3. 연결재무제표 주석
주석
| 제 34 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 33 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 일진머티리얼즈주식회사와 그 종속기업 |
&cr;1. 일반 사항&cr;&cr;일진머티리얼즈주식회사(이하 '회사'라 함)는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본점은 대한민국의 전라북도 익산시 팔봉동에 위치하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였으며, 당기말과 전기말 현재 회사의 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 허재명 |
24,578,512 |
53.3 |
| 기타 |
21,532,323 |
46.7 |
| 합 계 |
46,110,835 |
100.0 |
1.1 종속기업 현황&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
지배지분율(%) |
결산월 |
업종 |
| 당기말 |
전기말 |
| 일진건설㈜ |
대한민국 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
토목, 건설업 |
| ㈜일진유니스코 |
대한민국 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
유리 및 창호 공사업 |
| 아이알엠㈜(*1) |
대한민국 |
50.97 |
100.00 |
12월 |
제조업 |
| ㈜오리진앤코(*2) |
대한민국 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
부동산업 |
| 일진오리진앤코㈜(*3) |
대한민국 |
100.00 |
- |
12월 |
부동산업 |
| IMM TECHNOLOGY SDN.BHD. |
말레이시아 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
제조업 |
| Samyoung Global Malaysia SDN.BHD.(*4) |
말레이시아 |
100.00 |
100.00 |
12월 |
건설업 |
| IMH TECHNOLOGY Zrt.(*5) |
헝가리 |
100.00 |
- |
12월 |
제조업 |
| ILJIN WALL TECH INC.(*6) |
필리핀 |
99.99 |
99.99 |
12월 |
기술 서비스업 |
| ILJIN WALL SYS INC.(*7) |
필리핀 |
- |
39.98 |
12월 |
건설업 |
(*1) 당기 중 비즈맥㈜과의 주식처분 무효소송이 종결됨에 따라 지분율이 감소하였습니다(주석36 참조).&cr;
(*2) 당기 중 ㈜삼영지주는 ㈜오리진앤코로 회사명을 변경하였습니다.&cr;
(*3) 당기 중 일진오리진앤코㈜를 설립하였습니다.&cr;(*4) 일진건설㈜의 종속기업이며, 당기 중 Samyoung Global Construction SDN.BHD.에서 Samyoun
g Global Malaysia SDN.BHD.로 회사명을 변경하였습니다.&cr;
(*5) IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.의 종속기업이며, 당기 중 설립되었습니다.&cr;(*6) ㈜일진유니스코의 종속기업입니다.&cr;(*7) 전기말 현재 종속기업인 ILJIN WALL SYS INC.는 당기 중 청산되었습니다.&cr;
1.2 연결대상범위의 변동&cr;
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기업명 |
사 유 |
| 일진오리진앤코㈜ |
당기 중 신규 설립되었습니다. |
| IMH TECHNOLOGY Zrt. |
IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.의 종속기업이며, 당기 중 설립되었습니다. |
(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업
| 기업명 |
사 유 |
| ILJIN WALL SYS INC. |
당기 중 청산을 완료하였습니다. |
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약&cr;&cr;연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 보고기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당 기 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
순손익 |
| 일진건설㈜(*1) |
23,429,059 |
6,928,395 |
16,500,664 |
43,672,718 |
(496,241) |
| ㈜일진유니스코 |
102,279,131 |
47,940,439 |
54,338,692 |
117,824,971 |
7,244,296 |
| 아이알엠㈜ |
16,867 |
3,525,453 |
(3,508,586) |
- |
(16,368) |
| ㈜오리진앤코 |
88,690 |
- |
88,690 |
- |
(2,753) |
| IMM TECHNOLOGY SDN.BHD(*2) |
445,090,868 |
99,622,758 |
345,468,110 |
109,521,767 |
19,400,349 |
| 일진오리진앤코㈜ |
12,863,425 |
877,030 |
11,986,395 |
- |
(13,605) |
(*1)
종속기업인 Samyoung Global Malaysia SDN.BHD.를 포함한 연결기준입니다.
&cr;(*2) 종속기업인 IMH TECHNOLOGY Zrt.를 포함한 연결기준입니다.&cr;
| 전 기 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
순손익 |
| 일진건설㈜(*1) |
27,388,920 |
10,189,446 |
17,199,474 |
103,637,877 |
1,101,873 |
| ㈜일진유니스코 |
98,908,090 |
54,369,473 |
44,538,617 |
153,028,409 |
5,795,902 |
| ㈜삼영지주(*2) |
91,443 |
- |
91,443 |
- |
(3,407) |
| 아이알엠㈜ |
32,347 |
3,524,565 |
(3,492,218) |
- |
(5,051) |
| IMM TECHNOLOGY SDN.BHD. |
516,075,692 |
177,447,838 |
338,627,855 |
43,715,825 |
1,559,377 |
(*1)
종속기업인 Samyoung Global Malaysia SDN.BHD.를 포함한 연결기준입니다.
&cr;
(*2) 당기 중 ㈜삼영지주는 ㈜오리진앤코로 회사명을 변경하였습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 연결재무제표 작성기준&cr;
회사와 그 종속기업(이하 '연결회사'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;
2.1.1
연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해
당
기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당
기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr;이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가
정합니다. 해
당
기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
2.1.2
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이
허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해
재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정
사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기
준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩
니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항
은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr;
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2
연결&cr;
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.3 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화 &cr;
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화 자산ㆍ부채에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 금융상품&cr;
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산&cr;
(가) 최초 인식과 측정
&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정&cr;
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr;
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr;
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
&cr;연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr;(라) 금융자산의 손상&cr;
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채&cr;
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr;모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr;(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. &cr;
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채&cr;
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr;(다) 금융보증부채&cr;
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
(라) 금융부채의 제거&cr;
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.&cr;&cr;파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.&cr;
(가) 내재파생상품&cr;
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
&cr;
5) 복합금융상품&cr;&cr;연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.&cr;
(3) 재고자산 &cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 및 개별법에 따라 결정됩니다.&cr;
(4) 유형자산&cr;&cr;토지와 건물은 주로 공장 등으로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.&cr;&cr;연결회사는 기타의 유형자산(구축물, 기계장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 건물 |
15~50년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
5~10년 |
| 차량운반구, 공기구비품, 기타유형자산 |
5년 |
| 사용권자산 |
1년~60년 |
&cr;연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(5) 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
(6) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;
(7) 무형자산 &cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 산업재산권 |
5~20년
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| 개발비 |
5~10년
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| 소프트웨어 |
5년
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(8) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
(9) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr;&cr;(10) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
(11) 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;
종속기업투자와 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우,그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. &cr;
(12) 종업원급여 &cr;&cr;1) 퇴직급여 &cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;
(13) 수익인식&cr;
1) 수행의무의 식별&cr;&cr;
연결회사는 일렉포일(Elecfoil) 등의 제조, 공급 및 판매업을 영위하고 있고, 2020년 12월 31일 현재 제조부문 제품매출수익은 386,606백만원(주석39 참조)으로 연결회사 총 수익의 72%에 해당합니다.&cr;
&cr;
연결회사는 공사계약을 체결하고 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하여, 2020년 중 인식한 건설계약 관련 수익은 150,311백만원(주석39 참조)으로 연결회사 총 수익의 28%에 해당합니다.&cr;
연결회사는 고객과의 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송용역, (3)건설계약 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
2) 변동대가&cr;
연결회사는 제품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
3) 거래가격의 배분&cr;
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정
접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용하였습니다.
4) 반품&cr;
연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;
5) 계약자산&cr;
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr;
6) 계약부채&cr;
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
7) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 건설계약&cr;
연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.
&cr;(14) 리스 - 연결회사가 리스이용자인 경우&cr;
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.
연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;
(15) 연결재무제표 승인&cr;&cr;연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월
17
일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 비금융자산의 손상차손&cr;&cr;비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석11,12,13,14 참조).
(2) 법인세&cr;
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석33 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품 및 비금융자산의 공정가치&cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).&cr;&cr;(4) 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참조).&cr;
(5) 충당부채&cr;&cr;연결회사는 보고기간말 현재 반품예상액 및 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석20 참조).
(6) 총계약수익 추정치의 불확실성 &cr;
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 추정된 변동대가의 일부나 전부를 계약수익에 포함합니다.(주석29 참조).&cr;
(7) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석29 참조).&cr;
&cr;(8) COVID-19 영향&cr;
2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.&cr;
연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.
4. 공정가치
&cr;
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
136,680,455 |
136,680,455 |
332,997,039 |
332,997,039 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
146,365,958 |
146,365,958 |
66,559,681 |
66,559,681 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
65,698,041 |
65,698,041 |
48,456,899 |
48,456,899 |
| 매출채권 및 기타채권 |
104,490,645 |
104,490,645 |
78,662,343 |
78,662,343 |
| 단기금융상품 |
14,100,000 |
14,100,000 |
- |
- |
| 장기금융기관예치금 |
15,500 |
15,500 |
16,500 |
16,500 |
| 소계 |
467,350,599 |
467,350,599 |
526,692,462 |
526,692,462 |
| 금융부채 |
| 매입채무 및 기타채무 |
54,717,144 |
54,717,144 |
62,577,408 |
62,577,408 |
| 차입금 |
1,276,030 |
1,276,030 |
5,956,714 |
5,956,714 |
| 신주인수권부사채 |
48,414,588 |
48,414,588 |
47,218,779 |
47,218,779 |
| 기타금융부채 |
35,314,362 |
35,314,362 |
33,645,760 |
33,645,760 |
| 소계 |
139,722,124 |
139,722,124 |
149,398,661 |
149,398,661 |
(2)
공정가치 서열체계&cr;
&cr;
연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
&cr;
|
-
|
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
|
-
|
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
|
-
|
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융상품은
다음과 같습니다(
단위:천원).
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
1,332,320 |
141,549,852 |
3,483,786 |
146,365,958 |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
54,870,102 |
- |
10,827,939 |
65,698,041 |
| 금융부채: |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
- |
- |
9,730,365 |
9,730,365 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
66,559,681 |
- |
66,559,681 |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 |
- |
- |
100,119 |
100,119 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
32,529,942 |
- |
15,826,838 |
48,356,780 |
| 금융부채: |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
- |
- |
8,758,882 |
8,758,882 |
&cr;
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이
동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에 인식합니다.
한편, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
(3)
관측할 수 없는
유의적인
투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)
&cr;
수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
|
당기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수 범위&cr;(가중평균)
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 조합출자금 |
3,483,786 |
3 |
순자산접근법 |
- |
- |
|
기타포괄손익-공정가치 지분상품
|
| 비상장&cr;지분증권(*) |
10,337,939 |
3
|
현재가치기법
|
영구성장률 |
1.0%
|
| 가중평균자본비용 |
15.9%
|
|
당기손익-공정가치 금융부채
|
| 파생상품부채 |
3,556,889 |
3 |
이항모형 |
할인율 등 |
- |
| 전환사채이자 |
6,173,476 |
3 |
현재가치기법 |
할인율 등 |
- |
(*) 영구성장률이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 7.2% 증가 또는 6.3% 감소하며, 가중평균자본비용이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 11.7% 감소 또는 13.4% 증가합니다. 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들 간의 유의적인 상호관계는 없습니다.
&cr;5. 범
주
별
금
융상품&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
상각후원가&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치금융자산 |
당기손익&cr;공정가치금융자산 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
| 현금및현금성자산 |
136,680,455 |
- |
- |
136,680,455 |
136,680,455 |
- |
| 단기금융상품 |
14,100,000
|
- |
- |
14,100,000 |
14,100,000 |
- |
| 장기금융기관예치금 |
15,500 |
- |
- |
15,500 |
- |
15,500 |
| 매출채권및기타채권 |
104,490,645 |
- |
- |
104,490,645 |
101,650,144 |
2,840,501 |
| 기타금융자산 |
- |
65,698,041 |
146,365,958 |
212,063,999 |
142,882,172 |
69,181,827 |
| 합 계 |
255,286,600 |
65,698,041 |
146,365,958 |
467,350,599 |
395,312,771 |
72,037,828 |
| 전기말 |
상각후원가&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치금융자산 |
당기손익&cr;공정가치금융자산 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
| 현금및현금성자산 |
332,997,039 |
- |
- |
332,997,039 |
332,997,039 |
- |
| 장기금융기관예치금 |
16,500 |
- |
- |
16,500 |
- |
16,500 |
| 매출채권및기타채권 |
78,662,343 |
- |
- |
78,662,343 |
74,162,112 |
4,500,231 |
| 기타금융자산 |
- |
48,456,899 |
66,559,681 |
115,016,580 |
67,306,380 |
47,710,200 |
| 합 계 |
411,675,882 |
48,456,899 |
66,559,681 |
526,692,462 |
474,465,531 |
52,226,931 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
상각후원가&cr;금융부채 |
당기손익&cr;공정가치금융부채 |
합계 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무및기타채무 |
54,717,144 |
- |
54,717,144 |
54,416,506 |
300,638 |
| 차입금 |
1,276,030 |
- |
1,276,030 |
264,280 |
1,011,750 |
| 신주인수권부사채 |
48,414,588 |
- |
48,414,588 |
- |
48,414,588 |
| 기타금융부채 |
25,583,998 |
9,730,364 |
35,314,362 |
17,955,284 |
17,359,078 |
| 합 계 |
129,991,760 |
9,730,364 |
139,722,124 |
72,636,070 |
67,086,054 |
| 전기말 |
상각후원가&cr;금융부채 |
당기손익&cr;공정가치금융부채 |
합계 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무및기타채무 |
62,577,408 |
- |
62,577,408 |
62,423,958 |
153,450 |
| 차입금 |
5,956,714 |
- |
5,956,714 |
2,180,684 |
3,776,030 |
| 신주인수권부사채 |
47,218,779 |
- |
47,218,779 |
- |
47,218,779 |
| 기타금융부채 |
24,886,878 |
8,758,882 |
33,645,760 |
2,343,849 |
31,301,911 |
| 합 계 |
140,639,779 |
8,758,882 |
149,398,661 |
66,948,491 |
82,450,170 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
| 상각후원가&cr;금융자산/부채 |
기타포괄손익&cr;공정가치금융자산 |
당기손익공정가치&cr;금융자산/부채 |
합계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
2,231,624 |
- |
- |
2,231,624 |
| 배당금수익 |
- |
264,684 |
- |
264,684 |
| 외환차익 |
12,038,200 |
- |
- |
12,038,200 |
| 외화환산이익 |
7,389,315 |
- |
- |
7,389,315 |
| 기타금융자산평가이익 |
- |
- |
521,063 |
521,063 |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
- |
771,821 |
771,821 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
200,437 |
200,437 |
| 장기예수보증금수익 |
134,844 |
- |
- |
134,844 |
| 기타의대손충당금환입 |
40,833 |
- |
- |
40,833 |
| 이자비용 |
(2,197,075) |
- |
(305,153) |
(2,502,228) |
| 외환차손 |
(9,906,167) |
- |
- |
(9,906,167) |
| 외화환산손실 |
(13,874,285) |
- |
- |
(13,874,285) |
| 대손상각비(환입) |
89,821 |
- |
- |
89,821 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(192,590) |
- |
- |
(192,590) |
| 기타금융자산평가손실 |
- |
- |
(36,359) |
(36,359) |
| 기타금융자산손상차손 |
- |
(100,119) |
- |
(100,119) |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
- |
(496,325) |
(496,325) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
(693,215) |
(693,215) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
(1,319,716) |
(1,319,716) |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 지분상품 평가손익 |
- |
16,228,339 |
- |
16,228,339 |
| 구분 |
전기 |
| 상각후원가&cr;금융자산/부채 |
기타포괄손익&cr;공정가치금융자산 |
당기손익공정가치&cr;금융자산/부채 |
합계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
1,033,384 |
- |
- |
1,033,384 |
| 배당금수익 |
- |
422,165 |
- |
422,165 |
| 외환차익 |
12,623,177 |
- |
- |
12,623,177 |
| 외화환산이익 |
3,761,906 |
- |
- |
3,761,906 |
| 기타금융자산 평가이익 |
- |
- |
364,511 |
364,511 |
| 기타금융자산 처분이익 |
- |
- |
2,071,320 |
2,071,320 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
99,981 |
99,981 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
37,000 |
37,000 |
| 장기예수보증금수익 |
145,061 |
- |
- |
145,061 |
| 이자비용 |
(1,019,441) |
- |
- |
(1,019,441) |
| 외환차손 |
(3,172,833) |
- |
- |
(3,172,833) |
| 외화환산손실 |
(4,500,798) |
- |
- |
(4,500,798) |
| 기타의대손상각비 |
(23,225) |
- |
- |
(23,225) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
(466,288) |
(466,288) |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 지분상품 평가손익 |
- |
2,239,644 |
- |
2,239,644
|
6. 현금및현금성자산
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 등 |
136,680,455 |
332,997,039 |
7. 매출채권및기타채권
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
| 매출채권 |
98,442,275 |
- |
72,148,508 |
- |
| 대손충당금 |
(142,065) |
- |
(730,310) |
- |
| 미수금 |
1,317,731 |
- |
921,461 |
- |
| 대손충당금 |
(85,517) |
- |
(85,517) |
- |
| 미수수익 |
199,153 |
1,735,382 |
144,965 |
1,846,715 |
| 대손충당금 |
(157,483) |
(1,735,382) |
(104,842) |
(1,846,715) |
| 대여금 |
2,798,380 |
4,896,624 |
3,212,416 |
5,287,999 |
| 대손충당금 |
(2,636,480) |
(4,119,151) |
(2,677,313) |
(4,225,827) |
| 보증금 |
1,914,150 |
2,137,492 |
1,332,744 |
3,487,034 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(74,465) |
- |
(48,975) |
| 합 계 |
101,650,144 |
2,840,500 |
74,162,112 |
4,500,231 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
102,566,352 |
62,069,270 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
| 만기경과후 1~30일 |
1,724,313 |
7,072,082 |
| 만기경과후 31~60일 |
46,369 |
228,827 |
| 만기경과후 61~90일 |
45,561 |
937,528 |
| 만기경과후 90일 이후 |
182,514 |
8,403,611 |
| 소계 |
1,998,757 |
16,642,048 |
| 손상채권 |
| 만기미도래 |
- |
- |
| 만기경과후 90일 이후 |
8,876,078 |
9,670,524 |
| 소계 |
8,876,078 |
9,670,524 |
| 합 계 |
113,441,187 |
88,381,842 |
(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
9,670,524 |
9,480,604 |
| 설정금액 |
192,590 |
23,225 |
| 환입금액 |
(130,654) |
(42,505) |
| 제각 등 |
(856,382) |
209,200 |
| 기말금액 |
8,876,078 |
9,670,524 |
(
4) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도&cr;
&cr;연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.
당기말 현재 매출채권의 할인 관련 차입금의 장부금액은 없습니다(전기말: 366,404천원).
8. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
32,323,778 |
(1,904,230) |
30,419,548 |
33,687,040 |
(2,657,048) |
31,029,992 |
| 상품 |
- |
- |
- |
2,806,531 |
- |
2,806,531 |
| 원재료 |
5,689,297 |
(72,170) |
5,617,127 |
5,772,774 |
(1,124) |
5,771,650 |
| 재공품 |
52,855,008 |
(262,141) |
52,592,867 |
33,945,520 |
(156,263) |
33,789,257 |
| 저장품 |
5,315,527 |
- |
5,315,527 |
3,162,552 |
- |
3,162,552 |
| 미착품 등 |
7,848,754 |
- |
7,848,754 |
7,380,534 |
- |
7,380,534 |
| 합 계 |
104,032,364 |
(2,238,541) |
101,793,823 |
86,754,951 |
(2,814,435) |
83,940,516 |
(2)
당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 881,920천원(전기: 3,138,638천원), 평가손실환입액은 1,309,883천원(전기: 1,512,975천원)입니다.
9. 기타자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,701,205 |
- |
3,242,070 |
- |
| 선급비용 |
730,550 |
213,430 |
629,108 |
76,873 |
| 부가세대급금 |
6,989,003 |
- |
7,856,016 |
- |
| 반환재고회수권 |
7,261,709 |
- |
2,218,836 |
- |
| 기타 |
35,200 |
- |
1,588,967 |
- |
| 합 계 |
16,717,667 |
213,430 |
15,534,997 |
76,873 |
10. 기타금융자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
142,882,172 |
3,483,786 |
66,559,681 |
- |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
- |
65,698,041 |
746,699 |
47,710,200 |
| 합 계 |
142,882,172 |
69,181,827 |
67,306,380 |
47,710,200 |
(2)
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산
의 내역은 다
음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 채무증권 |
139,179,982 |
- |
65,364,511 |
- |
| 시장성 있는 지분증권 |
3,026,299 |
- |
- |
- |
| 파생상품자산 |
200,437 |
- |
37,000 |
- |
| 선물거래예치금 |
475,454 |
- |
1,158,170 |
- |
| 조합출자금(*) |
- |
3,483,786 |
- |
- |
| 합 계 |
142,882,172 |
3,483,786 |
66,559,681 |
- |
(*) 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조).&cr;
(3)
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산
의 내역은 다
음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 시장성 있는 지분증권 |
45,628,618 |
54,870,102 |
32,529,942 |
| 시장성 없는 지분증권 |
12,404,594 |
10,827,939 |
12,393,642 |
| 기타 |
172,650 |
- |
3,533,315 |
| 합 계 |
58,205,862 |
65,698,041 |
48,456,899 |
(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
회사명 |
당기말
|
전기말
|
| 주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
㈜에스엘에스바이오 |
209,723 |
3.07 |
2,244,036 |
2,369,870 |
- |
| ㈜연우 |
34,189 |
0.28 |
691,060 |
656,429 |
- |
| 소계 |
2,935,096 |
3,026,299 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;금융자산 |
일진다이아몬드㈜ |
389,946 |
2.75 |
3,307,516 |
18,678,413 |
10,898,991 |
| 일진홀딩스㈜ |
303,242 |
0.61 |
1,320,835 |
1,686,026 |
1,537,437 |
| 일진디스플레이㈜(*) |
4,599,075 |
16.24 |
34,011,760 |
30,997,766 |
16,257,730 |
| 미쓰이금속공업 |
37,000 |
0.06 |
1,925,879 |
1,476,438 |
1,150,547 |
| ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 |
- |
- |
- |
- |
746,699 |
| 일진전기㈜ |
640,839 |
1.73 |
5,062,628 |
2,031,460 |
1,938,538 |
| 소계 |
45,628,618 |
54,870,103 |
32,529,942 |
(*) 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조).
&cr;&cr;(5) 당기말과 전기말 현재
시장성 없는 지분증권
의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
일진제강㈜ |
75,126 |
10.35 |
11,021,678 |
10,337,939 |
11,296,687 |
| ㈜유성에스티 |
4,900 |
19.68 |
490,000 |
490,000 |
490,000 |
| Cambridge Medicine(*) |
4,504,864 |
27.20 |
13,812 |
- |
13,812 |
| ㈜나노스퀘어 |
40,000 |
9.35 |
100,000 |
- |
100,000 |
| Life Science Enterprises |
4,410,965 |
16.50 |
779,104 |
- |
493,143 |
| 소계 |
12,404,594 |
10,827,939 |
12,393,642 |
(*) 지분율이 20%를 초과하지만, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.&cr;
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
48,456,899 |
43,131,757 |
| 취득 |
- |
2,570,777 |
| 처분(*1) |
(537,452) |
(96,583) |
| 평가손익(기타포괄손익) |
21,311,910 |
2,840,415 |
| 손상차손(당기손익)(*2) |
(100,119) |
- |
| 기타 |
(3,433,196) |
10,533 |
| 기말금액 |
65,698,042 |
48,456,899 |
(*1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기 중 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사 주식을 처분 하였습니다. 처분된 주식의 금액은 537백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손실로 인식된 149백만원(전기: 24백만원)은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.&cr;
(*2) 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 채무상품에 대한 기대신용손실로서 포괄손익계산서 상 당기손익으로 인
식하였습니다.&cr;
11. 유
형자산
&cr;
&cr;
(1)
당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
.
| 당기말 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
기타유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
56,672,180 |
98,122,566 |
5,670,021 |
303,112,327 |
1,654,906 |
35,451,788 |
47,077 |
17,722,940 |
167,110,867 |
685,564,672 |
| 감가상각누계액 |
- |
(21,358,880) |
(2,964,869) |
(178,134,009) |
(832,311) |
(24,433,103) |
(39,100) |
(3,455,294) |
- |
(231,217,566) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(672,354) |
- |
- |
- |
- |
- |
(672,354) |
| 장부금액 |
56,672,180 |
76,763,686 |
2,705,152 |
124,305,964 |
822,595 |
11,018,685 |
7,977 |
14,267,646 |
167,110,867 |
453,674,752 |
| 전기말 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
기타유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
39,841,927 |
99,611,956 |
5,670,021 |
288,714,524 |
1,319,085 |
31,445,966 |
47,077 |
15,951,338 |
94,239,821 |
576,841,715 |
| 감가상각누계액 |
- |
(19,060,902) |
(2,730,909) |
(155,040,485) |
(641,754) |
(20,517,557) |
(33,711) |
(2,988,305) |
- |
(201,013,623) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(1,264,266) |
- |
(219) |
- |
- |
- |
(1,264,485) |
| 장부금액 |
39,841,927 |
80,551,054 |
2,939,112 |
132,409,773 |
677,331 |
10,928,190 |
13,366 |
12,963,033 |
94,239,821 |
374,563,607 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
기타유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
39,841,927 |
80,551,054 |
2,939,112 |
132,409,773 |
677,331 |
10,928,190 |
13,366 |
12,963,033 |
94,239,821 |
374,563,607 |
| 취득및증가 |
8,316,075 |
76,271 |
- |
5,225,298 |
281,399 |
2,795,992 |
- |
5,756,853 |
99,187,455 |
121,639,343 |
| 처분및감소 |
- |
- |
- |
- |
(1) |
(10,013) |
- |
(366,248) |
- |
(376,262) |
| 감가상각비 |
- |
(2,340,479) |
(233,960) |
(23,099,977) |
(236,102) |
(3,936,981) |
(5,389) |
(3,606,677) |
- |
(33,459,565) |
| 순외환차이 |
- |
(1,523,160) |
- |
(3,481,618) |
(18,562) |
(70,421) |
- |
(479,316) |
(3,119,293) |
(8,692,370) |
| 대체 |
8,514,178 |
- |
- |
13,252,488 |
118,530 |
1,311,919 |
- |
- |
(23,197,115) |
- |
| 기말금액 |
56,672,180 |
76,763,686 |
2,705,152 |
124,305,964 |
822,595 |
11,018,686 |
7,977 |
14,267,645 |
167,110,868 |
453,674,753 |
| 전기 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
기타유형자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
34,015,079 |
48,031,867 |
2,922,295 |
60,430,122 |
497,222 |
9,594,593 |
19,117 |
- |
115,958,919 |
271,469,214 |
| 기준서도입 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13,014,654 |
- |
13,014,654 |
| 취득및증가 |
- |
1,529,851 |
257,800 |
14,041,310 |
224,524 |
4,381,424 |
- |
7,035,524 |
111,588,659 |
139,059,092 |
| 처분및감소 |
- |
- |
- |
(166,761) |
(1,190) |
(135,990) |
- |
(4,098,840) |
(15,192,894) |
(19,595,675) |
| 감가상각비 |
- |
(2,110,832) |
(240,983) |
(24,954,684) |
(204,711) |
(3,528,508) |
(5,751) |
(2,988,305) |
- |
(34,033,774) |
| 대체 |
5,826,848 |
33,100,168 |
- |
83,059,786 |
161,486 |
616,671 |
- |
- |
(118,114,863) |
4,650,096 |
| 기말금액 |
39,841,927 |
80,551,054 |
2,939,112 |
132,409,773 |
677,331 |
10,928,190 |
13,366 |
12,963,033 |
94,239,821 |
374,563,607 |
감가상각비는 매출원가에 30,788,649천원(전기: 31,212,442천원), 관리비 등에 2,670,917천원(전기:2,821,332천원)이 포함되어 있습니다.&cr;
&cr;(3)
당기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
토 지
|
건 물
|
|
원가
|
38,954,844 |
90,221,355 |
|
감가상각누계액
|
- |
(19,699,716) |
|
순장부금액
|
38,954,844 |
70,521,639 |
(4) 정부보조금&cr;
&cr;연결회사는 당기 중 10,000백만원을 정부보조금으로 수령하였습니다. 연결회사는정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다.
(
5) 보험가입자산
당기말 현재 연결회사의
자산 관련 주요
보험가입내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보액 |
부보처 |
| 화재보험 |
재고자산 |
62,093,353 |
메리츠화재&cr;해상보험㈜ 등 |
| 유형자산 |
604,650,570 |
| 투자부동산 |
4,755,728 |
| 합 계 |
671,499,651 |
|
&cr;
상기 보험의 보험금수령권 중 일부는 연결회사의 한도약정 및 지급보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험과 자동차종합 보험에 가입하고 있으며, 기업휴지보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr;12. 리스
&cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;
리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
사용권자산
|
| 부동산 |
9,101,575 |
8,102,053 |
| 시설장치 |
4,518,982 |
4,375,233 |
| 차량운반구 |
647,089 |
485,747 |
|
합계
|
14,267,646 |
12,963,033 |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
리스부채
|
|
유동
|
3,194,117 |
2,343,849 |
|
비유동
|
4,657,131 |
3,502,910 |
|
합계
|
7,851,248 |
5,846,759 |
당기 중 증가된 사용권자산은 5,757백만원(전기: 7,036백만원)입니다.
&cr;
(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원),
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
1,188,772 |
1,430,160 |
|
시설장치
|
2,047,933 |
1,208,228 |
|
차량운반구
|
369,972 |
349,917 |
|
합계
|
3,606,677 |
2,988,305 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
221,066 |
239,341 |
|
단기리스 관련 비용
|
490,024 |
131,689 |
|
소액기초자산리스 관련 비용
|
148,641 |
129,336 |
당기 중 리스의 총 현금유출은
4,279
백만원(전기:3,042백만원)입니다.
&cr;13.
투
자부동산
&cr;
&cr;
(1) 연결회사의 투자부동산은 경기도 파주에 위치한 복합쇼핑몰입니다.
당기말과 전기말 현재 종료일 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
합 계 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,322,478 |
3,085,911 |
4,408,389 |
1,322,478 |
3,085,911 |
4,408,389 |
| 감가상각누계액 |
- |
(726,283) |
(726,283) |
- |
(702,845) |
(702,845) |
| 손상차손누계액 |
(999,688) |
(1,697,508) |
(2,697,196) |
(999,688) |
(1,697,508) |
(2,697,196) |
| 합 계 |
322,790 |
662,120 |
984,910 |
322,790 |
685,558 |
1,008,348 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합 계 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
322,790 |
685,558 |
1,008,348 |
322,790 |
708,996 |
1,031,786 |
| 감가상각비 |
- |
(23,438) |
(23,438) |
- |
(23,438) |
(23,438) |
| 기말금액 |
322,790 |
662,120 |
984,910 |
322,790 |
685,558 |
1,008,348 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 985백만원(전기: 1,008백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.
14. 무형자산
&cr;(1)
당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
영업권 |
기타무형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,417,395 |
2,009,308 |
4,882,980 |
5,046,964 |
4,589,229 |
266,171 |
18,212,047 |
| 상각누계액 |
(1,080,440) |
(1,615,915) |
- |
- |
(3,071,936) |
- |
(5,768,291) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(282,770) |
(5,046,964) |
- |
- |
(5,329,734) |
| 장부금액 |
336,955 |
393,393 |
4,600,210 |
- |
1,517,293 |
266,171 |
7,114,022 |
| 전기말 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
영업권 |
기타무형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,325,044 |
2,009,308 |
3,188,249 |
5,046,964 |
4,985,535 |
11,553 |
16,566,653 |
| 상각누계액 |
(990,132) |
(1,434,349) |
- |
- |
(3,080,191) |
- |
(5,504,672) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(439,480) |
(5,046,964) |
- |
- |
(5,486,444) |
| 장부금액 |
334,912 |
574,959 |
2,748,769 |
- |
1,905,344 |
11,553 |
5,575,537 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당 기 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
기타무형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
334,912 |
574,959 |
2,748,769 |
1,905,344 |
11,553 |
5,575,537 |
| 취득액 |
91,047 |
- |
2,064,441 |
137,632 |
258,766 |
2,551,886 |
| 처분 |
- |
- |
(213,000) |
- |
- |
(213,000) |
| 상각비 |
(89,004) |
(181,566) |
- |
(487,809) |
- |
(758,379) |
| 순외환차이 |
- |
- |
- |
(42,022) |
- |
(42,022) |
| 대체 |
- |
- |
- |
4,148 |
(4,148) |
- |
| 기말금액 |
336,955 |
393,393 |
4,600,210 |
1,517,293 |
266,171 |
7,114,022 |
| 전 기 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
기타무형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
329,990 |
756,525 |
2,716,052 |
282,059 |
213,103 |
4,297,729 |
| 취득액 |
88,548 |
- |
32,717 |
1,736,703 |
81,681 |
1,939,649 |
| 처분 |
(27,210) |
- |
- |
(2,679) |
- |
(29,889) |
| 상각비 |
(56,416) |
(181,566) |
- |
(393,970) |
- |
(631,952) |
| 대체 |
- |
- |
- |
283,231 |
(283,231) |
- |
| 기말금액 |
334,912 |
574,959 |
2,748,769 |
1,905,344 |
11,553 |
5,575,537 |
무형자산상각비는 매출원가에 509,848
천원(전기: 344,858천원) 관리비에
248,531천원(전기: 287,094천원)이 포함되어 있습니다.&cr;
&cr;
연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,536,382원(전기: 4,835,154천원)입니다.
&cr;
15. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
관계기업명 |
소재국가 |
주요영업활동 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 관계기업 |
마이다스우량채권증권자 투자신탁제1호(채권) |
대한민국 |
펀드운용 |
29.54 |
10,131,309 |
| 마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자 &cr;신탁제1호(채권혼합)(*) |
대한민국 |
펀드운용 |
90.91 |
10,257,602 |
| 합 계 |
20,388,911 |
(*) 소유지분율은 50% 초과이나, 만장일치 조건으로 인해 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr;
(2) 당기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
관계기업명 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
기 말 |
| 관계기업 |
마이다스우량채권증권자 투자신탁제1호(채권) |
- |
10,000,000 |
131,309 |
10,131,309 |
| 마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자&cr;신탁제1호(채권혼합) |
- |
10,000,000 |
257,602 |
10,257,602 |
| 합 계 |
- |
20,000,000 |
388,911 |
20,388,911 |
&cr;(3) 당기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
관계기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
영업수익 |
당기순이익 |
| 관계기업 |
마이다스우량채권증권자 투자신탁제1호(채권) |
34,299,856 |
80 |
582,683 |
546,584 |
| 마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자&cr;신탁제1호(채권혼합) |
11,283,313 |
64 |
302,698 |
283,304 |
16. 매입채무및기타채무
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
18,048,877 |
- |
25,246,840 |
- |
| 미지급금 |
18,994,258 |
137,926 |
26,429,740 |
137,926 |
| 미지급비용 |
17,373,371 |
162,712 |
10,747,378 |
15,524 |
| 합 계 |
54,416,506 |
300,638 |
62,423,958 |
153,450 |
17. 차입금
&cr;
&cr;(1) 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입금종류 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
금액 |
| 일반자금대출 |
산업은행 등 |
- |
2.52 |
300,000 |
| 어음할인 |
㈜KEB하나은행 |
- |
2.00~2.80 |
366,404 |
| 합 계 |
666,404 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입금종류 |
차입처 |
만 기 |
연이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 해외자원개발자금 |
한국광물자원공사 |
2023-12-15 ~&cr;2027-12-15 |
0.75 |
1,276,030 |
1,540,310 |
| 일반자금대출 |
한국산업은행 |
- |
- |
- |
3,750,000 |
| 소계 |
1,276,030 |
5,290,310 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(264,280) |
(1,514,280) |
| 합 계 |
1,011,750 |
3,776,030 |
18
. 신주인수권부사채
&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 |
발행일 |
만기상환일 |
이자율(%) |
금액 |
|
당기말
|
전기말
|
| 스틱스페셜시츄에이션윈&cr;유한회사 |
2019.11.27 |
2024.11.27 |
2.00 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 상환할증금 |
3,629,876 |
3,629,876 |
| 신주인수권조정 |
(5,215,288) |
(6,411,097) |
| 합 계 |
48,414,588 |
47,218,779 |
(2) 신주인수권부사채의 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
신주인수권부사채 |
| 발행회사 |
IMM TECHNOLOGY SDN.BHD. |
| 투자자 |
스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사 |
| 권면총액 |
50,000,000,000원 |
| 명칭 |
무기명식 무보증 분리형 사모신주인수권부사채 |
| 만기일 |
발행일(2019.11.27)로부터 5년 |
| 신주인수권의 권면총액 |
50,000,000,000원 |
| 행사가격 |
1주당 1,423원 |
| 행사가격조정 |
1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하거나, 종전의 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr;2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시&cr;3) 감자 및 주식 병합 등 본건 주식의 가치 상승사유가 발생하는 경우
|
| 행사 발행 주식 종류 |
기명식 보통주 |
| 콜옵션 |
최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자는 투자자가 보유한신주인수권 전부 또는 일부를 액면금액의 3%에 매수할 수 있음(주석35 참조) |
19. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금(*) |
1,230,327 |
2,004,139 |
4,865,986 |
2,944,248 |
| 선수수익 |
- |
764,114 |
- |
954,988 |
| 예수금 |
794,532 |
- |
704,300 |
- |
| 부가세예수금 |
78,691 |
- |
85,671 |
- |
| 기타종업원급여 |
- |
2,867,815 |
- |
2,357,778 |
| 정부보조금관련부채 |
- |
10,183,481 |
- |
149,625 |
| 합 계 |
2,103,550 |
15,819,549 |
5,655,957 |
6,406,639 |
(*) 기타비유동부채에 계상된 선수금은 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금입니다.&cr;&cr;20. 충당부채
&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당 기 |
환불부채 |
하자보수충당부채 |
공사손실충당부채 |
배출부채(*) |
합 계 |
| 기초 |
2,803,012 |
2,305,896 |
- |
666,300 |
5,775,208 |
| 증가 |
6,855,060 |
597,588 |
4,558 |
112,188 |
7,569,394 |
| 감소 |
(63,622) |
(421,456) |
- |
(778,488) |
(1,263,566) |
| 기말 |
9,594,450 |
2,482,028 |
4,558 |
- |
12,081,036 |
| 유동 |
9,594,450 |
1,468,111 |
4,558 |
- |
11,067,119 |
| 비유동 |
- |
1,013,917 |
- |
- |
1,013,917 |
| 전 기 |
환불부채 |
하자보수&cr;충당부채 |
복구충당부채 |
공사손실&cr;충당부채 |
배출부채(*) |
합 계 |
| 기초 |
2,203,556 |
1,522,577 |
122,020 |
31,717 |
291,300 |
4,171,170 |
| 증가 |
599,456 |
910,893 |
- |
- |
375,000 |
1,885,349 |
| 감소 |
- |
(127,574) |
(122,020) |
(31,717) |
- |
(281,311) |
| 기말 |
2,803,012 |
2,305,896 |
- |
- |
666,300 |
5,775,208 |
| 유동 |
2,803,012 |
159,365 |
- |
- |
666,300 |
3,628,677 |
| 비유동 |
- |
2,146,530 |
- |
- |
- |
2,146,530 |
(*) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채(*1) |
9,594,450 |
2,803,012 |
| 반환재고회수권(*2) |
7,261,709 |
2,218,836 |
(*1) 환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.&cr;(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석9).&cr;&cr;21. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품부채(신주인수권) |
3,556,889 |
- |
- |
2,890,559 |
| 전환사채이자 |
4,752,852 |
1,420,624 |
- |
5,868,323 |
| 리스부채 |
3,194,118 |
4,657,131 |
2,343,849 |
3,502,910 |
| 장기예수보증금 |
6,451,425 |
11,281,323 |
- |
19,040,119 |
| 합 계 |
17,955,284 |
17,359,078 |
2,343,849 |
31,301,911 |
22. 순확정급여부채
&cr;
&cr;연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 대부분 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 확정급여채무의 현재가치 |
32,147,263 |
27,342,442 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(27,265) |
(29,362) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
32,119,998 |
27,313,080 |
(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금입니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
27,342,442 |
21,708,053 |
| 당기근무원가 |
4,330,165 |
3,237,100 |
| 이자비용 |
671,306 |
497,993 |
| 재측정요소 |
|
|
| 인구통계적가정의 변동 |
(153,783) |
1,403,798 |
| 재무적가정의 변동 |
1,003,087 |
19,613 |
| 경험적조정 |
589,425 |
1,822,013 |
| 급여의 지급 |
(1,562,225) |
(1,376,590) |
| 계열사전출입 |
(73,155) |
30,462 |
| 기말 |
32,147,262 |
27,342,442 |
(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.42~2.84 |
2.47~2.90 |
| 급여인상률 |
3.24~5.34 |
3.00~5.12 |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가정의 변동 |
부채금액의 변동 |
| 할인율 |
1% 증가/감소 |
9.38% 감소/10.19% 증가 |
| 급여인상률 |
1% 증가/감소 |
9.81% 증가/9.29% 감소 |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr;
(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
1년미만
|
1년~2년미만
|
2년~5년미만
|
5년이상
|
합 계
|
|
급여지급액
|
1,972,516 |
837,021 |
3,261,148 |
48,000,865 |
54,071,550 |
&cr;
확정급여채무의 가중평균만기는 8.87
~10.97년입니
다.
23. 자본금
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 주식의 종류 |
수권주식수 |
총발행주식수 |
주당 액면가액 |
자본금 |
| 보통주 |
200,000,000주 |
46,110,835주 |
500원 |
23,055,418 |
24. 기타불입
자본
및
기타자본구성요소&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
388,747,721 |
388,747,721 |
| 합병차익 |
34,642 |
34,642 |
| 기타자본잉여금 |
(1,922,996) |
(3,643,256) |
| 합 계 |
386,859,367 |
385,139,107 |
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
5,016,994 |
(11,360,092) |
| 해외사업환산손익 |
(20,017,426) |
(2,633,200) |
| 유형자산재평가손익 |
13,274,877 |
13,274,877 |
| 합 계 |
(1,725,555) |
(718,415) |
(3) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(718,415) |
722,721 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;금융자산평가손익 |
16,377,086 |
2,239,644 |
| 해외사업환산손익 |
(17,384,226) |
(3,680,780) |
| 기말 |
(1,725,555) |
(718,415) |
25. 이익잉여금
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금)(*) |
10,877,550 |
10,646,996 |
| 임의적립금 |
5,606,489 |
5,606,489 |
| 미처분이익잉여금 |
186,543,714 |
147,589,677 |
| 합 계 |
203,027,753 |
163,843,162 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;&cr;
26. 배당금&cr;&cr;
2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,305,542천원(주당배당금: 50원)은 2020년 4월에 지급되었습니다.
27. 비지배지분
&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 비지배지
분의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 신종자본증권 |
244,131,677 |
244,131,677 |
| 기타(*) |
(1,720,259) |
- |
| 합 계 |
242,411,418 |
244,131,677 |
(*)
당기 중 비즈맥㈜과의 주식처분 무효소송이 종결됨에 따라 지분율이 감소하였습니다.&cr;
&cr;
(2) 신종자본증권&cr;&cr;회사의 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.는 전기 중 신종자본증권을 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
신종자본증권 |
| 투자자 |
스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사 |
| 권면총액 |
250,000,000,000원(*) |
| 명칭 |
무기명식 무보증 자본인정형 영구사모 전환사채 |
| 만기일 |
발행일(2019.11.27)로부터 20년(자동연장) |
| 전환비율 |
사채권면액의 100% |
| 전환가격 |
1주당 1,423원(조정사항 발생시 전환가격 조정 가능) |
| 전환기간 |
사채의 발행 후 1년이 되는 날부터 만기일까지 |
| 행사가격조정 |
1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하거나, 종전의 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr;2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시&cr;3) 감자 및 주식 병합 등 본건 주식의 가치 상승사유가 발생하는 경우 |
| 행사 발행 주식 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환권의 행사 |
사채권자는 전환기간내 언제라도 사채의 전부 또는 &cr;일부에 대하여 주식으로의 전환권을 행사할 수 있음 |
(*)
회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권 중 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니한 244,132백만원은 자본(비지배지분)으로 분류하였으며,
계약상 의무가 있는 부채요소 해당금액
6,173백만원
은 기타금융부채로 분류하였습니다.
28. 매출액&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내매출 |
43,600,387 |
20,471,696 |
| 수출매출(*) |
337,392,138 |
294,209,208 |
| 공사매출 |
150,311,041 |
225,149,938 |
| 기타매출 |
5,613,415 |
10,383,317 |
| 합 계 |
536,916,981 |
550,214,159 |
(*) Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.&cr;
(2)
당기와 전기 중 연결회사의 지역별
매출은 다음과 같습니다
(단위:천원)
.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
297,153,642 |
338,289,990 |
| 중국 |
116,766,189 |
49,509,117 |
| 헝가리 |
51,371,028 |
26,612,788 |
| 기타 |
71,626,122 |
135,802,264 |
| 합 계 |
536,916,981 |
550,214,159 |
(3) 당기와 전기 중 매출의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 고객명 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
216,787,784 |
172,475,038 |
| 고객 B |
61,674,221 |
33,159,132 |
| 합 계 |
278,462,005 |
205,634,170 |
29. 건설계약
&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 |
기초잔액 |
증감액 |
공사수익인식 |
당기말 |
| 국내공사 |
158,384,852 |
107,070,683 |
(136,731,814) |
128,723,721 |
| 해외공사 |
60,658,159 |
5,326,267 |
(13,579,227) |
52,405,199 |
| 합 계 |
219,043,011 |
112,396,950 |
(150,311,041) |
181,128,920 |
| 전기 |
기초잔액 |
증감액 |
공사수익인식 |
전기말 |
| 국내공사 |
213,378,969 |
150,894,710 |
(205,886,827) |
158,384,852 |
| 해외공사 |
45,891,256 |
34,030,014 |
(19,263,111) |
60,658,159 |
| 합 계 |
259,270,225 |
184,924,724 |
(225,149,938) |
219,043,011 |
(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
당기말
|
누적계약수익
|
누적계약원가
|
누적손익
|
| 국내공사 |
352,472,677 |
326,790,786 |
25,681,891 |
| 해외공사 |
52,555,898 |
47,681,111 |
4,874,787 |
| 합 계 |
405,028,575 |
374,471,897 |
30,556,678 |
|
전기말
|
누적계약수익
|
누적계약원가
|
누적손익
|
|
국내공사
|
359,588,651 |
329,491,605 |
30,097,046 |
| 해외공사 |
38,976,671 |
35,396,767 |
3,579,904 |
| 합 계 |
398,565,322 |
364,888,372 |
33,676,950 |
(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
계약자산
|
계약부채
|
계약자산
|
계약부채
|
| 미청구공사 |
초과청구공사 |
선수금 |
미청구공사 |
초과청구공사 |
|
국내공사
|
4,692,829 |
7,121,685 |
858,595 |
13,413,223 |
7,290,714 |
| 해외공사 |
- |
14,152,110 |
- |
5,058,324 |
10,590,557 |
| 합 계 |
4,692,829 |
21,273,795 |
858,595 |
18,471,547 |
17,881,271 |
(4) 당기 중 원가 상승 등의 요인이 있어 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
총계약수익의 추정 변동 |
총계약원가의 추정 변동 |
당기 손익에&cr;미치는 영향 |
미래 손익에&cr;미치는 영향 |
미청구공사&cr;변동 |
| 국내공사 |
14,145,209 |
9,814,848 |
4,179,674 |
150,687 |
4,179,674 |
| 해외공사 |
8,546,451 |
7,338,006 |
99,144 |
1,109,301 |
99,144 |
| 합 계 |
22,691,660 |
17,152,854 |
4,278,818 |
1,259,988 |
4,278,818 |
&cr;당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
&cr;(5) 당기와 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
계약일 |
완성기한(*) |
진행률(%) |
미청구공사 |
공사미수금 |
| 광주지석동공동주택신축사업 |
2018-05-24 |
2020-06-23 |
100.00% |
- |
- |
| 해운대 LCT 복합개발사업 |
2016-03-25 |
2021-06-30 |
98.27% |
- |
150,480 |
| Crown Sydeny Hotel Resort |
2017-09-13 |
2021-08-15 |
87.90% |
- |
108,021 |
| 제주드림타워 신축공사 |
2017-08-16 |
2021-01-31 |
98.71% |
- |
1,451,490 |
| Butterfly Project |
2019-04-01 |
2022-12-31 |
1.76% |
- |
512,747 |
| 힐스테이트 이진베이시티 |
2019-06-28 |
2022-04-30 |
41.57% |
2,452,694 |
1,777,228 |
| 전기말 |
계약일 |
완성기한(*) |
진행률(%) |
미청구공사 |
공사미수금 |
| 광주지석동공동주택신축사업 |
2018-05-24 |
2020-06-23 |
78.72 |
- |
2,733,386 |
| 해운대 LCT 복합개발사업 |
2016-03-25 |
2020-02-29 |
99.99 |
316,977 |
- |
| Crown Sydeny Hotel Resort |
2017-09-13 |
2021-08-15 |
68.09 |
5,058,324 |
840,972 |
| 힐스테이트 이진베이시티 |
2019-06-28 |
2022-04-30 |
0.72 |
152,008 |
17,003 |
| 제주드림타워 신축공사 |
2017-08-16 |
2020-02-29 |
93.62 |
4,738,284 |
1,013,059 |
| Butterly Project |
2019-04-01 |
2022-12-31 |
0.18 |
- |
330,821 |
| 제천청풍그린케이블카조성사업 |
2016-12-20 |
2018-11-30 |
100.00 |
- |
295,900 |
| 김포한강도시지원시설용지복합시설신축공사 |
2017-11-21 |
2019-07-21 |
100.00 |
- |
- |
(*) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.
30. 판매비와관리비&cr;
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비 |
|
|
| 광고선전비 |
69,508 |
32,709 |
| 운반비 |
7,892,688 |
4,332,291 |
| 견본품비 |
180,997 |
223,690 |
| 외주가공비 |
247,727 |
297,657 |
| 대손상각비(환입) |
(89,821) |
(42,505) |
| 소계 |
8,301,099 |
4,843,842 |
| 관리비 |
|
|
| 급여 |
12,572,092 |
12,312,151 |
| 퇴직급여 |
1,527,371 |
1,019,756 |
| 임차료 |
187,022 |
219,817 |
| 감가상각비 |
2,694,355 |
2,844,770 |
| 무형자산상각비 |
248,531 |
287,094 |
| 세금과공과 |
495,632 |
343,508 |
| 보험료 |
384,487 |
173,629 |
| 지급수수료 |
5,187,961 |
3,907,688 |
| 소모품비 |
697,772 |
515,143 |
| 교육훈련비 |
41,505 |
110,244 |
| 기타 |
3,188,569 |
3,975,402 |
| 중단영업 |
- |
(3,998) |
| 소계 |
27,225,297 |
25,705,204 |
| 합 계 |
35,526,396 |
30,549,046 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(34,359,288) |
7,970,456 |
| 원재료와 상품의 매입액 |
275,471,407 |
247,809,970 |
| 종업원급여 |
54,266,381 |
47,525,540 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
34,241,383 |
34,693,822 |
| 지급수수료 |
14,647,562 |
16,867,122 |
| 소모품비 |
18,649,480 |
13,690,428 |
| 외주가공비 |
65,937,639 |
110,188,339 |
| 경상시험연구비 |
3,536,382 |
4,835,154 |
| 운반비 |
12,037,896 |
9,650,940 |
| 기타비용 |
41,618,540 |
10,136,309 |
| 중단영업 |
- |
(3,998) |
| 합 계 |
486,047,382 |
503,364,082 |
&cr;
32. 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;
&cr;당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용과 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
2,231,624 |
1,033,384 |
| 배당금수익 |
264,684 |
422,165 |
| 외환차익 |
5,545,481 |
1,372,244 |
| 외화환산이익 |
6,601,530 |
3,003,619 |
| 기타금융자산평가이익 |
521,062 |
364,511 |
| 기타금융자산처분이익 |
771,821 |
2,071,320 |
| 파생상품거래이익 |
- |
99,981 |
| 파생상품평가이익 |
200,437 |
37,000 |
| 장기예수보증금수익 |
134,844 |
145,061 |
| 중단영업 |
- |
(339) |
| 합 계 |
16,271,483 |
8,548,946 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
2,502,228 |
1,019,441 |
| 외환차손 |
1,835,223 |
407,827 |
| 외화환산손실 |
11,255,084 |
3,719,213 |
| 기타금융자산평가손실 |
36,359 |
- |
| 기타금융자산처분손실 |
496,325 |
- |
| 파생상품거래손실 |
1,319,716 |
466,288 |
| 파생상품평가손실 |
693,215 |
- |
| 기타금융자산손상차손 |
100,119 |
- |
| 합 계 |
18,238,268 |
5,612,769 |
| 기타영업외수익 |
|
|
| 외환차익 |
6,492,719 |
11,250,932 |
| 외화환산이익 |
787,784 |
758,287 |
| 유형자산처분이익 |
4,999 |
757,529 |
| 무형자산처분이익 |
145,000 |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
40,833 |
127,574 |
| 잡이익 |
1,361,868 |
3,100,012 |
| 기타 |
900 |
1,300 |
| 중단영업 |
- |
(2,502,470) |
| 합 계 |
8,834,103 |
13,493,164 |
| 기타영업외비용 |
|
|
| 기타의대손상각비 |
192,590 |
23,225 |
| 외환차손 |
8,070,943 |
2,765,006 |
| 외화환산손실 |
2,619,201 |
781,585 |
| 유형자산처분손실 |
8,066 |
4,740 |
| 기부금 |
30,000 |
1,230,000 |
| 잡손실 |
841,185 |
404,433 |
| 기타 |
1,127,801 |
2,991,234 |
| 합 계 |
12,889,786 |
8,200,223 |
33. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 등 부담 내역 |
3,584,022 |
15,016,090 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적 차이의 증감 |
(1,082,517) |
(4,277,527) |
| 계속사업의 법인세비용 |
2,501,505 |
10,738,563 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(중단영업손익 포함) |
45,236,041 |
57,578,007 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
6,286,218 |
12,645,161 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(75,653) |
(1,369,386) |
| 비공제비용 |
886,952 |
2,970,437 |
| 기타(*) |
(4,596,012) |
(3,507,649) |
| 법인세비용 |
2,501,505 |
10,738,563 |
(*) 경정청구로 인한 법인세 환급액 등이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
(5,083,571) |
(593,966) |
| 재측정요소 |
343,073 |
776,002 |
| 합계 |
(4,740,498) |
182,036 |
(4)
보고기간 종료일
현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말
|
전기말 |
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
17,805,965 |
10,896,143 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
1,797,687 |
5,340,189 |
| 소계 |
19,603,652 |
16,236,332 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(14,140,829) |
(4,251,769) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(533,513) |
(3,397,272) |
| 소계 |
(14,674,342) |
(7,649,041) |
|
이연법인세자산 순액
|
4,929,310 |
8,587,291 |
(5)
보고기간 종료일
현재
이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
기초잔액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말잔액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 정부보조금 |
342,210 |
2,284,902 |
- |
2,627,112 |
| 감가상각비 |
232,618 |
8,069 |
- |
240,687 |
| 확정급여채무 |
6,623,220 |
770,538 |
343,073 |
7,736,831 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 |
906,032 |
(188,823) |
(5,083,571) |
(4,366,362) |
| 유형자산재평가 |
(4,781,152) |
50,565 |
- |
(4,730,587) |
| 기타 |
2,678,793 |
(717,447) |
- |
1,961,346 |
| 소계 |
6,001,721 |
2,207,804 |
(4,740,498) |
3,469,027 |
| 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 |
| 세무상결손금 |
2,585,570 |
(1,125,288) |
- |
1,460,282 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
2,585,570 |
(1,125,288) |
- |
1,460,282 |
| 합계 |
8,587,291 |
1,082,516 |
(4,740,498) |
4,929,309 |
| 이연법인세자산 |
10,762,712 |
|
|
7,700,769 |
| 이연법인세부채 |
2,175,421 |
|
|
2,771,459 |
| 전기말 |
기초잔액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말잔액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 정부보조금 |
461,994 |
(119,784) |
- |
342,210 |
| 감가상각비 |
263,915 |
(31,297) |
- |
232,618 |
| 확정급여채무 |
4,889,317 |
957,901 |
776,002 |
6,623,220 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 |
1,501,565 |
(1,567) |
(593,966) |
906,032 |
| 유형자산재평가 |
(4,760,343) |
(20,809) |
- |
(4,781,152) |
| 기타 |
1,764,698 |
914,095 |
- |
2,678,793 |
| 소계 |
4,121,146 |
1,698,539 |
182,036 |
6,001,721 |
| 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 |
| 세무상결손금 |
6,582 |
2,578,988 |
- |
2,585,570 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
6,582 |
2,578,988 |
- |
2,585,570 |
| 합계 |
4,127,728 |
4,277,527 |
182,036 |
8,587,291 |
| 이연법인세자산 |
6,664,768 |
|
|
10,762,712 |
| 이연법인세부채 |
2,537,040 |
|
|
2,175,421 |
&cr;이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;(6)
보고기간 종료일
현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 종속기업투자등 |
61,634,542 |
61,918,520 |
처분하지 않을 예정 |
34. 주당손
익
&cr;
(1) 당기와 전기의 기본주당손
익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 지배주주 보통주당기순손익 |
42,734,536 |
46,839,445 |
| 계속영업당기순손익 |
42,734,536 |
44,340,633 |
| 중단영업손익 |
- |
2,498,812 |
| 가중평균유통보통주식수 |
46,110,835주 |
46,110,835주 |
| 기본주당손익 |
927원 |
1,016원 |
| 계속영업주당손익 |
927원 |
962원 |
| 중단영업주당손익 |
- |
54원 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기 간 |
주식수(주) |
일수 |
적수 |
| 기 초 |
2020.1.1~2020.12.31 |
46,110,835 |
366 |
16,876,565,610 |
| 합 계 |
16,876,565,610 |
| 일 수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
46,110,835 |
| 전기 |
기 간 |
주식수(주) |
일수 |
적수 |
| 기 초 |
2019.1.1~2019.12.31 |
46,110,835 |
365 |
16,830,454,775 |
| 합 계 |
16,830,454,775 |
| 일 수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
46,110,835 |
&cr;연결회사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
35. 특수관계자거래
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위지배자 |
허재명 |
허재명 |
| 관계기업 |
마이다스우량채권증권자투자신탁제1호(채권),마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투 자신탁제1호(채권혼합) |
- |
| 기타 |
일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 알피니언메디칼시스템㈜, LifeScienceEnterprises 등 일진그룹 계열회사, 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사 |
일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜,일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜,일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜,알피니언메디칼시스템㈜ 등 일진그룹 계열회사, 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
① 당기말
| 특수관계&cr;구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 대여금 |
기타채권 |
미지급금 |
미지급비용 |
신주인수권부사채(*3) |
리스부채 |
| 기타&cr;특수관계자 |
일진홀딩스㈜ |
- |
- |
- |
639,182 |
- |
- |
| 일진디앤코㈜ |
- |
420,709 |
85,480 |
666 |
- |
1,465,905 |
| 일진전기㈜ |
- |
- |
200,074 |
- |
- |
- |
| 일진씨앤에스㈜ |
- |
- |
45,016 |
90,297 |
- |
- |
| Life Science Enterprises(*1) |
217,600 |
321,256 |
- |
- |
- |
- |
| 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사(*2) |
- |
- |
- |
93,145 |
48,414,588 |
- |
| 합 계 |
217,600 |
741,965 |
330,570 |
823,290 |
48,414,588 |
1,465,905 |
(*1) Life Science Enterprises에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(*2) IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.이 발행한 신종자본증권인 영구전환사채 250,000백만원을 보유하고 있습니다(주석 27 참조).&cr;(*3) 당기 중 최상위지
배자는 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사가 보유한 신주인수권 전부를 매수하였습니다(
주석18 참조
). 또한, 최상위지배자는 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사의 신주인수권부사채 인수대금 조달 목적 대출계약을 위해 최상위지배자 보유 회사의 주식 중 일부를 담보로 제공하였습니다.
② 전기말
| 특수관계&cr;구분 |
회사명 |
채 권(*1) |
채 무(*2) |
| 기타채권 등 |
매입채무 등 |
| 기타&cr;특수관계자 |
일진홀딩스㈜ |
- |
785,014 |
| 일진디앤코㈜ |
- |
172,116 |
| 일진전기㈜ |
- |
161,624 |
| 일진씨앤에스㈜ |
571,243 |
118,913 |
| 스틱스페셜시츄에이션윈&cr;유한회사(*3) |
- |
47,218,779 |
| 합 계 |
571,243 |
48,456,446 |
(*1) 매출채권 및 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;(*2) 매입채무 및 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
(*3) IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.이 발행한 신종자본증권인 영구전환사채 250,000,000천원을 보유하고 있습니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
① 당기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매입 |
기타비용 |
사용권자산
취득
|
| 기타특수관계자 |
일진디앤코㈜ |
- |
437,345 |
1,435,031 |
| 일진씨앤에스㈜ |
- |
2,203,387 |
- |
| 일진홀딩스㈜ |
- |
639,182 |
- |
| 일진전기㈜ |
2,317,834 |
- |
- |
|
스틱스페셜시츄에이션윈&cr;유한회사(*)
|
- |
2,647,286 |
- |
| 합 계 |
2,317,834 |
5,927,200 |
1,435,031 |
(*) 당기 중 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사 관련하여 발생한 이자비용이며, 지급한 액면이자는
745,189천
원입니다.
② 전기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매입 등 |
| 기타&cr;특수관계자 |
일진디앤코㈜ |
901,328 |
| 일진씨앤에스㈜ |
1,875,567 |
| 일진홀딩스㈜ |
785,014 |
| 일진전기㈜ |
1,487,808 |
| 합 계 |
5,049,717 |
(4)
당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금차입 거래 |
배당 |
현금출자 |
| 차입 |
상환 |
수취 |
지급 |
| 관계기업 |
마이다스우량채권증권자 &cr;투자신탁제1호(채권) |
- |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 마이다스공모주 하이일드전문투자형&cr;사모증권투자 신탁제1호(채권혼합) |
- |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 기타특수관계자 |
일진디앤코㈜(*) |
1,435,031 |
468,199 |
- |
- |
- |
| 일진홀딩스㈜ |
- |
- |
30,324 |
- |
- |
| 일진다이아몬드㈜ |
- |
- |
116,984 |
- |
- |
| 주요 경영진 등 |
- |
- |
- |
1,228,926 |
- |
(*) 일진디앤코㈜와 체결한 사무실 임대차계약에 따른 리스거래입니다.
&cr;(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 분 류 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,807,152 |
4,345,673 |
| 퇴직급여 |
238,067 |
366,811 |
| 합 계 |
3,045,219 |
4,712,484 |
36. 우발채무 및 약정사항
&cr;
&cr;
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).
| 제공처 |
무역금융 등 |
구매자금 등
(*)
|
외화수입신용장&cr;발행 등
(*)
|
전자채권발행 |
전자채권할인 |
지급보증 |
| 한국에너지공단 |
2,644,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜신한은행 |
33,700,000 |
- |
- |
58,000,000 |
- |
USD 1,530,595 |
| ㈜KEB하나은행 |
1,000,000 |
20,000,000 |
USD 7,160,000 |
3,000,000 |
24,040,000 |
- |
| JPY 1,740,520,000 |
| ㈜우리은행 |
- |
- |
USD 7,000,000 |
700,000 |
- |
USD 183,000 |
| 한국산업은행 |
5,000,000 |
- |
-
|
- |
- |
-
|
| 농협은행㈜ |
- |
- |
|
4,000,000 |
- |
-
|
| 원화합계 |
42,344,000 |
20,000,000
|
|
65,700,000 |
24,040,000 |
-
|
| 외화합계(USD) |
-
|
-
|
USD 14,160,000 |
-
|
-
|
USD 1,713,595 |
| 외화합계(JPY) |
-
|
-
|
JPY 1,740,520,000 |
-
|
-
|
-
|
(*) 구매자금 등에 포함되어 있는 포괄한도 중 USD 4,160,000은 외화수입신용장발행 등에 중복 포함되어 있습니다.
&cr;
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 보증보험의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).
| 지급보증을 하는자 |
금액 |
지급보증내역 |
|
서울보증보험
㈜
|
199,600 |
자재납품이행보증 등 |
| 2,780,050 |
한국자원광물공사 해외자원개발자금 차입금 지급보증 |
| 14,382,296 |
공사이행보증 |
| 건설공제조합 |
40,765,033 |
공사이행보증 |
| 자본재공제조합 |
26,114,123 |
공사이행보증 |
| 전문건설공제조합 |
129,935 |
공사이행보증 |
(3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제공받는자 |
보증금액 |
보증내역 |
| 건설공제조합 |
326,767 |
하자보수법인채무연대보증 |
| 주택도시보증공사 |
25,468,075 |
주택분양보증 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 내용 |
| 장기금융기관예치금 |
15,500 |
16,500 |
당좌개설보증금 |
(5) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
진행상황 |
| 주식처분무효확인 등(*1) |
비즈맥 |
일진머티리얼즈㈜외 4 |
1,133,644 |
2심 진행중 |
| 손해배상(*2) |
프리지어마크로스 |
일진머티리얼즈㈜ |
405,181 |
1심 진행중 |
| 공사대금(*2) |
두성산업 |
일진머티리얼즈㈜ |
1,523,000 |
1심 진행중 |
| 산업안전보건법위반 등(*2) |
검찰 |
일진건설㈜ |
- |
3심 진행중 |
| 채무부존재확인(*2) |
주식회사 오츠메쎄 |
일진건설㈜ |
50,000 |
1심 진행중 |
| 손해배상(*2) |
한국환경공단 |
일진건설㈜ |
154,000 |
1심 진행중 |
| 손해배상(*2) |
일진건설㈜ |
㈜한성에스엘씨 |
540,760 |
1심 진행중 |
| 손해배상(*2) |
일진건설㈜ |
세우건업㈜ 외 5 |
150,000 |
1심 진행중 |
| 산업안전보건법위반등(*2) |
검찰 |
일진유니스코㈜ |
- |
2심 진행중 |
| 하도급법위반(*2) |
공정거래위원회 |
일진유니스코㈜ |
1,500,000 |
진행중 |
| 손해배상(*2,3) |
Strata Plan EPS 390 |
일진유니스코㈜ |
1,320,000 |
1심 진행중 |
(*1) 2021년 1월 중 회사가 항소(2020년 11월 1심 패소)를 포기함에 따라 해당 소송이 종결되었으며, 이로 인해 회사는 종속기업인 아이알엠㈜ 주식의 49%를 비즈맥에게 반환할 의무가 확정되었습니다.&cr;(*2)
해당 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다.
&cr;(*3) 해외 계류중인 소송사건입니다(The Supreme Court of British Columbia).&cr;
(6) 담보제공자산
&cr;
당기말 현재 연결회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
담보권자 |
| 토지, 건물 등 |
112,069,642 |
6,000,000 |
한국산업은행 |
| USD 75,000,000 |
| JPY 2,400,000,000 |
| 10,000,000 |
㈜신한은행 |
| 토지 |
13,886,802 |
11,000,000 |
익산시청 |
| 토지, 건물 등 |
42,923,238 |
18,000,000 |
한국산업은행 |
| 7,500,000 |
㈜신한은행 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치금융자산 |
7,309,773 |
18,200,000 |
㈜KEB하나은행 |
| 당기손익-&cr;공정가치금융자산 |
2,386,139 |
2,386,139 |
건설공제조합 |
| 190,934 |
190,934 |
전문건설공제조합 |
| 66,863 |
66,863 |
전기공사공제조합 |
(7) 주요거래처 공급계약&cr;
당기말 현재 연결회사는 주요 거래처와 2차전지용 일렉포일 장기공급계약 및 투자계약을 체결하고 있으며 이와 관련한 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
주요 내용 |
| 기간 |
2018-08-23 ~ 2023-12-31 |
2020-06-24 ~ 2025-12-31 |
| 물량 |
60,000톤 |
30,000톤 |
| 비고 |
장기예수보증금 계상(주석21,37) |
- |
(8) 신종자본증권에 대한 기타 약정사항&cr;&cr;
연결회사는 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.의 4ㆍ5단계 라인의 증설일정에 따라 3,000억원에 해당하는 신종자본증권을 2차로 발행할 계획이며, 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사에게 이 신종자본증권에 대한 우선매수권을 제안할 권리
를 가집니다.&cr;
&cr;
(9)
종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN. BHD.는 이차전지용 배터리시장 성장에대응하기 위하여 말레이시아 현지에 2만톤 규모의 생산능력을 증설예정이며, 2021년 6월 3
0일까지 3,000억원의 투자를 진행할 예정입니다. 또한, 연
결회사는 유럽 시장 진출을 위하여 당기 중 헝가리에 종속기업으로 IMH TECHNOLOGY Zrt.를 설립하였으며, 2021년
3월 31일까지 150억원의 투자를 진행할 예정입니다. 투자금액과 투자기간은 실제 집행과정에서 변동될 수 있습니다.
37. 위험관리
&cr;
(1) 자본위험관리
&cr;&cr;
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
49,690,618 |
53,175,493 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(136,680,455) |
(332,997,039) |
| 순부채 |
(86,989,837) |
(279,821,546) |
| 총자본 |
853,933,553 |
815,450,948 |
| 자본조달비율(%)(*) |
- |
- |
(*) 당기말과 전기말 현재 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(2) 금융위험관리&cr;&cr;연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 외환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험&cr;
① 외환위험
&cr;&cr;연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| USD |
58,931,107 |
818,722 |
| JPY |
2,389,371 |
377,585 |
| INR |
8,352 |
4,616 |
| CAD |
42,665 |
- |
| EUR |
14,518 |
80,511 |
| MYR |
2,230,374 |
883,981 |
| 합 계 |
63,616,387 |
2,165,415 |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
5,811,238 |
(5,811,238) |
22,040,022 |
(22,040,022) |
| JPY |
201,179 |
(201,179) |
484,979 |
(484,979) |
| INR |
374 |
(374) |
(503) |
503 |
| CAD |
4,267 |
(4,267) |
40,481 |
(40,481) |
| EUR |
(6,599) |
6,599 |
(4,439) |
4,439 |
| MYR |
134,639 |
(134,639) |
(2,399,841) |
2,399,841 |
| 합 계 |
6,145,098 |
(6,145,098) |
20,160,699 |
(20,160,699) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 연결회사는 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. &cr;
② 이자율위험
&cr;&cr;이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
|
차입금(이
자비용)
|
(12,760) |
12,760 |
(19,067) |
19,067 |
③
가격위험
&cr;&cr;
연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며,
KOSPI 주가지수, KOSDAQ 또는 KONEX 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전이익 |
자본 |
세전이익 |
자본 |
| KOSPI 등 |
상승시 |
302,630 |
5,789,640 |
- |
3,252,994 |
| 하락시 |
(302,630) |
(5,789,640) |
- |
(3,252,994) |
2) 신용위험
&cr;
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 기타금융자산(채무증권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. &cr;
3) 유동성위험&cr;&cr;연결회사는 미사용 차입금 한도(주석36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
54,416,506 |
300,638 |
- |
54,717,144 |
| 차입금 |
394,142 |
944,029 |
84,272 |
1,422,443 |
| 신주인수권부사채 |
- |
56,520,435 |
- |
56,520,435 |
| 리스부채 |
3,350,629 |
5,430,268 |
- |
8,780,897 |
| 장기예수보증금 |
6,451,426 |
12,048,275 |
- |
18,499,701 |
| 당기손익-공정가치 &cr;금융부채 |
4,752,852 |
4,977,513 |
- |
9,730,365 |
| 합 계 |
69,365,555 |
80,221,158 |
84,272 |
149,670,985 |
| 전기말 |
1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
62,423,958 |
153,450 |
- |
62,577,408 |
| 차입금 |
2,180,684 |
3,692,130 |
83,900 |
5,956,714 |
| 신주인수권부사채 |
- |
47,218,779 |
- |
47,218,779 |
| 리스부채 |
2,343,849 |
3,283,842 |
219,068 |
5,846,759 |
| 장기예수보증금 |
- |
- |
19,040,119 |
19,040,119 |
| 당기손익-공정가치 &cr;금융부채 |
- |
8,758,882 |
- |
8,758,882 |
| 합 계 |
66,948,491 |
63,107,083 |
19,343,087 |
149,398,661 |
&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
&cr;
38. 현금흐름표&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업
활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
42,734,536 |
46,839,444 |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
63,344,956 |
61,908,644 |
| 급여 |
723,608 |
900,490 |
| 퇴직급여 |
5,001,471 |
3,752,054 |
| 감가상각비 |
33,483,004 |
34,061,870 |
| 무형자산상각비 |
758,379 |
631,952 |
| 대손상각비환입 |
(89,821) |
(42,505) |
| 기타의대손상각비 |
192,590 |
23,225 |
| 충당부채전입액 |
602,146 |
475,078 |
| 탄소배출원가 |
112,188 |
- |
| 재고자산평가손실 |
881,920 |
3,138,638 |
| 기타금융자산평가손실 |
36,359 |
- |
| 기타금융자산처분손실 |
496,325 |
- |
| 기타금융자산손상차손 |
100,119 |
- |
| 이자비용 |
2,502,228 |
1,019,441 |
| 외화환산손실 |
13,874,285 |
4,477,652 |
| 파생상품거래손실 |
1,319,716 |
466,288 |
| 파생상품평가손실 |
693,215 |
- |
| 유형자산처분손실 |
8,066 |
4,740 |
| 법인세비용 |
2,501,511 |
12,814,603 |
| 기타영업외손실 |
147,647 |
185,118 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 |
(13,539,381) |
(10,233,781) |
| 이자수익 |
2,231,624 |
1,032,947 |
| 배당금수익 |
264,684 |
422,165 |
| 외화환산이익 |
7,389,315 |
3,489,624 |
| 지분법이익 |
388,911 |
- |
| 기타금융자산평가이익 |
521,063 |
364,511 |
| 기타금융자산처분이익 |
771,821 |
2,071,320 |
| 기타의대손충당금환입 |
40,833 |
- |
| 장기예수보증금수익 |
134,844 |
145,061 |
| 파생상품평가이익 |
200,437 |
37,000 |
| 파생상품거래이익 |
- |
99,981 |
| 재고자산평가충당금환입 |
1,309,883 |
1,512,975 |
| 충당부채환입액 |
126,154 |
300,668 |
| 유형자산처분이익 |
4,999 |
757,529 |
| 무형자산처분이익 |
145,000 |
- |
| 기타영업외수익 |
9,813 |
- |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(36,033,179) |
(37,077,923) |
| 매출채권의 증가 |
(24,976,071) |
(44,339,740) |
| 미청구공사의 감소(증가) |
13,778,389 |
(5,629,112) |
| 미수금의 감소 |
1,496,475 |
42,502,111 |
| 선급금의 감소 |
1,238,686 |
6,497,196 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(211,196) |
1,540,450 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
1,134,378 |
(1,202,458) |
| 재고자산의 증가 |
(18,845,589) |
(35,289,300) |
| 탄소배출자산의 증가 |
(778,488) |
- |
| 기타예치금의 감소 |
1,553,768 |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
(5,551,617) |
46,139,035 |
| 미지급금의 감소 |
(7,114,420) |
(42,466,345) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
5,377,116 |
(3,171,784) |
| 예수보증금의 감소 |
(1,500,299) |
- |
| 환불부채의 증가 |
1,753,525 |
165,747 |
| 배출부채의 증가 |
- |
375,000 |
| 초과청구공사의 증가 |
3,395,056 |
4,177,463 |
| 선수금의 감소 |
(3,635,659) |
(5,284,499) |
| 예수금의 감소 |
(35,392) |
(176,896) |
| 부가세예수금의 감소 |
(3,021) |
(8,637) |
| 충당부채의 증가(감소) |
(290,986) |
449,407 |
| 퇴직금의 지급 |
(1,635,380) |
(1,274,800) |
| 사외적립자산의 변동 |
2,097 |
- |
| 기타장기종업원급여의 감소 |
(213,571) |
(80,761) |
| 정부보조금관련부채의 감소 |
(970,980) |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
56,506,932 |
61,436,384 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
23,197,115 |
122,764,959 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
5,082,178 |
776,247 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 |
5,756,853 |
20,050,178 |
| 장기예수보증금의 유동성 대체 |
6,451,426 |
- |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 |
198,210 |
264,280 |
| 기타포괄-공정가치측정 지분상품평가손익 |
16,230,128 |
2,239,644 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당 기 |
기초 |
현금흐름 |
대체 등 |
기말 |
| 단기차입금 |
666,404 |
(668,124) |
1,720 |
- |
| 유동성장기차입금 |
1,514,280 |
(1,826,780) |
576,780 |
264,280 |
| 리스부채 |
5,846,759 |
(3,419,199) |
5,423,688 |
7,851,248 |
| 장기차입금 |
3,776,030 |
(2,187,500) |
(576,780) |
1,011,750 |
| 전환사채이자 |
5,868,323 |
- |
305,153 |
6,173,476 |
| 신주인수권부사채 |
47,218,779 |
- |
1,195,809 |
48,414,588 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
64,890,575 |
(8,101,603) |
6,926,370 |
63,715,342 |
| 전 기 |
기초 |
현금흐름 |
대체 등 |
기말 |
| 단기차입금 |
13,350,000 |
(12,683,596) |
- |
666,404 |
| 유동성장기차입금 |
1,514,280 |
(1,514,280) |
1,514,280 |
1,514,280 |
| 리스부채 |
- |
(2,541,984) |
8,388,743 |
5,846,759 |
| 장기차입금 |
5,290,310 |
- |
(1,514,280) |
3,776,030 |
| 전환사채이자 |
- |
5,868,323 |
- |
5,868,323 |
| 신주인수권부사채 |
- |
50,000,000 |
(2,781,221) |
47,218,779 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
20,154,590 |
39,128,463 |
5,607,522 |
64,890,575 |
39. 부문별 정보&cr;
&cr;
연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문을 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의
의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(제조부문 및 용역부문)으로 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.&cr;
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문에 대한 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당 기 |
제조부문 |
용역부문 |
연결조정 |
합 계 |
| (수익인식시점) |
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
401,310,425 |
622,220 |
(15,326,705) |
386,605,940 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
160,875,470 |
(10,564,429) |
150,311,041 |
| 소 계 |
401,310,425 |
161,497,690 |
(25,891,134) |
536,916,981 |
| 영업이익 |
42,277,657 |
8,449,741 |
142,200 |
50,869,598 |
| 전 기 |
제조부문 |
용역부문 |
연결조정 |
합 계 |
| (수익인식시점) |
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
338,504,496 |
632,480 |
(14,072,755) |
325,064,221 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
256,033,806 |
(30,883,868) |
225,149,938 |
| 소 계 |
338,504,496 |
256,666,286 |
(44,956,623) |
550,214,159 |
| 영업이익 |
36,733,385 |
10,194,355 |
(81,660) |
46,846,080 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보고부문에 대한 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
제조부문 |
용역부문 |
연결조정 |
합 계 |
| 총 부문자산 |
1,126,813,771 |
138,571,614 |
(184,375,396) |
1,081,009,989 |
| 총 부문부채 |
200,639,348 |
55,745,864 |
(29,003,623) |
227,381,589 |
| 전기말 |
제조부문 |
용역부문 |
연결조정 |
합 계 |
| 총 부문자산 |
1,167,244,253 |
126,297,009 |
(256,613,164) |
1,036,928,098 |
| 총 부문부채 |
269,009,249 |
64,558,919 |
(120,849,900) |
212,718,268 |
&cr;40. 중단영업&cr;&cr;전기 중 연결회사의 종속기업인 구,㈜오리진앤코는 영업활동이 실질적으로 종료됨에따라 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.&cr;&cr;(1) 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)
| 구 분 |
전 기 |
| 수익 |
2,502,810 |
| 비용 |
(3,998) |
| 세전중단영업손익 |
2,498,812 |
| 법인세비용 |
- |
| 세후중단영업손익 |
2,498,812 |
| 중단영업처분손익 |
- |
| 중단영업으로부터의 손익 |
2,498,812 |
&cr;(2) 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)
| 구 분 |
전 기 |
| 영업현금흐름 |
5,121,724 |
| 투자현금흐름 |
- |
| 재무현금흐름 |
- |
| 총현금흐름 |
5,121,724 |
5. 재무제표 주석
주석
| 제 34 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 33 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 일진머티리얼즈주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;
일진머티리얼즈주식회사(이하 '회사'라 함)는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.
회사의 본점은 대한민국의 전라북도 익산시 팔봉동에 위치하고 있습니다.&cr;
&cr;회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였으며, 당기말과 전기말 현재 회사의 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 허재명 |
24,578,512 |
53.3 |
| 기타 |
21,532,323 |
46.7 |
| 합계 |
46,110,835 |
100.0 |
&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
2.1 재무제표 작성 기준&cr;&cr;회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr;이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
2.1.2
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr;
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책&cr;&cr;
(1) 외화환산&cr;&cr;1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화 자산ㆍ부채에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
(2) 금융상품
&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산&cr;
(가) 최초 인식과 측정
&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정&cr;
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
&cr;회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr;이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr;상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
&cr;회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
&cr;회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.&cr;
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가 측정 금융부채
&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;(라) 금융부채의 제거
&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr;4) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.&cr;&cr;파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.&cr;
(가) 내재파생상품
&cr;내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
&cr;
(3) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;(4) 유형자산 &cr;&cr;토지와 건물은 주로 공장 등으로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. &cr;&cr;회사는 기타의 유형자산(구축물, 기계장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
15~40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
5~8년 |
| 차량운반구, 공기구비품 |
5년 |
| 사용권자산 |
1년~5년 |
&cr;회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr;
(5) 차입원가
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(6) 정부보조금 &cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr;(7) 무형자산&cr;
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년, 20년 |
| 개발비 |
5년, 10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;(8) 투자부동산
&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(9) 비금융자산의 손상
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(10) 충당부채
&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr;(11) 당기법인세 및 이연법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr;
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;(12) 종업원급여
&cr;1) 퇴직급여
&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 기타장기종업원급여
&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(13) 수익인식&cr;
1) 수행의무의 식별&cr;&cr;
회사는 일렉포일(Elecfoil) 등의 제조, 공급 및 판매업을 영위하고 있고, 2020년 12월 31일 현재 제조부문 수익은
282,789백만
원
으로 회사 총 수익의 97%에 해
당합니다.&cr;
회사는 고객과의 제품 판매 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr;
2) 변동대가
&cr;회사는 제품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
3) 거래가격의 배분
&cr;회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용하였습니다.
4) 반품
&cr;회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 '환불부채'로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
&cr;
(14) 리스 -
회사가 리스이용자인 경우
&cr;회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(15) 재무제표 승인&cr;
&cr;회사의 재무제표
는
2021년 3월 9일
자로
이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 비금융자산의 손상차손
&cr;비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석11,12,13,14 참조).&cr;&cr;(2) 법인세
&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석31 참조).&cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
(3) 금융상품 및 비금융자산의 공정가치
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).
(4) 순확정급여부채
&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참조).&cr;
(5) 충당부채
&cr;회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석20 참조).
&cr;(6) COVID-19 영향&cr;
2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.&cr;
재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.
4. 공정가치&cr;&cr;
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
99,976,767 |
99,976,767 |
44,912,551 |
44,912,551 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
52,775,739 |
52,775,739 |
66,559,681 |
66,559,681 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
56,356,809 |
56,356,809 |
38,504,630 |
38,504,630 |
| 매출채권 및 기타채권 |
83,386,867 |
83,386,867 |
153,303,411 |
153,303,411 |
| 장기금융기관예치금 |
10,500 |
10,500 |
10,500 |
10,500 |
| 소계 |
292,506,682 |
292,506,682 |
303,290,773 |
303,290,773 |
| 금융부채 |
| 매입채무 및 기타채무 |
28,668,213 |
28,668,213 |
31,013,748 |
31,013,748 |
| 차입금 |
1,276,030 |
1,276,030 |
1,906,714 |
1,906,714 |
| 기타금융부채 |
22,252,229 |
22,252,229 |
21,294,552 |
21,294,552 |
| 소계 |
52,196,472 |
52,196,472 |
54,215,014 |
54,215,014 |
(2)
공정가치 서열체계&cr;
&cr;회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
&cr;
|
-
|
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
|
-
|
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
|
-
|
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은
다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
1,332,320 |
51,443,419 |
- |
52,775,739 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
45,528,870 |
- |
10,827,939 |
56,356,809 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
66,559,681 |
- |
66,559,681 |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 |
- |
- |
100,119 |
100,119 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
26,010,869 |
- |
12,393,642 |
38,404,511 |
&cr;
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다
.&cr;
(
3
)
관측할 수 없는
유의적인
투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)
&cr;
&cr;
수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
|
당기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수 범위&cr;(가중평균)
|
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
| 비상장&cr;지분증권 |
10,337,939 |
3
|
현재가치기법
|
영구성장률 |
1.0%
|
| 가중평균자본비용 |
15.9%
|
영구성장률이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 7.2% 증가 또는 6.3% 감소하며, 가중평균자본비용이 1.0% 증가 또는 감소하는 경우 공정가치는 11.7% 감소또는 13.4% 증가합니다. 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들 간의 유의적인 상호관계는 없습니다.&cr;
5.
범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
상각후원가&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치금융자산 |
당기손익&cr;공정가치금융자산 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
| 현금및현금성자산 |
99,976,767 |
- |
- |
99,976,767 |
99,976,767 |
- |
| 장기금융기관예치금 |
10,500 |
- |
- |
10,500 |
- |
10,500 |
| 매출채권및기타채권 |
83,386,867 |
- |
- |
83,386,867 |
81,843,000 |
1,543,867 |
| 기타금융자산 |
- |
56,356,809
|
52,775,739 |
109,132,548 |
52,775,739 |
56,356,809
|
| 합계 |
183,374,134 |
56,356,809 |
52,775,739 |
292,506,682 |
234,595,506 |
57,911,176 |
| 전기말 |
상각후원가&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치금융자산 |
당기손익&cr;공정가치금융자산 |
합 계 |
유동 |
비유동 |
| 현금및현금성자산 |
44,912,551 |
- |
- |
44,912,551 |
44,912,551 |
- |
| 장기금융기관예치금 |
10,500 |
- |
- |
10,500 |
- |
10,500 |
| 매출채권및기타채권 |
153,303,411 |
- |
- |
153,303,411 |
69,382,764 |
83,920,647 |
| 기타금융자산 |
- |
38,504,630 |
66,559,681 |
105,064,311 |
66,559,681 |
38,504,630 |
| 합계 |
198,226,462 |
38,504,630 |
66,559,681 |
303,290,773 |
180,854,996 |
122,435,777 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
상각후원가&cr;금융부채 |
당기손익&cr;공정가치금융부채 |
합계 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무및기타채무 |
28,668,213 |
- |
28,668,213 |
28,668,213 |
- |
| 차입금 |
1,276,030 |
- |
1,276,030 |
264,280 |
1,011,750 |
| 기타금융부채 |
22,252,229 |
- |
22,252,229 |
8,335,090 |
13,917,139 |
| 합계 |
52,196,472 |
- |
52,196,472 |
37,267,583 |
14,928,889 |
| 전기말 |
상각후원가&cr;금융부채 |
당기손익&cr;공정가치금융부채 |
합계 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무및기타채무 |
31,013,748 |
- |
31,013,748 |
31,013,748 |
- |
| 차입금 |
1,906,714 |
- |
1,906,714 |
630,684 |
1,276,030 |
| 기타금융부채 |
21,294,552 |
- |
21,294,552 |
1,246,344 |
20,048,208 |
| 합계 |
54,215,014 |
- |
54,215,014 |
32,890,776 |
21,324,238 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
| 상각후원가&cr;금융자산/부채 |
기타포괄손익&cr;공정가치금융자산 |
당기손익공정가치&cr;금융자산/부채 |
합계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
3,014,450 |
- |
- |
3,014,450 |
| 배당금수익 |
- |
176,214 |
- |
176,214 |
| 외환차익 |
7,126,727 |
- |
- |
7,126,727 |
| 외화환산이익 |
2,648,532 |
- |
- |
2,648,532 |
| 기타금융자산평가이익 |
- |
- |
277,618 |
277,618 |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
- |
394,600 |
394,600 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
200,437 |
200,437 |
| 장기예수보증금수익 |
134,844 |
- |
- |
134,844 |
| 기타의대손충당금환입 |
1,720 |
- |
- |
1,720 |
| 이자비용 |
(242,231) |
- |
- |
(242,231) |
| 외환차손 |
(6,433,074) |
- |
- |
(6,433,074) |
| 외화환산손실 |
(10,488,862) |
- |
- |
(10,488,862) |
| 기타의대손상각비(환입) |
(192,590) |
- |
- |
(192,590) |
| 기타금융자산평가손실 |
- |
- |
(36,359) |
(36,359) |
| 기타금융자산손상차손 |
- |
(100,119) |
- |
(100,119) |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
- |
(496,325) |
(496,325) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
(1,319,716) |
(1,319,716) |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 지분상품 평가손익 |
- |
13,607,841 |
- |
13,607,841 |
| 구분 |
전기 |
| 상각후원가&cr;금융자산/부채 |
기타포괄손익&cr;공정가치금융자산 |
당기손익공정가치&cr;금융자산/부채 |
합계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
4,773,083 |
- |
- |
4,773,083 |
| 배당금수익 |
- |
309,151 |
- |
309,151 |
| 외환차익 |
8,967,695 |
- |
- |
8,967,695 |
| 외화환산이익 |
1,798,525 |
- |
- |
1,798,525 |
| 기타금융자산평가이익 |
- |
- |
364,511 |
364,511 |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
- |
2,071,320 |
2,071,320 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
99,981 |
99,981 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
37,000 |
37,000 |
| 장기예수보증금수익 |
145,061 |
- |
- |
145,061 |
| 이자비용 |
(202,049) |
- |
- |
(202,049) |
| 외환차손 |
(1,651,376) |
- |
- |
(1,651,376) |
| 외화환산손실 |
(4,660,404) |
- |
- |
(4,660,404) |
| 기타의대손상각비 |
(1,000) |
- |
- |
(1,000) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
(466,288) |
(466,288) |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 지분상품 평가손익 |
- |
1,931,348 |
- |
1,931,348 |
6. 현금및현금성자산
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 등 |
99,976,767 |
44,912,551 |
7. 매
출
채권
및기타채권
&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
56,479,520 |
- |
43,380,980 |
- |
| 대손충당금 |
- |
- |
(119,489) |
- |
| 미수금(*) |
24,417,379 |
- |
23,430,907 |
- |
| 대손충당금 |
(85,517) |
- |
(85,517) |
- |
| 미수수익 |
156,588 |
1,735,382 |
1,567,335 |
1,846,715 |
| 대손충당금 |
(148,606) |
(1,735,382) |
(95,966) |
(1,846,715) |
| 대여금 |
14,280 |
4,502,267 |
16,000 |
87,240,566 |
| 대손충당금 |
(14,280) |
(3,844,267) |
(16,000) |
(3,950,944) |
| 보증금 |
1,023,636 |
960,332 |
1,304,514 |
680,000 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(74,465) |
- |
(48,975) |
| 합계 |
81,843,000 |
1,543,867 |
69,382,764 |
83,920,647 |
(*) 당기말 현재 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.의 설비 구매대행 관련미수금 22,876백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
81,582,048 |
152,666,914 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
| 만기경과후 1~30일 |
1,724,313 |
113,595 |
| 만기경과후 31~60일 |
46,369 |
9,082 |
| 만기경과후 61~90일 |
45,561 |
542,908 |
| 만기경과후 90일 이후 |
63,041 |
19,887 |
| 소계 |
1,879,284 |
685,472 |
| 손상채권 |
|
|
| 만기경과후 90일 이후 |
5,828,052 |
6,114,631 |
| 소계 |
5,828,052 |
6,114,631 |
| 합계 |
89,289,384 |
159,467,017 |
(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,114,631 |
11,681,002 |
| 설정 |
192,590 |
1,000 |
| 환입 |
(1,720) |
(3,177,588) |
| 제각 |
(477,449) |
(2,389,783) |
| 기말금액 |
5,828,052 |
6,114,631 |
&cr;(4)
전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도&cr;&cr;
회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.
당기말 현재 매출채권의 할인 관련 차입금의 장부금액은 없습니다(전기말: 366,404천원).
&cr;
8. 재고자산
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
14,275,624 |
(659,254) |
13,616,370 |
13,755,967 |
(683,371) |
13,072,596 |
| 상품 |
2,113,976 |
(117,481) |
1,996,495 |
3,247,212 |
(43,691) |
3,203,521 |
| 원재료 |
2,017,964 |
(72,170) |
1,945,794 |
2,879,012 |
(1,124) |
2,877,888 |
| 재공품 |
25,553,508 |
(47,116) |
25,506,392 |
22,620,468 |
(81,233) |
22,539,235 |
| 저장품 |
2,305,374 |
- |
2,305,374 |
2,031,716 |
- |
2,031,716 |
| 미착품 등 |
1,191,847 |
- |
1,191,847 |
3,587,698 |
- |
3,587,698 |
| 합계 |
47,458,293 |
(896,021) |
46,562,272 |
48,122,073 |
(809,419) |
47,312,654 |
&cr;
(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실금액은 732,489천원(전기:1,133,623천원), 평가손실환입액은 645,888천원(전기:1,512,975천원)입니다.
9. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
13,249 |
1,000 |
| 선급비용 |
104,353 |
173,965 |
| 부가세대급금 |
5,585,704 |
7,717,320 |
| 반환재고회수권 |
1,798,374 |
1,811,198 |
| 기타(*) |
5,976,306 |
12,928,193 |
| 합계 |
13,477,986 |
22,631,676 |
(*) 당기말 현재 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.의 설비 구매대행을 위해 취득한 자산
5,941백
만원이 포함되어 있습니다.
&cr;10. 기타금융자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
52,775,739 |
- |
66,559,681 |
- |
|
기타포괄손익-공정가치금융자산
|
- |
56,356,809 |
- |
38,504,630 |
| 합계 |
52,775,739 |
56,356,809 |
66,559,681 |
38,504,630 |
(2)
당기말과 전기말 현재
당기손익-공정가치금융자산
의 내역은 다
음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 채무증권 |
49,073,549 |
- |
65,364,511 |
- |
| 시장성 있는 지분증권 |
3,026,299 |
- |
- |
- |
| 파생상품자산 |
200,437 |
- |
37,000 |
- |
| 선물거래예치금 |
475,454 |
- |
1,158,170 |
- |
| 합계 |
52,775,739 |
- |
66,559,681 |
- |
(3)
당기말과 전기말 현재
기타포괄손익-공정가치금융자산
의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 시장성 있는 지분증권 |
23,647,228 |
45,528,870 |
26,010,869 |
| 시장성 없는 지분증권 |
12,404,594 |
10,827,939 |
12,393,642 |
| 채무증권 |
3,390,712 |
- |
100,119 |
| 합계 |
39,442,534 |
56,356,809 |
38,504,630 |
(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
㈜에스엘에스바이오 |
209,723 |
3.07 |
2,244,036 |
2,369,870 |
- |
| ㈜연우 |
34,189 |
0.28 |
691,060 |
656,429 |
- |
| 소계 |
2,935,096 |
3,026,299 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
일진다이아몬드㈜ |
389,946 |
2.75 |
3,307,516 |
18,678,412 |
10,898,990 |
| 일진홀딩스㈜ |
303,242 |
0.61 |
1,320,835 |
1,686,026 |
1,537,437 |
| 일진디스플레이㈜ |
3,514,539 |
12.41 |
17,092,998 |
23,687,993 |
12,423,895 |
| 미쓰이금속공업 |
37,000 |
0.06 |
1,925,879 |
1,476,439 |
1,150,547 |
| 소계 |
23,647,228 |
45,528,870 |
26,010,869 |
(5) 당기말과 전기말 현재
시장성 없는 지분증권
의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
일진제강㈜ |
75,126 |
10.35 |
11,021,678 |
10,337,939 |
11,296,687 |
| ㈜유성에스티 |
4,900 |
19.68 |
490,000 |
490,000 |
490,000 |
| Cambridge Medicine(*) |
4,504,864 |
27.20 |
13,812 |
- |
13,812 |
| ㈜나노스퀘어 |
40,000 |
9.35 |
100,000 |
- |
100,000 |
| Life Science Enterprises |
4,410,965 |
16.50 |
779,104 |
- |
493,143 |
| 소계 |
12,404,594 |
10,827,939 |
12,393,642 |
(*) 지분율이 20%를 초과하지만, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
38,504,630 |
34,119,331 |
| 취득 |
- |
1,940,137 |
| 평가손익(기타포괄손익) |
17,952,298 |
2,445,162 |
| 손상차손(당기손익)(*) |
(100,119) |
- |
| 기말금액 |
56,356,809 |
38,504,630 |
(*) 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 채무상품에 대한 기대신용손실로서포괄손익계산서 상 당기손익으로 인
식하였습니다.&cr;
11. 유형자산
&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
.
| 당기말 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
20,917,409 |
48,572,021 |
4,931,227 |
218,536,413 |
354,543 |
29,675,010 |
6,203,623 |
32,516,763 |
361,707,009 |
| 감가상각누계액 |
- |
(17,523,794) |
(2,593,663) |
(162,035,729) |
(278,734) |
(21,234,590) |
(1,623,120) |
- |
(205,289,630) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(672,354) |
- |
- |
- |
- |
(672,354) |
| 장부금액 |
20,917,409 |
31,048,227 |
2,337,564 |
55,828,330 |
75,809 |
8,440,420 |
4,580,503 |
32,516,763 |
155,745,025 |
| 전기말 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
12,857,456 |
48,572,021 |
4,931,227 |
201,157,597 |
355,664 |
26,319,862 |
3,734,051 |
18,601,644 |
316,529,522 |
| 감가상각누계액 |
- |
(16,265,120) |
(2,386,128) |
(146,919,092) |
(281,227) |
(17,996,586) |
(1,406,927) |
- |
(185,255,080) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(1,264,266) |
- |
- |
- |
- |
(1,264,266) |
| 장부금액 |
12,857,456 |
32,306,901 |
2,545,099 |
52,974,239 |
74,437 |
8,323,276 |
2,327,124 |
18,601,644 |
130,010,176 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
12,857,456 |
32,306,901 |
2,545,099 |
52,974,239 |
74,437 |
8,323,276 |
2,327,124 |
18,601,644 |
130,010,176 |
| 취득및증가 |
422,805 |
- |
- |
4,618,123 |
36,179 |
2,115,708 |
4,562,223 |
34,364,987 |
46,120,025 |
| 처분및감소 |
- |
- |
- |
- |
(1) |
(1) |
(346,548) |
- |
(346,550) |
| 감가상각비 |
- |
(1,258,674) |
(207,535) |
(14,524,725) |
(34,806) |
(3,239,803) |
(1,962,296) |
- |
(21,227,839) |
| 대체 |
7,637,148 |
- |
- |
12,760,693 |
- |
1,241,240 |
- |
(20,449,868) |
1,189,213 |
| 기말금액 |
20,917,409 |
31,048,227 |
2,337,564 |
55,828,330 |
75,809 |
8,440,420 |
4,580,503 |
32,516,763 |
155,745,025 |
| 전기 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
7,030,608 |
32,552,270 |
2,761,733 |
58,445,476 |
67,471 |
8,250,631 |
- |
23,483,030 |
132,591,219 |
| 기준서변경 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,552,731 |
- |
1,552,731 |
| 취득및증가 |
- |
14,685 |
- |
4,406,294 |
35,510 |
2,617,427 |
3,144,726 |
27,959,800 |
38,178,442 |
| 처분및감소 |
- |
- |
- |
(166,758) |
- |
(135,990) |
(963,406) |
(15,192,894) |
(16,459,048) |
| 감가상각비 |
- |
(1,240,054) |
(216,634) |
(19,398,659) |
(28,544) |
(2,973,292) |
(1,406,927) |
- |
(25,264,110) |
| 대체 |
5,826,848 |
980,000 |
- |
9,687,886 |
- |
564,500 |
- |
(17,648,292) |
(589,058) |
| 기말금액 |
12,857,456 |
32,306,901 |
2,545,099 |
52,974,239 |
74,437 |
8,323,276 |
2,327,124 |
18,601,644 |
130,010,176 |
&cr;
감가상각비는
매출원가에
19,257,196천원(전기: 23,071,777천원), 관리비 등에
1,970,643천원(전기:
2,192,333천원)이
포함되어 있습니다.
&cr;
(3)
당기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
토지 |
건물 |
| 원가 |
19,676,119 |
45,559,963 |
| 감가상각누계액 |
- |
(16,345,343) |
| 순장부금액 |
19,676,119 |
29,214,620 |
&cr;
(4) 정부보조금&cr;&cr;
회사는 당기 중 10,000백만원을 정부보조금으로 수령하였습니다. 회사는 정부기관 등 으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당 자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(5) 보험가입자산
&cr;
당기말 현재 회사의
자산 관련 주요
보험가입내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보액 |
부보처 |
| 재산종합보험 |
재고자산 |
43,980,239 |
메리츠화재해상보험㈜ 등 |
| 유형자산 |
355,390,727 |
| 투자부동산 |
4,755,728 |
| 합계 |
404,126,694 |
|
상기 보험의 보험금수령권 중 일부는 회사의 한도약정 및 지급보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험과 자동차종합 보험에 가입하고 있으며, 기업휴지보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. &cr;
12. 리스&cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
사용권자산
|
|
건물
|
1,536,103 |
541,686 |
|
차량운반구
|
482,761 |
295,336 |
|
기타
|
2,561,638 |
1,490,102 |
|
합계
|
4,580,502 |
2,327,124 |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
리스부채
|
|
유동
|
1,883,664 |
1,246,344 |
|
비유동
|
2,635,816 |
1,008,089 |
|
합계
|
4,519,480 |
2,254,433 |
&cr;
당기 중 증가된 사용권자산은 4,562백만원(전기: 3,145백만원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원),
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
건물
|
613,113 |
599,034 |
|
차량운반구
|
248,929 |
256,565 |
|
기타
|
1,100,254
|
551,328 |
|
합계
|
1,962,296 |
1,406,927 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
98,412 |
36,214 |
|
단기리스 관련 비용
|
28,843 |
12,995 |
|
소액기초자산리스 관련 비용
|
13,180 |
5,890 |
&cr;
당기 중 리스의 총 현금유출은 2,037백만원(전기:
1,481
백만원)입니다.
&cr;13.
투
자부동산
&cr;
&cr;(1) 회사의 투자부동산은 경기도 파주에 위치한 복합쇼핑몰입니다.
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가 |
1,322,478 |
3,085,911 |
4,408,389 |
1,322,478 |
3,085,911 |
4,408,389 |
| 감가상각누계액 |
- |
(726,283) |
(726,283) |
- |
(702,845) |
(702,845) |
| 손상차손누계액 |
(999,688) |
(1,697,508) |
(2,697,196) |
(999,688) |
(1,697,508) |
(2,697,196) |
| 합계 |
322,790 |
662,120 |
984,910 |
322,790 |
685,558 |
1,008,348 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
322,790 |
685,558 |
1,008,348 |
322,790 |
708,996 |
1,031,786 |
| 감가상각비 |
- |
(23,438) |
(23,438) |
- |
(23,438) |
(23,438) |
| 기말금액 |
322,790 |
662,120 |
984,910 |
322,790 |
685,558 |
1,008,348 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 985백만원(전기: 1,008백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.&cr;
14. 무형자산
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
1,262,027 |
2,009,308 |
3,966,779 |
2,598,700 |
33,317 |
9,870,131 |
| 감가상각누계액 |
(926,151) |
(1,615,915) |
- |
(2,400,919) |
- |
(4,942,985) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(282,770) |
- |
- |
(282,770) |
| 기말금액 |
335,876 |
393,393 |
3,684,009 |
197,781 |
33,317 |
4,644,376 |
| 전기말 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
1,172,219 |
2,009,308 |
2,599,089 |
2,583,973 |
11,553 |
8,376,142 |
| 감가상각누계액 |
(837,309) |
(1,434,349) |
- |
(2,331,644) |
- |
(4,603,302) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(439,480) |
- |
- |
(439,480) |
| 기말금액 |
334,910 |
574,959 |
2,159,609 |
252,329 |
11,553 |
3,333,360 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
334,910 |
574,959 |
2,159,609 |
252,329 |
11,553 |
3,333,360 |
| 취득및증가 |
89,808 |
- |
1,737,400 |
10,580 |
25,911 |
1,863,699 |
| 처분및감소 |
- |
- |
(213,000) |
- |
- |
(213,000) |
| 무형자산상각비 |
(88,842) |
(181,566) |
- |
(69,275) |
- |
(339,683) |
| 대체 |
- |
- |
- |
4,147 |
(4,147) |
- |
| 기말금액 |
335,875 |
393,393 |
3,684,009 |
197,781 |
33,318 |
4,644,376 |
| 전기 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
329,988 |
756,525 |
2,159,609 |
40,405 |
213,103 |
3,499,630 |
| 취득및증가 |
88,548 |
- |
- |
- |
81,680 |
170,228 |
| 처분및감소 |
(27,210) |
- |
- |
(2,679) |
- |
(29,889) |
| 무형자산상각비 |
(56,416) |
(181,566) |
- |
(68,627) |
- |
(306,609) |
| 대체 |
- |
- |
- |
283,230 |
(283,230) |
- |
| 기말금액 |
334,910 |
574,959 |
2,159,609 |
252,329 |
11,553 |
3,333,360 |
무형자산상각비
는
매출원가에 213,166천원(전기: 150,403천원), 관리비에 126,517천원(전기: 156,206천원)이 포함되어 있습니다.
&cr;회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,246,056천원(전기: 4,365,117천원)입니다.&cr;
15. 종속기업투자
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
종속기업명 |
소재국가 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업 |
일진건설㈜ |
대한민국 |
토목, 건설업 |
100 |
6,402,712 |
100 |
6,402,712 |
| ㈜일진유니스코 |
대한민국 |
창호 공사업 |
100 |
27,578,278 |
100 |
27,578,278 |
| 아이알엠㈜(*1) |
대한민국 |
제조업 |
50.97 |
- |
100 |
- |
| ㈜오리진앤코(*2) |
대한민국 |
부동산업 |
100 |
- |
100 |
- |
| 일진오리진앤코㈜(*3) |
대한민국 |
부동산업 |
80 |
9,600,000 |
- |
- |
| IMM TECHNOLOGY&cr;SDN.BHD. |
말레이시아 |
제조업 |
100 |
97,836,421 |
100 |
97,836,421 |
| 합계 |
|
141,417,411 |
|
131,817,411 |
(*1) 당기 중 비즈맥㈜과의 주식처분 무효소송이 종결됨에 따라 지분율이 감소하였습니다(주석34 참조).&cr;
(*2) 당기 중 종속기업인 ㈜삼영지주는 ㈜오리진앤코로 회사명을 변경하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 종속기업인 일진오리진앤코㈜를 설립하였습니다.
&cr;16. 관계기업투자&cr;&cr;당기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
관계기업명 |
소재국가 |
주요영업활동 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 관계기업 |
마이다스우량채권증권자투자신탁제1호(채권) |
대한민국 |
펀드운용 |
29.54 |
10,000,000 |
| 마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자신탁제1호(채권혼합)(*) |
대한민국 |
펀드운용 |
90.91 |
10,000,000 |
| 합계 |
|
20,000,000 |
(*) 소유지분율은 50% 초과이나, 만장일치 조건으로 인해 관계기업투자로 분류하였습니다.
17. 매입채무및기타채무&cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,931,820 |
594,154 |
| 미지급금 |
19,707,641 |
24,491,824 |
| 미지급비용 |
7,028,752 |
5,927,770 |
| 합계 |
28,668,213 |
31,013,748 |
18. 차입금
(1) 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입금종류 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
금액 |
| 어음할인 |
㈜KEB하나은행 |
- |
2.00 ~ 2.80 |
366,404 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입금종류 |
차입처 |
만기 |
연이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 해외자원개발자금 |
한국광물자원공사 |
2024.03.15
~&cr;2027.12.15
|
0.75 |
1,276,030 |
1,540,310 |
| 소계 |
1,276,030 |
1,540,310 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(264,280) |
(264,280) |
| 차감계 |
1,011,750 |
1,276,030 |
19. 기타부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금(*) |
328,103 |
2,004,139 |
696,984 |
2,944,248 |
| 선수수익 |
- |
764,114 |
401,538 |
954,988 |
| 예수금 |
353,521 |
- |
335,978 |
- |
| 기타종업원급여 |
- |
2,397,222 |
- |
2,026,648 |
| 정부보조금관련부채 |
- |
10,183,481 |
- |
149,625 |
| 합계 |
681,624 |
15,348,956 |
1,434,500 |
6,075,509 |
(*) 기타비유동부채에 계상된 선수금은 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금입니다.&cr;
20. 충당부채&cr;
(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 환불부채 |
배출부채(*) |
합계 |
환불부채 |
배출부채(*) |
합계 |
| 기초 |
2,288,052 |
666,300 |
2,954,352 |
2,203,556 |
291,300 |
2,494,856 |
| 전입등 |
(39,822) |
(666,300) |
(706,122) |
84,496 |
375,000 |
459,496 |
| 기말 |
2,248,230 |
- |
2,248,230 |
2,288,052 |
666,300 |
2,954,352 |
(*) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채(*1) |
2,248,230 |
2,288,052 |
| 반환재고회수권(*2) |
1,798,374 |
1,811,198 |
(*1) 환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.
(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅
니다(
주석9
).
&cr;
21. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
1,883,664 |
2,635,816 |
1,246,344 |
1,008,089 |
| 장기예수보증금 |
6,451,426 |
11,281,323 |
- |
19,040,119 |
| 합계 |
8,335,090 |
13,917,139 |
1,246,344 |
20,048,208 |
22. 순확정급여부채 &cr;
회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
27,043,120 |
22,840,802 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(27,265) |
(27,265) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
27,015,855 |
22,813,537 |
(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금입니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
22,840,802 |
18,154,795 |
| 당기근무원가 |
3,323,423 |
2,479,416 |
| 이자비용 |
577,447 |
414,758 |
| 재측정요소 |
|
|
| 인구통계적 가정의 변동 |
(153,783) |
1,356,941 |
| 재무적 가정의 변동 |
771,288 |
(201,589) |
| 경험적 조정 |
589,425 |
1,663,205 |
| 급여의 지급 |
(832,326) |
(990,235) |
| 계열사 전출입 |
(73,156) |
(36,489) |
| 기말 |
27,043,120 |
22,840,802 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.84 |
2.90 |
| 급여인상률 |
5.34 |
5.12 |
&cr;(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
가정의 변동 |
부채금액의 변동 |
| 할인율 |
1%증가/감소 |
9.76%감소/11.54%증가 |
| 급여인상률 |
1% 증가/감소 |
11.13%증가/9.64%감소 |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
1,852,122 |
350,203 |
2,136,548 |
33,200,066 |
37,538,939 |
&cr;
확정
급여채무의 가중평균만기는
10.97
년입니다.
&cr;
23. 자본금&cr;
당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 주식의 종류 |
수권주식수 |
총발행주식수 |
주당 액면가액 |
자본금 |
| 보통주 |
200,000,000주 |
46,110,835주 |
500원 |
23,055,418 |
24. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
388,747,721 |
388,747,721 |
| 합병차익 |
34,642 |
34,642 |
| 기타자본잉여금 |
1,238,936 |
1,238,936 |
| 합계 |
390,021,299 |
390,021,299 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;금융자산평가손익 |
15,321,288 |
1,713,447 |
| 유형자산재평가손익 |
2,661,180 |
2,661,180 |
| 합계 |
17,982,468 |
4,374,627 |
(3) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,374,627 |
2,443,279 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;금융자산평가손익 |
13,607,841 |
1,931,348 |
| 기말 |
17,982,468 |
4,374,627 |
25. 이익잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금)(*) |
10,699,950 |
10,469,396 |
| 임의적립금 |
5,525,089 |
5,525,089 |
| 미처분이익잉여금 |
136,841,984 |
120,786,600 |
| 합계 |
153,067,023 |
136,781,085 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
| 이익잉여금처분계산서 |
| ===================== |
| 제34(당)기 |
2020년 01월 01일부터 |
제33(전)기 |
2019년 01월 01일부터 |
| 2020년 12월 31일까지 |
2019년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2021년 03월 31일 |
처분확정일 |
2020년 03월 25일 |
| 과 목 |
제 34(당)기 |
제 33(전)기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
136,841,984 |
|
120,786,600 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
118,250,504 |
|
82,841,678 |
|
| 2. 당기순이익 |
19,506,333 |
|
40,081,387 |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(914,853) |
|
(2,136,465) |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
10,049,925 |
|
2,536,096 |
| 1. 이익준비금 |
827,758 |
|
230,554 |
|
|
2. 현금배당&cr; 주당배당금(률)&cr;
당기: 200원(40%)&cr;
전기: 50원(10%)
|
9,222,167 |
|
2,305,542 |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
126,792,059 |
|
118,250,504 |
&cr;26. 배당금&cr;&cr;
2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,305,542천원(주당배당금: 50원)은 2020년 4월에 지급되었습니다.
27. 매출액
(1) 당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
19,333,668 |
20,471,696 |
| 수출매출(*) |
263,455,740 |
269,005,396 |
| 기타매출 |
8,999,249 |
5,311,579 |
| 합계 |
291,788,657 |
294,788,671 |
(*) Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
130,018,646 |
131,775,268 |
| 중국 |
76,877,072 |
49,509,117 |
| 헝가리 |
47,104,711 |
37,727,850 |
| 기타 |
37,788,228 |
75,776,436 |
| 합계 |
291,788,657 |
294,788,671 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 고객명 |
당기 |
전기 |
| 고객A |
125,583,478 |
145,845,304 |
| 고객B |
47,542,614 |
33,155,983 |
| 합계 |
173,126,092 |
179,001,287 |
&cr;(4) 회사는 단일 영업부문으로 구성되어 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.
28. 판매비와관리비&cr;
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 판매비 |
|
|
| 광고선전비 |
58,293 |
32,596 |
| 운반비 |
5,412,838 |
3,704,321 |
| 견본품비 |
136,367 |
194,272 |
| 외주가공비 |
247,727 |
297,657 |
| 소계 |
5,855,225 |
4,228,846 |
| 관리비 |
|
|
| 급여 |
6,816,659 |
6,564,401 |
| 퇴직급여 |
1,146,478 |
660,292 |
| 임차료 |
17,958 |
25,463 |
| 감가상각비 |
1,977,521 |
2,215,771 |
| 무형자산상각비 |
126,517 |
156,206 |
| 세금과공과 |
112,455 |
133,865 |
| 보험료 |
167,476 |
72,705 |
| 지급수수료 |
3,256,548 |
3,671,268 |
| 소모품비 |
632,470 |
402,527 |
| 교육훈련비 |
24,202 |
70,924 |
| 기타 |
1,802,383 |
2,435,461 |
| 소계 |
16,080,667 |
16,408,883 |
| 합계 |
21,935,892 |
20,637,729 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,645,469) |
5,842,706 |
| 원재료와 상품의 매입액 |
147,510,680 |
138,425,170 |
| 종업원급여 |
35,116,213 |
32,114,903 |
| 전력비 |
23,668,975 |
24,204,452 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
21,590,960 |
25,594,157 |
| 지급수수료 |
7,413,765 |
7,315,809 |
| 소모품비 |
11,218,633 |
10,871,108 |
| 외주가공비 |
4,469,976 |
4,630,486 |
| 경상시험연구비 |
3,246,056 |
4,365,117 |
| 운반비 |
5,439,358 |
3,729,377 |
| 기타비용 |
10,552,729 |
3,713,923 |
| 합계 |
268,581,876 |
260,807,208 |
&cr;30. 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용, 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
3,014,450 |
4,773,083 |
| 배당금수익 |
176,214 |
309,151 |
| 외환차익 |
3,322,421 |
916,680 |
| 외화환산이익 |
2,231,324
|
1,692,241 |
| 기타금융자산평가이익 |
277,618
|
364,511 |
| 기타금융자산처분이익 |
394,600 |
2,071,320 |
| 파생상품거래이익 |
- |
99,981 |
| 파생상품평가이익 |
200,437 |
37,000 |
| 장기예수보증금수익 |
134,844 |
145,061 |
| 소계 |
9,751,908 |
10,409,028 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
242,231 |
202,049 |
| 외환차손 |
1,276,297 |
98,034 |
| 외화환산손실 |
8,876,976 |
4,255,442 |
| 기타금융자산평가손실 |
36,359 |
- |
| 기타금융자산처분손실 |
496,325 |
- |
| 기타금융자산손상차손 |
100,119 |
- |
| 파생상품거래손실 |
1,319,716 |
466,288 |
| 소계 |
12,348,023 |
5,021,813 |
| 기타영업외수익 |
|
|
| 외환차익 |
3,804,305 |
8,051,015 |
| 외화환산이익 |
417,208 |
106,283 |
| 유형자산처분이익 |
5,943 |
1,631,321 |
| 무형자산처분이익 |
145,000 |
- |
| 잡이익 |
891,260 |
408,063 |
| 기타의대손충당금환입 |
1,720 |
3,177,588 |
| 기타 |
1,986,800 |
2,781,114 |
| 소계 |
7,252,236 |
16,155,384 |
| 기타영업외비용 |
|
|
| 외환차손 |
5,156,776 |
1,553,342 |
| 외화환산손실 |
1,611,886 |
404,961 |
| 유형자산처분손실 |
- |
3,700 |
| 잡손실 |
273,580 |
390,043 |
| 기타의대손상각비 |
192,590 |
1,000 |
| 기부금 |
30,000 |
1,230,000 |
| 기타 |
991,000 |
1,443,933 |
| 소계 |
8,255,832 |
5,026,979 |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 등 부담 내역 |
2,431,276 |
11,660,718 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적 차이의 증감 |
(2,330,539) |
(1,245,021) |
| 법인세비용(수익) |
100,737 |
10,415,697 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
19,607,071 |
50,497,084 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
4,455,033 |
11,087,358 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(10,160) |
(986,986) |
| 비공제비용 |
60,638 |
1,610,296 |
| 기타(*) |
(4,404,774) |
(1,294,971) |
| 법인세비용(수익) |
100,737 |
10,415,697 |
(*) 경정청구로 인한 법인세 환급액 등이 포함되어 있습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
(4,344,456) |
(513,815) |
| 재측정요소 |
292,077 |
682,091 |
| 합계 |
(4,052,379) |
168,276 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
14,733,118 |
10,031,801 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
883,636 |
1,045,971 |
| 소계 |
15,616,754 |
11,077,772 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(9,194,476) |
(3,352,542) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(518,022) |
(99,134) |
| 소계 |
(9,712,498) |
(3,451,676) |
| 이연법인세자산 순액 |
5,904,256 |
7,626,096 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
기초잔액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말잔액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 정부보조금 |
342,162 |
2,284,950 |
- |
2,627,112 |
| 감가상각비 |
219,816 |
12,055 |
- |
231,871 |
| 확정급여채무 |
5,520,876 |
724,884 |
292,077 |
6,537,837 |
| 매도가능금융자산 |
(485,246) |
(22,995) |
(4,344,456) |
(4,852,697) |
| 유형자산재평가 |
(764,524) |
20,399 |
- |
(744,125) |
| 기타 |
2,793,011 |
(688,754) |
- |
2,104,257 |
| 합계 |
7,626,095 |
2,330,539 |
(4,052,379) |
5,904,255 |
| 전기말 |
기초잔액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말잔액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 정부보조금 |
461,368 |
(119,206) |
- |
342,162 |
| 감가상각비 |
194,697 |
25,119 |
- |
219,816 |
| 확정급여채무 |
3,988,057 |
850,728 |
682,091 |
5,520,876 |
| 매도가능금융자산 |
25,971 |
2,598 |
(513,815) |
(485,246) |
| 유형자산재평가 |
(713,549) |
(50,975) |
- |
(764,524) |
| 기타 |
2,256,254 |
536,757 |
- |
2,793,011 |
| 합계 |
6,212,798 |
1,245,021 |
168,276 |
7,626,095 |
이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 종속기업투자 등 |
61,621,275 |
61,918,520 |
처분하지 않을 예정 |
32. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
19,506,333 |
40,081,387 |
| 가중평균유통보통주식수 |
46,110,835주 |
46,110,835주 |
| 기본주당순이익 |
423원 |
869원 |
회사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
33. 특수관계자 거래 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위지배자 |
허재명 |
허재명 |
| 종속기업 |
일진건설㈜, ㈜일진유니스코, 아이알엠㈜, ㈜오리진앤코
((구),삼영지주㈜)(*1)
, IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.,
Samyoung Global Malaysia SDN.BHD.((구),Samyoung Global Construction SDN.BHD.)(*2), IMH TECHNOLOGY Zrt.(*3), ILJIN WALL TECH INC.(*4), ILJIN WALL SYS INC.(*4,5), 일진오리진앤코㈜(*6)
|
일진건설㈜, ㈜일진유니스코,오리진앤코㈜, 아이알엠㈜, 삼영지주㈜, IMM TECHNOLOGY SDN.BHD., Samyoung Global Construction SDN.BHD., ILJIN WALL TECH INC., ILJIN WALL SYS INC. |
| 관계기업 |
마이다스우량채권증권자투자신탁제1호(채권), 마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자신탁제1호(채권혼합) |
- |
| 기타 |
일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 알피니언메디칼시스템㈜,
Life Science Enterprises
등 일진그룹 계열회사, 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사
|
일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 알피니언메디칼시스템㈜,
Life Science Enterprises
등 일진그룹 계열회사, 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사
|
(*1) 당기 중 삼영지주㈜는 ㈜오리진앤코로 회사명을 변경하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 일진건설㈜의 종속기업인 Samyoung Global Construction SDN.BHD.는 Samyoun
g Global Malaysia SDN.BHD.로 회사명을 변경하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.는 종속기업으로 IMH TECHNOLOGY Zrt.를 설립하였습니다.&cr;(*4) ㈜일진유니스코의 종속기업입니다.&cr;(*5) 당기말 현재 청산이 완료되었습니다.&cr;(*6) 당기 중 종속기업인 일진오리진앤코㈜를 설립하였습니다.
(2)
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;
① 당기말
| 특수관계&cr;구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
미지급비용 |
리스부채 |
| 종속기업 |
아이알엠㈜(*1) |
- |
14,280 |
3,218,062 |
- |
- |
- |
- |
| 일진건설㈜ |
- |
- |
- |
- |
44,220 |
- |
- |
| IMM TECHNOLOGY SDN.BHD. |
3,953,758 |
- |
22,915,337 |
1,799,976 |
- |
- |
- |
| 일진오리진앤코㈜ |
- |
- |
771,786 |
- |
- |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
일진홀딩스㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
410,509 |
- |
| 일진디앤코㈜ |
- |
- |
420,709 |
- |
85,480 |
- |
1,465,905 |
| 일진전기㈜ |
- |
- |
- |
- |
200,074 |
- |
- |
| 일진씨앤에스㈜ |
- |
- |
- |
- |
6,079 |
- |
- |
| Life Science Enterprises(*2) |
- |
217,600 |
321,256 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
3,953,758 |
231,880 |
27,647,150 |
1,799,976 |
335,853 |
410,509 |
1,465,905 |
(*1) 아이알엠㈜에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;(*2) Life Science Enterprises에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
② 전기말
| 특수관계&cr;구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
미지급비용 |
리스부채 |
선수수익 |
| 종속기업 |
아이알엠㈜
(*1)
|
- |
16,000 |
3,218,062 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 일진건설㈜ |
- |
- |
- |
- |
3,829,870 |
- |
- |
401,538 |
| IMM TECHNOLOGY SDN.BHD. |
1,533,371 |
82,481,672 |
24,209,183 |
386,165 |
- |
- |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
일진홀딩스㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
439,893 |
- |
- |
| 일진디앤코㈜ |
- |
- |
482,878 |
- |
118,319 |
- |
499,072 |
- |
| 일진전기㈜ |
- |
- |
- |
- |
161,624 |
- |
- |
- |
| 일진씨앤에스㈜ |
- |
- |
- |
- |
124,575 |
- |
- |
- |
|
Life Science Enterprises
(*2)
|
- |
231,560 |
300,604 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,533,371 |
82,729,232 |
28,210,727 |
386,165 |
4,234,388 |
439,893 |
499,072 |
401,538 |
(*1) 아이알엠㈜에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;(*2) Life Science Enterprises에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 283,917천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(3)
당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr;
① 당기
| 특수관계&cr;구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
이자수익 |
기타수익 |
기타비용 |
사용권자산 취득 |
이자비용 |
기타유동자산 매각(*) |
| 종속기업 |
일진건설㈜ |
- |
1,846,300 |
- |
401,538 |
- |
- |
- |
- |
| IMM TECHNOLOGYSDN.BHD. |
4,123,526 |
11,120,029 |
2,433,987 |
1,585,910 |
- |
- |
- |
33,285,227 |
| 기타&cr;특수관계자 |
일진디앤코㈜ |
- |
- |
- |
- |
393,717 |
1,435,031 |
36,652 |
- |
| 일진씨앤에스㈜ |
- |
- |
- |
- |
1,270,362 |
- |
- |
- |
| 일진홀딩스㈜ |
- |
- |
- |
- |
410,509 |
- |
- |
- |
| 일진전기㈜ |
- |
2,317,834 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
4,123,526 |
15,284,163 |
2,433,987 |
1,987,448 |
2,074,588 |
1,435,031 |
36,652 |
33,285,227 |
(*) 설비 구매를 대행한 금액입니다.&cr;
② 전기
| 특수관계&cr;구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
이자수익 |
기타수익 |
기타비용 |
사용권자산 취득 |
이자비용 |
기타유동자산 매각(*) |
| 종속기업 |
일진건설㈜ |
- |
3,971,700 |
- |
1,236,410 |
- |
- |
- |
- |
| IMM TECHNOLOGYSDN.BHD. |
3,838,850 |
12,704,000 |
4,280,287 |
- |
- |
- |
- |
44,192,586 |
| 기타&cr;특수관계자 |
일진디앤코㈜ |
- |
- |
- |
- |
389,362 |
499,072 |
5,778 |
- |
| 일진씨앤에스㈜ |
- |
- |
- |
- |
1,386,802 |
- |
- |
- |
| 일진홀딩스㈜ |
- |
- |
- |
- |
439,893 |
- |
- |
- |
| 일진전기㈜ |
- |
1,487,808 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
3,838,850 |
18,163,508 |
4,280,287 |
1,236,410 |
2,216,057 |
499,072 |
5,778 |
44,192,586 |
(*) 설비 구매를 대행한 금액입니다.
(4)
당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr;&cr;
① 당기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
배당 |
현금출자
|
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
수령 |
지급 |
| 종속기업 |
IIMM TECHNOLOGY SDN.BHD |
- |
82,481,672 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
일진오리진앤코㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
9,600,000 |
| 관계기업 |
마이다스우량채권증권자투자신탁제1호(채권) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 관계기업 |
마이다스공모주하이일드전문투자형사모증권투자신탁제1호(채권혼합) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 기타특수관계자 |
일진디앤코㈜(*) |
- |
- |
1,435,031 |
468,199 |
- |
- |
- |
|
기타특수관계자
|
일진홀딩스㈜ |
- |
- |
- |
- |
30,324 |
- |
- |
|
기타특수관계자
|
일진다이아몬드㈜ |
- |
- |
- |
- |
116,984 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 등 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,228,926
|
- |
(*) 일진디앤코㈜와 체결한 사무실 임대차계약에 따른 리스거래입니다.&cr;
② 전기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
배당 |
현금출자
|
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
수령 |
지급 |
| 종속기업 |
IMM TECHNOLOGY SDN.BHD |
122,466,162 |
78,983,840 |
- |
- |
- |
- |
79,565,972 |
| 종속기업 |
아이알엠㈜ |
1,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
구,오리진앤코㈜ |
- |
6,800,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
일진디앤코㈜ |
- |
- |
499,072 |
499,072 |
- |
- |
- |
|
기타특수관계자
|
일진홀딩스㈜ |
- |
- |
- |
- |
21,227 |
- |
- |
|
기타특수관계자
|
일진다이아몬드㈜ |
- |
- |
- |
- |
78,046 |
- |
- |
|
기타특수관계자
|
일진디스플래이(주) |
- |
- |
- |
- |
175,727 |
- |
- |
(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 분 류 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,284,630 |
2,347,755 |
| 퇴직급여 |
118,833 |
121,100 |
| 합계 |
1,403,463 |
2,468,855 |
&cr;
(6) 당기말 현재 회사는 종속기업인 IMM TECHNOLOGY SDN.BHD.와 설비 구매대행계약을 체결하고 있습니다.
(7) 토지구매계약&cr;&cr;회사는 종속기업인 일진건설㈜, ㈜일진유니스코와 컨소시엄을 형성하여 과천지식정보타운 토지(매입가액: 77억원)를 각 사의 지분율(회사 88%, 일진건설㈜ 10%, ㈜일진유니스코 2%)에 따라 안분하여 취득하였습니다.&cr;&cr;당기 중 회사, 일진건설㈜ 및 ㈜일진유니스코는 공동 출자하여 ㈜일진오리진앤코를 설립하였으며, 해당 회사에 과천지식정보타운 토지를 이전하였습니다. 회사의 토지 취득원가 771,786천원은 당기말 현재 ㈜일진
오리진앤코
에 대한 미수금으로 계상되어 있습니다.
&cr;34. 우발채무 및 약정사항&cr;
(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, JPY, USD).
| 제공처 |
무역금융 등 |
구매자금 등(*) |
외화수입신용장&cr;발행 등(*) |
전자채권발행 |
| 한국에너지공단 |
2,644,000 |
- |
- |
- |
| ㈜신한은행 |
30,000,000 |
- |
- |
55,000,000 |
| ㈜KEB하나은행 |
- |
20,000,000 |
USD 7,160,000&cr;JPY 1,740,520,000 |
- |
| ㈜우리은행 |
- |
- |
USD 7,000,000 |
- |
| 원화합계 |
32,644,000 |
20,000,000
|
- |
55,000,000 |
| 외화합계(USD) |
- |
- |
USD 14,160,000 |
- |
| 외화합계(JPY) |
- |
- |
JPY 1,740,520,000 |
- |
(*) 구매자금 등에 포함되어 있는 포괄한도 중 USD 4,160,000은 외화수입신용장발행 등에 중복 포함되어 있습니다.
&cr;
&cr;
(2) 당기말 현재 회사는 한국광물자원공사 해외자원개발자금 차입금 지급보증 등을 위하
여
부보금액
2,824,050
천원
의 보험을
서울보증보험에 가입하고 있습니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 내용 |
| 장기금융기관예치금 |
10,500 |
10,500 |
당좌개설보증금 |
(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
진행상황 |
| 주식처분무효확인 등(*1) |
비즈맥 |
일진머티리얼즈㈜외 4 |
1,133,644 |
2심 진행중 |
| 손해배상(*2) |
프리지어마크로스 |
일진머티리얼즈㈜ |
405,181 |
1심 진행중 |
| 공사대금(*2) |
두성산업 |
일진머티리얼즈㈜ |
1,523,000 |
1심 진행중 |
(*1) 2021년 1월 중 회사가 항소(2020년 11월 1심 패소)를 포기함에 따라 해당 소송이 종결되었으며, 이로 인해 회사는
종속기업인 아이알엠
㈜
주식의 49%를 비즈맥에게 반환할 의무가 확정되었습니다.
(*2)
해당 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다.
&cr;(5) 담보제공자산&cr;
당기말 현재 회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
담보권자 |
| 토지, 건물,&cr;기계장치 등 |
112,069,642 |
6,000,000 |
한국산업은행 |
| USD 75,000,000 |
| JPY 2,400,000,000 |
| 10,000,000 |
㈜신한은행 |
| 토지 |
13,886,802 |
11,000,000 |
익산시청 |
&cr;(6) 주요거래처 공급계약&cr;&cr;당기말 현재 회사는 주요 거래처와 2차전지용 일렉포일 장기공급계약 및 투자계약을체결하고 있으며 이와 관련한 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
주요 내용 |
| 기간 |
2018.08.23 ~ 2023.12.31 |
2020.06.24 ~ 2025.12.31 |
| 물량 |
60,000톤 |
30,000톤 |
| 비고 |
장기예수보증금 계상(주석
21,35
참조)
|
- |
35. 위험관리&cr;
(1) 자본위험관리&cr;
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr;회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
1,276,030 |
1,906,714 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(99,976,767) |
(44,912,551) |
| 순부채 |
(98,700,737) |
(43,005,837) |
| 총자본 |
584,126,209 |
554,232,429 |
| 자본조달비율(%)(*) |
- |
- |
(*) 당기말과 전기말 현재 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.&cr;
(2) 금융위험관리
&cr;회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 외환위험과 같은특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험
&cr;① 외환위험
&cr;회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
자산 |
부채 |
| USD |
55,726,878 |
731,573 |
| JPY |
2,389,371 |
377,304 |
| 합계 |
58,116,249 |
1,108,877 |
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
5,499,531 |
(5,499,531) |
16,991,139 |
(16,991,139) |
| JPY |
201,207 |
(201,207) |
468,511 |
(468,511) |
| 합계 |
5,700,737 |
(5,700,737) |
17,459,650 |
(17,459,650) |
&cr;상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 회사는 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.
② 이자율위험
&cr;이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 차입금(이자비용) |
(12,760) |
12,760 |
(19,067) |
19,067 |
&cr;③ 가격위험
&cr;회사는 재무상태표상 기타금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 등에 속해 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전이익 |
자본 |
세전이익 |
자본 |
| KOSPI 등 |
상승시 |
302,630 |
4,855,517 |
- |
2,601,087 |
| 하락시 |
(302,630) |
(4,855,517) |
- |
(2,601,087) |
2) 신용위험
&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및기타채권을 포함한거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 기타금융자산(채무증권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
3) 유동성위험
&cr;회사는 미사용 차입금 한도(주석34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 |
1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
28,668,213
|
- |
- |
28,668,213
|
| 차입금 |
273,105 |
944,029 |
84,272 |
1,301,406 |
| 리스부채 |
1,962,707 |
2,717,249 |
- |
4,679,956 |
| 장기예수보증금 |
6,451,426 |
12,048,275 |
- |
18,499,701 |
| 합계 |
37,355,451 |
15,709,553 |
84,272 |
53,149,276 |
| 전기말 |
1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
31,013,748 |
- |
- |
31,013,748 |
| 차입금 |
630,684 |
1,192,130 |
83,900 |
1,906,714 |
| 리스부채 |
1,246,344 |
955,965 |
52,124 |
2,254,433 |
| 장기예수보증금 |
- |
- |
19,040,119 |
19,040,119 |
| 합계 |
32,890,776 |
2,148,095 |
19,176,143 |
54,215,014 |
&cr;상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
36. 현금흐름표&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
19,506,333 |
40,081,387 |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
39,904,847 |
46,367,339 |
| 급여 |
584,145 |
811,130 |
| 퇴직급여 |
3,900,870 |
2,894,174 |
| 감가상각비 |
21,251,277 |
25,287,547 |
| 무형자산상각비 |
339,683 |
306,609 |
| 이자비용 |
242,231 |
202,049 |
| 외화환산손실 |
10,488,862 |
4,660,404 |
| 파생상품거래손실 |
1,319,716 |
466,288 |
| 재고자산평가손실 |
732,489 |
1,133,623 |
| 기타의대손상각비 |
192,590 |
1,000 |
| 기타금융자산평가손실 |
36,359 |
- |
| 기타금융자산처분손실 |
496,325 |
- |
| 기타금융자산손상차손 |
100,119 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
3,700 |
| 탄소배출원가 |
112,188 |
- |
| 잡손실 |
7,256 |
185,118 |
| 법인세비용 |
100,737 |
10,415,697 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 |
(9,640,260) |
(18,701,630) |
| 이자수익 |
3,014,450 |
4,773,083 |
| 배당금수익 |
176,214 |
309,151 |
| 외화환산이익 |
2,648,532 |
1,798,525 |
| 기타금융자산평가이익 |
277,618 |
364,511 |
| 기타금융자산처분이익 |
394,600 |
2,071,320 |
| 파생상품거래이익 |
- |
99,981 |
| 파생상품평가이익 |
200,437 |
37,000 |
| 재고자산평가충당금환입 |
645,888 |
1,512,975 |
| 유형자산처분이익 |
5,943 |
1,631,321 |
| 무형자산처분이익 |
145,000 |
- |
| 장기예수보증금수익 |
134,844 |
145,061 |
|
기타의
대손충당금환입
|
1,720 |
3,177,588 |
| 잡이익 |
8,510 |
- |
| 기타영업외수익 |
1,986,504 |
2,781,114 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(10,373,466) |
16,806,693 |
| 매출채권의 증가 |
(14,401,563) |
(3,376,150) |
| 미수금의 감소 |
238,809 |
19,466,168 |
| 기타예치금의 감소 |
1,553,768 |
- |
| 선급금의 감소(증가) |
(12,249) |
5,683,716 |
| 선급비용의 감소(증가) |
69,612 |
(34,838) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
2,131,616 |
(1,861,670) |
| 재고자산의 감소(증가) |
663,781 |
(5,463,355) |
| 탄소배출자산의 증가 |
(778,488) |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,304,077 |
(292,127) |
| 미지급금의 증가 |
1,724,827 |
6,350,226 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
1,101,011 |
(3,108,323) |
| 장기예수보증금의 감소 |
(1,500,299) |
- |
|
탄소
배출부채의 증가
|
- |
375,000 |
| 환불부채의 증가(감소) |
(26,997) |
58,424 |
| 선수금의 증가(감소) |
(368,881) |
337,573 |
| 예수금의 증가(감소) |
17,543 |
(202,430) |
| 순확정급여채무의 감소 |
(905,481) |
(1,026,724) |
| 기타장기종업원급여의 감소 |
(213,571) |
(98,797) |
| 정부보조금부채의 감소 |
(970,981) |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
39,397,454 |
84,553,789 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
22,415,015 |
17,059,235 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
(1,873,588) |
589,057 |
| 기타유동자산 취득 관련 미지급금 변동 |
(4,635,422) |
- |
| 기타유동자산의 건설중인자산 대체 |
1,961,000 |
- |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 |
4,562,223 |
3,685,075 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당 기 |
기초 |
현금흐름 |
대체 등 |
기말 |
| 단기차입금 |
366,404 |
(366,404) |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
264,280 |
(264,280) |
264,280 |
264,280 |
| 리스부채 |
2,254,432 |
(1,896,548) |
4,161,596 |
4,519,480 |
| 장기차입금 |
1,276,030 |
- |
(264,280) |
1,011,750 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
4,161,146 |
(2,527,232) |
4,161,596 |
5,795,510 |
| 전 기 |
기초 |
현금흐름 |
대체 등 |
기말 |
| 단기차입금 |
- |
366,404 |
- |
366,404 |
| 유동성장기차입금 |
264,280 |
(264,280) |
264,280 |
264,280 |
| 리스부채 |
- |
(1,426,445) |
3,680,877 |
2,254,432 |
| 장기차입금 |
1,540,310 |
- |
(264,280) |
1,276,030 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
1,804,590 |
(1,324,321) |
3,680,877 |
4,161,146 |