감사보고서 4.1 주식회사 율촌

00391221 100000000000 20240328 1243110014912 100 68758 27619 34767 74 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 율촌

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 38(당) 기

부터

까지

이촌회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ··················· · ·	1
II. 재무제표··························· · · ·	5
1. 재무상태표························· · · ·	6
2. 포괄손익계산서······················· · · ·	8
3. 자본변동표························· · · ·	9
4. 현금흐름표························· · · ·	10
5. 주석······························ ·	11
III. 내부회계관리제도 검토의견··················· · ·	75
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서············	76
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서············	78
IV. 외부감사 실시내용·························	79

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 율촌
주주 및 이사회 귀중	202 4년 3월 20일

감사의견우리는 주식회사 율 촌 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우 리는 핵심감사사항으로 제품판매로 인한 수익인식 을 선정하였습니다.핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 조관 및 인발강관 등 제품판매 계약에 대해 인도 및 선적에 따라 자산의 통제를 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 회사의 주요한 성과평가 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 수익을 인식할 고유위험이 높으므로 우리는 제품판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법상기의 핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 수익인식시점 및 금액과 관련된 내부통제에 대한 이해 및 해당 통제의 설계 및 운영에 대한 평가② 회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서에 대한 파악 및 이를 통한 수익인식조건의 이해③ 회계기간 중 기록된 매출거래 중 표본추출방식으로 추출한 표본 매출거래의 증빙수령 및 문서검사④ 보고기간말 전후로 발생한 매출거래 중 표본추출방식으로 추출한 표본 매출거래의 증빙수령 및 문서검사를 통한 수익인식시점의 확인 기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 29일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다 . 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서인도입니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 김 명 진

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 율촌

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 38(당) 기

부터

까지

제 37(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 율촌 대표이사 이흥해, 이인호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 시흥시 공단2대로 192
	(전 화)	031-499-4481

재 무 상 태 표
제 38(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 37(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 율촌	(단위: 원)

과 목	주석	제 38(당) 기말		제 37(전) 기말
자 산
유동자산			30,988,860,180		17,620,459,267
현금및현금성자산	4,6,7	18,310,223,374		1,768,573,542
기타유동금융자산	6,7	42,000,000		42,000,000
매출채권	4,6,10	7,137,399,313		8,666,285,615
기타수취채권	4,6,10	1,510,885,465		2,262,308,042
재고자산	12	3,467,723,986		4,153,690,653
기타유동자산	11	520,628,042		727,601,415
비유동자산			37,769,223,681		37,152,714,869
기타포괄손익공정가치금융자산	5,6,9	3,000,000		3,000,000
기타비유동금융자산	5,6,10	224,965,768		332,699,593
장기기타수취채권	5,6,10	75,890,000		18,900,000
유형자산	13	22,629,801,496		22,288,814,831
무형자산	14	566,300,491		261,374,022
사용권자산	15	200,486,216		179,146,713
종속기업투자주식	16	14,068,779,710		14,068,779,710
자 산 총 계			68,758,083,861		54,773,174,136
부 채
유동부채			22,213,783,650		29,822,934,282
매입채무	4,6,17	1,208,232,918		1,616,131,613
단기차입금	4,6,19	14,700,000,000		12,300,000,000
유동성장기부채	4,6,19	4,214,809,076		7,751,000,000
전환상환우선주	4,6,19	-		4,246,383,701
파생상품부채	4,5,6,19	-		283,470,000
사채	4,6,19	-		1,677,504,342
유동리스부채	4,6,15	90,242,995		74,880,537
기타유동금융부채	4,6,17	1,524,097,613		1,380,784,021
기타유동부채	18	50,143,860		264,224,517
계약부채	26	1,730,783		5,912,986
당기법인세부채	22	364,681,395		188,189,894
기타충당부채	20	59,845,010		34,452,671
비유동부채			5,405,580,558		2,002,624,576
장기차입금	4,6,19	1,671,792,382		912,910,534
전환사채	4,6,19	2,535,962,908		-
비유동리스부채	4,6,15	116,183,278		108,086,948
기타비유동금융부채	4,6,17	30,000,000		30,000,000
순확정급여부채	21	507,137,780		305,680,076
이연법인세부채	22	544,504,210		645,947,018
부 채 총 계			27,619,364,208		31,825,558,858
자 본
자본금	1,23	2,162,391,600		1,300,000,000
기타자본	24	37,291,919,756		119,967,946
이익잉여금	25	1,684,408,297		21,527,647,332
자 본 총 계			41,138,719,653		22,947,615,278
부채와자본총계			68,758,083,861		54,773,174,136

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 38(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 율촌	(단위: 원)

과 목	주석	제 38(당) 기	제 37(전) 기
매출액	26,35	34,767,462,010	36,063,864,331
매출원가	27	28,758,791,179	30,102,977,335
매출총이익		6,008,670,831	5,960,886,996
판매비와관리비	27,28	4,151,760,126	4,700,084,492
대손상각비(환입)	4	252,341,332	78,089,338
영업이익		1,604,569,373	1,182,713,166
기타수익	6,29,34	1,507,492,387	2,021,912,201
기타비용	6,29	7,070,713,707	1,513,798,958
금융수익	6,30,34	1,712,156,148	295,448,031
금융비용	6,30	17,311,847,079	1,270,335,742
법인세비용차감전순이익(손실)		(19,558,342,878)	715,938,698
법인세비용(수익)	22	231,186,388	14,412,217
당기순이익(손실)		(19,789,529,266)	701,526,481
기타포괄손익		(53,709,769)	90,533,271
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여채무의 재측정요소	21	(53,709,769)	90,533,271
당기총포괄손익		(19,843,239,035)	792,059,752
주당손익	31
기본주당이익(손실)		(1,244)	52
희석주당이익(손실)		(1,244)	32

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 38(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 율촌	(단위: 원)

구 분	주석	자본금	기타자본	이익잉여금	합 계
2022.1.1(전기초)		1,300,000,000	119,967,946	21,359,587,580	22,779,555,526
총포괄손익
당기순이익		-	-	701,526,481	701,526,481
확정급여채무에 대한 재측정요소	21	-	-	90,533,271	90,533,271
총포괄손익 총계		-	-	792,059,752	792,059,752
소유주와의 거래
연차배당		-	-	(624,000,000)	(624,000,000)
소유주와의 거래 총액		-	-	(624,000,000)	(624,000,000)
2022.12.31(전기말)		1,300,000,000	119,967,946	21,527,647,332	22,947,615,278
2023.1.1(당기초)		1,300,000,000	119,967,946	21,527,647,332	22,947,615,278
총포괄손익
당기순이익		-	-	(19,789,529,266)	(19,789,529,266)
확정급여채무에 대한 재측정요소	21			(53,709,769)	(53,709,769)
총포괄손익 총계		-	-	(19,843,239,035)	(19,843,239,035)
소유주와의 거래
합병으로 인한 변동		562,391,600	18,391,951,810	-	18,954,343,410
전환상환우선주 전환		300,000,000	18,780,000,000	-	19,080,000,000
소유주와의 거래 총액		862,391,600	37,171,951,810	-	38,034,343,410
2023.12.31(당기말)		2,162,391,600	37,291,919,756	1,684,408,297	41,138,719,653

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 38(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 율촌	(단위: 원)

구 분	주석	제 38(당) 기		제 37(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름			4,478,943,706		3,688,697,560
영업으로부터 창출된 현금흐름	32	5,602,141,650		4,896,059,844
이자의 수취		112,189,867		45,404,475
이자의 지급		(1,032,681,581)		(903,237,731)
법인세의 환급(납부)		(202,706,230)		(349,529,028)
투자활동으로 인한 현금흐름			14,283,804,053		(1,150,324,957)
단기금융상품의 처분		13,017,265,304		-
장기금융상품의 처분		200,000,000		-
단기대여금의 회수		79,900,000		114,000,000
정부보조금의 수령		644,731,320		130,263,100
유형자산의 처분		-		89,063,637
보증금의 감소		4,500,000		-
합병으로 인한 증가		2,585,426,519		-
단기대여금의 대여		(307,030,860)		(81,500,000)
종속기업투자주식의 취득		-		(1,473,600)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득		(95,326,440)		-
장기금융상품의 취득		(12,000,000)		(107,326,440)
보증금의 증가		(61,490,000)		-
유형자산의 취득		(1,440,207,000)		(1,279,351,654)
무형자산의 취득		(331,964,790)		(14,000,000)
재무활동으로 인한 현금흐름			(2,215,181,165)		(1,537,012,599)
단기차입금의 차입		604,500,138		17,162,978,333
장기차입금의 차입		-		75,590,880
단기차입금의 상환		(604,500,138)		(17,262,978,333)
유동성장기부채의 상환		(377,309,076)		(234,134,859)
사채의 상환		(1,740,000,000)		(580,000,000)
자기주식의 취득		(9,789,379)		-
리스부채의 상환		(88,082,710)		(74,468,620)
배당금의 지급		-		(624,000,000)
현금및현금성자산의 증가(감소)			16,541,649,832		989,637,897
기초 현금및현금성자산			1,768,573,542		778,935,645
현금및현금성자산의 환율변동효과			(5,916,762)		(11,722,107)
기말 현금및현금성자산			18,310,223,374		1,768,573,542

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 38(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 37(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 율촌

1. 일반 사항

주식회사 율촌(이하 "회사")는 1986년 4월 23일에 설립되어 경기도 시흥시에 본사를 두고 있으며, 파이프 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위해 2023년 7월 19일자 주주총회 결의에 의거하여, 2023년 8월 22일을 합병기일로 상장법인인 유안타제8호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였으며, 2023년 9월 8일 코스닥시장에 상장하였습니다.2023년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주
	주식수(주)	지분율(%)
이흥해	5,826,285	26.94%
이인호	3,616,945	16.73%
이지현	3,042,000	14.07%
김명희	514,770	2.38%
기타	8,623,916	39.88%
합 계	21,623,916	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	40 년
구 축 물	15 년
기 계 장 치	12 년
차량운반구	5 년
공구와기구	4 년
집 기 비 품	4 년
금 형	4 년
시 설 장 치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5 년
소프트웨어	5 년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여(퇴직급여) 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 파이프를 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.

2.20 리스

리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.21 영업부문최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다(주석 35 참조).2.22 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조하시기 바랍니다.

2.23 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).(5) 품질보증충당부채회사는 보고기간말 현재 주석20에서 설명하는 바와 같이 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 금융위험관리

4.1 금융위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(단위: USD, JPY, EUR, CNY, THB, CAD, AUD, 천원)

구 분	통화	당기말		전기말
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
<외화자산>
현금및현금성자산	JPY	109,170,629	996,357	37,819,441	360,487
	USD	193,242	249,166	219,388	278,030
	EUR	635,000	905,884	431,540	583,097
매출채권	USD	2,335,514	3,011,411	2,428,810	3,078,031
	JPY	61,404,128	560,411	48,468,712	461,994
	EUR	516,042	736,180	745,138	1,006,831
	CNY	-	-	669,972	121,560
	THB	3,216,216	120,994	8,854,298	324,599
	CAD	61,042	59,493	923,291	863,628
	AUD	-	-	37,560	32,242
기타수취채권	USD	184,158	237,453	1,654,248	2,096,428
	EUR	171,000	243,947	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
	당기	전기	당기	전기
10 % 상승 시	712,130	920,693	712,130	920,693
10 % 하락 시	(712,130)	(920,693)	(712,130)	(920,693)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
	당기	전기	당기	전기
상승시	(160,575)	(163,519)	(160,575)	(163,519)
하락시	160,575	163,519	160,575	163,519

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산, 기타수취채권, 장기기타수취채권 등에서도 발생합니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(2) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내 및 정상	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	계
기대 손실률	0.01%	2.46%	14.08%	28.16%	100.00%	-
매출채권	6,890,545	165,757	67,694	38,927	330,763	7,493,686
손실충당금	960	4,074	9,529	10,961	330,763	356,287

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내 및 정상	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	계
기대 손실률	0.08%	36.00%	59.92%	75.60%	100.00%	-
매출채권	8,588,409	108,290	26,044	20,000	26,500	8,769,243
손실충당금	6,743	38,990	15,605	15,119	26,500	102,957

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권
	당기	전기
기초	102,957	28,515
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	252,341	78,089
제각된 채권회수	988	(3,647)
기말	356,286	102,957

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기중 변동 내역은 없습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권
- 매출채권의 손실충당금 변동	252,341	78,089
기타 금융자산에서 발생한 기타의대손상각비	-	-
총 대손상각비(환입)	252,341	78,089

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정 등을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과
차입금	18,914,809	1,671,792	-	-
사채	-	-	-	-
전환상환사채	-	2,535,963	-	-
매입채무	1,208,233	-	-	-
기타유동금융부채	1,524,098	-	-	-
기타비유동금융부채	-	30,000	-	-
금융보증계약(*1)	12,120,360	-	-	-
리스부채	90,243	116,183	-	-

(*1) 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다.<전기말>

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과
차입금	20,051,000	300,000	612,911	-
사채	1,740,000	-	-	-
전환상환우선주	4,246,384	-	-	-
매입채무	1,616,132	-	-	-
기타유동금융부채	1,380,784	-	-	-
기타비유동금융부채	-	30,000	-	-
금융보증계약(*1)	14,675,334	-	-	-
리스부채	74,881	108,087	-	-

(*1) 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다.

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금 (A)	23,122,564	26,887,799
차감:현금및현금성자산 (B)	18,310,223	1,768,574
순부채 (C=A-B)	4,812,341	25,119,225
자본총계 (D)	41,138,720	22,947,615
총자본 (E=C+D)	45,951,061	48,066,840
자본조달비율 (F=C/E)	10.47%	52.26%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)
<금융자산>
기타포괄손익- 공정가치 금융자산	3,000	3,000	3,000	3,000
당기손익공정가치 금융자산	183,966	183,966	103,700	103,700
<금융부채>
파생상품부채	-	-	283,470	283,470

(*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

<당기말> (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	3,000	3,000
당기손익공정가치 금융자산(**)	-	-	183,966	183,966

(*) 피투자회사인 경기자동차부품수출협동조합의 공정가치를 결정하기 위한 정보가 제한적이라고 판단하여, 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.(**) 상각후원가측정금융자산의 요건을 충족하지 못하는 저축성보험이며 해지환급금을 공정가치로 판단하였습니다.

<전기말> (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	-	3,000	3,000
당기손익공정가치 금융자산(**)	-	-	103,700	103,700
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채(***)	-	-	283,470	283,470

(*) 피투자회사인 경기자동차부품수출협동조합의 공정가치를 결정하기 위한 정보가 제한적이라고 판단하여, 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.(**) 상각후원가측정금융자산의 요건을 충족하지 못하는 저축성보험이며 해지환급금을 공정가치로 판단하였습니다.(***) 전환상환우선주에 내재된 전환권이며 외부전문평가기관에 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	금액(원), %
기초자산의 주가	1,395
행사가격	1,000
주가변동성	29.12%

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기와 전기 중 발생한 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당기 및 전기중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	평가	기말
기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,000	-	-	-	3,000
당기손익공정가치 금융자산	103,700	95,326	-	(15,060)	183,966
파생상품부채	283,470	-	(16,207,410)	15,923,940	-

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	평가	기말
기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,000	-	-	-	3,000
당기손익공정가치 금융자산	-	95,326	126,058	(117,685)	103,699
파생상품부채	533,492	-	-	(250,022)	283,470

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,000	3,000
당기손익공정가치 금융자산	183,966	103,699
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	18,310,223	1,768,574
기타유동금융자산	42,000	42,000
매출채권	7,137,399	8,666,286
기타수취채권	1,510,885	2,262,308
기타비유동금융자산	75,890	229,001
장기기타수취채권	41,000	18,900
합 계	27,304,363	13,093,768

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	1,208,233	1,616,132
단기차입금	14,700,000	12,300,000
유동성장기부채	4,214,809	7,751,000
전환상환우선주	-	4,246,384
사채	-	1,677,504
기타유동금융부채	1,524,098	1,380,784
리스부채	206,426	182,967
장기차입금	1,671,792	912,911
전환사채	2,535,963
기타비유동금융부채	30,000	30,000
당기손익인식 금융부채
파생상품부채	-	283,470
합 계	26,091,321	30,381,152

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	이자수익(이자비용)	외환차이	손상차손(환입)	평가손익	처분손익
금융자산
기타포괄손익- 공정가치 금융자산	-	-	-	-	-
당기손익공정가치 금융자산	-	-	-	(15,060)	-
상각후원가 금융자산	160,364	83,903	252,341	-	-
합 계	160,364	83,903	252,341	(15,060)	-
금융부채
상각후원가 금융부채	(1,372,847)	-	-	-	-
당기손익인식 금융부채	-	-	-	(15,923,940)	1,551,793
합 계	(1,372,847)	-	-	-	-

<전기> (단위: 천원)

구 분	이자수익(이자비용)	외환차이	손상차손(환입)	평가손익	처분손익
금융자산
기타포괄손익- 공정가치 금융자산	295,448	-	-	-	-
당기손익공정가치 금융자산	-	-	-	(117,685)	-
상각후원가 금융자산	-	72,162	34,469	-	-
합 계	295,448	72,162	34,469	(117,685)	-
금융부채
상각후원가 금융부채	(1,152,651)	-	-	-	-
당기손익인식 금융부채	-	-	-	250,022	-
합 계	(1,152,651)	-	-	250,022	-

7. 현금및현금성자산 및 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
보유현금	4,374	2,035
보통예금	16,155,731	544,924
외화보통예금	2,150,118	1,221,614
소 계	18,310,223	1,768,573
기타유동금융자산
정기예금	42,000	42,000
기타비유동금융자산
정기예금	-	200,000
저축성보험	183,966	103,700
당좌개설보증금(*1)	2,000	2,000
특허공제부금	39,000	27,000
소 계	224,966	332,700

(*1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	제한내용
기타비유동금융자산	무베당저축공제상품	수산업협동조합중앙회	-	200,000	질권설정
기타비유동금융자산	당좌보증금	(주)신한은행	2,000	2,000	지급제한

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
출자금
경기자동차부품수출협동조합	3,000	3,000

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	7,493,686	8,769,242
손실충당금	(356,287)	(102,957)
매출채권(순액)	7,137,399	8,666,286

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 한편 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
기타유동금융자산	42,000	-	42,000	42,000	-	42,000
기타비유동금융자산	-	41,000	41,000	-	332,700	332,700
미수금	1,188,233	-	1,188,233	2,179,128	-	2,179,128
미수수익	5,605	-	5,605	180	-	180
대여금	317,047	-	317,047	83,000	-	83,000
보증금	-	75,890	75,890	-	18,900	18,900
차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-
합 계	1,552,885	116,890	1,669,775	2,304,308	351,600	2,655,908

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	102,957	28,515
대손충당금설정(환입)	252,341	78,089
제각된 채권회수	988	(3,647)
기말	356,287	102,957

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	408,650	247,850
선급비용	111,978	111,128
부가세대급금	-	368,623
합 계	520,628	727,601

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
제품	1,767,609	1,457,003
제품평가충당금	(105,391)	(75,475)
재공품	829,766	1,067,318
원재료	1,183,844	1,739,429
원재료평가충당금	(208,104)	(34,584)
상품	-	-
합 계	3,467,724	4,153,691

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 22,348백만원(전기: 23,872백만원)이며, 당기 중 재고자산평가손실 203백만원(전기: 재고자산평가손실 28백만원)을 포괄손익계산서의 매출원가에 반영하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액
토지	14,233,800	-	14,233,800	14,233,800	-	14,233,800
건물	3,757,863	(1,312,448)	2,445,415	3,757,863	(1,218,501)	2,539,362
구축물	717,662	(616,948)	100,714	717,662	(601,213)	116,449
기계장치	10,849,439	(7,564,588)	3,284,851	9,989,439	(6,989,321)	3,000,118
차량운반구	56,876	(56,875)	1	56,876	(56,875)	1
공구와기구	129,681	(119,784)	9,897	121,731	(113,835)	7,896
비품	170,704	(170,643)	61	170,704	(165,402)	5,302
시설장치	287,142	(179,536)	107,606	287,142	(146,336)	140,806
건설중인자산	3,034,200	(586,744)	2,447,456	2,282,315	(37,233)	2,245,082
합 계	33,237,367	(10,607,566)	22,629,801	31,617,532	(9,328,716)	22,288,816

(*) 상각누계액에는 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계
기초 순장부금액	14,233,800	2,539,361	116,449	3,000,119	1	7,896	5,301	140,806	2,245,082	22,288,815
취득	-	-	-	5,500	-	7,950	-	-	1,606,757	1,620,207
정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	(644,731)	(644,731)
대체	-	-	-	759,280	-	-	-	-	(759,652)	(372)
감가상각	-	(93,947)	(15,734)	(480,048)	-	(5,949)	(5,239)	(33,200)	-	(634,117)
기말 순장부금액	14,233,800	2,445,414	100,715	3,284,852	1	9,897	61	107,606	2,447,456	22,629,801
기말 취득원가	14,233,800	3,757,863	717,662	10,849,439	56,876	129,681	170,704	287,142	3,034,200	33,237,367
기말 감가상각누계액	-	(1,312,448)	(616,947)	(7,089,793)	(56,875)	(119,783)	(170,643)	(179,536)	-	(9,546,025)
정부보조금	-	-	-	(474,795)	-	(1)	-	-	(586,744)	(1,061,540)

<전기> (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계
기초 순장부금액	14,233,800	2,633,308	139,380	3,100,595	14,059	13,463	13,008	6,978	396,022	20,550,613
취득	-	-	-	250,000	-	1,500	-	26,000	1,001,852	1,279,352
정부보조금	-	-	-	(155,030)	-	-	-	-	86,791	(68,239)
대체	-	-	-	336,280	-	-	-	140,000	760,417	1,236,697
처분등 기타	-	-	-	(78,696)	(9,226)	-	-	-	-	(87,922)
감가상각	-	(93,947)	(22,931)	(453,031)	(4,832)	(7,067)	(7,707)	(32,172)	-	(621,687)
기말 순장부금액	14,233,800	2,539,361	116,449	3,000,118	1	7,896	5,301	140,806	2,245,082	22,288,814
기말 취득원가	14,233,800	3,757,863	717,662	9,989,439	56,876	121,731	170,704	287,142	2,282,315	31,617,532
기말 감가상각누계액	-	(1,218,502)	(601,213)	(6,547,194)	(56,875)	(113,834)	(165,403)	(146,336)	-	(8,849,357)
정부보조금	-	-	-	(442,127)	-	(1)	-	-	(37,233)	(479,361)

감가상각비 중 620,250천원(전기: 605,354천원)은 매출원가에, 13,867천원(전기: 16,333천원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

(3) 당기 말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	소재지	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지, 건물, 기계장치	1공장, 2공장	13,951,050	17,360,000	차입금	12,167,803	(주)신한은행
				외화지급보증	USD 3,600,000
	3공장	2,603,393	5,000,000	차입금	4,301,000	한국산업은행

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액
산업재산권	54,338	(49,969)	4,369	55,108	(48,557)	6,551
소프트웨어	347,314	(280,821)	66,493	204,358	(135,009)	69,349
회원권	493,925	-	493,925	183,960	-	183,960
건설중인무형자산	1,514	-	1,514	1,514	-	1,514
합 계	897,091	(330,791)	566,300	444,940	(183,566)	261,374

(*) 상각누계액에는 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	건설중인무형자산	회원권	합 계
기초	6,551	69,349	183,960	1,514	261,374
취득	-	22,000	309,965	-	331,965
정부보조금	-	-	-	-	-
상각	(2,182)	(24,856)	-	-	(27,038)
기말	4,369	66,493	493,925	1,514	566,300

<전기> (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	건설중인무형자산	회원권	합 계
기초	11,685	85,283	-	183,960	280,928
취득	-	14,000	-	-	14,000
대체	-	-	1,514	-	1,514
정부보조금	-	(7,000)	-	-	(7,000)
상각	(5,134)	(22,934)	-	-	(28,068)
기말	6,551	69,349	1,514	183,960	261,374

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 411,524천원(전기: 370,261 천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

15. 리스

회사가 리스이용자인 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
차량운반구	200,486	179,147
합 계	200,486	179,147
리스부채
유동	90,243	74,881
비유동	116,183	108,087
합 계	206,426	182,968

당기 중 증가된 사용권자산은 101,732천원(전기: 80,296천원) 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	80,393	69,368
합 계	80,393	69,368
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,809	5,281
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,998	7,551

당기 중 리스의 이자비용을 포함한 총 현금유출은 91,081천원(전기: 82,020 천원)입니다.

16. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율		소재지	사용재무제표일
	당기말	전기말
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.	88.2%	88.2%	멕시코	12월
Yulchon Poland Sp. z o.o.(주1)	100.00%	100.00%	폴란드	12월

(주1) Yulchon Poland Sp. z o.o.는 2022년 09월에 설립되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	지분율	장부금액	장부금액
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.	88.2%	14,067,306	14,067,306
Yulchon Poland Sp. z o.o.	100.00%	1,474	1,474

(3) 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.	37,364,915	18,530,134	18,834,781	37,845,004	1,809,636
Yulchon Poland Sp. z o.o.	189,324	257,439	(68,115)	-	(66,305)

17. 매입채무 및 기타금융부채

당기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	1,208,233	1,616,132
기타유동금융부채
미지급금	736,398	636,789
미지급비용	717,142	670,488
금융보증부채	70,558	73,508
소 계	1,524,098	1,380,785
기타비유동금융부채
기타보증금	30,000	30,000

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동부채
예수금	50,144	41,420
선수금	-	222,804
합 계	50,144	264,224

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
단기차입금	14,700,000	12,300,000
전환상환우선주	-	4,246,384
사채	-	1,677,504
유동성장기차입금	4,214,809	7,751,000
소 계	18,914,809	25,974,888
비유동
장기차입금	1,671,792	912,911
전환사채	2,535,963	-
소 계	4,207,755	912,911
합 계	23,122,564	26,887,799

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액
			당기말	당기말	전기말
일반자금대출	(주)신한은행	2024-12-15	5.33%	3,850,000	3,850,000
일반자금대출		2024-06-30	4.97%	2,400,000	-
일반자금대출		2024-11-15	5.52%	1,000,000	1,000,000
일반자금대출		2024-09-16	5.38%	600,000	600,000
일반자금대출		2024-03-15	5.29%	500,000	500,000
일반자금대출	한국산업은행	2024-11-28	5.51%	3,450,000	3,450,000
일반자금대출	(주)우리은행	2024-05-10	6.82%	500,000	500,000
일반자금대출	수협은행	2024-10-28	6.79%	400,000	400,000
일반자금대출	중소기업은행	2024-09-16	4.95%	1,000,000	1,000,000
일반자금대출		2024-06-29	5.72%	1,000,000	1,000,000
합 계				14,700,000	12,300,000

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다(주석 13, 33 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액
			당기말	당기말	전기말
일반자금대출	(주)신한은행	2024-05-31	5.07%	300,000	300,000
시설자금대출		2027-10-15	5.82%	126,809	612,911
시설자금대출		2027-10-15	5.82%	359,292	2,400,000
시설자금대출		2024-06-30	4.57%	3,000,000	3,000,000
일반자금대출	수협은행	2026-09-15	5.97%	1,462,500	1,500,000
시설자금대출	한국산업은행	2024-11-27	5.11%	638,000	851,000
소 계				5,886,601	8,663,911
1년이내 만기도래분(유동성 장기부채)				(4,214,809)	(7,751,000)
합 계				1,671,792	912,911

상기 장기차입금과 관련하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다(주석 13, 33 참조).

(4) 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
발행일	2014년 11월 19일
주식수	전환상환우선주 3,000,000주
발행가액	1주당 1,000원
배당에 관한 사항	참가적/누적적 우선주
배당율	연간 액면가의 최저 1%
전환청구기간	발행일로부터 10년까지의 기간
상환청구기간	발행일 이후 3년이 경과한 날부터 10년까지의 기간
의결권	1주 1의결권 원칙 적용
전환비율	우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 전환
전환가액 조정	최초전환가액을 하회하는 발행가액으로 기업공개 시, 신주 또는 지분증권 발행 시, 주식배당 또는 유상증자 시, 주식분할 또는 주식병합 시 또는 자본감소 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정최초 전환기준가액과 전환가액은 우선주 1주당 발행가액으로 정하기로 하되, "투자기업"의 2016년 실적에 따라 조정 및 상장시 공모가격 등의 70%에 해당하는 가액이 전환가액보다 낮은 경우 조정
상환가액	우선주의 발행가액에 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

회사는 2014년 11월 19일에 산업은행 외 2개 금융기관을 대상으로 액면금액 5,000백만원의 전환상환우선주를 발행하였습니다. 이후 주식분할 등을 거쳐 2023년 8월 23일 우선주 3,000,000주가 전부 보통주로 전환되었습니다.

(5) 사채(P-CBO 사모사채)의 내역은 다음과 같으며, 당기중 전액 상환되었습니다.

구 분	내 역
사채 인수자	하이투자증권(주)
사채의 발행총액	2,900,000,000 원
사채의 발행가액	2,576,476,000 원
표면이율	0%
사채 발행일	2020-09-24
사채 만기일	2021-09-24 : 580,000,000 원2022-09-24 : 580,000,000 원2023-09-24 : 1,740,000,000 원

(6) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채
사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	2,760,000,000 원
발행일	2020년 10월 12일
만기일	2025년 10월 12일
표면이자율	0%
만기보장수익률	0%
전환으로 인하여 발행할주식의 종류	기명식 보통주식
전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함.(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)
전환청구기간	2020년 11월 12일부터 2025년 10월 11일까지

(주1) 당기중 SPAC 합병으로 유안타제8호기업인수목적 주식회사가 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 20. 기타충당부채

당기와 전기의 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
품질보증부채	34,453	153,668	(128,276)	59,845

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
품질보증부채	26,404	34,453	(26,404)	34,453

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,447,621	1,219,818
사외적립자산의 공정가치	(940,483)	(914,138)
재무상태표상 순확정급여부채	507,138	305,680

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,219,818	1,058,684
당기근무원가	387,971	344,274
이자비용	60,333	39,186
재측정요소
- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	69,638	(209,323)
- 경험적조정으로 인한 재측정요소	(21,176)	89,063
급여지급액	(268,963)	(102,067)
보고기간말 금액	1,447,621	1,219,817

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	914,138	901,767
이자수익	38,285	31,827
재측정요소(사외적립자산의 수익)	(19,439)	(5,661)
기여금 납부액	208,165	77,704
급여지급액	(200,666)	(91,499)
보고기간말 금액	940,483	914,138

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	885,222	856,996
외국인보험	55,262	57,142
합 계	940,484	914,138

(5) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
할인율	4.45%	5.32%
임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율		임금인상율
	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
확정급여채무	(84,731)	96,683	95,309	(85,176)
당기근무원가	(33,585)	39,377	44,325	(38,586)
이자원가	8,728	(10,010)	4,212	(3,761)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일하며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.52년입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익에 대한 당기법인세	410,598	281,147
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(193,603)	(242,669)
자본에 가감하는 법인세	14,191	(24,066)
법인세비용	231,186	14,412

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(19,558,343)	715,939
법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(4,087,694)	135,507
법인세 효과:
- 세무상 차감되지 않는 비용	4,223,481	(31,562)
- 전기법인세의 조정사항	(992)	-
- 세액공제 및 감면	(186,488)	(125,388)
- 사용가능성 낮은 차감할 일시적 차이 및 미인식이연법인세 효과 조정	-	85,502
- 기타	282,879	(49,647)
법인세비용	231,186	14,412

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채 재측정요소	(67,901)	14,191	(53,710)

<전기> (단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채 재측정요소	114,599	(24,066)	90,533

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이연법인세
전환권대가	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	185,428	223,334
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	744,483	215,014
소 계	929,911	438,348
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(46,824)	(1,084,294)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,427,591)	-
소 계	(1,474,415)	(1,084,294)
이연법인세자산(부채) 순액	(544,504)	(645,946)

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초	합병	손익	기타포괄손익	기말
이연법인세부채
미수수익	(38)	-	(1,133)	-	(1,171)
토지재평가	(1,046,636)	-	4,984	-	(1,041,652)
감가상각비	-	-	-	-	-
전환사채	-	(92,160)	92,160	-	-
사용권자산	(37,621)	-	(4,281)	-	(41,902)
소 계	(1,084,295)	(92,160)	91,730	-	(1,084,725)
이연법인세자산
순확정급여부채	64,192	-	27,609	14,191	105,992
대손금	85,460	-	(407)	-	85,053
연차수당	30,392	-	(4,401)	-	25,991
재고자산평가충당금	23,113	-	(1,086)	-	22,027
리스부채	38,423	-	4,720	-	43,143
감가상각비	16,879	-	7,646	-	24,525
세금과공과	126,008	-	(126,008)	-	-
대손충당금한도초과액	2,160	-	55,619	-	57,779
장기금융상품	24,714	-	3,030	-	27,744
기타	27,007	-	120,960	-	147,967
소 계	438,348	-	87,682	14,191	540,221
이연법인세자산(부채)계상액	(645,947)	(92,160)	179,412	14,191	(544,504)

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초	손익	기타포괄손익	기말
이연법인세부채
미수수익	(35)	(3)	-	(38)
토지재평가	(1,096,475)	49,839	-	(1,046,636)
감가상각비	-	-	-	-
전환사채	(2,612)	2,612	-	-
사용권자산	(37,008)	(613)	-	(37,621)
소 계	(1,136,130)	51,835	-	(1,084,295)
이연법인세자산
순확정급여부채	34,522	53,736	(24,066)	64,192
대손금	89,530	(4,070)	-	85,460
연차수당	11,027	19,365	-	30,392
재고자산평가충당금	17,976	5,137	-	23,113
리스부채	37,979	444	-	38,423
감가상각비	17,652	(773)	-	16,879
세금과공과	-	126,008	-	126,008
대손충당금한도초과액	-	2,160	-	2,160
장기금융상품	-	24,714	-	24,714
기타	38,828	(11,821)	-	27,007
소 계	247,514	214,900	(24,066)	438,348
이연법인세자산(부채)계상액	(888,616)	266,735	(24,066)	(645,947)

23. 자본금

(1) 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 21,623,916주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 당기 중 자본금 변동은 다음과 같습니다. 전기 중 변동 내역은 없습니다.

(단위: 주, 천원)

내역	일자	보통주		우선주
		주식수	보통주 자본금	주식수	우선주 자본금
기초	-	13,000,000	1,300,000	3,000,000	300,000
합병 신주 발행	2023-08-23	5,623,916	562,392	-	-
전환상환우선주 전환	2023-08-23	3,000,000	300,000	(3,000,000)	(300,000)
당기말	-	21,623,916	2,162,392	-	-

24. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	31,197,607	-
전환권대가	6,096,103	111,968
기타자본잉여금	8,000	8,000
자기주식	(9,789)	-
합 계	37,291,920	119,968

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(*1)	341,480	341,480
임의적립금	19,314	19,314
미처분이익잉여금	1,323,614	21,166,853
합 계	1,684,408	21,527,647

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기		제 37(전) 기
미처분이익잉여금		1,323,615		21,166,853
전기이월이익잉여금	21,166,853		20,374,794
확정급여채무의 재측정요소	(53,709)		90,533
중간배당	-		-
당기순이익(손실)	(19,789,529)		701,526
이익잉여금 처분액		-		-
이익준비금	-		-
배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 -원(0%) 전기 -원(0%)	-		-
차기이월미처분이익잉여금		1,323,615		21,166,853

전기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 27일 주주총회에서 처분되었습니다

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	34,767,462	36,063,864
총 수익	34,767,462	36,063,864

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

수익인식시점	당기	전기
한 시점에 인식	34,767,462	36,063,864
기간에 걸쳐 인식	-	-
합 계	34,767,462	36,063,864

(3) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산(주1)	-	-
계약부채(주2)	1,731	5,913

(주1) 재화의 인도가 완료되었으나 대금을 청구하지 않은 거래와 관련하여 인식된 금액입니다.(주2) 제품 운송의 수행의무가 종료되지 않은 C조건의 수출거래의 제품 운송과 관련하여 인식된 금액입니다.

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	685,967	(244,753)
원재료 매입액 등	21,319,026	22,992,213
급여	3,501,098	3,234,332
퇴직급여	391,637	384,711
복리후생비	628,395	551,730
접대비	17,186	16,842
세금과공과	324,276	677,069
감가상각비	634,117	621,687
무형자산상각비	27,038	28,069
사용권자산상각비	80,393	69,368
수선비	234,615	415,650
보험료	113,748	122,096
차량유지비	36,277	67,081
운반비	1,083,236	1,182,083
소모품비	280,056	291,347
해외시장개척비	154,714	99,432
외주가공비	190,607	175,695
수도광열비	1,263,954	1,164,639
기타비용	1,944,212	2,953,769
매출원가 및 판매비와관리비	32,910,552	34,803,060

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,129,083	1,012,508
퇴직급여	206,686	196,833
복리후생비	247,045	183,120
여비교통비	11,066	22,304
접대비	17,186	16,842
통신비	4,559	4,589
세금과공과	324,276	677,069
감가상각비	13,867	16,333
지급임차료	2,998	4,995
수선비	1,565	3,745
보험료	60,859	66,583
차량유지비	36,277	61,369
경상연구개발비	411,525	370,262
운반비	740,581	1,182,083
교육훈련비	3,075	1,615
도서인쇄비	1,299	1,643
사무용품비	3,736	1,150
소모품비	8,306	2,927
지급수수료	479,806	678,868
무형자산상각비	27,038	28,069
사용권자산상각비	80,393	-
품질보증비	153,668	34,453
협회비	31,766	31,308
해외시장개척비	154,714	99,432
잡비	386	1,985
합 계	4,151,760	4,700,084

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
수수료수익	393,498	496,175
외환차익	581,936	1,434,324
외화환산이익	20,337	3,768
유형자산처분이익	-	4,004
리스자산처분이익	-	772
잡이익	511,721	82,868
합 계	1,507,492	2,021,911

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기부금	14,000	6,650
외환차손	431,509	1,048,467
외화환산손실	86,861	317,463
유형자산처분손실	-	2,862
잡손실	7,854	138,357
합병비용	6,530,490	-
합 계	7,070,714	1,513,799

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	160,364	45,426
파생상품거래이익	1,551,792
파생상품평가이익	-	250,022
합 계	1,712,156	295,448

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	1,372,847	1,152,651
파생상품평가손실	15,923,940	-
장기금융상품평가손실	15,060	117,685
합 계	17,311,847	1,270,336

31. 주당순손익

31.1 기본주당순손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(19,789,529,266)	701,526,481
우선주배당금	-	(30,000,000)
보통주 귀속 당기순이익(손실)	(19,789,529,266)	671,526,481
가중평균유통보통주식수	15,913,838	13,000,000
기본주당순손익	(1,244)	52
희석주당순손익	(1,244)	32

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주, 일)

구 분	주식수	일자	일수	적 수
당기초	13,000,000	-	365	4,745,000,000
합병 신주	5,623,916	2023-08-23	131	736,732,996
자기주식	(1,656)	2023-09-13	110	(182,160)
전환상환우선주 전환	3,000,000	2023-09-14	109	327,000,000
합 계	21,622,260	-	365	5,808,550,836
가중평균유통보통주식수				15,913,838

<전기> (단위: 주, 일)

구 분	주식수	일자	일수	적 수
전기초	13,000,000	-	365	4,745,000,000
합 계	13,000,000	-	365	4,745,000,000
가중평균유통보통주식수				13,000,000

31.2 희석주당순손익(1) 당기 및 전기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주 귀속 당기순이익(손실)	(19,789,529,266)	671,526,481
조정	-	(159,654,953)
희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	(19,789,529,266)	511,871,528
가중평균유통보통주식수	15,913,838	13,000,000
조정내역:
전환우선주 및 전환사채	-	3,168,500
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	15,913,838	16,168,500
희석주당순이익(A/B)	(1,244)	32

(2) 당기말 현재 반희석효과가 예상되어 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	전환청구기간	발행될 보통주식수
전환사채	2020년 11월 12일부터 2025년 10월 11일까지	2,760,000

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(19,558,343)	715,939
조정:
외화환산손실(이익)	66,525	313,695
대손상각비(환입)	252,341	78,089
재고자산평가손실	203,436	28,349
퇴직급여	410,019	351,633
품질보증충당부채전입액	153,668	34,453
감가상각비	634,117	621,687
무형자산상각비	27,038	28,069
사용권자산상각비	80,393	69,368
파생상품평가손익	15,923,940	(250,022)
파생상품거래손익	(1,551,793)	-
장기금융상품평가손익	15,060	117,684
유형자산처분손익	-	(1,142)
리스자산처분손익	-	(772)
이자비용	1,372,847	1,152,650
이자수익	(160,364)	(45,426)
합병비용	5,965,447	-
운전자본의 변동:
매출채권의 감소(증가)	1,214,833	(1,488,434)
재고자산의 감소(증가)	482,531	(244,753)
기타수취채권의 감소(증가)	985,083	4,807,831
기타유동자산의 감소(증가)	24,023	(1,465,515)
매입채무의 증가(감소)	(407,899)	(256,841)
기타유동금융부채의 증가(감소)	92,240	299,291
기타유동부채의 증가(감소)	(214,081)	149,523
계약부채의 증가(감소)	(4,182)	(4,621)
품질보증충당부채의 사용	(128,275)	(26,404)
퇴직금의 지급	(268,964)	(179,770)
퇴직연금자산의 증가	(7,498)	91,499
영업으로부터 창출된(사용된) 현금	5,602,142	4,896,060

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정대체	854,500	377,788
장기차입금의 유동성대체	(758,882)	6,900,000
사채의 유동성 대체	-	1,740,000
전환사채의 단기차입금대체	-	500,000
선급금의 건설중인자산 대체	-	1,293,235
전환상환우선주의 보통주 전환	19,080,000	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채	단기차입금	유동성장기부채	전환상환우선주	전환사채	사채	장기차입금	합 계
전기초 금액	172,631	11,900,000	1,064,000	4,141,210	488,128	2,154,095	7,758,455	27,678,519
상각 등	-	-	-	105,173	11,872	103,409	-	220,454
사용권자산취득	80,296	-	-	-	-	-	-	80,296
현금흐름	(74,469)	(100,000)	(213,000)	-	-	(580,000)	54,456	(913,013)
유동성대체	-	-	6,900,000	-	-	-	(6,900,000)	-
기타변동	4,509	500,000	-	-	(500,000)	-	-	4,509
전기말 금액	182,967	12,300,000	7,751,000	4,246,384	-	1,677,504	912,911	27,070,766
당기초 금액	182,967	12,300,000	7,751,000	4,246,384	-	1,677,504	912,911	27,070,766
상각 등	9,809	-	-	177,999	42,835	62,496	-	293,140
사용권자산취득	101,732	-	-	-	-	-	-	101,732
현금흐름	(88,083)	-	(377,309)	-	-	(1,740,000)	-	(2,205,392)
유동성대체	-	-	-	-	-	-	-	-
기타변동	-	2,400,000	(3,158,882)	(4,424,383)	2,493,127	-	758,882	(1,931,255)
당기말 금액	206,426	14,700,000	4,214,809	-	2,535,963	-	1,671,792	23,328,991

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, AUD, 천원)

계 약 처	약 정 내 용	당기말		전기말
		한도(약정)금액	차입금액	한도(약정)금액	차입금액
(주)신한은행	일반자금대출	6,250,000	6,250,000	6,250,000	6,250,000
	시설자금대출	6,300,000	5,886,101	6,278,865	6,012,911
	무역금융	1,980,000	-	1,980,000	-
	매입외환	USD 500,000	-	USD 500,000	-
		EUR 200,000	-	EUR 200,000	-
		AUD 250,000	-	AUD 250,000	-
중소기업은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
한국산업은행	일반자금대출	3,450,000	3,450,000	3,450,000	3,450,000
	시설자금대출	638,000	638,000	851,000	851,000
(주)우리은행	일반자금대출	500,000	500,000	500,000	500,000
	무역금융	400,000	400000	450,000	-
(주)하나은행	외상매출채권담보대출	600,000	-	600,000	-
	무역금융	450,000	-	450,000	-
수협은행	일반자금대출	1,900,000	1,862,500	1,900,000	1,900,000

당기말 현재 회사는 상기 차입약정과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 상기 금융기관 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13, 19, 33 참조).(2) 당기말 현재 회사의 (주)신한은행 외 1개 금융기관과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

(3) 회사가 타인에게 제공하거나 지급받은 지급보증의 내역가. 타인에게 제공한 지급보증

(단위: USD)

회사명	약정사항	비고	보증금액
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.	지급보증	(주)신한은행	USD 3,600,000
	지급보증	(주)국민은행	USD 1,000,000
	지급보증	한국산업은행	USD 4,800,000
	연대보증	㈜포스코인터내셔널	USD 1,500,000

나. 타인에게 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

제공자	약정사항	금융기관	보증금액
한국무역보험공사	수출신용보증	(주)하나은행(선적전)	405,000
		(주)신한은행(선적전)	1,782,000
		(주)신한은행(선적후)	USD 171,715
		(주)신한은행(선적후)	USD 222,987
		(주)신한은행(선적후)	USD 495,000
기술보증기금	일반자금대출	(주)신한은행	600,000
		(주)신한은행	754,609
		중소기업은행	950,000
		수협은행	1,425,000
서울보증보험	이행보증 등	-	251,900
대표이사	연대보증	(주)신한은행	4,636,238
		(주)국민은행	USD 1,408,000
		한국산업은행	220,000
		(주)우리은행	1,080,000
		(주)하나은행	54,000
		수협은행	526,000
		한국무역보험공사	2,187,000
			USD 889,702
	담보제공	(주)신한은행	600,000

(4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 최상위 지배자는 이흥해입니다.(2) 종속기업

구 분	회사명	지분율(%)
		당기말	전기말
종속기업	YULCHON MEXICO S. A.de C. V.	88.2%	88.2%
종속기업	Yulchon Poland Sp. z o.o.	100.00%	100.00%

(3) 당기말과 전기말 현재 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등				매입 등
		매출	이자수익	수수료수익	유형자산처분	기타
종속기업	YULCHON MEXICO S. A.de C. V.	-	-	393,498	-	-
종속기업	Yulchon Poland Sp. z o.o.	-	5,362	-	-	-

<전기> (단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등				매입 등
		매출	이자수익	수수료수익	유형자산처분	기타
종속기업	YULCHON MEXICO S. A.de C. V.	-	-	496,175	-	-

(5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

<당기말> (단위: 천원)

구 분	회사명	채권
		대여금	미수금	미수수익
종속기업	YULCHON MEXICO S. A.de C. V.	-	800,726	-
종속기업	Yulchon Poland Sp. z o.o.	243,947	-	-

<전기말> (단위: 천원)

구 분	회사명	채권
		대여금	미수금	미수수익
종속기업	YULCHON MEXICO S. A.de C. V.	-	2,096,428	-

(6) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	회사명	자금 대여	자금 회수
종속기업	Yulchon Poland Sp. z o.o.	243,947	-

전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(7) 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 지급보증

1) 당기말 현재 회사는 금융기관 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).2) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 연대보증내역은 다음과 같습니다(주석 33 참조).

(단위: USD)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고
종속기업	YULCHON MEXICO S. A.de C. V.	(주)신한은행	USD 3,600,000	지급보증
		(주)국민은행	USD 1,000,000	지급보증
		한국산업은행	USD 4,800,000	연대보증
		㈜포스코인터내셔널	USD 1,500,000	연대보증

(8) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	714,480	580,520
퇴직급여	110,965	182,174
합 계	825,445	762,694

35. 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기	전기
국내	대한민국	5,490,661	6,962,375
해외	아시아	16,446,690	18,020,483
	아메리카	9,150,141	6,928,699
	유럽	3,392,375	3,728,448
	오세아니아	287,595	423,860
합 계		34,767,462	36,063,865

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
A	5,944,385	5,653,227
B	3,556,411	4,897,315

36. 합병회사는 2023년 7월 19일자 주주총회 결의에 의거하여, 2023년 8월 22일을 합병기일로 하여 상장법인인 유안타제8호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였습니다. 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 따라서, 회사는 주주총회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(1) 합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	합병회사	피합병회사
법인명	주식회사 율촌	유안타제8호기업인수목적 주식회사
대표이사	이흥해, 이인호	정동훈
본점소재지	경기도 시흥시 공단2대로 192	서울특별시 중구 을지로 76
합병비율	1	0.8665511
주주총회결의일	2023년 07월 19일
합병기일	2023년 08월 22일

(2) 당기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
순자산장부가액	12,641,351
공정가치조정액	(5,626,799)
식별가능한 순자산의 공정가치(A)	7,014,551
발행주식(보통주 자본금)	562,392
발행주식(보통주 주식발행초과금)	12,417,607
합병대가(B)	12,979,998
합병수수료 비용(C)	565,044
합병비용(B-A+C)	6,530,491

(3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
현금및현금성자산	2,585,427
단기금융상품	12,800,433
미수수익	174,084
당기법인세자산	31,400
기타채무	(7,370)
이연법인세자산(부채)	(68,007)
전환사채	(2,608,693)
전환사채(전환권대가)	(265,923)
인수한 순자산의 장부가액	12,641,351

37. 보고기간 후 사건 (1) 전환사채의 전환청구보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 전환사채 2,760,000천원에 대해 2024년 3월 8일자로 전환청구권이 행사되었으며, 2024년 3월 26일자로 보통주 2,391,679주(전환가액 1,154원)가 신규상장될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 율촌

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 율촌의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　 　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서========================================
주식회사 율촌
대표이사 귀하	2024년 3월 20일

우리는 첨부된 주식회사 율촌의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 율촌의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 김 명 진

율촌_fy2023_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 율촌_fy2023_내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 율촌2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

4221831--1--157--------------342014013867282490--6--936988342014013867282490--6--936988

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

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당기

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당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023.11.241업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시적용할 중요성 결정 등2023.11.27~2023.11.29331영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가 2024.2.13~2024.2.16 441재무제표 주요 계정과목별 감사(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산등)2024.1.31율촌 본사 및 공장제품, 재공품, 원재료2024.1.31율촌 본사현금 및 금융자산OOX-2감사계획단계: 2023년 11월감사종료단계: 2024년 2월해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 11월 29일회사 : 재무담당이사 외 1인감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의감사인의 독립성 및 감사계획22024년 02월 16일회사 : 재무담당이사 외 1인감사인 : 업무수행이사 외1인대면회의감사절차 수행결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용