에스와이스틸텍 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
| 제 8 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 7 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
한 미 회 계 법 인
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서................................................... | 1 |
| (첨부)재무제표 | |
| ·재무상태표 .................................................................... | 5 |
| ·포괄손익계산서 .............................................................. | 6 |
| ·자본변동표 ................................................................... | 7 |
| ·현금흐름표 ................................................................... | 8 |
| ·주석 ............................................................................. | 10 |
| ·외부감사 실시내용 .......................................................... | 86 |
| 에스와이스틸텍 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 3월 20일 |
감사의견우리는 별첨된 에스와이스틸텍 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.동 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13(삼성동, 창조빌딩 6층) |
| 한 미 회 계 법 인 |
| 대표이사 정 우 진 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 에스와이스틸텍 주식회사 |
| 제 8 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 7 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에스와이스틸텍 주식회사 대표이사 홍성균 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 충주시 엄정면 세고개로 154 |
| (전 화) | 070-4808-2189 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 8 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 7 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 에스와이스틸텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당)기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 35,522,352,992 | 28,450,866,889 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,32 | 7,505,488,236 | 2,888,196,629 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,23,32 | 18,781,861,787 | 16,296,927,196 | ||
| 재고자산 | 9 | 9,195,871,965 | 9,225,867,707 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 39,131,004 | 39,420,217 | ||
| 당기법인세자산 | 29 | - | 455,140 | ||
| II. 비유동자산 | 16,967,074,684 | 14,972,008,301 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 7,32,33 | 3,345,870 | - | ||
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | 8,32,33 | 126,646,126 | 126,314,878 | ||
| 관계기업투자주식 | 11,34 | - | 98,699,746 | ||
| 유형자산 | 12 | 15,460,122,875 | 13,819,001,039 | ||
| 사용권자산 | 14 | 280,592,560 | 60,889,631 | ||
| 무형자산 | 13 | 422,482,020 | 504,771,309 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | - | 143,798,189 | ||
| 기타비유동자산 | 6,32,34 | 673,885,233 | 218,533,509 | ||
| 자 산 총 계 | 52,489,427,676 | 43,422,875,190 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 25,791,574,113 | 19,238,361,106 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 15,32,34 | 8,789,662,441 | 9,955,113,425 | ||
| 차입금(유동) | 16 | 12,462,070,000 | 8,023,282,732 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | 1,044,444,212 | - | ||
| 유동리스부채 | 14,32 | 113,389,347 | 49,329,568 | ||
| 공사손실충당부채 | 35 | - | 109,603,070 | ||
| 기타유동부채 | 17,23 | 3,382,008,113 | 1,101,032,311 | ||
| II. 비유동부채 | 4,380,315,490 | 7,742,033,591 | |||
| 장기미지급금 | 15,32,34 | 66,217,680 | 55,493,293 | ||
| 장기차입금 및 사채 | 16,32 | 3,094,900,000 | 6,684,770,000 | ||
| 비유동리스부채 | 14,32 | 162,056,402 | 11,477,012 | ||
| 확정급여부채 | 18 | 1,011,811,385 | 990,293,286 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | 45,330,023 | - | ||
| 부 채 총 계 | 30,171,889,603 | 26,980,394,697 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,19 | 11,700,000,000 | 11,700,000,000 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 20 | 1,643,070,553 | 1,643,254,456 | ||
| 이익잉여금 | 21 | 8,974,467,520 | 3,099,226,037 | ||
| 자 본 총 계 | 22,317,538,073 | 16,442,480,493 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 52,489,427,676 | 43,422,875,190 | |||
| 별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포괄손익계산서 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 에스와이스틸텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,22,23,34 | 100,050,838,794 | 67,332,006,578 |
| 매출원가 | 30,34 | 85,579,350,451 | 61,457,502,224 |
| 매출총이익 | 14,471,488,343 | 5,874,504,354 | |
| 판매비와관리비 | 24,30 | 6,138,047,658 | 4,734,261,255 |
| 영업이익 | 8,333,440,685 | 1,140,243,099 | |
| 기타영업외이익 | 25 | 7,644,177 | 93,650,046 |
| 기타영업외비용 | 26 | 1,231,955 | 1,704,717 |
| 금융수익 | 27 | 245,911,460 | 12,214,748 |
| 금융비용 | 28 | 1,013,605,298 | 525,374,839 |
| 법인세비용차감전순이익 | 7,572,159,069 | 719,028,337 | |
| 법인세비용 | 29 | 1,641,680,705 | 50,940,178 |
| 당기순이익 | 5,930,478,364 | 668,088,159 | |
| 기타포괄손익 | (55,984,526) | 503,517,036 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (55,984,526) | 503,517,036 | |
| (1) 자산재평가잉여금 | (563,742) | 699,500,000 | |
| (2) 확정급여제도의 재측정요소 | (70,544,403) | (57,405,789) | |
| (3) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 | 331,248 | 3,440,450 | |
| (4) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 14,792,371 | (142,017,625) | |
| 당기총포괄이익 | 5,874,493,838 | 1,171,605,195 | |
| 기본주당순이익 | 31 | 253 | 29 |
| 별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자본변동표 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 에스와이스틸텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 11,700,000,000 | 1,094,960,905 | 2,475,914,393 | 15,270,875,298 | |
| 자본의 변동 | 당기순이익 | - | - | 668,088,159 | 668,088,159 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 2,683,551 | - | 2,683,551 | |
| 유형자산 재평가차익 | - | 545,610,000 | - | 545,610,000 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (44,776,515) | (44,776,515) | |
| 2021.12.31(전기말) | 11,700,000,000 | 1,643,254,456 | 3,099,226,037 | 16,442,480,493 | |
| 2022.01.01(당기초) | 11,700,000,000 | 1,643,254,456 | 3,099,226,037 | 16,442,480,493 | |
| 자본의 변동 | 당기순이익 | - | - | 5,930,478,364 | 5,930,478,364 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 262,017 | - | 262,017 | |
| 유형자산 처분 | - | (445,920) | 563,742 | 117,822 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (55,800,623) | (55,800,623) | |
| 2022.12.31(당기말) | 11,700,000,000 | 1,643,070,553 | 8,974,467,520 | 22,317,538,073 | |
| 별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현금흐름표 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 에스와이스틸텍 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,224,597,569 | (4,078,041,865) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 8,227,616,989 | (3,621,164,877) | |||
| (1) 당기순이익 | 5,930,478,364 | 668,088,159 | |||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 35 | 4,067,044,052 | 2,662,682,391 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | 35 | (71,198,279) | (12,807,875) | ||
| (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,698,707,148) | (6,939,127,552) | |||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (2,458,166,810) | (5,702,940,823) | |||
| 재고자산의 감소(증가) | 29,995,742 | (4,815,464,408) | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 289,213 | 21,304,159 | |||
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (1,124,062,217) | 2,791,848,935 | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 2,280,975,802 | 930,861,558 | |||
| 순확정급여부채의 감소 | (487,884,205) | (153,394,230) | |||
| 관계사 전입액 | 49,420,940 | - | |||
| 장기미지급금및기타부채의 감소 | 10,724,387 | (11,342,743) | |||
| 2. 이자의 수취 | 3,704,098 | 4,779,638 | |||
| 3. 이자의 지급 | (616,810,748) | (519,248,956) | |||
| 4. 배당금 수취 | 2,948,000 | 2,010,000 | |||
| 5. 법인세납부액 | (392,860,770) | 55,582,330 | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (3,372,552,478) | (231,922,555) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (30,000,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 120,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (5,000,000) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 100,000,000 | - | |||
| 기타유동자산의 감소 | - | 11,874,243 | |||
| 기타비유동자산의 감소 | 61,855,757 | - | |||
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 취득 | - | (100,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (3,006,099,079) | (232,096,798) | |||
| 유형자산의 처분 | 9,523,000 | - | |||
| 무형자산의 취득 | (8,500,000) | (1,700,000) | |||
| 보증금의 증가 | (524,332,156) | - | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 765,246,516 | 1,462,562,946 | |||
| 단기차입금의 차입 | 9,438,434,770 | 8,879,350,103 | |||
| 단기차입금의 상환 | (10,420,477,502) | (5,598,039,023) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (1,907,920,000) | (1,741,240,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (83,670,752) | (77,508,134) | |||
| 장기차입금의 차입 | 3,850,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 상환 | (111,120,000) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,617,291,607 | (2,847,401,474) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 2,888,196,629 | 5,735,598,103 | |||
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 7,505,488,236 | 2,888,196,629 | |||
| 별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 에스와이스틸텍 주식회사 |
1. 회사의 개요에스와이스틸텍 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2015년 07월 01일 설립되어 데크플레이트 제조 및 판매업을 주요영업으로 하고 있으며, 충북 충주시 엄정면 세고개로 154에 본사를 두고 있습니다.회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 회사가 발행한 주식수는 보통주식 23,400,000주 입니다. 보고기간 종료일 현재 자본금은 11,700백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | |
| 에스와이(주) | 15,180,000 | 64.87% | 759,000 | 64.87% |
| 홍영돈 | 4,040,000 | 17.26% | 202,000 | 17.26% |
| 기타 | 4,180,000 | 17.87% | 209,000 | 17.87% |
| 합 계 | 23,400,000 | 100.00% | 1,170,000 | 100.00% |
(주1) 회사는 2022년 8월 17일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 10,000원 1주를 액면가 500원 20주로 1:20 액면분할 하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표의 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
2.1.2 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
2.1.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.2.1 외화환산
재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
|
- |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
|
- |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
|
- |
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장 순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
2.2.2 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
2.2.3 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서 상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.2.4 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 토지는 재평가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다 .
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구 분 |
내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구, 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.2.5 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 공정가치모형을 적용하며, 최초 인식 후모든 투자부동산을 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.6 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 8.4년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
2.2.7 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.8 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.2.9 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.2.10 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 복합금융상품
당사는 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
2.2.11 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
|
(수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
|
(수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
|
(수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
2.2.12 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 기타금융부채로 분류합니다.2.2.13 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 데크플레이트 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 데크프레이트를 시공해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.2.14 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정
3.1 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
3.2 COVID-19의 영향세계적인 COVID-19(코로나바이러스)의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.
4. 영업부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익(매출)에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 62,825,118 | 50,918,794 |
| 공사매출 | 35,175,348 | 15,789,624 |
| 상품매출 | 1,868,703 | 464,683 |
| 기타매출 | 181,670 | 158,906 |
| 합 계 | 100,050,839 | 67,332,007 |
(2) 지역에 대한 정보당사의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 100,050,839 | 67,332,007 |
| 해외 | - | - |
| 합 계 | 100,050,839 | 67,332,007 |
5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 7,505,488 | 2,888,196 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|
|
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| 매출채권 | 13,483,093 | - | 13,772,340 | - |
| 차감: 대손충당금 | (40,524) | - | (310,458) | - |
| 소 계 | 13,442,569 | - | 13,461,881 | - |
| 공사미수금 | 5,339,293 | - | 2,835,046 | - |
| 장기대여금 | - | 66,430 | - | 128,286 |
| 보증금 | - | 607,455 | - | 90,248 |
| 합 계 | 18,781,862 | 673,885 | 16,296,927 | 218,534 |
(2) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다.
당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이외의 매출채권에 대해서는 기대손실모형에 의해 계산된 금액으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 4-6개월 | 126,707 | 513,931 |
| 7-12개월 | 38,696 | 4,674 |
| 12개월초과 | - | - |
| 합 계 | 165,403 | 518,605 |
2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 37,610 | 61,623 |
| 1년 초과 2년 미만 | 2,914 | 2,713 |
| 2년 초과 | - | 246,123 |
| 합 계 | 40,524 | 310,458 |
3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 310,458 | 1,484,384 |
| 대손상각비(환입) | (26,768) | (70,760) |
| 채권의 제각 | (243,166) | (1,103,166) |
| 기말금액 | 40,524 | 310,458 |
(3) 금융자산의 양도당기말 현재 당사는 매입채무 지급목적으로 배서한 받을어음 중 만기가 도래하지 않은 어음은 없습니다.
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험상품 | 3,346 | - |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 취득 | 5,000 | - |
| 처분 | (98,700) | - |
| 평가손익 | (1,654) | - |
| 대체(주1) | 98,700 | - |
| 기말금액 | 3,346 | - |
(주1) 전기에 관계기업투자로 분류되어 있던 ㈜굿맨파트너스의 유의적인 영향력의 상실로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에 대해서 손익(금융손익)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (1,654) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 1,300 | - |
| 합 계 | (354) | - |
8. 기타포괄-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전문건설공제조합 (주1) | 126,146 | 125,815 |
| 한국금속공업협동조합 | 500 | 500 |
| 합 계 | 126,646 | 126,315 |
(주1) 전문건설공제조합의 출자금은 전문건설공제조합과의 계약 및 하자보수 등의 보증계약과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 원재료 | 4,890,459 | - | 4,890,459 | 3,780,494 | - | 3,780,494 |
| 제품 | 2,580,015 | - | 2,580,015 | 4,306,570 | - | 4,306,570 |
| 상품 | 328,297 | - | 328,297 | 83,906 | - | 83,906 |
| 부재료 | 58,754 | - | 58,754 | 56,724 | - | 56,724 |
| 미착품 | 1,338,347 | - | 1,338,347 | 998,174 | - | 998,174 |
| 합 계 | 9,195,872 | - | 9,195,872 | 9,225,868 | - | 9,225,868 |
10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 167 | 14,746 |
| 선급비용 | 38,964 | 24,674 |
| 합 계 | 39,131 | 39,420 |
11. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| (주)굿맨파트너스 | 33.33 | 100,000 | - | 98,700 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 대체(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)굿맨파트너스 | 98,700 | - | (98,700) | - |
(주1) 당기 중 유상증자에 따른 유의적인 영향력의 상실로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법평가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)굿맨파트너스 | - | 100,000 | (1,300) | 98,700 |
(3) 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다1) 재무상태표
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 유동자산 | 111,099 |
| 비유동자산 | 185,000 |
| 자산 계 | 296,099 |
| 유동부채 | - |
| 비유동부채 | - |
| 부채 계 | - |
| 자본 계 | 296,099 |
2) 손익계산서
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 매출액 | - |
| 영업손익 | (3,964) |
| 당기순손익 | (3,901) |
| 기타포괄손익 | - |
| 총포괄손익 | (3,901) |
12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 5,035,283 | - | 5,035,283 | 5,040,491 | - | 5,040,491 |
| 건물 | 3,472,346 | (1,214,477) | 2,257,869 | 3,472,346 | (1,040,859) | 2,431,487 |
| 구축물 | 1,893,289 | (619,656) | 1,273,633 | 1,851,289 | (525,849) | 1,325,440 |
| 기계장치 | 10,200,596 | (6,132,621) | 4,067,975 | 10,006,996 | (5,123,461) | 4,883,535 |
| 차량운반구 | 228,052 | (222,375) | 5,677 | 228,052 | (208,758) | 19,294 |
| 비품 | 891,307 | (821,863) | 69,444 | 871,049 | (752,294) | 118,755 |
| 건설중인자산 | 2,750,242 | - | 2,750,242 | - | - | - |
| 합 계 | 24,471,115 | (9,010,992) | 15,460,123 | 21,470,223 | (7,651,221) | 13,819,002 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,040,491 | - | (5,208) | - | 5,035,283 |
| 건물 | 2,431,487 | - | - | (173,618) | 2,257,869 |
| 구축물 | 1,325,440 | 42,000 | - | (93,807) | 1,273,633 |
| 기계장치 | 4,883,535 | 193,600 | - | (1,009,160) | 4,067,975 |
| 차량운반구 | 19,294 | - | - | (13,617) | 5,677 |
| 비품 | 118,755 | 20,257 | - | (69,568) | 69,444 |
| 건설중인자산 | - | 2,750,242 | - | - | 2,750,242 |
| 합 계 | 13,819,002 | 3,006,099 | (5,208) | (1,359,770) | 15,460,123 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,340,991 | - | - | 699,500 | 5,040,491 |
| 건물 | 2,605,104 | - | (173,617) | - | 2,431,487 |
| 구축물 | 1,372,254 | 45,000 | (91,814) | - | 1,325,440 |
| 기계장치 | 5,696,136 | 180,336 | (992,937) | - | 4,883,535 |
| 차량운반구 | 45,533 | - | (26,239) | - | 19,294 |
| 비품 | 210,995 | 6,761 | (99,001) | - | 118,755 |
| 합 계 | 14,271,013 | 232,097 | (1,383,608) | 699,500 | 13,819,002 |
(3) 담보로 제공된 자산토지, 건물, 기계장치의 장부금액 11,361,127천원(설정금액 : 12,000,000천원)이 기업은행 차입금 담보로 제공되어 있습니다.(4) 보험에 가입된 자산당사는 장부금액 6,325,844천원 (부보금액: 52,839,244천원)의 건물, 기계장치에 대하여 화재보험, 재산종합보험등에 가입하고 있으며, 차입금과 관련하여 기업은행에 당사가 가입한 화재보험 등의 보험부보금액 중 7,336,000천원은 질권이 설정 되어 있습니다.(5) 토지 재평가1) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인이2021.12.31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고있습니다. 토지의 공정가치는 측정 대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.
2) 당기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 5,035,283 |
3) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초 금액 | 5,040,491 |
| 취득 및 대체 | - |
| 처분 및 처분손실 | (5,208) |
| 공정가치 변동효과 | - |
| 기말 금액 | 5,035,283 |
4) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
|
시장접근법측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도와 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다. |
실거래가자료 및 주변지 시세 |
주변지시세가 증가(감소)한다면공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
5) 재평가내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재평가기준일 | 재평가금액(장부금액) | 원가모형시 장부금액 | 재평가기준일 | 재평가금액(장부금액) | 원가모형시 장부금액 | |
| 토지(주1) | 2021.12.31 | 5,035,283 | 2,936,024 | 2021.12.31 | 5,040,491 | 2,939,060 |
(주1) 재평가시 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가 보고서를 이용하였습니다.
6) 재평가관련 기타포괄손익 변동은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재평가로인한증가 | 기말 | 기초 | 재평가로인한증가 | 기말 | |
| 토지 | 2,101,430 | (564) | 2,100,866 | 1,401,930 | 699,500 | 2,101,430 |
| 법인세효과 | (462,314) | 118 | (462,196) | (308,424) | (153,890) | (462,314) |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 1,639,116 | (446) | 1,638,670 | 1,093,506 | 545,610 | 1,639,116 |
7) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
과 목 |
장부가액 |
공시지가 |
||
|---|---|---|---|---|
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
| 토지 | 5,035,283 | 5,040,491 | 3,400,169 | 3,194,403 |
13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타산업재산권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 300,000 | 321,124 | 652,000 | 1,273,124 |
| 상각누계액 | - | (308,327) | (542,315) | (850,642) |
| 장부금액 | 300,000 | 12,797 | 109,685 | 422,482 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타산업재산권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 300,000 | 312,624 | 652,000 | 1,264,624 |
| 상각누계액 | - | (295,319) | (464,534) | (759,853) |
| 장부금액 | 300,000 | 17,305 | 187,466 | 504,771 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 17,305 | 8,500 | (13,008) | 12,797 |
| 회원권(주1) | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 기타의산업재산권 | 187,466 | - | (77,781) | 109,685 |
| 합 계 | 504,771 | 8,500 | (90,789) | 422,482 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 66,474 | 1,700 | (50,869) | 17,305 |
| 회원권(주1) | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 기타의산업재산권 | 381,300 | - | (193,834) | 187,466 |
| 합 계 | 747,774 | 1,700 | (244,703) | 504,771 |
(주1) 회원권은 전액 비한정 내용연수를 가진 회원권으로, 당기와 전기에 비용으로 인식할 상각비는 없습니다.
14. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 건 물 | 합 계 |
| 취득원가: | |||
| 전기초 | 107,837 | 79,856 | 187,693 |
| 기중취득 | 46,554 | - | 46,554 |
| 기중처분 | (25,372) | - | (25,372) |
| 기타증감 | 4,993 | (247) | 4,746 |
| 당기초 | 134,012 | 79,609 | 213,621 |
| 기중취득 | 226,742 | 85,762 | 312,504 |
| 기중처분 | (108,006) | (79,608) | (187,614) |
| 당기말 | 252,748 | 85,763 | 338,511 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 전기초 | (62,236) | (11,385) | (73,621) |
| 기중처분 | 16,677 | - | 16,677 |
| 감가상각비 | (40,670) | (41,230) | (81,900) |
| 기타증감 | (14,445) | 557 | (13,888) |
| 당기초 | (100,674) | (52,058) | (152,732) |
| 기중처분 | 106,939 | 79,608 | 186,547 |
| 감가상각비 | (43,183) | (48,550) | (91,733) |
| 당기말 | (36,918) | (21,000) | (57,918) |
| 순장부금액: | |||
| 전기초 | 45,601 | 68,471 | 114,072 |
| 당기초 | 33,338 | 27,551 | 60,889 |
| 당기말 | 215,830 | 64,763 | 280,593 |
(2) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 상 환 | 이 자 비 용 | 기 말 |
| 리스부채 | 60,807 | 299,493 | (1,183) | (95,437) | 11,766 | 275,446 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 환 | 이 자 비 용 | 기 말 |
| 리스부채 | 107,836 | 46,554 | (99,665) | 6,082 | 60,807 |
(3) 당기와 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기리스료 | 43,008 | 32,124 |
| 소액리스료 | 11,300 | 11,145 |
| 합 계 | 54,308 | 43,269 |
(4) 리스부채 유동성위험
다음은 보고기간말 현재 회사의 금융부채별 상환계획(이자비용을 포함)으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 2년 초과 | 3년 초과 | 4년 초과 | 5년 초과 | 합 계 |
| 2년 이내 | ~3년 이내 | ~4년 이내 | ~5년 이내 | ||||
| 리스부채 | 118,755 | 90,955 | 55,309 | 34,500 | 19,500 | - | 319,019 |
(5) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 91,733 | 81,900 |
| 리스부채 이자비용 | 11,766 | 6,081 |
| 소액 및 단기리스 관련 비용 | 54,308 | 43,269 |
| 리수 부채 측정에 포함되지 않는 변동리스 관련비용 | - | - |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | - | - |
한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 149,746천원과 142,934천원입니다.15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|
|
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| 매입채무 | 5,431,202 | - | 7,028,773 | - |
| 미지급금 | 3,158,423 | - | 2,783,228 | - |
| 미지급비용 | 200,037 | - | 143,112 | - |
| 장기미지급금 | - | 66,218 | - | 55,493 |
| 합 계 | 8,789,662 | 66,218 | 9,955,113 | 55,493 |
16. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|
|
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| 단기차입금 | 5,300,000 | - | 6,282,043 | - |
| 장기차입금 | 2,162,070 | 3,094,900 | 1,741,240 | 1,684,770 |
| 사채 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 12,462,070 | 3,094,900 | 8,023,283 | 6,684,770 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입용도 | 당기말이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 할인어음 | 3.57~3.79% | 2023-10-24 | - | 360,060 |
| 기업은행 | 운영자금 | 3.67% | 2022-07-28 | - | 583,310 |
| 산업은행 | 운영자금 | 5.76% | 2023-08-10 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 농협 | 구매자금 | 6.24~7.42% | 2023-08-09 | 2,000,000 | 1,880,968 |
| 하나은행 | 구매자금외 | 6.59% | 2023-06-24 | 300,000 | 457,705 |
| 합 계 | 5,300,000 | 6,282,043 | |||
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입용도 | 당기말이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 시설자금 | 5.58% | 2023-08-20 | 737,670 | 1,721,230 |
| 기업은행 | 시설자금 | 4.90% | 2024-02-25 | 947,100 | 1,704,780 |
| 농협은행 | 운전자금 | 6.44% | 2025-07-26 | 1,722,200 | - |
| 신한은행 | 일반자금 | 5.45% | 2025-10-18 | 1,850,000 | - |
| 합 계 | 5,256,970 | 3,426,010 | |||
| 차감 : 유동성장기부채 | (2,162,070) | (1,741,240) | |||
| 장기차입금 | 3,094,900 | 1,684,770 | |||
(4) 당기말 현재 차입금 상환 스케줄은 다음과 같습니다 (사채부분 제외)
| (단위: 천원) |
| 2023년 | 2024년 | 2025년 | 2026년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 7,462,070 | 856,050 | 2,238,850 | - | 10,556,970 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종 목 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무보증사모사채 | 2020.09.24 | 2023.09.24 | 3.871% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 소 계 | 5,000,000 | 5,000,000 | |||
| 차감: 유동성 장기부채 | (5,000,000) | - | |||
| 합 계 | - | 5,000,000 | |||
(주1) 본 사채와 관련하여 회사가 보유한 신보2020 제14차 유동화전문유한회사 제1-2회 후순위공모사채권이 담보로 제공되었으며, 주식회사 에스와이로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34참고)(주2) 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 무보증사모사채 |
|---|---|
| CBO발행기관 | 부국증권㈜ |
| 발행수익률 | 3.871% |
| 표면이자율 | 3.871% |
| 상환방법과 기한 | 만기(2023년 09월 24일)에 일시상환 |
| 발행자의 조기상환권 | 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 달부터 원금 전부에 한하여 조기상환 할 수 있으며 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. |
17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 67,924 | 72,210 |
| 부가세예수금 | 817,261 | 124,970 |
| 선수금 | 10,950 | 4,459 |
| 공사선수금 | 2,485,873 | 899,393 |
| 합 계 | 3,382,008 | 1,101,032 |
18. 퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
당사는 확정급여제도로 인하여 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 계리법인세종에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
할인율 |
5.36% | 2.96% |
|
기대임금상승률 |
6.32% | 3.50% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,455,940 | 1,119,034 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (444,129) | (128,741) |
| 순확정급여부채 | 1,011,811 | 990,293 |
(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산의공정가치 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 1,119,034 | (128,741) | 990,293 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 361,688 | - | 361,688 |
| 이자비용(이자수익) | 31,342 | (3,593) | 27,749 |
| 소 계 | 393,030 | (3,593) | 389,437 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 2,392 | 2,392 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (71,507) | - | (71,507) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 139,660 | - | 139,660 |
| 소 계 | 68,153 | 2,392 | 70,545 |
| 기여금 | - | (325,139) | (325,139) |
| 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 | 49,421 | - | 49,421 |
| 제도에서 지급한 금액 | (173,698) | 10,952 | (162,746) |
| 기말 금액 | 1,455,940 | (444,129) | 1,011,811 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산의공정가치 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 894,516 | (145,333) | 749,183 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 320,793 | - | 320,793 |
| 이자비용(이자수익) | 19,701 | (3,396) | 16,305 |
| 소 계 | 340,494 | (3,396) | 337,098 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 3,047 | 3,047 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (46,792) | - | (46,792) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 101,151 | - | 101,151 |
| 소 계 | 54,359 | 3,047 | 57,406 |
| 기여금 | - | (16,573) | (16,573) |
| 제도에서 지급한 금액 | (170,335) | 33,514 | (136,821) |
| 기말 금액 | 1,119,034 | (128,741) | 990,293 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 444,129 | 128,741 |
당사는 사외적립자산의 원금손실 위험을 방지하기 위하여 원리금보장형 상품에 100% 투자하고 있으며, 이에 따라 특별한 자산부채대응전략은 시행하고 있지 않습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% point 증가 | 1% point 감소 | 1% point 증가 | 1% point 감소 | |
|
할인율 |
(109,994) | 128,263 | (87,525) | 101,988 |
|
기대임금상승률 |
125,913 | (110,151) | 100,447 | (87,942) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 추정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(6) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년~5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 (주1) | 142,490 | 355,836 | 957,614 | 1,455,940 |
(주1) 향후 10년동안 예상퇴직급여지급 현금흐름을 나타내었습니다.(7) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 향후 1년간 125,090천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
(8) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.22년입니다.
19. 자본금당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 20,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 10,000원 |
| 발행한 주식의 총수 (주1) | 23,400,000주 | 1,170,000주 |
| 보통주 자본금 | 11,700,000,000원 | 11,700,000,000원 |
(주1) 당사는 2022년 8월 17일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 10,000원 1주를 액면가 500원 20주로 1:20 액면분할 하였습니다.
20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 1,638,670 | 1,639,116 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,401 | 4,138 |
| 합 계 | 1,643,071 | 1,643,254 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,643,254 | 1,094,961 |
| 1. 재평가잉여금 | ||
| 자산재평가로 인한 순평가차익 | - | 699,500 |
| 자산재평가로 인한 순평가차익 관련 법인세 효과 | - | (153,890) |
| 유형자산의 처분 | (563) | - |
| 유형자산의 처분 관련 법인세효과 | 118 | - |
| 소 계 | (445) | 545,610 |
| 2. 매도가능금융자산평가손익 | ||
| 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | 331 | 3,440 |
| 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 | (69) | (757) |
| 소 계 | 262 | 2,683 |
| 기말금액 | 1,643,071 | 1,643,254 |
21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | - | - |
| 미처분이익잉여금 | 8,974,467 | 3,099,226 |
| 합 계 | 8,974,467 | 3,099,226 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 3,099,226 | 2,475,914 |
| 당기순이익 | 5,930,478 | 668,088 |
| 유형자산의 처분 | 563 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (55,800) | (44,776) |
| 기말 금액 | 8,974,467 | 3,099,226 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서===================== |
| 제8(당)기 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 제7(전)기 | 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 | 2021년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2023년 03월 31일 | 처분확정일 | 2022년 03월 31일 |
| 에스와이스틸텍 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 8 기 | 제 7 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 8,974,467,520 | 3,099,226,037 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 3,099,226,037 | 2,475,914,393 | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (55,800,623) | (44,776,515) | ||
| 3. 유형자산의 처분 | 563,742 | - | ||
| 4. 당기순이익 | 5,930,478,364 | 668,088,159 | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 1. 이익준비금 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 8,974,467,520 | 3,099,226,037 | ||
22. 수익당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매로 인한 수익 | 64,875,491 | 51,542,383 |
| 용역의 공급으로 인한 수익 | 35,175,348 | 15,789,624 |
| 합계 | 100,050,839 | 67,332,007 |
23. 건설계약(1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 44,609,840 | 32,674,301 |
| 계약증감액 | 56,403,009 | 33,049,095 |
| 완료계약 | (26,460,828) | (21,113,556) |
| 기말 | 74,552,021 | 44,609,840 |
(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적공사수익 | 25,571,794 | 15,789,624 |
| 누적공사원가 | 23,143,634 | 16,396,684 |
| 누적공사이익 | 2,428,160 | (607,060) |
| 계약자산(미청구공사) | 437,065 | 881,441 |
| 계약부채(초과청구공사) | (2,485,873) | (899,393) |
(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 |
|---|---|---|---|
| 부천 복합물류센터 신축공사 | 0.1% | 7,413 | - |
| 구리갈매 지식산업센터 신축공사 | 9.2% | 3 | - |
| 고덕 아이파크 디어반(고덕강일 복합시설) 데크공사(지하2공구) | 77.9% | - | (57,373) |
(4) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 추정총계약수익의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에 영향 | 미래 손익에 영향 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 데크플레이트 | (661,614) | (216,330) | (388,639) | (56,645) | - |
24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,577,211 | 1,306,669 |
| 퇴직급여 | 97,038 | 79,779 |
| 복리후생비 | 250,253 | 177,995 |
| 세금과공과 | 662,252 | 251,166 |
| 감가상각비 | 10,347 | 16,405 |
| 지급임차료 | 122,054 | 82,588 |
| 보험료 | 98,316 | 70,340 |
| 차량유지비 | 45,111 | 50,141 |
| 운반비 | 2,276,691 | 1,775,322 |
| 지급수수료 | 575,958 | 408,678 |
| 광고선전비 | 17,555 | 5,560 |
| 대손상각비(환입) | (26,768) | (70,760) |
| 무형자산상각비 | 90,789 | 244,703 |
| 사용권자산상각비 | 91,733 | 81,900 |
| 기타 | 249,508 | 253,775 |
| 합 계 | 6,138,048 | 4,734,261 |
25. 기타영업외이익당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 4,315 | - |
| 잡이익 | 3,329 | 93,650 |
| 소계 | 7,644 | 93,650 |
26. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1,000 | - |
| 지분법손실 | - | 1,300 |
| 잡손실 | 232 | 405 |
| 합 계 | 1,232 | 1,705 |
27. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 9,590 | 9,289 |
| 배당금수익 | 2,948 | 2,010 |
| 외환차익 | 179,144 | 56 |
| 외화환산이익 | 52,929 | 860 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,300 | - |
| 합 계 | 245,911 | 12,215 |
(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 9,590 | 9,345 |
| 상각후원가측정금융부채 | 232,073 | 860 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,300 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,948 | 2,010 |
| 합 계 | 245,911 | 12,215 |
28. 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 628,351 | 523,557 |
| 외환차손 | 383,600 | 1,086 |
| 외화환산손실 | - | 732 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,654 | - |
| 합 계 | 1,013,605 | 525,375 |
(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 1,011,951 | 525,375 |
| 만기보유증권 금융자산 | 1,654 | - |
| 합 계 | 1,013,605 | 525,375 |
29. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 당기법인세비용 | 1,641,681 | 50,940 |
| 당기법인세부담액 | 1,437,760 | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | - |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | 14,792 | (142,018) |
| 2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 189,129 | 192,958 |
| 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채) | (45,330) | 143,798 |
| 일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채) | 143,799 | 336,756 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (189,129) | (192,958) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 7,572,159 | 719,028 |
| 적용세율 | 22.00% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 1,643,875 | 158,186 |
| 조정사항 | ||
| 비공제수익및비용 | 5,041 | 19,555 |
| 과거 미인식된 이연법인세의 변동 | - | (127,490) |
| 과거기간 법인세로 인한 변동 | (3,353) | (66) |
| 세율변동효과 | (3,171) | - |
| 기타 | (711) | 755 |
| 소계 | (2,194) | (107,246) |
| 법인세비용 | 1,641,681 | 50,940 |
| 유효세율 | 21.68% | 7.1% |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 331 | (69) | 262 | 3,440 | (757) | 2,684 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (70,545) | 14,743 | (55,802) | (57,406) | 12,629 | (44,777) |
| 유형자산 재평가잉여금 | (563) | 118 | (445) | 699,500 | (153,890) | 545,610 |
| 합 계 | (70,777) | 14,792 | (55,985) | 645,535 | (142,018) | 503,517 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 변 동 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 30,787 | (30,787) | - |
| 매도가능금융자산 | (1,167) | (11) | (1,178) |
| 미지급비용 | 12,634 | 3,789 | 16,423 |
| 순확정급여채무 | 217,865 | (6,397) | 211,468 |
| 기타장기종업원급여 | 12,209 | 1,630 | 13,839 |
| 선급금(대손금부인) | 6,600 | (330) | 6,270 |
| 매출채권(대손금부인) | 94,483 | (4,724) | 89,759 |
| 사용권자산(렌트) | (12,746) | (43,806) | (56,552) |
| 사용권자산(임차보증금) | (649) | (1,442) | (2,091) |
| 리스부채 | 13,377 | 44,191 | 57,568 |
| 임차보증금(현할차) | 674 | 1,455 | 2,129 |
| 토지재평가잉여금 | (462,315) | 23,234 | (439,081) |
| 유가증권평가 | 49,500 | (2,475) | 47,025 |
| 지분법평가 | 286 | (286) | - |
| 단기차입금(환산평가) | 161 | (161) | - |
| 외상매입금(환산평가) | (189) | (10,873) | (11,062) |
| 공사손실충당부채 | 24,113 | (24,113) | - |
| 산업재산권 | 30,686 | (25,789) | 4,897 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 346 | 346 |
| 이월결손금공제 | 112,580 | (112,580) | - |
| 이월세액공제 | 14,910 | - | 14,910 |
| 소 계 | 143,799 | (189,129) | (45,330) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (주1) | - | - | - |
| 합 계 | 143,799 | (189,129) | (45,330) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 변 동 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 299,087 | (268,300) | 30,787 |
| 미수수익 | (78) | 78 | - |
| 매도가능금융자산 | (410) | (757) | (1,167) |
| 미지급비용 | 15,572 | (2,938) | 12,634 |
| 순확정급여채무 | 164,820 | 53,044 | 217,865 |
| 기타장기종업원급여 | 14,704 | (2,495) | 12,209 |
| 선급금(대손금부인) | 6,600 | - | 6,600 |
| 매출채권(대손금부인) | 94,483 | - | 94,483 |
| 사용권자산(렌트) | (22,832) | 10,086 | (12,746) |
| 사용권자산(임차보증금) | (2,264) | 1,614 | (649) |
| 리스부채 | 23,724 | (10,347) | 13,377 |
| 임차보증금(현할차) | 2,275 | (1,601) | 674 |
| 토지재평가잉여금 | (308,425) | (153,890) | (462,315) |
| 유가증권평가 | 49,500 | - | 49,500 |
| 지분법평가 | - | 286 | 286 |
| 단기차입금(환산평가) | - | 161 | 161 |
| 외상매입금(환산평가) | - | (189) | (189) |
| 공사손실충당부채 | - | 24,113 | 24,113 |
| 산업재산권 | - | 30,686 | 30,686 |
| 이월결손금공제 | 101,565 | 11,016 | 112,580 |
| 이월세액공제 | 14,910 | - | 14,910 |
| 소 계 | 453,231 | (309,432) | 143,799 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (주1) | (116,475) | 116,475 | - |
| 합 계 | 336,756 | (192,957) | 143,799 |
(주1) 회사는 이월결손금 및 이월세액공제에서 발생하는 일시적차이에 대해서 전기에 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 변 동 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 139,943 | (139,943) | - |
| 매도가능금융자산 | (5,306) | (331) | (5,637) |
| 미지급비용 | 57,428 | 21,153 | 78,581 |
| 순확정급여채무 | 990,293 | 21,519 | 1,011,812 |
| 기타장기종업원급여 | 55,493 | 10,724 | 66,217 |
| 선급금(대손금부인) | 30,000 | - | 30,000 |
| 매출채권(대손금부인) | 429,467 | - | 429,467 |
| 사용권자산(렌트) | (57,938) | (212,648) | (270,586) |
| 사용권자산(임차보증금) | (2,951) | (7,055) | (10,006) |
| 리스부채 | 60,807 | 214,639 | 275,446 |
| 임차보증금(현할차) | 3,063 | 7,125 | 10,188 |
| 토지재평가잉여금 | (2,101,431) | 564 | (2,100,867) |
| 유가증권평가 | 225,000 | - | 225,000 |
| 지분법평가 | 1,300 | (1,300) | - |
| 산업재산권 | 139,484 | (116,053) | 23,431 |
| 단기차입금(환산평가) | 732 | (732) | - |
| 외상매입금(환산평가) | (860) | (52,069) | (52,929) |
| 공사손실충당부채 | 109,603 | (109,603) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 1,654 | 1,654 |
| 이월결손금공제 | 511,729 | (511,729) | - |
| 이월세액공제 | 14,910 | - | 14,910 |
| 합 계 | 600,766 | (874,085) | (273,319) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 변 동 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,359,489 | (1,219,546) | 139,943 |
| 미수수익 | (356) | 356 | - |
| 매도가능금융자산 | (1,866) | (3,440) | (5,306) |
| 미지급비용 | 70,784 | (13,356) | 57,428 |
| 순확정급여채무 | 749,183 | 241,110 | 990,293 |
| 기타장기종업원급여 | 66,836 | (11,343) | 55,493 |
| 선급금(대손금부인) | 30,000 | - | 30,000 |
| 매출채권(대손금부인) | 429,467 | - | 429,467 |
| 사용권자산(렌트) | (103,783) | 45,844 | (57,938) |
| 사용권자산(임차보증금) | (10,290) | 7,339 | (2,951) |
| 리스부채 | 107,836 | (47,030) | 60,807 |
| 임차보증금(현할차) | 10,339 | (7,276) | 3,063 |
| 토지재평가잉여금 | (1,401,931) | (699,500) | (2,101,431) |
| 유가증권평가 | 225,000 | - | 225,000 |
| 지분법평가 | - | 1,300 | 1,300 |
| 산업재산권 | - | 139,484 | 139,484 |
| 단기차입금(환산평가) | - | 732 | 732 |
| 외상매입금(환산평가) | - | (860) | (860) |
| 공사손실충당부채 | - | 109,603 | 109,603 |
| 이월결손금공제 | 461,658 | 50,071 | 511,729 |
| 이월세액공제 | 14,910 | - | 14,910 |
| 합 계 | 2,007,277 | (1,406,511) | 600,766 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 370,170 | (3,837,774) |
| 원재료 및 상품매입액 | 62,861,369 | 48,372,508 |
| 종업원급여 | 5,281,761 | 4,342,734 |
| 감가상각비 | 1,359,770 | 1,383,609 |
| 수선비 | 338,226 | 390,835 |
| 보험료 | 184,225 | 139,616 |
| 수도광열비 | 811,979 | 720,316 |
| 차량유지비 | 236,539 | 187,462 |
| 운반비 | 4,421,229 | 2,969,281 |
| 외주가공비 | 12,068,903 | 8,101,991 |
| 소모품비 | 1,463,659 | 1,473,745 |
| 지급수수료 | 971,116 | 744,491 |
| 광고선전비 | 17,555 | 5,560 |
| 사용권자산상각비 | 91,733 | 81,900 |
| 기타 | 1,239,164 | 1,115,489 |
| 합 계 | 91,717,398 | 66,191,763 |
(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.
31. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 5,930,478,364 | 668,088,159 |
| 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통주식수(주1,2) | 23,400,000주 | 23,400,000주 |
| 기본주당이익 | 253 | 29 |
(주1) 회사는 2022년 08월 17일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 10,000원 1주를 액면가 500원 20주로 1:20 액면분할을 하였습니다. 비교표시된 전기 주당이익은 당기 액면분할을 반영한 가중평균유통보통주식수로 재작성되었습니다. (주2) 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통주식수 계산근거는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 가중치 | 주식수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 365/365 | 23,400,000 | 23,400,000 |
| (전기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 가중치 | 주식수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2021-01-01 | 365/365 | 23,400,000 | 23,400,000 |
(2) 희석주당이익 당사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
32. 금융상품(1) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채 비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 30,171,890 | 26,980,395 |
| 자 본 | 22,317,538 | 16,442,480 |
| 부채 비율 | 135.19% | 164.09% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,505,488 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 18,344,797 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,346 | - | - |
| 기타비유동자산 | 673,885 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 126,646 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 8,789,662 |
| 차입금및사채 | - | - | - | 12,462,070 |
| 장기미지급금 | - | - | - | 66,218 |
| 장기차입금 | - | - | - | 3,094,900 |
| 합 계 | 26,524,170 | 3,346 | 126,646 | 24,412,850 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,888,197 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 15,415,485 | - | - |
| 기타비유동자산 | 218,534 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 126,315 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 9,955,113 |
| 차입금및사채 | - | - | 8,023,283 |
| 장기미지급금및기타부채 | - | - | 55,493 |
| 장기차입금및사채 | - | - | 6,684,770 |
| 합 계 | 18,522,216 | 126,315 | 24,718,659 |
(3) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
(4) 외화위험관리 당사가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.
| (단위: USD) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
|
외상매입금 |
- | - | 996,773 | 716,624 |
| 단기차입금 | - | - | - | 133,028 |
| 합 계 | - | - | 996,773 | 849,652 |
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
|
USD |
- | - | (126,321) | 126,321 |
(5) 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 금융자산과 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 설명하고 있습니다.
이자율민감도분석은 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% point 상승시 | 1% point 하락시 |
|---|---|---|
| 변동금리부차입금 | ||
| 당기손익에 미치는 영향 | (105,570) | 105,570 |
(6) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.
당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.(7) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균유효이자율(%) | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 8,789,662 | 66,218 | 8,855,880 | ||
| 리스부채 | 8.81% | 118,755 | 200,264 | - | 319,019 |
| 변동금리부부채 | 5.95% | 7,884,668 | 3,334,123 | - | 11,218,791 |
| 고정금리부부채 | 3.87% | 5,145,295 | - | - | 5,145,295 |
| 합 계 | 21,938,380 | 3,600,605 | - | 25,538,985 |
(8) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
(9) 금융자산의 양도1) 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
배서한 받을어음(주1) | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
|
자산의 장부금액 |
- | 360,060 |
|
관련 부채의 장부금액 |
- | 360,060 |
| (주1) 당기말 현재 당사는 매입채무 지급목적으로 배서한 받을어음 중 만기가 도래하지 않은 금액은 양도거래로 인식하지 않았습니다. |
2) 양도되었으나 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을 계속하여 인식하는 경우 또는 양도 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 양도 거래는 없습니다.
33. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 보험상품 | 3,346 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 비상장주식 | 126,646 | 126,315 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.
| ㆍ수준1: | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2: | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3: | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주1) | 3,346 | - | - | 3,346 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주2) | 126,646 | - | - | 126,646 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 (주2) | 126,315 | - | - | 126,315 |
(주1) 해당 금융자산은 삼성생명 무배당 상해보험으로 결산시점의 납입증명서상 평가금액으로 인식하였습니다.(주2) 해당 금융자산은 조합 출자금으로 결산시점의 출자금 평가내역서상 평가금액으로 인식하였습니다.
34. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 에스와이(주) | 에스와이(주) |
| 관계기업 | - | (주)굿맨파트너스 (주1) |
| 지배기업의 종속회사 | 에스와이코닝(주), 에스와이빌드(주), 에스와이화학(주), SY PANEL VINA Co., Ltd, 소주네오설비기술유한공사, S.Y INDUSTRY Co.,Ltd, SY PANEL NEPAL Pvt, SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY, SY BAZZAR CO.,LTD | 에스와이코닝(주), 에스와이빌드(주), 에스와이화학(주), SY PANEL VINA Co., Ltd, 소주네오설비기술유한공사, S.Y INDUSTRY Co.,Ltd, SY PANEL NEPAL Pvt, SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY |
| 지배기업의 관계기업 및 공동기업 | - | PT. Kencana Ssang Yong Build |
| 지배기업의 기타특수관계자 | (주)에스와이테크, 에스와이행복나눔재단, 인주로지스 주식회사, (주)에스와이디엔씨, (주)성은건설, 주식회사 버틀러시스템, (주)굿맨파트너스, (주)에이치스틸 | (주)에스와이테크, 에스와이행복나눔재단, 인주로지스 주식회사, (주)에스와이디엔씨, (주)성은건설, 주식회사 버틀러시스템, (주)에이치스틸 |
(주1) 당기 중 지분 매각으로 관계기업에서 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 | 매출 등 | 매입 등 | 지분매각 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에스와이(주) | 395,601 | 6,819,828 | - |
| 지배기업의 종속회사 | 에스와이빌드(주) | - | 110 | - |
| 지배기업의 기타특수관계자 | 인주로지스 주식회사 | - | 4,323,821 | - |
| 기타(주1) | - | - | 100,000 |
(주1) 기타특수관계자에게 지분증권을 매각하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 | 매출 등 | 매입 등 | 신규출자 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에스와이(주) | 21,040 | 2,310,251 | - |
| 관계기업 | (주)굿맨파트너스 | - | - | 100,000 |
| 지배기업의 종속회사 | 에스와이빌드(주) | - | 136,949 | - |
| 지배기업의 기타특수관계자 | 인주로지스 주식회사 | - | 2,998,087 | - |
당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 대손충당금은 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | 에스와이(주) | 22,960 | - | 72,598 | 1,497 |
| 지배기업의 기타특수관계자 | 인주로지스 주식회사 | - | - | - | 411,008 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 지배기업 | 에스와이(주) | - | - | 123,990 | - |
| 지배기업의 종속회사 | 에스와이빌드(주) | - | - | - | 5,036 |
| 지배기업의 기타특수관계자 | 인주로지스 주식회사 | - | - | - | 313,781 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사외 임직원 | 주임종대여금 | 128,286 | - | 61,856 | 66,430 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사외 임직원 | 주임종대여금 | 140,160 | - | 11,874 | 128,286 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
|
제공 |
지급보증내역 |
한도금액 |
채권자 등 |
|---|---|---|---|
| 에스와이(주) 연대보증 | 차입금 | 17,846,000 | 기업은행 외 |
| 할인한도약정 | 2,400,000 | 기업은행 | |
| 수입신용장 | USD 8,400,000 | 기업은행 외 1 | |
| 계약이행 | 2,800,000 | 서울보증보험 | |
| 회사채 | 5,000,000 | 신용보증기금 | |
| (주)에스와이테크 연대보증 | 계약이행 | 2,800,000 | 서울보증보험 |
| 대표이사 연대보증 | 계약이행 | 4,036,275 | 전문건설공제조합 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
|
제공 |
지급보증내역 |
한도금액 |
채권자 등 |
|---|---|---|---|
| 에스와이(주) 연대보증 | 차입금 | 15,446,000 | 기업은행 외 |
| 할인한도약정 | 3,600,000 | 기업은행 | |
| 수입신용장 | 6,615,090 | 기업은행 외 | |
| 계약이행 | 2,468,060 | 서울보증보험 | |
| 회사채 | 5,000,000 | 신용보증기금 |
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 521,070 | 424,700 |
| 퇴직급여 | 74,629 | 35,658 |
| 기타장기종업원급여 | 5,737 | 496 |
| 합 계 | 601,436 | 460,854 |
35. 현금흐름 관련 정보 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 389,437 | 337,099 |
| 감가상각비 | 1,359,770 | 1,383,609 |
| 대손상각비 | (26,768) | (70,760) |
| 무형자산상각비 | 90,789 | 244,703 |
| 사용권자산상각비 | 91,733 | 81,900 |
| 이자비용 | 628,351 | 523,557 |
| 외화환산손실 | - | 732 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 1,654 | - |
| 지분법손실 | - | 1,300 |
| 공사손실충당부채전입(환입)액 | (109,603) | 109,603 |
| 법인세비용 | 1,641,681 | 50,940 |
| 합 계 | 4,067,044 | 2,662,682 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 9,590 | 9,289 |
| 배당금 수익 | 2,948 | 2,010 |
| 외화환산이익 | 52,929 | 860 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | 1,300 | - |
| 유형자산처분이익 | 4,315 | - |
| 잡이익 | 116 | 649 |
| 합 계 | 71,198 | 12,808 |
(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금의 유동성대체 | 7,328,750 | 1,741,240 |
| 매출채권 제각 | 243,167 | - |
| 사용권자산의 취득 | 312,504 | 46,554 |
| 토지재평가 | - | 545,610 |
| 정산으로 인한 채권 조정 | - | 1,103,166 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 상각 | 유동대체 | 환율변동 | ||||
| 단기차입금 | 6,282,043 | (982,043) | - | - | - | - | 5,300,000 |
| 유동성사채 | - | - | - | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 3,426,010 | 1,830,960 | - | - | - | - | 5,256,970 |
| 사채 | 5,000,000 | - | - | - | (5,000,000) | - | - |
| 리스 부채 | 60,807 | (95,437) | 298,310 | 11,766 | - | - | 275,446 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 14,768,860 | 753,480 | 298,310 | 11,766 | - | - | 15,832,416 |
36. 우발부채 및 약정사항(1) 지급보증
보고기간말 현재 계약이행외 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보 증 처 | 보 증 내 역 | 실행금액 | 제 공 처 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행외 (주1) | 14,372,015 | (주)포스코인터내셔널 외 |
| 전문건설공제조합 | 계약 및 하자보수 (주2) | 4,036,275 | 현대엔지니어링(주) 외 |
(주1) 서울보증보험의 계약이행 등 보증과 관련하여 에스와이 주식회사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(주2) 전문건설공제조합의 계약 및 하자보수 보증과 관련하여 조합의 출자금이 담보로 제공되어 있으며 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(2) 주요약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD) |
| 구 분 | 은 행 | 통 화 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 구매자금대출 | 농협은행 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운전자금대출 | 신한은행외2곳 | KRW | 8,900,000 | 3,872,200 |
| 시설자금대출 | 기업은행 | KRW | 10,000,000 | 1,684,770 |
| 물품공급계약이행외 | 서울보증보험 | KRW | 14,372,015 | 14,372,015 |
| 수입신용장 | 기업은행외2곳 | USD | 9,200,000 | 3,469,796 |
| 전자채권할인 | 기업은행외1곳 | KRW | 5,200,000 | - |
| 산업운영자금대출 | 산업은행 | KRW | 3,000,000 | 3,000,000 |
(3) 회사가 충주시청 및 충북개발공사와 체결한 토지매매계약관련 반환청구권을 주식회사 신한은행에 양도하였습니다. 체결된 계약이 해지되거나 우선지급사유가 발생될 경우 대출금관련채권 해당금액을 양수인인 주식회사 신한은행에 지급예정이며, 해당 채권양도금액은 7,920,000천원 입니다.(4) 진행중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.
37. 재무제표 사실상 승인일회사의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|