주석
| 제 15 기 2016년 12월 31일 현재 |
| 제 14 기 2015년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 청담러닝 |
1. 일반사항
:
주식회사 청담러닝(이하 "회사"라 함)은 2002년 6월 5일에 설립되어 영어학원운영과 교육관련 서비스업, 인터넷 영어교육사
업 등을 영위하고 있으며,
당기말
현재 전국에
14개의 직영점과
전국 및 해외에
254
개
의 프랜차이즈
와 가맹계약을 맺고 있습니다.
또한, 회사는 2008년 9월 9일 주식회사
씨디아이홀딩스에서 주식회사 청담러닝으로 상호를 변경하였습니다.&cr;
회사는 서울시 강남구 청담동 신영빌딩에 소재하고 있으며, 회사의 대표이사는 김영화입니다.
&cr;회사는 2008년 6월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;
당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).
| 주주 |
주식수 |
지분율 |
| 김영화 |
910,578 |
13.20% |
| 김혜련 |
507,015 |
7.35% |
| 자기주식 |
907,902 |
13.16% |
| 우리사주 |
4,648 |
0.07% |
| 기타 |
4,566,435 |
66.22% |
| 합계 |
6,896,578 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책 :&cr;
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
가. 재무제표 작성기준 -
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr; &cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;나. 회계정책과 공시의 변경 -&cr;
&cr;
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정
기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서지분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. &cr;
1) 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
전기초
|
|
변경전
|
변경금액
|
변경후
|
변경전
|
변경금액
|
변경후
|
변경전
|
변경금액
|
변경후
|
|
종속기업및관계기업투자
|
21,596,054 |
10,449,161 |
32,045,215 |
21,438,000 |
2,190,300 |
23,628,300 |
23,969,614 |
1,187,153 |
25,156,767 |
|
이연법인세자산
|
4,104,366 |
(2,022,571) |
2,081,795 |
2,061,847 |
(564,070) |
1,497,777 |
896,071 |
(513,145) |
382,926 |
| 기타포괄손익누계액 |
- |
32,857 |
32,857 |
- |
(133,237) |
(133,237) |
23,746 |
(169,300) |
(145,554) |
| 이익잉여금 |
10,104,941 |
6,024,499 |
16,129,440 |
36,697,272 |
1,759,467 |
38,456,739 |
45,300,961 |
843,309 |
46,144,270 |
2) 포괄손익계산서에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원, 주당손익:원).
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
변경전
|
변경금액
|
변경후
|
변경전
|
변경금액
|
변경후
|
|
지분법손익
|
- |
1,300,976 |
1,300,976 |
- |
3,684,731 |
3,684,731 |
|
배당금수익
|
1,200,201 |
(1,200,201) |
- |
3,549,138 |
(3,549,138) |
- |
| 투자주식처분손익 |
(195,858) |
7,362,216 |
7,166,358 |
666,354 |
(140,856) |
525,498 |
| 투자주식손상차손 |
2,523,529 |
(817,909) |
1,705,620 |
3,266,808 |
(1,080,430) |
2,186,378 |
| 법인세수익 |
2,439,479 |
(1,935,120) |
504,359 |
94,799 |
(63,764) |
31,035 |
|
당기순손익
|
(23,601,578) |
6,345,779 |
(17,255,799) |
(3,845,821) |
1,011,403 |
(2,834,418) |
|
총포괄손익
|
(16,583,757) |
(1,110,226) |
(17,693,983) |
(568,296) |
(2,893,569) |
(3,461,865) |
|
기본주당손익
|
(4,176) |
1,123 |
(3,053) |
(730) |
192 |
(538) |
|
희석주당손익
|
(4,176) |
1,123 |
(3,053) |
(730) |
192 |
(538) |
- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'
중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히
하였습니다.
또한
기타
주석공시
순서
등에
대한
일부
규정을
추가하였습니다.&cr;
- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산
생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다. &cr;
- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법
자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.
&cr;- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결 예외
ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.
ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.
ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.
- 기준서 제1111호 '공동약정'
공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. &cr;
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014
ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.
ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품-공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.
ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려 요소임을 명확히 함.
ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.
- 기준서 제1011호 '건설계약', 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정'
수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업 부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 함.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. &cr;
- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(주1)
|
당기손익-
공정가치 측정(주2)
|
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
|
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정
|
|
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
|
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,351백만원, 매도가능금융자산 1,608백만원, 당기손익인식금융자산 70백만원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,351백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,608백만원이고, 당기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.
② 금융부채의 분류 및 측정&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.
③ 손상: 금융자산과 계약자산 &cr;
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
|
구분(주1)
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손실충당금
|
|
Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
|
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 43,351백만원(전액대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1,608백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 11,692백만원을 설정하고 있습니다.
④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. &cr;
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr;
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
다. 종속기업 및 관계기업 -&cr;&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. &cr;&cr;라. 영업부문 -&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 다만, 회사는 회사 전체를 단일의 보고부문으로 관리하고 있습니다.
&cr;
마. 외화환산 -
(1) 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; &cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
바. 금융자산 -
(1) 분류 및 측정&cr; &cr;회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. &cr;
&cr;
회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 내재파생상품을 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. &cr; &cr;당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.
(2) 손상 &cr; &cr;회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. &cr; &cr;회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인
재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의
장기 연체
,
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가
원가로부터 유의적 또는 지속적으로
하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.
(3) 제거&cr; &cr;회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의
소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.
해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 및 "기타금융부채"로 분류됩니다.&cr;&cr;
(4) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
사. 파생상품 -&cr;
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다.
위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은
"기
타
수
익
(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.
아. 재고자산 -
&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에 따라 결정됩니다.
&cr;자. 유형자산 -
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr;
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 비품 |
3, 5 년 |
| 시설장치 |
3 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
차. 무형자산 -
(1) 영업권
영업권은
취
득
시점에 취득하는 사업의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며
무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 종속기업 및 관계기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속기업 및 관계기업투자에 포함되어 있습니다.&cr;
영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는
영업부문
에 따라 결정됩니다.
&cr;영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실
시하고 있습니다.
손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr;
(2) 자산화된 개발비&cr;&cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, &cr; 재정적 자원 등의 입수 가능성
⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(3년 내지 7년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상검사를 하고 있습니다.
(3) 회원권&cr;
&cr;
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
&cr;(4) 기타의 무형자산&cr;&cr;특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어 등은 취득원가로 계상되며 3년 내지 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr;
카. 비금융자산의 손상 -
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
타. 금융부채 -&cr;
(1) 분류 및 측정 &cr; &cr;당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr;
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr;
(2) 제거 &cr; &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
파. 금융보증계약
-
&cr;
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
"금융보증부채"
로 인식됩니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
하. 복합금융상품 -&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초인식금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;거. 충당부채 - &cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
너. 당기법인세 및 이연법인세 -
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;
종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
더. 종업원급여 -
(1)
순확정급여부채
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
(2) 주식기준보상&cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr; &cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;
러. 수익인식 -
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
(1) 수강료수입 등&cr;&cr;용역매출은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식합니다.
(2) 프랜차이즈수입&cr;&cr;프랜차이즈수입은 창업지원용역ㆍ교육프로그램 공급ㆍ상표사용권리 등으로 구성되어 있으며 창업지원용역은 용역제공이 실질적으로 완료된 시점에, 교육프로그램공급에 대해서는 인도 시점에, 상표사용권리는 계약기간에 따라 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 사용료수입은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 교재대수입&cr;&cr;교재 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
(4) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr;
(5) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
&cr;
머. 재무제표 승
인 -&cr;
&cr;
회사의 재무제표는 2017년 3월 22일자로 이사회에서 승인되었고,
주석 38에 기재한 정정사항을 반영한 재무제표는 2019년
3월
25
일자
로
이사회에서 승인되었습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;
가. 영업권의 손상차손 -
영업권의 손상여부를
검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다
(주석 17 참조).
&cr;
당
기
및 전기 중 현금창출단위에서
인식한 손상차손은
각각 2,050
백만원과 646백만원입니다.
추가적인 사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.&cr;
&cr;나. 법인세 -
회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;&cr;회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.
다. 금융상품의 공정가치 -
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
&cr;라. 순확정급여부채 -
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).&cr;
4. 재무위험관리 :
가. 재무위험관리요소 -
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
이사회는 외환위험과 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
(1) 시장위험
① 외환위험
회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;
당기 및 전기말 현재 회사가 보유 중인 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원, 미화불 등).
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
USD |
2,259,838 |
2,731,014 |
3,373,937 |
3,954,255 |
| 장기매출채권 |
USD |
855,000 |
1,033,268 |
- |
- |
| 미수수익 |
CAD |
94,011 |
84,113 |
94,011 |
79,398 |
| 미수수익 |
USD |
91,148 |
110,153 |
312,918 |
366,740 |
| 단기대여금 |
USD |
380,000 |
459,230 |
128,000 |
150,016 |
| 장기대여금 |
CAD |
1,594,782 |
1,426,883 |
1,594,782 |
1,346,889 |
| 장기대여금 |
USD |
1,078,000 |
1,302,763 |
1,000,000 |
1,172,000 |
| 합계 |
|
|
7,147,424 |
|
7,069,298 |
| <부채> |
|
|
|
|
|
| 미지급금 |
USD |
49,998 |
60,422 |
- |
- |
| 합계 |
|
|
60,422 |
|
- |
환율의 변동은 외화환산손익을 통해 회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각 통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| CAD |
151,100 |
(151,100) |
142,629 |
(142,629) |
| USD |
557,601 |
(557,601) |
564,301 |
(564,301) |
② 가격위험
회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
회사가 보유하고 있는 주식은 모두 비상장주식입니다. 회사가 보유한 비상장주식의 주가가 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 당기 및 전기의 세후이익에 대한 영향은 없으며 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 지수 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
| 비상장주식 |
125,437 |
230,186 |
&cr;매도가능금융자
산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.&cr;
③ 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 회사는 보유중인 변동금리부 단기차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전손익에미치는 영향
은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
(83,523) |
83,523 |
(87,553) |
87,553 |
(2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다. 재원생에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.
당기 및 전기말 현재 회사의 금융자산 등과 관련된 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금(주1) |
12,297,888 |
8,318,868 |
| 매출채권 |
19,319,274 |
21,583,266 |
| 기타금융자산 |
11,732,398 |
15,812,885 |
| 매도가능금융자산 |
- |
2,298,860 |
| 합계 |
43,349,560 |
48,013,879 |
| (주1) 재무상태표상 현금및현금성자산과의 차액은 회사가 직접 보유하고 있는 현금입니다. |
&cr;회사는 금융자산 외에 특수관계자의 금융부채 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 특수관계자의 채무불이행시 회사가 지불하여야 할 최대 금액(주석 36 참조)은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
보증한도 |
실행금액 |
| ㈜인중교육 |
657,600 |
548,000 |
| ㈜표현러닝 |
8,800,000 |
6,500,000 |
| ㈜런이십일 |
247,200 |
206,000 |
| ㈜블루스프링스 |
2,400,000 |
2,000,000 |
(3) 유동성 위험
&cr;회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;
&cr;당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년미만 |
1-5년 |
| <당기말> |
| 매입채무 |
104,071 |
104,071 |
104,071 |
- |
| 차입금 |
28,039,559 |
28,641,694 |
24,454,910 |
4,186,784 |
| 기타금융부채 |
4,433,521 |
4,433,521 |
4,375,328 |
58,193 |
| 금융보증부채 |
2,968,229 |
12,104,800 |
12,104,800 |
- |
| <전기말> |
| 매입채무 |
50,458 |
50,458 |
50,458 |
- |
| 차입금 |
25,300,000 |
25,569,990 |
25,569,990 |
- |
| 기타금융부채 |
4,796,172 |
4,796,172 |
4,551,516 |
244,656 |
| 금융보증부채 |
80,203 |
10,307,200 |
10,307,200 |
- |
&cr;한편, 당기말 현재 회사는 특수관계자에게 12,105백만원(전기말: 10,307백만원)의 지급보증을 제공하고 있으며, 보증을 제공받은 회사가 채무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.
나. 자본위험관리 -
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 이를 통해 안정적인 배당을 실시하고 있습니다.
&cr;회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
28,039,559 |
25,300,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(12,299,075) |
(8,321,170) |
| 순부채 |
15,740,484 |
16,978,830 |
| 자본총계 |
56,885,646 |
71,053,705 |
| 총자본 |
72,626,130 |
88,032,535 |
| 자본조달비율 |
21.67% |
19.29% |
5. 공정가치 :
&cr;가. 금융상품 종류별 공정가치 - &cr;&cr;당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
12,299,075 |
12,299,075 |
8,321,170 |
8,321,170 |
| 매출채권(유동) |
18,532,595 |
18,532,595 |
20,581,206 |
20,581,206 |
| 매출채권(비유동) |
786,679 |
786,679 |
1,002,060 |
1,002,060 |
| 파생금융상품(비유동) |
70,046 |
70,046 |
1,191,219 |
1,191,219 |
| 기타금융자산(유동) |
1,453,829 |
1,453,829 |
2,776,324 |
2,776,324 |
| 기타금융자산(비유동) |
10,278,569 |
10,278,569 |
13,036,561 |
13,036,561 |
| 매도가능금융자산(비유동)(주1) |
1,608,165 |
1,608,165 |
4,716,558 |
4,716,558 |
| 소계 |
45,028,958 |
45,028,958 |
51,625,097 |
51,625,097 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
104,071 |
104,071 |
50,458 |
50,458 |
| 파생금융상품(비유동) |
- |
- |
4,996 |
4,996 |
|
차입금(유동)
|
24,200,000 |
24,200,000 |
25,300,000 |
25,300,000 |
| 차입금(비유동) |
3,839,559 |
3,839,559 |
- |
- |
|
기타금융부채(유동)
|
4,375,328 |
4,375,328 |
4,551,516 |
4,551,516 |
| 기타금융부채(비유동) |
58,193 |
58,193 |
244,656 |
244,656 |
| 금융보증부채(유동) |
2,968,229 |
2,968,229 |
80,203 |
80,203 |
| 소계 |
35,545,380 |
35,545,380 |
30,231,829 |
30,231,829 |
| (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
나. 공정가치 서열체계 - &cr;&cr;아래 표에서는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기
및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
|
<
당기말
>
|
| 자산 |
|
|
|
|
| 파생금융상품 |
- |
- |
70,046 |
70,046 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
1,608,165 |
1,608,165 |
| 총 자산 |
- |
- |
1,678,211 |
1,678,211 |
| <전기말> |
| 자산 |
|
|
|
|
| 파생금융상품 |
- |
- |
1,191,219 |
1,191,219 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
4,716,558 |
4,716,558 |
| 총 자산 |
- |
- |
5,907,777 |
5,907,777 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 파생금융상품 |
- |
- |
4,996 |
4,996 |
| 총 부채 |
- |
- |
4,996 |
4,996 |
다
. 가치평가기법 및 투입변수
&cr;
&cr;
당기 및 전기말 현재 회사는 공시되는
공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 매도가능금융자산 |
| 유선방송업 주식 |
1,608,165 |
3 |
할인된 현금흐름 |
영구성장률 |
0.00% |
| 할인율 |
9.74% |
| 학원업 전환사채 |
- |
3 |
할인된 현금흐름 |
영구성장률 |
0.00% |
| 할인율 |
8.21% |
| 파생금융상품 |
| 학원업 내재파생상품 |
- |
3 |
옵션모델 |
할인율 |
18.77% |
| 변동성 |
6.8% |
| 교재출판업 내재파생상품 |
70,046 |
3 |
옵션모델 |
할인율 |
19.91% |
| 변동성 |
9.58% |
| 구분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 범위 |
| 매도가능금융자산 |
| 유선방송업 주식 |
2,951,100 |
3 |
할인된 현금흐름 |
영구성장률 |
2% |
| 할인율 |
8.9% |
| 학원업 전환사채 |
1,765,458 |
3 |
할인된 현금흐름 |
영구성장률 |
- |
| 할인율 |
7.27% |
| 파생금융상품 |
| 학원업 내재파생상품 |
1,191,219 |
3 |
옵션모델 |
할인율 |
22.2% |
| 변동성 |
5.1% |
| 교재출판업 매수청구옵션 |
(4,996) |
3 |
옵션모델 |
할인율 |
19.50% |
| 변동성 |
10.10% |
라. 원가로 측정되는 금융상품 - &cr;
당기
및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융상품 범주 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산 |
㈜청담글로벌러닝 |
200,001 |
200,001 |
| Chungdahm America, Inc. |
- |
533,402 |
| Gates Education, Inc. |
597,100 |
- |
| 손상차손누계액 |
(797,101) |
- |
| 합계 |
- |
733,403 |
상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 상기 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.&cr;
6. 영업부문 정보 :
&cr;회사는 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사는 단일의 보고부문으로 구분됩니다.
(1) 당기 및 전기 매출 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업수익 |
71,583,840 |
75,049,006 |
| 영업비용 |
(77,022,642) |
(76,305,780) |
| 재고의 변동 |
(941,200) |
(897,370) |
| 종업원급여 |
(17,157,416) |
(18,046,462) |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
(10,034,147) |
(10,111,891) |
| 기타영업비용 |
(48,889,879) |
(47,250,057) |
| 영업이익(손실) |
(5,438,802) |
(1,256,774) |
&cr;회사는 내부 경영자에게 영업부문별 자산 및 부채에 대한 정보를 보고하지 않습니다.&cr;
7. 범주별 금융상품 : &cr;
가. 당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 재무상태표상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 대여금 및&cr;수취채권 |
당기손익인식 금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
합계 |
대여금 및&cr;수취채권 |
당기손익인식 금융자산 |
매도가능&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
12,299,075 |
- |
- |
12,299,075 |
8,321,170 |
- |
- |
8,321,170 |
| 매출채권(유동) |
18,532,595 |
- |
- |
18,532,595 |
20,581,206 |
- |
- |
20,581,206 |
| 매출채권(비유동) |
786,679 |
- |
- |
786,679 |
1,002,060 |
- |
- |
1,002,060 |
| 파생금융상품(비유동) |
- |
70,046 |
- |
70,046 |
- |
1,191,219 |
- |
1,191,219 |
| 기타금융자산(유동) |
1,453,829 |
- |
- |
1,453,829 |
2,776,324 |
- |
- |
2,776,324 |
| 기타금융자산(비유동) |
10,278,569 |
- |
- |
10,278,569 |
13,036,561 |
- |
- |
13,036,561 |
| 매도가능금융자산(유동) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
533,402 |
533,402 |
| 매도가능금융자산(비유동) |
- |
- |
1,608,165 |
1,608,165 |
- |
- |
4,916,559 |
4,916,559 |
| 합계 |
43,350,747 |
70,046 |
1,608,165 |
45,028,958 |
45,717,321 |
1,191,219 |
5,449,961 |
52,358,501 |
| 재무상태표상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
파생금융부채 |
상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
104,071 |
- |
104,071 |
- |
50,458 |
- |
50,458 |
| 파생금융상품(비유동) |
- |
- |
- |
4,996 |
- |
- |
4,996 |
| 차입금(유동) |
24,200,000 |
- |
24,200,000 |
- |
25,300,000 |
- |
25,300,000 |
| 차입금(비유동) |
3,839,559 |
- |
3,839,559 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(유동) |
4,375,328 |
- |
4,375,328 |
- |
4,551,516 |
- |
4,551,516 |
| 기타금융부채(비유동) |
58,193 |
- |
58,193 |
- |
244,656 |
- |
244,656 |
| 금융보증부채(유동) |
- |
2,968,229 |
2,968,229 |
- |
- |
80,203 |
80,203 |
| 합계 |
32,577,151 |
2,968,229 |
35,545,380 |
4,996 |
30,146,630 |
80,203 |
30,231,829 |
나. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대여금 및 수취채권 |
|
|
| 대손상각비 |
(7,514,593) |
(715,720) |
| 이자수익 |
579,740 |
663,090 |
| 외화환산손익 |
233,570 |
7,819 |
| 매도가능금융자산 |
|
|
| 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익) |
- |
(23,746) |
| 매도가능금융자산손상차손 |
(4,493,544) |
(537,499) |
| 매도가능금융자산처분손익 |
- |
41,550 |
| 이자수익 |
105,000 |
225,979 |
| 파생금융자산 |
|
|
| 파생금융상품평가손익 |
(4,927,012) |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(774,117) |
(1,008,613) |
| 사채상환손실 |
- |
(109,882) |
| 외화환산손익 |
415 |
- |
8. 금융자산의 신용건전성 : &cr;
외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위:천원).
| 매출채권 |
당기말 |
전기말 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 |
|
|
| Group 1 |
1,185,775 |
716,940 |
| Group 2 |
20,120,015 |
21,454,396 |
| 손상되지 아니한 매출채권 합계 |
21,305,790 |
22,171,336 |
|
Group 1 - 신용카드 등 채권
Group 2 - 그 외 채권
|
| 특수관계자에 대한 대여금 |
당기말 |
전기말 |
| Group 2 |
1,748,513 |
1,827,416 |
정상적인 금융자산 중 전기에 재조정된 자산은 없습니다.
9. 현금및현금성자산 :&cr;
당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원
).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,187 |
2,302 |
| 은행예금 |
12,297,888 |
8,318,868 |
| 합계 |
12,299,075 |
8,321,170 |
&cr;
현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다.&cr;
10. 매출채권 :&cr;
가. 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
26,204,863 |
24,062,857 |
| 대손충당금 |
(6,885,589) |
(2,479,591) |
| 매출채권(순액) |
19,319,274 |
21,583,266 |
| 차감: 비유동항목 |
(786,679) |
(1,002,060) |
| 유동항목 |
18,532,595 |
20,581,206 |
나. 당기 및 전기말 현재 매출채권의 공정가치 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
19,319,274 |
21,583,266 |
다
. 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
5,276,603 |
5,474,292 |
| 소계 |
5,276,603 |
5,474,292 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
| 3개월 이하 |
2,023,625 |
5,975,138 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
4,225,476 |
3,303,531 |
| 6개월 초과 |
9,780,085 |
7,418,375 |
| 소계 |
16,029,186 |
16,697,044 |
| 손상채권 |
| 6개월 이하 |
162,597 |
106 |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
698,966 |
22,950 |
| 12개월 초과 |
4,037,510 |
1,868,465 |
| 소계 |
4,899,073 |
1,891,521 |
| 합계 |
26,204,862 |
24,062,857 |
&cr;
당기말 현재 개별적으로 손상된 채권과 관련하여 설정된 충당금
은
4,899백만원(전기말:
1,892백만원)
입니
다.
개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는
거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 한편 매출채권 집합적 분석을 통하여 설정한 대손충당금은
1,987백만원(전기말: 588백만원)
입니다.&cr;
라. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,479,591 |
1,591,665 |
| 설정 |
4,435,998 |
887,926 |
| 제각 |
(30,000) |
- |
| 기말금액 |
6,885,589 |
2,479,591 |
&cr;손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상
기타영업비용(주석
29 참조)
에 포함되어 있
습니다.&cr;
&cr;
보고기간 종료일 현재 매출채권
의
신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr;회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다
. &cr;
&cr;
마. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 특수관계자 매출채권 |
14,790,818 |
13,730,951 |
| 대손충당금 |
(2,294,885) |
(540,117) |
| 매출채권(순액) |
12,495,933 |
13,190,834 |
11. 기타금융자산 :
당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 단기대여금 |
599,230 |
195,800 |
| 대손충당금 |
(459,230) |
- |
| 미수금 |
392,182 |
409,461 |
| 대손충당금 |
(200,445) |
(79,398) |
| 미수수익 |
1,781,972 |
2,551,910 |
| 대손충당금 |
(659,880) |
(301,449) |
| 유동자산계 |
1,453,829 |
2,776,324 |
| 비유동자산 |
| 장기금융상품 |
500,000 |
- |
| 장기대여금 |
3,689,484 |
3,643,105 |
| 대손충당금 |
(2,729,646) |
(1,346,889) |
| 장기미수금 |
2,940,718 |
2,728,998 |
| 대손충당금 |
(757,130) |
- |
| 현재가치할인차금 |
(84,363) |
(98,614) |
| 임차보증금 |
6,160,945 |
7,715,810 |
| 기타보증금 |
558,561 |
394,151 |
| 비유동자산계 |
10,278,569 |
13,036,561 |
| 합계 |
11,732,398 |
15,812,885 |
&cr;
보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
&cr;
12. 재고자산 :
&cr;
당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말
|
| 교재 |
574,466 |
411,975 |
| 평가충당금 |
- |
- |
| 합계 |
574,466 |
411,975 |
&cr;당기 중 영업비용으로 비용인식한 재고자
산의 원가는
941
백만원
(전기: 897
백만원)
입니다.
13. 매도가능금융자산 :&cr;&cr;
가. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,449,961 |
7,281,295 |
| 취득 |
597,100 |
- |
| 처분 |
- |
(546,500) |
| 환입(주1) |
- |
(30,444) |
| 대체(주1) |
54,648 |
(716,891) |
| 손상 |
(4,493,544) |
(537,499) |
| 기말금액 |
1,608,165 |
5,449,961 |
| 차감: 비유동항목 |
(1,608,165) |
(4,916,559) |
| 유동항목 |
- |
533,402 |
| (주1) 전기 중 ㈜퓨처북 전환사채의 전환권을 행사하여 보유중인 주식과 전환사채가 종속기업투자로 대체되었습니다. |
나. 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식 |
1,608,165 |
3,151,101 |
| 전환사채 |
- |
2,298,860 |
| 합계 |
1,608,165 |
5,449,961 |
&cr;다. 전기 중 기타포괄손익으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
회사명 |
전기초 |
증가(감소) |
법인세효과 |
전기말 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
㈜퓨처북 전환사채 |
23,746 |
(30,444) |
6,698 |
- |
| 합계 |
23,746 |
(30,444) |
6,698 |
- |
14. 파생금융상품 : &cr;
당기 및 전기 중
파생
금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
지분전환옵션 등 |
매수청구옵션 |
| 자산(주1,주2) |
부채(주3) |
| 전기초 |
1,191,219 |
(4,996) |
| 전기말 |
1,191,219 |
(4,996) |
| 당기초 |
1,191,219 |
(4,996) |
| 취득 등 증가 |
3,805,840 |
- |
| 행사 |
- |
4,996 |
| 평가 |
(4,927,012) |
- |
| 당기말 |
70,046 |
- |
| 차감: 비유동항목 |
(70,046) |
- |
| 유동항목 |
- |
- |
|
(주1) 종속기업인 ㈜퓨처북이 2012년 2월에 발행한 전환사채 및 상환전환우선주의 지분전환옵션 및 상환옵션을 내재파생상품으로 분류하였습니다.
&cr;(주2) ㈜런이십일이 2011년에 발행한 상환전환우선주의 지분전환옵션 및 상환옵션을 내재파생상품으로 분류하였습니다.&cr;(주3) ㈜런이십일의 상환전환우선주 투자자에게 발행한 매수청구옵션을 파생금융상품부채로 분류하였습니다.
|
15. 종속기업 및 관계기업투자 :&cr;
가.
당기
및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
기업명 |
소재지 |
당
기
말
|
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속기업 |
Chungdahm (Phils), Inc. |
필리핀 |
83.4% |
409,070 |
83.4% |
334,598 |
| ㈜씨엠에스에듀 |
대한민국 |
47.3% |
25,957,099 |
60.0% |
17,951,418 |
| ㈜퓨처북 |
대한민국 |
54.0% |
- |
53.8% |
1,019,896 |
| ㈜씨비전 |
대한민국 |
75.0% |
1,779,971 |
100.0% |
771,548 |
| ㈜인중교육 |
대한민국 |
91.9% |
3,375,703 |
91.9% |
3,238,496 |
| Chungdahm Learning China(주1) |
중국 |
100.0% |
- |
- |
- |
| CDL Education Canada, Ltd.(주1) |
캐나다 |
100.0% |
27 |
- |
- |
| 관계기업&cr; |
㈜외교 |
대한민국 |
38.5% |
- |
38.5% |
- |
| ㈜비전네트워크 |
대한민국 |
- |
- |
49.0% |
221,153 |
| ㈜유테카 |
대한민국 |
49.0% |
189,575 |
49.0% |
91,191 |
| Shanghai GClass IT Co, Ltd.(주1) |
중국 |
40.0% |
325,498 |
- |
- |
| ㈜런이십일(주2) |
대한민국 |
43.8% |
8,272 |
49.0% |
- |
| ㈜표현러닝(주3) |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
32,045,215 |
|
23,628,300 |
|
(주1) 당기 중 신규로 설립투자하였습니다.&cr;(주2) 피투자회사의 의결권 있는 주식의 지분율은 4.9% 입니다.&cr;(주3) ㈜표현러닝 전환사채의 전환이 가능함에 따라 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다.
|
나. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
피투자회사명 |
당기 |
| &cr;기초 |
회계정책&cr;변경 |
&cr;취득/처분 |
&cr;지분변동 |
지분법평가 |
&cr;손상차손 |
기말 |
| 지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분법&cr;이익잉여금변동 |
미처분이익잉여금 |
| 종속&cr;기업 |
Chungdahm (Phils), Inc. |
334,598 |
- |
- |
- |
130,647 |
(56,175) |
- |
- |
- |
409,070 |
| ㈜씨엠에스에듀 |
17,951,418 |
(136,594) |
- |
5,842,606 |
2,156,561 |
209,860 |
23,474 |
(90,226) |
- |
25,957,099 |
| ㈜퓨처북 |
1,019,896 |
- |
588,050 |
- |
(335,192) |
- |
- |
- |
(1,272,754) |
- |
| ㈜씨비전 |
771,548 |
- |
1,330,000 |
28,165 |
(349,742) |
- |
- |
- |
- |
1,779,971 |
| ㈜인중교육 |
3,238,496 |
- |
- |
- |
137,207 |
- |
- |
- |
- |
3,375,703 |
| Chungdahm Learning China |
- |
- |
177,405 |
- |
(177,405) |
- |
- |
- |
- |
- |
| CDL Education Canada, Ltd. |
- |
- |
27 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
27 |
| 관계&cr;기업 |
㈜외교 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜비전네트워크 |
221,153 |
- |
(183,819) |
- |
(37,334) |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜유테카 |
91,191 |
- |
117,485 |
- |
(19,101) |
- |
- |
- |
- |
189,575 |
| ㈜런이십일 |
- |
- |
444,443 |
- |
(3,305) |
- |
- |
- |
(432,866) |
8,272 |
| Shanghai GClass IT Co, Ltd |
- |
- |
468,280 |
- |
(201,360) |
58,578 |
- |
- |
- |
325,498 |
| 합계 |
23,628,300 |
(136,594) |
2,941,871 |
5,870,771 |
1,300,976 |
212,263 |
23,474 |
(90,226) |
(1,705,620) |
32,045,215 |
| 구분 |
피투자회사명 |
전기 |
| &cr;기초 |
&cr;취득/처분 |
&cr;지분변동 |
지분법평가 |
&cr;손상차손 |
기말 |
| 지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분법&cr;이익잉여금변동 |
| 종속기업 |
Chungdahm (Phils), Inc. |
192,652 |
- |
- |
150,535 |
(8,589) |
- |
- |
334,598 |
| ㈜씨엠에스에듀 |
18,321,852 |
(1,154,136) |
(3,549,138) |
4,408,059 |
41,140 |
(116,359) |
- |
17,951,418 |
| ㈜퓨처북 |
1,623,052 |
1,760,262 |
- |
(177,040) |
- |
- |
(2,186,378) |
1,019,896 |
| ㈜씨비전 |
1,264,773 |
- |
- |
(493,225) |
- |
- |
- |
771,548 |
| ㈜인중교육 |
3,428,262 |
- |
- |
(189,766) |
- |
- |
- |
3,238,496 |
| 관계기업 |
㈜외교 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜비전네트워크 |
222,731 |
- |
- |
(1,578) |
- |
- |
- |
221,153 |
| ㈜유테카 |
103,445 |
- |
- |
(12,254) |
- |
- |
- |
91,191 |
| ㈜런이십일 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
25,156,767 |
606,126 |
(3,549,138) |
3,684,731 |
32,551 |
(116,359) |
(2,186,378) |
23,628,300 |
다.
당기
및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
피투자회사명 |
당기말 |
| 자산 |
부채 |
매출 |
순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
Chungdahm (Phils), Inc. |
2,917,383 |
1,245,214 |
3,908,205 |
455,365 |
943,833 |
| ㈜씨엠에스에듀(주1) |
64,252,486 |
27,488,305 |
56,033,587 |
4,110,460 |
4,424,661 |
| ㈜퓨처북 |
3,662,628 |
5,679,122 |
2,757,736 |
(1,615,041) |
(1,615,041) |
| ㈜씨비전 |
3,614,391 |
1,158,413 |
888,699 |
(217,766) |
(217,766) |
|
㈜인중교육
|
2,540,971 |
4,478,963 |
5,743,291 |
249,503 |
249,503 |
| Chungdahm Learning China |
168,237 |
10,993 |
55,876 |
(15,759) |
(20,161) |
| CDL Education Canada, Ltd. |
27 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜유테카 |
283,788 |
17,922 |
- |
(56,455) |
(56,455) |
| ㈜런이십일 |
6,919,598 |
17,108,222 |
20,077,695 |
131,625 |
131,625 |
| Shanghai GClass IT Co, Ltd |
836,013 |
22,267 |
75,734 |
(503,400) |
(356,954) |
| ㈜표현러닝 |
2,741,911 |
11,537,194 |
2,464,338 |
(1,281,576) |
(1,281,576) |
| 구분 |
피투자회사명 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
매출 |
순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
Chungdahm (Phils), Inc. |
2,100,289 |
1,371,954 |
4,353,645 |
73,867 |
63,575 |
| ㈜씨엠에스에듀(주1) |
28,690,952 |
13,613,104 |
48,157,050 |
7,033,324 |
6,903,712 |
| ㈜퓨처북 |
4,987,940 |
5,389,394 |
3,569,743 |
(682,762) |
(682,762) |
| ㈜씨비전 |
1,081,961 |
326,332 |
739,699 |
(493,226) |
(493,226) |
|
㈜인중교육
|
2,637,930 |
4,825,425 |
6,343,809 |
(206,585) |
(206,585) |
| 관계기업 |
㈜외교 |
123,046 |
730,487 |
220,880 |
(176,654) |
(176,654) |
| ㈜비전네트워크 |
276,918 |
69,135 |
613,485 |
(5,232) |
(5,232) |
| ㈜유테카 |
94,623 |
29,539 |
- |
(25,009) |
(25,009) |
| ㈜런이십일(주2) |
7,051,695 |
17,371,944 |
22,021,266 |
(1,532,063) |
(1,532,063) |
| ㈜표현러닝 |
4,477,284 |
10,929,844 |
2,797,438 |
(1,995,661) |
(1,995,661) |
|
(주1) 상
기 재무정보는 ㈜씨엠에스에듀의 연결재무
정보입니다.
&cr;(주2) 상기 재무정보는 ㈜런이십일의 연결재무정보정보입니다.
|
16. 유형자산 :
가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 |
| 취득원가 |
106,678 |
24,321,506 |
5,407,924 |
29,836,108 |
| 감가상각누계액 |
(57,370) |
(16,776,093) |
(4,311,234) |
(21,144,697) |
| 순장부가액 |
49,308 |
7,545,413 |
1,096,690 |
8,691,411 |
| 기중 변동액 |
| 취득 |
18,093 |
669,149 |
1,147,839 |
1,835,081 |
| 처분 및 폐기 |
(27,145) |
(26,734) |
(404) |
(54,283) |
| 감가상각비 |
(19,689) |
(5,496,421) |
(718,965) |
(6,235,075) |
| 기말 |
| 취득원가 |
56,970 |
24,790,930 |
6,325,962 |
31,173,862 |
| 감가상각누계액 |
(36,403) |
(22,099,523) |
(4,800,802) |
(26,936,728) |
| 순장부가액 |
20,567 |
2,691,407 |
1,525,160 |
4,237,134 |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 기초 |
| 취득원가 |
106,678 |
21,988,747 |
6,121,527 |
28,216,952 |
| 감가상각누계액 |
(36,704) |
(11,222,832) |
(5,159,053) |
(16,418,589) |
| 순장부가액 |
69,974 |
10,765,915 |
962,474 |
11,798,363 |
| 기중 변동액 |
| 취득 |
- |
2,507,153 |
967,075 |
3,474,228 |
| 처분 및 폐기 |
- |
(12,112) |
(16,923) |
(29,035) |
| 감가상각비 |
(20,666) |
(5,715,543) |
(815,936) |
(6,552,145) |
| 기말 |
| 취득원가 |
106,678 |
24,321,506 |
5,407,924 |
29,836,108 |
| 감가상각누계액 |
(57,370) |
(16,776,093) |
(4,311,234) |
(21,144,697) |
| 순장부가액 |
49,308 |
7,545,413 |
1,096,690 |
8,691,411 |
나. 당기말 현재 회사는 차량운반구에 대하여 현대화재해상보험㈜에 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있습니다.&cr;&cr;다. 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.&cr;
17. 무형자산
:&cr;
가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr;
(1) 당기
| 구분 |
산업재산권 |
영업권 |
개발비 |
소프트웨어 |
기타의&cr;무형자산 |
합계 |
| 기초 |
| 취득원가 |
457,512 |
10,910,523 |
25,131,343 |
2,280,923 |
11,314,648 |
50,094,949 |
| 상각누계액 |
(200,907) |
- |
(10,798,674) |
(2,252,678) |
(7,875,174) |
(21,127,433) |
| 손상차손누계액 |
- |
(3,201,361) |
(3,789,539) |
- |
(1,965,667) |
(8,956,567) |
| 순장부가액 |
256,605 |
7,709,162 |
10,543,130 |
28,245 |
1,473,807 |
20,010,949 |
| 기중 변동액 |
| 취득 및 대체 |
36,616 |
(346,145) |
1,004,480 |
4,692 |
759,285 |
1,458,928 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(783,000) |
(783,000) |
| 상각 |
(43,476) |
- |
(3,574,052) |
(24,383) |
(157,161) |
(3,799,072) |
| 손상차손(주1) |
- |
(2,050,345) |
(148,267) |
- |
(770,256) |
(2,968,868) |
| 기말 |
| 취득원가 |
494,127 |
9,689,729 |
26,135,824 |
2,285,614 |
11,290,932 |
49,896,226 |
| 상각누계액 |
(244,382) |
- |
(14,372,726) |
(2,277,060) |
(8,032,334) |
(24,926,502) |
| 손상차손누계액 |
- |
(4,377,057) |
(3,937,807) |
- |
(2,735,923) |
(11,050,787) |
| 순장부가액 |
249,745 |
5,312,672 |
7,825,291 |
8,554 |
522,675 |
13,918,937 |
(2) 전기
| 구분 |
산업재산권 |
영업권 |
개발비 |
소프트웨어 |
기타의&cr;무형자산 |
합계 |
| 기초 |
| 취득원가 |
402,832 |
10,766,523 |
23,887,532 |
2,275,032 |
10,854,648 |
48,186,567 |
| 상각누계액 |
(162,368) |
- |
(7,482,863) |
(2,215,531) |
(7,706,924) |
(17,567,686) |
| 손상차손누계액 |
- |
(2,555,381) |
(3,445,018) |
- |
(1,965,667) |
(7,966,066) |
| 순장부가액 |
240,464 |
8,211,142 |
12,959,651 |
59,501 |
1,182,057 |
22,652,815 |
| 기중 변동액 |
| 취득 및 대체 |
54,680 |
144,000 |
1,243,811 |
5,891 |
460,000 |
1,908,382 |
| 상각 |
(38,539) |
- |
(3,315,811) |
(37,147) |
(168,250) |
(3,559,747) |
| 손상차손(주1) |
- |
(645,980) |
(344,521) |
- |
- |
(990,501) |
| 기말 |
| 취득원가 |
457,512 |
10,910,523 |
25,131,343 |
2,280,923 |
11,314,648 |
50,094,949 |
| 상각누계액 |
(200,907) |
- |
(10,798,674) |
(2,252,678) |
(7,875,174) |
(21,127,433) |
| 손상차손누계액 |
- |
(3,201,361) |
(3,789,539) |
- |
(1,965,667) |
(8,956,567) |
| 순장부가액 |
256,605 |
7,709,162 |
10,543,130 |
28,245 |
1,473,807 |
20,010,949 |
|
(주1) 회사는 당기말 현재 무형자산의 회수가
능가액이 장부금액에 중요하게 미달한다고 판단하여 회수가능가액과 장부금액간의 차액
3,315백만원
(전기: 991백만원)
을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.
|
나. 영업권의 손상평가 -
&cr;
영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 당기 및 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대치브랜치 영업권 |
- |
490,233 |
| 일산브랜치 영업권 |
1,767,759 |
1,767,759 |
| 서초브랜치 영업권 |
1,537,524 |
1,537,524 |
| 서초반포April 영업권 |
1,274,278 |
1,274,278 |
| 동작브랜치 영업권 |
733,111 |
987,726 |
| 이매브랜치 영업권 |
- |
20,000 |
| 안양브랜치 영업권 |
- |
166,935 |
| 기타 |
- |
1,464,707 |
| 합계 |
5,312,672 |
7,709,162 |
회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손
상평가 수행결과
현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하는 일부 영업권에 대해서 당기에
2,050백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
현금흐름창출단위의 회수가능가액은 각 영업권의 기업가치 계산에
근거하여 결정되었습니다.
기업가치의 계산은 회사의 과거자료를 근거로 5년간의 현금흐름추정치를 사용하였습니다.
동 기간에 대하여 사용된 평균학생수 증가율과 소비자물가상승률은아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다.
보
고기간
종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 주요가정치 |
대치브랜치 |
일산브랜치 |
서초브랜치/&cr;서초반포 April
|
동작브랜치 |
| 사업부 가치(주1) |
- |
4,409,070 |
8,369,299 |
733,110 |
| 평균학생수 증가율(주2) |
-3.71% |
-4.81% |
-2.29%/1.67% |
-4.25% |
| 물가상승률 |
1.11% |
1.11% |
1.11% |
1.11% |
| 영구성장률(주3) |
0% |
0% |
0% |
0% |
| 할인율(주4) |
8.21% |
8.21% |
8.21% |
8.21% |
|
(주1) 적용할인율 및 영구성장률의 변동에 따른 평가대상 사업부 가치&cr;(주2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위해 당 지역의 과거의 학생수 변동률을 기초로 산정
(주3) 영구성장률을 0%로 가정
(주4) 예상현금흐름에 적용된 할인율
|
회사는 평균학생수 증가율을 과거의 해당 지역 학생수 증감률에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.
18. 기타자산 :&cr;
당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 선급금 |
240,819 |
198,349 |
| 선급비용 |
445,725 |
340,161 |
| 기타당좌자산 |
495 |
375 |
| 유동자산계 |
687,039 |
538,885 |
| 비유동자산 |
| 장기선급비용 |
396,572 |
454,792 |
| 비유동자산계 |
396,572 |
454,792 |
| 합계 |
1,083,611 |
993,677 |
&cr;19. 매입채무 및 기타금융부채 :&cr;
당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
104,071 |
50,458 |
| 미지급금 |
3,784,372 |
3,886,383 |
| 미지급비용 |
590,956 |
665,133 |
| 보증금 |
58,193 |
244,656 |
| 차감: 비유동 |
(58,193) |
(244,656) |
| 유동계 |
4,479,399 |
4,601,974 |
20. 차입금 :&cr;&cr;
가.
당
기 및 전기 중 차입
금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
25,300,000 |
22,067,296 |
| 증가(주1) |
3,779,880 |
25,300,000 |
| 현재가치할인차금 상각 |
59,679 |
- |
| 신주인수권조정 상각 |
- |
409,111 |
| 상환 |
(1,100,000) |
(22,476,407) |
| 기말 |
28,039,559 |
25,300,000 |
| 차감: 비유동 |
(3,839,559) |
- |
| 유동 계 |
24,200,000 |
25,300,000 |
|
(주1)
㈜런이십일이 발행한 상환전환우선주는 보고기간말 현재 제이티친애저축은행㈜, NH투자증권㈜ 및 신한캐피탈㈜이 각각 10.0%, 9.3%, 19.6% 보유하고 있습니다. 상환전환우선주를 인수한 투자사는 각각 2018년 7월 18일, 2017년 9월 29일 및 2018년 10월 31일에 투자사가 보유하고 있는 주식의 전부 또는 일부를 회사에게 매수청구할 수 있으나, 회사는 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하여 차입거래로 분류하였습니다.
|
&cr;나. 단기차입금 -&cr;&cr;
당기
및 전기말 현재 은행 단기차입금의 내역은
다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 원화대출 |
한국씨티은행 |
2017-04-30 |
2.99% |
14,000,000 |
14,000,000 |
| 하나은행(주1) |
2017-05-08 |
3.06% |
7,200,000 |
8,000,000 |
| 2017-05-29 |
3.26% |
3,000,000 |
3,300,000 |
| 합계 |
24,200,000 |
25,300,000 |
|
(주1) 하나은행
차입금 72억원에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
(주석 36 참조).
|
&cr;
21. 기타유동부채 :
&cr;
&cr;당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
7,794 |
14,329 |
| 선수금 |
2,409,086 |
2,196,761 |
| 선수수익 |
1,240,038 |
1,515,879 |
| 합계 |
3,656,918 |
3,726,969 |
22.
순확정급여부채
:
가. 회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
&cr;&cr;나. 당기 및 전기말 현재
순확정급여부채
와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
8,149,940 |
7,408,615 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(6,199,841) |
(5,320,584) |
| 재무상태표상 부채 |
1,950,099 |
2,088,031 |
다. 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,408,615 |
5,954,323 |
| 당기근무원가 |
1,902,358 |
2,320,173 |
| 이자비용 |
148,338 |
133,191 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
20,765 |
(13,586) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
14,420 |
39,385 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
599,307 |
653,601 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(1,943,863) |
(1,657,223) |
| 관계사 전출입 |
- |
(21,249) |
| 기말금액 |
8,149,940 |
7,408,615 |
라. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,320,584 |
4,299,018 |
| 이자수익 |
121,411 |
109,249 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(48,023) |
(18,741) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
2,160,000 |
2,500,000 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(1,354,131) |
(1,547,693) |
| 관계사 전출입 |
- |
(21,249) |
| 기말금액 |
6,199,841 |
5,320,584 |
마. 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.11% |
2.22% |
| 미래임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
바. 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% 증가/감소 |
1.8% 감소 |
2.0% 증가 |
| 임금상승률 |
1% 증가/감소 |
1.9% 증가 |
1.8% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr;사. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비 |
금액 |
구성비 |
| 정기예금 |
6,199,841 |
100% |
5,320,584 |
100% |
아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 - &cr;&cr;회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
1년미만
|
1년이상&cr;2년미만
|
2년이상&cr;5년미만
|
5년이상&cr;10년미만
|
10년이상 |
합계
|
|
급여지급액
|
4,657,908 |
877,147 |
1,609,299 |
1,033,929 |
274,107 |
8,452,390 |
확정급여채무의 가중평균만기는
2.17
년입니다.
&cr;
23. 법인세비용 및 이
연법인세
:
&cr;
&cr;
가. 당기 및 전기 중 손익계산서상 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
160,854 |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
276,983 |
| 법인세추납액 |
- |
474,210 |
| 일시적차이의 증감 |
(584,017) |
(1,114,851) |
| 자본에 직접 가감 |
79,659 |
171,769 |
| 법인세비용(수익) |
(504,358) |
(31,035) |
&cr;
나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(17,760,157) |
(2,865,453) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
- |
- |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
- |
(533,936) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
265,286 |
365,880 |
| - 법인세추납액(환급액) |
- |
751,193 |
| - 이연법인세 미인식효과 변동액 |
(385,226) |
(647,689) |
| - 세액공제 |
- |
- |
| - 기타 |
(384,418) |
33,517 |
| 법인세비용(수익) |
(504,358) |
(31,035) |
| 유효세율(주1) |
- |
- |
|
(주1)
당기 및 전기 세전순손실이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
|
다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
- |
- |
(30,444) |
6,698 |
(23,746) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(682,515) |
150,153 |
(532,362) |
(698,141) |
153,591 |
(544,550) |
| 자기주식처분손익 |
87,095 |
(19,161) |
67,934 |
6,175 |
(1,359) |
4,816 |
| 지분법자본변동 |
212,264 |
(46,169) |
166,095 |
44,339 |
(8,276) |
36,063 |
| 지분법이익잉여금변동 |
23,474 |
(5,164) |
18,310 |
(95,975) |
21,115 |
(74,860) |
| 합계 |
(359,682) |
79,659 |
(280,023) |
(774,046) |
171,769 |
(602,277) |
&cr;
라. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,923,116 |
2,102,172 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
3,728,758 |
1,617,751 |
| 계 |
5,651,874 |
3,719,923 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(3,518,637) |
(2,114,419) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(51,442) |
(107,726) |
| 계 |
(3,570,079) |
(2,222,145) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
2,081,795 |
1,497,778 |
마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
&cr;
(1) 당기
| 구분 |
당기초 |
손익계산서 |
자본 |
당기말 |
| 이연법인세자산 |
| 확정급여채무 |
1,454,483 |
23,503 |
139,588 |
1,617,574 |
| 대손충당금 |
868,354 |
1,635,378 |
- |
2,503,732 |
| 미확정비용 |
322,753 |
(35,478) |
- |
287,275 |
| 금융보증부채 |
17,645 |
635,365 |
- |
653,010 |
| 외화환산손실 |
12,480 |
- |
- |
12,480 |
| 파생금융상품 |
11,293 |
260,969 |
- |
272,262 |
| 매도가능금융자산 |
385,227 |
(385,227) |
- |
- |
| 투자주식 |
647,689 |
(647,689) |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
305,541 |
- |
305,541 |
| 합계 |
3,719,924 |
1,792,362 |
139,588 |
5,651,874 |
| 이연법인세부채 |
| 사외적립자산 |
(1,170,529) |
(204,001) |
10,565 |
(1,363,965) |
| 미수수익 |
(90,082) |
50,162 |
- |
(39,920) |
| 미수금 |
(17,645) |
6,122 |
- |
(11,523) |
| 영업권 |
(132,100) |
- |
- |
(132,100) |
| 감가상각비 |
(247,721) |
247,721 |
- |
- |
| 투자주식 |
(564,070) |
(1,407,168) |
(51,334) |
(2,022,572) |
| 합계 |
(2,222,147) |
(1,307,164) |
(40,769) |
(3,570,080) |
| 순액 |
1,497,777 |
485,198 |
98,819 |
2,081,794 |
(2) 전기
| 구분 |
전기초 |
손익계산서 |
자본 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 확정급여채무 |
1,105,768 |
199,247 |
149,468 |
1,454,483 |
| 대손충당금 |
710,841 |
157,513 |
- |
868,354 |
| 미확정비용 |
172,944 |
149,809 |
- |
322,753 |
| 금융보증부채 |
25,565 |
(7,920) |
- |
17,645 |
| 외화환산손실 |
12,480 |
- |
- |
12,480 |
| 파생금융상품 |
11,293 |
- |
- |
11,293 |
| 매도가능금융자산 |
277,549 |
100,980 |
6,698 |
385,227 |
| 투자주식 |
- |
647,689 |
- |
647,689 |
| 사채상환할증금 |
46,484 |
(46,484) |
- |
- |
| 합계 |
2,362,924 |
1,200,834 |
156,166 |
3,719,924 |
| 이연법인세부채 |
| 사외적립자산 |
(945,784) |
(220,622) |
(4,123) |
(1,170,529) |
| 미수수익 |
(42,986) |
(47,096) |
- |
(90,082) |
| 미수금 |
(25,566) |
7,921 |
- |
(17,645) |
| 영업권 |
(132,100) |
- |
- |
(132,100) |
| 감가상각비 |
(230,413) |
(17,308) |
- |
(247,721) |
| 신주인수권조정 |
(90,004) |
90,004 |
- |
- |
| 투자주식 |
(513,145) |
(63,764) |
12,839 |
(564,070) |
| 합계 |
(1,979,998) |
(250,865) |
8,716 |
(2,222,147) |
| 순액 |
382,926 |
949,969 |
164,882 |
1,497,777 |
회사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대하여 피투자회사 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 구체적인 처분 계획 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 실현가능성이 없는 종속기업 및 관계기업 피투자회사로부터 발생한 평가손익 등
누계
액
25,707
백만원
을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액
은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr;
24. 자본금과 주식발행초과금
:&cr;
회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,896,578주이며 1주당 액면금액은
500원입니다.
당기말 현재 발행 주식 중 907,902주는 회사가 보유하고 있습니다(주석 26 참조). 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).
| 구분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 전기초 |
6,213,550 |
3,106,775 |
39,074,746 |
42,181,521 |
| 신주인수권의 행사 |
9,147 |
4,573 |
95,422 |
99,995 |
| 당기초 |
6,222,697 |
3,111,348 |
39,170,168 |
42,281,516 |
| 신주인수권의 행사 |
644,881 |
322,441 |
7,113,009 |
7,435,450 |
| 주식선택권의 행사 |
29,000 |
14,500 |
188,442 |
202,942 |
| 당기말 |
6,896,578 |
3,448,289 |
46,471,619 |
49,919,908 |
25. 주식기준보상 :&cr;
가. 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게
주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구분 |
주식선택권(6차) |
주식선택권(7차) |
주식선택권(8차) |
주식선택권(10차) |
주식선택권(11차) |
주식선택권(12차) |
| 대상 |
임직원 |
임직원 |
임직원 |
임직원 |
임직원 |
임직원 |
| 부여일 |
2011.3.25 |
2012.3.28 |
2013.3.11 |
2015.2.5 |
2015.3.12 |
2016.3.30 |
| 부여수량 |
88,000 |
44,000 |
20,000 |
30,000 |
30,000 |
300,000 |
| 만기 |
5년 |
5년 |
5년 |
6년 |
6년 |
6년 |
| 가득조건 |
용역제공조건 : 2년 |
용역제공조건 : 2년 |
용역제공조건 : 2년 |
용역제공조건 : 3년 |
용역제공조건 : 3년 |
용역제공조건 : 3년&cr;비시장 성과조건 |
|
(주1) 6차분 주식매
수선택권 부여수량
은 당기 중 만기경과에 따라 소멸되었습
니다.
|
나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다(단위:주, 원).
| 구분 |
주식매수선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
161,000 |
153,000 |
12,163 |
13,593 |
| 부여 |
300,000 |
60,000 |
14,300 |
11,550 |
| 소멸 |
(118,000) |
(49,000) |
13,890 |
15,497 |
| 행사 |
(65,000) |
(3,000) |
12,478 |
10,900 |
| 기말 잔여주 |
278,000 |
161,000 |
13,663 |
12,163 |
&cr;다. 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 278,000주 중 15,000주입니다. 당기 중 추가 행사된 주식선택권은 65,000주이며, 118,000주의 주식선택권이 소멸되었습니다. 소멸시점의 가중평균주당가격은
13,890
원
이었습니다.&cr;
라. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다(단위:원, 주).
| 만기 12월 31일 |
주당 행사가격 |
주식수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 2017년 |
14,100 |
5,000 |
37,000 |
| 2018년 |
13,200 |
10,000 |
20,000 |
| 2021년 |
11,600 |
30,000 |
30,000 |
| 11,500 |
30,000 |
30,000 |
| 2022년 |
14,300 |
116,000 |
- |
| 합계 |
191,000 |
117,000 |
마. 회사의 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구분 |
주식선택권(6차) |
주식선택권(7차) |
주식선택권(8차) |
주식선택권(10차) |
주식선택권(11차) |
주식선택권(12차) |
| 부여일 주가 |
10,850 |
14,000 |
13,250 |
11,500 |
11,600 |
14,900 |
| 행사가격 |
10,905 |
14,100 |
13,200 |
11,600 |
11,500 |
14,300 |
| 기대주가변동성(주1) |
0.66 |
0.60 |
0.59 |
0.50 |
0.50 |
0.53 |
| 무위험이자율 |
3.66% |
3.63% |
2.66% |
1.96% |
1.91% |
1.45% |
| 옵션 가치 |
5,367 |
6,498 |
6,661 |
5,641 |
5,705 |
7,715 |
| (주1) 기대주가변동성은 회사의 상장일 이후부터 부여일 전일까지의 역사적 변동성입니다. |
26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 :
&cr;
&cr;가. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(133,237) |
(145,554) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
(23,746) |
| 지분법자본변동 |
166,094 |
36,063 |
| 기말 |
32,857 |
(133,237) |
나. 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
자기주식(주1) |
자기주식&cr;처분손실 |
주식선택권 |
신주인수권부사채 자본요소 |
기타자본잉여금 |
계 |
| 기초 |
(13,413,490) |
(156,728) |
706,904 |
1,069,400 |
2,242,602 |
(9,551,312) |
| 자기주식의 처분 |
511,510 |
67,934 |
- |
- |
- |
579,444 |
| 주식선택권 |
- |
- |
233,519 |
- |
- |
233,519 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
- |
(385,047) |
- |
- |
(385,047) |
| 주식선택권의 상실 |
- |
- |
(132,200) |
- |
59,037 |
(73,163) |
| 기말 |
(12,901,980) |
(88,794) |
423,176 |
1,069,400 |
2,301,639 |
(9,196,559) |
&cr;
(2) 전기
| 구분 |
자기주식(주1) |
자기주식&cr;처분손실 |
주식선택권 |
신주인수권부사채 자본요소 |
기타자본잉여금 |
계 |
| 기초 |
(13,456,116) |
(161,545) |
1,025,343 |
1,069,400 |
1,830,562 |
(9,692,355) |
| 자기주식의 처분 |
42,626 |
4,817 |
- |
- |
- |
47,442 |
| 주식선택권 |
- |
- |
109,702 |
- |
- |
109,702 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
- |
(16,101) |
- |
- |
(16,101) |
| 주식선택권의 상실 |
- |
- |
(412,040) |
- |
412,040 |
- |
| 기말 |
(13,413,490) |
(156,728) |
706,904 |
1,069,400 |
2,242,602 |
(9,551,312) |
| (주1) 당기 및 전기 중 회사가 보유하고 있는 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원). |
| 구분 |
주식수 |
금액 |
| 전기초 |
946,902 |
13,456,116 |
| 취득 |
(3,000) |
(42,626) |
| 전기말/당기초 |
943,902 |
13,413,490 |
| 처분 |
(36,000) |
(511,510) |
| 당기말 |
907,902 |
12,901,980 |
27. 이익잉여금 :
&cr;
&cr;가. 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
지분법이익잉여금변동 |
이익준비금(주1) |
미처분이익잉여금 |
계 |
| 기초 |
(331,525) |
1,553,388 |
37,234,876 |
38,456,739 |
| 회계정책변경 |
- |
- |
(136,594) |
(136,594) |
| 수정 후 기초 |
(331,525) |
1,553,388 |
37,098,282 |
38,320,145 |
| 연차현금배당 |
- |
- |
(2,639,398) |
(2,639,398) |
| 중간배당 |
- |
- |
(1,691,231) |
(1,691,231) |
| 임의적립금의 적립 |
- |
2,287 |
(2,287) |
- |
|
순확정급여부채의 재측정요소
|
- |
- |
(532,362) |
(532,362) |
| 지분법이익잉여금변동 |
18,309 |
- |
(90,225) |
(71,916) |
|
당기순이익(손실)
|
- |
- |
(17,255,799) |
(17,255,799) |
| 기말 |
(313,216) |
1,555,675 |
14,886,980 |
16,129,439 |
(2) 전기
| 구분 |
지분법이익잉여금변동 |
이익준비금(주1) |
미처분이익잉여금 |
계 |
| 기초 |
(256,665) |
1,273,443 |
45,127,492 |
46,144,270 |
| 연차현금배당 |
- |
- |
(2,633,324) |
(2,633,324) |
| 중간배당 |
- |
- |
(1,579,994) |
(1,579,994) |
| 임의적립금의 적립 |
- |
279,945 |
(279,945) |
- |
|
순확정급여부채의 재측정요소
|
- |
- |
(544,550) |
(544,550) |
| 지분법이익잉여금변동 |
(74,861) |
- |
(20,384) |
(95,245) |
|
당기순이익(손실)
|
- |
- |
(2,834,418) |
(2,834,418) |
| 기말 |
(331,526) |
1,553,388 |
37,234,877 |
38,456,739 |
|
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에
달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.
동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
|
나. 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 |
제 15 기 |
제 14 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
14,886,980 |
|
37,234,877 |
| 전기이월이익잉여금 |
34,593,192 |
|
42,214,223 |
|
| 중간배당 |
(1,691,231) |
|
(1,579,994) |
|
|
순확정급여부채의 재측정요소
|
(532,362) |
|
(544,550) |
|
| 당기순이익(손실) |
(17,255,799) |
|
(2,834,418) |
|
| 지분법이익잉여금변동 |
(90,226) |
|
(20,384) |
|
| 전기오류수정 |
(136,594) |
|
|
|
| 합계 |
|
14,886,980 |
|
37,234,877 |
| 이익잉여금 처분액 |
|
3,162,808 |
|
2,641,685 |
| 이익준비금 |
168,470 |
|
2,287 |
|
|
배당금&cr; (현금배당주당배당금(률)):&cr; 보통주: 당기 500원(100%)&cr; 전기
500원(100%)
|
2,994,338 |
|
2,639,398 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
11,724,172 |
|
34,593,192 |
&cr;
당기의 이익잉여금은
2017년 3월
31일
주주총회에서 처분될 예정입니다(
전기 처분확정일:
2016년 3월 30일
).&cr;
28. 영업수익 :
&cr;
&cr;당기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수강료수입 |
26,856,026 |
27,801,552 |
| 프랜차이즈수입 |
6,023,972 |
6,779,999 |
| 교재대수입 |
14,998,653 |
14,527,981 |
| 온라인수입 |
22,869,729 |
25,083,420 |
| 기타수입 |
835,460 |
856,055 |
| 합계 |
71,583,840 |
75,049,006 |
29. 기타영업비용 :&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 강사급여 |
11,180,849 |
11,871,964 |
| 여비교통비 |
977,493 |
581,128 |
| 접대비 |
558,910 |
429,557 |
| 통신비 |
499,139 |
518,274 |
| 수도광열비 |
375,586 |
399,526 |
| 세금과공과금 |
926,088 |
763,576 |
| 지급임차료 |
5,511,383 |
6,308,910 |
| 수선비 |
555,425 |
403,009 |
| 보험료 |
387,840 |
379,588 |
| 차량유지비 |
10,802 |
10,384 |
| 교육훈련비 |
5,883 |
9,115 |
| 경상개발비 |
665,270 |
223,008 |
| 도서인쇄비 |
218,901 |
339,183 |
| 소모품비 |
401,771 |
271,781 |
| 지급수수료 |
19,914,307 |
20,788,393 |
| 광고선전비 |
1,039,209 |
1,584,257 |
| 건물관리비 |
1,064,669 |
1,370,776 |
| 대손상각비 |
4,435,998 |
887,926 |
| 주식보상비용 |
160,356 |
109,702 |
| 합계 |
48,889,879 |
47,250,057 |
30. 기타수익과 기타비용 :
&cr;
&cr;당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
151,407 |
51,479 |
| 외화환산이익 |
247,435 |
195,326 |
| 수입수수료 |
58,645 |
63,925 |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
172,206 |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
7,166,358 |
525,498 |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
41,550 |
| 유형자산처분이익 |
26,112 |
4,226 |
| 수입임대료 |
114,492 |
126,057 |
| 잡이익 |
73,962 |
59,119 |
| 기타수익 계 |
7,838,411 |
1,239,386 |
| 기부금 |
47,385 |
45,200 |
| 유형자산처분손실 |
598 |
18,500 |
| 외환차손 |
18,677 |
14,790 |
| 외화환산손실 |
13,450 |
187,507 |
| 기타의대손상각비 |
3,078,595 |
- |
| 매도가능금융자산손상차손 |
4,493,544 |
537,499 |
| 무형자산손상차손 |
2,968,869 |
990,501 |
| 파생상품평가손실 |
4,927,012 |
- |
| 지급보증손실 |
2,915,853 |
- |
| 사채상환손실 |
- |
109,882 |
| 잡손실 |
1,201,762 |
2,322,995 |
| 기타비용 계 |
19,665,745 |
4,226,874 |
31. 종업원급여 :&cr;
&cr;
당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
14,049,017 |
14,717,062 |
| 퇴직급여 |
1,929,284 |
2,344,115 |
| 복리후생비 |
1,179,115 |
985,285 |
| 합계 |
17,157,416 |
18,046,462 |
&cr;
32. 금융수익과 금융원가 :
&cr;
&cr;당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
|
|
| - 현금및현금성자산 |
85,946 |
191,624 |
| - 대여금 및 수취채권 |
493,794 |
471,466 |
| - 매도가능금융자산 |
105,000 |
225,979 |
| 금융수익 합계 |
684,740 |
889,069 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
|
|
| - 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
774,117 |
1,008,613 |
| 금융원가 합계 |
774,117 |
1,008,613 |
| 순금융수익(원가) |
(89,377) |
(119,544) |
33. 주당순이익 :
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주
식(
주석 26 참
조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하
였습니다.
가. 보통주당기순손익(단위:원) -
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손익(주1) |
(17,255,798,603) |
(2,834,417,934) |
| 가중평균 유통보통주식수(주2) |
5,652,170 |
5,266,942 |
| 기본주당순손익 |
(3,053) |
(538) |
나. 희석주당순손익 -&cr;
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다(단위:원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손익 |
(17,255,798,603) |
(2,834,417,934) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
- |
- |
| 합계(주1) |
(17,255,798,603) |
(2,834,417,934) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
5,652,170 |
5,266,942 |
| 조정내역 |
- |
- |
| 희석주당손익 산정을 위한 &cr; 가중평균 유통보통주식수(주2) |
5,652,170 |
5,266,942 |
| 희석주당순손익 |
(3,053) |
(538) |
(주1) 보통주당기순손익 등의 산정내역(단위:원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손익 |
(17,255,798,603) |
(2,834,417,934) |
| 조정항목 |
- |
- |
| 보통주당기순손익 |
(17,255,798,603) |
(2,834,417,934) |
| 조정항목 |
- |
- |
| 조정후 보통주당기순손익 |
(17,255,798,603) |
(2,834,417,934) |
(주2) 가중평균유통주식수 등의 산정내역(단위:주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,278,795 |
5,266,648 |
| 자기주식 취득 |
- |
(82) |
| 자기주식 처분 |
- |
- |
| 신주인수권 행사 |
333,601 |
376 |
| 주식매수선택권의 행사 |
39,774 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,652,170 |
5,266,942 |
| 주식선택권 |
- |
- |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
5,652,170 |
5,266,942 |
34. 배당금 :
&cr;가. 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,639백만원
은 2016년
4
월에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,633백만원).&cr;&cr;나. 회사는 2016년 8월 11일 이사회에서 2016년 6월 30일을 배당기준일로 하여 중간배당을 지급하기로 결의하였습니다. 배당금 1,691백만원은 2016년 8월에 지급되었습니다 &cr;
다.
2
0
16년
12월 31일로 종
료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및
총 배당금은 각각 500원과 2,994백만원
이
며
2017년 3월
31일
로
예정된 정
기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr;
35. 영업으로부터 창출된 현금흐름
:&cr;
가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익 |
(17,760,157) |
(2,865,453) |
| 금융원가 |
774,117 |
1,008,613 |
| 금융수익(이자수익) |
(684,740) |
(889,069) |
| 관계기업투주식 등 손상차손 |
1,705,620 |
2,186,378 |
| 외화환산손실 |
13,450 |
187,507 |
| 외화환산이익 |
(247,435) |
(195,326) |
| 퇴직급여 |
1,929,284 |
2,344,115 |
| 대손상각비 |
4,465,056 |
887,925 |
| 기타의대손상각비 |
3,078,595 |
- |
| 기타의대손상각비 환입 |
- |
(172,206) |
| 감가상각비 |
6,235,075 |
6,552,145 |
| 무형자산상각비 |
3,799,072 |
3,559,746 |
| 지급임차료 |
326,402 |
379,727 |
| 유형자산처분손실 |
598 |
18,500 |
| 유형자산처분이익 |
(26,112) |
(4,226) |
| 무형자산처분손실 |
45,000 |
- |
| 무형자산손상차손 |
2,968,869 |
990,502 |
| 파생금융자산평가손실 |
4,927,012 |
- |
| 지급보증손실 |
2,915,853 |
- |
| 사채상환손실 |
- |
109,882 |
| 매도가능금융자산감액손실 |
4,493,544 |
537,499 |
| 주식보상비용 |
160,356 |
109,702 |
| 지분법적용투자주식처분손실 |
- |
- |
| 지분법적용투자주식처분이익 |
(7,171,876) |
(525,498) |
| 지분법손익 |
(1,300,976) |
(3,684,731) |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
(41,550) |
| 매출채권의 증감 |
(2,074,176) |
199,385 |
| 미수금의 증감 |
(132,413) |
517,397 |
| 선급금의 증감 |
(42,471) |
189,100 |
| 선급비용의 증감 |
(105,563) |
224,211 |
| 기타당좌자산의 증감 |
(120) |
255 |
| 재고자산의 증감 |
(162,491) |
(110,404) |
| 매입채무의 증감 |
53,613 |
(33,298) |
| 미지급금의 증감 |
(101,596) |
(1,402,232) |
| 미지급비용의 증감 |
(66,339) |
305,177 |
| 예수금의 증감 |
(6,535) |
(378) |
| 선수금의 증감 |
212,325 |
(270,603) |
| 선수수익의 증감 |
(275,841) |
90,886 |
| 소송충당부채의 증감 |
203,990 |
836,517 |
| 금융보증부채의 증감 |
(16,452) |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(1,943,862) |
(1,657,223) |
| 관계사전출입 |
- |
(21,249) |
| 사외적립자산의 증감 |
(805,868) |
(931,057) |
| 임대보증금의 증감 |
(186,463) |
243,166 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
5,196,345 |
8,673,832 |
나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매도가능금융자산에서 종속기업투자로 대체 |
- |
716,891 |
36. 우발부채와 약정사항 :
&cr;
가. 회사는 ㈜런이십일의 우리은행 차입금 206백만원에 대하여 247백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;
나. 회사는 ㈜표현러닝이 큐캐피탈파트너스㈜와 체결한 사모전환사채 인수계약에 대한 전환사채 상환의무에 대해 연대보증인으로서 전환사채액 1,000백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, SBI저축은행으로부터 차입금 5,500백만원에 대하여 7,800백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;
&cr;
다. 회사는 ㈜런이십일이 신규가맹사업을 위하여 설립한 ㈜블루스프링스의 하나은행차입금 2,000백만원에 대하여 2,400백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;
&cr;
라. 회사는 ㈜인중교육의 신한은행 한도대출 248백만원에 대하여
298백만원
의 지급보증을, 하나은행 차입금 300백만원에 대하여
360백만원
의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;
마. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융기관 등 |
보증내용 |
보증금액 |
| 대표이사 |
단기차입금 지급보증 |
9,600,000 |
| SGI서울보증 |
공탁보증보험 |
40,000 |
| 인허가보증보험 |
40,000 |
바. 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융거래약정은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 내역 |
금융기관 |
한도액 |
사용액 |
| 일반자금대출 |
농협은행 |
2,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
2,000,000 |
- |
37. 특수관계자 거래 :
&cr;가. 당기 및 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.&cr;&cr;나. 당기 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율 |
비고 |
|
당
기말
|
전기말 |
| ㈜씨엠에스에듀 |
47.3% |
60.0% |
- |
| ㈜진에듀 |
100.0% |
100.0% |
(주1) |
| Edugroup, Inc. |
- |
58.9% |
(주1,2) |
| ㈜상상과창조 |
100.0% |
- |
(주1) |
| Chungdahm (Phils), Inc. |
83.4% |
83.4% |
- |
| ㈜퓨처북 |
54.0% |
53.8% |
- |
| ㈜씨비전 |
75.0% |
100.0% |
- |
| ㈜인중교육 |
91.9% |
91.9% |
- |
| Chungdahm Learning China |
100.0% |
- |
(주3) |
| CDL Education Canada, Ltd. |
100.0% |
- |
(주3) |
|
(주1)
㈜씨엠에스에듀가 출자한 회사입니다.&cr;(주2) 당기 중 처분하여 지배력을 상실하였습니다.&cr;
(주3) 당기 중 신규 설립한 회사입니다.
|
다. 당기 및 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 관계기업 |
㈜외교 |
㈜외교 |
- |
| ㈜표현러닝 |
㈜표현러닝 |
- |
| ㈜도봉청담에듀 |
㈜도봉청담에듀 |
(주1) |
| ㈜청담공릉브랜치 |
㈜청담공릉브랜치 |
(주1) |
| ㈜청담강동브랜치 |
- |
(주1) |
| ㈜런이십일 |
㈜런이십일 |
- |
| ㈜블루스프링스 |
㈜블루스프링스 |
(주2) |
| (주1) 종속기업인 ㈜씨비전의 관계기업입니다.&cr;(주2) 관계기업인 ㈜런이십일의 종속기업입니다. |
&cr;라. 당기 및 전기말 현재 회사의 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 기타특수관계자 |
담영국제통상주식회사 |
담영국제통상주식회사 |
(주1) |
| (주1) 당기 및 전기 중 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. |
&cr;마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 종속기업 |
㈜씨엠에스에듀 |
- |
48,739 |
10,273 |
- |
| Chungdahm (Phils), Inc. |
43,670 |
1,388,901 |
87,447 |
1,533,703 |
| ㈜퓨처북 |
220,269 |
197,827 |
277,495 |
354,500 |
| ㈜인중교육 |
345,120 |
192,663 |
379,094 |
217,264 |
| ㈜씨비전 |
78,410 |
42,000 |
84,649 |
14,726 |
| 관계기업 |
㈜외교 |
4,200 |
- |
7,200 |
- |
| ㈜표현러닝 |
143,879 |
- |
147,184 |
- |
| ㈜도봉청담에듀 |
15,292 |
1,246 |
20,285 |
4,719 |
| ㈜청담공릉브랜치 |
- |
- |
8,558 |
16,095 |
| ㈜청담강동브랜치 |
221,973 |
48,802 |
28,948 |
24,125 |
| ㈜런이십일 (주1) |
14,970,439 |
40,161 |
14,375,243 |
806,445 |
| ㈜블루스프링스 (주2) |
13,678 |
218 |
641,072 |
690,615 |
| 합계 |
16,056,930 |
1,960,557 |
16,067,448 |
3,662,192 |
|
(주1) 당기 매입 등의 금액에는 자산매입 12,305천원(전기 43,239천원)이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 전기 매입 등의 금액에는 자산매입 675,687천원이 포함되어 있습니다.
|
바. 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 등 |
채무 등 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권(주1) |
대여금(주2) |
기타채권(주3) |
기타채무 |
매출채권(주1) |
대여금(주2) |
기타채권(주3) |
기타채무 |
| 종속기업 |
㈜씨엠에스에듀 |
- |
- |
- |
5,104 |
- |
- |
- |
- |
| Chungdahm (Phils), Inc. |
292,113 |
698,513 |
- |
60,422 |
249,649 |
677,416 |
37,234 |
57,636 |
| ㈜퓨처북 |
275,000 |
950,000 |
1,887,978 |
148,013 |
275,000 |
950,000 |
1,864,136 |
172,596 |
| ㈜인중교육 |
1,885,464 |
100,000 |
1,000,764 |
79,990 |
2,082,940 |
200,000 |
1,202,865 |
53,637 |
| ㈜씨비전 |
- |
- |
179,365 |
61,693 |
- |
- |
93,114 |
146,656 |
| 관계기업 |
㈜외교 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,200 |
| ㈜표현러닝 |
- |
- |
59,627 |
64,167 |
- |
- |
61,707 |
74,167 |
| ㈜도봉청담에듀 |
149,656 |
- |
- |
23,026 |
135,346 |
- |
- |
24,325 |
| ㈜청담공릉브랜치 |
75,309 |
- |
- |
- |
114,955 |
- |
- |
- |
| ㈜청담강동브랜치 |
219,169 |
- |
- |
42,362 |
7,927 |
- |
- |
3,719 |
| ㈜런이십일 |
11,666,382 |
- |
616 |
3,554 |
10,337,409 |
- |
879 |
114,737 |
| ㈜블루스프링스 |
227,725 |
- |
3,405 |
335,825 |
527,725 |
- |
4,739 |
- |
| 합계 |
14,790,818 |
1,748,513 |
3,131,755 |
824,156 |
13,730,951 |
1,827,416 |
3,264,674 |
651,673 |
| (주1) 당기말 매출채권 금액은 대손충당금 2,294,885천원(전기: 540,117천원)을 차감하기 전 금액입니다.&cr;(주2) 당기말 대여금 금액은 대손충당금 698,513천원을 차감하기 전 금액입니다.&cr;(주3) 당기말 기타채권 금액은 대손충당금 757,130천원을 차감하기 전 금액입니다. |
사. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;
(
1) 당기
| 구분 |
회사명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기타(주1) |
기말 |
| 종속기업 |
Chungdahm (Phils), Inc. |
677,416 |
- |
- |
21,097 |
698,513 |
| ㈜퓨처북 |
950,000 |
- |
- |
- |
950,000 |
| ㈜인중교육 |
200,000 |
- |
(100,000) |
- |
100,000 |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
회사명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기타(주1) |
기말 |
| 종속기업 |
Chungdahm (Phils), Inc. |
657,322 |
- |
- |
20,094 |
677,416 |
| ㈜퓨처북 |
950,000 |
- |
- |
- |
950,000 |
| ㈜인중교육 |
300,000 |
- |
(100,000) |
- |
200,000 |
아. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 현금출자와 배당수취 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 구분 |
회사명 |
현금출자 |
배당수취 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
㈜퓨처북 |
- |
1,500,000 |
- |
- |
| ㈜씨비전 |
1,330,000 |
- |
- |
- |
| ㈜씨엠에스에듀 |
- |
- |
1,200,201 |
3,549,138 |
자. 지급보증 -&cr;
&cr;(1) 제공한 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
회사명 |
보증처 |
지급보증금액 |
보증기간 |
비 고 |
| 종속기업 |
㈜인중교육 |
하나은행 |
360,000 |
2016년 12월 12일 ~ 2017년 6월 11일 |
자금차입 |
| 신한은행 |
244,800 |
2016년 5월 30일 ~ 2017년 5월 29일 |
한도대출 |
| 52,800 |
2016년 10월 28일 ~ 2017년 10월 27일 |
자금차입 |
| 관계기업 |
㈜표현러닝 |
SBI저축은행 |
7,800,000 |
2016년 6월 14일 ~ 2019년 6월 13일 |
자금차입 |
| 큐캐피탈파트너스㈜ |
1,000,000 |
2013년 11월 18일 ~ 2018년 11월 18일 |
전환사채발행 |
| ㈜런이십일 |
우리은행 |
247,200 |
2016년 3월 11일 ~ 2017년 3월 10일 |
자금차입 |
| ㈜블루스프링스 |
KEB하나은행 |
2,400,000 |
2016년 12월 24일 ~ 2017년 6월 23일 |
자금차입 |
(2) 제공받은 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
이름 |
보증처 |
지급보증금액 |
보증기간 |
비 고 |
| 대표이사 |
김영화 |
KEB하나은행 |
9,600,000 |
2016년 5월 9일 ~ 2017년 5월 8일 |
자금차입 |
차. 주요 경영진에 대한 보상 -
&cr;
&cr;당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
2,395,761 |
2,565,972 |
| 퇴직급여 |
543,574 |
500,188 |
| 주식보상비용 |
170,032 |
109,702 |
&cr;당기말 현재 주요경영진이 보유하고 있는 신주인수권은 544,273주 입니다.&cr;&cr;38. 재무제표 재작성:&cr;회사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 종속회사 ㈜씨엠에스에듀의 재무제표 재작성으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;회사는 2016년 12월 31일 현재 채택하고 있는 회계정책에 따라 종속기업및관계기업투자 수정금액이 중요한 것으로 판단하여 재무제표를 수정하기로 하였습니다.&cr;&cr;가. 재무상태표 - &cr; (단위: 천원)
| 과 목 |
정정전 |
정정후 |
차이 |
| 비유동자산 |
66,750,294 |
65,423,111 |
(1,327,183) |
| 종속기업및관계기업투자 |
33,613,989 |
32,045,215 |
(1,568,774) |
| 이연법인세자산 |
1,840,203 |
2,081,795 |
241,591 |
| 자산총계 |
100,405,734 |
99,078,551 |
(1,327,183) |
| 기타포괄손익누계액 |
33,648 |
32,857 |
(791) |
| 이익잉여금 |
17,455,832 |
16,129,440 |
(1,326,392) |
| 자본총계 |
58,212,829 |
56,885,646 |
(1,327,183) |
| 자본과부채총계 |
100,405,734 |
99,078,551 |
(1,327,183) |
&cr;나. 포괄손익계산서 -&cr; (단위: 천원)
| 과 목 |
정정전 |
정정후 |
차이 |
| 지분법손익 |
2,750,867 |
1,300,976 |
(1,449,891) |
| 법인세비용차감전순이익 |
(16,310,266) |
(17,760,157) |
(1,449,891) |
| 법인세수익 |
258,871 |
504,359 |
245,488 |
| 당기순이익 |
(16,051,395) |
(17,255,799) |
(1,204,403) |
| 지분법이익잉여금변동 |
(86,522) |
18,310 |
104,831 |
| 지분법자본변동 |
166,885 |
166,094 |
(790) |
| 총포괄이익 |
(16,503,394) |
(17,603,756) |
(1,100,363) |
| 주당이익 |
|
|
|
| 기본주당이익 |
(2,840) |
(3,053) |
(213) |
| 희석주당이익 |
(2,840) |
(3,053) |
(213) |
&cr;다. 자본변동표 - &cr; (단위: 천원)
| 과 목 |
정정전 |
정정후 |
차이 |
| 기타포괄손익&cr;누계액 |
이익잉여금 |
총 계 |
기타포괄손익&cr;누계액 |
이익잉여금 |
총 계 |
기타포괄손익&cr;누계액 |
이익잉여금 |
총 계 |
| 2016.01.01 |
(133,237) |
38,456,739 |
71,053,705 |
(133,237) |
38,456,739 |
71,053,705 |
- |
- |
- |
| 전기오류수정 |
- |
- |
- |
- |
(136,594) |
(136,594) |
- |
(136,594) |
(136,594) |
| 당기순이익 |
- |
(16,051,395) |
(16,051,395) |
- |
(17,255,799) |
(17,255,799) |
- |
(1,204,404) |
(1,204,404) |
| 지분법자본변동 |
166,885 |
- |
166,885 |
166,094 |
- |
166,094 |
(791) |
- |
(791) |
| 지분법이익잉여금 |
- |
(86,522) |
(86,522) |
- |
(71,917) |
(71,917) |
- |
14,605 |
14,605 |
| 2016.12.31 |
33,648 |
17,455,832 |
58,212,829 |
32,857 |
16,129,440 |
56,885,646 |
(791) |
(1,326,392) |
(1,327,183) |
&cr;라. 주석 - &cr;상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr;&cr;