분기보고서 5.3 나라셀라 주식회사

3 Y 110111-0668579

분 기 보 고 서

(제 34 기)

2023년 01월 01일2023년 09월 30일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023년 11월 29일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	나라셀라 주식회사
대 표 이 사 :	마 승 철
본 점 소 재 지 :	경기도 이천시 백사면 청백리로393번길 353, 지하1층
	(전 화) 02-405-4300
	(홈페이지) https://www.naracellar.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 전무 (성 명) 오의석
	(전 화) 02-405-4300

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의확인_20231129.jpg 대표이사등의확인_20231129

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

-----1--111--11

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

나. 회사의 법적ㆍ사업적 명칭 당사의 명칭은 "나라셀라 주식회사"이며, 영문으로는 "NARA CELLAR Co., Ltd."로표기합니다. 다. 설립일자 당사는 1990년 1월 10일에 법인 설립되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구분	내용
본사주소	경기도 이천시 백사면 청백리로393번길353, 지하1층
전화번호	02-405-4300
홈페이지	https://www.naracellar.com

마. 중소기업 등 해당 여부

해당해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

중소기업확인서_나라셀라_20230401-20240331.jpg 중소기업확인서_나라셀라_20230401-20240331 벤처기업확인서_나라셀라_20220608~20250607.jpg 벤처기업확인서_나라셀라_20220608~20250607

바. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업에 관한 간략한 설명

당사는 주류 수입 및 도매업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 주류 수입 및 도매업, 주류 소매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 주요 사업의 내용에 대한 자세한 사항은 동 보고서 'Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

사. 신용평가에 관한 사항

평가일	평가기관	신용평가등급	유효기간
2023.08.30	이크레더블	BBB-	2024.08.29
2022.07.19	이크레더블	BBB-	2023.07.18
2021.03.25	NICE 평가정보	BB-	2021.06.30
2019.07.29	이크레더블	BB-	2020.07.28
2019.04.08	NICE 평가정보	BB-	2020.04.07
2017.05.02	이크레더블	BB-	2018.05.01

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥 상장2023년 06월 02일부부

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 본 항목의 기재를 생략하였습니다. 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	34기(2023년 3분기)	34기(2023년 반기)	33기(2022년말)	32기(2021년말)
보통주	발행주식총수	12,878,076	6,439,038	5,163,038	1,848,715
	액면금액	5,000	5,000	5,000	10,000
	자본금	64,390,380,000	32,195,190,000	25,815,190,000	18,487,150,000
우선주	발행주식총수	-		-	350,000
	액면금액	-		-	10,000
	자본금	-		-	3,500,000,000
기타	발행주식총수	-		-	-
	액면금액	-		-	-
	자본금	-		-	-
합계	자본금	64,390,380,000	32,195,190,000	25,815,190,000	21,987,150,000

주1) 당사는 2022년 6월 23일 1주의 금액 10,000원의 주식 1주를 1주의 금액 5,000원의 주식 2주로 액면분할 하였습니다.주2) 당사는 2023년 6월 2일 코스닥상장을 하였고, 공모를 통해 보통주 1,276,000주를 발행하여 6,380,000,000원의 자본금이 증가하였습니다.주3) 당사는 2023년 8월 9일을 배정기준일로 하여 구주 1주당 신주 1주의 무상증자를 시행하였으며 해당 주식은 8월 29일 상장 되었습니다. 무상증자 신주 상장 후 총 주식수는 12,878,076주 입니다. 나. 전환사채 등 발행현황당사는 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다. 다. 신주인수권부사채 등 발행현황당사는 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황당사는 보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다.

4. 주식의 총수 등

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 본 항목의 기재를 생략하였습니다. 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다.

5. 정관에 관한 사항

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 본 항목의 기재를 생략하였습니다. 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 한국표준산업분류상 주류도매업(G46331)에 속하는 회사로 와인 수입 및 국내 유통을 전문으로 하는 기업입니다. 미국, 프랑스, 칠레, 이탈리아 등 세계 주요 와인 산지에서 와인을 수입하여 국내에 유통하고 있으며, 약 30년의 업력을 통해 우수한 와인 포트폴리오를 구축하고 있습니다. 당사는 프리미엄 와인 유통회사로의 국내외 입지를 확보하여 신규 와인 론칭, 와인 문화행사 진행 등 국내 와인문화를 선도하고 있습니다.

[주요 용어 정의]

용어	설명
와이너리 (Winery)	포도주를 만드는 양조장을 의미하며, 프랑스어로는 샤또(Chateau) 혹은 도멘(Domaine), 이탈리아로 Cantina(칸티나), 스페인어로 Bodega(보데가), 포르투갈어로 Adega(아데가), 독일어로 Anbaugebiet (안바우게비이트)로 표현됩니다.
구대륙	구세계 와인의 구대륙은 고대 로마군의 진격 경로 및 로마의 영토권에 기반해 확산된 전통 유럽지역과 북아프리카를 의미하며 이탈리아, 프랑스, 독일, 스페인 등 전통적인 와인 생산국가의 와이너리에서 생산된 와인을 구세계 와인이라 통칭합니다. 해당 지역의 와인은 최소 2 천년 이상의 역사를 지니고 있습니다.
신대륙	구대륙 이 외 지역의 와인은 신세계 와인으로 통칭되며 신대륙은 비교적 와인의 생산 역사가 짧은 나라들로 북미, 칠레(남미 대륙), 남아프리카 공화국, 호주, 뉴질랜드(오세아니아) 등을 의미합니다. 해당 지역의 와인 역사는 최대 몇백년 정도로 구대륙과의 역사차이가 존재하나 과학적 영농 기법을 통한 우수한 품질과 뛰어난 가격 경쟁력으로 소비자들에게 각광받고 있습니다.
네고시앙 (Negociant)	포도재배자나 와인을 양조한 생산자로부터 벌크, 배럴로 사들여 자신의 와인양조장에서 양조하거나 블렌딩, 숙성, 병입의 과정을 거쳐 자신의 이름으로 와인을 유통해 세계시장으로 진출한 업체로 주로 프랑스의 와이너리들이 네고시앙을 통해 와인을 판매합니다.
Off 채널 (Off-premises)	편의점이나 대형마트 등 주류 구매 후 반출하여 가정에서 소비하는 매장 시장
On 채널 (On-premises)	주류 구매 후 현장에서 마시는 음식점 등 업소시장
헥토리터 (Hectoliter)	유럽 포도주 양조장에서 와인을 측량하는 표준 단위입니다. 1헥토리터는 100리터(Liters) 또는 26.47갤런(Gallon)을 말합니다.
얼로케이션 (Allocation)	와이너리에서 생산된 물량을 수입사 혹은 개인고객에게 물량을 배정해주는 할당량을 뜻하며, 미국 컬트와인 와이너리와 같이 소량만을 생산하는 방식의 와이너리들이 주로 사용하는 방식입니다.
빈티지 (Vintage)	포도의 수확 혹은 포도의 수확기를 말합니다. 특별히 잘된 해의 포도로 만든 와인은 그 연호를 상표(on the Label)에 표시하며 이것을 빈티지 와인이라 합니다. 샴페인이나 포트 와인에 빈티지라고 쓰여 있을 때는 “A Very Good Year"라는 문자 외의 뜻을 내포하고 있습니다.
엉 프리미어 (En Primeur)	와인 선물시장을 의미하며, 와인이 병입되기 전 오크통 숙성 단계에서 와인이 판매됩니다. 네고시앙에서 구매하는 가격보다 통상적으로 낮은 가격으로 구매할 수 있으며, 제한된 와인물량을 미리 확보할 수 있는 이점이 있습니다.

가. 사업개요 당사의 주요 유통 상품은 국내 와인 최초로 누적 판매량 1,000만병을 달성한 칠레의 몬테스(Montes), 미국 나파밸리 프리미엄 와인인 덕혼(Duckhorn) 및 케이머스(Caymus)등 전세계 주요 와인 생산지의 와인이며, 당사는 이와 같은 전세계 유명 와인 산지로부터 와인을 직접 발굴하여 와인을 공급받고 국내 유통망을 통해 판매하고 있습니다.

2022년 당사를 통해 유통된 와인 브랜드는 총 240개 브랜드이며, 지속적인 신규 와이너리 발굴 활동을 하고 있습니다. 신규 와이너리 방문, 주류 엑스포 참여, 인터넷검색을 통한 연락 등 당사가 먼저 와이너리에 연락을 하는 경우와 와이너리에서 당사에게 먼저 연락을 하는 경우가 있으며, 해당 프로세스를 전담하고 있는 브랜드부문에서신규 포트폴리오 편입여부를 판단합니다.

나. 수입 절차

당사가 주문한 와인은 주로 선박이나 항공을 통해 운반되며 국내에 입항되면 보세창고로 입고됩니다. 보세창고에서는 물품의 이상여부를 확인한 후, 한글 라벨링 작업 등 국내 판매를 위한 행정적 절차를 진행하고 식품의약품안전처의 검역 통관을 받게 됩니다. 통관 절차가 완료된 후에는 당사의 이천 물류창고에 상품이 모두 이동하게 되며, 냉장 창고에서 보관되는 와인은 실시간으로 재고 현황이 추적되어 각 판매 채널로 요청에 따라 이동하게 됩니다.

다. 판매 채널

당사의 판매채널은 크게 On 채널과 Off 채널로 구분되며, On 채널은 다시 도/소매, 호텔, 당사의 관계사에서 운영하고 있는 와인관련 매장 ‘하루일과’ 로 구성되어 있습니다. 특히, On 채널의 추가 확대를 위해 차별화된 컨셉의 신규 직영매장 론칭을 계획하고 있으며 이와 연관된 가맹사업 확대로 관련 시장에서의 입지를 더욱 견고히 확립해 나갈 계획입니다.

Off 채널은 백화점 내 와인샵, 이마트나 코스트코와 같은 대형 할인점 및 편의점, 당사의 자체 로드샵인 와인픽스 및 와인타임, 법인 고객 등을 대상으로 직접 판매하는 특판으로 구성되며 채널별 전담팀을 구성하여 개별 거래처와 지속적인 우호관계를 유지하며 팝업스토어 진행, 프로모션 기획, 선물세트 구성 등 다양한 방식으로 각 채널에서의 시장 점유율을 높여가고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

당사가 판매하는 상품의 종류는 생산 국가, 브랜드, 브랜드 내 상품 라인업, 빈티지 등 다양한 기준에 따라 카테고리를 분류할 수 있으며, 당사는 수입국가에 따라 상품을 구분하였습니다. 가. 주요 상품 등의 현황 (단위:백만원)

품 목		주요 상품명	2020		2021		2022		2023 3분기 누적
국가	브랜드		매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중
미국	Caymus 외	케이머스 카베르네 소비뇽 외	24,938	37%	33,661	34%	47,933	39%	29,481	40%
프랑스	La Croisade 외	라크라사드 카베르네 쉬라 외	10,738	16%	18,746	19%	25,043	20%	16,760	22%
칠레	Montes 외	몬테스 알파 블랙라벨 외	18,562	27%	22,596	23%	24,610	20%	12,952	17%
이탈리아	Donnafugata 외	돈나푸가타 탄크레디 외	5,866	9%	8,505	9%	9,177	7%	6,361	9%
기타	킴 크로포드 외	킴 크로포드 외	8,175	12%	15,795	16%	16,109	13%	8,715	12%
합 계			68,279	100%	99,303	100%	122,871	100%	74,269	100%

주) 주세 차감 전 기준 매출액입니다.

나. 주요 상품 등의 가격변동추이

당사는 거래채널에 따라 상이한 판매 가격구조를 유지하고 있으며, 판매 가격은 큰 폭의 변화는 없으나 판매 전략에 따라 일부 할인이 진행되는 등 전략적 영업활동에 의해 가격이 결정되는 경우가 많습니다. 따라서, 전 채널을 통합하여 브랜드 및 상품단위 표준화된 단가 확인은 가격 이해도를 저하 및 왜곡시킬 수 있기 때문에 상품별 표준단가를 별도 기재하지 않습니다.

당사 판매상품의 가격은 국내수요에 따른 판매시황은 물론, 와이너리의 판매단가 변동, 환율, 운송비 등에 의해 결정되며, 가격상승에 대한 논의는 당사 경영진 및 주무부서의 회의를 거쳐 결정 됩니다.

다. 상품 설명

품 목		상품 설명
미국	Caymus	케이머스는 1973년에 1972년 빈티지의 나파 밸리 카베르네 소비뇽을 처음 출시한데 이어 1975년부터는 가장 뛰어난 맛을 내는 오크 배럴을 선택 '스페셜 셀렉션' 이라는 이름으로 출시되고 있습니다. 이 와인은 두 차례나 와인 스펙테이터 (Wine Spectator) 올해의 와인 1위로 선정된 전 세계 유일한 와인이며, 또한 올해의 와인 1위를 차지한 바로 그 다음 1985년, 1991년 빈티지가 올해의 와인 2위, 1987년 빈티지가 올해의 와인 3위로 연속적으로 상위에 랭크되면서 신화적 명성을 구축해 왔습니다.
	Duckhorn	덕혼은 미국 프리미엄 와인을 대표하는 세계적 생산자로 미국 전역 및 전 세계 50개국에서 사랑받고 있습니다. 덕혼은 2009년 미국 오바마 대통령 취임 오찬에 2종의 와인이 선정된 데 이어, 2017년 전 세계가 주목하는 와인 스펙테이터 올해의 100대 와인에서 1위, 2020년15위를 차지하였습니다. 북미 대륙 핵심 산지별로 테루아의 특성을 덕혼만의 개성으로 표현하는 8개의 와이너리와 8명의 와인메이커를 통해, 미국 프리미엄 와인의 기준을 제시하는 독보적인 생산자로 인정받고 있습니다.
	Far Niente	나파 밸리 오크빌(Oakville)에 위치한 파 니엔테 와이너리는 기라성 같은 카베르네 소비뇽으로 유명한 하이츠 와인셀라의 마르따스 빈야드(Martha's Vineyard)와몬다비의 토칼론 빈야드(To Kalon Vineyard)사이에 자리하고 있습니다. 현재 파 니엔테 와인은 할란, 스크리밍 이글 등 정상급 와이너리가 밀집한 오크빌 내에서도 평균 보다 훨씬 높은 가격대를 형성할 만큼 품질과 인기를 누리고 있습니다.
	Long Barn	카모미는 (Ca’Momi) 이태리 북부 출신의 와인메이커 3명이 (Dario De Conti, Stefano Migotto, Valentina Guolo-Migotto) 의기투합해 2006년, 나파 밸리에 설립한 와이너리입니다. 이 와이너리에서 와인에 대한 소박하고 진솔한 열정을 담아 캘리포니아 최고의 가성비 와인 ‘롱반’을 선보였고 가성비를 통해 국내 유통에서 폭발적인 반응과 성장을 이뤘고 매해 대한민국 주류대상에서도 수상할만큼 꾸준한 인기를 누리고 있습니다.
프랑스	네고시앙	13~18개의 프랑스 네고시앙들과의 거래를 통해 Ch. Latour와 Ch. Haut Brion, Ch. Margaux, Opus One을 포함, 프랑스 보르도와 미국 등에서 생산되는 프리미엄 와인의 수입을 진행하고 있습니다. 네고시앙들과의 지속적인 파트너십 강화를 통해 개별 와인들의 재고를 확보하고 이를 국내 시장에 정기적으로 릴리즈하고 있습니다.
	Champagne Barons de Rothschild	샴페인 바롱 드 로칠드는 250여년의 역사를 가진 와인 명문가 로칠드가 소유한 세 와이너리, 바롱 필립 드 로칠드와 도멘 바롱 드 로칠드 라피트, 에드먼드 드 로칠드의 공동 투자를 통해 2005년 설립된 샴페인 하우스입니다. 로칠드 패밀리가 오랜 시간 공유해온 와인에 대한 열정과 최상급의 테루아를 바탕으로 최고급 샴페인의 기준을 제시하는 브랜드로, 국내외 샴페인 애호가들에게 사랑 받고 있습니다.
	Bouchard Pere et Fils	'부샤 뻬레 에 피스'는 약 300년의 역사를 가진 프랑스 부르고뉴(Bourgogne)에서 가장 오랜 역사를 가진 양조장입니다. 부르고뉴의 심장인 꼬뜨 도르(Cote d'Or)에만 무려 130ha의 밭을 소유한 부르고뉴 최대 지주 이며, 특기 할 것은 소유하고 있는 밭의 총 면적 중 66%가 그랑 크뤼(12ha)와 1등급(74ha)에 해당한다는 것입니다. 샤또 드 본 지하에 위치한 지하 10m 깊이에 위치한 이 거대한 까브에는 19세기 와인 2,000병을 포함, 전설적인 빈티지들이 다수 보관되어 있습니다.
칠레	Montes	국내에서도 돌풍을 일으키고 있는 칠레 와인의 선두 주자인 몬테스 와이너리를 통해 수입되는 와인 입니다. 특히, 알파 카베르네 소비뇽은 2000년과 2002년에 미국 레스토랑을 대상으로 실시한 투표에서 미국인이 가장 좋아하는 칠레와인 1위에 뽑혔으며 2001년 12월1일 부산에서 개최한 FIFA월드컵 조추첨 행사에서도 메인 와인으로 선정되었습니다. 또한 2005년 부산 APEC시 각국 정상들을 위한 만찬에서 몬테스 알파 M이 메인 와인으로 선정되어 그 품질의 우수성을 두루 인정받기도 했습니다.
이탈리아	Vietti	이태리 3대명주 바롤로와 바르바레스코 생산지인 피에몬테 대표 생산자로 높은 품질력이 특징인 와이너리 입니다. 품목별 소량 생산되어 매해 얼로케이션으로 운영되지만 2019년 론칭 이후 지속적인 고성장을 기록하고 있는 브랜드입니다.
	Donnafugata	1851년 설립되어 현재 시칠리아 최고의 와이너리로 평가받는 돈나푸가타는 160년의 전통을 가진 유서 깊은 가족 회사이자 이탈리아의 프리미엄 와인 생산자 모임 '그란디 마르끼(Grandi Marci)' 의 멤버로 이탈리아 와인의 품질을 세계에 알리고 있습니다.
뉴질랜드	Kim Crawford	킴 크로포드 (Kim Crawford)씨는 호주에서 와인메이킹을 공부하고 1996년 뉴질랜드 말보로 지역에서 버추얼 와이너리를 본인의 이름으로 설립하였습니다. 얼마 지나지 않아 킴크로포드 말보로 소비뇽 블랑은 WS TOP100에 4번 (03,04,06,08) 등재되면서 전세계에 이름을 알리게 됩니다. 현재는 미국의 종합 주류 대기업 Constelltion Brands 의 대표 브랜드로 계속해서 새로운 역사를 쓰고있으며,미국 No.1 소비뇽블랑으로 자리잡았습니다. 나라셀라에서는 2001년부터 현재까지 스테디셀러 브랜드로 수입 및 유통 중이며, 국민 뉴질랜드 와인의 타이틀을 가지고 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 매입현황

(단위: 백만원)

구분	국가	2019	2020	2021	2022	2023 3분기
수입	미국	10,553	14,368	19,509	30,286	17,648
	프랑스	4,013	7,349	15,867	17,564	20,322
	칠레	7,787	9,133	12,763	16,960	6,982
	이탈리아	2,315	3,048	6,079	5,610	3,408
	기타	2,718	3,126	4,970	4,836	2,140
	소계	27,386	37,024	59,188	75,256	50,500
국내	소계	1,831	1,757	5,139	5,359	4,919
합계		29,217	38,781	64,327	80,615	55,419

주) 주세차감전 기준 매입액입니다

나. 원재료 가격변동 추이 주요 매입 품목인 와인의 가격은 각 상품별로 상이하여 가격변동추이를 파악하기 어렵습니다. 다만, 당사는 와인 매입에 있어서 수요, 품질, 공급량 등에 따라 합리적으로 매입가격을 협의하고 있습니다.

다. 영업설비 현황

(단위 : 백만원)

사업소	자산별	구분	소재지	기초가액	당기증가	당기감소	당기 상각	기말가액	비고
신사옥 도운점	토지	자가	서울시 강남구	18,909	-	-	-	18,909	신사옥 부지
	건물	자가	서울시 강남구	6,512	-	-	122	6,390	신사옥 건물
와인픽스 양평점	시설장치	임대	경기도 양평군	273	-	-	45	228	인테리어 공사
와인픽스 동탄점	시설장치	임대	경기도 화성시	256	-	-	45	211	인테리어 공사
와인픽스 성수점	시설장치	임대	서울시 성동구	254	-	-	63	191	인테리어 공사
와인타임 종로점	시설장치	임대	서울시 종로구	242	-	-	43	199	인테리어 공사
신사옥 도운점	시설장치	자가	서울시 강남구	202	927	-	158	972	인테리어 공사
현대 가든파이브점	시설장치	임대	서울시 송파구	185	-	-	30	155	인테리어 공사
와인타임 광주봉선점	시설장치	임대	광주광역시	91	-	-	28	63	인테리어 공사
리저브 압구정점	시설장치	임대	서울시 강남구	56	406	-	69	392	인테리어 공사
와인픽스 여의도점	시설장치	임대	서울시 영등포구	-	156	-	13	143	인테리어 공사
현대김포아울렛점	시설장치	임대	경기도 김포시	34	-	-	9	24	인테리어 공사
현대다산아울렛점	시설장치	임대	경기도 남양주시	25	-	-	3	21	인테리어 공사
와인픽스 부산점	시설장치	임대	부산광역시	40	-	-	14	26	인테리어 공사
와인타임 송파점	시설장치	임대	서울시 송파구	9	4	-	6	7	인테리어 공사
청담점	시설장치	임대	서울시 강남구	-	357	-	6	351	인테리어 공사

당사의 영업설비는 각 지점의 인테리어 공사 관련 시설장치 금액이 존재합니다. 이 외 영업과 관련이 적은 유형자산은 별도로 기재하지 않았습니다.(1) 최근 3년간 변동사항

(단위 : 백만원)

설비자산명	취득(처분)일	취득(처분가액)	취득(처분)사유	용도	취득(처분)처
시설장치	2023년	927	인테리어 공사	복합문화공간	신사옥 도운점
		406	인테리어 공사	판매점	리저브 압구정점
		156	인테리어 공사	판매점	와인픽스 여의도점
		4	인테리어 공사	판매점	와인타임 송파점
		357	인테리어 공사	판매점	청담점
	2022년	300	인테리어 공사	판매점	와인픽스 동탄점
		302	인테리어 공사	판매점	와인픽스 양평점
		193	인테리어 공사	판매점	현대 가든파이브점
		275	인테리어 공사	판매점	종로점
		206	인테리어 공사	복합문화공간	신사옥 도운점
	2021년	41	인테리어 공사	본사 사무실	본점
		77	인테리어 공사	판매점	성수점
		5	창고 공사	판매점	압구정점
		44	인테리어 공사	판매점	와타플러스

4. 매출 및 수주상황

가. 매출상황 (1) 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	수입국	2019		2020		2021		2022		2023 3분기 누적
		금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율
상품매출	미국	17,316	33%	24,075	35%	33,692	34%	47,951	39%	29,481	40%
	프랑스	5,512	10%	10,236	15%	18,746	19%	25,043	20%	16,760	22%
	칠레	13,525	26%	17,817	26%	22,596	23%	24,610	20%	12,952	17%
	이탈리아	4,019	8%	5,421	8%	8,505	9%	9,177	7%	6,361	9%
	기타	12,555	24%	10,730	16%	16,307	16%	16,109	13%	8,715	12%
합계		52,927	100%	68,279	100%	99,303	100%	122,871	100%	74,269	100%

주) 해당 매출액은 주세차감전 기준 매출액입니다

(2) 주요매출처

(단위 : 백만원)

구분	2019	2020	2021	2022	2023 3분기 누적
Off 채널	33,443	47,982	73,053	89,113	54,177
On 채널	19,484	20,297	26,250	33,758	20,092
합계	52,927	68,279	99,303	122,871	74,269

주1) 해당 매출액은 주세차감전 기준 매출액입니다주2) Off 채널에는 백화점 대형마트, 편의점, 특판, 직영매장 등이 있으며, On채널에는 도/소매, 호텔, 관계사 직영매장 등이 있습니다.

나. 판매조직과 경로 (1) 판매조직

조직도.jpg 조직도

당사는 직영채널과 외부채널 단위로 별도의 영업전담 부서를 구성하고 있으며, 개별 채널단위로 On 채널과 Off 채널의 전담 조직을 하위에 두고 있습니다.

영업1본부는 백화점, 대형마트 및 할인점, 편의점으로 구성하여 당사의 외부 Off 채널을 전담하고 있으며, 영업2본부는 수도권 도매/소매, 전국 호텔체인, 남부권 도매/소매 채널을 전담하여 당사의 외부 On 채널을 전담하고 있습니다. 또한 당사의 직영채널 확장을 위해 관련 채널 전담조직을 별도 분리하여 운영하고 있습니다.

소비자와의 접점에 있는 유통 채널인 영업1본부는 주로 거래처의 바이어와 긴밀한 영업활동을 하며, 해당 거래처의 점포 또는 센터와의 커뮤니케이션을 통해 와인 수급에 차질이 발생하지 않도록 관리합니다. 이 외에도 백화점 입점 점포에는 당사의 인원이 직접 점포를 운영하며, 해당 팀에서 점포 인원도 관리하고 있습니다.

On-trade 채널과 거래를 하는 영업2본부 브랜드영업1~3팀은 해당 거래처의 담당자 영업을 통해 신규상품 제안, 프로모션 제안 등의 활동으로 매출을 창출하고 있습니다. 또한 수도권 및 지방의 구역을 영업담당자로 나누어 2차 거래선 관리 및 업장 핵심 인력 초청 시음회도 함께 진행하고 있습니다.

아울러, 리테일팀은 당사 직영채널 및 관계사 운영 직영채널의 납품관리를 통해 소비자의 기호를 직접 수집하여 당사의 브랜드 전략 수립에 근거를 제시함은 물론, 관련 채널의 확장을 도모하여 향후 당사의 신 성장동력의 발판이 될 수 있는 가맹사업 등의 기반을 조성하고 있습니다.

(2) 판매경로

구분		판매경로
Off 채널	백화점	수입 → 물류센터 → 백화점 매장 → 고객
	대형마트	수입 → 물류 센터 → 할인점 센터 → 할인점 매장 → 고객
	편의점	수입 → 물류 센터 → 편의점 센터 → 편의점 매장 → 고객
	특판	수입 → 물류 센터 → 거래처 (센터/매장) → 고객
	직영 (와인타임, 와인픽스)	수입 → 물류센터 → 매장 → 고객
On 채널	도/소매	수입 → 물류 센터 → 거래처 (센터/매장) → 고객
	호텔	수입 → 물류 센터 → 거래처 (센터/매장) → 고객
	관계사 (하루일과)	수입 → 물류 센터 → 관계사 매장 → 고객

다. 판매전략

최근 와인시장의 성장세와 더불어 소비자의 와인에 대한 트렌드도 급격히 변화하고 있습니다. 이러한 소비형태의 변화에 즉각적인 대응을 하기 위해 당사는 각 채널(팀)을 세분화하여 소비자의 변화에 민감하게 반응하고 있습니다.

소비자에게 직접 판매가 가능한 백화점, 직영매장은 5만원이상의 와인 매출 비중이 매년 증가하고 있어 그에 맞추어 프랑스와인 강화, 오픈마켓상품의 포트폴리오 강화를 통해 고객의 니즈에 맞는 품목들을 제공하고 있습니다. 또한 새로운 거점 점포 오픈에 적극 참여함으로 자사 브랜드의 가치를 높이기 위해 노력하고 있습니다. 특히 직영매장의 경우 고가상품을 접할수 있는 '와인타임'과 아울렛의 형태로 운영하는 '와인픽스'로 나누어 운영을 하며 향후 관련 채널을 적극적으로 확대할 계획을 갖고 있습니다. 백화점과 와인타임, 와인픽스는 일년에 두번 명절세트를 제작/판매하는 행사를 크게 진행하며, 12월 연말행사를 포함한 장터행사를 연간 3~4회 진행하고 있습니다.

도매, 소매, 호텔, 샵, 레스토랑으로 대표되는 On-trade(브랜드팀) 시장은 타 수입사와 다르게 가격일원화 정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 이는 주요 거래처(도매상)에서 당사 품목에 대한 가격의 신뢰성을 높이는 역할을 하였습니다. 또한 일원화 정책과 함께 월별 대표 브랜드를 설정하고 주요 거래처의 재고 회전율과 맞추어 연간 계획을 세워 진행하는 월간 브랜드 행사를 진행하고 있습니다.또한 2차 거래선(샵, 레스토랑, 바 등)의 관리는 구역별로 해당 팀의 영업사원이 배정되어 주기적인 직접 방문을 통해 지속적으로 좋은 관계를 유지하고 있습니다. 추가로 주요 2차거래선 키맨 초청 시음회를 주기적으로 진행하여 자사의 브랜드를 소개하고 바로 매출로 이어질 수 있는 프로모션을 진행하고 있습니다. 이를 통해 거래처 담당자와의 관계 향상과 자사 브랜드를 홍보를 함께 알릴 수 있는 기회가 되고 있습니다.유통 채널로 대표되는 할인점(마트), 편의점 채널은 각 거래처의 바이어와의 관계를 통해 소비자의 트렌드에 맞는 상품을 개발/제안하여 POS상품을 꾸준히 늘리고 있습니다. POS 상품은 가격대에 따라 꾸준한 매출이 나오고 있어, 자사의 시장 점유율을 늘리고 월별 안정적인 매출이 발생하는 역할을 하고 있습니다. 또한 할인점의 대표 거래처인 이마트는 반기에(5월, 10월) 한번씩 대대적인 장터를 진행, 코스트코는 18개의 점포에서 일년에 한번씩 로드쇼를 진행하고 있습니다. 편의점 채널도 월별 테마를정해 이달의 와인 행사를 진행하고 있으며, 이마트24에서는 6월, 12월 연간 약 50만병이상이 판매되는 라 크라사드 행사를 크게 진행하고 있습니다

라. 수주상황

당사의 영업 특성상 수주잔고가 존재하지 않습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
부채총계(A)	55,597,794	72,300,353
자본총계(B)	73,533,228	49,262,577
부채비율(A/B)	75.61%	146.77%

나. 시장위험 (1) 외환위험당사는 거래처의 해외 공장을 대상으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, EUR, AUD, JPY 과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.① 환위험에 대한 노출

당사는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, AUD, JPY 등이 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	과목	외화	당분기말		전기말
		단위	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
화폐성외화자산	현금및현금성자산	USD	5,619.16	7,557	111,279	141,024
		EUR	176,445.63	250,856	36.06	49
		JPY	-	-	-	-
	합계		-	258,413	-	141,073
화폐성외화부채	매입	USD	2,594,179.05	3,488,652	5,647,594	7,157,196
	채무	EUR	534,455.24	759,846	2,905,383	3,925,753
		AUD	28,233	24,280	54,770	47,015
		JPY	-	-	6,470,280	61,673
	합계		-	4,272,778	-	11,191,638

2) 민감도 분석당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화단위	당분기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	-174,055	174,055	-350,809	350,809
EUR	-25,449	25,449	-196,285	196,285
AUD	-1,214	1,214	-2,351	2,351
JPY	-	-	-3,084	3,084

(2) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말
단기차입금	5,200,000	5,993,000
유동성장기부채	1,816,797	3,777,566
장기차입금	16,820,924	17,029,398
합계	23,837,720	26,799,964

2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
순손익	-238,377	238,377	-268,000	268,000
순자산	-238,377	238,377	-268,000	268,000

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	당분기말	전기말
현금및현금성자산	1,179,144	7,125,516
상각후원가 측정 금융자산	26,522,452	19,574,287
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,000
합계	27,701,596	26,709,803

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손

매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

① 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기] (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계
기초금액	364,207	-	-	-	-	364,207
손상차손 인식액	97,218	-	-	-	-	97,218
당기 제각	-29,544	-	-	-	-	-29,544
당기 회수	-	-	-	-	-	-
손상차손 환입액	-	-	-	-	-	-
합계	431,881	-	-	-	-	431,881

[전기] (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계
기초금액	377,682	-	-	-	-	377,682
손상차손 인식액	9,948	-	-	-	-	9,948
당기 제각	-23,422	-	-	-	-	-23,422
당기 회수	-	-	-	-	-	-
손상차손 환입액	-	-	-	-	-	-
합계	364,207	-	-	-	-	364,207

② 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 : 천원)

구분	경과일수					합계
	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상
총매출채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158
손실충당금 설정대상채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158
기대손실률	0.64%	10.75%	31.01%	77.82%	100.00%	-
손실충당금	80,229	115,306	141,969	-	94,377	431,881
순장부가액	12,408,360	957,125	315,791	-	-	13,681,277

[전기말] (단위 : 천원)

구분	경과일수					합계
	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상
총매출채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259
손실충당금 설정대상채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259
기대손실률	0.93%	16.76%	52.48%	74.10%	100.00%	-
손실충당금	143,507	67,439	41,364	14,820	97,077	364,207
순장부가액	15,216,512	334,912	37,448	5,180	-	15,594,052

(4) 유동성위험1) 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

[당기말] (단위 : 천원)

과목		장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계
매입채무	매입채무	5,518,333	5,518,333	-	-	-	5,518,333
기타유동채무	미지급금	3,767,362	3,767,362	-	-	-	3,767,362
	미지급비용	383,438	383,438	-	-	-	383,438
	금융보증부채	-	-	-	-	-	-
	임대보증금	40,966	40,966	-	-	-	40,966
기타비유동채무	장기보증금	383,000	-	383,000	-	-	383,000
리스부채	유동성리스부채	1,687,630	1,687,630	-	-	-	1,687,630
	리스부채	7,296,011	-	1,389,202	4,041,160	1,865,649	7,296,011
단기차입금		9,090,000	9,090,000	-	-	-	9,090,000
유동성장기부채	유동성장기차입금	3,622,352	3,622,352	-	-	-	3,622,352
장기차입금		16,820,924	-	16,802,884	18,040	-	16,820,924
사채		3,000,000	-	3,000,000	-	-	3,000,000
합계		51,610,017	24,110,081	21,575,086	4,059,200	1,865,649	51,610,017

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

[전기말] (단위 : 천원)

과목		장부금액	1년이내	1년초과2년이내	2년초과5년이내	5년초과	합계
매입채무	매입채무	12,689,917	12,689,917	-	-	-	12,689,917
기타유동채무	미지급금	5,797,768	5,797,768	-	-	-	5,797,768
	미지급비용	1,225,266	1,225,266	-	-	-	1,225,266
	금융보증부채	3,637	3,637	-	-	-	3,637
	임대보증금	40,966	40,966	-	-	-	40,966
기타비유동채무	장기보증금	82,000	-	82,000	-	-	82,000
리스부채	유동성리스부채	1,768,239	1,768,239	-	-	-	1,768,239
	리스부채	10,410,061	-	1,572,815	5,159,057	3,678,189	10,410,061
단기차입금		7,593,000	7,593,000	-	-	-	7,593,000
유동성장기부채	유동성장기차입금	5,444,233	5,444,233	-	-	-	5,444,233
장기차입금		18,279,398	-	18,261,358	18,040	-	18,279,398
사채		3,000,000	-	0	3,000,000	-	3,000,000
합계		66,334,486	34,563,027	19,916,172	8,177,097	3,678,189	66,334,486

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상 주요계약 현재 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다.

나. 연구개발 활동 당사의 사업특성 상 해당하지 않습니다.

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 현황

당사는 영업특성상 별도의 연구개발 활동을 하지 않아 지적재산권 보유건은 없으며, 영업활동 관련 상표권 등록건은 아래와 같습니다.

번호	내용	출원일	등록일	출원번호	등록번호
1	와인타임 (WINE TIME)	1997.08.12	1998.11.30	제41-1997-0011428호	제41-0050148호
2	와타플러스 (WATA PLUS)	2018.08.10	2019.04.15	제40-2018-0111105호	제40-1469528호
3	와인픽스(WINE PICKS)	2021.01.29	2021.09.01	제40-2021-0020518호	제40-1770982호

나. 시장현황 및 영업개황

(1) 시장의 특성

(가) 브랜드 및 포트폴리오 경쟁력이 중요한 시장

국내에 유통 출고되는 과실주 총량에서 수입와인의 비중은 2021년 기준으로 약 85%를 차지합니다. 국내 과실주 시장은 수입 와인 시장이 대부분 점유하고 있으며, 그 중수입국가 상위 5개국이 총 수입액의 약 83%를 점유하고 있습니다. 2022년 기준 칠레 20%, 프랑스 18%, 이탈리아 17.0%, 스페인 17%, 미국 11%로 상위 5개국이 보유한 브랜드와 와인 포트폴리오 확보는 와인 수입사의 입장에서 강력한 경쟁 우위요소로 작용됩니다.

칠레나 미국과 같은 신대륙은 와인 역사의 후발국가이지만 풍부한 자원환경과 과학적인 농법을 도입하여, 고품질의 와인을 대량생산이 가능하기 때문에 공급이 원활한 편이며, 단독 거래나 독점공급이 가능합니다. 예를 들면 국내에서 대중적인 와인으로일컫는 칠레의 몬테스가 있습니다. 반면, 프랑스는 오랜 와인역사와 전통을 보유함으로써 전통적인 생산법을 고수하고 소량생산을 고집하고 있어 와이너리와 단독 거래를 통한 독점 공급이 어려우나 국내 와인시장의 성장과 함께 수입량의 비중은 점차 증가 추세에 있습니다.

따라서, 당사를 비롯하여 시장에서 일정 시장점유율을 확보한 업체는 소비자의 트렌드 및 수입 국가별 작황상태에 따라 경쟁력 있는 상품 포트폴리오를 확보하는 것이 시장에 중요한 경쟁요소로 작용하고 있습니다.

[국내 과실주 출고량 현황]

(단위 : 킬로리터)

구분	2017		2018		2019		2020		2021		2022
	출고량	비중	출고량	비중	출고량	비중	출고량	비중	출고량	비중	출고량	비중
국내 생산	13,193	26%	12,054	21%	10,926	17%	11,316	14%	17,486	15%	14,128	-
수입	38,312	74%	44,059	79%	53,394	83%	68,509	86%	96,089	85%	-	-
총계	51,505	100%	56,113	100%	64,320	100%	79,825	100%	113,575	100%	14,128	-

(출처 : 국세청 국세통계, 2022년은 국내 생산 자료만 게시)

[국가별 국내 와인 수입량 현황]

(단위 : 톤)

구분	2019		2020		2021		2022		2023 3분기 누적
	수입량	비중	수입량	비중	수입량	비중	수입량	비중	수입량	비중
칠레	11,456	26%	14,703	27%	16,994	22%	14,291	20%	7,482	17%
프랑스	6,243	14%	7,057	13%	12,844	17%	12,748	18%	7,981	19%
이탈리아	6,404	15%	7,453	14%	11,957	16%	12,170	17%	6,482	15%
스페인	9,252	21%	10,200	19%	14,099	18%	12,160	17%	9,274	22%
미국	3,431	8%	5,503	10%	7,922	10%	7,506	11%	4,198	10%
기타국가	6,709	15%	9,211	17%	12,759	17%	12,145	17%	7,429	17%
합계	43,495	100%	54,127	100%	76,575	100%	71,020	100%	42,846	100%

(출처 : 한국무역협회 무역통계)

(나) 도매, 소매 등 판매 채널 유통력이 중요한 시장

수입와인의 유통과정은 (생산자 → 수입사 → 도매 → 소매 → 소비자) 또는 (생산자 → 수입사 → 소매 → 소비자) 로 구분됩니다. 따라서, 수입사가 보유한 공급망은 와인 생산자와의 독점계약 확보에 유리한 부분으로 작용될 수 있으며, 보유한 공급망을 기반으로 수요처에 공급품목 확대에도 유리합니다. 기존 광범위한 유통 공급채널과 물류시스템을 보유한 대기업 계열 수입사와 경쟁하기 위해서는 수요처의 니즈에 대한 빠른 대응과 가격경쟁력 강화 및 포트폴리오 강화가 필요합니다.

(다) 환율 변동 및 관세율이 손익구조에 중요한 영향을 미치는 시장

제조사와의 공급단가는 현지 환율 또는 달러로 정해져 있으나 국내 유통단가는 원화로 책정되어 있어, 환율의 변동이 순이익에 직접적인 영향을 미칩니다. 환율 변동으로 수입 원화가격이 상승하면 가격경쟁력을 잃어 수요량이 감소하고 결과적으로 수입량이 감소할 수 있습니다. 또한, 수입 원화가격의 상승은 유통회사의 마진 폭 감소의 원인이 되므로 상승 폭이 큰 경우 영업손실이 발생할 수 있습니다. 따라서 수입유통업자는 환율 변동에도 흑자를 유지할 수 있는 적정 마진의 확보 능력과 가격 상승을 유보하여 매출액을 유지하는 능력이 매우 중요합니다. 당사는 환 헷지 전략을 통해 환율 변동 충격을 최대한 완화하려는 노력을 하고 있습니다.

더불어, 현재 우리나라는 와인 수입에 대해 관세, 주세, 교육세, 부가세를 부과하고 있습니다. 와인 수입의 관세는 총 15%이나 주요 수입국가와 FTA를 체결하여 대부분 와인에 대해 관세를 면제받고 있습니다. 관련하여 주세의 경우 종가세를 원칙으로와인 수입원가와 관세를 합한 가격의 30%를 부과하고 있습니다.

[와인 수입 관세 및 FTA 효과]

구분	FTA 미적용	FTA 적용	비고
수입 원가	10,000	10,000	CIF(Cost, Insurance, Freight)가격, 통관비용 제외
+관세	1,500	-	CIF 가격의 15%
+주세	3,450	3,000	(CIF 가격+관세)의 30%
+교육세	345	300	주세의 10%
+부가세	1,530	1,330	(CIF 가격+관세+주세+교육세)의 10%
세금 총액	6,825	4,630	FTA 적용으로 약 32% 절세효과
와인 가격	16,825	14,630	수입사/도매상/소매상 마진 전

[주요 와인 수입국의 FTA 발효 현황]

구분	체결일	발효일	발효 연차
칠레	2003년 02월 01일	2004년 04월 01일	19년차
EU(28개국)	2010년 10월 01일	2011년 07월 01일	12년차
미국	2007년 06년 01일	2012년 03월 15일	11년차

(출처 : 관세청 FTA포털)

(라) 주류 규제 영향을 받는 시장

① 온라인 주류판매 규제

현행법상 주류는 대면으로만 판매가 가능하며 전통주에 한해서는 판로 개척을 위해 2017년 온라인 판매를 허용했습니다. 2020년 4월부터는 음식배달업체가 직접 조리한 음식가격의 50% 미만의 주류를 주문할 경우에만 배달이 가능하도록 규제가 완화됐습니다.

또한, 음식점내 주류 자동판매기 설치도 허용됐으며 휴대폰의 앱을 이용한 '스마트 오더'로 주류를 구매할 수도 있게 됐지만 현재는 비대면 주문만 가능하며 주류 수령은 대면으로만 허용하고 있습니다. 이에 주류업계는 위와 같은 판매규제를 해소하기 위해 지속 노력하고 있으며 그 결과 온라인 판매 규제의 벽이 차츰 허물어지고 있는 추세입니다.

현재 주류 온라인 판매가 전 세계 대부분의 시장에서 허용되고 있고 특히 OECD에 가입된 38개 국가 중 한국과 폴란드만이 주류 온라인 판매, 배송을 제한하고 있습니다. 국세청은 2023년 11월초 '해외 각국의 주류 온라인·통신 판매 현황 및 기타 규제사항 연구'에 대한 용역을 발주, 주류의 온라인 판매 확대 가능성을 검토하고 보완책을 마련하기 위한 사전 작업에 착수하였습니다. 단 국세청은 해외 사례 수집이 주된 목적으로, 지나친 확대 해석을 경계하고 있습니다.

② 주세 규정

현재 한국은 대부분의 주요 와인 생산국과 FTA 협정을 체결해 관세는 면세되지만, 운임과 보험료를 포함한 수입 원가에 주세, 교육세 및 부가가치세가 부여됩니다. (주세는 와인의 경우 수입 원가의 30%, 교육세는 주세의 10%, 부가가치세는 수입원가+주세+교육세의 10%)

다만 현행 주세 부여 방식은 알코올 용량에 따른 세금 부여방식(종량세)이 아닌 와인 수입 가격에 대한 세금 부여 방식인 종가세 방식입니다. 현행 종가세의 구조는 수입 원가가 높을수록 세금도 높아지므로 가격이 높은 와인일수록 소비자가격이 더욱 높아지는 구조를 가지고 있습니다.

현재 OECD 국가 중에서는 한국, 멕시코, 터키, 칠레, 이스라엘 5개국을 제외한 모든국가가 종량세 방식을 택하고 있습니다. 대부분의 국가가 알코올 용량에 비례하여 세금을 부과하는 이유는 높은 도수의 술 일수록 건강에 좋지 않아 국민 건강 보호 차원에서 더욱 높은 세금을 부여하는 인식이 있습니다. 2023년 10월 13일 증류주에 종량세를 도입하는 "주세법 일부개정법률안"이 국회 발의되었으습니다. 동 법률개정안이 가결될 경우 증류주의 리터당 세금은 술의 도수에 따라 리터당 1,224~10,000원 되며 수입원가 100,000원짜리 위스키의 경우 (1L, 40도 가정) 종가세 적용 시 70,000원이던 주세가 종량세 도입과 동시에 10,000원으로 감소하게 됩니다. 증류주가 종량세를 적용받게 되면 종가세 적용 주종은 과실주,청주,약주만이 남게되어 형평성 문제가 발생하게 됩니다. 당사는 과실주 등에도 종량세를 적용하는 것으로 활발히 의견을 개진할 전망입니다.

③ 식품위생법 규정

주류는 식품위생법에 의해 엄격히 규제를 받는 품목입니다. 특히 수입주류의 경우 수입식품안전관리 특별법에 의해 더욱 엄격하게 관리 받고 있습니다. 해당 특별법에서는 수입 전(前)단계 관리, 수입 영업 관리, 통관단계 관리, 유통단계 관리 등을 구분하여 상세하게 규정하고 있습니다.

해외에서 와인이 들어오기 위해서는 식품의약품안전처장에게 수입신고를 해야하며, 이에 따른 관련 서류들을 제출해야 합니다. 또한 수입통관 절차가 끝나기 전에 해외에서 와인이 들어와 보세창고에 들어왔을 때, 관할 지방 식약청에 이 사실을 접수하고 관련서류들을 제출해야 합니다. 관계 공무원 혹은 검사관이 방문하여 샘플을 수거하며 검사 종류에 따라 1~5일정도 기간이 소요 후 통관 절차가 마무리됩니다.

다. 시장 규모 및 전망

국내 와인시장 전체 규모에 대한 통계는 수입량 및 수입액으로만 존재하며 판매금액 기준의 전체 시장규모에 대한 통계는 존재하지 않습니다. 따라서 업계는 개별로 수입량과 수입액을 통한 총 시장규모를 추정하여 활용하고 있습니다. 국내 와인시장은 수입액 기준으로 2023년 약 390,067,000달러 규모로 약 5,103억원 규모입니다.

한국 와인시장은 2020년을 기점으로 빠른 속도로 성장하였지만 OECD 국가들 대비 와인소비량이 아직 낮은 수준(2021년 기준 한국 인당 와인소비량 1.9병으로 최하위, GDP는 10위)으로 밝혀져 향후 잠재력이 높은 시장으로 평가되고 있습니다.

(가) 국내 시장 규모

2019년 이후 전 세계 와인 시장 규모가 2022년까지 연평균 성장율 3.6%에 그친 반면,

국내 수입액은 30.9%로 증가하여 전세계 추세와 달리 국내 시장이 급격하게 성장하고 있음을 알 수 있습니다.

[세계 와인 소비량]

(단위 : 1,000 hl)

구분	2017		2018		2019		2020		2021		2022
	소비량	비중	소비량	비중	소비량	비중	소비량	비중	소비량	비중	소비량	비중
미국	32,698	13.2%	33,611	13.9%	34,175	14.4%	32,859	14.1%	33,077	14.1%	33,344	14.40%
프랑스	28,634	11.6%	26,028	10.8%	24,714	10.4%	23,202	9.9%	25,202	10.7%	24,872	10.74%
이탈리아	22,600	9.2%	22,400	9.3%	22,600	9.5%	24,200	10.4%	24,200	10.3%	22,300	9.63%
독일	19,745	8.0%	20,000	8.3%	19,800	8.3%	19,844	8.5%	19,800	8.4%	19,400	8.38%
영국	13,148	5.3%	12,904	5.3%	13,034	5.5%	13,400	5.7%	13,403	5.7%	12,834	5.54%
중국	19,280	7.8%	17,568	7.3%	14,999	6.3%	12,396	5.3%	10,492	4.5%	8,815	3.81%
러시아	10,415	4.2%	9,876	4.1%	9,968	4.2%	10,267	4.4%	10,472	4.5%	8,394	3.62%
스페인	10,463	4.2%	10,986	4.5%	10,300	4.3%	9,218	3.9%	10,350	4.4%	9,767	4.22%
~	(중략)
한국	371	0.2%	386	0.2%	422	0.2%	491	0.2%	491	0.2%	740	0.32%
~	(후략)
전세계	246,778	100.0%	241,810	100.0%	238,130	100.0%	233,579	100.0%	234,825	100.0%	231,600	100.0%

(출처: OIV 국제와인기구)

글로벌 와인 리서치 기관인 와인 인텔리전스는 '세계에서 가장 매력적인 와인 시장’2위로 한국을 선정했습니다. 실제로 국내 와인 시장은 전례 없는 호황을 누리고 있습니다. 국내 와인시장의 성장에 반해 와이너리를 적극적으로 개발하고 있지 않음에 따라 매년 늘어나는 와인 수입 규모가 와인 시장의 성장을 입증한다고 볼 수 있습니다.

한국무역협회에 따르면 2019년 2억 5,925만 달러였던 와인 수입액은 2020년 3억 3,002만 달러로 27.3% 증가했고, 2021년에는 5억 5,981만 달러로 전년 대비 70% 가까이 증가했으며, 2022년에도 5억 8,127만 달러로 증가추세를 지속 유지하고 있습니다.

특히, 2019년 이후 전 세계 와인 시장 규모가 2022년까지 연평균 성장율 3.6%에 그친반면 국내 수입액은 30.9%로 증가하여 전세계 추세와 달리 국내 시장이 급격하게 성장하고 있음을 알 수 있습니다.

[국내 와인 수입액]

(단위 : 1000 USD)

국가	2019	2020	2021	2022	2023 3분기 누적
프랑스	83,180	93,481	181,146	203,349	158,812
미국	33,934	56,025	90,666	102,670	62,717
이탈리아	38,610	48,731	90,462	86,046	54,603
칠레	48,650	58,550	74,829	66,719	35,366
스페인	21,292	25,595	41,403	36,270	23,874
기타국가	33,588	47,636	81,302	86,214	54,695
합계	259,255	330,017	559,809	581,268	390,067

(출처: 한국무역협회 수입통계)

다만 국내시장 판매액을 기준으로 한 시장통계는 존재하지 않아 국내 와인 수입액 추이로만 국내 시장 규모를 짐작할 수밖에 없습니다. 2021년 기준 국내 와인 수입액은 559,809,000달러 (약 6,410억원) 을 기록했으며, 2022년에는 지속되어 581,268,000달러 (약 7,365억원)으로 추산되어 지속 증가추세에 있습니다.23년 3분기 누계로 와인수입액 규모는 390,067,000달러(약 5,103억원)으로 추산되고 있으며, 와인 주요 생산국에서의 생산량 감소나, 거시경제 악화영향으로 인한 와인시장의 위축이 반영되어, 전년 동기(3분기 누적)대비 약 12.6% 가량 감소한 상황입니다.하지만 당사는 장기적인 관점에서 국민소득 증가에 따른 고급주류 및 와인에 대한 수요는 꾸준히 증가할 것으로 판단하고 있습니다.

아울러, 수입량을 판매금액으로 환산한 시장의 규모는 수입금액 대비 세금, 운반비, 인건비, 수입사 마진 등이 포함되어 실질 국내 시장규모는 1조를 상회할 것으로 추정되고 있습니다.

라. 경쟁 현황

당사는 기존 와이너리와의 우호적인 관계를 바탕으로 신규 와이너리를 발굴하고 있습니다. 와이너리 철학에 대한 깊은 이해, 당사 직원에 대한 와인 교육 시행, 와이너리가 합의하지 않은 범위의 과도한 프로모션 지양, 패밀리 비즈니스를 통한 안정적인수입유통 확보 등의 이유로 기존 와이너리에게 호의적인 평판을 받고 있으며, 이러한평판은 신규 와이너리가 당사에게 수입유통을 맡길 수 있는 중요한 요소가 됩니다.

각 상품간 차별성이 떨어지는 맥주나 소주와 달리 와인은 지역별, 가격대별, 형태별 특징이 뚜렷하며 이로 인해 각 상품별 차별점이 뚜렷하게 구분됩니다. 각 상품별 특성을 파악하고 이를 소비자에게 잘 전달하는 것이 경쟁의 핵심이자 당사의 사업적 역량입니다. 상품별 특성을 고려하여 행사상품을 기획하고, 홍보행사를 진행하는 각 유통채널을 통해 소비자의 반응을 이끌어내고 이를 바탕으로 채널별 장악력을 높여가는 형태의 경쟁이 이뤄집니다.

(가) 진입 장벽

와인 수입유통업에서의 진입장벽은 와이너리 포트폴리오 확보와 국내 유통채널 확보두가지 진입장벽이 존재합니다.

2020년에 390개였던 와인수입사가 와인시장성장과 함께 2021년에는 474개로 증가하는 등 와인 수입사는 늘어나고 있는 추세지만 신세계L&B, 아영FBC, 금양인터내셔날, 롯데칠성, 나라셀라 등 상위 5개사를 제외하고는 대부분 낮은 점유율을 차지하고 있어 실제 체감 진입장벽은 높은 편입니다.

특히 상기 문단에서 언급한 바와 같이 와이너리에 대한 유통권은 독점적으로 이루어지다 보니 신생 수입사가 이를 빼앗는 것은 거의 불가능합니다. 또한 신생 와인수입사의 대부분은 자체 와인샵에서 판매할 목적의 수입사도 많으며, 이에 따라 그 규모는 굉장히 소규모입니다.

(나) 주요 경쟁업체

자체 유통망을 보유한 신세계L&B를 제외하고 당사의 주요 경쟁업체는 와인을 직접 해외에서 구매하여 국내에 유통하는 수입사로 금양인터내셔날과 아영FBC가 있습니다. 앞서 기술한 바와 같이 최근 많은 수의 신생 와인수입사가 설립되었지만 이들은 일부 샵을 대상으로만 영업을 하는 정도의 규모로 매출 규모가 작아 직접적인 경쟁업체라고 하기 어렵습니다.

주요 경쟁업체들은 당사와 비슷한 시기에 사업을 시작하여 일정한 규모의 와인 포트폴리오를 확보했으며, 국내 유통 채널을 확보하여 당사와 직간접적으로 경쟁하고 있습니다.

(다) 시장 점유율

앞서 기술한바와 같이 국내 와인시장은 매출액 기준 시장규모가 집계되지 않아 정확한 시장점유율을 산정하는 것에 어려움이 있습니다. 또한 현재 국내의 와인 유통사는약 500개로 이들의 매출액을 직접 합산하여 시장점유율을 구하는 방법도 사실상 불가능 합니다.

이에 대체적인 방안으로 당사는 국내 와인 수입액 대비 당사의 매입금액을 비교하여 시장점유율을 산출하였습니다. 수출입무역통계 자료에서 집계되는 국내 와인 수입액최근 3개년치에서 당사 매입금액의 비중을 구하여 전체 와인 수입 유통시장에서 당사가 어느 정도의 점유율을 차지하고 있는지 계산하였습니다.

[국내 와인 수입액 대비 매입액 증가추이]

(단위 : 백만원, %)

구분	2019	2020	2021	2022	2023 3분기 누적
국내 전체 수입액	302,350	389,450	641,019	704,423	508,174
당사 매입액	29,217	38,780	64,326	80,615	55,419
점유율	9.7%	10.0%	10.0%	11.4%	10.90%

(출처: 관세청 수출입무역통계)주1) 국내 전체 수입액과 당사 매입액은 주세 차감전 금액입니다.

주2) 국내 전체 수입액의 미국 달러화 기준 통계로, 해당 기간별 평균 환율을 적용하여 원화로 환산하였습니다.

2019년 당사의 시장점유율은 9.7%에서 2022년 11.4%로 꾸준하게 점유율이 높아지고 있습니다. 특히 전체 시장확대가 급격하게 이루어지며 신규 와인 수입회사가 증가하고 경쟁이 치열해지는 상황에서 점유율을 키웠다는 것은 대단히 고무적인 일입니다.2023년 3분기 당사의 수입액 점유율은 10.90%로 23년 반기 점유율(10.86%) 대비 소폭 증가하였습니다. 현재 시장 상황을 고려한 선택적 매입운용을 진행중이며, 소비자 채널 확대를 위한 경쟁력 높은 상품(내수)매입도 포함되어 있습니다.

(라) 비교우위 사항

당사는 1997년 설립 이래 북미와인 공급을 전문적으로 지속해옴에 따라 국내업계에서 북미 고급와인 및 신대륙에 최고의 전문성을 보유하는 등 차별화된 입지 보유하고있습니다. 더불어 북미 나파, 소노마 와이너리와 우호적인 관계를 유지하고 있으며 신규 와이너리 발굴에 강점을 가지고 있습니다. 이로 인해 약 1,000여개 SKU를 확보, 입문자를 만족시켜줄 중저가 라인업부터 나파밸리 컬트와인 등 하이엔드급 와인까지 차별화된 포트폴리오를 가지고 있으며 중저가에 치우치지 않아 럭셔리한 브랜드 이미지를 가지고 있어 와이너리와 공급 채널 모두 이에 만족하고 있습니다.

특히 와인시장은 하방경직성으로 인해 한 번 높은 등급의 와인을 맛 본 이후부터는 더욱 높은 등급의 와인을 찾는 특성을 갖고 있습니다. 실제로 국내 와인 수입량 대비 금액 증가추이를 살펴봤을 때, 국내 와인시장의 성숙도가 비교적 초기임에도 불구하고 고가 와인의 수입이 늘어나고 있음을 알 수 있습니다.

이로 인해 향후 국내 와인시장이 발전할수록, 당사가 보유한 고급 와인 포트폴리오는고객들에게 큰 어필이 될 것이며 이를 바탕으로 매출성장 또한 수반될 것입니다.

당사는 우수 브랜드 발굴능력과 함께 해당 브랜드를 국내 시장에서 성공적으로 성공시키는 능력을 보유하고 있습니다. 당사의 대표 상품인 칠레 몬테스 브랜드는 2022년기준 매출액 239억원을 달성하여 국내 최초 연간 1,500만병 판매를 목전에 두고 있습니다. 이러한 배경에는 당사가 몬테스 와인에 대한 높은 이해를 바탕으로 한 적극적인 프로모션 및 판매 활동에 기반을 두고 있습니다. 또한 매출이 주춤한다고 쉽게 거래를 중단하는 기존 와인수입사의 관행과 달리 와이너리와 적극적인 커뮤니케이션을기반으로 한 시장 설득으로 국내 매출 성장을 주도하였습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보 (K-IFRS 적용) * 나라셀라(주)와 그 종속기업

(단위 : 원)

구분	제 34(당)분기	제 33(전)기	제 32(전전)기
	(2023년 9월말)	(2022년 12월말)	(2021년 12월말)
자산
[유동자산]	83,256,370,030	74,435,980,339	65,893,955,744
기타유동자산	42,057,457,737	36,756,803,959	32,819,598,456
재고자산	41,198,912,293	37,679,176,380	33,074,357,288
[비유동자산]	45,874,651,455	47,126,950,599	25,951,552,516
유형자산	30,571,261,451	30,252,105,598	21,913,350,951
무형자산	1,984,438,969	1,938,514,188	628,127,953
기타비유동자산	13,318,951,035	14,936,330,813	3,410,073,612
자산총계	129,131,021,485	121,562,930,938	91,845,508,260
부채
[유동부채]	24,864,142,271	37,605,038,482	39,989,226,972
[비유동부채]	30,733,651,329	34,695,315,003	31,687,268,288
부채총계	55,597,793,600	72,300,353,485	71,676,495,260
자본
[자본금]	64,390,380,000	25,815,190,000	18,487,150,000
[자본잉여금]	15,028,394,856	29,058,405,571	-
[자본조정]	(36,804,634,385)	(36,846,015,455)	(20,583,682,590)
[기타포괄손익누계액]	17,965,601	17,033,141	-
[이익잉여금(결손금)]	30,901,121,813	31,217,964,196	22,265,545,590
자본총계	73,533,227,885	49,262,577,453	20,169,013,000
	(2023.01.01~2023.09.30)	(2022.01.01~2022.12.31)	(2021.01.01~2021.12.31)
매출액	64,437,899,029	107,162,501,611	88,394,062,918
영업이익	1,603,082,912	11,957,918,054	12,812,367,230
당기순이익	(96,152,146)	8,944,026,358	9,029,936,249
총포괄손익	(315,909,923)	8,969,451,747	8,912,549,588
주당손익
기본주당순이익	(14)	1,004	1,221
희석주당순이익	(14)	900	1,221

사업연도	연결에 포함된 회사명	전기대비 연결에 추가된 회사명
제34기	NARA USA INC	-

나. 요약 별도재무정보 (K-IFRS 적용)

(단위 : 원)

구분	제 34(당)분기	제 33(전)기	제 32(전전)기
	(2023년 9월말)	(2022년 12월말)	(2021년 12월말)
자산
[유동자산]	83,248,813,437	74,386,774,287	65,893,955,744
기타유동자산	42,049,901,144	36,742,636,217	32,819,598,456
재고자산	41,198,912,293	37,644,138,070	33,074,357,288
[비유동자산]	45,882,073,568	47,153,316,306	25,951,552,516
유형자산	30,571,261,451	30,252,105,598	21,913,350,951
무형자산	1,984,438,969	1,938,514,188	628,127,953
기타비유동자산	13,326,373,148	14,962,696,520	3,410,073,612
자산총계	129,130,887,005	121,540,090,593	91,845,508,260
부채
[유동부채]	24,864,007,791	37,582,198,137	39,989,226,972
[비유동부채]	30,733,651,329	34,695,315,003	31,687,268,288
부채총계	55,597,659,120	72,277,513,140	71,676,495,260
자본
[자본금]	64,390,380,000	25,815,190,000	18,487,150,000
[자본잉여금]	15,028,394,856	29,058,405,571
[자본조정]	(36,804,634,385)	(36,846,015,455)	(20,583,682,590)
[기타포괄손익누계액]	17,965,601	17,033,141
[이익잉여금(결손금)]	30,901,121,813	31,217,964,196	22,265,545,590
자본총계	73,533,227,885	49,262,577,453	20,169,013,000
	(2023.01.01~2023.09.30)	(2022.01.01~2022.12.31)	(2021.01.01~2021.12.31)
매출액	64,401,947,782	107,162,501,611	88,394,062,918
영업이익	1,622,958,966	12,251,474,988	12,812,367,230
당기순이익	(96,152,146)	8,944,026,358	9,029,936,249
총포괄손익	(315,909,923)	8,969,451,747	8,912,549,588
주당손익
기본주당순이익	(14)	1,004	1,221
희석주당순이익	(14)	900	1,221

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 34 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 33 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　　

　유동자산

83,256,370,030

74,435,980,339

　　현금및현금성자산

1,179,143,567

7,125,516,012

　　매출채권

13,681,276,531

15,594,052,031

　　기타유동채권

2,724,989,448

2,493,710,604

　　기타유동금융자산

6,927,172,237

12,000,004

　　기타유동비금융자산

17,508,265,954

11,531,525,308

　　유동파생상품자산

36,610,000

　

　　유동재고자산

41,198,912,293

37,679,176,380

　비유동자산

45,874,651,455

47,126,950,599

　　유형자산

30,571,261,451

30,252,105,598

　　무형자산

1,984,438,969

1,938,514,188

　　사용권자산

9,438,784,181

12,811,012,491

　　기타비유동채권

3,152,403,938

1,484,524,321

　　이연법인세자산

727,762,916

640,794,001

　　기타비유동자산

　　

　자산총계

129,131,021,485

121,562,930,938

부채

　　

　유동부채

24,864,142,271

37,605,038,482

　　매입채무

5,518,333,013

12,689,917,146

　　기타유동채무

4,191,766,259

7,733,321,064

　　기타유동비금융부채

664,791,713

883,611,777

　　유동성리스부채

1,687,630,093

1,768,239,457

　　복구충당부채

79,406,117

216,911,920

　　당기법인세부채

9,862,965

825,280,939

　　유동 차입금

9,090,000,000

7,593,000,000

　　비유동차입금의 유동성 대체 부분

3,622,352,111

5,444,232,976

　　파생상품부채

　

450,523,203

　비유동부채

30,733,651,329

34,695,315,003

　　기타비유동채무

566,098,630

246,045,859

　　복구충당부채

133,506,992

160,173,951

　　확정급여부채

2,917,110,663

2,599,636,258

　　리스부채

7,296,011,461

10,410,061,420

　　장기차입금

16,820,923,583

18,279,397,515

　　사채

3,000,000,000

3,000,000,000

　부채총계

55,597,793,600

72,300,353,485

자본

　　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

73,533,227,885

49,262,577,453

　　자본금

64,390,380,000

25,815,190,000

　　자본잉여금

15,028,394,856

29,058,405,571

　　기타자본구성요소

(36,804,634,385)

(36,846,015,455)

　　기타포괄손익누계액

17,965,601

17,033,141

　　이익잉여금(결손금)

30,901,121,813

31,217,964,196

　자본총계

73,533,227,885

49,262,577,453

자본과부채총계

129,131,021,485

121,562,930,938

제 34 기 3분기말 제 33 기말

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

매출액

20,475,181,536

64,437,899,029

25,984,708,051

78,392,506,086

매출원가

11,057,554,295

34,736,691,011

13,236,006,521

39,420,840,108

매출총이익

9,417,627,241

29,701,208,018

12,748,701,530

38,971,665,978

판매비와관리비

9,314,100,598

28,098,125,106

10,823,719,424

29,458,398,461

영업이익(손실)

103,526,643

1,603,082,912

1,924,982,106

9,513,267,517

금융손익

(523,352,939)

(1,742,701,099)

(18,021,299)

(647,308,160)

　금융수익

360,499,927

1,313,371,701

986,277,872

1,384,707,698

　금융비용

883,852,866

3,056,072,800

1,004,299,171

2,032,015,858

기타영업외손익

(65,153,249)

399,788,390

9,558,083

(36,428,955)

　기타수익

12,140,042

517,158,623

25,114,810

28,162,367

　기타비용

77,293,291

117,370,233

15,556,727

64,591,322

법인세비용차감전순이익(손실)

(484,979,545)

260,170,203

1,916,518,890

8,829,530,402

법인세비용(수익)

169,581,528

356,322,349

391,869,935

2,030,821,654

당기순이익(손실)

(654,561,073)

(96,152,146)

1,524,648,955

6,798,708,748

　지배기업 소유주지분

(654,561,073)

(96,152,146)

1,524,648,955

6,798,708,748

　비지배지분

　　　　

기타포괄손익

257,068

(219,757,777)

158,963,249

(531,535)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

　

(220,690,237)

144,571,206

(24,205,129)

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

　

(220,690,237)

144,571,206

(24,205,129)

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

257,068

932,460

14,392,043

23,673,594

　　해외사업환산손익

257,068

932,460

14,392,043

23,673,594

총포괄손익

(654,304,005)

(315,909,923)

1,683,612,204

6,798,177,213

　지배기업 소유주지분

(654,304,005)

(315,909,923)

1,683,612,204

6,798,177,213

　비지배지분

　　　　

주당이익

　　　　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(93)

(14)

361

1,610

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(93)

(14)

200

1,391

	제 34 기 3분기		제 33 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

2022.01.01 (기초자본)

18,487,150,000

　

(20,583,682,590)

　

22,265,545,590

20,169,013,000

　

20,169,013,000

상환우선주부채의 보통주전환

3,500,000,000

16,290,872,617

(15,717,007,281)

　　

4,073,865,336

　

4,073,865,336

유상증자

1,100,760,000

3,569,703,270

　　　

4,670,463,270

　

4,670,463,270

무상증자

　　　　　　　　

주식할인발행차금 상계

　

(112,558,780)

112,558,780

　　　　　

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

　　

23,488,935

　　

23,488,935

　

23,488,935

기타포괄손익

　　　

23,673,594

(24,205,129)

(531,535)

　

(531,535)

당기순이익(손실)

　　　　

6,798,708,748

6,798,708,748

　

6,798,708,748

2022.09.30 (기말자본)

23,087,910,000

19,748,017,107

(36,164,642,156)

23,673,594

29,040,049,209

35,735,007,754

　

35,735,007,754

2023.01.01 (기초자본)

25,815,190,000

29,058,405,571

(36,846,015,455)

17,033,141

31,217,964,196

49,262,577,453

　

49,262,577,453

상환우선주부채의 보통주전환

　　　　　　　　

유상증자

6,380,000,000

18,333,403,865

　　　

24,713,403,865

　

24,713,403,865

무상증자

32,195,190,000

(32,363,414,580)

　　　

(168,224,580)

　

(168,224,580)

주식할인발행차금 상계

　　　　　　　　

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

　　

41,381,070

　　

41,381,070

　

41,381,070

기타포괄손익

　　　

932,460

(220,690,237)

(219,757,777)

　

(219,757,777)

당기순이익(손실)

　　　　

(96,152,146)

(96,152,146)

　

(96,152,146)

2023.09.30 (기말자본)

64,390,380,000

15,028,394,856

(36,804,634,385)

17,965,601

30,901,121,813

73,533,227,885

　

73,533,227,885

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

(16,487,036,805)

2,141,479,144

　당기순이익(손실)

(96,152,146)

6,798,708,748

　당기순이익조정을 위한 가감

5,239,851,811

4,258,462,815

　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(18,373,426,804)

(5,620,995,795)

　이자수취

241,816,923

253,694,498

　이자지급(영업)

(2,240,417,351)

(830,413,176)

　법인세환급(납부)

(1,258,709,238)

(2,717,977,946)

투자활동현금흐름

(10,088,729,480)

(6,804,032,499)

　투자활동으로 인한 현금유입액

99,097,945,593

8,021,230,104

　투자활동으로 인한 현금유출액

(109,186,675,073)

(14,825,262,603)

재무활동현금흐름

20,627,653,871

8,347,617,869

　재무활동으로 인한 현금유입액

33,445,403,865

21,007,876,883

　재무활동으로 인한 현금유출액

12,817,749,994

12,660,259,014

현금및현금성자산의순증가(감소)

(5,948,112,414)

3,685,064,514

기초현금및현금성자산

7,126,382,421

4,173,233,030

환율변동효과(현금및현금성자산)

873,560

23,903,400

기말현금및현금성자산

1,179,143,567

7,882,200,944

제 34 기 3분기 제 33 기 3분기

3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 기 2023년 09월 30일 현재

제 33(전) 기 2022년 09월 30일 현재

나라셀라 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요지배기업인 나라셀라 주식회사(이하 '지배기업')는 1990년 1월 10일 설립되었으며, 경기도 이천시 백사면 청백리로 393번길 353에 본점을 두고 있습니다.지배기업은 주류수입 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 주요상품은 수입와인류입니다.

당분기말 현재 지배기업의 대표이사는 마승철이며, 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식의종류	당분기말		전기말
		주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)
㈜나라로지스틱스	보통주	6,681,660	51.88%	3,558,330	68.92
나라셀라 우리사주조합	보통주	183,484	1.43%	79,192	1.53
(주)나라알이디	보통주	13,900	0.11%	-	-
기타	보통주	5,999,032	46.58%	1,525,516	29.55
합계		12,878,076	100.00%	5,163,038	100.00

(2) 지배기업은 지배기업과 NARA USA Inc 를 연결실체로 하여 기업회계기준서 제1110호 [연결재무제표]에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	주된사업장	취득원가	주식수	지분율
당분기말	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	302,890	24,500	100.0%
전기말	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	302,890	24,500	100.0%

지배기업은 미국 현지 시장 진출을 위하여 2022년 1월에 NARA USA Inc.를 설립하였습니다,

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 NARA USA Inc.의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
당분기말	7,557	131	35,951	(19,876)	(978)
전기말	49,206	22,840	-	(293,557)	(276,524)

상기 요약 재무정보는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 [중간재무보고]에 따라 작성되었으며, 동 요약중간제무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 동 분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 연결실체의 분기연결재무제표는 2022년12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시] 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정의 변경 및 오류] 개정

회계추정치를 재무제표 상 화폐금액으로 정의하고 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 시행일 이후 발생한 회계추정치 변경에 전진 적용합니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 [법인세] 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1001호 [재무제표 표시] 개정

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시] - 유동부채와 비유동부채 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며 시행될 예정이었으나, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 연결실체의 분기연결재무제표는 2022년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
부채총계(A)	55,597,794	72,300,353
자본총계(B)	73,533,228	49,262,577
부채비율(A/B)	75.6%	146.8%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업과 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치ㆍ산업ㆍ신용ㆍ연령ㆍ성숙도ㆍ이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

② 채무증권연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

③ 보증

연결실체는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 지표 이자율은 이자율지표 개혁의 결과로 대체되지 않는다고 가정합니다.

③ 기타 시장가격 위험당분기말 현재 연결실체는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 아니하므로 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

7. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산범주	과목		당분기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산		1,179,144	1,179,144	7,125,516	7,125,516
	기타유동금융자산	단기금융상품	20,000	20,000	2,000	2,000
	매출채권	매출채권	14,113,158	14,113,158	15,958,259	15,958,259
		손실충당금	(431,881)	(431,881)	(364,207)	(364,207)
		소계	13,681,277	13,681,277	15,594,052	15,594,052
	기타유동채권	단기대여금	300,000	300,000	-	-
		미수금	1,848,571	1,848,571	2,003,549	2,003,549
		미수수익	1,023	1,023	-	-
		보증금	595,000	595,000	495,000	495,000
		현재가치할인차금	(19,604)	(19,604)	(4,838)	(4,838)
		소계	2,724,989	2,724,989	2,493,711	2,493,711
	기타비유동채권	보증금	3,055,420	3,055,420	2,396,260	2,396,260
		현재가치할인차금	(773,016)	(773,016)	(911,735)	(911,735)
		장기대여금	870,000	870,000	-	-
		소계	3,152,404	3,152,404	1,484,524	1,484,524
	소계		27,701,596	27,701,596	26,699,803	26,699,803
당기손익-공정가치 측정금융자산	파생금융상품		36,610	36,610	-	-
	기타유동금융자산	단기금융상품	6,907,172	6,907,172	10,000	10,000
	기타비유동금융자산	장기금융상품	-	-	-	-
	소계		6,943,782	6,943,782	10,000	10,000
금융자산 합계			27,701,596	27,701,596	26,709,803	26,709,803

2) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목		당분기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후 원가측정금융부채	매입채무		5,518,333	5,518,333	12,689,917	12,689,917
	기타유동채무	미지급금	3,767,362	3,767,362	5,797,768	5,797,768
		미지급비용	383,438	383,438	1,225,266	1,225,266
		임대보증금	40,966	40,966	40,966	40,966
		소계	4,191,766	4,191,766	7,064,000	7,064,000
	단기차입금		9,090,000	9,090,000	7,593,000	7,593,000
	유동성장기부채		3,622,352	3,622,352	5,444,233	5,444,233
	장기차입금		16,820,924	16,820,924	18,279,398	18,279,398
	사채		3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000
	기타비유동채무	장기보증금	383,000	383,000	82,000	82,000
	소계		42,626,375	42,626,375	54,152,548	54,152,548
당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채(주1)		-	-	450,523	450,523
기타금융부채	기타유동채무	금융보증부채	-	-	3,637	3,637
	유동성리스부채		1,687,630	1,687,630	1,768,239	1,768,239
	리스부채		7,296,011	7,296,011	10,410,061	10,410,061
	소계		8,983,642	8,983,642	12,181,938	12,181,938
금융부채 합계			51,610,017	51,610,017	66,785,009	66,785,009

(주1) 연결실체는 당분기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행,㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 당사는 통화선도거래와 관련하여 당분기에 파생상품거래이익 77,254천원(전분기16,162천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 37,739천원을 금융비용으로 계상하였습니다.한편, 당분기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	만기일	통화	맡기신금액	약정환율	원화금액	평가액
㈜하나은행	2023-10-10	USD	500,000	1,271.58	672,400	36,610
합계		USD	500,000		672,400

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분		금융자산 범주						합계
		금융자산			금융부채
		현금및현금성자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채
금융수익	이자수익	159,185	226,731	-	-	-	-	385,917
	외환차익	138,592	9,860	-	236,266	-	-	384,718
	외화환산이익	1,553	9,543	-	-	-	-	11,097
	금융보증수익	-	-	-	1,489	-	-	1,489
	파생상품평가이익	-	-	-	-	36,610	-	36,610
	파생상품거래이익	-	-	-	-	493,541	-	493,541
	금융수익 합계	299,331	246,134	-	237,755	530,151	-	1,313,372
금융비용	이자비용	-	-	-	1,398,589	-	793,760	2,192,349
	외환차손	110,477	1,316	-	505,640	-	-	617,434
	외화환산손실	-	58,146	-	-	-	-	58,146
	금융보증비용	-	1,489	-	-	-	-	1,489
	파생상품거래손실	-	-	-	-	186,655	-	186,655
	금융비용 합계	110,477	60,952	-	1,904,229	186,655	793,760	3,056,073

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분		금융자산 범주						합계
		금융자산			금융부채
		현금및현금성자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채
금융수익	이자수익	81,982	221,359	-	-	-	-	303,341
	외환차익	56,527	86,194	-	-	-	-	142,721
	외화환산이익	230	18,701	-	-	-	-	18,931
	금융보증수익	-	7,077	-	-	-	-	7,077
	파생상품평가이익	-	-	-	-	847,505	-	847,505
	파생상품거래이익	-	-	65,132	-	-	-	65,132
	금융수익 합계	138,739	333,332	65,132	-	847,505	-	1,384,708
금융비용	이자비용	-	-	-	904,070	-	162,004	1,066,074
	외환차손	39,594	542,595	-	-	-	-	582,189
	외화환산손실	-	376,676	-	-	-	-	376,676
	금융보증비용	-	-	-	-	-	7,077	7,077
	금융비용 합계	39,594	919,271	-	904,070	-	169,081	2,032,016

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부가액	수준별 공정가치 금액
				수준1	수준2	수준3	합계
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기금융상품	6,907,172	-	-	6,907,172	6,907,172
		파생금융상품	36,610	-	36,610	-	36,610
금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	-	-	-	-	-

② 전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부가액	수준별 공정가치 금액
				수준1	수준2	수준3	합계
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기금융상품	10,000	-	-	10,000	10,000
금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	450,523	-	450,523	-	450,523

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		공정가치		가치평가기법	수준3투입변수
		당분기말	전기말
단기금융상품	교보생명보험㈜ 저축성보험	10,000	10,000	(주1)	(주1)
	MMT	6,897,172	-
장기금융상품	교보생명보험㈜ 저축성보험	-	-
파생금융상품	파생상품 (선물환)	36,610	-	(주2)	(주2)
파생상품부채	파생상품 (선물환)	-	450,523

(주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 저축성보험에 대하여 원가로 측정하고 있습니다.

(주2) 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.

(4) 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	당분기말	전기말
현금및현금성자산	1,179,144	7,125,516
상각후원가 측정 금융자산	19,578,670	19,574,287
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,943,782	10,000
합계	27,701,596	26,709,803

연결실체는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손

매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

① 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계
기초금액	364,207	-	-	-	-	364,207
손상차손 인식액	97,218	-	-	-	-	97,218
당기 제각	(29,544)	-	-	-	-	(29,544)
당기 회수	-	-	-	-	-	-
손상차손 환입액	-	-	-	-	-	-
합계	431,881	-	-	-	-	431,881

나. 전기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계
기초금액	377,682	-	-	-	-	377,682
손상차손 인식액	9,948	-	-	-	-	9,948
당기 제각	(23,422)	-	-	-	-	(23,422)
당기 회수	-	-	-	-	-	-
손상차손 환입액	-	-	-	-	-	-
합계	364,207	-	-	-	-	364,207

② 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수					합계
	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상
총매출채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158
손실충당금 설정대상채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158
기대손실률	0.64%	10.75%	31.01%	77.82%	100.00%	-
손실충당금	80,229	115,306	141,969	-	94,377	431,881
순장부가액	12,408,360	957,125	315,791	-	-	13,681,277

나, 전기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수					합계
	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상
총매출채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259
손실충당금 설정대상채권	15,360,044	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,284
기대손실률	0.93%	16.76%	52.48%	74.10%	100.00%	-
손실충당금	143,507	67,439	41,364	14,820	97,077	364,207
순장부가액	15,216,512	334,912	37,448	5,180	-	15,594,052

(5) 유동성위험1) 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

과목		장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계
매입채무	매입채무	5,518,333	5,518,333	-	-	-	5,518,333
기타유동채무	미지급금	3,767,362	3,767,362	-	-	-	3,767,362
	미지급비용	383,438	383,438	-	-	-	383,438
	금융보증부채	-	-	-	-	-	-
	임대보증금	40,966	40,966	-	-	-	40,966
기타비유동채무	장기보증금	383,000	-	383,000	-	-	383,000
리스부채	유동성리스부채	1,687,630	1,687,630	-	-	-	1,687,630
	리스부채	7,296,011	-	1,389,202	4,041,160	1,865,649	7,296,011
단기차입금		9,090,000	9,090,000	-	-	-	9,090,000
유동성장기부채	유동성장기차입금	3,622,352	3,622,352	-	-	-	3,622,352
장기차입금		16,820,924	-	16,802,884	18,040	-	16,820,924
사채		3,000,000	-	3,000,000	-	-	3,000,000
합계		51,610,017	24,110,081	21,575,086	4,059,200	1,865,649	51,610,017

만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

과목		장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계
매입채무	매입채무	12,689,917	12,689,917	-	-	-	12,689,917
기타유동채무	미지급금	5,797,768	5,797,768	-	-	-	5,797,768
	미지급비용	1,225,266	1,225,266	-	-	-	1,225,266
	금융보증부채	3,637	3,637	-	-	-	3,637
	임대보증금	40,966	40,966	-	-	-	40,966
기타비유동채무	장기보증금	82,000	-	82,000	-	-	82,000
리스부채	유동성리스부채	1,768,239	1,768,239	-	-	-	1,768,239
	리스부채	10,410,061	-	1,572,815	5,159,057	3,678,189	10,410,061
단기차입금		7,593,000	7,593,000	-	-	-	7,593,000
유동성장기부채	유동성장기차입금	5,444,233	5,444,233	-	-	-	5,444,233
장기차입금		18,279,398	-	18,261,358	18,040	-	18,279,398
사채		3,000,000	-	-	3,000,000	-	3,000,000
합계		66,334,486	34,563,027	19,916,172	8,177,097	3,678,189	66,334,486

(6) 환위험연결실체는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	과목	외화단위	당분기말		전기말
			외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
화폐성외화자산	현금및현금성자산	USD	5,619	7,557	111,279	141,024
		EUR	176,446	250,856	36	49
		JPY	-	-	-	-
	합계			258,413		141,073
화폐성외화부채	매입채무	USD	2,594,179	3,488,652	5,647,594	7,157,196
		EUR	534,455	759,846	2,905,383	3,925,753
		AUD	28,233	24,280	54,770	47,015
		JPY	-	-	6,470,280	61,673
	합계			4,272,778		11,191,638

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화단위	당분기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	(174,055)	174,055	(350,809)	350,809
EUR	(25,449)	25,449	(196,285)	196,285
AUD	(1,214)	1,214	(2,351)	2,351
JPY	-	-	(3,084)	3,084

(7) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말
단기차입금	5,200,000	5,993,000
유동성장기부채	1,816,797	3,777,566
장기차입금	16,820,924	17,029,398
합계	23,837,720	26,799,964

2) 민감도 분석연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
순손익	(238,377)	238,377	(268,000)	268,000
순자산	(238,377)	238,377	(268,000)	268,000

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
현금	6,081	2,112
보통예금	1,165,506	7,109,236
외화예금	7,557	14,168
합계	1,179,144	7,125,516

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

10. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기말	전기말
매출채권	매출채권	14,113,158	15,958,259
	손실충당금	(431,881)	(364,207)
	소계	13,681,277	15,594,052
기타유동채권	단기대여금	300,000	-
	미수금	1,848,571	2,003,549
	미수수익	1,023	-
	보증금	595,000	495,000
	현재가치할인차금	(19,604)	(4,838)
	소계	2,724,989	2,493,711
기타비유동채권	보증금	3,055,420	2,396,260
	현재가치할인차금	(773,016)	(911,735)
	장기대여금	870,000	-
	소계	3,152,404	1,484,524
합계		19,558,670	19,572,287

한편, 매출채권 및 기타채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권				기타비유동채권		합계
	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금
채권가액	14,113,158	300,000	1,848,571	1,023	595,000	870,000	3,055,420	20,783,171
개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-
집합평가손실충당금	(431,881)	-	-	-	-	-	-	(431,881)
손실충당금 합계	(431,881)	-	-	-	-	-	-	(431,881)
순장부가액	13,681,277	300,000	1,848,571	1,023	595,000	870,000	3,055,420	20,351,290

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권				기타비유동채권		합계
	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금
채권가액	15,958,259	-	2,003,549	-	495,000	-	2,396,260	20,853,068
개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-
집합평가손실충당금	(364,207)	-	-	-	-	-	-	(364,207)
손실충당금 합계	(364,207)	-	-	-	-	-	-	(364,207)
순장부가액	15,594,052	-	2,003,549	-	495,000	-	2,396,260	20,488,860

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	31,689,584	(282,851)	31,406,732	23,344,626	(220,111)	23,124,515
저장품	657,176	-	657,176	503,035	-	503,035
미착상품	9,135,004	-	9,135,004	14,051,626	-	14,051,626
합계	41,481,764	(282,851)	41,198,912	37,899,287	(220,111)	37,679,176

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기	전분기
상품매출원가	상품평가손실	282,851	168,444
	상품감모손실	15,608	54,800
	상품평가충당금환입액	(220,111)	(206,868)
합계		78,348	16,376

12. 기타금융자산과 기타비금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분			당분기말	전기말
기타금융자산	유동	단기금융상품	6,927,172	12,000
	비유동	장기금융상품	-	-
	합계		6,927,172	12,000
기타비금융자산	유동	선급금	8,619,624	4,708,275
		선급비용	98,731	72,586
		반환재고회수권	228,818	226,144
		대납주세 등	8,561,092	6,524,521
	합계		17,508,266	11,531,525

13. 만기보유증권 당분기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	당분기말			전기말
		취득원가	장부가액	공정가치	취득원가	장부가액	공정가치
만기보유증권	채무증권(주1)	81,000	-	-	81,000	-	-

(주1) 상기 채무증권은 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위공모사채권으로 당분기말 현재 연결실체가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.연결실체는 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적인 사업모형으로 채무증권을 보유하고있으므로, 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 상기 채무증권은 2021년 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다.

14. 관계기업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	주식수	지분율
당분기말	㈜와인원	주류 플랫폼	대한미국	09월 30일	12,500	-	2,500	20.0%
전기말	㈜와인원	주류 플랫폼	대한미국	12월 31일	12,500	-	2,500	20.0%

연결실체는 전기 중 주류 플랫폼 관련 ㈜와인원에 20% 출자하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
당분기말	㈜와인원	1,025,846	2,785,370	33,629	(1,190,590)	(1,190,590)
전기말	㈜와인원	753,636	1,325,493	-	(634,358)	(634,358)

연결실체는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 아니하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 관계기업 투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	지분법평가내역		기말가액
				지분법이익(손실)	지분법자본변동
당분기말	㈜와인원	-	-	-	-	-
전기말	㈜와인원	-	12,500	(12,500)	-	-

15. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	19,219,595	-	19,219,595	19,219,595	-	19,219,595
건물	7,163,501	(165,190)	6,998,311	7,163,501	(30,874)	7,132,627
시설장치	4,791,849	(1,696,775)	3,095,074	3,124,532	(1,359,376)	1,765,156
차량운반구	106,326	(40,456)	65,870	286,640	(158,417)	128,223
비품	668,550	(303,438)	365,112	1,303,968	(1,004,763)	299,205
미술품	827,300	-	827,300	827,300	-	827,300
건설중인자산	-	-	-	880,000	-	880,000
합계	32,777,121	(2,205,860)	30,571,261	32,805,536	(2,553,430)	30,252,106

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액
토지	19,219,595	-	-	-	-	19,219,595
건물	7,132,627	-	-	-	(134,316)	6,998,311
시설장치	1,765,156	1,009,100	(21)	880,000	(559,162)	3,095,074
차량운반구	128,223	-	(39,930)	-	(22,423)	65,870
비품	299,205	138,770	(1,312)	-	(71,551)	365,112
미술품	827,300	-	-	-	-	827,300
건설중인자산	880,000	-	-	(880,000)	-	-
합계	30,252,106	1,147,870	(41,263)	-	(787,452)	30,571,261

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액
토지	18,968,895	250,700	-	-	-	19,219,595
건물	636,669	525,502	-	6,000,000	(29,545)	7,132,627
시설장치	718,470	20,518	(4,797)	1,405,504	(374,539)	1,765,156
차량운반구	86,333	105,165	(33,186)	-	(30,089)	128,223
비품	147,781	234,216	(7,804)	-	(74,988)	299,205
미술품	-	827,300	-	-	-	827,300
건설중인자산	1,355,203	6,930,301	-	(7,405,504)	-	880,000
합계	21,913,351	8,893,703	(45,787)	-	(509,161)	30,252,106

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	당분기말			전기말
		면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가
토지	서울특별시 강남구 신사동 590-18	467.9	18,908,699	8,253,756	467.9	18,908,699	8,492,385
	강원도 횡성군 둔내면 조항리 150	633.3	310,896	144,574	633.3	310,896	151,983
합계		1,101.2	19,219,595	8,398,330	1,101.2	19,219,595	8,644,368

(4) 당분기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한담보자산	장부가액	관련 채무금액		제공받은 금융기관	채권최고액
		계정과목	금액
토지	18,908,699	장기차입금	15,750,000	㈜하나은행	25,860,000
건물	6,430,339	단기차입금	2,416,000
합계	25,339,038	합계	18,166,000	합계	25,860,000

16. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		취득원가	상각누계액	장부금액
당분기말	회원권	1,760,382	-	1,760,382
	소프트웨어	419,951	(201,490)	218,461
	기타의무형자산	17,300	(11,703)	5,597
	합계	2,197,633	(213,194)	1,984,439
전기말	회원권	1,741,367	-	1,741,367
	소프트웨어	1,249,788	(1,060,833)	188,955
	기타의무형자산	17,300	(9,108)	8,192
	합계	3,008,456	(1,069,942)	1,938,514

연결실체가 소유하고 있는 회원권의 경우 일정기간 경과 후 예탁금 반환을 요구할 수있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고, 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기초금액	증가액	감소액	상각액	기말금액
당분기	회원권	1,741,367	19,014	-	-	1,760,382
	소프트웨어	188,955	84,833	(21)	(55,306)	218,461
	기타의무형자산	8,192	-	-	(2,595)	5,597
	합계	1,938,514	103,847	(21)	(57,901)	1,984,439
전기	회원권	409,467	1,710,040	(378,140)	-	1,741,367
	소프트웨어	207,009	46,450	-	(64,504)	188,955
	기타의무형자산	11,652	-	-	(3,460)	8,192
	합계	628,128	1,756,490	(378,140)	(67,964)	1,938,514

17. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건물	11,820,445	(2,568,061)	9,252,384	15,184,688	(2,607,534)	12,577,155
차량운반구	432,327	(245,926)	186,400	418,820	(184,962)	233,858
합계	12,252,772	(2,813,988)	9,438,784	15,603,508	(2,792,496)	12,811,012

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기초금액	증가액	감소액	감가상각비	기말금액
당분기	건물	12,577,155	9,687,124	(11,397,868)	(1,614,027)	9,252,384
	차량운반구	233,858	51,301	(17,094)	(81,664)	186,400
	합계	12,811,012	9,738,424	(11,414,962)	(1,695,691)	9,438,784
전기	건물	1,662,281	12,397,456	-	(1,482,582)	12,577,155
	차량운반구	253,304	86,546	-	(105,992)	233,858
	합계	1,915,585	12,484,002	-	(1,588,575)	12,811,012

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
리스부채 현금유출	2,021,257	734,387
단기리스 현금유출	401,391	12,300
소액리스 현금유출	40,183	34,000
변동리스 현금유출	3,067,501	3,457,423
총현금유출액	5,530,333	4,238,110

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
사용권자산 감가상각비	1,695,691	845,186
리스부채 이자비용	793,760	162,004
단기리스료	401,391	12,300
소액리스료	40,183	34,000
변동리스료	3,067,501	3,457,423
합계	5,998,526	4,510,914

18. 차입원가 자본화 (1) 당분기와 전기 중 연결실체의 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
토지	-	-
건설중인자산	-	822,862
합계	-	822,862

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
자본화이자율	-	6.20%

19. 담보제공자산 (1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자
토지	18,908,699	20,100,000	15,750,000	㈜하나은행
건물	6,389,554	5,760,000	2,257,000	㈜하나은행
매출채권	485,705	5,000,000	1,805,556	㈜하나은행
매출채권		5,000,000	1,805,556	㈜하나저축은행
만기보유증권 (주1)	-	81,000	3,000,000	IBK투자증권㈜
차량운반구	51,015	45,500	32,165	신한카드㈜
합계	25,834,973	35,986,500	24,650,276

(주1) 만기보유증권은 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위공모사채권으로 2021년 중 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보와 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용			관련 차입금
제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자
대표이사	지급보증	1,860,000	단기차입금	200,000	㈜광주은행
대표이사 배우자			유동성장기차입금	-
㈜나라로지스틱스			장기차입금	1,050,000
㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행
㈜나라로지스틱스	지급보증	60,000	신용카드 약정	50,000	농협은행㈜
대표이사	지급보증	1,430,000	단기차입금	1,300,000	㈜국민은행
신용보증기금	지급보증	266,400	단기차입금	333,000	중소기업은행
대표이사	지급보증	540,000	단기차입금	450,000
대표이사	지급보증	254,000	단기차입금	2,257,000	㈜하나은행
		6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556
			장기차입금	-
	지급보증	USD 3,600,000	원화파생상품관련보증금	USD 2,700,000
대표이사	지급보증	3,000,000	사채	3,000,000	신용보증기금
대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556	㈜하나저축은행
			장기차입금	-
합계		25,410,400USD 3,600,000	합계	17,251,111USD 2,700,000

한편, 당사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역
서울보증보험㈜	보증서	보험증권	슈어엠㈜	1,200	지급보증보험
			한국전력공사	900	지급보증보험
			㈜호텔롯데	17,423	계약보증보험
			㈜인피니소프트	5,000	지급보증보험
합계				24,523

20. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목		당분기말		전기말
		유동	비유동	유동	비유동
매입채무	매입채무	5,518,333	-	12,689,917	-
기타채무	미지급금	3,767,362	-	6,463,451	-
	미지급비용	383,438	-	1,225,266	-
	임대보증금	40,966	383,000	40,966	82,000
	금융보증부채	-	-	3,637	-
	장기종업원채무	-	183,099	-	164,046
	소계	4,191,766	566,099	7,733,321	246,046
합계		9,710,099	566,099	20,423,238	246,046

상기 매입채무 및 기타채무(장기종업원채무 제외)는 단기채무로서, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말
선수금	229,057	431,468
예수금	8,861	7,753
환불부채	426,874	444,391
합계	664,792	883,612

22. 환불부채와 반환재고회수권

당분기말과 전기말 현재 환불부채와 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말
환불부채	426,874	444,391
반환재고회수권	228,818	226,144
순액	198,056	218,247

환불부채는 연결실체의 반품정책에 따른 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 상품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다. 연결실체는 반품수량을 추정하기 위해 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

23. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말
단기차입금	9,090,000	7,593,000
유동성장기부채	3,622,352	5,444,233
장기차입금	16,820,924	18,279,398
합계	29,533,276	31,316,630

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말연이자율	당분기말	전기말
㈜광주은행	운영자금	5.34%	200,000	200,000
한국산업은행	운영자금	5.34%	2,500,000	-
	운영자금	5.72%	2,500,000	-
	운영자금		-	1,500,000
	운영자금		-	1,000,000
㈜국민은행	운영자금	5.91%	1,000,000	1,000,000
	운영자금	5.49%	300,000	300,000
중소기업은행	운영자금	5.54%	333,000	333,000
㈜신한은행	운영자금		-	300,000
㈜하나은행	운영자금	5.07%	2,257,000	-
	시설자금		-	285,600
	시설자금		-	285,600
	시설자금		-	226,800
	시설자금		-	359,880
	시설자금		-	369,600
	시설자금		-	1,432,520
합계			9,090,000	7,593,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말연이자율	당분기말	전기말
㈜광주은행	운영자금	5.67%	1,050,000	1,200,000
	운영자금	5.67%	-	900,000
㈜하나은행	운영자금	6.42%	1,805,556	2,916,667
	시설자금	5.85%	15,750,000	15,750,000
㈜하나저축은행	운영자금	5.70%	1,805,556	2,916,667
신한카드㈜	운영자금	3.90%	14,018	17,706
	운영자금	4.30%	18,146	22,592
소계			20,443,276	23,723,630
차감>유동성장기부채			(3,622,352)	(5,444,233)
합계			16,820,924	18,279,398

(4) 당분기말 현재 연결실체의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액
2024년 9월 이후	16,811,713
2025년 9월 이후	9,211
2026년 9월 이후	-
합계	16,820,924

(5) 한편, 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 매출채권이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 담보와 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,19,42 참조).

24. 사채 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말
제1회 무보증 사모사채(신보2021제20차 유동화전문유한회사)	2021-10-28	2024-10-28	3.731%	3,000,000	3,000,000

한편, 연결실체가 인수한 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위사채권(액면가액 81,000천원)이 당분기말 현재 연결실체가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

25. 상환우선주부채 (1) 연결실체는 2017년에 상환우선주를 발행하였으며, 연결실체가 발행한 상환우선주는 보유자가 발행자에게 특정일이나 그 후에 확정되었거나 결정가능한 금액으로 상환해줄 것을 청구할 수 있는 권리가 있는 우선주이기 때문에 법적형식이 아니라 실질에 따라 금융부채로 분류하였습니다.한편, 연결실체는 2022년 4월 21일자 이사회 결의로 상환우선주식 350,000주를 보통주식 350,000주로 전환하였습니다.(2) 전기 중 전액 전환된 연결실체의 상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분		내역
기본사항	발행회사	나라셀라㈜
	인수회사	㈜나라로지스틱스(구, ㈜오크라인)
	주식의 종류 및 수량	무의결권부 상환우선주식, 350,000주
	주당 액면가액	금 10,000원
	주당 발행가액	금 10,000원
	납입총액	금 3,500,000,000원
	주금납입일	2017년 3월 9일
	의결권	무의결권
이익배당	이익배당 우선권	누적적ㆍ참가적
	우선배당률	액면가액 기준 최저 연 0.1%
	주식배당	없음
우선주주의상환청구권	상환청구기간	발행일 후 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일의 전일까지
	상환가액	발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 차감하고 계산

26. 상환전환우선주부채

(1) 연결실체는 전기 중 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 상환우선주는 이익배당에 있어 보통주에 대하여 우선권이 있고, 상환과 전환에 관한 정함이 있는 동시에 의결권이 부여된 주식입니다. 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당되며 상환우선주는 금융부채로, 전환에 관한 권리 및 상환에 관한 권리는 파생부채로 인식하고 있습니다. 상환우선주부채는 최소배당금, 상환일까지의 이자금액 및 원금을 할인한 현재가치금액을 부채로 계상하고 있습니다.한편, 연결실체의 상환전환우선주는 전기 중에 전액 보통주로 전환되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 상환전환우선주부채와 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
이자비용	-	207,371
파생상품평가이익	-	847,505

(3) 전기 중 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
신주의 종류	상환전환우선주
신주의 발행주식총수	272,728 주
1주당 액면가액	10,000 원
1주당 발행가액	44,000 원
신주의 총발행가액	12,000,032,000 원
신주의 납입기일	2022년 6월 21일
의결권에 관한 사항	본건 상환전환우선주는 1주마다 1개의 의결권 있음.
존속기간에 관한 사항	효력발생일로부터 10년
신주인수권에 관한 사항	보통주식과 동등한 신주인수권이 있음.
배당에 관한 사항	본건 상환전환우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 1주당 발행가액을 기준으로 연 1%에 해당하는 배당금을 누적적으로 우선하여 배당받으며, 보통주식의 배당률이 본건 상환전환우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 배당에 참가.
잔여재산 분배에 관한 사항	본건 상환전환우선주식은 잔여재산 분배에 있어서 우선적 지위가 부여된 종류주식으로서, 본건 상환전환우선주식의 주주는 회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 1주당 발행가액 및 이에 대하여 연복리 6%의 비율로 계산한 금액을 보통주식 주주에 우선하여 분배 받음.
전환에 관한 사항	전환조건 (주1)	상환전환우선주 1주당 보통주식 1주
	전환청구기간	존속기간 동안 언제든지
상환에 관한 사항	상환청구기간	효력발생일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지
	상환가액	1주당 상환가액은 1주당 발행가액 및 이에 대하여 본건 종류주식의 효력발생일로부터 상환일까지 연복리 6%의 비율로 계산한 이자에서 이미 지급된 배당금을 차감한 금액으로 한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 상환전환우선주의 전환 전에 그 당시의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.단, 주식매수선택권의 행사에 따라 발행된 신주의 경우에는 예외로 한다.

나. 상환전환우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인하여 발행주식수가 증가하는 경우, 다음 산식에 따라 전환가액을 조정한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x {기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)}

다. 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 종류주식의 전환가격을 기준으로 한다.

라. 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 다만, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.

마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각호에 의하여 각각 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정한다.

27. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기		전기
	복구충당부채		복구충당부채
	유동성	비유동성	유동성	비유동성
기초가액	216,912	160,174	36,671	223,258
당기발생액	-	81,250	-	120,474
당기전입액	-	18,264	-	37,683
당기사용액	-	(263,686)	(41,000)	-
대체	(137,506)	137,506	221,241	(221,241)
기말가액	79,406	133,507	216,912	160,174

연결실체는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

28. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
급여	8,175,017	8,692,619
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	710,934	640,828
장기종업원급여채무에 대한 비용	36,053	21,791
합계	8,922,003	9,355,238

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원 급여 관련 순부채의 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
순확정급여부채	2,917,111	2,599,636
장기종업원급여채무	183,099	164,046
합계	3,100,209	2,763,682

(3) 연결실체는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식(PUC)을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
당기근무원가	650,219	584,116
이자원가	78,716	64,101
사외적립자산의 이자수익	(7,819)	(7,389)
합계	721,116	640,828

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,190,081	2,875,793
사외적립자산의 공정가치	(272,971)	(276,157)
자산인식상한의 효과	-	-
합계	2,917,111	2,599,636

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
기초 확정급여채무	2,875,793	3,053,669
당기근무원가	650,219	584,116
이자원가	78,716	64,101
전입효과	20,734	15,050
전출효과	-	(31,744)
재측정요소(이익)	276,447	22,434
급여지급액	(711,828)	(929,244)
기말 확정급여채무	3,190,081	2,778,384

(6) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
기초사외적립자산의 공정가치	276,157	283,945
고용인(사용자)의 기여금	-	5,152
이자수익	7,819	7,389
재측정요소(손실)	(2,908)	(8,598)
급여지급액	(8,098)	(11,962)
기말 사외적립자산의 공정가치	272,971	275,925

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말		전기말
	금액	배분율	금액	배분율
현금및현금등가물	272,971	100.0%	276,157	100.0%
합계	272,971	100.0%	276,157	100.0%

(8) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
당기에 인식한 재측정요소(이익) (A-B)	279,355	25,147
A. 확정급여채무 (①+②)	276,447	22,434
① 경험조정효과	238,014	247,144
② 재무적가정변경효과	38,433	(224,711)
B. 사외적립자산	2,908	2,713
① 이자수익과 실제수익의 차이	2,908	2,713

(9) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
할인율	5.788%	5.914%
임금상승률	6.400%	6.400%
예상퇴직률	9.250%	9.260%
예상사망률	0.030%	0.030%

(10) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		1% 상승시		1% 하락시
당분기말	할인율의 변동	(279,423)	-8.8%	328,578	10.3%
	임금상승률의 변동	322,198	10.1%	(279,423)	-8.8%
전기말	할인율의 변동	(255,599)	-8.9%	299,756	10.4%
	임금상승률의 변동	295,660	10.3%	(257,040)	-8.9%

확정급여채무의 증가(감소)는 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(11) 당분기와 전분기 중 장기종업원채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
기초 장기종업원급여 채무	164,046	157,894
당기근무원가	33,283	39,743
이자원가	3,924	3,948
급여지급액	(17,000)	(30,000)
보험수리적손실(이익)	(1,155)	(7,539)
기말 장기종업원급여 채무	183,099	164,046

(12) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 장기종업원급여채무의 보험수리적손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
경험조정효과	(4,252)	12,074
재무적가정변경효과	3,097	(19,613)
합계	(1,155)	(7,539)

장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여채무의 순이자와 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 장기종업원급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(13) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
할인율	5.061%	5.488%
예상퇴직률	8.903%	8.972%
예상사망률	0.029%	0.028%

(14) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 에 대한 장기종업원채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		1% 상승시		1% 하락시
당분기말	할인율의 변동	7,507	4.1%	(8,219)	-4.5%
	임금상승률의 변동	8,606	4.7%	(7,885)	-4.3%
전기말	할인율의 변동	(6,622)	-4.0%	7,208	4.4%
	임금상승률의 변동	7,543	4.6%	(7,037)	-4.3%

29. 연결자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
	보통주	보통주
발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
발행주식의 총수	12,878,076 주	5,163,038 주
1주의 금액	5,000 원	5,000 원
자본금	64,390,380	25,815,190

(2) 상환우선주지배기업은 2017년 3월 9일 무의결권부 상환우선주(액면가액 3,500,000천원)를 발행하였습니다. 지배기업이 발행한 상환우선주는 보유자가 발행자에게 특정일이나 그후에 확정되었거나 결정가능한 금액으로 상환해줄 것을 청구할 수 있는 권리가 있는 우선주이기 때문에 법적형식이 아니라 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다(주석25 참조). 한편, 지배기업은 2022년 4월 21일자 이사회 결의로 상환우선주식 350,000주를 보통주식 350,000주로 전환하였습니다.(3) 상환전환우선주연결실체는 2022년 6월 21일 의결권부 상환전환우선주(액면가액 12,000,032천원)를 발행하였습니다. 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당되며 상환우선주는 금융부채로, 전환에 관한 권리 및 상환에 관한 권리는 파생부채로 인식하고 있습니다. 한편, 전기 중 상환전환우선주주의 전환권 행사로 전액 보통주로 전환되었습니다(주석26 참조).(4) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기
	보통주	보통주
기초 발행주식수	5,163,038	1,848,715
상환우선주의 보통주 전환	-	350,000
유상증자	1,276,000	110,076
액면분할 (주1)	-	2,308,791
상환전환우선주의 보통주 전환	-	545,456
무상증자 (주2)	6,439,038	-
기말 발행주식수	12,878,076	5,163,038

(주1) 지배기업은 2022년 6월 23일자 주주총회에서 액면분할(1:2)을 결의(효력발생일 2022년 7월 26일)하여, 1주당 가액과 발행주식총수는 각각 5,000원과 5,163,038주(보통주 4,617,582주, 상환전환우선주 545,456주)로 변경되었습니다.

(주2) 당사는 2023년 7월 25일자 이사회결의(신주배정기준일 : 2023년 8월 9일)를 통하여 신주배정기준일 현재 주주명부에 등재 된 주주의 소유주식 1주당 1의 비율로신주 배정한 무상증자를 결정하였으며, 무상증자 배정 후 발행주식총수는 보통주 12,878,076주로 변경되었습니다.

30. 연결자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
주식발행초과금	15,028,395	29,058,406

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초	29,058,406	-
상환우선주의 보통주 전환	-	16,290,873
상환전환우선주의 보통주 전환	-	9,331,560
유상증자	18,333,404	3,548,531
주식할인발행차금과 상계	-	(112,559)
무상증자	(32,363,415)	-
기말	15,028,395	29,058,406

31. 연결기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
주식할인발행차금	-	-
합병차손	(20,471,124)	(20,471,124)
주식선택권	82,439	41,058
기타자본조정	(16,415,950)	(16,415,950)
합계	(36,804,634)	(36,846,015)

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초	-	(112,559)
주식발행초과금과 상계	-	112,559
기말	-	-

(3) 당분기와 전기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초	41,058	-
주식보상비용	41,381	41,058
기말	82,439	41,058

(4) 당분기와 전기 중 연결실체의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초	(16,415,950)	-
상환우선주부채의 보통주전환	-	(15,717,007)
상환전환우선주부채의 보통주전환	-	(698,942)
기말	(16,415,950)	(16,415,950)

32. 연결기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
해외사업환산이익	17,966	17,033
합계	17,966	17,033

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초	17,033	-
당기발생 해외사업환산이익	932	17,033
기말	17,966	17,033

33. 연결이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
미처분이익잉여금	30,901,122	31,217,964

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초금액	31,217,964	22,265,546
순확정급여부채의 재측정요소(손실)	(220,690)	8,392
당기순이익	(96,152)	8,944,026
기말금액	30,901,122	31,217,964

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기	전기
기초금액		(158,706)	(167,099)
당기변동액	당기 발생 재측정요소	(279,355)	10,623
	법인세효과	58,664	(2,231)
	법인세효과 차감후 재측정요소	(220,690)	8,392
기말금액		(379,397)	(158,706)

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천연결실체의 주요 수익은 주류 판매이며, 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기		전분기
		3개월	누계	3개월	누계
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	23,286,176	73,772,640	29,641,887	89,542,705
	주세 등 차감	(3,094,146)	(9,830,933)	(3,660,238)	(11,243,921)
	기타매출액	283,151	496,192	3,059	93,722
합계		20,475,182	64,437,899	25,984,708	78,392,506

연결실체는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익(주석37, 38 참고)을 제외한 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기		전분기
		3개월	누계	3개월	누계
재화의 판매로 인한 수익	상품매출액	23,286,176	73,772,640	29,641,887	89,542,705
	주세 등 차감	(3,094,146)	(9,830,933)	(3,660,238)	(11,243,921)
	기타매출액	283,151	496,192	3,059	93,722
	합계	20,475,182	64,437,899	25,984,708	78,392,506
수익인식시기	한 시점에 이행	20,475,182	64,437,899	25,984,708	78,392,506
	합계	20,475,182	64,437,899	25,984,708	78,392,506

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기말	전기말
수취채권	매출채권	14,113,158	15,958,259
계약부채	선수금	229,057	431,468

35. 매출원가 당분기와 전분기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기		전분기
		3개월	누계	3개월	누계
상품매출원가	기초상품재고액	29,641,635	23,309,588	20,376,562	16,457,306
	당기상품매입액	13,260,229	43,225,988	13,334,344	43,572,794
	타계정대체액	38,754	(129,586)	118,078	(166,996)
	기말상품재고액	(31,689,584)	(31,689,584)	(20,458,640)	(20,458,640)
	상품평가손실	282,851	282,851	148,334	148,334
	상품평가충당금환입액	(386,555)	(220,111)	(297,218)	(186,758)
	상품감모손실	5,953	15,608	14,546	54,800
	기타	(95,729)	(58,063)	-	-
	합계	11,057,554	34,736,691	13,236,007	39,420,840

36. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
종업원급여	3,010,814	8,922,003	3,181,872	9,355,238
감가상각비	269,663	787,452	168,153	392,658
무형자산상각비	19,983	57,901	16,820	51,290
사용권자산감가상각비	564,956	1,695,691	305,112	845,186
운반비	451,003	1,336,136	517,659	1,550,995
포장비	344,560	1,129,230	729,243	1,657,355
지급수수료	1,755,229	5,217,609	2,185,541	5,269,867
광고선전비	181,383	493,222	237,909	864,539
판매촉진비	81,511	253,278	396,732	655,173
기타	2,634,999	8,205,602	3,084,680	8,816,099
합계	9,314,101	28,098,125	10,823,719	29,458,398

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
급여	8,175,017	8,692,619
장기종업원급여	36,053	21,791
퇴직급여	710,934	640,828
합계	8,922,003	9,355,238

(3) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	2,776,791	8,175,017	2,964,088	8,692,619
장기종업원급여	12,253	36,053	4,174	21,791
퇴직급여	221,770	710,934	213,609	640,828
복리후생비	250,919	1,011,260	344,226	880,462
여비교통비	128,979	411,308	164,947	464,639
접대비	101,671	385,466	250,516	627,326
통신비	48,681	149,693	49,784	145,802
수도광열비	84,367	167,518	15,362	28,643
세금과공과	223,089	552,262	207,176	470,011
감가상각비	269,663	787,452	168,153	392,658
무형자산상각비	19,983	57,901	16,820	51,290
사용권자산감가상각비	564,956	1,695,691	305,112	845,186
임차료	1,388,224	4,103,580	1,860,391	5,108,659
수선비	430	1,299	1,978	3,277
보험료	96,227	320,963	85,302	279,568
차량유지비	118,704	369,896	121,366	339,592
운반비	451,003	1,336,136	517,659	1,550,995
교육훈련비	11,805	32,294	11,192	25,399
도서인쇄비	716	1,099	1,211	2,657
포장비	344,560	1,129,230	729,243	1,657,355
소모품비	33,281	132,164	40,430	141,906
지급수수료	1,755,229	5,217,609	2,185,541	5,269,867
광고선전비	181,383	493,222	237,909	864,539
판매촉진비	81,511	253,278	396,732	655,173
대손상각비	3,662	97,218	(204,990)	(80,302)
견본비	101,136	335,280	109,072	329,740
용역비	36,292	92,923	9,054	25,231
주식보상비용	6,816	41,381	17,664	23,489
합계	9,314,101	28,098,125	10,823,719	29,458,398

37. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기		전분기
		3개월	누적	3개월	누적
금융수익	이자수익	183,396	385,917	101,458	303,341
	외환차익	76,620	384,718	94,573	142,721
	외화환산이익	(9,153)	11,097	9,894	18,931
	금융보증수익	-	1,489	2,319	7,077
	파생상품평가이익	32,383	36,610	761,872	847,505
	파생상품거래이익	77,254	493,541	16,162	65,132
	소계	360,500	1,313,372	986,278	1,384,708
금융비용	이자비용	724,670	2,192,349	409,014	1,066,074
	외환차손	124,823	617,434	302,006	582,189
	외화환산손실	(3,379)	58,146	290,961	376,676
	금융보증비용	-	1,489	2,319	7,077
	파생상품거래손실	37,739	186,655	-	-
	소계	883,853	3,056,073	1,004,299	2,032,016

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산범주	구분	당분기		전분기
		3개월	누적	3개월	누적
현금및현금성자산	금융기관 예금이자	64,634	159,185	(3,777)	79,030
상각후원가측정 금융자산	대여금이자	-	-	81,308	162,822
	기타	67,840	83,654	-	2,953
	리스보증금 현재가치할인차금 상각액	50,922	143,077	23,927	58,537
합계		183,396	385,917	101,458	303,341

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채범주	구분	당분기		전분기
		3개월	누적	3개월	누적
상각후원가측정 금융부채	금융기관 차입금 이자	432,107	1,342,930	144,074	600,777
	사채 이자	28,289	55,658	27,699	55,861
	상환우선주부채 이자	-	-	-	40,060
	상환전환우선주부채 이자	-	-	185,225	207,371
	리스부채 상각액	264,274	793,760	52,016	162,004
합계		724,670	2,192,349	409,014	1,066,074

38. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기		전분기
		3개월	누적	3개월	누적
기타수익	임대수익	-	-	8,900	11,298
	유형자산처분이익	-	52,268	-	-
	사용권자산처분이익	1,856	453,937	-	-
	수수료수익	9,030	9,030	-	-
	잡이익	1,254	1,923	16,215	16,865
	소계	12,140	517,159	25,115	28,162
기타비용	이자비용_복구충당부채	5,962	18,264	9,251	25,714
	유형자산처분손실	-	7,600	-	34
	무형자산처분손실	-	21	-	-
	기부금	469	18,037	5,365	33,365
	잡손실	70,862	73,448	941	5,479
	소계	77,293	117,370	15,557	64,591

39. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
법인세비용차감전순이익	260,170	8,829,530
법인세비용 (주1)	356,322	2,030,822
유효법인세율	137.0%	23.0%

(주1) 당사는 당분기중 세무조사를 받았으며, 세무조사 결과에 따라 부과결정된 법인세 금액 240,638,033원을 당분기 법인세 비용으로 인식하였습니다.

40. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업 보통주 당기순이익 (주1)	(654,561,073)	(96,152,146)	1,524,648,955	6,798,708,748
가중평균유통보통주식수 (주2)	7,011,379	7,011,379	4,222,994	4,222,994
기본주당이익	(93)	(14)	361	1,610

(주1) 연결실체가 발행한 상환우선주와 상환전환우선주는 보유자가 발행자에게 특정일이나 그 후에 확정되었거나 결정가능한 금액으로 상환해줄 것을 청구할 수 있는 권리가있는 우선주이기 때문에 법적형식이 아니라 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있으므로, 당기순이익과 보통주 당기순이익은 동일합니다.(주2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
기초 발행보통주식수 (*1)	5,163,038	5,163,038	3,697,430	3,697,430
상환전환주부채 보통주 전환효과	-		417,948	417,948
유상증자 효과	577,875	577,875	76,924	76,924
우리사주조합 유상증자 효과	20,396	20,396	30,692	30,692
무상증자 효과	1,250,070	1,250,070
가중평균유통보통주식수	7,011,379	7,011,379	4,222,994	4,222,994

(*1) 액면분할의 경우에는 추가로 대가를 받지 않고 기존 주주에게 보통주를 발행하므로 자원은 증가하지 않고 유통보통주식수만 증가시키기 때문에 액면분할이 발생하기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업 보통주 희석 당기순이익 (주1)	(654,561,073)	(96,152,146)	884,515,010	6,158,574,803
희석 가중평균유통보통주식수 (주2)	7,011,379	7,011,379	4,426,791	4,426,791
희석 주당이익	(93)	(14)	200	1,391

(주1) 당분기와 전분기의 보통주 희석 당기순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업 보통주 당기순이익	(654,561,073)	(96,152,146)	1,524,648,955	6,798,708,748
조정 :
상환전환우선주 이자비용			207,371,081	207,371,081
상환전환우선주 파생상품평가이익			(847,505,026)	(847,505,026)
보통주 희석 당기순이익	(654,561,073)	(96,152,146)	884,515,010	6,158,574,803

(주2) 당분기와 전분기의 희석 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
지배기업 보통주 가중평균유통보통주식수	7,011,379	7,011,379	4,222,994	4,222,994
희석성 잠재적보통주식수 :
상환전환우선주 효과			203,797	203,797
희석 가중평균유통보통주식수	7,011,379	7,011,379	4,426,791	4,426,791

(3) 연결실체가 전기 중 발행하여 금융부채로 분류된 상환전환우선주의 경우 2022년10월 5일을 전환청구일로 하여 상환전환우선주식 545,456주(액면가액 5,000원)는 보통주식 545,456주(액면가액 5,000원)로 전액 전환되었습니다.

41. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 연결실체의 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
약정유형	신주발행 교부방식 또는 자기주식 교부방식
부여일	2022년 05월 31일
부여대상자	지배기업 임직원 3명
가득조건	부여일로부터 2년간 근무
총부여수량 (주1)	26,000 주
행사가격 (주1)	10,000 원
행사가능기간	2024년 6월 1일부터 2029년 5월 31일까지

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다.(2) 연결실체는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형인 이항모형을 적용하여 공정가치를 산정한 바, 주식선택권 부여기준일 현재 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	내용
기초자산주가 (주1)	11,610 원
행사가격 (주1)	10,000 원
부여주식수 (주1)	26,000 주
기대주가변동성	32.57%
노드수	120
주가상승확률	1.0818
주가하락확률	0.9243
무위험이자율	3.29%
기대존속기간	부여일로부터 7년
기대배당수익율	0.00%

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초자산주가, 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다.(3) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량	행사가격
기초수량 (주1)	26,000 주	10,000 원
부여수량	-
소멸수량	3,000 주
행사수량	-
기말수량	23,000 주	10,000 원

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초수량 및 행사가격을 조정하였습니다.(4) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 인식하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
연결실체가 산정한 총보상원가	123,658	139,788
전기까지 인식한 보상비용	41,058	-
당기에 인식한 보상비용	41,381	41,058
당기이후에 인식할 보상비용	41,219	98,730

42. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체는 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보연결실체는 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 품목별 정보

(단위 : 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
와인	19,577,262	62,592,885	25,736,345	77,961,242
기타주류	707,145	1,478,103	248,363	431,264
기타	190,775	366,910	-	-
합계	20,475,182	64,437,899	25,984,708	78,392,506

한편, 연결실체의 매출액은 전액 국내매출액입니다.

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 발생하지 아니하였습니다.

43. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	당분기말	전기말
지배기업	㈜나라로지스틱스	㈜나라로지스틱스
관계기업	㈜와인원	㈜와인원
주요경영진	대표이사	대표이사, 등기이사, 등기감사
그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비, ㈜더박스,㈜나라스피릿, ㈜나라알이디대표이사 배우자,	㈜나라지앤비, ㈜더박스,㈜나라스피릿, ㈜나라알이디대표이사 배우자,

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기
지배기업	㈜나라로지스틱스	상품매출	9,127	-
		상품매입(부대비용)	907,657	1,926,340
		지급임차료	1,586,334	1,571,053
		수도광열비	74,800	-
		지급수수료	170,613	884,296
		이자비용	-	-
주요경영진	대표이사 개인사업체	지급임차료	63,000	59,495
	등기감사 개인사업체	지급임차료	-	24,626
	등기이사	이자수익	-	6,805
그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	상품매출	-	6,068
		상품매입	46,692	274,122
		판매촉진비 외	151,949	157,591
		이자수익	-	18,047
		임대수익	10,302	4,241
		기타매출	32,359	-
	㈜더박스	상품매출	615,455	416,908
		무형자산 매각	22,000	-
		상품매입	1,227	-
		운반비	-	100
		지급수수료	127,533	35,604
		지급임차료	63,000	213,799
		포장비	-	9,864
		복리후생비	5,000	15,536
		유형자산 매입	-	310,830
		판매촉진비 외	7,455	-
		이자수익	-	111,441
		임대수익	233,551	-
		기타매출	52,274	-
		수수료매출	187	-
	㈜나라스피릿	상품매입	860,308	1,630
		이자수익	-	15,791
		임대수익	10,302	4,241
		기타매출	13,816	-
		대관수익	250	-
	㈜나라알이디	상품매출	-	18,182
		이자수익	-	10,738
		임대수익	16,200	-
		기타매출	304,150	-
	㈜와인원	무형자산 매각	20,000	-
		판매수수료	5,077	-
		임대수익	96,555	2,900
	대표이사 배우자	지급임차료	30,168	-
매출 등 합계			1,436,530	615,362
매입 등 합계			4,100,813	5,484,886

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말
지배기업	㈜나라로지스틱스	매출채권	10,040	-
		미수금	-	-
		선급금	-	1,194,376
		임차보증금	1,524,376	230,000
		미지급금	126,613	587,018
주요경영진	대표이사 개인사업체	임차보증금	100,000	100,000
		미지급금	7,700	7,700
	등기이사	단기대여금	-	-
		미수수익	-	-
그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	매출채권	-	-
		미수금	7,054	1,100
		미수수익	-	-
		매입채무	6,880	15,395
		미지급금	15,013	17,575
		임대보증금	10,483	10,483
	㈜더박스	매출채권	54,879	38,442
		단기대여금	-	-
		미수금	291,840	108
		미수수익	-	-
		미지급금	16,980	30,162
		임대보증금	301,000	-
	㈜나라스피릿	매출채권	275	-
		단기대여금	-	-
		미수금	15,155	1,100
		미수수익	-	-
		매입채무	90,865	3,382
		임대보증금	10,483	10,483
	㈜나라알이디	미수금	311,043	-
		선수금	-	514
		미지급금	-	24,010
		임대보증금	20,000	-
	㈜와인원	미수금	12,071	6,595
		단기대여금	300,000	-
		미수수익	603	-
		미지급금	129	7,733
		임대보증금	82,000	5,000
	대표이사 배우자	임차보증금	30,000	30,000
		미지급금	4,046	2,970
채권 합계			2,657,336	1,601,721
채무 합계			692,192	722,425

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	당분기		전분기
		대여거래		대여거래
		대여	회수	대여	회수
지배기업	㈜나라로지스틱스	-	-	-	-
주요경영진	대표이사	-	-	-	-
	등기이사_마태호	-	-	-	300,000
그 밖의특수관계자	㈜더박스	-	-	-	4,940,000
	㈜나라지앤비	-	-	-	800,000
	㈜나라스피릿	-	-	-	700,000
	㈜나라알이디	-	-	1,200,000	1,200,000
	㈜와인원	300,000	-	-	-
합계		300,000	-	1,200,000	7,940,000

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
급여	525,313	504,193
장기종업원급여	273	328
퇴직급여	57,813	84,820
합계	583,399	589,341

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 연결실체의 차입금 등에 대하여 담보와 지급보증 등을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용			관련 차입금
제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자
대표이사	지급보증	1,860,000	단기차입금	200,000	㈜광주은행
대표이사 배우자			유동성장기차입금	-
㈜나라로지스틱스			장기차입금	1,050,000
㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행
㈜나라로지스틱스	지급보증	60,000	신용카드 약정	50,000	농협은행㈜
대표이사	지급보증	1,430,000	단기차입금	1,300,000	㈜국민은행
대표이사	지급보증	540,000	단기차입금	450,000	중소기업은행
대표이사	지급보증	254,000	단기차입금	2,257,000	㈜하나은행
		6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556
			장기차입금	-
	지급보증	USD 3,600,000	원화파생상품관련보증금	USD 2,700,000
대표이사	지급보증	3,000,000	사채	3,000,000	신용보증기금
대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556	㈜하나저축은행
			장기차입금	-
합계		25,144,000USD 3,600,000	합계	16,918,112USD 2,700,000

한편, 당사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

44. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 구성요소현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
장기차입금의 유동성대체	-	3,863,335
리스부채의 유동성대체	524,417	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래		기말금액
			유동성대체	기타
유동성리스부채	1,768,239	(517,021)	524,417	(88,006)	1,687,630
리스부채	10,410,061	(1,504,237)	(524,417)	(1,085,396)	7,296,011
파생상품부채	450,523	(413,913)	-	(36,610)	-
단기차입금	7,593,000	1,497,000	-	-	9,090,000
유동성장기차입금	5,444,233	(1,821,881)	-	-	3,622,352
장기차입금	18,279,398	(1,458,474)	-	-	16,820,924
사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000
임대보증금	122,966	301,000	-	-	423,966
합계	47,068,421	(3,917,525)	-	(1,210,012)	41,940,883

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래		기말금액
			유동성대체	기타
유동성리스부채	842,141	(842,141)	1,768,239	-	1,768,239
리스부채	978,059	(914,298)	(1,768,239)	12,114,540	10,410,061
상환우선주부채	4,016,305	-	-	(4,016,305)	-
상환전환우선주부채	-	10,512,393	-	(10,512,393)	-
단기차입금	-	847,505	-	(396,982)	450,523
파생상품부채	9,582,448	(1,989,448)	-	-	7,593,000
유동성장기차입금	7,123,683	(1,119,621)	(559,830)	-	5,444,233
장기차입금	24,558,333	(6,838,765)	559,830	-	18,279,398
사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000
임대보증금	-	122,966	-	-	122,966
합계	50,100,969	(221,409)	-	(2,811,140)	47,068,421

45. 우발상황과 약정사항 당분기말 현재 연결실체가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액
차입약정	㈜광주은행	500,000	200,000
		1,050,000	1,050,000
	한국산업은행	2,500,000	2,500,000
		2,500,000	2,500,000
	㈜국민은행	1,000,000	1,000,000
		300,000	300,000
	중소기업은행	450,000	-
		370,000	333,000
	㈜하나은행	5,000,000	1,805,556
		15,750,000	15,750,000
		2,681,000	2,257,000
	㈜하나저축은행	5,000,000	1,805,556
할부금융	신한카드㈜	20,500	14,018
		25,000	18,146
원화파생상품관련보증금	㈜하나은행	USD 2,700,000	-
	농협은행(주)	USD 300,000	-
원화 합계		37,146,500	29,533,276
외화 합계		USD 3,000,000	-

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 34 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 33 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　　

　유동자산

83,248,813,437

74,386,774,287

　　현금및현금성자산

1,171,586,974

7,111,348,270

　　매출채권

13,681,276,531

15,594,052,031

　　기타유동채권

2,724,989,448

2,493,710,604

　　기타유동금융자산

6,927,172,237

12,000,004

　　기타유동비금융자산

17,508,265,954

11,531,525,308

　　유동파생상품자산

36,610,000

　

　　유동재고자산

41,198,912,293

37,644,138,070

　비유동자산

45,882,073,568

47,153,316,306

　　종속기업투자주식

7,422,113

26,365,707

　　유형자산

30,571,261,451

30,252,105,598

　　무형자산

1,984,438,969

1,938,514,188

　　사용권자산

9,438,784,181

12,811,012,491

　　기타비유동채권

3,152,403,938

1,484,524,321

　　이연법인세자산

727,762,916

640,794,001

　자산총계

129,130,887,005

121,540,090,593

부채

　　

　유동부채

24,864,007,791

37,582,198,137

　　매입채무

5,518,333,013

12,689,917,146

　　기타유동채무

4,191,766,259

7,710,607,449

　　기타유동비금융부채

664,657,233

883,485,047

　　유동성리스부채

1,687,630,093

1,768,239,457

　　복구충당부채

79,406,117

216,911,920

　　당기법인세부채

9,862,965

825,280,939

　　유동 차입금

9,090,000,000

7,593,000,000

　　비유동차입금의 유동성 대체 부분

3,622,352,111

5,444,232,976

　　파생상품부채

　

450,523,203

　비유동부채

30,733,651,329

34,695,315,003

　　기타비유동채무

566,098,630

246,045,859

　　복구충당부채

133,506,992

160,173,951

　　확정급여부채

2,917,110,663

2,599,636,258

　　리스부채

7,296,011,461

10,410,061,420

　　상환전환우선주부채

　　

　　장기차입금

16,820,923,583

18,279,397,515

　　사채

3,000,000,000

3,000,000,000

　부채총계

55,597,659,120

72,277,513,140

자본

　　

　자본금

64,390,380,000

25,815,190,000

　자본잉여금

15,028,394,856

29,058,405,571

　기타자본구성요소

(36,804,634,385)

(36,846,015,455)

　기타포괄손익누계액

17,965,601

17,033,141

　이익잉여금(결손금)

30,901,121,813

31,217,964,196

　자본총계

73,533,227,885

49,262,577,453

자본과부채총계

129,130,887,005

121,540,090,593

제 34 기 3분기말 제 33 기말

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

매출액

20,475,033,620

64,401,947,782

25,984,708,051

78,392,506,086

매출원가

11,057,406,379

34,700,739,764

13,236,006,521

39,420,840,108

매출총이익

9,417,627,241

29,701,208,018

12,748,701,530

38,971,665,978

판매비와관리비

9,313,922,864

28,078,249,052

10,738,078,601

29,239,610,326

영업이익(손실)

103,704,377

1,622,958,966

2,010,622,929

9,732,055,652

지분법손익

(177,734)

(19,876,054)

(85,640,823)

(218,788,135)

　지분법이익

　　　　

　지분법손실

177,734

19,876,054

85,640,823

218,788,135

금융손익

(523,352,939)

(1,742,701,099)

(18,021,299)

(647,308,160)

　금융수익

360,499,927

1,313,371,701

986,277,872

1,384,707,698

　금융비용

883,852,866

3,056,072,800

1,004,299,171

2,032,015,858

기타영업외손익

(65,153,249)

399,788,390

9,558,083

(36,428,955)

　기타수익

12,140,042

517,158,623

25,114,810

28,162,367

　기타비용

77,293,291

117,370,233

15,556,727

64,591,322

법인세비용차감전순이익(손실)

(484,979,545)

260,170,203

1,916,518,890

8,829,530,402

법인세비용(수익)

169,581,528

356,322,349

391,869,935

2,030,821,654

당기순이익(손실)

(654,561,073)

(96,152,146)

1,524,648,955

6,798,708,748

기타포괄손익

257,068

(219,757,777)

158,963,249

(531,535)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

　

(220,690,237)

144,571,206

(24,205,129)

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

　

(220,690,237)

144,571,206

(24,205,129)

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

257,068

932,460

14,392,043

23,673,594

　　지분법자본변동

257,068

932,460

14,392,043

23,673,594

총포괄손익

(654,304,005)

(315,909,923)

1,683,612,204

6,798,177,213

주당이익

　　　　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(93)

(14)

361

1,610

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(93)

(14)

200

1,391

	제 34 기 3분기		제 33 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

2022.01.01 (기초자본)

18,487,150,000

　

(20,583,682,590)

　

22,265,545,590

20,169,013,000

상환우선주부채의 보통주전환

3,500,000,000

16,290,872,617

(15,717,007,281)

　　

4,073,865,336

유상증자

1,100,760,000

3,569,703,270

　　　

4,670,463,270

무상증자

　　　　　　

주식할인발행차금 상계

　

(112,558,780)

112,558,780

　　　

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

　　

23,488,935

　　

23,488,935

기타포괄손익

　　　

23,673,594

(24,205,129)

(531,535)

지분법자본변동

　　　　　　

당기순이익(손실)

　　　　

6,798,708,748

6,798,708,748

2022.09.30 (기말자본)

23,087,910,000

19,748,017,107

(36,164,642,156)

23,673,594

29,040,049,209

35,735,007,754

2023.01.01 (기초자본)

25,815,190,000

29,058,405,571

(36,846,015,455)

17,033,141

31,217,964,196

49,262,577,453

상환우선주부채의 보통주전환

　　　　　　

유상증자

6,380,000,000

18,333,403,865

　　　

24,713,403,865

무상증자

32,195,190,000

(32,363,414,580)

　　　

(168,224,580)

주식할인발행차금 상계

　　　　　　

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

　　

41,381,070

　　

41,381,070

기타포괄손익

　　　　

(220,690,237)

(219,757,777)

지분법자본변동

　　　

932,460

　

932,460

당기순이익(손실)

　　　　

(96,152,146)

(96,152,146)

2023.09.30 (기말자본)

64,390,380,000

15,028,394,856

(36,804,634,385)

17,965,601

30,901,121,813

73,533,227,885

	자본
	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 33 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

(16,480,239,146)

2,360,123,799

　당기순이익(손실)

(96,152,146)

6,798,708,748

　당기순이익조정을 위한 가감

5,259,727,865

4,477,250,950

　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(18,409,218,814)

(5,660,096,948)

　이자수취

241,816,923

253,694,498

　이자지급(영업)

(2,217,703,736)

(791,455,503)

　법인세환급(납부)

(1,258,709,238)

(2,717,977,946)

투자활동현금흐름

(10,088,729,480)

(7,106,921,999)

　투자활동으로 인한 현금유입액

99,097,945,593

8,021,230,104

　투자활동으로 인한 현금유출액

(109,186,675,073)

(15,128,152,103)

재무활동현금흐름

20,627,653,871

8,347,617,869

　재무활동으로 인한 현금유입액

33,445,403,865

21,007,876,883

　재무활동으로 인한 현금유출액

12,817,749,994

12,660,259,014

현금및현금성자산의순증가(감소)

(5,941,314,755)

3,600,819,669

기초현금및현금성자산

7,111,348,270

4,173,233,030

환율변동효과(현금및현금성자산)

1,553,459

229,806

기말현금및현금성자산

1,171,586,974

7,774,282,505

제 34 기 3분기 제 33 기 3분기

5. 재무제표 주석

제 34(당) 기 2023년 09월 30일 현재

제 33(전) 기 2022년 09월 30일 현재

나라셀라 주식회사

1. 회사의 개요 나라셀라 주식회사(이하 '당사')는 1990년 1월 10일 설립되었으며, 경기도 이천시 백사면 청백리로 393번길 353에 본점을 두고 있습니다. 당사는 주류수입 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 주요상품은 수입와인류입니다.

당분기말 현재 당사의 대표이사는 마승철이며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식의종류	당분기말		전기말
		주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)
㈜나라로지스틱스	보통주	6,681,660	51.88%	3,558,330	68.92
나라셀라 우리사주조합	보통주	183,484	1.43%	79,192	1.53
(주)나라알이디	보통주	13,900	0.11%	-	-
기타	보통주	5,999,032	46.58%	1,525,516	29.55
합계		12,878,076	100.00%	5,163,038	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 분기재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 [중간재무보고]에 따라 작성되었으며, 동 요약중간제무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 동 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.한편, 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 [별도재무제표]에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을기업회계기준서 제1028호 [관계기업과 공동기업에 대한 투자]에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 당사의 분기재무제표는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시] 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정의 변경 및 오류] 개정

회계추정치를 재무제표 상 화폐금액으로 정의하고 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 시행일 이후 발생한 회계추정치 변경에 전진 적용합니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 [법인세] 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1001호 [재무제표 표시] 개정

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시] - 유동부채와 비유동부채 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며 시행될 예정이었으나, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 당사의 분기재무제표는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
부채총계(A)	55,597,659	72,277,513
자본총계(B)	73,533,228	49,262,577
부채비율(A/B)	75.6%	146.7%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업과 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치ㆍ산업ㆍ신용ㆍ연령ㆍ성숙도ㆍ이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

③ 보증

당사는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 지표 이자율은 이자율지표 개혁의 결과로 대체되지 않는다고 가정합니다.

③ 기타 시장가격 위험당분기말 현재 당사는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 아니하므로 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

7. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산범주	과목		당분기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산		1,171,587	1,171,587	7,111,348	7,111,348
	기타유동금융자산	단기금융상품	20,000	20,000	2,000	2,000
	매출채권	매출채권	14,113,158	14,113,158	15,958,259	15,958,259
		손실충당금	(431,881)	(431,881)	(364,207)	(364,207)
		소계	13,681,277	13,681,277	15,594,052	15,594,052
	기타유동채권	단기대여금	300,000	300,000	-	-
		미수금	1,848,571	1,848,571	2,003,549	2,003,549
		미수수익	1,023	1,023	-	-
		보증금	595,000	595,000	495,000	495,000
		현재가치할인차금	(19,604)	(19,604)	(4,838)	(4,838)
		소계	2,724,989	2,724,989	2,493,711	2,493,711
	기타비유동채권	보증금	3,055,420	3,055,420	2,396,260	2,396,260
		현재가치할인차금	(773,016)	(773,016)	(911,735)	(911,735)
		장기대여금	870,000	870,000	-	-
		소계	3,152,404	3,152,404	1,484,524	1,484,524
	소계		27,694,039	27,694,039	26,685,635	26,685,635
당기손익-공정가치 측정금융자산	파생금융상품		36,610	36,610	-	-
	기타유동금융자산	단기금융상품	6,907,172	6,907,172	10,000	10,000
	기타비유동금융자산	장기금융상품	-	-	-	-
	소계		6,943,782	6,907,172	10,000	10,000
금융자산 합계			27,694,039	27,694,039	26,695,635	26,695,635

2) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목		당분기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후 원가측정금융부채	매입채무		5,518,333	5,518,333	12,689,917	12,689,917
	기타유동채무	미지급금	3,767,362	3,767,362	5,797,768	5,797,768
		미지급비용	383,438	383,438	1,202,553	1,202,553
		임대보증금	40,966	40,966	40,966	40,966
		소계	4,191,766	4,191,766	7,041,287	7,041,287
	단기차입금		9,090,000	9,090,000	7,593,000	7,593,000
	유동성장기부채		3,622,352	3,622,352	5,444,233	5,444,233
	장기차입금		16,820,924	16,820,924	18,279,398	18,279,398
	사채		3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000
	기타비유동채무	장기보증금	383,000	383,000	82,000	82,000
	소계		42,626,375	42,626,375	54,129,835	54,129,835
당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채(주1)		-	-	450,523	450,523
기타금융부채	기타유동채무	금융보증부채	-	-	3,637	3,637
	유동성리스부채		1,687,630	1,687,630	1,768,239	1,768,239
	리스부채		7,296,011	7,296,011	10,410,061	10,410,061
	소계		8,983,642	8,983,642	12,181,938	12,181,938
금융부채 합계			51,610,017	51,610,017	66,762,296	66,762,296

(주1) 당사는 당분기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행,㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 당사는 통화선도거래와 관련하여 당분기에 파생상품거래이익 77,254천원(전분기16,162천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 37,739천원을 금융비용으로 계상하였습니다.한편, 당분기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	만기일	통화	외화금액	약정환율	원화금액	평가액
(주)하나은행	2023-10-10	USD	500,000	1,271.58	672,400	36,610
합계		USD	500,000		672,400

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분		금융자산 범주						합계
		금융자산			금융부채
		현금및현금성자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채
금융수익	이자수익	231,267	154,650	-	-	-	-	385,917
	외환차익	138,592	9,860	-	236,266	-	-	384,718
	외화환산이익	1,553	9,543	-	-	-	-	11,097
	금융보증수익	-	-	-	1,489	-	-	1,489
	파생상품평가이익	-	-	-	-	36,610	-	36,610
	파생상품거래이익	-	-	-	-	493,541	-	493,541
	금융수익 합계	371,412	174,053	-	237,755	530,151	-	1,313,372
금융비용	이자비용	-	-	-	1,398,589	-	793,760	2,192,349
	외환차손	110,477	1,316	-	505,640	-	-	617,434
	외화환산손실	-	58,146	-	-	-	-	58,146
	금융보증비용	-	1,489	-	-	-	-	1,489
	파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-
	파생상품거래손실	-	-	-	-	186,655	-	186,655
	금융비용 합계	110,477	60,952	-	1,904,229	186,655	793,760	3,056,073

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분		금융자산 범주						합계
		금융자산			금융부채
		현금및현금성자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채
금융수익	이자수익	81,982	221,359	-	-	-	-	303,341
	외환차익	56,527	86,194	-	-	-	-	142,721
	외화환산이익	230	18,701	-	-	-	-	18,931
	금융보증수익	-	7,077	-	-	-	-	7,077
	파생상품평가이익	-	-	-	-	847,505	-	847,505
	파생상품거래이익	-	-	65,132	-	-	-	65,132
	금융수익 합계	138,739	333,332	65,132	-	847,505	-	1,384,708
금융비용	이자비용	-	-	-	904,070	-	162,004	1,066,074
	외환차손	39,594	542,595	-	-	-	-	582,189
	외화환산손실	-	376,676	-	-	-	-	376,676
	금융보증비용	-	-	-	-	-	7,077	7,077
	금융비용 합계	39,594	919,271	-	904,070	-	169,081	2,032,016

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부가액	수준별 공정가치 금액
				수준1	수준2	수준3	합계
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기금융상품	6,907,172	-	-	6,907,172	6,907,172
		파생금융상품	36,610	-	36,610	-	36,610
금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	-	-	-	-	-

② 전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주		계정과목	장부가액	수준별 공정가치 금액
				수준1	수준2	수준3	합계
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기금융상품	10,000	-	-	10,000	10,000
금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	450,523	-	450,523	-	450,523

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		공정가치		가치평가기법	수준3투입변수
		당분기말	전기말
단기금융상품	교보생명보험㈜ 저축성보험	10,000	10,000	(주1)	(주1)
	MMT	6,897,172	-
장기금융상품	교보생명보험㈜ 저축성보험	-	-
파생금융상품	파생상품 (선물환)	36,610	-	(주2)	(주2)
파생상품부채	파생상품 (선물환)	-	450,523

(주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 저축성보험에 대하여 원가로 측정하고 있습니다.

(주2) 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.

(4) 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	당분기말	전기말
현금및현금성자산	1,171,587	7,111,348
상각후원가 측정 금융자산	19,578,670	19,574,287
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,943,782	10,000
합계	27,694,039	26,695,635

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손

매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

① 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가, 당분기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계
기초금액	364,207	-	-	-	-	364,207
손상차손 인식액	97,218	-	-	-	-	97,218
당기 제각	(29,544)	-	-	-	-	(29,544)
당기 회수	-	-	-	-	-	-
손상차손 환입액	-	-	-	-	-	-
합계	431,881	-	-	-	-	431,881

나. 전기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계
기초금액	377,682	-	-	-	-	377,682
손상차손 인식액	9,948	-	-	-	-	9,948
당기 제각	(23,422)	-	-	-	-	(23,422)
당기 회수	-	-	-	-	-	-
손상차손 환입액	-	-	-	-	-	-
합계	364,207	-	-	-	-	364,207

② 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

가, 당분기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수					합계
	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상
총매출채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158
손실충당금 설정대상채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158
기대손실률	0.64%	10.75%	31.01%	77.82%	100.00%	-
손실충당금	80,229	115,306	141,969	-	94,377	431,881
순장부가액	12,408,360	957,125	315,791	-	-	13,681,277

나, 전기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수					합계
	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상
총매출채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259
손실충당금 설정대상채권	15,360,044	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,284
기대손실률	0.93%	16.76%	52.48%	74.10%	100.00%	-
손실충당금	143,507	67,439	41,364	14,820	97,077	364,207
순장부가액	15,216,512	334,912	37,448	5,180	-	15,594,052

(5) 유동성위험1) 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

과목		장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계
매입채무	매입채무	5,518,333	5,518,333	-	-	-	5,518,333
기타유동채무	미지급금	3,767,362	3,767,362	-	-	-	3,767,362
	미지급비용	383,438	383,438	-	-	-	383,438
	금융보증부채	-	-	-	-	-	-
	임대보증금	40,966	40,966	-	-	-	40,966
기타비유동채무	장기보증금	383,000	-	383,000	-	-	383,000
리스부채	유동성리스부채	1,687,630	1,687,630	-	-	-	1,687,630
	리스부채	7,296,011	-	1,389,202	4,041,160	1,865,649	7,296,011
단기차입금		9,090,000	9,090,000	-	-	-	9,090,000
유동성장기부채	유동성장기차입금	3,622,352	3,622,352	-	-	-	3,622,352
장기차입금		16,820,924	-	16,802,884	18,040	-	16,820,924
사채		3,000,000	-	3,000,000	-	-	3,000,000
합계		51,610,017	24,110,081	21,575,086	4,059,200	1,865,649	51,610,017

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

과목		장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계
매입채무	매입채무	12,689,917	12,689,917	-	-	-	12,689,917
기타유동채무	미지급금	5,797,768	5,797,768	-	-	-	5,797,768
	미지급비용	1,202,553	1,202,553	-	-	-	1,202,553
	금융보증부채	3,637	3,637	-	-	-	3,637
	임대보증금	40,966	40,966	-	-	-	40,966
기타비유동채무	장기보증금	82,000	-	82,000	-	-	82,000
리스부채	유동성리스부채	1,768,239	1,768,239	-	-	-	1,768,239
	리스부채	10,410,061	-	1,572,815	5,159,057	3,678,189	10,410,061
단기차입금		7,593,000	7,593,000	-	-	-	7,593,000
유동성장기부채	유동성장기차입금	5,444,233	5,444,233	-	-	-	5,444,233
장기차입금		18,279,398	-	18,261,358	18,040	-	18,279,398
사채		3,000,000	-	-	3,000,000	-	3,000,000
합계		66,311,773	34,540,314	19,916,172	8,177,097	3,678,189	66,311,773

(6) 환위험당사는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	과목	외화단위	당분기말		전기말
			외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
화폐성외화자산	현금및현금성자산	USD	-	-	100,100	126,856
		EUR	176,446	250,856	36	49
		JPY	-	-	-	-
	합계		-	250,856		126,905
화폐성외화부채	매입채무	USD	2,594,179	3,488,652	5,647,594	7,157,196
		EUR	534,455	759,846	2,905,383	3,925,753
		AUD	28,233	24,280	54,770	47,015
		JPY	-	-	6,470,280	61,673
	합계			4,272,778		11,191,638

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.2) 민감도 분석당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화단위	당분기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	(174,433)	174,433	(351,517)	351,517
EUR	(25,449)	25,449	(196,285)	196,285
AUD	(1,214)	1,214	(2,351)	2,351
JPY	-	-	(3,084)	3,084

(7) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말
단기차입금	5,200,000	5,993,000
유동성장기부채	1,816,797	3,777,566
장기차입금	16,820,924	17,029,398
합계	23,837,720	26,799,964

2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
순손익	(238,377)	238,377	(268,000)	268,000
순자산	(238,377)	238,377	(268,000)	268,000

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
현금	6,081	2,112
보통예금	1,165,506	7,109,236
합계	1,171,587	7,111,348

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

10. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기말	전기말
매출채권	매출채권	14,113,158	15,958,259
	손실충당금	(431,881)	(364,207)
	소계	13,681,277	15,594,052
기타유동채권	단기대여금	300,000	-
	미수금	1,848,571	2,003,549
	미수수익	1,023	-
	보증금	595,000	495,000
	현재가치할인차금	(19,604)	(4,838)
	소계	2,724,989	2,493,711
기타비유동채권	보증금	3,055,420	2,396,260
	현재가치할인차금	(773,016)	(911,735)
	장기대여금	870,000	-
	소계	3,152,404	1,484,524
합계		19,558,670	19,572,287

한편, 매출채권 및 기타채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권				기타비유동채권		합계
	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금
채권가액	14,113,158	300,000	1,848,571	1,023	595,000	870,000	3,055,420	20,783,171
개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-
집합평가손실충당금	(431,881)	-	-	-	-	-	-	(431,881)
손실충당금 합계	(431,881)	-	-	-	-	-	-	(431,881)
순장부가액	13,681,277	300,000	1,848,571	1,023	595,000	870,000	3,055,420	20,351,290

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권				기타비유동채권		합계
	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금
채권가액	15,958,259	-	2,003,549	-	495,000	-	2,396,260	20,853,068
개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-
집합평가손실충당금	(364,207)	-	-	-	-	-	-	(364,207)
손실충당금 합계	(364,207)	-	-	-	-	-	-	(364,207)
순장부가액	15,594,052	-	2,003,549	-	495,000	-	2,396,260	20,488,860

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	31,689,584	(282,851)	31,406,732	23,309,588	(220,111)	23,089,477
저장품	657,176	-	657,176	503,035	-	503,035
미착상품	9,135,004	-	9,135,004	14,051,626	-	14,051,626
합계	41,481,764	(282,851)	41,198,912	37,864,249	(220,111)	37,644,138

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기	전분기
상품매출원가	상품평가손실	282,851	168,444
	상품감모손실	15,608	54,800
	상품평가충당금환입액	(220,111)	(206,868)
합계		78,348	16,376

12. 기타금융자산과 기타비금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분			당분기말	전기말
기타금융자산	유동	단기금융상품	6,927,172	12,000
	비유동	장기금융상품	-	-
	합계		6,927,172	12,000
기타비금융자산	유동	선급금	8,619,624	4,708,275
		선급비용	98,731	72,586
		반환재고회수권	228,818	226,144
		대납주세 등	8,561,092	6,524,521
	합계		17,508,266	11,531,525

13. 만기보유증권 당분기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	당분기말			전기말
		취득원가	장부가액	공정가치	취득원가	장부가액	공정가치
만기보유증권	채무증권(주1)	81,000	-	-	81,000	-	-

(주1) 상기 채무증권은 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위공모사채권으로 당분기말 현재 당사가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적인 사업모형으로 채무증권을 보유하고있으므로, 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 상기 채무증권은 2021년 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다.

14. 종속기업, 관계기업 투자주식 (1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

구분		기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	주식수	지분율
당분기말	종속기업	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	09월 30일	302,890	7,422	24,500	100.0%
	관계기업	㈜와인원	주류 플랫폼	대한미국	09월 30일	12,500	-	2,500	20.0%
	합계					315,390	7,422	-	-
전기말	종속기업	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	12월 31일	302,890	26,366	24,500	100.0%
	관계기업	㈜와인원	주류 플랫폼	대한미국	12월 31일	12,500	-	2,500	20.0%
	합계					315,390	26,366	-	-

당사는 전기 중 미국 현지 시장 진출을 목적으로 NARA USA Inc. 를 100% 출자하여설립하였으며, 주류 플랫폼 관련 ㈜와인원에 20% 출자하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
당분기말	종속기업	NARA USA Inc.	7,557	131	35,951	(19,876)	(978)
	관계기업	㈜와인원	1,025,846	2,785,370	33,629	(1,190,590)	(1,190,590)
전기말	종속기업	NARA USA Inc.	49,206	22,840	-	(293,557)	(276,524)
	관계기업	㈜와인원	753,636	1,325,493	-	(634,358)	(634,358)

당사는 종속기업과 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 아니하였습니다.(4) 당분기와 전기 중 종속기업 투자주식과 관계기업 투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기업명	기초가액	취득	지분법평가내역		기말가액
					지분법이익(손실)	지분법자본변동
당분기	종속기업	NARA USA Inc.	302,890	-	(313,433)	17,966	7,422
	관계기업	㈜와인원	-	-	-	-	-
전기	종속기업	NARA USA Inc.	-	302,890	(293,557)	17,033	26,366
	관계기업	㈜와인원	-	12,500	(12,500)	-	-

15. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	19,219,595	-	19,219,595	19,219,595	-	19,219,595
건물	7,163,501	(165,190)	6,998,311	7,163,501	(30,874)	7,132,627
시설장치	4,791,849	(1,696,775)	3,095,074	3,124,532	(1,359,376)	1,765,156
차량운반구	106,326	(40,456)	65,870	286,640	(158,417)	128,223
비품	668,550	(303,438)	365,112	1,303,968	(1,004,763)	299,205
미술품	827,300	-	827,300	827,300	-	827,300
건설중인자산	-	-	-	880,000	-	880,000
합계	32,777,121	(2,205,860)	30,571,261	32,805,536	(2,553,430)	30,252,106

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액
토지	19,219,595	-	-	-	-	19,219,595
건물	7,132,627	-	-	-	(134,316)	6,998,311
시설장치	1,765,156	1,009,100	(21)	880,000	(559,162)	3,095,074
차량운반구	128,223	-	(39,930)	-	(22,423)	65,870
비품	299,205	138,770	(1,312)	-	(71,551)	365,112
미술품	827,300	-	-	-	-	827,300
건설중인자산	880,000	-	-	(880,000)	-	-
합계	30,252,106	1,147,870	(41,263)	-	(787,452)	30,571,261

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액
토지	18,968,895	250,700	-	-	-	19,219,595
건물	636,669	525,502	-	6,000,000	(29,545)	7,132,627
시설장치	718,470	20,518	(4,797)	1,405,504	(374,539)	1,765,156
차량운반구	86,333	105,165	(33,186)	-	(30,089)	128,223
비품	147,781	234,216	(7,804)	-	(74,988)	299,205
미술품	-	827,300	-	-	-	827,300
건설중인자산	1,355,203	6,930,301	-	(7,405,504)	-	880,000
합계	21,913,351	8,893,703	(45,787)	-	(509,161)	30,252,106

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	당분기말			전기말
		면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가
토지	서울특별시 강남구 신사동 590-18	467.9	18,908,699	8,253,756	467.9	18,908,699	8,492,385
	강원도 횡성군 둔내면 조항리 150	633.3	310,896	144,574	633.3	310,896	151,983
합계		1,101.2	19,219,595	8,398,330	1,101.2	19,219,595	8,644,368

(4) 당분기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한담보자산	장부가액	관련 채무금액		제공받은 금융기관	채권최고액
		계정과목	금액
토지	18,908,699	장기차입금	15,750,000	㈜하나은행	25,860,000
건물	6,389,554	단기차입금	2,416,000
합계	25,298,253	합계	18,166,000	합계	25,860,000

16. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		취득원가	상각누계액	장부금액
당분기말	회원권	1,760,382	-	1,760,382
	소프트웨어	419,951	(201,490)	218,461
	기타의무형자산	17,300	(11,703)	5,597
	합계	2,197,633	(213,194)	1,984,439
전기말	회원권	1,741,367	-	1,741,367
	소프트웨어	1,249,788	(1,060,833)	188,955
	기타의무형자산	17,300	(9,108)	8,192
	합계	3,008,456	(1,069,942)	1,938,514

당사가 소유하고 있는 회원권의 경우 일정기간 경과 후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고, 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기초금액	증가액	감소액	상각액	기말금액
당분기	회원권	1,741,367	19,014	-	-	1,760,382
	소프트웨어	188,955	84,833	(21)	(55,306)	218,461
	기타의무형자산	8,192	-	-	(2,595)	5,597
	합계	1,938,514	103,847	(21)	(57,901)	1,984,439
전기	회원권	409,467	1,710,040	(378,140)	-	1,741,367
	소프트웨어	207,009	46,450	-	(64,504)	188,955
	기타의무형자산	11,652	-	-	(3,460)	8,192
	합계	628,128	1,756,490	(378,140)	(67,964)	1,938,514

17. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건물	11,820,445	(2,568,061)	9,252,384	15,184,688	(2,607,534)	12,577,155
차량운반구	432,327	(245,926)	186,400	418,820	(184,962)	233,858
합계	12,252,772	(2,813,988)	9,438,784	15,603,508	(2,792,496)	12,811,012

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		기초금액	증가액	감소액	감가상각비	기말금액
당분기	건물	12,577,155	9,687,124	(11,397,868)	(1,614,027)	9,252,384
	차량운반구	233,858	51,301	(17,094)	(81,664)	186,400
	합계	12,811,012	9,738,424	(11,414,962)	(1,695,691)	9,438,784
전기	건물	1,662,281	12,397,456	-	(1,482,582)	12,577,155
	차량운반구	253,304	86,546	-	(105,992)	233,858
	합계	1,915,585	12,484,002	-	(1,588,575)	12,811,012

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
리스부채 현금유출	2,021,257	734,387
단기리스 현금유출	401,391	12,300
소액리스 현금유출	40,183	34,000
변동리스 현금유출	3,067,501	3,457,423
총현금유출액	5,530,333	4,238,110

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
사용권자산 감가상각비	1,695,691	845,186
리스부채 이자비용	793,760	162,004
단기리스료	401,391	12,300
소액리스료	40,183	34,000
변동리스료	3,067,501	3,457,423
합계	5,998,526	4,510,914

18. 차입원가 자본화 (1) 당분기와 전기 중 당사의 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
토지	-	-
건설중인자산	-	822,862
합계	-	822,862

(2) 당분기와 전기 중 당사의 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
자본화이자율	-	6.20%

19. 담보제공자산 (1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자
토지	18,908,699	20,100,000	15,750,000	㈜하나은행
건물	6,389,554	5,760,000	2,257,000	㈜하나은행
매출채권	485,705	5,000,000	1,805,556	㈜하나은행
매출채권		5,000,000	1,805,556	㈜하나저축은행
만기보유증권 (주1)	-	81,000	3,000,000	IBK투자증권㈜
차량운반구	51,015	45,500	32,165	신한카드㈜
합계	25,834,973	35,986,500	24,650,276

(주1) 만기보유증권은 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위공모사채권으로 2021년 중 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보와 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용			관련 차입금
제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자
대표이사	지급보증	1,860,000	단기차입금	200,000	㈜광주은행
대표이사 배우자			유동성장기차입금	-
㈜나라로지스틱스			장기차입금	1,050,000
㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행
㈜나라로지스틱스	지급보증	60,000	신용카드 약정	50,000	농협은행㈜
대표이사	지급보증	1,430,000	단기차입금	1,300,000	㈜국민은행
신용보증기금	지급보증	266,400	단기차입금	333,000	중소기업은행
대표이사	지급보증	540,000	단기차입금	450,000
대표이사	지급보증	254,000	단기차입금	2,257,000	㈜하나은행
		6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556
			장기차입금	-
	지급보증	USD 3,600,000	원화파생상품관련보증금	USD 2,700,000
대표이사	지급보증	3,000,000	사채	3,000,000	신용보증기금
대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556	㈜하나저축은행
			장기차입금	-
합계		25,410,400USD 3,600,000	합계	17,251,111USD 2,700,000

한편, 당사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역
서울보증보험㈜	보증서	보험증권	슈어엠㈜	1,200	지급보증보험
			한국전력공사	900	지급보증보험
			㈜호텔롯데	17,423	계약보증보험
			㈜인피니소프트	5,000	지급보증보험
합계				24,523

20. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목		당분기말		전기말
		유동	비유동	유동	비유동
매입채무	매입채무	5,518,333	-	12,689,917	-
기타채무	미지급금	3,767,362	-	6,463,451	-
	미지급비용	383,438	-	1,202,553	-
	임대보증금	40,966	383,000	40,966	82,000
	금융보증부채	-	-	3,637	-
	장기종업원채무	-	183,099	-	164,046
	소계	4,191,766	566,099	7,710,607	246,046
합계		9,710,099	566,099	20,400,525	246,046

상기 매입채무 및 기타채무(장기종업원채무 제외)는 단기채무로서, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말
선수금	229,057	431,468
예수금	8,726	7,626
환불부채	426,874	444,391
합계	664,657	883,485

22. 환불부채와 반환재고회수권

당분기말과 전기말 현재 환불부채와 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말
환불부채	426,874	444,391
반환재고회수권	228,818	226,144
순액	198,056	218,247

환불부채는 당사의 반품정책에 따른 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 상품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위해 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

23. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말
단기차입금	9,090,000	7,593,000
유동성장기부채	3,622,352	5,444,233
장기차입금	16,820,924	18,279,398
합계	29,533,276	31,316,630

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말연이자율	당분기말	전기말
㈜광주은행	운영자금	5.34%	200,000	200,000
한국산업은행	운영자금	5.34%	2,500,000	-
	운영자금	5.72%	2,500,000	-
	운영자금		-	1,500,000
	운영자금		-	1,000,000
㈜국민은행	운영자금	5.91%	1,000,000	1,000,000
	운영자금	5.49%	300,000	300,000
중소기업은행	운영자금	5.54%	333,000	333,000
㈜신한은행	운영자금		-	300,000
㈜하나은행	시설자금	5.07%	2,257,000	-
	시설자금		-	285,600
	시설자금		-	285,600
	시설자금		-	226,800
	시설자금		-	359,880
	시설자금		-	369,600
	시설자금		-	1,432,520
합계			9,090,000	7,593,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말연이자율	당분기말	전기말
㈜광주은행	운영자금	5.67%	1,050,000	1,200,000
	운영자금	5.67%	-	900,000
㈜하나은행	운영자금	6.42%	1,805,556	2,916,667
	시설자금	5.85%	15,750,000	15,750,000
㈜하나저축은행	운영자금	5.70%	1,805,556	2,916,667
신한카드㈜	운영자금	3.90%	14,018	17,706
	운영자금	4.30%	18,146	22,592
소계			20,443,276	23,723,630
차감>유동성장기부채			(3,622,352)	(5,444,233)
합계			16,820,924	18,279,398

(4) 당분기말 현재 당사의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액
2024년 9월 이후	16,811,713
2025년 9월 이후	9,211
2026년 9월 이후	-
합계	16,820,924

(5) 한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 매출채권이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 담보와 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,19,42 참조).

24. 사채 당분기말과 전기말 현재 당사의 사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말
제1회 무보증 사모사채(신보2021제20차 유동화전문유한회사)	2021-10-28	2024-10-28	3.731%	3,000,000	3,000,000

한편, 당사가 인수한 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위사채권(액면가액 81,000천원)이 당분기말 현재 당사가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

25. 상환우선주부채 (1) 당사는 2017년에 상환우선주를 발행하였으며, 당사가 발행한 상환우선주는 보유자가 발행자에게 특정일이나 그 후에 확정되었거나 결정가능한 금액으로 상환해줄 것을 청구할 수 있는 권리가 있는 우선주이기 때문에 법적형식이 아니라 실질에 따라금융부채로 분류하였습니다.한편, 당사는 2022년 4월 21일자 이사회 결의로 상환우선주식 350,000주를 보통주식 350,000주로 전환하였습니다.(2) 전기 중 전액 전환된 당사의 상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분		내역
기본사항	발행회사	나라셀라㈜
	인수회사	㈜나라로지스틱스(구, ㈜오크라인)
	주식의 종류 및 수량	무의결권부 상환우선주식, 350,000주
	주당 액면가액	금 10,000원
	주당 발행가액	금 10,000원
	납입총액	금 3,500,000,000원
	주금납입일	2017년 3월 9일
	의결권	무의결권
이익배당	이익배당 우선권	누적적ㆍ참가적
	우선배당률	액면가액 기준 최저 연 0.1%
	주식배당	없음
우선주주의상환청구권	상환청구기간	발행일 후 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일의 전일까지
	상환가액	발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 차감하고 계산

26. 상환전환우선주부채

(1) 당사는 전기 중 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 상환우선주는 이익배당에 있어 보통주에 대하여 우선권이 있고, 상환과 전환에 관한 정함이 있는 동시에 의결권이 부여된 주식입니다. 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당되며 상환우선주는 금융부채로, 전환에 관한 권리 및 상환에 관한 권리는 파생부채로 인식하고 있습니다. 상환우선주부채는 최소배당금, 상환일까지의 이자금액 및 원금을 할인한 현재가치금액을 부채로 계상하고 있습니다.한편, 당사의 상환전환우선주는 전기 중에 전액 보통주로 전환되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 상환전환우선주부채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
이자비용	-	207,371
파생상품평가이익	-	847,505

(3) 전기 중 당사가 발행한 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
신주의 종류	상환전환우선주
신주의 발행주식총수	272,728 주
1주당 액면가액	10,000 원
1주당 발행가액	44,000 원
신주의 총발행가액	12,000,032,000 원
신주의 납입기일	2022년 6월 21일
의결권에 관한 사항	본건 상환전환우선주는 1주마다 1개의 의결권 있음.
존속기간에 관한 사항	효력발생일로부터 10년
신주인수권에 관한 사항	보통주식과 동등한 신주인수권이 있음.
배당에 관한 사항	본건 상환전환우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 1주당 발행가액을 기준으로 연 1%에 해당하는 배당금을 누적적으로 우선하여 배당받으며, 보통주식의 배당률이 본건 상환전환우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 배당에 참가.
잔여재산 분배에 관한 사항	본건 상환전환우선주식은 잔여재산 분배에 있어서 우선적 지위가 부여된 종류주식으로서, 본건 상환전환우선주식의 주주는 회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 1주당 발행가액 및 이에 대하여 연복리 6%의 비율로 계산한 금액을 보통주식 주주에 우선하여 분배 받음.
전환에 관한 사항	전환조건 (주1)	상환전환우선주 1주당 보통주식 1주
	전환청구기간	존속기간 동안 언제든지
상환에 관한 사항	상환청구기간	효력발생일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지
	상환가액	1주당 상환가액은 1주당 발행가액 및 이에 대하여 본건 종류주식의 효력발생일로부터 상환일까지 연복리 6%의 비율로 계산한 이자에서 이미 지급된 배당금을 차감한 금액으로 한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 상환전환우선주의 전환 전에 그 당시의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.단, 주식매수선택권의 행사에 따라 발행된 신주의 경우에는 예외로 한다.

나. 상환전환우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인하여 발행주식수가 증가하는 경우, 다음 산식에 따라 전환가액을 조정한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x {기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)}

다. 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 종류주식의 전환가격을 기준으로 한다.

라. 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 다만, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.

마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각호에 의하여 각각 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정한다.

27. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기		전기
	복구충당부채		복구충당부채
	유동성	비유동성	유동성	비유동성
기초가액	216,912	160,174	36,671	223,258
당기발생액	-	81,250	-	120,474
당기전입액	-	18,264	-	37,683
당기사용액	-	(263,686)	(41,000)	-
대체	(137,506)	137,506	221,241	(221,241)
기말가액	79,406	133,507	216,912	160,174

당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

28. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
급여	8,162,614	8,504,617
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	721,116	640,828
장기종업원급여채무에 대한 비용	36,053	21,791
합계	8,919,782	9,167,236

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원 급여 관련 순부채의 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
순확정급여부채	2,917,111	2,599,636
장기종업원급여채무	183,099	164,046
합계	3,100,209	2,763,682

(3) 당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식(PUC)을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
당기근무원가	650,219	584,116
이자원가	78,716	64,101
사외적립자산의 이자수익	(7,819)	(7,389)
합계	721,116	640,828

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,190,081	2,875,793
사외적립자산의 공정가치	(272,971)	(276,157)
자산인식상한의 효과	-	-
합계	2,917,111	2,599,636

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
기초 확정급여채무	2,875,793	3,053,669
당기근무원가	650,219	584,116
이자원가	78,716	64,101
전입효과	20,734	15,050
전출효과	-	(31,744)
재측정요소(이익)	276,447	22,434
급여지급액	(711,828)	(929,244)
기말 확정급여채무	3,190,081	2,778,384

(6) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
기초사외적립자산의 공정가치	276,157	283,945
고용인(사용자)의 기여금	-	5,152
이자수익	7,819	7,389
재측정요소(손실)	(2,908)	(8,598)
급여지급액	(8,098)	(11,962)
기말 사외적립자산의 공정가치	272,971	275,925

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말		전기말
	금액	배분율	금액	배분율
현금및현금등가물	272,971	100.0%	276,157	100.0%
합계	272,971	100.0%	276,157	100.0%

(8) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
당기에 인식한 재측정요소(이익) (A-B)	279,355	25,147
A. 확정급여채무 (①+②)	276,447	22,434
① 경험조정효과	238,014	247,144
② 재무적가정변경효과	38,433	(224,711)
B. 사외적립자산	2,908	2,713
① 이자수익과 실제수익의 차이	2,908	2,713

(9) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
할인율	5.788%	5.914%
임금상승률	6.400%	6.400%
예상퇴직률	9.250%	9.260%
예상사망률	0.030%	0.030%

(10) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		1% 상승시		1% 하락시
당분기말	할인율의 변동	(279,423)	-8.8%	328,578	10.3%
	임금상승률의 변동	322,198	10.1%	(279,423)	-8.8%
전기말	할인율의 변동	(255,599)	-8.9%	299,756	10.4%
	임금상승률의 변동	295,660	10.3%	(257,040)	-8.9%

확정급여채무의 증가(감소)는 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(11) 당분기와 전분기 중 장기종업원채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
기초 장기종업원급여 채무	164,046	157,894
당기근무원가	33,283	39,743
이자원가	3,924	3,948
급여지급액	(17,000)	(30,000)
보험수리적손실(이익)	(1,155)	(7,539)
기말 장기종업원급여 채무	183,099	164,046

(12) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 장기종업원급여채무의 보험수리적손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
경험조정효과	(4,252)	12,074
재무적가정변경효과	3,097	(19,613)
합계	(1,155)	(7,539)

장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여채무의 순이자와 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 장기종업원급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(13) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
할인율	5.061%	5.488%
예상퇴직률	8.903%	8.972%
예상사망률	0.029%	0.028%

(14) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 에 대한 장기종업원채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		1% 상승시		1% 하락시
당분기말	할인율의 변동	7,507	4.1%	(8,219)	-4.5%
	임금상승률의 변동	8,606	4.7%	(7,885)	-4.3%
전기말	할인율의 변동	(6,622)	-4.0%	7,208	4.4%
	임금상승률의 변동	7,543	4.6%	(7,037)	-4.3%

29. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
	보통주	보통주
발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
발행주식의 총수	12,878,076 주	5,163,038 주
1주의 금액	5,000 원	5,000 원
자본금	64,390,380	25,815,190

(2) 상환우선주당사는 2017년 3월 9일 무의결권부 상환우선주(액면가액 3,500,000천원)를 발행하였습니다. 당사가 발행한 상환우선주는 보유자가 발행자에게 특정일이나 그 후에 확정되었거나 결정가능한 금액으로 상환해줄 것을 청구할 수 있는 권리가 있는 우선주이기 때문에 법적형식이 아니라 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다(주석25참조). 한편, 당사는 2022년 4월 21일자 이사회 결의로 상환우선주식 350,000주를 보통주식 350,000주로 전환하였습니다.(3) 상환전환우선주당사는 2022년 6월 21일 의결권부 상환전환우선주(액면가액 12,000,032천원)를 발행하였습니다. 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당되며 상환우선주는 금융부채로, 전환에 관한 권리 및 상환에 관한 권리는 파생부채로 인식하고 있습니다. 한편, 전기 중 상환전환우선주주의 전환권 행사로 전액 보통주로 전환되었습니다(주석26 참조).(4) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기
	보통주	보통주
기초 발행주식수	5,163,038	1,848,715
상환우선주의 보통주 전환	-	350,000
유상증자	1,276,000	110,076
액면분할 (주1)	-	2,308,791
상환전환우선주의 보통주 전환	-	545,456
무상증자 (주2)	6,439,038	-
기말 발행주식수	12,878,076	5,163,038

(주1) 당사는 2022년 6월 23일자 주주총회에서 액면분할(1:2)을 결의(효력발생일 2022년 7월 26일)하여, 1주당 가액과 발행주식총수는 각각 5,000원과 5,163,038주(보통주 4,617,582주, 상환전환우선주 545,456주)로 변경되었습니다.(주2) 당사는 2023년 7월 25일자 이사회결의(신주배정기준일 : 2023년 8월 9일)를 통하여 신주배정기준일 현재 주주명부에 등재 된 주주의 소유주식 1주당 1의 비율로 신주 배정한 무상증자를 결정하였으며, 무상증자 배정 후 발행주식총수는 보통주 12,878,076주로 변경되었습니다.

30. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
주식발행초과금	15,028,395	29,058,406

(2) 당분기와 전기 중 당사의 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초	29,058,406	-
상환우선주의 보통주 전환	-	16,290,873
상환전환우선주의 보통주 전환	-	9,331,560
유상증자	18,333,404	3,548,531
주식할인발행차금과 상계	-	(112,559)
무상증자	(32,363,415)	-
기말	15,028,395	29,058,406

31. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
주식할인발행차금	-	-
합병차손	(20,471,124)	(20,471,124)
주식선택권	82,439	41,058
기타자본조정	(16,415,950)	(16,415,950)
합계	(36,804,634)	(36,846,015)

(2) 당분기와 전기 중 당사의 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초	-	(112,559)
주식발행초과금과 상계	-	112,559
기말	-	-

(3) 당분기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초	41,058	-
주식보상비용	41,381	41,058
기말	82,439	41,058

(4) 당분기와 전기 중 당사의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초	(16,415,950)	-
상환우선주부채의 보통주전환	-	(15,717,007)
상환전환우선주부채의 보통주전환	-	(698,942)
기말	(16,415,950)	(16,415,950)

32. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
지분법자본변동	17,966	17,033
합계	17,966	17,033

(2) 당분기와 전기 중 당사의 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초	17,033	-
지분법자본변동	932	17,033
기말	17,966	17,033

33. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말
미처분이익잉여금	30,901,122	31,217,964

(2) 당분기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기
기초금액	31,217,964	22,265,546
순확정급여부채의 재측정요소(손실)	(220,690)	8,392
당기순이익	(96,152)	8,944,026
기말금액	30,901,122	31,217,964

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기	전기
기초금액		(158,706)	(167,099)
당기변동액	당기 발생 재측정요소	(279,355)	10,623
	법인세효과	58,664	(2,231)
	법인세효과 차감후 재측정요소	(220,690)	8,392
기말금액		(379,397)	(158,706)

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천당사의 주요 수익은 주류 판매이며, 당분기와 전분기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기		전분기
		3개월	누계	3개월	누계
고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	23,286,029	73,736,688	29,641,887	89,542,705
	주세 등 차감	(3,094,146)	(9,830,933)	(3,660,238)	(11,243,921)
	기타매출액	283,151	496,192	3,059	93,722
합계		20,475,034	64,401,948	25,984,708	78,392,506

당사는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익(주석37, 38 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기		전분기
		3개월	누적	3개월	누적
재화의 판매로 인한 수익	상품매출액	23,286,029	73,736,688	29,641,887	89,542,705
	주세 등 차감	(3,094,146)	(9,830,933)	(3,660,238)	(11,243,921)
	기타매출액	283,151	496,192	3,059	93,722
	합계	20,475,034	64,401,948	25,984,708	78,392,506
수익인식시기	한 시점에 이행	20,475,034	64,401,948	25,984,708	78,392,506
	합계	20,475,034	64,401,948	25,984,708	78,392,506

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기말	전기말
수취채권	매출채권	14,113,158	15,958,259
계약부채	선수금	229,057	431,468

35. 매출원가 당분기와 전분기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기		전분기
		3개월	누적	3개월	누적
상품매출원가	기초상품재고액	29,641,635	23,309,588	20,376,562	16,457,306
	당기상품매입액	13,260,081	43,190,037	13,334,344	43,572,794
	타계정대체액	38,754	(129,586)	118,078	(166,996)
	기말상품재고액	(31,689,584)	(31,689,584)	(20,458,640)	(20,458,640)
	상품평가손실	282,851	282,851	148,334	148,334
	상품평가충당금환입액	(386,555)	(220,111)	(297,218)	(186,758)
	상품감모손실	5,953	15,608	14,546	54,800
	기타	(95,729)	(58,063)	-	-
	합계	11,057,406	34,700,740	13,236,007	39,420,840

36. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
종업원급여	3,010,763	8,909,600	3,119,327	9,167,236
감가상각비	269,663	787,452	168,153	392,658
무형자산상각비	19,983	57,901	16,820	51,290
사용권자산감가상각비	564,956	1,695,691	305,112	845,186
운반비	451,001	1,335,519	517,377	1,550,713
포장비	344,560	1,129,230	729,243	1,657,355
지급수수료	1,755,109	5,211,780	2,184,014	5,264,544
광고선전비	181,383	493,222	237,909	864,539
판매촉진비	81,511	253,278	396,732	655,173
기타	2,634,994	8,204,576	3,063,393	8,790,919
합계	9,313,923	28,078,249	10,738,079	29,239,610

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
급여	8,162,614	8,504,617
장기종업원급여	36,053	21,791
퇴직급여	710,934	640,828
합계	8,909,600	9,167,236

(3) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
급여	2,776,739	8,162,614	2,901,543	8,504,617
장기종업원급여	12,253	36,053	4,174	21,791
퇴직급여	221,770	710,934	213,609	640,828
복리후생비	250,919	1,011,260	341,372	877,534
여비교통비	128,979	411,308	164,705	460,577
접대비	101,671	385,466	250,516	627,326
통신비	48,681	149,693	49,784	145,802
수도광열비	84,367	167,518	15,362	28,643
세금과공과	223,086	551,555	192,424	455,259
감가상각비	269,663	787,452	168,153	392,658
무형자산상각비	19,983	57,901	16,820	51,290
사용권자산감가상각비	564,956	1,695,691	305,112	845,186
임차료	1,388,224	4,103,580	1,860,391	5,108,659
수선비	430	1,299	1,978	3,277
보험료	96,227	320,963	85,302	279,568
차량유지비	118,704	369,896	121,366	339,592
운반비	451,001	1,335,519	517,377	1,550,713
교육훈련비	11,805	32,294	11,192	25,399
도서인쇄비	716	1,099	1,211	2,657
포장비	344,560	1,129,230	729,243	1,657,355
소모품비	33,281	132,164	40,311	141,787
지급수수료	1,755,109	5,211,780	2,184,014	5,264,544
광고선전비	181,383	493,222	237,909	864,539
판매촉진비	81,511	253,278	396,732	655,173
대손상각비	3,662	97,218	(204,990)	(80,302)
견본비	101,134	334,962	105,751	326,419
용역비	36,292	92,923	9,054	25,231
주식보상비용	6,816	41,381	17,664	23,489
합계	9,313,923	28,078,249	10,738,079	29,239,610

37. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기		전분기
		3개월	누적	3개월	누적
금융수익	이자수익	183,396	385,917	101,458	303,341
	외환차익	76,620	384,718	94,573	142,721
	외화환산이익	(9,153)	11,097	9,894	18,931
	금융보증수익	-	1,489	2,319	7,077
	파생상품평가이익	32,383	36,610	761,872	847,505
	파생상품거래이익	77,254	493,541	16,162	65,132
	소계	360,500	1,313,372	986,278	1,384,708
금융비용	이자비용	724,670	2,192,349	409,014	1,066,074
	외환차손	124,823	617,434	302,006	582,189
	외화환산손실	(3,379)	58,146	290,961	376,676
	금융보증비용	-	1,489	2,319	7,077
	파생상품거래손실	37,739	186,655	-	-
	소계	883,853	3,056,073	1,004,299	2,032,016

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산범주	구분	당분기		전분기
		3개월	누적	3개월	누적
현금및현금성자산	금융기관 예금이자	128,255	231,267	74,993	76,491
상각후원가측정 금융자산	대여금이자	603	603	-	162,822
	기타	3,616	10,970	2,538	5,491
	리스보증금 현재가치할인차금 상각액	50,922	143,077	23,927	58,537
합계		183,396	385,917	101,458	303,341

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채범주	구분	당분기		전분기
		3개월	누적	3개월	누적
상각후원가측정 금융부채	금융기관 차입금 이자	432,107	1,342,930	144,074	600,777
	사채 이자	28,289	55,658	27,699	55,861
	상환우선주부채 이자	-	-	-	40,060
	상환전환우선주부채 이자	-	-	185,225	207,371
	리스부채 상각액	264,274	793,760	52,016	162,004
합계		724,670	2,192,349	409,014	1,066,074

38. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기		전분기
		3개월	누적	3개월	누적
기타수익	임대수익	-	-	8,900	11,298
	유형자산처분이익	-	52,268	-	-
	사용권자산처분이익	1,856	453,937	-	-
	수수료수익	9,030	9,030	-	-
	잡이익	1,254	1,923	16,215	16,865
	소계	12,140	517,159	25,115	28,162
기타비용	이자비용_복구충당부채	5,962	18,264	9,251	25,714
	유형자산처분손실	-	7,600	-	34
	무형자산처분손실	-	21	-	-
	기부금	469	18,037	5,365	33,365
	잡손실	70,862	73,448	941	5,479
	소계	77,293	117,370	15,557	64,591

39. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
법인세비용차감전순이익	260,170	8,829,530
법인세비용 (주1)	356,322	2,030,822
유효법인세율	137.0%	23.0%

(주1) 당사는 당분기중 세무조사를 받았으며, 세무조사 결과에 따라 부과결정된 법인세 금액 240,638,033원을 당분기 법인세 비용으로 인식하였습니다.

40. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주 당기순이익 (주1)	(654,561,073)	(96,152,146)	1,524,648,955	6,798,708,748
가중평균유통보통주식수 (주2)	7,011,379	7,011,379	4,222,994	4,222,994
기본주당이익	(93)	(14)	361	1,610

(주1) 당사가 발행한 상환우선주와 상환전환우선주는 보유자가 발행자에게 특정일이나 그 후에 확정되었거나 결정가능한 금액으로 상환해줄 것을 청구할 수 있는 권리가있는 우선주이기 때문에 법적형식이 아니라 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있으므로, 당기순이익과 보통주 당기순이익은 동일합니다.(주2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
기초 발행보통주식수 (*1)	5,163,038	5,163,038	3,697,430	3,697,430
상환전환주부채 보통주 전환효과	-		417,948	417,948
유상증자 효과	577,875	577,875	76,924	76,924
우리사주조합 유상증자 효과	20,396	20,396	30,692	30,692
무상증자 효과	1,250,070	1,250,070	-	-
가중평균유통보통주식수	7,011,379	7,011,379	4,222,994	4,222,994

(*1) 액면분할의 경우에는 추가로 대가를 받지 않고 기존 주주에게 보통주를 발행하므로 자원은 증가하지 않고 유통보통주식수만 증가시키기 때문에 액면분할이 발생하기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주 희석 당기순이익 (주1)	(654,561,073)	(96,152,146)	884,515,010	6,158,574,803
희석 가중평균유통보통주식수 (주2)	7,011,379	7,011,379	4,426,791	4,426,791
희석 주당이익	(93)	(14)	200	1,391

(주1) 당분기와 전분기의 보통주 희석 당기순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주 당기순이익	(654,561,073)	(96,152,146)	1,524,648,955	6,798,708,748
조정 :
상환전환우선주 이자비용			207,371,081	207,371,081
상환전환우선주 파생상품평가이익			(847,505,026)	(847,505,026)
보통주 희석 당기순이익	(654,561,073)	(96,152,146)	884,515,010	6,158,574,803

(주2) 당분기와 전분기의 희석 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
보통주 가중평균유통보통주식수	7,011,379	7,011,379	4,222,994	4,222,994
희석성 잠재적보통주식수 :
상환전환우선주 효과			203,797	203,797
희석 가중평균유통보통주식수	7,011,379	7,011,379	4,426,791	4,426,791

(3) 당사가 전기 중 발행하여 금융부채로 분류된 상환전환우선주의 경우 2022년 10월 5일을 전환청구일로 하여 상환전환우선주식 545,456주(액면가액 5,000원)는 보통주식 545,456주(액면가액 5,000원)로 전액 전환되었습니다.

41. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사의 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
약정유형	신주발행 교부방식 또는 자기주식 교부방식
부여일	2022년 05월 31일
부여대상자	당사 임직원 3명
가득조건	부여일로부터 2년간 근무
총부여수량 (주1)	26,000 주
행사가격 (주1)	10,000 원
행사가능기간	2024년 6월 1일부터 2029년 5월 31일까지

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다.(2) 당사는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형인 이항모형을 적용하여 공정가치를 산정한 바, 주식선택권 부여기준일 현재 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	내용
기초자산주가 (주1)	11,610 원
행사가격 (주1)	10,000 원
부여주식수 (주1)	26,000 주
기대주가변동성	32.57%
노드수	120
주가상승확률	1.0818
주가하락확률	0.9243
무위험이자율	3.29%
기대존속기간	부여일로부터 7년
기대배당수익율	0.00%

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초자산주가, 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다(3) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량	행사가격
기초수량 (주1)	26,000 주	10,000 원
부여수량	-
소멸수량	3,000 주
행사수량	-
기말수량	23,000 주	10,000 원

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초수량 및 행사가격을 조정하였습니다.(4) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 인식하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
당사가 산정한 총보상원가	123,658	139,788
전기까지 인식한 보상비용	41,058	-
당기에 인식한 보상비용	41,381	41,058
당기이후에 인식할 보상비용	41,219	98,730

42. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 품목별 정보

(단위 : 천원)

구분	당분기		전분기
	3개월	누적	3개월	누적
와인 등	19,577,114	62,556,934	25,736,345	77,961,242
기타주류	707,145	1,478,103	248,363	431,264
기타	190,775	366,910	-	-
합계	20,475,034	64,401,948	25,984,708	78,392,506

한편, 당사의 매출액은 전액 국내매출액입니다.

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 발생하지 아니하였습니다.

43. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	당분기말	전기말
지배기업	㈜나라로지스틱스	㈜나라로지스틱스
종속기업	NARA USA	NARA USA
관계기업	㈜와인원	㈜와인원
주요경영진	대표이사	대표이사, 등기이사, 등기감사
그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비, ㈜더박스,㈜나라스피릿, ㈜나라알이디대표이사 배우자,	㈜나라지앤비, ㈜더박스,㈜나라스피릿, ㈜나라알이디대표이사 배우자,

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기
지배기업	㈜나라로지스틱스	상품매출	9,127	-
		상품매입(부대비용)	907,657	1,926,340
		지급임차료	1,586,334	1,571,053
		수도광열비	74,800	-
		지급수수료	170,613	884,296
		이자비용	-	-
주요경영진	대표이사 개인사업체	지급임차료	63,000	59,495
	등기감사 개인사업체	지급임차료	-	24,626
	등기이사	이자수익	-	6,805
그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	상품매출	-	6,068
		상품매입	46,692	274,122
		판매촉진비 외	151,949	157,591
		이자수익	-	18,047
		임대수익	10,302	4,241
		기타매출	32,359	-
	㈜더박스	상품매출	615,455	416,908
		무형자산 매각	22,000	-
		상품매입	1,227	-
		운반비	-	100
		지급수수료	127,533	35,604
		지급임차료	63,000	213,799
		포장비	-	9,864
		복리후생비	5,000	15,536
		유형자산 매입	-	310,830
		판매촉진비 외	7,455	-
		이자수익	-	111,441
		임대수익	233,551	-
		기타매출	52,274	-
		수수료매출	187	-
	㈜나라스피릿	상품매입	860,308	1,630
		이자수익	-	15,791
		임대수익	10,302	4,241
		기타매출	13,816	-
		대관수익	250	-
	㈜나라알이디	상품매출	-	18,182
		이자수익	-	10,738
		임대수익	16,200	-
		기타매출	304,150	-
	㈜와인원	무형자산 매각	20,000	-
		판매수수료	5,077	-
		임대수익	96,555	2,900
	대표이사 배우자	지급임차료	30,168	-
매출 등 합계			1,436,530	615,362
매입 등 합계			4,100,813	5,484,886

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말
지배기업	㈜나라로지스틱스	매출채권	10,040	-
		미수금	-	-
		선급금	-	1,194,376
		임차보증금	1,524,376	230,000
		미지급금	126,613	587,018
주요경영진	대표이사 개인사업체	임차보증금	100,000	100,000
		미지급금	7,700	7,700
	등기이사	단기대여금		-
		미수수익		-
그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	매출채권	-	-
		미수금	7,054	1,100
		미수수익	-	-
		매입채무	6,880	15,395
		미지급금	15,013	17,575
		임대보증금	10,483	10,483
	㈜더박스	매출채권	54,879	38,442
		단기대여금	-	-
		미수금	291,840	108
		미수수익	-	-
		미지급금	16,980	30,162
		임대보증금	301,000	-
	㈜나라스피릿	매출채권	275	-
		단기대여금	-	-
		미수금	15,155	1,100
		미수수익	-	-
		매입채무	90,865	3,382
		임대보증금	10,483	10,483
	㈜나라알이디	미수금	311,043	-
		선수금	-	514
		미지급금	-	24,010
		임대보증금	20,000	-
	㈜와인원	미수금	12,071	6,595
		단기대여금	300,000	-
		미수수익	603	-
		미지급금	129	7,733
		임대보증금	82,000	5,000
	대표이사 배우자	임차보증금	30,000	30,000
		미지급금	4,046	2,970
채권 합계			2,657,336	1,601,721
채무 합계			692,192	722,425

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	당분기		전분기
		대여거래		대여거래
		대여	회수	대여	회수
지배기업	㈜나라로지스틱스	-	-	-	-
주요경영진	대표이사	-	-	-	-
	등기이사	-	-	-	300,000
그 밖의특수관계자	㈜더박스	-	-	-	4,940,000
	㈜나라지앤비	-	-	-	800,000
	㈜나라스피릿	-	-	-	700,000
	㈜나라알이디	-	-	1,200,000	1,200,000
	㈜와인원	300,000	-	-	-
합계		300,000	-	1,200,000	7,940,000

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
급여	525,313	504,193
장기종업원급여	273	328
퇴직급여	57,813	84,820
합계	583,399	589,341

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 당사의 차입금 등에 대하여 담보와 지급보증 등을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용			관련 차입금
제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자
대표이사	지급보증	1,860,000	단기차입금	200,000	㈜광주은행
대표이사 배우자			유동성장기차입금	-
㈜나라로지스틱스			장기차입금	1,050,000
㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행
㈜나라로지스틱스	지급보증	60,000	신용카드 약정	50,000	농협은행㈜
대표이사	지급보증	1,430,000	단기차입금	1,300,000	㈜국민은행
대표이사	지급보증	540,000	단기차입금	450,000	중소기업은행
대표이사	지급보증	254,000	단기차입금	2,257,000	㈜하나은행
		6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556
			장기차입금	-
	지급보증	USD 3,600,000	원화파생상품관련보증금	USD 2,700,000
대표이사	지급보증	3,000,000	사채	3,000,000	신용보증기금
대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556	㈜하나저축은행
			장기차입금	-
합계		25,144,000USD 3,600,000	합계	16,918,112USD 2,700,000

한편, 당사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

44. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 구성요소현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기
장기차입금의 유동성대체	-	3,863,335
리스부채의 유동성대체	524,417	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래		기말금액
			유동성대체	기타
유동성리스부채	1,768,239	(517,021)	524,417	(88,006)	1,687,630
리스부채	10,410,061	(1,504,237)	(524,417)	(1,085,396)	7,296,011
파생상품부채	450,523	(413,913)	-	(36,610)	-
단기차입금	7,593,000	1,497,000	-	-	9,090,000
유동성장기차입금	5,444,233	(1,821,881)	-	-	3,622,352
장기차입금	18,279,398	(1,458,474)	-	-	16,820,924
사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000
임대보증금	122,966	301,000	-	-	423,966
합계	47,068,421	(3,917,525)	-	(1,210,012)	41,940,883

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래		기말금액
			유동성대체	기타
유동성리스부채	842,141	(842,141)	1,768,239	-	1,768,239
리스부채	978,059	(914,298)	(1,768,239)	12,114,540	10,410,061
상환우선주부채	4,016,305	-	-	(4,016,305)	-
상환전환우선주부채	-	10,512,393	-	(10,512,393)	-
파생상품부채	-	847,505	-	(396,982)	450,523
단기차입금	9,582,448	(1,989,448)	-	-	7,593,000
유동성장기차입금	7,123,683	(1,119,621)	(559,830)	-	5,444,233
장기차입금	24,558,333	(6,838,765)	559,830	-	18,279,398
사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000
임대보증금	-	122,966	-	-	122,966
합계	50,100,969	(221,409)	-	(2,811,140)	47,068,421

45. 우발상황과 약정사항 당분기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액
차입약정	㈜광주은행	500,000	200,000
		1,050,000	1,050,000
	한국산업은행	2,500,000	2,500,000
		2,500,000	2,500,000
	㈜국민은행	1,000,000	1,000,000
		300,000	300,000
	중소기업은행	450,000	-
		370,000	333,000
	㈜하나은행	5,000,000	1,805,556
		15,750,000	15,750,000
		2,681,000	2,257,000
	㈜하나저축은행	5,000,000	1,805,556
할부금융	신한카드㈜	20,500	14,018
		25,000	18,146
원화파생상품관련보증금	㈜하나은행	USD 2,700,000	-
	농협은행㈜	USD 300,000	-
원화 합계		37,146,500	29,533,276
외화 합계		USD 3,000,000	-

6. 배당에 관한 사항

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 본 항목의 기재를 생략하였습니다. 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1. 증자(감자)현황

2023년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2023년 05월 26일유상증자(일반공모)보통주1,276,0005,00020,0002023년 08월 09일무상증자보통주6,439,0385,000-

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
-
-

2. 미상환 전환사채 발행현황

2023년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

-------------------

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
합 계	-	-	-	-

3. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

2023년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

-------------------

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	행사대상주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사조건		미상환사채	미행사신주인수권	비고
							행사비율(%)	행사가액	권면(전자등록)총액	행사가능주식수
합 계	-	-	-	-

4. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황

2023년 09월 30일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

------------------

구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	주식전환의사유	주식전환의범위	전환가액	주식전환으로인하여 발행할 주식		비고
								종류	수
합 계	-	-	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

5. 채무증권 발행실적

2023년 09월 30일(단위 : 백만원, %)

(기준일 : )

나라셀라(주)회사채사모2021년 10월 28일3,0003.731-2024년 10월 28일미상환IBK투자증권3,0003.731---

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

6. 기업어음증권 미상환 잔액

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7. 단기사채 미상환 잔액

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

8. 회사채 미상환 잔액

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

---------3,000-----3,000-3,000-----3,000

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

9. 신종자본증권 미상환 잔액

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

10. 조건부자본증권 미상환 잔액

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

유상증자42023년 05월 26일시설자금물류센터 구축1,500--추후 지출 예정유상증자42023년 05월 26일상품 포트폴리오 확대리테일 매장 확대디지털 온라인 채널 확대해외법인 운영자금16,196상품 포트폴리오 확대리테일 매장 확대15,013추후 지출 예정유상증자42023년 05월 26일신사동 사옥와인 문화공간 구축1,893와인 문화공간 구축1,500관련 지출 완료유상증자42023년 05월 26일차입금 상환 자금5,000차입금 상환 자금2,306매월 균등상환 중

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

나. 사모자금의 사용내역

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

회사채(P-CBO)12021년 10월 28일운영자금3,000운영자금3,000-

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

다. 미사용자금의 운용내역

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

예ㆍ적금MMT 등5,770-~3개월5,770

종류	금융상품명	운용금액	계약기간	실투자기간
계		-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률
2023 3분기	매출채권	14,113,158	431,881	3.06%
	미수금	-	-
	기타	-	-
	합계	14,113,158	431,881	3.06%
2022년도	매출채권	15,958,259	364,207	2.30%
	미수금	-	-
	기타	-	-
	합계	15,958,259	364,207	2.30%
2021년도	매출채권	15,124,760	377,682	2.50%
	미수금	-	-
	기타	-	-
	합계	15,124,760	377,682	2.50%
2020년도	매출채권	11,451,214	749,631	6.50%
	미수금	-	-
	기타	-	-
	합계	11,451,214	749,631	6.50%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	2023 3분기	2022년도	2021년도	2020년도
1. 기초 대손충당금 잔액 합계	364,207	377,682	749,631	354,461
2. 순대손처리액(①-②±③)	29,544	23,422	2,321	283
① 대손처리액(상각채권액)	29,544	23,422	2,321	283
② 상각채권회수액	-	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	97,218	9,948	(369,628)	395,453
(기타의 대손상각비 포함)	-	-	-	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	431,881	364,207	377,682	749,631

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수					합계
	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상
총매출채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158
손실충당금 설정대상채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158
기대손실률	0.64%	10.75%	31.01%	77.82%	100.00%	-
손실충당금	80,229	115,306	141,969	-	94,377	431,881
순장부가액	12,408,361	957,125	315,791	-	-	13,681,277

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수					합계
	3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상
총매출채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259
손실충당금 설정대상채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259
기대손실률	0.93%	16.76%	52.48%	74.10%	100.00%	-
손실충당금	143,507	67,439	41,364	14,820	97,077	364,207
순장부가액	15,216,512	334,912	37,448	5,180	-	15,594,052

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 주석 11. 재고자산에 기재)

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	31,689,584	(282,851)	31,406,732	23,344,626	(220,111)	23,124,515
저장품	657,176	-	657,176	503,035	-	503,035
미착상품	9,135,004	-	9,135,004	14,051,626	-	14,051,626
합계	41,481,764	(282,851)	41,198,912	37,899,287	(220,111)	37,679,176

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		당분기	전분기
상품매출원가	상품평가손실	282,851	168,444
	상품감모손실	15,608	54,800
	상품평가충당금환입액	(220,111)	(206,868)
합계		78,348	16,376

(3) 재고자산의 실사내용당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다. 라. 수주계약 현황 당사의 상품은 그 특성상 내용연수 및 필요량이 정확하게 예측되기 어려운 구조로, 고객사로부터 발주가 수시로 이루어지며 발주 이후에 단기간 내에 입고되어 출고되는 특성이 있습니다. 따라서 수주일자 및 납기일자를 특정하기가 어렵습니다. 마. 공정가치평가 내역 (연결재무제표 주석 7.금융상품에 기재)

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산범주	과목		당분기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산		1,179,144	1,179,144	7,125,516	7,125,516
	기타유동금융자산	단기금융상품	6,963,782	6,963,782	2,000	2,000
	매출채권	매출채권	14,113,158	14,113,158	15,958,259	15,958,259
		손실충당금	(431,881)	(431,881)	(364,207)	(364,207)
		소계	13,681,277	13,681,277	15,594,052	15,594,052
	기타유동채권	단기대여금	300,000	300,000	-	-
		미수금	1,848,571	1,848,571	2,003,549	2,003,549
		미수수익	1,023	1,023	-	-
		보증금	595,000	595,000	495,000	495,000
		현재가치할인차금	(19,604)	(19,604)	(4,838)	(4,838)
		소계	2,724,989	2,724,989	2,493,711	2,493,711
	기타비유동채권	보증금	3,055,420	3,055,420	2,396,260	2,396,260
		현재가치할인차금	(773,016)	(773,016)	(911,735)	(911,735)
		장기대여금	870,000	870,000	-	-
		소계	3,152,404	3,152,404	1,484,524	1,484,524
	소계		27,701,596	27,701,596	26,699,803	26,699,803
당기손익-공정가치 측정금융자산	기타유동금융자산	단기금융상품	-	-	10,000	10,000
	기타비유동금융자산	장기금융상품	-	-	-	-
	소계		-	-	10,000	10,000
금융자산 합계			27,701,596	27,701,596	26,709,803	26,709,803

2) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목		당분기말		전기말
			장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후 원가측정금융부채	매입채무		5,518,333	5,518,333	12,689,917	12,689,917
	기타유동채무	미지급금	3,767,362	3,767,362	5,797,768	5,797,768
		미지급비용	383,438	383,438	1,225,266	1,225,266
		임대보증금	40,966	40,966	40,966	40,966
		소계	4,191,766	4,191,766	7,064,000	7,064,000
	단기차입금		9,090,000	9,090,000	7,593,000	7,593,000
	유동성장기부채		3,622,352	3,622,352	5,444,233	5,444,233
	장기차입금		16,820,924	16,820,924	18,279,398	18,279,398
	사채		3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000
	기타비유동채무	장기보증금	383,000	383,000	82,000	82,000
	소계		42,626,375	42,626,375	54,152,548	54,152,548
당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채(주1)		-	-	450,523	450,523
기타금융부채	기타유동채무	금융보증부채	-	-	3,637	3,637
	유동성리스부채		1,687,630	1,687,630	1,768,239	1,768,239
	리스부채		7,296,011	7,296,011	10,410,061	10,410,061
	소계		8,983,642	8,983,642	12,181,938	12,181,938
금융부채 합계			51,610,017	51,610,017	66,785,009	66,785,009

(주1) 연결실체는 당분기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행,㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 당사는 통화선도거래와 관련하여 당분기에 파생상품거래이익 77,254천원(전분기16,162천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 37,739천원을 금융비용으로 계상하였습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서에 본 항목은 기재를 생략합니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제34기(당분기)대주회계법인해당사항 없음해당사항 없음해당사항 없음제33기(전기)정동회계법인적정해당사항 없음해당사항 없음제32기(전전기)대주회계법인적정해당사항 없음해당사항 없음

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

주1) 당사는 코스닥시장 상장을 위해 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」및 동법시행령에 의거 금융감독원에 감사인 지정을 신청하였습니다. 2022년 5월 12일 감사인 지정 사전 통지 시 정동회계법인을 지정받았으며, 2022년도 반기 및 기말 감사를 수검하였습니다.현재 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제12조 및 동법시행령 제18조에 의해 제34기(2023.01.01~2023.12.31)부터 정동회계법인에서 대주회계법인으로 외부감사인을 자유 선임하였습니다. 이는 대주회계법인이 가지고 있는 최상의 종합적인 전문서비스의 제공으로 회계시스템의 효율성과 능률을 극대화 시키고 재무관리, 경영혁신, 경영전략, 정보기술 등 기업경영에 관한 전반적인 분야에서 효과적인 방안을 기대하고 있으며 당사에서 요구되는 외부감사인으로서 적합하다고 판단되기에 변경하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. [단위 : 백만원]

제34기(당분기)대주회계법인회계감사1101,20316 176제33기(전기)정동회계법인회계감사1901,7971901,797제32기(전전기)대주회계법인회계감사3041030410

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. [단위 : 백만원]

제34기(당분기)----------제33기(전기)2023년 03월 17일IPO관련 재무확인서 작성2023.3월 중10정동회계법인2022년 8월 10일내부회계관리제도 구축 계약2022.8 ~ 2022.990대주회계법인제32기(전전기)----------

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

1----2----3----

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

당사는 제출일 현재 논의사항이 없습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사의견

사업연도	회계감사인	감사의견
2023년제 34 분기	대주회계법인	해당사항 없음

당사는 2022년 사업연도에는 2021년 말 자산총액(개별) 기준 자산총액 1천억원 미만비상장 법인이었으며 내부회계관리제도 검토대상 법인이 아니었습니다. 올해는 직전 사업연도인 2022년 말 자산총액(개별) 기준으로 자산총액 1천억원 이상 ~ 5천억 미만 상장법인으로 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대한 감사대상 법인 입니다. 당사는 지난 9월 중간감사 수검을 통해 본격적인 내부회계관리제도 감사를 시작하였습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 본 항목의 기재를 생략하였습니다. 관련 내용은 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.

2. 감사제도에 관한 사항

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 본 항목의 기재를 생략하였습니다. 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 본 항목의 기재를 생략하였습니다. 관련 내용은 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023년 09월 30일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

㈜나라로지스틱스본인보통주3,558,33068.926,681,66051.88　-(주)나라알이디관계사보통주0013,9000.11 -마춘희특수관계인보통주6,0000.1212,6000.10　-남경애특수관계인보통주8,0000.1516,0000.12　-마경희특수관계인보통주7,0000.1414,0000.11　-마숙희특수관계인보통주4,0000.088,0000.06　-신성호특수관계인보통주1600.003200.00　-하재광특수관계인보통주1,8820.0427,5640.21　-임득선특수관계인보통주4,2000.088,4000.07　-정헌수특수관계인보통주8000.021,6000.01　-박자명특수관계인보통주5000.011,0000.01　-송재영특수관계인보통주4,5960.099,1920.07　-마기환특수관계인보통주007,2860.06　-보통주3,595,46869.656,801,522 52.81 -우선주- --- -

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)나라로지스틱스3김기복---마승철72.58------

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

(주)나라로지스틱스61,61013,84647,76420,313-58013,807

구 분

법인 또는 단체의 명칭

자산총계

부채총계

자본총계

매출액

영업이익

당기순이익

※ 상기 재무정보는 별도 재무제표 기준입니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

제출일 현재 해당사항 없습니다.

다. 최대주주 변동 현황 제출일 현재 해당사항 없습니다.

라. 주식 소유현황

2023년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

(주)나라로지스틱스6,681,66051.88에이벤처스 FIRST 투자조합2,565,87619.92183,4841.43

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주
	우리사주조합

소액주주현황

2023년 08월 09일(단위 : 주)

(기준일 : )

6,1476,15199.933,238,83412,878,07625.15-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)
소액주주

주1) 소액주주 현황은 2023년 8월 9일 무상증자 배정명세를 참고하여 기재하였으며, 작성기준일 현재의 주주 및 주식수와는 차이가 있습니다.소액주식수와 총발행 주식수는 8월 29일 신주상장된 무상증자 수량을 반영하였습니다.

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원의 현황

2023년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

마승철남1960년 01월대표이사사내이사상근경영총괄1998.05 University of Maryland, USA MBA 과정 이수1985.02 경북대학교 경영학과 졸업2021.02 ~ 현재 한국주류수입협회 회장2015.12 ~ 현재 나라셀라㈜ 회장2005.07 ~ 2022.05 나라로지스틱스㈜ 대표이사2005.07 ~ 2022.03 ㈜더박스 대표이사2002.03 ~ 2005.07 디아지오코리아㈜ 부사장, CFO1998.05 ~ 2002.02 씨그램코리아 기획, 재무이사1994.06 ~ 1996.05 두산그룹 기획조정실 전략정보팀1984.12 ~ 1996.05 두산그룹(두산씨그램)--대표이사7년 10개월2025년 04월 18일오의석남1968년 04월사내이사사내이사상근경영전략총괄1993.02 고려대학교 경제학과 졸업2021.06 ~ 현재 나라셀라 경영전략총괄 CFO(전무)2017.08 ~ 2020.04 보이스토어 부사장2008.09 ~ 2017.07 동부메탈 재무팀장(부장)2007.04 ~ 2008.08 동부하이텍 자금팀장2006.01 ~ 2007.03 동부한농화학 경리팀장1997.03 ~ 2006.01 동부한농화학 자금팀(과장)1993.10 ~ 1997.02 동부화학 재경팀(대리)--해당없음2년 4개월2024년 06월 30일마태호(주1)남1986년 07월이사미등기상근나라USA2021.08 SKK GSB (MBA과정 이수)2012.12 Southern California University of Health and Science /Doctor of Chiropractic 졸업2009.05 Indiana University of Bloomington / Kinesiology 졸업2023.07 ~ 현재 나라셀라 나라USA 이사2021.07 ~ 2023.06 나라셀라 브랜드부문장(이사)2021.01 ~ 2021.06 나라셀라 마케팅 총괄 부장2018.09 ~ 2020.12 나라셀라 전략기획팀 과장--특수관계자4년 10개월-석윤수남1960년 09월사외이사사외이사비상근사외이사1992.11 Bentley College Graduate School,Waltham, MA / M.S. in Taxation awarded1987.03 New Hampshire University Graduate School of Business,Manchester, NH / M.S. in Accounting awarded1985년 고려대학교 지질학과 졸업2022.05 ~ 현재 나라셀라 사외이사2020.01 ~ 현재 아크스톤 어드바이저 대표이사2005.01 ~ 2019.12 교보생명 해외투자담당, 전무2000.01 ~ 2004.12 AltaCapital 근무1993.01 ~ 1999.12 한창그룹(서울, 뉴욕 근무)1991.01 ~ 1992.12 글로벌회계법인 Coopers & Lybrand(보스톤 근무)1987.01 ~ 1990.01 뉴햄프셔 회계법인 Howe, Riley & Howe(맨체스터 근무)--해당없음1년 4개월2025년 06월 08일황선기남1968년 11월사외이사사외이사비상근사외이사1987.02 서울 대일고등학교 졸업(12회)1992.08 서울대학교 정치학과 졸업(87회)1996.10 제38회 사법시험 합격1999.02 사법연수원 수료(28기)2023.03 ~ 현재 나라셀라 사외이사2011 ~ 현재 법무법인 새빛 대표변호사2008 ~ 2001 법무법인 퍼스트 파트너변호사2004.02 변호사 개업2002 ~ 2004 서울북부지방검찰청 검사2001 ~ 2002 대구지방검찰청 영덕지청 검사1999 ~ 2001 울산지방검찰청 검사--해당없음7개월2026년 04월 13일김충렬남1959년 06월감사감사비상근감사1977.02 오산고등학교 졸업2022.03 ~ 현재 나라셀라 비상근 등기감사2019.09 ~ 2021.06 회계법인 다솔 이사 근무1978.11 ~ 2019.06 국세청 근무--해당없음1년 4개월2025년 04월 18일마기환(주2)남1970년 10월전무미등기상근영업마케팅총괄1996 경상대학교 법학과 학사2006 연세대학교 SMBA 수료2021 KAIST AIM 52기 수료2023.07 ~ 현재 나라셀라 영업마케팅총괄(전무)2021 영업담당 상무2018 영업담당 상무보2015.12 ~ 영업담당 승진(소싱, 영업, 마케팅 총괄)2013.12 ~ 2014 신세계엘앤비 영업팀장 발령(영업총괄, 와인앤모어TF팀장외)2000.08 ~ 신세계 경력공채 입사(이마트 부평,안산점 AM,파트장, 팀장 / 이마트 가공매입팀 바이어 /중국 이마트 가공매입부장 / 트레이더스 가공매입부장)1995.12 ~ 2000.07 LG그룹 공채입사(LG수퍼 목동, 시화점/LG유통 HBC 바이어)7,286-해당없음3개월-신성호남1970년 10월이사미등기상근와인연구소1996.02 서울시립대학교 환경공학과 졸업2021.07 ~ 현재 나라셀라 와인연구소 이사2017.01 ~ 2021.06 나라셀라 마케팅팀장(이사)2012.01 ~ 2016.12 나라셀라 기획홍보실장(이사)2010.01 ~ 2011.12 나라식품 기획홍보본부장2001.05 ~ 2009.12 나라식품 마케팅본부1996.07 ~ 2001.04 한솔제지 경영혁신팀 기획업무(주임)320-해당없음22년 5개월-하재광남1974년 08월이사대우미등기상근재무회계팀장2001.03 명지대학교 경영학과 졸업2021.01 ~ 현재 나라셀라 재무회계팀장(이사)2016.01 ~ 2020.12 나라셀라 회계팀장(부장)2010.01 ~ 2015.12 나라셀라 재무팀장(차장)2006.11 ~ 2009.12 나라식품 기획관리본부2002.03 ~ 2006.09 동방미디어 경리부 과장2001.03 ~ 2002.03 삼우EMC 경리부 주임27,564-해당없음16년 11개월-임득선남1976년 08월이사대우미등기상근영업1담당2002.02 동신대학교 식품생물공학과 졸업2022.01 ~ 현재 나라셀라 영업1담당(이사)2020.01 ~ 2021.12 리테일팀 영업팀장(부장)2019.01 ~ 2019.12 브랜드2팀 영업팀장(차장)2016.01 ~ 2018.12 영업5사업부 사업부장(차장)2013.01 ~ 2015.12 영업 직영점팀 팀장(과장)2006.03 ~ 2012.12 리테일본부 백화점팀 영업(대리)2002.06 ~ 2004.07 비야 바텐더 매니저 주류영업2001.04 ~ 2002.04 더플레어 바텐더 주류영업8,400-해당없음17년 07개월-박자명남1974년 10월이사대우미등기상근IT팀장2001.02 한남대학교 경영정보학과 졸업2021.05~현재 나라셀라㈜ IT팀장(이사대우)2007.05~2021.05 나라로지스틱스 IT 부장2003.04~2007.04 동원엔터프라이즈 IT 대리2001.04~2003.04 ㈜레스코 IT 주임1,000-해당없음2년 4개월-이희준(주3)남1978년 05월이사대우미등기상근영업2담당2003.02 용인대학교 유도학과 졸업2023.07~현재 나라셀라㈜ 영업2담당(이사대우)2020.07~2022.06 나라셀라㈜ 영업2본부 부장2015.07~2020.06 나라셀라㈜ 브랜드1팀 차장2011.10~2015.06 나라셀라㈜ 브랜드1팀 과장2004.07~2006.12 동화주류 계장1,000-해당없음16년 9개월-LA ANNE SHIMEI(주4)여1986년 07월이사대우미등기상근와인연구소Quantic School of Business and Technology - Master of Business AdministrationHarvard College - Bachelor of Arts in Social Studies2023.07~현재 나라셀라㈜ 와인문화연구소 소장(이사대우)2023.02~2023.06 (주)나라알이디 소장(이사대우)2018~2021 Mainstay, Multiple Roles2017~2018 Ellevation, Implementation Manager2014~2017 Root Cause manager, Advisory Services2012~2014 iMentor, Senior Program manager--특수관계자3개월-

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
								의결권있는 주식	의결권없는 주식

주1) 마태호 이사는 2023.07.13자로 사내이사 임기가 만료되어 퇴임하였으며 미등기 이사로 나라셀라의 종속회사 NARA USA 업무를 담당 및 대표이사 겸직 중입니다. 주2) 마기환 전무는 2023.07.01자로 영업담당 전무로 영입되었습니다.주3) 이희준 이사대우는 2023.07.01자로 승진하였습니다.주4) LA ANNE SHIMEI 이사대우는 2023.07.01자로 와인연구소 이사대우로 영입되었습니다.주5) 정헌수 이사대우는 2023.09.30자로 퇴임하였습니다.주6) 정훈희 상무, 유익준 이사는 2023.07.01자로 계열사 이동하였고 제출일 현재 퇴임하였습니다.

나. 타회사 임원 겸직 현황

겸직자		겸직회사
마기환(주1)	전무	㈜나라지앤비	대표이사
마기환(주1)	전무	㈜나라스피릿	대표이사
마태호	이사	NARA USA INC	대표이사
마승철(주2)	대표이사	더박스	대표이사

주1) 마기환 전무는 2023.07.01자로 나라지앤비, 나라스피릿의 대표이사로 취임하였습니다.주2) 정훈희 상무는 2023.07.01자로 더박스 대표이사로 취임 후 2023.08.31자로 사임하였으며, 2023.08.31자로 마승철 대표이사가 더박스 대표이사를 겸직하게 되었습니다.

다. 직원 등 현황

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

본사직남63-1-6405년 01개월 2,86847----본사직여43---4303년 08개월 1,56740-매장직남27---2701년 11개월 57626-매장직여76---7604년 05개월 2,24132-209-1-21004년 02개월 7,252 145-

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)
합 계

주1) 직원의 수는 2023년 9월말 기준으로 작성하였으며 등기임원 및 사외이사와 감사는 제외하였습니다.주2) 평균근속연수는 2023년 9월말 기준 개인별 근속연수의 평균을 기재하였습니다.주3) 연간 급여총액은 2023년 1월부터 9월까지 총 급여액(세전)을 기재하였습니다.주4) 1인 평균 급여액 = 2023년 1월부터 9월까지의 총 급여액을 재직 월수로 나눈 값을 인원으로 나눈 값입니다.

라. 미등기임원 보수 현황

2023년 09월 30일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

855084-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 본 항목의 기재를 생략하였습니다. 관련 내용은 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 본 항목의 기재를 생략하였습니다. 관련 내용은 2023년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.

계열회사 현황(요약)

2023년 09월 30일

(기준일 : ) (단위 : 사)

나라로지스틱스-55

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

2023년 09월 30일(단위 : 천원)

(기준일 : )

-1126,366--18,9447,422-11------------2226,366--18,9447,422

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 가. 가지급금 및 대여금에 대한 내역당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

나. 담보제공 및 채무보증 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

다. 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행약속 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등

가. 증권 등 매수 또는 매도 내역당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

나. 부동산 매매 또는 임대차 내역

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

다. 기타 무형자산의 매입당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

(기준일 : ) 2023년 09월 30일 (단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

다. 채무보증 현황 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 (1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

[단위 : 원. 달러원]

제공받은 내용			관련 차입금
제공자	물건 또는 내용	보증금액	금액	담보권자
대표이사	지급보증	1,860,000,000	200,000,000	광주은행
대표이사 배우자			-
㈜나라로지스틱스			1,050,000,000
대표이사	지급보증	1,430,000,000	1,300,000,000	국민은행
		540,000,000	450,000,000	기업은행
		254,000,000	2,257,000,000	하나은행
		6,000,000,000	1,805,555,576
		$3,600,000.00	$2,700,000.00	하나은행 (외환 파생상품 한도)
		6,000,000,000	1,805,555,530	하나저축은행
		3,000,000,000	3,000,000,000	IBK투자증권 P-CBO대표이사 지급보증 100%
나라로지스틱스	지급보증	6,000,000,000	5,000,000,000	산업은행
		60,000,000	50,000,000
신용보증기금	보증서	266,400,000	333,000,000	기업은행
합계		25,410,400,000	17,251,111,106

3. 제재 등과 관련된 사항

당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다 나. 중소기업기준 검토표 당사는 분기보고서 제출일 현재 중소기업에 해당합니다.

나라셀라_중소기업등기준검토표1.jpg 나라셀라_중소기업등기준검토표1 나라셀라_중소기업등기준검토표2.jpg 나라셀라_중소기업등기준검토표2

다. 보호예수 현황

2023년 09월 30일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주 주1)6,681,6602023년 06월 02일2024년 12월 02일상장일로부터 1년 6개월상장규정에 따른 보호예수12,878,076보통주 주2)96,4762023년 06월 02일2023년 12월 02일상장일로부터 6개월상장규정에 따른 보호예수12,878,076보통주 주3)223,7982023년 06월 02일2023년 12월 02일상장일로부터 6개월상장규정에 따른 보호예수12,878,076보통주 주4)169,7402023년 06월 02일2023년 12월 02일상장일로부터 6개월상장규정에 따른 보호예수12,878,076

주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수

주1) 최대주주의 보호예수 현황 입니다.주2) 특수관계자의 보호예수 현황 입니다.주3) 벤처금융의 보호예수 현황 입니다.주4) 기타 보호예수 현황 입니다.상기의 보호예수 현황은 제출된 의무보유증명서에 의거하여 공시서류 작성 기준일 기준으로 작성되었습니다.특수관계자의 지위에 있었으나 퇴임 등의 사유로 관계가 해소된 경우 기타로 구분하였습니다.보호예수에 관한 자세한 사항은 ' 2023.05.19투자설명서' III. 투자위험요소 -> 3.기타위험 -> 마. 의 [상장 후 유통가능 및 매도금지 물량] 을 참조하시기 바랍니다.

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원) NARA USA Inc2022.06미국주류 도소매75의결권의 과반수 보유O

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

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2023년 09월 30일

(기준일 : ) (단위 : 사)

-----5(주)나라로지스틱스134211-0072449(주)나라알이디110111-3364372(주)나라지앤비110111-4700723(주)나라스피릿110111-6320107(주)더박스131211-0024815

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

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2023년 09월 30일(단위 : 천원, 주, %)

(기준일 : )

NARA USA Inc비상장2022년 02월 18일경영참여101,75424,50010026,366---18,94424,5001007,4227,557-19,876㈜와인원비상장2022년 12월 27일일반투자12,5002,50020----2,50020-1,025,846-1,190,59027,000-26,366---18,94427,000-7,4221,033,403-1,210,466

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
합 계

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없습니다.