주석
| 제 51(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 50(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 흥국 |
1. 회사의 개요
주식회사 흥국(이하 "당사")은 1974년에 설립되어 건설기계부품의 제조, 가공 및 도소매업을 주 영업목적으로 영위하고 있으며, 충남 아산시에 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 5월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 6,161백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 류명준 |
1,670,000 |
13.55 |
| 류종묵 |
278,120 |
2.26 |
| 류삼준 |
921,000 |
7.47 |
| 류광준 |
840,000 |
6.82 |
| 송순자 |
651,520 |
5.29 |
| 자기주식 |
1,220,000 |
9.90 |
| 기 타 |
6,742,056 |
54.71 |
| 합 계 |
12,322,696 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준(1) 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후 관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 각각의 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 15: 순확정급여부채 - 주석 18: 이연법인세자산의 인식 - 주석 25: 금융상품의 공정가치③ 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기업회계기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 |
| 수준2 |
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 25에 포함되어 있습니다.
3. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
3.1 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서
제1107호 '금융상품: 공시'
개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
-
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
3.2 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
3.3 유동성ㆍ비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
3.4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 건설기계부품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 일반적인 시점인 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 40일에서 60일입니다. 제품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가를 고려합니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
② 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(2) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리 합니다. 3.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
3.7 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
3.8 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
③ 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에,당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
④ 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
① 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
나. 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
3.9 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
25 ~ 30년 |
차량운반구 |
5년 |
| 구축물 |
8 ~ 20년 |
공구와기구 |
3 ~ 13년 |
| 기계장치 |
5 ~ 13년 |
집기비품 |
3 ~ 5년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
3.10 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.3.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른계정으로 대체하거나 다른계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
3.12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
3.13 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.산업재산권, 기타의무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 회원권 |
상각대상 아님 |
비한정 |
| 산업재산권, 소프트웨어 |
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 |
5 ~ 10년 |
3.14 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.
3.15 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산 별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
추가적으로 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.3.16 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.3.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.3.18 공정가치 측정당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석 25에 설명되어 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.3.19 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다.
(2) 리스이용자
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
4. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현 금 |
3,096,647 |
2,759,889 |
| 단기성예금 |
24,641,985,238 |
13,938,914,237 |
| 합 계 |
24,645,081,885 |
13,941,674,126 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
66,171,407 |
5,398,710 |
| 설정(환입) |
(63,449,082) |
60,772,697 |
| 기말금액 |
2,722,325 |
66,171,407 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
유동성 |
비유동성 |
| 채권잔액 |
손상금액 |
장부금액 |
채권잔액 |
손상금액 |
장부금액 |
| 3개월 이하 |
11,866,651,044 |
(857,758) |
11,865,793,286 |
- |
- |
- |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
145,135,657 |
(340,018) |
144,795,639 |
- |
- |
- |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
- |
- |
- |
18,540,240 |
(1,524,549) |
17,015,691 |
| 합 계 |
12,011,786,701 |
(1,197,776) |
12,010,588,925 |
18,540,240 |
(1,524,549) |
17,015,691 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
유동성 |
비유동성 |
| 채권잔액 |
손상금액 |
장부금액 |
채권잔액 |
손상금액 |
장부금액 |
| 3개월 이하 |
14,890,052,196 |
(696,839) |
14,889,355,357 |
59,700,767 |
- |
59,700,767 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
122,287,469 |
(970,365) |
121,317,104 |
- |
- |
- |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
287,833,355 |
(62,979,654) |
224,853,701 |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
- |
- |
- |
1,524,549 |
(1,524,549) |
- |
| 합 계 |
15,300,173,020 |
(64,646,858) |
15,235,526,162 |
61,225,316 |
(1,524,549) |
59,700,767 |
7. 재고자산당기와 전기 중 발생한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산평가손실 |
53,753,331 |
46,559,829 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
주식수 등 |
당기말 |
전기말 |
| [유동: 시장성 있는 지분증권] |
| LG에너지솔루션 |
4,140 |
1,440,720,000 |
171,000,000 |
| 기타 |
- |
3,558,799,429 |
1,680,550,600 |
| 소 계 |
4,501,570,700 |
1,851,550,600 |
| [유동: 채무증권] |
| 국공채 |
- |
497,948,729 |
- |
| 유동 소계 |
4,999,519,429 |
1,851,550,600 |
| [비유동: 시장성 없는 지분증권] |
| 동아정기 |
130 |
650,000 |
650,000 |
| 한국단조공업협동조합 |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 소 계 |
2,650,000 |
2,650,000 |
| [비유동: 저축성 보험] |
| 삼성생명 |
- |
74,187,863 |
- |
| 비유동 소계 |
76,837,863 |
2,650,000 |
| 합 계 |
5,076,357,292 |
1,854,200,600 |
9. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 흥국과기(무석)유한공사 |
중국 |
12월 |
중장비부품제조 |
100% |
253,883,241 |
100% |
253,883,241 |
| HK JAPAN㈜ |
일본 |
12월 |
판매법인 |
100% |
69,826,400 |
100% |
69,826,400 |
| HEUNGKUK INDIA |
인도 |
3월 |
중장비부품제조 |
100% |
5,837,897,709 |
100% |
5,837,897,709 |
|
HEUNGKUK AMERICA(*1)
|
미국 |
12월 |
판매법인 |
100% |
273,735,000 |
100% |
92,424,000 |
| 화산공정기계(산동)유한회사(*2) |
중국 |
12월 |
- |
- |
- |
100% |
907,600,000 |
| 합 계 |
|
|
|
|
6,435,342,350 |
|
7,161,631,350 |
(*1) 당기 중
HEUNGKUK AMERICA 지분
181,311천원을 추가 출자의 방식으로 취득하였습니다. (*2) 당기 중
화산공정기계(산동)유한회사는 청산되어 해당 주식은 처분되었습니다.
10. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초장부금액 |
취 득 |
감가상각비 |
대 체 |
기말장부금액 |
| 토 지 |
7,386,787,827 |
- |
- |
- |
7,386,787,827 |
| 건 물 |
8,938,241,343 |
- |
(632,229,523) |
- |
8,306,011,820 |
| 구축물 |
247,775,049 |
- |
(30,600,006) |
- |
217,175,043 |
| 기계장치 |
4,186,233,146 |
51,900,000 |
(690,258,547) |
743,580,000 |
4,291,454,599 |
| 공구와기구 |
813,906,038 |
194,046,200 |
(260,445,341) |
- |
747,506,897 |
| 집기비품 |
158,861,296 |
58,095,110 |
(56,925,501) |
22,780,000 |
182,810,905 |
| 차량운반구 |
17,875,006 |
- |
(11,000,004) |
- |
6,875,002 |
| 사용권자산 |
53,490,187 |
- |
(43,243,344) |
- |
10,246,843 |
| 건설중인자산 |
228,000,000 |
570,560,000 |
- |
(766,360,000) |
32,200,000 |
| 합 계 |
22,031,169,892 |
874,601,310 |
(1,724,702,266) |
- |
21,181,068,936 |
당기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급된 미지급금은 없습니다.
당사는 당기말 현재 건물과 기계장치에 대하여 부보금액 20,030,015천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 이외에도 가스사고배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험과 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초장부금액 |
취 득 |
감가상각비 |
대체금액 |
기말장부금액 |
| 토 지 |
7,386,787,827 |
- |
- |
- |
7,386,787,827 |
| 건 물 |
9,570,470,865 |
- |
(632,229,522) |
- |
8,938,241,343 |
| 구축물 |
278,375,055 |
- |
(30,600,006) |
- |
247,775,049 |
| 기계장치 |
2,115,708,606 |
80,100,000 |
(469,477,960) |
2,459,902,500 |
4,186,233,146 |
| 공구와기구 |
363,592,337 |
367,380,000 |
(182,388,099) |
265,321,800 |
813,906,038 |
| 집기비품 |
153,177,656 |
39,099,691 |
(45,736,051) |
12,320,000 |
158,861,296 |
| 차량운반구 |
29,826,494 |
- |
(11,951,488) |
- |
17,875,006 |
| 사용권자산 |
96,733,531 |
- |
(43,243,344) |
- |
53,490,187 |
| 건설중인자산 |
305,746,800 |
2,674,797,500 |
- |
(2,752,544,300) |
228,000,000 |
| 합 계 |
20,300,419,171 |
3,161,377,191 |
(1,415,626,470) |
(15,000,000) |
22,031,169,892 |
전기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급된 미지급금은 156,555천원입니다.
(2) 사용권자산
당사의 사용권자산은 전액 차량운반구로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 자산별 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 차량운반구 |
차량운반구 |
| 기초장부금액 |
53,490,187 |
96,733,531 |
| 감가상각비 |
(43,243,344) |
(43,243,344) |
| 기말장부금액 |
10,246,843 |
53,490,187 |
(3) 리스부채① 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
11,093,901 |
45,987,632 |
| 비유동성리스부채 |
- |
10,591,956 |
| 합 계 |
11,093,901 |
56,579,588 |
② 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
56,579,588 |
99,893,751 |
| 이자비용 |
1,731,913 |
3,903,437 |
| 지급(원금 및 이자) |
(47,217,600) |
(47,217,600) |
| 기말금액 |
11,093,901 |
56,579,588 |
당사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 1116호 '리스'를 적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다. ③ 당기말 및 전기말의 최소리스료와 현재가치금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년이내 |
11,190,742 |
11,093,901 |
47,217,600 |
45,987,632 |
| 1년초과 5년 이내 |
- |
- |
11,190,742 |
10,591,956 |
| 합 계 |
11,190,742 |
11,093,901 |
58,408,342 |
56,579,588 |
④ 리스 관련 손익당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
1,731,913 |
3,903,437 |
| 사용권자산 감가상각비 |
43,243,344 |
43,243,344 |
| 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용 |
15,220,360 |
15,000,110 |
| 합 계 |
60,195,617 |
62,146,891 |
⑤ 리스 관련 총현금유출액
당기와 전기 중 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채 이자비용 |
1,731,913 |
3,903,437 |
| 리스부채 원본 |
45,485,687 |
43,314,163 |
| 소액리스 및 단기리스료 |
15,220,360 |
15,000,110 |
| 합 계 |
62,437,960 |
62,217,710 |
11. 투자부동산 (1) 투자부동산은 전액 토지로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
12,770,835,585 |
12,770,835,585 |
| 변 동 |
- |
- |
| 기 말 |
12,770,835,585 |
12,770,835,585 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
546,559,260 |
546,559,264 |
| 임대비용(세금과공과) |
(57,671,396) |
(55,632,974) |
| 손 익 |
488,887,864 |
490,926,290 |
(3) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 수취하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
558,000,000 |
528,000,000 |
| 1년 초과 2년 이내 |
588,000,000 |
558,000,000 |
| 2년 초과 3년 이내 |
588,000,000 |
588,000,000 |
| 3년 초과 4년 이내 |
294,000,000 |
588,000,000 |
| 4년 초과 5년 이내 |
- |
294,000,000 |
| 합 계 |
2,028,000,000 |
2,556,000,000 |
12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 등 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초장부가액 |
취 득 |
상각비 |
기말장부금액 |
| 취득원가: |
| 산업재산권 |
75,925,900 |
- |
- |
75,925,900 |
| 기타무형자산 |
880,574,012 |
26,680,000 |
- |
907,254,012 |
| 소 계 |
956,499,912 |
26,680,000 |
- |
983,179,912 |
| 상각누계액 및 손상차손: |
| 산업재산권 |
(64,456,050) |
- |
(1,495,248) |
(65,951,298) |
| 기타무형자산 |
(751,448,456) |
- |
(49,291,035) |
(800,739,491) |
| 소 계 |
(815,904,506) |
- |
(50,786,283) |
(866,690,789) |
| 순장부금액: |
| 산업재산권 |
11,469,850 |
- |
(1,495,248) |
9,974,602 |
| 기타무형자산 |
129,125,556 |
26,680,000 |
(49,291,035) |
106,514,521 |
| 합 계 |
140,595,406 |
26,680,000 |
(50,786,283) |
116,489,123 |
당기말 현재 무형자산 취득과 관련하여 미지급된 미지급금은 없습니다.
(2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초장부가액 |
취 득 |
대체금액 |
상각비 |
기말장부금액 |
| 취득원가: |
| 산업재산권 |
75,925,900 |
- |
- |
- |
75,925,900 |
| 기타무형자산 |
772,474,012 |
93,100,000 |
15,000,000 |
- |
880,574,012 |
| 소 계 |
848,399,912 |
93,100,000 |
15,000,000 |
- |
956,499,912 |
| 상각누계액 및 손상차손: |
| 산업재산권 |
(62,960,802) |
- |
- |
(1,495,248) |
(64,456,050) |
| 기타무형자산 |
(701,931,786) |
- |
- |
(49,516,670) |
(751,448,456) |
| 소 계 |
(764,892,588) |
- |
- |
(51,011,918) |
(815,904,506) |
| 국고보조금: |
| 기타무형자산 |
(8,014,125) |
- |
- |
8,014,125 |
- |
| 소 계 |
(8,014,125) |
- |
- |
8,014,125 |
- |
| 순장부금액: |
| 산업재산권 |
12,965,098 |
- |
- |
(1,495,248) |
11,469,850 |
| 기타무형자산 |
62,528,101 |
93,100,000 |
15,000,000 |
(41,502,545) |
129,125,556 |
| 합 계 |
75,493,199 |
93,100,000 |
15,000,000 |
(42,997,793) |
140,595,406 |
전기말 현재 무형자산 취득과 관련하여 미지급된 미지급금은 95,810천원입니다.
13. 차입금당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
차입처 |
만 기 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
(주)하나은행 |
- |
- |
- |
1,000,000,000 |
| (유동성 대체) |
- |
(250,300,000) |
| 잔 액 |
- |
749,700,000 |
14. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
167,265,761 |
146,937,838 |
| 설정(환입) |
(115,141,085) |
20,327,923 |
| 기 말 |
52,124,676 |
167,265,761 |
당사는 제품의 보증수리 등과 관련하여 판매보증충당부채를 인식하고 있으며, 판매보증충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.
15. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
판매비와관리비 |
합 계 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합 계 |
| 급여 |
4,157,885,166 |
2,790,770,203 |
6,948,655,369 |
4,368,486,917 |
2,941,948,751 |
7,310,435,668 |
| 퇴직급여 |
306,226,102 |
177,709,798 |
483,935,900 |
229,331,430 |
158,873,850 |
388,205,280 |
| - 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
289,438,549 |
171,769,832 |
461,208,381 |
215,038,341 |
158,873,850 |
373,912,191 |
| - 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
16,787,553 |
5,939,966 |
22,727,519 |
14,293,089 |
- |
14,293,089 |
| 합 계 |
4,464,111,268 |
2,968,480,001 |
7,432,591,269 |
4,597,818,347 |
3,100,822,601 |
7,698,640,948 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,578,148,993 |
4,173,148,824 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,637,780,203) |
(3,807,462,021) |
| 순확정급여부채(자산) |
(59,631,210) |
365,686,803 |
당기말 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 금액
59,631,210원은 순확정급여자산으로 표시하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채
(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초금액 |
4,173,148,824 |
(3,807,462,021) |
365,686,803 |
| 당기근무원가 |
509,980,815 |
- |
509,980,815 |
| 이자원가(수익) |
142,447,496 |
(191,219,930) |
(48,772,434) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) |
(23,605,776) |
76,706,381 |
53,100,605 |
| 기여금 전입액 |
- |
(859,380,260) |
(859,380,260) |
| 지급액 |
(223,822,366) |
143,575,627 |
(80,246,739) |
| 기말금액 |
4,578,148,993 |
(4,637,780,203) |
(59,631,210) |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초금액 |
3,535,471,078 |
(3,150,399,169) |
385,071,909 |
| 당기근무원가 |
419,088,923 |
- |
419,088,923 |
| 이자원가(수익) |
138,842,200 |
(184,018,932) |
(45,176,732) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) |
371,841,928 |
62,761,266 |
434,603,194 |
| 기여금 전입액 |
- |
(763,119,300) |
(763,119,300) |
| 지급액 |
(292,095,305) |
227,314,114 |
(64,781,191) |
| 기말금액 |
4,173,148,824 |
(3,807,462,021) |
365,686,803 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 등 |
4,637,780,203 |
3,807,462,021 |
(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.40% |
4.98% |
| 미래임금인상률 |
5.03% |
5.18% |
당사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.
(6) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 할인율에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 하락시 |
당기말 현재 |
1% 상승시 |
| 확정급여채무 현재가치 |
4,868,114,899 |
4,578,148,993 |
4,326,340,441 |
| 적용된 할인율 |
3.40% |
4.40% |
5.40% |
| 증감 |
289,965,906 |
- |
(251,808,552) |
② 임금인상률에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1% 하락시 |
당기말 현재 |
1% 상승시 |
| 확정급여채무 현재가치 |
4,325,247,540 |
4,578,148,993 |
4,863,691,022 |
| 적용된
임금인상률
|
4.03% |
5.03% |
6.03% |
| 증감 |
(252,901,453) |
- |
285,542,029 |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 확정급여
채무의 가중평균만기는 8.25년입니다.
16. 자본(1) 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식수 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 1주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수(보통주) |
12,322,696 |
12,322,696 |
| 자본금 |
6,161,348,000 |
6,161,348,000 |
(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
2,112,341,408 |
2,112,341,408 |
| 자기주식처분이익 |
7,977,639 |
- |
| 합 계 |
2,120,319,047 |
2,112,341,408 |
(3) 자본조정자본조정은 전액 자기주식으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기 초 |
1,252,000 |
5,947,874,910 |
772,811 |
2,952,454,850 |
| 취 득 |
- |
- |
479,189 |
2,995,420,060 |
| 주식보상비용 |
(32,000) |
(152,022,361) |
- |
- |
| 기 말 |
1,220,000 |
5,795,852,549 |
1,252,000 |
5,947,874,910 |
당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 전기 중 한국투자증권 주식회사와 자기주식취득 신탁계약(계약금액: 총 30억원, 계약만기일: 2023년 7월 3일)을 체결하였으며 전기 중 총 479,189주를 취득하였습니다. 또한, 당기 중 장기근속자 포상을 위하여 자기주식 32,000주를 주식보상비용으로 임직원에게 지급하였습니다.
(4) 이익잉여금
① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
2,669,000,000 |
2,399,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
90,400,271,292 |
83,074,553,488 |
| 합 계 |
93,069,271,292 |
85,473,553,488 |
(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
② 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일:
2025년 3월 20일
|
처분확정일:
2024년 3월 21일
|
| Ⅰ.
미처분이익잉여금
|
|
90,400,271,292 |
|
83,074,553,488 |
| 전기이월
미처분이익잉여금
|
80,147,586,448 |
|
69,943,432,550 |
|
| 당기순이익 |
10,294,687,423 |
|
13,475,154,256 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(42,002,579) |
|
(344,033,318) |
|
| Ⅱ.
이익잉여금처분액
|
|
2,692,593,120 |
|
2,926,967,040 |
| 이익준비금 |
250,000,000 |
|
270,000,000 |
|
| 배당금 |
2,442,593,120 |
|
2,656,967,040 |
|
| Ⅲ. 차기이월
미처분이익잉여금
|
|
87,707,678,172 |
|
80,147,586,448 |
당사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당받을 주식수 |
11,102,696주 |
11,070,696주 |
| 주당 배당금 |
220 |
240 |
| 배당률 |
44% |
48% |
| 배당금 총액 |
2,442,593,120 |
2,656,967,040 |
17. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
4,621,129,086 |
(670,148,551) |
| 원재료 및 상품 등 구매액 |
44,150,667,733 |
62,549,627,140 |
| 급여 |
6,948,655,369 |
7,310,435,668 |
| 퇴직급여 |
483,935,900 |
388,205,280 |
| 포장비 및 운반비 |
1,939,231,770 |
2,299,407,100 |
| 전력비 |
3,383,289,167 |
3,540,265,726 |
| 외주비 |
15,497,817,379 |
21,263,708,188 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,775,488,549 |
1,458,624,263 |
| 기타 |
5,876,393,690 |
5,692,286,438 |
| 합 계 |
84,676,608,643 |
103,832,411,252 |
18. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
2,573,596,392 |
3,129,180,488 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
15,050,300 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
(196,232,037) |
(167,259,416) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
11,098,026 |
90,569,876 |
| 법인세비용 |
2,388,462,381 |
3,067,541,248 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 순확정급여제도의 재측정요소 |
11,098,026 |
90,569,876 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
12,683,149,804 |
16,542,695,504 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,628,778,309
|
3,457,423,360 |
| 조정사항 |
|
|
| - 세무상 미공제비용 |
122,193,489
|
89,085,297 |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
15,050,300 |
| - 이연법인세미인식액의 변동 |
(31,772,674) |
- |
| - 세액공제 |
(329,376,248) |
(491,201,429) |
| - 기타 |
(1,360,495)
|
(2,816,280) |
| 법인세비용 |
2,388,462,381 |
3,067,541,248 |
| 평균유효세율 |
18.8% |
18.5% |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 20.90%를 적용하여 계산하였습니다.
(5) 당기말 현재 당사는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 해당한다고 판단하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 또한, 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 반영 |
기말금액 |
| [일시적차이] |
|
|
|
| 확정급여부채 |
871,679,001 |
84,645,035 |
956,324,036 |
| 건설자금이자 |
5,308,328 |
(165,885) |
5,142,443 |
| 종속기업투자 |
437,145,004 |
- |
437,145,004 |
| 지급보증료 |
67,864,202 |
- |
67,864,202 |
| 국고보조금 |
122,631,133 |
- |
122,631,133 |
| 감가상각비 |
1,026,235,815 |
134,987,623 |
1,161,223,438 |
| 연차수당 |
33,941,414 |
2,938,674 |
36,880,088 |
| 리스부채 |
11,825,134 |
(9,506,509) |
2,318,625 |
| 유가증권평가손실 |
41,683,848 |
145,044,667 |
186,728,515 |
| 수선비(기계장치) |
600,875 |
(313,500) |
287,375 |
| 판매보증충당부채 |
34,958,544 |
(24,064,487) |
10,894,057 |
| 선수수익(보증금) |
16,148,567 |
(3,588,572) |
12,559,995 |
| 미지급금 |
322,620 |
144,628 |
467,248 |
| 재고자산평가충당금 |
9,731,004 |
11,234,446 |
20,965,450 |
| 일시상각충당금 |
(122,631,133) |
- |
(122,631,133) |
| 사외적립자산 |
(795,250,459) |
(161,073,577) |
(956,324,036) |
| 토지(재평가법) |
(214,545,138) |
- |
(214,545,138) |
| 토지(간주원가) |
(2,052,580,067) |
- |
(2,052,580,067) |
| 종속기업투자(금융보증) |
(47,573,253) |
- |
(47,573,253) |
| 사용권자산 |
(11,179,449) |
9,037,859 |
(2,141,590) |
| 유가증권평가이익 |
(15,492,176) |
3,232,670 |
(12,259,506) |
| 현재가치할인차금(보증금) |
(17,407,908) |
3,678,965 |
(13,728,943) |
| 자기주식 |
1,243,105,856 |
(31,772,673) |
1,211,333,183 |
| 소 계 |
646,521,762 |
164,459,364 |
810,981,126 |
| 이연법인세 미인식액 |
(1,632,677,607) |
31,772,673 |
(1,600,904,934) |
| 합 계 |
(986,155,845) |
196,232,037 |
(789,923,808) |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 반영 |
기말금액 |
| [일시적차이] |
|
|
|
| 확정급여부채 |
741,937,387 |
129,741,614 |
871,679,001 |
| 건설자금이자 |
5,500,405 |
(192,077) |
5,308,328 |
| 종속기업투자 |
437,145,004 |
- |
437,145,004 |
| 지급보증료 |
68,188,911 |
(324,709) |
67,864,202 |
| 국고보조금 |
70,807,994 |
51,823,139 |
122,631,133 |
| 감가상각비 |
891,765,091 |
134,470,724 |
1,026,235,815 |
| 연차수당 |
33,201,693 |
739,721 |
33,941,414 |
| 리스부채 |
20,977,688 |
(9,152,554) |
11,825,134 |
| 유가증권평가손실 |
18,888,352 |
22,795,496 |
41,683,848 |
| 수선비(기계장치) |
918,750 |
(317,875) |
600,875 |
| 판매보증충당부채 |
30,856,946 |
4,101,598 |
34,958,544 |
| 선수수익(보증금) |
19,831,575 |
(3,683,008) |
16,148,567 |
| 미지급금 |
- |
322,620 |
322,620 |
| 재고자산평가충당금 |
- |
9,731,004 |
9,731,004 |
| 일시상각충당금 |
(70,807,994) |
(51,823,139) |
(122,631,133) |
| 사외적립자산 |
(661,072,286) |
(134,178,173) |
(795,250,459) |
| 토지(재평가법) |
(215,571,670) |
1,026,532 |
(214,545,138) |
| 토지(간주원가) |
(2,062,401,025) |
9,820,958 |
(2,052,580,067) |
| 종속기업투자(금융보증) |
(47,573,253) |
- |
(47,573,253) |
| 사용권자산 |
(20,314,042) |
9,134,593 |
(11,179,449) |
| 유가증권평가이익 |
(5,037,848) |
(10,454,328) |
(15,492,176) |
| 현재가치할인차금(보증금) |
(21,085,188) |
3,677,280 |
(17,407,908) |
| 자기주식 |
620,015,519 |
623,090,337 |
1,243,105,856 |
| 소 계 |
(143,827,991) |
790,349,753 |
646,521,762 |
| 이연법인세 미인식액 |
(1,009,587,270) |
(623,090,337) |
(1,632,677,607) |
| 합 계 |
(1,153,415,261) |
167,259,416 |
(986,155,845) |
(7) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
7,659,832,218 |
7,811,854,579
|
(8) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
이연법인세자산
|
|
|
|
- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
2,322,444,050 |
2,092,944,501 |
|
- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
261,842,555 |
149,985,984 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(3,361,950,907) |
(3,213,594,154) |
|
- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(12,259,506) |
(15,492,176) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
(789,923,808) |
(986,155,845) |
19. 주당순이익
(1) 기본주당손익① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
10,294,687,423 |
13,475,154,256 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,077,253 |
11,147,318 |
| 기본주당손익 |
929 |
1,209 |
기본주당순이익은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.
② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초유통보통주식수 |
12,322,696 |
12,322,696 |
| 자기주식 보유효과 |
(1,245,443) |
(1,175,378) |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,077,253 |
11,147,318 |
(2) 희석주당손익당사가 발행한 희석화증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.(3) 반희석성 잠재적 보통주당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주는 없습니다.
20. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유무형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소) |
(252,365,300) |
252,365,300 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
766,360,000 |
3,051,844,300 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
749,700,000
|
250,300,000 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
기 말 |
| 유동성장기차입금 |
250,300,000 |
(1,000,000,000) |
749,700,000 |
- |
| 유동성리스부채 |
45,987,632 |
(45,485,687) |
10,591,956 |
11,093,901 |
| 장기차입금 |
749,700,000 |
- |
(749,700,000)
|
- |
| 리스부채 |
10,591,956 |
- |
(10,591,956) |
- |
| 합 계 |
1,056,579,588 |
(1,045,485,687) |
- |
11,093,901 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
기 말 |
| 단기차입금 |
2,000,000,000 |
(2,000,000,000) |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
1,000,000,000 |
(1,000,000,000) |
250,300,000 |
250,300,000 |
| 유동성리스부채 |
45,987,632 |
(43,314,163) |
43,314,163 |
45,987,632 |
| 장기차입금 |
1,000,000,000 |
- |
(250,300,000) |
749,700,000 |
| 리스부채 |
53,906,119 |
- |
(43,314,163) |
10,591,956 |
| 합 계 |
4,099,893,751 |
(3,043,314,163) |
- |
1,056,579,588 |
21. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
당기말 |
전기말 |
소재지 |
업 종 |
| 종속기업 |
흥국과기(무석)유한공사 |
흥국과기(무석)유한공사 |
중국 |
중장비부품제조 |
| HK JAPAN |
HK JAPAN |
일본 |
판매법인 |
| HEUNGKUK INDIA |
HEUNGKUK INDIA |
인도 |
중장비부품제조 |
| HEUNGKUK AMERICA |
HEUNGKUK AMERICA |
미국 |
판매법인 |
| - |
화산공정기계(산동)유한공사 |
중국 |
- |
화산공정기계(산동)유한공사는 당기 중 청산되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
흥국과기(무석)유한공사 |
제상품매출 |
368,029,991 |
164,287,731 |
| 설비판매 |
5,433,293 |
4,122,906 |
| 기타수익 |
164,356,468 |
198,959,447 |
| HK JAPAN |
제상품매출 |
9,590,127,728 |
10,096,617,991 |
| HEUNGKUK INDIA |
제상품매출 |
5,281,750,531 |
5,701,688,276 |
| 설비판매 |
1,989,689 |
5,785,303 |
| 금융수익 |
105,146,691 |
23,456,335 |
| 기타수익 |
530,196,880 |
357,426,432 |
| 화산공정기계(산동)유한공사 |
기타수익 |
72,504,504 |
- |
| 합 계 |
16,119,535,775 |
16,552,344,421 |
② 매입 등
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
흥국과기(무석)유한공사 |
원재료 등 매입 |
2,223,564,333 |
4,557,397,029 |
| HK JAPAN |
원재료 등 매입 |
135,103,349 |
246,432,651 |
| 합 계 |
2,358,667,682 |
4,803,829,680 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 종속기업 |
흥국과기(무석)유한공사 |
미수금 |
168,927,832 |
164,356,468 |
(193,736,356) |
139,547,944 |
| 매출채권 |
33,002,836 |
375,436,376 |
(243,415,807) |
165,023,405 |
| 매입채무 |
- |
2,223,564,333 |
(2,077,282,575) |
146,281,758 |
| HK JAPAN |
매출채권 |
1,913,425,646 |
9,605,419,266 |
(11,040,129,800) |
478,715,112 |
| 매입채무 |
43,138,166 |
135,103,349 |
(178,241,515) |
- |
| HEUNGKUK INDIA |
미수금 |
509,483,859 |
668,605,867 |
(384,701,215) |
793,388,511 |
| 매출채권 |
2,934,764,027 |
5,486,530,879 |
(5,178,738,090) |
3,242,556,816 |
| 금융보증부채 |
102,556,000 |
16,553,837 |
(51,047,073) |
68,062,764 |
| 장기미수금 |
59,700,767 |
8,361,997 |
(51,047,073) |
17,015,691 |
당기말 현재 특수관계자에 대해서 인식하고 있는 대손충당금은 없으며 당기 중 인식한 대손상각비도 없습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 종속기업 |
흥국과기(무석)유한공사 |
미수금 |
186,228,542 |
198,959,447 |
(216,260,157) |
168,927,832 |
| 매출채권 |
71,930,426 |
164,287,731 |
(203,215,321) |
33,002,836 |
| 매입채무 |
- |
4,557,397,029 |
(4,557,397,029) |
- |
| HK JAPAN |
매출채권 |
1,101,952,471 |
10,096,617,991 |
(9,285,144,816) |
1,913,425,646 |
| 매입채무 |
- |
246,432,651 |
(203,294,485) |
43,138,166 |
| HEUNGKUK INDIA |
미수금 |
318,192,475 |
382,204,457 |
(190,913,073) |
509,483,859 |
| 매출채권 |
1,929,822,444 |
5,701,688,276 |
(4,696,746,693) |
2,934,764,027 |
| 금융보증부채 |
146,508,572 |
- |
(43,952,572) |
102,556,000 |
| 장기미수금 |
102,685,643 |
- |
(42,984,876) |
59,700,767 |
전기말 현재 특수관계자에 대해서 인식하고 있는 대손충당금은 없으며 전기 중 인식한 대손상각비도 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
거래내역 |
기초 |
대여 |
외화환산 |
기말 |
| HEUNGKUK INDIA |
자금대여 |
1,934,100,000 |
665,300,000 |
340,600,000 |
2,940,000,000 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
거래내역 |
기초 |
대여 |
외화환산 |
기말 |
| HEUNGKUK INDIA |
자금대여 |
- |
2,015,500,000 |
(81,400,000) |
1,934,100,000 |
(5) 전기와 전기 중 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
거래금액 |
| 종속기업 |
화산공정기계(산동)유한공사 |
출자금 회수 |
907,600,000 |
| 종속기업 |
HEUNGKUK AMERICA |
추가 출자 |
181,311,000 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
거래금액 |
| 종속기업 |
HEUNGKUK AMERICA |
추가 출자 |
13,571,000 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
한도금액 |
차입금 잔액 |
지급보증처 |
| HEUNGKUK INDIA |
차입금 지급보증 |
EUR 6,600,000 |
EUR 2,750,002 |
(주)하나은행 |
(7) 특수관계자간 거래의 거래조건특수관계자와의 거래는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한, 당사는 특수관계자인 흥국과기(무석)유한공사, HK JAPAN 및 HEUNGKUK INDIA에 대한 매출채권에 대하여 별도의 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.
(8) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
1,495,547,600 |
1,559,902,000 |
| 퇴직급여 |
82,810,275 |
144,208,470 |
| 합 계 |
1,578,357,875 |
1,704,110,470 |
상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.
22. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) |
| 금융기관명 |
구분 |
한도액 |
실행금액 |
| (주)신한은행 |
신용장거래한도 |
USD 5,000,000.00 |
USD 2,344,430.04 |
| 서울보증보험(주) |
이행지급보증 |
55,000,000 |
55,000,000 |
| 산은캐피탈(주) |
차량리스 |
85,076,882 |
85,076,882 |
| 신한카드(주) |
차량리스 |
1,664,800 |
1,664,800 |
(2) 당기말 현재 당사의 예수보증금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공처 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
비 고 |
| 도이치모터스(주) |
투자부동산 |
12,770,835,585 |
700,000,000 |
임대보증금 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 재화의 판매 |
92,062,328,310 |
117,682,772,003 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| [주요재화별 수익] |
| 제품 |
90,250,708,288 |
116,271,460,559 |
| 상품 |
1,811,620,022 |
1,411,311,444 |
| 소 계 |
92,062,328,310 |
117,682,772,003 |
| [국내/헤외] |
| 국내 |
22,179,790,253 |
29,802,472,608 |
| 해외 |
69,882,538,057 |
87,880,299,395 |
| 소 계 |
92,062,328,310 |
117,682,772,003 |
| [수익인식시기] |
| 한 시점에 인식 |
92,062,328,310 |
117,682,772,003 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처수 |
4개 거래처 |
4개 거래처 |
| 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처 매출액 |
62,082,425,742 |
88,751,721,693 |
24. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말
가. 금융자산
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익 -공정가치측정 금융상품 |
합 계 |
| [유동자산] |
| 현금및현금성자산 |
24,645,081,885 |
- |
24,645,081,885 |
| 매출채권및기타채권 |
12,010,588,925 |
- |
12,010,588,925 |
| 기타금융자산(유동) |
49,700,000 |
- |
49,700,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품(유동) |
- |
4,999,519,429 |
4,999,519,429 |
| [비유동자산] |
| 장기매출채권및기타채권 |
17,015,691 |
- |
17,015,691 |
| 기타금융자산(비유동) |
3,020,451,600 |
- |
3,020,451,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
- |
76,837,863 |
76,837,863 |
| 합 계 |
39,742,838,101 |
5,076,357,292 |
44,819,195,393 |
나. 금융부채
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익- 공정가치 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| [유동부채] |
| 매입채무및기타채무(*) |
2,500,362,263 |
- |
- |
2,500,362,263 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
11,093,901 |
11,093,901 |
| 기타금융부채(유동) |
10,000,000 |
68,062,764 |
- |
78,062,764 |
| [비유동부채] |
| 기타금융부채(비유동) |
634,311,278 |
- |
- |
634,311,278 |
| 합 계 |
3,144,673,541 |
68,062,764 |
11,093,901 |
3,223,830,206 |
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
② 전기말
가. 금융자산
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익 -공정가치측정 금융상품 |
합 계 |
| [유동자산] |
| 현금및현금성자산 |
13,941,674,126 |
- |
13,941,674,126 |
| 매출채권및기타채권 |
15,235,526,162 |
- |
15,235,526,162 |
| 기타금융자산(유동) |
241,560,000 |
- |
241,560,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품(유동) |
- |
1,851,550,600 |
1,851,550,600 |
| [비유동자산] |
| 장기매출채권및기타채권 |
59,700,767 |
- |
59,700,767 |
| 기타금융자산(비유동) |
2,126,802,512 |
- |
2,126,802,512 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
- |
2,650,000 |
2,650,000 |
| 합 계 |
31,605,263,567 |
1,854,200,600 |
33,459,464,167 |
나. 금융부채
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익- 공정가치 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| [유동부채] |
| 매입채무및기타채무(*) |
4,263,683,188 |
- |
- |
4,263,683,188 |
| 유동성장기차입금 |
250,300,000 |
- |
- |
250,300,000 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
45,987,632 |
45,987,632 |
| 기타금융부채(유동) |
10,821,917 |
102,556,000 |
- |
113,377,917 |
| [비유동부채] |
| 장기차입금 |
749,700,000 |
- |
- |
749,700,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
10,591,956 |
10,591,956 |
| 기타금융부채(비유동) |
616,708,576 |
- |
- |
616,708,576 |
| 합 계 |
5,891,213,681 |
102,556,000 |
56,579,588 |
6,050,349,269 |
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익 -공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익 -공정가치측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| [당기손익] |
| 이자수익 |
525,318,545 |
- |
- |
- |
- |
525,318,545 |
| 외환차익 |
1,818,403,867 |
- |
288,877,519 |
- |
- |
2,107,281,386 |
| 외화환산이익 |
1,544,752,979 |
- |
- |
- |
- |
1,544,752,979 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
750,224,037 |
- |
- |
- |
750,224,037 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
69,767,763 |
- |
- |
- |
69,767,763 |
| 배당금수익 |
- |
44,042,000 |
- |
- |
- |
44,042,000 |
| 대손충당금환입 |
63,449,082 |
- |
- |
- |
- |
63,449,082 |
| 이자비용 |
- |
- |
(40,646,039) |
- |
(1,731,913) |
(42,377,952) |
| 외환차손 |
(277,584,721) |
- |
(254,151,822) |
- |
- |
(531,736,543) |
| 외화환산손실 |
(1,150,262) |
- |
(8,980,721) |
(16,553,837) |
- |
(26,684,820) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
- |
(2,650,346) |
- |
- |
- |
(2,650,346) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
(714,567,022) |
- |
- |
- |
(714,567,022) |
| 금융거래수수료 |
(6,385,522) |
- |
- |
- |
- |
(6,385,522) |
| 합 계 |
3,666,803,968 |
146,816,432 |
(14,901,063) |
(16,553,837) |
(1,731,913) |
3,780,433,587 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익 -공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| [당기손익] |
| 이자수익 |
558,043,541 |
- |
- |
- |
558,043,541 |
| 외환차익 |
1,567,054,103 |
- |
508,808,441 |
- |
2,075,862,544 |
| 외화환산이익 |
73,919,106 |
- |
24,000,872 |
- |
97,919,978 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
544,644,515 |
- |
- |
544,644,515 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
74,125,242 |
- |
- |
74,125,242 |
| 배당금수익 |
- |
23,134,635 |
- |
- |
23,134,635 |
| 대손상각비 |
(60,772,697) |
- |
- |
- |
(60,772,697) |
| 이자비용 |
- |
- |
(56,876,420) |
(3,903,437) |
(60,779,857) |
| 외환차손 |
(1,060,237,574) |
- |
(245,435,133) |
- |
(1,305,672,707) |
| 외화환산손실 |
(321,856,851) |
- |
(74,506,866) |
- |
(396,363,717) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
- |
(48,541,856) |
- |
- |
(48,541,856) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
(199,444,250) |
- |
- |
(199,444,250) |
| 금융거래수수료 |
(950,630) |
- |
- |
- |
(950,630) |
| 합 계 |
755,198,998 |
393,918,286 |
155,990,894 |
(3,903,437) |
1,301,204,741 |
25. 위험관리당사의 주요 금융부채는 은행차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산 및 매도가능금융자산과 같은 금융자산을 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 경영자는 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험의 주로 두가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무 및 기타채무입니다.① 이자율변동위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며(전기: 1,000백만원), 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 이자율 변동이 금융부채의 보고기간종료일 이후 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 세전손익 |
- |
- |
(10,000,000) |
10,000,000 |
② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 매출 및 구매활동으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원) |
| 계정과목 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 현금 및 현금성자산 |
USD |
7,450,936.04 |
10,952,875,978 |
7,178,627.04 |
9,256,121,705 |
| JPY |
995,685,422.00 |
9,324,394,839 |
486,292,730.00 |
4,438,199,229 |
| 매출채권 및 기타 |
USD |
5,413,073.76 |
7,957,218,413 |
7,481,352.58 |
9,646,455,976 |
| JPY |
39,010,148.00 |
365,322,233 |
87,424,046.00 |
797,884,296 |
| EUR |
16,272.00 |
24,875,494 |
53,815.20 |
76,772,226 |
| CNY |
693,337.05 |
139,547,944 |
934,128.72 |
168,927,832 |
| 기타금융자산 |
USD |
2,000,000.00 |
2,940,000,000 |
1,500,000.00 |
1,934,100,000 |
| 자산합계 |
USD |
14,864,009.80 |
21,850,094,391 |
16,159,979.62 |
20,836,677,681 |
| JPY |
1,034,695,570.00 |
9,689,717,072 |
573,716,776.00 |
5,236,083,525 |
| EUR |
16,272.00 |
24,875,494 |
53,815.20 |
76,772,226 |
| CNY |
693,337.05 |
139,547,944 |
934,128.72 |
168,927,832 |
| 매입채무 |
USD |
504,637.84 |
741,817,622 |
580,684.81 |
748,734,990 |
| 기타금융부채 |
USD |
46,301.20 |
68,062,764 |
- |
- |
| 부채합계 |
USD |
550,939.04 |
809,880,386 |
580,684.81 |
748,734,990 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 평균 |
당기말 |
전기 평균 |
전기말 |
| USD |
1,363.98 |
1,470.00 |
1,305.41 |
1,289.40 |
| JPY |
900.36 |
936.48 |
931.24 |
912.66 |
| EUR |
1,475.05 |
1,528.73 |
1,412.36 |
1,426.59 |
| CNY |
189.20 |
201.27 |
184.22 |
180.84 |
당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
1,052,010,700 |
(1,052,010,700) |
1,004,397,135 |
(1,004,397,135) |
| JPY |
484,485,854 |
(484,485,854) |
261,804,176 |
(261,804,176) |
| EUR |
1,243,775 |
(1,243,775) |
3,838,611 |
(3,838,611) |
| CNY |
6,977,397 |
(6,977,397) |
8,446,392 |
(8,446,392) |
| 합 계 |
1,544,717,726 |
(1,544,717,726) |
1,278,486,314 |
(1,278,486,314) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.③
기타 시장가격위험
당사가 보유하고 있는 시장성 있는 상장지분증권으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 당사의 상장지분증권은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 상장지분증권의 가격이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시
|
10% 상승시
|
10% 하락시
|
| 세전손익 |
450,157,070 |
(450,157,070) |
185,155,060 |
(185,155,060) |
(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동, 투자 및 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다.
② 기타의 금융자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.가. 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
차감전 장부가액 |
손상누계액 |
장부가액 |
| 현금및현금성자산(*) |
24,641,985,238 |
- |
24,641,985,238 |
| 매출채권및기타채권 |
12,011,786,701 |
(1,197,776) |
12,010,588,925 |
| 기타금융자산(유동) |
49,700,000 |
- |
49,700,000 |
| 장기매출채권및기타채권 |
18,540,240 |
(1,524,549) |
17,015,691 |
| 기타금융자산(비유동) |
3,020,451,600 |
- |
3,020,451,600 |
| 합 계 |
39,742,463,779 |
(2,722,325) |
39,739,741,454 |
(*) 시재금은 제외하였습니다.
나. 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
차감전 장부가액 |
손상누계액 |
장부가액 |
| 현금및현금성자산(*) |
13,938,914,237 |
- |
13,938,914,237 |
| 매출채권및기타채권 |
15,300,173,020 |
(64,646,858) |
15,235,526,162 |
| 기타금융자산(유동) |
241,560,000 |
- |
241,560,000 |
| 장기매출채권및기타채권 |
61,225,316 |
(1,524,549) |
59,700,767 |
| 기타금융자산(비유동) |
2,126,802,512 |
- |
2,126,802,512 |
| 합 계 |
31,668,675,085 |
(66,171,407) |
31,602,503,678 |
(*) 시재금은 제외하였습니다.
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
2,500,362,263 |
2,500,362,263 |
2,500,362,263 |
| 기타금융부채(*2) |
712,374,042 |
10,089,618,000 |
10,089,618,000 |
| 리스부채 |
11,093,901 |
11,190,742 |
11,190,742 |
| 합 계 |
3,223,830,206 |
12,601,171,005 |
12,601,171,005 |
(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.(*2) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
1 ~ 5년 |
| 이자부차입금 |
950,300,000 |
1,046,801,302 |
273,720,247 |
773,081,055 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
4,263,683,188 |
5,562,362,332 |
5,562,362,332 |
- |
| 기타금융부채(*2) |
730,086,493 |
10,126,315,917 |
9,426,315,917 |
700,000,000 |
| 리스부채 |
56,579,588 |
58,408,342 |
47,217,600 |
11,190,742 |
| 합 계 |
6,000,649,269 |
16,793,887,893 |
15,309,616,096 |
1,484,271,797 |
(*1) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.(*2) 금융보증부채는 보증금액을 기재하였습니다.
(4) 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위 : 원 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| ① 부채총계 |
6,774,128,337 |
11,097,694,268 |
| ② 자본총계 |
95,555,085,790 |
87,799,367,986 |
| ③ 자산총계 |
102,329,214,127 |
98,897,062,254 |
| ④ 차입금 |
- |
1,000,000,000 |
| ⑤ 현금및현금성자산 |
24,645,081,885 |
13,941,674,126 |
| ⑥ 부채비율[①/②] |
7.09% |
12.64% |
| ⑦ 순차입금비율[(④-⑤)/②](*) |
- |
- |
(*) 순부채비율은 "음"으로 산출하지 아니하였습니다.
(5) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| [공정가치로 인식된 금융자산] |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
4,999,519,429 |
4,999,519,429 |
1,851,550,600 |
1,851,550,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
76,837,863 |
76,837,863 |
2,650,000 |
2,650,000 |
| 소 계 |
5,076,357,292 |
5,076,357,292 |
1,854,200,600 |
1,854,200,600 |
| [상각후원가로 인식된 금융자산] |
| 현금및현금성자산 |
24,645,081,885 |
24,645,081,885 |
13,941,674,126 |
13,941,674,126 |
| 매출채권및기타채권 |
12,010,588,925 |
12,010,588,925 |
15,235,526,162 |
15,235,526,162 |
| 기타금융자산(유동) |
49,700,000 |
49,700,000 |
241,560,000 |
241,560,000 |
| 장기매출채권및기타채권 |
17,015,691 |
17,015,691 |
59,700,767 |
59,700,767 |
| 기타금융자산(비유동) |
3,020,451,600 |
3,020,451,600 |
2,126,802,512 |
2,126,802,512 |
| 소 계 |
39,742,838,101 |
39,742,838,101 |
31,605,263,567 |
31,605,263,567 |
| 합 계 |
44,819,195,393 |
44,819,195,393 |
33,459,464,167 |
33,459,464,167 |
| 금융부채: |
| [공정가치로 인식된 금융부채] |
| 금융보증부채 |
68,062,764 |
68,062,764 |
102,556,000 |
102,556,000 |
| [상각후원가로 인식된 금융부채] |
| 매입채무및기타채무(*) |
2,500,362,263 |
2,500,362,263 |
4,263,683,188 |
4,263,683,188 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
250,300,000 |
250,300,000 |
| 기타금융부채(유동) |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,821,917 |
10,821,917 |
| 기타금융부채(비유동) |
634,311,278 |
634,311,278 |
616,708,576 |
616,708,576 |
| 장기차입금 |
- |
- |
749,700,000 |
749,700,000 |
| 소 계 |
3,144,673,541 |
3,144,673,541 |
5,891,213,681 |
5,891,213,681 |
| [기타금융부채] |
| 유동성리스부채 |
11,093,901 |
11,093,901 |
45,987,632 |
45,987,632 |
| 리스부채 |
- |
- |
10,591,956 |
10,591,956 |
| 소 계 |
11,093,901 |
11,093,901 |
56,579,588 |
56,579,588 |
| 합 계 |
3,223,830,206 |
3,223,830,206 |
6,050,349,269 |
6,050,349,269 |
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
② 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
4,999,519,429 |
- |
- |
4,999,519,429 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*) |
- |
- |
76,837,863 |
76,837,863 |
| 금융부채 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
68,062,764 |
68,062,764 |
| 전기말: |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
1,851,550,600 |
- |
- |
1,851,550,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*) |
- |
- |
2,650,000 |
2,650,000 |
| 금융부채 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
102,556,000 |
102,556,000 |
(*) 비상장지분증권은 취득원가로 측정하였으며, 저축성보험은 해지환급금으로 측정하였습니다.
당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부가액 |
평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| [금융부채] |
| 금융보증부채 |
68,062,764 |
보증요율 X 기간 |
보증요율: 0.50% |
보증요율이 증가할수록 공정가치는 증가함 |
당기와 전기 중 수준3으로 측정된 금융자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
평가 등 |
기 말 |
| 당기: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
2,650,000 |
19,604,268 |
70,050,912 |
(15,467,317) |
76,837,863 |
| 금융보증부채 |
102,556,000 |
- |
- |
(34,493,236) |
68,062,764 |
| 전기: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
2,650,000 |
- |
- |
- |
2,650,000 |
| 금융보증부채 |
146,508,572 |
- |
- |
(43,952,572) |
102,556,000 |