주석
| 제 39 기말 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 38 기말 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 롯데에너지머티리얼즈주식회사 |
1. 회사의 개요
롯데에너지머티리얼즈주식회사(이하 '회사'라 함)는 2차전지, AI용 가속기, IT 제품의 핵심 소재인 Elecfoil 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사의 주요 거래처는 국내외 2차전지 및 IT 제품 생산 기업이며, 세계 최고 Elecfoil 전문기업으로서의 입지를 확고히 다지고 시장 지배력을 계속 강화할 계획입니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 회사의 본점은 대한민국의 전라북도 익산시 팔봉동에 위치하고 있습니다. 회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였습니다.한편, 2023년 3월 14일자로 최대주주가 롯데케미칼로 변경되었으며, 당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 롯데케미칼(주) |
24,578,512 |
46.9 |
| 스틱스페셜시츄에이션윈(유) |
6,254,628 |
11.9 |
| 기타 |
21,532,323 |
41.2 |
| 합계 |
52,365,463 |
100.0 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)' 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(7)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약'동 개정으로 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약 및 재생에너지 전력계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 등에 대해 고려할 요소를 포함하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'동 기준서는 기준서 제 1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다. 기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
ㆍ재무제표 내에서 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
ㆍ통합 및 세분화 개선의 요구사항
동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 중요한 회계정책(1) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화 자산ㆍ부채에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
5) 복합금융상품(가) 회사가 복합금융상품을 발행한 경우회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로
인식했으며,
동
회계처리는
한국채택국제회계기준에
한하여 효력이 있습니다.
(나) 회사가 복합금융상품을 취득한 경우회사가 취득한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 수 있는 권리가 부여된 분리형 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 취득 시 공정가치가 거래가격과 다르다고 결정되며, 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하지 않는 평가기법에 기초하는 경우 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하여 인식하고 있습니다.회사는 복합금융상품의 취득 시 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 이연하여 인식하고 있으며, 이후 시간의 변동에 따라 당기손익으로 인식합니다. 해당복합금융상품은 당기 중 행사완료되었습니다.
(3) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
(4) 유형자산토지와 건물은 주로 공장 등으로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액의 변동에 비례해 감가상각누계액을 수정하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 회사는 기타의 유형자산(구축물, 기계장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
15~40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
5~8년 |
| 차량운반구, 공기구비품, 기타유형자산 |
5년 |
| 사용권자산 |
1년~10년 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(5) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(6) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(7) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년, 20년 |
| 개발비 |
5년, 10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
(9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(10) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(11) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업투자와 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우,그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(12) 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(13) 수익인식
1) 수행의무의 식별회사는 일렉포일(Elecfoil) 등의 제조, 공급 및 판매업을 영위하고 있고, 고객과의 제품 판매 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
2) 변동대가
회사는 제품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
3) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용하였습니다.
4) 반품
회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(14) 리스 - 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
회사는
재무상태표에서
투자부동산의
정의를
충족하지
않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(15) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석8 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석32 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품 및 비금융자산의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).
(5) 충당부채
회사는 보고기간말 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석20 참조).
4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
25,619,330 |
25,619,330 |
52,358,881 |
52,358,881 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
490,000 |
490,000 |
3,009,600 |
3,009,600 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
10,680,262 |
10,680,262 |
110,576,260 |
110,576,260 |
| 매출채권 및 기타채권 |
72,546,889 |
72,546,889 |
78,560,611 |
78,560,611 |
| 장기금융기관예치금 |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
| 소계 |
109,339,481 |
109,339,481 |
244,508,352 |
244,508,352 |
| 금융부채 |
| 매입채무 및 기타채무 |
11,813,937 |
11,813,937 |
10,501,854 |
10,501,854 |
| 차입금 |
155,000,000 |
155,000,000 |
100,270,550 |
100,270,550 |
| 기타금융부채 |
9,065,995 |
9,065,995 |
12,303,820 |
12,303,820 |
| 소계 |
175,879,932 |
175,879,932 |
123,076,224 |
123,076,224 |
(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융상품은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
490,000 |
490,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
10,680,262 |
10,680,262 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
3,009,600 |
3,009,600 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
110,576,260 |
110,576,260 |
(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 (가중평균) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| ㈜유성에스티 |
490,000 |
3 |
원가법(*1) |
취득원가 |
- |
| 신주인수권(*2) |
- |
3 |
이항모형 |
기초자산 |
- |
| 주가변동성 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| FACTORIAL |
10,680,262 |
3 |
원가법(*1) |
취득원가 |
- |
| 채무증권(*3) |
- |
3 |
현재가치기법 등 |
할인율 등 |
- |
| (*1) |
피투자회사는 소규모 회사이거나 스타트업 회사로 경영성과 및 재무상태에 중요한 변동이 없고, 공정가치를 합리적으로 측정할 수 있는 충분한 정보가 없어 원가를 공정가치의 적절한추정치로 판단하고 있습니다. |
| (*2) |
당기 중 행사완료하였습니다. |
| (*3) |
당기 중 신주인수권 행사를 위하여 대용납입하였습니다. |
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
상각후원가 금융자산 |
기타포괄손익 공정가치금융자산 |
당기손익 공정가치금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
25,619,330 |
- |
- |
25,619,330 |
| 장기금융기관예치금 |
3,000 |
- |
- |
3,000 |
| 매출채권및기타채권 |
72,546,889 |
- |
- |
72,546,889 |
| 기타금융자산 |
- |
10,680,262 |
490,000 |
11,170,262 |
| 합계 |
98,169,219 |
10,680,262 |
490,000 |
109,339,481 |
| 전기말 |
상각후원가 금융자산 |
기타포괄손익 공정가치금융자산 |
당기손익 공정가치금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
52,358,881 |
- |
- |
52,358,881 |
| 장기금융기관예치금 |
3,000 |
- |
- |
3,000 |
| 매출채권및기타채권 |
78,560,611 |
- |
- |
78,560,611 |
| 기타금융자산 |
- |
110,576,260 |
3,009,600 |
113,585,860 |
| 합계 |
130,922,492 |
110,576,260 |
3,009,600 |
244,508,352 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
상각후원가 금융부채 |
당기손익 공정가치금융부채 |
기타 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
11,813,937 |
- |
- |
11,813,937 |
| 차입금 |
155,000,000 |
- |
- |
155,000,000 |
| 기타금융부채 |
5,000 |
- |
9,060,995 |
9,065,995 |
| 합계 |
166,818,937 |
- |
9,060,995 |
175,879,932 |
| 전기말 |
상각후원가 금융부채 |
당기손익 공정가치금융부채 |
기타 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
10,501,854 |
- |
- |
10,501,854 |
| 차입금 |
100,270,550 |
- |
- |
100,270,550 |
| 기타금융부채 |
5,000 |
- |
12,298,820 |
12,303,820 |
| 합계 |
110,777,404 |
- |
12,298,820 |
123,076,224 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 상각후원가 금융자산/부채 |
기타포괄손익 공정가치금융자산 |
당기손익공정가치 금융자산/부채 |
기타 |
합계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
900,250 |
1,367,367 |
- |
- |
2,267,617 |
| 외환차익 |
4,677,235 |
- |
- |
- |
4,677,235 |
| 외화환산이익 |
395,506 |
- |
- |
- |
395,506 |
| 기타의대손상각비 |
(280,000) |
- |
- |
- |
(280,000) |
| 이자비용 |
(4,176,257) |
- |
- |
(829,999) |
(5,006,256) |
| 외환차손 |
(4,154,213) |
- |
- |
- |
(4,154,213) |
| 외화환산손실 |
(917,813) |
- |
- |
- |
(917,813) |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
(436) |
- |
- |
(436) |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 |
- |
(355,882) |
- |
- |
(355,882) |
| 구분 |
전기 |
| 상각후원가 금융자산/부채 |
기타포괄손익 공정가치금융자산 |
당기손익공정가치 금융자산/부채 |
기타 |
합계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
9,642,263 |
- |
- |
- |
9,642,263 |
| 외환차익 |
6,722,709 |
- |
- |
- |
6,722,709 |
| 외화환산이익 |
1,638,491 |
- |
- |
- |
1,638,491 |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
- |
12,186 |
- |
12,186 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
137,661 |
- |
137,661 |
| 기타대손충당금환입 |
64,281 |
- |
- |
- |
64,281 |
| 이자비용 |
(4,691,111) |
- |
- |
(791,296) |
(5,482,407) |
| 외환차손 |
(2,406,347) |
- |
- |
- |
(2,406,347) |
| 외화환산손실 |
(579,224) |
- |
- |
- |
(579,224) |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
- |
(1,395,351) |
- |
(1,395,351) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
(21,677,462) |
- |
(21,677,462) |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 |
- |
988,122 |
- |
- |
988,122 |
6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예적금 등 |
25,619,330 |
52,358,881 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
69,077,467 |
- |
63,399,080 |
- |
| 미수금(*) |
1,417,537 |
- |
11,609,948 |
- |
| 미수수익 |
384,472 |
- |
914,216 |
2,344,680 |
| 대손충당금 |
(148,606) |
- |
(148,606) |
(2,344,680) |
| 대여금 |
67,060 |
286,980 |
67,060 |
5,194,001 |
| 대손충당금 |
(67,060) |
(286,980) |
(67,060) |
(5,194,001) |
| 보증금 |
1,583,489 |
866,694 |
2,125,488 |
1,053,694 |
| 대손충당금 |
(460,719) |
- |
(180,719) |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
(173,445) |
- |
(212,490) |
| 합계 |
71,853,640 |
693,249 |
77,719,407 |
841,204 |
(*) 전기말 종속기업인 LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.에 대한 설비 처분 관련 미수금 9,850,205천원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
58,127,797 |
53,734,495 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
| 만기경과후 1~30일 |
99,778 |
4,644,698 |
| 만기경과후 31~60일 |
136,759 |
2,100,498 |
| 만기경과후 61~90일 |
- |
9,898,468 |
| 만기경과후 90일 이후 |
14,356,000 |
8,394,942 |
| 손상채권 |
| 만기경과후 90일 이후 |
963,365 |
7,935,066 |
| 합계 |
73,683,699 |
86,708,167 |
(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,935,066 |
7,158,683 |
| 설정 |
280,000 |
- |
| 환입 |
- |
(64,281) |
| 제각 |
(6,910,539) |
85,517 |
| 기타 |
(341,162) |
755,147 |
| 기말금액 |
963,365 |
7,935,066 |
(4) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 체결하고 있습니다. 회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류하고 있으나, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 할인 관련 차입금의 장부금액은 없습니다.
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
16,861,560 |
(4,231,378) |
12,630,182 |
39,510,681 |
(6,770,686) |
32,739,995 |
| 원재료 |
1,852,877 |
(6,675) |
1,846,202 |
2,058,483 |
(78,348) |
1,980,135 |
| 재공품 |
58,703,550 |
(815,042) |
57,888,508 |
45,476,523 |
(1,847,402) |
43,629,121 |
| 저장품 |
1,477,516 |
- |
1,477,516 |
2,375,102 |
(62,338) |
2,312,764 |
| 미착품 |
1,741,701 |
- |
1,741,701 |
- |
- |
- |
| 합계 |
80,637,204 |
(5,053,095) |
75,584,109 |
89,420,789 |
(8,758,774) |
80,662,015 |
(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실금액은 1,657,097천원(전기: 6,633,767천원), 평가손실환입액은 5,362,776천원(전기: 2,671,139천원)입니다.
9. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
661 |
52,729 |
| 선급비용 |
205,180 |
220,604 |
| 부가세대급금 |
4,688,038 |
4,522,385 |
| 반환재고회수권 |
2,187,011 |
835,092 |
| 기타(*) |
- |
255,700 |
| 합계 |
7,080,890 |
5,886,510 |
(*) 전기말 종속기업인 LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.에 대하여 매각예정인 자산 255,700천원 입니다.
10. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치금융자산: |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
490,000 |
- |
490,000 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
2,519,600 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: |
| 채무증권 |
- |
- |
99,895,997 |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
10,680,262 |
- |
10,680,262 |
| 합계 |
- |
11,170,262 |
102,415,597 |
11,170,262 |
(2) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
장부금액 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
㈜유성에스티 |
4,900 |
19.68 |
490,000 |
490,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
Life Science Enterprises |
4,410,965 |
16.50 |
- |
- |
| FACTORIAL(*) |
264,603 |
0.83 |
10,680,262 |
10,680,262 |
(*) 완전희석되었을 경우의 지분율입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 비파생
금융부채의
계약상 만기는 다음과 같습니다
.
| 당기말 |
1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
11,813,937 |
- |
- |
11,813,937 |
| 장기차입금 |
103,157,037 |
55,324,729 |
- |
158,481,766 |
| 리스부채 |
2,619,560 |
5,987,682 |
2,765,734 |
11,372,976 |
| 예수보증금 |
5,000 |
- |
- |
5,000 |
| 합계 |
117,595,534 |
61,312,411 |
2,765,734 |
181,673,679 |
| 전기말 |
1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
10,501,854 |
- |
- |
10,501,854 |
| 장기차입금 |
4,778,151 |
101,983,149 |
- |
106,761,300 |
| 리스부채 |
3,730,655 |
7,842,416 |
3,863,644 |
15,436,715 |
| 장기예수보증금 |
- |
5,000 |
- |
5,000 |
| 합계 |
19,010,660 |
109,830,565 |
3,863,644 |
132,704,869 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 계약상 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
1,990,858 |
7,070,137 |
2,912,601 |
9,386,219 |
| 예수보증금 |
5,000 |
- |
- |
5,000 |
| 합계 |
1,995,858 |
7,070,137 |
2,912,601 |
9,391,219 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
110,576,260 |
106,985,675 |
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
1,110,969 |
| 처분 |
(100,461,118) |
- |
| 기타 |
565,120 |
2,479,616 |
| 기말금액 |
10,680,262 |
110,576,260 |
11. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
종속기업명 |
소재국가 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업 |
롯데테크㈜ |
대한민국 |
토목, 건설업 |
100 |
6,402,712 |
100 |
6,402,712 |
| 롯데에코월㈜ |
대한민국 |
창호 공사업 |
100 |
27,578,278 |
100 |
27,578,278 |
| 아이알엠㈜ |
대한민국 |
제조업 |
100 |
- |
100 |
- |
| 롯데이엠글로벌㈜ |
대한민국 |
금융업 |
100 |
540,466,645 |
60.24 |
98,036,421 |
| 롯데에너지소재펀드 |
대한민국 |
금융업 |
99 |
5,295,370 |
99 |
4,199,259 |
| 합계 |
|
579,743,005 |
|
136,216,670 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
종속기업명 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
손상 |
합병효과 |
대체 |
기말금액 |
| 종속기업 |
롯데테크㈜ |
6,402,712 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,402,712 |
| 롯데에코월㈜ |
27,578,278 |
- |
- |
- |
- |
- |
27,578,278 |
| 아이알엠㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 롯데이엠글로벌㈜ |
98,036,422 |
442,430,223 |
- |
- |
- |
- |
540,466,645 |
| 롯데에너지소재펀드(*1) |
4,199,259 |
- |
- |
1,096,111 |
- |
- |
5,295,370 |
| 전체 종속기업 |
136,216,671 |
442,430,223 |
- |
1,096,111 |
- |
- |
579,743,005 |
(*1) 당기 중 회수가능가액을 평가하여 손상차손환입을 반영하였습니다.
| 전기 |
종속기업명 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
손상 |
합병효과 |
대체 |
기말금액 |
| 종속기업 |
롯데테크㈜ |
6,402,712 |
- |
- |
- |
- |
- |
6,402,712 |
| 롯데에코월㈜ |
27,578,278 |
- |
- |
- |
- |
- |
27,578,278 |
| 아이알엠㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 오리진앤코㈜(*1) |
9,600,000 |
- |
(9,600,000) |
- |
- |
- |
- |
| 롯데이엠글로벌㈜ |
98,036,421 |
- |
- |
- |
- |
- |
98,036,421 |
| 롯데에너지소재펀드(*2) |
7,900,000 |
- |
- |
(3,700,741) |
- |
- |
4,199,259 |
| 전체 종속기업 |
149,517,411 |
- |
(9,600,000) |
(3,700,741) |
- |
- |
136,216,670 |
(*1) 전기 중 청산하였습니다.(*2) 전기 중 회수가능가액을 평가하여 손상을 반영하였습니다.
12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
22,890,063 |
61,394,202 |
5,162,192 |
333,404,984 |
317,845 |
52,154,582 |
21,272,073 |
42,404,390 |
539,000,331 |
| 감가상각누계액 |
- |
(25,201,868) |
(3,622,267) |
(243,311,748) |
(300,712) |
(39,100,078) |
(11,519,334) |
- |
(323,056,007) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
(388,414) |
- |
(39,108) |
- |
- |
(427,522) |
| 정부보조금 |
- |
(2,265,645) |
- |
(5,657,812) |
- |
(106,782) |
- |
- |
(8,030,239) |
| 장부금액 |
22,890,063 |
33,926,689 |
1,539,925 |
84,047,010 |
17,133 |
12,908,614 |
9,752,739 |
42,404,390 |
207,486,563 |
| 전기말 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
22,890,063 |
61,394,202 |
5,110,492 |
321,088,927 |
336,656 |
45,459,606 |
20,773,321 |
37,639,121 |
514,692,388 |
| 감가상각누계액 |
- |
(23,576,432) |
(3,410,782) |
(223,168,519) |
(292,437) |
(35,336,906) |
(8,314,303) |
- |
(294,099,379) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
(388,414) |
- |
(39,108) |
- |
- |
(427,522) |
| 정부보조금 |
- |
(2,325,267) |
- |
(6,658,548) |
- |
(146,592) |
- |
- |
(9,130,407) |
| 장부금액 |
22,890,063 |
35,492,503 |
1,699,710 |
90,873,446 |
44,219 |
9,937,000 |
12,459,018 |
37,639,121 |
211,035,080 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
22,890,063 |
35,492,503 |
1,699,710 |
90,873,446 |
44,219 |
9,937,000 |
12,459,018 |
37,639,121 |
211,035,080 |
| 취득및증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,388,949 |
23,986,998 |
26,375,947 |
| 처분및감소 |
- |
- |
- |
(4,138) |
(1) |
(9) |
(1,890,196) |
- |
(1,894,344) |
| 감가상각비 |
- |
(1,565,814) |
(211,485) |
(19,290,375) |
(27,085) |
(3,751,516) |
(3,205,032) |
- |
(28,051,307) |
| 대체 |
- |
- |
51,700 |
12,468,077 |
- |
6,723,139 |
- |
(19,221,729) |
21,187 |
| 기말금액 |
22,890,063 |
33,926,689 |
1,539,925 |
84,047,010 |
17,133 |
12,908,614 |
9,752,739 |
42,404,390 |
207,486,563 |
| 전기 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공기구비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
22,826,068 |
30,412,770 |
1,793,444 |
74,008,235 |
76,734 |
10,698,362 |
10,358,812 |
47,601,181 |
197,775,606 |
| 취득및증가 |
- |
4,701 |
28,265 |
3,063,364 |
- |
1,739,294 |
6,200,837 |
31,741,100 |
42,777,561 |
| 처분및감소 |
- |
(234,281) |
- |
(186,616) |
(3) |
(3,036) |
(31,272) |
- |
(455,208) |
| 감가상각비 |
- |
(1,522,428) |
(208,999) |
(19,461,970) |
(32,512) |
(3,884,360) |
(4,069,359) |
- |
(29,179,628) |
| 대체 |
63,995 |
6,831,741 |
87,000 |
33,450,433 |
- |
1,386,740 |
- |
(41,819,909) |
- |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
116,749 |
116,749 |
| 기말금액 |
22,890,063 |
35,492,503 |
1,699,710 |
90,873,446 |
44,219 |
9,937,000 |
12,459,018 |
37,639,121 |
211,035,080 |
감가상각비는 매출원가에 23,199,168천원(전기: 27,298,732천원), 관리비 등에 4,852,139천원(전기: 1,880,896천원)이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
| 원가 |
19,740,115 |
53,396,634 |
| 감가상각누계액 |
- |
(22,167,233) |
| 순장부금액 |
19,740,115 |
31,229,401 |
회사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(4) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법당기말 토지 및 건물의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가기관인 대한감정평가법인이 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법과 공시지가기준법, 원가법입니다. 측정대상 자산과 유사한 자산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치 측정에 사용할 수 있는 경우 거래사례비교법을 적용하여 자산의 공정가치를 측정합니다. 또한, 토지와 건물이 구분되어 등기된 부동산의 경우 토지는 공시지가기준법을 적용하고 건물은 원가법을 적용하여 토지 및 건물의 공정가치를 측정하고 있습니다.당기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 토지 |
22,890,063 |
공시지가기준법 |
공시지가 |
| 건물 |
33,926,688 |
원가법 |
표준단가 |
(5) 정부보조금회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당 자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다.(6) 보험가입자산
당기말 현재 회사의 자산 관련 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보액 |
부보처 |
| 재산종합보험 |
재고자산 |
72,611,825 |
삼성화재해상보험㈜ |
| 유형자산 |
614,806,022 |
| 투자부동산 |
- |
| 합계 |
687,417,847 |
|
상기 보험의 보험금수령권 중 일부는 회사의 한도약정 및 지급보증 등과 관련하여 다음과 같이 질권이 설정되어 있습니다.
| 질권자 |
화폐 |
질권금액 |
| 한국산업은행 |
USD |
75,000,000 |
| JPY |
2,400,000,000 |
| KRW |
6,000,000 |
| 신한은행 |
KRW |
10,000,000 |
| 익산시 |
KRW |
11,000,000 |
또한, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험과 자동차종합보험에 가입하고 있으며, 기업휴지보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
13. 투자부동산 (1) 회사의 투자부동산은 경기도 파주에 위치한 복합쇼핑몰입니다. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가 |
1,322,478 |
3,085,911 |
4,408,389 |
1,322,478 |
3,085,911 |
4,408,389 |
| 감가상각누계액 |
- |
(843,472) |
(843,472) |
- |
(820,034) |
(820,034) |
| 손상차손누계액 |
(999,688) |
(1,697,508) |
(2,697,196) |
(999,688) |
(1,697,508) |
(2,697,196) |
| 합계 |
322,790 |
544,931 |
867,721 |
322,790 |
568,369 |
891,159 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
322,790 |
568,369 |
891,159 |
322,790 |
591,807 |
914,597 |
| 감가상각비 |
- |
(23,438) |
(23,438) |
- |
(23,438) |
(23,438) |
| 기말금액 |
322,790 |
544,931 |
867,721 |
322,790 |
568,369 |
891,159 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,753,591천원(전기: 1,731,018천원)입니다.
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
1,553,485 |
2,009,308 |
1,099,454 |
20,119,975 |
9,731,891 |
34,514,113 |
| 감가상각누계액 |
(1,280,566) |
(1,797,481) |
- |
(6,217,331) |
- |
(9,295,378) |
| 손상차손누계액 |
- |
(211,827) |
- |
- |
- |
(211,827) |
| 기말금액 |
272,919 |
- |
1,099,454 |
13,902,644 |
9,731,891 |
25,006,908 |
| 전기말 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
1,432,396 |
2,009,308 |
1,099,454 |
5,132,632 |
16,650,462 |
26,324,252 |
| 감가상각누계액 |
(1,220,709) |
(1,797,481) |
- |
(3,219,240) |
- |
(6,237,430) |
| 손상차손누계액 |
- |
(211,827) |
(282,770) |
- |
- |
(494,597) |
| 기말금액 |
211,687 |
- |
816,684 |
1,913,392 |
16,650,462 |
19,592,225 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
211,687 |
- |
816,684 |
1,913,392 |
16,650,462 |
19,592,225 |
| 취득및증가 |
- |
- |
- |
- |
8,211,048 |
8,211,048 |
| 무형자산상각비 |
(59,857) |
- |
- |
(2,998,091) |
- |
(3,057,948) |
| 손상차손 |
- |
- |
282,770 |
- |
- |
282,770 |
| 대체 |
121,089 |
- |
- |
14,987,343 |
(15,129,619) |
(21,187) |
| 기말금액 |
272,919 |
- |
1,099,454 |
13,902,644 |
9,731,891 |
25,006,908 |
| 전기 |
산업재산권 |
개발비 |
회원권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
248,415 |
- |
816,684 |
557,548 |
5,493,314 |
7,115,961 |
| 취득및증가 |
16,949 |
- |
- |
85,311 |
12,695,198 |
12,797,458 |
| 무형자산상각비 |
(55,577) |
- |
- |
(454,591) |
- |
(510,168) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대체 |
1,900 |
- |
- |
1,725,124 |
(1,727,024) |
- |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
188,974 |
188,974 |
| 기말금액 |
211,687 |
- |
816,684 |
1,913,392 |
16,650,462 |
19,592,225 |
무형자산상각비는 매출원가에 103,754천원(전기: 164,655천원), 관리비 등에 2,954,194천원(전기: 345,513천원)이 포함되어 있습니다.
회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 11,170,486천원(전기: 13,225,323천원)입니다.
15. 사용권자산
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
7,735,252 |
6,817,486 |
| 차량운반구 |
320,617 |
589,264 |
| 기계장치 |
1,696,870 |
5,052,268 |
| 합계 |
9,752,739 |
12,459,018 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
3,205,032 |
4,069,359 |
16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
501,296 |
46,525 |
| 미지급금 |
6,646,816 |
5,615,814 |
| 미지급비용 |
4,665,825 |
4,839,515 |
| 합계 |
11,813,937 |
10,501,854 |
17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금(*) |
635,719 |
887,919 |
501,398 |
2,391,737 |
| 예수금 |
474,310 |
- |
772,647 |
- |
| 기타종업원급여 |
- |
6,833,793 |
- |
5,290,100 |
| 정부보조금관련부채 |
- |
279,503 |
- |
479,801 |
| 합계 |
1,110,029 |
8,001,215 |
1,274,045 |
8,161,638 |
18. 차입금
당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 |
차입처 |
만기 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 해외자원개발자금 |
한국에너지공단 |
2024.06.15 ~ 2027.12.15 |
0.75 |
- |
270,550 |
| 운영자금 |
산업은행 |
2026.05.27 |
3.91 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 공급망안정화기금 |
한국수출입은행 |
2027.02.18 |
2.91 |
33,000,000 |
- |
| 공급망안정화기금 |
한국수출입은행 |
2027.04.29 |
2.73 |
22,000,000 |
- |
| 소계 |
155,000,000 |
100,270,550 |
| 차감 : 유동성장기부채 |
(100,000,000) |
(186,650) |
| 차감계 |
55,000,000 |
100,083,900 |
19. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
1,990,858 |
2,912,601 |
| 비유동 |
7,070,137 |
9,386,219 |
| 합계 |
9,060,995 |
12,298,820 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 이자비용 |
829,999 |
791,295 |
| 단기리스 관련 비용 |
550,284 |
501,001 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
172,069 |
190,683 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 4,286,769천원(전기: 5,003,651천원)입니다.
20. 충당부채 20.1 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 환불부채 |
복구충당부채 |
합계 |
환불부채 |
복구충당부채 |
합계 |
| 기초 |
803,195 |
222,700 |
1,025,895 |
1,177,900 |
140,822 |
1,318,722 |
| 전입등 |
1,161,069 |
990,386 |
2,151,455 |
(374,705) |
81,878 |
(292,827) |
| 기말 |
1,964,264 |
1,213,086 |
3,177,350 |
803,195 |
222,700 |
1,025,895 |
(2) 당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채(*1) |
1,964,264 |
803,195 |
| 반환재고회수권(*2) |
2,187,011 |
835,092 |
| (*1) |
환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. |
| (*2) |
반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석9 참조). |
20.2 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권 수량의 추정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2021년 |
2022년 |
2023년 |
2024년 |
2025년 |
합 계 |
| 무상할당배출권 |
122,416 |
122,416 |
122,383 |
121,263 |
121,211 |
609,689 |
(2) 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2024년도분(*) |
2025년도분(*) |
| 기초 |
- |
- |
| 무상할당 |
121,263 |
121,211 |
| 매입(매각) |
(22,319) |
(22,267) |
| 정부 제출 |
(98,944) |
(98,944) |
| 합계 |
- |
- |
(*) 당기말 현재 기준 추정치로, 정부 제출 결과에 따라 변경될 수 있습니다.(3) 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원입니다.(4) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.
21. 순확정급여부채
회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
33,449,667 |
38,252,571 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(24,348,178) |
(17,886,847) |
| 순확정급여부채 |
9,101,489 |
20,365,724 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
38,252,571 |
29,213,868 |
| 당기근무원가 |
4,434,352 |
3,652,385 |
| 과거근무원가 |
- |
2,851,947 |
| 이자비용 |
1,678,061 |
1,286,145 |
| 재측정요소 |
| 인구통계적 가정의 변동 |
(41,819) |
58,952 |
| 재무적 가정의 변동 |
(1,228,807) |
991,739 |
| 경험적 조정 |
(4,338,322) |
1,462,920 |
| 급여의 지급 |
(5,339,493) |
(2,303,917) |
| 계열사 전출입 |
33,124 |
1,038,532 |
| 기말 |
33,449,667 |
38,252,571 |
(3) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
17,886,847 |
5,461,079 |
| 이자수익 |
742,864 |
232,236 |
| 기여금 |
7,300,000 |
11,300,000 |
| 재측정요소 |
| 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(207,532) |
28,101 |
| 급여의 지급 |
(1,570,305) |
(2,715,321) |
| 계열사 전출입 |
196,304 |
3,580,752 |
| 기말 |
24,348,178 |
17,886,847 |
(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
4,434,352 |
3,652,385 |
| 과거근무원가 |
- |
2,851,947 |
| 순이자원가 |
935,197 |
1,053,909 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
5,369,549 |
7,558,241 |
총 비용 중 3,418,604천원(전기: 5,389,410천원)은 매출원가 등에 포함되었으며, 1,950,945천원(전기: 2,168,830천원)은 판매비와관리비 등에 포함되었습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.97 |
4.59 |
| 급여인상률 |
4.23~5.23 |
3.88~5.83 |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
가정의 변동 |
부채금액의 변동 |
| 할인율 |
1%증가/감소 |
8.10%감소/9.40%증가 |
| 급여인상률 |
1%증가/감소 |
9.30%증가/8.20%감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 아래 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,280,739천원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
3,651,277 |
3,175,033 |
9,150,378 |
127,130,077 |
143,106,765 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9년 1개월 11일 입니다.
(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 국민연금전환금 |
5,658 |
5,658 |
| 원리금보장형보험상품 |
24,342,520 |
17,881,189 |
| 합계 |
24,348,178 |
17,886,847 |
22. 자본금
(1) 당기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
수권주식수 |
총발행주식수 |
주당 액면가액 |
자본금 |
| 보통주(*) |
200,000,000주 |
52,365,463주 |
500원 |
26,182,732 |
(*) 당기 중 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사가 보유하고 있는 롯데이엠글로벌(주) 보통주 18,185,232주를 현물출자 받고, 그 대가로 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사에게 제3자배정증자 방식으로 회사의 보통주 6,254,628주를 배정하였습니다.(2) 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
수권주식수 |
총발행주식수 |
주당 액면가액 |
자본금 |
| 보통주 |
200,000,000주 |
46,110,835주 |
500원 |
23,055,418 |
23. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
560,302,249 |
388,747,721 |
| 합병차익 |
34,642 |
34,642 |
| 기타자본잉여금 |
25,688,239 |
25,688,239 |
| 신종자본증권 |
151,093,800 |
- |
| 합계 |
737,118,930 |
414,470,602 |
(2) 당기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다.
| 구분 |
주식발행초과금 |
합병차익 |
기타자본잉여금 |
신종자본증권 |
합계 |
| 기초 |
388,747,721 |
34,642 |
25,688,239 |
- |
414,470,602 |
| 유상증자(*1) |
171,554,528 |
- |
- |
- |
171,554,528 |
| 신종자본증권의 발행 |
- |
- |
- |
151,093,800 |
151,093,800 |
| 기말 |
560,302,249 |
34,642 |
25,688,239 |
151,093,800 |
737,118,930 |
(*1) 당기 중 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사가 보유하고 있는 롯데이엠글로벌(주) 보통주 18,185,232주를 현물출자 받고, 그 대가로 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사에게 제3자배정증자 방식으로 회사의 보통주 6,254,628주를 배정하였습니다.
24. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 |
(602,518) |
(334,652) |
| 유형자산재평가손익 |
6,658,020 |
6,658,020 |
| 합계 |
6,055,502 |
6,323,368 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,323,368 |
5,411,942 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 |
- |
988,122 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산처분손익 |
(355,882) |
- |
| 유형자산재평가손익 |
- |
(76,696) |
| 이익잉여금대체 |
88,016 |
- |
| 기말 |
6,055,502 |
6,323,368 |
25. 신종자본증권당기 말 현재 회사가 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
신종자본증권 |
| 투자자 |
스틱스페셜시츄에이션윈(유) |
| 권면총액 |
150,000,000,000원 |
| 명칭 |
무기명식 무보증 비분리형 자본인정형 영구사모 신주인수권부사채 |
| 만기일 |
2055년 2월 25일다만, 본건 사채가 상환되지 않는 한 동일한 발행조건으로 만기는 만기일에 자동 연장되며, 각각의 연장은 20년 동안으로 함. |
| 이자지급 |
이자는 본건 전환사채 발행일 익일부터 원금 상환기일까지 매 3개월마다 표면이자율의 1/4로 산정된 매 3개월 분을 지급해야함.다만, 회사는 그 선택에 따라 횟수의 제한 없이 본건 사채의 이자의전부 또는 일부의 지급을 다음 이자지급기일까지 유예할 수 있음. |
| 행사비율 |
사채권면액의 100% |
| 행사가격 |
1주당 28,612원 |
| 행사기간 |
2026년 2월 25일 ~ 2055년 2월 25일 |
| 행사가격조정 |
1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하거나, 종전의 행사가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시3) 감자 및 주식 병합 등 본건 주식의 가치 상승사유가 발생하는 경우 |
| 행사 발행 주식 종류 |
롯데에너지머티리얼즈(주) 보통주 |
| 신주인수권의 행사 |
1) 사채권자의 조기상환 청구권 : 없음2) 발행회사의 중도상환권: 발행회사는 발행일 다음날로부터 6년째되는 날 또는 그 날부터 매 이자지급일에 본건 사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음. 발행회사가 중도상환권을 행사할 경우 별도의할인이나 할증 없이 액면금액 및 해당 액면금액에 대한 미지급 이자전액을 지급함으로써 본건 사채의 원금 전부 또는 일부를 상환하며,미상환 이자 전액을 상환하여야 함. |
26. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금)(*) |
11,527,709 |
11,527,709 |
| 임의적립금 |
5,525,089 |
5,525,089 |
| 미처분이익잉여금 |
61,601,329 |
107,210,033 |
| 합계 |
78,654,127 |
124,262,831 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서 |
| ===================== |
| 제39(당)기 |
2025년 01월 01일부터 |
제38(전)기 |
2024년 01월 01일부터 |
| 2025년 12월 31일까지 |
2024년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2026년 03월 18일 |
처분확정일 |
2025년 03월 24일 |
| 과 목 |
제 39(당)기 |
제 38(전)기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
61,601,329 |
|
107,210,033 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
107,210,033 |
|
144,196,448 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(49,614,960) |
|
(34,823,667) |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
4,094,273 |
|
(2,239,444) |
|
| 4. 기타포괄손익인식 금융자산 처분 |
(88,017) |
|
- |
|
| 5. 재평가손익의 이익잉여금대체 |
- |
|
76,696 |
|
| II. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
- |
- |
| 2. 현금배당 주당배당금(률) 당기: 미배당 전기: 미배당 |
- |
|
- |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
61,601,329 |
|
107,210,033 |
27. 매출액
(1) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
101,011,499 |
125,682,200 |
| 중국 |
57,583,571 |
50,862,922 |
| 유럽 |
22,893,547 |
57,945,060 |
| 미국 |
1,066,850 |
27,362,958 |
| 아시아 |
90,523,087 |
23,964,948 |
| 기타 |
204,224 |
117,390 |
| 합계 |
273,282,778 |
285,935,478 |
(2) 당기와 전기 중 매출의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| 고객명 |
당기 |
전기 |
| 고객A |
82,894,918 |
14,557,913 |
| 고객B |
66,347,908 |
83,943,816 |
(3) 회사는 단일 영업부문으로 구성되어 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.
28. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 판매비 |
|
|
| 광고선전비 |
1,138,151 |
1,093,598 |
| 운반비 |
1,824,458 |
2,079,386 |
| 견본품비 |
232,744 |
221,588 |
| 외주가공비 |
- |
30,984 |
| 소계 |
3,195,353 |
3,425,556 |
| 관리비 |
|
|
| 급여 |
11,686,618 |
11,530,045 |
| 퇴직급여 |
1,559,966 |
1,546,227 |
| 임차료 |
451,301 |
108,897 |
| 감가상각비 |
3,107,408 |
1,904,334 |
| 무형자산상각비 |
2,886,828 |
345,513 |
| 세금과공과 |
115,342 |
166,677 |
| 보험료 |
259,867 |
388,758 |
| 지급수수료 |
10,250,787 |
6,883,963 |
| 소모품비 |
18,620 |
49,511 |
| 복리후생비 |
2,211,425 |
1,250,673 |
| 기타 |
12,566,745 |
15,697,968 |
| 소계 |
45,114,907 |
39,872,566 |
| 합계 |
48,310,260 |
43,298,122 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
5,077,906 |
16,883,898 |
| 재고자산 매입액 |
193,987,358 |
157,023,365 |
| 종업원급여 |
47,074,395 |
49,088,669 |
| 전력비 |
26,201,643 |
31,968,709 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
31,132,693 |
29,713,234 |
| 지급수수료 |
14,431,616 |
11,215,980 |
| 소모품비 |
5,988,845 |
8,432,810 |
| 외주가공비 |
1,114,509 |
1,742,862 |
| 경상시험연구비 |
11,170,486 |
13,225,323 |
| 운반비 |
2,297,045 |
2,964,351 |
| 기타비용 |
12,363,443 |
6,222,062 |
| 합계 |
350,839,939 |
328,481,263 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
2,267,617 |
9,642,263 |
| 배당금수익 |
10,000,000 |
20,000,000 |
| 외환차익 |
381,656 |
727,656 |
| 외화환산이익 |
- |
243,727 |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
12,186 |
| 파생상품평가이익 |
- |
137,661 |
| 소계 |
12,649,273 |
30,763,493 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
5,006,256 |
5,482,406 |
| 외환차손 |
316,035 |
477,158 |
| 외화환산손실 |
- |
154,140 |
| 기타금융자산처분손실 |
436 |
1,395,351 |
| 파생상품평가손실 |
- |
21,677,462 |
| 소계 |
5,322,727 |
29,186,517 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
|
|
| 외환차익 |
4,295,579 |
5,995,054 |
| 외화환산이익 |
395,506 |
1,394,764 |
| 유형자산처분이익 |
4,611 |
- |
| 무형자산손상차손환입 |
282,770 |
- |
| 종속기업주식손상차손환입 |
1,096,111 |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
64,281 |
| 리스변경이익 |
120,280 |
- |
| 잡이익 |
2,212,359 |
1,481,366 |
| 기타 |
- |
582,951 |
| 소계 |
8,407,216 |
9,518,416 |
| 기타영업외비용 |
|
|
| 외환차손 |
3,838,178 |
1,929,188 |
| 외화환산손실 |
917,813 |
425,083 |
| 유형자산처분손실 |
6,460 |
199,936 |
| 종속기업주식처분손실 |
- |
2,185,466 |
| 종속기업주식손상차손 |
- |
3,700,741 |
| 리스변경손실 |
348,158 |
- |
| 기부금 |
31,820 |
26,300 |
| 기타의대손상각비 |
280,000 |
- |
| 잡손실 |
646,487 |
277,181 |
| 기타 |
- |
80,417 |
| 소계 |
6,068,916 |
8,824,312 |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 등 부담 내역 |
551,219 |
167,153 |
| 이연법인세 |
| 일시적 차이의 증감 |
(17,626,231) |
(5,741,411) |
| 자본에 직접 반영 |
(1,202,342) |
123,219 |
| 법인세비용(수익) |
(18,277,355) |
(5,451,039) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(67,892,315) |
(40,274,706) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(당기 : 22.42%, 전기 : 21.95%) |
(15,221,125) |
(8,841,457) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(2,305,179) |
(4,547,014) |
| 비공제비용 |
2,850,814 |
1,141,778 |
| 세액공제 |
- |
- |
| 세율변동효과 |
(409,000) |
(1,528,350) |
| 이연법인세 미인식 효과 |
(3,192,865) |
7,759,588 |
| 과거 기간의 당기 법인세에 대하여 당기에 인 식한 조정액 |
- |
564,416 |
| 법인세비용(수익) |
(18,277,355) |
(5,451,039) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
104,801 |
(122,846) |
| 재측정요소 |
(1,307,143) |
246,065 |
| 소계 |
(1,202,342) |
123,219 |
(4) 당기말과 전기말 현재 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
42,336,128 |
24,191,199 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
2,739,053 |
3,207,561 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(2,541,569) |
(2,022,871) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(2,739,053) |
(3,207,561) |
| 이연법인세자산 순액 |
39,794,560 |
22,168,328 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
기초잔액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말잔액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 정부보조금 |
1,413,109 |
38,736 |
- |
1,451,845 |
| 감가상각비 |
219,656 |
(29,170) |
- |
190,486 |
| 확정급여채무 |
3,645,933 |
865,263 |
(1,307,143) |
3,204,053 |
| 매도가능금융자산 |
10,296 |
(115,097) |
104,801 |
- |
| 유형자산재평가 |
(68,702) |
7,758 |
- |
(60,944) |
| 기타 |
16,948,036 |
18,061,084 |
- |
35,009,120 |
| 합계 |
22,168,328 |
18,828,574 |
(1,202,342) |
39,794,560 |
| 전기말 |
기초잔액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말잔액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 정부보조금 |
2,135,693 |
(722,584) |
- |
1,413,109 |
| 감가상각비 |
234,293 |
(14,637) |
- |
219,656 |
| 확정급여채무 |
6,615,058 |
(3,215,190) |
246,065 |
3,645,933 |
| 매도가능금융자산 |
1,074,194 |
(941,052) |
(122,846) |
10,296 |
| 유형자산재평가 |
(1,424,952) |
1,356,250 |
- |
(68,702) |
| 기타 |
7,792,631 |
9,155,405 |
- |
16,948,036 |
| 합계 |
16,426,917 |
5,618,192 |
123,219 |
22,168,328 |
이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 종속기업및관계기업투자주식 |
8,959,253 |
10,055,364 |
처분하지 않을 예정 |
| 차감할 일시적 차이 |
31,331,251 |
44,476,598 |
실현시점 추정의 불확실 |
(7) 당사는 글로벌최저한세 적용 대상이며, 이와 관련하여 당기에 추가 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제 1012호의 이연법인세에 대한 예외규정을 적용하여 글로벌최저한세 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않으며 이에 따라 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.
33. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
(49,614,960) |
(34,823,667) |
| 가중평균유통보통주식수 |
51,405,849주 |
46,110,835주 |
| 기본주당순손실 |
(965)원 |
(755)원 |
(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주로는 신종자본증권이 있습니다(주석25 참조).당기와 전기 중 반희석효과로 인해 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
34. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위지배자 |
롯데케미칼㈜ |
롯데케미칼㈜ |
| 지배기업의 종속기업 |
삼박엘에프티㈜, Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업, Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics(Shenyang) Co., Ltd., Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical USA Corporation과 그 종속기업, Lotte Chemical Nigeria Limited, Lotte Chemical Japan Co., Ltd., Lotte Chemical(Thailand) Co., Ltd., Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd., LOTTE Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd., Lotte Chemical California, Inc.와 그 종속기업, Lotte Chemical Deutschland GMBH, Lotte Chemical Hungary Ltd., Lotte chemical turkey Designs Industry and Trade와 그 종속기업, 롯데케미칼이노베이션펀드1호, 롯데케미칼이노베이션펀드2호, 롯데지에스화학주식회사, PT Lotte Chemical Engineering Plastcis Indonesia, 롯데케미칼ESG펀드, 롯데정밀화학㈜와 그 종속기업, LOTTEBattery Materials USA Corporation와 그 종속기업 |
삼박엘에프티㈜, Lotte Chemical Titan Holding Sdn. Bhd.와 그 종속기업, Lotte Chemical Trading (Shanghai) Corp., Lotte Chemical Engineering Plastics (Jiaxing) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics(Shenyang) Co., Ltd., Lotte Chemical Pakistan Limited, Lotte Chemical Alabama Corp., Lotte Chemical USA Corporation과 그 종속기업, Lotte Chemical Nigeria Limited, Lotte Chemical Japan Co., Ltd., Lotte Chemical(Thailand) Co., Ltd., Lotte Chemical Vietnam Co., Ltd., LOTTE Chemical Engineering Plastics (Haryana) Pvt. Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd., Lotte Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd., Lotte Chemical California, Inc.와 그 종속기업, Lotte Chemical Deutschland GMBH, Lotte Chemical Hungary Ltd., Lotte chemical turkey Designs Industry and Trade와 그 종속기업, 롯데케미칼이노베이션펀드1호, 롯데케미칼이노베이션펀드2호, 롯데지에스화학주식회사, PT Lotte Chemical Engineering Plastcis Indonesia, 롯데케미칼ESG펀드, 롯데정밀화학㈜와 그 종속기업, LOTTEBattery Materials USA Corporation와 그 종속기업 |
| 종속기업 |
롯데테크㈜, 롯데에코월㈜, ㈜아이알엠, 롯데이엠글로벌㈜, LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.(*3), LOTTE EM EUROPE S.A R.L.(*3), LOTTE TECH MALAYSIA SND. BHD.(*1), LOTTE EM Hungary Zrt.(*5), LOTTE EcoWall Philippines Inc.(*2), LOTTE ENERGY MATERIALS SPAIN S.L.(*4), LOTTE TECH SPAIN S.L.(*1), 롯데에너지소재펀드, LOTTE EcoWall USA, Inc.(*2), LOTTE EM America Corp.(*3), LOTTE ECOWALL CANADA Inc.(*2)(*9) |
롯데테크㈜, 롯데에코월㈜, ㈜아이알엠, 오리진앤코㈜(*8), 롯데이엠글로벌㈜, LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.(*3), LOTTE EM EUROPE S.A R.L.(*3), LOTTE TECH MALAYSIA SND. BHD.(*1), LOTTE EM Hungary Zrt.(*5), LOTTE EcoWall Philippines Inc.(*2), WALLSYS FACADE LTD.(*2)(*8), LOTTE ENERGY MATERIALS SPAIN S.L.(*4), LOTTE TECH SPAIN S.L.(*1), 롯데에너지소재펀드, LOTTE EcoWall USA, Inc.(*2), LOTTE EM America Corp.(*3), LOTTE ECOWALL CANADA Inc.(*2)(*9) |
| 관계기업 |
Cambridge Medicine(*6) |
Cambridge Medicine(*6) |
| 종속기업의 관계기업 |
Enwires |
Enwires |
| 기타 |
스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사 |
스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사 |
| 대규모 기업집단 계열회사 등 (*7) |
롯데지주㈜, 롯데물산㈜, ㈜호텔롯데, 롯데칠성음료㈜, 롯데쇼핑㈜, 롯데하이마트㈜, 롯데알미늄㈜, 롯데렌탈㈜ 등 롯데기업집단 계열회사 |
롯데지주㈜, 롯데물산㈜, ㈜호텔롯데, 롯데칠성음료㈜, 롯데쇼핑㈜, 롯데하이마트㈜, 롯데알미늄㈜, 롯데렌탈㈜ 등 롯데기업집단 계열회사 |
| (*1) |
롯데테크㈜의 종속기업입니다. |
| (*2) |
롯데에코월㈜의 종속기업입니다. |
| (*3) |
롯데이엠글로벌㈜의 종속기업입니다. |
| (*4) |
LOTTE EM EUROPE S.A R.L.의 종속기업입니다. |
| (*5) |
LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.의 종속기업입니다. |
| (*6) |
지분율이 20%를 초과하여 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지분변동액이 중요하지 않아 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. |
| (*7) |
한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다. |
| (*8) |
전기 중 청산하였습니다. |
| (*9) |
전기 중 설립되었습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 최상위지배자 |
롯데케미칼㈜ |
- |
- |
14,666 |
- |
159,353 |
1,012,718 |
| 종속기업 |
아이알엠㈜(*1) |
- |
67,060 |
3,218,062 |
- |
- |
- |
| 롯데이엠글로벌㈜ |
- |
- |
50,050 |
- |
- |
- |
| LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD. |
34,860,499 |
- |
867,068 |
- |
- |
- |
| LOTTE ENERGY MATERIALS SPAIN S.L. |
- |
- |
46,307 |
- |
- |
- |
| 롯데에코월㈜ |
- |
- |
105,600 |
- |
- |
- |
| 롯데테크㈜ |
- |
- |
35,690 |
- |
- |
- |
| LOTTE EM America Corp. |
- |
- |
8,667 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
롯데렌탈㈜ |
- |
- |
- |
- |
33,132 |
235,462 |
| 롯데이노베이트㈜ |
- |
- |
- |
- |
448,307 |
- |
| 롯데지알에스㈜ |
- |
- |
- |
- |
1,595 |
- |
| 롯데지주㈜ |
- |
- |
- |
- |
127,455 |
- |
| ㈜대홍기획 |
- |
- |
- |
- |
5,725 |
- |
| 롯데웰푸드㈜ |
- |
- |
- |
- |
58,146 |
- |
| 롯데건설㈜ |
- |
- |
- |
- |
15,320 |
- |
| 롯데글로벌로지스㈜ |
- |
- |
- |
- |
118,362 |
- |
| 합계 |
34,860,499 |
67,060 |
4,346,110 |
- |
967,395 |
1,248,180 |
(*1) 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
② 전기말
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 최상위지배자 |
롯데케미칼㈜ |
- |
- |
- |
- |
34,660 |
- |
| 종속기업 |
아이알엠㈜(*1) |
- |
67,060 |
3,218,062 |
- |
- |
- |
| 롯데이엠글로벌㈜ |
- |
- |
100,676,595 |
- |
- |
- |
| LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD. |
24,093,046 |
- |
10,677,411 |
- |
324,607 |
- |
| 롯데에코월㈜ |
- |
- |
95,362 |
- |
257,429 |
- |
| 롯데테크㈜ |
- |
- |
49,282 |
- |
98,018 |
- |
| LOTTE ENERGY MATERIALS SPAIN S.L. |
- |
- |
6,194 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
롯데렌탈㈜ |
- |
- |
- |
- |
35,401 |
400,652 |
| 롯데이노베이트㈜ |
- |
- |
- |
- |
188,224 |
- |
| 롯데지알에스㈜ |
- |
- |
- |
- |
2,090 |
- |
| 롯데지주㈜ |
- |
- |
- |
- |
123,066 |
- |
| ㈜대홍기획 |
- |
- |
- |
- |
7,718 |
- |
| 롯데웰푸드㈜ |
- |
- |
- |
- |
66,008 |
- |
| 캐논코리아㈜ |
- |
- |
- |
- |
123 |
- |
| 롯데건설㈜ |
- |
- |
- |
- |
3,469 |
- |
| 롯데인프라셀㈜ |
862 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 롯데글로벌로지스㈜ |
- |
- |
- |
- |
78,637 |
- |
| 합계 |
24,093,908 |
67,060 |
114,722,906 |
- |
1,219,450 |
400,652 |
(*1) 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
이자비용 |
기타유동자산 매각(*1) |
유무형자산 취득 |
| 최상위지배자 |
롯데케미칼㈜ |
- |
- |
39,999 |
1,047,638 |
35,316 |
- |
1,083,426 |
| 종속기업 |
롯데이엠글로벌㈜ |
- |
- |
1,367,367 |
- |
- |
- |
- |
| LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD. |
82,894,918 |
- |
1,022,588 |
- |
- |
13,462,132 |
- |
| 롯데에코월㈜(*2) |
- |
- |
10,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 롯데테크(주) |
- |
- |
6,071 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
롯데렌탈㈜ |
- |
- |
- |
127,109 |
26,851 |
- |
159,934 |
| 롯데이노베이트㈜ |
- |
- |
- |
5,527,292 |
- |
- |
8,439,538 |
| 롯데웰푸드㈜ |
- |
- |
- |
667,548 |
- |
- |
- |
| 롯데지알에스㈜ |
- |
- |
- |
18,084 |
- |
- |
- |
| 롯데지주㈜ |
- |
- |
- |
1,247,855 |
- |
- |
- |
| ㈜호텔롯데 |
- |
- |
- |
37,400 |
- |
- |
- |
| ㈜대홍기획 |
- |
- |
- |
951,826 |
- |
- |
- |
| 캐논코리아㈜ |
- |
- |
- |
1,390 |
- |
- |
- |
| 롯데건설㈜ |
- |
- |
- |
71,605 |
- |
- |
- |
| 롯데글로벌로지스㈜ |
- |
436,853 |
- |
885,185 |
- |
- |
- |
| 롯데인프라셀(주) |
104,292 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 롯데제이티비(주) |
- |
- |
- |
164 |
- |
- |
- |
| 합계 |
82,999,210 |
436,853 |
12,436,025 |
10,583,096 |
62,167 |
13,462,132 |
9,682,898 |
(*1) 종속기업에 유형자산을 매각한 거래이며, 기타수익에 포함되어 있는 처분이익이 포함되어 있습니다.(*2) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금수익 10,000,000천원이 기타수익에 포함되어있습니다.
② 전기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
이자비용 |
기타유동자산 매각(*1) |
유무형자산 취득 |
| 최상위지배자 |
롯데케미칼㈜ |
- |
- |
- |
370,708 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
롯데이엠글로벌㈜ |
- |
- |
7,145,347 |
- |
- |
- |
- |
| LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD. |
14,557,913 |
3,141,301 |
582,356 |
- |
- |
11,647,113 |
- |
| 롯데에코월㈜(*2) |
- |
- |
20,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
롯데렌탈㈜ |
- |
- |
- |
85,629 |
40,081 |
- |
612,706 |
| 롯데이노베이트㈜ |
- |
- |
- |
1,496,043 |
- |
- |
11,034,093 |
| 롯데쇼핑㈜ |
- |
- |
- |
166,700 |
- |
- |
- |
| 롯데웰푸드㈜ |
- |
- |
- |
765,144 |
- |
- |
- |
| 롯데지알에스㈜ |
- |
- |
- |
22,020 |
- |
- |
- |
| 롯데지주㈜ |
- |
- |
- |
1,533,821 |
- |
- |
- |
| ㈜호텔롯데 |
- |
- |
- |
43,286 |
- |
- |
- |
| ㈜대홍기획 |
- |
- |
- |
989,104 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
롯데알미늄㈜ |
4,246 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 캐논코리아㈜ |
- |
- |
- |
4,329 |
- |
- |
- |
| 롯데제이티비㈜ |
- |
- |
- |
7,083 |
- |
- |
- |
| 롯데건설㈜ |
- |
- |
- |
36,290 |
- |
- |
- |
| 롯데인프라셀㈜ |
20,426 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 롯데글로벌로지스㈜ |
- |
- |
- |
450,244 |
- |
- |
- |
| 합계 |
14,582,585 |
3,141,301 |
27,727,703 |
5,970,401 |
40,081 |
11,647,113 |
11,646,799 |
(*1) 종속기업에 유형자산을 매각한 거래이며, 기타수익에 포함되어 있는 처분이익이 포함되어 있습니다.(*2) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금수익 20,000,000천원이 기타수익에 포함되어있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금차입 거래 |
유상증자 |
신종자본증권 발행 |
지분취득 |
| 차입 |
상환 |
| 최상위지배자 |
롯데케미칼㈜(*1) |
1,083,426 |
70,708 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
롯데이엠글로벌(*2),(3) |
- |
- |
- |
- |
442,430,223 |
| 기타특수관계자 |
스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사(*2) |
- |
- |
174,816,853 |
150,000,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
롯데렌탈㈜(*4) |
117,819 |
295,198 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,201,245 |
365,906 |
174,816,853 |
150,000,000 |
442,430,223 |
| (*1) |
사무실 임대차 계약에 따른 리스 거래입니다. |
| (*2) |
당기 중 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사가 보유하고 있던 롯데이엠글로벌의 보통주식을 취득하는 대가로 제3자 배정 유상증자 및 신종자본증권을 발행하였습니다. |
| (*3) |
당기 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사가 보유하고 있던 롯데이엠글로벌의 보통주식을 취득하였습니다. 그리고 당기 중 신주인수권을 행사하였습니다. 행사대가로 보유 중인 신주인수권부사채를 대용납하였습니다.또한, 당기 중 유상증자를 실시하였습니다. |
| (*4) |
차량 임대차 계약에 따른 리스 거래입니다. |
② 전기
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
배당금지급 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 최상위지배자 |
롯데케미칼㈜ |
- |
- |
- |
- |
4,915,702 |
| 기타특수관계자 |
롯데렌탈㈜(*1) |
- |
- |
398,008 |
210,793 |
- |
| 합계 |
- |
- |
398,008 |
210,793 |
4,915,702 |
(*1) 차량 임대차 계약에 따른 리스 거래입니다.
(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 분 류 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,466,776 |
3,693,988 |
| 퇴직급여 |
549,156 |
697,797 |
| 합계 |
3,015,932 |
4,391,785 |
(6) 당기말 현재 회사는 종속기업인 LOTTE EM MALAYSIA SDN.BHD.에 설비를 매각하는 계약을 체결하고 있습니다.
35. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
무역금융 등 |
구매자금 등 |
| ㈜KEB하나은행 |
40,000,000 |
15,000,000 |
| 산업은행 |
100,000,000 |
- |
| 한국수출입은행 |
- |
100,000,000 |
| 원화합계 |
140,000,000 |
115,000,000 |
(2) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.
(3) 주요거래처 공급계약당기말 현재 회사는 주요 거래처와 2차전지용 일렉포일 장기공급계약 및 투자계약을체결하고 있으며 이와 관련한 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
주요 내용 |
| 기간 |
2021.04.07 ~ 2031.04.06 |
2022.06.24 ~ 2030.12.31 |
2023.05.05 ~ 2033.05.03(*1) |
| 물량 |
17,147톤 |
거래처가 필요로 하는 연간 이차전지용 일렉포일 전체 물량의 60% |
- |
| 비고 |
- |
상호합의하 연간 공급의무물량을 5% 범위내 혹은 20% 범위내 증가가능 |
- |
(*1) 계약금액, 계약상대 및 주요 계약조건은 계약상대방의 요청에 따라 공시유보되었으며 유보사유 해제시 또는 유보기간 경과시 정정공시를 진행할 예정입니다.
36. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 내용 |
| 장기금융기관예치금 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
37. 담보로 제공된 자산
당기말 현재 회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
담보권자 |
| 토지, 건물, 기계장치 등 |
100,276,879 |
6,000,000 |
한국산업은행 |
| USD 75,000,000 |
| JPY 2,400,000,000 |
| 10,000,000 |
㈜신한은행 |
| 토지 |
15,022,925 |
11,000,000 |
익산시 |
38. 위험관리
(1) 자본위험관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
155,000,000 |
100,270,550 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(25,619,330) |
(52,358,881) |
| 순부채 |
129,380,670 |
47,911,669 |
| 총자본 |
848,011,291 |
568,112,218 |
| 자본조달비율(%) |
15.26% |
8.43% |
(2) 금융위험관리
회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 외환위험과 같은특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험
① 외환위험
회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
| USD |
47,738,623 |
216,633 |
| JPY |
1,618,868 |
5,767 |
| EUR |
46,307 |
- |
| 합계 |
49,403,798 |
222,400 |
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
4,752,199 |
(4,752,199) |
2,707,375 |
(2,707,375) |
| JPY |
161,310 |
(161,310) |
(281,039) |
281,039 |
| EUR |
4,631 |
(4,631) |
- |
- |
| 합계 |
4,918,140 |
(4,918,140) |
2,426,336 |
(2,426,336) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 회사는 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.
② 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 차입금(이자비용) |
1,550,000 |
(1,550,000) |
(1,002,706) |
1,002,706 |
2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및기타채권을 포함한거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 기타금융자산(채무증권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
3) 유동성위험
회사는 미사용 차입금 한도(주석35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
11,813,937 |
- |
- |
11,813,937 |
| 장기차입금 |
103,157,037 |
55,324,729 |
- |
158,481,766 |
| 리스부채 |
2,619,560 |
5,987,682 |
2,765,734 |
11,372,976 |
| 예수보증금 |
5,000 |
- |
- |
5,000 |
| 합계 |
117,595,534 |
61,312,411 |
2,765,734 |
181,673,679 |
| 전기말 |
1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
10,501,854 |
- |
- |
10,501,854 |
| 장기차입금 |
4,778,151 |
101,983,149 |
- |
106,761,300 |
| 리스부채 |
3,730,655 |
7,842,416 |
3,863,644 |
15,436,715 |
| 장기예수보증금 |
- |
5,000 |
- |
5,000 |
| 합계 |
19,010,660 |
109,830,565 |
3,863,644 |
132,704,869 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
39. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손익 |
(49,614,960) |
(34,823,667) |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
28,519,350 |
76,367,164 |
| 급여 |
2,105,645 |
2,691,082 |
| 퇴직급여 |
5,369,550 |
7,558,240 |
| 감가상각비 |
28,074,745 |
29,203,066 |
| 무형자산상각비 |
3,057,949 |
510,168 |
| 이자비용 |
5,006,256 |
5,482,406 |
| 외화환산손실 |
917,813 |
579,224 |
| 파생상품평가손실 |
- |
21,677,462 |
| 기타금융자산처분손실 |
436 |
1,395,351 |
| 재고자산평가손실 |
1,657,097 |
6,633,767 |
| 기타의대손상각비 |
280,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
6,460 |
199,936 |
| 종속기업주식처분손실 |
- |
2,185,466 |
| 종속기업주식손상차손 |
- |
3,700,741 |
| 리스변경손실 |
65,054 |
- |
| 잡손실 |
255,700 |
1,294 |
| 법인세비용(수익) |
(18,277,355) |
(5,451,039) |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 |
(20,406,591) |
(34,748,972) |
| 이자수익 |
2,267,617 |
9,642,263 |
| 배당금수익 |
10,000,000 |
20,000,000 |
| 외화환산이익 |
395,506 |
1,638,491 |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
12,186 |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
64,281 |
| 파생상품평가이익 |
- |
137,661 |
| 유형자산처분이익 |
4,611 |
- |
| 리스변경이익 |
120,280 |
- |
| 무형자산손상차손환입 |
282,770 |
- |
| 종속기업주식손상차손환입 |
1,096,111 |
- |
| 재고자산평가충당금환입 |
5,362,776 |
2,671,139 |
| 기타영업외수익 |
876,920 |
582,951 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(8,988,154) |
18,121,708 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(6,186,554) |
24,881,900 |
| 미수금의 감소(증가) |
342,186 |
(1,112,650) |
| 선급금의 감소(증가) |
52,067 |
(52,730) |
| 선급비용의 감소 |
15,425 |
21,992 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(165,653) |
1,997,752 |
| 재고자산의 감소 |
8,783,585 |
12,921,270 |
| 매입채무의 증가(감소) |
457,237 |
(1,178,789) |
| 미지급금의 증가(감소) |
1,739,788 |
(8,713,762) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(172,932) |
45,011 |
| 장기예수보증금의 증가 |
- |
5,000 |
| 환불부채의 감소 |
(190,851) |
(176,219) |
| 선수금의 증가 |
134,321 |
24,401 |
| 예수금의 증가(감소) |
(298,336) |
15,615 |
| 순확정급여채무의 감소 |
(3,932,369) |
(2,303,917) |
| 사외적립자산의 납입 |
(7,300,000) |
(8,584,679) |
| 기타장기종업원급여의 감소 |
(561,952) |
(251,455) |
| 정부보조금부채의 증가(감소) |
(1,534,699) |
65,970 |
| 장기선수금의 증가(감소) |
(169,417) |
516,998 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(50,490,355) |
24,916,233 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
34,351,348 |
41,819,909 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
(747,434) |
349,016 |
| 기타유동자산 처분 관련 미수금 변동 |
(9,850,205) |
3,894,336 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 |
1,398,562 |
6,027,446 |
| 기타비유동금융자산 유동성대체 |
- |
120,977,130 |
| 종속기업투자주식 취득을 위한 신주인수권부사채 현물출자 |
102,980,718 |
- |
| 종속기업투자주식 취득을 위한 신종자본증권 발행 |
151,093,800 |
- |
| 종속기업투자주식 취득을 위한 보통주 현물출자 |
174,816,853 |
- |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기초 |
현금흐름 |
대체 등 |
기말 |
| 유동성장기차입금 |
186,650 |
(186,650) |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 리스부채 |
12,298,820 |
(2,734,416) |
(503,409) |
9,060,995 |
| 장기차입금 |
100,083,900 |
54,916,100 |
(100,000,000) |
55,000,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
112,569,370 |
51,995,034 |
(503,409) |
164,060,995 |
| 전 기 |
기초 |
현금흐름 |
대체 등 |
기말 |
| 단기차입금 |
100,000,000 |
(100,000,000) |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
212,640 |
(212,640) |
186,650 |
186,650 |
| 리스부채 |
9,741,529 |
(3,520,672) |
6,077,963 |
12,298,820 |
| 장기차입금 |
270,550 |
100,000,000 |
(186,650) |
100,083,900 |
| 정부보조금 |
1,739,812 |
134,926 |
- |
1,874,738 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
111,964,531 |
(3,598,386) |
6,077,963 |
114,444,108 |