&cr;
주식회사 씨티케이(구, 씨티케이코스메틱스)와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
한영회계법인
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- &cr;&cr;연결재무제표&cr;&cr;&cr; 연결재무상태표 ------------------------------------------------- &cr;&cr; 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- &cr;&cr; 연결자본변동표 ------------------------------------------------- &cr;&cr; 연결현금흐름표 ------------------------------------------------- &cr;&cr; 주석 ---------------------------------------------------------- &cr;&cr;&cr;외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- &cr;
| 주식회사 씨티케이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr;
감사의견 &cr;
우리는 주식회사 씨티케이(구, 씨티케이코스메틱스)와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr;
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 국외매출의 수익인식시기 적정성
연결기업은 주석 22에 기재된 바와 같이 국외매출이 전체 매출액의 80%로 재무제표에서 차지하는 비중이 중요하며, 주석 2에서 설명한 바와 같이 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수익인식시점이 존재하며, 각각의 조건에 따라 재화의 통제 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 국외매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 우리는 국외매출과 관련된 수익의 기간귀속이적절하지 않을 가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr;
동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;
ㆍ연결기업의 수익인식 회계정책 이해 및 평가&cr;ㆍ비경상적 매출의 존재 여부 및 비정상적 조건의 매출거래 유무에 대해 질문
ㆍ국외매출 거래에 대하여 주요 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 계약사항에 대한 검토
ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
ㆍ보고기간말 전후에 발생한 거래에 대하여 표본을 추출하여 국외매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교
ㆍ주석사항 공시의 적절성 검토
&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임&cr;
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr;ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr;ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr;ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr;ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;
&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 채정호입니다.&cr;&cr;
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022년 3월 22일 |
&cr;
&cr;
| 주식회사 씨티케이(구, 씨티케이코스메틱스)와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨티케이 대표이사 정인용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 효령로 234 |
| (전 화) | 02-6283-7320 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당) 기 | 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전) 기 | 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨티케이(구, 씨티케이코스메틱스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21(당)기말 | 제20(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 85,524,517,680 | 114,172,032,019 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 32, 33 | 47,575,242,004 | 32,291,448,526 | ||
| 단기금융예치금 | 5, 32, 33 | 6,187,500,000 | 250,000,000 | ||
| 매출채권 | 6, 32, 33 | 13,798,975,560 | 32,420,158,857 | ||
| 기타채권 | 6, 32, 33 | 3,748,918,370 | 4,688,425,702 | ||
| 재고자산 | 7 | 4,916,122,067 | 17,791,705,470 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 2,578,929,492 | 2,855,049,221 | ||
| 기타금융자산 | 9, 32, 33 | 6,550,712,907 | 23,617,548,026 | ||
| 당기법인세자산 | 2,717,280 | 257,696,217 | |||
| 매각예정자산 | 10 | 165,400,000 | - | ||
| 비유동자산 | 122,797,226,197 | 91,046,682,642 | |||
| 장기금융예치금 | 5, 32, 33 | 1,066,950,000 | 1,057,907,334 | ||
| 기타채권 | 6, 32, 33 | 179,658,303 | 303,977,620 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 28,174,759 | 35,554,252 | ||
| 기타금융자산 | 9, 32, 33 | 43,215,784,994 | 25,185,051,748 | ||
| 관계기업투자자산 | 11 | 24,630,797,491 | 10,717,168,443 | ||
| 유형자산 | 12 | 39,928,251,950 | 41,446,992,430 | ||
| 무형자산 | 13 | 3,551,586,665 | 3,375,426,310 | ||
| 사용권자산 | 34 | 4,863,123,183 | 6,078,765,879 | ||
| 파생상품금융자산 | 32, 33 | - | 32,805,917 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 5,332,898,852 | 2,813,032,709 | ||
| 자산총계 | 208,321,743,877 | 205,218,714,661 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 21,662,990,205 | 29,075,998,529 | |||
| 매입채무 | 32, 33 | 8,451,608,195 | 14,129,145,536 | ||
| 단기차입금 | 15, 32, 33 | 3,743,128,876 | 3,602,686,177 | ||
| 기타지급채무 | 14, 32, 33 | 2,992,690,004 | 4,580,018,207 | ||
| 리스부채 | 32, 33, 34 | 1,465,867,377 | 1,495,986,948 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 3,135,840,335 | 5,060,975,083 | ||
| 당기법인세부채 | 1,873,855,418 | 207,186,578 | |||
| 비유동부채 | 7,968,604,210 | 6,769,318,512 | |||
| 장기차입금 | 15, 32, 33 | - | 383,825,636 | ||
| 기타지급채무 | 14, 32, 33 | 205,328,582 | - | ||
| 리스부채 | 32, 33, 34 | 3,894,805,496 | 4,965,032,267 | ||
| 파생상품부채 | 32, 33 | 1,040,027,687 | - | ||
| 기타비유동부채 | 16. | 243,814,358 | 211,500,722 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 454,011,823 | 929,105,902 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 877,832,855 | 279,853,985 | ||
| 전환사채 | 15, 32, 33 | 1,252,783,409 | - | ||
| 부채총계 | 29,631,594,415 | 35,845,317,041 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 18 | 9,670,795,500 | 5,061,075,500 | ||
| 자본잉여금 | 18 | 114,545,867,046 | 119,155,587,046 | ||
| 기타자본구성요소 | 19 | (11,859,437,985) | (15,194,272,137) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 19 | 137,996,658 | (877,977,414) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 21 | 54,332,055,679 | 55,966,649,420 | ||
| 지배기업의소유주에게귀속되는자본 | 166,827,276,898 | 164,111,062,415 | |||
| 비지배지분 | 11,862,872,564 | 5,262,335,205 | |||
| 자본총계 | 178,690,149,462 | 169,373,397,620 | |||
| 자본과부채총계 | 208,321,743,877 | 205,218,714,661 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 씨티케이(구, 씨티케이코스메틱스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 22, 36 | 115,056,022,882 | 124,197,551,295 |
| 매출원가 | 24 | 82,521,090,380 | 83,067,121,872 |
| 매출총이익 | 32,534,932,502 | 41,130,429,423 | |
| 판매비와관리비 | 23, 24 | 46,825,552,682 | 40,602,927,673 |
| 영업이익(손실) | (14,290,620,180) | 527,501,750 | |
| 기타수익 | 25 | 1,936,871,797 | 986,361,598 |
| 기타비용 | 25 | 1,175,781,658 | 169,038,256 |
| 금융수익 | 26 | 6,683,205,545 | 6,560,796,048 |
| 금융비용 | 26 | 2,652,207,950 | 8,363,568,959 |
| 지분법손익 | 6,298,711,080 | (584,760,406) | |
| 관계기업투자자산평가이익(손실) | 11 | 6,298,711,080 | (584,760,406) |
| 법인세비용차감전 순손실 | (3,199,821,366) | (1,042,708,225) | |
| 법인세비용 | 27 | 685,280,788 | 960,041,440 |
| 당기순손실 | (3,885,102,154) | (2,002,749,665) | |
| 기타포괄손익 | |||
| 1. 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 99,932,544 | (124,072,658) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 112,436,116 | (112,076,178) | |
| 해외사업장외화환산차이 | (12,503,572) | (11,996,480) | |
| 2. 당기손익으로 재분류되는 항목 | 1,014,823,016 | (908,131,832) | |
| 지분법자본변동 | (79,539,194) | 98,772,269 | |
| 해외사업장외화환산차이 | 1,094,362,210 | (1,006,904,101) | |
| 당기세후기타포괄손익 | 1,114,755,560 | (1,032,204,490) | |
| 총포괄손익 | (2,770,346,594) | (3,034,954,155) | |
| 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (895,235,367) | (450,486,097) | |
| 비지배지분 | (2,989,866,787) | (1,552,263,568) | |
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 237,167,331 | (1,472,641,055) | |
| 비지배지분 | (3,007,513,925) | (1,562,313,100) | |
| 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 28 | (49) | (24) |
| 희석주당손익 | 28 | (49) | (24) |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 씨티케이(구, 씨티케이코스메틱스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr;누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr;소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일&cr;(전기초) | 5,061,075,500 | 119,155,587,046 | (10,263,623,494) | 31,926,789 | 58,656,097,522 | 172,641,063,363 | 2,325,428,609 | 174,966,491,972 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (450,486,097) | (450,486,097) | (1,552,263,568) | (2,002,749,665) |
| 확정급여부채의 &cr;재측정요소 | - | - | - | - | (112,250,755) | (112,250,755) | 174,577 | (112,076,178) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 96,999,898 | - | 96,999,898 | 1,772,371 | 98,772,269 |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | (1,006,904,101) | - | (1,006,904,101) | (11,996,480) | (1,018,900,581) |
| 총포괄이익 소계 | - | - | - | (909,904,203) | (562,736,852) | (1,472,641,055) | (1,562,313,100) | (3,034,954,155) |
| 자본에 직접반영된 &cr;소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (2,126,711,250) | (2,126,711,250) | - | (2,126,711,250) |
| 자기주식 취득 | - | - | (4,992,455,130) | - | - | (4,992,455,130) | - | (4,992,455,130) |
| 주식보상비용 | - | - | 61,806,487 | - | - | 61,806,487 | 23,712,151 | 85,518,638 |
| 연결범위의변동 | - | - | - | - | - | - | 4,475,507,545 | 4,475,507,545 |
| 자본에 직접반영된 &cr;소유주와의 거래 등&cr;소계 | - | - | (4,930,648,643) | - | (2,126,711,250) | (7,057,359,893) | 4,499,219,696 | (2,558,140,197) |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 5,061,075,500 | 119,155,587,046 | (15,194,272,137) | (877,977,414) | 55,966,649,420 | 164,111,062,415 | 5,262,335,205 | 169,373,397,620 |
| 2021년 1월 1일(당기초) | 5,061,075,500 | 119,155,587,046 | (15,194,272,137) | (877,977,414) | 55,966,649,420 | 164,111,062,415 | 5,262,335,205 | 169,373,397,620 |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (895,235,367) | (895,235,367) | (2,989,866,787) | (3,885,102,154) |
| 확정급여부채의 &cr;재측정요소 | - | - | - | - | 116,428,626 | 116,428,626 | (3,992,510) | 112,436,116 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (78,388,138) | - | (78,388,138) | (1,151,056) | (79,539,194) |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 1,094,362,210 | - | 1,094,362,210 | (12,503,572) | 1,081,858,638 |
| 총포괄이익소계 | - | - | - | 1,015,974,072 | (778,806,741) | 237,167,331 | (3,007,513,925) | (2,770,346,594) |
| 자본에 직접반영된 &cr;소유주와의 거래 등 | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (855,787,000) | (855,787,000) | - | (855,787,000) |
| 무상증자 | 4,609,720,000 | (4,609,720,000) | - | - | - | - | - | - |
| 주식선택권의 행사 등 | - | - | 267,751,911 | - | - | 267,751,911 | - | 267,751,911 |
| 주식보상비용 | - | - | 2,923,149,768 | - | - | 2,923,149,768 | 11,417,597 | 2,934,567,365 |
| 비지배지분과 자본거래 | - | - | 143,932,473 | - | - | 143,932,473 | 9,362,250,861 | 9,506,183,334 |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | - | 960,000,000 | 960,000,000 |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | - | - | - | (725,617,174) | (725,617,174) |
| 자본에 직접반영된 &cr;소유주와의 거래 등 &cr;소계 | 4,609,720,000 | (4,609,720,000) | 3,334,834,152 | - | (855,787,000) | 2,479,047,152 | 9,608,051,284 | 12,087,098,436 |
| 2021년 12월 31일&cr;(당기말) | 9,670,795,500 | 114,545,867,046 | (11,859,437,985) | 137,996,658 | 54,332,055,679 | 166,827,276,898 | 11,862,872,564 | 178,690,149,462 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 씨티케이(구, 씨티케이코스메틱스)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제21(당)기 | 제20(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 3,448,718,057 | (21,519,921,690) | ||
| 당기순손실 | (3,885,102,154) | (2,002,749,665) | ||
| 비현금항목의 조정(주석 29) | 4,417,611,852 | 8,206,796,538 | ||
| 운전자본의 조정(주석 29) | 3,170,288,187 | (25,319,875,533) | ||
| 이자수취 | 333,487,966 | 1,194,949,271 | ||
| 이자지급 | (263,138,055) | (344,167,443) | ||
| 법인세 납부 | (324,429,739) | (3,254,874,858) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (432,178,973) | 23,351,046,807 | ||
| 단기금융예치금의 감소 | 600,000,000 | 9,904,600,000 | ||
| 단기금융예치금의 증가 | (6,426,249,125) | (1,750,000,000) | ||
| 대여금의 감소 | 275,447,425 | 13,709,036,985 | ||
| 대여금의 증가 | (20,000,000) | (9,749,253,316) | ||
| 기타금융자산의 감소 | 21,084,297,454 | 27,775,597,562 | ||
| 기타금융자산의 증가 | (8,595,994,995) | (10,035,063,341) | ||
| 유형자산의 처분 | 142,922,611 | 2,121,568,728 | ||
| 유형자산의 취득 | (2,587,890,240) | (5,109,345,728) | ||
| 무형자산의 취득 | (964,419,516) | (1,065,670,465) | ||
| 장기금융예치금의 감소 | 78,294,944 | 5,024,356 | ||
| 장기금융예치금의 증가 | (374,132) | (412,390) | ||
| 보증금의 감소 | 2,766,209,920 | 376,501,682 | ||
| 보증금의 증가 | (759,086,834) | (2,883,579,609) | ||
| 관계기업투자자산의 처분 | 1,293,396,226 | - | ||
| 관계기업투자자산의 취득 | (8,786,016,000) | (495,070,348) | ||
| 파생상품 | 32,805,917 | 468,051,140 | ||
| 종속기업취득으로 인한 현금의 순증감 | 960,000,000 | 79,061,551 | ||
| 종속기업처분으로 인한 현금의 순증감 | 474,477,372 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 11,017,135,728 | (4,818,192,284) | ||
| 단기차입금의 감소 | (6,407,885,569) | (789,421,150) | ||
| 단기차입금의 증가 | 7,538,710,904 | 380,580,857 | ||
| 장기차입금의 증가 | 552,271,240 | 309,066,641 | ||
| 리스부채의 감소 | (1,646,554,723) | (1,470,520,400) | ||
| 장기차입금의 감소 | (143,094,248) | - | ||
| 자기주식의 취득 | - | (4,992,455,130) | ||
| 주식선택권의 행사 | 173,371,100 | - | ||
| 배당금의 지급 | (855,787,000) | (2,126,711,250) | ||
| 전환사채의 증가 | 1,222,565,400 | - | ||
| 파생상품금융부채의 증가 | 1,077,355,290 | - | ||
| 종속기업의 유상증자 | 9,506,183,334 | 3,871,268,148 | ||
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 14,033,674,812 | (2,987,067,167) | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,250,118,666 | (1,228,551,241) | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 32,291,448,526 | 36,507,066,934 | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 47,575,242,004 | 32,291,448,526 | ||
| 제21 (당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제20 (전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 씨티케이(구, 씨티케이코스메틱스)와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr; &cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 씨티케이(이하 '지배기업')는 화장품 및 화장품 용기 등을 생산하여 주로 미국, 영국 및 유럽연합에 소재한 해외 글로벌 브랜드에게 판매하고 있으며, 지배기업은 2001년 5월 8일에 설립되었으며 2017년 12월 7일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울시 서초구 효령로에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2021년 7월 7일자로 주식회사 씨티케이코스메틱스에서 주식회사 씨티케이로 상호를 변경하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 정인용 | 9,557,210 | 49.41% |
| 스마일게이트 그로쓰1호펀드 | 1,620,794 | 8.38% |
| 스마일게이트 화통아진펀드 | 904,080 | 4.67% |
| 스마일게이트H-세컨더리1호조합 | 904,080 | 4.67% |
| BRV Lotus Growth Fund 2015. L.P. | 705,810 | 3.65% |
| 자기주식 | 902,711 | 4.67% |
| 기타 | 4,746,906 | 24.55% |
| 합 계 | 19,341,591 | 100.00% |
(2) 종속기업 현황&cr;&cr;당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재&cr;국가 | 지분율 | 결산월 | 업종 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업&cr;보유지분 | 종속기업&cr;보유지분 | 합계 | ||||
| CTK USA Holdings Corporation | 미국 | 100.00% | - | 100.00% | 12월 | 지주회사 |
| CTK USA INC (주1) | 미국 | - | 100.00% | 100.00% | 12월 | 물류업 |
| E-Vision Global Networks INC. (주 2) | 미국 | - | 51.00% | 51.00% | 12월 | 유통업 |
| ㈜씨티케이이비전세일즈랩 (주3) | 한국 | - | 100.00% | 100.00% | 12월 | 유통업 |
| Styleindex America, INC (주4) | 미국 | - | 100.00% | 100.00% | 12월 | 유통업 |
| ㈜컴플리톤코리아 | 한국 | 54.10% | - | 54.10% | 12월 | 화장품 제조판매업 |
| COMPLETONE INC. (구, CTK BrandLab USA, INC.) (주5) | 미국 | - | 100.00% | 100.00% | 12월 | 화장품 제조판매업 |
| ㈜씨티케이인베스트먼트 | 한국 | 97.60% | - | 97.60% | 12월 | 신기술금융업 |
| 씨티케이화장품상해유한공사&cr;(Shanghai CTK cosmetics Co., Ltd.) | 중국 | 100.00% | - | 100.00% | 12월 | 서비스 |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD(주6) | 캐나다 | - | 87.22% | 87.22% | 12월 | 연구개발업 |
| 에코그린 투자조합 (주7) | 한국 | 50.00% | 50.00% | 100.00% | 12월 | 투자조합 |
| 오아시스헬스앤뷰티 투자조합 (주8, 9) | 한국 | 5.32% | 26.60% | 31.92% | 12월 | 투자조합 |
| 씨티케이 AGTECH 투자조합(주10) | 한국 | 68.03% | 10.20% | 78.23% | 12월 | 투자조합 |
&cr; (주1) CTK USA Holdings Corporation가 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.&cr; (주2) CTK USA Holdings Corporation 가 51%의 지분율을 소유하고 있습니다.&cr;(주3) E-Vision Global Networks INC가 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.&cr;(주4) ㈜씨티케이이비전세일즈랩이 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.&cr;(주5) ㈜컴플리톤코리아가 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.&cr; (주6) CTK USA Holdings Corporation가 87.22%의 지분율을 소유하고 있습니다. &cr; ( 주 7 ) ㈜씨티케이인베스트먼트가 50%의 지분율을 소유하고 있습니다.&cr;(주8) ㈜씨티케이인베스트먼트가 26.60%의 지분율을 소유하고 있습니다.&cr;(주9) 소유지분율이 과반수 미만이나, 업무집행조합원으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 사실상의 지배력을 행사하고 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.&cr;(주10) ㈜씨티케이인베스트먼트가 10.20%를 소유하고 있습니다.&cr;
(3) 연결대상범위의 변동&cr;&cr;당기 및 전기 중 최초로 연결재무제표 작성대상에 변동된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업의 현황&cr;
| <당기> |
| 기업명 | 지분율(%) | 사유 |
|---|---|---|
| 씨티케이 AGTECH 투자조합 | 78.23% | 신규설립 |
| <전기> |
| 기업명 | 지분율 | 사유 |
|---|---|---|
| COMPLETONE INC. (구, CTK BrandLab USA, INC.) | 100.00% | 신규설립 |
| ㈜어스에디션 | 100.00% | 신규설립 |
| ㈜보드엠 | 51.00% | 지분취득 |
| ㈜씨티케이이비전코리아 | 51.00% | 지분취득 |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD. | 97.34% | 지분취득 |
| 에코그린투자조합 | 100.00% | 신규설립 |
| 오아시스헬스앤뷰티 투자조합 | 34.29% | 신규설립 |
&cr;2) 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황&cr;
| <당기> |
| 기업명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜어스에디션 | 청산 |
| ㈜보드엠 (주1) | 매각 |
| ㈜씨티케이이비전코리아 | 매각 |
&cr; (주1) 연결기업은 이사회 결의에 따라 보유중인 주식 전량을 매각 결정 하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 해당 주식 165,400천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(4) 종속기업의 요약 재무정보 &cr; &cr;연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 | |
| CTK USA Holdings Corporation | 30,263,006 | 216,588 | 30,046,418 | - | (44,155) | 837,777 |
| CTK USA,INC | 13,593,026 | 7,847,637 | 5,745,389 | 6,929,373 | (6,259,965) | (6,121,626) |
| E-Vision Global Networks LLC | 2,031,730 | 2,252,179 | (220,449) | 3,238,039 | (68,210) | (138,831) |
| ㈜씨티케이이비전세일즈랩 | 1,299,028 | 2,839,565 | (1,540,537) | 796,583 | (1,297,328) | (1,308,356) |
| Styleindex America, INC | 3,418,038 | 3,608,315 | (190,277) | 12,977,937 | (726,965) | (736,370) |
| ㈜보드엠 (주1) | - | - | - | 5,485,032 | 168,963 | 168,963 |
| ㈜컴플리톤코리아 | 4,520,584 | 3,859,669 | 660,915 | 1,507,850 | (2,272,151) | (2,268,948) |
| COMPLETONE INC.&cr;(구, CTK BrandLab USA, INC.) | 246,432 | 19,793 | 226,639 | 870,759 | (221,026) | (191,490) |
| ㈜어스에 디션 (주1 ) | - | - | - | - | (22,903) | (22,903) |
| ㈜씨티케이인베스트먼트 | 21,140,204 | 271,229 | 20,868,975 | 1,597,693 | 170,220 | 170,220 |
| 씨티케이화장품상해유한공사&cr;(Shanghai CTK cosmetics Co., Ltd.) | 122,943 | 21,964 | 100,979 | - | (101,031) | (91,871) |
| ㈜씨티케이이비전코리아 (주1) | - | - | - | 4,746,387 | (34,920) | (34,920) |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD. | 1,579,673 | 16,279 | 1,563,394 | 73,769 | (1,198,215) | (1,095,298) |
| 에코그린투자조합 | 3,428,746 | 1,650 | 3,427,096 | 9 | (581,258) | (581,258) |
| 오아시스헬스앤뷰티 투자조합 | 18,313,290 | 191,195 | 18,122,095 | 3,199 | (389,791) | (389,791) |
| 씨티케이 AGTECH 투자조합 (주3) | 3,184,847 | 1,650 | 3,183,197 | 93 | (1,226,803) | (1,226,803) |
&cr; (주1) 당기 중 종속기업에서 제외되었으며, 종속기업 제외 이전의 경영성과입니다.&cr;&cr; (주2) 씨티케이 Agtech 투자조합의 손익은 6월 30 일자 종속기업 설립 이후 6개월간 의 경영 성과입니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CTK USA Holdings Corporation | 21,072,841 | - | 21,072,841 | - | (165,802) | (1,200,522) |
| CTK USA,INC | 15,500,796 | 12,980,580 | 2,520,216 | 8,235,704 | (3,227,185) | (3,188,413) |
| E-Vision Global Networks INC. &cr;(구, E-Vision Global Networks LLC) | 1,908,162 | 1,989,780 | (81,618) | 3,618,774 | (180,177) | (112,675) |
| ㈜씨티케이이비전세일즈랩 | 1,362,015 | 1,594,196 | (232,181) | 1,684,997 | 221,086 | 221,086 |
| Styleindex America, INC | 3,916,803 | 3,370,709 | 546,094 | 16,778,721 | (280,168) | (309,919) |
| ㈜보드엠 (주1) | 2,462,967 | 1,664,016 | 798,951 | 3,783,666 | (41,427) | (41,427) |
| ㈜컴플리톤코리아(구, ㈜씨티케이브랜드랩) | 3,822,750 | 2,767,224 | 1,055,526 | 880,325 | (2,713,686) | (2,713,290) |
| CTK BrandLab USA, INC.(주1) | 714,063 | 295,934 | 418,129 | 125,519 | (136,520) | (178,971) |
| ㈜어스에디션 (주1) | 208,408 | 100,291 | 108,117 | 311,279 | 78,117 | 78,117 |
| ㈜씨티케이인베스트먼트 | 21,060,305 | 361,551 | 20,698,754 | 1,933,549 | 171,832 | 171,832 |
| 씨티케이화장품(상해)유한회사 | 52,248 | 17,849 | 34,398 | 83,117 | (151,877) | (147,060) |
| ㈜씨티케이이비전코리아 &cr;( 구,㈜디플러스케이) (주1) | 1,513,542 | 965,684 | 547,857 | 2,312,602 | 179,124 | 179,124 |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD. (주1) | 62,857 | 6,617 | 56,240 | - | (358,814) | (362,091) |
| 에코그린투자조합 (주1) | 4,010,004 | 1,650 | 4,008,354 | 4 | (1,646) | (1,646) |
| 오아시스헬스앤뷰티 투자조합 (주1) | 5,789,960 | 195,814 | 5,594,146 | 346 | (288,115) | (288,115) |
&cr;(주1) 종속기업의 편입 또는 설립 이후의 경영성과입니다.&cr;
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr; &cr; 2.1 연결재무제표 작성기준 &cr; &cr;지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니 다. &cr; &cr;연결재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. &cr; &cr; 2.2 중요한 회계정책 &cr; &cr;2.2.1 연결기준 &cr; &cr;연결재무제표는 보고기간말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr; &cr;- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr;- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr;- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr; &cr;피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr; &cr;- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr;- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr;- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr; &cr;연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr; &cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr; &cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.2 사업결합과 영업권 &cr;&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.&cr; &cr;단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr; &cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr; 2.2.3 유동성/비유동성 분류 &cr; &cr;연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr;ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.4 외화환산 &cr; &cr;연결기업은 원화를 기능통화 및 표시통화로 하여 연결재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다. &cr; &cr;(1) 거래와 잔액 &cr;연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. &cr;이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. &cr; &cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. &cr; &cr;해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;
연결기업은 화장품 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있으며 이와 관련하여 재화를 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 재화나 용역을 통제하므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의거래가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할대가를 고려합니다.&cr;
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
ㆍ 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr;
(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
&cr;계약 잔액&cr;
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
&cr;(2) 매출채권&cr;수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융상품 관련 회계정책은 주석 2.2.8에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 계약부채&cr;계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr; 2.2.6 법인세 &cr; &cr;(1) 당기법인세 &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr; &cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr; &cr;(2) 이연법인세 &cr;&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. &cr; &cr;ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 &cr;ㆍ관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일 시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr; &cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &cr;ㆍ관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일 시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사 용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr; &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr; &cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.7 퇴직급여 &cr; &cr;연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr; &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 2.2.8 금융상품: 최초인식과 후속측정 &cr; &cr; 금융상품은 거래회사이자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. &cr; &cr;(1) 금융자산 &cr;1) 최초 인식과 측정 &cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr; &cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하 지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주 석 2.2.5의 회계정책 고객과의 계약에서 생기는 수익 을 참조합니다. &cr; &cr; 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. &cr; &cr;금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. &cr; &cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. &cr; &cr;2) 후속 측정 &cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. &cr; &cr;ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) &cr;ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) &cr;ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) &cr;ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr; &cr;3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) &cr;연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. &cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, &cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr; &cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) &cr;연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. &cr; &cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, &cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생한다. &cr; &cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. &cr; &cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. &cr; &cr;5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) &cr;최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr; &cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. &cr;연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr; &cr;6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. &cr; &cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. &cr; &cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. &cr; &cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. &cr; &cr;7) 제거 &cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. &cr; &cr;ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 &cr;ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. &cr; &cr;연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. &cr; &cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. &cr; &cr;8) 금융자산의 손상 &cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. &cr; &cr;ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 &cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 &cr;ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권 &cr; &cr;연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. &cr; &cr;기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. &cr; &cr;매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. &cr; &cr; 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. &cr; &cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. &cr; &cr;연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr; &cr;(2) 금융부채 &cr; &cr;1) 최초 인식과 측정 &cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. &cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. &cr; &cr;연결기업의 금융부채는매입부채와 기타 미지급금, 대여, 차입 및 파생상품부채를 포함합니다. &cr; &cr;2) 후속 측정 &cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. &cr; &cr;3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 &cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. &cr; &cr;금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. &cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. &cr; &cr;4) 대여금 및 차입금 &cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. &cr; &cr;이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr; &cr;5) 제거 &cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. &cr; &cr;(3) 금융상품의 상계 &cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr; &cr; 2.2.9 관계기업 및 공동기업투자 &cr; &cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr;&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr;&cr;연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr;&cr;지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr; &cr; 2.2.10 자기주식 &cr; &cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.11 유형자산 &cr; &cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. &cr;&cr;감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 추정 내용연수와 상각방법에 따라 산정합니다. &cr;
| 과목 | 상각방법 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 40년 |
| 차량운반구 | 정액법 | 5년 |
| 금형 | 정액법 | 5년 |
| 비품 | 정액법 | 3년~15년 |
| 공구와기구 | 정액법 | 5년 |
| 기계장치 | 정액법 | 5년 |
&cr;연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.&cr;&cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr; &cr;연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.12 차입원가 &cr; &cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr; &cr; 2.2.13 무형자산 &cr; &cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. &cr; &cr;유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업의 유한한 내용연수를 가진 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 정액법 | 5년 |
| 소프트웨어 | 정액법 | 5년 |
&cr;무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr; &cr; 2.2.14 재고자산 &cr; &cr; 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있습니다.&cr;
| 구분 | 평가방법 |
|---|---|
| 제품 | 선입선출법 |
| 상품 | 선입선출법 |
| 원재료 | 선입선출법 |
&cr;한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.15 비금융자산의 손상 &cr; &cr;연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr; &cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr; &cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr; &cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr; &cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr; 2.2.16 현금및현금성자산 &cr; &cr; 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. &cr; &cr; 2.2.17 공정가치 측정 &cr; &cr;연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 같은 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 33에 공시하고 있습니다.&cr; &cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr; &cr;연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr; &cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr; &cr;연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr;ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr;ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr;ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr; &cr;연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr; &cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr; &cr; ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 &cr; ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 32 &cr;ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33 &cr; &cr; 2.2.18 현금배당 &cr; &cr;연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.19 파생금융상품 및 위험회피 &cr; &cr;연결기업은 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. &cr; &cr;파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되고 있습니다. &cr; &cr; 2.2.20 정부보조금 &cr; &cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 2.2.21 리스 &cr;
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
ㆍ사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 사용권자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr;
| 구 분 | 상각기간 |
|---|---|
| 건물 | 1~7년 |
| 차량운반구 | 1~5년 |
| 비품 | 2~5년 |
&cr;리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.15 비금융자산의 손상 에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr;
ㆍ 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
ㆍ 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 건물과 차량운반구 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용 비품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr; 2.2.22 충당부채&cr; &cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다. &cr;&cr; 2.2.23 영업부문 &cr; &cr;연결기업의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별 단위로 공시하고 있으며 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표에 대한 주석 36에 공시하였습니다. &cr;&cr; 2.2.24 주식기준보상거래 &cr; &cr;연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공할 목적으로 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하"가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결손익계산서에 가감됩니다.&cr;&cr;용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 2.2.25 장기종업원급여&cr; &cr; 연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr; &cr; 2.2.26 연결재무제표 승인 &cr; &cr;연결기업의 당기말 연결재무제표는 2022년 2월 21일 자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr; &cr; 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr;
연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr; &cr; 2. 3.1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 -이자율지표 개혁 - 2단계&cr; &cr;개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.&cr;개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr;- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.&cr;- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.&cr;- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.&cr;이 개정사항은 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.&cr; &cr;2.3.2 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr; &cr;2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. &cr;
2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr; &cr; 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr;&cr; 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr;- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr;- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr;- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr;- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr;&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr; &cr;(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr;&cr; 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr;&cr; 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; &cr;(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr;&cr; 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr;&cr;개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr; &cr;(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr;&cr; 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; &cr; (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr;&cr; 동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
&cr;기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr;
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채, 자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 &cr;
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. &cr;
동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr;
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.&cr;
동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr;&cr;연 결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으 로 자본관리(주석35), 재무위험관리 및 정책(주석35) 이 있습니다.&cr; &cr; 3.1 추정 및 가정&cr; &cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr;
3.1.1 비금융자산의 손상&cr; &cr;연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;
3.1.2 퇴직급여제도&cr;&cr; 확정급여퇴 직 연금 제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;
3.1.3 금융상품의 공정가치&cr; &cr; 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr; &cr; 3.1.4 법인세&cr; &cr;연결기업은 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr; 3.1.5 매출 채권 의 기대손실충당금&cr;
연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr;
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr;
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 35에 공시됩니다.&cr; &cr; 3.1.6 주식기준보상 &cr; &cr;연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정 을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 20에 기술하였습니다 .
4. 현금및현금성자산 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 47,575,242 | 32,291,449 |
&cr; 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. &cr;&cr;&cr;5. 사용제한 예금&cr; &cr;보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융예치금 | 씨티은행 | 5,927,500 | - | 종속기업지급보증담보 |
| 장기금융예치금 | 우리은행 | 1,044,426 | 958,528 | 종속기업임대차계약담보 |
| 합 계 | 6,971,926 | 958,528 | ||
6. 매출채권 및 기타 채권 &cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| <유동성> | ||||||
| 매출채권 | 14,668,609 | (869,633) | 13,798,976 | 33,610,308 | (1,190,149) | 32,420,159 |
| 미수금 | 527,809 | - | 527,809 | 539,364 | (6,041) | 533,323 |
| 미수수익 | 30,081 | - | 30,081 | 180,442 | - | 180,442 |
| 대여금 | 2,461,502 | - | 2,461,502 | 1,236,284 | - | 1,236,284 |
| 보증금 | 729,526 | - | 729,526 | 2,738,376 | - | 2,738,376 |
| 소 계 | 18,417,527 | (869,633) | 17,547,894 | 38,304,774 | (1,196,190) | 37,108,584 |
| <비유동성> | ||||||
| 대여금 | - | - | - | 9,279 | - | 9,279 |
| 장기미수수익 | 73,991 | - | 73,991 | 52,238 | - | 52,238 |
| 보증금 | 105,667 | - | 105,667 | 242,461 | - | 242,461 |
| 소 계 | 179,658 | - | 179,658 | 303,978 | - | 303,978 |
| 합 계 | 18,597,185 | (869,633) | 17,727,552 | 38,608,752 | (1,196,190) | 37,412,562 |
&cr; (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 및 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 전기초 | 1,190,442 | 1,231,354 |
| 연결범위변동 | 1,016 | - |
| 설정 | 24,716 | 6,041 |
| 제각 (주1) | (25,383) | (1,231,354) |
| 기타 | (642) | - |
| 전기말 | 1,190,149 | 6,041 |
| 당기초 | 1,190,149 | 6,041 |
| 환입 | (205,386) | (6,041) |
| 제각 (주1) | (119,438) | - |
| 환율변동의 효과 | 4,308 | - |
| 당기말 | 869,633 | - |
&cr;(주1) 매출채권 및 기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. &cr;&cr;매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 90일에서 120일입니다.&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.&cr;
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 9개월~1년미만 | 1년 이상 | 대손설정채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 12,819,623 | 913,317 | 473,897 | 306,082 | 155,690 | (869,633) | 13,798,976 |
| 기타채권 | 3,397,185 | 324,841 | 26,892 | - | 179,658 | - | 3,928,576 |
| 합 계 | 16,216,808 | 1,238,158 | 500,789 | 306,082 | 335,348 | (869,633) | 17,727,552 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 9개월~1년미만 | 1년 이상 | 대손설정채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 29,541,975 | 2,226,305 | 147,017 | 320,048 | 1,374,963 | (1,190,149) | 32,420,159 |
| 기타채권 | 4,991,973 | 430 | - | - | 6,041 | (6,041) | 4,992,403 |
| 합 계 | 34,533,948 | 2,226,735 | 147,017 | 320,048 | 1,381,004 | (1,196,190) | 37,412,562 |
&cr;
7. 재고자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 3,998,611 | (2,311,330) | 1,687,281 | 6,972,196 | - | 6,972,196 |
| 제품 | 1,721,807 | (27,318) | 1,694,489 | 5,679,988 | (13,578) | 5,666,410 |
| 원재료 | 1,546,055 | (11,703) | 1,534,352 | 5,383,532 | (230,433) | 5,153,099 |
| 합계 | 7,266,473 | (2,350,351) | 4,916,122 | 18,035,716 | (244,011) | 17,791,705 |
재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여, 당기 중 인식한 재고자산 평가손실액은 2,350,351 천원(전 기 : 244,011천원)입니 다.&cr;당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 74,574백만(전기 : 83,347백만원)입니다.
&cr;&cr; 8. 기타자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 1,457,856 | 28,175 | 1,216,503 | 35,554 |
| 선급비용 | 358,243 | - | 440,169 | - |
| 부가세대급금 | 762,830 | - | 1,198,376 | - |
| 합 계 | 2,578,929 | 28,175 | 2,855,048 | 35,554 |
&cr;&cr; 9. 기타금융자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 시장성 없는 채무상품 | 6,212,424 | 29,553,595 | 35,766,019 |
| 시장성 없는 지분상품 | - | 10,503,140 | 10,503,140 |
| 시장성 있는 지분상품 | 338,289 | 3,159,050 | 3,497,339 |
| 합계 | 6,550,713 | 43,215,785 | 49,766,498 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 시장성 있는 채무상품 | 23,617,548 | 22,593,802 | 46,211,350 |
| 시장성 없는 채무상품 | - | 2,591,250 | 2,591,250 |
| 합계 | 23,617,548 | 25,185,052 | 48,802,600 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기초 | 23,617,548 | 25,185,052 | 33,367,719 | 21,139,074 |
| 취득 | 2,346,053 | 20,488,726 | 6,711,346 | 15,064,236 |
| 처분 | (19,065,293) | - | (21,071,647) | (7,040,114) |
| 평가(주1) | (564,119) | (1,241,469) | 22,911 | 609,075 |
| 유동성대체 | 1,216,524 | (1,216,524) | 4,587,219 | (4,587,219) |
| 대체(주2) | (1,000,000) | - | - | - |
| 기말 | 6,550,713 | 43,215,785 | 23,617,548 | 25,185,052 |
(주1) 금융자산평가손익과 외화환산손익을 포함하였습니다.&cr;(주2) 당기중 전환사채 1,000백만원이 기타채권으로 대체되었습니다.
(3) 시장성 없는 채무상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| <유동> | ||||||
| 사모투자신탁 | 1,027,588 | 1,029,013 | 1,029,013 | 12,014,582 | 12,234,702 | 12,234,702 |
| 파생결합증권 (주1) | 5,210,100 | 4,448,023 | 4,448,023 | 5,210,100 | 4,896,000 | 4,896,000 |
| 주식형펀드 | 1,000,000 | 735,388 | 735,388 | 2,000,000 | 2,573,233 | 2,573,233 |
| 전환사채 | - | - | - | 2,500,000 | 2,413,613 | 2,413,613 |
| 특정금전신탁 | - | - | - | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 소계 | 7,237,688 | 6,212,424 | 6,212,424 | 23,224,682 | 23,617,548 | 23,617,548 |
| <비유동> | ||||||
| 주식형펀드 | 5,000,000 | 5,572,687 | 5,572,687 | 4,000,000 | 4,444,580 | 4,444,580 |
| 사모신종채권 | 6,067,800 | 5,972,394 | 5,972,394 | 6,067,365 | 6,055,489 | 6,055,489 |
| 상환전환우선주 | 10,696,108 | 12,316,548 | 12,316,548 | 5,333,226 | 6,119,764 | 6,119,764 |
| 전환사채 | 6,270,445 | 5,691,966 | 5,691,966 | 5,974,070 | 5,974,070 | 5,974,070 |
| 소계 | 28,034,353 | 29,553,595 | 29,553,595 | 21,374,661 | 22,593,903 | 22,593,903 |
| 합계 | 35,272,041 | 35,766,019 | 35,766,019 | 44,599,343 | 46,211,450 | 46,211,450 |
&cr; (주1) 연결기업은 보고기간 종료일 현재 해당 금융상품의 회수가능성에 대한 불확실성이 존재하기에, 시장 상황에 따라 평가하여 평가손실 886,727천원을 인식하였습니다(주석 30 참조).&cr;한편, 연결기업은 투자원금 USD 4,500,000 가운데 USD 1,800,000를 해당 금융상품의 판매사로부터 선급 받았으며 계약상 반환의무가 있어 기타부채로 계상하였습니다(주석16 참조).&cr;
(4) 시장성 없는 지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| <비유동> | ||||||
| Rebus Biosystems.lnc(구 Optical Biosystems.lnc.) | 571,250 | 571,250 | 571,250 | 571,250 | 571,250 | 571,250 |
| Intelon Optics, Inc. | 1,445,749 | 1,445,749 | 1,445,749 | 850,800 | 850,800 | 850,800 |
| LASE Innovation Inc. | 1,169,200 | 1,169,200 | 1,169,200 | 1,169,200 | 1,169,200 | 1,169,200 |
| 스마일게이트아프로디테서브원펀드 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - | - |
| ㈜셀러비코리아 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - | - | - |
| ㈜디지포머싸스랩 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | - | - | - |
| Paywatch Global Pte. Ltd | 599,505 | 599,505 | 599,505 | - | - | - |
| ㈜블랭크코퍼레이션 | 1,999,647 | 1,999,647 | 1,999,647 | - | - | - |
| INN Beauty Lab, Inc. | 918,789 | 918,789 | 918,789 | - | - | - |
| ㈜하이딥 | 999,000 | 999,000 | 999,000 | - | - | - |
| 합계 | 10,503,140 | 10,503,140 | 10,503,140 | 2,591,250 | 2,591,250 | 2,591,250 |
(5) 시장성 있는 지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | ||
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| <유동> | |||
| 래몽래인 | 14,445 | 23,112 | 23,112 |
| 리파인 | 105,000 | 71,750 | 71,750 |
| 엔켐 | 8,400 | 19,940 | 19,940 |
| 지니너스 | 300,000 | 191,250 | 191,250 |
| 카카오페이 | 14,310 | 27,746 | 27,746 |
| 지앤비에스엔지니어링 | 3,898 | 4,491 | 4,491 |
| 합계 | 446,053 | 338,289 | 338,289 |
| <비유동> | |||
| Benson Hill(Argonautic Vertical Series Benson Hill Special Situation Fund III SP) | 4,379,880 | 3,159,050 | 3,159,050 |
| 소계 | 4,379,880 | 3,159,050 | 3,159,050 |
| 합계 | 4,825,933 | 3,497,339 | 3,497,339 |
&cr;&cr; 10. 매각예정자산&cr; &cr; (1) 매각예정자산의 장부가액
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| ㈜보드엠(주1) | 165,400 |
(주1) 당기말 장부가액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 측정하였습니다.&cr;
11. 관계기업 및 공동기업투자&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 및 공동기업명 | 소재 | 결산월 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 (주1) | 한국 | 12월 | 60.00% | 9,132,000 | 15,740,010 |
| 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ (주2) | 한국 | 12월 | 6.36% | 1,299,900 | 1,385,075 | |
| 레드브랜드랩㈜ | 한국 | 12월 | 50.00% | 250,000 | 50,799 | |
| (주)띵굴 (주2,3) | 한국 | 12월 | 11.13% | 2,000,016 | 1,759,824 | |
| 트레비바이오사이언스투자조합 (주2) | 한국 | 12월 | 0.002% | 10 | 10 | |
| ㈜코스리움 (주3) | 한국 | 12월 | 42.86% | 300,000 | 277,877 | |
| &cr;공동기업 | 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 (주2) | 한국 | 12월 | 6.17% | 290,000 | 282,089 |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 (주2) | 한국 | 12월 | 1.96% | 200,000 | 194,980 | |
| 메인스트리트-씨티케이신기술투자조합 제1호 (주2,3) | 한국 | 12월 | 0.61% | 50,000 | 49,087 | |
| 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 (주2,3) | 한국 | 12월 | 9.43% | 306,604 | 320,088 | |
| 씨티케이고성장헬스케어투자조합 (주2,3) | 한국 | 12월 | 7.85% | 790,000 | 785,292 | |
| 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 (주2,3) | 한국 | 12월 | 0.17% | 10,000 | 9,939 | |
| 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 (주2,3) | 한국 | 12월 | 3.50% | 70,000 | 69,779 | |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 (주3,4) | 한국 | 12월 | 54.67% | 4,100,000 | 3,606,178 | |
| 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 (주2,3) | 한국 | 12월 | 1.11% | 100,000 | 99,770 | |
| 합계 | 18,898,530 | 24,630,796 | ||||
&cr; (주1) 피투자기업에 대한 지분율이 60.00%이나, 연결기업은 유한책임사원으로 무한책임사원과 달리 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사 가능하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(주2) 피투자기업의 지분율 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업 및 공동기업투자자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(주3) 당기 중 신규출자하여 관계기업 및 공동기업투자자산으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(주4) 피투자기업에 대한 지분율이 54.67%이나, 연결기업은 유한책임사원 및 공동업무집행조합원으로 계약 등에 의해 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사 가능하여 공동기업으로 분류하였습니다.&cr;
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 및 공동기업명 | 소재 | 결산월 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 (주1) | 한국 | 12월 | 60.00% | 8,766,000 | 8,067,328 |
| 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ (주2) | 한국 | 12월 | 6.36% | 1,299,900 | 1,377,951 | |
| ㈜로플레저 | 한국 | 12월 | 20.00% | 100,000 | 37,081 | |
| 레드브랜드랩㈜ | 한국 | 12월 | 50.00% | 250,000 | 130,319 | |
| Inn Beauty Lab (주2) | 미국 | 12월 | 5.66% | 343,200 | 328,155 | |
| ㈜엠마우스 (주2) | 미국 | 12월 | 7.23% | 300,000 | 289,718 | |
| 트레비바이오사이언스투자조합 (주2,3) | 한국 | 12월 | 0.002% | 10 | 10 | |
| 공동기업 | 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 (주2,3) | 한국 | 12월 | 6.17% | 290,000 | 287,767 |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 (주2,3) | 한국 | 12월 | 1.96% | 200,000 | 198,839 | |
| 합계 | 11,549,110 | 10,717,168 | ||||
&cr; (주1) 피투자기업에 대한 지분율이 60.00%이나, 연결기업은 유한책임사원으로 무한책임사원과 달리 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사 가능하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(주2) 피투자기업의 지분율 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업 및 공동기업투자자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(주3) 전기 중 신규출자하여 관계기업 및 공동기업투자자산으로 인식하였습니다. &cr;
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 및 공동기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타증감 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 | 8,067,328 | 366,000 | - | - | 7,306,682 | 15,740,010 |
| 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ | 1,377,951 | - | - | - | 7,124 | 1,385,075 | |
| ㈜로플레저 | 37,081 | - | (1,422) | 1,289 | (36,948) | - | |
| 레드브랜드랩㈜ | 130,319 | - | - | - | (79,520) | 50,799 | |
| Inn Beauty Lab | 328,156 | - | (301,366) | 529 | (27,318) | - | |
| ㈜엠마우스 | 289,718 | - | (95,374) | (81,358) | (112,986) | - | |
| (주)띵굴 | - | 2,000,016 | - | - | (240,192) | 1,759,824 | |
| 트레비바이오사이언스투자조합 | 10 | - | - | - | - | 10 | |
| ㈜코스리움 | - | 300,000 | - | - | (22,123) | 277,877 | |
| 공동기업 | 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 | 287,767 | - | - | - | (5,678) | 282,089 |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 | 198,839 | - | - | - | (3,859) | 194,980 | |
| 메인스트리트-씨티케이신기술투자조합 제1호 | - | 50,000 | - | - | (913) | 49,087 | |
| 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 | - | 1,000,000 | (693,396) | - | 13,484 | 320,088 | |
| 씨티케이고성장헬스케어투자조합 | - | 790,000 | - | - | (4,708) | 785,292 | |
| 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 | - | 10,000 | - | - | (61) | 9,939 | |
| 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 | - | 70,000 | - | - | (221) | 69,779 | |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 | - | 4,100,000 | - | - | (493,822) | 3,606,178 | |
| 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 | - | 100,000 | - | - | (230) | 99,770 | |
| 합 계 | 10,717,168 | 8,786,016 | (1,091,559) | (79,540) | 6,298,711 | 24,630,797 | |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 및 공동기업명 | 기초 | 취득 | 대체 | 지분법자본변동 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 | 8,313,593 | - | - | - | (246,265) | 8,067,328 |
| 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ | 1,318,742 | - | - | 28,482 | 30,727 | 1,377,951 | |
| ㈜로플레저 | 47,419 | - | - | - | (10,338) | 37,081 | |
| 레드브랜드랩㈜ | 230,516 | 5,000 | - | - | (105,197) | 130,319 | |
| Inn Beauty Lab | 335,762 | - | - | (7,138) | (469) | 328,155 | |
| ㈜엠마우스 | 300,000 | - | - | 81,357 | (91,639) | 289,718 | |
| 트레비바이오사이언스투자조합 | - | 10 | - | - | - | 10 | |
| 공동기업 | 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 | - | 290,000 | - | - | (2,233) | 287,767 |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 | - | 200,000 | - | - | (1,161) | 198,839 | |
| ㈜씨티케이이비전코리아 (주1) | 342,492 | 60 | (184,367) | - | (158,185) | - | |
| 합 계 | 10,888,524 | 495,070 | (184,367) | 102,701 | (584,760) | 10,717,168 | |
&cr;(주1) 전기 중 E-Vision Global Networks INC가 지분을 추가 취득하여, 지분율 51%가 됨에 따라 관계기업투자자산에서 종속기업에 포함되었습니다&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 | 26,541,201 | 307,850 | 26,233,351 | 10 | 12,177,803 |
| 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ | 6,998,494 | 3,422,622 | 3,575,872 | 8,853,301 | 163,654 | |
| 레드브랜드랩㈜ | 109,792 | 8,785 | 101,007 | 29,855 | (159,039) | |
| (주)띵굴 | 3,708,234 | 4,177,803 | (469,569) | 2,997,336 | (3,424,421) | |
| 트레비바이오사이언스투자조합 | 456,680 | 1,650 | 455,030 | 1 | (1,688) | |
| ㈜코스리움 | 762,914 | 114,534 | 648,380 | 128,783 | (51,620) | |
| 공동기업 | 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 | 4,573,434 | 1,650 | 4,571,784 | 262 | (92,021) |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 | 10,044,533 | 100,554 | 9,943,979 | 1,096 | (196,788) | |
| 메인스트리트-씨티케이신기술투자조합 제1호 | 8,110,817 | 1,650 | 8,109,167 | 887 | (150,833) | |
| 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 | 3,394,576 | 1,650 | 3,392,926 | 1,396,941 | 142,926 | |
| 씨티케이고성장헬스케어투자조합 | 10,011,641 | 1,650 | 10,009,991 | 412 | (60,009) | |
| 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 | 5,795,539 | 30,888 | 5,764,650 | 366 | (35,350) | |
| 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 | 1,982,703 | 550 | 1,982,153 | 52 | (17,847) | |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 | 6,598,318 | 1,650 | 6,596,668 | 377 | (903,332) | |
| 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 | 9,000,180 | 20,883 | 8,979,297 | 273 | (20,703) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 | 13,952,571 | 507,024 | 13,445,547 | 3 | (410,440) |
| 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ | 5,674,596 | 2,210,682 | 3,463,913 | 10,215,787 | 520,773 | |
| ㈜로플레저 | 191,012 | 5,606 | 185,405 | 20,798 | (51,688) | |
| 레드브랜드랩㈜ | 265,866 | 5,820 | 260,046 | 2,063 | (210,395) | |
| Inn Beauty Lab | 991,133 | 195,102 | 796,031 | 1,405,469 | (8,446) | |
| ㈜엠마우스 | 1,079,661 | 297,365 | 782,296 | 44,214 | (1,186,869) | |
| 트레비바이오사이언스투자조합 | 458,368 | 1,650 | 456,718 | 3 | (3,292) | |
| 공동기업 | 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 | 4,668,108 | 4,303 | 4,663,805 | 224 | (36,195) |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 | 10,162,786 | 22,020 | 10,140,766 | 106 | (59,234) |
12. 유형자산 &cr; &cr;당기 및 전기의 연결기업의 유형 자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 종속기업처분으로인한변동 | 환율변동의&cr;효과 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,212,654 | - | - | - | - | - | - | 18,212,654 |
| 건물 | 16,273,963 | - | - | (416,391) | - | - | - | 15,857,572 |
| 기계장치 | 2,167,530 | - | (676,578) | (588,772) | - | 173,106 | - | 1,075,286 |
| 차량운반구 | 420,303 | 76,717 | (85,411) | (153,671) | (32,038) | 16,932 | - | 242,832 |
| 공구와기구 | 73,155 | 310,141 | - | (69,169) | (18,532) | - | - | 295,595 |
| 비품 | 2,102,808 | 817,764 | - | (659,747) | (1,089) | 42,182 | - | 2,301,918 |
| 금형 | 1,707,020 | 537,480 | (244,101) | (633,718) | - | - | 302,850 | 1,669,531 |
| 건설중인자산 | 489,560 | 885,936 | (23,130) | - | (776,652) | - | (302,850) | 272,864 |
| 합계 | 41,446,993 | 2,628,038 | (1,029,220) | (2,521,468) | (828,311) | 232,220 | - | 39,928,252 |
&cr; (주1) 금형으로 대체 &cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 사업결합의 &cr;효과 | 환율변동효과 | 대체 (주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,159,636 | 1,118,164 | (1,065,147) | - | - | - | - | 18,212,653 |
| 건물 | 1,023,832 | 1,783,024 | (1,009,066) | (396,459) | - | - | 14,872,631 | 16,273,962 |
| 기계장치 | 2,921,676 | - | - | (626,911) | - | (127,235) | - | 2,167,530 |
| 차량운반구 | 499,953 | 52,815 | (44,608) | (147,260) | 70,301 | (10,897) | - | 420,304 |
| 공구와기구 | 75,157 | 26,363 | - | (28,368) | 3 | - | - | 73,155 |
| 비품 | 754,159 | 802,346 | (31,648) | (528,652) | 6 | (37,878) | 1,144,475 | 2,102,808 |
| 금형 | 1,387,851 | 781,726 | - | (558,914) | - | - | 96,358 | 1,707,021 |
| 건설중인자산 | 16,475,396 | 171,619 | - | - | - | - | (16,157,456) | 489,559 |
| 합계 | 41,297,660 | 4,736,057 | (2,150,469) | (2,286,564) | 70,310 | (176,010) | (43,992) | 41,446,992 |
&cr;(주1) 본계정 대체 및 무형자산 대체&cr;
13. 무형자산&cr;
당기 및 전기의 연결기업의 무형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 종속기업처분으로인한변동 | 환율변동&cr;효과 | 대체 (주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 30,124 | - | - | (5,041) | - | - | 25,083 |
| 산업재산권 | 115,599 | 68,342 | (50,693) | (1,273) | - | - | 131,975 |
| 소프트웨어 | 2,712,814 | 777,441 | (830,125) | (8,000) | 145,431 | 59,127 | 2,856,688 |
| 기타의무형자산 | 231,174 | 40,520 | - | - | 20,716 | (118,402) | 174,008 |
| 시설이용권 | 285,715 | 78,117 | - | - | - | - | 363,832 |
| 합계 | 3,375,426 | 964,420 | (880,818) | (14,314) | 166,147 | (59,275) | 3,551,586 |
&cr; (주1) 기타의 무형자산을 소프트웨어 및 재고자산으로 계정 재분류 &cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 사업결합의 &cr;효과 | 환율변동&cr;효과 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | - | - | 30,124 | - | - | 30,124 |
| 산업재산권 | 116,504 | 28,879 | - | (47,900) | 1,886 | - | 16,230 | 115,599 |
| 소프트웨어 | 2,918,283 | 796,520 | (58,336) | (857,323) | - | (116,447) | 30,117 | 2,712,814 |
| 기타의무형자산 | 2 | 240,271 | - | - | - | (6,744) | (2,355) | 231,174 |
| 시설이용권 | 285,715 | - | - | - | - | - | - | 285,715 |
| 합계 | 3,320,504 | 1,065,670 | (58,336) | (905,223) | 32,010 | (123,191) | 43,992 | 3,375,426 |
&cr;
14. 기타지급채무&cr;
보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| 미지급금 | 2,067,418 | 205,329 | 3,674,499 |
| 미지급비용 | 925,272 | - | 905,519 |
| 합계 | 2,992,690 | 205,329 | 4,580,018 |
15. 차입금 및 전환사채&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| <단기차입금> | ||||
| 운전자금대출 | 우리은행 | 3M Libor +1.80% | 1,956,075 | 2,720,000 |
| 운전자금대출 | 국민은행 | - | - | 695,608 |
| 운전자금대출 | 종속회사 대표이사 | 4.60% | 1,787,054 | 174,168 |
| 유형자산 구입 | Ford Credit | - | - | 12,910 |
| 소계 | 3,743,129 | 3,602,686 | ||
| <장기차입금> | ||||
| Paycheck Protection Program Loan | 정부보조금 | - | - | 73,984 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | - | - | 252,500 |
| 유형자산 구입 | Ford Credit | - | - | 57,342 |
| 소계 | - | 383,826 | ||
| 합계 | 3,743,129 | 3,986,512 | ||
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 금 액 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2021년 11월 03일 | 2026년 11월 02일 | 1.00% | 2,299,921 |
| 전환권조정 | (1,291,203) | |||
| 상환할증금 | 244,065 | |||
| 합계 | 1,252,783 | |||
| 전환권대가 | - | |||
&cr; (3) 당기말 현재 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제2회 사모전환사채 |
|---|---|
| 발행회사명 | 컴플리톤코리아 |
| 자금 조달의 목적 | 광고선전비, 사업운용비, 신제품개발 |
| 이자율 | 표면이자율 1%(만기보장수익률 연 복리 3%) |
| 전환에 따라 발행할 주식 | 기명식 보통주식(최초 전환가액 8,045원) |
| 전환청구기간 | 발행일(2021년 11월 3일)부터 만기일(2026년 11월 2일)까지 |
| 전환가액의 조정 |
본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. - 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] (A: 기발행주식수 ,B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가)&cr;&cr; 발행회사의 연결재무제표상 2022년 사업연도 매출액(화장품 브랜드와 관련하여 발생한 매출액만 포함)이 48억원 미만 인 경우, 최초 전환가액의 80%인 6,436원에 해당하는 금액으로 전환가액을 조정한다. |
| 조기상환청구권 | 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 발행일로부터 2년이 되는 시점부터 언제든지 가능하며 만기보장수익률로 일한게산한 금액에서 기지급이자를 차감하고 지급한다. |
| 기타사항 | '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 5년이 되는 날까지 인수인의 지분율이 51%가 되도록 하는 매수선택권을 가진다 |
&cr;&cr; 16. 기타부채&cr;
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 231,575 | - | 210,099 | - |
| 선수금(주1) | 2,759,357 | - | 124,606 | - |
| 하자보수충당부채 | 144,908 | - | 154,977 | - |
| 기타보증금 | - | - | 4,571,293 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 243,814 | - | 211,501 |
| 합 계 | 3,135,840 | 243,814 | 5,060,975 | 211,501 |
(주1) 삼성증권 제3034회 및 제3052회 DLS의 투자원금 USD 4,500,000 가운데 &cr;USD 1,800,000를 선급 받았습니다.
17. 순확정급여부채&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,295,106 | 2,339,465 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,841,094) | (1,410,359) |
| 순확정급여부채 | 454,012 | 929,106 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| 근무원가 | 810,403 | 942,814 |
| 순이자 | 33,418 | 10,582 |
| 소 계 | 843,821 | 953,396 |
| 확정기여제도 | 469,004 | 562,026 |
| 퇴직위로금 | 272,444 | - |
| 합 계 | 1,585,269 | 1,515,422 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 929,106 | 305,708 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 810,403 | 942,814 |
| - 순이자비용 | 33,418 | 10,582 |
| 소계 | 843,821 | 953,396 |
| - 사업결합의효과 | - | 21,495 |
| 퇴직급여지급액 | (120,263) | (195,292) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (119,967) | (17,497) |
| - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) | 40,639 | 33,458 |
| - 경험조정 | (67,028) | 127,838 |
| 소계 | (146,356) | 143,799 |
| 기여금납입액 | (800,000) | (300,000) |
| 종속기업 처분에 따른 증감 | (252,296) | - |
| 기말잔액 | 454,012 | 929,106 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,339,465 | 1,685,112 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 810,403 | 942,814 |
| - 이자비용 | 81,362 | 56,425 |
| 소계 | 891,765 | 999,239 |
| - 사업결합의효과 | - | 21,495 |
| 퇴직급여지급액 | (496,834) | (476,722) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (119,967) | (17,497) |
| - 경험조정 | (67,028) | 127,838 |
| 소계 | (186,995) | 110,341 |
| 종속기업 처분에 따른 증감 | (252,296) | - |
| 기말잔액 | 2,295,106 | 2,339,465 |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,410,359 | 1,379,405 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 47,945 | 45,843 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 손익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) | (40,639) | (33,458) |
| 사용자의 기여금 | 800,000 | 300,000 |
| 퇴직급여지급액 | (376,571) | (281,431) |
| 기말잔액 | 1,841,094 | 1,410,359 |
(6) 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,841,094 | 1,410,359 |
(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.91% ~4.12% | 3.47%~3.73% |
| 미래임금상승률 | 3.88% ~5.17% | 3.98%~6.00% |
(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% 포인트 | (263,106) | 315,847 |
| 미래임금상승률 | 1% 포인트 | 316,283 | (267,269) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% 포인트 | (513,026) | 632,869 |
| 미래임금상승률 | 1% 포인트 | 631,827 | (516,258) |
&cr;(9) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.38년 입니다.
18. 자본금과 주식발행초과금&cr;
(1) 자본금&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총 수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 발행한 주식의 총 수 | 19,341,591 주 | 10,122,151 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 보통주자본금 | 9,670,795,500 원 | 5,061,075,500 원 |
&cr;2) 보고기간 동안 발생된 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,122,151 | 5,061,076 | 119,155,587 |
| 무상증자 | 9,219,440 | 4,609,720 | (4,609,720) |
| 당기말 | 19,341,591 | 9,670,796 | 114,545,867 |
전기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.&cr;&cr;(2) 주식발행초과금&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 114,545,867 | 119,155,587 |
&cr;(3) 당기말 현재 발행 주식 중 902,711 주는 연결기업이 종업원 주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.
19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr;
보고기간종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본 | ||
| 기타자본조정 | (508,300) | (749,001) |
| 주식매수선택권 | 3,602,931 | 714,507 |
| 자기주식 | (14,962,534) | (15,159,779) |
| 자기주식처분이익 | 8,465 | - |
| 소 계 | (11,859,438) | (15,194,273) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 지분법자본변동 | 21,587 | 99,975 |
| 해외사업환산손익 | 116,410 | (977,952) |
| 소 계 | 137,997 | (877,977) |
20. 주식기준보상&cr; &cr;(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | ㈜씨티케이 | ㈜컴플리톤코리아 | |||
| 1차 주식선택권 | 우리사주조합 출연분(주1) | 무상증여분(주1) | 2차 주식선택권 | ||
| 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 신주발행교부 또는 자기주식 부여 | 우리사주조합 무상출연주식으로 교부 | 조건부 증여 | 신주발행교부 또는 자기주식 부여 | 신주발행교부 또는 자기주식 부여 |
| 부여일 | 2016년 12월 21일 | 2020년 12월 21일 | 2021년 01월 05일 | 2021년 03월 10일 | 2019-12-20 |
| 만기일 | 2021년 12월 21일(주3) | 2024년 12월 20일 | 2022년 01월 04일 | 2025년 03월 09일 | 2024-12-19 |
| 총부여수량(주2) | 427,622주 | 400,000주 | 300,000주 | 124,203주 | 30,000 주 |
| 당기 행사수량 | 22,739주 | - | - | - | - |
| 당기말 미행사수량 | 404,883주 | 400,000주 | 300,000주 | 124,203주 | 30,000 주 |
| 행사가능시점 | 부여일 이후 2.5년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 | 부여일 이후 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 인출가능 | 부여일 이후 1년 동안 회사에 재직 조건부 증여 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 | 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
| 가득조건 | 2년 6개월 근무 후 최초부여주식의 50%, 3년 근무 후 25% 및 4년 근무 후 25% | 4년 근무 후 100% | 1년 근무 후 100% | 2년 근무 후 최초부여주식의 50%, 2년 6개월 근무 후 25% 및 3년 근무 후 25% | 3년 근무 후 최초부여주식의 100% |
&cr;(주1) 최대주주는 2020년과 2021년에 본인이 소유하고 있던 주식 중 일부를 1~4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 출연 및 증여하였습니다.&cr;연결기업이 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 부여일의 주식 공정가치를 기초로 하여 주식기준보상 회계처리를 적용하였습니다.&cr; (주2) 주식선택권 부여일 이후 실시한 무상증자를 고려하여 조정되었습니다. &cr; (주3) 계약상 조건에 따라 2022년 1월 14일 179,490주, 2022년 1월 26일에 225,169주를 행사하였습니다. &cr;
(2) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 주식선택권부여분&cr;주식선택권 부여분의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였습니다.&cr;
| 구분 | ㈜씨티케이 | ㈜컴플리톤코리아 | |
| 1차 주식선택권 | 2차 주식선택권 | ||
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 (주1) | 주당 1,624원 | 주당 2,365원 | 주당 2,438원 |
| 행사가격 (주1) | 주당 7,624원 | 주당 8,075원 | 주당 5,000원 |
| 기대주가변동성 (주2) | 41.65% | 37.20% | 56.70% |
| 기대행사기간 | 분할행사(2년6개월 50%, 3년 25%, 4년 25%) | 분할행사(2년 50%, 2년 6개월 25%, 3년 25%) | 일괄행사(3년 100%) |
| 기초자산가격 (주1) | 주당 5,584원 | 주당 8,216원 | 주당 4,954원 |
| 옵션가격결정모형 | 이항모형을 이용한 공정가치 | 이항모형을 이용한 공정가치 | 이항모형을 이용한 공정가치 |
| 무위험수익률 (주3) | 1.68% ~ 1.85% | 1.51% | 1.49% |
&cr;(주1) 주식선택권 부여일 이후 실시한 무상증자를 고려하여 조정된 주당가액입니다.&cr;&cr; (주2) 주식가치의 변동성은 유사 동종업계의 주식가격의 과거 변동성, 특히 기대만기에 해당하는 기간 동안의 역사적 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.&cr;&cr;(주3) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.&cr;&cr;2) 무상출연(증여)분&cr;무상출연(증여)분의 보상원가는 부여대상 주식이 이미 발행되었으며 가득요건을 충족한 직원은 무상으로 해당 주식을 수령할 수 있으므로 부여일의 주당 공정가치로 산정하였습니다.&cr;
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 우리사주조합출연분 | 무상증여분 | |
| ㈜씨티케이 | ||
| 부여일 | 2020년 12월 21일 | 2021년 01월 05일 |
| 부여일의 주당 공정가치 (주1) | 주당 7,150원 | 주당 7,050원 |
(주1) 주식선택권 부여일 이후 실시한 무상증자를 고려하여 조정된 주당가액입니다. &cr;&cr;(3)주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 당기 | 전기(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | |
| ㈜씨티케이 (주2) | ||||
| 기초 | 827,622 | 3,939 | 427,622 | 7,624 |
| 부여 | 424,203 | 2,364 | - | - |
| 행사 | (22,739) | 7,624 | - | - |
| 소멸 | - | - | - | - |
| 기말 | 1,229,086 | 3,327 | 427,622 | 7,624 |
| ㈜컴플리톤코리아 (주3) | ||||
| 기초 | 30,000 | 5,000 | 30,000 | 5,000 |
| 기말 | 30,000 | 5,000 | 30,000 | 5,000 |
&cr; (주1) ㈜씨티케이 전기의 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격은 당기 중 무상증자 영향이 반영되었습니다.&cr;&cr; (주2) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.29년 입니다 . &cr;&cr; (주3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.97 년 입니다. &cr;&cr;(4) 당기와 전기 인식한 주식보상비용은 2,934,567천원, 85,519천원입니다.
21. 이익잉여금&cr; &cr;보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,012,304 | 926,725 |
| 미처분이익잉여금 | 53,319,752 | 55,039,924 |
| 합 계 | 54,332,056 | 55,966,649 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr; &cr; (1) 수익정보 구분&cr;
연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 화장품 | 이커머스 | 브랜드 서비스 | 투자/금융 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: | |||||
| 제품매출 | 78,566,728 | 1,589,816 | 712,850 | - | 80,869,394 |
| 상품매출 | 2,262,743 | 22,561,214 | 871,062 | - | 25,695,019 |
| 용역매출 | 73,769 | 7,192,682 | 4,546 | 1,220,613 | 8,491,610 |
| 소 계 | 80,903,240 | 31,343,712 | 1,588,458 | 1,220,613 | 115,056,023 |
| 2) 지리적 시장: | |||||
| 국내 | 1,541,044 | 18,715,824 | 1,588,458 | 1,220,613 | 23,065,939 |
| 아시아 | 3,412,109 | - | - | - | 3,412,109 |
| 유럽 | 7,224,529 | - | - | - | 7,224,529 |
| 북미 | 68,725,558 | 12,627,888 | - | - | 81,353,446 |
| 소 계 | 80,903,240 | 31,343,712 | 1,588,458 | 1,220,613 | 115,056,023 |
| 3) 수익 인식시기에 따른 구분: | |||||
| 한시점에 인식 | 80,903,240 | 31,343,712 | 1,588,458 | 1,220,613 | 115,056,023 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 화장품 | 이커머스 | 브랜드 서비스 | 투자/금융 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: | |||||
| 제품매출 | 83,454,551 | 2,252,594 | 141,864 | - | 85,849,009 |
| 상품매출 | 5,329,691 | 24,848,533 | 391,708 | - | 30,569,932 |
| 용역매출 | 256,823 | 5,768,571 | 13,481 | 1,739,735 | 7,778,610 |
| 소 계 | 89,041,065 | 32,869,698 | 547,053 | 1,739,735 | 124,197,551 |
| 2) 지리적 시장: | |||||
| 국내 | 443,203 | 24,834,815 | 421,534 | 1,739,735 | 27,439,287 |
| 아시아 | 2,519,978 | - | - | - | 2,519,978 |
| 유럽 | 9,170,005 | - | - | - | 9,170,005 |
| 북미 | 76,907,879 | 8,034,883 | 125,519 | - | 85,068,281 |
| 소 계 | 89,041,065 | 32,869,698 | 547,053 | 1,739,735 | 124,197,551 |
| 3) 수익 인식시기에 따른 구분: | |||||
| 한시점에 인식 | 89,041,065 | 32,869,698 | 547,053 | 1,739,735 | 124,197,551 |
23. 판매비와관리비&cr;
당기 및 전기 연결기업의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
과목 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 14,451,003 | 12,224,743 |
| 퇴직급여 | 1,447,287 | 1,350,388 |
| 복리후생비 | 1,373,292 | 1,134,945 |
| 주식보상비용 | 2,934,567 | 85,519 |
| 여비교통비 | 301,972 | 315,419 |
| 접대비 | 400,624 | 360,755 |
| 통신비 | 109,968 | 89,152 |
| 수도광열비 | 54,191 | 33,552 |
| 전력비 | 148,697 | 118,998 |
| 세금과공과 | 722,841 | 765,869 |
| 감가상각비 | 3,568,891 | 3,310,088 |
| 지급임차료 | 658,700 | 514,089 |
| 수선비 | 177,554 | 147,550 |
| 보험료 | 216,577 | 149,709 |
| 차량유지비 | 111,872 | 92,648 |
| 경상연구개발비 | 591,129 | 417,548 |
| 운반비 | 4,843,693 | 4,408,243 |
| 교육훈련비 | 5,255 | 9,033 |
| 도서인쇄비 | 31,908 | 29,944 |
| 사무용품비 | 502,756 | 418,251 |
| 소모품비 | 860,754 | 808,284 |
| 지급수수료 | 9,418,897 | 9,281,232 |
| 광고선전비 | 1,800,034 | 1,903,968 |
| 판매촉진비 | 72,546 | 200,277 |
| 대손상각비(환입) | (205,386) | 24,717 |
| 건물관리비 | 448,542 | 450,393 |
| 수출제비용 | 406,968 | 802,179 |
| 무형자산상각비 | 880,818 | 905,223 |
| 견본비 | 2,490 | 1,889 |
| 하자보수비(환입) | 425,554 | (1,265) |
| 잡비 | 61,559 | 249,588 |
| 합계 | 46,825,553 | 40,602,928 |
&cr;
24. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr;(1) 당기 및 전기 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 2,171,822 | (4,791,651) |
| 원재료의 사용 등 | 76,848,018 | 83,317,526 |
| 종업원급여 | 18,919,799 | 16,680,471 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 5,128,969 | 4,823,070 |
| 운반비 | 5,419,333 | 5,165,297 |
| 지급수수료 | 9,871,450 | 9,958,401 |
| 주식보상비용 | 2,934,567 | 85,519 |
| 기타 | 8,052,685 | 8,431,417 |
| 합계 | 129,346,643 | 123,670,050 |
&cr;
(2) 종업원급여
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 15,826,072 | 13,851,697 |
| 복리후생비 | 1,508,458 | 1,313,352 |
| 퇴직급여 | 1,585,269 | 1,515,422 |
| 합계 | 18,919,799 | 16,680,471 |
&cr; (3) 연구개발비&cr;&cr;당기 및 전기 중 손익계산서에 매출원가로 계상된 연구개발비는 없 습니다.
25. 기타수익 및 기타비용 &cr; &cr;(1) 기타수익&cr;당기 및 전기에 계상된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 35,556 |
| 사용권자산처분이익 | 1,167 | 462 |
| 종속기업투자자산처분이익 | 3,661 | - |
| 관계기업투자자산처분이익 | 545,949 | - |
| 잡이익 | 1,386,095 | 931,321 |
| 염가매수이익 | - | 19,022 |
| 합계 | 1,936,872 | 986,361 |
(2) 기타비용&cr;당기 및 전기에 계상된 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 11,494 | 36,278 |
| 유형자산폐기손실 | 874,803 | 28,178 |
| 무형자산폐기손실 | - | 58,336 |
| 기타의대손상각비 | (6,041) | 6,041 |
| 종속기업투자자산처분손실 | 63,596 | - |
| 관계기업투자자산처분손실 | 1,422 | - |
| 기부금 | 1,000 | 2,000 |
| 잡손실 | 229,508 | 38,205 |
| 합계 | 1,175,782 | 169,038 |
26. 금융수익 및 금융원가 &cr;
(1) 금융수익&cr;
당기 및 전기에 계상된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 356,280 | 929,028 |
| 외환차익 | 3,986,282 | 2,864,319 |
| 외화환산이익 | 1,407,186 | 98,860 |
| 기타금융자산 평가이익 | 896,130 | 1,715,492 |
| 파생상품평가이익 | 37,328 | 32,806 |
| 파생상품거래이익 | - | 920,291 |
| 합계 | 6,683,206 | 6,560,796 |
&cr;
(2) 금융원가&cr;
당기 및 전기에 계상된 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 458,688 | 406,603 |
| 외환차손 | 600,293 | 2,890,999 |
| 외화환산손실 | 55,955 | 2,635,554 |
| 기타금융자산 평가손실 | 1,537,265 | 757,305 |
| 파생상품거래손실 | 6 | 1,673,108 |
| 합계 | 2,652,207 | 8,363,569 |
27. 법인세 &cr;
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) | 2,251,718 | 1,521,602 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,921,887) | (424,470) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 355,450 | (137,091) |
| 법인세비용 | 685,281 | 960,041 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (33,920) | 31,723 |
| 지분법자본변동 | 3,005 | (3,929) |
| 외화환산차이 | 291,985 | (164,885) |
| 합 계 | 261,070 | (137,091) |
&cr;(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | (2,388) | - |
| 주식기준보상 | 96,768 | - |
| 합 계 | 94,380 | - |
(4) 세전순이익과 법인세비용간의 관계&cr;&cr;당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (3,199,821) | (1,042,708) |
| 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 | (703,961) | (229,396) |
| 법인세 추납액 | 38,309 | 65,868 |
| 세액공제 (농특세 납부액포함) | (66,987) | (100,829) |
| 비과세수익/비공제비용 | 684,576 | 50,930 |
| 미인식일시적차이 | 1,838,433 | 880,061 |
| 미인식이연법인세효과 | (798,158) | - |
| 기타(세율차이등) | (306,931) | 293,407 |
| 법인세비용 | 685,281 | 960,041 |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr;&cr;(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적인 차이내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 1,663,620 | 349,620 |
| 이월결손금 | 7,042,512 | 5,269,496 |
&cr;연결기업은 종속기업투자주식과 이월결손금 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
(6) 이연법인세의 변동내역
&cr;당기 및 전기 중 인식한 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 직접 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (60,669) | 32,102 | - | (28,567) |
| 확정급여채무 | 442,331 | 71,820 | (42,737) | 471,414 |
| 기타장기급여채무 | 46,530 | 7,109 | - | 53,639 |
| 퇴직연금운용자산 | (303,696) | (103,513) | 8,817 | (398,391) |
| 토지 | 99,000 | - | - | 99,000 |
| 업무용승용차감가상각비 상당액 | 4,482 | - | - | 4,482 |
| 대손충당금 | 174,517 | (45,434) | - | 129,082 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (683,757) | 461,928 | - | (221,829) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,200 | - | - | 2,200 |
| 미지급비용(유급휴가) | 38,950 | 4,243 | - | 43,193 |
| 미지급비용(확정기여형퇴직급여) | 87,793 | (33,948) | - | 53,845 |
| 주식선택권 | 157,101 | 10,791 | 96,768 | 264,661 |
| 사용권자산 | (174,801) | (43,584) | - | (218,385) |
| 리스부채 | 69,614 | (6,490) | - | 63,124 |
| 하자보수충당부채 | 34,095 | (2,215) | - | 31,880 |
| 파생상품부채 | (7,217) | 7,217 | - | - |
| 재고자산평가충당금 | 53,682 | - | - | 53,682 |
| 관계기업투자주식 | (3,391) | (678,241) | 3,005 | (678,627) |
| 종속기업 | (114,668) | (169,666) | 291,985 | 7,650 |
| 이월세액공제 | 9,628 | (9,628) | - | - |
| 이월결손금 | 2,661,455 | 2,061,558 | - | 4,723,013 |
| 합 계 | 2,533,179 | 1,564,049 | 357,838 | 4,455,066 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 직접 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (95,641) | 34,972 | - | (60,669) |
| 확정급여채무 | 355,764 | 61,841 | 24,726 | 442,331 |
| 기타장기급여채무 | - | 46,530 | - | 46,530 |
| 퇴직연금운용자산 | (287,545) | (23,148) | 6,997 | (303,696) |
| 토지 | 99,000 | - | - | 99,000 |
| 감가상각누계액 | 18,909 | (18,909) | - | - |
| 정부보조금 | 1,210 | (1,210) | - | - |
| 업무용승용차감가상각비 상당액 | 2,477 | 2,005 | - | 4,482 |
| 대손충당금 | 371,837 | (197,320) | - | 174,517 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (248,479) | (435,278) | - | (683,757) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,200 | - | - | 2,200 |
| 미지급비용(유급휴가) | 54,207 | (15,257) | - | 38,950 |
| 미지급비용(확정기여형퇴직급여) | 83,502 | 4,292 | - | 87,794 |
| 주식선택권 | 143,503 | 13,598 | - | 157,101 |
| 사용권자산 | (45,748) | (129,053) | - | (174,801) |
| 리스부채 | 35,403 | 34,211 | - | 69,614 |
| 하자보수충당부채 | 60,594 | (26,499) | - | 34,095 |
| 파생상품부채 | (102,972) | 95,754 | - | (7,218) |
| 재고자산평가충당금 | - | 53,682 | - | 53,682 |
| 관계기업투자주식 | (3,349) | 3,887 | (3,930) | (3,392) |
| 종속기업 | - | 50,216 | (164,885) | (114,669) |
| 이월세액공제 | 9,628 | - | - | 9,628 |
| 이월결손금 | 1,654,209 | 1,007,248 | - | 2,661,457 |
| 합 계 | 2,108,709 | 561,562 | (137,092) | 2,533,179 |
28. 주당순이익&cr;
(1) 기본주당순이익&cr;
1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 보통주당기순이익(손실) | (895,235,367) | (450,486,097) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,438,098 | 18,544,164 |
| 지배기업 소유주지분 기본주당순이익(손실) | (49) | (24) |
&cr;2) 가중평균유통보통주식수의 계산
| <당기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기간 | 주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 발행주식 수 | 2021.01.01~2021.12.31 | 19,341,591 | 7,059,680,715 |
| 자기주식 수 | 2021.01.01~2021.01.24 | (914,611) | (21,950,664) |
| 2021.01.25~2021.12.31 | (902,711) | (307,824,451) | |
| 유통보통주식 수 소계 | - | 18,438,880 | 6,729,905,600 |
| 당기일수 | - | - | 365 |
| 가중평균유통보통주식 수 | - | - | 18,438,098 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기간 | 주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 발행주식 수 | 2020.01.01~2020.12.31 | 19,341,591 | 7,079,022,306 |
| 자기주식 수 | 2020.01.01~2020.12.31 | (914,611) | (291,858,364) |
| 유통보통주식 수 소계 | - | 18,426,980 | 6,787,163,942 |
| 당기일수 | - | - | 366 |
| 가중평균유통보통주식 수 | - | - | 18,544,164 |
&cr;당기와 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 무상증자로 인한 보통주 주식수의 증가를 반영하여 산출되었습니다.(주석 18 참고)&cr;
(2) 희석주당순이익&cr;&cr;1) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 보통주당기순손실 | (895,235,367) | (450,486,097) |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 18,438,098 | 18,544,164 |
| 지배기업 소유주지분희석주당순손실 (주1) | (49) | (24) |
&cr; (주1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.&cr; &cr;2) 가중평균유통보통주식수 및 가중평균희석유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 19,341,591 | 19,341,591 |
| 자기주식취득 | (903,493) | (797,427) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 18,438,098 | 18,544,164 |
| 희석유통보통주식수조정(주1) | - | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 18,438,098 | 18,544,164 |
&cr;(주1) 당기 보통주당기순손실로 반희석효과가 발생하여 계산시 고려하지 않았으며 전기에는 주식매수선택권의 행사가격이 평균시장가격을 초과하여 계산시 고려하지 않았습니다. &cr;
29. 현금흐름표 &cr;
(1) 비현금항목 조정
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(수익) | 685,281 | 960,041 |
| 이자비용 | 458,688 | 406,603 |
| 유형자산감가상각비 | 4,248,151 | 3,917,847 |
| 무형자산상각비 | 880,818 | 905,223 |
| 주식기준보상 | 2,934,567 | 85,519 |
| 퇴직급여원가 | 843,821 | 953,396 |
| 대손상각비(환입) | (205,386) | 24,717 |
| 기타의대손상각비(환입) | (6,041) | 6,041 |
| 기타금융자산산평가손실 | 3,493,777 | 757,305 |
| 외화환산손실 | 55,955 | 2,635,554 |
| 유형자산처분손실 | 11,494 | 36,278 |
| 유형자산폐기손실 | 874,803 | 28,178 |
| 무형자산폐기손실 | - | 58,336 |
| 관계기업투자주식의 처분손실 | 1,422 | - |
| 종속기업투자자산의 처분손실 | 63,596 | - |
| 이자수익 | (356,280) | (929,028) |
| 파생상품평가이익 | (37,328) | (32,806) |
| 외화환산이익 | (1,407,186) | (98,860) |
| 기타금융자산평가이익 | (1,226,668) | (2,502,029) |
| 종속기업투자주식의 처분이익 | (3,661) | - |
| 관계기업투자자산처분이익 | (545,949) | - |
| 지분법손익 | (6,298,711) | 584,760 |
| 유형자산처분이익 | - | (35,556) |
| 사용권자산처분이익 | (1,167) | (462) |
| 염가매수차익 | - | (19,022) |
| 기타 | (46,384) | 464,762 |
| 합계 | 4,417,612 | 8,206,797 |
&cr;(2) 운전자본 조정
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산 | (13,779,038) | (11,404,356) |
| 매출채권 | 16,986,034 | (11,961,310) |
| 기타채권 | (552,144) | 617,850 |
| 재고자산 | 10,423,741 | (10,578,534) |
| 기타유동자산 | (93,312) | (603,782) |
| 기타비유동자산 | 10,200 | - |
| 매입채무 | (3,981,182) | 5,052,675 |
| 기타채무 | (918,100) | 69,033 |
| 기타유동부채 | (4,056,739) | 3,983,839 |
| 퇴직금의 지급 | (120,263) | (195,291) |
| 사외적립자산 | (800,000) | (300,000) |
| 기타비유동부채 | 51,091 | - |
| 합계 | 3,170,288 | (25,319,876) |
&cr;(3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래&cr;현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 302,850 | 16,158,811 |
| 기타금융자산의 유동성대체 | 1,446,524 | 4,587,219 |
| 대여금과 당기손익인식금융자산의 대체 | 1,000,000 | - |
| 유형자산취득 관련 미지급금 변동 | 40,148 | 373,289 |
| 기타채권의 유동성대체 | - | 50,000 |
| 매출채권 및 기타채권의 제각 | 119,438 | 1,256,737 |
| 무상증자 | 4,609,720 | - |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 404,672 | 1,142,038 |
| 사용권자산의 처분 및 해지 | 126,252 | - |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 재무활동 현금흐름 | 종속기업처분으로인한 변동 | 환율변동효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 6,461,019 | 404,672 | (127,419) | (1,646,555) | (213,131) | 482,087 | 5,360,673 |
| 차입금 | 3,986,512 | - | - | 1,540,002 | (2,040,061) | 256,676 | 3,743,129 |
| 전환사채 및 &cr;파생상품부채 | - | 30,218 | (37,327) | 2,299,920 | - | - | 2,292,811 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 재무활동 현금흐름 | 환율변동효과 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 7,158,869 | 1,142,038 | (36,747) | (1,470,520) | (332,621) | 6,461,019 |
| 차입금 | 3,503,785 | 582,500 | - | (99,773) | - | 3,986,512 |
30. 우발상황 및 약정사항&cr; &cr;(1) 주요 약정사항
| (단위: USD, 천 원 ) |
| 약정내용 | 약정기관 | 통화 | 한도금액 |
|---|---|---|---|
| 선물환 한도 | 기업은행 | USD | 2,000,000 |
| 선물환 한도(TRF) | 경남은행 | USD | 50,000,000 |
| Standby LC거래 | 우리은행 | USD | 3,000,000 |
| 출자약정(주1) | 스마일게이트아프로디테합자회사 | KRW | 12,000,000 |
&cr; (주1) 회사는 '스마일게이트 아프로디테 사모투자합자회사'에 12,000,000천원 을 출자하는 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 투자금액은 9,132,000천원 입니다. 동합자회사는 자본시장과 금융투 자업에 관한 법률에 따라 설립된 경영참여형 사모집합투자기구입니다.&cr;
(2) 담보제공자산 및 제공한 지급보증
| (단위: 천원) |
| 내용 | 통화 | 담보가액 | 관련채무 | 채권자 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융예치금 | USD | 5,000,000 | 지급보증 담보 | 씨티은행 |
| 당기손익인식금융자산(유동) | USD | 1,000,000 | 정산금 채무 이행 담보 | 삼성증권 |
| 당기손익인식금융자산(유동) | USD | 3,500,000 | 정산금 채무 이행 담보 | 삼성증권 |
| 장기금융예치금 | USD | 881,000 | 임대차계약 담보 | 우리은행 |
&cr; (3) 당기말 현재 연결기업이 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 금융기관 | 내 역 | 통화 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 지급보증 | KRW | 79,000 |
| 기업은행 | Standby LC거래 | USD | 3,000,000 |
&cr;(4) 특수관계자와 관련한 우발상황 및 약정사항은 주석31에 기술되어 있습니다. &cr;
(5) 소송사건&cr; &cr;당기말 현재 연결기업이 피소되어 계류 중인 소송사건은 없습니다. 다만, 당기말 현재 분쟁 조정 중인 사건은 2건으로서 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr; &cr; (6) 파생결합증권(삼성증권 제3034회 및 제3052회 DLS) 환매중단&cr;&cr;당기말 현재 파생결합증권(삼성증권 제3034회 및 제3052회DLS)의 기초자산은 KS Korea Credit Fund 1 IC(이하'해당 펀드')이며 해당 펀드의 운용사는Gen2 Partners Asset Management Limited(이하'젠투')입니다. 전기 중 젠투가 운용하는 펀드의 환매가 일시중단 되었으며, 당기 중 환매중단의 만기가 2022년 7월까지 추가연장되었습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 해당 펀드의 회수가능성에 대한 불확실성이 존재하기에, 시장 상황에 따라 해당 펀드를 평가하여 평가손실 886,727천원을 인식하였습니다. &cr;한편, 연결기업은 투자원금 USD 4,500,000 가운데 USD 1,800,000를 해당 펀드의 판매사로부터 선급 받았으며 계약상 반환의무가 있어 기타부채로 계상하였습니다(주석16 참조).&cr; &cr;
31. 특수관계자 거래 &cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 | 스마일게이트아프로디테합자회사 | |
| 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ | 레드브랜딩엔트레이딩그룹㈜ | ||
| - | ㈜로플레저 | (주1) | |
| 레드브랜드랩㈜ | 레드브랜드랩㈜ | ||
| - | Inn Beauty Lab | (주2) | |
| - | ㈜엠마우스 | (주1) | |
| ㈜띵굴 | - | (주3) | |
| 트레비바이오사이언스투자조합 | 트레비바이오사이언스투자조합 | ||
| ㈜코스리움 | - | (주3) | |
| 공동기업 | 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 | 씨티케이레드우드소부장투자조합 제1호 | |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 | 아든씨티케이핀테크투자조합 | ||
| 메인스트리트-씨티케이신기술투자조합 제1호 | - | (주3) | |
| 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 | - | (주3) | |
| 씨티케이고성장헬스케어투자조합 | - | (주3) | |
| 씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합 | - | (주3) | |
| 인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합 | - | (주3) | |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호 | - | (주3) | |
| 씨티케이글로벌소부장신기술투자조합 | - | (주3) | |
|
기타의&cr;특수관계자 |
- | ㈜디엠티 | (주4) |
| - | ㈜디엠코스메틱스 | (주4) | |
| AK Ventures Inc | AK Ventures Inc | ||
| ㈜동기피앤아이 | ㈜동기피앤아이 |
&cr;(주1) 당기중 지분매각으로 관계기업에서 제외 되었습니다. &cr;&cr;(주2) 당기중 이사회 등 의사결정기구에 참여를 할 수 없게됨에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외 되었습니다.&cr;
(주3) 당기중 연결기업에서 투자한 회사로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다. &cr; &cr; (주4) 당기중 전환사채의 처분으로 잠재적 의결권이 소멸됨에 따라 관계기업에서 제외 되었습니다.&cr; &cr; &cr; (2) 특수관계자간 주요 거래내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타금융자산&cr;평가이익 | 이자비용 | ||
| 관계기업 | Inn Beauty Lab(주1) | 441,672 | - | - | - |
| 엠마우스 | 300,000 | - | - | - | |
| 소계 | 741,672 | - | - | - | |
| 공동기업 | 씨티케이레드우드소부장조합 제1호 | 44,024 | - | - | - |
| 메인스트리트-씨티케이 신기술투자조합 제 1호 | 21,046 | - | - | - | |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 | 18,000 | - | - | - | |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호 | 59,836 | - | - | - | |
| 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 | 35,178 | - | - | - | |
| 인탑스-씨티케이제1호신기술투자조합 | 8,219 | - | - | - | |
| 씨티케이고성장헬스케어투자조합 | 29,382 | - | - | - | |
| 씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합 | 5,101 | - | - | - | |
| 씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합 | 3,847 | - | - | - | |
| 소계 | 224,633 | - | - | - | |
| 기타의&cr; 특수관계자 | ㈜디엠티(주2) | - | 62,671 | 86,387 | - |
| 임직원 | - | 732 | - | 65,078 | |
| 소계 | - | 63,403 | 86,387 | 65,078 | |
| 합계 | 966,305 | 63,403 | 86,387 | 65,078 | |
&cr;(주1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었고 기타금융상품으로 전환됨에 따라 전환일까지의 거래를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(주2) 당기 중 전환사채의 처분으로 잠재적 의결권이 소멸됨에 따라 특수관계자에서 제외되었고, 처분일까지의 거래를 포함하고 있습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타금융자산&cr;평가이익 | 광고선전비 | 기타금융자산&cr;평가손실 | ||
| 관계기업 | Inn Beauty Lab | 309,023 | - | - | - | - |
| 레드브랜딩앤트레이딩그룹 주식회사 | 388,658 | - | - | 918 | - | |
| ㈜레드브랜드랩 | 64,662 | - | - | - | - | |
| 소계 | 762,343 | - | - | 918 | - | |
| 공동기업 | 씨티케이레드우드소부장조합 제1호 | 16,058 | - | - | - | - |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 | 1,869 | - | - | - | - | |
| 소계 | 17,927 | - | - | - | - | |
| 기타의 &cr; 특수관계자 | ㈜디엠티 | - | 75,411 | 334,076 | - | - |
| AK Ventures Inc | - | 10,634 | - | - | 337,250 | |
| 임직원 | - | 1,054 | - | - | - | |
| 소계 | - | 87,099 | 334,076 | - | 337,250 | |
| 합계 | 780,270 | 87,099 | 334,076 | 918 | 337,250 | |
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무&cr;
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 미수수익 | |||
| 공동기업 | 인탑스-씨티케이제1호신기술투자조합 | - | - | 11,781 |
| 레크리온바이오신기술투자조합 제1호 | - | - | 8,760 | |
| 소계 | - | - | 20,541 | |
| 기타의 특수관계자 | 임직원 | 40,000 | 881 | 1,787,054 |
| 합계 | 40,000 | 881 | 1,807,595 | |
&cr;연결기업은 당기말 현재 우리사주취득 목적으로 우리사주조합에 자금을 대여하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 902,448천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다.&cr;
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 채권 등 | 채무 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수수익 | |||
| 관계기업 | Inn Beauty Lab | - | 59,893 | - | - | - |
| 공동기업 | 아든씨티케이핀테크투자조합 | - | 1,869 | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 | ㈜디엠티 | 2,413,613 | - | - | 6,370 | - |
| 임직원 | - | - | 19,334 | - | 174,168 | |
| 소계 | 2,413,613 | - | 19,334 | 6,370 | 174,168 | |
| 합계 | 2,413,613 | 61,762 | 19,334 | 6,370 | 174,168 | |
&cr;연결기업은 당기말 현재 우리사주취득 목적으로 우리사주조합에 자금을 대여하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 902,448천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 특수관계자간 자금거래&cr;
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 자금대여 | 자금차입 | 지분거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 회수 | 차입 | 상환 | 취득 | ||
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 | - | - | 366,000 | |
| ㈜띵굴 | - | - | - | 2,000,016 | |
| 소계 | - | - | - | 2,366,016 | |
| 기타의&cr; 특수관계자 | 임직원 | 50,000 | 2,040,215 | 427,329 | - |
| 합계 | 50,000 | 2,040,215 | 427,329 | 2,366,016 | |
&cr;연결기업은 전기말 현재 우리사주취득 목적으로 우리사주조합에 자금을 대여하였으며, 이와 관련하여 전기말 현재 1,126,950천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 자금대여거래 | 지분거래 | |
|---|---|---|---|
| 회수 | 취득 | ||
| 관계기업 | ㈜레드브랜드랩 | - | 5,000 |
| 트레비바이오사이언스투자조합 | - | 10 | |
| 소 계 | - | 5,010 | |
| 공동기업 | 씨티케이레드우드소부장조합 제1호 | - | 290,000 |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 | - | 200,000 | |
| 소 계 | - | 490,000 | |
| 기타의 특수관계자 | AK Ventures Inc | 241,650 | - |
| ㈜동기피앤아이 | - | 4,000,030 | |
| 소 계 | 241,650 | 4,000,030 | |
| 합 계 | 241,650 | 4,495,040 | |
&cr;(5) 제공받은 지급보증&cr;&cr;1) 대표이사로부터의 지급보증
| (단위: 천원,USD) |
| 제공하는 자 | 통화 | 지급보증액 | 지급보증처 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 대표이사 (주1) | USD | 3,600,000 | 기업은행 | Standby LC 보증 |
| 지배기업 대표이사 (주1) | USD | 2,400,000 | 기업은행 | 선물환이행보증 |
&cr;(주1) 연결기업은 정인용 대표이사 1인에게 지급보증을 제공받았습니다. &cr;&cr;2) 당기말 현재 연결기업은 ㈜디엠티의 대주주 등으로부터 연결기업이 보유한 대여금에 대해 ㈜디엠티의 주식 98,000주를 담보로 제공받고 있습니다.&cr;
(6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 담보자산 및 지급보증은 없습니다.&cr;
(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결기업의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 2,198,742 | 2,474,578 |
| 퇴직급여 | 447,827 | 462,475 |
| 주식기준보상 | 2,110,057 | 42,217 |
| 합 계 | 4,756,626 | 2,979,270 |
&cr;
32. 범주별 금융상품&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 47,575,242 | 47,575,242 |
| 단기금융예치금 | - | 6,187,500 | 6,187,500 |
| 매출채권 | - | 13,798,976 | 13,798,976 |
| 기타채권 | - | 3,928,576 | 3,928,576 |
| 장기금융예치금 | - | 1,066,950 | 1,066,950 |
| 기타금융자산 | 49,766,498 | - | 49,766,498 |
| 합 계 | 49,766,498 | 72,557,244 | 122,323,742 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 32,291,449 | 32,291,449 |
| 단기금융예치금 | - | 250,000 | 250,000 |
| 매출채권 | - | 32,420,159 | 32,420,159 |
| 기타채권 | - | 4,992,403 | 4,992,403 |
| 장기금융예치금 | - | 1,057,907 | 1,057,907 |
| 기타금융자산 | 48,802,600 | - | 48,802,600 |
| 파생상품금융자산 | 32,806 | - | 32,806 |
| 합 계 | 48,835,406 | 71,011,918 | 119,847,324 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 기타 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 기타 | |
| 매입채무 | - | 8,451,608 | - | - | 14,129,146 | - |
| 차입금 | - | 3,743,129 | - | - | 3,986,512 | - |
| 기타지급채무 | - | 3,198,019 | - | - | 4,580,018 | - |
| 리스부채 | - | - | 5,360,673 | - | - | 6,461,019 |
| 파생상품금융부채 | 1,040,028 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 1,252,783 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,040,028 | 16,645,539 | 5,360,673 | - | 22,695,676 | 6,461,019 |
(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정&cr; 금융상품 | 상각후원가로&cr; 측정하는 금융상품 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 242,836 | 113,444 | - | 356,280 |
| 이자비용 | - | (212,612) | (212,612) | |
| 외환차손익 | 731,756 | 2,654,233 | - | 3,385,989 |
| 외화환산손익 | 468,000 | 883,231 | - | 1,351,231 |
| 기타금융자산 평가손익 | (641,135) | - | - | (641,135) |
| 파생상품평가손익 | 37,328 | - | - | 37,328 |
| 파생상품거래손익 | (6) | - | - | (6) |
| 대손상각비환입 | - | 205,386 | - | 205,386 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 6,041 | - | 6,041 |
| 리스이자비용 | - | - | (246,076) | (246,076) |
| 합 계 | 838,779 | 3,649,723 | (246,076) | 4,242,426 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정&cr; 금융상품 | 상각후원가로&cr; 측정하는 금융상품 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 735,278 | 193,750 | - | 929,028 |
| 이자비용 | - | (119,571) | (119,571) | |
| 외환차손익 | 372,580 | (399,260) | - | (26,680) |
| 외화환산손익 | (1,031,719) | (1,504,975) | - | (2,536,694) |
| 기타금융자산 평가손익 | 958,187 | - | - | 958,187 |
| 파생상품평가손익 | 32,806 | - | - | 32,806 |
| 파생상품거래손익 | (752,818) | - | - | (752,818) |
| 대손상각비 | - | (24,717) | - | (24,717) |
| 기타의대손상각비 | - | (6,041) | - | (6,041) |
| 리스이자비용 | - | - | (287,032) | (287,032) |
| 합 계 | 314,315 | (1,860,814) | (287,032) | (1,833,532) |
33. 공정가치 &cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 47,575,242 | 47,575,242 | 32,291,449 | 32,291,449 |
| 단기금융예치금 | 6,187,500 | 6,187,500 | 250,000 | 250,000 |
| 매출채권 | 13,798,976 | 13,798,976 | 32,420,159 | 32,420,159 |
| 기타채권 | 3,928,576 | 3,928,576 | 4,992,403 | 4,992,403 |
| 장기금융예치금 | 1,066,950 | 1,066,950 | 1,057,907 | 1,057,907 |
| 기타금융자산 | 49,766,498 | 49,766,498 | 48,802,600 | 48,802,600 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 32,806 | 32,806 |
| 자산 합계 | 122,323,742 | 122,323,742 | 119,847,324 | 119,847,324 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 8,451,608 | 8,451,608 | 14,129,146 | 14,129,146 |
| 차입금 | 3,743,129 | 3,743,129 | 3,986,512 | 3,986,512 |
| 기타지급채무 | 3,198,019 | 3,198,019 | 4,580,018 | 4,580,018 |
| 리스부채 | 5,360,673 | 5,360,673 | 6,461,019 | 6,461,019 |
| 파생상품금융부채 | 1,040,028 | 1,040,028 | - | - |
| 전환사채 | 1,252,783 | 1,252,783 | - | - |
| 부채 합계 | 23,046,240 | 23,046,240 | 29,156,695 | 29,156,695 |
&cr; 장부금액과 공정가치 금액에 차이나는 금액이 없습니다.&cr; &cr; 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장 부금액이 공정가치와 유사합니다. &cr;ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유 사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액 입니다.&cr;ㆍ상장 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초 하여 산정되었습니다.&cr;
(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | ||||
| 지분상품 및 채무상품 | 3,497,339 | 13,309,482 | 32,959,677 | 49,766,498 |
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 1,040,028 | 1,040,028 |
| 전환사채 | - | - | 1,252,783 | 1,252,783 |
| 합계 | - | - | 2,292,811 | 2,292,811 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | - | 31,703,904 | 17,098,696 | 48,802,600 |
| 파생상품금융자산 | - | 32,806 | - | 32,806 |
| 합계 | - | 31,736,710 | 17,098,696 | 48,835,406 |
&cr;(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr; 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위&cr;(가중평균) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||||
| ㈜동기피앤아이 | 3,421,552 | 3 | 현재가치법 | 할인율 | 17.28% |
| 삼성증권 제3034회 DLS | 988,296 | 3 | 현재가치법 | 할인율 | 10.91% |
| 삼성증권 제3052회 DLS | 3,459,728 | 3 | 현재가치법 | 할인율 | 10.91% |
| 기타금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 1,040,028 | 3 | 이항모형 | 기초자산 가치의 변동성 | 38.94% |
| 전환사채 | 2,292,811 | ||||
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위&cr;(가중평균) |
| 기타금융자산 | |||||
| 디엠티 | 2,413,613 | 3 | T-F and Hull 모형 | 예상주가변동성 | 57.02%~66.4% (61.5%) |
| (주)넥스트플레이어 등 | 14,685,083 | 3 | 현금흐름할인법 등 | 영구성장율&cr; 가중평균비용 등 | 0.0%~2.0% (1.0%) 등 |
&cr; (5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr;&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr;&cr;민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수인 성장률과 할인율의 변동에 따른 민감도분석 결과(법인세 효과 반영 전)는 다음과 같습니다.&cr;
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 투입변수 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 신용등급이 반영된 할인율 | 162,698 | (157,536) |
| 기타금융부채 | 기초자산의 주가 변동성 | 82,500 | (50,866) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 투입변수 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 영구성장율 | 149,131 | (121,189) |
| 가중평균할인율 | (166,781) | 206,781 |
(6) 당기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 평가 (주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 17,098,596 | 14,108,846 | (2,500,000) | 5,334,750 | (1,082,516) | 32,959,677 |
| 기타금융부채 | - | 2,330,139 | - | - | 37,328 | 2,292,811 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가(주1) | 기말 |
| 기타금융자산 | 2,658,437 | 13,898,546 | (241,650) | 783,363 | 17,098,696 |
(주1)당기 및 전기 중 수준3으로 측정된 자산의 평가손익은 기타금융자산 평가손익으로 인식되었습니다. '&cr;
(7) 당기말 수준 2에서 수준3으로 이동한 금액은 5,334,750천원이며 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다. &cr;
34. 리스 &cr;&cr; (1) 리스이용자&cr;
1) 일반사항
연결기업은 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 7년이며, 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 1년에서 5년이며, 비품의 리스기간은 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 연결기업에 특정 재무비율을 유지하도록요구합니다. &cr;
연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 건물 리스와 소액의 사무용 비품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
2) 사용권자산&cr;당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 감가상각 | 종속기업처분&cr;으로인한변동 | 환율효과 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 5,681,096 | 223,914 | (74,860) | 6,125 | (1,567,927) | (126,205) | 435,092 | 4,577,235 |
| 차량운반구 | 230,988 | 180,758 | (51,392) | - | (108,101) | (87,816) | - | 164,437 |
| 비품 | 166,682 | - | - | - | (50,655) | - | 5,424 | 121,451 |
| 합계 | 6,078,766 | 404,672 | (126,252) | 6,125 | (1,726,683) | (214,021) | 440,516 | 4,863,123 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 환율효과 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 6,800,503 | 716,831 | (23,144) | (1,507,906) | (305,188) | 5,681,096 |
| 차량운반구 | 115,028 | 224,057 | (13,141) | (94,956) | - | 230,988 |
| 비품 | - | 201,150 | - | (28,421) | (6,047) | 166,682 |
| 합계 | 6,915,531 | 1,142,038 | (36,285) | (1,631,283) | (311,235) | 6,078,766 |
&cr;3) 리스부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급액 | 종속기업처분으로인한변동 | 환율효과 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | ||||||||
| 리스부채 | 6,461,019 | 404,672 | (127,419) | 246,076 | (1,892,631) | (213,131) | 482,08 7 | 1,465,86 7 | 3,894,805 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급액 | 환율효과 | 장부가액 | |
| 유동성 | 비유동성 | |||||||
| 리스부채 | 7,158,869 | 1,142,038 | (36,747) | 287,032 | (1,757,552) | (332,621) | 1,495,987 | 4,965,032 |
&cr;4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지급임차료 등 영업비용 | ||
| - 단기리스비용 | 85,667 | 18,969 |
| - 소액자산리스비용 | 30,000 | 29,950 |
| 감가상각비 및 손상차손 | ||
| - 감가상각비 | 1,726,683 | 1,631,283 |
| 순금융원가 | ||
| - 리스부채이자비용 | 246,076 | 287,032 |
&cr;5) 연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 2,008,298천원 (전기: 1,806,471 천원 ) 의 현금유출이 있었습니다.&cr;
35. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr; &cr;연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영 업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 연결기업은 또한 기타금융자산 및 파생상품계약을 보유하고 있습니다.&cr;
연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. &cr;&cr;이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.
(1) 시장위험 &cr; &cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다.&cr;
1) 환율변동위험&cr;&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CAD, JPY, TWD, CNH 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: USD,EUR,CAD,TWD,CNH, 천원) |
| 통화 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| USD | 56,246,901 | 66,680,702 | 7,726,060 | 9,159,243 |
| EUR | 9,839 | 13,207 | 11,000 | 14,766 |
| CAD | 1,303,267 | 1,212,833 | 17,493 | 16,279 |
| CNH | 659,763 | 122,887 | 25,347 | 4,721 |
| 합 계 | 68,029,629 | 9,195,009 | ||
| <전기말> | (단위: USD,EUR,CAD,TWD,CNH, 천원) |
| 통화 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| USD | 86,741,672 | 94,374,939 | 19,432,287 | 21,142,328 |
| EUR | 89,491 | 119,760 | 6,271 | 8,392 |
| CAD | 139,684 | 119,192 | 7,755 | 6,617 |
| TWD | 343,352 | 13,277 | - | - |
| CNH | 312,935 | 52,248 | 106,907 | 17,849 |
| 합 계 | 94,679,416 | 21,175,186 | ||
&cr;보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 5,752,146 | (5,752,146) | 7,323,261 | (7,323,261) |
| EUR | (156) | 156 | 11,137 | (11,137) |
| CAD | 119,655 | (119,655) | 11,258 | (11,258) |
| TWD | - | - | 1,328 | (1,328) |
| CNH | 11,817 | (11,817) | 3,440 | (3,440) |
| 합 계 | 5,883,462 | (5,883,462) | 7,350,424 | (7,350,424) |
&cr;2) 주가변동위험&cr;&cr;연결기업은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장가격이 10% 변동시 연결기업의 자본의 변동금액은 273백만원입니다.&cr;&cr;2) 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | |
| 법인세차감전순이익의 변동 | (19,561) | 19,561 | (39,865) | 39,865 |
| 자본의 변동 | (15,258) | 15,258 | (31,095) | 31,095 |
(2) 신용위험&cr; &cr;신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.
이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.&cr;
예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다&cr;
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3~6개월 미만 | 6~9개월 미만 | 9개월~1년 미만 | 1년 이상 | 합계 | |
| 기대신용손실률 | 5.96% | 4.76% | 0.98% | 3.09% | 30.57% | |
| 장부금액 | 12,819,623 | 913,317 | 473,897 | 306,082 | 155,690 | 14,668,609 |
| 기대신용손실 | 764,466 | 43,493 | 4,627 | 9,451 | 47,596 | 869,633 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3~6개월 미만 | 6~9개월 미만 | 9개월~1년 미만 | 1년 이상 | 합계 | |
| 기대신용손실률 | 0.25% | 0.59% | 1.72% | 5.73% | 78.63% | |
| 장부금액 | 29,541,975 | 2,226,304 | 147,017 | 320,048 | 1,374,964 | 33,610,308 |
| 기대신용손실 | 75,039 | 13,118 | 2,524 | 18,331 | 1,081,137 | 1,190,149 |
(3) 유동성 위험&cr; &cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr;
연걸기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. &cr; &cr; 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.&cr;
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월미만 | 3개월이상&cr;1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 9,456,394 | 1,987,904 | 205,329 | 11,649,627 |
| 이자부차입금 | 19,957 | 3,745,714 | - | 3,765,671 |
| 리스부채 | 484,948 | 1,318,459 | 4,206,531 | 6,009,938 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,040,028 | 1,040,028 |
| 전환사채 | 5,671 | 17,328 | 1,341,189 | 1,364,188 |
| 합 계 | 9,966,970 | 7,069,405 | 6,793,077 | 23,829,452 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월미만 | 3개월이상&cr;1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 15,951,483 | 2,757,681 | - | 18,709,164 |
| 이자부차입금 | 225,000 | 3,377,686 | 383,826 | 3,986,512 |
| 리스부채 | 684,474 | 818,071 | 4,970,319 | 6,472,864 |
| 합 계 | 16,860,957 | 6,953,438 | 5,354,145 | 29,168,540 |
(4) 자본관리&cr; &cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.
&cr;한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 3,743,129 | 3,986,512 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 47,575,242 | 32,291,449 |
| 순부채(A) | (43,832,113) | (28,304,937) |
| 자본총계(B) | 178,690,149 | 169,373,398 |
| 타인자본조달비율(A/B) (주1) | - | - |
&cr;(주1) 부(-)의 비율이므로 산정하지 않았습니다.
&cr;36. 영업부문 &cr; &cr; 경영진은 자원배분과 성과평가를 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제공하는 서비스 측면에서 화장품 제조,물류서비스, 브랜드 서비스, 투자부문로 구분하여 사업부문의 경영성과를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 영업부문의 성과를 당기손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.&cr;
(1) 부문별 손익 및 자산부채 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 화장품 제조 | 이커머스(구, 물류서비스) | 브랜드 서비스 | 투자 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <부문별 손익> | |||||
| 매출액(주1) | 81,783,088 | 34,173,352 | 2,378,609 | 1,600,993 | 119,936,042 |
| 내부거래 | (879,848) | (2,829,640) | (790,152) | (380,380) | (4,880,020) |
| 순매출액 | 80,903,240 | 31,343,712 | 1,588,458 | 1,220,613 | 115,056,023 |
| 영업이익(손실) | (511,809) | (9,531,126) | (1,878,680) | (2,369,005) | (14,290,620) |
| 당기순이익(손실) | 8,577,957 | (8,313,470) | (2,059,305) | (2,090,285) | (3,885,102) |
| <부분별 자산부채> | |||||
| 보고부문 자산(주2) | 141,751,681 | 24,381,717 | 3,950,710 | 38,237,636 | 208,321,744 |
| 보고부문 부채(주2) | 16,306,546 | 10,425,213 | 2,618,550 | 281,285 | 29,631,594 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 화장품 제조 | 이커머스(구, 물류서비스) | 브랜드 서비스 | 투자 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <부문별 손익> | |||||
| 매출액(주1) | 90,447,375 | 36,414,464 | 1,317,123 | 1,933,899 | 130,112,861 |
| 내부거래 | (1,406,310) | (3,544,766) | (770,070) | (194,164) | (5,915,310) |
| 순매출액 | 89,041,065 | 32,869,698 | 547,053 | 1,739,735 | 124,197,551 |
| 영업이익(손실) | 7,549,255 | (4,021,960) | (2,907,561) | (92,232) | 527,502 |
| 당기순이익(손실) | 4,879,682 | (3,633,652) | (3,054,618) | (194,161) | (2,002,749) |
| <부분별 자산부채> | |||||
| 보고부문 자산(주2) | 148,883,124 | 26,008,686 | 3,297,654 | 27,029,251 | 205,218,715 |
| 보고부문 부채(주2) | 23,204,119 | 12,072,732 | 203,166 | 365,300 | 35,845,317 |
&cr;(주1) 연결기업은 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.&cr;&cr;(주2) 이사회에 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.&cr;&cr;(2) 연결기업의 당기 및 전기의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 39,439,679 | 40,635,975 |
| 북미 | 8,713,249 | 10,513,101 |
| 캐나다 | 397,867 | - |
| 합 계 | 48,550,795 | 51,149,076 |
(주1) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등은 제외되어 있습니다.
(3) 주요고객 정보&cr; &cr;당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| 주요고객(A) | 36,327,433 | 31.57% | 51,923,531 | 41.81% |
37. 사업결합
&cr; (1) 전기 사업결합&cr; &cr; 연결기업은 아래와 같이 3개회사를 유상증자 등을 통하여 취득하였으며, 동 기업의 자산 부채에 대해 공정가치로 측정하는 취득법을 선택하였습니다. 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 취득에 따른 자산부채의 공정가액
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | ||
| ㈜보드엠 | ㈜씨티케이이비전코리아 | CTK RESEARCH AND &cr;DEVELOPMENT CANADA LTD. | |
| 자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 422,482 | 87,915 | 418,664 |
| 매출채권 및 기타채권 | 114,531 | 204,232 | 128 |
| 재고자산 | 741,566 | 192,946 | - |
| 기타유동자산 | 108,299 | 120,598 | - |
| 유형자산 | 56,091 | 14,219 | - |
| 무형자산 | 1,886 | - | - |
| 투자자산 | - | 92,598 | - |
| 기타비유동자산 | 40,000 | 30,000 | - |
| 자산 계 | 1,484,855 | 742,508 | 418,792 |
| 부채 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 237,975 | 39,777 | 461 |
| 차입금 | 315,000 | 267,500 | - |
| 순확정급여부채 | 21,495 | - | - |
| 기타유동부채 | 70,006 | 66,497 | - |
| 부채 계 | 644,476 | 373,774 | 461 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 840,379 | 368,734 | 418,331 |
| 비지배지분 | 411,786 | 180,679 | 11,774 |
| 총 이전대가 | 409,571 | 193,096 | 431,639 |
| 취득으로 인한 영업권 | - | 5,041 | 25,082 |
| 염가매수차익 | (19,022) | - | - |
2) 취득에 따른 현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | ||
| ㈜보드엠 | ㈜씨티케이이비전코리아 | CTK RESEARCH AND &cr;DEVELOPMENT CANADA LTD. | |
| 종속회사 취득에 따른 순현금흐름 | 422,482 | 87,915 | 418,663 |
| 현금지급액 | 409,571 | 8,729 | 431,699 |
| 순현금지출액 | 12,911 | 79,186 | (13,036) |
&cr;한편, 상기의 사업결합과 관련하여 발생한 재무효과는 취득일로부터 1년 이내의 측정기간 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보에 따라조정될 수 있습니다.&cr;
38. 코로나19 영향의 불확실성&cr; &cr;COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr;연결기업은 완제 화장품을 외주생산하여 글로벌 화장품 브랜드 업체에 수출하는 영업활동을 영위하고있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 6 참조),재고자산의 손상(주석 7참조) 등 입니다. 연결기업은 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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