주석
| 제 10(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 09(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
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| 미원홀딩스 주식회사 |
&cr;
1. 회사의 개요&cr;미원홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 구 미원스페셜티케미칼 주식회사의 2017년 5월 1일 인적분할의 존속법인으로서, 분할과 동시에 상호를 미원홀딩스 주식회사로 변경하고 에너지경화수지 사업부문을 분할신설법인인 미원스페셜티케미칼주식회사로 이전하였으며, 이에 따라 주요 영위 사업을 지분투자 및 임대업으로 전환하였습니다.&cr;
&cr;
당사는 2009년 3월 2일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 최대 주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 보유한 주식수는
1,475,700(63.29%)주
입니다.
&cr;
&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대해서는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분투자에 의한 원가법을 적용하고, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.
&cr;
당사의 재무제표는
2019년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자
주주총회에서
최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 19 : 확정급여채무의 측정&cr;- 주석 20 : 우발부채와 약정사항&cr;- 주석 26 : 법인세비용
② 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 28 : 금융위험관리 및 금융상품위험&cr;
&cr;3. 회계정책의 변경&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다.&cr;&cr;당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.&cr;&cr;아래 설명되어 있는 부분을 제외하고 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호에 의한 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. &cr;
회사는 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하며 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2018년 1월 1일 기초 자본에 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.&cr;&cr;
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(이하 "FVPL"), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(이하 "FVOCI")로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이「원금과 원금에 대한이자」만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.&cr;&cr;당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
| - |
SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 회사의 대여금, 채무증권 및 수취채권이 포함됩니다. |
| - |
제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 회사의 채무상품이 포함됩니다. |
&cr;기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.
| - |
제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 회사는 이와 같은 금융자산을 보유하고 있지 않으며 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. |
| - |
파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 금융상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 회사는 이와 같은 금융자산을 보유하고 있지 않으며 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. |
&cr;당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. &cr;
&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따른 2018년 1월 1일 현재 회사의 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정은 아래 표와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
K-IFRS 제1039호에&cr;따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에&cr;따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에&cr;따른 금액 |
K-IFRS 제1109호에&cr;따른 금액 |
| 현금및현금성자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
5,113,081 |
5,113,081 |
| 장ㆍ단기대여금 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
6.381.442 |
6.381.442 |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
129,262 |
129,262 |
- 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
&cr;
② 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호 하에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없으며 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.&cr;&cr;
③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분(*1) |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.&cr;(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;
당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 예정입니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2018년 1월 1일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;
4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
&cr;
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대해서는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분투자에 의한 원가법을 적용하고, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(4) 금융자산&cr;1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;- 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
- 지분상품&cr;당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;3) 손상&cr;당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
당사는 유형자산 취득 후 사용 가능한 시점부터 감가상각하고 있으며, 각유형별 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
10 ∼ 30년 |
| 구축물 |
4 ~ 8년 |
| 기계장치 |
4 ~ 6년 |
| 차량운반구 |
3 ~ 4년 |
| 공기구비품 |
3 ~ 4년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로당해
무형자산의
내용연수가
비한정인
것으로
평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간 (1년)을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;(9) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(10) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;
(11) 금융부채&cr;모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채.
파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr; 으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr; 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는
주석 4.(4) 금융자산의 내용을
적용 하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr; 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr; 차감한 금액&cr;ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr; 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr; 차감한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 &cr; 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr;
(12) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
&cr;&cr;(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된
확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충
당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될
가능성이
높으며
그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성
있게
추정할
수
있는
경우에
인식하고
있습니다
.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;(15) 리스&cr;리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 연결회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 연결회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다.운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 외화거래
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
&cr;(19) 수익인식&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
당사의 수익은 재화의 판매,
용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로
측정하고 매출에누리와
할인
및
환입은
수익금액에서 차감하고
있습니다.&cr;
- 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.
&cr;- 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.&cr;
- 임대수익
임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. &cr;
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. &cr;
(20) 금융수익과 비용
금융수익은 금융상품의 투자로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
금융비용은 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.
&cr;(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(23) 영업부문&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문에 대한 정보를 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr;
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
2018년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr;&cr;당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 &cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) &cr;확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. &cr;
4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.&cr;
5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) &cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
&cr;&cr;5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
125,669 |
2,154,224 |
| 기타예금 |
1,010,795 |
2,958,857 |
| 합 계 |
1,136,464 |
5,113,081 |
&cr;상기 내역 중 현금성자산은 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건이거나 취득일로부터 만기까지의 기간이 짧아 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
&cr;&cr;&cr;6. 사용이 제한된 금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
&cr;&cr;7
.
매출채권및기타수취채권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
합 계 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 매출채권및기타수취채권 |
106,280 |
75,000 |
181,280 |
153,090 |
6,423,534 |
6,576,624 |
| 매출채권 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 순장부금액 |
106,280 |
75,000 |
181,280 |
153,090 |
6,423,534 |
6,576,624 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
52,713 |
32,908 |
| 비유동 |
- |
6,348,534 |
| 현재가치할인차금 |
- |
- |
| 합 계 |
52,713 |
6,381,442 |
| 유효이자율(*) |
- |
- |
(*) 전기말 현재 보유중인 장기대여금은 시장이자율을 반영한 변동금리를명목이자율로 하여, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.&cr;&cr;상기 대여금을 제외한 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.&cr;
&cr;
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산&cr;(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
129,262 |
- |
| 취 득 |
- |
- |
| 처 분 |
- |
- |
| 관계기업투자주식으로의 대체(*) |
(129,262) |
- |
| 기말장부금액 |
- |
- |
(*) 당기 중 동남합성 주식회사의 주식을 추가 취득하였고, 이러한 결과, 당사는 동남합성 주식회사에 유의적인 영향력을 보유하였다고 판단하여 기존에 보유하던 해당 매도가능금융자산을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
- |
129,262 |
| 취 득 |
- |
71,240 |
| 처 분 |
|
(71,240) |
| 인적분할로 인한 증가(*1) |
- |
30,478,414 |
| 관계기업투자주식으로의 대체(*2) |
- |
(30,478,414) |
| 기말장부금액 |
- |
129,262 |
(*1) 전기 중 인적분할로 인하여 분할회사인 당사가 보유하던 자기주식이 신설법인인 미원스페셜티케미칼주식회사의 주식으로 전환되었습니다.&cr;(*2) 전기 중 현물출자로 미원스페셜티케미칼 주식회사의 주식을 추가 취득하였고, 이러한 결과, 당사는 미원스페셜티케미칼 주식회사에 유의적인 영향력을 보유하였다고 판단하여 기존에 보유하던 해당 매도가능금융자산을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
&cr;
9. 관계기업투자&cr;(1) 당기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
80,271,213 |
- |
| 취득 |
31,511,134 |
55,237,694 |
| 대체 |
133,038 |
30,478,414 |
| 대체 지분 평가 |
- |
(7,933,024) |
| 배당 |
(626,354) |
- |
| 지분법손익 |
9,567,350 |
2,414,115 |
| 지분법자본변동 |
(245,648) |
74,014 |
| 기말장부금액 |
120,610,733 |
80,271,213 |
&cr;
당사는 당기 중 동남합성 주식회사
의
27.19
% 지분율
을
보유하게 됨에 따라, 유의적인 영향력을 최초 취득하였다고 판단하여 해당 투자주식을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 전환하였습니다.&cr;
&cr;(2) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
순자산가액 |
시장가격 |
장부가액 |
| 미원스페셜티케미칼(주) |
1,417,738 |
27.15% |
87,901,010 |
220,342,145 |
91,585,875 |
98,836,519 |
| 동남합성(주) |
359,221 |
27.19% |
21,526,246 |
61,509,441 |
21,840,637 |
21,774,213 |
| 합계 |
109,427,257 |
281,851,586 |
113,426,512 |
120,610,733 |
(3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| 미원스페셜티케미칼(주) |
276,673,706 |
56,331,562 |
360,434,685 |
35,974,080 |
| 동남합성(주) |
90,617,452 |
29,108,011 |
139,266,809 |
5,856,317 |
&cr;
10. 종속기업투자
(1) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초장부금액 |
4,568,243 |
4,568,243 |
| 취득 |
74,847 |
- |
| 기말장부금액 |
4,643,090 |
4,568,243 |
(2) 종속기업투자주식 현황&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업명 |
국 적 |
지분율 |
| Miwon North America Inc. |
미 국 |
100% |
61,257 |
61,257 |
| Miwon Europe GmbH |
독 일 |
100% |
1,400,291 |
1,400,291 |
| Miwon Spain S.L.U. |
스페인 |
100% |
2,389,991 |
2,389,991 |
| Miwon Austria F&E GmbH |
오스트리아 |
75% |
251,826 |
251,826 |
| Miwon (Shenzhen) Chemical Co,. Ltd. |
중 국 |
100% |
464,878 |
464,878 |
| Miwon Nantong Chemical co,. Ltd |
중 국 |
100% |
74,847 |
- |
| 합 계 |
4,643,090 |
4,568,243 |
&cr;
(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
자 산 |
부 채 |
매 출 |
당기순이익 |
| Miwon North America Inc. |
27,058,875 |
20,893,576 |
51,669,657 |
719,545 |
| Miwon Europe GmbH |
31,162,903 |
21,970,938 |
78,227,834 |
1,861,271 |
| Miwon Spain S.L.U. |
14,987,004 |
12,254,745 |
12,177,754 |
636,367 |
| Miwon Austria F&E GmbH |
1,097,013 |
48,458 |
915,428 |
214,858 |
| Miwon (Shenzhen) Chemical Co,. Ltd. |
3,219,518 |
2,553,242 |
6,234,580 |
86,527 |
| Miwon Nantong Chemical co,. Ltd |
1,014,221 |
949,013 |
3,299,676 |
(9,328) |
&cr;
11. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초&cr;장부금액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기타증감 |
기 말&cr;장부금액 |
| 토 지 |
10,540,647 |
- |
- |
- |
- |
10,540,647 |
| 건 물 |
13,869,871 |
- |
- |
(482,513) |
- |
13,387,359 |
| 차량운반구 |
41,638 |
- |
- |
(11,918) |
- |
29,720 |
| 공기구비품 |
15,222 |
- |
- |
(10,148) |
- |
5,074 |
| 합 계 |
24,467,378 |
- |
- |
(504,579) |
- |
23,962,800 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초&cr;장부금액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기타증감 |
인적분할로&cr;인한 감소 |
기 말&cr;장부금액 |
| 토 지 |
28,689,287 |
231,773 |
- |
- |
129,773 |
(18,510,186) |
10,540,647 |
| 건 물 |
8,248,043 |
436,583 |
- |
(628,370) |
14,689,807 |
(8,876,192) |
13,869,871 |
| 구축물 |
3,308,266 |
2,801 |
(1) |
(262,596) |
450,000 |
(3,498,470) |
- |
| 기계장치(*) |
21,166,169 |
(38,886) |
7,010 |
(2,890,574) |
7,789,852 |
(26,033,571) |
- |
| 차량운반구 |
257,561 |
113,270 |
(1) |
(44,185) |
- |
(285,006) |
41,639 |
| 공기구비품 |
691,150 |
327,057 |
(90,790) |
(136,248) |
1,124,870 |
(1,900,818) |
15,221 |
| 건설중인자산 |
21,358,042 |
10,286,360 |
- |
- |
(24,184,302) |
(7,460,100) |
- |
| 합 계 |
83,718,518 |
11,358,958 |
(83,782) |
(3,961,973) |
- |
(66,564,343) |
24,467,378 |
(*) 전기 정부보조금 상각으로 인하여 감가상각비가 29,450천원 감소하였습니다.&cr;&cr;
(2) 담보제공&cr;당기말 현재 당사의 유형자산 중 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보제공처 |
| 토 지 |
10,540,647 |
24,000,000 |
장기차입금 |
20,000,000 |
한국산업은행 |
| 건 물 |
13,387,359 |
| 합계 |
23,928,006 |
24,000,000 |
|
20,000,000 |
|
&cr;
12. 정부보조금&cr;당기와 전기의 정부보조금 대상 유형자산 및 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| ① 자 산 |
| 계정과목 |
- |
기계장치 |
| 취득가액 |
- |
- |
| 상각누계액 |
- |
- |
| ② 관련 정부보조금 |
| 자산취득에 사용된 정부보조금 총액 |
- |
561,500 |
| 기초 미상계누계액 |
- |
288,976 |
| 당기 신규수령액 |
- |
60,000 |
| 기중 상계액 |
- |
(29,450) |
| 인적분할로 인한 감소 |
- |
(319,526) |
| 기말 미상계누계액 |
- |
- |
&cr;13. 보험가입자산
당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
자 산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사명 |
| 재산종합보험 |
유형자산
|
13,548,298 |
14,766,363 |
삼성화재해상보험㈜ |
&cr;상기보험 이외에 사용자배상책임보험 및 개인상해보험이 메리츠화재해상보험(주)에 가입되어 있습니다.&cr;&cr;
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 무형자산은 없습니다.&cr;
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초장부금액 |
상 각 |
인적분할로&cr;인한 감소 |
기말장부금액 |
| 산업재산권 |
1,432,348 |
(75,998) |
(1,356,350) |
- |
| 기타무형자산(*) |
1,018,774 |
- |
(1,018,774) |
- |
| 합 계 |
2,451,122 |
(75,998) |
(2,375,124) |
- |
(*) 기타무형자산은 회원가입권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.
&cr;&cr;(3) 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전 기 |
| 판매비와관리비(기술개발비) |
86,903 |
| 중단사업손익 판매비와관리비(기술개발비) |
1,187,675 |
| 합 계 |
1,274,578 |
&cr;
15. 금융상품의 범주별 분류와 순금융원가
(1)
당기말과
전기말
현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다
.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는&cr;금융자산 |
상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 |
| <금융자산> |
| 장기매출채권및&cr;기타수취채권 |
보증금 |
75,000 |
- |
| 소 계 |
75,000 |
- |
| 매출채권및&cr;기타수취채권 |
미수금 |
53,566 |
- |
| 단기대여금 |
52,713 |
- |
| 소 계 |
106,279 |
- |
| 현금및현금성자산(*) |
1,136,464 |
- |
| 합 계 |
1,317,743 |
- |
| <금융부채> |
| 매입채무및&cr;기타채무 |
미지급금 |
- |
101,797 |
| 미지급비용 |
- |
71,852 |
| 소 계 |
- |
173,649 |
| 장기차입금 |
- |
20,000,000 |
| 합 계 |
- |
20,173,649 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대여금및수취채권 |
상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 |
| <금융자산> |
| 장기매출채권및&cr;기타수취채권 |
장기대여금 |
6,348,534 |
- |
| 보증금 |
75,000 |
- |
| 소 계 |
6,423,534 |
- |
| 매출채권및&cr;기타수취채권 |
미수수익 |
120,182 |
- |
| 단기대여금 |
32,908 |
- |
| 소 계 |
153,090 |
- |
| 현금및현금성자산 |
5,113,081 |
- |
| 매도가능금융자산 |
129,262 |
|
| 합 계 |
11,818,967 |
- |
| <금융부채> |
| 매입채무및&cr;기타채무 |
미지급금 |
- |
41,147 |
| 미지급비용 |
- |
99,609 |
| 소 계 |
- |
140,756 |
| 단기차입금 |
단기차입금 |
- |
5,000,000 |
| 합 계 |
- |
5,140,756 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.
① 당
기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
순손익 |
이자수익/&cr;이자비용(*) |
배당금수익 |
처분손익 |
파생상품&cr;거래손익 |
외화환산손익 |
외환차손익 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
140,527 |
28,072 |
- |
- |
-
|
-
|
112,455 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 |
29,433 |
29,433 |
- |
- |
- |
- |
-
|
| 현금및현금성자산 |
119,745 |
20,205 |
- |
- |
-
|
- |
99,539 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr;금융자산 |
444
|
- |
444
|
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(139,485) |
(139,485) |
- |
- |
-
|
-
|
-
|
| 합 계 |
150,664 |
(61,775) |
444 |
- |
- |
- |
211,994 |
(*)
유효이자율 상각에 의한 이자수익
을 포함하였습니다.
&cr;&cr;② 전
기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
순손익 |
이자수익/&cr;이자비용(*) |
배당금수익 |
처분손익 |
파생상품&cr;거래손익 |
외화환산손익 |
외환차손익 |
| 대여금및수취채권 |
179,542
|
121,778
|
- |
- |
-
|
57,202
|
562
|
| 당기손익인식금융자산 |
330,095
|
60,052
|
- |
- |
270,043
|
-
|
-
|
| 현금및현금성자산 |
82,279
|
82,279
|
- |
- |
-
|
-
|
-
|
| 매도가능금융자산 |
1,488 |
- |
444 |
1,044 |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(6,250)
|
(6,250)
|
- |
- |
-
|
-
|
-
|
| 합 계 |
587,154 |
257,859
|
444 |
1,044 |
270,043
|
57,202
|
562
|
(*)
유효이자율 상각에 의한 이자수익
을 포함하였습니다.
&cr;&cr;
16. 단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율 |
만 기 |
당기말 |
전기말 |
| 미원스페셜티케미칼(주) |
관계사차입금 |
3.00% |
2018-03-20 |
- |
5,000,000 |
(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
통 화 |
명목 이자율 |
장부금액 |
| 기 초 |
KRW |
3.00% |
5,000,000 |
| 상 환 |
KRW |
3.00% |
(5,000,000) |
| 기 말 |
- |
- |
- |
&cr;
17. 장기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
산업시설대출 |
3.02 |
2028-10-17 |
17,000,000 |
- |
| 3.29 |
2028-12-18 |
3,000,000 |
|
| 유동성대체 |
- |
- |
| 차감계 |
20,000,000
|
- |
&cr;(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 년도 |
금액 |
| 2022 |
2,857,280 |
| 2023 |
2,857,120 |
| 2024 ~ 2028 |
14,285,600 |
| 합계 |
20,000,000 |
(*) 주석 11에 기재된 바와 같이, 상기 차입금에 대하여 담보가 제공되고 있습니다.&cr;&cr;
18. 상여충당부채
당기와 전기 중 상여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
- |
182,808 |
| 차감액 |
- |
(370,775) |
| 전입액 |
- |
376,693 |
| 인적분할로 인한 감소 |
- |
(188,726) |
| 기말잔액 |
- |
- |
&cr;
19.
종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
888,582 |
664,997 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
64,778 |
39,821 |
| 합 계 |
953,360 |
704,818 |
&cr;당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서
예측단위적립방식
을
사용하여 수행되었습니다.
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
186,929 |
180,665 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 확정급여제도 부채 인식액 |
186,929 |
180,665 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
180,665 |
5,582,441 |
| 당기근무원가 |
59,544 |
505,794 |
| 이자비용 |
5,234 |
60,218 |
| 기타포괄손익으로 인식 |
| - 확정급여제도의 보험수리적 손익 |
6,359 |
224,403 |
| 퇴직급여지급액 |
(26,204) |
(116,914) |
| 관계사 전입(전출) |
(38,669) |
25,298 |
| 인적분할로 인한 감소 |
- |
(6,100,575) |
| 기말금액 |
186,929 |
180,665 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
- |
15,772 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
- |
161 |
| 사외적립자산의 재측정 손익 |
- |
(194) |
| 인적분할로 인한 감소 |
- |
(15,739) |
| 기말금액 |
- |
- |
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기말할인율 |
3.00% |
3.00% |
| 미래임금인상률 |
4.82% |
4.82% |
(6) 민감도 분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 1% 감소시 |
기 준 |
1% 증가시 |
| 할인율 변화에 따른 민감도 |
207,238 |
186,929 |
169,623 |
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 |
169,746 |
186,929 |
206,656 |
&cr;&cr;20. 우발부채와 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 은 행 |
약정사항 |
한 도 |
실행액 |
| 한국산업은행 |
산업시설대출 |
20,000,000 |
20,000,000 |
&cr;(2) 당사는 주석 1에 기재한 바와 같이, 2017년 5월 1일을 분할기일로 하는 인적분할의 존속회사로서, 상법 제530조의9제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 미원스페셜티케미칼주식회사와
분할
전의
회사채무에
관하여
연대하여 변제할 책임이 있습니다.
&cr;
21. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
2,331,774주 |
2,331,774주 |
| 보통주자본금 |
1,315,887 |
1,315,887 |
(*) 당사는 과거 이익처분에 의한 자기주식 소각을 수행함에 따라, 당기말 현재 발행주식수의 각 주당금액을 합한 금액이 당사의 자본금과 일치하지 아니합니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
자본금 |
주식수 |
자본금 |
| 기 초 |
2,331,774주 |
1,315,887 |
704,641주 |
3,673,205 |
| 주식분할(*1) |
- |
- |
6,341,769주 |
- |
| 인적분할로 인한 감소(*2) |
- |
- |
(5,179,111)주 |
(2,589,556) |
| 현물출자(*3) |
- |
- |
464,475주 |
232,238 |
| 기 말 |
2,331,774주 |
1,315,887 |
2,331,774주 |
1,315,887 |
(*1) 당사는 전기 중 주식 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다. 이로 인해 발행 보통주식 6,341,769주가 증가하였습니다.&cr;(*2) 당사는 전기 중 회사분할을 하였으며, 이로인해 발행 보통주식 5,179,111주가 감소하였습니다.&cr;(*3) 당사는 전기 중 유상증자를 실시하였으며, 이로인해 발행 보통주식 464,475주가 증가하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
100,439,244 |
43,387,722 |
| 인적분할로 인한 증가(*1) |
- |
19,283,062 |
| 현물출자(*2) |
- |
36,864,397 |
| 이연법인세(*3) |
(2,256,785) |
- |
| 자기주식의 처분 |
631,238 |
904,063 |
| 기말금액 |
98,813,697 |
100,439,244 |
(*1) 전기 중 인적분할에 따라 자기주식이 분할신설회사의 주식으로 전환되었으며, 전환된 매도가능금융자산의 공정가치와 전환전 자기주식 장부금액과의 차이를 자기주식처분이익으로 인식하였습니다.&cr;(*2) 전기 중 현물출자에 따라 당사의 주식이 신규발행된 바, 주식발행초과금을 인식하였습니다.&cr;
(*3) 전기 중 현물출자에 따른 이연법인세부채를 추가 계상한 것입니다.
&cr;&cr;&cr;22. 자본조정&cr;당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
(166,815,214) |
(15,231,772) |
| 자기주식의 취득(*1) |
- |
(45,628) |
| 자기주식의 처분(*1) |
1,642,407 |
2,439,640 |
| 감자차손(*2) |
165,172,806 |
(165,172,806) |
| 자기주식의 대체(*3) |
- |
11,195,352 |
| 기 말 |
- |
(166,815,214) |
(*1) 전기 중 인적분할로 인해 발생한 단수주식의 현금보상으로 인해 자기주식 취득하였으며, 당기 중 당사가 보유한 자기주식을 모두 처분하였습니다.&cr;(*2) 전기 중 인적분할로 인하여 감자차손 165,172,806천원이 발생하였으며, 2018년 3월 27일 개최된 정기주주총회에서 이익잉여금으로 처분하였습니다.&cr;(*3) 전기 중 인적분할로 인하여 분할 전 보유하던 자기주식 중 분할비율에 따른 360,150주가 신설법인인 미원스페셜티케미칼(주)의 주식으로 전환된 바, 전환된 주식의 공정가치와 전환전 자기주식 장부금액과의 차이를 자기주식처분이익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;
23. 이익잉여금&cr;(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
179,892,005 |
177,926,701 |
| 당기순이익 |
9,145,180 |
5,688,785 |
| 배 당 |
- |
(3,606,025) |
| 지분법기타포괄손익 |
(245,648) |
57,730 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(4,960) |
(175,186) |
| 이익잉여금의 처분(*1) |
(165,172,806) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익 |
(8,817) |
- |
| 기타조정(*2) |
(6,187,759) |
- |
| 기말금액 |
17,417,194 |
179,892,005 |
(*1) 당사는 2018년 3월 27일 개최된 정기주주총회에서 감자차손 165,172,806천원을 이익잉여금으로 처분할 것을 결의하였습니다.&cr;
(*2) 전기 중 미원스페셜티케미칼 주식회사에 대해 유의적인 영향력을 보유함에 따라 발생한 매도가능증권평가손실을 당기 중 이익잉여금에 반영하였습니다.&cr;
&cr;(2) 법정적립금&cr;상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
(3) 임의적립금&cr;당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(4) 이익잉여금처분계산서(안)&cr;당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서(안) |
| 제 10(당) 기 |
2018년 01월 01일 |
부터 |
제 9(전) 기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년 03월 27일 |
|
처분확정일 |
2018년 03월 27일 |
|
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
16,706,281,685 |
|
177,561,092,498 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
14,008,286,140 |
|
171,989,763,202 |
|
| 당기순이익 |
9,145,179,826 |
|
5,688,784,738 |
|
| 이익소각 |
- |
|
- |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(4,959,869) |
|
(175,186,084) |
|
| 지분법기타포괄손익 |
(245,648,293) |
|
57,730,642 |
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
(8,817,360) |
|
|
|
| 기타조정 |
(6,187,758,759) |
|
|
|
| Ⅱ. 이익잉여금이입액 |
|
- |
|
1,620,000,000 |
| 연구및인력개발준비금 |
- |
|
1,620,000,000 |
|
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
(1,025,980,560) |
|
(165,172,806,358) |
| 이익준비금 |
93,270,960 |
|
- |
|
| 현금배당 |
932,709,600 |
|
- |
|
| 감자차손 |
- |
|
165,172,806,358 |
|
| Ⅵ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
15,680,301,125 |
|
14,008,286,140 |
(5) 배당금&cr;당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금(중간배당 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 주당: 전기 5,500원 |
- |
3,606,025 |
24. 주당이익&cr;(1) 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
2,331,407주 |
3,567,433주 |
| 계속영업 주당이익 |
|
|
| 계속영업이익 |
9,145,179,826 |
(1,414,257,369) |
| 계속영업 기본주당이익 |
3,922.60 |
(396.44) |
| 중단영업 주당이익 |
|
|
| 중단영업이익 |
- |
7,103,042,107 |
| 중단영업 기본주당이익 |
- |
1,991.08 |
| 기본주당이익 |
|
|
| 당기순손익 |
9,145,179,826 |
5,688,784,738 |
| 기본주당이익 |
3,922.60 |
1,594.64 |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균발행주식수 |
2,331,774 |
3,814,347 |
| 가중평균자기주식수 |
(367) |
(246,914) |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,331,407 |
3,567,433 |
(2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;&cr;
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
경상연구개발비 |
기타 판매비와 관리비 |
성격별 비용 |
| 종업원급여 |
- |
953,360 |
953,360 |
| 복리후생비 |
- |
79,120 |
79,120 |
| 여비교통비 |
- |
15,335 |
15,335 |
| 전력비 |
- |
129,299 |
129,299 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
- |
504,579 |
504,579 |
| 지급수수료 |
- |
138,916 |
138,916 |
| 기타비용 |
- |
433,583 |
433,583 |
| 합 계 |
- |
2,254,191 |
2,254,191 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
경상연구개발비 |
기타 판매비와 관리비 |
성격별 비용 |
| 종업원급여 |
60,227 |
644,591 |
704,818 |
| 복리후생비 |
7,042 |
50,988 |
58,030 |
| 여비교통비 |
2,633 |
15,306 |
17,939 |
| 전력비 |
1,080 |
76,255 |
77,335 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
4,164 |
369,111 |
373,275 |
| 지급수수료 |
83 |
219,775 |
219,858 |
| 기타비용 |
11,674 |
228,212 |
239,886 |
| 합 계 |
86,903 |
1,604,238 |
1,691,141 |
&cr;
26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
402,513 |
(1,125,418) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
260,752 |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
4,170,993 |
8,445,175 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 |
(2,484,699) |
(3,612,081) |
| 계속사업 법인세비용(수익) |
2,349,558 |
3,707,676 |
&cr;한편, 상기의 전기 법인세비용(수익)은 중단영업에 대한 법인세비용(전기 1,820,846천원)을 포함하지 않은 금액입니다. 이 금액은 모두 중단영업이익에 포함되어있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세: |
| 자기주식처분이익 |
(178,041) |
- |
| 이연법인세: |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
1,399 |
49,411 |
| 지분법기타포괄손익 |
(54,043) |
(16,283) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
2,770 |
- |
| 현물출자에 의한 주식발행초과금 |
(2,256,785) |
(5,390,474) |
| 관계기업투자주식 평가손익 |
- |
1,745,265 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
(2,484,699) |
(3,612,081) |
&cr;한편, 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세, 지분법기타포괄손익, 매도가능금융자산평가손익, 관계기업투자주식 평가손익과 관련된 법인세비용(수익)은 기타포괄손익으로 인식하였으며, 현물출자에 의한 주식발행초과금과 관련된 법인세수익은 주식발행초과금으로 인식하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
11,494,738 |
11,217,307 |
| 적용세율 |
22.00% |
22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,528,842 |
2,467,808 |
| 조정사항: |
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
196,363 |
8,430,398 |
| -세액감면 |
(535,528) |
(1,206,371) |
| -당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(2,484,699) |
(3,612,081) |
| -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
260,752 |
(131,488) |
| -기타(세율차이 등) |
2,383,829 |
(419,743) |
| 법인세비용(*) |
2,349,558 |
5,528,523 |
| 평균유효세율 |
20.44% |
49.29% |
(*) 전기 법인세비용은 중단영업의 법인세비용을 포함하고 있습니다.&cr;
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
(12,556,581) |
(8,385,588) |
| 분할로 인한 차감 |
- |
552,052 |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
(8,385,588) |
(330,748) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
4,170,993 |
8,606,892 |
&cr;(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.&cr;&cr;(6) 당사는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
인적분할로&cr;인한 감소 |
기말금액 |
| 퇴직급여충당부채 |
39,746 |
(21) |
1,399 |
- |
41,124 |
| 종속기업투자주식 |
331,032 |
- |
- |
- |
331,032 |
| 매도가능증권 |
2,770 |
- |
(2,770) |
- |
- |
| 연차비용 |
5,316 |
160 |
- |
- |
5,477 |
| 지급보증대가 |
1,450 |
- |
- |
- |
1,450 |
| 관계기업투자 |
(3,044,397) |
(1,967,019) |
54,043 |
- |
(4,957,373) |
| 자산조정계정 |
(5,390,474) |
- |
(2,256,785) |
- |
(7,647,259) |
| 소 계 |
(8,054,556) |
(1,966,880) |
(2,204,114) |
- |
(12,225,549) |
| 미인식된 이연법인세 |
(331,032) |
- |
- |
- |
(331,032) |
| 합 계 |
(8,385,588) |
(1,966,880) |
(2,204,114) |
- |
(12,556,581) |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
인적분할로&cr;인한 감소 |
기말금액 |
| 토지재평가차익 |
(40,013) |
- |
- |
40,013 |
- |
| 기술개발준비금 |
(356,400) |
118,800 |
- |
237,600 |
- |
| 감가상각비 |
(1,461,386) |
(416,993) |
- |
1,878,379 |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
1,228,137 |
104,325 |
49,411 |
(1,342,126) |
39,747 |
| 선급비용 |
(5,943) |
430 |
- |
5,513 |
- |
| 퇴직보험예치금 |
(3,470) |
7 |
- |
3,463 |
- |
| 일시상각충당금 |
(63,575) |
(6,721) |
- |
70,296 |
- |
| 국고보조금 |
63,575 |
6,721 |
- |
(70,296) |
- |
| 종속기업투자주식 |
331,032 |
- |
- |
- |
331,032 |
| 매도가능증권 |
2,770 |
- |
- |
- |
2,770 |
| 미확정비용 |
12,775 |
7,120 |
- |
(19,895) |
- |
| 상여충당금 |
40,218 |
1,302 |
- |
(41,520) |
- |
| 장기대여금(현재가치할인차금) |
5,943 |
(32) |
- |
(5,911) |
- |
| 연차비용 |
92,677 |
8,562 |
- |
(95,923) |
5,316 |
| 재고평가 |
111,547 |
(111,547) |
- |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
102,790 |
- |
- |
(102,790) |
- |
| 지급보증대가 |
1,450 |
- |
- |
- |
1,450 |
| 미수수익 |
(8,146) |
8,146 |
- |
- |
- |
| 파생상품자산 |
(53,697) |
53,697 |
- |
- |
- |
| 관계기업투자 |
- |
(4,773,379) |
1,728,982 |
- |
(3,044,397) |
| 자산조정계정 |
- |
- |
(5,390,474) |
- |
(5,390,474) |
| 소 계 |
284 |
(4,999,562) |
(3,612,081) |
556,803 |
(8,054,556) |
| 미인식된 이연법인세 |
(331,032) |
- |
- |
- |
(331,032) |
| 합 계 |
(330,748) |
(4,999,562) |
(3,612,081) |
556,803 |
(8,385,588) |
(8) 당기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기말금액 |
| 이연법인세자산 |
48,051 |
| 이연법인세부채 |
(12,604,632) |
| 당기법인세자산 |
- |
| 당기법인세부채 |
39,420 |
&cr;(9) 당기말과 전기말 현재 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여, 종속기업투자의 차감할 일시적차이에 대해 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 각각 331,032천원입니다.
&cr;
27. 특수관계자 공시
(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업과 당기 중 거래 내역이 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
| 종속기업 |
Miwon North America Inc. |
| Miwon Europe GmbH |
| Miwon Spain S.L.U. |
| Miwon Austria F&E GmbH |
| Miwon (Shenzhen) Chemical Co,. Ltd. |
| Miwon Nantong Chemical co,. Ltd |
| 관계기업(*1) |
미원스페셜티케미칼(주) |
| 동남합성(주) |
| 기타&cr;특수관계자(*2) |
미원상사(주) |
| 미성통상(주) |
| 미성종합물산(주) |
| 미원화학(주) |
| 계동청운정세화공 유한공사 |
| 아시아첨가제(주) |
| 미화물류(주) |
| 태광정밀화학(주) |
| 미성코스메틱(주) |
(*1) 동남합성(주)는 당기 중 지분취득으로 기타특수관계자에서 관계기업으로 되었고, 미원스페셜티케미칼(주) 전기 중 당사의 인적분할을 통해 신설된 법인입니다.&cr;(*2) 당기말 현재 당사는 미원상사(주)를 대표로 하는 기업집단에 포함되어있으며, 기타특수관계자는 기업집단에 포함되는 회사입니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
거래내용(*1) |
당 기 |
전 기(*1) |
| 종속기업&cr;투자회사 |
Miwon North America Inc. |
매 출 |
- |
14,655,336 |
| Miwon Europe GmbH |
매 출 |
- |
14,095,303 |
| 배당금 수취 |
1,984,290 |
|
| Miwon Spain S.L.U. |
매 출 |
- |
550,504 |
| 대여금 이자수익 |
26,044 |
120,182 |
|
Miwon (Shenzhen)&cr; Chemical Co,. Ltd.
|
매 출 |
- |
1,393,022 |
| 관계기업 |
미원스페셜티케미칼(주) |
매 출 |
1,190,144 |
641,512 |
| 매입기타 |
- |
8,030 |
| 배당금 수취 |
625,910 |
- |
| 차입금 이자비용 |
28,800 |
4,521 |
| 동남합성(주)(*2) |
매 출 |
118,200 |
174,677 |
| 배당금 수취 |
1,332 |
- |
| 매 입 |
- |
8,335,865 |
| 기타&cr;특수관계자 |
미원상사(주) |
매 출 |
409,500 |
1,366,415 |
| 매 입 |
- |
1,543,887 |
| 매입기타 |
226 |
50,030 |
| 미성통상(주) |
매 출 |
10,200 |
798,485 |
| 미성종합물산(주) |
매 출 |
5,400 |
141,222 |
| 매 입 |
- |
7,426 |
| 미원화학(주) |
매 출 |
124,800 |
45,600 |
| 매 입 |
- |
10,889 |
| 매입기타 |
5,445 |
79,450 |
| 계동청운정세화공 유한공사 |
매 출 |
- |
1,462,966 |
| 미화물류(주) |
매 입 |
- |
101,916 |
| 매입기타 |
16,937 |
57,112 |
| 태광정밀화학(주) |
매 출 |
168,609 |
181,413 |
| 미성코스메틱(주) |
매 출
|
4,200 |
2,100 |
| 임직원 |
대여금 이자수익 |
2,027 |
21,059 |
| 합 계 |
매 출 |
2,031,053 |
35,508,555 |
| 배당금 수취 |
2,611,532 |
- |
| 매 입 |
- |
9,999,983 |
| 매입기타 |
22,608 |
194,622 |
| 대여금 이자수익 |
28,071 |
141,241 |
| 차입금 이자비용 |
28,800 |
4,521 |
(*1) 전기 거래내용은 전기 중단사업손익으로 표기된 에너지경화수지 사업부문의 인적분할 이전까지의 거래 내역을 포함하고 있습니다.&cr;(*2) 동남합성(주)은 전기에는 기타특수관계자로서 전기 거래내용은 기타특수관계와의 거래내용입니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계&cr;구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 보증금 |
대여금 등(*) |
미수금 |
합 계 |
- |
| 종속기업 |
Miwon North America Inc. |
- |
- |
21,119 |
21,119 |
- |
| Miwon Europe GmbH |
- |
- |
15,239 |
15,239 |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
미원화학(주) |
75,000 |
- |
- |
75,000 |
- |
| 임직원 |
- |
52,713 |
- |
52,713 |
- |
| 합 계 |
75,000 |
52,713 |
36,358 |
164,071 |
- |
(*) 당기 중 종속기업(Miwon Spain S.L.U.)에 대한 대여금이 회수되었고, 관계기업(미원스페셜티케미칼(주))에 대한 차입금을 지급하였습니다.
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계&cr;구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 보증금 |
대여금 등(*) |
미수금 |
합 계 |
기 타 |
| 종속기업 |
Miwon Spain S.L.U. |
- |
6,401,299
|
- |
6,401,299
|
- |
| 관계기업 |
미원스페셜티케미칼(주) |
- |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 기타&cr;특수관계자 |
미원화학(주) |
75,000 |
- |
- |
75,000 |
- |
| 임직원 |
- |
100,324 |
- |
100,324 |
- |
| 합 계 |
75,000 |
6,501,623
|
- |
6,576,623
|
5,000,000 |
(*) 전기 중 종속기업에 대한 대여금의 지급과 회수의 발생 내역은 없습니다.
&cr;(4) 당기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
거래내용(*1) |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업&cr;투자회사 |
Miwon North America Inc. |
미수금 |
- |
21,119 |
- |
21,119 |
| Miwon Europe GmbH |
미수금 |
- |
15,239 |
- |
15,239 |
| 미지급금 |
- |
1,984,290 |
1,984,290 |
- |
| Miwon Spain S.L.U. |
장기차입금 |
6,401,299 |
26,044 |
6,427,343 |
- |
| 관계기업 |
미원스페셜티케미칼(주) |
매출채권 |
- |
1,190,144 |
1,190,144 |
- |
| 미수금 |
- |
625,910 |
625,910 |
- |
| 차입금 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
- |
| 동남합성(주)(*2) |
매출채권 |
- |
118,200 |
118,200 |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
미원상사(주) |
매출채권 |
- |
409,500 |
409,500 |
- |
| 미지급금 |
- |
226 |
226 |
- |
| 미성통상(주) |
매출채권 |
- |
10,200 |
10,200 |
- |
| 미성종합물산(주) |
매출채권 |
- |
5,400 |
5,400 |
- |
| 미원화학(주) |
매출채권 |
- |
124,800 |
124,800 |
- |
| 보증금 |
75,000 |
- |
- |
75,000 |
| 미지급금 |
- |
5,445 |
5,445 |
- |
| 미화물류(주) |
미지급금 |
- |
16,937 |
16,937 |
- |
| 태광정밀화학(주) |
매출채권 |
- |
168,609 |
168,609 |
- |
| 미성코스메틱(주) |
매출채권 |
- |
4,200 |
4,200 |
- |
| 임직원 |
대여금 |
100,324 |
2,027 |
49,638 |
52,713 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분 류 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
98,500 |
129,333 |
| 퇴직급여 |
7,836 |
5,509 |
| 합 계 |
106,336 |
134,842 |
&cr;주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.
&cr;&cr;28. 금융위험관리 및 금융상품위험
(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
① 신용위험&cr;② 유동성위험&cr;③ 환위험&cr;④ 이자율위험&cr;⑤ 가격위험&cr;
상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다
.&cr;
(2) 위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
&cr;(3) 금융위험관리&cr;① 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;
ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기매출채권및기타수취채권 |
75,000 |
6,423,534 |
| 매출채권및기타수취채권 |
106,280 |
153,090 |
| 현금성자산(*) |
1,136,464 |
5,113,081 |
| 합 계 |
1,317,744 |
11,689,705 |
(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.&cr;&cr;당사는
KEB하나
은행 등의
금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한
금융기관과
거래하고
있으므로
금융기관으로부터의
신용위험은
제한적입니다.&cr;
ⅱ) 손상차손&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액(명목가액) |
손상된 금액 |
채권잔액(명목가액) |
손상된 금액 |
| 만기미도래 |
181,280 |
- |
6,576,623 |
- |
| 30일 이내 |
- |
- |
- |
- |
| 30~60일 |
- |
- |
- |
- |
| 60일 이상 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
181,280 |
- |
6,576,623 |
- |
당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
- |
542,179 |
| 대손상각비 |
- |
89,396 |
| 인적분할에 의한 감소 |
- |
(631,575) |
| 기말잔액 |
- |
- |
&cr;당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하여 신용위험으로의 노출을 최소화하고 있습니다.
&cr;② 유동성위험&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;
당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
1년 이상 |
| 장기차입금 |
20,000,000 |
23,971,656 |
612,100 |
23,359,556 |
| 매입채무및기타채무 |
173,649 |
173,649 |
173,649 |
- |
| 합 계 |
20,173,649 |
24,145,304 |
785,749 |
23,359,556 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr;
③ 환위험
당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 다만, 당사의 임대에 관한 영업활동은 기능통화인 원화를 기반으로 수행되고 있어 유의적인 환율변동위험으로의 노출은제한되어 있습니다. 당기말 현재는 당사가 보유 중인 대여금과 관련하여 유로(EUR)의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| - |
EUR |
| 자 산: |
| 장기대여금 |
- |
6,348,534 |
| 미수수익 |
- |
120,182 |
| 합 계 |
- |
6,468,716 |
(*) 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채는 없습니다.&cr;
당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
평균 환율 |
기말 환율 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| USD |
1,100.30 |
1,130.84 |
1,118.10 |
1,071.40 |
| EUR |
1,298.63 |
1,276.39 |
1,279.16 |
1,279.25 |
| JPY |
9.9627 |
10.0852 |
10.1318 |
9.4911 |
| CNY |
166.40 |
167.46 |
162.76 |
163.65 |
&cr;당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| EUR |
- |
- |
646,871 |
(646,871) |
&cr;④ 이자율위험&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 금융상품 |
| 금융자산 |
1,189,178 |
5,145,989 |
| 금융부채 |
- |
(5,000,000) |
| 고정이자율 금융상품 순액 |
1,189,178 |
145,989 |
| 변동이자율 금융상품 |
| 금융자산 |
- |
6,348,534 |
| 금융부채 |
(20,000,000) |
- |
| 변동이자율 금융상품 순액 |
(20,000,000) |
6,348,534 |
당기와 전기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 당사의 연간 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 100bp상승시 |
100bp하락시 |
100bp상승시 |
100bp하락시 |
| 세전순이익(손실) |
(200,000) |
200,000 |
63,485 |
(63,485) |
&cr;이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축
, 장/단기 차입구조 개선
, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간/월간 단위의
국
내외
금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;⑤ 가격위험&cr;
당사는 유의적인 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr;
(4) 자본위험관리
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
33,002,878 |
13,749,800 |
| 자본(B) |
117,546,779 |
108,634,341 |
| 부채비율(A/B) |
28.08% |
12.66% |
(5) 금융상품의 공정가치&cr;① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산(*1) |
1,136,464 |
1,136,464 |
5,113,081 |
5,113,081 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
129,262 |
129,262 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 |
1,136,464 |
1,136,464 |
5,242,343 |
5,242,343 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*2) |
| 매출채권및기타수취채권 |
106,280 |
- |
153,090 |
- |
| 장기매출채권및기타수취채권 |
75,000 |
- |
6,423,534 |
- |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 |
181,280 |
- |
6,576,624 |
- |
| 금융자산 합계 |
1,317,744 |
1,136,464 |
11,818,967 |
5,242,343 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*2) |
| 매입채무및기타채무 |
173,649 |
- |
140,756 |
- |
| 단기차입금 |
- |
- |
5,000,000 |
- |
| 장기매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
20,000,000 |
|
|
|
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 |
20,173,649 |
- |
5,140,756 |
- |
| 금융부채 합계 |
20,173,649 |
- |
5,140,756 |
- |
(*1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.&cr;(*2) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다.&cr;&cr;② 공정가치 서열체계&cr;당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 현금및현금성자산(*1) |
1,136,464 |
- |
- |
1,136,464 |
(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.&cr;&cr;29. 중단영업
(1) 당사는 2016년 12월 12일자 이사회 결의 및 2017년 3월 28일자 임시주주총회 특별결의에 의거, 기업지배구조의 투명성과 경영안전성 증대를 목적으로 2017년 5월 1일을 분할기일로 하는 인적분할을 실시하였습니다. 이에 인적분할된 에너지경화수지사업부문은 전기말 재무제표에 중단영업으로 표시하였습니다.
&cr;(2) 전기의 중단영업으로 표시된 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전 기 |
| 매출 |
100,144,516 |
| 매출원가 |
82,237,900 |
| 매출총이익 |
17,906,616 |
| 판매비와관리비 |
7,366,888 |
| 영업이익 |
10,539,728 |
| 기타수익 |
1,397,890 |
| 기타비용 |
669,542 |
| 금융수익 |
1,328,913 |
| 금융비용 |
3,673,101 |
| 세전 중단영업이익 |
8,923,888 |
| 법인세비용 |
1,820,846 |
| 세후 중단영업이익 |
7,103,042 |
&cr;(3) 전기의 중단영업에 속한 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전 기 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 |
(8,184,109) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
(634,022) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 |
(748,752) |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 |
(9,566,883) |
(4) 전기 중 인적분할로 인하여 전기에 신설법인이 승계한 재무상태 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 현금및현금성자산 |
5,120,941 |
| 재고자산 |
48,485,012 |
| 수취채권 |
72,059,330 |
| 기타자산 |
705,798 |
| 유형자산 |
66,564,343 |
| 무형자산 |
2,375,124 |
| 이연법인세부채 |
(552,052) |
| 매입채무및기타채무 |
(18,099,695) |
| 확정급여부채 |
(6,084,836) |
| 단기차입금 |
(509,000) |
| 기타부채 |
(2,302,604) |
| 합 계 |
167,762,361 |
&cr;
30. 현금흐름표&cr;현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래 중 투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자기주식 공정가치의 매도가능금융자산으로의 전환 |
- |
30,478,414 |
| 현물출자에 의한 관계기업투자주식의 취득 |
- |
42,499,832 |
| 매도가능금융자산의 관계기업투자주식으로의 전환 |
129,262 |
- |
&cr;