주석
| 제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 40 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 세명전기공업주식회사 |
1. 회사의 개요 세명전기공업주식회사(이하 "당사")는 1962년 4월 세명전업상사로 창립되었으며, 1984년 2월 3일자로 법인전환하여 상호를 세명전기공업주식회사로 변경하였습니다. 당사는 주로 송전, 배전, 변전선용 및 전차선용 금구류를 제조ㆍ판매하고 있으며, 주요 납품처는 한국전력공사입니다. 당사는 1991년 12월 18일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 7,623백만원이며, 대주주인 권철현 및 특수관계자의 지분율은 38.8%입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로보고하고 있습니다.비화폐성 항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성 항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성 자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 분류됩니다.
(8) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
40 ~ 45년 |
| 구 축 물 |
15 ~ 30년 |
| 기 계 장 치 |
12 ~ 20년 |
| 시 험 설 비 |
10 ~ 15년 |
| 차량운반구 |
5 ~ 6년 |
| 비 품 |
5년 |
| 기타의 유형자산 |
25년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 리스
① 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
|
ㆍ
|
고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 |
| ㆍ |
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ |
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ |
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채에 포함하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ |
리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. |
| ㆍ |
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. |
| ㆍ |
별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
② 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
4. 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예입처 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
| 정기예금 |
우리은행 |
7,000,000 |
58,126 |
| 기업은행 |
1,000,000 |
- |
| 미래에셋대우 |
- |
3,700,000 |
| 소 계 |
8,000,000 |
3,758,126 |
| 장기금융상품 |
| 정기예금 |
우리은행 |
105,494 |
105,494 |
| 별단예금 |
3,000 |
3,000 |
| 소 계 |
108,494 |
108,494 |
| 합 계 |
8,108,494 |
3,866,620 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
예금종류 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 장기금융상품 |
별단예금 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
605,732 |
2,240,808 |
| 차감: 대손충당금 |
(6,057) |
(22,408) |
| 매출채권(순액) |
599,675 |
2,218,400 |
| 미수금 |
95,127 |
30,305 |
| 차감: 대손충당금 |
- |
- |
| 미수금(순액) |
95,127 |
30,305 |
| 미수수익 |
42,470 |
121,963 |
| 합 계 |
737,272 |
2,370,668 |
(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.
당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.
당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
당사는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월이하 |
3개월 ~ 6개월 |
6개월 ~ 1년 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
605,732 |
- |
- |
- |
605,732 |
| 미수금 |
95,127 |
- |
- |
- |
95,127 |
| 미수수익 |
13,005 |
- |
29,465 |
- |
42,470 |
| 합 계 |
713,864 |
- |
29,465 |
- |
743,329 |
| 구 분 |
3개월이하 |
3개월 ~ 6개월 |
6개월 ~ 1년 |
1년 초과(*) |
합 계 |
| 매출채권 |
2,240,808 |
- |
- |
- |
2,240,808 |
| 미수금 |
30,305 |
- |
- |
- |
30,305 |
| 미수수익 |
121,963 |
- |
- |
- |
121,963 |
| 합 계 |
2,393,076 |
- |
- |
- |
2,393,076 |
2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
| 기초금액 |
22,408 |
- |
| 대손충당금 변동액 |
(16,351) |
- |
| 기말금액 |
6,057 |
- |
| 구 분 |
매출채권 |
미수금 |
| 기초금액 |
9,691 |
- |
| 대손충당금 변동액 |
12,717 |
- |
| 기말금액 |
22,408 |
- |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보유주식수 |
취득원가 |
공정가액 |
장부가액 |
미실현보유손익 |
| 유동자산 |
| 지분증권 |
TEGER미국30년국채커버드콜액티브(H) |
1,000주 |
9,953 |
8,410 |
8,410 |
(1,543) |
| 수익증권 |
미래에셋맵스미국 부동산투자신탁16호 |
980,392좌 |
980,392 |
686,274 |
686,274 |
(294,118) |
| 소 계 |
990,345 |
694,684 |
694,684 |
(295,661) |
| 비유동자산 |
| 기 타 |
저축성보험 |
- |
19,602,556 |
21,056,499 |
21,056,499 |
1,453,943 |
| 합 계 |
20,592,901 |
21,751,183 |
21,751,183 |
1,158,282 |
| 구 분 |
보유주식수 |
취득원가 |
공정가액 |
장부가액 |
미실현보유손익 |
| 유동자산 |
| 지분증권 |
삼성전기 |
6,999주 |
1,197,543 |
1,072,247 |
1,072,247 |
(125,296) |
| 삼성바이오로직스 |
7,999주 |
6,855,587 |
6,079,240 |
6,079,240 |
(776,347) |
| 롯데케미칼 |
5,999주 |
1,095,040 |
919,047 |
919,047 |
(175,993) |
| 삼성SDI |
3,999주 |
2,818,966 |
1,887,528 |
1,887,528 |
(931,438) |
| LG에너지솔루션 |
3,999주 |
2,186,971 |
1,709,572 |
1,709,572 |
(477,399) |
| 계 |
14,154,107 |
11,667,634 |
11,667,634 |
(2,486,473) |
| 수익증권 |
미래에셋맵스미국 부동산투자신탁16호 |
980,392좌 |
980,392 |
673,529 |
673,529 |
(306,863) |
| 파생결합증권 |
삼성증권 ELB주가연계파생상품(KT) |
- |
1,000,000 |
1,038,523 |
1,038,523 |
38,523 |
| 소 계 |
16,134,499 |
13,379,686 |
13,379,686 |
(2,754,813) |
| 비유동자산 |
| 기 타 |
저축성보험 |
- |
13,265,436 |
13,868,296 |
13,868,296 |
602,860 |
| 합 계 |
29,399,935 |
27,247,982 |
27,247,982 |
(2,151,953) |
7. 기타포괄손익 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동자산 |
| 시장성없는 지분증권 |
10,900 |
9,900 |
| 합 계 |
10,900 |
9,900 |
(2) 당기말과 전기말 현재 시장성없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보유주식수 |
취득원가 |
공정가액 |
장부가액 |
| 출자금 |
| 부산경남비철금속협동조합(*) |
42좌 |
3,900 |
3,900 |
3,900 |
| 한국중전기사업협동조합 |
28좌 |
6,000 |
6,000 |
6,000 |
| 한국전기공업협동조합 |
10좌 |
1,000 |
1000 |
1000 |
| 합 계 |
10,900 |
10,900 |
10,900 |
(*) 부산경남비철금속협동조합에 대한 출자금은 사용제한되어 있습니다.
| 구 분 |
보유주식수 |
취득원가 |
공정가액 |
장부가액 |
평가손실누계 |
| 비상장주식 |
| 팬택 |
250주 |
251,701 |
- |
- |
(251,701) |
| 소 계 |
251,701 |
- |
- |
(251,701) |
| 출자금 |
| 부산경남비철금속협동조합(*) |
42좌 |
3,900 |
3,900 |
3,900 |
- |
| 한국중전기사업협동조합 |
28좌 |
6,000 |
6,000 |
6,000 |
- |
| 소 계 |
9,900 |
9,900 |
9,900 |
- |
| 합 계 |
261,601 |
9,900 |
9,900 |
(251,701) |
(*) 부산경남비철금속협동조합에 대한 출자금은 사용제한되어 있습니다.한편, 상기 시장성 없는 지분증권 중 출자금은 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
8. 상각후원가측정금융자산
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 국공채 |
385 |
3,345 |
- |
3,730 |
| 에이치디현대중공업 |
- |
- |
1,003,000 |
- |
| 합 계 |
385 |
3,345 |
1,003,000 |
3,730 |
9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
40,646 |
(32,452) |
8,194 |
44,405 |
(20,437) |
23,968 |
| 재공품 |
5,277,250 |
(617,215) |
4,660,035 |
3,660,176 |
(464,988) |
3,195,188 |
| 원재료 |
1,785,234 |
(134,986) |
1,650,248 |
994,629 |
(89,242) |
905,387 |
| 합 계 |
7,103,130 |
(784,653) |
6,318,477 |
4,699,210 |
(574,667) |
4,124,543 |
당기 중 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실 209,987천원이 매출원가에 반영되었습니다.
10. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 임차보증금 |
- |
3,050 |
- |
3,050 |
11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
22,686 |
90,280 |
| 선급비용 |
41,515 |
57,846 |
| 합 계 |
64,201 |
148,126 |
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 토 지 |
27,825,010 |
- |
27,825,010 |
| 건 물 |
3,582,338 |
(1,958,386) |
1,623,952 |
| 구 축 물 |
125,193 |
(125,188) |
5 |
| 기 계 장 치 |
2,846,613 |
(2,673,062) |
173,551 |
| 시 험 설 비 |
393,990 |
(332,678) |
61,312 |
| 차 량 운 반 구 |
649,950 |
(365,435) |
284,515 |
| 기타 유형자산 |
403,985 |
(403,977) |
8 |
| 합 계 |
35,827,079 |
(5,858,726) |
29,968,353 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 토 지 |
28,684,007 |
- |
28,684,007 |
| 건 물 |
3,691,481 |
(1,933,564) |
1,757,917 |
| 구 축 물 |
125,193 |
(125,188) |
5 |
| 기 계 장 치 |
2,846,613 |
(2,597,905) |
248,708 |
| 시 험 설 비 |
393,990 |
(321,366) |
72,624 |
| 차 량 운 반 구 |
810,783 |
(449,409) |
361,374 |
| 기타 유형자산 |
403,985 |
(403,977) |
8 |
| 합 계 |
36,956,052 |
(5,831,409) |
31,124,643 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
처 분 |
감가상각비 |
계정대체(*) |
기말금액 |
| 토 지 |
28,684,007 |
- |
(833,027) |
- |
(25,970) |
27,825,010 |
| 건 물 |
1,757,916 |
- |
(3) |
(125,861) |
(8,100) |
1,623,952 |
| 구 축 물 |
5 |
- |
- |
- |
- |
5 |
| 기계장치 |
248,708 |
- |
- |
(75,157) |
- |
173,551 |
| 시험설비 |
72,625 |
- |
- |
(11,313) |
- |
61,312 |
| 차량운반구 |
361,374 |
6,801 |
(2) |
(83,657) |
- |
284,516 |
| 기타유형자산 |
8 |
- |
- |
- |
- |
8 |
| 합 계 |
31,124,643 |
6,801 |
(833,032) |
(295,988) |
(34,070) |
29,968,354 |
(*) 유형자산과 투자부동산의 대체액입니다.당기말 현재 건물 등 유형자산에 부보금액 4,097,939천원의 보험에 가입하고 있으며토지 건물 일부는 근저당권이 설정되어있습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
처 분 |
감가상각비 |
계정대체(*) |
기말금액 |
| 토 지 |
28,676,337 |
- |
- |
- |
7,670 |
28,684,007 |
| 건 물 |
1,896,230 |
- |
- |
(126,927) |
(11,387) |
1,757,916 |
| 구 축 물 |
5 |
- |
- |
- |
- |
5 |
| 기계장치 |
324,629 |
- |
- |
(75,921) |
- |
248,708 |
| 시험설비 |
83,937 |
- |
- |
(11,312) |
- |
72,625 |
| 차량운반구 |
48,517 |
372,799 |
(6,642) |
(53,300) |
- |
361,374 |
| 기타유형자산 |
8 |
- |
- |
- |
- |
8 |
| 합 계 |
31,029,663 |
372,799 |
(6,642) |
(267,460) |
(3,717) |
31,124,643 |
(*) 유형자산과 투자부동산의 대체액입니다.
13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 취득원가 |
10,711,084 |
2,601,000 |
13,312,084 |
| 감가상각누계액 |
- |
(785,117) |
(785,117) |
| 장부금액 |
10,711,084 |
1,815,883 |
12,526,967 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 취득원가 |
10,685,114 |
2,573,970 |
13,259,084 |
| 감가상각누계액 |
- |
(690,788) |
(690,788) |
| 장부금액 |
10,685,114 |
1,883,182 |
12,568,296 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 기초금액 |
10,685,114 |
1,883,182 |
12,568,296 |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(75,399) |
(75,399) |
| 계정대체(*) |
25,970 |
8,100 |
34,070 |
| 당기말 금액 |
10,711,084 |
1,815,883 |
12,526,967 |
(*) 투자부동산과 유형자산의 대체액입니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 기초금액 |
10,692,784 |
1,946,954 |
12,639,738 |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(75,159) |
(75,159) |
| 계정대체(*) |
(7,670) |
11,387 |
3,717 |
| 기말금액 |
10,685,114 |
1,883,182 |
12,568,296 |
(*) 투자부동산과 유형자산의 대체액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산과 관련하여 부보금액 2,500,000천원을 한도로보험에 가입하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
718,430 |
645,170 |
| 운영비용 |
(71,394) |
(72,946) |
| 감가상각비 |
(75,399) |
(75,159) |
| 합 계 |
571,637 |
497,065 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토 지 |
10,711,084 |
16,127,727 |
10,685,114 |
16,049,610 |
| 건 물 |
1,815,883 |
1,883,182 |
| 합 계 |
12,526,967 |
16,127,727 |
12,568,296 |
16,049,610 |
당기말 현재 투자부동산은 임대공장과 아파트이며, 동 투자부동산의 공정가치는 KB시세 등을 이용하였습니다.
14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 개발비 (*) |
회원권 |
합 계 |
개발비 (*) |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
49,682 |
368,537 |
418,219 |
86,466 |
368,537 |
455,003 |
| 취 득 |
1,361 |
- |
1,361 |
- |
- |
- |
| 상 각 비 |
(35,484) |
- |
(35,484) |
(36,784) |
- |
(36,784) |
| 기말금액 |
15,559 |
368,537 |
384,096 |
49,682 |
368,537 |
418,219 |
(*) 개발비는 정부보조금을 차감한 순액으로 표시하였습니다.
당기 및 전기에 비용으로 인식한 경상개발비는 576,431천원 및
478,892천원 입니다.
(2) 당기와 전기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
162,669 |
294,636 |
| 취 득 |
38,660 |
- |
| 상각비 상계 |
(118,966) |
(131,967) |
| 기 말 |
82,363 |
162,669 |
15. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,812,034 |
991,227 |
| 미지급금 |
91,345 |
273,659 |
| 미지급비용 |
629,923 |
579,537 |
| 합 계 |
2,533,302 |
1,844,423 |
16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
- |
10,000 |
(2) 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금 종류 |
금융기관 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업자금대출 |
우리은행 |
6.84 |
- |
10,000 |
(3) 당기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
한 도 |
실행금액 |
| 구매자금대출 |
우리은행 |
544,000 |
25,918 |
17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
66,886 |
68,197 |
| 예수금 |
470,728 |
38,199 |
| 부가가치세예수금 |
199,202 |
176,148 |
| 합 계 |
736,816 |
282,544 |
18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임대보증금(유동) |
55,000 |
327,200 |
| 임대보증금(비유동) |
345,000 |
123,000 |
| 합 계 |
400,000 |
450,200 |
19. 퇴직급여제도
자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
포괄손익계산서에 인식된 총비용 227,936천원(전기
245,623천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2024년 보고기간에 해당하는 64,614천원(전기
59,111천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 미지급비용에 계상되었습니다.
20. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수 |
15,246,000주 |
15,246,000주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
7,623,000천원 |
7,623,000천원 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
45,296 |
45,296 |
21. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 |
- |
(199,096) |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(199,096) |
(199,096) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 |
199,096 |
- |
| 기말금액 |
- |
(199,096) |
22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 (*) |
3,110,730 |
3,003,730 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
1,702,728 |
1,702,728 |
| 연구인력개발준비금 |
100,000 |
100,000 |
| 중소기업투자준비금 |
100,000 |
100,000 |
| 사업손실준비금 |
2,130,000 |
2,130,000 |
| 임의적립금 |
3,695,000 |
3,695,000 |
| 미처분이익잉여금 |
60,074,202 |
56,762,240 |
| 합 계 |
70,912,660 |
67,493,698 |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.
동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
67,493,698 |
67,254,372 |
| 당기손익 |
4,685,278 |
1,306,546 |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손실
|
(199,096) |
- |
| 배당금 지급 |
(1,067,220) |
(1,067,220) |
| 기말금액 |
70,912,660 |
67,493,698 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
15,246,000주 |
15,246,000주 |
70원 |
1,067,220 |
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
15,246,000주 |
15,246,000주 |
70원 |
1,067,220 |
(4) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서======================== |
| 제 41 기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제 40 기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 26일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 21일 |
|
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
60,074,202 |
|
56,762,240 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
55,588,020 |
|
55,455,694 |
|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 |
(199,096) |
|
- |
|
| 당기순이익 |
4,685,278 |
|
1,306,546 |
|
| 이익잉여금이입액 |
|
- |
|
- |
| 이익잉여금처분액 |
|
1,341,680 |
|
1,174,220 |
| 이익준비금 |
122,000 |
|
107,000 |
|
| 주당배당금(율) 제41기 : 80원(16%)
제40기 : 70원(14%)
|
1,219,680 |
|
1,067,220 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
58,732,522 |
|
55,588,020 |
23. 매출액 당기와 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
13,613,432 |
11,647,742 |
| 상품매출 |
99,623 |
187,259 |
| 임대수입(*) |
718,430 |
645,170 |
| 합 계 |
14,431,485 |
12,480,171 |
(*) 당기에 임대수입을 영업외수익에서 매출액으로 재분류하였으며, 비교표시되는 전기재무제표도 임대수입을 영업외수익에서 매출액으로 재분류하였습니다.
24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(1,613,315) |
(751,421) |
| 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 |
5,591,946 |
5,139,531 |
| 종업원급여 |
2,766,383 |
2,589,162 |
| 감가상각비,무형자산상각비 등 |
406,871 |
379,403 |
| 세금과공과 |
399,953 |
332,761 |
| 소모품비 |
215,527 |
149,646 |
| 보험료 |
213,563 |
222,101 |
| 전력비, 연료비 |
404,015 |
406,217 |
| 외주가공비 |
472,925 |
366,708 |
| 연구개발비 |
576,431 |
478,892 |
| 기타 |
1,967,513 |
1,170,122 |
| 매출원가 및 판관비 합계 |
11,401,812 |
10,483,122 |
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
825,134 |
784,687 |
| 퇴직급여 |
84,664 |
87,852 |
| 복리후생비 |
304,461 |
39,698 |
| 여비교통비 |
23,466 |
5,231 |
| 통신비 |
6,258 |
6,143 |
| 세금과공과 |
250,121 |
183,038 |
| 감가상각비 |
91,697 |
59,598 |
| 투자부동산감가상각비 |
75,398 |
75,159 |
| 보험료 |
100,818 |
106,048 |
| 접대비 |
33,447 |
30,035 |
| 광고선전비 |
37,265 |
47,784 |
| 운반비 |
50,948 |
33,267 |
| 소모품비 |
3,272 |
4,755 |
| 차량유지비 |
15,109 |
18,468 |
| 도서인쇄비 |
1,088 |
1,199 |
| 제수수료 |
690,795 |
376,122 |
| 대손상각비 |
(16,350) |
12,716 |
| 무형자산상각비 |
35,483 |
36,784 |
| 잡비 |
32,704 |
11,485 |
| 합 계 |
2,645,778 |
1,920,069 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
241,301 |
313,769 |
| 배당금수익 |
135,967 |
79,416 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분이익 |
1,708,249 |
340,706 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익 |
863,828 |
758,387 |
| 합 계 |
2,949,345 |
1,492,278 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
184 |
60 |
| 당기손익 공정가치측정금융자산 처분손실 |
2,862,975 |
- |
| 당기손익 공정가치측정금융자산 평가손실 |
1,543 |
2,266,887 |
| 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 처분손실 |
- |
42,157 |
| 합 계 |
2,864,702 |
2,309,104 |
(2) 당기와 전기 중 금융자산의 범
주별 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| - 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
| 기타 이자수익 |
|
|
| - 장단기금융상품 |
97,538 |
164,899 |
| - 현금및현금성자산 |
109,012 |
83,830 |
| - 당기손익 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
| - 상각후원가측정유가증권 |
34,751 |
65,040 |
| 배당금수익 |
|
|
| - 당기손익 공정가치측정금융자산 |
135,967 |
79,416 |
| 금융자산평가이익 |
|
|
| - 당기손익 공정가치측정금융자산 |
863,828 |
758,387 |
| 금융자산처분이익 |
|
|
| - 당기손익 공정가치측정금융자산 |
1,708,249 |
340,706 |
| 합 계 |
2,949,345 |
1,492,278 |
(3) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 일반차입금이자 |
184 |
60 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
2,862,975 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,543 |
2,266,887 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
42,157 |
| 합 계 |
2,864,702 |
2,309,104 |
27. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 |
| 외환차익 |
38,868 |
140,538 |
| 외화환산이익 |
1,961 |
70 |
| 유형자산처분이익 |
2,464,122 |
29,131 |
| 잡이익 |
97,722 |
194,998 |
| 합 계 |
2,602,673 |
364,737 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
6,246 |
23,692 |
| 외화환산손실 |
- |
105 |
| 기부금 |
27,800 |
17,800 |
| 잡손실 |
67,999 |
82,337 |
| 합 계 |
102,045 |
123,934 |
28. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
367,330 |
441,198 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액 |
562,337 |
(326,717) |
| 총 법인세효과 |
929,667 |
114,481 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 법인세비용 |
929,667 |
114,481 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
5,614,945 |
1,421,027 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,151,524 |
249,995 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(791,512) |
(177,449) |
| 비공제비용 |
225,213 |
478,133 |
| 세액공제 |
(217,895) |
(164,548) |
| 이연법인세자산(부채)의 변동 |
562,337 |
(326,717) |
| 기타 |
- |
55,067 |
| 법인세비용 |
929,667 |
114,481 |
| 유효세율 |
16.56% |
8.06% |
(3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 총 내역당기와 전기 중 당사의 누적일시적차이의 증감내역과 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채의 총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
이연법인세자산(부채)
|
| 미지급비용 |
75,541 |
12,823 |
- |
88,364 |
18,468 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산손상차손 |
251,701 |
- |
251,701 |
- |
- |
| 국고보조금 |
162,670 |
38,661 |
118,967 |
82,363 |
17,214 |
| 매출채권 |
16,594 |
- |
- |
16,594 |
3,468 |
| 기부금 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
2,090 |
| 미수수익 |
(121,963) |
(42,470) |
(121,963) |
(42,470) |
(8,876) |
| 당기손익 공정가치측정금융자산평가손실 |
306,862 |
- |
12,745 |
294,118 |
61,471 |
| 당기손익 공정가치측정금융자산평가손실 |
2,486,473 |
1,543 |
2,486,473 |
1,543 |
322 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(602,860) |
(851,082) |
- |
(1,453,943) |
(303,874) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(38,523) |
38,523 |
- |
- |
- |
| 업무용승용차 관련비용 |
11,436 |
28,064 |
3,989 |
35,511 |
7,422 |
| 재고자산평가손실 |
574,668 |
209,987 |
- |
784,653 |
163,992 |
| 건설중인자산 |
(7,012) |
- |
- |
(7,012) |
(1,466) |
| 재평가잉여금(건물 등) |
(20,869,801) |
- |
(486,032) |
(20,383,769) |
(4,260,208) |
| 감가상각누계액 |
(1,302,278) |
- |
(139,224) |
(1,163,054) |
(243,078) |
| 압축기장충당금 |
(7,294,854) |
- |
- |
(7,294,854) |
(1,524,624) |
| 합 계 |
(26,341,346) |
(563,951) |
2,126,656 |
(29,031,956) |
(6,067,679) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
이연법인세자산(부채)
|
| 미지급비용 |
86,999 |
- |
11,458 |
75,541 |
15,788 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산손상차손 |
251,701 |
- |
- |
251,701 |
52,606 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
(25,482) |
- |
(25,482) |
- |
- |
| 국고보조금 |
294,637 |
- |
131,967 |
162,670 |
33,998 |
| 매출채권 |
16,594 |
- |
- |
16,594 |
3,468 |
| 기부금 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
2,090 |
| 미수수익 |
(54,150) |
(121,963) |
(54,150) |
(121,963) |
(25,490) |
| 당기손익 공정가치측정금융자산평가손실 |
112,745 |
194,117 |
- |
306,862 |
64,134 |
| 당기손익 공정가치측정금융자산평가손실 |
572,581 |
1,913,892 |
- |
2,486,473 |
519,673 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(41,874) |
(560,986) |
- |
(602,860) |
(125,998) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
(38,523) |
- |
(38,523) |
(8,051) |
| 업무용승용차 관련비용 |
68,622 |
7,447 |
64,633 |
11,436 |
2,390 |
| 재고자산평가손실 |
442,792 |
131,876 |
- |
574,668 |
120,105 |
| 건설중인자산 |
(7,012) |
- |
- |
(7,012) |
(1,466) |
| 재평가잉여금(건물 등) |
(20,869,801) |
- |
- |
(20,869,801) |
(4,361,789) |
| 감가상각누계액 |
(1,468,087) |
- |
(165,809) |
(1,302,278) |
(272,176) |
| 압축기장충당금 |
(7,294,854) |
- |
- |
(7,294,854) |
(1,524,624) |
| 합 계 |
(27,904,589) |
1,525,860 |
(37,383) |
(26,341,346) |
(5,505,342) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기말 |
전기말 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
- |
- |
(251,701) |
(52,605) |
(199,096) |
29. 주당이익
당사의 기본 및 희석주당이익은 보통주 1주에 대한 기본 및 희석주당이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기이익을 가중평균한 발행보통주식수로 나누어 산정한것입니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 순이익 |
4,685,278,134원 |
1,306,545,862원 |
| 가중평균유통주식수 |
15,246,000주 |
15,246,000주 |
| 기본 및 희석주당이익 |
307원 |
86원 |
한편, 당사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.30. 현금흐름표현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.
(1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대보증금의 유동성 대체 |
205,000 |
(215,000) |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
34,070 |
3,717 |
| 임대보증금과 미수금 상계 |
67,200 |
- |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 취 득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기 타 |
| 단기차입금 |
10,000 |
(10,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 임대보증금 |
450,200 |
17,000 |
- |
- |
- |
(67,200) |
400,000 |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 취 득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기 타 |
| 단기차입금 |
- |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 임대보증금 |
447,200 |
3,000 |
- |
- |
- |
- |
450,200 |
31. 특수관계자와의 거래
(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역과 당기말 및 전기말 현재 채권
ㆍ 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
기중거래내역 |
기말잔액 |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 기타특수관계자 |
에스엠파워텍㈜ |
매출 |
721,466 |
270,449 |
매입채무 |
430,101 |
60,495 |
| 임대수입 |
27,600 |
27,600 |
- |
- |
- |
| 매입 |
1,340,911 |
1,091,022 |
- |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
290,532 |
309,103 |
| 퇴직급여 |
42,933 |
38,549 |
| 합 계 |
333,465 |
347,652 |
상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
32. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증
(1) 당기말과 전기말 현재 회사 소유의 부동산에 대한 근저당권 설정 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
근저당권설정자산 |
근저당권 설정액(*) |
| 당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
토지,건물 등 |
9,760,000 |
9,760,000 |
(*) 근저당권 설정액 중 1,560,000천원은 구매자금대출을 위한 근저당권 설정액이며, 8,200,000천원은 당기말 현재 관련 차입금 등이 존재하지 않습니다.
(2) 제공받은 지급보증당사는 한국전력공사 등에 대한 계약이행 및 이행하자 등과 관련하여 당기말 현재 서울보증보험(주) 등에 부보금액 1,447,793천원(전기말
1,481,755천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
33. 금융상품
(1) 자본 위험 관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
9,878,752 |
8,368,838 |
| 자본 |
78,580,956 |
74,962,898 |
| 부채비율 |
12.57% |
11.16% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
8,582,982 |
- |
| 단기금융상품 |
- |
8,000,000 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
108,494 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
737,272 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
21,751,183 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
10,900 |
| 상각후원가측정유가증권 |
- |
3,730 |
- |
| 기타금융자산 |
- |
3,050 |
- |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
442,956 |
- |
| 단기금융상품 |
- |
3,758,126 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
108,494 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
2,370,668 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
27,247,983 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
9,900 |
| 상각후원가측정유가증권 |
- |
1,006,730 |
- |
| 기타금융자산 |
- |
3,050 |
- |
2) 금융부채
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
2,533,302 |
| 차입금 |
- |
| 기타금융부채 |
400,000 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
1,844,423 |
| 차입금 |
10,000 |
| 기타금융부채 |
450,200 |
(4) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
1) 시장위험가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
103,412 |
- |
12,324 |
- |
| JPY |
- |
- |
5,259 |
- |
| EUR |
40 |
- |
37 |
- |
| TWD |
- |
- |
80 |
- |
| 합 계 |
103,452 |
- |
17,700 |
- |
한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
10,341 |
(10,341) |
1,232 |
(1,232) |
| JPY |
- |
- |
526 |
(526) |
| EUR |
4 |
(4) |
4 |
(4) |
| TWD |
- |
- |
8 |
(8) |
| 합 계 |
10,345 |
(10,345) |
1,770 |
(1,770) |
나. 가격위험
당사는 당기말 현재 주식의 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.
당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재, 변동금리 조건의 차입금은 없습니다.
2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.당기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.
3) 유동성 위험유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서2년이하 |
2년에서3년이하 |
3년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,527,668 |
2,594 |
3,040 |
- |
2,533,302 |
| 기타금융부채 |
55,000 |
300,000 |
- |
45,000 |
400,000 |
| 합 계 |
2,582,668 |
302,594 |
3,040 |
45,000 |
2,933,302 |
(5) 공정가치 추정
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음은 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
| 지분상품 |
- |
- |
10,900 |
| 채무상품 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
| 지분상품 |
694,684 |
- |
- |
| 파생결합사채 |
- |
- |
- |
| 기타 |
- |
21,056,499 |
- |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
| 지분상품 |
- |
- |
9,900 |
| 채무상품 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
| 지분상품 |
12,341,163 |
- |
- |
| 파생결합사채 |
- |
1,038,523 |
- |
| 기타 |
- |
13,868,296 |
- |
(6) 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(파생결합사채) |
- |
시장접근법 |
기초자산 가격 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(기타) |
21,056,499 |
해지환급금 |
(*) |
(*) 당기손익-공정가치측정금융자산(기타)는 변액보험, 저축성보험으로 구성되어 있으며, 해약환급금을 기준으로 평가하고 있습니다.(7) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 범 주 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
비상장주식 |
10,900 |
9,900 |
당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
34. 부문정보
(1) 일반정보당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 금구류(송배전용, 전철용) 등 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.
(2) 제품별 매출 구분
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 구 류 |
12,364,201 |
10,255,084 |
| 기 타 |
1,348,854 |
1,579,917 |
| 임대수입 |
718,430 |
645,170 |
| 합 계 |
14,431,485 |
12,480,171 |
(3) 지역별 매출 구분
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한 국 |
12,297,963 |
10,666,308 |
| 일 본 |
16,299 |
90,961 |
| 터 키 |
- |
266,097 |
| 인 도 |
1,324,055 |
500,081 |
| 대 만 |
793,168 |
736,497 |
| 스페인 |
- |
130,097 |
| 브라질 |
- |
90,130 |
| 합 계 |
14,431,485 |
12,480,171 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당사의 당기 및 전기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액은
8,344,370천원(한국전력공사 외 2개업체) 및
3,412,746천원(한국전력공사 외 1개업체)이 포함되어 있습니다.