주석
| 제32(당)기 2019년 1월 1일부터
2019년 12월 31일까지
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| 제31(전)기 2018년 1월 1일부터
2018년 12월 31일까지
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| 신화인터텍주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;
신화인터텍주식회사(이하 "당사")는 1988년 5월 27일 특수테이프제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2001년 12월 13일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 광학필름 및 관련제품 제조, 판매업을 주된 사업으로 하고 있습니다.
&cr;보고기간종료일 현재 당사의 본사는 충청남도 천안시에 소재하고 있으며, 중국, 슬로바키아에 3개의 종속기업을 두고 있습니다.&cr;&cr;당사는 설립후 수차례의 증자와 액면분할로 보고기간종료일 현재 1주의 금액 및 발행주식수는 각각 500원과 29,135,091주이며, 납입자본금은 14,567,546천원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 효성화학 주식회사로 15.26%의 지분을 소유하고 있습니다.
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
&cr;
2-1 재무제표 작성기준
&cr;
&cr;당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr;
2-2 종속기업 투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-3 사업결합 및 영업권 &cr;&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr;
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. &cr; &cr;단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr; &cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr;&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
&cr;최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr; &cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-4 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr; - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr; - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr; - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr; - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;
2-5 외화환산&cr;&cr;재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2-6 현금및현금성자산&cr;&cr;재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;&cr;2-7 현금배당&cr;&cr;당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-8 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
&cr;ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr;ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)&cr;ㆍ제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr;ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr;- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생한다.&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
&cr;- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.&cr;
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
&cr;- 유의적인 가정에 대한 공시&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr;- 계약 자산을 포함한 매출채권
&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;
(2) 금융부채&cr;&cr;(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 공정가치가 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-9 공정가치 측정&cr;&cr;당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 10&cr;ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 4
&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장&cr;&cr;당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr;ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목
적상
당
사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-10 재고자산 &cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정됩니다.&cr;
| 구 분 |
원가결정방법 |
| 제품ㆍ상품 |
총평균법 |
| 원재료ㆍ저장품ㆍ재공품 |
총평균법 |
| 미착품 |
총평균법 |
2-11 유형자산 &cr;&cr;당사는
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.
이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
15 ~ 30년 |
공구와기구 |
4년 |
| 구축물 |
15년 |
비품 |
4년 |
| 기계장치 |
10년 |
시설장치 |
15년 |
| 차량운반구 |
4년 |
금형 |
6년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr;2-12 차입원가 &cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. &cr;
2-13 정부보조금 &cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2-14 투자부동산 &cr;
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안(32년~60년) 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr;
2-15 무형자산 &cr;&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.&cr;
(1) 연구개발비&cr;당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. &cr;&cr;(3) 기타의 무형자산&cr;특허권, 상표권 및 내부사용목적 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 3~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각되는 반면, 지역권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
2-16 비금융자산의 손상 &cr;&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr;
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-17 금융보증계약&cr;&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;2-18 종업원급여&cr;
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 당사는 임직원에게 장기종업원급여를 지급할 목적으로 별도의 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.
&cr;2-19 충당부채 및 우발부채 &cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다.
또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. &cr;
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2-20 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr; - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr; - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr; - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;
당사
는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은
과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
당사는 광학필름 및 관련제품 제조, 판매업을 주된 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
ㆍ반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr;
(2) 반품권에서 생기는 자산과 부채
ㆍ반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
ㆍ환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
(3) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소
의 영향을 반영하지 않습니다.
2-22 리스 &cr;&cr;
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;
- 리스이용자로서 기업
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
·건물 및 구축물 1~3년
·차량운반구 및 기타설비 1~3년
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2-16 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr;&cr;당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr;&cr;당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 21 참조).&cr;
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 건물, 차량운반구 및 장비의 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품(5백만원 이하인 리스)의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준해석서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.&cr;&cr;리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr;당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 당사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 당사는 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에리스로 식별된 계약에만 이 기준서를 적용합니다. 당사는 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다:&cr;
재무상태표에 미치는 영향
| 구분 |
금액 |
| 자산 |
|
| 사용권자산 |
247,488 |
| 선급비용 |
- |
| 자산 합계 |
247,488 |
| 부채 |
|
| 리스부채(유동) |
134,566 |
| 리스부채(비유동) |
112,922 |
| 부채 합계 |
247,488 |
| 조정사항이 자본에 미치는 영향 |
- |
&cr;당사는 차량운반구 및 건물에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 운용리스로 분류하였습니다.
&cr;기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-22 리스를 참조합니다. 동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.&cr;
- 이전에 금융리스로 분류되었던 리스
당사는 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다 (즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.
&cr;- 이전에 운용리스로 회계처리된 리스
당사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.
당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:&cr;
·상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
·최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용
·최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외
·계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용
상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에:
·247,488천원의 사용권자산이 인식되었고 재무상태표에 별도로 표시되었습니다.
·기타금융부채에 247,488천원의 리스부채가 인식되었습니다.
2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.
| 구분 |
금액 |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 |
389,815 |
| 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 |
3.33% ~ 3.86% |
| 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 |
382,740 |
| 차감: |
|
| 단기리스관련 약정 |
113,098 |
| 소액자산리스관련 약정 |
22,154 |
| 가산: |
|
| 종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정 |
- |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 포함되지않은 갱신기간관련 리스료 |
- |
| 2019년 1월 1일 리스부채 |
247,488 |
&cr;(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;&cr;- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr;- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;&cr;당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.
당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.&cr;&cr;해석서를 적용할 때, 당사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 당사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 당사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에게 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
2015-2017 연차개선
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배 가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-24
중요한 회계적 추정 및 가정&cr;
&cr;
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석 31)이 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
&cr;
(1) 회계 추정 및 변경&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
1) 법인세&cr;당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;2) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 순확정급여부채
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;&cr;4) 자산의 손상&cr;당사는 주석 2의 회계정책에 따라 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.
5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr;6) 리스- 증분차입이자율의 산정&cr;당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr;&cr;당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr;
2-25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
&cr;
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 사업의 정의&cr;2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr;2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
3. 부문정보&cr;
(1) 당사는 광학 Film과 Mobile OLED用 Tape 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하며, 이에 따라 당사는 단일의 보고부문으로 분류하고 있습니다. 당사가 제공하는 주요 제품은 LCD BLU用 광학 Film과 Mobile OLED用 Tape 입니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
|
제품매출
|
199,699,565 |
145,568,962 |
|
상품매출
|
20,760,672 |
12,216,064 |
|
기타매출
|
73,142 |
143,443 |
| 소 계 |
220,533,379 |
157,928,469 |
(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지리적 지역: |
| 국내 |
68,327,990 |
32,357,891 |
| 중국, 타이완 및 베트남 |
100,064,022 |
71,117,762 |
| 기타 |
52,141,367 |
54,452,815 |
| 소 계 |
220,533,379 |
157,928,468 |
| 수익 인식시기: |
| 한시점에 인식 |
220,533,379 |
157,928,469 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
| 소 계 |
220,533,379 |
157,928,469 |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
- |
- |
| 계약부채(주1) |
150,654 |
125,309 |
| (주1) |
전기말의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액 및 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식된 금액은 없습니다. |
&cr;(5) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| 삼성전자㈜ |
92,747,213 |
42.06% |
74,825,472 |
47.38% |
| 동우화인켐㈜ |
31,146,102 |
14.12% |
872,069 |
0.55% |
| FINO Solution, Inc.(주1) |
22,771,405 |
10.33% |
17,691,066 |
11.20% |
&cr;(주1) 전기말 Sanritz America, Inc.社는 FINO Solution, Inc.社로 업체명이 변경되었습니다.
4. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(금융자산)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
당기손익&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
상각후원가 측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
당기손익 &cr;공정가치 측정&cr;금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
2,690,828 |
- |
- |
3,597,098 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
27,750,561 |
- |
- |
37,312,191 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
708,000 |
97,950 |
100,000 |
678,944 |
97,950 |
100,000 |
| 합 계 |
31,149,389 |
97,950 |
100,000 |
41,588,233 |
97,950 |
100,000 |
&cr;(금융부채)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
27,195,844 |
27,863,276 |
| 기타금융부채 |
552,523 |
- |
| 단기차입금 |
50,446,711 |
71,277,349 |
| 장기차입금(유동성포함) |
- |
2,994,420 |
| 합 계 |
78,195,078 |
102,135,045 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융자산: |
|
|
| 상각후원가측정 금융자산(*1) |
2,102,225 |
(2,048,760) |
| 금융부채: |
|
|
| 상각후원가측정 금융부채(*2) |
(4,000,535) |
(3,679,196) |
| 합 계 |
(1,898,310) |
(5,727,956) |
(*1) 이자수익, 외환차손익, 외화환산손익 및 기대신용손실충당금 전입(환입)으로 구성되어 있습니다.&cr;(*2) 이자비용, 외환차손익, 외화환산손익으로 구성되어 있습니다.
5. 매출채권및기타채권&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
27,134,484 |
- |
37,195,814 |
- |
| 기대신용손실충당금 |
(227,272) |
- |
(3,451,978) |
- |
| 미수금 |
511,432 |
- |
3,252,121 |
- |
| 미수수익 |
195 |
- |
325 |
- |
| 보증금 |
- |
331,722 |
- |
315,910 |
| 합 계 |
27,418,839 |
331,722 |
36,996,282 |
315,910 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,451,978 |
237,354 |
| 설정 |
886,901 |
3,214,624 |
| 환입(*) |
(4,111,607) |
- |
| 기말금액 |
227,272 |
3,451,978 |
&cr;(*) 당기 중 종속기업인 SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O의 유상증자에 참여하여 증가한 순자산가치만큼 환입하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
계 |
매출채권 |
기타채권 |
계 |
| 연체되지 않은 채권 |
26,671,182 |
843,349 |
27,514,531 |
19,747,051 |
3,568,356 |
23,315,407 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: |
|
|
|
|
|
|
| 만기경과후 1~30일 |
116,251 |
- |
116,251 |
- |
- |
- |
| 만기경과후 31~60일 |
119,779 |
- |
119,779 |
- |
- |
- |
| 만기경과후 61~90일 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 만기경과후 90일 초과 |
- |
- |
- |
13,996,784 |
- |
13,996,784 |
| 소 계 |
236,030 |
- |
236,030 |
13,996,784 |
- |
13,996,784 |
| 손상된 채권 |
227,272 |
- |
227,272 |
3,451,979 |
- |
3,451,979 |
| 합 계 |
27,134,484 |
843,349 |
27,977,833 |
37,195,814 |
3,568,356 |
40,764,170 |
&cr;
6. 유형자산&cr;&cr;당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
금형 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
32,317,211 |
34,507,703 |
5,921,752 |
57,777,141 |
1,267,197 |
4,152,404 |
2,647,519 |
29,646,421 |
75,610 |
5,831,244 |
174,144,202 |
| 취득 |
- |
401,165 |
65,029 |
2,211,644 |
- |
440,015 |
104,567 |
349,800 |
- |
3,852,728 |
7,424,948 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(341,044) |
(328,182) |
- |
(9,225) |
- |
- |
- |
(678,451) |
| 대체(*1) |
(4,031,545) |
(6,253,099) |
1,308,772 |
3,388,978 |
268,128 |
- |
- |
(3,467,811) |
- |
(5,759,192) |
(14,545,769) |
| 기말 |
28,285,666 |
28,655,769 |
7,295,553 |
63,036,719 |
1,207,143 |
4,592,419 |
2,742,861 |
26,528,410 |
75,610 |
3,924,780 |
166,344,930 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초 |
- |
11,921,170 |
2,773,246 |
31,154,179 |
1,256,783 |
2,983,819 |
2,424,998 |
13,864,253 |
59,717 |
- |
66,438,165 |
| 감가상각비 |
- |
1,242,388 |
464,802 |
5,094,570 |
60,539 |
590,696 |
115,520 |
1,654,366 |
12,169 |
- |
9,235,050 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(313,600) |
(328,180) |
- |
(9,224) |
- |
- |
- |
(651,004) |
| 대체(*1) |
589,675 |
(1,586,650) |
71,410 |
- |
- |
- |
- |
(3,469,923) |
- |
- |
(4,395,488) |
| 기말 |
589,675 |
11,576,908 |
3,309,458 |
35,935,149 |
989,142 |
3,574,515 |
2,531,294 |
12,048,696 |
71,886 |
- |
70,626,723 |
| 장부금액: |
| 기초 |
32,317,211 |
22,586,533 |
3,148,506 |
26,622,962 |
10,414 |
1,168,585 |
222,521 |
15,782,168 |
15,893 |
5,831,244 |
107,706,037 |
| 기말 |
27,695,991 |
17,078,861 |
3,986,095 |
27,101,570 |
218,001 |
1,017,904 |
211,567 |
14,479,714 |
3,724 |
3,924,780 |
95,718,207 |
(*1) 건설중인자산의 본계정 대체 5,759,192천원(수선비 대체 9,500천원 포함)과 유형자산 중 7,050,000천원(취득원가 14,545,209천원, 감가상각누계액 7,495,209천원)이 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. 이 중 당사는 장부가액 대비 순공정가치 미달액인 3,090,781천원을 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다.
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
금형 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
32,143,712 |
35,261,155 |
6,009,652 |
54,203,342 |
1,267,197 |
3,504,998 |
2,651,032 |
28,489,273 |
75,610 |
5,241,042 |
168,847,013 |
| 취득 |
- |
5,594 |
73,700 |
2,630,897 |
- |
647,406 |
83,725 |
830,048 |
- |
3,567,198 |
7,838,568 |
| 처분 |
(875,733) |
(788,093) |
(161,600) |
(626,287) |
- |
- |
(87,238) |
- |
- |
- |
(2,538,951) |
| 대체(*1) |
1,049,232 |
29,047 |
- |
1,569,189 |
- |
- |
- |
327,100 |
- |
(2,976,996) |
(2,428) |
| 기말 |
32,317,211 |
34,507,703 |
5,921,752 |
57,777,141 |
1,267,197 |
4,152,404 |
2,647,519 |
29,646,421 |
75,610 |
5,831,244 |
174,144,202 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초 |
- |
11,192,625 |
2,535,636 |
26,437,704 |
1,173,256 |
2,345,851 |
2,276,058 |
12,260,621 |
47,171 |
- |
58,268,922 |
| 감가상각비 |
- |
1,262,299 |
396,044 |
4,954,600 |
83,527 |
637,968 |
234,148 |
1,603,632 |
12,546 |
- |
9,184,764 |
| 처분 |
- |
(533,754) |
(158,434) |
(238,125) |
- |
- |
(85,208) |
- |
- |
- |
(1,015,521) |
| 기말 |
- |
11,921,170 |
2,773,246 |
31,154,179 |
1,256,783 |
2,983,819 |
2,424,998 |
13,864,253 |
59,717 |
- |
66,438,165 |
| 장부금액: |
| 기초 |
32,143,712 |
24,068,530 |
3,474,016 |
27,765,638 |
93,941 |
1,159,147 |
374,974 |
16,228,652 |
28,439 |
5,241,042 |
110,578,091 |
| 기말 |
32,317,211 |
22,586,533 |
3,148,506 |
26,622,962 |
10,414 |
1,168,585 |
222,521 |
15,782,168 |
15,893 |
5,831,244 |
107,706,037 |
(*1) 건설중인자산의 본계정 대체 2,976,996천원(세금과공과 대체 2,000천원 포함)으로 구성되어 있습니다.
&cr;
7. 보험가입현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 유형자산 등과 관련된 보험가입현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 |
보험물건 |
부 보 가 액 |
보험처 |
| 당기 |
전기 |
| 재산보험 |
건물 및 기계장치 등 |
180,152,152 |
185,713,918 |
삼성화재해상보험 |
8. 무형자산&cr;
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
시설이용권 |
개발비 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
1,399,804 |
1,524,881 |
2,949,019 |
4,024,903 |
9,898,607 |
| 내부개발 |
- |
- |
- |
228,536 |
228,536 |
| 개별취득 |
28,756 |
- |
- |
- |
28,756 |
| 처분 |
- |
- |
(1,268,960) |
- |
(1,268,960) |
| 기말 |
1,428,560 |
1,524,881 |
1,680,059 |
4,253,439 |
8,886,939 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초 |
1,156,014 |
1,469,153 |
171,598 |
2,400,602 |
5,197,367 |
| 상각비 |
40,489 |
26,404 |
- |
446,480 |
513,373 |
| 손상 |
- |
- |
125,875 |
- |
125,875 |
| 처분 |
- |
- |
(31,061) |
- |
(31,061) |
| 기말 |
1,196,503 |
1,495,557 |
266,412 |
2,847,082 |
5,805,554 |
| 장부금액: |
| 기초 |
243,790 |
55,728 |
2,777,421 |
1,624,301 |
4,701,240 |
| 기말 |
232,057 |
29,324 |
1,413,647 |
1,406,357 |
3,081,385 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
시설이용권 |
개발비 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
1,356,303 |
1,507,381 |
2,970,019 |
2,671,698 |
8,505,401 |
| 내부개발 |
- |
- |
- |
1,353,205 |
1,353,205 |
| 개별취득 |
43,501 |
17,500 |
- |
- |
61,001 |
| 처분 |
- |
- |
(21,000) |
- |
(21,000) |
| 기말 |
1,399,804 |
1,524,881 |
2,949,019 |
4,024,903 |
9,898,607 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초 |
1,119,119 |
1,369,852 |
171,598 |
2,110,231 |
4,770,800 |
| 상각비 |
36,895 |
99,301 |
- |
290,371 |
426,567 |
| 기말 |
1,156,014 |
1,469,153 |
171,598 |
2,400,602 |
5,197,367 |
| 장부금액: |
| 기초 |
237,184 |
137,529 |
2,798,421 |
561,467 |
3,734,601 |
| 기말 |
243,790 |
55,728 |
2,777,421 |
1,624,301 |
4,701,240 |
(2) 당기 및 전기에 포괄손익계산서에 비용으로 계상된 연구개발비는 각각 5,929,341천원과 3,610,858천원입니다.&cr;&cr;&cr;9. 종속기업투자주식&cr;&cr;보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회 사 명 |
국 가 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
| DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP |
중국 |
Mobile OLED用 Tape 제조, 판매업 |
3,342,000 |
100.00 |
3,342,000 |
100.00 |
| SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD |
중국 |
광학Film 및 관련제품 제조, 판매업 |
6,128,496 |
100.00 |
6,128,496 |
100.00 |
| SHINWHA INTERTEK CORP(*1) |
타이완 |
" |
- |
- |
217,534 |
100.00 |
| SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O |
슬로바키아 |
" |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
| 합 계 |
|
|
9,470,496 |
|
9,688,030 |
|
(*1) SHINWHA INTERTEK CORP은 당기 중 청산하였습니다
.
10. 기타금융자산&cr;&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융기관예치금 |
705,000 |
3,000 |
- |
678,944 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
97,950 |
- |
97,950 |
| 합 계 |
705,000 |
200,950 |
- |
876,894 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산 중 공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부가액 |
공정가치 |
취득가액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부가액 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 |
| ㈜동산 |
100,000 |
- |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
- |
100,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
| CAMBRIOS TECHNOLOGIES CORP |
1,816,657 |
1,816,657 |
- |
- |
1,816,657 |
(1,816,657) |
- |
| DS ASIA HOLDINGS COMPANY LTD |
1,059,836 |
961,886 |
97,950 |
97,950 |
1,059,836 |
(961,886) |
97,950 |
| 합 계 |
2,976,493 |
2,778,543 |
197,950 |
197,950 |
2,976,493 |
(2,778,543) |
197,950 |
&cr;
11. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
101,611 |
(101,611) |
- |
52,980 |
(52,980) |
- |
| 제품 |
14,809,019 |
(2,753,061) |
12,055,958 |
12,778,320 |
(2,000,255) |
10,778,065 |
| 재공품 |
2,914,694 |
(357,361) |
2,557,333 |
3,972,562 |
(478,865) |
3,493,697 |
| 원재료 |
8,662,358 |
(2,928,965) |
5,733,393 |
9,839,514 |
(2,740,734) |
7,098,780 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
75,282 |
- |
75,282 |
| 합 계 |
26,487,682 |
(6,140,998) |
20,346,684 |
26,718,658 |
(5,272,834) |
21,445,824 |
&cr;당기 및 전기 중 재고자산 평가를 통해 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 450,245천원 및 1,552,202천원입니다.
&cr;
12. 매각예정비유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매각예정 토지, 건물, 구축물,시설장치 |
7,050,000 |
- |
당사는 화성 3공장 토지와 건물의 매각계약을 체결하였으며, 2020년 9월 중 매각절차가 완료될 예정입니다. 당사는 장부가액 대비 순공정가치 미달액인 3,090,781천원을 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다.
&cr;
&cr;13. 기타유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,309,086 |
4,629,033 |
| 선급비용 |
248,191 |
443,515 |
| 부가세대급금 |
2,025,057 |
1,890,830 |
| 합 계 |
3,582,334 |
6,963,378 |
14. 현금및현금성자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금(원화) |
11,006 |
9,500 |
| 현금(외화) |
1,482 |
1,432 |
| 보통예금 |
137,327 |
76,258 |
| 외화예금 |
2,406,172 |
2,969,488 |
| 기타제예금 |
134,841 |
540,420 |
| 합 계 |
2,690,828 |
3,597,098 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
거 래 처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 기타비유동금융자산 |
우리은행 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
&cr;15. 자본 &cr;&cr;당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,29,135,091주 및 500원입니다. 당기 및 전기 중 자본금 변동은 없습니다.
&cr;
16. 기타불입자본&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
65,565,821 |
65,565,821 |
| 자기주식 |
(2,008,312) |
(2,008,312) |
| 기타자본잉여금 |
4,582,949 |
4,582,949 |
| 합 계 |
68,140,458 |
68,140,458 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다.&cr;&cr;
17. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
260,385 |
260,385 |
| 기업합리화적립금(*2) |
407,654 |
407,654 |
| 이익잉여금 |
2,981,212 |
(188,901) |
| 재평가잉여금 |
6,234,012 |
6,234,012 |
| 합 계 |
9,883,263 |
6,713,150 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,713,150 |
15,495,377 |
| 당기순이익(손실) |
3,109,529 |
(8,123,616) |
| 배당금지급 |
- |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
60,584 |
(658,611) |
| 기말금액 |
9,883,263 |
6,713,150 |
&cr;(3) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서(안)&cr;
| 이익잉여금처분계산서&cr;===================== |
| 제 32 기 |
2019년 01월 01일부터&cr;2019년 12월 31일까지 |
제 31 기 |
2018년 01월 01일부터&cr;2018년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2
020년
03월 26일
|
처분확정일 |
2019년 03월 28일 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) |
2,981,212 |
(188,901) |
| 전기이월이익잉여금 |
(188,901) |
8,593,326 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
60,584 |
(658,611) |
| 당기순이익(손실) |
3,109,529 |
(8,123,616) |
| Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 |
- |
- |
| 합 계 |
2,981,212 |
(188,901) |
| Ⅲ.이익잉여금처분액 |
(1,595,610) |
- |
| 이익준비금 |
(145,055) |
- |
| 현금배당 |
(1,450,555) |
- |
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
1,385,602 |
(188,901) |
(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서 상의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 배당금 산정내역
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1주당 배당금 |
50원 |
- |
| 유통주식수 |
29,011,091주 |
29,011,091주 |
| 배당금 총액 |
1,450,555 |
- |
2) 배당성향
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당금총액 |
1,450,555 |
- |
| 당기순이익(손실) |
3,109,529 |
(8,123,617) |
| 배당성향 |
46.65% |
- |
3) 배당수익률
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당배당금 |
50 |
- |
| 결산일종가 |
3,880 |
1,505 |
| 배당수익률 |
1.29% |
- |
&cr;
18. 차입금 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
50,446,711 |
- |
71,277,349 |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
2,994,420 |
- |
| 합 계 |
50,446,711 |
- |
74,271,769 |
- |
당사는 상기 차입금과 관련하여
주석 30
에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, JPY) |
| 구 분 |
차 입 처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 외화차입금 |
기업은행 |
운영자금대출 |
3.57 |
USD 393,059 |
455,083 |
USD 6,839,068 |
7,646,762 |
| 산업은행 |
유산스 및 운영자금대출 등 |
0.80~3.58 |
USD 5,643,295 |
6,533,808 |
USD 5,235,600 |
5,853,925 |
| JPY 10,353,500 |
110,106 |
JPY 12,234,984 |
123,962 |
| 하나은행 |
운영자금대출 |
- |
- |
- |
USD 1,016,837 |
1,136,925 |
| 우리은행 |
운영자금대출 |
- |
- |
- |
USD 2,794,901 |
3,125,109 |
| 수협은행 |
운영자금대출 |
- |
- |
- |
USD 1,959,276 |
2,190,666 |
| 신한은행 |
운영자금대출 |
3.56 |
USD 300,323 |
347,714 |
- |
- |
| 원화차입금 |
산업은행 |
운영자금대출 |
2.76% |
|
28,000,000 |
|
30,700,000 |
| 수협은행 |
운영자금대출 |
3.00% |
|
2,500,000 |
|
3,000,000 |
| 국민은행 |
운영자금대출 |
2.84% |
|
3,000,000 |
|
4,000,000 |
| 신한은행 |
운영자금대출 |
2.82% |
|
4,000,000 |
|
5,000,000 |
| 하나은행 |
운영자금대출 |
- |
|
- |
|
3,500,000 |
| 우리은행 |
운영자금대출 |
2.88% |
|
5,500,000 |
|
5,000,000 |
| 합 계 |
|
50,446,711 |
|
71,277,349 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차 입 처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 산업은행 |
시설자금 |
- |
- |
2,994,420 |
| 차감 : 유동성장기부채 |
- |
(2,994,420) |
| 합 계 |
- |
- |
&cr;19. 퇴직급여제도&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
10,174,511 |
9,615,366 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(5,737,471) |
(4,658,981) |
| 순확정급여부채 |
4,437,040 |
4,956,385 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 당기초 |
9,615,366 |
(4,658,981) |
4,956,385 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,560,537 |
- |
1,560,537 |
| 이자비용(이자수익) |
201,867 |
(111,590) |
90,277 |
| 소 계 |
1,762,404 |
(111,590) |
1,650,814 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
49,135 |
49,135 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(128,046) |
- |
(128,046) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
1,239 |
- |
1,239 |
| 소 계 |
(126,807) |
49,135 |
(77,672) |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,480,000) |
(1,480,000) |
| 지급액 |
(1,076,452) |
463,965 |
(612,487) |
| 관계사 전출입 |
- |
- |
- |
| 당기말 |
10,174,511 |
(5,737,471) |
4,437,040 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 전기초 |
9,176,949 |
(4,645,794) |
4,531,155 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,619,792 |
- |
1,619,792 |
| 이자비용(이자수익) |
210,385 |
(124,356) |
86,029 |
| 소 계 |
1,830,177 |
(124,356) |
1,705,821 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
89,045 |
89,045 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
271,300 |
- |
271,300 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
484,027 |
- |
484,027 |
| 소 계 |
755,327 |
89,045 |
844,372 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
| 지급액 |
(2,373,000) |
1,022,124 |
(1,350,876) |
| 관계사 전출입 |
225,913 |
- |
225,913 |
| 전기말 |
9,615,366 |
(4,658,981) |
4,956,385 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 할인율 |
1.90% |
2.34% |
| 기대임금상승률 |
4.93% |
4.93% |
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율의 변동 |
(760,637) |
884,889 |
(719,241) |
836,638 |
| 기대임금상승률의 변동 |
849,199 |
(747,244) |
806,479 |
(709,305) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;
20. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
19,384,031 |
- |
19,198,083 |
- |
| 미지급금 |
4,924,888 |
- |
6,339,320 |
- |
| 미지급비용 |
2,886,925 |
- |
2,271,873 |
- |
| 합 계 |
27,195,844 |
- |
27,809,276 |
- |
&cr;21. 기타부채 및 기타금융부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타부채 |
|
|
|
|
| 예수금 |
34,544 |
- |
20,654 |
- |
| 선수금 |
1,355,842 |
- |
168,209 |
- |
| 선수수익 |
1,174 |
- |
6,461 |
- |
| 소 계 |
1,391,560 |
- |
195,324 |
- |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 임대보증금 |
- |
134,000 |
- |
54,000 |
| 리스부채 |
242,950 |
175,573 |
- |
- |
| 소 계 |
242,950 |
309,573 |
- |
54,000 |
| 합 계 |
1,634,510 |
309,573 |
195,324 |
54,000 |
&cr;
22. 충당부채&cr;&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채 |
427,618 |
244,428 |
| 소송충당부채 |
142,202 |
142,202 |
| 합 계 |
569,820 |
386,630 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
전입 |
지급 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
244,428 |
183,190 |
- |
427,618 |
| 소송충당부채 |
142,202 |
- |
- |
142,202 |
| 합 계 |
386,630 |
183,190 |
- |
569,820 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
전입 |
지급 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
208,538 |
35,890 |
- |
244,428 |
| 소송충당부채 |
159,443 |
127,400 |
(144,641) |
142,202 |
| 합 계 |
367,981 |
163,290 |
(144,641) |
386,630 |
&cr;
23. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
매출원가 |
합 계 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
959,655 |
141,003,293 |
141,962,948 |
551,556 |
98,307,614 |
98,859,170 |
| 종업원급여 |
5,213,495 |
16,181,757 |
21,395,252 |
4,704,594 |
14,943,577 |
19,648,171 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
1,416,913 |
8,437,268 |
9,854,181 |
1,257,522 |
8,280,032 |
9,537,554 |
| 외주가공비 |
- |
10,245,360 |
10,245,360 |
- |
12,731,916 |
12,731,916 |
| 기타비용 |
4,930,591 |
20,142,458 |
25,073,049 |
8,846,151 |
13,454,472 |
22,300,623 |
| 합 계 |
12,520,654 |
196,010,136 |
208,530,790 |
15,359,823 |
147,717,611 |
163,077,434 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
15,563,948 |
15,475,559 |
| 상여 |
1,881,440 |
395,802 |
| 퇴직급여 |
1,750,814 |
1,705,822 |
| 복리후생비 |
2,199,050 |
2,070,989 |
| 합 계 |
21,395,252 |
19,648,172 |
24. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,445,954 |
3,576,263 |
| 상여 |
631,053 |
2,995 |
| 퇴직급여 |
570,615 |
565,236 |
| 복리후생비 |
565,873 |
560,100 |
| 지급임차료 |
9,183 |
27,648 |
| 여비교통비 |
359,022 |
349,325 |
| 접대비 |
181,088 |
255,947 |
| 통신비 |
31,598 |
36,938 |
| 수도광열비 |
123,023 |
141,284 |
| 세금과공과금 |
513,744 |
420,117 |
| 감가상각비 |
558,461 |
599,822 |
| 무형자산상각비 |
513,373 |
426,566 |
| 사용권자산상각비 |
93,607 |
- |
| 보험료 |
138,833 |
175,456 |
| 차량유지비 |
35,731 |
47,470 |
| 지급수수료 |
813,900 |
581,699 |
| 판매보증비(환입) |
183,190 |
35,890 |
| 운용리스료 |
26,936 |
113,683 |
| 경상연구개발비 |
5,929,341 |
3,610,858 |
| 샘플비 |
959,655 |
551,556 |
| 기대신용손실충당금 전입(환입) |
(3,224,706) |
3,214,624 |
| 기타 |
61,182 |
66,346 |
| 합 계 |
12,520,654 |
15,359,823 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입임대료 |
283,186 |
250,648 |
| 배당금수익 |
- |
36,565 |
| 유형자산처분이익 |
133,392 |
1,636 |
| 잡이익 |
164,315 |
174,045 |
| 합 계 |
580,893 |
462,894 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
166,152 |
10,288 |
| 유형자산처분손실 |
- |
196,203 |
| 무형자산처분손실 |
28,600 |
- |
| 무형자산손상차손 |
125,875 |
- |
| 매각예정비유동자산손상차손 |
3,090,781 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
4,058,490 |
1,247,648 |
| 기 타 |
100,637 |
207,070 |
| 합 계 |
7,570,535 |
1,661,209 |
26. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
7,551 |
12,534 |
| 외환차익 |
4,635,139 |
2,063,067 |
| 외화환산이익 |
379,587 |
488,506 |
| 금융수익 합계 |
5,022,277 |
2,564,107 |
| 이자비용 |
2,061,338 |
2,170,909 |
| 외환차손 |
4,384,581 |
2,369,648 |
| 외화환산손실 |
474,668 |
536,797 |
| 금융원가 합계 |
6,920,587 |
5,077,354 |
| 순금융원가 |
(1,898,310) |
(2,513,247) |
&cr;&cr;27. 법인세&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세무상 법인세부담액 |
512,079 |
7,861 |
|
일
시적차이로 인한 이연법인세 변동액
|
(2,546,807) |
718,012 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
565,432 |
- |
| 세액공제 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 |
1,491,492 |
(1,648,546) |
| 총법인세비용(수익) |
22,196 |
(922,673) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(17,088) |
185,762 |
| 손익에 반영된 법인세비용(수익) |
5,108 |
(736,911) |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 회계이익과 법인세수익 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
3,114,636 |
(8,860,527) |
| 적용세율(당기 및 전기: 22%)에 따른 세부담액 |
685,220 |
(1,949,316) |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 및 비공제비용 |
146,455 |
1,184,654 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
565,432 |
- |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(216,718) |
- |
| 기타 |
(1,175,281) |
27,751 |
| 법인세수익 |
5,108 |
(736,911) |
| 유효세율(법인세수익/세전이익) |
0.16% |
- |
&cr;(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(17,088) |
185,762 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
기초잔액 |
조 정 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 차감할 일시적차이 : |
|
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
9,615,366 |
(477) |
1,635,597 |
(1,075,975) |
10,174,511 |
2,115,380 |
2,238,392 |
| 재고자산평가손실 |
5,272,833 |
- |
6,140,998 |
(5,272,833) |
6,140,998 |
1,160,023 |
1,351,020 |
| 종속기업투자주식 |
10,874,096 |
2,117,336 |
4,058,490 |
(1,191,078) |
15,858,846 |
- |
2,208,498 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 |
2,928,543 |
- |
- |
(150,000) |
2,778,543 |
644,279 |
- |
| 기대신용손실충당금 |
3,047,478 |
- |
- |
(3,047,478) |
- |
- |
- |
| 정부보조금 |
301,998 |
(150,867) |
- |
(151,131) |
- |
66,440 |
- |
| 미지급비용 |
713,944 |
- |
921,687 |
(713,944) |
921,687 |
157,068 |
202,771 |
| 외화환산손익 |
48,291 |
- |
- |
(48,291) |
- |
10,624 |
- |
| 판매보증충당부채 |
244,428 |
- |
427,618 |
(244,428) |
427,618 |
53,774 |
94,076 |
| 기타충당부채 |
142,202 |
- |
142,202 |
(142,202) |
142,202 |
31,284 |
31,284 |
| 감가상각비 |
673,882 |
- |
706,320 |
- |
1,380,202 |
148,254 |
303,645 |
| 무형자산 |
159,699 |
- |
125,875 |
(19,160) |
266,414 |
35,134 |
58,611 |
| 사용권자산상각누계액 |
- |
- |
184,370 |
- |
184,370 |
- |
40,561 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
175,573 |
- |
175,573 |
- |
38,626 |
| 유동리스부채 |
- |
- |
200,855 |
- |
200,855 |
- |
44,188 |
| 미지급금 |
- |
- |
150,000 |
- |
150,000 |
- |
33,000 |
| 매각예정비유동자산 |
- |
- |
3,090,781 |
- |
3,090,781 |
- |
679,972 |
| 기타 |
209,464 |
- |
- |
(16,700) |
192,764 |
46,083 |
42,408 |
| 소 계 |
34,232,224 |
1,965,992 |
17,960,366 |
(12,073,220) |
42,085,364 |
4,468,343 |
7,367,052 |
| 가산할 일시적차이 : |
|
|
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
(325) |
- |
(195) |
325 |
(195) |
(72) |
(43) |
| 퇴직보험료 |
(4,658,504) |
20,409 |
(1,542,456) |
479,265 |
(5,701,286) |
(1,024,871) |
(1,254,283) |
| 사용권자산 |
- |
- |
(556,905) |
- |
(556,905) |
- |
(122,519) |
| 재평가잉여금 |
(3,401,564) |
- |
- |
- |
(3,401,564) |
(748,344) |
(748,344) |
| 소 계 |
(8,060,393) |
20,409 |
(2,099,556) |
479,590 |
(9,659,950) |
(1,773,287) |
(2,125,189) |
| 인식한 이연법인세자산-일시적차이 |
4,468,343 |
|
|
|
7,367,052 |
|
|
| 인식한 이연법인세부채-일시적차이 |
(1,773,287) |
|
|
|
(2,125,189) |
|
|
| 인식한 이연법인세자산-이월결손금 |
1,938,161 |
|
|
|
615,197 |
|
|
| 인식한 이연법인세자산-이월세액공제 |
168,529 |
|
|
|
- |
|
|
| 합 계 |
4,801,746 |
|
|
|
5,857,060 |
|
|
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
기초잔액 |
조 정 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
당기말 |
| 차감할 일시적차이 : |
|
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
9,188,693 |
- |
2,585,505 |
(2,158,832) |
9,615,366 |
2,021,512 |
2,115,380 |
| 재고자산평가손실 |
3,645,506 |
- |
5,272,833 |
(3,645,507) |
5,272,832 |
802,012 |
1,160,023 |
| 종속기업투자주식 |
14,691,682 |
- |
1,247,648 |
(5,065,234) |
10,874,096 |
- |
- |
| 매도가능금융자산손상차손 |
2,928,544 |
- |
- |
- |
2,928,544 |
644,279 |
644,279 |
| 기대신용손실충당금 |
- |
- |
3,047,478 |
- |
3,047,478 |
- |
- |
| 정부보조금 |
832,586 |
- |
- |
(530,588) |
301,998 |
183,169 |
66,440 |
| 미지급비용 |
606,712 |
- |
713,944 |
(606,712) |
713,944 |
133,477 |
157,068 |
| 외화환산손익 |
109,292 |
- |
48,291 |
(109,292) |
48,291 |
24,044 |
10,624 |
| 판매보증충당부채 |
208,538 |
- |
244,428 |
(208,538) |
244,428 |
45,878 |
53,774 |
| 기타충당부채 |
159,443 |
- |
142,202 |
(159,443) |
142,202 |
35,078 |
31,284 |
| 소송충당부채 |
5,724,172 |
- |
127,400 |
(5,851,572) |
- |
1,259,318 |
- |
| 투자자산감액손실 |
432,732 |
- |
- |
(432,732) |
- |
95,201 |
- |
| 감가상각비 |
(440,339) |
334,174 |
1,087,046 |
(306,996) |
673,882 |
(96,875) |
148,254 |
| 무형자산 |
511,773 |
- |
- |
(352,075) |
159,699 |
112,590 |
35,134 |
| 기타 |
291,786 |
- |
- |
(82,322) |
209,464 |
64,193 |
46,083 |
| 소 계 |
38,891,120 |
334,174 |
14,516,775 |
(19,509,843) |
34,232,224 |
5,323,876 |
4,468,343 |
| 가산할 일시적차이 : |
|
|
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
(234) |
- |
(325) |
234 |
(325) |
(51) |
(72) |
| 퇴직보험료 |
(4,645,316) |
- |
(1,035,311) |
1,022,123 |
(4,658,504) |
(1,021,970) |
(1,024,871) |
| 일시상각충당금 |
(119,337) |
- |
- |
119,337 |
- |
(26,254) |
- |
| 재평가잉여금 |
(3,920,600) |
- |
519,036 |
- |
(3,401,564) |
(862,532) |
(748,344) |
| 소 계 |
(8,685,487) |
- |
(516,600) |
1,141,694 |
(8,060,393) |
(1,910,807) |
(1,773,287) |
| 인식한 이연법인세자산-일시적차이 |
5,323,876 |
|
|
|
4,468,343 |
|
|
| 인식한 이연법인세부채-일시적차이 |
(1,910,807) |
|
|
|
(1,773,287) |
|
|
| 인식한 이연법인세자산-이월결손금 |
159,069 |
|
|
|
1,938,161 |
|
|
| 인식한 이연법인세자산-이월세액공제 |
299,073 |
|
|
|
168,529 |
|
|
| 합 계 |
3,871,211 |
|
|
|
4,801,746 |
|
|
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 종속기업투자주식 관련 차감할 일시적차이 |
1,280,448 |
2,392,301 |
| 미사용세액공제 |
717,044 |
717,044 |
| 기대신용손실충당금 관련 차감할 일시적차이 |
- |
670,445 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 &cr;차감할 일시적차이 |
611,279 |
- |
| 합 계 |
2,608,771 |
3,779,790 |
예측가능한 미래에 소멸여부가 불확실하여 이연법인세자산 인식 대상에서 일부 제외하였으며, 일시적차이는 세효과를 기재하였습니다.&cr;
28. 주당이익&cr;&cr;주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당기 및 전기 중 기본주당순손실 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
3,109,528,521 |
(8,123,616,554) |
| 가중평균유통보통주식수: |
29,011,091 |
29,011,091 |
| 발행주식수(기초) |
29,135,091 |
29,135,091 |
| 자기주식수 |
(124,000) |
(124,000) |
| 기본주당순이익(손실) |
107 |
(280) |
&cr;보고기간종료일 현재 당사는 희석증권이 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
&cr;
29. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
회 사 명 |
| 당사에 유의적 영향력이 있는 기업 |
효성화학㈜ |
| 종속기업 |
DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP,&cr;SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD,&cr;SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O |
| 기타특수관계자(*1) |
㈜효성, 효성중공업㈜, 효성티앤씨㈜, 효성첨단소재㈜, 노틸러스효성㈜,효성트랜스월드㈜, 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜ 등 |
(*1) 기타특수관계자는 당사에 유의적 영향력이 있는 기업인 효성화학㈜의 연결실체내에 있는 기업입니다. 한편, 당사는 기타특수관계자를 제외한 대규모기업집단 계열회사와의 거래내역은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. &cr;(당기)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자&cr;구 분 |
회 사 명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
자산처분 |
기타 |
원재료 매입 |
자산매입 |
운반비 |
기타 |
| 유의적 영향력이 있는 기업 |
효성화학㈜ |
- |
- |
28,470 |
12,690,288 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
DONGGUAN SHINWHA&cr;INTERTEK CORP |
17,049,576 |
- |
- |
13,379 |
- |
- |
25,286 |
| SHINWHA INTERTEK&cr;(SUZHOU) CO.,LTD |
18,246,733 |
- |
74,253 |
9,072,543 |
- |
4,837 |
273,112 |
| SHINWHA INTERTEK&cr;CORP |
- |
- |
5,128 |
- |
- |
- |
- |
| SHINWHA INTERTEK &cr;SLOVAKIA s.r.o |
- |
- |
5,243 |
81,045 |
222,328 |
27,168 |
- |
| 기타특수관계자 |
효성트랜스월드㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
550,257 |
- |
| 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
71,973 |
| 효성중공업㈜ |
- |
1,200,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
35,296,309 |
1,200,000 |
113,094 |
21,857,255 |
222,328 |
582,262 |
370,371 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자&cr;구 분 |
회 사 명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
자산처분 |
기타 |
원재료 매입 |
자산매입 |
운반비 |
기타 |
| 유의적 영향력이 있는 기업 |
효성화학㈜ |
- |
- |
22,438 |
6,752,400 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
DONGGUAN SHINWHA&cr;INTERTEK CORP |
10,881,536 |
385,381 |
8,795 |
23,123 |
- |
- |
45,410 |
| SHINWHA INTERTEK&cr;(SUZHOU) CO.,LTD |
16,038,998 |
- |
23,254 |
5,196,666 |
- |
11,079 |
352,663 |
| SHINWHA INTERTEK&cr;CORP |
- |
- |
- |
- |
73,481 |
- |
- |
| SHINWHA INTERTEK &cr;SLOVAKIA s.r.o |
8,822,721 |
- |
11,333 |
137,075 |
- |
11,099 |
451,587 |
| 기타특수관계자 |
㈜효성 |
- |
- |
2,788 |
2,826,125 |
- |
- |
58,600 |
| 효성트랜스월드㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
1,110,472 |
- |
| 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
69,795 |
| 합 계 |
35,743,255 |
385,381 |
68,608 |
14,935,389 |
73,481 |
1,132,650 |
978,055 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자&cr;구 분 |
회 사 명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 유의적 영향력이 있는 기업 |
효성화학㈜ |
- |
- |
2,539,842 |
- |
| 종속기업 |
DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP |
488,173 |
- |
- |
- |
| SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD |
8,694,655 |
- |
1,445,500 |
- |
| SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O |
735,503 |
- |
337,205 |
- |
| 기타특수관계자 |
효성트랜스월드㈜ |
- |
- |
- |
73,543 |
| 합 계 |
9,918,331 |
- |
4,322,547 |
73,543 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자&cr;구 분 |
회 사 명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 유의적 영향력이 있는 기업 |
효성화학㈜ |
- |
- |
1,988,062 |
- |
| 종속기업 |
DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP |
9,391,351 |
- |
- |
- |
| SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD |
9,444,335 |
2,683 |
3,711,159 |
- |
| SHINWHA INTERTEK CORP |
- |
- |
- |
- |
| SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA S.R.O |
6,139,813 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜효성 |
- |
- |
- |
253 |
| 효성트랜스월드㈜ |
- |
- |
- |
146,274 |
| 합 계 |
24,975,499 |
2,683 |
5,699,221 |
146,527 |
당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 기대신용손실충당금은 68,519천원과 3,185,661천원입니다.&cr;
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 구분 |
회 사 명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
SHINWHA INTERTEK CORP |
배당금 수익 |
- |
36,565 |
| SHINWHA INTERTEK CORP |
투자금 회수 |
217,534 |
- |
| DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP |
유상증자 |
4,058,490 |
1,762,519 |
&cr;(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.
(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,608,330 |
1,314,545 |
| 퇴직급여 |
206,550 |
185,648 |
| 합 계 |
1,814,880 |
1,500,193 |
30. 우발 및 약정사항&cr;&cr;(1) 담보제공자산&cr;&cr;당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 자산은 다음과 같습니다. &cr;
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) |
| 담 보 내 용 |
설정금액 |
금융기관명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 화성시 2공장ㆍ3공장 토지 및 건물 |
17,100,000 |
17,100,000 |
우리은행 |
| USD 4,200,000 |
USD 4,200,000 |
| 천안시 5공장 토지 및 건물, 기계장치 |
46,000,000 |
46,000,000 |
산업은행 |
| USD 18,000,000 |
USD 18,000,000 |
| 합 계 |
72,796,020 |
72,796,020 |
&cr; |
| USD 18,000,000 |
USD 18,000,000 |
&cr;
(2) 금융기관 약정&cr;
| (단위 : 천원) |
| 한도약정사항 |
금액 |
| 일반대출 약정 등 |
52,205,000 |
| 외화 일반대출 약정 등 |
USD 2,500,000 |
| 수입신용장 한도 약정 등 |
USD 45,000,000 |
| 외국환거래한도 |
8,000,000 |
| 외국환거래한도(외화) |
USD 78,000,000 |
| 지급보증 |
4,000,000 |
| 지급보증(외화) |
USD 2,000,000 |
| 지급보증(외화) |
JPY 200,000,000 |
&cr;(3) 계류중인 소송사건&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 3건으로서 소송금액은 4,796,883천원이며, 당사가 원고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 한편, 경영진은 상기 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
31. 위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리 &cr;&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
84,593,499 |
107,673,384 |
| 자본총계(B) |
92,591,266 |
89,421,153 |
| 부채비율(A/B) |
91.36% |
120.41% |
(2) 금융위험관리&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험
, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험 &cr;
당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 외 화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화자산 |
외화부채 |
원화환산액 |
외화자산 |
외화부채 |
원화환산액 |
| 외화자산 |
외화부채 |
외화자산 |
외화부채 |
| USD |
24,528,176 |
18,768,010 |
28,398,722 |
21,729,602 |
29,177,867 |
28,884,473 |
32,623,773 |
32,295,729 |
| JPY |
- |
10,353,500 |
- |
110,106 |
- |
28,127,984 |
- |
284,987 |
| EUR |
566,892 |
259,903 |
735,503 |
337,205 |
4,799,879 |
2,443,095 |
6,139,813 |
3,125,109 |
| 합 계 |
|
|
29,134,225 |
22,176,913 |
|
|
38,763,586 |
35,705,825 |
&cr;당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
&cr;
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 외 화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
666,912 |
(666,912) |
32,804 |
(32,804) |
| JPY |
(11,011) |
11,011 |
(28,499) |
28,499 |
| EUR |
39,830 |
(39,830) |
301,470 |
(301,470) |
| 합 계 |
695,731 |
(695,731) |
305,775 |
(305,775) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.
2) 이자율위험
&cr;당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리
적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율부 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
50,446,711 |
71,277,349 |
&cr;이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 변동이자율부 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 세전순이익 증가(감소) |
(504,467) |
504,467 |
(712,773) |
712,773 |
3) 가격위험&cr;&cr;가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 지분증권이 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
4) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr;&cr;
당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
최대노출금액 |
| 지급보증(*) |
- |
(*) 종속기업의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급해야 할 최대금액입니다.&cr;&cr;신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
&cr;5) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 향후 12개월 이내에 만기가 도래하는 차입금의 비율이 일정비율을 초과하지 않는 것을 방침으로 하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에
따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
차입금 |
매입채무및기타채무 |
지급보증(*1) |
기타금융부채 |
합 계 |
| 1년 이내 |
50,446,711 |
27,195,844 |
- |
253,020 |
77,895,575 |
| 1년 ~ 2년 |
- |
- |
- |
118,597 |
118,597 |
| 2년 이후 |
- |
- |
- |
196,000 |
196,000 |
| 합 계 |
50,446,711 |
27,195,844 |
- |
567,617 |
78,210,172 |
&cr;(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
차입금 |
매입채무및기타채무 |
지급보증(*1) |
합 계 |
| 1년 이내 |
74,271,769 |
27,809,276 |
5,626,440 |
107,707,485 |
| 1년 ~ 2년 |
- |
- |
- |
- |
| 2년 이후 |
- |
54,000 |
- |
54,000 |
| 합 계 |
74,271,769 |
27,863,276 |
5,626,440 |
107,761,485 |
(*1) 종속기업의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.&cr;&cr;상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려하지 않았습니다.
6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;&cr;당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
환율변동 |
대 체 |
기타 |
기 말 |
| 유동성 : |
|
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
71,277,349 |
(20,692,163) |
(138,475) |
- |
- |
50,446,711 |
| 유동성장기차입금 |
2,994,420 |
(2,994,420) |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
- |
(252,598) |
- |
482,838 |
12,710 |
242,950 |
| 소 계 |
74,271,769 |
(23,939,181) |
(138,475) |
482,838 |
12,710 |
50,689,661 |
| 비유동성 : |
|
|
|
|
|
|
| 기타비유동금융부채 |
54,000 |
80,000 |
- |
175,573 |
- |
309,573 |
| 소 계 |
54,000 |
80,000 |
- |
175,573 |
- |
309,573 |
| 합 계 |
74,325,769 |
(23,859,181) |
(138,475) |
658,411 |
12,710 |
50,999,234 |
&cr;(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
환율변동 |
대 체 |
기 말 |
| 유동성 : |
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
51,613,969 |
19,726,010 |
(62,630) |
- |
71,277,349 |
| 유동성장기차입금 |
3,266,640 |
(3,266,640) |
- |
2,994,420 |
2,994,420 |
| 소 계 |
54,880,609 |
16,459,370 |
(62,630) |
2,994,420 |
74,271,769 |
| 비유동성 : |
|
|
|
|
|
| 장기차입금 |
2,994,420 |
- |
- |
(2,994,420) |
- |
| 소 계 |
2,994,420 |
- |
- |
(2,994,420) |
- |
| 합 계 |
57,875,029 |
16,459,370 |
(62,630) |
- |
74,271,769 |
&cr;한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
32. 금융상품의 공정가치&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 범 주 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
비상장지분증권 |
100,000 |
100,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
비상장지분증권 |
97,950 |
97,950 |
&cr;
33. 현금흐름표&cr;
(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기순이익에 대한 비현금손익 등에 관한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정항목: |
|
|
| 법인세비용(수익) |
5,108 |
(736,911) |
| 이자수익 |
(7,551) |
(12,534) |
| 배당금수익 |
- |
36,565 |
| 이자비용 |
2,048,628 |
2,170,909 |
| 이자비용(리스) |
12,710 |
- |
| 감가상각비 |
9,235,050 |
9,184,764 |
| 무형자산상각비 |
513,373 |
426,566 |
| 사용권자산상각비 |
244,142 |
- |
| 퇴직급여 |
1,650,814 |
1,705,821 |
| 기대신용손실충당금 전입(환입) |
(3,224,706) |
3,214,624 |
| 재고자산평가손실(환입) |
450,245 |
1,552,202 |
| 판매보증비(환입) |
183,190 |
35,890 |
| 잡이익 |
(10,644) |
(107,746) |
| 외화환산이익 |
(379,587) |
(488,506) |
| 외화환산손실 |
474,668 |
536,797 |
| 유형자산처분이익 |
(133,392) |
(1,636) |
| 유형자산처분손실 |
- |
196,203 |
| 세금과공과 |
- |
2,428 |
| 수선비 |
9,500 |
- |
| 무형자산처분손실 |
28,600 |
- |
| 무형자산감액손실 |
125,875 |
- |
| 매각예정비유동자산 손상차손 |
3,090,781 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
4,058,490 |
1,247,648 |
| 기타충당비용 |
- |
127,400 |
| 소 계 |
18,375,294 |
19,090,484 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| 재고자산 감소(증가) |
648,895 |
(7,236,298) |
| 매출채권 감소(증가) |
9,652,944 |
(9,969,195) |
| 기타유동채권 감소 |
6,144,413 |
884,941 |
| 매입채무 감소 |
(142,603) |
(551,423) |
| 기타채무 증가(감소) |
501,878 |
(19,750) |
| 순확정급여부채 감소 |
(2,109,574) |
(2,124,965) |
| 기타유동부채 증가(감소) |
1,198,926 |
(3,298,626) |
| 충당부채 감소 |
- |
(144,641) |
| 소 계 |
15,894,879 |
(22,459,957) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산의 미지급금 대체 |
469,694 |
1,489,740 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
5,749,692 |
2,974,568 |
| 무형자산의 미수금 대체 |
- |
31,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
60,584 |
844,372 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
2,994,420 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산으로의 대체 |
7,050,000 |
- |
| 선급금의 미수금 대체 |
3,319,948 |
- |
&cr;
34. 리스 &cr;
&cr;
(1)
리스이용자&cr;&cr;1) 일반사항&cr;당사는 영업에 사용되는 차량운반구 및 건물에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다.&cr;&cr;당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
2) 사용권자산&cr;당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
차량운반구
|
기숙사 |
합계
|
|
당기초(회계정책 변경후)
|
173,094 |
74,394 |
247,488 |
| 증가 |
288,569 |
133,448 |
422,017 |
| 감소 |
- |
(11,019) |
(11,019) |
|
감가상각비
|
(134,592) |
(109,550) |
(244,142) |
| 당기말 |
327,071 |
87,273 |
414,344 |
&cr;3) 리스부채&cr;당기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
당기
|
|
기초
|
247,488 |
|
취득
|
422,017 |
|
이자비용
|
12,710 |
|
지급리스료
|
(252,596) |
| 기중 처분 |
(11,096) |
|
기말
|
418,523 |
보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
당기
|
|
유동부채
|
242,950 |
|
리스부채
|
242,950 |
|
비유동부채
|
175,573 |
|
리스부채
|
175,573 |
|
총리스부채
|
418,523 |
|
1년 이내
|
242,950 |
|
1년 초과 5년 미만
|
175,573 |
&cr;4) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
당기
|
|
기타수익
|
|
|
리스수익
|
283,186 |
|
소모품비 등 기타영업비용
|
|
|
단기리스 (매출원가에 포함)
|
117,730 |
|
소액리스 (관리비에 포함)
|
13,261 |
|
감가상각비
|
|
|
사용권자산의 상각
|
244,142 |
|
순금융원가
|
|
|
리스부채 이자비용
|
12,710 |
&cr;당사는 리스에 대하여 당기 중 총 383,589천원의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총 422,017천원의 증가가 있었습니다.
35. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 주주총회에 갈음하여 2020년 3월 6일 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;