주석
| 제 24(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 23(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이엔더블유 |
1. 회사의 개요주식회사 케이엔더블유(이하 "회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 회사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 1,874,035주를 발행하였으며, 2021년 4월 16일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다.
비지에프에코머티리얼즈는 2023년 08월 25일, 당사의 기존 최대주주등으로부터 경영권을 인수하여 당사의 지배기업이 되었습니다.
회사는 수차례의 증자를 거쳐 2024년 12월 31 현재 납입자본금은 8,030,014천원이며 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
보 통 주 |
| 주 식 수 |
비 율 |
| ㈜비지에프에코머티리얼즈 |
9,113,891
|
56.75%
|
| 자기주식 |
189,625
|
1.18%
|
| 기타 |
6,756,512
|
42.07%
|
| 합 계 |
16,060,028
|
100.00%
|
2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기 업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
| 사업모형 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(주1) |
당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(주1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
| (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) |
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
| 구분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
20년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
5년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
7년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비 품 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 30년 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 고객관계 |
5년 9개월 |
정액법 |
| 영업권 |
비한정 |
- |
| 회원권 |
비한정 |
- |
무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.11 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.12 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하"전환권 등")으로 인식합니다. 최초인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감함 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정 됩니다.2.15 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.18 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
회사는 디스플레이 및 자동차 부품소재 등의 제조 및 판매업을 운용하고 있습니다. 제품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.20 리스
[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]
회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
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최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
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복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.21 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 2.22 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.23 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.24 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.25 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치 |
상각후원가 |
기타포괄손익-공정가치 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
14,594,575 |
- |
14,594,575 |
| 매출채권및기타유동채권 |
- |
4,819,046 |
- |
4,819,046 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
5,100 |
- |
5,100 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
251,203 |
- |
251,203 |
| 합계 |
- |
19,669,924 |
- |
19,669,924 |
| 구분 |
당기손익-공정가치 |
상각후원가 |
기타포괄손익-공정가치 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
12,869,294 |
- |
12,869,294 |
| 매출채권및기타유동채권 |
- |
17,377,108 |
- |
17,377,108 |
| 장기매출채권및기타채권 |
- |
8,700 |
- |
8,700 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
13,500,311 |
- |
- |
13,500,311 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
159,654 |
- |
159,654 |
| 합계 |
13,500,311 |
30,414,755 |
- |
43,915,066 |
(2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치 |
상각후원가 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
3,349,823 |
3,349,823 |
| 단기차입금 |
- |
6,900,000 |
6,900,000 |
| 유동성전환사채 |
- |
41,785,539 |
41,785,539 |
| 기타금융부채 |
6,898,960 |
- |
6,898,960 |
| 장기차입금 |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 유동성리스부채 |
- |
162,951 |
162,951 |
| 비유동리스부채 |
- |
505,352 |
505,352 |
| 합계 |
6,898,960 |
54,703,665 |
61,602,625 |
| 구분 |
당기손익-공정가치 |
상각후원가 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
4,018,139 |
4,018,139 |
| 단기차입금 |
- |
4,400,000 |
4,400,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 유동성리스부채 |
- |
69,387 |
69,387 |
| 비유동리스부채 |
- |
13,328 |
13,328 |
| 합계 |
- |
13,500,855 |
13,500,855 |
(3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
이자수익(비용) |
평가손익 |
외환차이 |
| 금융자산 |
| 상각후원가측정금융자산 |
704,906 |
- |
215,835 |
- |
489,071 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
704,906 |
- |
215,835 |
- |
489,071 |
| 금융부채 |
| 상각후원가측정금융부채 |
(2,091,280) |
- |
(2,089,459) |
- |
(1,821) |
| 합계 |
(2,091,280) |
- |
(2,089,459) |
- |
(1,821) |
| 구분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
이자수익(비용) |
평가손익 |
외환차이 |
| 금융자산 |
| 상각후원가측정금융자산 |
630,488 |
- |
568,250 |
- |
62,237 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
(1,340) |
(1,340) |
- |
- |
- |
| 합계 |
629,147 |
(1,340) |
568,250 |
- |
62,237 |
| 금융부채 |
| 상각후원가측정금융부채 |
(504,475) |
- |
(504,504) |
- |
29 |
| 합계 |
(504,475) |
- |
(504,504) |
- |
29 |
(4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
2) 수준별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(파생상품부채) |
- |
- |
6,898,960 |
6,898,960 |
| 전기말: |
| 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
13,500,311 |
13,500,311 |
| 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(파생상품부채) |
- |
- |
- |
- |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
4. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
6,299,440 |
12,869,294 |
| 정기예금 |
8,295,136 |
- |
| 합계 |
14,594,575 |
12,869,294 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
5,483,484 |
3,865,463 |
6,729,427 |
2,923,975 |
| 대손충당금 |
(776,649) |
(3,865,463) |
(1,191,364) |
(2,923,975) |
| 대여금 |
11,411 |
7,100 |
11,153,011 |
10,700 |
| 대손충당금 |
- |
(2,000) |
- |
(2,000) |
| 미수금 |
48,387 |
756,323 |
8,050 |
701,707 |
| 대손충당금 |
- |
(756,323) |
- |
(701,707) |
| 미수수익 |
52,413 |
- |
677,984 |
- |
| 합계 |
4,819,046 |
5,100 |
17,377,108 |
8,700 |
(2) 보고기간말 현재 회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
연체되지 않은 채권 |
만기 경과 후3개월 이하 |
만기 경과 후4~6개월 |
만기 경과 후7~12개월 |
만기 경과 후12개월 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
5,048,346 |
31,365 |
- |
266,213 |
4,003,023 |
9,348,946 |
| 구 분 |
연체되지 않은 채권 |
만기 경과 후3개월 이하 |
만기 경과 후4~6개월 |
만기 경과 후7~12개월 |
만기 경과 후12개월 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
4,375,753 |
1,495,609 |
116,972 |
207,179 |
3,457,889 |
9,653,402 |
(3) 보고기간말 회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
대손상각비(환입) |
기타 |
당기말 |
| 매출채권 |
4,115,338 |
47,636 |
479,138 |
4,642,112 |
| 구 분 |
전기초 |
대손상각비(환입) |
기타 |
전기말 |
| 매출채권 |
3,731,202 |
384,136 |
- |
4,115,338 |
6. 당기손익 - 공정가치 금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
13,500,311 |
- |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상품 |
가입기관 |
취득원가 |
당기-공정가치 금융자산 손익 |
장부가액 |
| - |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
상품 |
가입기관 |
취득원가 |
당기-공정가치 금융자산 손익 |
장부가액 |
| RCPS |
RCPS |
- |
13,500,311 |
- |
13,500,311 |
7. 기타포괄손익 - 공정가치 금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평가손익 |
장부금액 |
| (주)스트라이커캐피탈매니지먼트 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평가손익 |
장부금액 |
| (주)스트라이커캐피탈매니지먼트 |
101,692 |
- |
(101,692) |
- |
- |
| 합계 |
101,692 |
- |
(101,692) |
- |
- |
8. 기타유동자산 및 기타비유동자산
보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
17,500 |
- |
- |
- |
| 선급비용 |
47,532 |
- |
52,063 |
- |
| 합계 |
65,032 |
- |
52,063 |
- |
9. 기타금융자산
보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 금융상품(주1) |
- |
2,000 |
- |
2,000 |
| 보증금 |
- |
249,203 |
- |
157,654 |
| 합계 |
- |
251,203 |
- |
159,654 |
(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
10. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
41,978 |
(30,047) |
11,930 |
39,840 |
(7,429) |
32,411 |
| 제품 |
213,825 |
(30,133) |
183,692 |
206,316 |
(34,845) |
171,471 |
| 재공품 |
140,130 |
- |
140,130 |
169,889 |
- |
169,889 |
| 원재료 |
425,535 |
(123,119) |
302,417 |
385,719 |
(120,270) |
265,449 |
| 합계 |
821,468 |
(183,299) |
638,169 |
801,764 |
(162,544) |
639,221 |
11. 종속기업투자(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
업종 |
소유지분율 |
소재지 |
결산월 |
| 북경특가기지령부건유한공사 |
제조업 |
100.0% |
중국 |
12월 |
| KNW Vietnam Co., Ltd. |
제조업 |
100.0% |
베트남 |
12월 |
| 창주특가기차령부건유한공사(주1) |
제조업 |
100.0% |
중국 |
12월 |
| 비지에프에코스페셜티(주)(구.플루오린코리아(주))(주2) |
제조업 |
100.0% |
한국 |
12월 |
(주1) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다.(주2)
비지에프에코스페셜티(주)(구.플루오린코리아(주))는 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속기업이며, 투자비율은 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속기업에 대한 투자비율입니다.
지배회사는 경영효율성을 제고하고 지배구조를 합리화하기 위한 목적으로 종속회사인 ㈜케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하기로 이사회(이사회결의일: 2023년 10월 27일)에서 결의하였으며, 2024년 1월 2일자로 모든 합병절차가 완료되었습니다. 본 합병으로 인해 ㈜케이엔더블유의 경영권 변동에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 당사의 최대주주 변경은 없습니다.
(2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 북경특가기지령부건유한공사 |
100% |
- |
100% |
- |
| KNW Vietnam Co., Ltd(주1) |
100% |
- |
100% |
- |
| 창주특가기차령부건유한공사(주2) |
100% |
- |
100% |
- |
| (주)케이엔더블유매터리얼스 |
100% |
- |
100% |
55,010,013 |
|
비지에프에코스페셜티(주)(구.플루오린코리아(주))(주3)
|
100% |
124,986,422 |
- |
- |
| 합계 |
|
124,986,422 |
|
55,010,013 |
(주1) 전기이전에 북경특가기차령부건유한공사와 KNW Vietnam Co., Ltd와 관련하여 손상차손 인식하였습니다. 당사는 당분기중 종속기업인 북경특가기지령부건유한공사의 재무구조 개선을 목적으로 자본금을 추가 출자(USD 690,000)하였습니다. 또한 KNW Vietnam Co., Ltd 의 재무구조 개선을 목적으로 자본금을 추가 출자(USD800,000)하였습니다. 당기에 북경특가기지령부건유한공사 및 KNW Vietnam Co., Ltd 관련하여 손상차손 인식하였습니다.(주2) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다.(주3) 당기 중 회사는 (주)케이엔더블유매터리얼스와 합병하여 (주)케이엔더블유매터리얼스주식은 제거되었으며, 회사는 (주)케이엔더블유매터리얼스가 보유한 비지에프에코스페셜티(주)(구.플루오린코리아(주)) 주식을 보유하게 되었습니다. 또한 3분기 전환사채 500억 발행하여 비지에프에코스페셜티(주)(구.플루오린코리아(주))에 출자 하였습니다.
당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부가액 |
55,010,013 |
20,010,000 |
| 취 득 |
52,038,478 |
35,000,013 |
| 합병제거 |
(55,010,013) |
- |
| 합병증가 |
74,986,430 |
- |
| 손 상 |
(2,038,486) |
- |
| 기말장부가액 |
124,986,422 |
55,010,013 |
(3) 보고기간말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출 |
당기순손익 |
| 북경특가기지령부건유한공사 |
2,175,367 |
1,875,781 |
299,585 |
87,931 |
(241,944) |
| KNW Vietnam Co., Ltd |
2,381,538 |
2,486,294 |
(104,756) |
4,129,881 |
(537,574) |
| 창주특가기차령부건유한공사 |
1,921,729 |
1,375,246 |
546,483 |
2,099,444 |
(435,530) |
| 비지에프에코스페셜티(주)(구.플루오린코리아(주)) |
178,377,988 |
16,325,063 |
162,052,925 |
47,827,887 |
(545,260) |
12. 유형자산 및 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지(주1) |
2,252,753 |
2,252,753 |
| 건물(주1) |
3,899,717 |
3,899,717 |
| 건물 감가상각누계액 |
(3,414,338) |
(3,219,352) |
| 구축물 |
366,845 |
366,845 |
| 구축물 감가상각누계액 |
(357,607) |
(357,607) |
| 구축물 손상차손누계액 |
(9,237) |
(9,237) |
| 기계장치(주1) |
8,419,474 |
8,419,474 |
| 기계장치 감가상각누계액 |
(8,051,849) |
(7,994,349) |
| 기계장치 손상차손누계액 |
(243,352) |
(243,352) |
| 기계장치 정부보조금 |
(2) |
(2) |
| 시설장치 |
4,553,089 |
4,553,089 |
| 시설장치 감가상각누계액 |
(4,138,974) |
(4,132,374) |
| 시설장치 손상차손누계액 |
(412,465) |
(412,465) |
| 비품 |
2,381,012 |
2,368,367 |
| 비품 감가상각누계액 |
(2,306,677) |
(2,293,533) |
| 비품 손상차손누계액 |
(26,415) |
(26,415) |
| 비품 정부보조금 |
(18,478) |
(18,478) |
| 차량운반구 |
278,867 |
278,867 |
| 차량운반구 감가상각누계액 |
(250,149) |
(250,149) |
| 차량운반구 손상차손누계액 |
(28,715) |
(28,715) |
| 사용권자산 |
872,778 |
324,622 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
(158,730) |
(221,592) |
| 사용권자산 손상차손누계액 |
(31,233) |
(42,328) |
| 합계 |
3,576,314 |
3,213,786 |
(주1) 차입금에 대해서는 회사의 토지, 건물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 12,15,19 참조).(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
감가상각비 |
손상차손 |
당기말 |
| 토지 |
2,252,753 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,252,753 |
| 건물 |
680,365 |
- |
- |
- |
(194,986) |
- |
485,379 |
| 구축물 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 기계장치 |
181,773 |
- |
- |
- |
(57,500) |
- |
124,273 |
| 기계장치 정부보조금 |
(2) |
- |
- |
- |
- |
- |
(2) |
| 시설장치 |
8,250 |
- |
- |
- |
(6,600) |
- |
1,650 |
| 비품 |
48,419 |
12,645 |
- |
- |
(13,143) |
- |
47,921 |
| 비품 정부보조금 |
(18,478) |
- |
- |
- |
- |
- |
(18,478) |
| 차량운반구 |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 사용권자산 |
60,702 |
756,078 |
- |
- |
(133,966) |
- |
682,814 |
| 합계 |
3,213,786 |
768,723 |
- |
- |
(406,195) |
- |
3,576,314 |
| 구분 |
당기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
감가상각비 |
손상차손 |
당기말 |
| 토지 |
6,250,160 |
- |
(3,997,406) |
- |
- |
- |
2,252,753 |
| 건물 |
4,006,258 |
- |
(2,804,253) |
- |
(521,640) |
- |
680,365 |
| 구축물 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 기계장치 |
426,423 |
- |
- |
(177,300) |
(67,350) |
- |
181,773 |
| 기계장치 정부보조금 |
(2) |
- |
- |
- |
- |
- |
(2) |
| 시설장치 |
14,850 |
- |
38,500 |
- |
(9,167) |
(35,933) |
8,250 |
| 비품 |
38,986 |
20,445 |
- |
- |
(11,011) |
- |
48,419 |
| 비품 정부보조금 |
(18,478) |
- |
- |
- |
- |
- |
(18,478) |
| 차량운반구 |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 건설중인자산 |
500,359 |
38,500 |
(38,500) |
(500,359) |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
156,906 |
66,666 |
- |
(10,400) |
(152,471) |
- |
60,702 |
| 합계 |
11,375,466 |
125,611 |
(6,801,660) |
(688,059) |
(761,639) |
(35,933) |
3,213,786 |
(3) 사용권자산 및 리스부채
가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
528,451 |
11,111 |
| 차량운반구 |
154,363 |
49,591 |
| 합계 |
682,814 |
60,702 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
162,951 |
69,387 |
| 비유동 |
505,352 |
13,328 |
| 합계 |
668,303 |
82,716 |
나. 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 감가상각비 |
| 건물 |
78,193 |
97,329 |
| 차량운반구 |
55,772 |
55,142 |
| 합계 |
133,966 |
152,471 |
| 리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함) |
6,216 |
13,835 |
| 보증금현재가치할인차금에 대한 이자수익 |
4,410 |
10,630 |
다. 투자부동산
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각 |
기타 |
기말금액 |
| 토지 |
3,997,406 |
- |
- |
- |
- |
3,997,406 |
| 건물 |
2,804,253 |
- |
- |
(326,332) |
- |
2,477,921 |
| 합계(주1) |
6,801,660 |
- |
- |
(326,332) |
- |
6,475,328 |
(주1) 당기 토지 및 건물의 감정평가액은 11,006,185천원입니다.
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각 |
기타(주1) |
기말금액 |
| 토지 |
- |
- |
- |
- |
3,997,406 |
3,997,406 |
| 건물 |
- |
- |
- |
- |
2,804,253 |
2,804,253 |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
6,801,660 |
6,801,660 |
(주1) 전기 유형자산 중 토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 계정재분류하였고, 계정재분류된 토지 및 건물의 감정평가액은 11,386,088천원입니다.
13. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 산업재산권 |
66,293 |
111,733 |
| 소프트웨어 |
744 |
1,269 |
| 영업권 |
3,243,557 |
3,243,557 |
| 고객관계 |
1,555,571 |
2,333,356 |
| 회원권 |
421,633 |
421,633 |
| 합계 |
5,287,798 |
6,111,548 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각비 |
손상차손 |
기타 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
111,733 |
- |
- |
(45,440) |
- |
- |
66,293 |
| 소프트웨어 |
1,269 |
- |
- |
(525) |
- |
- |
744 |
| 영업권 |
3,243,557 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,243,557 |
| 고객관계 |
2,333,356 |
- |
- |
(777,785) |
- |
- |
1,555,571 |
| 회원권(주1) |
421,633 |
- |
- |
- |
- |
- |
421,633 |
| 합계 |
6,111,548 |
- |
- |
(823,750) |
- |
- |
5,287,798 |
(주1) 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
상각비 |
손상차손 |
기타 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
157,173 |
- |
- |
(45,440) |
- |
- |
111,733 |
| 소프트웨어 |
1,793 |
- |
- |
(525) |
- |
- |
1,269 |
| 영업권 |
3,243,557 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,243,557 |
| 고객관계 |
3,111,141 |
- |
- |
(777,785) |
- |
- |
2,333,356 |
| 회원권(주1) |
421,633 |
- |
- |
- |
- |
- |
421,633 |
| 합계 |
6,935,299 |
- |
- |
(823,750) |
- |
- |
6,111,548 |
(주1) 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.
(3) 회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.
| 영 업 권 |
당기말 |
전기말 |
| 기초장부가액 |
3,243,557 |
3,243,557 |
| 취 득 |
- |
- |
| 손상차손 |
- |
- |
| 기말장부가액 |
3,243,557 |
3,243,557 |
(5) 비한정 내용연수 무형자산(회원권)의 손상검사
회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기의 인식하는 손상차손은 없니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
14. 매입채무 및 기타채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,857,709 |
2,380,872 |
| 미지급금 |
1,478,925 |
1,608,337 |
| 미지급비용 |
13,189 |
28,930 |
| 합계 |
3,349,823 |
4,018,139 |
15. 차입금
(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동성 차입금> |
| 단기차입금 |
6,900,000 |
4,400,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
3,000,000 |
| 소 계 |
6,900,000 |
7,400,000 |
| <비유동성 차입금> |
| 장기차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 소계 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합계 |
8,900,000 |
9,400,000 |
(2) 보고기간말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
5.1049%~5.5379% |
- |
3,500,000 |
| 기업은행 |
일반자금대출 |
3.620%~3.995% |
6,900,000 |
900,000 |
| 합계(주1) |
|
6,900,000 |
4,400,000 |
(주1) 차입금에 대해서는 회사의 토지, 건물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 12,15,19 참조)(3) 보고기간말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종 류 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
온렌딩운전자금대출 |
5.01% |
- |
2,000,000 |
| 기업은행 |
해외온렌딩운전자금 |
3.57% |
2,000,000 |
3,000,000 |
| 소계(주1) |
2,000,000 |
5,000,000 |
| 차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채) |
- |
(3,000,000) |
| 장기차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
(주1) 차입금에 대해서는 회사의 토지, 건물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 12,15,19 참조).
16. 전환사채 및 기타금융부채(파생상품부채)
(1) 보고기간말 현재 전환사채 및 기타금융부채(파생상품부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환사채 |
41,785,539 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(파생상품부채) |
6,898,960 |
- |
- |
- |
| 합계 |
48,684,499 |
- |
- |
- |
(2) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
액면이자율 |
보장수익율 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
1.00% |
2.00% |
50,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(9,104,677) |
- |
| 사채할증금 |
1,541,945 |
- |
| 거래일이연손익 |
(651,729) |
- |
| 합계 |
|
|
41,785,539 |
|
(3) 보고기간말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
발 행 |
비현금비용 |
전환 및 상환 |
기말 |
유동성대체액 |
비유동성 잔액 |
| 전환사채 |
- |
50,000,000 |
- |
- |
50,000,000 |
(50,000,000) |
- |
| 전환권조정 |
- |
(10,550,557) |
1,445,880 |
- |
(9,104,677) |
9,104,677 |
- |
| 사채할증금 |
- |
1,541,945 |
- |
- |
1,541,945 |
(1,541,945) |
- |
| 거래일이연손익(주2) |
- |
(769,254) |
117,525 |
- |
(651,729) |
651,729 |
- |
| 합계 |
- |
40,222,134 |
1,563,405 |
- |
41,785,539 |
(41,785,539) |
- |
| 구분 |
제 1회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 액면가액 |
50,000,000천원 |
| 발행가액 |
50,000,000천원 |
| 발행일 |
2024년 7월 17일 |
| 만기일 |
2027년 7월 17일 |
| 전환청구기간 |
사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일 |
| 표면이자율 |
1% |
| 만기이자율 |
2% |
| 전환비율 |
100% |
| 전환가액 |
9,035원 |
| 조정전환가액(주1) (최근기준일 : 2024년 8월 10일) |
6,325원 |
| 전환가액 조정 |
(1) 전환권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 (3) 위 (1)내지 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함. (4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 (5) 시가상승 및 하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 "전환가액 조정일"로 하고,각 전환가액 조정일전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액, 높은 경우에는 그 높은 금액으로 하되 발행당시 전환의 70%이상되어야 함. |
| 조기상환청구권 |
사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2025년 07월17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
(주1) 회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정 하였습니다. 회사는 전환권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 파생상품평가이익 2,878,905 천원을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 발행한 전환사채의 발생시점의 공정가치와 거래가격차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 거래가격 |
50,000,000 |
| 전환사채 공정가치 |
50,769,254 |
| 파생상품 공정가치 |
- |
| 공정가치 합계 |
50,769,254 |
| 거래일이연손익 |
769,254 |
회사는 거래가격과 공정가치와의 차이에 대가성으로 받은 비금융요소가 없어 이에 최초인식 공정가치와 거래가격의 차이를 금융요소로 판단하여 회계처리하였습니다.회사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식합니다.회사는 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A (2)에 근거하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 존속기간까지 이연하여 정액법으로 비용인식하고 있으며, 당기에 거래일손익조정손실로 인식한 금액은 651,729천원입니다.
17. 기타유동(비유동)부채보고기간말 현재 회사의 기타유동(비유동)부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
70,149 |
- |
168,822 |
- |
| 장기종업원급여 |
- |
20,315 |
- |
20,906 |
| 합 계 |
70,149 |
20,315 |
168,822 |
20,906 |
18. 담보 및 지급보증
(1) 보고기간말 현재 회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.
| 자산 |
담보금액 |
설정권자 |
내용(주1) |
| 토지, 건물 및 기계장치 |
24,326,000 |
기업은행 |
차입금 담보 |
(주1) 차입금에 대해서는 회사의 토지, 건물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 12,15,19 참조).
19. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내용 |
약정금액 |
사용액 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 기업은행 |
원화해외온렌딩운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기업은행 |
온렌딩운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기업은행 |
일반자금대출 |
1,900,000 |
1,900,000 |
(2) 회사는 금융기관 약정사항과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 회사는 메리츠화재해상보험으로부터 건물및부속설비등과 관련하여 재산종합보험을 가입하고 있으며, 총 부보금액은 23,558,889천원 입니다.
20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식 총수 |
300,000,000주 |
300,000,000주 |
| 발행주식수 |
16,060,028주 |
16,060,028주 |
| 1주당금액(원) |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
8,030,014 |
8,030,014 |
(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초자본금 |
8,030,014 |
6,067,691 |
| 신주발행 |
- |
1,962,323 |
| 기말자본금 |
8,030,014 |
8,030,014 |
(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
93,561,147 |
93,561,147 |
| 자기주식처분이익 |
323,162 |
323,162 |
| 기타자본잉여금 |
(4,453,234) |
- |
| 합 계 |
89,431,075 |
93,884,309 |
21. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(1,161,033) |
(1,161,033) |
(2) 보고기간말 현재 회사의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
취득금액 |
향후처리계획 |
| 자기주식 |
189,625주 |
1,161,033 |
특정계획없음 |
22. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 없습니다.
23. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
96,884 |
96,884 |
| 미처분이익잉여금 |
2,312,741 |
565,219 |
| 합계 |
2,409,624 |
662,102 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
565,219 |
876,271 |
| 당기순손익 |
1,747,522 |
749,231 |
| 기타포괄손익누계 |
- |
(1,060,283) |
| 기말금액 |
2,312,741 |
565,219 |
(3) 이익잉여금처분계산서
| 제24기 |
2024년 01월 01일부터 |
|
제23기 |
2023년 01월 01일부터 |
|
2024년 12월 31일까지 |
|
|
2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 26일 |
|
처분확정일 |
2024년 3월 21일 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
2,312,740,591 |
|
565,218,697 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
565,218,697 |
|
876,270,606 |
|
| 기타포괄손익 |
- |
|
(1,060,282,800) |
|
| 당기순이익(손실) |
1,747,521,894 |
|
749,230,891 |
|
| 합계 |
|
2,312,740,591 |
|
565,218,697 |
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
2,312,740,591 |
|
565,218,697 |
24. 매출액 및 매출원가
당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
매출원가 |
매출액 |
매출원가 |
| 제품매출 |
24,674,042 |
15,925,781 |
24,591,266 |
16,514,731 |
| 상품매출 |
82,498 |
103,838 |
188,276 |
174,288 |
| 기타매출 |
10,405 |
10,009 |
12,166 |
12,166 |
| 합계 |
24,766,945 |
16,039,628 |
24,791,709 |
16,701,185 |
25. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,943,760 |
2,888,671 |
| 퇴직급여 |
155,950 |
240,744 |
| 복리후생비 |
238,558 |
325,491 |
| 여비교통비 |
44,799 |
63,721 |
| 접대비 |
189,182 |
214,011 |
| 통신비 |
18,413 |
28,173 |
| 수도광열비 |
76,773 |
5,022 |
| 세금과공과 |
107,492 |
120,026 |
| 감가상각비 |
381,841 |
58,264 |
| 임차료 |
18,847 |
44,944 |
| 수선비 |
8,353 |
20,576 |
| 보험료 |
15,537 |
26,086 |
| 차량유지비 |
46,980 |
72,405 |
| 경상연구개발비 |
322,959 |
256,601 |
| 운반비 |
123,269 |
124,639 |
| 교육훈련비 |
3,906 |
3,161 |
| 도서인쇄비 |
1,714 |
1,090 |
| 사무용품비 |
3,566 |
5,895 |
| 소모품비 |
28,371 |
24,879 |
| 지급수수료 |
689,552 |
514,645 |
| 대손상각비 |
47,636 |
384,135 |
| 건물관리비 |
21,035 |
56,427 |
| 수출제비용 |
195,806 |
165,567 |
| 무형자산상각비 |
823,750 |
823,750 |
| 견본비 |
7,494 |
5,130 |
| 사용권자산상각비 |
123,159 |
141,665 |
| 합계 |
5,638,702 |
6,615,718 |
26. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(38,020) |
(66,165) |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
8,493,402 |
8,833,462 |
| 상품의 매입 |
83,357 |
205,789 |
| 종업원급여 |
3,262,825 |
4,277,035 |
| 감가상각비 |
732,527 |
434,985 |
| 운반비 |
123,337 |
125,140 |
| 지급수수료 |
719,493 |
558,771 |
| 외주가공비 |
5,713,621 |
5,701,203 |
| 기타비용 |
2,587,787 |
3,246,683 |
| 합계(주1) |
21,678,330 |
23,316,902 |
(주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,015,943 |
3,963,289 |
| 퇴직급여 |
246,882 |
313,746 |
| 합계 |
3,262,825 |
4,277,035 |
27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
8,336 |
| 기타대손충당금환입 |
- |
341,662 |
| 잡이익 |
3,072 |
217,867 |
| 합계 |
3,072 |
567,865 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
- |
1,800 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
2,038,486 |
- |
| 운휴자산상각비 |
- |
326,654 |
| 잡손실 |
5,655 |
490,497 |
| 유형자산손상차손 |
- |
35,933 |
| 합계 |
2,044,141 |
854,885 |
28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
215,835 |
568,250 |
| 외환차익 |
400,956 |
59,479 |
| 외화환산이익 |
104,896 |
65,153 |
| 파생상품평가이익 |
2,878,906 |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 |
107,422 |
44,193 |
| 합계 |
3,708,015 |
737,075 |
(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
2,089,459 |
504,504 |
| 외환차손 |
16,781 |
31,652 |
| 외화환산손실 |
1,821 |
30,714 |
| 거래일이연손익상각 |
117,525 |
- |
| 합계 |
2,225,586 |
566,869 |
29. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
622,670 |
696,625 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
159,783 |
(86,524) |
| 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 총법인세효과 |
782,452 |
610,101 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) |
- |
1,340 |
| 법인세비용(수익) |
782,452 |
608,761 |
(주1) 자본에 직접 반영된 법인세비용
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세효과 |
- |
(1,340) |
(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익 |
2,529,974 |
1,357,992 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
506,765 |
261,820 |
| 조정사항: |
275,688 |
346,940 |
| 비공제비용 |
27,651 |
319,107 |
| 비과세수익 |
(98,162) |
(2,963) |
| 이연법인세 미인식 및 감액 효과 |
354,090 |
308,350 |
| 공제감면세액 |
(8,009) |
(276,100) |
| 기타차이 |
116 |
(1,454) |
| 법인세비용(수익) |
782,452 |
608,761 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
30.9% |
44.8% |
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 재무제표일 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
증 감 |
기 말 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 리스부채(판교지사) |
61,395 |
577,195 |
638,589 |
12,831 |
120,634 |
133,465 |
| 사용권자산(판교지사) |
(60,702) |
(597,829) |
(658,531) |
(12,687) |
(124,946) |
(137,633) |
| 대손충당금(판교지사) |
251,132 |
39,834 |
290,966 |
52,487 |
8,325 |
60,812 |
| 대손상각비(상각부인액)(판교지사) |
108,182 |
- |
108,182 |
22,610 |
- |
22,610 |
| 합병매수차손(판교지사) |
2,805,364 |
(1,246,828) |
1,558,536 |
586,321 |
(260,587) |
325,734 |
| 미지급비용(연차수당)(판교지사) |
19,261 |
(1,029) |
18,233 |
4,026 |
(215) |
3,811 |
| 리스보증금현할차(판교지사) |
1,966 |
20,394 |
22,361 |
411 |
4,262 |
4,673 |
| 고객관계(판교지사) |
(2,333,356) |
777,785 |
(1,555,571) |
(487,671) |
162,557 |
(325,114) |
| 미지급비용(퇴직연금) |
70,358 |
(6,830) |
63,529 |
14,705 |
(1,427) |
13,277 |
| 영업권 |
(3,243,557) |
- |
(3,243,557) |
- |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
162,544 |
20,756 |
183,299 |
33,972 |
4,338 |
38,310 |
| 미지급금 |
486,654 |
(486,654) |
- |
101,711 |
(101,711) |
- |
| 미지급비용(연차수당) |
53,776 |
431 |
54,206 |
11,239 |
90 |
11,329 |
| 미확정부채 |
20,906 |
(591) |
20,315 |
4,369 |
(123) |
4,246 |
| 유형자산상각비 |
326,654 |
326,332 |
652,986 |
68,271 |
68,203 |
136,474 |
| 리스부채 |
21,321 |
8,393 |
29,714 |
4,456 |
1,754 |
6,210 |
| 사용권자산 |
- |
(24,284) |
(24,284) |
- |
(5,075) |
(5,075) |
| 건설자금이자(건물) |
3,908 |
(3,295) |
613 |
817 |
(689) |
128 |
| 종속기업투자 |
1,439,815 |
2,499,366 |
3,939,182 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(3,095,069) |
(1,935) |
(3,097,004) |
(646,870) |
(404) |
(647,274) |
| 대손충당금 |
4,463,180 |
543,475 |
5,006,656 |
202,382 |
6,924 |
209,306 |
| 잡손실 |
72,208 |
- |
72,208 |
15,091 |
- |
15,091 |
| 유형자산손상차손 |
290,456 |
(146,116) |
144,340 |
60,705 |
(30,538) |
30,167 |
| 무형자산손상차손 |
956 |
(956) |
- |
200 |
(200) |
- |
| 미수수익 |
- |
(52,413) |
(52,413) |
- |
(10,954) |
(10,954) |
| 전환사채 |
- |
(8,214,461) |
(8,214,461) |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
6,898,960 |
6,898,960 |
- |
- |
- |
| 일시적차이합계 |
1,927,352 |
929,702 |
2,857,053 |
49,376 |
(159,783) |
(110,407) |
| 세무상결손금 |
12,905,328 |
3,433,879 |
16,339,207 |
- |
- |
- |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
증 감 |
기 말 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 |
1,340,433 |
(1,340,433) |
- |
281,491 |
(281,491) |
- |
| 감가상각비(판교지사) |
(7,529) |
7,529 |
- |
(1,581) |
1,581 |
- |
| 이연법인세자산(판교지사) |
(63,831) |
63,831 |
- |
(13,405) |
13,405 |
- |
| 리스부채(판교지사) |
156,697 |
(95,303) |
61,395 |
32,906 |
(20,075) |
12,831 |
| 사용권자산(판교지사) |
(156,906) |
96,204 |
(60,702) |
(32,950) |
20,264 |
(12,687) |
| 대손충당금(판교지사) |
1,321,187 |
(1,070,056) |
251,132 |
277,449 |
(224,963) |
52,487 |
| 대손상각비(상각부인액)(판교지사) |
108,182 |
- |
108,182 |
22,718 |
(108) |
22,610 |
| 외화환산이익(판교지사) |
(62) |
62 |
- |
(13) |
13 |
- |
| 외화환산손실(판교지사) |
215,916 |
(215,916) |
- |
45,342 |
(45,342) |
- |
| 합병매수차손(판교지사) |
- |
2,805,364 |
2,805,364 |
- |
586,321 |
586,321 |
| 미지급비용(연차수당)(판교지사) |
15,647 |
3,614 |
19,261 |
3,286 |
740 |
4,026 |
| 리스보증금현할차(판교지사) |
4,514 |
(2,547) |
1,966 |
948 |
(537) |
411 |
| 고객관계(판교지사) |
(3,111,141) |
777,785 |
(2,333,356) |
(653,340) |
165,668 |
(487,671) |
| 이연법인세부채 |
653,340 |
(653,340) |
- |
- |
- |
- |
| 미지급비용(퇴직연금) |
- |
70,358 |
70,358 |
- |
14,705 |
14,705 |
| 외화환산손실 |
64,977 |
(64,977) |
- |
- |
- |
- |
| 외화환산이익 |
(128,347) |
128,347 |
- |
- |
- |
- |
| 영업권 |
(3,243,557) |
- |
(3,243,557) |
- |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
174,609 |
(12,065) |
162,544 |
- |
33,972 |
33,972 |
| 미지급금 |
- |
486,654 |
486,654 |
- |
101,711 |
101,711 |
| 미지급비용(연차수당) |
49,790 |
3,986 |
53,776 |
- |
11,239 |
11,239 |
| 미확정부채 |
- |
20,906 |
20,906 |
- |
4,369 |
4,369 |
| 유형자산상각비 |
- |
326,654 |
326,654 |
- |
68,271 |
68,271 |
| 리스부채 |
293,514 |
(272,192) |
21,321 |
- |
4,456 |
4,456 |
| 리스보증금현할차 |
5,701 |
(5,701) |
- |
- |
- |
- |
| 건설자금이자(건물) |
7,719 |
(3,811) |
3,908 |
- |
817 |
817 |
| 종속기업투자 |
1,439,815 |
- |
1,439,815 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(3,095,392) |
322 |
(3,095,069) |
- |
(646,870) |
(646,870) |
| 대손충당금 |
4,209,780 |
253,400 |
4,463,180 |
- |
202,382 |
202,382 |
| 장기금융상품평가손실 |
(7,801) |
7,801 |
- |
- |
- |
- |
| 잡손실 |
72,208 |
- |
72,208 |
- |
15,091 |
15,091 |
| 유형자산손상차손 |
481,007 |
(190,551) |
290,456 |
- |
60,705 |
60,705 |
| 무형자산손상차손 |
2,372 |
(1,416) |
956 |
- |
200 |
200 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(1,768) |
1,768 |
- |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
(173,019) |
173,019 |
- |
- |
- |
- |
| 일시적차이합계 |
628,053 |
1,299,299 |
1,927,352 |
(37,148) |
86,524 |
49,376 |
| 세무상결손금 |
12,905,328 |
- |
12,905,328 |
- |
- |
- |
| 이월세액공제 |
271,062 |
(271,062) |
- |
- |
- |
- |
30. 주당손익(1) 기본주당이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지배기업주주 순손익 |
1,747,521,894 |
749,230,891 |
| 지배기업주주 계속영업이익(손실) |
1,747,521,894 |
749,230,891 |
| 지배기업주주 중단영업이익(손실) |
- |
- |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
15,870,403 |
13,332,824 |
| 계속영업주당손익 |
110 |
56 |
| 중단영업주당손익 |
- |
- |
| 기본주당이익 |
110 |
56 |
(주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초보통주 발행주식수 |
16,060,028 |
12,135,382 |
| 가중평균 자기주식수 |
(189,625) |
(189,625) |
| 가중평균 유상증자주식수 |
- |
1,387,067 |
| 기말 가중평균 유통 보통주식수 |
15,870,403 |
13,332,824 |
(2) 희석주당이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익 |
1,747,521,894 |
749,230,891 |
| 조정 |
(1,433,025,765) |
- |
| 희석보통주당기순이익 |
314,496,129 |
749,230,891 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
15,870,403 |
13,332,824 |
| 가중평균 희석 잠재적 보통주식수 |
7,905,138 |
- |
| 희석유통보통주식수(주1) |
23,775,541 |
13,332,824 |
| 희석주당이익 |
13 |
56 |
(주1) 희석유통보통주식수의 계산
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유통보통주식수 |
15,870,403 |
13,332,824 |
| 가중평균 희석 잠재적 보통주식수 |
7,905,138 |
- |
| 희석유통보통주식수 |
23,775,541 |
13,332,824 |
31. 특수관계자간의 거래(1) 특수관계자현황
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위 지배기업 |
㈜비지에프 |
㈜비지에프 |
| 지배기업 |
㈜비지에프에코머티리얼즈(주1) |
㈜비지에프에코머티리얼즈(주1) |
| 종속기업 |
북경특가기차령부건유한공사, KNW VIETNAM CO., LTD, 창주특가기차령부건유한공사,
비지에프에코스페셜티(주)(구.플루오린코리아(주))
|
북경특가기차령부건유한공사, KNW VIETNAM CO., LTD, 창주특가기차령부건유한공사, ㈜케이엔더블유매터리얼스,
비지에프에코스페셜티(주)(구.플루오린코리아(주))
|
| 기타특수관계자 |
㈜비지에프네트웍스, ㈜비지에프리테일, 동부로지스㈜, 하이로지스㈜, ㈜화인로지텍, ㈜비지에프로지스, ㈜비지에프푸드, ㈜비지에프휴먼넷, ㈜씨펙스로지스틱, ㈜푸드플래닛, ㈜에이서비스, 시리로지스틱스자산관리㈜, 디에이치플러스
㈜,
㈜비지에프에코사이클, ㈜비지에프에코솔루션, 대원케미칼㈜
|
㈜비지에프네트웍스, ㈜비지에프리테일, 동부로지스㈜, 하이로지스㈜, ㈜화인로지텍, ㈜비지에프로지스, ㈜비지에프푸드, ㈜비지에프휴먼넷, ㈜씨펙스로지스틱, ㈜푸드플래닛, ㈜에이서비스, 시리로지스틱스자산관리㈜ |
(주1) ㈜비지에프에코머티리얼즈는 2023년 08월 25일, 당사의 기존 최대주주등으로부터 경영권을 인수하여 당사의 지배기업이 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 성격 |
거래내역 |
당 기 |
전 기 |
| (주)비지에프에코머티리얼즈 |
지배기업 |
전환사채발행 |
50,000,000 |
- |
| 유상증자 |
- |
49,999,990 |
| 매입 등 |
9,839 |
- |
| 북경특가기지령부건유한공사 |
종속기업 |
매출 등 |
26,272 |
27,830 |
| 매입 등 |
- |
61,220 |
| 출자 |
889,686 |
- |
| KNW VIETNAM CO., LTD |
매출 등 |
334,251 |
330,026 |
| 매입 등 |
14,313 |
- |
| 출자 |
1,148,800 |
- |
| (주)케이엔더블유매터리얼스 |
이자수익 |
- |
512,348 |
| 출자 |
- |
35,000,013 |
| 비지에프에코스페셜티(주)(구.플루오린코리아(주)) |
출자 |
49,999,992 |
- |
| 임직원 |
기타특수관계자 |
자금의 대여 |
- |
- |
| 자금의 회수 |
7,200 |
55,302 |
| 자산양수 등 |
- |
867,199 |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 성격 |
계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| ㈜비지에프에코머티리얼즈 |
지배기업 |
미지급금 |
- |
3,324 |
| 임차보증금 |
110,784 |
- |
| 리스부채 |
499,930 |
|
| 전환사채 |
41,785,539 |
- |
| 파생상품부채 |
6,898,960 |
- |
| 북경특가기지령부건유한공사 |
종속기업 |
매출채권 |
1,434,261 |
1,263,585 |
| 대손충당금(주1) |
1,434,261 |
1,263,585 |
| 미수금 |
538,058 |
483,442 |
| 대손충당금(주2) |
538,058 |
483,442 |
| 매입채무 |
- |
60,097 |
| KNW Vietnam Co., Ltd. |
종속기업 |
매출채권 |
2,032,872 |
1,783,119 |
| 대손충당금(주1) |
2,032,872 |
1,783,119 |
| 매입채무 |
21,929 |
5,795 |
| (주)케이엔더블유매터리얼스 |
종속기업 |
미수수익 |
- |
677,984 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
13,500,311 |
| 대여금 |
- |
11,138,000 |
| 임직원 |
기타특수관계자 |
대여금 |
16,511 |
23,711 |
(주1) 상기 채권 중 종속기업에 대한 매출채권은 당반기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 대손상각비는 420,428천원이며, 전기에 인식된 대손상각비는 361,070천원입니다.(주2) 상기 채권 중 종속기업에 대한 미수금은 보고기간종료일 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 추가로 인식된 대손상각비는 없으며, 전기에 환입된 기타의대손충당금 환입은 1,604천원 입니다.
(4) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
758,084 |
1,625,643 |
| 퇴직급여 |
66,099 |
77,877 |
| 합계 |
824,182 |
1,703,520 |
32. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동은 다음과 같습니다
| 구분 |
기초 |
재무활동 변동 |
비현금활동 |
기말 |
| 단기차입금 |
4,400,000 |
2,500,000 |
- |
6,900,000 |
| 유동성장기부채 |
3,000,000 |
(3,000,000) |
- |
- |
| 유동리스부채 |
69,387 |
(145,687) |
239,251 |
162,951 |
| 비유동리스부채 |
13,328 |
- |
492,023 |
505,352 |
| 장기차입금 |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
| 전환사채 |
- |
50,000,000 |
(8,214,461) |
41,785,539 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
6,898,960 |
6,898,960 |
| 기타비유동부채 |
20,906 |
- |
(591) |
20,315 |
| 합계 |
9,503,622 |
49,354,313 |
(584,818) |
58,273,117 |
| 구분 |
기초 |
재무활동 변동 |
비현금활동 |
기말 |
| 단기차입금 |
3,400,000 |
1,000,000 |
- |
4,400,000 |
| 유동성장기부채 |
3,000,000 |
(3,000,000) |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 유동리스부채 |
367,271 |
(291,037) |
(6,847) |
69,387 |
| 비유동리스부채 |
82,940 |
- |
(69,611) |
13,328 |
| 장기차입금 |
3,000,000 |
2,000,000 |
(3,000,000) |
2,000,000 |
| 기타비유동부채 |
17,988 |
- |
2,918 |
20,906 |
| 합계 |
9,868,198 |
(291,037) |
(73,540) |
9,503,622 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
3,000,000 |
| 리스부채의 유동성대체 |
239,251 |
109,025 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
6,801,660 |
| 외상매출금-장기외상매출금 계정 대체 |
- |
1,348,360 |
| 장기대여금-단기대여금 대체 |
- |
11,138,000 |
33. 위험관리(1) 위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다.
(2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 신용위험관리
회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도
를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
14,594,575 |
12,869,294 |
| 매출채권및기타유동채권 |
4,819,046 |
17,377,108 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
13,500,311 |
| 장기매출채권및기타채권 |
5,100 |
8,700 |
| 기타비유동금융자산 |
251,203 |
159,654 |
| 합계 |
19,669,924 |
43,915,066 |
한편, 회사는 기업, 외환은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사는 외상매출금에 대하여 고객에게 평균적으로 30~60일간의 신용기간을 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
대손충당금 |
장부가액 |
채권잔액 |
대손충당금 |
장부가액 |
| 6개월 이내 |
5,068,209 |
(361,374) |
4,706,835 |
5,988,333 |
(495,197) |
5,493,136 |
| 6개월 초과 1년일 이내 |
11,502 |
(11,502) |
- |
207,179 |
(186,021) |
21,157 |
| 1년 초과 3년 이내 |
980,513 |
(980,513) |
- |
2,330,233 |
(2,306,464) |
23,770 |
| 3년 초과 |
3,288,722 |
(3,288,722) |
- |
1,127,656 |
(1,127,656) |
- |
| 합 계 |
9,348,946 |
(4,642,111) |
4,706,835 |
9,653,402 |
(4,115,338) |
5,538,063 |
회사는 신규고객에 대하여 고객의 신용도와 신용한도를 평가하며, 신용한도는 연1회검토하고 있습니다.(4) 유동성위험관리
회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
| 구분 |
~1년 이내 |
~2년 이내 |
~3년 이내 |
~4년 이내 |
~5년 이내 |
5년 이상~ |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,349,823 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,349,823 |
| 단기차입금 |
6,900,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,900,000 |
| 유동성리스부채 |
162,951 |
- |
- |
- |
- |
- |
162,951 |
| 비유동리스부채 |
- |
140,746 |
145,103 |
128,865 |
90,638 |
- |
505,352 |
| 장기차입금 |
- |
- |
2,000,000 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 유동성전환사채 |
41,785,539 |
- |
- |
- |
- |
- |
41,785,539 |
| 합계 |
52,198,313 |
140,746 |
2,145,103 |
128,865 |
90,638 |
- |
54,703,665 |
(5) 시장위험관리① 이자율위험관리
회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
6,900,000 |
4,400,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
3,000,000 |
| 장기차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 전환사채 |
50,000,000 |
- |
| 합계 |
58,900,000 |
9,400,000 |
당기와 전기 중 이자율이 100 basis point 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 순이익 증가(감소) |
(589,000) |
589,000 |
(94,000) |
94,000 |
② 환위험관리회사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 CNY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
원화환산액 |
외 화 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,121,657 |
1,599,441 |
5,030,999 |
6,486,971 |
| CNY |
1,873,568 |
351,470 |
2,305,753 |
416,972 |
| 매출채권 |
USD |
2,173,908 |
2,833,675 |
2,178,089 |
2,808,428 |
| CNY |
7,570,127 |
1,376,593 |
8,162,116 |
1,476,037 |
| 미수금 |
USD |
- |
- |
- |
- |
| CNY |
2,673,316 |
483,442 |
2,673,316 |
483,442 |
| 매입채무 |
USD |
14,918 |
20,108 |
4,493 |
5,793 |
| CNY |
- |
- |
332,322 |
60,097 |
보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하다고 가정했을때, 원화기준 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 외화금융자산 |
664,462 |
(664,462) |
1,167,185 |
(1,167,185) |
| 외화금융부채 |
(2,011) |
2,011 |
(6,589) |
6,589 |
③ 가격위험관리가격위험은 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 회사는 그와같은 위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(6) 자본관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
8,900,000 |
9,400,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(14,594,575) |
(12,869,294) |
| 순차입금(A) |
(5,694,575) |
(3,469,294) |
| 자본총계(B) |
98,709,681 |
101,415,393 |
| 총자본차입금비율(A/B) |
(주1) |
(주1) |
(주1) 순차입금이 부(-)의금액으로 비율을 산정하지 아니합니다.
34. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 다음과 같이 전자부품소재, 자동차부품소재로 구분하고 있습니다.
| 지역 |
영업부문 |
주요사업 |
| 한국 |
전자부품소재 |
보호용필름, DOF, Back Sheet, Bead Coating, Blanket 등 |
| 한국 |
자동차부품소재 |
자동차부품소재 |
(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
전자부품소재 |
자동차부품소재 |
합계 |
| 매출액 |
3,995,297 |
20,771,649 |
24,766,945 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
3,995,297 |
20,771,649 |
24,766,945 |
| 부문간 수익 |
- |
- |
- |
| 영업손익 |
(2,279,880) |
5,368,495 |
3,088,615 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(3,154,919) |
5,684,893 |
2,529,974 |
| 구분 |
전자부품소재 |
자동차부품소재 |
합계 |
| 매출액 |
4,465,068 |
20,326,641 |
24,791,709 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
4,107,212 |
20,326,641 |
24,433,853 |
| 부문간 수익 |
357,856 |
- |
357,856 |
| 영업손익 |
(2,780,478) |
4,255,284 |
1,474,806 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(3,160,712) |
4,518,703 |
1,357,992 |
(3) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
전자부품소재 |
자동차부품소재 |
합계 |
| 자산 |
148,412,235 |
12,286,752 |
160,698,987 |
| 부채 |
58,565,334 |
3,423,972 |
61,989,306 |
(4) 회사의 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
3,798,607 |
4,461,794 |
| B사 |
2,877,284 |
2,966,782 |
| C사 |
2,982,745 |
2,845,843 |
| D사 |
- |
2,537,201 |
35. 합병
(1) 회사는 경영효율성을 제고하고 지배구조를 합리화하기 위한 목적으로 종속회사인 ㈜케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하기로 이사회에서 결의하였으며, 2024년 1월 2일자로 모든 합병절차가 완료되었습니다. 본 합병으로 인해 ㈜케이엔더블유의 경영권 변동에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 회사의 최대주주 변경은 없습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 합병 후 존속법인 |
㈜케이엔더블유 |
| 합병 후 소멸법인 |
㈜케이엔더블유매터리얼스 |
| 이사회 결의일 |
2023년 10월 27일 |
| 합병기일 |
2024년 01월 01일 |
| 합병비율 |
㈜케이엔더블유 : ㈜케이엔더블유매터리얼스 = 1 : 0 |
| 합병구분 |
소규모합병 |
(2) 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같으며 동일지배거래에 해당하여 차액은 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| Ⅰ. 이전대가(*1) |
80,326,308 |
| Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채 등 |
75,873,074 |
| 유동자산 |
886,644 |
| 비유동자산 |
74,986,430 |
| Ⅲ. 차액 |
4,453,234 |
| 기타자본잉여금 |
4,453,234 |
(*1) 이전대가는 ㈜케이엔더블유매터리얼스 주식취득원가와 대여금, 미수수익, 당기손익공정가치금융상품을 합산한 금액임.