폼 시장내 경쟁이 심화되는데 반해 인터넷방송시장의 성장세는 둔화되어 주사업의 매출이 크게 감소하였으며, 영업이익은 매출액 감소에 따른 고정비 부담 상승으로 감소했습니다. 또한 금융자산의 평가손실과 매출감소에 따른 영업권 손상인식으로 법인세차감전이익이 감소했습니다.
1) 유동성 비율
| [연결기준] | (단위:%, 백만원) |
| 구분 | 제24기(2025년) | 제23기(2024년) | 증감 |
|---|---|---|---|
| 현금성자산 | 4,521 | 1,801 | 2,719 |
| 차입금(전환사채 포함) | 47,590 | 38,495 | 9,095 |
| 유동비율 | 48.63% | 38.54% | 10% |
| 부채비율 | 113.43% | 158.00% | -45% |
2) 자금조달 (1) 단기차입금
| (단위:백만원) |
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 | 비 고 | |
| 이자율(%) | 차입금액 | 차입금액 | ||
| ㈜기업은행 | 4.52 | 20,000 | 20,000 | 시설자금대출 |
| ㈜기업은행 | 4.18 | 2,552 | - | 시설자금대출 |
| ㈜기업은행 | 4.78 | 1,500 | - | 시설자금대출 |
| 키웨스트 스탁포커스 일반사모증권투자신탁 제1호 | 12.00 | 800 | - | 일반자금대출 |
| 개인 | - | 1,500 | - | 일반자금대출 |
| ㈜헥토파이낸셜 | - | - | 2,000 | 일반자금대출 |
| 합 계 | 26,352 | 22,000 | - | |
| ※ | 기업은행 시설자금대출 200억에 대해 만기일을 1년 연장하여 유동성장기부채에서 단기차입금으로 재분류하였습니다. |
(2) 전환사채 당사는 당기중 아래와 같이 전환사채 발행을 진행하였습니다.
| (단위:백만원) |
| 구분 | 납입일 | 만기일 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 제20회 무기명식 사모 전환사채 | 2025.05.20 | 2028.05.20 | 8,000 |
| 제21회 무기명식 사모 전환사채 | 2025.05.20 | 2028.05.20 | 1,000 |
| 합 계 | - | - | 9,000 |
| ※ | 전환사채 납입금액의 용도는 운영자금이며 전환사채의 만기는 납입일 기준으로 3년입니다. |
(3) 당기말 현재 연결실체는 상기 기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 32,890백만원의 유형자산(부동산)에 24,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
3) 현금흐름
| (단위:백만원) |
| 과 목 | 제24기 | 제23기 | 증감액 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ 기초의 현금 | 1,801 | 1,695 | 106 |
| Ⅱ 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,862) | (4,932) | (3,930) |
| Ⅲ 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,559 | 5,447 | (1,888) |
| Ⅳ 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,195 | (415) | 6,610 |
| Ⅴ 연결범위 변동으로 인한 현금의 증감 | 1,827 | 6 | 1,821 |
| Ⅵ 기말의 현금 | 4,521 | 1,801 | 2,719 |
[주요변동사항]당사는 당기말 약 45억원의 현금 및 현금성 자산을 유동자금으로 보유하고 있으며, 전기 대비 약 27억원이 증가하였습니다. 당사는 본사 부동산 일부 매각으로 자금 100억원을 조달하여 연결자회사 취득 하였습니다.
당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 의 '39.우발부채 및 약정사항'을 참조하시기 바랍니다.
가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석과 5. 재무제표 주석" 에서 설명하고 있습니다.
나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 종업원 관련 중요한 변동사항은 없습니다. 그 외 내용은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 2) 직원 현황을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 법규상의 규제에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 〉3. 제재 등과 관련된 사항" 부분을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 본 보고서의 "III. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석"의 '35.금융상품'부분을 참조하시기 바랍니다.
1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 감사의견 | 의견변형사유 | 계속기업 관련중요한 불확실성 | 강조사항 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 |
2) 감사용역 체결현황
| (단위 : 백만원, 시간) |
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 | |||
3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
4) 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황
| 사업연도 | 네트워크회계법인명 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
5) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
당사는 신뢰할 수 있는 회계정보 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리/통제하며, 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 작성, 공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 내부회계관리제도 시스템을 구축, 운영하고 있습니다.
- 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도를 구축, 운영 중에 있습니다. 제24기(2025.01.01 ~ 2025.12.31) 평가 결과 중요한 취약점은 발견되지 않았으며, 대표이사 및 내부회계관리자는 이를 2026년 01월 30일 감사 및 이사회에 보고하였습니다.외부감사인인 삼덕회계법인은 "우리는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 우리의 검토결과, 회사의 내부회계관리제도는 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준제4장 ‘중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. "라고 표명하였습니다.회사는 2026년에도 내부회계관리제도를 모범규준에 따라 운영할 것이며, 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도 운영실태평가보고를 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 감사 및 이사회에 보고할 예정입니다.
1) 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과
| 사업연도 | 구분 | 운영실태 보고서보고일자 | 평가 결론 | 중요한취약점 | 시정조치계획 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계관리제도 | |||||
| 연결내부회계관리제도 | |||||
| 내부회계관리제도 | |||||
| 연결내부회계관리제도 | |||||
| 내부회계관리제도 | |||||
| 연결내부회계관리제도 |
2) 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과
| 사업연도 | 구분 | 평가보고서보고일자 | 평가 결론 | 중요한취약점 | 시정조치계획 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계관리제도 | |||||
| 연결내부회계관리제도 | |||||
| 내부회계관리제도 | |||||
| 연결내부회계관리제도 | |||||
| 내부회계관리제도 | |||||
| 연결내부회계관리제도 |
3) 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 유형(감사/검토) | 감사의견 또는검토결론 | 지적사항 | 회사의대응조치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계관리제도 | ||||||
| 연결내부회계관리제도 | ||||||
| 내부회계관리제도 | ||||||
| 연결내부회계관리제도 | ||||||
| 내부회계관리제도 | ||||||
| 연결내부회계관리제도 |
4) 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황
| 소속기관또는 부서 | 총 원 | 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 | 내부회계담당인력의평균경력월수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계담당인력수(A) | 공인회계사자격증소지자수(B) | 비율(B/A*100) | |||
5) 회계담당자의 경력 및 교육실적
| 직책(직위) | 성명 | 회계담당자등록여부 | 경력(단위:년, 개월) | 교육실적(단위:시간) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 근무연수 | 회계관련경력 | 당기 | 누적 | |||
1) 이사회 구성 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 5명의 사내이사, 2인의 사외이사 총 7인의 이사로 구성되어 있습니다. 당사는 이사회 내에 구성된 위원회는 없습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시길 바랍니다
[사외이사 및 그 변동현황]
| (단위 : 명) |
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | ||
|---|---|---|---|---|
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 | ||
2) 주요 의결사항
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 참석자 | ||||||||
| 신환률 대표이사 | 김대권 대표이사 | 배문섭 사내이사 | 이충범 사내이사 | 글렌 S. 게이너 | 유재훈 사외이사 | 변창규 사외이사 | 이승환 사내이사 | 지태홍 사내이사 | |||
| (참석률: 100%) | (참석률: 100%) | (참석률: 100%) | (참석률: 100%) | (참석률: 0%) | (참석률: 100%) | (참석률: 100%) | (참석률: 100%) | (참석률: 100%) | |||
| 제1회 | 2025-01-09 | 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 25-09-25 취임 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 25-03-28 취임 |
| 제2회 | 2025-01-13 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득계약 일부변경의 건제2호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제3회 | 2025-01-17 | 제1호 의안: 제15, 16회차 전환사채 조건 일부변경의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제4회 | 2025-01-20 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제5회 | 2025-01-20 | 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제6회 | 2025-01-21 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득계약 일부변경의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제7회 | 2025-01-24 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제8회 | 2025-01-24 | 제1호 의안: 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제9회 | 2025-01-31 | 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제10회 | 2025-02-03 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득계약 일부변경의 건제2호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건제3호 의안: 무형자산 양도 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제11회 | 2025-02-10 | 제1호 의안: 제23기 재무제표 승인의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제12회 | 2025-02-14 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건제2호 의안: 자회사 대여금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제13회 | 2025-02-14 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득계약 일부변경의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제14회 | 2025-02-19 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제15회 | 2025-02-20 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제16회 | 2025-02-20 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제17회 | 2025-02-20 | 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제18회 | 2025-02-27 | 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제19회 | 2025-02-28 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건제2호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제20회 | 2025-03-05 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 25-03-04 사임 | ||
| 제21회 | 2025-03-06 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 제22회 | 2025-03-10 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 제23회 | 2025-03-13 | 제1호 의안: 제23기 정기주주총회 소집의 건제2호 의안: 전자투표 도입 승인의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 제24회 | 2025-03-17 | 제1호 의안: 자회사 대여금 지급의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 제25회 | 2025-03-26 | 제1호 의안: 타법인 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 제26회 | 2025-03-28 | 제1호 의안: 대표이사 선임의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제27회 | 2025-04-02 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제28회 | 2025-04-03 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제29회 | 2025-04-04 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제30회 | 2025-04-04 | 제1호 의안: 타법인 대여금 지급의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제31회 | 2025-04-24 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제32회 | 2025-04-30 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건제2호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제33회 | 2025-05-02 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제34회 | 2025-05-02 | 제1호 의안: 지점 설치에 관한 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제35회 | 2025-05-13 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제36회 | 2025-05-15 | 제1호 의안: 11,15,16CB 조건 일부변경 및 사채권자 집회 소집의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제37회 | 2025-05-16 | 제1호 의안: 제20회차 전환사채 발행의 건제2호 의안: 제21회차 전환사채 발행의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제38회 | 2025-05-20 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제39회 | 2025-05-28 | 제1호 의안: 타법인 출자 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제40회 | 2025-05-30 | 제1호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제41회 | 2025-06-02 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제42회 | 2025-06-09 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제43회 | 2025-06-30 | 제1호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제44회 | 2025-07-02 | 제1호 의안: 장기 차입금 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제45회 | 2025-07-04 | 제1호 의안: 전환사채 재매각의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제46회 | 2025-07-07 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제47회 | 2025-07-25 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제48회 | 2025-07-31 | 제1호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건제2호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건제3호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제49회 | 2025-08-04 | 제1호 의안: 제16회차, 제18회차 전환사채 매매계약 일부변경의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제50회 | 2025-08-07 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건(10억) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제51회 | 2025-08-11 | 제1호 의안: 임시주주총회 소집의 건제2호 의안: 전자투표 도입의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제52회 | 2025-08-13 | 제1호 의안: 전환사채 재매각의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제53회 | 2025-08-29 | 제1호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제54회 | 2025-09-04 | 제1호 의안: 제16회차, 제18회차 전환사채 매매계약 일부변경의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제55회 | 2025-09-10 | 제1호 의안: 임시주주총회 안건 확정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제56회 | 2025-09-10 | 제1호 의안: 전환사채 권면 분할의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제57회 | 2025-09-15 | 제1호 의안: 합의서 체결의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제58회 | 2025-09-16 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건(8억) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제59회 | 2025-09-16 | 제1호 의안: 전환사채 재매각의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제60회 | 2025-09-23 | 제1호 의안: 11CB 매매계약 일부 변경의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제61회 | 2025-09-30 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건제2호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건제3호 의안: 자회사 대여금 만기 연장의 건제4호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 25-09-25 사임 | |
| 제62회 | 2025-10-14 | 제1호 의안: 16CB 전환사채 매매계약 일부 변경의 건제2호 의안: 18CB 전환사채 매매계약 일부 변경의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제63회 | 2025-10-31 | 제1호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제64회 | 2025-11-14 | 제1호 의안: 11CB, 15CB, 16CB 조건 일부 변경 및 사채권자 집회 소집의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제65회 | 2025-11-17 | 제1호 의안: 16CB 전환사채 매매계약 일부 변경의 건제2호 의안: 18CB 전환사채 매매계약 일부 변경의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제66회 | 2025-11-20 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건(8억) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제67회 | 2025-11-24 | 제1호 의안: 유형자산 양도의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제68회 | 2025-11-25 | 제1호 의안: 타법인 주식 취득의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제69회 | 2025-11-28 | 제1호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제70회 | 2025-12-05 | 제1호 의안: 임시주주총회 소집의 건제2호 의안: 전자투표 도입의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제71회 | 2025-12-10 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건(5억) | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제72회 | 2025-12-16 | 제1호 의안: 제24기 정기주주총회 기준일 설정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제73회 | 2025-12-17 | 제1호 의안: 16CB, 18CB 매매계약 일부 변경의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제74회 | 2025-12-23 | 제1호 의안: 20CB 조건 일부 변경 및 사채권자 집회 소집의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제75회 | 2025-12-30 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제76회 | 2025-12-31 | 제1호 의안: 자회사 대여금 연장의 건제2호 의안: 관계사 단기 차입금 만기 연장 및 추가 차입의 건제3호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건제4호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 제77회 | 2025-12-31 | 제1호 의안: 제25기 임시주주총회 안건 확정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
3) 이사회내의 위원회 구성 현황과 그 활동내역 당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내에 별도의 위원회를 구성하고 있지 않습니다.
4) 이사의 독립성
당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사 후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 이사는 주요경력, 전문성 등을 고려하여 이사회가 후보자를 선정하여 주주총회에서 최종적으로 선임하고 있으며, 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.
| 직명 | 성명 | 임기 | 연임여부 | 연임 횟수 | 선임배경 | 추천인 | 활동분야 | 회사와의거래 | 최대주주등과의 관계 |
| 사내이사(대표이사) | 신환률 | 3년 | 연임 | 2회 | 업무 총괄 및 대외적 업무를안정적으로 수행하기 위함 | 이사회 | 대표이사이사회 의장 | - | 최대주주 본인 |
| 사내이사(대표이사) | 김대권 | 3년 | 연임 | 1회 | 전사 경영전반에 대한 업무 | 이사회 | 대표이사 | - | 최대주주의특수관계인 |
| 사내이사 | 배문섭 | 3년 | 연임 | 1회 | 전사 경영전반에 대한 업무 | 이사회 | 전사 경영전반에대한 업무 | - | - |
| 사내이사 | 이충범 | 3년 | 연임 | 2회 | 전사 경영전반에 대한 업무 | 이사회 | 전사 경영전반에대한 업무 | - | - |
| 기타비상무이사 | 글렌 S.게이너 (Glenn Stephen Gainor) | 3년 | 신규 | - | 전사 경영전반에 대한 업무 | 이사회 | 경영자문 | - | - |
| 사외이사 | 변창규 | 3년 | 신규 | - | 전사 경영전반에 대한 업무 | 이사회 | 경영자문 | - | - |
| 사외이사 | 유재훈 | 3년 | 연임 | 1회 | 전사 경영전반에 대한 업무 | 이사회 | 경영자문 | - | - |
| ※ | 2025년 3월 4일 이승환 사내이사가 자진 사임하였습니다. 보고서 작성 기준일 이후 2026년 01월 16일 김대권 대표이사가 자진 사임하였습니다. |
5) 사외이사의 전문성 당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 구성하고 있지 않으나, 전략기획팀에서 사외이사가 원활한 직무를 수행할 수 있도록 사내 주요 현안 및 자료를 제공하며 업무를 보조하도록 하고 있습니다.
6) 사외이사 교육실시 현황
| 교육일자 | 교육실시주체 | 참석 사외이사 | 불참시 사유 | 주요 교육내용 |
|---|---|---|---|---|
1) 감사에 관한 사항 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 2) 감사의 인적사항
| 성명 | 주요경력 | 결격요건 여부 | 추천인 | 선임배경 | 활동분야(담당업무) | 회사와의거래 | 최대주주 등과의 관계 | 임기(연임횟수) |
| 오대희 | 1956년 01월 09일생전) 삼성증권 지점장(도곡동, 삼풍, 영등포)전) 학교법인 휘경학원 행정실장, 사무국 | 해당사항 없음 | 이사회 | 이사의 업무 감독 | 내부감사 | - | - | 2024.01.05~2027.01.05(초임) |
3) 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 해당 부서에 관련 장부 및 관계서류 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영 정보에 접근할 수 있습니다. 4) 감사의 주요활동 내역
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결 여부 | 감사의 성명 |
| 오대희 감사(참석률: 98.7%) | ||||
| 제1회 | 2025-01-09 | 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2회 | 2025-01-13 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득계약 일부변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | ||||
| 제3회 | 2025-01-17 | 제1호 의안: 제15, 16회차 전환사채 조건 일부변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제4회 | 2025-01-20 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제5회 | 2025-01-20 | 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제6회 | 2025-01-21 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득계약 일부변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제7회 | 2025-01-24 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제8회 | 2025-01-24 | 제1호 의안: 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 | 가결 | 참석 |
| 제9회 | 2025-01-31 | 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제10회 | 2025-02-03 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득계약 일부변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | ||||
| 제3호 의안: 무형자산 양도 결정의 건 | ||||
| 제11회 | 2025-02-10 | 제1호 의안: 제23기 재무제표 승인의 건 | 가결 | 참석 |
| 제12회 | 2025-02-14 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 자회사 대여금 만기 연장의 건 | ||||
| 제13회 | 2025-02-14 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득계약 일부변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제14회 | 2025-02-19 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제15회 | 2025-02-20 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제16회 | 2025-02-20 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제17회 | 2025-02-20 | 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제18회 | 2025-02-27 | 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제19회 | 2025-02-28 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건 | ||||
| 제20회 | 2025-03-05 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제21회 | 2025-03-06 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제22회 | 2025-03-10 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제23회 | 2025-03-13 | 제1호 의안: 제23기 정기주주총회 소집의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 전자투표 도입 승인의 건 | ||||
| 제24회 | 2025-03-17 | 제1호 의안: 자회사 대여금 지급의 건 | 가결 | 참석 |
| 제25회 | 2025-03-26 | 제1호 의안: 타법인 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제26회 | 2025-03-28 | 제1호 의안: 대표이사 선임의 건 | 가결 | 참석 |
| 제27회 | 2025-04-02 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제28회 | 2025-04-03 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | 가결 | 참석 |
| 제29회 | 2025-04-04 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 | ||||
| 제30회 | 2025-04-04 | 제1호 의안: 타법인 대여금 지급의 건 | 가결 | 참석 |
| 제31회 | 2025-04-24 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제32회 | 2025-04-30 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건 | ||||
| 제33회 | 2025-05-02 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제34회 | 2025-05-02 | 제1호 의안: 지점 설치에 관한 건 | 가결 | 참석 |
| 제35회 | 2025-05-13 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | 가결 | 참석 |
| 제36회 | 2025-05-15 | 제1호 의안: 11,15,16CB 조건 일부변경 및 사채권자 집회 소집의 건 | 가결 | 참석 |
| 제37회 | 2025-05-16 | 제1호 의안: 제20회차 전환사채 발행의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 제21회차 전환사채 발행의 건 | ||||
| 제38회 | 2025-05-20 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제39회 | 2025-05-28 | 제1호 의안: 타법인 출자 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제40회 | 2025-05-30 | 제1호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제41회 | 2025-06-02 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제42회 | 2025-06-09 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | 가결 | 참석 |
| 제43회 | 2025-06-30 | 제1호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 가결 | - |
| 제44회 | 2025-07-02 | 제1호 의안: 장기 차입금 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제45회 | 2025-07-04 | 제1호 의안: 전환사채 재매각의 건 | 가결 | 참석 |
| 제46회 | 2025-07-07 | 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 | 가결 | 참석 |
| 제47회 | 2025-07-25 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제48회 | 2025-07-31 | 제1호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | ||||
| 제3호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 | ||||
| 제49회 | 2025-08-04 | 제1호 의안: 제16회차, 제18회차 전환사채 매매계약 일부변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제50회 | 2025-08-07 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건(10억) | 가결 | 참석 |
| 제51회 | 2025-08-11 | 제1호 의안: 임시주주총회 소집의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 전자투표 도입의 건 | ||||
| 제52회 | 2025-08-13 | 제1호 의안: 전환사채 재매각의 건 | 가결 | 참석 |
| 제53회 | 2025-08-29 | 제1호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제54회 | 2025-09-04 | 제1호 의안: 제16회차, 제18회차 전환사채 매매계약 일부변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제55회 | 2025-09-10 | 제1호 의안: 임시주주총회 안건 확정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제56회 | 2025-09-10 | 제1호 의안: 전환사채 권면 분할의 건 | 가결 | 참석 |
| 제57회 | 2025-09-15 | 제1호 의안: 합의서 체결의 건 | 가결 | 참석 |
| 제58회 | 2025-09-16 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건(8억) | 가결 | 참석 |
| 제59회 | 2025-09-16 | 제1호 의안: 전환사채 재매각의 건 | 가결 | 참석 |
| 제60회 | 2025-09-23 | 제1호 의안: 11CB 매매계약 일부 변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제61회 | 2025-09-30 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 | ||
| 제3호 의안: 자회사 대여금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 | ||
| 제4호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 | ||
| 제62회 | 2025-10-14 | 제1호 의안: 16CB 전환사채 매매계약 일부 변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 18CB 전환사채 매매계약 일부 변경의 건 | ||||
| 제63회 | 2025-10-31 | 제1호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제64회 | 2025-11-14 | 제1호 의안: 11CB, 15CB, 16CB 조건 일부 변경 및 사채권자 집회 소집의 건 | 가결 | 참석 |
| 제65회 | 2025-11-17 | 제1호 의안: 16CB 전환사채 매매계약 일부 변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 18CB 전환사채 매매계약 일부 변경의 건 | ||||
| 제66회 | 2025-11-20 | 제1호 의안: 단기 차입금 만기 연장의 건(8억) | 가결 | 참석 |
| 제67회 | 2025-11-24 | 제1호 의안: 유형자산 양도의 건 | 가결 | 참석 |
| 제68회 | 2025-11-25 | 제1호 의안: 타법인 주식 취득의 건 | 가결 | 참석 |
| 제69회 | 2025-11-28 | 제1호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 제70회 | 2025-12-05 | 제1호 의안: 임시주주총회 소집의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 전자투표 도입의 건 | ||||
| 제71회 | 2025-12-10 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건(5억) | 가결 | 참석 |
| 제72회 | 2025-12-16 | 제1호 의안: 제24기 정기주주총회 기준일 설정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제73회 | 2025-12-17 | 제1호 의안: 16CB, 18CB 매매계약 일부 변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 제74회 | 2025-12-23 | 제1호 의안: 20CB 조건 일부 변경 및 사채권자 집회 소집의 건 | 가결 | 참석 |
| 제75회 | 2025-12-30 | 제1호 의안: 단기 차입금 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제76회 | 2025-12-31 | 제1호 의안: 제25기 임시주주총회 안건 확정의 건 | 가결 | 참석 |
| 제2호 의안: 자회사 대여금 연장의 건 | ||||
| 제3호 의안: 관계사 단기 차입금 만기 연장 및 추가 차입의 건 | ||||
| 제4호 의안: 관계사 대여금 만기 연장의 건 | ||||
| 제5호 의안: 타법인 대여금 만기 연장의 건 | ||||
| 제77회 | 2025-12-31 | 제1호 의안: 제25기 임시주주총회 안건 확정의 건 | 가결 | 참석 |
5) 감사 교육실시 현황
| 교육일자 | 교육실시주체 | 주요 교육내용 |
|---|---|---|
6) 감사위원회 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
7) 준법지원인 지원조직 현황 당사는 상법 제542조13에 따라 최근 사업연도말 현재 자산총액 5천억원 미만으로 본 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 선임 의무가 없습니다.
1) 투표제도 현황
| (기준일 : | ) |
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 이에, 주주들은 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여할 수 있습니다.
2) 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 3) 경영권 분쟁 여부
당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.
4) 의결권 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) | |||
5) 주식사무
| 정관상신주인수권의 내용 |
제10조(주식의 발행 및 배정) ① 회사가 이사회 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 회사는 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 회사는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 기타투자자 및 법인 등 특정한 자(회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 주권을 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 회사가 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합에게 주식을 우선배정 하는 경우 5. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 자금조달, 재무구조의 개선, 현물출자, 기타 경영상 필요로 국내외 금융기관, 제휴회사, 국내외 합작법인, 현물출자자 및 기타투자자 등에게 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산/판매/자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조의 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에 정하는 사항을 그 납입기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자법에 관한 법률 제165조의 9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다. |
||
| 결 산 일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 결산일부터 3월 이내 |
| 주주명부폐쇄시기 | 1월 1일 ~ 1월 7일 | ||
| 주권의 종류 | "주식 사채 등의 전자등록에 관한 법률" 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의종류’를 기재하지 않음 | ||
| 명의개서대리인 | 국민은행 증권대행부 | ||
| 주주의 특전 | 없음 | 공고방법 | 전자공고 (www.theenm.com) |
6) 주주총회 의사록 요약
| 주총일자 | 의 안 내 용 | 결의내용 | 주요논의내용 |
| 제21기정기주주총회(2023.03.31) |
제1호의안 : 제21기 재무제표(연결,별도) 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 |
원안대로승인 | - 주요 논의내용은 원안과 동일- 주주제안 : 없음- 결의 과정 중 질의 응답 : 없음- 안건 수정사항 : 없음 |
| 제22기임시주주총회(2023.10.13) | 제1호의안 : 이사 선임의 건 | 원안대로승인 | - 주요 논의내용은 원안과 동일- 주주제안 : 없음- 결의 과정 중 질의 응답 : 없음- 안건 수정사항 : 없음 |
| 제23기임시주주총회(2024.01.05) | 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건제2호 의안: 주식 병합 승인의 건제3호 의안: 오대희 감사 선임의 건 | 원안대로승인 | - 주요 논의내용은 원안과 동일- 주주제안 : 없음- 결의 과정 중 질의 응답 : 없음- 안건 수정사항 : 없음 |
| 제22기정기주주총회(2024.03.29) | 제1호 의안: 제22기 재무제표(연결, 별도) 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건제2호 의안: 이사 선임의 건제3호 의안: 이사의 보수 한도 승인의 건제4호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건 | 원안대로승인 | - 주요 논의내용은 원안과 동일- 주주제안 : 없음- 결의 과정 중 질의 응답 : 없음- 안건 수정사항 : 없음 |
| 제23기 정기주주총회(2025.03.28) | 제1호의안: 제23기 재무제표(연결, 별도) 및 이익잉여금 처분계산서(안)승인의 건 제2호의안: 정관 변경의 건 제3호의안: 이사 선임의 건 제4호의안: 이사 보수한도 승인의 건 제5호의안: 감사 보수한도 승인의 건 | 원안대로승인 | - 주요 논의내용은 원안과 동일- 주주제안 : 없음- 결의 과정 중 질의 응답 : 없음- 안건 수정사항 : 없음 |
| 제24기임시주주총회(2025.09.25) | 제1호의안: 정관 일부 변경의 건 제2호의안: 기타비상무이사 선임의 건 | 원안대로승인 | - 주요 논의내용은 원안과 동일- 주주제안 : 없음- 결의 과정 중 질의 응답 : 없음- 안건 수정사항 : 없음 |
1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
| (기준일 : | ) |
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기 말 | ||||||
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||||
| 계 | |||||||
2. 최대주주의 주요경력 및 개요
| 최대주주성명 | 직위 | 주요경력(최근5년) | ||
| 기간 | 경력사항 | 겸임현황 | ||
| 신환률 | 대표이사 | 2019.05 ~ 현재 | 더이앤엠㈜ 대표이사 | ㈜베셀 사내이사㈜닛시인베스트먼트 대표이사 |
3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없음. 4. 최대주주 변동내역 - 해당사항 없음.
5. 주식 소유현황
| (기준일 : | ) |
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - | |||
6. 소액주주현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주주 | 소유주식 | 비 고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) | ||
| 소액주주 | |||||||
7. 주가 및 주식거래실적
| (단위 : 주, 원) |
| 종류 | 2025.07 | 2025.08 | 2025.09 | 2025.10 | 2025.11 | 2025.12 | ||
| 보통주 | 주가(월) | 최고(종가) | 1,410 | 1,273 | 1,345 | 1,350 | 1,047 | 1,309 |
| 최저(종가) | 978 | 1,050 | 993 | 1,048 | 891 | 880 | ||
| 평균주가 | 1,270 | 1,171 | 1,167 | 1,177 | 980 | 1,075 | ||
| 거래량 | 최고일 | 12,722,477 | 398,394 | 511,189 | 1,632,717 | 934,031 | 1,774,879 | |
| 최저일 | 38,529 | 20,192 | 37,727 | 43,678 | 12,895 | 28,325 | ||
| 총 거래량 | 21,186,388 | 1,582,244 | 3,194,769 | 6,099,562 | 2,195,858 | 8,178,606 | ||
1) 임원 현황
| (기준일 : | ) |
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 | |||||||||||
| ※ | 1)2)3)4) | 2025년 03월 28일 제23기 정기주주총회에서 신환률, 이충범 사내이사가 재선임되었으며, 지태홍 사내이사가 신규 선임되었습니다.2025년 03월 04일 이승환 사내이사, 2025년 09월 25일 지태홍 사내이사가 자진 사임하였습니다. 2025년 09월 25일 글렌 S. 게이너 기타비상무이사가 신규 선임되었습니다. 보고서 작성 기준일 이후 2026년 01월 16일 김대권 대표이사가 자진 사임하였으며, 조남준 사내이사가 신규 선임되었습니다. |
2) 임원 겸직 현황
| (기준일 : 2025년 12월 31일) |
| 겸직 임원 | 종속회사 겸직 현황 | |||
| 성명 | 직위 | 상근여부 | 회사명 | 직위 |
| 신환률 | 대표이사 | 등기/상근 | ㈜닛시인베스트먼트 | 대표이사 |
| ㈜에이지엘컴퍼니 | 대표이사 | |||
| ㈜베셀 | 사내이사 | |||
| 배문섭 | 이사 | 등기/상근 | ㈜아이씨엔터테인먼트 | 감사 |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 감사 | |||
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 사내이사 | |||
| 지태홍 | 이사 | 등기/상근 | ㈜아이씨엔터테인먼트 | 대표이사 |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 사내이사 | |||
| 권현기 | 이사 | 미등기/상근 | ㈜닛시인베스트먼트 | 사내이사 |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 사내이사 | |||
| ㈜에이지엘컴퍼니 | 사내이사 | |||
| ㈜베셀 | 대표이사 | |||
3) 직원 등 현황
| (기준일 : | ) |
| 직원 | 소속 외근로자 | 비고 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 | |||||
| 기간의 정함이없는 근로자 | 기간제근로자 | 합 계 | |||||||||||
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) | ||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||
| ※ | 1)2)3) | 연간급여총액에는 상여 및 급여가 포함되어 있으며, 2025년 1월~12월까지 지급한 보수총액입니다.1인평균 급여액은 상기 연간급여 총액을 인원수로 단순평균하여 계산한 금액으로 실제 1인 평균급여액과 다를 수 있습니다.등기이사 및 감사 인원은 상기 표에서 제외되어 있습니다. |
4) 육아지원제도 사용 현황
| (단위: 명, %) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기(24기) | 전기(23기) | 전전기(22기) |
| 육아휴직 사용자수(남) | - | - | - |
| 육아휴직 사용자수(여) | 1 | - | 1 |
| 육아휴직 사용자수(전체) | 1 | - | 1 |
| 육아휴직 사용률(남) | - | - | - |
| 육아휴직 사용률(여) | 100 | - | 100 |
| 육아휴직 사용률(전체) | 100 | - | 100 |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(남) | 1 | - | - |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(여) | - | - | 1 |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(전체) | 1 | - | 1 |
| 육아기 단축근무제 사용자 수 | 1 | - | - |
| 배우자 출산휴가 사용자 수 | 1 | 1 | 1 |
| ※ | 1)2) | 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자는 복귀 후 1년이 되는 년도에 인원 수를 기재하였고, 그 외 사항들은 제도를 시작하는 연도에 인원 수를 기재하였습니다.당해 출생일로부터 1년 이후 육아휴직 사용자는 상기 표에서 제외하였습니다. |
5) 유연근무제도 사용 현황
| (단위: 명) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기(24기) | 전기(23기) | 전전기(22기) |
| 유연근무제 활용 여부 | - | - | - |
| 시차출퇴근제 사용자 수 | - | - | - |
| 선택근무제 사용자 수 | - | - | - |
| 원격근무제(재택근무 포함)사용자 수 | - | - | - |
6) 미등기임원 보수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
| <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> |
1) 주주총회 승인금액
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2) 보수지급금액
2-1) 이사ㆍ감사 전체
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| ※ | 1)2) | 상기 인원수는 당기(2025.01.01~2025.12.31)중 재직한 모든 이사(감사)수 입니다.보고서 작성기준일 현재 인원수는 등기이사 7명(사외이사 2명 포함), 감사 1명입니다. |
2-2) 유형별
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
| ※ | 상기 인원수, 보수총액, 1인당 평균보수액은 당기(2025.01.01~2025.12.31)중 재직한 모든 이사(감사) 기준입니다. |
| <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> |
1. 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
| ※ | 당사는 당기 중 등기이사, 상근감사에게 5억원 이상의 개인별 보수를 지급한 내역이 없습니다. |
| <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> |
1. 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>
<표1>
| 구 분 | 부여받은인원수 | 주식매수선택권의 공정가치 총액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | |||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | |||
| 감사위원회 위원 또는 감사 | |||
| 업무집행지시자 등 | |||
| 계 |
<표2>
| (기준일 : | ) |
| 부여받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의종류 | 최초부여수량 | 당기변동수량 | 총변동수량 | 기말미행사수량 | 행사기간 | 행사가격 | 의무보유여부 | 의무보유기간 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 행사 | 취소 | 행사 | 취소 | |||||||||||
| 1)2) | 상기 주식매수선택권의 행사가격은 주식매수선택권 부여일 이후 유상증자, 전환권행사 등으로 기존 행사가액보다 낮은 행사가액으로 조정되었습니다.보고서 작성기준일 현재 종가는 1,192원입니다.보고서 작성기준일 이후 김대권 대표이사의 사임으로 기말 미행사 수량 92,000주가 취소되었습니다. |
1) 계열회사 현황(요약)
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | ||
|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | |
| ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 |
2) 타법인출자 현황(요약)
| (기준일 : | ) |
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | ||
| 취득(처분) | 평가손익 | ||||||
| 경영참여 | |||||||
| 일반투자 | |||||||
| 단순투자 | |||||||
| 계 | |||||||
| ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 |
1. 대주주 등에 대한 신용공여등 - 해당사항 없음. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음. 4. 대주주에 대한 주식기준보상 거래 - 해당사항 없음. 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이해관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 24(당)기말 |
|---|---|
| 최대주주 | 신환률 |
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 |
| 기타 | ㈜루카그리드텍(*1) |
| ㈜그렉터(*2) | |
| 주요 경영진 |
| (*1)(*2) | 관계기업인 ㈜루카에이아이셀의 종속기업입니다. ㈜베셀의 관계기업입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이해관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| ㈜루카에이아이셀 | 관계기업 | 이자수익 | 13,004,768 | 5,316,393 |
| 이자비용 | - | 1,273,975 | ||
| 잡손실 | 20 | - | ||
| ㈜베셀(*) | 관계기업 | 보증료수익 | - | 26,250,000 |
| 이자수익 | - | 13,133,876 | ||
| 지급임차료 | 71,533,333 | - | ||
| 잡이익 | 786 | - | ||
| 이자비용 | - | 1,319,672 | ||
| (*) | 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. 당기 거래는 지배력을 획득하기전 거래입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이해관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| ㈜루카에이아이셀(*) | 관계기업 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 11,000,000,000 | 11,000,000,000 |
| 단기대여금 | 250,000,000 | 300,000,000 | ||
| 미수수익 | 15,934,202 | 5,316,393 | ||
| (*) | 연결실체가 보유한 ㈜루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. |
(4) 당기말 현재 이해관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 회수 | ||
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 | - | 50,000,000 | - | - |
| ㈜베셀 | - | - | 11,500,000,000 | 10,500,000,000 | |
| (*) | 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. 당기 거래는 지배력을 획득하기전 거래입니다. |
② 제 23(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 | 300,000,000 | - | - | 300,000,000 |
| 관계기업 | ㈜베셀 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 이해관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.
(6) 당기말 현재 회사가 이해관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 보증등의 내용 | 대상 | 보증기간 | 보증금액 |
| 최대주주 | 신환률 | 연대보증 | 키웨스트 스탁포커스일반사모증권투자신탁 제1호 | 단기차입금 | 800,000,000 |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
| 급 여 | 1,247,292,000 | 1,241,408,910 |
| 퇴 직 급 여 | 156,036,040 | 167,725,240 |
| 합 계 | 1,403,328,040 | 1,409,134,150 |
1) 유형자산 처분결정(2019년 03월 14일)
| 1. 처분목적물 | 경상남도 양산시 북정동 237번지 외 토지, 건물 지분 12.44% | ||
| 2. 처분내역 | 처분금액(원) | 3,856,400,000 | |
| 자산총액(원) | 62,198,072,165 | ||
| 자산총액대비(%) | 6.2 | ||
| 3. 거래상대방 | 주식회사 태인 | ||
| - 회사와의 관계 | - | ||
| 4. 처분목적 | 자산매각을 통한 현금 유동성 확보 | ||
| 5. 처분예정일자 | 2020-03-06 | ||
| 6. 이사회결의일(결정일) | 2019-03-14 | ||
| 8. 기타 투자판단에 참고할 사항 | 1. 상기 처분예정일자는 중도금 수령 예정일자이며, 현금수령예정입니다.-중도금 수령이후 이전등기 진행-계약금: 77,128,000원(계약 체결후 1주일 이내)-중도금: 3,406,072,000원(2020년 03월 06일)-잔 금: 373,200,000원(시행사업완료 후 지급)2. 본 계약의 양도 일정과 거래대금지급에 관한 사항은 관계기관 및 거래상대방과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.3. 상기 자산총액은 2017년 기말 연결재무제표 기준금액 입니다.4. 상기 처분예정금액은 당사 지분가치에 대한 가액입니다. | ||
| ※ 관련공시 | - | ||
| ※ | 자세한 사항은 기공시된 '[정정]유형자산처분결정(2020.02.28)을 참조해주시기 바랍니다. |
1) 중요한 소송사건 - 보고서 작성기준일 현재 당사의 중요한 소송사건에 관한 사항은 없습니다. 2) 견질 또는 담보용 어음, 수표현황 - 해당사항이 없습니다. 3) 채무보증 현황
| 제공자 | 보증받은자 | 보증내역 | 통 화 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
| 서울보증보험 | 인천경제자유구역청 외 | 공탁보증보험 | KRW | 5,052,500,000 | 5,013,150,000 |
| 국민은행 | ㈜베셀 | 포괄외화지급보증 | USD | 174,480 | - |
| 수협은행 | ㈜베셀 | 외화지급보증 | USD | 333,600 | - |
| 서울보증보험 | ㈜베셀 | 이행(하자)보증보험 등 | KRW | 503,500,000 | - |
| 한국무역보험공사 | 기업은행 | 무역어음대출 90% 연대보증 | KRW | 405,000,000 | - |
| ㈜오엠씨 대표이사(*) | 더이앤엠 주식회사 | ㈜오엠씨 단기대여금 연대보증 | KRW | - | 1,700,000,000 |
| 합 계 | KRW | 5,961,000,000 | 6,713,150,000 | ||
| USD | 508,080 | - | |||
| (*) | ㈜오엠씨 단기대여금은 회수가능성이 없어 당기 중 제각하였습니다. |
4) 채무인수약정 현황 - 해당사항이 없습니다. 5) 그밖의 우발채무 등 - 해당사항이 없습니다. 6) 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 - 해당사항이 없습니다.
1) 한국거래소 등으로부터 받은 제재
| 일자 | 제재 기관 | 대상자 | 처벌 또는 조치내용 | 사유 및 근거법령 | 조치에 대한 이행현황 | 재발방지를 위한 대책 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2025.04.21 | 한국거래소 | 더이앤엠주식회사 | 1) 불성실공시법인지정2) 벌점 부과 | 1) 사유- 공시번복(유상증자 발행금액 100분의 20 이상 변경)2) 근거법령- 코스닥시장공시규정 제29조 및 제32조 | 1) 벌점 3.5점 부과2) 공시번복 경위서 제출 | 재발방지 교육강화1) 불성실공시예방교육2) 담당자 이론 및 실무교육 |
1) 작성기준일 이후 발행한 주요사항1-1) 대표이사 변경_2026.01.16
| 1. 변경내용 | 변경전 대표이사 | 신환률, 김대권(각자대표) |
| 변경후 대표이사 | 신환률 | |
| 2. 변경사유 | 일신상의 사유로 김대권 대표이사 사임 | |
| 3. 변경일 | 2026-01-16 | |
| 4. 이사회결의일 | 2026-01-16 | |
| -사외이사 참석여부 | 참석(명) | 2 |
| 불참(명) | - | |
| -감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 | - | |
| 5. 기타 투자판단과 관련한 중요사항 | ||
| - | ||
| ※ 관련공시 | - | |
| ※ | 자세한 사항은 2026.01.16.에 기공시된 '대표이사 변경' 공시를 참조해주시기 바랍니다. |
1-2) [정정]주요사항보고서(자기전환사채매도결정)_2026.02.03
| 1. 사채의 종류 | 회차 | 16 | 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 2. 사채발행일자 | 2022년 02월 22일 | |||||
| 3. 사채발행방법 | 사모 | |||||
| 4. 사채만기일 | 2025년 12월 22일 | |||||
| 5. 사채의 권면(전자등록) 총액(원) | 3,000,000,000 | |||||
| 6. 매도 대상 사채의 만기전 취득내역 | 매도 대상 사채의 권면(전자등록)금액(원) | 1,000,000,000 | ||||
| 취득금액(원) | 1,005,718,525 | |||||
| 취득 경위 | 인수인과 상호합의에 의한 조기상환 등 | |||||
| 7. 매도 결정일 | 2025년 07월 04일 | |||||
| 8. 매도금액 | 금액(원) | 1,020,000,000 | ||||
| 산정 근거 | 회사의 제반상황을 반영한 자금조달 필요성, 전환사채의 전환청구 등을 고려하여 매수자와 협의를 통해 결정 | |||||
| 9. 매도대금 수령(예정)일 | 2026년 02월 03일 | |||||
| 10. 매도 목적 | 채무상환 및 운영자금 마련 | |||||
| 11. 전환에 관한 사항 | 전환비율(%) | 100 | ||||
| 보고일 현재 전환가액(원/주) | 1,000 | |||||
| 전환에 따라발행할 주식 | 종류 | 더이앤엠 주식회사 기명식 보통주 | ||||
| 주식수 | 1,000,000 | |||||
| 주식총수 대비비율(%) | 3.95 | |||||
| 전환청구기간 | 시작일 | 2023년 02월 22일 | ||||
| 종료일 | 2025년 11월 22일 | |||||
| 12. 공정거래위원회 신고대상 여부 | 미해당 | |||||
| ※ | 자세한 사항은 2026.02.03.에 기공시된 '[기재정정]주요사항보고서(자기전환사채매도결정)' 공시를 참조해주시기 바랍니다. |
1-3) [정정]주요사항보고서(전환사채권발행결정)_2026.02.11 당사는 제11회차, 제15회차, 16회차, 18회차 전환사채 만기일 연장을 진행하였습니다.- 제11회차 전환사채: 만기일 2027-03-18- 제15회차 전환사채: 만기일 2027-03-19- 제16회차 전환사채: 만기일 2027-03-22- 제18회차 전환사채: 만기일 2027-05-10
| ※ | 자세한 사항은 2026.02.11.에 기공시된 '[기재정정]주요사항보고서(전환사채권발행결정)' 공시를 참조해주시기 바랍니다. |
1-4) [정정]주요사항보고서(자기전환사채매도결정)_2026.02.11
| 1. 사채의 종류 | 회차 | 18 | 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 2. 사채발행일자 | 2023년 05월 10일 | |||||
| 3. 사채발행방법 | 사모 | |||||
| 4. 사채만기일 | 2026년 05월 10일 | |||||
| 5. 사채의 권면(전자등록) 총액(원) | 2,500,000,000 | |||||
| 6. 매도 대상 사채의 만기전 취득내역 | 매도 대상 사채의 권면(전자등록)금액(원) | 2,500,000,000 | ||||
| 취득금액(원) | 2,782,595,753 | |||||
| 취득 경위 | 인수인과 상호합의에 의한 조기상환 등 | |||||
| 7. 매도 결정일 | 2025년 07월 04일 | |||||
| 8. 매도금액 | 금액(원) | 2,550,000,000 | ||||
| 산정 근거 | 회사의 제반상황을 반영한 자금조달 필요성, 전환사채의 전환청구 등을 고려하여 매수자와 협의를 통해 결정 | |||||
| 9. 매도대금 수령(예정)일 | 2026년 02월 11일 | |||||
| 10. 매도 목적 | 채무상환 및 운영자금 마련 | |||||
| 11. 전환에 관한 사항 | 전환비율(%) | 100 | ||||
| 보고일 현재 전환가액(원/주) | 1,000 | |||||
| 전환에 따라발행할 주식 | 종류 | 더이앤엠 주식회사 기명식 보통주 | ||||
| 주식수 | 2,500,000 | |||||
| 주식총수 대비비율(%) | 9.31 | |||||
| 전환청구기간 | 시작일 | 2024년 05월 10일 | ||||
| 종료일 | 2026년 04월 10일 | |||||
| 12. 공정거래위원회 신고대상 여부 | 미해당 | |||||
| ※ | 자세한 사항은 2026.02.11.에 기공시된 '[기재정정]주요사항보고서(자기전환사채매도결정)' 공시를 참조해주시기 바랍니다. |
1-5) 주요사항보고서(전환사채권발행결정)_2026.03.12 / 2026.03.13 당사는 제22회차, 제23회차 전환사채권 발행결정을 진행하였습니다.- 제22회차 전환사채: 권면금액: 85억원 / 전환가액: 1,466원 / 납입일 2026-04-10- 제23회차 전환사채: 권면금액: 50억원 / 전환가액: 1,659원 / 납입일 2026-04-10
| ※ | 자세한 사항은 2026.03.12/ 2026.03.13에 기공시된 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)' 공시를 참조해주시기 바랍니다. |
2) 중소기업기준검토표
3) 보호예수 현황
| (기준일 : | ) |
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
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| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (*1) | ㈜씨엘엔 스튜디오의 지분율은 종속기업인 ㈜씨엘엔컴퍼니가 소유하고 있는 지분율입니다. |
| (*2) | Vessel Technology(Beijing) Co.,Ltd은 종속기업인 ㈜베셀 의 종속회사입니다. |
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| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 | |||
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| (기준일 : | ) |
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 | ||||||
| 수량 | 금액 | ||||||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||||
- 해당사항 없음.
- 해당사항 없음.