연결감사보고서 3.4 청담러닝 00260055 100000000000 193391 105865 174975 499 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

주식회사 청담러닝과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 18 기
부터
까지

제 19 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

&cr; 대주회계법인&cr;

목 차

페이지&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................&cr;&cr;&cr;연 결 재 무 제 표&cr;&cr; · 연 결 재 무 상 태 표 ..............................................................&cr;&cr; · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................................&cr;&cr; · 연 결 자 본 변 동 표 ..............................................................&cr;&cr; · 연 결 현 금 흐 름 표 ..............................................................&cr;&cr; · 주 석 .......................................................................................&cr;&cr;&cr;외부감사 실시내용 ............................................................................. 1 ∼ 3&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;5 ∼ 6&cr;&cr;7 ~ 8&cr;&cr;9&cr;&cr;10 ~ 11&cr;&cr; 12 ∼ 108 &cr;&cr;&cr;108 ~ 109

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 청담러닝
주주 및 이사회 귀중

&cr;

감사의견

우리는 주식회사 청담러닝과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr;&cr;또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신동천입니다.&cr;

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 권장시

&cr;2020년 3월 19일&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 청담러닝과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 18 기
부터
까지

&cr;

제 17 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 청담러닝 대표이사 이동훈

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 영동대로 731 (청담동, 신영빌딩)
(전 화) 02-3429-9407
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 18 기 2019년 12월 31일 현재
제 17 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 청담러닝과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 18 기 제 17 기
자산
유동자산 58,226,461,637 45,900,138,047
현금및현금성자산 5,6,8,10 29,411,523,534 19,217,949,524
매출채권 5,6,8,9,11,39 16,051,714,274 15,901,010,481
기타금융자산 5,6,8,9,12,38,39 8,366,837,944 4,638,680,655
기타유동자산 19 1,476,045,913 814,200,903
당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,8,14 886,058,249 3,176,950,167
재고자산 13 2,034,281,723 2,151,346,317
비유동자산 135,164,592,627 120,409,264,006
매출채권 5,6,8,9,11,39 906,838,161 863,785,134
당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,8,14 2,494,413,948 3,813,461,229
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,6,8,14 927,618,543 3,056,188,325
기타금융자산 5,6,8,9,12,39 11,829,749,891 17,080,373,192
관계기업투자 15 4,003,045,731 4,782,417,542
유형자산 16,38 63,043,049,641 53,852,923,279
사용권자산 4 21,638,332,271 -
무형자산 17 15,416,468,599 19,491,158,352
투자부동산 18,38 4,753,859,386 11,021,364,637
기타비유동자산 19 495,642,699 655,418,637
이연법인세자산 35 9,655,573,757 5,792,173,679
자산총계 193,391,054,264 166,309,402,053
부채
유동부채 80,636,204,873 65,993,597,856
매입채무 5,6,8,20 153,023,589 154,558,606
차입금 5,6,8,21,38,39 40,780,000,000 42,124,751,721
기타금융부채 5,6,8,20,39 19,669,667,257 9,085,336,218
금융보증부채 5,6,8,38,39 3,041,096 87,432,540
기타유동부채 5,22,39 15,881,094,017 13,292,546,601
당기법인세부채 35 4,149,378,914 1,248,972,170
비유동부채 25,229,747,806 11,068,559,688
순확정급여부채 23 10,795,742,880 6,873,681,124
기타장기종업원급여채무 440,527,494 180,913,995
차입금 5,6,8,21,38,39 - 2,750,000,000
기타금융부채 5,6,8,20 11,839,565,382 248,193,000
충당부채 24 1,777,082,856 658,787,444
기타비유동부채 5,22,39 376,829,194 356,984,125
부채총계 105,865,952,679 77,062,157,544
자본
지배기업의 소유지분 65,761,677,553 66,200,795,667
보통주자본금 1,25 3,837,325,500 3,837,325,500
주식발행초과금 25 54,903,428,539 54,903,428,539
기타포괄손익누계액 5,26,41 (1,167,965,326) 531,723,846
기타자본항목 26,41 (2,847,601,145) (3,654,380,309)
이익잉여금 5,27, 41 11,036,489,985 10,582,698,091
비지배지분 40,41 21,763,424,032 23,046,448,842
자본총계 87,525,101,585 89,247,244,509
부채와자본총계 193,391,054,264 166,309,402,053
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 청담러닝과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 18 기 제 17 기
영업수익 7,30,39 174,974,827,959 152,690,561,553
영업비용 7,39 (152,333,827,459) (136,916,496,859)
재고의변동 13 3,086,173,159 2,997,027,903
종업원급여 33 41,172,576,242 34,571,100,945
감가상각 및 무형자산상각 4,16,17,18 19,771,938,396 9,042,268,691
기타영업비용 8,31,39 88,303,139,662 90,306,099,320
영업이익 7 22,641,000,500 15,774,064,694
기타수익 8,32 1,698,450,238 1,074,332,484
기타비용 8,32 (6,471,741,216) (3,672,118,062)
금융수익 8,34 760,628,379 824,620,844
금융원가 8,34 (1,824,064,851) (1,081,761,938)
관계기업투자주식손익 15 (2,180,717,410) (1,301,381,598)
법인세비용차감전순손익 14,623,555,640 11,617,756,424
법인세비용 35 (3,426,211,117) (1,451,460,353)
당기순손익 11,197,344,523 10,166,296,071
지배회사당기순이익 7,960,275,578 7,225,423,458
비지배주주지분당기순이익 3,237,068,945 2,940,872,613
기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소 23 (1,133,884,182) (784,998,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 14 (1,868,248,750) (1,215,145,023)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익 6,777,236 (16,916,182)
지분법자본변동 15 96,048,250 88,237,772
세후기타포괄손익 (2,899,307,446) (1,928,821,433)
총포괄손익 8,298,037,077 8,237,474,638
지배주주지분 5,520,851,722 5,426,177,119
비지배주주지분 2,777,185,355 2,811,297,519
주당손익 36
기본주당순손익 1,176 1,096
희석주당순손익 1,175 1,094
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 청담러닝과 그 종속기업 (단위 : 원)
구분 지배기업 소유주 귀속분 비지배지분 총자본
자본금 주식발행초과금

기타포괄손익&cr;누계액

 기타자본항목 이익잉여금 합계
2018년 1월 1일 현재 잔액 3,519,394,500 48,000,139,955 1,645,083,266 (3,742,791,766) 10,394,151,576 59,815,977,531 23,842,120,796 83,658,098,327
회계정책변경누적효과 - - (100,087,699) - (1,159,934,125) (1,260,021,824) - (1,260,021,824)
2018년 1월 1일 IFRS15 변경 후 잔액 3,519,394,500 48,000,139,955 1,544,995,567 (3,742,791,766) 9,234,217,451 58,555,955,707 23,842,120,796 82,398,076,503
총포괄손익
당기순손익 - - - - 7,225,423,458 7,225,423,458 2,940,872,613 10,166,296,071
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (785,974,618) (785,974,618) 976,618 (784,998,000)
해외사업환산손익 - - (15,032,032) - - (15,032,032) (1,884,150) (16,916,182)
기타 포괄 손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - (1,096,416,210) - - (1,096,416,210) (118,728,813) (1,215,145,023)
지분법자본변동 - - 98,176,521 - - 98,176,521 (9,938,749) 88,237,772
소유주와의 거래
연차현금배당 - - - - (3,065,443,500) (3,065,443,500) (1,566,575,400) (4,632,018,900)
중간배당 - - - - (2,025,524,700) (2,025,524,700) (2,191,001,480) (4,216,526,180)
종속기업 자기주식 취득 - - - (368,351,791) - (368,351,791) (805,824,289) (1,174,176,080)
종속기업 주식선택권 행사로 인한 유상증자 - - - 192,166,853 - 192,166,853 762,933,147 955,100,000
종속기업 연결범위변동 - - - 49,305,019 - 49,305,019 (70,827,330) (21,522,311)
신수인수권의 행사 290,431,000 6,051,540,584 - - - 6,341,971,584 - 6,341,971,584
주식선택권의 행사 27,500,000 851,748,000 - (321,415,000) - 557,833,000 - 557,833,000
주식선택권 - - - 536,706,376 - 536,706,376 264,325,879 801,032,255
2018년 12월 31일 현재 잔액 3,837,325,500 54,903,428,539 531,723,846 (3,654,380,309) 10,582,698,091 66,200,795,667 23,046,448,842 89,247,244,509
2019년 1월 1일 현재 잔액 3,837,325,500 54,903,428,539 531,723,846 (3,654,380,309) 10,582,698,091 66,200,795,667 23,046,448,842 89,247,244,509
총포괄손익
당기순손익 - - - - 7,960,275,578 7,960,275,578 3,237,068,945 11,197,344,523
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (739,734,684) (739,734,684) (394,149,498) (1,133,884,182)
해외사업환산손익 - - 9,321,143 - - 9,321,143 (2,543,907) 6,777,236
기타 포괄 손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - (1,821,912,985) - - (1,821,912,985) (46,335,765) (1,868,248,750)
지분법자본변동 - - 112,902,670 - - 112,902,670 (16,854,420) 96,048,250
소유주와의 거래
연차현금배당 - - - - (3,383,374,500) (3,383,374,500) (531,664,400) (3,915,038,900)
중간배당 - - - - (3,383,374,500) (3,383,374,500) (4,253,315,200) (7,636,689,700)
종속기업 주식의 취득 - - - - - - 500,000,000 500,000,000
종속기업 유상증자 - - - (37,718,761) - (37,718,761) 54,592,721 16,873,960
주식선택권 - - - 844,497,925 - 844,497,925 170,176,714 1,014,674,639
2019년 12월 31일 현재 잔액 3,837,325,500 54,903,428,539 (1,167,965,326) (2,847,601,145) 11,036,489,985 65,761,677,553 21,763,424,032 87,525,101,585
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 청담러닝과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 18 기 제 17 기
영업활동으로 인한 현금흐름 47,062,715,390 26,996,888,606
영업으로부터 창출된 현금흐름 37 51,696,521,605 28,930,677,317
법인세납부 (3,813,783,932) (1,552,143,197)
이자수입 394,414,025 684,027,972
이자지급 (1,214,436,308) (1,081,761,938)
배당수취 - 16,088,452
투자활동으로 인한 현금흐름 (11,475,549,777) (27,729,105,526)
유형자산의 취득 16 (10,485,632,534) (27,592,340,064)
유형자산의 처분 16 307,920,818 283,772,605
무형자산의 취득 17 (802,893,210) (1,381,371,145)
무형자산의 처분 17 10,966,268 -
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 14 (2,532,227,545) (2,500,917,283)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 14 4,319,750,683 4,704,077,855
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 14 (104,736,000) -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 14 109,450,000 250,000,000
관계기업투자의 취득 15 (1,592,363,540) (560,073,917)
관계기업투자의 처분 15 - 36,916,000
기타금융자산의 증가 (4,727,570,025) (3,626,771,821)
기타금융자산의 감소 4,021,785,308 2,657,602,244
재무활동으로 인한 현금흐름 (25,338,631,300) 7,132,612,651
단기차입금의 증가 21 29,613,962,065 19,224,751,721
단기차입금의 감소 21 (33,708,713,786) (5,796,000,000)
장기차입금의 감소 21 - (300,000,000)
리스부채의 감소 4 (10,209,024,939) -
지속적관여의 감소 - (3,223,322,494)
임대보증금의 감소 - (105,000,000)
금융보증부채의 대위변제 - (500,000,000)
배당금의 지급 29 (6,766,749,000) (5,090,968,200)
종속기업 자기주식 취득 - (1,174,176,080)
종속기업 유상증자 516,873,960 955,100,000
신주인수권의 행사 - 6,341,971,584
주식선택권의 행사 - 557,833,000
비지배지분의 증감 (4,784,979,600) (3,757,576,880)
현금및현금성자산의 순감소 10,248,534,313 6,400,395,731
기초 현금및현금성자산 19,217,949,524 12,831,798,926
현금및현금성자산의 환율변동효과 (54,960,303) (14,245,133)
기말 현금및현금성자산 29,411,523,534 19,217,949,524
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 청담러닝과 그 종속기업

1. 일반 사항 :

&cr; 주식회사 청담러닝(이하 '당사'라 함)과 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사'라 함)은 영어학원운영과 교육관련 서비스업, 인터넷 영어교육사업 등을 영위 하고 있습 니 다.&cr;&cr;당사는 2002년 6월 5일에 설립되어 당기말 현재 전국에 16개의 직영점과 전국 및 해외에 297 개 의 프랜차이즈 와 가맹계약을 맺고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 9월 9일 주식회사 씨디아이홀딩스에서 주식회사 청담러닝으로 상호를 변경하였습니다.&cr; &cr; 당사는 서울시 강남구 청담동 신영빌딩에 소재하고 있으며, 당사의 대표이사는 이동훈입니다. 당사는 2008년 6월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;

가. 종속기업의 현황 -&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 소유지분율 소재지 결산월 업종
㈜씨엠에스에듀(주1) 42.9% 대한민국 12월 교육업
㈜진에듀(주2) 100.0% 대한민국 12월 교육업
㈜상상과창조(주2) 100.0% 대한민국 12월 교육업
㈜생각하는아이지(주2) 100.0% 대한민국 12월 교육업
Chungdahm (Phils), Inc. 77.3% 필리핀 12월 교육업
㈜퓨처북 62.7% 대한민국 12월 교육업
㈜청담아이가르텐(주3) 80.9% 대한민국 12월 교육업
Chungdahm Learning China 100.0% 중국 12월 교육업
㈜청담미디어(주4) 75.0% 대한민국 12월 교육업
(주1)소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 대부분 1%이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 주주총회 참석율를 고려할 경우 현재 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr;(주2) ㈜진에듀, ㈜상상과창조 , ㈜생각하는아이지 는 ㈜씨엠에스에듀가 100% 출자한 회사입니다.&cr; (주3) 전기 중 ㈜씨비전에서 ㈜청담아이가르텐으로 사명을 변경하였습니다.&cr;(주4) 당기 중 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

나. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)
구분 자산 부채 매출 순손익 총포괄손익
㈜씨엠에스에듀(주1) 102,295,816 63,557,843 82,117,662 6,141,971 5,340,492
Chungdahm (Phils), Inc. 1,131,363 1,277,568 2,766,449 13,632 1,108
㈜퓨처북 3,397,294 5,510,290 1,506,299 (113,864) (113,864)
㈜청담아이가르텐 3,286,650 1,081,155 2,527,046 (395,726) (489,313)
Chungdahm Learning China 1,185,132 19,424 535,386 289,594 309,654
㈜청담미디어 1,534,431 47,109 - (512,678) (512,678)
(주1) 상기 재무정보는 연결재무정보입니다.

- 전기

(단위: 천원)
구분 자산 부채 매출 순손익 총포괄손익
㈜씨엠에스에듀(주1) 91,565,795 49,952,908 70,145,703 5,220,773 5,023,831
Chungdahm (Phils), Inc. 1,059,108 1,229,073 2,152,640 42,139 33,397
㈜퓨처북 3,502,457 5,501,589 1,702,703 (90,509) (90,509)
㈜청담아이가르텐 2,663,278 764,878 2,496,318 (280,087) (280,087)
Chungdahm Learning China 870,443 12,694 440,938 240,872 232,698
CDL Education Canada, Ltd 27 - - - -
(주1) 상기 재무정보는 연결재무정보입니다.

&cr;다. 당기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업 사유
CDL Education Canada, Ltd 당기 중 법인해산으로 인해 종속기업에서 제외

2. 중요한 회계정책 : &cr;

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr; 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr; 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석4에서 설명하고 있습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr; &cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr;

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr;

(1) 종속기업

종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. &cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr; &cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. &cr;&cr;(3) 종속기업의 처분&cr;&cr;연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;

(4) 관계기업&cr;&cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr;

2.3 영업부문

연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 7 에 공시하였습니다.&cr;

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

&cr;연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr;

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

&cr;

2.6 금융자산&cr;

(1) 분류&cr;

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;

1) 채무상품&cr;

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;

① 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하며, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품&cr;

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 인식합니다.&cr;

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;(3) 손상&cr;

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권 &cr;

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산&cr;&cr; 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

&cr;2.9 유형자산&cr;

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목 추정 내용연수
건물 40 년
차량운반구 5 년
비품 3, 5 년
시설장치 3, 5 년

연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.&cr;

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.11 투자부동산&cr;

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내 용연수 40년 동안 정 액법 으로 상각됩니다.&cr;

2.12 무형자산

(1) 영업권&cr; &cr;영업권은 주석 2.2에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.&cr;&cr;영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.&cr;

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr;&cr;(2) 회원권&cr;

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;

(3) 개발비&cr;&cr;연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;가. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성&cr;나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr;다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력&cr;라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 방법을 증명 가능&cr;마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성&cr;바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능&cr;

상기 모든 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법 또는 정률법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

과목 추정 내용연수 상각방법
개발비 3~5년 정액법

&cr;- 내부 창출 개발비&cr;&cr;연결회사는 일반적으로 프로젝트가 자산화 검토 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. &cr;

(4) 기타의 무형자산&cr;&cr;기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

과목 추정 내용연수 상각방법
산업재산권 5 ~ 20년 정액법
소프트웨어 5년 정액법
기타무형자산 3 ~ 5년 정액법

&cr;2.13 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;

2.14 금융부채&cr;

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr;

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.&cr;

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 매입채무와 기타채무&cr;

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;

2.16 금융보증계약&cr;&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. &cr;&cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr;

2.17 차입금&cr;

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;2.18 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. &cr;&cr;2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr;

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;

2.20 종업원급여

&cr;(1) 퇴직급여&cr;

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상&cr;&cr; 연결회사는 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr;

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr;

2.21 자본금

보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 수강료수입 등&cr;&cr;용역매출은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식합니다.&cr;

(2) 프랜차이즈수입&cr;&cr; 프랜차이즈수입은 가맹비수입과 사용료수입으로 구분되어 있으며, 가맹비수입은 창업지원용역ㆍ교육프로그램 공급ㆍ상표사용권리 등으로 구성되어 있으며 계약기간에 따라 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 사용료수입은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(3) 교재대수입&cr;&cr;교재 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr;

(5) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr;

2.23 배당금&cr;&cr;배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;

2.24 사업결합&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.&cr;

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

2.25 전기 계정과목의 재분류&cr;&cr;연결회사의 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.&cr;

2.26 재무제표 승인&cr;&cr; 당 사의 재무제표는 2020년 2월 11일자로 이 사회 에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;&cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr;(1) 영업권의 손상 검토&cr;

연결회사는 주석 2.13의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr;

(2) 법인세&cr;&cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;&cr;

(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr; 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석6 참조 ).&cr;

(4) 금융자산의 손상&cr;&cr;기준서 제1109호의 금융자산 대손충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;&cr;(5) 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석23 참조) .&cr;

4. 회계정책의 변경 : &cr;

가 . 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr; 주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.&cr; &cr; (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr; &cr; 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.00%입니다.&cr;

(단위: 천원)

2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 현재가치

 18,282,396

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

 18,282,396
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채 8,150,994

비유동 리스부채

 10,131,402

합계

 18,282,396

&cr; 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;

① 연결재무상태표에 인식된 금액

&cr;리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산

 21,145,792 17,919,671

차량운반구

 492,540 377,725

합계

 21,638,332 18,297,396
&cr;(단위: 천원)

구 분

당기말

 당기초

리스부채

유동

 8,945,692 8,150,994

비유동

 11,728,207 10,131,402

합계

 20,673,899 18,282,396

&cr;

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 10,692,681

차량운반구

 229,061

합계

 10,921,742

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 534,151

단기리스료(지급임차료에 포함)

 640,238

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(기타영업비용에 포함)

 241,338

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료&cr;(지급임차료 및 기타영업비용에 포함)

 7,358,455
전대리스에서 생기는 수익(기타수익에 포함) 42,994

&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 18,162,529원입니다.

&cr; 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산(사용권자산): 18,297,396천원 증가
­ 리스부채: 18,282,396천원 증가

&cr; ③ 주당이익에 미친 영향&cr;

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익은 47원 감소하였습니다.&cr;

④ 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;

­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

&cr; (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책&cr;&cr; 연결회사 는 사무실, 자동차, IT기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~7년의 고정기간으로 체결되지만 리스이용자와 리스제공자간의 상호 협의에 따라 기간이 연장될 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr; &cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr; 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.&cr; &cr; 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr; 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr; 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

&cr; 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.&cr;

&cr;

5. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

이사회는 외환위험과 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

① 외환위험

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유 중인 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 미화불 등)
구분 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액
<자산> 　 　 　 　 　
현금및현금성자산 USD 2,079,070 2,407,148 1,244,289 1,391,240
현금및현금성자산 CNY 65,082 10,787 6,677 1,087
매출채권 USD 2,875,617 3,329,390 2,576,260 2,880,516
매출채권 CNY 7,324,112 1,213,898 1,440,925 234,525
장기매출채권 USD 180,000 208,404 180,000 201,258
미수수익 CAD 94,011 83,346 94,011 77,122
미수수익 USD 91,148 105,532 91,148 101,913
단기대여금 USD 80,000 92,624 80,000 89,448
장기대여금 CAD 1,594,782 1,413,871 1,594,782 1,308,280
장기대여금 USD 1,228,000 1,421,778 1,228,000 1,373,027
합계 10,286,778 7,658,416
<부채>
미지급금 USD 203,411 235,509 61,443 68,699
합계 　 235,509 68,699

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각 통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
CAD 149,722 (149,722) 138,540 (138,540)
USD 732,937 (732,937) 596,870 (596,870)
CNY 122,469 (122,469) 23,561 (23,561)

② 가격위험

연결회사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 상장주식과 비상장주식을 모두 보유하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다. 연결회사가 보유한 상장주식 및 비상장주식의 주가가 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 연결회사의 당기 및 전기의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지수 자본에 대한 영향
당기 전기
상장주식 54 11,097
비상장주식 137,921 281,302
합계 137,975 292,399

&cr;공정가치측정금융자산 으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.&cr;

③ 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 연결회사는 보유중인 변동금리부 단기차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

&cr;보고기간 종료일 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 (170,892) 170,892 (284,993) 284,993

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다. 재원생에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산 등과 관련된 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
은행예금(주1) 29,410,674 19,213,792
매출채권 16,958,551 16,764,795
기타금융자산 20,196,588 21,719,054
합계 66,565,813 57,697,641
(주1) 재무상태표상 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

&cr;연결회사는 금융자산 외에 특수관계자의 금융부채 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 채무불이행시 연결회사가 지불하여야 할 최대 금액 ( 주석 39 참조)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 보증한도 실행금액
㈜런이십일 3,600,000 3,000,000
우리사주조합원 3,234,863 3,799,710

(3) 유동성 위험

&cr;연결회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr; &cr;보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 잔존계약만기
1년미만 1-5년
<당기말>
매입채무 153,024 153,024 153,024 -
차입금 40,780,000 41,239,532 41,239,532 -
기타금융부채 31,509,233 33,569,131 20,897,478 12,671,653
금융보증부채 3,041 6,834,863 6,834,863 -
합계 72,445,298 81,796,550 69,124,897 12,671,653
<전기말>
매입채무 154,559 154,559 154,559 -
차입금 44,874,752 45,728,871 41,370,375 4,358,496
기타금융부채 9,333,529 9,333,529 9,085,336 248,193
금융보증부채 87,433 10,570,823 10,570,823 -
합계 54,450,273 65,787,782 61,181,093 4,606,689

&cr; 한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사는 특수관계자에게 6, 835백만원(전기말: 10,571백만원)의 지급보증을 제공하고 있으며, 보증을 제공받은 회사가 채무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.

나. 자본위험관리 -

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

&cr; 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;&cr;연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
총차입금 40,780,000 44,874,752
차감: 현금및현금성자산 (29,411,524) (19,217,950)
순부채 11,368,476 25,656,802
자본총계 87,525,102 89,247,245
총자본 98,893,578 114,904,047
자본조달비율 11.50% 22.33%

6. 공정가치 :

&cr;가. 금융상품 종류별 공정가치 - &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 29,411,524 29,411,524 19,217,950 19,217,950
매출채권(유동) 16,051,714 16,051,714 15,901,010 15,901,010
매출채권(비유동) 906,838 906,838 863,785 863,785
기타금융자산(유동) 8,366,838 8,366,838 4,638,681 4,638,681
기타금융자산(비유동) 11,829,750 11,829,750 17,080,374 17,080,374
당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 886,058 886,058 3,176,950 3,176,950
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,494,414 2,494,414 3,813,461 3,813,461
기타포괄손익&cr; -공정가치측정금융자산(비유동) 927,619 927,619 3,056,188 3,056,188
소계 70,874,755 70,874,755 67,748,399 67,748,399
금융부채
매입채무 153,024 153,024 154,559 154,559
차입금(유동) 40,780,000 40,780,000 42,124,752 42,124,752
차입금(비유동) - - 2,750,000 2,750,000
기타금융부채(유동) 19,669,667 19,669,667 9,085,336 9,085,336
기타금융부채(비유동) 11,839,565 11,839,565 248,193 248,193
금융보증부채 3,041 3,041 87,433 87,433
소계 72,445,297 72,445,297 54,450,273 54,450,273

나. 공정가치 서열체계 - &cr;&cr;아래 표에서는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분 내용
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보 고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
< 당기말 >
자산
당기손익-공정가치측정금융자산 695 2,458,009 921,768 3,380,472
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 927,619 927,619
총 자산 695 2,458,009 1,849,387 4,308,091
<전기말>
자산
당기손익-공정가치측정금융자산 142,265 6,329,672 518,475 6,990,412
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,962,602 2,962,602
총 자산 142,265 6,329,672 3,481,076 9,953,013

다 . 가치평가기법 및 투입변수 &cr; &cr; 보고기간 종료일 현재 연결회사는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr;

- 당기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산
학원업 내재파생상품 840,601 3 옵션모델 주간변동성 29.94%
정보기술업 전환사채 81,168 3 옵션모델 구간변동성 32.80%
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
유선방송업 주식 556,464 3 할인된 현금흐름 영구성장률 0.00%
할인율 8.25%
지분형 증권 371,154 3 순자산가치접근법 순자산가치 -

- 전기말

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산
학원업 내재파생상품 518,475 3 옵션모델 주간변동성 43.00%
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
유선방송업 주식 2,481,298 3 할인된 현금흐름 영구성장률 0.00%
할인율 9.07%
지분형 증권 481,304 3 순자산가치접근법 순자산가치 -

7. 영업부문 정보 :

&cr;전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 영업부문의 구분은 영어교육사업과 수학교육사업 등으로 구분하였습니다.

&cr;당기 및 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)
구분 영어교육사업 수학교육사업 기타 내부거래 합계
영업수익 87,349,230 82,117,662 7,335,180 (1,827,244) 174,974,828
영업비용 (74,064,128) (72,569,015) (7,748,888) 2,048,204 (152,333,827)
영업손익 13,285,102 9,548,647 (413,708) 220,960 22,641,001

&cr;- 전기

(단위: 천원)
구분 영어교육사업 수학교육사업 기타 내부거래 합계
영업수익 77,832,330 70,145,703 6,792,598 (2,080,069) 152,690,562
영업비용 (69,639,097) (63,045,544) (6,384,665) 2,152,809 (136,916,497)
영업손익 8,193,233 7,100,159 407,933 72,740 15,774,065

&cr;연결회사는 내부 경영자에게 영업부문별 자산 및 부채에 대한 정보를 보고하지 않습니다.

8. 범주별 금융상품 :&cr;

가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
재무상태표상 자산 당기말 전기말
상각후원가로 측정하는&cr;금융자산 당기손익 - 공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 상각 원가로 측정하는&cr;금융자산 당기손익 - 공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계
현금및현금성자산 29,411,524 - - 29,411,524 19,217,950 - - 19,217,950
매출채권(유동) 16,051,714 - - 16,051,714 15,901,010 - - 15,901,010
매출채권(비유동) 906,838 - - 906,838 863,785 - - 863,785
당기손익-공정가치측정금융자산 (유동) - 886,058 - 886,058 - 3,176,950 - 3,176,950
당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) - 2,494,414 - 2,494,414 - 3,813,461 - 3,813,461
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동) - - 927,619 927,619 - - 3,056,188 3,056,188
기타금융자산(유동) 8,366,838 - - 8,366,838 4,638,681 - - 4,638,681
기타금융자산(비유동) 11,829,750 - - 11,829,750 17,080,373 - - 17,080,373
합계 66,566,664 3,380,472 927,619 70,874,755 57,701,799 6,990,411 3,056,188 67,748,398

(단위: 천원)
재무상태표상 부채 당기말 전기말
상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 기타금융부채 합계 상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 기타금융부채 합계
매입채무 153,024 - 153,024 154,559 - 154,559
차입금(유동) 40,780,000 - 40,780,000 42,124,752 - 42,124,752
차입금(비유동) - - - 2,750,000 - 2,750,000
기타금융부채(유동) 19,669,667 - 19,669,667 9,085,336 - 9,085,336
기타금융부채(비유동) 11,839,565 - 11,839,565 248,193 - 248,193
금융보증부채 - 3,041 3,041 - 87,433 87,433
합계 72,442,256 3,041 72,445,297 54,362,840 87,433 54,450,273

나. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상각후원가로 측정하는 금융자산
대손상각비 (289,733) (1,345,914)
대손충당금환입 3,083 14,296
이자수익 760,628 824,621
외화환산손익 68,533 20,656
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,845,918) 41,271
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 23,502 (136,705)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,868,249) (1,215,145)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용 (1,824,065) (1,081,762)
외화환산손익 131,507 (68)

&cr;

9. 금융자산의 신용건전성 : &cr; &cr;외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)
매출채권 당기말 전기말
외부신용등급이 없는 거래상대방
Group 1 5,990,486 4,061,610
Group 2 12,726,069 14,897,916
손상되지 아니한 매출채권 합계 18,716,555 18,959,526

Group 1 - 신용카드 등 채권

Group 2 - 그 외 채권

&cr;

10. 현금및현금성자산 :&cr;

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 850 4,158
은행예금 29,410,674 19,213,792
합계 29,411,524 19,217,950

&cr; 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다.&cr;&cr;

11. 매출채권 :

가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 26,258,600 26,013,696
대손충당금 (9,240,462) (9,143,360)
현재가치할인차금 (59,585) (105,540)
매출채권(순액) 16,958,553 16,764,796
차감:비유동항목 (906,838) (863,785)
유동항목 16,051,715 15,901,010

&cr;

나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 16,958,552 16,764,796

다 . 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 6,384,227 5,680,641
소계 6,384,227 5,680,641
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하 7,891,502 4,396,900
3개월 초과 6개월 이하 2,679,628 4,076,708
6개월 초과 1,761,198 4,805,277
소계 12,332,328 13,278,885
손상채권
6개월 초과 12개월 이하 249,176 940,109
12개월 초과 7,292,869 6,114,061
소계 7,542,045 7,054,170
합계 26,258,600 26,013,696

라. 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 채권과 관련하여 설정된 충당금 은 7,542 백만원(전기말: 7,054백만원) 입니 다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 한편 매출채권 집합적 분석 등을 통하여 설정한 대손충당금은 1,698백 만원(전기말: 2,089백만원) 입니다.

마. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 9,143,360 7,152,693
설정 97,102 1,139,352
대체 - 851,315
보고기간말 금액 9,240,462 9,143,360

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 기 타 영 업 비용 ( 주석31 참조) 에 포함되어 있습니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다 . &cr;

바. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
특수관계자 매출채권 13,160,719 12,915,012
대손충당금 (2,856,475) (2,104,283)
매출채권(순액) 10,304,244 10,810,729

&cr;

12. 기타금융자산 : &cr;

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동자산
단기금융상품 221,470 690,000
단기대여금 841,142 464,900
대손충당금(단기대여금) (525,077) (225,063)
미수금 5,618,022 7,402,009
현재가치할인차금(미수금) - (3,681)
대손충당금(미수금) (4,589,261) (4,587,419)
미수수익 261,878 264,099
대손충당금(미수수익) (254,547) (254,575)
임차보증금 6,340,014 805,000
현재가치할인차금(임차보증금) (86,033) (2,410)
기타보증금 548,748 85,821
현재가치할인차금(기타보증금) (9,518) -
소계 8,366,838 4,638,681
비유동자산
장기금융상품 373,036 876,628
장기대여금 2,380,995 3,085,845
대손충당금(장기대여금) (2,110,863) (2,223,143)
임차보증금 11,549,991 15,071,200
현재가치할인차금(임차보증금) (827,136) (636,908)
기타보증금 473,458 925,262
현재가치할인차금(기타보증금) (9,731) (18,511)
소계 11,829,750 17,080,373
합계 20,196,588 21,719,054

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

13. 재고자산 : &cr;

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말

전기말

교재 2,034,282 2,151,346
평가충당금 - -
합계 2,034,282 2,151,346

&cr;당기 중 영업비용으로 비용인식한 재고자산의 원가는 3,086백만원(전기: 2,997백만원) 입니다.

&cr;&cr;14. 공정가치측정금융자산 :&cr;

가. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산(유동) 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산(비유동) 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산(유동) 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산(비유동)
지분상품 695 840,601 142,265 518,475
상장주식 695 - 142,265 -
파생금융상품 - 840,601 - 518,475
채무증권 - 89,037 - 13,940
신주인수권부사채 - 7,869 - 13,940
전환사채 - 81,168 - -
적립식펀드 885,363 1,564,775 3,034,685 3,281,046
합계 886,058 2,494,413 3,176,950 3,813,461

나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 6,990,411 -
대체금액(주1) - 9,168,557
취득금액 2,532,228 2,500,917
처분금액 (4,296,249) (4,720,334)
평가손익 (1,845,918) 41,271
기말금액 3,380,472 6,990,411
차감:비유동항목 (2,494,414) (3,813,461)
유동항목 886,058 3,176,950
(주1) 상기 금융상품들은 회계정책 변경에 따라 전기초에 파생금융상품 및 매도가능금융자산에서 공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

&cr;다. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
지분증권 927,619 3,056,188
비상장주식 927,619 3,056,188

라. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 3,056,188 -
대체금액(주1) - 4,580,797
취득금액 104,736 -
처분금액 (109,450) (250,000)
평가손익 (2,123,855) (1,274,608)
기말금액 927,619 3,056,188
차감:비유동항목 (927,619) (3,056,188)
유동항목 - -
(주1) 전기초 상기 금융상품들은 회계정책 변경에 따라 파생금융상품 및 매도가능금융자산에서 공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

&cr;

15. 관계기업투자 : &cr;

가. 보 고 기 간 종료일 현재 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)
구분 기업명 소재지 당 기 말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
관계기업 ㈜외교 대한민국 38.5% - 38.5% -
㈜유테카 대한민국 49.0% - 49.0% -
㈜런이십일(주1) 대한민국 0.0% - 0.0% -
Shanghai GClass IT Co, Ltd 중국 44.1% 25,074 44.1% 62,241
㈜표현러닝(주2) 대한민국 0.0% - 0.0% -
Apax English Corporation 베트남 10.1% 3,140,278 10.1% 4,453,382
㈜인중교육(주3) 대한민국 49.0% - 49.0% -
㈜청담강동브랜치 대한민국 32.5% 299,838 32.5% 266,794
Fusion Innovation Edu(주4) 중국 44.2% - 30.0% -
Shengsi Mathematics Thinking Edu(주5) 중국 45.0% - 45.0% -
Only-Chungdahm Edu 중국 30.0% 537,856 - -
합계 4,003,046 4,782,417
(주1) 의결권 있는 주식의 지분율을 보유하고 있지 않으나 피투자회사가 회사로부터 대부분의 재고매입거래를 수행하는 바, 유의적 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다. &cr;(주2) ㈜표현러닝 전환사채의 전환이 가능함에 따라 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다.&cr; (주3) 전기중 종속회사에서 관계기업으로 분류되었습니다. &cr;(주4) 전기 중 취득한 Fusion Innovation Edu의 정식 법인명은 Fusion Innovation (Wuhan) Educational Science and Technology Co., Ltd.입니다.&cr;(주5) 당기 중 취득한 Shengsi Mathematics Thinking Edu의 정식 법인명은 Shengsi Mathematics Thinking(Beijing) Education and Technology Co., Ltd. 입니다.

나. 당기 및 전기 중 관계기업 투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; - 당기

(단위: 천원)
피투자회사명 기초 취득/처분 지분변동 지분법평가 기말
지분법손익&cr;(주1) 지분법자본변동 지분법&cr;이익잉여금변동
㈜외교 - - - - - - -
㈜유테카 - - - - - - -
㈜런이십일 - - - - - - -
Shanghai GClass IT Co, Ltd 62,241 - - (19,833) (17,334) - 25,074
Apax English Corporation 4,453,382 - (287,093) (1,168,930) 142,919 - 3,140,278
㈜인중교육 - - - - - - -
㈜청담강동브랜치 266,794 - - 33,044 - - 299,838
Fusion Innovation Edu - 294,184 - (263,807) (30,377) - -
Shengsi Mathematics Thinking Edu - 760,324 - (761,163) 839 - -
Only-Chungdahm Edu - 537,856 - - - - 537,856
합계 4,782,417 1,592,364 (287,093) (2,180,689) 96,047 - 4,003,046
(주1) 손상차손 금액이 포함되어 있습니다.

&cr;- 전기

(단위: 천원)
피투자회사명 기초 취득/처분 지분변동 지분법평가 기말
지분법손익&cr;(주1) 지분법자본변동 지분법&cr;이익잉여금변동
㈜외교 - - - - - - -
㈜유테카 - - - - - - -
㈜런이십일 - - - - - - -
Shanghai GClass IT Co, Ltd 64,437 - - (18,830) 16,634 - 62,241
Apax English Corporation 3,525,893 560,074 (443,949) 752,542 58,822 - 4,453,382
㈜청담강동브랜치 249,211 - - 17,583 - - 266,794
Fusion Innovation Edu 127,713 - - (140,495) 12,782 - -
Shengsi Mathematics Thinking Edu 434,459 - - (434,459) - - -
합계 4,401,713 560,074 (443,949) 176,341 88,238 - 4,782,417
(주1) 손상차손 금액이 포함되어 있습니다.

다. 당기 및 전기 중요한 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)
구분 국가 자산 부채 매출 순손익 총포괄손익 배당수령금액
Apax English Corporation 베트남 145,264,192 119,838,443 74,413,929 (11,563,030) (11,563,030) 287,093

&cr;- 전기

(단위: 천원)
구분 국가 자산 부채 매출 순손익 총포괄손익 배당수령금액
Apax English Corporation 베트남 75,411,792 36,996,853 43,513,706 4,645,454 4,645,454 -

&cr; 라. 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기말

(단위: 천원)
기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 내부거래 등 장부금액
Apax English Corporation 25,425,749 10.1% 2,570,341 569,937 - 3,140,278

&cr;- 전기말

(단위: 천원)
기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 내부거래 등 장부금액
Apax English Corporation 38,414,939 10.11% 3,883,444 569,937 - 4,453,382

16. 유형자산 :&cr;

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 건설중인자산 차량운반구 비품 시설장치 합계
당기초
취득원가 18,229,517 7,398,785 16,934,680 315,097 27,124,314 27,640,452 97,642,845
감가상각누계액 - (206,943) - (165,934) (24,547,099) (18,869,945) (43,789,921)
순장부가액 18,229,517 7,191,842 16,934,680 149,162 2,577,215 8,770,507 53,852,923
당기 변동액
취득 - - 422,432 107,343 3,293,713 6,662,145 10,485,633
처분 및 폐기 - - - (44,459) (235,330) (197,002) (476,791)
대체 15,866,990 5,992,172 (15,605,717) - - (207,171) 6,046,274
감가상각비 - (324,376) - (71,185) (2,032,212) (4,448,427) (6,876,200)
외화환산차이 - - - 2,652 3,484 5,075 11,211
당 기 말
취득원가 34,096,507 13,590,501 1,751,395 361,997 18,724,922 31,376,845 99,902,167
감가상각누계액 - (730,863) . (218,484) (15,118,052) (20,791,718) (36,859,117)
순장부가액 34,096,507 12,859,638 1,751,395 143,513 3,606,870 10,585,127 63,043,050

- 전기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 건설중인자산 차량운반구 비품 시설장치 합계
전기초
취득원가 10,276,297 5,378,649 - 434,952 26,728,159 25,271,229 68,089,286
감가상각누계액 - (154,639) - (186,249) (23,738,895) (16,544,190) (40,623,973)
순장부가액 10,276,297 5,224,011 - 248,703 2,989,263 8,727,039 27,465,313
전기 변동액
취득 3,407,845 2,058,322 17,881,832 68,002 1,050,373 3,125,966 27,592,340
처분 및 폐기 - - - (87,711) (36,973) (380,838) (505,522)
대체 4,545,375 50,515 (947,152) 524 21,601 1,381,822 5,052,685
감가상각비 - (141,006) - (79,219) (1,446,150) (4,081,278) (5,747,654)
외화환산차이 - - - (1,136) (898) (2,204) (4,238)
전 기 말
취득원가

18,229,517

7,398,785

16,934,680

315,097

27,124,314

27,640,452

97,642,845
감가상각누계액

-

(206,943)

-

(165,934)

(24,547,098)

(18,869,946)

(43,789,921)
순장부가액

18,229,517

7,191,842

16,934,680

149,162

2,577,215

8,770,507

53,852,923

&cr; 나. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 은행차입금에 대하여 유형자산의 토지와 건물 및 투자부동산 을 담보로 제공하고 있습니다(주석38 참조).

&cr;

17. 무형자산 :&cr;

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)
구분 산업재산권 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 건설중인자산 합계
당기초 268,866 15,199,406 2,018,789 534,023 1,339,648 130,427 19,491,159
취득 58,627 - - 188,555 269,000 286,712 802,894
처분 - - - (10,966) (9,020) - (19,986)
대체 - - - 142,832 - (142,832) -
상각 (49,021) - (1,455,982) (239,163) (215,771) - (1,959,937)
손상(주1) - (2,899,431) - - - - (2,899,431)
외화환산차이 - - - 1,770 - - 1,770
당기말 278,472 12,299,975 562,807 617,051 1,383,857 274,307 15,416,469
(주1) 연결회사는 당기말 현재 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달한다고 판단하여 회수가능가액과 장부금 액간의 차액 2,899 백만원 을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)
구분 산업재산권 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 건설중인자산 합계
전기초 250,914 17,112,629 4,600,161 273,574 1,464,675 - 23,701,953
취득 70,631 - 246,658 433,655 500,000 130,427 1,381,371
처분 - (1,228,331) - - (66,157) - (1,294,488)
대체 - (1,326) - - (132,782) - (134,108)
상각 (52,679) (8,000) (2,607,800) (173,067) (396,088) - (3,237,634)
손상(주1) - (675,566) (220,230) - (30,000) - (925,796)
외화환산차이 - - - (139) - - (139)
전기말 268,866 15,199,406 2,018,789 534,023 1,339,648 130,427 19,491,159
(주1) 연결회사는 전기말 현재 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달한다고 판단하여 회수가능가액과 장부금 액간의 차액 926백만원 을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

나. 영업권의 손상평가 -

&cr; 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 보고기간 종료일 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
일산브랜치 영업권 789,618 1,767,759
서초브랜치 영업권 1,537,524 1,537,524
서초반포April 영업권 1,274,278 1,274,278
해운대브랜치 영업권 - 863,103
사하브랜치 영업권 - 1,058,186
㈜씨엠에스에듀 영업권 6,420,569 6,420,569
기타 2,277,986 2,277,986
합계 12,299,975 15,199,406

연 결 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손 상평가 수행결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하는 일부 영업권에 대해서 당기에 2,899백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 각 영업권의 기업가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 기업가치의 계산은 연결회사의 과거자료를 근거로 5년간의 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 평균학생수 증가율과 소비자물가 상승률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 보 고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
주요가정치 일산브랜치

서초브랜치

 서초반포 April 해운대브랜치 사하브랜치
사업부 가치(주1) 789,618 6,510,891 4,342,850 - 1,940
평균학생수 증가율(주2) -4.23% -2.11% 0.69% -5.56% / -1.23% -6.86% / -0.04%
물가상승률 1.48% 1.48% 1.48% 1.48% 1.48%
영구성장률(주3) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
할인율(주4) 9.06% 9.06% 9.06% 9.06% 9.06%

(주1) 적용할인율 및 영구성장률의 변동에 따른 평가대상 사업부 가치&cr;(주2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위해 당 지역의 과거의 학생수 변동률을 기초로 산정

(주3) 영구성장률을 0%로 가정

(주4) 예상현금흐름에 적용된 할인율

연결회사는 평균학생수 증가율을 과거의 해당 지역 학생수 증감율에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

&cr;한편, (주)씨엠에스에듀 영업권의 회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않습니다.

다. 중요한 개발비 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류

개별자산명

장부금액

잔여

상각기간

개발비

 CDI 3.0 124,143 1~2년
i-Garten 251,536 1~2년
April 50,371 1~3년
기타 136,757 1~3년

합계

 562,807 　

&cr;

18. 투자부동산 :&cr;&cr;가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 합계
당기초
취득원가 8,937,338 2,314,955 11,252,293
감가상각누계액 - (230,928) (230,928)
순장부가액 8,937,338 2,084,027 11,021,365
당기 변동액
대체(주1) (4,657,404) (1,596,042) (6,253,446)
감가상각비 - (14,060) (14,060)
당 기 말
취득원가 4,279,934 519,370 4,799,304
감가상각누계액 - (45,445) (45,445)
순장부가액 4,279,934 473,925 4,753,859
(주1) 임대를 목적으로 하는 토지 및 건물에 대해 투자부동산 계정으로 재분류하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 합계
전기초
취득원가 13,475,913 2,276,769 15,752,682
감가상각누계액 - (85,247) (85,247)
순장부가액 13,475,913 2,191,521 15,667,434
전기 변동액
대체(주1)

(4,538,575)

(50,516)

(4,589,091)
감가상각비 - (56,979) (56,979)
전기 말
취득원가

8,937,338

2,314,955

11,252,293
감가상각누계액

-

(230,928)

(230,928)
순장부가액

8,937,338

2,084,027

11,021,365
(주1) 임대를 목적으로 하는 토지 및 건물에 대해 투자부동산 계정으로 재분류하였습니다.

나. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 268,048 557,374
운영수익 72,942 228,577
운영비용 72,942 228,577

다. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
토지 4,279,934 5,365,988 8,937,338 10,110,143
건물 473,925 651,163 2,084,027 2,238,040
합계 4,753,859 6,017,151 11,021,365 12,348,183

&cr;당기말 현재 투자부동산은 취득한지 3년 미만의 부동산으로 공정가치는 취득가로부터 공시지가 및 기준시가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.&cr;

라 . 보고기간 종료일 현재 연결회사는 은행차입금에 대하여 유형자산의 토지와 건물 및 투자부동산 을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38 참조).

&cr;

19. 기타자산 :&cr;

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동자산　
선급금 1,094,702 283,914
선급비용 380,424 529,927
기타당좌자산 920 360
유동자산계 1,476,046 814,201
비유동자산
장기선급비용 495,643 655,419
비유동자산계 495,643 655,419
합계 1,971,689 1,469,620

20. 매입채무 및 기타금융부채 : &cr;

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매입채무 153,024 154,559
미지급금 7,464,413 6,910,652
미지급비용 2,871,037 1,970,641
보증금 499,884 452,236
리스부채 20,673,899 -
차감:비유동 (11,839,566) (248,193)
합계 19,822,691 9,239,895

&cr;

21. 차입금 :

가. 당기 및 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 44,874,752 34,839,554
증가 29,613,962 19,224,752
현재가치할인차금 상각 - 129,768
상환 (33,708,714) (9,319,322)
기말 40,780,000 44,874,752
차감: 비유동항목 - (2,750,000)
유동항목 40,780,000 42,124,752

나. 보 고 기 간 종료일 현재 은행 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 만기일 당기말&cr;이자율 당기말 전기말
단기차입금 기업일반자금대출 씨티은행 2020-03-31 3.0% 14,000,000 14,000,000
신한은행 - - - 2,000,000
산업은행 2020-01-23 2.9% 2,000,000 -
2020-05-09 2.7% 2,000,000 2,000,000
우리은행 - - - 4,224,752
2020-02-14 3.3% 3,000,000 -
시설자금대출 우리은행 2020-01-30 2.6% 3,800,000 4,000,000
2020-10-30 2.4% 6,000,000 6,000,000
2020-06-17 2.8% 4,000,000 4,000,000
산업은행 - - - 3,000,000
2020-11-29 2.8% 3,000,000 -
KEB하나은행 2020-11-21 2.8% 2,750,000 2,750,000
합계 40,550,000 41,974,752

&cr;다. 보 고 기 간 종료일 현재 은행 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
차입금 종류 차입처 만기 이자율 당기말 전기말
시설자금대출 KEB하나은행 2020-11-21 2.8% 2,750,000 5,500,000
차감 : 유동성장기차입금 (2,750,000) (2,750,000)
합계 - 2,750,000

&cr; 라 . 보고기간 종료일 현재 상기 차입금 외 대표이사 등으로부터 차입한 차입금 230,000천원(전기말: 150,000천원)이 존재합니다.&cr; &cr;

22. 기타부채 : &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 552,410 429,849
선수금 14,411,176 11,790,861
선수수익 1,294,338 1,428,821
차감:비유동 (376,829) (356,984)
합계 15,881,095 13,292,547

나. 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 기타부채에 포함된 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
계약부채
선수금 14,411,176 - 11,790,861 -
선수수익 917,508 376,829 1,071,837 356,984
합계 15,328,684 376,829 12,862,698 356,984

23. 순확정급여부채 :

가. 연결회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. &cr;

나. 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 21,796,805 17,065,444
사외적립자산의 공정가치 (11,001,062) (10,191,763)
재무상태표상 부채 10,795,743 6,873,681

다. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 17,065,444 13,696,255
당기근무원가 5,968,404 4,916,204
이자비용 362,896 330,201
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 143,088 (214,417)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 316,627 39,600
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 954,039 1,054,161
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급 (3,013,693) (2,756,560)
사업결합으로 인수한 부채 - -
보고기간말 금액 21,796,805 17,065,444

라. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 10,191,763 8,765,132
이자수익 229,441 250,323
재측정요소
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (39,944) (139,647)
기여금:
- 사용자 2,700,000 3,580,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급 (2,080,198) (2,264,045)
사업결합으로 인수한 자산 - -
보고기간말 금액 11,001,062 10,191,763

마. 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 2.13% ~ 2.27% 2.74% ~ 3.19%
미래임금상승율 3.00% ~ 4.36% 3.00% ~ 5.88%

&cr;

바. 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1% 증가/감소 2.5%~5.8%감소 2.7%~6.6%증가
임금상승률 1% 증가/감소 2.7%~6.5%증가 2.5%~5.9%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

&cr;사. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
금액 구성비 금액 구성비
정기예금 11,001,062 100% 10,191,763 100%

&cr;상기 사외적립자산은 대부분 정기예금으로 구성되어 있으므로 공정가치와 장부금액간의 차이가 중요하지 않습니다.

24. 충당부채&cr;

연결회사는 학원 운영을 위해 임차하고 있는 토지 및 건물에 대해 임차 기간 만료시 원상 복구 의무를 부담하고 있으며, 이에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 658,787 236,688
설정(환입) 1,117,090 386,153
상각 48,497 35,946
사용 (47,291) -
기말 1,777,083 658,787

&cr;&cr;25. 자본금과 주식발행초과금 :&cr;

당사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,674,651주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 발행 주식 중 907,902주는 당사가 보유하고 있습니다(주석26 참조). 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분 주식수 자본금 주식발행초과금 합계
전기초 7,038,789 3,519,395 48,000,140 51,519,534
주식매수선택권의 행사 55,000 27,500 851,748 879,248
신주인수권의 행사 580,862 290,431 6,051,541 6,341,972
전기말 7,674,651 3,837,326 54,903,429 58,740,754
당기초 7,674,651 3,837,326 54,903,429 58,740,754
당기말 7,674,651 3,837,326 54,903,429 58,740,754

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 : &cr; &cr; 가. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;- 당기

(단위: 천원)
구분 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익 해외사업&cr;환산손익 지분법&cr;자본변동 계
당기초 794,266 (91,966) (170,576) 531,724
기타포괄손익&cr; -공정가치측정금융자산평가손익 (1,821,913) - - (1,821,913)
해외사업환산손익 - 9,321 - 9,321
지분법자본변동 - - 112,903 112,903
당기말 (1,027,647) (82,645) (57,673) (1,167,965)

- 전기

(단위: 천원)
구분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 해외사업&cr;환산손익 지분법&cr;자본변동 계
전기초 1,990,770 (76,934) (268,752) 1,645,083
회계정책변경효과 (100,088) - - (100,088)
기타포괄손익&cr; -공정가치측정금융자산평가손익 (1,096,416) - - (1,096,416)
해외사업환산손익 - (15,032) - (15,032)
지분법자본변동 - - 98,176 98,176
전기말 794,266 (91,966) (170,576) 531,724

나 . 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

- 당기

(단위: 천원)
구분 자기주식(주1) 자기주식&cr;처분손실 주식선택권 신주인수권&cr;부사채 자본요소 연결자본조정 기타&cr;자본잉여금 계
당기초 (12,901,980) (88,794) 710,563 1,069,400 5,254,792 2,301,639 (3,654,380)
종속기업 유상증자 - - - - (37,719) - (37,719)
주식선택권 - - 844,498 - - - 844,498
당기말 (12,901,980) (88,794) 1,555,061 1,069,400 5,217,073 2,301,639 (2,847,601)

&cr;- 전기

(단위: 천원)
구분 자기주식(주1) 자기주식&cr;처분손실 주식선택권 신주인수권&cr;부사채 자본요소 연결자본조정 기타&cr;자본잉여금 계
전기초 (12,901,980) (88,794) 495,272 1,069,400 5,364,552 2,318,758 (3,742,792)
종속기업 자기주식 취득 - - - - (351,232) (17,119) (368,351)
종속기업 주식선택권 행사로 인한 유상증자 - - - - 192,167 - 192,167
종속기업 연결제거 - - - - 49,305 - 49,305
주식선택권 - - 215,291 - - - 215,291
전기말 (12,901,980) (88,794) 710,563 1,069,400 5,254,792 2,301,639 (3,654,380)
(주1) 당기 및 전기 중 회사가 보유하고 있는 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
구분 주식수 금액
전기초 907,902 12,901,980
전기말 907,902 12,901,980
당기초 907,902 12,901,980
당기말 907,902 12,901,980

27. 이익잉여금 : &cr; &cr; 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)
구분 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 계
당기초 1,759,697 8,823,001 10,582,698
연차현금배당 - (3,383,375) (3,383,375)
중간배당 - (3,383,375) (3,383,375)
임의적립금의 적립 158,966 (158,966) -
순확정급여부채의재측정요소 - (739,734) (739,734)
당기순이익 - 7,960,276 7,960,276
당기말 1,918,663 9,117,827 11,036,490

&cr;- 전기

(단위: 천원)
구분 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 계
전기초 1,724,145 8,670,007 10,394,152
회계정책변경누적효과 (1,159,934) (1,159,934)
연차현금배당 - (3,065,444) (3,065,444)
중간배당 - (2,025,525) (2,025,525)
임의적립금의 적립 35,552 (35,552) -
순확정급여부채의재측정요소 - (785,974) (785,974)
당기순이익 - 7,225,423 7,225,423
전기말 1,759,697 8,823,001 10,582,698
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 주식기준보상 :&cr;

가. 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 주식선택권(10차) 주식선택권(11차) 주식선택권(12차) 주식선택권(13차) 주식선택권(14차) 주식선택권(15차) 주식선택권(16차) 주식선택권(17차)
대상 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원
부여일 2015.2.5 2015.3.12 2016.3.30 2017.3.31 2017.11.8 2018.3.23 2019.8.13 2019.8.30
부여수량 30,000 30,000 300,000 30,000 50,000 200,000 80,000 20,000
만기 6년 6년 6년 5년 6년 8년 6년 6년
가득조건 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 3년&cr;비시장 성과조건 용역제공조건 : 2년&cr;비시장 성과조건 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 3년

나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격
당기 전기 당기 전기
기초 잔여주 265,000 237,000 15,556 14,050
부여 100,000 200,000 17,750 16,080
소멸 - (117,000) - 14,926
행사 - (55,000) - 10,173
기말 잔여주 365,000 265,000 16,157 15,556

&cr; 다. 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 총 365,000주 중 15,000주입니다. &cr;

라. 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위: 원, 주)
만기 12월 31일 주당 행사가격 주식수
당기말 전기말
2021년 9,861 15,000 15,000
2023년 15,170 50,000 50,000
2025년 17,870 80,000 -
17,270 20,000 -
2026년 16,080 200,000 200,000
합계 365,000 265,000

마. 당사의 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 주식선택권(10차) 주식선택권(11차) 주식선택권(12차) 주식선택권(13차) 주식선택권(14차) 주식선택권(15차) 주식선택권(16차) 주식선택권(17차)
부여일 주가 11,500 11,600 14,900 16,150 14,950 15,800 16,700 17,150
행사가격 11,600 11,500 14,300 16,740 15,170 16,080 17,870 17,270
기대주가변동성(주1) 0.50 0.50 0.50 0.54 0.53 0.52 0.52 0.52
무위험이자율 1.96% 1.91% 1.45% 1.67% 2.36% 2.5% 1.2% 1.2%
옵션 가치 5,641 5,705 7,715 7,522 7,707 9,206 8,064 8,497
(주1) 기대주가변동성은 당사의 상장일 이후부터 부여일 전일까지의 역사적 변동성입니다.

&cr;바. 종속기업인 ㈜씨엠에스에듀가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
내용 2차분 4-1차분 4-2차분 5-1차분 5-2차분 6차분
행사가격 3,200원 7,050원 7,050원 9,380원 9,380원 5,850원
행사가능기간 2017년 3월 19일부터 5년간 2018년 9월 9일부터 5년간 2019년 9월 9일부터 4년간 2020년 3월 22일부터 5년간 2021년 3월 22일부터 4년간 2021년 8월 13일부터 5년간
가득조건(용역제공조건) 2년 2년 3년 2년 3년 2년
무위험이자율 2.07% 1.39% 1.39% 2.57% 2.57% 1.22%
기대주가변동성 5.40% 29.44% 29.44% 17.77% 17.77% 33.65%
총보상원가 10,585천원 231,425천원 231,425천원 139,562천원 139,562천원 109,600천원

&cr;

29. 배당금 :

&cr;가 . 2018 년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,383백만원 은 2019 년 4월 에 지급되었습니다( 전기 지급액: 3,065 백만원 ).&cr; &cr; 나. 당사는 2019년 8월 13일 이사회에서 2019년 6월 30일을 배당기준일로 하여 중간배당을 지급하기로 결의하였습니다. 배당금 3,383백만원은 2019년 8월에 지급되었습니다.&cr; &cr; 다. 2 0 19년 12월 31일로 종 료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각500원과 3,383백만원 이 며 2020년 3월 30일 정 기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

&cr;

30. 영업수익 :

&cr;당기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
수강료수입 109,148,896 91,714,895
프랜차이즈수입 8,386,924 6,481,908
교재대수입 26,867,198 25,745,544
온라인수입 26,466,715 24,804,528
기타수입 4,105,095 3,943,687
합계 174,974,828 152,690,562

&cr;

31. 기타영업비용 : &cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
강사급여 39,522,172 36,012,382
여비교통비 905,219 1,251,959
접대비 1,101,949 833,212
통신비 914,187 883,641
수도광열비 994,969 993,739
세금과공과금 1,999,745 1,664,962
지급임차료 2,422,955 12,672,712
수선비 85,079 850,705
보험료 799,994 657,064
차량유지비 60,469 40,420
교육훈련비 178,444 284,725
경상개발비 1,952,791 1,601,667
도서인쇄비 938,635 858,526
소모품비 1,044,764 1,101,416
지급수수료 28,029,169 22,971,716
광고선전비 3,107,460 2,831,469
건물관리비 3,133,362 2,855,401
대손상각비 97,102 1,139,352
주식보상비용 1,014,675 801,032
합계 88,303,140 90,306,100

32. 기타수익과 기타비용 : &cr;

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
수입임대료 35,844 36,254
외환차익 81,515 40,029
외화환산이익 269,518 67,567
유형자산처분이익 338,647 82,012
무형자산처분이익 - 14,999
수입수수료 35,600 3,600
대손충당금환입 - 14,296
기타의대손충당금 환입 3,083 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 503,278 487,987
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 49,871 176,796
배당수익 21,486 16,088
복구충당부채환입 74,228 -
잡이익 285,381 134,705
기타수익 계 1,698,451 1,074,333
기부금 120,851 18,500
유형자산처분손실 259,335 303,761
재고자산폐기손실 30,089 298,702
무형자산손상차손 2,899,431 925,796
기타의대손상각비 192,631 206,563
외환차손 30,139 31,957
외화환산손실 69,478 46,978
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,349,196 446,716
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 26,369 313,501
잡손실 494,222 1,079,644
기타비용 계 6,471,741 3,672,118

&cr;

33. 종업원급여 : &cr; &cr; 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 31,545,618 26,872,123
퇴직급여 6,101,859 4,996,082
복리후생비 3,525,100 2,702,896
합계 41,172,577 34,571,101

&cr;

34. 금융수익과 금융원가 : &cr;

당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익:
이자수익
- 현금및현금성자산 566,182 -
- 상각후원가로 측정하는 금융자산 194,446 824,621
금융수익 합계 760,628 824,621
금융원가:
이자비용
- 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,824,065 1,081,762
금융원가 합계 1,824,065 1,081,762
순금융수익(원가) (1,063,437) (257,141)

&cr;

35. 법인세비용 및 이 연법인세 : &cr; &cr; 가. 당기 및 전기 중 손익계산서상 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익에 대한 당기법인세 5,625,185 2,392,762
전기법인세의 조정사항 137,248 6,618
법인세추납액 1,028,686 -
일시적차이의 증감 (3,863,399) (1,512,063)
자본에 직접 가감 498,492 564,143
법인세비용(수익) 3,426,212 1,451,460

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 14,623,556 11,617,756
적용세율에 따른 법인세 3,296,900 2,569,497
법인세 효과: -
- 세무상 과세되지 않는 수익 (814,042) (882,232)
- 세무상 차감되지 않는 비용 730,218 431,466
- 법인세추납액(환급액) 1,011,475 6,618
- 이연법인세 미인식효과 변동액 (1,037,025) (374,747)
- 세액공제 (315,236) (282,813)
- 기타 553,922 (16,329)
법인세비용 3,426,212 1,451,460
유효세율 23.43% 12.49%

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,317,496) 289,849 (1,027,647) (1,557,878) 342,733 (1,215,145)
순확정급여부채의 재측정요소 (948,378) 208,643 (739,735) (1,006,408) 221,410 (784,998)
합계 (2,265,874) 498,492 (1,767,382) (2,564,286) 564,143 (2,000,143)

라. 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,173,560 3,461,605
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,506,205 4,132,325
계 11,679,765 7,593,930
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,808,718) (1,540,439)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (215,473) (261,317)
계 (2,024,191) (1,801,756)
이연법인세자산(부채) 순액 9,655,574 5,792,174

마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;

- 당기

(단위: 천원)
구분 당기초 손익계산서 자본 당기말
이연법인세자산
확정급여채무 2,874,952 976,115 187,051 4,038,118
대손충당금 4,132,325 373,880 - 4,506,205
당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 - 463,059 - 463,059
기타포괄손익&cr; -공정가치측정금융자산 - 467,729 289,849 757,578
감가상각누계액 586,653 604,041 - 1,190,694
기타 - 724,111 　- 724,111
합계 7,593,930 3,608,935 476,900 11,679,765
이연법인세부채
사외적립자산 (1,485,838) (344,472) 21,592 (1,808,718)
기타 (315,918) (189,404) 289,849 (215,473)
합계 (1,801,756) (533,876) 311,441 (2,024,191)
순액 5,792,174 3,075,059 788,341 9,655,574

&cr;

- 전기

(단위: 천원)
구분 전기초 손익계산서 자본 전기말
이연법인세자산
확정급여채무 2,828,472 (153,338) 199,818 2,874,952
대손충당금 4,269,212 (136,887) - 4,132,325
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,745 (12,745) - -
감가상각누계액 741,429 (154,776) - 586,653
합계 7,851,858 (457,746) 199,818 7,593,930
이연법인세부채
사외적립자산 (1,317,558) (189,872) 21,592 (1,485,838)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (397,334) 342,733 (54,601)
기타 (2,254,190) 1,992,873 - (261,317)
합계 (3,571,748) 1,405,667 364,325 (1,801,756)
순액 4,280,110 947,921 564,143 5,792,174

&cr;연 결회사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대하여 피투자회사 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 구체적인 처분 계획 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 실현가능성이 없는 종속기업 및 관계기업 피투자회사로부터 발생한 평가손익 등 누계 액 12,646 백만원 을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액 은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;

36. 주당순이익 :

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주 식 ( 주석26 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

가. 보통주당기순손익 -

(단위: 천원)
구분 당기 전기
지배주주 보통주당기순손익(주1) 7,960,275,578 7,225,423,458
가중평균 유통보통주식수(주2) 6,766,749 6,594,235
기본주당손익 1,176 1,096

나. 희석주당순손익 -&cr;

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다(단위:원).

(단위: 천원)
구분 당기 전기
지배주주 보통주당기순손익 7,960,275,578 7,225,423,458
희석주당이익 산정을 위한 순이익(주1) - -
합계 7,960,275,578 7,225,423,458
발행된 가중평균유통보통주식수 6,766,749 6,594,235
조정내역 　
주식매수선택권 5,932 11,301
희석주당이익 산정을 위한 &cr; 가중평균 유통보통주식수(주2) 6,772,681 6,605,536
희석주당순이익 1,175 1,094

(주1) 지배주주 보통주당기순손익 등의 산정내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기순손익 7,960,275,578 7,225,423,458
조정항목 - -
보통주당기순손익 7,960,275,578 7,225,423,458
조정항목 - -
조정후 보통주당기순손익 7,960,275,578 7,225,423,458

(주2) 가중평균유통주식수 등의 산정내역

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 6,766,749 6,130,887
신주인수권 행사 - 429,704
주식매수선택권의 행사 - 33,644
가중평균유통보통주식수 6,766,749 6,594,235
주식선택권 5,932 11,301
조정후 가중평균유통보통주식수 6,772,681 6,605,536

&cr;

37. 현금흐름표 : &cr;

가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세차감전순이익 14,623,556 11,617,756
조정
금융원가(이자비용) 1,824,065 1,081,762
금융수익(이자수익) (760,628) (824,621)
배당수익 (21,486) (16,088)
외화환산손실 69,478 46,978
외화환산이익 (269,518) (67,567)
퇴직급여 6,101,859 4,996,082
기타장기종업원급여 259,613 -
대손상각비 97,102 1,139,352
대손충당금환입 - (14,296)
기타의대손충당금 환입 (3,083) 　-
기타의대손상각비 192,631 206,563
복구충당부채환입 (74,228) -
잡이익 (35,384) -
감가상각비 17,812,002 5,804,634
무형자산상각비 1,959,936 3,237,635
유형자산처분손실 259,335 303,761
유형자산처분이익 (338,647) (82,012)
사용권자산처분손실 23,486 -
사용권자산처분이익 (470) -
무형자산처분손실 9,020 -
무형자산처분이익 - (14,999)
무형자산손상차손 2,899,431 925,796
지분법투자주식처분이익 - (36,916)
지분법손익 1,999,316 (316,835)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 26,369 313,501
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (49,871) (176,796)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,349,196 446,716
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (503,278) (487,987)
종속기업투자주식손상차손 181,374 140,495
주식보상비용 1,014,675 801,032
종속기업투자주식처분손실 - 1,514,638
지급보증손실 - 297,523
지급임차료 181,790 303,964
매출채권의 증감 (222,326) (449,193)
미수금의 증감 2,171,989 (72,967)
선급금의 증감 (810,168) 648,414
선급비용의 증감 201,849 18,920
기타당좌자산의 증감 (560) 290
재고자산의 증감 117,065 116,919
매입채무의 증감 (5,792) (16,235)
미지급금의 증감 660,892 (160,943)
미지급비용의 증감 874,833 645,405
예수금의 증감 122,280 58,012
선수금의 증감 2,620,315 2,085,572
선수수익의 증감 (130,922) (340,510)
금융보증부채 증감 (88,789) (303,379)
충당부채의 증감 (47,291) (83,477)
퇴직금의 지급 (3,013,693) (2,756,560)
사외적립자산의 증감 (619,802) (1,318,363)
보증금의 증감 39,000 (298,105)
기타종업원급여채무증감 - 16,807
영업으로부터 창출된 현금 51,696,522 28,930,677

나. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)
구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말
상각 대체
단기차입금 42,124,752 (4,094,752) - 2,750,000 40,780,000
장기차입금 2,750,000 - - (2,750,000) -
리스부채 18,282,396 (10,209,025) 534,151 12,066,377 20,673,899
합계 63,157,148 (14,303,777) 534,151 12,066,377 61,453,899

&cr;- 전기

(단위: 천원)
구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말
상각 유동성대체
단기차입금 29,039,554 10,205,429 129,769 2,750,000 42,124,752
장기차입금 5,800,000 (300,000) - (2,750,000) 2,750,000
합계 34,839,554 9,905,429 129,769 - 44,874,752

&cr;

38. 우발부채와 약정사항 : &cr;

가. 연결회사는 당기말 현재 ㈜런이십일이 씨티은행으로부터 차입금 한도 3,000백만원에 대하여 3,600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr; &cr;나. 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받는자 보증한도 대출잔액 제공처 내역
우리사주조합원 3,202,346 3,796,163 한국증권금융 우리사주조합원대출
우리사조조합원 32,517 3,547 우리은행 우리사주조합원대출
합계 3,234,863 3,799,710

&cr;

다. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 등 보증내용 보증금액
SGI서울보증 공탁 50,000
인허가 40,000
합계 90,000

라. 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융거래약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역 금융기관 한도액 사용액
일반자금대출 한국씨티은행 14,000,000 14,000,000
기업통장대출 우리은행 2,000,000 -
산업운영자금대출 산업은행 7,000,000 7,000,000
기업일반운전자금대출 국민은행 3,000,000 -
기업시설일반분할상환대출 하나은행 5,500,000 2,750,000
기업통장대출 우리은행 8,000,000 -
운전자금대출 3,000,000 3,000,000
시설자금대출 15,000,000 13,800,000
합계 57,500,000 40,550,000

&cr; 마. 당사는 당기말 현재 관계회사인 Apax English Corporation 및 Apax English Corporation의 주주와 Apax English Corporation 이 증권시장에 기업공개를 진행하기 전까지 당사의 Apax English Corporation 에 대한 지분율이 15%에 도달할 때까지 액면금액으로 유상증자할 수 있는 권리 계약을 체결하고 있습니다.

&cr;바. 당사는 당기말 현재 Apax English Corporation 및 Apax English Corporation의 주주와 Apax English Corporation 이 기한 내 증권시장에 기업공개를 진행하지 않는 경우 당사의 보유 지분을 특정 가격에 되팔 수 있는 권리 계약을 체결하고 있습니다. &cr; &cr;

사. 당기말 현재 연결회사의 계약이행 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 담보설정금액 장부금액 담보권자 담보제공사유
단기금융상품 88,100 91,470 우리은행 질권설정
100,000 100,000 한국증권금융 질권설정
토지 및 건물 12,000,000 15,605,717 우리은행 차입금담보
9,600,000 12,746,339 우리은행 차입금담보
6,600,000 15,148,022 하나은행 차입금담보
3,600,000 4,178,052 산업은행 차입금담보
합 계 31,988,100 47,869,600 　 　

39. 특수관계자 거래 : &cr;

가. 보고기간 종료일 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.&cr;&cr;나. 보고기간 종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비고
관계기업 ㈜인중교육 - (주1)
㈜표현러닝 ㈜표현러닝 -
㈜도봉청담에듀 ㈜도봉청담에듀 (주2)
㈜청담공릉브랜치 ㈜청담공릉브랜치 (주2)
㈜청담강동브랜치 ㈜청담강동브랜치 (주2)
㈜런이십일 ㈜런이십일 -
㈜블루스프링스 ㈜블루스프링스 (주3)
Apax English Corporation Apax English Corporation -
Fusion Innovation Edu Fusion Innovation Edu -
(주1) 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다&cr;(주2) 종속기업인 ㈜청담아이가르텐의 관계기업입니다.&cr;(주3) 관계기업인 ㈜런이십일의 종속기업입니다.

다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비고
기타특수관계자 담영국제통상주식회사 담영국제통상주식회사 (주1)
(주1) 당기 및 전기 중 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

라. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
관계기업 ㈜인중교육 5,714 - 21,874 73,689
㈜표현러닝 16,205 - 21,733 -
㈜도봉청담에듀 7,451 5,488 7,302 755
㈜청담강동브랜치 41,659 84,555 103,790 70,070
㈜런이십일 17,899,226 91,382 15,587,954 80,672
㈜블루스프링스 - 210 397 -
Apax English Corporation 3,246,143 - 2,892,509 -
Fusion Innovation Edu - - 509,070 -
합계 21,216,398 181,635 19,144,629 225,186

&cr;마. 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 당기말 전기말
채권 등 채무 등 채권 등 채무 등
매출채권&cr;(주1) 기타채권&cr;(주2) 차입금 기타채무 매출채권&cr;(주1) 기타채권&cr;(주2) 차입금 기타채무
관계기업 ㈜인중교육 851,316 - - 9,524 851,316 - - 15,238
㈜표현러닝 - 1,571,260 150,000 34,167 - 1,570,640 150,000 44,167
㈜도봉청담에듀(주1) 97,708 - - 7,156 105,913 - - 1,668
㈜청담공릉브랜치(주1) 75,308 - - - 75,308 - - -
㈜청담강동브랜치 11,997 - - 8,215 72,161 - - 29,041
㈜런이십일 9,935,512 10,520 80,000 62,995 11,023,539 3,103 - 62,807
㈜블루스프링스 227,725 2,005,786 - 336,035 227,725 2,005,786 - 335,825
Apax English Corporation 984,130 287,093 - 521,447 559,050 - - 90,340
Fusion Innovation Edu 977,022 - - - - - -
합계 13,160,718 3,874,659 230,000 979,539 12,915,012 3,579,529 150,000 579,086
(주1) 당기말 매출채권 금액은 대손충당 금 2,856,475천원 (전 기: 2,104,283 천원 )을 차감하기 전 금액입니다.&cr; (주2) 당기말 기타채권 금액은 대손충당금 3,867,808천원(전기: 3,576,426천원)을 차감하기 전 금액입니다.

바. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)
구분 회사명 구분 기초 증가 상환 기말
관계기업 ㈜표현러닝 미수금(주1) 1,500,000 - - 1,500,000
단기차입금 150,000 - - 150,000
㈜블루스프링스 미수금(주1) 2,000,000 - - 2,000,000
㈜런이십일 단기차입금 - 80,000 - 80,000

(주1) 대위변제한 금액으로 연결회사는 이를 미수금으로 계상하였습니다.

&cr; - 전기

(단위: 천원)
구분 회사명 구분 기초 증가 상환 기말
관계기업 ㈜표현러닝 미수금(주1) - 1,500,000 - 1,500,000
단기차입금 300,000 - 150,000 150,000
㈜청담강동브랜치 단기대여금 70,000 - 70,000 -
㈜블루스프링스 미수금(주1) 1,500,000 500,000 - 2,000,000
기타의 특수관계자 주요경영진 미수금 645,100 849,115 1,494,215 -
임직원 단기차입금 100,000 - 100,000 -

(주1) 대위변제한 금액으로 연결회사는 이를 미수금으로 계상하였습니다.

사. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 현금출자와 배당수취 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 현금출자 배당수취
당기 전기 당기 전기
Apax English Corporation - 560,074 287,093 -
Fusion Innovation Edu 760,324 - - -
Shengsi Mathematics Thinking Edu 294,184 - - -

&cr;

아. 지급보증 - &cr;당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고
관계기업 ㈜런이십일 씨티은행 3,600,000 2019년 3월 15일 ~ 2020년 3월 14일 자금차입

&cr; 자. 주요 경영진에 대한 보상 - &cr; &cr;당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.&cr;

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기급여

3,591,209

3,180,620

퇴직급여

855,259

667,017

주식보상비용

895,926

536,706

&cr; 차. 당사는 관계회사인 Apax English Corporation 및 Apax English Corporation의 주주와 Apax English Corporation 이 증권시장에 기업공개를 진행하기 전까지 당사의 Apax English Corporation 에 대한 지분율이 15%에 도달할 때까지 액면금액으로 유상증자할 수 있는 권리 계약을 체결하고 있습니다. &cr; &cr; 카. 당사는 Apax English Corporation 및 Apax English Corporation의 주주와 Apax English Corporation 이 기한 내 증권시장에 기업공개를 진행하지 않는 경우 당사의 보유 지분을 특정 가격에 되팔 수 있는 권리 계약을 체결하고 있습니다. &cr; &cr;

40. 비지배지분에 대한 정보 :&cr; &cr;가. 누적비지배지분의 변동&cr;

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니 다.

- 당기

(단위: 천원)
구분 지분율(%) 당기초 &cr;누적비지배지분 비지배지분에&cr;배분된 당기순손익 비지배지분에&cr;배분된 배당금 기타 당기말 &cr;누적비지배지분
㈜씨엠에스에듀 57.06% 23,920,780 3,504,730 (4,784,980) (287,163) 22,353,368

- 전기

(단위: 천원)
구분 지분율(%) 전기초 &cr;누적비지배지분 비지배지분에&cr;배분된 당기순손익 비지배지분에 &cr;배분된 배당금 기타 전기말 &cr;누적비지배지분
㈜씨엠에스에듀 57.06% 24,796,054 2,940,552 (3,757,577) (58,249) 23,920,780

나. 종속기업의 요약재무정보

&cr;비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업(㈜씨엠에스에듀)의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr;(1) 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동자산 12,159,519 10,722,181
비유동자산 90,136,297 80,843,614
유동부채 47,652,709 41,087,837
비유동부채 15,905,134 8,865,071
자본 38,737,973 41,612,887

(2) 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)
구분 당기 전기
영업수익 82,117,662 70,145,703
당기순손익 6,141,971 5,220,773
기타포괄손익 (801,479) (196,942)
총포괄손익 5,340,492 5,023,831

&cr;(3) 요약 연결현금흐름표

(단위: 천원)
구분 당기 전기

영업활동으로 인한 현금흐름

 23,653,759 11,433,476

투자활동으로 인한 현금흐름

 (3,491,619) (25,144,205)

재무활동으로 인한 현금흐름

 (17,820,300) 12,006,501

현금및현금성자산의 증감

 2,341,840 (1,704,228)

기초 현금및현금성자산

 1,789,463 3,493,692

기말 현금및현금성자산

 4,131,303 1,789,463

&cr;다. 비지배지분과의 주요 거래&cr;

비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역 당기(주1) 전기(주1)
신주인수권 행사 등 - (219,076)
증가한 비지배지분의 장부금액 - (42,891)
지배지분의 자본에 인식된 차액 - (176,185)
(주1) 주요 비지배지분과의 거래는 ㈜씨엠에스에듀의 신주인수권행사, 주식매입선택권행사 및 자기주식 취득거래에 기인합니다.

41. 전기 기초 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 기타자본항목 및 비지배지분 변동 &cr;&cr;2017년 12월 31일 현재의 연차 연결재무제표에 대한 감사보고서 주석40에서 언급한 바와 같이, 종속회사 ㈜씨엠에스에듀의 2016년 12월 31일의 연차 연결재무제표 및 2017년 12월 31일의 연차 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기 기초 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 기타자본항목 및 비지배지분이 변동되었습니다. 이와 관련된 사항은 해당 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. &cr;

&cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 청담러닝2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111143------65344040344498------38754271014688837732------99083010141861281,1811,230------1,3771,372
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.9.91회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.7.29~2019.8.1441반기검토2019.11.26~2019.11.29441내부통제 이해 및 평가2020.2.17~2020.2.21541계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)2020.3.4~3.6312연결감사2020.1.21파주창고교재2020.1.21본사현금 등OOO-222019.9.9, 2020.3.16---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 09일감사인 1인, 회사측 2인대면회계감사 계획 논의22020년 03월 16일감사인 1인, 회사측 3인서면감사결과 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl