연결감사보고서 6.0 인베니아 주식회사 00260295 100000000000 66369 50698 18413 86 N N N Y A

인베니아 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

제 24 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

삼일회계법인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ................................................ 1 - 4
연 결 재 무 제 표 5
연 결 재 무 상 태 표 ................................................ 6 - 7
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................. 8
연 결 자 본 변 동 표 ................................................ 9
연 결 현 금 흐 름 표 ................................................ 10
주석 ................................................ 11 - 77
외부감사 실시내용 ................................................ 78 - 79
독립된 감사인의 감사보고서

인베니아 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 인베니아 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 해외(중국) 거래처에 대한 계약자산의 회수가능성핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 3에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 계약자산에 대하여 미래전망정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 손실충당금을 인식합니다.당기말 현재 연결회사의 계약자산은 93억원으로 연결재무제표에서 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 해외(중국)거래처와의 계약의 경우 장비 인도시점부터 최종검수완료시점까지의 기간이 평균 3년 이상 소요되어 검수완료시 수령할 계약잔금의 회수가능성에 대한 불확실성이 존재함에 따라 계약자산의 회수가능성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법계약자산의 회수가능성을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 계약자산의 회수가능성평가에 대한 연결회사의 회계정책 이해 및 관련 통제평가- 주요 거래처의 재무적 건전성에 대한 손상징후 확인- 경영진의 대금 회수시점 추정에 대한 합리성 검토 - 계약자산의 손실충당금 계산에 사용된 데이터 검증 및 재계산

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이흥수입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2026년 3월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

인베니아 주식회사와 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

제 24 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
인베니아 주식회사 대표이사 구동범

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 55
(전 화) 02-788-9100
연 결 재 무 상 태 표
제25기 2025년 12월 31일 현재
제24기 2024년 12월 31일 현재
인베니아 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제 25(당)기 제 24(전)기
자 산
유동자산 35,090,701,433 32,666,506,553
현금및현금성자산 4, 5, 6, 7 4,141,187,887 1,296,698,587
매출채권 및 기타채권 4, 5, 6, 9, 31 11,721,828,181 3,806,281,970
계약자산 4, 20 6,378,269,282 10,644,821,650
당기법인세자산 1,339,200 5,741,210
기타유동자산 10, 31 1,048,430,965 958,454,744
재고자산 11 11,799,645,918 15,954,508,392
비유동자산 31,278,146,610 40,602,746,042
장기매출채권 및 기타채권 4, 5, 6, 9 69,300,000 128,750,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산 4, 5, 6, 8 1,905,265 1,001,700
계약자산 4, 20 2,894,350,136 14,436,070,143
유형자산 12 27,524,637,953 25,248,607,943
무형자산 14 787,953,256 788,316,256
사용권자산 12, 13 - -
자 산 총 계 66,368,848,043 73,269,252,595
부 채
유동부채 46,410,984,830 42,187,973,714
매입채무 및 기타지급채무 4, 5, 6, 15, 31 9,629,016,980 6,233,457,654
계약부채 20 3,762,515,376 5,852,213,000
단기차입금 4, 5, 6, 16, 31 25,170,848,000 21,900,000,000
유동성장기차입금 4, 5, 6, 16 6,500,000,000 7,500,000,000
유동성충당부채 17 1,220,130,709 564,170,333
당기법인세부채 28 - -
기타유동부채 18 9,757,190 1,409,440
리스부채 4, 5, 6, 13 118,716,575 136,723,287
비유동부채 4,287,211,142 6,093,791,765
장기매입채무 및 지급채무 4, 5, 6, 15 1,033,799,610 1,616,681,626
장기차입금 4, 5, 6, 16 - -
순확정급여부채 19 1,303,587,636 1,633,146,923
이연법인세부채 28 1,381,733,960 731,242,918
비유동충당부채 17 457,957,133 1,933,766,797
기타비유동부채 19 60,097,428 63,286,415
리스부채 4, 5, 6, 13 50,035,375 115,667,086
부 채 총 계 50,698,195,972 48,281,765,479
자 본
자본금 2,900,000,000 11,600,000,000
보통주자본금 1 2,900,000,000 11,600,000,000
자본잉여금 23,236,164,552 23,236,164,552
주식발행초과금 20,246,633,185 20,246,633,185
자기주식처분이익 2,989,531,367 2,989,531,367
자본조정 (3,910,391,203) (3,907,593,003)
자기주식 21 (880,544,585) (3,510,921,385)
기타자본조정 (396,671,618) (396,671,618)
감자차손 (2,633,175,000) -
기타포괄손익누계액 2,752,014,913 -
재평가잉여금 12 2,752,014,913 -
이익잉여금(결손금) (9,415,977,028) (6,039,737,826)
이익준비금 22 569,783,000 569,783,000
임의적립금 22 4,000,000,000 4,000,000,000
미처분이익잉여금(미처리결손금) 22 (13,985,760,028) (10,609,520,826)
기타자본항목 108,840,837 98,653,393
자 본 총 계 15,670,652,071 24,987,487,116
부 채 와 자 본 총 계 66,368,848,043 73,269,252,595
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제25기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제24기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
인베니아 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제 25(당)기 제 24(전)기
매출액 20, 31, 33 18,412,572,577 21,841,549,606
제품매출 10,407,943,018 15,051,325,869
상품매출 604,022,380 79,636,200
기타매출 7,400,607,179 6,710,587,537
매출원가 24, 31 20,557,029,794 22,900,456,993
제품매출원가 12,900,410,245 14,605,523,505
상품매출원가 427,382,785 55,945,666
기타매출원가 7,229,236,764 8,238,987,822
매출총손실 (2,144,457,217) (1,058,907,387)
판매비와관리비 23, 24 6,462,493,623 9,799,422,678
영업손실 (8,606,950,840) (10,858,330,065)
기타수익 6, 26 1,259,145,366 3,955,872,714
기타비용 6, 26 3,477,832,040 1,271,627,718
금융수익 6, 27 53,851,164 161,284,799
금융비용 6, 27 2,242,694,968 2,202,168,800
법인세비용차감전순손실 (13,014,481,318) (10,214,969,070)
법인세비용(수익) 28 (290,219,127) (166,454,950)
당기순손실 (12,724,262,191) (10,048,514,120)
기타포괄손익 3,410,225,346 183,007,278
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 3,400,037,902 101,424,531
순확정급여부채의 재측정요소 19 648,022,989 101,424,531
재평가이익 12 2,752,014,913 -
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 10,187,444 81,582,747
해외사업장환산손익 10,187,444 81,582,747
총포괄손실 (9,314,036,845) (9,865,506,842)
당기순손실의 귀속 (12,724,262,191) (10,048,514,120)
지배기업의 소유주지분 (12,724,262,191) (10,048,514,120)
비지배지분 - -
총포괄손실의 귀속 (9,314,036,845) (9,865,506,842)
지배기업의 소유주지분 (9,314,036,845) (9,865,506,842)
비지배지분 - -
주당순손실 29
기본 및 희석주당순손실 (639) (505)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제25기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제24기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
인베니아 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
구분 주석 자본금 자본잉여금 자본조정 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 비지배지분 자본 합계
2024.01.01 (전기초) 11,600,000,000 23,236,164,552 (3,907,593,003) 17,070,646 - 3,907,351,763 - 34,852,993,958
당기순손실 - - - - - (10,048,514,120) - (10,048,514,120)
순확정급여부채의재측정요소 19 - - - - - 101,424,531 - 101,424,531
해외사업장환산외환차이 - - - 81,582,747 - - - 81,582,747
2024.12.31 (전기말) 11,600,000,000 23,236,164,552 (3,907,593,003) 98,653,393 - (6,039,737,826) - 24,987,487,116
2025.01.01 (당기초) 11,600,000,000 23,236,164,552 (3,907,593,003) 98,653,393 - (6,039,737,826) - 24,987,487,116
당기순손실 - - - - - (12,724,262,191) - (12,724,262,191)
순확정급여부채의재측정요소 19 - - - - - 648,022,989 - 648,022,989
해외사업장환산외환차이 - - - 10,187,444 - - - 10,187,444
자기주식의 증감 21 - - (2,798,200) - - - - (2,798,200)
유형자산재평가이익 12 - - - - 2,752,014,913 - - 2,752,014,913
무상감자 22 (8,700,000,000) - - - - 8,700,000,000 - -
2025.12.31 (당기말) 2,900,000,000 23,236,164,552 (3,910,391,203) 108,840,837 2,752,014,913 (9,415,977,028) - 15,670,652,071
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제25기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제24기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
인베니아 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제25(당)기 제24(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 589,388,635 (1,009,223,928)
(1) 영업으로부터 창출된 현금 32 2,725,722,124 1,038,153,596
(2) 이자의 수취 7,709,297 37,577,295
(3) 이자의 지급 (2,130,169,916) (2,082,450,878)
(4) 법인세의 납부 (13,872,870) (2,503,941)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 100,572,908 864,880,108
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액 190,895,448 1,480,128,238
단기금융상품의 감소 - 200,376,974
대여금및기타수취채권의 감소 176,895,448 132,151,264
장기대여금및수취채권의 감소 14,000,000 20,000,000
당기손익공정가치 측정 금융자산의 처분 - 1,127,600,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액 (90,322,540) (615,248,130)
단기금융상품의 증가 - (200,000,000)
대여금및기타수취채권의 증가 (20,598,856) (138,028,880)
유형자산의 취득 (65,065,319) (251,948,380)
무형자산의 취득 (3,759,400) (25,270,870)
당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (898,965) -
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,226,510,342 (711,433,967)
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액 9,326,312,000 5,001,000,000
차입금의 차입 9,326,312,000 5,000,000,000
임대보증금의 증가 - 1,000,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액 (7,099,801,658) (5,712,433,967)
차입금의 상환 (6,965,000,000) (5,600,000,000)
자기주식의 취득 (2,798,200) -
리스부채의 상환 (132,003,458) (112,433,967)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (71,982,585) 8,920,424
Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,844,489,300 (846,857,363)
Ⅵ. 기초현금및현금성자산 1,296,698,587 2,143,555,950
Ⅶ. 기말현금및현금성자산 4,141,187,887 1,296,698,587
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석

제 25 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재
인베니아 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 인베니아 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배회사의 개요

지배회사는 평판 Display 제조공정용 장비 개발 및 생산을 목적으로 2001년 1월 26일에 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 2005년 2월 4일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 지배회사는 2016년 2월 29일에 회사명을 엘아이지인베니아 주식회사에서 인베니아 주식회사로 변경하였습니다.

지배회사의 설립시 자본금은 500,000천원(액면5,000원)이었으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 및 액면분할을 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,900,000천원(1주당 액면금액 500 원, 발행보통주식수 5,800,000주, 수권주식수 100,000,000주)입니다.

당기말과 전기말 현재 지배회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 당기말(*2) 전기말
소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%)
구동범 외 7인 1,620,250 27.9 6,481,000 27.9
LG전자㈜ - - 1,146,000 4.9
기타(*1) 4,179,750 72.1 15,573,000 67.2
합 계 5,800,000 100 23,200,000 100

(*1) 당기말 현재 자기주식 354,146주, 전기말 1,410,000주가 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

(*2) 2025년 11월 05일 임시주주총회의 결의에 따라 2025년 11월 20일 (감자기준일) 4:1로 자본감소하여 주식수가 변경되었습니다.

1.2 종속기업 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 주요영업활동 당기말지분율 전기말지분율 결산월 소재국
인베니아(심천)과무유한공사 평판 반도체OLED장비 및부품제조판매 및 서비스업 100% 100% 12월 중국

(2) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
회사명 당기말(*) 당기(*)
자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
인베니아(심천)과무유한공사 857,638 125,155 2,651,394 (130,568) (120,380)

(*) 종속기업의 재무제표는 내부거래 제거가 반영되지 않은 재무제표 입니다.

2) 전기

(단위: 천원)
회사명 전기말(*) 전기(*)
자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
인베니아(심천)과무유한공사 1,025,801 172,937 3,643,867 112,876 194,459

(*) 종속기업의 재무제표는 내부거래 제거가 반영되지 않은 재무제표 입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

- 해당사항 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 공정가치로 측정하는 조건부대가
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

토지와 건물을 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
건물 40년
기계장치 5년
공구와기구 5년
차량운반구 5년
비품 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
소프트웨어 5년
산업재산권 5년~10년
개발비 5년

2.12 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금

액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세

전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에

따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객이 주문한 디스플레이 제조장비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 계약에서 ① 장비의 판매, ② 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

연결회사의 고객이 주문한 디스플레이 제조 장비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 6개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 설치의무 등

연결회사가 제공하는 설치 등의 용역은 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이므로, 고객에게 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다. 연결회사는 예정원가를 신뢰성 있게 측정하여 설치등의 용역에서 발생하는 수익을 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.19 리스

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스 자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 계약자산에 대한 손실충당금

연결회사는 계약자산에 대하여 미래전망정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 손실충당금을 인식합니다.

(2) 하자보수충당부채

연결회사는 보고기간 말 현재 장비계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 재고자산의 평가

연결회사는 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 재고자산을 평가하며, 장기체화된재고에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(5) 유형자산 재평가

연결회사는 토지 및 건물에 대해 감정평가방법에 따른 감정가액을 이용하여 재평가하였으며, 해당 추정치는 재평가잉여금의 인식에 반영됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험 노출 위험 측정 관리
시장위험-환율 미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정민감도 분석 통화선도
시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 -
신용위험 현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C채무상품 투자지침
유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

① 외환위험

보고기간 말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
USD CNY USD CNY EUR
외화예금 3,915,840 63,452 419,825 155,201 226,079
매출채권 및 계약자산 19,694,032 239,002 29,795,562 296,799 -
매입채무 및 기타채무 5,392,820 345,394 4,999,243 236,981 -
차입금 5,050,848 - - - -

② 민감도 분석

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율의 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기 전기 당기 전기
미국 달러/원 5% 상승시 658,310 1,260,807 658,310 1,260,807
5% 하락시 (658,310) (1,260,807) (658,310) (1,260,807)
중국 위안/원 5% 상승시 (2,147) 10,751 (2,147) 10,751
5% 하락시 2,147 (10,751) 2,147 (10,751)
유럽 유로/원 5% 상승시 - 11,304 - 11,304
5% 하락시 - (11,304) - (11,304)

(2) 이자율위험

① 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지수 당기말 전기말
금액 비율 금액 비율
변동금리 차입금 6,500,000 21% 6,500,000 22%
고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):
6개월 미만 25,170,848 79% 21,900,000 75%
6-12개월 - - 1,000,000 3%
합 계 31,670,848 100% 29,400,000 100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
지수 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기 전기 당기 전기
50bp 상승 시 (32,500) (32,500) (32,500) (32,500)
50bp 하락 시 32,500 32,500 32,500 32,500

4.1.2 신용 위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 전사차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 최초 시점의 담보평가 및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험등) 관리를 실시하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 담보 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 계약자산 매출채권
당기 전기 당기 전기
기초 3,192,254 3,183,537 6,904 3,772
당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 (2,233,100) - - -
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 8,717 10,690 3,132
기말 959,154 3,192,254 17,594 6,904

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령 및 연령별 손실충당금은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금
미연체 채권 12,807,651 459,846 19,263,226 2,254,889
6개월 연체 3,688,988 229,380 4,154,058 452,240
6개월초과 1년이내 연체 2,437,163 127,395 6,392,072 312,992
1년초과 2년이내 연체 2,040,288 2,420 1,462,269 25,176
2년초과 연체 213,259 157,706 217,189 153,860
합계 21,187,349 976,747 31,488,814 3,199,157

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
미수금 미수금
기초 손실충당금 100,000 100,000
당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 - -
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - -
기말 손실충당금 100,000 100,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비(환입)

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 및 계약자산 (2,222,410) 11,849
대손상각비 10,690 11,849
대손상각비 환입 (2,233,100) -

위의 대손상각비(환입)는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 1,905천원, 전기: 1,002천원).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석30 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

유동성위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)
당기말 6개월미만 6개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 합계 장부금액
매입채무및기타지급채무(*) 9,523,796 53,949 51,272 - 9,629,017 9,629,017
장기기타지급채무 - - 970,664 63,136 1,033,800 1,033,800
차입금 32,435,702 - - - 32,435,702 31,670,848
리스부채 87,517 70,003 74,850 - 232,370 168,752
합계 42,047,015 123,952 1,096,786 63,136 43,330,889 42,502,417

(단위: 천원)
전기말 6개월미만 6개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 합계 장부금액
매입채무및기타지급채무(*) 6,178,190 55,268 - - 6,233,458 6,233,458
장기기타지급채무 - - 1,616,682 - 1,616,682 1,616,682
차입금 29,671,677 511,973 - - 30,183,650 29,400,000
리스부채 85,680 77,280 99,440 26,760 289,160 252,390
합계 35,935,547 644,521 1,716,122 26,760 38,322,950 37,502,530

(*) 종업원급여 관련 미지급비용 280,464천원(전기말 : 345,548천원)이 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 적절한 재무구조 개선방안을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금 31,670,848 29,400,000
차감: 현금및현금성자산 4,141,188 1,296,699
순부채 27,529,660 28,103,301
자본총계 15,670,652 24,987,487
총자본 43,200,312 53,090,788
자본조달비율 63.70% 52.90%

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융자산 범주 내 역 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가로 측정하는 금융자산(*) 현금및현금성자산 4,141,188 4,141,188 1,296,699 1,296,699
매출채권및기타채권 11,721,828 11,721,828 3,806,282 3,806,282
장기기타수취채권 69,300 69,300 128,750 128,750
소 계 15,932,316 15,932,316 5,231,731 5,231,731
당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기수익금융상품 899 899 - -
출자금 1,006 1,006 1,002 1,002
소 계 1,905 1,905 1,002 1,002
금융자산 합계 15,934,221 15,934,221 5,232,733 5,232,733

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융부채 범주 계정명 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가로 측정하는금융부채(*1) 매입채무및기타지급채무(*2) 9,629,017 9,629,017 6,233,458 6,233,458
단기차입금 25,170,848 25,170,848 21,900,000 21,900,000
유동성장기차입금 6,500,000 6,500,000 7,500,000 7,500,000
장기기타지급채무 1,033,800 1,033,800 1,616,682 1,616,682
리스부채 168,752 168,752 252,390 252,390
금융부채 합계 42,502,417 42,502,417 37,502,530 37,502,530

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(*2) 종업원급여 관련 미지급비용 280,464천원(전기말 : 345,548천원)이 포함된 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,905 1,905

(단위: 천원)
전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,002 1,002

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법
당기손익 - 공정가치측정 금융자산
출자금 1,006 3 순자산접근법
장기수익금융상품 899 3 순자산접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산 당기말 전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산
출자금 1,006 1,002
장기수익금융상품 899 -
상각후원가 금융자산
현금 및 현금성자산 4,141,188 1,296,699
매출채권 및 기타채권 11,721,828 3,806,282
장기기타수취채권 69,300 128,750
합 계 15,934,221 5,232,733

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채 당기말 전기말
상각후원가 금융부채
매입채무 및 기타지급채무(*) 9,629,017 6,233,458
단기차입금 25,170,848 21,900,000
유동성장기차입금 6,500,000 7,500,000
장기기타지급채무 1,033,800 1,616,682
리스부채 168,752 252,390
합 계 42,502,417 37,502,530

(*) 종업원급여 관련 미지급비용 280,464천원(전기말 : 345,548천원)이 포함된 금액입니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5 10,983
금융자산처분이익 - 377
상각후원가 금융자산
이자수익 6,852 37,130
외화환산손익 (795,896) 2,891,558
외환차손익 (642,121) 883,030
처분손익 (11,354) (3,049)
상각후원가 금융부채
이자비용 (2,082,032) (2,108,051)
외화환산손익 184,066 (607,414)
외환차손익 (325) 5,881
리스부채
이자비용 (27,877) (35,046)
합 계 (3,368,682) 1,075,399

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및요구불예금 4,141,188 1,296,699

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 파생금융상품

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자본재공제조합 1,006 1,002
장기수익금융상품 899 -
합 계 1,905 1,002

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5 10,983
금융자산 처분이익 - 377

9. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

당기말

(단위: 천원)
계정과목 채권액 손실충당금 장부금액
유동 매출채권 10,955,576 (17,594) 10,937,982
계약자산 6,652,846 (274,577) 6,378,269
대여금 및 기타수취채권 883,846 (100,000) 783,846
합 계 18,492,268 (392,171) 18,100,097
비유동 계약자산 3,578,927 (684,577) 2,894,350
장기대여금 및 기타수취채권 84,200 (14,900) 69,300
합 계 3,663,127 (699,477) 2,963,650

전기말

(단위: 천원)
계정과목 채권액 손실충당금 장부금액
유동 매출채권 3,215,668 (6,904) 3,208,764
계약자산 11,061,009 (416,187) 10,644,822
대여금 및 기타수취채권 697,518 (100,000) 597,518
합 계 14,974,195 (523,091) 14,451,104
비유동 계약자산 17,212,136 (2,776,066) 14,436,070
장기대여금 및 기타수취채권 143,650 (14,900) 128,750
합 계 17,355,786 (2,790,966) 14,564,820

(2) 당기말과 전기말 현재 대여금 및 기타수취채권의 손실충당금 차감후 순액기준에 의한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 미수금 635,226 338,542
단기대여금 42,400 124,583
미수수익 147 1,004
보증금 106,073 133,389
합 계 783,846 597,518
비유동 장기대여금 69,300 128,750

10. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 789,797 426,547
선급비용 258,634 531,908
합 계 1,048,431 958,455

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
원재료 4,238,168 6,443,142
(재고자산평가충당금) (3,819,976) (4,725,421)
재공품 16,919,760 14,347,718
(재고자산평가충당금) (5,538,306) (110,931)
합 계 11,799,646 15,954,508

(2) 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 4,522백만원(전기: 재고자산평가손실 2,239백만원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

(3) 재고자산 중 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공됐습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 담보 설정금액 관련 계정과목 담보권자
양도자산-재고자산 6,500,000 차입금(주석16) 한국수출입은행

12. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 당기초 취득 손상 재평가손익 외환차이 상각 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액
토지 12,250,016 - - 3,045,216 - - 15,295,232 15,295,232 - -
건물 12,993,595 - - (398,640) - (368,165) 12,226,790 12,226,790 - -
기계장치 - - - - - - - 4,542,619 (4,118,782) (423,837)
공구와기구 - - - - - - - 1,068,167 (1,011,840) (56,327)
차량운반구 - - - - - - - 131,213 (78,311) (52,902)
비품 4,997 65,065 (53,137) - 3 (14,312) 2,616 5,784,220 (4,709,727) (1,071,877)
건설중인자산 - - - - - - - - - -
사용권자산 - 59,845 (52,364) - - (7,481) - 395,845 (82,147) (313,698)
합 계 25,248,608 124,910 (105,501) 2,646,576 3 (389,958) 27,524,638 39,444,086 (10,000,807) (1,918,641)

(단위: 천원)
전기 전기초 취득 대체(*1) 손상 외환차이 상각 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액
토지 12,182,980 67,036 - - - - 12,250,016 12,250,016 - -
건물 13,276,112 85,232 - - - (367,749) 12,993,595 13,822,031 (828,436) -
기계장치 - - - - - - - 4,542,619 (4,118,782) (423,837)
공구와기구 - - - - - - - 1,068,167 (1,011,840) (56,327)
차량운반구 - - - - - - - 131,213 (78,311) (52,902)
비품 6,670 99,681 42,500 (121,344) 607 (23,117) 4,997 5,731,444 (4,704,580) (1,021,867)
건설중인자산 42,500 - (42,500) - - - - - - -
사용권자산 - 195,386 - (151,967) - (43,419) - 395,268 (82,075) (313,193)
합 계 25,508,262 447,335 - (273,311) 607 (434,285) 25,248,608 37,940,758 (10,824,024) (1,868,126)

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 42,500천원이 본계정 대체 되었습니다.

(2) 연결회사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2025년 12월31일을 기준일로 하여 연결회사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

토지의 평가방법은 공시지가기준법을 적용하였고, 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 표준지의 공시지가를 기준으로 시점수정, 지역요인 및 개별요인의 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 방법으로 평가하였습니다. 건물의 평가방법은 원가법을 적용하고, 감가수정은 내용연수법을 적용하여 평가하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정 등이 반영되므로 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 재평가모형 원가모형
토 지 15,295,232 12,250,016
건 물 12,226,790 12,625,430

토지 재평가로 인해 당기 중 재평가이익 3,049,837천원(법인세효과 차감 전)은 기타포괄손익으로 인식하였으며, 재평가손실 4,621천원(법인세효과 차감 전)은 당기손익으로 인식하였습니다.

건물 재평가로 인해 당기 중 재평가이익 478,386천원(법인세효과 차감 전)은 기타포괄손익으로 인식하였으며, 재평가손실 877,026천원(법인세효과 차감 전)은 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
당기말:
토지 - - 15,295,232 15,295,232
건물 - - 12,226,790 12,226,790

연결회사가 공정가치로 측정하는 토지 및 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당하며, 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

(4) 당기 중 수준3으로 분류되는 토지 및 건물의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)
구 분 토지 건물
당기초 순장부금액 12,250,016 12,993,595
당기 재평가모형 정책변경으로 인한 수준3 재평가이익 인식 3,049,837 478,386
당기 재평가모형 정책변경으로 인한 수준3 재평가손실 인식 (4,621) (877,026)
기타 - (368,165)
당기말 순장부금액 15,295,232 12,226,790

연결회사는 당기에 토지 및 건물의 측정에 대한 회계정책을 재평가모형으로 변경하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 중 토지 및 건물은 금융부채와 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 담보권자
토지 및 건물(*1) 13,812,071 16,100,000 차입금(주석16) KDB산업은행
토지 및 건물(*2) 13,548,651 7,800,000 하나은행
토지 및 건물(*3) 5,400,000

(*1) 연결회사는 운영자금대출 14,580백만원에 대하여 16,100백만원의 유형자산의 담보를 제공하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 일반자금대출 6,500백만원에 대하여 7,800백만원의 유형자산의 담보를 제공하고 있습니다.

(*3) 연결회사는 무역어음대출 1,500백만원에 대하여 5,400백만원의 유형자산의 담보를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 회사는 경기도 고양시 덕양구 소재의 지축사옥 건물 등에 대하여 부보금액 54,655,318천원의 화재보험을 한화손해보험(주)에 가입하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 266,913 277,315
판매비와 관리비 123,045 156,970
합 계 389,958 434,285

(8) 유형자산 및 무형자산, 기타비유동자산 손상차손

연결회사의 향후 전방 산업의 수요 위축이 예상되어 손상검사가 수행되었으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되어 108백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 유형자산과 무형자산, 사용권자산에 배분되었고, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산
부동산 59,844 59,266
차량운반구 336,001 336,001
사용권자산 손상차손누계액 (313,698) (313,192)
사용권자산 감가상각누계액 (82,147) (82,075)
합계 - -

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
리스부채
유동 118,717 136,723
비유동 50,035 115,667
합계 168,752 252,390

당기 중 증가된 사용권자산은 59,845천원 입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 7,481 -
차량운반구 - 43,419
비품 - -
합계 7,481 43,419
사용권자산의 손상차손 52,364 151,967
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 27,877 35,046
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 72,936 47,982
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 22,953 26,421
사용권자산의 처분이익 - 7,142

당기 중 리스의 총 현금유출은 255,770천원(전기 221,883천원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 당기초 취득 손상 상각 기타 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액
소프트웨어 - - - - - - 5,830,720 (4,501,632) (1,329,088)
산업재산권 - 2,546 (2,164) (382) - - 119,848 (102,190) (17,658)
회원권 781,306 - - - - 781,306 781,306 - -
영업권 - - - - - - 847,443 - (847,443)
건설중인자산 7,010 1,214 - - (1,577) 6,647 6,647 - -
합 계 788,316 3,760 (2,164) (382) (1,577) 787,953 7,585,964 (4,603,822) (2,194,189)

(단위: 천원)
전기 전기초 취득 손상 대체 상각 기타 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액
소프트웨어 - 17,700 (14,160) - (3,540) - - 5,830,720 (4,501,632) (1,329,088)
산업재산권 - - (2,328) 2,414 (86) - - 114,254 (98,760) (15,494)
회원권 781,306 - - - - - 781,306 781,306 - -
영업권 - - - - - - - 847,443 - (847,443)
건설중인자산 3,219 7,571 - (2,414) - (1,366) 7,010 7,010 - -
합 계 784,525 25,271 (16,488) - (3,626) (1,366) 788,316 7,580,733 (4,600,392) (2,192,025)

(2) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 198 1,955
판매비와관리비 184 1,671
합 계 382 3,626

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,006백만원(전기: 1,021백만원)이며, 모두 판매비와관리비입니다

15. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 매입채무 5,378,452 1,825,517
미지급비용 3,507,266 3,661,722
미지급금 743,299 746,219
합 계 9,629,017 6,233,458
비유동 장기미지급금 366,121 349,677
장기미지급비용 667,679 1,267,005
합 계 1,033,800 1,616,682

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 단기차입금 25,170,848 21,900,000
유동성장기차입금 6,500,000 7,500,000
합 계 31,670,848 29,400,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내 역 최장만기일 이자율(%) 금 액
당기말 당기말 전기말
KDB산업은행 산업운영자금대출 2026-04-22 8.77% 14,580,000 16,200,000
수출입은행 수출성장자금대출 2026-06-24 6.10% 2,040,000 3,200,000
하나은행 무역어음대출 2026-04-30 5.65% 1,500,000 2,500,000
하나은행 매입외환LC 2026-01-06 5.58% 5,050,848 -
주요 경영진 운영자금 2026-04-17 4.60% 2,000,000 -
합 계 25,170,848 21,900,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내역 최장만기일 이자율(%) 금액
당기말 당기말 전기말
국민은행 간접대출(해외온렌딩) - - - 1,000,000
하나은행 기업시설일반자금 2026-06-10 4.84% 6,500,000 6,500,000
소 계 6,500,000 7,500,000
차감 : 유동성대체 (6,500,000) (7,500,000)
차 감 계 - -

17. 충당부채

당기와 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기초 증가(환입) 대체 당기말
하자보수충당부채(유동) 564,170 (517,575) 1,173,536 1,220,131
하자보수충당부채(비유동) 1,933,767 (302,274) (1,173,536) 457,957
합 계 2,497,937 (819,849) - 1,678,088

(단위: 천원)
구 분 전기초 증가(환입) 대체 전기말
하자보수충당부채(유동) 322,852 (470,384) 711,702 564,170
하자보수충당부채(비유동) 2,473,635 171,834 (711,702) 1,933,767
합 계 2,796,487 (298,550) - 2,497,937

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예수금 8,757 409
임대보증금 1,000 1,000
합 계 9,757 1,409

19. 순확정급여부채

19.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,976,093 5,485,684
사외적립자산의 공정가치 (3,672,505) (3,852,537)
재무상태표상 순확정급여부채 1,303,588 1,633,147

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 5,485,684 5,509,777
당기근무원가 717,079 846,845
이자비용 90,607 114,800
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - -
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (75,320) 65,056
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (832,032) (245,340)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급 (409,925) (805,454)
보고기간 말 금액 4,976,093 5,485,684

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 3,852,537 3,893,093
이자수익 172,151 193,568
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (76,553) (78,860)
기여금:
- 사용자 - 300,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급 (275,630) (455,264)
보고기간 말 금액 3,672,505 3,852,537

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
공시가격 합계 구성비(%) 공시가격 합계 구성비(%)
정기예금 등 3,672,505 3,672,505 100% 3,852,537 3,852,537 100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분 당기 전기
할인율 4.75% 4.57%
임금상승률 3.96% 4.36%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소
할인률 1.00% 7.3% 감소 8.3% 증가
임금상승률 1.00% 8.5% 증가 7.6% 감소
(단위: 천원)
구분 확정급여채무에 대한 영향
1.0%p 증가시 1.0%p 감소시
할인률 (365,342) 413,332
임금상승률 421,324 (378,418)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산으로 불입할 예상금액은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.2년(전기 9.5년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계
급여지급액 381,334 373,830 1,115,798 5,658,473 7,529,435

19.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기종업원급여부채 205,345 164,006
기타장기종업원급여부채 60,097 63,286

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

20.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 18,412,573 21,841,550
총 수익 18,412,573 21,841,550

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)
당기 장비 매출 상품매출 기타 매출 합계
국내 해외 국내 해외 국내 해외
외부고객으로부터 수익 82,243 10,325,700 604,022 - 4,361,340 3,039,268 18,412,573
수익인식 시점
한 시점에 인식 - 5,547,916 604,022 - 4,361,340 3,039,268 13,552,546
기간에 걸쳐 인식 82,243 4,777,784 - - - - 4,860,027

(단위: 천원)
전기 장비 매출 상품매출 기타 매출 합계
국내 해외 국내 해외 국내 해외
외부고객으로부터 수익 238,783 14,812,543 79,636 - 3,269,426 3,441,162 21,841,550
수익인식 시점
한 시점에 인식 - 3,607,188 79,636 - 3,269,426 3,441,162 10,397,412
기간에 걸쳐 인식 238,783 11,205,355 - - - - 11,444,138

지배기업은 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다(주석33 참조).

(3) 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)
계약을 구별할수 있는 명칭(*1) 계약일 계약상납품기한(*2) 진행률(*3) 계약자산(*4) 수취채권(*4)
총액 손실충당금 총액 손실충당금
계약 A 2018-08 2020-10 100% - - 1,798,288 -
계약 B 2019-09 2021-07 99% 2,143,567 (229,380) - -
계약 C 2021-09 2021-12 57% 1,538,692 (37,155) - -
계약 D 2021-09 2022-02 65% 2,170,939 (78,471) - -
계약 E 2021-11 2022-04 88% 2,338,060 (126,480) 1,281,796 -
계약 F 2023-08 2023-12 99% 605,155 (32,471) - -
계약 G 2023-11 2024-10 99% 800,274 (160,172) - -
계약 H 2025-10 2025-12 0% 315,678 (120,796) 5,050,848 -

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.

(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.

(*3) 연결회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.

(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)
계약을 구별할수 있는 명칭(*1) 계약일 계약상납품기한(*2) 진행률(*3) 계약자산(*4) 수취채권(*4)
총액 손실충당금 총액 손실충당금
계약 A 2018-08 2020-10 100% - - 1,842,278 -
계약 B 2019-09 2021-07 75% 13,072,693 (1,604,189) - -
계약 C 2020-08 2021-09 62% 1,465,255 (61,175) - -
계약 D 2021-09 2021-12 56% 1,546,685 (229,638) - -
계약 E 2021-09 2022-02 62% 2,072,435 (228,030) - -
계약 F 2021-11 2022-04 92% 4,921,887 (164,085) - -
계약 G 2021-07 2022-04 83% 412,157 (7,096) - -
계약 H 2023-08 2023-12 99% 3,848,873 (572,909) - -
계약 I 2023-11 2024-10 52% 621,798 (143,932) - -

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.

(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.

(*3) 연결회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.

(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.

20.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약자산 10,231,773 28,273,146
손실충당금 (959,154) (3,192,254)
장비계약에 대한 계약자산 9,272,619 25,080,892
장비계약에 대한 계약부채 3,762,515 5,852,213

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

당기 기초에 반영된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
제품매출 - 1,321,139
기타매출 2,882,213 1,024,060

(3) 이행되지 않은 수행의무

가격이 확정된 장비계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장비계약에 배분된 거래가격의 합계 36,438,138 55,578,105

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 기계설비 제작, 검수, 보증완료기간인 3년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

21. 자기주식

연결회사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기말 현재 자기주식 354,146주, 전기말 1,410,000주 입니다.

(단위: 주)
내역 당기말 전기말
기초 1,410,000 1,410,000
취득(*1) 1,646 -
감소(*2) 1,057,500 -
기말 354,146 1,410,000

(*1) 당기 중 무상감자로 인한 단수주 취득분 입니다.

(*2) 당기 중 무상감자로 인한 감소입니다.

22. 이익잉여금(결손금)

이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*1) 569,783 569,783
임의적립금 4,000,000 4,000,000
미처분이익잉여금 (13,985,760) (10,609,521)
합 계 (9,415,977) (6,039,738)
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 3,364,154 3,902,094
퇴직급여 584,761 469,004
복리후생비 833,122 1,105,035
지급임차료 74,589 55,844
지급수수료 1,010,717 1,271,634
감가상각비 및 무형자산상각비 88,215 133,842
경상연구개발비 1,006,247 1,021,321
판매수수료 593,229 492,745
대손상각비(환입) (2,222,410) 11,849
기타 1,129,870 1,336,055
합 계 6,462,494 9,799,423

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 4,154,862 6,338,418
원재료와 상품의 매입액 5,513,824 1,513,156
종업원급여 8,818,745 10,462,125
감가상각비 및 무형자산상각비 390,339 437,911
외주용역비 6,803,861 9,267,835
기타비용 1,337,892 4,680,435
합 계(*) 27,019,523 32,699,880

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원급여

당기와 전기의 손익으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 6,818,719 8,087,914
복리후생비 1,170,613 1,510,791
퇴직급여 829,413 863,420
합 계 8,818,745 10,462,125

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5 10,983
외화환산이익 229,112 2,896,018
외환차익 1,013,387 1,007,770
사용권자산처분이익 - 7,142
잡이익 16,641 33,960
합 계 1,259,145 3,955,873
기타비용 매출채권처분손실 11,354 3,049
외화환산손실 768,960 620,794
외환차손 1,642,029 174,645
유형자산손상차손 53,137 121,344
무형자산손상차손 2,164 16,489
사용권자산손상차손 52,364 151,967
유형자산재평가손실 881,648 -
잡손실 66,176 183,340
합 계 3,477,832 1,271,628

27. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융수익 이자수익 6,852 37,130
외환차익 46,999 114,858
외화환산이익 - 8,920
금융자산처분이익 - 377
합 계 53,851 161,285
금융비용 이자비용 2,109,908 2,143,097
외환차손 60,804 59,072
외화환산손실 71,983 -
합 계 2,242,695 2,202,169

28. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세 13,673 22,620
전기법인세의 조정사항 4,602 (169,618)
총당기법인세 18,275 (146,998)
이연법인세
일시적차이의 증감 650,491 (19,457)
자본에직접가감된이연법인세 (958,985) -
총이연법인세 (308,494) (19,457)
법인세비용(수익) (290,219) (166,455)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (13,014,481) (10,214,969)
각국법인세율로 계산된 법인세비용 (2,866,693) (2,129,373)
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용 24,519 28,509
- 이연법인세가 인식되지 않은 차감할일시적차이의 변동 2,508,585 2,120,206
- 전기법인세조정사항 4,602 (169,618)
- 기타 38,768 (16,179)
당기 조정항목 2,576,474 1,962,918
법인세비용 (290,219) (166,455)

당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생되어 가중평균세율이 산출되지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 384,905 418,424
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 454,201 472,311
소계 839,106 890,735
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,194,856) (1,541,336)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (25,984) (80,642)
소계 (2,220,840) (1,621,978)
이연법인세자산(부채) 순액 (1,381,734) (731,243)

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 당기초 손익 자본 당기말
퇴직연금 (805,180) (2,771) - (807,951)
미수수익 (210) 178 - (32)
퇴직급여채무 1,146,508 131,008 (182,776) 1,094,740
대손충당금 681,059 (469,447) - 211,612
재고자산평가감 1,010,798 1,048,024 - 2,058,822
하자보수충당부채 522,069 (152,890) - 369,179
장기종업원급여 13,227 (6) - 13,221
미지급비용(판매수수료) 211,115 (122,588) - 88,527
연차미지급비용 34,277 10,899 - 45,176
국고보조금 73,082 7,465 - 80,547
리스부채 52,750 (15,625) - 37,125
자산조정 (731,243) 19,457 - (711,786)
자산손상 3,114 164 - 3,278
자산재평가 - 191,957 (776,209) (584,252)
이월결손금 5,287,230 2,754,103 - 8,041,333
기타 858,236 (202,878) - 655,358
합 계 8,356,832 3,197,050 (958,985) 10,594,897
미인식이연법인세자산(부채) (9,088,075) (2,888,556) - (11,976,631)
차 감 계 (731,243) 308,494 (958,985) (1,381,734)

(단위: 천원)
전 기 전기초 손익 전기말
퇴직연금 (813,656) 8,476 (805,180)
미수수익 (303) 93 (210)
사용권자산 (37,913) 37,913 -
퇴직급여채무 1,151,543 (5,035) 1,146,508
손실충당금 667,354 13,705 681,059
재고자산평가감 542,935 467,863 1,010,798
하자보수충당부채 584,466 (62,397) 522,069
장기종업원급여 16,087 (2,860) 13,227
미지급비용(판매수수료) 217,225 (6,110) 211,115
연차미지급비용 40,017 (5,740) 34,277
국고보조금 73,082 - 73,082
리스부채 39,305 13,445 52,750
자산조정 (750,699) 19,456 (731,243)
자산손상 622,491 (619,377) 3,114
이월결손금 3,865,445 1,421,785 5,287,230
기타 507,653 350,583 858,236
합 계 6,725,032 1,631,800 8,356,832
미인식이연법인세자산(부채) (7,475,731) (1,612,344) (9,088,075)
차 감 계 (750,699) 19,456 (731,243)

(5) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 사유
차감(가산)할일시적차이 17,327,263 18,185,864 미래과세소득의 불확실
미사용결손금(*) 36,551,515 25,297,749 미래과세소득의 불확실
세액공제(**) 259,130 194,185 미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말
2027년 ~ 2029년 1,059,814
2038년 ~ 2040년 35,491,701

(**) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기
2033년 113,111
2034년 81,074
2035년 64,945

29. 주당손익

(1) 기본 주당순손익

당기와 전기의 기본 주당순손익은 당기와 전기의 보통주 당기순손익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 기본 주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
보통주당기순손익(단위:원) (12,724,262,191) (10,048,514,120)
가중평균유통보통주식수(*1)(*2)(단위:주) 19,909,448 19,909,448
기본주당 당기순손익(*2)(단위:원/주) (639) (505)

(*1) 가중평균유통보통주식수는 연결회사의 발행된 보통주식수에서 자기주식수를 고려하여 산정되었습니다.

(*2) 연결회사는 당기 중 무상감자를 실시하였으며, 비교표시된 전기의 유통보통주식수와 주당손익을 소급하여 재작성하였습니다.

(2) 희석 주당순손익

연결회사는 당기말과 전기말 현재 희석증권이 없으므로 희석 주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정현황 및 실행액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천CNY)
금융기관 한도액 실행액 비 고
하나은행(*1) USD 3,520 USD 3,520 매입외환(LC)
JPY 90,000 - 신용장발행(일람불)
KRW 2,000,000 KRW 1,500,000 무역어음대출
KRW 6,500,000 KRW 6,500,000 기업시설일반자금
KDB산업은행(*1) KRW 14,580,000 KRW 14,580,000 산업운영자금
한국수출입은행(*1) KRW 2,040,000 KRW 2,040,000 수출성장자금
서울보증보험 USD 13,310 USD 13,310 계약이행보증
CNY 800 CNY 800 계약이행보증
KRW 166,232 KRW 166,232 계약이행보증
KRW 342,000 KRW 342,000 지급이행보증

(*1) 상기 한국수출입은행과 관련하여 재고자산의 일부와 지배주주 주식이 담보로 제공되고 있으며(주석 11 참조), KDB산업은행, 한국수출입은행과 관련하여 대표이사의 연대보증과 KDB산업은행, 하나은행과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다(주석 12참조).

(2) 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 BOE 계약이행 보증건으로 USD1,840,000 HKC 하자이행 보증건으로 USD11,030,500, 계약이행 보증건으로 USD440,000, 입찰 보증건으로 CNY800,000, 엘지디스플레이 지급이행 보증건으로 300,000천원, 계약이행 보증건으로 159,060천원, 로지스팟 지급이행 보증건으로 7,000천원, 엘에스전선(주)의 하자이행 보증건으로 1,172천원, 미래첨단소재의 하자이행 보증건으로 3,400천원, 이지팜스의 하자이행 보증건으로 2,600천원 텔로팜의 지급이행 보증건으로 35,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결회사는 대표이사로부터 KDB산업은행 운영자금대출 14,580백만원, 수출입은행 수출성장자금대출 2,040백만원에 대하여 각각 8,450백만원, 6,000백만원의 지급보증 받고 있으며, 서울보증보험 이행보증에 대해 19,585백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건으로는 기타(금전) 청구 1건이 있습니다.

구분 사건내용 소송금액 소송결과 및 예상
기타(금전) 청구(*) 지급청구(민사소송) 19,840,000 원 - 인천지방법원 계류 중으로 소송결과 예측불가

(*) 연결회사의 경영진은 상기 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 소송결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실한 것으로 추정하고 있습니다. 법률전문가의 조언에 따르면 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않으므로 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계 당기말 전기말
기타 특수관계자(*1) (주)디디고(*2) (주)디디고
- 케이디고(주)(*2)
디케이실내건축(주) 디케이실내건축(주)

(*1) 연결회사의 최대주주인 개인 및 기타특수관계자가 지배하고 있는 회사입니다.

(*2) 케이디고㈜는 25년 7월 ㈜디디고에 흡수 합병되었습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
기타 특수관계자 (주)디디고 - 2,893,197 - 9,140
케이디고(주)(*) - - 231,000 2,155,681
디케이실내건축(주) 3,600 - 300 -
최대주주 및주요경영진 구OO - 112,164 - -
구OO - 2,465 - -
구OO - 2,290 - -
민OO - 1,506 - -
합 계 3,600 3,011,622 231,300 2,164,821

(*) 케이디고(주)는 당기에 (주)디디고에 흡수합병되어 매출, 매입 등 금액은 (주)디디고로 표기하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 당기말 전기말
채권 등 채무 등 채권 등 채무 등
기타 특수관계자 (주)디디고 629,918 914,587 - -
케이디고(주)(*) - - 242,000 21,269
디케이실내건축(주) - 1,000 - 1,000
최대주주 및주요경영진 구OO - 65,030 - -
합 계 629,918 980,617 242,000 22,269

(*) 케이디고(주)는 당기에 (주)디디고에 흡수합병되어 채권, 채무 등 금액은 (주)디디고로 표기하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

① 당기

(단위: 천원)
성명 특수관계구분 과목 자금차입 거래
당기초 증가 감소 당기말
구OO 최대주주 단기차입금 - 3,500,000 1,500,000 2,000,000
구OO 최대주주 단기차입금 - 240,000 240,000 -
구OO 최대주주 단기차입금 - 290,000 290,000 -
민OO 주요 경영진 단기차입금 - 155,000 155,000 -
합 계 - 4,185,000 2,185,000 2,000,000

② 전기

전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 KDB산업은행 운영자금대출 14,580백만원, 수출입은행 수출성장자금대출 2,040백만원에 대하여 각각 8,450백만원, 6,000백만원의 지급보증 받고 있으며, 서울보증보험 이행보증에 대해 19,585백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 해당 내역을 제외하고 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 1,338,776 1,457,073
퇴직후급여 185,927 212,537
합 계 1,524,703 1,669,610

32. 영업활동으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기순손익 (12,724,262) (10,048,514)
조정 항목
- 퇴직급여 등 632,346 754,393
- 이자수익 (6,852) (37,130)
- 이자비용 2,109,908 2,143,097
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (5) (10,983)
- 법인세비용(수익) (290,219) (166,455)
- 외화환산손익 611,830 (2,284,145)
- 금융자산처분이익 - (377)
- 감가상각비 389,958 434,285
- 무형자산상각비 382 3,626
- 대손상각비(환입) (2,222,410) 11,849
- 충당부채전입(환입)액 (819,849) (298,550)
- 매출채권처분손실 11,354 3,049
- 유형자산손상차손 53,137 121,344
- 무형자산손상차손 2,164 16,489
- 재고자산평가손실(환입) 4,521,930 2,238,576
- 사용권자산처분이익 - (7,142)
- 사용권자산손상차손 52,364 151,967
- 유형자산재평가손실 881,648 -
- 기타비용 18,020 1,366
조정항목의 소계 5,945,706 3,075,259
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
- 매출채권및기타수취채권의 증감 20,206,110 16,724,719
- 재고자산의 증감 (367,067) 4,099,842
- 계약자산의 증감 (10,936,597) (8,575,971)
- 기타유동자산의 증감 236,371 587,830
- 매입채무및기타지급채무의증감 2,581,106 (3,877,782)
- 기타유동부채의 증감 8,348 409
- 계약부채의 증감 (2,089,698) (297,449)
- 퇴직금의 지급 (409,925) (805,454)
- 퇴직연금운용자산의 증감 275,630 155,264
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동의 소계 9,504,278 8,011,408
영업으로부터 창출된 현금 2,725,722 1,038,153

(2) 당기와 전기의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
장기차입금의 유동성대체 - 1,000,000
무상감자 8,700,000 -

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 재무활동으로 인한 부채 합계
유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금
전기초 94,457 93,603 21,500,000 7,500,000 1,000,000 30,188,060
현금흐름 (112,434) - 400,000 - (1,000,000) (712,434)
기타 비금융변동(*) 154,700 22,064 - - - 176,764
전기말 순부채 136,723 115,667 21,900,000 7,500,000 - 29,652,390
당기초 136,723 115,667 21,900,000 7,500,000 - 29,652,390
현금흐름 (132,003) - 3,361,312 (1,000,000) - 2,229,309
기타 비금융변동(*) 113,997 (65,632) (90,464) - - (42,099)
당기말 순부채 118,717 50,035 25,170,848 6,500,000 - 31,839,600

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 디스플레이 제조공정용 장비 제작 사업 부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
A 9,564,749 2,414,672
B 5,073,982 3,916,076
C 1,183,487 8,079,925

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
국내매출 5,047,605 3,587,845
해외매출
중국 13,310,250 16,859,714
기타 54,718 1,393,991
합 계 18,412,573 21,841,550

34. 보고기간후사건

연결회사는 2025년 9월 19일 이사회에서 운영자금을 확보하기 위한 신주발행을 결의하였습니다. 2026년 1월 29일 주당 발행가액이 855원으로 확정되었으며, 2026년 2월 23일 주주배정 유상증자 방식을 통해 7,999,100주를 신주발행 완료하였습니다.

35. 계속기업가정

연결회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 8,607백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 11,320백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업 가정에 유의적인 의문을 가져다주는 사건이나 상황 사건이나 상황에 해당합니다.

연결회사는 이러한 재무적 어려움을 해소하기 위해 2026년 중 유상증자, 신규 장비 인도 및 매출채권 회수 등을 통한 현금유입과 차입금 및 부채 상환 계획을 수립·이행하고 있으며, 중국 및 인도 시장을 중심으로 한 수주 확대를 통해 영업실적과 현금흐름의 개선을 기대하고 있습니다. 또한 유상증자 물량 상장 및 IR 활동 강화를 통해 재무구조 및 자본시장 요건의 개선을 추진하고 있습니다.

연결회사는 이러한 재무 및 영업계획의 이행 가능성을 종합적으로 고려할 때, 보고기간말 현재 계속기업 가정에 대한 중대한 불확실성은 존재하지 않다고 판단하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 인베니아 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
26116104341--17211248417426147-----24126932438952495813319113273--9621,024444797566691,074366113273--1,2031,293
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025. 09. 24 ~ 2025. 09. 305 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025. 12. 01 ~ 2025. 12. 05532회사 내부통제에 대한 이해, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2026. 02. 09 ~ 2026. 02. 13532재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2026.01.051파주 공장, 중국 타처보관장소(원격실사)원재료, 재공품2026. 01. 051본사회원권OOO타처보관재고자산 조회서32025.12.30, 2026.03.11, 2026.03.23감정평가서 검토2026.02.04 ~ 2026.02.105
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 30일회사측: 감사위원회 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 핵심감사사항, 계속기업가정, 자금관련 부정방지를 위한 내부통제 검토 계획, 감사인의 독립성 등22026년 03월 11일회사측: 감사위원회 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의자금관련 부정방지를 위한 내부통제 검토 결과32026년 03월 23일회사측: 감사위원회 3인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의그룹감사와 관련된 사항, 핵심감사사항, 계속기업가정, 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용