감사보고서 6.0 한국무브넥스주식회사 00603588 100000000000 20260331 1812110000443 000 441663 147576 932889 500 N N N Y N P Y 1 Y

한국무브넥스 주식회사

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 52 기
부터
까지

제 51 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

동 성 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 재무제표································ 6
1. 재무상태표······························· 7
2. 포괄손익계산서····························· 9
3. 자본변동표······························· 10
4. 현금흐름표······························· 11
5. 주석·································· 13
III. 내부회계관리제도감사 또는 검토의견 ··················· 90
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서··············· 91
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서······ 94
IV. 외부감사 실시내용···························· 97
독립된 감사인의 감사보고서

한국무브넥스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 한국무브넥스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수익인식의 기간귀속 적정성핵심감사사항으로 결정한 이유수익은 회사의 주요 성과지표 중에 하나이고, 고객과의 계약 및 수출 조건에 따라 다양한 수익인식시점이 존재하며 각각의 조건에 따라 재화의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식의 기간귀속과 관련하여 회사의 의도적 조정 또는 잠재적인 오류의 가능성이 존재합니다. 또한, 회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 유가증권시장 상장회사로서 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기 전에 인식될 고유위험이 높습니다.우리는 이러한 수익의 고유위험과 재화의 판매로 인한 수익이 회사의 재무제표에서 차지하는 금액적 유의성, 그리고 다양한 계약 및 수출 조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 보고기간말에 인접한 수익인식의 기간귀속 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ회사와 거래하는 거래처에 대한 계약조건 및 무역조건에 따른 수익인식기준 검토ㆍ재화판매 수익인식의 기간귀속에 대한 내부통제 설계 및 운영의 효과성 평가

ㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출 거래 중 추출된 표본 거래에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박창하입니다.

서울특별시 서초구 강남대로 221
동 성 회 계 법 인
대 표 이 사 박 창 하
2026년 3월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한국무브넥스 주식회사

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 52 기
부터
까지

제 51 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
한국무브넥스 주식회사 대표이사 이현덕

본점 소재지 : (도로명주소) 울산광역시 동구 미포1길 2
(전 화) 052) 233-5511
재 무 상 태 표
제52(당)기 2025년 12월 31일 현재
제51(전)기 2024년 12월 31일 현재
한국무브넥스 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 52(당)기 제 51(전)기
자산
유동자산 193,920,478,987 237,361,847,222
현금및현금성자산 3,4,5,34 16,992,355,102 1,616,995,606
매출채권 및 기타유동채권 3,4,6,31,34 98,961,094,236 154,579,146,301
재고자산 9,32 72,747,709,679 77,610,063,076
기타유동자산 10 5,219,319,970 3,555,642,239
비유동자산 247,742,916,677 243,392,275,657
장기매출채권 및 기타비유동채권 3,4,6,34 4,718,183,092 6,025,617,000
당기손익-공정가치측정금융자산 3,4,7,34 800,000,000 600,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,4,8,34 533,820,000 142,598,000
관계기업에 대한 투자자산 11 22,202,727,065 22,202,727,065
종속기업에 대한 투자자산 11 72,405,703,180 65,144,203,180
유형자산 12,31,32 133,916,583,132 137,710,437,935
무형자산 13 3,717,425,910 3,717,425,910
사용권자산 14 245,637,603 160,302,568
순확정급여자산 18 9,199,836,695 7,685,963,999
기타비유동금융자산 3,4,10,32,34 3,000,000 3,000,000
자산총계 441,663,395,664 480,754,122,879
부채
유동부채 141,293,659,162 191,641,047,653
매입채무 및 기타유동채무 3,4,15,31,34 127,804,519,695 150,004,670,894
단기차입금 3,4,16,30,32,34 10,000,000,000 34,750,000,000
당기법인세부채 27 948,310,882 5,014,715,502
기타유동부채 17 1,486,795,965 994,763,150
유동리스부채 3,4,19,30,34 90,698,729 102,926,595
유동충당부채 20 455,980,226 405,809,467
기타유동금융부채 3,4,17,34 507,353,665 368,162,045
비유동부채 6,282,828,859 5,656,314,828
장기매입채무 및 기타비유동채무 15 2,919,754,558 2,324,643,919
비유동리스부채 3,4,19,30,34 163,810,893 66,132,188
비유동충당부채 20 1,502,988,622 1,423,824,159
이연법인세부채 27 1,696,274,786 1,841,714,562
부채총계 147,576,488,021 197,297,362,481
자본
자본금 30,450,420,000 30,450,420,000
보통주자본금 21 30,450,420,000 30,450,420,000
자본잉여금 21 17,915,256,000 17,915,256,000
기타포괄손익누계액 22 172,918,098 (123,628,178)
이익잉여금 23 245,548,313,545 235,214,712,576
자본총계 294,086,907,643 283,456,760,398
자본과부채총계 441,663,395,664 480,754,122,879
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
한국무브넥스 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 52(당)기 제 51(전)기
수익(매출액) 31,33 932,889,057,319 928,563,552,592
재화의 판매로 인한 수익 932,889,057,319 928,563,552,592
매출원가 28,31 850,501,051,800 853,466,185,731
재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 850,501,051,800 853,466,185,731
매출총이익 82,388,005,519 75,097,366,861
판매비와관리비 24,28 69,090,518,027 49,373,942,241
영업이익 13,297,487,492 25,723,424,620
기타수익 25 10,234,634,761 14,114,133,887
기타비용 25 5,715,449,098 1,747,834,965
금융수익 3,26 609,351,084 962,995,824
금융비용 3,26 1,125,179,942 1,180,240,841
법인세비용차감전순이익 17,300,844,297 37,872,478,525
법인세비용 27 3,807,496,842 8,848,722,119
당기순이익 13,493,347,455 29,023,756,406
기타포괄손익 181,841,790 3,233,759,363
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 181,841,790 3,233,759,363
확정급여제도의 재측정요소 18 (114,704,486) 3,213,328,571
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,8 296,546,276 20,430,792
총포괄손익 13,675,189,245 32,257,515,769
주당이익 29
기본주당이익 443 953
희석주당이익 443 953
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
한국무브넥스 주식회사 (단위 : 원)
구 분 자 본 금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계
2024.01.01 (기초자본) 30,450,420,000 17,915,256,000 (144,058,970) 206,022,669,599 254,244,286,629
당기순이익 - - - 29,023,756,406 29,023,756,406
배당금지급 - - - (3,045,042,000) (3,045,042,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - 20,430,792 - 20,430,792
확정급여부채의 재측정요소 - - - 3,213,328,571 3,213,328,571
2024.12.31 (기말자본) 30,450,420,000 17,915,256,000 (123,628,178) 235,214,712,576 283,456,760,398
2025.01.01 (기초자본) 30,450,420,000 17,915,256,000 (123,628,178) 235,214,712,576 283,456,760,398
당기순이익 - - - 13,493,347,455 13,493,347,455
배당금지급 - - - (3,045,042,000) (3,045,042,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - 296,546,276 - 296,546,276
확정급여제도의 재측정요소 - - - (114,704,486) (114,704,486)
2025.12.31 (기말자본) 30,450,420,000 17,915,256,000 172,918,098 245,548,313,545 294,086,907,643
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
한국무브넥스 주식회사 (단위 : 원)
구 분 제 52(당)기 제 51(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름 63,417,332,857 7,642,991,406
당기순이익 13,493,347,455 29,023,756,406
당기순이익조정을 위한 가감 26,545,018,612 22,445,074,698
법인세비용 3,807,496,842 8,848,722,119
매출채권처분손실 5,321,178 -
외화환산손실 579,307,147 1,769,258
대손상각비(환입) 603,566,679 (2,389,346,937)
기타의대손상각비(환입) 45,215,413 (6,607,654)
감가상각비 19,468,573,447 19,034,530,867
퇴직급여 3,334,802,124 3,686,040,960
이자비용 1,125,179,942 1,180,240,841
유형자산손상차손 - 66,164,476
유형자산처분손실 92,708,624 11,385,500
무형자산손상차손 - 69,372,870
재고자산평가손실(환입) (2,044,499,680) (3,543,569,465)
판매보증비 849,377,464 -
외화환산이익 (164,700,532) (3,014,780,341)
이자수익 (474,025,804) (828,678,324)
배당금수익 (135,325,280) (134,317,500)
유형자산처분이익 (389,680,900) (33,468,842)
무형자산처분이익 - (502,383,130)
기타현금의유입없는수익(손실) (158,298,052) -
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 31,456,363,058 (34,437,995,084)
매출채권및기타채권의 감소 54,398,538,316 44,846,297,377
재고자산의 감소(증가) 6,906,853,077 (9,654,406,138)
기타유동자산의 증가 (1,524,486,111) (1,444,583,503)
매입채무및기타채무의 감소 (22,731,263,840) (61,901,619,732)
기타유동부채의 증가(감소) (468,346,781) 277,281,358
장기매입채무및기타채무의 증가 595,110,639 581,937,399
퇴직금의 지급 - (37,783,308)
사외적립자산의 증가 (5,000,000,000) (6,697,136,800)
기타충당부채의 감소 (720,042,242) (407,981,737)
법인세의 납부 (8,077,396,268) (9,387,844,614)
투자활동현금흐름 (18,911,900,235) (28,448,301,308)
이자의 수취 472,413,571 840,285,596
배당금의 수취 135,325,280 134,317,500
단기대여금의 회수 4,150,762,080 5,460,252,785
장기대여금의 회수 1,111,024,508 6,025,234,667
유형자산의 처분 1,511,100,249 74,791,291
무형자산의 처분 - 1,078,943,000
단기대여금의 증가 (2,456,696,080) (7,701,955,785)
장기대여금의 증가 (1,175,000,000) (4,252,992,000)
관계기업투자주식의 취득 - (5,000,000,000)
종속기업투자주식의 취득 (7,261,500,000) (6,680,500,000)
유형자산의 취득 (15,196,329,843) (17,304,678,362)
무형자산의 취득 - (1,022,000,000)
보증금의 증가 (3,000,000) -
당기손익공정가치금융자산의 취득 (200,000,000) (100,000,000)
재무활동현금흐름 (29,130,073,126) 15,560,163,281
단기차입금의 증가 64,250,000,000 112,000,000,000
이자의 지급 (1,206,821,306) (1,117,798,272)
리스부채의 상환 (128,209,820) (276,996,447)
단기차입금의 상환 (89,000,000,000) (92,000,000,000)
배당금의 지급 (3,045,042,000) (3,045,042,000)
현금및현금성자산의 순증가(감소) 15,375,359,496 (5,245,146,621)
기초 현금및현금성자산 1,616,995,606 6,862,142,227
기말 현금및현금성자산 16,992,355,102 1,616,995,606
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제52(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제51(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
회사명 : 한국무브넥스 주식회사

1. 회사의 개요

한국무브넥스 주식회사(이하 "당사")는 1974년 7월 15일에 설립되어 울산광역시 동구 미포1길 2에 본사를 두고 있으며 자동차 부품, 프랜지, 철구조물 제조 및 판매업과태양광발전 및 전기판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 1987년 10월 2일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 30,450백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주는 김윤수 회장 외 특수관계자로서 지분율은 42.27%입니다.

(단위 : 주)
주주명 당기말 전기말
주식수 지분율 주식수 지분율
김윤수 7,151,285 23.49% 7,151,285 23.49%
김용석 3,399,635 11.16% 3,399,635 11.16%
김용범 1,133,210 3.72% 1,133,210 3.72%
김용준 1,133,210 3.72% 1,133,210 3.72%
김근수 54,300 0.18% - -
기타주주 17,578,780 57.73% 17,633,080 57.91%
합 계 30,450,420 100.00% 30,450,420 100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

주요 개정내용은 다음과 같으며, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠것으로 예상합니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자금액으로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무및기타채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무및기타채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무및기타채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건 물 20-30년 정액법
구 축 물 20-30년 정액법
기 계 장 치 10년 정액법
기타의 유형자산 6년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
영 업 권 비한정 -
회 원 권 비한정 -

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 차부품 및 프랜지 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 당사는 고객과의 계약에서 단일의 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사 수익인식시점이 결정됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.3) 충당부채당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 보증기간 및 과거 경험률 등에 기초하여 결정하고 있습니다.(20) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주가. 당기말

(단위 : 원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계
유동자산
현금및현금성자산 16,992,355,102 - - 16,992,355,102
매출채권 및 기타유동채권 98,961,094,236 - - 98,961,094,236
비유동자산
장기매출채권 및 기타비유동채권 4,718,183,092 - - 4,718,183,092
당기손익-공정가치측정금융자산 - 800,000,000 - 800,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 533,820,000 533,820,000
기타비유동금융자산 3,000,000 - - 3,000,000
합 계 120,674,632,430 800,000,000 533,820,000 122,008,452,430

나. 전기말

(단위 : 원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계
유동자산
현금및현금성자산 1,616,995,606 - - 1,616,995,606
매출채권 및 기타비유동채권 154,579,146,301 - - 154,579,146,301
비유동자산
장기매출채권 및 기타비유동채권 6,025,617,000 - - 6,025,617,000
당기손익-공정가치측정금융자산 - 600,000,000 - 600,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 142,598,000 142,598,000
기타비유동금융자산 3,000,000 - - 3,000,000
합 계 162,224,758,907 600,000,000 142,598,000 162,967,356,907

(2) 금융부채의 범주

가. 당기말

(단위 : 원)
구 분 상각후원가측정 금융부채 기 타 합 계
유동부채
매입채무 및 기타채무(*) 114,616,496,374 - 114,616,496,374
단기차입금 10,000,000,000 - 10,000,000,000
금융보증부채 - 507,353,665 507,353,665
리스부채 90,698,729 - 90,698,729
비유동부채
리스부채 163,810,893 - 163,810,893
합 계 124,871,005,996 507,353,665 125,378,359,661

(*) 매입채무 및 기타채무는 종업원급여와 관련된 부채가 제외된 금액입니다.나. 전기말

(단위 : 원)
구 분 상각후원가측정 금융부채 기 타 합 계
유동부채
매입채무 및 기타채무(*) 136,959,651,498 - 136,959,651,498
단기차입금 34,750,000,000 - 34,750,000,000
금융보증부채 - 368,162,045 368,162,045
리스부채 102,926,595 - 102,926,595
비유동부채
리스부채 66,132,188 - 66,132,188
합 계 171,878,710,281 368,162,045 172,246,872,326

(*) 매입채무 및 기타채무는 종업원급여와 관련된 부채가 제외된 금액입니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익가. 당기

(단위 : 원)
구 분 기타포괄손익 이자수익(비용)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산 - 474,025,804
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 296,546,276 -
소 계 296,546,276 474,025,804
<금융부채>
상각후원가측정금융부채 - (1,125,179,942)
소 계 - (1,125,179,942)
합 계 296,546,276 (651,154,138)

나. 전기

(단위 : 원)
구 분 기타포괄손익 이자수익(비용)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산 - 828,678,324
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,430,792 -
소 계 20,430,792 828,678,324
<금융부채>
상각후원가측정금융부채 - (1,180,240,841)
소 계 - (1,180,240,841)
합 계 20,430,792 (351,562,517)

4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 원)
구 분 장부금액 공정가치
<금융자산>
매출채권 및 기타채권 103,679,277,328 103,679,277,328
현금 및 기타예치금 16,995,355,102 16,995,355,102
당기손익-공정가치측정금융자산 800,000,000 800,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 533,820,000 533,820,000
합 계 122,008,452,430 122,008,452,430
<금융부채>
매입채무 및 기타채무(*) 114,616,496,374 114,616,496,374
이자부차입금 10,000,000,000 10,000,000,000
기타금융부채 761,863,287 761,863,287
합 계 125,378,359,661 125,378,359,661

(*) 매입채무 및 기타채무는 종업원급여와 관련된 부채가 제외된 금액입니다.

나. 전기말

(단위 : 원)
구 분 장부금액 공정가치
<금융자산> 　 　
매출채권 및 기타채권 160,604,763,301 160,604,763,301
현금 및 기타예치금 1,619,995,606 1,619,995,606
당기손익-공정가치측정금융자산 600,000,000 600,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 142,598,000 142,598,000
합 계 162,967,356,907 162,967,356,907
<금융부채>
매입채무 및 기타채무(*) 136,959,651,498 136,959,651,498
이자부차입금 34,750,000,000 34,750,000,000
기타금융부채 537,220,828 537,220,828
합 계 172,246,872,326 172,246,872,326

(*) 매입채무 및 기타채무는 종업원급여와 관련된 부채가 제외된 금액입니다.당사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기말:
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 800,000,000 800,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 533,820,000 - - 533,820,000
전기말:
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 600,000,000 600,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 142,598,000 - - 142,598,000

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
요구불예금 16,992,355,102 1,616,995,606

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 90,300,331,856 141,425,900,895
차감: 대손충당금 (903,003,318) (299,436,639)
매출채권(순액) 89,397,328,538 141,126,464,256
미수금 4,617,579,265 9,743,788,432
차감: 대손충당금 (46,175,792) (960,379)
미수금(순액) 4,571,403,473 9,742,828,053
단기대여금 4,932,878,000 3,651,982,000
미수수익 59,484,225 57,871,992
합 계 98,961,094,236 154,579,146,301

(2) 보고기간말 현재 비유동자산으로 분류된 장기매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
장기대여금 4,279,023,092 5,589,457,000
보증금 439,160,000 436,160,000
합 계 4,718,183,092 6,025,617,000

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권(장기매출채권 및 기타채권 포함)의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
정상채권(1개월 ~ 3개월) 102,311,328,478 156,710,805,583
4개월 이상 6개월 이하 2,317,127,960 4,192,634,836
7개월 이상 9개월 이하 - 1,719,900
10개월 이상 12개월 이하 - -
12개월 초과 - -
합 계 104,628,456,438 160,905,160,319

당사는 개별적 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

한편, 상기 연령분석 및 개별 분석에 따른 당기와 전기의 매출채권및기타채권, 장기매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 300,397,018 2,696,351,609
손상차손 설정액 648,782,092 -
환입액 - (2,395,954,591)
제각액 - -
기말금액 949,179,110 300,397,018

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 대손상각비 및 기타의대손상각비에 가감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액
비상장펀드
스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드 3.94 800,000,000 800,000,000 800,000,000 600,000,000 600,000,000 600,000,000

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액
상장주식
㈜SK하이닉스 - 301,490,000 533,820,000 533,820,000 301,490,000 142,598,000 142,598,000

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기초금액 142,598,000 116,030,000
자본으로 계상한 평가손익(*) 391,222,000 26,568,000
기말금액(비유동) 533,820,000 142,598,000

(*) 법인세효과 반영전 평가손익입니다.

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
제품 39,902,533,224 41,773,660,477
제품평가충당금 (4,846,667,653) (4,924,214,751)
재공품 11,563,754,947 11,870,260,090
재공품평가충당금 (1,167,521,688) (1,659,504,756)
원재료 37,663,294,040 42,398,880,218
원재료평가충당금 (10,374,048,688) (11,849,018,202)
기타의재고자산 6,365,497 -
합 계 72,747,709,679 77,610,063,076

당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 850,501,051,800원(전기: 853,466,185,731원)입니다. 또한 당기에 비용으로 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 (2,044,499,680)원(전기: (3,543,569,465)원)이며 매출원가에 포함되었습니다.

10. 기타금융자산과 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
비유동 　 　
장기금융상품(*) 3,000,000 3,000,000

(*) 당좌개설보증금 3,000,000원은 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동
선급금 - 100,000,000
선급비용 5,219,319,970 3,455,642,239
합 계 5,219,319,970 3,555,642,239

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 별도재무제표 작성시 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
회 사 명 업 종 당기말 전기말 결 산 일 소재국
지분율 장부가액 지분율 장부가액
BEIJING SEOHAN 제 조 업 100.00% - 100.00% - 2025.12.31 중 국
SEOHAN AUTO USA 제 조 업 80.00% 8,092,707,213 80.00% 8,092,707,213 2025.12.31 미 국
SEOHAN AMERICA (구, KOFCO USA(*1)) 판 매 업 100.00% 536,705,000 100.00% 536,705,000 2025.12.31 미 국
오토메탈글로벌(주) 제 조 업 100.00% 9,000,000,000 100.00% 9,000,000,000 2025.12.31 한 국
SEOHAN AUTO MEXICO 제 조 업 68.24% 26,769,290,967 68.24% 26,769,290,967 2025.12.31 멕시코
SEOHAN AUTO GEORGIA(*2) 제 조 업 66.67% 28,007,000,000 75.00% 20,745,500,000 2025.12.31 미 국
합 계 72,405,703,180 65,144,203,180

(*1) 2025년 1월 중 회사명을 KOFCO USA에서 SEOHAN AMERICA로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가 취득하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
회 사 명 업 종 당기말 전기말 결 산 일 소재국
지분율 장부가액 지분율 장부가액
서한이노빌리티(주)(*) 제 조 업 13.89% 4,558,061,902 13.89% 4,558,061,902 2025.12.31 한 국
서한이앤피(주)(*) 제 조 업 10.94% 3,156,567,408 10.94% 3,156,567,408 2025.12.31 한 국
서한엔티엔베어링㈜ 제 조 업 33.39% 14,488,097,755 33.39% 14,488,097,755 2025.12.31 한 국
합 계 22,202,727,065 22,202,727,065

(*) 당사가 보유한 지분율은 20% 이하이나, 경영진의 상호교류 등으로 인해 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 원)
회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말
<종속기업>
BEIJING SEOHAN - - - - -
SEOHAN AUTO USA 8,092,707,213 - - - 8,092,707,213
SEOHAN AMERICA(구, KOFCO USA(*1)) 536,705,000 - - - 536,705,000
오토메탈글로벌(주) 9,000,000,000 - - - 9,000,000,000
SEOHAN AUTO MEXICO 26,769,290,967 - - - 26,769,290,967
SEOHAN AUTO GEORGIA(*2) 20,745,500,000 7,261,500,000 - - 28,007,000,000
소 계 65,144,203,180 7,261,500,000 - - 72,405,703,180
<관계기업>
서한이노빌리티(주) 4,558,061,902 - - - 4,558,061,902
서한이앤피(주) 3,156,567,408 - - - 3,156,567,408
서한엔티엔베어링(주) 14,488,097,755 - - - 14,488,097,755
소 계 22,202,727,065 - - - 22,202,727,065

(*1) 2025년 1월 중 회사명을 KOFCO USA에서 SEOHAN AMERICA로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가 취득하였습니다.

나. 전기

(단위 : 원)
회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말
<종속기업>
BEIJING SEOHAN - - - - -
SEOHAN AUTO USA 8,092,707,213 - - - 8,092,707,213
SEOHAN AMERICA(구, KOFCO USA(*1)) 536,705,000 - - - 536,705,000
오토메탈글로벌(주) 9,000,000,000 - - - 9,000,000,000
SEOHAN AUTO MEXICO(*2) 17,332,124,852 9,437,166,115 - - 26,769,290,967
SEOHAN AUTO GEORGIA(*3) 14,065,000,000 6,680,500,000 - - 20,745,500,000
소 계 49,026,537,065 16,117,666,115 - - 65,144,203,180
<관계기업>
서한이노빌리티(주) 4,558,061,902 - - - 4,558,061,902
서한이앤피(주) 3,156,567,408 - - - 3,156,567,408
서한엔티엔베어링(주) 9,488,097,755 5,000,000,000 - - 14,488,097,755
소 계 17,202,727,065 5,000,000,000 - - 22,202,727,065

(*1) 2025년 1월 중 회사명을 KOFCO USA에서 SEOHAN AMERICA로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 출자전환으로 지분을 추가 취득하였습니다.(*3) 전기 중 유상증자에 참여하여 지분을 추가 취득하였습니다.

(4) 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 원)
회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순손익
<종속기업>
BEIJING SEOHAN 16,771,647,340 13,777,951,693 2,993,695,647 14,009,363,952 (1,708,627,978)
SEOHAN AUTO USA 227,832,499,864 120,920,498,846 106,912,001,018 511,010,725,143 18,271,646,273
SEOHAN AMERICA(구, KOFCO USA) 57,756,593,656 55,628,067,859 2,128,525,797 112,049,876,236 711,452,647
오토메탈글로벌(주)(*) 26,742,368,833 10,853,170,520 15,889,198,313 25,262,009,419 512,187,693
SEOHAN AUTO MEXICO 181,965,524,510 142,229,503,345 39,736,021,165 180,894,442,339 (8,658,859,671)
SEOHAN AUTO GEORGIA 118,632,208,049 94,648,096,413 23,984,111,636 35,341,594,172 (11,079,337,139)
<관계기업>
서한이노빌리티(주) 414,968,125,144 156,309,419,015 258,658,706,129 697,771,709,365 26,591,624,363
서한이앤피(주) 177,346,399,605 87,546,548,033 89,799,851,572 170,547,795,155 12,506,883,124
서한엔티엔베어링(주) 60,714,104,929 13,786,899,006 46,927,205,923 30,502,464,945 (942,057,976)

(*) 종속기업 연결기준 재무정보입니다.

나. 전기

(단위 : 원)
회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순손익
<종속기업>
BEIJING SEOHAN 16,691,552,257 12,014,138,265 4,677,413,992 12,042,061,335 (2,058,426,927)
SEOHAN AUTO USA(*) 243,810,276,061 153,485,656,666 90,324,619,395 465,381,421,467 19,949,685,165
SEOHAN AMERICA(구, KOFCO USA) 45,581,710,416 44,133,439,189 1,448,271,227 91,689,230,364 (103,279,894)
오토메탈글로벌(주)(*) 28,380,748,982 13,012,368,254 15,368,380,728 24,472,048,091 (220,783,892)
SEOHAN AUTO MEXICO 175,040,155,168 125,381,103,113 49,659,052,055 155,698,806,213 3,621,899,115
SEOHAN AUTO GEORGIA 105,975,915,721 84,654,067,992 21,321,847,729 2,103,830,850 (5,997,758,915)
<관계기업>
서한이노빌리티(주) 384,034,717,414 152,977,374,403 231,057,343,011 656,419,166,317 45,848,355,208
서한이앤피(주) 182,886,877,311 105,651,118,685 77,235,758,626 227,610,916,682 23,055,208,791
서한엔티엔베어링(주) 57,344,920,572 9,548,470,527 47,796,450,045 22,541,049,323 3,593,778

(*) 종속기업 연결기준 재무정보입니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액
토지 57,453,278,242 - - - 57,453,278,242
건물 31,573,127,377 (19,057,717,359) - (42,569,459) 12,472,840,559
구축물 14,411,942,103 (8,949,156,299) (56,598,667) (150,746,311) 5,255,440,826
기계장치 227,224,717,790 (190,048,443,170) (12,869,683) (116,521,500) 37,046,883,437
차량운반구 1,259,307,072 (1,214,639,166) (4,722,221) (12,416,400) 27,529,285
기타유형자산 52,668,241,558 (34,763,415,523) (228,512,690) (86,680,756) 17,589,632,589
건설중인자산 4,070,978,194 - - - 4,070,978,194
합 계 388,661,592,336 (254,033,371,517) (302,703,261) (408,934,426) 133,916,583,132

나. 전기말

(단위 : 원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액
토지 57,453,278,242 - - - 57,453,278,242
건물 30,857,209,091 (17,753,717,064) - (42,569,459) 13,060,922,568
구축물 13,839,771,659 (8,538,695,976) (60,374,667) (150,746,311) 5,089,954,705
기계장치 235,348,131,834 (193,311,834,525) (15,205,883) (116,522,500) 41,904,568,926
차량운반구 1,378,630,870 (1,309,942,844) (10,388,888) (12,416,400) 45,882,738
기타유형자산 51,128,138,906 (33,931,929,532) (52,548,833) (86,682,756) 17,056,977,785
건설중인자산 3,098,852,971 - - - 3,098,852,971
합 계 393,104,013,573 (254,846,119,941) (138,518,271) (408,937,426) 137,710,437,935

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계
기초 57,453,278,242 13,060,922,568 5,089,954,705 41,904,568,926 45,882,738 17,056,977,785 3,098,852,971 137,710,437,935
증가 :
취득 및 자본적지출 - 402,400,370 255,400,944 3,073,278,084 - 5,228,271,985 7,958,333,598 16,917,684,981
대체 - 313,517,916 655,400,000 4,112,308,556 - 1,904,981,903 - 6,986,208,375
감소 :
처분 - - (148,793,521) (1,223,466,824) (7,000) (9,615,888) - (1,381,883,233)
감가상각 - (1,304,000,295) (596,521,302) (10,819,805,305) (18,346,453) (6,590,983,196) - (19,329,656,551)
대체 - - - - - - (6,986,208,375) (6,986,208,375)
손상차손 - - - - - - -
기말 57,453,278,242 12,472,840,559 5,255,440,826 37,046,883,437 27,529,285 17,589,632,589 4,070,978,194 133,916,583,132

나. 전기

(단위 : 원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계
기초 57,453,278,242 13,946,924,197 4,727,786,164 33,611,940,697 59,074,885 17,115,685,267 10,967,964,338 137,882,653,790
증가 :
취득 및 자본적지출 - 297,100,000 184,880,000 1,528,841,464 14,900,000 5,845,424,474 10,825,159,924 18,696,305,862
대체 - 105,000,000 726,615,807 17,207,494,292 - 655,161,192 - 18,694,271,291
감소 :
처분 - - (7,000) (17,665,925) (34,930,024) (105,000) - (52,707,949)
감가상각 - (1,262,101,629) (549,327,266) (10,350,941,102) (28,089,147) (6,559,190,148) - (18,749,649,292)
대체 - - - - - - (18,694,271,291) (18,694,271,291)
손상차손(환입) - (26,000,000) 7,000 (75,100,500) 34,927,024 2,000 - (66,164,476)
기말 57,453,278,242 13,060,922,568 5,089,954,705 41,904,568,926 45,882,738 17,056,977,785 3,098,852,971 137,710,437,935

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 감가상각비의 분류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
제조원가 18,787,088,329 18,224,965,777
판매비와관리비 542,568,222 524,683,515
합 계 19,329,656,551 18,749,649,292

(4) 담보로 제공된 유형자산유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로제공되어 있습니다(주석 32참조).

(5) 보험가입자산당기말 현재 당사의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
보험종류 보험가입자산 보험회사 장부금액 부보금액(*)
재산종합보험 유형자산 현대해상 67,531,055,621 169,426,350,001

(*) 상기 부보금액은 보험가입자산에 대한 담보권자에 의해 담보설정되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 원)
구 분 취득원가 손상차손누계액 장부금액
회원권(*) 4,482,894,199 (765,468,289) 3,717,425,910

(*)비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

나. 전기말

(단위 : 원)
구 분 취득원가 손상차손누계액 장부금액
회원권(*) 4,482,894,199 (765,468,289) 3,717,425,910

(*)비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 회원권
당기 전기
기 초 3,717,425,910 3,341,358,650
취 득 - 1,022,000,000
처 분 - (576,559,870)
손 상 - (69,372,870)
당기말 3,717,425,910 3,717,425,910

14. 사용권자산

(1) 보고기간말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
부동산 50,629,975 40,387,628
부동산(감가상각누계액) (18,682,680) (34,880,659)
차량운반구 381,975,969 297,017,642
차량운반구(감가상각누계액) (168,285,661) (142,222,043)
합 계 245,637,603 160,302,568

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 24,189,651 189,446,144
차량운반구 114,727,245 95,435,431
합 계 138,916,896 284,881,575
리스부채에 대한 이자비용 및 잡손실 9,817,734 12,646,735
리스부채에 대한 이자수익 및 잡이익 (20,409,006) (20,818,464)
단기리스료 351,509,961 189,284,510
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 59,077,918 69,134,176

가중평균 증분차입이자율은 2.76%~5.55%이고 리스의 총 현금유출은 538,797,699원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다가. 당기

(단위 : 원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기말
부동산 40,387,628 50,629,977 (40,387,630) - 50,629,975
부동산(감가상각누계액) (34,880,659) - 40,387,630 (24,189,651) (18,682,680)
차량운반구 297,017,642 178,472,604 (93,514,277) - 381,975,969
차량운반구(감가상각누계액) (142,222,043) - 88,663,627 (114,727,245) (168,285,661)
합 계 160,302,568 229,102,581 (4,850,650) (138,916,896) 245,637,603

나. 전기

(단위 : 원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기말
부동산 218,794,875 8,873,471 (187,280,718) - 40,387,628
부동산(감가상각누계액) (32,715,233) - 187,280,718 (189,446,144) (34,880,659)
차량운반구 243,072,263 147,875,658 (93,930,280) - 297,017,641
차량운반구(감가상각누계액) (135,665,664) - 88,879,052 (95,435,431) (142,222,043)
합 계 293,486,241 156,749,129 (5,051,228) (284,881,575) 160,302,567

15. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동
매입채무 101,224,186,845 119,389,610,952
미지급금 18,071,331,103 22,513,864,582
미지급비용 8,509,001,747 8,101,195,360
소 계 127,804,519,695 150,004,670,894
비유동 　 　
종업원급여부채 2,619,754,558 2,024,643,919
장기선수금 300,000,000 300,000,000
소 계 2,919,754,558 2,324,643,919
합 계 130,724,274,253 152,329,314,813

(2) 공급자금융약정회사는 특정공급업체와의 거래에서 운전자본을 효율적으로 관리하기 위해 공급자 금융약정(Supplier Financing Agreement)을 활용하고 있습니다. 본 약정은 금융기관이회사의 신용을 기반으로 공급업체에 대금을 선지급하고, 회사는 일정 기간 후 금융기관에 상환하는 구조로 운영됩니다. 본 약정에 따라 금융기관이 공급업체에 직접 지급한 대금은 회사의 매입채무 또는 미지급금으로 인식됩니다.가. 당기말 현재 공급자금융약정과 관련된 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 장부금액
당기말
매입채무 및 미지급금 56,301,019,683
이 중 공급자가 지급받은 금액 11,021,839,671

나. 회사의 공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 비교 가능한, 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

재무상태표 항목 지급기일 범위
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 6일~118일
공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 1일~74일

다. 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 미지급금 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.

16. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동
단기차입금 10,000,000,000 34,750,000,000

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
차입처 구 분 당기말 이자율(%) 당기말 전기말
KDB산업은행 산업운영자금대출 3.77% 10,000,000,000 4,750,000,000
신한은행 무역금융 - - 6,000,000,000
한국수출입은행 포괄수출금융 - - 23,000,000,000
농협은행 한도대출 - - 1,000,000,000
합 계 10,000,000,000 34,750,000,000

17. 기타유동부채 및 기타유동금융부채 보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
기타유동부채
선수수익 949,788,324 -
예수금 537,007,641 994,763,150
소 계 1,486,795,965 994,763,150
기타유동금융부채
금융보증부채 507,353,665 368,162,045
합 계 1,994,149,630 1,362,925,195

18. 순확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 45,577,944,138 46,639,831,581
사외적립자산의 공정가치 (54,777,780,833) (54,325,795,580)
순확정급여부채(*) (9,199,836,695) (7,685,963,999)

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산에 대해서 자산으로 분류하였습니다.

(2) 확정급여채무당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기초금액 46,639,831,581 49,633,047,327
당기근무원가 3,726,262,404 3,768,194,400
이자비용 2,160,703,380 2,479,707,864
재측정요소 (604,645,378) (4,705,876,077)
급여지급액 (6,344,207,849) (4,535,241,933)
기말금액 45,577,944,138 46,639,831,581

(3) 사외적립자산가. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기초금액 54,325,795,580 50,091,551,461
사외적립자산의 기대수익 2,552,163,660 2,561,861,304
회사부담금 5,000,000,000 6,700,000,000
재측정요소 (755,970,558) (527,295,360)
급여지급액 (6,344,207,849) (4,500,321,825)
기말금액 54,777,780,833 54,325,795,580

나. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
운 용 내 역 당기말 전기말
장단기금융상품 등 54,749,615,533 54,297,630,280
기타 28,165,300 28,165,300
합 계 54,777,780,833 54,325,795,580

다. 당기 및 전기 중 인식한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
사외적립자산 1,796,193,102 2,034,565,944

(4) 총비용1) 당기 및 전기 중 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 3,726,262,404 3,768,194,400
이자비용 2,160,703,380 2,479,707,864
사외적립자산의 기대수익 (2,552,163,660) (2,561,861,304)
합 계 3,334,802,124 3,686,040,960

2) 당기 및 전기에 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
제조원가 2,806,626,410 3,076,899,180
판매비와관리비 528,175,714 609,141,780
합 계 3,334,802,124 3,686,040,960

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
법인세차감전 재측정요소 (151,325,180) 4,178,580,717
법인세효과 36,620,694 (965,252,146)
법인세차감후 재측정요소 (114,704,486) 3,213,328,571

(6) 보험수리적가정당기 및 전기 중 적용한 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
할인율 4.93% 4.75%
미래임금상승률 3.97% 4.31%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
할인율 (1,966,811,614) 2,222,543,516 (2,495,588,758) 2,865,101,196
기대임금인상율 2,267,520,741 (2,039,118,717) 2,917,212,768 (2,581,802,133)

19. 리스부채(1) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 98,204,021 90,698,729 105,781,160 102,926,595
1년 초과 5년 이내 181,655,658 163,810,893 82,221,056 66,132,188
합 계 279,859,679 254,509,622 188,002,216 169,058,783

(2) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유 동 90,698,729 102,926,595
비유동 163,810,893 66,132,188
합 계 254,509,622 169,058,783

20. 충당부채당사는 무상 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 당기 및 전기의 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
기 초 잔 액 1,829,633,626 2,012,649,935
설정액(환입액) 1,630,102,379 1,229,513,153
사 용 액 (1,500,767,157) (1,412,529,462)
기 말 잔 액 1,958,968,848 1,829,633,626

21. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
발행할주식의 총수 150,000,000 주 150,000,000 주
1주당 액면금액 1,000 원 1,000 원
발행한 주식수 30,450,420 주 30,450,420 주
보통주자본금 30,450,420,000 30,450,420,000

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 17,915,256,000 17,915,256,000

22. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 172,918,098 (123,628,178)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 원)
구 분 기초 평가로 인한 증감 당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (123,628,178) 296,546,276 172,918,098

나. 전기

(단위 : 원)
구 분 기초 평가로 인한 증감 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (144,058,970) 20,430,792 (123,628,178)

23. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*) 6,201,405,660 5,896,901,460
임의적립금 53,289,004,164 53,289,004,164
미처분이익잉여금 186,057,903,721 176,028,806,952
합 계 245,548,313,545 235,214,712,576

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제52기 2025년 1월 1일 부터 제51기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 03월 31일 처분확정일 2025년 03월 26일
한국무브넥스 주식회사 (단위 : 원)
구 분 당 기 전 기
미처분이익잉여금 186,057,903,721 176,028,806,952
전기이월미처분이익잉여금 172,679,260,752 143,791,721,975
당기순이익 13,493,347,455 29,023,756,406
확정급여제도의 재측정요소 (114,704,486) 3,213,328,571
이익잉여금처분액 3,349,546,200 3,349,546,200
이익준비금 304,504,200 304,504,200
현금배당 주당배당금(률) 보통주：당기: 100원 (10%) 전기: 100원 (10%) 3,045,042,000 3,045,042,000
차기이월미처분이익잉여금 182,708,357,521 172,679,260,752

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
급여 7,679,889,671 8,973,499,514
퇴직급여 960,387,081 891,618,074
복리후생비 2,564,083,027 2,677,730,488
여비교통비 117,085,792 114,749,918
통신비 98,116,017 100,085,950
수도광열비 22,254,210 32,460,623
세금과공과 707,867,900 773,517,010
임차료 260,026,264 302,299,428
수선비 46,637,728 26,644,328
감가상각비 681,485,118 809,565,090
보험료 119,936,855 135,572,887
소모품비 240,321,629 351,975,123
도서인쇄비 32,308,451 73,296,573
차량유지비 35,250,758 115,735,260
교육훈련비 104,255,988 103,812,273
지급수수료 5,355,647,914 5,440,713,730
접대비 204,049,406 187,990,058
광고선전비 618,753,100 567,964,000
포장비 5,278,408,952 6,143,524,735
운반비 7,560,392,907 7,101,897,171
해외시장개척비 781,245 23,325,280
수출비 34,949,633,871 16,407,329,928
판매보증비 849,377,464 407,981,737
대손상각비(환입) 603,566,679 (2,389,346,937)
합 계 69,090,518,027 49,373,942,241

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
외환차익 2,243,475,877 4,978,282,049
외화환산이익 164,700,532 3,014,780,341
임대료수익 923,162,251 818,318,577
수입수수료 4,521,139,639 3,930,088,955
대손충당금환입 - 6,607,654
유형자산처분이익 389,680,900 33,468,842
무형자산처분이익 - 502,383,130
유형자산손상차손환입 - 39,005,524
잡이익 1,992,475,562 791,198,815
합 계 10,234,634,761 14,114,133,887

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
외환차손 3,968,437,114 667,634,866
외화환산손실 579,307,147 1,769,258
기부금 80,586,550 69,290,000
유형자산손상차손 - 105,170,000
유형자산처분손실 92,708,624 11,385,500
매출채권처분손실 5,321,178 -
무형자산손상차손 - 69,372,870
기타대손상각비 45,215,413 -
잡손실 943,873,072 823,212,471
합 계 5,715,449,098 1,747,834,965

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
이자수익 474,025,804 828,678,324
배당금수익 135,325,280 134,317,500
합 계 609,351,084 962,995,824

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
이자비용 1,125,179,942 1,180,240,841

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
당기법인세부담액 4,043,687,715 9,182,307,043
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (145,439,776) 637,804,430
자본에 직접 반영된 법인세비용 (58,055,030) (971,389,354)
법인세추납액(환급액) (32,696,067) -
법인세비용 3,807,496,842 8,848,722,119

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
이연법인세: 　 　
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (94,675,724) (6,137,208)
확정급여제도의 재측정요소 36,620,694 (965,252,146)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (58,055,030) (971,389,354)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
내 역 당기 전기
법인세비용차감전순손익 17,300,844,297 37,872,478,525
적용세율에 따른 세부담액 3,593,876,456 8,286,542,539
조정사항 213,620,386 562,179,580
비과세수익 (17,159,797) (14,596,146)
비공제비용 90,680,884 107,367,136
세액공제 (188,426,002) (104,280,500)
법인세추납액(환급액) (32,696,067) -
기타(세율차이 등) 361,221,368 573,689,090
법인세비용 3,807,496,842 8,848,722,119
유효세율 22.01% 23.36%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(24.2%)을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 원)
구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말
확정급여채무 10,530,242,244 207,842,652 36,620,694 10,774,705,590
퇴직보험 (10,530,242,244) (244,463,346) - (10,774,705,590)
판매보증충당부채 422,645,368 51,425,093 - 474,070,461
토지 (9,467,430,445) (450,830,021) - (9,918,260,466)
유형자산(토지제외) 3,057,064,676 882,878,887 - 3,939,943,563
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 36,704,052 1,747,812 (94,675,724) (56,223,860)
제품평가충당금 4,257,962,411 (292,008,808) - 3,965,953,603
기타 (148,660,624) 46,902,537 - (101,758,087)
이연법인세자산(부채) (1,841,714,562) 203,494,806 (58,055,030) (1,696,274,786)

나. 전기

(단위 : 원)
구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말
확정급여채무 10,145,047,410 1,350,446,980 (965,252,146) 10,530,242,244
퇴직보험 (10,145,047,410) (385,194,834) - (10,530,242,244)
판매보증충당부채 420,643,836 2,001,532 - 422,645,368
토지 (8,565,770,402) (901,660,043) - (9,467,430,445)
유형자산(토지제외) 2,497,975,484 559,089,192 - 3,057,064,676
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 38,761,140 4,080,120 (6,137,208) 36,704,052
제품평가충당금 4,593,048,199 (335,085,788) - 4,257,962,411
기타 (188,568,389) 39,907,765 - (148,660,624)
이연법인세자산(부채) (1,203,910,132) 333,584,924 (971,389,354) (1,841,714,562)

당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
이연법인세자산 : 　 　
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 16,181,190,940 14,922,402,609
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,965,953,603 4,257,962,411
소 계 20,147,144,543 19,180,365,020
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (21,843,419,329) (21,022,079,582)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - -
소 계 (21,843,419,329) (21,022,079,582)
이연법인세자산(부채) 순액 (1,696,274,786) (1,841,714,562)

(8) 필라2 법률에 따라 당사는 각 구성 기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 당사는 영업활동을수행하는 모든 국가의 전환기 적용 면제 요건 충족 여부를 검토한 결과 모든 국가가 해당 요건을 충족한 것으로 판단됩니다. 전환기 적용 면제 요건을 충족한 국가의 경우 해당 국가의 당기 글로벌 최저한세 추가세액은 없는 것으로 볼 수 있으므로 당기에 인식할 법인세비용에는 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용이 포함되어 있지 않습니다. 관련된 이연법인세 자산 부채의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 4,862,353,397 (13,197,975,603)
원재료 및 제품 등의 매입액 682,446,163,093 685,563,334,910
종업원급여 및 복리후생비 66,269,761,568 68,326,382,123
감가상각비 19,468,573,447 19,034,530,867
운반비 10,324,238,482 9,295,590,944
외주가공비 54,100,795,213 61,478,641,015
기타비용 82,119,684,627 72,339,623,716
합 계(*) 919,591,569,827 902,840,127,972

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
<기본주당순이익>
보통주당기순이익 13,493,347,455 원 29,023,756,406 원
가중평균유통보통주식수 30,450,420 주 30,450,420 주
기본주당순이익 443 원 953 원

(2) 당사는 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
건설중인자산의 본계정 대체 6,986,208,375 18,694,271,291
장기매출채권의 유동성 대체 - 15,061,188
유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) 613,268,762 1,391,627,500
SEOHAN AUTO MEXICO 출자전환 - 9,437,166,115

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 원)
구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 당기말
신규 및 해지 기타
차입금 34,750,000,000 (24,750,000,000) - - 10,000,000,000
리스부채 169,058,783 (128,209,820) 222,070,678 (8,410,019) 254,509,622
합 계 34,919,058,783 (24,878,209,820) 222,070,678 (8,410,019) 10,254,509,622

나. 전기

(단위 : 원)
구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 전기말
신규 및 해지 기타
차입금 14,750,000,000 20,000,000,000 - - 34,750,000,000
리스부채 302,529,058 (276,996,447) 151,339,350 (7,813,178) 169,058,783
합 계 15,052,529,058 19,723,003,553 151,339,350 (7,813,178) 34,919,058,783

31. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
종 속 기 업 오토메탈글로벌(주) 오토메탈글로벌(주)
디코어(주)(*1) 디코어(주)(*1)
BEIJING SEOHAN BEIJING SEOHAN
SEOHAN AUTO USA SEOHAN AUTO USA
SEOHAN AMERICA (구, KOFCO USA(*2)) SEOHAN AMERICA (구, KOFCO USA(*2))
SEOHAN AUTO GEORGIA SEOHAN AUTO GEORGIA
SEOHAN AUTO MEXICO SEOHAN AUTO MEXICO
관 계 기 업 서한이노빌리티(주) 서한이노빌리티(주)
서한이앤피(주) 서한이앤피(주)
서한엔티엔베어링(주) 서한엔티엔베어링(주)
기 타 캄텍(주) 캄텍(주)
엠테스(주) 엠테스(주)
서한글로비즈(주) 서한글로비즈(주)
케이앤에이(주)(구, 경일기계(주)(*3)) 케이앤에이(주)(구, 경일기계(주)(*3))
SEOHAN NTN USA SEOHAN NTN USA

(*1) 디코어(주)는 종속기업인 오토메탈글로벌(주)가 지배하고 있는 손자회사입니다.(*2) 2025년 1월 중 회사명을 KOFCO USA에서 SEOHAN AMERICA로 변경하였습니다.(*3) 2025년 12월 중 회사명을 경일기계(주)에서 케이앤에이(주)로 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 매출과 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 원)
구 분 특수관계자 매출 원재료매입 유형자산 취득 기타거래(수익) 기타거래(비용)
종속기업 BEIJING SEOHAN 1,272,219,822 - - 162,368,199 9,606,240
SEOHAN AUTO USA 48,621,883,292 12,084,800 - 1,526,836,241 85,723,552
SEOHAN AUTO MEXICO 24,259,630,769 - - 2,193,032,920 -
SEOHAN AUTO GEORGIA 16,632,741,547 - - 760,366,268 11,899,918
SEOHAN AMERICA - - - 3,013,488 1,418,112
오토메탈글로벌(주) - 12,393,300,035 - 4,439 -
디코어(주) 294,946,646 3,934,301,971 - 139,054,503 4,008,600
소 계 91,081,422,076 16,339,686,806 - 4,784,676,058 112,656,422
관계기업 서한이노빌리티(주) 19,766,643,900 65,094,634,780 762,925,175 1,340,728,074 7,947,164,358
서한엔티엔베어링(주) 1,650,756,178 15,987,514,433 - 6,382,958 197,313,291
소 계 21,417,400,078 81,082,149,213 762,925,175 1,347,111,032 8,144,477,649
기타 캄텍(주) - - - 13,955 -
SEOHAN NTN USA 93,358,096,833 326,755,336 - 386,462,769 42,714,728
케이앤에이(주) 17,789,709 2,016,211,794 - 52,417,621 1,051,764,591
소 계 93,375,886,542 2,342,967,130 - 438,894,345 1,094,479,319
합 계 205,874,708,696 99,764,803,149 762,925,175 6,570,681,435 9,351,613,390

나. 전기

(단위 : 원)
구 분 특수관계자 매출 원재료매입 유형자산 취득 기타거래(수익) 기타거래(비용)
종속기업 BEIJING SEOHAN 1,365,509,994 - - 226,950,253 16,941,150
SEOHAN AUTO USA 56,811,693,133 3,077,155,477 - 1,815,469,548 25,927,283
SEOHAN AUTO MEXICO 26,156,917,579 - - 1,360,599,967 70,330,974
SEOHAN AUTO GEORGIA 8,362,898,126 - - 302,063,151 1,205,153
SEOHAN AMERICA - - - 5,688,936 -
오토메탈글로벌(주) - 12,293,529,855 - 8,600 97,811,200
디코어(주) 329,905,893 4,142,187,312 - 177,717,407 2,644,800
소 계 93,026,924,725 19,512,872,644 - 3,888,497,862 214,860,560
관계기업 서한이노빌리티(주) 21,493,876,420 56,291,228,582 567,348,596 754,243,766 9,353,551,640
서한엔티엔베어링(주) 2,071,178,392 14,089,135,287 - 82,011,568 282,559,806
소 계 23,565,054,812 70,380,363,869 567,348,596 836,255,334 9,636,111,446
기타 캄텍(주) - - - 513,013,607 -
SEOHAN NTN USA 111,523,612,169 6,384,430,657 - 410,480,684 20,099,092
케이앤에이(주) 18,830,173 1,811,605,253 - 52,417,609 990,655,769
소 계 111,542,442,342 8,196,035,910 - 975,911,900 1,010,754,861
　합 계 228,134,421,879 98,089,272,423 567,348,596 5,700,665,096 10,861,726,867

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 원)
구 분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 출자전환
대여 회수 차입 상환
종속기업 SEOHAN AUTO GEORGIA - - - - 7,261,500,000 -
디코어(주) - 1,365,000,000 - - - -
합 계 - 1,365,000,000 - - 7,261,500,000 -

나. 전기

(단위 : 원)
구 분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 출자전환
대여 회수 차입 상환
종속기업 SEOHAN AUTO MEXICO - - - - - 9,437,166,115
SEOHAN AUTO GEORGIA - - - - 6,680,500,000 -
관계기업 서한엔티엔베어링㈜ - - - - 5,000,000,000 -
합 계 - - - - 11,680,500,000 9,437,166,115

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 원)
구 분 특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 기타채권 합 계 매입채무 기타채무 합 계
종속기업 BEIJING SEOHAN 620,129,196 20,885,520 641,014,716 - - -
SEOHAN AUTO USA 2,883,476,519 - 2,883,476,519 - 5,419,029 5,419,029
SEOHAN AUTO MEXICO 5,018,696,330 - 5,018,696,330 - - -
SEOHAN AUTO GEORGIA 1,989,145,777 725,746,318 2,714,892,095 - - -
SEOHAN AMERICA - 2,927,196 2,927,196 - 1,377,504 1,377,504
오토메탈글로벌(주) - - - 2,490,005,324 - 2,490,005,324
디코어(주) - 1,000,000,000 1,000,000,000 639,019,734 - 639,019,734
소 계 10,511,447,822 1,749,559,034 12,261,006,856 3,129,025,058 6,796,533 3,135,821,591
관계기업 서한이노빌리티(주) 460,886,368 20,000,000 480,886,368 11,015,229,199 912,208,172 11,927,437,371
서한엔티엔베어링(주) - - - 2,654,772,903 27,112,536 2,681,885,439
소 계 460,886,368 20,000,000 480,886,368 13,670,002,102 939,320,708 14,609,322,810
기타 SEOHAN NTN USA 10,349,959,408 - 10,349,959,408 - 4,006,226 4,006,226
케이앤에이(주) 177,003,724 1,500,000,000 1,677,003,724 - - -
소 계 10,526,963,132 1,500,000,000 12,026,963,132 - 4,006,226 4,006,226
합 계 21,499,297,322 3,269,559,034 24,768,856,356 16,799,027,160 950,123,467 17,749,150,627

나. 전기말

(단위 : 원)
구 분 특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 기타채권 합 계 매입채무 기타채무 합 계
종속기업 BEIJING SEOHAN 603,269,933 30,190,500 633,460,433 - - -
SEOHAN AUTO USA 12,590,462,150 - 12,590,462,150 1,794,397,718 - 1,794,397,718
SEOHAN AUTO MEXICO 8,735,872,419 1,262,807,630 9,998,680,049 - - -
SEOHAN AUTO GEORGIA 7,077,002,292 309,085,919 7,386,088,211 - 1,270,771 1,270,771
오토메탈글로벌(주) - - - 1,969,968,621 107,592,320 2,077,560,941
디코어(주) - 2,365,000,000 2,365,000,000 645,025,399 - 645,025,399
소 계 29,006,606,794 3,967,084,049 32,973,690,843 4,409,391,738 108,863,091 4,518,254,829
관계기업 서한이노빌리티(주) - 20,000,000 20,000,000 6,315,069,888 1,700,793,989 8,015,863,877
서한엔티엔베어링(주) - - - 3,084,066,620 118,971,457 3,203,038,077
소 계 - 20,000,000 20,000,000 9,399,136,508 1,819,765,446 11,218,901,954
기타 SEOHAN NTN USA 24,789,772,438 - 24,789,772,438 3,256,850,694 1,936,679 3,258,787,373
케이앤에이(주) 643,154,124 1,500,000,000 2,143,154,124 - - -
소 계 25,432,926,562 1,500,000,000 26,932,926,562 3,256,850,694 1,936,679 3,258,787,373
합 계 54,439,533,356 5,487,084,049 59,926,617,405 17,065,378,940 1,930,565,216 18,995,944,156

(5) 당기말 현재 당사는 대주주인 김윤수 회장으로부터 IBK기업은행의 계약이행보증에 대하여 포괄지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 주석 32. 우발부채와 약정사항을 참고하시기 바랍니다.

(7) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 1,182,463,337 1,188,202,619
퇴직급여 96,953,492 91,391,845
합 계 1,279,416,829 1,279,594,464

32. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용
장기금융상품 경남은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금

(2) 보고기간말 현재 차입금 및 금융거래 한도약정과 관련하여 당사가 차입처 등에 담보제공 및 사용제한 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
계정과목 종 류 설정금액 설정권자 내 용
유형자산 토지/건물/기계장치 71,000,000,000 KEB하나은행 단기차입금
토지/건물/기계장치 24,000,000,000 KDB산업은행 단기차입금
토지/건물/기계장치 25,000,000,000 신한은행 단기차입금
재고자산 양도담보 29,900,000,000 한국수출입은행 단기차입금
합 계 149,900,000,000

(3) 제공받은 담보 및 지급보증내역 1) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)
제공자 관계 보증금액 설정권자 내 용
김윤수 최대주주 USD 1,749,440.00 IBK 기업은행 지급보증
EUR 224,263.00 IBK 기업은행 지급보증

2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)
제공자 보증금액 보증처 보증기간 내 용
IBK기업은행 USD 1,168,907.56 매출거래처 2020.10.28 ~ 2026.08.31 기타지급보증
USD 288,959.73 매출거래처 2020.10.28 ~ 2026.02.28 기타지급보증
EUR 186,886.19 매출거래처 2023.06.01 ~ 2028.03.06 기타지급보증
신한은행 USD 2,750,000.00 신한은행 2021.09.17 ~ 2026.09.11 외화지급보증
USD 5,000,000.00 신한은행 2022.11.24 ~ 2026.04.15 외화지급보증
USD 10,000,000.00 신한은행 2025.04.28 ~ 2026.04.28 외화지급보증
USD 2,300,000.00 신한은행 2025.08.29 ~ 2026.08.28 외화지급보증
USD 7,700,000.00 신한은행 2025.08.29 ~ 2026.08.28 외화지급보증
하나은행 USD 30,000,000.00 하나은행 2017.04.12 ~ 2026.03.29 외화지급보증
USD 10,000,000.00 하나은행 2025.04.28 ~ 2026.04.28 외화지급보증
서울보증보험 3,746,602,445 매출거래처 2018.01.01 ~ 2031.12.31 하자담보
합 계 3,746,602,445 EUR 186,886.19 USD 69,207,867.29

(4) 보고기간말 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, 원)
수혜자 관계 설정금액 담보권자 내 용
SEOHAN AMERICA 종속회사 USD 1,200,000 KEB HANA NY Financial Corp 운영자금
서한이앤피(주) 관계기업 USD 30,000,000 KEB 하나은행 (Hong Kong) Stand-by L/C
USD 9,684,000 운영자금 통화스왑
9,600,000,000 한국수출입은행(대구) 운영자금
SEOHAN AUTO GEORGIA 종속회사 USD 42,000,000 산업은행(압구정) 시설자금
SEOHAN AUTO USA 종속회사 USD 5,460,000 KEB HANA NY Financial Corp 운영자금
USD 15,600,000 WOORI BANK NY Agency 운영자금
USD 9,000,000 기업은행(NY Branch) 운영자금
SEOHAN AUTO MEXICO 종속회사 USD 2,750,000 신한은행(멕시코) Stand-by L/C
USD 5,000,000 신한은행(뉴욕) Stand-by L/C
USD 20,400,000 시설자금
USD 10,000,000 Stand-by L/C
USD 2,300,000 Stand-by L/C
USD 7,700,000 Stand-by L/C
USD 12,000,000 하나은행(멕시코) 시설자금
USD 10,000,000 하나은행(파나마) Stand-by L/C
오토메탈글로벌㈜ 종속회사 1,080,000,000 IBK기업은행 운영자금
BEIJING SEOHAN 종속회사 CNY 36,000,000 IBK기업은행(북경) 운영자금
CNY 24,000,000 하나은행(북경) 운영자금
합 계 USD USD 183,094,000
CNY CNY 60,000,000
KRW 10,680,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, CNY, 원)
금 융 기 관 약 정 사 항 한 도 금 액 실 행 금 액
하나은행 외 1 무역금융대출 14,000,000,000 -
국민은행 외 3 외상매출채권할인 42,000,000,000 11,021,839,671
수출입은행 수출금융 23,000,000,000 -
산업은행 외 1 운전자금대출 13,000,000,000 10,000,000,000
하나은행 수입신용장 USD 2,000,000.00 USD 0.00
하나은행 외 1 외화지급보증 USD 67,750,000.00 USD 67,750,000.00
기업은행 기타지급보증 USD 1,457,867.29 USD 1,457,867.29
EUR 186,886.19 EUR 186,886.19
신한은행 외 9 연대보증 등 USD 183,094,000.00 USD 183,094,000.00
CNY 60,000,000 CNY 60,000,000
10,680,000,000 10,680,000,000
합 계 102,680,000,000 USD 254,301,867.29 EUR 186,886.19 CNY 60,000,000 31,701,839,671 USD 252,301,867.29 EUR 186,886.19 CNY 60,000,000

(6) 당기말 현재 당사는 국내 소송사건(소송가액 : 42,088천원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

33. 영업부문별 보고

(1) 당사는 영업부문을 다음과 같이 자동차부품 부문과 프랜지 및 기타부문으로 구분하고 있습니다.

구 분 주 요 재 화
자동차부품 부문 CV Joint, F/AXLE ASS'y
프랜지 및 기타부문 프랜지류, Bed Plate, FRAM BOX, 선박용단조품, 태양광 전기

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과 및 재무상태는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 원)
구 분 자동차부품 프랜지 및 기타 금 액
매출액 899,120,143,987 33,768,913,332 932,889,057,319
영업손익 12,518,242,912 779,244,580 13,297,487,492
당기순손익 12,826,942,378 666,405,077 13,493,347,455
자산총액 425,675,971,636 15,987,424,028 441,663,395,664
부채총액 142,234,483,423 5,342,004,598 147,576,488,021

나. 전기

(단위 : 원)
구 분 자동차부품 프랜지 및 기타 금 액
매출액 888,484,382,028 40,079,170,564 928,563,552,592
영업손익 23,052,220,631 2,671,203,989 25,723,424,620
당기순손익 26,425,688,217 2,598,068,189 29,023,756,406
자산총액 460,003,549,118 20,750,573,761 480,754,122,879
부채총액 188,781,505,251 8,515,857,230 197,297,362,481

(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
부 문 주요 고객 당기 전기
자동차부품 현대자동차그룹 665,402,707,389 627,705,155,916

(4) 당기 및 전기 중 매출액의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
국내 266,706,253,510 242,503,700,669
수출(*) 666,182,803,809 686,059,851,923
합 계 932,889,057,319 928,563,552,592

(*) 수출액에는 내국신용장 또는 구매확인서에 의한 매출액이 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
한 시점에 인식 932,889,057,319 928,563,552,592
기간에 걸쳐 인식 - -
합 계 932,889,057,319 928,563,552,592

34. 재무위험관리

(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(2) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 16,992,355,102 1,616,995,606
매출채권및기타채권 98,961,094,236 154,579,146,301
장기매출채권및기타채권 4,718,183,092 6,025,617,000
기타비유동금융자산 3,000,000 3,000,000
금융보증계약 285,687,180,600 247,804,380,000
합 계 406,361,813,030 410,029,138,907

(3) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

보고기간 말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위 : 원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
1년 미만 1~5년 5년 이상
매입채무및기타유동채무(*1) 114,616,496,374 114,616,496,374 114,616,496,374 - -
단기차입금 10,000,000,000 10,349,000,000 10,349,000,000 - -
리스부채 254,509,622 279,859,679 98,204,021 181,655,658 -
금융보증계약(*2) 507,353,665 285,687,180,600 285,687,180,600 - -
금융부채 계 125,378,359,661 410,932,536,653 410,750,880,995 181,655,658 -

(*1) 매입채무및기타채무는 종업원급여와 관련된 부채가 제외된 금액입니다.(*2) 상기 금융보증계약은 종속기업 등에 대한 금융보증계약이며, 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다(주석32 참조).

나. 전기말

(단위 : 원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
1년 미만 1년~5년 5년 이상
매입채무및기타유동채무(*1) 136,959,651,498 136,959,651,498 136,959,651,498 - -
단기차입금 34,750,000,000 36,257,218,000 36,257,218,000 - -
리스부채 169,058,783 188,002,216 105,781,160 82,221,056 -
금융보증계약(*2) 368,162,045 247,804,380,000 247,804,380,000 - -
금융부채 계 172,246,872,326 421,209,251,714 421,127,030,658 82,221,056 -

(*1) 매입채무및기타채무는 종업원급여와 관련된 부채가 제외된 금액입니다.(*2) 상기 금융보증계약은 종속기업 등에 대한 금융보증계약이며, 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다(주석32 참조).

(4) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.1) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, JPY)
구 분 당기말 전기말
자 산
매출채권 및 기타채권 USD 15,046,401.00 USD 37,666,661.71
CNY 102,000.00 CNY 150,000.00
부 채
매입채무 및 기타채무 USD 1,671,597.24 USD 3,451,899.84
JPY 380,000 JPY 1,038,000.00
순외화자산(부채) USD 13,374,803.76 USD 34,214,761.87
CNY 102,000.00 CNY 150,000.00
JPY (380,000.00) JPY (1,038,000.00)

주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락
USD 1,919,150,592 (1,919,150,592) 5,029,569,995 (5,029,569,995)
CNY 2,088,552 (2,088,552) 3,019,050 (3,019,050)
JPY (348,699) 348,699 (972,066) 972,066

2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
단기차입금 10,000,000,000 34,750,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
1%상승 1%하락 1%상승 1%하락
이자비용 (223,750,000) 223,750,000 (247,500,000) 247,500,000

3) 기타가격위험요소당사는 시장성 있는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말과 전기말현재 각각 533,820,000원 및 142,598,000원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 40,463,556원(전기말: 10,965,786원)입니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 비교할 때 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
장단기차입금(A) 10,000,000,000 34,750,000,000
현금및현금성자산 및 단기금융자산(B) 16,992,355,102 1,616,995,606
순차입금(C=A-B) (6,992,355,102) 33,133,004,394
자본총계(D) 294,086,907,643 283,456,760,398
총자본(E=C+D) 287,094,552,541 316,589,764,792
순차입금비율(F=C/E)(*) - 10.47%

(*) 당기말 현재 순차입금비율이 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다.

 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

한국무브넥스 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 한국무브넥스 주식회사의 2025년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

한국무브넥스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 한국무브넥스 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박창하입니다.

서울특별시 서초구 강남대로 221
동 성 회 계 법 인
대 표 이 사 박 창 하
2026년 3월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 (붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 회사가 수행한 내부통제 활동 1_1.jpg (붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 회사가 수행한 내부통제 활동 1

(붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 회사가 수행한 내부통제 활동 2.jpg (붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 회사가 수행한 내부통제 활동 2 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무 한국무브넥스 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221155-1----8913142232528410------563456553476881,5341,746-40----1,6651,9086848981202,0622,156-40----2,2282,364
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.6.9 - 6.113위험평가 및 감사계획 수립2025.06.16 - 06.18351내부회계관리제도 설계평가2025.07.28 - 08.01551반기검토 업무수행2025.12.08 - 12.12551내부회계관리제도 운영평가중간감사 업무수행2026.02.09 - 02.13551계정과목별 입증감사절차기말감사 업무수행2026.03.05 - 03.06211연결감사 업무수행2026.01.051울산 1~4 공장, 외주창고재고자산2026.01.051울산 본사회원권OOO타처보관재고자산조회42025.06.18 / 2025.08.01 / 2025.12.12 / 2026.02.13---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 06월 18일회사측 4인, 감사인 5인서면 및 대면 회의감사 계획단계의 보고내부회계관리제도 설계평가 결과22025년 08월 01일회사측 4인, 감사인 5인서면 및 대면 회의연간 회계감사 진행사항 보고반기검토 수행결과32025년 12월 12일회사측 4인, 감사인 5인서면 및 대면 회의중간감사 수행결과내부회계관리제도 운영평가 결과42026년 02월 13일회사측 4인, 감사인 5인서면 및 대면 회의기말감사 수행결과감사 종결단계의 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용