별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
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주석
| 제21(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제20(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 피씨디렉트 |
1. 일반적 사항
주식회사 피씨디렉트(이하 "당사")는 컴퓨터 주변기기 도ㆍ소매ㆍ유통업을 주요 사업목적으로 하여 1998년 9월 1일에 설립되었습니다. 당사는 2002년 2월 15일자로 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였으며, 본사는 대한민국의 서울특별시 용산구 원효로에 위치하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시를 비롯하여 부산, 광주, 대구 등에 지점을 운영하고 있습니다.
&cr;당사는 설립 후 수차례의 증자와 분할을 거쳐 당
기말 현재 납입자본금은 4,057백만원(주당액면가액 500원)이며, 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
비고 |
| 서대식 |
1,217,643주 |
15.01% |
대표이사 |
| 송승호 외 1인 |
1,867,645주 |
23.01% |
최대주주 및 &cr;최대주주의 특수관계인 |
| 기타 주주 |
5,029,560주 |
61.98% |
- |
| 합계 |
8,114,848주 |
100.00% |
|
&cr;&cr;
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;2-1. 재무제표 작성기준
당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 &cr;&cr;동 기준서는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr;
&cr;<금융자산의 분류 및 측정>&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 계약상 현금흐름 특성/사업모형 |
원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(*1) |
당기손익-&cr;공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(*1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 대여금 및 수취채권 41,244백만원(현금및현금성자산포함)을 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 당사가 정비한 내부프로세스를 이용하여 추정한 재무제표 기준일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
분류 |
금액 |
| K-IFRS 제1039호 |
K-IFRS 제1109호 |
K-IFRS 제1039호 |
K-IFRS 제1109호 |
| 현금및현금성자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
8,971,002 |
8,971,002 |
| 매출채권 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
28,661,340 |
28,661,340 |
| 미수금 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
1,375,044 |
1,375,044 |
| 기타금융자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
2,237,000 |
2,237,000 |
| 파생상품을 제외한 금융자산 합계 |
41,244,386 |
41,244,386 |
&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 해당 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 해당하는 상품이 없습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 재무제표 기준일 현재
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
으
로 분류된 지분상품이 없습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 재무제표 기준일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. &cr;
&cr;<금융부채의 분류 및 측정>&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 보고기간 종료일 현재 금융부채 19,688백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 이에 기업회계기준서 제1109호를 2018년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액 중 신용위험 변동에 따른 금액 변동은 없는 것으로 파악되었습니다.&cr;&cr;
<손상 : 금융자산과 계약자산>&cr;
기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어
기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(*1) |
손실충당금 |
| Stage1 |
최초 인식 후 신용위험이 &cr;유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage2 |
최초 인식 후 신용위험이 &cr;유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage3 |
신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음&cr;(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
당사는 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 41,244백만원(대여금 및 수취채권 41,244만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,352백만원을 설정하고 있습니다.(상기 채무상품의 금액은 손실충당금을 차감한 금액이며, 손실충당금을 차감전 금액은 42,596백만원입니다.)&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는
간편법을
사용하고 있습니다.
당사가 정비한 프로세스를 이용하여 추정한 일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.&cr;
| 계정과목 |
K-IFRS 제1039호에 &cr;따른 손실충당금(A) |
K-IFRS 제1109호에 &cr;따른 손실충당금(B) |
증감(B-A) |
| 매출채권 |
1,311,748 |
1,311,748 |
- |
| 기타금융자산 |
40,000 |
40,000 |
- |
| 합계 |
1,351,748 |
1,351,748 |
- |
&cr;<위험회피회계>&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는
기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우,
기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때
기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. &cr;&cr;당사는 보고기간종료일 현재 통화선도계약 이외의 위험회피회계를 적용하는 금융상품이 없으며, 이후 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.
기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 당사의 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래는 없으며, 이에 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
-
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
&cr;동 기준서는
기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하였습니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.&cr;&cr;
기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석을 진행하였고, 회계법인 및 전문가의 도움을 받아 당사의 수익구조를 분석하여 관련내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 확인하였습니다. &cr;
&cr;당사가 회계법인 및 전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석한 결과
기업회계기준서 제1115호의 수익인식 요건을 적용하였을 때 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
<수행의무의 식별>&cr;
당사는 프로세서, 스토리지, 마더보드, SSD, 서버 제품군 등 PCㆍ모바일ㆍ디지털기기 및 가전제품에 사용되는 IT 하드웨어와 개인 및 당사의 서버 구축을 위한 IT 하드웨어, 사물인터넷 관련 제품, 보안솔루션 등의 유통사업을 영위하고 있습니다. 2018 회계연도 중 유통 부문 매출은 240,047,648천원으로 당사 매출의 99.997%에 해당하며, 기타 매출 7,390천원은 유통 부문에 대한 부대형식의 용역 제공 매출 등으로 당사 매출의 0.003%에 해당합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 유통 부문에 대한 부대형식의 용역 제공 매출이 일정 기간에 걸쳐 이행하는 것이 아니고, 모두 한 시점에 이행하는 것으로 확인하였습니다. 따라서 2018 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 해당 수행의무 식별에 따른 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;<거래가격 산정>&cr;거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 고객이 지급하는 고정된 금액일 수도 있으나, 어떤 경우에는 변동대가를 포함하거나 현금 외의 형태로 지급될 수도 있습니다. 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 고객과 합의한 금액에 할인(discount), 리베이트, 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. &cr;&cr;<변동대가>&cr;당사는 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr;&cr;당사는 직전 회계연도의 반품액을 총매출액으로 나눈 금액으로 반품율을 추정하였습니다. 반품추정기간은 실무적으로 1개월 이내에 반품이 되며, 늦더라도 3개월을 초과하는 경우가 거의 없음을 근거로 보수적인 관점에서 3개월을 반품추정기간으로 산정하였습니다. 합리적인 추정에 의해 계산된 총반품예정매출액에 대하여 반품충당부채를 설정하여 당사의 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 계정과목 |
K-IFRS 제1115호 &cr;반영 전 금액(A) |
K-IFRS 제1115호&cr;반영 후 금액(B) |
증감(B-A) |
| 자산 |
|
|
|
| 유동자산 |
54,589,401,964 |
54,589,401,964 |
- |
| 비유동자산 |
2,002,337,020 |
2,002,337,020 |
- |
| 자산총계 |
56,591,738,984 |
56,591,738,984 |
- |
| 부채 |
|
|
|
| 유동부채 |
21,367,064,893 |
21,367,064,893 |
- |
| 비유동부채 |
130,245,848 |
130,245,848 |
- |
| 부채총계 |
21,497,310,741 |
21,497,310,741 |
- |
| 자본 |
|
|
|
| 납입자본 |
17,991,456,140 |
17,991,456,140 |
- |
| 이익잉여금 |
17,029,851,603 |
17,029,851,603 |
- |
| 기타자본구성요소 |
73,120,500 |
73,120,500 |
- |
| 자본총계 |
35,094,428,243 |
35,094,428,243 |
- |
| 자본과부채총계 |
56,591,738,984 |
56,591,738,984 |
- |
&cr;<수행의무의 식별 및 거래가격의 배분>&cr;기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이 때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이 중 잔여접근법은 소정의 요건을 충족하는 경우에만 사용합니다.
| 방법 |
내용 |
| 시장평가 조정 접근법 |
시장정보에 근거하여 평가 |
| 예상원가 이윤가산 접근법 |
수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법 |
총 거래가격에서 관측 가능한 개별 판매가격을 차감하여 산정 |
.&cr;- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;동 기준서는 ① 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하여야 한다는 것, ② 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, ③ 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'개정
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다.또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;동 보고서 기준일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기적용하지 아니한 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정&cr;
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련규정을 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다.&cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr;&cr;리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다.&cr;&cr;2018년 12월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재로 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.&cr;
2-2. 외화환산손익
가. 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있으며, 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
나. 외화거래와 기말잔액의 환산
매 보고기간말에 화폐성외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있으며 그 금액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다.
&cr;2-3. 현금흐름표
당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 현금흐름 발생일의 기능통화와 외화 사이의 환율을 외화 금액에 적용하여 환산한 기능통화 금액으로 기록하고 있습니다.&cr;
2-4. 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산 등을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 예외로 합니다. 또한 당좌차월이 있을 경우 재무상태표상 "단기차입금" 계정에 포함됩니다.&cr;
2-5. 금융상품
가. 금융자산&cr;
당사는
금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여
현금및현금성자산을 제외한 금융자산을
상각후원가측정 금융자산,
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고
있습니다. &cr;
&cr;(
1) 상각후원가측정 금융자산&cr;금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하며, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 현재 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;
&cr;
(2)
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산&cr;
채무상품은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생하며 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당사는 재무제표 기준일 현재 해당 기타포괄손익-공정가치 측정에 해당하는 채무상품 및 지분상품이 없습니다.&cr;
&cr;(3)
당기손익-공정가치
측정 금융자산&cr;상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.
나. 인식
과 측정
&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 금융자산 |
후속측정 |
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당기손익-공정가치
측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가 측정
금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정
가치 측정 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
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기타포괄손익-공정
가치 측정 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
|
다
. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있으며, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.&cr;
&cr;
라. 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래 현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행과 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;
마. 금융자산의 제거
&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr;
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각 금액은 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;
바. 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr;금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr;2-6. 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2-7. 재고자산
당사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다.
&cr;또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 취득원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;2-8. 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되어 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치, 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함합니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.
&cr;2-9. 무형자산&cr;가. 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 대신, 매 회계기간마다손상검사를 수행하며, 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.
나. 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어 등을 포함하고 있으며, 취득원가로 계상되어 사용이 가능한 시점부터 5년 내지 10년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능가액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
&cr;2-10. 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 공정가치로 평가하여 간주원가로 적용하고, 투자부동산으로 분류된 토지와 건물에 대해서는 공정가치모형을 적용하며 감가상각을 하지 않습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-11. 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;당사는 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;2-12. 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연 할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr;2-13. 퇴직급여채무
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.
&cr;확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식보험수리적손익 및 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;또한 당사는 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2-14. 주식기준보상&cr;당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있습니다. 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려햐여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
&cr;발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
&cr;2-15. 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr;다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성을 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있으며, 개별항목은 의무 이행에 필요한 자원의유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;
2-16. 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있으며, 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우와 같은 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 손익계산서에 반영하고 있습니다.
&cr;운용리스로 분류된 리스의 경우에는 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.
&cr;2-17. 파생상품
당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 파생상품계약 체결시점에 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
&cr;2-18. 자본금
보통주는 자본으로 분류되며, 당사는 신주발행에 직접 귀속되는 증분원가를 주식발행가액에서 조정하여 주식발행초과금(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)에서 차감하는 방식으로 처리하고 있습니다.
당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr;2-19. 배당금
당사의 배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;2-20. 수익인식
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형,거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
&cr;가. 재화의 판매
당사는 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 기본적으로 인도기준을 적용하여 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr;나. 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
&cr;2-21. 법인세비용 및 이연법인세
당해 과세기간의 과세소득과 관련된 법인세비용은 당기법인세부담액과 이연법인세로 구성됩니다. 당기법인세부담액은 당해 사업연도의 과세표준에 보고기준일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 법인세율을 적용하여 계산됩니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr;이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세대상기업에 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr;2-22. 주당손익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
&cr;2-23. 부문별 보고
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 따로 공시하지 않습니다. 이는 당사의 경영진에게 보고되는 자료와동일한 방식으로 보고되고 있으며, 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
&cr;2-24. 전기 계정과목의 재분류
당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
&cr;당사는 재무제표를 작성하기 위하여 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 추정 및 가정을 사용합니다. 중요한 회계적 추정과 가정은 역사적 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있으며, 이러한 정의를 근거로 산출된 회계적 추정치는 실제 나타나는 결과와 일치하지 않을 수도 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;
3-1. 법인세&cr;당사는 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담액은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산 또는 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr;3-2. 파생상품 및 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;3-3. 확정급여채무&cr;퇴직급여채무를 포함한 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의하여 평가하고 있으며, 이에 따라 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 보험수리적 가정에는 할인율을 비롯하여 사외적립자산의 기대수익률, 임금상승률 등의 추정 및 가정이 포함되어 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매보고기간 말 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.&cr;
&cr;&cr;4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 현금 |
968 |
2,622 |
| 원화보통예금 |
8,809,568 |
7,051,029 |
| 외화보통예금 |
160,466 |
75,423 |
| 합계 |
8,971,002 |
7,129,074 |
&cr;&cr;
5. 사용이 제한된 금융상품
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
예금종류 |
사용제한내용 |
제21기말 |
제20기말 |
| 단기금융상품 |
정기예금 및 &cr;외화정기예금 |
수입신용장담보 및 &cr;구매대금 담보 |
1,710,000 |
1,902,852 |
6. 매출채권 및 미수금
6-1. 매출채권 및 미수금 내역&cr;단기매출채권 및 미수금은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 일반채권 |
29,973,088 |
1,375,044 |
30,015,053 |
1,843,493 |
| 특수관계자채권 |
- |
- |
- |
- |
| 대손충당금 |
(1,311,748) |
- |
(1,004,286) |
- |
| 합계 |
28,661,340 |
1,375,044 |
29,010,767 |
1,843,493 |
6-2. 대손충당금 설정현황&cr;(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역
| 구 분 |
계정과목 |
채권 총액 |
대손충당금 |
대손충당금&cr;설정률 |
| 제21기말 |
매출채권 |
29,973 |
(1,312) |
4.4% |
| 장기대여금 |
482 |
(40) |
8.3% |
| 제20기말 |
매출채권 |
30,015 |
(1,004) |
3.3% |
| 장기대여금 |
380 |
(40) |
10.5% |
| 제19기말 |
매출채권 |
27,671 |
(764) |
2.8% |
| 장기대여금 |
345 |
(20) |
5.8% |
&cr;(2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황
| 구 분 |
제21기 |
제20기 |
제19기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 |
1,044 |
784 |
701 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) |
- |
(31) |
- |
| ① 대손처리액(상각채권액) |
- |
(31) |
- |
| ② 상각채권회수액 |
- |
- |
- |
| ③ 기타증감액 |
- |
- |
- |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 |
308 |
291 |
83 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 |
1,352 |
1,044 |
784 |
※ 기초 및 기말 대손충당금 잔액합계는 매출채권과 대여금의 대손충당금 잔액 합계입니다.&cr;
&cr;
(
3) 당
해
사
업연도말 현재 경과기간별 매출
채권잔액
현황
| 구분 |
6월 이하 |
6월 초과&cr;1년 이하 |
1년 초과 &cr;3년 이하 |
3년 초과 |
계 |
| 일반 |
25,734 |
2,411 |
1,506 |
322 |
29,973 |
| 특수관계자 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계 |
25,734 |
2,411 |
1,506 |
322 |
29,973 |
| 구성비율 |
85.9% |
8.0% |
5.0% |
1.1% |
100.0% |
&cr;&cr;7. 기타유
동
자산
보고기간종료일 현재
기타유동금융자산 및 기타유동자산
의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 미수금 |
1,375,043 |
1,843,492 |
| 미수수익 |
18,852 |
15,249 |
| 선급금 |
1,073,015 |
700,596 |
| 선급비용 |
31,126 |
29,927 |
| 부가세대급금 |
- |
19,565 |
| 반품충당자산 |
576,566 |
- |
| 합계 |
3,074,602 |
2,608,829 |
&cr;&cr;8. 재고자산
8-1. 재고자산의 내역&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 상품 |
11,260,812 |
10,817,004 |
| 평가충당금 |
(222,431) |
(964,771) |
| 미착품 |
1,134,077 |
1,338,144 |
| 합계 |
12,172,458 |
11,190,377 |
&cr;8-2. 재고자산평가충당금&cr;당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 제21기 |
964,771 |
- |
(742,340) |
222,431 |
| 제20기 |
896,087 |
68,684 |
- |
964,771 |
&cr;8-3. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
| 사업부문 |
계정과목 |
제21기말 |
제20기말 |
제19기말 |
| 도매 및 상품 중개업 |
상 품 |
11,038 |
9,852 |
8,412 |
| 미착품 |
1,134 |
1,338 |
1,686 |
| 소 계 |
12,172 |
11,190 |
10,098 |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr;[재고자산합계÷기말자산총계×100] |
21.5% |
20.9% |
20.3% |
| 재고자산회전율(회수)&cr;[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] |
19.3회 |
20.3회 |
19.3회 |
&cr;&cr;9. 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당사자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보금액 |
보험가입처 |
| 화재보험 |
재고자산 외 |
11,050,000 |
한화손해보험 |
&cr;상기 이외에 당사는 차량운반구에 대한 책임보험 및 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. 또한 당사 자산과는 별도로 당사 임원에 대하여 임원책임배상보험을 가입하고 있습니다.&cr;&cr;
10. 유형
자산&cr;10-1. 유형자산의 장부금액&cr;보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같
습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 차량운반구 |
72,186 |
46,353 |
| 감가상각누계액 |
(49,794) |
(46,350) |
| 비품 |
723,421 |
626,895 |
| 감가상각누계액 |
(539,584) |
(461,312) |
| 합계 |
206,229 |
165,586 |
&cr;10-2. 유형자산의 변동내역&cr;당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 제21기 |
차량운반구 |
3 |
25,833 |
- |
(3,444) |
22,392 |
| 비품 |
165,583 |
96,526 |
- |
(78,272) |
183,837 |
| 합계 |
165,586 |
122,359 |
- |
(81,716) |
206,229 |
| 제20기 |
차량운반구 |
3 |
- |
- |
- |
3 |
| 비품 |
179,372 |
65,848 |
- |
(79,637) |
165,583 |
| 합계 |
179,375 |
65,848 |
- |
(79,637) |
165,586 |
11. 무형자산
당사는 매 회계기간마다 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 손상을 시사하는 객관적인 징후가 발견되는 경우 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산에 대한 손상차손은 환입하지 아니하며, 보고기간말 현재 손상차손으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 무형자산 손상차손 금액과 동일합니다. 또한 기말 장부금액은 해당무형자산의 회수가능액과 동일하며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 제21기 |
회원권 |
338,529 |
- |
- |
338,529 |
| 소프트웨어 |
12,573 |
1,049 |
(4,988) |
8,634 |
| 기타무형자산 |
4,950 |
- |
(1,320) |
3,630 |
| 합계 |
356,052 |
1,049 |
(6,308) |
350,793 |
| 제20기 |
회원권 |
338,529 |
- |
- |
338,529 |
| 소프트웨어 |
14,997 |
2,269 |
(4,693) |
12,573 |
| 기타무형자산 |
6,270 |
- |
(1,320) |
4,950 |
| 합계 |
359,796 |
2,269 |
(6,013) |
356,052 |
&cr;
자산의 회수가능액의 경우 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정합니다. 순공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액을 말하며, 사용가치란 자산의 계속적인 사용과 최종 처분에서 기대되는 미래 현금유입과 현금유출을 추정하고, 이를 적절한 할인율로 할인한 현재가치를 말합니다. &cr;&cr;상기 무형자산은 회원권의 시장가격 하락으로 인하여 재평가를 통한 손상차손이 발생할 경우에는 이를 당기손익으로 인식하였습니다. 또한 동 무형자산의 처분에 따른 부대원가가 미미한 경우에 해당되고, 손상차손은 자산의 장부금액에서 회수가능액을차감한 금액이므로, 기말 장부금액을 회수가능액과 동일하다고 판단하였습니다. &cr;&cr;
12.
투자부동산&cr;당사는 투자부동산으로 분류된 토지와 건물을 공정가치모형을 적용하여 감가상각을 하지 않고 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 공정가치 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당
기와 전기 중 투자부동산의 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 투자부동산 |
12,349 |
8,446 |
20,795 |
12,349 |
8,446 |
20,795 |
&cr;&cr;13. 기타비유동금융자산 및 기타비유동채권
보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 기타비유동금융자산 |
장기대여금 |
482,000 |
380,000 |
| 대손충당금 |
(40,000) |
(40,000) |
| 장기금융상품 |
85,000 |
25,000 |
| 소계 |
527,000 |
365,000 |
| 기타비유동채권 |
보증금 |
496,595 |
451,565 |
| 합계 |
1,023,595 |
816,565 |
&cr;&cr;14. 매입채무 및 기타채무&cr;보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 매입채무 |
13,519,001 |
12,893,464 |
| 단기차입금 |
5,871,396 |
7,156,972 |
| 회사채 |
- |
2,407,323 |
| 합계 |
19,390,397 |
22,457,759 |
15. 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
차입종류 |
제21기말 |
제20기말 |
| 이자율(%) |
금액 |
이자율(%) |
금액 |
|
KEB
하나은행
|
Banker's Usance |
변동금리 |
648,118 |
변동금리 |
- |
| 우리은행 |
Banker's Usance |
변동금리
|
1,481,065 |
변동금리
|
957,446 |
| 국민은행 |
Banker's Usance |
변동금리 |
1,959,313 |
변동금리 |
2,102,842 |
| 신한은행 |
Banker's Usance |
변동금리 |
999,716 |
변동금리 |
1,503,061 |
|
IBK
기업은행
|
Banker's Usance
|
변동금리
|
783,184 |
변동금리
|
1,133,305 |
|
한국
씨티은행
|
외화대출 |
변동금리 |
- |
변동금리 |
1,460,318 |
| |
합계 |
|
5,871,396 |
|
7,156,972 |
※ 단기차입금으로 사용하고 있는 Banker's Usance의 경우 Usance를 개설하기 전까지는 금리가 변동하지만, Usance를 개설한 이후에는 금리가 확정되어 사용기간 동안 변하지 않으므로, 실질적으로는 고정금리에 해당합니다.
&cr;&cr;16. 기타유동부채&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 미지급금 |
297,679 |
264,023 |
| 선수금 |
197,130 |
18,705 |
| 예수금 |
83,765 |
76,917 |
| 미지급비용 |
132,215 |
85,987 |
| 통화선도 |
18,784 |
112,910 |
| 부가세예수금 |
105,026 |
- |
| 반품충당부채 |
613,694 |
- |
| 합계 |
1,448,293 |
558,542 |
17. 우발부채와 약정사항
17-1. 금융기관별 한도약정사항의 내용&cr;보고기간종료일 현재
금융기관별 한
도약정사항의 내용은 다음과 같습
니다
.
| 구분 |
내역 |
제21기말 |
제20기말 |
| KEB하나은행 |
신용장개설 |
US$700,000 |
US$700,000 |
| 국민은행 |
신용장개설 |
US$2,800,000 |
US$2,800,000 |
| 우리은행 |
신용장개설 |
US$1,350,000 |
US$1,350,000 |
| 신한은행 |
신용장개설 및 외화대출 |
US$2,000,000 |
US$2,000,000 |
|
IBK
기업은행
|
신용장개설
및 파생상품보증금
|
US$1,200,000 |
US$1,000,000 |
| 한국씨티은행 |
외화대출 |
- |
US$2,000,000 |
| 합계 |
외화합계 |
US$8,050,000 |
US$9,850,000 |
&cr;17-2. 통화선도거래계약&cr;상기 한도 이외에 우리은행, KEB하나은행, 신한은행, 국민은행
,
IBK기업은행
등과 통화선도거래 계약이 체결되어있습니다. (자세한 사항은 주석 37-5 파생상품 참조)
&cr;17-3. 그
밖의 우발부채&cr;
당사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험에 당사의 매출과 관련하여 이행계약, 이행하자, 이행지급, 이행입찰 등에 가입되어 있습니다.&cr;&cr;
18. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용
18-1. 담보제공자산
보고기간종료일 현재 단기차입금과 외화수입보증에 대하여
단기금융상품
1,710,000천원이 신한은행, 국민은행,
IBK
기업은행, KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;18-2. 현재 타인으로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내용
보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공자명 |
제공받은내용 |
관련채무종류 |
보증금액 |
| 국민은행 |
Intel사의수입구매&cr;지급보증 |
Stand by L/C |
US$1,000,000 |
| 신한은행 |
Intel사의수입구매&cr;지급보증 |
Stand by L/C |
US$700,000 |
| 대표이사 |
지급보증 |
Banker's Usance |
차입금잔액(주1) |
(주1) 당사는 대표이사로부터 신한은행, KEB하나은행, 우리은
행, 국민은행,
IBK
기업은행
의 차입금 및 통화선도거래와 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;
19. 회사채
19-1. 회사채의 내역&cr;보고기간 종료일 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율(%) |
제21기말 |
제20기말 |
| 제1회 사모전환사채 |
2015.12.24 |
2018.12.24 |
4.0% |
- |
2,500,000 |
| 차감 : 전환권조정 |
- |
(92,677) |
| 합계 |
- |
2,407,323 |
&cr;19-2. 회사채에 관한 사항&cr;보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 회사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 종류 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 액면금액 |
3,200,000천원 |
| 발행금액 |
3,200,000천원 |
| 이자율 |
4.0% |
| 상환방법 |
만기일에 권면금액의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 &cr;일시 상환하되, 원미만은 절사함 |
| 조기상환조건(Put-Option) |
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1년이 되는 날에 사채의 원금에 &cr;해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환 청구 가능 |
| 권리행사기간 |
발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일로부터 원금상환기일 직전일까지&cr;(2016.12.25 ~ 2018.12.23) |
| 행사가격 |
4,350원 |
| 행사비율 |
100% |
| 당기말 현재 행사가능 주식수 |
- |
| 당기말 현재 미행사 주식수 |
- |
&cr;19-3. 상기 회사채의 발행일, 당기말 현재, 전기말 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
제21기말 |
제20기말 |
| 발행가액 |
3,200,000 |
- |
2,500,000 |
| 전환사채의 부채요소 |
|
|
|
| 전환사채 |
3,200,000 |
- |
2,500,000 |
| 사채상환할증금 |
- |
- |
- |
| 전환권 조정 |
(335,431) |
- |
(92,677) |
| 합계 |
2,864,569 |
- |
2,407,323 |
| 전환사채의 자본요소 |
335,431 |
- |
293,856 |
&cr;&cr;20. 범주별 금융상품
20-1. 범주별 금융상품 내역&cr;보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 당사가 보유한 금융자산 및 금융부채는 대부분 유동항목으로 이루어져 있고, 지분증권이 없으며 금액이 이미 확정되어 있어 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
&cr;
(1) 제21기말
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
8,971,002 |
| 매출채권 |
28,661,340 |
| 미수금 |
1,375,044 |
| 기타금융자산(*) |
2,237,000 |
| 계 |
41,244,386 |
(*) 기타금융자산에는 단기금융상품, 대여금 등이 포함되어 있음.&cr;
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
13,519,001 |
| 미지급금 |
297,679 |
| 단기차입금 |
5,871,396 |
| 계 |
19,688,076 |
(2) 제20기말&cr;
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,129,074 |
| 매출채권 |
29,010,767 |
| 미수금 |
1,843,493 |
| 기타금융자산(*) |
2,267,852 |
| 계 |
40,251,186 |
(*) 기타금융자산에는 단기금융상품, 대여금 등이 포함되어 있음.&cr;
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
12,893,464 |
| 미지급금 |
264,023 |
| 단기차입금 |
7,156,972 |
| 회사채 |
2,407,323 |
| 계 |
22,721,782 |
20-2. 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시&cr;보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 가치평가기법&cr;공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 상황에 적합하고 이용가능한 가치평가기법을 사용하여 측정하도록 하고 있으며, 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 시장접근법 |
시장가격이나 그 밖의 관련 정보를 이용 |
| 이익접근법 |
미래 금액을 단일의 현행 금액으로 전환(할인) (예:DCF, 옵션모형 등) |
| 원가접근법 |
해당자산의 사용능력을 유지하면서 대체하는데 필요한 현재 금액을 반영 |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수) |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
&cr;금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
&cr;나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
&cr;(3) 수준별 공정가치 측정치&cr;공정가치 서열체계에 따른 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
장부금액 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <제21기말> |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : |
| 자산 |
현금및현금성자산(*) |
8,971,002 |
- |
8,971,002 |
- |
8,971,002 |
| 매출채권(*) |
28,661,340 |
- |
28,661,340 |
- |
28,661,340 |
|
미수금
(*)
|
1,375,044 |
- |
1,375,044 |
- |
1,375,044 |
|
기타금융자산
(*)
|
2,237,000 |
- |
2,237,000 |
- |
2,237,000 |
| 합계 |
41,244,386 |
- |
41,244,386 |
- |
41,244,386 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : |
| 부채 |
매입채무(*)
|
13,519,001 |
- |
13,519,001 |
- |
13,519,001 |
|
미지급금
(*)
|
297,679 |
- |
297,679 |
- |
297,679 |
|
단기차입금
(*)
|
5,871,396 |
- |
5,871,396 |
- |
5,871,396 |
| 합계 |
19,688,076 |
- |
19,688,076 |
- |
19,688,076 |
| <제20기말> |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : |
| 자산 |
현금및현금성자산(*) |
7,129,073 |
- |
7,129,073 |
- |
7,129,073 |
| 매출채권(*) |
29,010,767 |
- |
29,010,767 |
- |
29,010,767 |
|
미수금
(*)
|
1,843,493 |
- |
1,843,493 |
- |
1,843,493 |
|
기타금융자산
(*)
|
2,267,852 |
- |
2,267,852 |
- |
2,267,852 |
| 합계 |
40,251,185 |
- |
40,251,185 |
- |
40,251,185 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : |
| 부채 |
매입채무(*)
|
12,893,464 |
- |
12,893,464 |
- |
12,893,464 |
|
미지급금
(*)
|
264,023 |
- |
264,023 |
- |
264,023 |
|
단기차입금
(*)
|
7,156,972 |
- |
7,156,972 |
- |
7,156,972 |
|
회사채
(*)
|
2,407,323 |
- |
2,407,323 |
- |
2,407,323 |
| 합계 |
22,721,782 |
|
22,721,782 |
- |
22,721,782 |
(*)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.&cr;
&cr;
20-3.
매출채권 및 기타수취채권의 범주별 연령
분석
은
다음과 같습니
다.
| 구분 |
6월 이하 |
6월 초과&cr;1년 이하 |
1년 초과 &cr;3년 이하 |
3년 초과 |
계 |
| <제21기말> |
| 매출채권 |
25,734 |
2,411 |
1,506 |
322 |
29,973 |
| 기타금융자산(*) |
1,132 |
700 |
265 |
180 |
2,277 |
| 합계 |
26,866 |
3,111 |
1,771 |
502 |
32,250 |
| <제20기말> |
| 매출채권 |
26,846 |
2,198 |
650 |
321 |
30,015 |
| 기타금융자산(*) |
1,263 |
700 |
195 |
150 |
2,308 |
| 합계 |
28,109 |
2,898 |
845 |
471 |
32,323 |
(*) 기타금융자산에는 기타유동금융자산과 기타비유동금융자산이 포함됨.
&cr;
21. 외화자산 및 외화부채
보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 환산내용은 다음과 같습니다.
| 과목 |
외화금액(US$) |
원화금액 |
| 환산 전 |
환산 후 |
외화환산이익 |
외화환산손실 |
| 외화자산 |
| 미수금 |
1,215,344.21 |
1,360,805 |
1,358,876 |
- |
1,929 |
| 외화보통예금 |
143,516.92 |
160,402 |
160,466 |
65 |
- |
| 소계 |
1,358,861.13 |
1,521,207 |
1,519,342 |
65 |
1,929 |
| 외화부채 |
| 매입채무 |
11,454,686.66 |
12,850,030 |
12,807,485 |
42,545 |
- |
| 단기차입금 |
5,251,226.50 |
5,926,308 |
5,871,396 |
54,911 |
- |
| 소계 |
16,705,913.16 |
18,776,338 |
18,678,881 |
97,456 |
- |
| 합계 |
97,521 |
1,929 |
| 과목 |
외화금액(US$) |
원화금액 |
| 환산 전 |
환산 후 |
외화환산이익 |
외화환산손실 |
| 외화자산 |
| 매출채권 |
306,320.00 |
337,000 |
328,191 |
- |
8,808 |
| 미수금 |
1,477,988.43 |
1,591,619 |
1,583,517 |
- |
8,102 |
| 외화보통예금 |
70,396.50 |
75,874 |
75,423 |
- |
451 |
| 외화정기예금 |
180,000.00 |
215,172 |
192,852 |
- |
22,320 |
| 소계 |
2,034,704.93 |
2,219,665 |
2,179,983 |
- |
39,682 |
| 외화부채 |
| 매입채무 |
11,640,038.17 |
12,609,332 |
12,471,137 |
138,195 |
- |
| 단기차입금 |
6,680,019.00 |
7,353,224 |
7,156,972 |
196,252 |
- |
| 소계 |
18,320,057.17 |
19,962,556 |
19,628,109 |
334,447 |
- |
| 합계 |
334,447 |
39,682 |
&cr;
22. 퇴직급여부채
22-1. 퇴직급여부채의 내역&cr;보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,806,865 |
1,473,705 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,676,619) |
(1,467,988) |
| 퇴직급여채무 |
130,246 |
5,717 |
&cr;22-2. 퇴직급여원가&cr;당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 당기근무원가 |
314,008 |
287,737 |
| 이자원가 |
38,474 |
27,993 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(38,315) |
(22,964) |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 보험수리적손실(이익) |
286,766 |
48,331 |
| 합계 |
600,933 |
341,097 |
&cr;22-3. 확정급여채무의 변동내역&cr;당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 기초 |
1,473,705 |
1,229,905 |
| 당기근무원가 |
314,008 |
287,737 |
| 이자원가 |
38,474 |
27,993 |
| 채무의 보험수리적손실(이익) |
263,515 |
35,435 |
| 1. 인구통계적 가정에 의한 차이 |
9,101 |
6,550 |
| 2. 재무적 가정에 의한 차이 |
100,569 |
(49,160) |
| 3. 경험에 의한 차이 |
153,845 |
78,045 |
| 급여지급액 |
(282,838) |
(104,837) |
| 기타 퇴직급여 지급 |
- |
(2,528) |
| 기말 |
1,806,864 |
1,473,705 |
&cr;22-4. 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr;당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 기초 |
1,467,988 |
1,021,522 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
38,315 |
22,964 |
| 보험수리적이익(손실) |
(23,251) |
(12,894) |
| 1. 이자수익과 실제수익의 차이 |
(23,251) |
(12,894) |
| 사용자의 기여금 |
420,000 |
470,000 |
| 급여지급액 |
(226,433) |
(33,604) |
| 기말 |
1,676,619 |
1,467,988 |
&cr;22-5. 보험수리적 가정 및 근거&cr;보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정 및 근거는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 결정할인율 (*) |
2.356% |
2.789% |
| 임금상승률(Base-Up) |
3.06% |
2.63% |
| 정년 |
60세 |
60세 |
| 잔여근무기간 |
7.34년 |
8.54년 |
| 사망률 |
연령별률 |
연령별률 |
| 중도퇴직률 |
연령별률 |
연령별률 |
- 임원, 정년초과자 제외&cr;
(*) 할인율
한국채택국제회계기준 제1019호에 따른 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정합니다. 다만, 회사의 퇴직급여 예상지급시기와 유사하게 형성되는 우량 회사채의 거래층이 두터운 시장(Deep Market)이 존재하지 않은 경우에는 국고채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 할인율에는 퇴직급여의 예상지급시기가 반영되어야 하기 때문에 할인율은 평가일 현재 평균잔여근무년수를 고려하여 회사채(공모 무보증 AAA)의 시장수익률을 단일 가중평균할인하여 사용합니다. 임금상승률은 당사의 과거의 임금상승률을 감안한 가정입니다.&cr;&cr;당사는 보고기간말 현재 확정급여채무의 92.79%에 해당하는 금액을 퇴직연금, 퇴직보험 및 신탁으로 가입하고 있으며, 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 정기예금 등 |
1,676,619 |
1,467,988 |
※ 당사는 보고기간말 현재 사외적립자산에 대하여 지분증권(주식, 수익증권), 채무증권(채권), 부동산 등에 투자하고 있지 않습니다.&cr;&cr;22-6. 사외적립자산의 실제수익&cr;당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 사외적립자산의 실제수익 |
15,064 |
10,069 |
&cr;22-7. 확정급여채무의 민감도 분석&cr;당기말 및 전기말 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무와 당기근무원가의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 변동 |
확정급여채무 |
1,688,549 |
1,943,372 |
| 당기근무원가 |
404,538 |
453,197 |
| 이자원가 |
51,394 |
24,218 |
| 임금상승률 변동 |
확정급여채무 |
1,941,164 |
1,688,089 |
| 당기근무원가 |
456,861 |
400,830 |
| 이자원가 |
42,014 |
36,083 |
| 구분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 변동 |
확정급여채무 |
1,371,860 |
1,591,182 |
| 당기근무원가 |
296,985 |
333,823 |
| 이자원가 |
48,410 |
26,781 |
| 임금상승률 변동 |
확정급여채무 |
1,590,313 |
1,370,667 |
| 당기근무원가 |
337,041 |
293,780 |
| 이자원가 |
41,711 |
35,615 |
&cr;할인율인 우량 회사채 시장수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 또한 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr;&cr;
23. 납입자본&cr;23-1. 납입자본의 내역
당기말 현재 정관에 의하여 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행주식의 수는 보통주식 8,114,848주이며 1주의 금액은 500원입니다. 당기말 및 전기말 납입자본의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 기초(제20기말) |
7,540,136주 |
3,770,068 |
11,428,869 |
15,198,937 |
| 전환청구권 행사(2018.12.19) |
574,712주 |
287,356 |
2,505,163 |
2,792,519 |
| 기말(제21기말) |
8,114,848주 |
4,057,424 |
13,934,032 |
17,991,456 |
23-2. 전환청구권의 행사&cr;당사는 당기 중 기발행한 전환사채에 대한 전환청구권이 행사되었으며, 이에 따른 내용은 다음과 같습니다.
| 청구일자 |
사채의 명칭 |
청구금액 |
전환가액 |
발행한 주식수 |
| 회차 |
종류 |
| 2018.12.19 |
1 |
무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
2,500,000,000원 |
4,350원 |
574,712주 |
&cr;24. 이익잉여금
24-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 법정적립금 |
168,521 |
130,820 |
| 이익준비금(*) |
168,521 |
130,820 |
| 임의적립금 |
- |
- |
| 미처분이익잉여금 |
17,338,238 |
14,443,858 |
| 계 |
17,506,759 |
14,574,678 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. &cr;&cr;24-2. 이익잉여금처분계산서&cr;당기와 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
|
제21(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지(처분예정일 : 2019.03.15)
|
|
제20(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지(처분확정일 : 2018.03.16)
|
| 주식회사 피씨디렉트 |
(단위 : 원) |
| 과목 |
제21기 |
제20기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
16,861,330,651 |
|
14,190,628,414 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
13,775,920,934 |
|
11,224,609,321 |
|
| 2. 당기순이익
|
3,333,269,580 |
|
3,003,717,231 |
|
| 3. 기타포괄손익 |
(223,677,411) |
|
(37,698,138) |
|
| 4. 회계정책변경에 따른 증가(감소) |
(24,182,452) |
|
- |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
892,633,280 |
|
414,707,480 |
| 1. 이익준비금 |
81,148,480 |
|
37,700,680 |
|
| 2. 배당금 |
811,484,800 |
|
377,006,800 |
|
| 주당배당금(
률)
|
|
|
|
|
| 당기 : 100원(20%) |
|
|
|
|
| 전기 : 50원(10%) |
|
|
|
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
15,968,697,371 |
|
13,775,920,934 |
&cr;&cr;25. 기타자본구성요소&cr;보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 주식선택권 |
73,121 |
73,121 |
| 전환권대가 |
- |
293,856 |
| 합계 |
73,121 |
366,977 |
&cr;&cr;26. 주식기준보상&cr;26-1. 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2014년 부여분 |
| 권리부여일 |
2014.12.23 |
| 권리부여주식의 총수(주) |
205,500 |
| 부여방법 |
신주교부 |
| 부여결의 기관 |
이사회 |
| 가득조건 |
약정용역제공 2년 |
| 1주당 행사가격(원) |
3,237 |
| 행사가능기간 |
2016.12.23 ~ 2021.12.22 |
&cr;26-2. 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 잔여주 |
40,500 |
3,237 |
| 부여 |
- |
- |
| 행사 |
- |
- |
| 취소 및 만기소멸 |
- |
- |
| 기타(주1) |
- |
- |
| 기말 잔여주 |
40,500 |
3,237 |
| 기말 현재 행사가능분 |
40,500 |
3,237 |
주1) 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합, 합병 등 행사가격 및 수량의 조정으로 인한 변동입니다.&cr;&cr;26-3. 당사는 보고기간종료일 현재까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가액 접근법(옵션가격결정모형중 Black-Scholes Model 적용)을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2014년 부여분 |
| 권리부여일 전일의 종가 |
3,140원 |
| 행사가격 |
3,237원 |
| 무위험이자율(*1) |
2.16% |
| 기대행사기간(*2) |
4.5년 |
| 예상주가변동성(*3) |
56.51% |
(*1) 무위험 이자율은 부여일 전일자 현재 3년만기 국공채이자율입니다.&cr;(*2) 기대행사기간은 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 가득조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 고려하여 산정하였습니다.&cr;(*3) 예상주가변동성은 지난 1년간 일별 주가분석에 기초하여 산출하였습니다.
&cr;26-4. 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권의 총보상원가 및 인식금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2014년 부여분 |
| 1주당 공정가치 |
1,474 |
| 당해부여 주식수 |
205,500 |
| 총 보상원가 |
302,907,000 |
| 인식한 보상비용 |
당기 이전 |
260,898,000 |
| 당기 |
- |
| 소계 |
260,898,000 |
| 취소 및 소멸된 보상비용 |
당기 이전 |
42,009,000 |
| 당기 |
- |
| 소계 |
42,009,000 |
| 당기 이후에 인식될 보상비용 |
- |
&cr;&cr;27. 영업부문&cr;당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 따로 공시하지 않습니다. 기업전체 수준에서 매출과 관련된 사항은다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 매출액 |
240,055,038 |
227,418,001 |
| 상품매출 |
240,047,648 |
227,412,449 |
| 기타매출 |
7,390 |
5,551 |
| 매출원가 |
225,573,782 |
216,016,871 |
| 상품매출원가 |
225,562,526 |
216,016,871 |
| 기초상품재고액 |
9,852,232 |
8,412,526 |
| 당기상품매입액 |
227,736,976 |
217,614,914 |
| 합계 |
237,589,208 |
226,027,440 |
| 타계정으로대체액 |
988,301 |
158,337 |
| 기말상품재고액 |
11,038,381 |
9,852,232 |
| 기타매출원가 |
11,256 |
- |
| 매출총이익 |
14,481,256 |
11,401,130 |
&cr;&cr;28. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 급여 |
4,420,752 |
3,878,916 |
| 퇴직급여 |
314,168 |
292,765 |
| 복리후생비 |
391,073 |
343,574 |
| 여비교통비 |
136,837 |
103,150 |
| 접대비 |
389,377 |
294,148 |
| 통신비 |
17,054 |
17,516 |
| 수도광열비 |
189,522 |
180,064 |
| 세금과공과 |
199,222 |
146,274 |
| 감가상각비 |
81,716 |
79,637 |
| 대손상각비 |
307,462 |
290,959 |
| 임차료 |
397,016 |
369,170 |
| 수선비 |
5,937 |
7,108 |
| 보험료 |
109,585 |
95,422 |
| 차량유지비 |
133,103 |
127,042 |
| 운반비 |
527,069 |
417,761 |
| 도서인쇄비 |
72,986 |
63,596 |
| 판매수수료 |
222,849 |
163,995 |
| 소모품비 |
83,459 |
72,046 |
| 지급수수료 |
635,403 |
566,786 |
| 광고선전비 |
585,950 |
520,198 |
| 교육훈련비 |
4,268 |
9,100 |
| 판매장려금 |
241,218 |
322,150 |
| 에이에스비 |
132,152 |
86,907 |
| 견본비 |
18,285 |
12,194 |
| 회의행사비 |
67,544 |
53,807 |
| 무형자산상각비 |
6,308 |
6,014 |
| 잡비 |
11,138 |
17,629 |
| 합계 |
9,701,453 |
8,537,928 |
&cr;&cr;29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 재고자산의 변동 |
(2,174,450) |
(1,598,043) |
| 상품매입액 |
227,736,976 |
217,614,914 |
| 기타매출원가 |
11,256 |
- |
| 종업원급여 |
5,125,993 |
4,515,255 |
| 급여 |
4,420,752 |
3,878,916 |
| 퇴직급여 |
314,168 |
292,765 |
| 복리후생비 |
391,073 |
343,574 |
| 감가상각비 |
81,716 |
79,637 |
| 운반비 |
527,069 |
417,761 |
| 광고비 및 판매장려금 |
827,169 |
842,348 |
| 임차료 |
397,016 |
369,170 |
| 수도광열비 및 세금과공과 |
388,744 |
326,338 |
| 기타 비용 |
2,353,746 |
1,987,419 |
| 합계(*) |
235,275,235 |
224,554,799 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비및관리비의 합계액입니다.
&cr;&cr;
30. 영업이익의 표시
당사는 매출액에서 매출원가를 차감하여 계산된 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 영업이익으로 계상하고 있으며, 당사의 한국채택국제회계기준에 의한 영업이익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 매출액 |
240,055,038 |
227,418,001 |
| 매출원가 |
225,573,782 |
216,016,871 |
| 매출총이익 |
14,481,256 |
11,401,130 |
| 판매비와관리비 |
9,701,453 |
8,537,928 |
| 영업이익 |
4,779,803 |
2,863,202 |
&cr;&cr;31. 기타손익
당기와 전기 중 기타손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 잡이익 |
41,631 |
29,716 |
| 매출채권처분손실 |
- |
(2,637) |
| 사채상환손실 |
- |
(3,999) |
| 잡손실 |
(160,479) |
(33,055) |
| 합계 |
(118,848) |
(9,975) |
&cr;&cr;32. 금융수익 및 금융원가&cr;32-1. 금융수익과 금융원가의 내역&cr;당사는 이자수익 및 이자비용, 외환차이 및 통화선도거래와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융원가로 인식하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
58,048 |
39,005 |
| 외환차익 |
1,311,454 |
2,178,309 |
| 외화환산이익 |
97,521 |
334,447 |
| 파생상품거래이익(*) |
2,180 |
5,205 |
| 파생상품평가이익(*) |
23,885 |
- |
| 합계 |
1,493,088 |
2,556,966 |
| 금융원가 |
이자비용 |
462,145 |
366,904 |
| 외환차손 |
1,309,702 |
900,831 |
| 외화환산손실 |
1,929 |
39,682 |
| 파생상품거래손실(*) |
889 |
52,867 |
| 파생상품평가손실(*) |
42,669 |
112,910 |
| 합계 |
1,817,334 |
1,473,194 |
(*) 파생상품관련 이익 및 손실은 통화선도거래에서 발생하는 이익 및 손실임.
&cr;
32-2. 자산ㆍ부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융원가의 내역&cr;당기와 전기 중 자산ㆍ부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 금융수익 : |
|
상각후원가측정 금융자산
|
1,493,088 |
2,556,966 |
| 금융원가 : |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
1,817,334 |
1,473,194 |
&cr;&cr;
33. 법인세비용 및 이연법인세&cr;당사는 보고기간말 현재 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하며 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련된 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되며, 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하고, 이를 제외한 금액은 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;33-1. 법인세비용의 산출내역&cr;당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 당기법인세부담액 |
902,560 |
798,135 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
37,790 |
124,514 |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 |
63,089 |
10,633 |
| 법인세비용 |
1,003,439 |
933,282 |
33-2. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,336,709 |
3,937,000 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
954,076 |
866,140 |
| 조정사항 |
(13,726) |
56,509 |
| 비공제비용 |
(13,726) |
56,509 |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 |
63,089 |
10,633 |
| 법인세비용 |
1,003,439 |
933,282 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
23.1% |
23.7% |
보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(22%)을 적용하여 계산하였습니다.
&cr;33-3. 이연법인세자산 증감 내역&cr;
보고기간종료일 현재의 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
기초 |
증감 |
당기말 |
| 미수수익 |
(3,355) |
(792) |
(4,147) |
| 외화환산손익 |
(64,848) |
43,818 |
(21,030) |
| 통화선도평가손익 |
24,840 |
(20,708) |
4,132 |
| 대손충당금 |
275,646 |
42,501 |
318,147 |
| 재고자산평가충당금 |
212,250 |
(163,315) |
48,935 |
| 무형자산손상차손 |
7,825 |
- |
7,825 |
| 퇴직급여채무 |
1,258 |
27,396 |
28,654 |
| 전환권조정 |
(20,389) |
20,389 |
- |
| 미지급비용 |
5,488 |
4,752 |
10,240 |
| 반품충당자산 |
- |
(126,844) |
(126,844) |
| 반품충당부채 |
- |
135,013 |
135,013 |
| 합계 |
438,715 |
(37,790) |
400,925 |
| 과목 |
기초 |
증감 |
당기말 |
| 미수수익 |
(2,926) |
(429) |
(3,355) |
| 외화환산손익 |
91,239 |
(156,087) |
(64,848) |
| 통화선도평가손익 |
- |
24,840 |
24,840 |
| 대손충당금 |
224,108 |
51,538 |
275,646 |
| 재고자산평가충당금 |
197,139 |
15,111 |
212,250 |
| 무형자산손상차손 |
7,825 |
- |
7,825 |
| 퇴직급여채무 |
45,845 |
(44,587) |
1,258 |
| 전환권조정 |
- |
(20,389) |
(20,389) |
| 미지급비용 |
- |
5,488 |
5,488 |
| 합계 |
563,230 |
(124,515) |
438,715 |
&cr;&cr;34. 주당손익
당기 및 전기의 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.
&cr;34-1. 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
기간 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초주식수 |
2018.01.01 ~ 2018.12.31 |
7,540,136주 |
365일 |
2,752,149,640주 |
| 전환권행사 |
2018.12.19 ~ 2018.12.31 |
574,712주 |
13일 |
7,471,256주 |
| 합계 |
|
8,114,848주 |
|
2,759,620,896주 |
| 구분 |
기간 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초주식수 |
2017.01.01 ~ 2017.12.31 |
7,540,136주 |
365일 |
2,752,149,640주 |
※ 당기가중평균유통보통주식수 : 2,759,620,896주 ÷ 365일 = 7,560,605주&cr;※ 전기가중평균유통보통주식수 : 2,752,149,640주 ÷ 365일 = 7,540,136주&cr;&cr;34-2. 기본주당손익
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 당기순이익 |
3,333,269,580 |
3,003,717,231 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,560,605주 |
7,540,136주 |
| 기본주당이익 |
441 |
398 |
34-3. 희석주당손익&cr;
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 당기순이익 |
3,333,269,580 |
3,003,717,231 |
| 희석증권의 세후금융비용 |
146,659,316 |
156,775,140 |
| 보통주 희석당기순이익 |
3,479,928,896 |
3,160,492,371 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,560,605주 |
7,540,136주 |
| 희석성 잠재적보통주식수 |
565,636주 |
626,143주 |
| 주식선택권의 행사(*1) |
11,393주 |
8,918주 |
| 전환사채의 전환(*2) |
554,243주 |
617,225주 |
| 가중평균희석증권주식수 |
8,126,241주 |
8,166,279주 |
| 희석주당이익 |
428 |
387 |
(*1) 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.
(*2) 전환사채의 희석증권주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
기간 |
전환가능 주식수 |
일수 |
적수 |
| 제1회 전환사채 발행 |
2018.01.01 ~ 2018.12.18 |
574,712 |
352 |
202,298,624 |
※ 전환사채로 인한 가중평균희석주식수 : 202,298,624÷365일 = 554,243주
| 구분 |
기간 |
전환가능 주식수 |
일수 |
적수 |
| 제1회 전환사채 발행 |
2017.01.01 ~ 2017.12.31 |
632,183 |
365 |
230,746,795 |
| 전환사채 조기상환 |
2017.09.28 ~ 2017.12.31 |
(57,471) |
95 |
(5,459,745) |
| 합계 |
|
574,712 |
|
225,287,050 |
※ 전환사채로 인한 가중평균희석주식수 : 225,287,050주÷365일 = 617,225주
&cr;35. 현금흐름 관련 정보&cr;
(1)
당기 및 전기의 영업활동 중
수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제21기 |
제20기 |
|
퇴직급여
|
314,167,536 |
292,765,320 |
|
감가상각비
|
81,716,280 |
79,636,956 |
|
대손상각비
|
307,462,474 |
290,958,867 |
|
이자비용
|
462,145,559 |
366,903,793 |
|
외화환산손실
|
1,928,677 |
39,681,578 |
| 파생상품평가손실 |
42,669,000 |
112,910,000 |
| 사채상환손실 |
- |
3,998,605 |
|
무형자산상각비
|
6,308,134 |
6,013,608 |
|
법인세비용
|
1,003,439,460 |
933,282,455 |
|
이자수익
|
(58,047,810) |
(39,004,595) |
|
외화환산이익
|
(97,520,828) |
(334,446,951) |
| 파생상품평가이익 |
(23,885,000) |
- |
| 합계 |
2,040,383,482 |
1,752,699,636 |
&cr;(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제21기 |
제20기 |
|
매출채권의 감소(증가)
|
41,964,655 |
(2,383,135,582) |
| 재고자산의 증가 |
(982,081,352) |
(1,092,156,127) |
| 기타채권의 감소 |
123,722,627 |
592,882,166 |
| 매입채무의 증가 |
668,082,430 |
290,530,313 |
| 기타채무의 증가(감소) |
249,051,417 |
(136,248,454) |
|
사외적립자산의공정가치의
감소
|
(193,566,946) |
(436,301,456) |
| 퇴직금의 지급 |
(282,837,822) |
(107,365,412) |
| 합계 |
(375,664,991) |
(3,271,794,552) |
&cr;
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제21기
|
| 기초 |
9,564,295,327 |
| 재무적 현금으로 인한 변동 |
|
| - 차입금의 차입 |
34,071,859,591 |
| - 차입금의 상환 |
(35,302,524,357) |
| 환율변동효과 |
(54,911,239) |
| 전환사채의 전환권행사 |
(2,407,322,973) |
| 기말 |
5,871,396,349 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는&cr;다음과 같습니다.
| 구 분 |
제21기 |
제20기 |
| 회사채의 전환 |
2,500,000,000 |
- |
&cr;&cr;36. 소송사건&cr;재무제표일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 원고 |
피고 |
소송내용 |
소송가액 |
진행상황 |
|
주식회사 유에스알 외 1명
|
당사 |
회사장부열람 등 간접강제 |
- |
진행중 |
| 주식회사 유에스알 외 1명 |
당사 |
전환사채 및 신주발행 무효 확인 |
100,000 |
진행중 |
확정되지 않은 소송사건으로 소송 결과를 현재로서는 예측할 수 없으며 소송 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당금을 재무제표에 설정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;
37. 재무위험관리
&cr;
당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;
재무위험 관리는 재경팀이 주관하고 있으며 각 사업부와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;37-1. 시장위험&cr;
(1) 환율변동위험
당사는 해외로부터 상품을 수입함에 따라 보고통화와 다른 통화에 의한 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다.
&cr;당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있으며, 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있습니다.
&cr;당사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 외화금융자산 |
1,519,343 |
2,179,983 |
| 외화금융부채 |
18,678,882 |
19,628,109 |
&cr;법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 USD의변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 절상시 |
절하시 |
절상시 |
절하시 |
| 외화금융자산 |
1,595,310 |
1,443,376 |
2,288,982 |
2,070,984 |
| 외화금융부채 |
19,612,826 |
17,744,938 |
20,609,515 |
18,646,704 |
&cr;환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험이 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하였을 때 외화환산이익과 외화환산손실은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 절상시 |
절하시 |
절상시 |
절하시 |
| 외화환산이익 |
74,096 |
1,031,484 |
81,995 |
1,315,852 |
| 외화환산손실 |
836,404 |
77,838 |
659,636 |
148,681 |
&cr;
(2) 이자율 위험
당사는 이자율 위험을 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 또한 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 금융자산(주1) |
951 |
951 |
| 금융부채(주2) |
5,871,396 |
7,156,972 |
| (주1) |
금융자산에 해당하는 예금상품의 경우 펀드 및 주가지수에 따라 투자수익율이 변동되는 상품으로 해약시에 이자율이 확정되어 이자수익이 발생하므로 해약전까지는 이자율 변동에 따른 영향을 파악할 수 없습니다. 또한 나머지 이자수익은 고정금리 예적금 및 대여금 등에서 발생하므로 이자율 변동에 따른 영향이 없습니다. |
| (주2) |
금융부채의 경우 Banker's Usance에 대한 이자율은 Usance 개설 전까지는 변동하지만 개설시 금리를 확정하여, 보유기간 동안 고정금리로 차입금을 사용하므로 실질적으로는 이자비용 변동이 없어 고정금리에 해당합니다. |
&cr;보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시를 가정하였을 경우 상기 금융자산 및 금융부채 중 실질적으로 고정금리에 해당하는 금액을 제외한 변동금리부 예금 및 차입금에 대한 이자수익과 이자비용의 금액은 아래와 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 이자수익 |
- |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
2,036 |
1,133 |
&cr;상기 금액은 변동금리부 예금 및 차입금에 대하여 단순계산으로 계산되었으며, 실제 금액과 차이가 있을 수 있습니다.
&cr;(3) 주가변동 위험&cr;당사는 동보고서일 현재 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있는 내용이 없습니다. 따라서 현재 주가변동 위험에 노출되어 있지는 않습니다.&cr;
37-2. 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 필요한 경우에는 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도 및 담보를 설정, 관리하고 있습니다.
&cr;신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. &cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우에는 거래처별 담보설정금액을 제외한 나머지 금액이 신용위험에 노출되어있다고 할 수 있으며, 보고기간말 현재 당사의 금융자산 및 채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
8,971,002 |
7,129,074 |
| 매출채권 |
28,661,340 |
29,010,767 |
| 미수금 |
1,375,044 |
1,843,493 |
| 기타유동금융자산 |
1,710,000 |
1,902,852 |
| 기타비유동금융자산 |
527,000 |
365,000 |
| 기타비유동채권(보증금) |
496,595 |
451,565 |
&cr;보고기간종료일 현재 금융기관의 부도 등으로 인한 현금및현금성자산과 기타유동금융자산 등의 신용위험에 대한 최대노출정도는 위와 같으나, 신용등급이 우수한 국내 금융기관과 거래하고 있으므로 실제 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;
금융자산 중 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산에 대한 만기일을 기준으로 한 금융자산 만기분석은 다음과 같습니다.
비유동자산 항목의 경우 기본적으로 만기일이 1년을 초과하므로 아래 표의 '1년 초과' 부분에 표시하였으나, 비유동항목 중 만기일이 1년 이내인 항목에 대하여는 잔여 만기기간에 해당되는 부분에 표시하였습니다
| 구분 |
3월 이하 |
3월 초과&cr;6월 이하 |
6월 초과 &cr;1년 이하 |
1년 초과 |
계 |
| <제21기말> |
| 현금및현금성자산 |
8,971 |
- |
- |
- |
8,971 |
| 매출채권 |
29,973 |
- |
- |
- |
29,973 |
| 기타유동금융자산 |
500 |
200 |
1,010 |
- |
1,710 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
- |
567 |
567 |
| 합계 |
39,444 |
200 |
1,010 |
567 |
41,221 |
| <제20기말> |
| 현금및현금성자산 |
7,129 |
- |
- |
- |
7,129 |
| 매출채권 |
30,015 |
- |
- |
- |
30,015 |
| 기타유동금융자산 |
500 |
200 |
1,203 |
- |
1,903 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
- |
405 |
405 |
| 합계 |
37,644 |
200 |
1,203 |
405 |
39,452 |
&cr;매출채권에 대한 만기는 정상적인 수금기일에 대한 만기를 기준으로 분석하였으며, 수금기일 경과에 따른 연령분석은 아래의 표를 참조하시기 바랍니다. 현금및현금성자산에 대해서는 그 특성상 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 중요하지 않은 자산을 말하며, 투자자산의 경우에는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우에 현금성자산으로 분류되므로 따로 연령분석을 하지 않습니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 매출채권, 기타금융자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6월 이하 |
6월 초과&cr;1년 이하 |
1년 초과 &cr;3년 이하 |
3년 초과 |
계 |
| <제21기말> |
| 매출채권 |
25,734 |
2,411 |
1,506 |
322 |
29,973 |
| 기타금융자산(*) |
1,132 |
700 |
265 |
180 |
2,277 |
| 합계 |
26,866 |
3,111 |
1,771 |
502 |
32,250 |
| <제20기말> |
| 매출채권 |
26,846 |
2,198 |
650 |
321 |
30,015 |
| 기타금융자산(*) |
1,263 |
700 |
195 |
150 |
2,308 |
| 합계 |
28,109 |
2,898 |
845 |
471 |
32,323 |
(*) 기타금융자산은
기타유동금융자산과 기타비유동금융자산을 나타냄.&cr;
37-3. 유동성 위험&cr;당사의 유동자산과 유동부채 및 유동비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기 |
제20기말 |
| 유동자산(A) |
54,589,402 |
51,841,898 |
| 유동부채(B) |
21,367,065 |
23,746,531 |
| 유동비율(A/B) |
255.5% |
218.3% |
유동성 위험은 당사가 부담하고 있는 단기 채무에 대하여 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 이행하지 못할 위험으로 정의하고 있습니다. 당사는 대규모 수입이 많은사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입ㆍ지출 관리 등을 통하여 적정 유동성위험을 유지ㆍ관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. &cr;&cr;또한 적정규모의 예금과 현금시재를 보유함으로써 향후 발생 가능한 유동성 위험에 대처하고 있으며, 본 보고서일 현재 당사의 현금및현금성자산과 금융기관에 예치하고 있는 금액은
10,681백만원(전기말
: 9,0
32백만원)
입니
다. 이는 당사의 유동성 차입금과 매입채무 규모의
55%
(전기말 : 40%)
수준입니다.&cr;
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 금융부채에 해당하는 금액은 상각후원가로 측정하는 금융부채의 범위에 속합니다.
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월 초과&cr; ~ 1년 미만 |
1년 초과 |
합계 |
| 제21기말 : |
| 매입채무 |
13,519,001 |
- |
- |
13,519,001 |
| 미지급금 |
297,678 |
|
|
297,678 |
| 단기차입금 |
5,871,396 |
- |
- |
5,871,396 |
| 합계 |
19,688,075 |
- |
- |
19,688,075 |
| 제20기말 : |
| 매입채무 |
12,893,464 |
- |
- |
12,893,464 |
| 미지급금 |
264,022 |
|
|
264,022 |
| 단기차입금 |
7,156,972 |
- |
- |
7,156,972 |
| 회사채 |
- |
2,500,000 |
- |
2,500,000 |
| 합계 |
20,314,458 |
2,500,000 |
- |
22,814,458 |
※ 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다.&cr;※ 상기 회사채는 2018.12.19 전환청구권 행사로 인하여 잔여 회사채 모두 주식으로 전환되었습니다.
37-4. 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr;보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제21기말 |
제20기말 |
| 부채(A) |
21,497,311 |
23,752,248 |
| 자본(B) |
35,094,428 |
29,887,362 |
| 현금및현금성자산 및 &cr;유동성 금융기관예치금(C) |
10,681,002 |
9,031,926 |
| 매입채무 및 차입금(D) |
19,390,397 |
22,457,759 |
| 부채비율 (A/B) |
61.3% |
79.5% |
| 순차입금비율((D-C)/B) |
24.8% |
44.9% |
&cr;37-5
. 파
생상품&cr;당사는 통화선도거래에 따른 권리와 의무를 파생상품으로 분류하고 있으며, 이에 따른 이익과 손실은 금융수익 및 금융원가로 처리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.
&cr;
<제21기말
>
| 계약처 |
계약일 |
만기일 |
계약환율(원) |
매입통화 |
계약금액(천원) |
| 신한은행 |
2018.11.02 |
2019.01.10 |
1,126.70 |
USD |
500,000 |
563,350 |
| 신한은행 |
2018.11.08 |
2019.01.07 |
1,117.30 |
USD |
500,000 |
558,650 |
| 국민은행 |
2018.11.29 |
2019.01.29 |
1,121.30 |
USD |
500,000 |
560,650 |
| 신한은행 |
2018.12.03 |
2019.01.07 |
1,115.65 |
USD |
500,000 |
557,825 |
| 국민은행 |
2018.12.03 |
2019.01.02 |
1,111.65 |
USD |
300,000 |
333,495 |
| 국민은행 |
2018.12.03 |
2019.01.16 |
1,111.20 |
USD |
400,000 |
444,480 |
| 우리은행 |
2018.12.04 |
2019.02.07 |
1,106.30 |
USD |
500,000 |
553,150 |
| 국민은행 |
2018.12.05 |
2019.02.12 |
1,110.10 |
USD |
500,000 |
555,050 |
| 우리은행 |
2018.12.05 |
2019.02.19 |
1,110.00 |
USD |
400,000 |
444,000 |
| 국민은행 |
2018.12.19 |
2019.01.14 |
1,125.50 |
USD |
200,000 |
225,100 |
| 국민은행 |
2018.12.19 |
2019.01.14 |
1,125.50 |
USD |
300,000 |
337,650 |
| 우리은행 |
2018.12.19 |
2019.01.09 |
1,124.10 |
USD |
500,000 |
562,050 |
| 우리은행 |
2018.12.19 |
2019.01.11 |
1,124.00 |
USD |
300,000 |
337,200 |
| 국민은행 |
2018.12.19 |
2019.01.14 |
1,122.90 |
USD |
500,000 |
561,450 |
| 신한은행 |
2018.12.19 |
2019.01.07 |
1,123.07 |
USD |
500,000 |
561,535 |
| 국민은행 |
2018.12.21 |
2019.01.16 |
1,124.30 |
USD |
500,000 |
562,150 |
| 신한은행 |
2018.12.21 |
2019.01.18 |
1,121.29 |
USD |
500,000 |
560,645 |
| 우리은행 |
2018.12.21 |
2019.01.17 |
1,121.10 |
USD |
300,000 |
336,330 |
| 국민은행 |
2018.12.21 |
2019.01.14 |
1,121.65 |
USD |
500,000 |
560,825 |
| 국민은행 |
2018.12.21 |
2019.01.16 |
1,121.60 |
USD |
500,000 |
560,800 |
| 우리은행 |
2018.12.27 |
2019.01.09 |
1,122.70 |
USD |
500,000 |
561,350 |
| 신한은행 |
2018.12.27 |
2019.01.10 |
1,122.88 |
USD |
300,000 |
336,864 |
| 국민은행 |
2018.12.27 |
2019.02.28 |
1,121.25 |
USD |
500,000 |
560,625 |
| 신한은행 |
2018.12.27 |
2019.01.18 |
1,122.22 |
USD |
500,000 |
561,110 |
| 우리은행 |
2018.12.27 |
2019.01.04 |
1,121.30 |
USD |
500,000 |
560,650 |
| 국민은행 |
2018.12.27 |
2019.02.08 |
1,120.70 |
USD |
300,000 |
336,210 |
| 우리은행 |
2018.12.27 |
2019.03.12 |
1,117.80 |
USD |
500,000 |
558,900 |
| 신한은행 |
2018.12.27 |
2019.03.18 |
1,117.45 |
USD |
500,000 |
558,725 |
| 우리은행 |
2018.12.27 |
2019.01.21 |
1,120.00 |
USD |
1,000,000 |
1,120,000 |
| 신한은행 |
2018.12.27 |
2019.01.23 |
1,120.26 |
USD |
1,000,000 |
1,120,260 |
| 신한은행 |
2018.12.28 |
2019.01.03 |
1,118.77 |
USD |
500,000 |
559,385 |
| 우리은행 |
2018.12.28 |
2019.01.22 |
1,118.35 |
USD |
600,000 |
671,010 |
| 우리은행 |
2018.12.28 |
2019.01.21 |
1,117.20 |
USD |
500,000 |
558,600 |
| 신한은행 |
2018.12.28 |
2019.01.07 |
1,116.60 |
USD |
500,000 |
558,300 |
| 국민은행 |
2018.12.31 |
2019.01.02 |
1,112.60 |
USD |
500,000 |
556,300 |
| 합계 |
16,900,000 |
18,914,674 |
<제20기말
>
| 계약처 |
계약일 |
만기일 |
계약환율(원) |
매입통화 |
계약금액(천원) |
| 신한은행 |
2017.12.11 |
2018.01.05 |
1,092.48 |
USD |
500,000 |
546,240 |
| 국민은행 |
2017.12.11 |
2018.01.08 |
1,092.20 |
USD |
200,000 |
218,440 |
| 우리은행 |
2017.12.11 |
2018.01.10 |
1,092.15 |
USD |
200,000 |
218,430 |
| 우리은행 |
2017.12.12 |
2018.02.07 |
1,090.00 |
USD |
300,000 |
327,000 |
| 씨티은행 |
2017.12.12 |
2018.01.15 |
1,091.10 |
USD |
300,000 |
327,330 |
| 씨티은행 |
2017.12.12 |
2018.01.18 |
1,090.80 |
USD |
300,000 |
327,240 |
| 씨티은행 |
2017.12.12 |
2018.01.24 |
1,092.40 |
USD |
200,000 |
218,480 |
| 신한은행 |
2017.12.13 |
2018.02.19 |
1,091.61 |
USD |
300,000 |
327,483 |
| 우리은행 |
2017.12.14 |
2018.01.03 |
1,086.05 |
USD |
500,000 |
543,025 |
| 국민은행 |
2017.12.15 |
2018.01.25 |
1,089.65 |
USD |
300,000 |
326,895 |
| 우리은행 |
2017.12.15 |
2018.01.10 |
1,090.20 |
USD |
300,000 |
327,060 |
| 신한은행 |
2017.12.15 |
2018.01.05 |
1,088.52 |
USD |
300,000 |
326,556 |
| 씨티은행 |
2017.12.18 |
2018.01.15 |
1,089.00 |
USD |
300,000 |
326,700 |
| 우리은행 |
2017.12.18 |
2018.01.12 |
1,088.63 |
USD |
500,000 |
544,315 |
| 우리은행 |
2017.12.19 |
2018.01.12 |
1,085.95 |
USD |
500,000 |
542,975 |
| 신한은행 |
2017.12.19 |
2018.02.26 |
1,085.17 |
USD |
500,000 |
542,585 |
| 국민은행 |
2017.12.19 |
2018.01.08 |
1,086.00 |
USD |
200,000 |
217,200 |
| 우리은행 |
2017.12.20 |
2018.02.13 |
1,081.80 |
USD |
300,000 |
324,540 |
| 씨티은행 |
2017.12.20 |
2018.01.03 |
1,082.70 |
USD |
300,000 |
324,810 |
| 국민은행 |
2017.12.20 |
2018.02.14 |
1,080.05 |
USD |
300,000 |
324,015 |
| 신한은행 |
2017.12.20 |
2018.02.19 |
1,080.17 |
USD |
300,000 |
324,051 |
| 국민은행 |
2017.12.28 |
2018.01.19 |
1,071.90 |
USD |
400,000 |
428,760 |
| 합계 |
7,300,000 |
7,934,130 |