뿌리깊은나무들 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 15 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 14 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
현 대 회 계 법 인
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- | 1 |
| Ⅱ. 재무제표 | |
| 재무상태표 ------------------------------------------------------ | 6 |
| 손익계산서 ------------------------------------------------------ | 8 |
| 자본변동표 ------------------------------------------------------ | 9 |
| 현금흐름표 ------------------------------------------------------ | 10 |
| 주석 ------------------------------------------------------------ | 11 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- | 98 |
| 뿌리깊은나무들 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 뿌리깊은나무들 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석43은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 2,842백만원의 영업손실과 5,035백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 2024년 12월 31일 현재 21,928백만원의 누적결손금이 존재함을 나타내고 있습니다. 주석43에서 기술된 바와 같이 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 강조사항 주석 42에서 기술하고 있는 바와 같이, 토지의 재평가 방법과 관련한 사항으로 인하여 2024년 3월 28일자 감사보고서에 첨부된 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무상태표의 총자산이 18,566백만원, 총부채가 708백만원, 연결포괄손익계산서의 기타포괄이익이 17,919백만원 과소계상되어 있었으며, 연결포괄손익계산서의 당기순이익이 61백만원 과대계상되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김용필입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 곽 규 백 |
| 2025년 3월 21일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 뿌리깊은나무들 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 15 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 14 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 뿌리깊은나무들 주식회사 대표이사 이재원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 법원로 128 C동 1103-9호(문정동, 문정역SKV1) |
| (전 화) | 02-565-1676 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 15(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 14(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 뿌리깊은나무들 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 26,155,342,186 | 420,822,311 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 45,440,422 | 7,002,547 |
| 단기금융자산 | 4,5,6,8 | 46,378,850 | 658,363 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,6,9,37 | 633,948,221 | 252,494,662 |
| 기타유동자산 | 10 | 2,048,906,540 | 159,153,929 |
| 파생상품자산 | 5,6,22 | 116,471,640 | - |
| 당기법인세자산 | 24 | 2,894,420 | 1,512,810 |
| 재고자산 | 10 | 23,261,302,093 | - |
| Ⅱ.비유동자산 | 1,500,581,579 | 25,935,163,748 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,12 | 16,005,201 | 15,431,731 |
| 비유동파생상품자산 | 5,6,22 | 402,635,275 | 162,702,680 |
| 유형자산 | 13,15,38 | 937,646,501 | 25,714,208,536 |
| 무형자산 | 14 | 309,602 | 710,801 |
| 기타비유동자산 | 11 | 143,985,000 | 42,110,000 |
| 자산총계 | 27,655,923,765 | 26,355,986,059 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 7,943,885,314 | 17,152,045,457 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,16 | 2,604,875,996 | 1,538,593,409 |
| 계약부채 | 29 | 44,685,850 | - |
| 단기차입금 | 4,5,6,20,37,38 | 1,954,063,124 | 13,549,600,000 |
| 리스부채 | 4,5,6,15 | 20,563,509 | 54,859,208 |
| 기타유동부채 | 18 | 43,687,915 | 33,564,415 |
| 기타충당부채 | 19,38 | 120,000,000 | 231,450,000 |
| 전환사채 | 4,5,6,21 | 616,462,840 | 100,000,000 |
| 전환상환우선주부채 | 4,5,6,22 | 1,274,519,233 | 1,208,872,406 |
| 파생상품부채 | 5,6,22 | 1,265,026,847 | 435,106,019 |
| Ⅱ.비유동부채 | 17,045,713,782 | 2,501,362,273 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,20,37,38 | 12,000,000,000 | - |
| 비유동전환사채 | 4,5,6,21 | 671,059,366 | 534,624,555 |
| 비유동파생상품부채 | 5,6,22 | 2,489,684,593 | 736,679,228 |
| 퇴직급여부채 | 23 | 9,272,865 | 1,713,105 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,17 | 1,690,000,000 | 500,000,000 |
| 비유동리스부채 | 4,5,6,15 | - | 20,563,514 |
| 이연법인세부채 | 185,696,958 | 707,781,871 | |
| 부채 총계 | 24,989,599,096 | 19,653,407,730 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.지배기업 소유주지분 | 2,825,498,054 | 7,033,211,981 | |
| 자본금 | 25 | 3,462,733,500 | 3,078,118,000 |
| 자본잉여금 | 26 | 1,906,352,935 | 2,004,804,959 |
| 기타자본구성요소 | 27 | (166,600,000) | (166,600,000) |
| 기타포괄손익누계액 | 27 | 19,550,714,793 | 19,028,056,410 |
| 미처리결손금 | 28 | (21,927,703,174) | (16,911,167,388) |
| Ⅱ.비지배지분 | 40 | (159,173,385) | (330,633,652) |
| 자본총계 | 2,666,324,669 | 6,702,578,329 | |
| 부채와자본총계 | 27,655,923,765 | 26,355,986,059 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 뿌리깊은나무들 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 30,39 | 13,636,364 | 837,151,079 |
| 매출원가 | 30,31 | - | 1,068,098,334 |
| 매출총이익 | 13,636,364 | (230,947,255) | |
| 판매비와관리비 | 31,32 | 2,855,666,723 | 1,711,559,206 |
| 영업이익(손실) | (2,842,030,359) | (1,942,506,461) | |
| 금융수익 | 6,33 | 239,828,340 | 493,082,772 |
| 금융비용 | 6,33 | 2,449,792,434 | 1,456,728,384 |
| 기타수익 | 34 | 21,602,100 | 36,490,857 |
| 기타비용 | 34 | 5,057,746 | 194,898,811 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,035,450,099) | (3,064,560,027) | |
| 법인세비용 | 24 | - | 60,614,208 |
| 당기순이익(손실) | (5,035,450,099) | (3,125,174,235) | |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (5,023,073,701) | (3,024,893,859) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (12,376,398) | (100,280,376) | |
| 기타포괄손익 | 529,196,298 | 18,042,205,319 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 6,537,915 | 17,287,235 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 573,470 | 8,391,234 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | |||
| 재평가잉여금 | 522,084,913 | 18,016,526,850 | |
| 당기포괄순이익(손실) | (4,506,253,801) | 14,917,031,084 | |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄순이익(손실) | (4,493,877,403) | 15,017,311,460 | |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄순이익(손실) | (12,376,398) | (100,280,376) | |
| 주당이익 | |||
| 기본및희석주당이익(손실) | 35 | (728) | (519) |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 뿌리깊은나무들 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익 | 이익잉여금(결손금) | 합계 | |||
| 2023년 1월 1일(전기초) | 3,078,118,000 | 1,694,934,959 | 164,969,584 | 1,003,138,326 | (13,903,560,764) | (7,962,399,895) | (230,353,276) | (8,192,753,171) |
| 주식선택권 | - | - | (21,699,584) | - | - | (21,699,584) | - | (21,699,584) |
| 주식선택권 취소 | - | 309,870,000 | (309,870,000) | - | - | - | - | - |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 18,016,526,850 | - | 18,016,526,850 | - | 18,016,526,850 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | - | - | 8,391,234 | - | 8,391,234 | - | 8,391,234 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (3,024,893,859) | (3,024,893,859) | (100,280,376) | (3,125,174,235) |
| 순확정급여의 재측정요소 | - | - | - | - | 17,287,235 | 17,287,235 | - | 17,287,235 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 3,078,118,000 | 2,004,804,959 | (166,600,000) | 19,028,056,410 | (16,911,167,388) | 7,033,211,981 | (330,633,652) | 6,702,578,329 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 3,078,118,000 | 2,004,804,959 | (166,600,000) | 19,028,056,410 | (16,911,167,388) | 7,033,211,981 | (330,633,652) | 6,702,578,329 |
| 유상증자 | 384,615,500 | 85,384,641 | - | - | - | 470,000,141 | - | 470,000,141 |
| 종속회사 불균등 증자 | - | (183,836,665) | - | - | - | (183,836,665) | 183,836,665 | - |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 522,084,913 | - | 522,084,913 | - | 522,084,913 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | - | - | 573,470 | - | 573,470 | - | 573,470 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,023,073,701) | (5,023,073,701) | (12,376,398) | (5,035,450,099) |
| 순확정급여의 재측정요소 | - | - | - | - | 6,537,915 | 6,537,915 | - | 6,537,915 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 3,462,733,500 | 1,906,352,935 | (166,600,000) | 19,550,714,793 | (21,927,703,174) | 2,825,498,054 | (159,173,385) | 2,666,324,669 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 뿌리깊은나무들 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,396,964,906) | (726,433,131) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (2,395,583,296) | (810,976,051) | |||
| 가.당기순이익(손실) | (5,035,450,099) | (3,064,560,027) | |||
| 나.조정 | 36 | 2,300,962,765 | 1,322,799,800 | ||
| 다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 36 | 338,904,038 | 930,784,176 | ||
| 2.법인세의 납부 | (1,381,610) | 84,542,920 | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,090,882,076) | 789,058,265 | |||
| 금융상품의 취득 | (64,932,250) | (2,827,594,845) | |||
| 금융상품의 처분 | 19,211,763 | 3,502,767,344 | |||
| 단기대여금의 회수 | 266,300,000 | 79,634,549 | |||
| 단기대여금의 대여 | (535,236,500) | (310,334,930) | |||
| 기타비유동자산의 증가 | (81,875,000) | (14,350,000) | |||
| 기타비유동자산의 감소 | - | 214,356,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (684,622,027) | (307,952,336) | |||
| 유형자산의 처분 | - | 154,504,512 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 295,454,545 | |||
| 임차보증금의 증가 | (20,000,000) | (300,000) | |||
| 이자의 수취 | 10,271,938 | 2,873,426 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,526,219,294 | (93,342,223) | |||
| 단기차입금의 차입 | 882,994,194 | 446,508,930 | |||
| 기타보증금의 증가 | (457,087,946) | - | |||
| 기타보증금의 감소 | 1,290,000,000 | (350,000,000) | |||
| 단기차입금의 상환 | - | (4,254,562) | |||
| 유상증자 | 470,000,141 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 2,130,000,000 | 1,000,000,000 | |||
| 전환사채의 상환 | (100,000,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (57,871,600) | (174,528,095) | |||
| 이자의 지급 | (631,815,495) | (1,011,068,496) | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 38,372,312 | (30,717,089) | |||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 7,002,547 | 37,711,613 | |||
| Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 65,563 | 8,023 | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 45,440,422 | 7,002,547 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 15(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 14(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 뿌리깊은나무들 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요
뿌리깊은나무들 주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 2010년 4월 28일 경영컨설팅, 방송용 프로그램 제작 및 수입 등을 주목적으로 설립되었으며, 2017년 6월 9일에 코넥스 시장에 상장되었습니다.지배기업은 서울특별시 송파구 법원로 128에 소재하고 있으며, 2020년 4월 8일자로 상호를 앤유엔터테인먼트 주식회사에서 뿌리깊은나무들 주식회사로 변경하였습니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주주명 | 보유주식수(단위: 주) | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 이재원 | 2,611,619 | 37.71% |
| Pastoral investment limited | 386,793 | 5.59% | |
| 기타 주주 | 3,593,855 | 51.89% | |
| 소계 | 6,592,267 | 95.19% | |
| 우선주 | 기술보증기금 | 333,200 | 4.81% |
| 합 계 | 6,925,467 | 100.00% | |
(2) 종속기업의 개요
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 업종 | 지분율 | 결 산 일 | 소재지 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 레드우즈㈜ | 예술,스포츠 및 여가관련 서비스업 | 60.00% | 60.00% | 12.31 | 한국 |
| ㈜레드우즈콘텐츠(*1) | 정보통신업 | 96.43% | 60.00% | 12.31 | 한국 |
(*1) 당기 중 추가 취득을 하였습니다.(3) 종속기업의 재무정보
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| 레드우즈㈜ | 11,019 | 380,717 | (369,698) | - | (7,321) | (6,995) |
| ㈜레드우즈콘텐츠 | 12,589,345 | 12,798,292 | (208,947) | - | (264,544) | (264,297) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표의 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 고려하였습니다.(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및리스채권에 대해 회사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 인식시점 이후의 측정('후속측정방법')은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하는 방법(원가모형), 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 유형자산에 대하여 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하는 방법(재평가모형)을 선택적으로 적용할 수 있습니다. 이에 연결회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 개별 자산별로추정된 경제적 내용연수(5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식 됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산개별취득하는 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 산업재산권은 10년, 소프트웨어는 5년의 기간 동안, 드라마제작과 관련된 판권(완성프로그램)은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매 보고기간 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 변경시 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감하여 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 미완성프로그램제작활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 제작 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 작품의 개발이나 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식합니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
2.13 비금융자산의 손상영업권을 비롯한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여채무연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다
2.21 수익인식연결회사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별연결회사는 방송프로그램제작수입의 경우 회차별로 방송프로그램을 제작완료하여 고객에게 제공완료하는 시점에 관련 매출을 인식하고 있습니다. 방송프로그램은 회차별로 제작되어 제공되기에 이후 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다. 연결회사는 이와 같이 일정기간에 걸쳐 회차별로 제작되어 고객에게 제공되는 방송프로그램제작수입의 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.또한, 연결회사의 판권매출의 경우 완성프로그램 또는 미완성프로그램의 판권을 고객에게 부여하는 방식으로 관련 매출을 인식하고 있습니다. 완성프로그램의 판권의 경우 해당 계약에 의하여 제공해야 할 자료(주로 드라마 등의 대본, OST 트랙, 이미지, 아트워크 및 마스터 테이프 등으로서 이미 완성된 것)이 제공될 때 관련 매출을 인식하고 있어 이후 별도의 수행의무는 존재하지 않으나, 미완성프로그램에 대한 판권을 고객에게 부여할 경우에는 프로그램 완성의무 및 계약에 의하여 고객에게 제공해야 할 자료 제공의무의 이행 정도에 따라 관련 수익을 배분해야 합니다.다만, 소속 연기자 매출의 경우 각각의 계약 조건에 따라 수익 인식 조정이 필요할 수있으나 회계연도 안에 수행 의무(주로 드라마 출연료수입은 방영회차별, 광고 수입은광고제작 완성일, 영화 출연료수입은 제작계약기간으로 계약서 상 명시된 기간)가 종결될 수 있도록 계약 진행하고 있습니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 초단기간에 용역수익 및 기타수익이 이루어지기 때문에 이에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
(3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.- 판권의 사용제작, 투자 또는 판권을 취득한 드라마의 경우 판권사용계약에 따라 판권을 인도한 후 취소 및 환불이 불가능하고 추가의무부담이 없는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.- 용역의 제공연결회사는 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 수익을 인식하고 있습니다.
- 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(5) 분양 부동산의 건설회사는 고객과의 장기계약에 따라 사무용 부동산 등을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산으로부터 발생하는 수익은원가기준 투입법에 따라(즉, 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다.
한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.
2.22 리스
연결회사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 부동산 : 리스적용 대상 자산이 부동산인 경우에는 회사의 시설담보 차입금 이자 율 중에서 최고 이자율을 적용함
- 차량운반구 : 리스적용 대상 자산이 차량운반구인 경우 회사의 담보 및 보증이 제 공되지 않은 신용차입금 중에서 최고 이자율을 적용함.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 자본금연결회사의 재무제표에 표시된 자본금은 보통주자본금과 우선주 자본금으로 구성되어 있습니다.연결회사는 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 취득한 자기주식이 소각되거나 재발행될때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.24 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.26 주식기준보상거래연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 해당 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도로서 주식결제형 주식기준보상거래제도를 운영하고 있습니다.보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
2.27 유동성/비유동성분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 자산/부채는 비유동자산/부채로 분류하고 있습니다.
2.28 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 이러한 과정에서 연결회사는 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실을 리스한 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험 관리 4.1 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험 |
노출 위험 |
측정 |
관리 |
|---|---|---|---|
|
시장위험-환율 |
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
- |
|
시장위험 - 이자율 |
변동금리 단기 차입금 |
민감도 분석 |
이자율 스왑 |
|
신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 |
연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 |
|
유동성위험 |
차입금 및 기타 부채 |
현금흐름 추정 |
차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험① 외환위험
당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원) |
|
구분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
외화종류 : USD |
외화종류 : USD |
|
|
금융자산 |
534 | 468 |
② 연결회사의 위험
연결회사는 대한민국을 기반으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 중요하게 노출되어 있지는 않습니다. 다만, 차입금 중 상기 외화차입금은 금액적으로 크지 않은 금액이므로 이로인한 환율변동의 위험이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.③ 민감도 분석
연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생하며 자본의 기타 항목에의 영향은 현금흐름 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약으로부터 발생합니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
|||
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
||
|
미국 달러/원 |
10% 상승시 |
42 | 37 | 42 | 37 |
|
10% 하락시 |
(42) | (37) | (42) | (37) | |
(2) 이자율위험
① 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 변동이자율 금융부채 | 660,000 | 670,000 |
② 연결회사의 위험연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안으로 의사결정하고 있습니다.
③ 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율변동이 향후 1년간 자본과 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자본 | 당기순이익 | ||
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| 이자비용 | (3,300) | 3,300 | (3,300) | 3,300 |
4.1.2 신용 위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 이는 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사는 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
(1) 위험관리
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 금융기관 채권의 경우 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여신용도를평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 당기 보고기간 종료일 현재 연결회사는 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 장부금액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 45,440 | 7,003 |
| 단기금융자산 | 46,379 | 658 |
| 매출채권및기타채권 | 633,948 | 252,495 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 16,005 | 15,432 |
| 파생상품자산 | 519,107 | 162,703 |
| 합 계 | 1,260,879 | 438,291 |
당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대노출정도는 14,400,000천원입니다.
4.1.3 유동성 위험연결회사는 차입금 한도(주석 38 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시모니터링하고 있습니다.
연결회사의 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
유동성위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금지출예산과 실제 현금지출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산 및 투자활동의 현금유입으로 금융부채를상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
| 합계 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 | ||
| 매입채무및기타채무 | 2,604,876 | 2,604,876 | 2,604,876 | - | - |
| 차입금 | 13,954,063 | 14,232,738 | 1,576,847 | 12,655,890 | - |
| 전환사채 | 1,287,522 | 3,656,177 | 1,100,177 | 2,556,000 | - |
| 전환상환우선주부채 | 1,274,519 | 1,451,442 | 1,451,442 | - | - |
| 리스부채 | 20,564 | 20,868 | 20,868 | - | - |
| 기타금융부채 | 1,690,000 | 1,690,000 | - | 1,690,000 | - |
| 파생상품부채 | 3,754,711 | 3,754,711 | 1,265,027 | 2,489,685 | - |
| 금융부채 계 | 24,586,255 | 27,410,812 | 8,019,237 | 19,391,575 | - |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
| 합계 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 | ||
| 매입채무및기타채무 | 1,538,593 | 1,538,593 | 1,538,593 | - | - |
| 단기차입금 | 13,549,600 | 14,244,510 | 14,244,510 | - | - |
| 전환사채 | 634,625 | 1,543,000 | 183,000 | 1,360,000 | - |
| 전환상환우선주부채 | 1,208,872 | 1,238,027 | 1,238,027 | - | - |
| 리스부채 | 75,423 | 82,371 | 58,722 | 23,649 | - |
| 기타금융부채 | 500,000 | 500,000 | - | 500,000 | - |
| 파생상품부채 | 1,171,785 | 1,171,785 | 435,106 | 736,679 | - |
| 금융부채 계 | 18,678,898 | 20,318,286 | 17,697,958 | 2,620,328 | - |
4.2. 자본위험 관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것입니다. 한편, 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
(2) 부채비율연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 (A) | 24,989,599 | 19,653,408 |
| 총자본 (B) | 2,666,325 | 6,702,578 |
| 부채비율 (A / B) | 937% | 293% |
5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 45,440 | 7,003 | 45,440 | 7,003 |
| 단기금융자산(*) | 46,379 | 658 | 46,379 | 658 |
| 매출채권 및 기타채권(*) | 633,948 | 252,495 | 633,948 | 252,495 |
| 파생상품자산 | 519,107 | 162,703 | 519,107 | 162,703 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 16,005 | 15,432 | 16,005 | 15,432 |
| 합 계 | 1,260,879 | 438,291 | 1,260,879 | 438,291 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*) | 2,604,876 | 1,538,593 | 2,604,876 | 1,538,593 |
| 차입금(*) | 13,954,063 | 13,549,600 | 13,954,063 | 13,549,600 |
| 전환상환우선주부채(*) | 1,287,522 | 634,625 | 1,287,522 | 634,625 |
| 전환사채(*) | 1,274,519 | 1,208,872 | 1,274,519 | 1,208,872 |
| 파생상품부채 | 3,754,711 | 1,171,785 | 3,754,711 | 1,171,785 |
| 리스부채(*) | 20,564 | 75,423 | 20,564 | 75,423 |
| 기타금융부채(*) | 1,690,000 | 500,000 | 1,690,000 | 500,000 |
| 합 계 | 24,586,255 | 18,678,898 | 24,586,256 | 18,678,898 |
(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 상각후원가로 측정된 금융부채 입니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
|
- |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
|
- |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
|
- |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| ① 당기말 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 공정가치가 공시되는 자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | 519,107 | - | 519,107 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 16,005 | 16,005 |
| 공정가치가 공시되는 부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 3,754,711 | - | 3,754,711 |
| ② 전기말 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 공정가치가 공시되는 자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | 162,703 | - | 162,703 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 15,432 | 15,432 |
| 공정가치가 공시되는 부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 1,171,785 | - | 1,171,785 |
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없었습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 연결회사의 당기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 45,440 | 45,440 |
| 단기금융자산 | - | - | 46,379 | 46,379 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 633,948 | 633,948 |
| 파생상품자산 | 116,472 | - | - | 116,472 |
| <비유동> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 16,005 | - | 16,005 |
| 파생상품자산 | 402,635 | - | - | 402,635 |
| 합 계 | 519,107 | 16,005 | 725,767 | 1,260,879 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가금융부채 | 합 계 |
| <유동> | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 2,604,876 | 2,604,876 |
| 단기차입금 | - | 1,954,063 | 1,954,063 |
| 전환사채 | - | 616,463 | 616,463 |
| 상환전환우선주부채 | - | 1,274,519 | 1,274,519 |
| 파생상품부채 | 1,265,027 | - | 1,265,027 |
| 리스부채 | - | 20,564 | 20,564 |
| <비유동> | |||
| 장기차입금 | - | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 전환사채 | - | 671,059 | 671,059 |
| 파생상품부채 | 2,489,685 | - | 2,489,685 |
| 기타금융부채 | - | 1,690,000 | 1,690,000 |
| 합 계 | 3,754,712 | 20,831,544 | 24,586,256 |
상기 금융상품과 관련하여 손익으로 인식한 금융수익과 금융원가는 각각 239,828천원과 2,449,792천원입니다.
(2) 연결회사의 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
① 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 7,003 | 7,003 |
| 단기금융자산 | - | - | 658 | 658 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 252,495 | 252,495 |
| <비유동> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 15,432 | - | 15,432 |
| 파생상품자산 | 162,703 | - | - | 162,703 |
| 합 계 | 162,703 | 15,432 | 260,156 | 438,290 |
② 금융부채
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가금융부채 | 합 계 |
| <유동> | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 1,538,593 | 1,538,593 |
| 단기차입금 | - | 13,549,600 | 13,549,600 |
| 전환사채 | - | 100,000 | 100,000 |
| 상환전환우선주부채 | - | 1,208,872 | 1,208,872 |
| 파생상품부채 | 435,106 | - | 435,106 |
| 리스부채 | - | 54,859 | 54,859 |
| <비유동> | |||
| 전환사채 | - | 534,625 | 534,625 |
| 파생상품부채 | 736,679 | - | 736,679 |
| 리스부채 | - | 20,564 | 20,564 |
| 기타금융부채 | - | 500,000 | 500,000 |
| 합 계 | 1,171,785 | 17,507,113 | 18,678,898 |
상기 금융상품과 관련하여 손익으로 인식한 금융수익과 금융원가는 각각 493,075천원과 1,417,261천원입니다.
7. 현금및현금성자산
연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 45,440 | 7,003 |
8. 금융자산(1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 신탁계좌 | 46,379 | 658 |
(2) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| 신탁계좌 | 46,379 | 658 | 신탁계좌 |
9. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미수금 | 164,004 | 2,698 |
| 대손충당금 | (242) | (242) |
| 미수수익 | 16,766 | 17,285 |
| 대손충당금 | (7,247) | (7,247) |
| 대여금 | 520,667 | 300,000 |
| 대손충당금 | (60,000) | (60,000) |
| 합 계 | 633,948 | 252,494 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체되지도 손상되지도 않은 채권 | 633,948 | 252,494 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | - | - |
| 6개월~1년이하 | - | - |
| 1년초과~1년6개월이하 | - | - |
| 1년6개월초과 | - | - |
| 손상된 채권 | 67,489 | 67,489 |
| 합 계 | 701,437 | 319,983 |
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
10. 재고자산당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 건설용지 | 23,261,302 | - |
주석 13에서 설명하는 바와 같이 건설용지는 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공됐습니다. 11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 495,341 | - | 410,967 | - |
| 대손충당금 | (380,341) | - | (410,967) | - |
| 선급비용 | 14,158 | - | 158,754 | - |
| 부가세대급금 | - | - | 400 | - |
| 선급공사원가 | 1,919,749 | - | - | - |
| 소 계 | 2,048,907 | - | 159,154 | - |
| 임차보증금 | - | 130,850 | - | 31,150 |
| 기타보증금 | - | 13,135 | - | 10,960 |
| 소 계 | - | 143,985 | - | 42,110 |
| 합 계 | 2,048,907 | 143,985 | 159,154 | 42,110 |
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 한국콘텐츠공제조합 | 1,000 | 1,000 |
| 새마을금고 출자금 | 9,658 | 9,332 |
| 신협 출자금 | 5,347 | 5,100 |
| 합 계 | 16,005 | 15,432 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.시장성 없는 지분증권은 활성시장이 존재하지 않고 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.
13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 821,655 | 24,785,824 |
| 시설장치 | 28,450 | - |
| 감가상각누계액 | (1,897) | - |
| 비품 | 86,784 | 86,784 |
| 감가상각누계액 | (80,018) | (72,455) |
| 사용권자산 | 142,240 | 152,061 |
| 감가상각누계액 | (121,080) | (73,297) |
| 건설중인자산 | 61,513 | 835,292 |
| 합 계 | 937,647 | 25,714,209 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득액 | 재평가 | 대체(*) | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| 토지 | 24,785,824 | - | - | (23,964,169) | - | 821,655 |
| 시설장치 | - | 28,450 | - | - | (1,897) | 26,553 |
| 비품 | 14,329 | - | - | - | (7,563) | 6,766 |
| 사용권자산 | 78,764 | - | - | - | (57,604) | 21,160 |
| 건설중인자산 | 835,292 | 656,172 | - | (1,429,951) | - | 61,513 |
| 합 계 | 25,714,209 | 684,622 | - | (25,394,120) | (67,064) | 937,647 |
(*) 당기 중 선급공사원가와 건설용지로 대체되었습니다.② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득액 | 처분액 | 재평가 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| 토지 | 6,122,129 | - | 18,663,695 | - | 24,785,824 | |
| 시설장치 | 7,445 | - | (1,527) | - | (5,918) | - |
| 차량운반구 | 1 | 203,607 | (203,608) | - | - | - |
| 비품 | 25,863 | - | (782) | - | (10,752) | 14,329 |
| 사용권자산 | 242,375 | 150,181 | (143,078) | - | (170,714) | 78,764 |
| 건설중인자산 | 730,946 | 104,345 | - | - | - | 835,292 |
| 합 계 | 7,128,760 | 458,133 | (348,995) | 18,663,695 | (187,384) | 25,714,209 |
(3) 유형자산 재평가연결회사는 매 보고기간말 기준으로 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다.① 재평가기준일 : 2023년 12월 31일② 공정가치 추정에 사용한 방법과 중요한 가정회사는 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 다양한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간말 기준으로 토지을 재평가하였습니다. ③ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 분류별 유형자산 | 재평가 금액 | 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 |
| 토지 | 821,655 | 167,724 |
(4) 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자(*1) |
| 토지 및건설용지(*1) | 24,082,957 | 13,200,000 | 장기차입금 (주석 20) | 12,000,000 | 서원주신협 외 15개 기관(*2) |
| 350,000 | 단기차입금 (주석 20) | 350,000 | 기타개인(*3) | ||
| 2,277,000 | 기타보증금 (주석 20) | 777,000 | 주식회사 엔트리엠(*4) | ||
| 전환사채 (주석 22) | 1,000,000 | ||||
| 9,600,000 | - | - | 서원주신협(*5) | ||
(*1) 분양관리신탁계약을 체결하였으며, 동 신탁계약을 통하여 발행한 수익권증서를 해당 담보권자에게 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 연결회사의 장기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (*3) 연결회사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (*4) 8회차 전환사채와 기타보증금 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (*5) 부동산 개발사업과 관련하여, 수분양자의 계약금 대출에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.
14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 산업재산권 | 306 | 707 |
| 소프트웨어 | 4 | 4 |
| 합 계 | 310 | 711 |
(2) 무형자산의 변동내역① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 상각 | 기말 |
| 산업재산권 | 707 | (401) | 306 |
| 소프트웨어 | 4 | - | 4 |
| 합 계 | 711 | (401) | 310 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 상각 | 기말 |
| 산업재산권 | 1,155 | - | (448) | 707 |
| 소프트웨어 | 4 | - | - | 4 |
| 회원권 | 355,851 | (355,851) | - | - |
| 합 계 | 357,010 | (355,851) | (448) | 711 |
15. 리스연결회사는 리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 5,348 | 26,367 |
| 차량운반구 | 15,812 | 52,397 |
| 합 계 | 21,160 | 78,764 |
| 리스부채 | ||
| 유동리스부채 | 20,564 | 54,859 |
| 리스부채 | - | 20,564 |
| 합 계 | 20,564 | 75,423 |
(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 21,019 | 66,189 |
| 차량운반구 | 36,585 | 104,525 |
| 합 계 | 57,604 | 170,714 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 3,012 | 11,150 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 57,872천원(전기: 174,528천원)입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 20,868 | 20,564 | 58,722 | 54,859 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - | 23,649 | 20,564 |
| 합 계 | 20,868 | 20,564 | 82,371 | 75,423 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 20,564 | 54,859 |
| 비유동부채 | - | 20,564 |
| 합 계 | 20,564 | 75,423 |
16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급금 | 1,385,248 | 1,020,922 |
| 미지급비용 | 1,219,628 | 517,671 |
| 합 계 | 2,604,876 | 1,538,593 |
17. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 보증금 | - | 1,690,000 | - | 500,000 |
18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 18,977 | - | 8,854 | - |
| 선수금 | 24,711 | - | 24,711 | - |
| 합 계 | 43,688 | - | 33,565 | - |
19. 기타충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 소송충당부채 | - | - | 231,450 | - |
| 복구충당부채 | 120,000 | - | - | - |
| 합 계 | 120,000 | - | 231,450 | - |
(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 전입 | 환입 | 기말 |
| 소송충당부채 | 231,450 | - | (231,450) | - |
| 복구충당부채 | - | - | 120,000 | 120,000 |
| 합 계 | 231,450 | - | (111,450) | 120,000 |
20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 원화차입금 | 임직원 | 4.60% | 14,063 | 59,680 |
| 운전자금대출(*1) | KEB하나은행 | CD3개월물 | 570,000 | 570,000 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 변동금리대출3개월물 | 90,000 | 100,000 |
| 운전자금대출 | 기타개인 | 4.50%~5.00% | 850,000 | 500,000 |
| 운전자금대출 | ㈜태왕이앤씨 | 8.00% | 330,000 | - |
| 운전자금대출 | ㈜원주개발 | 4.60% | 100,000 | - |
| 원화차입금 | Pastoral investment limited | - | - | 319,920 |
| 시설자금대출(*2) | 태안우리신협 | - | - | 550,000 |
| 대전푸른신협 | - | - | 700,000 | |
| 대화신협 | - | - | 300,000 | |
| 공주신협 | - | - | 700,000 | |
| 황간신협 | - | - | 500,000 | |
| 대전다온신협 | - | - | 550,000 | |
| 태안신협 | - | - | 300,000 | |
| 대전서부신협 | - | - | 500,000 | |
| 성심신협 | - | - | 700,000 | |
| 매괴신협 | - | - | 500,000 | |
| 금왕신협 | - | - | 1,300,000 | |
| 서원주신협 | - | - | 2,300,000 | |
| 삼성대소신협 | - | - | 1,000,000 | |
| 신대산신협 | - | - | 700,000 | |
| 점진신협 | - | - | 700,000 | |
| 대전YMCA신협 | - | - | 700,000 | |
| 합 계 | 1,954,063 | 13,549,600 | ||
(*1) 운전자금대출은 기술신용보증기금으로부터 보증(542백만원)을 제공받고 있습니다. (주석39 참조)(*2) 당기 중 만기 연장으로 인하여 장기차입금으로 대체되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금대출(*1) | 태안우리신협 | 7.00% | 550,000 | - |
| 대전푸른신협 | 7.00% | 700,000 | - | |
| 대화신협 | 7.00% | 300,000 | - | |
| 공주신협 | 7.00% | 700,000 | - | |
| 황간신협 | 7.00% | 500,000 | - | |
| 대전다온신협 | 7.00% | 550,000 | - | |
| 태안신협 | 7.00% | 300,000 | - | |
| 대전서부신협 | 7.00% | 500,000 | - | |
| 성심신협 | 7.00% | 700,000 | - | |
| 매괴신협 | 7.00% | 500,000 | - | |
| 금왕신협 | 7.00% | 1,300,000 | - | |
| 서원주신협 | 7.00% | 2,300,000 | - | |
| 삼성대소신협 | 7.00% | 1,000,000 | - | |
| 신대산신협 | 7.00% | 700,000 | - | |
| 점진신협 | 7.00% | 700,000 | - | |
| 대전YMCA신협 | 7.00% | 700,000 | - | |
| 합 계 | 12,000,000 | - | ||
(*1) 시설자금대출은 원주시 소재 드라마세트장 신축공사 등 대금으로 금융기관으로부터 차입시 연결회사는 지배기업의 토지를 신탁하였으며, 신탁계약시 발행된 수익권증서가 차입처에 담보로 제공되었습니다. 또한, 지배기업의 대표이사는 차입금에 대한 지급보증을 제공하였습니다. (주석13 및 주석37, 주석38 참조)
21. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환사채 | 1,000,000 | 2,130,000 | 100,000 | 1,000,000 |
| 상환할증금 | 100,000 | 426,000 | - | 100,000 |
| 전환권조정 | (483,537) | (1,884,941) | - | (565,375) |
| 합 계 | 616,463 | 671,059 | 100,000 | 534,625 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
① 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | |
| 액면금액 | 1,000,000,000원 | |
| 발행가액 | 1,000,000,000원 | |
| 발행일 | 2023년 3월 15일 | |
| 만기일 | 2028년 3월 15일 | |
| 이자 지급조건 | 액면이자 2%(연 8.0% 단리) 발행일 기준 매 3개월 후급 | |
| 보장이율 | 연단리 10% | |
| 전환기간 | 2025년 3월 15일부터 2028년 2월 15일까지 | |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 최초 전환가액 | 750원/주 | |
| 조정후 전환가액(*1) | 699원/주 | |
| 전환가액 조정 | 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함 | |
| 원금상환방법 | 만기상환 | 만기일에 일시 상환 |
| 조기상환 | 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 | |
| 매도청구권 | 본 사채의 발행회사는 발행일로부터 2년 후부터 57개월이 되는 기간내에 3개월마다 "인수인"이 인수한 전자등록금액의 25%까지 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다 | |
(*1) 전환가액 조정 조건에 따라 2024년 12월 16일자로 전환가액이 조정되었습니다.② 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | |
| 액면금액 | 1,020,000,000원 | |
| 발행가액 | 1,020,000,000원 | |
| 발행일 | 2024년 3월 21일 | |
| 만기일 | 2029년 3월 21일 | |
| 표면이자율 | 0.0% | |
| 만기이자율 | 4.0% | |
| 전환기간 | 2025년 3월 21일부터 2029년 2월 21일까지 | |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 최초 전환가액 | 576원/주 | |
| 조정후 전환가액(*1) | 562원/주 | |
| 전환가액 조정 | 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함 | |
| 원금상환방법 | 만기상환 | 만기일에 일시 상환 |
| 조기상환 | 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 | |
| 매도청구권 | 본 사채의 발행회사는 발행일로부터 2년 후부터 57개월이 되는 기간내에 3개월마다 "인수인"이 인수한 전자등록금액의 30%까지 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다 | |
| 담보제공에 대한 사항 | 회사 소유의 원주시 반곡동 2042 토지에 대한 담보신탁계약 체결 및 후순위 우선순위권 부여 (담보제공금액 : 1,500,000,000원, 채권원금의 147%) | |
(*1) 전환가액 조정 조건에 따라 2024년 12월 23일자로 전환가액이 조정되었습니다.
③ 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | |
| 액면금액 | 510,000,000원 | |
| 발행가액 | 510,000,000원 | |
| 발행일 | 2024년 5월 21일 | |
| 만기일 | 2029년 5월 21일 | |
| 표면이자율 | 0.0% | |
| 만기이자율 | 4.0% | |
| 전환기간 | 2026년 5월 21일부터 2029년 2월 21일까지 | |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 최초 전환가액 | 500원/주 | |
| 전환가액 조정 | 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함 | |
| 원금상환방법 | 만기상환 | 만기일에 일시 상환 |
| 조기상환 | 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 | |
| 매도청구권 | 본 사채의 발행회사는 발행일로부터 2년 후부터 57개월이 되는 기간내에 3개월마다 "인수인"이 인수한 전자등록금액의 30%까지 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다 | |
④ 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | |
| 액면금액 | 600,000,000원 | |
| 발행가액 | 600,000,000원 | |
| 발행일 | 2024년 6월 21일 | |
| 만기일 | 2029년 6월 21일 | |
| 표면이자율 | 0.0% | |
| 만기이자율 | 4.0% | |
| 전환기간 | 2026년 6월 21일부터 2029년 3월 21일까지 | |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 최초 전환가액 | 500원/주 | |
| 전환가액 조정 | 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 함 | |
| 원금상환방법 | 만기상환 | 만기일에 일시 상환 |
| 조기상환 | 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 | |
| 매도청구권 | 본 사채의 발행회사는 발행일로부터 2년 후부터 57개월이 되는 기간내에 3개월마다 "인수인"이 인수한 전자등록금액의 30%까지 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다 | |
22. 전환상환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환상환우선주부채 | 1,274,519 | 1,208,872 |
(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주는 보통주와 동일한 의결권을 가지고 있으며, 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 우선주의 명칭 | 제 1회 기명식 전환상환우선주 |
| 액면금액 | 83,300,000원 |
| 발행가액 | 999,600,000원 |
| 발행일 | 2016년 11월 25일 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 |
| 발행주식수 | 333,200주 |
| 전환시 보통주 주식수 | 1,374,965 주 |
| 최초 전환가격 | 6,000원/주 |
| 조정된 전환가격(*1) | 727원/주 |
| 주식속성 | 참가적ㆍ누적적 우선주 |
| 최소배당률 | 액면가 기준 5% 누적적, 참가적 |
| 전환비율(*2) | 우선주 1주당 보통주 4.13주 |
| 전환비율 조정 | 우선주식의 전환 전에 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격(단, Refixing 부여된 경우 동 조건을 반영한 전환가액 등)으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환비율을 조정함 |
| 상환기간 | 발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 |
| 상환방법 | 청구일로부터 1개월 이내에 현금상환 |
| 상환가액 | 주식인수총액인 투자원금에 대하여 주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 3.8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 기 지급된 배당금은 차감 |
(*1) 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 전환가격으로 조정되었습니다.(*2) 전환가격의 조정에 따라 전환비율을 조정하였습니다.
(3) 파생상품부채연결회사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 복합금융상품입니다. 복합금융상품의 부채요소는 전환권 가치와 조기상환권 가치로 구성되어 있으며, 기말시점에 부채 요소를 평가하여 파생상품 평가손익(영업외손익)으로 인식됩니다.한편, 연결회사는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다.당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전환사채 | 전환상환우선주부채 | 합 계 |
| 파생상품자산 | |||
| 전환사채 콜옵션 | 519,107 | - | 519,107 |
| 소 계 | 519,107 | - | 519,107 |
| 파생상품부채 | |||
| 전환권 | 2,527,748 | 196,362 | 2,724,110 |
| 상환권 | 1,030,601 | - | 1,030,601 |
| 소 계 | 3,558,349 | 196,362 | 3,754,711 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전환사채 | 전환상환우선주부채 | 합 계 |
| 파생상품자산 | |||
| 전환사채 콜옵션 | 162,703 | - | 162,703 |
| 소 계 | 162,703 | - | 162,703 |
| 파생상품부채 | |||
| 전환권 | 561,257 | 435,106 | 996,363 |
| 상환권 | 175,423 | - | 175,423 |
| 소 계 | 736,610 | 435,106 | 1,171,786 |
23. 종업원급여(1) 확정기여제도연결회사는 일부 직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 8,750천원(전기:4,979천원)입니다.(2) 확정급여제도연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 순확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산공정가치 | 순확정급여(자산)부채 |
| 기초잔액 | 1,713 | - | 1,713 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 14,028 | - | 14,028 |
| 이자원가(수익) | 70 | - | 70 |
| 과거근무원가 및 정산손익 | - | - | - |
| 소 계 | 14,098 | - | 14,098 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 재측정손실(이익) | |||
| 보험수리적손익 | (6,538) | - | (6,538) |
| - 인구통계적 가정 | - | - | - |
| - 재무적 가정 | 163 | - | 163 |
| - 경험조정 | (6,701) | - | (6,701) |
| 사외적립자산 수익 | - | - | - |
| 소 계 | (6,538) | - | (6,538) |
| 기타: | |||
| 납부한 기여금 | - | - | - |
| 급여 지급 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - |
| 기말잔액 | 9,273 | - | 9,273 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산공정가치 | 순확정급여(자산)부채 |
| 기초잔액 | 48,424 | - | 48,424 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 43,320 | - | 43,320 |
| 이자원가(수익) | 2,426 | - | 2,426 |
| 과거근무원가 및 정산손익 | - | - | - |
| 소 계 | 45,746 | - | 45,746 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 재측정손실(이익) | |||
| 보험수리적손익 | (17,287) | - | (17,287) |
| - 인구통계적 가정 | - | - | - |
| - 재무적 가정 | - | - | - |
| - 경험조정 | (17,287) | - | (17,287) |
| 사외적립자산 수익 | - | - | - |
| 소 계 | (17,287) | - | (17,287) |
| 기타: | |||
| 납부한 기여금 | - | - | - |
| 급여 지급 | (75,170) | - | (75,170) |
| 소 계 | (75,170) | - | (75,170) |
| 기말잔액 | 1,713 | - | 1,713 |
(3) 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.17% | 4.65% |
| 미래 급여인상률 | 4.28% | 4.28% |
(4) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 할인율 (1% 변동) | (899) | 1,053 | (165) | 193 |
| 미래 급여인상률 (1% 변동) | 1,066 | (926) | 197 | (171) |
(5) 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|
단기종업원급여부채 |
- | 536 |
24. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 연결회사는 세무상 누적된 결손금으로 인하여 납부할 법인세가 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| 대손충당금 | 882,068 | (434,238) | 447,830 | 44,335 |
| 미지급퇴직급여 | 115,035 | - | 115,035 | 11,388 |
| 연차충당부채 | 536 | (536) | - | - |
| 무형자산손상차손 | 630,489 | - | 630,489 | 62,418 |
| 재평가잉여금 | (19,726,607) | - | (19,726,607) | (1,952,934) |
| 사용권자산 | (78,764) | 57,604 | (21,160) | (2,095) |
| 리스부채 | 75,423 | (54,859) | 20,564 | 2,036 |
| 퇴직급여 | 1,713 | - | 1,713 | 170 |
| 부의적립금 | 83,300 | - | 83,300 | 8,247 |
| 미수수익 | (17,287) | 521 | (16,766) | (1,660) |
| 전환상환우선주부채 | 999,600 | - | 999,600 | 98,960 |
| 파생상품자산 | (100,400) | (418,707) | (519,107) | (51,392) |
| 파생상품부채 | 1,094,035 | 2,660,676 | 3,754,711 | 371,716 |
| 전환사채 | (306,780) | (1,535,698) | (1,842,478) | (182,405) |
| 복구충당부채 | - | 120,000 | 120,000 | 11,880 |
| 소송충당부채 | 325,423 | (325,423) | - | - |
| 이월결손금 | 11,989,068 | 6,567,501 | 18,556,569 | 1,837,100 |
| 합 계 | (4,033,148) | 6,636,842 | 2,603,694 | 257,764 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 | - | - | - | 443,461 |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | (185,697) |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| 대손충당금 | 877,701 | 4,367 | 882,068 | 87,325 |
| 미지급퇴직급여 | 106,285 | 8,750 | 115,035 | 11,388 |
| 연차충당부채 | 30,118 | (29,582) | 536 | 53 |
| 무형자산손상차손 | 644,406 | (13,917) | 630,489 | 62,418 |
| 재평가잉여금 | (1,062,612) | (18,663,995) | (19,726,607) | (1,952,934) |
| 사용권자산 | (239,412) | 160,648 | (78,764) | (7,798) |
| 리스부채 | 235,157 | (159,734) | 75,423 | 7,467 |
| 퇴직급여 | 48,424 | (46,711) | 1,713 | 170 |
| 부의적립금 | 83,300 | - | 83,300 | 8,247 |
| 미수수익 | (8,136) | (9,151) | (17,287) | (1,711) |
| 전환상환우선주부채 | 999,600 | - | 999,600 | 98,960 |
| 파생상품자산 | - | (100,400) | (100,400) | (9,940) |
| 파생상품부채 | 838,585 | 255,450 | 1,094,035 | 108,309 |
| 전환사채 | 143,487 | (450,267) | (306,780) | (30,371) |
| 당기손익인식금융자산 | (794) | 794 | - | - |
| 복구충당부채 | 9,075 | (9,075) | - | - |
| 소송충당부채 | 150,000 | 175,423 | 325,423 | 32,217 |
| 이월결손금 | 9,691,513 | 2,297,555 | 11,989,068 | 1,186,918 |
| 합 계 | 12,546,697 | (16,579,845) | (4,033,148) | (399,282) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 | - | - | - | 308,500 |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | (707,782) |
(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 이연법인세 | |||
| 기타포괄손익누계액 | 185,697 | 707,782 | 자본에서 법인세효과를 직접 차감하고 이연법인세부채 인식 |
(4) 당사의 세무상 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 만료시기 | 당기 | 전기 |
| 2028년 | 457,956 | 457,956 |
| 2029년 | 3,616,625 | 3,616,625 |
| 2035년 | 487,264 | 487,264 |
| 2036년 | 2,379,219 | 2,379,219 |
| 2037년 | 2,933,561 | 2,933,561 |
| 2038년 | 3,136,495 | 2,114,444 |
| 2039년 | 5,545,450 | - |
| 합계 | 18,556,569 | 11,989,068 |
25. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행한 주식에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ① 발행할 주식의 총수 | 10,000,000 주 | 10,000,000 주 |
| ② 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| ③ 발행한 주식의 수 | ||
| 보통주 | 6,592,267 주 | 5,823,036 주 |
| 우선주 | 333,200 주 | 333,200 주 |
| 소 계 | 6,925,467 주 | 6,156,236 주 |
| ④ 자본금 | ||
| 보통주 | 3,296,133,500 원 | 2,911,518,000 원 |
| 우선주 | 166,600,000 원 | 166,600,000 원 |
| 소 계 | 3,462,733,500 원 | 3,078,118,000 원 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 발행주식수 | 6,156,236 | 6,156,236 |
| 유상증자 | 769,231 | - |
| 기말 발행주식수 | 6,925,467 | 6,156,236 |
26. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 1,761,597 | 1,676,212 |
| 전환권대가 소멸이익 | 18,723 | 18,723 |
| 기타자본잉여금 | 126,033 | 309,870 |
| 합 계 | 1,906,353 | 2,004,805 |
27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부의적립금 | (166,600) | (166,600) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 재평가잉여금(*) | 19,540,910 | 19,018,825 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 9,805 | 9,232 |
| 합 계 | 19,550,715 | 19,028,057 |
(*) 재평가잉여금은 연결회사가 보유중인 원주혁신도시내 토지의 재평가에 따라 발생하였습니다. (주석13 참조)
28. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | (21,927,703) | (16,911,167) |
29. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 계약부채 | ||
| 분양선수금 | 17,482 | - |
| 분양예수금 | 27,204 | - |
| 계약부채 합계 | 44,686 | - |
연결회사는 원주혁신도시내 오피스텔 건설 분양 사업과 관련하여 수분양자들로부터 받은 선수금 등을 계약부채로 인식하였습니다.
30. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 서비스매출 | 13,636 | 837,151 |
| 수익인식시기 | ||
| 기간에 걸쳐 이행 | 13,636 | 837,151 |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내매출 | 13,636 | 837,151 |
(2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 서비스매출원가 | - | 1,068,098 |
31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 종업원급여 | 240,445 | 1,213,875 |
| 복리후생비 | 20,071 | 60,921 |
| 감가상각비 | 67,064 | 187,385 |
| 무형자산상각비 | 401 | 448 |
| 여비교통비 | 15,047 | 22,410 |
| 지급임차료 | 89,903 | 7,401 |
| 지급수수료 | 1,621,586 | 1,036,408 |
| 기타비용 | 801,150 | 250,812 |
| 합 계 | 2,855,667 | 2,779,658 |
상기 금액은 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.
32. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 217,574 | 274,499 |
| 퇴직급여 | 22,872 | 54,496 |
| 복리후생비 | 20,071 | 44,550 |
| 여비교통비 | 15,047 | 15,102 |
| 접대비 | 37,713 | 48,689 |
| 세금과공과금 | 34,586 | 88,769 |
| 감가상각비 | 67,064 | 123,887 |
| 차량유지비 | 12,053 | 7,204 |
| 소모품비 | 4,104 | 4,154 |
| 지급수수료 | 1,621,586 | 1,031,414 |
| 광고선전비 | 684,229 | - |
| 사무실관리비 | 1,669 | 19,696 |
| 무형자산상각비 | 401 | 448 |
| 주식보상비용 | - | (21,700) |
| 기타 | 116,698 | 20,351 |
| 합 계 | 2,855,667 | 1,711,559 |
33. 금융수익 및 금융원가
당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 9,764 | 12,032 |
| 외화환산이익 | 65 | 9 |
| 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 651 | 4,351 |
| 파생상품평가이익 | 229,348 | 476,691 |
| 금융수익 합계 | 239,828 | 493,083 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,568,672 | 1,286,100 |
| 외환차손 | - | 39,467 |
| 파생상품평가손실 | 881,120 | 131,161 |
| 금융비용 합계 | 2,449,792 | 1,456,728 |
34. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 6,145 |
| 잡이익 | 21,602 | 30,346 |
| 기타수익 합계 | 21,602 | 36,491 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 242 |
| 소송충당부채전입액 | - | 81,450 |
| 유형자산처분손실 | - | 51,205 |
| 무형자산처분손실 | - | 60,396 |
| 잡손실 | 5,058 | 1,606 |
| 기타비용 합계 | 5,058 | 194,899 |
35. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배주주 당기순이익(손실) | (5,023,073,701) | (2,964,279,651) |
| ÷ 가중평균유통보통주식수(*) | 6,904,450 | 5,823,036 |
| 기본주당이익(손실) | (728) | (509) |
(*) 일자별 적수의 평균으로 계산하였습니다.
(2) 당기와 전기의 희석주당손실은 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당손실을 계산 할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전환(행사)가능 주식수 | 전환(행사)가격 | 청구가능기간 |
| 제 1회 전환상환우선주 | 1,999,200 | 500 | 2016년11월25일부터 2026년11월25일까지 |
| 제 7회 전환사채 | 1,430,615 | 699 | 2024년 3월15일부터 2028년 2월15일까지 |
| 제 8회 전환사채 | 1,814,947 | 562 | 2025년 3월21일부터 2029년 2월21일까지 |
| 제 9회 전환사채 | 1,020,000 | 500 | 2025년 5월21일부터 2029년 4월21일까지 |
| 제 10회 전환사채 | 1,200,000 | 500 | 2025년 6월21일부터 2029년 5월21일까지 |
| 합 계 | 7,464,762 | ||
36. 현금흐름표연결회사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었습니다.(1) 영업활동 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 감가상각비 | 67,064 | 187,385 |
| 무형자산상각비 | 401 | 448 |
| 퇴직급여 | 22,872 | 54,496 |
| 주식보상비용 | - | (21,700) |
| 법인세비용 | 60,614 | |
| 기타의대손상각비 | - | 242 |
| 유형자산처분손실 | - | 51,205 |
| 무형자산처분손실 | - | 60,396 |
| 파생상품평가손실 | 881,120 | 131,161 |
| 소송충당부채전입액 | - | 81,450 |
| 이자비용 | 1,568,673 | (12,032) |
| 이자수익 | (9,753) | 1,286,100 |
| 외화환산이익 | (66) | (8) |
| 유형자산처분이익 | - | (6,145) |
| 파생상품평가이익 | (229,348) | (476,691) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | (4,351) |
| 기타 | - | (9,157) |
| 합 계 | 2,300,963 | 1,383,413 |
(2) 영업활동과 관련한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | - | 45,100 |
| 계약자산의 감소(증가) | - | 225,770 |
| 기타채권의 감소(증가) | (140,179) | 920,982 |
| 기타자산의 감소(증가) | 102,518 | 359,766 |
| 매입채무및 기타채무의 증가(감소) | 321,756 | (103,467) |
| 계약부채의 증가(감소) | 10,124 | (132,225) |
| 기타부채의 증가(감소) | 44,686 | (309,971) |
| 퇴직금의 지급 | - | (75,170) |
| 합 계 | 338,905 | 930,784 |
(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 토지의 재평가 | - | 18,016,527 |
| 사용권자산의 신규 취득 | - | 100,081 |
| 전환사채 유동성대체 | 616,463 | - |
| 유형자산에서 재고자산 및 선급공사원가로 토지의 대체 | 23,964,169 | - |
| 차입금 유동성 대체 | 12,000,000 | - |
(4) 재무활동으로 인한 부채변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
| 차입금 | 13,549,600 | 882,994 | (457,088) | (21,443) | 13,954,063 |
| 전환사채 | 1,171,785 | 2,130,000 | (100,000) | (1,914,263) | 1,287,522 |
| 상환우선주부채 | 1,208,872 | - | - | 65,647 | 1,274,519 |
| 리스부채 | 75,423 | - | (57,872) | 3,013 | 20,564 |
| 기타비유동금융부채 | 500,000 | 1,290,000 | - | (100,000) | 1,690,000 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
| 차입금 | 13,816,825 | 914,079 | (471,825) | (709,479) | 13,549,600 |
| 전환사채 | 96,253 | 483,972 | - | 54,400 | 634,625 |
| 상환우선주부채 | 1,146,835 | - | - | 62,038 | 1,208,872 |
| 리스부채 | 238,132 | 150,181 | (319,556) | 6,665 | 75,423 |
37. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자 명 |
|---|---|
| 주주 | PASTORAL INVESTMENT LTD. |
| 주요 주주, 임원 및 경영진 | 대표이사 : 이재원감사 : 안철현 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 자금유입 | 자금유출 | 기말 |
| 주요 주주 | PASTORAL INVESTMENT LTD | 단기대여금 | - | 170,000 | - | 170,000 |
| 단기차입금 | 319,920 | - | (319,920) | - | ||
| 전환사채(*) | 1,000,000 | 600,000 | - | 1,600,000 | ||
| 임원 및 경영진 | 임원 | 단기차입금 | 59,680 | 93,390 | (139,007) | 14,063 |
| 단기대여금 | 240,000 | 12,667 | (240,000) | 12,667 | ||
(*) 발행가액 기준입니다.② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 자금유입 | 자금유출 | 기말 |
| 주요 주주 | PASTORAL INVESTMENT LTD | 단기차입금 | 316,825 | 319,920 | (316,825) | 319,920 |
| 전환사채(*) | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | ||
| 임원 및 경영진 | 임원 | 단기차입금 | - | 116,680 | (57,000) | 59,680 |
| 단기대여금 | 9,300 | (19,726) | 250,426 | 240,000 | ||
(*) 발행가액 기준입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 미지급금 | 선수금 | 단기차입금 | 전환사채(*1) | ||
| 주요 주주 | PASTORAL INVESTMENT LTD. | 170,000 | - | - | 46 | - | - | 1,600,000 |
| 임원 및 경영진 | 임원 | 12,667 | - | 335 | - | 1,879 | 14,063 | - |
| 합 계 | 12,667 | - | 335 | 46 | 1,879 | 14,063 | 1,600,000 | |
(*1) 발행 당시 발행가액입니다.② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 미지급금 | 선수금 | 단기차입금 | 전환사채(*1) | ||
| 주요 주주 | PASTORAL INVESTMENT LTD. | - | - | - | 46 | 3,639 | 319,920 | 1,000,000 |
| 임원 및 경영진 | 임원 | 240,000 | - | 9,436 | 25,006 | 871 | 59,680 | - |
| 합 계 | 240,000 | 372,621 | 9,437 | 25,052 | 1,000,893 | 11,091,010 | 1,000,000 | |
(*1) 발행 당시 발행가액입니다.
(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증처 | 지급보증금액 |
| 대표이사 | 서원주신협 등 | 14,400,000 |
| 기업은행 | 108,000 | |
| 서울보증보험 | 1,751,570 | |
| 합 계 | 16,259,570 | |
(*) 연결회사의 차입금을 위하여 제공한 내역 입니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원진들로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 191,430 | 230,354 |
| 퇴직급여 | 22,872 | 59,530 |
| 주식보상비용 | - | 3,226 |
| 합 계 | 214,302 | 293,109 |
38. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도금액 |
| KEB하나은행 | 운전자금대출 | 570,000 |
| 기업은행 | 기업운전자금대출 | 130,000 |
| 태안우리신협 | 시설자금대출 | 550,000 |
| 대전푸른신협 | 700,000 | |
| 대화신협 | 300,000 | |
| 공주신협 | 700,000 | |
| 황간신협 | 500,000 | |
| 대전다온신협 | 550,000 | |
| 태안신협 | 300,000 | |
| 대전서부신협 | 500,000 | |
| 성심신협 | 700,000 | |
| 매괴신협 | 500,000 | |
| 금왕신협 | 1,300,000 | |
| 서원주신협 | 2,300,000 | |
| 삼성대소신협 | 1,000,000 | |
| 신대산신협 | 700,000 | |
| 점진신협 | 700,000 | |
| 대전YMCA신협 | 700,000 | |
| 합 계 | 12,700,000 | |
(2) 당기말 현재 연결회사가 차입금을 위하여 부동산 담보신탁계약을 체결하였으며, 동 신탁계약을 통하여 발행한 수익권증서를 해당 담보권자에게 담보로 제공하고 있습니다. 동 부동산 담보신탁과 관련한 수익증서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 수탁자 | 내용 | 관련 차입액 | 대출지급보증액 | 토지수익권증서담보제공액 | 제공처 |
| 우리자산신탁 | 토지의 수익권증서 담보제공 | 550,000 | 660,000 | 605,000 | 태안우리신협 |
| 700,000 | 840,000 | 770,000 | 대전푸른신협 | ||
| 300,000 | 360,000 | 330,000 | 대화신협 | ||
| 700,000 | 840,000 | 770,000 | 공주신협 | ||
| 500,000 | 600,000 | 550,000 | 황간신협 | ||
| 550,000 | 660,000 | 605,000 | 대전다온신협 | ||
| 300,000 | 360,000 | 330,000 | 태안신협 | ||
| 500,000 | 600,000 | 550,000 | 대전서부신협 | ||
| 700,000 | 840,000 | 770,000 | 성심신협 | ||
| 500,000 | 600,000 | 550,000 | 매괴신협 | ||
| 1,300,000 | 1,560,000 | 1,430,000 | 금왕신협 | ||
| 2,300,000 | 2,760,000 | 2,530,000 | 서원주신협 | ||
| 1,000,000 | 1,200,000 | 1,100,000 | 삼성대소신협 | ||
| 700,000 | 840,000 | 770,000 | 신대산신협 | ||
| 700,000 | 840,000 | 770,000 | 점진신협 | ||
| 700,000 | 840,000 | 770,000 | 대전YMCA신협 | ||
| 합 계 | 12,000,000 | 14,400,000 | 13,200,000 | ||
(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 금액 | 제공처 |
| 기술신용보증기금 | 대출보증 | 542,000 | KEB하나은행 |
| 서울보증보험 | 공탁 | 10,000 | - |
| 서울보증보험 | 인허가보증 | 1,741,570 | - |
| 대표이사 | 일반보증약정 | 156,000 | 기업은행 |
상기 지급보증이외 대표이사로부터 차입금 12,000백만원에 대한 지급보증을 제공받았습니다.
(4) 당기말 현재 부동산개발사업과 관련하여, 주석 13에서 설명한 바와 같이 수분양자의계약금 대출에 대하여 80억원을 보증하는 약정을 체결하고 있으며, 분양관리신탁계약을 통하여 발행한 수익권 증서를 서원주신협에게 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 대출 잔액은 없습니다.
(5) 당기말 현재 부동산개발사업과 관련하여, 아래와 같이 시공사 공사비에 대하여 보증하는 약정을 체결하고 있으며, 분양관리신탁계약을 통하여 발생한 수익권 증서를 태왕이앤씨에게 담보로 제공하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 사업건수 | 공사도급금액 | 담보설정금액 |
| 부동산개발사업 | 1 | 149,514,750 | 164,466,225 |
39. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 드라마제작사업부문, 매니지먼트사업부문으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 드라마제작사업부문 | 드라마제작 용역수익 |
| 판권수익 | |
| 매니지먼트사업부문 | 연기자 관리 수익 |
| 부동산개발사업부문 | 오피스텔 건설 분양 수익 |
(2) 당기 및 전기 현재 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 영업이익(손실) | 매출액 | 영업이익(손실) | |
| 드라마제작사업부문 | - | - | - | (1,711,559) |
| 매니지먼트사업부문 | - | - | 837,151 | (230,947) |
| 부동산개발사업부문 | 13,636 | (5,035,450) | - | - |
| 13,636 | (5,035,450) | 837,151 | (1,942,506) | |
40. 비지배지분의 정보(1) 누적비지배지분의 변동
당기 및 전기에 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
비지배지분율(%) |
기초 누적비지배지분 |
비지배지지분의증가 |
비지배지분에 배분된당기순손익 |
기말 누적비지배지분 |
| 레드우즈㈜ | 40.00% | (148,773) | - | (2,928) | (151,702) |
| ㈜레드우즈콘텐츠 | 3.57% | (181,861) | 183,837 | (9,448) | (7,472) |
| 합 계 | (230,353) | 183,837 | (12,376) | (159,174) | |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
비지배지분율(%) |
기초 누적비지배지분 |
비지배지지분의취득 |
비지배지분에 배분된당기순손익 |
기말 누적비지배지분 |
| 레드우즈㈜ |
40.00% |
(141,869) | - | (6,904) | (148,774) |
| ㈜레드우즈콘텐츠 | 40.00% | (88,484) | - | (93,376) | (181,860) |
| 합 계 | (230,353) | - | (100,280) | (330,634) | |
(2) 종속기업의 요약 재무정보당기에 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 요약 재무상태표
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 레드우즈㈜ | ㈜레드우즈콘텐츠 |
|
유동자산 |
1,061 | 12,563,998 |
|
비유동자산 |
9,958 | 25,347 |
|
유동부채 |
380,717 | 798,292 |
|
비유동부채 |
- | 12,000,000 |
|
자본 |
(369,698) | (208,947) |
(2) 요약 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 레드우즈㈜ | ㈜레드우즈콘텐츠 |
|
매출 |
- | - |
|
당기순손익 |
(7,321) | (264,544) |
|
기타포괄손익 |
326 | 247 |
|
총포괄손익 |
(6,995) | (264,297) |
41. 보고기간말 이후 사건
지배기업은 2025년 1월 2일 이사회결의에 따라 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다. 2025년 1월 10일자 유상증자 납입에 따라 746,000주가 신규로 발행되었으며, 세부 내용은 다음과 같습니다.
| 증권의 종류 | 기명식 보통주 |
| 발행방법 | 제3자배정증자 |
| 모집주식수 | 746,000주 |
| 발행총액 | 399,856,000원 |
| 증자등기일(상장일) | 2025년 2월 7일 |
42. 전기재무제표 재작성연결회사는 당기 중 토지의 재평가 방법이 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 다양한부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인의 평가금액이 아닌 생산자물가상승률을 곱하여 산정한 평가금액으로 재평가금액을 적용하는 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.이로 인한 전기 연결재무제표 효과는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
| 자산 | |||
| II. 비유동자산 | 7,369,382 | 18,565,782 | 25,935,164 |
| 토지 | 6,220,042 | 18,565,782 | 24,785,824 |
| 자산총계 | 7,790,204 | 18,565,782 | 26,355,986 |
| 부채 | |||
| II. 비유동부채 | 1,793,580 | 707,782 | 2,501,362 |
| 이연법인세부채 | - | 707,782 | 707,782 |
| 부채총계 | 18,945,626 | 707,782 | 19,653,408 |
| 자본 | |||
| IV.기타포괄손익누계액 | 1,109,442 | 17,918,614 | 19,028,056 |
| V.미처리결손금 | (16,850,553) | (60,614) | (16,911,167) |
| 자본총계 | (11,155,421) | 17,858,000 | 6,702,578 |
(2) 포괄손익계산서
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
| 법인세비용 | - | 60,614 | 60,614 |
| 당기순이익(손실) | (3,064,560) | (60,614) | (3,125,174) |
| 기타포괄손익 | 123,591 | 17,918,614 | 18,042,205 |
| 재평가잉여금 | 97,913 | 17,918,614 | 18,016,527 |
| 당기포괄순이익(손실) | (2,940,969) | 17,858,000 | 14,917,031 |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄순이익(손실) | (2,840,688) | 17,858,000 | 15,017,311 |
(3) 현금흐름표
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
| 가.당기순이익(손실) | (3,064,560) | (60,614) | (3,125,174) |
| 나.조정 | 1,322,800 | 60,614 | 1,383,414 |
(4) 자본변동표
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
| 재평가잉여금 | 97,913 | 17,918,614 | 18,016,527 |
| 당기순이익(손실) | (3,064,560) | (60,614) | (3,125,174) |
| 기타포괄손익누계액(전기말) | 1,109,442 | 17,918,614 | 19,028,056 |
(5) 주석 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
43. 계속기업 관련 불확실성
연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.연결회사는 당기 2,842백만원의 영업손실과 5,035백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 당기말 현재 21,928백만원의 누적결손금을 계상하고 있습니다. 이러한 상황은연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하는 중요한 불확실성이 존재한다는 것을 의미하며, 이에 따라 향후 연결회사는 안정적인 영업이익 달성을통한 재무구조 개선이 필요한 상황입니다.연결회사는 2025년 1월 2일 이사회 결의를 통해 제3자 배정 보통주를 발행하기로 결정하였으며, 2025년 1월 10일 주금납입이 완료되었습니다. 추가로 연결회사는 시공사 등으로부터 추가 차입을 계획하고 있으며, 원주혁신도시내 연결회사 소유 토지에 방송통신시설, 오피스텔 및 근린생활시설로 사용될 건물에 대해 분양을 개시하였으며, 현재 자금조달을 위해 금융기관으로부터 개발형차입신탁 또는 프로젝트 파이낸싱(PF)에 대해 진행중입니다.당기말 현재 연결회사는 차기 자금운영계획과 부동산개발사업의 자금조달 여부에 따라 결정되는 중요한 유동성위험이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결회사의 유동성확보 계획에 차질이 있는 경우에는 연결회사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|