3. 연결재무제표 주석
| 제24 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제23 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
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| 주식회사 씨티케이와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 씨티케이(이하 '지배기업')는 화장품 및 화장품 용기 등을 생산하여 주로 미국, 영국 및 유럽연합에 소재한 해외 글로벌 브랜드에게 판매하고 있으며, 지배기업은 2001년 5월 8일에 설립되었으며 2017년 12월 7일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울시 서초구 효령로에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2021년 7월 7일자로 주식회사 씨티케이코스메틱스에서 주식회사 씨티케이로 상호를 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 정인용 |
7,676,490 |
39.69% |
| BRV Lotus Growth Fund 2015. L.P. |
705,810 |
3.65% |
| 스마일게이트화통아진펀드 |
289,521 |
1.50% |
| 스마일게이트H-세컨더리1호조합 |
289,087 |
1.49% |
| 자기주식 |
497,802 |
2.57% |
| 기타 |
9,882,881 |
51.10% |
| 합 계 |
19,341,591 |
100.00% |
(2) 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소재국가 |
지분율 |
결산월 |
업종 |
| 지배기업 보유지분 |
종속기업 보유지분 |
합계 |
| CTK USA Holdings Corporation |
미국 |
100.00% |
- |
100.00% |
12월 |
지주회사 |
| CTK USA INC (주1) |
미국 |
- |
100.00% |
100.00% |
12월 |
물류업 |
| CTKonnect Inc (주1) |
미국 |
- |
100.00% |
100.00% |
12월 |
위탁판매업 |
| CTK USA Properties (주1) |
미국 |
- |
100.00% |
100.00% |
12월 |
부동산관리 |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD. (주2) |
캐나다 |
- |
87.22% |
87.22% |
12월 |
연구개발업 |
| ㈜컴플리톤코리아 |
한국 |
90.80% |
- |
90.80% |
12월 |
화장품 제조판매업 |
| COMPLETONE INC. (주3) |
미국 |
- |
100.00% |
100.00% |
12월 |
화장품 제조판매업 |
| ㈜씨티케이빈디브 |
한국 |
100.00% |
- |
100.00% |
12월 |
유통업 |
(주1) CTK USA Holdings Corporation가 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.
(주2) CTK USA Holdings Corporation가 87.22%의 지분율을 소유하고 있습니다.(주3) ㈜컴플리톤코리아가 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.
(3) 연결대상범위의 변동
1) 전기 중 최초로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
지분율(%) |
사유 |
| CTKonnect Inc |
100.00% |
신규설립 |
| CTK USA Properties |
100.00% |
신규설립 |
2) 전기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
지분율 |
사유 |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
51.00% |
(주1) |
| Styleindex America, INC |
100.00% |
(주2) |
| 씨티케이화장품상해유한공사(Shanghai CTK cosmetics Co., Ltd.) |
100.00% |
청산 |
(주1) 전기중 지분율 변동으로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주2) 전기중 모회사인 ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스의 지분율 변동으로 인해 관계기업투자주식으로 분류됨에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.
(4) 주요 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 주요 종속기업의 당기와 전기의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
당기 |
| 자산총계 |
부채총계 |
자본총계 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| CTK USA Holdings Corporation |
48,202,238 |
296,606 |
47,905,632 |
756,406 |
(2,072,203) |
114,348 |
| CTK USA INC |
13,854,111 |
9,462,855 |
4,391,256 |
11,628,351 |
342,834 |
863,585 |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD. |
4,758,613 |
11,325,705 |
(6,567,092) |
507,458 |
(3,309,728) |
(3,556,718) |
| ㈜씨티케이빈디브 |
2,601,723 |
2,075,857 |
525,866 |
910,903 |
(876,170) |
(876,170) |
| ㈜컴플리톤코리아 |
2,047,295 |
3,258,786 |
(1,211,491) |
1,244,096 |
(554,788) |
(569,417) |
| 기업명 |
전기말 |
전기 |
| 자산총계 |
부채총계 |
자본총계 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| CTK USA Holdings Corporation |
32,939,204 |
198,220 |
32,740,984 |
1,314,263 |
(563,410) |
(383,914) |
| CTK USA INC |
12,346,372 |
8,818,701 |
3,527,671 |
11,095,751 |
1,582,277 |
1,446,263 |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD. |
4,316,658 |
7,327,033 |
(3,010,375) |
17,164 |
(1,893,997) |
(1,952,608) |
| ㈜씨티케이빈디브 |
1,840,086 |
438,050 |
1,402,036 |
1,508,648 |
62,911 |
62,911 |
| ㈜컴플리톤코리아 |
2,491,308 |
3,133,382 |
(642,074) |
2,975,841 |
(237,441) |
(208,039) |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 (주1) |
- |
- |
- |
612,514 |
(305,700) |
(305,700) |
| Styleindex America, INC (주1) |
- |
- |
- |
1,217,664 |
(271,062) |
(312,449) |
(주1) 전기 중 종속기업에서 제외되었으며, 종속기업 제외 이전의 경영성과입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준
지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의외부감사에 관한
법률'에 따라
제정된
한국채택국제회계기준에
따라
작성되었습니다.연결기업의 연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결기업은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3. 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 손익에 대한 연결기업의 지분은 손익계산서의 영업외손익으로 표시되며 관계기업이나 공동기업의 종속기업에 대한 세후손익과 비지배지분을 의미합니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 않고 있습니다. 손상 및 환입은 손익계산서의 '관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익'에 표시됩니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.3.3 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법 - 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 투자부동산 : 주석 12 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 33 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32
2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 화장품 제조 및 판매 사업과 해외직구 및 역직구 등 이커머스 사업을 영위하고 있으며 이와 관련하여 재화를 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.재화의 판매재화의 판매 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의
인도시점에
인식됩니다.
일반적인
채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.일반기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.(1) 변동대가계약의 대가에 변동대가가 포함된 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 변동대가는 계약 개시시점에 추정되고, 이와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 제약됩니다.일부
계약은
일정한
기간
이내에 반품할 권리를 고객에게 반품권을 제공합니다. 또한,연결기업은 특정 고객이 계약에서 정한 한도를 초과 구매하는 경우, 그 고객에게 이전 구매수량에까지 소급하여 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다. ㆍ 반품권연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.ㆍ 수량 리베이트미래에 예상되는 리베이트에 대한 변동대가를 추정하기 위해 연결기업은 수량 기준이 하나만 있는 계약에는 가능성이 가장 높은 방법을 적용하고 복수의 수량 기준이 있는 계약에는 기댓값 방법을 적용합니다. 연결기업은 변동대가를 가장 잘 예측할 수있는 방법을 선택하는 주요 요소로서 계약에 있는 수량 기준의 개수를 고려합니다. 연결기업은 변동대가 제약에 대한 요구사항을 적용해서 미래에 예상되는 리베이트에대한 환불부채를 인식합니다. (2) 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
계약 잔액(1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.(2) 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다.
(3) 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.3.5 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.3.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.7 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.3.8 매각예정비유동자산과 중단영업 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로
분류된
유형자산과
무형자산은
감가상각
또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 37에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
2.3.9 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.3.10 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 추정 내용연수와 상각방법에 따라 산정합니다.
| 과목 |
상각방법 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
정액법 |
28년~40년 |
| 차량운반구 |
정액법 |
5년 |
| 금형 |
정액법 |
5년 |
| 비품 |
정액법 |
3년~15년 |
| 공구와기구 |
정액법 |
5년 |
| 기계장치 |
정액법 |
5년 |
| 시설장치 |
정액법 |
5년 |
연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결기업은 기후 관련 법률 및 규제가 연결기업의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결기업의 건물과 설비에 추가적인에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.3.11 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ㆍ사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 과목 |
상각연수 |
| 건물 |
1년~7년 |
| 차량운반구 |
1년~5년 |
| 비품 |
2년~5년 |
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.18 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ㆍ리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.ㆍ단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.3.12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.3.13 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업의 유한한 내용연수를 가진 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각방법 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
정액법 |
5년 |
| 소프트웨어 |
정액법 |
5년 |
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.3.14 금융상품 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 상각후원가로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모되형에 포함되지만 기타포괄손익-공정가치로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취와 매도 둘 다를 목적으로 하는 사업모형에 포함됩니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다.
4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 자본의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 분류는 개별 상품별로 결정됩니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이
배당을
받을
권리가
확정되었을
때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나,금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.7) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
8) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채- 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.4) 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다.이 범주는 일반적으로 이자부 차입부채에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 20에 언급되어 있습니다.
5) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.15 복합금융상품연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.연결기업은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 최초 인식시점에 인식하는 복합금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 거래가격 일부가 복합금융상품이 아닌 다른 것의 대가라면, 복합금융상품의 공정가치를 측정하고 그 거래가격 일부를 해당 재화나 용역의 대가로 회계처리합니다. 또한, 연결기업이 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
2.3.16 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정연결기업은 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 - 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금 흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다. - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않습니다. - 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.(2) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며,
비효과적인
부분은
즉시
당기손익으로
인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식됩니다. 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다.
위험회피대상
거래가 후속적으로
비금융항목을
인식하게
된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함됩니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.그 밖의 모든 현금흐름위험회피에서 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
2.3.17 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.3.18 비금융자산의 손상비금융 자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 유형자산 - 무형자산연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다.
2.3.19 현금 및 현금성자산연결재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며, 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산과 동일합니다.
2.3.20 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서
차감하여
회계처리하고
있습니다.
자기주식의
취득 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.21 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.(1) 하자보수 충당부채연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다.
2.3.22 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.3.23 주식기준보상연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 가득기간)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로
가득되지
않는
주식기준보상에 대해서는 비용을
인식하지
않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
2.3.24 영업부문연결기업의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별 단위로 공시하고 있으며 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표에 대한 주석 36에 공시하였습니다.
2.3.25 장기종업원급여연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.3.26 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있습니다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.27 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.연결기업은 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.
2.3.28 연결재무제표 승인연결기업의 당기말 연결재무제표는 2025년 2월
17일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2025년 3월
28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.4 제 개정된 기준서의 적용 연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2.4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스'개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함ㆍ유동성 분류는 회사의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음ㆍ회사가 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 연결기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 연결기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 연결기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한것입니다.이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.5 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
2.5.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
연결기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 연결기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교 정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.5.2
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결기업은 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결기업은 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연겱업은 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
2.5.3 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.
3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).
연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.
3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.2.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
3.2.2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
3.2.3 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 연결기업은 최초에 이항모형을 사용하여 종업원과의 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를위해서는 각 보고기간 말에 사용한 추정치의 재평가가 필요합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정하기 위하여, 연결기업은 경영진의 주식선택권 제도에는 이항모형을 사용하고 일반 종업원주식선택권제도에는 몬테카를로 시뮬레이션 모형을 사용합니다.주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 20에 기술하였습니다.
3.2.4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
3.2.5 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
3.2.6 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.2.7 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업과 같이) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화로 체결되지 않은 경우)에는 추정이 필요합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
31,484,225 |
16,871,868 |
은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.
5. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관명 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내역 |
| 현금및현금성자산 |
삼성선물 |
773,346 |
- |
파생거래예치금 |
| 단기금융예치금 |
신한은행 |
- |
9,025,800 |
차입금담보 |
| 단기금융예치금 |
우리은행 |
1,295,070 |
- |
임대차계약담보 |
| 장기금융예치금 |
우리은행 |
- |
1,135,961 |
임대차계약담보 |
| 합 계 |
2,068,416 |
10,161,761 |
|
6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| <유동성> |
| 매출채권 |
25,485,734 |
(2,473,572) |
23,012,162 |
13,812,768 |
(795,823) |
13,016,945 |
| 기타채권 |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
212,180 |
- |
212,180 |
159,176 |
- |
159,176 |
| 미수수익 |
809,363 |
- |
809,363 |
607,491 |
- |
607,491 |
| 대여금 |
3,340,235 |
(420,000) |
2,920,235 |
6,424,654 |
(420,000) |
6,004,654 |
| 기타채권 소계 |
4,361,778 |
(420,000) |
3,941,778 |
7,191,321 |
(420,000) |
6,771,321 |
| <비유동성> |
| 기타채권 |
|
|
|
|
|
|
| 대여금 |
4,846,045 |
(1,596,935) |
3,249,110 |
296,000 |
- |
296,000 |
| 장기미수수익 |
- |
- |
- |
70,233 |
- |
70,233 |
| 보증금 |
965,004 |
(150,000) |
815,004 |
840,014 |
- |
840,014 |
| 기타채권 소계 |
5,811,049 |
(1,746,935) |
4,064,114 |
1,206,247 |
- |
1,206,247 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 및 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 전기초 |
1,912,750 |
300,000 |
| 연결범위변동 |
(13,848) |
- |
| 설정(환입) |
(913,180) |
420,000 |
| 제각(주1) |
(188,962) |
- |
| 기타(주2) |
(937) |
(300,000) |
| 전기말 |
795,823 |
420,000 |
| 당기초 |
795,823 |
420,000 |
| 설정 |
1,663,756 |
1,654,964 |
| 제각(주1) |
(5,115) |
(23,204) |
| 기타 |
19,108 |
115,175 |
| 당기말 |
2,473,572 |
2,166,935 |
(주1) 매출채권 및 기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.(주2) 전기 기타채권 중 대손충당금 설정 대여금이 출자전환되어 기타금융자산으로 대체되었습니다.매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서
90일입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~6개월 |
6개월~9개월 |
9개월~1년미만 |
1년 이상 |
대손설정채권 |
합계 |
| 매출채권 |
16,165,830 |
4,918,305 |
1,424,943 |
133,636 |
2,843,020 |
(2,473,572) |
23,012,162 |
| 기타채권 |
8,582,111 |
3,881 |
- |
479 |
1,586,356 |
(2,166,935) |
8,005,892 |
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~6개월 |
6개월~9개월 |
9개월~1년미만 |
1년 이상 |
대손설정채권 |
합계 |
| 매출채권 |
10,497,511 |
1,600,717 |
607,159 |
346,254 |
761,127 |
(795,823) |
13,016,945 |
| 기타채권 |
7,110,588 |
92,120 |
142,639 |
91,784 |
960,438 |
(420,000) |
7,977,569 |
7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
1,384,198 |
(899,158) |
485,040 |
1,079,979 |
(651,756) |
428,223 |
| 제품 |
1,337,611 |
(172,384) |
1,165,227 |
787,222 |
(155,928) |
631,294 |
| 재공품 |
39,663 |
- |
39,663 |
24,297 |
- |
24,297 |
| 원재료 |
4,062,008 |
(305,244) |
3,756,764 |
2,172,313 |
(121,515) |
2,050,798 |
| 미착품 |
2,512 |
- |
2,512 |
30,495 |
- |
30,495 |
| 합 계 |
6,825,992 |
(1,376,786) |
5,449,206 |
4,094,306 |
(929,199) |
3,165,107 |
재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여, 당기 중 인식한 재고자산 평가충당금 설정액은 447,58
7천원(전기: 59,601천원)입니다.당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 42,419백만
원(전기: 48,205백만원)입니다.
8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
2,167,464 |
- |
886,266 |
7,661 |
| 선급비용 |
514,075 |
723 |
553,928 |
37,294 |
| 부가세대급금 |
1,642,794 |
- |
1,019,371 |
- |
| 합 계 |
4,324,333 |
723 |
2,459,565 |
44,955 |
9. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 수익증권 및 펀드 |
5,687,637 |
13,097,903 |
18,785,540 |
| 복합금융상품 |
- |
16,169,981 |
16,169,981 |
| 지분증권 |
- |
8,037,861 |
8,037,861 |
| 합 계 |
5,687,637 |
37,305,745 |
42,993,382 |
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 수익증권 및 펀드 |
32,046,824 |
8,432,192 |
40,479,016 |
| 복합금융상품 |
- |
11,681,213 |
11,681,213 |
| 지분증권 |
- |
4,141,280 |
4,141,280 |
| 합 계 |
32,046,824 |
24,254,685 |
56,301,509 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초 |
32,046,824 |
24,254,685 |
10,288,544 |
20,544,098 |
| 취득 |
1,623,142 |
7,455,035 |
31,687,384 |
13,291,560 |
| 처분 |
(24,145,234) |
(1,378,196) |
(17,637,728) |
(2,317,115) |
| 평가(주1) |
793,405 |
2,343,721 |
194,683 |
250,083 |
| 유동성 대체 |
(4,630,500) |
4,630,500 |
7,513,941 |
(7,513,941) |
| 기말 |
5,687,637 |
37,305,745 |
32,046,824 |
24,254,685 |
(주1) 금융자산평가손익과 외화환산손익을 포함하였습니다.
(3)
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| <유동> |
| 수익증권 및 펀드(주1) |
7,500,000 |
5,687,637 |
5,687,637 |
33,711,984 |
32,046,824 |
32,046,824 |
| <비유동> |
| 수익증권 및 펀드(주
1)
|
15,306,011 |
13,097,903 |
13,097,903 |
9,087,336 |
8,432,192 |
8,432,192 |
| 복합금융상품 |
12,468,167 |
16,169,981 |
16,169,981 |
11,697,362 |
11,681,213 |
11,681,213 |
| 지분증권 |
6,276,041 |
8,037,861 |
8,037,861 |
1,892,018 |
4,141,280 |
4,141,280 |
| 소계 |
34,050,219 |
37,305,745 |
37,305,745 |
22,676,716 |
24,254,685 |
24,254,685 |
| 합계 |
41,550,219 |
42,993,382 |
42,993,382 |
56,388,700 |
56,301,509 |
56,301,509 |
(주1)
연결기업은 보고기간종료일 현재 일부 금융상품의 회수가능성에 대한 불확실성이 존재하기에, 시장 상황에 따라 평가하여 전기까지에 평가손실 1,662,975천원을인식하였습니다(주석 30 참조).한편, 연결기업은 투자원금 USD 4,500,000 가운데 USD 1,800,000를 해당 금융상품의 판매사로부터 선급 받았으며 계약상 반환의무가 있어 기타부채로 계상하였습니다(주석16 참조).
10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
피투자회사명 |
소재 |
결산월 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 관계기업 |
스마일게이트아프로디테합자회사 (주1) |
한국 |
12월 |
60.00% |
3,558,000 |
8,019,680 |
| 레드브랜드랩㈜ (주2) |
한국 |
12월 |
50.00% |
250,000 |
- |
| ㈜코스리움 (주3) |
한국 |
12월 |
29.41% |
300,000 |
- |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호
(주1)
|
한국 |
12월 |
53.33% |
4,000,000 |
306,868 |
| 씨티케이 AGTECH 투자조합 (주1) |
한국 |
12월 |
68.03% |
771,655 |
28,478 |
| 스마일게이트카이로스서브원사모투자 합자회사 |
한국 |
12월 |
26.32% |
1,000,000 |
923,410 |
| ㈜동기피엔아이(주4) |
한국 |
12월 |
- |
- |
- |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
한국 |
12월 |
49.95% |
1,801,594 |
373,725 |
| AFWP-파로스 신기술투자조합 |
한국 |
12월 |
22.77% |
500,000 |
494,523 |
| 리젠트크로스보더신기술투자조합 (주1)(주5) |
한국 |
12월 |
84.75% |
1,000,000 |
979,652 |
| 무림-블루웨이브 제 1호 신기술투자조합(주5) |
한국 |
12월 |
20.77% |
700,000 |
691,123 |
| JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호(주5) |
한국 |
12월 |
23.48% |
493,000 |
487,390 |
| 합 계 |
14,374,249 |
12,304,849 |
(주1) 피투자기업에 대한 지분율이 50%를 초과하나, 연결기업은 유한책임사원으로 무한책임사원과는 달리 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사가능하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 피투자기업의 가치하락으로 인하여 회수가능가액을 "0"으로 보아 전액 지분법손실을 인식하였습니다.(주3) 당기 이전 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 누적 지분법손실은 413,202천원입니다.(주4) 당기 중 처분하여 관계기업투자주식처분손실 829,694천원을 인식하였습니다.(주5) 당기 중 신규출자하여 관계기업으로 인식하였습니다.
| 구분 |
관계기업명 |
소재 |
결산월 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 관계기업 |
스마일게이트아프로디테합자회사 (주1) |
한국 |
12월 |
60.00% |
3,558,000 |
10,895,802 |
| 레드브랜드랩㈜ |
한국 |
12월 |
50.00% |
250,000 |
43,895 |
| ㈜코스리움 (주2) |
한국 |
12월 |
42.86% |
300,000 |
- |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호 (주3) |
한국 |
12월 |
53.33% |
4,000,000 |
360,950 |
| 씨티케이 AGTECH 투자조합 (주4) |
한국 |
12월 |
68.03% |
771,655 |
64,888 |
| 스마일게이트카이로스서브원사모투자 합자회사 |
한국 |
12월 |
26.32% |
1,000,000 |
977,572 |
| ㈜동기피엔아이 |
한국 |
12월 |
25.04% |
1,495,304 |
1,067,988 |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스(주5) |
한국 |
12월 |
49.95% |
1,801,594 |
1,164,138 |
| AFWP-파로스 신기술투자조합(주6) |
한국 |
12월 |
22.77% |
500,000 |
499,570 |
| 합 계 |
13,676,553 |
15,074,803 |
(주1) 피투자기업에 대한 지분율이 60.00%이나, 연결기업은 유한책임사원으로 무한책임사원과 달리 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사 가능하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 전기 지분법손실은 300,620천원입니다.(주3) 피투자기업에 대한 지분율이 53.33%이나, 연결기업은 유한책임사원으로 무한책임사원과 달리 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사 가능하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 피투자기업에 대한 지분율이 68.03%이나, 연결기업은 유한책임사원으로 무한책임사원과 달리 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사 가능하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.(주5) 전기 중 지분율 변동으로 관계기업으로 분류하였습니다.(주6) 전기 중 신규출자하여 관계기업으로 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
관계기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
지분법
자본변동
|
기말 |
| 관계기업 |
스마일게이트아프로디테합자회사 |
10,895,802 |
- |
- |
(2,876,123) |
- |
8,019,679 |
| 레드브랜드랩㈜ |
43,895 |
- |
- |
(43,895) |
- |
- |
| ㈜코스리움 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호 |
360,950 |
- |
- |
(54,082) |
- |
306,868 |
| 씨티케이 AGTECH 투자조합 |
64,888 |
- |
- |
(36,410) |
- |
28,478 |
| 스마일게이트카이로스서브원사모투자 합자회사 |
977,572 |
- |
- |
(54,161) |
- |
923,411 |
| ㈜동기피엔아이 |
1,067,988 |
- |
(1,252,831) |
184,843 |
- |
- |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
1,164,138 |
- |
- |
(598,449) |
(191,964) |
373,725 |
| AFWP-파로스 신기술투자조합 |
499,570 |
- |
- |
(5,047) |
- |
494,523 |
| 리젠트크로스보더신기술투자조합 |
- |
1,000,000 |
- |
(20,348) |
- |
979,652 |
| 무림-블루웨이브 제 1호 신기술투자조합 |
- |
700,000 |
- |
(8,877) |
- |
691,123 |
| JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호 |
- |
493,000 |
- |
(5,610) |
- |
487,390 |
| 합 계 |
15,074,803 |
2,193,000 |
(1,252,831) |
(3,518,159) |
(191,964) |
12,304,849 |
| 구분 |
관계기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
기타증감 |
지분법손익 |
지분법
자본변동
|
기말 |
| 관계기업 |
스마일게이트아프로디테합자회사 |
13,801,961 |
- |
(3,654,000) |
- |
747,841 |
- |
10,895,802 |
| 레드브랜드랩㈜ |
44,724 |
- |
- |
- |
(829) |
- |
43,895 |
| ㈜코스리움 |
23,954 |
- |
- |
- |
(23,954) |
- |
- |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호 |
301,351 |
- |
- |
- |
59,599 |
- |
360,950 |
| 씨티케이 AGTECH 투자조합 |
771,655 |
- |
- |
- |
(706,767) |
- |
64,888 |
| 스마일게이트카이로스서브원사모투자 합자회사 |
999,259 |
- |
- |
- |
(21,687) |
- |
977,572 |
| ㈜동기피엔아이 |
1,495,304 |
- |
- |
- |
(427,316) |
- |
1,067,988 |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스(주1) |
- |
- |
- |
1,801,594 |
(653,996) |
16,540 |
1,164,138 |
| AFWP-파로스 신기술투자조합 |
- |
500,000 |
- |
- |
(430) |
- |
499,570 |
| 합 계 |
17,438,208 |
500,000 |
(3,654,000) |
1,801,594 |
(1,027,539) |
16,540 |
15,074,803 |
(주1) 전기 중 지분율 변동으로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
| 관계기업 |
스마일게이트아프로디테합자회사 |
13,403,021 |
36,889 |
13,366,132 |
29,459 |
(4,788,806) |
| 레드브랜드랩㈜ |
89,614 |
2,777 |
86,837 |
- |
(87,199) |
| ㈜코스리움 |
982,071 |
1,746,295 |
(764,224) |
320,817 |
(382,775) |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호 |
575,377 |
- |
575,377 |
5 |
(101,403) |
| 씨티케이 AGTECH 투자조합 |
43,513 |
1,650 |
41,863 |
13 |
(53,522) |
| 스마일게이트카이로스서브원사모투자 합자회사 |
3,538,169 |
29,210 |
3,508,959 |
13,903 |
(205,813) |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
3,161,478 |
8,089,613 |
(4,928,134) |
4,761,043 |
(1,198,159) |
| AFWP-파로스 신기술투자조합 |
2,174,146 |
2,200 |
2,171,946 |
38,033 |
(22,167) |
| 리젠트크로스보더신기술투자조합 |
1,157,639 |
1,650 |
1,155,989 |
153 |
(24,011) |
| 무림-블루웨이브 제 1호 신기술투자조합 |
3,327,266 |
- |
3,327,266 |
2,199 |
(42,734) |
| JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호 |
2,076,102 |
- |
2,076,102 |
300 |
(23,898) |
| 구분 |
기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
| 관계기업 |
스마일게이트아프로디테합자회사 |
18,367,904 |
208,234 |
18,159,670 |
3,254,062 |
1,246,401 |
| 레드브랜드랩㈜ |
89,627 |
2,428 |
87,199 |
262 |
(1,657) |
| ㈜코스리움 |
1,155,552 |
1,857,000 |
(701,448) |
330,210 |
(757,342) |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호 |
678,430 |
1,650 |
676,780 |
194 |
111,746 |
| 씨티케이 AGTECH 투자조합 |
97,036 |
1,650 |
95,386 |
14 |
(1,038,947) |
| 스마일게이트카이로스서브원사모투자 합자회사 |
3,732,322 |
17,550 |
3,714,772 |
16,503 |
(82,410) |
| ㈜동기피엔아이 |
11,595,984 |
11,392,180 |
203,804 |
8,047,303 |
(1,706,402) |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
1,486,639 |
1,921,976 |
(435,337) |
2,981,898 |
(813,510) |
| AFWP-파로스 신기술투자조합 |
2,196,000 |
1,887 |
2,194,113 |
- |
(1,887) |
11. 유형자산 당기 및 전기의 연결기업의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
환율변동의 효과 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
18,231,690 |
- |
- |
- |
- |
(1,457,012) |
16,774,678 |
| 건물 |
16,527,670 |
- |
- |
(456,941) |
230,222 |
(1,189,491) |
15,111,460 |
| 시설장치 |
1,036,856 |
35,951 |
- |
(250,748) |
13,752 |
- |
835,811 |
| 기계장치 |
986,771 |
4,875 |
- |
(265,504) |
88,798 |
1,619,559 |
2,434,499 |
| 차량운반구 |
79,042 |
49,730 |
(22,601) |
(22,492) |
9,639 |
- |
93,318 |
| 공구와기구 |
648,339 |
16,839 |
- |
(179,227) |
838 |
- |
486,789 |
| 비품 |
1,765,291 |
63,771 |
(1,750) |
(756,279) |
126,262 |
4,050 |
1,201,345 |
| 금형 |
1,273,508 |
49,500 |
(20) |
(545,631) |
- |
154,000 |
931,357 |
| 건설중인자산 |
3,443,868 |
1,601,232 |
(126,784) |
- |
33,935 |
(1,784,859) |
3,167,392 |
| 합 계 |
43,993,035 |
1,821,898 |
(151,155) |
(2,476,822) |
503,446 |
(2,653,753) |
41,036,649 |
(주1) 투자부동산으로의 대체 및 건설중인 자산의 본계정 대체가 포함되어 있습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
정부보조금 |
종속기업처분으로인한변동 |
환율변동의효과 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
18,212,653 |
- |
- |
- |
- |
- |
19,037 |
18,231,690 |
| 건물 |
15,441,180 |
1,705,667 |
(419,163) |
- |
- |
(20,856) |
(179,158) |
16,527,670 |
| 시설장치 |
143,764 |
585,922 |
(168,807) |
- |
- |
7,292 |
468,685 |
1,036,856 |
| 기계장치 |
989,234 |
3,465 |
(73,411) |
- |
- |
41,193 |
26,290 |
986,771 |
| 차량운반구 |
180,783 |
31,153 |
(75,303) |
- |
(60,398) |
2,807 |
- |
79,042 |
| 공구와기구 |
232,013 |
513,652 |
(135,205) |
- |
- |
846 |
37,033 |
648,339 |
| 비품 |
2,158,546 |
291,641 |
(781,032) |
- |
(17,437) |
28,353 |
85,220 |
1,765,291 |
| 금형 |
1,428,455 |
329,500 |
(556,447) |
- |
- |
- |
72,000 |
1,273,508 |
| 건설중인자산 |
3,403,451 |
1,128,383 |
- |
(463,834) |
(10,000) |
86,100 |
(700,232) |
3,443,868 |
| 합 계 |
42,190,079 |
4,589,383 |
(2,209,368) |
(463,834) |
(87,835) |
145,735 |
(171,125) |
43,993,035 |
(주1) 투자부동산으로의 대체 및 건설중인 자산의 본계정 대체가 포함되어 있습니다.
12. 투자부동산(1) 당기 및 전기의 연결기업의 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
감가상각비 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
546,380 |
- |
1,457,012 |
2,003,392 |
| 건물 |
448,662 |
(31,229) |
1,189,491 |
1,606,924 |
| 합 계 |
995,042 |
(31,229) |
2,646,503 |
3,610,316 |
(주1) 유형자산에서 대체가 포함되어 있습니다.
| 구분 |
기초 |
감가상각비 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
- |
- |
546,380 |
546,380 |
| 건물 |
- |
(9,369) |
458,031 |
448,662 |
| 합 계 |
- |
(9,369) |
1,004,411 |
995,042 |
(주1) 유형자산에서 대체가 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
102,194 |
21,826 |
| 운영비용 |
(31,229) |
(9,369) |
| 합 계 |
70,965 |
12,457 |
보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산은 서울시 서초구 효령로 소재 토지 및 건물이며 임대목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,240백만원 입니다.
13. 무형자산
당기 및 전기의 연결기업의 무형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
환율변동효과 |
대체 |
기말 |
| 영업권 |
25,083 |
300,000 |
- |
- |
- |
- |
325,083 |
| 산업재산권 |
123,352 |
24,360 |
(3,917) |
(46,743) |
- |
7,250 |
104,302 |
| 소프트웨어 |
408,006 |
25,000 |
(43,938) |
(126,655) |
330 |
- |
262,743 |
| 시설이용권 |
674,953 |
300 |
- |
- |
- |
- |
675,253 |
| 합 계 |
1,231,394 |
349,660 |
(47,855) |
(173,398) |
330 |
7,250 |
1,367,381 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
종속기업처분으로인한변동 |
환율변동효과 |
대체 |
기말 |
| 영업권 |
25,083 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
25,083 |
| 산업재산권 |
119,690 |
42,138 |
(1,371) |
(48,109) |
- |
- |
11,004 |
123,352 |
| 소프트웨어 |
1,271,354 |
87,594 |
- |
(373,140) |
(589,118) |
11,316 |
- |
408,006 |
| 기타의무형자산 |
186,015 |
- |
(2) |
- |
(191,371) |
5,358 |
- |
- |
| 시설이용권 |
884,689 |
634,553 |
- |
- |
- |
- |
(844,289) |
674,953 |
| 합 계 |
2,486,831 |
764,285 |
(1,373) |
(421,249) |
(780,489) |
16,674 |
(833,285) |
1,231,394 |
14. 기타지급채무
보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
2,115,654 |
- |
2,721,818 |
40,971 |
| 미지급비용 |
852,197 |
- |
1,793,596 |
- |
| 합 계 |
2,967,851 |
- |
4,515,414 |
40,971 |
15. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| <단기차입금> |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
- |
1M SOFR+1.35% |
- |
4,383,960 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
- |
3M SORF+1.65% |
- |
3,910,694 |
| 운전자금대출 |
Swickerd Crown LLC |
2025년 12월 31일 |
4.99% |
7,671 |
- |
| 운전자금대출 |
BONSAI GROWTH |
2025년 11월 10일 |
16.92% |
528,118 |
- |
| 소 계 |
535,789 |
8,294,654 |
| <장기차입금> |
| 시설자금대출 |
산업은행 |
2029년 12월 24일 |
3.23% |
1,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
Swickerd Crown LLC |
2029년 12월 01일 |
4.99% |
37,894 |
- |
| 소 계 |
1,037,894 |
- |
| 합 계 |
1,573,683 |
8,294,654 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
상환일 |
이자율(%) |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
2024년 12월 06일 |
2029년 12월 05일 |
- |
7,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(470,869) |
- |
| 합 계 |
6,529,131 |
- |
| 전환권대가 |
504,958 |
- |
(3) 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2024년 12월 06일 |
| 만기일 |
2029년 12월 06일 |
| 발행금액 |
7,000,000,000원 |
| 표면이자율 |
- |
| 보장이자율 |
- |
| 전환청구기간 |
2025년 12월 06일 ~ 2029년 11월 06일 |
| 전환비율 |
사채 권면 금액의 100% |
| 전환가격(주1) |
1주당 8,832원 |
| 조기상환청구권(Put Option) |
발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매 3개월마다 발행가액의 100%한도 내 행사가능 |
| 매도청구권(Call Option) |
발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매 3개월마다 발행가액의 60%한도 내 행사가능 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 발행가능 주식수(주2) |
792,572주 |
(주1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당 및 자본금의 자본전입 등주식을 발행하거나 또는 시기를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우에는 전환가액을 조정할 수 있습니다.
(주2) 발행가능 주식수는 현재 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 70억원에 대한 주식수입니다.
연결기업은 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다.
16. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
232,534 |
- |
263,208 |
- |
| 계약부채(주1) |
1,486,524 |
- |
1,796,719 |
- |
| 선수금(주2) |
3,564,391 |
- |
2,545,328 |
|
| 하자보수충당부채 |
280,031 |
- |
267,715 |
- |
| 기타장기종업원급여부채 |
- |
130,637 |
- |
217,196 |
| 합 계 |
5,563,480 |
130,637 |
4,872,970 |
217,196 |
(주1) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 1,796,71
9천원(전기: 531,748천원)이며 당기말 현재 계약부채는 모두 1년 이내에 수익으로 인식될 예정입니다.(주2) 삼성증권 제3034회 및 제3052회 DLS의 투자원금 4,500,000 가운데 선수한 USD 1,800,000를 포함하고 있습니다(주석
30 참조).
17. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,062,909 |
1,816,384 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,282,125) |
(2,011,163) |
| 합 계 |
(219,216) |
(194,779) |
| 순확정급여자산 |
(277,335) |
(209,924) |
| 순확정급여부채 |
58,119 |
15,145 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도: |
|
|
| 근무원가 |
627,913 |
692,685 |
| 순이자 |
(11,216) |
(4,845) |
| 소 계 |
616,697 |
687,840 |
| 확정기여제도 |
268,305 |
189,769 |
| 퇴직위로금 |
136,974 |
203,917 |
| 합 계 |
1,021,976 |
1,081,526 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,816,384 |
1,987,970 |
| 급여비용(당기손익) |
|
|
| - 근무원가 |
627,913 |
692,685 |
| - 이자비용 |
96,150 |
116,158 |
| 소계 |
724,063 |
808,843 |
| 퇴직급여지급액 |
(607,327) |
(584,741) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
6,320 |
5,406 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
78,585 |
(26,846) |
| - 경험조정 |
44,884 |
(317,733) |
| 소계 |
129,789 |
(339,173) |
| 종속기업 처분에 따른 증감 |
- |
(56,515) |
| 기말잔액 |
2,062,909 |
1,816,384 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
2,011,163 |
1,991,790 |
| 급여비용(당기손익) |
|
|
| - 이자수익 |
107,366 |
121,003 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 손익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) |
(42,365) |
(51,928) |
| 사용자의 기여금 |
800,379 |
504,228 |
| 퇴직급여지급액 |
(594,418) |
(553,930) |
| 기말잔액 |
2,282,125 |
2,011,163 |
(5) 보고기간종료일 현재 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
2,282,125 |
2,011,163 |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.67%~5.15% |
5.36%~5.62% |
| 미래임금상승률 |
4.52%~5.00% |
4.50%~5.00% |
(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1%포인트 |
(275,738) |
322,276 |
| 미래임금상승률 |
1%포인트 |
326,899 |
(282,140) |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% 포인트 |
(231,953) |
271,747 |
| 미래임금상승률 |
1% 포인트 |
276,625 |
(238,143) |
(8) 당기 및 전기 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.78~9.66년과 8.31~9.64년 입니다.
18. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총 수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 발행한 주식의 총 수 |
19,341,591 주 |
19,341,591 주 |
| 1주당 액면금액 |
500 원 |
500 원 |
| 보통주자본금 |
9,670,795,500 원 |
9,670,795,500 원 |
(2) 주식발행초과금1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
114,545,867 |
114,545,867 |
(3) 당기말 현재 발행 주식 중 497,802주는 연결기업이 종업원 주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.
19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본 |
| 기타자본조정 |
(2,487,878) |
(2,487,878) |
| 주식매수선택권 |
293,689 |
2,453,589 |
| 자기주식 |
(8,251,123) |
(8,251,123) |
| 자기주식처분손실 |
(2,303,926) |
(2,303,926) |
| 기타자본잉여금 |
5,041,415 |
2,115,000 |
| 전환권대가 |
399,421 |
- |
| 소 계 |
(7,308,402) |
(8,474,338) |
| 기타포괄손익누계액 |
| 지분법자본변동 |
(175,425) |
16,539 |
| 해외사업환산손익 |
4,068,483 |
1,565,141 |
| 소 계 |
3,893,058 |
1,581,680 |
20. 주식기준보상(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
㈜씨티케이 |
컴플리톤코리아 |
| 우리사주조합 출연분(주1) |
2차 주식선택권 |
| 발행한 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
우리사주조합 무상출연주식으로 교부 |
신주발행교부 또는 자기주식 부여 |
신주발행교부 또는 자기주식 부여 |
| 부여일 |
2020년 12월 21일 |
2021년 03월 10일 |
2019년 12월 20일 |
| 만기일 |
2024년 12월 20일(주3) |
2025년 03월 09일 |
2024년 12월 19일 |
| 총부여수량(주2) |
400,000주 |
124,203주 |
30,000주 |
| 당기 행사수량 |
400,000주 |
- |
- |
| 당기 소멸수량 |
- |
- |
30,000주 |
| 당기말 미행사수량 |
- |
124,203주 |
- |
| 행사가능시점 |
부여일 이후 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 인출가능 |
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
| 가득조건 |
4년 근무 후 100% |
2년 근무 후 최초부여주식의 50%, 2년 6개월 근무 후 25% 및 3년 근무 후 25% |
3년 근무 후 최초부여주식의 100% |
(주1) 최대주주는 2020년에 본인이 소유하고 있던 주식 중 일부를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 출연하였습니다. 연결기업이 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 부여일의 주식 공정가치를 기초로 하여 주식기준보상 회계처리를 적용하였습니다.(주2) 주식선택권 부여일 이후 실시한 무상증자를 고려하여 조정되었습니다.
(주3) 계약상 조건에 따라 2024년에 12월에 행사를 하였습니다.
(2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
주식선택권 부여분의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였습니다.
| 구분 |
2차 주식선택권 |
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 (주1) |
주당 2,365원 |
| 행사가격 (주1) |
주당 8,075원 |
| 기대주가변동성 (주2) |
37.20% |
| 기대행사기간 |
분할행사(2년 50%, 2년 6개월 25%, 3년 25%) |
| 기초자산가격 (주1) |
주당 8,216원 |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형을 이용한 공정가치 |
| 무위험수익률 (주3) |
1.51% |
(주1) 주식선택권 부여일 이후 실시한 무상증자를 고려하여 조정된 주당가액입니다.(주2) 주식가치의 변동성은 유사 동종업계의 주식가격의 과거 변동성, 특히 기대만기에 해당하는 기간 동안의 역사적 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.(주3) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.
(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
| ㈜씨티케이 (주1) |
| 기초 |
524,203 |
1,913 |
524,203 |
1,913 |
| 행사 |
(400,000) |
- |
- |
- |
| 기말 |
124,203 |
8,075 |
524,203 |
1,913 |
| ㈜컴플리톤코리아 |
| 기초 |
30,000 |
5,000 |
30,000 |
5,000 |
| 소멸 |
(30,000) |
5,000 |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
30,000 |
5,000 |
(주1) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.19년입니다. (4) 당기와 전기 인식한 주식보상비용은 700,100천원과 773,107천원입니다.
21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
1,391,706 |
1,244,776 |
| 미처분이익잉여금 |
35,597,769 |
40,617,880 |
| 합 계 |
36,989,475 |
41,862,656 |
(2) 배당금당기 및 전기 중 지급한 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을 주식 수 |
18,843,789 주 |
9,616,579 주 |
| 주당배당금 |
100 원 |
50 원 |
| 배당금액 |
1,469,304 천원 |
480,829 천원 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분
연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
CTKCLIP 사업부 |
친환경소재 |
기타 |
임대 |
합 계 |
| 총 매출액 |
80,942,772 |
474,783 |
2,079,207 |
102,194 |
83,598,956 |
| 1. 고객과의 계약에서 인식한 수익 |
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: |
| 제품매출 |
69,346,241 |
474,783 |
1,104,309 |
- |
70,925,333 |
| 상품매출 |
7,470 |
- |
924,597 |
- |
932,067 |
| 용역매출 |
11,589,061 |
- |
50,301 |
- |
11,639,362 |
| 소 계 |
80,942,772 |
474,783 |
2,079,207 |
- |
83,496,762 |
| 2) 지리적 시장에 따른 구분: |
| 국내 |
4,998,542 |
- |
1,878,939 |
- |
6,877,481 |
| 아시아 |
5,633,311 |
- |
- |
- |
5,633,311 |
| 유럽 |
4,849,466 |
- |
80,173 |
- |
4,929,639 |
| 북미 |
65,461,453 |
474,783 |
120,095 |
- |
66,056,331 |
| 소 계 |
80,942,772 |
474,783 |
2,079,207 |
- |
83,496,762 |
| 3) 수익 인식시기에 따른 구분: |
| 한시점에 인식 |
69,353,711 |
474,783 |
2,028,906 |
- |
71,857,400 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
11,589,061 |
- |
50,301 |
- |
11,639,362 |
| 소 계 |
80,942,772 |
474,783 |
2,079,207 |
- |
83,496,762 |
| 2. 기타원천으로부터의 수익 |
- |
- |
- |
102,194 |
102,194 |
| 구 분 |
CTKCLIP 사업부 |
친환경소재 |
기타 |
임대 |
합 계 |
| 총 매출액 |
82,841,256 |
17,164 |
6,035,755 |
21,826 |
88,916,001 |
| 1. 고객과의 계약에서 인식한 수익 |
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: |
| 제품매출 |
71,785,920 |
17,164 |
2,781,244 |
- |
74,584,328 |
| 상품매출 |
- |
- |
2,929,591 |
- |
2,929,591 |
| 용역매출 |
11,055,336 |
- |
324,920 |
- |
11,380,256 |
| 소 계 |
82,841,256 |
17,164 |
6,035,755 |
- |
88,894,175 |
| 2) 지리적 시장에 따른 구분: |
| 국내 |
4,155,007 |
- |
4,350,269 |
- |
8,505,276 |
| 아시아 |
6,520,465 |
- |
- |
- |
6,520,465 |
| 유럽 |
4,454,460 |
- |
207,264 |
- |
4,661,724 |
| 북미 |
67,711,324 |
17,164 |
1,478,222 |
- |
69,206,710 |
| 소 계 |
82,841,256 |
17,164 |
6,035,755 |
- |
88,894,175 |
| 3) 수익 인식시기에 따른 구분: |
| 한시점에 인식 |
71,785,920 |
17,164 |
5,710,835 |
- |
77,513,919 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
11,055,336 |
- |
324,920 |
- |
11,380,256 |
| 소 계 |
82,841,256 |
17,164 |
6,035,755 |
- |
88,894,175 |
| 2. 기타원천으로부터의 수익 |
- |
- |
- |
21,826 |
21,826 |
(2) 수행의무연결기업의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.1) CTKCLIP 사업부연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 해당 수행의무는 재고에 대한 통제를 이전할 때 이행됩니다.2) 친환경소재
연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 해당 수행의무는 재고에 대한 통제를 이전할 때 이행됩니다.3) 임대 수익연결기업은
투자부동산으로부터 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
23. 판매비와관리비
당기 및 전기 연결기업의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
|
과목
|
당기 |
전기 |
| 급여 |
11,825,282 |
12,760,543 |
| 퇴직급여 |
1,016,001 |
1,081,526 |
| 복리후생비 |
2,015,485 |
1,856,148 |
| 주식보상비용 |
700,100 |
773,107 |
| 여비교통비 |
740,631 |
720,223 |
| 접대비 |
455,628 |
394,229 |
| 통신비 |
86,203 |
79,146 |
| 수도광열비 |
73,297 |
74,671 |
| 전력비 |
253,733 |
212,244 |
| 세금과공과 |
615,870 |
429,339 |
| 감가상각비 |
3,794,986 |
3,404,848 |
| 지급임차료 |
692,696 |
743,217 |
| 수선비 |
44,597 |
40,111 |
| 보험료 |
223,080 |
249,201 |
| 차량유지비 |
56,470 |
70,828 |
| 경상연구개발비 |
1,282,917 |
1,059,244 |
| 운반비 |
437,318 |
645,394 |
| 교육훈련비 |
75,313 |
29,743 |
| 도서인쇄비 |
42,178 |
110,835 |
| 사무용품비 |
3,869 |
26,795 |
| 소모품비 |
314,158 |
319,810 |
| 지급수수료 |
3,806,112 |
3,973,182 |
| 광고선전비 |
914,550 |
1,026,066 |
| 판매촉진비 |
104,867 |
19,613 |
| 대손상각비(환입) |
1,663,756 |
(913,180) |
| 건물관리비 |
514,038 |
604,636 |
| 수출제비용 |
324,660 |
407,922 |
| 무형자산상각비 |
173,398 |
421,249 |
| 견본비 |
2,894 |
15,108 |
| 하자보수비 |
12,316 |
220,918 |
| 잡비 |
1,466 |
- |
| 합 계 |
32,267,869 |
30,856,716 |
24. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(533,933) |
(1,461,959) |
| 원재료의 사용 등 |
43,121,738 |
50,340,548 |
| 종업원급여 |
19,088,083 |
20,163,620 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
4,760,721 |
4,531,475 |
| 운반비 |
2,771,878 |
2,756,580 |
| 지급수수료 |
4,002,366 |
4,038,974 |
| 주식보상비용 |
700,100 |
773,107 |
| 경상연구개발비 |
1,282,917 |
1,059,244 |
| 대손상각비(환입) |
1,663,756 |
(913,180) |
| 기타 |
6,606,391 |
4,887,446 |
| 합 계 |
83,464,017 |
86,175,855 |
(2) 종업원급여
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
15,922,934 |
17,114,865 |
| 복리후생비 |
2,143,173 |
1,967,229 |
| 퇴직급여 |
1,021,976 |
1,081,526 |
| 합 계 |
19,088,083 |
20,163,620 |
(3) 연구개발비당기 및 전기 중 손익계산서에 매출원가로 계상된 연구개발비는 없습니다.
25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익당기 및 전기에 계상된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
33,853 |
53,132 |
| 사용권자산처분이익 |
3,594 |
1,095 |
| 종속기업투자자산처분이익 |
- |
2,688,136 |
| 잡이익 |
611,875 |
1,318,456 |
| 합 계 |
649,322 |
4,060,819 |
(2) 기타비용당기 및 전기에 계상된 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
1,750 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
4,683 |
- |
| 무형자산폐기손실 |
47,855 |
1,373 |
| 기타의대손상각비 |
1,679,380 |
420,000 |
| 관계기업투자자산처분손실 |
829,694 |
- |
| 기부금 |
16,440 |
77,134 |
| 잡손실 |
207,472 |
948,505 |
| 합 계 |
2,787,274 |
1,447,012 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익
당기 및 전기에 계상된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,216,015 |
2,467,402 |
| 배당금수익 |
359,554 |
- |
| 외환차익 |
3,263,133 |
1,753,365 |
| 외화환산이익 |
3,657,638 |
432,801 |
| 기타금융자산 평가이익 |
4,219,861 |
2,443,767 |
| 사채상환이익 |
- |
439,803 |
| 파생상품평가이익 |
- |
764,562 |
| 파생상품거래이익 |
- |
421,434 |
| 합 계 |
13,716,201 |
8,723,134 |
(2) 금융비용
당기 및 전기에 계상된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
644,556 |
943,810 |
| 외환차손 |
1,062,530 |
1,147,845 |
| 외화환산손실 |
285,726 |
462,549 |
| 기타금융자산 평가손실 |
2,424,127 |
2,193,122 |
| 파생상품평가손실 |
5,534,687 |
- |
| 파생상품거래손실 |
2,926,478 |
2,120,560 |
| 합 계 |
12,878,104 |
6,867,886 |
27. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) |
1,455,397 |
927,684 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(2,321,211) |
(919,953) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(70,881) |
(56,725) |
| 법인세비용(수익) |
(936,695) |
(48,994) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
34,655 |
(56,725) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환권대가 |
(105,536) |
- |
(4) 세전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(4,683,075) |
6,181,788 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(978,763) |
1,291,994 |
| 법인세 추납액 |
7,048 |
75,612 |
| 세액공제 (농특세 납부액포함) |
(250,578) |
(406,504) |
| 비과세수익/비공제비용 |
207,231 |
251,028 |
| 미인식 일시적차이의 변동 |
52,682 |
(1,518,275) |
| 기타(세율차이등) |
25,685 |
257,151 |
| 법인세수익 |
(936,695) |
(48,994) |
| 유효세율(주) |
- |
- |
(주) 당기 및 전기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적인 차이내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자주식 |
10,008,418 |
7,965,466 |
| 관계기업투자주식 |
544,176 |
9,387,156 |
| 이월결손금 |
20,612,711 |
13,628,620 |
| 합 계 |
31,165,305 |
30,981,242 |
(6) 이연법인세의 변동내역
당기 및 전기 중 인식한 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.
| 관련 계정과목 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본에 직접 반영 |
외화환산차이 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(109,485) |
20,258 |
- |
- |
(89,227) |
| 확정급여부채 |
361,844 |
18,681 |
25,776 |
- |
406,301 |
| 퇴직연금운용자산 |
(361,845) |
(53,334) |
8,879 |
- |
(406,300) |
| 기타장기급여채무 |
45,611 |
(18,308) |
- |
- |
27,303 |
| 토지 |
94,500 |
(450) |
- |
- |
94,050 |
| 업무용승용차감가상각비 상당액 |
7,658 |
9,077 |
- |
- |
16,735 |
| 대손충당금 |
203,109 |
220,748 |
- |
758 |
424,615 |
| 대손상각비 |
88,200 |
- |
- |
- |
88,200 |
| 기타금융자산 |
354,034 |
(122,583) |
- |
- |
231,451 |
| 미지급비용(유급휴가) |
59,368 |
5,866 |
- |
- |
65,234 |
| 미지급비용(확정기여형퇴직급여) |
30,736 |
15,253 |
- |
- |
45,989 |
| 미지급비용(기타) |
280,886 |
(219,656) |
- |
2,237 |
63,467 |
| 주식선택권 |
60,692 |
691 |
- |
- |
61,383 |
| 사용권자산 |
(133,592) |
(96,004) |
- |
- |
(229,596) |
| 리스부채 |
125,297 |
85,061 |
- |
- |
210,358 |
| 하자보수충당부채 |
56,220 |
2,306 |
- |
- |
58,526 |
| 관계기업투자자산 |
(766,806) |
1,254,309 |
- |
- |
487,503 |
| 파생상품자산 |
(160,557) |
147,344 |
- |
- |
(13,213) |
| 파생상품부채 |
- |
1,169,964 |
- |
- |
1,169,964 |
| 재고자산평가충당금 |
195,131 |
40,909 |
- |
- |
236,040 |
| 전환권조정 |
- |
7,124 |
(105,536) |
- |
(98,412) |
| 이월결손금 |
7,181,934 |
(99,204) |
- |
999,888 |
8,082,618 |
| 감가상각비 |
(32,001) |
4,040 |
- |
(5,835) |
(33,796) |
| 합 계 |
7,580,934 |
2,392,092 |
(70,881) |
997,048 |
10,899,193 |
| 관련 계정과목 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본에 직접 반영 |
외화환산차이 |
종속기업처분으로 인한 변동 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(39,070) |
(70,415) |
- |
- |
- |
(109,485) |
| 확정급여부채 |
382,843 |
46,844 |
(67,843) |
- |
- |
361,844 |
| 퇴직연금운용자산 |
(382,845) |
9,882 |
11,118 |
- |
- |
(361,845) |
| 기타장기급여채무 |
46,251 |
(640) |
- |
- |
- |
45,611 |
| 토지 |
94,500 |
- |
- |
- |
- |
94,500 |
| 업무용승용차감가상각비 상당액 |
13,815 |
(6,157) |
- |
- |
- |
7,658 |
| 대손충당금 |
423,814 |
(132,437) |
- |
(68) |
- |
291,309 |
| 기타금융자산 |
610,480 |
(256,446) |
- |
- |
- |
354,034 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,100 |
(2,100) |
- |
- |
- |
- |
| 미지급비용(유급휴가) |
45,274 |
14,094 |
- |
- |
- |
59,368 |
| 미지급비용(확정기여형퇴직급여) |
21,866 |
8,870 |
- |
- |
- |
30,736 |
| 미지급비용(기타) |
- |
281,065 |
- |
(179) |
- |
280,886 |
| 주식선택권 |
48,476 |
12,216 |
- |
- |
- |
60,692 |
| 사용권자산 |
(317,216) |
76,579 |
- |
(3,219) |
110,264 |
(133,592) |
| 리스부채 |
97,494 |
27,803 |
- |
- |
- |
125,297 |
| 하자보수충당부채 |
14,056 |
42,164 |
- |
- |
- |
56,220 |
| 파생상품부채 |
(238,376) |
77,819 |
- |
- |
- |
(160,557) |
| 재고자산평가충당금 |
233,857 |
(38,726) |
- |
- |
- |
195,131 |
| 이월결손금 |
6,700,428 |
1,034,765 |
- |
96,705 |
(649,964) |
7,181,934 |
| 감가상각비 |
(836) |
(30,600) |
- |
(565) |
- |
(32,001) |
| 관계기업투자자산 |
(568,668) |
(198,138) |
- |
- |
- |
(766,806) |
| 종속기업 |
12,438 |
(12,438) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,200,681 |
884,004 |
(56,725) |
92,674 |
(539,700) |
7,580,934 |
28. 주당순이익(손실)
(1) 기본주당순이익(손실)
1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당계속영업이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주지분 계속영업이익(손실) |
(3,267,723,828) |
6,944,138,189 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,843,789 |
18,843,789 |
| 지배기업 소유주지분 기본주당계속영업이익(손실) |
(173) |
369 |
2) 가중평균유통보통주식수의 계산
| 구분 |
기간 |
주식수 |
적수 |
| 발행주식 수 |
2024.01.01~2024.12.31 |
19,341,591 |
7,079,022,306 |
| 자기주식 수 |
2024.01.01~2024.12.31 |
(497,802) |
(182,195,532) |
| 유통보통주식 수 소계 |
- |
18,843,789 |
6,896,826,774 |
| 당기일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식 수 |
18,843,789 |
| 구분 |
기간 |
주식수 |
적수 |
| 발행주식 수 |
2023.01.01~2023.12.31 |
19,341,591 |
7,059,680,715 |
| 자기주식 수 |
2023.01.01~2023.12.31 |
(497,802) |
(181,697,730) |
| 유통보통주식 수 소계 |
- |
18,843,789 |
6,877,982,985 |
| 당기일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식 수 |
18,843,789 |
(2) 희석주당순이익(손실)1) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당계속영업이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주지분 계속영업이익(손실) |
(3,267,723,828) |
6,944,138,189 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
18,843,789 |
18,843,789 |
| 지배기업 소유주지분희석주당계속영업이익(손실) (주1) |
(173) |
369 |
(주1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재
연결기업이
보유하고
있는
희석성
잠재적보통주로는
주식선택권 및 전환사채가 있습니다.
2) 가중평균유통보통주식 및 가중평균희석유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
19,341,591 |
19,341,591 |
| 자기주식취득 |
(497,802) |
(497,802) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
18,843,789 |
18,843,789 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
18,843,789 |
18,843,789 |
당기와 전기 연결기업이 보유하고 있는 모든 희석성 잠재적보통주에서 반희석효과가발생하여 희석유통보통주식수조정을 계산시 고려하지 않았습니다.
29. 현금흐름표
(1) 비현금항목 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용
(수익)
|
(936,695) |
(48,994) |
| 이자비용 |
644,556 |
943,810 |
| 감가상각비 |
2,476,822 |
2,209,368 |
| 투자부동산상각비 |
31,229 |
9,369 |
| 사용권자산상각비 |
2,079,272 |
1,891,488 |
| 무형자산상각비 |
173,398 |
421,249 |
| 주식보상비용 |
700,100 |
773,107 |
| 장기종업원급여 |
(84,221) |
(3,046) |
| 퇴직급여원가 |
616,697 |
687,840 |
| 대손상각비(환입) |
1,663,756 |
(913,180) |
| 기타의대손상각비 |
1,679,380 |
420,000 |
| 기타금융자산평가손실 |
2,424,127 |
2,193,122 |
| 파생상품평가손실 |
5,534,687 |
- |
| 외화환산손실 |
285,726 |
462,549 |
| 유형자산처분손실 |
1,750 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
4,683 |
- |
| 무형자산폐기손실 |
47,855 |
1,373 |
| 관계기업투자자산평가손실 |
3,660,981 |
1,834,977 |
| 관계기업투자자산처분손실 |
829,694 |
- |
| 재고자산평가손실 |
447,587 |
59,601 |
| 하자보수충당비 |
12,316 |
- |
| 이자수익 |
(2,216,015) |
(2,467,402) |
| 배당금수익 |
(359,554) |
- |
| 사채상환이익 |
- |
(439,803) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(764,562) |
| 외화환산이익 |
(3,657,638) |
(432,801) |
| 기타금융자산평가이익 |
(4,219,861) |
(2,443,767) |
| 관계기업투자자산평가이익 |
(142,822) |
(807,439) |
| 유형자산처분이익 |
(33,853) |
(53,132) |
| 사용권자산처분이익 |
(3,594) |
(1,095) |
| 종속기업투자자산처분이익 |
- |
(2,688,136) |
| 기타 |
52,280 |
- |
| 합 계 |
11,712,643 |
844,496 |
(2) 운전자본 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
(12,785,659) |
(3,190,720) |
| 기타채권 |
167,873 |
24,468 |
| 재고자산 |
(2,691,297) |
1,389,026 |
| 기타유동자산 |
(1,917,321) |
334,378 |
| 기타비유동자산 |
20,259 |
(9,700) |
| 매입채무 |
325,011 |
490,515 |
| 기타채무 |
(1,740,594) |
1,229,056 |
| 기타유동부채 |
3,163,377 |
1,443,474 |
| 퇴직금의지급 |
(12,909) |
(30,811) |
| 사외적립자산 |
(800,379) |
(504,228) |
| 기타비유동채무 |
- |
(78,325) |
| 파생상품금융자산 |
764,562 |
- |
| 기타비유동부채 |
(2,339) |
7,588 |
| 합 계 |
(15,509,416) |
1,104,721 |
(3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
1,784,859 |
699,298 |
| 유형자산의 타계정대체 |
2,646,503 |
870,423 |
| 기타금융자산의유동성대체 |
4,630,500 |
7,513,941 |
| 종속기업의 관계기업투자주식 대체 |
- |
1,801,594 |
| 매출채권 및 기타채권의 제각 |
28,319 |
188,962 |
| 사용권자산 인식 |
1,359,041 |
526,646 |
| 재고자산의 폐기 |
- |
1,985,452 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 구분 |
당기초 |
증가 |
감소 |
재무활동 현금흐름 |
환율변동효과 |
당기말 |
| 리스부채 |
3,746,725 |
1,259,997 |
(30,147) |
(2,237,217) |
297,872 |
3,037,230 |
| 차입금 |
8,294,655 |
- |
- |
(7,047,413) |
326,441 |
1,573,683 |
| 전환사채 |
- |
- |
(470,869) |
7,000,000 |
- |
6,529,131 |
| 구분 |
전기초 |
증가 |
감소 |
재무활동현금흐름 |
종속기업처분으로인한 변동 |
환율변동효과 |
전기말 |
| 리스부채 |
5,426,550 |
513,347 |
(5,517) |
(1,957,918) |
(349,375) |
119,638 |
3,746,725 |
| 차입금 |
4,063,651 |
- |
- |
4,175,156 |
(10,263) |
66,111 |
8,294,655 |
| 전환사채 및 파생상품부채 |
2,682,751 |
(382,830) |
- |
(2,299,921) |
- |
- |
- |
30. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항
| 약정내용 |
약정기관 |
통화 |
한도금액 |
| 선물환 한도 |
기업은행 |
USD |
2,000,000 |
| 경남은행 |
USD |
45,000,000 |
| 시설자금대출(주1) |
한국산업은행 |
KRW |
20,000,000 |
| 출자약정 |
2022 에스비아이 혁신성장 펀드(주2) |
KRW |
3,000,000 |
| 프리미어 IBK K-바이오 백신 투자조합(주3) |
KRW |
3,000,000 |
| IBKS-파라투스 기업승계,사업재편 투자조합(주4) |
KRW |
500,000 |
| IGNITEXL VENTURES II(주5) |
USD |
1,000,000 |
(주1) 연결기업은 '한국산업은행'에 20,000,000천원 시설자금대출 중 당기말 현재 대출 실행금액은 1,000,000천원입니다.(주2) 연결기업은 '2022 에스비아이 혁신성장 펀드'에 3,000,000천원을 출자하는 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 투자금액은 1,500,000천원입니다.(주3) 연결기업은 '프리미어 IBK K-바이오 백신 투자조합'에 3,000,000천원을 출자하는 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 투자금액은 783,900천원입니다.(주4) 연결기업은 'IBKS-파라투스 기업승계,사업재편 투자조합'에 500,000천원을 출자하는 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 투자금액은 180,000천원입니다.(주5) 연결기업은 'IGNITEXL VENTURES II'에 USD 1,000,000을 출자하는 약정을체결하고 있으며, 당기말 현재 투자금액은 USD 250,000입니다.
(2) 담보제공자산
| 내 용 |
통화 |
담보가액 |
관련채무 |
채권자 |
| 사옥 토지 및 건물 |
KRW |
24,000,000 |
시설자금대출 담보 |
한국산업은행 |
| 기타금융자산 |
USD |
1,000,000 |
정산금 채무 이행 담보 |
삼성증권 |
| 기타금융자산 |
USD |
3,500,000 |
정산금 채무 이행 담보 |
삼성증권 |
| 단기금융예치금 |
USD |
881,000 |
임대차계약 담보 |
우리은행 |
| 정부보조금(주) |
CAD |
500,000 |
운전자금대출 담보 |
BONSAI GROWTH |
(주) 확정되지 않은 정부보조금입니다.(3) 당기말 현재 연결기업이 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내 역 |
통화 |
금 액 |
| 서울보증보험 |
계약이행 및 하자보수 |
KRW |
298,370 |
(4) 당기말 현재 연결기업이 제공받고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 내용 |
회사명 |
통화 |
금액 |
제공받은 담보 |
| 단기대여금및장기대여금 |
㈜디엠티 |
KRW |
400,000 |
주식 86,000주 |
| 주식회사 한쿡 |
KRW |
300,000 |
주식100,000주 |
| 주식회사 씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
KRW |
50,000 |
매출채권 |
| 주식회사 씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
KRW |
300,000 |
주식 60,000주 |
| 주식회사 보드엠(주1) |
KRW |
150,000 |
주식 4,160주, 부동산 |
| Hansung USA LLC |
USD |
800,000 |
재고자산 |
| 매출채권 |
개인 |
KRW |
181,000 |
부동산 |
(주1) 연결기업은 2023년 12월 29일 주식회사보드엠 명의의 고양시 덕양구 향동동 394 지엘메트로시티향동 제8층 제813호를 근저당권설정을 했습니다. (5) 특수관계자와 관련한 우발상황 및 약정사항은 주석 31에 기술되어 있습니다.
(6) 소송사건
당기말 현재 연결기업은 2건의 형사소송을 제기하였습니다. 또한 물품대금청구의 소(소송가액: 510,760천원)가 계류 중에 있습니다. 연결기업은 이로 인하여 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.(7) 파생결합증권(삼성증권 제3034회 및 제3052회 DLS) 환매중단
당기말 현재 파생결합증권(삼성증권 제3034회 및 제3052회DLS)의 기초자산은 KS Korea Credit Fund 1 IC(이하 '해당 펀드')이며 해당 펀드의 운용사는 Gen2 Partners Asset Management Limited(이하 '젠투')입니다. 전기 이전 젠투가 운용하는 펀드의 환매가 일시중단 되었으며, 당기 중 환매중단의 만기가 2025년 7월까지 추가연장되었습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 해당 펀드의 회수가능성에 대한 불확실성이 존재하기에, 당기 이전 상황에 따라 해당 펀드를 평가하여 전기까지 평가손실 1,662,975천원을 인식하였습니다. 한편, 연결기업은 전기 이전 투자원금 USD 4,500,000 가운데 USD 1,800,000를 해당 펀드의 판매사로부터 선급 받았으며 계약상 반환의무가 있어 기타부채로 계상하였습니다.
31. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 관계기업 |
스마일게이트아프로디테합자회사 |
스마일게이트아프로디테합자회사 |
|
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
|
| 레드브랜드랩㈜ |
레드브랜드랩㈜ |
|
| ㈜코스리움 |
㈜코스리움 |
|
| - |
㈜동기피엔아이 |
(주1) |
| 씨티케이 AGTECH 투자조합 |
씨티케이 AGTECH 투자조합 |
|
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호 |
씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호 |
|
| SG카이로스서브원펀드 |
SG카이로스서브원펀드 |
|
| Styleindex America, INC |
Styleindex America, INC |
(주2) |
| E-vision Japan Co.,Ltd. |
E-vision Japan Co.,Ltd. |
|
| AFWP-파로스 신기술투자조합 |
AFWP-파로스 신기술투자조합 |
|
| 리젠트크로스보더신기술투자조합 |
- |
(주3) |
| 무림-블루웨이브 제 1호 신기술투자조합 |
- |
(주3) |
| JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호 |
- |
(주3) |
| 기타의 특수관계자 |
AK Ventures Inc |
AK Ventures Inc |
(주4) |
| - |
킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁 제4호 |
(주5) |
(주1) 당기 중 보유지분을 전부 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.(주2)
㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스의 종속회사입니다.(주3) 당기 중 신규 출자하여 관계기업에 포함되었습니다.(주4) 당기말 현재 연결기업은 AK Ventures Inc의 Convertible Note를 보유하고 있으며, 전환시 우선주의 24.8%가 되어 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.
(주5) 당기 중 보유지분을 전부 처분하여 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 특수관계자간 주요 거래내역
| 구분 |
매출거래 등 |
매입거래 등 |
| 매출 |
이자수익 |
배당수익 |
매입 |
이자비용 |
기타금융자산평가손실 |
지급수수료 |
기타비용 |
| 관계기업 |
㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
- |
28,500 |
- |
- |
5,222 |
- |
62,808 |
23,880 |
| ㈜코스리움 |
21,218 |
9,616 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜동기피엔아이(주1) |
- |
- |
- |
155,367 |
- |
- |
- |
150 |
| Styleindex America, INC |
- |
201,287 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
21,218 |
239,403 |
- |
155,367 |
5,222 |
- |
62,808 |
24,030 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
- |
5,833 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| AK Ventures Inc |
- |
1,825 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁 제4호(주1) |
- |
- |
105,321 |
- |
- |
130,171 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
7,658 |
105,321 |
- |
- |
130,171 |
- |
- |
| 합 계 |
21,218 |
247,061 |
105,321 |
155,367 |
5,222 |
130,171 |
62,808 |
24,030 |
(주1)
당기 중 보유지분을 전부 처분하여 특수관계자에서 제외되었고, 처분일까지의 거래를 포함하고 있습니다.
| 구분 |
매출거래 등 |
매입거래 등 |
| 매출 |
이자수익 |
자산처분 |
기타금융자산평가이익 |
매입 |
이자비용 |
지급수수료 |
기타비용 |
| 관계기업 |
㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
85 |
17,247 |
- |
- |
- |
5,483 |
2,742 |
18,078 |
| ㈜코스리움 |
523,195 |
17,759 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,364 |
| ㈜동기피엔아이 |
- |
- |
- |
- |
756,778 |
- |
250 |
- |
| Styleindex America, INC |
- |
160,549 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
523,280 |
195,555 |
- |
- |
756,778 |
5,483 |
2,992 |
22,442 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
- |
4,506 |
27,032 |
- |
- |
- |
- |
- |
| AK Ventures Inc |
- |
1,741 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁 제4호 |
- |
- |
- |
105,971 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
6,247 |
27,032 |
105,971 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
523,280 |
201,802 |
27,032 |
105,971 |
756,778 |
5,483 |
2,992 |
22,442 |
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무
| 구분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권(주1)(주2) |
대여금(주3)(주4) |
미수수익 |
보증금 |
미지급금 |
리스부채 |
선수금 |
| 관계기업 |
㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
3,190 |
350,000 |
5,561 |
45,000 |
390 |
14,786 |
- |
| ㈜코스리움 |
598,955 |
420,000 |
- |
- |
- |
- |
18,111 |
| Styleindex America, INC |
- |
4,703,045 |
451,647 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
602,145 |
5,473,045 |
457,208 |
45,000 |
390 |
14,786 |
18,111 |
| 기타의특수관계자 |
임직원 |
- |
105,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| AK Ventures Inc |
- |
42,630 |
3,230 |
- |
- |
- |
- |
| 킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁 제4호 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
147,630 |
3,230 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
602,145 |
5,620,675 |
460,438 |
45,000 |
390 |
14,786 |
18,111 |
연결기업은 당기말 현재 우리사주취득 목적으로 우리사주조합에 자금을 대여하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 539,605천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다.
(주1)
당기말
현재
코스리움
매출채권에
대한
대손충당금
인식액은
598,955천원이며, 당기 중 인식한 대손상각비는 469,883천원입니다.(주2) 당기말 현재 ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 매출채권에 대한 대손충당금 인식액은 901천원이며, 당기 중 인식한 대손상각비는 901천원입니다.(주3) 당기말
현재
코스리움
대여금에 대한 대손충당금 인식액은 420,000천원입니다.(주4) 당기말 현재 Styleindex America, INC 대여금에 대한 대손충당금 인식액은 1,596,935천원이며, 당기 중 인식한 대손상각비는 1,481,760천원 입니다.
| 구분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 (주1) |
단기 대여금(주2) |
장기 대여금 |
미수수익 |
기타금융 자산 |
보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
리스부채 |
| 관계기업 |
㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
3,190 |
300,000 |
- |
- |
- |
35,111 |
- |
- |
45,564 |
| ㈜코스리움 |
704,401 |
420,000 |
- |
10,983 |
- |
- |
- |
4,800 |
- |
| ㈜동기피엔아이 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
114,896 |
- |
- |
| Styleindex America, INC |
- |
4,125,242 |
- |
214,196 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
707,591 |
4,845,242 |
- |
225,179 |
- |
35,111 |
114,896 |
4,800 |
45,564 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
- |
40,000 |
96,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| AK Ventures Inc |
- |
37,393 |
- |
1,122 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁 제4호 |
- |
- |
- |
- |
5,257,158 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
77,393 |
96,000 |
1,122 |
5,257,158 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
707,591 |
4,922,635 |
96,000 |
226,301 |
5,257,158 |
35,111 |
114,896 |
4,800 |
45,564 |
연결기업은 전기말 현재 우리사주취득 목적으로 우리사주조합에 자금을 대여하였으며, 이와 관련하여 전기말 현재 702,020천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다.(주1) 전기말 현재 ㈜코스리움 매출채권에 대한 대손충당금 인식액은 129,072천원이며, 전기 중 인식한 대손상각비는 129,072천원 입니다.(주2) 전기말 현재 ㈜코스리움
대여금에
대한
대손충당금 인식액은 420,000천원이며,전기 중 인식한 대손상각비는 420,000천원 입니다.
(4) 특수관계자간 자금거래연결기업과 특수관계자간의 당기 및 전기 중 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자금대여 |
지분거래 |
리스 |
| 대여 |
회수 |
현금출자 |
배당금지급 |
출자금환급 |
배당금수령 |
리스료지급 |
| 관계기업 |
㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
730,000 |
680,000 |
- |
- |
- |
- |
36,000 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
72,000 |
103,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁 제4호 |
- |
- |
123,142 |
- |
5,144,807 |
105,321 |
- |
| 최대주주및특수관계인 |
- |
- |
- |
507,647 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
72,000 |
103,000 |
123,142 |
507,647 |
5,144,807 |
105,321 |
- |
| 합 계 |
802,000 |
783,000 |
123,142 |
507,647 |
5,144,807 |
105,321 |
36,000 |
| 구분 |
자금대여 |
지분거래 |
리스 |
| 대여 |
회수 |
현금출자 |
출자금 회수 |
리스료지급 |
| 관계기업 |
㈜코스리움 |
210,000 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
600,000 |
300,000 |
- |
- |
20,600 |
| 스마일게이트아프로디테합자회사 |
- |
- |
- |
3,654,000 |
- |
| 소 계 |
810,000 |
300,000 |
- |
3,654,000 |
20,600 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
96,000 |
- |
- |
- |
- |
| 킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁 제4호 |
- |
- |
4,678,058 |
- |
- |
| 소 계 |
96,000 |
- |
4,678,058 |
- |
- |
| 합 계 |
906,000 |
300,000 |
4,678,058 |
3,654,000 |
20,600 |
(5) 제공받은 지급보증
| 제공하는 자 |
통화 |
지급보증액 |
지급보증처 |
비고 |
| 지배기업 대표이사 |
USD |
2,400,000 |
기업은행 |
선물환이행보증 |
(6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 담보자산 및 지급보증은 없습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결기업의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원입니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임원급여 |
2,018,632 |
1,563,140 |
| 퇴직급여 |
121,106 |
77,424 |
| 주식기준보상 |
1,804 |
13,886 |
| 합 계 |
2,141,542 |
1,654,450 |
32. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
31,484,225 |
31,484,225 |
| 단기금융예치금 |
- |
3,576,000 |
3,576,000 |
| 매출채권 |
- |
23,012,162 |
23,012,162 |
| 기타채권 |
- |
8,005,892 |
8,005,892 |
| 기타금융자산 |
42,993,381 |
- |
42,993,381 |
| 합 계 |
42,993,381 |
66,078,279 |
109,071,660 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
16,871,868 |
16,871,868 |
| 단기금융예치금 |
- |
12,249,136 |
12,249,136 |
| 매출채권 |
- |
13,016,945 |
13,016,945 |
| 기타채권 |
- |
7,977,570 |
7,977,570 |
| 장기금융예치금 |
- |
3,668,513 |
3,668,513 |
| 기타금융자산 |
56,301,509 |
- |
56,301,509 |
| 파생상품금융자산 |
764,562 |
- |
764,562 |
| 합 계 |
57,066,071 |
53,784,032 |
110,850,103 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
기타 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
기타 |
| 매입채무 |
- |
8,465,253 |
- |
8,022,865 |
- |
| 차입금 |
- |
1,573,683 |
- |
8,294,654 |
- |
| 기타지급채무 |
- |
2,435,693 |
532,158 |
3,091,169 |
1,465,216 |
| 리스부채 |
- |
- |
3,037,230 |
- |
3,746,725 |
| 파생상품금융부채 |
5,534,687 |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
6,529,131 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
5,534,687 |
19,003,760 |
3,569,388 |
19,408,688 |
5,211,941 |
(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융상품 |
상각후원가로 측정하는 금융상품 |
기타 |
합 계 |
| 이자수익 |
485,418 |
1,730,597 |
- |
2,216,015 |
| 배당금수익 |
359,554 |
- |
- |
359,554 |
| 이자비용 |
- |
(492,418) |
- |
(492,418) |
| 외환차손익 |
(40,222) |
2,240,825 |
- |
2,200,603 |
| 외화환산손익 |
1,114,342 |
2,257,570 |
- |
3,371,912 |
| 기타금융자산 평가손익 |
1,795,734 |
- |
- |
1,795,734 |
| 파생상품평가손익 |
(5,534,687) |
- |
- |
(5,534,687) |
| 파생상품거래손익 |
(2,926,478) |
- |
- |
(2,926,478) |
| 대손상각비 |
- |
(1,663,756) |
- |
(1,663,756) |
| 기타의대손상각비 |
- |
(1,654,964) |
- |
(1,654,964) |
| 리스이자비용 |
- |
- |
(152,138) |
(152,138) |
| 합 계 |
(4,746,339) |
2,417,854 |
(152,138) |
(2,480,623) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융상품 |
상각후원가로 측정하는 금융상품 |
기타 |
합 계 |
| 이자수익 |
662,190 |
1,805,212 |
- |
2,467,402 |
| 이자비용 |
- |
(920,613) |
- |
(920,613) |
| 외환차손익 |
(9,110) |
614,630 |
- |
605,520 |
| 외화환산손익 |
183,950 |
(213,697) |
- |
(29,747) |
| 기타금융자산 평가손익 |
250,645 |
- |
- |
250,645 |
| 파생상품평가손익 |
764,562 |
- |
- |
764,562 |
| 파생상품거래손익 |
(1,699,127) |
- |
- |
(1,699,127) |
| 대손상각비환입 |
- |
913,180 |
- |
913,180 |
| 기타의대손상각비 |
- |
(420,000) |
- |
(420,000) |
| 리스이자비용 |
- |
- |
(23,198) |
(23,198) |
| 합 계 |
153,110 |
1,778,712 |
(23,198) |
1,908,624 |
33. 공정가치 (1) 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
(3) 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타금융자산 |
| 지분상품 및 채무상품 |
- |
8,312,069 |
34,681,312 |
42,993,381 |
| 기타금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
5,534,686 |
- |
5,534,686 |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타금융자산 |
| 지분상품 및 채무상품 |
- |
30,355,052 |
25,946,457 |
56,301,509 |
| 파생상품자산 |
- |
764,562 |
- |
764,562 |
| 합 계 |
- |
31,119,614 |
25,946,457 |
57,066,071 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 기타금융자산 |
| 삼성증권 제3034회 DLS |
1,029,000 |
3 |
현재가치법 |
할인율 |
12.49% |
| 삼성증권 제3052회 DLS |
3,601,500 |
3 |
현재가치법 |
할인율 |
12.49% |
| GROW Technology Services Ltd |
2,258,036 |
3 |
과거거래이용법 |
- |
- |
| 스마일게이트아프로디테서브원펀드 |
1,423,732 |
3 |
과거거래이용법 |
- |
- |
(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수인 성장률과 할인율의 변동에 따른 민감도분석 결과(법인세 효과 반영 전)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 기타금융자산 |
신용등급이 반영된 할인율 |
80,008 |
(66,680) |
| 구 분 |
투입변수 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 기타금융자산 |
신용등급이 반영된 할인율 |
154,183 |
(121,559) |
(7) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
평가 |
기말 |
| 기타금융자산 |
25,946,457 |
6,163,403 |
(31,450) |
2,602,902 |
34,681,312 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
평가 |
기말 |
| 기타금융자산 |
16,785,211 |
11,995,482 |
(2,317,116) |
(517,120) |
25,946,457 |
| 기타금융부채 |
2,555,283 |
- |
(2,555,283) |
- |
- |
34. 리스(1) 당기 및 전기의 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
환율효과 |
장부가액 |
| 건물 |
2,820,322 |
642,416 |
- |
(1,816,529) |
215,342 |
1,861,551 |
| 차량운반구 |
484,597 |
716,625 |
(4,508) |
(258,857) |
36,800 |
974,657 |
| 비품 |
25,259 |
- |
(21,373) |
(3,886) |
- |
- |
| 합계 |
3,330,178 |
1,359,041 |
(25,881) |
(2,079,272) |
252,142 |
2,836,208 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
종속기업처분으로인한변동 |
환율효과 |
장부가액 |
| 건물 |
4,747,786 |
73,980 |
- |
(1,764,398) |
(344,211) |
107,165 |
2,820,322 |
| 차량운반구 |
82,773 |
486,128 |
(4,422) |
(80,386) |
- |
504 |
484,597 |
| 비품 |
71,281 |
- |
- |
(46,704) |
- |
682 |
25,259 |
| 합계 |
4,901,840 |
560,108 |
(4,422) |
(1,891,488) |
(344,211) |
108,351 |
3,330,178 |
(2) 당기 및 전기의 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급액 |
환율효과 |
장부가액 |
| 유동성 |
비유동성 |
| 리스부채 |
3,746,725 |
1,259,997 |
(30,147) |
152,211 |
(2,389,428) |
297,872 |
1,951,157 |
1,086,073 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급액 |
종속기업처분으로인한변동 |
환율효과 |
장부가액 |
| 유동성 |
비유동성 |
| 리스부채 |
5,426,550 |
513,347 |
(5,517) |
186,169 |
(2,144,087) |
(349,375) |
119,638 |
2,076,159 |
1,670,566 |
(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기리스비용 |
214,057 |
200,992 |
| 소액자산리스비용 |
128,516 |
125,856 |
| 감가상각비 |
2,079,272 |
1,891,488 |
| 리스부채이자비용 |
152,211 |
186,169 |
(4) 연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 2,732,00
0천원(전기:
2,471,576천원)의 현금유출이 있었습니다.(5) 연결기업은 투자부동산에 대한 운용리스 계약을 체결하였습니다. 당기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 102,194천원(전기:21,826천원)입니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년내 |
66,000 |
13,200 |
35. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 또한 지분 상품에 대한 투자를 보유하고 있습니다.
연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금.예금 및 지분투자입니다.
1) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CAD 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
(단위: USD, EUR, CAD, JPY, 천원) |
| 통화 |
자산 |
부채 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| USD |
42,730,925 |
62,814,460 |
1,169,671 |
1,719,417 |
| EUR |
569,693 |
870,907 |
39,207 |
59,936 |
| CAD |
192,750 |
197,369 |
720,153 |
737,408 |
| JPY |
- |
- |
61,000 |
57,125 |
| 합 계 |
|
63,882,736 |
|
2,573,886 |
| <전기말> |
(단위: USD, EUR, CAD, 천원) |
| 통화 |
자산 |
부채 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| USD |
42,172,914 |
54,377,755 |
4,370,929 |
5,635,876 |
| EUR |
8,783 |
12,529 |
42,517 |
60,654 |
| CAD |
401,985 |
391,791 |
4,337,707 |
4,227,702 |
| 합 계 |
|
54,782,075 |
|
9,924,232 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
6,109,504 |
(6,109,504) |
4,874,188 |
(4,874,188) |
| EUR |
81,097 |
(81,097) |
(4,813) |
4,813 |
| CAD |
(54,004) |
54,004 |
(383,591) |
383,591 |
| JPY |
(5,713) |
5,713 |
- |
- |
| 합 계 |
6,130,884 |
(6,130,884) |
4,485,784 |
(4,485,784) |
2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이
1% 포인트 변동할 경우,세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 포인트 증가 |
1% 포인트 감소 |
1% 포인트 증가 |
1% 포인트 감소 |
| 법인세차감전순이익의 변동 |
- |
- |
(82,947) |
82,947 |
| 자본의 변동 |
- |
- |
(64,699) |
64,699 |
(2) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.
이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
연체일수 |
| 3개월 미만 |
3~6개월 미만 |
6~9개월 미만 |
9개월~1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 기대신용손실률 |
0.18% |
0.54% |
1.51% |
2.85% |
84.14% |
|
| 장부금액 |
16,165,830 |
4,918,305 |
1,424,943 |
133,636 |
2,843,020 |
25,485,734 |
| 기대신용손실 |
29,682 |
26,376 |
21,495 |
3,812 |
2,392,207 |
2,473,572 |
| 구분 |
연체일수 |
| 3개월 미만 |
3~6개월 미만 |
6~9개월 미만 |
9개월~1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 기대신용손실률 |
0.24% |
8.29% |
1.61% |
3.40% |
80.96% |
|
| 장부금액 |
10,497,511 |
1,600,717 |
607,160 |
346,254 |
761,126 |
13,812,768 |
| 기대신용손실 |
25,406 |
132,642 |
9,803 |
11,768 |
616,204 |
795,823 |
(3) 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연걸기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.
| 구분 |
3개월미만 |
3개월이상1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
10,567,669
|
333,277 |
- |
10,900,946 |
| 이자부차입금 |
7,963 |
527,826 |
1,037,894 |
1,573,683 |
| 리스부채 |
506,626 |
1,501,878 |
1,144,307 |
3,152,811 |
| 파생상품금융부채 |
1,031,836 |
4,502,851 |
- |
5,534,687 |
| 전환사채 |
- |
7,000,000 |
- |
7,000,000 |
| 구분 |
3개월미만 |
3개월이상 1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
10,762,403 |
310,660 |
40,971 |
11,114,034 |
| 이자부차입금 |
- |
8,294,654 |
- |
8,294,654 |
| 리스부채 |
557,780 |
1,635,377 |
1,550,577 |
3,743,734 |
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.
한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 및 전환사채 |
8,102,814 |
8,294,654 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
31,484,225 |
16,871,868 |
| 순부채(A) |
(23,381,411) |
(8,577,214) |
| 자본총계(B) |
156,518,215 |
158,492,395 |
| 타인자본조달비율(A/B) (주1) |
- |
- |
(주1) 부(-)의 비율이므로 산정하지 않았습니다.
36. 영업부문경영진은 자원배분과 성과평가를 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제공하는 서비스 측면에서 화장품 제조 이커머스, 브랜드 서비스로 구분하여 사업부문의 경영성과를 검토하고 있습니다.연결기업은 영업부문의 성과를 당기손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
(1) 부문별 손익 및 자산부채 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
CTKCLIP 본부 |
친환경소재 |
기타 |
합 계 |
| <부문별 손익> |
| 매출액(주1) |
81,134,073 |
507,458 |
3,094,483 |
84,736,014 |
| 내부거래 |
(89,106) |
(32,676) |
(1,015,276) |
(1,137,058) |
| 순매출액 |
81,044,966 |
474,783 |
2,079,207 |
83,598,956 |
| 영업이익(손실) |
4,744,412 |
(2,079,963) |
(2,529,510) |
134,939 |
| 당기순이익(손실) |
2,664,575 |
(2,654,326) |
(3,756,629) |
(3,746,380) |
| <부분별 자산부채> |
| 보고부문 자산(주2) |
147,775,232 |
4,758,613 |
38,645,406 |
191,179,251 |
| 보고부문 부채(주2) |
33,090,953 |
1,108,647 |
461,436 |
34,661,036 |
| 구분 |
CTKCLIP 본부 |
친환경소재 |
기타 |
합 계 |
| <부문별 손익> |
| 매출액(주1) |
83,439,912 |
17,164 |
7,630,889 |
91,087,965 |
| 내부거래 |
(576,830) |
- |
(1,595,134) |
(2,171,964) |
| 순매출액 |
82,863,082 |
17,164 |
6,035,755 |
88,916,001 |
| 영업이익(손실) |
5,176,645 |
(1,677,910) |
(758,588) |
2,740,147 |
| 당기순이익(손실) |
9,134,412 |
(1,893,997) |
(1,009,760) |
6,230,655 |
| <부분별 자산부채> |
| 보고부문 자산(주2) |
173,774,826 |
4,278,493 |
11,654,353 |
189,707,672 |
| 보고부문 부채(주2) |
26,184,607 |
4,603,421 |
427,248 |
31,215,276 |
(주1) 연결기업은 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.(주2) 이사회에 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.(2) 연결기업의 당기 및 전기의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
41,560,075 |
42,238,777 |
| 미국 |
4,295,090 |
5,043,819 |
| 캐나다 |
2,995,388 |
3,399,435 |
| 합 계 |
48,850,553 |
50,682,031 |
(주1) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등은 제외되어 있습니다.
(3) 주요고객 정보당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비중 |
매출액 |
비중 |
| 주요고객(A) |
1,596,742 |
1.91% |
9,787,264 |
11.01% |
| 주요고객(B) |
13,305,527 |
15.92% |
5,663,976 |
6.37% |
| 주요고객(C) |
8,686,569 |
10.39% |
3,198,101 |
3.60% |
37. 보고기간 후 사건
연결기업은 2025년 3월 20일자로 미국소재 회사인 FMK Labs, Inc.와 GAWU, LLC의 지분 100%를 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다.
5. 재무제표 주석
| 제24 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제23 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 씨티케이 |
1. 일반사항주식회사 씨티케이(이하 '당사')는 화장품 및 화장품 용기 등을 생산하여 주로 미국, 영국 및 유럽연합에 소재한 해외 글로벌 브랜드에게 판매하고 있으며, 당사는 2001년 5월 8일에 설립되었으며, 2017년 12월 7일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 효령로에 소재하고 있습니다. 당사는 2021년 7월 7일자로 주식회사 씨티케이코스메틱스에서 주식회사 씨티케이로 상호를 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 정인용 |
7,676,490 |
39.69% |
| BRV Lotus Growth Fund 2015. L.P. |
705,810 |
3.65% |
| 스마일게이트화통아진펀드 |
289,521 |
1.50% |
| 스마일게이트H-세컨더리1호조합 |
289,087 |
1.49% |
| 자기주식 |
497,802 |
2.57% |
| 기타 |
9,882,881 |
51.10% |
| 합 계 |
19,341,591 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경
2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 재정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지 및 건물, 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.당사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.
2.2 회계정책
2.2.1 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.2 외화환산
당사는 원화를 기능통화 및 표시통화로 하여 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 화장품 제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며 이와 관련하여 재화를 공급하고있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
재화의 판매재화의 판매 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후
30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가는 계약 개시시점에 추정되고, 이와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 제약됩니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.
ㆍ 반품권당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
ㆍ 수량 리베이트미래에 예상되는 리베이트에 대한 변동대가를 추정하기 위해 당사는 수량 기준이 하나만 있는 계약에는 가능성이 가장 높은 방법을 적용하고 복수의 수량 기준이 있는 계약에는 기댓값 방법을 적용합니다. 당사는 변동대가를 가장 잘 예측할 수 있는 방법을 선택하는 주요 요소로서 계약에 있는 수량 기준의 개수를 고려합니다. 당사는 변동대가 제약에 대한 요구사항을 적용해서 미래에 예상되는 리베이트에 대한 환불부채를 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석3을 참조바랍니다.(2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
계약 잔액(1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2.2.6의 회계정책을 참조합니다.
(2) 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융상품 관련 회계정책은 주석 2.2.6 참조 바랍니다.(3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.2.4 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 해당 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 해당 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.5 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.2.3의 회계정책 고객과의 계약에서 생기는 수익을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 상각후원가로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함되지만 기타포괄손익-공정가치로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취와 매도 둘 다를 목적으로 하는 사업모형에 포함됩니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다.4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 분류는 개별 상품별로 결정됩니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 7) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.8) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입부채와 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채ㆍ상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.4) 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다.이 범주는 일반적으로 이자부 차입부채에 적용합니다. 5) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.6) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.7 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정 내용연수와 상각방법으로 계산됩니다.
| 과목 |
상각방법 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
정액법 |
40년 |
| 시설장치 |
정액법 |
5년 |
| 차량운반구 |
정액법 |
5년 |
| 금형 |
정액법 |
5년 |
| 비품 |
정액법 |
5년 |
| 공구와기구 |
정액법 |
5년 |
당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.2.10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.
2.2.11 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 |
상각기간 |
| 건물 |
1~7년 |
| 차량운반구 |
1~5년 |
| 비품 |
2~5년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 건물과 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용 비품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 당사당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.2.12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 유한한 내용연수를 가진 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각방법 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
정액법 |
5년 |
| 소프트웨어 |
정액법 |
5년 |
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.13 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.2.14 비금융자산의 손상비금융 자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 유형자산- 무형자산당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다.
2.2.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.
2.2.16 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3ㆍ투자부동산: 주석 12ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석
32ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석
33
2.2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 최초 인식시점에 인식하는 복합금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 거래가격 일부가 복합금융상품이 아닌 다른 것의 대가라면, 복합금융상품의 공정가치를 측정하고 그 거래가격 일부를 해당 재화나 용역의 대가로 회계처리합니다. 또한, 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
2.2.18 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.19 파생금융상품 및 위험회피회계1) 최초 인식 및 후속 측정당사는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않습니다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.2) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
3) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 별도 자본 항목에서 기타포괄손익에 누적된 금액을 제거하고 관련 자산 또는 부채의 최초 원가나 그 밖의 장부금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.그 밖의 모든 현금흐름위험회피에서 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
2.2.20 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.2.21 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.1) 하자보수충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다.
2.2.22 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공할 목적으로 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하"가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
2.2.23 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 이러한장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.2.24 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있습니다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.25 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
2.2.26 재무제표 승인 당사의 당기말 별도재무제표는
2025년
2월
17일자
이사회에서
사실상 확정되었으며,
2025년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2.3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스'개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함ㆍ유동성 분류는 회사의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음ㆍ회사가 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 당사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 당사의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한것입니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
2.4.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
당사가 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 당사의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
2.4.3 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석
35), 재무위험관리 및 정책(주석
35), 민감도 분석(주석
33)이 있습니다.
3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 기업당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.
3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2.2 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
3.2.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.2.4 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3.2.5 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간 말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.
3.2.6 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 당사는 최초에 이항모형을 사용하여 종업원과의 현금결제형 거래의 보상원가 를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를 위해서는각 보고기간 말에 사용한 추정치의 재평가가 필요합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정하기 위하여, 당사는 경영진의 주식선택권 제도에는이항모형을 사용하고 일반 종업원주식선택권제도에는 몬테카를로 시뮬레이션 모형을 사용합니다.
주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 19에기술하였습니다.
3.2.7 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기위하여 조정되어야 하는 경우에는 추정이 필요합니다.당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업 추정치를 작성해야 합니다.
4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
27,381,656 |
14,430,821 |
은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.
5. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관명 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내역 |
| 현금및현금성자산 |
삼성선물 |
771,123 |
- |
파생거래예치금 |
| 단기금융예치금 |
신한은행 |
- |
9,025,800 |
종속기업지급보증담보 |
| 단기금융예치금 |
우리은행 |
1,295,070 |
- |
종속기업임대차계약담보 |
| 장기금융예치금 |
우리은행 |
- |
1,135,961 |
종속기업임대차계약담보 |
| 합 계 |
2,066,193 |
10,161,761 |
|
6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| <유동성> |
| 매출채권 |
22,745,825 |
(2,054,382) |
20,691,443 |
11,964,092 |
(648,503) |
11,315,589 |
| 미수금 |
45,466 |
- |
45,466 |
192,275 |
- |
192,275 |
| 미수수익 |
426,935 |
- |
426,935 |
451,137 |
- |
451,137 |
| 대여금 |
7,261,605 |
(420,000) |
6,841,605 |
5,240,820 |
(420,000) |
4,820,820 |
| 기타채권 소계 |
7,734,006 |
(420,000) |
7,314,006 |
5,884,232 |
(420,000) |
5,464,232 |
| <비유동성> |
| 장기미수수익 |
- |
- |
- |
70,233 |
- |
70,233 |
| 대여금 |
143,000 |
- |
143,000 |
296,000 |
- |
296,000 |
| 보증금 |
859,763 |
(150,000) |
709,763 |
739,140 |
- |
739,140 |
| 기타채권 소계 |
1,002,763 |
(150,000) |
852,763 |
1,105,373 |
- |
1,105,373 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 및 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
기타채권 |
| 전기초 |
1,857,780 |
300,000 |
| 설정(환입) |
(1,021,996) |
420,000 |
| 제각(주1) |
(187,281) |
- |
| 기타(주2) |
- |
(300,000) |
| 전기말 |
648,503 |
420,000 |
| 당기초 |
648,503 |
420,000 |
| 설정 |
1,405,879 |
173,204 |
| 제각(주1) |
- |
(23,204) |
| 당기말 |
2,054,382 |
570,000 |
(주1) 매출채권 및 기타채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.(주2) 전기 중 대손충당금 설정 대여금이 출자전환되어 기타금융자산으로 대체되었습니다.매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은
30일에서 60일입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~6개월 |
6개월~9개월 |
9개월~1년 미만 |
1년 이상 |
대손설정채권 |
합계 |
| 매출채권 |
14,129,792 |
4,860,961 |
1,412,366 |
108,975 |
2,233,731 |
(2,054,382) |
20,691,443 |
| 기타수취채권 |
7,254,006 |
- |
- |
- |
1,482,763 |
(570,000) |
8,166,769 |
| 합 계 |
21,383,798 |
4,860,961 |
1,412,366 |
108,975 |
3,716,494 |
(2,624,382) |
28,858,212 |
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~6개월 |
6개월~9개월 |
9개월~1년 미만 |
1년 이상 |
대손설정채권 |
합계 |
| 매출채권 |
9,394,374 |
946,912 |
591,878 |
327,265 |
703,663 |
(648,503) |
11,315,589 |
| 기타수취채권 |
5,884,232 |
- |
- |
- |
1,105,373 |
(420,000) |
6,569,605 |
| 합 계 |
15,278,606 |
946,912 |
591,878 |
327,265 |
1,809,036 |
(1,068,503) |
17,885,194 |
7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
3,194,002 |
(305,244) |
2,888,758 |
1,914,117 |
(121,513) |
1,792,604 |
| 제품 |
1,058,028 |
(172,384) |
885,644 |
561,549 |
(155,929) |
405,620 |
| 상품 |
651,756 |
(651,756) |
- |
651,756 |
(651,756) |
- |
| 합 계 |
4,903,786 |
(1,129,384) |
3,774,402 |
3,127,422 |
(929,198) |
2,198,224 |
재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여, 당기 중 인식한 재고자산 평가손실액은 200,18
6천원(전기 : 59,601천원)입니다.당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 41,005백만원(전기 :
45,078백만원)입니다.
8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,061,192 |
- |
829,200 |
- |
| 선급비용 |
256,460 |
723 |
426,427 |
37,295 |
| 부가세대급금 |
1,572,082 |
- |
765,454 |
- |
| 합 계 |
2,889,734 |
723 |
2,021,081 |
37,295 |
9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 수익증권 및 펀드 |
5,687,637 |
12,753,832 |
18,441,469 |
| 복합금융상품 |
- |
17,221,870 |
17,221,870 |
| 지분증권 |
- |
8,037,798 |
8,037,798 |
| 합 계 |
5,687,637 |
38,013,500 |
43,701,137 |
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 수익증권 및 펀드 |
32,046,824 |
8,109,842 |
40,156,666 |
| 복합금융상품 |
- |
14,125,471 |
14,125,471 |
| 지분증권 |
- |
4,141,218 |
4,141,218 |
| 합 계 |
32,046,824 |
26,376,531 |
58,423,355 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초 |
32,046,824 |
26,376,531 |
10,288,544 |
22,716,794 |
| 취득 |
1,623,142 |
7,184,230 |
31,687,384 |
12,116,628 |
| 처분 |
(24,145,234) |
(1,378,196) |
(17,637,728) |
(2,317,115) |
| 평가
(주1)
|
793,404 |
1,200,435 |
194,683 |
1,374,165 |
| 유동성 대체 |
(4,630,500) |
4,630,500 |
7,513,941 |
(7,513,941) |
| 기말 |
5,687,636 |
38,013,500 |
32,046,824 |
26,376,531 |
(주1
) 금융자산평가손익과 외화환산손익을 포함하였습니다.
(3)
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| <유동> |
| 수익증권 및 펀드(주1) |
7,500,000 |
5,687,637 |
5,687,637 |
33,711,984 |
32,046,824 |
32,046,824 |
| <비유동> |
| 수익증권 및 펀드(주1) |
15,009,636 |
12,753,832 |
12,753,832 |
8,790,961 |
8,109,842 |
8,109,842 |
| 복합금융상품 |
14,520,753 |
17,221,870 |
17,221,870 |
14,020,753 |
14,125,471 |
14,125,471 |
| 지분증권 |
6,275,978 |
8,037,798 |
8,037,798 |
1,891,956 |
4,141,218 |
4,141,218 |
| 소 계 |
35,806,367 |
38,013,500 |
38,013,500 |
24,703,670 |
26,376,531 |
26,376,531 |
| 합 계 |
43,306,367 |
43,701,137 |
43,701,137 |
58,415,654 |
58,423,355 |
58,423,355 |
(주1) 당사는 보고기간종료일 현재
일부 금융상품의 회수가능성에 대한 불확실성이 존재하기에, 시장 상황에 따라 평가하여
전기까지 평가손실 1,662,975천원을 인식하였습니다(주석 30 참조).한편, 당사는 투자원금 USD 4,500,000 가운데 USD 1,800,000를 해당 금융상품의 판매사로부터 선급 받았으며 계약상 반환의무가 있어 기타부채로 계상하였습니다(주석15 참조).
10. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
피투자회사명 |
소재국가 |
결산월 |
지분율 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
CTK USA Holdings Corporation
(주1)
|
미국 |
12월 |
100.00% |
43,278,001 |
28,227,702 |
| ㈜컴플리톤코리아
(주2)
|
한국 |
12월 |
90.80% |
1,065,007 |
2,607,959 |
| ㈜씨티케이빈디브
(주2)
|
한국 |
12월 |
100.00% |
1,000,000 |
1,500,000 |
| 소 계 |
45,343,008 |
32,335,661 |
| 관계기업 |
스마일게이트아프로디테합자회사
(주3)
|
한국 |
12월 |
60.00% |
3,558,000 |
3,558,000 |
| ㈜코스리움
(주4)
|
한국 |
12월 |
29.41% |
- |
- |
| ㈜동기피엔아이
(주5)
|
한국 |
12월 |
- |
- |
1,495,304 |
| 스마일게이트카이로스서브원사모투자 합자회사
(주2)
|
한국 |
12월 |
26.32% |
933,808 |
1,000,000 |
| 씨티케이 AGTECH 투자조합
(주3)
|
한국 |
12월 |
68.03% |
64,888 |
64,888 |
| 씨티케이-오티엄M&A투자조합 제1호
(주3)
|
한국 |
12월 |
53.33% |
362,653 |
362,653 |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스
(주2)
|
한국 |
12월 |
49.95% |
1,557,417 |
1,801,593 |
| AFWP-파로스 신기술투자조합 |
한국 |
12월 |
22.77% |
500,000 |
500,000 |
| 리젠트크로스보더신기술투자조합
(주3)(주6)
|
한국 |
12월 |
84.75% |
1,000,000 |
- |
| 무림-블루웨이브 제 1호 신기술투자조합
(주6)
|
한국 |
12월 |
20.77% |
700,000 |
- |
| JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호
(주6)
|
한국 |
12월 |
23.48% |
493,000 |
- |
| 소 계 |
9,169,766 |
8,782,438 |
| 합 계 |
54,512,774 |
41,118,099 |
(주1) 당기 중 추가출자하였습니다.(주2) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 피투자기업에 대한 지분율이 50%를 초과하나, 당사는 유한책임사원으로 무한책임사원과는 달리 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사가능하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(주4) 전기 중 전액 손상차손을 인식하여 장부금액이 없습니다.(주5) 당기 중 처분하였습니다.(주6) 당기 중 신규출자하여 관계기업에 포함되었습니다.(2) 당기 및 전기 종속기업 및 관계기업투자의 손상평가시 투입된 주요 가정은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
9.86%~16.27% |
11.39%~17.54% |
| 영구성장률 |
0%~1% |
0%~1% |
11. 유형자산
당기 및 전기의 당사 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 (주1) |
기말 |
| 토지 |
17,867,437 |
- |
- |
- |
(1,274,886) |
16,592,551 |
| 건물 |
14,545,448 |
- |
- |
(385,542) |
(1,039,590) |
13,120,316 |
| 시설장치 |
718,134 |
35,951 |
- |
(167,668) |
- |
586,417 |
| 차량운반구 |
28,765 |
- |
(22,602) |
(6,163) |
- |
- |
| 공구와기구 |
631,414 |
12,309 |
- |
(174,057) |
- |
469,666 |
| 비품 |
645,515 |
14,778 |
- |
(403,302) |
4,050 |
261,041 |
| 금형 |
1,268,727 |
49,500 |
(20) |
(541,899) |
154,000 |
930,308 |
| 건설중인자산 |
1,693,858 |
1,600,919 |
(122,121) |
- |
(158,050) |
3,014,606 |
| 합 계 |
37,399,298 |
1,713,457 |
(144,743) |
(1,678,631) |
(2,314,476) |
34,974,905 |
(주1) 투자부동산
으로의 대체 및 건설중인 자산의 본계정 대체가 포함되어 있습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
대체 (주1) |
기말 |
| 토지 |
14,934,375 |
- |
- |
2,933,062 |
17,867,437 |
| 건물 |
12,661,767 |
- |
(395,604) |
2,279,285 |
14,545,448 |
| 시설장치 |
- |
585,922 |
(96,628) |
228,840 |
718,134 |
| 차량운반구 |
61,975 |
- |
(33,210) |
- |
28,765 |
| 공구와기구 |
210,972 |
512,876 |
(130,034) |
37,600 |
631,414 |
| 비품 |
781,632 |
194,369 |
(390,986) |
60,500 |
645,515 |
| 금형 |
1,419,473 |
329,500 |
(552,246) |
72,000 |
1,268,727 |
| 건설중인자산 |
1,049,904 |
1,042,894 |
- |
(398,940) |
1,693,858 |
| 합 계 |
31,120,098 |
2,665,561 |
(1,598,708) |
5,212,347 |
37,399,298 |
(주1) 투자부동산
에서의 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체가 포함되어 있습니다.
12. 투자부동산(1) 당기 및 전기의 당사 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
감가상각비 |
대체 (주1) |
기말 |
| 토지 |
910,633 |
- |
1,274,886 |
2,185,519 |
| 건물 |
751,239 |
(37,822) |
1,039,590 |
1,753,007 |
| 합 계 |
1,661,872 |
(37,822) |
2,314,476 |
3,938,526 |
(주1) 유형자산에서 대체 되었습니다.
| 구분 |
기초 |
감가상각비 |
대체 (주1) |
기말 |
| 토지 |
3,278,279 |
- |
(2,367,646) |
910,633 |
| 건물 |
2,779,411 |
(27,759) |
(2,000,413) |
751,239 |
| 합 계 |
6,057,690 |
(27,759) |
(4,368,059) |
1,661,872 |
(주1) 유형자산과 대체 되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
114,194 |
52,285 |
| 운영비용 |
(37,822) |
(27,759) |
| 합 계 |
76,372 |
24,526 |
보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산은 서울시 서초구 효령로 소재 토지 및 건물이며 임대목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,626백만원입니다.
13. 무형자산
당기 및 전기의 무형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
기말 |
| 산업재산권 |
83,470 |
20,436 |
(33,665) |
70,241 |
| 소프트웨어 |
273,797 |
25,000 |
(101,311) |
197,486 |
| 시설이용권 |
674,953 |
300 |
- |
675,253 |
| 합 계 |
1,032,220 |
45,736 |
(134,976) |
942,980 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
대체 |
기말 |
| 산업재산권 |
88,270 |
32,334 |
(1,371) |
(35,763) |
- |
83,470 |
| 소프트웨어 |
426,608 |
87,595 |
- |
(240,406) |
- |
273,797 |
| 기타의무형자산 |
2 |
- |
(2) |
- |
- |
- |
| 시설이용권 |
884,689 |
634,553 |
- |
- |
(844,289) |
674,953 |
| 합 계 |
1,399,569 |
754,482 |
(1,373) |
(276,169) |
(844,289) |
1,032,220 |
14. 기타지급채무
보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
2,021,182 |
- |
2,692,998 |
40,971 |
| 미지급비용 |
743,421 |
- |
1,697,942 |
- |
| 합 계 |
2,764,603 |
- |
4,390,940 |
40,971 |
15. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
181,204 |
- |
151,640 |
- |
| 계약부채(주1) |
1,486,524 |
- |
1,796,719 |
- |
| 선수금(주2) |
3,333,723 |
- |
2,344,264 |
- |
| 하자보수충당부채 |
280,031 |
- |
267,715 |
- |
| 기타장기급여부채 |
- |
130,637 |
- |
217,196 |
| 합 계 |
5,281,482 |
130,637 |
4,560,338 |
217,196 |
(주1) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 1,796,71
9천원(전기: 531,748천원)이며 당기말 현재 계약부채는 모두 1년 이내에 수익으로 인식될 예정입니다.(주2) 삼성증권 제3034회 및 제3052회 DLS의 투자원금
USD 4,500,000 가운데 선수한 USD 1,800,000를 포함하고 있습니다(주석 30 참조).
16. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,944,018 |
1,723,061 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,221,353) |
(1,932,985) |
| 순확정급여부채(자산) |
(277,335) |
(209,924) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도: |
|
|
| 근무원가 |
590,973 |
612,614 |
| 순이자 |
(11,899) |
(5,646) |
| 소 계 |
579,074 |
606,968 |
| 확정기여제도 |
247,472 |
170,822 |
| 퇴직위로금 |
136,974 |
203,917 |
| 합 계 |
963,520 |
981,707 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,723,061 |
1,823,062 |
| 급여비용(당기손익) |
|
|
| - 근무원가 |
590,973 |
612,614 |
| - 이자비용 |
91,425 |
110,589 |
| 소계 |
682,398 |
723,203 |
| 퇴직급여지급액 |
(578,605) |
(514,822) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
5,377 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
78,585 |
(32,471) |
| - 경험조정 |
38,579 |
(281,288) |
| 소계 |
117,164 |
(308,382) |
| 기말잔액 |
1,944,018 |
1,723,061 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,932,985 |
1,911,245 |
| 급여비용(당기손익) |
|
|
| - 이자수익 |
103,324 |
116,235 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 손익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) |
(40,361) |
(50,538) |
| 사용자의 기여금 |
800,379 |
500,000 |
| 퇴직급여지급액 |
(574,974) |
(543,957) |
| 기말잔액 |
2,221,353 |
1,932,985 |
(5) 보고기간 종료일 현재 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 정기예금 |
2,221,35
3
|
1,932,985 |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
5.15% |
5.62% |
| 미래임금상승률 |
4.52% |
4.50% |
(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1%포인트 |
(165,152) |
194,061 |
| 미래임금상승률 |
1%포인트 |
198,684 |
(171,553) |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1%포인트 |
(145,519) |
170,533 |
| 미래임금상승률 |
1%포인트 |
175,452 |
(151,801) |
(8) 당기 및 전기 확정급여채무의 예상평균만기는 9.66년과 9.64년입니다.
17. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총 수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 발행한 주식의 총 수 |
19,341,591 주 |
19,341,591 주 |
| 1주당 액면금액 |
500 원 |
500 원 |
| 보통주자본금 |
9,670,795,500 원 |
9,670,795,500 원 |
(2) 주식발행초과금보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
114,545,867 |
114,545,867 |
(3) 당기말 현재 발행 주식 중 497,802주는 당사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.
18. 기타자본
보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본 |
| 기타자본조정 |
(450,000) |
(450,000) |
| 주식매수선택권 |
293,689 |
2,453,588 |
| 자기주식 |
(8,251,123) |
(8,251,123) |
| 자기주식처분손실 |
(2,303,926) |
(2,303,926) |
| 기타자본잉여금 |
4,975,000 |
2,115,000 |
| 전환권대가
(주)
|
399,421 |
- |
| 합 계 |
(5,336,939) |
(6,436,461) |
(주) 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
19. 주식기준보상
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 우리사주조합 출연분(주1) |
2차 주식선택권 |
| 발행한 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
우리사주조합 무상출연주식으로 교부 |
신주발행교부 또는 자기주식 부여 |
| 부여일 |
2020년 12월 21일 |
2021년 03월 10일 |
| 만기일 |
2024년 12월 20일(주3) |
2025년 03월 09일 |
| 총부여수량(주2) |
400,000주 |
124,203주 |
| 당기 행사수량 |
400,000주 |
- |
| 당기말 미행사수량 |
- |
124,203주 |
| 행사가능시점 |
부여일 이후 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 인출가능 |
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
| 가득조건 |
4년 근무 후 100% |
2년 근무 후 최초부여주식의 50%, 2년 6개월 근무 후 25% 및 3년 근무 후 25% |
(주1) 최대주주는 2020년에 본인이 소유하고 있던 주식 중 일부를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 부여일의 주식 공정가치를 기초로 하여 주식기준보상 회계처리를 적용하였습니다.(주2) 주식선택권 부여일 이후 실시한 무상증자를 고려하여 조정되었습니다.(주3) 계약상 조건에 따라 2024년에 12월에 행사를 하였습니다.
(2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
주식선택권 부여분의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였습니다.
| 구분 |
2차 주식선택권 |
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 (주1) |
주당 2,365원 |
| 행사가격 (주1) |
주당 8,075원 |
| 기대주가변동성 (주2) |
37.20% |
| 기대행사기간 |
분할행사(2년 50%, 2년 6개월 25%, 3년 25%) |
| 기초자산가격 (주1) |
주당 8,216원 |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형을 이용한 공정가치 |
| 무위험수익률 (주3) |
1.51% |
(주1) 주식선택권 부여일 이후 실시한 무상증자를 고려하여 조정된 주당가액입니다.(주2) 주식가치의 변동성은 유사 동종업계의 주식가격의 과거 변동성, 특히 기대만기에 해당하는 기간 동안의 역사적 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.(주3) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채 수익률을 사용하였습니다.
(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
524,203 |
1,913 |
524,203 |
1,913 |
| 행사 |
(400,000) |
- |
- |
- |
| 기말 |
124,203 |
8,075 |
524,203 |
1,913 |
(4) 당기와 전기 인식한 주식보상비용은 700,100천원,
773,173천원입니다.(5) 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 가중평균만기는 0.19년입니다.
20. 차입금 및 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| <장기차입금> |
| 산업시설자금대출 |
산업은행 |
2029년 12월 24일 |
3.23% |
1,000,000 |
- |
(2) 당기말 현재
당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입내용 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2024년 12월 06일 |
2029년 12월 05일 |
- |
7,000,000 |
| 전환권조정 |
(470,869) |
| 합 계 |
6,529,131 |
| 전환권대가 |
504,958 |
(3) 당기말 현재 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2024년 12월 06일 |
| 만기일 |
2029년 12월 06일 |
| 발행금액 |
7,000,000,000원 |
| 표면이자율 |
- |
| 보장이자율 |
- |
| 전환청구기간 |
2025년 12월 06일 ~ 2029년 11월 06일 |
| 전환비율 |
사채 권면 금액의 100% |
| 전환가격(주1) |
1주당 8,832원 |
| 조기상환청구권(Put Option) |
발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매 3개월마다 발행가액의 100%한도 내 행사가능 |
| 매도청구권(Call Option) |
발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매 3개월마다 발행가액의 60%한도 내 행사가능 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 발행가능 주식수(주2) |
792,572주 |
(주1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당 및 자본금의 자본전입 등주식을 발행하거나 또는 시기를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우에는 전환가액을 조정할 수 있습니다.
(주2) 발행가능 주식수는 현재 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 70억원에 대한 주식수입니다.
당사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다.
21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
1,391,706 |
1,244,776 |
| 미처분이익잉여금 |
58,953,098 |
58,124,787 |
| 합 계 |
60,344,804 |
59,369,563 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
58,953,098 |
|
58,124,788 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
56,508,553 |
|
54,670,889 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(122,870) |
|
201,118 |
|
| 당기순이익 |
2,567,415 |
|
3,252,781 |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
1,650,609 |
|
1,616,235 |
| 이익준비금 |
150,055 |
|
146,931 |
|
| 배당금 가. 현금배당 주당배당금(율) 보통주 :
당기 100원 (20%) 전기 100원 (20%)
|
1,500,554 |
|
1,469,304 |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
57,302,489 |
|
56,508,553 |
상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2025년 3월 28일이며, 전기 처분확정일은 2024년 3월 29일이었습니다.
(3) 배당금당기 및 전기 중 지급한 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을 주식 수 |
18,843,789 주 |
9,616,579 주 |
| 주당배당금 |
100 원 |
50 원 |
| 배당금액 |
1,469,304 천원 |
480,829 천원 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분
당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
CTKCLIP 사업부 |
임대 |
합 계 |
| 총매출액 |
69,391,528 |
114,194 |
69,505,722 |
| 1. 고객과의 계약에서 인식한 수익 |
69,391,528 |
- |
69,391,528 |
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: |
| 제품매출 |
69,388,528 |
- |
69,388,528 |
| 용역매출 |
3,000 |
- |
3,000 |
| 소 계 |
69,391,528 |
- |
69,391,528 |
| 2) 지리적 시장에 따른 구분: |
| 국내 |
5,038,881 |
- |
5,038,881 |
| 아시아 |
5,633,311 |
- |
5,633,311 |
| 유럽 |
4,849,467 |
- |
4,849,467 |
| 북미 |
53,869,870 |
- |
53,869,870 |
| 소 계 |
69,391,529 |
- |
69,391,529 |
| 3) 수익 인식시기에 따른 구분: |
| 한시점에 인식 |
69,388,528 |
- |
69,388,528 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
3,000 |
- |
3,000 |
| 소 계 |
69,391,528 |
- |
69,391,528 |
| 2. 기타 원천으로부터의 수익 |
- |
114,194 |
114,194 |
| 구 분 |
CTKCLIP 사업부 |
임대 |
합 계 |
| 총매출액 |
72,291,875 |
52,285 |
72,344,160 |
| 1. 고객과의 계약에서 인식한 수익 |
72,291,875 |
- |
72,291,875 |
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: |
| 제품매출 |
72,287,175 |
- |
72,287,175 |
| 용역매출 |
4,700 |
- |
4,700 |
| 소 계 |
72,291,875 |
- |
72,291,875 |
| 2) 지리적 시장에 따른 구분: |
| 국내 |
4,564,062 |
- |
4,564,062 |
| 아시아 |
6,520,465 |
- |
6,520,465 |
| 유럽 |
4,454,460 |
- |
4,454,460 |
| 북미 |
56,752,888 |
- |
56,752,888 |
| 소 계 |
72,291,875 |
- |
72,291,875 |
| 3) 수익 인식시기에 따른 구분: |
| 한시점에 인식 |
72,287,175 |
- |
72,287,175 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
4,700 |
- |
4,700 |
| 소 계 |
72,291,875 |
- |
72,291,875 |
| 2. 기타 원천으로부터의 수익 |
- |
52,285 |
52,285 |
(2) 수행의무
당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.
1) CTKCLIP 사업부당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를
식별하고
있습니다.
해당
수행의무는 재고에 대한 통제를 이전할 때 이행됩니다. 2) 임대 수익투자부동산으로부터 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
(3) 주요고객 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비중 |
매출액 |
비중 |
| 주요고객(A) |
13,305,527 |
19.14% |
5,663,976 |
7.83% |
| 주요고객(B) |
8,686,569 |
12.50% |
3,198,101 |
4.42% |
| 주요고객(C) |
1,596,742 |
2.30% |
9,787,264 |
13.53% |
23. 판매비와관리비
당기 및 전기 당사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,394,066 |
8,123,551 |
| 퇴직급여 |
957,545 |
981,707 |
| 복리후생비 |
1,325,706 |
1,226,633 |
| 주식보상비용 |
700,100 |
773,173 |
| 여비교통비 |
592,775 |
573,188 |
| 접대비 |
355,246 |
310,298 |
| 통신비 |
69,328 |
64,322 |
| 수도광열비 |
10,185 |
9,413 |
| 전력비 |
128,547 |
113,223 |
| 세금과공과 |
419,565 |
248,479 |
| 감가상각비 |
1,441,705 |
1,234,722 |
| 지급임차료 |
127,316 |
88,693 |
| 보험료 |
40,545 |
29,234 |
| 차량유지비 |
52,948 |
61,962 |
| 경상연구개발비 |
723,558 |
688,988 |
| 운반비 |
352,797 |
346,776 |
| 교육훈련비 |
73,695 |
27,940 |
| 도서인쇄비 |
40,219 |
105,804 |
| 사무용품비 |
492 |
18,050 |
| 소모품비 |
230,916 |
160,320 |
| 지급수수료 |
3,187,515 |
3,802,699 |
| 광고선전비 |
772,206 |
894,984 |
| 판매촉진비 |
104,867 |
19,613 |
| 대손상각비
(환입)
|
1,405,879 |
(1,021,996) |
| 건물관리비 |
447,252 |
435,762 |
| 수출제비용 |
323,670 |
407,243 |
| 무형자산상각비 |
134,976 |
276,169 |
| 하자보수비 |
12,315 |
220,91
9
|
| 합계 |
21,425,934 |
20,221,869 |
24. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품의 변동 |
(480,023) |
1,459,966 |
| 원재료 사용 등 |
41,899,947 |
44,277,700 |
| 종업원급여 |
11,602,088 |
11,998,933 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
2,292,207 |
2,192,875 |
| 운반비 |
399,086 |
350,093 |
| 지급수수료 |
3,383,768 |
3,869,942 |
| 주식보상비용 |
700,100 |
773,173 |
| 경상연구개발비 |
723,558 |
688,988 |
| 대손상각비(환입) |
1,405,879 |
(1,021,996) |
| 기타 |
4,012,741 |
2,510,447 |
| 합 계 |
65,939,351 |
67,100,122 |
(2) 종업원급여
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
9,185,175 |
9,679,688 |
| 복리후생비 |
1,453,393 |
1,337,538 |
| 퇴직급여 |
963,520 |
981,707 |
| 합 계 |
11,602,088 |
11,998,933 |
(3) 연구개발비당기 및 전기 중 손익계산서에 매출원가로 계상된 연구개발비는 없습니다.
25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익당기 및 전기에 계상된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
33,853 |
53,132 |
| 사용권자산처분이익 |
3,594 |
1,095 |
| 잡이익 |
529,396 |
898,196 |
| 관계기업손상차손환입 |
- |
60,421 |
| 합 계 |
566,843 |
1,012,844 |
(2) 기타비용당기 및 전기에 계상된 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산폐기손실 |
20 |
- |
| 무형자산폐기손실 |
- |
1,373 |
| 관계기업투자자산처분손실 |
1,072,167 |
- |
| 종속기업투자자산손상차손 |
2,042,952 |
2,587,246 |
| 관계기업투자자산손상차손 |
310,368 |
1,006,767 |
| 매각예정자산손상차손 |
- |
523 |
| 기타의대손상각비 |
197,620 |
420,000 |
| 기부금 |
5,000 |
- |
| 잡손실 |
195,023 |
818,919 |
| 합 계 |
3,823,150 |
4,834,828 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익
당기 및 전기에 계상된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,138,593 |
2,402,312 |
| 배당금수익 |
359,554 |
- |
| 외환차익 |
3,258,285 |
1,664,781 |
| 외화환산이익 |
4,017,139 |
320,670 |
| 금융보증수익 |
97,614 |
355,936 |
| 기타금융자산평가이익 |
4,219,861 |
2,925,315 |
| 파생상품평가이익 |
- |
764,562 |
| 파생상품거래이익 |
- |
420,832 |
| 합 계 |
14,091,046 |
8,854,408 |
(2) 금융원가
당기 및 전기에 계상된 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
82,805 |
23,198 |
| 외환차손 |
990,258 |
1,045,638 |
| 외화환산손실 |
46,184 |
447,332 |
| 금융보증비용 |
97,614 |
359,345 |
| 기타금융자산평가손실 |
3,340,363 |
1,540,417 |
| 파생상품평가손실 |
5,534,687 |
- |
| 파생상품거래손실 |
2,925,087 |
2,120,561 |
| 합 계 |
13,016,998 |
5,536,491 |
27. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용
(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) |
1,434,425 |
843,242 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(2,546,847) |
700,674 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(70,881) |
(56,725) |
| 법인세비용
(수익)
|
(1,183,303) |
1,487,191 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
34,655 |
(56,725) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환권대가 |
(105,536) |
- |
(4) 세전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,384,112 |
4,739,972 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
267,279 |
968,654 |
| 법인세추납액(환급액) |
7,048 |
(5,344) |
| 세액공제(농특세 납부액포함) |
(250,578) |
(406,504) |
| 비과세수익/비공제비용 |
207,231 |
251,028 |
| 미인식 일시적차이의 변동 |
(1,421,206) |
651,863 |
| 기타(세율차이등) |
6,923 |
27,494 |
| 법인세비용
(수익)
|
(1,183,303) |
1,487,191 |
| 유효세율 |
- |
31.38% |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 내역은다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 |
10,008,418 |
7,965,466 |
| 관계기업투자주식 |
544,176 |
9,387,156 |
| 합 계 |
10,552,594 |
17,352,622 |
(6) 이연법인세의 변동내역
당기 및 전기 중 인식한 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.
| 관련 계정과목 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타자본 |
기타포괄손익 및 이익잉여금 반영 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(109,488) |
20,258 |
- |
- |
(89,230) |
| 확정급여부채 |
361,842 |
18,682 |
- |
25,776 |
406,300 |
| 퇴직연금운용자산 |
(361,843) |
(53,336) |
- |
8,879 |
(406,300) |
| 기타장기급여채무 |
45,611 |
(18,308) |
- |
- |
27,303 |
| 토지 |
94,500 |
(450) |
- |
- |
94,050 |
| 업무용승용차감가상각비 상당액 |
7,659 |
9,077 |
- |
- |
16,736 |
| 대손충당금 |
197,641 |
220,837 |
- |
- |
418,478 |
| 대손상각비 |
88,200 |
- |
- |
- |
88,200 |
| 기타금융자산 |
354,037 |
(122,583) |
- |
- |
231,454 |
| 미지급비용(유급휴가) |
59,366 |
5,866 |
- |
- |
65,232 |
| 미지급비용(확정기여형퇴직급여) |
30,736 |
15,253 |
- |
- |
45,989 |
| 미지급비용(기타) |
266,466 |
(222,441) |
- |
- |
44,025 |
| 주식선택권 |
60,688 |
691 |
- |
- |
61,379 |
| 사용권자산 |
(133,591) |
(96,004) |
- |
- |
(229,595) |
| 리스부채 |
125,297 |
85,061 |
- |
- |
210,358 |
| 하자보수충당부채 |
56,220 |
2,306 |
- |
- |
58,526 |
| 관계기업투자자산 |
- |
1,387,478 |
- |
- |
1,387,478 |
| 파생상품자산 |
(160,558) |
147,344 |
- |
- |
(13,214) |
| 파생상품부채 |
- |
1,169,964 |
- |
- |
1,169,964 |
| 재고자산평가충당금 |
195,131 |
40,909 |
- |
- |
236,040 |
| 전환권조정 |
- |
7,124 |
(105,536) |
- |
(98,412) |
| 합 계 |
1,177,914 |
2,617,728 |
(105,536) |
34,655 |
3,724,761 |
| 관련 계정과목 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익 및 이익잉여금 반영 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(39,073) |
(70,415) |
- |
(109,488) |
| 확정급여부채 |
382,842 |
46,844 |
(67,844) |
361,842 |
| 퇴직연금운용자산 |
(382,843) |
9,881 |
11,119 |
(361,843) |
| 기타장기급여채무 |
46,251 |
(640) |
- |
45,611 |
| 토지 |
94,500 |
- |
- |
94,500 |
| 업무용승용차감가상각비 상당액 |
13,816 |
(6,157) |
- |
7,659 |
| 대손충당금 |
423,814 |
(226,173) |
- |
197,641 |
| 대손상각비 |
- |
88,200 |
- |
88,200 |
| 기타금융자산 |
610,483 |
(256,446) |
- |
354,037 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,100 |
(2,100) |
- |
- |
| 미지급비용(유급휴가) |
45,272 |
14,094 |
- |
59,366 |
| 미지급비용(확정기여형퇴직급여) |
21,866 |
8,870 |
- |
30,736 |
| 미지급비용(기타) |
- |
266,466 |
- |
266,466 |
| 주식선택권 |
48,472 |
12,216 |
- |
60,688 |
| 사용권자산 |
(101,919) |
(31,672) |
- |
(133,591) |
| 리스부채 |
97,494 |
27,803 |
- |
125,297 |
| 하자보수충당부채 |
14,056 |
42,164 |
- |
56,220 |
| 파생상품
자산
|
(238,377) |
77,819 |
- |
(160,558) |
| 재고자산평가충당금 |
233,857 |
(38,726) |
- |
195,131 |
| 이월결손금 |
158,416 |
(158,416) |
- |
- |
| 이월세액공제 |
447,562 |
(447,562) |
- |
- |
| 합 계 |
1,878,589 |
(643,950) |
(56,725) |
1,177,914 |
28. 주당순이익
(1) 기본주당순이익
1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
2,567,414,882 |
3,252,781,415 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,843,789 |
18,843,789 |
| 기본주당순이익 |
136 |
173 |
2) 가중평균유통보통주식수의 계산
| 구분 |
기간 |
주식수 |
적수 |
| 발행주식 수 |
2024.01.01~2024.12.31 |
19,341,591 |
7,079,022,306 |
| 자기주식 수 |
2024.01.01~2024.12.31 |
(497,802) |
(182,195,532) |
| 유통보통주식 수 소계 |
- |
18,843,789 |
6,896,826,774 |
| 당기일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식 수 |
18,843,789 |
| 구분 |
기간 |
주식수 |
적수 |
| 발행주식 수 |
2023.01.01~2023.12.31 |
19,341,591 |
7,059,680,715 |
| 자기주식 수 |
2023.01.01~2023.12.31 |
(497,802) |
(181,697,730) |
| 유통보통주식 수 소계 |
- |
18,843,789 |
6,877,982,985 |
| 당기일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식 수 |
18,843,789 |
(2) 희석주당순이익1) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
2,567,414,882 |
3,252,781,415 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
18,843,789 |
18,843,789 |
| 희석주당순이익(주1) |
136 |
173 |
(주1) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채
(전기말: 주식선택권)가 있습니다.2) 가중평균유통보통주식수 및 가중평균희석유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
19,341,591 |
19,341,591 |
| 자기주식취득 |
(497,802) |
(497,802) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
18,843,789 |
18,843,789 |
| 가중평균 희석유통보통주식수 |
18,843,789 |
18,843,789 |
당기와 전기 당사가 보유하고 있는 모든 희석성 잠재적보통주에서 반희석효과가 발생하여 희석유통보통주식수조정을 계산시 고려하지 않았습니다.
29. 현금흐름표
(1) 비현금항목 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용
(수익)
|
(1,183,303) |
1,487,191 |
| 이자비용 |
82,805 |
23,198 |
| 감가상각비 |
1,678,631 |
1,598,708 |
| 투자부동산상각비 |
37,822 |
27,759 |
| 사용권자산상각비 |
440,778 |
290,239 |
| 무형자산상각비 |
134,976 |
276,169 |
| 주식보상비용 |
700,100 |
773,173 |
| 장기종업원급여 |
(84,221) |
(3,046) |
| 퇴직급여원가 |
579,074 |
606,967 |
| 대손상각비
(환입)
|
1,405,879 |
(1,021,996) |
| 기타의대손상각비 |
197,620 |
420,000 |
| 기타금융자산평가손실 |
3,340,363 |
1,540,417 |
| 파생상품평가손실 |
5,534,687 |
- |
| 외화환산손실 |
46,184 |
447,332 |
| 유형자산폐기손실 |
20 |
- |
| 무형자산폐기손실 |
- |
1,373 |
| 관계기업투자자산의 처분손실 |
1,072,167 |
- |
| 종속기업투자자산손상차손 |
2,042,952 |
2,587,246 |
| 관계기업투자자산손상차손 |
310,368 |
1,006,767 |
| 하자보수충당비 |
12,316 |
- |
| 재고자산평가손실 |
200,185 |
59,601 |
| 금융보증비용 |
97,614 |
359,345 |
| 금융보증수익 |
(97,614) |
(355,936) |
| 이자수익 |
(2,138,593) |
(2,402,312) |
| 배당수익 |
(359,554) |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
(764,562) |
| 외화환산이익 |
(4,017,139) |
(320,668) |
| 기타금융자산평가이익 |
(4,219,861) |
(2,925,315) |
| 유형자산처분이익 |
(33,853) |
(53,132) |
| 사용권자산처분이익 |
(3,594) |
(1,095) |
| 관계기업손상차손환입 |
- |
(60,421) |
| 기타 |
55,774 |
523 |
| 합 계 |
5,832,584 |
3,597,525 |
(2) 운전자본 조정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
(12,106,038) |
(2,480,746) |
| 기타채권 |
50,867 |
(71,690) |
| 재고자산 |
(1,776,364) |
1,510,101 |
| 기타유동자산 |
(959,483) |
565,640 |
| 기타비유동자산 |
12,155 |
(37,295) |
| 매입채무 |
242,335 |
176,614 |
| 기타채무 |
(1,719,435) |
1,675,215 |
| 기타유동부채 |
3,211,898 |
1,497,822 |
| 퇴직금의 지급 |
(3,631) |
29,136 |
| 사외적립자산 |
(800,379) |
(500,000) |
| 기타장기급여부채 |
(2,338) |
- |
| 파생상품금융자산 |
764,562 |
- |
| 합 계 |
(13,085,851) |
2,364,797 |
(3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
158,050 |
398,940 |
| 유형자산의 타계정 대체 |
2,314,476 |
844,289 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
- |
4,368,059 |
| 기타금융자산의 유동성대체 |
4,630,500 |
7,513,941 |
| 종속기업투자의 관계기업투자 대체 |
- |
1,801,594 |
| 보증부채의 증가 |
6,710 |
123,290 |
| 매출채권 및 기타채권의 제각 |
28,319 |
188,962 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 |
929,051 |
412,019 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
596,653 |
(390,015) |
799,859 |
1,006,497 |
| 장기차입금 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 전환사채 |
- |
7,000,000 |
(470,869) |
6,529,131 |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
464,256 |
(274,105) |
406,502 |
596,653 |
30. 우발상황 및 약정사항
(1) 주요 약정사항
| 약정내용 |
약정기관 |
통화 |
한도금액 |
| 선물환 한도 |
기업은행 |
USD |
2,000,000 |
| 경남은행 |
USD |
45,000,000 |
| 시설자금대출 |
한국산업은행
(주1)
|
KRW |
20,000,000 |
| 출자약정 |
2022 에스비아이 혁신성장 펀드
(주2)
|
KRW |
3,000,000 |
| 프리미어 IBK K-바이오 백신 투자조합
(주3)
|
KRW |
3,000,000 |
| IBKS-파라투스 기업승계,사업재편 투자조합
(주4)
|
KRW |
500,000 |
| IGNITEXL VENTURES II
(주5)
|
USD |
1,000,000 |
(주1) 당기말 현재 시설자금대출 약정액 20,000,000천원 중 대출 실행금액은 1,000,000천원입니다.(주2) 당사는 '2022 에스비아이 혁신성장 펀드'에 3,000,000천원을 출자하는 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 투자금액은 1,500,000천원입니다.(주3) 당사는 '프리미어 IBK K-바이오 백신 투자조합'에 3,000,000천원을 출자하는 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 투자금액은 783,900천원입니다.(주4) 당사는 'IBKS-파라투스 기업승계,사업재편 투자조합'에 500,000천원을 출자하는 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 투자금액은 180,000천원입니다.(주5) 당사는 'IGNITEXL VENTURES II'에 USD 1,000,000을 출자하는 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 투자금액은 USD 250,000입니다.
(2) 담보제공자산 및 제공한 지급보증
| 내 용 |
통화 |
담보가액 |
관련채무 |
채권자 |
| 사옥 토지 및 건물 |
KRW |
24,000,000 |
시설자금대출 담보 |
한국산업은행 |
| 기타금융자산 |
USD |
1,000,000 |
정산금 채무 이행 담보 |
삼성증권 |
| 기타금융자산 |
USD |
3,500,000 |
정산금 채무 이행 담보 |
삼성증권 |
|
단기금융예치금
|
USD |
881,000 |
종속기업 임대차계약 담보 |
우리은행 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
내 역 |
통화 |
금 액 |
| 서울보증보험 |
지급보증 |
KRW |
171,770 |
(4) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
회사명 |
금 액 |
제공받은 담보 |
| 단기대여금및장기대여금 |
㈜디엠티 |
400,000 |
주식 86,000주 |
| 주식회사 한쿡 |
300,000 |
주식 100,000주 |
| 주식회사 씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
50,000 |
매출채권 |
| 주식회사 씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
300,000 |
주식 60,000주 |
| 주식회사 보드엠(주1) |
150,000 |
주식 4,160주, 부동산 |
(주1) 당사는 2023년 12월 29일 주식회사 보드엠 명의의 고양시 덕양구 향동동 394 지엘메트로시티향동 제8층 제813호를 근저당권설정을 했습니다. (5) 특수관계자와 관련한 우발상황 및 약정사항은 주석 31에 기술되어 있습니다.(6) 소송사건
당기말 현재 당사는 1건의 형사소송을 제기하였습니다. 당사는 이로 인하여 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.
(7) 파생결합증권(삼성증권 제3034회 및 제3052회 DLS) 환매중단당기말 현재 파생결합증권(삼성증권 제3034회 및 제3052회DLS)의 기초자산은 KS Korea Credit Fund 1 IC(이하 '해당 펀드')이며 해당 펀드의 운용사는 Gen2 Partners Asset Management Limited(이하 '젠투')입니다. 전기 이전 젠투가 운용하는 펀드의 환매가 일시중단 되었으며, 당기 중 환매중단의 만기가 2025년 7월까지 추가연장되었습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 해당 펀드의 회수가능성에 대한 불확실성이 존재하기에,
당기 이전 상황에 따라 해당 펀드를 평가하여 전기까지 평가손실 1,662,975천원을 인식하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전 투자원금 USD 4,500,000 가운데 USD 1,800,000를 해당 펀드의 판매사로부터 선급 받았으며 계약상 반환의무가 있어 기타부채로 계상하였습니다.
31. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
비고
|
|
종속기업
|
CTK USA Holdings Corporation |
CTK USA Holdings Corporation |
지분율 100% |
| CTK USA,INC |
CTK USA,INC |
CTK USA Holdings Corporation 의 종속기업 |
| CTKonnect, Inc. |
CTKonnect, Inc. |
CTK USA Holdings Corporation 의 종속기업 |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD |
CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD |
CTK USA Holdings Corporation 의 종속기업 |
| CTK USA Properties |
CTK USA Properties |
CTK USA Holdings Corporation 의 종속기업 |
| ㈜컴플리톤코리아 |
㈜컴플리톤코리아 |
지분율 90.80% |
| COMPLETONE INC. |
COMPLETONE INC. |
㈜컴플리톤코리아의 종속기업 |
| ㈜씨티케이빈디브 |
㈜씨티케이빈디브 |
지분율 100% |
(2) 특수관계자간 주요 거래내역
| 구분 |
매출거래 등 |
매입거래 등 |
| 매출 |
이자수익 |
배당수익 |
기타수익 |
매입 |
기타금융자산평가손실 |
운반비 |
지급수수료 |
기타비용 |
| 종속기업 |
CTK USA Holdings Corporation |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
773,550 |
- |
| CTK USA,INC |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
19,755 |
14,903 |
- |
| ㈜컴플리톤코리아 |
42,286 |
1,181 |
- |
- |
- |
937,975 |
- |
- |
3,009 |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD |
- |
137,692 |
- |
5,256 |
- |
- |
- |
40 |
25,773 |
| ㈜씨티케이빈디브 |
12,000 |
56,653 |
- |
- |
- |
- |
75 |
- |
29,487 |
| 소 계 |
54,286 |
195,526 |
- |
5,256 |
- |
937,975 |
19,830 |
788,493 |
58,269 |
| 관계기업 |
㈜코스리움 |
21,218 |
9,616 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜동기피엔아이(주1) |
- |
- |
- |
- |
155,367 |
- |
- |
- |
150 |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
- |
21,778 |
- |
- |
- |
- |
- |
62,808 |
- |
| 소 계 |
21,218 |
31,394 |
- |
- |
155,367 |
- |
- |
62,808 |
150 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
- |
5,833 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁 제4호
(주1)
|
- |
- |
105,321 |
- |
- |
130,171 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
5,833 |
105,321 |
- |
- |
130,171 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
75,504 |
232,753 |
105,321 |
5,256 |
155,367 |
1,068,146 |
19,830 |
851,301 |
58,419 |
(주1) 당기 중 보유지분을 전부 처분하여 특수관계자에서 제외되었고, 처분일까지의 거래를 포함하고 있습니다.
| 구분 |
매출거래 등 |
매입거래 등 |
| 매출 |
이자수익 |
자산처분 |
기타금융자산평가이익 |
매입 |
운반비 |
지급수수료 |
기타비용 |
| 종속기업 |
CTK USA Holdings Corporation |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,322,762 |
- |
| CTK USA,INC |
- |
- |
- |
- |
- |
13,635 |
16,927 |
- |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스(주1) |
7,250 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜컴플리톤코리아 |
518,237 |
- |
- |
481,547 |
- |
- |
- |
2,727 |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD |
2,519 |
121,593 |
- |
- |
- |
- |
75,283 |
- |
| ㈜씨티케이빈디브 |
3,709 |
15,174 |
- |
- |
- |
- |
16,727 |
45,324 |
| 소 계 |
531,715 |
136,767 |
- |
481,547 |
- |
13,635 |
1,431,699 |
48,051 |
| 관계기업 |
㈜코스리움 |
523,195 |
17,759 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,364 |
| ㈜동기피엔아이 |
- |
- |
- |
- |
756,778 |
- |
250 |
- |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
- |
13,836 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
523,195 |
31,595 |
- |
- |
756,778 |
- |
250 |
4,364 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
- |
4,506 |
27,032 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁 제4호 |
- |
- |
- |
105,971 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
4,506 |
27,032 |
105,971 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,054,910 |
172,868 |
27,032 |
587,518 |
756,778 |
13,635 |
1,431,949 |
52,415 |
(주1) 전기 중 보유주식의 일부를 매각하여 지배력을 상실하여 관계기업으로 변경되었고, 매각전까지의 거래를 포함하고 있습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무
| 구분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 기타금융자산 |
매출채권(주1)
(주2)
|
대여금(주3) |
미수수익 |
미지급금 |
선수금 |
| 종속기업 |
CTK USA Holdings Corporation |
- |
1,658 |
- |
- |
299,609 |
- |
| CTK USA,INC |
- |
- |
- |
- |
4,432 |
- |
| ㈜컴플리톤코리아 |
2,666,743 |
3,232 |
200,000 |
1,181 |
- |
- |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD |
- |
- |
2,940,000 |
135,237 |
- |
986 |
| ㈜씨티케이빈디브 |
- |
1,100 |
2,000,000 |
19,071 |
- |
- |
| 소 계 |
2,666,743 |
5,990 |
5,140,000 |
155,489 |
304,041 |
986 |
| 관계기업 |
㈜코스리움 |
- |
598,955 |
420,000 |
- |
- |
18,111 |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
- |
3,190 |
350,000 |
5,561 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
602,145 |
770,000 |
5,561 |
- |
18,111 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
105,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,666,743 |
608,135 |
6,015,000 |
161,050 |
304,041 |
19,097 |
당사는 우리사주취득 목적으로 우리사주조합에 자금을 대여하였으며, 이와 관련하여당기말 현재 539,605천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다.(주1) 당기말
현재
코스리움
매출채권에 대한 대손충당금 인식액은 598,955천원이며,당기 중 인식한 대손상각비는 469,883천원입니다.
(주2) 당기말 현재 ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 매출채권에 대한 대손충당금 인식액은 901천원이며, 당기 중인식한 대손상각비는 901천원입니다.
(주3) 당기말 현재 코스리움 대여금에 대한 대손충당금 인식액은 420,000천원입니다.
| 구분 |
채권 등 |
채무 등 |
| 기타금융자산 |
매출채권(주1) |
단기대여금(주2) |
장기대여금 |
미수수익 |
미수금 |
매입채무 |
미지급금 |
| 종속기업 |
CTK USA Holdings Corporation |
- |
1,454 |
- |
- |
- |
- |
- |
263,155 |
| CTK USA,INC |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,573 |
| ㈜컴플리톤코리아 |
3,123,171 |
382,066 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| CTK RESEARCH AND DEVELOPMENT CANADA LTD |
- |
- |
2,578,800 |
- |
66,627 |
120,451 |
- |
38,166 |
| ㈜씨티케이빈디브 |
- |
550 |
400,000 |
- |
9,175 |
- |
- |
304 |
| 소 계 |
3,123,171 |
384,070 |
2,978,800 |
- |
75,802 |
120,451 |
- |
303,198 |
| 관계기업 |
㈜코스리움 |
- |
704,401 |
420,000 |
- |
10,983 |
- |
- |
4,800 |
| ㈜동기피엔아이 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
114,896 |
- |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
- |
3,190 |
300,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
707,591 |
720,000 |
- |
10,983 |
- |
114,896 |
4,800 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
40,000 |
96,000 |
- |
- |
- |
- |
| 킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁제4호 |
5,257,158 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
5,257,158 |
- |
40,000 |
96,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
8,380,329 |
1,091,661 |
3,738,800 |
96,000 |
86,785 |
120,451 |
114,896 |
307,998 |
당사는 우리사주취득 목적으로 우리사주조합에 자금을 대여하였으며, 이와 관련하여전기말 현재 702,020천원을 단기대여금으로 계상하고 있습니다.(주1) 전기말
현재
코스리움
매출채권에 대한 대손충당금 인식액은 129,072천원이며,전기 중 인식한 대손상각비는 129,072천원입니다. (주2) 전기말 현재 코스리움 대여금에 대한 대손충당금 인식액은 420,000천원이며, 전기 중 인식한 대손상각비는 420,000천원입니다.
(4) 특수관계자간 자금거래당사와 특수관계자간의 당기 및 전기의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자금대여거래 |
지분거래 |
| 대여 |
회수 |
현금출자 |
배당금지급 |
출자금환급 |
배당금수령 |
| 종속기업 |
㈜씨티케이빈디브 |
3,200,000 |
1,600,000 |
- |
- |
- |
- |
| CTK USA Holdings Corporation |
- |
- |
15,050,300 |
- |
- |
- |
| ㈜컴플리톤코리아 |
200,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
3,400,000 |
1,600,000 |
15,050,300 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
730,000 |
680,000 |
- |
- |
- |
- |
| 기타의특수관계자 |
킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁제4호 |
- |
- |
123,142 |
- |
5,144,807 |
105,321 |
| 임직원 |
72,000 |
103,000 |
- |
- |
- |
- |
| 최대주주 및 특수관계인 |
- |
- |
- |
507,647 |
- |
- |
| 소 계 |
72,000 |
103,000 |
123,142 |
507,647 |
5,144,807 |
105,321 |
| 합 계 |
4,202,000 |
2,383,000 |
15,173,442 |
507,647 |
5,144,807 |
105,321 |
| 구분 |
자금대여거래 |
지분거래 |
| 대여 |
회수 |
현금출자 |
출자금 회수 |
| 종속기업 |
㈜컴플리톤코리아 |
- |
- |
2,434,425 |
- |
| ㈜씨티케이빈디브 |
800,000 |
400,000 |
- |
- |
| 소 계 |
800,000 |
400,000 |
2,434,425 |
- |
| 관계기업 |
㈜코스리움 |
210,000 |
- |
- |
- |
| ㈜씨티케이이비전글로벌네트웍스 |
600,000 |
300,000 |
- |
- |
| 스마일게이트아프로디테합자회사 |
- |
- |
- |
3,654,000 |
| 소 계 |
810,000 |
300,000 |
- |
3,654,000 |
| 기타의특수관계자 |
임직원 |
96,000 |
- |
- |
- |
| 킹슬리채권형전문투자형사모투자신탁제4호 |
- |
- |
4,678,058 |
- |
| 소 계 |
96,000 |
- |
4,678,058 |
- |
| 합 계 |
1,706,000 |
700,000 |
7,112,483 |
3,654,000 |
(5) 제공받은 지급보증
| 제공하는 자 |
통화 |
지급보증액 |
지급보증처 |
비고 |
| 대표이사 |
USD |
2,400,000 |
기업은행 |
선물환이행보증 |
(6) 제공한 담보자산
| 구분 |
제공받은 자 |
통화 |
지급보증금액 |
관련 거래 |
채권자 |
| 종속기업 |
CTK USA,INC |
USD |
836,371 |
임대차계약 |
우리은행 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며 주요 경영진은 당사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원입니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임원급여 |
571,268 |
347,875 |
| 퇴직급여 |
121,105 |
62,062 |
| 주식기준보상 |
1,804 |
13,886 |
| 합 계 |
694,177 |
423,823 |
32. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
27,381,656 |
27,381,656 |
| 단기금융예치금 |
- |
3,576,000 |
3,576,000 |
| 매출채권 |
- |
20,691,443 |
20,691,443 |
| 기타채권 |
- |
8,166,769 |
8,166,769 |
| 기타금융자산 |
43,701,137 |
- |
43,701,137 |
| 합 계 |
43,701,137 |
59,815,868 |
103,517,005 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
14,430,821 |
14,430,821 |
| 단기금융예치금 |
- |
12,249,136 |
12,249,136 |
| 매출채권 |
- |
11,315,589 |
11,315,589 |
| 기타채권 |
- |
6,569,605 |
6,569,605 |
| 장기금융예치금 |
- |
3,668,513 |
3,668,513 |
| 기타금융자산 |
58,423,355 |
- |
58,423,355 |
| 파생상품금융자산 |
764,562 |
- |
764,562 |
| 합 계 |
59,187,917 |
48,233,664 |
107,421,581 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
7,400,220 |
- |
7,400,220 |
| 기타지급채무 |
- |
2,231,827 |
532,776 |
2,764,603 |
| 리스부채 |
- |
- |
1,006,497 |
1,006,497 |
| 파생상품금융부채 |
5,534,687 |
- |
- |
5,534,687 |
| 합 계 |
5,534,687 |
9,632,047 |
1,539,273 |
16,706,007 |
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 매입채무 |
7,150,650 |
- |
7,150,650 |
| 기타지급채무 |
2,966,695 |
1,465,216 |
4,431,911 |
| 기타금융부채 |
87,410 |
- |
87,410 |
| 리스부채 |
- |
596,653 |
596,653 |
| 합 계 |
10,204,755 |
2,061,869 |
12,266,624 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융상품 |
상각후원가로 측정하는 금융상품
|
기타 |
합계 |
| 이자수익 |
485,419 |
1,653,174 |
- |
2,138,593 |
| 배당금수익 |
359,554 |
- |
- |
359,554 |
| 금융보증수익 |
- |
97,614 |
- |
97,614 |
| 외환차손익 |
(40,223) |
2,308,250 |
- |
2,268,027 |
| 외화환산손익 |
1,114,342 |
2,856,613 |
- |
3,970,955 |
| 기타금융자산 평가손익 |
879,498 |
- |
- |
879,498 |
| 파생상품평가손익 |
(5,534,687) |
- |
- |
(5,534,687) |
| 파생상품거래손익 |
(2,925,087) |
- |
- |
(2,925,087) |
| 대손상각비 |
- |
(1,405,879) |
- |
(1,405,879) |
| 기타의대손상각비 |
- |
(173,204) |
- |
(173,204) |
| 리스이자비용 |
- |
- |
(48,099) |
(48,099) |
| 금융보증비용 |
- |
(97,614) |
- |
(97,614) |
| 합 계 |
(5,661,184) |
5,238,954 |
(48,099) |
(470,329) |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융상품 |
상각후원가로 측정하는 금융상품
|
기타 |
합계 |
| 이자수익 |
662,190 |
1,740,122 |
- |
2,402,312 |
| 금융보증수익 |
- |
355,936 |
- |
355,936 |
| 외환차손익 |
(9,110) |
628,254 |
- |
619,144 |
| 외화환산손익 |
183,950 |
(310,612) |
- |
(126,662) |
| 기타금융자산 평가손익 |
1,384,898 |
- |
- |
1,384,898 |
| 파생상품평가손익 |
764,562 |
- |
- |
764,562 |
| 파생상품거래손익 |
(1,699,729) |
- |
- |
(1,699,729) |
| 대손상각비
환입
|
- |
1,021,996 |
- |
1,021,996 |
| 기타의대손상각비 |
- |
(420,000) |
- |
(420,000) |
| 리스이자비용 |
- |
- |
(23,198) |
(23,198) |
| 금융보증비용 |
- |
(359,345) |
- |
(359,345) |
| 합 계 |
1,286,761 |
2,656,351 |
(23,198) |
3,919,914 |
33. 공정가치 (1) 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(2) 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
(3) 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준1의 공시가격 이외의 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 기타금융자산 |
- |
8,312,069 |
35,389,067 |
43,701,137 |
| 금융부채 |
| 파생상품금융부채 |
- |
5,534,687 |
- |
5,534,687 |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 기타금융자산 |
- |
30,355,052 |
28,068,303 |
58,423,355 |
| 파생상품금융자산 |
- |
764,562 |
- |
764,562 |
| 합 계 |
- |
31,119,614 |
28,068,303 |
59,187,917 |
(5) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 주요 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 기타금융자산 |
| 삼성증권 제3034회 DLS |
1,029,000 |
3 |
현재가치법 |
할인율 |
12.49% |
| 삼성증권 제3052회 DLS |
3,601,500 |
3 |
현재가치법 |
할인율 |
12.49% |
| GROW Technology Services Ltd |
2,258,036 |
3 |
과거거래이용법 |
- |
- |
| 컴플리톤코리아_제1회 전환사채 |
1,090,666 |
3 |
이항모형 |
예상주가변동 |
유사회사 평가기준일 이전 180일 종가 평균값(59.11%) |
| 컴플리톤코리아_제3회 전환사채 |
1,576,077 |
3 |
이항모형 |
예상주가변동 |
유사회사 평가기준일 이전 180일 종가 평균값(59.11%) |
| 스마일게이트아프로디테서브원펀드 |
1,423,732 |
3 |
과거거래이용법 |
- |
- |
(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수인 성장률과 할인율의 변동에 따른 민감도분석 결과(법인세 효과 반영 전)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 기타금융자산 |
신용등급이 반영된 할인율 |
123,729 |
(116,589) |
| 구분 |
공정가치 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 기타금융자산 |
신용등급이 반영된 할인율 |
154,183 |
(121,559) |
(7) 당기
및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
평가 |
기말 |
| 기타금융자산 |
28,068,303 |
5,892,598 |
(31,450) |
1,459,616 |
35,389,067 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
평가 |
기말 |
| 기타금융자산 |
18,957,907 |
10,820,550 |
(2,317,115) |
606,961 |
28,068,303 |
34. 리스
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
장부가액 |
| 건물 |
177,602 |
642,416 |
- |
(227,022) |
592,996 |
| 차량운반구 |
433,291 |
286,635 |
(4,508) |
(209,870) |
505,548 |
| 비품 |
25,259 |
- |
(21,373) |
(3,886) |
- |
| 합계 |
636,152 |
929,051 |
(25,881) |
(440,778) |
1,098,544 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
장부가액 |
| 건물 |
391,936 |
- |
- |
(214,334) |
177,602 |
| 차량운반구 |
44,821 |
445,481 |
(4,422) |
(52,589) |
433,291 |
| 비품 |
48,575 |
- |
- |
(23,316) |
25,259 |
| 합계 |
485,332 |
445,481 |
(4,422) |
(290,239) |
636,152 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급액 |
장부가액 |
| 유동성 |
비유동성 |
| 리스부채 |
596,653 |
830,007 |
(30,147) |
48,099 |
(438,115) |
398,256 |
608,241 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
이자비용 |
지급액 |
장부가액 |
| 유동성 |
비유동성 |
| 리스부채 |
464,256 |
412,019 |
(5,517) |
23,198 |
(297,303) |
335,299 |
261,354 |
(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지급임차료 등 영업비용 |
|
|
| - 소액자산리스비용 |
127,316 |
88,693 |
| 감가상각비 및 손상차손 |
|
|
| - 감가상각비 |
440,778 |
290,239 |
| 순금융원가 |
|
|
| - 리스부채이자비용 |
48,099 |
23,198 |
(4) 당사는 리스에 대하여 당기 중 총 565,430천원 (전기: 385,996천원)의 현금유출이 있었습니다.(5) 당사는 투자부동산에 대한 운용리스 계약을 체결하였습니다. 당기 중 당사가 인식한 임대수익은 114,194원(전기: 52,285천원)입니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년내 |
66,000 |
39,600 |
35. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서
발생하는
매출채권
및
기타채권,
현금및현금성자산을 보유하고 있습니다.당사는 또한 기타금융자산 및 파생상품계약을 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다.
1) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
(단위: USD, EUR, CAD, JPY, 천원) |
| 통화 |
자산 |
부채 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| USD |
35,704,152 |
52,485,104 |
518,729 |
762,532 |
| EUR |
569,693 |
870,907 |
39,207 |
59,936 |
| CAD |
54,012 |
55,307 |
- |
- |
| JPY |
- |
- |
61,000 |
57,125 |
| 합 계 |
|
53,411,318 |
|
879,593 |
| <전기말> |
(단위: USD, EUR, CAD, 천원) |
| 통화 |
자산 |
부채 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| USD |
38,057,096 |
49,070,819 |
641,566 |
827,236 |
| EUR |
8,783 |
12,529 |
42,517 |
60,654 |
| CAD |
228,960 |
223,154 |
- |
- |
| 합 계 |
|
49,306,502 |
|
887,890 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
5,172,257 |
(5,172,257) |
4,824,358 |
(4,824,358) |
| EUR |
81,097 |
(81,097) |
(4,813) |
4,813 |
| CAD |
5,531 |
(5,531) |
22,315 |
(22,315) |
| JPY |
(5,713) |
5,713 |
- |
- |
| 합 계 |
5,253,172 |
(5,253,172) |
4,841,860 |
(4,841,860) |
2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금은 없습니다.
(2) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.
이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.
예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
발생일수 |
| 3개월 미만 |
3~6개월 미만 |
6~9개월 미만 |
9개월~1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 기대신용손실률 |
0.05% |
0.54% |
1.52% |
3.50% |
89.31% |
|
| 장부금액 |
14,129,792 |
4,860,961 |
1,412,366 |
108,975 |
2,233,731 |
22,745,825 |
| 기대신용손실 |
7,748 |
26,376 |
21,495 |
3,812 |
1,994,951 |
2,054,382 |
| 구분 |
발생일수 |
| 3개월 미만 |
3~6개월 미만 |
6~9개월 미만 |
9개월~1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 기대신용손실률 |
0.06% |
0.51% |
1.66% |
3.60% |
87.57% |
|
| 장부금액 |
9,394,374 |
946,912 |
591,878 |
327,265 |
703,663 |
11,964,092 |
| 기대신용손실 |
5,864 |
4,865 |
9,803 |
11,768 |
616,203 |
648,503 |
(3) 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.
| 구분 |
3개월미만 |
3개월이상1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
9,831,546 |
333,277 |
- |
10,164,823 |
| 리스부채 |
116,763 |
350,289 |
651,813 |
1,118,865 |
| 파생상품금융부채 |
1,031,836 |
4,502,851 |
- |
5,534,687 |
| 전환사채 |
- |
7,000,000 |
- |
7,000,000 |
| 차입금 |
7,963 |
24,336 |
1,100,994 |
1,133,293 |
| 구분 |
3개월미만 |
3개월이상1년 미만 |
1년 이상 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
9,765,714 |
310,660 |
40,971 |
10,117,345 |
| 리스부채 |
103,122 |
256,964 |
276,034 |
636,119 |
전기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은
10,104백만원이며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.
한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금
및 전환사채
|
7,529,131 |
- |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
27,381,656 |
14,430,821 |
| 순
부채(A)
|
(19,381,656) |
(14,430,821) |
| 자본총계(B) |
179,224,528 |
177,149,765 |
| 차입금비율(A/B) (주1) |
- |
- |
(주1) 부(-)의 비율이므로 산정하지 않았습니다.
36. 보고기간 후 사건
당사는 2025년 3월 14일에 종속회사인 CTK USA Holdings Corporation에 USD 19,000,000을 추가 유상증자하였습니다.