주석
| 제23(당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제22(전)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 피씨디렉트 |
1. 일반적 사항
주식회사 피씨디렉트(이하 "당사")는 컴퓨터 주변기기 도ㆍ소매ㆍ유통업을 주요 사업목적으로 하여 1998년 09월 01일에 설립되었습니다. 당사는 2002년 02월 15일자로 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였으며, 본사는 대한민국의 서울특별시 용산구 원효로에 위치하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시를 비롯하여 부산, 광주, 대구 등에 지점을 운영하고 있습니다.
&cr;당사는 설립 후 수차례의 증자와 분할을 거쳐 당
기말 현재 납입자본금은 3,834백만원(주당액면가액 500원)이며, 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
비고 |
| 서대식 |
1,217,643주 |
15.88% |
대표이사 |
| (주)유에스알 외 1인 |
2,005,645주 |
26.15% |
최대주주 및 &cr;최대주주의 특수관계인 |
| 기타 주주 |
4,445,248주 |
57.97% |
- |
| 합계 |
7,668,536주 |
100.00% |
|
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
2-1. 재무제표 작성기준
당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr;재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.&cr;
&cr;- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의 &cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시' 개정- 이자율지표 개혁&cr;&cr;개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동·비유동 분류
&cr;기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr;· 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
· 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
· 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성분류에 영향을 미치지 않음
· 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
&cr;동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금’의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
&cr;동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
&cr;동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다
&cr;
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr;① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
&cr;
2-2. 외화환산손익
가. 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있으며, 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr;
나. 외화거래와 기말잔액의 환산
매 보고기간말에 화폐성외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있으며 그 금액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다.
&cr;2-3. 현금흐름표
당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 현금흐름 발생일의 기능통화와 외화 사이의 환율을 외화 금액에 적용하여 환산한 기능통화 금액으로 기록하고 있습니다.&cr;
2-4. 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산 등을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 예외로 합니다. 또한 당좌차월이 있을 경우 재무상태표상 "단기차입금" 계정에 포함됩니다.&cr;
2-5. 금융상품
가. 금융자산&cr;
당사는
금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여
현금및현금성자산을 제외한 금융자산을
상각후원가측정 금융자산,
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고
있습니다. &cr;
(
1) 상각후원가측정 금융자산&cr;금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하며, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 현재 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;
&cr;
(2)
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산&cr;
채무상품은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생하며 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당사는 재무제표 기준일 현재 해당 기타포괄손익-공정가치 측정에 해당하는 채무상품 및 지분상품이 없습니다.&cr;
&cr;(3)
당기손익-공정가치
측정 금융자산&cr;상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.
나. 인식
과 측정
&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 금융자산 |
후속측정 |
|
당기손익-공정가치
측정 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
|
|
상각후원가 측정
금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
|
|
기타포괄손익-공정
가치 측정 채무상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
|
|
기타포괄손익-공정
가치 측정 지분상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
|
다
. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있으며, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.&cr;
&cr;
라. 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래 현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행과 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;
마. 금융자산의 제거
&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr;
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각 금액은 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;
바. 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr;금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr;<금융부채의 분류 및 측정>&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어
기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(*1) |
손실충당금 |
| Stage1 |
최초 인식 후 신용위험이 &cr;유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage2 |
최초 인식 후 신용위험이 &cr;유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage3 |
신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음&cr;(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;
<위험회피회계>&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는
기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우,
기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때
기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. &cr;&cr;
2-6. 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2-7. 재고자산
당사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다.
&cr;또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 취득원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;2-8. 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되어 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치, 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함합니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.
&cr;2-9. 무형자산&cr;가. 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 대신, 매 회계기간마다손상검사를 수행하며, 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.&cr;
나. 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어 등을 포함하고 있으며, 취득원가로 계상되어 사용이 가능한 시점부터 5년 내지 10년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능가액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
&cr;2-10. 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 공정가치로 평가하여 간주원가로 적용하고, 투자부동산으로 분류된 토지와 건물에 대해서는 공정가치모형을 적용하며 감가상각을 하지 않습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-11. 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;2-12. 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연 할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr;2-13. 퇴직급여채무
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.
&cr;확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식보험수리적손익 및 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;또한 당사는 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2-14. 주식기준보상&cr;당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있습니다. 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려햐여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
&cr;발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
&cr;2-15. 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr;다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성을 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있으며, 개별항목은 의무 이행에 필요한 자원의유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2-1
6
. 파생상품
당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 파생상품계약 체결시점에 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-17. 자본금
보통주는 자본으로 분류되며, 당사는 신주발행에 직접 귀속되는 증분원가를 주식발행가액에서 조정하여 주식발행초과금(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)에서 차감하는 방식으로 처리하고 있습니다.
당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr;
2-1
8
.
배당금
당사의 배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;
2-
19
.
수익인식
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;당사는 수익금액을 신뢰성 있
게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형,거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr;
가. 재화의 판매
당사는 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 기본적으로 인도기준을 적용하여 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr;나. 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
&cr;
2-20. 리
스&cr;당
사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터
당
사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산및 기타비유동채권(보증금)과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융수익 및 원가는 각 기간의 리스부채 잔액에대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일을 합리적으로 추정하여 이에 상당한 기간동안 감가상각합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)의 순현재가치를 포함합니다.&cr;&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;&cr;가. 변동리스료
- 보고서 작성일 현재 해당사항이 없습니다.&cr;&cr;나. 연장선택권 및 종료선택권
당
사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
&cr;
2-
21
.
법인세비용 및 이연법인세
당해 과세기간의 과세소득과 관련된 법인세비용은 당기법인세부담액과 이연법인세로 구성됩니다. 당기법인세부담액은 당해 사업연도의 과세표준에 보고기준일 현재 제정되었거나 실질적으로 제
정된 법인세율을 적용하여 계산됩니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr;이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세대상기업에 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2-22.
주당손익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
&cr;
2-23.
부문별 보고
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 따로 공시하지 않습니다. 이는 당사의 경영진에게 보고되는 자료와동일한 방식으로 보고되고 있으며, 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
&cr;당사는 재무제표를 작성하기 위하여 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 추정 및 가정을 사용합니다. 중요한 회계적 추정과 가정은 역사적 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있으며, 이러한 정의를 근거로 산출된 회계적 추정치는 실제 나타나는 결과와 일치하지 않을 수도 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;
3-1. 법인세&cr;당사는 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담액은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산 또는 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr;3-2. 파생상품 및 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;3-3. 확정급여채무&cr;퇴직급여채무를 포함한 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의하여 평가하고 있으며, 이에 따라 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 보험수리적 가정에는 할인율을 비롯하여 사외적립자산의 기대수익률, 임금상승률 등의 추정 및 가정이 포함되어 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매보고기간 말 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.
&cr;&cr;
4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 현금 |
6,856 |
2,685 |
| 원화보통예금 |
12,637,882 |
4,085,639 |
| 외화보통예금 |
688,213 |
43,443 |
| 합계 |
13,332,951 |
4,131,767 |
&cr;
5. 사용이 제한된 금융상품
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
예금종류 |
사용제한내용 |
제23기말 |
제22기말 |
| 단기금융상품 |
정기예금 및 &cr;외화정기예금 |
수입신용장담보 및 &cr;구매대금 담보 |
1,510,000 |
1,510,000 |
&cr;
6. 매출채권 및 기
타채권&cr;6-1. 매출채권 및 기타채권 내역&cr;
단기매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 일반채권 |
38,267,809 |
3,925,941 |
36,508,287 |
3,196,076 |
| 특수관계자채권 |
- |
- |
- |
- |
| 대손충당금 |
(2,713,597) |
- |
(1,673,015) |
- |
| 합계 |
35,554,212 |
3,925,941 |
34,835,272 |
3,196,076 |
6-2. 대손충당금 설정현황&cr;(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역
| 구 분 |
계정과목 |
채권 총액 |
대손충당금 |
대손충당금&cr;설정률 |
| 제23기말 |
매출채권 |
38,267,809 |
(2,713,597) |
7.1% |
| 장기대여금 |
427,000 |
(40,000) |
9.4% |
| 제22기말 |
매출채권 |
36,508,287 |
(1,673,015) |
4.6% |
| 장기대여금 |
509,000 |
(40,000) |
7.9% |
| 제21기말 |
매출채권 |
29,973,088 |
(1,311,748) |
4.4% |
| 장기대여금 |
482,000 |
(40,000) |
8.3% |
(2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황
| 구 분 |
제23기 |
제22기 |
제21기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 |
1,713,015 |
1,351,748 |
1,044,286 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) |
- |
- |
- |
| ① 대손처리액(상각채권액) |
- |
- |
- |
| ② 상각채권회수액 |
- |
- |
- |
| ③ 기타증감액 |
- |
- |
- |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 |
1,040,582 |
361,267 |
307,462 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 |
2,753,597 |
1,713,015 |
1,351,748 |
※ 기초 및 기말 대손충당금 잔액합계는 매출채권과 대여금의 대손충당금 잔액 합계입니다.&cr;
(
3) 매
출
채
권
의 약정회수기일기준 연령분석 및 손상된 채권 금액
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 채권잔액 |
기대신용손실률 |
손상채권 |
채권잔액 |
기대신용손실률 |
손상채권 |
| 약정회수기일 |
|
|
| - 3개월 이내 |
28,117,371 |
0.1% |
27,101 |
26,027,964 |
0.0% |
5,644 |
| - 3개월 초과 6개월 이내 |
4,640,613 |
1.1% |
50,196 |
3,089,533 |
1.5% |
47,721 |
| - 6개월 초과 1년 이내 |
3,535,591 |
18.7% |
662,066 |
3,929,268 |
9.4% |
367,451 |
| - 1년 초과 3년 이내 |
1,350,399 |
100.0% |
1,350,399 |
2,989,388 |
26.1% |
780,065 |
| - 3년 초과 |
623,835 |
100.0% |
623,835 |
472,134 |
100.0% |
472,134 |
| 합계 |
38,267,809 |
7.1% |
2,713,597 |
36,508,287 |
4.6% |
1,673,015 |
7. 기타유
동
채권
보고기간종료일 현재
기타유동
채
권
의 내역은
다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 미수수익 |
9,268 |
14,817 |
| 선급금 |
1,047,635 |
1,254,114 |
| 선급비용 |
35,290 |
27,975 |
| 부가세대급금 |
227,684 |
1,180,766 |
| 반품충당자산 |
759,850 |
862,280 |
| 합계 |
2,079,727 |
3,339,952 |
&cr;
8. 재고자산
8-1. 재고자산의 내역&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 상품 |
16,319,995 |
15,766,535 |
| 평가충당금 |
(446,770) |
(277,349) |
| 미착품 |
5,483,806 |
707,300 |
| 합계 |
21,357,031 |
16,196,486 |
8-2. 재고자산평가충당금&cr;당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 제23기 |
277,349 |
537,691 |
(368,270) |
446,770 |
| 제22기 |
222,431 |
54,917 |
- |
277,349 |
&cr;8-3. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
| 사업부문 |
계정과목 |
제23기말 |
제22기말 |
제21기말 |
| 도매 및 상품 중개업 |
상 품 |
15,873,225 |
15,489,186 |
11,038,381 |
| 미착품 |
5,483,806 |
707,300 |
1,134,077 |
| 소 계 |
21,357,031 |
16,196,486 |
12,172,458 |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr;[재고자산합계÷기말자산총계×100] |
26.2% |
24.0% |
21.5% |
| 재고자산회전율(회수)&cr;[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] |
15.6회 |
18.5회 |
19.3회 |
8-4. 재고자산의 실사내역
&cr;
(1) 실사 일자 : 2020년 7월 1일(수), 2021년 1월 4일(월)&cr; - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 재고실사 참관인 : 12월말 기준 재고는 당사의 외부감사인이 입회하였습니다.&cr;
(3) 장기체화재고 현황
| 구분 |
계정과목 |
취득원가 |
재고자산평가충당금 |
기말잔액 |
| 제23기말 |
상품 |
446,770 |
(446,770) |
- |
| 제22기말 |
상품 |
277,349 |
(277,349) |
- |
당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 장기체화재고에 대하여 재고자산평가충당금을 설정하여 재고자산에서 평가감하고 있습니다.
9. 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당사자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보금액 |
보험가입처 |
| 화재보험 |
재고자산 외 |
11,050,000 |
한화손해보험 |
상기 이외에 당사는 차량운반구에 대한 책임보험 및 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. &cr;
10. 유형
자산&cr;10-1. 유형자산의 장부금액&cr;보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같
습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 차량운반구 |
262,472 |
72,186 |
| 감가상각누계액 |
(91,841) |
(54,960) |
| 비품 |
780,647 |
743,956 |
| 감가상각누계액 |
(695,640) |
(626,988) |
| 합계 |
255,638 |
134,194 |
&cr;10-2. 유형자산의 변동내역&cr;당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 제23기 |
차량운반구 |
17,226 |
190,285 |
- |
(36,881) |
170,630 |
| 비품 |
116,968 |
36,691 |
- |
(68,651) |
85,008 |
| 합계 |
134,194 |
226,976 |
- |
(105,532) |
255,638 |
| 제22기 |
차량운반구 |
22,392 |
- |
- |
(5,166) |
17,226 |
| 비품 |
183,837 |
20,535 |
- |
(87,404) |
116,968 |
| 합계 |
206,229 |
20,535 |
- |
(92,570) |
134,194 |
11.
사
용
권
자산 및 리스부채&cr;
&cr;
(1) 당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 제23기(당)기말
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 사용권자산(부동산임차) |
1,816,695 |
(817,756) |
998,939 |
| 사용권자산(자동차리스) |
106,837 |
(39,721) |
67,116 |
| 합계 |
1,923,532 |
(857,477) |
1,066,056 |
&cr;- 제22기(전)기말
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 사용권자산(부동산임차) |
2,497,951 |
(394,776) |
2,103,175 |
| 사용권자산(자동차리스) |
92,171 |
(20,054) |
72,118 |
| 합계 |
2,590,122 |
(414,830) |
2,175,292 |
&cr;(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제23기(당)기 |
제22기(전)기 |
| 기초 순장부금액 |
2,175,292
|
- |
| 회계변경누적효과 |
- |
2,212,169 |
| 증가 |
75,013 |
377,953 |
| 감소 |
(741,603) |
- |
| 감가상각비 |
(442,647) |
(414,830) |
| 보고기간말 장부금액 |
1,066,056
|
2,175,292 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제23기(당)기 |
제22기(전)기 |
| 기초 장부금액 |
2,216,217 |
- |
| 회계변경누적효과 |
- |
2,170,255 |
| 증가 |
75,013 |
303,566 |
| 감소 |
(741,603) |
- |
| 이자비용 등 |
130,100 |
168,872 |
| 리스료 지급 |
(539,417) |
(426,477) |
| 기말 장부금액 |
1,140,309 |
2,216,216 |
&cr;* 당기 리스자산 감소액은 리스계약연도 변경에 따른 감소액입니다.&cr;
(4) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
제23기말 |
제22기말 |
| 최소리스료의 현재가치 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
497,377 |
350,291 |
| 1년 초과 5년 이내 |
642,932 |
1,865,926 |
|
합계
|
1,140,309 |
2,216,217 |
&cr;
(5) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
제23기(당)기 |
제22기(전)기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
442,647 |
414,830 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
130,100 |
168,872 |
| 임차보증금에 대한 이자수익 |
17,682 |
7,205 |
&cr;당기 중 리스계약의 총 현금유출은 539백만원(전기 : 426백만원)입니다.
12. 무형자산
당사는 매 회계기간마다 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 손상을 시사하는 객관적인 징후가 발견되는 경우 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산에 대한 손상차손은 환입하지 아니하며, 보고기간말 현재 손상차손으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 무형자산 손상차손 금액과 동일합니다. 또한 기말 장부금액은 해당무형자산의 회수가능액과 동일하며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 제23기 |
회원권 |
338,529 |
- |
- |
338,529 |
| 소프트웨어 |
3,849 |
235 |
(2,565) |
1,518 |
| 기타무형자산 |
2,310 |
- |
(1,320) |
990 |
| 합계 |
344,687 |
235 |
(3,885) |
341,037 |
| 제22기 |
회원권 |
338,529 |
- |
- |
338,529 |
| 소프트웨어 |
8,634 |
321 |
(5,106) |
3,849 |
| 기타무형자산 |
3,630 |
- |
(1,320) |
2,310 |
| 합계 |
350,793 |
321 |
(6,426) |
344,68
7
|
&cr;
자산의 회수가능액의 경우 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정합니다. 순공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액을 말하며, 사용가치란 자산의 계속적인 사용과 최종 처분에서 기대되는 미래 현금유입과 현금유출을 추정하고, 이를 적절한 할인율로 할인한 현재가치를 말합니다. &cr;&cr;상기 무형자산은 회원권의 시장가격 하락으로 인하여 재평가를 통한 손상차손이 발생할 경우에는 이를 당기손익으로 인식하였습니다. 또한 동 무형자산의 처분에 따른 부대원가가 미미한 경우에 해당되고, 손상차손은 자산의 장부금액에서 회수가능액을차감한 금액이므로, 기말 장부금액을 회수가능액과 동일하다고 판단하였습니다. &cr;&cr;
13.
투자부동산&cr;당사는 투자부동산으로 분류된 토지와 건물을 공정가치모형을 적용하여 감가상각을 하지 않고 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 공정가치 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당
기와 전기 중 투자부동산의 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 투자부동산 |
12,349 |
8,446 |
20,795 |
12,349 |
8,446 |
20,795 |
&cr;
14. 비유동금융자산
보고기간종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 장기대여금 |
427,000 |
509,000 |
| 대손충당금 |
(40,000) |
(40,000) |
| 장기금융상품 |
479,411 |
289,521 |
| 소계 |
866,411 |
758,521 |
&cr;
15. 기타비유동자산
보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 보증금 |
478,665 |
460,982 |
&cr;
16. 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
차입종류 |
제23기말&cr;이자율(%) |
제23기말 |
제22기말 |
| 우리은행 |
Banker's Usance |
0.91~0.93% |
1,556,100 |
1,799,901 |
| 국민은행 |
Banker's Usance |
0.81~0.85% |
2,778,616 |
1,972,936 |
| 신한은행 |
Banker's Usance |
0.71~0.83% |
2,734,432 |
- |
|
IBK
기업은행
|
Banker's Usance
|
0.81~0.84% |
2,465,991 |
2,505,571 |
|
농협은행
|
Banker's Usance |
0.60~0.65% |
2,628,003 |
1,524,246 |
| 한국산업은행 |
Banker's Usance
|
0.70~0.73% |
927,484 |
408,947 |
|
농협은행
|
원화대출(운영자금대출) |
3.26%(고정) |
1,000,000 |
- |
| 한국산업은행 |
원화대출(운영자금대출)
|
2.19%(고정) |
2,000,000 |
2,000,000 |
| |
합계 |
|
16,090,626 |
10,211,601 |
※ 단기차입금으로 사용하고 있는 Banker's Usance의 경우 Usance를 개설하기 전까지는 금리가 변동하지만, Usance를 개설한 이후에는 금리가 확정되어 사용기간 동안 변하지 않으므로, 실질적으로는 고정금리에 해당합니다.
&cr;
17. 기타유동부채&cr;
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 미지급금 |
634,920 |
560,191 |
| 선수금 |
31,962 |
110,388 |
| 예수금 |
91,903 |
83,641 |
| 미지급비용 |
500,124 |
173,515 |
| 반품충당부채 |
809,986 |
921,028 |
| 합계 |
2,068,895 |
1,848,763 |
&cr;
18. 우발부채와 약정사항
18-1. 금융기관별 한도약정사항의 내용&cr;보고기간종료일 현재
금융기관별 한
도약정사항의 내용은 다음과 같습
니다
.
| 구분 |
내역 |
제23기말 |
제22기말 |
| 국민은행 |
신용장개설 |
US$ 3,800,000 |
US$ 3,800,000 |
| 우리은행 |
신용장개설 |
US$ 2,350,000 |
US$ 2,350,000 |
| 신한은행 |
신용장개설 및 외화대출 |
US$ 4,000,000 |
US$ 2,500,000 |
|
IBK
기업은행
|
신용장개설
|
US$ 3,000,000 |
US$ 3,000,000 |
| 농협은행 |
신용장개설 및 원화대출 |
US$ 5,000,000 |
US$ 2,000,000 |
| \1,000,000 |
- |
| 한국산업은행 |
신용장개설 및 원화대출 |
US$ 1,000,000 |
US$ 1,000,000 |
| \2,000,000 |
\2,000,000 |
| 합계 |
외화합계 |
US$ 19,150,000 |
US$ 14,650,000 |
| 원화합계 |
\3,000,000 |
\2,000,000 |
&cr;18-2. 통화선도거래계약&cr;상기 한도 이외에 주석38-5에서 설명하는 바와 같이 우리은행, 신한은행, 국민은행
,
IBK기업은행
, 농협은행 등과 통화선도거래 계약이 체결되어있습니다.
&cr;18-3. 그
밖의 우발부채&cr;당사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험에 당사의 매출과 관련하여 이행계약, 이행하자, 이행지급, 이행입찰 등에 가입되어 있으며, 부보금액은 총
171,343천원입니다.
&cr;&cr;
19. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용
19-1. 담보제공자산
주석5에서 설명하는 바와 같이 보고기간종료일 현재 단기차입금과 외화수입보증에 대하여
단기금융상품
1,510,000천원이 신한은행, 국민은행,
IBK
기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;19-2. 현재 타인으로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내용
보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공자명 |
제공받은내용 |
관련채무종류 |
보증금액 |
| 신한은행 |
Checkpoint
사의수입구매&cr;지급보증
|
Stand by L/C |
US$200,000 |
| 대표이사 |
지급보증 |
Banker's Usance |
차입금잔액(주1) |
(주1) 당사는 대표이사로부터 신한은행, 우리은
행, 국민은행,
IBK
기업은행
, 농협은행, 한국산업은행의 차입금 및
통화선도거래와 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;
20. 범주별 금융상품&cr;
20-1. 범주별 금융상품 내역&cr;보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(1) 제23기말
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
13,332,951 |
| 매출채권 |
35,554,212 |
| 미수금 |
3,925,941 |
| 기타금융자산(*) |
2,376,411 |
| 합계 |
55,189,515 |
(*) 기타금융자산에는
장ㆍ
단기금융상품, 대여금 등이 포함되어 있음.&cr;
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정&cr;금융부채 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
| 매입채무 |
- |
19,229,208 |
| 미지급금 |
- |
634,919 |
| 단기차입금 |
- |
16,090,626 |
| 통화선도 |
111,609 |
- |
| 합계 |
111,609 |
35,954,753 |
(2) 제22기말
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,131,767 |
| 매출채권 |
34,835,271 |
| 미수금 |
3,196,076 |
| 기타금융자산(*) |
2,268,521 |
| 합계 |
44,431,635 |
(*) 기타금융자산에는 장ㆍ단기금융상품, 대여금 등이 포함되어 있음.&cr;
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정&cr;금융부채 |
상각후원가 측정&cr;금융부채 |
| 매입채무 |
- |
15,835,244 |
| 미지급금 |
- |
560,191 |
| 단기차입금 |
- |
10,211,602 |
| 통화선도 |
49,155 |
- |
| 합계 |
49,155 |
26,607,037 |
20-2. 공정가치와 장부금액&cr;당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제23기 |
제22기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
13,332,951 |
13,332,951 |
4,131,767 |
4,131,767 |
| 매출채권 |
35,554,212 |
35,554,212 |
34,835,271 |
34,835,271 |
| 미수금 |
3,925,941 |
3,925,941 |
3,196,076 |
3,196,076 |
| 기타금융자산 |
2,376,411 |
2,376,411 |
2,268,521 |
2,268,521 |
| 금융자산 합계 |
55,189,515 |
55,189,515 |
44,431,635 |
44,431,635 |
| 금융부채: |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 |
| 통화선도 |
111,609 |
111,609 |
49,155 |
49,155 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
19,229,208 |
19,229,208 |
15,835,244 |
15,835,244 |
| 미지급금 |
634,919 |
634,919 |
560,191 |
560,191 |
| 단기차입금 |
16,090,626 |
16,090,626 |
10,211,602 |
10,211,602 |
| 금융부채 합계 |
36,066,362 |
36,066,362 |
26,656,192 |
26,656,192 |
&cr;
당사가 보유한 금융자산 및 금융부채는 대부분 유동항목으로 이루어져 있고, 지분증권이 없으며 금액이 이미 확정되어 있어 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
&cr;
20-3. 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시&cr;보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 가치평가기법&cr;공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 상황에 적합하고 이용가능한 가치평가기법을 사용하여 측정하도록 하고 있으며, 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 시장접근법 |
시장가격이나 그 밖의 관련 정보를 이용 |
| 이익접근법 |
미래 금액을 단일의 현행 금액으로 전환(할인) (예:DCF, 옵션모형 등) |
| 원가접근법 |
해당자산의 사용능력을 유지하면서 대체하는데 필요한 현재 금액을 반영 |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수) |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
&cr;금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
&cr;나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
(3) 수준별 공정가치 측정치&cr;
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채는 없습니다.
&cr;
20-4.
매출채권 및 기타수취채권의 범주별 연령
분석
은
다음과 같습니
다.
| 구분 |
6월 이하 |
6월 초과&cr;1년 이하 |
1년 초과 &cr;3년 이하 |
3년 초과 |
계 |
| <제23기말> |
| 매출채권 |
32,757,985 |
3,535,591 |
1,350,399 |
623,835 |
38,267,809 |
| 기타금융자산(*) |
810,000 |
700,000 |
366,411 |
540,000 |
2,416,411 |
| 합계 |
33,567,985 |
4,235,591 |
1,716,810 |
1,163,835 |
40,684,220 |
| <제22기말> |
| 매출채권 |
29,117,498 |
3,929,268 |
2,989,388 |
472,134 |
36,508,287 |
| 기타금융자산(*) |
837,000 |
845,486 |
301,035 |
325,000 |
2,308,521 |
| 합계 |
29,954,498 |
4,774,753 |
3,290,423 |
797,134 |
38,816,808 |
(*) 기타금융자산에는 기타유동금융자산과 기타비유동금융자산이 포함됨.
&cr;
21. 외화자산 및 외화부채
보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 환산내용은 다음과 같습니다.
| 과목 |
외화금액(US$) |
원화금액 |
| 환산 전 |
환산 후 |
외화환산이익 |
외화환산손실 |
| 외화자산 |
| 외화보통예금 |
632,548.76 |
694,359 |
688,213 |
- |
6,146 |
| 매출채권 |
586,100.00 |
647,763 |
637,677 |
- |
10,087 |
| 미수금 |
3,539,899.45 |
3,871,974 |
3,851,411 |
- |
20,564 |
| 소계 |
4,758,548.21 |
5,214,096 |
5,177,300 |
- |
36,796 |
| 외화부채 |
| 매입채무 |
13,359,575.75 |
14,680,002 |
14,535,218 |
152,888 |
8,104 |
| 단기차입금 |
10,870,558.00 |
12,069,138 |
11,827,167 |
246,645 |
4,674 |
| 소계 |
24,230,133.75 |
26,749,141 |
26,362,386 |
399,533 |
12,778 |
| 합계 |
399,533 |
49,574 |
| 과목 |
외화금액(US$) |
원화금액 |
| 환산 전 |
환산 후 |
외화환산이익 |
외화환산손실 |
| 외화자산 |
| 외화보통예금 |
37,521.68 |
43,818 |
43,443 |
- |
375 |
| 매출채권 |
139,500.00 |
162,942 |
161,513 |
- |
1,428 |
| 미수금 |
2,546,271.60 |
2,970,029 |
2,948,073 |
- |
21,956 |
| 소계 |
2,723,293.28 |
3,176,789 |
3,153,029 |
- |
23,759 |
| 외화부채 |
| 매입채무 |
13,520,891.82 |
15,827,887 |
15,654,489 |
181,081 |
7,682 |
| 단기차입금 |
7,092,418.00 |
8,328,433 |
8,211,602 |
117,000 |
169 |
| 소계 |
20,613,309.82 |
24,156,320 |
23,866,091 |
298,081 |
7,851 |
| 합계 |
298,081 |
31,610 |
&cr;
22. 퇴직급여부채
22-1. 퇴직급여부채의 내역&cr;보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,812,981 |
2,492,657 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,737,775) |
(1,876,866) |
| 퇴직급여채무 |
75,206 |
615,791 |
22-2. 퇴직급여원가&cr;당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 당기근무원가 |
495,412 |
482,788 |
| 이자원가 |
48,773 |
43,580 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(37,228) |
(33,098) |
| 과거근무원가 |
28,518 |
- |
| 보험수리적손실(이익) |
(30,754) |
258,467 |
| 합계 |
504,721 |
751,737 |
&cr;22-3. 확정급여채무의 변동내역&cr;당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 기초 |
2,492,657 |
1,806,865 |
| 당기근무원가 |
495,412 |
482,788 |
| 과거근무원가 |
28,518 |
- |
| 이자원가 |
48,773 |
43,580 |
| 채무의 보험수리적손실(이익) |
(45,274) |
248,181 |
| 1. 인구통계적 가정에 의한 차이 |
- |
45,331 |
| 2. 재무적 가정에 의한 차이 |
76 |
170,877 |
| 3. 경험에 의한 차이 |
(45,350) |
31,973 |
| 급여지급액 |
(207,106) |
(88,757) |
| 기타 퇴직급여 지급 |
- |
- |
| 기말 |
2,812,981 |
2,492,657 |
22-4. 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr;당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 기초 |
1,876,866 |
1,676,619 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
37,228 |
33,098 |
| 보험수리적이익(손실) |
(14,520) |
(10,286) |
| 1. 이자수익과 실제수익의 차이 |
(14,520) |
(10,286) |
| 사용자의 기여금 |
950,000 |
230,000 |
| 급여지급액 |
(111,798) |
(52,565) |
| 기말 |
2,737,775 |
1,876,866 |
&cr;22-5. 보험수리적 가정 및 근거&cr;보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정 및 근거는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 결정할인율 (*) |
2.047% |
2.054% |
| 임금상승률(Base-Up) |
3.00% |
3.00% |
| 정년 |
60세 |
60세 |
| 잔여근무기간 |
7.85년 |
8.53년 |
| 사망률 |
연령별률 |
연령별률 |
| 중도퇴직률 |
연령별률 |
연령별률 |
- 임원, 정년초과자 제외
(*) 할인율
한국채택국제회계기준 제1019호에 따른 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정합니다. 다만, 회사의 퇴직급여 예상지급시기와 유사하게 형성되는 우량 회사채의 거래층이 두터운 시장(Deep Market)이 존재하지 않은 경우에는 국고채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 할인율에는 퇴직급여의 예상지급시기가 반영되어야 하기 때문에 할인율은 평가일 현재 평균잔여근무년수를 고려하여 회사채(공모 무보증 AAA)의 시장수익률을 수익률곡선접근법으로 할인하여 사용합니다. 임금상승률은 당사의 과거의 임금상승률을 감안한 가정입니다.&cr;&cr;당사는 보고기간말 현재 확정급여채무의
97.33
%
에 해당하는 금액을 퇴직연금, 퇴직보험 및 신탁으로 가입하고 있으며, 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 정기예금 등 |
2,737,775 |
1,876,866 |
※ 당사는 보고기간말 현재 사외적립자산에 대하여 지분증권(주식, 수익증권), 채무증권(채권), 부동산 등에 투자하고 있지 않습니다.&cr;
22-6. 사외적립자산의 실제수익&cr;당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 사외적립자산의 실제수익 |
22,708 |
22,812 |
22-7. 확정급여채무의 민감도 분석&cr;당기말 및 전기말 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무와 당기근무원가의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 변동 |
확정급여채무 |
2,610,683 |
3,049,825 |
| 당기근무원가 |
116,813 |
133,761 |
| 이자원가 |
17,073 |
5,851 |
| 임금상승률 변동 |
확정급여채무 |
3,044,684 |
2,610,861 |
| 당기근무원가 |
134,775 |
115,766 |
| 이자원가 |
12,982 |
11,017 |
| 구분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 변동 |
확정급여채무 |
2,304,611 |
2,713,193 |
| 당기근무원가 |
445,462 |
512,151 |
| 이자원가 |
64,980 |
26,728 |
| 임금상승률 변동 |
확정급여채무 |
2,708,939 |
2,304,366 |
| 당기근무원가 |
516,144 |
441,368 |
| 이자원가 |
51,992 |
43,709 |
&cr;할인율인 우량 회사채 시장수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 또한 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr;
23. 자본금과 자본잉여금
&cr;
당기말 현재 정관에 의하여 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행주식의 수는 보통주식 7,668,536주이며 1주의 금액은 500원입니다.
당기말 및 전기말 납입자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행(감자)주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 기초(제22기말) |
7,668,536주 |
3,834,268 |
12,440,921 |
16,275,189 |
| 기말(제23기말) |
7,668,536주 |
3,834,268 |
12,440,921 |
16,275,189 |
- 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.&cr;
24. 이익잉여금
24-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(*) |
326,355 |
249,669 |
| 미처분이익잉여금 |
24,801,080 |
19,538,441 |
| 계 |
25,127,435 |
19,788,110 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. &cr;
24-2. 이익잉여금처분계산서&cr;당기와 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
|
제23(당)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지
|
| 제22(전)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 피씨디렉트 |
(단위 : 원) |
| 과목 |
제23기 |
제22기 |
| 처분예정일 |
2021.03.12 |
처분확정일 |
2020.03.20 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
24,801,080,924 |
|
19,538,440,776 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
18,694,901,816 |
|
15,968,697,371 |
|
| 2. 당기순이익 |
6,082,191,246 |
|
3,771,347,685 |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
23,987,862 |
|
(201,604,280) |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
1,265,308,440 |
|
843,538,960 |
| 1. 이익준비금 |
115,028,040 |
|
76,685,360 |
|
| 2. 배당금 |
1,150,280,400 |
|
766,853,600 |
|
| 주당배당금(율) |
|
|
|
|
|
당기 : 150
원(
30
%)
|
|
|
|
|
|
전기 : 1
0
0원(2
0
%)
|
|
|
|
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
23,535,772,484 |
|
18,694,901,816 |
25. 주당배당금&cr;당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;25-1. 당기 및 전기의 배당금(기말배당) 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기
|
제22기
|
| 배당받을주식수 |
7,668,536주 |
7,668,536주 |
| 배당률 |
30% |
20% |
| 배당금액 |
1,150,280,400원 |
766,853,600원 |
25-2. 상기 배당금액에 의한 당기 및 전기의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.
| 구분 |
산식 |
산정비율 |
|
제23기
|
제22기
|
| 배당성향 |
배당금액/당기순이익 |
18.91% |
20.33% |
| 배당수익률 |
주당배당금/주가(종가기준) |
1.33% |
0.93% |
&cr;
26. 기타자본구성요소&cr;보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 주식선택권 |
15,635 |
15,635 |
| 합계 |
15,635 |
15,635 |
27. 주식기준보상&cr;27-1. 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2014년 부여분 |
| 권리부여일 |
2014.12.23 |
| 권리부여주식의 총수(주) |
205,500 |
| 부여방법 |
신주교부 |
| 부여결의 기관 |
이사회 |
| 가득조건 |
약정용역제공 2년 |
| 1주당 행사가격(원) |
3,237 |
| 행사가능기간 |
2016.12.23 ~ 2021.12.22 |
27-2. 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 잔여주 |
1,500 |
3,237 |
| 부여 |
- |
- |
| 행사 |
- |
- |
| 취소 및 만기소멸 |
- |
- |
| 기타(주1) |
- |
- |
| 기말 잔여주 |
1,500 |
3,237 |
| 기말 현재 행사가능분 |
1,500 |
3,237 |
주1) 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합, 합병 등 행사가격 및 수량의 조정으로 인한 변동입니다.&cr;
27-3. 당사는 보고기간종료일 현재까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가액 접근법(옵션가격결정모형중 Black-Scholes Model 적용)을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2014년 부여분 |
| 권리부여일 전일의 종가 |
3,140원 |
| 행사가격 |
3,237원 |
| 무위험이자율(*1) |
2.16% |
| 기대행사기간(*2) |
4.5년 |
| 예상주가변동성(*3) |
56.51% |
(*1) 무위험 이자율은 부여일 전일자 현재 3년만기 국공채이자율입니다.&cr;(*2) 기대행사기간은 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 가득조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 고려하여 산정하였습니다.&cr;(*3) 예상주가변동성은 지난 1년간 일별 주가분석에 기초하여 산출하였습니다.
27-4. 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권의 총보상원가 및 인식금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2014년 부여분 |
| 1주당 공정가치 |
1,474 |
| 당해부여 주식수 |
205,500 |
| 총 보상원가 |
302,907,000 |
| 인식한 보상비용 |
당기 이전 |
260,898,000 |
| 당기 |
- |
| 소계 |
260,898,000 |
| 취소 및 소멸된 보상비용 |
당기 이전 |
42,009,000 |
| 당기 |
- |
| 소계 |
42,009,000 |
| 당기 이후에 인식될 보상비용 |
- |
28. 영업부문&cr;당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 따로 공시하지 않습니다. 기업전체 수준에서 매출과 관련된 사항은다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 매출액 |
313,462,867 |
278,615,750 |
| 상품매출 |
313,346,816 |
278,541,603 |
| 기타매출 |
116,051 |
74,147 |
| 매출원가 |
293,547,819 |
261,977,422 |
| 상품매출원가 |
293,547,819 |
261,930,555 |
| 기초상품재고액 |
15,489,186 |
11,038,381 |
| 당기상품매입액 |
294,011,832 |
266,821,306 |
| 합계 |
309,501,018 |
277,859,687 |
| 타계정으로대체액 |
79,974 |
439,946 |
| 기말상품재고액 |
15,873,225 |
15,489,186 |
| 기타매출원가 |
- |
46,867 |
| 매출총이익 |
19,915,048 |
16,638,328 |
&cr;
29. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 급여 |
5,386,830 |
4,557,138 |
| 퇴직급여 |
535,475 |
493,270 |
| 복리후생비 |
468,226 |
368,389 |
| 여비교통비 |
51,271 |
147,158 |
| 접대비 |
351,049 |
396,847 |
| 통신비 |
25,090 |
21,666 |
| 수도광열비 |
58,325 |
76,325 |
| 세금과공과 |
183,369 |
168,057 |
| 감가상각비 |
548,179 |
507,401 |
| 대손상각비 |
1,040,582 |
361,267 |
| 임차료 |
146,908 |
58,829 |
| 수선비 |
2,986 |
2,642 |
| 보험료 |
118,443 |
131,875 |
| 차량유지비 |
64,925 |
119,401 |
| 운반비 |
796,105 |
648,684 |
| 도서인쇄비 |
113,165 |
91,970 |
| 판매수수료 |
290,114 |
319,505 |
| 소모품비 |
156,110 |
95,827 |
| 지급수수료 |
1,030,934 |
949,396 |
| 광고선전비 |
1,049,860 |
685,707 |
| 교육훈련비 |
21,781 |
5,796 |
| 판매장려금 |
439,039 |
431,817 |
| 기술용역비 |
12,000 |
- |
| 에이에스비 |
61,978 |
128,345 |
| 견본비 |
14,029 |
13,322 |
| 회의행사비 |
57,532 |
91,936 |
| 무형자산상각비 |
3,885 |
6,426 |
| 잡비 |
9,000 |
14,668 |
| 합계 |
13,037,190 |
10,893,664 |
&cr;
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 재고자산의 변동 |
(464,013) |
(4,890,750) |
| 상품매입액 |
294,011,832 |
266,821,306 |
| 기타매출원가 |
- |
46,867 |
| 종업원급여 |
6,390,530 |
5,418,798 |
| 급여 |
5,386,830 |
4,557,138 |
| 퇴직급여 |
535,475 |
493,270 |
| 복리후생비 |
468,226 |
368,389 |
| 감가상각비 |
548,179 |
507,401 |
| 운반비 |
796,105 |
648,684 |
| 광고비 및 판매장려금 |
1,488,900 |
1,117,524 |
| 임차료 |
146,908 |
58,829 |
| 수도광열비 및 세금과공과 |
241,695 |
244,381 |
| 기타 비용 |
3,424,874 |
2,898,047 |
| 합계(*) |
306,585,009 |
272,871,087 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비및관리비의 합계액입니다.
&cr;
31. 영업이익의 표시
당사는 매출액에서 매출원가를 차감하여 계산된 매출총이익에서 판매비와관리비를 차감하여 영업이익으로 계상하고 있으며, 당사의 한국채택국제회계기준에 의한 영업이익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 매출액 |
313,462,867 |
278,615,750 |
| 매출원가 |
293,547,819 |
261,977,422 |
| 매출총이익 |
19,915,048 |
16,638,328 |
| 판매비와관리비 |
13,037,190 |
10,893,664 |
| 영업이익 |
6,877,858 |
5,744,663 |
32. 기타손익
당기와 전기 중 기타손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 잡이익 |
100,473 |
48,156 |
| 잡손실 |
(36,547) |
(68,751) |
| 합계 |
63,926 |
(20,595) |
&cr;
33. 금융수익 및 금융원가&cr;33-1. 금융수익과 금융원가의 내역&cr;당사는 이자수익 및 이자비용, 외환차이 및 통화선도거래와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융원가로 인식하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 금융수익 |
이자수익 |
70,107 |
71,783 |
| 외환차익 |
2,645,764 |
1,281,622 |
| 외화환산이익 |
399,534 |
298,081 |
| 파생상품평가이익(*) |
5,968 |
7,100 |
| 합계 |
3,121,373 |
1,658,586 |
| 금융원가 |
이자비용 |
394,821 |
512,622 |
| 외환차손 |
1,739,631 |
1,892,438 |
| 외화환산손실 |
49,574 |
31,610 |
| 파생상품거래손실(*) |
1,000 |
- |
| 파생상품평가손실(*) |
117,577 |
56,255 |
| 합계 |
2,302,603 |
2,492,924 |
(*) 파생상품관련 이익 및 손실은 통화선도거래에서 발생하는 이익 및 손실입니다.
33-2. 자산ㆍ부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융원가의 내역&cr;당기와 전기 중 자산ㆍ부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
|
상각후원가측정 금융자
산
|
| 이자수익 |
70,107 |
71,783 |
| 외환차익 |
2,645,764 |
1,281,622 |
| 외화환산손실 |
36,796 |
23,759 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품거래손실 |
1,000 |
- |
| 파생상품평가이익 |
5,968 |
7,100 |
| 파생상품평가손실 |
117,577 |
56,255 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
394,821 |
512,622 |
| 외환차손 |
1,739,631 |
1,892,438 |
| 외화환산이익 |
399,533 |
298,081 |
| 외화환산손실 |
12,778 |
7,851 |
&cr;
34. 법인세비용 및 이연법인세&cr;당사는 보고기간말 현재 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하며 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련된 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되며, 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하고, 이를 제외한 금액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
34-1. 법인세비용의 산출내역&cr;당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 당기법인세부담액 |
1,824,907 |
1,161,088 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(139,778) |
(99,568) |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 |
(6,766) |
56,863 |
| 법인세비용 |
1,678,363 |
1,118,383 |
34-2. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
7,760,554 |
4,889,730 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,685,322 |
1,075,741 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 및 비과세수익 |
34,697 |
(14,221) |
| 세액공제 |
(34,890) |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 |
(6,766) |
56,863 |
| 법인세비용 |
1,678,363 |
1,118,383 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
21.6% |
22.9% |
보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(22%)을 적용하여 계산하였습니다.
34-3. 이연법인세자산 증감 내역&cr;
보고기간종료일 현재의 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기초 |
증감 |
당기말 |
| 미수금 |
- |
(10,354) |
(10,354) |
| 미수수익 |
(3,260) |
1,221 |
(2,039) |
| 외화환산손익 |
(58,624) |
(18,368) |
(76,991) |
| 통화선도평가손익 |
10,814 |
13,740 |
24,554 |
| 대손충당금 |
299,764 |
223,555 |
523,319 |
| 재고자산평가충당금 |
61,017 |
37,273 |
98,289 |
| 무형자산손상차손 |
7,825 |
- |
7,825 |
| 퇴직급여채무 |
135,474 |
(118,929) |
16,545 |
| 미지급비용 |
14,205 |
4,558 |
18,763 |
| 리스회계 |
16,948 |
3,442 |
20,390 |
| 반품충당자산 |
(189,702) |
22,535 |
(167,167) |
| 반품충당부채 |
202,626 |
(24,429) |
178,197 |
| 보험료 |
3,405 |
24 |
3,429 |
| 업무용승용차(자가) |
- |
5,510 |
5,510 |
| 합계 |
500,493 |
139,778 |
640,272 |
| 과목 |
전기초 |
증감 |
전기말 |
| 미수수익 |
(4,147) |
888 |
(3,260) |
| 외화환산손익 |
(21,030) |
(37,593) |
(58,624) |
| 통화선도평가손익 |
4,132 |
6,682 |
10,814 |
| 대손충당금 |
318,148 |
(18,384) |
299,764 |
| 재고자산평가충당금 |
48,935 |
12,082 |
61,017 |
| 무형자산손상차손 |
7,825 |
- |
7,825 |
| 퇴직급여채무 |
28,654 |
106,820 |
135,474 |
| 미지급비용 |
10,241 |
3,964 |
14,205 |
| 리스회계 |
- |
16,948 |
16,948 |
| 반품충당자산 |
(126,844) |
(62,857) |
(189,702) |
| 반품충당부채 |
135,013 |
67,613 |
202,626 |
| 보험료 |
- |
3,405 |
3,405 |
| 합계 |
400,925 |
99,568 |
500,493 |
35. 주당손익
당기 및
전기
의 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.
&cr;35-1. 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
기간 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초주식수 |
2020.01.01 ~ 2020.12.31 |
7,668,536주 |
366일 |
2,806,684,176주 |
| 합계 |
|
7,668,536주 |
366일 |
2,806,684,176주 |
| 구분 |
기간 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초주식수 |
2019.01.01 ~ 2019.12.31 |
7,629,536주 |
365일 |
2,784,780,640주 |
| 주식선택권 행사 |
2019.12.23 ~ 2019.12.31 |
39,000주 |
9일 |
351,000주 |
| 합계 |
|
7,668,536주 |
|
2,785,131,640주 |
|
※ 당기가중평균유통보통주식수 :
2,806,684,176주 ÷ 366일 = 7,668,536주
|
|
※ 전기가중평균유통보통주식수 :
2,785,131,640주 ÷ 365일 = 7,630,498주
|
&cr;35-2. 기본주당손익
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 당기순이익 |
6,082,191,246 |
3,771,347,685 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,668,536주 |
7,630,498주 |
| 기본주당이익 |
793 |
494 |
&cr;35-3. 희석주당손익&cr;&cr;
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기 |
제22기 |
| 당기순이익 |
6,082,191,246 |
3,771,347,685 |
| 희석증권의 세후금융비용 |
- |
- |
| 보통주 희석당기순이익 |
6,082,191,246 |
3,771,347,685 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,668,536주 |
7,630,498주 |
| 희석성 잠재적보통주식수 |
1,037주 |
711주 |
| 주식선택권의 행사(*1) |
1,037주 |
711주 |
| 전환사채의 전환 |
- |
- |
| 가중평균희석증권주식수 |
7,669,573주 |
7,631,209주 |
| 희석주당이익 |
793 |
494 |
(*1) 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.&cr;&cr;
36. 현금흐름 관련 정보&cr;&cr;
(1)
당기 및 전기의 영업활동 중
수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제23기 |
제22기 |
| 연차수당 |
21,210,586 |
- |
|
퇴직급여
|
535,474,993 |
493,270,050 |
|
감가상각비
|
548,178,743 |
507,400,701 |
|
대손상각비
|
1,040,581,588 |
361,267,189 |
|
이자비용
|
394,820,900 |
512,621,551 |
|
외화환산손실
|
49,573,874 |
31,610,039 |
| 재고자산평가손실 |
169,421,106 |
- |
| 파생상품평가손실 |
117,577,000 |
56,255,000 |
|
무형자산상각비
|
3,884,538 |
6,426,498 |
|
법인세비용
|
1,678,362,628 |
1,118,382,805 |
|
이자수익
|
(70,107,015) |
(71,783,037) |
|
외화환산이익
|
(399,533,622) |
(298,080,993) |
| 파생상품평가이익 |
(5,968,000) |
(7,100,000) |
| 합계 |
4,083,477,319 |
2,710,269,803 |
&cr;
(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제23기 |
제22기 |
|
매출채권의
감소(증가)
|
(1,769,608,525) |
(6,536,627,136) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(5,329,966,337) |
(4,024,028,350) |
|
기타채권의
감소(증가)
|
401,818,751 |
(3,487,416,349) |
| 반품충당자산의 감소(증가) |
102,429,690 |
- |
|
매입채무의 증가
(감소)
|
3,538,748,466 |
2,489,641,242 |
|
기타채무의
증
가(감소)
|
310,127,310 |
(1,579,503,786) |
| 반품충당부채의 증가(감소) |
(111,041,536) |
- |
|
사외적립자산의공정가치의
증가
|
(838,201,738) |
(252,812,191) |
|
통화선도의
증가
|
(49,155,000) |
(18,784,000) |
| 퇴직금의 지급 |
(207,105,598) |
(88,756,881) |
| 합계 |
(3,951,954,517) |
(13,498,287,451) |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
차입금의 차입 |
차입금의 상환 |
증감(*) |
이자비용 |
리스료 지급 |
기말 |
| 단기차입금 |
10,211,602 |
57,345,250 |
(51,224,255) |
(241,971) |
- |
- |
16,090,626 |
| 리스부채 |
2,216,216 |
- |
- |
(666,590) |
130,100 |
(539,417) |
1,140,309 |
* 단기차입금의 증감액은 외화차입금의 환율변동효과입니다.&cr;* 리스부채의 증감액은 당기 신규계약 증가액 75,013천원 및 리스계약연도 변경에 따른 감소액 741,603천원입니다.&cr;
| 구분 |
기초 |
회계정책의&cr;변경 |
차입금의 차입 |
차입금의 상환 |
증감(*) |
이자비용 |
리스료 지급 |
기말 |
| 단기차입금 |
5,871,396 |
- |
43,281,846 |
(38,824,809) |
(116,831) |
- |
- |
10,211,602 |
| 리스부채 |
- |
2,170,255 |
- |
- |
303,566 |
168,872 |
(426,477) |
2,216,216 |
* 단기차입금의 증감액은 외화차입금의 환율변동효과입니다.&cr;* 리스부채의 증감액은 당기 신규계약 증가액 303,566천원입니다.&cr;&cr;
37. 소송사건&cr;재무제표일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 원고 |
피고 |
소송내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 주식회사 유에스알 외 1명 |
당사 |
신주발행 무효 확인(상고) |
100,000 |
진행중 |
- 확정되지 않은 소송사건으로 소송 결과를 현재로서는 예측할 수 없으며 소송 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당금을 재무제표에 설정하지 아니하였습니다.
&cr;
&cr;
38. 재무위험관리
&cr;
당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;
재무위험 관리는 재경팀이 주관하고 있으며 각 사업부와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
38-1. 시장위험&cr;&cr;
(1) 환율변동위험&cr;
당사는 해외로부터 상품을 수입함에 따라 보고통화와 다른 통화에 의한 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다.
&cr;당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있으며, 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있습니다.
당사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 외화금융자산 |
5,177,300 |
3,153,029 |
| 외화금융부채 |
26,362,386 |
23,866,090 |
&cr;법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 USD의변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 상승 및 하락한 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 외화금융자산 |
5,436,165 |
4,918,435 |
3,310,680 |
2,995,378 |
| 외화금융부채 |
27,680,505 |
25,044,266 |
25,059,395 |
22,672,786 |
&cr;환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험이 해당통화의 5% 상승 및 하락한 경우를 가정하였을 때 외화환산이익과 외화환산손실은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 외화환산이익 |
262,889 |
1,703,779 |
133,892 |
1,483,535 |
| 외화환산손실 |
970,970 |
295,779 |
903,074 |
181,411 |
(2) 이자율 위험&cr;
당사는 이자율 위험을 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 또한 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 금융자산(주1) |
- |
- |
| 금융부채(주2) |
16,090,626 |
10,211,602 |
| (주1) |
금융자산에 해당하는 예금상품의 경우 펀드 및 주가지수에 따라 투자수익율이 변동되는 상품으로 해약시에 이자율이 확정되어 이자수익이 발생하므로 해약전까지는 이자율 변동에 따른 영향을 파악할 수 없습니다. 또한 나머지 이자수익은 고정금리 예적금 및 대여금 등에서 발생하므로 이자율 변동에 따른 영향이 없습니다. |
| (주2) |
금융부채의 경우 Banker's Usance에 대한 이자율은 Usance 개설 전까지는 변동하지만 개설시 금리를 확정하여, 보유기간 동안 고정금리로 차입금을 사용하므로 실질적으로는 이자비용 변동이 없어 고정금리에 해당합니다. |
보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시를 가정하였을 경우 상기 금융자산 및 금융부채 중 이자율변동위험에 노출된 예금 및 차입금에대한 이자수익과 이자비용의 금액은 아래와 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자수익 |
- |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
160,906 |
(160,906) |
102,116 |
(102,116) |
&cr;상기 금액은 변동금리부 예금 및 차입금에 대하여 단순계산으로 계산되었으며, 실제 금액과 차이가 있을 수 있습니다.
(3) 주가변동 위험&cr;&cr;당사는 동보고서일 현재 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있는 내용이 없습니다. 따라서 현재 주가변동 위험에 노출되어 있지는 않습니다.&cr;
38-2. 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 필요한 경우에는 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도 및 담보를 설정, 관리하고 있습니다.
&cr;신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. &cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우에는 거래처별 담보설정금액을 제외한 나머지 금액이 신용위험에 노출되어있다고 할 수 있으며, 보고기간말 현재 당사의 금융자산 및 채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
13,332,951 |
4,131,767 |
| 매출채권 |
35,554,212 |
34,835,271 |
| 미수금 |
3,925,941 |
3,196,076 |
| 기타유동금융자산 |
1,510,000 |
1,510,000 |
| 기타비유동금융자산 |
866,411 |
758,521 |
&cr;보고기간종료일 현재 금융기관의 부도 등으로 인한 현금및현금성자산과 기타유동금융자산 등의 신용위험에 대한 최대노출정도는 위와 같으나, 신용등급이 우수한 국내 금융기관과 거래하고 있으므로 실제 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;
금융자산 중 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산에 대한 만기일을 기준으로 한 금융자산 만기분석은 다음과 같습니다.
비유동자산 항목의 경우 기본적으로 만기일이 1년을 초과하므로 아래 표의 '1년 초과' 부분에 표시하였으나, 비유동항목 중 만기일이 1년 이내인 항목에 대하여는 잔여 만기기간에 해당되는 부분에 표시하였습니다
| 구분 |
3월 이하 |
3월 초과&cr;6월 이하 |
6월 초과 &cr;1년 이하 |
1년 초과 |
계 |
| <제23기말> |
| 현금및현금성자산 |
13,332,951 |
- |
- |
- |
13,332,951 |
| 매출채권 |
38,267,809 |
- |
- |
- |
38,267,809 |
| 기타유동금융자산 |
500,000 |
200,000 |
810,000 |
- |
1,510,000 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
- |
906,411 |
906,411 |
| 합계 |
52,100,759 |
200,000 |
810,000 |
906,411 |
54,017,171 |
| <제22기말> |
| 현금및현금성자산 |
4,131,767 |
- |
- |
- |
4,131,767 |
| 매출채권 |
36,508,287 |
- |
- |
- |
36,508,287 |
| 기타유동금융자산 |
500,000 |
810,000 |
200,000 |
- |
1,510,000 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
- |
798,521 |
798,521 |
| 합계 |
41,140,054 |
810,000 |
200,000 |
798,521 |
42,948,575 |
매출채권에 대한 만기는 정상적인 수금기일에 대한 만기를 기준으로 분석하였으며, 수금기일 경과에 따른 연령분석은 아래의 표를 참조하시기 바랍니다. 현금및현금성자산에 대해서는 그 특성상 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 중요하지 않은 자산을 말하며, 투자자산의 경우에는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우에 현금성자산으로 분류되므로 따로 연령분석을 하지 않습니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산 중 매출채권, 기타금융자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6월 이하 |
6월 초과&cr;1년 이하 |
1년 초과 &cr;3년 이하 |
3년 초과 |
계 |
| <제23기말> |
| 매출채권 |
32,757,985 |
3,535,591 |
1,350,399 |
623,835 |
38,267,809 |
| 기타금융자산(*) |
810,000 |
700,000 |
366,411 |
540,000 |
2,416,411 |
| 합계 |
33,567,985 |
4,235,591 |
1,716,810 |
1,163,835 |
40,684,220 |
| <제22기말> |
| 매출채권 |
29,117,498 |
3,929,268 |
2,989,388 |
472,134 |
36,508,287 |
| 기타금융자산(*) |
837,000 |
845,486 |
301,035 |
325,000 |
2,308,521 |
| 합계 |
29,954,498 |
4,774,753 |
3,290,423 |
797,134 |
38,816,808 |
(*) 기타금융자산에는 기타유동금융자산과 기타비유동금융자산이 포함됨.&cr;
38-3. 유동성 위험&cr;당사의 유동자산과 유동부채 및 유동비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
| 유동자산(A) |
77,759,861 |
63,209,553 |
|
유동부채(B)
|
39,292,338 |
29,043,867 |
| 유동비율(A/B) |
197.9% |
217.6% |
&cr;유동성 위험은 당사가 부담하고 있는 단기 채무에 대하여 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 이행하지 못할 위험으로 정의하고 있습니다. 당사는 대규모 수입이 많은사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입ㆍ지출 관리 등을 통하여 적정 유동성위험을 유지ㆍ관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. &cr;&cr;또한 적정규모의 예금과 현금시재를 보유함으로써 향후 발생 가능한 유동성 위험에 대처하고 있으며, 본 보고서일 현재 당사의 현금및현금성자산과 금융기관에 예치하고 있는 금액은
14,843백만원(전기말
:
5,642백만원)
입니
다. 이는 당사의 유동성 차입금과 매입채무 규모의
42%
(전기말 : 22%)
수준입니다
.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 금융부채에 해당하는 금액은 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 상각후원가로 측정하는 금융부채의 범위에 속합니다.
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월 초과&cr; ~ 1년 미만 |
1년 초과 |
합계 |
| 제23기말 : |
| 매입채무 |
19,229,208 |
- |
- |
19,229,208 |
|
미지급금
|
634,919 |
- |
- |
634,919 |
| 단기차입금 |
13,090,626 |
3,000,000 |
- |
16,090,626 |
| 통화선도 |
111,609 |
- |
- |
111,609 |
| 합계 |
33,066,362 |
3,000,000 |
- |
36,066,362 |
| 제22기말 : |
| 매입채무 |
15,835,244 |
- |
- |
15,835,244 |
|
미지급금
|
560,191 |
- |
- |
560,191 |
| 단기차입금 |
8,211,602 |
2,000,000 |
- |
10,211,602 |
| 통화선도 |
49,155 |
- |
- |
49,155 |
| 합계 |
24,656,192 |
2,000,000 |
- |
26,656,192 |
※ 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다.&cr;
38-4. 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr;보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제23기말 |
제22기말 |
|
부채(A)
|
40,010,476 |
31,525,584 |
| 자본(B) |
41,418,259 |
36,078,933 |
| 현금및현금성자산 및 &cr;유동성 금융기관예치금(C) |
14,842,951 |
5,641,767 |
| 매입채무 및 차입금(D) |
35,319,833 |
26,046,845 |
| 부채비율 (A/B) |
96.6% |
87.4% |
| 순차입금비율((D-C)/B) |
49.4% |
56.6% |
38-5
. 파
생상품&cr;당사는 통화선도거래에 따른 권리와 의무를 파생상품으로 분류하고 있으며, 이에 따른 이익과 손실은 금융수익 및 금융원가로 처리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.
&cr;
<제23기말
>
| 계약처 |
계약일 |
만기일 |
계약환율(원) |
매입통화 |
계약금액(천원) |
| 기업은행 |
2020.10.30 |
2021.01.14 |
1,128.30 |
USD |
300,000 |
338,490 |
| 신한은행 |
2020.11.20 |
2021.02.08 |
1,115.10 |
USD |
500,000 |
557,550 |
| 농협은행 |
2020.11.26 |
2021.01.28 |
1,106.50 |
USD |
500,000 |
553,250 |
| 우리은행 |
2020.11.27 |
2021.02.16 |
1,104.70 |
USD |
500,000 |
552,350 |
| 신한은행 |
2020.11.30 |
2021.02.18 |
1,106.20 |
USD |
500,000 |
553,100 |
| 우리은행 |
2020.12.01 |
2021.02.02 |
1,107.80 |
USD |
500,000 |
553,900 |
| 신한은행 |
2020.12.04 |
2021.02.22 |
1,086.10 |
USD |
500,000 |
543,050 |
| 국민은행 |
2020.12.08 |
2021.01.04 |
1,085.00 |
USD |
300,000 |
325,500 |
| 국민은행 |
2020.12.09 |
2021.01.13 |
1,083.40 |
USD |
500,000 |
541,700 |
| 농협은행 |
2020.12.09 |
2021.02.08 |
1,083.30 |
USD |
300,000 |
324,990 |
| 농협은행 |
2020.12.10 |
2021.02.23 |
1,087.70 |
USD |
300,000 |
326,310 |
| 신한은행 |
2020.12.14 |
2021.01.11 |
1,091.15 |
USD |
300,000 |
327,345 |
| 농협은행 |
2020.12.14 |
2021.01.18 |
1,091.30 |
USD |
300,000 |
327,390 |
| 신한은행 |
2020.12.16 |
2021.01.08 |
1,092.00 |
USD |
300,000 |
327,600 |
| 농협은행 |
2020.12.16 |
2021.01.25 |
1,092.20 |
USD |
300,000 |
327,660 |
| 농협은행 |
2020.12.17 |
2021.03.11 |
1,093.00 |
USD |
500,000 |
546,500 |
| 신한은행 |
2020.12.18 |
2021.03.02 |
1,098.40 |
USD |
500,000 |
549,200 |
| 국민은행 |
2020.12.21 |
2021.01.13 |
1,103.10 |
USD |
500,000 |
551,550 |
| 농협은행 |
2020.12.22 |
2021.03.11 |
1,105.80 |
USD |
500,000 |
552,900 |
| 신한은행 |
2020.12.22 |
2021.03.02 |
1,105.42 |
USD |
300,000 |
331,626 |
| 신한은행 |
2020.12.22 |
2021.02.15 |
1,106.47 |
USD |
300,000 |
331,941 |
| 농협은행 |
2020.12.24 |
2021.01.25 |
1,102.40 |
USD |
300,000 |
330,720 |
| 국민은행 |
2020.12.24 |
2021.01.19 |
1,102.60 |
USD |
300,000 |
330,780 |
| 우리은행 |
2020.12.28 |
2021.01.18 |
1,094.20 |
USD |
500,000 |
547,100 |
| 신한은행 |
2020.12.29 |
2021.01.20 |
1,094.11 |
USD |
500,000 |
547,055 |
| 농협은행 |
2020.12.29 |
2021.03.03 |
1,091.90 |
USD |
300,000 |
327,570 |
| 신한은행 |
2020.12.30 |
2021.02.25 |
1,086.94 |
USD |
300,000 |
326,082 |
| 합계 |
10,700,000 |
11,753,209 |
&cr;
<제22기말
>
| 계약처 |
계약일 |
만기일 |
계약환율(원) |
매입통화 |
계약금액(천원) |
| 기업은행 |
2019.11.08 |
2020.01.29 |
1,153.50 |
USD |
1,000,000 |
1,153,500 |
| 우리은행 |
2019.12.12 |
2020.01.16 |
1,186.20 |
USD |
500,000 |
593,100 |
| 신한은행 |
2019.12.12 |
2020.01.03 |
1,186.42 |
USD |
500,000 |
593,210 |
| 우리은행 |
2019.12.13 |
2020.01.06 |
1,172.80 |
USD |
500,000 |
586,400 |
| 국민은행 |
2019.12.16 |
2020.01.08 |
1,172.10 |
USD |
500,000 |
586,050 |
| 국민은행 |
2019.12.18 |
2020.01.13 |
1,164.55 |
USD |
500,000 |
582,275 |
| 농협은행 |
2019.12.18 |
2020.02.13 |
1,163.60 |
USD |
500,000 |
581,800 |
| 국민은행 |
2019.12.19 |
2020.01.28 |
1,162.90 |
USD |
500,000 |
581,450 |
| 농협은행 |
2019.12.20 |
2020.02.12 |
1,159.50 |
USD |
500,000 |
579,750 |
| 국민은행 |
2019.12.20 |
2020.03.02 |
1,158.50 |
USD |
600,000 |
695,100 |
| 우리은행 |
2019.12.23 |
2020.02.05 |
1,160.40 |
USD |
500,000 |
580,200 |
| 신한은행 |
2019.12.27 |
2020.01.02 |
1,161.20 |
USD |
500,000 |
580,600 |
| 국민은행 |
2019.12.30 |
2020.01.17 |
1,156.50 |
USD |
1,000,000 |
1,156,500 |
| 농협은행 |
2019.12.30 |
2020.03.11 |
1,154.80 |
USD |
500,000 |
577,400 |
| 합계 |
8,100,000 |
9,427,335 |
&cr;
39. 특수관계자 거래&cr;
(1) 특수관계자 현황&cr;
| 구분 |
제23(당)기말 |
제22(전)기말 |
| <기타특수관계자> |
|
| 임직원 |
(주)피씨디렉트 임직원 |
(주)피씨디렉트 임직원 |
(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 거래는 아래에 기술한 (4) 주요경영진에 대한 보상을 제외하고는 없습니다.
&cr;
(3) 특수관계자와의 담보제공 및 지급보증 내용&cr;&cr;특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 특수관계자 |
관계 |
보증금액(원) |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| <제공받은 내용> |
| 대표이사 |
대표이사 |
500,000,000 |
신한은행 |
2020.04.01-2021.04.01 |
연대보증 |
| 200,000,000 |
신한은행 |
2020.05.24-2021.05.24 |
| 610,000,000 |
국민은행 |
2020.08.14-2021.08.14 |
| 200,000,000 |
기업은행 |
2020.11.30-2021.11.30 |
(4) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 미등기임원, 내부감사 책임자 및 각 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여(*) |
1,670,473 |
1,442,612 |
| 퇴직급여(**) |
198,593 |
177,205 |
| 합계 |
1,869,066 |
1,619,817 |
(*) 상기 금액은 등기임원 및 미등기임원 보수를 포함하여 작성하였습니다.&cr;(**) 상기 퇴직급여 금액은 실제 퇴직금 지급액 및 확정급여채무에 반영한 비용을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.