주석
| 제26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 케이알엠 |
1. 회사의 개요
주식회사 케이알엠(이하 "당사")은 1998년 12월에 설립되어 멀티미디어와 통신용 비메모리 반도체칩 설계 및 개발을 전문적으로 하는 회사로서 해당 분야에 축적된 기술력을 바탕으로 제품의 설계ㆍ생산ㆍ판매를 영위하고 있습니다.한편, 신사업으로 로봇 제조와 판매, 관련 소프트웨어 개발 등을 중점으로 추진하기 위하여 2023년 3월 24일자 임시주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 다믈멀티미디어 주식회사에서 주식회사 케이알엠으로 변경하였습니다.당사는 2001년 5월 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정되어 현재까지 벤처기업으로 등록되어 있으며 2007년 10월 19일에 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 서울시 강남구 봉은사로 33길 24 케이알엠 빌딩에 소재하고 있습니다.
당사의 설립 시 자본금은 52,500천원이었으나 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 16,303,362천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| (주)고스트로보틱스테크놀로지 |
6,265,040 |
19.21% |
| 기타 |
26,341,684 |
80.79% |
| 합계 |
32,606,724 |
100.00% |
2. 재무제표의 작성기준
2.1 재무제표 작성기준
당사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2025년 3월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.
또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 회계정책
당사의 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
(1) 영업부문영업부문은 부문간의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함하여 수익을 창출하고 비용을 발생시킬 수 있는 사업활동을 영위하고, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에 의해 부문의 성과가 검토되며, 이를 위해 구분된 재무정보가 이용 가능한 기업의 구성단위를 의미합니다.당사는 멀티미디어 반도체와 로봇을 제조 및 판매하는 영업부문으로 구성되어 있으므로 부문별로 구분된 재무정보 주석 6에 표시하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(3) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 당사는 매출채권 및 리스채권의 손실충당금을 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 연구기자재 |
4 년 |
| 시설장치 |
4 년 |
| 차량운반구 |
4 년 |
| 비품 |
4 년 |
| 기계장치 |
4 년 |
| 시험용자산 |
4 년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 리스① 리스이용자
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.
당사는 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(10) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다.
① 인식 및 측정
당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.
당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 가치에 해당하는 부분은 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
② 주계약과 내재파생상품의 분리
당사는 복합상품을 계약의 실질 및 내재파생상품의 정의에 따라 주계약과 내재파생상품으로 각각 분류하고 있습니다. 내재파생상품은 내재파생상품이 포함되지 않았을경우의 계약에 따른 현금흐름의 전부나 일부를 특정된 이자율, 금융상품가격, 일반상품가격, 환율, 가격 또는 비율의 지수, 신용등급이나 신용지수 또는 그 밖의 변수에 따라 변동시킵니다. 이 때 당해 변수가 비금융변수인 경우는 계약의 당사자에게 특정되지 아니하여야 합니다. 특정 금융상품에 부가되어 있더라도, 계약상 당해 금융상품과는 독립적으로 양도할 수 있거나 당해 금융상품과는 다른 거래상대방이 있는 파생상품은 내재파생상품이 아니며, 별도의 금융상품입니다.
당사는 복합상품에 복수의 내재파생상품이 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 결정된 경우, 어느 하나의 내재파생상품이 분리되는 경우 하나의 복합내재파생상품으로 처리하기로 한 다른 내재파생상품들도 모두 분리하여 회계처리합니다.
(11) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정기여제도당사는 2024년 6월 26일을 기준으로 전 임직원에 대하여 확정급여형퇴직급여제도에서 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총 공정가치를증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 |
기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식 |
| 재화 판매 |
재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객과의 계약 내용에 따라 재화가 고객에게 인도되는 시점에 청구서를 발행하거나 고객으로부터대가를 선수하고 있습니다. |
재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 받았거나받을 대가로 수익금액을 결정합니다. |
| 용역 제공 |
용역 제공에 따른 지급청구권이 없으므로용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 고객으로부터 계약의 내용에 따라 대금을 수취하고 있습니다. |
용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 계약이행원가는 자산으로 인식하고 있으며,선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. |
(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부 할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업
ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(17) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. .
4. 중요한 회계추정 및 가정(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 재고자산평가충당금의 측정
- 주석 18: 손실부담계약의 측정
- 주석 20: 확정급여채무의 측정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 정책,위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 금융위험관리 활동은 주로 당사의 기획관리팀에서 주관하고 있으며, 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
(가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 34에서 설명하고 있습니다.
(나) 현금 및 현금성자산과 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 60,655,835천원, 단기금융상품 11,052,896천원, 당기손익-공정가치측정 금융상품 7,824,582천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과 신규 거래는 재무담당임원의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며 손실충당금으로 인식한 금액은 없습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, HKD, CNY, JPY등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리할 수 있도록 계획을 수립하고 있습니다.
② 이자율위험
당사는 변동금리부 부채를 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
③ 가격변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장주식을 포함하는 금융상품에 투자하고 있으며 파생상품을 포함한 전환사채를 발행하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재가격변동위험에 노출되어 있습니다. 관련된 위험은 주석 34에 표시하고 있습니다.
(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 조정 부채 비율의 재무 비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간말의 조정 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
40,407,607,598 |
103,037,049,534 |
| 현금 및 현금성자산 차감 |
60,657,704,471 |
111,790,529,205 |
| 조정 부채 |
(20,250,096,873) |
(8,753,479,671) |
| 자본총계 |
85,943,704,173 |
83,560,420,477 |
| 조정 부채비율(*) |
- |
- |
(*) 조정부채가 부(-)의 금액이므로 조정 부채 비율을 산정하지 않았습니다.
6. 영업부문
(1) 당사의 사업부는 로봇 사업부와 반도체 사업부로 구성되어 있습니다. 로봇 사업부는 사족 보행 로봇의 제조, 영업 및 판매, 유지 보수, 관련 소프트웨어 개발 등의 사업을 영위합니다. 현재 로봇 관련 부품 생산 및 조립을 위한 제조 라인을 구축하여, 다양한 국가의 국방, 공공기관, 민간기업들의 제품 수요 대응을 위한 양산 시설을 마련하고 있으며 전기 중 로봇의 개발 및 제조, 판매의 영업부문이 추가되었습니다.반도체 사업부는 멀티미디어 반도체를 개발ㆍ판매하는 기능형 반도체 설계 전문 사업으로서 멀티미디어 분야의 핵심 기술인 SoC(System On a Chip) 설계기술을 바탕으로 AP(Application Processor) IC, Optical MP3 IC, Multimedia Interface IC, DAB(Digital Audio Broadcasting) IC 등을 개발 및 판매하고 있습니다.
당기와 전기 중 품목별 매출액 비중은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 영업부문 |
매출유형 |
품목 |
당기 |
전기 |
| 누적 |
비중 |
누적 |
비중 |
| 멀티미디어반도체 |
제품 |
AP IC |
7,883,535,726 |
70.52% |
8,433,279,014 |
67.95% |
| Optical/Multimedia Interface IC |
847,526,832 |
7.58% |
932,630,991 |
7.51% |
| DAB IC |
1,191,733,761 |
10.66% |
2,697,960,843 |
21.74% |
| 기타 |
외주개발 외 |
252,798,642 |
2.26% |
336,503,336 |
2.71% |
| 소 계 |
10,175,594,961 |
91.03% |
12,400,374,184 |
99.91% |
| 로봇 |
제품 |
부품 |
202,445,648 |
1.81% |
- |
0.00% |
| 상품 |
4족보행로봇 |
693,975,302 |
6.21% |
- |
- |
| 용역 기술료 |
106,368,182 |
0.95% |
11,300,000 |
0.09% |
| 소 계 |
1,002,789,132 |
8.97% |
11,300,000 |
0.09% |
| 합 계 |
11,178,384,093 |
100.00% |
12,411,674,184 |
100.00% |
당기 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%를 초과하는 거래처는 2개 업체로 해당 거래처의 매출액은 각각 6,942,614천원, 1,191,734천원이며, 당사 매출의 62.1%, 10.7%를 차지하고 있습니다.
(2) 지역별 정보지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 당기 및 전기 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보의 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비중 |
금액 |
비중 |
| 국내 |
3,522,008,578 |
31.51% |
4,050,498,120 |
32.63% |
| 중국 |
460,963,277 |
4.12% |
719,439,422 |
5.80% |
| 일본 |
7,193,176,476 |
64.35% |
7,641,736,642 |
61.57% |
| 기타 |
2,235,762 |
0.02% |
- |
- |
| 합 계 |
11,178,384,093 |
100.00% |
12,411,674,184 |
100.00% |
(3) 당기와 전기 당사의 매출액은 전액 한 시점에 이행되는 매출입니다.(4) 보고기간말 현재 보고부문별 총자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 로봇부문 |
4,047,899,564 |
2,755,987,322 |
| 반도체부문 |
1,964,323,320 |
3,773,023,505 |
| 공통부문 |
120,339,088,887 |
180,068,459,184 |
| 합 계 |
126,351,311,771 |
186,597,470,011 |
보고부문의 부채금액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 않으므로, 부문부채에 대한 주석 기재는 생락하였습니다.
7. 현금 및 현금성자산
보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,869,050 |
2,495,780 |
| 보통예금 |
60,655,835,421 |
111,788,033,425 |
| 합 계 |
60,657,704,471 |
111,790,529,205 |
8. 단기금융상품
(1) 보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 중금채 |
- |
550,000,000 |
| 정기예금 |
6,470,000,000 |
5,000,000,000 |
| 몰디브펀드 |
4,582,896,282 |
2,946,792,364 |
| 자산유동화대출채권 |
- |
3,000,000,000 |
| 합 계 |
11,052,896,282 |
11,496,792,364 |
(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
9. 매출채권 및 기타채권
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
546,784,952 |
66,400,000 |
898,496,211 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(2,647,192) |
(10,540,267) |
- |
- |
| 미수금 |
28,182,904 |
- |
45,351,315 |
- |
| 미수수익 |
101,054,694 |
- |
226,625,086 |
- |
| 손실충당금 |
(10,082,192) |
- |
(10,082,192) |
- |
| 대여금 |
- |
500,000,000 |
- |
500,000,000 |
| 손실충당금 |
- |
(500,000,000) |
- |
(500,000,000) |
| 보증금 |
1,060,000,000 |
59,085,180 |
10,000,000 |
1,099,835,180 |
| 현재가치할인차금 |
(60,623,933) |
(6,140,787) |
- |
(148,784,751) |
| 합계 |
1,662,669,233 |
108,804,126 |
1,170,390,420 |
951,050,429 |
10. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
539,602,975 |
- |
539,602,975 |
742,659,426 |
- |
742,659,426 |
| 원재료 |
1,710,618,587 |
(123,252,449) |
1,587,366,138 |
2,514,124,923 |
(318,306,922) |
2,195,818,001 |
| 재공품 |
365,861,964 |
- |
365,861,964 |
1,241,163,013 |
(421,310) |
1,240,741,703 |
| 상품(주1) |
14,002,097,025 |
(12,948,601,050) |
1,053,495,975 |
3,007,273,500 |
(1,499,513,400) |
1,507,760,100 |
| 합 계 |
16,618,180,551 |
(13,071,853,499) |
3,546,327,052 |
7,505,220,862 |
(1,818,241,632) |
5,686,979,230 |
(주1) 전기 설정한 손실부담계약부채를 상품평가충당금으로 대체되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기(주1) |
| 재고자산평가손실(이익) |
(195,475,783) |
1,811,194,492 |
| 재고자산폐기손실 |
7,859,071 |
10,532,829 |
| 합 계 |
(187,616,712) |
1,821,727,321 |
(주1) 전기 손실부담계약에 따른 재고자산평가손실이 포함되어 있습니다,
11. 장ㆍ단기투자자산 (1) 보고기간말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부금액 |
취득가액 |
장부금액 |
| 시장성있는 지분증권 (*1) |
| 상장주식 |
지분증권(주식) |
3,144,802,991 |
2,717,801,770 |
2,946,839,884 |
3,138,601,260 |
| 채무증권 : |
|
| 조합출자금(*2) |
키움크리스제일호사모투자합자회사 |
2,000,000,000 |
- |
2,000,000,000 |
- |
| 채권형펀드 등 |
일반사모펀드 |
5,102,860,000 |
5,106,780,000 |
3,972,194,638 |
4,107,130,089 |
| 합 계 |
10,247,662,991 |
7,824,581,770 |
8,919,034,522 |
7,245,731,349 |
(*1) 당사는 지분증권을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 공정가액을 결산기준일 종가로 평가하였습니다.(*2) 당사는 투자조합지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초 |
7,245,731,349 |
- |
9,571,974,745 |
3,544,439,788 |
| 취득 |
119,872,198,021 |
- |
190,568,893,334 |
- |
| 처분 |
(118,870,266,379) |
- |
(193,719,721,293) |
(3,047,040,000) |
| 평가손익 |
(423,081,221) |
- |
327,184,775 |
- |
| 대체 |
- |
- |
497,399,788 |
(497,399,788) |
| 기말 |
7,824,581,770 |
- |
7,245,731,349 |
- |
12. 종속기업 투자주식(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업에 대한 세부 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
소재지 |
지분율 |
주요 영업 활동 |
결산일 |
(단위: 원) |
| 장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)케이알에이아이 |
한국 |
100% |
부동산 개발 및 매매업 |
12월 31일 |
35,377,816,000 |
35,377,816,000 |
| 종속기업 |
KRM JP Co., Ltd (*) |
일본 |
100% |
투자업 |
12월 31일 |
905,040,000 |
- |
| 합 계 |
36,282,856,000 |
35,377,816,000 |
(*) 당기 중 신규취득(설립) 하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
35,377,816,000 |
- |
| 취득 |
905,040,000 |
35,377,816,000 |
| 처분 |
- |
- |
| 기말 |
36,282,856,000 |
35,377,816,000 |
(3) 보고기간말 현재 연결 대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 종속기업명 |
총자산 |
총부채 |
총자본 |
| (주)케이알에이아이 |
55,297,936,711 |
24,157,566,014 |
31,140,370,697 |
| KRM JP Co., Ltd |
1,204,118,277 |
348,069,426 |
856,048,851 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 종속기업명 |
총자산 |
총부채 |
총자본 |
| (주)케이알에이아이 |
44,292,421,644 |
24,080,016,994 |
20,212,404,650 |
(4) 당기 및 전기 중 연결 대상 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 종속기업명 |
매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| (주)케이알에이아이 |
- |
(538,344,621) |
(4,173,057,949) |
(4,173,057,949) |
| KRM JP Co., Ltd (*) |
18,913,367 |
(71,926,619) |
(77,328,923) |
(48,991,149) |
② 전기
| (단위: 원) |
| 종속기업명 |
영업손실 |
당기순이익(손실) |
총포괄손실 |
| (주)케이알에이아이(*) |
(104,025,374) |
(64,387,354) |
(64,387,354) |
(*) 상기 손익은 지배력 획득 이후 발생한 손익입니다
13. 기타유동자산
보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급비용(*) |
103,898,474 |
5,682,000 |
26,617,486 |
- |
| 선급금 |
51,428,108 |
- |
7,476,371,064 |
- |
| 부가세대급금 |
- |
- |
252,617,487 |
- |
| 합 계 |
155,326,582 |
5,682,000 |
7,755,606,037 |
- |
(*) 당기말 현재 수익인식시기가 도래하지 않은 매출과 관련한 원가를 선급비용으로 인식하였습니다.
14. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 기계장치 |
1,131,525,000 |
(232,101,452) |
- |
899,423,548 |
| 시설장치 |
413,579,999 |
(172,852,077) |
- |
240,727,922 |
| 연구기자재 |
948,936,576 |
(578,089,384) |
(11,250,000) |
359,597,192 |
| 시험용자산 |
99,415,732 |
(11,063,431) |
- |
88,352,301 |
| 차량운반구 |
203,320,583 |
(67,115,493) |
- |
136,205,090 |
| 비품 |
221,656,270 |
(99,765,193) |
- |
121,891,077 |
| 사용권자산 |
1,777,265,310 |
(1,206,297,229) |
- |
570,968,081 |
| 건설중인자산 |
1,885,808,600 |
- |
- |
1,885,808,600 |
| 합 계 |
6,681,508,070 |
(2,367,284,259) |
(11,250,000) |
4,302,973,811 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
308,785,000 |
(31,552,705) |
277,232,295 |
| 시설장치 |
413,579,999 |
(69,457,078) |
344,122,921 |
| 연구기자재 |
650,899,958 |
(532,448,576) |
118,451,382 |
| 차량운반구 |
111,956,512 |
(31,139,722) |
80,816,790 |
| 비품 |
180,705,941 |
(69,076,556) |
111,629,385 |
| 사용권자산 |
1,777,265,310 |
(499,841,210) |
1,277,424,100 |
| 건설중인자산 |
286,200,000 |
- |
286,200,000 |
| 합 계 |
3,729,392,720 |
(1,233,515,847) |
2,495,876,873 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
상각 |
국고보조금수령 |
대체 |
당기말 |
| 기계장치(*1) |
277,232,295 |
248,540,000 |
- |
(200,548,747) |
- |
574,200,000 |
899,423,548 |
| 시설장치 |
344,122,921 |
- |
- |
(103,394,999) |
- |
- |
240,727,922 |
| 연구기자재 |
118,451,382 |
333,577,616 |
(13,000) |
(77,418,806) |
(15,000,000) |
- |
359,597,192 |
| 시험용자산(*2) |
- |
- |
- |
(11,063,431) |
- |
99,415,732 |
88,352,301 |
| 차량운반구 |
80,816,790 |
91,364,071 |
- |
(35,975,771) |
- |
- |
136,205,090 |
| 비품 |
111,629,385 |
48,156,975 |
(5,000) |
(41,890,283) |
- |
4,000,000 |
121,891,077 |
| 사용권자산 |
1,277,424,100 |
- |
- |
(706,456,019) |
- |
- |
570,968,081 |
| 건설중인자산(*1,*2) |
286,200,000 |
5,024,498,600 |
(2,846,690,000) |
- |
- |
(578,200,000) |
1,885,808,600 |
| 합계 |
2,495,876,873 |
5,746,137,262 |
(2,846,708,000) |
(1,176,748,056) |
(15,000,000) |
99,415,732 |
4,302,973,811 |
(*1) 건설중인자산에서 기계장치로 574,200천원, 비품으로 4,000천원 대체되었습니다.
(*2) 자가 사용목적으로 원재료에서 82,304천원, 건설중인자산에서 17,112천원 대체되었습니다..
② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
상각 |
대체 |
전기말 |
| 기계장치(*1) |
- |
257,835,000 |
- |
(31,552,705) |
50,950,000 |
277,232,295 |
| 시설장치 |
5,327,084 |
413,579,999 |
(7,000) |
(74,777,162) |
- |
344,122,921 |
| 연구기자재 |
26,842,445 |
127,673,875 |
- |
(36,064,938) |
- |
118,451,382 |
| 차량운반구 |
241,597,329 |
93,875,579 |
(199,664,327) |
(54,991,791) |
- |
80,816,790 |
| 비품 |
9,953,359 |
125,743,933 |
- |
(24,067,907) |
- |
111,629,385 |
| 사용권자산 |
168,128,624 |
1,772,265,310 |
(98,998,758) |
(563,971,076) |
- |
1,277,424,100 |
| 건설중인자산(*1) |
- |
337,150,000 |
- |
- |
(50,950,000) |
286,200,000 |
| 합계 |
451,848,841 |
3,128,123,696 |
(298,670,085) |
(785,425,579) |
- |
2,495,876,873 |
(*1) 건설중인자산에서 기계장치로 50,950천원이 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
당기말 |
| 건물 |
1,093,626,115 |
- |
- |
(640,748,819) |
452,877,296 |
| 차량운반구 |
183,797,985 |
- |
- |
(65,707,200) |
118,090,785 |
| 합계 |
1,277,424,100 |
- |
- |
(706,456,019) |
570,968,081 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
전기말 |
| 건물 |
54,631,934 |
1,552,908,179 |
- |
(513,913,998) |
1,093,626,115 |
| 차량운반구 |
113,496,690 |
219,357,131 |
(98,998,758) |
(50,057,078) |
183,797,985 |
| 합계 |
168,128,624 |
1,772,265,310 |
(98,998,758) |
(563,971,076) |
1,277,424,100 |
(4) 리스부채 변동
① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
변동 |
당기말 |
| 건물 |
1,019,653,452 |
- |
- |
(579,985,158) |
- |
439,668,294 |
| 차량운반구 |
177,904,403 |
- |
- |
(59,582,607) |
176,092 |
118,497,888 |
| 합계 |
1,197,557,855 |
- |
- |
(639,567,765) |
176,092 |
558,166,182 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
전기말 |
| 건물 |
41,949,515 |
1,367,976,116 |
- |
(390,272,179) |
1,019,653,452 |
| 차량운반구 |
117,847,924 |
211,862,793 |
(109,999,668) |
(41,806,646) |
177,904,403 |
| 합계 |
159,797,439 |
1,579,838,909 |
(109,999,668) |
(432,078,825) |
1,197,557,855 |
(5) 보험가입자산보고기간말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 보험종류 |
자산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사명 |
| 화재보험 |
재고자산, 유형자산 |
6,795,804,888 |
8,829,525,000 |
삼성화재보험 |
당사는 상기 보험 이외에 삼성화재보험에 임차자배상책임보험을 가입하고 있습니다.또한, 보유차량에 대해서는 삼성화재보험에 책임보험을 가입하고 있습니다.② 전기말
| (단위: 원) |
| 보험종류 |
자산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사명 |
| 화재보험 |
재고자산, 유형자산 |
6,675,098,026 |
11,318,836,000 |
삼성화재보험 |
(6) 당기 및 전기 중 당사가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 리스비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
78,579,007 |
88,757,954 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
27,346,799 |
27,217,456 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
14,182,550 |
13,010,321 |
| 합계 |
120,108,356 |
128,985,731 |
(7) 당기 및 전기 중 당사가 리스와 관련하여 지급한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 상환 |
717,970,680 |
453,496,851 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
27,346,799 |
27,217,456 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
14,182,550 |
13,010,321 |
| 합 계 |
759,500,029 |
493,724,628 |
(8) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
총액 |
6개월이내 |
6개월초과~ 1년 |
1년~2년 |
2년초과 |
| 건물 |
454,650,000 |
307,650,000 |
147,000,000 |
- |
- |
| 차량운반구 |
133,452,996 |
37,685,340 |
37,685,340 |
35,357,979 |
22,724,337 |
| 합계 |
588,102,996 |
345,335,340 |
184,685,340 |
35,357,979 |
22,724,337 |
① 전기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
총액 |
6개월이내 |
6개월초과~ 1년 |
1년~2년 |
2년초과 |
| 건물 |
1,019,653,453 |
284,019,814 |
295,965,344 |
439,668,295 |
- |
| 차량운반구 |
177,904,402 |
29,121,082 |
30,461,525 |
65,810,822 |
52,510,973 |
| 합계 |
1,197,557,855 |
313,140,896 |
326,426,869 |
505,479,117 |
52,510,973 |
15. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분 및 폐기 |
감가상각 |
당기말 |
| 소프트웨어 |
28,264,150 |
110,478,761 |
- |
(18,310,607) |
120,432,304 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분 및 폐기 |
감가상각 |
전기말 |
| 소프트웨어 |
- |
33,001,800 |
- |
(4,737,650) |
28,264,150 |
16. 매입채무 및 기타채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
139,240,391 |
35,148,917 |
270,710,407 |
- |
| 미지급비용 |
977,931,294 |
- |
1,410,733,085 |
- |
| 합 계 |
1,117,171,685 |
35,148,917 |
1,681,443,492 |
- |
17. 기타유동부채
(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
89,252,356 |
110,964,460 |
| 선수금 |
10,000,000 |
47,841,024 |
| 계약부채 |
141,541,784 |
57,540,200 |
| 이연수익 |
14,511,492 |
- |
| 합 계 |
255,305,632 |
216,345,684 |
(2)
당기에
인식한 수익중 전기에서 이월된 선수금 및 계약부채와 관련된 금액은 105,381천원이며, 보고기간말 현재 수익으로 미인식한 계약부채는 차기 중 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.
18. 충당부채
당기및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.(1)유동충당부채
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
13,734,336,000 |
- |
| 증가(손실부담계약충당
부채)
|
- |
13,734,336,000 |
| 감소(주1) |
(13,734,336,000) |
- |
| 기말 |
- |
13,734,336,000 |
(주1) 전기 설정한 손실부담계약충당부채가 상품평가충당금으로 대체되었습니다.(2)비유동충당부채
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
15,234,421 |
| 증가(이자비용) |
- |
421,480 |
| 감소 |
- |
(15,655,901) |
| 기말 |
- |
- |
19. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 제4회 전환사채(*1) |
전환사채 |
17,985,540,444 |
- |
80,000,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(275,559,749) |
- |
(13,105,788,089) |
- |
| 사채상환할증금 |
547,037,627 |
- |
2,433,200,000 |
- |
| 소계 |
18,257,018,322 |
- |
69,327,411,911 |
- |
| 제5회 전환사채(*2) |
전환사채 |
20,000,000,000 |
- |
- |
20,000,000,000 |
| 전환권조정 |
(5,299,781,574) |
- |
- |
(8,001,345,408) |
| 사채상환할증금 |
604,900,000 |
- |
- |
604,900,000 |
| 소계 |
15,305,118,426 |
- |
- |
12,603,554,592 |
| 합 계 |
33,562,136,748 |
- |
69,327,411,911 |
12,603,554,592 |
(*1) 당기 중 사채권자의 전환권 행사 및 조기상환 청구로 인해 총 발행금액
19,083백만원의 전환사채가 보통주 3,354,342주로 전환되었으며, 전환사채 42,931백만원은 조기상환 하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채 전량이 사채권자의 조기상환 청구로 인해 보고기간 말 이후 2025년 1월 14일 전액 조기상환 되었습니다.
(2) 보고기간말 전환사채 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
| 액면가액 |
80,000,000,000원 |
| 발행가액 |
80,000,000,000원 |
| 액면이자율 |
0.0% |
| 만기보장수익율 |
연복리 1% |
| 사채발행일 |
2023년 06월 19일 |
| 사채만기일 |
2026년 06월 19일 |
| 상환방법 |
전환되지 않을 경우 만기일에 보유하고 있는 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
1주당 금 5,689원 |
| 전환비율 |
100.0% |
| 전환청구기간 |
2024년 6월 19일 ~ 2026년 5월 19일 |
| 조기상환청구권 (Put Option) |
사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 전환가액의 조정 |
"본 사채" 를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식 을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 그 외 주식 시가의 하락에 따른 전환가액의 조정은 없는 것으로 한다. |
| 전환된 누적 주식수 |
3,354,342 |
| 미전환사채금액(원) |
17,985,540,444 |
| 미전환된 잔여 주식수 |
3,161,459 |
| 구 분 |
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
| 액면가액 |
20,000,000,000원 |
| 발행가액 |
20,000,000,000원 |
| 액면이자율 |
0.00% |
| 만기보장수익율 |
연복리 1% |
| 사채발행일 |
2023년 07월 14일 |
| 사채만기일 |
2026년 07월 14일 |
| 상환방법 |
전환되지 않을 경우 만기일에 보유하고 있는 전자등록금액의 103.0245%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
1주당 금 6,250원 |
| 전환비율 |
100.00% |
| 전환청구기간 |
2024년 7월 14일 ~ 2026년 6월 13일 |
| 조기상환청구권 (Put Option) |
사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 매도청구권 (Call Option) |
"발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"(이하"매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2025년1월14일)및 이후 매3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 36개월이 되는 날)에 해당되는 날(이하"매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 20%이내이어야 한다. |
| 전환가액의 조정 |
"본 사채"를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식 을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가 액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
"본 사채" 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술 평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높을 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다.단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)이내로 한다.
|
| 전환된 누적 주식수 |
- |
| 미전환사채금액(원) |
20,000,000,000원 |
| 미전환된 잔여 주식수 |
2,301,495주 |
(3) 보고기간말 현재 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
1,620,980,000 |
| 파생상품부채 |
4,879,678,434 |
- |
- |
4,276,400,000 |
(4) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,620,980,000 |
3,569,769,700 |
| 재발행 |
- |
4,380,365,000 |
| 평가 |
(1,620,980,000) |
9,834,565,300 |
| 처분(*) |
- |
(16,163,720,000) |
| 기말금액 |
- |
1,620,980,000 |
(*) 당기 및 전기 당사의 전환사채 관련 매도청구권(call option) 권리 소멸에 따른 내역이며 파생상품평가손실로 인식하였습니다(5) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,276,400,000 |
2,400,971,650 |
| 재매각 |
- |
4,276,400,000 |
| 평가 |
603,278,434 |
- |
| 전환 |
- |
(2,400,971,650) |
| 기말금액 |
4,879,678,434 |
4,276,400,000 |
20. 종업원급여
당사는 2024년 6월 26일을 기준으로 전 임직원에 대하여 확정급여형퇴직급여제도에서 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였습니다.
(1) 보고기간말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
- |
1,348,601,439 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
(1,820,505,433) |
| 순확정급여부채(자산) |
- |
(471,903,994) |
(2) 보고기간말 현재 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급휴가에 대한 부채 |
153,639,800 |
155,670,600 |
| 확정기여형 미지급금 |
41,152,299 |
- |
| 급여 |
61,480,758 |
59,418,460 |
| 합 계 |
256,272,857 |
215,089,060 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,348,601,439 |
1,563,544,368 |
| 퇴직급여지급액 |
(63,276,210) |
(751,053,386) |
| 당기근무원가 |
156,822,261 |
493,938,937 |
| 이자원가 |
27,251,202 |
53,019,636 |
| 확정급여채무의 재측정 요소 |
- |
(18,202,022) |
| 인구통계적 가정 변동으로 인한 효과 |
- |
(66,623) |
| 재무적 가정 변동으로 인한 효과 |
- |
57,562,643 |
| 경험적 조정 |
- |
(75,698,042) |
| 관계사전입 |
- |
7,353,906 |
| 제도청산 |
(1,469,398,692) |
- |
| 기말금액 |
- |
1,348,601,439 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,820,505,433 |
1,514,637,251 |
| 사외적립자산 납입액 |
- |
450,000,000 |
| 퇴직급여 지급액 |
(484,871,187) |
(191,661,308) |
| 사외적립자산 이자수익 |
23,458,163 |
82,929,492 |
| 사외적립자산 재측정요소 |
- |
(35,400,002) |
| 제도청산 |
(1,359,092,409) |
- |
| 기말금액 |
- |
1,820,505,433 |
(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
156,822,261 |
493,938,937 |
| 순이자원가 |
3,793,039 |
(29,909,856) |
| 합 계 |
160,615,300 |
464,029,081 |
당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 356,674천원 입니다.
21. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 소시오넥스트코리아 및 ASE KOREA 등과 반도체 관련 제품의 공급 및 생산계약을 체결하여 제품을 공급받고 있으며, (주)고스트로보틱스테크놀로지 등으로 부터 로봇 관련 원재료 및 상품을 공급받고 있습니다.
(2) 당사는 보고기간말 현재 SGI 서울보증으로부터 610,451천원의 계약이행보증 등을 지급보증받고 있습니다.
22. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
32,606,724 |
29,213,382 |
| 자본금 |
16,303,362,000 |
14,606,691,000 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
유통주식수 |
발행주식수 |
유통주식수 |
| 기초 |
29,213,382 |
29,213,382 |
19,347,639 |
19,347,639 |
| 전환권의 행사 |
3,354,342 |
3,354,342 |
5,800,703 |
5,800,703 |
| 신주발행 |
- |
- |
4,065,040 |
4,065,040 |
| 스톡옵션 행사 |
39,000 |
39,000 |
- |
- |
| 기말 |
32,606,724 |
32,606,724 |
29,213,382 |
29,213,382 |
(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(*) |
113,534,384,887 |
92,758,155,527 |
| 자기주식처분이익 |
817,657,979 |
817,657,979 |
| 기타자본잉여금 |
1,290,382,014 |
1,290,382,014 |
| 합 계 |
115,642,424,880 |
94,866,195,520 |
(*) 당기 중 전환사채의 전환청구 및 주식선택권 행사로 인하여 증가하였습니다.
23. 기타자본
보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
5,007,839,223 |
1,386,921,753 |
| 전환권대가 |
17,966,356,622 |
20,052,529,860 |
| 합 계 |
22,974,195,845 |
21,439,451,613 |
24. 결손금
(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
69,343,050 |
69,343,050 |
| 임의적립금 |
14,273,876 |
14,273,876 |
| 미처리결손금 |
(69,059,895,478) |
(47,435,534,582) |
| 합 계 |
(68,976,278,552) |
(47,351,917,656) |
(2)
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (처리예정일: 2025년 3월 31일) |
(처리확정일: 2024년 3월 29일) |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
(69,059,895,478) |
(47,435,534,582) |
| 전기이월미처리결손금 |
(47,435,534,582) |
(17,725,126,888) |
| 당기순손실 |
(21,624,360,896) |
(29,693,209,714) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
(17,197,980) |
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 |
(69,059,895,478) |
(47,435,534,582) |
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,144,344,155 |
2,922,018,561 |
| 퇴직급여 |
323,620,225 |
403,157,903 |
| 복리후생비 |
394,647,298 |
369,685,463 |
| 여비교통비 |
168,467,865 |
131,984,873 |
| 접대비 |
244,863,807 |
314,183,397 |
| 세금과공과 |
147,716,065 |
112,653,556 |
| 감가상각비 |
866,713,334 |
697,772,315 |
| 지급임차료 |
25,254,133 |
68,630,646 |
| 차량유지비 |
62,302,763 |
38,714,891 |
| 경상연구개발비 |
2,224,286,497 |
2,482,639,963 |
| 운반비 |
34,460,282 |
8,135,549 |
| 지급수수료 |
3,503,141,357 |
3,572,030,661 |
| 수출제비용 |
28,091,979 |
34,932,697 |
| 해외시장개척비 |
16,083,683 |
28,106,068 |
| 주식보상비용 |
3,725,947,470 |
1,232,263,879 |
| 기타 |
167,050,021 |
149,358,213 |
| 합 계 |
15,076,990,934 |
12,566,268,635 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
355,000 |
1,242,704 |
| 리스해지이익 |
- |
5,484,979 |
| 잡이익 |
36,527,125 |
114,256,089 |
| 합 계 |
36,882,125 |
120,983,772 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
- |
30,386,043 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
7,000 |
| 잡손실 |
46,417,060 |
159,047,332 |
| 합 계 |
46,417,060 |
189,440,375 |
27. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
- |
- |
| 자본에 직접 인식하는 법인세 |
1,837,242,073 |
(2,203,330,140) |
| 법인세비용 |
1,837,242,073 |
(2,203,330,140) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 확정급여부채의 재측정 |
- |
- |
- |
(17,197,980) |
- |
(17,197,980) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(19,787,118,823) |
(31,896,539,854) |
| 적용세율 |
9.9% |
9.9% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,958,924,763) |
(3,157,757,446) |
| 조정사항: |
|
|
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
120,547,684 |
2,695,049,201 |
| - 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 |
1,626,557,197 |
(385,557,984) |
| - 당기 발생 이월결손금 이연법인세 미인식 |
211,819,882 |
848,266,229 |
| - 자본에 직접 반영한 법인세비용 |
1,837,242,073 |
(2,203,330,140) |
| - 기타 |
|
- |
| 법인세비용(수익) |
1,837,242,073 |
(2,203,330,140) |
| 유효세율 |
(*) |
(*) |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 일시적차이의 이연법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 관련 계정과목 |
가산할(차감할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) |
| 기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(351,478,345) |
260,505,843 |
(90,972,502) |
(34,796,356) |
25,790,078 |
(9,006,278) |
| 재고자산평가손실 |
318,728,232 |
(195,475,783) |
123,252,449 |
31,554,095 |
(19,352,103) |
12,201,992 |
| 퇴직급여충당부채 |
(191,661,308) |
191,661,308 |
- |
(18,974,469) |
18,974,469 |
- |
| 지급보증료 |
35,651,368 |
- |
35,651,368 |
3,529,485 |
- |
3,529,485 |
| 무형자산손상차손 |
1,828,275,538 |
- |
1,828,275,538 |
180,999,278 |
- |
180,999,278 |
| 무형자산상각비 |
8,378,277 |
- |
8,378,277 |
829,449 |
- |
829,449 |
| 미지급비용 |
155,538,400 |
(39,085,771) |
116,452,629 |
15,398,302 |
(3,869,492) |
11,528,810 |
| 기타유동자산손상차손 |
561,237,192 |
- |
561,237,192 |
55,562,482 |
- |
55,562,482 |
| 유형자산감가상각비 |
216,247,634 |
270,649,590 |
486,897,224 |
21,408,516 |
26,794,309 |
48,202,825 |
| 당기손익인식금융자산 |
700,636,085 |
536,343,026 |
1,236,979,111 |
69,362,972 |
53,097,960 |
122,460,932 |
| 손실부담계약 부채 |
13,734,336,000 |
(13,734,336,000) |
- |
1,359,699,264 |
(1,359,699,264) |
- |
| 상품평가충당금 |
1,499,513,400 |
11,449,087,650 |
12,948,601,050 |
148,451,827 |
1,133,459,677 |
1,281,911,504 |
| 경상연구개발비 |
934,596,091 |
(166,459,385) |
768,136,706 |
92,525,013 |
(16,479,479) |
76,045,534 |
| 시험용자산손상누계액 |
|
1,987,091,960 |
1,987,091,960 |
- |
196,722,104 |
196,722,104 |
| 전환사채 |
(18,069,033,497) |
13,645,629,801 |
(4,423,403,696) |
(1,788,834,316) |
1,350,917,350 |
(437,916,966) |
| 파생상품 |
2,655,420,000 |
2,224,258,434 |
4,879,678,434 |
262,886,580 |
220,201,585 |
483,088,165 |
| 파생상품(미추인) |
296,771,675 |
- |
296,771,675 |
29,380,396 |
- |
29,380,396 |
| 이월결손금 |
9,023,246,858 |
2,139,594,772 |
11,162,841,630 |
893,301,439 |
211,819,882 |
1,105,121,321 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
1,928,808,851 |
330,373,612 |
2,259,182,463 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 관련 이연법인세 자산 |
(3,251,092,808) |
(2,168,750,688) |
(5,419,843,496) |
| 합계 |
13,356,403,600 |
18,569,465,445 |
31,925,869,045 |
- |
- |
- |
② 전기
| (단위: 원) |
| 관련 계정과목 |
가산할(차감할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) |
| 기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(130,873,940) |
(220,604,405) |
(351,478,345) |
(27,483,527) |
(7,312,829) |
(34,796,356) |
| 재고자산평가손실 |
7,047,139 |
311,681,093 |
318,728,232 |
1,479,899 |
30,074,196 |
31,554,095 |
| 퇴직급여충당부채 |
48,907,017 |
(240,568,325) |
(191,661,308) |
10,270,474 |
(29,244,943) |
(18,974,469) |
| 지급보증료 |
35,651,368 |
- |
35,651,368 |
7,486,787 |
(3,957,302) |
3,529,485 |
| 무형자산손상차손 |
1,828,275,538 |
- |
1,828,275,538 |
383,937,863 |
(202,938,585) |
180,999,278 |
| 무형자산상각비 |
8,378,277 |
- |
8,378,277 |
1,759,438 |
(929,989) |
829,449 |
| 미지급비용 |
77,559,850 |
77,978,550 |
155,538,400 |
16,287,569 |
(889,267) |
15,398,302 |
| 기타유동자산손상차손 |
561,237,192 |
- |
561,237,192 |
117,859,810 |
(62,297,328) |
55,562,482 |
| 유형자산감가상각비 |
41,331,240 |
174,916,394 |
216,247,634 |
8,679,560 |
12,728,956 |
21,408,516 |
| 당기손익인식금융자산 |
9,108,047,275 |
(8,407,411,190) |
700,636,085 |
1,912,689,928 |
(1,843,326,956) |
69,362,972 |
| 손실부담계약 부채 |
|
13,734,336,000 |
13,734,336,000 |
- |
1,359,699,264 |
1,359,699,264 |
| 상품평가충당금 |
|
1,499,513,400 |
1,499,513,400 |
|
148,451,827 |
148,451,827 |
| 경상연구개발비 |
|
934,596,091 |
934,596,091 |
|
92,525,013 |
92,525,013 |
| 전환사채 |
(2,485,852,708) |
(15,583,180,789) |
(18,069,033,497) |
(522,029,069) |
(1,266,805,247) |
(1,788,834,316) |
| 파생상품 |
(872,026,375) |
3,824,218,050 |
2,952,191,675 |
(183,125,539) |
475,392,515 |
292,266,976 |
| 이월결손금 |
454,901,112 |
8,568,345,746 |
9,023,246,858 |
95,529,234 |
797,772,205 |
893,301,439 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
1,614,814,900 |
313,993,951 |
1,928,808,851 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 관련 이연법인세 자산 |
(3,438,157,327) |
187,064,519 |
(3,251,092,808) |
| 합계 |
8,682,582,985 |
4,673,820,615 |
13,356,403,600 |
- |
- |
- |
(6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
금액 |
만기일 |
| 이월결손금 |
454,901,112 |
2028년 |
| 8,568,345,746 |
2038년 |
| 2,139,594,772 |
2039년 |
| 연구인력개발비세액공제 |
583,973,081 |
2027년 |
| 257,859,407 |
2028년 |
| 241,154,162 |
2029년 |
| 150,966,198 |
2030년 |
| 160,735,673 |
2031년 |
| 189,053,952 |
2032년 |
| 313,993,951 |
2033년 |
| 121,732,328 |
2034년 |
| 연구인력개발설비투자세액공제 |
34,103,308 |
2027년 |
| 4,737,226 |
2028년 |
| 통합투자세액공제 |
112,447,887 |
2033년 |
| 88,425,290 |
2034년 |
28. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기와 전기 중
기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(21,624,360,896) |
(29,693,209,714) |
| 가중평균유통보통주식수 |
30,903,057 |
27,470,682 |
| 기본주당순이익(손실) |
(700) |
(1,081) |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
발행주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 당기초 |
29,213,382 |
366일/366일 |
29,213,382 |
| 증가(스톡옵션행사) |
39,000 |
238일/366일 |
25,361 |
| 증가(전환권행사) |
61,530 |
196일/366일 |
32,950 |
| 증가(전환권행사) |
141,669 |
195일/366일 |
75,479 |
| 증가(전환권행사) |
253,182 |
194일/366일 |
134,200 |
| 증가(전환권행사) |
260,166 |
191일/366일 |
135,770 |
| 증가(전환권행사) |
257,388 |
190일/366일 |
133,617 |
| 증가(전환권행사) |
528,140 |
189일/366일 |
272,728 |
| 증가(전환권행사) |
313,331 |
189일/366일 |
161,802 |
| 증가(전환권행사) |
218,351 |
187일/366일 |
111,562 |
| 증가(전환권행사) |
139,921 |
184일/366일 |
70,343 |
| 증가(전환권행사) |
156,940 |
183일/366일 |
78,470 |
| 증가(전환권행사) |
77,549 |
182일/366일 |
38,563 |
| 증가(전환권행사) |
215,597 |
181일/366일 |
106,620 |
| 증가(전환권행사) |
46,308 |
177일/366일 |
22,395 |
| 증가(전환권행사) |
250,742 |
173일/366일 |
118,520 |
| 증가(전환권행사) |
46,550 |
169일/366일 |
21,494 |
| 증가(전환권행사) |
107,587 |
167일/366일 |
49,090 |
| 증가(전환권행사) |
2,061 |
166일/366일 |
935 |
| 증가(전환권행사) |
35,155 |
152일/366일 |
14,600 |
| 증가(전환권행사) |
48,600 |
149일/366일 |
19,785 |
| 증가(전환권행사) |
118,696 |
145일/366일 |
47,024 |
| 증가(전환권행사) |
30,831 |
112일/366일 |
9,435 |
| 증가(전환권행사) |
10,340 |
103일/366일 |
2,910 |
| 증가(전환권행사) |
11,304 |
100일/366일 |
3,089 |
| 증가(전환권행사) |
20,682 |
48일/366일 |
2,712 |
| 증가(전환권행사) |
1,722 |
47일/366일 |
221 |
| 당기말 |
32,606,724 |
|
30,903,057 |
② 전기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
발행주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 전기초 |
19,347,639 |
365일/365일 |
19,347,639 |
| 증가(전환권행사) |
654,047 |
356일/365일 |
637,920 |
| 증가(전환권행사) |
3,812,968 |
301일/365일 |
3,144,393 |
| 증가(전환권행사) |
1,333,688 |
301일/365일 |
1,099,836 |
| 증가(유상증자) |
4,065,040 |
291일/365일 |
3,240,895 |
| 전기말 |
29,213,382 |
|
27,470,682 |
(3) 희석주당손익당사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권과 전환사채가 있으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당기와 전기 잠재적보통주를 고려 할 경우 반희석효과가 발생하므로, 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.
29. 주식선택권
(1) 보고기간말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
10차 발행분 |
11차 발행분 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
신주발행 |
신주발행 |
| 총부여수량 |
174,000주 |
1,143,000주 |
| 취소수량 |
35,000주 |
31,000주 |
| 행사수량 |
39,000주 |
- |
| 미행사수량 |
100,000주 |
1,112,000주 |
| 행사가격 |
6,000원 |
9,000원 |
| 부여일 |
2022년 03월 28일 |
2023년 09월 14일 |
| 부여일 주가 |
4,055원 |
9,490원 |
| 만기일 |
2029년 03월 27일 |
2030년 09월 30일 |
| 가득조건 |
2년간 근무용역 제공 |
2년간 근무용역 제공 |
(2) 보고기간말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
10차 발행분 |
11차 발행분 |
| 총 부여 주식선택권 |
174,000주 |
1,143,000주 |
| 주식선택권의 취소 |
35,000주 |
31,000주 |
| 주식선택권의 행사 |
39,000주 |
- |
| 잔여 주식선택권 |
100,000주 |
1,112,000주 |
(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
10차 발행분 |
11차 발행분 |
| 부여된 선택권의 공정가치 |
2,334원 |
6,612원 |
| 부여일 주식가격 |
4,055원 |
9,490원 |
| 행사가격 |
6,000원 |
9,000원 |
| 기대변동성 |
65.02% |
79.09% |
| 옵션만기 |
7년 |
7년 |
| 배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
| 무위험이자율 |
3.06% |
3.95% |
(4) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
예상 총 주식보상원가 |
당기 이전 누적보상원가 |
당기인식보상원가
|
잔여보상비용 |
| 10차 |
338,430,000 |
298,096,562 |
40,333,438 |
- |
| 11차 |
7,353,039,310 |
1,088,825,191 |
3,685,614,032 |
2,578,600,087 |
| 합 계 |
7,691,469,310 |
1,386,921,753 |
3,725,947,470 |
2,578,600,087 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
예상 총 주식보상원가 |
당기 이전 누적보상원가 |
전기
인식보상원가
|
잔여보상비용 |
| 10차 |
338,430,000 |
154,657,874 |
143,438,688 |
40,333,438 |
| 11차 |
7,359,651,755 |
- |
1,088,825,191 |
6,270,826,564 |
| 합 계 |
7,698,081,755 |
154,657,874 |
1,232,263,879 |
6,311,160,002 |
30. 특수관계자
(1) 보고기간말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)고스트로보틱스테크놀로지 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (최대주주의 특수관계자) |
케이알티㈜ |
| 종속기업 |
(주)케이알에이아이, KRM JP Co., Ltd. |
② 전기말
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)고스트로보틱스테크놀로지 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 (최대주주의 특수관계자) |
케이알티㈜ |
| 종속기업 |
(주)케이알에이아이 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
현금출자 |
매출 |
분양권매각 |
매입 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)고스트로보틱스테크놀로지 |
- |
192,795,648 |
- |
7,200,042,334 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 |
케이알티(주)
(구,에프디스플레이(주))
|
- |
- |
1,249,112,000 |
284,641,631 |
| 종속기업(*1) |
KRM JP Co., Ltd |
905,040,000 |
- |
- |
- |
(*1) 당사는 당기중 일본에 종속기업 설립으로 905,040천원을 출자하였습니다.
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
신주 발행 |
전환사채의 발행 |
현금출자 |
차량매각 |
매입등(*3) |
금융자산처분 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) |
(주)고스트로보틱스테크놀로지 |
19,999,996,800 |
86,000,000,000 |
- |
- |
10,387,936,656 |
- |
| (주)베노홀딩스(*2) |
- |
- |
- |
140,000,000 |
- |
6,150,339,788 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 |
케이알티(주) (구,에프디스플레이(주)) |
- |
- |
- |
- |
604,794,000 |
- |
| 종속기업 |
케이알에이아이(구 제모피아인베스트투자5호) |
- |
- |
19,999,945,000 |
- |
- |
- |
(*1) 전기 중 최대주주가 (주)베노홀딩스에서 (주)고스트로보틱스테크놀로지로 변경되었습니다.
(*2) 전기의 종전 최대주주 (주)베노홀딩스에 당사가 보유하고 있던 당기손익공정가치 금융자산의 일부를 처분하였으며, 당기손익공정가치금융자산 처분이익 59,169천원, 당기손익 공정가치금융자산 처분손실 47,040천원을 인식하였습니다. 또한 차량 1대를 매각하였으며 유형자산처분손실 30,386천원을 인식하였습니다.
(*3) 최대주주로 부터 구입한 상품매입액 3,007,204천원, 상품매입을 위한 선지급액 7,214,749천원이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
(주)고스트로보틱스테크놀로지 |
- |
- |
- |
- |
| 선급금 |
(주)고스트로보틱스테크놀로지 |
- |
7,214,748,658 |
- |
- |
| 케이알티(주) |
- |
21,687,310 |
- |
- |
| 미지급금 |
케이알티(주) |
- |
- |
228,800 |
- |
| 전환사채
(주1)
|
(주)고스트로보틱스테크놀로지 |
- |
- |
6,000,000,000 |
86,000,000,000 |
(주1) (주)고스트로보틱스테크놀로지가 보유한 당사 발행한 제4회차 전환사채 80,000,000천원은 당기말 현재 페트라 신기술조합 등 제3자에게 전액 매각되었습니다.(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
449,500,700 |
561,603,240 |
| 퇴직급여 |
52,130,561 |
76,986,300 |
| 주식보상비용 |
778,275,768 |
361,963,451 |
| 합 계 |
1,279,907,029 |
1,000,552,991 |
당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.
(5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 제공받은 내용 |
관련 채무 |
| 특수관계자 구분 |
제공자 |
내용 |
금 액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 임원 |
대표이사 |
신용보증 |
420,000,000 |
법인카드 일반보증 |
- |
중소기업은행 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 제공받은 내용 |
관련 채무 |
| 특수관계자 구분 |
제공자 |
내용 |
금 액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 임원 |
대표이사 |
신용보증 |
350,000,000 |
법인카드 일반보증 |
- |
중소기업은행 |
(6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.
31. 금융상품의 범주별 분류 및 금융손익(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 : |
| 현금 및 현금성자산 |
60,657,704,471 |
111,790,529,205 |
| 매출채권 및 기타채권 |
1,771,473,359 |
2,121,440,849 |
| 단기금융상품 |
11,052,896,282 |
11,496,792,364 |
| 소 계 |
73,482,074,112 |
125,408,762,418 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 |
2,717,801,770 |
3,138,601,260 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 |
5,106,780,000 |
4,107,130,089 |
| 파생상품자산 |
- |
1,620,980,000 |
| 소 계 |
7,824,581,770 |
8,866,711,349 |
| 금융자산 합계 |
81,306,655,882 |
134,275,473,767 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : |
| 매입채무 및 기타채무(*) |
860,854,265 |
1,491,134,347 |
| 전환사채 |
33,562,136,748 |
81,930,966,503 |
| 리스부채 |
558,166,182 |
1,197,557,855 |
| 소 계 |
34,981,157,195 |
84,619,658,705 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : |
| 파생상품부채 |
4,879,678,434 |
4,276,400,000 |
| 금융부채 합계 |
39,860,835,629 |
88,896,058,705 |
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
4,550,289,784 |
3,596,901,971 |
| 외환차익 |
608,361,079 |
78,964,536 |
| 외화환산이익 |
268,239,615 |
65,634,835 |
| 배당금수익 |
97,438,306 |
175,288,350 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
105,040,602 |
393,830,505 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
424,432,027 |
1,208,319,734 |
| 파생상품 평가이익 |
- |
8,311,466,000 |
| 합 계 |
6,053,801,413 |
13,830,405,931 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
13,527,314,961 |
7,203,684,530 |
| 외환차손 |
141,483,739 |
137,154,046 |
| 외화환산손실 |
2,156,461 |
19,947,756 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
528,121,823 |
66,645,730 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
141,013,623 |
122,183,870 |
| 파생상품평가손실 |
2,224,258,434 |
14,380,000 |
| 파생상품처분손실 |
- |
16,163,720,000 |
| 합 계 |
16,564,349,041 |
23,727,715,932 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
순손익 |
이자수익/비용(*1) |
기타금융수익/비용(*2) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
(2,266,482,945) |
(6,263,645,011) |
- |
- |
(2,266,482,945) |
(6,263,645,011) |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
5,367,510,677 |
3,596,908,291 |
4,550,289,784 |
3,596,901,971 |
817,220,893 |
6,320 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(13,611,575,360) |
(7,230,573,281) |
(13,527,314,961) |
(7,203,684,530) |
(84,260,399) |
(26,888,751) |
| 합 계 |
(10,510,547,628) |
(9,897,310,001) |
(8,977,025,177) |
(3,606,782,559) |
(1,533,522,451) |
(6,290,527,442) |
(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융손익은 외환차손익, 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.
32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
160,615,300 |
464,029,081 |
| 감가상각비 |
1,176,748,056 |
785,425,579 |
| 무형자산상각비 |
18,310,607 |
4,737,650 |
| 유형자산처분손실(이익) |
(355,000) |
29,143,339 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
7,000 |
| 외화환산손실 |
2,156,461 |
19,947,756 |
| 주식보상비용 |
3,725,947,470 |
1,232,263,879 |
| 재고자산평가손실 |
(195,475,783) |
1,811,194,492 |
| 재고자산폐기손실 |
7,859,071 |
10,532,829 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
(424,432,027) |
(1,208,319,734) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
141,013,623 |
122,183,870 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
(105,040,602) |
(393,830,505) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
528,121,823 |
66,645,730 |
| 파생상품평가이익 |
- |
(8,311,466,000) |
| 파생상품평가손실 |
2,224,258,434 |
14,380,000 |
| 파생상품처분손실 |
- |
16,163,720,000 |
| 이자비용 |
13,527,314,961 |
7,203,684,530 |
| 법인세비용(수익) |
1,837,242,074 |
(2,203,330,140) |
| 외화환산이익 |
(268,239,615) |
(65,634,835) |
| 이자수익 |
(4,550,289,784) |
(3,596,901,971) |
| 리스해지이익 |
- |
(5,484,979) |
| 배당금수익 |
(97,438,306) |
(175,288,350) |
| 잡손실 |
- |
4,072,110 |
| 경상연구개발비 |
187,851,199 |
524,000,129 |
| 손실부담계약원가 |
- |
13,734,336,000 |
| 합계 |
17,896,167,962 |
26,230,047,460 |
(2) 당기 및 전기 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권및기타채권의 증가 |
341,886,128 |
(326,410,634) |
| 재고자산의 증가 |
(4,478,585,383) |
(2,862,676,688) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
400,042,289 |
(7,082,024,468) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
484,871,187 |
(258,338,692) |
| 기타비유동자산의 증가 |
(5,682,000) |
- |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) |
(676,734,551) |
681,987,604 |
| 기타유동부채의 증가 |
24,448,456 |
47,608,919 |
| 퇴직금의 지급 |
(63,276,210) |
(751,053,386) |
| 장기미지급금의 증가 |
35,148,917 |
- |
| 관계사 퇴직금 전입 |
- |
7,353,906 |
| 기타비유동부채의 감소 |
- |
(15,655,901) |
| 합계 |
(3,937,881,167) |
(10,559,209,340) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 전환 |
22,161,611,351 |
22,789,564,055 |
| 사용권자산과 리스부채의 증가 |
- |
1,571,813,940 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 |
574,200,000 |
50,950,000 |
| 전환사채의 유동성 대체 |
12,603,554,592 |
- |
| 파생상품부채의 유동성 대체 |
4,276,400,000 |
- |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
영업활동 현금흐름 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 리스부채 |
1,197,557,855 |
(78,579,007) |
(639,391,673) |
78,579,007 |
558,166,182 |
| 전환사채 |
81,930,966,503 |
- |
(43,579,369,670) |
(4,789,460,085) |
33,562,136,748 |
| 합 계 |
83,128,524,358 |
(78,579,007) |
(44,218,761,343) |
(4,710,881,078) |
34,120,302,930 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초 |
영업활동 현금흐름 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 리스부채 |
159,797,439 |
|
(453,496,851) |
1,491,257,267 |
1,197,557,855 |
| 전환사채 |
12,564,147,292 |
|
106,060,646,520 |
(36,693,827,309) |
81,930,966,503 |
| 합 계 |
12,723,944,731 |
- |
105,607,149,669 |
(35,202,570,042) |
83,128,524,358 |
33. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(11,955,968,540) |
2,166,338,715 |
| 원재료의 매입액 및 상품매입액 |
15,545,158,122 |
3,912,258,338 |
| 종업원급여 |
9,013,324,471 |
5,836,898,219 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
1,195,058,664 |
736,905,736 |
| 지급수수료 및 외주개발비 |
5,119,330,928 |
5,796,397,458 |
| 여비교통비 |
168,827,865 |
131,984,873 |
| 접대비 |
244,863,807 |
314,183,397 |
| 지급임차료 |
25,254,133 |
68,630,646 |
| 손실부담계약원가 |
- |
13,734,336,000 |
| 기타비용 |
1,089,570,903 |
1,644,514,052 |
| 합 계(*) |
20,445,420,353 |
34,342,447,434 |
(*) 당기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
34. 금융상품
(1) 신용위험
① 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 없습니다.
② 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 보고기간말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기대손실율 |
총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
| 1년 이내 |
0.0% |
544,137,760 |
- |
544,137,760 |
| 1년 이상 |
0.0% |
55,859,733 |
- |
55,859,733 |
(2) 유동성위험
보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름(*3) |
6개월이내 |
6-12개월 |
1-2년 |
2-5년 |
| 전환사채(*1) |
33,562,136,748 |
38,292,006,644 |
38,292,006,644 |
- |
- |
- |
| 매입채무 및 기타채무(*2) |
860,854,265 |
860,854,265 |
825,705,348 |
- |
- |
35,148,917 |
| 리스부채 |
558,166,182 |
588,102,996 |
345,335,340 |
184,685,340 |
35,357,979 |
22,724,337 |
| 합 계 |
34,981,157,195 |
39,740,963,905 |
39,463,047,332 |
184,685,340 |
35,357,979 |
57,873,254 |
(*1) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
(*3) 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름(*2) |
6개월이내 |
6-12개월 |
1-2년 |
2-5년 |
| 전환사채(*1) |
81,930,966,503 |
108,399,754,946 |
- |
108,399,754,946 |
- |
- |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,491,349,347 |
1,491,134,347 |
1,491,134,347 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
1,197,557,855 |
1,306,073,676 |
358,985,340 |
358,985,340 |
530,020,680 |
58,082,316 |
| 합 계 |
84,619,873,705 |
111,196,962,969 |
1,850,119,687 |
108,758,740,286 |
530,020,680 |
58,082,316 |
(*1) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.(*2) 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다.
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
보고기간말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
JPY |
USD |
CNY |
HKD |
JPY |
| 현금 및 현금성자산 |
2,041,597,387 |
1,289,153,807 |
4,274,893,328 |
3,534,248 |
24,899,725 |
2,194,902,215 |
| 단기금융상품 |
1,470,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
465,837,120 |
- |
898,496,212 |
- |
- |
- |
| 매입채무 및 기타채무 |
(550,801,841) |
- |
(643,846,571) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
3,426,632,666 |
1,289,153,807 |
4,529,542,969 |
3,534,248 |
24,899,725 |
2,194,902,215 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,363.98 |
1,305.41 |
1,470.00 |
1,289.40 |
| CNY |
189.20 |
184.22 |
201.27 |
180.84 |
| HKD |
174.81 |
166.75 |
189.30 |
165.06 |
| JPY |
9.00 |
9.31 |
9.36 |
9.13 |
② 민감도분석
당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
342,663,267 |
(342,663,267) |
452,954,297 |
(452,954,297) |
| CNY |
- |
- |
353,425 |
(353,425) |
| HKD |
- |
- |
2,489,973 |
(2,489,973) |
| JPY |
128,915,381 |
(128,915,381) |
219,490,221 |
(219,490,221) |
(4) 이자율위험보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같으며, 당기말 현재 변동금리부 부채를 보유하고 있지 않습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 : |
| 단기금융상품 |
11,052,896,282 |
11,496,792,364 |
| 금융부채 |
(33,562,136,748) |
(81,930,966,503) |
| 합계 |
(22,509,240,466) |
(70,434,174,139) |
(5) 공정가치보고기간말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
장부금액 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 |
2,717,801,770 |
2,717,801,770 |
- |
- |
2,717,801,770 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 |
5,106,780,000 |
- |
5,106,780,000 |
- |
5,106,780,000 |
| 금융자산 소계 |
7,824,581,770 |
2,717,801,770 |
5,106,780,000 |
- |
7,824,581,770 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생금융부채 |
4,879,678,434 |
- |
- |
4,879,678,434 |
4,879,678,434 |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
장부금액 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 |
3,138,601,260 |
3,138,601,260 |
- |
- |
3,138,601,260 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 |
4,107,130,089 |
- |
4,107,130,089 |
- |
4,107,130,089 |
| 파생금융자산 |
1,620,980,000 |
- |
- |
1,620,980,000 |
1,620,980,000 |
| 금융자산 소계 |
8,866,711,349 |
3,138,601,260 |
4,107,130,089 |
1,620,980,000 |
8,866,711,349 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생금융부채 |
4,276,400,000 |
- |
- |
4,276,400,000 |
4,276,400,000 |
③ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
평가 |
기말 |
| 파생상품자산 |
1,620,980,000 |
(1,620,980,000) |
- |
| 파생상품부채 |
4,276,400,000 |
603,278,434 |
4,879,678,434 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
재발행/재매각 |
평가 |
전환 |
처분 |
기말 |
| 파생상품자산 |
3,569,769,700 |
4,380,365,000 |
9,834,565,300 |
- |
(16,163,720,000) |
1,620,980,000 |
| 파생상품부채 |
2,400,971,650 |
4,276,400,000 |
- |
(2,400,971,650) |
- |
4,276,400,000 |
35. 전기 재무제표의 재작성(1) 회사는 2023년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. 회사는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여, 비교재무제표를 수정하였습니다.
- 회사는 2023년 중 체결된 계약에 따라 2023년~2024년 중 구매한 상품의 판매 가능성 등에 대한 판단과 관련한 손실부담계약을 충당부채로 인식 후 2023년 재무제표에 오류수정의 방법으로 반영하였습니다. (2) 각 항목별 수정 금액은 다음과 같습니다. 1)재무상태표
| (단위 : 원) |
| 과목 |
2023년 말 |
| 수정 전 |
수정금액 |
수정 후 |
| 자산 |
|
|
|
| 유동자산 |
147,151,091,965 |
(1,499,513,400) |
145,651,578,565 |
| 재고자산 |
7,186,492,630 |
(1,499,513,400) |
5,686,979,230 |
| 비유동자산 |
41,880,487,537 |
(934,596,091) |
40,945,891,446 |
| 유형자산 |
3,430,472,964 |
(934,596,091) |
2,495,876,873 |
| 자산총계 |
189,031,579,502 |
(2,434,109,491) |
186,597,470,011 |
| 부채 |
|
|
|
| 유동부채 |
71,864,768,852 |
13,734,336,000 |
85,599,104,852 |
| 충당부채 |
- |
13,734,336,000 |
13,734,336,000 |
| 부채총계 |
89,302,713,534 |
13,734,336,000 |
103,037,049,534 |
| 자본 |
|
|
|
| 결손금 |
(31,183,472,165) |
(16,168,445,491) |
(47,351,917,656) |
| 자본총계 |
99,728,865,968 |
(16,168,445,491) |
83,560,420,477 |
2)포괄손익계산서
| (단위 : 원) |
| 과목 |
2023년 |
| 수정 전 |
수정금액 |
수정 후 |
| 매출 |
12,411,674,184 |
- |
12,411,674,184 |
| 매출원가 |
6,542,329,399 |
15,233,849,400 |
21,776,178,799 |
| 판매비와관리비 |
11,631,672,544 |
934,596,091 |
12,566,268,635 |
| 영업손실 |
(5,762,327,759) |
(16,168,445,491) |
(21,930,773,250) |
| 법인세비용차감전순손실 |
(15,728,094,363) |
(16,168,445,491) |
(31,896,539,854) |
| 법인세비용 |
(2,203,330,140) |
- |
(2,203,330,140) |
| 당기순손실 |
(13,524,764,223) |
(16,168,445,491) |
(29,693,209,714) |
| 당기총포괄손실 |
(13,541,962,203) |
(16,168,445,491) |
(29,710,407,694) |
| 보통주 주당순손실 |
(492) |
(589) |
(1,081) |
| 보통주 희석주당순손실 |
(492) |
(589) |
(1,081) |
3)자본변동표
| (단위 : 원) |
| 과목 |
2023년 말 |
| 수정 전 |
수정금액 |
수정 후 |
| 2023년초 결손금 |
(17,641,509,962) |
- |
(17,641,509,962) |
| 당기순손실 |
(13,524,764,223) |
(16,168,445,491) |
(29,693,209,714) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(17,197,980) |
- |
(17,197,980) |
| 2023년초 결손금 |
(31,183,472,165) |
(16,168,445,491) |
(47,351,917,656) |
4) 현금흐름표
| (단위 : 원) |
| 과목 |
2023년 말 |
| 수정 전 |
수정금액 |
수정 후 |
| 영업활동현금흐름 |
(10,302,238,013) |
(497,250,000) |
(10,799,488,013) |
| 당기순이익(손실) |
(13,524,764,223) |
(16,168,445,491) |
(29,693,209,714) |
| 조정 |
10,558,851,969 |
15,671,195,491 |
26,230,047,460 |
| 자산 및 부채의 증감 |
(10,559,209,340) |
- |
(10,559,209,340) |
| 투자활동현금흐름 |
(26,704,518,919) |
497,250,000 |
(26,207,268,919) |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 |
(240,558,614,700) |
497,250,000 |
(240,061,364,700) |
36. 보고기간 후 사건(1) 당사가 발행한 제5회 전환사채와 관련하여 보고기간 말 이후 2025년 01월 14일전액 조기상환 되었습니다.
(2) 당사가 발행한 제4회 전환사채와 관련하여 보고기간 말 이후 2025년 3월 19일 장부가액 66억이 조기상환 되었습니다.