주석
| 제 38 (당) 기 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 37 (전) 기 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 삼진엘앤디 |
1. 회사의 개요주식회사 삼진엘앤디(이하 "당사")는 1987년 1월에 정밀사출 부품 및 정밀금형등의 제조 판매를 목적으로 대한민국 상법에 의거 설립된 후, 경기도 화성시 동탄면에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당사는 2004년 2월 4일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 납입 자본금은 12,479,616천원입니다.
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준
2-1 재무제표의 작성기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 준수사실의 기재 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
2-3 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 모든 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.
2-5 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 또한 금융상품의 공정가치는 주석 29에 공시하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고, 최선으로 사용하거나 혹은 최고, 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-6 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
2-7 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 정밀사출부품 및 정밀금형 등의 제조 및 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매당사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.- 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
- 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.(2) 용역의 제공당사는 재화 판매 시 일부 고객에게 단기간에 종료되는 설치용역을 제공하고 있습니다. 재화의 판매와 설치용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과 설치용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서 당사는 거래 가격을 재화의 이전과 설치용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부하였으며, 당사는 고객과의 계약에서 설치용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 용역을 통제하므로 당사를 본인으로 결론 내렸습니다.한편, 당사는 고객에게 원재료 구매대행 용역을 제공합니다. 당사는 고객과의 계약에서 원재료를 고객에게 제공하기 전에 정해진 원재료를 통제하지 않기 때문에 당사를 대리인으로 결론 내렸습니다.
2-8 기타수익(1) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(2) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-9 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-10 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2-10-1 금융자산(1) 최초 인식금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)·당기손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.·현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보 유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.·유의적인 가정에 대한 공시·계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.2-10-2 금융부채(1) 최초 인식금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.- 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-10-3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-11 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-12 재고자산당사는 재고자산의 수량을 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정하며, 월별 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.2-13 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 유형자산의 원상을 회복하거나 능률을 유지하기 위한 지출은 수익적지출로,당해 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적지출로 회계처리하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
6년 |
| 차량운반구 |
6년 |
| 기타의유형자산 |
6년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2-14 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우에는 다음의 요건을 충족하는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있고,ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며,iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고,iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(2) 영업권영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다.
(3) 회원권 및 기타무형자산소프트웨어 및 산업재산권은 사용가능한 시점부터 내용연수 기간동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당사의 무형자산의 상각방법 및 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 회원권 |
상각대상 아님 |
비한정 |
| 소프트웨어 |
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안정액법으로 상각 |
5년 |
| 산업재산권 |
해당 권리가 부여되는 기간동안 정액법으로 상각 |
10년 |
2-15 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-16 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2-17 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2-18 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.2-19 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산 별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 기타의 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-20 퇴직급여(1) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-21 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2-22 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매 각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
3. 영업부문3-1 영업부문에 대한 일반정보 당사의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.
| 구 분 |
영 업 부 문 |
| 부품사업부문 |
LCD TV 부품, 2차전지부품, 차량부품 등 |
| 제품사업부문 |
LED 조명제품, OA Finisher제품 등 |
| 기타사업부문 |
기타 상품 등 |
3-2 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. 당사의 자금조달과 법인세는 전사적으로 관리되어 영업부문에 배분되지 아니합니다.
| 구 분 |
부품사업부문 |
제품사업부문 |
기타사업부문 |
합 계 |
| 매출액 |
34,295,590 |
70,382,221 |
1,233,026 |
105,910,838 |
| 영업이익(손실) |
(9,395,449) |
398,612 |
(1,062,767) |
(10,059,604) |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
839,285 |
148,962 |
30,766 |
1,019,014 |
| 법인세차감전순이익(손실) |
(16,552,754) |
2,136,492 |
1,779,574 |
(12,636,687) |
| 구 분 |
부품사업부문 |
제품사업부문 |
기타사업부문 |
합 계 |
| 매출액 |
23,979,261 |
71,858,318 |
634,929 |
96,472,508 |
| 영업이익(손실) |
(4,599,186) |
(6,645,998) |
(1,124,299) |
(12,369,483) |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
850,555 |
339,376 |
200,300 |
1,390,231 |
| 법인세차감전순이익(손실) |
(4,941,824) |
(5,605,740) |
(14,521,017) |
(25,068,581) |
보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부품사업부문 |
제품사업부문 |
기타사업부문 |
합 계 |
| 총자산 |
41,389,926 |
51,948,122 |
22,879,605 |
116,217,652 |
| 총부채 |
23,794,934 |
39,236,469 |
7,820,889 |
70,852,292 |
| 구 분 |
부품사업부문 |
제품사업부문 |
기타사업부문 |
합 계 |
| 총자산 |
30,400,452 |
67,687,061 |
29,901,909 |
127,989,422 |
| 총부채 |
16,846,791 |
41,154,765 |
9,602,471 |
67,604,027 |
3-3 지역별정보당기 및 전기의 보고부문에 대한 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별정보는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
부품사업부문 |
제품사업부문 |
기타사업부문 |
합계 |
| 1. 재화 또는 용역의 유형 |
|
|
|
|
| 제품매출 |
32,477,733 |
69,985,239 |
241,852 |
102,704,824 |
| 상품매출 |
1,682,131 |
371,513 |
882,686 |
2,936,330 |
| 기타매출 |
135,726 |
25,469 |
108,489 |
269,684 |
| 합계 |
34,295,590 |
70,382,221 |
1,233,026 |
105,910,838 |
| 2. 지리적 시장 구분 |
|
|
|
|
| 국내 |
34,291,145 |
- |
1,137,935 |
35,429,080 |
| 일본 |
- |
70,382,221 |
- |
70,382,221 |
| 중국 |
- |
- |
79,400 |
79,400 |
| 기타 |
4,445 |
- |
15,691 |
20,136 |
| 합계 |
34,295,590 |
70,382,221 |
1,233,026 |
105,910,838 |
| 3. 수익 인식시기 |
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
34,295,590 |
70,382,221 |
1,233,026 |
105,910,838 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
34,295,590 |
70,382,221 |
1,233,026 |
105,910,838 |
| 구 분 |
부품사업부문 |
제품사업부문 |
기타사업부문 |
합계 |
| 1. 재화 또는 용역의 유형 |
|
|
|
|
| 제품매출 |
22,626,576 |
66,566,764 |
54,673 |
89,248,013 |
| 상품매출 |
1,241,882 |
3,075,641 |
385,746 |
4,703,269 |
| 기타매출 |
110,803 |
2,215,913 |
194,510 |
2,521,226 |
| 합계 |
23,979,261 |
71,858,318 |
634,929 |
96,472,508 |
| 2. 지리적 시장 구분 |
|
|
|
|
| 국내 |
22,158,930 |
7,704,483 |
54,999 |
29,918,412 |
| 일본 |
1,688,043 |
63,381,374 |
383,653 |
65,453,070 |
| 중국 |
22,609 |
- |
139,851 |
162,460 |
| 기타 |
109,680 |
772,460 |
56,426 |
938,566 |
| 합계 |
23,979,262 |
71,858,317 |
634,929 |
96,472,508 |
| 3. 수익 인식시기 |
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
23,979,262 |
71,858,317 |
634,929 |
96,472,508 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
23,979,262 |
71,858,317 |
634,929 |
96,472,508 |
3-4 주요고객정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| KONICA MINOLTA BUSINESS TECHNOLOGIES |
70,325,213 |
65,581,951 |
| 삼성에스디아이(주) |
30,911,778 |
15,494,712 |
4. 금융자산 및 금융부채4-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산 |
11,949,946 |
- |
11,949,946 |
| 기타금융자산 |
3,794,406 |
- |
3,794,406 |
| 매출채권및기타채권 |
62,339,456 |
- |
62,339,456 |
| 유동당기손익공정가치측정금융자산 |
|
4,592,746 |
4,592,746 |
| 소 계 |
78,083,808 |
4,592,746 |
82,676,555 |
| 비유동자산: |
| 장기매출채권 |
1,143,007 |
|
1,143,007 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 |
- |
750,418 |
750,418 |
| 기타금융자산 |
822,847 |
- |
822,847 |
| 소 계 |
1,965,854 |
750,418 |
2,716,272 |
| 합 계 |
80,049,663 |
5,343,164 |
85,392,827 |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 유동자산: |
| 현금및현금성자산 |
6,202,579 |
- |
6,202,579 |
| 기타금융자산 |
283,272 |
- |
283,272 |
| 매출채권및기타채권 |
47,794,070 |
- |
47,794,070 |
| 소 계 |
54,279,921 |
- |
54,279,921 |
| 비유동자산: |
| 장기매출채권 |
2,300,345 |
- |
2,300,345 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
1,280,935 |
1,280,935 |
| 기타금융자산 |
5,081,991 |
- |
5,081,991 |
| 소 계 |
7,382,336 |
1,280,935 |
8,663,271 |
| 합 계 |
61,662,257 |
1,280,935 |
62,943,192 |
4-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 |
합계 |
| 유동부채: |
| 매입채무및기타채무 |
30,364,049 |
- |
30,364,049 |
| 단기이자부차입금 |
27,820,000 |
- |
27,820,000 |
| 기타금융부채 |
5,299,850 |
- |
5,299,850 |
| 리스부채 |
- |
110,958 |
110,958 |
| 소 계 |
63,483,899 |
110,958 |
63,594,857 |
| 비유동부채: |
| 장기이자부차입금 |
5,290,000 |
- |
5,290,000 |
| 기타금융부채 |
371,608 |
- |
371,608 |
| 리스부채 |
- |
64,461 |
64,461 |
| 소 계 |
5,661,608 |
64,461 |
5,726,069 |
| 합 계 |
69,145,506 |
175,419 |
69,320,925 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 |
합계 |
| 유동부채: |
| 매입채무및기타채무 |
23,165,647 |
- |
23,165,647 |
| 단기이자부차입금 |
26,940,000 |
- |
26,940,000 |
| 기타금융부채 |
12,195,302 |
- |
12,195,302 |
| 리스부채 |
- |
237,898 |
237,898 |
| 소 계 |
62,300,949 |
237,898 |
62,538,847 |
| 비유동부채: |
| 장기이자부차입금 |
3,649,000 |
- |
3,649,000 |
| 기타금융부채 |
391,654 |
- |
391,654 |
| 리스부채 |
- |
178,053 |
178,053 |
| 소 계 |
4,040,654 |
178,053 |
4,218,707 |
| 합 계 |
66,341,603 |
415,951 |
66,757,554 |
4-3 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
대손상각비(환입) |
이자수익(비용) |
금융보증수수료 |
외화관련손익 |
평가손익 |
처분손익 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
5,368 |
- |
343,611 |
104,478 |
100,678 |
| 상각후원가측정금융자산 |
11,967,222 |
860,072 |
- |
9,570,600 |
- |
- |
| 합계 |
11,967,222 |
865,440 |
- |
9,914,211 |
104,478 |
100,678 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(1,651,216) |
- |
(2,636,013) |
- |
- |
| 합계 |
- |
(1,651,216) |
- |
(2,636,013) |
- |
- |
| 구분 |
대손상각비(환입) |
이자수익(비용) |
금융보증수수료 |
외화관련손익 |
평가손익 |
처분손익 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
(360,177) |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
9,897,422 |
584,190 |
- |
998,562 |
- |
- |
| 합계 |
9,897,422 |
584,190 |
- |
998,562 |
(360,177) |
- |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(1,332,698) |
247,399 |
332,296 |
- |
- |
| 합계 |
- |
(1,332,698) |
247,399 |
332,296 |
- |
- |
4-4 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산 50백만원은 서울보증보험에 담보로 제공하고 있으며, 그 외 사용제한 예금은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통예금 |
2,982,705 |
3,872,428 |
| 외화예금 |
6,013,241 |
2,330,151 |
| 외화정기예금 |
2,954,000 |
- |
| 합 계 |
11,949,946 |
6,202,579 |
6. 기타금융자산
6-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
1,717,000 |
- |
240,000 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
75,051 |
- |
9,264 |
- |
| 단기대여금 |
6,273,537 |
- |
875,358 |
- |
| (대손충당금) |
(4,271,182) |
- |
(841,350) |
- |
| 장기대여금 |
- |
2,984,757 |
- |
4,816,348 |
| (대손충당금) |
- |
(2,286,219) |
- |
- |
| 보증금 |
- |
124,310 |
- |
265,643 |
| 합 계 |
3,794,406 |
822,847 |
283,272 |
5,081,991 |
6-2 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| ELEMEK INC(주1) |
5.0 |
- |
2,954,000 |
- |
- |
| SAMJINLND VINA CO., LTD(주2). |
5.0 |
5,414,682 |
- |
- |
4,762,134 |
| 임직원대여금 등 |
4.0~5.0 |
858,855 |
30,757 |
875,358 |
54,214 |
| (대손충당금) |
|
(4,271,182) |
(2,286,219) |
(841,350) |
- |
| 합 계 |
|
2,002,355 |
698,538 |
34,008 |
4,816,348 |
(주1) 종속기업에 대한 대여금으로 2,286,219천원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. 상기 금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. (참조 주석 21-3)(주2) 종속기업에 대한 대여금으로 , 대여금에 3,429,832천원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. 상기 금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. (참조 주석 21-3)
7. 당기손익공정가치 측정 금융자산
7-1 보고기간종료일 현재 유동성당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <채무상품> |
| MMF계좌 |
4,592,746 |
- |
7-2
보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| <지분상품(*)> |
| 비상장주식: |
| 크레플주식회사 |
22,685 |
22,685 |
| 출자금 |
500 |
500 |
| <채무상품> |
| 저축성 보험 |
727,233 |
1,257,751 |
| 합 계 |
750,418 |
1,280,936 |
(*) 지분상품의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 원가를 최선의 공정가치 추정치로 간주하였습니다.
8. 매출채권및기타채권8-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권및기타채권: |
| 매출채권 |
28,228,739 |
21,079,234 |
| (대손충당금) |
(150,946) |
(826,347) |
| 미수금 |
48,879,900 |
38,564,254 |
| (대손충당금) |
(14,618,236) |
(11,023,071) |
| 소 계 |
62,339,456 |
47,794,070 |
| 장기매출채권: |
| 매출채권 |
1,226,587 |
2,637,405 |
| (현재가치할인차금) |
(83,580) |
(337,060) |
| 소 계 |
1,143,007 |
2,300,345 |
| 합 계 |
63,482,463 |
50,094,415 |
8-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,849,418 |
1,958,112 |
| 설정 또는 환입 |
6,251,171 |
9,897,422 |
| 제각 |
(3,331,406) |
(6,116) |
| 기말금액 |
14,769,183 |
11,849,418 |
8-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 만기미도래 |
63,459,372 |
49,969,226 |
| 만기경과 미손상금액: |
| 90일 이내 |
18,749 |
119,036 |
| 90일 초과 ~ 180일 이내 |
- |
6,153 |
| 180일 초과 ~ 365일 이내 |
4,342 |
- |
| 소 계 |
23,091 |
125,189 |
| 합 계 |
63,482,463 |
50,094,415 |
9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
59,562 |
(59,562) |
- |
13,307,015 |
(199,590) |
13,107,425 |
| 제 품 |
838,424 |
(87,785) |
750,639 |
842,497 |
(335,735) |
506,762 |
| 재공품 |
70,797 |
- |
70,797 |
106,139 |
(106,139) |
- |
| 원재료 |
6,025,404 |
(372,383) |
5,653,021 |
1,268,393 |
(1,002,394) |
265,999 |
| 합 계 |
6,994,186 |
(519,730) |
6,474,457 |
15,524,044 |
(1,643,858) |
13,880,186 |
한편, 당기중 매출원가에 반영된 재고자산평가충당금 환입액은 1,124,128천원(전기 환입액 : 915,728천원)입니다.10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
38,431 |
- |
94,156 |
- |
| 선급비용 |
175,393 |
113,697 |
91,557 |
136,655 |
| 부가세선급금 |
1,730,600 |
- |
340,919 |
- |
| 합 계 |
1,944,424 |
113,697 |
526,632 |
136,655 |
11. 관계기업및종속기업투자11-1 관계기업투자보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| SAMJIN WADACO |
20.00 |
- |
20.00 |
- |
| SAMJINLED PHIL, INC. |
20.00 |
- |
20.00 |
- |
관계기업은 보고기간종료일 현재 영업활동이 중단되어 휴면상태에 있습니다.
11-2 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 동관고미전자유한공사 (주1) |
97.31 |
- |
97.31 |
- |
| 삼진광전유한공사 (주2) |
0.00 |
- |
100.00 |
22,561,063 |
| SAMJIN LND VINA CO.,LTD. |
100.00 |
4,242,130 |
100.00 |
4,242,129 |
| ELEMEK, INC. (주3) |
99.18 |
- |
99.18 |
6,513,821 |
| 합 계 |
|
4,242,130 |
|
33,317,013 |
(주1) 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식 하였습니다. (주2) 당사는 2024년 2월 21일 보유중인 삼진광전유한공사의 주식 전량을 Guangdong Wcan Magnetic Materials Co., Ltd.에게 매각하는 계약을 체결하였으며 , 해당 매각대금은 2024년 7월 에 전액 회수 되었습니다.(주3) 당기 중 종속기업투자주식 손상으로 ELEMEK, INC. 는 6,513,821천원이 감소하여 , 전액 손상차손으로 인식 하였습니다.12. 유형자산12-1 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
10,393,448 |
- |
- |
- |
10,393,448 |
| 건물 |
9,137,110 |
(5,914,419) |
- |
- |
3,222,691 |
| 구축물 |
1,049,716 |
(396,620) |
(57,000) |
(30,796) |
565,299 |
| 기계장치 |
8,961,157 |
(2,373,232) |
(3,732,216) |
- |
2,855,710 |
| 차량운반구 |
367,423 |
(310,685) |
- |
- |
56,739 |
| 공구기구비품 |
688,685 |
(207,165) |
(296,877) |
- |
184,644 |
| 건설중인자산 |
262,050 |
- |
- |
- |
262,050 |
| 사용권자산 |
309,271 |
(138,901) |
- |
- |
170,370 |
| 합계 |
31,168,861 |
(9,341,022) |
(4,086,092) |
(30,796) |
17,710,950 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
10,352,833 |
- |
- |
- |
10,352,833 |
| 건물 |
9,065,339 |
(5,403,740) |
- |
- |
3,661,599 |
| 구축물 |
1,805,129 |
(406,532) |
(831,580) |
(33,494) |
533,523 |
| 기계장치 |
5,661,128 |
(1,905,871) |
(3,744,207) |
- |
11,050 |
| 차량운반구 |
367,423 |
(280,643) |
- |
- |
86,780 |
| 공구기구비품 |
3,142,353 |
(1,839,055) |
(1,293,012) |
(8,240) |
2,046 |
| 건설중인자산 |
196,434 |
- |
- |
- |
196,434 |
| 사용권자산 |
790,922 |
(449,496) |
- |
- |
341,426 |
| 합계 |
31,381,561 |
(10,285,337) |
(5,868,799) |
(41,734) |
15,185,691 |
12-2 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
건설중인자산대체 |
감가상각비(주1) |
손상차손 |
기 타(주2) |
기 말 |
| 토지 |
10,352,833 |
- |
(40,615) |
- |
- |
- |
81,229 |
10,393,448 |
| 건물 |
3,661,599 |
- |
(1) |
- |
(439,505) |
- |
598 |
3,222,691 |
| 구축물 |
533,523 |
118,230 |
(45,814) |
4,650 |
(45,290) |
- |
- |
565,299 |
| 기계장치 |
11,050 |
3,030,493 |
(2) |
100,584 |
(290,014) |
- |
3,600 |
2,855,710 |
| 차량운반구 |
86,780 |
- |
- |
- |
(30,041) |
- |
- |
56,739 |
| 공구기구비품 |
2,047 |
155,007 |
(0) |
51,200 |
(23,610) |
- |
- |
184,644 |
| 건설중인자산 |
196,434 |
222,050 |
- |
(156,434) |
- |
- |
- |
262,050 |
| 사용권자산 |
341,426 |
38,528 |
(51,659) |
- |
(157,925) |
- |
- |
170,370 |
| 합 계 |
15,185,691 |
3,564,308 |
(138,091) |
- |
(986,386) |
- |
85,427 |
17,710,950 |
(주1) 당사는 정부보조금등에 의해 공구기구비품을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 공구기구비품의 취득원가를 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 공구기구비품의 감가상각비와 구축물의 감가상각비와 상계하고 있습니다. 감가상각비 상계액은 각각 8,240천원 과 2,698천원입니다.(주2) 토지, 건물의 금액인 81,229천원, 598천원은 당기 중 투자부동산에서 토지 및 건물로 계정대체되었습니다 . 또한 기계장치(취득원가: 219,500,000원)는 리스 사용권자산으로 감가상각 완료(누계액: 219,500,000원) 후 회사 자산으로 이전되었습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
건설중인자산대체 |
감가상각비(주1) |
손상차손 |
기 말 |
| 토지 |
10,352,833 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,352,833 |
| 건물 |
4,114,871 |
- |
- |
- |
(453,272) |
- |
3,661,599 |
| 구축물 |
536,670 |
- |
- |
672,315 |
(57,004) |
(618,458) |
533,523 |
| 기계장치 |
1,741,355 |
73,736 |
(63) |
2,460,060 |
(525,951) |
(3,738,087) |
11,050 |
| 차량운반구 |
71,468 |
- |
- |
42,046 |
(26,734) |
- |
86,780 |
| 공구기구비품 |
181,383 |
104,592 |
(58,282) |
153,341 |
(82,176) |
(296,812) |
2,046 |
| 건설중인자산 |
2,959,363 |
564,833 |
- |
(3,327,762) |
- |
- |
196,434 |
| 사용권자산 |
279,881 |
318,443 |
(19,061) |
- |
(237,837) |
- |
341,426 |
| 합 계 |
20,237,824 |
1,061,604 |
(77,406) |
- |
(1,382,974) |
(4,653,357) |
15,185,691 |
(주1) 당사는 정부보조 등에 의해 구축물 및 공구기구비품을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 구축물 및 공구기구비품의 취득원가를 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 구축물 및 공구기구비품의 감가상각비와 상계하고 있습니다. 감가상각비 상계액은 각각 64,097천원, 2,698천원입니다.
12-3 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건물 |
- |
- |
|
차량운반구
|
170,370 |
329,232 |
| 기계장치 |
- |
12,194 |
| 합계 |
170,370 |
341,426 |
12-4 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
건물
|
- |
16,338 |
|
차량운반구
|
145,731 |
148,332 |
| 기계장치 |
12,194 |
73,167 |
|
합계
|
157,925 |
237,837 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
11,352 |
14,846 |
|
단기리스료
|
27,246 |
17,550 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
13,995 |
14,899 |
당기 및 전기중 리스의 총 현금유출액은 194,293천원 및 273,192천원입니다.
12-5 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
117,135 |
110,958 |
240,486 |
237,898 |
| 1년 초과 5년 이내 |
66,356 |
64,461 |
184,890 |
178,053 |
| 합계 |
183,492 |
175,419 |
425,376 |
415,951 |
12-6 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
110,958 |
237,898 |
| 비유동 |
64,461 |
178,053 |
| 합계 |
175,419 |
415,951 |
12-7 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
부보금액 |
보험회사명 |
질권설정금액 |
질권자 |
| 재산종합보험 |
건물, 기계장치 등 |
22,088,931 |
삼성화재해상보험㈜ |
19,517,074 |
중소기업은행 |
| 500,000 |
㈜국민은행 |
|
|
22,088,931 |
|
20,017,074 |
|
13. 투자부동산 13-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
- |
- |
- |
| 건물 |
61,745 |
(61,744) |
1 |
| 합계 |
61,745 |
(61,744) |
1 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
81,229 |
- |
81,229 |
| 건물 |
205,288 |
(202,894) |
2,394 |
| 합계 |
286,517 |
(202,894) |
83,623 |
13-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
대 체 |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
81,229 |
(81,229) |
- |
- |
| 건물 |
2,394 |
(598) |
(1,795) |
1 |
| 합계 |
83,623 |
(81,827) |
(1,795) |
1 |
| 구 분 |
기 초 |
대 체 |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
81,229 |
- |
- |
81,229 |
| 건물 |
9,573 |
- |
(7,179) |
2,394 |
| 합계 |
90,802 |
- |
(7,179) |
83,623 |
13-3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산으로부터의 임대수익 |
3,773 |
17,667 |
| 감가상각비 |
(1,795) |
(7,179) |
| 합 계 |
1,978 |
10,488 |
13-4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
14. 무형자산 14-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 기타무형자산 |
370,000 |
(30,833) |
- |
339,167 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 기타무형자산 |
- |
- |
- |
- |
14-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분 |
상각비 |
기 말 |
| 기타무형자산 |
- |
370,000 |
- |
(30,833) |
339,167 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분 |
상각비 |
기 말 |
| 기타무형자산 |
165 |
- |
(88) |
(77) |
- |
15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
10,891,058 |
12,933,864 |
| 미지급금 |
18,359,975 |
9,254,275 |
| 미지급비용 |
1,113,016 |
977,508 |
| 합 계 |
30,364,049 |
23,165,647 |
16. 차입금
16-1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기이자부차입금: |
| 단기차입금 |
27,820,000 |
26,740,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
200,000 |
| 소 계 |
27,820,000 |
26,940,000 |
| 장기이자부차입금: |
| 장기차입금 |
5,290,000 |
3,649,000 |
| 소 계 |
5,290,000 |
3,649,000 |
| 합 계 |
33,110,000 |
30,589,000 |
16-2 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 |
차입처 |
당기말연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 무역금융대출 |
중소기업은행 |
5.03 |
1,630,000 |
- |
| 중소기업대출 |
4.96 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 삼성동반성장대출 |
3.00 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 중소기업대출 |
5.51 |
500,000 |
500,000 |
| 중소기업대출 |
5.09 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업대출 |
5.29 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업대출 |
4.99 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업대출 |
4.49 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 마스터론2 운전일시대출 |
우리은행 |
6.41 |
1,650,000 |
1,670,000 |
| 기술창조기업 우대대출 |
국민은행 |
4.75 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| KB모아드림론 |
5.37 |
1,700,000 |
1,700,000 |
| KB모아드림론 |
5.20 |
2,200,000 |
2,200,000 |
| 동반성장자금 |
한국산업은행 |
4.84 |
1,260,000 |
1,260,000 |
| 동반성장자금 |
5.25 |
1,240,000 |
1,520,000 |
| 시설자금대출 |
5.04 |
740,000 |
740,000 |
| 기업운전일반자금대출 |
하나은행 |
5.46 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
농협은행 |
6.92 |
1,200,000 |
1,300,000 |
| 일반자금대출 |
경남은행 |
6.11 |
1,200,000 |
1,350,000 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
6.19 |
500,000 |
500,000 |
| 합 계 |
27,820,000 |
26,740,000 |
16-3 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 |
차입처 |
당기말연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 기업시설대출 |
중소기업은행 |
1.50 |
649,000 |
649,000 |
| 해외온렌딩운전자금대출 |
4.35 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 기업시설대출 |
3.82 |
1,000,000 |
- |
| 기업시설대출 |
1.50 |
641,000 |
- |
| 온렌딩대출 |
국민은행 |
- |
- |
200,000 |
| 소 계 |
5,290,000 |
3,849,000 |
| 차감 : 유동성대체 |
- |
(200,000) |
| 합 계 |
5,290,000 |
3,649,000 |
17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
10,000 |
- |
10,000 |
- |
| 금융보증부채 |
- |
371,608 |
- |
391,654 |
| 리스부채 |
110,958 |
64,461 |
237,898 |
178,053 |
| 유동성기타보증금 |
5,289,850 |
- |
12,185,302 |
- |
| 합 계 |
5,410,808 |
436,069 |
12,433,200 |
569,707 |
18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 예수금 |
308,584 |
324,987 |
| 선수금 |
16,168 |
220,273 |
| 기타부채 |
200,541 |
301,213 |
| 합 계 |
525,292 |
846,473 |
19. 순확정급여부채(자산)당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
19-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
3,992,994 |
6,993,862 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(3,686,148) |
(7,160,601) |
| 합 계 |
306,846 |
(166,739) |
19-2 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기초 |
6,993,862 |
(7,160,601) |
(166,739) |
| 퇴직급여: |
|
|
|
| 당기근무원가 |
908,864 |
- |
908,864 |
| 이자비용(이자수익) |
299,598 |
(307,368) |
(7,770) |
| 소 계 |
1,208,461 |
(307,368) |
901,094 |
| 재측정요소: |
| 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
210,288 |
210,288 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
88,286 |
- |
88,286 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
| 경험조정 |
(365,214) |
- |
(365,214) |
| 소 계 |
(276,928) |
210,288 |
(66,640) |
| 사용자기여금 |
- |
(360,869) |
(360,869) |
| 퇴직급여지급액 |
(3,932,402) |
3,932,402 |
- |
| 기말 |
3,992,994 |
(3,686,148) |
306,846 |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
합 계 |
| 기초 |
6,523,244 |
(6,514,121) |
9,123 |
| 퇴직급여: |
|
|
|
| 당기근무원가 |
689,477 |
- |
689,477 |
| 이자비용(이자수익) |
157,144 |
(370,411) |
(213,267) |
| 소 계 |
846,621 |
(370,411) |
476,210 |
| 재측정요소: |
| 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
168,885 |
168,885 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
252,731 |
- |
252,731 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 |
(1,233) |
- |
(1,233) |
| 경험조정 |
22,522 |
- |
22,522 |
| 소 계 |
274,020 |
168,885 |
442,905 |
| 사용자기여금 |
- |
(1,094,977) |
(1,094,977) |
| 퇴직급여지급액 |
(650,023) |
650,023 |
- |
| 기말 |
6,993,862 |
(7,160,601) |
(166,739) |
19-3 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.29% |
4.66% |
| 기대임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
19-4 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1%감소 |
1%증가 |
1%감소 |
1%증가 |
| 할인율 |
279,063 |
(247,120) |
356,119 |
(320,163) |
| 기대임금상승율 |
(248,039) |
274,646 |
(322,546) |
351,967 |
19-5 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.849년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
397,189 |
728,767 |
1,758,819 |
3,644,090 |
11,266,266 |
17,795,131 |
19-6 당사는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 148,408천원(전기 : 26,585천원)입니다.20. 우발채무와 약정사항
20-1 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정사항 |
한 도 |
실행금액 |
| 중소기업은행 |
무역금융 |
4,000,000 |
1,630,000 |
| 시설자금대출 |
2,290,000 |
2,290,000 |
| 운영자금대출 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 운영자금대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 국민은행 |
운영자금대출 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| KB모아드림론 |
1,700,000 |
1,700,000 |
| KB모아드림론(*) |
2,200,000 |
2,200,000 |
| 우리은행 |
B2B주계약 |
192,000 |
15,144 |
| 운영자금대출 |
1,650,000 |
1,650,000 |
| 한국산업은행 |
시설자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 운영자금대출 |
1,240,000 |
1,240,000 |
| 농협은행 |
일반자금대출 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 하나은행 |
기업운전일반자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 경남은행 |
일반자금대출 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
500,000 |
500,000 |
| 합계 |
35,672,000 |
33,125,144 |
(*) 국민은행의 지급보증과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,980,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.20-2 제공받고 있는 지급보증당기 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 1,401,385천원의 이행지급보증 등을제공받고 있습니다.
20-3 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 특수관계자 |
여신금융기관 |
한도금액 |
실행금액 |
| ELEMEK INC. |
한국수출입은행 |
3,300,000 |
3,300,000 |
| 신한은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| Bank Of Hope |
7,000,000 |
7,000,000 |
| SAMJIN LND VINA CO, LTD. |
한국수출입은행 |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 하나은행(*) |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 기업은행 |
5,000,000 |
5,000,000 |
(*) 하나은행의 지급보증과 관련하여 신용보증기금으로부터 USD2,430,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.20-4 담보제공자산당기말 현재 차입금과 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
채권최고액 |
차입금액 |
담보제공처 |
| 토지 및 건물 |
29,000,000 |
10,000,000 |
중소기업은행 |
| 기계장치 |
2,743,000 |
2,290,000 |
중소기업은행 |
| 건물 |
6,600,000 |
5,200,000 |
국민은행 |
| 건물(주1) |
US$3,600,000 |
US$3,000,000 |
신한은행 |
(주1) 종속기업인 ELEMEK, INC. 의 Shinhan Bank America 차입금 USD3,000,000과 관련하여 담보로 제공되었습니다.한편, 당사는 기타비유동금융자산에 계상되어 있는 예치금 50백만원을 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다. (주석 4-4 참조) 20-5 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다.
21. 특수관계자
21-1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 종속기업 |
동관고미전자유한공사 |
| Comex Platech S.A. de C.V. (주1) |
| SAMJINLND VINA CO, LTD. |
| Trijin S.A. de C.V. S.A. de C.V.(주1) |
| ELEMEK, INC. |
| 관계기업 |
SAMJIN WADACO, INC. |
| SAMJINLED PHIL, INC. |
| 기타특수관계자 |
크레플 주식회사 |
| SAMJINLED, INC. |
(주1) ELEMEK, INC.의 종속기업 입니다.
21-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
| 종속기업 |
동관고미전자유한공사 |
- |
25,537 |
- |
| 삼진광전유한공사 |
22,591 |
332,229 |
- |
| ELEMEK, INC. |
17,273 |
32,305,725 |
106,081 |
| SAMJIN LND VINA CO.,LTD |
72,342 |
48,515,483 |
387,612 |
| Trijin S.A. de C.V. S.A. de C.V. |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
크레플 주식회사 |
- |
621,701 |
- |
| SAMJINLED, INC. |
- |
- |
- |
| 합 계 |
112,206 |
81,800,676 |
493,693 |
| 구 분 |
특수관계자 |
매출 |
매입 |
기타수익(주1) |
| 종속기업 |
동관고미전자유한공사 |
2,655 |
36,300,670 |
- |
| 삼진광전유한공사 |
156,769 |
815,739 |
- |
| ELEMEK, INC. |
29,990 |
36,713,041 |
129,735 |
| SAMJIN LND VINA CO., LTD. |
116,819 |
2,331,311 |
357,477 |
| 기타특수관계자 |
크레플 주식회사 |
- |
178,983 |
- |
| 합 계 |
306,233 |
76,339,744 |
487,212 |
(주1) 특수관계자로부터 수령한 수수료수익등이 포함되어 있습니다.
21-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
매출채권 |
매입채무 |
기타채권 |
기타채무 |
대여금 |
| 종속기업 |
동관고미전자유한공사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 삼진광전유한공사 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ELEMEK, INC.(주1) |
5,062 |
- |
30,068,712 |
5,644,887 |
2,954,000 |
| SAMJIN LND VINA CO.,LTD(주2) |
- |
- |
18,215,580 |
15,908,071 |
5,414,682 |
| 기타특수관계자 |
크레플 주식회사 |
- |
18,700 |
- |
1,935 |
- |
| 합 계 |
5,062 |
18,700 |
48,284,292 |
21,554,893 |
8,368,682 |
(주1) 당기말 현재
ELEMEK, INC. 에 대한 매출채권 및 기타채권에 9,400,023천원 ,대여금에 2,286,219천원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. 상기 금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.
(주2) 당기말 현재 SAMJIN LND VINA CO.,LTD 에 대한 매출채권 및 기타채권에 4,917,411천원 , 대여금에 3,429,832천원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. 상기금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
매출채권(주1) |
매입채무 |
기타채권(주1) |
기타채무 |
대여금 |
| 종속기업 |
동관고미전자유한공사 |
38,265 |
- |
2,032,077 |
- |
- |
| 삼진광전유한공사 |
- |
- |
147,474 |
210,425 |
- |
| ELEMEK, INC.(주1) |
- |
- |
22,098,816 |
10,755,467 |
- |
| SAMJIN LND VINA CO.,LTD. |
- |
- |
12,805,048 |
8,217,828 |
4,762,134 |
| 기타특수관계자 |
크레플 주식회사 |
- |
- |
- |
17,361 |
- |
| 합 계 |
38,265 |
- |
37,083,415 |
19,201,081 |
4,762,134 |
(주1) 전기말 현재 특수관계자에 매출채권 및 기타채권에 대하여 147,610천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.
21-4 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자 간의 주요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
현물출자 |
자금대여 |
자금회수 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
SAMJIN LND VINA CO.,LTD. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
ELEMEK, INC |
- |
- |
2,954,000 |
- |
- |
- |
21-5 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,233,482 |
1,737,429 |
| 퇴직급여 |
198,973 |
181,662 |
| 합 계 |
1,432,455 |
1,919,091 |
주요 경영진은 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제와 관련된 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등으로 구성되어 있습니다.
22. 자본금과 잉여금22-1 보고기간종료일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행할 주식의 총수 |
80,000,000주 |
80,000,000주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수(보통주) |
24,959,232주 |
24,959,232주 |
| 자본금(보통주자본금) |
12,479,616 |
12,479,616 |
22-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
48,525,873 |
48,525,873 |
| 자기주식처분이익 |
2,374,600 |
2,374,600 |
| 신주인수권조기상환 |
84,766 |
84,766 |
| 합 계 |
50,985,238 |
50,985,238 |
22-3 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자기주식(주1) |
329,475 |
329,475 |
(주1) 당기말 현재 보유중인 자기주식 수는 172,259주(전기말 : 172,259주) 입니다.
22-4 적립금보고기간종료일 현재 법정적립금과 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금: |
| 이익준비금(주1) |
1,311,473 |
1,311,473 |
| 임의적립금 |
| 기업합리화적립금 |
212,318 |
212,318 |
| 기술개발적립금 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 사업확장적립금 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 연구인력개발적립금 |
3,480,000 |
3,480,000 |
| 소 계 |
15,692,318 |
15,692,318 |
| 합 계 |
17,003,791 |
17,003,791 |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
22-5 결손금처리계산서당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
34,773,810 |
|
19,753,775 |
| 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) |
19,753,776 |
|
(6,734,140) |
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(52,712) |
|
350,338 |
|
| 당기순손실 |
15,072,746 |
|
26,137,577 |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처리 결손금 |
|
34,773,810 |
|
19,753,775 |
상기 결손금처리계산서의 당기 처리예정일은 2025년 3월 28일이며 전기 처리확정일은 2024년 3월 21일이었습니다.
23. 영업이익
23-1 매출액
당기 및 전기 중 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
102,704,824 |
89,248,013 |
| 상품매출 |
2,936,330 |
4,703,269 |
| 기타매출 |
269,684 |
2,521,226 |
| 합 계 |
105,910,838 |
96,472,508 |
23-2 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
95,606,279 |
81,575,754 |
| 상품매출원가 |
2,549,192 |
4,502,485 |
| 합 계 |
98,155,471 |
86,078,239 |
23-3 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
4,073 |
46,529 |
| 원재료 및 소모품의 매입액 |
27,632,968 |
14,467,758 |
| 상품매출원가 |
2,549,192 |
4,502,485 |
| 종업원급여 및 퇴직급여 |
10,367,211 |
8,034,439 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,019,014 |
1,390,231 |
| 경상연구개발비 |
1,798,652 |
1,522,548 |
| 외주가공비 |
66,163,108 |
59,930,336 |
| 기타의 경비 |
6,436,224 |
16,710,676 |
| 합 계 |
115,970,442 |
106,605,002 |
23-4 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,882,477 |
4,239,168 |
| 퇴직급여 |
487,713 |
82,934 |
| 복리후생비 |
549,894 |
721,153 |
| 여비교통비 |
166,303 |
191,405 |
| 차량유지비 |
141,517 |
132,527 |
| 통신비 |
20,844 |
23,878 |
| 수도광열비 |
93,264 |
53,522 |
| 세금과공과 |
101,417 |
93,258 |
| 도서인쇄비 |
4,440 |
13,313 |
| 소모품비 |
116,263 |
171,022 |
| 감가상각비 |
317,903 |
501,284 |
| 수선비 |
99,569 |
128,188 |
| 보험료 |
38,677 |
45,423 |
| 지급수수료 |
2,513,489 |
3,927,525 |
| 지급임차료 |
39,243 |
17,218 |
| 접대비 |
269,918 |
269,335 |
| 광고선전비 |
5,000 |
2,100 |
| 운반비 |
650,805 |
544,343 |
| 대손상각비(환입) |
6,451,643 |
9,898,893 |
| 교육훈련비 |
2,491 |
11,421 |
| 수출비 |
28,938 |
122,826 |
| 경상연구개발비 |
1,798,652 |
1,522,548 |
| 무형자산상각비 |
30,833 |
78 |
| 견본비 |
3,676 |
50,389 |
| 합 계 |
17,814,971 |
22,763,751 |
24. 영업외손익24-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
865,440 |
584,190 |
| 외화환산이익 |
6,919,847 |
474,215 |
| 외환차익 |
1,996,431 |
5,740,651 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
104,478 |
17,198 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
100,678 |
- |
| 종속기업투자주식처분이익 |
1,441,691 |
- |
| 합 계 |
11,428,565 |
6,816,254 |
24-2 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,662,567 |
1,347,544 |
| 외화환산손실 |
953,237 |
925,932 |
| 외환차손 |
684,844 |
3,958,077 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
377,375 |
| 합 계 |
3,300,648 |
6,608,928 |
24-3 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입임대료 |
7,445 |
17,667 |
| 유형자산처분이익 |
377,607 |
6,418 |
| 수입수수료 |
230,922 |
247,399 |
| 잡이익 |
847,848 |
129,283 |
| 대손충당금환입 |
217,321 |
- |
| 합 계 |
1,681,143 |
400,767 |
24-4 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
37,696 |
5,695 |
| 유형자산손상차손 |
- |
4,653,357 |
| 기타의대손상각비(환입) |
5,732,900 |
(1,471) |
| 기타의감가상각비 |
1,795 |
7,179 |
| 기부금 |
31,400 |
11,800 |
| 잡손실 |
8,032 |
6,068 |
| 재고자산폐기손실 |
50,718 |
155,027 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
6,513,821 |
8,469,538 |
| 유형자산폐기손실 |
1,421 |
- |
| 재고자산평가손실 |
8,362 |
- |
| 합 계 |
12,386,144 |
13,307,193 |
25. 법인세25-1 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용(수익) 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
753,181 |
7,454 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
1,696,806 |
968,975 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(13,928) |
92,567 |
| 법인세비용(수익) |
2,436,059 |
1,068,996 |
25-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보험수리적손익 |
(13,928) |
92,567 |
25-3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(12,636,687) |
(25,068,581) |
| 적용세율에 따른 법인세(주1) |
(2,641,068) |
(5,239,333) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 |
424,990 |
173,722 |
| 비과세수익 |
(49,845) |
(97,728) |
| 미인식 이연법인세의 변동 |
5,414,270 |
6,237,049 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
- |
2,264 |
| 공제감면효과 |
(822,856) |
- |
| 기타(법인세추납액(환급) 등) |
110,567 |
(6,978) |
| 법인세비용(수익) |
2,436,059 |
1,068,996 |
| 유효세율(주2) |
- |
- |
(주1) 적용세율은 법인세율과 지방소득세율을 고려한 것입니다.(주2) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.
25-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익 반영 |
자본에 직접 반영 |
기말잔액 |
| 확정급여 |
- |
(5,713) |
13,928 |
8,215 |
| 감가상각비 |
2,018,896 |
(197,554) |
- |
1,821,342 |
| 재고자산평가손실 |
343,566 |
(234,943) |
- |
108,624 |
| 유가증권평가손익 |
83,592 |
- |
- |
83,592 |
| 대손충당금 |
2,516,600 |
1,675,480 |
- |
4,192,080 |
| 외화환산손익 |
(95,566) |
(5,058) |
- |
(100,624) |
| 장기대여금 |
141,012 |
- |
- |
141,012 |
| 해외주재원인건비 |
107,704 |
- |
- |
107,704 |
| 종속기업투자주식 |
7,643,986 |
2,863,725 |
- |
10,507,711 |
| 이월세액공제 |
1,291,370 |
(170,303) |
- |
1,121,066 |
| 이월결손금 |
360,997 |
(360,997) |
- |
- |
| 기타 |
3,371,757 |
138,900 |
- |
3,510,658 |
| 소 계 |
17,783,914 |
3,703,537 |
13,928 |
21,501,380 |
| 이연법인세자산 인식분 |
1,696,806 |
(1,696,806) |
- |
- |
| 이연법인세자산 미인식분 |
16,087,109 |
5,414,270 |
- |
21,501,380 |
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익 반영 |
자본에 직접 반영 |
기말잔액 |
| 확정급여 |
1,916 |
90,651 |
(92,567) |
- |
| 감가상각비 |
997,736 |
1,021,160 |
- |
2,018,896 |
| 재고자산평가손실 |
152,907 |
190,659 |
- |
343,566 |
| 유가증권평가손익 |
83,992 |
(400) |
- |
83,592 |
| 대손충당금 |
453,632 |
2,062,968 |
- |
2,516,600 |
| 외화환산손익 |
(28,826) |
(66,740) |
- |
(95,566) |
| 장기대여금 |
141,687 |
(675) |
- |
141,012 |
| 해외주재원인건비 |
108,219 |
(515) |
- |
107,704 |
| 종속기업투자주식 |
5,901,957 |
1,742,029 |
- |
7,643,986 |
| 이월세액공제 |
1,130,436 |
160,934 |
- |
1,291,370 |
| 이월결손금 |
185,254 |
175,743 |
- |
360,997 |
| 기타 |
3,386,932 |
(15,175) |
- |
3,371,757 |
| 소 계 |
12,515,842 |
5,360,639 |
(92,567) |
17,783,914 |
| 이연법인세자산 인식분 |
2,665,781 |
(876,408) |
(92,567) |
1,696,806 |
| 이연법인세자산 미인식분 |
9,850,061 |
6,237,048 |
- |
16,087,109 |
25-5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
만료시기 |
금액 |
만료시기 |
| 종속기업투자주식 |
10,507,711 |
- |
9,146,323 |
- |
| 기타 |
9,877,127 |
- |
5,288,420 |
- |
| 이월세액공제 |
1,116,541 |
2028년~2032년 |
1,291,369 |
2028년~2032년 |
| 이월결손금 |
- |
2037년~2038년 |
360,997 |
2037년~2038년 |
| 합 계 |
21,501,380 |
|
16,087,109 |
|
26. 주당손익
26-1 기본주당이익(손실)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(15,072,746,328) |
(26,137,576,982) |
| 가중평균유통주식수 (주1) |
24,786,973 |
24,786,973 |
| 기본주당이익(손실) |
(608) |
(1,054) |
(주1) 가중평균유통주식수
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초유통보통주식수 |
24,786,973 |
24,786,973 |
| 자기주식 처분 |
- |
- |
| 가중평균유통주식수 |
24,786,973 |
24,786,973 |
26-2 희석주당손익당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 당사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
27. 현금흐름표27-1 당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
901,094 |
476,210 |
| 감가상각비 |
988,180 |
1,390,153 |
| 무형자산상각비 |
30,833 |
78 |
| 대손상각비 |
6,251,171 |
9,898,893 |
| 하자보수비설정 |
(33,074) |
14,524 |
| 유형자산처분이익 |
(377,607) |
(6,418) |
| 외화환산손실 |
953,237 |
925,932 |
| 유형자산처분손실 |
37,696 |
5,695 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
6,513,821 |
8,469,538 |
| 기타의대손상각비 |
5,716,051 |
(1,471) |
| 이자수익 |
(865,440) |
(584,190) |
| 외화환산이익 |
(6,919,847) |
(474,215) |
| 이자비용 |
1,662,567 |
1,347,544 |
| 재고자산폐기손실 |
50,718 |
155,027 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
(100,678) |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(104,478) |
(17,198) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
377,375 |
| 유형자산손상차손 |
- |
4,653,357 |
| 법인세비용(수익) |
2,436,059 |
1,068,996 |
| 수수료수익 |
- |
(247,399) |
| 지급수수료 |
- |
78,142 |
| 재고자산평가손실 |
8,362 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
1,421 |
- |
| 종속기업투자주식처분이익 |
(1,441,691) |
- |
| 잡이익 |
(3,600) |
- |
| 합 계 |
15,704,794 |
27,530,573 |
27-2 당기와 전기 중 현금흐름표상 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 및 기타채권의 증가 |
(14,135,390) |
(6,690,509) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(1,394,835) |
203,718 |
| 재고자산의 감소(증가) |
451,198 |
(2,997,918) |
| 기타금융자산의 감소 |
- |
270,904 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(2,429,913) |
4,487,577 |
| 기타채무의 증가(감소) |
8,702,527 |
(11,111,383) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(288,106) |
59,735 |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
(20,045) |
4,284,857 |
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(360,869) |
(1,094,977) |
| 합 계 |
(9,475,433) |
(12,587,996) |
27-3 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 대체 |
156,434 |
3,327,763 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 감소 |
- |
(21,056) |
| 사용권자산 인식 |
38,528 |
- |
| 장기이자부차입금의 유동성 대체 |
- |
200,000 |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 |
5,414,839 |
31,407 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
81,827 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
113,593 |
175,108 |
27-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
당기취득 |
대체 |
기말 |
| 유동부채: |
| 단기차입금 |
26,740,000 |
1,080,000 |
- |
- |
27,820,000 |
| 유동성장기부채 |
200,000 |
(200,000) |
- |
- |
- |
| 유동성임대보증금 |
10,000 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 리스부채 |
237,898 |
(166,318) |
|
39,378 |
110,958 |
| 소 계 |
27,187,898 |
713,682 |
- |
39,378 |
27,940,958 |
| 비유동부채: |
| 장기차입금 |
3,649,000 |
1,641,000 |
- |
- |
5,290,000 |
| 장기임대보증금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
178,053 |
- |
- |
(113,593) |
64,461 |
| 소 계 |
3,827,053 |
1,641,000 |
- |
(113,593) |
5,354,461 |
| 합 계 |
31,014,951 |
2,354,682 |
- |
(74,214) |
33,295,419 |
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
당기취득 |
대체 |
기말 |
| 유동부채: |
| 단기차입금 |
22,110,000 |
4,630,000 |
- |
- |
26,740,000 |
| 유동성장기부채 |
2,410,739 |
(2,410,739) |
- |
200,000 |
200,000 |
| 유동성임대보증금 |
25,000 |
(15,000) |
- |
- |
10,000 |
| 리스부채 |
196,217 |
(240,743) |
107,316 |
175,108 |
237,898 |
| 소 계 |
24,741,956 |
1,963,518 |
107,316 |
375,108 |
27,187,898 |
| 비유동부채: |
| 장기차입금 |
849,000 |
3,000,000 |
- |
(200,000) |
3,649,000 |
| 장기임대보증금 |
10,000 |
(10,000) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
142,034 |
- |
211,127 |
(175,108) |
178,053 |
| 소 계 |
1,001,034 |
2,990,000 |
211,127 |
(375,108) |
3,827,053 |
| 합 계 |
25,742,990 |
4,953,518 |
318,443 |
- |
31,014,951 |
28. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 및 보증금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
28-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다.
(1) 이자율위험 당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로정의할 수 있습니다. 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
24,580,000 |
26,740,000 |
| 장기차입금 |
3,641,000 |
3,200,000 |
| 합계 |
28,221,000 |
29,940,000 |
당기 및 전기 중 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
282,210 |
(282,210) |
299,400 |
(299,400) |
(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
96,826,847 |
24,235,151 |
62,120,194 |
18,774,176 |
| JPY |
1,918 |
427 |
1,885 |
13,506 |
| EUR |
209,659 |
- |
196,487 |
- |
| 합 계 |
97,038,424 |
24,235,578 |
62,318,566 |
18,787,682 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 5%상승 |
5%하락 |
5%상승 |
5%하락 |
| USD |
3,629,585 |
(3,629,585) |
2,167,301 |
(2,167,301) |
| JPY |
75 |
(75) |
(581) |
581 |
| EUR |
10,483 |
(10,483) |
9,824 |
(9,824) |
| 합 계 |
3,640,142 |
(3,640,142) |
2,176,544 |
(2,176,544) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
28-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다. (2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.28-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년이후 |
| 매입채무및기타채무 |
30,364,049 |
30,364,049 |
30,364,049 |
- |
- |
| 단기이자부차입금 |
27,820,000 |
28,457,535 |
6,652,625 |
21,804,910 |
- |
| 장기이자부차입금 |
5,290,000 |
5,757,090 |
46,377 |
141,709 |
5,569,004 |
| 기타금융부채 |
5,475,269 |
5,483,341 |
5,319,882 |
97,103 |
66,356 |
| 합 계 |
68,949,318 |
70,062,015 |
42,382,933 |
22,043,722 |
5,635,360 |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년이후 |
| 매입채무및기타채무 |
23,165,647 |
23,165,647 |
23,165,647 |
- |
- |
| 단기이자부차입금 |
26,940,000 |
27,599,725 |
5,613,135 |
21,986,590 |
- |
| 장기이자부차입금 |
3,649,000 |
4,173,345 |
40,589 |
122,659 |
4,010,097 |
| 기타금융부채 |
12,611,253 |
12,631,132 |
12,317,522 |
128,720 |
184,890 |
| 합 계 |
66,365,900 |
67,569,849 |
41,136,893 |
22,237,969 |
4,194,987 |
상기 금융부채 이외에 당사는 종속회사을 위하여 금융보증계약을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 종속회사 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 보고기간종료일 현재 USD 22,800,000입니다.28-4 자본관리자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 자본총계, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총부채 |
70,852,292 |
67,604,026 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(11,949,946) |
(6,202,579) |
| 순부채 |
58,902,346 |
61,401,447 |
| 자기자본 |
45,365,360 |
60,385,394 |
| 부채비율 |
129.84% |
101.68% |
29. 공정가치29-1 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 유동당기손익공정가치측정금융자산 |
4,592,746 |
4,592,746 |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
750,418 |
750,418 |
1,280,935 |
1,280,935 |
한편, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 현금및현금성자산, 기타금융자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 공정가치가 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
29-2 공정가치 서열체계당기 현재 당사는 다음과 같이 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같이 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
29-3 금융상품의 수준별 공정가치전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 한편, 당기 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 없습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| <당기> |
| 유동당기손익공정가치측정금융자산 |
4,592,746 |
- |
- |
4,592,746 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
727,233 |
23,185 |
750,418 |
| <전기> |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
1,257,750 |
23,185 |
1,280,935 |
30. 보고기간후 사건당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 13일에 이사회에서 승인하였습니다.