주석
| 제 31기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 30기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 대보마그네틱 주식회사 |
1. 일반사항
대보마그네틱 주식회사(이하 '회사')는 1995년 1월 3일 설립되었으며, 자석 응용기계제조, 판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2018년 11월 6일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 화성시 팔탄면 현대기아로 25-13에 본사, 기계장비 생산공장 및 부설연구소를 두고 있으며, 충청북도 음성군에 소재 가공 공장을 두고 있습니다.
회사의 보통주 납입자본금은 설립 후 유ㆍ무상증자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 3,929백만원이며, 당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 이준각 |
1,790,450 |
22.79 |
| 이연재 |
1,306,460 |
16.63 |
| 이환희 |
509,644 |
6.49 |
| 자기주식 |
386,188 |
4.91 |
| 기타 |
3,864,918 |
49.18 |
| 합계 |
7,857,660 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호'재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
·기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 회사가 수행한 전반적인 영향 평가에 따르면, 다음 항목들이 잠재적으로 영업손익에 영향을 미칠 수 있습니다.
- 현재 영업손익 내 '기타수익 및 기타손익(순액)' 항목에 통합되어 있는 외환차이는 구분 표시되어야 할 수 있으며, 일부 외환손익은 영업손익 아래에 표시될 수 있습니다. - 기준서는 파생상품 손익의 범주에 대해 구체적인 요구사항을 명시하고 있습니다. 파생상품 손익은 해당 파생상품이 관리하고자 하는 위험의 영향을 받는 수익 및 비용과 동일한 범주로 표시합니다. 회사는 현재 일부 손익은 영업손익으로, 다른 일부는 금융손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 손익이 표시되는 위치에 변경이 있을 수 있습니다.
·'유용한 구조화된 요약 정보' 개념과 강화된 통합과 세분화 원칙을 적용하면 주요 재무제표에 표시되는 별도표시항목이 변경될 수 있습니다. 또한, 영업권은 재무상태표에 별도로 표시되어야 하므로, 회사는 영업권과 기타 무형자산을 구분하여 재무상태표에 별도로 표시할 것입니다.
·중요한 정보의 공시에 대한 요구사항은 변경되지 않으므로, 회사는 현재 주석에 공시되는 정보에 중대한 변화가 있을 것으로 예상하지 않습니다. 그러나 통합과 세분화 원칙의 결과로 정보가 그룹화되는 방식은 변경될 수 있습니다. 또한, 다음 사항에 대해 중요한 신규 공시가 요구될 것입니다.
- 경영진이 정의한 성과측정치
- 손익계산서 영업범주에 기능별로 분류된 별도표시항목을 성격별로 분류한 내역(특정한 성격의 비용에 대해서만 요구됨)
- 기준서를 최초로 적용하는 기간의 연차재무제표 상 직전 비교기간에 기업회계기준서 제1001호에 따라 표시했던 금액과 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성 된 금액 간의 손익계산서 별도표시항목별 차이조정 내용
·현금흐름표에서는 이자의 수취와 지급의 표시 방식에 변경이 있습니다. 이자지급은 재무활동 현금흐름, 이자수취는 투자활동 현금흐름으로 표시되므로, 현재의 영업활동 현금흐름으로 표시하는 방식에서 변경되게 됩니다. 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.현금성자산 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
25 ~ 40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와 기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 무형자산회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수(소프트웨어 7년, 그 외의 무형자산 10년) 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금은 확정급여제도로, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
(1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 주문 제작 장비
회사는 고객이 주문한 기계를 제작하여 판매하고 있습니다.
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
회사는 주문 제작 기계의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
2.19 리스회사는 창고, 직원용 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
① 회사는 변동리스료의 적용과 관련하여 해당사항이 없습니다.
② 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.20 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.21 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
2.22 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23참조).
(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22참조).(3) 자산 손상현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의계산에 기초하여 결정됩니다(주석15참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
| EUR |
1,352 |
- |
| 단기금융상품 |
| USD |
- |
20,000 |
| 매출채권 |
| USD |
76,924 |
94,383 |
| EUR |
169,353 |
445,616 |
| CNY |
78,529 |
27,309 |
회사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 5%변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환율상승 |
환율하락 |
환율상승 |
환율하락 |
| 세전손익의 증가(감소) |
20,711 |
(20,711) |
41,915 |
(41,915) |
(2) 이자율 위험
회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 차입금은 모두 고정금리부 차입금으로 구성되어 있습니다. 고정금리부 차입금은 상각후원가로 측정되므로, 시장이자율의 변동이 연결회사의 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.
4.1.2 신용위험
(1) 위험관리
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
연체된 일 수 |
손상 채권 |
| 정상 |
1년 이내 |
1년 6개월 이내 |
1년 6개월초과 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.29% |
1.87% |
|
100.00% |
|
100.00% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
452,379 |
201,978 |
- |
145,200 |
799,557 |
6,457 |
| 손실충당금 |
1,347 |
3,778 |
- |
145,200 |
150,325 |
6,457 |
|
정상 |
1년 이내 |
1년 6개월 이내 |
1년 6개월 초과 |
계 |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
0.29% |
5.23% |
8.43% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
647,858 |
429,857 |
10,747 |
878,677 |
1,967,138 |
| 손실충당금 |
1,889 |
22,476 |
906 |
878,677 |
903,948 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(903,950) |
(227,735) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가) |
747,167 |
(676,215) |
| 기말 |
(156,783) |
(903,950) |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(148,287) |
(933,617) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 |
- |
785,330 |
| 제각 |
148,287 |
- |
| 기말 |
- |
(148,287) |
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
747,167 |
(676,215) |
| 기타금융자산 |
- |
785,330 |
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부가액입니다(당기말 : 1,960백만원, 전기말 : 21백만원).
4.1.3 유동성 위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
회사의 금융부채 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
1년 미만 |
1년~3년 |
3년~5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
2,542,758 |
- |
- |
2,542,758 |
| 차입금(*2) |
6,601,974 |
- |
- |
6,601,974 |
| 리스부채(*2) |
38,196 |
11,976 |
- |
50,172 |
| 합계 |
9,182,928 |
11,976 |
- |
9,194,904 |
(*1) 종업원 급여 관련 부채가 계상되어 있습니다.(*2) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.
| 전기말 |
1년 미만 |
1년~3년 |
3년~5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
5,668,415 |
- |
- |
5,668,415 |
| 차입금(*2) |
4,078,469 |
- |
- |
4,078,469 |
| 리스부채(*2) |
45,987 |
8,509 |
- |
54,496 |
| 합계 |
9,792,871 |
8,509 |
- |
9,801,380 |
(*1) 종업원 급여 관련 부채가 계상되어 있습니다.(*2) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
28,423,965 |
29,259,643 |
| 자본(B) |
18,365,125 |
53,913,698 |
| 부채비율(A/B) |
154.77% |
54.27% |
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금 및 현금성자산 |
2,222,354 |
2,222,354 |
2,393,675 |
2,393,675 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
1,959,622 |
1,959,622 |
21,701 |
21,701 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
29,400 |
29,400 |
| 매출채권(*) |
649,231 |
649,231 |
1,063,189 |
1,063,189 |
| 기타금융자산(유동) |
701,934 |
701,934 |
905,639 |
905,639 |
| 기타금융자산(비유동) |
26,276 |
26,276 |
17,606 |
17,606 |
| 소계 |
5,559,417 |
5,559,417 |
4,431,210 |
4,431,210 |
| 금융부채 |
| 매입채무(*) |
1,159,419 |
1,159,419 |
2,893,055 |
2,893,055 |
| 단기차입금 |
6,490,000 |
6,490,000 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 기타금융부채 |
453,250 |
453,250 |
2,188,944 |
2,188,944 |
| 소계 |
8,102,669 |
8,102,669 |
9,081,999 |
9,081,999 |
(*) 매출채권 및 매입채무의 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.
5.2 공정가치 서열체계
(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
- |
1,959,622 |
- |
1,959,622 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
- |
- |
21,701 |
21,701 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 또한 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역도 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치(단위: 천원) |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 출자금 |
- |
3 |
순자산가치법 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
| 구분 |
공정가치(단위: 천원) |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 출자금 |
21,701 |
3 |
순자산가치법 |
해당사항없음 |
해당사항없음 |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산 |
1,959,622 |
21,701 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,222,354 |
2,393,675 |
| 단기금융상품 |
- |
29,400 |
| 매출채권및기타채권 |
1,351,165 |
1,968,828 |
| 기타금융자산(비유동) |
26,276 |
17,606 |
| 합 계 |
5,559,417 |
4,431,210 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
1,612,669 |
5,081,999 |
| 단기차입금 |
6,490,000 |
4,000,000 |
| 합 계 |
8,102,669 |
9,081,999 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
719 |
326 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
68,454 |
212,448 |
| 외화환산손익 |
32,885 |
104,952 |
| 외환차손익 |
507,737 |
435,093 |
| 대손상각비환입 |
747,166 |
109,115 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(183,876) |
(140,761) |
7. 영업부문 정보경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이사회는 영업수익의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.(1) 사업부문의 일반정보
| 구 분 |
주요 재화 및 용역 |
| 장비사업부문 |
전자석탈철기, 자력선별기 등 자석 응용기계 |
| 소재사업부문 |
소재 임가공 사업 |
(2) 당기 및 전기 중 회사 부문손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장비 |
소재 |
공통 |
합계 |
| 총부문수익 |
24,962,222 |
49,555 |
- |
25,011,777 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
24,962,222 |
49,555 |
- |
25,011,777 |
| 매출총손익 |
1,566,724 |
(5,508,240) |
- |
(3,941,516) |
| 감가상각비 |
227,321 |
2,559,159 |
203,619 |
2,990,099 |
| 구분 |
장비 |
소재 |
공통 |
합계 |
| 총부문수익 |
26,473,843 |
1,920,009 |
- |
28,393,852 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
26,473,843 |
1,920,009 |
- |
28,393,852 |
| 매출총손익 |
5,485,128 |
(7,031,687) |
- |
(1,546,559) |
| 감가상각비 |
150,524 |
2,968,152 |
188,301 |
3,306,977 |
(3) 당기 및 전기 중 회사의 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.
회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장비 |
소재 |
합계 |
장비 |
소재 |
합계 |
| 국내 |
15,938,513 |
49,555 |
15,988,068 |
16,567,897 |
1,822,724 |
18,390,621 |
| 해외 |
9,023,709 |
- |
9,023,709 |
9,905,946 |
97,285 |
10,003,231 |
| 합계 |
24,962,222 |
49,555 |
25,011,777 |
26,473,843 |
1,920,009 |
28,393,852 |
(4) 보고기간 종료일 현재 부문별 자산,부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장비 |
소재 |
공통 |
합계 |
| 유무형자산 및 사용권 자산 |
7,361,953 |
7,846,988 |
1,334,997 |
16,543,938 |
| 재고자산 |
22,546,506 |
- |
- |
22,546,506 |
| 그 외 자산 |
5,612,262 |
145,581 |
1,940,801 |
7,698,644 |
| 부채 |
21,648,649 |
277,116 |
6,498,200 |
28,423,965 |
| 구분 |
장비 |
소재 |
공통 |
합계 |
| 유무형자산 및 사용권 자산 |
6,316,972 |
35,798,203 |
2,092,822 |
44,207,997 |
| 재고자산 |
32,908,710 |
- |
- |
32,908,710 |
| 그 외 자산 |
4,408,318 |
196,565 |
1,451,751 |
6,056,634 |
| 부채 |
23,080,126 |
2,179,517 |
4,000,000 |
29,259,643 |
(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 하기와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A고객 |
5,783,780 |
602,455 |
| B고객 |
3,385,449 |
- |
| C고객 |
2,866,600 |
1,938,510 |
| D고객 |
1,224,598 |
4,140,628 |
| E고객 |
7,245 |
7,849,590 |
| F고객 |
- |
2,988,955 |
8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 |
2,251,372 |
254,170 |
| MMT 등 |
2,318 |
2,139,505 |
| 국고보조금 |
(31,336) |
- |
| 합계 |
2,222,354 |
2,393,675 |
9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
총액 |
대손충당금 |
순액 |
| 매출채권 |
806,013 |
(156,782) |
649,231 |
| 미수금 |
391,934 |
- |
391,934 |
| 보증금(유동) |
310,000 |
- |
310,000 |
| 합계 |
1,507,947 |
(156,782) |
1,351,165 |
| 구분 |
총액 |
대손충당금 |
순액 |
| 매출채권 |
1,967,138 |
(903,948) |
1,063,190 |
| 미수수익 |
705 |
- |
705 |
| 미수금 |
628,712 |
(148,288) |
480,424 |
| 보증금(유동) |
424,509 |
- |
424,509 |
| 합계 |
3,021,064 |
(1,052,236) |
1,968,828 |
보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.
(2) 손상매출채권 및 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
10. 계약자산과 계약부채
(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 선수금 |
16,027,031 |
15,955,493 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
10,919,223 |
7,777,188 |
11. 재고자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
1,499,011 |
(1,255,899) |
243,112 |
1,908,872 |
(749,141) |
1,159,731 |
| 부재료 |
263,690 |
(232,277) |
31,413 |
253,960 |
(114,175) |
139,785 |
| 재공품 |
5,660,550 |
(420,262) |
5,240,288 |
8,897,277 |
- |
8,897,277 |
| 제품 |
19,976,580 |
(2,956,816) |
17,019,764 |
22,711,918 |
- |
22,711,918 |
| 상품 |
11,929 |
- |
11,929 |
- |
- |
- |
| 합계 |
27,411,760 |
(4,865,254) |
22,546,506 |
33,772,027 |
(863,316) |
32,908,711 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 17,924백만원(전기 : 13,678백만원)입니다.
12. 당기손익-공정가치 금융자산
(1) 당기손익-공정가치 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 채무상품 |
1,959,622 |
- |
| 자본재공제조합 출자금 |
- |
21,701 |
| 합 계 |
1,959,622 |
21,701 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
5,278 |
326 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
(4,559) |
- |
| 합 계 |
719 |
326 |
13. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동자산 |
|
|
| 임차보증금 |
24,000 |
9,830 |
| 기타보증금 |
2,276 |
7,776 |
| 소계 |
26,276 |
17,606 |
14. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
101,079 |
52,702 |
| 선급비용 |
87,533 |
105,974 |
| 부가세대급금 |
631 |
- |
| 합계 |
189,243 |
158,676 |
15. 유형자산
(1) 변동내역
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
손상(*1) |
대체 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
국고보조금 |
| 토지 |
12,547,297 |
- |
- |
- |
- |
- |
12,547,297 |
12,547,297 |
- |
- |
- |
| 건물 |
14,115,234 |
- |
- |
(653,421) |
(11,770,828) |
- |
1,690,985 |
15,806,014 |
(2,210,654) |
(11,770,828) |
(133,546) |
| 구축물 |
466,566 |
- |
- |
(27,196) |
(4,480) |
- |
434,890 |
582,145 |
(140,838) |
(6,418) |
- |
| 기계장치 |
7,664,895 |
686,385 |
- |
(864,291) |
(8,153,275) |
779,863 |
113,577 |
17,958,266 |
(3,603,087) |
(13,991,024) |
(250,579) |
| 차량운반구 |
193,924 |
- |
- |
(74,151) |
(15,572) |
- |
104,201 |
741,276 |
(561,523) |
(75,552) |
- |
| 공구와기구 |
38,439 |
23,500 |
- |
(19,037) |
(5,707) |
- |
37,195 |
673,686 |
(452,851) |
(183,640) |
- |
| 비품 |
123,271 |
80,668 |
- |
(51,012) |
(8,631) |
- |
144,296 |
821,214 |
(598,387) |
(78,531) |
|
| 시설장치 |
4,593,444 |
297,666 |
- |
(1,191,345) |
(5,150,355) |
1,530,000 |
79,410 |
12,381,508 |
(5,361,293) |
(6,940,805) |
|
| 건설중인자산 |
2,325,226 |
- |
- |
- |
- |
(2,309,863) |
15,363 |
15,364 |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
46,879 |
94,242 |
(16,941) |
(82,452) |
- |
- |
41,728 |
94,242 |
(52,513) |
- |
- |
| 계 |
42,115,175 |
1,182,461 |
(16,941) |
(2,962,905) |
(25,108,848) |
- |
15,208,942 |
61,621,012 |
(12,981,146) |
(33,046,798) |
(384,125) |
| (*1) 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 소재사업부문은 영업손실의 누적이 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 25,109백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 15.88%입니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분(*2) |
감가상각 |
손상(*1) |
대체 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
국고보조금 |
| 토지 |
12,547,297 |
- |
- |
- |
- |
- |
12,547,297 |
12,547,297 |
- |
- |
- |
| 건물 |
5,417,114 |
- |
29,723 |
(711,603) |
- |
9,380,000 |
14,115,234 |
15,806,014 |
(1,550,693) |
- |
(140,087) |
| 구축물 |
495,809 |
- |
(534,000) |
(27,306) |
(1,937) |
534,000 |
466,566 |
582,145 |
(113,642) |
(1,937) |
- |
| 기계장치 |
1,212,584 |
2,261,855 |
88,627 |
(520,794) |
(91,387) |
4,714,010 |
7,664,895 |
16,495,764 |
(2,693,503) |
(5,840,526) |
(296,840) |
| 차량운반구 |
209,867 |
100,549 |
(2) |
(116,490) |
- |
- |
193,924 |
741,276 |
(487,372) |
(59,980) |
- |
| 공구와기구 |
87,627 |
2,455 |
- |
(41,299) |
(10,344) |
- |
38,439 |
650,186 |
(433,815) |
(177,932) |
- |
| 비품 |
108,563 |
74,401 |
- |
(51,785) |
(7,908) |
- |
123,271 |
740,546 |
(547,375) |
(69,900) |
- |
| 시설장치 |
4,002,837 |
1,884,353 |
- |
(1,761,789) |
(1,790,450) |
2,258,493 |
4,593,444 |
10,553,842 |
(4,169,948) |
(1,790,450) |
- |
| 건설중인자산 |
19,350,793 |
84,968 |
- |
- |
- |
(17,110,535) |
2,325,226 |
2,325,226 |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
41,394 |
68,350 |
- |
(62,865) |
- |
- |
46,879 |
120,245 |
(73,366) |
- |
- |
| 계 |
43,473,885 |
4,476,931 |
(415,652) |
(3,293,931) |
(1,902,026) |
(224,032) |
42,115,175 |
60,562,541 |
(10,069,714) |
(7,940,725) |
(436,927) |
| (*1) 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 소재사업부문은 영업손실의 누적이 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 1,902백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 시설장치 등에 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 15.1%입니다.(*2) 국고보조금 반환이 포함되어 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
2,883,554 |
3,118,676 |
| 판매비와관리비 |
79,351 |
175,253 |
| 합계 |
2,962,905 |
3,293,929 |
(3) 회사의 건물, 기계장치에 대하여 부보금액 29,812백만원(전기 : 29.812백만원)의 화재 및 손해보험을 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보 설정액 |
담보권자 |
| 토지 |
1,605,686 |
1,100,000 |
음성군청 |
| 토지 및 건물 |
6,391,294 |
USD 600,000 |
IBK 기업은행 |
| EUR 600,000 |
IBK 기업은행 |
| 6,000,000 |
IBK 기업은행 |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보 설정액 |
담보권자 |
| 토지 |
1,864,392 |
1,100,000 |
음성군청 |
| 토지 및 건물 |
4,481,801 |
USD 600,000 |
IBK 기업은행 |
| EUR 600,000 |
IBK 기업은행 |
16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*) |
| 부동산 |
22,740 |
22,783 |
| 차량운반구 |
18,988 |
24,096 |
| 합계 |
41,728 |
46,879 |
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채(*) |
| 유동 |
37,411 |
45,263 |
| 비유동 |
11,674 |
8,374 |
| 합계 |
49,085 |
53,637 |
(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목으로 표시하였습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 94백만원입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
68,264 |
45,566 |
| 차량운반구 |
14,187 |
17,298 |
| 합계 |
82,452 |
62,864 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
2,191 |
2,229 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
203,394 |
273,604 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
20,680 |
18,571 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) |
- |
- |
당기 중 리스의 총 현금유출은 308백만원입니다.
17. 무형자산
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 특허권 |
1,226 |
- |
- |
(611) |
615 |
8,383 |
(7,768) |
| 상표권 |
6,481 |
27,264 |
- |
(1,697) |
32,048 |
33,911 |
(1,863) |
| 실용신안권 |
3 |
- |
- |
- |
3 |
1,749 |
(1,746) |
| 회원권 |
2,003,120 |
- |
(919,800) |
- |
1,083,320 |
1,083,320 |
- |
| 소프트웨어 |
81,992 |
161,908 |
- |
(24,888) |
219,012 |
256,170 |
(37,158) |
| 계 |
2,092,822 |
189,172 |
(919,800) |
(27,196) |
1,334,998 |
1,383,533 |
(48,535) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 특허권 |
1,838 |
- |
- |
(612) |
1,226 |
8,383 |
(7,157) |
| 상표권 |
- |
6,647 |
- |
(166) |
6,481 |
6,647 |
(166) |
| 실용신안권 |
3 |
- |
- |
- |
3 |
1,749 |
(1,746) |
| 회원권 |
2,400,946 |
- |
(397,826) |
- |
2,003,120 |
2,003,120 |
- |
| 소프트웨어 |
- |
94,262 |
- |
(12,270) |
81,992 |
94,262 |
(12,270) |
| 계 |
2,402,787 |
100,909 |
(397,826) |
(13,048) |
2,092,822 |
2,114,161 |
(21,339) |
당기 및 전기 중 무형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
18. 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 회사의 종속기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재국 |
결산월 |
주요영업활동 |
| Daebo Electromechanical Equipment Sales and Service (Wuxi) Co., Ltd(구. DAEBO EQUIPMENT MANUFACTURING(WUXI) CO.,LTD.) |
중국 |
12월 |
전자석 탈철기(EMF) 및 2차전지소재 임가공 |
| DAEBO MAGNETIC USA(주1) |
미국 |
12월 |
전자석 탈철기(EMF) 및 2차전지소재 임가공 |
(주1) 당기 중에 설립하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| Daebo Electromechanical Equipment Sales and Service (Wuxi) Co., Ltd(구. DAEBO EQUIPMENT MANUFACTURING(WUXI) CO.,LTD.) |
100 |
484,610 |
- |
484,610 |
| DAEBO MAGNETIC USA |
100 |
1,453,915 |
- |
1,453,915 |
| 합 계 |
1,938,525 |
- |
1,938,525 |
| 회사명 |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| DAEBO NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) CO.,LTD. |
100 |
3,960,605 |
(3,898,237) |
62,368 |
| Daebo Electromechanical Equipment Sales and Service (Wuxi) Co., Ltd(구. DAEBO EQUIPMENT MANUFACTURING(WUXI) CO.,LTD.) |
100 |
484,610 |
- |
484,610 |
| 합 계 |
4,445,215 |
(3,898,237) |
546,978 |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 하기와 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
손상 |
처분 |
기말 |
| DAEBO NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) CO.,LTD.(주1) |
62,368 |
- |
- |
(62,368) |
- |
| Daebo Electromechanical Equipment Sales and Service (Wuxi) Co., Ltd(구. DAEBO EQUIPMENT MANUFACTURING(WUXI) CO.,LTD.) |
484,610 |
- |
- |
- |
484,610 |
| DAEBO MAGNETIC USA(주2) |
- |
1,453,915 |
- |
- |
1,453,915 |
| 합 계 |
546,978 |
1,453,915 |
- |
(62,368) |
1,938,525 |
(주1) 당기 중 청산되었습니다.(주2) 당기 중 설립하였습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
손상 |
기말 |
| DAEBO NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) CO.,LTD. |
- |
542,480 |
(480,112) |
62,368 |
| Daebo Electromechanical Equipment Sales and Service (Wuxi) Co., Ltd(구. DAEBO EQUIPMENT MANUFACTURING(WUXI) CO.,LTD.) |
- |
484,610 |
- |
484,610 |
| 합계 |
- |
1,027,090 |
(480,112) |
546,978 |
19. 매입채무 및 기타채무
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,159,419 |
2,893,055 |
| 미지급금 |
376,456 |
2,058,972 |
| 미지급비용 |
1,006,883 |
716,388 |
| 합계-유동 |
2,542,758 |
5,668,415 |
20. 기타부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
181,475 |
315,509 |
| 선수금 |
16,027,031 |
16,155,493 |
| 합계-유동 |
16,208,506 |
16,471,002 |
21. 차입금
보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| KDB산업은행 |
운영자금 |
3.66% |
2,990,000 |
4,000,000 |
| IBK기업은행(*1) |
운전자금 |
3.14% |
3,500,000 |
- |
| 합계 |
6,490,000 |
4,000,000 |
(*1) 회사의 토지, 건물 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 15, 35 참조).
22. 순확정급여부채
(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재무상태표상 구성항목: |
|
|
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 |
3,776,833 |
3,791,802 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,112,368) |
(1,084,203) |
| 합계 |
2,664,465 |
2,707,599 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,791,802 |
2,886,576 |
| 당기근무원가 |
946,554 |
705,657 |
| 이자비용 |
27,110 |
20,319 |
| 과거근무원가 |
- |
124,299 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(1,248) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(122,130) |
36,196 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(317,954) |
271,625 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(548,549) |
(251,622) |
| 보고기간말 금액 |
3,776,833 |
3,791,802 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,084,203 |
1,101,570 |
| 이자수익 |
59,967 |
63,076 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(31,802) |
(28,462) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
- |
- |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
- |
(51,981) |
| 보고기간말 금액 |
1,112,368 |
1,084,203 |
(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.39% |
4.08% |
| 미래임금상승률 |
3.00% |
5.00% |
(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
1,112,368 |
1,084,203 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1%변동 |
1.08% 감소 |
1.26% 증가 |
| 미래임금상승률 |
1%변동 |
1.26% 증가 |
1.10% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 589백만원입니다.확정급여채무의 가중평균 만기는 9.66년입니다. 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 당기말 |
3,330,084 |
69,584 |
240,020 |
1,804,052 |
5,443,740 |
| 전기말 |
144,792 |
103,086 |
362,321 |
4,080,392 |
4,690,591 |
23. 이연법인세 및 법인세비용(1) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
169,204 |
861,919 |
| - 12월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
79 |
272,913 |
| 소계 |
169,283 |
1,134,832 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(291,202) |
(247,594) |
| - 12월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(79) |
(70) |
| 소계 |
(291,281) |
(247,664) |
| 이연법인세자산 순액 |
(121,998) |
887,168 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 법인세 |
- |
- |
| 전기손익의 조정사항 |
- |
279,232 |
| 기타 |
(1) |
- |
| 총당기법인세 |
(1) |
279,232 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
1,009,165 |
1,858,615 |
| 자본에 직접 반영하는 법인세 |
- |
(747,528) |
| 법인세비용 |
1,009,164 |
1,390,319 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(34,932,152) |
(14,005,574) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(3,842,537) |
(2,927,165) |
| 조정사항 |
4,851,700 |
4,317,484 |
| - 비과세수익비용 |
68,380 |
24,291 |
| - 미인식한 이연법인세 |
3,794,555 |
2,848,375 |
| - 세무상결손금, 기부금 효과 |
1,393,878 |
884,978 |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
(129,228) |
- |
| - 전기법인세의 조정사항(법인세 추납액 또는 환급액) |
(275,884) |
- |
| - 기타 |
(1) |
559,840 |
| 법인세비용 |
1,009,164 |
1,390,319 |
| 유효세율(*) |
- |
- |
| (*) 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
자본 |
기말금액 |
| 업무용승용차감가상각비 |
22,343 |
9,129 |
- |
- |
31,472 |
| 미지급비용 |
19,470 |
(993) |
- |
- |
18,477 |
| 보험수리적손익 |
260,771 |
(260,771) |
- |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
114,618 |
300,834 |
- |
- |
415,452 |
| 무형자산 |
74 |
(21) |
- |
- |
54 |
| 유형자산 |
448,240 |
2,759,891 |
- |
- |
3,208,132 |
| 리스부채 |
5,310 |
89 |
- |
- |
5,399 |
| 주식선택권 |
1 |
(1) |
- |
- |
- |
| 재고자산 |
85,468 |
449,710 |
- |
- |
535,178 |
| 연구소유휴설비 |
10,561 |
4,357 |
- |
- |
14,918 |
| 미지급금 |
64,395 |
(64,395) |
- |
- |
- |
| 소모품비 |
14,808 |
(1,793) |
- |
- |
13,015 |
| 대손충당금 |
88,771 |
(79,492) |
- |
- |
9,279 |
| 소송충당부채 |
- |
38,187 |
- |
- |
38,187 |
| 국고보조금 |
- |
45,701 |
- |
- |
45,701 |
| 미수수익 |
(70) |
70 |
- |
- |
- |
| 당기손익공정가치금융자산 |
- |
(79) |
- |
- |
(79) |
| 공정가치금융자산 |
(109) |
109 |
- |
- |
- |
| 퇴직연금운용자산 |
(107,336) |
(15,024) |
- |
- |
(122,360) |
| 토지 |
(109,798) |
(12,200) |
- |
- |
(121,997) |
| 건물 |
(25,711) |
25,711 |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
(4,641) |
51 |
- |
- |
(4,590) |
| 일시상각충당금 |
- |
(42,254) |
- |
- |
(42,254) |
| 이월결손금 |
1,373,461 |
1,207,973 |
- |
- |
2,581,435 |
| 이월기부금 |
- |
550 |
- |
- |
550 |
| 이월세액공제 |
2,302,207 |
11,362 |
- |
- |
2,313,568 |
| 일시적 차이 계 |
4,562,833 |
4,376,701 |
- |
- |
8,939,537 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 |
(3,675,668) |
(5,385,864) |
- |
- |
(9,061,532) |
| 합계 |
887,165 |
(1,009,163) |
- |
- |
(121,995) |
| 계정과목 |
기초금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
자본 |
기말금액 |
| 업무용승용차감가상각비 |
36,714 |
(14,371) |
- |
- |
22,343 |
| 미지급비용 |
- |
19,470 |
- |
- |
19,470 |
| 퇴직급여충당부채 |
122,801 |
(8,183) |
- |
- |
114,618 |
| 무형자산 |
84 |
(9) |
- |
- |
75 |
| 유형자산 |
1,082,722 |
(634,481) |
- |
- |
448,241 |
| 리스부채 |
8,778 |
(3,468) |
- |
- |
5,310 |
| 주식선택권 |
895,177 |
(245,374) |
- |
(649,802) |
1 |
| 재고자산 |
- |
85,468 |
- |
- |
85,468 |
| 연구소 유휴설비 |
- |
10,561 |
- |
- |
10,561 |
| 미지급금 |
- |
64,395 |
- |
- |
64,395 |
| 소모품비 |
- |
14,808 |
- |
- |
14,808 |
| 대손충당금 |
57,213 |
31,558 |
- |
- |
88,771 |
| 미수수익 |
- |
(70) |
- |
- |
(70) |
| 당기손익공정가치금융자산 |
(161) |
53 |
- |
- |
(108) |
| 퇴직연금운용자산 |
(230,228) |
122,892 |
- |
- |
(107,336) |
| 토지 |
(231,795) |
- |
- |
121,997 |
(109,798) |
| 건물 |
(58,506) |
32,795 |
- |
- |
(25,711) |
| 퇴직급여충당부채 |
480,494 |
- |
(219,723) |
- |
260,771 |
| 사용권자산 |
(8,651) |
4,010 |
- |
- |
(4,641) |
| 이월결손금 |
591,141 |
(591,141) |
- |
- |
- |
| 일시적 차이 계 |
2,745,783 |
(1,111,087) |
(219,723) |
(527,805) |
887,168 |
(5) 당기 및 전기 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
408,281 |
- |
408,281 |
(335,035) |
(219,723) |
(554,758) |
| 자산재평가이익 |
- |
- |
- |
- |
121,997 |
121,997 |
| 주식매입선택권 |
- |
(1) |
(1) |
- |
(649,802) |
(649,802) |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
이연법인세 미인식 사유 |
| 관계기업및종속기업손상차손 |
684,832 |
3,989,583 |
실현가능성 불확실 |
| 차감할 일시적차이 |
37,872,534 |
- |
실현가능성 불확실 |
| 이월결손금(*1) |
23,467,587 |
13,873,347 |
실현가능성 불확실 |
| 이월세액공제(*2) |
2,313,568 |
- |
실현가능성 불확실 |
| 이월기부금(*3) |
5,000 |
- |
실현가능성 불확실 |
(*1) 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 발생연도 |
당기 |
만기 |
| 2023년 |
1,856,804 |
2038년 |
| 2024년 |
8,939,172 |
2039년 |
| 2025년 |
12,671,610 |
2040년 |
| 합계 |
23,467,586 |
|
(*2) 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 발생연도 |
당기 |
만기 |
| 2023년 |
1,886,009 |
2033년 |
| 2024년 |
427,559 |
2034년 |
| 합계 |
2,313,568 |
|
(*3) 미사용기부금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 발생연도 |
당기 |
만기 |
| 2023년 |
5,000 |
2033년 |
| 합계 |
5,000 |
|
24. 주당순손익기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기 및 전기의 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(35,941,315,456) 원 |
(15,395,892,608) 원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,471,472 주 |
7,471,472 주 |
| 주당순이익 |
(4,810) 원 |
(2,061) 원 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 내역 |
주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초 |
7,471,472 |
365 |
2,727,087,280 |
| 합계 |
7,471,472 |
365 |
2,727,087,280 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 2,727,087,280주 ÷ 365일 = 7,471,472주
| 내역 |
주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초 |
7,471,472 |
366 |
2,734,558,752 |
| 합계 |
7,471,472 |
366 |
2,734,558,752 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 2,734,558,752주 ÷ 366일 = 7,471,472주
(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
25. 자본금 등(1) 당기말 현재 회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 50,000,000주 및7,857,660주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
증자내역 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 2024-01-01 |
전기초 |
7,857,660 |
3,928,830 |
46,811,800 |
50,740,630 |
| 2024-12-31 |
전기말 |
7,857,660 |
3,928,830 |
46,811,800 |
50,740,630 |
| 2025-01-01 |
당기초 |
7,857,660 |
3,928,830 |
46,811,800 |
50,740,630 |
| 2025-12-31 |
당기말 |
7,857,660 |
3,928,830 |
46,811,800 |
50,740,630 |
(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산재평가차익 |
1,314,211 |
1,314,211 |
| 기타자본잉여금 |
1,174,033 |
1,174,033 |
| 보험수리적손익 |
(1,964,996) |
(2,373,277) |
| 자기주식 |
(11,547,434) |
(11,547,434) |
| 주식매수선택권 |
- |
15,540 |
| 합계 |
(11,024,186) |
(11,416,927) |
26. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 행사시점 전에 퇴직하지 않은 자에 한해 행사가능하며 부여일 이후 2년이 경과한 시점부터 매 2년마다 33%씩 6년간 행사
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식매수선택권 수량(단위 : 주) |
가중평균행사가격(단위 : 원) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
6,000 |
149,228 |
29,685 |
3,498 |
| 부여 |
- |
6,000 |
- |
29,685 |
| 상실 |
(6,000) |
(149,228) |
(29,685) |
(3,498) |
| 기말 잔여주 |
- |
6,000 |
- |
29,685 |
보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.
(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용환입은 16백만원(전기 주식기준보상비용: 16백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
27. 결손금(이익잉여금)(1) 결손금(이익잉여금)의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
125,600 |
125,600 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
1,586 |
1,586 |
| 미처리결손금(미처분이익잉여금) |
(21,478,506) |
14,462,809 |
| 합계 |
(21,351,320) |
14,589,995 |
회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)
| 과목 |
제 31(당) 기(처리예정일: 2026년 3월 31일) |
제 30(전) 기(처분확정일: 2025년 3월 28일) |
| (1) 미처리결손금(미처분이익잉여금) |
|
(21,478,506,345) |
|
14,462,809,111 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
14,462,809,111 |
|
29,858,701,719 |
|
| 당기순손실 |
(35,941,315,456) |
|
(15,395,892,608) |
|
| (2) 합계 |
|
(21,478,506,345) |
|
14,462,809,111 |
| (3) 결손금처리액(이익잉여금처분액) |
|
- |
|
- |
| (4) 차기이월미처리결손금(차기이월미처분이익잉여금) |
|
(21,478,506,345) |
|
14,462,809,111 |
28. 매출액 및 매출원가
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (1) 매출액 |
|
|
| 제품매출액 |
25,011,778 |
28,393,852 |
| (2) 매출원가 |
|
|
| 제품매출원가 |
28,953,293 |
29,940,411 |
29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
9,337,214 |
(974,559) |
| 원부재료 사용 |
8,587,239 |
14,652,885 |
| 급여 |
6,943,786 |
8,338,512 |
| 퇴직급여 |
913,697 |
787,199 |
| 복리후생비 |
987,056 |
708,325 |
| 감가상각비 |
2,962,903 |
3,293,929 |
| 무형자산상각비 |
27,197 |
13,047 |
| 지급수수료 |
1,283,914 |
1,362,737 |
| 기타 |
4,366,610 |
9,634,670 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 |
35,409,616 |
37,816,745 |
30. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 유형별 구성내역 및 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,285,955 |
3,324,616 |
| 퇴직급여 |
537,988 |
379,187 |
| 복리후생비 |
394,025 |
258,230 |
| 여비교통비 |
800,284 |
884,439 |
| 잡급 |
36,000 |
27,246 |
| 접대비 |
96,437 |
35,900 |
| 통신비 |
25,563 |
15,079 |
| 수도광열비 |
648 |
1,375 |
| 세금과공과금 |
18,809 |
140,216 |
| 감가상각비 |
71,512 |
167,636 |
| 지급임차료 |
64,274 |
101,602 |
| 수선비 |
2,512 |
5,131 |
| 보험료 |
4,511 |
38,382 |
| 차량유지비 |
25,773 |
37,769 |
| 경상연구개발비 |
451,243 |
- |
| 운반비 |
56,364 |
138,006 |
| 교육훈련비 |
22,365 |
2,690 |
| 도서인쇄비 |
7,524 |
6,059 |
| 사무용품비 |
- |
2,492 |
| 소모품비 |
26,389 |
51,748 |
| 지급수수료 |
883,114 |
989,547 |
| 광고선전비 |
75,581 |
64,313 |
| 대손상각비(환입) |
(747,166) |
676,214 |
| 수출제비용 |
276,481 |
475,892 |
| 무형고정자산상각 |
27,197 |
13,047 |
| 협회비 |
5,100 |
7,900 |
| 건물관리비 |
- |
24,000 |
| 사용권자산감가상각비 |
7,839 |
7,618 |
| 합계 |
6,456,322 |
7,876,334 |
31. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
467,005 |
426,617 |
| 외화환산이익 |
33,795 |
103,273 |
| 유형자산처분이익 |
2,402 |
19,453 |
| 무형자산처분이익 |
- |
174,901 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
5,278 |
326 |
| 대손충당금환입 |
- |
933,617 |
| 잡이익 |
426,560 |
335,690 |
| 기타수익 합계 |
935,040 |
1,993,877 |
| 외환차손 |
12,863 |
75,241 |
| 외화환산손실 |
906 |
- |
| 기타의대손상각비 |
2,200 |
148,289 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
480,112 |
| 유형자산손상차손 |
25,108,850 |
1,902,026 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
534,000 |
| 무형자산처분손실 |
19,800 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
4,559 |
- |
| 소송충당부채전입액 |
8,096 |
358,989 |
| 잡손실 |
248,057 |
3,232,756 |
| 기타비용 합계 |
25,405,331 |
6,731,412 |
32. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
68,454 |
212,448 |
| 외화환산이익 |
- |
1,679 |
| 외환차익 |
76,718 |
86,583 |
| 금융수익 합계 |
145,172 |
300,710 |
| 이자비용 |
186,067 |
142,989 |
| 외화환산손실 |
3 |
- |
| 외환차손 |
23,125 |
2,866 |
| 금융비용 합계 |
209,195 |
145,855 |
33. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 조정: |
|
|
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(747,167) |
676,214 |
| 기타의대손상각비(대손충당금환입) |
2,200 |
(785,330) |
| 외화환산이익 |
(33,795) |
(104,951) |
| 유형자산처분이익 |
(2,402) |
(19,453) |
| 유형자산손상차손 |
25,108,850 |
1,902,026 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
534,000 |
| 무형자산처분이익 |
- |
(174,901) |
| 무형자산처분손실 |
19,800 |
- |
| 재고자산평가손실 |
4,001,939 |
863,316 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(5,278) |
(326) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
4,559 |
- |
| 외화환산손실 |
909 |
- |
| 수선비 |
- |
69,605 |
| 감가상각비 |
2,880,453 |
3,231,065 |
| 무형자산상각비 |
27,196 |
13,047 |
| 사용권자산상각비 |
82,452 |
62,865 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
480,112 |
| 지급수수료 |
- |
7,740 |
| 퇴직급여 |
913,697 |
787,199 |
| 주식보상비용 |
(15,538) |
15,538 |
| 이자수익 |
(68,454) |
(212,448) |
| 이자비용 |
186,068 |
142,989 |
| 잡손실 |
- |
4,958 |
| 소송충당부채전입액 |
8,096 |
358,989 |
| 법인세비용 |
1,009,164 |
1,390,319 |
| 소계 |
33,372,749 |
9,242,573 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 변동 |
1,194,013 |
1,705,055 |
| 미수금의 변동 |
88,491 |
1,028,063 |
| 선급금의 변동 |
(51,377) |
(52,372) |
| 선급비용의 변동 |
18,442 |
(27,532) |
| 재고자산의 변동 |
6,360,267 |
954,363 |
| 부가세대급금의 변동 |
(631) |
- |
| 매입채무의 변동 |
(1,733,636) |
(3,600,455) |
| 미지급금의 변동 |
(1,249,038) |
1,031,245 |
| 선수금의 변동 |
(128,462) |
5,415,554 |
| 예수금의 변동 |
(134,035) |
155,415 |
| 미지급비용의 변동 |
291,898 |
211,549 |
| 퇴직금의 지급 |
(548,549) |
(251,622) |
| 퇴직연금운용자산의 변동 |
- |
51,981 |
| 소계 |
4,107,383 |
6,621,244 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보증금 유동성 대체 |
- |
13,509 |
| 유형자산취득 미지급금 증감 |
(453,410) |
(290,920) |
| 사용권자산 취득 |
94,242 |
68,350 |
| 리스부채 유동성대체 |
7,299 |
16,403 |
| 건설중인자산 본계정대체 |
2,309,863 |
16,886,503 |
| 대손충당금 제각 |
148,287 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 단기차입금 |
유동성리스부채 |
리스부채 |
합계 |
| 전기초 |
6,000,000 |
17,224 |
24,777 |
6,042,001 |
| 리스취득 |
- |
68,350 |
- |
68,350 |
| 현금흐름 |
(2,000,000) |
(56,713) |
- |
(2,056,713) |
| 유동성 대체 |
- |
16,403 |
(16,403) |
- |
| 전기말 |
4,000,000 |
45,264 |
8,374 |
4,053,638 |
| 당기초 |
4,000,000 |
45,263 |
8,374 |
4,053,638 |
| 리스취득 |
- |
76,096 |
18,146 |
94,242 |
| 현금흐름 |
2,490,000 |
(81,452) |
- |
2,408,548 |
| 유동성 대체 |
- |
7,299 |
(7,299) |
- |
| 기타 |
- |
(9,795) |
(7,547) |
(17,342) |
| 당기말 |
6,490,000 |
37,411 |
11,674 |
6,539,085 |
34. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.
| 회사와의 관계 |
회사명 |
회사의 지분비율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
DAEBO NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) CO.,LTD.(주1) |
- |
100% |
| Daebo Electromechanical Equipment Sales and Service (Wuxi) Co., Ltd(구. DAEBO EQUIPMENT MANUFACTURING(WUXI) CO.,LTD.) |
100% |
100% |
| DAEBO MAGNETIC USA(주2) |
100% |
- |
(주1) 당기 중 청산되었습니다.(주2) 당기 중 설립되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
| 종속기업 |
Daebo Electromechanical Equipment Sales and Service (Wuxi) Co., Ltd(구. DAEBO EQUIPMENT MANUFACTURING(WUXI) CO.,LTD.) |
88,441 |
- |
| DAEBO NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) CO.,LTD. |
- |
1,032,535 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
| 종속기업 |
Daebo Electromechanical Equipment Sales and Service (Wuxi) Co., Ltd(구. DAEBO EQUIPMENT MANUFACTURING(WUXI) CO.,LTD.) |
10,488 |
- |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 신규출자 |
출자회수 |
신규출자 |
| 종속기업 |
DAEBO NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) CO.,LTD. |
- |
62,368 |
542,480 |
| Daebo Electromechanical Equipment Sales and Service (Wuxi) Co., Ltd(구. DAEBO EQUIPMENT MANUFACTURING(WUXI) CO.,LTD.) |
- |
- |
484,610 |
| DAEBO MAGNETIC USA |
1,453,915 |
- |
- |
| 합계 |
1,453,915 |
62,368 |
1,027,090 |
(5) 회사는 IBK 기업은행으로부터 제공받는 지급보증 및 IBK 기업은행의 한도약정 관련하여 특수관계자인 회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석35참조).
(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
2,183,937 |
2,472,578 |
| 퇴직급여 |
393,154 |
338,329 |
| 주식보상비용 |
- |
15,538 |
| 합계 |
2,577,091 |
2,826,445 |
35. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도약정의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관명 |
한도 |
사용 |
| 시설자금 |
KDB 산업은행 |
2,990,000 |
2,990,000 |
| 운영자금 |
IBK 기업은행 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 무역어음한도대출 |
IBK 기업은행 |
7,400,000 |
- |
| 구매자금 |
IBK 기업은행 |
1,500,000 |
- |
| 기타지급보증 |
IBK 기업은행 |
USD 500,000 |
USD 178,700 |
| EUR 500,000 |
EUR 111,010 |
| AUD 141,050 |
AUD 141,050 |
| 구분 |
금융기관명 |
한도 |
사용 |
| 시설자금 |
KDB 산업은행 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 무역어음한도대출 |
IBK 기업은행 |
7,400,000 |
- |
| 기타지급보증 |
IBK 기업은행 |
USD 500,000 |
USD 217,825 |
| EUR 500,000 |
- |
| AUD 141,050 |
AUD 141,050 |
한편, 회사는 음성군청에 투자 지원금에 대한 1,100백만원(전기 : 1,100백만원)의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 15 참조).
(2) 당기말 현재 회사는 계약이행 및 하자 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,040백만원(전기 : 6,673백만원), IBK기업은행으로부터 585백만원(전기 : 449백만원)의보증을 제공받고 있으며, IBK 기업은행으로부터 제공받는 지급보증과 관련하여 특수관계자인 회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사는 IBK기업은행으로부터 제공받는 지급보증 및 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주 15, 21 참조).
(4) 당기말 및 전기말 현재 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| 사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| <회사가 피고인 사건> |
| 손해배상 |
300,784 |
2심 진행 중 |
| 물품대금 |
76,752 |
1심 진행 중 |
| 구상금 |
1,022,515 |
1심 진행 중 |
| 손해배상 외 |
14,313,147 |
1심 진행 중 |
| 합 계 |
15,713,198 |
|
| 사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| <회사가 원고인 사건> |
| 사용료 |
34,532 |
1심 진행 중 |
| <회사가 피고인 사건> |
| 손해배상 |
500,100 |
원고 일부 승(*1) |
| 물품대금 |
76,752 |
1심 진행 중 |
| 구상금 |
871,819 |
1심 진행 중 |
| 손해배상 외 |
546,106 |
1심 진행 중 |
| 합 계 |
1,993,777 |
|
(*1) 회사는 전기 중 회사가 피고로 계류중인 일부 손해배상 소송에 대한 1심 종국 결과 일부 패소하였습니다. 회사는 이러한 영향으로 소송충당부채 347백만원(전기 : 359백만원)을 인식하고 있습니다. 해당 소송 건 외의 소송들에 대하여는 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.