주석
| 제 24 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 대보마그네틱 주식회사 |
1. 일반사항 &cr;
대보마그네틱 주식회사
(이하 '회사')는 1995년 1월 3일 설립되었으며, 자석 응용기계제조, 판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2018년 11월 6일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며,
경기도 화성시 팔탄면 현대기아로 25-13에 본사, 생산공장
및 부설연구소를 두고 있습니다.&cr;
회사의
보통주 납입자본금은
설립 후 유ㆍ무상증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재
1,616
백만원
이며,
당기말
현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 이준각 |
870,974 |
26.9 |
| 이연재 |
653,230 |
20.2 |
| 이상익 |
498,344 |
15.4 |
| 이환희 |
249,172 |
7.7 |
| 한국투자증권 |
140,880 |
4.4 |
| 기타 |
820,000 |
25.4 |
| 합계 |
3,232,600 |
100.0 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
&cr;
(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr;
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.&cr;
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다 &cr;
- 금융상품(
기업회계기준서
제
1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나
공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이
기업회계기준서
제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는
기업회계기준서
제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시
기업회계
기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한
효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반
영합니다.
-
기업회계
기준
해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(
기업회계기준서
제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(
기업회계기준서
제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(
기업회계기준서
제1012호)
기업회계기준서
제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(
기업회계기준서
제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;
2.3 외화환산 &cr;
(1) 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr;
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조)
.&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.&cr;&cr;
2.7 재고자산
&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는
총평균법(단, 미착품은 개별법)
에
따라 결정됩니다.
&cr;
2.8 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다
&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
25년 |
정액법 |
| 구축물 |
25년 |
정액법 |
| 기계장치 |
10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와 기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
&cr;
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr;2.9 무형자산&cr;&cr;
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로
측정하고
있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.13 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;2.14 종업원퇴직급여
&cr;
(1) 퇴직급여&cr;
회사의 퇴직연금은 확정급여제도로, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 &cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;
2.15 수익인식
&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
(1) 재화의 판매&cr;
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익&cr;
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
&cr;2.16 리스&cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr;
2.17 배당금&cr;&cr;배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;2.18 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;
2.19 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는
2019년 3월 8일자로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 &cr;
회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이
존재합니다(
주석22참조
).&cr;
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;(2) 금융상품의 공정가치&cr;
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).
&cr;(4) 순확정급여부채
&cr;순확정급여부채의
현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 &cr;할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석21참조
).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr;4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 &cr;
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr;회사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다&cr;
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 5%변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환율상승 |
환율하락 |
환율상승 |
환율하락 |
| 세전손익의 증가(감소) |
143,364 |
(143,364) |
49,139 |
(49,139) |
(2) 이자율 위험&cr;
회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
1% 상승
|
1% 하락 |
1% 상승
|
1% 하락 |
| 세전손익의 증가(감소) |
8,082 |
(8,082) |
(6,900) |
6,900 |
&cr;4.1.2 신용위험
(1) 위험관리
&cr;신용
위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A신용등급 이상과만 거래합니다.&cr;
&cr;(2) 금융자산의 손상
&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
&cr;당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 당기초 기준서 제1039호 |
(17,078) |
(8,902) |
| 기초 이익잉여금의 조정 |
- |
- |
| 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 |
(17,078) |
(8,902) |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(9,768) |
(8,176) |
| 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) |
(26,846) |
(17,078) |
&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.&cr;&cr;매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
당기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 설정된 손실충당금은 없습니다
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
매출채권
|
(9,768) |
(8,176) |
&cr;(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부가액입니다(당기 : 2,179백만원).&cr;&cr;4.1.3 유동성 위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;
회사의 금융부채 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
1년 미만 |
1년~3년 |
3년~5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,722,659 |
- |
- |
1,722,659 |
| 차입금(*1) |
202,247 |
- |
- |
202,247 |
| 합계 |
1,924,906 |
- |
- |
1,924,906 |
(*1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.&cr;
| 전기말 |
1년 미만 |
1년~3년 |
3년~5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
939,253 |
- |
- |
939,253 |
| 차입금(*1) |
496,823 |
201,732 |
- |
698,555 |
| 합계 |
1,436,076 |
201,732 |
- |
1,637,808 |
(*1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.
4.2 자본위험관리
&cr;회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr;
보
고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
7,363,635 |
4,182,909 |
| 자본(B) |
29,709,729 |
7,219,171 |
| 부채비율(A/B) |
24.8% |
57.9% |
5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치
&cr;&cr;
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금 및 현금성자산 |
1,497,957 |
1,497,957 |
1,567,098 |
1,567,098 |
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
2,179,003 |
2,179,003 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
22,000,000 |
22,000,000 |
3,106,696 |
3,106,696 |
| 매도가능금융자산(*1)(*2) |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
2,657,736 |
2,657,736 |
1,552,685 |
1,552,685 |
| 기타금융자산(유동) |
231,940 |
231,940 |
30,153 |
30,153 |
| 기타금융자산(비유동) |
95,752 |
95,752 |
53,790 |
53,790 |
| 소계 |
28,662,388 |
28,662,388 |
6,310,422 |
6,310,422 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
1,394,722 |
1,394,722 |
647,162 |
647,162 |
| 차입금 |
200,000 |
200,000 |
690,000 |
690,000 |
| 기타금융부채 |
327,936 |
327,936 |
292,090 |
292,090 |
| 소계 |
1,922,658 |
1,922,658 |
1,629,252 |
1,629,252 |
(*1) 당기에는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었음
(*2) 전기말 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;
5.2 공정가치 서열체계 &cr;
(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
|
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
|
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
|
(2)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
- |
2,158,404 |
- |
2,158,404 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
- |
- |
20,599 |
20,599 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
&cr;&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다.
&cr;5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 또한 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역도 없습니다.
6. 범주별 금융상품&cr;
6
.1 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
2,158,404 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
20,599 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
20,000 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,497,957 |
1,567,098 |
| 단기금융상품 |
22,000,000 |
3,106,696 |
| 매출채권및기타채권 |
2,889,676 |
1,582,838 |
| 기타금융자산(비유동) |
95,752 |
53,790 |
| 합 계 |
28,662,388 |
6,330,422 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
1,722,658 |
939,252 |
| 차입금(유동) |
200,000 |
490,000 |
| 차입금(비유동) |
- |
200,000 |
| 합 계 |
1,922,658 |
1,629,252 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
|
|
|
평가손익
|
79,646 |
- |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
이자수익
|
21,051 |
14,739 |
|
외화환산손익
|
(29,500) |
(41,072) |
|
외환차손익
|
450 |
(30,316) |
| 대손상각비 |
(9,768) |
(8,176) |
|
상각후원가 금융부채
|
|
|
|
이자비용
|
(7,827) |
(12,911) |
7. 영업부문 정보
(1)
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. 지역별 매출은 하기와 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
국내
|
해외 |
합계 |
국내
|
해외 |
합계 |
| 매출 |
4,902,476 |
15,717,712 |
20,620,188 |
8,015,948 |
5,148,670 |
13,164,618 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 하기와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A고객 |
12,040,162 |
4,973,653 |
| B고객 |
2,346,000 |
3,444,400 |
| 합계 |
14,386,162 |
8,418,053 |
8. 현금및현금성자산
&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 |
1,497,957 |
1,567,098 |
| 합계 |
1,497,957 |
1,567,098 |
9. 매출채권 및 기타채
권
&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
총액 |
손실충당금 |
순액 |
| 매출채권 |
2,684,581 |
(26,846) |
2,657,735 |
| 미수수익 |
20,929 |
- |
20,929 |
| 미수금 |
211,011 |
- |
211,011 |
| 합계 |
2,916,521 |
(26,846) |
2,889,675 |
| 구분 |
총액 |
손실충당금 |
순액 |
| 매출채권 |
1,569,763 |
(17,078) |
1,552,685 |
| 미수금 |
30,153 |
- |
30,153 |
| 합계 |
1,599,916 |
(17,078) |
1,582,838 |
&cr;보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
2,888,891 |
1,590,111 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
27,630 |
9,805 |
| 손상채권 |
- |
- |
| 합계 |
2,916,521 |
1,599,916 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
17,078 |
8,902 |
| 대손상각비(환입) |
9,768 |
8,176 |
| 보고기간 말 금액 |
26,846 |
17,078 |
&cr;매출채권 및 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상
판
매
비와 관리비
에
포함되어 있습니다.
보고일 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr;&cr;(4) 손상&cr;&cr;매출채권 및 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하시기 바랍니다.&cr;
10. 계약자산과 계약부채&cr;
&cr;
주석 2
에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은
주석 35
를 참고하시기 바랍니다.
&cr;
회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
계약부채 - 선수금
|
4,056,440 |
1,284,935 |
&cr;
11. 재고자산
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
48,166 |
- |
48,166 |
85,270 |
- |
85,270 |
| 부재료 |
2,532 |
- |
2,532 |
- |
- |
- |
| 재공품 |
681,122 |
- |
681,122 |
280,101 |
- |
280,101 |
| 제품 |
4,208,655 |
- |
4,208,655 |
1,709,375 |
- |
1,709,375 |
| 합계 |
4,940,475 |
- |
4,940,475 |
2,074,746 |
- |
2,074,746 |
12. 당기손익-공정가치 금융자산
&cr;
주석 2
에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석35
을 참고하시기 바랍니다.
&cr;
(1) 당기손익-공정가치 금융자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말(*)
|
|
유동항목
|
|
|
|
MMT
|
2,158,404 |
- |
|
비유동항목
|
|
|
|
자본재공제조합 출자금
|
20,599 |
- |
|
합 계
|
2,179,003 |
- |
| (*) |
동 상품들은 전기에는 단기금융상품 및 매도가능금융자산으로 분류되었음. |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치금융자산평가이익
|
79,646 |
- |
&cr;
13. 매도가능금융자산&cr;
(1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기말(*) |
| 출자금 |
|
| 자본재공제조합 |
20,000 |
| 합계 |
20,000 |
| (*) |
동 상품은 당기에는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었음. |
(2) 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 존재하지 않습니다.
&cr;
14. 단기금융상품 및 기타금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
|
|
| 단기금융상품 |
22,000,000 |
3,106,696 |
| 소계 |
22,000,000 |
3,106,696 |
| 비유동자산 |
|
|
| 임차보증금 |
55,000 |
14,000 |
| 기타보증금 |
40,752 |
39,790 |
| 소계 |
95,752 |
53,790 |
| 합계 |
22,095,752 |
3,160,486 |
15. 기타자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
- |
5,000 |
| 선급비용 |
6,240 |
4,054 |
| 합계 |
6,240 |
9,054 |
16. 유형자산&cr;
(1) 변동내역
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 토지 |
1,608,431 |
17,744 |
- |
- |
1,626,175 |
1,626,175 |
- |
| 건물 |
1,001,370 |
286,785 |
- |
(43,756) |
1,244,399 |
1,342,468 |
(98,069) |
| 구축물 |
7,055 |
104,192 |
- |
(3,553) |
107,694 |
140,221 |
(32,527) |
| 기계장치 |
157,979 |
23,500 |
- |
(19,103) |
162,376 |
253,691 |
(91,315) |
| 차량운반구 |
26,066 |
10,909 |
- |
(10,650) |
26,325 |
89,048 |
(62,723) |
| 공구와기구 |
24 |
- |
- |
- |
24 |
70,300 |
(70,276) |
| 비품 |
34,339 |
23,189 |
- |
(10,957) |
46,571 |
340,867 |
(294,296) |
| 시설장치 |
121,289 |
117,058 |
- |
(40,344) |
198,003 |
259,144 |
(61,141) |
| 건설중인자산 |
- |
22,000 |
- |
- |
22,000 |
22,000 |
- |
| 계 |
2,956,553 |
605,377 |
- |
(128,363) |
3,433,567 |
4,143,914 |
(710,347) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 토지 |
1,263,066 |
345,365 |
- |
- |
1,608,431 |
1,608,431 |
- |
| 건물 |
616,232 |
417,162 |
- |
(32,024) |
1,001,370 |
1,055,683 |
(54,313) |
| 구축물 |
8,856 |
- |
- |
(1,801) |
7,055 |
36,027 |
(28,972) |
| 기계장치 |
21,136 |
142,300 |
- |
(5,457) |
157,979 |
230,191 |
(72,212) |
| 차량운반구 |
50,820 |
- |
(13,798) |
(10,956) |
26,066 |
78,139 |
(52,073) |
| 공구와기구 |
24 |
- |
- |
- |
24 |
70,300 |
(70,276) |
| 비품 |
10,083 |
28,857 |
- |
(4,601) |
34,339 |
317,678 |
(283,339) |
| 시설장치 |
6,432 |
123,139 |
- |
(8,282) |
121,289 |
142,086 |
(20,797) |
| 계 |
1,976,649 |
1,056,823 |
(13,798) |
(63,121) |
2,956,553 |
3,538,535 |
(581,982) |
(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
114,193 |
48,050 |
| 판매비와관리비 |
14,170 |
15,071 |
| 합계 |
128,363 |
63,121 |
(3) 토지 및 건물은 금융기관 차입금 및 한도약정과 관련하여 근저당권 및 지상권이 설정되어 있습니다(
주석34참
조).&cr;&cr;(4) 회사의 건물, 기계장치에 대하여 부보금액 629백만
원의
화재 및 손해보험
을
가입하고 있습니다.&cr;
17. 무형자산&cr;
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 특허권 |
5,506 |
- |
- |
(611) |
4,895 |
9,973 |
(5,078) |
| 실용신안권 |
3 |
- |
- |
- |
3 |
1,749 |
(1,746) |
| 회원권 |
25,795 |
- |
- |
- |
25,795 |
25,795 |
- |
| 계 |
31,304 |
- |
- |
(611) |
30,693 |
37,517 |
(6,824) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 특허권 |
2,437 |
3,643 |
- |
(575) |
5,506 |
9.973 |
(4,467) |
| 실용신안권 |
3 |
- |
- |
- |
3 |
1,749 |
(1,746) |
| 회원권 |
25,795 |
- |
- |
- |
25,795 |
25,795 |
- |
| 계 |
28,235 |
3,643 |
- |
(575) |
31,304 |
37,516 |
(6,213) |
&cr;당기 및 전기 중 무형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
18. 매입채무 및
기타채무
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,394,722 |
647,162 |
| 미지급금 |
129,377 |
128,818 |
| 미지급비용 |
198,559 |
163,272 |
| 합계-유동 |
1,722,658 |
939,252 |
19. 기
타부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
331,346 |
54,273 |
| 선수금 |
4,056,440 |
1,284,935 |
| 합계-유동 |
4,387,786 |
1,339,208 |
&cr;20. 차입금
&cr;당기말 및 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
내역 |
당기말&cr;이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
IBK기업은행 |
시설자금 |
- |
- |
370,000 |
| 단기차입금 |
IBK기업은행 |
운영자금 |
- |
- |
120,000 |
| 장기차입금 |
IBK기업은행 |
시설자금 |
2.157 |
200,000 |
200,000 |
| 단기 및 장기차입금 소계 |
200,000 |
690,000 |
| 차감: 유동성장기부채 |
(200,000) |
(490,000) |
| 유동성대체 후 단기 및 장기차입금 계 |
- |
200,000 |
(*1)
IBK기업은행의 차입금과 관련하여 토지, 건물에 240백만원의 근저당권이 설정되어 있습
니다(
주석34참조
).
21.
순확정급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재무상태표상 구성항목: |
|
|
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 |
579,753 |
242,350 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(230,495) |
(115,350) |
| 합계 |
349,258 |
127,000 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
242,350 |
137,376 |
| 당기근무원가 |
137,737 |
114,367 |
| 이자비용 |
2,171 |
1,392 |
| 과거근무원가 |
- |
4,266 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
5,230 |
(2,086) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
210,793 |
4,945 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(18,528) |
(17,910) |
| 보고기간말 금액 |
579,753 |
242,350 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
115,350 |
134,858 |
| 이자수익 |
4,441 |
4,562 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(2,708) |
(3,609) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
117,627 |
10,000 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(4,215) |
(30,461) |
| 보고기간말 금액 |
230,495 |
115,350 |
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.45% |
2.94% |
| 미래임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
230,924 |
115,350 |
&cr;
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% 변동 |
1.76% 감소 |
2.10% 증가 |
| 미래임금상승률 |
1% 변동 |
2.03% 증가 |
1.74% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr; &cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr;22. 이연법인세 및 법인세비용&cr;&cr;(1)
당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
149,562 |
77,092 |
| - 12월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
4,560 |
1,857 |
| 소계 |
154,122 |
78,949 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(378,039) |
(355,256) |
| - 12월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(4,604) |
- |
| 소계 |
(382,643) |
(355,256) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(228,521) |
(276,307) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
878,371 |
888,774 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(47,786) |
(57,395) |
| 총법인세효과 |
|
|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
48,121 |
4,644 |
| 법인세비용 |
878,706 |
836,023 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,283,991 |
4,596,442 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
920,478 |
989,217 |
| 조정사항 |
(41,772) |
(153,194) |
| - 비과세수익비용 |
126,828 |
316,879 |
| - 세액공제 및 농어촌특별세 |
(168,600) |
(135,085) |
| - 회계변경의 누적효과 등 |
- |
(337,743) |
| - 기타 |
- |
2,755 |
| 법인세비용 |
878,706 |
836,023 |
| 유효세율 |
20.51% |
18.14% |
(4) 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
기초금액 |
기말금액 |
| 업무용승용차감가상각비 |
1,017 |
- |
1,017 |
- |
224 |
- |
| 미지급비용 |
8,440 |
20,726 |
8,440 |
20,726 |
1,857 |
4,560 |
| 퇴직급여충당부채 |
242,602 |
139,908 |
18,528 |
363,982 |
53,372 |
80,076 |
| 무형자산 |
1,353 |
- |
571 |
782 |
298 |
172 |
| 유형자산 |
105,445 |
(949) |
7,913 |
96,583 |
23,198 |
21,248 |
| 미수수익 |
- |
(20,929) |
- |
(20,929) |
- |
(4,604) |
| 당기손익공정가치금융자산 |
- |
(599) |
- |
(599) |
- |
(132) |
| 퇴직연금운용자산 |
(115,350) |
(122,068) |
(4,216) |
(233,202) |
(25,377) |
(51,305) |
| 토지 |
(1,109,066) |
- |
- |
(1,109,066) |
(243,995) |
(243,995) |
| 건물 |
(390,131) |
- |
(14,641) |
(375,490) |
(85,829) |
(82,608) |
| 퇴직급여충당부채 |
(252) |
218,731 |
- |
218,479 |
(55) |
48,065 |
| 일시적 차이 계 |
(1,255,942) |
234,820 |
17,612 |
(1,038,734) |
(276,307) |
(228,523) |
| 계정과목 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
기초금액 |
기말금액 |
| 업무용승용차감가상각비 |
3,728 |
- |
2,711 |
1,017 |
820 |
224 |
| 미지급비용 |
- |
8,440 |
- |
8,440 |
- |
1,857 |
| 퇴직급여충당부채 |
- |
242,602 |
- |
242,602 |
- |
53,372 |
| 무형자산 |
- |
1,353 |
- |
1,353 |
- |
298 |
| 유형자산 |
- |
(33,808) |
(139,253) |
105,445 |
- |
23,198 |
| 퇴직연금운용자산 |
- |
(115,350) |
- |
(115,350) |
- |
(25,377) |
| 토지 |
(1,109,066) |
- |
- |
(1,109,066) |
(243,995) |
(243,995) |
| 건물 |
(404,772) |
- |
(14,641) |
(390,131) |
(89,050) |
(85,829) |
| 퇴직급여충당부채 |
(6,720) |
6,468 |
- |
(252) |
(1,478) |
(55) |
| 일시적 차이 계 |
(1,516,830) |
109,705 |
(151,183) |
(1,255,942) |
(333,703) |
(276,307) |
&cr;(5) 당기 및 전기 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(218,731) |
48,121 |
(170,610) |
(6,468) |
1,423 |
(5,045) |
&cr;23. 주당순이익&cr;
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을
당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(*) |
| 보통주당기순이익 |
3,405,284,563 원 |
3,760,418,956 원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,715,808 주 |
2,493,313 주 |
| 주당순이익 |
1,254 원 |
1,508 원 |
(*) 당기의 액면분할 및 무상증자효과를 반영하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 내역 |
주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초(*) |
2,608,000 |
365 |
951,920,000 |
| 유상증자 |
624,600 |
63 |
39,349,800 |
| 합계 |
|
|
991,269,800 |
당기 가중평균유통보통주식수 :
991,269,800주 ÷ 365일 = 2,715,808주&cr;(*) 당기 중 발생된 무상증자 효과가 반영된 주식수입니다. &cr;
| 내역 |
주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초(*) |
2,491,720 |
365 |
909,477,800 |
| 유상증자(*) |
116,280 |
5 |
581,400 |
| 합계 |
|
|
910,059,200 |
전기
가중평균유통보통주식수 :
910
,059,200주 ÷ 365일 = 2,493,313주
&cr;(*) 당기 중 발생된 무상증자 효과가 반영된 주식수입니다. &cr;
(3)
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당기말 현재 보유하고 있는 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.
주식선택권으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. &cr;&cr;
당기의 희석주당이익은 다음과 같이 산정되었습니다.
| 구분 |
당기 |
| 보통주당기순이익 |
3,405,284,563 원 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
3,405,284,563 원 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
2,715,808 주 |
| 조정내역 |
|
| 주식선택권 |
65,184 주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
2,780,992 주 |
| 희석주당순이익 |
|
| 희석주당순이익 |
1,224 원 |
&cr;24. 자본금 등&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각
50,000,000
주 및 3,232,600주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr;
(2)
당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
증자내역 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 2017-01-01 |
전기초 |
60,000 |
300,000 |
- |
300,000 |
| 2017-12-27 |
유상증자 |
2,800 |
14,000 |
991,200 |
1,005,200 |
| 2017-12-31 |
전기말 |
62,800 |
314,000 |
991,200 |
1,305,200 |
| 2018-03-30 |
액면분할(*1) |
565,200 |
- |
- |
- |
| 2018-06-07 |
무상증자(*2) |
1,980,000 |
990,000 |
(990,000) |
- |
| 2018-10-30 |
유상증자(*3) |
624,600 |
312,300 |
18,409,208 |
18,721,508 |
| 2018-12-31 |
당기말 |
3,232,600 |
1,616,300 |
18,410,408 |
20,026,708 |
(*1) 액면가 5,000원의 주식을 액면가 500원으로 액면분할하였습니다.&cr;(*2) 주식발행초과금을 재원으로 회사의 주식 1,980,000주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다.&cr;(*3) 공모자금을 유치받아 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;
(3)
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산재평가차익 |
1,192,214 |
1,192,214 |
| 보험수리적손익 |
(170,413) |
196 |
| 주식매수선택권 |
534,375 |
- |
| 합계 |
1,556,176 |
1,192,410 |
25. 주식기준보상
&cr;
&cr;(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr;ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년 이내 행사
&cr;(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
주식매수선택권 수량(단위 : 주)
|
가중평균행사가격(단위 : 원)
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
기초 잔여주
|
- |
- |
- |
- |
|
부여
|
157,809 |
- |
6,983 |
- |
| 소멸 |
(4,984) |
- |
- |
- |
|
기말 잔여주
|
152,825 |
- |
6,983 |
- |
보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.
(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
부여된 선택권의 가중평균 공정가치
|
15,735원
|
|
부여일의 가중평균 주가
|
21,482원
|
|
주가변동성(*)
|
25.59%
|
|
무위험수익률
|
2.49%
|
(*) 주가변동성은 회사가 속한 전자업과 전기업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다.&cr;
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 534백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. &cr;&cr;26. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 이익잉여금의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
125,600 |
125,600 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
1,586 |
1,586 |
| 미처분이익잉여금 |
7,999,659 |
4,594,374 |
| 합계 |
8,126,845 |
4,721,560 |
&cr;
회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우
주주총회의 결의에 따라
그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 과목 |
제 24(당) 기 |
제 23(전) 기 |
| (1) 미처분이익잉여금 |
|
7,999,658,646 |
|
4,594,374,083 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
4,594,374,083 |
|
833,955,127 |
|
| 당기순이익 |
3,405,284,563 |
|
3,760,418,956 |
|
| (2) 합계 |
|
7,999,658,646 |
|
4,594,374,083 |
| (3) 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| (4) 차기이월미처분이익잉여금 |
|
7,999,658,646 |
|
4,594,374,083 |
&cr;
당기의 이익잉여금처분계산서는
2019년 3월 29일
주주총회에서 처분될 예정입니다
(전기 처분 확정일: 2018년 3월 30일)
.&cr;
27. 매출액 및 매출원가
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (1) 매출액 |
|
|
| 제품매출액 |
20,620,188 |
13,164,618 |
| (2) 매출원가 |
|
|
| 제품매출원가 |
13,197,339 |
7,376,387 |
&cr;
28. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(2,900,301) |
(1,424,107) |
| 원재료 사용 |
12,444,366 |
7,208,240 |
| 급여 |
2,471,672 |
1,183,330 |
| 퇴직급여 |
164,067 |
122,064 |
| 복리후생비 |
256,949 |
110,495 |
| 감가상각비 |
128,363 |
63,122 |
| 무형자산상각비 |
611 |
575 |
| 지급수수료 |
570,222 |
100,426 |
| 기타 |
3,281,518 |
1,163,080 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 |
16,417,467 |
8,527,225 |
29. 판매비와 관리비&cr;
당기와 전기의 판매비와관리비 유형별 구성내역 및 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,327,677 |
520,366 |
| 퇴직급여 |
77,066 |
90,167 |
| 복리후생비 |
124,904 |
40,126 |
| 여비교통비 |
149,183 |
58,349 |
| 접대비 |
37,040 |
32,222 |
| 통신비 |
8,545 |
5,165 |
| 수도광열비 |
8,925 |
1,371 |
| 세금과공과금 |
18,198 |
12,116 |
| 감가상각비 |
14,170 |
15,071 |
| 지급임차료 |
28,791 |
8,646 |
| 수선비 |
1,614 |
1,572 |
| 보험료 |
18,986 |
25,800 |
| 차량유지비 |
43,342 |
39,965 |
| 운반비 |
30,826 |
44,673 |
| 교육훈련비 |
3,460 |
490 |
| 도서인쇄비 |
4,736 |
8,099 |
| 회의비 |
260 |
22 |
| 포장비 |
17 |
- |
| 사무용품비 |
7,510 |
4,427 |
| 소모품비 |
29,963 |
18,385 |
| 지급수수료 |
519,000 |
64,164 |
| 보관료 |
- |
712 |
| 광고선전비 |
101,831 |
49,804 |
| 대손상각비 |
9,768 |
8,176 |
| 건물관리비 |
4,042 |
- |
| 수출제비용 |
185,601 |
46,213 |
| 무형고정자산상각 |
611 |
575 |
| 잡비 |
210 |
- |
| 협회비 |
15,100 |
7,533 |
| 수입제비용 |
3,749 |
223 |
| 지급리스료 |
45,676 |
44,907 |
| 주식보상비용 |
399,329 |
- |
| 인적용역비 |
- |
1,500 |
| 합계 |
3,220,130 |
1,150,839 |
&cr;30. 기타수익과 기타비용
&cr;
&cr;당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
70,178 |
24,452 |
| 외화환산이익 |
25,803 |
- |
| 수입임대료 |
4,400 |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
10,750 |
| 상각채권추심이익 |
- |
10,796 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
79,646 |
- |
| 잡이익 |
14,311 |
8,255 |
| 기타수익 합계 |
194,338 |
54,253 |
| 외환차손 |
105,893 |
40,537 |
| 외화환산손실 |
46,402 |
998 |
| 유형자산처분손실 |
- |
1,186 |
| 잡손실 |
1,260 |
5 |
| 기타비용 합계 |
153,555 |
42,726 |
&cr;
31. 금융수익 및 금융비용&cr;
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
21,051 |
14,739 |
| 외화환산이익 |
3,120 |
- |
| 외환차익 |
48,616 |
6,328 |
| 금융수익 합계 |
72,787 |
21,067 |
| 이자비용 |
7,827 |
12,911 |
| 외화환산손실 |
12,021 |
40,074 |
| 외환차손 |
12,451 |
20,559 |
| 금융비용 합계 |
32,299 |
73,544 |
32. 영업으로부터 창출된 현금&cr;
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 조정: |
|
|
| 대손상각비 |
9,768 |
8,176 |
| 외화환산이익 |
(28,923) |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
(10,750) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(79,645) |
- |
| 외화환산손실 |
58,422 |
41,072 |
| 유형자산처분손실 |
- |
1,186 |
| 감가상각비 |
128,363 |
63,122 |
| 무형자산상각비 |
611 |
575 |
| 퇴직급여 |
135,467 |
115,464 |
| 주식보상비용 |
534,375 |
- |
| 이자비용 |
7,827 |
12,911 |
| 이자수익 |
(21,051) |
(14,739) |
| 법인세비용 |
878,706 |
836,023 |
| 소계 |
1,623,920 |
1,053,040 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,135,439) |
(665,996) |
| 미수금의 감소(증가) |
(180,858) |
(30,118) |
| 선급금의 감소(증가) |
5,000 |
17,228 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(2,186) |
280 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
- |
69,917 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(2,865,729) |
(1,223,172) |
| 매입채무의 증가(감소) |
747,560 |
322,881 |
| 미지급금의 증가(감소) |
28,679 |
(34,048) |
| 선수금의 증가(감소) |
2,771,505 |
689,351 |
| 예수금의 증가(감소) |
277,072 |
(44,161) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
36,227 |
65,178 |
| 퇴직급의 지급 |
(18,528) |
(16,487) |
| 퇴직연금운용자산의 증가(감소) |
(113,411) |
20,460 |
| 소계 |
(450,108) |
(828,687) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산취득 미지급금 |
- |
97,219 |
| 장기차입금 유동성대체 |
200,000 |
- |
| 무상증자 |
990,000 |
- |
&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 단기차입금 |
유동성장기부채 |
장기차입금 |
합계 |
| 전기초 |
(60,000) |
(100,000) |
- |
(160,000) |
| 현금흐름 |
(430,000) |
100,000 |
(200,000) |
(530,000) |
| 전기말 |
(490,000) |
- |
(200,000) |
(690,000) |
| 당기초 |
490,000 |
- |
200,000 |
690,000 |
| 현금흐름 |
(490,000) |
- |
- |
(490,000) |
| 유동성 대체 |
- |
200,000 |
(200,000) |
- |
| 당기말 |
- |
200,000 |
- |
200,000 |
&cr;
33. 특수관계자거래&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없습니다.&cr;&cr;
(2) 회사는 차량운반구의 운용리스계약과 관련하여 특수관계자인 회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석34참조).&cr;
(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr;
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
1,236,880 |
485,405 |
| 퇴직급여 |
76,801 |
77,000 |
| 주식보상비용 |
178,609 |
- |
| 합계 |
1,492,290 |
562,405 |
&cr;
34. 우발부채와 약정사항&cr;
&cr;
(1) IBK기업은행 차입금과 관련하여 토지, 건물에 240백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석16, 20참조).
&cr;
(2) 당기말 현재 회사는 계약이행 및 하자 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,581백만원, 자본재공제조합으로부터 5백만원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr;
&cr;
(3) 당기말 현재 회사는 차량운반구에 대하여 메리츠캐피탈 주식회사 및 현대캐피탈과 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스계약과 관련하여 특수관계자인 회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석33참조).&cr;
35. 회계정책의 변경&cr;
&cr;35.1
기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;&cr;
주석 2
에
서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 금융상품의 분류와 측정&cr;&cr;금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다.
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다(단
위: 천원).
|
당기초 금융자산
|
주석
|
당기손익-&cr;공정가치
|
기타포괄손익-&cr;공정가치 (전기는 매도가능금융자산) (*)
|
상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권) (*)
|
금융자산 계
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)
|
|
- |
20,000 |
3,106,696 |
3,126,696 |
|
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류
|
①
|
3,126,696 |
(20,000) |
(3,106,696) |
- |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)
|
|
3,126,696 |
- |
- |
3,126,696 |
(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다(상세 내역은 아래 ②기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 재분류 참조). 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.
&cr;이러한 재분류로 인한 기타포괄손익누계액과 이
익잉여금 변동 효과는 없습니다.&cr;
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류&cr;
당기초 현재 매도가능금융자산 20백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산의 대부분은 계약상 현금흐름이원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 1백만원이 당기이익으로 인식되었습니다. &cr;
② 기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
구분
|
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
|
유동금융자산
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,552,685 |
1,552,685 |
- |
| 현금 및 현금등가물 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,567,098 |
1,567,098 |
-
|
| 기타금융자산 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
3,106,696 |
3,106,696 |
- |
| 기타금융자산 |
상각후원가 |
상각후원가 |
30,153 |
30,153 |
-
|
| 비유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 출자금 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 |
20,000 |
20,000 |
- |
| 기타채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
53,790 |
53,790 |
- |
| 합계 |
6,330,422 |
6,330,422 |
- |
(2) 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 하기 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;① 매출채권&cr;&cr;매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.&cr;&cr;
35.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;&cr;주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;