연결감사보고서 6.0 주식회사 필에너지 00469373 100000000000 212055 69106 285399 329 Y N N Y A

주식회사 필에너지와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 5 기
부터
까지

한울회계법인

목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 .................................................... 1-4
연결재무제표
연결재무상태표 ..................................................... 5-6
연결포괄손익계산서 ..................................................... 7
연결자본변동표 ..................................................... 8
연결현금흐름표 ..................................................... 9
주석 ..................................................... 10-71
외부감사 실시내용 ..................................................... 72-73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 필에너지
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 필에너지와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 제품매출의 발생사실1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 각 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 연결실체의 총 수익금액의 대부분을 차지하는 제품매출은 개별 매출액의 금액이 중요하여 재무제표에 미치는 영향이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이고, 각 고객과의 개별 계약에 기초하여 제품의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있기 때문에 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 제품매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

2) 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 연결실체의 제품매출 수익인식 프로세스와 회계정책 및 관련 내부통제 설계에 대한 이해 및 평가 - 복수의 수행의무의 거래가격 배분의 적정성 검토 - 표본으로 추출된 수익인식건에 대한 계약의 실재성 확인 - 표본으로 추출된 수익인식건에 대한 회사의 수행의무 완료 여부 확인

기타사항비교표시된 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : ·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영안입니다.

서울시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대표이사 신 성 섭

2025년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 필에너지 및 그 종속회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 5 기
부터
까지

제 4 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 필에너지 대표이사 김광일

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 오산시 지곶중앙로 1-19 (세교동)
(전 화) 031-292-8321
연 결 재 무 상 태 표
제 5 기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 4 기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 필에너지와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 5(당) 기말 제 4(전) 기말
자 산 　 　
I. 유동자산 145,373,569,232 　 196,160,620,640
현금및현금성자산 4,5,6,7 75,190,278,704 110,804,027,217 　
매출채권및기타채권 4,5,6,9 738,918,962 3,499,391,565 　
계약자산 4,9,32 33,368,479,200 1,577,657,051 　
재고자산 11 32,065,640,313 72,832,348,658 　
기타유동금융자산 4,5,6,8 3,253,144,014 1,060,955,382 　
기타유동자산 10 757,108,039 6,386,240,767 　
II. 비유동자산 66,681,320,535 　 53,688,991,253
장기매출채권 및 기타비유동채권 4,5,6,9 193,610,390 395,114,630 　
유형자산 12 51,472,914,055 38,975,466,074 　
사용권자산 17 2,959,632,722 3,290,788,078 　
무형자산 13 5,291,446,028 5,157,564,506 　
기타비유동금융자산 4,5,6,8 1,364,945,897 3,066,304,846 　
이연법인세자산 19 5,350,035,286 2,768,113,119
기타비유동자산 10 48,736,157 35,640,000
자 산 총 계 212,054,889,767 249,849,611,893
부 채
I. 유동부채 60,861,621,165 　 110,609,035,013
매입채무 4,5,6,14 239,298,135 44,314,664,671 　
단기차입금 4,5,6,16 13,000,000,000 13,100,000,000 　
유동성장기부채 4,5,6,16 2,854,940,000 700,000,000 　
당기법인세부채 19 2,674,630,393 470,076,281 　
기타충당부채 20 3,042,996,970 3,102,288,220 　
기타금융부채 4,5,6,14 4,444,006,386 6,701,074,868 　
기타유동부채 15 4,522,368,125 3,333,364,780 　
계약부채 15,32 28,844,908,160 37,742,824,352
유동성리스부채 4,5,6,17 1,238,472,996 1,144,741,841
II. 비유동부채 8,244,135,624 　 10,628,317,662
장기차입금 4,5,6,16 6,000,000,000 8,173,200,000
비유동성리스부채 4,5,6,17 1,919,224,629 2,282,648,324
기타비유동금융부채 4,5,6,14 200,100,000 69,752,911
장기종업원급여부채 15 124,810,995 102,716,427
부 채 총 계 69,105,756,789 121,237,352,675
I. 지배기업 소유주지분 142,817,566,823 　 127,786,772,687
자본금 21 10,642,941,000 10,604,441,000 　
자본잉여금 21 116,068,560,009 115,631,982,825 　
기타자본항목 21 1,955,082,420 1,736,909,489 　
기타포괄손익누계액 21 265,806,406 (11,409,478) 　
이익잉여금(결손금) 21 13,885,176,988 (175,151,149) 　
II. 비지배지분 131,566,155 　 825,486,531
자 본 총 계 142,949,132,978 　 128,612,259,218
부 채 및 자 본 총 계 212,054,889,767 　 249,849,611,893
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 5 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 4 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 필에너지와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 5(당) 기 제 4(전) 기
I. 매출액 32 285,399,723,340 196,715,168,088
II. 매출원가 24 246,339,962,534 170,190,938,508
III. 매출총이익 39,059,760,806 26,524,229,580
판매비와관리비 23,24 24,858,195,509 11,212,318,876
IV. 영업이익(손실) 14,201,565,297 15,311,910,704
기타수익 25 254,359,968 606,122,156
기타비용 25 247,967,057 334,972,044
금융수익 26 1,188,459,037 1,274,773,624
금융비용 26 1,112,747,328 20,480,045,547
V. 법인세비용차감전순이익(손실) 14,283,669,917 (3,622,211,107)
법인세비용(수익) 19 917,262,156 2,794,516,062
VI. 당기순이익(손실) 13,366,407,761 (6,416,727,169)
VII. 당기순이익(손실)의 귀속 13,366,407,761 (6,416,727,169)
지배기업 소유주지분 14,060,328,137 (6,416,727,169)
비지배지분 (693,920,376) -
VIII. 기타포괄손익 277,215,884 981,928
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 277,215,884 981,928
해외사업장환산차이 277,215,884 981,928
IX. 당기총포괄이익(손실) 13,643,623,645 (6,415,745,241)
X. 당기총포괄이익(손실)의 귀속 13,643,623,645 (6,415,745,241)
지배기업 소유주지분 14,337,544,021 (6,415,745,241)
비지배지분 (693,920,376) -
주당이익(손실) 27 　 　
기본주당이익(손실) 661 (358)
희석주당이익(손실) 646 (358)
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 5 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 4 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 필에너지와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주 귀속 비지배지분 총계
2023.01.01(전기초) 3,750,000,000 14,079,550,195 492,129,454 (12,391,406) 6,241,576,020 24,550,864,263 - 24,550,864,263
총포괄손익: 　 　 　 　 　
당기순이익(손실) - - - - (6,416,727,169) (6,416,727,169) - (6,416,727,169)
전환사채 행사 600,014,500 44,759,012,554 - - - 45,359,027,054 - 45,359,027,054
유상증자 952,206,000 62,146,923,800 - - - 63,099,129,800 - 63,099,129,800
무상증자 5,302,220,500 (5,353,503,724) - - - (51,283,224) - (51,283,224)
해외사업장환산차이 - - - 981,928 - 981,928 - 981,928
종속기업지분변동으로 인한 증감 - - - - - - 825,486,531 825,486,531
주식기준보상거래 - - 1,244,780,035 - - 1,244,780,035 - 1,244,780,035
2023.12.31(전기말) 10,604,441,000 115,631,982,825 1,736,909,489 (11,409,478) (175,151,149) 127,786,772,687 825,486,531 128,612,259,218
2024.01.01(당기초) 10,604,441,000 115,631,982,825 1,736,909,489 (11,409,478) (175,151,149) 127,786,772,687 825,486,531 128,612,259,218
총포괄손익:
당기순이익 (손실) - - - - 14,060,328,137 14,060,328,137 (693,920,376) 13,366,407,761
주식매수선택권 행사 38,500,000 436,577,184 (123,875,079) - - 351,202,105 - 351,202,105
해외사업장환산차이 - - - 277,215,884 - 277,215,884 - 277,215,884
주식기준보상거래 - - 342,048,010 - - 342,048,010 - 342,048,010
2024.12.31(당기말) 10,642,941,000 116,068,560,009 1,955,082,420 265,806,406 13,885,176,988 142,817,566,823 131,566,155 142,949,132,978
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 5 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 4 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 필에너지와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 5(당) 기 제 4(전) 기
I. 영업활동현금흐름 　 (16,590,199,482) 　 90,525,283,713
1. 영업에서 창출된 현금 28 (15,400,678,853) 　 95,914,217,247 　
당기순이익(손실) 13,366,407,761 　 (6,416,727,169) 　
수익비용의 조정 18,452,436,286 　 23,535,289,603 　
영업활동으로 인한 자산부채의 증감 (47,219,522,900) 　 78,795,654,813 　
2. 이자수익의 수취 874,444,917 　 1,099,511,936 　
3. 이자비용의 지급 (1,178,799,208) 　 (1,207,913,307) 　
4. 법인세의 납부 (1,255,772,849) 　 (5,319,772,163) 　
5. 법인세의 환급 370,606,511 　 39,240,000 　
II. 투자활동현금흐름 　 (16,339,642,372) 　 (33,743,847,728)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,382,758,649 　 233,932,847 　
대여금의 회수 1,112,240,210 　 17,777,920 　
보증금의 회수 150,031,189 　 213,182,200 　
유형자산의 처분 120,487,250 　 2,972,727 　
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (17,722,401,021) 　 (33,977,780,575) 　
단기금융상품의 취득 - 　 (604,000,000) 　
장기금융상품의 취득 (12,600,000) 　 - 　
사업결합으로인한 현금유출 - 　 (316,067,907) 　
대여금의 증가 (2,140,000,000) 　 (1,414,722,000) 　
보증금의 증가 (654,720,415) 　 (1,223,800,012) 　
유형자산의 취득 (14,577,167,054) 　 (27,093,944,205) 　
무형자산의 취득 (337,913,552) 　 (3,325,246,451) 　
III. 재무활동현금흐름 　 (2,997,747,147) 　 45,520,943,179
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 315,335,000 　 75,599,129,800 　
단기차입금의 차입 - 　 12,500,000,000 　
유상증자 - 　 63,099,129,800 　
주식매수선택권 312,235,000 　 - 　
기타보증금의 증가 3,100,000 　 - 　
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,313,082,147) 　 (30,078,186,621) 　
단기차입금의 상환 (119,920,000) 　 (27,500,000,000) 　
리스부채의 상환 (3,193,162,147) 　 (2,578,186,621) 　
IV. 현금및현금성자산의 감소 [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ] 　 (35,927,589,001) 　 102,302,379,164
V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 313,840,488 　 2,143,607
VI. 환율변동효과 반영후 현금의 순증감 　 (35,613,748,513) 　 102,304,522,771
VII. 기초 현금및현금성자산 　 110,804,027,217 　 8,499,504,446
VIII. 기말 현금및현금성자산 　 75,190,278,704 　 110,804,027,217
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제5 (당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제4 (전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 필에너지와 그 종속회사

1. 일반적 사항2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 그 종속회사(이하 "연결실체") 로 구성되어 있습니다.(1) 지배회사의 개요

주식회사 필에너지(이하 "지배회사"라 함)는 이차전지 공정용 자동화 기계 제조업 등을 사업목적으로 2020년 4월 1일 주식회사 필옵틱스로부터 물적분할로 설립되었으며, 2023년 7월 14일 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 본사는 경기도 오산시 지곶중앙로 1-19에 위치하고 있습니다.지배회사의 2024년 12월 31일 현재 자본금은 10,643백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율
주식회사 필옵틱스 9,011,302 42.34%
삼성 SDI 주식회사 3,000,000 14.09%
우리사주조합 144,015 0.68%
기타 9,130,565 42.89%
합 계 21,285,882 100.00%

(2) 종속회사의 개요1) 현황당기말, 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종속기업명 소재지 당기말 전기말 결산월 주요영업활동
소유지분율(%) 소유지분율(%)
PHILENERGY-HUNGARY KFT. 헝가리 100 100 12월 유지보수
PHILENERGY U.S.A., INC 미국 100 100 12월 유지보수
㈜도원위즈테크 대한민국 　50.00125 50.00125 12월 기타 특수 목적 기계 제조

2) 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다

<당기말>

(단위:천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
PHILENERGY-HUNGARY KFT. 2,212,198 2,354,840 (142,642) 2,093,413 (254,904) (254,904)
PHILENERGY U.S.A., INC 1,982,646 21,465 1,961,182 1,377,609 453,162 453,162
㈜도원위즈테크 3,610,360 3,328,254 282,106 2,586,070 (1,368,908) (1,368,908)

<전기말>

(단위:천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
PHILENERGY-HUNGARY KFT. 2,173,088 2,110,040 63,049 610 (210,062) (210,062)
PHILENERGY U.S.A., INC 1,330,361 38,508 1,291,853 - 2,483 2,483
㈜도원위즈테크 4,721,512 3,070,498 1,651,014 - - -

상기 요약 재무정보는 지배회사와의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 연결범위의 변동전기 중 연결대상종속기업의 연결범위 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분 지역 기업명 사유
신규 연결 미국 PHILENERGY USA INC 신규설립
신규 연결 대한민국 (주)도원위즈테크 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.·기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분 류, 약정사항이 있는 비유동부채

·기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

·기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

·제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

·제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

·제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

·제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 연결실체의 외화환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 월평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.4 금융자산(가) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(ㄱ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(ㄴ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (ㄷ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(동사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조)

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(마) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
구 축 물 20년 정액법
기 계 장 치 5년 정액법
차량운반구 5년 정액법
공구기구비품 5년 정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
개 발 비 5년 정액법
소프트웨어 5년 정액법
특 허 권 7년 정액법
회 원 권 비한정 -
기타의무형자산 5년 정액법
영업권 비한정 -

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 연결실체의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 전환사채의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복하파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채연결실체는 제품제작및용역 완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 수익의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 수익인식시 판매와관리비로 회계처리하고,동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에 환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식

연결실체는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

1) 수행의무의 식별 및 수익인식

연결실체는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든 사실및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다.

연결실체는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 판매하는 부품은 고객에게 부품이 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익이 인식하며, 인도는 재화가 고객이 지정한위치에 운송되었을때 발생합니다.

2) 거래가격의 배분

고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

3) 계약 잔액

-계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

-매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

-계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.18 리스리스와 관련된 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기가말 현재 중요한시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 재고자산의 평가

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다.(3) 하자보수충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

4. 재무위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.

당기말 및 전기말 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
변동이자부차입금 9,673,200 21,673,200

가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시
이자비용 96,732 (96,732) 216,732 (216,732)

나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기말, 전기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
USD 244,523 (244,523) 126,222 (126,222)
EUR 416,338 (416,338) 465,049 (465,049)
HUF(*) 70,408 (70,408) 50,717 (50,717)
CNH 62 (62) 1 (1)

(*)헝가리 화폐단위인 포린트입니다.상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
통화 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 2,864,526 419,295 1,262,219 -
EUR 4,187,172 23,792 4,650,489 -
HUF 721,606 17,531 534,502 27,335
CNH 618 - 13 -
합계 7,773,922 460,618 6,447,223 27,335

다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 75,190,279 110,804,027
매출채권및기타채권 951,822 3,913,798
계약자산 33,368,479 1,577,657
기타유동금융자산 3,253,144 1,060,955
기타비유동금융자산 1,364,946 3,066,305
합계 114,128,670 120,422,742

(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행합니다. 연결실체의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

<당기말>

(단위:천원)
구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 합 계
매입채무및기타금융부채(*) 1,845,103 200,100 - - 2,045,203
차입금 17,513,796 2,279,257 4,238,983 - 24,032,036
리스부채 1,427,615 483,745 1,062,505 909,800 3,883,665
합 계 20,786,514 2,963,102 5,301,488 909,800 29,960,904

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.<전기말>

(단위:천원)
구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 합 계
매입채무및기타금융부채(*) 48,106,579 69,753 - - 48,176,332
차입금 14,787,557 629,184 9,302,383 - 24,719,124
리스부채 1,292,878 605,654 1,129,564 1,247,000 4,275,096
합 계 64,187,014 1,304,591 10,431,947 1,247,000 77,170,552

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

(4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
부채 (A) 69,105,757 121,237,353
자본 (B) 142,949,133 128,612,259
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 75,190,279 110,829,211
차입금 (D) (*) 25,012,638 25,400,590
부채비율 (A/B) 48.34% 94.27%
순차입금비율 ((D-C)/B) -35.10% -66.42%

(*) K-IFRS 제1116호 적용에 의한 리스부채 금액이 당기말과 전기말에 각각 3,158백만원, 3,428백만원 포함되어 있습니다.

5. 공정가치당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
상각후원가로 인식된 금융자산
- 현금및현금성자산 75,190,279 75,190,279 110,804,027 110,804,027
- 매출채권및기타채권 932,529 932,529 3,894,506 3,894,506
- 기타금융자산 4,618,090 4,618,090 4,127,260 4,127,260
상각후원가로 인식된 금융자산 소계 80,740,898 80,740,898 118,825,794 118,825,794
금융자산 합계 80,740,898 80,740,898 118,825,794 118,825,794
금융부채
상각후원가로 인식된 금융부채
- 단기차입금 13,000,000 13,000,000 13,100,000 13,100,000
- 유동성장기차입금 2,854,940 2,854,940 700,000 700,000
- 장기차입금 6,000,000 6,000,000 8,173,200 8,173,200
- 매입채무및기타금융채무(*) 2,045,203 2,045,203 48,176,332 48,176,332
상각후원가로 인식된 금융부채 소계 23,900,143 23,900,143 70,149,532 70,149,532
금융부채 계 23,900,143 23,900,143 70,149,532 70,149,532
리스부채
- 리스부채 3,157,698 3,157,698 3,427,390 3,427,390

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가. 자산

(단위:천원)
재무상태표 상 자산 당기말 전기말
상각후원가 금융자산
매출채권및기타채권 932,529 3,894,506
기타금융자산 4,618,090 4,127,260
현금및현금성자산 75,190,279 110,804,027
합계 80,740,898 118,825,793

나. 부채

(단위:천원)
재무상태표 상 부채 당기말 전기말
상각후원가 금융부채
매입채무 239,298 44,314,665
기타금융부채(유동,비유동)(*) 1,805,905 3,861,667
단기차입금 13,000,000 13,100,000
유동성장기차입금 2,854,940 700,000
장기차입금 6,000,000 8,173,200
소계 23,900,143 70,149,532
기타
리스부채(유동) 1,238,473 1,144,742
리스부채(비유동) 1,919,225 2,282,648
소계 3,157,698 3,427,390
합계 27,057,840 73,576,922

(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구분 당기손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융부채 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 리스부채 합계
외화환산이익 - - 136,092 44 - 136,135
외화환산손실 - - 　- 5,853 - 5,853
외환차익 - - 165,532 40,404 - 205,936
외환차손 - - 81,623 43,767 - 125,390
이자수익 - - 846,388 - - 846,388
이자비용 - - - 762,312 219,192 981,504

<전기>

(단위:천원)
구분 당기손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융부채 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 리스부채 합계
외화환산이익 - - 20,180 - - 20,180
외화환산손실 - - 10,203 - - 10,203
외환차익 - - 35,328 111,163 - 146,491
외환차손 - - 28,582 18,930 - 47,512
이자수익 - - 1,108,103 - - 1,108,103
이자비용 - - - 774,523 276,970 1,051,492
파생상품평가손실 - 18,440,594 - - - 18,440,594

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
현금 11,078 1,891
보통예금 75,179,200 110,802,136
합 계 75,190,278 110,804,027

8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 종류 거래상대방 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
기타금융상품 정기예금 한국증권금융 604,000 - 604,000 604,000 - 604,000
기업보장보험 교보생명 - 14,688 14,688 - 5,961 5,961
임차보증금 숙소보증금외 - 2,649,144 1,301,215 3,950,359 456,955 3,044,762 3,501,717
기타보증금 시설관리보증금외 - - 49,042 49,042 - 15,582 15,582
합 계 3,253,144 1,364,945 4,618,089 1,060,955 3,066,305 4,127,260

(2) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 담보제공처 담보제공자산 당기말 전기말 제한내용
단기금융상품 한국증권금융 정기예금 604,000 604,000 우리사주취득자금 대출 담보

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권 267,519 3,056,613
손실충당금 - -
매출채권(순액) 267,519 3,056,613

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
미수수익 10,456 10,574
미수금 184,180 384,704
대여금 489,667 461,907
대여금 손실충당금 (19,292) (19,292)
합 계 665,011 837,893

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타채권의 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권(*) 기타채권 매출채권 기타채권
3월이하 33,634,828 471,400 4,217,881 442,779
3월초과~6월이하 - - 171,155 -
6월초과~9월이하 1,169 - 158,161 -
9월초과~12월이하 - - 87,073 -
1년 초과 - 212,903 - 414,407
손상된 금액 - (19,292) - (19,292)
합 계 33,635,997 665,011 4,634,270 837,894

(*) 계약자산 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 매출채권 등(*) 기타채권
당기 전기 당기 전기
기초 손실충당금 - - (19,292) (19,292)
대손상각비 상각 - - - -
기말 손실충당금 - - (19,292) (19,292)

(*) 매출채권에는 계약자산이 포함 되어 있습니다.10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 금액
당기말 전기말
유동:
선급금 604,478 6,182,810
선급비용 99,157 169,495
부가세대급금 53,474 33,937
소 계 757,109 6,386,242
비유동 :
장기선급비용 48,736 35,640
소 계 48,736 35,640
합 계 805,844 6,421,882

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 충당금 장부가액 취득원가 충당금 장부가액
원재료 3,374,604 (439,747) 2,934,857 7,963,950 (304,524) 7,659,426
재공품 41,088,209 (11,957,426) 29,130,784 68,436,613 (3,263,690) 65,172,923
합 계 44,462,813 (12,397,173) 32,065,641 76,400,563 (3,568,214) 72,832,349

당기 중 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 8,829백만원(전기 : 재고자산평가손실 760백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>

(단위:천원)
구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계
취득원가:
기초금액 4,510,812 1,531,715 3,533,752 557,964 375,952 1,092,505 28,356,322 39,959,022
취득금액 5,240,204 6,058,009 38,843 726,942 277,423 544,532 1,820,394 14,706,347
처분금액 - - - (152,253) - (21,693) - (173,946)
대체금액(*1) - 28,004,527 797,399 - - 9,400 (28,826,325) (15,000)
해외사업환산차이 - (3,708) (6) 23,100 - 1,778 - 21,164
기말금액 9,751,015 35,590,543 4,369,989 1,155,753 653,375 1,626,522 1,350,391 54,497,587
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액 - 5,004 85,640 256,014 125,493 511,405 - 983,556
처분금액 - - - (60,647) - (21,680) - (82,327)
감가상각비(*2) - 663,580 781,288 179,289 116,336 264,713 - 2,005,206
대체금액 - - - - - - - -
해외사업환산차이 - (694) 1,205 3,600 - (491) - 3,621
기말금액 - 667,891 868,133 378,256 241,828 753,947 - 2,910,056
정부보조금
기초금액 - - - - - - - -
취득금액 - - - - - - 116,560 116,560
정부보조금 대체 - - 116,560 - - - (116,560) -
정부보조금 차감 - - (1,943) - - - - (1,943)
기말금액 - - 114,617 - - - - 114,617
장부금액:
기초금액 4,510,812 1,526,711 3,448,112 301,950 250,459 581,101 28,356,322 38,975,466
기말금액 9,751,015 34,922,651 3,387,238 777,497 411,547 872,575 1,350,391 51,472,914

(*1) 당기 중 건설중인자산 28,826,325천원이 기계장치로 797,399천원, 건물로 28,004,527천원, 비품으로 9,400천원, 무형자산(기타무형자산)으로 15,000천원 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 2,003,263천원은 매출원가로 924,248천원, 판매비와 관리비로 272,717천원, 경상연구개발비로 806,298천원 계상되어 있습니다.<전기>

(단위:천원)
구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계
취득원가:
기초금액 4,510,812 - 27,200 344,837 213,148 782,555 6,914,181 12,792,732
취득금액 - 1,519,396 229,400 169,784 162,804 293,354 24,719,207 27,093,944
처분금액 - - - (22,529) - - - (22,529)
대체금액(*1) - - 3,277,152 - - - (3,277,152) -
해외사업환산차이 - 12,319 - (11) - 857 87 13,252
사업결합 - - - 65,884 - 15,739 - 81,623
기말금액 4,510,812 1,531,715 3,533,752 557,964 375,952 1,092,505 28,356,322 39,959,022
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액 - - 27,198 198,671 68,949 335,435 - 630,253
처분금액 - - - (17,265) - - - (17,265)
감가상각비(*2) - 4,964 58,442 60,478 56,543 173,294 - 353,722
대체금액 - - - - - - - -
해외사업환산차이 - 40 - 3 - 500 - 543
사업결합 - - - 14,127 - 2,176 - 16,303
기말금액 - 5,004 85,640 256,014 125,493 511,405 - 983,556
장부금액:
기초금액 4,510,812 - 2 146,166 144,199 447,120 6,914,181 12,162,479
기말금액 4,510,812 1,526,711 3,448,112 301,950 250,459 581,101 28,356,322 38,975,466

(*1) 전기 중 건설중인자산 3,277,152천원이 기계장치로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 353,722천원은 매출원가로 110,478천원, 판매비와 관리비로 134,190천원, 경상연구개발비로 109,053천원 계상되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내역 면적(㎡) 장부가액 공시지가
오산시 세교동 424-6 4,791.0 5,825,329 1,923,107
오산시 세교동 424-9 269.0 334,465 113,330
오산시 세교동 512-5 3,067.0 3,591,221 1,231,094
합계 8,127.0 9,751,015 3,267,531

(4) 당기중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 436백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.33%입니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산 계정과목 장부가액 담보설정금액 관련채무 차입금실행액 담보권자
오산시 세교동 424-6오산시 세교동 424-9오산시 세교동 512-5 토지 9,751,015 9,600,000 단기차입금 8,000,000 국민은행
오산시 지곶중앙로 1-19 건물 33,575,131 36,000,000 장기차입금 8,000,000 산업은행

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액
한정내용연수 소프트웨어 1,199,691 (617,021) (4,472) - 578,198 871,557 (418,464) (11,180) - 441,913
특허권 85,779 (13,255) - - 72,525 76,000 (1,810) - - 74,190
기타무형자산 305,410 (210,422) (8,861) - 86,127 290,410 (151,893) (22,153) - 116,364
비한정내용년수 회원권 2,850,500 - - 29,500 2,880,000 2,987,187 - - (136,687) 2,850,500
영업권 1,674,597 - - - 1,674,597 1,674,597 - - - 1,674,597
합계 6,115,977 (840,698) (13,333) 29,500 5,291,447 5,899,751 (572,167) (33,333) (136,687) 5,157,564

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구 분 당기초 취득 처분 사업결합 감가상각비(*1) 손상환입(차손) 대체(*2) 정부보조금상각(*1) 당기말
소프트웨어 441,913 328,134 - - (198,558) - - 6,708 578,198
특허권 74,190 9,779 - - (11,445) - - - 72,525
기타무형자산 116,364 - - - (58,529) - 15,000 13,292 86,127
회원권 2,850,500 - - - - 29,500 - - 2,880,000
영업권 1,674,597 - - - - - - - 1,674,597
합계 5,157,564 337,913 - - (268,532) 29,500 15,000 20,000 5,291,447

(*1) 무형자산 상각비 248,532천원은 매출원가로 188,096천원, 판매비와 관리비로 50,242천원, 경상연구개발비로 10,195천원 계상되어 있습니다.(*2) 건설중인자산에서 15,000천원이 대체되었습니다.<전기>

(단위:천원)
구 분 전기초 취득 처분 사업결합 감가상각비(*) 손상 대체 정부보조금상각(*) 전기말
소프트웨어 332,869 246,059 - - (143,724) - - 6,708 441,913
특허권 - 76,000 - - (1,810) - - - 74,190
기타무형자산 143,238 16,000 - - (56,166) - - 13,292 116,364
회원권 - 2,987,187 - - - (136,687) - - 2,850,500
영업권 - - - 1,674,597 - - - - 1,674,597
합계 476,107 3,325,246 - 1,674,597 (201,700) (136,687) - 20,000 5,157,564

(*) 무형자산 상각비 181,699천원은 매출원가로 143,571천원, 판매비와 관리비로 28,992천원, 경상연구개발비로 9,136천원 계상되어 있습니다.(3) 영업권손상평가에 사용된 주요 가정㈜도원위즈테크 취득시 발생한 영업권과 관련하여 당기말 현재 영업권손상평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 회사의 과거 영업성과와 미래사업계획을 고려하여 각 제품별로 예상되는 판매수량과 판매가격을 추정하였습니다. 향후 5년의 예측기간에 대하여 매출총이익률 11.52% ~ 17.78%, 자본적 지출금액은 4.6억원, 영구성장율은 1%, 세후할인율은 12.93%로 추정하였습니다. 매출총이익률은 현재의 매출총이익률의 수준과 매출증가에 따른 고정비 감소효과를 고려하였습니다. 자본적 지출금액은 회사의 투자계획 및 과거 경험에 기초한 것입니다. 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용에 기초하고 있습니다. 회사의 대용기업의 무부채베타 평균은 0.7345, 평균 부채비율은 40.8%로 동 베타와 부채비율을 사용하였습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 239,298 - 44,314,665 -
미지급금 3,883,615 197,000 6,201,424 69,753
미지급비용 560,392 - 499,651 -
보증금 - 3,100 - -
합 계 4,683,305 200,100 51,015,740 69,753

15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 466,099 - 576,662 -
부가세예수금 3,789,488 - 2,756,703 -
계약부채 28,844,908 - 37,742,824 -
선수금 266,781 - - -
장기종업원급여부채(*) - 124,811 - 102,716
합계 33,367,276 124,811 41,076,189 102,716

(*) 연결실체는 임직원을 대상으로 장기종업원 포상제도를 시행하고 있으며, 향후 지급이 예상되는 금액의 기간 경과 해당분을 충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 차입처 내역 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
단기차입금 하나은행 운영자금대출 2025-05-24 5.179% 1,000,000 1,000,000
국민은행 운영자금대출(*1) 2025-03-23 4.740% 12,000,000 12,000,000
기업은행 중소기업자금회전대출(*2) 2025-05-16 7.146% - 100,000
합계 13,000,000 13,100,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 연결실체 토지가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12 참조)(*2) 상기 차입금에 대하여 ㈜도원위즈테크 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 차입처 내역 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
장기차입금 산업은행 시설자금대출(*1)(*2) 2028-10-14 5.250% 8,000,000 8,000,000
장기차입금 기업은행 중소기업자금대출(*3) 2025-09-05 5.662% - 173,200
장기차입금 기업은행 중소기업자금대출(*4) 2025-09-05 5.662% 154,940 -
장기차입금 기업은행 중소기업자금대출(*5) 2025-09-12 4.373% 500,000 500,000
장기차입금 기업은행 중소기업자금대출(*6) 2025-05-16 6.613% 200,000 200,000
장기차입금 소계 8,854,940 8,873,200
차감 : 유동성장기차입금 (2,854,940) (700,000)
합 계 6,000,000 8,173,200

(*1)상기 차입금(산업은행)에 대하여 (주)필옵틱스로부터 지급보증을 받고 있습니다.(*2) 상기 차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12 참조)(*3),(*4),(*5) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.(*6) 상기 차입금에 대하여 ㈜도원위즈테크 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 약정상 만기에 따른 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 금액
2025.01.01~2025.12.31 2,854,940
2026.01.01~2026.12.31 2,000,000
2027.01.01~2027.12.31 2,000,000
2028.01.01~2028.12.31 2,000,000
합계 8,854,940

17. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말, 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
사용권자산
부동산 2,815,098 3,038,237
차량운반구 144,535 252,551
합계 2,959,633 3,290,788

당기 중 증가된 사용권자산은 2,704백만원(전기: 3,326백만원)입니다.

당기말, 전기말 현재 리스부채에 대한 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 1,238,473 1,919,225 1,144,742 2,282,648

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 2,805,166 2,001,650
차량운반구 178,055 381,943
합계 2,983,221 2,383,593
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 219,192 276,970
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 352,955 967,527
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 49,990 9,950

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,596백만원입니다.

18. 확정기여제도연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 판매관리비 375백만원, 경상연구개발비 270백만원, 제조경비 899백만원을 포함하여 총 1,544백만원(전기 : 1,131백만원)입니다.

19. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
당기법인세 :
당기손익에 대한 당기법인세 3,460,217 1,956,401
전기법인세의 조정사항 - 318,767
소 계 3,460,217 2,275,169
이연법인세 :
일시적차이의 증감 (2,466,717) (215,064)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (76,238) 734,411
소 계 (2,542,955) 519,348
법인세비용(*1) 917,262 2,794,516

(*1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 14,283,670 (3,622,211)
적용세율에 따른 법인세비용 2,963,287 (779,042)
조정사항의 법인세효과 :
- 세무상 과세되지 않는 수익 및 비용 152,377 4,208,085
- 당기 세액공제 등 (2,003,299) (1,154,614)
- 농어촌특별세 192,108 223,096
- 전기 이전 법인세 조정액 - 318,767
- 세율변동 효과 - 10,415
- 미인식 이연법인세자산 (96,101) (206,295)
- 기타 (291,110) 174,105
법인세비용 917,262 2,794,516
유효세율 6.42% 0%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
이연법인세 자산
12개월 후에 회수될 이연법인세 자산 2,751,935 2,456,078
12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 3,243,963 955,591
소 계 5,995,898 3,411,669
이연법인세 부채
12개월 후에 회수될 이연법인세 부채 617,262 665,148
12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 28,601 8,049
소 계 645,863 673,197
이연법인세자산(부채) 순액 5,350,035 2,738,472

(4) 당기와 전기중 연결실체의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
주식매수선택권 1,337,334 38,967 1,376,301 972,561 764,349 1,736,909

(5) 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세
기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채)
이연법인세 자산
감가상각비 57,032 9,369 408,913 456,576 95,424
재고자산평가충당금 3,568,214 3,568,214 12,397,173 12,397,173 2,591,009
하자보수충당부채 3,102,288 3,102,288 3,042,997 3,042,997 635,986
미지급비용 533,668 533,668 644,089 644,089 134,615
리스부채 3,388,882 3,388,882 3,151,272 3,151,272 658,616
주식매수선택권 4,159,275 - 461,358 4,620,633 965,712
기타 1,013,898 62,855 2,087,419 3,038,462 635,039
세액공제감면 119,186 119,186 275,533 275,533 275,533
법인세비용 - - 3,964 3,964 3,964
소계 15,942,443 10,784,462 22,472,718 27,630,699 5,995,898
이연법인세 부채
사용권자산 (3,252,280) (3,252,280) (2,953,408) (2,953,408) (617,262)
미수수익 (38,513) (10,574) (108,906) (136,846) (28,601)
소계 (3,290,794) (3,262,854) (3,062,314) (3,090,254) (645,863)
합계 12,651,652 7,521,609 19,410,404 24,540,446 5,350,035

<전기>

(단위:천원)
관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세
기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채)
이연법인세 자산
감가상각비 25,558 5,194 36,668 57,032 11,920
재고자산평가충당금 2,808,022 2,808,022 3,568,214 3,568,214 745,757
하자보수충당부채 7,034,144 7,034,144 3,102,288 3,102,288 648,378
미지급비용 357,026 357,026 533,668 533,668 111,537
리스부채 2,796,716 2,796,716 3,388,882 3,388,882 708,276
주식매수선택권 604,753 　- 3,554,523 4,159,275 869,289
기타 161,344 164,271 1,016,826 1,013,898 211,905
세액공제감면 　- 　- 119,186 119,186 119,186
소계 13,787,563 13,165,373 15,320,255 15,942,443 3,426,248
이연법인세 부채
사용권자산 (2,763,940) (2,763,940) (3,252,280) (3,252,280) (679,727)
미수수익 (1,983) (1,983) (38,513) (38,513) (8,049)
소계 (2,765,923) (2,765,923) (3,290,794) (3,290,794) (687,776)
합계 11,021,640 10,399,451 12,029,462 12,651,652 2,738,472

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말 비 고
차감할 일시적차이
종속기업 투자주식 1,818,506 966,778 처분하지 않을 예정
기타 20,282 20,282

(7) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

20. 기타충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)
구 분 당기초 전입 사용액 당기말
하자보수충당부채 3,102,288 3,170,663 (3,229,954) 3,042,997

<전기>

(단위:천원)
구 분 전기초 전입(환입) 사용액 전기말
하자보수충당부채 7,034,144 (2,673,879) (1,257,977) 3,102,288

21. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원, 천원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식수 50,000,000 50,000,000
발행주식수 21,285,882 21,208,882
1주당 금액(원) 500 500
보통주자본금(천원) 10,642,941 10,604,441

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
자본잉여금
주식발행초과금 116,068,560 115,631,983
소계 116,068,560 115,631,983
기타자본항목
주식매수선택권 1,955,082 1,736,909
소계 1,955,082 1,736,909
기타포괄손익누계액
해외사업장환산차이 265,806 (11,409)
소 계 265,806 (11,409)
이익잉여금
미처분이익잉여금(미처리결손금) 13,885,177 (175,151)
소 계 13,885,177 (175,151)
비지배분 131,566 825,487
소계 131,566 825,487

22. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 당기 중 연결실체의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 산정방법: 공정가액접근법(이항모형 적용)
(단위:원,주)
구 분 부여일 만료일 주당행사가격 주식매수선택권 수량
당기말 전기말
1차 2022-02-28 2029-02-28 4,055원 590,500 675,000
2차 2022-05-24 2029-05-24 4,055원 142,500 150,000
합 계 733,000 825,000

(2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 1차 2차 계
전기까지 인식한 보상비용 837,877 134,683 972,560
당기 인식한 보상비용 275,655 66,393 342,048
당기 이후에 인식할 보상비용 374,188 88,244 462,432
합계 1,487,720 289,320 1,777,040

(3) 연결실체는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 당기 중 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분 1차 2차
무위험이자율 2.64% 3.17%
기대행사기간 5년 5년
예상주가변동성 55.70% 53.44%
기대배당수익율 - -
주당공정가치 2,514원 1,929원

(4) 연결실체의 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:주)
구분 1차(*1) 2차 계
당기초 675,000 150,000 825,000
당기 중 퇴사로 인한 취소(*2) (15,000) - (15,000)
행사 (69,500) (7,500) (77,000)
당기말 590,500 142,500 733,000

(*1) (주)필옵틱스로 이동한 인력에 대한 주식매수선택권이 포함되어 있습니다.(*2) 1차 주식선택권 부여자 퇴사자 이사회 결의를 통해 취소되었습니다. (이사회 일자 : 25년 02월 11일, 수량 15,000)<전기말>

(단위:주)
구분 1차 2차 계
전기초 337,500 75,000 412,500
무상증자 337,500 75,000 412,500
전기말 675,000 150,000 825,000

23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 당기 전기
급여 4,985,135 3,857,578
퇴직급여 411,303 368,513
복리후생비 937,937 683,533
여비교통비 292,372 289,218
수도광열비 39,398 19,759
세금과공과금 174,204 99,732
감가상각비 599,848 280,430
보험료 260,252 95,525
경상연구개발비 10,855,360 4,889,668
차량유지비 176,283 65,335
소모품비 119,061 194,146
지급수수료 588,004 879,210
무형자산상각 50,242 28,992
하자보수충당금전입 3,170,663 (2,673,879)
주식보상비 212,824 324,473
기타 1,985,311 1,810,086
합계 24,858,197 11,212,319

24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 당기 전기
재고자산의 변동 23,129,133 3,109,178
원재료 및 상품의 매입 158,929,362 124,708,920
종업원급여 21,660,350 16,552,623
복리후생비 4,129,088 3,064,179
여비교통비 2,161,160 2,144,920
감가상각, 무형자산상각 5,235,016 2,919,014
운반비 1,870,220 2,195,761
지급수수료 6,089,908 1,803,919
소모품비 7,000,818 4,883,256
외주가공비 23,644,277 19,508,161
타계정대체액 872,419 (1,350,526)
기타비용 16,476,408 1,863,853
매출원가 및 판매관리비 합계(*1) 271,198,159 181,403,258

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
잡이익 188,479 604,850
유형자산처분이익 28,881 1,272
무형자산손상차손환입 37,000 -
합계 254,360 606,122

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
잡손실 127,179 84,271
기부금 113,275 110,450
유형자산처분손실 - 3,564
유형자산폐기손실 13 -
무형자산손상차손 7,500 136,687
합계 247,967 334,972

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
금융수익
외환차익 205,936 146,491
외화환산이익 136,135 20,180
이자수익 846,388 1,108,103
금융수익 합계 1,188,459 1,274,774
금융비용
외환차손 125,390 47,512
외화환산손실 5,853 10,203
이자비용 981,504 1,981,736
파생상품평가손실 - 18,440,594
금융비용 합계 1,112,747 20,480,045

(2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
금융기관예치금 752,305 1,073,109
기타이자수익 94,082 34,994
합 계 846,387 1,108,103

(3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
금융기관차입금 이자비용 762,312 1,088,894
전환사채 이자비용 - 615,872
리스부채 이자비용 219,192 276,970
합계 981,504 1,981,736

27. 주당손익 (1) 연결실체의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분 당기 전기
보통주당기순이익(손실) 14,060,328,137 (6,416,727,169)
가중평균유통보통주식수 21,257,691 17,908,819
기본주당순손익 661 (358)

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:주)
구분 일자 주식수 일수 적수
기초(주1) 2024-01-01 21,208,882 366 7,762,450,812
1회차 스톡옵션 행사 2024-03-18 38,500 289 11,126,500
2회차 스톡옵션 행사 2024-07-10 38,500 175 6,737,500
합계 7,780,314,812
가중평균유통주식수 21,257,691

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전기 중 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과동일합니다.희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분 당기 전기
보통주당기순이익 14,060,328,137 (6,416,727,169)
보통주희석순이익 14,060,328,137 (6,416,727,169)
발행된 가중평균유통보통주식수 21,257,691 17,908,819
조정내역 　 　
주식매수선택권 512,772 477,317
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 21,770,463 18,386,136
희석주당순손익 646 (358)

28. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)
계정명 당기 전기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 (15,400,679) 　 95,914,217
1. 당기순이익 　 13,366,408 　 (6,416,727)
2. 수익비용 조정 　 18,452,436 　 23,535,290
비용가산 　 19,500,841 　 24,664,844
감가상각비 4,986,484 　 2,737,315
무형자산상각비 248,532 　 181,699 　
하자보수충당부채전입액 3,170,663 　 (2,673,879) 　
재고자산평가손실 8,828,959 　 542,041
무형자산손상차손 7,500 　 136,687
유형자산처분손실 - 　 3,564
유형자산폐기손실 13 　 -
이자비용 981,504 　 1,365,864
사채이자 - 　 615,872
외화환산손실 5,853 　 10,203
주식보상비용 342,048 　 510,369
파생상품평가손실 - 　 18,440,594
기타 8,058 　 - 　
법인세비용 921,226 　 2,794,516 　
수익차감 　 (1,048,404) 　 (1,129,555)
유형자산처분이익 (28,881) 　 (1,272) 　
무형자산손상차손환입 (37,000) 　 - 　
이자수익 (846,388) 　 (1,108,103) 　
외화환산이익 (136,135) 　 (20,180) 　
3. 운전자본의 변동 　 (47,219,523) 　 78,795,655
매출채권 감소(증가) 3,224,701 　 (950,676) 　
계약자산 감소(증가) (31,790,822) 　 40,344,545 　
기타채권 감소(증가) 951,855 　 61,517 　
재고자산 감소(증가) 31,937,749 　 (6,019,407)
기타유동자산 감소(증가) 5,636,447 　 (4,166,776)
기타비유동자산 감소(증가) (17,060) 　 26,730
매입채무 증가(감소) (44,455,652) 　 25,989,329
기타채무 증가(감소) (1,816,913) 　 1,737,886
기타유동부채 증가(감소) (7,686,753) 　 23,030,483
기타충당부채 증가(감소) (3,203,076) 　 (1,257,977)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내 역 당기 전기
임차보증금의 유동성 대체 2,466,459 -
사용권자산과 관련된 리스부채 증가 2,704,248 2,446,354
전환사채의 전환청구권 행사 - 16,000,000
건설중인자산의 기계장치 대체 797,399 3,277,152
건설중인자산의 건물 대체 28,004,527 -
장기차입금의 유동성 대체 2,174,860 -
주식매수선택권 대체 38,967 734,411

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계
단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채(유동) 리스부채(비유동)
당기초 13,100,000 700,000 8,173,200 1,144,742 2,282,648 25,400,590
이자비용 - - - 274,748 199 274,947
차입 - - - 2,533,258 127,381 2,660,639
상환 (100,000) (19,920) - (3,192,148) (1,014) (3,313,082)
기타 비금융변동 - - 1,660 (79,249) 67,133 (10,456)
유동성대체 - 2,174,860 (2,174,860) 557,123 (557,123) -
당기말 13,000,000 2,854,940 6,000,000 1,238,473 1,919,225 25,012,638

29. 지급보증

(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자 제공대상자 보증금액 보증내용
㈜필옵틱스 산업은행 9,600,000 시설자금대출보증
서울보증보험 오산시청 204,620 건축공사 안전관리 예치금 보증
서울보증보험 (주)제이이엔지 201,780 계약보증금
서울보증보험 오산시청 94,600 국토의 계획 및 이용에 관한 법률에 의한 개발행위허가, 도시계획시설사업의 인가에 따른 예치금 보증
김대식 기업은행 240,000 중소기업자금회전대출
기술보증기금 기업은행 475,000 중소기업자금대출
기술보증기금 기업은행 147,193 중소기업자금대출

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. 30. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관 한도액 실행액 내용
하나은행 4,000,000 1,000,000 운영자금대출
국민은행 12,000,000 12,000,000 운영자금대출
산업은행 8,000,000 8,000,000 시설자금대출
기업은행 100,000 - 중소기업자금회전대출
기업은행 200,000 159,920 중소기업자금대출
기업은행 500,000 500,000 중소기업자금대출
기업은행 200,000 200,000 중소기업자금대출
하나은행 1,000,000 - 전자방식외상매출채권담보대출
우리은행 300,000 - 우리 상생파트너론

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

31. 영업부문 연결실체는 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.

구분 주요사업내용
단일 보고 부문 장비제작판매 및 설치용역등

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
한국 278,852,501 191,475,785
중국 349,256 11,140
헝가리 4,497,263 5,228,243
미국 1,014,297 -
기타 686,406 -
합계 285,399,723 196,715,168

(3) 당기 및 전기 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
A사 282,339,785 195,790,408

(4) 연결실체는 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
제품판매 수익 256,606,430 155,831,082
용역 수익 27,589,312 39,173,960
기타수익 1,203,981 1,710,126
합계 285,399,723 196,715,168

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
한시점에 이전되는 수익 285,399,723 196,715,168

(2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 계약자산 계약부채
당기 전기 당기 전기
기초 1,577,657 41,922,202 37,742,824 16,676,750
증가 262,265,985 203,198,596 20,560,716 36,927,228
감소(*) (230,475,163) (243,543,141) (29,458,632) (15,861,154)
기말 33,368,479 1,577,657 28,844,908 37,742,824

(*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말, 전기말 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
설비 및 개조 등 계약과 관련한 계약자산 33,368,479 1,577,657
계약자산 합계 33,368,479 1,577,657
계약부채-선수금 28,844,908 37,742,824
계약부채 합계 28,844,908 37,742,824

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

 전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

설비 및 개조 등 계약

 29,458,632 15,861,154

33. 특수관계자

(1) 당기말, 전기말 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비고
지배기업 ㈜필옵틱스 ㈜필옵틱스
연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 삼성SDI㈜와 그 종속기업 삼성SDI㈜와 그 종속기업
기타 특수관계자 ㈜필머티리얼즈, PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD, PHILOPTICS USA,INC, PHILOPTICS CHINA CO.,LTD ㈜필머티리얼즈, PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD, PHILOPTICS USA,INC, PHILOPTICS CHINA CO.,LTD ㈜필옵틱스의 종속기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 고정자산 매입
지배기업 ㈜필옵틱스 - 4,831,044 5,000,000
연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 삼성SDI㈜와 그 종속기업 279,809,386 - -
합계 279,809,386 4,831,044 5,000,000

<전기>

(단위:천원)
구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 고정자산 매입
지배기업 ㈜필옵틱스 - 2,708,636 76,000
연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 삼성SDI㈜와 그 종속기업 195,790,408 - -
합계 195,790,408 2,708,636 76,000

(3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)
구분 특수관계자명 채권 채무
매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 차입금
지배기업 ㈜필옵틱스 - 1,537,555 - - 33,790 -
연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 삼성SDI㈜와 그 종속기업 33,756,237 - - - 23,045,751 -
기타 특수관계자 임직원(*) - 187,711 489,667 - 1,745,997 -
합계 33,756,237 1,725,266 489,667 - 24,825,538 -

(*) 상기 채권 중 임직원에 대한 대여금에 대하여 19,292천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)
구분 특수관계자명 채권 채무
매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 차입금
지배기업 ㈜필옵틱스 - 1,466,000 - - 346,576 -
연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 삼성SDI㈜와 그 종속기업 2,869,758 258 - - 34,271,054 -
기타 특수관계자 임직원(*) - - 461,907 - - -
합계 2,869,758 1,466,258 461,907 - 34,617,630 -

(*) 상기 채권 중 임직원에 대한 대여금에 대하여 19,292천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)
구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래
대여 회수 차입 상환
기타 특수관계자 임직원 140,000 112,240 - -
합계 140,000 112,240 - -

<전기말>

(단위:천원)
구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래
대여 회수 차입 상환
기타 특수관계자 임직원 406,504 17,778 - -
합계 406,504 17,778 - -

(5) 당기말, 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)
특수관계자명 내역 보증한도금액
㈜필옵틱스 산업시설자금대출 지급보증 9,600,000
도원위즈테크 대표이사 중소기업자금대출 지급보증 240,000

<전기말>

(단위:천원)
특수관계자명 내역 보증한도금액
㈜필옵틱스 산업시설자금대출 지급보증 9,600,000
㈜필옵틱스 국민운전자금대출 토지담보제공 9,600,000
필옵틱스 대표이사 국민운전자금대출 지급보증 7,810,000

(6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 1,541,699 994,097
퇴직급여 153,737 100,846
기타장기급여 780 587
주식기준보상 364,774 510,369
합계 2,060,990 1,605,899

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당이나 특수관계자로부터 수취한 배당은 없습니다.

34. 정부보조금 연결실체는 신기술개발 및 사업화를 위하여 진행중인 국책과제의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과제명 2차전지 권취기용 초경량 전극 및 분리막 가이드롤러 개발(*) 전기자동차용 커패시터 생산성을 증대시키기 위한 ARC SYSTEM과 고속화 및 무인화 기술이 적용된 권취장비 개발
주무부처 화성시 중소벤처기업부
관리기관 (재)화성산업진흥원 중소기업기술정보진흥원
협약기간 2023.07.13 ~ 2024.02.29 2023.07.17 ~ 2027.07.16
총 사업비 62,500 1,750,000
당해 정부 보조금 50,000 291,000

(*) 2차전지 권취기용 초경량 전극 및 분리막 가이드롤러 개발 연구과제는 2024.02.29부로 종료되었습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 필에너지와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
431135--11--91013-140-103-------256-19392401404201,046--72140--7511,36532393801405231,046--72140--1,0071,365
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.4.1~10.3110회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정중간감사1041감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등 추가검토내부통제의 이해 및 내부회계관리제도 설계평가중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검 및 내부회계관리제도 운영평가기말감사1041기말 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 기말 운영평가기말 연결재무제표 감사2025. 01. 021본사재고자산2025. 01. 021본사유가증권, 회원권 확인OOO-22024.12.13, 2025.3.9---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 13일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사,담당회계사서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 유의적 위험, 핵심감사사항 등22025년 03월 09일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사,담당회계사서면회의핵심감사사항, 그룹감사와 관련된 사항, 독립성, 후속사건, 서면진술, 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용