연결감사보고서 3.5 주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트

00391221 100000000000 100134 53043 95123 323 N N N Y A

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24(당) 기

부터

까지

제 23(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

이 촌 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	----------------------------------------	1
(첨부)재 무 제 표	----------------------------------------	6
연 결 재 무 상 태 표	----------------------------------------	7
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	----------------------------------------	9
연 결 자 본 변 동 표	----------------------------------------	10
연 결 현 금 흐 름 표	----------------------------------------	11
주 석	----------------------------------------	14
외 부 감 사 실 시 내 용	----------------------------------------	109

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 전환사채 파생상품 공정가치 평가의 적정성

연결재무제표에 대한 주석 15와 31(5)에 기재된 바와 같이 , 회사는 당기 중 전환사채 300억원을 발행하였습니다 . 동 전환사채에 내재된 파생상품자산과 파생상품부채가 재무제표에서 차지하는 비율이 유의적입니다 . 이와 같은 금액의 중요성과 인식 및 측정의 과정에서 요구되는 추정 및 계산의 복잡성을 고려하여 우리는 전환사채 파생상품의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다 .

핵심감사사항에 대응하기 위해 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 회사의 파생상품 공정가치 평가에 대한 내부통제 이해

- 경영진측 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가- 경영진측 외부전문가가 사용한 평가모형 및 주요 투입변수의 적정성 확인

- 회사가 자체적으로 산출한 공정가치 평가결과와 감사인이 독립적으로 추정한 결과가 유의적인 차이가 있는지 비교 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 곽홍일입니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 김 명 진

2024년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24(당) 기

부터

까지

제 23(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트 대표이사 김수훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 테헤란로 325, 8층
	(전 화)	02-535-6773

연 결 재 무 상 태 표

제 24(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산		60,626,359,363	54,719,246,284
현금및현금성자산	5,27,28,31	5,081,271,684	23,278,922,015
매출채권및기타채권	6,27,28,31,32,33	16,282,210,507	16,028,459,031
재고자산	7	18,473,332,153	11,420,600,627
당기법인세자산	29	78,619,620	699,210
기타유동금융자산	8,27,28,31,32,33	17,052,393,296	-
기타유동자산	10,33	3,658,532,103	3,990,565,401
Ⅱ.비유동자산		39,508,123,335	21,961,782,500
유형자산	11,17,33,35	15,476,072,283	8,299,129,465
무형자산	11,12,16,33	13,272,551,802	11,072,321,136
당기손익-공정가치측정금융자산	9,27,28,31	5,149,005,000	-
관계기업투자자산	13,32	-	1,490,490,275
비유동파생금융자산	15,27,31	4,175,391,335	-
기타비유동금융자산	8,27,28,31,33	1,435,102,915	1,099,841,624
자 산 총 계		100,134,482,698	76,681,028,784
부 채
Ⅰ.유동부채		21,218,756,805	26,191,891,492
매입채무및기타채무	14,27,28,31	9,624,301,386	9,190,757,311
단기차입금	15,27,28,31,33,34	4,340,000,000	8,039,320,000
유동성장기금융부채	15,27,28,31,33	66,660,000	66,660,000
당기법인세부채	29	698,108	609,706,271
유동리스부채	17,27,28,31,33	2,601,177,261	1,495,911,602
기타유동금융부채	18,27,28,31,33	446,000,000	-
기타유동부채	19,33	4,139,920,050	6,789,536,308
Ⅱ.비유동부채		31,824,206,962	3,400,441,854
전환사채	15,27,28,31,33	16,648,304,567	-
장기차입금	15,27,28,31,33,34	-	66,660,000
상환전환우선주	15,27,28,31,33	1,356,418,830	-
비유동파생금융부채	15,27,28,31,33	8,692,622,219	-
비유동리스부채	17,27,28,31,33	4,460,269,385	2,962,873,938
기타비유동부채	19,33	666,591,961	370,907,916
부 채 총 계		53,042,963,767	29,592,333,346
자 본
Ⅰ.지배기업의소유주지분		45,424,525,642	47,064,355,737
자본금	20	4,295,465,000	4,295,465,000
주식발행초과금	20	90,704,488,164	90,704,488,164
기타자본구성요소	21	17,463,279,145	1,950,314,365
이익잉여금(결손금)	22	(67,038,706,667)	(49,885,911,792)
Ⅱ.비지배지분		1,666,993,289	24,339,701
자 본 총 계		47,091,518,931	47,088,695,438
부 채 와 자 본 총 계		100,134,482,698	76,681,028,784

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
Ⅰ.매출액	23,32		95,122,568,514		68,322,017,040
Ⅱ.매출원가	23,26,32		71,779,351,372		49,126,306,416
Ⅲ.매출총이익			23,343,217,142		19,195,710,624
Ⅳ.판매비와관리비	23,26		32,761,552,636		19,559,642,093
Ⅴ.영업손실			9,418,335,494		363,931,469
Ⅵ.기타손익	24		(4,865,974,337)		(1,741,308,343)
기타수익		288,358,409		255,516,397
기타비용		5,154,332,746		1,996,824,740
Ⅶ.금융손익	25,28,31,32		(2,792,242,498)		(20,233,088,260)
금융수익		1,088,031,469		824,842,032
금융비용		3,880,273,967		21,057,930,292
VIII.법인세비용차감전순손실			17,076,552,329		22,338,328,072
Ⅸ.법인세비용	29		26,614,621		624,849,901
Ⅹ.당기순손실			17,103,166,950		22,963,177,973
지배기업 소유주지분		17,152,794,875		22,962,517,674
비지배지분		(49,627,925)		660,299
XI.기타포괄손실			10,923,821		-
XII.총포괄손실			17,114,090,771		22,963,177,973
지배기업 소유주지분		17,162,780,121		22,962,517,674
비지배지분		(48,689,350)		660,299
XIII.주당손익	30
기본주당손실			2,159		3,894
희석주당손실			2,159		3,894

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	이익잉여금(결손금)	비지배지분	합 계
2022.01.01 (전기초)	1,335,200,000	2,401,390,295	510,931,928	(26,923,394,118)	-	(22,675,871,895)
상환전환우선주의 보통주 전환	839,100,000	48,681,925,360	-	-	-	49,521,025,360
전환사채의 보통주 전환 및 상환	1,330,075,000	13,015,012,429	(1,665,744,043)	-	-	12,679,343,386
유상증자	791,090,000	26,606,160,080	-	-	-	27,397,250,080
주식보상비용	-	-	3,114,026,475	-	-	3,114,026,475
지분법자본변동	-	-	(8,899,995)	-	-	(8,899,995)
연결범위변동	-	-	-	-	25,000,000	25,000,000
당기순이익(손실)	-	-	-	(22,962,517,674)	(660,299)	(22,963,177,973)
2022.12.31 (전기말)	4,295,465,000	90,704,488,164	1,950,314,365	(49,885,911,792)	24,339,701	47,088,695,438
2023.01.01 (당기초)	4,295,465,000	90,704,488,164	1,950,314,365	(49,885,911,792)	24,339,701	47,088,695,438
상환전환우선주의 발행	-	-	-	-	1,617,364,083	1,617,364,083
전환사채의 발행	-	-	12,396,032,199	-	-	12,396,032,199
주식보상비용	-	-	3,118,017,832	-	-	3,118,017,832
지분법자본변동	-	-	8,899,995	-	-	8,899,995
해외사업환산외화차이	-	-	(9,985,246)	-	(938,575)	(10,923,821)
연결범위변동	-	-	-	-	(23,399,845)	(23,399,845)
당기순이익(손실)	-	-	-	(17,152,794,875)	49,627,925	(17,103,166,950)
2023.12.31 (당기말)	4,295,465,000	90,704,488,164	17,463,279,145	(67,038,706,667)	1,666,993,289	47,091,518,931

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ.영업활동현금흐름
당기순이익(손실)	(17,103,166,950)	(22,963,177,973)
당기순이익(손실) 조정을 위한 가감
대손상각비(환입)	1,444,607,686	677,076,421
기타의대손상각비	1,033,145,201	20,852,326
재고자산평가손실	2,246,047,161	1,365,526,087
감가상각비	3,191,457,866	1,468,964,190
무형자산상각비	3,200,180,318	2,535,062,416
리스조정손실	1,174,864	-
유형자산처분손실	23,000	-
무형자산손상차손	3,542,464,307	1,984,601,032
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	299,965,855
파생금융상품평가손실	949,326,572	19,369,864,503
관계기업투자주식손상차손	1,107,323,352	-
지분법손실	392,066,918	609,730
사채상환손실	-	59,068
이자비용	1,652,201,350	773,775,280
외화환산손실	3,028,025	162,929,375
주식보상비용	3,118,017,832	3,114,026,475
법인세비용	26,614,621	624,849,901
이자수익	(759,830,268)	(205,739,688)
유형자산처분이익	-	(1,499,000)
리스조정이익	(15,462,438)	-
외화환산이익	(95,751,623)	(32,950,789)
자산수증이익	(90,000,000)	-
잡이익	-	(3,550,000)
매출채권의 증가	(1,746,472,969)	(2,176,724,625)
미수금의 감소(증가)	298,627,389	(796,556,196)
선급금의 감소	151,173,507	95,519,767
선급비용의 증가	(397,014,674)	(235,756,885)
재고자산의 증가	(9,298,948,386)	(11,437,408,957)
부가세대급금의 증가	(425,773,223)	-
매입채무의 증가(감소)	(775,192,711)	4,364,410,635
미지급금의 감소	(866,661,147)	(719,707,362)
예수금의 증가(감소)	(7,645,443)	66,315,248
선수금의 감소	(1,303,204,053)	(638,673,317)
선수수익의 감소	-	(9,374,159)
미지급비용의 증가(감소)	(557,035,912)	676,724,963
부가세예수금의 감소	(23,184,144)	(124,725,069)
포인트충당부채의 증가(감소)	10,456,078	(6,340,385)
당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 합계	6,005,759,056	21,212,126,840
이자지급	(529,285,506)	(315,411,982)
법인세납부	(713,529,992)	(76,661,172)
이자수취	473,548,060	210,719,836
영업활동순현금흐름	(11,866,675,332)	(1,932,404,451)
Ⅱ.투자활동현금흐름	-
대여금의 감소	-	3,500,000,000
기계장치의 처분	-	1,500,000
시설장치의 처분	7,292,085	-
보증금의 감소	51,320,100	21,335,258
금융상품의 감소	10,000,000,000	2,513,905,049
정부보조금의 증가	-	19,680,942
투자예수금의 증가	886,000,000	684,000,000
금융상품의 증가	(27,000,000,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(4,150,000,000)	-
관계기업투자주식 취득	-	(1,500,000,000)
대여금의 증가	(1,000,000,000)	(500,000,000)
토지의 취득	(20,166,101)	-
건물의 취득	(41,111,938)	-
기계장치의 취득	(716,638,173)	(813,413,046)
공구와기구 취득	(162,928,071)	(954,055,142)
집기비품 취득	(279,275,367)	(120,052,819)
시설장치 취득	(3,429,710,649)	(616,590,000)
건설중인유무형자산의 증가	(934,584,708)	(1,311,035,420)
상표권의 취득	(284,158,253)	(61,489,374)
디자인권의 취득	-	(6,137,000)
저작권의 취득	-	(23,638,192)
진행중인라이선스 취득	(7,113,508,089)	(5,156,342,551)
소프트웨어취득	(473,888,680)	(748,344,587)
보증금의 증가	(483,366,924)	(320,339,500)
연결범위변동으로 인한 순현금유출	(23,399,845)	(55,596,626)
투자활동순현금흐름	(35,168,124,613)	(5,446,613,008)
Ⅲ.재무활동현금흐름	-
단기차입금의 증가	5,340,000,000	4,990,000,000
전환사채의 발행	30,000,000,000	-
상환전환우선주의 발행	4,499,995,500	-
유상증자	-	28,514,036,300
단기차입금의 상환	(9,381,320,000)	(1,891,100,025)
유동성장기부채의 상환	(66,660,000)	(33,330,000)
리스부채의 감소	(1,547,062,929)	(1,086,846,302)
전환사채의 상환	-	(2,507,100)
주식발행비의 지급	-	(1,131,289,086)
재무활동순현금흐름	28,844,952,571	29,358,963,787
Ⅳ.환율변동효과 반영 전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(18,189,847,374)	21,979,946,328
Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과	(7,802,957)	(8)
Ⅵ.현금및현금성자산의 순증가(감소)	(18,197,650,331)	21,979,946,320
Ⅶ.기초 현금및현금성자산	23,278,922,015	1,298,975,695
Ⅷ.기말 현금및현금성자산	5,081,271,684	23,278,922,015

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 24(당) 기 2023년 12월 31일현재

제 23(전) 기 2022년 12월 31일현재

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 애니메이션 기업으로 기획 및 제작, 캐릭터 라이선싱 및 머천다이징(MD), 글로벌 배급사업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소재지	영업활동	재무제표일	소유지분율[주1]
				당기말	전기말
주식회사 엔터리얼 [주2]	대한민국	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%
주식회사 이캐슬 [주3]	대한민국	서비스업	12월 31일	72.73%	100.00%
주식회사 위드포레스트 [주4]	대한민국	서비스업	12월 31일	-	50.00%
북경삼지상무유한책임공사[주5]	중국	제조업	12월 31일	-	100.00%
광저우삼지상무유한책임공사[주6]	중국	제조업	12월 31일	90.00%	-

[주1] 의결권이 존재하는 부채로 분류된 상환전환우선주의 주식수를 고려하여 지분율을 산정하였습니다.[주2] 전기 중 주식회사 엔터리얼의 보통주식 121,332주(100%)를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.[주3] 전기 중 설립된 주식회사 이캐슬의 보통주식 400,000주(100%)를 납입하여 지배력을 획득하였으며 이후 유상증자를 통하여 보통주식 4,000주를 추가로 취득하였습니다.[주4] 2023년 4월 13일 이사회에서 종속회사 위드포레스트의 해산을 결의하였으며,당기 중 청산절차가 종료되었습니다. [주5] 2023년 1월 31일 이사회에서 종속회사 북경삼지상무유한책임공사의 폐쇄를 결의하였으며, 당기 중 청산절차가 종료되었습니다.[주6] 당기 중 설립된 광저우삼지상무유한책임공사의 설립 시 등록자본금은 CNY 1,000,000이며, 당기말 현재 납입자본금이 없습니다.(2) 당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
주식회사 엔터리얼	821,615	872,776	1,472,400	153,223
주식회사 이캐슬	14,092,644	14,544,566	3,301,268	(4,695,063)
주식회사 위드포레스트	-	-	-	(1,880)
북경삼지상무유한책임공사	-	-	-	-
광저우삼지상무유한책임공사	587,385	91,093	8,286,678	505,678

(3) 당기 중 연결범위 변동1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기 업 명	사 유
광저우삼지상무유한책임공사	당기 중 설립된 광저우삼지상무유한책임공사는 등록자본금은 CNY1,000,000(지배기업 지분 90%)으로 지배력을 획득하였습니다.

2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기 업 명	사 유
주식회사 위드포레스트	2023년 4월 13일 이사회에서 종속회사 위드포레스트의 해산을 결의하였으며, 당기중 청산절차가 종료되었습니다.
북경삼지상무유한책임공사	2023년 1월 31일 이사회에서 종속회사 북경삼지상무유한책임공사의 폐쇄를 결의하였으며, 당기 중 청산절차가 종료되었습니다.

2. 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2) 측정기준연결회사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다.

(2) 외화환산연결회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식 연결회사는 지적재산권(intellectual property rights)을 기반으로 한 완구류 등의 제품 제작 판매와 애니메이션 제작, 영상의 판매, 방영권 및 판권 등의 권리의 판매, 광고수익 등 다양한 형태의 콘텐츠 및 라이선스 매출을 인식하고 있습니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식
제품, 상품 판매 및 용역제공	고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때
콘텐츠 및 라이선스	고객이 콘텐츠 및 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식

(4) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계 처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

가) 금융자산의 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

나) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다) 금융자산의 후속측정과 손익

범 주	회계정책
당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 자본요소가 파생상품부채로 분류되는 복합금융상품이 만기 전 보통주로 전환될 경우한국채택국제회계 기준서 제1032호를 준용하여 전환시점 부채의 장부금액을 자본으로 인식하며, 전환으로 인해 당기손익을 인식하지 않고 있습니다.

2) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

3) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(8) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수
차량운반구	5년
기계장치	5년
공구와기구	4년
비 품	2년, 4년
시 설 장 치	4년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

- 개발비(라이선스 포함)연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비(라이선스 포함)의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비(라이선스 포함)는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법	내부창출 또는 취득
산업재산권	한정	특허권 7년, 이외 5년동안 정액법 상각	취득
소프트웨어	한정	5년동안 정액법 상각	취득
콘텐츠영상	한정	관련 프로젝트로부터 개발된 지적재산권의 수익창출가능시점부터 5년동안 정액법상각	취득
라이선스	한정	관련 프로젝트로부터 개발된 지적재산권의 수익창출가능시점부터 5년동안 정액법상각	내부창출
진행중인 라이선스	비한정	상각대상아님	내부창출

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거

연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화거래

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식매수선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식매수선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 손익 - 금융부채의 제거에서 발생하는 순손익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자자분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의성격 등을 고려하여 연결회사 전체를단일 보고부문으로 결정하였습니다. (22) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 개발비 및 라이선스의 자산성 검토연결회사는 개발비와 라이선스를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비 및 라이선스는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비 및 라이선스는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	5,081,272	717,677
단기예금	-	22,561,245
합 계	5,081,272	23,278,922

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	18,460,746	16,638,057
대손충당금	(3,002,713)	(1,558,105)
미수수익	280,106	72,663
대손충당금	(33,145)	-
미수금	611,971	910,598
대손충당금	(34,754)	(34,754)
합 계	16,282,211	16,028,459

(2) 당기와 전기의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	1,592,859	894,931
설 정	1,477,753	697,928
제 각	-	-
기 말	3,070,612	1,592,859

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	합 계
매출채권	15,383,471	2,307,617	769,658	18,460,746
미수수익	246,657	28,886	4,563	280,106
미수금	126,693	210	485,068	611,971
합 계	15,756,821	2,336,713	1,259,289	19,352,823

<전기말> (단위:천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	합 계
매출채권	15,476,151	104,998	1,056,908	16,638,057
미수수익	72,663	-	-	72,663
미수금	875,316	528	34,754	910,598
합 계	16,424,130	105,526	1,091,662	17,621,318

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
상품	715,755	314,896
상품평가충당금	(198,864)	-
원재료	109,653	-
제품	20,007,873	11,186,308
제품평가충당금	(3,412,709)	(1,365,526)
미착품	1,251,624	1,284,923
합 계	18,473,332	11,420,601

연결회사는 재고자산의 순실현가능가치의 추정반영을 통해 당기 중 2,246,047천원 (전기 : 1,365,526천원)의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목 :
단기금융상품	17,000,000	-
단기대여금	1,000,000	-
대손충당금	(1,000,000)
임차보증금	51,012
기타보증금	1,381	-
소 계	17,052,393	-
비유동항목 :
임차보증금	1,471,010	1,119,660
현재가치할인차금	(137,948)	(93,524)
차량보증금	90,283	78,118
현재가치할인차금	(6,642)	(6,862)
기타보증금	18,400	2,450
소 계	1,435,103	1,099,842
합 계	18,487,496	1,099,842

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분	회사명	취득가액	공정가액	장부금액
채무상품	주식회사 메리몽드	299,966	-	-
	과천 프로젝트 투자	2,999,005	2,999,005	2,999,005
출자금	가이아 K-콘텐츠IP투자조합	500,000	500,000	500,000
	사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합	150,000	150,000	150,000
	에이티유컬쳐테크엠앤에이사모투자 합자회사	1,500,000	1,500,000	1,500,000
합 계		5,448,971	5,149,005	5,149,005

<전기말> (단위: 천원)

구분	회사명	취득가액	공정가액	장부금액
채무상품	주식회사 메리몽드	299,966	-	-

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	회사명	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말
채무상품	과천 프로젝트 투자	-	2,999,005	-	-	2,999,005
출자금	가이아 K-콘텐츠IP투자조합	-	500,000	-	-	500,000
	사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호신기술사업투자조합	-	150,000	-	-	150,000
	에이티유컬쳐테크엠앤에이사모투자합자회사	-	1,500,000	-	-	1,500,000
합 계		-	5,149,005	-	-	5,149,005

<전기> (단위: 천원)

구분	회사명	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말
채무상품	주식회사 메리몽드	299,966	-	-	(299,966)	-

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	2,559,705	3,711,884
선급비용	674,517	278,681
부가세대급금	424,310	-
합 계	3,658,532	3,990,565

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액
토지	162,153	-	162,153	-	-	-
건물	331,125	(7,588)	323,537	-	-	-
기계장치	1,512,659	(360,620)	1,152,039	813,413	(116,679)	696,734
공구와기구	2,801,379	(1,192,620)	1,608,759	2,490,740	(544,887)	1,945,853
비품	776,841	(354,958)	421,883	752,083	(486,760)	265,323
시설장치	5,264,957	(869,936)	4,395,021	1,207,663	(576,560)	631,103
사용권자산	9,955,659	(2,630,996)	7,324,663	5,532,858	(852,983)	4,679,875
건설중인자산	88,017	-	88,017	80,241	-	80,241
합 계	20,892,790	(5,416,718)	15,476,072	10,876,998	(2,577,869)	8,299,129

(2) 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

계정과목	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	손상차손	연결범위변동	기말금액
토지	-	162,153	-	-	-	-	-	162,153
건물	-	331,125	-	-	(7,588)	-	-	323,537
기계장치	696,734	699,246	-	-	(243,941)	-	-	1,152,039
공구와기구	1,945,853	197,686	-	112,954	(647,734)	-	-	1,608,759
집기비품	265,323	279,275	(23)	-	(122,692)	-	-	421,883
시설장치	631,103	4,065,434	(7,292)	-	(294,224)	-	-	4,395,021
사용권자산	4,679,875	4,815,090	(295,023)	-	(1,875,279)	-	-	7,324,663
건설중인자산	80,241	120,730	-	(112,954)	-	-	-	88,017
합 계	8,299,129	10,670,739	(302,338)	-	(3,191,458)	-	-	15,476,072

<전기> (단위: 천원)

계정과목	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	손상차손	연결범위변동	기말금액
기계장치	-	813,413	-	-	(116,679)	-	-	696,734
공구와기구	816,497	954,055	-	546,198	(370,897)	-	-	1,945,853
집기비품	247,081	120,053	-	-	(106,616)	-	4,805	265,323
시설장치	46,813	616,590	-	-	(32,300)	-	-	631,103
사용권자산	521,211	5,269,904	-	-	(1,142,804)	-	31,564	4,679,875
건설중인자산	-	626,439	-	(546,198)	-	-	-	80,241
합 계	1,631,602	8,400,454	-	-	(1,769,296)	-	36,369	8,299,129

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	943,010	692,989
매출원가	2,248,448	775,975
무형자산대체	-	300,332
합 계	3,191,458	1,769,296

(4) 당기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지	162,153	408,000	단기차입금(주석 15)	340,000	KEB하나은행
건물	323,537

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
특허권	53,947	(17,442)	-	36,505	53,947	(9,688)	-	44,259
상표권	574,201	(274,604)	-	299,597	286,324	(222,225)	-	64,099
디자인권	6,137	(1,637)	-	4,500	6,137	(410)	-	5,727
저작권	23,638	(9,061)	-	14,577	23,638	(4,333)	-	19,305
소프트웨어	2,523,985	(1,475,458)	(125,000)	923,527	2,013,797	(1,142,323)	-	871,474
콘텐츠영상	9,665,330	(2,098,690)	(7,566,640)	-	9,665,330	(1,987,716)	(7,187,475)	490,139
라이선스	24,545,057	(9,136,103)	(5,674,341)	9,734,613	18,013,320	(6,427,212)	(3,923,601)	7,662,507
진행중인라이선스	1,445,378	-	-	1,445,378	627,252	-	-	627,252
영업권	880,559	-	(880,559)	-	880,559	-	-	880,559
건설중인무형자산	1,220,855	-	(407,000)	813,855	407,000	-	-	407,000
합 계	40,939,087	(13,012,995)	(14,653,540)	13,272,552	31,977,304	(9,793,907)	(11,111,076)	11,072,321

(2) 당기와 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상각	손상차손[주1]	대체 등[주2]	연결범위변동	기말금액
특허권	44,259	-	(7,754)	-	-	-	36,505
상표권	64,099	287,876	(52,378)	-	-	-	299,597
디자인권	5,727	-	(1,227)	-	-	-	4,500
저작권	19,305	-	(4,728)	-	-	-	14,577
소프트웨어	871,474	491,281	(314,228)	(125,000)	-	-	923,527
콘텐츠영상	490,139	-	(110,975)	(379,164)	-	-	-
라이선스	7,662,507	-	(2,708,890)	(1,750,741)	6,531,737	-	9,734,613
진행중인라이선스	627,252	7,789,863	-	-	(6,971,737)	-	1,445,378
영업권	880,559	-	-	(880,559)	-	-	-
건설중인무형자산	407,000	813,855	-	(407,000)	-	-	813,855
합 계	11,072,321	9,382,875	(3,200,180)	(3,542,464)	(440,000)	-	13,272,552

[주1] 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮아짐에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 해당 무형자산에 대하여 사용가치를 회수가능액으로 평가하였으며 사용가치를 결정함에 있어 20%의 할인율을 사용하여 미래기대현금흐름을 할인하였습니다.[주2] 투자예수금의 대체 및 상계금액 등을 포함하고 있습니다.

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상각	손상차손[주1]	대체 등[주2]	연결범위변동	기말금액
특허권	50,988	-	(7,673)	-	-	944	44,259
상표권	40,762	41,808	(18,471)	-	-	-	64,099
디자인권	-	6,137	(410)	-	-	-	5,727
저작권	-	23,639	(4,334)	-	-	-	19,305
소프트웨어	355,575	748,345	(232,446)	-	-	-	871,474
콘텐츠영상	-	-	(125,631)	(461,066)	1,076,836	-	490,139
라이선스	7,853,072	-	(2,181,469)	(1,523,535)	3,514,439	-	7,662,507
진행중인라이선스	113,771	5,632,730	-	-	(5,119,249)	-	627,252
영업권	-	-	-	-	-	880,559	880,559
건설중인무형자산	1,399,240	684,596	-	-	(1,676,836)	-	407,000
합 계	9,813,408	7,137,255	(2,570,434)	(1,984,601)	(2,204,810)	881,503	11,072,321

[주1] 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮아짐에 따라 손상차손을 인식 하였습니다.[주2] 감가상각비 등 계정대체 금액 및 투자예수금의 대체 및 상계금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	160,102	100,875
매출원가	3,040,078	2,434,188
무형자산대체	-	35,371
합 계	3,200,180	2,570,434

(4) 연결회사의 당기 경상개발비 발생액은 3,358,100천원 (전기:3,216,999천원)입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

분류	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간
라이선스	Project D	999,853	1년2개월
	Project E	1,265,709	2년8개월
	Project H	2,073,160	3년 9개월
	Project I	664,719	4년2개월
	Project J	2,771,657	4년 8개월
	Project K	1,959,514	4년10개월

<전기말> (단위:천원)

분류	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간
라이선스	Project D	1,856,870	2년 2개월
	Project E	1,740,350	3년 8개월
	Project G	1,439,284	4년 9개월
	Project H	2,626,003	4년 9개월

13. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 업 명	소재지	주요 영업	재무제표일	당기말		전기말
				지배지분율	장부금액	지배지분율	장부금액
지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)	대한민국	서비스업	12월 31일	50.00%	-	50.00%	1,490,490

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말
지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)	1,490,490	-	(392,067)	8,900	(1,107,323)	-

<전기> (단위:천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말
지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)	-	1,500,000	(610)	(8,900)	-	1,490,490

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)	15,146,125	12,949,274	92,372	(784,135)

<전기말> (단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)	2,981,424	438	-	(1,219)

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	당기말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래	손상차손누계액	장부금액
지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)	2,196,851	50.00%	1,098,423	-	-	(1,098,423)	-

<전기말> (단위:천원)

구 분	당기말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래	손상차손누계액	장부금액
지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)	2,980,986	50.00%	1,490,490	-	-	-	1,490,490

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
외상매입금	3,572,480	4,364,411
미지급금	6,048,433	4,660,831
미지급비용	3,388	165,515
합 계	9,624,301	9,190,757

15. 차입부채(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
단기차입금	4,340,000	8,039,320
유동성장기차입금	66,660	66,660
소 계	4,406,660	8,105,980
비유동부채
장기차입금	-	66,660
전환사채 [주]	16,648,305	-
상환전환우선주 [주]	1,356,419	-
소 계	18,004,724	66,660
합 계	22,411,384	8,172,640

[주] 상환할증금 및 조정 금액이 포함된 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 용	이자율	당기말	전기말
산업은행	운전자금	5.04%	4,000,000	4,000,000
KEB하나은행[주1]	운전자금	4.54%	340,000	-
신한은행	운전자금	-	-	3,000,000
신한은행	운전자금	-	-	540,000
신한은행	운전자금	-	-	450,000
국민은행	운전자금	-	-	42,500
중소벤처기업진흥공단	운전자금	-	-	6,820
합 계			4,340,000	8,039,320

[주1] 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다. (주석 11참조)

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차 입 처	연이자율	만기일	당기말	전기말	상환방법
우리은행	운전자금대출	1.20%	2024.07.01	66,660	133,320	분할상환
차 감 : 유동성장기차입금				(66,660)	(66,660)
차감잔액				-	66,660

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:천원)

구 분	2024년	2025년	2026년 이후	합계
장기차입금	66,660	-	-	66,660

<전기말> (단위:천원)

구 분	2023년	2024년	2025년 이후	합계
장기차입금	66,660	66,660	-	133,320

(5) 전환사채1) 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 2회 무기명식 이권무 무보증 사모 전환사채
발행금액	30,000,000,000원
표면금리	-
만기보장수익률	연 2.50%
발행일	2023.08.18
만기	2028.08.18
이자지급방법	-
원금상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 8월 18일에 전자등록금액의 113.14082%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 시점부터 만기일까지 전자등록금액(전환청구 여부와 무관하게 본 사채 발행시점의 전자등록금액을 기준으로 함)의 전부 또는 일부에 대하여, 위 기간내 매3개월 마다 본 사채의 만기 전 조기상환을 각 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께, 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 2.5%(3개월 단위 복리 계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다.
전환청구기간	2025.08.18부터 2028.07.18까지
전환가액	18,760 원 (발행당시 23,923 원)
전환가격조정[주1]	1. 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정하며, 전환가격의 조정조건이 부여되어 더 낮게 조정되는 경우 조정된 가격 기준으로 재조정2. 회사의 주식을 분할 또는 병합 등을 하는 경우 전환 비율은그 분할 또는 병합의 비율 등에 따라 조정3. 회사가 전환전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정4. 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 시가하락 또는 상승에 따른 전환가액 하향(하한 발행당시 전환가액의 70%) 및 상향조정 (발행당시 전환가액)
전환가능 주식수	1,599,147 주(발행당시 1,254,023 주)
총 발행금액	30,000,000
상각후원가측정금융부채	15,728,460
파생금융부채	5,989,134
파생금융자산[주2]	(4,113,626)
기타자본	12,396,032

[주1] 당사는 전환가액 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.[주2] 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 시점부터 1년 내에 매 3개월마다 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있습니다.2) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	-	12,593,156
발 행	15,728,460	-
상 각	919,845	100,559
상 환	-	(2,448)
전 환	-	(12,691,267)
기 말	16,648,305	-

(6) 상환전환우선주1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)이캐슬 제1회차상환전환우선주	(주)이캐슬 제2회차상환전환우선주
[발행조건 등]
발행일	2023.02.28	2023.04.29
만기일	2033.02.28	2033.04.29
우선배당	0.00%	0.00%
보장수익률	3.00%	3.00%
조기상환청구기간	2026.02.28부터2033.02.28까지	2026.04.29부터2033.04.29까지
조기상환금액	발행가액과 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 지급된 배당금이 있을 경우 차감
전환청구기간	2023.02.28부터2033.02.27까지	2023.04.29부터2033.04.28까지
전환가액	주당발행금액(전환비율1:1)
전환가격조정[주1]	1. 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환가격은 그하회하는 발행가격으로 조정하며, 전환가격의 조정조건이 부여되어 더 낮게조정되는 경우 조정된 가격 기준으로 재조정2. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환 비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정3. 회사가 전환전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정
발행주식수[주2]	117,845주	33,670주
총 발행금액	3,499,997	999,999
상각후원가측정금융부채	920,433	269,802
파생금융부채	1,541,312	439,333
파생금융자산	(229,215)	(59,033)
기타자본[주3]	1,267,467	349,897

[주1] 연결회사는 전환가액 조정 조건이 내재된 상환전환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본(지배기업이 보유하고 있지 아니한 종속기업 관련 전환권대가는 비지배지분)으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

[주2]지배회사는 주주간계약에 따라 종속회사인 ㈜이캐슬이 발행한 상환전환우선주발행주식수의 25%범위 내에서 발행일 후 1년이 경과하는 날로부터 3년이 경과하는날 전일까지 자신 또는 자신이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있습니다.[주3]종속기업이 발행한 전환사채에 대한 전환권대가는 연결재무제표 상 비지배지분으로 표시되었습니다.

2) 당기와 전기의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	-	12,785,047
발 행	1,190,235	-
현재가치증가	166,184	280,729
전 환	-	(13,065,776)
기 말	1,356,419	-

(7) 파생금융상품1) 당기와 전기의 파생금융부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	-	17,087,964
발 행	7,969,779	-
평 가	722,843	19,369,864
전 환	-	(36,457,828)
기 말	8,692,622	-

2) 당기와 전기의 파생금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기 초	-	-
발 행	4,401,875	-
평 가	(226,484)	-
기 말	4,175,391	-

[주1] 지배회사는 주주간계약에 따라 지배회사가 발행한 전환사채의 등록총액의 30%를 총 한도로 전환사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 시점부터 1년 내에 매 3개월마다 자신 또는 자신이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있습니다.[주2] 지배회사는 주주간계약에 따라 종속회사인 ㈜이캐슬이 발행한 상환전환우선주 발행주식수의 25%범위 내에서 발행일 후 1년이 경과하는 날로부터 3년이 경과하는 날 전일까지 자신 또는 자신이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있습니다.3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	취득시
제 1회차 상환전환우선주 전환권	-	-	913,038
제 2회차 상환전환우선주 전환권	-	-	136,182
제 3회차 상환전환우선주 전환권	-	-	1,255,120
제 4회차 상환전환우선주 전환권	-	-	1,101,214

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용 차감전계속사업손익	(17,076,552)	(22,338,328)
평가손익	-	(19,514,855)
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(17,076,552)	(2,823,473)

16. 퇴직급여회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	935,105	875,153
매출원가	305,274	206,360
무형자산대체	263,345	194,323
합 계	1,503,724	1,275,836

17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스계약과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	7,205,664	4,535,667
차량운반구	118,999	144,208
합 계	7,324,663	4,679,875
리스부채
유동리스부채	2,601,177	1,495,912
비유동리스부채	4,460,269	2,962,874
합 계	7,061,446	4,458,786

(2) 당기와 전기의 유형자산에 포함된 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	계약변경	감가상각비	연결범위변동	기 말
부동산	4,535,667	4,815,090	(326,238)	(1,818,855)	-	7,205,664
차량운반구	144,208	-	31,215	(56,424)	-	118,999
합 계	4,679,875	4,815,090	(295,023)	(1,875,279)	-	7,324,663

<전기> (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	계약변경	감가상각비	연결범위변동	기 말
부동산	322,996	5,269,904	-	(1,088,622)	31,389	4,535,667
차량운반구	198,215	-	-	(54,182)	175	144,208
합 계	521,211	5,269,904	-	(1,142,804)	31,564	4,679,875

(3) 당기와 전기의 리스부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	기 초	사용권자산 증가	현재가치증가	지 급	계약변경	대 체	연결범위변동	기 말
유동	1,495,912	1,073,616	83,733	(1,730,608)	(90,405)	1,768,929	-	2,601,177
비유동	2,962,874	3,319,559	99,811	-	(153,046)	(1,768,929)	-	4,460,269
합 계	4,458,786	4,393,175	183,544	(1,730,608)	(243,451)	-	-	7,061,446

<전기> (단위:천원)

구 분	기 초	사용권자산 증가	현재가치증가	지 급	계약변경	대 체	연결범위변동	기 말
유동	360,349	1,301,322	22,344	(1,086,846)	-	889,430	9,313	1,495,912
비유동	143,327	3,630,857	55,682	-	-	(889,430)	22,438	2,962,874
합 계	503,676	4,932,179	78,026	(1,086,846)	-	-	31,751	4,458,786

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산의 감가상각비
부동산	1,818,855	1,088,622
차량운반구	56,424	54,182
합 계	1,875,279	1,142,804
리스부채에 대한 이자비용	183,544	78,026
단기리스료	370,636	29,910
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	225,821	102,923
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	751,732	162,303

당기 중 리스의 총 현금유출은3,078,796천원(전기: 1,381,982천원)입니다.일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 12%~28%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 75,173천원(전기: 16,230천원) 증가합니다.

18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
투자예수금	446,000	-

19. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동부채
선수금	2,714,423	4,017,627
예수금	153,030	160,675
부가세예수금	-	23,184
미지급금	4,521	918,037
미지급비용	1,256,718	1,669,241
포인트충당부채	11,228	772
소 계	4,139,920	6,789,536
기타비유동부채
복구충당부채	666,592	370,908
소 계	666,592	370,908
합 계	4,806,512	7,160,444

(2) 복구충당부채복구충당부채는 임차부동산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 당기와 전기의 복구충당부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	370,908	136,132
현재가치증가	16,422	6,579
사용권자산의 인식	344,667	228,197
리스계약 변경	(65,405)	-
기 말	666,592	370,908

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
발행예정주식수	100,000,000주	100,000,000주
1주의 금액	500원	500원
발행주식수	8,590,930주	8,590,930주
자본금	4,295,465	4,295,465
주식발행초과금	90,704,488	90,704,488
합 계	94,999,953	94,999,953

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금
전기초	2,670,400	1,335,200	2,401,390
상환전환우선주 보통주전환	1,678,200	839,100	48,681,925
전환사채 보통주 전환	2,660,150	1,330,075	13,015,013
유상증자	1,582,180	791,090	26,606,160
전기말	8,590,930	4,295,465	90,704,488
당기초	8,590,930	4,295,465	90,704,488
당기말	8,590,930	4,295,465	90,704,488

21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
지분법자본변동	-	(8,900)
전환권대가	12,396,353	321
주식매수선택권	6,432,514	3,314,496
감자차손	(1,355,603)	(1,355,603)
해외사업환산외환차이	(9,985)	-
합 계	17,463,279	1,950,314

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	지분법자본변동	전환권대가	주식매수선택권	감자차손	해외사업환산외환차이	합계
기 초	(8,900)	321	3,314,496	(1,355,603)	-	1,950,314
전환사채의 발행	-	12,396,032	-	-	-	12,396,032
지분법	8,900	-	-	-	-	8,900
주식보상비용	-	-	3,118,018	-	-	3,118,018
해외사업환산외환차이	-	-	-	-	(9,985)	(9,985)
기 말	-	12,396,353	6,432,514	(1,355,603)	(9,985)	17,463,279

<전기> (단위:천원)

구 분	지분법자본변동	전환권대가	주식매수선택권	감자차손	해외사업환산외환차이	합계
기 초	-	1,666,066	200,469	(1,355,603)		510,932
전환사채 보통주전환 및 상환	-	(1,665,745)	-	-		(1,665,745)
지분법	(8,900)	-	-	-		(8,900)
주식보상비용	-	-	3,114,027	-		3,114,027
기 말	(8,900)	321	3,314,496	(1,355,603)		1,950,314

(3) 주식기준보상 약정1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

약정유형	대상자	부여일	최장만기	부여수량	결제방식	가득조건
1회차 주식매수선택권	임직원	2021.12.08	2027.12.08	778,500	신주교부, 자기주식교부,차액결제 중 회사가 선택	3년간 의무 근무

2) 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기		전기
	수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
기 초	763,000	5,600	778,500	5,600
상 실	-	-	(15,500)	-
기 말	763,000	5,600	763,000	5,600
기말행사가능	763,000	5,600	763,000	5,600

3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	내 역
가중평균주가	17,120
행사가격	5,600
기대주가변동성	29.64%
옵션만기	6년
기대배당금	-
무위험이자율[주1]	2.07%
공정가치	12,282

[주1] 무위험이자율은 6년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
주식결제형	3,118,018	3,114,027

22. 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제 24(당)기	2023년 01월 01일	부터	제 23(전)기	2022년 01월 01일	부터
	2023년 12월 31일	까지		2022년 12월 31일	까지
처리예정일	2024년 03월 26일		처리확정일	2023년 03월 27일

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트 (단위 : 원)

과 목	제 24(당) 기		제 23(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금(미처분이익잉여금)		62,093,568,375		49,347,172,397
1. 전기이월미처리결손금 (미처분이익잉여금)	49,347,172,397		26,923,394,118
2. 당기순손실	12,746,395,978		22,423,778,279
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		62,093,568,375		49,347,172,397

23. 영업손익(1) 수익인식기준 및 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무, 이행시기, 유의적인 지급조건
제품, 상품 판매	연결회사는 연결회사가 권리를 보유한 애니메이션등의 지적재산권을 활용하여 완구류 및 패션잡화 등을 제작하여 판매하고 있으며, 고객에게 약속한 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.
콘텐츠제작 용역 제공	연결회사는 애니메이션 콘텐츠를 기획 및 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.
콘텐츠 및 라이선스 판매	연결회사는 제작 등으로 권리를 보유중인 애니메이션 콘텐츠를 사용할권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 애니메이션 방송 송출권등에 대한 사용을 허락하고 해당 사업으로 인한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다.
용역 제공	연결회사는 캐릭터를 활용한 오프라인 공간사업 및 뮤지컬 기획과 제작 등의 용역 제공 사업을 영위하고 있으며 고객에게 약속한용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.

연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	계약자산	계약부채	계약자산	계약부채
콘텐츠제작	-	118,994	356,871	-
선수금	-	2,595,429	-	4,017,627
포인트충당부채	-	11,228	-	772

(2) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
주요 지리적 시장:
한국	77,463,716	58,146,338
해외	17,658,853	10,175,679
주요 제품과 서비스 계열:
완구 및 패션잡화 매출	78,148,280	52,233,164
콘텐츠제작수익	3,347,694	3,818,051
라이선스수익	11,171,284	12,160,275
용역매출	2,391,363	-
기타매출	63,948	110,527
수익인식 시기:
한 시점에 이행	93,188,295	65,584,739
기간에 걸쳐 이행	1,934,274	2,737,278
고객과의 계약에서 생기는 수익	95,122,569	68,322,017

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
고객A	9,615,230	28,767,615

(4) 당기 및 전기의 매출액에 대한 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역구분	당기	전기
국내	77,463,716	58,146,338
아시아	15,104,863	8,240,678
유럽	2,377,069	1,737,255
기타	176,921	197,746
합 계	95,122,569	68,322,017

(5) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	763,813	586,873
제품매출원가	56,801,932	38,826,682
콘텐츠제작원가	5,440,979	4,642,337
라이선스매출원가	4,696,880	4,821,005
용역매출원가	4,075,747	-
기타매출원가	-	249,409
합 계	71,779,351	49,126,306

(6) 당기와 전기의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급여	8,203,734	5,285,876
퇴직급여	841,372	817,906
주식보상비용	2,450,213	2,388,260
복리후생비	757,539	440,569
세금과공과	1,899,087	1,190,346
지급수수료	1,806,277	1,176,238
광고선전비	4,179,154	1,644,295
감가상각비	943,010	613,002
무형자산상각비	160,102	91,334
연구개발비	2,292,276	1,852,105
대손상각비	1,444,608	677,076
외주용역비	1,369,645	1,415,210
기타의 판매관리비	6,414,536	1,967,425
합 계	32,761,553	19,559,642

24. 기타손익당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
유형자산처분이익	-	1,499
리스조정이익	15,462	-
자산수증이익	90,000	-
잡이익	182,896	254,017
소 계	288,358	255,516
기타비용
기부금	9,842	10,000
유형자산처분손실	23	-
무형자산손상차손	3,542,464	1,984,601
지분법손실	392,067	610
관계기업투자주식손상차손	1,107,323	-
리스조정손실	1,175	-
잡손실	101,438	1,613
소 계	5,154,332	1,996,824
기타손익	(4,865,974)	(1,741,308)

25. 금융손익당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	759,830	205,740
외환차익	232,450	586,151
외화환산이익	95,752	32,951
소 계	1,088,032	824,842
금융비용
이자비용	1,652,201	773,775
외화환산손실	3,028	162,929
외환차손	242,573	430,484
기타의대손상각비	1,033,145	20,852
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	299,966
파생금융부채평가손실	949,327	19,369,865
사채상환손실	-	59
소 계	3,880,274	21,057,930
금융손익	(2,792,242)	(20,233,088)

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(7,086,031)	(9,408,728)
원재료사용액	64,803,376	44,526,568
종업원급여	20,933,202	12,302,908
감가상각비와 무형자산상각비	6,391,638	4,339,730
지급수수료	3,913,218	3,407,955
외주용역비	5,249,567	3,070,317
기타	10,335,934	10,447,199
합 계	104,540,904	68,685,949

27. 범주별금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정 금융자산
현금성자산	5,081,272	23,278,922
매출채권및기타채권	16,282,211	16,028,459
기타유동금융자산	17,052,393	-
기타비유동금융자산	1,435,103	1,099,842
소 계	39,850,979	40,407,223
당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품	2,999,005	-
출자금	2,150,000	-
파생금융자산	4,175,391	-
소 계	9,324,396	-
합 계	49,175,375	40,407,223

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무	9,624,301	9,190,757
단기차입금	4,340,000	8,039,320
유동성장기금융부채	66,660	66,660
기타유동금융부채	446,000	-
전환사채	16,648,305	-
장기차입금	-	66,660
상환전환우선주	1,356,419	-
리스부채	7,061,446	4,458,786
소 계	39,543,131	21,822,183
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생금융부채	8,692,622	-
소 계	8,692,622	-
합 계	48,235,753	21,822,183

28. 금융상품 범주별 손익(1) 당기와 전기의 금융상품 범주별 수익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	이자수익	외환차익	외화환산이익	합 계
금융자산:
현금및현금성자산	684,522	2,986	6	687,514
매출채권및기타채권	-	96,422	77,566	173,988
기타유동금융자산	33,145	-	-	33,145
기타비유동금융자산	42,163	-	-	42,163
소 계	759,830	99,408	77,572	936,810
금융부채:
매입채무및기타채무	-	133,042	18,180	151,222
기타유동금융부채	-	-	-	-
소 계	-	133,042	18,180	151,222
합 계	759,830	232,450	95,752	1,088,032

<전기> (단위:천원)

구 분	이자수익	외환차익	외화환산이익	합 계
금융자산:
현금및현금성자산	163,756	23,250	-	187,006
매출채권및기타채권	-	154,500	5,319	159,819
기타유동금융자산	12,468	43	-	12,511
기타비유동금융자산	29,516	-	-	29,516
소 계	205,740	177,793	5,319	388,852
금융부채:
매입채무및기타채무	-	408,358	27,211	435,569
기타유동금융부채	-	-	421	421
소 계	-	408,358	27,632	435,990
합 계	205,740	586,151	32,951	824,842

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 비용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구 분	이자비용	외환차손	외화환산손실	대손상각비	평가손실	처분손실	합 계
금융자산:
현금및현금성자산	-	6,113	163	-	-	-	6,276
매출채권및기타채권	-	74,382	1,349	2,477,753	-	-	2,553,484
파생금융자산	-	-	-	-	226,484	-	226,484
소 계	-	80,495	1,512	2,477,753	226,484	-	2,786,244
금융부채:
매입채무및기타채무	-	162,078	1,516	-	-	-	163,594
단기차입금	365,204	-	-	-	-	-	365,204
전환사채	919,845	-	-	-	-	-	919,845
장기차입금	1,002	-	-	-	-	-	1,002
상환전환우선주	166,184	-	-	-	-	-	166,184
파생금융부채	-	-	-	-	722,843	-	722,843
리스부채	183,545	-	-	-	-	-	183,545
소 계	1,635,780	162,078	1,516	-	722,843	-	2,522,217
합 계	1,635,780	242,573	3,028	2,477,753	949,327	-	5,308,461

<전기> (단위:천원)

구 분	이자비용	외환차손	외화환산손실	대손상각비	평가손실	처분손실	합 계
금융자산:
현금및현금성자산	-	19,129	-	-	-	-	19,129
매출채권및기타채권	-	59,123	137,324	697,928	-	-	894,375
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	299,966	-	299,966
소 계	-	78,252	137,324	697,928	299,966	-	1,213,470
금융부채:
매입채무및기타채무	-	352,229	25,516	-	-	-	377,745
단기차입금	187,187	-	-	-	-	-	187,187
전환사채	211,060	-	-	-	-	59	211,119
장기차입금	1,794	3	-	-	-	-	1,797
상환전환우선주	280,730	-	-	-	-	-	280,730
파생금융부채	-	-	-	-	19,369,865	-	19,369,865
리스부채	78,542	-	-	-	-	-	78,542
소 계	759,313	352,232	25,516	-	19,369,865	59	20,506,985
합 계	759,313	430,484	162,840	697,928	19,669,831	59	21,720,455

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세	26,615	624,850
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액	-	-
이연법인세	-	-
자본에 직접 부가되는 법인세부담액	-	-
법인세비용	26,615	624,850

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(17,076,552)	(22,338,328)
적용세율에 따른 법인세	(3,604,282)	(4,914,432)
조정사항 :
비과세수익	(18,810)	(620,993)
비공제비용	1,725,431	11,893,992
세액공제	-	(1,811,125)
인식하지 아니한 일시적차이 변동	1,890,043	(4,186,134)
기타	34,233	263,542
법인세비용	26,615	624,850
평균유효세율[주]	-	-

[주] 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	자 본	기 말
이연법인세자산
대손충당금	133,674	675,338	-	809,012
대손금	46,907	(223)	-	46,684
미확정비용	579,263	(154,058)	-	425,205
감가상각비	1,641,481	(173,863)	-	1,467,618
리스부채	936,345	539,497	-	1,475,842
복구충당부채	77,891	61,427	-	139,318
현재가치할인차금	21,081	9,138	-	30,219
선수금	629,651	(2,998)	-	626,653
선수수익	-	-	-	-
포인트 충당부채	162	2,185	-	2,347
재고자산평가손실충당금	286,760	468,059	-	754,819
자기주식	2,308,291	(10,992)	-	2,297,299
정부보조금	3,720	(841)	-	2,879
당기손익-공정가치측정금융자산	62,993	(300)	-	62,693
업무용승용차	3,754	(18)	-	3,736
개발비	69,136	15,927	-	85,063
관계기업투자주식	1,997	311,503	-	313,500
주식선택권	1,116,439	465,272	-	1,581,711
금융보증부채	-	60,244	-	60,244
소 계	7,919,545	2,265,297	-	10,184,842
이연법인세부채
미수수익	(16,360)	(51,058)	-	(67,418)
임의평가증	(374)	374	-	-
시설장치	-	(1,635)	-	(1,635)
사용권자산	(982,774)	(548,081)	-	(1,530,855)
외상매출금	(12,417)	59	-	(12,358)
파생금융자산	-	(872,657)	-	(872,657)
소 계	(1,011,925)	(1,472,998)	-	(2,484,923)
이월결손금	219,694	1,097,745	-	1,317,439
세액공제이월액	364,684	2,256,340	-	2,621,024
인식하지아니한 이연법인세자산	7,491,998	4,146,384	-	11,638,382

<전기> (단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	자 본	기 말
이연법인세자산
대손충당금	65,358	68,316	-	133,674
대손금	239,791	(192,884)	-	46,907
미확정비용	196,073	383,190	-	579,263
감가상각비	1,460,478	181,003	-	1,641,481
리스부채	110,809	825,536	-	936,345
복구충당부채	29,949	47,942	-	77,891
현재가치할인차금	4,337	16,744	-	21,081
선수금	659,635	(29,984)	-	629,651
선수수익	2,062	(2,062)	-	-
포인트 충당부채	1,565	(1,403)	-	162
재고자산평가손실충당금	-	286,760	-	286,760
자기주식	-	2,308,291	-	2,308,291
정부보조금	-	3,720	-	3,720
당기손익-공정가치측정금융자산	-	62,993	-	62,993
업무용승용차	158	3,596	-	3,754
개발비	-	69,136	-	69,136
관계기업투자주식	-	1,997	-	1,997
주식선택권	40,543	1,075,896	-	1,116,439
금융보증부재	-	-	-	-
소 계	2,810,758	5,108,787	-	7,919,545
이연법인세부채
미수수익	(23,468)	7,108	-	(16,360)
임의평가증	(1,399)	1,025	-	(374)
시설장치	-	-	-	-
사용권자산	(114,666)	(868,108)	-	(982,774)
외상매출금	(13,009)	592	-	(12,417)
파생금융자산	-	-	-	-
소 계	(152,542)	(859,383)	-	(1,011,925)
이월결손금	1,096,780	(877,086)	-	219,694
세액공제이월액	860,710	(496,026)	-	364,684
인식하지아니한 이연법인세자산	4,615,706	2,876,292	-	7,491,998

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유
전환사채	(6,916,552)	-	전환으로 소멸 될 예정
자기주식 등	36,841,716	32,893,432	미래과세소득의 불확실

(4) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이월결손금	세액공제
2025년	-	45,190
2026년	-	43,537
2027년	-	60,592
2031년	-	12,240
2032년	-	194,113
2033년	-	2,265,352
2038년	594,241	-
2039년	5,709,297	-
합 계	6,303,538	2,621,024

30. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순손실	17,152,794,875	22,962,517,674
가중평균유통보통주식수	7,944,350 주	5,896,727 주
기본주당순손실	2,159	3,894

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주)

구 분	일 수	주식수	적 수	가중평균
전기이월 보통주식수	365	8,590,930	3,135,689,450	8,590,930
자기주식취득	365	(646,580)	(236,001,700)	(646,580)
가중평균유통보통주식수				7,944,350

<전기> (단위: 주)

구 분	일 수	주식수	적 수	가중평균
전기이월 보통주식수	365	2,670,400	974,696,000	2,670,400
상환전환우선주의 보통주 전환	269	1,678,200	451,435,800	1,236,810
전환사채의 보통주 전환	264	2,660,150	702,279,600	1,924,054
유상증자	257	70,090	18,013,130	49,351
유상증자	226	70,090	15,840,340	43,398
자기주식	89	(646,580)	(57,545,620)	(157,659)
유상증자	33	1,442,000	47,586,000	130,373
가중평균유통보통주식수				5,896,727

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기는 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입부채, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금성자산 및 장단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 장ㆍ단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	40,000	(40,000)	40,068	(40,068)

2) 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래의 주된 표시통화는 USD, EUR, JPY, CNY 등 입니다. 외화로표시된 화폐성 자산과 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 해소하기 위하여 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외화자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	통화	당기말		전기말
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
외화자산
보통예금	USD	6,176.00	7,963	0.30	-
매출채권	USD	77,788.83	100,301	84,315.22	106,853
	EUR	1,559,098.07	2,224,194	994,397.38	1,343,630
	CNY	1,898,975.46	343,411	8,409,635.57	1,525,844
	AUD	-	-	1.90	2
외화자산 계	USD	83,964.83	108,264	84,315.52	106,853
	EUR	1,559,098.07	2,224,194	994,397.38	1,343,630
	CNY	1,898,975.46	343,411	8,409,635.57	1,525,844
	AUD	-	-	1.90	2
외화부채
매입채무	USD	10,685.75	13,778	-	-
	CNY	8,175,802.21	1,478,512	-	-
미지급금	USD	18,710.34	24,125	874,962.91	1,108,840
	JPY	1,965,000.00	17,934	10,907,400.00	103,967
	CNY	75,900.00	13,726	5,377,639.96	975,719
	AUD	-	-	0.57	-
기타부채	USD	-	-	8,915.01	11,298
외화부채 계	USD	29,396.09	37,903	883,877.92	1,120,138
	JPY	1,965,000.00	17,934	10,907,400.00	103,967
	CNY	8,251,702.21	1,492,238	5,377,639.96	975,719
	AUD	-	-	0.57	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	7,036	(7,036)	(101,329)	101,329
EUR	222,419	(222,419)	134,363	(134,363)
JPY	(1,793)	1,793	(10,397)	10,397
CNY	(114,883)	114,883	55,013	(55,013)
합 계	112,779	(112,779)	77,650	(77,650)

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금성자산	5,081,272	23,278,922
매출채권 및 기타채권	16,282,211	16,028,459
기타유동금융자산	17,052,393	-
당기손익-공정가치측정금융자산	5,149,005	-
파생금융자산	4,175,391	-
기타비유동금융자산	1,435,103	1,099,842
합 계	49,175,375	40,407,223

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월-6개월	6개월-1년	1-5년	5년초과
매입채무및기타채무	8,442,259	188,883	986,329	6,831	-
단기차입금	400,611	57,143	4,062,518	-	-
장기차입금	33,432	100	33,331	-	-
전환사채	-	-	-	31,820,551	-
상환전환우선주	-	-	-	4,741,888	-
기타금융부채	-	-	446,000	-	-
리스부채	669,787	669,787	1,330,774	5,408,339	-
합 계	9,546,089	915,913	6,858,952	41,977,609	-

<전기말> (단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월-6개월	6개월-1년	1-5년	5년초과
매입채무및기타채무	8,017,260	139,749	1,033,748	-	-
단기차입금	4,114,954	52,955	4,053,520	-	-
장기차입금	33,628	33,629	403	66,863	-
전환사채	-	-	-	-	-
상환전환우선주	-	-	-	-	-
기타금융부채	-	-	-	-	-
리스부채	381,573	381,573	763,147	3,163,342	-
합 계	12,547,415	607,906	5,850,818	3,230,205	-

(4) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정ㆍ변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 비교하여중요한 변동이 없습니다.연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무및기타채무	9,624,301	9,190,757
차입부채	22,411,384	8,172,640
기타금융부채	7,507,446	4,458,786
차감: 현금및현금성자산	(5,081,272)	(23,278,922)
순부채	34,461,859	(1,456,739)
자기자본	47,091,519	47,088,695
순부채 및 자기자본	81,553,378	45,631,956
부채비율	42.26%	-3.19%

(5) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금성자산	5,081,273	(*1)	23,278,922	(*1)
매출채권및기타채권	16,282,211	(*1)	16,028,459	(*1)
당기손익-공정가치측정금융자산	5,149,005	5,149,005	-	-
파생금융자산	4,175,391	4,175,391	-	-
기타유동금융자산	17,052,393	(*1)	-	(*1)
기타비유동금융자산	1,435,103	(*1)	1,099,842	(*1)
소 계	49,175,376		40,407,223
금융부채
매입채무및기타채무	9,624,301	(*1)	9,190,757	(*1)
단기차입금	4,340,000	(*1)	8,039,320	(*1)
유동성장기차입금	66,660	(*1)	66,660	(*1)
전환사채	16,648,305	(*1)	-	(*1)
장기차입금	-	(*1)	66,660	(*1)
상환전환우선주	1,356,419	(*1)	-	(*1)
기타유동금융부채	446,000	(*1)	-	(*1)
파생금융부채	8,692,622	8,692,622	-	-
리스부채	7,061,447	(*2)	4,458,786	(*2)
소 계	48,235,754		21,822,183

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격
수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치
수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.당기 중 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경의 변화, 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 수준간 이동 내역은 없습니다.

3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3
공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,149,005
파생금융자산	-	-	4,175,391
공정가치측정금융부채
파생금융부채	-	-	8,692,622

4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위
당기손익-공정가치측정금융자산	5,149,005	순자산가치접근법	-	-
파생금융자산	4,175,391	T-F 모형, BDT 모형	주가변동성	45.10%~60.08%
			무위험이자율	3.17%~3.18%
			위험이자율	15.38%~16.27%
			이자율변동성	5.45%~5.68%
파생금융부채	8,692,622	BDT 모형	무위험이자율	3.17%~3.18%
			위험이자율	15.38%~16.27%
			이자율변동성	5.45%~5.68%

5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	당기		전기
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
금융자산
파생금융상품	64,772	(64,613)	-	-
금융부채
파생금융상품	(326,103)	258,255	-	-

주식관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 이자율관련 파생상품은 주요 투입변수인 위험이자을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환	기말
공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,149,005	-	-	5,149,005
파생금융자산	-	4,401,875	(226,484)	-	4,175,391
공정가치측정금융부채
파생금융부채	-	7,969,779	722,843	-	8,692,622

연결회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 각각 금융부채와 기타자본으로 인식하였으며, 보통주 전환 시 파생상품에 대해 공정가치 평가 후 자본으로 대체하고 있습니다.

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전환	기말
공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	299,966	-	(299,966)	-	-
공정가치측정금융부채
파생금융부채	17,087,964	-	19,369,865	(36,457,829)	-

연결회사는 전기 중 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다. 당사는 상환전환우선주보통주 전환 시 파생상품에 대해 공정가치 평가 후 자본으로 대체하였습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다..

관계	회사명	지분율	비고
관계기업	지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)	50.00%	[주1]

[주1] 연결회사는 전기 중 설립된 지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)의보통주식 300,000주(50%)를 납입하였으며 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요거래내역, 채권ㆍ채무잔액 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자와의 주요 거래내역

<당기> (단위: 천원)

특수관계구분	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용	자산취득
지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)	-	-	33,145	-	-
주요경영진	-	-	-	-	432,000

<전기> (단위: 천원)

특수관계구분	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용	자산취득
지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)	-	-	-	-	-
주요경영진	-	-	10,809	-	-

2) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액

<당기말> (단위: 천원)

특수관계자구분	채권			채무
	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타부채
지금경주 주식회사 (구,이캐슬경주 주식회사)	-	1,000,000	33,145	-	-	-

지금경주 주식회사(구,이캐슬경주 주식회사)에 대한 대여금 및 기타채권은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는1,033백만원입니다.

3) 특수관계자와의 주요 자금 거래

<당기> (단위: 천원)

특수관계자구분	자금대여 거래		자금차입 거래		유상증자
	대 여	회 수	차 입	상 환
지금경주 주식회사 (구,이캐슬경주 주식회사)	1,000,000	-	-	-	-
주요경영진	-	-	-	-	-

특수관계자간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

<전기> (단위: 천원)

특수관계자구분	자금대여 거래		자금차입 거래		유상증자
	대 여	회 수	차 입	상 환
지금경주 주식회사 (구,이캐슬경주 주식회사)	-	-	-	-	1,500,000
주요경영진	-	3,000,000	-	-	-

특수관계자간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(3) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당기말	전기말	지급보증내역
산업은행	4,800,000	4,800,000	신용대출지급보증
KB캐피탈	70,279	-	리스료지급보증
KEB하나은행	-	43,680	신용대출,무역보험지급보증
한국무역보험공사	-	327,600	수출신용보증
합 계	4,870,279	5,171,280

(4) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,490,200	731,000
퇴직급여	246,975	567,460
주식보상비용	1,272,544	1,272,544
합 계	3,009,719	2,571,004

(8) 연결회사는 전기 중 지배기업의 대표이사로부터 지배기업 주식 646,580주를 무상으로 취득하였습니다.

33. 현금흐름표(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
임차보증금의 유동성대체	22,000	800,000
건설중인자산 유형자산대체	112,954	546,198
건설중인자산 무형자산대체	-	1,676,836
사용권자산의 증가	4,815,090	5,269,904
장기차입금의 유동성대체	66,660	66,660
리스부채의 유동성대체	1,768,929	889,430
리스계약 변경	310,030	-
무형자산과 투자예수금 상계	440,000	2,204,810
전환사채의 보통주 전환	-	12,691,267
상환전환우선주의 보통주 전환	-	49,523,605
진행중인라이선스의 라이선스 대체	6,531,737	5,119,249
유형자산 취득 미지급금	662,140	-
무형자산 취득 미지급금	680,073	-
선급금의 금융자산 대체	999,005	-
채무 부담부 유형자산 취득	342,000	-

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동					기 말
			현재가치 증가	손익	보통주 전환	대체	연결범위변동
단기차입금	8,039,320	(4,041,320)	-	-	-	342,000	-	4,340,000
유동성장기차입금	66,660	(66,660)	-	-	-	66,660	-	66,660
장기차입금	66,660	-	-	-	-	(66,660)	-	-
전환사채	-	15,728,460	919,845	-	-	-	-	16,648,305
상환전환우선주	-	1,190,235	166,184	-	-	-	-	1,356,419
파생금융부채	-	7,969,779	-	722,843	-	-	-	8,692,622
리스부채	4,458,786	(1,547,063)	-	-	-	4,149,724	-	7,061,447

<전기> (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동					기 말
			현재가치 증가	손익	보통주 전환	대체	연결범위변동
단기차입금	4,354,000	3,098,900	-	-	-	-	586,420	8,039,320
유동성장기차입금	33,330	(33,330)	-	-	-	66,660	-	66,660
장기차입금	133,320	-	-	-	-	(66,660)	-	66,660
전환사채	12,593,156	(2,507)	100,560	59	(12,691,268)	-	-	-
상환전환우선주	12,785,047	-	280,730	-	(13,065,777)	-	-	-
파생금융부채	17,087,964	-	-	19,369,865	(36,457,829)	-	-	-
투자예수금	1,520,810	684,000	-	-	-	(2,204,810)	-	-
리스부채	503,676	(1,008,820)	-	-	-	4,932,179	31,751	4,458,786

34. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다

<당기말> (단위: 천원)

금융기관	약정한도	실행금액	대출종류
우리은행	66,660	66,660	운전자금대출
산업은행	4,000,000	4,000,000	운전자금대출
KEB하나은행	340,000	340,000	운전자금대출
합 계	4,406,660	4,406,660

<전기말> (단위: 천원)

금융기관	약정한도	실행금액	대출종류
KEB하나은행	364,000	-	무역어음대출
우리은행	3,133,320	133,320	운전자금대출
신한은행	3,990,000	3,990,000	운전자금대출
산업은행	4,000,000	4,000,000	운전자금대출
합 계	11,487,320	8,123,320

(2) 당기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지	162,153	408,000	단기차입금(주석 15)	340,000	KEB하나은행
건물	323,537

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은자	보증내역	당기말	전기말
서울보증보험	토스페이먼츠(주)	지급보증	45,000	-
	네이버파이낸셜(주)	지급보증	22,500	-
	한국교육방송공사	지급보증	622,000	-
	(주)마주트리외	공탁보증	111,150	-
	(주)위펀	이행보증	50,000	-
	(주)지에스리테일	지급보증	247,682	-
	이지스자산운용(주)	지급보증	188,748	-
	(주)현대홈쇼핑	이행보증	10,000	-
	코원에너지서비스(주)	이행보증	4,000	-
	삼성웰스토리(주)	이행보증	20,000	-
	에이치디씨아이파크몰(주)	지급보증	150,000	50,000
	한국전파진흥협회 외	이행보증 외	-	206,150
기술보증기금	신한은행	단기차입금	-	891,000
	신한은행	단기차입금	-	3,000,000
	우리은행	당좌차월	-	2,850,000
한국무역보험공사	KEB하나은행	단기차입금	-	327,600
경기신용보증재단	국민은행	단기차입금	-	42,500

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	당기말	전기말	지급보증내역
산업은행	4,800,000	4,800,000	신용대출지급보증
KB캐피탈	70,279	-	리스료지급보증
KEB하나은행	-	43,680	신용대출,무역보험지급보증
한국무역보험공사	-	327,600	수출신용보증
합 계	4,870,279	5,171,280

(5) 보고기간말 현재 종속회사 이캐슬은 주식회사 위펀으로부터 물품대금 청구 소송사건 1건에 대하여 피고로서 소송 진행 중이며, 관련 소송가액은 109,815천원 입니다. 연결회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없어 본 재무정보에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

35. 사업결합

주식회사 엔터리얼 취득

(1) 일반사항연결회사는 전기 중 ㈜엔터리얼의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.연결회사는 동 사업결합을 통하여 IP기반 아케이드게임 및 소프트웨어 개발 사업분야로의 사업 영역의 확대를 통해 기업가치 제고를 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 880,559천원의 영업권은 지배기업과 ㈜엔터리얼의 영업을 결합하여 발생하는 시너지 효과에 따른 것입니다.(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 ㈜엔터리얼에 대한 취득일의 비지배지분은아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
이전대가
현금	350,116
합 계	350,116
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
I. 유동자산
- 현금 및 현금성자산	269,520
- 매출채권	3,650
- 기타유동금융자산	17,480
- 기타유동자산	206,944
II. 비유동자산
- 유형자산	36,369
- 무형자산	944
- 기타비유동자산	201
자산총계(A)	535,108
I. 유동부채
- 단기차입금	586,420
- 기타유동금융부채	147,172
- 기타유동부채	296,658
- 유동리스부채	9,312
II. 비유동부채
- 기타비유동금융부채	3,550
- 비유동리스부채	22,438
부채총계(B)	1,065,551
식별가능한 순자산가액(C=A-B)	(530,443)
비지배지분	-
영업권	880,559
합 계	350,116

(3) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 ㈜엔터리얼의 매출 및 순손실은 각각 -원 및 63,941천원이며, 만일 ㈜엔터리얼이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 68,331,241천원 및 23,053,352천원입니다.36. 보고기간후 사건

연결회사는 2024년 1월 2일 이사회에서 해외시장에 대한 사업확장 및 지속성장을 위하여 일본 종속회사 설립을 결의하였으며, 2024년 1월 30일 설립을 완료하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 에스에이엠지엔터테인먼트와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

232154------98906640152140------2271803236189130482586------7037524136255170634726------930932

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023.05.02~2023.05.043 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2023.07.24~2023.07.2855-반기재무제표에 대한 검토(질문, 분석적 절차 등)2023.10.30~2023.11.0355-내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024.02.02~2024.02.0855-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.02~2024.01.032이천물류센터, 용인물류센터, 매장상품,제품----OO--22023.09.21, 2024.03.11---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 09월 21일회사측: 감사, 재무담당임원감사인측:업무수행이사,담당회계사3인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등22024년 03월 11일회사측: 감사, 재무담당임원감사인측:업무수행이사, 담당회계사3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용