| 화성밸브 주식회사와 그 종속기업 |
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 39 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 38 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 6 |
| 연 결 재 무 제 표 | ..................................................... | 7 |
| ㆍ연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 8-9 |
| ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 10 |
| ㆍ연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 11 |
| ㆍ연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 12 - 13 |
| ㆍ 주 석 | ..................................................... | 14 - 87 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 88 - 89 |
| 화성밸브 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 화성밸브 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 재고자산 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리 합니다. 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 49,554백만원이며 평가충당금은 2,685백만원입니다(주석 11참조).연결회사는 고객의 요청에 따라 다양한 스펙의 제품을 제작 및 보유하고 있습니다. 연결회사의 재고자산평가충당금 회계처리에 미래 판매가격에 대한 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고, 회사의 재고자산이 전체 자산의 37%로 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ재고자산 평가와 관련된 회계정책 이해 및 평가ㆍ재고자산 평가와 관련된 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성 을 테스트ㆍ재고자산 장기체화 재고 Aging Report 검토ㆍ제품별 순실현가능가치와 실제 판매단가 비교를 통한 적절성 검토ㆍ재고자산 순실현가능가치 평가 재계산 검토로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였 습니다.
(2) 종속기업 현금창출단위에 대한 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유 우리는 종속기업 현금창출단위의 규모가 유의적이며, 손상징후가 있는 종속기업 현금창출단의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 종속기업 현금창출단위의 손상검사에 관심을 기울였습니다(주석 12참조). 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ종속기업 현금창출단위 손상평가와 관련된 회계정책 이해 및 평가ㆍ종속기업 현금창출단위 손상평가와 관련된 내부통제를 이해ㆍ경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인
ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이창훈입니다
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2026년 3월 19일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 화성밸브 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 39 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 38 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 화성밸브 주식회사 대표이사 장원규, 장성필 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 서구 팔달로2길 29 |
| (전 화) | 053-353-5789 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 39(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 38(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 화성밸브 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 39(당) 기말 | 제 38(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 80,795,473,581 | 79,468,937,085 | ||
| 현금및현금성자산(주6,31,32) | 13,940,887,130 | 11,207,579,287 | ||
| 매출채권및기타채권(주7,31,32) | 18,122,194,463 | 19,989,958,938 | ||
| 기타유동금융자산(주9,31,32) | 745,717,725 | 628,651,424 | ||
| 기타유동자산(주10) | 1,118,111,292 | 95,451,843 | ||
| 재고자산(주11,33) | 46,868,562,971 | 47,547,295,593 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 47,992,039,642 | 51,384,184,188 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주8,31) | - | 231,440,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주8,31) | - | 3,122,396,000 | ||
| 기타비유동금융자산(주9,31,32) | 2,465,267,133 | 2,156,002,812 | ||
| 유형자산(주12,13,15,33) | 43,228,356,569 | 44,045,147,320 | ||
| 무형자산(주14,15) | 587,558,306 | 614,960,877 | ||
| 이연법인세자산(주28) | 1,238,807,080 | 1,214,237,179 | ||
| 순확정급여자산(주21) | 472,050,554 | - | ||
| 자 산 총 계 | 128,787,513,223 | 130,853,121,273 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 26,371,282,945 | 21,285,611,581 | ||
| 매입채무및기타채무(주16,31,32) | 3,140,610,910 | 3,609,784,339 | ||
| 기타유동금융부채(주17,31,32) | 2,815,032,271 | 2,542,832,270 | ||
| 기타유동부채(주18) | 2,055,255,417 | 1,849,576,158 | ||
| 차입부채(주19,31,32,33) | 18,220,000,000 | 12,890,000,000 | ||
| 당기법인세부채(주28) | 140,384,347 | 393,418,814 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 8,041,453,608 | 15,029,340,437 | ||
| 차입부채(주19,31,32,33) | 7,340,000,000 | 13,060,000,000 | ||
| 기타비유동금융부채(주17,31,32) | 675,526,194 | 828,286,139 | ||
| 순확정급여부채(주20) | - | 1,124,655,187 | ||
| 판매보증충당부채(주21) | 25,927,414 | 16,399,111 | ||
| 부 채 총 계 | 34,412,736,553 | 36,314,952,018 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 94,374,776,670 | 94,538,169,255 | ||
| 자본금(주22) | 5,205,200,000 | 5,205,200,000 | ||
| 자본잉여금(주22) | 10,685,750,664 | 10,685,750,664 | ||
| 기타포괄손익누계액(주22) | - | (684,487,030) | ||
| 이익잉여금(주23) | 78,483,826,006 | 79,331,705,621 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 94,374,776,670 | 94,538,169,255 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 128,787,513,223 | 130,853,121,273 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 39(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 38(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 화성밸브 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 39(당) 기 | 제 38(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.매출액(주5,34) | 81,448,684,458 | 91,263,944,666 | ||
| II.매출원가(주25,34) | 73,379,754,223 | 74,157,127,016 | ||
| III.매출총이익 | 8,068,930,235 | 17,106,817,650 | ||
| IV.판매비와관리비(주24,25,34) | 9,717,038,035 | 9,143,327,542 | ||
| V.영업이익(주5) | (1,648,107,800) | 7,963,490,108 | ||
| VI.금융손익(주26) | (167,973,664) | (582,890,093) | ||
| 금융수익 | 628,597,810 | 570,646,984 | ||
| 금융비용 | 796,571,474 | 1,153,537,077 | ||
| VII.기타영업외손익(주27) | (406,255,326) | 170,632,894 | ||
| 기타이익 | 69,947,639 | 252,492,141 | ||
| 기타손실 | 476,202,965 | 81,859,247 | ||
| VIII.법인세비용차감전순이익(손실)(주5) | (2,222,336,790) | 7,551,232,909 | ||
| IX.법인세비용(수익)(주28) | (256,139,614) | 448,238,178 | ||
| X.당기순이익(손실)(주5,23,29) | (1,966,197,176) | 7,102,994,731 | ||
| XI.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 1,802,804,591 | (1,085,506,107) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(주20,23,28) | (19,435,259) | (205,526,066) | ||
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익(주28) | 1,822,239,850 | (879,980,041) | ||
| XII.총포괄이익 | (163,392,585) | 6,017,488,624 | ||
| XIII.주당손익 | ||||
| 기본주당손익(주29) | (189) | 682 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
연 결 자 본 변 동 표
| 제 39(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 38(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 화성밸브 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 5,205,200,000 | 10,685,750,664 | 195,493,011 | 72,434,236,956 | 88,520,680,631 |
| 총포괄이익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 7,102,994,731 | 7,102,994,731 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (205,526,066) | (205,526,066) |
| 기타포괄금융자산평가손익 | - | - | (879,980,041) | - | (879,980,041) |
| 2024.12.31(전기말) | 5,205,200,000 | 10,685,750,664 | (684,487,030) | 79,331,705,621 | 94,538,169,255 |
| 2025.01.01(당기초) | 5,205,200,000 | 10,685,750,664 | (684,487,030) | 79,331,705,621 | 94,538,169,255 |
| 총포괄이익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (1,966,197,176) | (1,966,197,176) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (19,435,259) | (19,435,259) |
| 기타포괄금융자산평가손익 | - | - | 1,822,239,850 | - | 1,822,239,850 |
| 기타포괄금융자산 처분에 따 른 이익잉여금 대체 | - | - | (1,137,752,820) | 1,137,752,820 | - |
| 2025.12.31(당기말) | 5,205,200,000 | 10,685,750,664 | - | 78,483,826,006 | 94,374,776,670 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 39(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 38(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 화성밸브 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 39(당) 기 | 제 38(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (468,240,658) | 4,072,067,533 | ||
| 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 | 967,292,351 | 5,988,916,023 | ||
| (1)당기순이익(손실) | (1,966,197,176) | 7,102,994,731 | ||
| (2)당기순이익 조정을 위한 가감(주30) | 3,709,625,823 | 4,204,825,138 | ||
| (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주30) | (776,136,296) | (5,318,903,846) | ||
| 2.이자의 수취 | 292,545,923 | 297,172,823 | ||
| 3.이자의 지급 | (809,862,093) | (1,050,990,576) | ||
| 4.배당금의 수취 | 108,766,300 | 107,947,100 | ||
| 5.법인세 납부 | (1,026,983,139) | (1,270,977,837) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,898,941,572 | (1,366,604,973) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,269,212,480 | 2,986,185,568 | ||
| 장기금융자산의 감소 | - | 1,550,597,636 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분 | 424,013,492 | 926,670,658 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 5,426,112,624 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 137,450,000 | - | ||
| 장기대여금의 감소 | - | 54,400,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 25,636,364 | 29,818,183 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 390,909,091 | ||
| 임차보증금의 감소 | 6,000,000 | 15,094,000 | ||
| 정부보조금의 수취 | 250,000,000 | 18,696,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,370,270,908) | (4,352,790,541) | ||
| 단기금융자산의 증가 | 200,000,000 | - | ||
| 장기금융자산의 증가 | 633,330,919 | 288,106,916 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | 439,212,870 | ||
| 단기대여금의 증가 | 268,000,000 | 310,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 63,900,000 | 480,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 1,135,039,989 | 2,781,355,755 | ||
| 무형자산의 취득 | - | 6,000,000 | ||
| 임차보증금의 증가 | 70,000,000 | 48,115,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (697,392,397) | 88,437,418 | ||
| (1)재무활동으로 인한 현금유입액 | 530,000,000 | 7,162,028,701 | ||
| 단기차입금의 차입 | 530,000,000 | 7,162,028,701 | ||
| (2)재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,227,392,397) | (7,073,591,283) | ||
| 단기차입금의 상환 | 380,000,000 | 2,812,028,701 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 540,000,000 | 4,000,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 307,392,397 | 261,562,582 | ||
| Ⅳ.환율변동으로 인한 현금및현금성자산의 증감 | (674) | 8,906,861 | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 2,733,307,843 | 2,802,806,839 | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 11,207,579,287 | 8,404,772,448 | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산(Ⅴ+Ⅵ) | 13,940,887,130 | 11,207,579,287 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 39(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 38(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 화성밸브 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결실체의 개요(1) 지배기업화성밸브 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 4월 24일에 설립되어 LPG용기용 밸브, 플랜지형 볼밸브 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 서구 팔달로와 경상북도 경산시 진량읍에 본사와 제조시설을 두고 있으며 2017년6월에 현재의 상호인 화성밸브 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2000년 3월 14일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
| 장원규 | 1,564,508주 | 15.03% |
| 장보필 | 500,000주 | 4.80% |
| 장성필 | 670,000주 | 6.44% |
| (재)화성장병호장학재단 | 912,709주 | 8.77% |
| HS테크(주) | 1,125,000주 | 10.81% |
| 기 타 | 5,638,183주 | 54.15% |
| 합 계 | 10,410,400주 | 100.00% |
당기말로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업의 현황① 당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위:원).
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지배기업 지분율 |
| 에이치에스메탈(주) | 스크랩 판매 | 대한민국 | 100% |
| 화성케이비밸브(주) | 밸브류 제조, 판매 | 대한민국 | 100% |
② 당기말과 전기말 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:원).-당기말
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 |
| 에이치에스메탈(주) | 2,813,054,461 | 335,157,250 | 2,477,897,211 | 12,713,630,850 | 690,565,914 | 694,025,811 | 548,984,022 | (48,297,240) | - |
| 화성케이비밸브(주)(*) | 4,926,330,157 | 4,372,932,719 | 553,397,438 | 3,086,916,550 | (930,380,415) | (938,405,835) | (483,797,335) | (71,646,940) | 528,427,277 |
(*) 손상차손을 반영하기 이전의 금액입니다.
-전기말
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 |
| 에이치에스메탈(주) | 2,037,068,870 | 253,197,470 | 1,783,871,400 | 12,145,537,550 | 485,485,305 | 468,148,850 | 40,635,896 | 174,999,765 | - |
| 화성케이비밸브(주) | 5,455,470,304 | 3,963,667,031 | 1,491,803,273 | 4,419,680,878 | 158,064,656 | 132,580,052 | (1,295,641,893) | (42,862,070) | 1,376,244,680 |
2. 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7 : 매출채권의 손실충당금ㆍ주석 11 : 재고자산의 순실현가능가치ㆍ주석 12 : 현금창출단위의 손상차손ㆍ주석 20 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 28 : 법인세비용 - 차감할 일시적 차이
② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 지배기업의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 지배기업의 이사회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 34 : 금융상품 3. 회계정책의 변경
3.1 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.3.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산 시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다.
비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대해서는 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정- 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식 시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.- 금융자산 : 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자 산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현 금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치 는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
- 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예 : 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예 : 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내 고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성 은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
- 금융자산 : 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거- 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액 에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 회수정책에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건 물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 소프트웨어, 개발비 | 5년 |
| 회원권 | 비한정내용연수 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. - 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인하며, 일반적으로는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 분류하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.
- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(16) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
5. 영업부문
(1) 당기와 전기 연결실체의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다(단위:원).① 당기
| 구 분 | 밸브제조 | 스크랩판매 | 합 계 |
| 매출액 | 68,735,053,608 | 12,713,630,850 | 81,448,684,458 |
| 영업이익 | (2,480,748,317) | 832,640,517 | (1,648,107,800) |
| 법인세비용차감전순이익 | (3,034,812,747) | 812,475,957 | (2,222,336,790) |
| 당기순이익 | (2,639,424,921) | 673,227,745 | (1,966,197,176) |
| 자산총계 | 126,007,289,544 | 2,780,223,679 | 128,787,513,223 |
| 부채총계 | 34,079,064,303 | 333,672,250 | 34,412,736,553 |
② 전기
| 구 분 | 밸브제조 | 스크랩판매 | 합 계 |
| 매출액 | 79,118,407,116 | 12,145,537,550 | 91,263,944,666 |
| 영업이익 | 7,391,578,461 | 571,911,647 | 7,963,490,108 |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,987,674,591 | 563,558,318 | 7,551,232,909 |
| 당기순이익 | 6,626,270,477 | 476,724,254 | 7,102,994,731 |
| 자산총계 | 128,839,284,321 | 2,013,836,952 | 130,853,121,273 |
| 부채총계 | 36,061,754,548 | 253,197,470 | 36,314,952,018 |
(2) 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 연결실체는 매출에 대해서 국내매출과 국외매출로 구분하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지 역 | 공급하는 재화 |
| 국 내 | - | LPG용기용밸브, 나사식볼밸브, 플랜지형볼밸브, 매몰형접형밸브, 절연밸브, 스크랩 등 |
| 국 외 | 미국,베트남 | 플랜지형볼밸브, 매몰용접형밸브 등 |
② 지역별부문의 재무현황당기와 전기의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 국 내 | 국 외 | 합 계 | 국 내 | 국 외 | 합 계 | |
| 매출액 | 80,582,800,388 | 865,884,070 | 81,448,684,458 | 89,444,252,159 | 1,819,692,507 | 91,263,944,666 |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 38,376,076 | 42,566,163 |
| 요구불예금 | 13,902,511,054 | 11,165,013,124 |
| 합 계 | 13,940,887,130 | 11,207,579,287 |
당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보 제공된 금융자산은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유 동 | 유 동 | |
| 매출채권 | 18,715,981,680 | 20,405,286,735 |
| 대손충당금 | (616,700,788) | (440,574,809) |
| 미수금 | 22,913,571 | 25,247,012 |
| 합 계 | 18,122,194,463 | 19,989,958,938 |
연결실체의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험과 관련된 손상차손은 주석32에서 설명하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산(주1) | 328,009,000 | 571,333,900 |
| 계약부채(주1),(주2) | 1,448,263,546 | 976,776,776 |
(주1) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채는 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다(주석 18 참조).(주2) 전기말 계약부채 잔액 976,777천원 중 당기에 인식한 수익은 966,777천원이며, 잔액은 10,000천원입니다.
8. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | |
| 상장주식 | - | - | 231,440,000 | 231,440,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | |
| 상장주식 | - | - | 3,122,396,000 | 3,122,396,000 |
9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | 200,000,000 | - | - | - |
| 단기대여금 | 519,550,000 | - | 628,000,000 | - |
| 미수수익 | 26,167,725 | - | 651,424 | - |
| 장기금융상품 | - | 494,498,838 | - | 244,947,561 |
| 장기대여금 | - | 1,370,500,000 | - | 1,376,600,000 |
| 장기미수금 | - | 40,500,000 | - | 40,500,000 |
| 보증금 | - | 559,768,295 | - | 493,955,251 |
| 합 계 | 745,717,725 | 2,465,267,133 | 628,651,424 | 2,156,002,812 |
10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 550,018,950 | 55,453,468 |
| 선급비용 | 38,568,991 | 39,998,375 |
| 선납세금 | 529,523,351 | - |
| 합 계 | 1,118,111,292 | 95,451,843 |
11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 4,746,929,112 | (210,201,432) | 4,536,727,680 | 4,461,997,074 | (117,347,724) | 4,344,649,350 |
| 제품 | 14,718,501,769 | (866,304,297) | 13,852,197,472 | 15,037,724,430 | (879,361,621) | 14,158,362,809 |
| 재공품 | 19,487,207,154 | (1,604,034,513) | 17,883,172,641 | 21,329,953,303 | (1,456,215,469) | 19,873,737,834 |
| 원재료 | 9,765,829,342 | (4,949,523) | 9,760,879,819 | 8,339,880,389 | (21,610,485) | 8,318,269,904 |
| 저장품 | 835,585,359 | - | 835,585,359 | 852,275,696 | - | 852,275,696 |
| 합 계 | 49,554,052,736 | (2,685,489,765) | 46,868,562,971 | 50,021,830,892 | (2,474,535,299) | 47,547,295,593 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실 | 210,954,466 | 968,353,435 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 24,595,173,558 | - | - | - | 24,595,173,558 |
| 건물 | 20,230,954,366 | - | (5,091,756,197) | (194,284,846) | 14,944,913,323 |
| 기계장치 | 13,512,598,871 | (48,867,333) | (11,724,308,427) | (38,508,320) | 1,700,914,791 |
| 차량운반구 | 1,142,359,843 | (8,000,000) | (918,312,695) | (11,908,969) | 204,138,179 |
| 공구와기구 | 2,979,759,440 | - | (2,633,372,315) | (57,871,101) | 288,516,024 |
| 비품 | 1,457,149,304 | - | (1,302,148,051) | (9,518,952) | 145,482,301 |
| 시설장치 | 117,250,645 | - | (61,610,199) | (25,132,089) | 30,508,357 |
| 사용권자산 | 1,881,668,850 | - | (819,558,814) | - | 1,062,110,036 |
| 건설중인자산 | 506,600,000 | (250,000,000) | - | - | 256,600,000 |
| 합 계 | 66,423,514,877 | (306,867,333) | (22,551,066,698) | (337,224,277) | 43,228,356,569 |
② 전기말
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 24,595,173,558 | - | - | 24,595,173,558 |
| 건물 | 19,926,403,066 | - | (4,585,982,356) | 15,340,420,710 |
| 기계장치 | 13,431,618,371 | (55,436,933) | (11,290,173,244) | 2,086,008,194 |
| 차량운반구 | 1,197,915,686 | (11,200,000) | (953,377,730) | 233,337,956 |
| 공구와기구 | 2,870,992,500 | - | (2,463,064,032) | 407,928,468 |
| 비품 | 1,385,654,304 | - | (1,234,256,961) | 151,397,343 |
| 시설장치 | 114,650,645 | - | (50,058,470) | 64,592,175 |
| 사용권자산 | 1,648,435,161 | - | (493,259,445) | 1,155,175,716 |
| 건설중인자산 | 11,113,200 | - | - | 11,113,200 |
| 합 계 | 65,181,956,491 | (66,636,933) | (21,070,172,238) | 44,045,147,320 |
(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손(*) | 기타증감(*) | 기 말 |
| 토지 | 24,595,173,558 | - | - | - | - | - | 24,595,173,558 |
| 건물 | 15,340,420,710 | 49,940,000 | - | (505,773,841) | (194,284,846) | 254,611,300 | 14,944,913,323 |
| 기계장치 | 2,086,008,194 | 67,089,000 | - | (427,565,583) | (38,508,320) | 13,891,500 | 1,700,914,791 |
| 차량운반구 | 233,337,956 | 71,159,449 | (3,000) | (88,447,257) | (11,908,969) | - | 204,138,179 |
| 공구와기구 | 407,928,468 | 108,766,940 | - | (170,308,283) | (57,871,101) | - | 288,516,024 |
| 비품 | 151,397,343 | 71,495,000 | - | (67,891,090) | (9,518,952) | - | 145,482,301 |
| 시설장치 | 64,592,175 | 2,600,000 | - | (11,551,729) | (25,132,089) | - | 30,508,357 |
| 사용권자산 | 1,155,175,716 | - | - | (339,527,273) | - | 246,461,593 | 1,062,110,036 |
| 건설중인자산 | 11,113,200 | 763,989,600 | - | - | - | (518,502,800) | 256,600,000 |
| 합 계 | 44,045,147,320 | 1,135,039,989 | (3,000) | (1,611,065,056) | (337,224,277) | (3,538,407) | 43,228,356,569 |
(*) 정부보조금 수령액을 포함하고 있습니다.
② 전기
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기 말 |
| 토지 | 23,450,355,233 | 994,818,325 | - | - | 150,000,000 | 24,595,173,558 |
| 건물 | 10,817,236,027 | 1,430,712,344 | - | (492,650,740) | 3,602,123,079 | 15,357,420,710 |
| 기계장치 | 2,500,325,989 | 57,757,280 | - | (470,379,075) | (18,696,000) | 2,069,008,194 |
| 차량운반구 | 273,353,140 | 79,424,606 | (18,932,838) | (104,081,952) | 3,575,000 | 233,337,956 |
| 공구와기구 | 468,836,055 | 113,430,000 | - | (174,337,587) | - | 407,928,468 |
| 비품 | 128,706,320 | 94,100,000 | - | (71,408,977) | - | 151,397,343 |
| 시설장치 | 76,057,238 | - | - | (11,465,063) | - | 64,592,175 |
| 사용권자산 | 1,272,127,086 | - | - | (297,680,227) | 180,728,857 | 1,155,175,716 |
| 건설중인자산 | 3,755,698,079 | 11,113,200 | - | - | (3,755,698,079) | 11,113,200 |
| 합 계 | 42,742,695,167 | 2,781,355,755 | (18,932,838) | (1,622,003,621) | 162,032,857 | 44,045,147,320 |
(*) 정부보조금 수령액을 포함하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20,33참조).(4) 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 부보액 49,391,501천원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다(주석 33참조).(5) 연결실체는 당기 중 현금창출단위(CGU)에 대해 손상평가를 수행하였으며, 그 결과 일부 CGU에서 회수가능액이 비교대상 장부금액을 하회하여 337,224천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 비교대상 장부금액의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치는 연결실체의 과거 이용가능한 재무제표, 사업계획 및 기타 관련 통계자료를 기초로 산정한 세후 현금흐름 추정치를 바탕으로 계산되었습니다. 사용가치 산정에 적용된 할인율은 12.32%입니다.
13. 리스(1) 연결실체는 공장과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 각각 10년 및 4년입니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).
① 당기
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 821,778,794 | 1,059,890,056 | 1,881,668,850 |
| 감가상각누계액 | (243,317,539) | (576,241,275) | (819,558,814) |
| 장부금액 | 578,461,255 | 483,648,781 | 1,062,110,036 |
② 전기
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 626,399,744 | 1,022,035,417 | 1,648,435,161 |
| 감가상각누계액 | (138,543,352) | (354,716,093) | (493,259,445) |
| 장부금액 | 487,856,392 | 667,319,324 | 1,155,175,716 |
(3) 당기 및 전기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 차량운반구 | 234,753,085 | 225,469,214 |
| 부동산 | 103,933,677 | 72,211,013 |
| 합 계 | 338,686,762 | 297,680,227 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 48,464,372 | 55,054,076 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 13,888,116 | 8,257,624 |
당기와 전기 중 리스계약 관련 총 현금유출은 각각 369,745천원과 324,874천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 사용권자산과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성리스부채 | 1년 이내 | 362,934,338 | 276,453,197 |
| 리스부채 | 1년 초과 2년 이내 | 289,779,899 | 285,888,280 |
| 2년 초과 | 385,746,295 | 542,397,859 | |
| 소 계 | 675,526,194 | 828,286,139 | |
| 합 계 | 1,038,460,532 | 1,104,739,336 | |
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액(*1) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*1) | 장부금액 | |
| 영업권(*2) | 110,791,385 | - | 110,791,385 | 110,791,385 | - | 110,791,385 |
| 소프트웨어 | 583,725,250 | (572,555,582) | 11,169,668 | 583,725,250 | (566,581,582) | 17,143,668 |
| 개발비 | 448,830,611 | (448,830,611) | - | 448,830,611 | (448,830,611) | - |
| 특허권 | 150,000,000 | (49,999,999) | 100,000,001 | 150,000,000 | (28,571,428) | 121,428,572 |
| 회원권 | 368,567,252 | (2,970,000) | 365,597,252 | 368,567,252 | (2,970,000) | 365,597,252 |
| 합 계 | 1,661,914,498 | (1,074,356,192) | 587,558,306 | 1,661,914,498 | (1,046,953,621) | 614,960,877 |
(*1) 상각누계액에는 회원권의 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전 에이치에스메탈(주)과의 사업결합을 통해 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기
| 구 분 | 영업권 | 소프트웨어 | 개발비 | 특허권 | 회원권 | 합 계 |
| 취득원가 | ||||||
| 기초금액 | 110,791,385 | 583,725,250 | 448,830,611 | 150,000,000 | 368,567,252 | 1,661,914,498 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 110,791,385 | 583,725,250 | 448,830,611 | 150,000,000 | 368,567,252 | 1,661,914,498 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | ||||||
| 기초금액 | - | (566,581,582) | (448,830,611) | (28,571,428) | (2,970,000) | (1,046,953,621) |
| 무형자산상각비 | - | (5,974,000) | - | (21,428,571) | - | (27,402,571) |
| 기말금액 | - | (572,555,582) | (448,830,611) | (49,999,999) | (2,970,000) | (1,074,356,192) |
② 전기
| 구 분 | 영업권 | 소프트웨어 | 개발비 | 특허권 | 회원권 | 합 계 |
| 취득원가 | ||||||
| 기초금액 | 110,791,385 | 577,725,250 | 448,830,611 | 150,000,000 | 618,567,252 | 1,905,914,498 |
| 취득금액 | - | 6,000,000 | - | - | - | 6,000,000 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (250,000,000) | (250,000,000) |
| 기말금액 | 110,791,385 | 583,725,250 | 448,830,611 | 150,000,000 | 368,567,252 | 1,661,914,498 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | ||||||
| 기초금액 | - | (551,049,332) | (448,830,611) | (7,142,857) | (2,970,000) | (1,009,992,800) |
| 무형자산상각비 | - | (15,532,250) | - | (21,428,571) | - | (36,960,821) |
| 기말금액 | - | (566,581,582) | (448,830,611) | (28,571,428) | (2,970,000) | (1,046,953,621) |
(3) 당기와 전기 중 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 547,982원과 986,728천원이며, 판매비와관리비의 경상개발비에 계상되었습니다.
15. 정부보조금연결실체의 당기말과 전기말 현재 유형자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같으며, 정부보조금을 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 유형자산 | 무형자산 | 유형자산 | 무형자산 | |||||
| 공구와비품 | 기계장치 | 차량운반구 | 소프트웨어 | 공구와기구 | 기계장치 | 차량운반구 | 소프트웨어 | |
| 관련자산 | ||||||||
| 취득금액 | 131,757,280 | 41,161,266 | 506,600,000 | 149,500,000 | 67,300,000 | 131,757,280 | 192,783,268 | 149,500,000 |
| 상각액 | (9,881,793) | (6,174,189) | - | - | - | (10,343,932) | (20,137,237) | (22,425,000) |
| 상각누계액 | (31,192,391) | (18,522,568) | 506,600,000 | (149,500,000) | (67,299,000) | (21,310,598) | (163,967,381) | (67,275,000) |
| 자산 취득에 사용된 정부보조금 | ||||||||
| 보조금 총액 | 65,696,000 | 16,000,000 | 250,000,000 | 48,035,000 | 33,650,000 | 65,696,000 | 61,000,000 | 48,035,000 |
| 기초 상계누계액 | (10,259,067) | (4,800,000) | - | (48,035,000) | (33,650,000) | (3,916,665) | (43,100,000) | (45,633,250) |
| 당기 상계액 | (6,569,600) | (3,200,000) | - | - | - | (6,342,402) | (6,700,000) | (2,401,750) |
| 기말 미상계잔액 | 48,867,333 | 8,000,000 | 250,000,000 | - | - | 55,436,933 | 11,200,000 | - |
16. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 3,126,655,324 | 3,597,305,893 |
| 미지급금 | 13,955,586 | 12,478,446 |
| 합 계 | 3,140,610,910 | 3,609,784,339 |
17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 2,452,097,933 | - | 2,266,379,073 | - |
| 금융리스부채 | 362,934,338 | 675,526,194 | 276,453,197 | 828,286,139 |
| 합 계 | 2,815,032,271 | 675,526,194 | 2,542,832,270 | 828,286,139 |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 211,139,667 | 195,156,257 |
| 선수금 | 1,448,558,900 | 997,776,776 |
| 부가세예수금 | 395,556,850 | 656,643,125 |
| 합 계 | 2,055,255,417 | 1,849,576,158 |
19. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 7,500,000,000 | - | 11,650,000,000 | - |
| 장기차입금 | 10,720,000,000 | 7,340,000,000 | 1,240,000,000 | 13,060,000,000 |
| 합 계 | 18,220,000,000 | 7,340,000,000 | 12,890,000,000 | 13,060,000,000 |
(2) 단기차입금(단위:원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 무담보부 은행차입금 | 중소기업은행 | 2.67% | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 담보부 은행차입금 | (주)하나은행 | 3.33% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 담보부 은행차입금 | 중소기업은행 | - | - | 300,000,000 |
| 담보부 은행차입금 | (주)하나은행 | 2.94~4.05% | 5,500,000,000 | 5,500,000,000 |
| 담보부 은행차입금 | (주)아이엠뱅크 | - | - | 4,000,000,000 |
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주) | - | 500,000,000 | 350,000,000 |
| 합 계 | 7,500,000,000 | 11,650,000,000 | ||
(3) 장기차입금(단위:원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| 담보부 은행차입금 | 중소기업은행 | 2.69% | 2026-06-15 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 담보부 은행차입금 | 중소기업은행 | 2.69% | 2026-09-15 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 담보부 은행차입금 | 중소기업은행 | 2.17% | 2030-03-15 | 3,060,000,000 | 3,600,000,000 |
| 담보부 은행차입금 | 중소기업은행 | 3.94% | 2028-06-15 | 700,000,000 | 700,000,000 |
| 담보부 은행차입금 | 중소기업은행 | 3.60% | 2028-06-15 | 300,000,000 | - |
| 담보부 은행차입금 | (주)아이엠뱅크 | 3.05% | 2027-12-15 | 4,000,000,000 | - |
| 합 계 | 18,060,000,000 | 14,300,000,000 | |||
| 차감 : 유동성장기부채 | 10,720,000,000 | 1,240,000,000 | |||
| 장기차입금 | 7,340,000,000 | 13,060,000,000 | |||
당기말 현재 은행차입금에 대해 연결실체 보유 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
20. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 11,686,899,420 | 11,545,915,990 |
| 퇴직급여제도 관련 비용 | 910,714,020 | 935,973,059 |
| 합 계 | 12,597,613,440 | 12,481,889,049 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 순확정급여부채(자산) | (472,050,554) | 1,124,655,187 | |
| 기타유동금융부채 | 연차수당 | 878,400,350 | 876,988,230 |
| 미지급퇴직금 | 202,547,910 | 135,494,850 | |
| 미지급급여 | 700,341,565 | 692,567,954 | |
| 소 계 | 1,781,289,825 | 1,705,051,034 | |
| 총 종업원급여부채 | 1,309,239,271 | 2,829,706,221 | |
연결실체는 교보생명보험(주) 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.확정급여제도의 운영으로 연결실체는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | |||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 기초잔액 | 7,036,790,916 | 6,323,413,819 | (5,912,135,729) | (4,325,538,478) | 1,124,655,187 | 1,997,875,341 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 870,468,336 | 787,661,712 | - | - | 870,468,336 | 787,661,712 |
| 과거근무원가 | - | 55,546,763 | - | - | - | 55,546,763 |
| 이자원가(수익) | 271,156,440 | 275,356,428 | (230,910,756) | (182,591,844) | 40,245,684 | 92,764,584 |
| 소 계 | 1,141,624,776 | 1,118,564,903 | (230,910,756) | (182,591,844) | 910,714,020 | 935,973,059 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손실(이익) | (26,538,413) | 221,986,384 | - | - | (26,538,413) | 221,986,384 |
| (재무적 가정) | (5,244,647) | 184,044,908 | - | - | (5,244,647) | 184,044,908 |
| (인구통계학적 가정변경) | (115,806,343) | (266,047) | - | - | (115,806,343) | (266,047) |
| (경험조정) | 94,512,577 | 38,207,523 | - | - | 94,512,577 | 38,207,523 |
| - 사외적립자산손실(이익) | - | - | 51,455,412 | 37,844,293 | 51,455,412 | 37,844,293 |
| 소 계 | (26,538,413) | 221,986,384 | 51,455,412 | 37,844,293 | 24,916,999 | 259,830,677 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (2,078,289,724) | (1,458,790,300) | (2,078,289,724) | (1,458,790,300) |
| 급여지급 | (455,757,036) | (627,174,190) | 1,710,000 | 16,940,600 | (454,047,036) | (610,233,590) |
| 소 계 | (455,757,036) | (627,174,190) | (2,076,579,724) | (1,441,849,700) | (2,532,336,760) | (2,069,023,890) |
| 기말잔액 | 7,696,120,243 | 7,036,790,916 | (8,168,170,797) | (5,912,135,729) | (472,050,554) | 1,124,655,187 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장단기금융상품 등 | 8,155,693,797 | 5,903,487,329 |
| 퇴직보험 | 12,477,000 | 8,648,400 |
| 합 계 | 8,168,170,797 | 5,912,135,729 |
(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 3.35%~4.50% | 3.31%~4.25% |
| 미래 급여인상율 | 3.44%~4.70% | 3.45%~4.70% |
② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 할인율(1% 변동) | (362,342,438) | 405,974,953 |
| 미래 급여인상율(1% 변동) | 408,866,509 | (371,297,199) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
③ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다(단위:년).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 가중평균 듀레이션 | 5.239 | 5.410 |
④ 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 904,485,658 | 2,433,332,772 | 2,889,352,615 | 12,857,184,498 | 19,084,355,543 |
21. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 16,399,111 | 25,763,352 |
| 설정액 | 106,101,303 | (4,222,241) |
| 보증발생액 | (96,573,000) | (5,142,000) |
| 기말잔액 | 25,927,414 | 16,399,111 |
22. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 10,410,400주 | 10,410,400주 |
| 보통주자본금 | 5,205,200,000 | 5,205,200,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 7,614,807,240 | 7,614,807,240 |
| 자기주식처분이익 | 3,070,943,424 | 3,070,943,424 |
| 합 계 | 10,685,750,664 | 10,685,750,664 |
(3) 당기말 및 전기말의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | (684,487,030) |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초잔액 | (684,487,030) | 195,493,011 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 2,303,716,624 | (1,112,490,570) |
| 법인세효과 | (481,476,774) | 232,510,529 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체(*) | (1,137,752,820) | - |
| 기말잔액 | - | (684,487,030) |
(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.
23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재의 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 144,486,490 | 144,486,490 |
| 임의적립금 | 2,168,440,630 | 2,168,440,630 |
| 미처분이익잉여금 | 76,170,898,886 | 77,018,778,501 |
| 합 계 | 78,483,826,006 | 79,331,705,621 |
① 법정적립금법정적립금은 전액 이익준비금이며, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에 사용될 수 있으며, 자본준비금과의 합계액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 초과한 금액 범위에서 감액할 수 있습니다.
② 임의적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
③ 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 연구ㆍ인력개발준비금으로 적립하고 있습니 다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 77,018,778,501 | 70,121,309,836 |
| 당기순이익(손실) | (1,966,197,176) | 7,102,994,731 |
| 확정급여제도의 재측정요소(*) | (19,435,259) | (205,526,066) |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분에따른 이익잉여금 대체(*) | 1,137,752,820 | - |
| 기말금액 | 76,170,898,886 | 77,018,778,501 |
(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.(3) 당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 처분예정일 :2026년 3월 30일 | 처분확정일 :2025년 3월 31일 | |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 76,170,898,886 | 77,018,778,501 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 77,018,778,501 | 70,121,309,836 |
| 당기순이익(손실) | (1,966,197,176) | 7,102,994,731 |
| 확정급여제도의 재측정요소(*) | (19,435,259) | (205,526,066) |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체(*) | 1,137,752,820 | - |
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 75,215,048,567 | 77,018,778,501 |
(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.
24. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 3,588,238,327 | 3,460,558,623 |
| 퇴직급여 | 109,318,022 | 132,564,938 |
| 복리후생비 | 585,207,188 | 648,478,581 |
| 여비교통비 | 291,380,396 | 291,872,307 |
| 접대비 | 116,039,043 | 129,888,396 |
| 통신비 | 91,716,632 | 88,587,881 |
| 수도광열비 | 73,845,513 | 82,173,532 |
| 세금과공과금 | 224,191,737 | 213,625,714 |
| 감가상각비 | 414,371,291 | 402,188,367 |
| 무형자산상각비 | 5,974,000 | 5,974,000 |
| 임차료 | 5,840,000 | 6,369,400 |
| 수선비 | 52,263,954 | 94,633,364 |
| 보험료 | 533,784,523 | 472,835,560 |
| 차량유지비 | 185,648,523 | 182,062,774 |
| 운반비 | 155,585,549 | 132,862,526 |
| 도서인쇄비 | 63,803,409 | 59,005,902 |
| 사무용품비 | 213,366,479 | 152,012,222 |
| 경상개발비 | 547,981,702 | 986,728,447 |
| 소모품비 | 319,156,298 | 381,741,315 |
| 지급수수료 | 1,419,355,713 | 1,148,021,193 |
| 광고선전비 | 351,809,714 | 247,864,300 |
| 대손상각비(환입) | 240,582,789 | (190,282,042) |
| 판매수수료 | 1,500,306 | 1,209,300 |
| 판매보증비(환입) | 106,101,303 | (4,222,241) |
| 잡비 | 19,975,624 | 16,573,183 |
| 합 계 | 9,717,038,035 | 9,143,327,542 |
25. 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:원).① 당기
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | 5,205,709,985 | - | - | 5,205,709,985 |
| 원재료의 사용액 | - | - | 45,059,711,349 | 45,059,711,349 |
| 종업원급여 | - | 4,740,515,446 | 9,504,352,285 | 14,244,867,731 |
| 감가상각비와 기타상각비 | - | 420,345,291 | 1,218,122,336 | 1,638,467,627 |
| 기타비용 | - | 4,556,177,298 | 12,391,858,268 | 16,948,035,566 |
| 합 계 | 5,205,709,985 | 9,717,038,035 | 68,174,044,238 | 83,096,792,258 |
② 전기
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | (1,923,599,245) | - | - | (1,923,599,245) |
| 원재료의 사용액 | - | - | 52,039,495,511 | 52,039,495,511 |
| 종업원급여 | - | 4,729,140,240 | 9,361,950,014 | 14,091,090,254 |
| 감가상각비와 기타상각비 | - | 408,162,367 | 1,250,802,075 | 1,658,964,442 |
| 기타비용 | - | 4,006,024,935 | 13,428,478,661 | 17,434,503,596 |
| 합 계 | (1,923,599,245) | 9,143,327,542 | 76,080,726,261 | 83,300,454,558 |
26. 금융손익당기와 전기의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기
| 구 분 | 상각후원가측정금융상품 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| 금융수익 | ||||
| 이자수익 | 327,258,018 | - | - | 327,258,018 |
| 배당금수익 | - | - | 108,766,300 | 108,766,300 |
| 공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | 192,573,492 | - | 192,573,492 |
| 금융수익 합계 | 327,258,018 | 192,573,492 | 108,766,300 | 628,597,810 |
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | (796,571,474) | - | - | (796,571,474) |
| 금융비용 합계 | (796,571,474) | - | - | (796,571,474) |
| 순금융손익 | (469,313,456) | 192,573,492 | 108,766,300 | (167,973,664) |
② 전기
| 구 분 | 상각후원가측정금융상품 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| 금융수익 | ||||
| 이자수익 | 304,058,452 | - | - | 304,058,452 |
| 배당금수익 | - | 22,652,500 | 85,294,600 | 107,947,100 |
| 공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | 158,641,432 | - | 158,641,432 |
| 금융수익 합계 | 304,058,452 | 181,293,932 | 85,294,600 | 570,646,984 |
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | (1,047,063,803) | - | - | (1,047,063,803) |
| 공정가치측정 금융자산처분손실 | - | (24,633,274) | - | (24,633,274) |
| 공정가치측정 금융자산평가손실 | - | (81,840,000) | - | (81,840,000) |
| 금융비용 합계 | (1,047,063,803) | (106,473,274) | - | (1,153,537,077) |
| 순금융손익 | (743,005,351) | 74,820,658 | 85,294,600 | (582,890,093) |
27. 기타영업외손익당기와 전기의 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타이익 | ||
| 외환차익 | 16,920,629 | 45,881,730 |
| 외화환산이익 | 6,533,420 | 43,295,350 |
| 유형자산처분이익 | 25,633,364 | 10,885,345 |
| 무형자산처분이익 | - | 140,909,091 |
| 임대료 | 3,000,000 | 8,100,000 |
| 잡이익 | 17,860,226 | 3,420,625 |
| 소 계 | 69,947,639 | 252,492,141 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | (19,028,041) | (13,810,608) |
| 외화환산손실 | (99,683) | - |
| 유형자산손상차손 | (337,224,277) | - |
| 기부금 | (79,100,000) | (65,900,000) |
| 잡손실 | (40,750,964) | (2,148,639) |
| 소 계 | (476,202,965) | (81,859,247) |
| 순기타영업외손익 | (406,255,326) | 170,632,894 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | (160,235,551) | 1,142,632,118 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 104,040,974 | (799,293,808) |
| 소 계 | (56,194,577) | 343,338,310 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (24,569,901) | (181,915,272) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | (175,375,136) | 286,815,140 |
| 소 계 | (199,945,037) | 104,899,868 |
| 법인세비용 | (256,139,614) | 448,238,178 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 당기법인세효과 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,438,372,718 | (300,619,898) | 1,137,752,820 | - | - | - |
| 이연법인세효과 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 865,343,906 | (180,856,876) | 684,487,030 | (1,112,490,570) | 232,510,529 | (879,980,041) |
| 보험수리적손익 | (24,916,999) | 5,481,740 | (19,435,259) | (259,830,677) | 54,304,611 | (205,526,066) |
| 소 계 | 840,426,907 | (175,375,136) | 665,051,771 | (1,372,321,247) | 286,815,140 | (1,085,506,107) |
| 합 계 | 2,278,799,625 | (475,995,034) | 1,802,804,591 | (1,372,321,247) | 286,815,140 | (1,085,506,107) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (2,222,336,790) | 7,551,232,909 |
| 연결실체의 적용세율에 따른 세부담액 | (488,914,094) | 1,556,207,678 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 수익 | (5,482,043) | (14,318,429) |
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 356,840 | 21,370,929 |
| 세액공제 | (124,859,227) | (304,397,912) |
| 과거기간 당기법인세 조정 | 104,040,965 | (799,293,808) |
| 이연법인세자산 미인식효과 | 284,774,571 | - |
| 기타 | (26,056,626) | (11,330,280) |
| 법인세비용 | (256,139,614) | 448,238,178 |
| 유효세율(*) | - | 5.94% |
(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 당기 유효세율은 산출하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 |
| 확정급여채무 | 1,391,918,024 | 211,685,622 | (7,606,601) | 1,595,997,045 | 1,595,997,045 | - |
| 사외적립자산 | (1,187,510,034) | (241,076,752) | 10,824,760 | (1,417,762,026) | - | (1,417,762,026) |
| 대손충당금 | 48,876,307 | 41,320,401 | - | 90,196,708 | 90,196,708 | - |
| 판매보증충당부채 | 3,427,414 | 2,276,617 | - | 5,704,031 | 5,704,031 | - |
| 재고자산 | 517,177,877 | 73,629,871 | - | 590,807,748 | 590,807,748 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 180,856,876 | - | (180,856,876) | - | - | - |
| 이월결손금 | - | 37,564,842 | - | 37,564,842 | 37,564,842 | - |
| 이월세액공제 | - | 110,820,792 | - | 110,820,792 | 110,820,792 | - |
| 매출채권 | 276,963,848 | 14,577,045 | - | 291,540,893 | 291,540,893 | - |
| 종속기업투자주식 | - | 284,774,571 | - | 284,774,571 | 284,774,571 | - |
| 기타 | 259,490,715 | (34,012,775) | - | 225,477,940 | 526,239,058 | (300,761,118) |
| 미인식 이연법인자산 | (276,963,848) | (299,351,616) | - | (576,315,464) | (576,315,464) | - |
| 상계 전 법인세자산(부채) | 1,214,237,179 | 202,208,618 | (177,638,717) | 1,238,807,080 | 2,957,330,224 | (1,718,523,144) |
| 상계효과 | - | (1,718,523,144) | 1,718,523,144 | |||
| 순이연법인세자산 | 1,238,807,080 | 1,238,807,080 | - | |||
② 전기
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 |
| 확정급여채무 | 1,261,614,445 | 90,275,916 | 40,027,663 | 1,391,918,024 | 1,391,918,024 | - |
| 사외적립자산 | (868,139,760) | (326,913,617) | 7,543,343 | (1,187,510,034) | - | (1,187,510,034) |
| 대손충당금 | 116,936,106 | (68,059,799) | - | 48,876,307 | 48,876,307 | - |
| 판매보증충당부채 | 5,384,541 | (1,957,127) | - | 3,427,414 | 3,427,414 | - |
| 재고자산 | 314,792,009 | 202,385,868 | - | 517,177,877 | 517,177,877 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | (51,653,653) | - | 232,510,529 | 180,856,876 | 180,856,876 | - |
| 매출채권 | 276,963,848 | - | - | 276,963,848 | 276,963,848 | - |
| 기타 | 253,388,219 | 6,102,496 | - | 259,490,715 | 510,331,802 | (250,841,087) |
| 미인식 이연법인자산 | (276,963,848) | - | - | (276,963,848) | (276,963,848) | - |
| 상계 전 법인세자산(부채) | 1,032,321,907 | (98,166,263) | 280,081,535 | 1,214,237,179 | 2,652,588,300 | (1,438,351,121) |
| 상계효과 | - | (1,438,351,121) | 1,438,351,121 | |||
| 순이연법인세자산 | 1,214,237,179 | 1,214,237,179 | - | |||
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,173,274,251 | 1,952,119,883 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 784,055,973 | 700,468,417 |
| 소계 | 2,957,330,224 | 2,652,588,300 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,711,328,892) | (1,430,968,522) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (7,194,252) | (7,382,599) |
| 소계 | (1,718,523,144) | (1,438,351,121) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,238,807,080 | 1,214,237,179 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업등 투자주식 손상차손 | 1,294,429,866 | - |
| 매출채권 대손충당금 | 1,325,185,876 | 1,325,185,876 |
29. 주당손익
당기 및 전기의 기본주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.
(1) 가중평균유통보통주식수(단위:주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행보통주식수 | 10,410,400주 | 10,410,400주 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 10,410,400주 | 10,410,400주 |
(2) 기본주당이익(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | (1,966,197,176) | 7,102,994,731 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,410,400주 | 10,410,400주 |
| 기본주당손익 | (189) | 682 |
(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 희석화 대상 잠재적보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.
30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 감가상각비 | 1,611,065,056 | 1,622,003,621 |
| 무형자산상각비 | 27,402,571 | 36,960,821 |
| 퇴직급여 | 910,714,020 | 935,973,059 |
| 대손상각비(환입) | 240,582,789 | (190,282,042) |
| 외화환산손실 | 99,683 | - |
| 판매보증비(환입) | 106,101,303 | (4,222,241) |
| 재고자산평가손실 | 210,954,466 | 968,353,435 |
| 보험료 | 385,814,392 | - |
| 유형자산손상차손 | 337,224,277 | - |
| 이자비용 | 796,571,474 | 1,047,063,803 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 81,840,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 24,633,274 |
| 법인세비용(손익) | (256,139,614) | 448,238,178 |
| 외화환산이익 | (6,533,420) | (43,295,350) |
| 유형자산처분이익 | (25,633,364) | (10,885,345) |
| 무형자산처분이익 | - | (140,909,091) |
| 이자수익 | (327,258,018) | (304,058,452) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (192,573,492) | (158,641,432) |
| 배당금수익 | (108,766,300) | (107,947,100) |
| 합 계 | 3,709,625,823 | 4,204,825,138 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 매출채권 | 2,064,412,080 | 3,310,895,806 |
| 미수금 | 3,818,441 | 10,197,402 | |
| 소 계 | 2,068,230,521 | 3,321,093,208 | |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 선급금 | (494,565,482) | 534,767,061 |
| 선급비용 | 1,429,384 | (3,387,558) | |
| 부가세대급금 | 7,739,305 | - | |
| 소 계 | (485,396,793) | 531,379,503 | |
| 재고자산의 감소(증가) | 467,778,156 | (3,025,132,220) | |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 매입채무 | (216,271,733) | 103,665,531 |
| 미지급금 | 1,477,140 | (3,385,234) | |
| 소 계 | (214,794,593) | 100,280,297 | |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | 미지급비용 | 197,524,479 | 156,108,178 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 예수금 | 15,983,410 | 17,093,147 |
| 선수금 | 72,273,864 | (4,381,417,274) | |
| 부가세예수금 | (268,825,580) | 35,857,205 | |
| 소 계 | (180,568,306) | (4,328,466,922) | |
| 퇴직금의 지급 | (455,757,036) | (610,233,590) | |
| 사외적립자산의 증가 | (2,076,579,724) | (1,458,790,300) | |
| 판매보증충당부채의 감소 | (96,573,000) | (5,142,000) | |
| 합 계 | (776,136,296) | (5,318,903,846) | |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출과 유입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 70,000,000 | 239,000,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 10,720,000,000 | 1,240,000,000 |
| 단기차입금/유동성차입금의 장기차입금으로 대환 | (5,000,000,000) | - |
| 금융리스부채의 유동성 대체 | 295,974,770 | 270,812,086 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 268,502,800 | 3,755,698,079 |
| 매입채무와 상계 대여금의 회수 | 309,000,000 | 308,500,000 |
| 합 계 | 6,663,477,570 | 5,814,010,165 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기
| 구 분 | 기 초 | 순현금흐름 | 기타증감 | 기 말 |
| 단기차입금 | 11,650,000,000 | 150,000,000 | (4,300,000,000) | 7,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,240,000,000 | (540,000,000) | 10,020,000,000 | 10,720,000,000 |
| 장기차입금 | 13,060,000,000 | - | (5,720,000,000) | 7,340,000,000 |
| 리스부채 | 1,104,739,336 | (309,574,994) | 243,296,190 | 1,038,460,532 |
② 전기
| 구 분 | 기 초 | 순현금흐름 | 기타증감 | 기 말 |
| 단기차입금 | 7,300,000,000 | 4,350,000,000 | - | 11,650,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,000,000,000 | (4,000,000,000) | 1,240,000,000 | 1,240,000,000 |
| 장기차입금 | 14,300,000,000 | - | (1,240,000,000) | 13,060,000,000 |
| 리스부채 | 1,244,114,411 | (261,562,582) | 122,187,507 | 1,104,739,336 |
31. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:원)① 금융자산- 당기말
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 13,940,887,130 | - | - | 13,940,887,130 |
| 매출채권및기타채권 | 18,122,194,463 | - | - | 18,122,194,463 |
| 기타금융자산 | 3,210,984,858 | - | - | 3,210,984,858 |
| 합 계 | 35,274,066,451 | - | - | 35,274,066,451 |
- 전기말
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 11,207,579,287 | - | - | 11,207,579,287 |
| 매출채권및기타채권 | 19,989,958,938 | - | - | 19,989,958,938 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 231,440,000 | 3,122,396,000 | 3,353,836,000 |
| 기타금융자산 | 2,784,654,236 | - | - | 2,784,654,236 |
| 합 계 | 33,982,192,461 | 231,440,000 | 3,122,396,000 | 37,336,028,461 |
② 금융부채
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,140,610,910 | 3,609,784,339 |
| 차입부채 | 25,560,000,000 | 25,950,000,000 |
| 기타금융부채 | 1,709,268,640 | 1,666,067,375 |
| 합 계 | 30,409,879,550 | 31,225,851,714 |
(2) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 인식된 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 231,440,000 | 231,440,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,122,396,000 | 3,122,396,000 |
| 소 계 | - | - | 3,353,836,000 | 3,353,836,000 |
| 상각후원가로 인식된 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,940,887,130 | 13,940,887,130 | 11,207,579,287 | 11,207,579,287 |
| 매출채권 | 18,099,280,892 | 18,099,280,892 | 19,964,711,926 | 19,964,711,926 |
| 미수금 | 22,913,571 | 22,913,571 | 65,747,012 | 65,747,012 |
| 단기금융상품 | 200,000,000 | 200,000,000 | - | - |
| 장기금융상품 | 494,498,838 | 494,498,838 | 244,947,561 | 244,947,561 |
| 대여금 | 1,890,050,000 | 1,890,050,000 | 2,004,600,000 | 2,004,600,000 |
| 기타 | 626,436,020 | 626,436,020 | 494,606,675 | 494,606,675 |
| 소 계 | 35,274,066,451 | 35,274,066,451 | 33,982,192,461 | 33,982,192,461 |
| 금융자산 합계 | 35,274,066,451 | 35,274,066,451 | 37,336,028,461 | 37,336,028,461 |
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 매입채무 | 3,126,655,324 | 3,126,655,324 | 3,597,305,893 | 3,597,305,893 |
| 미지급금 | 13,955,586 | 13,955,586 | 12,478,446 | 12,478,446 |
| 장단기차입금 | 25,560,000,000 | 25,560,000,000 | 25,950,000,000 | 25,950,000,000 |
| 리스부채 | 1,038,460,532 | 1,038,460,532 | 1,104,739,336 | 1,104,739,336 |
| 미지급비용 | 670,808,108 | 670,808,108 | 561,328,039 | 561,328,039 |
| 금융부채 합계 | 30,409,879,550 | 30,409,879,550 | 31,225,851,714 | 31,225,851,714 |
(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 특 성 |
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:원).
① 당기말
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| 지분증권 | - | - | - |
② 전기말
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| 지분증권 | 3,353,836,000 | - | - |
(4) 연결실체는 상각후원가로 인식된 자산 및 상각후원가로 인식된 부채(리스부채 포함)는 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
32. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. (1) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 외환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 계정과목 | 통 화 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 |
| 현금및현금성자산 | USD | 264.32 | 379,273 | 2,205.54 | 3,242,144 |
| 매출채권 | USD | 156,541.10 | 224,620,824 | 293,129.76 | 430,900,747 |
| 외화자산 합계 | 156,805.42 | 225,000,097 | 295,335.30 | 434,142,891 | |
연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 자본과 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 22,500,010 | (22,500,010) | 43,414,289 | (43,414,289) |
② 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금융자산 | 금융부채 | 금융자산 | 금융부채 | |
| 고정이자율 | 7,169,313,206 | 1,538,460,532 | 10,254,745,450 | 1,454,739,336 |
| 변동이자율 | 9,394,498,838 | 25,060,000,000 | 3,244,947,561 | 25,600,000,000 |
| 합 계 | 16,563,812,044 | 26,598,460,532 | 13,499,693,011 | 27,054,739,336 |
연결실체는 당기말 현재 차입금을 보유하고 있으며 이로 인한 이자율 상승에 따른 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 세후이익 및 자본에 미치는 영향 | (250,600,000) | 250,600,000 | (256,000,000) | 256,000,000 |
③ 가격위험연결실체는 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
(3) 신용위험① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 현금및현금성자산(*) | 13,902,511,054 | 11,165,013,124 |
| 매출채권및기타채권 | 18,122,194,463 | 19,989,958,938 |
| 단기금융상품 | 200,000,000 | - |
| 장기금융상품 | 494,498,838 | 244,947,561 |
| 대여금 | 1,890,050,000 | 2,004,600,000 |
| 기타금융자산 | 626,436,020 | 535,106,675 |
| 합 계 | 35,235,690,375 | 33,939,626,298 |
(*)금융회사에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.② 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 국내 | 17,820,299,688 | 19,559,058,191 |
| 미국 | 224,620,824 | 430,900,747 |
| 기타 | 77,273,951 | - |
| 합 계 | 18,122,194,463 | 19,989,958,938 |
③ 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 채권 연령 | 당 기 | 전 기 | ||
| 채권잔액(손상전) | 손상된 금액 | 채권잔액(손상전) | 손상된 금액 | |
| 3개월이하 | 17,039,380,214 | (124,459,913) | 16,975,437,288 | - |
| 3개월~6개월 | 1,061,996,626 | (103,279,519) | 2,926,834,451 | (120,909,111) |
| 6개월~1년이하 | 429,466,302 | (180,909,247) | 415,231,524 | (206,635,214) |
| 1년초과 | 208,052,109 | (208,052,109) | 113,030,484 | (113,030,484) |
| 합 계 | 18,738,895,251 | (616,700,788) | 20,430,533,747 | (440,574,809) |
④ 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 440,574,809 | 805,724,614 |
| 대손상각비 | 240,582,789 | (190,282,042) |
| 채권제각(회수) | (64,456,810) | (174,867,763) |
| 기말금액 | 616,700,788 | 440,574,809 |
매출채권및기타채권에 대한 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 연결실체가 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.(4) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:원).- 당기말
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월이내 | 6개월 초과,1년이내 | 1년 초과,2년 이내 | 2년 초과,5년 이내 |
| 매입채무및기타채무 | 3,140,610,910 | 3,291,696,836 | 3,291,696,836 | - | - | - |
| 차입부채 | 25,560,000,000 | 26,355,147,281 | 12,703,840,938 | 6,005,279,955 | 4,926,398,196 | 2,719,628,192 |
| 기타유동금융부채 | 1,033,742,446 | 2,844,870,965 | 2,650,777,049 | 194,093,916 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 675,526,194 | 802,232,349 | - | - | 306,871,971 | 495,360,378 |
| 합 계 | 30,409,879,550 | 33,293,947,431 | 18,646,314,823 | 6,199,373,871 | 5,233,270,167 | 3,214,988,570 |
- 전기말
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월이내 | 6개월 초과,1년이내 | 1년 초과,2년 이내 | 2년 초과,5년 이내 |
| 매입채무및기타채무 | 3,609,784,339 | 3,609,784,339 | 3,609,784,339 | - | - | - |
| 차입부채 | 25,950,000,000 | 26,818,442,697 | 5,366,176,110 | 7,243,237,929 | 10,293,878,740 | 3,915,149,918 |
| 기타유동금융부채 | 837,781,236 | 883,753,027 | 722,540,533 | 161,212,494 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 828,286,139 | 856,430,142 | - | - | 318,857,712 | 537,572,430 |
| 합 계 | 31,225,851,714 | 32,168,410,205 | 9,698,500,982 | 7,404,450,423 | 10,612,736,452 | 4,452,722,348 |
(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당기와 전기의 자본수익률(ROCE)은 각각 -1.72% 및 7.76%입니다. 한편, 당기의 이자부 차입금의 가중평균이자율은 2.77%입니다.
회사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 부채총계 | 34,412,736,553 | 36,314,952,018 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (13,940,887,130) | (11,207,579,287) |
| 수정 부채총계 | 20,471,849,423 | 25,107,372,731 |
| 자본총계 | 94,374,776,670 | 94,538,169,255 |
| 부채비율 | 21.69% | 26.56% |
33. 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 금융회사와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말
| 금융회사 | 약정내용 | 한 도 | 실행잔액 |
| (주)아이엠뱅크 | 운전자금대출 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| (주)신한은행 | 한도대출 | 500,000,000 | - |
| (주)하나은행 | 무역금융 | 1,310,000,000 | 610,000,000 |
| 운영자금대출 | 1,390,000,000 | 1,390,000,000 | |
| 시설자금대출 | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 | |
| 중소기업은행 | 운전자금대출 | 15,500,000,000 | 11,500,000,000 |
| 시설자금대출 | 3,600,000,000 | 3,060,000,000 | |
| 합 계 | 30,800,000,000 | 25,060,000,000 | |
② 전기말
| 금융회사 | 약정내용 | 한 도 | 실행잔액 |
| (주)아이엠뱅크 | 운전자금대출 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| (주)신한은행 | 구매자금대출 | 1,000,000,000 | - |
| 한도대출 | 500,000,000 | - | |
| (주)하나은행 | 무역금융 | 700,000,000 | - |
| 운영자금대출 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 시설자금대출 | 4,500,000,000 | 4,500,000,000 | |
| 중소기업은행 | 운전자금대출 | 15,500,000,000 | 11,500,000,000 |
| 시설자금대출 | 3,600,000,000 | 3,600,000,000 | |
| 합 계 | 31,800,000,000 | 25,600,000,000 | |
(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금 종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지 및 건물 | 34,340,878,878 | 31,020,000,000 | 장단기차입금 | 4,000,000,000 | (주)아이엠뱅크 |
| 6,500,000,000 | (주)하나은행 | ||||
| 14,060,000,000 | 중소기업은행 | ||||
| 합 계 | 34,340,878,878 | 31,020,000,000 | 24,560,000,000 |
② 전기말
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금 종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지 및 건물 | 30,308,900,725 | 30,408,000,000 | 장단기차입금 | 4,000,000,000 | (주)아이엠뱅크 |
| 5,500,000,000 | (주)하나은행 | ||||
| 14,600,000,000 | 중소기업은행 | ||||
| 합 계 | 30,308,900,725 | 30,408,000,000 | 24,100,000,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 하자보증 및 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 각각 5,479,125천원, 3,988,298천원의 지급보증을 받고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 메리츠해상보험(주)에게 부보액으로 각각 49,391,501천원, 45,871,127천원의 화재보험에 가입하고 있습니다(주석 12참조).(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 판매한 재고자산에 대해서 메리츠화재해상보험(주)의 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 동 보험의 부보액은 각각 3,200,000천원, 3,380,000천원입니다. 또한, 상기 화재보험에 대해 중소기업은행 및 (주)하나은행이 각각 6,500,000천원 및 600,000천원(전기말 : 7,000,000천원 및 600,000천원) 질권설정하였습니다.
34. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주), (재)화성장병호장학재단, 장원규, 장보필, 장성필 | 에이치에스테크(주), (재)화성장병호장학재단, 장원규, 장보필, 장성필 |
(2) 주요 경영진과의 거래
주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 등은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 1,266,600,000 | 1,274,100,000 |
| 퇴직급여 | 24,716,106 | 23,886,942 |
| 합 계 | 1,291,316,106 | 1,297,986,942 |
(3) 특수관계자 거래(단위:원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주) | 상품매출 | 5,205,000 | - |
| 원재료등 매입 | 13,816,121,757 | 13,942,300,590 | ||
| 이자비용 | 20,417,066 | 22,589,877 | ||
| (재)화성장병호장학재단 | 기부금 | 55,000,000 | 35,000,000 | |
| 합 계 | 13,896,743,823 | 13,999,890,467 | ||
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 기타장기채권 | 매입채무 | 단기차입금 | 리스부채 |
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주) | 100,000,000 | 1,291,110,522 | 500,000,000 | 381,680,814 |
② 전기말
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 기타장기채권 | 매입채무 | 단기차입금 | 리스부채 |
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주) | 100,000,000 | 1,398,517,725 | 350,000,000 | 426,063,748 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
① 당기
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 차입 거래 | 리스부채 상환 | |
| 차입 | 상환 | |||
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주) | 530,000,000 | (380,000,000) | 44,382,934 |
② 전기
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 차입 거래 | 리스부채 상환 | |
| 차입 | 상환 | |||
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주) | 1,550,000,000 | (1,200,000,000) | 42,210,123 |
(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말
| 특수관계 구분 | 담보 및 지급보증액 | 차입금액 | 담보 및 지급보증내역 | 차입금 종류 | 여신금융기관 |
| 주요 경영진 | 1,442,000,000 | 4,500,000,000 | 연대보증 | 시설자금 | (주)하나은행 |
| 1,476,000,000 | 500,000,000 | 연대보증 | 운전자금 | 중소기업은행 | |
| 합 계 | 2,918,000,000 | 5,000,000,000 |
② 전기말
| 특수관계 구분 | 담보 및 지급보증액 | 차입금액 | 담보 및 지급보증내역 | 차입금 종류 | 여신금융기관 |
| 주요 경영진 | 1,442,000,000 | 4,500,000,000 | 연대보증 | 시설자금 | (주)하나은행 |
| 1,800,000,000 | - | 연대보증 | 구매/운전자금 | (주)신한은행 | |
| 1,476,000,000 | 500,000,000 | 연대보증 | 운전자금 | 중소기업은행 | |
| 합 계 | 2,918,000,000 | 5,000,000,000 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|