주석
| 제 10 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 9 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 파두 |
1. 일반사항
주식회사 파두(이하 '당사')는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계 및 판매를 목적으로 2015년 6월 30일자로 설립되어 2022년 3월 1일자로 서울특별시 강남구 학동로 343으로 본사를 이전하여 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2023년 8월 7일에 코스닥 시장에 상장되었습니다.
보고기말 현재 당사의 자본금은 4,936,207,600원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주)보통주 |
지분율(%) |
비고 |
| 남이현 |
5,776,320 |
11.70% |
대표이사 |
| 이지효 |
4,461,680 |
9.04% |
대표이사 |
| 기타주주 |
39,124,076 |
79.26% |
- |
| 합 계 |
49,362,076 |
100% |
|
2. 재무제표 작성기준
2.1 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
2.3 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
2.4 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미리 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
2.4.1 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 17 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
2.4.2 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 18 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 28 : 법인세비용 - 법인세 회계처리의 불확실성
2.4.3 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
당사의 경영진은 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 측정을 책임지고 있습니다.
당사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.
| - 수준 1: |
투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 |
| - 수준 2: |
투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우 |
| - 수준 3: |
투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석35 : 금융상품 및 금융부채 공정가치
3. 중요한 회계정책과 공시의 변경
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
3.1.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3.1.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3.1.3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
3.2.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3.2.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
| ㆍ |
결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전제 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 출족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 |
| ㆍ |
ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 |
| ㆍ |
비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 |
| ㆍ |
우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
3.2.3 한국채택국제회계기준서 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
| ㆍ |
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 |
| ㆍ |
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3.3 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
3.4 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
3.5 비파생금융자산
3.5.1 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
3.5.2 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
- 금융자산: 사업모형 평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.
- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
- 금융자산: 후속측정과 손익
| ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| ㆍ상각후원가 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| ㆍ기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| ㆍ기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다. |
3.5.3 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사의 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
3.5.4 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
3.6 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.
3.6.1 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
3.6.2 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)
당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.
3.7 금융자산의 손상
3.7.1 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.
3.7.2 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3.7.3 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반
ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
3.7.4 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
3.7.5 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
3.8 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 임차개량자산 및 사용권자산 |
2~5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
3.9 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 지적재산권 |
7년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
3.10 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
3.11 비금융자산의 손상
재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.12 리스
당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.
-리스이용자
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격
ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
2021 년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는경우 당사는 대체이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.
당사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.
3.13 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
3.13.1 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.
3.13.2 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3.13.3 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3.14 종업원급여
3.14.1 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
3.14.2 퇴직급여: 확정기여제도
당사는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
3.14.3 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.15 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
3.16 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
3.17 외화
3.17.1 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.17.2 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3.17.3 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3.18 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
3.19 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
3.20 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
- 수행의무의 식별 및 수익인식시점
당사는 플래시 메모리 응용 제품의 제조 및 판매업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호를 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
① 계약 식별
당사는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.
- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.
- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.
- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.
- 계약에 상업적 실질이 있다.
- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높다.
당사는 위 기준을 모두 충족하는 제품의 공급과 용역제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다.
② 수행의무 식별
당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.
- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)
- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역
고객과의 계약에서 식별된 당사의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.
③ 거래가격 산정
당사는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 당사가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.
④ 거래가격을 수행의무에 배분
당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.
당사가 고객과 체결한 계약에서 당사의 수행의무는 제품의 공급으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.
⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식
당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.
당사는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다.
3.21 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
ㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
3.22 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.22.1 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
3.22.2 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
3.23 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 부문정보
당사는 반도체 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.
4.1 매출 구분
당사의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요 지리적 시장: |
| 국내 |
11,958,733,174 |
15,279,479,166 |
| 미국 |
5,637,376,285 |
6,906,582,453 |
| 중국 |
6,062,066,698 |
- |
| 기타 |
19,734,078,488 |
242,138,247 |
| 합 계 |
43,392,254,645 |
22,428,199,866 |
| 주요 서비스 계열: |
| 제품매출 |
42,032,796,557 |
22,428,199,866 |
| 서비스매출 |
1,359,458,088 |
- |
| 합 계 |
43,392,254,645 |
22,428,199,866 |
| 수익 인식 시기: |
| 한 시점에 이행 |
42,032,796,557 |
22,428,199,866 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
1,359,458,088 |
- |
| 합 계 |
43,392,254,645 |
22,428,199,866 |
위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.
4.2 지역별 비유동자산
당기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
4.3 주요고객에 대한 의존도(특수관계자 제외)
당기 및 전기의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금액 |
비중(%) |
금액 |
비중(%) |
| A사 |
14,335,078,263 |
33.04% |
198,357,055 |
0.88% |
| B사 |
10,930,157,504 |
25.19% |
15,275,879,166 |
68.11% |
| C사 |
5,839,806,005 |
13.46% |
- |
- |
| D사 |
5,601,648,140 |
12.91% |
- |
- |
| E사 |
3,193,372,717 |
7.36% |
6,142,996,625 |
27.39% |
5. 현금및현금성자산과 단기금융상품
5.1 당기말과 전기말 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
22,707,909,477 |
89,086,610,129 |
5.2 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
10,500,000,000 |
50,300,000,000 |
5.3 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 내역 |
| 단기금융상품 |
500,000,000 |
300,000,000 |
법인카드 한도 질권 설정 |
6. 매출채권 및 기타채권
6.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| 매출채권 |
13,891,950,860 |
1,672,837,967 |
| 단기대여금 |
- |
1,547,280,000 |
| 미수금 |
624,211,283 |
1,634,660,186 |
| 미수수익 |
460,489,138 |
971,866,566 |
| 유동성장기대여금 |
- |
49,165,850 |
| 임차보증금(유동) |
380,915,125 |
- |
| 소 계 |
15,357,566,406 |
5,875,810,569 |
| 비유동자산: |
| 장기대여금 |
690,000,000 |
340,834,150 |
| 임차보증금(비유동) |
1,818,288,665 |
2,051,274,014 |
| 기타보증금 |
40,806,000 |
12,806,000 |
| 소 계 |
2,549,094,665 |
2,404,914,164 |
| 합 계 |
17,906,661,071 |
8,280,724,733 |
6.2 손실충당금
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래(3개월이하) |
14,516,162,143 |
- |
3,288,664,713 |
- |
| 3~6개월 이하 |
- |
- |
18,833,440 |
- |
| 6~12개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 1년 이상 |
- |
- |
10,972,794 |
10,972,794 |
| 합 계 |
14,516,162,143 |
- |
3,318,470,947 |
10,972,794 |
6.3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 기 초 |
10,972,794 |
- |
- |
- |
| 설정(환입) |
(10,972,794) |
- |
10,972,794 |
- |
| 기 말 |
- |
- |
10,972,794 |
- |
7. 재고자산
7.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
989,920,276 |
(271,198,162) |
718,722,114 |
528,669,550 |
(253,071,968) |
275,597,582 |
| 재공품 |
9,191,061,610 |
(3,478,218,204) |
5,712,843,406 |
672,637,757 |
(22,069,509) |
650,568,248 |
| 원재료 |
35,793,043,033 |
(14,278,342,284) |
21,514,700,749 |
22,337,652,725 |
(6,564,648,172) |
15,773,004,553 |
| 부재료 |
2,820,269,895 |
- |
2,820,269,895 |
723,515,315 |
- |
723,515,315 |
| 미착품 |
600,179,815 |
- |
600,179,815 |
16,040,136 |
- |
16,040,136 |
| 합 계 |
49,394,474,629 |
(18,027,758,650) |
31,366,715,979 |
24,278,515,483 |
(6,839,789,649) |
17,438,725,834 |
7.2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 영업비용에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산평가손실 |
13,534,249,636 |
3,373,613,363 |
8. 당기손익공정가치측정금융자산
8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 유동 |
투자신탁 |
삼성증권 |
- |
- |
28,135,630,140 |
28,444,959,099 |
| 메리츠증권 |
- |
- |
4,949,589,042 |
4,989,712,671 |
| 파생상품자산(*1) |
EEUM Inc. |
- |
- |
5,976,267,521 |
5,976,267,521 |
| 소 계 |
- |
- |
39,061,486,703 |
39,410,939,291 |
| 비유동 |
저축성보험(*2) |
농협생명보험 |
1,000,000,000 |
1,019,397,022 |
1,000,000,000 |
996,821,016 |
| 출자금 |
시스템반도체협동조합 |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 소 계 |
1,050,000,000 |
1,069,397,022 |
1,050,000,000 |
1,046,821,016 |
| 합 계 |
1,050,000,000 |
1,069,397,022 |
40,111,486,703 |
40,457,760,307 |
(*1) 당사는 종속회사인 EEUM Inc.의 기술력 달성을 조건으로 우선주 매수약정을 체결하였으며, 전기말 파생상품자산은 이에 따라 인식된 주식매수 선도계약입니다.당기 중 약정기한까지 조건이 달성되지 않아 계약이 이행되지 않고 만료되었습니다.
(*2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 저축성보험은 장기금융상품으로 당기손익공정가치측정금융자산에 해당되며, 당기의 공정가치변동은 당기말 현재 해당 저축성보험을 해지하는 경우 환급가능액을 공정가치로 인식하고 전기말 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.
8.2 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다
(당 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
인식(제거) |
기 말 |
| 유 동 |
39,410,939,291 |
96,304,250,720 |
(129,738,922,490) |
- |
(5,976,267,521) |
- |
| 비유동 |
1,046,821,016 |
- |
- |
22,576,006 |
- |
1,069,397,022 |
| 합 계 |
40,457,760,307 |
96,304,250,720 |
(129,738,922,490) |
22,576,006 |
(5,976,267,521) |
1,069,397,022 |
(전 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
인식(제거) |
기 말 |
| 유 동 |
- |
93,928,914,730 |
(54,811,950,122) |
293,974,683 |
- |
39,410,939,291 |
| 비유동 |
499,104,338 |
1,050,000,000 |
(499,104,338) |
(3,178,984) |
- |
1,046,821,016 |
| 합 계 |
499,104,338 |
94,978,914,730 |
(55,311,054,460) |
290,795,699 |
- |
40,457,760,307 |
9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산
9.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권 |
2,232,649,230 |
3,693,867,962 |
9.2 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
3,693,867,962 |
3,917,700,000 |
| 취득 |
- |
2,592,082,037 |
| 공정가치 변동액 |
(1,461,218,732) |
(2,815,914,075) |
| 기말금액 |
2,232,649,230 |
3,693,867,962 |
10. 종속기업투자
10.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 |
소 재 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| FADU TechnologyIncorporated |
California, U.S.A. |
플래시 메모리응용제품의 판매 |
100.00 |
2,430,700,405 |
100.00 |
2,430,700,405 |
| EEUM Inc. |
California, U.S.A. |
CXL Switch의개발 및 판매 |
75.90 |
11,566,110,994 |
69.00 |
5,365,336,214 |
| FADU(Shanghai)Technology Co., |
Shanghai, China. |
플래시 메모리의 개발과응용제품의 판매 |
100.00 |
3,869,414,639 |
- |
- |
| 합 계 |
|
17,866,226,038 |
|
7,796,036,619 |
10.2 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
7,796,036,619 |
859,489,221 |
| 취 득 |
10,039,774,780 |
6,645,436,214 |
| 기타변동(*1) |
30,414,639 |
- |
| 환 입(손상)(*2) |
- |
291,111,184 |
| 기 말 |
17,866,226,038 |
7,796,036,619 |
(*1) 당사는 당사의 주식에 대한 주식선택권을 종속기업 임직원에게 부여하였으며, 이에 따라 관련 보상원가를 종속기업투자주식으로 반영하였습니다.
(*2) 당사는 종속기업투자주식에 대하여 자산손상을 시사하는 징후를 검토해, 전기에 종속기업의 순자산을 회수가능액으로 추정하여 종속기업투자주식손상차손환입을 인식하였습니다.
10.3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| FADU TechnologyIncorporated |
4,098,377,757 |
382,875,214 |
3,715,502,543 |
49,279,647,005 |
824,069,584 |
1,235,486,946 |
| EEUM Inc. |
8,574,202,122 |
80,168,448 |
8,494,033,674 |
1,302,868,922 |
(3,269,192,619) |
(2,441,948,493) |
| FADU(Shanghai)Technology Co., |
3,497,222,053 |
185,801,970 |
3,311,420,083 |
55,765,414 |
(681,379,546) |
(527,579,917) |
(전기말)
| (단위: 원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| FADU TechnologyIncorporated |
7,104,626,864 |
4,624,611,267 |
2,480,015,597 |
9,325,724,608 |
320,063,418 |
340,426,376 |
| EEUM Inc. |
4,919,473,505 |
184,266,117 |
4,735,207,388 |
- |
(436,975,385) |
(632,831,427) |
11. 유형자산
11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 기계장치 |
8,228,973,593 |
(3,949,883,555) |
- |
4,279,090,038 |
| 비품 |
27,306,825,242 |
(13,062,262,232) |
(112,401,191) |
14,132,161,819 |
| 사용권자산 |
16,367,227,075 |
(8,718,940,794) |
- |
7,648,286,281 |
| 임차개량자산 |
3,217,682,000 |
(1,922,248,999) |
- |
1,295,433,001 |
| 건설중인자산 |
37,580,000 |
- |
- |
37,580,000 |
| 합 계 |
55,158,287,910 |
(27,653,335,580) |
(112,401,191) |
27,392,551,139 |
(전기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 기계장치 |
8,003,607,187 |
(2,345,788,758) |
- |
5,657,818,429 |
| 비품 |
22,898,831,555 |
(8,943,156,111) |
(24,259,190) |
13,931,416,254 |
| 사용권자산 |
15,035,143,411 |
(5,171,688,620) |
- |
9,863,454,791 |
| 임차개량자산 |
3,201,755,000 |
(1,079,962,344) |
- |
2,121,792,656 |
| 건설중인자산 |
597,525,000 |
- |
- |
597,525,000 |
| 합 계 |
49,736,862,153 |
(17,540,595,833) |
(24,259,190) |
32,172,007,130 |
11.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기계장치 |
비품 |
사용권자산 |
임차개량자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기 초 |
5,657,818,429 |
13,931,416,254 |
9,863,454,791 |
2,121,792,656 |
597,525,000 |
32,172,007,130 |
| 취 득 |
299,566,406 |
4,806,546,041 |
1,332,083,664 |
15,927,000 |
470,495,000 |
6,924,618,111 |
| 처 분 |
(436,660,000) |
(486,084,000) |
- |
- |
- |
(922,744,000) |
| 대 체(*) |
401,000,000 |
626,450,000 |
- |
- |
(1,030,440,000) |
(2,990,000) |
| 감가상각 |
(1,642,634,797) |
(4,760,942,852) |
(3,547,252,174) |
(842,286,655) |
- |
(10,793,116,478) |
| 정부보조금상각 |
- |
14,776,376 |
- |
- |
- |
14,776,376 |
| 기 말 |
4,279,090,038 |
14,132,161,819 |
7,648,286,281 |
1,295,433,001 |
37,580,000 |
27,392,551,139 |
(*) 당기 중 경상연구개발비로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(전 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기계장치 |
비품 |
사용권자산 |
임차개량자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기 초 |
2,086,361,973 |
8,683,326,645 |
9,895,133,737 |
2,058,768,417 |
4,426,471,524 |
27,150,062,296 |
| 취 득 |
143,140,000 |
5,151,388,294 |
3,080,643,017 |
- |
5,172,846,129 |
13,548,017,440 |
| 처 분 |
- |
(27,700,000) |
- |
- |
- |
(27,700,000) |
| 대 체(*) |
4,441,380,929 |
3,783,611,724 |
- |
776,800,000 |
(9,001,792,653) |
- |
| 감가상각 |
(1,013,064,473) |
(3,672,593,308) |
(3,112,321,963) |
(713,775,761) |
- |
(8,511,755,505) |
| 정부보조금상각 |
- |
13,382,899 |
- |
- |
- |
13,382,899 |
| 기 말 |
5,657,818,429 |
13,931,416,254 |
9,863,454,791 |
2,121,792,656 |
597,525,000 |
32,172,007,130 |
12. 담보제공자산, 보험가입자산
12.1 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다.
12.2 당기말과 전기말 현재 유형자산과 관련한 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 보험회사 |
부보자산 |
부보액 |
보험기간 |
| 당기말 |
전기말 |
| 농협손해보험 |
사용권자산(건물) |
12,710,000,000 |
12,710,000,000 |
24.08.21~25.08.21 |
13. 무형자산
13.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 지적재산권 |
950,000,000 |
(79,166,666) |
870,833,334 |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
1,515,190,174 |
(860,369,089) |
654,821,085 |
1,352,039,499 |
(613,932,714) |
738,106,785 |
| 건설중인자산 |
13,500,000 |
- |
13,500,000 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,478,690,174 |
(939,535,755) |
1,539,154,419 |
1,352,039,499 |
(613,932,714) |
738,106,785 |
13.2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
처 분 |
기 말 |
| 지적재산권 |
- |
950,000,000 |
(79,166,666) |
- |
870,833,334 |
| 소프트웨어 |
738,106,785 |
186,791,000 |
(270,064,700) |
(12,000) |
654,821,085 |
| 건설중인자산 |
- |
13,500,000 |
- |
- |
13,500,000 |
| 합 계 |
738,106,785 |
1,150,291,000 |
(349,231,366) |
(12,000) |
1,539,154,419 |
(전 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
대 체 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
550,093,332 |
209,691,160 |
(221,677,707) |
200,000,000 |
738,106,785 |
| 건설중인자산 |
60,000,000 |
140,000,000 |
- |
(200,000,000) |
- |
| 합 계 |
610,093,332 |
349,691,160 |
(221,677,707) |
- |
738,106,785 |
14. 기타자산
14.1 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
2,603,986,786 |
- |
1,430,627,314 |
- |
| 선급금 손상충당금 |
(1,291,398,458) |
- |
- |
- |
| 선급비용 |
1,776,652,387 |
152,668,282 |
644,426,553 |
- |
| 부가세대급금 |
2,263,218,848 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
5,352,459,563 |
152,668,282 |
2,075,053,867 |
- |
14.2 손상차손
당기와 전기 중 비용으로 인식한 선급금과 영업비용에 가산된 선급금손상차손은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금손상차손 |
1,291,398,458 |
- |
14.3 당기와 전기 중 선급금의 손상충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기 초 |
- |
- |
| 설정(환입) |
1,291,398,458 |
- |
| 기 말 |
1,291,398,458 |
- |
15. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
| 매입채무 |
1,754,600,327 |
3,312,844,218 |
| 미지급금 |
7,236,613,812 |
16,025,396,719 |
| 미지급비용 |
6,004,794,677 |
999,325,548 |
| 소 계 |
14,996,008,816 |
20,337,566,485 |
| 비유동부채: |
| 장기미지급금(*) |
55,956,074 |
55,956,074 |
| 합 계 |
15,051,964,890 |
20,393,522,559 |
(*) 당사는 중소기업기술정보진흥원 등 공공기관으로부터 데이터센터용 SSD 개발 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
16. 차입금
16.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
만 기 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금 대출 |
산업은행 |
14.01 |
2025.08.08 |
5,000,000,000 |
15,000,000,000 |
| 운전자금 대출 |
농협은행(*) |
3.80 |
2025.01.15 |
9,500,000,000 |
- |
| 운전자금 대출 |
농협은행 |
- |
- |
- |
10,000,000,000 |
| 합 계 |
14,500,000,000 |
25,000,000,000 |
(*) 농협은행 단기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석32 참조)
(*) 농협은행 단기차입금은 전기말 유동성 장기차입금을 연장함에 따라 약정 기간의 변동이 발생해 재분류했습니다.
16.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
만 기 |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
농협은행 |
- |
- |
- |
9,500,000,000 |
| 유동성대체 |
- |
(9,500,000,000) |
| 장기차입금 잔액 |
- |
- |
17. 리스
17.1 당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 4년입니다.
17.2 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
건물 |
7,593,946,016 |
9,789,852,750 |
| 차량운반구 |
54,340,265 |
73,602,041 |
| 리스자산 합계 |
7,648,286,281 |
9,863,454,791 |
| 유동성리스부채 |
3,327,799,274 |
3,097,370,616 |
| 비유동성리스부채 |
4,258,596,886 |
6,629,826,177 |
| 리스부채 합계 |
7,586,396,160 |
9,727,196,793 |
17.3 당기말과 전기말 현재 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1개월 이하 |
340,124,992 |
331,352,229 |
| 1개월 초과 ~ 3개월 이하 |
502,278,254 |
510,110,543 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이하 |
3,034,442,958 |
3,019,808,881 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 |
4,501,270,324 |
7,333,024,532 |
| 합 계 |
8,378,116,528 |
11,194,296,185 |
17.4 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
3,527,990,398 |
3,096,716,828 |
| 차량운반구 |
19,261,776 |
15,605,135 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
764,340,873 |
861,254,791 |
| 단기리스료 및 소액리스료 |
148,986,181 |
23,936,318 |
| 비용합계 |
4,460,579,228 |
3,997,513,072 |
17.5 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액(재무활동)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스 총현금유출 |
3,891,823,651 |
3,316,407,158 |
17.6 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
9,727,196,793 |
9,451,738,476 |
| 발 생 |
986,682,145 |
2,730,610,684 |
| 이자비용 |
764,340,873 |
861,254,791 |
| 상 환 |
(3,891,823,651) |
(3,316,407,158) |
| 기말금액 |
7,586,396,160 |
9,727,196,793 |
17.7 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
18. 충당부채
18.1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분(*) |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 복구충당부채(유동) |
46,923,417 |
18,345,088 |
| 비유동: |
| 복구충당부채(비유동) |
662,336,266 |
358,586,707 |
| 합 계 |
709,259,683 |
376,931,795 |
(*) 당사의 충당부채는 복구충당부채로서 임차한 부동산의 원상복구 의무 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 현재가치로 평가하여 계상하였습니다.
18.2 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
376,931,795 |
245,988,635 |
| 전 입 |
297,625,274 |
102,543,874 |
| 이자비용 |
34,702,614 |
28,399,286 |
| 기 말 |
709,259,683 |
376,931,795 |
19. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
368,185,120 |
229,003,190 |
| 선수금 |
1,692,930 |
- |
| 선수수익 |
- |
8,750,000 |
| 계약부채 |
212,233,747 |
8,678,250 |
| 합 계 |
582,111,797 |
246,431,440 |
20. 확정기여제도
당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,558백만원 입니다
당사는 전기 중 퇴직급여 제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환하였습니다
전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같으며, 전기에 확정기여제도로 전환 후 납입한 금액은 453백만원입니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
전 기 |
| 전기초 |
4,425,739,849 |
| 당기근무원가 |
1,314,935,343 |
| 이자비용 |
186,477,886 |
| 퇴직으로 인한 지급 |
(428,508,357) |
| 확정기여제도 전환에 따른 손익 |
1,575,864,561 |
| 확정기여제도 전환 불입액 |
(7,074,509,282) |
| 전기말 |
- |
21. 자본금과 자본잉여금
21.1 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 발행주식수 |
49,362,076 |
48,753,003 |
| 주당액면금액 |
100 |
100 |
| 보통주자본금 |
4,936,207,600 |
4,875,300,300 |
21.2 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
불입자본 합계 |
| 당기초 |
48,753,003 |
4,875,300,300 |
230,751,383,418 |
235,626,683,718 |
| 주식선택권의 행사 |
609,073 |
60,907,300 |
2,938,672,974 |
2,999,580,274 |
| 당기말 |
49,362,076 |
4,936,207,600 |
233,690,056,392 |
238,626,263,992 |
(전 기)
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
불입자본 합계 |
| 전기초 |
41,196,256 |
4,119,625,600 |
445,615,588,246 |
449,735,213,846 |
| 유상증자 |
6,768,611 |
676,861,100 |
199,839,486,455 |
200,516,347,555 |
| 주식선택권의 행사 |
788,136 |
78,813,600 |
5,296,308,717 |
5,375,122,317 |
| 결손보전 |
- |
- |
(420,000,000,000) |
(420,000,000,000) |
| 전기말 |
48,753,003 |
4,875,300,300 |
230,751,383,418 |
235,626,683,718 |
22. 기타자본구성요소
22.1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
5,197,946,781 |
4,875,668,738 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 |
(4,277,132,807) |
(2,815,914,075) |
| 합 계 |
920,813,974 |
2,059,754,663 |
전기에 당사는 임직원으로부터 80,000주의 자기주식을 무상으로 출연받았습니다.
22.2 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
주식선택권 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 당기초 |
4,875,668,738 |
(2,815,914,075) |
2,059,754,663 |
| 주식선택권의 부여 |
1,760,067,161 |
- |
1,760,067,161 |
| 주식선택권의 행사 |
(1,402,525,770) |
- |
(1,402,525,770) |
| 주식선택권의 소멸 |
(35,263,348) |
- |
(35,263,348) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 |
- |
(1,461,218,732) |
(1,461,218,732) |
| 당기말 |
5,197,946,781 |
(4,277,132,807) |
920,813,974 |
(전 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
주식선택권 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 전기말 |
5,642,826,257 |
- |
5,642,826,257 |
| 주식선택권의 부여 |
1,723,107,368 |
- |
1,723,107,368 |
| 주식선택권의 행사 |
(2,154,294,567) |
- |
(2,154,294,567) |
| 주식선택권의 소멸 |
(335,970,320 |
- |
(335,970,320) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 |
- |
(2,815,914,075) |
(2,815,914,075) |
| 전기말 |
4,875,668,738 |
(2,815,914,075) |
2,059,754,663 |
23. 결손금
23.1 당기말과 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금입니다.
23.2 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
(50,586,894,152) |
(414,277,384,921) |
| 당기순손실 |
(88,668,043,534) |
(56,309,509,231) |
| 자본준비금의 결손보전 |
- |
420,000,000,000 |
| 기말금액 |
(139,254,937,686) |
(50,586,894,152) |
23.3 당기와 전기 중 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (처리예정일 : 2025년 3월 26일) |
(처리확정일 : 2024년 3월 28일) |
| I. 미처리결손금 |
|
139,254,937,686 |
|
50,586,894,152 |
| 1.전기이월미처리결손금(잉여금) |
50,586,894,152 |
|
(5,722,615,079) |
|
| 2.당기순손실 |
88,668,043,534 |
|
56,309,509,231 |
|
| II.차기이월미처리결손금 |
|
139,254,937,686 |
|
50,586,894,152 |
24. 주식기준보상
24.1 당사는 당사의 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 당사의 주식을 매수할 수 있습니다.
주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
| 발행할 주식수(주) |
96,700 |
6,250 |
14,000 |
21,500 |
35,500 |
15,400 |
| 부여일 |
2018-03-30 |
2018-07-31 |
2019-03-29 |
2019-06-21 |
2019-10-09 |
2020-03-31 |
| 부여방법 |
신주발행 |
| 가득조건 |
용역제공 2년~4년 |
| 행사가격(원) |
100 |
100 |
72,000 |
72,000 |
72,000 |
113,712 |
| 가득기간 |
2~4년 |
2~4년 |
2~4년 |
2~4년 |
2~4년 |
2~3년 |
| 행사조건 |
(주1) |
(주1) |
(주1) |
(주1) |
(주1) |
(주2) |
| 행사기간 |
가득일로부터 5년 |
| 구 분 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
11차 |
| 발행할 주식수(주) |
40,730 |
1,500 |
5,300 |
4,000 |
96,000 |
176,000 |
70,000 |
169,500 |
| 부여일 |
2021-03-30 |
2021-07-27 |
2022-03-31 |
2022-03-31 |
2023-03-31 |
2023-03-31 |
2024.10.31 |
2024.10.31 |
| 부여방법 |
신주발행 |
| 가득조건 |
용역제공 2년~4년 |
| 행사가격(원) |
113,712 |
113,712 |
330,000 |
330,000 |
24,575 |
24,575 |
20,452 |
20,452 |
| 가득기간 |
2년 |
2년 |
2년~4년 |
2년 |
2년 |
2년~4년 |
2년 |
2년~4년 |
| 행사조건 |
(주3) |
(주3) |
(주4) |
(주3) |
(주3) |
(주4) |
(주3) |
(주4) |
| 행사기간 |
가득일로부터 5년 |
(주1) 부여주식수의 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/48을 5년간 행사가능
(주2) 부여주식수의 24/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 12/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/36을 5년간 행사가능
(주3) 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능
(주4) 부여주식수의 1/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하고, 나머지 부여주식수 4/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 6개월이 경과할때마다 1/5을 5년간 행사가능
24.2 부여일 현재의 주식선택권 이항모형 평가 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 기초자료 금액은 회차별로 부여된 총 수량으로 가중평균하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
10차 |
11차 |
| 부여일 공정가치 |
32,649 |
32,649 |
20,985 |
20,384 |
31,584 |
19,993 |
61,274 |
67,243 |
139,929 |
15,170 |
14,779 |
| 부여일 주식가격 |
32,732 |
32,732 |
61,229 |
61,229 |
77,783 |
77,783 |
136,653 |
144,618 |
329,022 |
23,479 |
21,600 |
| 행사가격 |
100 |
100 |
72,000 |
72,000 |
72,000 |
113,712 |
113,712 |
113,712 |
330,000 |
24,575 |
20,452 |
| 기대주가변동성 |
34.06% |
34.17% |
33.17% |
32.79% |
32.56% |
33.16% |
33.56% |
33.28% |
33.24% |
44.58% |
81.98% |
| 기대 만기(년) |
7.52 |
7.52 |
7.52 |
7.52 |
7.52 |
7.18 |
7 |
7 |
7.57 |
7.65 |
7.71 |
| 무위험이자율(%) |
2.56% |
2.50% |
1.81% |
1.56% |
1.40% |
1.44% |
1.83% |
1.82% |
2.95% |
3.38% |
3.01% |
24.3 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수 량 |
가중평균행사가격 |
수 량 |
가중평균행사가격 |
| 기 초 |
1,798,552 |
7,772 |
2,385,168 |
4,981 |
| 부 여 |
239,500 |
20,452 |
272,000 |
24,575 |
| 상 실 |
(40,000) |
20,452 |
(70,480) |
19,382 |
| 행 사 |
(609,073) |
2,622 |
(788,136) |
4,087 |
| 기 말 |
1,388,979 |
11,852 |
1,798,552 |
7,772 |
24.4 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 당사가 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전기까지 인식한 보상원가 |
6,782,700,023 |
5,395,562,975 |
| 당기에 인식한 총보상원가 |
1,694,389,174 |
1,387,137,048 |
| 자산으로 인식한 총보상원가 |
30,414,639 |
- |
| 총보상원가 누적액 |
8,507,503,836 |
6,782,700,023 |
25. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류
25.1 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,882,477,349 |
3,537,282,612 |
| 퇴직급여 |
510,919,373 |
440,550,147 |
| 복리후생비 |
2,374,738,475 |
1,765,630,360 |
| 여비교통비 |
508,667,976 |
444,246,198 |
| 접대비 |
229,795,828 |
116,648,956 |
| 전력비 |
37,235,494 |
20,881,640 |
| 세금과공과금 |
143,529,377 |
30,864,852 |
| 감가상각비 |
899,458,202 |
697,367,421 |
| 경상연구개발비 |
64,803,436,165 |
51,736,246,387 |
| 도서인쇄비 |
13,856,674 |
16,830,780 |
| 소모품비 |
222,073,645 |
81,694,824 |
| 지급수수료 |
19,743,701,802 |
9,687,562,402 |
| 무형고정자산상각 |
65,162,246 |
34,335,945 |
| 주식보상비용 |
1,533,139,226 |
911,839,232 |
| 대손상각비(환입) |
(10,972,794) |
10,972,794 |
| 선급금손상차손 |
1,291,398,458 |
- |
| 기타 |
19,561,035 |
18,672,437 |
| 합 계 |
97,268,178,531 |
69,551,626,987 |
25.2 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
8,916,036,301 |
(2,874,254,618) |
| 원재료의 사용 |
21,412,446,813 |
8,293,720,610 |
| 종업원급여 |
40,724,103,433 |
37,123,114,312 |
| 여비교통비 |
1,078,107,656 |
901,299,602 |
| 접대비 |
229,795,828 |
116,648,956 |
| 전력비 |
532,590,541 |
367,960,939 |
| 감가상각비 |
10,514,315,107 |
8,498,372,606 |
| 경상연구개발비 |
24,428,910,468 |
15,406,152,754 |
| 소모품비 |
1,809,819,775 |
647,172,780 |
| 지급수수료 |
21,215,218,927 |
10,463,466,923 |
| 무형자산상각비 |
349,231,366 |
221,677,707 |
| 외주가공비 |
917,441,756 |
278,600,981 |
| 주식보상비용 |
1,694,389,174 |
1,387,137,048 |
| 대손상각비(환입) |
(10,972,794) |
10,972,794 |
| 선급금손상차손 |
1,291,398,458 |
- |
| 기타 |
296,629,846 |
192,979,343 |
| 합 계 |
135,399,462,655 |
81,035,022,737 |
26. 금융수익과 금융비용
26.1 당기와 전기 중 금융손익의 주요 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
1,935,575,658 |
2,267,890,134 |
| 외환차익 |
971,842,434 |
932,962,475 |
| 외화환산이익 |
1,136,069,927 |
261,812,184 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
22,576,006 |
349,452,588 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
2,071,421,074 |
689,212,365 |
| 금융수익 계 |
6,137,485,099 |
4,501,329,746 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
2,616,616,396 |
1,933,118,435 |
| 외환차손 |
719,866,696 |
406,955,305 |
| 외화환산손실 |
89,821,173 |
31,937,815 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
3,178,984 |
| 파생상품거래손실 |
170,554,956 |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
55,477,905 |
| 금융비용 계 |
3,596,859,221 |
2,430,668,444 |
| 순 금융손익 |
2,540,625,878 |
2,070,661,302 |
27. 기타수익과 기타비용
27.1 당기와 전기 중 기타손익의 주요 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 : |
| 유형자산처분이익 |
139,081,700 |
- |
| 종속기업투자손상차손환입 |
- |
291,111,184 |
| 잡이익 |
767,020,202 |
496,255 |
| 기타수익 계 |
906,101,902 |
291,607,439 |
| 기타비용 : |
| 기부금 |
35,600,000 |
20,600,000 |
| 유형자산처분손실 |
- |
17,700,000 |
| 유형자산폐기손실 |
84,000 |
- |
| 잡손실 |
71,879,304 |
26,655,101 |
| 기타비용 계 |
107,563,304 |
64,955,101 |
28. 법인세비용
28.1 당기와 전기에 인식된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
| 일시적차이의 증감 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
28.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(88,668,043,534) |
(56,309,509,231) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(8,778,136,309) |
(5,574,641,414) |
| 조정사항: |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(1,068,135,615) |
(2,296,052,320) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
192,495,945 |
149,553,944 |
| - 이연법인세자산 미인식 효과 |
1,446,174,527 |
39,018,909 |
| - 이월결손금효과 |
8,204,077,052 |
7,680,081,481 |
| - 기부금한도초과 |
3,524,400 |
2,039,400 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 부(-)의 유효세율로 표시하지 않았습니다
28.3 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 원) |
| 과 목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세 |
| 기 초 |
변 동 |
기 말 |
기 초 |
변 동 |
자본변동 |
기 말 |
|
단기매매증권
|
(349,452,588) |
349,452,588 |
- |
(34,595,806) |
34,595,806 |
- |
- |
|
대손충당금
|
- |
1,126,439,082 |
1,126,439,082 |
- |
111,517,469 |
- |
111,517,469 |
|
미수수익
|
(685,960,163) |
267,978,795 |
(417,981,368) |
(67,910,056) |
26,529,901 |
- |
(41,380,155) |
|
재고자산평가충당금
|
6,839,789,649 |
11,187,969,001 |
18,027,758,650 |
677,139,175 |
1,107,608,931 |
- |
1,784,748,106 |
|
매도가능증권
|
2,815,914,075 |
1,461,218,732 |
4,277,132,807 |
278,775,493 |
- |
144,660,655 |
423,436,148 |
|
장기성예금
|
3,178,984 |
(22,576,006) |
(19,397,022) |
314,719 |
(2,235,024) |
- |
(1,920,305) |
|
종속기업투자주식
|
6,908,131,967 |
(30,414,639) |
6,877,717,328 |
683,905,064 |
- |
(3,011,049) |
680,894,015 |
|
미지급비용
|
875,716,260 |
379,978,583 |
1,255,694,843 |
86,695,909 |
37,617,880 |
- |
124,313,789 |
|
장기미지급금
|
55,956,074 |
- |
55,956,074 |
5,539,651 |
- |
- |
5,539,651 |
|
사용권자산
|
(9,863,454,791) |
2,215,168,510 |
(7,648,286,281) |
(976,482,024) |
219,301,683 |
- |
(757,180,341) |
|
임차보증금현할차
|
539,457,986 |
(147,929,776) |
391,528,210 |
53,406,340 |
(14,645,048) |
- |
38,761,292 |
|
복구충당부채
|
376,931,795 |
332,327,888 |
709,259,683 |
37,316,247 |
32,900,461 |
- |
70,216,708 |
|
리스부채
|
9,727,196,793 |
(2,140,800,633) |
7,586,396,160 |
962,992,482 |
(211,939,263) |
- |
751,053,219 |
|
파생상품자산
|
(5,976,267,521) |
5,976,267,521 |
- |
(591,650,484) |
591,650,484 |
- |
- |
|
미지급금
|
5,805,712,565 |
(5,805,712,565) |
- |
574,765,543 |
(574,765,543) |
- |
- |
| 소 계 |
17,072,851,085 |
15,149,367,081 |
32,222,218,166 |
1,690,212,253 |
1,358,137,737 |
141,649,606 |
3,189,999,596 |
| 이월결손금 |
225,950,789,236 |
82,848,865,167 |
308,799,654,403 |
22,369,128,134 |
8,202,037,651 |
- |
30,571,165,785 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
30,234,605,529 |
11,092,812,203 |
- |
41,327,417,732 |
| 합 계 |
243,023,640,321 |
97,998,232,248 |
341,021,872,569 |
54,293,945,916 |
20,652,987,591 |
141,649,606 |
75,088,583,113 |
| 이연법인세미인식효과 |
54,293,945,916 |
|
|
75,088,583,113 |
| 이연법인세 잔액 |
- |
|
|
- |
(전기)
| (단위: 원) |
| 과 목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세 |
| 기 초 |
변 동 |
기 말 |
기 초 |
세율변동효과 |
변 동 |
기 말 |
| 장기성예금 |
- |
3,178,984 |
3,178,984 |
- |
- |
314,719 |
314,719 |
| 미수수익 |
(40,979,066) |
(644,981,097) |
(685,960,163) |
(8,232,694) |
4,175,767 |
(63,853,129) |
(67,910,056) |
| 단기매매증권 |
- |
(349,452,588) |
(349,452,588) |
- |
- |
(34,595,806) |
(34,595,806) |
| 매도가능증권 |
- |
2,815,914,075 |
2,815,914,075 |
- |
- |
278,775,493 |
278,775,493 |
| 대손충당금 |
816,094,132 |
(816,094,132) |
- |
163,953,311 |
(83,159,992) |
(80,793,319) |
- |
| 재고자산평가충당금 |
3,466,176,286 |
3,373,613,363 |
6,839,789,649 |
696,354,816 |
(353,203,364) |
333,987,723 |
677,139,175 |
| 종속기업투자주식 |
7,199,243,151 |
(291,111,184) |
6,908,131,967 |
1,446,327,949 |
(733,602,877) |
(28,820,008) |
683,905,064 |
| 퇴직급여충당부채 |
4,425,739,849 |
(4,425,739,849) |
- |
889,131,136 |
(450,982,891) |
(438,148,245) |
- |
| 미지급비용 |
476,977,967 |
398,738,293 |
875,716,260 |
95,824,874 |
(48,604,055) |
39,475,090 |
86,695,909 |
| 장기미지급금 |
61,944,534 |
(5,988,460) |
55,956,074 |
12,444,657 |
(6,312,148) |
(592,858) |
5,539,651 |
| 사용권자산 |
(9,895,133,737) |
31,678,946 |
(9,863,454,791) |
(1,987,932,368) |
1,008,314,128 |
3,136,216 |
(976,482,024) |
| 임차보증금현할차 |
470,930,461 |
68,527,525 |
539,457,986 |
94,609,930 |
(47,987,814) |
6,784,224 |
53,406,340 |
| 리스부채 |
9,451,738,476 |
275,458,317 |
9,727,196,793 |
1,898,854,260 |
(963,132,151) |
27,270,373 |
962,992,482 |
| 복구충당부채 |
245,988,635 |
130,943,160 |
376,931,795 |
49,419,117 |
(25,066,242) |
12,963,372 |
37,316,247 |
| 파생상품자산 |
- |
(5,976,267,521) |
(5,976,267,521) |
- |
- |
(591,650,484) |
(591,650,484) |
| 미지급금 |
- |
5,805,712,565 |
5,805,712,565 |
- |
- |
574,765,543 |
574,765,543 |
| 소 계 |
16,678,720,688 |
394,130,397 |
17,072,851,085 |
3,350,754,988 |
(1,699,561,639) |
39,018,904 |
1,690,212,253 |
| 이월결손금 |
148,353,409,245 |
77,597,379,991 |
225,950,789,236 |
29,804,199,917 |
(3,037,047,972) |
(7,435,071,783) |
22,369,128,134 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
20,935,032,497 |
- |
9,299,573,032 |
30,234,605,529 |
| 합 계 |
165,032,129,933 |
77,991,510,388 |
243,023,640,321 |
54,089,987,402 |
- |
1,903,520,153 |
54,293,945,916 |
| 이연법인세미인식효과 |
54,089,987,402 |
|
|
54,293,945,916 |
| 이연법인세 잔액 |
- |
|
|
- |
28.4 당기말 현재 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 순이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
28.5 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상 결손금 및 세액공제의 공제가능시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 발생연도 |
이월결손금 |
이월세액공제 |
| 금 액 |
만기일 |
금 액 |
만기일 |
| 2015년 |
143,617,271 |
2025년 |
- |
- |
| 2016년 |
244,621,107 |
2026년 |
264,552,339 |
2026년 |
| 2017년 |
5,840,561,129 |
2027년 |
1,594,866,581 |
2027년 |
| 2018년 |
9,664,391,007 |
2028년 |
1,117,760,536 |
2028년 |
| 2019년 |
16,605,406,374 |
2029년 |
3,319,232,746 |
2029년 |
| 2020년 |
18,002,189,285 |
2035년 |
3,215,346,436 |
2030년 |
| 2021년 |
26,037,894,822 |
2036년 |
5,448,843,310 |
2031년 |
| 2022년 |
71,814,927,623 |
2037년 |
5,974,430,549 |
2032년 |
| 2023년 |
77,576,580,618 |
2038년 |
8,934,165,788 |
2033년 |
| 2024년 |
82,869,465,167 |
2039년 |
11,458,219,447 |
2034년 |
| 합 계 |
308,799,654,403 |
|
41,327,417,732 |
|
29. 주당손익
29.1 당사의 보통주 1주에 대한 기본주당기순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(88,668,043,534) |
(56,309,509,231) |
| 가중평균유통보통주식수 |
49,070,897 |
44,478,107 |
| 기본주당이익(손실) |
(1,807) |
(1,266) |
29.2 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 주, 원) |
| 내 역 |
일 자 |
주식수 |
누 적 |
| 일 수 |
적 수 |
| 기초발행주식수 |
2024-01-01 |
48,753,003 |
366 |
17,843,599,098 |
| 자기주식 |
2024-01-01 |
(80,000) |
366 |
(29,280,000) |
| 주식선택권의 행사 |
2024-03-05 |
319,319 |
302 |
96,434,338 |
| 주식선택권의 행사 |
2024-04-22 |
99,218 |
254 |
25,201,372 |
| 주식선택권의 행사 |
2024-06-20 |
17,720 |
195 |
3,455,400 |
| 주식선택권의 행사 |
2024-08-20 |
145,176 |
134 |
19,453,584 |
| 주식선택권의 행사 |
2024-10-22 |
12,760 |
71 |
905,960 |
| 주식선택권의 행사 |
2024-12-20 |
14,880 |
12 |
178,560 |
| 합 계 |
49,282,076 |
366 |
17,959,948,312 |
| 가중평균유통보통주식수 |
49,070,897 |
(전 기)
| (단위: 주, 원) |
| 내 역 |
일 자 |
주식수 |
누 적 |
| 일 수 |
적 수 |
| 기초발행주식수 |
2023-01-01 |
41,196,256 |
365 |
15,036,633,440 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-02-07 |
88,110 |
328 |
28,900,080 |
| 자기주식 |
2023-02-17 |
(80,000) |
318 |
(25,440,000) |
| 유상증자 |
2023-02-18 |
486,353 |
317 |
154,173,901 |
| 유상증자 |
2023-08-02 |
6,282,258 |
152 |
954,903,216 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-08-07 |
161,352 |
147 |
23,718,744 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-08-08 |
73,016 |
146 |
10,660,336 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-08-09 |
23,400 |
145 |
3,393,000 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-08-16 |
155,416 |
138 |
21,447,408 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-09-01 |
29,200 |
122 |
3,562,400 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-09-15 |
152,176 |
108 |
16,435,008 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-10-17 |
37,066 |
76 |
2,817,016 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-11-01 |
6,400 |
61 |
390,400 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-11-15 |
62,000 |
47 |
2,914,000 |
| 합 계 |
48,673,003 |
365 |
16,234,508,949 |
| 가중평균유통보통주식수 |
44,478,107 |
29.3 당기와 전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.
30. 현금흐름표
30.1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(주석 5 참조)
30.2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업활동으로 인한 현금흐름에 대한 조정 항목과 순운전자본의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(88,668,043,534) |
(56,309,509,231) |
| 조정 항목 : |
| 퇴직급여 |
- |
3,530,697,220 |
| 감가상각비 |
10,778,340,102 |
8,498,372,606 |
| 무형자산상각비 |
349,231,366 |
221,677,707 |
| 대손상각비(환입) |
(10,972,794) |
10,972,794 |
| 외화환산손실 |
89,821,173 |
31,937,815 |
| 외화환산이익 |
(1,136,069,927) |
(261,812,184) |
| 이자비용 |
2,616,616,396 |
1,933,118,435 |
| 이자수익 |
(1,935,575,658) |
(2,267,890,134) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
3,178,984 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(22,576,006) |
(349,452,588) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
(2,071,421,074) |
(689,212,365) |
| 재고자산평가손실 |
13,534,249,636 |
3,373,613,363 |
| 유형자산폐기손실 |
84,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
17,700,000 |
| 유형자산처분이익 |
(139,081,700) |
- |
| 종속기업투자손상차손환입 |
- |
(291,111,184) |
| 파생상품평가손실 |
- |
55,477,905 |
| 파생상품거래손실 |
170,554,956 |
- |
| 경상연구개발비 |
2,990,000 |
- |
| 지급수수료 |
33,000 |
- |
| 선급금손상차손 |
1,291,398,458 |
- |
| 주식보상비용 |
1,694,389,174 |
1,387,137,048 |
| 잡손실 |
12,000 |
- |
| 잡이익 |
(8,678,250) |
- |
| 조정항목의 소계 |
25,203,344,852 |
15,204,405,422 |
| 자산부채변동 : |
| 매출채권의 감소(증가) |
(11,575,318,211) |
5,112,140,154 |
| 미수금의 감소(증가) |
1,083,967,193 |
2,552,570,234 |
| 선급금의 감소(증가) |
(1,173,359,472) |
1,339,495,727 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(1,284,894,116) |
(534,012,168) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(2,263,218,848) |
- |
| 재고자산의 감소(증가) |
(27,462,239,781) |
(10,808,647,264) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,593,481,801) |
2,226,100,803 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(2,891,215,854) |
8,642,858,677 |
| 예수금의 증가(감소) |
139,181,930 |
18,093,990 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
5,086,971,860 |
398,738,293 |
| 선수금의 증가(감소) |
1,692,930 |
- |
| 계약부채의 증가(감소) |
212,233,747 |
- |
| 퇴직금의 지급 |
- |
(7,956,437,069) |
| 선수수익의 증가(감소) |
(8,750,000) |
8,750,000 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 소계 |
(41,728,430,423) |
999,651,377 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(105,193,129,105) |
(40,105,452,432) |
30.3 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출, 유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
1,027,450,000 |
9,201,792,653 |
| 사용권자산의 취득 |
1,332,083,664 |
3,057,743,017 |
| 주식선택권의 행사 |
1,402,525,770 |
2,154,294,567 |
| 파생상품자산의 만료 |
5,805,712,565 |
- |
30.4 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 신규리스계약 |
| 장단기차입금 |
34,500,000,000 |
(20,000,000,000) |
- |
14,500,000,000 |
| 리스부채 |
9,727,196,793 |
(3,127,482,778) |
986,682,145 |
7,586,396,160 |
| 합 계 |
44,227,196,793 |
(23,127,482,778) |
986,682,145 |
22,086,396,160 |
(전 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 신규리스계약 |
| 장단기차입금 |
9,500,000,000 |
25,000,000,000 |
- |
34,500,000,000 |
| 리스부채 |
9,451,738,476 |
(2,455,152,367) |
2,730,610,684 |
9,727,196,793 |
| 합 계 |
18,951,738,476 |
22,544,847,633 |
2,730,610,684 |
44,227,196,793 |
31. 특수관계자 거래
31.1 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 명칭 |
| <회사가 지배력을 행사하는 기업> |
| 종속기업 |
FADU Technology Incorporated |
| EEUM Inc. |
| FADU(Shanghai)Technology Co., |
| <기타특수관계자> |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
| 기타특수관계자 |
(주)파두매니지먼트컴퍼니 |
31.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명칭 |
당기 |
| 매 출 |
기타수익 |
매 입 |
기타비용 |
| 종속기업 |
FADU Technology Incorporated |
1,891,979,949 |
18,534,917 |
40,625,728,887 |
6,734,143,906 |
| 종속기업 |
EEUM Inc. |
- |
- |
- |
1,336,054,294 |
| 종속기업 |
FADU(Shanghai)Technology Co., |
52,468,414 |
- |
- |
- |
| 기 타 |
임직원 |
- |
29,015,910 |
- |
- |
| 합 계 |
1,944,448,363 |
47,550,827 |
40,625,728,887 |
8,070,198,200 |
(전기)
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명칭 |
당기 |
| 매 출 |
기타수익 |
매 입 |
기타비용 |
| 종속기업 |
FADU Technology Incorporated |
763,585,828 |
54,840,259 |
2,969,608,918 |
5,526,976,803 |
| 종속기업 |
EEUM Inc. |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
FADU(Shanghai)Technology Co., |
- |
- |
- |
- |
| 기 타 |
임직원 |
- |
33,627,880 |
- |
- |
| 합 계 |
763,585,828 |
88,468,139 |
2,969,608,918 |
5,526,976,803 |
31.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명칭 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금(이자포함) |
매입채무 |
미지급금 등 |
| 종속기업 |
FADU TechnologyIncorporated |
- |
- |
- |
2,077,687,592 |
| 종속기업 |
EEUM Inc. |
- |
- |
- |
520,418,028 |
| 기 타 |
임직원 |
- |
732,507,770 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
732,507,770 |
- |
2,598,105,620 |
(전기말)
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명칭 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금(이자포함) |
매입채무 |
미지급금 등 |
| 종속기업 |
FADU TechnologyIncorporated |
163,943,405 |
1,819,694,543 |
2,225,729,270 |
2,724,262,030 |
| 종속기업 |
EEUM Inc.(*) |
- |
- |
- |
5,805,712,565 |
| 기 타 |
임직원 |
- |
403,491,860 |
- |
- |
| 합 계 |
163,943,405 |
2,223,186,403 |
2,225,729,270 |
8,529,974,595 |
(*) EEUM에 대한 미지급금은 EEUM의 우선주에 대한 조건부 매수 선도거래로 기술력 달성시 지분증권을 취득하기로 한 약정가액입니다.
31.4 당기말와 전기말의 특수관계자에 대한 대여금의 대손상각비와 대손충당금의 잔액은 없습니다.
31.5 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명칭 |
구 분 |
기 초 |
회 수 |
대 여 |
유동성대체 |
환율변동효과 |
기 말 |
| 종속기업 |
FADU Technology Incorporated |
단기대여금 |
1,547,280,000 |
(1,547,280,000) |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
유동성장기대여금 |
49,165,850 |
- |
- |
(49,165,850) |
- |
- |
| 장기대여금 |
340,834,150 |
- |
300,000,000 |
49,165,850 |
- |
690,000,000 |
| 합 계 |
1,937,280,000 |
(1,547,280,000) |
300,000,000 |
- |
- |
690,000,000 |
(전기)
| (단위: 원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명칭 |
구 분 |
기 초 |
회 수 |
대 여 |
유동성대체 |
환율변동효과 |
기 말 |
| 종속기업 |
FADU Technology Incorporated |
단기대여금 |
1,520,760,000 |
- |
- |
- |
26,520,000 |
1,547,280,000 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
유동성장기대여금 |
25,000,000 |
(25,000,000) |
- |
49,165,850 |
- |
49,165,850 |
| 장기대여금 |
390,000,000 |
- |
- |
(49,165,850) |
- |
340,834,150 |
| 합 계 |
1,935,760,000 |
(25,000,000) |
- |
- |
26,520,000 |
1,937,280,000 |
한편, 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 없습니다.
31.6 전기에 당사는 임직원으로부터 80,000주의 자기주식을 무상으로 출연받았습니다.
31.7 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
특수관계자 명칭 |
거래유형 |
종 류 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
FADU Technology Incorporated |
유상증자 |
보통주식 |
- |
1,280,100,000 |
| 종속기업 |
EEUM Inc. |
유상증자 |
우선주식 |
6,200,774,780 |
5,365,336,214 |
| 종속기업 |
FADU(Shanghai)Technology Co., |
유상증자 |
보통주식 |
3,839,000,000 |
- |
31.8 당기와 전기 중 당사의 주식에 대하여 종속기업 임직원에게 부여(소멸분 제거후)한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계자명칭 |
소속 종속기업명 |
당 기 |
전 기 |
| 부여주식수 |
주식보상비용 |
부여주식수 |
주식보상비용 |
| 종속기업 임직원 |
FADU(Shanghai)Technology Co., |
34,500 |
30,414,639 |
- |
- |
31.9 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역 및 지급보증은 없습니다.
31.10 주요경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
417,500,012 |
816,414,055 |
| 퇴직급여 |
87,708,352 |
77,603,423 |
| 합 계 |
505,208,364 |
894,017,478 |
32. 우발부채와 약정사항
32.1 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 한도금액 |
실행금액 |
한도금액 |
실행금액 |
| 농협은행(*) |
운전자금 대출 |
9,500,000,000 |
9,500,000,000 |
9,500,000,000 |
9,500,000,000 |
| 농협은행 |
운전자금 대출 |
- |
- |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 산업은행 |
운전자금 대출 |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
15,000,000,000 |
15,000,000,000 |
| 기업은행 |
신용카드 한도 |
500,000,000 |
500,000,000 |
300,000,000 |
300,000,000 |
(*) 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석16 참조)
32.2 당기말과 전기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 약정 상대방 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기술보증기금(*) |
융자담보지급보증 |
9,500,000,000 |
9,500,000,000 |
| 서울보증보험 |
이행계약 및 공탁 |
- |
32,250,000 |
(*) 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석16 참조)
32.3 당기말 현재 당사가 계류중인 소송 등의 사건은 다음과 같습니다.
당사로 송달된 소에 따르면 이훈주 외 13인은 법무법인 한누리를 소송대리인으로 하여 당사를 피고로 하여 "총원에게 금 1억원 및 이에 대하여 이 사건 소장 부본 송달일다음날 부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율에 대한 금원을 지급하라"는 취지의 증권관련 집단 소송 제기 및 소송 허가신청을 서울 중앙지방법원에 제출하였습니다.
증권관련 집단소송의 경우 법원은 소의 제기 및 소송허가 신청에 대하여 일정한 심리이후에 당 소송을 허가 할 것인지 결정하는 과정을 거치게 됩니다. 동 집단소송의 소요 기간 및 최종 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 예측할 수가 없습니다.
33. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장기차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.
33.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 보고기간말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
33.1.1 이자율위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사는 변동금리부조건의 차입금을 보유하고 있으며 1%의 이자율 변동이 발생 할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 세전이익 변동 |
(145,000,000) |
145,000,000 |
(250,000,000) |
250,000,000 |
33.1.2 외환위험
당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 당사는 외화지급일정과 외화회수일정을 일치시키는 정책을 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, JPY, 원) |
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
11,226,660.29 |
16,503,190,626 |
1,704,690.21 |
2,198,027,557 |
| 매출채권 |
USD |
9,158,587.83 |
13,463,124,110 |
1,305,887.05 |
1,683,810,762 |
| 단기대여금 |
USD |
- |
- |
1,200,000.00 |
1,547,280,000 |
| 미수금 |
USD |
397,136.50 |
583,790,655 |
14,606.36 |
18,833,441 |
| 미수수익 |
USD |
- |
- |
211,272.33 |
272,414,542 |
| 금융자산 합계 |
USD |
20,782,384.62 |
30,550,105,391 |
4,436,455.95 |
5,720,366,302 |
| 매입채무 |
USD |
878,975.60 |
1,292,094,132 |
1,862,948.92 |
2,402,086,337 |
| 미지급금 |
USD |
2,888,904.56 |
4,246,689,701 |
7,042,909.85 |
9,081,127,490 |
| 미지급금 |
JPY |
1,880,000.00 |
17,605,824 |
1,800,000 |
16,427,880 |
| 금융부채 합계 |
USD |
3,767,880.16 |
5,538,783,833 |
8,905,858.77 |
11,483,213,827 |
| JPY |
1,880,000.00 |
17,605,824 |
1,800,000 |
16,427,880 |
외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,470.00 |
1,289.40 |
| JPY |
9.36 |
9.13 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,501,132,156 |
(2,501,132,156) |
(576,284,753) |
576,284,753 |
| JPY |
(1,760,582) |
1,760,582 |
(1,642,788) |
1,642,788 |
33.1.3 가격변동위험
당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 보유한 금융상품이 대부분 장기저축성 보험상품으로 노출된 가격위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
33.2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.
또한, 당사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
22,707,909,477 |
89,086,610,129 |
| 금융상품 |
10,500,000,000 |
90,757,760,307 |
| 매출채권 |
13,891,950,860 |
1,672,837,967 |
| 기타채권 |
4,014,710,211 |
4,202,972,602 |
| 합 계 |
51,114,570,548 |
185,720,181,005 |
33.3 유동성위험
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.
또한, 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기 분석 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 |
| 매입채무 |
1,754,600,327 |
1,754,600,327 |
1,754,600,327 |
- |
- |
| 기타지급채무(*) |
6,795,360,943 |
6,795,360,943 |
6,739,404,869 |
55,956,074 |
- |
| 차입금 |
14,500,000,000 |
14,919,626,292 |
14,919,626,292 |
- |
- |
| 리스부채 |
7,586,396,160 |
8,378,116,528 |
3,876,846,204 |
3,965,533,284 |
535,737,040 |
| 합 계 |
30,636,357,430 |
31,847,704,090 |
27,290,477,692 |
4,021,489,358 |
535,737,040 |
(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.
(전기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 |
| 매입채무 |
3,312,844,218 |
3,312,844,218 |
3,312,844,218 |
- |
- |
| 기타지급채무(*) |
15,846,397,871 |
15,846,397,871 |
15,790,441,797 |
55,956,074 |
- |
| 차입금 |
34,500,000,000 |
35,699,176,712 |
35,699,176,712 |
- |
- |
| 리스부채 |
9,727,196,793 |
11,194,296,185 |
3,861,271,653 |
6,877,287,490 |
455,737,041 |
| 합 계 |
63,386,438,882 |
66,052,714,986 |
58,663,734,381 |
6,933,243,564 |
455,737,041 |
(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.
33.4 자본위험관리
당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
38,429,732,530 |
65,244,082,587 |
| (차감)현금및현금성자산 |
(22,707,909,477) |
(89,086,610,129) |
| 순부채 |
15,721,823,053 |
(23,842,527,542) |
| 자기자본 |
100,292,140,280 |
187,099,544,229 |
| 부채비율 |
15.68% |
-12.74% |
34. 범주별 금융상품 및 금융부채
34.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산 |
현금및현금성자산 |
22,707,909,477 |
- |
- |
22,707,909,477 |
| 단기금융상품 |
10,500,000,000 |
- |
- |
10,500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
15,357,566,406 |
- |
- |
15,357,566,406 |
| 유동자산 소계 |
48,565,475,883 |
- |
- |
48,565,475,883 |
| 비유동자산 |
기타채권 |
2,549,094,665 |
- |
- |
2,549,094,665 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
1,069,397,022 |
- |
1,069,397,022 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,774,192,820 |
2,774,192,820 |
| 비유동자산 소계 |
2,549,094,665 |
1,069,397,022 |
2,774,192,820 |
6,392,684,507 |
| 합 계 |
51,114,570,548 |
1,069,397,022 |
2,774,192,820 |
54,958,160,390 |
(전기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산 |
현금및현금성자산 |
89,086,610,129 |
- |
- |
89,086,610,129 |
| 단기금융상품 |
50,300,000,000 |
- |
- |
50,300,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
39,410,939,291 |
- |
39,410,939,291 |
| 매출채권및기타채권 |
5,875,810,569 |
- |
- |
5,875,810,569 |
| 유동자산 소계 |
145,262,420,698 |
39,410,939,291 |
- |
184,673,359,989 |
| 비유동자산 |
기타채권 |
2,404,914,164 |
- |
- |
2,404,914,164 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
1,046,821,016 |
- |
1,046,821,016 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,693,867,962 |
3,693,867,962 |
| 비유동자산 소계 |
2,404,914,164 |
1,046,821,016 |
3,693,867,962 |
7,145,603,142 |
| 합 계 |
147,667,334,862 |
40,457,760,307 |
3,693,867,962 |
191,818,963,131 |
34.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
합 계 |
| 유동부채 |
매입채무및기타채무(*) |
8,494,005,196 |
- |
8,494,005,196 |
| 단기차입금 |
14,500,000,000 |
- |
14,500,000,000 |
| 리스부채 |
3,327,799,274 |
- |
3,327,799,274 |
| 유동부채 소계 |
26,321,804,470 |
- |
26,321,804,470 |
| 비유동부채 |
장기미지급금 |
55,956,074 |
- |
55,956,074 |
| 리스부채 |
4,258,596,886 |
- |
4,258,596,886 |
| 비유동부채 소계 |
4,314,552,960 |
- |
4,314,552,960 |
| 합 계 |
30,636,357,430 |
- |
30,636,357,430 |
(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.
(전기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
합 계 |
| 유동부채 |
매입채무및기타채무(*) |
19,103,286,015 |
- |
19,103,286,015 |
| 단기차입금 |
25,000,000,000 |
- |
25,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
9,500,000,000 |
- |
9,500,000,000 |
| 리스부채 |
3,097,370,616 |
- |
3,097,370,616 |
| 유동부채 소계 |
56,700,656,631 |
- |
56,700,656,631 |
| 비유동부채 |
장기미지급금 |
55,956,074 |
- |
55,956,074 |
| 리스부채 |
6,629,826,177 |
- |
6,629,826,177 |
| 비유동부채 소계 |
6,685,782,251 |
- |
6,685,782,251 |
| 합 계 |
63,386,438,882 |
- |
63,386,438,882 |
(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.
34.3 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기손익공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
1,935,575,658 |
- |
- |
1,935,575,658 |
| 외환차익 |
- |
885,006,886 |
- |
86,835,548 |
971,842,434 |
| 외화환산이익 |
- |
1,134,400,612 |
- |
1,669,315 |
1,136,069,927 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
22,576,006 |
- |
- |
- |
22,576,006 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
2,071,421,074 |
- |
- |
- |
2,071,421,074 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(2,616,616,396) |
(2,616,616,396) |
| 외환차손 |
- |
(77,496,230) |
- |
(642,370,466) |
(719,866,696) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
(89,821,173) |
(89,821,173) |
| 파생상품거래손실 |
(170,554,956) |
- |
- |
- |
(170,554,956) |
| 합 계 |
1,923,442,124 |
3,877,486,926 |
- |
(3,260,303,172) |
2,540,625,878 |
(전기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기손익공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
2,267,890,134 |
- |
- |
2,267,890,134 |
| 외환차익 |
- |
823,400,740 |
- |
109,561,735 |
932,962,475 |
| 외화환산이익 |
- |
28,754,585 |
- |
233,057,599 |
261,812,184 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
349,452,588 |
- |
- |
- |
349,452,588 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
689,212,365 |
- |
- |
- |
689,212,365 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(1,933,118,435) |
(1,933,118,435) |
| 외환차손 |
- |
(183,036,245) |
- |
(223,919,060) |
(406,955,305) |
| 외화환산손실 |
- |
(30,868,675) |
- |
(1,069,140) |
(31,937,815) |
| 당기손익인식금융부채평가손실 |
(3,178,984) |
- |
- |
- |
(3,178,984) |
| 파생상품평가손실 |
(55,477,905) |
- |
- |
- |
(55,477,905) |
| 합계 |
980,008,064 |
2,906,140,539 |
- |
(1,815,487,301) |
2,070,661,302 |
35. 금융상품 및 금융부채 공정가치
35.1 금융상품 및 금융부채 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
22,707,909,477 |
22,707,909,477 |
89,086,610,129 |
89,086,610,129 |
| 단기금융상품 |
10,500,000,000 |
10,500,000,000 |
50,300,000,000 |
50,300,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(*1) |
1,069,397,022 |
1,069,397,022 |
40,457,760,307 |
40,457,760,307 |
| 매출채권및기타채권 |
17,906,661,071 |
17,906,661,071 |
8,280,724,733 |
8,280,724,733 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
2,232,649,230 |
2,232,649,230 |
3,693,867,962 |
3,693,867,962 |
| 합 계 |
54,416,616,800 |
54,416,616,800 |
191,818,963,131 |
191,818,963,131 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무(*2) |
8,549,961,270 |
8,549,961,270 |
19,159,242,089 |
19,159,242,089 |
| 단기차입금 |
14,500,000,000 |
14,500,000,000 |
25,000,000,000 |
25,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
9,500,000,000 |
9,500,000,000 |
| 리스부채 |
7,586,396,160 |
7,586,396,160 |
9,727,196,793 |
9,727,196,793 |
| 합 계 |
30,636,357,430 |
30,636,357,430 |
63,386,438,882 |
63,386,438,882 |
(*1) 공정가치금융자산 중 장기금융상품은 저축성보험으로서, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으므로 당기말 현재 계약을 해지하는 경우 예상 수취 환급금을 공정가치로 인식하였습니다.
(*2) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.
35.2 공정가치 서열체계
공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
1,069,397,022 |
- |
- |
1,069,397,022 |
1,069,397,022 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
2,232,649,230 |
- |
- |
2,232,649,230 |
2,232,649,230 |
| 금융자산 합계 |
3,302,046,252 |
- |
- |
3,302,046,252 |
3,302,046,252 |
(전기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
40,457,760,307 |
- |
33,434,671,770 |
7,023,088,537 |
40,457,760,307 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
3,693,867,962 |
- |
- |
3,693,867,962 |
3,693,867,962 |
| 금융자산 합계 |
44,151,628,269 |
- |
33,434,671,770 |
10,716,956,499 |
44,151,628,269 |
35.3 당기와 전기 중 <수준 3>으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
평 가 |
감 소 |
당기말 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
7,023,088,537 |
- |
22,576,006 |
(5,976,267,521) |
1,069,397,022 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
3,693,867,962 |
- |
(1,461,218,732) |
|
2,232,649,230 |
| 금융자산 합계 |
10,716,956,499 |
- |
(1,438,642,726) |
(5,976,267,521) |
3,302,046,252 |
(전 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
평 가 |
감 소 |
전기말 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
499,104,338 |
7,081,745,426 |
(58,656,889) |
(499,104,338) |
7,023,088,537 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
3,917,700,000 |
2,592,082,037 |
(2,815,914,075) |
- |
3,693,867,962 |
| 금융자산 합계 |
4,416,804,338 |
9,673,827,463 |
(2,874,570,964) |
(499,104,338) |
10,716,956,499 |
35.4 당사는 공정가치 서열체계에서 <수준 2>로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 <수준 3>으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(당기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
내 역 |
공정가치 |
수 준 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
저축성보험 |
1,019,397,022 |
3 |
해지환급금 |
보증이율 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
출자금 |
50,000,000 |
3 |
원가기준접근법(*) |
취득원가 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
전환우선주 |
2,232,649,230 |
3 |
현금흐름할인법 |
미래 현금흐름, 할인율 |
(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.
(전기말)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
내 역 |
공정가치 |
수 준 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
저축성보험 |
996,821,016 |
3 |
해지환급금 |
보증이율 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
출자금 |
50,000,000 |
3 |
원가기준접근법(*) |
취득원가 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
파생상품자산 |
5,976,267,521 |
3 |
현재가치평가모형 |
할인율 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
전환우선주 |
3,693,867,962 |
3 |
현금흐름할인법 |
미래 현금흐름, 할인율 |
(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.