연결감사보고서 3.4 청담러닝 00260295 100000000000 145606 61948 147363 520 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
2019년 03월 28일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 15일

3. 정정사유 : 재무제표 재작성에 따른 정정

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 (주1) (주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 (주2) (주2)
연결재무상태표 (주3) (주3)
연결포괄손익계산서 (주4) (주4)
연결자본변동표 (주5) (주5)
연결현금흐름표 (주6) (주6)
주석 (주7) (주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

정정전 정정후
기재사항 없음 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr;연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 종속회사의 재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 동 연결재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 7,062백만원과 3,072백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 각각 3,998백만원과 2,821백만원 감소하였습니다.

&cr;(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

정정전 정정후
기재사항 없음 별첨 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회사가 상기의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2019년 3월 25일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 2월 8일자 이사회 및 2018년 3월 23일자 주주총회에서 승인된 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2018년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

&cr;(주3) 연결재무상태표&cr;(당기말)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
유동자산 44,040,402 43,158,368 (882,035)
매출채권 18,620,695 17,620,695 (1,000,000)
당기법인세자산 14,966 132,932 117,965
비유동자산 103,875,624 102,448,232 (1,427,392)
종속기업및관계기업투자 4,846,033 4,401,714 (444,319)
무형자산 25,231,630 23,701,953 (1,529,677)
이연법인세자산 3,733,506 4,280,110 546,604
자산총계 147,916,027 145,606,600 (2,309,427)
유동부채 48,159,744 49,941,435 1,781,691
기타금융부채(유동) 10,287,844 8,417,209 (1,870,635)
기타유동부채 6,230,444 11,367,612 5,137,168
당기법인세부채 1,753,595 268,753 (1,484,842)
비유동부채 9,035,477 12,007,066 2,971,590
확정급여부채 1,959,533 4,931,123 2,971,590
부채총계 57,195,221 61,948,501 4,753,281
지배기업소유주지분 62,652,127 59,815,978 (2,836,150)
기타포괄손익누계액 1,658,254 1,645,083 (13,171)
기타자본항목 (3,859,483) (3,742,792) 116,691
이익잉여금 13,333,822 10,394,152 (2,939,670)
비지배기업의 소유지분 28,068,679 23,842,121 (4,226,558)
자본총계 90,720,806 83,658,098 (7,062,708)
부채및자본총계 147,916,027 145,606,600 (2,309,427)

&cr;(전기말)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
비유동자산 95,044,734 94,842,929 (201,805)
종속기업및관계기업투자 1,001,767 969,052 (32,715)
무형자산 31,782,505 30,993,636 (788,869)
이연법인세자산 2,596,769 3,216,549 619,779
자산총계 149,188,181 148,986,377 (201,805)
유동부채 57,259,438 58,260,535 1,001,096
기타금융부채(유동) 9,637,248 8,444,626 (1,192,621)
기타유동부채 8,630,707 11,107,670 2,476,962
당기법인세부채 1,490,536 1,207,292 (283,245)
비유동부채 12,666,528 14,536,444 1,869,915
확정급여부채 2,577,007 4,446,922 1,869,915
부채총계 69,925,967 72,796,978 2,871,011
지배기업소유주지분 58,164,690 56,858,337 (1,306,353)
기타포괄손익누계액 681,000 679,982 (1,018)
이익잉여금 12,707,243 11,401,908 (1,305,335)
비지배주주지분 21,097,525 19,331,062 (1,766,463)
자본총계 79,262,215 76,189,399 (3,072,816)
부채및자본총계 149,188,181 148,986,377 (201,805)

&cr;(주4) 연결포괄손익계산서&cr;(당기)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
영업수익 151,023,838 147,363,632 (3,660,206)
영업비용 (132,175,787) (133,386,676) (1,210,889)
종업원급여 29,723,518 32,206,665 2,483,147
감가상각 및 무형자산상각 10,179,348 10,145,929 (33,419)
기타영업비용 89,936,625 88,697,786 (1,238,839)
영업이익 18,848,051 13,976,956 (4,871,095)
관계기업에 대한 지분법손익 (80,990) (464,309) (383,319)
법인세비용차감전순이익 13,214,252 7,959,838 (5,254,414)
법인세비용 (2,393,290) (1,136,691) 1,256,600
연결당기순이익 10,820,962 6,823,147 (3,997,814)
지배회사당기순이익 5,484,365 3,834,473 (1,649,892)
비지배주주지분당기순이익 5,336,596 2,988,674 (2,347,922)
기타포괄손익 　 　 　
순확정급여부채의 재측정요소 37,443 73,650 36,207
지분법자본변동 (314,160) (342,445) (28,285)
세후기타포괄손익 787,015 794,938 7,923
총포괄손익 11,607,977 7,618,085 (3,989,892)
지배주주지분 6,437,438 4,790,949 (1,646,488)
비지배주주지분 5,170,539 2,827,136 (2,343,403)
주당이익 　 　 　
기본주당순이익(단위: 원) 905 632 (273)
희석주당순이익(단위: 원) 875 612 (263)

&cr;(전기)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
영업수익 141,051,428 138,574,465 (2,476,962)
영업비용 (135,724,960) (136,902,536) (1,177,575)
종업원급여 29,511,344 31,881,541 2,370,197
기타영업비용 91,044,487 89,851,866 (1,192,621)
영업이익 5,326,467 1,671,929 (3,654,538)
지분법손익 (289,441) (320,016) (30,574)
법인세비용차감전순이익 (15,022,547) (18,707,659) (3,685,112)
법인세비용 (2,081,585) (1,218,120) 863,465
연결당기순이익 (17,104,131) (19,925,779) (2,821,647)
지배회사당기순이익 (20,097,854) (21,306,154) (1,208,300)
비지배주주지분당기순이익 2,993,723 1,380,375 (1,613,347)
기타포괄손익 　 　 　
순확정급여부채의 재측정요소 (712,039) (672,480) 39,559
지분법자본변동 58,578 56,437 (2,141)
세후기타포괄손익 281,893 319,311 37,418
총포괄손익 (16,822,239) (19,606,468) (2,784,229)
지배주주지분 (20,041,214) (21,210,973) (1,169,759)
비지배주주지분 3,218,976 1,604,505 (1,614,470)
지배기업소유주지분에 대한 주당손익 　 　 　
기본주당순이익(단위: 원) (3,556) (3,770) (214)
희석주당순이익(단위: 원) (3,556) (3,770) (214)

&cr;&cr;(주5) 연결자본변동표&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후
기타포괄손익&cr;누계액 기타자본&cr;목 이익잉여금 비지배&cr;주주지분 총 계&cr;　 기타포괄손익&cr;누계액 기타자본&cr;항목 이익잉여금&cr;　 비지배&cr;주주지분 총 계&cr;　
2016.01.01(전기초) 6,522 (30,375,176) 37,753,563 6,047,465 55,713,890 6,522 (30,375,176) 37,753,563 6,047,465 55,713,890
전기오류수정 - - - - - - - (136,594) (151,993) (288,587)
당기순이익 - - (20,097,854) 2,993,723 (17,104,131) - - (21,306,154) 1,380,375 (19,925,779)
보험수리적손실 - - (617,838) (94,201) (712,039) - - (578,279) (94,201) (672,480)
지분법자본변동 58,578 - - - 58,578 57,560 - - (1,123) 56,437
2016.12.31(전기말) 681,000 (5,143,461) 12,707,243 21,097,525 79,262,215 679,982 (5,143,461) 11,401,908 19,331,062 76,189,399
2017.01.01(당기초) 681,000 (5,143,461) 12,707,243 21,097,525 79,262,215 679,982 (5,143,461) 11,401,908 19,331,062 76,189,399
당기순이익 - - 5,484,365 5,336,596 10,820,962 - - 3,834,473 2,988,674 6,823,147
보험수리적손실 - - (24,182) 61,625 37,443 - - (8,626) 82,276 73,650
지분법자본변동 (314,160) - - - (314,160) (326,313) - - (16,132) (342,445)
종속기업 자기주식 취득 - (428,877) - (1,051,394) (1,480,271) - (459,459) - (1,020,812) (1,480,271)
종속기업 신주인수권 행사로 인한 유상증자 - 921,695 - 3,442,805 4,364,500 - 1,001,773 - 3,362,727 4,364,500
종속기업 주식선택권 행사로 인한 유상증자 - 705,767 - 2,073,121 2,778,888 - 772,962 - 2,005,926 2,778,888
2017.12.31(당기말) 1,658,254 (3,859,483) 13,333,822 28,068,679 90,720,806 1,645,083 (3,742,792) 10,394,152 23,842,121 83,658,098

과 목 차이
기타포괄손익&cr;누계액 기타자본&cr;항목 이익잉여금&cr;　 비지배&cr;주주지분 총 계&cr;　
2016.01.01(전기초) - - - - -
전기오류수정 - - (136,594) (151,993) (288,587)
당기순이익 - - (1,208,300) (1,613,347) (2,821,647)
보험수리적손실 - - 39,559 - 39,559
지분법자본변동 (1,018) - - (1,123) (2,141)
2016.12.31(전기말) (1,018) - (1,305,335) (1,766,463) (3,072,816)
2017.01.01(당기초) (1,018) - (1,305,335) (1,766,463) (3,072,816)
당기순이익 - - (1,649,892) (2,347,922) (3,997,814)
보험수리적손실 - - 15,557 20,651 36,207
지분법자본변동 (12,153) - - (16,132) (28,285)
종속기업 자기주식 취득 - (30,582) - 30,582 -
종속기업 신주인수권 행사로 인한 유상증자 - 80,079 - (80,079) -
종속기업 주식선택권 행사로 인한 유상증자 - 67,195 - (67,195) -
2017.12.31(당기말) (13,171) 116,692 (2,939,670) (4,226,558) (7,062,708)

&cr;(주6) 연결현금흐름표&cr;(당기)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
영업활동 현금흐름 22,216,457 21,442,230 (774,227)
영업으로부터 창출된 현금흐름 25,565,140 24,790,913 (774,227)
투자활동으로 인한 현금흐름 (12,744,815) (11,970,588) 774,227
무형자산의 취득 (988,431) (214,204) 774,227

&cr;(전기)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
영업활동 현금흐름 15,433,561 14,933,280 (500,282)
영업으로부터 창출된 현금흐름 18,068,831 17,568,549 (500,282)
투자활동으로 인한 현금흐름 (52,962,313) (52,462,031) 500,282
무형자산의 취득 (4,504,740) (4,004,458) 500,282

&cr;(주7) 주석&cr;상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr;&cr;

주식회사 청담러닝과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2017년 01월 01일2017년 12월 31일
제 16 기
부터
까지

&cr;

제 15 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지

&cr;&cr;

삼일회계법인&cr;

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1 ~ 3
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표 ..................................................... 5 ~ 6
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 7
연 결 자 본 변 동 표 ..................................................... 8
연 결 현 금 흐 름 표 ..................................................... 9 ~ 10
주 석 ..................................................... 11 ~ 99
외부감사 실시내용 100 ~ 101

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주식회사 청담러닝
주주 및 이사회 귀중

&cr;우리는 별첨된 주식회사 청담러닝과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr; 감사인의 책임&cr;우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. &cr;&cr;감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.&cr;

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 감사의견&cr;우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 청담러닝과 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 강조사항&cr;감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr;연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 종속회사의 재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 동 연결재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 7,062백만원과 3,072백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 각각 3,998백만원과 2,821백만원 감소하였습니다. &cr;&cr; 기타사항&cr;별첨 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회사가 상기의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은 2019년 3월 25일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 2월 8일자 이사회 및 2018년 3월 23일자 주주총회에서 승인된 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2018년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식
2018년 3월 15일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)
2019년 3월 28일
(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 청담러닝과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2017년 01월 01일2017년 12월 31일
제 16 기
부터
까지

&cr;

제 15 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 청담러닝 대표이사 김영화

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 영동대로 731 (청담동, 신영빌딩)
(전 화) 02-3429-9407
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 16 기 2017년 12월 31일 현재
제 15 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 청담러닝과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 16 기 기말 제 15 기 기말
자산
유동자산 43,158,367,546 54,143,447,622
현금및현금성자산 4, 5, 7, 9 12,831,798,926 14,504,846,402
매출채권 4, 5, 7, 8, 10, 38 17,620,694,992 19,135,390,233
기타금융자산 4, 5, 7, 11, 38 2,931,836,781 3,207,004,720
기타유동자산 19 1,690,467,909 1,848,989,667
매도가능금융자산 4, 5, 7, 13 5,682,371,600 13,217,150,897
당기법인세자산 132,931,553 124,271,961
재고자산 12 2,268,265,785 2,105,793,742
비유동자산 102,448,232,191 94,842,929,193
매출채권 4, 5, 7, 8, 10 561,731,644 786,679,031
매도가능금융자산 4, 5, 7, 13 4,580,796,561 2,619,342,634
파생금융상품 5, 7, 14 3,110,397,541 1,060,146,340
기타금융자산 4, 5, 7, 11 17,312,890,745 16,910,557,944
관계기업투자 15, 38 4,401,714,469 969,051,929
유형자산 16 27,465,313,398 36,869,029,798
무형자산 17 23,701,952,799 30,993,636,205
투자부동산 18 15,667,434,205 -
기타비유동자산 19 1,365,891,023 1,417,936,377
이연법인세자산 24 4,280,109,806 3,216,548,935
자산총계 145,606,599,737 148,986,376,815
부채
유동부채 49,941,434,945 58,260,534,643
매입채무 4, 5, 7, 20 171,540,337 253,474,235
차입금 4, 5, 7, 22 29,039,554,368 33,240,000,000
기타금융부채 4, 5, 7, 20, 38 8,417,209,064 8,444,626,339
금융보증부채 4, 5, 7, 37 593,288,704 2,966,965,583
충당부채 83,477,374 1,040,507,037
기타유동부채 21, 38 11,367,611,990 11,107,669,508
당기법인세부채 268,753,108 1,207,291,941
비유동부채 12,007,066,465 14,536,443,522
순확정급여부채 23 4,931,123,046 4,446,921,811
차입금 4, 5, 7, 22 5,800,000,000 5,801,119,084
충당부채 400,795,350 427,380,703
파생금융상품 4, 5, 7, 14 - 2,603,981,277
기타금융부채 4, 5, 7, 20 875,148,069 1,257,040,647
부채총계 61,948,501,410 72,796,978,165
자본
지배기업의 소유지분 59,815,977,531 56,858,337,055
보통주자본금 25 3,519,394,500 3,448,289,000
주식발행초과금 25 48,000,139,955 46,471,619,343
기타포괄손익누계액 27 1,645,083,266 679,981,568
기타자본항목 27 (3,742,791,766) (5,143,460,841)
이익잉여금 28 10,394,151,576 11,401,907,985
비지배지분 23,842,120,796 19,331,061,595
자본총계 83,658,098,327 76,189,398,650
부채와자본총계 145,606,599,737 148,986,376,815
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 15 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 청담러닝과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 16 기 제 15 기
영업수익 6, 29, 38 147,363,631,699 138,574,465,321
영업비용 6 (133,386,675,789) (136,902,535,874)
재고의변동 12 2,336,295,488 2,675,871,140
종업원급여 32 32,206,664,905 31,881,540,650
감가상각 및 무형자산상각 16, 17, 18 10,145,929,245 12,493,258,166
기타영업비용 7, 30, 38 88,697,786,151 89,851,865,918
영업이익 6 13,976,955,910 1,671,929,447
기타수익 7, 31 1,409,923,321 917,367,375
기타비용 7, 31 (6,251,325,902) (20,230,957,929)
금융수익 7, 33 786,560,908 848,228,172
금융원가 7, 33 (1,337,348,067) (1,096,667,538)
관계기업투자주식손상차손 (160,618,853) (497,542,528)
관계기업에 대한 지분법손익 15 (464,309,249) (320,015,881)
법인세비용차감전순손익 7,959,838,068 (18,707,658,882)
법인세비용 24 (1,136,690,619) (1,218,119,646)
당기순손익 6,823,147,449 (19,925,778,528)
지배회사당기순손익 3,834,473,227 (21,306,153,828)
비지배주주지분당기순이익 2,988,674,222 1,380,375,300
기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소 23 73,650,212 (672,480,212)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　 　
매도가능금융자산평가손익 13 1,625,571,456 456,460,341
해외사업환산손익 (561,839,506) 478,893,180
지분법자본변동 15 (342,444,529) 56,437,459
세후기타포괄손익 794,937,633 319,310,768
총포괄손익 7,618,085,082 (19,606,467,760)
지배주주지분 4,790,949,389 (21,210,973,258)
비지배주주지분 2,827,135,693 1,604,505,498
주당손익 34
기본주당순손익 632 (3,770)
희석주당순손익 612 (3,770)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 15 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 청담러닝과 그 종속기업 (단위 : 원)
구분 지배기업 소유주 귀속분 비지배지분 총자본
자본금 주식발행초과금

기타포괄손익&cr;누계액

 기타자본항목 이익잉여금 합계
2016년 1월 1일 현재 잔액 3,111,348,500 39,170,167,831 6,521,605 (30,375,175,731) 37,753,563,063 49,666,425,268 6,047,465,085 55,713,890,353
전기오류수정 (136,593,857) (136,593,857) (151,993,054) (288,586,911)
총포괄손익 　 　 　 　 　 　 　 　
당기순손익 - - - - (21,306,153,828) (21,306,153,828) 1,380,375,300 (19,925,778,528)
기타포괄손익 　 　 　 　 　 　 　 　
해외사업환산손익 - - 400,109,818 - - 400,109,818 78,783,362 478,893,180
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (578,279,393) (578,279,393) (94,200,819) (672,480,212)
매도가능증권평가손익 - - 215,790,096 - - 215,790,096 240,670,245 456,460,341
지분법자본변동 - - 57,560,049 - - 57,560,049 (1,122,590) 56,437,459
소유주와의 거래 　 　 　 　 　 　 　 　
비지배주주와의 계약 소멸 - - - 17,736,711,973 - 17,736,711,973 - 17,736,711,973
종속기업의 유상증자 - - - 7,051,243,333 - 7,051,243,333 13,216,920,547 20,268,163,880
종속기업주식의 취득 - - - (126,632,589) - (126,632,589) (461,417,411) (588,050,000)
연결범위변동 - - - 215,638,546 - 215,638,546 (48,804,905) 166,833,641
연차현금배당 - - - - (2,639,397,500) (2,639,397,500) - (2,639,397,500)
중간배당 - - - - (1,691,230,500) (1,691,230,500) (1,323,009,000) (3,014,239,500)
신주인수권의 행사 322,440,500 7,113,009,512 - - - 7,435,450,012 - 7,435,450,012
자기주식의 처분 - - - 579,444,170 - 579,444,170 - 579,444,170
주식선택권 14,500,000 188,442,000 - (224,690,543) - (21,748,543) 447,394,835 425,646,292
2016년 12월 31일 현재 잔액 3,448,289,000 46,471,619,343 679,981,568 (5,143,460,841) 11,401,907,985 56,858,337,055 19,331,061,595 76,189,398,650
2017년 1월 1일 현재 잔액 3,448,289,000 46,471,619,343 679,981,568 (5,143,460,841) 11,401,907,985 56,858,337,055 19,331,061,595 76,189,398,650
총포괄손익 　 　 　 　 　 　 　 　
당기순손익 - - - - 3,834,473,227 3,834,473,227 2,988,674,222 6,823,147,449
기타포괄손익 　 　 　 　 　 　 　 　
해외사업환산손익 - - (469,941,468) - - (469,941,468) (91,898,038) (561,839,506)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (8,625,536) (8,625,536) 82,275,748 73,650,212
매도가능증권평가손익 - - 1,761,355,682 - - 1,761,355,682 (135,784,226) 1,625,571,456
지분법자본변동 - - (326,312,516) - - (326,312,516) (16,132,013) (342,444,529)
소유주와의 거래 　 　 　 　 　 　 　 　
종속기업의 자기주식 취득 - - - (459,459,006) - (459,459,006) (1,020,812,354) (1,480,271,360)
종속기업의 유상증자 - - - 1,774,734,933 - 1,774,734,933 5,368,652,494 7,143,387,427
종속기업 주식의 처분 - - - 13,297,167 - 13,297,167 11,213,047 24,510,214
연차현금배당 - - - - (2,994,338,000) (2,994,338,000) (1,335,508,200) (4,329,846,200)
중간배당 - - - - (1,839,266,100) (1,839,266,100) (1,583,052,000) (3,422,318,100)
신주인수권의 행사 68,605,500 1,428,700,612 - - - 1,497,306,112 - 1,497,306,112
주식매수선택권의 행사 2,500,000 99,820,000 - - - 102,320,000 - 102,320,000
주식선택권 - - - 72,095,981 - 72,095,981 243,430,521 315,526,502
2017년 12월 31일 현재 잔액 3,519,394,500 48,000,139,955 1,645,083,266 (3,742,791,766) 10,394,151,576 59,815,977,531 23,842,120,796 83,658,098,327
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 15 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 청담러닝과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 16 기 제 15 기
영업활동으로 인한 현금흐름 21,442,230,019 14,933,279,663
영업으로부터 창출된 현금흐름 36 24,790,913,167 17,568,549,183
법인세납부 (3,097,200,029) (2,142,350,409)
이자수입 633,708,221 362,342,671
이자지급 (1,047,453,696) (902,321,787)
배당수취 162,262,356 47,060,005
투자활동으로 인한 현금흐름 (11,970,587,749) (52,462,031,008)
투자부동산의 취득 18 (100,710,143) -
유형자산의 취득 16 (12,882,319,675) (32,630,368,300)
유형자산의 처분 16 252,144,435 246,224,927
무형자산의 취득 17 (214,203,628) (4,004,458,213)
무형자산의 처분 17 - 446,960,000
매도가능금융자산의 취득 13 (2,969,409,899) (21,240,895,874)
매도가능금융자산의 처분 13 10,415,170,682 10,718,174,411
파생금융상품의 취득 14 (2,001,957,098) (4,805,839,901)
파생금융상품의 처분 14 - 6,042,000
관계기업투자의 취득 15 (4,351,670,836) (1,321,849,323)
관계기업투자의 처분 15 17,000,000 372,484,945
기타금융자산의 증가 (3,537,437,791) (7,009,253,172)
기타금융자산의 감소 3,402,806,204 6,760,747,492
재무활동으로 인한 현금흐름 (10,617,352,485) 33,278,748,519
단기차입금의 증가 22 12,327,594,102 14,895,255,377
단기차입금의 감소 22 (19,671,594,102) (7,860,000,000)
장기차입금의 증가 22 5,800,000,000 3,829,880,000
지속적관여의 감소 22 (963,462,240) -
금융보증부채의 대위변제 (3,000,000,000) -
배당금의 지급 35 (4,833,604,100) (4,330,628,000)
종속기업 자기주식 취득 (1,480,271,360) -
종속기업 유상증자 4,539,406,150 6,991,265,937
신주인수권부사채의 상환 22 (1,983,996,847) -
신주인수권의 행사 1,497,306,112 7,449,950,012
주식선택권의 행사 69,830,000 402,000,000
비지배지분의 증감 (2,918,560,200) 11,901,025,193
현금및현금성자산의 순감소 (1,145,710,215) (4,250,002,826)
기초 현금및현금성자산 14,504,846,402 18,278,538,023
현금및현금성자산의 환율변동효과 (527,337,261) 476,311,205
기말 현금및현금성자산 12,831,798,926 14,504,846,402
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 16 기 2017년 12월 31일 현재
제 15 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 청담러닝과 그 종속기업

1. 일반 사항 :

&cr; 주식회사 청담러닝(이하 '회사'라 함)과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사'라 함)은 영어학원운영과 교육관련 서비스업, 인터넷 영어교육사업 등을 영위 하고 있습 니 다.&cr;&cr;회사는 2002년 6월 5일에 설립되어 당기말 현재 전국에 14개의 직영점과 전국 및 해외에 283 개 의 프랜차이즈 와 가맹계약을 맺고 있습니다. 또한, 회사는 2008년 9월 9일 주식회사 씨디아이홀딩스에서 주식회사 청담러닝으로 상호를 변경하였습니다.&cr; &cr; 회사는 서울시 강남구 청담동 신영빌딩에 소재하고 있으며, 회사의 대표이사는 김영화입니다. 회사는 2008년 6월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;

가. 종속기업의 현황 -&cr;&cr;당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 소유지분율 소재지 결산월 업종
㈜씨엠에스에듀(주1) 43.4% 대한민국 12월 교육업
㈜진에듀(주2) 100.0% 대한민국 12월 교육업
㈜상상과창조(주2) 100.0% 대한민국 12월 교육업
Chungdahm (Phils), Inc. 78.4% 필리핀 12월 교육업
㈜퓨처북 63.5% 대한민국 12월 교육업
㈜씨비전 75.0% 대한민국 12월 교육업
㈜인중교육 91.9% 대한민국 12월 교육업
Chungdahm Learning China 100.0% 중국 12월 교육업
CDL Education Canada, Ltd 100.0% 캐나다 12월 교육업
(주1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 주주총회 참석율를 고려할 경우 현재 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr;(주2) ㈜진에듀 및 ㈜상상과창조는 ㈜씨엠에스에듀가 100% 출자한 회사입니다.

&cr;나. 연결대상 종속기업의 당기 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기

구분 자산 부채 매출 순손익 총포괄손익
㈜씨엠에스에듀(주1) 70,652,691 27,470,826 63,999,760 5,975,817 5,830,100
Chungdahm (Phils), Inc. 1,368,926 1,144,664 2,537,604 (892,703) (1,447,906)
㈜퓨처북 3,747,022 5,655,645 2,208,946 107,871 107,871
㈜씨비전(주1) 3,064,900 886,413 1,793,934 (277,491) (277,491)
㈜인중교육 2,342,376 4,169,826 4,836,398 110,542 110,542
Chungdahm Learning China 62,987 4,037 139,196 (91,656) (98,292)
CDL Education Canada, Ltd 27 - - - -

(2) 전기

구분 자산 부채 매출 순손익 총포괄손익
㈜씨엠에스에듀(주1) 64,252,486 27,488,305 56,033,587 4,110,460 4,424,661
Chungdahm (Phils), Inc. 2,917,383 1,245,214 3,908,205 455,365 943,833
㈜퓨처북 3,662,628 5,679,122 2,757,736 (1,615,041) (1,615,041)
㈜씨비전(주1) 3,614,391 1,158,413 888,699 (217,766) (217,766)
㈜인중교육 2,540,971 4,478,963 5,743,291 249,503 249,503
Chungdahm Learning China 168,237 10,993 55,876 (15,759) (20,161)
CDL Education Canada, Ltd 27 - - - -
(주1) 상기 재무정보는 연결재무정보입니다.

&cr;2. 중요한 회계정책 :

&cr; 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준 -

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr; &cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr; 나. 회계정책과 공시의 변경 -&cr; &cr;(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

&cr;- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 &cr;타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.&cr;

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr; &cr;제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다 . 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩 니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하)리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.&cr;&cr;② 리스제공자로서의 회계처리

&cr; 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr;

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분 계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우
사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정&cr;(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연 결 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여 금 및 수취채권 52,259 백만원 , 매도가능금융자산 10,263 백만원 , 당기손익인식금융자산 3,110 백만원 을 보유하고 있습니다. &cr;

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연 결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 52,259백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다 . 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,263백만원 이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr;

② 금융부채의 분류 및 측정&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr;

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. &cr;

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.&cr;(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 52,259백만원 (전액대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 13,486 백만원 을 설정하고 있습니다.

&cr;④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. &cr;

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다. &cr;

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr;

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가를 수행한 결과 그 효과는 유의적이지 않습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가결과 미치는 영향은 다음과 같으며 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr;

1) 계약의 결합&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약이 복수의 계약을 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하거나, 한 계약에서 지급하는 대가(금액)가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라지거나, 복수의 계약에서 약속한 재화나 용역(또는 각 계약에서 약속한 재화나 용역의 일부)이 단일 수행의무에 해당할 경우 결합하여 단일 계약으로 회계처리 할 예정입니다. &cr;

다. 연결 -&cr;

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr;

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr;

라. 영업부문 -&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

마. 외화환산 -

(1) 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; &cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. &cr;

바. 금융자산 -

(1) 분류 및 측정&cr; &cr;연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. &cr; &cr; 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 내재파생상품을 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. &cr; &cr;당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;

(2) 손상 &cr; &cr;연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. &cr; &cr;연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 장기 연체 , 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거&cr; &cr;연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 및 "기타금융부채"로 분류됩니다.&cr;&cr; (4) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;

사. 파생상품 -&cr;

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "기 타 수 익 (비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

아. 재고자산 -

&cr; 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

자. 유형자산 -

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr;

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정 내용연수
건물 40 년
차량운반구 5 년
비품 3, 5 년
시설장치 3, 5 년

&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr;

차. 무형자산 -

(1) 영업권

영업권은 취 득 시점에 취득하는 사업의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 종속기업 및 관계기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속기업 및 관계기업투자에 포함되어 있습니다.&cr;

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문 에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실 시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 자산화된 개발비&cr;&cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

&cr;① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성

② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, &cr; 재정적 자원 등의 입수 가능성

⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(3년 내지 7년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권&cr; &cr; 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(4) 기타의 무형자산&cr;&cr;특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어 등은 취득원가로 계상되며 3년 내지 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

카. 투자부동산 -&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;타. 비금융자산의 손상 -

&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

파. 금융부채 -&cr;

(1) 분류 및 측정 &cr; &cr;당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 &cr; &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

하. 금융보증계약 - &cr;

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채" 로 인식됩니다. &cr; (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

거. 복합금융상품 -&cr;&cr;연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초인식금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;너. 충당부채 - &cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

더. 당기법인세 및 이연법인세 -

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

러. 종업원급여 -

(1) 순확정급여부채

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;

(2) 주식기준보상&cr;

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr;

머. 수익인식 -

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 수강료수입 등&cr;&cr;용역매출은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식합니다.

(2) 프랜차이즈수입&cr;&cr;프랜차이즈수입은 창업지원용역ㆍ교육프로그램 공급ㆍ상표사용권리 등으로 구성되어 있으며 창업지원용역은 용역제공이 실질적으로 완료된 시점에, 교육프로그램공급에 대해서는 인도 시점에, 상표사용권리는 계약기간에 따라 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 사용료수입은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(3) 교재대수입&cr;&cr;교재 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr;

(5) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. &cr;

버. 재무제표 승 인 -&cr; &cr; 회사의 연결재무제표는 2018년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었고, 주석 40에 기재한 정정사항을 반영한 재무제표는 2019년 3월 25 일자 로 이사회에서 승인되었습니다. &cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;

가. 영업권의 손상차손 -

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석 17 참조).

&cr; 당 기 및 전기 중 현금창출단위에서 인식한 손상차손은 각각 3,22 9백만원과 3,021백만원입니다. 추가적인 사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.&cr; &cr;나. 법인세 -

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;&cr;연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;

다. 금융상품의 공정가치 -

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

&cr;라. 순확정급여부채 -

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소 -

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

이사회는 외환위험과 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

① 외환위험

&cr;연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원, 미화불 등).

구분 통화 　당기말 전기말
외화금액 원화금액 외화금액 원화금액
<자산>
현금및현금성자산 USD 1,725,071 1,848,241 239,859 289,870
현금및현금성자산 CNY 355,490 58,176 - -
매출채권 USD 1,972,338 2,113,163 2,259,838 2,731,014
장기매출채권 USD 742,500 795,515 855,000 1,033,268
미수수익 CAD 94,011 80,162 94,011 84,113
미수수익 USD 91,148 97,656 91,148 110,153
단기대여금 USD 380,000 407,132 380,000 459,230
장기대여금 CAD 1,594,782 1,359,854 1,594,782 1,426,883
장기대여금 USD 1,078,000 1,154,969 1,078,000 1,302,763
합계 7,914,868 7,437,294
<부채>
미지급금 USD 54,615 58,515 33,651 40,667
임대보증금 USD 1,022 1,095 49,998 60,422
합계 　 59,610 101,089

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각 통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 144,002 (144,002) 582,521 (582,521)
CAD 635,707 (635,707) 151,100 (151,100)
CNY 5,818 (5,818) - -

② 가격위험 &cr;

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 상장주식과 비상장주식을 모두 보유하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다. 연결회사가 보유한 상장주식 및 비상장주식의 주가가 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 연결회사의 당기 및 전기의 세후이익에 대한 영향은 없으며 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 자본에 대한 영향
당기 전기
상장주식 28,288 17,495
비상장주식 298,857 166,861
합계 327,145 184,356

매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

③ 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 연결회사는 보유중인 변동금리부 단기차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. &cr;

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 (111,532) 111,532 (193,580) 193,580

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 재원생에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 관련된 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
은행예금(주1) 12,829,875 14,503,660
매출채권 18,182,427 19,922,069
기타금융자산 20,244,728 20,117,563
매도가능금융자산 6,068,998 13,472,964
합계 57,326,028 68,016,256
(주1) 재무상태표상 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

연결회사는 금융자산 외에 특수관계자의 금융부채 등에 대하여 지급보증을 제공하고있습니다. 당기말 현재 특수관계자의 채무불이행 시 연결회사가 지불하여야 할 최대 금액 은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구분 보증한도 실행금액
㈜표현러닝(주1) 7,800,000 6,000,000
㈜블루스프링스 600,000 500,000
우리사주조합원 3,991,884 3,380,134
(주1) 당기중 지급보증에 대하여 대위변제한 금액을 미수금으로 계상하였고 전액 충당금이 설정되었습니다. 당기말 기준 차입금 잔액은 3,000백만원입니다.

(3) 유동성 위험

&cr;연결회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다.

당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 잔존계약만기
1년미만 1-5년
<당기말>
매입채무 171,540 171,540 171,540 -
차입금 34,839,554 35,750,398 29,491,464 6,258,934
기타금융부채 9,292,357 9,292,357 8,417,209 875,148
금융보증부 채 593,289 12,391,884 12,391,884 -
합계 44,896,740 57,606,179 50,472,097 7,134,082
<전기말>
매입채무 253,474 253,474 253,474 -
차입금 39,041,119 39,392,437 33,293,288 6,099,149
기타금융부채 9,701,667 9,701,667 8,444,626 1,257,041
파생금융상품 2,603,981 2,603,981 - 2,603,981
금융보증부 채 2,966,966 16,195,509 16,195,509 -
합계 54,567,207 68,147,067 58,186,897 9,960,170

&cr;한편, 당기말 현재 연결회사는 특수관계자에 게 12,392백만원(전기말: 16,196백만원)의 지 급보증을 제공하고 있으며, 보증을 제공받은 회사가 채무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.&cr;

나. 자본위험관리 -

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

&cr;당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
총차입금 34,839,554 39,041,119
차감: 현금및현금성자산 (12,831,799) (14,504,846)
순부채 22,007,755 24,536,273
자본총계 83,658,098 76,189,399
총자본 105,665,853 100,725,672
자본조달비율 20.83% 24.36%

5. 공정가치 : &cr; &cr;가. 금융상품 종류별 공정가치 -&cr;

당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 12,831,799 12,831,799 14,504,846 14,504,846
매출채권(유동) 17,620,695 17,620,695 19,135,390 19,135,390
매출채권(비유동) 561,732 561,732 786,679 786,679
파생금융상품(비유동) 3,110,397 3,110,397 1,060,146 1,060,146
기타금융자산(유동) 2,931,837 2,931,837 3,207,005 3,207,005
기타금융자산(비유동) 17,312,890 17,312,890 16,910,558 16,910,558
매도가능금융자산(유동) 5,682,372 5,682,372 13,217,151 13,217,151
매도가능금융자산(비유동)(주1) 3,485,619 3,485,619 2,619,343 2,619,343
소계 63,537,341 63,537,341 71,441,118 71,441,118
금융부채
매입채무 171,540 171,540 253,474 253,474

파생금융상품(비유동)

 - - 2,603,981 2,603,981

차입금(유동)

 29,039,554 29,039,554 33,240,000 33,240,000
차입금(비유동) 5,800,000 5,800,000 5,801,119 5,801,119

기타금융부채(유동)

 8,417,210 8,417,210 8,444,626 8,444,626
기타금융부채(비유동) 875,148 875,148 1,257,041 1,257,041
금융보증부채 593,289 593,289 2,966,966 2,966,966
소계 44,896,741 44,896,741 54,567,207 54,567,207
(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 -&cr;&cr;아래 표에서는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분 내용
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 수준1 수준2 수준3 합계
< 당기말 >
자산
파생금융상품 - 3,048,541 61,856 3,110,397
매도가능금융자산 362,673 5,319,699 3,485,619 9,167,991
총 자산 362,673 8,368,240 3,547,475 12,278,388
<전기말>
자산
파생금융상품 - 990,100 70,046 1,060,146
매도가능금융자산 224,287 12,992,864 1,608,165 14,825,316
총 자산 224,287 13,982,964 1,678,211 15,885,462
부채
파생금융상품 - - 2,603,981 2,603,981
총 부채 - - 2,603,981 2,603,981

다. 가치평가기법 및 투입변수 -

&cr; 당기 및 전기말 현재 회사는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). &cr;

구분 당기말
공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위
매도가능금융자산
유선방송업 주식 3,485,619 3 할인된 현금흐름 영구성장률 0.00%
할인율 7.74%
파생금융상품
교재출판업 내재파생상품 61,856 3 옵션모델 할인율 18.48%
변동성 7.69%

구분 전기말
공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위
매도가능금융자산
유선방송업 주식 1,608,165 3 할인된 현금흐름 영구성장률 0.00%
할인율 9.74%
파생금융상품
교재출판업 내재파생상품 70,046 3 옵션모델 할인율 19.91%
변동성 9.58%

라. 원가로 측정되는 금융상품 - &cr;

당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주 구분 당기말 전기말
매도가능금융자산 Gates Education, Inc. 690,687 690,687
㈜청담글로벌러닝 200,001 200,001
㈜포스코건설 82,435 82,435
아임삭 189,000 189,000
헬로앱스 전환사채 250,000 250,000
헬로앱스 230,100 230,100
코엔스 166,056 166,056
코스메랩 84,000 -
손상차손누계액 (797,101) (797,101)
합계 1,095,178 1,011,178

&cr;상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

&cr;

6. 영업부문 정보 :

&cr;전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 영업부문의 구분은 영어교육사업과 수학교육사업 등으로 구분하였습니다.

당기 및 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기

구분 영어교육사업 수학교육사업 기타 내부거래 합계
영업수익 77,926,970 63,999,760 6,679,681 (1,242,779) 147,363,632
영업비용 (72,137,330) (56,774,510) (6,912,822) 2,437,986 (133,386,676)
영업손익 5,789,640 7,225,250 (233,141) 1,195,207 13,976,956

&cr;(2) 전기

구분 영어교육사업 수학교육사업 기타 내부거래 합계
영업수익 77,327,132 55,984,003 7,610,517 (2,347,187) 138,574,465
영업비용 (82,505,912) (49,106,963) (7,830,940) 2,541,279 (136,902,536)
영업손익 (5,178,780) 6,877,040 (220,423) 194,092 1,671,929

&cr;연결회사는 내부 경영자에게 영업부문별 자산 및 부채에 대한 정보를 보고하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 :&cr;

가. 당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표상 자산 당기말 전기말
대여금 및&cr;수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능&cr;금융자산 합계 대여금 및&cr;수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능&cr;금융자산 합계
현금및현금성자산 12,831,799 - - 12,831,799 14,504,846 - - 14,504,846
매출채권(유동) 17,620,695 - - 17,620,695 19,135,390 - - 19,135,390
매출채권(비유동) 561,732 - - 561,732 786,679 - - 786,679
파생금융상품(비유동) - 3,110,398 - 3,110,398 - 1,060,146 - 1,060,146
기타금융자산(유동) 2,931,836 - - 2,931,836 3,207,005 - - 3,207,005
기타금융자산(비유동) 17,312,891 - - 17,312,891 16,910,558 - - 16,910,558
매도가능금융자산(유동) - - 5,682,372 5,682,372 - - 13,217,151 13,217,151
매도가능금융자산(비유동) - - 4,580,796 4,580,796 - - 2,619,343 2,619,343
합계 51,258,953 3,110,398 10,263,168 64,632,519 54,544,478 1,060,146 15,836,494 71,441,118

재무상태표상 부채 당기말 전기말
상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 기타금융부채 합계 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 기타금융부채 합계
매입채무 171,540 - 171,540 - 253,474 - 253,474
파생금융상품(비유동) - - - 2,603,981 - - 2,603,981
차입금(유동) 29,039,554 - 29,039,554 - 33,240,000 - 33,240,000
차입금(비유동) 5,800,000 - 5,800,000 - 5,801,119 - 5,801,119
기타금융부채(유동) 8,417,209 - 8,417,209 - 8,444,626 - 9,637,248
기타금융부채(비유동) 875,148 - 875,148 - 1,257,041 - 1,257,041
금융보증부채 - 593,289 593,289 - - 2,966,966 2,966,966
합계 44,303,451 593,289 44,896,740 2,603,981 48,996,260 2,966,966 55,759,829

나. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
매도가능금융자산
매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익) 1,625,571 456,460
매도가능금융자산손상차손 - (4,493,544)
매도가능금융자산처분손익 317,908 12,951
이자수익 - 105,000
대여금 및 수취채권
대손상각비 (737,202) (5,990,785)
대손충당금환입 181,275 7,250
이자수익 786,561 743,228
외화환산손익 (158,154) 160,540
당기손익인식금융자산/부채
파생금융상품평가손익 64,696 (5,426,411)
파생금융상품처분손익 (22,687) 1,417
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용 (1,337,348) (1,096,668)
외화환산손익 (158) 415

8. 금융자산의 신용건전성 : &cr;&cr;외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위:천원).

매출채권 당기말 전기말
외부신용등급이 없는 거래상대방
Group 1 3,388,549 2,705,290
Group 2 16,536,699 19,001,817
손상되지 아니한 매출채권 합계 19,925,248 21,707,107

Group 1 - 신용카드 등 채권

Group 2 - 그 외 채권

9. 현금및현금성자산 :&cr;

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ).

구분 당기말 전기말
보유현금 1,924 1,187
은행예금 12,829,875 14,503,660
합계 12,831,799 14,504,847

&cr; 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다.&cr;

10. 매출채권 :

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
매출채권 25,335,120 26,388,530
대손충당금 (7,152,693) (6,466,461)
매출채권(순액) 18,182,427 19,922,069
차감: 비유동항목 (561,732) (786,679)
유동항목 17,620,695 19,135,390

&cr;나. 당기 및 전기말 현재 매출채권의 공정가치 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
매출채권 18,182,427 19,922,069

&cr;

다 . 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 8,188,849 7,489,300
소계 8,188,849 7,489,300
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하 3,865,894 1,161,280
3개월 초과 6개월 이하 3,985,051 3,753,938
6개월 초과 3,885,454 9,302,589
소계 11,736,399 14,217,807
손상채권
6개월 초과 12개월 이하 261,266 697,453
12개월 초과 5,148,606 3,983,970
소계 5,409,872 4,681,423
합계 25,335,120 26,388,530

라. 당기말 현재 개별적으로 손상된 채권과 관련하여 설정된 충당금 은 5,410 백만원(전기말: 4,681백만원) 입니 다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 한편 매출채권 집합적 분석을 통하여 설정한 대손충당금은 1,743백 만원(전기말: 1,785백만원) 입니다.

마. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초금액 6,466,461 2,154,410
설정 686,232 4,342,051
제각 - (30,000)
보고기간말 금액 7,152,693 6,466,461

&cr; 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 기 타 영 업비용 (주석 30 참조) 에 포함되어 있습니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다 . &cr;

바. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분 당기말 전기말
특수관계자 매출채권 12,879,060 12,338,241
대손충당금 (1,840,282) (1,779,065)
매출채권(순액) 11,038,778 10,559,176

&cr;

11. 기타금융자산 : &cr;

당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
유동자산
단기대여금 408,262 470,149
대손충당금 (224,275) (185,976)
미수수익 275,071 356,072
대손충당금 (200,496) (200,489)
미수금 6,316,909 3,333,674
대손충당금 (3,688,625) (686,342)
기타보증금 14,991 92,812
현재가치할인차금 - (2,895)
단기금융상품 30,000 30,000
소계 2,931,837 3,207,005
비유동자산
장기대여금 3,262,288 3,048,844
대손충당금 (2,220,215) (2,396,644)
장기미수금 305,000 411,720
현재가치할인차금 (12,585) (21,227)
임차보증금 13,980,758 14,040,209
기타보증금 633,300 658,918
장기금융상품 1,364,345 1,168,738
소계 17,312,891 16,910,558
합계 20,244,728 20,117,563

&cr; 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

&cr;

12. 재고자산 : &cr;

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말

전기말

교재 2,268,266 2,105,794
평가충당금 - -
합계 2,268,266 2,105,794

&cr;당기 중 영업비용으로 비용인식한 재고자산의 원가는 2,336백만원(전기: 2,676백만원) 입니다.

13. 매도가능금융자산 :&cr;

가. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초금액 15,836,494 9,742,562
취득 3,397,883 20,653,254
처분 (10,728,312) (10,731,344)
대체 - 54,648
자본으로 재분류된 순이익 1,757,104 610,918
손상 - (4,493,544)
기말금액 10,263,169 15,836,494
차감: 비유동항목 (4,580,797) (2,619,343)
유동항목 5,682,372 13,217,151

나. 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
지분증권 4,194,170 2,363,530
전환사채 948,821 480,100
신주인수권부사채 10,868 15,933
적립식펀드 5,109,309 12,976,931
합계 10,263,168 15,836,494

&cr; 다. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액이며, 연체된 자산은 없습니다.

14. 파생금융상품 : &cr;

당기 및 전기 중 파 생금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 자산 부채
파생결합증권 등 매수청구옵션(주1) 지분전환옵션(주2) 상환청구옵션(주2)
전기초 6,042 (4,996) (528,638) (447,490)
취득/증가 4,805,840 - - -
처분/감소 (6,042) 4,996 52,864 -
평가 (3,745,693) - (1,638,750) (41,968)
전기말 1,060,147 - (2,114,524) (489,458)
당기초 1,060,147 - (2,114,524) (489,458)
취득/증가 2,008,242 - - -
처분/감소 (22,687) - 2,114,524 489,458
평가 64,696 - - -
당기말 3,110,398 - - -
차감: 비유동항목 (3,110,398) - - -
유동항목 - - - -

(주1) 관계기업인 ㈜런이십일의 상환전환우선주 투자자에게 발행한 매수청구옵션을파생금융상품부채로 분류하였습니다.

(주2) 전기 발행한 신주인수권부사채에 대한 신주인수권 및 조기상환권옵션을 파생금융상품부채로 분류하였습니다.

15. 관계기업투자 : &cr;

가. 당 기 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습 니다(단위:천원).

구분 기업명 소재지 당 기 말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
관계기업 ㈜외교 대한민국 38.5% - 38.5% -
㈜유테카 대한민국 49.0% - 49.0% 189,575
㈜런이십일(주1) 대한민국 29.6% - 43.8% 8,272
Shanghai GClass IT Co, Ltd 중국 44.1% 64,437 40.0% 325,498
㈜표현러닝(주2) 대한민국 0.0% - 0.0% -
Apax English Corporation(주3) 베트남 15.0% 3,525,893 - -
㈜청담강동브랜치 대한민국 32.5% 249,211 49.0% 216,659
Fusion Innovation Edu(주4) 중국 30.0% 127,713 30.0% 229,048
Shengsi Mathematics Thinking Edu(주5) 중국 45.0% 434,459 - -
합계 　 4,401,714 　 969,052
(주1) 의결권 있는 주식의 지분율을 보유하고 있지 않으나 피투자회사가 회사로부터 대부분의 재고매입거래를 수해하는바 유의적 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다. &cr;(주2) ㈜표현러닝 전환사채의 전환이 가능함에 따라 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다.&cr;(주3) 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다.&cr;(주4) 전기 중 취득한 Fusion Innovation Edu의 정식 법인명은 Fusion Innovation (Wuhan) Educational Science and Technology Co., Ltd.입니다.&cr;(주5) 당기 중 취득한 Shengsi Mathematics Thinking Edu의 정식 법인명은 Shengsi Mathematics Thinking(Beijing) Education and Technology Co., Ltd. 입니다.

나. 당기 및 전기 중 관계기업 투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr; (1) 당기

피투자회사명 당기말
&cr;기초 &cr;취득/처분 &cr;지분변동 지분법평가 손상차손 당기말
지분법손익 지분법자본변동 지분법&cr;이익잉여금변동
㈜유테카 189,575 - - (28,956) - - (160,619) -
㈜런이십일 8,272 (35,388) - 27,116 - - - -
Shanghai GClass IT Co, Ltd 325,498 106,542 46,475 (331,698) (82,380) - - 64,437
Apax English Corporation - 3,500,400 - 257,273 (231,780) - - 3,525,893
㈜청담강동브랜치 216,659 37,277 - (4,725) - - - 249,211
Fusion Innovation Edu 229,048 - - (90,693) (10,641) - - 127,713
Shengsi Mathematics Thinking Edu - 744,729 - (292,626) (17,644) - - 434,459
합계 969,052 4,353,560 46,475 (464,309) (342,445) - (160,619) 4,401,714

(2) 전기

피투자회사명 전기말
&cr;기초 &cr;취득/처분 &cr;지분변동 지분법평가 손상차손 전기말
지분법손익 지분법자본변동 지분법&cr;이익잉여금변동
㈜비전네트워크 221,153 (183,819) - (37,334) - - - -
㈜유테카 91,191 117,485 - (19,101) - - - 189,575
㈜런이십일 - 444,443 64,677 (3,305) - - (497,543) 8,272
Shanghai GClass IT Co, Ltd - 468,280 - (201,360) 58,578 - - 325,498
㈜청담강동브랜치 - - 245,000 (28,341) - - - 216,659
Fusion Innovation Edu - 261,763 - (30,574) (2,141) - - 229,048
합계 312,344 1,108,152 309,677 (320,015) 56,437 - (497,543) 969,052
(주1) 전기 중 일부 지분 매각에 따라 연결범위에서 제외되어 관계기업이 되었습니다.

다. 당기말 현재 중요한 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 국가 당기말 당기(주1) 배당수령금액
자산 부채 매출 순손익 총포괄손익
Apax English Corporation 베트남 52,210,160 32,470,417 20,644,926 1,718,061 170,243 -
(주1) 2017년 6월 30일 취득하였으며 취득일 이후 6개월간의 재무정보입니다.

&cr;라. 당기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

기업명 당기말
순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 내부거래 등 장부금액
Apax English Corporation 19,739,743 15.0% 2,955,956 569,937 - 3,525,893

16. 유형자산 :&cr;

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기

구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계
당기초
취득원가 21,750,349 5,964,111 382,098 27,446,548 19,537,941 75,081,047
감가상각누계액 - (74,551) (123,828) (24,301,835) (13,711,803) (38,212,017)
순장부가액 21,750,349 5,889,560 258,270 3,144,713 5,826,138 36,869,030
당기 변동액
취득 1,911,668 1,680,791 98,014 2,575,793 6,398,703 12,664,969
처분 및 폐기 - - (15,881) (82,281) (192,432) (290,594)
대체 (13,385,720) (2,266,253) - - (19,768) (15,671,741)
감가상각비 - (80,087) (77,692) (2,633,205) (3,262,333) (6,053,317)
외화환산차이 - - (14,008) (15,757) (23,269) (53,034)
당 기 말
취득원가 10,276,297 5,378,650 434,952 26,728,159 25,271,229 68,089,287
감가상각누계액 - (154,639) (186,249) (23,738,896) (16,544,190) (40,623,974)
순장부가액 10,276,297 5,224,011 248,703 2,989,263 8,727,039 27,465,313

(2) 전기

구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계
전기초
취득원가 - - 425,999 26,938,046 16,053,176 43,417,221
감가상각누계액 - - (169,282) (18,887,635) (11,979,086) (31,036,003)
순장부가액 - - 256,717 8,050,411 4,074,090 12,381,218
전기 변동액
취득 21,750,349 5,964,111 147,243 836,217 3,902,764 32,600,684
처분 및 폐기 - - (83,854) (45,673) (60,530) (190,057)
대체 - - - - 223,845 223,845
감가상각비 - (74,551) (60,298) (5,674,005) (2,290,861) (8,099,715)
외화환산차이 - - (1,538) (725) (1,928) (4,191)
연결범위변동 - - - (21,512) (21,242) (42,754)
전 기 말
취득원가 21,750,349 5,964,111 382,098 27,446,548 19,537,941 75,081,047
감가상각누계액 - (74,551) (123,828) (24,301,835) (13,711,803) (38,212,017)
순장부가액 21,750,349 5,889,560 258,270 3,144,713 5,826,138 36,869,030

나. 당기말 현재 연결회사는 차량운반구에 대하여 현대화재해상보험㈜ 등에 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있습니다.

&cr; 다. 당기말 현재 연결회사는 은행차입금에 대하여 유형자산의 토지와 건물 및 투자부동산의 27,830,161천원을 담보로 제공하고 있습니다.

17. 무형자산 :&cr;

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;&cr;(1) 당기

구분 산업재산권 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합계
당기초 249,948 20,261,807 8,355,574 304,781 1,821,525 30,993,636
취득 및 대체 49,380 80,000 - 78,157 - 207,537
상각 (48,414) - (3,489,227) (106,207) (363,517) (4,007,365)
손상(주1) - (3,229,178) (266,187) - - (3,495,365)
처분 - - - - 6,667 6,667
외화환산차이 - - - (3,157) - (3,157)
당기말 250,914 17,112,629 4,600,161 273,574 1,464,675 23,701,953

&cr;(2) 전기

구분 산업재산권 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합계
전기초 256,605 22,472,856 11,579,833 194,566 2,205,433 36,709,293
전기오류수정 - - (288,587) - - (288,587)
취득 및 대체 36,861 1,283,358 1,087,055 203,223 1,740,361 4,350,858
상각 (43,518) (23,426) (3,876,285) (90,834) (359,480) (4,393,543)
손상(주1) - (3,021,046) (148,267) - (770,256) (3,939,569)
처분 - (346,145) - (1,960) (783,000) (1,131,105)
외화환산차이 - - 1,825 (214) - 1,611
연결범위변동 - (103,790) - - (211,533) (315,323)
전기말 249,948 20,261,807 8,355,574 304,781 1,821,525 30,993,636
(주1) 연결회사는 당기말 현재 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달한다고 판단하여 회수가능가액과 장부금 액간의 차액 3,495 백만원(전기: 3,940백만원) 을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

나. 영업권의 손상평가 -

&cr; 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 당기 및 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
일산브랜치 영업권 1,767,759 1,767,759
서초브랜치 영업권 1,537,524 1,537,524
서초반포April 영업권 1,274,278 1,274,278
동작브랜치 영업권 - 733,110
해운대브랜치 영업권 - 1,001,359
㈜씨엠에스에듀 영업권 6,420,569 6,420,569
㈜인중교육 영업권 3,753,187 5,247,896
기타 2,359,312 2,279,312
합계 17,112,629 20,261,807

연 결 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손 상평가 수행결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하는 일부 영업권에 대해서 당기에 3,229백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 각 영업권의 기업가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 기업가치의 계산은 연결회사의 과거자료를 근거로 5년간의 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 평균학생수 증가율과 소비자물가 상승률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 보 고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

주요가정치 일산브랜치

서초브랜치/&cr;서초반포 April

 인중교육&cr;영업권
사업부 가치(주1) 3,317,950 9,001,744 3,753,187
평균학생수 증가율(주2) -5.21% -2.87%/1.57% -4.67%
물가상승률 0.99% 0.99% 0.99%
영구성장률(주3) 0% 0% 0%
할인율(주4) 9.29% 9.29% 9.29%

(주1) 적용할인율 및 영구성장률의 변동에 따른 평가대상 사업부 가치&cr;(주2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위해 당 지역의 과거의 학생수 변동률을 기초로 산정

(주3) 영구성장률을 0%로 가정

(주4) 예상현금흐름에 적용된 할인율

연결회사는 평균학생수 증가율을 과거의 해당 지역 학생수 증감율에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

&cr;한편, (주)씨엠에스에듀 영업권의 회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않습니다.

다. 중요한 개발비 &cr;

당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

분류

개별자산명

장부금액

잔여

상각기간

개발비

 CDI 3.0 2,782,881

2년

i-Garten

 635,471

4년
April 2.0 415,912 2년
기타 765,897

2년~4년

합계

 4,600,161

&cr;18. 투자부동산&cr;&cr;가. 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분 토지 건물 합계
당기초
취득원가 - - -
감가상각누계액 - - -
순장부가액 - - -
당기 변동액
취득 90,194 10,516 100,710
대체(주1) 13,385,719 2,266,252 15,651,971
감가상각비 - (85,247) (85,247)
당 기 말
취득원가 13,475,913 2,276,768 15,752,681
감가상각누계액 - (85,247) (85,247)
순장부가액 13,475,913 2,191,521 15,667,434
(주1) 임대를 목적으로 하는 토지 및 건물에 대해 투자부동산 계정으로 재분류하였습니다.

나. 연결회사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 983,812 천원 입니다.&cr; &cr; 라. 당기말 현재 연결회사는 은행차입금에 대하여 유형자산의 토지와 건물 및 투자부동산의 27,830,161천원을 담보로 제공하고 있습니다.

19. 기타자산 :&cr;

당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
유동자산　
선급금 1,142,792 1,100,250
선급비용 547,026 748,245
기타당좌자산 650 495
유동자산계 1,690,468 1,848,990
비유동자산
장기선급비용 1,365,891 1,417,936
비유동자산계 1,365,891 1,417,936
합계 3,056,359 3,266,926

20. 매입채무 및 기타금융부채 : &cr;

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
매입채무 171,540 253,474
미지급금 7,080,027 7,418,184
미지급비용 1,337,182 1,026,443
기타금융부채 - 170,513
보증금 875,148 1,086,527
차감:비유동 (875,148) (1,257,041)
합계 8,588,749 8,698,100

21. 기타유동부채 : &cr;&cr;당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
예수금 399,658 448,429
선수금 9,742,283 9,393,798
선수수익 1,225,671 1,265,442
합계 11,367,612 11,107,670

22. 차입금 :

가. 당기 및 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초 39,041,119 27,981,638
증가 18,127,594 18,725,135
현재가치할인차금 상각 217,457 59,679
신주인수권조정 상각 72,437 134,667
상환 (22,619,053) (7,860,000)
당기말 34,839,554 39,041,119
차감: 비유동항목 (5,800,000) (5,801,119)
유동항목 29,039,554 33,240,000

나. 장ㆍ 단기 차입금 -&cr; &cr; 당기 및 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;

구분 차입처 만기일 당기말&cr;이자율 당기말 전기말
단기차입금 기업일반자금대출 씨티은행 2018-04-30 3.01% 14,000,000 14,000,000
씨티은행 2017-04-30 - - 3,000,000
KEB하나은행(주1) 2018-05-08 3.47% 5,000,000 7,200,000
KEB하나은행 2018-05-29 - - 3,000,000
KEB하나은행 2018-06-11 4.40% 300,000 300,000
우리은행 (주2) 2018-06-15 2.94% 4,000,000 5,000,000
신한은행 2018-10-23 2.98% 2,000,000 -
신한은행 2018-10-27 4.65% 396,000 440,000
소계 25,696,000 32,940,000
장기차입금 기업일반자금대출 KEB하나은행(주2,3) 2020-11-21 2.75% 5,500,000 -
키움예스저축은행 2019-01-06 7.00% 300,000 -
소계 5,800,000 -
합계 31,496,000 32,940,000
(주1) 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37 참조).&cr; (주2) 동 차입금과 관련하여 장부가 액 27,830,161 천 원의 유형자산의 토지와 건물 및 투자부동산 이 담보로 제공되어 있습니다.&cr; (주3) 연결회사는 차기 중 조기 상환을 계획하고 있습니다.

다. 기타차입금 -&cr;

구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말
상환전환우선주매수청구의 지속적관여(주1) 제이티친애저축은행㈜(주2) 2018-07-18 6.50% 1,065,287 1,000,437
신한캐피탈㈜(주2) 2018-10-31 5.50% 2,028,267 1,922,802
NH투자증권㈜(주3) - - - 916,320
합계 3,093,554 3,839,559
(주1) ㈜런이십일이 발행한 상환전환우선주는 보고기간말 현재 제이티친애저축은행㈜ 및 신한캐피탈㈜이 각각 10.0%, 19.6% 보유하고 있습니다. 상환전환우선주를 인수한 투자사는 각각 2018년 7월 18일 및 2018년 10월 31일에 투자사가 보유하고 있는 주식의 전부 또는 일부를 회사에게 매수청구할 수 있으나, 회사는 제거요건을 충족하지 못하여 차입거래로 분류하였습니다.&cr;(주2) 당기중 유동성 대체되었습니다.&cr;(주3) 당기중 투자자가 보유하고있는 매수청구권의 행사로 인해 상환되었습니다.

&cr; 라. 전기말 존재하던 신주인수권부사채 1,911,560천원은 당기중 전액 상환되었습니다.

마. 당기말 현재 상기 차입금 외 대표이사 등으로부터 차입한 차입금 250,000천원(전기말: 350,000천원)이 존재합니다.&cr;

23. 순확정급여부채 :

가. 연결회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. &cr;

나. 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 13,696,255 12,919,306
사외적립자산의 공정가치 (8,765,132) (8,472,384)
재무상태표상 부채 4,931,123 4,446,922

다. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초금액 12,919,306 9,574,581
당기근무원가 4,800,145 4,481,978
이자비용 197,186 174,294
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 20,765
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (313,206) 14,420
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 116,916 776,068
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급 (4,024,091) (2,122,801)
사업결합으로 인수한 부채 - -
보고기간말 금액 13,696,256 12,919,306

라. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초금액 8,472,384 6,926,382
이자수익 172,451 153,748
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (85,429) (50,874)
기여금:
- 사용자 3,450,000 2,960,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급 (3,244,273) (1,516,872)
사업결합으로 인수한 자산 - -
보고기간말 금액 8,765,132 8,472,384

마. 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율

2.7% ~ 3.1%

2.1% ~ 2.6%

미래임금상승율

2.8% ~ 5.0%

3.0% ~ 6.2%

&cr;바. 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.

확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소
할인율

1% 증가/감소

2.1% ~ 6.9% 감소

2.3% ~ 8.0% 증가
임금상승률

1% 증가/감소

2.3% ~ 7.7% 증가

2.2% ~ 6.8% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

&cr;사. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
금액 구성비 금액 구성비
정기예금 8,765,132 100% 8,472,384 100%

&cr;상기 사외적립자산은 대부분 정기예금으로 구성되어 있으므로 공정가치와 장부금액간의 차이가 중요하지 않습니다.&cr;

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 - &cr; &cr;연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분

1년미만

1년이상&cr;2년미만

2년이상&cr;5년미만

5년이상&cr;10년미만

10년이상

합계

급여지급액

4,070,607

1,730,484

5,355,262

7,597,733

31,096,294

49,850,380

확정급여채무의 가중평균만기는 3.44 ~ 9.35 년입니다.&cr;

24. 법인세비용 및 이 연법인세 : &cr; &cr; 가. 당기 및 전기 중 손익계산서상 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
당기손익에 대한 당기법인세 2,347,998 2,324,253
일시적차이의 증감 (1,063,561) (1,098,797)
자본에 직접 가감 (147,736) (7,336)
법인세비용(수익) 1,136,691 1,218,120

&cr;

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 7,959,838 (18,707,659)
적용세율에 따른 법인세 1,571,968 989,700
법인세 효과: - 　
- 세무상 과세되지 않는 수익 (262,172) -
- 세무상 차감되지 않는 비용 356,661 326,491
- 이연법인세 미인식효과 변동액 (1,759,455) (336,588)
- 세액공제 (2,554) (68,650)
- 기타 1,232,243 150,323
법인세비용 1,136,691 1,218,120
유효세율(주1) 14.28% -
(주1) 전기 세전순손실이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

&cr;다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
매도가능금융자산평가손익 1,757,105 (131,533) 1,625,571 592,581 (136,121) 456,460
순확정급여부채의 재측정요소 89,853 (16,203) 73,650 (820,426) 147,946 (672,480)
자기주식처분손익 - - - 87,095 (19,161) 67,934
합계 1,846,958 (147,736) 1,699,221 (140,750) (7,336) (148,086)

라. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,582,646 3,261,381
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,269,212 2,508,111
계 7,851,858 5,769,492
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,317,558) (1,808,793)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,254,190) (744,150)
계 (3,571,748) (2,552,943)
이연법인세자산(부채) 순액 4,280,110 3,216,549

마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;

(1) 당기

구분 당기초 손익계산서 자본 당기말
이연법인세자산
확정급여채무 2,512,085 351,384 (34,997) 2,828,472
대손충당금 2,508,111 1,761,101 　 4,269,212
매도가능금융자산 100,847 43,431 (131,533) 12,745
감가상각누계액 648,449 92,980 　 741,429
합계 5,769,492 2,248,896 (166,530) 7,851,858
이연법인세부채
사외적립자산 (1,363,965) 27,613 18,794 (1,317,558)
기타 (1,188,978) (1,065,212) 　 (2,254,190)
합계 (2,552,943) (1,037,599) 18,794 (3,571,748)
순액 3,216,549 1,211,297 (147,736) 4,280,110

&cr;(2) 전기

구분 당기초 손익계산서 자본 당기말
이연법인세자산
확정급여채무 1,761,171 613,533 137,381 2,512,085
대손충당금 872,610 1,635,501 - 2,508,111
매도가능금융자산 422,145 (321,298) - 100,847
투자주식 684,202 (684,202) - -
감가상각누계액 - 648,449 - 648,449
합계 3,740,128 1,891,983 137,381 5,769,492
이연법인세부채
사외적립자산 (1,402,397) 27,867 10,565 (1,363,965)
감가상각누계액 (29,128) 29,128 - -
기타 (190,851) (998,127) - (1,188,978)
합계 (1,622,376) (941,132) 10,565 (2,552,943)
순액 2,117,752 950,851 147,946 3,216,549

회사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대하여 피투자회사 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 구체적인 처분 계획 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 실현가능성이 없는 종속기업 및 관계기업 피투자회사로부터 발생한 평가손익 등 누계액 21,415백만원을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr;

25. 자본금과 주식발행초과금 :&cr;

회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,038,789주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 907,902주는 회사가 보유하고 있습니다(주석 26 참조). 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구분 주식수 자본금 주식발행초과금 합계
전기초 6,222,697 3,111,349 39,170,168 42,281,516
신주인수권의 행사 644,881 322,441 7,113,010 7,435,450
주식선택권의 행사 29,000 14,500 188,442 202,942
당기초 6,896,578 3,448,289 46,471,619 49,919,908
주식선택권의 행사 5,000 2,500 99,820 102,320
신주인수권의 행사 137,211 68,606 1,428,701 1,497,307
당기말 7,038,789 3,519,395 48,000,140 51,519,535

26. 주식기준보상 :&cr;

가. 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다(단위:주).

구분 주식선택권(7차) 주식선택권(8차) 주식선택권(10차) 주식선택권(11차) 주식선택권(12차) 주식선택권(13차) 주식선택권(14차)
대상 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원
부여일 2012.3.28 2013.3.11 2015.2.5 2015.3.12 2016.3.30 2017.3.31 2017.11.8
부여수량 44,000 20,000 30,000 30,000 300,000 30,000 50,000
만기 5년 5년 6년 6년 6년 5년 5년
가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 3년&cr;비시장 성과조건 용역제공조건 : 2년&cr;비시장 성과조건 용역제공조건 : 2년

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다(단위:주, 원).

구분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격
당기 전기 당기 전기
기초 잔여주 278,000 161,000 13,663 12,163
부여 80,000 300,000 16,151 14,300
소멸 (116,000) (118,000) 14,300 13,890
행사 (5,000) (65,000) 14,100 12,478
기말 잔여주 237,000 278,000 14,182 13,663

&cr;다. 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 237,000주 중 10,000주입니다. 당기 중 추가 행사된 주식선택권은 5,000주이며 행사일 현재 가중평균주당가격은 17,000원이었습니다. 당기중 116,000주의 주식선택권이 소멸되었습니다.

&cr;라. 보고기간말 현재 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다(단위:원, 주).

만기 12월 31일 주당 행사가격 주식수
당기말 전기말
2017년 14,100 - 5,000
2018년 13,200 10,000 10,000
2021년 11,600 30,000 30,000
11,500 30,000 30,000
2022년 14,300 87,000 203,000
16,740 50,000 -
2023년 15,170 30,000 -
합계 237,000 278,000

마. 회사의 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다(단위:원).

구분 주식선택권(7차) 주식선택권(8차) 주식선택권(10차) 주식선택권(11차) 주식선택권(12차) 주식선택권(13차) 주식선택권(14차)
부여일 주가 14,000 13,250 11,500 11,600 14,900 16,150 14,950
행사가격 14,100 13,200 11,600 11,500 14,300 16,740 15,170
기대주가변동성(주1) 0.60 0.59 0.50 0.50 0.50 0.54 0.53
무위험이자율 3.63% 2.66% 1.96% 1.91% 1.45% 1.67% 2.36%
옵션 가치 6,498 6,661 5,641 5,705 7,715 7,522 7,707
(주1) 기대주가변동성은 회사의 상장일 이후부터 부여일 전일까지의 역사적 변동성입니다.

&cr;바. 종속기업인 ㈜씨엠에스에듀가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다(단위:주).

내 용 1차분 2차분 3차분 4-1차분 4-2차분
행사가격 2,815원 3,200원 3,750원 7,050원 7,050원
행사가능기간 2016년9월19일부터 5년간 2017년3월19일부터 5년간 2018년3월2일부터 5년간 2018년9월3일부터 5년간 2019년9월9일부터 4년간
가득조건(용역제공조건) 2년 2년 2년 2년 3년
무위험이자율 2.87% 2.07% 1.73% 1.39% 1.39%
기대주가변동성 4.80% 5.40% 28.86% 29.44% 29.44%

27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 : &cr;&cr; 가. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr; &cr;(1) 당기

구분 매도가능금융&cr;자산평가손익 해외사업&cr;환산손익 지분법&cr;자본변동 계
당기초 229,414 393,008 57,560 679,982
매도가능금융자산평가손익 1,761,356 - - 1,761,356
해외사업환산손익 - (469,942) - (469,942)
지분법자본변동 - - (326,313) (326,313)
당기말 1,990,770 (76,934) (268,753) 1,645,083

(2) 전기

구분 매도가능금융&cr;자산평가손익 해외사업&cr;환산손익 지분법&cr;자본변동 계
전기초 13,624 (7,102) - 6,522
매도가능금융자산평가손익 215,790 - - 215,790
해외사업환산손익 - 400,110 400,110
지분법자본변동 - - 57,560 57,560
전기말 229,414 393,008 57,560 679,982

나 . 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;

(1) 당기

구분 자기주식(주1) 자기주식&cr;처분손실 주식선택권 신주인수권&cr;부사채 자본요소 연결자본조정 기타&cr;자본잉여금 계
당기초 (12,901,980) (88,794) 423,176 1,069,400 4,035,979 2,318,758 (5,143,461)
종식기업 자기주식 취득 - - - - (459,459) - (459,459)
종속기업 신주인수권 행사로 인한 유상증자 - - - - 1,001,773 - 1,001,773
종속기업 주식선택권 행사로 인한 유상증자 - - - - 772,962 - 772,962
종속기업 주식의 처분 - - - - 13,297 - 13,297
주식선택권 - - 72,096 - - - 72,096
당기말 (12,901,980) (88,794) 495,272 1,069,400 5,364,552 2,318,758 (3,742,792)

&cr;(2) 전기

구분 자기주식(주1) 자기주식&cr;처분손실 주식선택권 신주인수권&cr;부사채 자본요소 연결자본조정 기타&cr;자본잉여금 계
전기초 (13,413,490) (156,728) 706,904 1,069,400 (20,840,982) 2,259,721 (30,375,175)
비지배주주와의 계약 소멸 - - - - 17,736,712 - 17,736,712
종속기업의 유상증자 - - - - 7,051,243 - 7,051,243
종속기업주식의 취득 - - - - (126,633) - (126,633)
연결범위변동 - - - - 215,639 - 215,639
자기주식의 처분 511,510 67,934 - - - - 579,444
주식선택권 - - (283,728) - - 59,037 (224,691)
전기말 (12,901,980) (88,794) 423,176 1,069,400 4,035,979 2,318,758 (5,143,461)
(주1) 당기 및 전기 중 회사가 보유하고 있는 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).
구분 주식수 금액
전기초 943,902 13,413,490
취득 (36,000) (511,510)
전기말/당기초 907,902 12,901,980
당기말 907,902 12,901,980

28. 이익잉여금 : &cr; &cr;당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기

구분 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 계
당기초 1,555,674 9,846,234 11,401,908
연차현금배당 - (2,994,338) (2,994,338)
중간배당 - (1,839,266) (1,839,266)
임의적립금의 적립 168,470 (168,470) -
순확정급여부채의재측정요소 - (8,627) (8,627)
당기순이익 - 3,834,473 3,834,473
당기말 1,724,144 8,670,006 10,394,150

&cr;(2) 전기

구분 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 계
전기초 1,553,388 36,200,176 37,753,564
전기오류수정 - (136,594) (136,594)
연차현금배당 - (2,639,398) (2,639,398)
중간배당 - (1,691,231) (1,691,231)
임의적립금의 적립 2,287 (2,287) -
순확정급여부채의재측정요소 - (578,279) (578,279)
당기순이익 - (21,306,154) (21,306,154)
전기말 1,555,674 9,846,234 11,401,908
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

29. 영업수익 :

&cr;당기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
수강료수입 86,507,663 81,323,520
프랜차이즈수입 7,415,897 6,010,200
교재대수입 24,201,111 23,773,524
온라인수입 24,260,922 22,869,729
기타수입 4,978,039 4,597,493
합계 147,363,632 138,574,466

30. 기타영업비용 : &cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
강사급여 35,050,361 34,575,913
여비교통비 1,345,207 1,595,779
접대비 705,829 812,112
통신비 906,952 964,632
수도광열비 983,581 810,122
세금과공과금 1,532,907 1,382,200
지급임차료 12,864,258 11,310,554
수선비 485,384 560,482
보험료 657,481 568,855
차량유지비 36,539 35,599
교육훈련비 418,621 234,143
경상개발비 1,443,642 2,095,200
도서인쇄비 1,065,807 1,265,542
소모품비 1,268,832 1,170,756
지급수수료 24,279,070 22,853,237
광고선전비 2,225,337 2,198,849
건물관리비 2,393,728 2,468,087
대손상각비 686,232 4,342,052
주식보상비용 348,018 607,751
합계 88,697,786 89,851,866

31. 기타수익과 기타비용 : &cr;

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
수입임대료 35,762 36,082
외환차익 23,422 153,603
외화환산이익 11,437 186,805
유형자산처분이익 60,701 56,272
수입수수료 26,060 51,445
파생금융상품평가이익 64,697 -
파생금융상품거래이익 - 2,655
대손충당금환입 181,275 7,250
매도가능금융자산처분이익 356,861 74,691
종속기업투자처분이익 - 73,763
관계기업투자주식처분이익 83,752 -
배당수익 162,262 47,060
잡이익 403,694 227,741
기타수익 계 1,409,923 917,367
기부금 41,298 90,235
유형자산처분손실 278,051 598
무형자산손상차손 3,495,365 3,939,569
기타의대손상각비 50,970 1,648,733
외환차손 36,082 22,491
외화환산손실 169,749 25,850
파생금융상품평가손실 1 5,426,411
관계기업투자주식처분손실 42,214 60,816
종속기업투자처분손실 - 59,436
파생금융상품처분손실 22,687 1,238
매도가능금융자산손상차손 - 4,493,544
매도가능금융자산처분손실 38,953 61,741
사채상환손실 70,448 -
지급보증손실 665,374 2,915,853
복구충당부채전입액 - 42,085
잡손실 1,340,134 1,442,358
기타비용 계 6,251,326 20,230,958

32. 종업원급여 : &cr; &cr; 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
급여 24,480,349 24,216,796
퇴직급여 4,991,778 4,920,386
복리후생비 2,734,538 2,744,359
합계 32,206,665 31,881,541

&cr; 33. 금융수익과 금융원가 : &cr;

당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
금융수익:
이자수익
- 현금및현금성자산 504,999 85,946
- 대여금 및 수취채권 281,562 657,282
- 매도가능금융자산 - 105,000
금융수익 합계 786,561 848,228
금융원가:
이자비용 　
- 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,337,348 1,096,668
금융원가 합계 1,337,348 1,096,668
순금융수익(원가) (550,787) (248,440)

34. 주당순이익 :

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주 식( 주석 27 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

가. 보통주당기순손익(단위:원) -

구분 당기 전기
지배주주 보통주당기순손익(주1) 3,834,473,227 (21,306,153,828)
가중평균 유통보통주식수(주2) 6,062,797 5,652,170
기본주당손익 632 (3,770)

나. 희석주당순손익 -&cr;

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다(단위:원).

구분 당기 전기
지배주주 보통주당기순손익 3,834,473,227 (21,306,153,828)
희석주당이익 산정을 위한 순이익(주1) - -
합계 3,834,473,227 (21,306,153,828)
발행된 가중평균유통보통주식수 6,062,797 5,652,170
조정내역 　 　
주식선택권 17,762 -
신주인수권 186,453 -
희석주당이익 산정을 위한 &cr; 가중평균 유통보통주식수(주2) 6,267,012 5,652,170
희석주당순이익 612 (3,770)

(주1) 지배주주 보통주당기순손익 등의 산정내역(단위:원)

구분 당기 전기
당기순손익 3,834,473,227 (21,306,153,828)
조정항목 - -
보통주당기순손익 3,834,473,227 (21,306,153,828)
조정항목 - -
조정후 보통주당기순손익 3,834,473,227 (21,306,153,828)

&cr;(주2) 가중평균유통주식수 등의 산정내역(단위:주)

구분 당기 전기
기초 5,988,676 5,278,795
신주인수권 행사 69,546 333,601
주식매수선택권의 행사 4,575 39,774
가중평균유통보통주식수 6,062,797 5,652,170
주식선택권 - -
조정후 가중평균유통보통주식수 6,062,797 5,652,170

35. 배당금 :

&cr;가 . 2016 년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,994 백만원 은 2017 년 4월 에 지급되었습니다.( 전기 지급액: 2,639 백만원 ).&cr; &cr;나. 회사는 2017년 8월 11일 이사회에서 2017년 6월 30일을 배당기준일로 하여 중간배당을 지급하기로 결의하였습니다. 배당금 1,839백만원은 2017년 8월에 지급되었습니다 &cr;

다. 2 0 17년 12월 31일로 종 료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각500원과 3,065백만원 이 며 2018년 3월 23일 정 기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr;

36. 영업으로부터 창출된 현금 : &cr;

가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
법인세차감전순이익 7,959,838 (18,707,659)
조정 - -
금융원가(이자비용) 1,337,348 1,096,668
금융수익(이자수익) (786,561) (848,228)
배당수익 (162,262) (47,060)
외화환산손실 169,749 25,850
외화환산이익 (11,437) (186,805)
퇴직급여 4,991,778 4,778,216
대손상각비 686,232 4,342,052
대손충당금환입 (181,275) (7,250)
복구충당부채전입 - 42,085
기타의대손상각비 50,970 1,648,733
감가상각비 6,138,565 8,099,715
무형자산상각비 4,007,365 4,393,543
유형자산처분손실 278,051 598
유형자산처분이익 (60,701) (56,272)
무형자산손상차손 3,495,365 3,939,569
관계기업투자주식처분이익 (83,752) (73,763)
관계기업투자주식처분손실 42,214 60,816
관계기업에 대한 지분법손실 464,309 320,016
관계기업투자주식손상차손 160,619 497,543
종속기업투자주식처분손실 - 59,436
매도가능금융자산처분손실 38,953 61,741
매도가능금융자산처분이익 (356,861) (74,691)
매도가능금융자산손상차손 - 4,493,544
파생금융상품평가이익 (64,697) -
파생금융상품평가손실 1 5,426,411
파생금융상품처분이익 - (2,655)
파생금융상품처분손실 22,687 1,238
주식보상비용 348,017 607,751
지급보증손실 665,374 2,915,853
지급임차료 223,513 326,402
매출채권의 증감 890,723 (2,960,893)
미수금의 증감 113,028 (1,347,141)
선급금의 증감 (54,413) (673,859)
선급비용의 증감 185,754 (63,005)
기타당좌자산의 증감 (155) (120)
재고자산의 증감 (162,472) (271,026)
매입채무의 증감 (74,377) 96,812
미지급금의 증감 (860,305) 386,796
미지급비용의 증감 314,526 110,948
예수금의 증감 (48,126) 30,062
선수금의 증감 348,485 1,943,471
선수수익의 증감 (39,771) (182,954)
금융보증부채 증감 (39,051) (15,542)
소송충당부채의 증감 (957,030) 203,990
퇴직금의 지급 (3,559,579) (2,336,854)
사외적립자산의 증감 (292,749) (1,546,001)
보증금의 증감 (208,096) 940,662
전환상환우선주의 증감 (170,513) -
기타종업원급여부채의 증감 31,633 119,804
영업으로부터 창출된 현금 24,790,913 17,568,549

&cr;

나. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr;&cr;당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 단기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 합계
기초 33,240,000 3,889,559 1,911,560 39,041,119
현금흐름 (7,344,000) 4,836,538 (1,983,997) (4,491,459)
현재가치할인차금 상각 - 217,457 - 217,457
신주인수권조정 상각 - - 72,437 72,437
유동성대체 3,143,554 (3,143,554) - -
기말 29,039,554 5,800,000 - 34,839,554

37. 우발부채와 약정사항 : &cr; &cr; 가. 연결회사는 ㈜표현러닝이 SBI저축은행으로부터 차입금 한도 6,000백만원(당기말 기준 차입금 잔액 3,000백만원)에 대하여 7,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr; &cr; 나. 연결회사는 ㈜런이십일이 신규가맹사업을 위하여 설립한 ㈜블루스프링스의 하나은행차입금 500백만원에 대하여 600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;

다. 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받는자 보증한도 대출잔액 제공처 내 역
우리사주조합원 3,991,884 3,380,134 한국증권금융 우리사주조합원대출

라. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관 등 보증내용 보증금액
대표이사 단기차입금 지급보증 7,080,000
SGI서울보증 공탁보증보험 154,000
인허가보증보험 40,000

마. 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융거래약정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내역 금융기관 한도액 사용액
일반자금대출 농협은행 1,000,000 -
일반자금대출 우리은행 2,000,000 -
일반자금대출 신한은행 163,000 -

&cr;바. 당기말 현재 연결회사의 계약이행 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산 담보제공금액 담보설정금액 담보권자 담보제공사유
장기금융상품 90,000 90,000 우리은행 질권설정
기타보증금 83,992 83,992 현대캐피탈 등 계약이행
합계 173,992 173,992 　 　

&cr; 사. 당기말 현재 연결회사는 은행차입금에 대하여 유형자산의 토지와 건물 및 투자부동산의 27,830,161천원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr; &cr;

38. 특수관계자 거래 : &cr;

가. 당기 및 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.&cr;&cr;나. 당기 및 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비고
관계기업 - ㈜외교 -
㈜표현러닝 ㈜표현러닝 -
㈜도봉청담에듀 ㈜도봉청담에듀 (주1)
㈜청담공릉브랜치 ㈜청담공릉브랜치 (주1)
㈜청담강동브랜치 ㈜청담강동브랜치 (주1)
㈜런이십일 ㈜런이십일 -
㈜블루스프링스 ㈜블루스프링스 (주2)
Apax English Corporation - (주3)
(주1) 종속기업인 ㈜씨비전의 관계기업입니다.&cr;(주2) 관계기업인 ㈜런이십일의 종속기업입니다.&cr;(주3) 당기중 신규 취득하였습니다.

다. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비고
기타특수관계자 담영국제통상주식회사 담영국제통상주식회사 (주1)
(주1) 당기 및 전기 중 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

라. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 회사명 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
관계기업 ㈜외교 - - 4,200 -
㈜표현러닝 22,147 50,000 143,879 -
㈜도봉청담에듀 11,414 916 15,292 1,246
㈜청담강동브랜치 83,349 63,282 221,973 48,802
㈜런이십일 (주1) 14,699,681 111,244 14,970,810 52,467
㈜블루스프링스 7,329 168 13,678 218
Apax English Corporation 3,432,567 -
합계 18,256,487 225,610 15,369,832 102,733
(주1) 당기 매입 등의 금액에는 자산매입 7,409천원(전기 12,305천원)이 포함되어 있습니다.

&cr;마. 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 회사명 당기말 전기말
채권 등 채무 등 채권 등 채무 등
매출채권(주1) 대여금 기타채권(주2) 차입금 기타채무 매출채권(주1) 대여금 기타채권 차입금 기타채무
관계기업 ㈜표현러닝 - - 1,567,069 150,000 54,167 - - 59,627 300,000 64,167
㈜도봉청담에듀(주1) 112,174 - - - 916 149,656 - - - 23,026
㈜청담공릉브랜치(주1) 75,309 - - - - 75,309 - - - -
㈜청담강동브랜치 71,568 70,000 - - 14,023 219,169 70,000 - - 42,362
㈜런이십일 11,669,089 - - - 62,970 11,666,382 - 616 - 3,554
㈜블루스프링스 227,725 - - - 335,825 227,725 - 3,405 - 335,825
Apax English Corporation 723,195 - - - 346,118 - - - - -
기타의 특수관계자 임직원 - - - 100,000 - - - - 50,000&cr; -
합계 12,879,060 70,000 1,567,069 250,000 814,019 12,338,241 70,000 63,648 350,000 468,934
(주1) 당기말 매출채권 금액은 대손충당금 1,840,282천원(전기: 1,779,065 천원 )을 차감하기 전 금액입니다.&cr;(주2) 당기말 기타채권 금액은 대손충당금 3,000,000천원을 차감하기 전 금액입니다.

바. 당기 및 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기

구분 회사명 구분 기초 증가 상환 기말
관계기업 ㈜표현러닝 미수금(주1) - 1,500,000 - 1,500,000
단기차입금 300,000 - 150,000 150,000
㈜청담강동브랜치 단기대여금 70,000 - - 70,000
㈜블루스프링스 미수금(주1) - 1,500,000 - 1,500,000
기타의 특수관계자 임직원 단기차입금 50,000 100,000 50,000 100,000
임직원 미수금 - 1,198,270 553,170 645,100

(주1) 당기중 대위변제한 금액을 미수금으로 계상하였습니다.

&cr; (2) 전기

구분 회사명 구분 기초 증가 상환 기말
관계기업 ㈜표현러닝 단기차입금 - 300,000 - 300,000
㈜청담강동브랜치 단기대여금 70,000 - - 70,000
기타의 특수관계자 임직원 단기차입금 54,745 50,000 54,575 50,000

사. 지급보증 -&cr; &cr;(1) 제공한 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고
관계기업 ㈜표현러닝 SBI저축은행 7,800,000 2016년 6월 14일 ~ 2019년 6월 13일 자금차입
㈜블루스프링스 KEB하나은행 600,000 2017년 12월 24일 ~ 2018년 6월 23일 자금차입

&cr;(2) 제공받은 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 이름 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고
대표이사 김영화 KEB하나은행 7,080,000 2017년 5월 9일 ~ 2018년 5월 8일 자금차입

아. 주요 경영진에 대한 보상 - &cr; &cr;당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
단기급여 3,053,584 3,249,208
퇴직급여 724,567 734,574
주식보상비용 104,586 170,032

&cr;당기말 현재 연결회사의 주요 경영진이 보유하고 있는 신주인수권은 544,273주 입니다.

39. 비지배지분에 대한 정보 &cr;&cr;가. 누적비지배지분의 변동&cr;

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분 지분율(%) 당기초 &cr;누적비지배지분 비지배지분에&cr;배분된 당기순손익 비지배지분에&cr;배분된 배당금 기타 당기말 &cr;누적비지배지분
㈜씨엠에스에듀 56.60% 20,035,604 3,157,380 (2,918,560) 4,521,630 24,796,054

(2) 전기

구분 지분율(%) 전기초 &cr;누적비지배지분 비지배지분에&cr;배분된 당기순손익 비지배지분에 &cr;배분된 배당금 기타 전기말 &cr;누적비지배지분
㈜씨엠에스에듀 52.70% 6,616,602 1,564,221 (1,323,009) 13,177,790 20,035,604

나. 종속기업의 요약재무정보

&cr;비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업(㈜씨엠에스에듀)의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr;(1) 요약 연결재무상태표(단위:천원)

구분 당기 전기
유동자산 13,609,525 17,178,498
비유동자산 57,043,166 47,073,989
유동부채 17,076,085 19,285,220
비유동부채 10,394,741 8,203,085
자본 43,181,866 36,764,181

(2) 요약 연결포괄손익계산서(단위:천원)

구분 당기 전기
영업수익 63,999,760 56,033,587
당기순손익 5,975,817 4,110,460
기타포괄손익 (145,826) 314,201
총포괄손익 5,830,100 4,424,661

&cr;(3) 요약 연결현금흐름표(단위:천원)

구분 당기 전기

영업활동으로 인한 현금흐름

 9,205,613 9,201,629

투자활동으로 인한 현금흐름

 (5,843,018) (43,490,964)

재무활동으로 인한 현금흐름

 (800,810) 26,246,332

현금및현금성자산의 증감

 2,561,786 (8,043,003)

기초 현금및현금성자산

 931,906 8,962,374

외화표시 현금의 환율변동효과

 - 12,535

기말 현금및현금성자산

 3,493,692 931,906

&cr;다. 비지배지분과의 주요 거래&cr;

비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역 당기(주1) 전기(주2)
신주인수권 행사 등 5,663,116 37,416,762
증가한 비지배지분의 장부금액 4,347,840 12,635,921
지배지분의 자본에 인식된 차액 1,315,276 24,780,841
(주1) 당기의 주요 비지배지분과의 거래는 ㈜씨엠에스에듀의 신주인수권행사, 주식매입선택권행사 및 자기주식 취득거래에 기인합니다. &cr;(주2) 전기의 주요 비지배지분과의 거래는 ㈜씨엠에스에듀의 상장에 따른 유상증자 등 에 기인합니다.

&cr;40. 재무제표 재작성&cr;

회사는 2016년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 종속회사 ㈜씨엠에스에듀의 재무제표 재작성으로 인하여 2016년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 연결재무상태표 - &cr;(당기말)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
유동자산 44,040,402 43,158,368 (882,035)
매출채권 18,620,695 17,620,695 (1,000,000)
당기법인세자산 14,966 132,932 117,965
비유동자산 103,875,624 102,448,232 (1,427,392)
종속기업및관계기업투자 4,846,033 4,401,714 (444,319)
무형자산 25,231,630 23,701,953 (1,529,677)
이연법인세자산 3,733,506 4,280,110 546,604
자산총계 147,916,027 145,606,600 (2,309,427)
유동부채 48,159,744 49,941,435 1,781,691
기타금융부채(유동) 10,287,844 8,417,209 (1,870,635)
기타유동부채 6,230,444 11,367,612 5,137,168
당기법인세부채 1,753,595 268,753 (1,484,842)
비유동부채 9,035,477 12,007,066 2,971,590
확정급여부채 1,959,533 4,931,123 2,971,590
부채총계 57,195,221 61,948,501 4,753,281
지배기업소유주지분 62,652,127 59,815,978 (2,836,150)
기타포괄손익누계액 1,658,254 1,645,083 (13,171)
기타자본항목 (3,859,483) (3,742,792) 116,691
이익잉여금 13,333,822 10,394,152 (2,939,670)
비지배기업의 소유지분 28,068,679 23,842,121 (4,226,558)
자본총계 90,720,806 83,658,098 (7,062,708)
부채및자본총계 147,916,027 145,606,600 (2,309,427)

&cr;(전기말)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
비유동자산 95,044,734 94,842,929 (201,805)
종속기업및관계기업투자 1,001,767 969,052 (32,715)
무형자산 31,782,505 30,993,636 (788,869)
이연법인세자산 2,596,769 3,216,549 619,779
자산총계 149,188,181 148,986,377 (201,805)
유동부채 57,259,438 58,260,535 1,001,096
기타금융부채(유동) 9,637,248 8,444,626 (1,192,621)
기타유동부채 8,630,707 11,107,670 2,476,962
당기법인세부채 1,490,536 1,207,292 (283,245)
비유동부채 12,666,528 14,536,444 1,869,915
확정급여부채 2,577,007 4,446,922 1,869,915
부채총계 69,925,967 72,796,978 2,871,011
지배기업소유주지분 58,164,690 56,858,337 (1,306,353)
기타포괄손익누계액 681,000 679,982 (1,018)
이익잉여금 12,707,243 11,401,908 (1,305,335)
비지배주주지분 21,097,525 19,331,062 (1,766,463)
자본총계 79,262,215 76,189,399 (3,072,816)
부채및자본총계 149,188,181 148,986,377 (201,805)

&cr;나. 연결포괄손익계산서 -&cr;(당기)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
영업수익 151,023,838 147,363,632 (3,660,206)
영업비용 (132,175,787) (133,386,676) (1,210,889)
종업원급여 29,723,518 32,206,665 2,483,147
감가상각 및 무형자산상각 10,179,348 10,145,929 (33,419)
기타영업비용 89,936,625 88,697,786 (1,238,839)
영업이익 18,848,051 13,976,956 (4,871,095)
관계기업에 대한 지분법손익 (80,990) (464,309) (383,319)
법인세비용차감전순이익 13,214,252 7,959,838 (5,254,414)
법인세비용 (2,393,290) (1,136,691) 1,256,600
연결당기순이익 10,820,962 6,823,147 (3,997,814)
지배회사당기순이익 5,484,365 3,834,473 (1,649,892)
비지배주주지분당기순이익 5,336,596 2,988,674 (2,347,922)
기타포괄손익 　 　 　
순확정급여부채의 재측정요소 37,443 73,650 36,207
지분법자본변동 (314,160) (342,445) (28,285)
세후기타포괄손익 787,015 794,938 7,923
총포괄손익 11,607,977 7,618,085 (3,989,892)
지배주주지분 6,437,438 4,790,949 (1,646,488)
비지배주주지분 5,170,539 2,827,136 (2,343,403)
주당이익 　 　 　
기본주당순이익(단위: 원) 905 632 (273)
희석주당순이익(단위: 원) 875 612 (263)

&cr;(전기)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
영업수익 141,051,428 138,574,465 (2,476,962)
영업비용 (135,724,960) (136,902,536) (1,177,575)
종업원급여 29,511,344 31,881,541 2,370,197
기타영업비용 91,044,487 89,851,866 (1,192,621)
영업이익 5,326,467 1,671,929 (3,654,538)
지분법손익 (289,441) (320,016) (30,574)
법인세비용차감전순이익 (15,022,547) (18,707,659) (3,685,112)
법인세비용 (2,081,585) (1,218,120) 863,465
연결당기순이익 (17,104,131) (19,925,779) (2,821,647)
지배회사당기순이익 (20,097,854) (21,306,154) (1,208,300)
비지배주주지분당기순이익 2,993,723 1,380,375 (1,613,347)
기타포괄손익 　 　 　
순확정급여부채의 재측정요소 (712,039) (672,480) 39,559
지분법자본변동 58,578 56,437 (2,141)
세후기타포괄손익 281,893 319,311 37,418
총포괄손익 (16,822,239) (19,606,468) (2,784,229)
지배주주지분 (20,041,214) (21,210,973) (1,169,759)
비지배주주지분 3,218,976 1,604,505 (1,614,470)
지배기업소유주지분에 대한 주당손익 　 　 　
기본주당순이익(단위: 원) (3,556) (3,770) (214)
희석주당순이익(단위: 원) (3,556) (3,770) (214)

&cr;다. 연결자본변동표 -&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후
기타포괄손익&cr;누계액 기타자본&cr;항목 이익잉여금 비지배&cr;주주지분 총 계&cr;　 기타포괄손익&cr;누계액 기타자본&cr;항목 이익잉여금&cr;　 비지배&cr;주주지분 총 계&cr;　
2016.01.01(전기초) 6,522 (30,375,176) 37,753,563 6,047,465 55,713,890 6,522 (30,375,176) 37,753,563 6,047,465 55,713,890
전기오류수정 - - - - - - - (136,594) (151,993) (288,587)
당기순이익 - - (20,097,854) 2,993,723 (17,104,131) - - (21,306,154) 1,380,375 (19,925,779)
보험수리적손실 - - (617,838) (94,201) (712,039) - - (578,279) (94,201) (672,480)
지분법자본변동 58,578 - - - 58,578 57,560 - - (1,123) 56,437
2016.12.31(전기말) 681,000 (5,143,461) 12,707,243 21,097,525 79,262,215 679,982 (5,143,461) 11,401,908 19,331,062 76,189,399
2017.01.01(당기초) 681,000 (5,143,461) 12,707,243 21,097,525 79,262,215 679,982 (5,143,461) 11,401,908 19,331,062 76,189,399
당기순이익 - - 5,484,365 5,336,596 10,820,962 - - 3,834,473 2,988,674 6,823,147
보험수리적손실 - - (24,182) 61,625 37,443 - - (8,626) 82,276 73,650
지분법자본변동 (314,160) - - - (314,160) (326,313) - - (16,132) (342,445)
종속기업 자기주식 취득 - (428,877) - (1,051,394) (1,480,271) - (459,459) - (1,020,812) (1,480,271)
종속기업 신주인수권 행사로 인한 유상증자 - 921,695 - 3,442,805 4,364,500 - 1,001,773 - 3,362,727 4,364,500
종속기업 주식선택권 행사로 인한 유상증자 - 705,767 - 2,073,121 2,778,888 - 772,962 - 2,005,926 2,778,888
2017.12.31(당기말) 1,658,254 (3,859,483) 13,333,822 28,068,679 90,720,806 1,645,083 (3,742,792) 10,394,152 23,842,121 83,658,098

과 목 차이
기타포괄손익&cr;누계액 기타자본&cr;항목 이익잉여금&cr;　 비지배&cr;주주지분 총 계&cr;　
2016.01.01(전기초) - - - - -
전기오류수정 - - (136,594) (151,993) (288,587)
당기순이익 - - (1,208,300) (1,613,347) (2,821,647)
보험수리적손실 - - 39,559 - 39,559
지분법자본변동 (1,018) - - (1,123) (2,141)
2016.12.31(전기말) (1,018) - (1,305,335) (1,766,463) (3,072,816)
2017.01.01(당기초) (1,018) - (1,305,335) (1,766,463) (3,072,816)
당기순이익 - - (1,649,892) (2,347,922) (3,997,814)
보험수리적손실 - - 15,557 20,651 36,207
지분법자본변동 (12,153) - - (16,132) (28,285)
종속기업 자기주식 취득 - (30,582) - 30,582 -
종속기업 신주인수권 행사로 인한 유상증자 - 80,079 - (80,079) -
종속기업 주식선택권 행사로 인한 유상증자 - 67,195 - (67,195) -
2017.12.31(당기말) (13,171) 116,692 (2,939,670) (4,226,558) (7,062,708)

&cr;라. 연결현금흐름표 -&cr;(당기)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
영업활동 현금흐름 22,216,457 21,442,230 (774,227)
영업으로부터 창출된 현금흐름 25,565,140 24,790,913 (774,227)
투자활동으로 인한 현금흐름 (12,744,815) (11,970,588) 774,227
무형자산의 취득 (988,431) (214,204) 774,227

&cr;(전기)&cr; (단위: 천원)

과 목 정정전 정정후 차이
영업활동 현금흐름 15,433,561 14,933,280 (500,282)
영업으로부터 창출된 현금흐름 18,068,831 17,568,549 (500,282)
투자활동으로 인한 현금흐름 (52,962,313) (52,462,031) 500,282
무형자산의 취득 (4,504,740) (4,004,458) 500,282

&cr;마. 주석 - &cr;상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr;

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 청담러닝2017년 01월 01일2017년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
33 11 79 54 99-- 2526 36 1237 210633 118- 28--- 371676 1848 101195 7131,035 460797 16753-- 1,4592,128 2154 1132329231,66857879719553-- 1,830 2,804
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2017.6.5~2017.6.16, 2019.2.2611 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2017.12.11~2017.12.15562내부통제 이해 및 평가2018.2.12~2018.2.23862계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.3.4, 2019.3.7212종속법인 감사인등과 미팅2018.01.021파주창고교재2018.01.021본사, 청담어학원본원 외 3곳현금 및 유가증권OOO-62017.12.27, 2018.3.11, 2018.3.15, 2019.2.20, 2019.2.27, 2019.3.25---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 20일회사측: 감사 &cr;감사인측: 업무담당이사 외 1인대면회의2017년 재무제표에 발견된 중요사항에 대한 보고22019년 02월 27일회사측: 감사 &cr;감사인측: 업무담당이사 외 1인서면회의감사개요, 감사계획, 독립성 등32019년 03월 25일회사측: 감사 &cr;감사인측: 업무담당이사 외 1인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 강조사항 및 기타사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl