주석
| 제 37 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 대동금속 주식회사 |
1. 회사의 개요
대동금속 주식회사(이하 '당사')는 선철주물 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1987년12월에 설립되었고 대구광역시 달성군에 소재한 본사 및 공장에서 농업기계용 및 자동차용 주물제품 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 1993년 7월 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 대주주는 ㈜대동으로서,당기말 현재 동사 소유의 당사 지분율은 약 52.8%입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 제ㆍ개정 기준서의 적용회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동,비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동
ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동
ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항이 당사의 부채 분류에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 12를 참조바랍니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
15~40년 |
| 건물부속설비 |
10~30년 |
| 구축물 |
10~40년 |
| 기계장치 |
3~15년 |
| 기타유형자산 |
4~15년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ기업 특유의 위험조정
ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(4)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.(8) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다.
금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다.
당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고). 공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식 됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후 원가로 측정하는 경우와 동일 하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타손익' 항목에 당기손익 으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다.
이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의당사는 과거 경험상 다음기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우- 거래상대방의 파산- 거래상대방의 신용등급의 유의적인 하락상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 당사의 정상적인 채권회수기일로부터 일정기간을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(10) 금융부채 및 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵셥은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채 는후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
(11) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함).
해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간말부터 12개월 이내에 결제되지 않을 종업원 급여인 장기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 보험수리적 가정에 의해 추정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(14) 수익인식
당사는 농기계, 자동차 및 산업기계용 주물소재의 판매를 주업으로 하고 있으며, 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
당사는 고객과의 소재공급기본계약을 통하여 자동차 부품 등 주물소재를 생산하여 고객에게 판매하고 있습니다. 고객에 대한 주물제품 판매의 경우, 제품이 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 주물소재의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(15) 외화환산
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
(16) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서 상 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 딩사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(17) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만, 무상할당배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융상품의 공정가치 측정기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.
(2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상 기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 토지에 대한 재평가주석 10에 기술된 바와 같이, 당사는 토지의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 토지의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(5) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
95,299,650 |
128,249,236 |
| 상품매출액 |
3,972,772 |
4,815,925 |
| 기타매출액 |
241,709 |
- |
| 합 계 |
99,514,131 |
133,065,161 |
(2) 지역에 대한 정보(단위:천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출액 |
93,723,877 |
123,844,413 |
| 해외매출액 |
5,790,254 |
9,220,749 |
| - 일본 |
4,007,689 |
6,562,356 |
| - 기타 |
1,782,565 |
2,658,392 |
| 합 계 |
99,514,131 |
133,065,162 |
(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A 사 |
17,426,391 |
52,273,227 |
| B 사 |
17,436,814 |
15,976,458 |
| C 사 |
9,823,721 |
16,874,418 |
| D 사 |
19,528,458 |
12,423,171 |
| 합 계 |
64,215,384 |
97,547,274 |
5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
9,146 |
5,004 |
| 보통예금 |
61,511 |
77,426 |
| 합 계 |
70,657 |
82,430 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
12,942,523 |
14,462,559 |
| 차감:손실충당금 |
(121,254) |
(68,905) |
| 소 계 |
12,821,269 |
14,393,654 |
| 미수금 |
254,100 |
160,166 |
| 합 계 |
13,075,369 |
14,553,820 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 6개월 이하 |
12,821,990 |
254,100 |
14,313,222 |
160,166 |
| 6개월 초과 |
120,533 |
- |
149,337 |
- |
| 합 계 |
12,942,523 |
254,100 |
14,462,559 |
160,166 |
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
68,905 |
112,425 |
| 당기 전입액 |
52,349 |
(43,520) |
| 기 말 |
121,254 |
68,905 |
7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기대여금 |
11,078 |
- |
3,941 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
7,500 |
- |
7,500 |
| 보증금 |
- |
269,929 |
- |
524,929 |
| 합 계 |
11,078 |
277,429 |
3,941 |
532,429 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 중
7,500천원은 당좌개설보증금으로 사용이제한되어 있습니다.
8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
285,537 |
- |
285,537 |
234,508 |
- |
234,508 |
| 제품 |
5,298,710 |
(266,296) |
5,032,414 |
6,192,025 |
(78,555) |
6,113,470 |
| 재공품 |
5,243,167 |
(57,301) |
5,185,866 |
4,952,321 |
(50,209) |
4,902,112 |
| 원부재료 |
2,308,990 |
- |
2,308,990 |
2,625,960 |
- |
2,625,960 |
| 합 계 |
13,136,404 |
(323,597) |
12,812,807 |
14,004,814 |
(128,764) |
13,876,050 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실 194,833천원(전기:
재고자산평가이익 45,025천원)이 포함되어 있습니다.
9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
525,110 |
240,988 |
| 선급비용 |
11,173 |
12,070 |
| 합 계 |
536,283 |
253,058 |
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기말)
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
36,427,844 |
- |
- |
36,427,844 |
| 건물 |
13,522,439 |
- |
(4,854,798) |
8,667,641 |
| 건물부속설비 |
2,463,339 |
- |
(1,299,798) |
1,163,541 |
| 구축물 |
2,096,527 |
(165,521) |
(479,890) |
1,451,116 |
| 기계장치 |
50,830,072 |
(890,112) |
(29,888,194) |
20,051,766 |
| 차량운반구 |
648,304 |
- |
(505,507) |
142,797 |
| 공구와기구 |
8,200,337 |
(266,949) |
(6,551,667) |
1,381,721 |
| 집기비품 |
950,782 |
- |
(800,988) |
149,794 |
| 건설중인자산 |
471,390 |
- |
- |
471,390 |
| 합 계 |
115,611,034 |
(1,322,582) |
(44,380,842) |
69,907,610 |
(전기말)
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
36,427,844 |
- |
- |
36,427,844 |
| 건물 |
13,132,239 |
- |
(4,401,846) |
8,730,393 |
| 건물부속설비 |
2,463,339 |
- |
(1,231,984) |
1,231,355 |
| 구축물 |
2,096,527 |
(174,271) |
(416,129) |
1,506,127 |
| 기계장치 |
50,534,272 |
(973,713) |
(26,908,989) |
22,651,570 |
| 차량운반구 |
648,304 |
- |
(453,316) |
194,988 |
| 공구와기구 |
7,813,337 |
(362,168) |
(5,930,058) |
1,521,111 |
| 집기비품 |
822,943 |
- |
(763,196) |
59,747 |
| 건설중인자산 |
388,900 |
- |
- |
388,900 |
| 합 계 |
114,327,705 |
(1,510,152) |
(40,105,518) |
72,712,035 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
감가상각비 |
대체 |
기말금액 |
| 토지 |
36,427,844 |
- |
- |
- |
36,427,844 |
| 건물 |
8,730,394 |
381,200 |
(452,953) |
9,000 |
8,667,641 |
| 건물부속설비 |
1,231,355 |
- |
(67,814) |
- |
1,163,541 |
| 구축물 |
1,506,127 |
- |
(55,011) |
- |
1,451,116 |
| 기계장치 |
22,651,569 |
295,800 |
(2,895,603) |
- |
20,051,766 |
| 차량운반구 |
194,988 |
- |
(52,191) |
- |
142,797 |
| 공구와기구 |
1,521,110 |
94,500 |
(526,389) |
292,500 |
1,381,721 |
| 집기비품 |
59,747 |
127,839 |
(37,792) |
- |
149,794 |
| 건설중인자산 |
388,900 |
383,990 |
- |
(301,500) |
471,390 |
| 합 계 |
72,712,034 |
1,283,329 |
(4,087,753) |
- |
69,907,610 |
(전기)
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
정부보조금 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
자산재평가 |
기말금액 |
| 토지 |
29,793,634 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,634,210 |
36,427,844 |
| 건물 |
8,786,334 |
4,531 |
- |
- |
(444,972) |
384,500 |
- |
8,730,394 |
| 건물부속설비 |
1,299,169 |
- |
- |
- |
(67,814) |
- |
- |
1,231,355 |
| 구축물 |
1,378,116 |
- |
(175,000) |
- |
(46,990) |
350,000 |
- |
1,506,127 |
| 기계장치 |
25,646,337 |
8,500 |
- |
(482,198) |
(2,998,016) |
476,946 |
- |
22,651,569 |
| 차량운반구 |
296,840 |
- |
- |
(27,643) |
(74,209) |
- |
- |
194,988 |
| 공구와기구 |
1,664,574 |
214,800 |
- |
- |
(532,264) |
174,000 |
- |
1,521,110 |
| 집기비품 |
38,062 |
36,285 |
- |
- |
(14,600) |
- |
- |
59,747 |
| 건설중인자산 |
414,400 |
1,359,946 |
- |
- |
- |
(1,385,446) |
- |
388,900 |
| 합 계 |
69,317,466 |
1,624,062 |
(175,000) |
(509,840) |
(4,178,864) |
- |
6,634,210 |
72,712,034 |
(3) 재평가모형의 적용당사는 2015년부터 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 ㈜대한감정평가법인에서 2023년 12월 31일을 기준일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜대한감정평가법인은 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격 및 평가가액을 반영하는 거래사례비교법과 측정대상 토지와 동일(또는 유사)한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지 공시지가와 함께 환경조건, 개별요인 등의 가치형성요인을 고려한 공시지가기준법을 비교하여 산정하였습니다. 공정가치 측정 시 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
|
소재지
|
시점수정 |
지역요인 |
개별요인 |
그 밖의 요인 |
|
대구 달성 논공읍 본리리 29-18
|
1.02 |
1.00 |
0.96 |
1.99 |
한편, 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)
|
구 분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
계
|
|
토지
|
- |
- |
36,427,844 |
36,427,844 |
(전기말)
|
구 분
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
계
|
|
토지
|
- |
- |
36,427,844 |
36,427,844 |
한편, 토지를 원가법으로 측정하였을 경우 장부가액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분
|
원가모형 |
재평가모형 |
차액 |
|
토지
|
11,459,090 |
36,427,844 |
24,968,754 |
상기 재평가차액은 법인세효과를 차감한 순액으로 재무상태표 상 기타자본구성요소에 포함(주석22 참조)되어 있으며, 동 금액은 상법 제462조 규정에 따른 미실현이익으로 배당가능이익 산정 시 제외됩니다.(4) 상기 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보(주석18 참조)로 제공되어 있습니다.(5) 당기말 현재 당사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보금액 |
보험회사 |
보험기간 |
| 종합보험 & 화재보험 |
건물 및 기계장치 등 |
33,276,053 |
DB손해보험 |
2024/9/13 ~ 2025/9/13 |
한편, 상기 부보금액에 대하여 KDB산업은행 등에
32,266백만원의 질권을 설정하고 있습니다.
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(당기말)
| 구 분 |
소프트웨어 |
골프회원권 |
콘도회원권 |
시설물이용권 |
합 계 |
| 취득원가 |
960,393 |
120,041 |
250,920 |
569,065 |
1,900,419 |
| 감가상각누계액 |
656,748 |
- |
- |
569,065 |
1,225,813 |
| 손상차손누계액 |
- |
63,541 |
30,920 |
- |
94,461 |
| 정부보조금 |
81,346 |
- |
- |
- |
81,346 |
| 장부금액 |
222,299 |
56,500 |
220,000 |
- |
498,799 |
(전기말)
| 구 분 |
소프트웨어 |
골프회원권 |
콘도회원권 |
시설물이용권 |
합 계 |
| 취득원가 |
960,393 |
120,041 |
250,920 |
569,065 |
1,900,419 |
| 감가상각누계액 |
545,574 |
- |
- |
569,065 |
1,114,639 |
| 손상차손누계액 |
- |
63,541 |
30,920 |
- |
94,461 |
| 정부보조금 |
112,834 |
- |
- |
- |
112,834 |
| 장부금액 |
301,984 |
56,500 |
220,000 |
- |
578,484 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)
| 구 분 |
소프트웨어 |
골프회원권 |
콘도회원권 |
시설물이용권 |
합 계 |
| 기초금액 |
301,984 |
56,500 |
220,000 |
- |
578,484 |
| 외부취득액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각비 |
(79,685) |
- |
- |
- |
(79,685) |
| 기말금액 |
222,299 |
56,500 |
220,000 |
- |
498,799 |
(전기)
| 구 분 |
소프트웨어 |
골프회원권 |
콘도회원권 |
시설물이용권 |
합 계 |
| 기초금액 |
231,135 |
56,500 |
220,000 |
- |
507,635 |
| 외부취득액 |
135,000 |
- |
- |
- |
135,000 |
| 상각비 |
(64,151) |
- |
- |
- |
(64,151) |
| 기말금액 |
301,984 |
56,500 |
220,000 |
- |
578,484 |
(3) 당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
12. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
9,406,248 |
- |
12,468,137 |
- |
| 미지급금 |
413,926 |
- |
374,003 |
- |
| 합 계 |
9,820,174 |
- |
12,842,140 |
- |
당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 30에 기술하였습니다.당사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다.공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액 |
9,406,248 |
12,468,137 |
| 공급자가 지급받은 금액 |
1,311,066 |
1,139,257 |
13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 내 역 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
산업은행 외 |
2.50%~4.98% |
19,800,000 |
16,300,000 |
| 당좌차월 |
신한은행 외 |
3.74%~5.58% |
1,977,702 |
1,053,995 |
| 합 계 |
21,777,702 |
17,353,995 |
14. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
4,500,792 |
1,264,918 |
5,237,209 |
1,146,074 |
| 예수보증금 |
140,000 |
- |
140,000 |
- |
| 합 계 |
4,640,792 |
1,264,918 |
5,377,209 |
1,146,074 |
(2) 당사는 10년 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바,향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 장기종업원급여채무 |
1,146,074 |
1,049,275 |
| 당기근무원가 |
84,357 |
84,698 |
| 이자비용 |
49,815 |
57,306 |
| 급여지급액 |
(86,791) |
(110,302) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
71,463 |
65,097 |
| 기말 장기종업원급여채무 |
1,264,918 |
1,146,074 |
15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채로 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
332,599 |
108,115 |
| 예수금 |
403,040 |
393,436 |
| 합 계 |
735,639 |
501,551 |
16. 반품자산 및 충당부채(1)
당기말 및 전기말 현재 당사의 환불부채 및 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채(주1) |
4,181 |
10,361 |
|
판매보증충당부채
(주2)
|
182,567 |
- |
(주1) 당사는 반품에 의해 권리가 상실되는 부분을 수익으로 인식하지 않고 반품 예상량의 변동에 따라 재측정하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 또한, 반품예상량에 따라 매출인식을 이연한 금액에 상당하는 원가를 반품자산으로 계상하고 있습니다.(주2) 전기말 현재 판매보증충당부채는 219,058천원이며, 기타유동금융부채에 포함되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 반품자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반품자산(주1) |
4,332 |
7,079 |
(주1) 당사는 반품예상량에 따라 매출인식을 이연한 금액에 상당하는 원가를 반품자산으로 계상하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 당사의 반품자산 및 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반품자산 |
환불부채 |
판매보증충당부채 |
반품자산 |
환불부채 |
| 기초 |
7,079 |
10,361 |
- |
8,338 |
10,985 |
| 증가 |
4,332 |
4,181 |
219,058 |
7,079 |
10,361 |
| 감소 |
(7,079) |
(10,361) |
(36,491) |
(8,338) |
(10,985) |
| 기말 |
4,332 |
4,181 |
182,567 |
7,079 |
10,361 |
17. 퇴직급여제도
(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이로 인하여 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 킴스보험계리법인에 의하여 2024년12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
9,363,833 |
7,551,714 |
| 기타 |
(3,855) |
(3,855) |
| 순확정급여부채(자산) |
9,359,978 |
7,547,859 |
(3) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
1) 당기
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
7,551,714 |
(3,855) |
7,547,859 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,148,946 |
- |
1,148,946 |
| 이자비용(이자수익) |
365,521 |
- |
365,521 |
| 소 계 |
9,066,181 |
(3,855) |
9,062,326 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(5,520) |
- |
(5,520) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
151,851 |
- |
151,851 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
557,799 |
- |
557,799 |
| 소 계 |
704,130 |
- |
704,130 |
| 제도에서 지급한 금액 |
|
|
|
| 지급액 |
(406,478) |
- |
(406,478) |
| 소 계 |
(406,478) |
- |
(406,478) |
| 당기말 금액 |
9,363,833 |
(3,855) |
9,359,978 |
2) 전기
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
6,831,405 |
(3,855) |
6,827,550 |
| 관계사 전입액 |
229,347 |
- |
229,347 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,071,478 |
- |
1,071,478 |
| 이자비용(이자수익) |
354,412 |
- |
354,412 |
| 소 계 |
8,486,642 |
(3,855) |
8,482,787 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
451,248 |
- |
451,248 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(59,269) |
- |
(59,269) |
| 소 계 |
391,979 |
- |
391,979 |
| 제도에서 지급한 금액 |
|
|
|
| 지급액 |
(1,326,907) |
- |
(1,326,907) |
| 소 계 |
(1,326,907) |
- |
(1,326,907) |
| 당기말 금액 |
7,551,714 |
(3,855) |
7,547,859 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 국민연금전환금으로 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국민연금전환금 |
(3,855) |
(3,855) |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.52% |
5.13% |
| 기대임금상승률 |
2.50% |
3.50% |
(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)
| 구 분 |
상승시 |
하락시 |
| 할인율의 1% 변동 |
(606,000) |
691,233 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
699,399 |
(623,496) |
(전기말)
| 구 분 |
상승시 |
하락시 |
| 할인율의 1% 변동 |
(520,747) |
596,434 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
601,054 |
(533,779) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
18. 우발채무와 주요약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험 등으로부터 직장어린이집 설치비 지원금반환 보증 등과 관련하여 1,801,904천원의 보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 관련 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융기관 |
적요 |
한도액 |
실행액 |
담보제공자산 |
담보제공액 |
비 고 |
| 신한은행 |
당좌대출 |
2,000,000 |
- |
유형자산근저당권 |
11,517,000 |
- |
| 무역금융 |
3,600,000 |
- |
| 온렌딩대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 매출채권담보대출(주1) |
1,500,000 |
819,267 |
| 산업은행 |
종합통장대출 |
3,400,000 |
1,971,680 |
상동 |
29,205,000 |
1,500천 미불포함 |
| 산업운영자금대출 |
9,800,000 |
9,800,000 |
| KEB하나은행 |
당좌대출 |
1,000,000 |
6,021 |
상동 |
1,617,000 |
1,100천 미불포함 |
| 매출채권담보대출(주1) |
3,400,000 |
- |
| 국민은행 |
당좌대출 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 무역금융 |
1,000,000 |
- |
| 해외온렌딩대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 매출채권담보대출(주1) |
2,000,000 |
491,800 |
| 우리은행 |
일반자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
- |
| 농협은행 |
종합통장대출 |
500,000 |
- |
- |
- |
- |
| 농업종합자금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 매출채권담보대출(주1) |
1,000,000 |
- |
| 수출입은행 |
무역금융 |
2,500,000 |
1,000,000 |
재고자산 |
2,875,000 |
- |
| 합 계 |
당좌대출 |
4,000,000 |
6,021 |
유형자산 |
42,339,000 |
2,600천 미불포함 |
| 종합통장대출 |
3,900,000 |
1,971,680 |
| 무역금융 |
7,100,000 |
1,000,000 |
| 온렌딩대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 해외온렌딩대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
재고자산 |
2,875,000 |
- |
| 일반자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
9,800,000 |
9,800,000 |
| 농업종합자금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 매출채권담보대출(주1) |
7,900,000 |
1,311,067 |
(주1) 당사의 공급자가 당사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받은 금액을 실행액으로 표시하였습니다(주석 12참조).
19. 리스계약(1) 당사는 차량운반구와 관련한 리스계약이 존재하며, 평균리스기간은 2년입니다. 리스계약과 관련하여 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감가상각비 |
기말 |
| 차량운반구 |
75,287 |
- |
(46,901) |
28,386 |
(전기)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감가상각비 |
기말 |
| 차량운반구 |
1,859 |
116,049 |
(42,622) |
75,286 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
상각(*) |
기말 |
| 리스부채 |
78,846 |
- |
(56,558) |
5,270 |
27,558 |
(전기)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
상각(*) |
기말 |
| 리스부채 |
1,025 |
116,049 |
(45,876) |
7,648 |
78,846 |
(*) 유효이자율법에 따른 상각액으로 포괄손익계산서에 이자비용으로 반영하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분
|
당 기 |
전 기 |
|
단기리스 관련 비용
|
21,498 |
21,607 |
|
소액자산리스 관련 비용
|
14,209 |
11,334 |
| 사용권자산 상각비 |
46,901 |
42,622 |
| 이자비용 |
5,270 |
7,648 |
| 합 계 |
87,878 |
83,211 |
(4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련한 총 현금유출액은 다음과 같습니다(단위:천원)
|
구 분
|
당 기 |
전 기 |
|
단기리스 관련 현금지급액
|
21,498 |
21,607 |
|
소액자산리스 관련 현급지급액
|
14,209 |
11,334 |
| 리스부채의 상환 |
49,300 |
45,876 |
| 합 계 |
85,007 |
78,817 |
20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
5,000,000주 |
5,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수 |
3,189,166주 |
3,189,166주 |
| 1주당 금액 |
1,000원 |
1,000원 |
| 자본금 |
3,189,166 |
3,189,166 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행주식수 |
자본금 |
발행주식수 |
자본금 |
| 기초 |
3,189,166 |
3,189,166 |
3,189,166 |
3,189,166 |
| 기말 |
3,189,166 |
3,189,166 |
3,189,166 |
3,189,166 |
21. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
6,590,341 |
6,590,341 |
22. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
19,750,284 |
19,750,284 |
23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
552,974 |
533,839 |
| 임의적립금 |
|
|
| 중소기업투자준비금 |
1,270,000 |
1,270,000 |
| 임의적립금 |
907,000 |
907,000 |
| 미처분이익잉여금(주2) |
13,606,829 |
20,197,664 |
| 합 계 |
16,336,803 |
22,908,503 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익 준비금은 현금배당의 재원으로 사용 될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 미처분이익잉여금 중 9,514,825천원은 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
22,908,503 |
22,579,506 |
| 당기순이익 |
(5,823,383) |
830,402 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(556,967) |
(310,055) |
| 배당금지급 |
(191,350) |
(191,350) |
| 기말금액 |
16,336,803 |
22,908,503 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
3,189,166주 |
3,189,166주 |
60원 |
191,350 |
(전기)
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
3,189,166주 |
3,189,166주 |
60원 |
191,350 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(1,017,624) |
(707,569) |
| 당기변동 |
(704,130) |
(391,979) |
| 법인세효과 |
147,163 |
81,924 |
| 기말금액 |
(460,657) |
(1,017,624) |
(5) 당기 및 전기의 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서 |
| 제 37(당) 기 |
2024년 01월 01일부터 |
제 36(전) 기 |
2023년 01월 01일부터 |
| 2024년 12월 31일까지 |
2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 26일 |
처분확정일 |
2024년 03월 28일 |
| 과 목 |
제 37(당) 기 |
제 36(전) 기 |
| I.미처분이익잉여금 |
|
13,606,829 |
|
20,197,664 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
19,987,179 |
|
19,677,317 |
|
| 2.당기순이익 |
(5,823,383) |
|
830,402 |
|
| 3.확정급여제도의 재측정요소 |
(556,967) |
|
(310,055) |
|
| II.임의적립금의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III.이익잉여금처분액 |
|
(210,485) |
|
(210,485) |
| 1.이익준비금 |
(19,135) |
|
(19,135) |
|
| 2.배당금 (현금배당 주당배당금(율): 제 37(당) 기: 60원(6%) 제 36(전) 기: 60원(6%) |
(191,350) |
|
(191,350) |
|
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
13,396,344 |
|
19,987,179 |
24. 매출액 및 매출원가(1) 당사는 농기계, 자동차 및 산업기계용 주물소재의 판매를 주업으로 하고 있으며,한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. 당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주물소재 |
제품매출액 |
95,299,650 |
128,249,236 |
| 상품매출액 |
3,972,772 |
4,815,925 |
| 기타매출액 |
241,709 |
- |
| 합 계 |
99,514,131 |
133,065,161 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주물소재 |
제품매출원가 |
94,894,216 |
119,670,830 |
| 기초제품재고액 |
6,113,470 |
3,908,687 |
| 당기제품제조원가 |
93,810,413 |
121,874,354 |
| 계 |
99,923,883 |
125,783,041 |
| 타계정으로대체액 |
2,747 |
1,259 |
| 기말제품재고액 |
(5,032,414) |
(6,113,470) |
| 상품매출원가 |
3,522,677 |
4,363,826 |
| 기초상품재고액 |
234,508 |
323,080 |
| 당기상품매입액 |
3,573,706 |
4,275,254 |
| 계 |
3,808,214 |
4,598,334 |
| 기말상품재고액 |
(285,537) |
(234,508) |
| 합 계 |
98,416,893 |
124,034,656 |
25. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익: |
| 현금및현금성자산 |
1,111 |
31,949 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용: |
| 차입금 이자 |
985,433 |
860,287 |
26. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
20,448 |
313,482 |
| 과거기간의 법인세에 대한 당기 인식한 조정액 |
- |
97,721 |
| 이연법인세비용 |
|
|
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
(1,650,629) |
1,224,472 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
147,163 |
(1,286,291) |
| 법인세비용(수익) |
(1,483,018) |
349,384 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(7,306,401) |
1,179,787 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(1,549,038) |
224,575 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용으로 인한 효과 |
22,287 |
28,295 |
| 세액공제로 인한 효과 |
10,620 |
(27,337) |
| 전기 일시적차이 당기 인식효과 |
9,828 |
26,543 |
| 기타 |
23,285 |
(413) |
| 소 계 |
66,020 |
27,088 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
- |
97,721 |
| 법인세비용(수익) |
(1,483,018) |
349,384 |
| 유효세율 |
(*) |
29.61% |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
147,163 |
81,923 |
| 재평가잉여금 |
- |
(1,368,215) |
| 합계 |
147,163 |
(1,286,292) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기말)
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 감가상각누계액 |
50,210 |
- |
- |
50,210 |
| 퇴직급여충당금 |
7,547,859 |
2,214,741 |
402,623 |
9,359,977 |
| 재고자산 |
128,764 |
323,597 |
128,764 |
323,597 |
| 정부보조금(기계장치) |
1,428,124 |
- |
83,602 |
1,344,522 |
| 정부보조금(무형자산) |
112,834 |
- |
31,489 |
81,345 |
| 정부보조금(구축물) |
174,271 |
- |
8,750 |
165,521 |
| 정부보조금(공구와기구) |
(95,220) |
- |
95,219 |
(190,439) |
| 외화환산손실 |
9,496 |
742 |
9,496 |
742 |
| 단기종업원급여 |
806,667 |
474,839 |
871,888 |
409,618 |
| 장기종업원급여 |
1,211,294 |
1,264,918 |
1,146,074 |
1,330,138 |
| 장기충당부채 |
422,323 |
324,617 |
422,324 |
324,616 |
| 차량운반구 |
75,241 |
14,589 |
8,000 |
81,830 |
| 무형자산 |
153,515 |
- |
- |
153,515 |
| 환불부채 |
10,361 |
4,181 |
10,361 |
4,181 |
| 리스부채 |
78,846 |
27,558 |
78,846 |
27,558 |
| 반품자산 |
(7,079) |
(4,332) |
(7,079) |
(4,332) |
| 사용권자산 |
(75,287) |
(28,386) |
(75,287) |
(28,386) |
| 외화환산이익 |
(11,349) |
(22,916) |
(11,349) |
(22,916) |
| 토지 |
(35,116,442) |
- |
- |
(35,116,442) |
| 이월결손금 |
- |
6,346,954 |
- |
6,346,954 |
| 기타유형자산 |
(1,600,534) |
173,304 |
12,937 |
(1,440,166) |
| 소 계 |
(24,696,106) |
11,114,406 |
3,216,658 |
(16,798,357) |
| 세율 |
20.9% |
|
|
20.9% |
| 이연법인세자산(부채)_순액 |
(5,161,485) |
|
|
(3,510,856) |
(전기말)
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 감가상각누계액 |
50,210 |
- |
- |
50,210 |
| 퇴직급여충당금 |
6,827,550 |
1,814,014 |
1,093,704 |
7,547,859 |
| 재고자산 |
229,304 |
128,764 |
229,304 |
128,764 |
| 정부보조금(기계장치) |
1,514,622 |
- |
86,498 |
1,428,124 |
| 정부보조금(무형자산) |
131,203 |
- |
18,368 |
112,834 |
| 정부보조금(구축물) |
- |
175,000 |
729 |
174,271 |
| 정부보조금(공구와기구) |
- |
- |
95,220 |
(95,220) |
| 정부보조금(장기미지급금) |
242,336 |
5,666 |
248,002 |
- |
| 정부보조금(선수수익) |
4,862 |
175,000 |
179,862 |
- |
| 외화환산손실 |
14,737 |
9,496 |
14,737 |
9,496 |
| 단기종업원급여 |
629,462 |
871,888 |
694,683 |
806,667 |
| 장기종업원급여 |
1,114,495 |
1,146,074 |
1,049,275 |
1,211,294 |
| 장기충당부채 |
532,889 |
422,324 |
532,889 |
422,324 |
| 차량운반구 |
53,624 |
21,617 |
- |
75,241 |
| 무형자산 |
153,515 |
- |
- |
153,515 |
| 환불부채 |
10,985 |
10,361 |
10,985 |
10,361 |
| 리스부채 |
1,025 |
78,846 |
1,025 |
78,846 |
| 반품자산 |
(8,338) |
(7,079) |
(8,338) |
(7,079) |
| 사용권자산 |
(1,859) |
(75,287) |
(1,859) |
(75,287) |
| 외화환산이익 |
(4,767) |
(11,349) |
(4,767) |
(11,349) |
| 토지 |
(28,482,232) |
(6,634,210) |
- |
(35,116,442) |
| 감가상각비 신고조정액 |
(92,729) |
(87,075) |
- |
(179,804) |
| 기타유형자산 |
(1,668,574) |
251,776 |
3,931 |
(1,420,729) |
| 소 계 |
(18,747,680) |
(1,704,174) |
4,244,248 |
(24,696,102) |
| 세율 |
21.00% |
|
|
20.90% |
| 이연법인세자산(부채)_순액 |
(3,937,013) |
- |
- |
(5,161,485) |
(5) 당기말 현재 미사용 결손금
6,346,954천원은 모두 이연법인세부채의 차감으로 인식하였습니다. 해당 미사용 결손금 사용 만료시기는 2039년입니다.
27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)
| 계정과목 |
판매비, 관리비 |
제조(매출)원가 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
- |
4,319,979 |
4,319,979 |
| 제품 |
- |
1,081,056 |
1,081,056 |
| 상품 |
- |
(51,029) |
(51,029) |
| 재공품 |
- |
(283,754) |
(283,754) |
| 상품의 매입 |
- |
3,573,706 |
3,573,706 |
| 원재료 사용액 |
- |
50,604,397 |
50,604,397 |
| 종업원급여 |
3,392,208 |
11,199,305 |
14,591,513 |
| 감가상각비 등 |
175,525 |
4,038,813 |
4,214,338 |
| 외주가공비 |
- |
8,496,742 |
8,496,742 |
| 전력비 |
- |
9,831,242 |
9,831,242 |
| 지급수수료 |
2,251,342 |
4,288,446 |
6,539,788 |
| 포장비,운반비 |
1,050,605 |
- |
1,050,605 |
| 잡손실대체 |
- |
2,747 |
2,747 |
| 기타경비 |
730,845 |
5,635,222 |
6,366,067 |
| 합 계 |
7,600,525 |
98,416,893 |
106,017,418 |
(전기)
| 계정과목 |
판매비, 관리비 |
제조(매출)원가 |
합계 |
| 재고자산의 변동 |
- |
1,450,173 |
1,450,173 |
| 제품 |
- |
(2,204,784) |
(2,204,784) |
| 상품 |
- |
88,573 |
88,573 |
| 재공품 |
- |
(708,870) |
(708,870) |
| 상품의 매입 |
- |
4,275,253 |
4,275,253 |
| 원재료 사용액 |
- |
72,264,025 |
72,264,025 |
| 종업원급여 |
3,260,221 |
12,101,705 |
15,361,926 |
| 감가상각비 등 |
148,988 |
4,136,650 |
4,285,638 |
| 외주가공비 |
- |
10,398,648 |
10,398,648 |
| 전력비 |
- |
12,384,278 |
12,384,278 |
| 지급수수료 |
2,242,929 |
4,806,514 |
7,049,443 |
| 포장비,운반비 |
1,415,035 |
- |
1,415,035 |
| 잡손실대체 |
- |
1,259 |
1,259 |
| 기타경비 |
662,004 |
6,491,405 |
7,153,409 |
| 합 계 |
7,729,177 |
124,034,656 |
131,763,833 |
28. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수와 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당손익 계산에 사용된 순이익(손실) |
(5,823,383) |
830,402 |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 |
3,189,166 |
3,189,166 |
| 기본주당이익(손실)(단위:원) |
(1,826) |
260 |
(2) 기본주당순이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).
(당기)
| 구분 |
일자 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
3,189,166 |
366 |
1,167,234,756 |
| 합 계 |
1,167,234,756 |
| 유통일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,189,166 |
(전기)
| 구분 |
일자 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
3,189,166 |
365 |
1,164,045,590 |
| 합 계 |
1,164,045,590 |
| 유통일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,189,166 |
(3) 희석주당이익보통주 희석주당손이은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
29. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
70,657 |
- |
82,429 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
13,075,369 |
- |
14,553,820 |
- |
| 기타금융자산 |
288,507 |
- |
536,370 |
- |
| 금융자산 계 |
13,434,533 |
- |
15,172,619 |
- |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
9,820,174 |
- |
12,842,140 |
| 차입금 |
- |
21,777,702 |
- |
17,353,995 |
| 기타금융부채 |
- |
3,004,505 |
- |
6,523,283 |
| 리스부채 |
|
27,558 |
|
78,846 |
| 금융부채 계 |
- |
34,629,939 |
- |
36,798,264 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
| 이자수익 |
1,111 |
31,949 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 대손상각비(환입) |
(52,349) |
43,519 |
| 외환차손익 |
63,623 |
36,995 |
| 외화환산손익 |
22,174 |
1,853 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
(985,433) |
(860,287) |
| 합 계 |
(950,874) |
(745,971) |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융자산
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
70,657 |
70,657 |
82,429 |
82,429 |
| 장기금융상품 |
7,500 |
7,500 |
7,500 |
7,500 |
| 매출채권 |
12,821,269 |
12,821,269 |
14,393,654 |
14,393,654 |
| 미수금 |
254,100 |
254,100 |
160,166 |
160,166 |
| 기타 |
281,007 |
281,007 |
528,870 |
528,870 |
| 금융자산 합계 |
13,434,533 |
13,434,533 |
15,172,619 |
15,172,619 |
2) 금융부채
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
9,406,248 |
9,406,248 |
12,468,137 |
12,468,137 |
| 미지급금 |
413,926 |
413,926 |
374,003 |
374,003 |
| 장단기차입금 |
21,777,702 |
21,777,702 |
17,353,995 |
17,353,995 |
| 미지급비용 |
2,864,505 |
2,864,505 |
6,383,283 |
6,383,283 |
| 예수보증금 |
140,000 |
140,000 |
140,000 |
140,000 |
| 리스부채 |
27,558 |
27,558 |
78,846 |
78,846 |
| 금융부채 합계 |
34,629,939 |
34,629,939 |
36,798,264 |
36,798,264 |
(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정대상 금융자산은 없습니다.(5) 금융자산의 양도1) 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.
2) 당기와 전기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래는 발생하지 않았습니다.
30. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
당사의 자본구조는 차입금및사채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편,당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 총계 |
21,777,702 |
17,353,995 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
70,657 |
82,429 |
| 순차입금 |
21,707,045 |
17,271,565 |
| 자본 총계 |
45,866,595 |
52,438,295 |
| 부채비율 |
47% |
33% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.
1) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다
(외화 단위: 각 1단위, 원화 단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 자 산 |
| 매출채권 |
JPY 45,865,847 |
429,524 |
JPY 59,421,570 |
533,800 |
| 매출채권 |
USD 201,794 |
296,638 |
USD 398,812 |
520,893 |
| 외화자산 계 |
|
726,162 |
|
1,054,693 |
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 당사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동 시, 환율위험이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| JPY |
42,952 |
(42,952) |
53,380 |
(53,380) |
| USD |
29,664 |
(29,664) |
52,089 |
(52,089) |
| 합 계 |
72,616 |
(72,616) |
105,469 |
(105,469) |
2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 총계 |
20,777,702 |
15,353,995 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 장기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 순이익 증가(감소) |
(207,777) |
207,777 |
(153,540) |
153,540 |
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
12,942,523 |
14,462,559 |
| 미수금 |
254,100 |
160,166 |
| 장기금융상품 |
7,500 |
7,500 |
| 보증금 |
269,929 |
524,929 |
| 합 계 |
13,474,052 |
15,155,154 |
3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 비파생금융자산 및 부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기말)
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과~5년 이내 |
합 계 |
| 무이자 부채 |
13,969,233 |
- |
13,969,233 |
| 변동금리부 부채 |
20,777,702 |
- |
20,777,702 |
| 고정금리부 부채 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 합 계 |
35,746,935 |
- |
35,746,935 |
| 무이자 자산 |
13,095,593 |
277,429 |
13,373,022 |
| 변동금리부 자산 |
61,511 |
- |
61,511 |
| 합 계 |
13,157,104 |
277,429 |
13,434,533 |
(전기말)
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과~5년 이내 |
합 계 |
| 무이자 부채 |
18,219,350 |
1,146,074 |
19,365,424 |
| 변동금리부 부채 |
15,353,995 |
- |
15,353,995 |
| 고정금리부 부채 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 합 계 |
35,573,345 |
1,146,074 |
36,719,419 |
| 무이자 자산 |
14,562,764 |
532,429 |
15,095,193 |
| 변동금리부 자산 |
77,426 |
- |
77,426 |
| 합 계 |
14,640,190 |
532,429 |
15,172,619 |
31. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 지배기업 |
㈜대동 |
| 기타특수관계자 |
대동기어㈜ |
| ㈜대동모빌리티 |
| 하이드로텍㈜ |
| Daedong-USA,INC. |
| Daedong-Canada,INC. |
| ㈜대동애그테크 |
| 대동농기(안휘)유한공사 |
| Daedong Kioti Europe B.V |
| ㈜제주대동 |
(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
회사의 명칭 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
잡이익 |
지급수수료 |
기타매입 |
매출 |
잡이익 |
지급수수료 |
기타매입 |
| 지배기업 |
㈜대동 |
9,823,721 |
- |
611,824 |
622 |
16,874,418 |
157,700 |
643,268 |
4,985 |
| 기타특수관계자 |
대동기어㈜ |
1,337,206 |
- |
2,331 |
- |
2,127,201 |
- |
1,698 |
- |
| ㈜대동모빌리티 |
151,890 |
- |
- |
49,160 |
96,514 |
- |
- |
20,736 |
| ㈜대동에그테크 |
- |
- |
13,640 |
10,252 |
- |
- |
11,347 |
- |
| 합 계 |
11,312,817 |
- |
627,795 |
60,034 |
19,098,133 |
157,700 |
656,313 |
25,721 |
2) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출채권 |
매입채무 등 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
㈜대동 |
1,337,991 |
3,746,111 |
- |
187 |
| 기타특수관계자 |
대동기어㈜ |
141,285 |
283,962 |
- |
- |
| ㈜대동모빌리티 |
32,558 |
30,648 |
2,394 |
8,596 |
| ㈜대동애그테크 |
- |
- |
2,149 |
- |
| 합 계 |
1,511,834 |
4,060,721 |
4,543 |
8,783 |
당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.
3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
회사의 명칭 |
배당금 지급 |
| 당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
㈜대동 |
100,986 |
100,986 |
4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
904,062 |
1,051,681 |
| 퇴직급여 |
159,164 |
67,845 |
| 퇴직급지급액 |
- |
247,518 |
| 합 계 |
1,063,226 |
1,367,044 |
32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
301,500 |
1,385,446 |
| 유형자산 취득 관련 대금의 미지급 |
87,000 |
(136,700) |
| 토지재평가잉여금 증가 |
- |
5,247,660 |
| 확정급여제도의 재측정 요소 |
704,130 |
(391,979) |
| 리스를 통한 사용권자산의 취득 |
- |
116,049 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
17,353,995 |
4,423,707 |
- |
- |
21,777,702 |
| 리스부채 |
78,846 |
(44,030) |
- |
(7,258) |
27,558 |
| 재무활동으로부터의총부채 |
17,432,841 |
4,379,677 |
- |
(7,258) |
21,805,260 |
(전기)
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
17,800,000 |
(446,005) |
- |
- |
17,353,995 |
| 유동성차입금 |
1,336,520 |
(1,336,520) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
1,025 |
(45,876) |
116,049 |
7,648 |
78,846 |
| 재무활동으로부터의총부채 |
19,137,545 |
(1,828,401) |
116,049 |
7,648 |
17,432,841 |
33. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말과 전기말 현재 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다(단위:톤).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 무상할당 배출권 |
32,279 |
32,584 |
| 배출량 추정치 |
31,700 |
39,695 |
(2) 당기와 전기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:톤,천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 취득 |
61,216 |
211,148 |
| 무상할당량 추가 |
15,376 |
- |
|
매각
|
(76,592) |
(211,148) |
| 기말 |
- |
- |
(3) 당기와 전기 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
203,266 |
290,812 |
| 전입액 |
- |
58,310 |
| 제출액 |
(61,216) |
(145,856) |
| 기말 |
142,050 |
203,266 |
34. 보고기간 후 사건당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 2025년 3월 26일 개최 예정인 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.