주석
| 제20기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제19기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이블씨엔씨 |
1. 회사의 개요 &cr;&cr;주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. &cr;
보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 |
보통주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)리프앤바인 등 |
17,531,371 |
64.85 |
| 기타(*) |
9,502,088 |
35.15 |
| 합계 |
27,033,459 |
100.00 |
(*) 자기주식 883,139주 포함 &cr;
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr; &cr; 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석31에서 보여주고 있습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
2.3 종속기업 및 관계기업&cr;&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.4 영업부문 &cr;
영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다( 주석29참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr;2.5 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
2.6 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr;
2.7 외화환산&cr;&cr;회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.&cr;
2.8 현금및현금성자산&cr;&cr;회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;
2.9 금융자산&cr;
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
(1) 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;
(2) 지분상품&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;
2.10 재고자산&cr;&cr;재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감표시하고 있습니다. &cr;&cr;2.11 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;2.12 유형자산&cr;&cr;유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
30년 |
| 기계장치, 시설장치 |
8년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품, 기타의유형자산 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
2.13 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산(소프트웨어)으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.14 비금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;2.15 금융부채 &cr;
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr;
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr; 으로 공정가치로 측정합니다.&cr;ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr; 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.8. 금융자산의 내용을 적용&cr; 하여 측정합니다.&cr;ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr; 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr; 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. &cr; 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.16 리스거래 회계처리&cr;
회사는 다양한 소매매장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는&cr;다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;&cr;- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 복구원가의 추정치&cr;&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 변동리스료&cr;&cr;일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 연장선택권 및 종료선택권&cr;
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. &cr;
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;
리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.
(3) 잔존가치보증&cr;&cr;계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.&cr;&cr;회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.&cr;
2.17 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.18 종업원급여&cr;&cr;(1) 확정급여채무&cr;&cr;확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.
&cr;(2) 주식기준보상&cr;&cr;종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목 중 주식선택권에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.&cr;
2.19 충당부채와 우발부채&cr;&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.
충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.20 수익인식&cr;
회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;
(1) 계약의 식별&cr;회사는
다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
① 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.
② 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.
③ 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.
④ 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).
⑤ 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는 계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.&cr;&cr;(2) 수행의무의 식별&cr;회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.
① 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)
② 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'&cr;&cr;(3) 거래가격의 산정&cr;회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. &cr;&cr;계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있다고 판단하고 있습니다. 회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr;&cr;
(4) 거래가격을 수행의무에 배분&cr;회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.&cr;&cr;(5)
수행의무 이행 시 수익 인식&cr;회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
2.21 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 회사가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;
(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr;&cr;당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
&cr;2.22 자기주식&cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.23 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr;
3. 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. &cr;&cr;보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 법인세&cr;&cr;회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;3.2 금융상품의 공정가치&cr;
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;3.3 충당부채&cr;
회사는 보고기간종료일 현재 반품 및 변동대가와 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 고객충성제도와 관련하여 이연수익을 계상하고 있습니다.이러한 충당부채 등은 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr;&cr;3.4 순확정급여부채&cr;
확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.&cr;
4. 현금및현금성자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
44,800 |
62,700 |
| 예ㆍ적금 |
45,325,126 |
26,869,950 |
| 합 계 |
45,369,926 |
26,932,650 |
&cr;5. 사용제한 금융상품&cr;&cr;보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
거 래 처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 내역 |
| 장기금융자산 |
기업은행 등 |
3,000 |
2,727,408 |
계약이행보증담보 등 |
6. 범주별 금융상품 &cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 금융자산 |
당기말 |
| 상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
45,369,926 |
- |
45,369,926 |
| 매출채권 |
30,670,213 |
- |
30,670,213 |
| 기타유동금융자산(*1) |
2,624,345 |
- |
2,624,345 |
| 장기금융자산 |
3,003,000 |
- |
3,003,000 |
| 리스채권 |
137,154 |
|
137,154 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
8,754,074 |
8,754,074 |
| 기타비유동금융자산(*2) |
38,360,786 |
- |
38,360,786 |
| 합 계 |
120,165,424 |
8,754,074 |
128,919,498 |
(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.&cr;(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.&cr;
| 금융자산 |
전기말 |
| 상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
26,932,650 |
- |
26,932,650 |
| 단기금융자산 |
125,000,000 |
- |
125,000,000 |
| 매출채권 |
28,539,580 |
- |
28,539,580 |
| 기타유동금융자산(*1) |
3,868,454 |
- |
3,868,454 |
| 장기금융자산 |
3,003,000 |
- |
3,003,000 |
| 기타비유동금융자산(*2) |
42,773,213 |
- |
42,773,213 |
| 합 계 |
230,116,897 |
- |
230,116,897 |
(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.&cr;(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;나. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 금융부채 |
당기말 |
| 상각후원가로&cr;평가하는 금융부채 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
25,655,270 |
- |
25,655,270 |
| 리스부채 |
54,205,347 |
- |
54,205,347 |
| 미지급금 |
13,061,617 |
- |
13,061,617 |
| 기타유동금융부채(*1) |
810,149 |
- |
810,149 |
| 기타비유동금융부채(*2) |
882,640 |
5,633,388 |
6,516,028 |
| 합 계 |
94,615,023 |
5,633,388 |
100,248,411 |
(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr;(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
| 금융부채 |
전기말 |
| 상각후원가로&cr;평가하는 금융부채 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
28,502,524 |
- |
28,502,524 |
| 미지급금 |
17,740,174 |
- |
17,740,174 |
| 기타유동금융부채(*1) |
1,154,324 |
- |
1,154,324 |
| 기타비유동금융부채(*2) |
1,126,815 |
- |
1,126,815 |
| 합 계 |
48,523,837 |
- |
48,523,837 |
(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr;(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;다. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
| 상각후원가&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치&cr;금융부채 |
| 이자수익 |
2,336,591 |
- |
- |
- |
| 평가이익 |
- |
2,584,543 |
- |
- |
| 외환차익 |
973,523 |
- |
- |
- |
| 외화환산이익 |
4,048 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
3,314,162 |
2,584,543 |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
1,601,010 |
- |
| 평가손실 |
|
11,673,110 |
- |
4,799,020 |
| 외환차손 |
624,019 |
- |
- |
- |
| 외화환산손실 |
157,275 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
781,294 |
11,673,110 |
1,601,010 |
4,799,020 |
| 구 분 |
전기말 |
| 상각후원가&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치&cr;금융부채 |
| 이자수익 |
4,963,707 |
- |
- |
- |
| 외환차익 |
651,588 |
- |
- |
- |
| 외화환산이익 |
140,708 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
5,756,003 |
- |
- |
- |
| 외환차손 |
457,854 |
- |
- |
- |
| 외화환산손실 |
32,674 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
490,528 |
- |
- |
- |
라. 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
8,754,074 |
8,754,074 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치&cr;금융부채 |
5,633,388 |
5,633,388 |
- |
- |
매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다&cr;&cr;마. 공정가치 서열체계&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 수준 3에 해당됩니다.&cr;
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr;ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr; (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)&cr;ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
&cr;
회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).
| 구분 |
수준 |
가치평가기법 |
당기말&cr;공정가치 |
전기말&cr;공정가치(*4) |
| 전환상환우선주(*1) |
3 |
이항모형 |
1,440,074 |
3,852,412 |
| 파생상품자산(*2) |
3 |
이항모형 |
7,314,000 |
13,990,229 |
| 기타비유동금융부채(*3) |
3 |
현금흐름할인모형 |
5,633,388 |
834,368 |
(*1) 종속기업인 (주)지엠홀딩스의 전환상환우선주를 제3자로 부터 당기중 매입하였습니다.&cr;(*2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정에 따라 인식한 조건부대가입니다(주석16참조).&cr;(*3) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 인수에 따라 인식한 금융부채입니다.&cr;
(*4) 당기 취득시점의 공정가치입니다.&cr;&cr;바. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr;&cr;회사는
삼
일회계법인 및 길인회계법인으로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다.
&cr;
7. 매출채권 및 기타채권 &cr;
가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| I. 매출채권 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
30,670,213 |
- |
28,539,580 |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(1,117,490) |
- |
(415,931) |
- |
| 소 계 |
29,552,723 |
- |
28,123,650 |
- |
| II. 기타채권 |
|
|
|
|
| 대여금 |
1,245,000 |
- |
245,000 |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(245,000) |
- |
(245,000) |
- |
| 선급비용 |
1,201,967 |
541,683 |
2,937,352 |
2,558,208 |
| 미수수익 |
445,237 |
- |
2,763,937 |
- |
| 미수금 |
934,109 |
- |
859,517 |
- |
| 리스채권 |
66,059 |
71,095 |
- |
- |
| 기타(*1) |
2,844,654 |
- |
2,109,257 |
- |
| 보증금 |
- |
38,360,786 |
- |
42,773,213 |
| 차감: 대손충당금 |
(34,514) |
- |
(19,993) |
- |
| 소 계 |
6,457,512 |
38,973,564 |
8,650,069 |
45,331,421 |
| 합 계(I+II) |
36,010,234 |
38,973,564 |
36,773,719 |
45,331,421 |
(*1) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;나. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
680,924 |
534,807 |
| 대손상각(환입) |
716,080 |
161,780 |
| 제 각 |
- |
(15,663) |
| 기 말 |
1,397,004 |
680,924 |
다. 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 연체되지않은 채권 |
28,208,055 |
45,468,177 |
27,408,486 |
53,981,491 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) |
1,666,314 |
- |
715,163 |
- |
| 손상채권 |
795,844 |
279,514 |
415,931 |
264,993 |
| 합계 |
30,670,213 |
45,747,691 |
28,539,580 |
54,246,484 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. &cr;
라. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유효이자율(%) |
장부금액 |
유효이자율(%) |
장부금액 |
| 임차보증금: |
| 취득원가 |
1.0 ~ 3.98 |
40,203,686 |
1.0 ~ 3.98 |
45,151,753 |
| (현재가치할인차금) |
(1,940,748) |
(2,454,121) |
| 임차보증금 공정가치(*1) |
|
38,262,938 |
|
42,697,632 |
(*1) 당기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금등은 각각 97,848천원 및 75,581천원 입니다.&cr;
이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 689,435천원 및 728,386천원입니다.&cr;
8. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 상 품 |
11,169,643 |
9,654,212 |
| 평가손실충당금 |
(898,936) |
(1,663,553) |
| 제 품 |
34,174,837 |
36,879,855 |
| 평가손실충당금 |
(3,243,341) |
(5,670,559) |
| 원재료 |
13,285 |
11,489 |
| 평가손실충당금 |
(10,535) |
(5,896) |
| 부재료 |
6,642,965 |
8,133,263 |
| 평가손실충당금 |
(1,299,203) |
(1,856,792) |
| 기타의재고자산 |
1,219,249 |
924,227 |
| 평가손실충당금 |
(14,842) |
(145,644) |
| 합 계 |
47,753,122 |
46,260,602 |
&cr;당기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실 환입액은 3,875,587천원이며, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 2,350,579천원입니다.&cr;
9. 종속기업투자 &cr;
가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 투자회사 |
피투자회사 |
소재국 |
업종 |
결산월 |
자본금(천원) |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)에이블씨엔씨 |
MISSHA JAPAN INC. |
일본 |
화장품판매 |
12월 |
2,422,903 |
100.00 |
100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 |
북경애박신화장품상무유한공사 |
중국 |
화장품판매 |
12월 |
342,120 |
100.00 |
100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 |
(주)미팩토리 |
한국 |
화장품제조 및 판매 |
12월 |
10,237 |
100.00 |
100.00 |
| (주)미팩토리 |
(주)생활도감 |
한국 |
생필품도소매 |
12월 |
50,000 |
100.00 |
100.00 |
| (주)미팩토리 |
(주)머지코스메틱 |
한국 |
광고및홍보 |
12월 |
50,000 |
100.00 |
100.00 |
| (주)에이블씨엔씨 |
(주)지엠홀딩스 |
한국 |
화장품제조 및 판매 |
12월 |
976,750 |
67.85 |
- |
| (주)지엠홀딩스 |
(주)닥터셀라피 |
한국 |
화장품제조 및 판매 |
12월 |
50,000 |
100.00 |
- |
| (주)에이블씨엔씨 |
(주)제아에이치앤비 |
한국 |
화장품도소매 |
12월 |
150,000 |
60.00 |
- |
&cr;나. 보고기간동안 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
40,403,658 |
2,072,833 |
| 취 득 |
93,621,740 |
38,330,825 |
| 처 분 |
- |
- |
| 대 체(*) |
(13,155,860) |
- |
| 기 말 |
120,869,538 |
40,403,658 |
(*) 종속기업의 잔여지분 재매입 약정에 따른 조건부대가(주석16 참조)&cr;&cr;회사는 당기 중 (주)지엠홀딩스의 지분 68% 및 (주)제아에이치앤비의 지분 60%((주)제아에이치앤비 보유 자기주식 20% 제외한 유효지분율 기준)를 취득하였습니다.&cr;
10. 유형자산&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
| 기 초 |
취 득 |
처분 및 대체 |
상각및손상차손 |
기 말 |
| 취득원가 : |
| 토 지 |
3,468,695 |
- |
(3,468,695) |
- |
- |
| 시설장치 |
- |
2,210,114 |
- |
- |
2,210,114 |
| 기계장치 |
1,377,439 |
2,435 |
- |
- |
1,379,874 |
| 차량운반구 |
91,318 |
- |
(21,312) |
- |
70,006 |
| 공 기 구 |
2,393,990 |
66,900 |
(983,805) |
- |
1,477,085 |
| 비 품 |
4,062,470 |
360,528 |
(437,500) |
- |
3,985,498 |
| 기타의 유형자산 |
20,888,116 |
4,759,579 |
(7,897,098) |
- |
17,750,597 |
| 소 계 |
32,282,028 |
7,399,556 |
(12,808,410) |
- |
26,873,174 |
| 감가상각누계액 : |
| 시설장치 |
- |
- |
- |
182,245 |
182,245 |
| 기계장치 |
1,009,858 |
- |
- |
136,391 |
1,146,249 |
| 차량운반구 |
91,311 |
- |
(21,310) |
- |
70,001 |
| 공 기 구 |
1,941,724 |
- |
(983,662) |
189,698 |
1,147,760 |
| 비 품 |
2,954,506 |
- |
(348,431) |
360,333 |
2,966,408 |
| 기타의 유형자산 |
12,082,310 |
- |
(6,404,160) |
3,276,583 |
8,954,733 |
| 소 계 |
18,079,709 |
- |
(7,757,563) |
4,145,250 |
14,467,396 |
| 장부가액 |
14,202,319 |
7,399,556 |
(5,050,847) |
(4,145,250) |
12,405,778 |
당기 중 인천광역시 옹진군 소재 토지를 매각예정 비유동자산으로 대체하였습니다(주석11참조).&cr;&cr;회사는 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 126,960천원입니다.&cr;
| 구 분 |
전기말 |
| 기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 취득원가 : |
| 토 지 |
4,484,501 |
92,664 |
(1,108,470) |
- |
3,468,695 |
| 건 물 |
2,196,303 |
- |
(2,196,303) |
- |
- |
| 기계장치 |
1,467,439 |
- |
(90,000) |
- |
1,377,439 |
| 차량운반구 |
397,063 |
- |
(305,745) |
- |
91,318 |
| 공 기 구 |
2,249,090 |
144,900 |
- |
- |
2,393,990 |
| 비 품 |
3,668,552 |
571,693 |
(177,775) |
- |
4,062,470 |
| 기타의유형자산 |
15,538,008 |
6,689,310 |
(1,339,202) |
- |
20,888,116 |
| 소 계 |
30,000,956 |
7,498,567 |
(5,217,495) |
- |
32,282,028 |
| 감가상각누계액 : |
| 건 물 |
531,068 |
- |
(567,673) |
36,605 |
- |
| 기계장치 |
917,185 |
- |
(76,875) |
169,548 |
1,009,858 |
| 차량운반구 |
367,670 |
- |
(284,039) |
7,680 |
91,311 |
| 공 기 구 |
1,709,580 |
- |
- |
232,144 |
1,941,724 |
| 비 품 |
2,755,770 |
- |
(160,622) |
359,357 |
2,954,505 |
| 기타의유형자산 |
9,094,912 |
- |
(1,050,067) |
4,037,466 |
12,082,311 |
| 소 계 |
15,376,185 |
- |
(2,139,276) |
4,842,800 |
18,079,709 |
| 장부가액 |
14,624,771 |
7,498,567 |
(3,078,219) |
(4,842,800) |
14,202,319 |
나. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
327,616 |
1,888,136 |
| 판매비와관리비 등 |
3,817,634 |
2,954,664 |
| 합 계 |
4,145,250 |
4,842,800 |
&cr;11. 매각예정비유동자산&cr;&cr;회사는 당기중 인천광역시 옹진군 소재 토지, 경기도 평택시에 소재하는 공장, 서울 가산동 소재의 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 회사는 일반 부동산, 연수원, 리조트 등 다양한 채널을 통하여 매각을 추진하고 있으며, 보고기간말 현재 매각예정비유동자산과 관련하여 인식된 손익 및 포괄손익은 없습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
| 기 초 |
대 체 |
처 분 |
기 말 |
| 토 지 |
- |
5,044,121 |
- |
5,044,121 |
| 건 물 |
- |
1,943,872 |
- |
1,943,872 |
| 합 계 |
- |
6,987,993 |
- |
6,987,993 |
12. 투자부동산&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
1,048,262 |
- |
1,048,262 |
| 건 물 |
1,389,871 |
(264,420) |
1,125,451 |
| 합 계 |
2,438,133 |
(264,420) |
2,173,713 |
&cr;(2) 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
4,055,485 |
- |
4,055,485 |
| 건 물 |
4,818,559 |
(183,856) |
4,634,703 |
| 합 계 |
8,874,044 |
(183,856) |
8,690,188 |
&cr;나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
4,055,484 |
4,634,703 |
8,690,187 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
| 대 체(*) |
(1,575,425) |
(1,943,872) |
(3,519,297) |
| 감가상각 |
- |
(174,183) |
(174,183) |
| 처 분 |
(1,431,796) |
(1,391,198) |
(2,822,994) |
| 기말 장부금액 |
1,048,263 |
1,125,450 |
2,173,713 |
(*) 당기말 평택공장 및 가산동 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다(주석11참조).&cr;&cr;(2) 전기
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
2,947,014 |
3,189,930 |
6,136,944 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
| 대 체(*) |
1,108,471 |
1,628,629 |
2,737,100 |
| 감가상각 |
- |
(183,856) |
(183,856) |
| 처 분 |
- |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
4,055,485 |
4,634,703 |
8,690,188 |
(*) 전기중 평택공장을 유형자산에서 임대목적의 투자부동산으로 계정대체하였습니다.&cr;&cr;13. 무형자산&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
| 기 초 |
취 득 |
처 분 |
상각및손상차손 |
기 말 |
| 취득원가 : |
| 산업재산권 |
1,099,953 |
137,921 |
(31,981) |
- |
1,205,893 |
| 임차권리금 |
14,210,706 |
355,000 |
(1,873,000) |
- |
12,692,706 |
| 기타의무형자산 |
4,492,503 |
691,472 |
- |
- |
5,183,975 |
| 소 계 |
19,803,162 |
1,184,393 |
(1,904,981) |
- |
19,082,574 |
| 상각및손상차손누계액 : |
| 산업재산권 |
843,385 |
- |
(31,865) |
114,958 |
926,478 |
| 임차권리금 |
10,756,478 |
- |
(1,652,995) |
1,011,300 |
10,114,783 |
| 기타의무형자산 |
2,920,184 |
- |
- |
524,630 |
3,444,814 |
| 소 계 |
14,520,047 |
- |
(1,684,859) |
1,650,888 |
14,486,076 |
| 장부가액 |
5,283,115 |
1,184,393 |
(220,122) |
(1,650,888) |
4,596,498 |
| 구 분 |
전기말 |
| 기 초 |
취 득 |
처 분 |
상각및손상차손 |
기 말 |
| 취득원가 : |
| 산업재산권 |
1,021,976 |
78,253 |
(276) |
- |
1,099,953 |
| 임차권리금 |
12,342,706 |
2,473,000 |
(605,000) |
- |
14,210,706 |
| 기타의무형자산 |
3,078,037 |
1,414,466 |
- |
- |
4,492,503 |
| 소 계 |
16,442,719 |
3,965,719 |
(605,276) |
- |
19,803,162 |
| 상각및손상차손누계액 : |
| 산업재산권 |
735,358 |
- |
(64) |
108,091 |
843,385 |
| 임차권리금 |
10,578,198 |
- |
(605,000) |
783,280 |
10,756,478 |
| 기타의무형자산 |
2,452,687 |
- |
- |
467,497 |
2,920,184 |
| 소 계 |
13,766,244 |
- |
(605,064) |
1,358,867 |
14,520,047 |
| 장부가액 |
2,676,475 |
3,965,719 |
(212) |
(1,358,867) |
5,283,115 |
나. 보고기간의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당기와 전기중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
3,204,269 |
3,205,260 |
| 제조경비 |
116,035 |
114,326 |
| 합 계 |
3,320,304 |
3,319,586 |
&cr;14. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 : |
| 미지급비용 |
810,149 |
1,154,324 |
| 예수금 |
149,197 |
176,620 |
| 선수금 |
719,158 |
680,194 |
| 선수수익 |
578,820 |
842,725 |
| 소 계 |
2,257,324 |
2,853,863 |
| 기타비유동부채 : |
| 가맹점보증금 |
530,000 |
635,000 |
| 임대보증금 |
352,640 |
491,815 |
| 당기손익-공정가치금융부채(*1) |
5,633,388 |
- |
| 소 계 |
6,516,028 |
1,126,815 |
(*1) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC 지분에 대한 조건부대가입니다(주석16참조).&cr;&cr;15. 순확정급여부채(자산)&cr;
사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리 방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인인 KB증권에 의하여 수행 되었습니다.&cr;
가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
7,305,922 |
7,470,022 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(11,435,720) |
(10,359,093) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) |
(4,129,798) |
(2,889,071) |
&cr;나. 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 확정급여채무 |
7,470,022 |
10,253,694 |
| 당기근무원가 |
1,573,299 |
2,050,034 |
| 이자원가 |
232,627 |
369,999 |
| 퇴직급여지급액 |
(1,112,641) |
(2,798,809) |
| 확정기여전환액 |
(199,594) |
(556,514) |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(657,791) |
(1,848,382) |
| 기말 확정급여채무 |
7,305,922 |
7,470,022 |
다. 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
10,359,093 |
10,284,285 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
327,002 |
374,135 |
| 사용자의 기여금 |
2,300,000 |
3,191,189 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(238,139) |
(135,523) |
| 지급액 |
(1,112,642) |
(2,798,479) |
| 확정기여전환액 |
(199,594) |
(556,514) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 |
11,435,720 |
10,359,093 |
라. 당기와 전기 중의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,573,299 |
2,050,034 |
| 이자원가 |
232,627 |
369,999 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(327,002) |
(374,135) |
| 확정기여부담액 |
197,589 |
- |
| 합 계 |
1,676,513 |
2,045,898 |
&cr;마. 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
1,676,513 |
2,045,898 |
| 기타포괄이익(손실) |
419,652 |
1,712,858 |
바. 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액 |
(469,192) |
(2,182,050) |
| 당기 순확정급여부채 재측정요소 |
419,652 |
1,712,858 |
| 기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액 |
(49,540) |
(469,192) |
사. 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.325% |
3.267% |
| 가중평균만기 |
4.602년 |
10.501년 |
| 기대임금상승률 |
2.60% |
3.85% |
| 예상퇴직률 |
33.26% |
14.76% |
| 예상사망률 |
0.028% |
0.033% |
아. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
| 금 액 |
비 율 |
| 이율보증형보험 |
751,477 |
6.6% |
| 원리금보장형 ELB/DLB |
5,684,243 |
49.7% |
| 정기예금 |
1,800,000 |
15.7% |
| 기타 |
3,200,001 |
28.0% |
| 합 계 |
11,435,721 |
100.0% |
| 구 분 |
전기말 |
| 금 액 |
비 율 |
| 이율보증형보험 |
6,618,670 |
63.9% |
| 원리금보장형 ELB/DLB |
240,119 |
2.3% |
| 퇴직보험/신탁 |
3,500,000 |
33.8% |
| 기타 |
304 |
0.0% |
| 합 계 |
10,359,093 |
100.0% |
&cr;자. 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
주요 가정의 변동 |
확정급여채무 금액의 변동 |
| 당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
1% 증가 |
(314,330) |
(698,741) |
| 1% 감소 |
344,070 |
829,791 |
| 인금인상율 |
1% 증가 |
340,204 |
816,943 |
| 1% 감소 |
(316,830) |
(701,859) |
&cr;차. 퇴직급여제도와 관련하여 2020년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,461백만원입니다.&cr;
16. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 &cr;
가. 회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다
(1) 이연수익 &cr;&cr;회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 반품충당부채&cr;&cr;회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출에서 차감하고 환불부채(반품충당부채)로 계상하고 있으며, 제품을 회수할 회사의 권리에 대한 자산금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 재고자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은 425백만원입니다.&cr;&cr;(3) 변동대가충당부채&cr;&cr;회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 복구충당부채&cr;&cr;회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 보고기간말 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;1) 당기
| 구분 |
유동(환불부채) |
비유동 |
| 이연수익 |
반품충당부채 |
변동대가충당부채 |
복구충당부채 |
| 기 초 |
3,245,475 |
768,380 |
1,544,887 |
908,856 |
| 전 입 |
216,661 |
274,644 |
- |
35,591 |
| 사용및환입 |
(1,680,401) |
- |
(31,274) |
- |
| 기 말 |
1,781,735 |
1,043,024 |
1,513,613 |
944,447 |
2) 전기
| 구분 |
유동(환불부채) |
비유동 |
| 이연수익 |
반품충당부채 |
변동대가충당부채 |
복구충당부채 |
| 기 초 |
3,469,855 |
783,995 |
1,732,431 |
874,607 |
| 전 입 |
822,091 |
- |
- |
34,249 |
| 사용및환입 |
(1,046,471) |
(15,615) |
(187,544) |
- |
| 기 말 |
3,245,475 |
768,380 |
1,544,887 |
908,856 |
나. 우발채무 및 약정사항&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,222백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 161백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;
(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.&cr;
(5) 종속기업에 대한 비지배지분 매입 약정&cr;&cr;회사는 당기중 발생한 사업결합과 관련하여 비지배지분에 대한 매입 약정을 체결하였습니다. 동약정은 타사 지분상품에 대한 확정매입계약에 해당하므로 별도재무제표상 부채로 인식하지 않았습니다. 다만, 회사는 매입약정이 있는 주식의 공정가액과 미래 지급할 것으로 예상되는 금액과의 차이는 기초변수(비지배지분의 가치) 변동에 따라 거래 진행으로 얻을 수 있는 가치가 변동하므로 파생상품의 정의를 충족하는 것으로 파악하였으며, 취득시점에 평가된 파생상품자산은 사업결합의 조건부대가에 해당하여 종속기업투자의 취득원가에서 차감하였습니다(주석6,9참조).&cr;&cr;보고기간말 현재 비지배지분의 매입약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 비지배지분 |
매입약정대상 및 거래시기 |
약정금액 |
금융자산 |
| (주)제아에이치앤비 |
지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 보유주식 48,000주에 대한 매매거래를 진행함. |
2차 주당 매매대금 = 1차 주당 매매대금 * (1+평균 성장률) |
2,117,000 |
| (주)지엠홀딩스 |
6월말 또는 12월말을 기준으로 최근 4분기 동안의 비지배기업의 EBITDA가 60억원을 초과하는 경우 잔여비지배지분의 50%에 해당하는 주식에 대하여 매매거래를 진행함. |
2차 거래의 주당 매매대금=[(2차 거래기준일 기준 최근 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-2차 거래기준일의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수 |
5,197,000 |
| 지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 50%에 대한 매매거래를 진행함. |
3차 거래의 주당 매매대금=[(당사 또는 발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 분기말의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수 |
&cr;또한 회사는 보고기간말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 5,633,388천원을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다.&cr;
17. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.&cr;
당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
자본금 |
주식발행초과금 |
기타자본잉여금 |
| 기초 |
13,516,730 |
164,788,214 |
5,872,361 |
| 자기주식의 처분 |
- |
- |
2,642,556 |
| 기말 |
13,516,730 |
164,788,214 |
8,514,917 |
18. 기타자본항목&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(10,002,488) |
(1,462,201) |
&cr;나. 회사가 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 883,139주입니다. 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당기중 883,136주를 10,002백만원에 취득하였습니다. 또한 회사는 종속기업인 (주)제아에이치앤비의 지분 매입대가로 보유중인 자기주식 262,915주를 주당 18,540원에 지급하였습니다.
&cr;다. 주식선택권&cr;
회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.&cr;
19. 이익잉여금&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
2,642,627 |
2,642,627 |
| 미처분이익잉여금 |
108,652,440 |
119,777,590 |
| 합 계 |
111,295,067 |
122,420,217 |
나. 이익잉여금처분계산서&cr;
| 제20기 |
2019년 1월 1일 |
부터 |
제19기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
| 2019년 12월 31일 |
까지 |
2018년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2020년 03월 27일 |
|
처분확정일 |
2019년 03월 27일 |
|
| 과 목 |
제 20 (당) 기 |
제 19 (전) 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
108,652,439,541 |
|
119,777,589,824 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
119,777,589,824 |
|
128,881,499,611 |
|
| 회계변경 누적효과 |
- |
|
- |
|
| 순확정급여부채 재측정요소 |
327,328,292 |
|
1,336,029,211 |
|
| 당기순손실 |
(11,452,478,575) |
|
(10,439,938,998) |
|
| 이 익 잉 여 금 처 분 액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
108,652,439,541 |
|
119,777,589,824 |
20. 매출원가&cr;
가. 제품매출원가(단위:천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초제품재고액 |
31,209,296 |
23,002,915 |
| 당기제품제조원가 |
121,632,195 |
125,640,201 |
| 소 계 |
152,841,491 |
148,643,116 |
| 타계정으로대체액 |
(10,316,121) |
(12,237,965) |
| 기말제품재고액 |
(30,931,496) |
(31,209,296) |
| 제품매출원가 |
111,593,874 |
105,195,855 |
&cr;나. 상품매출원가(단위:천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초상품재고액 |
7,990,659 |
6,422,923 |
| 당기상품매입액 |
25,062,539 |
25,804,927 |
| 소 계 |
33,053,198 |
32,227,850 |
| 타계정으로대체액 |
(2,172,748) |
(2,658,365) |
| 기말상품재고액 |
(10,270,707) |
(7,990,659) |
| 상품매출원가 |
20,609,743 |
21,578,826 |
21. 주요비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기의 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(13,867,061) |
(23,523,997) |
| 원재료 및 부재료비 |
60,871,061 |
63,794,795 |
| 상품매입액 |
25,062,539 |
25,804,927 |
| 종업원급여 |
22,431,303 |
21,146,787 |
| 자산상각비 |
26,456,523 |
4,552,415 |
| 외주가공비 |
53,861,262 |
53,152,803 |
| 지급수수료 |
84,252,935 |
89,442,570 |
| 판매촉진비 |
16,149,059 |
20,903,342 |
| 광고선전비 |
12,279,781 |
15,246,743 |
| 기타비용 |
35,339,375 |
54,889,569 |
| 합 계 |
322,836,777 |
325,409,954 |
22. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
17,933,442 |
16,370,803 |
| 퇴직급여 |
1,676,513 |
2,045,898 |
| 복리후생비 |
2,459,026 |
2,272,287 |
| 여비교통비 |
271,952 |
387,242 |
| 접대비 |
310,176 |
352,843 |
| 지급임차료 |
6,827,060 |
26,913,324 |
| 감가상각비 |
3,309,767 |
2,954,664 |
| 사용권자산상각비 |
21,168,253 |
- |
| 운반비 |
13,341,296 |
11,556,200 |
| 견본비 |
791,399 |
831,276 |
| 광고선전비 |
12,279,781 |
15,246,743 |
| 판매촉진비 |
16,149,059 |
20,903,342 |
| 무형자산상각비 |
1,650,888 |
1,358,867 |
| 연구비 |
3,204,269 |
3,205,260 |
| 지급수수료 |
84,250,805 |
89,326,217 |
| 기타판매비및관리비 |
4,233,440 |
3,763,856 |
| 합 계 |
189,857,126 |
197,488,822 |
23. 영업외수익과 영업외비용&cr;&cr;당기와 전기의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 영업외수익 : |
| 수입수수료 |
564,294 |
479,755 |
| 투자자산처분이익 |
2,986,080 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
12,767 |
- |
| 유형자산처분이익 |
3,362 |
86,442 |
| 무형자산처분이익 |
52,139 |
258,788 |
| 기타영업외수익 |
1,890,573 |
338,114 |
| 소 계 |
5,509,215 |
1,163,099 |
| 영업외비용 : |
| 기부금 |
206,719 |
411,503 |
| 무형자산처분손실 |
30,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
1,582,150 |
193,973 |
| 유형자산손상차손 |
380,907 |
1,331,744 |
| 사용권자산처분손실 |
292,622 |
- |
| 기타영업외비용 |
1,931,079 |
777,010 |
| 소 계 |
4,423,477 |
2,714,230 |
24. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
2,336,590 |
4,963,707 |
| 외환차익 |
973,523 |
651,588 |
| 외화환산이익 |
4,048 |
140,708 |
| 평가이익 |
2,584,543 |
- |
| 소 계 |
5,898,704 |
5,756,003 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
1,601,011 |
- |
| 외환차손 |
624,019 |
457,854 |
| 외화환산손실 |
157,274 |
32,674 |
| 평가손실 |
16,472,130 |
- |
| 소계 |
18,854,434 |
490,528 |
25. 이연법인세 및 법인세비용&cr;
가. 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
62,658 |
- |
| 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 |
(2,436,081) |
(2,552,139) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(837,660) |
(376,829) |
| 전기이전 법인세 부담액 |
(12,767) |
63,920 |
| 법인세비용 |
(3,223,850) |
(2,865,048) |
&cr;나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(14,676,329) |
(13,304,987) |
| 적용세율에 따른 법인세 부담액 |
(3,228,792) |
(2,927,097) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 및 비과세수익 |
106,978 |
70,886 |
| 세액공제 |
(67,268) |
(72,757) |
| 전기이전 법인세 부담액 |
(12,768) |
63,920 |
| 기타 |
(22,000) |
- |
| 법인세비용 |
(3,223,850) |
(2,865,048) |
| 유효세율 |
- |
- |
다. 당기 주요 누적일시적차이의 증감과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
(1) 당기
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
당기증감액 |
기말 잔액 |
기초&cr;이연법인세 |
당기증감액 |
기말&cr;이연법인세 |
| 차감(가산)할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
2,502,027 |
681,816 |
3,183,843 |
82,030 |
150,000 |
232,030 |
| 재고자산평가손실 |
9,342,444 |
(3,875,587) |
5,466,857 |
2,055,338 |
(852,629) |
1,202,709 |
| 충당부채 |
6,467,599 |
(1,184,779) |
5,282,820 |
1,422,872 |
(260,652) |
1,162,220 |
| 리스계약 |
- |
(621,758) |
(621,758) |
- |
(136,787) |
(136,787) |
| 유형자산 |
1,064,161 |
(742,276) |
321,885 |
234,115 |
(163,300) |
70,815 |
| 미수수익 |
(2,763,937) |
2,318,700 |
(445,237) |
(608,066) |
510,114 |
(97,952) |
| 매출의출고및실판차이 |
455,256 |
- |
455,256 |
100,156 |
- |
100,156 |
| 관계기업투자 |
1,951,729 |
- |
1,951,729 |
- |
- |
- |
| 공정가치금융자산부채 |
- |
13,887,588 |
13,887,588 |
- |
3,055,269 |
3,055,269 |
| 기타일시적차이 |
4,697,279 |
1,265,860 |
5,963,139 |
1,033,401 |
278,490 |
1,311,891 |
| 소 계 |
23,716,558 |
11,729,564 |
35,446,122 |
4,319,846 |
2,580,505 |
6,900,351 |
| 이월결손금 |
9,089,313 |
(808,226) |
8,281,087 |
1,999,649 |
(177,810) |
1,821,839 |
| 이월세액공제 |
72,757 |
33,386 |
106,143 |
72,757 |
33,386 |
106,143 |
| 합 계 |
56,595,186 |
11,729,564 |
35,446,122 |
6,392,252 |
2,436,081 |
8,828,333 |
&cr;(2) 전기
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
당기증감액 |
기말 잔액 |
기초&cr;이연법인세 |
당기증감액 |
기말&cr;이연법인세 |
| 차감(가산)할 일시적차이 |
|
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
2,401,269 |
100,758 |
2,502,027 |
59,863 |
22,167 |
82,030 |
| 재고자산평가손실 |
7,036,866 |
2,305,578 |
9,342,444 |
1,548,110 |
507,228 |
2,055,338 |
| 충당부채 |
6,860,888 |
(393,289) |
6,467,599 |
1,509,396 |
(86,524) |
1,422,872 |
| 유형자산 |
(378,084) |
1,442,245 |
1,064,161 |
(83,178) |
317,294 |
234,116 |
| 미수수익 |
(1,318,087) |
(1,445,850) |
(2,763,937) |
(289,979) |
(318,087) |
(608,066) |
| 매출의출고및실판차이 |
456,690 |
(1,434) |
455,256 |
100,472 |
(316) |
100,156 |
| 관계기업투자 |
1,951,729 |
- |
1,951,729 |
- |
- |
- |
| 기타일시적차이 |
4,525,044 |
172,235 |
4,697,279 |
995,509 |
37,891 |
1,033,400 |
| 이월결손금 |
- |
9,089,313 |
9,089,313 |
- |
1,999,649 |
1,999,649 |
| 이월세액공제 |
- |
72,757 |
72,757 |
- |
72,757 |
72,757 |
| 합 계 |
21,536,315 |
11,342,313 |
32,878,628 |
3,840,193 |
2,552,059 |
6,392,252 |
라. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대손금 |
2,129,164 |
2,129,164 |
| 종속기업투자 |
1,951,729 |
1,951,729 |
마. 보고기간종료일 현재 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원)&cr;
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
419,652 |
(92,323) |
327,329 |
| 자기주식처분이익 |
3,387,893 |
(745,336) |
2,642,557 |
| 합 계 |
3,807,545 |
(837,659) |
2,969,886 |
바. 회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
사. 보고기간종료일 현재 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. &cr;
26. 주당손익 &cr;&cr;가. 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실)(주1) |
(11,452,479)천원 |
(10,439,939)천원 |
| 가중평균유통보통주식수(주2) |
26,552,104주 |
24,669,249주 |
| 기본주당순이익(손실) |
(431)원 |
(423)원 |
나. 당기와 전기의 희석주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 조정후 보통주당기순이익(손실)(주1) |
(11,452,479)천원 |
(10,439,939)천원 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(주2) |
26,552,104주 |
24,669,249주 |
| 희석주당순이익(손실) |
(431)원 |
(423)원 |
(주1) 보통주당기순이익 등의 산정내역(단위:천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순익 |
(11,452,479) |
(10,439,939) |
| 조정항목 |
- |
- |
| 조정후 보통주당기순이익 |
(11,452,479) |
(10,439,939) |
(주2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역(단위:주)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
26,992,402 |
24,823,163 |
| 자기주식취득 |
(440,298) |
(262,915) |
| 주식교환 |
- |
109,001 |
| 가중평균유통보통주식수 |
26,552,104 |
24,669,249 |
다. 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr;
27. 위험관리&cr;
가. 자본위험관리&cr;&cr;회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 총계 |
- |
- |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(45,369,926) |
(26,932,650) |
| 단기금융자산 |
- |
(125,000,000) |
| 순금융부채(자산) |
(45,369,926) |
(151,932,650) |
| 자본총계 |
288,112,440 |
305,135,321 |
| 순부채 비율 |
순자산이므로 산출하지 않음 |
나. 금융위험관리&cr;&cr;회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 신용위험&cr;&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr;
한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
정상 |
1개월이내 연체 |
2개월이내 |
3개월이상 |
합계 |
| 매출채권 |
28,208,055 |
1,362,745 |
303,569 |
795,844 |
30,670,213 |
| 기대손실율 |
0.35% |
9.03% |
32.85% |
100.00% |
3.64% |
| 손실충당금 |
98,902 |
123,032 |
99,712 |
795,844 |
1,117,490 |
(2) 유동성위험&cr;&cr;회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.&cr;
회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
6개월이내 |
1년 이내 |
5년 이내 |
합계 |
| 리스부채 |
12,409,347 |
11,242,236 |
32,830,891 |
56,482,474 |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
39,527,035 |
- |
6,516,028 |
46,043,063 |
(3) 시장위험 &cr;&cr;1) 환위험관리&cr;
회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
4,349,077 |
- |
2,117,799 |
- |
| JPY |
4,403,385 |
- |
8,651,894 |
- |
| CNY |
6,225,964 |
- |
5,014,212 |
- |
| 합 계 |
14,978,426 |
- |
15,783,905 |
- |
&cr;회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원). &cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
434,908 |
(434,908) |
211,780 |
(211,780) |
| JPY |
440,338 |
(440,338) |
865,189 |
(865,189) |
| CNY |
622,596 |
(622,596) |
501,421 |
(501,421) |
| 합 계 |
1,497,842 |
(1,497,842) |
1,578,390 |
(1,578,390) |
&cr;2) 이자율위험&cr;
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr;
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.&cr;
28. 특수관계자와의 거래&cr;
가. 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
지분율(%) |
비고 |
| 당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
MISSHA JAPAN INC.&cr;북경애박신화장품상무유한공사&cr;(주)미팩토리&cr;(주)생활도감&cr;(주)머지코스메틱&cr;(주)지엠홀딩스&cr;(주)닥터셀라피&cr;(주)제아에이치앤비 |
100&cr;100&cr;100&cr;100&cr;100&cr;67.85&cr;100&cr;60 |
100&cr;100&cr;100&cr;100&cr;100&cr;-&cr;-&cr;- |
&cr;&cr;&cr;(주1)&cr;(주1)&cr;&cr;(주2)&cr; |
(주1)
종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.&cr;(주2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.
&cr;나. 특수관계자거래&cr;
당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
(1) 당기
| 구분 |
기중거래내역 |
당기말잔액 |
| 매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
매출채권 |
기타채권 |
단기대여금 |
당기손익-공정가치 금융자산(*1) |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (주)리프앤바인 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속회사 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| MISSHA JAPAN INC. |
25,231,088 |
- |
3,265 |
- |
4,358,719 |
44,666 |
- |
- |
- |
- |
| 북경애박신화장품상무유한공사 |
11,248,176 |
- |
- |
- |
6,103,884 |
120,242 |
- |
- |
- |
- |
| (주)미팩토리 |
- |
288,472 |
46,139 |
- |
- |
12,016 |
- |
- |
7,422 |
- |
| (주)생활도감 |
- |
6,248 |
29,364 |
- |
- |
29,364 |
1,000,000 |
- |
365 |
- |
| (주)머지코스메틱 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)지엠홀딩스 |
- |
69,120 |
5,117 |
- |
- |
- |
- |
1,440,074 |
44,365 |
- |
| (주)닥터셀라피 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)제아에이치앤비 |
2,159,837 |
954,633 |
- |
900,416 |
1,080,297 |
13,200 |
- |
- |
282,312 |
201,684 |
| 소 계 |
38,639,101 |
1,318,473 |
83,885 |
900,416 |
11,542,900 |
219,488 |
1,000,000 |
1,440,074
|
334,464 |
201,684 |
| 최상위지배자의 관계기업 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 아이엠엠프라이빗에쿼티(주) |
160,824 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대한전선(주) |
27,377 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 태림포장(주) |
1,728 |
191 |
- |
1,267,947 |
- |
- |
- |
- |
- |
245,595 |
| (주)할리스에프앤비 |
55,364 |
- |
- |
49,823 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,181 |
| 소 계 |
245,293 |
191 |
- |
1,317,770 |
- |
- |
- |
- |
- |
247,776 |
| 합 계 |
38,884,394 |
1,318,664 |
83,885 |
2,218,185 |
11,542,900 |
219,488 |
1,000,000
|
1,440,074
|
334,464 |
449,460 |
(*1) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채를 제3자로부터 3,852백만원에 취득하였으며, 당기말 현재 공정가치는 1,440백만원입니다. &cr;&cr;(2) 전기
| 구분 |
기중거래내역 |
기말잔액 |
| 매출 |
수입수수료 등 |
소모품비 등 |
매출채권 |
미수금 |
미지급금 |
| 지배기업 |
|
|
|
|
|
|
| (주)리프앤바인 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
|
|
|
|
|
|
| MISSHA JAPAN INC. |
22,190,541 |
3,040 |
- |
8,612,380 |
39,514 |
- |
| 북경애박신화장품상무유한공사 |
10,822,123 |
- |
- |
4,896,133 |
118,079 |
- |
| 최상위지배자의 관계기업 |
|
|
|
|
|
|
| 아이엠엠프라이빗에쿼티(주) |
69,870 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대한전선(주) |
56,568 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 태림포장(주) |
82 |
- |
1,404,069 |
- |
- |
276,451 |
| (주)할리스에프앤비 |
47,023 |
- |
16,534 |
- |
- |
1,829 |
&cr;상기 사항 이외에 보고기간종료일 현재 MISSHA JAPAN INC.를 위하여 제공한 지급보증이 있으
며
당
기
중
발생한 사업결합과 관련하여 인식한 금융자산 및 금융부채가 있습니다(주석6,9,16참조).&cr;
다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
289,856 |
466,500 |
| 퇴직급여(*) |
146,360 |
148,593 |
| 합 계 |
436,216 |
615,093 |
(*) 퇴직금 지급액 및 확정기여형 납입액 포함&cr;
29. 영업부문별 정보&cr;&cr;회사는 화장품 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를공시하지 아니합니다. 또한, 회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.&cr;&cr;당기와 전기 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
한국 |
중국 |
일본 |
기타아시아 |
아프리카 |
유럽 |
북중미 |
합계 |
| 당 기 |
261,484,360 |
12,791,357 |
25,244,365 |
8,018,319 |
19,430 |
8,253,062 |
4,219,547 |
320,030,440 |
| 전 기 |
254,227,041 |
12,392,653 |
22,216,112 |
8,076,495 |
- |
6,800,567 |
4,677,755 |
308,390,623 |
30. 현금흐름표 &cr;&cr;가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.&cr;
나. 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴직급여 |
1,676,513 |
2,045,898 |
| 감가상각비 |
3,637,383 |
3,394,676 |
| 투자부동산상각비 |
174,183 |
183,856 |
| 사용권자산상각비 |
21,168,253 |
- |
| 무형자산상각비 |
1,650,888 |
1,358,867 |
| 충당부채전입액 |
216,661 |
822,091 |
| 대손상각비 |
701,559 |
162,314 |
| 광고선전비 |
2,253,119 |
814,311 |
| 지급수수료 |
99,359 |
- |
| 보험료 |
139,873 |
- |
| 기타의대손상각비 |
14,520 |
- |
| 지급임차료 |
162,755 |
738,667 |
| 기타영업비용 |
81,876 |
- |
| 매도가능증권평가손실 |
2,412,339 |
- |
| 비유동파생상품평가손실 |
9,260,772 |
- |
| 금융부채평가손실 |
4,799,020 |
- |
| 외화환산손실 |
157,275 |
32,674 |
| 재고자산평가손실 |
- |
2,305,579 |
| 유형자산처분손실 |
1,582,150 |
193,973 |
| 유형자산손상차손 |
380,907 |
1,331,744 |
| 사용권자산처분손실 |
292,622 |
- |
| 복구충당부채전입액 |
35,591 |
34,250 |
| 무형자산처분손실 |
60,040 |
- |
| 기타영업외비용 |
- |
440,000 |
| 이자비용 |
1,601,010 |
- |
| 법인세비용 |
(3,223,850) |
(2,865,048) |
| 재고자산평가충당금환입 |
(3,875,587) |
- |
| 잡이익 |
(29,640) |
- |
| 외화환산이익 |
(4,048) |
(140,708) |
| 투자자산처분이익 |
(2,986,080) |
- |
| 비유동파생상품평가이익 |
(2,584,543) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(3,362) |
(86,442) |
| 사용권자산처분이익 |
(12,767) |
- |
| 무형자산처분이익 |
(52,139) |
(258,788) |
| 대손충당금환입 |
- |
(534) |
| 충당부채환입액 |
(1,057,847) |
(203,158) |
| 이자수익 |
(2,336,591) |
(4,963,706) |
| 기타영업수익 |
- |
(50,195) |
| 합 계 |
36,392,214 |
5,290,321 |
다. 당기와 전기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
(3,081,431) |
(6,538,569) |
| 기타유동채권 |
(1,756,258) |
(3,395,589) |
| 재고자산 |
2,808,521 |
(14,809,732) |
| 매입채무 |
(2,847,254) |
(6,818,141) |
| 미지급금 |
(4,678,558) |
(505,322) |
| 기타유동부채 |
(860,403) |
354,691 |
| 기타비유동부채 |
(244,175) |
286,815 |
| 퇴직금의지급 |
(1,296,281) |
(3,355,323) |
| 사외적립자산 |
(1,187,359) |
163,803 |
| 합 계 |
(13,143,198) |
(34,617,367) |
라. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체 |
541,683 |
2,558,208 |
| 충당부채(이연수익)의 매출채권 상계 |
804,639 |
1,046,472 |
| 사용권자산 및 리스부채 |
73,876,024 |
- |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
2,737,100 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 |
3,468,695 |
- |
| 종속기업투자취득시 자기주식지급 |
5,684,440 |
- |
31.
회계정책의 변경
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용
&cr;
&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;
&cr;
회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.67%입니다(단위: 천원).
|
구 분
|
금액 |
| 전기말에 공시된 운용리스약정 |
68,706,932 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 |
65,984,197 |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 |
(4,211,889) |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 |
(166,659) |
| (차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 |
(14,054,764) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 |
47,550,885 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 리스부채 |
17,869,913 |
| 비유동 리스부채 |
29,680,972 |
| 합계 |
47,550,885 |
&cr;
①
재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
사용권자산
|
| 부동산임차 |
53,733,260 |
48,982,683 |
| 차량운반구 |
956,691 |
198,539 |
| 기 타 |
- |
- |
|
합 계
|
54,689,951 |
49,181,222 |
|
구 분
|
당기말
|
당기초 |
|
리스부채
|
|
유동
|
23,651,583 |
17,869,914 |
|
비유동
|
30,553,764 |
29,680,971 |
|
합 계
|
54,205,347 |
47,550,885 |
&cr;당기 중
증가된 사용권자산은 26,347백만원입니다.&cr;
② 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구 분
|
당 기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
| 부동산임차 |
21,003,221 |
| 차량운반구 |
165,032 |
|
합 계
|
21,168,253 |
| 리스와 관련된 기타손익 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
1,601,010 |
| 단기리스료 |
1,071,820 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
111,464 |
| 합 계 |
2,784,294 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 21,272백만원입니다.
&cr;
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
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사용권자산: 49,181백만원 증가 |
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선급비용 및 선급금: 1,630백만원 감소 |
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리스부채: 47,551백만원 증가 |
&cr;32. 재무제표 확정일과 승인기관 &cr;&cr;회사의 재무제표는 2020년 2월 20일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다. &cr;