&cr;
주식회사 넥스틴과 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 11 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
&cr;&cr;&cr;
삼 덕 회 계 법 인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표···························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 11 |
| 5. 주석································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용··························· | 103 |
&cr;
| 주식회사 넥스틴 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr;
감사의견 &cr;&cr; 우리는 주식회사 넥스틴과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표 는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있 습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사 의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr; &cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
핵심감사사항&cr;&cr; 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr;
- 장비납품에 대한 수익의 인식&cr; &cr;1. 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사의 제품매출은 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한시점에 수익을 인식합니다. 반도체 검사장비의 제조와 판매와 관련하여 제품이전과 설치용역 제공으로 식별되는 수행의무 중 장비의 납품에 해당하는 부분은 개별수주 금액이 중요하고 전체 수익금액의 약 93%를 차지하여 재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 따라서 우리는 장비납품에 대한 수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr;
2. 감사절차에서 다루어진 방법&cr; &cr;핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가
- 회사가 설정한 수익인식 절차를 관리하는 통제의 효과성에 대한 테스트
- 계약서 열람을 통한 계약금액과 거래조건의 확인 및 통제의 이전시점 검토
- 표본으로 추출한 매출거래의 계약 식별, 재화와 용역의 구별, 납품의 완료여부를 확인하여 발생사실 및 수익인식시기의 적절성에 대한 입증감사절차 수행 &cr;
기타사항&cr;&cr;연결회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 예교지성회계법인이 감사하였으며, 이 감사 인의 2020년 3월 9일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr;&cr; &cr;연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr;
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr;
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이승훈입니다.&cr; &cr;
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 03월 10 일 |
| 이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 넥스틴과 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 11 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 10 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 넥스틴 대표이사 박 태 훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄산단9길 23-12 |
| (전 화) | 031-629-2300 |
&cr;
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 11(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 넥스틴과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당) 기말 | 제 10(전) 기말 | ||
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 45,335,988,036 | 14,699,467,685 | |||
| 현금및현금성자산 | 3, 4, 5, 6, 32 | 14,863,276,212 | 2,776,587,960 | ||
| 매출채권 | 3, 4, 6, 7, 34 | 7,059,580,525 | 378,140,000 | ||
| 단기기타채권 | 3, 4, 6, 7, 34 | 1,639,228,411 | 93,376,713 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 1,043,784,679 | 357,891,521 | ||
| 단기기타금융자산 | 3, 4, 6, 8 | 10,308,297,594 | - | ||
| 당기법인세자산 | 29 | - | 230,390 | ||
| 재고자산 | 10 | 10,421,820,615 | 11,093,241,101 | ||
| II. 비유동자산 | 8,923,294,606 | 3,766,545,182 | |||
| 장기기타채권 | 3, 4, 6, 7, 34 | 918,006,735 | 7,470,260 | ||
| 유형자산 | 12, 14, 21 | 6,968,975,604 | 2,964,807,496 | ||
| 무형자산 | 13, 33 | 12,020,406 | 794,267,426 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 157,710,885 | - | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 166,263,440 | - | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 700,317,536 | - | ||
| 자 산 총 계 | 54,259,282,642 | 18,466,012,867 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유 동 부 채 | 7,637,756,338 | 15,323,104,894 | |||
| 매입채무 | 3, 4, 6, 14, 34 | 2,558,997,443 | 1,002,430,378 | ||
| 기타단기채무 | 3, 4, 6, 14, 34 | 1,216,984,448 | 423,801,397 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 560,874,367 | 698,481,723 | ||
| 계약부채 | 19 | 375,099,647 | 276,487,266 | ||
| 단기차입금 | 16, 33, 34 | 117,147,176 | 12,492,769,437 | ||
| 유동파생상품부채 | 3, 4, 6, 17 | 1,018,034,247 | 192,509,149 | ||
| 충당부채 | 18 | 250,453,500 | 21,686,551 | ||
| 단기리스부채 | 21 | 268,656,996 | 214,938,993 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | 1,271,508,514 | - | ||
| II. 비 유 동 부 채 | 733,850,518 | 1,704,542,989 | |||
| 기타비유동부채 | 15 | 200,875,977 | - | ||
| 순확정급여부채 | 20 | - | 1,108,164,691 | ||
| 장기리스부채 | 21 | 522,520,085 | 596,378,298 | ||
| 비유동충당부채 | 18 | 10,454,456 | - | ||
| 부 채 총 계 | 8,371,606,856 | 17,027,647,883 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 45,887,675,786 | 1,438,364,984 | |||
| I. 자본금 | 22 | 1,579,900,000 | 1,169,805,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 22 | 43,137,960,721 | 13,746,790,944 | ||
| III. 기타자본 | 23 | 299,057,763 | - | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | (101,963,061) | (81,039,242) | |||
| V. 이익잉여금 | 24 | 972,720,363 | (13,397,191,718) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 45,887,675,786 | 1,438,364,984 | |||
| 부채및자본총계 | 54,259,282,642 | 18,466,012,867 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 넥스틴과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| I. 매출액 | 25, 35 | 49,445,117,659 | 9,393,622,576 | ||
| II. 매출원가 | 25, 30 | 19,576,802,150 | 5,136,498,693 | ||
| III. 매출총이익 | 29,868,315,509 | 4,257,123,883 | |||
| 판매비와관리비 | 26, 30 | 11,769,241,165 | 6,017,038,671 | ||
| IV. 영업이익 | 18,099,074,344 | (1,759,914,788) | |||
| 기타수익 | 27 | 227,458,027 | 229,218,063 | ||
| 기타비용 | 27 | 55,800,648 | 194,287 | ||
| 금융수익 | 28 | 218,293,717 | 325,721,736 | ||
| 금융이익-유효이자율법에 &cr; 따른 이자수익 | 4,895,514 | 3,584,531 | |||
| 금융이익-기타 | 213,398,203 | 322,137,205 | |||
| 금융비용 | 28 | 4,306,934,562 | 1,274,961,597 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 14,182,090,878 | (2,480,130,873) | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 29 | (530,080,782) | 117,596,600 | ||
| VII. 당기순이익 | 14,712,171,660 | (2,597,727,473) | |||
| 지배기업지분순이익 | 14,712,171,660 | (2,597,727,473) | |||
| 비지배지분순이익 | - | - | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (363,183,398) | (114,968,976) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류될 수 있는 항목 | (20,923,819) | 75,938 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 항목 | (342,259,579) | (115,044,914) | |||
| IX. 총포괄이익 | 14,348,988,262 | (2,712,696,449) | |||
| 지배기업지분총포괄손익 | 14,348,988,262 | (2,712,696,449) | |||
| 비지배지분총포괄손익 | - | - | |||
| X. 주당이익 | 31 | ||||
| 기본주당손익(단위 : 원) | 1,738 | (382) | |||
| 희석주당손익(단위 : 원) | 1,659 | (382) | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 넥스틴과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr;잉 여 금 | 자 본 조 정 | 기타포괄손익&cr;누 계 액 | 이 익&cr;잉 여 금 | 총 계 |
| 2019.1.1(전기초) | 1,132,005,000 | 12,971,731,571 | - | (81,115,180) | (10,684,419,331) | 3,338,202,060 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (2,597,727,473) | (2,597,727,473) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (115,044,914) | (115,044,914) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 75,938 | - | 75,938 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 전환상환우선주 전환 | 37,800,000 | 775,059,373 | - | - | - | 812,859,373 |
| 2019.12.31(전기말) | 1,169,805,000 | 13,746,790,944 | - | (81,039,242) | (13,397,191,718) | 1,438,364,984 |
| 2020.1.1(당기초) | 1,169,805,000 | 13,746,790,944 | - | (81,039,242) | (13,397,191,718) | 1,438,364,984 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 14,712,171,660 | 14,712,171,660 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (342,259,579) | (342,259,579) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (20,923,819) | - | (20,923,819) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 유상증자 | 164,800,000 | 23,195,929,600 | 23,360,729,600 | |||
| 전환상환우선주 전환 | 162,470,000 | 2,698,700,044 | - | - | - | 2,861,170,044 |
| 신주인수권의 행사 | 82,825,000 | 3,496,540,133 | - | - | - | 3,579,365,133 |
| 주식매수선택권 | - | - | 299,057,763 | - | - | 299,057,763 |
| 2020.12.31(당기말) | 1,579,900,000 | 43,137,960,721 | 299,057,763 | (101,963,061) | 972,720,363 | 45,887,675,786 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 넥스틴과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 32 | 9,979,462,579 | (446,503,907) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 10,177,366,928 | (234,832,449) | |||
| 가. 당기순이익 | 14,712,171,660 | (2,597,727,473) | |||
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 6,698,562,774 | 3,376,345,873 | |||
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | (11,233,367,506) | (1,013,450,849) | |||
| 2. 이자 수취 | 22,424,097 | 1,454,450 | |||
| 3. 이자 지급 | (173,197,404) | (213,125,908) | |||
| 4. 배당금 수취 | - | - | |||
| 5. 법인세 납부 | (47,131,042) | - | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,869,987,864) | (54,373,182) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 40,044,000 | 5,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 40,044,000 | 5,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (13,910,031,864) | (59,373,182) | |||
| 유형자산의 취득 | 2,524,341,798 | 49,373,182 | |||
| 무형자산의 취득 | - | - | |||
| 금융상품의 증가 | 10,286,200,000 | - | |||
| 보증금의 증가 | 1,099,490,066 | 10,000,000 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | 16,100,117,673 | (286,529,300) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 30,349,992,100 | 1,400,000,000 | |||
| 유상증자 | 23,360,729,600 | - | |||
| 단기차입금의 차입 | 6,884,262,500 | 1,400,000,000 | |||
| 신주인수권의 행사 | 105,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (14,249,874,427) | (1,686,529,300) | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | 1,673,928,095 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | 12,284,262,500 | 1,400,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 291,683,832 | 286,529,300 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (101,640,907) | (9) | |||
| V. 재무제표의 환산으로 인한 조정 | (21,263,229) | 75,938 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ+V) | 12,086,688,252 | (787,330,460) | |||
| VII. 기초의 현금및현금성자산 | 2,776,587,960 | 3,563,918,420 | |||
| VIII. 기말의 현금및현금성자산 | 14,863,276,212 | 2,776,587,960 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제11(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제10(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 넥스틴과 그 종속기업 |
&cr;1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 넥스틴과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 넥스틴(이하 “지배기업”)은 2010년 7월 1일에 설립되어 반도체제품 검사업, 반도체 생산설비 제조, 판매 및 반도체 검사장비 제조, 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사 및 제조시설은 경기도 화성시 동탄면에 위치하고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자 거쳐 당기말 자본금은 1,580백만원입니다. 지배기업은 2020년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.&cr;
당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 주주명 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | |
| 에이피에스홀딩스(주) | 770,010 | 24.4% |
| 박태훈 | 262,650 | 8.3% |
| KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합 | 159,187 | 5.0% |
| MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC | 152,302 | 4.8% |
| 엘앤에스5호EarlyStage투자조합 | 150,000 | 4.7% |
| 기타 | 1,665,651 | 52.8% |
| 합 계 | 3,159,800 | 100% |
(2) 종속기업&cr;&cr;1) 현황&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr;
<당기말>&cr;
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| Nextin Solution LTD. | 100% | 이스라엘 | 2020.12.31 | 정보서비스업 | 의결권&cr;과반수보유 |
&cr;<전기말>&cr;
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| Nextin Solution LTD. | 100% | 이스라엘 | 2019.12.31 | 정보서비스업 | 의결권&cr;과반수보유 |
&cr;2) 요약재무정보&cr;&cr;종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| Nextin Solution LTD | 503,611 | 313,492 | 190,119 | 2,636,448 | 69,152 | 55,651 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| Nextin Solution LTD | 369,233 | 234,765 | 134,468 | 2,125,456 | (27,578) | (21,738) |
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr;
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr;
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr;
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 합니다. 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 &cr;
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 &cr;
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr; 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr; 1) 회계기준&cr;&cr;연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;( 4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취 득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr;
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;
(5) 외화환산&cr;&cr;연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 외화거래&cr; &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr;(6) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(7) 금융상품&cr; &cr; 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분 |
손실충당금 |
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|---|---|---|
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Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(8) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr;(9) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 연 구 용 자 산 | 5년 | 정액법 |
| 임차개량자산 | 5년 | 정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(10) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;&cr;1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5,7년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;(11) 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr;&cr;상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(12) 리스&cr; &cr; 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr;(13) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr;(14) 전환사채&cr;&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr;&cr;(15) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식매수선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식매수선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 수익&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결실체는 전자부품 및 통신부품의 화합물 반도체 패키지 제조, 방산제품의 레이더 부분품과 환경제어설비 등의 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr;&cr;2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;&cr;재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr;① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr;
3) 변동대가&cr;&cr;연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr;4) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
5) 거래가격의 배분&cr;
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
&cr;6) 계약체결증분원가&cr;
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
7) 계약이행원가&cr;
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
8) 본인 대 대리인&cr;&cr;연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.&cr;&cr;9) 계약자산 및 계약부채&cr;&cr;계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr;(17) 종업원급여&cr;&cr; 1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr; &cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(18) 자산손상&cr;&cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr; &cr; (19) 법인세&cr;&cr; 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
(20) 주당이익&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;(21) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. &cr;
① 추정 및 가정&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
② 비금융자산의 손상&cr;연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;
③ 이연법인세자산 &cr;세무상결손금 및 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.
&cr;④ 퇴직급여제도&cr;확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;
⑤ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr; &cr;(22) 전기연결재무제표의 계정과목 재분류&cr;&cr;전기연결재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 금융상품의 범주&cr;&cr; 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;&cr;연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신 용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;당기 말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 |
신용위험 최대노출금액 |
장부금액 |
신용위험 최대노출금액 |
|
| 현금및현금성자산 | 14,863,276 | 14,863,276 | 2,776,588 | 2,776,588 |
| 매출채권 | 7,059,581 | 7,059,581 | 378,140 | 378,140 |
| 단기기타채권 | 1,639,228 | 1,639,228 | 93,377 | 93,377 |
| 단기기타금융자산 | 10,308,298 | 10,308,298 | - | - |
| 장기기타채권 | 918,007 | 918,007 | 7,470 | 7,470 |
| 합 계 | 34,788,390 | 34,788,390 | 3,255,575 | 3,255,575 |
2) 유동성위험관리&cr;&cr; 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,558,997 | 2,558,997 | - | - |
| 기타단기채무 | 1,216,984 | 1,216,984 | - | - |
| 단기차입금(주1) | 117,147 | 121,445 | - | - |
| 파생상품부채 | 1,018,034 | 1,018,034 | - | - |
| 리스부채(주2) | 791,177 | 276,846 | 423,096 | 207,192 |
| 합 계 | 5,702,339 | 5,192,306 | 423,096 | 207,192 |
(주1) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다. &cr;(주2) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. &cr;&cr; <전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 ~ 3년 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,002,430 | 1,002,430 | - | - |
| 기타단기채무 | 423,801 | 423,801 | - | - |
| 단기차입금(주1) | 12,492,769 | 12,626,176 | - | - |
| 파생상품부채 | 192,509 | 192,509 | - | - |
| 리스부채(주2) | 811,317 | 241,045 | 337,767 | 302,400 |
| 합 계 | 14,922,826 | 14,485,961 | 337,767 | 302,400 |
(주1) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다. &cr;(주2) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.
3) 시장위험&cr;&cr; 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr; (가) 외환위험관리&cr;
① 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 원화환산 기준액은 다음 과 같습니다.
| (단위 : USD, JPY, EUR, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | EUR | 원화환산액 | USD | EUR | 원화환산액 | |
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 4,420,409 | - | - | 4,809,405 | 134,532 | - | 155,761 |
| 매출채권 | 3,490,284 | - | - | 3,797,429 | - | - | - |
| 임차보증금 | 1,658 | - | - | 1,803 | - | - | - |
| 미수금 | 59,082 | 64,281 | - | - | - | ||
| 합 계 | 7,971,433 | - | - | 8,672,918 | 134,532 | - | 155,761 |
| 금융부채 | |||||||
| 매입채무 | 262,154 | 124,000 | 563,150 | 1,040,161 | 4,720 | 259,893 | 5,465 |
| 미지급금 | 30,378 | - | - | 33,051 | 23,146 | - | 26,799 |
| 미지급비용 | 465,000 | - | - | 505,920 | - | - | - |
| 합 계 | 757,532 | 124,000 | 563,150 | 1,579,132 | 27,866 | 259,893 | 32,264 |
② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | 784,872 | (784,872) | 12,350 | (12,350) |
| JPY | (131) | 131 | - | - |
| EUR | (75,363) | 75,363 | (33,719) | 33,719 |
| 합계 | 709,378 | (709,378) | (21,369) | 21,369 |
(나) 이자율위험관리&cr;&cr; 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 5,400,000 |
| 합 계 | - | 5,400,000 |
&cr;변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| 이자비용 | - | - | 54,000 | (54,000) |
(2) 자본위험관리&cr;&cr; 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 8,371,607 | 17,027,648 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 14,863,276 | 2,776,588 |
| 순부채 | (6,491,669) | 14,251,060 |
| 자본총계 | 45,887,676 | 1,438,365 |
| 순부채비율 | -14% | 991% |
&cr;
4. 공정가치 &cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 14,863,276 | 14,863,276 |
| 매출채권 | 7,059,581 | 7,059,581 |
| 단기기타채권 | 1,639,228 | 1,639,228 |
| 단기기타금융자산 | 10,308,298 | 10,308,298 |
| 장기기타채권 | 918,007 | 918,007 |
| 합 계 | 34,788,390 | 34,788,390 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 2,558,997 | 2,558,997 |
| 기타단기채무 | 1,216,984 | 1,216,984 |
| 단기차입금 | 117,147 | 117,147 |
| 파생상품부채 | 1,018,034 | 1,018,034 |
| 리스부채 | 791,177 | 791,177 |
| 합 계 | 5,702,339 | 5,702,339 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 2,776,588 | 2,776,588 |
| 매출채권 | 378,140 | 378,140 |
| 단기기타채권 | 93,377 | 93,377 |
| 단기기타금융자산 | - | - |
| 장기기타채권 | 7,470 | 7,470 |
| 합 계 | 3,255,575 | 3,255,575 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 1,002,430 | 1,002,430 |
| 기타단기채무 | 423,801 | 423,801 |
| 단기차입금 | 12,492,769 | 12,492,769 |
| 파생상품부채 | 192,509 | 192,509 |
| 리스부채 | 811,317 | 811,317 |
| 합 계 | 14,922,826 | 14,922,826 |
&cr; (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;
2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| <부채> | ||||
| 파생상품부채(주1) | - | 1,018,034 | - | 1,018,034 |
(주1) 연결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.&cr;
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| <부채> | ||||
| 파생상품부채(주1) | - | - | 192,509 | 192,509 |
(주1) 연결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수에 대한 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <부채> | |||
| 파생상품부채 | 1,018,034 | 최소자승&cr;몬테카를로&cr;시뮬레이션 | 주가변동성&cr;무위험이자율 |
&cr;
(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;&cr;1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기와 전기의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||
| 기초잔액 | 192,509 | 192,509 |
| 전환 | (1,958,647) | (1,958,647) |
| 당기손익에 포함된 손익 | 2,784,172 | 2,784,172 |
| 수준2로 이동(주1) | (1,018,034) | (1,018,034) |
| 기말잔액 | - | - |
(주1) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준2로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.&cr;
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||
| 기초잔액 | 319,539 | 319,539 |
| 당기손익에 포함된 손익 | (42,046) | (42,046) |
| 전환 | (84,984) | (84,984) |
| 기말잔액 | 192,509 | 192,509 |
&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 14,863,276 | 2,776,588 |
| 합 계 | 14,863,276 | 2,776,588 |
&cr;
6. 범주별 금융상품&cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>&cr;
① 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 | 상각후원가&cr; 측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 14,863,276 | 14,863,276 |
| 매출채권 | - | 7,059,581 | 7,059,581 |
| 단기기타채권 | - | 1,639,228 | 1,639,228 |
| 단기기타금융자산 | 198,298 | 10,110,000 | 10,308,298 |
| 장기기타채권 | - | 918,007 | 918,007 |
| 합 계 | 198,298 | 34,590,092 | 34,788,390 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr; 측정금융부채 | 상각후원가&cr; 측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 2,558,997 | 2,558,997 |
| 기타단기채무 | - | 1,216,984 | 1,216,984 |
| 단기차입금 | - | 117,147 | 117,147 |
| 파생상품부채 | 1,018,034 | - | 1,018,034 |
| 리스부채 | - | 791,177 | 791,177 |
| 합 계 | 1,018,034 | 4,684,305 | 5,702,339 |
<전기말>&cr;
① 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 | 상각후원가&cr; 측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 2,776,588 | 2,776,588 |
| 매출채권 | - | 378,140 | 378,140 |
| 단기기타채권 | - | 93,377 | 93,377 |
| 장기기타채권 | - | 7,470 | 7,470 |
| 합 계 | - | 3,255,575 | 3,255,575 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr; 측정금융부채 | 상각후원가&cr; 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 1,002,430 | 1,002,430 |
| 기타단기채무 | - | 423,801 | 423,801 |
| 단기차입금 | - | 12,492,769 | 12,492,769 |
| 파생상품부채 | 192,509 | - | 192,509 |
| 리스부채 | - | 811,317 | 811,317 |
| 합 계 | 192,509 | 14,730,317 | 14,922,826 |
&cr; (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 | 상각후원가&cr; 측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정금융부채 | 상각후원가&cr; 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 38,527 | - | - | 38,527 |
| 이자비용 | - | - | - | (431,939) | (431,939) |
| 외화환산손실 | - | (414,906) | - | - | (414,906) |
| 외화환산이익 | - | 64,520 | - | - | 64,520 |
| 외환차익 | - | 93,150 | - | - | 93,150 |
| 외환차손 | - | (669,641) | - | - | (669,641) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (2,784,172) | - | (2,784,172) |
| 사채상환손실 | - | - | (6,277) | (6,277) | |
| 단기금융상품평가이익 | 22,098 | - | - | - | 22,098 |
| 합 계 | 22,098 | (888,350) | (2,784,172) | (438,216) | (4,088,640) |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr; 측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr; 측정금융부채 | 상각후원가&cr; 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 5,039 | - | - | 5,039 |
| 이자비용 | - | - | (1,241,550) | (1,241,550) |
| 외화환산손실 | (332) | - | - | (332) |
| 외화환산이익 | 20,864 | - | - | 20,864 |
| 외환차익 | 177,715 | - | - | 177,715 |
| 외환차손 | (33,079) | - | - | (33,079) |
| 파생상품평가이익 | - | 122,104 | - | 122,104 |
| 합 계 | 170,207 | 122,104 | (1,241,550) | (949,239) |
&cr;
7. 매출채권 및 기타채권&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
&cr;<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 현재가치할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 7,059,581 | - | - | 7,059,581 |
| 단기기타채권 | ||||
| 미수수익 | 11,207 | - | - | 11,207 |
| 미수금 | 1,621,895 | - | (1,510,070) | 111,825 |
| 단기대여금 | 1,457,744 | - | - | 1,457,744 |
| 임차보증금 | 58,803 | (1,116) | - | 57,687 |
| 기타보증금 | 766 | - | - | 766 |
| 장기기타채권 | ||||
| 임차보증금 | 8,980 | (2,297) | - | 6,683 |
| 기타보증금 | 1,094,800 | (183,476) | - | 911,324 |
| 합 계 | 11,313,776 | (186,889) | (1,510,070) | 9,616,817 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 현재가치할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 378,140 | - | - | 378,140 |
| 단기기타채권 | ||||
| 미수금 | 1,520,070 | - | (1,520,070) | - |
| 임차보증금 | 95,000 | (1,667) | - | 93,333 |
| 기타보증금 | 44 | - | - | 44 |
| 장기기타채권 | ||||
| 임차보증금 | 8,980 | (1,510) | - | 7,470 |
| 합 계 | 2,002,234 | (3,177) | (1,520,070) | 478,987 |
&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위 : 천원) |
|
구 분 |
연령분석 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이내 | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 12개월이내 | 12개월초과 | 합 계 | |
| 총장부금액 | 4,336,798 | 2,722,783 | - | - | - | 7,059,581 |
| 기대손실율 | - | - | - | - | - | - |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 4,336,798 | 2,722,783 | - | - | - | 7,059,581 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
|
구 분 |
연령분석 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이내 | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 12개월이내 | 12개월초과 | 합 계 | |
| 총장부금액 | 378,140 | - | - | - | - | 378,140 |
| 기대손실율 | - | - | - | - | - | - |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 378,140 | - | - | - | - | 378,140 |
8. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 110,000 | - |
| MMF | 10,000,000 | - |
| 채권 | 198,298 | - |
| 합 계 | 10,308,298 | - |
&cr;
9. 기타자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 890,573 | 523,064 |
| 대손충당금 | - | (189,412) |
| 선급비용 | 31,874 | 9,297 |
| 부가세대급금 | 121,337 | 14,943 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 장기선급비용 | 166,263 | - |
| 합 계 | 1,210,047 | 357,892 |
(2) 당기와 전기의 기타채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 선급금 | (189,412) | 189,412 | - |
&cr;<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 선급금 | (296,058) | 106,646 | (189,412) |
&cr;
10. 재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 2,573,754 | 1,795,499 |
| 미착품 | 474,299 | 143,392 |
| 재공품 | 7,373,768 | 9,154,350 |
| 합 계 | 10,421,821 | 11,093,241 |
11. 유형자산 &cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,142,437 | - | - | 1,142,437 |
| 건물 | 1,029,738 | (9,086) | - | 1,020,652 |
| 비품 | 845,891 | (574,926) | - | 270,965 |
| 시설장치 | 195,803 | (169,680) | - | 26,123 |
| 연구용자산 | 10,410,895 | (6,302,607) | (557,525) | 3,550,763 |
| 임차개량자산 | 37,429 | (3,566) | - | 33,863 |
| 사용권자산 | 968,775 | (182,153) | - | 786,622 |
| 건설중인자산 | 137,550 | - | - | 137,550 |
| 합 계 | 14,768,518 | (7,242,018) | (557,525) | 6,968,975 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 661,751 | (484,587) | - | 177,164 |
| 시설장치 | 195,803 | (145,394) | - | 50,409 |
| 연구용자산 | 7,246,399 | (4,220,428) | (1,088,918) | 1,937,054 |
| 임차개량자산 | 2,577 | (2,577) | - | - |
| 사용권자산 | 1,069,703 | (269,523) | - | 800,181 |
| 합 계 | 9,176,233 | (5,122,508) | (1,088,918) | 2,964,807 |
&cr;(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 감가상각비(주1) | 환율변동효과 | 처분 | 대체(주2) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 1,142,437 | - | - | - | - | 1,142,437 |
| 건물 | - | 1,029,738 | (9,086) | - | - | - | 1,020,652 |
| 비품 | 177,164 | 184,140 | (90,678) | 339 | - | - | 270,965 |
| 시설장치 | 50,409 | - | (24,286) | - | - | - | 26,123 |
| 연구용자산 | 1,937,054 | 3,502 | (1,550,787) | - | - | 3,160,994 | 3,550,763 |
| 임차개량자산 | - | 37,429 | (3,566) | - | - | - | 33,863 |
| 사용권자산 | 800,181 | 1,510,442 | (272,935) | - | (1,251,066) | - | 786,622 |
| 건설중인자산 | - | 137,550 | - | - | - | - | 137,550 |
| 합 계 | 2,964,808 | 4,045,238 | (1,951,338) | 339 | (1,251,066) | 3,160,994 | 6,968,975 |
(주1) 정부보조금 상각액이 차감되어 있습니다. &cr;(주2) 선급금에서 비품, 재고자산에서 연구용자산으로 대체된 내역입니다.
&cr;
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 회계정책변경 | 취득 | 감가상각비(주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 216,840 | - | 49,373 | (89,049) | 177,164 |
| 시설장치 | 77,823 | - | - | (27,414) | 50,409 |
| 연구용자산 | 2,854,941 | - | - | (917,887) | 1,937,054 |
| 사용권자산 | - | 1,047,096 | 22,607 | (269,523) | 800,181 |
| 합계 | 3,149,604 | 1,047,096 | 71,980 | (1,303,873) | 2,964,807 |
(주1) 정부보조금 상각액이 차감되어 있습니다. &cr; &cr; (3) 당기와 전기의 포괄손익계산서 상 감가상각비의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 141,592 | 144,415 |
| 경상연구개발비 | 1,550,787 | 917,887 |
| 매출원가 | 258,959 | 241,571 |
| 합 계 | 1,951,338 | 1,303,873 |
12. 무형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권(주1) | 3,730 | (2,477) | 1,253 |
| 개발비 | 3,883,789 | (3,883,789) | - |
| 소프트웨어 | 24,656 | (13,889) | 10,767 |
| 합 계 | 3,912,175 | (3,900,155) | 12,020 |
(주1) 당기말 현재 산업재산권에 대하여 담보가 설정되어 있습니다.
&cr;<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 3,730 | (1,918) | 1,811 |
| 개발비 | 3,883,789 | (3,107,031) | 776,758 |
| 소프트웨어 | 24,656 | (8,958) | 15,698 |
| 합 계 | 3,912,175 | (3,117,908) | 794,267 |
&cr;(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,811 | (558) | 1,253 |
| 개발비 | 776,758 | (776,758) | - |
| 소프트웨어 | 15,698 | (4,931) | 10,767 |
| 합 계 | 794,267 | (782,247) | 12,020 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 2,369 | (558) | 1,811 |
| 개발비 | 1,553,516 | (776,758) | 776,758 |
| 소프트웨어 | 20,629 | (4,931) | 15,698 |
| 합 계 | 1,576,514 | (782,247) | 794,267 |
&cr;
(3) 당기와 전기의 포괄손익계산 서 상 감가상각비의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 5,489 | 5,489 |
| 매출원가 | 776,758 | 776,758 |
| 합 계 | 782,247 | 782,247 |
&cr;
13. 정부보조금 &cr; &cr;당기와 전기의 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 연구용자산 | (1,088,918) | - | 531,392 | (557,526) |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 연구용자산 | (1,620,310) | - | 531,392 | (1,088,918) |
14. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,558,997 | 1,002,430 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 321,050 | 137,473 |
| 미지급비용 | 895,934 | 286,328 |
| 합 계 | 3,775,981 | 1,426,231 |
&cr;
15. 기타부채&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 534,208 | 294,944 |
| 부가세예수금 | - | 376,871 |
| 선수금 | 26,667 | 26,667 |
| 기타비유동부채 | ||
| 기타장기종업원급여 | 200,876 | - |
| 합 계 | 761,751 | 698,482 |
&cr;
16. 단기차입금&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | SK동반성장 | 4.53% | - | 1,000,000 |
| 산업은행 | 운전자금 | 5.69% | - | 1,000,000 |
| 산업은행 | IP담보대출 | 2.77% | - | 2,400,000 |
| 하나은행 | 운전자금 | 2.75% | - | 1,000,000 |
| 한국산업은행 외 | 상환전환우선주부채(주1) | - | - | 3,378,442 |
| 한국투자증권 외 | 신주인수권부사채(주2) | - | 117,147 | 3,714,328 |
| 합 계 | 117,147 | 12,492,770 | ||
&cr;(주1) 당기 중 상환전환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었으며, 당기말과 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 존속기간 &cr;만료일 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 2차 | 2013-01-31 | 2023-01-31 | - | 1,466,716 |
| 4차 | 2013-08-27 | 2023-08-27 | - | 251,953 |
| 6차 | 2013-12-05 | 2023-12-05 | - | 1,659,773 |
| 합 계 | - | 3,378,442 | ||
&cr; (주2) 당기 중 신주인수권의 행사로 인해 신주인수권부사채 중 일부가 보통주로 전환되었으며, 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 무보증 사모&cr;신주인수권부사채 | 2016-11-08 | 2021-11-08 | - | 5% | 99,900 | 3,499,650 |
| 가산 : 사채상환할증금 | 27,601 | 966,889 | ||||
| 차감 : 신주인수권조정 | (10,353) | (752,211) | ||||
| 신주인수권부사채 장부가액 | 117,148 | 3,714,328 | ||||
당기말 현재 신주인수권부사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 권면액(발행액) | 99,900,000 원 |
| 원리금상환방법 | 만기일시상환 |
| 중도상환청구권 | 납입일로부터 4년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전일까지 사채권의 일부 및 전부 매각을 청구할 수 있음 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 보장이자률 | 5.00% |
| 행사가격(주1) | 15,000원 |
| 행사기간 | 사채발행일로부터 1개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지 |
| 발행주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
(주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영한 행사가격은 5,000원입니다. (주석 36 참조)
&cr; 17. 파생상품부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품부채 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 파생상품 종류 | 계약내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 내재파생상품 | 신주인수권부사채 관련 신주인수권 등 | 1,018,034 | 5,960 |
| 상환전환우선주 부채 관련 전환권 등 | - | 186,549 | |
| 합 계 | 1,018,034 | 192,509 | |
(2) 당기와 전기의 연결실체가 인식한 파생상품부채에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | - | 122,104 |
| 파생상품평가손실 | 2,784,172 | - |
18. 충당부채&cr;&cr;당기와 전기의 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 품질보증충당부채 | 복구충당부채 | 품질보증충당부채 | |
| 충당부채변동내용 : | ||||
| 기초 | 2,577 | 19,110 | 2,577 | 7,951 |
| 설정 | 10,454 | 242,870 | - | 19,110 |
| 사용 | (2,577) | (11,527) | - | (7,951) |
| 기말 : | 10,454 | 250,454 | 2,577 | 19,110 |
| 유동성 | - | 250,454 | 2,577 | 19,110 |
| 비유동성 | 10,454 | - | - | - |
| 충당부채의 성격 | 임차자산 복구비용 | 제품 품질보증비용 | 임차자산 복구비용 | 제품 품질보증비용 |
| 경제적효익유출&cr; 예상시기 | 임차기간 만료시 | 보증수리 발생시 | 임차기간 만료시 | 보증수리 발생시 |
&cr;
19. 계약부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 375,100 | 276,487 |
&cr;20. 순확정급여자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | (1,847,928) | (1,108,165) |
| 사외적립자산의 공정가치 | 2,005,639 | - |
| 재무상태표상 순자산(순부채) | 157,711 | (1,108,165) |
&cr;
(2) 확정급여채무&cr;&cr;당기와 전기의 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,108,165 | 765,658 |
| 근무원가 | 331,788 | 227,517 |
| 이자원가 | 30,291 | 18,136 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | 7,973 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 25,903 | 28,727 |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 418,531 | 78,345 |
| 기타사항에 의한 효과 | - | - |
| 급여지급액 | (66,750) | (18,191) |
| 기말 | 1,847,928 | 1,108,165 |
&cr; (3) 사외적립자산&cr;&cr;1) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 이자수익 | - | - |
| 재측정요소 : | 5,639 | - |
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 5,639 | - |
| 사용자의 기여금 | 2,000,000 | - |
| 기말 | 2,005,639 | - |
&cr;
2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이율보증형 보험 | 1,203,512 | - |
| 원리금보장형 ELB | 802,127 | - |
| 합 계 | 2,005,639 | - |
&cr;(4) 총비용&cr;&cr;1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 331,788 | 227,517 |
| 순이자손익 | 30,291 | 18,136 |
| 합 계 | 362,079 | 245,653 |
&cr;2) 당기와 전기의 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 146,718 | 122,545 |
| 판매비와관리비 | 118,742 | 55,512 |
| 경상연구개발비 | 96,619 | 67,596 |
| 합 계 | 362,079 | 245,653 |
&cr;
(5) 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (438,794) | (115,045) |
| 법인세효과 | 96,535 | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | (342,259) | (115,045) |
&cr; (6) 보험수리적가정 &cr;&cr;1) 당기와 전기에 적용된 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.31% | 2.33% |
| 미래임금상승률 | 3.85% | 3.60% |
&cr; 2) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 1,708,801 | 92.47% |
| 1% 감소 | 2,008,002 | 108.66% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 2,004,041 | 108.45% |
| 1% 감소 | 1,709,332 | 92.50% |
&cr;
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 1,016,586 | 91.74% |
| 1% 감소 | 1,214,640 | 109.61% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 1,213,983 | 109.55% |
| 1% 감소 | 1,015,407 | 91.63% |
&cr;(7) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.24년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 138,275 | 169,534 | 772,599 | 6,327,961 | 7,408,369 |
&cr;&cr; 21. 리스&cr; &cr;연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<자산>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 736,401 | 711,380 |
| 차량운반구 | 50,221 | 88,800 |
| 합 계 | 786,622 | 800,180 |
&cr;당기와 전기에 증가된 사용권자산은 각각 1,510,442 천원 및 22,606 천원입니다.&cr;&cr; <부채>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 268,657 | 214,939 |
| 비유동 | 522,520 | 596,378 |
| 합 계 | 791,177 | 811,317 |
(2) 당기와 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 210,113 | 200,631 |
| 차량운반구 | 62,822 | 68,892 |
| 합 계 | 272,935 | 269,523 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 36,185 | 34,905 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 6,175 | 6,208 |
당기와 전기에 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출은 각각 291,684 천원과 286,529 천원입니다. &cr; &cr; (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr;현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 &cr;현재가치 | |
| 1년 이내 | 276,846 | 268,657 | 241,045 | 214,939 |
| 1년 초과 5년 이내 | 630,288 | 522,520 | 640,167 | 596,378 |
| 합 계 | 907,134 | 791,177 | 881,212 | 811,317 |
22. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행한 주식수 | ||
| 보통주(주1) | 3,159,800 | 2,339,610 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주자본금 | 1,579,900,000 | 1,169,805,000 |
(주1) 당기 중 상환전환우선주의 보통주 전환으로 인하여 324,940주가 증가하였으며, 신주인수권의 행사로 인하여 165,650주가 증가하였습니다. 또한 당기 중 코스닥시장 상장으로 인하여 329,600주가 증가하였습니다.&cr;&cr;2) 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|
| <전기> | ||
| 전기초 | 1,132,005 | 12,971,732 |
| 상환전환우선주의 전환 | 37,800 | 775,059 |
| 전기말 | 1,169,805 | 13,746,791 |
| <당기> | ||
| 당기초 | 1,169,805 | 13,746,791 |
| 상환전환우선주의 전환 | 162,470 | 2,698,700 |
| 신주인수권의 행사 | 82,825 | 3,496,540 |
| 유상증자 | 164,800 | 23,195,930 |
| 당기말 | 1,579,900 | 43,137,961 |
(2) 자본잉여금&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 43,137,961 | 13,746,791 |
&cr;2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; &cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 13,746,791 | 31,255,820 | 1,864,650 | 43,137,961 |
&cr;<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,971,732 | 775,059 | - | 13,746,791 |
&cr;
23. 기타자본&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 299,058 | - |
&cr;(2) 당기와 전기의 기타자본 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 부여 | - | 299,058 | - | 299,058 |
&cr;<전기>&cr;&cr;변동내용 없음.&cr;
(3) 주식기준보상제도&cr;&cr;1) 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식매수선택권의 약정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량(주1) | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식매수&cr;선택권 | 임직원 | 2020-03-27 | 266,450 | 2025-03-26 | 신주교부&cr;자기주식교부 &cr;현금결제 | 부여일로부터&cr;2년간 근무 |
(주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영한 부여수량은 799,350주입니다. (주석 36 참조)&cr;&cr;
2) 당기의 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격(주1) | |
| 기초 | - | - |
| 부여(주1) | 266,450 | 8,500 |
| 당기말 | 266,450 | 8,500 |
| 당기말행사가능 | - | - |
(주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영한 부여수량과 가중평균행사가격은 799,350주와 2,833원입니다. (주석 36 참조)&cr;&cr; 3) 연결실체는 부여한 주식매수선택권에 대한 공정가치를 이항모형을 적용하여 평가하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 가중평균주가 | 8,551 |
| 행사가격(주1) | 8,500 |
| 기대주가변동성 | 49.34% |
| 옵션만기 | 5년 |
| 무위험이자율(주2) | 1.30% |
| 1주당 공정가치 | 3,751.54 |
(주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영한 행사가격은 2,833원입니다. (주석 36 참조) &cr;(주2) 무위험이자율은 잔존기간의 국고채 이자율을 이용하였습니다.&cr;&cr;
4) 당기와 전기에 부여한 주식매수선택권과 관련하여 당기비용으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | 383,407 | - |
&cr;
24. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | - | - |
| 임의적립금 | - | - |
| 미처분이익잉여금(결손금) | 972,720 | (13,397,192) |
| 합 계 | 972,720 | (13,397,192) |
&cr;(2) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금(결손금)처분계산서는 다음과 같습니다. &cr;
| 제11기 | 2020년 1월 1일 | 부터 | 제10기 | 2019년 1월 1일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2021년 03월 19일 | 처리확정일 | 2020년 03월 27일 |
| 주식회사 넥스틴 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(결손금) | 683,382 | (13,363,883) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | (13,363,883) | (10,623,781) | ||
| 순확정급여자산(부채)의 재측정요소 | (342,260) | (115,045) | ||
| 당기순손익 | 14,389,525 | (2,625,057) | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | 683,382 | (13,363,883) | ||
&cr;
25. 매출액 및 매출원가&cr; &cr;(1) 당기와 전기의 매출 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 46,124,390 | 8,292,990 |
| 용역매출 | 3,320,728 | 677,103 |
| 기타매출 | - | 423,530 |
| 합 계 | 49,445,118 | 9,393,623 |
&cr;(2) 당기와 전기의 매출원가 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 18,035,852 | 4,358,957 |
| 용역매출원가 | 1,540,950 | 777,541 |
| 합 계 | 19,576,802 | 5,136,498 |
&cr;
26. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,274,810 | 700,584 |
| 퇴직급여 | 118,741 | 55,512 |
| 복리후생비 | 218,523 | 150,442 |
| 여비교통비 | 23,767 | 109,608 |
| 접대비 | 114,582 | 124,281 |
| 통신비 | 8,318 | 8,402 |
| 수도광열비 | 4,594 | - |
| 전력비 | - | 2,995 |
| 세금과공과금 | 91,154 | 53,811 |
| 감가상각비 | 141,592 | 141,382 |
| 지급임차료 | 160,390 | 167,109 |
| 보험료 | 29,806 | 25,470 |
| 차량유지비 | 35,208 | 44,395 |
| 경상연구개발비 | 5,007,013 | 3,494,758 |
| 운반비 | 47,077 | 20,452 |
| 교육훈련비 | 2,342 | 3,213 |
| 도서인쇄비 | 9,447 | 595 |
| 소모품비 | 44,262 | 24,856 |
| 지급수수료 | 3,765,939 | 728,506 |
| 광고선전비 | 36,399 | 95,841 |
| 건물관리비 | 3,512 | 2,412 |
| 무형자산상각비 | 5,489 | 5,489 |
| 보증수리비 | 242,870 | 56,924 |
| 주식보상비용 | 383,407 | - |
| 합 계 | 11,769,242 | 6,017,037 |
&cr;&cr;27. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 기타수익 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 20,255 | - |
| 기타의 대손충당금환입 | 199,412 | 106,646 |
| 잡이익 | 7,791 | 122,572 |
| 합 계 | 227,458 | 229,218 |
&cr;(2) 당기와 전기의 기타비용 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 72 | - |
| 기부금 | 50,000 | - |
| 잡손실 | 5,729 | 194 |
| 합 계 | 55,801 | 194 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 당기와 전기의 금융수익 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 &cr; 이자수익 | 4,896 | 3,585 |
| 금융수익-기타 | ||
| 이자수익 | 33,631 | 1,454 |
| 파생상품평가이익 | - | 122,104 |
| 단기금융상품평가이익 | 22,098 | - |
| 외환차익 | 93,150 | 177,715 |
| 외화환산이익 | 64,520 | 20,864 |
| 합 계 | 218,295 | 325,722 |
&cr;2) 당기와 전기의 금융비용 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 431,939 | 1,241,550 |
| 파생상품평가손실 | 2,784,172 | - |
| 사채상환손실 | 6,277 | - |
| 외환차손 | 669,641 | 33,079 |
| 외화환산손실 | 414,906 | 332 |
| 합 계 | 4,306,935 | 1,274,961 |
&cr;
29. 법인세비용(수익)&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,318,870 | 117,597 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (700,318) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,148,633) | - |
| 법인세비용(수익) | (530,081) | 117,597 |
&cr;(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 : | - | |
| 주식매수선택권 | (84,350) | - |
| 주식발행초과금 | (1,160,818) | |
| 소 계 | (1,245,168) | - |
| 이연법인세 : | ||
| 순확정급여자산에 대한 재측정요소 | 96,535 | - |
| 소 계 | 96,535 | - |
| 합 계 | (1,148,633) | - |
&cr;
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 14,182,091 | (2,480,131) |
| 적용세율에 따른 법인세 (10%, 20%) | 2,816,418 | (523,629) |
| 조정사항 : | ||
| 지방소득세 및 농어촌특별세 | 226,324 | - |
| 이월결손금 | (1,191,170) | - |
| 미인식이연법인세의 변동 | (1,646,410) | 373,285 |
| 세액공제 | (695,841) | - |
| 비공제비용 | 1,876 | 172,343 |
| 기타(세율차이 등) | (41,278) | 95,597 |
| 법인세비용(수익) | (530,081) | 117,597 |
| 평균유효세율 | - | - |
&cr;
(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산(유보) | 6,799 | - | - | 6,799 |
| 무형자산손상차손(산업재산권) | 748,574 | - | - | 748,574 |
| 감가상각비 | 17,475 | (17,468) | - | 7 |
| 계약부채 | 276,487 | 98,612 | - | 375,099 |
| 국고보조금 | 1,088,918 | (531,392) | - | 557,526 |
| 기타보증금 | - | 183,476 | - | 183,476 |
| 단기금융상품 | - | (22,098) | - | (22,098) |
| 대손충당금 | 1,685,269 | (270,865) | - | 1,414,404 |
| 리스부채 | 811,317 | (20,140) | - | 791,177 |
| 무형자산손상차손(개발비) | 179,360 | (179,360) | - | - |
| 미수수익 | - | 11,207 | - | 11,207 |
| 미지급비용 | 106,377 | 53,105 | - | 159,482 |
| 복구충당부채 | 2,577 | 7,878 | - | 10,455 |
| 사용권자산 | (800,181) | 13,559 | - | (786,622) |
| 사채상환할증금 | 966,889 | (939,288) | - | 27,601 |
| 신주인수권조정 | (752,211) | 741,858 | - | (10,353) |
| 임차보증금 | 3,176 | 237 | - | 3,413 |
| 전환상환우선주부채 | 3,378,442 | - | (3,378,442) | - |
| 퇴직급여부채 | 1,108,165 | 295,331 | 444,433 | 1,847,929 |
| 퇴직연금충당금 | - | (1,853,567) | 5,639 | (1,847,928) |
| 파생상품 | 192,509 | 2,723,530 | (1,898,005) | 1,018,034 |
| 품질보증충당부채 | 19,110 | 231,344 | - | 250,454 |
| 소 계 | 9,039,052 | 525,959 | (4,826,375) | 4,738,636 |
| 이연법인세 인식 제외금액 | 9,039,052 | 1,555,373 | ||
| 이연법인세 인식 대상금액 | - | 3,183,263 | ||
| 세율(주1) | 22% | 22% | ||
| 일시적 차이에 대한 이연법인세자산 | - | 700,318 | ||
| 이월세액공제 이연법인세자산 | - | - | ||
| 합 계 | 700,318 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.&cr;
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 |
이연법인세 자산(부채) |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 미지급비용 | 67,490 | 66,256 | 67,490 | 66,256 | 14,576 |
| 퇴직급여 | 552,386 | 303,221 | 89,950 | 765,658 | 168,445 |
| 무형자산손상차손 (산업재산권) | 748,574 | - | - | 748,574 | 164,686 |
| 무형자산손상차손 (개발비) | 538,080 | - | 179,360 | 358,720 | 78,918 |
| 국고보조금 | 2,151,702 | - | 531,392 | 1,620,310 | 356,468 |
| 감가상각비 | 26,206 | 13,176 | 19,551 | 19,831 | 4,363 |
| 파생상품(BW) | - | 930,514 | 882,508 | 48,006 | 10,561 |
| 사채상환할증금 | 1,519,480 | - | 552,591 | 966,889 | 212,716 |
| 신주인수권조정 | (2,237,980) | - | (1,133,084) | (1,104,895) | (243,077) |
| 상환전환우선주 | - | 12,730,210 | 9,177,791 | 3,552,420 | 781,532 |
| 대손충당금 | - | 1,770,908 | - | 1,770,908 | 389,600 |
| 파생상품 | - | 909,727 | 638,194 | 271,533 | 59,737 |
| 계약부채 | - | 237,335 | - | 237,335 | 52,214 |
| 복구충당부채 | - | 2,577 | - | 2,577 | 567 |
| 선급비용 | - | (2,760) | (720) | (2,040) | (449) |
| 임차보증금 | - | 2,760 | 712 | 2,048 | 450 |
| 품질보증충당부채 | - | 7,951 | - | 7,951 | 1,749 |
| 매각예정자산 | 6,799 | - | - | 6,799 | 1,496 |
| 일시적차이 소계 | 3,372,737 | 16,971,875 | 11,005,734 | 9,338,878 | 2,054,553 |
| 이월결손금 | 2,858,227 | 9,561,200 | - | 3,814,347 | 839,156 |
| 이월세액공제 | 60,400 | 134,070 | - | 194,470 | 194,470 |
| 소 계 | 6,291,364 | 18,062,066 | 11,005,734 | 13,347,696 | 3,088,180 |
| 이연법인세자산 미인식 | (6,291,364) | (18,062,066) | (11,005,734) | (13,347,696) | (3,088,180) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 849,335 | - |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 437,723 | - |
| 소 계 | 1,287,058 | - |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 552,760 | - |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 33,980 | - |
| 소 계 | 586,740 | - |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 700,318 | - |
&cr; (6) 당기와 전기의 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | |
| 금액 | 만료시기 | |
| 차감할일시적차이 | 1,555,373 | 실현가능성이 없는 일시적차이 |
&cr; <전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 만기 | 금액 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | - | 9,039,052 |
| 이월결손금 | 2020년~2029년 | 5,810,926 |
| 이월세액공제 | 2020년~2024년 | 395,696 |
| 합 계 | 15,245,674 |
&cr; &cr; 30. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (2,151,230) | (3,090,952) |
| 원재료 매입액 | 17,304,044 | 5,168,618 |
| 급여 | 4,494,995 | 2,813,795 |
| 퇴직급여 | 362,079 | 272,460 |
| 유형자산감가상각비 | 1,936,211 | 358,643 |
| 무형자산감가상각비 | 888,363 | 882,874 |
| 지급수수료 | 3,874,604 | 684,344 |
| 기타비용 | 4,636,977 | 4,063,755 |
| 합 계(주1) | 31,346,043 | 11,153,537 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
&cr;
31. 주당손익
&cr; (1) 기본주당순손익&cr;&cr;1) 당기와 전기의 기본주당손익 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | 14,712,171,660 | (2,599,352,173) |
| 가중평균유통보통주식수(주1, 2) | 8,464,193 | 6,812,535 |
| 기본주당순이익(주2) | 1,738 | (382) |
(주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.&cr;(주2) 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순이익은 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다.
2) 당기와 전기의 조정 후 보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 14,712,171,660 | (2,597,727,473) |
| 참가적 우선주의 귀속잔여손익 | - | (1,624,700) |
| 보통주당기순이익 | 14,712,171,660 | (2,599,352,173) |
&cr;3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말발행주식수(*) | 9,479,400 | 7,018,830 |
| 기초유통보통주식수 | 7,018,830 | 6,792,030 |
| 상환전환우선주 전환 | 896,290 | 20,505 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 291,102 | - |
| 신주인수권의 행사 | 4,017 | - |
| 유상증자 | 253,954 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,464,193 | 6,812,535 |
(*) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였으며, 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수는 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다.&cr;&cr;(2) 희석주당순손익&cr;&cr;1) 당기와 전기의 희석주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 희석보통주당기순이익 | 15,309,227,553 | - |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 9,228,671 | - |
| 희석주당순이익 | 1,659 | - |
(*)전기의 희석주당순손실은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당손실과 동일합니다.&cr;&cr;
2) 당기와 전기의 희석보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 14,712,171,660 | - |
| 가산 : 희석성잠재적보통주 배당금 | ||
| 이자비용 | 171,568,222 | - |
| 그 밖의 손실 | 425,487,671 | - |
| 차감 : 그 밖의 이익 | ||
| 희석보통주당기순이익 | 15,309,227,553 | - |
(*)전기의 희석주당순손실은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당손실과 동일합니다.&cr; &cr;3) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 8,464,193 | - |
| 희석성잠재적보통주 : | ||
| 신주인수권부사채 | 187,370 | - |
| 주식매수선택권 | 498,578 | - |
| 전환상환우선주 | 78,530 | - |
| 합 계 | 9,228,671 | - |
(*)전기의 희석주당순손실은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당손실과 동일합니다.&cr;&cr;
32. 현금흐름표 &cr;
(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 14,712,172 | (2,597,727) |
| 현금의 유출없는 비용의 가산 등 | 7,561,611 | 3,612,443 |
| 이자비용 | 431,939 | 1,241,550 |
| 파생상품평가손실 | 2,784,172 | - |
| 외화환산손실 | 414,906 | 332 |
| 퇴직급여 | 362,079 | 227,517 |
| 감가상각비 | 1,951,338 | 1,303,873 |
| 무형자산상각비 | 782,247 | 782,247 |
| 보증수리비 | 242,870 | 56,924 |
| 유형자산처분손실 | 72 | - |
| 주식보상비용 | 383,407 | - |
| 장기종업원급여 | 200,876 | - |
| 사채상환손실 | 6,277 | - |
| 기타비용 | 1,428 | - |
| 현금의 유입없는 수익의 차감 등 | (874,893) | (236,097) |
| 법인세수익 | (530,081) | - |
| 이자수익 | (38,527) | (5,039) |
| 단기금융상품평가이익 | (22,098) | - |
| 외화환산이익 | (64,520) | (2,301) |
| 대손충당금환입 | (199,412) | (106,646) |
| 유형자산처분이익 | (20,255) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (122,104) |
| 기타수익 | - | (7) |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 | (11,221,523) | (1,013,451) |
| 매출채권의 증가(감소) | (6,981,750) | 2,176,992 |
| 미수금의 증가 | (102,814) | - |
| 선급금의 증가 | (367,510) | (76,301) |
| 선급비용의 증가(감소) | (5,490) | 5,426 |
| 부가세대급금의 증가 | (106,395) | (5,072) |
| 선납세금의 감소 | - | 17,957 |
| 재고자산의 증가 | (2,501,100) | (3,242,269) |
| 외상매입금의 감소(증가) | 1,562,678 | (329,172) |
| 미지급금의 감소(증가) | 183,635 | (17,619) |
| 예수금의 감소(증가) | 239,264 | (12,807) |
| 부가세예수금의 감소(증가) | (376,871) | 376,871 |
| 계약부채의 감소 | 98,612 | 39,152 |
| 미지급비용의 감소 | 663,289 | 53,446 |
| 복구충당부채의 증가 | (2,577) | - |
| 대여금의 증가 | (1,457,744) | - |
| 퇴직급여채무의 증가 | (66,750) | (55) |
| 퇴직연금운용자산불입 | (2,000,000) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 10,177,367 | (234,832) |
&cr;(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 연구용자산대체 | 3,160,994 | - |
| 상환전환우선주의 보통주전환 | 3,426,096 | 814,433 |
| 신주인수권 행사 | 2,105,333 | - |
(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 5,400,000 | (5,400,000) | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 3,714,328 | (1,673,928) | - | (1,923,252) | 117,148 |
| 상환전환우선주부채 | 3,378,442 | - | 47,654 | (3,426,096) | - |
| 리스부채 | 811,317 | (291,684) | 36,185 | 235,358 | 791,176 |
| 합 계 | 13,304,087 | (7,365,612) | 83,839 | (5,113,990) | 908,324 |
&cr;<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 5,400,000 | - | - | - | 5,400,000 |
| 상환전환우선주부채 | 3,552,420 | - | 633,956 | (807,934) | 3,378,442 |
| 신주인수권부사채 | 3,361,643 | - | 352,684 | - | 3,714,328 |
| 합 계 | 12,314,063 | - | 986,640 | (807,934) | 12,492,770 |
&cr;
33. 우발상황 및 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 약정 내용 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | SK동반성장 | KRW | - | 1,000,000 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | KRW | - | 1,000,000 |
| 산업은행 | IP담보대출 | KRW | - | 2,400,000 |
| 하나은행 | 운전자금대출 | KRW | - | 1,000,000 |
| 합계 | - | 5,400,000 | ||
&cr;(2) 당기말 현재 산업재산권을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용제한 자산 내역은 없습니다.
&cr;(4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 40 백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
34. 특수관계자 거래&cr; &cr;(1) 특수관계자 내역&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <연결실체에 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 유의적영향력 행사기업 | 에이피에스홀딩스㈜ | 에이피에스홀딩스㈜ |
| <기타특수관계자> | ||
| 유의적영향력 행사기업의 종속기업 | 코닉오토메이션㈜&cr;에이피에스에이엠디㈜(주1)&cr;코닉프리시젼㈜(주2)&cr;에이피에스머티리얼즈(주3) | 코닉오토메이션㈜&cr;에이피에스에이엠디㈜&cr;APS정밀㈜(주2) |
| 유의적영향력 행사기업의 관계기업 | ㈜제니스월드&cr;㈜디이엔티&cr;에이피시스템㈜ | ㈜제니스월드&cr;㈜디이엔티&cr;에이피시스템㈜ |
| 기타 | AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD.&cr;첨신상무상해유한공사(APS China Corp) | AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD.&cr;첨신상무상해유한공사(APS China Corp) |
(주1) 에이피에스에이엠디는 2021년 1월 12일을 기일로 에이피에스홀딩스에 흡수합병 되었습니다.&cr;(주2) 당기 중 APS정밀㈜는 코닉프리시젼㈜로 사명을 변경하였습니다.&cr;(주3) 2020년 11월 1일을 기일로 에이피에스홀딩스에서 분할신설된 회사입니다.&cr;&cr; (2) 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자 간의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 재화,용역의 판매 | 재화,용역의 매입 | 이자비용 | 기타 | ||
| 유의적영향력 &cr;행사기업 | 에이피에스홀딩스㈜ | - | 9,764 | 21,643 | - |
| 유의적영향력 &cr;행사기업의 &cr;관계기업 | 에이피시스템㈜ | 126,043 | 157,293 | - | 167,314 |
| 합 계 | 126,043 | 167,057 | 21,643 | 167,314 | |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 재화,용역의 판매 | 재화,용역의 매입 | 이자비용 | 기타 | ||
| 유의적영향력 &cr;행사기업 | 에이피에스홀딩스㈜ | - | 45,081 | 10,208 | - |
| 유의적영향력 &cr;행사기업의 &cr;관계기업 | 에이피시스템㈜ | 14,950 | 144,270 | - | 151,200 |
| 합 계 | 14,950 | 189,351 | 10,208 | 151,200 | |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 미지급금 | ||
| 유의적영향력 행사기업 | 에이피에스홀딩스㈜ | - | - | 539 |
| 유의적영향력 행사기업의 관계기업 | 에이피시스템㈜ | 6,941 | 8,980 | 5,599 |
| 합 계 | 6,941 | 8,980 | 6,138 | |
&cr; <전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|---|
| 보증금 | 매입채무 | ||
| 유의적영향력 행사기업 | 에이피에스홀딩스㈜ | - | 12,971 |
| 유의적영향력 행사기업의 관계기업 | 에이피시스템㈜ | 8,980 | - |
| 합계 | 8,980 | 12,971 | |
&cr;(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 제공내역은 존재하지 않습니다.&cr;
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 내역은 존재하지 않습니다.
(6) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 차입거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 차입 | 상환 | 당기말 | ||
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | 에이피에스홀딩스㈜ | - | 2,300,000 | 2,300,000 | - |
&cr; <전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 차입거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 차입 | 상환 | 전기말 | ||
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | 에이피에스홀딩스㈜ | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
&cr; (7) 당기와 전기의 주요 경영진 보상 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 주식보상비용 | 713,123 | 379,650 |
| 퇴직급여 | 101,662 | 48,182 |
| 합 계 | 814,785 | 427,832 |
주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.&cr;
35. 영업부문 &cr; &cr;연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고 영업의사결정자의 의사결정을 위해단일의 부문으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 한국 | 중국 | 이스라엘 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 19,304,574 | 30,140,544 | - | 49,445,118 |
| 전기 | 7,036,081 | 2,354,251 | 3,290 | 9,393,623 |
&cr;(2) 당기와 전기의 외부고객으로부터의 매출 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| 고객A | 10,901,561 | 22% | 3,598,439 | 38% |
| 고객B | 19,464,017 | 39% | - | 0% |
| 고객C | 5,719,475 | 12% | - | 0% |
| 고객D | 4,607,755 | 9% | 2,452,865 | 26% |
&cr;
36. 보고기간 후 사건&cr;&cr;지배기업은 2020년 12월 14일 무상증자에 대한 이사회 결의를 진행하였으며, 2021년 1월 27일에 상장되었습니다. 세부내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 무상증자 내역은 다음과 같습니다.
| 1. 신주의 종류와 수 | 보통주식 (주) | 6,319,600 |
| 기타주식 (주) | - | |
| 2. 1주당 액면가액 (원) | 500 | |
| 3. 증자전 발행주식총수 | 보통주식 (주) | 3,159,800 |
| 기타주식 (주) | - | |
| 4. 신주배정기준일 | 2021년 01월 14일 | |
| 5. 1주당 신주배정 주식수 | 보통주식 (주) | 2 |
| 기타주식 (주) | - | |
| 6. 신주의 배당기산일 | 2021년 01월 01일 | |
| 7. 신주권교부예정일 | - | |
| 8. 신주의 상장일 | 2021년 01월 27일 | |
| 9. 이사회결의일(결정일) | 2020년 12월 14일 | |
&cr;*신주의 재원은 자본잉여금(주식발행초과금)으로 3,159,800,000 원 입니다.&cr;&cr; (2) 무상증자 배정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 무상증자 전 | 무상증자 배정내역 | 무상증자 후 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 3,159,800 | 6,319,600 | 9,479,400 |
| 합 계 | 3,159,800 | 6,319,600 | 9,479,400 |
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|