주석
| 제 21 기 당기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 전기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 마니커에프앤지 |
1. 당사의 개요주식회사 마니커에프앤지(이하 "당사"라 함)는 1985년 9월에 설립된 ㈜마니커로부터분사하여 2004년 5월 설립되었으며, 2019년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 144번길 36-2에 소재하고 있습니다. 당사는 육가공식품 전문기업으로 도축, 육류가공 및 저장처리업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 7,989,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| ㈜팜스토리 |
4,705,333 |
29.45 |
4,705,333 |
29.54 |
| 최장호 |
50,000 |
0.31 |
- |
- |
| 기타 |
11,222,667 |
70.24 |
11,222,667 |
70.46 |
| 합 계 |
15,978,000 |
100.00 |
15,928,000 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 유형자산인 토지 후속측정에 대한 회계변경회사는 당기 중 유형자산인 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사의 토지를 공정가치로 측정하여 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로적용하는 경우에는 소
급적용하지 않으므로 회사는 비교 표시되는 전기 재무제표를재작성하지 아니하였습니다.
2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.5 금융상품
(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은
상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한
편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.2.6 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매 비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.7 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되어 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
차량운반구 |
5년 |
| 구축물 |
20년 |
공구와기구 |
5년 |
| 기계장치 |
10년 |
비품 |
5년 |
| 시설장치 |
10년 |
- |
- |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.8 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.9 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.10 리스(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.2.11 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.12 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.13 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 육가공식품 전문기업으로 도축, 육류 가공 및 저장 처리업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(5) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.14 종업원급여(1) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.15 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.2.17 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.18 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.19 영업부문영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.20 전기 재무제표의 계정과목 재분류
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 영업부문 정보
(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다. 따라서, 영업부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순이익, 자산, 부채총액에대한 주석 기재는 생략하였습니다.
(2) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
매출액 |
비중 |
| 고객1 |
19,180,124 |
17.31% |
5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
1,244,570 |
486,257 |
| 외화예금 |
315,873 |
946,272 |
| 정기예금(*) |
14,500,000 |
6,000,000 |
| 합 계 |
16,060,443 |
7,432,529 |
(*) 당사는 정기예금 중 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금은 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.
6. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 장
기기타금융자산
|
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동항목] |
| 매출채권 |
12,202,210 |
16,253,681 |
| 차감: 대손충당금 |
(110,437) |
(29,279) |
| 미수금 |
7,581 |
4,376 |
| 차감: 대손충당금 |
- |
- |
| 미수수익 |
86,266 |
108,760 |
| 합 계 |
12,185,620 |
16,337,538 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
환입 |
제각 |
기말 |
| [유동항목] |
| 매출채권 |
29,279 |
81,158 |
- |
- |
110,437 |
| 미수금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
29,279 |
81,158 |
- |
- |
110,437 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
환입 |
제각 |
기말 |
| [유동항목] |
| 매출채권 |
22,048 |
7,231 |
- |
- |
29,279 |
| 미수금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
22,048 |
7,231 |
- |
- |
29,279 |
8. 기타금융자산보고기간 종료일 현재
기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동항목] |
| 정기예적금 |
3,000,000 |
7,000,000 |
| 단기대여금 |
17,325,905 |
14,145,145 |
| 소 계 |
20,325,905 |
21,145,145 |
| [비유동항목] |
| 정기예적금 |
2,000 |
2,000 |
| 임차보증금 |
267,963 |
356,856 |
| 보증예치금 |
- |
100 |
| 소 계 |
269,963 |
358,956 |
| 합 계 |
20,595,868 |
21,504,101 |
9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
583,140 |
- |
583,140 |
461,901 |
- |
461,901 |
| 제품 |
8,495,543 |
(267,124) |
8,228,419 |
8,166,683 |
(223,166) |
7,943,517 |
| 원재료 |
5,760,119 |
- |
5,760,119 |
7,594,853 |
- |
7,594,853 |
| 부재료 |
773,142 |
- |
773,142 |
746,871 |
- |
746,871 |
| 저장품 |
886,797 |
- |
886,797 |
688,200 |
- |
688,200 |
| 합 계 |
16,498,741 |
(267,124) |
16,231,617 |
17,658,508 |
(223,166) |
17,435,342 |
당기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 가산된 금액은 각각
43,958천원 및 41,325천원입니다.
10. 기타유동자산 및 기타비유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
8,653 |
1,747,995 |
| 선급비용 |
148,453 |
150,690 |
| 반환제품회수권(*) |
15,832 |
17,857 |
| 합 계 |
172,938 |
1,916,542 |
(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여자산 |
30,964 |
- |
11. 범주별 금융상품 등(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
16,060,443 |
- |
16,060,443 |
| 매출채권및기타채권 |
12,185,620 |
- |
12,185,620 |
| 단기기타금융자산 |
20,325,905 |
- |
20,325,905 |
| 장기기타금융자산 |
269,963 |
- |
269,963 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
16,012,626 |
16,012,626 |
| 단기차입부채 |
- |
25,950,000 |
25,950,000 |
| 단기기타금융부채 |
- |
352,396 |
352,396 |
| 장기매입채무및기타채무 |
- |
59,145 |
59,145 |
| 장기기타금융부채 |
- |
393,552 |
393,552 |
| 합 계 |
48,841,931 |
42,767,719 |
91,609,650 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
7,432,529 |
- |
7,432,529 |
| 매출채권및기타채권 |
16,337,538 |
- |
16,337,538 |
| 단기기타금융자산 |
21,145,145 |
- |
21,145,145 |
| 장기기타금융자산 |
358,956 |
- |
358,956 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
12,425,787 |
12,425,787 |
| 단기차입부채 |
- |
25,950,000 |
25,950,000 |
| 단기기타금융부채 |
- |
375,111 |
375,111 |
| 장기매입채무및기타채무 |
- |
59,168 |
59,168 |
| 장기기타금융부채 |
- |
481,826 |
481,826 |
| 합 계 |
45,274,168 |
39,291,892 |
84,566,060 |
(2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품이 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 순손익 : |
| 이자수익 |
1,413,787 |
- |
1,413,787 |
| 외환차익 |
90,203 |
75,861 |
166,064 |
| 외화환산이익 |
21,243 |
- |
21,243 |
| 대손상각비 |
(81,158) |
- |
(81,158) |
| 이자비용 |
- |
(1,234,292) |
(1,234,292) |
| 외환차손 |
(4,635) |
(94) |
(4,729) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,439,440 |
(1,158,525) |
280,915 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 순손익 : |
| 이자수익 |
1,300,721 |
- |
1,300,721 |
| 외환차익 |
60,645 |
11,061 |
71,706 |
| 외화환산이익 |
1,435 |
- |
1,435 |
| 대손상각비 |
(7,231) |
- |
(7,231) |
| 이자비용 |
- |
(1,097,334) |
(1,097,334) |
| 외환차손 |
(13,759) |
(5,027) |
(18,786) |
| 외화환산손실 |
(10,776) |
- |
(10,776) |
| 합 계 |
1,331,035 |
(1,091,300) |
239,735 |
12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
재평가금액 |
장부금액 |
| 토지 |
12,460,811 |
- |
10,118,804 |
22,579,615 |
| 건물 |
16,888,667 |
(4,163,219) |
- |
12,725,448 |
| 구축물 |
7,939,784 |
(1,946,913) |
- |
5,992,871 |
| 기계장치 |
29,068,631 |
(18,031,299) |
- |
11,037,332 |
| 공구와기구 |
1,916,429 |
(1,388,081) |
- |
528,348 |
| 집기비품 |
1,466,520 |
(1,070,818) |
- |
395,702 |
| 시설장치 |
3,538,049 |
(770,054) |
- |
2,767,995 |
| 건설중인자산 |
566,300 |
- |
- |
566,300 |
| 사용권자산 |
1,286,055 |
(575,283) |
- |
710,772 |
| 합 계 |
75,131,246 |
(27,945,667) |
10,118,804 |
57,304,383 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
12,460,811 |
- |
12,460,811 |
| 건물 |
16,888,667 |
(3,741,002) |
13,147,665 |
| 구축물 |
6,607,130 |
(1,606,666) |
5,000,464 |
| 기계장치 |
23,207,649 |
(16,814,794) |
6,392,855 |
| 공구와기구 |
1,713,763 |
(1,192,308) |
521,455 |
| 집기비품 |
1,317,116 |
(935,620) |
381,496 |
| 시설장치 |
2,821,391 |
(471,574) |
2,349,817 |
| 건설중인자산 |
25,200 |
- |
25,200 |
| 사용권자산 |
1,158,842 |
(331,263) |
827,579 |
| 합 계 |
66,200,569 |
(25,093,227) |
41,107,342 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
집기비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초 |
12,460,811 |
13,147,665 |
5,000,463 |
6,392,856 |
521,455 |
381,496 |
2,349,817 |
25,200 |
827,578 |
41,107,341 |
| 증가 |
| 취득 |
- |
- |
425,000 |
4,063,014 |
205,266 |
161,210 |
459,658 |
3,564,044 |
346,731 |
9,224,923 |
| 기타증가 |
10,118,804 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
10,118,804 |
| 대체 |
- |
- |
907,653 |
1,858,291 |
- |
- |
257,000 |
- |
- |
3,022,944 |
| 감소 |
| 감가상각 |
- |
(422,217) |
(340,245) |
(1,275,957) |
(198,372) |
(145,540) |
(298,480) |
- |
(386,506) |
(3,067,317) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(872) |
(1) |
(1,464) |
- |
- |
(77,031) |
(79,368) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,022,944) |
- |
(3,022,944) |
| 기말 |
22,579,615 |
12,725,448 |
5,992,871 |
11,037,332 |
528,348 |
395,702 |
2,767,995 |
566,300 |
710,772 |
57,304,383 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
집기비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초 |
11,021,566 |
13,569,882 |
5,082,503 |
7,624,048 |
463,627 |
362,937 |
2,309,390 |
607,510 |
702,989 |
41,744,452 |
| 증가 |
| 취득 |
- |
- |
122,700 |
71,050 |
219,162 |
151,468 |
205,800 |
1,136,785 |
597,843 |
2,504,808 |
| 대체 |
1,439,245 |
- |
120,300 |
26,250 |
21,000 |
- |
112,300 |
- |
- |
1,719,095 |
| 감소 |
| 감가상각 |
- |
(422,217) |
(325,040) |
(1,325,684) |
(182,323) |
(132,838) |
(267,653) |
- |
(315,323) |
(2,971,078) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(2,808) |
(11) |
(71) |
(10,020) |
- |
(157,931) |
(170,841) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,719,095) |
- |
(1,719,095) |
| 기말 |
12,460,811 |
13,147,665 |
5,000,463 |
6,392,856 |
521,455 |
381,496 |
2,349,817 |
25,200 |
827,578 |
41,107,341 |
(3) 보고기간 종료일 현재
토
지에 적
용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.
회사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가 기준일은 2024년 12월 31일입니다. 회사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 (주)나라감정평가법인의 재평가 결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가 기준법과 거래사례 비교법을 이용하여 측정하였습니다.
1) 보고기간 종료일 현재 토지 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가모형 |
원가모형 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지(주1) |
22,579,615 |
12,460,811 |
- |
12,460,811 |
(주1) 2024년 12월 31일 토지 재평가 모형을 적용하였습니다.
2) 당기 중 유형자산의 재평가 잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 자산 재평가로인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
합 계 |
| 기초 |
- |
| 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가 |
10,733,086 |
| 법인세효과 |
(2,243,215) |
| 기말 |
8,489,871 |
3) 보고기간 종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
소계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 토지 |
당기말 |
22,579,615 |
- |
- |
22,579,615 |
상기 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.
| 평가기법 |
유의적인 관측가능하지않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성 |
| 공시지가기준 평가법:측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정함 |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
| 개별요인(획지조건 등) |
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
| 거래사례 비교법:대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를측정함 |
사정보정 |
사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 |
| 시점수정 |
시점수정이 증가(감소)하면공정가치가 증가(감소)함 |
| 가치형성요인 |
가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함 |
13. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
418,600 |
(375,595) |
43,005 |
| 산업재산권 |
1,565 |
(1,513) |
52 |
| 합 계 |
420,165 |
(377,108) |
43,057 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
412,337 |
(313,410) |
98,927 |
| 산업재산권 |
8,083 |
(7,297) |
786 |
| 합 계 |
420,420 |
(320,707) |
99,713 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
합 계 |
| 기초 |
98,927 |
786 |
99,713 |
| 증가 |
| 취득 |
28,000 |
- |
28,000 |
| 감소 |
| 상각 |
(83,922) |
(734) |
(84,656) |
| 기말 |
43,005 |
52 |
43,057 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
합 계 |
| 기초 |
181,395 |
2,402 |
183,797 |
| 증가 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 감소 |
| 상각 |
(82,468) |
(1,616) |
(84,084) |
| 기말 |
98,927 |
786 |
99,713 |
14. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동항목] |
| 매입채무 |
9,601,519 |
7,844,244 |
| 미지급금 |
5,713,728 |
4,237,516 |
| 미지급비용 |
697,379 |
344,027 |
| 소 계 |
16,012,626 |
12,425,787 |
| [비유동항목] |
| 장기미지급비용 |
59,145 |
59,168 |
| 합 계 |
16,071,771 |
12,484,955 |
15. 차입부채당사의 차입부채는 모두 단기차입금이며, 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내역 |
차입처 |
연이자율 (2024.12.31기준) |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
한국산업은행 |
4.84% |
- |
5,000,000 |
| 4.84% |
- |
3,000,000 |
| 4.84% |
- |
2,000,000 |
| 4.43% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 4.43% |
10,000,000 |
- |
| 기타자금 |
우리은행 |
3.81% |
5,950,000 |
5,950,000 |
| 합 계 |
25,950,000 |
25,950,000 |
16. 충당부채 보고기간 종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
20,716 |
21,463 |
| 환불부채전입(환입)액 |
(1,801) |
(747) |
| 기말금액 |
18,915 |
20,716 |
당기 충당부채는 모두 환불부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을
자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.
17. 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동항목] |
| 선수금 |
98,852 |
177,567 |
| 예수금 |
86,440 |
58,033 |
| 합 계 |
185,292 |
235,600 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동항목] |
| 리스부채 |
327,396 |
345,111 |
| 예수보증금 |
25,000 |
30,000 |
| 소 계 |
352,396 |
375,111 |
| [비유동항목] |
| 리스부채 |
393,552 |
481,826 |
| 합 계 |
745,948 |
856,937 |
18. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
350,870 |
(207,114) |
143,756 |
| 차량운반구 |
935,185 |
(368,169) |
567,016 |
| 합 계 |
1,286,055 |
(575,283) |
710,772 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
344,402 |
(64,449) |
279,953 |
| 차량운반구 |
814,440 |
(266,815) |
547,625 |
| 합 계 |
1,158,842 |
(331,264) |
827,578 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
279,953 |
20,049 |
- |
(156,247) |
143,755 |
| 차량운반구 |
547,625 |
326,682 |
(77,031) |
(230,259) |
567,017 |
| 합 계 |
827,578 |
346,731 |
(77,031) |
(386,506) |
710,772 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
225,692 |
288,648 |
(108,531) |
(125,856) |
279,953 |
| 차량운반구 |
477,297 |
309,195 |
(49,400) |
(189,467) |
547,625 |
| 합 계 |
702,989 |
597,843 |
(157,931) |
(315,323) |
827,578 |
(3) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총현금유출 |
405,336 |
328,725 |
| 이자비용 |
33,554 |
24,492 |
(4) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1개월 이하 |
34,238 |
31,040 |
| 1개월 초과 ~ 3개월 이하 |
68,476 |
62,080 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이하 |
248,514 |
278,991 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 |
403,958 |
488,540 |
| 5년초과 |
10,400 |
15,200 |
| 합 계 |
765,586 |
875,851 |
(5) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기리스 |
569,912 |
559,587 |
| 소액리스 |
13,942 |
14,320 |
| 합 계 |
583,854 |
573,907 |
19. 종업원급여
당사는 대부분의 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,325,770 |
3,253,669 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) |
(4,325,770) |
(3,079,920) |
| 합 계 |
- |
173,749 |
(주1) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치 30,964천원을 확정급여자산(기타비유동자산)으로 계상하였으며, 초과적립액을 가산한 사외적립자산의 공정가치는 당기말 현재 4,356,734천원 입니다.(주석 10참조)
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,253,669 |
2,492,623 |
| 당기근무원가 |
569,610 |
468,087 |
| 이자원가 |
122,025 |
110,507 |
| 보험수리적손실(이익) |
700,871 |
600,797 |
| - 경험 조정에 의한 보험수리적손실(이익) |
472,497 |
470,403 |
| - 인구통계적 가정 변경에 의한 보험수리적손실(이익) |
(1,145) |
- |
| - 재무적 가적 변동에 의한 보험수리적손실(이익) |
229,519 |
130,394 |
| 급여지급액 |
(329,942) |
(418,345) |
| 관계사전출입 등 |
9,537 |
- |
| 기말 |
4,325,770 |
3,253,669 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,079,920 |
2,032,810 |
| 사외적립자산 기대수익 |
136,362 |
110,551 |
| 보험수리적손익 |
(36,054) |
(30,901) |
| 사용자기여금 |
1,400,000 |
1,200,000 |
| 급여지급액 |
(233,031) |
(232,540) |
| 관계사전출입 |
9,537 |
- |
| 기말 |
4,356,734 |
3,079,920 |
(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
4,356,734 |
3,079,920 |
(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사외적립자산 |
100,309 |
79,649 |
(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
569,610 |
468,087 |
| 이자원가 |
122,025 |
110,507 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(136,362) |
(110,551) |
| 합 계 |
555,273 |
468,043 |
(7) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
372,474 |
328,655 |
| 판매비와관리비 |
182,799 |
139,388 |
| 합 계 |
555,273 |
468,043 |
(8) 확정급여채무
① 보험수리적 가정보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정(가중평균)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.88% |
4.41% |
| 미래임금인상률 |
4.76% |
4.50% |
당기 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.57년 및 5.40년입니다.
② 민감도분석보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
확정급여채무 현재가치 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(186,870) |
211,657 |
(143,678) |
162,014 |
| 미래 임금인상률 |
213,876 |
(191,982) |
164,569 |
(148,305) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
20. 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
15,978,000 |
15,928,000 |
| 보통주 자본금 |
7,989,000,000 |
7,964,000,000 |
21. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
39,187,943 |
39,088,432 |
| 주식선택권 |
- |
25,188 |
| 합 계 |
39,187,943 |
39,113,620 |
(2) 주식기준보상① 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 약정유형 |
대상자 |
부여일 |
만기일 |
부여수량 |
결제방식 |
가득방식 |
| 주식결제형 |
임직원 |
2017-08-11 |
2024-08-10 |
650,000 |
신주교부형 |
부여일로부터 2년간 근무 |
② 보고기간 종료일 현재 유효한 주식결제형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) |
| 부여일 |
주당행사가액 |
기초부여수량 |
미행사기초수량 |
당기부여수량 |
당기취소수량 |
당기행사수량 |
미행사기말수량 |
| 2017-08-11 |
2,000 |
650,000 |
50,000 |
- |
- |
50,000 |
- |
③ 당기와 전기 중 보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총비용 : |
| 주식보상비용 |
- |
- |
| 자본 : |
| 주식선택권 |
- |
25,188 |
22. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타의자본조정 |
1,057,858 |
1,057,858 |
| 재평가잉여금 |
8,489,871 |
- |
| 합 계 |
9,547,729 |
1,057,858 |
23. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
26,964 |
26,964 |
| 미처분이익잉여금 |
20,634,808 |
18,223,708 |
| 합 계 |
20,661,772 |
18,250,672 |
(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기(처분예정일 : 2025년 03월 24일) |
전기(처분확정일 : 2024년 03월 25일) |
| 기초금액 |
18,223,708 |
16,651,606 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(582,907) |
(499,673) |
| 당기순이익 |
2,994,007 |
2,071,775 |
| 기말금액 |
20,634,808 |
18,223,708 |
24. 영업이익(1) 당기 및 전기 중 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액: |
| 제품매출 |
103,642,440 |
96,704,936 |
| 상품매출 |
2,852,538 |
3,436,550 |
| 기타매출 |
1,207,413 |
1,076,499 |
| 합 계 |
107,702,391 |
101,217,985 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
| 제품매출원가 |
86,216,780 |
83,217,377 |
| 기초제품 |
7,943,517 |
9,293,482 |
| 당기제품제조원가 |
88,017,303 |
82,713,202 |
| 타계정대체액 |
(1,515,621) |
(845,790) |
| 기말제품 |
(8,228,419) |
(7,943,517) |
| 상품매출원가 |
2,322,383 |
2,829,187 |
| 기초상품 |
461,901 |
188,225 |
| 당기상품매입 |
2,797,521 |
3,156,357 |
| 타계정대체액 |
(353,899) |
(53,494) |
| 기말상품 |
(583,140) |
(461,901) |
| 기타매출원가 |
1,497,850 |
1,219,850 |
| 합 계 |
90,037,013 |
87,266,414 |
(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급료와임금 |
3,133,304 |
2,726,979 |
| 퇴직급여 |
182,799 |
139,388 |
| 복리후생비 |
348,933 |
317,902 |
| 여비교통비 |
173,729 |
154,968 |
| 통신비 |
34,000 |
34,824 |
| 수도광열비 |
121,609 |
60,988 |
| 세금과공과 |
181,171 |
166,439 |
| 지급임차료 |
419,726 |
435,760 |
| 차량유지비 |
- |
265 |
| 교육훈련비 |
7,479 |
12,638 |
| 보험료 |
39,826 |
37,319 |
| 접대비 |
74,443 |
82,474 |
| 광고선전비 |
720,410 |
746,594 |
| 소모품비 |
46,892 |
41,827 |
| 도서인쇄비 |
4,901 |
4,068 |
| 경상연구개발비 |
531,768 |
441,587 |
| 운반비 |
3,682,983 |
3,192,330 |
| 지급수수료 |
2,300,925 |
1,767,445 |
| 견본비 |
148,446 |
122,307 |
| 보관료 |
917,369 |
775,748 |
| 수출제비용 |
45,408 |
40,191 |
| 대손상각비 |
81,158 |
7,231 |
| 수선비 |
1,320 |
3,209 |
| 감가상각비 |
537,405 |
450,277 |
| 무형자산상각비 |
84,656 |
84,084 |
| 합 계 |
13,820,660 |
11,846,842 |
(4) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(284,902) |
1,349,965 |
| 상품의 판매 |
3,429,058 |
3,920,504 |
| 원재료의 사용액 |
60,860,511 |
58,932,814 |
| 인건비 및 복리후생비 |
11,549,640 |
8,966,872 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
3,151,973 |
3,055,162 |
| 소모품비 및 수선비 |
810,428 |
811,042 |
| 대손상각비 |
81,158 |
7,231 |
| 경상연구개발비 |
531,768 |
441,587 |
| 운반비 |
3,884,373 |
3,332,441 |
| 판매수수료 및 지급수수료 |
9,385,819 |
8,498,808 |
| 여비교통비 |
193,972 |
171,629 |
| 지급임차료 |
610,848 |
615,771 |
| 접대비 |
80,833 |
84,364 |
| 기타생산비용 |
7,351,576 |
6,923,686 |
| 기타판관비 |
2,220,618 |
2,001,380 |
| 기타경상비용 |
667,513 |
71,870 |
| 금융비용 |
1,239,021 |
1,126,896 |
| 합 계(주1) |
105,764,207 |
100,312,022 |
(주1) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비, 영업외비용을 합한 금액입니다.
25. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 유형자산처분이익 |
2,669 |
6,086 |
| 잡이익 |
64,823 |
82,753 |
| 기타수익 소계 |
67,492 |
88,839 |
| 기타비용: |
| 기부금 |
(13,312) |
(18,144) |
| 유형자산처분손실 |
(1,385) |
(12,893) |
| 재고자산폐기손실 |
- |
(10,311) |
| 유형자산재평가손실 |
(614,282) |
- |
| 잡손실 |
(38,534) |
(30,522) |
| 기타비용 소계 |
(667,513) |
(71,870) |
| 기타손익 합계 |
(600,021) |
16,969 |
26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
1,413,787 |
1,300,721 |
| 외환차익 |
166,064 |
71,706 |
| 외화환산이익 |
21,243 |
1,435 |
| 금융수익 소계 |
1,601,094 |
1,373,862 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
(1,234,292) |
(1,097,334) |
| 외환차손 |
(4,729) |
(18,786) |
| 외화환산손실 |
- |
(10,776) |
| 금융비용 소계 |
(1,239,021) |
(1,126,896) |
| 금융손익 합계 |
362,073 |
246,966 |
27. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
577,993 |
116,053 |
| 이연법인세의 변동액 |
2,123,968 |
48,812 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
2,123,968 |
48,231 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
581 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 효과 |
(2,089,198) |
132,025 |
| 법인세비용(수익) |
612,763 |
296,890 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 이연법인세: |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(736,924) |
154,017 |
(582,907) |
(631,698) |
132,025 |
(499,673) |
| 재평가잉여금 |
10,733,086 |
(2,243,215) |
8,489,871 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
9,996,162 |
(2,089,198) |
7,906,964 |
(631,698) |
132,025 |
(499,673) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
3,606,770 |
2,368,664 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
730,015 |
471,251 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비일시적차이 |
29,069 |
(25,900) |
| - 이월결손금 |
- |
(212,784) |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 |
- |
581 |
| - 세액공제 및 농특세 |
(434,817) |
(69,283) |
| - 기타 |
288,496 |
133,025 |
| 법인세비용 |
612,763 |
296,890 |
| 유효세율 |
16.99% |
12.53% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말잔액 |
| 확정급여부채 |
692,383 |
75,589 |
146,482 |
914,454 |
| 사외적립자산 |
(643,703) |
(267,918) |
7,535 |
(904,086) |
| 외화환산손실 |
1,952 |
(6,392) |
- |
(4,440) |
| 재고자산평가충당금 |
46,641 |
9,188 |
- |
55,829 |
| 기타충당부채 |
4,330 |
(377) |
- |
3,953 |
| 기타유동자산 |
(3,732) |
423 |
- |
(3,309) |
| 미지급비용 |
43,875 |
20,646 |
- |
64,521 |
| 사용권자산 |
(172,964) |
24,413 |
- |
(148,551) |
| 리스부채(유동) |
72,128 |
(3,702) |
- |
68,426 |
| 리스부채(비유동) |
100,702 |
(18,449) |
- |
82,253 |
| 임차보증금 |
2,649 |
(1,276) |
- |
1,373 |
| 미수수익 |
(22,731) |
4,701 |
- |
(18,030) |
| 재평가잉여금 |
- |
128,385 |
(2,243,215) |
(2,114,830) |
| 합 계 |
121,530 |
(34,769) |
(2,089,198) |
(2,002,437) |
② 전기
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말잔액 |
| 확정급여부채 |
531,519 |
35,297 |
125,567 |
692,383 |
| 사외적립자산 |
(426,892) |
(223,269) |
6,458 |
(643,703) |
| 외화환산손실 |
10,787 |
(8,835) |
- |
1,952 |
| 재고자산평가충당금 |
38,187 |
8,454 |
- |
46,641 |
| 기타충당부채 |
4,507 |
(177) |
- |
4,330 |
| 기타유동자산 |
(4,050) |
318 |
- |
(3,732) |
| 미지급비용 |
37,629 |
6,246 |
- |
43,875 |
| 사용권자산 |
(147,627) |
(25,337) |
- |
(172,964) |
| 리스부채(유동) |
58,880 |
13,248 |
- |
72,128 |
| 리스부채(비유동) |
89,070 |
11,632 |
- |
100,702 |
| 임차보증금 |
1,395 |
1,254 |
- |
2,649 |
| 미수수익 |
(23,062) |
331 |
- |
(22,731) |
| 합 계 |
170,343 |
(180,838) |
132,025 |
121,530 |
(5) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
28. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
2,994,006,581 |
2,071,774,642 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
15,950,814 |
15,928,000 |
| 기본주당이익(손실) |
188 |
130 |
(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
가중평균유통주식수 |
| 기초주식수 |
15,928,000 |
366/366 |
5,829,648,000 |
15,928,000 |
| 주식매입선택권 행사 |
50,000 |
167/366 |
8,350,000 |
22,814 |
| 합 계 |
15,978,000 |
- |
5,837,998,000 |
15,950,814 |
② 전기
| (단위:주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
가중평균유통주식수 |
| 기초주식수 |
15,928,000 |
365/365 |
5,813,720,000 |
15,928,000 |
(3) 당기 및 전기 희석주당순이익(손실)은 반희석효과가 발생하여 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.
29. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 담보제공 대상 차입금종류 |
담보설정
내용
|
담보설정 차입금액 |
담보제공자산 장부금액 |
근저당권 설정금액 |
설정권자 |
| 기타자금 |
토지, 건물, 기계장치 |
5,950,000 |
21,240,300 |
7,140,000 |
우리은행 |
| 운영자금 |
토지, 건물, 기계장치 외 |
20,000,000 |
34,102,979 |
28,000,000 |
한국산업은행 |
| 합 계 |
25,950,000 |
55,343,279 |
35,140,000 |
|
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보험의 종류 |
보험가입자산 |
장부금액 |
부보금액 |
보험회사 |
| 재산종합보험 |
건물, 구축물, 기계장치 등 |
33,447,696 |
27,030,000 |
DB손해보험 |
| 화재보험 |
재고자산 |
16,231,617 |
5,000,000 |
수산업협동조합 등 |
| 합 계 |
49,679,313 |
32,030,000 |
|
당사는 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 환경책임보험, 적하보험, 자동차종합보험, 개인정보보호 배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
(3) 특수관계자 간 담보 및 지급보증 내역은 '주석 31'에 공시하였습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| SGI신용보증기금 |
339,636 |
서울보증보험 |
2024.06.01~2025.05.31 |
이행보증보험 |
(5) 보고기간 종료일 현재 당사와 금융기관의 주요 차입 등 약정한도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 금융기관 |
구 분 |
한도액 |
실행액 |
| 우리은행 |
B2B대출 |
910,000 |
25,496 |
| 기타자금 |
5,950,000 |
5,950,000 |
| 하나은행 |
외담대 |
1,671,000 |
- |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
2,000,000 |
- |
| 운영자금대출 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 신한은행 |
운전자금대출 |
1,000,000 |
- |
| 농협은행 |
외담대 |
500,000 |
- |
| 합 계 |
32,031,000 |
25,975,496 |
(6)
당기말 현재 소송사건 1건(소송가액: 55,360천원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
30. 위험관리(1) 금융위험관리1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
16,060,443 |
7,432,529 |
| 매출채권및기타채권 |
12,185,620 |
16,337,538 |
| 단기기타금융자산 |
20,325,905 |
21,145,145 |
| 장기기타금융자산 |
269,963 |
358,956 |
| 합 계 |
48,841,931 |
45,274,168 |
② 손상차손 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 개별적으로 손상되지 않은 채권 |
| 만기미도래 |
12,018,399 |
16,251,597 |
| 만기 경과~30일 이내 |
100,727 |
- |
| 30일 초과~60일 이내 |
3,251 |
- |
| 60일 초과~90일 이내 |
- |
1 |
| 90일 초과 |
87,414 |
6,459 |
| 소 계 |
12,209,791 |
16,258,057 |
| 개별적으로 손상된 채권 |
- |
- |
| 합 계 |
12,209,791 |
16,258,057 |
매출채권 및 미수금의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.
2) 유동성위험 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년 미만 |
1년 초과 5년미만 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
16,012,626 |
16,012,626 |
- |
- |
| 단기차입부채 |
25,950,000 |
25,950,000 |
- |
- |
| 단기기타금융부채 |
352,396 |
352,396 |
- |
- |
| 장기매입채무및기타채무 |
59,145 |
- |
59,145 |
- |
| 장기기타금융부채 |
393,552 |
- |
383,493 |
10,059 |
| 합 계 |
42,767,719 |
42,315,022 |
442,638 |
10,059 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년 미만 |
1년 초과 5년미만 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
12,425,787 |
12,425,787 |
- |
- |
| 단기차입부채 |
25,950,000 |
25,950,000 |
- |
- |
| 단기기타금융부채 |
375,111 |
375,111 |
- |
- |
| 장기매입채무및기타채무 |
59,168 |
- |
59,168 |
- |
| 장기기타금융부채 |
481,826 |
- |
467,339 |
14,487 |
| 합 계 |
39,291,892 |
38,750,898 |
526,507 |
14,487 |
3) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
① 외환위험관리 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
315,873 |
- |
368,013 |
- |
| CAD |
- |
- |
365,670 |
- |
| JPY |
- |
- |
212,589 |
- |
| 합 계 |
315,873 |
- |
946,272 |
- |
보고기간 종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,363.98 |
1,305.41 |
1,470.00 |
1,289.40 |
| CAD |
995.49 |
967.38 |
1,023.96 |
974.64 |
| JPY |
9.0036 |
9.3124 |
9.3648 |
9.1266 |
당기 및 전기 중 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
31,587 |
(31,587) |
36,801 |
(36,801) |
| CAD |
- |
- |
36,567 |
(36,567) |
| JPY |
- |
- |
21,259 |
(
21,259)
|
| 합 계 |
31,587 |
(31,587) |
94,627 |
(94,627) |
② 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금(변동금리) |
25,950,000 |
5,950,000 |
보고기간 종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 이자비용 |
(259,500) |
259,500 |
(59,500) |
59,500 |
③ 기타가격위험요소 당사는 가격변동위험에 노출되는 지분상품이 없습니다.
(2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
45,238,446 |
39,721,957 |
| 자본 |
77,386,444 |
66,386,151 |
| 부채비율 |
58.46% |
59.83% |
당기 및 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다
| (단위:천원,배) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업이익(손실) |
3,844,718 |
2,104,729 |
| 이자비용 |
1,234,292 |
743,237 |
| 이자보상배율 |
3.11 |
2.83 |
31. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 최상위지배기업 |
㈜이지홀딩스 |
| 지배기업 |
㈜팜스토리 |
| 기타특수관계자 |
우리손에프앤지 농업회사법인㈜, 농업회사법인㈜새들만, 농합법인㈜문경양돈, 농업회사법인㈜안성, 농업회사법인㈜지리산하이포지피, 농업회사법인㈜우포월드, 농업회사법인㈜팜스월드지지피, 농업회사법인㈜부여육종, ㈜옵티팜, ㈜마니커, 농업회사법인㈜에스앤마니커, 농업회사법인㈜팜스월드, ㈜이지팜스, ㈜이앤인베스트먼트, ㈜정다운, 농업회사법인㈜제이디팜, ㈜티앤엘, 에꼬호츠, 그레고리예브까, 바가띄르까,
아그로인베스트, 라꼽스꼬예,농업회사법인㈜웰피그,㈜이지바이오, 농업회사법인㈜창진 외
|
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
| ㈜이지홀딩스 |
최상위지배기업 |
32,981 |
450,052 |
24,438 |
124,344 |
42,403 |
401,359 |
23,991 |
107,810 |
| ㈜팜스토리 |
지배기업 |
11,287 |
- |
- |
1,400 |
12,623 |
- |
- |
1,000 |
| ㈜이지팜스 |
기타특수관계자 |
286 |
- |
- |
- |
2,271 |
- |
- |
- |
| 농업회사법인㈜새들만 |
기타특수관계자 |
255 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 금호영농조합법인 |
기타특수관계자 |
764 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜옵티팜 |
기타특수관계자 |
- |
30,200 |
- |
- |
8,583 |
30,000 |
- |
- |
| 또봉이에프앤에스
㈜
|
기타특수관계자 |
12,955 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 한국엠씨씨로지스틱스㈜ |
기타특수관계자 |
633 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜이앤인베스트먼트 |
기타특수관계자 |
6,938 |
- |
- |
- |
7,527 |
- |
- |
- |
| 농업회사법인㈜웰피그 |
기타특수관계자 |
- |
- |
83,931 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 우리손에프앤지농업회사법인㈜ |
기타특수관계자 |
10,393 |
- |
- |
9,016 |
5,318 |
- |
- |
8,687 |
| 농업회사법인㈜창진 |
기타특수관계자 |
2,653 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 농업회사법인㈜문경양돈 |
기타특수관계자 |
1,236 |
- |
- |
- |
327 |
- |
- |
- |
| 농업회사법인㈜안성 |
기타특수관계자 |
4,338 |
- |
- |
- |
1,670 |
- |
- |
- |
| 농업회사법인㈜우포월드 |
기타특수관계자 |
909 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 농업회사법인㈜지리산하이포지피 |
기타특수관계자 |
6,185 |
- |
- |
- |
5,942 |
- |
- |
- |
| 농업회사법인㈜팜스월드지지피 |
기타특수관계자 |
1,236 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 농업회사법인㈜부여육종 |
기타특수관계자 |
618 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
- |
- |
431,784 |
- |
- |
- |
500,707 |
- |
| ㈜마니커 |
기타특수관계자 |
172,824 |
11,738,024 |
184,833 |
6,159 |
310,276 |
6,103,654 |
140,329 |
6,861 |
| ㈜정다운 |
기타특수관계자 |
- |
- |
3,400 |
276 |
9,682 |
22,500 |
16,895 |
156 |
| 농업회사법인
㈜제이디팜
|
기타특수관계자 |
- |
- |
85,967 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜이지바이오 |
기타특수관계자 |
4,409 |
- |
- |
- |
13,817 |
- |
- |
- |
| ㈜패스웨이인터미디에이츠인터내셔날 |
기타특수관계자 |
127 |
- |
- |
- |
82 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
271,027 |
12,218,276 |
814,353 |
141,195 |
420,521 |
6,557,513 |
681,922 |
124,514 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매입채무 |
매출채권 |
매입채무 |
| ㈜이지홀딩스 |
최상위지배기업 |
1,485 |
- |
5,272 |
- |
| ㈜팜스토리 |
지배기업 |
- |
- |
2,799 |
- |
| ㈜마니커 |
기타특수관계자 |
8,567 |
2,215,645 |
11,188 |
885,463 |
| ㈜이지바이오 |
기타특수관계자 |
- |
- |
5,249 |
- |
| 합 계 |
10,052 |
2,215,645 |
24,508 |
885,463 |
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 |
기타채무 |
기타채권 |
기타채무 |
| ㈜이지홀딩스 |
최상위지배기업 |
2,018 |
59,427 |
2,159 |
43,065 |
| ㈜옵티팜 |
기타특수관계자 |
- |
2,750 |
- |
2,750 |
| 농업회사법인㈜웰피그 |
기타특수관계자 |
4,200,000 |
- |
- |
- |
| 우리손에프앤지농업회사법인㈜ |
기타특수관계자 |
4,000 |
400 |
4,000 |
400 |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
8,000,000 |
- |
6,000,000 |
- |
| ㈜마니커 |
기타특수관계자 |
312 |
- |
8,000,312 |
229 |
| ㈜정다운 |
기타특수관계자 |
312 |
- |
312 |
- |
| 농업회사법인㈜제이디팜 |
기타특수관계자 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
17,206,642 |
62,577 |
14,006,783 |
46,444 |
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
구 분 |
계정과목 |
변동내용 |
거래조건 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
약정기간 |
이자율 |
| 종업원단기채권 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
145,145 |
90,000 |
(109,240) |
125,905 |
- |
2.49~4.26% |
| ㈜마니커 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
3,000,000 |
- |
(3,000,000) |
- |
23.09.22~24.09.21 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
3,500,000 |
- |
(3,500,000) |
- |
23.10.04~24.10.04 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
2,500,000 |
- |
(2,500,000) |
- |
23.10.06~24.10.06 |
4.6% |
| ㈜마니커 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
5,000,000 |
- |
(5,000,000) |
- |
23.10.27~24.10.26 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
24.02.20~25.02.20 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜웰피그 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
24.06.28~25.06.28 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜제이디팜 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
24.07.05~25.07.05 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜제이디팜 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
24.08.19~25.08.19 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜웰피그 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
1,200,000 |
- |
1,200,000 |
24.10.04~25.10.04 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
24.10.31~25.10.31 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜제이디팜 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
24.11.08~25.11.08 |
4.6% |
| 합 계 |
14,145,145 |
17,290,000 |
(14,109,240) |
17,325,905 |
- |
- |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
구 분 |
계정과목 |
변동내용 |
거래조건 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
약정기간 |
이자율 |
| 종업원단기채권 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
143,930 |
83,000 |
(81,785) |
145,145 |
- |
2.49~4.26% |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
4,000,000 |
- |
(4,000,000) |
- |
22.09.19~23.09.19 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
4,000,000 |
- |
(4,000,000) |
- |
22.09.23~23.09.23 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
4,000,000 |
- |
(4,000,000) |
- |
22.11.30~23.11.30 |
4.6% |
| ㈜마니커 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
23.09.22~24.09.21 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
3,500,000 |
- |
3,500,000 |
23.10.04~24.10.04 |
4.6% |
| 농업회사법인㈜팜스월드 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
2,500,000 |
- |
2,500,000 |
23.10.06~24.10.06 |
4.6% |
| ㈜마니커 |
기타특수관계자 |
단기대여금 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
23.10.27~24.10.26 |
4.6% |
| 합 계 |
12,143,930 |
14,083,000 |
(12,081,785) |
14,145,145 |
- |
- |
(6) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
구 분 |
보증 내용 |
설정금액 |
기간 |
설정권자 |
| ㈜팜스토리 |
지배기업 |
외상매출채권담보대출 |
1,092,000 |
2024.05.10 ~ 2025.05.09 |
우리은행 |
| ㈜팜스토리 |
지배기업 |
기업일반운전자금대출 |
1,200,000 |
2024.05.31 ~ 2025.05.31 |
신한은행 |
| 합 계 |
2,292,000 |
- |
- |
(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
262,130 |
252,924 |
| 상여 |
49,213 |
37,174 |
| 퇴직급여 |
20,400 |
32,400 |
| 합 계 |
331,743 |
322,498 |
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
2,994,007 |
2,071,775 |
| <당기순이익(손실)조정을 위한 가감> |
| 퇴직급여 |
555,273 |
468,043 |
| 기타장기종업원급여 |
17,977 |
36,248 |
| 감가상각비 |
3,067,317 |
2,971,078 |
| 무형자산상각비 |
84,656 |
84,084 |
| 대손상
각비
|
81,158 |
7,231 |
| 유형자산처분이익 |
(2,669) |
(6,086) |
| 유형자산처분손실 |
1,385 |
12,893 |
| 유형자산재평가손실 |
614,282 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
- |
10,311 |
| 재고자산평
가손실
|
43,958 |
41,325 |
| 외화환산이익 |
(21,243) |
(1,435) |
| 외화환산손실 |
- |
10,776 |
| 법
인세비용
|
612,763 |
296,890 |
| 이자수익 |
(1,413,787) |
(1,300,721) |
| 이자비용 |
1,234,292 |
1,097,334 |
| <영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동> |
| 매출채권및기타채권의감소(증가) |
4,052,935 |
(359,282) |
| 반품제품회수권의감소(증가) |
2,026 |
1,429 |
| 기타유동자산의감소(증가) |
188,137 |
(1,728,024) |
| 재고자산의감소(증가) |
1,159,767 |
268,395 |
| 매입채무및기타채무의증가(감소) |
2,042,906 |
262,237 |
| 기타유동부채의증가(감소) |
(52,109) |
68,385 |
| 기타금융부채의증가(감소) |
(18,000) |
(15,500) |
| 퇴직금의지급 |
(96,911) |
(185,805) |
| 사외적립자산의감소(증가) |
(1,400,000) |
(1,200,000) |
| 합 계 |
13,748,120 |
2,911,581 |
(2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 대체 |
3,022,944 |
1,719,095 |
| 사용권자산의 증가 |
346,731 |
597,843 |
| 금융리스부채의 유동성 대체 |
392,503 |
333,565 |
| 유형자산 취득대금의 미지급 |
1,585,501 |
- |
| 주식매입선택권의 대체 |
25,188 |
- |
| 유형자산 재평가 |
10,118,804 |
- |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 현할차상각 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입부채 |
25,950,000 |
- |
- |
- |
- |
25,950,000 |
| 단기기타금융부채 |
375,111 |
(410,336) |
33,554 |
392,503 |
(38,436) |
352,396 |
| 장기기타금융부채 |
481,826 |
- |
- |
(392,503) |
304,229 |
393,552 |
| 합 계 |
26,806,937 |
(410,336) |
33,554 |
- |
265,793 |
26,695,948 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 현할차상각 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입부채 |
10,000,000 |
15,950,000 |
- |
- |
- |
25,950,000 |
| 유동성사채 |
14,995,693 |
(15,000,000) |
4,307 |
- |
- |
- |
| 단기기타금융부채 |
310,382 |
(328,725) |
24,492 |
333,565 |
35,397 |
375,111 |
| 장기기타금융부채 |
424,142 |
- |
- |
(333,565) |
391,249 |
481,826 |
| 합 계 |
25,730,217 |
621,275 |
28,799 |
- |
426,646 |
26,806,937 |