주석
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제31
(당)기
2018년 12월 31일 현재
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|
제30
(전)기
2017년 12월 31일 현재
|
| 주식회사 제이에스티나 |
1.
일반사항&cr;
주식회사 주식회사 제이에스티나(이하 "회사"라 함)은 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 회사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)&cr;(2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업&cr;(3) 대표이사 : 김기문과 김기석 &cr;(4) 주요 주주 및 지분율 :&cr; 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주 인수권의 전환을 통하여 당기말 현재 자본금은
8,685
백만원이며 주요주주 현황 은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
지분율 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 김기문 |
3,414,939 |
20.69% |
3,414,939 |
20.69% |
| 김기석 |
1,854,035 |
11.23% |
1,854,035 |
11.23% |
| 자기주식 |
1,472,391 |
8.92% |
1,472,391 |
8.92% |
| 기타 |
9,762,425 |
59.15% |
9,762,425 |
59.15% |
| 합계 |
16,503,790 |
100.00% |
16,503,790 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr;
재무제표는
한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. &cr;
&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
&cr;
회사가 201
8년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;
&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
①
금융자산의 분류 및 측정
&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
측정범주 |
장부금액 |
| 기준서 1039호 |
기준서 1109호 |
기준서 1039호 |
재분류 |
재측정 |
기준서 1109호 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
3,911,514 |
3,911,514 |
- |
3,911,514 |
| 단기기타금융자산 |
| 정기예금 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,195,000 |
2,195,000 |
- |
2,195,000 |
| 수익증권 |
대여금및수취채권 |
당기손익-공정가치
|
7,991,546 |
7,991,546 |
- |
7,991,546 |
| 매출채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
26,140,704 |
26,140,704 |
- |
26,140,704 |
| 단기기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
234,675 |
234,675 |
- |
234,675 |
| 소계 |
40,473,439 |
40,473,439 |
- |
40,473,439 |
| 장기금융자산 |
| 기타 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
103,937 |
103,937 |
- |
103,937 |
| 비상장주식 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
3,347,408 |
3,347,408 |
- |
3,347,408 |
| 장기기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
1,711,307 |
1,711,307 |
- |
1,711,307 |
| 소계 |
|
|
5,162,652 |
5,162,652 |
- |
5,162,652 |
| 합계 |
|
|
45,636,091 |
45,636,091 |
- |
45,636,091 |
② 금융부채의 분류 및 측정
&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
측정범주 |
장부금액 |
| 기준서 1039호 |
기준서 1109호 |
기준서 1039호 |
재분류 |
재측정 |
기준서 1109호 |
| 매입채무 |
상각후원가 |
상각후원가 |
3,129,021 |
3,129,021 |
- |
3,129,021 |
| 단기기타채무 |
상각후원가 |
상각후원가 |
6,055,756 |
6,055,756 |
- |
6,055,756 |
| 단기차입금 |
상각후원가 |
상각후원가 |
26,422,478 |
26,422,478 |
- |
26,422,478 |
| 장기차입금 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,500,000 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
| 합계 |
|
|
37,107,255 |
37,107,255 |
- |
37,107,255 |
&cr;
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정될 내역은 없습니다.
&cr;④ 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr;
&cr;동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(마)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
&cr;&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다.
상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
①
재무상태표
(단위 : 천원)
|
구분
|
2017.12.31&cr;수정전(*)
|
조정
|
2018. 1. 1&cr;수정후 |
| I. 유동자산 |
70,332,699,076 |
47,444,257 |
70,380,143,333 |
| 현금및현금성자산 |
3,911,514,471 |
|
3,911,514,471 |
| 단기기타금융자산 |
10,186,546,306 |
|
10,186,546,306 |
| 매출채권 |
26,140,703,919 |
|
26,140,703,919 |
| 단기기타채권 |
234,674,922 |
|
234,674,922 |
| 당기법인세자산 |
177,039,160 |
|
177,039,160 |
| 재고자산 |
26,839,868,515 |
|
26,839,868,515 |
| 기타유동자산 |
2,842,351,783 |
47,444,257 |
2,889,796,040 |
| 반환재고회수권 |
- |
47,444,257 |
47,444,257 |
| 기타 |
2,842,351,783 |
|
2,842,351,783 |
| II. 비유동자산 |
42,617,466,595 |
|
42,617,466,595 |
| 장기기타채권 |
1,711,306,555 |
|
1,711,306,555 |
| 장기금융자산 |
3,451,345,744 |
|
3,451,345,744 |
| 종속기업투자 |
3,479,361,973 |
|
3,479,361,973 |
| 유형자산 |
27,952,314,416 |
|
27,952,314,416 |
| 무형자산 |
4,047,191,872 |
|
4,047,191,872 |
| 이연법인세자산 |
1,975,946,035 |
|
1,975,946,035 |
| 자 산 총 계 |
112,950,165,671 |
47,444,257 |
112,997,609,928 |
| I. 유 동 부 채 |
36,276,168,437 |
47,444,257 |
36,323,612,694 |
| 매입채무 |
3,129,020,875 |
|
3,129,020,875 |
| 단기기타채무 |
6,055,755,590 |
|
6,055,755,590 |
| 단기차입금 |
26,422,477,887 |
|
26,422,477,887 |
| 기타유동부채 |
668,914,085 |
47,444,257 |
716,358,342 |
| 반품추정부채 |
110,703,268 |
(110,703,268) |
- |
| 환불부채 |
- |
158,147,525 |
158,147,525 |
| 기타 |
558,210,817 |
|
558,210,817 |
| II. 비 유 동 부 채 |
1,500,000,000 |
|
1,500,000,000 |
| 장기차입금 |
1,500,000,000 |
|
1,500,000,000 |
| 부 채 총 계 |
37,776,168,437 |
47,444,257 |
37,823,612,694 |
| I. 자본금 |
8,684,795,000 |
|
8,684,795,000 |
| II. 자본잉여금 |
27,675,493,453 |
|
27,675,493,453 |
| III. 기타자본 |
(10,149,062,456) |
|
(10,149,062,456) |
| IV. 이익잉여금 |
48,962,771,237 |
|
48,962,771,237 |
| 자 본 총 계 |
75,173,997,234 |
|
75,173,997,234 |
| 부채및자본총계 |
112,950,165,671 |
47,444,257 |
112,997,609,928 |
(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr;&cr;(주 1)이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 110,703백만원이 각각 계약부채 158,148백만원과 계약자산 47,444백만원으로 재분류되었습니다.
②
기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;
<2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향>
&cr; (단위: 천원)
|
구분
|
보고된 금액(*) |
조정 |
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| I. 유동자산 |
70,653,851,238 |
(71,034,242) |
70,582,816,996 |
| 현금및현금성자산 |
9,538,267,237 |
|
9,538,267,237 |
| 단기기타금융자산 |
9,386,533,857 |
|
9,386,533,857 |
| 매출채권 |
23,270,574,069 |
|
23,270,574,069 |
| 단기기타채권 |
259,275,820 |
|
259,275,820 |
| 당기법인세자산 |
132,025,156 |
|
132,025,156 |
| 재고자산 |
25,425,883,202 |
|
25,425,883,202 |
| 기타유동자산 |
2,641,291,897 |
(71,034,242) |
2,570,257,655 |
| 반환재고회수권 |
71,034,242 |
(71,034,242) |
- |
| 기타 |
2,570,257,655 |
|
2,570,257,655 |
| II. 비유동자산 |
47,540,721,024 |
|
47,540,721,024 |
| 장기기타채권 |
1,450,363,782 |
|
1,450,363,782 |
| 장기금융자산 |
4,200,859,221 |
|
4,200,859,221 |
| 종속기업투자 |
3,672,138,792 |
|
3,672,138,792 |
| 유형자산 |
33,085,334,849 |
|
33,085,334,849 |
| 무형자산 |
3,163,647,744 |
|
3,163,647,744 |
| 이연법인세자산 |
1,968,376,636 |
|
1,968,376,636 |
| 자 산 총 계 |
118,194,572,262 |
(71,034,242) |
118,123,538,020 |
| I. 유 동 부 채 |
42,633,875,566 |
(71,034,242) |
42,562,841,324 |
| 매입채무 |
2,472,715,894 |
|
2,472,715,894 |
| 단기기타채무 |
5,857,324,319 |
|
5,857,324,319 |
| 단기차입금 |
32,960,902,510 |
|
32,960,902,510 |
| 단기금융부채 |
500,000,000 |
|
500,000,000 |
| 기타유동부채 |
842,932,843 |
(71,034,242) |
771,898,601 |
| 반품추정부채 |
- |
153,490,302 |
153,490,302 |
| 환불부채 |
297,437,700 |
(224,524,544) |
72,913,156 |
| 기타 |
545,495,143 |
|
545,495,143 |
| II. 비 유 동 부 채 |
1,000,000,000 |
|
1,000,000,000 |
| 장기차입금 |
1,000,000,000 |
|
1,000,000,000 |
| 부 채 총 계 |
43,633,875,566 |
(71,034,242) |
43,562,841,324 |
| I. 자본금 |
8,684,795,000 |
|
8,684,795,000 |
| II. 자본잉여금 |
27,675,493,453 |
|
27,675,493,453 |
| III. 기타자본 |
(10,149,062,456) |
|
(10,149,062,456) |
| IV. 기타포괄손익누계액 |
(1,907,783,158) |
|
(1,907,783,158) |
| IV. 이익잉여금 |
50,257,253,857 |
|
50,257,253,857 |
| 자 본 총 계 |
74,560,696,696 |
|
74,560,696,696 |
| 부채및자본총계 |
118,194,572,262 |
(71,034,242) |
118,123,538,020 |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.
&cr;
<2018년 06월 30일 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향는 영향은 없습니다.>
&cr;
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;
기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr;
&cr;
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;
&cr;
개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
&cr;
개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;&cr;
(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
&cr;
개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
&cr;
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr;
&cr;
제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
&cr;
(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;
&cr;
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.
회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;
1) 회계기준&cr;&cr;
재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다
&cr;
&cr;
2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및
공동기업에 대한 투자
&cr;
&cr;
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법
으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
(4) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(6) 금융상품&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
|
구 분
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손실충당금
|
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;
(7) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
선입선출법
을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당반기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5-10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공기구비품 |
5-10년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당반기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;(9) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연
수동
안
정액법
으로
배분하
고 있
습니다.
상각대
상금액은
잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
5-10년 |
정액법 |
| 회원권및영업권 |
비한정 |
- |
&cr;무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(10) 차입원가&cr;&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;
(11) 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(12) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
(13)교환사채 &cr;&cr;회사가 발행한 교환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 교환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 교환권의 장부금액은 교환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(14) 자기주식&cr;&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr;
(15) 수익&cr;
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
1) 수행의무의 식별
&cr;&cr;
회사는
시계 및 쥬얼리 등을 제조하여 고객에게 판매하는
사업을 영위하고 있습니다.회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr;
&cr;
2)
한 시점에 이행하는 수행의무
&cr;
재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
&cr;&cr;
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다
&cr;
&cr;
3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
&cr;
&cr;
회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr;&cr;
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr;
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.&cr;
6) 유의적인 금융요소&cr;&cr;회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;
7) 거래가격의 배분&cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약체결증분원가
&cr;
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준
으로 상각하고 있습니다.
다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
9) 계약이행원가
&cr;
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준
으로 상각하고 있습니다.
10) 보증
&cr;
회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며,
고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다.
&cr;
11) 계약자산 및 계약부채&cr;
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr;
(16) 종업원급여&cr;
1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;
부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr;
(17) 자산손상&cr;&cr;
재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. &cr;
손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당반기손익으로인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(18) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된
가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
(19) 주당손익&cr;&cr;회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
(20) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;
이연법인세
&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다
3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr;&cr;(1) 금융자산의 범주&cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산
|
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
위험회피&cr;파생상품자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
9,538,267 |
- |
- |
9,538,267 |
| 단기기타금융자산 |
7,961,534 |
1,425,000 |
- |
- |
9,386,534 |
| 매출채권 |
- |
23,270,574 |
- |
- |
23,270,574 |
| 단기기타채권 |
- |
259,276 |
- |
- |
259,276 |
| 장기금융자산 |
- |
924,209 |
3,276,650 |
- |
4,200,859 |
| 장기기타채권 |
- |
1,450,364 |
- |
- |
1,450,364 |
| 합계 |
7,961,534 |
36,867,690 |
3,276,650 |
- |
48,105,874 |
&cr;<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기손익인식금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
위험회피지정&cr;파생상품자산 |
합계 |
| 단기매매 |
당기손익인식지정 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
- |
3,911,514 |
- |
- |
3,911,514 |
| 단기기타금융자산 |
- |
- |
- |
10,186,546 |
- |
- |
10,186,546 |
| 매출채권 |
- |
- |
- |
26,140,704 |
- |
- |
26,140,704 |
| 단기기타채권 |
- |
- |
- |
234,675 |
- |
- |
234,675 |
| 장기금융자산 |
- |
- |
- |
103,937 |
3,347,408 |
- |
3,451,346 |
| 장기기타채권 |
- |
- |
- |
1,711,307 |
- |
- |
1,711,307 |
| 합계 |
- |
- |
- |
42,288,684 |
3,347,408 |
- |
45,636,092 |
(2) 금융부채의 범주&cr;
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채
|
상각후원가측정금융부채 |
위험회피파생상품부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
2,472,716 |
- |
2,472,716 |
| 단기기타채무 |
- |
5,857,324 |
- |
5,857,324 |
| 단기차입금 |
- |
32,960,903 |
- |
32,960,903 |
| 단기금융부채 |
- |
500,000 |
- |
500,000 |
| 장기차입금 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 합계 |
- |
42,790,943 |
0 |
42,790,943 |
&cr;<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
금융보증부채 |
위험회피지정&cr;파생상품부채 |
합계 |
| 단기매매 |
당기손익인식지정 |
| 매입채무 |
- |
- |
3,129,021 |
- |
- |
3,129,021 |
| 단기기타채무 |
- |
- |
6,055,756 |
- |
- |
6,055,756 |
| 단기차입금 |
- |
- |
26,422,478 |
- |
- |
26,422,478 |
| 장기차입금 |
- |
- |
1,500,000 |
- |
- |
1,500,000 |
| 합계 |
- |
- |
37,107,254 |
- |
- |
37,107,254 |
&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr;<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
재분류조정 |
이자수익(비용) |
수수료수익(비용) |
손상차손 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
(32,096) |
|
|
|
|
|
|
상각후원가측정금융자산
|
61,893 |
- |
- |
320,227 |
414,206 |
- |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
- |
- |
- |
- |
- |
|
| 합계 |
29,797 |
- |
- |
320,227 |
414,206 |
- |
| <금융부채> |
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(22,813) |
- |
- |
558,391 |
- |
|
| 합계 |
(22,813) |
- |
- |
558,391 |
- |
- |
&cr;<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
재분류조정 |
이자수익(비용) |
수수료수익(비용) |
손상차손 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 대여금및수취채권 |
(24,045) |
|
|
220,607 |
434,871 |
41,294 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,352,592 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(343,289) |
|
|
(602,990) |
|
|
(4) 공정가치&cr;
1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 기타 금융자산 |
10,381,501 |
10,381,501 |
10,290,484 |
10,290,484 |
| 대여금 및 기타 채권 |
25,001,649 |
25,001,649 |
28,086,685 |
28,086,685 |
| 매도가능금융자산(주1) |
3,276,650 |
3,276,650 |
3,347,408 |
3,347,408 |
| 현금 및 단기예치금 |
9,538,267 |
9,538,267 |
3,911,514 |
3,911,514 |
| 합계 |
48,198,068 |
48,198,068 |
45,636,092 |
45,636,092 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 이자부차입금 |
34,460,903 |
34,460,903 |
27,922,478 |
27,922,478 |
| 매입채무및기타채무 |
8,330,040 |
8,330,040 |
9,184,776 |
9,184,776 |
| 합계 |
42,790,943 |
42,790,943 |
37,107,254 |
37,107,254 |
&cr;경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
2)공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치&cr;
&cr;가. 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;&cr;자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용&cr;하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;&cr;나. 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;< 당기 >&cr; (단위:천원)
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
|
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
7,961,534 |
- |
7,961,534 |
- |
7,961,534 |
| 합계 |
7,961,534 |
- |
7,961,534 |
- |
7,961,534 |
다. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기겁 및 투입변수 설명&cr;&cr;보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정차기 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당기 >&cr; (단위:천원)
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <자산> |
| 금융자산 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
| 수익증권 |
7,961,534 |
기준일자의 기준가격 |
- |
| 금융자산소계 |
7,961,534 |
|
|
4. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
10,540 |
8,153 |
| 예금 |
9,527,727 |
3,903,362 |
| 합계 |
9,538,267 |
3,911,514 |
5. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
26,166,337 |
(2,895,763) |
23,270,574 |
28,999,313 |
(2,858,609) |
26,140,704 |
| 단기기타채권 |
|
|
|
|
|
|
| 단기대여금 |
10,000 |
- |
10,000 |
10,000 |
- |
10,000 |
| 주임종단기채권 |
165,588 |
- |
165,588 |
121,653 |
- |
121,653 |
| 미수수익 |
29,506 |
- |
29,506 |
34,229 |
- |
34,229 |
| 미수금 |
54,456 |
(275) |
54,181 |
69,217 |
(424) |
68,792 |
| 소계 |
259,551 |
(275) |
259,276 |
235,099 |
(424) |
234,675 |
| 장기기타채권 |
|
|
|
|
|
|
| 주임종장기채권 |
663,305 |
- |
663,305 |
1,031,922 |
- |
1,031,922 |
| 보증금 |
787,059 |
- |
787,059 |
679,384 |
- |
679,384 |
| 소계 |
1,450,364 |
- |
1,450,364 |
1,711,307 |
- |
1,711,307 |
| 합계 |
27,876,251 |
(2,896,038) |
24,980,214 |
30,945,719 |
(2,859,033) |
28,086,685 |
&cr;(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
만기경과채권 |
합계 |
| 6개월 이하 |
7~9개월 |
10~12개월 |
12개월초과 |
| 매출채권 |
1,857,170 |
358,223 |
|
|
2,215,393 |
&cr;<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
만기경과채권 |
합계 |
| 6개월 이하 |
7~9개월 |
10~12개월 |
12개월초과 |
| 매출채권 |
1,803,480 |
499,786 |
- |
- |
2,303,266 |
(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기타 |
기말 |
| 매출채권 |
2,858,609 |
37,154 |
- |
|
- |
2,895,763 |
| 미수금 |
424 |
|
- |
149 |
- |
275 |
| 합계 |
2,859,033 |
37,154 |
- |
149 |
- |
2,896,038 |
&cr; <전기> (단위:천원)
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기타 |
기말 |
| 매출채권 |
2,403,186 |
455,423 |
- |
- |
- |
2,858,609 |
| 미수금 |
6,266 |
- |
- |
5,842 |
- |
424 |
| 합계 |
2,409,452 |
455,423 |
- |
5,842 |
- |
2,859,033 |
&cr;
(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
손상차손 차감전&cr;장부금액 |
손상차손 |
담보 및 기타신용보강 |
| 내용 |
공정가치 |
| 매출채권 |
2,312,147 |
2,312,147
|
- |
- |
&cr;< 전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
손상차손 차감전&cr;장부금액 |
손상차손 |
담보 및 기타신용보강 |
| 내용 |
공정가치 |
| 매출채권 |
2,275,116 |
2,275,116 |
- |
- |
6. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
| 단기기타금융자산 |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
7,961,534 |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,425,000 |
| 소계 |
9,386,534 |
| 장기기타금융자산 |
|
| 상각후원가측정금융자산 |
924,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,276,650 |
| 소계 |
4,200,859 |
| 합계 |
13,587,393 |
&cr;2) 전기&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
전기 |
| 단기기타금융자산 |
|
| 대여금 및 수취채권 |
10,186,546 |
| 소계 |
10,186,546 |
| 장기기타금융자산 |
|
| 대여금 및 수취채권 |
103,937 |
| 매도가능금융자산 |
3,347,408 |
| 소계 |
3,451,346 |
| 합계 |
13,637,892 |
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
금액 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
7,961,534 |
| 수익증권 |
7,961,534 |
&cr;(3) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동항목 |
|
|
| 단기금융상품 |
1,425,000 |
24,751,234 |
| 비유동항목 |
|
|
| 장기금융상품 |
924,209 |
133,000 |
| 합계 |
2,349,209 |
24,884,234 |
&cr;(4) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
| 유동항목 |
|
| 단기금융상품 |
1,425,000 |
| 비유동항목 |
|
| 장기금융상품 |
924,209 |
| 합계 |
2,349,209 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 |
전기 |
| 유동항목 |
|
| 단기금융상품 |
10,186,546 |
| 비유동항목 |
|
| 장기금융상품 |
103,937 |
| 합계 |
10,290,484 |
&cr;(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr;&cr;1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr; < 당기 >&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
| 시장성없는지분증권 |
3,276,650 |
| 합계 |
3,276,650 |
&cr;< 전기 >
(단위 : 천원)
| 구분 |
전기 |
| 장기매도가능금융자산 |
|
| 시장성없는지분증권 |
3,347,408 |
| 합계 |
3,347,408 |
2) 당기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
시장성 없는 지분증권&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유&cr;손익 |
| (주)에스엠면세점 |
150,000 |
1.1% |
1,500,000 |
76,650 |
76,650 |
- |
| YTN라디오㈜ |
100,000 |
3.75% |
500,000 |
- |
- |
- |
| ㈜홈앤쇼핑 |
80,000 |
0.40% |
400,000 |
400,000 |
400,000 |
- |
| 이지스아이스퀘어피에프㈜ |
560,000 |
14.00% |
2,800,000 |
2,800,000 |
2,800,000 |
- |
| 합계 |
890,000 |
|
5,200,000 |
3,276,650 |
3,276,650 |
- |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
손상차손 |
미실현보유&cr;손익 |
| 당기 |
당기누계 |
| (주)에스엠면세점 |
150,000 |
1.96% |
1,500,000 |
147,408 |
1,352,592 |
1,352,592 |
- |
| YTN라디오㈜ |
100,000 |
3.75% |
500,000 |
- |
- |
500,000 |
- |
| ㈜홈앤쇼핑 |
80,000 |
0.40% |
400,000 |
400,000 |
- |
- |
- |
| 이지스아이스퀘어피에프㈜ |
560,000 |
14.00% |
2,800,000 |
2,800,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
890,000 |
|
5,200,000 |
3,347,408 |
1,352,592 |
1,852,592 |
- |
7. 재고자산&cr;&cr;재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기누계 |
| 제품 |
19,626,369 |
19,351,144 |
143,603 |
275,225 |
| 상품 |
1,440,461 |
1,399,440 |
(7,854) |
41,021 |
| 재공품 |
1,751,902 |
1,751,902 |
- |
- |
| 원재료 |
2,486,832 |
2,185,624 |
52,641 |
301,209 |
| 저장품 |
737,774 |
737,774 |
- |
- |
| 합계 |
26,043,338 |
25,425,883 |
188,391 |
617,455 |
&cr;<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기 |
전기누계 |
| 제품 |
20,601,198 |
20,469,576 |
21,086 |
131,621 |
| 상품 |
1,672,814 |
1,623,939 |
426 |
48,875 |
| 재공품 |
1,636,057 |
1,636,057 |
- |
- |
| 원재료 |
2,681,007 |
2,432,439 |
248,567 |
248,567 |
| 저장품 |
677,857 |
677,857 |
- |
- |
| 합계 |
27,268,933 |
26,839,869 |
270,079 |
429,064 |
8. 기타유동자산&cr;&cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타유동자산 |
|
|
| 선급금 |
2,408,618 |
2,512,550 |
| 선급비용 |
161,639 |
329,802 |
| 반환재고회수권 |
71,034 |
- |
| 소계 |
2,641,292 |
2,842,352 |
&cr;9. 종속기업투자 &cr;
(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주, 천원)
| 회사명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
관계의성격 |
측정방법 |
| <종속기업> |
| ROMANSON TRADING(S.Z) CO. |
100% |
중국 심천 |
2018.12.31 |
판매 |
원가법 |
| SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD |
100% |
중국 상해 |
2018.12.31 |
판매 |
원가법 |
&cr;(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| ROMANSON TRADING(S.Z) CO. |
145,520 |
8,232 |
145,520 |
145,520 |
58,912 |
145,520 |
| SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD |
3,526,619 |
715,684 |
3,526,619 |
3,333,842 |
514,426 |
3,333,842 |
| 합계 |
3,672,139 |
723,916 |
3,672,139 |
3,479,362 |
573,338 |
3,479,362 |
(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
기타 |
손상차손 |
기말 |
| ROMANSON TRADING(S.Z) CO. |
145,520 |
- |
- |
- |
- |
145,520 |
| SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD |
3,333,842 |
192,777 |
- |
- |
- |
3,526,619 |
| 합계 |
3,479,362 |
192,777 |
- |
- |
- |
3,672,139 |
&cr;
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
기타 |
손상차손 |
기말 |
| ROMANSON TRADING(S.Z) CO. |
145,520 |
- |
- |
- |
- |
145,520 |
| SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD |
2,133,075 |
1,200,767 |
- |
- |
- |
3,333,842 |
| 합계 |
2,278,595 |
1,200,767 |
- |
- |
- |
3,479,362 |
&cr;(4) 종속기업 요약재무정보&cr; (단위 : 천원)
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ROMANSON TRADING&cr;(S.Z) CO. |
12,799 |
(4,567) |
82,298 |
(51,213) |
(50,661) |
124,667 |
65,755 |
117,900 |
12,664 |
2,107 |
| SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD |
1,027,459 |
(311,776) |
1,480,198 |
20,292 |
8,481 |
836,529 |
322,103 |
1,607,680 |
(612,613) |
(660,784) |
10. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
9,426,563 |
- |
- |
- |
9,426,563 |
| 건물 |
5,892,319 |
(2,035,609) |
- |
- |
3,856,710 |
| 구축물 |
103,222 |
(15,895) |
- |
- |
87,327 |
| 차량운반구 |
294,215 |
(229,219) |
- |
- |
64,995 |
| 시설장치 |
28,157,168 |
(22,550,834) |
- |
- |
5,606,333 |
| 공기구비품 |
7,459,963 |
(6,089,427) |
- |
- |
1,370,536 |
| 건설중인자산 |
12,672,869 |
- |
- |
- |
12,672,869 |
| 합계 |
64,006,319 |
(30,920,985) |
- |
- |
33,085,334 |
&cr;<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
9,426,563 |
- |
- |
- |
9,426,563 |
| 건물 |
5,892,319 |
(1,888,301) |
- |
- |
4,004,018 |
| 구축물 |
103,222 |
(10,734) |
- |
- |
92,488 |
| 차량운반구 |
407,108 |
(308,348) |
- |
- |
98,759 |
| 시설장치 |
27,475,246 |
(20,621,014) |
- |
- |
6,854,232 |
| 공기구비품 |
7,472,136 |
(5,341,842) |
- |
- |
2,130,294 |
| 건설중인자산 |
5,345,960 |
- |
- |
- |
5,345,960 |
| 합계 |
56,122,554 |
(28,170,239) |
- |
- |
27,952,314 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
차량운반구 |
시설장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
9,426,563 |
4,004,018 |
92,488 |
98,759 |
6,854,232 |
2,130,294 |
5,345,960 |
27,952,314 |
| 증가 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
1,645,795 |
44,726 |
7,326,908 |
9,017,429 |
| 감소 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
- |
(2) |
(35) |
(235) |
- |
(272) |
| 감가상각 |
- |
(147,308) |
(5,161) |
(33,761) |
(2,893,658) |
(804,249) |
- |
(3,884,138) |
| 기말 |
9,426,563 |
3,856,710 |
87,327 |
64,996 |
5,606,333 |
1,370,536 |
12,672,869 |
33,085,334 |
&cr;<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
차량운반구 |
시설장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
9,426,563 |
4,151,326 |
97,650 |
133,305 |
8,312,992 |
2,705,854 |
|
24,827,690 |
| 증가 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
1,977,860 |
278,665 |
5,345,960 |
7,602,485 |
| 감소 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(109,778) |
- |
- |
(109,778) |
| 감가상각 |
- |
(147,308) |
(5,162) |
(34,546) |
(3,326,842) |
(854,225) |
- |
(4,368,083) |
| 기말 |
9,426,563 |
4,004,018 |
92,488 |
98,759 |
6,854,232 |
2,130,294 |
5,345,960 |
27,952,314 |
(3) 유형자산의 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 적격자산 |
유형자산 |
유형자산 |
| 자본화된 차입원가 |
325,909 |
45,960 |
| 자본화이자율 |
2.85 |
2.33 |
&cr;(4) 회사는 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square)의 신규 사옥 부지 매입과 건물을 취득하기 위한 계약상 약정금액 45,507백만원이 있습니다. 당기말 현재 계약서상 중도금까지 지급되었으며 향후 준공승인후 거래종결시까지 잔금 지급 예정입니다.
11. 무형자산 &cr;
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,042,472 |
(860,198) |
- |
- |
182,274 |
| 소프트웨어 |
5,221,708 |
(3,536,739) |
- |
- |
1,684,969 |
| 회원권 |
1,779,683 |
- |
(483,278) |
- |
1,296,405 |
| 영업권 |
300,000 |
- |
(300,000) |
- |
- |
| 합계 |
8,343,863 |
(4,396,937) |
(783,278) |
- |
3,163,648 |
&cr;(주1) 회원권및영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 회원권은 양도가 가능하며 영업권은 임차권리금입니다. &cr;&cr;<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,048,765 |
(792,511) |
- |
- |
256,254 |
| 소프트웨어 |
5,092,030 |
(2,818,787) |
- |
- |
2,273,243 |
| 회원권 |
1,700,972 |
- |
(483,278) |
- |
1,217,694 |
| 영업권 |
300,000 |
- |
- |
- |
300,000 |
| 합계 |
8,141,767 |
(3,611,298) |
(483,278) |
- |
4,047,191 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
영업권 |
합계 |
| 기초 |
256,254 |
2,273,243 |
1,217,694 |
300,000 |
4,047,191 |
| 증가 |
|
|
|
|
|
| 취득 |
14,393 |
129,678 |
250,000 |
- |
394,071 |
| 감소 |
|
|
|
|
|
| 처분 |
- |
- |
(171,289) |
- |
(171,289) |
| 상각 |
(88,373) |
(717,952) |
|
|
(806,325) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(300,000) |
(300,000) |
| 기말 |
182,274 |
1,684,969 |
1,296,405 |
- |
3,163,648 |
&cr;<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
영업권 |
합계 |
| 기초 |
188,028 |
2,652,891 |
1,077,384 |
- |
3,918,303 |
| 증가 |
|
|
|
|
|
| 취득 |
157,816 |
369,159 |
246,780 |
300,000 |
1,073,755 |
| 감소 |
|
|
|
|
|
| 처분 |
|
|
(71,470) |
- |
(71,470) |
| 상각 |
(89,590) |
(748,807) |
- |
- |
(838,397) |
| 손상차손 |
- |
- |
(35,000) |
- |
(35,000) |
| 기말 |
256,254 |
2,273,243 |
1,217,694 |
300,000 |
4,047,191 |
&cr;(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
806,325 |
838,397 |
(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
경상개발비 |
115,772 |
299,788 |
| 제조원가 |
경상개발비 |
110,291 |
149,742 |
| 합계 |
226,063 |
449,530 |
(5) 무형자산손상차손(환입) 관련내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| 구분 |
손상차손(환입) |
회수가능액 |
추정근거 |
주요가정 |
손상차손내용 |
| 당기손상 |
기타포괄손익 |
| 회원권 |
- |
- |
1,296,405 |
순공정가치 |
|
회원권시가하락 |
&cr;<전기>
| 구분 |
손상차손(환입) |
회수가능액 |
추정근거 |
주요가정 |
손상차손내용 |
| 전기손상 |
기타포괄손익 |
| 회원권 |
35,000 |
|
1,217,694 |
순공정가치 |
|
회원권시가하락 |
&cr;12. 운용리스&cr;
회사는
롯데케피탈
과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위:천원)
| 리스기간 |
당기 |
전기 |
| 1년이내 |
98,362 |
22,034 |
| 1년초과 5년이내 |
306,045 |
88,140 |
| 합 계 |
404,407 |
110,174 |
&cr;(2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위:천원)
13. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
2,472,716 |
3,129,021 |
| 단기기타채무 |
5,857,324 |
6,055,756 |
| 미지급금 |
5,782,357 |
5,970,206 |
| 미지급비용 |
74,967 |
85,550 |
| 합계 |
8,330,040 |
9,184,776 |
&cr;14. 차입금&cr;&cr;(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 일반대출 |
기업은행외 5 |
3.1240 |
32,500,000 |
26,000,000 |
| 수출매입할인 |
신한은행 |
4.4231 |
460,903 |
422,478 |
| 합계 |
|
|
32,960,903 |
26,422,478 |
(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
차입처 |
발행일 |
만기일 |
이자율(%) |
당기 |
전기 |
비고 |
| 남북경협차입금 |
한국수출입은행 |
2016-03-14 |
2021-03-15 |
1.50 |
1,500,000 |
1,500,000 |
분할상환 |
| 차감계 |
|
|
|
|
1,500,000 |
1,500,000 |
- |
| 유동성대체(주1) |
|
|
|
|
500,000
|
- |
|
| 합계 |
|
|
|
|
1,000,000 |
1,500,000 |
|
&cr;(3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. &cr; (단위:천원)
| 상환일정 |
상환금액 |
| 1년이내 |
500,000 |
| 1년초과 3년이내 |
1,000,000 |
| 합계 |
1,500,000
|
&cr;15. 퇴직급여부채&cr;
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
1,563,834 |
1,329,827 |
16. 기타부채&cr;
(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 예수금 |
342,005 |
314,317 |
| 예수보증금 |
24,057 |
14,057 |
| 선수금 |
33,280 |
59,076 |
| 선수수익 |
219,067 |
170,761 |
| 반품추정부채 |
- |
110,703 |
|
계약부채(환불부채)
|
224,525 |
- |
| 합계 |
842,933 |
668,914 |
&cr;(2) 환불부채 및 전기 반품추정부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기&cr; (단위:천원)
| 구분 |
당반기 |
| 기 초 |
110,703 |
| 기준서 제1115호 조정 |
47,444 |
| 설 정 |
224,525 |
| 환 입 |
158,147 |
| 기 말 |
224,525 |
2) 전기&cr; (단위:천원)
| 구분 |
전기 |
| 기 초 |
111,091 |
| 설 정 |
110,703 |
| 환 입 |
111,091 |
| 기 말 |
110,703 |
17. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr; 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행할주식의 총수 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
16,503,790 |
16,503,790 |
| 보통주자본금 |
8,684,795 |
8,684,795 |
&cr;(주1) 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 회사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다.&cr;
(2) 자본잉여금&cr;&cr;1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
13,416,187 |
13,416,187 |
| 자기주식처분이익 |
6,503,106 |
6,503,106 |
| 기타자본잉여금 |
7,756,200 |
7,756,200 |
| 합계 |
27,675,493 |
27,675,493 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
13,416,187 |
- |
- |
13,416,187 |
| 자기주식처분이익 |
6,503,106 |
- |
- |
6,503,106 |
| 기타자본잉여금 |
7,756,200 |
- |
- |
7,756,200 |
| 합계 |
27,675,493 |
- |
- |
27,675,493 |
&cr;<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
13,416,187 |
- |
- |
13,416,187 |
| 자기주식처분이익 |
6,503,106 |
|
|
6,503,106 |
| 교환권대가 |
1,797,563 |
- |
(1,797,563) |
- |
| 기타자본잉여금 |
6,729,201 |
1,026,999 |
- |
7,756,200 |
| 합계 |
28,446,057 |
1,026,999 |
(1,797,563) |
27,675,493 |
&cr;18. 기타자본과 기타포괄손익누계액&cr;
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자기주식 |
10,149,062 |
10,149,062 |
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; &cr;<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
10,149,062 |
- |
- |
10,149,062 |
&cr;<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
8,728,949 |
1,420,113 |
- |
10,149,062 |
&cr;(3) 자기주식&cr;&cr;자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 주, 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
1,472,391 |
10,149,062 |
1,231,686 |
8,728,949 |
| 취득 |
- |
- |
240,705 |
1,420,113 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
1,472,391 |
10,149,062 |
1,472,391 |
10,149,062 |
(4) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초
(기준서 제1039호)
|
회계정책의 &cr;변경효과 |
기초&cr;(기준서 제1109호) |
증가 |
재분류&cr;조정 |
기타&cr;감소 |
법인세&cr;효과 |
기말 |
|
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
|
- |
(1,852,592) |
(1,852,592) |
(70,758) |
- |
- |
15,567 |
(1,907,783) |
(주) 전기 이전에 인식한 매도가능금융자산의 손상차손누계액 기타포괄손익누계액으로 조정
19. 이익잉여금&cr;
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
1,445,500 |
1,370,300 |
| 소계 |
1,445,500 |
1,370,300 |
| 임의적립금 |
- |
|
| 기업합리화적립금 |
481,528 |
481,528 |
| 사업손실준비금 |
3,470,000 |
3,470,000 |
| 소계 |
3,951,528 |
3,951,528 |
| 미처분이익잉여금 |
44,880,226 |
43,640,944 |
| 합계 |
50,277,254 |
48,962,771 |
&cr;(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr;
(2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
16,503,790 |
16,503,790 |
| 자기주식수 |
(1,472,391) |
(1,472,391) |
| 배당주식수 |
15,031,399 |
15,031,399 |
| 주당배당금 |
50원 |
50원 |
| 배당금 |
751,570 |
751,570 |
&cr;(3) 이익잉여금처분계산서&cr;
| 제31기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
제30기 |
2017년 1월 1일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년 03월 22일 |
|
처분확정일 |
2018년 03월 23일 |
|
| 과 목 |
제 31(당) 기 |
제 30(전) 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
44,860,226,227 |
|
43,640,943,607 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
42,814,173,657 |
|
46,896,089,464 |
|
| 2. 회계정책변경효과 |
1,852,591,625 |
|
- |
|
| 3. 당기순이익 |
193,460,945 |
|
(3,255,145,857) |
|
| Ⅱ. 이 익 잉 여 금 처 분 액 |
|
(826,769,950) |
|
(826,769,950) |
| 1. 이익준비금 |
75,200,000 |
|
75,200,000 |
|
| 2. 배당금 |
751,569,950 |
|
751,569,950 |
|
| 현금배당금 |
751,569,950 |
|
751,569,950 |
|
|
주당배당금(률) 보통주 :
당기 50원(10%)
|
|
|
|
|
| 전기 50원(10%) |
|
|
|
|
| Ⅲ. 차 기 이 월 미 처 분 이 익 잉 여 금 |
|
44,033,456,277 |
|
42,814,173,657 |
&cr;
20. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
123,417,667 |
134,305,688 |
| 상품매출액 |
2,621,930 |
4,279,164 |
| 합계 |
126,039,596 |
138,584,852 |
&cr;(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
|
|
| 기초제품 |
20,469,576 |
22,489,677 |
| 당기제품제조원가 |
41,049,325 |
41,070,398 |
| 타계정대체액 |
(257,727) |
(252,490) |
| 기말제품 |
(19,351,144) |
(20,469,576) |
| 제품매출원가 |
41,910,030 |
42,838,009 |
| 상품매출원가 |
|
|
| 기초상품 |
1,623,939 |
2,031,682 |
| 당기상품매입액 |
732,116 |
915,667 |
| 타계정대체액 |
(9,690) |
(5,027) |
| 기말상품 |
(1,399,440) |
(1,623,939) |
| 상품매출원가 |
946,925 |
1,318,382 |
| 매출원가 |
42,856,954 |
44,156,391 |
21. 판매비와 관리비&cr;
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
20,124,175 |
17,094,123 |
| 퇴직급여 |
1,511,150 |
1,254,992 |
| 복리후생비 |
3,247,004 |
2,858,568 |
| 여비교통비 |
428,926 |
513,963 |
| 접대비 |
44,792 |
46,791 |
| 통신비 |
204,124 |
212,284 |
| 수도광열비 |
169,921 |
189,978 |
| 세금과공과 |
406,147 |
290,731 |
| 감가상각비 |
3,873,840 |
4,349,593 |
| 지급임차료 |
705,998 |
651,244 |
| 수선비 |
892,747 |
716,332 |
| 보험료 |
243,323 |
141,528 |
| 차량유지비 |
208,950 |
143,047 |
| 경상개발연구비 |
115,772 |
299,788 |
| 운반보관료 |
1,308,188 |
1,330,694 |
| 교육훈련비 |
65,435 |
41,999 |
| 도서인쇄비 |
31,912 |
31,247 |
| 포장비 |
978,097 |
1,007,171 |
| 소모품비 |
1,509,830 |
1,605,469 |
| 수수료비용 |
11,391,777 |
16,568,500 |
| 광고선전비 |
7,226,169 |
7,883,520 |
| 수출제비용 |
133,831 |
113,987 |
| 판매수수료 |
28,334,326 |
35,522,553 |
| 무형자산상각비 |
806,325 |
838,397 |
| 합계 |
83,962,759 |
93,706,499 |
22. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수수료수익 |
414,206 |
434,871 |
| 외환차익 |
46,107 |
47,474 |
| 외화환산이익 |
79,327 |
85,008 |
| 기타의대손충당금환입 |
149 |
414,129 |
| 유형자산처분이익 |
16,479 |
- |
| 단기투자자산처분이익 |
18,288 |
50,151 |
| 단기투자자산평가이익 |
21,436 |
163,289 |
| 달러선물거래이익 |
1,749 |
16,252 |
| 배당금수익 |
20,000 |
20,000 |
| 잡이익 |
1,496,598 |
197,971 |
| 합계 |
2,114,339 |
1,429,146 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
20,546 |
173,575 |
| 외화환산손실 |
24,952 |
270,970 |
| 기부금 |
36,082 |
46,470 |
| 유형자산처분손실 |
35 |
109,779 |
| 무형자산처분손실 |
23,290 |
30,561 |
| 단기투자자산평가손실 |
68,827 |
2,516 |
| 단기투자자산처분손실 |
2,993 |
745 |
| 매도가능증권손상차손 |
- |
1,352,592 |
| 비유동자산손상차손 |
300,000 |
35,000 |
| 재고자산 손상차손(주1) |
- |
2,930,537 |
| 사채상환손실 |
- |
313,424 |
| 잡손실 |
22,847 |
162,195 |
| 합계 |
499,572 |
5,428,364 |
23. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
320,227
|
220,607 |
&cr;
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
558,391 |
602,990 |
24. 법인세비용&cr;&cr;(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
342,735 |
133,376 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
581,639 |
(909,791) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
(500,975) |
(75,881) |
| 세무상세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
(73,095) |
(224,958) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
217,339 |
| 자본에 지접 반영된 이연법인세 |
15,567 |
- |
| 법인세비용 |
365,871 |
(859,915) |
&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <당기법인세> |
|
|
| 교환권대가 |
- |
217,339 |
| 당기손익측정금융자산 |
15,567 |
- |
| 합계 |
15,567 |
217,339 |
&cr;(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
559,332 |
(4,115,061) |
|
적용세율(
당기:18.07%
, 전기: (-)22.53%)
|
101,053 |
(927,313) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
222,530 |
196,799 |
| 세액공제 |
|
- |
| 기타(세율차이 등) |
42,288 |
(129,401) |
| 법인세비용 |
365,871 |
(859,915) |
| 평균유효세율 |
65.41% |
- |
(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 당기&cr; (단위: 천원)
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
2,917,125 |
66,522 |
- |
2,983,647 |
| 미지급금 |
278,371 |
38,834 |
- |
317,205 |
| 단기매매증권평가손익 |
(160,774) |
208,165 |
- |
47,391 |
| 재고자산 |
3,359,601 |
(2,742,146) |
- |
617,455 |
| 반품추정부채 |
110,703 |
42,787 |
- |
153,490 |
| 매도가능증권감액손실 |
1,852,592 |
- |
70,758 |
1,923,350 |
| 미수수익 |
(34,229) |
4,723 |
- |
(29,506) |
| 토지 |
(17,367) |
- |
- |
(17,367) |
| 건물 |
(16,290) |
- |
- |
(16,290) |
| 고객충당적립부채 |
170,761 |
48,306 |
- |
219,067 |
| 비유동손상차손 |
676,847 |
- |
- |
676,847 |
| 토지평가이익 |
(4,620,986) |
- |
- |
(4,620,986) |
| 감가상각비 |
(30,659) |
6,071 |
- |
(24,588) |
| 매출차이 |
1,344,321 |
(620,207) |
- |
724,114 |
| 급여 |
507,767 |
151,077 |
- |
658,844 |
| 종속기업 |
1,276,340 |
81,295 |
- |
1,357,635 |
| 결손금 |
344,912 |
2,277,158 |
- |
2,622,070 |
| 세액공제 |
224,958 |
73,095 |
- |
298,053 |
| 합계 |
8,183,994 |
(364,320) |
70,758 |
7,890,432 |
| 이연법인세자산 |
1,975,946 |
(7,570) |
|
1,968,376 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
2) 전기 &cr; (단위:천원)
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
2,457,559 |
459,566 |
- |
2,917,125 |
| 미지급금 |
- |
278,371 |
- |
278,371 |
| 단기매매증권평가손익 |
124,534 |
(285,308) |
- |
(160,774) |
| 재고자산 |
158,985 |
3,200,616 |
- |
3,359,601 |
| 반품추정부채 |
111,091 |
(388) |
- |
110,703 |
| 매도가능증권감액손실 |
500,000 |
1,352,592 |
- |
1,852,592 |
| 미수수익 |
(140,331) |
106,102 |
- |
(34,229) |
| 토지 |
(17,367) |
- |
- |
(17,367) |
| 건물 |
(16,290) |
- |
- |
(16,290) |
| 고객충당적립부채 |
162,403 |
8,358 |
- |
170,761 |
| 비유동손상차손 |
641,847 |
35,000 |
- |
676,847 |
| 토지평가이익 |
(4,620,986) |
- |
- |
(4,620,986) |
| 감가상각비 |
(31,671) |
1,012 |
- |
(30,659) |
| 매출차이 |
3,298,179 |
(1,953,858) |
- |
1,344,321 |
| 급여 |
444,517 |
63,250 |
- |
507,767 |
| 교환권조정 |
(1,278,384) |
1,278,384 |
- |
- |
| 종속기업 |
1,684,626 |
(408,286) |
- |
1,276,340 |
| 결손금 |
- |
344,912 |
- |
344,912 |
| 세액공제 |
- |
224,958 |
- |
224,958 |
| 합계 |
3,478,712 |
4,705,282 |
- |
8,183,994 |
| 이연법인세자산 |
765,316 |
1,210,630 |
|
1,975,946 |
&cr;(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
25. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품및재공품 등 변동 |
1,022,000 |
3,425,675 |
| 원재료및소모품비사용액 |
15,506,117 |
15,481,919 |
| 급여 |
20,998,740 |
17,980,651 |
| 퇴직급여 |
1,563,834 |
1,329,827 |
| 복리후생비 |
3,317,434 |
2,929,427 |
| 여비교통비 |
428,926 |
513,963 |
| 감가상각비 |
3,884,138 |
4,368,083 |
| 수선비 |
899,001 |
733,229 |
| 수수료비용 |
11,762,499 |
17,028,175 |
| 판매수수료 |
28,334,326 |
35,529,503 |
| 광고선전비 |
7,226,169 |
7,876,570 |
| 무형자산상각비 |
806,325 |
838,397 |
| 외주가공비 |
25,948,848 |
24,750,300 |
| 기타비용 |
5,158,512 |
5,532,595 |
| 합계 |
126,856,867 |
138,318,313 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비포함)의 합계액입니다. &cr;
26. 주당손익&cr;
(1) 기본주당손익&cr;1) 기본주당손익 (단위 : 원,주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당손익 |
|
|
| 보통주당기순손익 |
193,460,945 |
(3,255,145,857) |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,031,399 |
15,207,541 |
| 기본주당손익 |
13 |
(214) |
2) 보통주당기순손익&cr; (단위 : 원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
193,460,945
|
(3,255,145,857) |
&cr;3) 가중평균유통보통주식수&cr; (단위 : 주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
16,503,790 |
16,503,790 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
(1,472,391) |
(1,296,249) |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,031,399 |
15,207,541 |
&cr;(2) 회사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr;
(3) 보고기간 후 거래&cr;&cr;보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 기말에 유통되는보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주, 원)
| 구분 |
주식수 |
내용 |
| 자기주식 |
1,472,391 |
자기주식처분 |
27. 현금흐름표
&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
365,871 |
(859,915) |
| 감가상각비 |
3,884,138 |
4,368,083 |
| 무형자산상각비 |
806,325 |
838,397 |
| 대손상각비 |
37,153 |
455,423 |
| 유형자산처분손실 |
35 |
109,779 |
| 무형자산처분손실 |
23,290 |
30,561 |
| 이자비용 |
558,391 |
602,990 |
| 외화환산손실 |
24,952 |
270,970 |
| 단기투자증권평가손실 |
68,827 |
2,516 |
| 단기투자자산처분손실 |
2,993 |
745 |
| 재고자산평가충당금전입 |
196,245 |
270,079 |
| 사채상환손실 |
- |
313,424 |
| 비유동자산손상차손 |
300,000 |
35,000 |
| 잡손실 |
- |
73,972 |
| 재고자산손상차손 |
- |
2,930,537 |
| 매도가능증권손상차손 |
- |
1,352,592 |
| 배당금 수익 |
(20,000) |
(20,000) |
| 외화환산이익 |
(79,327) |
(85,008) |
| 단기투자자산평가이익 |
(21,436) |
(163,289) |
| 단기투자자산처분이익 |
(18,288) |
(50,151) |
| 유형자산처분이익 |
(16,479) |
- |
| 이자수익 |
(320,227) |
(220,607) |
| 기타의대손충당금환입 |
(149) |
(5,843) |
| 재고자산평가충당금환입 |
(7,854) |
- |
| 합 계 |
5,784,460 |
10,250,255 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소 |
2,910,265 |
128,701 |
| 기타채권의 감소 |
339,443 |
141,834 |
| 선급금의 감소 |
103,932 |
620,437 |
| 선급비용의 감소 |
168,162 |
10,423 |
| 당기법인세자산 감소 |
45,014 |
(177,039) |
| 반환제품회수권의 증가 |
(71,034) |
|
| 재고자산의 감소 |
1,225,594 |
2,206,539 |
| 매입채무의 감소 |
(678,665) |
(1,265,454) |
| 미지급금의 감소 |
(188,301) |
(274,928) |
| 선수금의 감소 |
(25,796) |
(99,738) |
| 예수금의 증가 |
27,688 |
45,427 |
| 선수수익의 증가 |
48,306 |
8,358 |
| 환불부채의 증가 |
224,525 |
|
| 반품추정부채의 감소 |
(110,703) |
(388) |
| 합계 |
4,018,430 |
1,344,172 |
&cr;(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 |
500,000 |
240,000 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
| 장기차입금 |
1,500,000 |
- |
- |
- |
- |
(500,000) |
1,000,000 |
| 단기차입금 |
26,422,477 |
6,538,426 |
- |
- |
- |
- |
32,960,903 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
500,000 |
| 합계 |
27,922,477 |
6,538,426 |
- |
- |
- |
- |
34,460,903 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
| 장기차입금 |
1,500,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,500,000 |
| 단기차입금 |
22,156,125 |
4,266,352 |
- |
- |
- |
- |
26,422,477 |
| 교환사채 |
9,900,000 |
(9,900,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
33,556,125 |
(5,633,648) |
- |
- |
- |
- |
27,922,477 |
28. 특수관계자거래&cr;
(1) 특수관계자 현황
| 관계 |
회사명 |
| 종속기업 |
J.ESTINA TRADING(S.Z) CO. |
| 종속기업 |
SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD |
&cr;(2) 특수관계자와의 주요 채권및채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 특수관계자 |
관계 |
과 목 |
변동내용 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임직원 |
임직원 |
단기대여금 |
121,653 |
92,618 |
48,683 |
165,588 |
| 장기대여금 |
1,031,922 |
|
368,617 |
663,305 |
| ROMANSON TRADING&cr;(S.Z) CO.,LTD |
종속기업 |
매출채권 |
80,903 |
|
80,903 |
- |
| SHANGHAI J.ESTINA &cr;TRADING CO.,LTD |
종속기업 |
매출채권 |
258,336 |
253,267 |
356,638 |
154,965 |
| 합 계 |
1,492,814 |
345,885 |
854,841 |
983,858 |
< 전 기>&cr; (단위 : 천원)
| 특수관계자 |
관계 |
과 목 |
변동내용 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임직원 |
임직원 |
단기대여금 |
43,566 |
180,000 |
101,913 |
121,653 |
| 장기대여금 |
1,265,281 |
- |
233,359 |
1,031,922 |
| ROMANSON TRADING&cr;(S.Z) CO.,LTD |
종속기업 |
매출채권 |
120,303 |
(18,638) |
20,762 |
80,903 |
| SHANGHAI J.ESTINA &cr;TRADING CO.,LTD |
종속기업 |
매출채권 |
1,498,505 |
336,656 |
1,576,825 |
258,336 |
| 합 계 |
2,927,655 |
498,018 |
1,932,859 |
1,492,814 |
&cr;(3) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 |
관계 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
기타수익 |
기타비용 |
매출 |
기타수익 |
| SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD |
종속기업 |
250,767 |
- |
2,993 |
361,767 |
- |
&cr;(4) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,005,595 |
1,947,205 |
| 퇴직급여 |
219,926 |
129,894 |
29. 우발상황과 약정사항&cr;
(1) 사용제한 금융자산 &cr;&cr;사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당기 |
전기 |
사용제한내용 |
| 장기금융상품 |
별단예금 |
하나은행외2 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
&cr;(2) 담보제공 자산내용&cr; (단위 : 천원)
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
내용 |
| 유형자산 |
토지 |
9,426,563 |
14,500,000 |
기업은행 |
일반자금外 |
| 건물 |
3,762,555 |
&cr;
(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr;&cr;타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 한국무역공사 |
US$650,000 |
신한은행 |
2018.09.24~2019.09.23 |
수출관련매입외환 지급보증 |
| 서울보증보험 |
427,333 |
씨제이오홈쇼핑등 |
2015.04.22~2019.11.03 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
17,602,667 |
한국토지주택공사 경기 |
2017.03.02~2020.12.31 |
이행지급보증 |
| 우리은행 |
80,000 |
자사온라인쇼핑몰 |
2018.06.29~2019.06.28 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
5,000 |
(주)우리홈쇼핑 |
2018.06.20~2020.06.19 |
이행지급보증 |
&cr;(4) 보험가입내용 (단위 : 천원)
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 재산종합보험 |
건물外 |
7,050,000 |
(주)제이에스티나 |
| 재고자산外 |
14,400,000 |
(5) 금융기관 여신한도 약정&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
미사용액 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
800,000 |
800,000 |
| 기업은행 |
14,000,000 |
- |
| 국민은행 |
1,600,000 |
1,600,000 |
| 합계 |
16,400,000 |
2,400,000 |
&cr;(6) 수출관련 매입외환약정&cr; (단위:US$,백만원)
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
사용금액 |
사용제한내용 |
| 수출관련매입외환 |
신한은행 |
US$650,000 |
461 |
이용한도약정 |
&cr;(7) 금융자산의 양도&cr;
전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr;&cr;보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
대여금 및 수취채권 중 할인된 매출채권 |
| 당 기 |
전 기 |
| 자산의 장부금액 |
460,902 |
422,478 |
| 관련부채의 장부금액 |
460,902 |
422,478 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: |
| 자산의 공정가치 |
460,902 |
422,478 |
| 관련부채의 공정가치 |
460,902 |
422,478 |
| 순포지션 |
- |
- |
30. 영업부문&cr;
(1) 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
내용 |
| 시계부문 |
손목시계,내수 및 수출 |
| 주얼리부문 |
목걸이,귀고리,팔찌, 향수 백화점 판매 |
| 핸드백부문 |
여성용 핸드백,백화점 판매 |
| 화장품부문 |
화장품 판매 |
&cr;(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
시계부문 |
주얼리부문 |
핸드백부문 |
화장품부문 |
합계 |
| 매출액 |
7,085,206 |
85,139,590 |
32,275,086 |
1,539,715 |
126,039,597 |
| 영업이익 |
(394,147) |
4,451,098 |
(3,349,753) |
(1,524,468) |
(817,270) |
| 당기순이익 |
(205,512) |
4,922,039 |
(3,125,698) |
(1,397,368) |
193,461 |
| 감가상각비와상각비 |
255,387 |
2,692,954 |
1,613,065 |
129,056 |
4,690,462 |
| 이자수익 |
19,206 |
209,357 |
87,490 |
4,174 |
320,227 |
| 이자비용 |
31,389 |
377,193 |
142,988 |
6,821 |
558,391 |
| 법인세비용 |
(67,036) |
531,348 |
(75,934) |
(22,507) |
365,871 |
&cr;<전기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
시계부문 |
주얼리부문 |
핸드백부문 |
화장품부문 |
합계 |
| 매출액 |
7,925,535 |
92,016,506 |
38,006,934 |
635,877 |
138,584,852 |
| 영업이익 |
(945,672) |
7,830,577 |
(2,615,909) |
(4,002,457) |
266,539 |
| 당기순이익 |
(3,971,507) |
6,611,386 |
(2,110,023) |
(3,785,002) |
(3,255,146) |
| 감가상각비와상각비 |
283,489 |
2,258,863 |
1,737,389 |
88,342 |
4,368,083 |
| 이자수익 |
12,120 |
157,419 |
48,161 |
2,907 |
220,607 |
| 이자비용 |
46,112 |
366,061 |
181,573 |
9,244 |
602,990 |
| 법인세비용 |
(1,049,052) |
1,492,642 |
(470,805) |
(832,700) |
(859,915) |
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. &cr;
&cr;
<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
시계부문 |
주얼리부문 |
핸드백부문 |
화장품부문 |
합계 |
| 총자산 |
16,316,184 |
75,739,283 |
25,822,858 |
316,247 |
118,194,572 |
| 총부채 |
6,700,038 |
24,168,791 |
7,844,821 |
4,920,226 |
43,633,876 |
| 비유동자산증가액 |
349 |
4,891,830 |
31,168 |
(93) |
4,923,254 |
&cr;<전기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
시계부문 |
주얼리부문 |
핸드백부문 |
화장품부문 |
합계 |
| 총자산 |
17,314,115 |
67,469,224 |
27,299,339 |
867,488 |
112,950,166 |
| 총부채 |
2,484,386 |
22,148,492 |
9,169,986 |
3,973,304 |
37,776,168 |
| 비유동자산증가액 |
(908,660) |
7,253,657 |
231,964 |
482,798 |
7,059,759 |
&cr;(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
비유동자산 |
매출 |
비유동자산 |
| 국내 |
121,828,746 |
47,540,721 |
133,884,521 |
42,617,467 |
| 아시아 |
2,524,421 |
- |
3,947,682 |
- |
| 유럽 |
1,686,429 |
- |
752,649 |
- |
| 합계 |
126,039,596 |
47,540,721 |
138,584,852 |
42,617,467 |
31. 위험관리&cr;&cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;
&cr;
1) 신용위험관리&cr;
&cr;회
사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;
(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
내용 |
장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
내용 |
| 현금및현금성자산 |
9,538,267 |
9,538,267 |
- |
3,911,514 |
3,911,514 |
- |
| 단기기타금융자산 |
9,386,534 |
9,386,534 |
- |
10,186,546 |
10,186,546 |
- |
| 매출채권 |
23,270,574 |
23,270,574 |
- |
26,140,704 |
26,140,704 |
- |
| 단기기타채권 |
259,276 |
259,276 |
- |
234,675 |
234,675 |
- |
| 장기금융자산 |
4,200,859 |
4,200,859 |
- |
3,451,346 |
103,937 |
- |
| 장기기타채권 |
1,450,364 |
1,450,364 |
- |
1,711,307 |
1,711,307 |
- |
| 합계 |
48,105,874 |
48,105,874 |
- |
45,636,092 |
42,288,683 |
- |
2) 유동성위험관리&cr;&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
&cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
8,330,040 |
- |
- |
- |
- |
8,330,040 |
| 차입금 |
- |
6,519,489 |
26,521,426 |
1,556,281 |
- |
34,597,196 |
| 합계 |
8,330,040 |
6,519,489 |
26,521,426 |
1,556,281 |
- |
42,927,236 |
&cr;<전기> (단위 : 천원)
| 구분 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
9,184,776 |
- |
- |
- |
- |
9,184,776 |
| 차입금 |
81,926 |
62,821 |
26,776,058 |
1,580,260 |
- |
28,501,065 |
| 합계 |
9,266,702 |
62,821 |
26,776,058 |
1,580,260 |
- |
37,685,841 |
3) 시장위험&cr;&cr;
회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;&cr;회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
136,347 |
(136,347) |
163,595 |
(163,595) |
| CNY |
7,603 |
(7,603) |
7,362 |
(7,362) |
&cr;(나) 이자율위험관리&cr;&cr;회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. &cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 |
32,500,000 |
14,000,000 |
&cr;이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 순이익증가(감소) |
(325,000) |
325,000 |
(140,000) |
140,000 |
&cr;(다) 기타가격위험요소&cr;&cr;회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가격변동이 포괄손익 및 현금에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계 |
43,633,876 |
37,776,168 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
9,538,267 |
3,911,514 |
| 순부채 |
34,095,608 |
33,864,654 |
| 자본총계 |
74,560,697
|
75,173,997 |
| 부채비율 |
45.7% |
45.0% |
32. 보고기간후 사건&cr; &cr;1) 재무제표 발행 승인&cr;
동 재무제표는
2019년 2월 12
일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. &cr;2) 자기주식의 처분&cr;
회사는 2019년 2월 12일 자기주식 800,000주를 주당 8,790원에 브랜드 리뉴얼 운영자금 확보를 위하여 처분하였습니다.