주석
| 제7기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제6기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 지니너스 주식회사와 그 종속회사 |
1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 지니너스(이하 "지배기업")는 2018년 4월에 설립되었습니다. 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있으며, 유전체 정보 분석 기술을 이용하여 암환자의 유전체 변이특성에 따른 최적의항암제 선택 솔루션 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다지배기업은 2021년 11월 8일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 16,675,923천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
지분율 |
| 박웅양 |
10,300,000 |
30.9% |
| KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 |
2,620,280 |
7.9% |
| 기타 |
20,431,565 |
61.2% |
| 합 계 |
33,351,845 |
100.0% |
2. 종속회사의 개요
1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
결산일 |
지분율 |
| GxD 주식회사 (*1) |
일본 |
유전체 분석 |
12월 31일 |
100% |
(*1) 연결회사는 전기 중 GxD 주식회사를 설립하며 지분 100%를 취득하였습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
9,091,502 |
4,776,493 |
| 부채 |
7,222,618 |
3,534,767 |
| 자본 |
1,868,884 |
1,241,726 |
| 매출액 |
10,129 |
- |
| 당기순손익 |
(2,133,157) |
(576,087) |
3. 연결범위의 변동전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
변동내용 |
사유 |
| GxD 주식회사 |
연결범위 포함 |
신규 설립 |
4. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가
2024년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 회사 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(5) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신요우이험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약연결회사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
7년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
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국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
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기업 특유의 위험조정 |
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채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
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리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.(12) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 유전체 분석 데이터 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 연결실체자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.5) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.6) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.7) 본인 대 대리인연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 국공채 시장이자율로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(16) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(17) 주식기준보상약정1) 연결회사의 주식기준보상거래종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 연결회사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 실체로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.5. 중요한 판단과 불확실성의 주요 원천재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.5) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,미래과세소득의 불확실성으로 인해 연결회사는 당기 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
6. 부문별정보(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출내역은 다음과 같습니다.
| 보고부문 |
주요매출 |
당기 |
전기 |
| 지니너스주식회사와 그 종속회사 |
NGS |
3,585,017,357 |
4,649,855,945 |
| ARRAY |
1,100,853,464 |
673,447,999 |
| ISH |
673,350,909 |
140,800,000 |
| 기타 |
1,096,217,789 |
1,503,087,661 |
| 합 계 |
6,455,439,519 |
6,967,191,605 |
(3) 연결회사의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
6,350,294,399 |
6,643,374,745 |
| 미국 |
- |
290,966,212 |
| 아시아 |
105,145,120 |
32,850,648 |
| 합 계 |
6,455,439,519 |
6,967,191,605 |
(4) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 주요 고객은 다음과 같습니다.
| 구분(*) |
당기 |
전기 |
| A사 |
1,124,475,182 |
502,107,500 |
| B사 |
929,576,300 |
769,002,637 |
| C사 |
923,133,433 |
534,000,000 |
| D사 |
561,360,909 |
853,243,636 |
| 합 계 |
3,538,545,824 |
2,658,353,773 |
7. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,243,974,708 |
11,826,656,905 |
| 단기금융상품 |
5,000,000,000 |
8,000,000,000 |
| 매출채권 |
2,751,029,732 |
3,229,417,836 |
| 단기기타채권 |
705,237,097 |
198,757,391 |
| 장기기타채권 |
642,626,657 |
619,694,524 |
| 합 계 |
14,342,868,194 |
23,874,526,656 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 매입채무 |
408,065,196 |
553,926,120 |
| 단기기타채무(*) |
1,904,358,157 |
2,266,074,832 |
| 단기차입금 |
4,682,400,000 |
- |
| 유동성리스부채 |
532,275,726 |
636,049,103 |
| 리스부채 |
888,603,985 |
1,145,608,253 |
| 합 계 |
8,415,703,064 |
4,601,658,308 |
(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 급여성 채무 등을 포함하고 있습니다.
8. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부가치 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
5,243,974,708 |
5,243,974,708 |
11,826,656,905 |
11,826,656,905 |
| 단기금융자산 |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
8,000,000,000 |
8,000,000,000 |
| 매출채권 |
2,751,029,732 |
2,751,029,732 |
3,229,417,836 |
3,229,417,836 |
| 단기기타채권 |
705,237,097 |
705,237,097 |
198,757,391 |
198,757,391 |
| 장기기타채권 |
642,626,657 |
642,626,657 |
619,694,524 |
619,694,524 |
| 합 계 |
14,342,868,194 |
14,342,868,194 |
23,874,526,656 |
23,874,526,656 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
408,065,196 |
408,065,196 |
553,926,120 |
553,926,120 |
| 단기기타채무 |
1,904,358,157 |
1,904,358,157 |
2,266,074,832 |
2,266,074,832 |
| 단기차입금 |
4,682,400,000 |
4,682,400,000 |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
532,275,726 |
532,275,726 |
636,049,103 |
636,049,103 |
| 리스부채 |
888,603,985 |
888,603,985 |
1,145,608,253 |
1,145,608,253 |
| 합 계 |
8,415,703,064 |
8,415,703,064 |
4,601,658,308 |
4,601,658,308 |
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없은 투입변수 (수준 3) |
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.
9. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성 자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
5,243,974,708 |
11,826,656,905 |
10. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권(유동) |
|
|
|
|
|
|
| 외상매출금 |
3,429,670,080 |
(678,640,348) |
2,751,029,732 |
3,722,106,253 |
(492,688,417) |
3,229,417,836 |
| 소계 |
3,429,670,080 |
(678,640,348) |
2,751,029,732 |
3,722,106,253 |
(492,688,417) |
3,229,417,836 |
| 단기기타채권 |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
620,913,809 |
- |
620,913,809 |
88,743,686 |
- |
88,743,686 |
| 미수수익 |
84,323,288 |
- |
84,323,288 |
110,013,705 |
- |
110,013,705 |
| 소계 |
705,237,097 |
- |
705,237,097 |
198,757,391 |
- |
198,757,391 |
| 장기기타채권 |
|
|
|
|
|
|
| 임차보증금 |
636,824,257 |
- |
636,824,257 |
613,892,124 |
- |
613,892,124 |
| 기타보증금 |
5,802,400 |
- |
5,802,400 |
5,802,400 |
- |
5,802,400 |
| 소계 |
642,626,657 |
- |
642,626,657 |
619,694,524 |
- |
619,694,524 |
| 합 계 |
4,777,533,834 |
(678,640,348) |
4,098,893,486 |
4,540,558,168 |
(492,688,417) |
4,047,869,751 |
(2) 신용위험 및 손실충당금연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험 및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 사업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
11. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
| 정기예.적금 |
5,000,000,000 |
8,000,000,000 |
12. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
4,591,933 |
(4,591,933) |
- |
19,121,477 |
(13,010,477) |
6,111,000 |
| 제품 |
11,476,026 |
- |
11,476,026 |
12,695,629 |
- |
12,695,629 |
| 원재료 |
2,840,016,649 |
(613,534,855) |
2,226,481,794 |
1,993,838,873 |
(956,299,067) |
1,037,539,806 |
| 재공품 |
1,583,152,197 |
(102,434,597) |
1,480,717,600 |
2,760,342,331 |
(1,571,060,708) |
1,189,281,623 |
| 합 계 |
4,439,236,805 |
(720,561,385) |
3,718,675,420 |
4,785,998,310 |
(2,540,370,252) |
2,245,628,058 |
13. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
| 선급금 |
1,100,000 |
33,000 |
| 선급비용 |
505,807,341 |
89,499,961 |
| 부가세대급금 |
- |
216,199,142 |
| 합계 |
506,907,341 |
305,732,103 |
| 기타비유동자산 |
| 장기선급비용 |
9,634,564 |
9,153,613 |
14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
2,114,652,398 |
1,932,156,177 |
4,808,473,385 |
1,202,839,571 |
369,522,558 |
903,631,175 |
11,331,275,264 |
| 증가 |
|
|
|
|
|
|
|
| 취득금액 |
- |
- |
313,523,856 |
- |
560,983,797 |
2,204,911,485 |
3,079,419,138 |
| 대체증가 |
- |
- |
- |
110,247,248 |
4,346,728,165 |
1,396,134,258 |
5,853,109,671 |
| 감소 |
|
|
|
|
|
|
- |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
(13,319,661) |
(69,940,035) |
(83,259,696) |
| 감가상각비 |
- |
(54,812,940) |
(1,179,794,671) |
(313,943,235) |
(304,801,305) |
- |
(1,853,352,151) |
| 대체감소 |
- |
- |
(1,396,134,258) |
- |
- |
(4,456,975,413) |
(5,853,109,671) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
8,835,550 |
16,676,714 |
(6,466,995) |
22,238,530 |
41,283,799 |
| 기말장부가액 |
2,114,652,398 |
1,877,343,237 |
2,554,903,862 |
1,015,820,298 |
4,952,646,559 |
- |
12,515,366,354 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
2,114,652,398 |
1,986,969,118 |
3,162,316,094 |
185,395,515 |
439,245,861 |
- |
7,888,578,986 |
| 증가 |
|
|
|
|
|
|
|
| 취득금액 |
- |
- |
2,741,393,937 |
1,030,118,972 |
110,264,596 |
1,157,170,624 |
5,038,948,129 |
| 대체증가 |
- |
- |
199,000,000 |
65,500,000 |
- |
- |
264,500,000 |
| 감소 |
|
|
|
|
|
|
|
| 처분금액 |
- |
- |
(664,970) |
- |
(24,642,654) |
- |
(25,307,624) |
| 감가상각비 |
- |
(54,812,941) |
(1,310,955,498) |
(90,648,366) |
(155,441,044) |
- |
(1,611,857,849) |
| 대체감소 |
- |
- |
- |
- |
- |
(264,500,000) |
(264,500,000) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
17,383,822 |
12,473,450 |
95,799 |
10,960,551 |
40,913,622 |
| 기말장부가액 |
2,114,652,398 |
1,932,156,177 |
4,808,473,385 |
1,202,839,571 |
369,522,558 |
903,631,175 |
11,331,275,264 |
(2) 연결회사는 유형자산에 대하여 6,382백만원을 부보금액으로 하는 화재보험 등에 가입하고 있습니다.
15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인 무형자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
224,092,238 |
299,685,483 |
70,568,149 |
594,345,870 |
| 증가 |
|
|
|
|
| 취득금액 |
- |
- |
47,437,391 |
47,437,391 |
| 대체증가 |
4,290,570 |
- |
- |
4,290,570 |
| 감소 |
|
|
|
|
| 대체감소 |
- |
- |
(4,290,570) |
(4,290,570) |
| 무형자산상각비 |
(55,742,007) |
(107,461,404) |
- |
(163,203,411) |
| 손상 |
- |
- |
(29,643,254) |
(29,643,254) |
| 기말장부가액 |
172,640,801 |
192,224,079 |
84,071,716 |
448,936,596 |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인 무형자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
269,480,980 |
327,609,250 |
59,725,055 |
656,815,285 |
| 증가 |
|
|
|
|
| 취득금액 |
663,733 |
2,002,000 |
109,357,827 |
112,023,560 |
| 대체증가 |
17,426,313 |
72,000,000 |
- |
89,426,313 |
| 감소 |
|
|
|
|
| 무형자산상각비 |
(55,078,038) |
(101,925,767) |
- |
(157,003,805) |
| 대체감소 |
- |
- |
(89,426,313) |
(89,426,313) |
| 손상 |
(8,400,750) |
- |
(9,088,420) |
(17,489,170) |
| 기말장부가액 |
224,092,238 |
299,685,483 |
70,568,149 |
594,345,870 |
(2) 당기 및
전기
무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.16. 사용권자산. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용권자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 취득금액 |
1,913,736,524 |
314,616,064 |
107,111,059 |
2,335,463,647 |
| 감가상각누계액 |
(711,153,405) |
(88,520,005) |
(47,796,866) |
(847,470,276) |
| 장부금액 |
1,202,583,119 |
226,096,059 |
59,314,193 |
1,487,993,371 |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 취득금액 |
1,823,552,237 |
224,857,391 |
107,111,058 |
2,155,520,686 |
| 감가상각누계액 |
(269,995,397) |
(67,200,369) |
(12,093,183) |
(349,288,949) |
| 장부금액 |
1,553,556,840 |
157,657,022 |
95,017,875 |
1,806,231,737 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 기초장부가액 |
1,553,556,840 |
157,657,027 |
95,017,877 |
1,806,231,744 |
| 증가 |
248,559,123 |
168,580,213 |
- |
417,139,336 |
| 감소 |
(25,065,061) |
(33,360,675) |
- |
(58,425,736) |
| 감가상각비 |
(592,901,308) |
(66,780,506) |
(35,703,684) |
(695,385,498) |
| 환율변동효과 |
18,433,525 |
- |
- |
18,433,525 |
| 기말장부가액 |
1,202,583,119 |
226,096,059 |
59,314,193 |
1,487,993,371 |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 기초장부가액 |
290,359,429 |
159,244,694 |
- |
449,604,123 |
| 증가 |
1,543,471,564 |
122,477,667 |
107,111,058 |
1,773,060,289 |
| 감소 |
- |
(74,381,376) |
- |
(74,381,376) |
| 감가상각비 |
(279,282,933) |
(49,683,963) |
(12,093,183) |
(341,060,079) |
| 환율변동효과 |
(991,220) |
- |
- |
(991,220) |
| 기말장부가액 |
1,553,556,840 |
157,657,022 |
95,017,875 |
1,806,231,737 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
532,275,726 |
636,049,103 |
| 리스부채 |
888,603,985 |
1,145,608,253 |
| 합 계 |
1,420,879,711 |
1,781,657,356 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
695,385,498 |
341,060,079 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
106,572,691 |
44,892,286 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 |
50,189,179 |
50,192,480 |
| 합 계 |
852,147,368 |
436,144,845 |
(5) 당기 및 전기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
685,214,683 |
306,328,844 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 |
50,189,179 |
50,192,480 |
| 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 |
- |
- |
| 총현금유출액 |
735,403,862 |
356,521,324 |
17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
| 매입채무 |
408,065,196 |
553,926,120 |
| 미지급금 |
1,870,260,637 |
2,213,113,516 |
| 미지급비용 |
34,097,520 |
52,961,316 |
| 합 계 |
2,312,423,353 |
2,820,000,952 |
18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
| 예수금 |
133,507,147 |
96,045,205 |
| 선수수익 |
2,143,225,871 |
1,343,130,162 |
| 합계 |
2,276,733,018 |
1,439,175,367 |
| 비유동성 |
|
|
| 원상복구충당부채 |
139,663,068 |
- |
19. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 차입처 |
내역 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행 동경지점 |
기타차입금 |
1.00% |
4,682,400,000 |
- |
(2) 상기 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 주석35에 기재된 바와 같이 지배기업인 지니너스 주식회사가 종속회사인 GxD 주식회사에게 보유중인 금융상품을 담보로 제공하였습니다.20. 확정급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
705,175,951 |
701,311,462 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(685,370,319) |
(1,003,921,697) |
| 합 계 |
19,805,632 |
(302,610,235) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
701,311,462 |
562,928,268 |
| 당기근무원가 |
399,541,474 |
364,817,538 |
| 이자비용 |
19,905,976 |
30,707,720 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
104,092,822 |
222,988,513 |
| 퇴직급여 지급액 |
(519,675,783) |
(480,130,577) |
| 기말 |
705,175,951 |
701,311,462 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,003,921,697 |
580,027,012 |
| 이자수익 |
42,799,656 |
42,746,102 |
| 기업이 납부한 기여금 |
173,708,893 |
872,302,219 |
| 급여의 지급 |
(516,236,804) |
(480,130,577) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(18,823,123) |
(11,023,059) |
| 기말 |
685,370,319 |
1,003,921,697 |
(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 손익으로 인식한 퇴직급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
399,541,474 |
364,817,538 |
| 이자비용 |
19,905,976 |
30,707,720 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(42,799,656) |
(42,746,102) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
122,915,945 |
234,011,572 |
| 합 계 |
499,563,739 |
586,790,728 |
(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.03% |
4.47% |
| 임금상승률 |
2.00% |
2.00% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1%p |
(22,805,168) |
69,672,093 |
| 임금상승률 |
1%p |
70,252,704 |
(24,010,527) |
21. 연결자본금과 연결자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 발행주식수 |
33,351,845주 |
33,278,845주 |
| 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
16,675,922,500원 |
16,639,422,500원 |
(2) 당기 및 전기 중 연결자본금 및 연결자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
증감주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
기타자본잉여금 |
합계 |
| (전기) |
| 전기초 |
2023-01-01 |
32,607,945주 |
16,303,972,500 |
55,880,405,517 |
- |
72,184,378,017 |
| 주식매입선택권 행사 |
|
670,900주 |
335,450,000 |
1,764,670,387 |
- |
2,100,120,387 |
| 전기말 |
|
33,278,845주 |
16,639,422,500 |
57,645,075,904 |
- |
74,284,498,404 |
| (당기) |
| 당기초 |
2024-01-01 |
33,278,845주 |
16,639,422,500 |
57,645,075,904 |
- |
74,284,498,404 |
| 주식매입선태권 행사 |
|
73,000주 |
36,500,000 |
131,236,577 |
22,868,732 |
190,605,309 |
| 당기말 |
|
33,351,845주 |
16,675,922,500 |
57,776,312,481 |
22,868,732 |
74,475,103,713 |
22. 연결기타자본당기말 및 전기말 현재 연결기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
798,349,904 |
858,345,224 |
23. 연결기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 해외환산손익 |
22,372,389 |
- |
(2) 당기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
재분류조정 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 지분법자본변동 |
- |
22,372,389 |
- |
- |
- |
22,372,389 |
24. 연결결손금당기 및 전기 중 연결결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
법정적립금 |
미처리결손금 |
합계 |
| 2023년 1월 1일 |
- |
(30,748,027,452) |
(30,748,027,452) |
| 당기순손실 |
- |
(9,684,235,393) |
(9,684,235,393) |
| 해외사업환산손익 |
- |
8,856,618 |
8,856,618 |
| 순확정급여부채의재측정요소 |
- |
(234,011,572) |
(234,011,572) |
| 2023년 12월 31일 |
- |
(40,657,417,799) |
(40,657,417,799) |
| 2024년 1월 1일 |
- |
(40,657,417,799) |
(40,657,417,799) |
| 당기순손실 |
- |
(12,273,288,856) |
(12,273,288,856) |
| 순확정급여부채의재측정요소 |
|
(122,915,945) |
(122,915,945) |
| 기타 |
- |
(5,097,490) |
(5,097,490) |
| 2024년 12월 31일 |
- |
(53,058,720,090) |
(53,058,720,090) |
25. 수익
(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 용역매출 |
6,109,738,599 |
6,497,756,405 |
| 상품매출 |
119,721,000 |
197,568,000 |
| 제품매출 |
225,979,920 |
271,867,200 |
| 합 계 |
6,455,439,519 |
6,967,191,605 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
용역매출액 |
상품매출액 |
제품매출액 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
6,109,738,599 |
119,721,000 |
225,979,920 |
6,455,439,519 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
6,109,738,599 |
119,721,000 |
225,979,920 |
6,455,439,519 |
| 합 계 |
6,109,738,599 |
119,721,000 |
225,979,920 |
6,455,439,519 |
| 구분 |
용역매출액 |
상품매출액 |
제품매출액 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
6,497,756,405 |
197,568,000 |
271,867,200 |
6,967,191,605 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
6,497,756,405 |
197,568,000 |
271,867,200 |
6,967,191,605 |
| 합 계 |
6,497,756,405 |
197,568,000 |
271,867,200 |
6,967,191,605 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출과 관련한 계약부채(*) |
2,143,225,871 |
1,343,130,162 |
(*) 계약부채는 선수수익에 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익과 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 용역매출 |
637,954,104 |
838,004,382 |
26. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임원급여 |
185,559,550 |
33,601,740 |
| 직원급여 |
4,258,385,368 |
3,292,751,316 |
| 상여금 |
82,304,033 |
122,255,211 |
| 잡급 |
26,128,087 |
3,653,890 |
| 퇴직급여 |
288,594,939 |
258,586,423 |
| 복리후생비 |
389,838,292 |
323,118,478 |
| 여비교통비 |
196,780,662 |
56,891,552 |
| 접대비 |
131,468,536 |
138,452,577 |
| 통신비 |
18,432,313 |
12,481,369 |
| 세금과공과금 |
216,086,480 |
190,924,940 |
| 감가상각비 |
261,424,824 |
186,740,252 |
| 지급임차료 |
75,413,779 |
75,386,059 |
| 수선비 |
6,336,770 |
3,920,000 |
| 보험료 |
56,552,866 |
44,044,033 |
| 차량유지비 |
24,992,693 |
14,660,875 |
| 경상연구개발비 |
2,194,378,404 |
2,203,076,649 |
| 운반비 |
1,536,591 |
6,416,255 |
| 교육훈련비 |
89,185,621 |
4,693,710 |
| 도서인쇄비 |
10,521,271 |
7,494,950 |
| 사무용품비 |
4,547,007 |
- |
| 소모품비 |
123,958,324 |
63,459,753 |
| 지급수수료 |
1,619,741,787 |
1,397,303,256 |
| 광고선전비 |
137,214,215 |
180,237,953 |
| 대손상각비 |
417,918,761 |
492,688,417 |
| 건물관리비 |
238,253,774 |
176,645,928 |
| 판매수수료 |
32,089,699 |
27,897,232 |
| 무형자산상각비 |
157,272,951 |
157,003,805 |
| 견본비 |
420,863,921 |
283,999,305 |
| 주식보상비용 |
24,368,381 |
76,950,879 |
| 사용권자산상각비 |
648,660,989 |
326,485,748 |
| 잡비 |
1,845,387 |
- |
| 합 계 |
12,340,656,275 |
10,161,822,555 |
(*) 당기 및 전기 중 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금은 각각 1,252,145천원, 714,639천원이며, 전액 경상연구개발비에서 상계되었습니다.
27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
1,103,999 |
- |
| 잡이익 |
48,691,752 |
92,394,197 |
| 합 계 |
49,795,751 |
92,394,197 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
10,597,516 |
20,940,404 |
| 리스자산처분손실 |
10,996,748 |
23,554,319 |
| 무형자산손상차손 |
29,643,254 |
17,489,170 |
| 보상비 |
9,565,210 |
- |
| 잡손실 |
234,876,942 |
14,668,227 |
| 합 계 |
295,679,670 |
76,652,120 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
394,920,426 |
449,007,299 |
| 외환차익 |
15,600,588 |
10,994,138 |
| 외화환산이익 |
23,821,444 |
35,370,000 |
| 합 계 |
434,342,458 |
495,371,437 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
154,359,356 |
47,081,176 |
| 외환차손 |
47,790,244 |
6,372,566 |
| 외화환산손실 |
77,380 |
63,278,683 |
| 합 계 |
202,226,980 |
116,732,425 |
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익(회계손익)에 대한 법인세비용(수익)과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익(A) |
(12,273,288,856) |
(9,684,235,393) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,565,117,371) |
(2,024,005,197) |
| 조정사항 |
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
64,367,490 |
17,218,577 |
| 세액공제 |
- |
- |
| 과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
- |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세의 변동 |
2,027,221,590 |
2,185,111,293 |
| 기타 |
473,528,291 |
(178,324,673) |
| 법인세비용(수익)(B) |
- |
- |
| 유효세율(B/A)(*) |
- |
- |
(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정할 수 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (당기)
| 구 분 |
누적일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
| 시설장치(감가상각누계액) |
- |
5,521,292 |
5,521,292 |
- |
1,153,950 |
1,153,950 |
| 기계장치(감가상각누계액) |
(112,861,543) |
135,888,877 |
23,027,334 |
(23,588,062) |
28,400,775 |
4,812,713 |
| 비품(감가상각누계액) |
(15,290,928) |
18,144,960 |
2,854,032 |
(3,195,804) |
3,792,297 |
596,493 |
| 미수수익 |
(113,772,833) |
29,449,545 |
(84,323,288) |
(23,778,522) |
6,154,955 |
(17,623,567) |
| 대손충당금 |
- |
641,486,570 |
641,486,570 |
- |
134,070,693 |
134,070,693 |
| 외화환산손실 |
63,278,683 |
(63,278,683) |
- |
13,225,245 |
(13,225,245) |
- |
| 외화환산이익 |
(35,370,000) |
35,370,000 |
- |
(7,392,330) |
7,392,330 |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
701,311,462 |
(47,232,360) |
654,079,102 |
146,574,096 |
(9,871,564) |
136,702,532 |
| 퇴직연금운용자산 |
(701,311,462) |
51,096,849 |
(650,214,613) |
(146,574,096) |
10,679,242 |
(135,894,854) |
| 업무용승용차상각비 |
1,361,060 |
(1,361,060) |
- |
284,462 |
(284,462) |
- |
| 미지급비용 |
49,462,789 |
(15,365,269) |
34,097,520 |
10,337,723 |
(3,211,341) |
7,126,382 |
| 상품 |
13,010,477 |
(8,418,544) |
4,591,933 |
2,719,190 |
(1,759,476) |
959,714 |
| 원재료 |
956,299,067 |
(342,764,212) |
613,534,855 |
199,866,505 |
(71,637,720) |
128,228,785 |
| 미완성공사 |
1,571,060,708 |
(1,468,626,111) |
102,434,597 |
328,351,688 |
(306,942,857) |
21,408,831 |
| 종속기업투자주식 |
567,230,696 |
2,119,641,294 |
2,686,871,990 |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
(649,744,939) |
189,067,104 |
(460,677,835) |
(135,796,692) |
39,515,024 |
(96,281,668) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
21,813,599 |
(6,238,565) |
15,575,034 |
4,559,042 |
(1,303,860) |
3,255,182 |
| 리스부채(유동) |
384,027,580 |
(97,741,038) |
286,286,542 |
80,261,764 |
(20,427,877) |
59,833,887 |
| 리스부채(비유동) |
271,829,073 |
(91,082,841) |
180,746,232 |
56,812,276 |
(19,036,314) |
37,775,962 |
| 소 계 |
2,972,333,489 |
1,083,557,808 |
4,055,891,297 |
502,666,485 |
(216,541,450) |
286,125,035 |
| 이월결손금 |
29,530,300,409 |
11,000,126,276 |
40,530,426,685 |
6,171,832,785 |
2,299,026,392 |
8,470,859,177 |
| 이월세액공제 |
2,104,160,363 |
(55,263,352) |
2,048,897,011 |
2,104,160,363 |
(55,263,352) |
2,048,897,011 |
| 이연법인세자산(부채)합계 |
|
|
|
8,778,659,633 |
2,027,221,590 |
10,805,881,223 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 |
|
|
|
(8,778,659,633) |
(2,027,221,590) |
(10,805,881,223) |
| 순이연세자산(부채) |
|
|
|
- |
- |
- |
| 기타포괄손익인식 |
|
|
|
|
- |
|
| 법인세비용반영 |
|
|
|
|
- |
|
(전기)
| 구 분 |
누적일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
| 기계장치(감가상각누계액) |
(305,129,386) |
192,267,843 |
(112,861,543) |
(63,772,042) |
40,183,980 |
(23,588,062) |
| 비품(감가상각누계액) |
(50,080,674) |
34,789,746 |
(15,290,928) |
(10,466,861) |
7,271,057 |
(3,195,804) |
| 미수수익 |
(44,075,354) |
(69,697,479) |
(113,772,833) |
(9,211,749) |
(14,566,773) |
(23,778,522) |
| 외화환산손실 |
6,686,598 |
56,592,085 |
63,278,683 |
1,397,499 |
11,827,746 |
13,225,245 |
| 외화환산이익 |
(3,386,505) |
(31,983,495) |
(35,370,000) |
(707,780) |
(6,684,550) |
(7,392,330) |
| 퇴직급여충당부채 |
562,928,268 |
138,383,194 |
701,311,462 |
117,652,008 |
28,922,088 |
146,574,096 |
| 퇴직연금운용자산 |
(562,928,268) |
(138,383,194) |
(701,311,462) |
(117,652,008) |
(28,922,088) |
(146,574,096) |
| 업무용승용차상각비 |
377,093 |
983,967 |
1,361,060 |
78,812 |
205,650 |
284,462 |
| 미지급비용 |
89,637,980 |
(40,175,191) |
49,462,789 |
18,734,338 |
(8,396,615) |
10,337,723 |
| 상품 |
13,010,477 |
- |
13,010,477 |
2,719,190 |
- |
2,719,190 |
| 원재료 |
1,488,598,828 |
(532,299,761) |
956,299,067 |
311,117,155 |
(111,250,650) |
199,866,505 |
| 미완성공사 |
556,606,061 |
1,014,454,647 |
1,571,060,708 |
116,330,667 |
212,021,021 |
328,351,688 |
| 종속기업투자주식 |
- |
567,230,696 |
567,230,696 |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
(449,604,123) |
(200,140,816) |
(649,744,939) |
(93,967,262) |
(41,829,430) |
(135,796,692) |
| 임차보증금현재가치할인차금 |
16,793,476 |
5,020,123 |
21,813,599 |
3,509,836 |
1,049,206 |
4,559,042 |
| 리스부채(유동) |
183,221,353 |
200,806,227 |
384,027,580 |
38,293,263 |
41,968,501 |
80,261,764 |
| 리스부채(비유동) |
253,456,172 |
18,372,901 |
271,829,073 |
52,972,340 |
3,839,936 |
56,812,276 |
| 소 계 |
1,756,111,996 |
1,216,221,493 |
2,972,333,489 |
367,027,406 |
135,639,079 |
502,666,485 |
| 이월결손금 |
20,740,799,989 |
8,789,500,420 |
29,530,300,409 |
4,334,827,198 |
1,837,005,587 |
6,171,832,785 |
| 이월세액공제 |
1,891,693,736 |
212,466,627 |
2,104,160,363 |
1,891,693,736 |
212,466,627 |
2,104,160,363 |
| 이연법인세자산(부채)합계 |
|
|
|
6,593,548,340 |
2,185,111,293 |
8,778,659,633 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 |
|
|
|
(6,593,548,340) |
(2,185,111,293) |
(8,778,659,633) |
| 순이연세자산(부채) |
|
|
|
- |
- |
- |
| 기타포괄손익인식 |
|
|
|
|
- |
|
| 법인세비용반영 |
|
|
|
|
- |
|
연결회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있습니다.
연결회사가 이연법인세 자산으로 인식하지 않은 내역은 대부분 세무상 이월결손금과 세액공제로 구성되어 있으며, 당기말 현재 미래에 실현될 가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다..
(3) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세무상결손금 |
미사용세액공제 |
| 2028년 |
272,983,819 |
- |
| 2029년 |
1,713,570,502 |
194,361,858 |
| 2030년 |
- |
383,277,788 |
| 2031년 |
- |
676,574,104 |
| 2032년 |
- |
616,469,986 |
| 2033년 |
- |
178,213,275 |
| 2034년 |
- |
- |
| 2035년 |
3,772,374,419 |
- |
| 2036년 |
8,050,047,975 |
- |
| 2037년 |
6,931,823,274 |
- |
| 2038년 |
8,789,500,420 |
- |
| 2039년 |
11,000,126,276 |
- |
| 합 계 |
40,530,426,685 |
2,048,897,011 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고의 변동 |
(1,069,607,958) |
(33,688,989) |
| 상품의 매입 |
130,470,000 |
- |
| 원재료 사용액 |
4,319,634,066 |
3,963,136,026 |
| 급여 |
5,917,811,238 |
5,363,901,914 |
| 상여금 |
89,304,033 |
151,327,375 |
| 잡급 |
26,128,087 |
3,653,890 |
| 퇴직급여 |
376,647,794 |
392,214,500 |
| 복리후생비 |
535,000,731 |
465,041,369 |
| 여비교통비 |
208,611,543 |
76,650,481 |
| 접대비 |
132,595,030 |
139,297,267 |
| 통신비 |
18,972,704 |
12,550,889 |
| 세금과공과금 |
277,050,218 |
279,761,587 |
| 감가상각비 |
1,853,352,152 |
1,611,857,849 |
| 지급임차료 |
95,321,780 |
94,800,649 |
| 수선비 |
36,465,070 |
18,074,000 |
| 보험료 |
92,384,821 |
95,953,620 |
| 차량유지비 |
28,447,321 |
16,079,467 |
| 경상연구개발비 |
2,455,534 |
- |
| 운반비 |
127,462,347 |
111,186,809 |
| 교육훈련비 |
89,308,121 |
22,905,095 |
| 도서인쇄비 |
10,822,298 |
14,860,553 |
| 사무용품비 |
58,304,632 |
- |
| 소모품비 |
349,711,454 |
373,539,519 |
| 지급수수료 |
3,755,054,064 |
2,892,706,203 |
| 외주가공비 |
2,276,992 |
7,636,364 |
| 광고선전비 |
137,214,215 |
212,382,843 |
| 대손상각비 |
417,918,761 |
492,688,417 |
| 건물관리비 |
243,777,438 |
176,645,928 |
| 판매수수료 |
32,089,699 |
27,897,232 |
| 무형자산상각비 |
163,203,411 |
157,003,805 |
| 견본비 |
420,863,921 |
100,620,988 |
| 주식보상비용 |
25,489,989 |
(127,846,741) |
| 사용권상각비 |
695,385,495 |
341,060,079 |
| 잡비 |
2,008,387 |
- |
| 재고자산평가손실 |
903,731,482 |
(408,090,901) |
| 기타 |
(1,790,706,936) |
- |
| 합 계 |
18,714,959,934 |
17,045,808,087 |
31. 연결주당손익(1) 당기 및 전기 중 연결주당손익의 내역은 다음과 같습니다.①
연결주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(12,273,288,856) |
(9,684,235,393) |
| 가중평균유통보통주식수 |
33,328,419 |
32,942,035 |
| 기본주당이익(손실) |
(368) |
(294) |
| 희석주당이익(손실) |
(368) |
(294) |
② 가중평균유통주식수
| 구분 |
내용 |
변동일자 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 당기 |
기초이월 |
2024-01-01 |
33,278,845 |
366 |
12,180,057,270 |
| 주식선택권행사 |
2024-04-08 |
53,000 |
268 |
14,204,000 |
| 주식선택권행사 |
2024-06-18 |
20,000 |
197 |
3,940,000 |
| 당기 유통보통주식수 |
12,198,201,270 주 |
| 당기유통일수 |
366 |
| 당기 가중평균유통보통주식수 |
33,328,419 주 |
| 전기 |
기초이월 |
2023-01-01 |
32,607,945 |
365 |
11,901,899,925 |
| 주식선택권행사 |
2023-04-07 |
193,300 |
269 |
51,997,700 |
| 주식선택권행사 |
2023-05-08 |
105,000 |
238 |
24,990,000 |
| 주식선택권행사 |
2023-06-08 |
45,000 |
207 |
9,315,000 |
| 주식선택권행사 |
2023-07-10 |
23,600 |
175 |
4,130,000 |
| 주식선택권행사 |
2023-08-07 |
32,000 |
147 |
4,704,000 |
| 주식선택권행사 |
2023-09-05 |
123,000 |
118 |
14,514,000 |
| 주식선택권행사 |
2023-10-06 |
138,000 |
87 |
12,006,000 |
| 주식선택권행사 |
2023-12-06 |
11,000 |
26 |
286,000 |
| 전기 유통보통주식수 |
12,023,842,625 주 |
| 전기유통일수 |
365 |
| 전기 가중평균유통보통주식수 |
32,942,035 주 |
(2) 희석주당손실연결회사의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없어, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 당기에 반희석효과로 인해 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석할 수 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 행사효과 |
623,600 |
861,600 |
32. 연결현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기와 전기 당기순손실에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 조정: |
|
|
| 법인세비용 |
- |
- |
| 감가상각비 |
1,853,352,151 |
1,611,857,849 |
| 무형자산상각비 |
163,203,411 |
157,003,805 |
| 퇴직급여 |
376,647,794 |
365,490,352 |
| 급여 |
- |
(54,988,201) |
| 주식보상비용 |
25,489,989 |
(127,846,741) |
| 사용권자산상각비 |
695,385,498 |
341,060,079 |
| 이자비용 |
164,169,072 |
47,081,176 |
| 이자수익 |
(404,730,140) |
(449,007,299) |
| 유형자산처분이익 |
(1,103,999) |
- |
| 유형자산처분손실 |
10,597,516 |
20,940,404 |
| 외화환산손실 |
77,380 |
63,278,683 |
| 외화환산이익 |
(23,821,444) |
(35,370,000) |
| 리스자산처분손실 |
10,996,748 |
23,554,319 |
| 무형자산손상 |
29,643,254 |
17,489,170 |
| 잡이익 |
(1,910,284) |
- |
| 대손상각비 |
417,918,761 |
492,688,417 |
| 소모품비 |
36,599,598 |
- |
| 재고자산평가손실 |
(1,382,134) |
423,989,138 |
| 잡손실 |
- |
1,686,372 |
| 합 계 |
3,351,133,171 |
2,898,907,523 |
(3) 당기와 전기 중 영업활동 자산.부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 순운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권 |
61,053,253 |
(901,318,974) |
| 단기기타채권 |
(33,176,790) |
- |
| 기타유동자산 |
(205,974,253) |
(275,454,199) |
| 기타비유동자산 |
(6,611,352) |
(5,756,353) |
| 재고자산 |
(1,441,175,202) |
116,216,787 |
| 매입채무 |
(244,401,133) |
424,849,920 |
| 단기기타채무 |
(766,628,410) |
59,433,192 |
| 기타유동부채 |
837,254,880 |
(176,697,376) |
| 퇴직금의 지급 |
(519,675,783) |
(492,841,773) |
| 퇴직연금운용자산 |
342,527,911 |
(392,171,642) |
| 합 계 |
(1,976,806,879) |
(1,643,740,418) |
(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채의 유동성대체 |
288,731,616 |
312,567,117 |
| 유형자산 미지급금의 증감 |
- |
2,375,294,822 |
| 종속기업투자 지분법자본변동 |
13,515,771 |
- |
| 장기선급비용의 유동성대체 |
6,130,401 |
- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
103,130,000 |
264,500,000 |
| 개발중인중인무형자산의 무형자산 대체 |
4,290,570 |
89,426,313 |
| 주식매수선택권의 자본잉여금 대체 |
85,485,309 |
- |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 |
324,135,279 |
- |
| 사용권자산과 리스부채의 제거 |
825,418,946 |
- |
| 유형자산의건설중인자산대체 |
1,362,106,276 |
- |
33. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)연결회사는 주요 경영진 및 종업원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택원을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.
(2) 부여일 현재 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 1) 임직원에거 부여된 주식선택권
| 구분 |
1차부여 1-1 (2020년 3월 24일) |
1차부여 (2020년 3월 24일) |
2차부여 (2021년 3월 30일) |
3차부여 (2022년 3월 20일) |
4차부여 (2023년 3월 30일) |
| 기초자산가격 |
1,728원 |
1,728원 |
2,564원 |
3,833원 |
2,170원 |
| 행사가격 |
1,440원 |
1,800원 |
2,133원 |
3,800원 |
2,350원 |
| 주식선택권의 공정가치 |
858원 |
743원 |
1,525원 |
1,266원 |
1,093원 |
| 기대주가변동성 |
40.61% |
40.61% |
58.63% |
27.10% |
51.60% |
| 행사가능기간 |
2023.03.24 ~ 2027.03.23 |
2023.03.24 ~ 2027.03.23 |
2023.03.30 ~ 2027.03.29 |
2024.03.31 ~ 2028.03.30 |
2025.03.31 ~ 2029.03.29 |
| 주식의 총수(부여일기준) |
1,275,000 주 |
1,413,000 주 |
120,000 주 |
310,000 주 |
2) 주식선택권의 증감내역
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
합계 |
| 부 여 |
1,275,000 |
1,413,000 |
120,000 |
310,000 |
3,118,000 |
| 행 사 |
(334,500) |
(409,400) |
- |
- |
(743,900) |
| 취 소 |
(922,500) |
(678,000) |
(60,000) |
(90,000) |
(1,750,500) |
| 미행사수량 |
18,000 |
325,600 |
60,000 |
220,000 |
623,600 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식기준보상 |
25,489,989 |
(127,846,741) |
34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타 특수관계자 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래는 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무는 없습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권관련 대손충당금 및 당기 및 전기중 관련 대손상각비 계상내역은 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입 및 대여, 자본거래내역은 없습니다.
(6) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
305,980,272 |
527,436,966 |
| 퇴직급여 |
30,195,088 |
49,595,255 |
| 주식기준보상 |
- |
(308,179,895) |
| 합 계 |
336,175,360 |
268,852,326 |
(*) 전기 중 임원의 퇴사로 인하여 주식기준보상금액이 (-)402,229천원이 포함되었습니다.35. 연결회사간 거래내역(1) 당기와 전기중 지배기업과 종속회사간 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 종속회사 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| GxD주식회사 |
매출등 |
9,809,717 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속회사에 대한 채권.채무 내역은 다음과 같습니다.
| 수익자 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| GxD주식회사 |
장기대여금 |
- |
912,660,000 |
(3) 당기말 현재 연결회사간 제공한 담보.보증내역은 다음과 같습니다.
| 수익자 |
담보제공자 |
제공처 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정액 |
| GxD주식회사 |
지니너스 주식회사 |
하나은행 동경지점 |
정기예금 |
5,000,000,000 |
JPY 500,000,000 |
36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
제공받은 보증내용 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
이행(지급)보증 |
6,946,080 |
(2) 연결회사는 설립 이후부터 삼성생명공익재단 산하 삼성서울병원과 유전체분석기술관련 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 동 기술이전계약에 의하면, 삼성서울병원은 연결회사가 유전체 분석기술 관련 서비스로 영업활동을 할 수 있도록 모든 기술 정보를 제공하고, 이에 대한 대가로 연결회사는 삼성서울병원에게 이전 받은 기술로부터 발생한 분석서비스 매출액의 3%를 2021년 10월부터 경상기술료로 지급하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사와 관련하여 계류중인 소송사건은 없습니다.37. 위험관리(1) 재무위험 관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.(2) 신용위험 관리1) 위험 관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.연결회사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 금융자산의 손상① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 당기말 및 전기말 기준으로부터 각 36개월 동안 매출채권의 연령정보 및 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 이내 |
6개월 이내 |
12개월 이내 |
12개월 초과 |
합계 |
| 총장부금액 |
953,002,086 |
897,583,819 |
1,152,869,167 |
426,215,008 |
3,429,670,080 |
| 기대손실율 |
-5.4% |
-9.9% |
-23.3% |
-63.1% |
-19.8% |
| 전체기간기대손실 |
(51,777,723) |
(88,860,798) |
(269,037,051) |
(268,964,776) |
(678,640,348) |
| 순장부금액 |
901,224,363 |
808,723,021 |
883,832,116 |
157,250,232 |
2,751,029,732 |
| 구분 |
3개월 이내 |
6개월 이내 |
12개월 이내 |
12개월 초과 |
합계 |
| 총장부금액 |
1,551,932,571 |
510,491,443 |
886,894,985 |
772,787,254 |
3,722,106,253 |
| 기대손실율 |
-9% |
-10% |
-19% |
-17% |
-13% |
| 전체기간기대손실 |
(136,930,293) |
(53,131,648) |
(171,614,350) |
(131,012,126) |
(492,688,417) |
| 순장부금액 |
1,415,002,278 |
457,359,795 |
715,280,635 |
641,775,128 |
3,229,417,836 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(대손충당금환입)로 순액으로 표시되고 있습니다.제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타금융자산 및 기타채권상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.한편 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 및 기타채권 중 손상된 내역은 없습니다.
(3) 유동성위험 관리연결회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
1년미만 |
1년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무 |
408,065,196 |
408,065,196 |
- |
- |
408,065,196 |
| 단기차입금 |
4,682,400,000 |
4,682,400,000 |
- |
- |
4,682,400,000 |
| 기타채무 |
1,904,358,157 |
1,904,358,157 |
- |
- |
1,904,358,157 |
| 리스부채 |
1,420,879,711 |
683,816,469 |
972,097,008 |
- |
1,655,913,477 |
| 합 계 |
8,415,703,064 |
7,678,639,822 |
972,097,008 |
- |
8,650,736,830 |
| 구분 |
장부금액 |
1년미만 |
1년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무 |
553,926,120 |
553,926,120 |
- |
- |
553,926,120 |
| 기타채무 |
2,266,074,832 |
2,266,074,832 |
- |
- |
2,266,074,832 |
| 리스부채 |
1,781,657,356 |
673,957,443 |
1,321,721,575 |
- |
1,995,679,018 |
| 합 계 |
4,601,658,308 |
3,493,958,395 |
1,321,721,575 |
- |
4,815,679,970 |
(4) 시장위험 관리1) 환위험 관리연결회사는 매출거래 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화상당액 |
외화금액 |
원화상당액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
541.24 |
795,622 |
USD |
315,102.00 |
406,293,000 |
| JPY |
41,818,141.00 |
993,056,062 |
JPY |
301,948,017.00 |
3,162,051,650 |
| 매출채권 |
USD |
- |
- |
USD |
2,376.00 |
3,064,000 |
| JPY |
3,700,000.00 |
34,649,760 |
JPY |
2,000,000.00 |
18,253,000 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 변동하는 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
79,562 |
(79,562) |
40,935,700 |
(40,935,700) |
| JPY |
12,139,979 |
(12,139,979) |
318,030,500 |
(318,030,500) |
2) 이자율위험 관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동금리부차입금 |
4,682,400,000 |
- |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 이자비용 |
46,824,000 |
(46,824,000) |
- |
- |
(5) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
10,851,904,782 |
6,040,833,675 |
| 자본총계 |
22,237,105,916 |
34,485,425,829 |
| 부채비율 |
48.80% |
17.52% |
35. 연결재무제표의 승인연결재무제표는
2025년 2월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며,
2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.