목 차

감사보고서

3.8

KH 필룩스(주)

00391221 100000000000 20220330 1115110004162 000 480330 88621 63028 148 N N N Y N P Y 1

&cr;

케이에이치필룩스 주식회사

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 39 기
부터
까지

&cr;

제 38 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

이촌회계법인

목 차

&cr;&cr;&cr;독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------1&cr;&cr;재무제표 &cr;&cr; 재무상태표 ---------------------------------------------8&cr;&cr; 포괄손익계산서 -----------------------------------------10

&cr; 자본변동표 ---------------------------------------------11

&cr; 현금흐름표 ---------------------------------------------12&cr;&cr; 재무제표에 대한 주석 ------------------------------------14&cr;&cr;내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------119&cr;&cr;외부감사 실시내용 -----------------------------------------123&cr;

독립된 감사인의 감사보고서

케이에이치필룩스 주식회사
이사회 및 주주 귀중	2022년 03월 22일

감사의견 &cr;

우리는 케이에이치필룩스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 케이에이치필룩스 주식회사의 2021년12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 종속기업투자의 손상검사&cr;

재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이, 회사는 매 보고기간 말 종속기업투자에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액을 초과하는 장부금액으로 결정합니다. &cr;&cr;투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 종속기업투자의 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr;&cr;본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.

- 사용가치평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 평가&cr;- 사용가치산정을 위해 적용한 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성 검토&cr;- 경영진이 확인한 최근 사업계획과 과거 실적 및 외부자료 비교를 통해 사용가치평가에 사용된 주요 가정 및 변수의 합리성 평가&cr;

&cr;(2) 수준3 공정가치측정 금융자산 평가&cr;&cr;재무제표에 대한 주석 5에 기재한 바와 같이, 수준3 공정가치측정금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 구성됩니다.

&cr;수준3의 금융자산 평가에 사용되는 변수는 시장에서 바로 관측할 수 없기 때문에, 공정가치평가 방법은 복잡한 모형으로 구성될 수 있으며 관측할 수 없는 투입변수에 대한 가정과 추정치에 대한 판단을 포함할 수 있습니다. 수준3 금융자산의 공정가치를 결정하는 데 사용되는 복잡한 가치평가모형이나 관측할 수 없는 투입변수에는 경영진의 중요한 가정과 추정이 개입되므로 수준3 금융자산 공정가치 평가의 오류 가능성이 있는 바, 우리는 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr;&cr;감사 접근법을 결정하기 위해, 우리는 수준3 금융자산의 가치평가에 사용되는 관련 투입변수 및 가치평가 결과의 일반적인 적합성과 오류 가능성을 평가하였으며, 우리의 위험 평가를 기반으로 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 평가&cr;- 보고기간종료일 현재 주요 수준3 금융자산의 가치평가항목의 변동사항에 대한 질문 및 분석적절차&cr;- 개별 금융자산에 대하여 주요 투입변수와 가치평가모형들의 적정성 및 가치평가결과에 대한 독립적인 확인&cr;- 공정가치평가에 이용된 투입변수의 독립적인 확인&cr;- 주요 금융자산에 대한 실재성 확인&cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr;&cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노 재현입니다.

&cr;&cr;

서울특별시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대표이사 김 명 진

&cr;&cr;&cr; 2022년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

케이에이치필룩스 주식회사

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 39 기
부터
까지

&cr;

제 38 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

케이에이치필룩스 주식회사 대표이사 한우근

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 양주시 광적면 광적로 235-48
본점 소재지 :	(전 화)	070-7780-8000

재 무 상 태 표
제 39 기 2021년 12월 31일 현재
제 38 기 2020년 12월 31일 현재

케이에이치필룩스 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 39 기 기말		제 38 기 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			188,183,873,416		93,535,053,580
현금및현금성자산	4,6,34,35	16,157,083,446		12,583,077,862
단기금융자산	4,5,10	30,069,761,753		26,240,996,544
매출채권및기타채권	4,7,32,35	87,003,452,305		37,211,133,690
재고자산	8,33	9,640,192,233		16,796,946,526
반환재고회수권	9	78,767,047		1,396,810
선급금		317,875,663		114,682,449
선급비용		81,119,805		101,437,859
매각예정자산	13	44,321,972,204		-
당기법인세자산	30	513,648,960		485,381,840
Ⅱ. 비유동자산			288,428,030,189		249,361,299,042
장기금융자산	4,5,10,35	73,161,303,014		59,222,671,222
장기매출채권및기타채권	4,7,32	2,377,893,631		16,734,401,126
종속기업투자	11	73,192,871,042		63,583,758,497
공동기업투자	11	2,574,760,181		2,574,760,181
관계기업투자	11	100,276,377,652		27,636,383,570
유형자산	12	22,881,155,593		64,773,989,310
사용권자산	14	280,310,480		89,655,904
투자부동산	15	10,197,896,126		8,566,873,716
무형자산	16	3,485,462,470		2,661,968,649
기타비유동자산		-		3,516,836,867
자 산 총 계			476,611,903,605		342,896,352,622
부 채
Ⅰ. 유동부채			86,781,377,750		85,403,481,167
매입채무	4,32,35	7,930,525,843		4,631,319,283
기타유동금융부채	4,19,32,35	2,390,377,107		7,418,798,344
환불부채	9	100,720,067		1,827,431
예수금		123,356,516		106,479,042
선수금		4,115,129,590		3,218,497,538
단기차입금	4,18,35	-		48,931,557,298
전환사채	4,18,31,35	71,887,080,057		21,025,404,708
리스부채	4,14,35	234,188,570		69,597,523
Ⅱ. 비유동부채			3,522,554,279		8,068,932,782
장기차입금	4,18,35	-		2,000,000,000
기타비유동금융부채	4,19,32,35	131,583,817		214,579,458
리스부채	4,14,35	59,269,182		36,150,364
확정급여부채	20	1,652,468,777		1,359,046,650
이연법인세부채	30	1,679,232,503		4,459,156,310
부 채 총 계			90,303,932,029		93,472,413,949
자 본
Ⅰ. 자본금	21		68,515,132,000		45,171,564,000
Ⅱ. 주식발행초과금	21		353,927,809,308		230,390,592,539
Ⅲ. 이익잉여금(결손금)	22		(57,811,400,871)		(49,333,388,262)
Ⅳ. 기타자본항목	23		21,676,431,139		23,195,170,396
자 본 총 계			386,307,971,576		249,423,938,673
부채와 자본 총계			476,611,903,605		342,896,352,622

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 39 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 38 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이에이치필룩스 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 39 기		제 38 기
I. 매출	24,32		62,558,626,882		68,067,979,640
II. 매출원가	25,27		45,478,292,047		48,171,833,016
III. 매출총이익			17,080,334,835		19,896,146,624
IV. 판매비와관리비	26,27		29,638,134,676		19,845,347,923
V. 영업이익(손실)			(12,557,799,841)		50,798,701
VI. 금융수익	29		36,400,501,561		12,323,009,588
VII. 금융비용	29		22,218,844,395		14,225,227,525
VIII. 기타수익	28		3,321,355,155		1,900,457,495
IX. 기타비용	28		20,600,865,620		2,352,035,288
X. 종속기업,공동및관계기업투자관련손익	11		3,384,960,193		(46,315,881,131)
XI. 법인세비용차감전순이익(손실)			(12,270,692,947)		(48,618,878,160)
XII. 법인세비용(수익)	30		(2,810,047,263)		4,088,732,439
XIII. 당기순이익(손실)			(9,460,645,684)		(52,707,610,599)
XIV. 기타포괄손익			(1,759,428,447)		12,020,212,825
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여제도의 재측정요소	20	175,333,075		1,793,776
토지재평가잉여금		(388,467,971)		10,052,281,310
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익		(2,353,593,551)		366,730,517
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익		807,300,000		1,599,407,222
XV. 당기총포괄이익(손실)			(11,220,074,131)		(40,687,397,774)
XVI. 주당손익
기본 및 희석주당이익(손실)	31		(76)		(601)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 39 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 38 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이에이치필룩스 주식회사	(단위: 원)

과 목	자 본 금	주식발행초과금	이익잉여금(결손금)	기타자본항목	총 계
2020.01.01(전기초)	40,696,006,000	202,090,166,828	4,346,072,951	10,005,509,458	257,137,755,237
총포괄손익:
당기순손실	-	-	(52,707,610,599)	-	(52,707,610,599)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	1,793,776	-	1,793,776
토지재평가잉여금	-	-	-	10,052,281,310	10,052,281,310
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	366,730,517	366,730,517
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	(973,644,390)	2,573,051,612	1,599,407,222
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
유상증자	1,691,729,500	7,263,205,150	-	-	8,954,934,650
전환사채의 전환 및 상환	2,783,828,500	21,037,220,561	-	(616,072,593)	23,204,976,468
전환사채의 발행	-	-	-	800,654,817	800,654,817
주식보상비용	-	-	-	13,015,275	13,015,275
2020.12.31(전기말)	45,171,564,000	230,390,592,539	(49,333,388,262)	23,195,170,396	249,423,938,673
2021.01.01(당기초)	45,171,564,000	230,390,592,539	(49,333,388,262)	23,195,170,396	249,423,938,673
총포괄손익:
당기순손실	-	-	(9,460,645,684)	-	(9,460,645,684)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	175,333,075	-	175,333,075
토지재평가잉여금	-	-	-	(388,467,971)	(388,467,971)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(2,353,593,551)	(2,353,593,551)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	-	807,300,000	-	807,300,000
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
유상증자	19,768,213,500	105,246,079,493	-	-	125,014,292,993
전환사채의 전환 및 상환	3,459,475,500	17,405,466,636	-	(800,654,816)	20,064,287,320
전환사채의 발행	-	-	-	1,866,229,797	1,866,229,797
주식보상비용	-	-	-	449,762,364	449,762,364
주식선택권 행사	115,879,000	885,670,640	-	(292,015,080)	709,534,560
2021.12.31(당기말)	68,515,132,000	353,927,809,308	(57,811,400,871)	21,676,431,139	386,307,971,576

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 39 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 38 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이에이치필룩스 주식회사	(단위: 원)

과 목	주 석	제 39 기		제 38 기
I. 영업활동현금흐름			(1,582,183,378)		6,737,448,426
영업으로부터 창출된 현금흐름	34	(2,163,879,617)		8,458,508,296
이자수취		2,410,048,566		1,516,083,926
이자지급		(2,259,787,092)		(3,040,414,596)
배당금수취		459,701,885		-
법인세납부		(28,267,120)		(196,729,200)
II. 투자활동현금흐름			(139,718,378,107)		(20,554,983,065)
단기대여금의 순증감		(69,456,700,326)		(14,704,504,507)
단기금융자산의 처분		7,500,000,000		-
장기금융자산의 처분		37,779,042,342		53,024,481,467
장기대여금의 감소		818,055,552		-
유형자산의 처분		22,172,724		-
보증금의 감소		11,780,376,678		598,002,000
종속기업투자의 처분		6,196,152,397		12,111,600,000
관계기업투자의 처분		13,356,367,288		14,654,339,329
기타비유동자산의 감소		28,399,033		800,000,000
장기대여금의 증가		(5,210,000,000)		(1,845,000,000)
장기금융자산의 취득		(55,364,522,965)		(41,707,535,935)
종속기업투자의 취득		(6,149,630,000)		(13,700,000,000)
공동기업투자의 취득		-		(849,170,000)
관계기업투자의 취득		(69,121,910,140)		(12,645,198,400)
유형자산의 취득		(9,436,671,848)		(1,717,142,725)
투자부동산의 취득		(103,467,000)		-
무형자산의 취득		(1,039,129,449)		(1,015,257,427)
보증금의 증가		(1,310,351,556)		(10,042,760,000)
기타비유동자산의 증가		(6,560,837)		(3,516,836,867)
III. 재무활동현금흐름			144,874,567,069		(4,626,820,724)
단기차입금의 순증감		(48,931,557,298)		(18,496,509,168)
장기미지급금의 증가		17,004,359		6,604,939
전환사채의 발행		73,000,000,000		20,000,000,000
임대보증금의 증가		1,000,000		120,000,000
유상증자		126,783,502,570		9,000,000,940
주식선택권의 행사		713,814,640		-
장기차입금의 상환		(2,000,000,000)		-
전환사채의 상환		(1,166,808,300)		(14,503,435,000)
임대보증금의 감소		-		(10,000,000)
리스부채의 감소		(227,066,565)		(367,484,794)
사채발행비 지급		(1,505,000,000)		(300,000,000)
신주발행비 지급		(1,810,322,337)		(75,997,641)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)			3,574,005,584		(18,444,355,363)
V. 기초의 현금및현금성자산			12,583,077,862		31,027,433,225
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			-		-
VII. 기말의 현금및현금성자산			16,157,083,446		12,583,077,862

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 39 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 38 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

케이에이치필룩스 주식회사

1. 회사의 개요 &cr;&cr; 케이에이치필룩스 주식회사(이하 "당사")는 1984년 2월에 설립되어 전자부품, 전자 등 기계, 전자응용기계 기구류의 제작 및 판매와 조명장치 제조생산, 온라인 정보 제공업, 부동산매매업, 부동산 분양 및 분양대행업, 유통판매업 및 기타 관련사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 양주시 광적면에 본사 및 제조시설을 두고 있으며, 서울시 중계동 및 논현동에 사무소를 두고 있습니 다. 한편, 당사는 1997년 9월 30일 주식을 한국증권업협회에 등록하였으며, 2001년 12월 26일 한국거래소로 이전 상장하였습니다.&cr;&cr; 한편, 당사는 당기 중 기업이미지 제고 및 사업 기반의 강화와 사업 영역 확장을 목적으로 2021년 3월 29일 주식회사 필룩스에서 케이에이치필룩스 주식회사로 상호를 변경하였습니다.&cr;

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율
케이에이치일렉트론(주)(*)	22,566,125	16.50%
에스에이치조합	3,436,427	2.51%
BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	2,066,244	1.51%
BNP PARIBAS ARBITRAGE SNC	1,500,000	1.10%
기타	107,161,468	78.38%
합 계	136,730,264	100.00%

(*) 당기 중 삼본전자(주)에서 케이에이치일렉트론(주)로 상호를 변경하였습니다.&cr;&cr; 한편, 당사의 재무제표는 2022년 2월 24일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2022년3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr;&cr;

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr;&cr; (1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다 .&cr;&cr; 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생 한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허 용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허 용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 외화환산 &cr; &cr;1) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. &cr;&cr;2) 외화거래와 기말잔액의 환산 &cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. &cr;

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(3) 해외사업장의 환산&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. &cr;

(4) 수익인식 &cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.&cr;

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

아파트 등의 분양매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.&cr;

4) 변동대가&cr;당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 계약체결증분원가&cr;계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.&cr;

6) 계약이행원가&cr;당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높 인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.&cr;

(5) 금융상품

&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

&cr;(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. &cr;&cr;최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;- 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식합니다.&cr;- 그 밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 비망가 액으로 관리하고 동 차이를 이연하여 당기손익으로 인식합니다. 또한, 보고기간 말의 공정가치와 거래일의 공정가치의 차이를 당기손익으로 인식합니다.

&cr;

(나) 후속측정

&cr;① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr;

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채&cr;

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr;&cr;부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(6) 공정가치 측정&cr;&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr;

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr;&cr;(7) 재고자산&cr;

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법
제품, 상품, 원재료, 재공품	총평균법
미착품	개별법

&cr;당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.&cr;

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(8) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능가액과 장부금액의 차이는 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr;(9) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.&cr;

(10) 유형자산&cr;&cr;유형자산(토지 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr;

다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

한편, 토지는 재평가 모형을 적용하였으며 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에가산하며, 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
건물	30 ~ 40년
구축물	5 ~ 40년
기계장치	5 ~ 10년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년

&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산&cr;

1) 개별 취득하는 무형자산&cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr;

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
산업재산권	5년, 10년
개발비	5년
기타무형자산	5년
회원권	비한정

&cr;2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr;연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

4) 무형자산의 제거&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금 &cr;

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

&cr;시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr;

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 비금융자산의 손상 &cr;&cr;당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(15) 차입원가 &cr;

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(16) 종업원급여&cr;&cr;1) 확정급여제도 &cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 확정급여자산으로 인식하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr;

2) 단기종업원급여 &cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. &cr;

(17) 법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. &cr;&cr;1) 당기법인세 &cr;당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 이연법인세 &cr;당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;

이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(18) 충당부채 및 우발부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 리스&cr;

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.

ㆍ리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

당사는 표시되는 기간 동안 이러한 조정을 하지 않았습니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회 계정책 (주석 2.(10) 참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와, 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별 가격과 비리스요소의 총 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스 하에서 리스이용자로부터 받을 대가는 당사의 리스순투자 금액의 수취채권으로 인식합니다. 금융리스수익은 그 리스와 관련한 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영할 수 있도록 회계기간에 배분합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(20) 주당이익 &cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;

(21) 영업부문 &cr;&cr;영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. &cr;

(22) 배당&cr;&cr;당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. &cr;

(1) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 2.(5) 참조)&cr;

(2) 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;

(3) 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;&cr;(5) 리스

&cr;1) 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.&cr;- 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단

- 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정

- (당사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류

- 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단

- 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단

- 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정

2) 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

- 리스기간의 산정

- 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정

- 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가&cr;&cr;

4. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말)

(단위: 천원)
금융자산	상각후원가 &cr; 측정 금융자산	기타포괄손익-공정&cr; 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	16,157,083	-	-	16,157,083
단기금융자산	-	-	30,069,762	30,069,762
매출채권및기타채권	87,003,452	-	-	87,003,452
장기금융자산	-	157,246	73,004,057	73,161,303
장기매출채권및기타채권	2,377,894	-	-	2,377,894
합 계	105,538,429	157,246	103,073,819	208,769,494

&cr;(전기말)

(단위: 천원)
금융자산	상각후원가&cr; 측정 금융자산	기타포괄손익-공정&cr; 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	12,583,078	-	-	12,583,078
단기금융자산	-	-	26,240,997	26,240,997
매출채권및기타채권	37,211,134	-	-	37,211,134
장기금융자산	-	4,672,873	54,549,798	59,222,671
장기매출채권및기타채권	16,734,401	-	-	16,734,401
합 계	66,528,613	4,672,873	80,790,795	151,992,281

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
금융부채	상각후원가&cr;측정 금융부채	당기손익-공정가치 &cr;측정 금융부채	합 계
매입채무	7,930,526	-	7,930,526
기타유동금융부채	2,390,377	-	2,390,377
전환사채(유동)	71,887,080	-	71,887,080
리스부채(유동)(*)	234,189	-	234,189
기타비유동금융부채	131,584	-	131,584
리스부채(비유동)(*)	59,269	-	59,269
합 계	82,633,025	-	82,633,025

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 상각후원가측정 금융부채로 표시를 하였습니다.&cr;

(전기말)

(단위: 천원)
금융부채	상각후원가&cr;측정 금융부채	당기손익-공정가치 &cr;측정 금융부채	합 계
매입채무	4,631,319	-	4,631,319
기타유동금융부채	7,418,798	-	7,418,798
단기차입금	48,931,557	-	48,931,557
전환사채(유동)	21,025,405	-	21,025,405
리 스부채 (유동) (*)	69,598	-	69,598
장기차입금	2,000,000	-	2,000,000
기타비유동금융부채	214,579	-	214,579
리스부채(비유동) (*)	36,150	-	36,150
합 계	84,327,406	-	84,327,406

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 상각후원가측정 금융부채로 표시를 하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

(단위: 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr; 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산/부채	합 계
이자수익	3,975,690	-	-	3,975,690
배당금수익	459,702	-	-	459,702
외환차익	274,975	-	-	274,975
외화환산이익	627,696	-	-	627,696
단 ㆍ장기금융자산평가이익	-	-	29,426,130	29,426,130
단ㆍ장기금융자산처분이익	-	807,300	1,636,309	2,443,609
이자비용	(5,178,823)	-	-	(5,178,823)
외환차손	(609,618)	-	-	(609,618)
외화환산손실	(160,598)	-	-	(160,598)
단 ㆍ장기금융자산평가손실	-	(2,353,594)	(2,004,730)	(4,358,324)
단 ㆍ장기금융자산처분손실	-	-	(14,265,075)	(14,265,075)
대손상각비	(5,455,717)	-	-	(5,455,717)
기타의대손상각비	(12,256,664)	-	-	(12,256,664)
합 계	(18,323,357)	(1,546,294)	14,792,634	(5,077,017)

&cr;(전기)

(단위: 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr; 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산/부채	합 계
이자수익	2,092,228	-	-	2,092,228
외환차익	705,994	-	-	705,994
외화환산이익	108,296	-	-	108,296
단 ㆍ장기금융자산평가이익	-	366,731	8,150,946	8,517,677
단ㆍ장기금융자산처분이익	-	1,599,407	1,052,189	2,651,596
파생상품평가이익	-	-	213,357	213,357
이자비용	(4,494,475)	-	-	(4,494,475)
외환차손	(514,618)	-	-	(514,618)
외화환산손실	(496,921)	-	-	(496,921)
단 ㆍ장기금융자산평가손실	-	-	(2,863,307)	(2,863,307)
단 ㆍ장기금융자산처분손실	-	-	(5,723,466)	(5,723,466)
사채상환손실	-	-	(132,441)	(132,441)
대손상각비	2,204,362	-	-	2,204,362
기타의대손상각비	2,198,228	-	-	2,198,228
합 계	1,803,094	1,966,138	697,278	4,466,510

5. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	103,073,819	103,073,819	80,790,795	80,790,795
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	157,246	157,246	4,672,873	4,672,873
합 계	103,231,065	103,231,065	85,463,668	85,463,668

(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3로 측정되는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법
투자전환사채, 투자신주인수권사채	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형&cr; 투자전환사채 및 투자신주인수권사채의 공정가치는 전환권 및 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요 소의 공정가치와 내재파생상품인 전환권 및 신주인 수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다.
비상장주식	이익접근법&cr; 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미 래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	10,724,729	-	92,349,090	103,073,819
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	157,246	157,246
합 계	10,724,729	-	92,506,336	103,231,065

(*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.&cr;

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	11,393,987	-	69,396,808	80,790,795
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,672,873	4,672,873
합 계	11,393,987	-	74,069,681	85,463,668

(*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.&cr;&cr;(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr; 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수	'수준 3' 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산:
신주인수권부사채	28,398,330	이항모형	기초자산주식가격	$1.07 ~ $1.63
			할인율	6.78%
			기초자산의 변동성	20.05%
전환사채	62,048,986	이항모형	기초자산주식가격	1,310 ~ 8,218원
전환사채	62,048,986	이항모형	기초자산의 변동성	30.32 ~ 75.32%
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
시장성 없는 지분증권	147,246	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	15.85%

(4) 민감도분석&cr;&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

(단위: 천원)
구 분	유리한 변동 효과		불리한 변동 효과
구 분	당기손익	자본	당기손익	자본
당기손익-공정가치측정금융자산:
신주인수권부사채	185,755	-	(184,072)	-
전환사채	5,224,512	-	(4,957,161)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
시장성 없는 지분증권	-	29,449	-	(16,828)

&cr;

6. 현금및현금성자산

&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
보통예금	16,157,083	12,583,078

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한내역
보통예금	코리아신탁	15,455,293	8,889,295	(*)

(*) 강남구 도곡동 상지리츠빌카일룸 조성 관련 자금관리 신탁회사인 코리아신탁주식회사의 명의로 되어 있으며, 동 자금은 사채원리금 및 대출상환, 운영자금(제세공과금 등)의 지급 관련 용도로만 사용 가능합니다.

7. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유동성	비유동성	유동성	비유동성
매출채권	9,063,536	6,658,565	9,633,564	3,508,800
손실충당금(현재가치할인차금포함)	(641,809)	(5,917,832)	(643,155)	(463,086)
매출채권(순액)	8,421,727	740,733	8,990,409	3,045,714
미수금	512,533	-	949,026	-
손실충당금	(26,600)	-	(20,689)	-
미수금(순액)	485,933	-	928,337	-
미수수익	3,737,117	-	2,183,662	-
손실충당금	(1,697,189)	-	(46,491)	-
미수수익(순액)	2,039,928	-	2,137,171	-
대여금	83,964,082	7,261,945	25,463,632	5,865,000
손실충당금(현재가치할인차금포함)	(7,908,218)	(7,100,000)	(808,415)	(3,599,748)
대여금(순액)	76,055,864	161,945	24,655,217	2,265,252
임차보증금	-	426,140	500,000	1,411,940
기타보증금	-	1,049,076	-	10,011,495
합 계	87,003,452	2,377,894	37,211,134	16,734,401

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

(단위: 천원)
구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계
기초잔액	1,106,241	20,689	46,491	4,408,163	5,581,584
대손상각비	5,455,717	-	-	-	5,455,717
기타의대손상각비	-	5,911	1,650,698	10,600,055	12,256,664
환율변동효과	(2,317)	-	-	-	(2,317)
기말잔액	6,559,641	26,600	1,697,189	15,008,218	23,291,648

(전기)

(단위: 천원)
구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계
기초잔액	3,310,603	22,254	723,317	5,928,000	9,984,174
대손상각비	(2,204,362)	-	-	-	(2,204,362)
기타의대손상각비	-	(1,565)	(676,826)	(1,519,837)	(2,198,228)
기말잔액	1,106,241	20,689	46,491	4,408,163	5,581,584

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	연체되지 않은 &cr;채권(3개월이하)	연체된 채권				합 계
구 분	연체되지 않은 &cr;채권(3개월이하)	3개월 초과&cr;6개월 이하	6개월 초과&cr;9개월 이하	9개월 초과&cr;12개월 이하	12개월 초과	합 계
매출채권	7,738,237	246,693	298,762	34,180	7,404,229	15,722,101
손실충당금(현재가치할인차금포함)	(9,815)	(2,473)	(11,652)	(27,080)	(6,508,621)	(6,559,641)
미수금	304,631	30,087	26,882	29,447	121,486	512,533
손실충당금	-	-	-	-	(26,600)	(26,600)
미수수익	1,132,261	735,743	376,863	307,680	1,184,570	3,737,117
손실충당금	(227,371)	(209,801)	(253,091)	(210,672)	(796,254)	(1,697,189)
대여금	85,504,027	-	-	-	5,722,000	91,226,027
손실충당금(현재가치할인차금포함)	(9,286,218)	-	-	-	(5,722,000)	(15,008,218)
임차보증금	426,140	-	-	-	-	426,140
기타보증금	1,049,076	-	-	-	-	1,049,076
합 계	86,630,968	800,249	437,764	133,555	1,378,810	89,381,346

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	연체되지 않은 &cr;채권(3개월이하)	연체된 채권				합 계
구 분	연체되지 않은 &cr;채권(3개월이하)	3개월 초과&cr;6개월 이하	6개월 초과&cr;9개월 이하	9개월 초과&cr;12개월 이하	12개월 초과	합 계
매출채권	7,031,637	2,108,588	1,142,288	1,013,555	1,846,296	13,142,364
손실충당금(현재가치할인차금포함)	(27,909)	(14,406)	(5,533)	(22,663)	(1,035,730)	(1,106,241)
미수금	355,525	60,580	65,697	62,497	404,727	949,026
손실충당금	-	-	-	-	(20,689)	(20,689)
미수수익	481,338	305,378	258,160	242,483	896,303	2,183,662
손실충당금	-	-	-	-	(46,491)	(46,491)
대여금	20,199,632	-	-	-	11,129,000	31,328,632
손실충당금(현재가치할인차금포함)	-	-	-	-	(4,408,163)	(4,408,163)
임차보증금	1,911,940	-	-	-	-	1,911,940
기타보증금	10,011,495	-	-	-	-	10,011,495
합 계	39,963,658	2,460,140	1,460,612	1,295,872	8,765,253	53,945,535

8. 재고자산 &cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	4,498,348	(627,805)	3,870,543
제품	1,825,955	(725,383)	1,100,572
원재료	1,904,499	(789,140)	1,115,359
재공품	500,575	(268,483)	232,092
미착품	407,590	-	407,590
완성주택	2,914,036	-	2,914,036
합 계	12,051,003	(2,410,811)	9,640,192

&cr;한편, 당기말 현재 당사의 완성주택은 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).&cr;

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	4,610,555	(470,890)	4,139,665
제품	2,221,520	(547,092)	1,674,428
원재료	1,924,819	(310,928)	1,613,891
재공품	520,061	(72,694)	447,367
미착품	127,999	-	127,999
완성주택	8,793,597	-	8,793,597
합 계	18,198,551	(1,401,604)	16,796,947

&cr;

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출원가:
재고자산평가손실(환입)	1,009,207	(266,045)

&cr;

9. 환불부채 및 반환재고회수권&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
환불부채(*1)	100,720	1,827
반환재고회수권(*2)	78,767	1,397

(*1) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

&cr;

10. 단ㆍ장기금융자산&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 단ㆍ장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	단기	장기	단기	장기
당기손익-공정가치 측정 금융자산	30,069,762	73,004,057	26,240,997	54,549,798
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	157,246	-	4,672,873
합 계	30,069,762	73,161,303	26,240,997	59,222,671

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	공정가치	장부금액
(단기)
신주인수권부사채:
CAR-TCELLKOR, INC	-	-	16,245,000	18,349,833	18,349,833
LIMINATUS PHARMA, LLC	-	-	11,197,000	10,048,497	10,048,497
파생상품자산:
케이에이치이엔티(주) 제10회차 매도청구권(주석17 참조)	-	-	1,118,263	1,118,263	1,118,263
(주)장원테크 제10회차 매도청구권(주석17 참조)	-	-	553,169	553,169	553,169
소 계			29,113,432	30,069,762	30,069,762
(장기)
장기성예금	-	-	446,917	230,342	230,342
시장성 있는 지분증권:
(주)알파홀딩스	390,660	1.75	4,492,590	1,187,606	1,187,606
나노스(주)	1,466,850	0.99	4,553,102	8,434,388	8,434,388
뉴지랩파마(주)	95,890	0.31	1,161,098	1,102,735	1,102,735
시장성 없는 지분증권:
(주)파노라마엔터테인먼트	8,236	3.87	700,000	-	-
신주인수권부사채:
(주)휴먼힐스컴퍼니	-	-	150,000	-	-
전환사채:
(주)비엔에이치투자 제1회차 무보증 사모 전환사채	-	-	1,000,000	-	-
(주)장원테크 제10회차 무보증 사모 전환사채	-	-	10,470,833	12,243,613	12,243,613
케이에이치이엔티(주) 제10회차 무보증 사모 전환사채(*)	-	-	10,470,833	14,576,599	14,576,599
케이에이치이엔티(주) 제11회차 무보증 사모 전환사채(*)	-	-	10,000,000	14,774,037	14,774,037
나노스(주) 제5회차 무보증 사모 전환사채	-	-	19,852,048	18,743,541	18,743,541
(주)제넨셀 제4회차 무보증 사모 전환사채	-	-	1,505,000	1,711,196	1,711,196
프로젝트투자자산:
미니시리즈 "열혈주부 명탐정" 공동투자	-	-	1,095,000	-	-
소 계			65,897,421	73,004,057	73,004,057
합 계			95,010,853	103,073,819	103,073,819

(*) 당기 중 이엑스티(주)에서 케이에이치이엔티(주)로 상호를 변경하였습니다.&cr;

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	공정가치	장부금액
(단기)
신주인수권부사채:
CAR-TCELLKOR, INC	-	-	16,245,000	15,963,467	15,963,467
LIMINATUS PHARMA, LLC	-	-	11,197,000	10,277,530	10,277,530
소 계			27,442,000	26,240,997	26,240,997
(장기)
장기성예금	-	-	386,097	223,249	223,249
시장성 있는 지분증권:
(주)알파홀딩스	400,660	1.92	4,607,590	1,837,026	1,837,026
나노스(주)	2,066,850	1.39	6,415,502	7,078,961	7,078,961
(주)광림	1,475,000	2.79	2,500,125	2,478,000	2,478,000
시장성 없는 지분증권:
(주)파노라마엔터테인먼트	8,236	3.87	700,000	-	-
수익증권:
갤럭시 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제2호	-	-	500,000	581,090	581,090
코펜 골디락스 전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	-	3,500,000	3,456,285	3,456,285
인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호	-	-	11,510,137	10,912,289	10,912,289
신주인수권부사채:
(주)휴먼힐스컴퍼니	-	-	150,000	-	-
전환사채:
(주)비엔에이치투자 제1회차 무보증 사모 전환사채	-	-	1,000,000	-	-
(주)장원테크 제1회차 무보증 사모 전환사채	-	-	7,500,000	7,465,816	7,465,816
(주)장원테크 제6회차 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000	6,444,133	6,444,133
(주)장원테크 제7회차 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000	6,706,910	6,706,910
케이에이치이엔티(주) 제6회차 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000	3,573,422	3,573,422
(주)광림 제2회차 무보증 사모 전환사채	-	-	3,626,809	3,792,617	3,792,617
프로젝트투자자산:
미니시리즈 "열혈주부 명탐정" 공동투자	-	-	1,095,000	-	-
소 계			56,491,260	54,549,798	54,549,798
합 계			83,933,260	80,790,795	80,790,795

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말)

(단위: 천원)
회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	공정가치	장부금액
출자금:
한국전기공업협동조합	-	-	10,000	10,000	10,000
시장성 없는 지분증권:
(주)바이오텐	350,585	10.25	2,795,006	147,246	147,246
합 계			2,805,006	157,246	157,246

&cr; 당기 중 (주)제넨셀 주식의 일부를 매각하였으며, 매각 후 잔여 주식은 당사의 임직원이 동 사의 임원을 겸임하게 되어 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다(주석11 참조). &cr;&cr;한편, 매각된 주식의 공정가치는 1,563,000천원이며, 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 807,300천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. &cr;

(전기말)

(단위: 천원)
회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	공정가치	장부금액
출자금:
한국전기공업협동조합	-	-	10,000	10,000	10,000
시장성 없는 지분증권:
(주)바이오텐	350,585	10.25	2,795,006	1,296,463	1,296,463
(주)제넨셀	454,000	12.65	1,498,200	3,366,410	3,366,410
합 계			4,303,206	4,672,873	4,672,873

&cr;

11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재국	업종	당기말		전기말
회사명	소재국	업종	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
종속기업:
FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD	중국	조명및트랜스생산판매	100	7,226,735	100	7,226,735
PT.FEELUX	인도네시아	부품및조명판매	65	1,184,195	65	1,184,195
FEELUX LIGHTING, INC	미국	조명판매	100	788,466	100	788,466
(주)와이케이파트너스	한국	실내건축및디자인	100	-	100	-
FEELUX THAILAND CO.,LTD	태국	부품생산및판매	100	-	100	3,533,742
SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	중국	조명판매	100	54,491	100	54,491
(주)비에스피리츠	한국	부동산개발공급	100	-	100	-
(주)에프에스플래닝	한국	사업타당성 분석	100	-	100	-
VIRAL GENE, INC(*1)	미국	의학 및 약학 연구개발업	85.45	43,137,130	85.45	43,137,130
CAR-TCELLKOR, INC(*2)	미국	의학 및 약학 연구개발업	100	2,498,630	100	2,159,000
FEELUX JAPAN CO., LTD	일본	조명 판매	100	-	100	-
마일드1호조합(*3)	한국	투자조합	-	-	60	1,500,000
제이제이조합(*3)	한국	투자조합	-	-	97.54	4,000,000
에스디비조합(*4)	한국	투자조합	99.98	4,293,224	-	-
케이에이치강원개발(주)(*4)	한국	부동산 개발 및 시행업	70.01	14,010,000	-	-
소 계				73,192,871		63,583,759
공동기업:
ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD(*5)	중국	조명 생산 및 판매	50	1,528,922	50	1,528,922
FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD(*5)	중국	조명 판매	60	196,668	60	196,668
SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD(*5)	중국	부품 생산 및 판매	35	849,170	35	849,170
소 계				2,574,760		2,574,760
관계기업:
(주)장원테크(*6)	한국	이동전화기제조업	12.99	6,863,065	17.05	16,499,797
케이에이치이엔티(주)(*6)	한국	토목, 건축 파일공사	7.82	7,553,419	0.31	414,514
인마크제일호사모투자합자회사(*7)	한국	사모투자펀드	37.99	65,379,557	22.28	10,722,072
디비W투자조합1호(*3,4)	한국	투자조합	-	-	-	-
인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호(*8)	한국	신탁펀드	25.06	19,510,137	-	-
(주)제넨셀(*6)	한국	의학 및 약학 연구개발업	6.09	970,200	-	-
소 계				100,276,378		27,636,383
합 계				176,044,009		93,794,902

(*1) 당사는 2019년 8월 기타특수관계자인 LIMINATUS PHARMA, LLC의 나스닥 상장과 관련하여 VIRAL GENE, INC의 주식을 USD $52,855,670에 LIMINATUS PHARMA, LLC에 조건부 양도하기로 확약하였습니다. 또한, 본 확약서의 작성일로부터 1년 이내 Pre- IPO가 성공하지 못할 경우 또는 2년 이내에 LIMINATUS PHARMA, LLC의 나스닥상장이 성공하지 못할 경우 본 확약을 취소할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(*2) 당기 중 CAR-TCELLKOR, INC에 339,630천원(USD 300,000)을 추가로 출자하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 마일드1호조합, 제이제이조합, 디비W투자조합1호를 청산하였습니다.&cr;(*4) 당 기 중 에스디비조합, 케이에이치강원개발(주), 디비W투자조합1호를 설립취득하였습니다.&cr; (*5) 당사 및 해당기업의 상대주주가 보유하고 있는 각각의 지분은 상호 간의 동의 하에 매각할 수 있으며, 이 경우 각 사는 상대방의 지분을 우선하여 매수할 수 있는 권리를 행사할 수 있습니다.&cr; (*6) 당사의 임직원이 임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였으며 , 지분율은 보통주 지분을 기준으로 산정하였습니다.&cr; (*7) 당기 중 인마크제일호사모투자합자회사(이하 "PEF")의 우선주 및 보통주 지분을 추가로 취 득하 였으 며 , 지분율은 동 우선주와 보통주를 포함한 전체 지분을 기준으로 산정하였습니다.&cr; (*8) 당기 중 지분을 추가로 취득하면서 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체되었습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)

(단위: 천원)
회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말
종속기업:
FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD	7,226,735	-	-	-	-	7,226,735
PT.FEELUX	1,184,195	-	-	-	-	1,184,195
FEELUX LIGHTING, INC	788,466	-	-	-	-	788,466
FEELUX THAILAND CO.,LTD	3,533,742	-	-	(3,533,742)	-	-
SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	54,491	-	-	-	-	54,491
VIRAL GENE, INC	43,137,130	-	-	-	-	43,137,130
CAR-TCELLKOR, INC	2,159,000	339,630	-	-	-	2,498,630
마일드1호조합	1,500,000	-	(1,500,000)	-	-	-
제이제이조합	4,000,000	-	(4,000,000)	-	-	-
에스디비조합	-	5,800,000	-	(1,506,776)	-	4,293,224
케이에이치강 원개발(주) (*1)	-	10,000	-	-	14,000,000	14,010,000
소 계	63,583,759	6,149,630	(5,500,000)	(5,040,518)	14,000,000	73,192,871
공동기업:
ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD	1,528,922	-	-	-	-	1,528,922
FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD	196,668	-	-	-	-	196,668
SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD	849,170	-	-	-	-	849,170
소 계	2,574,760	-	-	-	-	2,574,760
관계기업:
(주)장원테 크 (*2)	16,499,797	2,000,000	(16,366,849)	(5,269,883)	10,000,000	6,863,065
케이에이치이 엔티(주) (*3)	414,514	4,500,002	(3,359,350)	(1,747)	6,000,000	7,553,419
인마크제일호사모투자합자회 사 (*4)	10,722,072	39,721,908	-	11,418,740	3,516,837	65,379,557
디 비W투자조합1호 (*5)	-	14,900,000	4,952,048	-	(19,852,048)	-
인마크전문투자형사모부동산투자신탁24호	-	8,000,000	-	-	11,510,137	19,510,137
(주)제넨셀	-	-	-	-	970,200	970,200
소 계	27,636,383	69,121,910	(14,774,151)	6,147,110	12,145,126	100,276,378
합 계	93,794,902	75,271,540	(20,274,151)	1,106,592	26,145,126	176,044,009

(*1) 케이에이치강원개발(주)에 대한 대여금을 출자전환하였습니다.&cr;( *2) 당기 중 (주)장원테크가 발행한 무보증 사모 전환사채(100억)에 대해 전환청구권을 행사하였습니다.&cr; (*3) 당기 중 케이에이치이엔티(주)가 발행한 무보증 사모 전환사채(60억)에 대해 전환청구권을 행사하였습니다.&cr; (*4) 전기에 지급된 지분취득 관련 계약금 해당액으로 당기 중 관계기업투자로 대체되었습니다.&cr; (*5) 당기 중 디비W투자조합1호를 청산하면서, 동 조합이 보유하고 있던 나노스(주) 제5회차 무보증 사모 전환사채를 인수하였습니다(주석10 참조).

(전기)

(단위: 천원)
회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말
종속기업:
FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD	7,226,735	-	-	-	-	7,226,735
PT.FEELUX	1,184,195	-	-	-	-	1,184,195
FEELUX LIGHTING, INC	788,466	-	-	-	-	788,466
FEELUX THAILAND CO.,LTD	3,533,742	-	-	-	-	3,533,742
SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	54,491	-	-	-	-	54,491
(주)비에스피리츠	678,626	-	-	(678,626)	-	-
(주)에프에스플래닝	176,016	-	-	(176,016)	-	-
VIRAL GENE, INC	43,137,130	-	-	-	-	43,137,130
CAR-TCELLKOR, INC	5,397,500	-	(3,238,500)	-	-	2,159,000
FEELUX JAPAN CO., LTD	-	-	-	-	-	-
마일드1호조합	-	1,500,000	-	-	-	1,500,000
리자드조합	-	8,200,000	(8,200,000)	-	-	-
제이제이조합	-	4,000,000	-	-	-	4,000,000
소 계	62,176,901	13,700,000	(11,438,500)	(854,642)	-	63,583,759
공동기업:
ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD	1,528,922	-	-	-	-	1,528,922
FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD	196,668	-	-	-	-	196,668
SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD	-	849,170	-	-	-	849,170
소 계	1,725,590	849,170	-	-	-	2,574,760
관계기업:
(주)장원테크(*)	27,173,999	6,499,998	(12,861,236)	(7,312,964)	3,000,000	16,499,797
드림1호조합(*)	3,600,000	-	-	-	(3,600,000)	-
케이에이치이엔티(주)	3,534,000	-	(2,938,372)	(181,114)	-	414,514
인마크제일호사모투자합자회사	40,000,000	6,000,000	-	(35,277,928)	-	10,722,072
라쿤ST전문투자형사모투자신탁3호(*)	6,000,000	145,200	-	-	(6,145,200)	-
소 계	80,307,999	12,645,198	(15,799,608)	(42,772,006)	(6,745,200)	27,636,383
합 계	144,210,490	27,194,368	(27,238,108)	(43,626,648)	(6,745,200)	93,794,902

(*) (주)장원테크 전환사채 전환권행사, 드림1호조합 및 라쿤ST전문투자형사모투자신탁3호의 청산으로 인한 대체내역입니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자와 관련된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
종속기업투자처분이익	696,152	673,100
종속기업투자손상차손(환입)	(5,040,518)	(854,642)
관계기업투자처분이익	5,108,424	859,619
관계기업투자처분손실	(3,526,208)	(4,221,953)
관계기업투자손상차손(환입)	6,147,110	(42,772,005)
합 계	3,384,960	(46,315,881)

&cr;(4) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	주당 공정가치	주식수	시장가격
(주)장원테크	2,830원	2,449,607주	6,932,388
케이에이치이엔티(주)	1,330원	5,736,629주	7,629,717

12. 유형자산 &cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액
토지	12,151,145	-	-	(498,035)	11,653,110
조림	267,226	-	-	(267,226)	-
건물	9,867,315	(4,264,353)	-	-	5,602,962
구축물	1,416,328	(1,281,919)	-	(134,409)	-
기계장치	1,725,174	(1,611,159)	-	(114,015)	-
차량운반구	1,002,953	(659,685)	-	-	343,268
공구와기구	7,559,691	(6,987,315)	(53,938)	(518,438)	-
비품	1,728,379	(1,385,872)	-	(342,507)	-
건설중인자산	5,281,816	-	-	-	5,281,816
합 계	41,000,027	(16,190,303)	(53,938)	(1,874,630)	22,881,156

&cr;(전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	재평가	장부금액
토지	40,216,471	-	-	12,887,540	53,104,011
조림	244,776	-	-	-	244,776
건물	11,569,298	(4,203,778)	-	-	7,365,520
구축물	2,325,060	(1,458,179)	-	-	866,881
기계장치	1,704,274	(1,554,201)	(3,483)	-	146,590
차량운반구	959,845	(546,994)	-	-	412,851
공구와기구	7,434,641	(6,760,436)	(108,614)	-	565,591
비품	1,937,878	(1,371,504)	(143)	-	566,231
건설중인자산	1,501,538	-	-	-	1,501,538
합 계	67,893,781	(15,895,092)	(112,240)	12,887,540	64,773,989

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	취득	감가상각비	처분	손상차손	기타증감(*)	기말잔액
토지	53,104,011	-	-	-	(498,036)	(40,952,865)	11,653,110
조림	244,776	22,450	-	-	(267,226)	-	-
건물	7,365,521	-	(267,566)	-	-	(1,494,993)	5,602,962
구축물	866,881	25,810	(89,015)	-	(134,409)	(669,267)	-
기계장치	150,073	20,900	(56,958)	-	(114,015)	-	-
정부보조금-기계장치	(3,483)	-	3,483	-	-	-	-
차량운반구	412,851	70,037	(138,517)	(16,123)	-	15,020	343,268
공구와기구	674,206	154,716	(261,568)	-	(572,376)	5,022	-
정부보조금-공구와기구	(108,616)	-	54,678	-	53,938	-	-
비품	566,374	67,335	(167,616)	(133,787)	(342,506)	10,200	-
정부보조금-비품	(142)	-	142	-	-	-	-
건설중인자산	1,501,537	9,429,969	-	-	-	(5,649,690)	5,281,816
합 계	64,773,989	9,791,217	(922,937)	(149,910)	(1,874,630)	(48,736,573)	22,881,156

(*) 건설중인자산의 본계정 대체와 유형자산의 매각예정자산 및 투자부동산 대체 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	취득	감가상각비	처분	기타증감	기말잔액
토지	40,216,471	-	-	-	12,887,540	53,104,011
조림	157,926	86,850	-	-	-	244,776
건물	10,405,458	-	(330,305)	(2,709,632)	-	7,365,521
구축물	662,535	287,821	(150,475)	-	67,000	866,881
기계장치	188,288	16,360	(54,575)	-	-	150,073
정부보조금-기계장치	(7,283)	-	3,800	-	-	(3,483)
차량운반구	540,851	28,598	(156,598)	-	-	412,851
공구와기구	726,752	222,021	(290,054)	-	15,487	674,206
정부보조금-공구와기구	(192,357)	-	83,741	-	-	(108,616)
비품	601,431	195,985	(233,627)	-	2,585	566,374
정부보조금-비품	(7,712)	-	7,570	-	-	(142)
건설중인자산	7,101	1,579,508	-	-	(85,072)	1,501,537
합 계	53,299,461	2,417,143	(1,120,523)	(2,709,632)	12,887,540	64,773,989

(3) 담보의 제공&cr;&cr;당기말 현재 당사의 일부 토지와 건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

(4) 정부보조금 &cr;&cr;당사는 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 53,938천원 (전기말: 112,240천원)을 유형자산 차감계정으로 표시하고 있습니다.

&cr;(5) 자산재평가&cr;&cr;당사는 유형자산 중 토지는 재평가모형으로 측정하였으며, 이를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다(주석23 참조).&cr;

1) 재평가기준일 : 2020년 12월 31일&cr;2) 외부평가기관 : 나라감정평가법인&cr;3) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	재평가모형	원가모형
토지	11,653,110	6,846,548

&cr; (6) 현금창출단위 손상검사&cr; &cr; 당사의 조명사업부문, 부품사업부문 및 소재사업부문 등은 독립된 현금창출단위로 관리되고 있으며 , 각 부문의 실적 부진과 시장상황을 고려하여 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.

1) 사용가치의 추정&cr;당사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며 , 추 정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	조명	부품	소재	시행
매출액성장률(*1)	12.30%	11.80%	6.90%	-
영업이익률(*2)	(1.10)%	0.70%	1.80%	21.30%
영구성장률(*3)	1.00%	1.00%	1.00%	-
할인율	12.04%	16.17%	16.17%	11.69%

(*1) 향후 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출액성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.&cr;(*2) 향후 현금흐름 예측기간 동안의 단순평균 영업이익률입니다.&cr; (*3) 현금흐름 추정기간 이후의 성장률입니다.

&cr; 한편, 사용가치는 주요 가정에 따라 변동됩니다. 다른 모든 변수가 동일하고 할인율 또는 영구성장율이 각각 1% 상승 혹은 하락시 사용가치의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	조명		부품		소재		시행
구 분	할인율	영구성장율	할인율	영구성장율	할인율	영구성장율	할인율	영구성장율
1% 상승시	(410,000)	434,000	(305,000)	236,000	(161,000)	123,000	(117,000)	-
1% 하락시	499,000	(362,000)	360,000	(204,000)	185,000	(109,000)	120,000	-

&cr;

2) 손상차손의 인식&cr;&cr; 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위에서 인식된 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	조명	부품	소재	시행	합계
회수가능액	1,529,959	1,412,000	1,603,537	6,841,588	11,387,084
개별자산공정가치(*1)					34,911,813
비교대상 장부금액	14,633,226	12,832,000	4,287,000	5,213,000	36,965,226
손상차손 인식금액(*2)					2,053,413

(*1) 현금창출단위에 대한 손상차손 인식 시 개별자산의 공정가치 이하로는 손상차손을 인식할 수 없으므로 손상검사 대상 현금창출단위의 사업용 고정자산의 개별 순공정가치를 산정하였습니다.&cr;(*2) 유형자산 및 무형자산에 대해 각각 1,874,630천원과 178,783천원의 손상차손을인식하였습니다.&cr;&cr;

13. 매각예정자산&cr; &cr; 당사는 사옥용도로 건설중인 삼성동 70-1번지 토지를 매각하는 의사결정을 하면서 동 토지 및 건설중인자산 등을 매각예정자산으로 분류하였으며(주석12 참조), 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액	비 고
토지	38,678,400	삼성동 70-1번지 토지
건설중인자산	5,643,572
합 계	44,321,972

한편, 상기 거래는 2022년 2월 11일 잔금수령 및 등기이전이 완료될 예정이며 처분으로 인한 현금유입액은 약 58,480,000천원입니다.

14. 리스&cr; &cr; 당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권 은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr;

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
사용권자산:
사무실 등	170,517	-
차량	109,794	89,656
합 계	280,311	89,656
리스부채:
유동	234,189	69,598
비유동	59,269	36,150
합 계	293,458	105,748

(*) 당기 중 신규 발생한 사용권자산은 404,731천원 (전기: 385,800천원) 이며, 제거된 사용권자산은 없습니다(전기: 216,680천원).&cr;

(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비:
사무실 등	118,050	90,383
차량	96,026	258,807
합 계	214,076	349,190
리스부채에 대한 이자비용	10,046	17,158
단기리스료	56,770	207,134
소액리스료	23,700	26,588

(*) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 307,538천원 (전기: 601,206천원)입니다.

&cr;

15. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	5,000,965	-	5,000,965
건물	4,950,177	(407,080)	4,543,097
구축물	1,039,299	(385,465)	653,834
합 계	10,990,441	(792,545)	10,197,896

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	3,897,435	-	3,897,435
건물	4,815,890	(146,451)	4,669,439
합 계	8,713,325	(146,451)	8,566,874

&cr; 한편, 당기말 현재 당사의 투자부동산은 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석33 참조). &cr;

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	취득	감가상각비	기타증감(*)	기말잔액
토지	3,897,434	-	-	1,103,531	5,000,965
건물	4,669,440	-	(129,898)	3,555	4,543,097
구축물	-	103,467	(120,190)	670,557	653,834
합 계	8,566,874	103,467	(250,088)	1,777,643	10,197,896

(*) 유형자산의 투자부동산 및 투자부동산의 재고자산 대체금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	취득	감가상각비	기타증감	기말잔액
토지	2,719,947	-	-	1,177,487	3,897,434
건물	2,983,511	-	(76,364)	1,762,293	4,669,440
합 계	5,703,458	-	(76,364)	2,939,780	8,566,874

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 임대수익 및 운영비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
임대수익	344,345	344,775
운영비용	403,257	52,877

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
토지	6,951,204	6,650,804
건물	5,833,261	6,257,692
합 계	12,784,465	12,908,496

16. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	573,943	(522,279)	(51,664)	-	-
기타무형자산	1,950,501	(1,764,327)	(127,305)	-	58,869
회원권	3,490,426	(63,833)	-	-	3,426,593
합 계	6,014,870	(2,350,439)	(178,969)	-	3,485,462

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	542,619	(515,148)	(186)	-	27,285
기타무형자산	2,377,780	(2,275,524)	-	(500)	101,756
회원권	2,532,928	-	-	-	2,532,928
합 계	5,453,327	(2,790,672)	(186)	(500)	2,661,969

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	취득	상각	손상차손	기타증감	기말잔액
산업재산권	27,284	15,631	(16,437)	(51,478)	25,000	-
기타무형자산	102,256	66,000	(40,951)	(127,305)	58,869	58,869
정부보조금-기타무형자산	(499)	-	499	-	-	-
회원권	2,532,928	957,498	(63,833)	-	-	3,426,593
합 계	2,661,969	1,039,129	(120,722)	(178,783)	83,869	3,485,462

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	취득	상각	손상차손	기말잔액
산업재산권	32,742	10,352	(15,624)	(186)	27,284
기타무형자산	85,261	85,105	(68,110)	-	102,256
정부보조금-기타무형자산	(7,186)	-	6,687	-	(499)
회원권	1,613,128	919,800	-	-	2,532,928
합 계	1,723,945	1,015,257	(77,047)	(186)	2,661,969

(3) 당기에 발생한 무형자산상각비 120,721천원(전기: 77,047천원) 중 114,782천원 (전기: 70,541천원) 은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 5,939천원(전기: 6,506천원)은 제조원가에 포함되어 있습니다. &cr;&cr; (4) 당기에 발생한 경상개발비는 969,200천원(전기: 1,030,936천원)입니다.&cr; &cr; (5) 손상차손 의 인식&cr;당사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 당기 중 178,783천원의 손상차손을 인식하였습니다(주석12 참조).&cr; &cr; &cr; 17. 파생상품&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	자산	부채	자산	부채
매도청구권(*)	1,671,432	-	-	-

(*) (주)장원테크와 (주)케이에이치이엔티가 발행한 제10회 차 무보증 사모 전환사채(200억)의 제3자지정 매도청구권을 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다(주석10 참조).

한편, 당사는 2019년 12월 중 관계기업인 인마크제일호사모투자합자회사의 우선주주와의 약정을 통해 우선주 지분 전부를 매수할 수 있는 권리(이하, "콜옵션")를 부여받았으며 해당 콜옵션의 취득일 현재 공정가치는 4,206백만원 이며, 당기말 현재 공정가 치는 519 천원 입니다. 당 사는 콜옵션의 공정가치를 비망금액으로 관리하고, 이후보고기간종료일의 공정가치가 취득일의 공정가치를 상회하는 경우에는 그 차이금액을 손익으로 반영할 예정입니다.

&cr;

18. 차입금 및 사채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차 입 처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말
기업은행	기업일반대출	-	-	1,300,000
하나은행		-	-	7,149,930
우리은행		-	-	21,025,000
대신저축은행		-	-	9,683,365
우리종합금융		-	-	4,841,635
한국투자증권	주식담보대출	-	-	4,931,627
합 계			-	48,931,557

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	차입용도	이자율(%)	만기일	당기말	전기말
국민은행	기업일반대출	-	-	-	2,000,000

(3) 전환사채&cr;

1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말
제13회 무보증 사모 전환사채	-	-	-	-	-	1,100,000
제15회 무보증 사모 전환사채	-	-	-	-	-	10,000,000
제16회 무보증 사모 전환사채	-	-	-	-	-	10,000,000
제17회 무보증 사모 전환사채	2021-04-05	2024-04-05	3.50	5.00	35,000,000	-
제18회 무보증 사모 전환사채	2021-04-06	2024-04-06	3.50	3.50	10,500,000	-
제19회 무보증 사모 전환사채	2021-05-28	2024-05-28	3.50	3.50	15,000,000	-
제20회 무보증 사모 전환사채	2021-08-18	2024-08-18	3.50	3.50	5,000,000	-
제21회 무보증 사모 전환사채	2021-12-28	2024-12-28	-	3.00	7,500,000	-
가산: 사채상환할증금					752,550	155,253
차감: 전환권조정					(1,865,470)	(229,848)
합 계					71,887,080	21,025,405

2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제17회 무보증&cr;사모 전환사채	제18회 무보증&cr;사모 전환사채	제19회 무보증&cr;사모 전환사채	제20회 무보증&cr;사모 전환사채	제21회 무보증&cr;사모 전환사채
권면총액(원)(*1)	35,000,000,000	10,500,000,000	15,000,000,000	5,000,000,000	7,500,000,000
이자지급방법	발행일로부터 매 1개월, 3개월마다 지급
상환방법	만기일시상환
조기상환조건	사채발행일로부터 1년후 및 이후&cr;매 1개월마다 조기상환권 행사 가능(*2)
전환가격(원) (*3)	2,631	2,627	2,578	2,700	2,588
전환청구기간	사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월 전일까지

(*1) 전환사채는 액면금액으로 발행되었습니다.&cr;(*2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.&cr; (*3) 시가하락에 따라 조정된 전환가격입니다.&cr; &cr; 한편, 당사는 상기 전환사채에 포함되어 있는 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-000094" 에 의거하여 자본으로 인식하였습니다.

19. 기타금융부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유동성	비유동성	유동성	비유동성
미지급금	1,765,993	-	6,910,783	-
미지급비용	239,029	-	171,444	-
연차충당부채	285,355	-	336,571	-
임대보증금	100,000	1,000	-	101,000
장기미지급금	-	90,584	-	73,579
예수보증금	-	40,000	-	40,000
합 계	2,390,377	131,584	7,418,798	214,579

&cr;

20. 종업원급여 &cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	4,415,249	4,382,660
사외적립자산의 공정가치	(2,762,780)	(3,023,613)
확정급여부채	1,652,469	1,359,047

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	4,382,660	3,901,037
당기근무원가	803,648	742,247
이자비용	105,752	85,877
퇴직급여지급액	(581,166)	(288,543)
재측정요소:
인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	-	-
재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	(119,332)	(133,981)
경험적조정에 따른 보험수리적손익	(176,313)	76,023
기말잔액	4,415,249	4,382,660

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	3,023,613	2,402,307
사외적립자산의 기대수익	91,191	65,507
기여금 납부액	300,000	900,000
퇴직급여지급액	(581,166)	(288,543)
재측정요소	(70,858)	(55,658)
기말잔액	2,762,780	3,023,613

4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
종업원급여에 포함된 총비용:
당기근무원가	803,648	742,247
순이자비용	14,560	20,369
소 계	818,208	762,616
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
확정급여제도 재측정요소의 세전기타포괄손익	224,786	2,300
법인세효과	(49,453)	(506)
소 계	175,333	1,794
합 계	993,541	764,410

5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 종업원급여에 포함된 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출원가	44,205	37,609
판매비와관리비	774,003	725,007
합 계	818,208	762,616

&cr;6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
정기예금	2,762,780	3,023,613

7) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 재무적 가정

(단위: %)
구 분	당 기	전 기
할인율	3.32	2.96
미래임금상승률	5.00	5.00

&cr;② 인구통계적 가정&cr;사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 지배기업의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다.&cr;

8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	주요 가정의 변동	당 기	전 기
할인율	1.0% 증가	(288,839)	(318,592)
할인율	1.0% 감소	334,497	369,923
미래임금상승률	1.0% 증가	325,804	358,951
미래임금상승률	1.0% 감소	(287,210)	(315,747)

(2) 주식기준보상&cr;

1) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차
부여일	2018년 2월 26일	2021년 3월 12일
부여방법	주식교부형	주식교부형
행사가능기간	2020년 2월 26일 ~&cr;2023년 2월 25일	2023년 3월 12일 ~&cr;2026년 3월 11일
가득조건	부여일로부터 2년간 재직	부여일로부터 2년간 재직

2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	당 기		전 기
구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격
기초 잔여주식수	391,890	3,682	391,890	3,682
부여	1,060,098	4,811	-	-
행사	231,758	3,080	-	-
소멸	185,164	3,682	-	-
기말 잔여주식수	1,035,066	4,662	391,890	3,682

3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
만 기	주당 행사가격	주식수(*)
2023년	3,080	99,685
2026년	4,811	935,381
합 계		1,035,066

(*) 당기말 현재 가득조건이 충족되어 행사가능한 주식선택권은 99,685주입니다.&cr;&cr;4) 당사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용을 인식하고 있습니다. 당 기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 449,762천원 (전기: 13,015천원)입니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금 &cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
주식의 종류	보통주식	보통주식
수권주식수	200,000,000주	200,000,000주
1주당 금액	500원	500원
발행주식수	136,730,264주	90,043,128주
보통주자본금	68,515,132,000원	45,171,564,000원

&cr; 한편, 당사는 전기이전에 자기주식 300,000주를 이익소각 하였습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	81,092,012	40,696,006	202,090,167	242,786,173
유상증자	3,383,459	1,691,730	7,263,205	8,954,935
전환사채 전환	5,567,657	2,783,828	21,037,221	23,821,049
전기말 및 당기초	90,043,128	45,171,564	230,390,593	275,562,157
유상증자(*1)	39,536,427	19,768,214	105,246,079	125,014,293
전환사채 전환(*2)	6,918,951	3,459,476	17,405,467	20,864,943
주식선택권 행사(*3)	231,758	115,878	885,670	1,001,548
당기말	136,730,264	68,515,132	353,927,809	422,442,941

(*1) 당기 중 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자 116,783,500천원(발행금액) 및 제3자배정 유상증자 10,000,003천원(발행금액)을 실시하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 제15회 무보증 사모 전환사채 10,000,000천원 및 제16회 무보증 사모 전환사채 10,000,000천원이 각각 보통주로 전환되었습니다.&cr;(*3) 당기 중 주식선택권 231,758주가 행사되었습니다(주석20 참조).

22. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
이익준비금(*1)	1,929,176	1,929,176
임의적립금:
기업합리화적립금(*2)	2,693,716	2,693,716
기타임의적립금	2,360,000	2,360,000
결손금	(64,794,293)	(56,316,280)
합 계	(57,811,401)	(49,333,388)

(*1) 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;(*2) 기업합리화적립금은 조세특례제한법에 의한 감면세액을 적립한 것이나, 그 사용이 제한되어 있지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr;

제 39 기	2021년 1월 1일	부터	제 38 기	2020년 1월 1일	부터
제 39 기	2021년 12월 31일	까지	제 38 기	2020년 12월 31일	까지
처리예정일	2022년 3월 30일		처리확정일	2021년 3월 29일

케이에이치필룩스 주식회사

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
I. 미처리결손금		64,794,293		56,316,280
전기이월미처리결손금	56,316,280		2,636,819
당기순손실	9,460,646		52,707,611
확정급여제도의 재측정요소	(175,333)		(1,794)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	(807,300)		973,644
II. 임의적립금 등의 이입액		-		-
III. 합 계		64,794,293		56,316,280
IV. 결손금처리액		-		-
V. 차기이월미처리결손금		64,794,293		56,316,280

&cr;23. 기타자본항목 &cr;

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기타자본잉여금	536,648	522,618
자기주식처분이익	5,322,749	5,322,749
주식선택권	651,529	493,781
자기주식	(56,740)	(56,740)
전환권대가	1,866,230	814,685
유형자산재평가차익(*)	15,421,268	15,809,736
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,065,253)	288,341
합 계	21,676,431	23,195,170

(*) 당사는 토지에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가액을 간주원가로 적용하였으며, 취득원가와 공정가액의 차액 3,618,800천원 중 법인세효과 796,136천원을 제외한 금액을 재평가차익으로 계상하였습니다. 또한, 당기 및 전기이전 토지를 재평가하면서 발생한 평가차익 16,152,057천원 중 법인세효과 3,553,020천원을 제외한 금액을 재평가차익으로 인식하였습니다(주석12 참조).&cr;&cr;

24. 매출액&cr;&cr; (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
상품매출	42,843,466	36,225,668
제품매출	3,687,657	3,169,867
분양매출	15,331,623	27,987,054
기타매출	695,881	685,391
합 계	62,558,627	68,067,980

&cr; (2) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
재화의 판매로 인한 수익	47,227,004	40,080,926
용역의 제공으로 인한 수익	15,331,623	27,987,054
합 계	62,558,627	68,067,980

&cr; (3) 지역별정보

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
내 수	33,779,636	43,363,193
수 출	28,778,991	24,704,787
합 계	62,558,627	68,067,980

(4) 주요 고객에 대한 정보 &cr;&cr;당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 단일고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 6,468,729천원(전기 6,429,969천원)입니다.&cr;&cr;

25. 매출원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
상품매출원가:	32,997,907	28,162,221
기초상품재고액	4,610,555	5,401,118
당기상품매입액	32,917,625	27,730,336
타계정대체(순액)	176,507	(56,052)
관세환급금	(208,432)	(302,626)
기말상품재고액	(4,498,348)	(4,610,555)
제품매출원가:	3,761,414	2,312,312
기초제품재고액	2,221,520	2,156,673
당기제품제조원가	2,485,849	2,405,382
타계정대체(순액)	880,000	(28,223)
기말제품재고액	(1,825,955)	(2,221,520)
분양원가	8,717,336	17,535,706
기타매출원가	1,635	161,594
합 계	45,478,292	48,171,833

26. 판매비와관리비&cr; &cr;당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	8,821,036	6,798,006
퇴직급여	774,003	725,007
복리후생비	1,302,590	1,453,281
주식보상비용	449,762	13,015
여비교통비	59,604	138,963
접대비	477,451	681,224
전력및수도광열비	135,153	160,639
세금과공과	2,096,569	1,625,766
감가상각비	1,126,296	1,287,482
임차료	56,771	204,834
보험료	261,516	434,443
차량유지비	293,601	268,785
경상개발비	969,200	1,030,937
운반비	689,429	613,900
지급수수료	5,021,038	5,180,230
광고선전비	190,580	173,326
대손상각비	5,455,717	(2,204,362)
무형자산상각비	114,782	70,542
기타	1,343,037	1,189,330
합 계	29,638,135	19,845,348

27. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	7,156,754	21,097,114
상품매입액	32,917,625	27,730,336
원재료비	1,321,831	1,359,037
종업원급여	12,613,931	10,246,813
임차료	56,771	204,834
감가상각비 및 무형자산상각비	1,507,823	1,623,125
운반비 및 판매수수료	1,130,877	1,093,824
기타	18,410,815	4,662,098
합 계(*)	75,116,427	68,017,181

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	10,479,540	8,019,113
퇴직급여	818,208	762,617
복리후생비	1,316,183	1,465,083
합 계	12,613,931	10,246,813

&cr;

28. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
수입임대료	347,945	755,508
유형자산처분이익	7,527	-
잡이익(*)	2,965,883	1,144,950
합 계	3,321,355	1,900,458

(*) 케이에이치일렉트론(주)로부터 수령한 단기매매차익을 포함하고 있습니다(주석 32 참조).&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기타의대손상각비	12,256,664	(2,198,228)
유형자산처분손실	135,265	2,709,631
유형자산손상차손	1,376,596	-
무형자산손상차손	178,783	186
기부금	1,149,019	1,809,300
잡손실(*)	5,504,539	31,146
합 계	20,600,866	2,352,035

(*) (주)장원테크에 지급한 단기매매차익을 포함하고 있습니다(주석32 참조).&cr;&cr;

29. 금융수익과 금융비용&cr;

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
이자수익	3,975,690	2,092,228
배당금수익	459,702	-
외환차익	274,975	705,994
외화환산이익	627,696	108,296
파생상품평가이익	-	213,357
단ㆍ장기금융자산평가이익	29,426,130	8,150,946
단ㆍ장기금융자산처분이익	1,636,309	1,052,189
합 계	36,400,502	12,323,010

&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
이자비용	5,178,823	4,494,475
외환차손	609,618	514,618
외화환산손실	160,598	496,921
단ㆍ장기금융자산평가손실	2,004,730	2,863,307
단ㆍ장기금융자산처분손실	14,265,075	5,723,466
사채상환손실	-	132,441
합 계	22,218,844	14,225,228

&cr;

30. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기 법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)	-	567,029
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,779,924)	7,137,847
자본에 직접 반영된 법인세비용	(30,123)	(3,616,143)
법인세비용(수익)	(2,810,047)	4,088,733

&cr;(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
확정급여제도의 재측정요소	(49,452)	(506)
전환권대가	(526,373)	(225,826)
토지재평가잉여금	109,568	(2,835,259)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	436,134	(554,552)
자본에 직접 반영된 법인세비용 계	(30,123)	(3,616,143)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(12,270,693)	(48,618,878)
적용세율에 따른 법인세	(2,699,552)	(10,696,153)
조정사항:
비과세수익	-	-
비공제비용	445,544	609,339
이연법인세 미인식 일시적차이	200,666	13,668,937
법인세추납액(환급액)	-	567,027
기타	(756,705)	(60,417)
법인세비용	(2,810,047)	4,088,733
유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr;

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이, 세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

(단위: 천원)
구 분	일시적차이 등			이연법인세자산(부채)
구 분	기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액
대손금및대손충당금	5,337,085	17,888,682	23,225,767	-	1,576,579	1,576,579
퇴직급여	1,359,047	293,422	1,652,469	-	363,543	363,543
재고자산평가충당금	1,401,604	1,009,207	2,410,811	-	530,378	530,378
미수수익	(2,183,662)	(1,553,455)	(3,737,117)	-	(822,166)	(822,166)
외화평가	388,624	(855,723)	(467,099)	-	(102,762)	(102,762)
종속기업, 공동및관계기업투자	64,338,635	(590,130)	63,748,505	-	-	-
투자주식	3,478,070	(9,947,315)	(6,469,245)	-	(1,423,234)	(1,423,234)
건설자금이자	157,470	(6,516)	150,954	-	33,210	33,210
인정이자	37,285	-	37,285	-	-	-
연차충당부채	336,571	(51,216)	285,355	-	62,778	62,778
감가상각누계액	124,130	1,305,721	1,429,851	-	314,567	314,567
전환사채	(60,850)	(648,397)	(709,247)	-	(156,034)	(156,034)
반품충당부채	431	(431)	-	-	-	-
일시상각충당금	(112,741)	112,741	-	-	-	-
토지재평가잉여금	(20,268,892)	498,036	(19,770,856)	(4,459,156)	109,568	(4,349,588)
기타	697,429	1,131,872	1,829,301	-	318,943	318,943
세무상결손금	4,013,605	438,331	4,451,936	-	979,426	979,426
소 계	59,043,841	9,024,829	68,068,670	(4,459,156)	1,784,796	(2,674,360)
이월세액공제	791,571	203,556	995,127	-	995,128	995,128
이연법인세자산(부채)				(4,459,156)	2,779,924	(1,679,232)

(전기)

(단위: 천원)
구 분	일시적차이 등			이연법인세자산(부채)
구 분	기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액
대손금및대손충당금	10,203,100	(4,866,015)	5,337,085	2,244,682	(2,244,682)	-
퇴직급여	1,498,730	(139,683)	1,359,047	329,720	(329,720)	-
재고자산평가충당금	1,667,649	(266,045)	1,401,604	366,883	(366,883)	-
미수수익	(1,683,337)	(500,325)	(2,183,662)	(370,334)	370,334	-
외화평가	1,595	387,029	388,624	351	(351)	-
종속기업, 공동및관계기업투자	20,622,869	43,715,766	64,338,635	-	-	-
투자주식	5,110,302	(1,632,232)	3,478,070	1,124,266	(1,124,266)	-
건설자금이자	163,986	(6,516)	157,470	36,077	(36,077)	-
인정이자	37,285	-	37,285	-	-	-
연차충당부채	274,021	62,550	336,571	60,285	(60,285)	-
감가상각누계액	116,107	8,023	124,130	25,543	(25,543)	-
전환사채	(275,081)	214,231	(60,850)	(60,518)	60,518	-
반품충당부채	9,851	(9,420)	431	2,167	(2,167)	-
일시상각충당금	(214,538)	101,797	(112,741)	(47,198)	47,198	-
토지재평가잉여금	(7,381,352)	(12,887,540)	(20,268,892)	(1,623,897)	(2,835,259)	(4,459,156)
기타	443,079	254,350	697,429	71,276	(71,276)	-
세무상결손금	(115,098)	4,128,703	4,013,605	(25,322)	25,322	-
소 계	30,594,266	24,435,970	55,030,236	2,159,303	(4,241,554)	(2,082,251)
이월세액공제	544,710	246,861	791,571	544,710	(544,710)	-
이연법인세자산(부채)				2,678,691	(7,137,847)	(4,459,156)

&cr;

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
종속기업, 공동및관계기업투자	63,748,505	64,338,635
기타일시적차이	16,476,346	10,960,493
세무상결손금	-	4,013,605
소 계	80,224,851	79,312,733
이월세액공제	-	791,571

&cr;

31. 주당손익 &cr;

(1) 기본주당손익&cr;&cr;1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익(손실)	(9,460,645,684)	(52,707,610,599)
가중평균유통보통주식수	125,142,758	87,731,970
기본주당이익(손실)	(76)	(601)

2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수
전기이월	2021-01-01	90,043,128	365	32,865,741,720	90,043,128
자기주식	2021-01-01	(2,802)	365	(1,022,730)	(2,802)
제15회차 전환사채	2021-01-18	3,159,554	348	1,099,524,792	3,012,397
주식선택권 행사	2021-02-04	188,758	331	62,478,898	171,175
주식선택권 행사	2021-02-18	43,000	317	13,631,000	37,345
유상증자	2021-03-23	36,100,000	284	10,252,400,000	28,088,767
제16회차 전환사채	2021-04-28	3,195,488	248	792,481,024	2,171,181
제16회차 전환사채	2021-05-13	563,909	233	131,390,797	359,975
유상증자	2021-08-20	3,436,427	134	460,481,218	1,261,592
합 계		136,727,462		45,677,106,719	125,142,758

&cr;(전기)

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수
전기이월	2020-01-01	81,092,012	366	29,679,676,392	81,092,012
자기주식	2020-01-01	(2,802)	366	(1,025,532)	(2,802)
제14회차 전환사채	2020-03-11	4,720,405	296	1,397,239,880	3,817,595
제14회차 전환사채	2020-04-14	847,252	262	221,980,024	606,503
유상증자	2020-05-06	3,383,459	240	812,030,160	2,218,662
합 계		90,040,326		32,109,900,924	87,731,970

(2) 희석주당손익

당기 및 전기는 당기순손실이 발행함에 따라 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr;&cr;한편, 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	행사가격	청구가능기간	금액	발행될 보통주식수
제17회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2,631	2022.04.05~2024.03.29	35,000,000,000	13,302,926
제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2,627	2022.04.06~2024.03.06	10,500,000,000	3,996,954
제19회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2,578	2022.05.28~2024.04.28	15,000,000,000	5,818,463
제20회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2,700	2022.08.18~2024.07.18	5,000,000,000	1,851,851
제21회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2,588	2022.12.28~2024.11.28	7,500,000,000	2,897,990
주식선택권	3,080	2020.02.26~2023.02.25	307,029,800	99,685
주식선택권	4,811	2023.03.12~2026.03.11	5,100,131,478	1,060,098

&cr;

32. 특수관계자

&cr;(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr;&cr; 1) 당 기말 현재 당사의 지배기업은 없으며, 최대주주는 케이에이치일렉트론(주)입니다. 한 편, 동 사는 당기 중 당사가 진행한 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자에 참여하 여 20,381,697천원의 지분을 취득하여 당기말 현재 당사의 지분 16.50%를 보유하고 있습니다(주석1 참조).

2) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭
당사에 유의적인 영향력을&cr; 행사할 수 있는 기업	케이에이치일렉트론(주)
종속기업	FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD, PT.FEELUX, FEELUX LIGHTING, INC, (주)와이케이파트너스, FEELUX THAILAND CO.,LTD, SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD, (주)비에스피리츠, (주)에프에스플래닝, VIRAL GENE, INC, CAR-TCELLKOR, INC, FEELUX JAPAN CO.,LTD, 에스디비조합, 케이에이치강원개발(주)
공동기업	ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD, FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD, SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD
관계기업	(주)장원테크, 케이에이치이엔티(주), 인마크제일호사모투자합자회사, 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제24호, (주)제넨셀
기타특수관계자	FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD, DONGGUAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD , WEIHAI FEELUX IMPORT AND EXPORT CO.,LTD, FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED, TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD, (주)스윗파트너스, LIMINATUS PHARMA, LLC, 서울미라마 유한회사,(주)아이에이치큐, (주)아이에치큐리츠, (주)케이에이치미디어, 누보3호투자조합 및 기타개인 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용
당사에 유의적인 영향력을&cr; 행사할 수 있는 기업	케이에이치일렉트론(주)(*1)	-	2,411,754	-	18,000
종속기업	FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD	935,517	210,066	10,027,099	-
	FEELUX LIGHTING, INC	1,621,274	2,609	-	-
	(주)와이케이파트너스	-	399,254	-	-
	FEELUX THAILAND CO.,LTD	5,362,643	130,791	416,171	-
	SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	-	-	2,061,720	6,681
	(주)비에스피리츠	-	468,640	-	-
	(주)에프에스플래닝	-	178,916	-	-
	CAR-TCELLKOR, INC	-	96,300	-	-
	FEELUX JAPAN CO.,LTD	642,317	5,424	808	-
	케이에이치강원개발(주)	-	1,009,038	-	-
공동기업	ZHEJIANG YANKON FEELUX(*2)	55,959	457,901	997,881	-
	FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD(*2)	423,693	112,913	-	-
	SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	400,155	-
관계기업	(주)장원테크(*1)	-	448,605	-	5,493,477
	케이에이치이엔티(주)	1,350	379,336	-	3,957,773
	(주)제넨셀	-	14,041	-	-
기타특수관계자	LIMINATUS PHARMA, LLC	-	86,210	-	-
	서울미라마 유한회사	147,580	89,668	-	14,319
	(주)아이에이치큐	-	16,000	-	-
	(주)케이에이치미디어	-	1,200	-	-
	임직원 , 기타개인 등	-	180,976	-	-
합 계		9,190,333	6,699,642	13,903,834	9,490,250

(*1) 당사는 당기 중 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 단기매매차익반환 등에 관한 규정에 따라 케이에이치일렉트론(주)로부터 2,411,754천원의 단기매매차익을 수령하였으며, (주)장원테크에 5,493,477천원의 단기매매차익을 지급하였습니다(주석28 참조).&cr;(*2) 당기 중 ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD와 FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD로 부터 각각 347,740천원과 111,962천원의 배당금을 수취하였습니다(주석29 참조).

(전기)

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용
종속기업	FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD	625,493	203,915	5,167,757	25,055
	FEELUX LIGHTING, INC	1,803,618	7,144	15,214	-
	(주)와이케이파트너스	-	386,257	-	-
	FEELUX THAILAND CO.,LTD	4,308,523	134,339	74,635	-
	SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	-	-	1,508,469	-
	(주)비에스피리츠	-	511,992	-	-
	(주)에프에스플래닝	-	163,747	-	-
	CAR-TCELLKOR, INC	-	98,415	-	-
	FEELUX JAPAN CO.,LTD	598,084	2,891	-	-
공동기업	ZHEJIANG YANKON FEELUX	18,711	-	967,021	-
공동기업	FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD	502,752	5,722	-	-
관계기업	(주)장원테크	-	479,581	-	-
관계기업	케이에이치이엔티(주)	-	25,375	-	1,500,000
기타특수관계자	LIMINATUS PHARMA, LLC	-	117,120	-	-
	서울미라마 유한회사	458,700	117,300	-	-
	임직원 , 기타개인 등	-	157,950	-	900,000
합 계		8,315,881	2,411,748	7,733,096	2,425,055

&cr;

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;(당기말)

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	채 권					채 무
특수관계구분	회사명	매출채권&cr;(*1)	대여금&cr;(*1)	기타채권&cr;(*2)	미수금	미수수익&cr;(*1)	매입채무	미지급금 등
종속기업	FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD	244,434	-	-	110,506	-	3,159,274	-
	FEELUX LIGHTING, INC	2,064,757	-	-	13,760	-	15,913	-
	(주)와이케이파트너스	-	7,413,777	-	-	527,358	-	-
	FEELUX THAILAND CO.,LTD	4,486,860	592,750	-	-	2,272	97,700	-
	SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	-	-	-	-	-	836,284	-
	(주)비에스피리츠	-	8,670,000	-	-	903,672	-	-
	(주)에프에스플래닝	-	6,890,000	-	-	266,159	-	-
	CAR-TCELLKOR,INC	-	-	16,245,000	92,943	-	-	107,619
	FEELUX JAPAN CO.,LTD	1,344,878	-	-	-	-	721	-
	케이에이치강원개발(주)	-	55,300,000	-	-	1,001,855	-	-
공동기업	ZHEJIANG YANKON FEELUX	57,193	-	-	-	-	155,225	-
	FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD	166,903	-	-	-	-	-	-
	SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	-	-	-	257,602	-
관계기업	(주)장원테크	-	-	10,000,000	73	-	-	-
	케이에이치이엔티(주)	-	-	20,000,000	-	24,939	-	390,000
	(주)제넨셀	-	-	1,505,000	-	2,331	-	-
기타특수관계자	LIMINATUS PHARMA, LLC	-	-	11,197,000	-	355,650	-	-
	서울미라마 유한회사(*3)	159,500	6,500,000	-	-	89,668	-	-
	(주)아이에이치큐리츠	-	-	-	-	-	-	3,500,000
	임직원 , 기타개인 등(*4)	-	3,607,500	-	-	308,425	-	-
합 계		8,524,525	88,974,027	58,947,000	217,282	3,482,329	4,522,719	3,997,619

(*1) 당사는 상기 채권 중 FEELUX LIGHTING, INC의 매출채권 219,625천원, FEELUX THAILAND CO., LTD의 매출채권 4,353,329천원, 대여금 592,750천원, FEELUX JAPAN CO.,LTD의 매출채권 1,344,878천원, (주)와이케이파트너스의 대여금 4,056,671천원, 미수수익 527,358천원, (주)비에스피리츠의 대여금 6,150,748천원, 미수수익 903,672천원, (주)에프에스플래닝의 대여금 3,562,140천원, 미수수익 266,159천원에 대하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.&cr;(*2) 종속기업 및 관계기업 등이 발행한 신주인수권부사채 및 전환사채의 인수금액입니다(주석10 참조).&cr;(*3) 당사 및 관계기업 케이에이치이엔티(주)는 2021년 6월 7일에 서울미라마 유한회사의 자금대여 요청이 있는 경우, 총 대여금이 200,000천원을 초과하지 않는 범위 내에서 자금대여를 하기로 약정하였습니다.

(*4) 당사 는 누보3호투자조합에 대한 출자지분과 동 지분에 대한 풋옵션을 취득하면서, 거래상대방에게 동 지분에 대한 콜옵션을 부여하였습니다. 한편, 당사는 상기 거래의 경제적실질에 따라 취득한 출자지분 등을 대여금으로 분류하여 인식하였으며, 당기 중 동 대여금의 만기를 2022년 5월 25일로 연장 하였습니다.

&cr;(전기말)

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	채 권					채 무
특수관계구분	회사명	매출채권&cr;(*1)	대여금&cr;(*1)	기타채권&cr;(*2)	미수금	미수수익&cr;(*1)	매입채무	미지급금 등
종속기업	FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD	169,903	-	-	87,407	-	987,385	-
	FEELUX LIGHTING, INC	2,643,512	-	-	13,760	-	14,604	-
	(주)와이케이파트너스	-	8,073,777	-	-	359,462	-	-
	FEELUX THAILAND CO.,LTD	2,538,207	544,000	-	-	-	-	-
	SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	-	-	-	-	-	124,041	-
	(주)비에스피리츠	-	11,774,000	-	-	1,104,908	-	-
	(주)에프에스플래닝	-	3,550,000	-	-	273,460	-	-
	CAR-TCELLKOR,INC	-	-	16,245,000	15,232	-	-	98,768
	FEELUX JAPAN CO.,LTD	1,040,921	-	-	-	-	-	-
공동기업	ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD	19,667	-	-	-	-	110,161	-
공동기업	FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD	82,014	-	-	-	-	-	-
관계기업	(주)장원테크	-	-	17,500,000	-	44,425	-	-
관계기업	케이에이치이엔티(주)	-	-	3,000,000	-	4,239	-	700,000
기타특수관계자	LIMINATUS PHARMA, LLC	-	-	11,197,000	-	244,800	-	-
	서울미라마 유한회사	224,081	-	-	-	-	-	-
	임직원 , 기타개인 등	-	4,684,855	-	-	134,726	-	-
합 계		6,718,305	28,626,632	47,942,000	116,399	2,166,020	1,236,191	798,768

(*1) 당사는 상기 채권 중 (주)와이케이파트너스의 대여금 731,478천원, 미수수익 46,491천원, (주)비에스피리츠의 대여금 2,736,789천원, (주)에프에스플래닝의 대여금 803,415천원, FEELUX JAPAN CO.,LTD의 매출채권 114,756천원에 대하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.&cr;(*2) 종속기업 및 관계기업 등이 발행한 신주인수권부사채 및 전환사채의 인수금액입니다(주석10 참조).

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

(단위: 천원)
특수관계구분	거래상대방	대여거래		투자거래(*1)		기타
특수관계구분	거래상대방	증가	감소	증가	감소	기타
종속기업	(주)와이케이파트너스	2,000,000	2,660,000	-	-	-
	(주)비에스피리츠	670,000	3,774,000	-	-	-
	(주)에프에스플래닝	6,170,000	2,830,000	-	-	-
	CAR-TCELLKOR, INC(*2)	-	-	339,630	-	-
	에스디비조합(*3)	-	-	5,800,000	-	-
	케이에이치강원개발(주)(*3,4)	70,300,000	1,000,000	10,000	-	14,000,000
관계기업	(주)장원테크(*5)	-	-	2,000,000	7,500,000	10,000,000
	케이에이치이엔티(주)(*6)	-	-	14,500,002	-	6,000,000
	인마크제일호사모투자합자회사(*7)	-	-	7,000,000	-	-
	디비W투자조합1호(*8)	-	-	14,900,000	14,900,000	-
기타특수관계자	서울미라마 유한회사	6,500,000	-	-	-	-
	(주)아이에이치큐리츠(*9)	-	-	-	-	3,500,000
	임직원 , 기타개인 등 (*10)	872,000	1,646,355	-	-	3,045,000

(*1) 투자거래에는 지분증권과 채무증권에 대한 거래내역을 포함하고 있습니다.&cr;(*2) CAR-TCELLKOR, INC에 339,630천원(USD 300,000)을 추가로 출자하였습니다(주석11 참조).&cr;(*3) 에스디비조합, 케이에이치강원개발(주)를 설립취득하였습니다(주석11 참조).&cr;(*4) 케이에이치강원개발(주)의 대여금 중 일부를 출자전환하였습니다(주석11 참조).&cr;(*5) (주)장원테크의 무보증 사모 전환사채에 대해 조기상환권과 전환청구권을 행사 하였으 며, 또한 제3자배정 유상증자에 참여하여 추가로 지분을 취득하였습니다(주석11참조).&cr;(*6) 케이에이치이엔티(주)가 발행한 무보증 사모 전환사채를 취득한 후 전환청구권 을 행사하였으며, 또한 제3자배정 유상증자에 참여하여 추가로 지분을 취득하였습니다(주석11 참조).&cr;(*7) 인마크제일호사모투자합자회사에 추가로 지분을 출자하였습니다(주석11 참조) . (*8) 당기 중 디비W투자조합1호를 설립취득한 후 청산하였습니다(주석11 참조).&cr;(*9) (주)아이에이치큐리츠에 금융자산을 매각하면서 수령한 계약금 해당액입니다.&cr; (*10) 기타항목은 제이제이조합의 지분을 매각하면서 수령한 계약금 해당액입니 다.

(전기)

(단위: 천원)
특수관계구분	거래상대방	대여거래		투자거래(*1)		기타
특수관계구분	거래상대방	증가	감소	증가	감소	기타
당사에 유의적인 영향력을&cr; 행사할 수 있는 기업	케이에이치일렉트론(주)	-	-	-	-	3,000,000
종속기업	(주)와이케이파트너스	12,230,000	11,979,223	-	-	-
	(주)비에스피리츠	6,500,000	820,000	-	-	-
	마일드1호조합	-	-	1,500,000	-	-
	리자드조합	-	-	8,200,000	8,200,000	-
	제이제이조합	-	-	4,000,000	-	-
	CAR-TCELLKOR,INC	-	-	-	3,238,500	-
공동기업	SHANDONG FEELUX KAITONG &cr;ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	849,170	-	-
관계기업	(주)장원테크	1,000,000	1,000,000	15,500,001	-	-
	케이에이치이엔티(주)	-	-	3,000,000	-	-
	인마크제일호 사모투자합자회사	-	-	6,000,000	-	-
	라쿤ST전문투자형사모투자신탁3호	-	-	145,200	-	-
기타특수관계자	임직원 , 기타개인 등	3,824,000	253,613	-	-	-

&cr;한편, 당사와 상기 특수관계자간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 주석33에 기재한 담보 및 보증의 내역을 제외하고는 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내역은 없으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	3,256,620	1,370,840
퇴직급여	248,369	169,496
주식보상비용	399,787	-
합 계	3,904,776	1,540,336

33. 우발부채와 약정사항 &cr;&cr; (1) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	담보설정액	제공처
수익권증서(*1)	84,500,000	메리츠증권(주)
유형자산(*2)	84,500,000	메리츠증권(주)

(*1) 당사는 당기말 현재 당사가 발행한 제17회차 전환사채 및 관계기업 케이에이치이엔티(주)가 발행한 제10회차 전환사채, (주)장원테크가 발행한 10회 전환사채를 담보하기 위하여 재고자산(완성주택) 및 투자부동산을 코리아신탁(주)에 신탁하였으며, 동 신탁부동산에 대한 2순위 수익권증서를 메리츠증권(주)에 제공하였습니다.&cr;(*2) 당사는 당기말 현재 당사가 발행한 제17회차 전환사채 및 관계기업 (주)장원테크가 발행한 제10회차 전환사채, 케이에이치이엔티(주)가 발행한 제10회차 전환사채를 담보하기 위하여 토지 및 건물 등 유형자산 및 투자부동산을 한국부동산신탁(주)에 신탁하였으며, 동 신탁부동산에 대한 공동 1순위 수익권증서를 메리츠증권(주)에 제공하였습니다.&cr;

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)
회사명	담보 및 보증내용	금 액	제공처
서울보증보험	이행보증	1,028,469	-

&cr; (3) 당기말 현재 당사의 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.&cr;&cr;(4) 당사는 당기 중 나노스(주)의 지분증권을 매각하는 계약을 체결하였으나, 양수인과의 협의하에 동 계약을 2021년 8월에 해제하였습니다.&cr;&cr; (5) 당기말 현재 당사는 공정거래위원회로부터 알펜시아리조트 매각관련 입찰과 관련하여 조사를 진행 중에 있으며, 현재로서 예상되는 행정처분에 대한 결과를 예측하기 어렵습니다.

34. 현금흐름표&cr;&cr; (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기순손실	(9,460,646)	(52,707,611)
<조정>
대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	17,712,380	(4,402,590)
감가상각비	1,387,101	1,546,077
무형자산상각비	120,722	77,048
외화환산손실	160,598	496,921
이자비용	5,178,824	4,494,475
법인세비용(수익)	(2,810,047)	4,088,732
재고자산평가손실(환입)	1,009,207	(266,045)
유형자산처분손실	135,265	-
유형자산손상차손	1,376,596	-
무형자산손상차손	178,783	-
종속기업투자손상차손	5,040,516	-
공동및관계기업투자처분손실	3,526,208	4,221,953
공동및관계기업투자손상차손	(6,147,109)	42,772,006
퇴직급여	818,208	762,617
주식보상비용	449,762	13,015
단ㆍ장기금융자산평가손실	2,004,730	2,863,306
단ㆍ장기금융자산처분손실	14,265,075	5,723,466
기타비용	-	3,696,901
외화환산이익	(627,695)	(108,296)
이자수익	(3,975,689)	(2,092,228)
배당금수익	(459,702)	-
단ㆍ장기금융자산처분이익	(1,636,309)	(1,052,189)
단ㆍ장기금융자산평가이익	(29,426,130)	(8,150,946)
유형자산처분이익	(7,527)	-
종속기업투자처분이익	(696,152)	(673,100)
공동및관계기업투자처분이익	(5,108,425)	(859,619)
파생상품평가이익	-	(213,357)
<순운전자본의 변동>
매출채권의 증가	(2,065,269)	(366,160)
미수금의 감소(증가)	445,743	(11,307)
재고자산의 감소	8,985,323	18,423,379
반환재고회수권의 증가(감소)	(77,370)	19,205
매입채무의 증가(감소)	3,176,266	(901,643)
미지급금의 감소	(5,509,719)	(408,272)
선수금의 증가(감소)	396,632	(7,610,900)
환불부채의 증가(감소)	98,893	(28,625)
퇴직금의 지급	(581,166)	(288,543)
사외적립자산의 감소(증가)	281,166	(611,457)
기타순운전자본의 변동	(322,923)	12,295
영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,163,880)	8,458,508

(3) 당기 및 전기 중 투자 및 재무활동에서의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
전환사채의 전환	20,901,775	23,856,335
장기금융자산의 관계기업투자 대체	28,480,337	3,000,000
관계기업투자의 장기금융자산 대체	19,852,048	10,528,135
대여금의 출자전환	14,000,000	-
대여금의 현물상환	-	4,351,257
대여금의 유동성 대체	3,015,000	626,700
대여금의 비유동성 대체	-	4,010,000
매출채권의 미수금 대체	-	231,926
매출채권의 비유동성 대체	-	3,508,800
유형자산의 투자부동산 대체	4,615,420	-
유형자산의 매각예정자산 대체	44,321,972	-
유형자산취득 부채변동	354,545	700,000
건설중인자산의 본계정 대체	191,919	85,072
투자부동산의 재고자산 대체	2,837,776	-

&cr;(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)

(단위: 천원)
구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동		기 말
구 분	기 초	현금흐름	취득(대체)	상각비용	기 말
단기차입금	48,931,557	(48,931,557)	-	-	-
전환사채	21,025,405	70,328,192	(22,493,723)	3,027,206	71,887,080
리스부채	105,748	(227,067)	200,701	214,076	293,458
장기차입금	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-
재무활동으로부터의 총부채	72,062,710	19,169,568	(22,293,022)	3,241,282	72,180,538

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동		기 말
구 분	기 초	현금흐름	취득(대체)	상각비용	기 말
단기차입금	67,428,066	(18,496,509)	-	-	48,931,557
전환사채	38,040,763	5,165,634	(23,856,335)	1,675,343	21,025,405
리스부채	294,614	(367,485)	(170,571)	349,190	105,748
장기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000
재무활동으로부터의 총부채	107,763,443	(13,698,360)	(24,026,906)	2,024,533	72,062,710

&cr;

35. 위험관리&cr; &cr;(1) 재무위험관리&cr;당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 당사는 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.&cr;&cr;1) 시장위험&cr;&cr;가. 외환위험&cr;당사는 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 일본 엔, 유로가 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원)
계정과목	외화종류	당기말		전기말
계정과목	외화종류	외화	원화	외화	원화
외화금융자산	USD	7,412,693	8,787,748	5,328,432	5,797,334
	JPY	130,540,216	1,344,878	98,734,776	1,040,921
	EUR	411,539	552,425	311,924	417,429
외화금융부채	USD	5,967,402	7,074,355	3,597,258	3,922,047
	JPY	70,000	721	-	-
	EUR	43	58	18,047	24,152

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	171,339	(171,339)	187,529	(187,529)
JPY	134,416	(134,416)	104,092	(104,092)
EUR	55,237	(55,237)	39,328	(39,328)
합 계	360,992	(360,992)	330,949	(330,949)

&cr;상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.&cr;&cr; 나. 이자율위험&cr;동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다.&cr;&cr;당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우 당사의 당기순이익에 미치는 영향 (전기: 80,000천원 증감) 은 없습니다.

&cr; 다. 가격위험&cr;당사는 금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을정기적으로 측정하고 있습니다. 장기금융자산 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.&cr;

당기말 및 전기말 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
단ㆍ장기금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,724,729	11,393,987

&cr; 당기말 및 전기말 현재 시장가격 1% 변동시 시장성 있는 지분증권에 대한 가격위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
당기손익-공정가치 측정 금융자산	107,247	(107,247)	113,940	(113,940)

2) 신용위험&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.

당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.&cr;

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
단ㆍ장기매출채권및기타채권	112,672,994	59,527,119

&cr; 3) 유동성 위험&cr;유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr;&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 당기말 현재의 조건을 참조하여 공시할금액을 결정하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	1년이하	1년에서 5년이하	합 계
매입채무	7,930,526	-	7,930,526
미지급금	1,765,994	-	1,765,994
미지급비용	239,029	-	239,029
리스부채(유동)	240,484	-	240,484
전환사채(유동)	73,000,000	-	73,000,000
예수보증금	-	40,000	40,000
임대보증금	-	1,000	1,000
장기미지급금	-	90,584	90,584
리스부채(비유동)	-	60,465	60,465
합 계	83,176,033	192,049	83,368,082

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	1년이하	1년에서 5년이하	합 계
매입채무	4,631,319	-	4,631,319
미지급금	6,910,783	-	6,910,783
미지급비용	171,444	-	171,444
단기차입금	48,931,557	-	48,931,557
리스부채(유동)	73,665	-	73,665
전환사채(유동)	21,100,000	-	21,100,000
예수보증금	-	40,000	40,000
임대보증금	-	101,000	101,000
장기미지급금	-	73,579	73,579
장기차입금	-	2,000,000	2,000,000
리스부채(비유동)	-	37,560	37,560
합 계	81,818,768	2,252,139	84,070,907

(2) 자본관리&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;당사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	비 고
부채	90,303,932	93,472,414	(A)
자본	386,307,972	249,423,939	(B)
현금및현금성자산	16,157,083	12,583,078	(C)
차입금	71,887,080	71,956,962	(D)
부채비율	23.38%	37.48%	(A/B)
순차입금비율	14.43%	23.80%	((D-C)/B)

36. 보고기간 후 사건 &cr; &cr; (1) 당사는 2021년 12월 2일 이사회결의(납입일: 2022년 2월 25일) 및 2022년 1월 6일 이사회결의(납입일: 2022년 1월 14일)를 통해 케이에이치일렉트론(주)를 대상으로 각각 54억원, 102억원의 제3자배정 유상증자를 완료 하였습니다. &cr; &cr;(2) 당사는 2022년 1월 12일 이사회결의(납입일: 2022년 1월 13일)를 통해 (주)쌍방울을 대상으로 25억원의 제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.&cr;&cr;

(3) 당사는 2022년 1월 14일 이사회결의를 통해 (주)아이에이치큐리츠를 대상으로 보유 중인 나노스(주) 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채( 권면금액: 30억원) 매각을 결정하였습니다.

&cr;(4) 당사는 2022년 1월 17일 이사회결의를 통해 (주)장원테크를 대상으로 50억원의 금전대여를 결정하였으며, 2022년 2월 17일 동 대여금을 상환받았습니다.&cr;&cr;(5) 당사는 2022년 1월 26일 이사회결의를 통해 케이에이치이엔티(주) 보통주를 매각하는 양수도계약을 체결하였으나 거래상대방의 계약불이행으로 인해 2022년 2월 28일 동 계약의 해지를 결정하였습니다.&cr; &cr; (6) 당사는 2022년 2월 11일 메리츠증권(주)에 담보로 제공하고 있었던 삼성동 70-1번지 토지의 매각거래를 종결하면서 동 토지에 설정된 담보를 해제하는 대신 토지매각대금 중 300억원에 대한 예수금 출금청구권 근질권설정 계약을 체결하였습니다. 또한, 본 거래를 통해 (주)장원테크와 케이에이치이엔티(주)에게 제공되었던 담보는 325억원에서 195억원으로 변경되었습니다. 한편, 동 근질권설정계약은 2022년 2월 16일 및 2022년 2월 17일에 메리츠증권(주)가 보유하고 있었던 제17회 무기명 이권부 무보증 사모전환사채를 만기 전 취득하면서 해제되었습니다.&cr; &cr; (7) 당사는 2022년 2월 16일 이사회결의를 통해 2022년 12월 16일을 만기로 하는 30억원의 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모사채를 발행하였습니다. 또 한, 메리츠증권(주)가 보유하고 있었던 제17회 무기명 이권부 무보증 사모전환사채 권면금액 350억원 중 100억원에 대해서는 만기 전 취득한 후 케이엠에이치에셋에 담보로 제공하면서 100억원(단기차입금, 만기 3개월)을 차입하였습니다.

(8) 당사는 2022년 2월 17일 이사회결의를 통해 유진저축은행으로부터 80억원을 차입하였으며 종속회사 케이에이치강원개발의 30억원 차입과 관련하여 연대보증을 제공하였습니다. 또한 보유 중인 (주)장원테크 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 65억원에 대해 조기상환을 청구하였으며, 메리츠증권(주)를 대상으로 발행한제17회 무기명 이권부 무보증 사모전환사채 350억원 중 100 억원 에 대해 서는 만기 전 취득을 결정 하였습니다. 한편, 보유 중인 케이에이치이엔티(주) 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억원 및 뉴지랩파마(주) 보통주 95,890주를 담보로제공하고 각각 32억원 및 12억원을 차입하였으며, 2022년 3월 4일 12억원을 상환하였습니다.

&cr;(9) 당사는 2022년 2월 17일 이사회결의를 통해 에스에이치조합을 대상으로 760억원의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인주권부사채를 발행하였으며, 메리츠증권(주)를 대상으로 350억원의 제23회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 당사는 보유하고 있는 카일룸 1세대 외 3필지의 유형자산 및 유형자산에 대한 화재보험 근질권, 분양수입금계좌 200억, 예수금출금청구권 300억, 인마크제일호사모투자합자회사 LP지분 및 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제24호에 대한 수익증권 전부, 케이에이치강원개발(주) 보유주식 및 케이에이치강원개발(주)가 보유한 알펜시아리조트 부동산 담보신탁, 알펜시아리조트 부동산 부동산화재보험 근질권을 (주)메리츠증권에 담보로 제공하였습니다. 또한 케이에이치이엔티의 제10회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 150억원을 취득하 고 동 사의 전환사채 발행, 케이에이치강원개발의 부동산담보대출 실행을 위해 각각 195억원과 2,860억원의 담보를 제공하였 습니다. 이후 당사는 2022년 2월 18일 이사회결의를 통해 종속회사 케이에이치강원개발(주)에 1,400억원의 대여를 하였으며, 종속회사 케이에이치강원개발(주) 는 동 자금을 재원으로 알펜시아 리조트의 자산과 부채 등 영업일체를 양수하 였습니다.&cr; &cr;(10) 당사는 2022년 3월 7일 이사회결의(납일일: 2022년 3월 7일)를 통해 종속회사 케이에이치강원개발(주)를 대상으로 50억원의 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;

케이에이치필룩스 주식회사&cr; &cr;독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 케이에이치필룩스 주식회사 의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

&cr; 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;&cr;&cr;케이에이치필룩스 주식회사&cr;대표이사 귀하&cr;&cr; 2022 년 3월 22일 &cr;&cr;우리는 첨부된 케이에이치필룩스 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 케이에이치필룩스 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다. &cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

&cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;

이 촌 회 계 법 인

대표이사 김 명 진

내부회계관리제도 운영실태보고서_필룩스.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_필룩스

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

케이에이치필룩스 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

221174--1---1176398104522460------62656734201302861,1901,127--46---1,4001,43340232283901,7121,587--46---2,0262,000

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2021.06.07~2021.06.093회사의 사업에 대한 이해, 감사절차의 범위와 시기 결정 등2021.07.21&cr;~ 2021.7.27561반기검토2021.11.15&cr;~ 2021.11.221061중간감사(회사에 대한 이해 및 &cr;감사 위험에 대한 평가 등)2022.02.17&cr;~2022.03.041261기말감사(입증감사절차 수행)2021.12.311본사제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2021.12.311서울 사무소유가증권, 회원권OOO타처보관조회42021.6.9, 2021.7.27, 2021.11.22, 2022.3.14, 2022.3.21---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12021년 06월 09일회사: 감사&cr;감사인: 업무수행이사서면회의지배기구와의 커뮤니케이션 및 감사 계획 22021년 07월 27일회사: 감사&cr;감사인: 업무수행이사 및 팀원서면회의반기검토 결과 보고32021년 11월 22일회사: 감사&cr;감사인: 업무수행이사 및 팀원서면회의중간감사시 발견한 주요 이슈 사항 논의42022년 03월 14일회사: 감사&cr;감사인: 업무수행이사 및 팀원서면회의기말감사 결과 보고52022년 03월 21일회사: 감사, 대표이사&cr;감사인: 업무수행이사 및 팀원서면회의주요 이슈사항 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용