주석
| 제 49(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 48(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 아센디오와 그 종속회사 |
1. 일반 사항지배기업인 주식회사 아센디오(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 히어로랩(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.지배기업은 영화투자 및 배급, 제작, 드라마제작 등 엔터테인먼트사업을 주영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 51,784,744천원입니다.한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 (주) |
지분율 (%) |
| 티디엠투자조합2호 |
1,184,600 |
10.89% |
| (주)퍼시픽산업 |
1,026,960 |
9.44% |
| 기타소액주주 |
8,662,183 |
79.66% |
| 합 계 |
10,873,743 |
100.00% |
(2) 종속기업의 개요당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기말>
| 종속기업 |
업 종 |
소유지분율(%) |
주식수 |
소재지 |
| 솔리드원투자조합 |
투자업 |
99.00% |
99 |
대한민국 |
| 이리스투자조합 |
투자업 |
99.00% |
99 |
대한민국 |
| ㈜데이터솔루션 |
경영컨설팅 |
100.00% |
40,000 |
대한민국 |
| ㈜에이치월드와이드 |
경영컨설팅 |
100.00% |
40,000 |
대한민국 |
<전기말>
| 종속기업 |
업 종 |
소유지분율(%) |
주식수 |
소재지 |
| 주식회사 히어로랩 (*) |
의류 판매 |
73.96% |
1,000,000 |
서울특별시 용산구 |
(*) 연결실체는 전기중 (주)히어로랩 제3자 유상증자에 참여하여 최대주주가 되었으며, 전기말 현재 매각예정에 따라 관련 종속기업의 자산 및 부채를 매각예정비유동자산으로 분류하고 관련 종속기업의 손익을 중단사업손익으로 분류하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 솔리드원투자조합 |
518 |
- |
518 |
- |
(482) |
(482) |
| 이리스투자조합 |
518 |
- |
518 |
- |
(482) |
(482) |
| ㈜데이터솔루션 |
196,988 |
- |
196,988 |
- |
(3,012) |
(3,012) |
| ㈜에이치월드와이드 |
196,143 |
- |
196,143 |
- |
(3,857) |
(3,857) |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜히어로랩 |
1,114,469 |
1,966,240 |
(851,772) |
60,307 |
(1,436,617) |
(1,436,617) |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.한편, 연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다.이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.
(3) 연 결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다.이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.
2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.4) 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.
관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다.한편, 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.
(6) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 교환가능성교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인한 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (10) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
③ 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(11) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 사용권자산 |
2년 ~ 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 무형자산 ① 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(소프트웨어: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
③ 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용 부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용 부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. (16) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (17) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다.
다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(18) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(20) 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.
3. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
환율(원) |
원화환산액 |
외 화 |
환율(원) |
원화환산액 |
| 외화금융자산 |
USD |
- |
1,434.9 |
- |
5,686 |
1,470.0 |
8,358 |
| 소 계 |
- |
1,434.9 |
- |
5,686 |
- |
8,358 |
| 순외화금융자산 |
- |
1,434.9 |
- |
5,686 |
- |
8,358 |
연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
- |
- |
836 |
(836) |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 3) 가격위험 연결실체의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.
4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
| 현금및현금성자산 |
173,729 |
184,211 |
| 매출채권및기타채권 |
1,162,727 |
777,517 |
| 기타유동금융자산 |
1,230,313 |
4,512,485 |
| 소 계 |
2,566,769 |
5,474,213 |
| 비유동 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,390,122 |
10,798,140 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
450,028 |
212,222 |
| 기타비유동금융자산 |
462,587 |
655,621 |
| 소 계 |
5,302,737 |
11,665,983 |
| 합 계 |
7,869,506 |
17,140,197 |
5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
명목현금흐름 |
잔존만기 |
| 3개월 미만 |
3개월~1년 |
1년~5년미만 |
| 유 동 |
| 매입채무및기타채무 |
1,030,635 |
1,030,635 |
1,030,635 |
- |
- |
| 단기차입금 |
160,700 |
160,700 |
- |
160,700 |
- |
| 기타유동금융부채 |
2,184,044 |
2,191,149 |
2,048,615 |
142,534 |
- |
| 소 계 |
3,375,379 |
3,382,485 |
3,079,250 |
303,234 |
- |
| 비유동 |
| 기타비유동금융부채 |
52,935 |
56,735 |
- |
- |
56,735 |
| 합 계 |
3,428,314 |
3,439,220 |
3,079,250 |
303,234 |
56,735 |
| 구 분 |
장부금액 |
명목현금흐름 |
잔존만기 |
| 3개월 미만 |
3개월~1년 |
1년~5년미만 |
| 유 동 |
| 매입채무및기타채무 |
1,034,325 |
1,034,325 |
1,034,325 |
- |
- |
| 단기차입금 |
160,700 |
160,700 |
- |
160,700 |
- |
| 기타유동금융부채 |
1,069,251 |
1,092,819 |
865,694 |
227,125 |
- |
| 소 계 |
2,264,276 |
2,287,845 |
1,900,020 |
387,825 |
- |
| 비유동 |
| 기타비유동금융부채 |
235,090 |
243,113 |
- |
- |
243,113 |
| 합 계 |
2,499,366 |
2,530,957 |
1,900,020 |
387,825 |
243,113 |
(2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
3,664,321 |
4,021,425 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
173,729 |
184,211 |
| 순부채(A) |
3,490,592 |
3,837,214 |
| 자본총계(B) |
7,244,173 |
19,274,943 |
| 부채비율(A/B) |
48.2% |
19.9% |
(3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
173,729 |
- |
- |
173,729 |
| 매출채권및기타채권 |
1,162,727 |
- |
- |
1,162,727 |
| 기타유동금융자산 |
1,230,313 |
- |
- |
1,230,313 |
| 소 계 |
2,566,769 |
- |
- |
2,566,769 |
| 비유동자산 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
- |
4,390,122 |
4,390,122 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
450,028 |
- |
450,028 |
| 기타비유동금융자산 |
462,587 |
- |
- |
462,587 |
| 소 계 |
462,587 |
450,028 |
4,390,122 |
5,302,737 |
| 합 계 |
3,029,357 |
450,028 |
4,390,122 |
7,869,506 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
184,211 |
- |
- |
184,211 |
| 매출채권및기타채권 |
777,517 |
- |
- |
777,517 |
| 기타유동금융자산 |
4,512,485 |
- |
- |
4,512,485 |
| 소 계 |
5,474,213 |
- |
- |
5,474,213 |
| 비유동자산 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
- |
10,798,140 |
10,798,140 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
212,222 |
- |
212,222 |
| 기타비유동금융자산 |
655,621 |
- |
- |
655,621 |
| 소 계 |
655,621 |
212,222 |
10,798,140 |
11,665,983 |
| 합 계 |
6,129,834 |
212,222 |
10,798,140 |
17,140,197 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
| 유동부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
1,030,635 |
- |
1,034,325 |
| 단기차입금 |
- |
160,700 |
- |
160,700 |
| 기타금융부채 |
- |
2,184,044 |
- |
1,069,251 |
| 소 계 |
- |
3,375,379 |
- |
2,264,276 |
| 비유동부채 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
52,935 |
- |
235,090 |
| 소 계 |
- |
52,935 |
- |
235,090 |
| 합 계 |
- |
3,428,314 |
- |
2,499,366 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
141,041 |
- |
- |
(27,895) |
113,145 |
| 외환차익(차손) |
11,623 |
- |
- |
- |
11,623 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
(6,129,899) |
- |
- |
(6,129,899) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
- |
(138,696) |
- |
- |
(138,696) |
| 대손상각비 |
31,635 |
- |
- |
- |
31,635 |
| 대손충당금환입 |
57,890 |
- |
- |
- |
57,890 |
| 단기금융상품평가손익 |
(21,668) |
- |
- |
- |
(21,668) |
| 합 계 |
220,521 |
(6,268,595) |
- |
(27,895) |
(6,075,970) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
309,211 |
- |
- |
(515,688) |
(206,476) |
| 외환차익(차손) |
108 |
- |
- |
- |
108 |
| 외화환산이익(손실) |
677 |
- |
- |
- |
677 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
(376,975) |
- |
- |
(376,975) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
- |
(373,870) |
- |
- |
(373,870) |
| 대손상각비환입 |
229,924 |
- |
- |
- |
229,924 |
| 단기금융상품평가손익 |
13,741 |
- |
- |
- |
13,741 |
| 리스조정손익 |
- |
- |
- |
(18,642) |
(18,642) |
| 합 계 |
553,663 |
(750,845) |
- |
(534,330) |
(731,512) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
4,390,122 |
4,390,122 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
450,028 |
450,028 |
| 소 계 |
- |
- |
4,840,149 |
4,840,149 |
| 금융부채 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
4,840,149 |
4,840,149 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,413,284 |
9,384,856 |
10,798,140 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
212,222 |
212,222 |
| 소 계 |
- |
1,413,284 |
9,597,078 |
11,010,362 |
| 금융부채 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
1,413,284 |
9,597,078 |
11,010,362 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| ㆍLevel 1 : |
동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 |
| ㆍLevel 2 : |
시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) |
| ㆍLevel 3 : |
관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 1) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수 준 |
투입변수 |
가치평가기법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 투자전환사채 |
1,709,183 |
6,202,240 |
3 |
할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 |
DCF 모형-이항 모형 |
| 투자조합 등 |
2,680,938 |
3,182,616 |
3 |
- |
자산접근법/이익접근법 |
| 소 계 |
4,390,122 |
9,384,856 |
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식 |
450,028 |
212,222 |
3 |
- |
자산접근법 |
| 소 계 |
450,028 |
212,222 |
|
| 합 계 |
4,840,149 |
9,597,078 |
|
2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 타 |
기 말 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
9,384,856 |
- |
(278,119) |
(6,129,899) |
1,413,284 |
4,390,122 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
212,222 |
439,930 |
- |
(202,125) |
- |
450,028 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 타 |
기 말 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
6,444,507 |
9,225,000 |
(5,494,393) |
209,741 |
(1,000,000) |
9,384,856 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
1,274,703 |
- |
(723,198) |
(339,283) |
- |
212,222 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 |
201,895 |
- |
(201,895) |
- |
- |
- |
5. 사용이 제한된 기타비유동금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한사유 |
| 장기금융상품 |
국민은행 |
- |
200,000 |
법인카드 질권설정 |
6. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 장단기금융상품 |
239,790 |
- |
3,488,318 |
200,000 |
| 미수수익 |
457,999 |
- |
412,475 |
- |
| 미수수익대손충당금 |
(355,013) |
- |
(355,013) |
- |
| 단기대여금 |
4,903,597 |
- |
5,330,106 |
- |
| 단기대여금대손충당금 |
(4,016,060) |
- |
(4,363,400) |
- |
| 장기프로젝트투자 |
- |
300,000 |
- |
300,000 |
| 장기프로젝트평가충당금 |
- |
(100,000) |
- |
(100,000) |
| 보증금 |
- |
394,907 |
- |
399,184 |
| 보증금현재가치할인차금 |
- |
(132,320) |
- |
(143,564) |
| 합 계 |
1,230,313 |
462,587 |
4,512,485 |
655,621 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
합 계 |
매출채권 |
미수금 |
합 계 |
| 채권가액 |
1,529,591 |
305,098 |
1,834,689 |
1,039,334 |
441,779 |
1,481,114 |
| 대손충당금 |
(436,461) |
(235,501) |
(671,961) |
(468,096) |
(235,501) |
(703,597) |
| 순장부가액 |
1,093,130 |
69,597 |
1,162,727 |
571,238 |
206,279 |
777,517 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
미수금 |
합 계 |
매출채권 |
미수금 |
합 계 |
| 기초금액 |
(468,096) |
(235,501) |
(703,597) |
(698,020) |
(235,503) |
(933,524) |
| 환입(손상) |
31,635 |
- |
31,635 |
- |
- |
- |
| 제 각 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
(436,461) |
(235,501) |
(671,961) |
(468,096) |
(235,501) |
(703,597) |
8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,542,241 |
- |
1,101,260 |
- |
| 대손충당금 |
(729,094) |
- |
(590,000) |
- |
| 선급비용 |
46,518,588 |
- |
45,658 |
- |
| 당기법인세자산 |
13,366,550 |
- |
52,302 |
- |
| 순확정급여자산 |
- |
- |
- |
47,755 |
| 장기선급금 |
- |
2,049,160 |
- |
3,399,160 |
| 대손충당금 |
- |
(1,649,160) |
- |
(1,449,160) |
| 합 계 |
873,033 |
400,000 |
609,220 |
1,997,755 |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
70,399 |
- |
70,399 |
- |
- |
- |
| 원재료 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 재공품 |
495,747 |
- |
495,747 |
- |
- |
- |
| 제품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
566,146 |
- |
566,146 |
- |
- |
- |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
| 취득원가 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| (주)쎌마테라퓨틱스 제49회 CB |
492,268 |
- |
- |
- |
| 유니온글로벌익스페디션투자조합 |
135,000 |
- |
- |
43,968 |
| 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 |
750,000 |
- |
- |
367,020 |
| 미시간한국영화메인투자조합 |
500,000 |
1.7% |
355,653 |
407,959 |
| ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 |
1,000,000 |
6.6% |
749,090 |
920,942 |
| 유니온슈퍼아이피2호투자조합 |
1,730,769 |
7.7% |
1,288,868 |
1,442,727 |
| ㈜유토피아게임즈 제1회 전환사채 |
650,000 |
- |
- |
- |
| ㈜퀀텀포트 제1회 전환사채 |
4,500,000 |
- |
1,709,183 |
6,202,240 |
| 시스코바이오투자조합 |
2,000,000 |
29.6% |
287,328 |
1,413,284 |
| 합 계 |
11,758,037 |
- |
4,390,122 |
10,798,140 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다
| 기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
| 10,798,140 |
- |
(278,119) |
(6,129,899) |
4,390,122 |
| 기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
| 6,444,508 |
10,225,000 |
(5,494,392) |
(376,975) |
10,798,140 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
| 취득원가 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| AIRE Inc |
2,000,000 |
8.50% |
- |
- |
| 지비홀딩스(주) |
500,000 |
2.91% |
183,435 |
212,222 |
| (주)스포츠아레나 |
500,000 |
2.29% |
- |
- |
| (주)유씨매니지먼트 |
300,000 |
13.12% |
- |
- |
| ㈜딜사이트 |
439,930 |
1.49% |
266,593 |
- |
| 합 계 |
3,739,930 |
|
450,028 |
212,222 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 기 초 |
취 득 |
처분 |
평 가 |
기 말 |
| 212,222 |
439,930 |
- |
(202,125) |
450,028 |
| 기 초 |
취 득 |
처분 |
평 가 |
기 말 |
| 1,274,703 |
- |
(439,927) |
(622,554) |
212,222 |
12. 관계기업투자주식
(1) 관계기업투자에 대한 지분율 현황당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주식수(주) |
지분율 |
취득원가 |
순자산해당액 |
장부금액 |
| (주)에이노바(*) |
10,000 |
43.75% |
50,000 |
21,172 |
5,543 |
(*) 당기 중 관계기업 설립에 참여하여 유의적영향력을 획득하였습니다.(2) 관계기업투자 변동내역당기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법이익
(손실)
|
기말 |
| (주)에이노바 |
- |
50,000 |
- |
(44,457) |
5.543 |
(3) 피투자회사의 요약재무정보
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| (주)에이노바 |
102,640 |
54,245 |
- |
(101,620) |
13. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
25,714 |
- |
- |
- |
25,714 |
| 건물 |
327,813 |
- |
- |
(8,282) |
319,531 |
| 차량운반구 |
479,436 |
- |
(2) |
(112,938) |
366,495 |
| 비 품 |
25,038 |
- |
- |
(7,948) |
17,090 |
| 사용권자산 |
573,285 |
38,292 |
- |
(326,102) |
285,474 |
| 합 계 |
1,431,285 |
38,292 |
(2) |
(455,270) |
1,014,305 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
- |
25,714 |
- |
- |
25,714 |
| 건물 |
- |
331,263 |
- |
(3,451) |
327,813 |
| 차량운반구 |
204,790 |
429,254 |
(60,480) |
(94,129) |
479,436 |
| 비 품 |
23,713 |
10,093 |
- |
(8,767) |
25,038 |
| 사용권자산 |
293,207 |
637,768 |
(82,263) |
(275,427) |
573,285 |
| 합 계 |
521,710 |
1,434,092 |
(142,743) |
(381,774) |
1,431,285 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건 물 |
554,384 |
(368,885) |
185,499 |
| 차량운반구 |
210,333 |
(110,357) |
99,976 |
| 합 계 |
764,717 |
(479,242) |
285,474 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건 물 |
552,272 |
(92,045) |
460,227 |
| 차량운반구 |
174,153 |
(61,095) |
113,058 |
| 합 계 |
726,425 |
(153,140) |
573,285 |
(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감가상각비 |
처 분 |
기 말 |
| 건 물 |
460,227 |
2,112 |
(276,840) |
- |
185,499 |
| 차량운반구 |
113,058 |
36,180 |
(49,262) |
- |
99,976 |
| 합 계 |
573,285 |
38,292 |
(326,102) |
- |
285,474 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감가상각비 |
처 분 |
기 말 |
| 건 물 |
143,176 |
552,272 |
(235,222) |
- |
460,227 |
| 차량운반구 |
150,030 |
85,496 |
(40,205) |
(82,263) |
113,058 |
| 합 계 |
293,207 |
637,768 |
(275,427) |
(82,263) |
573,285 |
(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
326,102 |
| 리스부채 이자비용 |
24,809 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 |
21,154 |
| 구 분 |
금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
275,427 |
| 리스부채 이자비용 |
18,844 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 |
25,461 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년 이내 |
220,117 |
213,012 |
302,833 |
279,265 |
| 1년 초과 5년 이내 |
56,735 |
52,935 |
243,113 |
235,090 |
| 합 계 |
276,852 |
265,947 |
545,946 |
514,355 |
(7) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
이자비용 |
지 급 |
처 분 |
기 말 |
| 리스부채 |
514,355 |
34,364 |
24,809 |
(307,581) |
- |
265,947 |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
이자비용 |
지 급 |
처 분 |
기 말 |
| 리스부채 |
289,626 |
561,982 |
18,844 |
(276,411) |
(79,687) |
514,355 |
14. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
기말 |
| 소프트웨어 |
35,185 |
- |
- |
(21,077) |
14,108 |
| 기타의무형자산 |
507,382 |
- |
(335,134) |
(6,396) |
165,853 |
| 합 계 |
542,567 |
- |
(335,134) |
(27,472) |
179,961 |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
손상 |
기말 |
| 영업권 |
- |
73,060 |
- |
- |
(73,060) |
- |
| 소프트웨어 |
56,394 |
- |
- |
(21,209) |
- |
35,185 |
| 기타의무형자산 |
409,295 |
125,658 |
|
(27,571) |
- |
507,382 |
| 합 계 |
465,689 |
198,719 |
- |
(48,780) |
(73,060) |
542,567 |
15. 차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
(유)리엔리파트너스 |
- |
145,000 |
145,000 |
| 일반대출 |
(주)이에스에이 |
- |
15,700 |
15,700 |
| 합 계 |
160,700 |
160,700 |
16. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
1,971,033 |
- |
789,986 |
- |
| 리스부채 |
213,012 |
52,935 |
279,265 |
235,090 |
| 합 계 |
2,184,044 |
52,935 |
1,069,251 |
235,090 |
17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
136,617 |
20,938 |
| 예수금 |
15,894 |
13,957 |
| 복구충당부채 |
57,650 |
54,296 |
| 합 계 |
210,160 |
89,191 |
18. 퇴직급여채무(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
473,156 |
297,786 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(447,310) |
(345,541) |
| 퇴직급여채무(*) |
25,846 |
(47,755) |
(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립 자산은 기타비유동자산으로 분류되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
297,786 |
216,373 |
| 퇴직급여 : |
|
|
| 당기근무원가 |
173,876 |
165,526 |
| 이자원가 |
6,476 |
4,334 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 |
- |
342 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(7,575) |
6,660 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
68,792 |
3,372 |
| 퇴직금의 지급 |
(66,199) |
(98,819) |
| 기말금액 |
473,156 |
297,786 |
(3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
345,541 |
216,372 |
| 퇴직급여 : |
| 사외적립자산의 기대수익 |
20,527 |
20,222 |
| 재측정요소 : |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
(10,614) |
70,846 |
| 기여금의 납입 |
101,280 |
83,511 |
| 퇴직금의 지급 |
(9,425) |
(45,410) |
| 기말금액 |
447,310 |
345,541 |
(4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
173,876 |
165,526 |
| 이자원가 |
6,476 |
4,334 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(20,527) |
(20,222) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
159,824 |
149,638 |
(5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
5.41% |
5.07% |
| 미래임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
(6) 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상승 |
하락 |
| 할인율 (1% 변동) |
(17,995) |
20,879 |
| 임금상승률 (1% 변동) |
20,778 |
(18,238) |
19. 자본금(1) 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
1.000,000,000주5 |
1.000,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 |
10,873,743주 |
103,569,488주 |
| 자본금 |
5,436,872천원 |
51,784,744천원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
보통주 자본금 |
주식발행초과금 |
| Ⅰ. 2024년 01월 01일(전기초) |
103,569,488 |
51,784,744 |
46,105,293 |
| 등록면허세의 환급 |
- |
- |
592,627 |
| Ⅱ. 2024년 12월 31일(전기말) |
103,569,488 |
51,784,744 |
46,697,920 |
| 무상감자 |
(93,212,540) |
(46,606,270) |
- |
| 유상증자 |
516,795 |
258,398 |
741,601 |
| 주식발행비용의 지급 |
- |
- |
(5,624) |
| Ⅲ. 2025년 12월 31일(당기말) |
10,873,743 |
5,436,872 |
47,433,896 |
(3) 당사는 2025년 1월 13일 이사회에서 결손금 보전을 통한 재무구조개선을 위하여 하기와 같은 내용의 감자를 결의하였습니다.
| 구분 |
내용 |
| 감자주식의 종류와 수 |
보통주식 (주) |
93,212,540 |
| 1주당 액면가액 (원) |
500 |
| 감자전후 자본금 |
감자전 (원) |
감자후 (원) |
| 51,784,744,000 |
5,178,474,000 |
| 감자전후 발행주식수 |
구 분 |
감자전 (주) |
감자후 (주) |
| 보통주식(주) |
103,569,488 |
10,356,948 |
| 감자비율 |
보통주식 (%) |
90 |
| 감자기준일 |
2025년 02월 17일 |
| 감자방법 |
액면가액 500원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면주식 1주로 병합하는 무상감자 |
| 감자사유 |
결손금 보전을 통한 재무구조 개선 |
20. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
47,433,896 |
46,697,920 |
21. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(13,255) |
(51) |
| 주식선택권 |
6,570,227 |
5,861,125 |
| 자기주식처분손실 |
(19,600,031) |
(19,600,031) |
| 기타자본조정 |
(36,288) |
(36,288) |
| 합 계 |
(13,079,347) |
(13,775,244) |
(2) 당기말 전기말 현재 자기주식 보유수량은 각각 6,428주와 102주 입니다.22. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(3,289,902) |
(3,087,778) |
23. 주식기준보상제도 (1) 연결실체의 주식매수선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 신주발행, 자기주식교부, 차액보상ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 - 행사가능기간 : 2년 경과 시점부터 5년 이내 (2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 부여 수량 현황은 다음과 같습니다.
| 부여일 |
주당행사가격(원)(*) |
기초수량 |
증가 |
감소 |
당기말수량 |
| 2024.03.13 |
13,798 |
230,000 |
- |
- |
230,000 |
(*) 당기 중 유상증자 및 무상감자에 의해 주당행사가액 및 수량이 변경되었습니다.(3) 연결실체는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 부여일의 공정가치(*3) |
6,160 |
| 부여일의 가중평균 주가 |
12,990 |
| 주가변동성(*1) |
71.87% |
| 배당수익률 |
0.00% |
| 무위험수익률(*2) |
3.28% |
(*1) 주가변동성은 최근 3년의 주간 주가변동성을 사용하였습니다.(*2) 무위험수익율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.(*3) 당기 중 무상감자에 의해 금액이 변경되었습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 709,101천원입니다.
24. 주당손익당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 주당순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(13,659,335,839) |
(7,475,880,787) |
| - 계속영업 |
(13,308,624,477) |
(6,516,859,740) |
| - 중단영업 |
(350,711,362) |
(959,021,047) |
| 기본가중평균유통보통주식수 |
10,750,624 |
10,356,938 |
| 기본주당순손실 |
|
|
| - 계속영업 |
(1,238) |
(629) |
| - 중단영업 |
(33) |
(93) |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
10,750,624 |
10,356,938 |
| 희석주당순손실 (*) |
|
|
| - 계속영업 |
(1,238) |
(629) |
| - 중단영업 |
(33) |
(93) |
(*) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다.
(2) 가중평균 유통보통주식수의 계산당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 일시 |
구 분 |
증 감 |
유통보통주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 2025-01-01 |
전기이월 |
- |
10,356,938 |
365 |
3,780,282,370 |
| 2025-02-17 |
자기주식 취득 |
(6,418) |
10,350,520 |
318 |
(2,040,924) |
| 2025-03-25 |
유상증자 |
516,795 |
10,867,315 |
282 |
145,736,190 |
| 합계 |
3,923,977,636 |
| 가중평균유통주식수 |
10,750,624 |
(*) 당기 중 무상감자로 인해 주식수가 변동되었으므로 기초부터 소급하여 유통주식수를 계산하였습니다.
| 일시 |
구 분 |
증 감 |
유통보통주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 2024-01-01 |
전기이월 |
- |
10,356,938 |
366 |
3,790,639,308 |
| 가중평균유통주식수 |
10,356,938 |
(*) 당기 중 무상감자로 인해 주식수가 변동되었으므로 비교표시되는 전기의 유통주식수를 소급하여 계산하였습니다.
25. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(566,146) |
- |
| 원재료매입 |
1,364,658 |
- |
| 종업원급여 |
1,843,683 |
1,643,138 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
482,742 |
430,554 |
| 지급수수료 |
1,108,924 |
1,223,284 |
| 운반비 |
1,075 |
1,881 |
| 기 타 |
6,011,816 |
14,288,324 |
| 합 계 |
10,246,753 |
17,587,180 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
1,843,683 |
1,643,138 |
| 퇴직급여 |
159,824 |
231,675 |
| 복리후생비 |
342,827 |
311,047 |
| 교육훈련비 |
1,620 |
10,825 |
| 여비교통비 |
119,575 |
112,088 |
| 차량유지비 |
73,967 |
61,351 |
| 통신비 |
7,811 |
10,009 |
| 세금과공과 |
166,690 |
131,657 |
| 보험료 |
13,086 |
12,504 |
| 지급임차료 |
21,154 |
25,461 |
| 수선비 |
- |
1,074 |
| 지급수수료 |
1,108,924 |
1,223,284 |
| 감가상각비 |
455,270 |
378,323 |
| 무형자산상각비 |
27,472 |
48,780 |
| 접대비 |
224,006 |
298,767 |
| 도서인쇄비 |
3,753 |
1,389 |
| 운반비 |
1,075 |
1,881 |
| 소모품비 |
12,046 |
11,607 |
| 관리비 |
- |
22,839 |
| 수도광열비 |
16,830 |
18,673 |
| 대손상각비 |
(31,635) |
(229,924) |
| 용역비 |
- |
260 |
| 주식보상비용 |
709,101 |
571,167 |
| 합 계 |
5,277,080 |
4,897,875 |
26. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
141,041 |
309,211 |
| 외환차익 |
12,591 |
117 |
| 외화환산이익 |
- |
677 |
| 단기금융상품평가이익 |
- |
13,741 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
- |
1,729,732 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
12,746 |
- |
| 합 계 |
166,378 |
2,053,480 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
27,895 |
515,688 |
| 외환차손 |
968 |
9 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
6,129,899 |
2,106,707 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
151,442 |
373,870 |
| 단기금융상품평가손실 |
21,668 |
- |
| 장기프로젝트투자처분손실 |
- |
- |
| 리스조정손실 |
- |
18,642 |
| 합 계 |
6,331,872 |
3,014,916 |
27. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
11,362 |
31,235 |
| 무형자산처분이익 |
10,321 |
20,000 |
| 수입임대료 |
14,408 |
- |
| 기타의대손충담금환입 |
57,890 |
- |
| 잡이익 |
4,010 |
168,488 |
| 합 계 |
97,991 |
219,723 |
(2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
- |
5,000 |
| 유형자산처분손실 |
- |
14,897 |
| 기타의대손상각비 |
1,689,094 |
1,115,019 |
| 투자부동산처분손실 |
- |
418,870 |
| 무형자산손상차손 |
- |
73,060 |
| 잡손실 |
1,182,745 |
26,774 |
| 합 계 |
2,871,839 |
1,653,620 |
28. 특수관계자와의 거래보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관 계 |
| 티디엠투자조합2호 |
최대주주 |
| (주)에이노바 |
관계기업 |
| 국제텍 |
기타특수관계자 |
| 임직원 |
기타특수관계자 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
매 출 |
매 입 |
이자수익 |
이자비용 |
출자 |
| 관계기업 |
(주)에이노바 |
- |
- |
- |
- |
50,000 |
| 기타특수관계자 |
국제텍 |
- |
214,786 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
12,714 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
214,786 |
12,714 |
- |
50,000 |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매 출 |
매 입 |
이자수익 |
이자비용 |
자산매각(주2) |
| 주요주주 |
(주)퍼시픽산업(주1) |
- |
- |
- |
252,447 |
8,656,442 |
| 주요주주의 종속기업 |
(주)퍼시픽개발(주1) |
- |
- |
- |
243,322 |
8,343,558 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
495,769 |
17,000,000 |
(주1)전기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 특수관계자에게 투자부동산을 17,000백만원에 처분하였으며, 이에 따라 처분손실 419백만원이 발생하였습니다. 또한, 투자부동산 매각에 따라 해당 특수관계자로부터 차입한 단기차입금 16,300백만원을 상환하였습니다.
(3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 임직원 |
단기대여금 |
1,098,609 |
- |
(765,105) |
333,504 |
| 손실충당금 |
(741,903) |
- |
685,936 |
(55,967) |
| 미수수익 |
18,210 |
8,474 |
(20,662) |
6,022 |
| 손실충당금 |
(17,338) |
- |
17,338 |
- |
| 합 계 |
357,578 |
8,474 |
(82,493) |
283,559 |
(*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 임직원 |
단기대여금 |
1,229,659 |
69,758 |
(200,808) |
1,098,609 |
| 손실충당금 |
(799,659) |
- |
57,756 |
(741,903) |
| 미수수익 |
18,586 |
3,755 |
(4,130) |
18,210 |
| 손실충당금 |
(17,338) |
- |
- |
(17,338) |
| 합 계 |
431,248 |
73,513 |
(147,182) |
357,579 |
(*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.
2) 특수관계자에 대한 차입거래내역
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| - |
- |
- |
- |
- |
- |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| (주)퍼시픽산업(주1) |
단기차입금 |
8,300,000 |
- |
(8,300,000) |
- |
| 미지급비용 |
617,635 |
252,447 |
(356,442) |
513,640 |
| (주)퍼시픽개발(주1) |
단기차입금 |
8,000,000 |
- |
(8,000,000) |
- |
| 미지급비용 |
313,052 |
243,322 |
(343,558) |
212,816 |
| 합 계 |
17,230,687 |
495,769 |
(17,000,000) |
726,456 |
(주1)전기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수수익 |
단기차입금 |
미지급비용 |
| 임직원 |
임직원 |
- |
333,504 |
6,022 |
- |
- |
| 특수관계자구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수수익 |
단기차입금 |
미지급비용 |
| 주요주주 |
㈜퍼시픽산업(주1) |
- |
- |
- |
- |
513,640 |
| 주요주주의 종속기업 |
㈜퍼시픽개발(주1) |
- |
- |
- |
- |
212,816 |
| 임직원 |
임직원 |
- |
- |
18,210 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
18,210 |
- |
726,457 |
(주1)전기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
756,333 |
667,758 |
| 주식보상비용 |
709,101 |
571,167 |
29. 법인세비용(1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 법인세비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(13,308,624) |
(6,516,860) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,781,503) |
(1,362,024) |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제비용 및 비과세수익 |
162,775 |
(248,117) |
| - 미인식 일시적차이 |
1,960,556 |
124,246 |
| - 이월결손금 |
465,116 |
437,913 |
| - 기타 |
193,056 |
1,047,982 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 않았습니다
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세 |
| 기 초 |
증 감 |
당기말 |
자산(부채) |
| 감가상각비 |
136,364 |
29,445 |
165,809 |
36,478 |
| 대손금 |
- |
1,639,450 |
1,639,450 |
360,679 |
| 단기대여금 |
- |
741,903 |
741,903 |
163,219 |
| 미지급비용 |
59,306 |
1,547 |
60,853 |
13,388 |
| 장기투자증권 |
3,580,045 |
202,125 |
3,782,170 |
832,077 |
| 무형자산손상차손(회원권) |
102,760 |
- |
102,760 |
22,607 |
| 보증금 현할차 |
143,564 |
(11,244) |
132,320 |
29,110 |
| 복구충당부채 |
54,296 |
3,354 |
57,650 |
12,683 |
| 장기프로젝트투자 |
100,000 |
- |
100,000 |
22,000 |
| 당기손익공정가치측정금융상품 |
404,467 |
5,506,646 |
5,911,113 |
1,300,445 |
| 대손충당금 |
5,935,759 |
(982,725) |
4,953,035 |
1,089,668 |
| 미수수익 |
(6,926) |
5,767 |
(1,159) |
(255) |
| 지분법적용투자주식 |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
4,400,000 |
| 퇴직급여충당부채 |
297,786 |
175,370 |
473,156 |
104,094 |
| 퇴직연금운용자산 |
(345,541) |
(101,769) |
(447,310) |
(98,408) |
| 리스부채 |
514,355 |
(248,408) |
265,947 |
58,508 |
| 사용권자산 |
(573,285) |
287,810 |
(285,474) |
(62,804) |
| 매각예정비유동자산 |
73,060 |
1,426,940 |
1,500,000 |
330,000 |
| 투자금 |
173,162 |
- |
173,162 |
38,096 |
| 선급금 |
(45,940) |
- |
(45,940) |
(10,107) |
| 단기매매증권 |
(13,741) |
35,409 |
21,668 |
4,767 |
| 장기선급금 |
1,449,160 |
200,000 |
1,649,160 |
362,815 |
| 이월결손금 |
182,082,177 |
2,114,162 |
184,196,338 |
40,523,194 |
| 합 계 |
49,532,254 |
| 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*) |
(49,532,254) |
| 이연법인세자산 |
- |
(*) 연결실체의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
| 내 역 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세 |
| 기 초 |
증 감 |
당기말 |
자산(부채) |
| 감가상각비 |
80,923 |
55,441 |
136,364 |
28,500 |
| 미지급비용 |
72,263 |
(12,957) |
59,306 |
12,395 |
| 장기투자증권 |
9,284,500 |
(5,704,455) |
3,580,045 |
748,229 |
| 무형자산손상차손(회원권) |
102,760 |
- |
102,760 |
21,477 |
| 보증금 현할차 |
18,919 |
124,645 |
143,564 |
30,005 |
| 복구충당부채 |
- |
54,296 |
54,296 |
11,348 |
| 장기프로젝트투자 |
100,000 |
- |
100,000 |
20,900 |
| 당기손익공정가치측정금융상품 |
- |
404,467 |
404,467 |
84,534 |
| 대손충당금 |
1,409,125 |
4,526,634 |
5,935,759 |
1,240,574 |
| 미수수익 |
(5,682) |
(1,244) |
(6,926) |
(1,448) |
| 지분법적용투자주식 |
20,000,000 |
- |
20,000,000 |
4,180,000 |
| 퇴직급여충당부채 |
216,372 |
81,414 |
297,786 |
62,237 |
| 퇴직연금운용자산 |
(298,410) |
(47,131) |
(345,541) |
(72,218) |
| 리스부채 |
289,626 |
224,729 |
514,355 |
107,500 |
| 사용권자산 |
(293,207) |
(280,078) |
(573,285) |
(119,817) |
| 무형자산손상차손(회원권) |
- |
73,060 |
73,060 |
15,270 |
| 투자금 |
173,162 |
- |
173,162 |
36,191 |
| 선급금 |
(45,940) |
- |
(45,940) |
(9,601) |
| 투자부동산 |
730,853 |
(730,853) |
- |
- |
| 단기매매증권 |
(8,148) |
(5,594) |
(13,741) |
(2,872) |
| 투자전환사채 |
(268,150) |
268,150 |
- |
- |
| 장기선급금 |
1,074,160 |
375,000 |
1,449,160 |
302,874 |
| 이월결손금 |
179,986,901 |
2,095,275 |
182,082,177 |
38,055,175 |
| 합 계 |
44,751,253 |
| 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*) |
(44,751,253) |
| 이연법인세자산 |
- |
(*) 연결실체의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
30. 소송현황 및 우발상황
(1) 계류중인 소송현황당기말 및 전기말 현재 연결실체가 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며,현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다.
| 원고 |
피고 |
내용 |
소송가액 |
| 김보영(*) |
지배회사 |
용역비 청구 |
36,000 |
| 이영대 |
지배회사 |
음원폐기등 청구 |
6,000 |
| 지배회사 |
주식회사 퀀텀포트 |
주식인도청구 |
2,250,000 |
(*)당사 1심 승소하였습니다.
| 원고 |
피고 |
내용 |
소송가액 |
| 김보영 |
지배회사 |
용역비 청구 |
80,000 |
| 이영대 |
지배회사 |
음원폐기등 청구 |
6,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체는 장기미회수상태인 어음 38매에 대하여 제권판결절차를 진행 중에 있습니다.
31. 주요 약정사항
당사는 다음과 같은 내용으로 거래처와 대여금 계약을 체결하였고 당기 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초대여금 |
잔액 |
이자율 |
대여일 |
만 기 |
상환방법 |
제공받은 담보 |
| 포퓨쳐개발(유)(*) |
610,000 |
610,000 |
4.6%~12% |
2023-12-26 |
2025-12-31 |
만기일시상환 |
디에이치엑스컴퍼니㈜ 보통주식(525만주) |
(*) 대여금 잔액에 대하여 만기 연장합의서를 작성하여 연장이자율을 적용하고 있으며, 보고기간 종료일 이후 전액 회수하였습니다.
32. 수익(1) 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영화매출액 |
556,825 |
43,001 |
| 제작매출액 |
3,770,674 |
13,109,236 |
| 부가매출액 |
479,841 |
307,040 |
| 제품매출액 |
511,788 |
- |
| 상품매출액 |
602,801 |
- |
| 임대매출액 |
- |
6,377 |
| 합 계 |
5,921,928 |
13,465,654 |
(2) 연결실체의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기의 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전기 |
| 일시에 인식하는 수익 |
2,151,254 |
350,041 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
3,770,674 |
13,115,613 |
| 합 계 |
5,921,928 |
13,465,654 |
(3) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
- |
119,948 |
| 계약부채 |
- |
- |
33. 영업부문별 보고(1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요업무 |
| 엔터테인먼트 사업부 |
드라마, 공연, 전시사업부문 |
드라마/영화/콘텐츠 제작/공영전시 등 |
| 섬유 사업부 |
유통사업부문 |
아바야 유통 사업 |
(2) 당기 및 전기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 엔터테인먼트 사업부 |
4,807,340 |
13,465,654 |
| 섬유 사업부 |
1,114,588 |
- |
| 합 계 |
5,921,928 |
13,465,654 |
(주) 엔터테인먼트 사업부 중 당기 사업 중단한 매니지먼트 사업부문을 제외한 매출액입니다.(3) 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국 내 |
5,910,286 |
13,388,175 |
| 기타 국외 |
11,642 |
77,479 |
| 합 계 |
5,921,928 |
13,465,654 |
(4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 거래처 A |
- |
10,426,277 |
| 거래처 B |
- |
1,856,412 |
| 거래처 C |
3,688,872 |
- |
| 합 계 |
3,688,872 |
12,282,689 |
34. 현금흐름에 관한 정보(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 비현금항목 조정 |
10,327,475 |
3,455,276 |
| 운전자본 조정 |
(1,299,794) |
(865,547) |
| 합 계 |
9,027,682 |
2,589,729 |
<비현금항목 조정내역>
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
27,895 |
515,688 |
| 이자수익 |
(140,794) |
(309,211) |
| 외화환산이익 |
- |
(677) |
| 지분법손실 |
44,457 |
- |
| 기타의대손상각비 |
1,689,094 |
1,115,019 |
| 퇴직급여 |
159,824 |
231,675 |
| 감가상각비 |
455,270 |
381,774 |
| 무형자산상각비 |
27,472 |
48,780 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
(12,746) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
151,442 |
373,870 |
| 대손상각비 |
(31,635) |
(229,924) |
| 무형자산처분이익 |
(10,321) |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
(57,890) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
(1,743,474) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
6,129,899 |
2,106,707 |
| 단기금융상품평가손실 |
21,668 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
14,897 |
| 유형자산처분이익 |
(11,362) |
(31,235) |
| 리스조정손실 |
- |
18,642 |
| 주식보상비용 |
709,101 |
571,167 |
| 무형자산손상차손 |
- |
73,060 |
| 투자부동산처분손실 |
- |
418,870 |
| 잡이익 |
- |
(35,000) |
| 중단사업손실 |
- |
(65,350) |
| 잡손실 |
1,176,100 |
- |
| 합 계 |
10,327,475 |
3,455,276 |
<운전자본 조정내역>
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 변동 |
(490,256) |
1,156,514 |
| 미수금의 변동 |
136,681 |
(141,198) |
| 미수수익의 변동 |
12,293 |
(52,382) |
| 선급금의 변동 |
(440,982) |
1,159,096 |
| 선급비용의 변동 |
(861) |
(23,513) |
| 당기법인세자산의 변동 |
38,936 |
(29,405) |
| 재고자산의 변동 |
(566,146) |
- |
| 미지급금의 변동 |
(3,690) |
(820,620) |
| 미지급비용의 변동 |
5,214 |
(12,957) |
| 선수금의 변동 |
115,679 |
(2,014,166) |
| 예수금의 변동 |
1,937 |
(20,904) |
| 퇴직금지급 |
(16,743) |
(18,880) |
| 사외적립자산의 변동 |
(91,855) |
(47,131) |
| 합 계 |
(1,299,794) |
(865,547) |
(2) 현금의 유출입이 없는 주요거래
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 인식 |
- |
637,768 |
| 리스부채 유동성대체 |
210,738 |
37,519 |
| 매출채권과 미지급금의 상계 |
- |
277,860 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 |
202,125 |
324,505 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분에 따른 파생상품부채의 제거 |
- |
201,895 |
| 무상감자 |
(46,606,270) |
- |
| 대여금 제각 |
289,450 |
57,756 |
| 유형자산 처분에 따른 단기차입금 및 미지급이자의 감소 |
- |
17,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 |
- |
1,635,073 |
| 중단사업에 따른 매각예정비유동자산 대체 |
- |
1,575,345 |
| 중단사업에 따른 매각예정비유동자산관련부채 대체 |
- |
1,432,869 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 에서 발생한 변동 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 리스부채의순증감 |
이자비용 |
기타증감 |
| 단기차입금 |
160,700 |
- |
- |
- |
- |
160,700 |
| 리스부채 |
514,355 |
(307,581) |
34,364 |
24,809 |
- |
265,947 |
| 합 계 |
675,055 |
(307,581) |
34,364 |
24,809 |
- |
426,647 |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 에서 발생한 변동 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 리스부채의순증감 |
이자비용 |
자산상계 |
| 단기차입금 |
16,460,700 |
- |
- |
- |
(16,300,000) |
160,700 |
| 리스부채 |
289,626 |
(276,411) |
482,295 |
18,844 |
- |
514,355 |
| 파생상품부채 |
201,895 |
- |
- |
- |
(201,895) |
- |
| 합 계 |
16,952,221 |
(276,411) |
482,295 |
18,844 |
(16,501,895) |
675,055 |
35. 중단사업손익 및 매각예정자산(1) 연결실체는 경영진의 전략적 결정에 따라 당기 중 종속기업인 (주)히어로랩을 처분하였으며, 관련손익은 중단사업으로 분류하였습니다.당기 및 전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
70,597 |
60,307 |
| 매출원가 |
35,024 |
386,634 |
| 매출총이익 |
35,574 |
- 326,328 |
| 판매비와관리비 |
574,036 |
1,083,777 |
| 영업손실 |
(538,462) |
(1,410,105) |
| 영업외손익 |
44,027 |
(24,521) |
| 당기순손실 |
(494,435) |
(1,434,626) |
당기 및 전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
47,828 |
(1,696,562) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
21,400 |
(45,751) |
| 재무활등으로 인한 현금흐름 |
(39,762) |
1,742,559 |
(2) 연결실체는 경영진의 전략적 결정에 따라 전기 중 매니지먼트사업부문의 영업을 종료하고 중단사업으로 분류하였습니다.전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기 |
| 매출액 |
499,500 |
| 매출원가 |
397,413 |
| 매출총이익 |
102,087 |
| 판매비와관리비 |
- |
| 영업손실 |
102,087 |
| 영업외손익 |
- |
| 당기순이익 |
102,087 |
전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
102,087 |
36. 보고기간 후 사건(1) 유상증자 및 최대주주 변경연결실체는 2026년 1월 16일 8,519,553주의 신주를 발행하였으며, 동 일자로 122억원의 유상증자 대금이 납입되었습니다. 한편, 동 유상증자로 인해 연결실체의 최대주주는 티디엠투자조합2호에서 키위제1호조합으로 변경되었습니다.