5. 재무제표 주석
주석
| 제 17(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 16(전) 기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 16(전) 기초 2020년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 회사명 : 팸텍주식회사 |
1. 회사의 개요
팸텍주식회사(이하 "당사")는 2005년 8월 5일 설립되어, 카메라 모듈 장비 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 2,019,065천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 김재웅 |
1,280,000 |
31.7% |
| 박정인 |
640,000 |
15.8% |
| 박태오 |
640,000 |
15.8% |
| 우리사주조합원 |
194,239 |
4.8% |
| 기 타 |
1,283,890 |
31.9% |
| 합 계 |
4,038,129 |
100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
| ㆍ |
리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 |
| ㆍ |
리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) |
| ㆍ |
그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' - 손실부담계약 : 계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서 2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 수익인식
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 카메라모듈 및 반도체 장비의 판매- 카메라모듈 및 반도체 장비의 개조- 유지보수 관련 용역의 제공
1) 카메라 모듈 및 반도체 장비의 판매
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
2) 카메라모듈 및 반도체 장비의 개조수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.3) 유지보수 관련 용역의 제공용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 진행률에 따라 인식합니다.
(3) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
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국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
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기업 특유의 위험조정 |
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채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
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리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
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고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
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리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
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지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
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리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(4) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
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(5) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다. 2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식하고 있습니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
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구 분
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내 용 연 수
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건물
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40년 |
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구축물
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4년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
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무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
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무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
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무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
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무형자산이 미래 경제적효익을 창출하는 방법 |
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무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
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개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 선입선출법을 적용하는 원재료을 제외하고는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
(14) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.
만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(16) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환사채에 내재된 전환권대가 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
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기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(17) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
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(수준 1)
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측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
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(수준 2)
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수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
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(수준 3)
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자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
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3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 손실충당금
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
4. 부문정보
당사는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였는 바, 당사 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역별 매출
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
5,568,912 |
2,300,271 |
| 제품매출 |
47,846,434 |
34,208,536 |
| 용역매출 |
3,004,567 |
1,778,928 |
| 합 계 |
56,419,913 |
38,287,735 |
(2) 지역별 매출
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
41,864,644 |
29,495,309 |
| 베트남 |
12,942,396 |
7,946,728 |
| 중국 |
1,612,873 |
845,698 |
| 합 계 |
56,419,913 |
38,287,735 |
(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社), "나"사(社) 및 "다"사(社)이며, 각각 전체 매출의 40%(전기 58%), 23%(전기 21%) 및 28%(전기 13%)를 구성합니다.
5. 장단기금융상품당기말, 전기말 및 전기초 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정기적금 |
- |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
| 저축성보험 등 |
- |
1,169,355 |
- |
993,560 |
- |
822,498 |
| 합 계 |
- |
1,169,355 |
10,000 |
993,560 |
- |
822,498 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
16,319,568 |
- |
4,762,929 |
- |
4,731,138 |
- |
| 대손충당금 |
(165,807) |
- |
(166,658) |
- |
(184,065) |
- |
| 기타채권 : |
| 미수금 |
34,089 |
- |
76,652 |
- |
390 |
- |
| 미수수익 |
- |
- |
679 |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
241,722 |
- |
300,000 |
- |
108,480 |
- |
| 임차보증금 |
40,290 |
217,829 |
- |
329,121 |
- |
518,998 |
| 합 계 |
16,469,862 |
217,829 |
4,973,602 |
329,121 |
4,655,943 |
518,998 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
166,658 |
184,065 |
| 개별채권의 손상으로 인한 증가 |
(851) |
1,650 |
| 제각 |
- |
(19,057) |
| 기말금액 |
165,807 |
166,658 |
(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
16,664,480 |
(1,690) |
5,159,904 |
(647) |
5,073,936 |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 |
25,017 |
(117) |
144,476 |
(1,011) |
15,495 |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 |
- |
- |
- |
- |
104,575 |
(19,065) |
| 만기일 경과 후 1년 초과 |
164,000 |
(164,000) |
165,000 |
(165,000) |
165,000 |
(165,000) |
| 합 계 |
16,853,497 |
(165,807) |
5,469,380 |
(166,658) |
5,359,006 |
(184,065) |
(4) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 12개월초과 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
90일미만 |
90일~180일 |
180일~365일 |
365일~ |
계 |
| 채무불이행률 |
0.01% |
0.47% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
16,130,551 |
25,017 |
- |
- |
164,000 |
16,319,568 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(1,690) |
(117) |
- |
- |
(164,000) |
(165,807) |
| 순장부금액 |
16,128,861 |
24,900 |
- |
- |
- |
16,153,761 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
90일미만 |
90일~180일 |
180일~365일 |
365일~ |
계 |
| 채무불이행률 |
0.01% |
0.70% |
0.00% |
0.00% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
4,453,453 |
144,476 |
- |
- |
165,000 |
4,762,929 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(647) |
(1,011) |
- |
- |
(165,000) |
(166,658) |
| 순장부금액 |
4,452,806 |
143,465 |
- |
- |
- |
4,596,271 |
③ 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
90일미만 |
90일~180일 |
180일~365일 |
365일~ |
계 |
| 채무불이행률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
18.23% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
4,446,068 |
15,495 |
- |
104,575 |
165,000 |
4,731,138 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
- |
- |
(19,065) |
(165,000) |
(184,065) |
| 순장부금액 |
4,446,068 |
15,495 |
- |
85,510 |
- |
4,547,073 |
7. 재고자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 취득가액 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득가액 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득가액 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
287,581 |
- |
287,581 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 제품 |
5,534,512 |
- |
5,534,512 |
351,248 |
(29,992) |
321,256 |
340,143 |
(51,103) |
289,040 |
| 재공품 |
11,748,468 |
(564,619) |
11,183,849 |
2,893,634 |
(496,035) |
2,397,599 |
2,306,400 |
(196,774) |
2,109,626 |
| 원재료 |
53,695 |
- |
53,695 |
484,916 |
(376,732) |
108,184 |
520,285 |
- |
520,285 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
13,211 |
- |
13,211 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
17,624,256 |
(564,619) |
17,059,637 |
3,743,009 |
(902,759) |
2,840,250 |
3,166,828 |
(247,877) |
2,918,951 |
8. 기타유동자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 선급금 |
212,125 |
36,261 |
67,561 |
| 선급비용 |
46,100 |
21,851 |
13,925 |
| 합 계 |
258,225 |
58,112 |
81,486 |
9. 유형자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
5,995,364 |
- |
5,995,364 |
5,987,337 |
- |
5,987,337 |
5,987,337 |
- |
5,987,337 |
| 건 물 |
3,490,380 |
(560,966) |
2,929,414 |
3,412,765 |
(473,041) |
2,939,724 |
3,412,765 |
(387,722) |
3,025,043 |
| 구축물 |
3,900 |
(3,899) |
1 |
3,900 |
(3,899) |
1 |
3,900 |
(3,899) |
1 |
| 기계장치 |
106,376 |
(92,871) |
13,505 |
156,376 |
(109,787) |
46,589 |
156,376 |
(96,594) |
59,782 |
| 차량운반구 |
247,285 |
(51,827) |
195,458 |
109,714 |
(71,291) |
38,423 |
109,714 |
(54,858) |
54,856 |
| 공구와기구 |
26,509 |
(26,499) |
10 |
26,509 |
(26,499) |
10 |
26,509 |
(26,499) |
10 |
| 비품 |
428,002 |
(169,348) |
258,654 |
320,483 |
(228,736) |
91,747 |
268,073 |
(194,849) |
73,224 |
| 시설장치 |
53,210 |
(48,259) |
4,951 |
53,210 |
(45,939) |
7,271 |
53,210 |
(43,185) |
10,025 |
| 건설중인자산 |
1,341,000 |
- |
1,341,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
11,692,026 |
(953,669) |
10,738,357 |
10,070,294 |
(959,192) |
9,111,102 |
10,017,884 |
(807,606) |
9,210,278 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
대체증감 |
기말금액 |
| 토지 |
5,987,337 |
- |
- |
- |
8,027 |
5,995,364 |
| 건 물 |
2,939,724 |
66,440 |
- |
(87,925) |
11,175 |
2,929,414 |
| 구축물 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 기계장치 |
46,589 |
15,000 |
(42,251) |
(5,833) |
- |
13,505 |
| 차량운반구 |
38,423 |
186,180 |
(8,775) |
(20,370) |
- |
195,458 |
| 공구와기구 |
10 |
- |
- |
- |
- |
10 |
| 집기비품 |
91,747 |
213,736 |
(437) |
(46,392) |
- |
258,654 |
| 시설장치 |
7,271 |
- |
- |
(2,320) |
- |
4,951 |
| 건설중인자산 |
- |
1,341,000 |
- |
- |
- |
1,341,000 |
| 합 계 |
9,111,102 |
1,822,356 |
(51,463) |
(162,840) |
19,202 |
10,738,357 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처분 |
감가상각 |
기말금액 |
| 토지 |
5,987,337 |
- |
- |
- |
5,987,337 |
| 건 물 |
3,025,043 |
- |
- |
(85,319) |
2,939,724 |
| 구축물 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 기계장치 |
59,782 |
- |
- |
(13,193) |
46,589 |
| 차량운반구 |
54,856 |
- |
- |
(16,433) |
38,423 |
| 공구와기구 |
10 |
- |
- |
- |
10 |
| 집기비품 |
73,224 |
52,410 |
- |
(33,887) |
91,747 |
| 시설장치 |
10,025 |
- |
- |
(2,754) |
7,271 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
9,210,278 |
52,410 |
- |
(151,586) |
9,111,102 |
10. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
173,206 |
(104,482) |
68,724 |
168,382 |
(77,022) |
91,360 |
30,359 |
- |
30,359 |
| 차량운반구 |
141,890 |
(81,251) |
60,639 |
145,568 |
(59,878) |
85,690 |
145,568 |
- |
145,568 |
| 합 계 |
315,096 |
(185,733) |
129,363 |
313,950 |
(136,900) |
177,050 |
175,927 |
- |
175,927 |
2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감가상각 |
기말금액 |
| 건물 |
91,360 |
92,954 |
(115,590) |
68,724 |
| 차량운반구 |
85,690 |
31,407 |
(56,458) |
60,639 |
| 합 계 |
177,050 |
124,361 |
(172,048) |
129,363 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감가상각 |
기말금액 |
| 건물 |
30,359 |
138,023 |
(77,022) |
91,360 |
| 차량운반구 |
145,568 |
- |
(59,878) |
85,690 |
| 합 계 |
175,927 |
138,023 |
(136,900) |
177,050 |
(2) 리스부채1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동부채 |
90,557 |
125,144 |
76,745 |
| 비유동부채 |
40,302 |
53,207 |
99,181 |
| 합 계 |
130,859 |
178,351 |
175,926 |
2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
리스료 |
이자비용 |
리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
92,288 |
1,731 |
90,557 |
| 1년 초과 2년 이내 |
37,510 |
495 |
37,015 |
| 2년 초과 3년 이내 |
3,297 |
10 |
3,287 |
| 합 계 |
133,095 |
2,236 |
130,859 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
리스료 |
이자비용 |
리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
127,547 |
2,403 |
125,144 |
| 1년 초과 2년 이내 |
31,337 |
856 |
30,481 |
| 2년 초과 3년 이내 |
19,783 |
344 |
19,439 |
| 3년 초과 4년 이내 |
3,297 |
10 |
3,287 |
| 합 계 |
181,964 |
3,613 |
178,351 |
③ 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
리스료 |
이자비용 |
리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
79,871 |
3,126 |
76,745 |
| 1년 초과 2년 이내 |
57,803 |
1,626 |
56,177 |
| 2년 초과 3년 이내 |
21,101 |
823 |
20,278 |
| 3년 초과 4년 이내 |
19,783 |
344 |
19,439 |
| 4년 초과 5년 이내 |
3,297 |
10 |
3,287 |
| 합 계 |
181,855 |
5,929 |
175,926 |
3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
172,048 |
136,900 |
| 리스부채 이자비용 |
3,218 |
4,500 |
| 단기리스 관련 비용 |
1,217 |
12,070 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
27,841 |
20,081 |
4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금 유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 원리금 상환 |
175,071 |
140,099 |
| 단기리스 관련 현금 유출 |
1,217 |
12,070 |
| 소액기초자산리스 관련 현금 유출 |
27,841 |
20,081 |
| 합 계 |
204,129 |
172,250 |
11. 무형자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 특허권 |
3,035 |
(3,019) |
- |
- |
16 |
| 개발비 |
413,999 |
(392,903) |
(21,096) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
561,732 |
(351,329) |
- |
(17,500) |
192,903 |
| 회원권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
978,766 |
(747,251) |
(21,096) |
(17,500) |
192,919 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 특허권 |
3,035 |
(2,998) |
- |
- |
37 |
| 개발비 |
413,999 |
(374,548) |
(21,095) |
- |
18,356 |
| 소프트웨어 |
491,477 |
(263,232) |
- |
(27,500) |
200,745 |
| 회원권 |
107,773 |
- |
(83,726) |
- |
24,047 |
| 합 계 |
1,016,284 |
(640,778) |
(104,821) |
(27,500) |
243,185 |
③ 전기초
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 특허권 |
3,035 |
(2,976) |
- |
- |
59 |
| 개발비 |
413,999 |
(301,124) |
(21,095) |
- |
91,780 |
| 소프트웨어 |
491,477 |
(178,086) |
- |
(37,500) |
275,891 |
| 회원권 |
107,773 |
- |
- |
- |
107,773 |
| 합 계 |
1,016,284 |
(482,186) |
(21,095) |
(37,500) |
475,503 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
손상차손 |
감소 |
상각 |
대체증감 |
기말금액 |
| 특허권 |
37 |
- |
- |
- |
(21) |
- |
16 |
| 개발비 |
18,356 |
- |
- |
- |
(18,356) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
200,745 |
70,256 |
- |
- |
(78,098) |
- |
192,903 |
| 회원권 |
24,047 |
- |
- |
- |
- |
(24,047) |
- |
| 합 계 |
243,185 |
70,256 |
- |
- |
(96,475) |
(24,047) |
192,919 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
손상차손 |
감소 |
상각 |
기말금액 |
| 특허권 |
59 |
- |
- |
- |
(22) |
37 |
| 개발비 |
91,780 |
- |
- |
- |
(73,424) |
18,356 |
| 소프트웨어 |
275,891 |
- |
- |
- |
(75,146) |
200,745 |
| 회원권 |
107,773 |
- |
(83,726) |
- |
- |
24,047 |
| 합 계 |
475,503 |
- |
(83,726) |
- |
(148,592) |
243,185 |
(3) 당기 및 전기 중에 비용으로 인식한 경상연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와 관리비 |
제조원가 |
판매비와 관리비 |
제조원가 |
| 경상연구개발비 |
1,921,216 |
- |
1,957,763 |
- |
12. 매입채무 및 기타채무당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 매입채무 |
8,646,622 |
3,321,799 |
2,642,203 |
| 미지급금 |
1,948,688 |
1,005,456 |
553,451 |
| 미지급비용 |
470,379 |
463,075 |
433,368 |
| 합 계 |
11,065,689 |
4,790,330 |
3,629,022 |
13. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 파생상품부채(*) |
4,428,546 |
999,526 |
- |
(*) 전환사채의 지분전환권과 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리 조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. (주석 14 (5) 참조)
14. 차입금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 단기차입금 |
7,551,000 |
2,000,000 |
2,315,000 |
| 유동성장기차입금 |
22,200 |
22,200 |
22,200 |
| 장기차입금 |
11,100 |
3,583,300 |
5,605,500 |
| 전환사채 |
3,816,617 |
3,175,111 |
- |
| 합 계 |
11,400,917 |
8,780,611 |
7,942,700 |
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 운영자금 |
우리은행 |
1.91% |
2,000,000 |
2,000,000 |
1,375,000 |
| 운영자금 |
신한은행 |
- |
- |
- |
240,000 |
| 운영자금 |
IBK기업은행 |
- |
- |
- |
700,000 |
| 운영자금 |
IBK기업은행 |
1.98% |
3,550,000 |
- |
- |
| 운영자금 |
IBK기업은행 |
2.03% |
2,000,000 |
- |
- |
| 시설자금 |
IBK기업은행 |
2.23% |
1,000 |
- |
- |
| 합 계 |
7,551,000 |
2,000,000 |
2,315,000 |
(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율 |
만 기 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 시설차입금 |
IBK기업은행 |
3.18% |
2022.3.24 |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 3.21% |
2022.12.15 |
- |
550,000 |
2,550,000 |
| 1.50% |
2023.6.15 |
33,300 |
55,500 |
77,700 |
| 소 계 |
33,300 |
3,605,500 |
5,627,700 |
| 차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금) |
(22,200) |
(22,200) |
(22,200) |
| 합 계 |
11,100 |
3,583,300 |
5,605,500 |
(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 |
당기말 잔액 |
상 환 금 액 |
| 2022년 |
2023년 |
2024년 |
2025년 |
2026년 이후 |
| 장기차입금 |
33,300 |
22,200 |
11,100 |
- |
- |
- |
(5) 전환사채1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 제1회 전환사채(*) |
2020.1.20 |
2023.1.19 |
1.00% |
2,870,730 |
2,389,862 |
- |
| 제2회 전환사채(*) |
2020.2.28 |
2023.1.19 |
1.00% |
945,887 |
785,249 |
- |
| 합 계 |
3,816,617 |
3,175,111 |
- |
(*) 사채의 만기는 2023년이나 당기말 및 전기말 현재 사채권자가 1년 이내에 조기상환권을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 표시하였습니다.2) 제1회 전환사채가. 당사가 2020년 1월 20일에 발행한 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 액면금액 |
3,000,000천원 |
| 발행가액 |
2,998,446천원(사채발행비용 1,554천원 차감 후) |
| 이자지급조건 |
액면이자 연1%, 발행일부터 매3개월 마다 지급 |
| 보장수익률 |
사채만기일까지 연 6% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.30%를 일시상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 697,674주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 |
2020년 1월 21일부터 2023년 1월 19일까지 |
| (조정후)전환가격 |
4,300원(IPO 공모단가 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
2021년 1월 19일 및 매3개월마다 약정에 정한 금액(조기상환율: 연복리 6%)를 가산한 금액으로 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 |
| 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 |
-주 |
| 전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수 |
-주 |
| 미전환된 잔여 주식 수 |
697,674주 |
나. 제1회 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
당기말 |
전기말 |
| 부채요소 |
2,012,875 |
2,870,730 |
2,389,862 |
| 지분전환권 및 조기상환청구권(파생상품부채) |
987,125 |
3,315,836 |
751,789 |
(주1) 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인지분전환권 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다.(주2) 지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치는 당사의 주식가치에 따라 변동합니다.3) 제2회 전환사채가. 당사가 2020년 2월 28일에 발행한 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 액면금액 |
1,000,000천원 |
| 발행가액 |
999,226천원(사채발행비용 774천원 차감 후) |
| 이자지급조건 |
액면이자 연1%, 발행일부터 매3개월 마다 지급 |
| 보장수익률 |
사채만기일까지 연 6% |
| 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.30%를 일시상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 |
기명식 보통주 232,558주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 |
2020년 2월 29일부터 2023년 1월 18일까지 |
| (조정후)전환가격 |
4,300원(IPO 공모단가 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
2021년 1월 19일 및 매3개월마다 약정에 정한 금액(조기상환율: 연복리 6%)를 가산한 금액으로 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 |
| 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 |
-주 |
| 전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수 |
-주 |
| 미전환된 잔여 주식 수 |
232,558주 |
나. 제2회 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
당기말 |
전기말 |
| 부채요소 |
672,589 |
945,887 |
785,249 |
| 지분전환권 및 조기상환청구권(파생상품부채) |
327,411 |
1,112,709 |
247,736 |
(주1) 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인지분전환권 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다.(주2) 지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치는 당사의 주식가치에 따라 변동합니다.15. 기타부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
441,278 |
- |
141,773 |
- |
65,498 |
- |
| 선수금 |
12,626,772 |
- |
2,525,791 |
- |
1,702,063 |
- |
| 부가세예수금 |
616,655 |
- |
791,119 |
- |
183,032 |
- |
| 장기미지급비용(장기종업원급여부채) |
- |
151,436 |
- |
136,312 |
- |
110,609 |
| 합 계 |
13,684,705 |
151,436 |
3,458,683 |
136,312 |
1,950,593 |
110,609 |
16. 순확정급여부채
당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를, 임원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치 |
2,717,467 |
2,495,633 |
2,122,713 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
- |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 |
2,717,467 |
2,495,633 |
2,122,713 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초 |
2,495,633 |
- |
2,495,633 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
193,346 |
- |
193,346 |
| 이자비용(이자수익) |
73,587 |
- |
73,587 |
| 소 계 |
266,933 |
- |
266,933 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 재무적가정의 변동 |
(112,100) |
- |
(112,100) |
| 경험조정으로 인한 변동 |
76,834 |
- |
76,834 |
| 소 계 |
(35,266) |
- |
(35,266) |
| 제도에서 지급한 금액 |
|
|
|
| 지급액 |
(9,833) |
- |
(9,833) |
| 기말 |
2,717,467 |
- |
2,717,467 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초 |
2,122,713 |
- |
2,122,713 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
180,353 |
- |
180,353 |
| 이자비용(이자수익) |
61,692 |
- |
61,692 |
| 소 계 |
242,045 |
- |
242,045 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 재무적가정의 변동 |
(17,221) |
- |
(17,221) |
| 경험조정으로 인한 변동 |
181,441 |
- |
181,441 |
| 소 계 |
164,220 |
- |
164,220 |
| 제도에서 지급한 금액 |
|
|
|
| 지급액 |
(33,345) |
- |
(33,345) |
| 기말 |
2,495,633 |
- |
2,495,633 |
한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 할인률 |
3.34% |
2.90% |
2.88% |
| 기대임금상승률 |
4.60% |
4.43% |
5.00% |
(4) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(115,672) |
376,516 |
(122,078) |
364,811 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
369,980 |
(114,595) |
357,183 |
(120,143) |
(5) 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 및 전기 중 각각 541,974천원 및 441,451천원 입니다.17. 충당부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 판매보증충당부채 |
140,781 |
149,706 |
188,035 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
충당부채전입액 |
충당부채사용액 |
기말금액 |
| 판매보증충당부채 |
149,706 |
43,058 |
(51,983) |
140,781 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
충당부채전입액 |
충당부채사용액 |
기말금액 |
| 판매보증충당부채 |
188,035 |
39,611 |
(77,940) |
149,706 |
18. 우발부채 및 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 외화 : USD) |
| 제공자 |
약정한도액 |
실행금액 |
보증내용 |
| SGI서울보증보험 |
10,000,000 |
7,281,008 |
계약이행 및 하자보증 등 |
| 기술보증기금 |
1,900,000 |
1,900,000 |
차입금 보증 |
| IBK기업은행 |
USD 500,000 |
- |
선물환 |
(2) 대출약정당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 체결 중인 은행별 약정한도액 및 대출실행액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
통화 |
약정한도액 |
실행금액 |
내역 |
| IBK기업은행 |
KRW |
3,550,000 |
3,550,000 |
운영자금대출 |
| IBK기업은행 |
KRW |
2,000,000 |
2,000,000 |
운영자금대출 |
| IBK기업은행 |
KRW |
111,000 |
33,300 |
시설자금대출 |
| IBK기업은행 |
KRW |
2,000,000 |
- |
구매자금대출 |
| IBK기업은행 |
KRW |
4,000,000 |
1,000 |
시설자금대출 |
| 우리은행 |
KRW |
2,000,000 |
2,000,000 |
운영자금대출 |
| 합 계 |
14,161,000 |
7,584,300 |
|
19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 수권주식수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 발행주식수 |
4,038,129주 |
3,916,800주 |
3,916,800주 |
| 액면가액 |
500 |
500 |
500 |
| 자본금(보통주) |
2,019,064,500 |
1,958,400,000 |
1,958,400,000 |
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 주식발행초과금 |
1,953,013 |
1,637,557 |
1,637,557 |
| 합 계 |
1,953,013 |
1,637,557 |
1,637,557 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자본금 |
자본잉여금 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 기초 |
1,958,400 |
1,637,557 |
1,958,400 |
1,637,557 |
| 유상증자 |
60,665 |
315,456 |
- |
- |
| 기말 |
2,019,065 |
1,953,013 |
1,958,400 |
1,637,557 |
20. 이익잉여금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 이익준비금 |
400,000 |
400,000 |
400,000 |
| 미처분이익잉여금 |
11,472,404 |
5,182,098 |
1,626,207 |
| 합 계 |
11,872,404 |
5,582,098 |
2,026,207 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,582,098 |
2,026,207 |
| 당기순이익 |
6,262,798 |
3,683,982 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
27,508 |
(128,091) |
| 기말금액 |
11,872,404 |
5,582,098 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| (처분예정일 : 2022년 3월 30일) |
(처분확정일 : 2021년 3월 29일) |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
11,472,404 |
|
5,182,098 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
5,182,098 |
|
1,626,207 |
|
| 당기순이익 |
6,262,798 |
|
3,683,982 |
|
| 확정급여제도의 재측정효과 |
27,508 |
|
(128,091) |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| III 차기이월미처분이익잉여금 |
|
11,472,404 |
|
5,182,098 |
(주) 전기의 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2021년 3월 29일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(128,091) |
- |
| 당기변동 |
27,507 |
(128,091) |
| 기말금액 |
(100,584) |
(128,091) |
21. 수익
당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
|
|
| 재화의 판매로 인한 수익 |
53,415,346 |
36,508,807 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
|
|
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
3,004,567 |
1,778,928 |
| 합 계 |
56,419,913 |
38,287,735 |
22. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,826,978 |
2,521,728 |
| 퇴직급여 |
618,169 |
516,817 |
| 복리후생비 |
504,217 |
470,940 |
| 여비교통비 |
81,864 |
85,618 |
| 접대비 |
47,547 |
47,487 |
| 통신비 |
31,544 |
31,036 |
| 세금과공과금 |
411,888 |
377,089 |
| 감가상각비 |
84,911 |
63,793 |
| 사용권자산상각비 |
64,708 |
70,122 |
| 수선비 |
69,694 |
4,685 |
| 보험료 |
105,840 |
94,471 |
| 차량유지비 |
48,574 |
43,988 |
| 경상연구개발비 |
1,921,216 |
1,957,763 |
| 운반비 |
194,464 |
136,863 |
| 교육훈련비 |
4,971 |
3,508 |
| 도서인쇄비 |
2,448 |
2,643 |
| 사무용품비 |
- |
1,280 |
| 소모품비 |
32,207 |
48,734 |
| 지급수수료 |
413,682 |
383,172 |
| 광고선전비 |
3,300 |
- |
| 대손상각비 |
(851) |
1,650 |
| 무형자산상각비 |
96,473 |
148,592 |
| 판매보증비 |
43,058 |
39,611 |
| 합 계 |
9,606,902 |
7,051,590 |
23. 성격별 비용당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(14,219,386) |
78,700 |
| 원재료 매입액 |
39,089,957 |
20,354,232 |
| 종업원급여 |
8,729,380 |
5,266,562 |
| 감가상각비 |
162,840 |
151,586 |
| 사용권자산상각비 |
172,048 |
136,900 |
| 무형자산상각비 |
96,473 |
148,592 |
| 외주가공비 |
5,916,139 |
4,126,763 |
| 경상연구개발비 |
1,921,216 |
1,957,763 |
| 기타 |
3,612,388 |
3,029,959 |
| 합 계 |
45,481,055 |
35,251,057 |
24. 기타수익(비용)당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 : |
| 외환차익 |
605,452 |
103,967 |
| 외화환산이익 |
210,427 |
182 |
| 유형자산처분이익 |
3,908 |
- |
| 국고보조금 |
- |
8,133 |
| 잡이익 |
7,649 |
18,772 |
| 합 계 |
827,436 |
131,054 |
| 기타비용 : |
| 외환차손 |
20,805 |
361,721 |
| 외화환산손실 |
4,921 |
33,715 |
| 회원권손상차손 |
1 |
83,726 |
| 유형자산처분손실 |
8,326 |
- |
| 기부금 |
- |
1,000 |
| 잡손실 |
- |
2,193 |
| 합 계 |
34,053 |
482,355 |
25. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
20,190 |
24,618 |
| 파생상품평가이익 |
- |
315,009 |
| 장기금융상품평가이익 |
38,536 |
36,284 |
| 합 계 |
58,726 |
375,911 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
836,927 |
756,929 |
| 파생상품평가손실 |
3,429,020 |
- |
| 장기금융상품평가손실 |
26,807 |
28,390 |
| 합 계 |
4,292,754 |
785,319 |
26. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
889,212 |
21,091 |
| 이연법인세비용 |
|
|
|
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
|
353,962 |
(1,465,232) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(7,759) |
36,129 |
| 법인세비용 |
1,235,415 |
(1,408,012) |
(2) 당기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
7,498,213 |
2,275,970 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
1,649,607 |
500,713 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익비용효과 |
193,683 |
127,739 |
| 세액공제공제효과 |
(560,874) |
(624,881) |
| 실현가능성변동에 따른 법인세효과 |
- |
(1,465,232) |
| 기타 |
(47,001) |
53,649 |
| 소 계 |
(414,192) |
(1,908,725) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 |
1,235,415 |
(1,408,012) |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 |
법인세효과 |
법인세차감후 |
법인세차감전 |
법인세효과 |
법인세차감후 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
| 보험수리적손익 |
35,266 |
(7,759) |
27,507 |
(164,220) |
36,129 |
(128,091) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| 일시적차이 |
|
|
|
|
| 재고자산 |
181,317 |
(57,101) |
- |
124,216 |
| 매출채권 |
26,242 |
(25,668) |
- |
574 |
| 연차수당충당부채 |
52,768 |
(4,496) |
- |
48,272 |
| 퇴직급여충당부채 |
536,220 |
69,382 |
(7,759) |
597,843 |
| 미지급비용 |
81,634 |
(29,037) |
- |
52,597 |
| 판매보증충당금 |
32,812 |
(1,840) |
- |
30,972 |
| 유형자산 |
18,147 |
(18,147) |
- |
- |
| 리스부채 |
38,859 |
(38,859) |
- |
- |
| 선수금 |
21,727 |
(21,727) |
- |
- |
| 파생부채 |
172,719 |
581,665 |
- |
754,384 |
| 장기종업원급여 |
- |
33,316 |
- |
33,316 |
| 금융상품 |
(1,737) |
(843) |
- |
(2,580) |
| 전환사채 |
(86,381) |
46,037 |
- |
(40,344) |
| 사용권자산 |
(68,655) |
68,655 |
- |
- |
| 선급비용 |
(19,818) |
19,818 |
- |
- |
| 일시상각충당금 |
(8,250) |
4,400 |
- |
(3,850) |
| 토지재평가차익 |
(484,130) |
- |
- |
(484,130) |
| 소 계 |
493,474 |
625,555 |
(7,759) |
1,111,270 |
| 이월세액공제 |
971,758 |
(971,758) |
- |
- |
| 합 계 |
1,465,232 |
(346,203) |
(7,759) |
1,111,270 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| 일시적차이 |
|
|
|
|
| 재고자산 |
48,559 |
132,758 |
- |
181,317 |
| 매출채권 |
29,966 |
(3,724) |
- |
26,242 |
| 연차수당충당부채 |
38,299 |
14,469 |
- |
52,768 |
| 퇴직급여충당부채 |
526,267 |
(26,176) |
36,129 |
536,220 |
| 미지급비용 |
15,417 |
66,217 |
- |
81,634 |
| 판매보증충당금 |
41,368 |
(8,556) |
- |
32,812 |
| 유형자산 |
(10,933) |
29,080 |
- |
18,147 |
| 리스부채 |
38,290 |
569 |
- |
38,859 |
| 선수금 |
53,632 |
(31,905) |
- |
21,727 |
| 파생부채 |
- |
172,719 |
- |
172,719 |
| 금융상품 |
- |
(1,737) |
- |
(1,737) |
| 전환사채 |
- |
(86,381) |
- |
(86,381) |
| 사용권자산 |
(38,290) |
(30,365) |
- |
(68,655) |
| 선급비용 |
(15,974) |
(3,844) |
- |
(19,818) |
| 일시상각충당금 |
(8,250) |
- |
- |
(8,250) |
| 토지재평가차익 |
(484,130) |
- |
- |
(484,130) |
| 이월결손금 |
51,736 |
(51,736) |
- |
- |
| 소 계 |
285,957 |
171,388 |
36,129 |
493,474 |
| 이월세액공제 |
1,121,544 |
(149,786) |
- |
971,758 |
| 미인식 이연법인세자산 |
(1,407,501) |
1,407,501 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
1,429,103 |
36,129 |
1,465,232 |
27. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
6,262,798,443 |
3,683,982,395 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,924,113 |
3,916,800 |
| 기본주당이익 |
1,596 |
941 |
2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 주) |
| 구분 |
주식수 |
날자 |
적수(일) |
주식적수 |
| 기초유통주식수 |
3,916,800 |
2021-01-01 |
343 |
1,343,462,400 |
| 유상증자 |
4,038,129 |
2021-12-10 |
22 |
88,838,838 |
| 가중평균유통주식수 |
|
|
365 |
3,924,113 |
② 전기
| (단위 : 주) |
| 구분 |
주식수 |
날자 |
적수(일) |
주식적수 |
| 기초유통주식수 |
3,916,800 |
2020-01-01 |
366 |
1,433,548,800 |
| 가중평균유통주식수 |
|
|
366 |
3,916,800 |
(2) 희석주당이익1) 당사의 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익 |
6,763,173,127 |
4,065,906,638 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 |
4,854,345 |
4,773,960 |
| 희석주당순이익 |
1,393 |
852 |
2) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 |
6,262,798,443 |
3,683,982,395 |
| 전환사채의이자(세효과차감후) |
500,374,684 |
381,924,243 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익 |
6,763,173,127 |
4,065,906,638 |
3) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 |
3,924,113 |
3,916,800 |
| 전환사채 |
930,232 |
857,160 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 |
4,854,345 |
4,773,960 |
28. 특수관계자당사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 내역
| 구 분 |
특수관계자 |
| 당사의 주요 경영진 |
김재웅(대표이사), 박정인, 박태오 |
(2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 하기와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공받은 내용 |
관련 차입금 |
| 특수관계자 |
보증 등의 내용 |
금액 |
종류 |
한도금액 |
차입금액 |
담보권자 |
| 대표이사 및 임원 |
연대보증 |
2,400,000 |
구매자금대출 |
- |
- |
IBK 기업은행 |
| 대표이사 및 임원 |
592,750 |
원화파생상품 |
- |
- |
IBK 기업은행 |
| 대표이사 및 임원 |
80,000 |
매출채권담보대출 |
- |
- |
IBK 기업은행 |
| 대표이사 |
628,000 |
운영자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
IBK 기업은행 |
| 대표이사 |
700,000 |
시설자금대출 |
4,000,000 |
1,000 |
IBK 기업은행 |
| 대표이사 |
133,200 |
시설자금대출 |
111,000 |
33,300 |
IBK 기업은행 |
| 대표이사 |
6,408,746 |
계약이행보증 등 |
10,000,000 |
7,281,008 |
SGI서울보증보험 |
(3) 주요 경영진 보상당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,455,478 |
653,496 |
| 퇴직급여 |
337,165 |
307,534 |
| 합 계 |
2,792,643 |
961,030 |
29. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 부채 |
44,606,097 |
21,047,538 |
16,119,599 |
| 자본 |
15,844,481 |
9,178,055 |
5,622,164 |
| 부채비율 |
282% |
229% |
287% |
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
12,873,643 |
- |
12,873,643 |
12,873,643 |
| 매출채권및기타채권 |
16,687,690 |
- |
16,687,690 |
16,687,690 |
| 장기금융상품 |
1,169,355 |
- |
1,169,355 |
1,169,355 |
| 합 계 |
30,730,688 |
- |
30,730,688 |
30,730,688 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
10,024,379 |
- |
10,024,379 |
10,024,379 |
| 단기금융상품 |
10,000 |
- |
10,000 |
10,000 |
| 매출채권및기타채권 |
5,302,722 |
- |
5,302,722 |
5,302,722 |
| 장기금융상품 |
993,560 |
- |
993,560 |
993,560 |
| 합 계 |
16,330,661 |
- |
16,330,661 |
16,330,661 |
③ 전기초
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
2,879,780 |
- |
2,879,780 |
2,879,780 |
| 매출채권및기타채권 |
5,174,941 |
- |
5,174,941 |
5,174,941 |
| 장기금융상품 |
822,498 |
- |
822,498 |
822,498 |
| 합 계 |
8,877,219 |
- |
8,877,219 |
8,877,219 |
(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무및기타채무 |
11,065,689 |
- |
11,065,689 |
11,065,689 |
| 파생상품부채 |
- |
4,428,546 |
4,428,546 |
4,428,546 |
| 전환사채 |
3,816,617 |
- |
3,816,617 |
3,816,617 |
| 단기차입금 |
7,551,000 |
- |
7,551,000 |
7,551,000 |
| 장기차입금 |
33,300 |
- |
33,300 |
33,300 |
| 리스부채 |
130,859 |
- |
130,859 |
130,859 |
| 합 계 |
22,597,465 |
4,428,546 |
27,026,011 |
27,026,011 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가로 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무및기타채무 |
4,790,330 |
- |
4,790,330 |
4,790,330 |
| 파생상품부채 |
- |
999,526 |
999,526 |
999,526 |
| 전환사채 |
3,175,111 |
- |
3,175,111 |
3,175,111 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 장기차입금 |
3,605,500 |
- |
3,605,500 |
3,605,500 |
| 리스부채 |
178,352 |
- |
178,352 |
178,352 |
| 소계 |
13,749,293 |
999,526 |
14,748,819 |
14,748,819 |
③ 전기초
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무및기타채무 |
3,629,022 |
- |
3,629,022 |
3,629,022 |
| 단기차입금 |
2,315,000 |
- |
2,315,000 |
2,315,000 |
| 장기차입금 |
5,627,700 |
- |
5,627,700 |
5,627,700 |
| 리스부채 |
175,927 |
- |
175,927 |
175,927 |
| 합 계 |
11,747,649 |
- |
11,747,649 |
11,747,649 |
(4) 금융상품의 공정가치1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
4,428,546 |
4,428,546 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
995,526 |
995,526 |
③ 전기초
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.나. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융부채의 공정가치일부 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융부채의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 전환사채 |
이항모형 (*) |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
(*) 당사 주가의의 현행 기초가격, 옵션의 전환가격, 만기까지의 기간,변동성 및 기준금리와 같은 변수들이 고려됩니다다. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
신규발행 |
당기손익 |
전환 |
기말 |
| 파생상품부채 |
999,526 |
- |
3,429,020 |
- |
4,428,546 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
신규발행 |
당기손익 |
전환 |
기말 |
| 파생상품부채 |
- |
1,314,535 |
(315,009) |
- |
999,526 |
3) 당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.4) 당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.
5) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.(5) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
2) 환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
① 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
11,991,491 |
13,966 |
1,988,648 |
12,050 |
1,941,595 |
12,585 |
② 민감도분석당기말 및 전기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 환율의 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 1,197,753 |
(1,197,753) |
197,660 |
(197,660) |
3) 이자율위험 ① 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
9,069,287 |
2,733,298 |
1,921,808 |
| 금융부채 |
3,583,300 |
3,605,500 |
5,627,700 |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
3,804,356 |
7,301,080 |
957,972 |
| 금융부채 |
4,001,000 |
2,000,000 |
2,315,000 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 변동이자율 금융자산 |
38,044 |
(38,044) |
73,011 |
(73,011) |
| 변동이자율 금융부채 |
(40,010) |
40,010 |
(20,000) |
20,000 |
| 합 계 |
(1,966) |
1,966 |
53,011 |
(53,011) |
4) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
11,065,689 |
11,065,689 |
11,065,689 |
- |
- |
11,065,689 |
| 장단기차입금 |
7,584,300 |
7,674,803 |
7,663,641 |
11,162 |
- |
7,674,803 |
| 전환사채 |
3,816,617 |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
| 리스부채 |
130,859 |
133,095 |
92,288 |
40,807 |
- |
133,095 |
| 합 계 |
22,597,465 |
22,873,587 |
18,821,618 |
4,051,969 |
- |
22,873,587 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
4,790,330 |
4,790,330 |
4,790,330 |
- |
- |
4,790,330 |
| 장단기차입금 |
5,605,500 |
5,769,559 |
2,147,290 |
3,622,270 |
- |
5,769,560 |
| 전환사채 |
3,175,111 |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
| 리스부채 |
178,352 |
181,965 |
127,547 |
54,418 |
- |
181,965 |
| 합 계 |
13,749,293 |
14,741,854 |
7,065,167 |
7,676,688 |
- |
14,741,855 |
③ 전기초
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,629,022 |
3,629,022 |
3,629,022 |
- |
- |
3,629,022 |
| 장단기차입금 |
7,942,700 |
8,427,903 |
2,544,298 |
5,883,605 |
- |
8,427,903 |
| 리스부채 |
175,927 |
181,856 |
79,871 |
101,985 |
- |
181,856 |
| 합 계 |
11,747,649 |
12,238,781 |
6,253,191 |
5,985,590 |
- |
12,238,781 |
30. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 제각 |
- |
19,058 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
22,200 |
22,200 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
5,551,000 |
- |
- |
7,551,000 |
| 유동성장기차입금 |
22,200 |
(22,200) |
22,200 |
- |
22,200 |
| 유동성리스부채 |
125,144 |
(175,071) |
90,557 |
49,927 |
90,557 |
| 유동성전환사채 |
3,175,111 |
- |
- |
641,506 |
3,816,617 |
| 리스부채 |
53,207 |
- |
(90,557) |
77,652 |
40,302 |
| 장기차입금 |
3,583,300 |
(3,550,000) |
(22,200) |
- |
11,100 |
| 합 계 |
8,958,962 |
1,803,729 |
- |
769,085 |
11,531,776 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
2,315,000 |
(315,000) |
- |
- |
2,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
22,200 |
(22,200) |
22,200 |
- |
22,200 |
| 유동성리스부채 |
76,745 |
(140,099) |
125,144 |
63,354 |
125,144 |
| 유동성전환사채 |
- |
4,000,000 |
- |
(824,889) |
3,175,111 |
| 리스부채 |
99,181 |
- |
(125,144) |
79,170 |
53,207 |
| 장기차입금 |
5,605,500 |
(2,000,000) |
(22,200) |
- |
3,583,300 |
| 합 계 |
8,118,626 |
1,522,701 |
- |
(682,365) |
8,958,962 |
31. 한국채택국제회계기준의 도입영향
개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 주요 전환사항에 대한 설명1) 2020년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태표 차이조정
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주석 |
과거 회계기준 |
전환효과 |
한국채택국제회계기준 |
| 자산 |
|
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
10,406,512 |
132,047 |
10,538,559 |
| 현금및현금성자산 |
|
2,879,780 |
- |
2,879,780 |
| 매출채권및기타채권 |
1,2 |
4,710,236 |
(54,293) |
4,655,943 |
| 재고자산 |
1 |
2,732,611 |
186,340 |
2,918,951 |
| 기타유동자산 |
|
81,486 |
- |
81,486 |
| 당기법인세자산 |
|
2,399 |
- |
2,399 |
| II. 비유동자산 |
|
10,968,713 |
234,491 |
11,203,204 |
| 장기금융상품 |
|
822,498 |
- |
822,498 |
| 매출채권및기타채권 |
|
518,998 |
- |
518,998 |
| 유형자산 |
3 |
9,151,714 |
58,564 |
9,210,278 |
| 사용권자산 |
4 |
- |
175,927 |
175,927 |
| 무형자산 |
|
475,503 |
- |
475,503 |
| 자 산 총 계 |
|
21,375,225 |
366,538 |
21,741,763 |
| 부채 |
|
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
7,741,439 |
440,156 |
8,181,595 |
| 매입채무및기타채무 |
5 |
3,669,552 |
(40,530) |
3,629,022 |
| 기타유동부채 |
1 |
1,546,652 |
403,941 |
1,950,593 |
| 단기차입금 |
|
2,315,000 |
- |
2,315,000 |
| 유동성장기부채 |
|
22,200 |
- |
22,200 |
| 리스부채 |
4 |
- |
76,745 |
76,745 |
| 기타유동충당부채 |
|
188,035 |
- |
188,035 |
| II. 비유동부채 |
|
7,019,610 |
918,394 |
7,938,004 |
| 장기차입금 |
|
5,605,500 |
- |
5,605,500 |
| 순확정급여부채 |
5 |
1,414,110 |
708,603 |
2,122,713 |
| 기타비유동부채 |
6 |
- |
110,610 |
110,610 |
| 리스부채 |
4 |
- |
99,181 |
99,181 |
| 부 채 총 계 |
|
14,761,049 |
1,358,550 |
16,119,599 |
| 자본 |
|
|
|
|
| I. 자본금 |
|
1,958,400 |
- |
1,958,400 |
| II. 자본잉여금 |
|
1,637,557 |
- |
1,637,557 |
| III. 기타자본구성요소 |
7 |
2,200,591 |
(2,200,591) |
- |
| IV. 이익잉여금 |
8 |
817,628 |
1,208,579 |
2,026,207 |
| 자 본 총 계 |
|
6,614,176 |
(992,012) |
5,622,164 |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
|
21,375,225 |
366,538 |
21,741,763 |
| (주1) |
수익인식 효과 |
| (주2) |
대손충당금 설정방법변경 효과 |
| (주3) |
감가상각방법 변경 효과 |
| (주4) |
리스적용 효과 |
| (주5) |
확정급여채무 적용 효과 |
| (주6) |
장기근속채무 적용 효과 |
| (주7) |
유형자산 재평가차액의 이익잉여금 분류 효과 |
| (주8) |
이익잉여금 조정내역 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 수익인식 |
(271,887) |
| 대손충당금 설정방법 변경 |
(7) |
| 리스적용 |
- |
| 감가상각방법 변경 |
58,564 |
| 확정급여채무 적용 |
(668,073) |
| 장기근속채무 적용 |
(110,609) |
| 유형자산 재평가차액의 이익잉여금 분류 |
2,200,591 |
| 합 계 |
1,208,579 |
2) 2020년 12월 31일의 재무상태표 차이조정
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주석 |
과거 회계기준 |
전환효과 |
한국채택국제회계기준 |
| 자산 |
|
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
17,696,649 |
209,693 |
17,906,342 |
| 현금및현금성자산 |
|
10,024,379 |
- |
10,024,379 |
| 단기금융상품 |
|
10,000 |
- |
10,000 |
| 매출채권및기타채권 |
1,2 |
5,018,728 |
(45,127) |
4,973,601 |
| 재고자산 |
1 |
2,231,639 |
608,611 |
2,840,250 |
| 기타유동자산 |
|
58,112 |
- |
58,112 |
| 유동성이연법인세자산 |
5 |
353,791 |
(353,791) |
- |
| II. 비유동자산 |
|
11,416,333 |
902,919 |
12,319,252 |
| 장기금융상품 |
|
993,560 |
- |
993,560 |
| 매출채권및기타채권 |
|
329,121 |
- |
329,121 |
| 유형자산 |
3 |
9,037,392 |
73,711 |
9,111,103 |
| 사용권자산 |
4 |
- |
177,051 |
177,051 |
| 무형자산 |
|
243,185 |
- |
243,185 |
| 이연법인세자산 |
5 |
813,075 |
652,157 |
1,465,232 |
| 자 산 총 계 |
|
29,112,982 |
1,112,612 |
30,225,594 |
| 부채 |
|
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
13,661,318 |
1,117,769 |
14,779,087 |
| 매입채무및기타채무 |
|
4,809,751 |
(19,421) |
4,790,330 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
6 |
- |
999,526 |
999,526 |
| 기타유동부채 |
1 |
2,727,441 |
731,242 |
3,458,683 |
| 단기차입금 |
|
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 유동성장기부채 |
|
22,200 |
- |
22,200 |
| 유동성전환사채 |
6 |
3,894,393 |
(719,282) |
3,175,111 |
| 리스부채 |
4 |
- |
125,144 |
125,144 |
| 기타유동충당부채 |
1 |
149,146 |
560 |
149,706 |
| 당기법인세부채 |
|
58,387 |
- |
58,387 |
| II. 비유동부채 |
|
5,364,617 |
903,835 |
6,268,452 |
| 장기차입금 |
|
3,583,300 |
- |
3,583,300 |
| 순확정급여부채 |
7 |
1,781,317 |
714,316 |
2,495,633 |
| 기타비유동부채 |
8 |
- |
136,312 |
136,312 |
| 리스부채 |
4 |
- |
53,207 |
53,207 |
| 부 채 총 계 |
|
19,025,935 |
2,021,604 |
21,047,539 |
| 자본 |
|
|
|
|
| I. 자본금 |
|
1,958,400 |
- |
1,958,400 |
| II. 자본잉여금 |
6 |
1,945,886 |
(308,329) |
1,637,557 |
| III. 기타자본구성요소 |
9 |
1,716,461 |
(1,716,461) |
- |
| IV. 이익잉여금 |
10 |
4,466,300 |
1,115,798 |
5,582,098 |
| 자 본 총 계 |
|
10,087,047 |
(908,992) |
9,178,055 |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
|
29,112,982 |
1,112,612 |
30,225,594 |
| (주1) |
수익인식 효과 |
| (주2) |
대손충당금 설정방법 변경 효과 |
| (주3) |
감가상각방법 변경 효과 |
| (주4) |
리스적용 효과 |
| (주5) |
이연법인세 효과 |
| (주6) |
전환사채 관련 파생상품부채인식 효과 |
| (주7) |
확정급여채무 적용 효과 |
| (주8) |
장기근속채무 적용 효과 |
| (주9) |
유형자산 재평가차액의 이익잉여금 분류 효과 |
| (주10) |
이익잉여금 조정내역 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
2020년말 효과 |
보험수리적손익 |
당기손익 |
2020년초 효과 |
| 수익인식 |
(146,677) |
(146,677) |
- |
125,210 |
(271,887) |
| 대손충당금 설정방법의 변경 |
(1,657) |
(1,657) |
- |
(1,650) |
(7) |
| 감가상각방법의 변경 |
73,710 |
73,710 |
- |
15,146 |
58,564 |
| 리스적용 |
(1,301) |
(1,301) |
- |
(1,301) |
- |
| 이연법인세 효과 |
175,271 |
175,271 |
- |
175,271 |
- |
| 전환사채 관련 파생상품부채 인식 |
115,049 |
115,049 |
- |
115,049 |
- |
| 확정급여채무 적용 |
(678,186) |
(678,186) |
(128,091) |
117,978 |
(668,073) |
| 장기근속채무 적용 |
(136,312) |
(136,312) |
- |
(25,703) |
(110,609) |
| 판매보증충당부채 |
(560) |
(560) |
- |
(560) |
- |
| 유형자산 재평가차액의 이익잉여금 분류 |
1,716,461 |
1,716,461 |
- |
(484,130) |
2,200,591 |
| 합 계 |
1,115,798 |
1,115,798 |
(128,091) |
35,310 |
1,208,579 |
3) 2020년(2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일) 총포괄손익의 차이조정
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주석 |
과거 회계기준 |
전환효과 |
한국채택국제회계기준 |
| I. 매출액 |
1 |
38,605,105 |
(317,370) |
38,287,735 |
| II. 매출원가 |
1,3,4 |
28,643,672 |
(444,205) |
28,199,467 |
| III. 매출총이익 |
|
9,961,433 |
126,835 |
10,088,268 |
| IV. 판매비와관리비 |
1,2,3,4,6,7 |
7,155,160 |
(103,570) |
7,051,590 |
| V. 영업이익 |
|
2,806,273 |
230,405 |
3,036,678 |
| 금융수익 |
6 |
60,902 |
315,009 |
375,911 |
| 금융비용 |
6 |
583,187 |
202,132 |
785,319 |
| 기타영업외이익 |
|
131,054 |
- |
131,054 |
| 기타영업외비용 |
1 |
483,240 |
(885) |
482,355 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 |
|
1,931,802 |
344,167 |
2,275,969 |
| VII. 법인세비용(이익) |
5 |
(1,716,870) |
308,858 |
(1,408,012) |
| VIII. 당기순이익 |
|
3,648,672 |
35,309 |
3,683,981 |
| IX. 기타포괄손익 |
|
- |
(128,091) |
(128,091) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
- |
(128,091) |
(128,091) |
| 확정급여제도의 재측정효과 |
7 |
- |
(128,091) |
(128,091) |
| X. 당기총포괄손익 |
|
3,648,672 |
(92,782) |
3,555,890 |
| (주1) |
수익인식 효과 |
| (주2) |
대손충당금 설정방법 변경 효과 |
| (주3) |
감가상각방법 변경 효과 |
| (주4) |
리스적용 효과 |
| (주5) |
이연법인세 효과 |
| (주6) |
전환사채 관련 파생상품부채인식 효과 |
| (주7) |
확정급여채무 적용 효과 |
| (주8) |
장기근속채무 적용 효과 |
4) 2020년(2020년 1월 1일~2020년 12월 31일) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 32. 재무제표의 승인동 재무제표는 2022년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.