3. 연결재무제표 주석
| 제 11(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제이아이테크와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요주식회사 제이아이테크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 제이아이테크(이하 "지배기업")는 2014년 3월 28일 설립되었으며, 지배기업의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 전북특별자치도 군산시 중가도길 16(오식도동)2) 주요사업 내용 : 기초화합물 제조업, 기타 분류 안된 무기화합물 제조업 및 일반목적용 기계 제조업
3) 대표이사 : 함석헌4) 주요 주주 및 지분율 : 회사의 설립시 납입자본금은 보통주 50백만원이었으나, 수차례의 유상증자 및 전환상환우선주 출자전환 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 보통주 3,278백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주 |
소유주식(주) |
지분율(%) |
| 함석헌 |
17,025,035 |
51.93 |
| 기타 특수관계자 |
1,370,000 |
4.18 |
| 자기주식 |
1,513,800 |
4.62 |
| 기타소액주주 |
12,875,909 |
39.27 |
| 합계 |
32,784,744 |
100.00 |
(2) 종속기업의 개요
1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니 다.
| 기업명 |
소재지 |
업종 |
결산월 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| JITECH INDIA PRIVATE LIMITED |
인도 |
연구 및 생산 |
12월 |
99.99 |
99.99 |
| ㈜제이아이스페셜티 |
대한민국 |
특수가스 제조 및 판매 |
12월 |
51.00 |
51.00 |
| ㈜대흥씨씨유 |
대한민국 |
친환경 액화탄산 생산 및 공급 |
12월 |
93.13 |
65.00 |
2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
| JITECH INDIA PRIVATE LIMITED |
15,740,432 |
10,497,950 |
5,242,481 |
5,526,302 |
348,689 |
| ㈜제이아이스페셜티 |
371,085 |
1,920,766 |
(1,549,681) |
- |
(2,411,280) |
| ㈜대흥씨씨유 |
16,877,847 |
15,028,223 |
1,849,624 |
2,084,685 |
(4,210,306) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
| JITECH INDIA PRIVATE LIMITED |
7,125,023 |
2,697,426 |
4,427,597 |
7,326,643 |
(34,689) |
| ㈜제이아이스페셜티 |
5,055,045 |
4,193,447 |
861,598 |
- |
(438,402) |
| ㈜대흥씨씨유 |
19,501,577 |
19,291,647 |
209,930 |
- |
(1,110,284) |
(3) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위보고기간 종료일 현재 연결회사의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약사항은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
계정과목 |
장부금액 |
내용 |
| 당기말 |
전기말 |
| JITECH INDIA PRIVATE LIMITED |
현금및현금성자산 |
2,459,923 |
1,640,008 |
인도에 소재한 종속기업이 보유한 현금은 해당국의 외환규제를 받고 있어 해당국가에서 외부반출에 대한 제약이 존재함. |
2. 중요한 회계정책
연결회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 연결기준
종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.4 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.5 관계기업과 공동기업에 대한 투자연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.6 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.7 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.8 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(5) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.9 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
20년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
20년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
5년 |
정액법 |
| 기타 |
5년 |
정액볍 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 영 업 권 |
비한정 |
- |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
| 기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.12 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.13 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.15 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별연결회사는 반도체 프리커서 소재등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급, 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하였습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
(4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(5) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(7) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
(9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.17 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.19 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.21 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.22 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
2.23 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치
연결회사는 전환상환우선주, 유가증권 등의 금융상품 평가시 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
21,023,255 |
- |
21,023,255 |
| 금융상품 |
- |
51,819 |
281,578 |
333,397 |
| 매출채권 |
- |
6,187,992 |
- |
6,187,992 |
| 기타채권 |
- |
720,281 |
- |
720,281 |
| 파생상품자산 |
162,343 |
- |
- |
162,343 |
| 합계 |
162,343 |
27,983,347 |
281,578 |
28,427,268 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
13,133,923 |
- |
13,133,923 |
| 금융상품 |
- |
1,891,839 |
328,807 |
2,220,646 |
| 매출채권 |
- |
6,454,748 |
- |
6,454,748 |
| 기타채권 |
- |
2,724,781 |
- |
2,724,781 |
| 합계 |
- |
24,205,291 |
328,807 |
24,534,098 |
(2) 금융부채의 범주
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
5,174,103 |
5,174,103 |
| 기타채무 |
- |
3,832,151 |
3,832,151 |
| 리스부채 |
- |
391,837 |
391,837 |
| 단기차입금 |
- |
16,200,000 |
16,200,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
1,956,000 |
1,956,000 |
| 장기차입금 |
- |
13,866,000 |
13,866,000 |
| 파생상품부채 |
2,708,006 |
- |
2,708,006 |
| 전환사채 |
- |
6,437,874 |
6,437,874 |
| 합계 |
2,708,006 |
47,857,965 |
50,565,971 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
1,117,693 |
1,117,693 |
| 기타채무 |
- |
3,865,115 |
3,865,115 |
| 금융리스부채 |
- |
517,179 |
517,179 |
| 단기차입금 |
- |
19,000,000 |
19,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
233,330 |
233,330 |
| 장기차입금 |
- |
14,490,200 |
14,490,200 |
| 합계 |
- |
39,223,517 |
39,223,517 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
금융수익 |
금융비용 |
기타포괄손익 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
347,788 |
199,661 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,365,988 |
102,439 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,329,570 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
37,358 |
| <금융부채> |
| 상각후원가측정금융부채 |
94,639 |
1,277,820 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
306,822 |
- |
| 합계 |
1,808,415 |
3,216,312 |
37,358 |
| 구분 |
금융수익 |
금융비용 |
기타포괄손익 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
821,940 |
487,459 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
399,854 |
372,017 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
560,675 |
| <금융부채> |
| 상각후원가측정금융부채 |
144,919 |
743,350 |
- |
| 합계 |
1,366,713 |
1,602,826 |
560,675 |
4. 공정가치
(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 1: |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2: |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3: |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
공정가치(*1) |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
21,023,255 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 금융상품 |
51,819 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
6,908,273 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
281,578 |
281,578 |
- |
- |
281,578 |
| 파생상품자산 |
162,343 |
162,343 |
- |
- |
162,343 |
| 합계 |
28,427,268 |
443,921 |
- |
- |
443,921 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
9,006,254 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 이자부차입금 |
32,022,000 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
391,837 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
2,708,006 |
2,708,006 |
- |
- |
2,708,006 |
| 전환사채 |
6,437,874 |
(*1) |
|
|
|
| 합계 |
50,565,971 |
2,708,006 |
- |
- |
2,708,006 |
| (*1) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치(*1) |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
13,133,923 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 금융상품 |
1,891,839 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
9,179,528 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
328,807 |
328,807 |
- |
- |
328,807 |
| 합계 |
24,534,097 |
328,807 |
- |
- |
328,807 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
4,982,808 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 이자부차입금 |
33,723,530 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
517,179 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 합계 |
39,223,517 |
|
- |
- |
- |
| (*1) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. |
(3) 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <당 기> |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
281,578 |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 파생상품자산 |
162,343 |
3 |
옵션가격결정모형 |
무위험이자율, 변동성 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
2,708,006 |
3 |
옵션가격결정모형 |
신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성 |
| <전 기> |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
328,807 |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
21,210,638 |
13,158,668 |
| 정부보조금 |
(187,383) |
(24,745) |
| 합 계 |
21,023,255 |
13,133,923 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
매출채권 |
6,218,344 |
(30,352) |
6,187,992 |
6,487,116 |
(32,368) |
6,454,748 |
| 미수금 |
419,914 |
- |
419,914 |
34,962 |
- |
34,962 |
| 대여금 |
- |
- |
- |
799,058 |
- |
799,058 |
| 소계 |
6,638,258 |
(30,352) |
6,607,906 |
7,321,136 |
(32,368) |
7,288,768 |
| 비유동 |
매출채권 |
81,152 |
(81,152) |
- |
80,189 |
(80,189) |
- |
| 미수금 |
57,000 |
(57,000) |
- |
7,000 |
(7,000) |
- |
| 대여금 |
2,718,663 |
(2,418,297) |
300,366 |
2,536,890 |
(646,128) |
1,890,762 |
| 소계 |
2,856,815 |
(2,556,449) |
300,366 |
2,624,079 |
(733,317) |
1,890,762 |
| 합계 |
9,495,073 |
(2,586,801) |
6,908,272 |
9,945,215 |
(765,685) |
9,179,530 |
연결회사는 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 매출채권의 손상 및 신용위험 관련내용은 주석 35에 기재되어 있습니다.
(2) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
연체 |
합계 |
| 90일초과 |
180일초과 |
270일초과 |
365일초과 |
| <당기말> |
| 기대손실률 |
0.33% |
6.98% |
30.08% |
- |
100.00% |
1.77% |
| 매출채권 잔액 |
6,109,412 |
98,480 |
10,452 |
- |
81,152 |
6,299,496 |
| 대손충당금 |
20,333 |
6,875 |
3,144 |
- |
81,152 |
111,504 |
| <전기말> |
| 기대손실률 |
0.07% |
1.43% |
7.38% |
27.27% |
100.00% |
- |
| 매출채권 잔액 |
6,345,379 |
40,493 |
122 |
101,122 |
80,189 |
6,567,305 |
| 대손충당금 |
4,201 |
579 |
9 |
27,579 |
80,189 |
112,557 |
(3) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
합계 |
매출채권 |
미수금 |
대여금 |
합계 |
| 기초 |
112,557 |
7,000 |
646,128 |
765,685 |
83,525 |
7,000 |
131,719 |
222,244 |
| 대손상각비(환입) |
(1,053) |
50,000 |
1,772,169 |
1,821,116 |
29,032 |
- |
514,409 |
543,441 |
| 기말 |
111,504 |
57,000 |
2,418,297 |
2,586,801 |
112,557 |
7,000 |
646,128 |
765,685 |
7. 단기금융자산
보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산 : |
|
|
| 정기적금 |
8,400 |
4,800 |
| 정기예금 |
12,892 |
- |
| 자기주식신탁계좌 |
30,527 |
1,887,039 |
| 합계 |
51,819 |
1,891,839 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
3,308,794 |
(3,214,936) |
93,858 |
4,571,745 |
(2,413,518) |
2,158,227 |
| 제품 |
2,506,078 |
(21,004) |
2,485,074 |
2,090,263 |
(89,768) |
2,000,495 |
| 재공품 |
- |
- |
- |
226,601 |
- |
226,601 |
| 원재료 |
12,078,863 |
- |
12,078,863 |
9,373,203 |
- |
9,373,203 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
134,368 |
- |
134,368 |
| 저장품 |
- |
- |
- |
397,200 |
- |
397,200 |
| 합계 |
17,893,735 |
(3,235,940) |
14,657,795 |
16,793,380 |
(2,503,286) |
14,290,094 |
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 : |
|
|
| 선급금 |
3,210,291 |
1,453,154 |
| 선급비용 |
157,400 |
121,985 |
| 미수수익 |
- |
39,414 |
| 부가세대급금 |
837,148 |
1,017,262 |
| 선납세금 |
133,479 |
503,368 |
| 소계 |
4,338,318 |
3,135,183 |
| 기타비유동자산 : |
|
|
| 임차보증금 |
234,773 |
267,380 |
| 기타보증금 |
179,262 |
429,227 |
| 현재가치할인차금 |
(17,250) |
(30,029) |
| 선급비용 |
126,571 |
171,090 |
| 소계 |
523,356 |
837,668 |
| 합계 |
4,861,674 |
3,972,851 |
10. 공동기업투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
설립국가 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 공동기업 |
㈜제이아이머트리얼즈(*1) |
한국 |
80.00 |
8,000,000 |
8,363,745 |
8,000,000 |
8,118,579 |
| (*1) |
지분율이 50% 이상이나 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진 이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
8,118,579 |
- |
| 취득 |
- |
8,000,000 |
| 지분법손익 |
245,166 |
118,579 |
| 기말 |
8,363,745 |
8,118,579 |
(3) 보고기간종료일 현재 공동기업의 재무상태는 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
| 공동기업 |
㈜제이아이머트리얼즈 |
10,440,009 |
- |
10,440,009 |
- |
306,458 |
| 구분 |
회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
| 공동기업 |
㈜제이아이머트리얼즈 |
10,148,224 |
- |
10,148,224 |
- |
148,224 |
11. 공정가치로 측정하는 금융자산
보고기간종료일 현재 연결회사가 보유 중인 공정가치로 측정하는 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 파생상품자산 |
162,343 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 지분상품 |
281,578 |
328,807 |
12. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
감가상각 누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
감가상각 누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
13,912,046 |
- |
(132,549) |
13,779,497 |
12,290,108 |
- |
- |
12,290,108 |
| 건물 |
14,954,081 |
(2,111,693) |
(1,840,651) |
11,001,737 |
10,822,467 |
(1,461,188) |
(1,455,419) |
7,905,860 |
| 구축물 |
1,936,584 |
(247,307) |
(34,057) |
1,655,220 |
1,222,757 |
(151,567) |
(36,341) |
1,034,849 |
| 기계장치 |
30,386,452 |
(6,650,845) |
(3,488,063) |
20,247,544 |
20,339,544 |
(3,821,984) |
(1,089,677) |
15,427,883 |
| 차량운반구 |
456,185 |
(322,798) |
(973) |
132,414 |
494,046 |
(286,802) |
(6,813) |
200,431 |
| 비품 |
503,893 |
(273,588) |
(9,690) |
220,615 |
426,576 |
(202,314) |
- |
224,262 |
| 시설장치 |
7,442,718 |
(2,982,690) |
(566,166) |
3,893,862 |
4,703,879 |
(1,874,789) |
(304,214) |
2,524,876 |
| 건설중인자산 |
16,126,007 |
- |
(2,972,074) |
13,153,933 |
18,798,278 |
- |
(5,143,600) |
13,654,678 |
| 합 계 |
85,717,966 |
(12,588,921) |
(9,044,223) |
64,084,822 |
69,097,655 |
(7,798,644) |
(8,036,064) |
53,262,947 |
(2) 보고기간 중 유형자산 및 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다
.
| 과 목 |
기초 |
취득 |
사업결합 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
보조금 수취 |
기말 |
| 토지 |
12,290,108 |
100,449 |
- |
- |
1,521,489 |
- |
(132,549) |
13,779,497 |
| 건물 |
7,905,860 |
169,588 |
- |
(16,750) |
3,635,803 |
(561,725) |
(131,039) |
11,001,737 |
| 구축물 |
1,034,849 |
43,623 |
- |
- |
670,204 |
(93,456) |
- |
1,655,220 |
| 기계장치 |
15,427,883 |
1,157,969 |
- |
(219,587) |
7,647,983 |
(2,454,102) |
(1,312,602) |
20,247,544 |
| 차량운반구 |
200,431 |
31,069 |
- |
(68,340) |
23,014 |
(53,760) |
- |
132,414 |
| 비품 |
224,262 |
96,265 |
- |
(999) |
(12,470) |
(76,243) |
(10,200) |
220,615 |
| 시설장치 |
2,524,876 |
672,423 |
- |
(46,181) |
1,793,244 |
(992,069) |
(58,431) |
3,893,862 |
| 건설중인자산 |
13,654,678 |
14,233,023 |
- |
- |
(14,733,768) |
- |
- |
13,153,933 |
| 합 계 |
53,262,947 |
16,504,409 |
- |
(351,857) |
545,499 |
(4,231,355) |
(1,644,821) |
64,084,822 |
| 과 목 |
기초 |
취득 |
사업결합 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
보조금 수취 |
기말 |
| 토지 |
4,327,885 |
2,539,223 |
- |
(647,198) |
6,070,198 |
- |
- |
12,290,108 |
| 건물 |
4,130,548 |
- |
- |
(435,719) |
4,527,733 |
(316,702) |
- |
7,905,860 |
| 구축물 |
472,509 |
- |
38,596 |
- |
557,385 |
(33,641) |
- |
1,034,849 |
| 기계장치 |
3,002,689 |
620,313 |
- |
(72,222) |
13,798,422 |
(1,089,992) |
(831,327) |
15,427,883 |
| 차량운반구 |
146,583 |
142,757 |
13,357 |
(33,011) |
(719) |
(68,536) |
- |
200,431 |
| 비품 |
209,625 |
46,809 |
1,511 |
17,959 |
10,569 |
(62,211) |
- |
224,262 |
| 시설장치 |
2,495,463 |
117,590 |
- |
(514,658) |
1,239,122 |
(765,309) |
(47,332) |
2,524,876 |
| 건설중인자산 |
8,428,798 |
24,506,211 |
12,067,200 |
(2,281) |
(26,201,650) |
- |
(5,143,600) |
13,654,678 |
| 합 계 |
23,214,100 |
27,972,903 |
12,120,664 |
(1,687,130) |
1,060 |
(2,336,391) |
(6,022,259) |
53,262,947 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보자산내용 |
장부가액 |
채권최고한도액 |
채권자 |
채무내용 |
소유자 |
| 토지 |
1,755,209 |
1,560,000 |
IBK기업은행 |
토지대출 |
지배기업 |
| 토지, 건물 |
2,377,302 |
2,637,120 |
군산시청 |
보조금 담보 |
| 토지, 건물, 구축물, 기계장치 |
16,233,598 |
12,906,000 |
신한은행 |
차입금 담보 |
종속기업 |
13. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
33,970 |
(20,901) |
- |
13,069 |
29,633 |
(16,754) |
12,879 |
| 특허권 |
22,555 |
(9,009) |
- |
13,546 |
22,555 |
(4,339) |
18,216 |
| 영업권 |
342,373 |
- |
(342,373) |
- |
342,373 |
- |
342,373 |
| 합계 |
398,898 |
(29,910) |
(342,373) |
26,615 |
394,561 |
(21,093) |
373,468 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
손상차손 |
감소 |
상각비 |
기말 |
| 소프트웨어 |
12,879 |
4,337 |
- |
(4,147) |
- |
13,069 |
| 특허권 |
18,216 |
5,103 |
- |
(4,670) |
(5,103) |
13,546 |
| 영업권 |
342,373 |
- |
(342,373) |
- |
- |
- |
| 합계 |
373,468 |
9,440 |
(342,373) |
(8,817) |
(5,103) |
26,615 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
사업결합 |
감소 |
상각비 |
기말 |
| 소프트웨어 |
9,552 |
16,400 |
- |
(6,906) |
(6,167) |
12,879 |
| 특허권 |
18,765 |
- |
3,472 |
- |
(4,021) |
18,216 |
| 영업권 |
- |
- |
342,373 |
- |
- |
342,373 |
| 합계 |
28,317 |
16,400 |
345,845 |
(6,906) |
(10,188) |
373,468 |
14. 정부보조금
(1) 보고기간 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
24,745 |
2,051 |
| 수령 |
1,001,896 |
6,601,844 |
| 사용 |
(839,258) |
(6,579,150) |
| 기말 |
187,383 |
24,745 |
(2) 당기에 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
수령 |
사용 |
비고 |
| 자산취득 |
296,959 |
(296,959) |
건설중인자산 등 |
| 비용상계 |
704,937 |
(542,299) |
인건비 등 |
| 합계 |
1,001,896 |
(839,258) |
|
15. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
195,166 |
289,051 |
| 감가상각누계액 |
(87,946) |
(40,041) |
| 차량운반구 |
423,750 |
440,742 |
| 감가상각누계액 |
(141,054) |
(149,492) |
| 합계 |
389,916 |
540,260 |
(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
249,010 |
- |
(61,519) |
(80,271) |
107,220 |
| 차량운반구 |
291,250 |
366,373 |
(248,667) |
(126,260) |
282,696 |
| 합계 |
540,260 |
366,373 |
(310,186) |
(206,531) |
389,916 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
85,693 |
212,009 |
(8,452) |
(40,240) |
249,010 |
| 차량운반구 |
183,045 |
171,576 |
(5,344) |
(58,027) |
291,250 |
| 합계 |
268,738 |
383,585 |
(13,796) |
(98,267) |
540,260 |
(3) 보고기간 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
80,842 |
42,446 |
| 차량운반구 |
126,260 |
58,027 |
| 합계 |
207,102 |
100,473 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
40,592 |
9,150 |
| 보증금에 대한 이자수익 |
9,733 |
3,742 |
| 단기리스에 관련 되는 비용 |
16,710 |
47,930 |
| 소액리스에 관련 되는 비용 |
11,858 |
12,215 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
114,084 |
168,192 |
| 비유동 |
277,753 |
348,987 |
| 합계 |
391,837 |
517,179 |
16. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
5,174,104 |
1,117,693 |
| 미지급금 |
1,544,743 |
2,467,371 |
| 미지급비용 |
2,287,408 |
1,397,744 |
| 합 계 |
9,006,255 |
4,982,808 |
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
용도 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
미래성장기업 우대대출 |
3.53 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 수출입은행 |
수출성장자금 대출 |
3.88 |
- |
9,000,000 |
| KEB하나은행 |
일반운영자금 대출 |
3.66 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 신한은행 |
일반운영자금 대출 |
3.56 |
3,000,000 |
- |
| 농협은행 |
일반운영자금 대출 |
2.52 |
3,000,000 |
- |
| 우리은행 |
일반운영자금 대출 |
3.51 |
200,000 |
- |
| 합계 |
16,200,000 |
19,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
용도 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
지방구조조정 |
0.60 |
- |
33,330 |
| 기업은행(*1) |
시설자금 |
2.32 |
50,000 |
250,000 |
| 국민은행 |
국가첨단전략산업기금 |
1.30 |
3,000,000 |
- |
| 신한은행 |
신성장기술형창업지원 |
4.93 |
200,000 |
200,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
5.57 |
992,000 |
992,000 |
| 신한은행(*2) |
중소진흥기금 정책자금 |
2.30 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 신한은행(*2) |
환경 정책자금 |
1.90 |
2,153,000 |
2,153,000 |
| 신한은행(*2) |
정책자금대출 |
1.90 |
4,613,000 |
4,613,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
5.58 |
714,000 |
714,000 |
| 신한은행(*2) |
정책자금대출 |
1.90 |
583,000 |
- |
| 대흥산업가스 |
운영자금대출 |
- |
400,000 |
400,000 |
| Cryoin Holding Ltd |
운영자금대출 |
4.00 |
1,617,000 |
3,868,200 |
| 소계 |
15,822,000 |
14,723,530 |
| 차감: 유동성장기부채 |
(1,956,000) |
(233,330) |
| 장기차입금 |
13,866,000 |
14,490,200 |
| (*1) |
기업은행 차입금과 관련하여 토지 등 유형자산이 담보 제공되어 있습니다(주석 12 참조). |
| (*2) |
신한은행 차입금과 관련하여 토지, 건물, 구축물, 기계장치가 담보 제공되어 있습니다(주석 12 참조). |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상환금액 |
| 1년 이내 |
1,956,000 |
| 1년 초과 2년 이내 |
2,017,000 |
| 2년 초과 3년 이내 |
- |
| 3년 초과 4년 이내 |
- |
| 4년 초과 |
11,849,000 |
| 합계 |
15,822,000 |
18. 종업원급여
(1) 보고기간 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,797,263 |
5,481,118 |
| 상여금 |
507,350 |
522,647 |
| 주식보상비용 |
3,136 |
40,014 |
| 복리후생비 |
901,722 |
745,202 |
| 확정기여제도에 의한 납부 |
611,967 |
496,805 |
| 합 계 |
8,821,438 |
7,285,786 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표 상 인식된 종업원급여 관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용 |
44,390 |
422,192 |
19. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
|
|
| 예수금 |
172,084 |
124,149 |
| 선수금 |
57,918 |
1,257,420 |
| 임대보증금 |
54,000 |
48,000 |
| 부가세예수금 |
376,900 |
- |
| 합 계 |
660,902 |
1,429,569 |
20. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1) |
2024.03.13 |
2029.03.13 |
10,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(3,562,126) |
- |
| 장부금액 |
6,437,874 |
- |
| (*1) |
전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 발행자(제3자)매도청구권으로 주계약과 분리하여 파생금융상품으로 인식하였습니다(주석 21 참조). |
(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 사채의 종류 |
제 1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면 |
10,000,000천원 |
| 자금의 조달 목적 |
운영자금 |
| 사채의 만기일 |
2029년 03월 13일 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 만기이자율 |
0.00% |
| 이자지급방법 |
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함. |
| 원금상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 3월 13일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시에 상환 |
| 전환비율 |
100% |
| 전환가액 |
주당 5,845원 |
| 전환가액의 결정방법 |
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일)전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 기준주가로 하여, 기준주가의 110%를 전환가액으로 하되, 원단위 미만은 절상 |
| 전환가액의 조정 |
① 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 시가를 하회하는 행사가액으로 주식매수선택권을 신규 부여 하는 경우 전환가격을 조정 ② 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등 전환가격 조정이 필요한 경우 ③ 감자, 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 |
| 전환주식의 종류 |
회사의 기명식 보통주 |
| 전환주식의 주식수 |
1,710,863주 |
| 전환주식의 총수 비율 |
5.22% |
| 전환 청구 시작일 |
2025년 03월 13일 |
| 전환 청구 종료일 |
2029년 02월 13일 |
| 조기상환청구권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 03월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급일'이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 분기 단위 연 복리 0.0%로 한다.) 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니함. |
| 매도청구권 |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 '매도청구권자'라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2025년 03월 13일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2026년 03월 13일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 '매도청구권'이라 한다)를 가지며, 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. |
21. 파생상품
(1) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품자산 |
162,343 |
- |
| 파생상품부채 |
2,708,006 |
- |
전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 발행자(제3자)매도청구권으로 주계약과 분리하여 파생금융상품으로 인식하였습니다(주석 20 참조).(2) 보고기간 중 파생상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
평가 |
기말 |
| 파생상품자산 |
- |
1,519,833 |
- |
(1,357,490) |
162,343 |
| 파생상품부채 |
- |
2,401,184 |
- |
306,822 |
2,708,006 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 주당 액면금액 |
100원 |
100원 |
| 발행주식수 |
32,784,744주 |
32,784,744주 |
| 자본금 |
3,278,474천원 |
3,278,474천원 |
(2) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
2024.01.01 |
32,784,744 |
3,278,474 |
30,181,825 |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 |
2024.12.30 |
- |
- |
(10,000,000) |
| 당기말 |
2024.12.31 |
32,784,744 |
3,278,474 |
20,181,825 |
| 구분 |
일자 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
2023.01.01 |
8,196,186 |
819,619 |
32,664,478 |
| 무상증자 |
2023.05.23 |
24,588,558 |
2,458,855 |
(2,482,653) |
| 당기말 |
2023.12.31 |
32,784,744 |
3,278,474 |
30,181,825 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
20,181,825 |
30,181,825 |
| 기타자본잉여금 |
(1,526,176) |
1,021 |
| 합계 |
18,655,649 |
30,182,846 |
23. 기타자본
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
120,146 |
258,704 |
| 자기주식(*1) |
(5,756,989) |
(1,122,591) |
| 자기주식처분손실 |
(729,465) |
- |
| 전환권대가(*2) |
2,532,770 |
- |
| 합계 |
(3,833,538) |
(863,887) |
| (*1) |
보고기간 중 지배기업이 보유한 자기주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
290,000 |
- |
| 취득 |
1,513,800 |
290,000 |
| 주식매수선택권 행사 |
(290,000) |
- |
| 기말 |
1,513,800 |
290,000 |
|
| (*2) |
당기 지배기업이 신규 발행한 전환사채와 관련하여 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말 현재 지배기업 주식기준보상계약의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1-1차 |
1-2차 |
| 부여주식수(주)(*1) |
380,000 |
380,000 |
| 소멸주식수(주) |
(380,000) |
(120,000) |
| 잔여주식수(주)(*1) |
- |
260,000 |
| 부여일 |
2022-05-06 |
2022-05-06 |
| 만기일 |
2024-05-06 |
2025-05-06 |
| 행사가격(원)(*1) |
1,500 |
1,500 |
| 가득조건 |
2년 근무조건 |
3년 근무조건 |
| 행사가능일 |
2024/5/7~2025/5/6 |
2025/5/7~2027/5/6 |
| 부여방법 |
신주발행, 자기주식교부 혹은 행사가와 시가차액만큼의현금으로 보상하는 방법 중 이사회에서 정하는 방법 |
| 부여일공정가치(원)(*1) |
100.10 |
180.90 |
| (*1) |
전기 무상증자로 인한 효과를 반영하였습니다. |
(3) 회계기간에 부여한 지배기업 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 가치측정에 반영된 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1-1차(*3) |
1-2차(*3) |
| 부여일 주식가격 |
3,487원 |
3,487원 |
| 기대변동성(*1) |
37.47% |
37.47% |
| 기대행사기간 |
2024/5/7~2025/5/6 |
2025/5/7~2027/5/6 |
| 만기일 |
2025/5/6 |
2027/5/6 |
| 무위험이자율(*2) |
3.16% |
3.38% |
| (*1) |
주식매수선택권 부여 당시 지배기업의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였습니다. |
| (*2) |
평가기준일과 만기일까지의 기간에 해당하는 무위험이자율을 보간법으로 산출하여 적용하였습니다. |
| (*3) |
무상증자 전 부여일 기준 자료 입니다. |
(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
740,000 |
190,000 |
| 부여 |
- |
- |
| 무상증자효과 |
- |
570,000 |
| 행사 |
(290,000) |
- |
| 소멸 |
(190,000) |
(20,000) |
| 기말 |
260,000 |
740,000 |
(5) 보고기간 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총 보상원가 |
47,033 |
103,968 |
| 당기보상원가 |
41,631 |
67,523 |
| 잔여보상원가 |
5,402 |
36,445 |
24. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 |
109,986 |
147,343 |
| 해외사업환산 |
343,113 |
(312,393) |
| 합계 |
453,099 |
(165,050) |
25.영업부문
(1) 일반정보연결회사의 영업부문은 초고순도 Precursor를 생산하는 반도체사업부문과 포토마스크, 그리고 액화탄산가스 등의 기타 사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를평가하고 있으며, 각영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고있습니다.
(2) 보고기간 중 영업부문별 당기손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| A사업부문 |
48,741,679 |
85.07% |
38,906,265 |
89.72% |
| B사업부문 |
6,466,333 |
11.29% |
4,456,420 |
10.28% |
| C사업부문 |
2,084,685 |
3.64% |
- |
- |
| 합 계 |
57,292,697 |
100.00% |
43,362,685 |
100.00% |
(3) 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 주요고객 1 |
40,060,461 |
69.92% |
26,138,522 |
60.28% |
| 주요고객 2 |
- |
- |
5,046,370 |
11.64% |
(4) 보고기간 중 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
52,177,707 |
37,922,856 |
| 해외 |
5,114,990 |
5,439,829 |
| 합계 |
57,292,697 |
43,362,685 |
(5) 수행의무와 수익인식의 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 |
수익인식 정책 |
| 반도체용프리커서부문QLED용포토마스크케이스 |
연결회사는 주문받은 재화가 고객에게 인도된 시점에 재화에 대한 통제를 이전하고 매출을 인식하고 있습니다. 연결회사는 재화가 인도된 후 세금계산서를 발행하고 있으며, 일부 계약의 경우 선수금을 수령하고 재화가 인도된 후 정산하고 있습니다. |
연결회사는 재화가 고객에게 인도된 시점에 수익을 인식합니다. |
| 설비매출 |
연결회사는 재화의 공급과 설비라인의 설치용역이 결합된 설비매출이 존재하며, 재화의 인도 자체만으로 경제적 효익의 창출이 불가능하고, 설치용역 및 시운전지원이 대체불가능하고 유의적인 용역이므로재화의 공급과 긴밀하게 결합되어 있습니다. |
특수설비제작부분의 매출을 단일수행의무로 판단하여 계약/설비의 운송 및 설치, 시운전 및 시생산이 모두 종료되어 완공서류가 고객에게 제출완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. |
| 자문용역 |
연결회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. |
연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다 |
(6) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 제품의 판매 |
51,863,577 |
36,992,896 |
| 상품의 판매 |
4,465,280 |
5,863,349 |
| 용역매출 |
963,840 |
506,440 |
| 합계 |
57,292,697 |
43,362,685 |
| 수익 인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
57,292,697 |
43,362,685 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
| 합계 |
57,292,697 |
43,362,685 |
26. 매출원가
보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
5,362,738 |
7,993,460 |
| 기초상품재고액 |
4,571,745 |
1,785,261 |
| 상품매입액 |
3,298,369 |
8,366,426 |
| 재고자산평가손실 |
1,912,746 |
2,413,518 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(1,111,328) |
- |
| 기말상품재고액 |
(3,308,794) |
(4,571,745) |
| 제품매출원가 |
35,731,649 |
24,915,697 |
| 기초제품재고액 |
2,469,427 |
2,387,137 |
| 제품제조원가 |
35,837,064 |
24,139,108 |
| 타계정에서 대체액 |
- |
401,737 |
| 재고자산평가손실 |
130,225 |
77,978 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(198,989) |
- |
| 기말제품재고액 |
(2,506,078) |
(2,090,263) |
| 합 계 |
41,094,387 |
32,909,157 |
27. 판매비와관리비
보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,366,026 |
2,792,752 |
| 퇴직급여 |
163,087 |
162,366 |
| 복리후생비 |
488,174 |
192,187 |
| 여비교통비 |
187,543 |
132,098 |
| 접대비 |
119,677 |
71,287 |
| 통신비 |
16,578 |
15,633 |
| 세금과공과 |
175,193 |
115,841 |
| 감가상각비 |
627,999 |
336,531 |
| 보험료 |
166,593 |
89,730 |
| 차량유지비 |
67,806 |
36,761 |
| 경상연구개발비 |
940,081 |
568,192 |
| 운반비 |
170,490 |
132,396 |
| 사무용품비 |
39,343 |
62,061 |
| 소모품비 |
151,849 |
180,198 |
| 지급수수료 |
1,531,809 |
1,141,019 |
| 대손상각비(환입) |
(1,053) |
29,032 |
| 기타 |
281,724 |
309,422 |
| 합 계 |
7,492,919 |
6,367,506 |
28. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
판매관리비 |
합계 |
매출원가 |
판매관리비 |
합계 |
| 사용된 원재료 |
17,600,551 |
- |
17,600,551 |
14,289,147 |
- |
14,289,147 |
| 재고자산의 변동 등 |
9,152,756 |
- |
9,152,756 |
7,785,793 |
- |
7,785,793 |
| 노무비 |
4,965,195 |
2,532,249 |
7,497,444 |
3,563,628 |
2,995,131 |
6,558,759 |
| 복리후생비 |
383,974 |
48,817 |
432,791 |
553,014 |
19,219 |
572,233 |
| 가스수도료 |
16,188 |
10,917 |
27,105 |
7,687 |
18,307 |
25,994 |
| 전력비 |
864,581 |
3,234 |
867,815 |
535,668 |
17,862 |
553,530 |
| 세금과공과 |
192,093 |
175,193 |
367,286 |
161,517 |
115,841 |
277,358 |
| 감가상각비 |
3,918,001 |
627,999 |
4,546,000 |
2,012,936 |
336,531 |
2,349,467 |
| 운반비 |
96,349 |
170,490 |
266,839 |
13,672 |
132,396 |
146,068 |
| 소모품비 |
2,640,604 |
151,849 |
2,792,453 |
1,830,930 |
180,198 |
2,011,128 |
| 경상연구개발비 |
- |
940,081 |
940,081 |
- |
568,192 |
568,192 |
| 대손상각비(환입) |
- |
(1,053) |
(1,053) |
- |
29,032 |
29,032 |
| 지급수수료 |
1,185,309 |
1,531,809 |
2,717,118 |
863,235 |
1,141,019 |
2,004,254 |
| 기타 |
78,786 |
1,301,334 |
1,380,120 |
1,291,930 |
813,778 |
2,105,708 |
| 합 계(*1) |
41,094,387 |
7,492,919 |
48,587,306 |
32,909,157 |
6,367,506 |
39,276,663 |
| (*1) |
손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
29. 금융수익(비용) 및 기타수익(비용)
(1) 보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
259,402 |
473,854 |
| 외환차익 |
591,465 |
830,555 |
| 외화환산이익 |
954,333 |
3,233 |
| 단기금융상품처분이익 |
3,215 |
- |
| 기타금융수익 |
- |
59,071 |
| 금융수익 소계 |
1,808,415 |
1,366,713 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
1,054,240 |
491,934 |
| 외환차손 |
151,709 |
864,214 |
| 외화환산손실 |
346,052 |
246,678 |
| 파생상품평가손실 |
1,664,311 |
- |
| 금융비용 소계 |
3,216,312 |
1,602,826 |
| 합 계 |
(1,407,897) |
(236,113) |
(2) 보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 유형자산처분이익 |
163 |
314,682 |
| 사용권자산처분이익 |
4,401 |
- |
| 잡이익 |
395,880 |
88,017 |
| 기타수익 소계 |
400,444 |
402,699 |
| 기타비용 |
|
|
| 기타의대손상각비 |
1,902,213 |
514,410 |
| 유형자산처분손실 |
23,508 |
69,373 |
| 기부금 |
56,978 |
10,920 |
| 잡손실 |
366,835 |
36,336 |
| 무형자산손상차손 |
342,373 |
- |
| 사용권자산처분손실 |
2,078 |
- |
| 기타비용 소계 |
2,693,985 |
631,039 |
| 합 계 |
(2,293,541) |
(228,340) |
30. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 보고기간 중 연결당기순이익의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정 : |
|
|
| 법인세비용 |
(2,830,434) |
450,266 |
| 이자수익 |
(259,403) |
(473,854) |
| 이자비용 |
1,054,240 |
491,934 |
| 주식보상비용 |
3,136 |
40,014 |
| 외화환산이익 |
(954,332) |
(3,233) |
| 외화환산손실 |
346,053 |
246,678 |
| 대손상각비 |
(1,053) |
29,032 |
| 지급수수료 |
- |
(28,931) |
| 기타의대손상각비 |
1,902,212 |
514,410 |
| 감가상각비 |
4,429,630 |
2,434,657 |
| 무형자산상각비 |
8,817 |
10,189 |
| 무형자산손상차손 |
342,373 |
- |
| 퇴직급여 |
44,390 |
422,192 |
| 소모품비 |
- |
6,906 |
| 재고자산평가손실 |
2,042,971 |
2,491,497 |
| 재고자산평가환입 |
(1,310,318) |
- |
| 단기금융자산처분이익 |
(3,215) |
(58,738) |
| 단기금융자산평가이익 |
- |
(334) |
| 지분법이익 |
(245,166) |
(118,580) |
| 유형자산처분이익 |
(163) |
(314,682) |
| 유형자산처분손실 |
56,978 |
69,373 |
| 잡이익 |
(614) |
(457) |
| 파생상품평가손실 |
1,664,311 |
- |
| 사용권자산처분손실 |
2,078 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
(4,401) |
- |
| 합 계 |
6,288,090 |
6,208,339 |
(3) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 증감 |
(662,223) |
(948,351) |
| 미수금의 증감 |
636,607 |
2,677,703 |
| 미수수익의 증감 |
184,997 |
133,841 |
| 선급금의 증감 |
(132,628) |
148,889 |
| 선급비용의 증감 |
587,714 |
244,040 |
| 재고자산의 증감 |
(1,750,661) |
1,199,955 |
| 매입채무의 증감 |
3,879,149 |
(3,957,418) |
| 미지급금의 증감 |
(1,021,274) |
(1,057,829) |
| 선수금의 증감 |
(23,611) |
(173,474) |
| 예수금의 증감 |
34,088 |
46,248 |
| 부가세대급금의 증감 |
238,822 |
1,111,285 |
| 부가세예수금의 증감 |
350,247 |
- |
| 미지급비용의 증감 |
183,420 |
373,031 |
| 기타금융부채의 증감 |
590,528 |
(511,019) |
| 기타유동부채의 증감 |
(1,762,301) |
734,827 |
| 합 계 |
1,332,874 |
21,728 |
(4) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요변동 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
이자비용 |
기말 |
| 단기차입금 |
19,000,000 |
(2,800,000) |
- |
- |
16,200,000 |
| 유동성장기부채 |
233,330 |
(233,330) |
1,956,000 |
- |
1,956,000 |
| 장기차입금 |
14,490,200 |
1,133,140 |
(1,757,340) |
- |
13,866,000 |
| 리스부채 |
168,192 |
(216,657) |
399,710 |
40,592 |
391,837 |
| 전환사채 |
- |
10,000,000 |
(4,083,336) |
521,210 |
6,437,874 |
| 합 계 |
33,891,722 |
7,883,153 |
(3,484,966) |
561,802 |
38,851,711 |
| 구 분 |
기초 |
사업결합 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
상각 |
기말 |
| 단기차입금 |
13,027,733 |
- |
6,000,000 |
(27,733) |
- |
19,000,000 |
| 유동성장기부채 |
333,320 |
- |
(333,320) |
233,330 |
- |
233,330 |
| 장기차입금 |
283,330 |
5,045,000 |
8,969,100 |
192,770 |
- |
14,490,200 |
| 리스부채 |
269,724 |
- |
(89,670) |
(21,013) |
9,151 |
168,192 |
| 합 계 |
13,914,107 |
5,045,000 |
14,546,110 |
377,354 |
9,151 |
33,891,722 |
(5) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 대체 |
14,509,169 |
3,793,842 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
1,956,000 |
233,330 |
| 무상증자 |
- |
2,458,855 |
| 대여금유동성 대체 |
- |
1,522,248 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 |
(37,358) |
560,674 |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 |
10,000,000 |
- |
| 장기대여금의 출자전환 |
5,850,000 |
- |
31. 법인세
(1) 보고기간의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
488,901 |
330,951 |
| 법인세추납액 |
(1,881,647) |
30,972 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(665,678) |
(250,980) |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
9,871 |
148,143 |
| 주식선택권 |
(112,666) |
191,180 |
| 전환권대가 |
(669,215) |
- |
| 법인세비용(수익) |
(2,830,434) |
450,266 |
(2) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
5,199,879 |
3,740,148 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,498,483 |
759,691 |
| 조정사항 |
비과세수익 |
- |
(6,930) |
| 비공제비용 |
154,420 |
148,143 |
| 세액공제 |
(3,891,404) |
(766,107) |
| 법인세추납액 |
(1,881,647) |
30,972 |
| 미인식이연법인세변동 |
142,226 |
- |
| 외국납부세액 |
6,996 |
- |
| 기타(세율차이 등) |
140,492 |
284,497 |
| 법인세비용(수익) |
(2,830,434) |
450,266 |
| 유효세율 |
(*1) |
12.04% |
| (*1) |
당기 음의 유효세율이 산출되어 별도 표시하지 않았습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초이연법인세자산 |
467,736 |
216,756 |
| 당기손익에 반영된 이연법인세 |
768,472 |
(88,343) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(102,795) |
339,323 |
| 기말이연법인세자산 |
1,133,413 |
467,736 |
(4) 상계 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 미지급비용 |
133,024 |
628,342 |
761,366 |
27,802 |
159,125 |
| 감가상각비 |
18,121 |
(15,786) |
2,335 |
3,787 |
488 |
| 정부보조금 |
8,060,809 |
(142,358) |
7,918,451 |
1,684,709 |
1,654,956 |
| 대손충당금 |
701,290 |
610,051 |
1,311,341 |
146,570 |
270,411 |
| 리스부채 |
174,452 |
76,834 |
251,286 |
36,461 |
52,519 |
| 사용권자산 |
(179,240) |
(80,061) |
(259,301) |
(37,461) |
(54,194) |
| 현재가치할인차금 |
- |
(5,919) |
(5,919) |
- |
(1,237) |
| 일시상각충당금 |
(7,523,943) |
341,147 |
(7,182,796) |
(1,572,504) |
(1,501,204) |
| 공정가치금융자산 |
(128,806) |
47,229 |
(81,577) |
(26,920) |
(17,050) |
| 주식보상비용 |
982,263 |
(564,963) |
417,300 |
205,293 |
87,216 |
| 전환사채 |
- |
(1,016,464) |
(1,016,464) |
- |
(212,441) |
| 미수수익 |
- |
(54,115) |
(54,115) |
- |
(11,310) |
| 소 계 |
2,237,970 |
(176,063) |
2,061,907 |
467,737 |
427,279 |
| 이월세액공제 |
- |
945,180 |
945,180 |
- |
706,134 |
| 합 계 |
2,237,970 |
769,117 |
3,007,087 |
467,737 |
1,133,413 |
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 미지급비용 |
261,332 |
(128,307) |
133,025 |
54,618 |
27,802 |
| 감가상각비 |
136,393 |
(118,272) |
18,121 |
28,506 |
3,787 |
| 정부보조금 |
2,391,639 |
5,669,170 |
8,060,809 |
499,853 |
1,684,709 |
| 대손충당금 |
136,853 |
564,437 |
701,290 |
28,602 |
146,570 |
| 리스부채 |
191,585 |
(17,133) |
174,452 |
40,041 |
36,461 |
| 사용권자산 |
(192,640) |
13,400 |
(179,240) |
(40,262) |
(37,461) |
| 일시상각충당금 |
(1,882,024) |
(5,641,919) |
(7,523,943) |
(393,343) |
(1,572,504) |
| 공정가치금융자산 |
(6,026) |
(122,780) |
(128,806) |
(1,259) |
(26,920) |
| 주식보상비용 |
- |
982,264 |
982,264 |
- |
205,293 |
| 합 계 |
1,037,112 |
1,200,860 |
2,237,972 |
216,756 |
467,737 |
32. 주당이익
(1) 보고기간의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업보통주당기순이익 |
10,734,697,894 |
3,746,509,722 |
| 가중평균유통보통주식수 |
31,872,421 |
32,763,593 |
| 기본주당순이익 |
337 |
114 |
(2) 보고기간의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
32,784,744 |
366 |
11,999,216,304 |
| 자기주식 취득 |
(912,323) |
366 |
(333,910,400) |
| 기말 |
31,872,421 |
|
11,665,305,904 |
| 가중평균유통주식수 |
31,872,421 |
| 구 분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
32,784,744 |
365 |
11,966,431,560 |
| 자기주식 취득(*1) |
(310,000) |
25 |
(7,720,000) |
| 기말 |
32,474,744 |
|
11,958,711,560 |
| 가중평균유통주식수 |
32,763,593 |
| (*1) |
2023년 12월 27일~28일의 매수거래 체결(주식수 20,000주)로 인해 2023년 12월 31일 기준 주주명부 상의 자기주식수와 차이가 발생합니다. |
(3) 보고기간의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 이익 |
10,737,833,601 |
3,786,523,226 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 |
10,734,697,894 |
3,746,509,722 |
| 주식보상비용 |
3,135,707 |
40,013,504 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
32,036,681 |
33,230,251 |
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
31,872,421 |
32,763,593 |
| 주식선택권 |
164,260 |
466,658 |
| 희석주당이익 |
335 |
114 |
한편, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
(4) 보고기간에는 반희석화효과 때문에 희석주당이익 계산 시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수량(주) |
부여일 |
만기 |
| 전환사채 |
1,710,863 |
2024.03.13 |
2029.03.13 |
33. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
내용 |
약정금액 |
관련 차입금 |
| 지배기업 |
기업은행 |
시설자금 |
1,000,000 |
50,000 |
| 국민은행 |
미래성장기업 우대대출 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 국가첨단전략산업기금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 기타외화지급보증서 |
USD 500,000 |
- |
| KEB하나은행 |
일반운영자금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 신한은행 |
일반운영자금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 농협은행 |
일반운영자금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 우리은행 |
일반운영자금 |
200,000 |
200,000 |
| 종속기업 |
신한은행 |
정책자금대출 등 |
10,771,000 |
10,755,000 |
| 합계 |
30,971,000 |
30,005,000 |
| USD 500,000 |
- |
(2) 당기말 현재 제3자로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보증처 |
보증내용 |
담보/보증제공처 |
보증금액 |
| 지배기업 |
기술보증기금 |
대출 보증서 |
우리은행 |
200,000 |
| 서울보증보험 |
지방투자촉진보조금 |
전라북도 군산시장 |
6,506,969 |
| 글로벌강소기업 1,000+프로젝트 보증 |
전북테크노파크 |
50,000 |
| 한국산업단지공단 보증 |
한국산업단지공단 |
50,000 |
| 건축공사 안전관리예치금 보증 |
새만금개발청 |
11,000 |
| 스마트공장구축지원 보증 |
중소기업기술정보진흥원 |
170,000 |
| 도시계획시설사업의 인가에 따른 예치금 보증 |
군산시청 |
63,594 |
| 선도형 스마트공장 구축사업 |
전북테크노파크 |
65,882 |
| 가압류 담보 |
황금경 |
52,000 |
| 산학연 공동 R&D 지원사업 협약보증 |
한국산업단지공단 |
108,000 |
| 종속기업 |
기술보증기금 |
대출 보증서 |
신한은행 |
200,000 |
| 합계 |
7,477,445 |
(3) 당기말 현재 연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
장부금액 |
보험금수익자 |
| 화재보험 |
건물 및 부속설비 |
22,708,725 |
18,885,350 |
지배기업 |
| 건물 및 부속설비 |
3,611,000 |
627,116 |
| 건물 및 부속설비 |
2,560,000 |
554,539 |
| 재물손해담보 |
건물 및 부속설비 |
20,000,000 |
15,339,690 |
종속기업 및 이해관계자 |
| 합계 |
48,879,725 |
35,406,695 |
|
(4) 당기말 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.
34. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공동기업 |
㈜제이아이머트리얼즈 |
㈜제이아이머트리얼즈 |
| 기타 |
대표이사 및 주요 임원 |
대표이사 및 주요 임원 |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 없습니다.
(3) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 명 |
자금대여거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
| 공동기업 |
㈜제이아이머트리얼즈 |
- |
- |
8,000,000 |
(
4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 없습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
제공자 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
지배기업대표이사 |
연대보증 |
3,600,000 |
- |
| 농협은행 |
3,600,000 |
- |
| 국민은행 |
11,000,000 |
7,700,000 |
| USD 550,000 |
- |
| KEB하나은행 |
3,600,000 |
3,600,000 |
(7) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
973,859 |
771,535 |
| 퇴직급여 |
108,306 |
107,700 |
| 합 계 |
1,082,165 |
879,235 |
35. 위험관리
(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.
연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장단기차입금 등 |
장단기차입금 |
32,022,000 |
33,723,530 |
| 현금및현금성자산 |
현금및현금성자산 |
21,023,255 |
13,133,923 |
| 단기금융자산 |
51,819 |
1,891,839 |
| 소계 |
21,075,074 |
15,025,762 |
| 순부채 |
10,946,926 |
18,697,768 |
| 자본총계 |
70,422,429 |
64,694,113 |
(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
가. 가격변동(환율변동) 위험연결회사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
환종 |
당기말 |
전기말 |
| 현지화 |
원화 |
현지화 |
원화 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,539,182 |
2,262,598 |
3,561,566 |
4,592,283 |
| JPY |
113,231,973 |
1,060,395 |
43,018,000 |
392,608 |
| CNY |
1,800,276 |
362,342 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
USD |
1,328,807 |
1,953,346 |
1,451,578.02 |
1,871,665 |
| JPY |
10,802,800 |
101,166 |
12,525,600.00 |
114,316 |
| CNY |
729,000 |
146,726 |
923,947.30 |
167,087 |
| 합계 |
5,886,573 |
|
7,137,959 |
| 매입채무및기타채무 |
USD |
1,209,862 |
1,778,498 |
803,626 |
1,036,196 |
| 장기차입금 |
USD |
1,100,000 |
1,617,000 |
3,000,000 |
3,868,200 |
| 합계 |
3,395,498 |
|
4,904,396 |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
82,045 |
(82,045) |
155,955 |
(155,955) |
| JPY |
116,156 |
(116,156) |
50,692 |
(50,692) |
| CNY |
50,907 |
(50,907) |
16,709 |
(16,709) |
| 합 계 |
249,108 |
(249,108) |
223,356 |
(223,356) |
나. 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 합계 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과3년 이하 |
3년 초과4년 이하 |
4년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
9,006,255 |
9,006,255 |
9,006,255 |
- |
- |
- |
- |
| 이자부차입금 |
32,022,000 |
34,158,903 |
20,911,257 |
213,131 |
213,131 |
213,131 |
12,608,253 |
| 리스부채 |
391,837 |
391,837 |
141,583 |
107,925 |
91,151 |
28,118 |
23,060 |
| 전환사채(*1) |
6,437,874 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
47,857,966 |
53,556,995 |
30,059,095 |
10,321,056 |
304,282 |
241,249 |
12,631,313 |
| (*1) |
전환사채 발행조건 상 조기상환청구권이 행사될 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성하였습니다. |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 합계 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과3년 이하 |
3년 초과4년 이하 |
4년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
4,982,808 |
4,982,808 |
4,982,808 |
- |
- |
- |
- |
| 이자부차입금 |
33,723,530 |
36,485,496 |
20,350,438 |
6,371,116 |
205,680 |
205,680 |
9,352,582 |
| 리스부채 |
517,179 |
517,179 |
140,671 |
89,093 |
81,214 |
48,678 |
157,523 |
| 합 계 |
39,223,517 |
41,985,483 |
25,473,917 |
6,460,209 |
286,894 |
254,358 |
9,510,105 |
다. 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
21,023,255 |
13,133,923 |
| 장단기금융자산 |
51,819 |
1,891,839 |
| 매출채권및기타채권 |
6,908,273 |
9,179,528 |
| 합 계 |
27,983,347 |
24,205,290 |
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 당기말 잔액입니다.
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 보고기간종료일의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
20,333 |
4,201 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
10,019 |
28,167 |
| 손상된 채권 |
81,152 |
80,189 |
| 합 계 |
111,504 |
112,557 |
연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 11(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제이아이테크 |
1. 일반사항
주식회사 제이아이테크(이하 "회사")는 2014년 3월 28일 설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 소재지 : 전북특별자치도 군산시 중가도길 16(오식도동)(2) 주요사업 내용 : 기초화합물 제조업, 기타 분류 안된 무기화합물 제조업 및 일반목적용 기계 제조업
(3) 대표이사 : 함석헌(4) 주요 주주 및 지분율 : 회사의 설립시 납입자본금은 보통주 50백만원이었으나, 수차례의 유상증자 및 전환상환우선주 출자전환 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 보통주 3,278백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주 |
소유주식(주) |
지분율(%) |
| 함석헌 |
17,025,035 |
51.93 |
| 기타 특수관계자 |
1,370,000 |
4.18 |
| 자기주식 |
1,513,800 |
4.62 |
| 기타소액주주 |
12,875,909 |
39.27 |
| 합계 |
32,784,744 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 재무제표 작성기준(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.4 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.5 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.6 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.7 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 복합금융상품회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(5) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
20년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
20년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
5년 |
정액법 |
| 기타 |
5년 |
정액볍 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 영 업 권 |
비한정 |
- |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
| 기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.11 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.13 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.14 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별회사는 반도체 프리커서 소재등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급, 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하였습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
(4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
(9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2.16 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.17 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.18 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.19 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.20 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.21 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
2.22 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치
회사는 전환상환우선주, 유가증권 등의 금융상품 평가시 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
18,043,555 |
- |
18,043,555 |
| 금융상품 |
- |
30,527 |
281,578 |
312,105 |
| 매출채권 |
- |
6,211,108 |
- |
6,211,108 |
| 기타채권 |
- |
11,024,402 |
- |
11,024,402 |
| 파생상품자산 |
162,343 |
- |
- |
162,343 |
| 합계 |
162,343 |
35,309,592 |
281,578 |
35,753,513 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
7,475,920 |
- |
7,475,920 |
| 금융상품 |
- |
1,887,038 |
328,807 |
2,215,845 |
| 매출채권 |
- |
6,131,608 |
- |
6,131,608 |
| 기타채권 |
- |
9,122,526 |
- |
9,122,526 |
| 합계 |
- |
24,617,092 |
328,807 |
24,945,899 |
(2) 금융부채의 범주
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
3,616,284 |
3,616,284 |
| 기타채무 |
- |
3,229,944 |
3,229,944 |
| 금융리스부채 |
- |
251,286 |
251,286 |
| 단기차입금 |
- |
16,200,000 |
16,200,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
50,000 |
50,000 |
| 장기차입금 |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 파생상품부채 |
2,708,006 |
- |
2,708,006 |
| 전환사채 |
- |
6,437,874 |
6,437,874 |
| 합계 |
2,708,006 |
32,785,388 |
35,493,394 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
1,749,361 |
1,749,361 |
| 기타채무 |
- |
2,275,616 |
2,275,616 |
| 금융리스부채 |
- |
174,452 |
174,452 |
| 단기차입금 |
- |
19,000,000 |
19,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
233,330 |
233,330 |
| 장기차입금 |
- |
50,000 |
50,000 |
| 합계 |
- |
23,482,759 |
23,482,759 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
금융수익 |
금융비용 |
기타포괄손익 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
265,819 |
1,000 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,588,282 |
92,735 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,329,570 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
37,358 |
| <금융부채> |
| 상각후원가측정금융부채 |
77,435 |
1,005,587 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
306,822 |
- |
| 합계 |
1,931,536 |
2,735,714 |
37,358 |
| 구분 |
금융수익 |
금융비용 |
기타포괄손익 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
828,352 |
328,753 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
399,853 |
342,026 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
560,675 |
| <금융부채> |
| 상각후원가측정금융부채 |
144,920 |
474,246 |
- |
| 합계 |
1,373,125 |
1,145,025 |
560,675 |
4. 공정가치
(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 1: |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2: |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3: |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
공정가치(*1) |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
18,043,555 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 금융상품 |
30,527 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
17,235,510 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
281,578 |
281,578 |
- |
- |
281,578 |
| 파생상품자산 |
162,343 |
162,343 |
- |
- |
162,343 |
| 합계 |
35,753,513 |
443,921 |
- |
- |
443,921 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
6,846,228 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 이자부차입금 |
19,250,000 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
251,286 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
2,708,006 |
2,708,006 |
- |
- |
2,708,006 |
| 전환사채 |
6,437,874 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 합계 |
35,493,394 |
2,708,006 |
- |
- |
2,708,006 |
| (*1) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치(*1) |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
7,475,920 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 금융상품 |
1,887,038 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
15,254,134 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
328,807 |
328,807 |
- |
- |
328,807 |
| 합계 |
24,945,899 |
328,807 |
- |
- |
328,807 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
4,024,977 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 이자부차입금 |
19,283,330 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
174,452 |
(*1) |
- |
- |
- |
| 합계 |
23,482,759 |
|
- |
- |
- |
| (*1) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. |
(3) 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <당 기> |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
281,578 |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 파생상품자산 |
162,343 |
3 |
옵션가격결정모형 |
무위험이자율, 변동성 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
2,708,006 |
3 |
옵션가격결정모형 |
신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성 |
| <전 기> |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성 없는 지분증권 |
328,807 |
3 |
순자산가치평가법 |
- |
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
18,230,938 |
7,500,665 |
| 정부보조금 |
(187,383) |
(24,745) |
| 합 계 |
18,043,555 |
7,475,920 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
매출채권 |
6,241,460 |
(30,352) |
6,211,108 |
6,150,537 |
(32,368) |
6,118,169 |
| 미수금 |
404,035 |
- |
404,035 |
46,819 |
- |
46,819 |
| 대여금 |
- |
- |
- |
799,058 |
- |
799,058 |
| 소계 |
6,645,495 |
(30,352) |
6,615,143 |
6,996,414 |
(32,368) |
6,964,046 |
| 비유동 |
매출채권 |
81,152 |
(81,152) |
- |
93,628 |
(80,189) |
13,439 |
| 미수금 |
57,000 |
(57,000) |
- |
7,000 |
(7,000) |
- |
| 대여금 |
11,830,164 |
(1,209,797) |
10,620,367 |
8,922,777 |
(646,128) |
8,276,649 |
| 소계 |
11,968,316 |
(1,347,949) |
10,620,367 |
9,023,405 |
(733,317) |
8,290,088 |
| 합계 |
18,613,811 |
(1,378,301) |
17,235,510 |
16,019,819 |
(765,685) |
15,254,134 |
회사는 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 매출채권의 손상 및 신용위험 관련내용은 주석 36에 기재되어 있습니다.
(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
연체 |
합계 |
| 90일초과 |
180일초과 |
270일초과 |
365일초과 |
| <당기말> |
| 기대손실률 |
0.33% |
6.98% |
30.08% |
- |
100.00% |
1.76% |
| 매출채권 잔액 |
6,132,528 |
98,480 |
10,452 |
- |
81,152 |
6,322,612 |
| 대손충당금 |
20,333 |
6,875 |
3,144 |
- |
81,152 |
111,504 |
| <전기말> |
| 기대손실률 |
0.07% |
1.43% |
7.38% |
36.36% |
100.00% |
1.80% |
| 매출채권 잔액 |
6,022,240 |
40,492 |
122 |
101,122 |
80,189 |
6,244,165 |
| 대손충당금 |
4,202 |
578 |
9 |
27,579 |
80,189 |
112,557 |
(3) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
합계 |
매출채권 |
미수금 |
대여금 |
합계 |
| 기초 |
112,557 |
7,000 |
646,128 |
765,685 |
83,525 |
7,000 |
131,719 |
222,244 |
| 대손상각비(환입) |
(1,053) |
50,000 |
563,669 |
612,616 |
29,032 |
- |
514,409 |
543,441 |
| 기말 |
111,504 |
57,000 |
1,209,797 |
1,378,301 |
112,557 |
7,000 |
646,128 |
765,685 |
7. 단기금융자산
보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융자산 : |
|
|
| 자기주식신탁계좌 |
30,527 |
1,887,039 |
| 합계 |
30,527 |
1,887,039 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
3,308,794 |
(3,214,936) |
93,858 |
4,571,745 |
(2,413,518) |
2,158,227 |
| 제품 |
2,506,078 |
(21,003) |
2,485,075 |
2,090,263 |
(89,768) |
2,000,495 |
| 원재료 |
11,612,267 |
- |
11,612,267 |
9,383,706 |
- |
9,383,706 |
| 미착품 |
333,114 |
- |
333,114 |
134,368 |
- |
134,368 |
| 합계 |
17,760,253 |
(3,235,939) |
14,524,314 |
16,180,082 |
(2,503,286) |
13,676,796 |
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 : |
|
|
| 선급금 |
961,152 |
1,889,791 |
| 선급비용 |
162,592 |
115,876 |
| 미수수익 |
82,908 |
178,502 |
| 부가세대급금 |
- |
140,380 |
| 소계 |
1,206,652 |
2,324,549 |
| 기타비유동자산 : |
|
|
| 임차보증금 |
220,000 |
265,000 |
| 기타보증금 |
72,244 |
214,178 |
| 현재가치할인차금 |
(12,591) |
(6,673) |
| 선급비용 |
582,052 |
635,798 |
| 미수수익 |
95,885 |
- |
| 선급금 |
869,606 |
- |
| 대손충당금 |
(17,506) |
- |
| 소계 |
1,809,690 |
1,108,303 |
| 합계 |
3,016,342 |
3,432,852 |
10. 종속기업투자주식 및 공동기업투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식 및 공동기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
설립국가 |
당기말지분율 (%) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 종속기업 |
JITECH INDIA PRIVATE LIMITED |
인도 |
99.92 |
3,342,938 |
3,342,938 |
3,342,938 |
3,342,938 |
| ㈜제이아이스페셜티(구, 크라이요인코리아㈜) |
한국 |
51.00 |
663,000 |
- |
663,000 |
663,000 |
| ㈜대흥씨씨유 |
한국 |
93.13 |
6,778,575 |
6,778,575 |
928,575 |
928,575 |
| 소계 |
10,784,513 |
10,121,513 |
4,934,513 |
4,934,513 |
| 공동기업 |
㈜제이아이머트리얼즈(*1) |
한국 |
80.00 |
8,000,000 |
8,000,000 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 합계 |
18,784,513 |
18,121,513 |
12,934,513 |
12,934,513 |
| (*1) |
지분율이 50% 이상이나 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진 이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,934,513 |
656,538 |
| 취득 |
5,850,000 |
4,277,975 |
| 손상차손 |
(663,000) |
- |
| 기말 |
10,121,513 |
4,934,513 |
(3) 보고기간 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
8,000,000 |
- |
| 취득 |
- |
8,000,000 |
| 기말 |
8,000,000 |
8,000,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 종속기업과 공동기업의 재무상태는 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
| 종속기업 |
JITECH INDIA PRIVATE LIMITED |
15,740,432 |
10,497,950 |
5,242,481 |
5,526,302 |
348,689 |
| ㈜제이아이스페셜티 |
371,085 |
1,920,766 |
(1,549,681) |
- |
(2,411,280) |
| ㈜대흥씨씨유 |
16,877,847 |
15,028,223 |
1,849,624 |
2,084,685 |
(4,210,306) |
| 공동기업 |
㈜제이아이머트리얼즈 |
10,440,009 |
- |
10,440,009 |
- |
306,458 |
| 구분 |
회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
| 종속기업 |
JITECH INDIA PRIVATE LIMITED |
7,125,023 |
2,711,954 |
4,413,069 |
8,202,833 |
(49,507) |
| ㈜제이아이스페셜티 |
5,055,045 |
4,193,447 |
861,598 |
- |
(438,402) |
| ㈜대흥씨씨유 |
19,501,577 |
19,291,647 |
209,930 |
- |
(697,137) |
| 공동기업 |
㈜제이아이머트리얼즈 |
10,148,224 |
- |
10,148,224 |
- |
148,224 |
11. 공정가치로 측정하는 금융자산
보고기간종료일 현재 회사가 보유 중인 공정가치로 측정하는 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 파생상품자산 |
162,343 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 지분상품 |
281,578 |
328,807 |
12. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
감가상각 누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
감가상각 누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
10,160,121 |
- |
- |
10,160,121 |
8,692,141 |
- |
- |
8,692,141 |
| 건물 |
12,821,440 |
(1,996,507) |
(1,712,889) |
9,112,044 |
8,099,867 |
(1,449,844) |
(1,455,419) |
5,194,604 |
| 구축물 |
693,542 |
(180,596) |
(34,058) |
478,888 |
657,372 |
(146,974) |
(36,341) |
474,057 |
| 기계장치 |
16,860,810 |
(5,474,079) |
(2,318,491) |
9,068,240 |
7,345,399 |
(3,648,069) |
(1,089,677) |
2,607,653 |
| 차량운반구 |
392,280 |
(291,374) |
(973) |
99,933 |
440,509 |
(261,273) |
(6,813) |
172,423 |
| 비품 |
402,002 |
(242,632) |
(9,690) |
149,680 |
357,966 |
(187,232) |
- |
170,734 |
| 시설장치 |
7,297,390 |
(2,971,750) |
(566,166) |
3,759,474 |
4,687,869 |
(1,872,750) |
(304,214) |
2,510,905 |
| 건설중인자산 |
9,460,382 |
- |
(2,972,074) |
6,488,308 |
18,131,672 |
- |
(5,143,600) |
12,988,072 |
| 합 계 |
58,087,967 |
(11,156,938) |
(7,614,341) |
39,316,688 |
48,412,795 |
(7,566,142) |
(8,036,064) |
32,810,589 |
(2) 보고기간 중 유형자산 및 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다
.
| 과 목 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
보조금 수취 |
기말 |
| 토지 |
8,692,141 |
85,493 |
- |
1,382,487 |
- |
- |
10,160,121 |
| 건물 |
5,194,604 |
86,517 |
(16,750) |
4,306,007 |
(458,334) |
- |
9,112,044 |
| 구축물 |
474,057 |
36,170 |
- |
- |
(31,339) |
- |
478,888 |
| 기계장치 |
2,607,653 |
547,629 |
- |
7,483,283 |
(1,465,225) |
(105,100) |
9,068,240 |
| 차량운반구 |
172,423 |
31,069 |
(58,989) |
1,140 |
(45,710) |
- |
99,933 |
| 비품 |
170,734 |
44,236 |
1 |
4,399 |
(59,490) |
(10,200) |
149,680 |
| 시설장치 |
2,510,905 |
506,105 |
1 |
1,775,349 |
(974,455) |
(58,431) |
3,759,474 |
| 건설중인자산 |
12,988,072 |
8,452,901 |
- |
(14,952,665) |
- |
- |
6,488,308 |
| 합 계 |
32,810,589 |
9,790,120 |
(75,737) |
- |
(3,034,553) |
(173,731) |
39,316,688 |
| 과 목 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
보조금 수취 |
기말 |
| 토지 |
4,327,885 |
- |
(647,199) |
5,011,455 |
- |
- |
8,692,141 |
| 건물 |
4,130,548 |
- |
(435,719) |
1,805,133 |
(305,358) |
- |
5,194,604 |
| 구축물 |
472,509 |
- |
- |
32,000 |
(30,452) |
- |
474,057 |
| 기계장치 |
2,954,032 |
143,200 |
(73,766) |
1,358,398 |
(942,884) |
(831,327) |
2,607,653 |
| 차량운반구 |
124,307 |
142,757 |
(33,120) |
- |
(61,521) |
- |
172,423 |
| 비품 |
195,143 |
19,938 |
- |
12,373 |
(56,720) |
- |
170,734 |
| 시설장치 |
2,495,463 |
101,580 |
(516,489) |
1,239,122 |
(761,439) |
(47,332) |
2,510,905 |
| 건설중인자산 |
8,428,798 |
19,161,355 |
- |
(9,458,481) |
- |
(5,143,600) |
12,988,072 |
| 합 계 |
23,128,685 |
19,568,830 |
(1,706,293) |
- |
(2,158,374) |
(6,022,259) |
32,810,589 |
(3) 당기말 현재 회사가 제공한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보자산내용 |
장부가액 |
채권최고한도액 |
채권자 |
채무내용 |
| 토지 |
1,755,209 |
1,560,000 |
IBK기업은행 |
토지대출 |
| 토지, 건물 |
2,377,302 |
2,637,120 |
군산시청 |
보조금 담보 |
13. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
29,633 |
(19,793) |
9,840 |
29,633 |
(16,513) |
13,120 |
| 특허권 |
19,083 |
(7,952) |
11,131 |
19,083 |
(4,136) |
14,947 |
| 합계 |
48,716 |
(27,745) |
20,971 |
48,716 |
(20,649) |
28,067 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
상각비 |
보조금 수취 |
기말 |
| 소프트웨어 |
13,120 |
118,126 |
- |
(3,280) |
(118,126) |
9,840 |
| 특허권 |
14,947 |
5,103 |
- |
(3,816) |
(5,103) |
11,131 |
| 합계 |
28,067 |
123,229 |
- |
(7,096) |
(123,229) |
20,971 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
상각비 |
기말 |
| 소프트웨어 |
9,552 |
16,400 |
(6,906) |
(5,926) |
13,120 |
| 특허권 |
18,765 |
- |
- |
(3,818) |
14,947 |
| 합계 |
28,317 |
16,400 |
(6,906) |
(9,744) |
28,067 |
14. 정부보조금
(1) 보고기간 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
24,745 |
2,051 |
| 수령 |
1,001,896 |
6,601,844 |
| 사용 |
(839,258) |
(6,579,150) |
| 기말 |
187,383 |
24,745 |
(2) 당기에 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
수령 |
사용 |
비고 |
| 자산취득 |
296,959 |
(296,959) |
건설중인자산 등 |
| 비용상계 |
704,937 |
(542,299) |
인건비 등 |
| 합계 |
1,001,896 |
(839,258) |
|
15. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
78,875 |
78,875 |
| 감가상각누계액 |
(59,156) |
(19,719) |
| 차량운반구 |
368,197 |
269,166 |
| 감가상각누계액 |
(128,615) |
(149,082) |
| 합계 |
259,301 |
179,240 |
(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
59,156 |
- |
- |
(39,438) |
19,718 |
| 차량운반구 |
120,084 |
218,838 |
(20,556) |
(78,783) |
239,583 |
| 합계 |
179,240 |
218,838 |
(20,556) |
(118,221) |
259,301 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
9,595 |
78,875 |
(9,595) |
(19,718) |
59,157 |
| 차량운반구 |
183,045 |
- |
(5,344) |
(57,618) |
120,083 |
| 합계 |
192,640 |
78,875 |
(14,939) |
(77,336) |
179,240 |
(3) 보고기간 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
39,438 |
19,718 |
| 차량운반구 |
78,783 |
57,618 |
| 합계 |
118,221 |
77,336 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
14,464 |
5,190 |
| 보증금에 대한 이자수익 |
5,099 |
2,428 |
| 단기리스에 관련 되는 비용 |
- |
45,210 |
| 소액리스에 관련 되는 비용 |
9,110 |
9,884 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
100,182 |
99,988 |
| 비유동 |
151,104 |
74,464 |
| 합계 |
251,286 |
174,452 |
16. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,616,284 |
1,749,361 |
| 미지급금 |
1,644,952 |
1,189,868 |
| 미지급비용 |
1,584,993 |
1,085,748 |
| 합 계 |
6,846,229 |
4,024,977 |
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
용도 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
미래성장기업 우대대출 |
3.53 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 수출입은행 |
수출성장자금 대출 |
3.88 |
- |
9,000,000 |
| KEB하나은행 |
일반운영자금 대출 |
3.66 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 신한은행 |
일반운영자금 대출 |
3.56 |
3,000,000 |
- |
| 농협은행 |
일반운영자금 대출 |
2.52 |
3,000,000 |
- |
| 우리은행 |
일반운영자금 대출 |
3.51 |
200,000 |
- |
| 합계 |
16,200,000 |
19,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
용도 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
지방구조조정 |
0.60 |
- |
33,330 |
| 기업은행(*1) |
시설자금 |
2.32 |
50,000 |
250,000 |
| 국민은행 |
국가첨단전략산업기금 |
1.30 |
3,000,000 |
- |
| 소계 |
3,050,000 |
283,330 |
| 차감: 유동성장기부채 |
(50,000) |
(233,330) |
| 장기차입금 |
3,000,000 |
50,000 |
| (*1) |
기업은행 차입금과 관련하여 토지가 담보 제공되어 있습니다(주석 12 참조). |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상환금액 |
| 1년 이내 |
50,000 |
| 1년 초과 2년 이내 |
- |
| 2년 초과 3년 이내 |
- |
| 3년 초과 4년 이내 |
- |
| 4년 초과 |
3,000,000 |
| 합계 |
3,050,000 |
18. 종업원급여
(1) 보고기간 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,647,390 |
4,842,291 |
| 상여금 |
507,350 |
514,400 |
| 주식보상비용 |
3,136 |
40,014 |
| 복리후생비 |
819,639 |
722,625 |
| 확정기여제도에 의한 납부 |
556,982 |
472,149 |
| 합 계 |
7,534,497 |
6,591,479 |
(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표 상 인식된 종업원급여 관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용 |
44.390 |
422,192 |
19. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
|
|
| 예수금 |
106,209 |
93,147 |
| 선수금 |
- |
23,611 |
| 금융보증부채 |
61,943 |
57,862 |
| 임대보증금 |
54,000 |
48,000 |
| 선수수익 |
83,485 |
- |
| 부가세예수금 |
327,843 |
- |
| 소 계 |
633,480 |
222,620 |
| 비유동부채 |
|
|
| 금융보증부채 |
455,480 |
464,708 |
| 소 계 |
455,480 |
464,708 |
| 합 계 |
1,088,960 |
687,328 |
20. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1) |
2024.03.13 |
2029.03.13 |
10,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(3,562,126) |
- |
| 장부금액 |
6,437,874 |
- |
| (*1) |
전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 발행자(제3자)매도청구권으로 주계약과 분리하여 파생금융상품으로 인식하였습니다(주석 21 참조). |
(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 사채의 종류 |
제 1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면 |
10,000,000천원 |
| 자금의 조달 목적 |
운영자금 |
| 사채의 만기일 |
2029년 03월 13일 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 만기이자율 |
0.00% |
| 이자지급방법 |
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함. |
| 원금상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 3월 13일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시에 상환 |
| 전환비율 |
100% |
| 전환가액 |
주당 5,845원 |
| 전환가액의 결정방법 |
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일)전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 기준주가로 하여, 기준주가의 110%를 전환가액으로 하되, 원단위 미만은 절상 |
| 전환가액의 조정 |
① 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 시가를 하회하는 행사가액으로 주식매수선택권을 신규 부여 하는 경우 전환가격을 조정 ② 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등 전환가격 조정이 필요한 경우 ③ 감자, 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 |
| 전환주식의 종류 |
회사의 기명식 보통주 |
| 전환주식의 주식수 |
1,710,863주 |
| 전환주식의 총수 비율 |
5.22% |
| 전환 청구 시작일 |
2025년 03월 13일 |
| 전환 청구 종료일 |
2029년 02월 13일 |
| 조기상환청구권 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 03월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급일'이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음(조기상환수익률은 분기 단위 연 복리 0.0%로 한다.) 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니함. |
| 매도청구권 |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 '매도청구권자'라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2025년 03월 13일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2026년 03월 13일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 '매도청구권'이라 한다)를 가지며, 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. |
21. 파생상품
(1) 보고기간 종료일 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품자산 |
162,343 |
- |
| 파생상품부채 |
2,708,006 |
- |
전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 발행자(제3자)매도청구권으로 주계약과 분리하여 파생금융상품으로 인식하였습니다(주석 20 참조).(2) 보고기간 중 파생상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
평가 |
기말 |
| 파생상품자산 |
- |
1,519,833 |
- |
(1,357,490) |
162,343 |
| 파생상품부채 |
- |
2,401,184 |
- |
306,822 |
2,708,006 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 주당 액면금액 |
100원 |
100원 |
| 발행주식수 |
32,784,744주 |
32,784,744주 |
| 자본금 |
3,278,474천원 |
3,278,474천원 |
(2) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
2024.01.01 |
32,784,744 |
3,278,474 |
30,181,825 |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 |
2024.12.30 |
- |
- |
(10,000,000) |
| 당기말 |
2024.12.31 |
32,784,744 |
3,278,474 |
20,181,825 |
| 구분 |
일자 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
2023.01.01 |
8,196,186 |
819,619 |
32,664,478 |
| 무상증자 |
2023.05.23 |
24,588,558 |
2,458,855 |
(2,482,653) |
| 당기말 |
2023.12.31 |
32,784,744 |
3,278,474 |
30,181,825 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
20,181,825 |
30,181,825 |
23. 기타자본
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
120,146 |
258,704 |
| 자기주식(*1) |
(5,756,989) |
(1,122,591) |
| 자기주식처분손실 |
(729,465) |
- |
| 전환권대가(*2) |
2,532,770 |
- |
| 합계 |
(3,833,538) |
(863,887) |
| (*1) |
보고기간 중 회사가 보유한 자기주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
290,000 |
- |
| 취득 |
1,513,800 |
290,000 |
| 주식매수선택권 행사 |
(290,000) |
- |
| 기말 |
1,513,800 |
290,000 |
|
| (*2) |
당기 신규 발행한 전환사채와 관련하여 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1-1차 |
1-2차 |
| 부여주식수(주)(*1) |
380,000 |
380,000 |
| 소멸주식수(주) |
(380,000) |
(120,000) |
| 잔여주식수(주)(*1) |
- |
260,000 |
| 부여일 |
2022-05-06 |
2022-05-06 |
| 만기일 |
2024-05-06 |
2025-05-06 |
| 행사가격(원)(*1) |
1,500 |
1,500 |
| 가득조건 |
2년 근무조건 |
3년 근무조건 |
| 행사가능일 |
2024/5/7~2025/5/6 |
2025/5/7~2027/5/6 |
| 부여방법 |
신주발행, 자기주식교부 혹은 행사가와 시가차액만큼의현금으로 보상하는 방법 중 이사회에서 정하는 방법 |
| 부여일공정가치(원)(*1) |
100.10 |
180.90 |
| (*1) |
전기 무상증자로 인한 효과를 반영하였습니다. |
(3) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 가치측정에 반영된 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1-1차(*3) |
1-2차(*3) |
| 부여일 주식가격 |
3,487원 |
3,487원 |
| 기대변동성(*1) |
37.47% |
37.47% |
| 기대행사기간 |
2024/5/7~2025/5/6 |
2025/5/7~2027/5/6 |
| 만기일 |
2025/5/6 |
2027/5/6 |
| 무위험이자율(*2) |
3.16% |
3.38% |
| (*1) |
주식매수선택권 부여 당시 회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였습니다. |
| (*2) |
평가기준일과 만기일까지의 기간에 해당하는 무위험이자율을 보간법으로 산출하여 적용하였습니다. |
| (*3) |
무상증자 전 부여일 기준 자료 입니다. |
(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
740,000 |
190,000 |
| 부여 |
- |
- |
| 무상증자효과 |
- |
570,000 |
| 행사 |
(290,000) |
- |
| 소멸 |
(190,000) |
(20,000) |
| 기말 |
260,000 |
740,000 |
(5) 보고기간 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총 보상원가 |
47,033 |
103,968 |
| 당기보상원가 |
41,631 |
67,523 |
| 잔여보상원가 |
5,402 |
36,445 |
24. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 |
109,986 |
147,343 |
25. 이익잉여금
보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 11(당) 기 |
2024년 1월 1일 부터 |
제 10(전) 기 |
2023년 1월 1일 부터 |
| 2024년 12월 31일 까지 |
2023년 12월 31일 까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 31일 |
처분확정일 |
2024년 3월 29일 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
55,652,228 |
|
31,349,018 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
31,349,018 |
|
27,498,573 |
|
| 2. 당기순이익 |
14,303,210 |
|
3,850,445 |
|
| 1. 자본잉여금의 이익잉여금 전입 |
10,000,000 |
|
- |
|
| II. 이익잉여금 전입액 |
|
13,000,000 |
|
- |
| 1. 자본잉여금의 이익잉여금 전입 |
13,000,000 |
|
- |
|
| III. 이익잉여금 처분액 |
- |
(3,439,803) |
|
- |
| 1. 이익준비금 |
312,709 |
|
- |
|
| 2. 배당금
주당배당금(당기: 100원, 전기: - 원)
|
3,127,094 |
|
- |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
65,212,425 |
|
31,349,018 |
26. 영업부문
(1) 일반정보회사의 영업부문은 초고순도 Precursor를 생산하는 반도체사업부문과 포토마스크, 엔지니어링 등의 기타 사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 영업부문별 당기손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| A사업부문 |
49,616,309 |
88.47% |
38,074,988 |
89.52% |
| B사업부문 |
6,466,333 |
11.53% |
4,456,420 |
10.48% |
| 합 계 |
56,082,642 |
100.00% |
42,531,408 |
100.00% |
(3) 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 주요고객 1 |
40,060,461 |
71.43% |
26,138,522 |
61.46% |
| 주요고객 2 |
- |
- |
5,046,370 |
11.87% |
(4) 보고기간 중 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
50,709,004 |
37,946,458 |
| 해외 |
5,373,638 |
4,584,950 |
| 합계 |
56,082,642 |
42,531,408 |
(5) 수행의무와 수익인식의 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 |
수익인식 정책 |
| 반도체용프리커서부문QLED용포토마스크케이스 |
회사는 주문받은 재화가 고객에게 인도된 시점에 재화에 대한 통제를 이전하고 매출을 인식하고 있습니다. 회사는 재화가 인도된 후 세금계산서를 발행하고 있으며, 일부 계약의 경우 선수금을 수령하고 재화가 인도된 후 정산하고 있습니다. |
회사는 재화가 고객에게 인도된 시점에 수익을 인식합니다. |
| 설비매출 |
회사는 재화의 공급과 설비라인의 설치용역이 결합된 설비매출이 존재하며, 재화의 인도 자체만으로 경제적 효익의 창출이 불가능하고, 설치용역 및 시운전지원이 대체불가능하고 유의적인 용역이므로 재화의 공급과 긴밀하게 결합되어 있습니다. |
특수설비제작부분의 매출을 단일수행의무로 판단하여 계약/설비의 운송 및 설치, 시운전 및 시생산이 모두 종료되어 완공서류가 고객에게 제출완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. |
| 자문용역 |
회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. |
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다 |
(6) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 제품의 판매 |
50,394,874 |
36,161,619 |
| 상품의 판매 |
4,723,928 |
5,863,349 |
| 용역매출 |
963,840 |
506,440 |
| 합계 |
56,082,642 |
42,531,408 |
| 수익 인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
56,082,642 |
42,531,408 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
| 합계 |
56,082,642 |
42,531,408 |
27. 매출원가
보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
5,548,219 |
7,993,460 |
| 기초상품재고액 |
4,571,745 |
1,785,261 |
| 상품매입액 |
3,483,850 |
8,366,426 |
| 재고자산평가손실 |
1,912,746 |
2,413,518 |
| 재고자산평가손실환입 |
(1,111,328) |
- |
| 기말상품재고액 |
(3,308,794) |
(4,571,745) |
| 제품매출원가 |
31,457,052 |
25,168,236 |
| 기초제품재고액 |
2,090,263 |
1,655,419 |
| 제품제조원가 |
31,941,631 |
25,123,363 |
| 타계정에서 대체액 |
- |
401,737 |
| 재고자산평가손실 |
130,225 |
77,979 |
| 재고자산평가손실환입 |
(198,989) |
- |
| 기말제품재고액 |
(2,506,078) |
(2,090,262) |
| 합 계 |
37,005,271 |
33,161,696 |
28. 판매비와관리비
보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,601,557 |
2,127,503 |
| 퇴직급여 |
144,971 |
137,710 |
| 복리후생비 |
435,665 |
169,611 |
| 여비교통비 |
101,099 |
52,117 |
| 접대비 |
103,201 |
64,871 |
| 통신비 |
14,746 |
14,935 |
| 세금과공과 |
138,132 |
105,990 |
| 감가상각비 |
289,618 |
222,773 |
| 보험료 |
111,100 |
77,278 |
| 차량유지비 |
48,017 |
24,099 |
| 경상연구개발비 |
790,132 |
568,192 |
| 운반비 |
169,595 |
131,353 |
| 사무용품비 |
9,703 |
7,999 |
| 소모품비 |
104,177 |
38,405 |
| 지급수수료 |
1,165,682 |
983,769 |
| 대손상각비(환입) |
(1,053) |
29,032 |
| 기타 |
202,591 |
248,275 |
| 합 계 |
5,428,933 |
5,003,912 |
29. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
판매관리비 |
합계 |
매출원가 |
판매관리비 |
합계 |
| 사용된 원재료 |
17,600,551 |
- |
17,600,551 |
14,289,147 |
- |
14,289,147 |
| 재고자산의 변동 등 |
5,063,640 |
- |
5,063,640 |
8,038,332 |
- |
8,038,332 |
| 노무비 |
4,965,195 |
1,749,663 |
6,714,858 |
3,563,628 |
2,305,226 |
5,868,854 |
| 복리후생비 |
383,974 |
435,665 |
819,639 |
553,014 |
169,611 |
722,625 |
| 가스수도료 |
16,188 |
3,564 |
19,752 |
7,687 |
5,244 |
12,931 |
| 전력비 |
864,581 |
3,187 |
867,768 |
535,668 |
- |
535,668 |
| 세금과공과 |
192,093 |
138,132 |
330,225 |
161,517 |
105,990 |
267,507 |
| 감가상각비 |
2,863,154 |
289,618 |
3,152,772 |
2,012,936 |
222,773 |
2,235,709 |
| 운반비 |
96,349 |
169,595 |
265,944 |
13,672 |
131,353 |
145,025 |
| 소모품비 |
2,640,604 |
104,177 |
2,744,781 |
1,830,930 |
38,405 |
1,869,335 |
| 경상연구개발비 |
- |
790,132 |
790,132 |
- |
568,192 |
568,192 |
| 대손상각비(환입) |
- |
(1,053) |
(1,053) |
- |
29,032 |
29,032 |
| 지급수수료 |
1,185,309 |
1,165,682 |
2,350,991 |
863,235 |
983,769 |
1,847,004 |
| 기타 |
1,133,633 |
580,571 |
1,714,204 |
1,291,930 |
444,317 |
1,736,247 |
| 합 계(*1) |
37,005,271 |
5,428,933 |
42,434,204 |
33,161,696 |
5,003,912 |
38,165,608 |
| (*1) |
손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
30. 금융수익(비용) 및 기타수익(비용)
(1) 보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
516,284 |
639,100 |
| 외환차익 |
557,039 |
671,721 |
| 외화환산이익 |
854,998 |
3,233 |
| 기타금융수익 |
3,215 |
59,071 |
| 금융수익 소계 |
1,931,536 |
1,373,125 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
772,301 |
222,829 |
| 외환차손 |
151,709 |
834,225 |
| 외화환산손실 |
147,393 |
87,971 |
| 파생상품평가손실 |
1,664,311 |
- |
| 금융비용 소계 |
2,735,714 |
1,145,025 |
| 합 계 |
(804,178) |
228,100 |
(2) 보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 유형자산처분이익 |
- |
316,964 |
| 잡이익 |
139,555 |
22,721 |
| 기타수익 소계 |
139,555 |
339,685 |
| 기타비용 |
|
|
| 기타의대손상각비 |
746,418 |
514,410 |
| 유형자산처분손실 |
30,740 |
69,373 |
| 기부금 |
15,088 |
10,920 |
| 잡손실 |
183,067 |
38,506 |
| 기타비용 소계 |
975,313 |
633,209 |
| 합 계 |
(835,758) |
(293,524) |
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 보고기간 중 당기순이익의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정 : |
|
|
| 법인세비용 |
(2,957,707) |
449,931 |
| 이자수익 |
(516,284) |
(639,100) |
| 이자비용 |
772,301 |
222,829 |
| 주식보상비용 |
3,136 |
40,014 |
| 외화환산이익 |
(854,998) |
(3,233) |
| 외화환산손실 |
147,393 |
87,972 |
| 대손상각비 |
(1,053) |
29,032 |
| 감가상각비 |
3,152,773 |
2,235,709 |
| 기타의대손상각비 |
746,418 |
514,409 |
| 무형자산상각비 |
7,096 |
9,743 |
| 퇴직급여 |
44,390 |
422,192 |
| 재고자산평가손실 |
2,042,971 |
2,491,497 |
| 재고자산평가환입 |
(1,310,318) |
- |
| 단기금융자산처분이익 |
(3,215) |
(58,738) |
| 단기금융자산평가이익 |
- |
(334) |
| 유형자산처분손실 |
30,740 |
69,373 |
| 유형자산처분이익 |
- |
(316,964) |
| 파생상품평가손실 |
1,664,311 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
663,000 |
- |
| 소모품비 |
- |
6,906 |
| 잡이익 |
- |
(456) |
| 합 계 |
3,630,954 |
5,560,782 |
(3) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 증감 |
(412,132) |
(613,281) |
| 미수금의 증감 |
726,368 |
2,682,325 |
| 선급금의 증감 |
59,033 |
658,949 |
| 선급비용의 증감 |
62,169 |
(172,881) |
| 미수수익의 증감 |
6,204 |
- |
| 부가세대급금의 증감 |
133,282 |
- |
| 재고자산의 증감 |
(2,267,754) |
1,521,062 |
| 매입채무의 증감 |
1,873,814 |
(3,722,599) |
| 미지급금의 증감 |
294,195 |
(564,407) |
| 예수금의 증감 |
13,062 |
23,098 |
| 부가세예수금의 증감 |
327,844 |
- |
| 선수금의 증감 |
(23,611) |
(173,474) |
| 선수수익의 증감 |
83,485 |
- |
| 미지급비용의 증감 |
477,397 |
242,932 |
| 합 계 |
1,353,356 |
(118,276) |
(4) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요변동 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
이자비용 |
기말 |
| 단기차입금 |
19,000,000 |
(2,800,000) |
- |
- |
16,200,000 |
| 유동성장기부채 |
233,330 |
(233,330) |
50,000 |
- |
50,000 |
| 장기차입금 |
50,000 |
3,000,000 |
(50,000) |
- |
3,000,000 |
| 리스부채 |
174,452 |
(124,045) |
186,415 |
14,464 |
251,286 |
| 전환사채 |
- |
10,000,000 |
(4,083,336) |
521,210 |
6,437,874 |
| 합 계 |
19,457,782 |
9,842,625 |
(3,896,921) |
535,674 |
25,939,160 |
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
이자비용 |
기말 |
| 단기차입금 |
13,000,000 |
6,000,000 |
- |
- |
19,000,000 |
| 유동성장기부채 |
333,320 |
(333,320) |
233,330 |
- |
233,330 |
| 장기차입금 |
283,330 |
- |
(233,330) |
- |
50,000 |
| 리스부채 |
191,585 |
(74,884) |
52,561 |
5,190 |
174,452 |
| 합 계 |
13,808,235 |
5,591,796 |
52,561 |
5,190 |
19,457,782 |
(5) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 대체 |
14,952,665 |
9,458,481 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
50,000 |
233,330 |
| 무상증자 |
- |
2,458,856 |
| 대여금유동성 대체 |
- |
8,071,214 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 |
(37,358) |
560,674 |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 |
10,000,000 |
- |
| 장기대여금의 출자전환 |
5,850,000 |
- |
32. 법인세
(1) 보고기간의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
361,628 |
330,616 |
| 전기 법인세 추납(환급)액 |
(1,881,647) |
30,972 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(665,678) |
(250,980) |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
9,871 |
148,143 |
| 주식선택권 |
(112,666) |
191,180 |
| 전환권대가 |
(669,215) |
- |
| 법인세비용(수익) |
(2,957,707) |
449,931 |
(2) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
11,345,503 |
4,300,376 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,371,210 |
898,779 |
| 조정사항 |
비과세수익 |
- |
(6,930) |
| 비공제비용 |
154,420 |
148,143 |
| 세액공제 |
(3,891,404) |
(766,107) |
| 법인세추납액 |
(1,881,647) |
30,972 |
| 미인식이연법인세변동 |
142,226 |
- |
| 외국납부세액 |
6,996 |
- |
| 기타(세율차이 등) |
140,492 |
145,074 |
| 법인세비용(수익) |
(2,957,707) |
449,931 |
| 유효세율 |
(*1) |
10.46% |
| (*1) |
당기 음의 유효세율이 산출되어 별도 표시하지 않았습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 이연법인세자산 |
467,736 |
216,756 |
| 당기손익에 반영된 이연법인세 |
768,472 |
(88,343) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(102,795) |
339,323 |
| 기말 이연법인세자산 |
1,133,413 |
467,736 |
(4) 상계 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 미지급비용 |
133,024 |
628,342 |
761,366 |
27,802 |
159,125 |
| 감가상각비 |
18,121 |
(15,786) |
2,335 |
3,787 |
488 |
| 정부보조금 |
8,060,809 |
(142,358) |
7,918,451 |
1,684,709 |
1,654,956 |
| 대손충당금 |
701,290 |
610,051 |
1,311,341 |
146,570 |
270,411 |
| 리스부채 |
174,452 |
76,834 |
251,286 |
36,461 |
52,519 |
| 사용권자산 |
(179,240) |
(80,061) |
(259,301) |
(37,461) |
(54,194) |
| 현재가치할인차금 |
- |
(5,919) |
(5,919) |
- |
(1,237) |
| 일시상각충당금 |
(7,523,943) |
341,147 |
(7,182,796) |
(1,572,504) |
(1,501,204) |
| 공정가치금융자산 |
(128,806) |
47,229 |
(81,577) |
(26,920) |
(17,050) |
| 주식보상비용 |
982,263 |
(564,963) |
417,300 |
205,293 |
87,216 |
| 선급비용 |
(522,570) |
5,147 |
(517,423) |
(109,217) |
(108,141) |
| 금융보증부채 |
522,570 |
(5,147) |
517,423 |
109,217 |
108,141 |
| 전환사채 |
- |
(1,016,464) |
(1,016,464) |
- |
(212,441) |
| 미수수익 |
- |
(54,115) |
(54,115) |
- |
(11,310) |
| 소 계 |
2,237,970 |
(176,063) |
2,061,907 |
467,737 |
427,279 |
| 이월세액공제 |
- |
945,180 |
945,180 |
- |
706,134 |
| 합 계 |
2,237,970 |
769,117 |
3,007,087 |
467,737 |
1,133,413 |
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 미지급비용 |
261,332 |
(128,307) |
133,025 |
54,618 |
27,802 |
| 감가상각비 |
136,393 |
(118,272) |
18,121 |
28,506 |
3,787 |
| 정부보조금 |
2,391,639 |
5,669,170 |
8,060,809 |
499,853 |
1,684,709 |
| 대손충당금 |
136,853 |
564,437 |
701,290 |
28,602 |
146,570 |
| 리스부채 |
191,585 |
(17,133) |
174,452 |
40,041 |
36,461 |
| 사용권자산 |
(192,640) |
13,400 |
(179,240) |
(40,262) |
(37,461) |
| 일시상각충당금 |
(1,882,024) |
(5,641,919) |
(7,523,943) |
(393,343) |
(1,572,504) |
| 공정가치금융자산 |
(6,026) |
(122,780) |
(128,806) |
(1,259) |
(26,920) |
| 주식보상비용 |
- |
982,264 |
982,264 |
- |
205,293 |
| 선급비용 |
- |
(522,570) |
(522,570) |
- |
(109,217) |
| 금융보증부채 |
- |
522,570 |
522,570 |
- |
109,217 |
| 합 계 |
1,037,112 |
1,200,860 |
2,237,972 |
216,756 |
467,737 |
33. 주당이익
(1) 보고기간의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
14,303,210,123 |
3,850,444,953 |
| 가중평균유통보통주식수 |
31,872,421 |
32,763,593 |
| 기본주당순이익 |
449 |
118 |
(2) 보고기간의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
32,784,744 |
366 |
11,999,216,304 |
| 자기주식 취득 |
(912,323) |
366 |
(333,910,400) |
| 기말 |
31,872,421 |
|
11,665,305,904 |
| 가중평균유통주식수 |
31,872,421 |
| 구 분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
32,784,744 |
365 |
11,966,431,560 |
| 자기주식 취득(*1) |
(310,000) |
25 |
(7,720,000) |
| 기말 |
32,474,744 |
|
11,958,711,560 |
| 가중평균유통주식수 |
32,763,593 |
| (*1) |
2023년 12월 27일~28일의 매수거래 체결(주식수 20,000주)로 인해 2023년 12월 31일 기준 주주명부 상의 자기주식수와 차이가 발생합니다. |
(3) 보고기간의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 이익 |
14,306,345,830 |
3,890,458,457 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 |
14,303,210,123 |
3,850,444,953 |
| 주식보상비용 |
3,135,707 |
40,013,504 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
32,036,681 |
33,230,251 |
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
31,872,421 |
32,763,593 |
| 주식선택권 |
164,260 |
466,658 |
| 희석주당이익 |
447 |
117 |
한편, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
(4) 보고기간에는 반희석화효과 때문에 희석주당이익 계산 시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수량(주) |
부여일 |
만기 |
| 전환사채 |
1,710,863 |
2024.03.13 |
2029.03.13 |
34. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내용 |
약정금액 |
관련 차입금 |
| 기업은행 |
시설자금 |
1,000,000 |
50,000 |
| 국민은행 |
미래성장기업 우대대출 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 국가첨단전략산업기금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 기타외화지급보증서 |
USD 500,000 |
- |
| KEB하나은행 |
일반운영자금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 신한은행 |
일반운영자금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 농협은행 |
일반운영자금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 우리은행 |
일반운영자금 |
200,000 |
200,000 |
| 합계 |
20,200,000 |
19,250,000 |
| USD 500,000 |
- |
(2) 당기말 현재 제3자로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증처 |
보증내용 |
담보/보증제공처 |
보증금액 |
| 기술보증기금 |
대출 보증서 |
우리은행 |
200,000 |
| 서울보증보험 |
지방투자촉진보조금 |
전라북도 군산시장 |
6,506,969 |
| 글로벌강소기업 1,000+프로젝트 보증 |
전북테크노파크 |
50,000 |
| 한국산업단지공단 보증 |
한국산업단지공단 |
50,000 |
| 건축공사 안전관리예치금 보증 |
새만금개발청 |
11,000 |
| 스마트공장구축지원 보증 |
중소기업기술정보진흥원 |
170,000 |
| 도시계획시설사업의 인가에 따른 예치금 보증 |
군산시청 |
63,594 |
| 선도형 스마트공장 구축사업 |
전북테크노파크 |
65,882 |
| 가압류 담보 |
황금경 |
52,000 |
| 산학연 공동 R&D 지원사업 협약보증 |
한국산업단지공단 |
108,000 |
| 합계 |
7,277,445 |
(3) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
부보자산 |
부보금액 |
장부금액 |
보험금수익자 |
| 화재보험 |
하나손해보험 |
건물 및 부속설비 |
22,708,725 |
18,885,350 |
회사 |
| 메리츠화재 |
건물 및 부속설비 |
3,611,000 |
627,116 |
| 건물 및 부속설비 |
2,560,000 |
554,539 |
| 합계 |
28,879,725 |
20,067,005 |
|
(4) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.
35. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
JITECH INDIA PRIVATE LIMITED㈜대흥씨씨유㈜제이아이스페셜티 |
JITECH INDIA PRIVATE LIMITED㈜대흥씨씨유㈜제이아이스페셜티 |
| 공동기업 |
㈜제이아이머트리얼즈 |
㈜제이아이머트리얼즈 |
| 기타 |
대표이사 및 주요 임원 |
대표이사 및 주요 임원 |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 명 |
매출 |
원재료매입 |
기타거래 |
이자수익 |
유형자산매각 |
| 종속기업 |
JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED |
258,647 |
4,590,270 |
115,432 |
153,699 |
- |
| ㈜제이아이스페셜티 |
- |
- |
139,894 |
- |
- |
| ㈜대흥씨씨유 |
- |
- |
176,507 |
115,378 |
9,990 |
| 합계 |
258,647 |
4,590,270 |
431,833 |
269,077 |
9,990 |
| 구분 |
특수관계자 명 |
매출 |
원재료매입 |
기타거래 |
이자수익 |
유형자산매각 |
| 종속기업 |
JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED |
401,737 |
6,414,860 |
56,904 |
5,247 |
76,046 |
| ㈜제이아이스페셜티 |
23,602 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜대흥씨씨유 |
- |
- |
28,931 |
185,945 |
- |
| 합계 |
425,339 |
6,414,860 |
85,835 |
191,192 |
76,046 |
(3) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 명 |
자금대여거래 |
| 대여 |
회수 |
출자전환 |
| 종속기업 |
JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED |
8,820,000 |
(145,058) |
- |
| ㈜대흥씨씨유 |
400,000 |
(400,000) |
(5,850,000) |
| 합계 |
9,220,000 |
(545,058) |
(5,850,000) |
| 구분 |
특수관계자 명 |
자금대여거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED |
- |
- |
2,686,400 |
| ㈜제이아이스페셜티 |
- |
- |
663,000 |
| ㈜대흥씨씨유 |
7,350,000 |
- |
928,575 |
| 공동기업 |
㈜제이아이머트리얼즈 |
- |
- |
8,000,000 |
| 합계 |
7,350,000 |
- |
12,277,975 |
(
4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
선급금 |
기타채권 |
선수수익 |
금융보증부채 |
외상매입금 |
미지급금 |
| 종속기업 |
JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED |
8,820,000 |
869,606 |
82,908 |
83,485 |
- |
337,638 |
- |
| ㈜제이아이스페셜티 |
|
|
|
- |
- |
153,884 |
- |
| ㈜대흥씨씨유 |
1,500,000 |
- |
613,307 |
- |
517,423 |
- |
100,345 |
| 합계 |
10,320,000 |
869,606 |
696,215 |
83,485 |
517,423 |
491,522 |
100,345 |
| 구분 |
특수관계자 명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
선급금 |
기타채권 |
선수금 |
금융보증부채 |
| 종속기업 |
JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED |
13,439 |
145,058 |
1,511,967 |
43,066 |
23,611 |
- |
| ㈜제이아이스페셜티 |
25,962 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜대흥씨씨유 |
- |
7,350,000 |
- |
679,584 |
- |
522,570 |
| 합계 |
39,401 |
7,495,058 |
1,511,967 |
722,650 |
23,611 |
522,570 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
채무자 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
㈜대흥씨씨유 |
지급보증 |
7,745,000 |
10,638,000 |
| 서울보증보험 |
㈜대흥씨씨유 |
이행보증 |
1,618,199 |
- |
상기 지급보증 제공으로 인해 회사가 당기말 현재 금융보증부채로 인식하고 있는 금액은 512,721천원 입니다.(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
제공자 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
대표이사 |
연대보증 |
3,600,000 |
- |
| 농협은행 |
3,600,000 |
- |
| 국민은행 |
11,000,000 |
7,700,000 |
| USD 550,000 |
- |
| KEB하나은행 |
3,600,000 |
3,600,000 |
(7) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
973,859 |
771,535 |
| 퇴직급여 |
108,306 |
107,700 |
| 합 계 |
1,082,165 |
879,235 |
36. 위험관리
(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.
회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액입니다.보고기간종료일 현재 회사의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장단기차입금 등 |
장단기차입금 |
19,250,000 |
19,283,330 |
| 현금및현금성자산 |
현금및현금성자산 |
18,043,555 |
7,475,920 |
| 단기금융자산 |
30,527 |
1,887,039 |
| 소계 |
18,074,082 |
9,362,959 |
| 순부채 |
1,175,918 |
9,920,371 |
| 자본총계 |
75,388,975 |
64,092,775 |
(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
가. 가격변동(환율변동) 위험회사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
환종 |
당기말 |
전기말 |
| 현지화 |
원화 |
현지화 |
원화 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,539,148 |
2,262,548 |
1,116,341 |
1,439,410 |
| JPY |
113,231,973 |
1,060,395 |
43,018,000 |
392,608 |
| CNY |
1,800,276 |
362,342 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
USD |
778,807 |
1,144,846 |
1,151,578 |
1,484,845 |
| JPY |
10,802,800 |
101,166 |
12,525,600 |
114,316 |
| CNY |
729,000 |
146,726 |
923,947 |
167,087 |
| 합계 |
5,078,023 |
|
3,598,266 |
| 매입채무및기타채무 |
USD |
1,209,862 |
1,778,498 |
803,626 |
1,036,196 |
| 합계 |
1,778,498 |
|
1,036,196 |
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
162,890 |
(162,890) |
188,806 |
(188,806) |
| JPY |
116,156 |
(116,156) |
50,692 |
(50,692) |
| CNY |
50,907 |
(50,907) |
16,709 |
(16,709) |
| 합 계 |
329,953 |
(329,953) |
256,207 |
(256,207) |
나. 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 합계 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과3년 이하 |
3년 초과4년 이하 |
4년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
6,846,229 |
6,846,229 |
6,846,229 |
- |
- |
- |
- |
| 이자부차입금 |
19,250,000 |
19,823,528 |
16,694,775 |
39,000 |
39,000 |
39,000 |
3,011,753 |
| 리스부채 |
251,286 |
251,286 |
100,182 |
71,612 |
57,419 |
19,762 |
2,311 |
| 전환사채(*1) |
6,437,874 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
32,785,389 |
36,921,043 |
23,641,186 |
10,110,612 |
96,419 |
58,762 |
3,014,064 |
| (*1) |
전환사채 발행조건 상 조기상환청구권이 행사될 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성하였습니다. |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 합계 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과3년 이하 |
3년 초과4년 이하 |
4년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
4,024,977 |
4,024,977 |
4,024,977 |
- |
- |
- |
- |
| 이자부차입금 |
19,283,330 |
19,836,412 |
19,786,252 |
50,160 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
174,452 |
174,452 |
93,857 |
60,672 |
19,923 |
- |
- |
| 합 계 |
23,482,759 |
24,035,841 |
23,905,086 |
110,832 |
19,923 |
- |
- |
다. 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
18,043,555 |
7,475,920 |
| 장단기금융자산 |
30,527 |
1,887,039 |
| 매출채권및기타채권 |
17,235,510 |
15,254,134 |
| 합 계 |
35,309,592 |
24,617,093 |
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 당기말 잔액입니다.
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 보고기간종료일의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
20,333 |
4,202 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
10,019 |
28,166 |
| 손상된 채권 |
81,152 |
80,189 |
| 합 계 |
111,504 |
112,557 |
회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.