우진비앤지 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 40(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 39(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
도원회계법인
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ....................................... | |
| (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ....................................... | |
| 연결포괄손익계산서 | ....................................... | |
| 연결자본변동표 | ....................................... | |
| 연결현금흐름표 | ....................................... | |
| 주석 | ....................................... | |
| 우진비앤지 주식회사와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 27일 |
감사의견 우리는 별첨된 우진비앤지 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
관계기업투자 및 영업권 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유
연결재무제표에 대한 주석 11 및 15에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 회사의 연결재무상태표 상 관계기업투자 및 영업권 장부금액은 각각 3,487,647천원 및 11,745,576천원이며, 당기 중 영업권손상차손 9,803,089천원을 인식하였습니다.연결실체는 매년 관계기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있으며, 영업권은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식 및 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상금액을 회수가능액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식 및 현금창출단위의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바,관계기업투자 및 영업권의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 당기말 현재 회사의 관계기업투자 및 영업권 손상평가를 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사가 활용한 외부 전문가에 의한 손상평가 보고서 입수ㆍ회사측 전문가(외부평가기관)의 적격성 및 객관성 평가
ㆍ사업계획 대비 실적 비교, 사업계획에 사용된 추정에 대한 검증 등 향후 사업계획의 타당성 검토ㆍ 회수가능액 측정 방법론의 적절성 및 평가 모델에 적용된 변수(성장률, 할인율 등)의 적절성 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 백승철입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층) |
| 도 원 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 강 기 철 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일( 2025년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 우진비앤지 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 40(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 39(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 우진비앤지 주식회사 대표이사 강석진,강재구(각자대표) |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 |
| (전 화) | 02-795-2361 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 40(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 39(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 우진비앤지 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 40(당) 기말 | 제 39(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유 동 자 산 | 40,882,939,455 | 41,837,439,983 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석 4,32,33) | 16,806,223,039 | 13,593,220,149 | ||
| 정부보조금 | (119,934) | (132,402) | ||
| 2. 당기손익공정가치측정금융자산(주석 9,32,33) | 3,971,802,645 | 4,386,010,563 | ||
| 3. 매출채권(주석 6,32,33) | 6,837,647,304 | 8,903,046,582 | ||
| 4. 미수금(주석 6,32,33) | 222,069,168 | 85,988,798 | ||
| 5. 미수수익(주석 6,32,33) | 31,888,517 | 11,274,183 | ||
| 6. 선급금(주석 8) | 193,507,301 | 189,834,791 | ||
| 7. 선급비용(주석 8) | 868,565,106 | 867,056,124 | ||
| 8. 환불자산(주석 20) | 88,521,119 | 83,805,686 | ||
| 9. 당기법인세자산(주석 29) | 39,435,190 | 3,687,510 | ||
| 10. 단기대여금(주석 6,32,33,34) | 314,432,000 | 165,000,000 | ||
| 11. 파생상품자산(주석12,32,33) | 79,860,077 | 2,262,718,000 | ||
| 12. 재고자산(주석 7) | 11,429,107,923 | 11,285,929,999 | ||
| Ⅱ. 비 유 동 자 산 | 71,986,667,452 | 79,745,140,812 | ||
| 1. 장기금융상품(주석 5,6,32,33) | 644,674,425 | 563,218,400 | ||
| 2. 당기손익공정가치측정금융자산(주석 9,32,33) | 902,494,059 | 3,055,246,515 | ||
| 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(주석 10,32,33) | 1,047,523,693 | 1,054,963,693 | ||
| 4. 관계기업투자주식(주석 11) | 3,487,647,319 | 3,070,400,703 | ||
| 5. 장기매출채권(주석 6,32,33) | 20,000 | 20,000 | ||
| 6. 유형자산(주석 13,17,21) | 39,552,323,769 | 33,183,554,124 | ||
| 7. 무형자산(주석 15) | 24,207,745,160 | 35,663,659,861 | ||
| 8. 사용권자산(주석 14) | 705,732,548 | 815,319,115 | ||
| 9. 보증금(주석 6,32,33) | 348,340,753 | 400,165,126 | ||
| 10. 장기대여금(주석 6,32,33,34) | 642,080,000 | 1,185,004,000 | ||
| 11. 이연법인세자산(주석 29) | 448,085,726 | 753,589,275 | ||
| 자 산 총 계 | 112,869,606,907 | 121,582,580,795 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유 동 부 채 | 31,924,860,937 | 37,724,194,226 | ||
| 1. 매입채무(주석 16,32,33) | 3,271,318,576 | 2,248,356,376 | ||
| 2. 단기차입금(주석 13,17,21,32,33) | 10,700,000,000 | 10,350,000,000 | ||
| 3. 미지급금(주석 16,32,33) | 1,102,277,865 | 1,368,686,357 | ||
| 4. 선수금(주석 16) | 138,657,468 | 92,732,628 | ||
| 5. 예수금(주석 16) | 33,503,730 | 43,782,955 | ||
| 6. 미지급비용(주석 16,32,33) | 832,452,999 | 832,176,359 | ||
| 7. 유동성장기차입금(주석 13,17,21,32,33) | 1,535,343,333 | 1,226,560,000 | ||
| 8. 파생상품부채(주석 12,32,33) | 1,033,805,401 | 8,277,870,000 | ||
| 9. 환불부채(주석 20) | 118,347,686 | 105,968,228 | ||
| 10. 리스부채(주석 14,32,33) | 331,138,966 | 417,765,371 | ||
| 11. 전환사채(주석 18,32,33) | 12,687,459,541 | 12,584,431,094 | ||
| 12. 당기법인세부채(주석 29) | 140,555,372 | 175,864,858 | ||
| Ⅱ. 비 유 동 부 채 | 11,529,587,440 | 11,528,006,651 | ||
| 1. 장기차입금(주석 13,17,21,32,33) | 6,000,416,667 | 3,935,760,000 | ||
| 2. 미지급비용(주석 16,32,33) | 20,483,722 | 19,210,648 | ||
| 3. 리스부채(주석 14,32,33) | 403,364,288 | 411,984,413 | ||
| 4. 확정급여부채(주석 19) | 3,287,929,162 | 2,851,992,272 | ||
| 5. 이연법인세부채(주석 29) | 1,817,393,601 | 4,309,059,318 | ||
| 부 채 총 계 | 43,454,448,377 | 49,252,200,877 | ||
| 자 본 | ||||
| 지배기업소유주지분 | 27,792,708,469 | 33,523,805,490 | ||
| Ⅰ. 자본금(주석 22) | 14,444,646,500 | 14,444,646,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석 22,23) | 35,648,233,597 | 35,648,233,597 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주석 23) | (284,161,142) | (11,044,570) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석 10, 23) | (164,949,229) | (161,754,316) | ||
| Ⅴ. 결손금(주석 24) | (21,851,061,257) | (16,396,275,721) | ||
| 비지배지분(주석 1) | 41,622,450,061 | 38,806,574,428 | ||
| 자 본 총 계 | 69,415,158,530 | 72,330,379,918 | ||
| 자 본 과 부 채 총 계 | 112,869,606,907 | 121,582,580,795 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 40(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 39(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 우진비앤지 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석 25) | 55,680,173,272 | 57,919,354,665 | ||
| 1. 제품매출 | 50,880,459,648 | 53,563,968,682 | ||
| 2. 상품매출 | 3,945,661,912 | 3,849,897,146 | ||
| 3. 용역매출 | 854,051,712 | 505,488,837 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석 27,34) | 39,483,190,124 | 42,979,154,326 | ||
| 1. 제품매출원가 | 36,364,102,533 | 40,111,234,311 | ||
| 2. 상품매출원가 | 3,001,883,783 | 2,710,610,328 | ||
| 3. 용역매출원가 | 117,203,808 | 157,309,687 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 16,196,983,148 | 14,940,200,339 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석 26,27,34) | 15,901,781,234 | 14,226,535,550 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 295,201,914 | 713,664,789 | ||
| Ⅵ. 기타수익(주석 28) | 2,429,003,516 | 446,880,510 | ||
| Ⅶ. 금융수익(주석 28) | 7,479,930,809 | 3,414,818,470 | ||
| Ⅷ. 기타비용(주석 28) | 10,430,724,328 | 652,559,596 | ||
| Ⅸ. 금융비용(주석 28) | 5,206,154,950 | 5,835,998,846 | ||
| X. 지분법이익(손실)(주석 11) | (323,223,962) | 149,086,613 | ||
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,755,967,001) | (1,764,108,060) | ||
| XII. 법인세비용(수익)(주석 29) | (1,926,094,196) | (577,276,436) | ||
| XIII. 당기순이익(손실) | (3,829,872,805) | (1,186,831,624) | ||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | (5,221,003,670) | (1,183,857,913) | ||
| 2. 비지배지분 | 1,391,130,865 | (2,973,711) | ||
| XIV. 기타포괄손익 | (259,735,539) | (664,124,722) | ||
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | ||||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | (263,848,636) | (669,884,701) | ||
| 2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (7,440,000) | (162,507) | ||
| 3. 지분법자본변동 | 4,245,087 | 5,922,486 | ||
| 4. 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 | 7,308,010 | - | ||
| XV. 총포괄손익 | (4,089,608,344) | (1,850,956,346) | ||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | (5,457,980,449) | (1,793,683,115) | ||
| 2. 비지배지분 | 1,368,372,105 | (57,273,231) | ||
| XVI. 지배지분에 대한 주당손익(주석 30) | ||||
| 1. 기본주당손익 | (181) | (41) | ||
| 2. 희석주당손익 | (181) | (41) | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 40(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 39(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 우진비앤지 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 소 계 | |||
| 2023.1.1(전기초) | 14,444,646,500 | 35,648,233,597 | (11,044,570) | (167,514,295) | (14,596,832,627) | 35,317,488,605 | 29,248,958,952 | 64,566,447,557 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 종속기업 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | 9,228,813,506 | 9,228,813,506 |
| 주식선택권 | - | - | - | - | - | - | 386,075,201 | 386,075,201 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,183,857,913) | (1,183,857,913) | (2,973,711) | (1,186,831,624) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (615,585,181) | (615,585,181) | (54,299,520) | (669,884,701) |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (162,507) | - | (162,507) | - | (162,507) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 5,922,486 | - | 5,922,486 | - | 5,922,486 |
| 2023.12.31(전기말) | 14,444,646,500 | 35,648,233,597 | (11,044,570) | (161,754,316) | (16,396,275,721) | 33,523,805,490 | 38,806,574,428 | 72,330,379,918 |
| 2024.1.1(당기초) | 14,444,646,500 | 35,648,233,597 | (11,044,570) | (161,754,316) | (16,396,275,721) | 33,523,805,490 | 38,806,574,428 | 72,330,379,918 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 종속기업 유상증자 | - | - | - | - | - | - | 4,995,073,200 | 4,995,073,200 |
| 비지배지분 증감 | - | - | (821,049,899) | - | - | (821,049,899) | (3,378,935,217) | (4,199,985,116) |
| 종속기업 지분변동 | - | - | 547,933,327 | - | - | 547,933,327 | (547,933,327) | - |
| 주식선택권 | - | - | - | - | - | - | 379,298,872 | 379,298,872 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,221,003,670) | (5,221,003,670) | 1,391,130,865 | (3,829,872,805) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (241,089,876) | (241,089,876) | (22,758,760) | (263,848,636) |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 | (7,440,000) | - | (7,440,000) | - | (7,440,000) | |||
| 지분법자본변동 | - | - | - | 4,245,087 | - | 4,245,087 | - | 4,245,087 |
| 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 7,308,010 | 7,308,010 | - | 7,308,010 |
| 2024.12.31(당기말) | 14,444,646,500 | 35,648,233,597 | (284,161,142) | (164,949,229) | (21,851,061,257) | 27,792,708,469 | 41,622,450,061 | 69,415,158,530 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 40(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 39(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 우진비앤지 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 6,697,259,349 | 1,184,958,447 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 7,134,526,002 | 2,031,163,981 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | (3,829,872,805) | (1,186,831,624) | ||
| 나. 조정(주석 31) | 9,592,035,406 | 7,108,903,693 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채변동(주석 31) | 1,372,363,401 | (3,890,908,088) | ||
| 2. 이자의 수취 | 383,766,107 | 234,805,081 | ||
| 3. 이자의 지급 | (498,003,719) | (791,689,973) | ||
| 4. 배당금 수령 | 279,939 | 1,516,680 | ||
| 5. 법인세 환급(납부) | (323,308,980) | (290,837,322) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (4,005,513,207) | (14,432,858,142) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 6,436,508,760 | 8,962,852,319 | ||
| 가. 단기금융상품의 처분 | - | 500,000,000 | ||
| 나. 장기금융상품의 처분 | - | 3,635,200 | ||
| 다. 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 2,859,045,015 | 7,360,003,777 | ||
| 라. 관계기업투자주식의 처분 | 3,063,486,400 | - | ||
| 마. 대여금의 회수 | 411,492,000 | 790,332,000 | ||
| 바. 유형자산의 처분 | 3,535,273 | 124,731,342 | ||
| 사. 보증금의 수령 | 98,950,072 | 15,000,000 | ||
| 아. 무형자산의 처분 | - | 169,150,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (10,442,021,967) | (23,395,710,461) | ||
| 가. 장기금융상품의 취득 | 60,065,520 | 100,312,720 | ||
| 나. 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | 2,101,689,657 | 7,637,587,430 | ||
| 다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 | - | 983,190,750 | ||
| 라. 대여금의 대여 | 18,000,000 | 114,720,000 | ||
| 마. 종속기업투자주식의 쥐득 | - | 12,800,038,888 | ||
| 바. 유형자산의 취득 | 8,254,344,551 | 1,521,679,073 | ||
| 사. 무형자산의 취득 | 3,173,840 | 238,181,600 | ||
| 아. 보증금의 증가 | 4,748,399 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 434,774,061 | 5,570,949,201 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 14,792,111,900 | 25,000,000,000 | ||
| 가. 단기차입금의 차입 | 6,197,038,700 | 7,900,000,000 | ||
| 나. 장기차입금의 차입 | 3,600,000,000 | 100,000,000 | ||
| 다. 전환사채의 발행 | - | 17,000,000,000 | ||
| 라. 종속기업 유상증자 | 4,995,073,200 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (14,357,337,839) | (19,429,050,799) | ||
| 가. 단기차입금의 상환 | 5,847,038,700 | 7,640,000,000 | ||
| 나. 유동성장기차입금의 상환 | 1,226,560,000 | 1,134,629,992 | ||
| 다. 장기차입금의 상환 | - | 1,000,000,000 | ||
| 라. 전환사채의 상환 | 2,547,648,000 | 9,081,022,200 | ||
| 마. 리스부채의 상환 | 536,106,023 | 573,398,607 | ||
| 바. 비지배지분의 취득 | 4,199,985,116 | - | ||
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 86,482,687 | (17,124,446) | ||
| V.연결범위변동 | - | 1,587,458,422 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+V) | 3,213,002,890 | (6,106,616,518) | ||
| Ⅶ.기초의 현금및현금성자산 | 13,593,220,149 | 19,699,836,667 | ||
| Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 | 16,806,223,039 | 13,593,220,149 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 40(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 39(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 우진비앤지 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적인 사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 오에스피(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요우진비앤지 주식회사는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775 에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 14,445백만원입니다. 당기말 현재 대표이사는 강석진,강재구(각자대표)이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 강 재 구 | 4,233,143 | 14.66% |
| 강 석 진 | 2,037,479 | 7.05% |
| 강 은 영 | 266,805 | 0.93% |
| 윤 정 미 | 70,000 | 0.24% |
| 소 부 자 | 22,838 | 0.08% |
| 강 명 모 | 30,000 | 0.10% |
| 강 경 모 | 30,000 | 0.10% |
| 강 민 철 | 30,000 | 0.10% |
| 기 타 | 22,169,028 | 76.74% |
| 합 계 | 28,889,293 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 업 종 | 지 분 율 | 소 재 지 | 결 산 일 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)오에스피(주1) | 제조업 | 42.61% | 42.61% | 대한민국 | 12월 31일 |
| (주)바우와우코리아(주1,2) | 제조업 | 54.13% | 49.86% | 대한민국 | 12월 31일 |
(주1) 지배기업의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황, 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회 참석률 등을 종합적으로 고려할 때 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.
(3) 종속기업의 변동내역당기 중 종속기업인 (주)오에스피가 (주)바우와우코리아의 지배력을 획득하여 (주)바우와우코리아가 종속기업에 편입되었습니다.
(4) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익 | 포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)오에스피(주1) | 71,080,326,137 | 22,956,186,760 | 30,309,336,262 | 2,654,475,562 | 2,624,893,834 |
| (주)바우와우코리아(주2) | 25,371,771,691 | 7,903,305,116 | 15,267,639,536 | 1,335,108,289 | 1,305,526,561 |
(주1) (주)오에스피의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.
2) 전기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익 | 포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)오에스피(주1) | 71,388,181,046 | 27,063,322,459 | 35,169,415,925 | 128,423,183 | 59,210,159 |
| (주)바우와우코리아(주2) | 19,003,678,341 | 8,215,110,399 | 14,490,981,367 | 1,672,105,908 | 1,603,055,391 |
(주1) (주)오에스피의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.
(5) 비지배지분에 대한 정보당기와 전기의 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | ㈜오에스피(주1) | ㈜바우와우코리아 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 57.39% | 57.39% | 45.87% | 50.14% |
| 누적 비지배지분 | 41,622,450,061 | 38,806,574,428 | 12,083,178,039 | 9,976,987,812 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 1,391,130,865 | (2,973,711) | 304,391,156 | 496,401,830 |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | 1,368,372,105 | (57,273,231) | 290,822,342 | 461,970,625 |
(주1) ㈜오에스피의 비지배지분 금액은 연결재무정보이며, ㈜바우와우코리아 비지배지분 금액이 포함되어 있습니다.(6) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 동일합니다.
2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용연결실체는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 전기말 전환사채 7,146백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. 이러한 비교 표시된 연결재무상태표의 재작성으로 인해 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 7,146백만원 감소, 유동부채 7,146 백만원 증가하였습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(4) 연결재무제표의 측정기준연결실체의 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
3. 중요한 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 연결재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(2) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익공정가치측정금융자산 |
| - | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
| - | 상각후원가측정금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.<채무상품>금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서의 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.<지분상품>연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 총액법 및 선입선출법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(6) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 유형자산 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
| 기타의 유형자산 | 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(8) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 고객관계 | 10년 |
3) 영업권영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(10) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.
사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40 년 |
| 차량운반구 | 5 ~ 10 년 |
리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(9) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(11) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(12) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.(13) 종업원급여① 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.② 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.한편, 종속기업에서 부여한 주식보상비용은 소유주지분과 비지배지분으로 지분율에 따라 인식되며, 연결재무상태표에 전액 비지배지분으로 구분됩니다.(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(15) 외화환산연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(17) 보통주자본금연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 동물약품 및 단미사료를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 동물약품 및 단미사료을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결실체는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.5) 계약체결 이행원가연결실체는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.6) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.
(21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간동안의 연결실체의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(22) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(24) 연결재무제표 승인정기주주총회 제출용 연결재무제표가 주주총회에서 최종 승인될 날은 2024년 3월 28일입니다.
4. 현금및현금성자산현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계 정 명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
6. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
유 동 |
비유동 |
합 계 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
|
|
매출채권 |
7,638,260,240 | 557,557,732 | 8,195,817,972 | 9,534,163,038 | 557,557,732 | 10,091,720,770 |
|
손실충당금 |
(800,612,936) | (557,537,732) | (1,358,150,668) | (631,116,456) | (557,537,732) | (1,188,654,188) |
|
매출채권(순액) |
6,837,647,304 | 20,000 | 6,837,667,304 | 8,903,046,582 | 20,000 | 8,903,066,582 |
(2) 기타 상각후원가측정금융자산
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
유 동 |
비유동 |
합 계 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
|
| 장기금융상품 | - | 644,674,425 | 644,674,425 | - | 563,218,400 | 563,218,400 |
| 미수금 | 222,069,168 | - | 222,069,168 | 85,988,798 | - | 85,988,798 |
| 미수수익 | 31,888,517 | - | 31,888,517 | 11,274,183 | - | 11,274,183 |
| 대여금 | 314,432,000 | 642,080,000 | 956,512,000 | 165,000,000 | 1,185,004,000 | 1,350,004,000 |
| 보증금 | - | 348,340,753 | 348,340,753 | - | 400,165,126 | 400,165,126 |
| 총 장부금액 | 568,389,685 | 1,635,095,178 | 2,203,484,863 | 262,262,981 | 2,148,387,526 | 2,410,650,507 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가 | 568,389,685 | 1,635,095,178 | 2,203,484,863 | 262,262,981 | 2,148,387,526 | 2,410,650,507 |
(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 상각후원가측정금융자산 | 매출채권 | 기타 상각후원가측정금융자산 | |
| 기초 | 1,188,654,188 | - | 1,038,443,459 | - |
| 연결범위변동 | - | - | 13,375,115 | - |
| 대손상각비 | 169,496,480 | - | 136,835,614 | - |
| 환입 | - | - | - | - |
| 기말 | 1,358,150,668 | - | 1,188,654,188 | - |
(4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:원) |
| 구 분 | 정상채권 | 6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.08% | 1.33% | 58.02% | 100.00% | 100.00% | 16.57% |
| 총 장부금액 | 6,114,664,739 | 543,230,054 | 457,486,914 | 109,649,661 | 970,786,604 | 8,195,817,972 |
| 손실충당금 | 5,084,570 | 7,236,374 | 265,413,459 | 109,649,661 | 970,766,604 | 1,358,150,668 |
2) 전기말
| (단위:원) |
| 구 분 | 정상채권 | 6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.23% | 3.14% | 40.95% | 100.00% | 100.00% | 11.78% |
| 총 장부금액 | 8,166,613,035 | 643,883,450 | 223,124,330 | 50,116,596 | 1,007,983,358 | 10,091,720,770 |
| 손실충당금 | 19,016,397 | 20,194,250 | 91,363,587 | 50,116,596 | 1,007,963,358 | 1,188,654,188 |
7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상 품 | 878,707,792 | (40,911,045) | 837,796,747 | 1,093,889,038 | (35,113,832) | 1,058,775,206 |
| 제 품 | 3,903,052,290 | (379,663,703) | 3,523,388,587 | 3,474,290,070 | (335,096,891) | 3,139,193,179 |
| 반제품 | 986,087,046 | (192,627,955) | 793,459,091 | 688,268,735 | (100,392,244) | 587,876,491 |
| 원재료 | 4,159,305,528 | (183,108,841) | 3,976,196,687 | 4,498,542,365 | (150,227,071) | 4,348,315,294 |
| 저장품 | 1,513,028,292 | - | 1,513,028,292 | 1,394,847,903 | - | 1,394,847,903 |
| 미착품 | 356,729,763 | - | 356,729,763 | 275,338,818 | - | 275,338,818 |
| 재공품 | 428,508,756 | - | 428,508,756 | 481,583,108 | - | 481,583,108 |
| 합 계 | 12,225,419,467 | (796,311,544) | 11,429,107,923 | 11,906,760,037 | (620,830,038) | 11,285,929,999 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액(환입액)은 각각175,482천원 및 62,996천원입니다.
8. 기타비금융유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 193,507,301 | 189,834,791 |
| 선급비용 | 868,565,106 | 867,056,124 |
| 합 계 | 1,062,072,407 | 1,056,890,915 |
9. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 공정가액 | 장부금액 | 취득금액 | 공정가액 | 장부금액 | |
| 유동항목 | ||||||
| 상장주식 | 2,704,676,135 | 2,432,168,640 | 2,432,168,640 | 2,952,372,462 | 2,362,287,970 | 2,362,287,970 |
| 수익증권 | 2,800,000,000 | 1,288,194,432 | 1,288,194,432 | 2,113,974,419 | 2,022,283,020 | 2,022,283,020 |
| 비상장주식 | 1,439,573 | 1,439,573 | 1,439,573 | 1,439,573 | 1,439,573 | 1,439,573 |
| 전환사채 | 250,000,000 | 250,000,000 | 250,000,000 | - | - | - |
| 소 계 | 5,756,115,708 | 3,971,802,645 | 3,971,802,645 | 5,067,786,454 | 4,386,010,563 | 4,386,010,563 |
| 비유동항목 | ||||||
| 전환사채 | 52,890,000 | - | - | 552,890,000 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 수익증권 | 99,009,901 | 77,494,059 | 77,494,059 | 99,009,901 | 89,955,445 | 89,955,445 |
| 비상장주식 | 1,124,997,270 | 825,000,000 | 825,000,000 | 834,997,270 | 535,000,000 | 535,000,000 |
| 상환전환우선주(주1) | - | - | - | 1,564,931,499 | 1,930,291,070 | 1,930,291,070 |
| 소 계 | 1,276,897,171 | 902,494,059 | 902,494,059 | 3,051,828,670 | 3,055,246,515 | 3,055,246,515 |
| 합 계 | 7,033,012,879 | 4,874,296,704 | 4,874,296,704 | 8,119,615,124 | 7,441,257,078 | 7,441,257,078 |
(주1) 관계기업인 녹십자수의약품(주)가 발행한 상환전환우선주이며, 당기 중에 보통주로 전환되어 관계기업투자주식으로 계상되었습니다.
10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 공정가액 | 장부금액 | 취득금액 | 공정가액 | 장부금액 | |
|
비유동항목 |
||||||
| 출자금 | 14,000,000 | 12,400,000 | 12,400,000 | 14,000,000 | 12,400,000 | 12,400,000 |
| 지분상품 | 1,290,630,750 | 1,035,123,693 | 1,035,123,693 | 1,290,630,750 | 1,042,563,693 | 1,042,563,693 |
| 합 계 (주1) | 1,304,630,750 | 1,047,523,693 | 1,047,523,693 | 1,304,630,750 | 1,054,963,693 | 1,054,963,693 |
(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니 다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,054,963,693 | 5,571,800,147 |
| 취득 | - | 983,190,750 |
| 평가 | (7,440,000) | - |
| 처분(주1) | - | (5,500,027,204) |
| 기말금액 | 1,047,523,693 | 1,054,963,693 |
(주1) 전기말 이전 지분상품 중 종속기업 주식 5,500,027,204원이 전기 중에 연결실체에 포함되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (248,067,057) | (248,067,057) |
| 평가 | (7,440,000) | - |
| 기말금액 | (255,507,057) | (248,067,057) |
| 자본에 가감되는 법인세효과 및 비지배지분 | 79,319,926 | 79,319,926 |
| 합 계 | (176,187,131) | (168,747,131) |
11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 녹십자수의약품㈜(주1,2,3) | 대한민국 | 동물용 백신 | 11.58% | 3,487,647,319 | 14.53% | 3,070,400,703 |
(주1) 당기 중에 상환전환우선주 300,000주가 보통주로 전환되었습니다. 전기말 현재 지분율 14.53%는 상환전환우선주 300,000주를 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 당사의 지분율은 13.38%입니다. 전기말 현재 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주2) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에 참여하는 등 주요영업 및 재무정책 결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(주3) 전기 이전 관계기업투자지분의 회수가능액을 고려하여 1,879,177천원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중에 918,300천원을 환입하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 녹십자수의약품㈜ | 3,070,400,703 | (323,223,962) | 4,245,087 | 736,225,491 | 3,487,647,319 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 녹십자수의약품㈜ | 2,915,391,604 | 149,086,613 | 5,922,486 | - | 3,070,400,703 |
(3) 관계기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 녹십자수의약품㈜ (주1) | 104,717,236,906 | 57,555,610,031 | 75,479,920,656 | (1,358,184,957) |
(주1) 연결재무제표 기준 재무정보입니다.2) 전기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 녹십자수의약품㈜(주1,2) | 94,668,882,099 | 50,168,054,688 | 29,165,520,227 | 81,108,165 |
(주1) 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(주2) 전기 요약재무정보는 녹십자수의약품(주)의 전기 재무제표가 재작성됨에 따라 수정된 재무정보입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 녹십자수의약품㈜ | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 기말 순자산 | 36,563,906,432 | 35,302,229,093 |
| 보통주 지분율 | 11.58% | 13.38% |
| 순자산지분금액 | 4,234,550,144 | 4,724,642,441 |
| 평가차액 | 201,265,038 | 232,584,339 |
| 미실현손익 | 12,709,374 | (7,648,840) |
| 손상차손누계액 | (960,877,237) | (1,879,177,237) |
| 기말 장부금액 | 3,487,647,319 | 3,070,400,703 |
12. 파생금융상품연결실체는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 파생상품자산(콜옵션) | 79,860,077 | - | 2,262,718,000 | - |
| 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) | - | 1,033,805,401 | - | 8,277,870,000 |
| 합 계 | 79,860,077 | 1,033,805,401 | 2,262,718,000 | 8,277,870,000 |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평가손익 | 거래손익 | 평가손익 | 거래손익 | |
| 파생상품자산(콜옵션) | (2,182,857,923) | - | 966,151,000 | - |
| 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) | 6,771,970,199 | - | (1,535,966,000) | - |
| 합 계 | 4,589,112,276 | - | (569,815,000) | - |
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,520,253,868 | - | - | 16,520,253,868 |
| 건물 | 19,786,552,992 | (89,166,666) | (4,751,521,422) | 14,945,864,904 |
| 구축물 | 4,431,621,673 | - | (2,938,765,031) | 1,492,856,642 |
| 기계장치 | 18,266,185,531 | (2,666,667) | (11,980,825,870) | 6,282,692,994 |
| 차량운반구 | 431,089,217 | - | (418,053,609) | 13,035,608 |
| 집기비품 | 2,461,050,712 | - | (2,258,533,813) | 202,516,899 |
| 기타의유형자산 | 28,636,354 | - | - | 28,636,354 |
| 건설중인자산 | 66,466,500 | - | - | 66,466,500 |
| 합 계 | 61,991,856,847 | (91,833,333) | (22,347,699,745) | 39,552,323,769 |
2) 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,581,467,332 | - | - | 13,581,467,332 |
| 건물 | 16,327,775,328 | (91,666,667) | (4,218,771,654) | 12,017,337,007 |
| 구축물 | 4,370,878,233 | - | (2,746,951,774) | 1,623,926,459 |
| 기계장치 | 16,256,507,831 | (3,666,667) | (11,149,405,616) | 5,103,435,548 |
| 차량운반구 | 455,659,217 | - | (378,548,347) | 77,110,870 |
| 집기비품 | 2,502,169,456 | - | (2,299,322,375) | 202,847,081 |
| 기타의유형자산 | 28,636,354 | - | - | 28,636,354 |
| 건설중인자산 | 548,793,473 | - | - | 548,793,473 |
| 합 계 | 54,071,887,224 | (95,333,334) | (20,792,999,766) | 33,183,554,124 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주2) | 감가상각비(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,581,467,332 | 2,346,499,749 | - | 592,286,787 | - | 16,520,253,868 |
| 건물 | 12,017,337,007 | 2,433,867,487 | - | 1,024,910,177 | (530,249,767) | 14,945,864,904 |
| 구축물 | 1,623,926,459 | - | (4,000) | 62,839,440 | (193,905,257) | 1,492,856,642 |
| 기계장치 | 5,103,435,548 | 155,040,700 | (76,483,504) | 2,017,680,000 | (916,979,750) | 6,282,692,994 |
| 차량운반구 | 77,110,870 | - | (19,246,500) | - | (44,828,762) | 13,035,608 |
| 집기비품 | 202,847,081 | 11,009,002 | (272,000) | 87,442,909 | (98,510,093) | 202,516,899 |
| 기타의유형자산 | 28,636,354 | - | - | - | - | 28,636,354 |
| 건설중인자산 | 548,793,473 | 3,307,927,613 | (3,535,273) | (3,786,719,313) | - | 66,466,500 |
| 합 계 | 33,183,554,124 | 8,254,344,551 | (99,541,277) | (1,560,000) | (1,784,473,629) | 39,552,323,769 |
(주1)상기의 감가상각비 1,784,474천원 중 580,452천원은 판매비와관리비, 1,204,022천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.(주2) 건설중인자산 대체금액 중 1,560천원은 무형자산으로 대체되었습니다.2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 정부보조금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,984,575,132 | 5,596,892,200 | - | - | - | - | 13,581,467,332 |
| 건물 | 8,705,862,154 | 3,622,130,505 | 14,043,900 | - | 150,000,000 | (474,699,552) | 12,017,337,007 |
| 구축물 | 1,602,667,476 | - | 173,788,550 | - | 40,000,000 | (192,529,567) | 1,623,926,459 |
| 기계장치 | 1,810,621,278 | 3,651,806,834 | 123,426,800 | (58,278,979) | 507,991,000 | (932,131,385) | 5,103,435,548 |
| 차량운반구 | 83,037,039 | 177,227,148 | - | (108,477,386) | - | (74,675,931) | 77,110,870 |
| 집기비품 | 195,079,236 | 71,399,904 | 23,860,823 | (1,000) | 21,600,000 | (109,091,882) | 202,847,081 |
| 기타의유형자산 | 28,636,354 | - | - | - | - | - | 28,636,354 |
| 건설중인자산 | 11,652,073 | 181,000,000 | 1,186,559,000 | (3,460,600) | (826,957,000) | - | 548,793,473 |
| 합 계 | 20,422,130,742 | 13,300,456,591 | 1,521,679,073 | (170,217,965) | (107,366,000) | (1,783,128,317) | 33,183,554,124 |
(주1)상기의 감가상각비 1,783,128천원 중 581,891천원은 판매비와관리비, 1,201,237천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.(주2) 건설중인자산 대체금액 중 107,366천원은 무형자산으로 대체되었습니다.
(3) 담보로 제공된 자산장부금액 37,749백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 27,848백만원입니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.
(4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원 입니다.(5) 자산재평가연결실체는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.
14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 기초 | 187,913,212 | 627,405,903 | 815,319,115 | 351,304,548 | 693,551,658 | 1,044,856,206 |
| 연결범위변동 | - | - | - | 50,050,680 | - | 50,050,680 |
| 증가 | 105,360,367 | 416,483,844 | 521,844,211 | 8,975,298 | 262,889,304 | 271,864,602 |
| 감소 | (55,725,475) | (78,481,634) | (134,207,109) | (10,276,532) | (21) | (10,276,553) |
| 감가상각비 | (140,760,949) | (356,462,720) | (497,223,669) | (212,140,782) | (329,035,038) | (541,175,820) |
| 기말 | 96,787,155 | 608,945,393 | 705,732,548 | 187,913,212 | 627,405,903 | 815,319,115 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 497,223,669 | 541,175,820 |
| 리스부채 이자비용 | 64,737,961 | 71,085,348 |
| 임차보증금 이자수익 | (27,979,067) | (29,256,707) |
| 단기리스료 | 19,718,675 | 50,262,285 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 36,951,209 | 31,281,892 |
| 사용권자산자산처분이익 | (9,108,904) | (717,426) |
| 합 계 | 581,543,543 | 663,831,212 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 이자비용 | 최소리스료의현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 344,845,074 | 13,706,108 | 331,138,966 |
| 1년 초과 5년 이내 | 472,489,925 | 69,125,637 | 403,364,288 |
| 합 계 | 817,334,999 | 82,831,745 | 734,503,254 |
2) 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 이자비용 | 최소리스료의현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 422,437,742 | 4,672,371 | 417,765,371 |
| 1년 초과 5년 이내 | 497,803,730 | 85,819,317 | 411,984,413 |
| 합 계 | 920,241,472 | 90,491,688 | 829,749,784 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 331,138,966 | 417,765,371 |
| 비유동부채 | 403,364,288 | 411,984,413 |
| 합 계 | 734,503,254 | 829,749,784 |
(5) 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 592,776천원(전기:654,943천원)입니다.
15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 고객관계 | 회원권 | 브랜드 | 영업권 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 216,329,516 | 178,952,425 | 10,728,809,065 | 342,620,136 | 2,648,283,867 | 21,548,664,852 | 35,663,659,861 |
| 취득 | 3,173,840 | - | - | - | - | - | 3,173,840 |
| 상각 | (61,307,381) | (60,214,200) | (1,519,083,356) | - | - | - | (1,640,604,937) |
| 손상 | - | - | - | - | - | (9,803,089,058) | (9,803,089,058) |
| 대체 | 1,560,000 | - | - | (16,954,546) | - | - | (15,394,546) |
| 기말금액 | 159,755,975 | 118,738,225 | 9,209,725,709 | 325,665,590 | 2,648,283,867 | 11,745,575,794 | 24,207,745,160 |
2) 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 고객관계 | 회원권 | 브랜드 | 영업권 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 276,837,306 | 69,789,542 | 4,271,573,307 | 207,771,526 | - | 12,427,266,919 | 17,253,238,600 |
| 연결범위변동 | - | 44,802,390 | 7,976,319,113 | - | 2,648,283,867 | 9,121,397,933 | 19,790,803,303 |
| 취득 | - | 7,925,000 | - | 230,256,600 | - | - | 238,181,600 |
| 감소 | - | - | - | (95,407,990) | - | - | (95,407,990) |
| 상각 | (60,829,790) | (50,608,507) | (1,519,083,355) | - | - | - | (1,630,521,652) |
| 대체 | 322,000 | 107,044,000 | - | - | - | 107,366,000 | |
| 기말금액 | 216,329,516 | 178,952,425 | 10,728,809,065 | 342,620,136 | 2,648,283,867 | 21,548,664,852 | 35,663,659,861 |
(2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,638,158,379 | 1,628,075,095 |
| 제조원가 | 2,446,558 | 2,446,557 |
| 합 계 | 1,640,604,937 | 1,630,521,652 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,726,534천원과 1,723,148천원입니다.
(4) 영업권
영업권은 연결실체와 (주)오에스피 및 (주)바우와우코리아와의 사업결합시 발생하였으며, 12,427백만원의 영업권은 (주)오에스피 현금창출단위에 9,121백만원은 (주)바우와우코리아 현금창출단위로 배부되었습니다.
(주)오에스피 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치의 계산에 기초하여 결정하였으며, 순공정가치는 (주)오에스피의 주가(공시가격)을 사용하여 측정하였습니다.(주)바우와우코리아 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을사용하여 계산되었습니다.영업권이 배부된 현금창출단위집단에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 영업이익률 | 매출성장률 | 할인율 | 영구성장률 |
| 3.9~12.6% | 6.0~16.7% | 9.1% | 1.0% |
영업권에 대한 손상평가 수행결과, 당기 (주)오에스피 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 9,803,089천원의 손상차손을 계상하였습니다.
(5) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 골프회원권 | 325,664,590 | 112,362,536 |
| 기타시설회원권 | 1,000 | 230,257,600 |
| 합 계 | 325,665,590 | 342,620,136 |
16. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 3,271,318,576 | 2,248,356,376 |
| 기타유동부채 : | ||
| 미지급금 | 1,102,277,865 | 1,368,686,357 |
| 선수금 | 138,657,468 | 92,732,628 |
| 예수금 | 33,503,730 | 43,782,955 |
| 미지급비용 | 832,452,999 | 832,176,359 |
| 소 계 | 2,106,892,062 | 2,337,378,299 |
| 합 계 | 5,378,210,638 | 4,585,734,675 |
상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소운전자금대출 | 중소기업은행 | 5.25% | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 중소기업자금대출 | 중소기업은행 | 4.82% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 무역어음대출 | 중소기업은행 | - | - | 500,000,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 4.17% | 1,450,000,000 | 3,700,000,000 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 4.45% | 4,100,000,000 | 4,100,000,000 |
| 무역금융대출 | 신한은행 | 4.30% | 1,450,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 4.22% | 1,200,000,000 | - |
| 합 계 | 10,700,000,000 | 10,350,000,000 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 | 한국동물약품공업협동조합 | 3.27% | 50,000,000 | 150,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 | 한국동물약품공업협동조합 | 3.79% | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 동물용의약품산업지원자금대출 | 중소기업은행 | 2.00% | 666,660,000 | 1,333,320,000 |
| 동물용의약품산업지원자금대출 | 중소기업은행 | 3.00% | 1,799,100,000 | 2,099,000,000 |
| 동물용의약품산업지원자금대출 | 중소기업은행 | 3.00% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 해외온렌딩운전자금대출 | 중소기업은행 | 4.80% | 2,000,000,000 | - |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 3.70% | 320,000,000 | 480,000,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 2.90% | 800,000,000 | |
| 충청남도 정책자금대출 | 신한은행 | 3.50% | 800,000,000 | |
| 소 계 | 7,535,760,000 | 5,162,320,000 | ||
| 차감 : 1년이내 만기도래분 | (1,535,343,333) | (1,226,560,000) | ||
| 차감계 | 6,000,416,667 | 3,935,760,000 | ||
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 상환연도 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,535,343,333 | 1,226,560,000 |
| 1년 ~ 2년 이내 | 1,085,883,333 | 1,535,343,333 |
| 2년 ~ 3년 이내 | 3,733,583,334 | 827,183,333 |
| 3년 ~ 4년 이내 | 581,250,000 | 667,183,334 |
| 4년 ~ 5년 이내 | 299,850,000 | 306,350,000 |
| 5년 이후 | 299,850,000 | 599,700,000 |
| 합 계 | 7,535,760,000 | 5,162,320,000 |
(4) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 장부금액 37,749백만원의 토지,건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 27,848백만원입니다.
18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 발행자 | 액면금액 | 상환할증금 | 전환권조정(주2) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무보증사모전환사채 5회차(주1) | 우진비앤지(주) | 5,600,000,000 | 710,220,000 | (1,471,897,335) | 4,838,322,665 | 5,543,453,164 |
| 무보증사모전환사채 1회차 | (주)오에스피 | 9,000,000,000 | 555,093,000 | (1,705,956,124) | 7,849,136,876 | 7,040,977,930 |
| 합 계 | 14,600,000,000 | 1,265,313,000 | (3,177,853,459) | 12,687,459,541 | 12,584,431,094 |
(주1) 2024년 9월 23일 전환사채 2,400백만원(액면금액)을 상환하였습니다.(주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (5,985,261,906) | (855,939,085) |
| 기중 신규발행으로 인한 증가액 | - | (7,014,826,000) |
| 기중 상각한 금액 | 2,059,104,258 | 1,390,518,072 |
| 기중 상환으로 인한 감소액 | 748,304,189 | 494,985,107 |
| 기말금액 | (3,177,853,459) | (5,985,261,906) |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
1) 5회차
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 발행자 | 우진비앤지(주) |
| 사채의 명칭 | 제5회 무보증사모전환사채 |
| 액면금액 | 5,600백만원 |
| 발행가액 | 5,600백만원 |
| 발행일 | 2023년 3월 23일 |
| 만기일 | 2026년 3월 23일 |
| 전환청구기간 | 2024년 3월 23일 ~ 2026년 2월 23일 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 4% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6825%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 | 기명식 보통주 5,583,250주 |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가격 | 1,003원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2024년 9월 23일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 5일 이전의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 사채발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터 17개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게매도하여야 함 |
(*) 최초발행당시 전환가격은 1,432원이나 이후 조정을 거쳐 2024년 12월 23일 1,003원으로 조정되었습니다.
2) 1회차
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 발행자 | (주)오에스피 |
| 사채의 명칭 | 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 금 구십억원(\9,000,000,000) |
| 발행가액 | 금 구십억원(\9,000,000,000) |
| 발행일 | 2023년 10월 26일 |
| 만기일 | 2026년 10월 26일 |
| 전환청구기간 | 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 보통주 2,657,218주 |
| 전환가격 | 3,387원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환 청구권 | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능. |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능. |
(*) 최초발행당시 전환가격은 4,838원이나 이후 조정을 거쳐 2024년 12월 26일 3,387원으로 조정되었습니다.
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채(자산)의 장부금액
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제5회 전환사채 전환권 | 44,127,218 | 2,032,944,000 | 3,611,808,000 |
| 제5회 전환사채 조기상환권 | 422,414,149 | 331,080,000 | 291,400,000 |
| 제5회 전환사채 매수청구권 | - | (425,008,000) | (559,800,000) |
| 제1회 전환사채 전환권 | 348,841,329 | 5,809,230,000 | 2,656,818,000 |
| 제1회 전환사채 조기상환권 | 218,422,705 | 104,616,000 | 116,199,000 |
| 제1회 전환사채 매수청구권 | (79,860,077) | (1,837,710,000) | (650,655,000) |
2) 평가손익
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | (5,755,967,001) | (1,764,108,060) |
| 당기손익에 포함된 평가손익 | 4,589,112,276 | (569,815,000) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (10,345,079,277) | (1,194,293,060) |
19. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,436,262,374 | 5,178,268,635 |
| 국민연금전환금의 공정가치 | (6,975,670) | (6,975,670) |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,141,357,542) | (2,319,300,693) |
| 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 | 3,287,929,162 | 2,851,992,272 |
(2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 623,210,180 | 602,673,878 |
| 이자원가 | 151,620,816 | 154,353,528 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (101,105,724) | (122,969,496) |
| 합 계 | 673,725,272 | 634,057,910 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,178,268,635 | 3,355,743,395 |
| 연결범위변동 | - | 1,075,547,305 |
| 당기근무원가 | 623,210,180 | 602,673,878 |
| 이자원가 | 151,620,816 | 154,353,528 |
| 보험수리적손실(이익) | 239,100,785 | 646,369,941 |
| 지급액 | (755,938,042) | (656,419,412) |
| 기말금액 | 5,436,262,374 | 5,178,268,635 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,319,300,693 | 1,274,119,983 |
| 연결범위변동 | - | 1,101,942,670 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 101,105,724 | 122,969,496 |
| 보험수리적이익(손실) | (32,564,009) | (41,759,460) |
| 납입액 | 331,839,600 | 500,166,800 |
| 지급액 | (578,324,466) | (638,138,796) |
| 기말금액 | 2,141,357,542 | 2,319,300,693 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.40~3.96 | 3.38~3.93 |
| 할인율 | 3.91~4.53 | 4.38~5.02 |
(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (251,622,672) | 289,577,184 |
| 미래임금상승률의 1% 변동 | 296,248,831 | (261,350,177) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당기와 전기 중 지급한 퇴직급여액은각각 489,369천원 및 396,419천원입니다.
20. 환불자산과 환불부채당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채는 모두 유동항목으로 분류하고 있으며, 이에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 환불자산 | (83,805,686) | (10,439,891) | 5,724,458 | (88,521,119) |
| 환불부채 | 105,968,228 | 21,088,440 | (8,708,982) | 118,347,686 |
| 합 계 | 22,162,542 | 10,648,549 | (2,984,524) | 29,826,567 |
(2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 환불자산 | (95,949,748) | - | 12,144,062 | (83,805,686) |
| 환불부채 | 122,562,607 | - | (16,594,379) | 105,968,228 |
| 합 계 | 26,612,859 | - | (4,450,317) | 22,162,542 |
21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당기말 현재 연결실체의 총 18,085백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치 37,749백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 27,848백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, USD) |
| 구 분 | 금융기관 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 당좌대출약정 | 기업은행 | 800,000,000 | - |
| 신용장개설 | 기업은행 | USD 100,000 | - |
| 신용장개설 | 기업은행 | USD 650,000 | - |
| 신용장개설 | 기업은행 | USD 100,000 | - |
| 중소운전자금대출 | 기업은행 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 중소운전자금대출 | 기업은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 기타운전자금대출 | 기업은행 | 2,000,000,000 | 666,660,000 |
| 기타시설자금대출 | 기업은행 | 2,099,000,000 | 1,799,100,000 |
| 기타운전자금대출 | 기업은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 무역어음대출 | 기업은행 | 1,000,000,000 | - |
| 해외온렌딩운전자금대출 | 기업은행 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 마이너스대출약정 | 신한은행 | 700,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 3,700,000,000 | 3,700,000,000 |
| 충청남도 정책자금대출 | 신한은행 | 800,000,000 | 800,000,000 |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 4,420,000,000 | 4,420,000,000 |
| 합 계 | 22,219,000,000 | 18,085,760,000 | |
| USD 850,000 | - | ||
(3) 연결실체는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 530백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 (보통주) | 28,889,293주 | 28,889,293주 |
| 자본금 | 14,444,646,500원 | 14,444,646,500원 |
(2) 당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 보통주 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 28,889,293주 | 14,444,646,500 | 29,900,283,515 | 44,344,930,015 |
| 전기말 | 28,889,293주 | 14,444,646,500 | 29,900,283,515 | 44,344,930,015 |
| 당기초 | 28,889,293주 | 14,444,646,500 | 29,900,283,515 | 44,344,930,015 |
| 당기말 | 28,889,293주 | 14,444,646,500 | 29,900,283,515 | 44,344,930,015 |
23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 29,900,283,515 | 29,900,283,515 |
| 재평가적립금 | 1,015,513,830 | 1,015,513,830 | |
| 자기주식처분이익 | 601,354,306 | 601,354,306 | |
| 기타자본잉여금 | 4,131,081,946 | 4,131,081,946 | |
| 소 계 | 35,648,233,597 | 35,648,233,597 | |
| 자본조정 | 자기주식 | (11,044,570) | (11,044,570) |
| 기타자본조정 | (273,116,572) | - | |
| 소 계 | (284,161,142) | (11,044,570) | |
| 기타포괄손익누계액 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | (176,187,131) | (168,747,131) |
| 지분법자본변동 | 11,237,902 | 6,992,815 | |
| 소계 | (164,949,229) | (161,754,316) | |
| 합 계 | 35,472,239,798 | 35,475,434,711 | |
(2) 주식선택권-종속기업① 전기 이전 주주총회 결의에 의거해서 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | |
|---|---|---|
| 부여기준일 | 2021-09-17 | |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 행사가능기간 | (시작) | 2023-09-17 |
| (종료) | 2026-09-17 | |
| 총부여주식수 | 150,000주 | |
| 행사가격 | 6,500원 | |
② 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식매수선택권 수량 |
|
|---|---|---|
|
당기 |
전기 | |
|
기초 잔여주 |
150,000 | 150,000 |
|
부여 |
- | - |
|
행사 |
- | - |
|
소멸 |
- | - |
|
기말 잔여주 |
150,000 | 150,000 |
|
기말 행사가능한 주식수 |
150,000 | 150,000 |
③ 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 280,344,967 | 180,473,447 |
| 기중 인식한 주식보상비용 | 379,298,872 | 99,871,520 |
| 기말 | 659,643,839 | 280,344,967 |
④ 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 주가 | 4,836원 |
| 행사가격 | 6,500원 |
| 기대주가변동성 | 53.78% |
| 무위험이자율 | 1.76% |
24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 519,800,000 | 519,800,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금(주2) | 468,578,047 | 468,578,047 |
| 시설적립금 | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 |
| 재평가잉여금(주3) | 2,577,750,872 | 2,577,750,872 |
| 미처리결손금 | (26,717,190,176) | (21,262,404,640) |
| 합 계 | (21,851,061,257) | (16,396,275,721) |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. |
| (주3) | 연결실체는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
25. 영업부문 정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 매출 구성내역과 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 50,880,459,648 | 53,563,968,682 |
| 상품매출 | 3,945,661,912 | 3,849,897,146 |
| 용역수익 | 854,051,712 | 505,488,837 |
| 합 계 | 55,680,173,272 | 57,919,354,665 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 55,680,173,272 | 57,919,354,665 |
(3) 당기와 전기의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 41,241,900,259 | 44,968,350,432 |
| 해외매출 | 14,438,273,013 | 12,951,004,233 |
| 합 계 | 55,680,173,272 | 57,919,354,665 |
(4) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.( 1) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.
(2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 매출액 | 비율(%) |
|---|---|---|
| 우리와 주식회사 | 14,186,828,283 | 24.49 |
26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,152,625,996 | 4,054,418,839 |
| 퇴직급여 | 609,671,248 | 500,010,299 |
| 복리후생비 | 507,848,254 | 561,077,449 |
| 여비교통비 | 202,811,834 | 179,540,946 |
| 통신비 | 29,729,170 | 30,057,020 |
| 세금과공과 | 177,790,744 | 172,593,124 |
| 지급임차료 | 23,225,551 | 45,198,752 |
| 건물관리비 | 63,831,134 | 48,405,845 |
| 감가상각비 | 580,451,823 | 581,890,897 |
| 보험료 | 68,963,010 | 67,316,549 |
| 접대비 | 124,932,656 | 204,152,162 |
| 운반비 | 860,934,354 | 661,366,087 |
| 광고선전비 | 2,251,867,642 | 1,274,474,970 |
| 협회비 | 159,551,436 | 31,510,000 |
| 지급수수료 | 461,549,884 | 1,662,738,339 |
| 도서인쇄비 | 1,179,565,867 | 50,405,081 |
| 소모품비 | 59,894,371 | 38,894,124 |
| 포장비 | 19,400,309 | 9,853,069 |
| 차량유지비 | 128,956,664 | 115,401,804 |
| 교육훈련비 | 13,705,001 | 6,418,573 |
| 무형자산상각비 | 1,638,158,379 | 1,628,075,095 |
| 경상연구개발비 | 1,180,834,701 | 907,005,709 |
| 대손상각비(환입) | 169,496,480 | 136,835,614 |
| 수선비 | 200,000 | 300,000 |
| 전력비 | 756,046 | 981,505 |
| 주식보상비용 | 311,566,930 | 301,676,894 |
| 수출제비용 | 490,265,392 | 412,523,528 |
| 견본비 | 433,196,358 | 539,624,486 |
| 잡비 | - | 3,788,790 |
| 합 계 | 15,901,781,234 | 14,226,535,550 |
27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (143,177,924) | (55,233,307) |
| 원재료 및 상품매입액 | 24,110,544,397 | 28,611,617,717 |
| 인건비, 복리후생비 | 12,668,146,862 | 13,015,853,541 |
| 광고선전비 | 2,295,906,295 | 1,275,434,970 |
| 지급임차료 | 31,891,975 | 53,138,676 |
| 운반비 | 905,970,707 | 685,693,022 |
| 지급수수료 | 2,427,622,276 | 2,336,734,436 |
| 감가상각 및 무형자산 상각 | 3,922,302,235 | 3,950,490,406 |
| 경상연구개발비 | 1,726,533,999 | 1,723,147,795 |
| 기타비용 | 7,439,230,536 | 5,608,812,620 |
| 합 계 | 55,384,971,358 | 57,205,689,876 |
28. 기타수익비용 및 금융수익비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 385,863,635 | 282,158,192 |
| 외화환산이익 | 178,147,135 | 33,913,102 |
| 유형자산처분이익 | - | 8,549,811 |
| 무형자산처분이익 | - | 73,742,010 |
| 사용권자산처분이익 | 9,108,904 | 717,426 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 886,446,434 | - |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | 918,300,000 | - |
| 잡이익 | 51,137,408 | 47,749,950 |
| 합 계 | 2,429,003,516 | 446,830,491 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 197,122,980 | 202,432,494 |
| 기부금 | 77,411,766 | 69,485,814 |
| 외화환산손실 | 19,466,106 | 70,929,836 |
| 유형자산처분손실 | 78,164,686 | 54,035,434 |
| 유형자산폐기손실 | 344,500 | 1,000 |
| 무형자산손상차손 | 9,803,089,058 | - |
| 재고자산폐기손실 | 184,199,373 | 231,252,314 |
| 기타의대손상각비 | 54,497,338 | - |
| 잡손실 | 16,428,521 | 24,422,704 |
| 합 계 | 10,430,724,328 | 652,559,596 |
(3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 453,750,013 | 263,493,689 |
| 배당금수익 | 279,939 | 1,516,680 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 69,781,827 | 156,344,388 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 184,148,831 | 180,908,713 |
| 파생상품평가이익 | 6,771,970,199 | 2,812,555,000 |
| 금융수익 소계 | 7,479,930,809 | 3,414,818,470 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,827,941,011 | 2,143,156,270 |
| 파생상품평가손실 | 2,182,857,923 | 3,382,370,000 |
| 사채상환손실 | 119,477,789 | 250,307 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 47,875,141 | 15,200,581 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 28,003,086 | 295,021,688 |
| 금융비용 소계 | 5,206,154,950 | 5,835,998,846 |
| 순금융비용 | 2,273,775,859 | (2,421,180,376) |
29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 252,251,814 | 392,794,908 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 | (2,186,162,168) | 1,787,289,289 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | (162,507) |
| 보험수리적손익에 가감한 법인세부담액 | 7,816,158 | 18,244,700 |
| 연결범위변동 | - | (2,775,442,826) |
| 법인세비용(수익) | (1,926,094,196) | (577,276,436) |
(2) 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익(손실) | (5,755,967,001) | (1,764,108,060) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,180,997,103) | (346,698,585) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 99,606,198 | 101,872,770 |
| 공제감면세액 | (422,353,781) | (534,984,293) |
| 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 | (593,592,533) | 160,174,914 |
| 법인세추납액 | 15,869,252 | 58,277,280 |
| 기타 | 155,373,771 | (15,918,522) |
| 법인세비용(수익) | (1,926,094,196) | (577,276,436) |
| 유효세율(B/A)(주1) | - | - |
(주1) 법인세차감전순손실 및 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 당기증가액 | 당기감소액 | 기말잔액 | ||
| 퇴직급여충당부채 | 4,102,721,330 | 962,216,524 | 704,222,785 | 4,360,715,069 | 911,389,449 |
| 대손충당금 | 1,120,410,979 | 1,331,758,914 | 1,120,410,979 | 1,331,758,914 | 278,337,613 |
| 감가상각비 | 656,910,612 | 232,121,590 | 152,625,214 | 736,406,988 | 153,909,060 |
| 재고자산평가손실 | 620,830,038 | 796,311,544 | 620,830,038 | 796,311,544 | 166,429,113 |
| 정부보조금 | 22,035,859 | - | 850,200 | 21,185,659 | 4,427,803 |
| 외화환산손실 | 29,687,259 | 19,466,106 | 29,687,259 | 19,466,106 | 4,068,416 |
| 사채상환할증금 | 555,093,000 | - | - | 555,093,000 | 116,014,437 |
| 전환권대가 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 356,974,385 | 176,506,416 | 119,794,825 | 413,685,976 | 86,460,369 |
| 투자자산평가손실 | 48,514,259 | - | - | 48,514,259 | 10,139,480 |
| 리스부채 | 842,147,008 | 52,632,327 | 95,603,608 | 799,175,727 | 167,027,727 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | 248,067,057 | 7,440,000 | - | 255,507,057 | 53,400,975 |
| 당기손익공정가치금융측정자산평가손실 | 572,995,983 | 12,461,386 | 108,580,000 | 476,877,369 | 99,667,370 |
| 파생상품부채 | 5,913,846,000 | (5,346,581,966) | - | 567,264,034 | 118,558,183 |
| 환불부채 | 105,968,228 | 12,501,086 | 121,628 | 118,347,686 | 24,734,666 |
| 차량유지비 | 119,771,651 | 16,777,990 | 32,514,229 | 104,035,412 | 21,743,401 |
| 미지급퇴직연금 | 197,340,576 | 193,820,918 | 197,340,576 | 193,820,918 | 40,508,572 |
| 관계기업및종속기업투자 | 3,844,386,673 | - | 4,968,177,271 | (1,123,790,598) | (234,872,235) |
| 미수수익 | (11,274,183) | (53,279,022) | (11,274,183) | (53,279,022) | (11,135,316) |
| 토지재평가 | (3,296,018,810) | - | - | (3,296,018,810) | (688,867,931) |
| 압축기장충당금(토지) | (856,533,986) | - | - | (856,533,986) | (179,015,603) |
| 퇴직연금운용자산 | (1,209,595,687) | (428,514,277) | (578,324,466) | (1,059,785,498) | (221,495,169) |
| 외화환산이익 | (4,926,899) | (116,268,900) | (4,926,899) | (116,268,900) | (24,300,200) |
| 전환권조정 | (2,514,115,070) | - | (808,158,946) | (1,705,956,124) | (356,544,830) |
| 사용권자산 | (1,200,978,979) | 206,216,016 | 14,010,238 | (1,008,773,201) | (210,833,599) |
| 파생상품자산 | 101,306,000 | 1,757,849,923 | 1,472,474,633 | 386,681,290 | 80,816,390 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (346,000,614) | 3,871,160 | (461,748,658) | 119,619,204 | 25,000,414 |
| 환불자산 | (83,805,686) | (4,715,433) | - | (88,521,119) | (18,500,914) |
| 고객가치 | (3,638,747,631) | (632,825,676) | (3,005,921,955) | (628,237,689) | |
| 사채상환할증금 | 1,014,600,000 | - | 304,380,000 | 710,220,000 | 148,435,980 |
| 전환권조정 | (3,471,146,836) | - | (1,999,249,501) | (1,471,897,335) | (307,626,543) |
| 사외적립자산(외국인퇴직보험) | (30,088,000) | (10,696,600) | (10,072,400) | (30,712,200) | (6,418,850) |
| 국고보조금 | 119,934 | - | 119,934 | 25,066 | |
| 기부금이월액 | 45,211,858 | - | 45,211,858 | 9,449,278 | |
| 이월결손금 | 15,845,537,443 | 1,757,227,738 | - | 17,602,765,181 | 3,678,977,923 |
| 연결범위변동 | (12,543,678,431) | 1,068,176,841 | - | (11,475,501,590) | (2,398,379,832) |
| 소 계 | 7,112,233,528 | 2,692,632,073 | 5,435,042,754 | 4,369,822,847 | 913,292,975 |
| 이월세액공제 | 2,516,472,067 | 482,144,987 | - | 2,998,617,054 | 2,998,617,054 |
| 합 계 | 3,911,910,029 | ||||
| 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 | (5,281,217,904) | ||||
| 차감계 | (1,369,307,875) | ||||
| 이연법인세자산 | 448,085,726 | ||||
| 이연법인세부채 | (1,817,393,601) | ||||
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 연결범위변동 | 당기증가액 | 당기감소액 | 기말잔액 | ||
| 퇴직급여충당부채 | 3,355,743,395 | - | 1,040,081,437 | 293,103,502 | 4,102,721,330 | 857,468,758 |
| 대손충당금 | 992,606,851 | - | 1,120,410,979 | 992,606,851 | 1,120,410,979 | 234,165,895 |
| 감가상각비 | 215,262,253 | - | 177,377,356 | (264,271,003) | 656,910,612 | 137,294,318 |
| 재고자산평가손실 | 557,833,601 | - | 620,830,038 | 557,833,601 | 620,830,038 | 129,753,478 |
| 정부보조금 | 22,886,059 | - | - | 850,200 | 22,035,859 | 4,605,495 |
| 외화환산손실 | 163,620,636 | - | 29,687,259 | 163,620,636 | 29,687,259 | 6,204,637 |
| 사채상환할증금 | 1,804,401,000 | - | 555,093,000 | 1,804,401,000 | 555,093,000 | 116,014,437 |
| 전환권대가 | 204,000 | - | - | 204,000 | - | - |
| 미지급비용 | 368,094,188 | - | 142,479,293 | 153,599,096 | 356,974,385 | 74,607,646 |
| 투자자산평가손실 | 48,514,259 | - | - | - | 48,514,259 | 10,139,480 |
| 리스부채 | 1,050,566,026 | - | 166,474,787 | 374,893,805 | 842,147,008 | 176,008,724 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | 248,067,057 | - | - | - | 248,067,057 | 51,846,015 |
| 당기손익공정가치금융측정자산평가손실 | 338,613,218 | - | 263,944,257 | 29,561,492 | 572,995,983 | 119,756,160 |
| 파생상품부채 | 271,356,000 | - | 5,913,846,000 | 271,356,000 | 5,913,846,000 | 1,235,993,814 |
| 환불부채 | 122,562,607 | - | 121,628 | 16,716,007 | 105,968,228 | 22,147,359 |
| 차량유지비 | 119,369,651 | - | 18,977,215 | 18,575,215 | 119,771,651 | 25,032,275 |
| 미지급퇴직연금 | 180,000,182 | - | 197,340,576 | 180,000,182 | 197,340,576 | 41,244,180 |
| 관계기업및종속기업투자 | 2,284,686,673 | - | 1,559,700,000 | - | 3,844,386,673 | 803,476,815 |
| 미수수익 | (11,842,282) | - | (11,274,183) | (11,842,282) | (11,274,183) | (2,356,304) |
| 토지재평가 | (3,296,018,810) | - | - | - | (3,296,018,810) | (688,867,931) |
| 압축기장충당금(토지) | (856,533,986) | - | - | - | (856,533,986) | (179,015,603) |
| 퇴직연금운용자산 | (1,274,119,983) | - | (182,034,469) | (246,558,765) | (1,209,595,687) | (252,805,498) |
| 외화환산이익 | (29,675,669) | - | (4,926,899) | (29,675,669) | (4,926,899) | (1,029,722) |
| 전환권조정 | (855,939,085) | - | (2,656,818,000) | (998,642,015) | (2,514,115,070) | (525,450,050) |
| 사용권자산 | (1,259,985,694) | - | (118,625,463) | (177,632,178) | (1,200,978,979) | (251,004,606) |
| 파생상품자산 | - | - | 2,692,753,000 | 2,591,447,000 | 101,306,000 | 21,172,954 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (33,882,483) | - | (121,341,183) | 190,776,948 | (346,000,614) | (72,314,128) |
| 환불자산 | (95,949,748) | - | - | (12,144,062) | (83,805,686) | (17,515,388) |
| 고객가치 | (4,271,573,307) | - | - | (632,825,676) | (3,638,747,631) | (760,498,255) |
| 사채상환할증금 | - | - | 1,014,600,000 | - | 1,014,600,000 | 212,051,400 |
| 전환권조정 | - | - | (4,358,008,000) | (886,861,164) | (3,471,146,836) | (725,469,689) |
| 사외적립자산(외국인퇴직보험) | - | - | (30,088,000) | - | (30,088,000) | (6,288,392) |
| 이월결손금 | 13,375,209,086 | - | 2,470,328,357 | - | 15,845,537,443 | 3,311,717,326 |
| 연결범위변동 | - | (1,259,184,732) | (12,005,394,144) | (720,900,445) | (12,543,678,431) | (2,621,628,792) |
| 소 계 | 13,534,075,695 | (1,259,184,732) | (1,504,465,159) | 3,658,192,276 | 7,112,233,528 | 1,486,456,808 |
| 이월세액공제 | 2,125,752,924 | - | 390,719,143 | - | 2,516,472,067 | 2,516,472,067 |
| 합 계 | 4,002,928,875 | |||||
| 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 | (7,558,398,918) | |||||
| 차감계 | (3,555,470,043) | |||||
| 이연법인세자산 | 753,589,275 | |||||
| 이연법인세부채 | (4,309,059,318) | |||||
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
차감할 일시적차이 |
- | 8,278,514,469 |
|
이월결손금 |
17,602,765,181 | 15,845,537,443 |
|
이월세액공제 |
2,998,617,054 | 2,516,472,067 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 3년 초과 | 17,602,765,181 | 2,998,617,054 |
30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업당기순이익(손실) | (5,221,003,670) | (1,183,857,913) |
| 지배기업보통주순이익(손실) | (5,221,003,670) | (1,183,857,913) |
| ÷가중평균유통보통주식수 | 28,887,171 | 28,887,171 |
| 기본주당손익 | (181) | (41) |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 | 주식수(주) | 유통주식수(주) | 기간 | 가중치(일수) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총 주식수 | 28,889,293 | ||||
| 기초자기주식 | (2,122) | ||||
| 간주기초 | 28,887,171 | 28,887,171 | 1/1~12/31 | 366 | 10,572,704,586 |
| 합 계 | 28,887,171 | 366 | 10,572,704,586 |
| 가중평균유통보통주식수 : 10,572,704,586주 ÷ 366일 = 28,887,171주 |
2) 전기
| 구 분 | 주식수(주) | 유통주식수(주) | 기간 | 가중치(일수) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총 주식수 | 28,889,293 | ||||
| 기초자기주식 | (2,122) | ||||
| 간주기초 | 28,887,171 | 28,887,171 | 1/1~12/31 | 365 | 10,543,817,415 |
| 합 계 | 28,887,171 | 365 | 10,543,817,415 |
| 가중평균유통보통주식수 : 10,543,817,415주 ÷ 365일 = 28,887,171주 |
(3) 희석주당손익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
31. 현금흐름표연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 2,281,697,298 | 2,324,304,137 |
| 무형자산상각비 | 1,640,604,937 | 1,630,521,652 |
| 재고자산평가손실 | 175,481,506 | 62,996,437 |
| 재고자산폐기손실 | 184,199,373 | 231,252,314 |
| 대손상각비 | 169,496,480 | 136,835,614 |
| 기타의대손상각비 | 54,497,338 | - |
| 퇴직급여 | 673,725,272 | 634,057,910 |
| 외화환산이익 | (178,147,135) | (33,913,102) |
| 외화환산손실 | 19,466,106 | 70,929,836 |
| 파생상품평가손실 | 2,182,857,923 | 3,382,370,000 |
| 파생상품평가이익 | (6,771,970,199) | (2,812,555,000) |
| 이자비용 | 2,827,941,011 | 2,143,156,270 |
| 이자수익 | (453,750,013) | (263,493,689) |
| 배당금수익 | (279,939) | (1,516,680) |
| 사채상환손실 | 119,477,789 | 250,307 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 28,003,086 | 295,021,688 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 47,875,141 | 15,200,581 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (184,148,831) | (180,908,713) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (69,781,827) | (156,344,388) |
| 지분법손실(이익) | 323,223,962 | (149,086,613) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (886,446,434) | - |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | (918,300,000) | - |
| 유형자산처분손실 | 78,164,686 | 54,035,434 |
| 유형자산폐기손실 | 344,500 | 1,000 |
| 유형자산처분이익 | - | (8,549,811) |
| 무형자산손상차손 | 9,803,089,058 | - |
| 사용권자산처분이익 | (9,108,904) | (717,426) |
| 무형자산처분이익 | - | (73,742,010) |
| 주식보상비용 | 379,298,872 | 386,075,201 |
| 법인세비용(수익) | (1,926,094,196) | (577,276,436) |
| 잡손실 | 618,546 | - |
| 잡이익 | - | (820) |
| 합 계 | 9,592,035,406 | 7,108,903,693 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 1,985,280,702 | (2,614,479,793) |
| 미수금의 감소(증가) | (116,833,870) | 3,162,307 |
| 선급금의 감소(증가) | (58,169,848) | 38,197,263 |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,508,982) | (772,082,171) |
| 환불자산의 감소(증가) | (4,715,433) | 12,144,062 |
| 재고자산의 감소(증가) | (12,468) | (349,482,058) |
| 정부보조금의 증가(감소) | (502,858,803) | (95,500) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,005,313,739 | 768,885 |
| 미지급금의 증가(감소) | (268,158,174) | 505,469,148 |
| 선수금의 증가(감소) | 45,924,840 | (20,883,255) |
| 예수금의 증가(감소) | (10,279,225) | (14,265,855) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (204,545,359) | (144,319,326) |
| 환불부채의 증가(감소) | 12,379,458 | (16,594,379) |
| 퇴직금의 지급 | (755,938,042) | (656,419,412) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 246,484,866 | 137,971,996 |
| 합 계 | 1,372,363,401 | (3,890,908,088) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 대체 | 3,786,719,313 | 826,957,000 |
| 사용권자산의 인식 | 521,844,211 | 129,944,609 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,535,343,333 | 1,066,560,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 261,703,051 | 364,326,232 |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 4,240,544,941 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 연결실체대체 | - | 5,500,027,204 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 의관계기업투자주식 대체 | 1,987,657,447 | - |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 기타 | 유동성대체 | ||||
| 단기차입금 | 10,350,000,000 | 350,000,000 | - | - | - | 10,700,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,226,560,000 | (1,226,560,000) | - | - | 1,535,343,333 | 1,535,343,333 |
| 장기차입금 | 3,935,760,000 | 3,600,000,000 | - | - | (1,535,343,333) | 6,000,416,667 |
| 전환사채(유동부채) | 12,584,431,094 | (2,547,648,000) | 2,059,104,258 | 591,572,189 | - | 12,687,459,541 |
| 리스부채(유동) | 417,765,371 | (536,106,023) | 64,737,961 | 123,038,606 | 261,703,051 | 331,138,966 |
| 리스부채(비유동) | 411,984,413 | - | - | 253,082,926 | (261,703,051) | 403,364,288 |
| 합 계 | 28,926,500,878 | (360,314,023) | 2,123,842,219 | 967,693,721 | - | 31,657,722,795 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | 연결범위변동 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 기타 | 유동성대체 | |||||
| 단기차입금 | 4,450,000,000 | 5,640,000,000 | 260,000,000 | - | - | - | 10,350,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 774,630,000 | 359,999,992 | (1,134,629,992) | - | - | 1,226,560,000 | 1,226,560,000 |
| 장기차입금 | 4,582,320,000 | 1,480,000,000 | (900,000,000) | - | - | (1,226,560,000) | 3,935,760,000 |
| 전환사채(유동) | 8,448,461,915 | - | (9,081,022,200) | 649,262,201 | 1,286,206,307 | 4,240,544,941 | 5,543,453,164 |
| 전환사채(비유동) | - | - | 17,000,000,000 | 741,255,871 | (6,459,733,000) | (4,240,544,941) | 7,040,977,930 |
| 리스부채(유동) | 492,581,703 | 14,349,599 | (573,398,607) | 76,208,171 | 43,698,273 | 364,326,232 | 417,765,371 |
| 리스부채(비유동) | 557,984,323 | - | - | - | 218,326,322 | (364,326,232) | 411,984,413 |
| 합 계 | 19,305,977,941 | 7,494,349,591 | 5,570,949,201 | 1,466,726,243 | (4,911,502,098) | - | 28,926,500,878 |
32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,874,296,704 | 7,441,257,078 |
| 파생상품자산 | 79,860,077 | 2,262,718,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,047,523,693 | 1,054,963,693 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 매출채권 | 6,837,667,304 | 8,903,066,582 |
| 기타 금융자산 | 2,203,484,863 | 2,410,650,507 |
| 현금및현금성자산(주1) | 16,806,103,105 | 13,593,087,747 |
| 합 계 | 31,848,935,746 | 35,665,743,607 |
(주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다.2) 재무상태표 상 부채
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무 | 3,271,318,576 | 2,248,356,376 |
| 미지급금 | 1,102,277,865 | 1,368,686,357 |
| 미지급비용 | 852,936,721 | 851,387,007 |
| 차입금 | 18,235,760,000 | 15,512,320,000 |
| 전환사채 | 12,687,459,541 | 12,584,431,094 |
| 리스부채 | 734,503,254 | 829,749,784 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 1,033,805,401 | 8,277,870,000 |
| 합 계 | 37,918,061,358 | 41,672,800,618 |
(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | ||
| 이자수익 | 380,960,309 | 72,789,704 | - | - | 453,750,013 |
| 배당금수익 | - | 279,939 | - | - | 279,939 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 69,781,827 | - | - | 69,781,827 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 184,148,831 | - | - | 184,148,831 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 6,771,970,199 | 6,771,970,199 |
| 외환차익 | 262,380,250 | - | 123,483,385 | - | 385,863,635 |
| 외화환산이익 | 176,603,403 | - | 1,543,732 | - | 178,147,135 |
| 이자비용 | - | - | (2,019,782,065) | (808,158,946) | (2,827,941,011) |
| 사채상환손실 | - | - | (119,477,789) | - | (119,477,789) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | (47,875,141) | - | - | (47,875,141) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (28,003,086) | - | - | (28,003,086) |
| 파생상품평가손실 | - | (2,182,857,923) | - | - | (2,182,857,923) |
| 외환차손 | (123,966,447) | - | (73,156,533) | - | (197,122,980) |
| 외화환산손실 | (599,130) | - | (18,866,976) | - | (19,466,106) |
| 합계 | 695,378,385 | (1,931,735,849) | (2,106,256,246) | 5,963,811,253 | 2,621,197,543 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | ||
| 이자수익 | 243,830,115 | 19,663,574 | - | - | 263,493,689 |
| 배당금수익 | - | 1,516,680 | - | - | 1,516,680 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 156,344,388 | - | - | 156,344,388 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 180,908,713 | - | - | 180,908,713 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,187,055,000 | - | 1,625,500,000 | 2,812,555,000 |
| 외환차익 | 179,282,337 | - | 102,875,855 | - | 282,158,192 |
| 외화환산이익 | 30,843,531 | - | 3,069,571 | - | 33,913,102 |
| 이자비용 | - | - | (2,046,126,101) | (97,030,169) | (2,143,156,270) |
| 파생상품평가손실 | - | (220,904,000) | - | (3,161,466,000) | (3,382,370,000) |
| 사채상환손실 | - | - | (250,307) | - | (250,307) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | (15,200,581) | - | - | (15,200,581) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (295,021,688) | - | - | (295,021,688) |
| 외환차손 | (156,245,813) | - | (46,186,681) | - | (202,432,494) |
| 외화환산손실 | (69,204,428) | - | (1,725,408) | - | (70,929,836) |
| 합계 | 228,505,742 | 1,014,362,086 | (1,988,343,071) | (1,632,996,169) | (2,378,471,412) |
(3) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 16,806,103,105 | 16,806,103,105 | 13,593,087,747 | 13,593,087,747 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,874,296,704 | 4,874,296,704 | 7,441,257,078 | 7,441,257,078 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,047,523,693 | 1,047,523,693 | 1,054,963,693 | 1,054,963,693 |
| 매출채권 | 6,837,667,304 | 6,837,667,304 | 8,903,066,582 | 8,903,066,582 |
| 파생상품자산 | 79,860,077 | 79,860,077 | 2,262,718,000 | 2,262,718,000 |
| 기타 금융자산 | 2,203,484,863 | 2,203,484,863 | 2,410,650,507 | 2,410,650,507 |
| 합 계 | 31,848,935,746 | 31,848,935,746 | 35,665,743,607 | 35,665,743,607 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 3,271,318,576 | 3,271,318,576 | 2,248,356,376 | 2,248,356,376 |
| 미지급금 | 1,102,277,865 | 1,102,277,865 | 1,368,686,357 | 1,368,686,357 |
| 미지급비용 | 852,936,721 | 852,936,721 | 851,387,007 | 851,387,007 |
| 차입금 | 18,235,760,000 | 18,235,760,000 | 15,512,320,000 | 15,512,320,000 |
| 전환사채 | 12,687,459,541 | 12,687,459,541 | 12,584,431,094 | 12,584,431,094 |
| 리스부채 | 734,503,254 | 734,503,254 | 829,749,784 | 829,749,784 |
| 파생상품부채 | 1,033,805,401 | 1,033,805,401 | 8,277,870,000 | 8,277,870,000 |
| 합 계 | 37,918,061,358 | 37,918,061,358 | 41,672,800,618 | 41,672,800,618 |
(4) 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)
2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 108,068,640 | 893,424,502 | 3,872,803,562 | 4,874,296,704 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,047,523,693 | 1,047,523,693 |
| 파생상품자산 | - | - | 79,860,077 | 79,860,077 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,033,805,401 | 1,033,805,401 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 146,767,970 | 3,860,367,220 | 3,434,121,888 | 7,441,257,078 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,054,963,693 | 1,054,963,693 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,262,718,000 | 2,262,718,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 8,277,870,000 | 8,277,870,000 |
③ 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | |||||||
| 상환전환우선주 | - | 1,930,291,070 | 3 | 이항옵션모형 | 무위험 이자율 | - | 3.15% |
| 변동성 | - | 47.08% | |||||
| 신용위험 반영 할인율 | - | 14.79% | |||||
| 수익증권 | 893,424,502 | 3,860,367,220 | 2 | 현금흐름할인법 | 할인율 | - | - |
| 수익증권 | 472,263,989 | 467,391,245 | 3 | 순자산가치평가기법 | 자산의 공정가치 | - | - |
| 비상장주식 | 3,150,539,573 | 536,439,573 | 3 | 취득원가법 | - | - | - |
| 전환사채 | 250,000,000 | 500,000,000 | 3 | 현금흐름할인법 | 자산의 공정가치 | - | - |
| 파생상품자산 | 79,860,077 | 2,262,718,000 | 3 | TF모형 | 무위험 이자율 | 2.70%~2.85% | 3.15~3.38% |
| 변동성 | 25.45% | 41.02% | |||||
| 신용위험 반영 할인율 | 8.68%~10.85% | 10.00~15.47% | |||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | |||||||
| 기타포괄손익공정가치측정지분상품 | 1,047,523,693 | 1,054,963,693 | 3 | 취득원가법 | - | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | |||||||
|
파생상품부채 |
1,033,805,401 | 8,277,870,000 |
3 |
TF모형 | 무위험 이자율 | 2.70%~2.85% | 3.15~3.38% |
| 변동성 | 25.45% | 41.02% | |||||
| 신용위험 반영 할인율 | 8.68%~10.85% | 10.00~15.47% | |||||
33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 43,454,448,377 | 49,252,200,877 |
| 자 본 | 69,415,158,530 | 72,330,379,918 |
| 부채비율 | 62.60% | 68.09% |
(2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,615,688,491 | 4,542,529,535 |
| 매출채권 | 6,837,667,304 | 8,903,066,582 |
| 장단기금융상품 | 644,674,425 | 563,218,400 |
| 기타 상각후원가측정금융자산 | 602,298,438 | 497,428,107 |
| 합 계 | 9,700,328,658 | 14,506,242,624 |
3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채(주1) | 5,075,174,939 | 151,358,223 | 5,226,533,162 |
| 차입금 | 12,442,143,490 | 6,762,307,934 | 19,204,451,424 |
| 파생상품부채 | 1,033,805,401 | - | 1,033,805,401 |
| 리스부채 | 344,845,074 | 472,489,925 | 817,334,999 |
| 전환사채 | 15,565,765,398 | 299,547,602 | 15,865,313,000 |
| 합 계 | 34,461,734,302 | 7,685,703,684 | 42,147,437,986 |
(주1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용입니다.② 전기말
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채(주1) | 4,449,219,092 | 19,210,648 | 4,468,429,740 |
| 차입금 | 11,752,104,000 | 4,652,357,856 | 16,404,461,857 |
| 파생상품부채 | 8,173,254,000 | 104,616,000 | 8,277,870,000 |
| 리스부채 | 422,437,742 | 497,803,730 | 920,241,472 |
| 전환사채 | 15,627,652,784 | 427,925,146 | 16,055,577,930 |
| 합 계 | 40,424,667,618 | 5,701,913,380 | 46,126,580,999 |
(주1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용입니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 2,701,633.32 | 432,877.86 | 1,945,381.73 | 235,482.50 |
| EUR | - | - | 1,130.30 | 21,300.00 |
| JPY | 5,686,177.00 | - | 9,146,434.00 | - |
| THB | - | - | 469.00 | - |
연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| 세전순손익 | 169,416,022 | (169,416,022) | 112,894,099 | (112,894,099) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 주가변동위험연결실체는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 24,322천원(전기말: 23,623천원) 입니다.③ 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 10,700,000,000 | 10,350,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,535,343,333 | 1,226,560,000 |
| 장기차입금 | 6,000,416,667 | 3,935,760,000 |
| 전환사채 | 12,687,459,541 | 12,584,431,094 |
| 합 계 | 30,923,219,541 | 28,096,751,094 |
| 변동금리 차입금 | 3,520,000,000 | 730,000,000 |
| 고정금리 차입금 | 27,403,219,541 | 27,366,751,094 |
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 세전순손익 | (35,200,000) | 35,200,000 | (7,300,000) | 7,300,000 |
34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 녹십자수의약품㈜ |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 녹십자수의약품㈜ | 979,431,843 | - | 27,272,730 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 녹십자수의약품㈜ | 66,701,580 | 974,433,900 | 40,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 녹십자수의약품㈜ | 147,234,799 | 258,813,940 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 녹십자수의약품㈜ | - | 31,878,000 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 1,350,004,000 | 18,000,000 | 411,492,000 | 956,512,000 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 2,025,616,000 | 114,720,000 | 790,332,000 | 1,350,004,000 |
(4) 당기말 현재 연결실체는 총 18,086백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 21 참조)(6) 연결실체는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 1,144백만원(전기: 1,088백만원)과 퇴직급여 223백만원(전기: 280백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
35. 사업결합(1) 전기 중 연결실체는 주식회사 바우와우코리아를 취득했습니다. 연결실체는 다양한 Pet Food 개발, 제조, 유통, 판매 One-Stop 체계 구축을 통한 글로벌 종합 Pet Food 전문 기업으로의 사업역량을 강화할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 연결실체가 당기 중 사업결합에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자 산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 주식회사 바우와우코리아 |
|---|---|
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 매출채권및기타채권 | 1,505,123,191 |
| 재고자산 | 2,272,556,574 |
| 유형자산 | 13,350,507,271 |
| 무형자산 | 44,802,390 |
| 식별가능한 무형자산 | 10,624,602,980 |
| 기타금융자산 | 2,097,458,422 |
| 기타자산 | 110,990,296 |
| 순확정급여자산 | 26,395,365 |
| 매입채무및기타채무 | 942,654,527 |
| 차입금 | 7,479,999,992 |
| 기타금융부채 | 14,349,599 |
| 기타부채 | 3,187,950,706 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 18,407,481,665 |
| 비지배지분 | (9,228,813,507) |
| 영업권 | 9,121,397,934 |
| 합 계 | 18,300,066,092 |
| 이전대가 | |
| 현금 | 18,300,066,092 |
| 이전한 대가의 합계 | 18,300,066,092 |
36. 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에적용한 회계정책과 동일합니다.회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다.회계정책의 변경에 따라, 2023년 12월 31일 기준 회사가 발행한 전환사채에 대하여 비교 표시된 재무상태표를 소급하여 수정하였습니다. 동 전환사채는 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 2023년 12월 31일 기준 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 수정되었습니다. 이에 따라, 비교표시 재무상태표의 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 7,145,593,930원 감소, 유동부채 7,145,593,930원이 증가하였습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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