주석
| 제 34(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 33(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 제이에스티나 |
1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 제이에스티나(이하 "당사")는 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 당사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)&cr;(2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업&cr;(3) 대표이사 : 김유미와 장호선&cr;(4) 주요 주주 및 지분율 :
당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당기말 및 전기말 현재 자본금은
8,684,795천
원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김기문 |
3,579,656 |
21.69 |
3,579,656 |
21.69 |
| 김기석 |
1,507,382 |
9.13 |
1,507,382 |
9.13 |
| 자기주식 |
672,391 |
4.07 |
672,391 |
4.07 |
| 기타 |
10,744,361 |
65.11 |
10,744,361 |
65.11 |
| 합계 |
16,503,790 |
100.00 |
16,503,790 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 동 투자자산에 대해 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
&cr;(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)&cr;&cr;국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.&cr;
동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.
ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
&cr;당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr;
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다
&cr;(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
&cr;동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
&cr;동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(3) 외화환산&cr;&cr;재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
1) 외화거래&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;
당사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr;(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
&cr;(5) 금융상품&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.&cr;
(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr;
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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| (주1) |
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;
(가) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
선입선출법
을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr;(7) 유형자산&cr;
&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 공기구비품 |
5년 ~ 10년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 ~ 10년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr;&cr;당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;
5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용
연수동안
정액법
으
로
배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
5-10년 |
정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(10) 차입원가&cr;&cr;당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;
&cr;(11) 정부보조금&cr;&cr;
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;
(12) 리스&cr;
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr;당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. &cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;&cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '금융부채로 분류합니다.&cr;
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
(14) 자기주식&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사 혹은 당사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 수익&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;1) 수행의무의 식별
&cr;&cr;
당사는
시계 및 쥬얼리 등을 제조하여 고객에게 판매하는
사업을 영위하고 있습니다.당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr;
&cr;
2)
한 시점에 이행하는 수행의무
&cr;
재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
&cr;&cr;
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다
&cr;
&cr;
3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
&cr;
&cr;
당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr;&cr;
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
&cr;
(17) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
2) 퇴직급여&cr;&cr;확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
.
&cr;4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
&cr;
(18) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;
(19) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;
2) 이연법인세&cr;&cr;당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
&cr;당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
(20) 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 당사의 보통주에 귀속되는 금액은 당사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
&cr;(1) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr;1) Covid-19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성&cr;&cr;
Covid-19 의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 Covid-19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. Covid-19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, Covid-19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느정도인지는불확실합니다. 당기말 현재 COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.
&cr;
4. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr;&cr;(1) 금융자산의 범주&cr;
| 구분 |
당기손익-&cr;공정가치측정금융자산
|
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산
|
상각후원가&cr;측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
563,254 |
563,254 |
| 매출채권 |
- |
- |
6,963,200 |
6,963,200 |
| 단기기타채권 |
- |
- |
183,356 |
183,356 |
| 단기금융자산 |
10,367,053 |
- |
13,808,410 |
24,175,463 |
| 장기기타채권 |
- |
- |
647,738 |
647,738 |
| 장기금융자산 |
- |
1,692,705 |
533,000 |
2,225,705 |
| 합계 |
10,367,053 |
1,692,705 |
22,698,958 |
34,758,716 |
| 구분 |
당기손익-&cr;공정가치측정금융자산
|
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산
|
상각후원가&cr;측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
1,038,300 |
1,038,300 |
| 매출채권 |
- |
- |
5,227,606 |
5,227,606 |
| 단기기타채권 |
- |
- |
232,202 |
232,202 |
| 단기금융자산 |
4,824,619 |
- |
4,860,000 |
9,684,619 |
| 장기기타채권 |
- |
- |
642,871 |
642,871 |
| 장기금융자산 |
2,800,000 |
3,282,080 |
903,000 |
6,985,080 |
| 합계 |
7,624,619 |
3,282,080 |
12,903,979 |
23,810,678 |
&cr;(2) 금융부채의 범주&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융부채 |
합계 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
1,500,772 |
1,500,772 |
1,473,441 |
1,473,441 |
| 단기기타채무 |
3,636,514 |
3,636,514 |
3,713,655 |
3,713,655 |
| 단기차입금 |
4,172,749 |
4,172,749 |
28,408,168 |
28,408,168 |
| 유동성차입금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 유동리스부채 |
574,852 |
574,852 |
256,275 |
256,275 |
| 비유동리스부채 |
1,846,134 |
1,846,134 |
21,667 |
21,667 |
| 합계 |
12,731,021 |
12,731,021 |
34,873,207 |
34,873,207 |
(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;
| 구분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
이자수익(비용) |
수수료수익(비용) |
손상차손 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(48,321) |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
40,000 |
(585,643) |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정 금융자산 |
(22,461) |
- |
390,218 |
254,779 |
1,489,559 |
| 합계 |
(30,783) |
(585,643) |
390,218 |
254,779 |
1,489,559 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정 금융부채 |
20,620 |
- |
(501,750) |
- |
- |
| 합계 |
20,620 |
- |
(501,750) |
- |
- |
| 구분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
이자수익(비용) |
수수료수익(비용) |
손상차손 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(48,321) |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
40,000 |
(585,643) |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정 금융자산 |
(22,461) |
- |
390,218 |
254,779 |
1,489,559
|
| 합계 |
(30,783) |
(585,643) |
390,218 |
254,779 |
1,489,559
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정 금융부채 |
20,620 |
- |
(501,750) |
- |
- |
| 합계 |
20,620 |
- |
(501,750) |
- |
- |
&cr;
(4) 공정가치&cr;
&cr;1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;
&cr;가. 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
&cr;당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr;
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용&cr;하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;
나. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
10,367,053 |
- |
5,878,558 |
4,488,495 |
10,367,053 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,692,705 |
- |
- |
1,692,705 |
1,692,705 |
| 합계 |
12,059,758 |
- |
- |
6,181,200 |
6,181,200 |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
7,624,619 |
- |
7,624,619 |
- |
7,624,619 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,282,080 |
- |
3,282,080 |
- |
3,282,080 |
| 합계 |
10,906,699 |
- |
10,906,699 |
- |
10,906,699 |
&cr;다. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2,3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
5,878,558 |
기준일자의 기준가격 |
| 4,488,495 |
현금흐름할인모형 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,692,705 |
현금흐름할인모형 |
| 합계 |
12,059,758 |
|
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
7,624,619 |
기준일자의 기준가격 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,282,080 |
현금흐름할인모형,&cr;시장접근법 |
| 합계 |
10,906,699 |
|
&cr;라. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치
일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.&cr;
|
구분
|
가치평가기법
|
유의적인 &cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수
|
관측가능하지 않은&cr;투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
|
| 당기손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
현금흐름할인모형 |
가중평균자본비용 |
가중평균자본비용이 감소하면 공정가치가 증가하며, 가중평균자본비용이 증가하면&cr;공정가치가 감소함 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
&cr;당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr;&cr;재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,800,000 |
1,786,413 |
- |
(97,918) |
4,488,495 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,282,080 |
- |
(1,800,000) |
210,625 |
1,692,705 |
| 합계 |
6,082,080 |
1,786,413 |
(1,800,000) |
112,707 |
6,181,200 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,800,000 |
- |
- |
- |
2,800,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,042,520 |
- |
- |
1,239,560 |
3,282,080 |
| 합계 |
4,842,520 |
- |
- |
1,239,560 |
6,082,080 |
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
13,427 |
| 예금 |
563,254 |
1,024,873 |
| 합계 |
563,254 |
1,038,300 |
&cr;
6. 매출채권 및 기타채권&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
7,467,264 |
(504,064) |
- |
6,963,200 |
6,568,085 |
(1,340,479) |
5,227,606 |
| 단기기타채권 |
|
|
|
|
|
|
|
| 단기대여금 |
10,000 |
(10,000) |
- |
- |
10,000 |
(10,000) |
- |
| 미수수익 |
70,762 |
- |
- |
70,762 |
131,445 |
- |
131,445 |
| 미수금 |
1,019,222 |
(906,628) |
- |
112,594 |
1,007,400 |
(906,643) |
100,757 |
| 소계 |
8,567,248 |
(1,420,692) |
- |
7,146,556 |
1,148,845 |
(916,643) |
232,202 |
| 장기기타채권 |
|
|
|
|
|
|
|
| 보증금 |
475,316 |
- |
(72,343) |
402,973 |
362,737 |
- |
362,737 |
| 주임종장기채권 |
244,765 |
- |
- |
244,765 |
280,134 |
- |
280,134 |
| 소계 |
720,081 |
- |
(72,343) |
647,738 |
642,871 |
- |
642,871 |
| 합계 |
9,287,329 |
(1,420,692) |
(72,343) |
7,794,294 |
8,359,801 |
(2,257,122) |
6,102,680 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
6개월 미만 |
9개월 미만 |
12개월 미만 |
15개월 미만 |
15개월 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
6,920,229 |
18,521 |
11,309 |
114,784 |
736 |
401,684 |
7,467,264 |
| 기대손실율 |
0.44% |
44.27% |
58.45% |
63.42% |
65.89% |
95.94% |
- |
| 전체기간기대손실 |
30,602 |
8,200 |
6,610 |
72,798 |
485 |
385,369 |
504,064 |
|
순장부금액
|
6,889,627 |
10,321 |
4,699 |
41,987 |
251 |
16,315 |
6,963,200 |
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
6개월 미만 |
9개월 미만 |
12개월 미만 |
15개월 미만 |
15개월 초과
|
계
|
|
총장부금액
|
5,539,260 |
32,558 |
19,317 |
103,767 |
90,519 |
782,665 |
6,568,085 |
| 기대손실율 |
7.72% |
46.70% |
46.70% |
47.88% |
62.33% |
100.00% |
- |
| 전체기간기대손실 |
427,486 |
15,205 |
9,021 |
49,683 |
56,419 |
782,665 |
1,340,479 |
|
순장부금액
|
5,111,774 |
17,353 |
10,296 |
54,083 |
34,100 |
- |
5,227,606 |
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
기초 |
제각 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
1,340,479 |
(339,104) |
(497,311) |
504,064 |
| 미수금 |
906,643 |
- |
(15) |
906,628 |
| 단기대여금 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 합계 |
2,257,122 |
(339,104) |
(864,146) |
1,420,692 |
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
3,537,548 |
1,328,928 |
(3,525,997) |
1,340,479 |
| 미수금 |
5,458 |
901,185 |
- |
906,643 |
| 단기대여금 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 합계 |
3,553,006 |
2,230,113 |
(3,525,997) |
2,257,122 |
7. 기타금융자산&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기기타금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
10,367,054 |
4,824,619 |
| 상각후원가측정금융자산 |
13,808,409 |
4,860,000 |
| 소계 |
24,175,463 |
9,684,619 |
| 장기기타금융자산 |
|
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
- |
2,800,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,692,705 |
3,282,080 |
| 상각후원가측정금융자산 |
533,000 |
903,000 |
| 소계 |
2,225,705 |
6,985,080 |
| 합계 |
26,401,168 |
16,669,699 |
&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,488,495 |
7,624,619 |
| 수익증권 및 출자금(주1) |
4,488,495 |
4,824,619 |
| 채무상품 |
- |
2,800,000 |
| (주1) |
당기말 현재 당사는 이지스아이스퀘어피에프브이㈜가 맺은 대출약정서에 관하여 장부금액 2,706,716천원의 출자금에 질권이 설정되어 있습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 시장성없는 지분증권 |
1,692,705 |
3,282,080 |
&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜에스엠면세점 |
150,000 |
1.10% |
1,500,000 |
- |
- |
| YTN라디오㈜ |
100,000 |
3.75% |
500,000 |
- |
- |
| ㈜홈앤쇼핑 |
80,000 |
0.40% |
400,000 |
1,692,705 |
1,692,705 |
| 합계 |
330,000 |
|
2,400,000 |
1,692,705 |
1,692,705 |
| 구분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜에스엠면세점 |
150,000 |
1.10% |
1,500,000 |
- |
- |
| YTN라디오㈜ |
100,000 |
3.75% |
500,000 |
- |
- |
| ㈜홈앤쇼핑 |
80,000 |
0.40% |
400,000 |
- |
1,482,080 |
| 케이엔투자조합 |
1,800 |
16.90% |
1,800,000 |
- |
1,800,000 |
| 합계 |
331,800 |
|
4,200,000 |
- |
3,282,080 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 단기금융상품 |
13,808,409 |
4,860,000 |
| 비유동항목 |
|
|
| 장기금융상품 |
533,000 |
903,000 |
| 합계 |
14,341,409 |
5,763,000 |
&cr;
8. 재고자산
&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
11,767,770 |
(648,371) |
11,119,399 |
11,914,089 |
(1,249,202) |
10,664,888 |
| 상품 |
- |
- |
- |
146,141 |
(146,141) |
- |
| 재공품 |
116,192 |
- |
116,192 |
47,038 |
- |
47,038 |
| 원재료 |
2,934,777 |
(2,444,623) |
490,154 |
4,600,413 |
(2,524,954) |
2,075,459 |
| 저장품 |
311,632 |
- |
311,632 |
434,140 |
- |
434,140 |
| 합계 |
15,130,371 |
(3,092,994) |
12,037,377 |
17,141,821 |
(3,920,297) |
13,221,525 |
&cr;
당기 중 인식한 매출원가에는 재고자산
평가손실환입 827,302천원(전기 2,057,573천원)이 포함되어 있습니다.
9. 기타유동자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
328,620 |
596,415 |
| (선급금대손충당금) |
(317,382) |
(160,108) |
| 선급비용 |
205,205 |
51,987 |
| 반환재고회수권 |
210,365 |
60,295 |
| 합계 |
426,808 |
548,589 |
&cr;&cr;10. 종속기업 및 관계기업투자&cr;
(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
업종 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속기업 |
ROMANSON TRADING(S.Z) CO. |
중국 심천 |
도소매업 |
12월 |
100% |
- |
100% |
- |
| 종속기업 |
(주)엔피크리에이티브 |
대한민국 서울 |
제조업 |
12월 |
100% |
- |
100% |
74,393 |
| 종속기업 |
(주)로만손개성공단 |
북한 개성 |
제조업 |
12월 |
100% |
- |
100% |
- |
| 종속기업 소계 |
|
- |
|
74,393 |
| 관계기업 |
이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 |
대한민국 서울 |
부동산&cr;투자신탁 |
12월 |
47.91% |
1,200,000 |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
회사명 |
기초 |
취득 |
손상차손 |
기말 |
| 종속기업 |
ROMANSON TRADING(S.Z) CO. |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)엔피크리에이티브 |
74,393 |
300,000 |
(374,393) |
- |
| 종속기업 |
(주)로만손개성공단 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 소계 |
74,393 |
300,000 |
(374,393) |
- |
| 관계기업 |
이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 |
- |
1,200,000 |
- |
1,200,000 |
| 구분 |
회사명 |
기초 |
처분 |
손상차손 |
기말 |
| 종속기업 |
ROMANSON TRADING(S.Z) CO. |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD |
274,082
|
(96,642)
|
(177,440)
|
- |
| 종속기업 |
엔피크리에이티브 |
300,000 |
- |
(225,607) |
74,393 |
| 종속기업 |
(주)로만손개성공단 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 소계 |
574,082 |
(96,642) |
(403,047) |
74,393 |
&cr;11. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
8,467,054 |
- |
8,467,054 |
9,239,100 |
- |
9,239,100 |
| 건물 |
5,302,256 |
(2,251,781) |
3,050,476 |
5,785,729 |
(2,312,460) |
3,473,268 |
| 구축물 |
103,222 |
(31,378) |
71,844 |
103,222 |
(26,217) |
77,005 |
| 차량운반구 |
185,204 |
(176,084) |
9,120 |
200,294 |
(197,515) |
2,779 |
| 시설장치 |
3,482,451 |
(2,099,332) |
1,383,120 |
3,155,251 |
(1,654,050) |
1,501,202 |
| 공기구비품 |
3,259,821 |
(3,107,287) |
152,534 |
3,349,661 |
(3,025,646) |
324,015 |
| 건설중인자산 |
75,000 |
- |
75,000 |
13,517,733 |
- |
13,517,733 |
| 합계 |
20,875,008 |
(7,665,861) |
13,209,147 |
35,350,990 |
(7,215,888) |
28,135,102 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체(주1) |
합계 |
| 토지 |
9,239,100
|
- |
- |
- |
(772,046) |
8,467,054 |
| 건물 |
3,473,268
|
- |
- |
(137,593) |
(285,200) |
3,050,475 |
| 구축물 |
77,005
|
- |
- |
(5,161) |
- |
71,844 |
| 차량운반구 |
2,779
|
9,939 |
(1) |
(3,597) |
- |
9,120 |
| 시설장치 |
1,501,202 |
481,342 |
(54,918) |
(544,506) |
- |
1,383,120 |
| 공기구비품 |
324,015 |
5,630 |
(153) |
(176,958) |
- |
152,534 |
| 건설중인자산 |
13,517,733 |
183,591 |
(13,626,324) |
- |
- |
75,000 |
| 합계 |
28,135,102 |
680,502 |
(13,681,395) |
(867,815) |
(1,057,246) |
13,209,148 |
| (주1) |
유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
감가상각 |
합계 |
| 토지 |
9,426,563
|
- |
- |
(187,463)
|
- |
9,239,100
|
| 건물 |
3,709,402
|
- |
- |
(89,270)
|
(146,864)
|
3,473,268
|
| 구축물 |
82,166
|
- |
- |
- |
(5,161)
|
77,005
|
| 차량운반구 |
12,983
|
- |
- |
(1)
|
(10,203)
|
2,780
|
| 시설장치 |
2,829,302
|
835,790
|
(140,075) |
(856,218)
|
(1,167,597) |
1,501,202 |
| 공기구비품 |
324,695
|
60,910
|
140,075 |
(5)
|
(201,660) |
324,015 |
| 건설중인자산 |
13,108,818
|
408,915
|
|
- |
- |
13,517,733 |
| 합계 |
29,493,929
|
1,305,615
|
|
(1,132,957)
|
(1,531,485)
|
28,135,103 |
&cr;
(
3) 당기 및 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 각각 108,591천원, 408,915천원입니다. 한편, 당기와 전기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 차입금 관련 이자율은 각각 3.26%, 3.12%입니다.&cr;&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 장단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
12. 투자부동산&cr;&cr;
(1) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
772,046 |
- |
772,046 |
| 건물 |
483,472 |
(205,323) |
278,149 |
| 합계 |
1,255,518 |
(205,323) |
1,050,195 |
&cr;(2) 당기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
대체(주1) |
감가상각 |
합계 |
| 토지 |
- |
772,046 |
- |
772,046 |
| 건물 |
- |
285,200 |
(7,051) |
278,149 |
| 합계 |
- |
1,057,246 |
(7,051) |
1,050,195 |
| (주1) |
유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
금액 |
|
임대수익
|
61,066 |
|
운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
|
(7,051) |
|
운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)
|
- |
|
합계
|
54,015 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
장부금액
|
공정가치
|
|
토지
|
772,046 |
930,431 |
|
건물
|
278,149 |
374,511 |
|
합계
|
1,050,195 |
1,304,942 |
&cr;
투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 2으로 분류하고 있습니다.&cr;
(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지 및 건물은 장단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조)
.&cr;
13. 사용권자산 및 리스부채&cr;
(1) 리스와 관련하여 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 사용권자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
2,806,857 |
(412,424) |
2,394,433 |
491,894 |
(286,938) |
204,956 |
| 차량운반구 |
94,810 |
(68,784) |
26,026 |
137,476 |
(81,431) |
56,044 |
| IDC서버 |
54,044 |
(54,044) |
- |
54,044 |
(41,092) |
12,952 |
| 합계 |
2,955,711 |
(535,252) |
2,420,459 |
683,414 |
(409,461) |
273,952 |
2) 리스부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
574,852 |
256,275 |
| 비유동 |
1,846,134 |
21,667 |
| 합계 |
2,420,986 |
277,942 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
기초 |
취득 |
감소 |
감가상각 |
합계 |
| 건물 |
204,956
|
2,806,856 |
(23,599) |
(593,780) |
2,394,433 |
| 차량운반구 |
56,044
|
12,050 |
- |
(42,068) |
26,026 |
| IDC서버 |
12,952
|
- |
- |
(12,952) |
- |
| 합계 |
273,952
|
2,818,906 |
(23,599)
|
(648,800) |
2,420,459 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
해지 |
감가상각 |
합계 |
| 건물 |
259,071
|
491,894
|
- |
(546,009)
|
204,956 |
| 차량운반구 |
171,491
|
- |
(45,988)
|
(69,459) |
56,044 |
| IDC서버 |
33,498
|
- |
- |
(20,546) |
12,952 |
| 합계 |
464,060 |
491,894
|
(45,988)
|
(636,014) |
273,952 |
&cr;(3) 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
593,780 |
546,009
|
|
차량운반구
|
42,068 |
69,459 |
|
비품
|
12,952 |
20,546 |
|
합계
|
648,800 |
636,014 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
55,231 |
14,779 |
|
단기리스 관련 비용
|
- |
- |
|
소액기초자산리스 관련 비용
|
26,997 |
33,595 |
&cr;
한편,
당기 및 전기 중 리스로 발생한
총 현금유출은
각각 658,306천원 및 598,438천
원
입니다
.&cr;
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
| 1년 이내 |
642,300 |
574,852 |
259,266 |
256,275 |
| 1년 초과 5년 이내 |
1,947,048 |
1,846,134 |
22,035 |
21,667 |
| 합계 |
2,589,348 |
2,420,986 |
281,301 |
277,942 |
(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 변동리스료&cr;&cr;일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2) 연장선택권 및 종료선택권&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
&cr;리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.
3) 잔존가치보증&cr;당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.
&cr;
14. 무형자산 &cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,066,992 |
(1,042,977) |
- |
24,015 |
1,059,480 |
(996,221) |
63,259 |
| 소프트웨어 |
5,776,318 |
(5,284,507) |
- |
491,811 |
5,776,048 |
(4,663,192) |
1,112,856 |
| 회원권 |
490,359 |
(6,130) |
(66,000) |
418,229 |
588,095 |
- |
588,095 |
| 합계 |
7,333,669 |
(6,333,614) |
(66,000) |
934,055 |
7,423,623 |
(5,659,413) |
1,764,210 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
손상차손 |
기타(주1) |
합계 |
| 산업재산권 |
63,259 |
7,512 |
- |
(46,756) |
- |
- |
24,015 |
| 소프트웨어 |
1,112,856
|
270 |
- |
(621,315) |
- |
- |
491,811 |
| 회원권 |
588,095
|
- |
(5,455) |
(6,130) |
(66,000) |
(92,281) |
418,229 |
| 합계 |
1,764,210
|
7,782 |
(5,455) |
(674,201) |
(66,000) |
(92,281) |
934,055 |
(주1) 장기기타채권으로 대체되었습니다.&cr;
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
합계 |
| 산업재산권 |
123,355
|
6,278
|
- |
(66,374)
|
63,259
|
| 소프트웨어 |
1,531,478
|
240,600
|
- |
(659,222)
|
1,112,856
|
| 회원권 |
1,196,405
|
- |
(608,310)
|
- |
588,095
|
| 합계 |
2,851,238
|
246,878
|
(608,310)
|
(725,596)
|
1,764,210
|
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
674,201 |
725,596
|
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
경상개발비 |
- |
2,634 |
| 제조원가 |
경상개발비 |
53,784 |
33,262 |
| 합계 |
53,784 |
35,896 |
&cr;15. 매입채무 및 기타채무&cr;
&cr;
당
기말 및 전기말 현재 매입
채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,500,772 |
1,473,441 |
| 단기기타채무 |
3,636,514 |
3,713,656 |
| 미지급금 |
3,613,416 |
3,665,308 |
| 미지급비용 |
23,098 |
48,348 |
| 합계 |
5,137,286 |
5,187,097 |
&cr;
16. 차입부채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
4,172,749 |
- |
28,408,168 |
- |
| 유동성장기차입금 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
| 리스부채(주1) |
574,852 |
1,846,134 |
256,275 |
21,667 |
| 합계 |
5,747,601 |
1,846,134 |
29,664,443 |
21,667 |
| (주1) |
당사는 리스이용자로서 리스계약의 상환 현금흐름에 따라 단기차입금 및 장기차입금에 각각 575백만원 및 1,846백만원
의
리스부채를 인식하였습니다.
|
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
중소기업은행(주1) |
2.36 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
중소기업은행(주1) |
2.45 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 일반자금대출 |
하나은행 |
- |
- |
1,660,000 |
| 수출매입할인 |
신한은행 |
2.21 |
172,749 |
348,168 |
| 한도자금대출 |
중소기업은행
|
- |
- |
1,400,000 |
| 일반자금대출 |
한국산업은행 |
- |
- |
6,000,000 |
| 정책자금대출 |
한국산업은행 |
- |
- |
3,000,000 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
- |
- |
1,000,000 |
| 수출성장자금대출 |
한국수출입은행 |
- |
- |
2,900,000 |
| 수출촉진자금대출 |
한국수출입은행 |
- |
- |
100,000 |
| 일반자금대출 |
국민은행 |
- |
- |
6,500,000 |
| 일반자금대출 |
농협은행 |
- |
- |
1,500,000 |
| 단기차입금 소계 |
4,172,749 |
28,408,168 |
| 남북경협차입금(주2) |
한국수출입은행 |
1.00 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
5,172,749 |
29,408,168 |
| (주1) |
당기말 현재 회사는 중소기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 대주주로부터 연대보증을 제공받고 있으며(주석 33참조), 장부금액 12,640백만 원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).
|
| (주2) |
당기 중 만기일이 2021년 3월 15일에서 2022년 3월 15일로 연장되었습니다. |
17. 퇴직급여&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
1,089,803 |
1,428,649
|
18. 기타부채&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
118,504 |
- |
150,466 |
- |
| 예수보증금 |
1,001 |
61,831 |
2,057 |
- |
| 선수금 |
433,601 |
- |
94,532 |
- |
| 선수수익 |
601,773 |
- |
280,731 |
- |
|
계약부채(환불부채)
|
588,906 |
- |
122,071 |
- |
| 합계 |
1,743,785 |
61,831 |
649,857 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
122,071 |
185,614 |
| 설정 |
466,835 |
- |
| 환입 |
- |
63,543 |
| 기말 |
588,906 |
122,071 |
19. 충당부채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
비유동 |
| 복구충당부채 |
- |
213,890 |
187,977
|
| 판매보증충당부채 |
105,052 |
- |
- |
| 합계 |
105,052 |
213,890 |
187,977
|
&cr;(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
기초 |
설정 |
기말 |
| 복구충당부채 |
187,977 |
25,913 |
213,890 |
| 판매보증충당부채 |
- |
105,052 |
105,052 |
| 합계 |
187,977 |
130,965 |
318,942 |
| 구분 |
기초 |
설정 |
기말 |
| 복구충당부채 |
185,553 |
2,424
|
187,977 |
&cr;
20. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
16,503,790 |
16,503,790 |
| 보통주자본금 |
8,684,795 |
8,684,795 |
| (주1) |
2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 당사의 발행주식 액면총액은&cr;8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다. |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
13,416,187 |
13,416,187 |
| 자기주식처분이익 |
7,664,951 |
7,664,951 |
| 기타자본잉여금 |
7,756,200 |
7,756,200 |
| 합계 |
28,837,338 |
28,837,338 |
21. 기타자본구성요소&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(주1) |
4,634,734 |
4,634,734 |
| 주식선택권 |
(30,218) |
- |
| 합계 |
4,604,516 |
4,634,734 |
| (주1) |
자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. |
(2) 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 없으며, 당기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 자기주식 |
4,634,734 |
- |
4,634,734 |
| 주식선택권 |
- |
(30,218) |
(30,218) |
| 합계 |
4,634,734 |
(30,218) |
4,604,516 |
&cr;
22. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 일반현황&cr;&cr;주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라서 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 3년으로서 주식선택권의 보상원가는 공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 주식선택권을 행사할 경우 당사는 이사회의 정함에 따라 신주발행, 자기주식교부 또는 차액보상을 할 수 있습니다. &cr;&cr;주식선택권의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
| 주주총회 승인일자 |
2021년 3월 26일 |
| 부여일 주식가격(단위 : 원) |
2,000원 |
| 행사가격(단위 : 원) |
2,015원 |
| 기대변동성 |
35.26% |
| 옵션만기 |
5년 |
| 무위험이자율 |
1.14% |
| 부여수량 |
168,000 |
&cr;당사는 당기 중 30,218천원을 주식보상비용으로 인식하였으며, 잔여보상원가는 44,307천원입니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식매수선택권 수량(단위: 주) |
가중평균행사가격(단위: 원) |
| 기초 잔여주 |
- |
- |
| 부여 |
168,000 |
542 |
| 소멸 |
(30,500) |
- |
| 기말 잔여주 |
137,500 |
542 |
23. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
(976,123) |
(1,140,411) |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
법인세효과 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산평가손익 |
(1,140,411) |
210,625 |
(46,337) |
(976,123) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
법인세효과 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산평가손익 |
(554,768)
|
(560,440)
|
(25,203)
|
(1,140,411) |
24. 이익잉여금(결손금)&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
1,520,700 |
1,520,700 |
| 소계 |
1,520,700 |
1,520,700 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
481,528 |
481,528 |
| 사업손실준비금 |
3,470,000 |
3,470,000 |
| 소계 |
3,951,528 |
3,951,528 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
23,315,275 |
(6,302,305) |
| 합계 |
28,787,503 |
(830,077) |
| (주1) |
상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서(결손금 처리 계산서)(안)
| 제34기 |
2021년 1월 1일 |
부터 |
제33기 |
2020년 1월 1일 |
부터 |
| 2021년 12월 31일 |
까지 |
2020년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2022년 03월 29일 |
|
처분확정일 |
2021년 03월 26일 |
|
| 과 목 |
제34(당)기 |
제33(전)기 |
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
23,315,275,303 |
|
(6,302,305,126) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(6,302,305,126) |
|
7,520,369,622 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
29,617,580,429 |
|
(13,822,674,748) |
|
| II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) |
|
(1,742,139,900) |
|
- |
| 1. 이익준비금 |
159,000,000 |
|
- |
|
| 2. 배당금 |
1,583,139,900 |
|
- |
|
| 현금배당금 |
1,583,139,900 |
|
- |
|
| 주당배당금(률)보통주: 당기100원(20%) |
|
|
|
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
21,573,135,403 |
|
(6,302,305,126) |
25. 매출액&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
65,599,041 |
58,781,154 |
| 상품매출액 |
694,609 |
442,321 |
| 기타매출액 |
947,339 |
558,046 |
| 합계 |
67,240,989 |
59,781,521 |
(2) 수익의 구분&cr;&cr;당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
65,585,119 |
57,861,604 |
| 미얀마 |
380,266 |
649,511 |
| 캄보디아 |
289,650 |
200,345 |
| 러시아 |
327,915 |
538,864 |
| 기타 |
658,038 |
531,197 |
| 합계 |
67,240,988 |
59,781,522 |
| 주요 제품, 상품과 서비스 계열 |
| 주얼리 |
51,978,925 |
45,849,059 |
| 시계 |
4,510,369 |
4,844,251 |
| 가방 |
10,479,236 |
8,342,747 |
| 화장품 |
272,458 |
745,464 |
| 합계 |
67,240,988 |
59,781,522 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
67,240,988 |
59,781,522 |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 환불부채의 잔액은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
6,963,200 |
5,227,606 |
| 환불부채 |
588,906 |
122,071 |
| 선수수익 |
601,773 |
280,731 |
| 선수금 |
433,601 |
94,532 |
&cr;(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 손상(환입) |
(497,311) |
1,328,928 |
&cr;(5) 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.
26. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
11,309,755 |
13,510,937 |
| 퇴직급여 |
1,029,409 |
1,338,159 |
| 복리후생비 |
1,646,556 |
2,311,546 |
| 여비교통비 |
48,528 |
77,445 |
| 접대비 |
112,454 |
73,849 |
| 통신비 |
84,350 |
104,379 |
| 수도광열비 |
121,043 |
126,906 |
| 세금과공과 |
168,452 |
375,560 |
| 감가상각비 |
1,523,666 |
2,167,497 |
| 수선비 |
368,955 |
596,656 |
| 보험료 |
89,596 |
183,518 |
| 차량유지비 |
58,128 |
47,642 |
| 경상개발연구비 |
- |
2,634 |
| 운반보관료 |
779,814 |
878,757 |
| 교육훈련비 |
12,835 |
9,732 |
| 도서인쇄비 |
10,525 |
34,004 |
| 포장비 |
950,930 |
796,640 |
| 소모품비 |
685,201 |
1,150,254 |
| 수수료비용 |
4,675,034 |
5,260,443 |
| 광고선전비 |
4,054,714 |
4,645,916 |
| 수출제비용 |
72,936 |
81,716 |
| 판매수수료 |
13,818,053 |
11,996,346 |
| 무형자산상각비 |
674,200 |
725,596 |
| 고객판매보증비 |
105,052 |
- |
| 합계 |
42,400,186 |
46,496,132 |
|
대손상각비(대손충당금환입)
|
(497,311) |
1,328,928 |
27. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수수료수익 |
13,486 |
254,779 |
| 외환차익 |
37,292 |
56,089 |
| 외화환산이익 |
13,210 |
3,837 |
| 기타의대손충당금환입 |
918 |
- |
| 유형자산처분이익 |
28,757,560 |
40,560 |
| 단기투자자산처분이익 |
161 |
35,578 |
| 단기투자자산평가이익 |
11,266 |
101,047 |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산처분이익 |
3,377 |
- |
| 배당금수익 |
40,000 |
40,000 |
| 사용권자산처분이익 |
- |
654 |
| 무형자산처분이익 |
- |
420,379 |
| 잡이익 |
127,438 |
406,350 |
| 기타수익 합계 |
29,004,708 |
1,359,273 |
| 외환차손 |
21,464 |
19,335 |
| 외화환산손실 |
930 |
36,756 |
| 기부금 |
9,158 |
14,815 |
| 기타의대손상각비 |
158,176 |
160,631 |
| 유형자산처분손실 |
54,918 |
856,218 |
| 무형자산처분손실 |
5,455 |
- |
| 단기투자자산평가손실 |
74,511 |
2,917 |
| 당기손익-공정가치측정자산 평가손실 |
97,918 |
- |
| 단기투자자산처분손실 |
61,684 |
182,029 |
| 종속기업투자손상차손 |
374,393 |
403,047 |
| 무형자산손상차손 |
66,000 |
- |
| 잡손실 |
8,027 |
31,716 |
| 기타비용 합계 |
932,634 |
1,707,464 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
273,393 |
390,218
|
| 금융수익 합계 |
273,393 |
390,218
|
| 이자비용 |
417,055 |
501,750
|
| 금융비용 합계 |
417,055 |
501,750
|
29. 법인세비용(수익)&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
(122) |
(23,609) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
46,338 |
25,203 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세(주1) |
(46,338) |
(25,203) |
| 법인세수익 |
(122) |
(23,609) |
| (주1) |
당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 평가이익 |
46,338 |
25,203 |
|
&cr;(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
29,617,458 |
(13,846,284) |
| 적용세율(당기 : 22%, 전기 : 22.25%)에 따른 법인세 |
6,515,841 |
(3,068,183) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
- |
- |
| 비공제비용 |
41,438 |
321,268 |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 |
(6,667,078) |
- |
| 기타(세율차이 등) |
109,677 |
2,723,315 |
| 법인세수익 |
(122) |
(23,609) |
| 평균유효세율(주1) |
- |
- |
| (주1) |
당기 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았으며, 전기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
2,325,511 |
(675,588) |
|
1,649,923 |
| 외상매출금 |
3,525,997 |
339,104 |
|
3,865,101 |
| 퇴직급여 |
254,505 |
(97,606) |
|
156,899 |
| 단기매매증권 |
(98,130) |
259,293 |
|
161,163 |
| 재고자산 |
3,920,296 |
(827,302) |
|
3,092,994 |
| 반품추정부채 |
61,776 |
316,766 |
|
378,541 |
| 판매보증충당부채 |
- |
105,052 |
|
105,052 |
| 매도가능증권감액손실 |
1,984,433 |
- |
|
1,984,433 |
| 매도가능증권평가이익 |
(1,082,080) |
|
(210,625) |
(1,292,705) |
| 미수수익 |
(131,445) |
60,683 |
|
(70,762) |
| 토지 |
(17,367) |
- |
|
(17,367) |
| 건물(누계액 포함) |
(16,290) |
- |
|
(16,290) |
| 고객충당적립부채 |
280,731 |
321,042 |
|
601,773 |
| 비유동차손 |
53,259 |
66,000 |
|
119,259 |
| 토지평가이익 |
(4,620,986) |
- |
|
(4,620,986) |
| 연차수당 |
591,355 |
(118,155) |
|
473,201 |
| 관계회사 손상차손 |
371,127 |
374,393 |
|
745,520 |
| 관계회사 |
(600,609) |
- |
|
(600,609) |
| 매출차이 |
4,680,649 |
1,275,016 |
|
5,955,665 |
| 주식보상비용 |
- |
30,218 |
|
30,218 |
| 사용권자산 |
(273,952) |
(2,146,507) |
|
(2,420,460) |
| 리스부채 |
277,942 |
2,143,043 |
|
2,420,985 |
| 복구충당부채 |
187,977 |
25,913 |
|
213,890 |
| 결손금 |
36,819,039 |
(31,301,639) |
|
5,517,400 |
| 세액공제 |
474,307 |
(100,019) |
|
374,288 |
| 계 |
48,968,045 |
(29,950,293) |
(210,625) |
18,807,126 |
| 이연법인세자산(부채) |
11,142,929 |
(6,667,078) |
(46,338) |
4,429,513 |
| 미인식이연법인세자산(부채) |
12,397,604 |
|
|
5,730,526 |
| (주1) |
당사의 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이런한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당
사가 인식한 이연법인세부채 금액은
미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.
|
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
4,296,957 |
(1,971,446) |
|
2,325,511 |
| 외상매출금 |
- |
3,525,997 |
|
3,525,997 |
| 퇴직급여 |
264,684 |
(10,179) |
|
254,505 |
| 단기매매증권 |
(232,236) |
134,106 |
|
(98,130) |
| 재고자산 |
5,977,869 |
(2,057,573) |
|
3,920,296 |
| 반품추정부채 |
122,023 |
(60,247) |
|
61,776 |
| 매도가능증권감액손실 |
1,325,000 |
|
659,433 |
1,984,433 |
| 매도가능증권평가이익 |
(967,520) |
|
(114,560) |
(1,082,080) |
| 미수수익 |
(80,951) |
(50,494) |
|
(131,445) |
| 토지 |
(17,367) |
- |
|
(17,367) |
| 건물(누계액 포함) |
(16,290) |
- |
|
(16,290) |
| 고객충당적립부채 |
247,237 |
33,494 |
|
280,731 |
| 비유동차손 |
376,847 |
(323,588) |
|
53,259 |
| 토지평가이익 |
(4,620,986) |
- |
|
(4,620,986) |
| 감가상각비 |
(18,516) |
18,516 |
|
- |
| 연차수당 |
671,744 |
(80,389) |
|
591,355 |
| 관계회사 손상차손 |
3,488,834 |
(3,117,707) |
|
371,127 |
| 관계회사 |
(600,609) |
- |
|
(600,609) |
| 매출차이 |
5,995,976 |
(1,315,327) |
|
4,680,649 |
| 사용권자산 |
(464,059) |
190,106 |
|
(273,952) |
| 리스부채 |
418,773 |
(140,831) |
|
277,942 |
| 복구충당부채 |
185,553 |
2,425 |
|
187,977 |
| 결손금 |
19,116,260 |
17,702,780 |
|
36,819,039 |
| 세액공제 |
374,288 |
100,019 |
|
474,307 |
| 합계 |
35,843,511 |
12,579,662 |
544,873 |
48,968,045 |
| 이연법인세자산(부채) |
8,177,517 |
2,965,412 |
|
11,142,929 |
| 미인식이연법인세자산(부채) |
9,406,988 |
- |
|
12,397,604 |
| (주1) |
당사의 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이런한 사항들을 검토하고 있습니다. 전기말 현재 당
사가 인식한 이연법인세부채 금액은
미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.
|
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
|
차감할 일시적차이
|
18,829,129 |
17,377,765 |
|
세무상결손금
|
5,517,400 |
36,819,039 |
|
미사용세액공제
|
374,288 |
474,307 |
|
합계
|
24,720,817 |
54,671,111 |
&cr;&cr;30. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품및재공품 등 변동 |
(269,328) |
3,433,043 |
| 원재료및소모품비사용액 |
11,093,158 |
11,822,508 |
| 급여 |
11,927,316 |
14,299,460 |
| 퇴직급여 |
1,089,803 |
1,428,649 |
| 복리후생비 |
1,703,339 |
2,390,610 |
| 여비교통비 |
48,528 |
77,445 |
| 감가상각비 |
1,523,666 |
2,167,497 |
| 수선비 |
371,397 |
610,091 |
| 수수료비용 |
4,698,744 |
5,427,194 |
| 판매수수료 |
13,818,053 |
11,996,346 |
| 광고선전비 |
4,054,714 |
4,645,916 |
| 무형자산상각비 |
674,201 |
725,596 |
| 외주가공비 |
11,681,212 |
9,980,532 |
| 기타비용 |
3,137,139 |
4,163,196 |
| 합계(주1) |
65,551,942 |
73,168,083 |
| (주1) |
포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비 포함)의 합계액입니다. |
31. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당이익(손실)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
29,617,580,429 |
(13,822,674,748) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
15,831,399 |
15,831,399 |
| 기본주당손익 |
1,870 |
(873) |
| (주1) |
당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
16,503,790 |
16,503,790 |
| 차감: 가중평균자기주식수 |
(672,391) |
(672,391) |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,831,399 |
15,831,399 |
|
(2) 희석주당이익(손실)&cr;
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
&cr;보통주 희석주당이익(손실)의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 계속영업이익의 기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실) |
29,617,580,429 |
(13,822,674,748) |
| 주식기준보상효과 |
23,570,318 |
- |
| 보통주 총 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) |
29,641,150,747 |
(13,822,674,748) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
15,855,026 |
15,831,399 |
| 희석주당손익 |
1,869.51 |
(873) |
| (주1) |
당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 주)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
16,503,790 |
16,503,790 |
| 차감: 가중평균자기주식수 |
(672,391) |
(672,391) |
| 가산: 주식선택권으로 증가하는 주식수 |
23,627 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,855,026 |
15,831,399 |
|
32. 현금흐름표
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;
(2) 당기 및 전기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용(수익) |
(122) |
(23,610) |
| 감가상각비 |
1,523,666 |
2,167,497 |
| 무형자산상각비 |
674,200 |
725,596 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(497,311) |
1,328,928 |
| 유형자산처분손실 |
54,918 |
856,218 |
| 무형자산처분손실 |
5,455 |
- |
| 이자비용 |
417,055 |
501,750 |
| 단기투자자산처분손실 |
61,684 |
182,029 |
| 외화환산손실 |
930 |
36,756 |
| 단기투자자산평가손실 |
74,511 |
2,917 |
| 당기손익-공정가치측정자산평가손실 |
97,918 |
- |
| 무형자산손상차손 |
66,000 |
- |
| 주식보상비용 |
30,218 |
- |
| 잡손실 |
199 |
- |
| 기타의대손상각비 |
158,176 |
- |
| 종속회사투자손상차손 |
374,393 |
403,046 |
| 판매보증비 |
105,052 |
- |
| 반품보증비 |
316,766 |
- |
| 외화환산이익 |
(13,210) |
(3,837) |
| 단기투자자산평가이익 |
(11,266) |
(101,047) |
| 이자수익 |
(273,393) |
(390,217) |
| 사용권자산처분이익 |
- |
(654) |
| 재고자산평가손실환입 |
(827,302) |
(2,057,573) |
| 단기투자자산처분이익 |
(161) |
(35,577) |
| 배당금수익 |
(40,000) |
(40,000) |
| 유형자산처분이익 |
(28,757,560) |
(40,560) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(420,379) |
| 기타의대손상각비환입 |
(918) |
160,631 |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산처분이익 |
(3,377) |
- |
| 합계 |
(26,463,479) |
3,251,914 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,225,096) |
3,399,891 |
| 기타채권의 감소(증가) |
(11,822) |
129,927 |
| 선급금의 감소(증가) |
267,796 |
517,165 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(153,218) |
787,042 |
| 반환제품회수권의 감소(증가) |
- |
3,296 |
| 재고자산의 감소(증가) |
2,011,451 |
4,528,902 |
| 당기법인세자산의 감소(증가) |
- |
(19,505) |
| 매입채무의 증가(감소) |
27,277 |
(563,686) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(52,574) |
(1,322,682) |
| 선수금의 증가(감소) |
339,069 |
90,507 |
| 예수금의 증가(감소) |
(33,019) |
(117,399) |
| 선수수익의 증가(감소) |
320,173 |
33,495 |
| 환불부채의 증가(감소) |
- |
(63,543) |
| 합계 |
1,490,037 |
7,403,410 |
&cr;(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
500,000 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 |
- |
2,400,000 |
| 리스부채의 유동성대체 |
15,743 |
256,274 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
1,057,246 |
- |
| 단기금융상품 계정재분류 |
2,800,000 |
- |
(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 조정 |
현재가치 |
유동성 대체 |
| 단기차입금 |
28,408,168 |
(24,235,419) |
- |
- |
- |
4,172,749 |
| 유동성장기차입금 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
- |
1,000,000 |
| 기타금융부채 |
2,057 |
60,642 |
- |
(867) |
- |
61,832 |
| 리스부채(유동) |
256,275 |
(686,439) |
430,164 |
- |
574,852 |
574,852 |
| 리스부채(비유동) |
21,667 |
- |
2,399,319 |
- |
(574,852) |
1,846,134 |
| 합계 |
29,688,167 |
(24,861,216) |
2,829,483 |
(867) |
- |
7,655,567 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 조정 |
유동성 대체 |
| 장기차입금 |
500,000 |
- |
- |
(500,000) |
- |
| 단기차입금 |
25,984,630 |
2,423,538 |
- |
- |
28,408,168 |
| 유동성차입금 |
500,000 |
- |
- |
500,000 |
1,000,000 |
| 기타금융부채 |
21,057 |
(19,000) |
- |
- |
2,057 |
| 리스부채(유동) |
342,212 |
(598,438) |
256,226 |
256,275 |
256,275 |
| 리스부채(비유동) |
76,561 |
- |
201,381 |
(256,275) |
21,667 |
| 합계 |
27,424,460 |
1,806,100 |
457,607 |
- |
29,688,167 |
&cr;
33. 특수관계자 등과의 거래&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
특수관계자의 명칭
|
| 종속기업 |
ROMANSON TRADING(S.Z) CO., LTD |
| 종속기업 |
(주)엔피크리에이티브 |
| 종속기업 |
(주)로만손개성공단 |
| 관계기업 |
이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁(주2) |
| (주1) |
SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD는 2020년 중 청산완료되었기 때문에, 하기의 표에 기재된 거래내역은 청산완료일 이전까지 발생한 손익만 포함되어 있습니다. |
| (주2) |
2021년 중 유의적인 영향력을 취득한 관계기업으로, 하기의 표에는 관계기업으로 분류가 된 이후의 거래내역과 채권 및 채무 잔액이 포함되어 있습니다. |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
|
미수금
|
대여금 |
미수금
|
대여금 |
| 종속기업 |
(주)엔피크리에이티브 |
634 |
- |
633
|
- |
| 임직원 |
임직원 |
- |
244,765 |
- |
280,134 |
| 합계 |
634 |
244,765 |
633 |
280,134 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
유형자산&cr;처분 |
매출 |
| 종속기업 |
(주)엔피크리에이티브 |
6,912 |
- |
17,012 |
| 관계기업 |
이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 |
- |
42,382,000 |
- |
&cr;
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
변동내용 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임직원 |
임직원 |
장기대여금 |
280,134 |
- |
(35,369) |
244,765 |
| 구분 |
특수관계자명 |
과 목 |
변동내용 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임직원 |
임직원 |
단기대여금 |
12,198 |
- |
(12,198) |
- |
| 장기대여금 |
414,845 |
- |
(134,711) |
280,134 |
| 합계 |
427,043 |
- |
(146,909) |
280,134 |
&cr;(5) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
952,377 |
1,212,118 |
| 퇴직급여 |
60,859 |
82,545 |
| 주식보상비용 |
5,604 |
- |
| 합계 |
1,018,840 |
1,294,663 |
&cr;(6) 당기말 현재 당사는 대주주로부터 차입금 및 수출신용보증에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.
34. 우발상황과 약정사항&cr;
(1)
당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산(예치금)의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 장기금융상품 |
별단예금 |
하나은행외 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
| 장기금융상품 |
정기예금 |
하나은행 |
1,052,409 |
1,040,000 |
추징보전 가압류(서울남부지검) |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
우리은행 |
106,000 |
100,000 |
자사온라인쇼핑몰 채무지급보증 |
| 합계 |
1,161,409 |
1,143,000 |
|
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공중인 자산(예치금 외)은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
당기말 |
전기말 |
설정권자 |
내용 |
| 장부금액 |
설정금액 |
장부금액 |
설정금액 |
| 유형자산 및 투자부동산 |
토지 |
9,239,100 |
22,800,000 |
9,426,563 |
14,500,000 |
기업은행 |
일반자금대출 외 |
| 건물 |
3,400,947 |
3,473,268 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
106,000 |
105,200 |
100,000 |
94,700 |
우리은행 |
지급보증서 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
출자금 |
2,706,716 |
2,800,000 |
2,800,000 |
2,800,000 |
중소기업은행 외 |
대출약정서 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
지분증권 |
1,692,705 |
1,482,080 |
1,482,080 |
1,482,080 |
산업은행 |
일반자금대출 |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 한국무역공사 |
USD 650,000.00 |
신한은행 |
2021.09.23~2022.09.23 |
수출관련매입외환 지급보증 |
| ㈜우리은행 |
100,000 |
자사온라인쇼핑몰 |
2021.06.24~2022.06.24 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
50,000 |
㈜현대홈쇼핑 |
2021.07.03~2023.07.02 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
5,000 |
㈜우리홈쇼핑 |
2020.06.20~2022.06.19 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
50,000 |
㈜지에스홈쇼핑 |
2020.11.13~2022.11.12 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
24,000 |
㈜씨제이이엔엠 |
2021.04.22~2023.04.21 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
5,000 |
㈜홈앤쇼핑 |
2020.07.03~2022.07.02 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
10,000 |
주식회사 지빈 |
2020.02.28~2023.02.27 |
공탁보증보험 |
| 서울보증보험 |
16,000 |
주식회사 지빈 |
2020.03.09~2023.03.08 |
공탁보증보험 |
| 서울보증보험 |
12,000 |
주식회사 지빈 |
2020.05.11~2023.05.10 |
공탁보증보험 |
| 서울보증보험 |
68,000 |
주식회사 지빈 |
2020.07.30~2024.07.29 |
공탁보증보험 |
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 한국무역공사 |
USD 650,000.00 |
신한은행 |
2020.09.23~2021.09.23 |
수출관련매입외환 지급보증 |
| 우리은행 |
90,000 |
자사온라인쇼핑몰 |
2020.06.24~2021.06.24 |
이행지급보증 |
| 신용보증기금 |
1,494,000 |
하나은행 |
2020.09.24~2021.09.03 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
20,000 |
(주)현대홈쇼핑 |
2017.04.10~2020.07.02 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
17,602,667 |
한국토지주택공사 경기 |
2017.03.02~2020.12.31 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
5,000 |
(주)우리홈쇼핑 |
2018.06.20~2020.06.19 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
9,816 |
(주)파라다이스세가사미 |
2018.05.08~2021.05.07 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
24,000 |
(주)씨제이이엔엠 |
2019.04.22~2021.04.21 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
10,000 |
주식회사 지빈 |
2020.02.28~2023.02.27 |
공탁보증보험 |
| 서울보증보험 |
16,000 |
주식회사 지빈 |
2020.03.09~2023.03.08 |
공탁보증보험 |
| 서울보증보험 |
12,000 |
주식회사 지빈 |
2020.05.11~2023.05.10 |
공탁보증보험 |
| 서울보증보험 |
5,000 |
㈜홈앤쇼핑 |
2020.07.03~2022.07.02 |
이행지급보증 |
| 서울보증보험 |
50,000 |
(주)지에스홈쇼핑 |
2020.11.13~2022.11.12 |
이행지급보증 |
(4) 금융기관 여신한도 약정
| 구분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 한도약정액 |
미사용액 |
한도약정액 |
미사용액 |
| 일반자금대출 |
산업은행 |
- |
- |
9,000,000 |
- |
| 한도자금대출 |
기업은행 |
15,000,000 |
15,000,000 |
15,000,000 |
13,600,000 |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
2,000,000 |
1,000,000 |
2,000,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
- |
| 한도자금대출 |
국민은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
1,600,000 |
1,600,000 |
| 한도자금대출 |
신한은행 |
600,000 |
600,000 |
700,000 |
700,000 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
- |
- |
1,000,000 |
- |
| 매입외환(수출) |
신한은행 |
USD 650,000 |
USD 504,282 |
USD 650,000 |
USD 329,992.40 |
| 일반자금대출 |
하나은행 |
- |
- |
1,660,000 |
- |
| 남북경협대출 |
한국수출입은행 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
| 합계 |
원화 |
24,600,000 |
19,600,000 |
34,960,000 |
16,900,000 |
| 합계 |
USD |
USD 650,000 |
USD 504,282 |
USD 650,000 |
USD 329,992.40 |
&cr;
(5) 수출관련 매입외환약정
| 구분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 한도약정액 |
사용금액 |
한도약정액 |
사용금액 |
| 수출관련매입외환 |
신한은행 |
USD 650,000 |
USD 145,718 |
USD 650,000 |
USD 320,008 |
이용한도약정 |
&cr;(6) 금융자산의 양도&cr;
1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr;
당사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 2참조).
| 구분 |
수취채권 중 할인된 매출채권 |
| 당기말 |
전기말 |
| 자산의 장부금액 |
172,748 |
348,168 |
| 관련부채의 장부금액 |
172,748 |
348,168 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: |
| 자산의 공정가치 |
172,748 |
348,168 |
| 관련부채의 공정가치 |
172,748 |
348,168 |
| 순포지션 |
- |
- |
&cr;(7) 계류중인 소송사건&cr;&cr;당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소송금액 |
원고 |
피고 |
계류법원 |
진행상황 |
내용 |
| 형사 |
- |
서울남부지검 |
김기석, 이상근&cr;(주)제이에스티나 |
대법원 |
1심, 2심 무죄판결 후 원고가 3심 상고 |
자본시장법 위반 |
&cr;
(8) 당사는 이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사(IGIS I-Square PFV Co., Ltd.)에 대하여 출자금을 보유하고 있으며, 컨소시엄에 참여한 재무출자자가 당사를 포함한 전략출자자(들)에 대하여 출자금에 대한 매도청구권을 행사한 경우 전략출자자(들)과주식매매계약이 체결된 것으로 보며, 전략출자자(들)은 재무출자자의 출자금을전략출자자 분담비율에 따라 지급하는 협약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 전기 이전에 개성공단 전면 중단으로 인하여 당사는 '경제협력사업보험계약'에 따라 한국수출입은행으로부터 2,881,602천원의 보험금 및 피해지원금을 수령하여 영업외수익으로 계상하였습니다. 당사는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 당사가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 등록임차권, 기계설비 등을 담보로 제공하고 있습니다.
35. 영업부문&cr;
(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 시계부문 |
손목시계,내수 및 수출 |
| 주얼리부문 |
목걸이,귀고리,팔찌, 향수 백화점 판매 |
| 핸드백부문 |
여성용 핸드백,백화점 판매 |
| 화장품부문 |
화장품 판매 |
&cr;(2) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
시계부문 |
주얼리부문 |
핸드백부문 |
화장품부문 |
합계 |
| 매출액 |
4,510,369 |
52,022,472 |
10,435,689 |
272,458 |
67,240,988 |
| 감가상각비와상각비 |
143,883 |
1,713,055 |
332,903 |
8,026 |
2,197,866 |
| 구분 |
시계부문 |
주얼리부문 |
핸드백부문 |
화장품부문 |
합계 |
| 매출액 |
4,844,251 |
45,849,059 |
8,342,747 |
745,464 |
59,781,522 |
| 감가상각비와상각비 |
200,183 |
2,204,138 |
444,199 |
44,574 |
2,893,093 |
&cr;&cr;(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
비유동자산 |
매출 |
비유동자산 |
| 국내 |
65,585,119 |
32,487,301 |
57,860,033 |
37,875,608 |
| 아시아 |
1,206,204 |
- |
1,497,002 |
- |
| 유럽 등 |
449,665 |
- |
424,487 |
- |
| 합계 |
67,240,988 |
32,487,301 |
59,781,522 |
37,875,608
|
(4) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기 및 전기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
&cr;
36. 위험관리&cr;&cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;
1) 신용위험관리&cr;
&cr;
당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.
당
사
는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 금융보증계약 등과 관련된 신용위험에 노출된 금액은 없습니다.
2) 유동성위험관리&cr;&cr;당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합계 |
| 매입채무 |
1,500,772 |
- |
- |
- |
1,500,772 |
| 단기기타채무 |
3,636,514 |
- |
- |
- |
3,636,514 |
| 차입금 |
5,026,323 |
- |
172,749 |
- |
5,199,072 |
| 리스부채 |
52,902 |
105,804 |
483,594 |
1,947,048 |
2,589,348 |
| 합계 |
10,216,511 |
105,804 |
656,343 |
1,947,048 |
12,925,706 |
| 구분 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합계 |
| 매입채무 |
1,473,441 |
- |
- |
- |
1,473,441 |
| 단기기타채무 |
3,713,655 |
- |
- |
- |
3,713,655 |
| 차입금 |
100,119 |
105,378 |
29,571,948 |
- |
29,777,445 |
| 리스부채 |
50,679 |
90,511 |
109,966 |
22,035 |
273,191 |
| 합계 |
5,337,894 |
195,889 |
29,681,914 |
22,035 |
35,237,732 |
&cr;3) 시장위험&cr;&cr;
당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;&cr;당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
36,801 |
(36,801) |
38,856 |
(38,856) |
(나) 이자율위험관리&cr;&cr;당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
- |
29,060,000
|
&cr;이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 순이익증가(감소) |
- |
- |
(290,600) |
290,600 |
&cr;
(다) 기타가격위험요소&cr;&cr;당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가격변동이 포괄손익 및 현금에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. &cr;&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기 |
전기50 |
| 부채총계 |
16,156,590 |
36,965,716 |
| 차감:현금및현금성자산 |
563,254 |
1,038,300 |
| 순부채 |
15,593,336 |
35,927,416 |
| 자본총계 |
60,728,996 |
30,916,910 |
| 부채비율 |
25.68% |
116.2% |
&cr;&cr;
37. 재무제표의 승인
&cr;&cr;
동 재무제표는 2022년 2월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.