&cr;
미원홀딩스 주식회사와 그 종속회사
&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 12(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 11(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
대 주 회 계 법 인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- 1 |
| II. (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ----------------------------- 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------- 9 |
| 연결자본변동표 | ----------------------------- 11 |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------- 12 |
| 주석 | ----------------------------- 14 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | ----------------------------- 83 |
&cr;
| 미원홀딩스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr;우리는 미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업들(이하 “연결회사)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr;&cr; 핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성&cr;&cr; 가 . 위험&cr; 연결회사는 재무제표에 대한 주석30(특수관계자 공시) 에서 설명하고 있는 바와 같이상당수의 특수관계자 등이 존재함에 따라 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액이 적절히 공시되는데 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr;&cr;나. 우리의 대응&cr;이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ주주총회 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 연결회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인&cr;ㆍ연결회사가 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 연결회사의 해당 공시 정보와 대사&cr;ㆍ부문 감사인이 감사한 특수관계자 등 거래 및 잔액 자료와 연결회사의 해당 공시 정보와 대사&cr;ㆍ당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행&cr;ㆍ유의적인 변동이 발생한 특수관계자 거래와 관련한 계약서 검토&cr;ㆍ중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행
&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이명훈입니다. &cr;&cr;
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 권 장 시 |
| 2021년 3월 19일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 미원홀딩스 주식회사 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 12(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 11(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 미원홀딩스 주식회사 대표이사 이 선 복 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 수지구 포은대로59번길 20 |
| (전 화) | 031-479-9313 |
&cr;
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 12(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 11(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기말 | 제 11(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 96,198,875,353 | 92,925,242,350 | ||
| (1) 현금및현금성자산(주6,19,30) | 14,282,117,593 | 14,995,785,512 | ||
| (2) 매출채권및기타수취채권(주8,19,30,31) | 42,651,433,870 | 32,630,599,470 | ||
| 매출채권 | 40,558,899,287 | 29,616,152,835 | ||
| 대손충당금 | (623,319,428) | (296,137,866) | ||
| 미수금 | 2,446,984,963 | 3,079,920,834 | ||
| 단기대여금 | 268,869,048 | 230,663,667 | ||
| (3) 기타유동자산 | 312,980,483 | 615,088,450 | ||
| 선급금 | 81,218,848 | 102,426,598 | ||
| 선급비용 | 190,167,736 | 446,385,306 | ||
| 당기법인세자산(주29) | 41,593,899 | 66,276,546 | ||
| (4) 재고자산(주9,16) | 38,952,343,407 | 44,683,768,918 | ||
| 제품 | 6,744,624,657 | 6,828,475,367 | ||
| 평가충당금 | (32,675,116) | (145,199,857) | ||
| 상품 | 21,358,866,484 | 28,568,247,785 | ||
| 평가충당금 | (1,935,763) | - | ||
| 원재료 | 4,294,685,859 | 4,722,630,839 | ||
| 저장품 | 268,102,290 | 240,732,807 | ||
| 미착품 | 6,320,674,996 | 4,468,881,977 | ||
| II. 비유동자산 | 235,058,387,387 | 222,246,107,336 | ||
| (1) 장기매출채권및기타수취채권(주8,19,30,31) | 1,577,835,879 | 3,333,250,863 | ||
| 장기대여금 | 627,293,708 | 2,390,883,014 | ||
| 보증금 | 884,067,747 | 883,725,617 | ||
| 현재가치할인차금 | (3,019,033) | (16,690,198) | ||
| 장기미수금 | 623,723,742 | 100,000,000 | ||
| 대손충당금 | (533,723,742) | - | ||
| 현재가치할인차금 | (20,506,543) | (24,667,570) | ||
| (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주10,19) | 3,459,083,100 | 13,000,000 | ||
| (3) 관계기업투자주식(주11,15) | 127,776,233,226 | 111,818,623,783 | ||
| (4) 유형자산(주12,14,15,16) | 96,181,290,764 | 100,422,572,028 | ||
| 토지 | 57,445,118,663 | 57,206,509,269 | ||
| 정부보조금 | (605,900,000) | (649,700,000) | ||
| 건물 | 29,662,618,527 | 29,782,907,393 | ||
| 감가상각누계액 | (7,433,431,443) | (6,439,938,984) | ||
| 구축물 | 8,041,375,562 | 7,971,883,041 | ||
| 감가상각누계액 | (3,576,201,668) | (2,988,459,061) | ||
| 기계장치 | 47,260,014,275 | 45,774,034,978 | ||
| 정부보조금 | (128,471,040) | (147,907,020) | ||
| 감가상각누계액 | (36,271,023,961) | (31,997,579,138) | ||
| 차량운반구 | 899,936,378 | 913,481,095 | ||
| 감가상각누계액 | (469,590,388) | (503,206,547) | ||
| 공기구비품 | 3,188,841,003 | 3,063,867,850 | ||
| 정부보조금 | (1,567,089) | (9,703,117) | ||
| 감가상각누계액 | (2,447,010,905) | (2,229,182,968) | ||
| 건설중인자산 | 616,582,850 | 675,565,237 | ||
| (5) 투자부동산(주13,15) | 1,913,316,289 | 1,923,799,729 | ||
| 토지 | 1,658,179,600 | 1,658,179,600 | ||
| 건물 | 419,338,136 | 419,338,136 | ||
| 감가상각누계액 | (164,201,447) | (153,718,007) | ||
| (6) 무형자산(주17) | 3,237,429,034 | 3,286,073,651 | ||
| 산업재산권 | 4,107,743 | 6,926,039 | ||
| 영업권 | 2,743,548,988 | 2,705,811,945 | ||
| 기타무형자산 | 489,772,303 | 573,335,667 | ||
| (7) 리스자산(주18) | 2,968,846 | 39,744,355 | ||
| 리스자산 | 17,813,085 | 54,971,705 | ||
| 감가상각누계액 | (14,844,239) | (15,227,350) | ||
| (8) 이연법인세자산(주29) | 910,230,249 | 1,409,042,927 | ||
| 자 산 총 계 | 331,257,262,740 | 315,171,349,686 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 66,425,515,027 | 50,008,467,209 | ||
| (1) 매입채무및기타채무(주19,30,31) | 44,204,279,702 | 37,161,157,931 | ||
| 매입채무 | 39,207,148,317 | 34,559,834,539 | ||
| 미지급금 | 2,977,280,008 | 954,608,878 | ||
| 미지급비용 | 2,019,851,377 | 1,646,714,514 | ||
| (2) 단기차입금(주18,20,31) | 12,100,000,000 | 2,294,623,440 | ||
| (3) 유동성리스부채(주18,19) | - | 23,204,147 | ||
| (4) 유동성장기차입금(주18,19,21) | 7,151,816,000 | 4,904,130,000 | ||
| (5) 당기법인세부채(주29) | 1,814,640,471 | 5,308,838,249 | ||
| (6) 기타유동부채 | 1,154,778,854 | 316,513,442 | ||
| 선수금 | 556,558,532 | 238,260,337 | ||
| 예수금 | 598,220,322 | 78,253,105 | ||
| II. 비유동부채 | 66,564,402,501 | 67,552,337,107 | ||
| (1) 장기매입채무및기타채무(주19,30,31) | 145,000,000 | 210,000,000 | ||
| 예수보증금 | 145,000,000 | 210,000,000 | ||
| (2) 장기차입금(주18,19,21,30,31) | 44,616,956,004 | 46,724,595,000 | ||
| (3) 확정급여부채(주22) | 2,949,610,312 | 3,473,477,141 | ||
| 확정급여채무 | 2,967,066,812 | 3,734,292,361 | ||
| 사외적립자산 | (17,456,500) | (259,340,720) | ||
| 국민연금전환금 | - | (1,474,500) | ||
| (4) 이연법인세부채(주29) | 18,852,836,185 | 17,144,264,966 | ||
| 부 채 총 계 | 132,989,917,528 | 117,560,804,316 | ||
| 자 본 | ||||
| 지배기업 소유주지분 | 162,696,448,856 | 146,755,813,737 | ||
| I. 자본금(주1,24) | 1,315,887,000 | 1,315,887,000 | ||
| 보통주자본금 | 1,315,887,000 | 1,315,887,000 | ||
| II. 자본잉여금(주24) | 98,813,697,405 | 98,813,697,405 | ||
| 주식발행초과금 | 77,989,365,287 | 77,989,365,287 | ||
| 자기주식처분이익 | 20,824,332,118 | 20,824,332,118 | ||
| III. 자본조정(주25) | (107,021,799) | (3,300,718) | ||
| 자기주식 | (61,000) | - | ||
| 기타자본조정 | (106,960,799) | (3,300,718) | ||
| IV.기타포괄손익누계액 | (531,178,847) | (371,907,114) | ||
| 해외사업환산이익 | (454,534,825) | (371,907,114) | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | 202,364,465 | - | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산처분손익 | (39,070,875) | - | ||
| 지분법자본변동 | (239,937,612) | - | ||
| V. 이익잉여금(주26) | 63,205,065,097 | 47,001,437,164 | ||
| 법정적립금 | 2,986,406,227 | 804,183,510 | ||
| 미처분이익잉여금 | 60,218,658,870 | 46,197,253,654 | ||
| 비지배지분 | 35,570,896,356 | 50,854,731,633 | ||
| 자 본 총 계 | 198,267,345,212 | 197,610,545,370 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 331,257,262,740 | 315,171,349,686 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주5) | 288,971,437,201 | 188,376,778,923 | ||
| 제품매출액 | 117,024,480,815 | 104,579,309,845 | ||
| 상품매출액 | 168,598,718,054 | 81,167,463,120 | ||
| 임대수익 | 1,170,249,860 | 1,072,682,630 | ||
| 용역매출액 | 2,177,988,472 | 1,557,323,328 | ||
| II. 매출원가(주28) | 242,577,588,969 | 161,429,172,476 | ||
| 제품매출원가 | 112,208,551,724 | 87,371,463,623 | ||
| 상품매출원가 | 129,300,021,185 | 73,854,504,975 | ||
| 용역매출원가 | 1,069,016,060 | 203,203,878 | ||
| III. 매출총이익 | 46,393,848,232 | 26,947,606,447 | ||
| IV.판매비와관리비(주28) | 24,595,547,914 | 19,183,791,371 | ||
| 급여 | 8,448,772,014 | 6,202,933,839 | ||
| 퇴직급여 | 254,386,767 | 95,896,463 | ||
| 복리후생비 | 1,734,930,861 | 1,653,165,394 | ||
| 여비교통비 | 366,276,647 | 500,700,886 | ||
| 통신비 | 100,695,022 | 84,020,671 | ||
| 수도광열비 | 94,191,217 | 93,994,618 | ||
| 대손상각비 | 335,338,762 | 559,314,977 | ||
| 전력비 | 196,807,603 | 176,855,358 | ||
| 세금과공과 | 410,676,813 | 327,271,855 | ||
| 지급임차료 | 458,888,463 | 422,877,629 | ||
| 감가상각비 | 1,130,045,332 | 908,679,559 | ||
| 수선비 | 210,913,517 | 177,624,194 | ||
| 소모품비 | 177,710,594 | 222,048,962 | ||
| 보험료 | 155,833,390 | 140,558,078 | ||
| 접대비 | 148,632,507 | 170,462,488 | ||
| 광고선전비 | 46,146,412 | 110,298,087 | ||
| 기술개발비 | 604,113,069 | 204,429,990 | ||
| 보관료 | 1,059,720,629 | 702,347,573 | ||
| 견본비 | 44,346,712 | 20,403,309 | ||
| 포장비 | 373,497,626 | 85,794,436 | ||
| 운반비 | 5,278,227,160 | 3,378,211,245 | ||
| 무형자산상각비 | 44,728,872 | 11,135,914 | ||
| 차량유지비 | 208,239,160 | 173,566,242 | ||
| 도서인쇄비 | 9,414,958 | 729,810 | ||
| 교육훈련비 | 19,825,735 | 8,912,849 | ||
| 지급수수료 | 1,854,068,251 | 2,650,599,507 | ||
| 수출비용 | 829,119,821 | 100,957,438 | ||
| V. 영업이익 | 21,798,300,318 | 7,763,815,076 | ||
| VI. 기타수익 | 802,185,130 | 2,130,203,483 | ||
| 유형자산처분이익 | 9,670,676 | 5,119,605 | ||
| 관계기업투자처분이익 | - | 1,371,741,254 | ||
| 수입임대료 | 389,499,513 | 449,016,780 | ||
| 잡이익 | 403,014,941 | 304,325,844 | ||
| VII. 기타비용 | 649,398,180 | 442,397,979 | ||
| 기부금 | 36,184,000 | 27,782,886 | ||
| 관계기업투자처분손실 | 27,977,346 | |||
| 유형자산처분손실 | 80,380,876 | 6,714,717 | ||
| 잡손실 | 241,630,375 | 751,486 | ||
| 임대비용 | 263,225,583 | 407,148,890 | ||
| VIII. 금융수익(주19) | 720,626,468 | 295,987,616 | ||
| 이자수익 | 120,895,487 | 84,542,081 | ||
| 외환차익 | 583,755,322 | 211,270,784 | ||
| 외화환산이익 | 15,975,659 | 174,751 | ||
| IX. 금융비용(주19) | 2,901,361,720 | 1,182,528,056 | ||
| 이자비용 | 1,388,433,390 | 885,116,642 | ||
| 외환차손 | 1,351,289,269 | 147,663,685 | ||
| 외화환산손실 | 161,639,061 | 149,747,729 | ||
| X. 지분법이익(주11) | 10,532,680,869 | 11,683,332,214 | ||
| XI. 법인세차감전이익 | 30,303,032,885 | 20,248,412,354 | ||
| XII. 법인세비용(주29) | 6,629,574,405 | 3,980,212,654 | ||
| XIII. 당기순이익 | 23,673,458,480 | 16,268,199,700 | ||
| 지배기업소유주지분 | 17,555,635,275 | 15,367,671,112 | ||
| 비지배지분 | 6,117,823,205 | 900,528,588 | ||
| XIV . 기타포괄손익 | 731,241,024 | 159,183,014 | ||
| (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소(주26) | 186,696,606 | (97,933,410) | ||
| 지분법기타포괄손익(주26) | (228,262,078) | (145,829,395) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 845,805,391 | - | ||
| (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | ||||
| 해외사업환산손익 | (72,998,895) | 402,945,819 | ||
| XV. 총포괄손익 | 24,404,699,504 | 16,427,382,714 | ||
| 지배기업소유주지분 | 18,155,757,567 | 15,586,791,104 | ||
| 비지배지분 | 6,248,941,937 | 840,591,610 | ||
| XVl. 주당이익(주27) | ||||
| 주당이익 | 7,557.19 | 6,590.55 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 12(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결&cr;자본잉여금 | 연결&cr;자본조정 | 연결기타포괄&cr;손익누계액 | 연결&cr;이익잉여금 | 소수주주&cr;지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일 (전기초) | 1,315,887,000 | 98,813,697,405 | - | (771,384,083) | 32,558,322,134 | 151,934,468 | 132,068,456,924 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,367,671,112 | 900,528,588 | 16,268,199,700 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (34,527,582) | (63,405,828) | (97,933,410) |
| - 지분법기타포괄손익 | - | - | - | - | (145,829,395) | - | (145,829,395) |
| - 해외사업환산손익 | - | - | - | 399,476,969 | - | 3,468,850 | 402,945,819 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 399,476,969 | (180,356,977) | (59,936,978) | (159,183,014) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 399,476,969 | 15,187,314,135 | 840,591,610 | 16,427,382,714 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| - 배당 | - | - | - | - | (932,709,600) | - | (932,709,600) |
| - 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | 49,862,205,555 | 49,862,205,555 |
| - 기타조정 | - | - | (3,300,718) | - | 188,510,495 | - | 185,209,777 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | - | - | (3,300,718) | - | (744,199,105) | 49,862,205,555 | 49,114,705,732 |
| 2019년 12월 31일 (전기말) | 1,315,887,000 | 98,813,697,405 | (3,300,718) | (371,907,114) | 47,001,437,164 | 50,854,731,633 | 197,610,545,370 |
| 2020년 1월 1일 (당기초) | 1,315,887,000 | 98,813,697,405 | (3,300,718) | (371,907,114) | 47,001,437,164 | 50,854,731,633 | 197,610,545,370 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 17,555,635,275 | 6,117,823,205 | 23,673,458,480 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 65,206,690 | 121,489,916 | 186,696,606 |
| - 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 163,293,590 | 188,306,624 | 494,205,177 | 845,805,391 |
| - 지분법자본변동 | - | - | - | (239,937,612) | 11,675,534 | - | (228,262,078) |
| - 해외사업환산손익 | - | - | - | (82,627,711) | - | 9,628,816 | (72,998,895) |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | (159,271,733) | 265,188,848 | 625,323,909 | 731,241,024 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (159,271,733) | 17,820,824,123 | 6,743,147,114 | 24,404,699,504 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| - 배당 | - | - | - | - | (932,709,600) | (21,213,751,090) | (22,146,460,690) |
| - 자기주식 취득 | - | - | (471,755,640) | - | - | (883,407,479) | (1,355,163,119) |
| - 이익소각 | - | - | 471,694,640 | - | (471,694,640) | - | - |
| - 종속기업 지분율 변동으로 인한 조정 | - | - | (103,660,081) | - | - | - | (103,660,081) |
| - 기타조정 | - | - | - | - | (216,085,048) | 70,176,178 | (145,908,870) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | - | - | (103,721,081) | - | (1,404,404,240) | (22,097,158,569) | (23,605,283,890) |
| 2020년 12월 31일 (당기말) | 1,315,887,000 | 98,813,697,405 | (107,021,799) | (531,178,847) | 63,205,065,097 | 35,570,896,356 | 198,267,345,212 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 25,040,686,521 | (1,598,963,274) | ||
| 당기순이익 | 23,673,458,480 | 16,268,199,700 | ||
| 조정항목 : | ||||
| 감가상각비 | 6,718,969,659 | 3,084,639,794 | ||
| 대손상각비 | 335,338,762 | 551,014,977 | ||
| 무형자산상각비 | 86,381,701 | 11,135,914 | ||
| 유형자산처분손실 | 80,380,876 | 6,714,717 | ||
| 유형자산처분이익 | (9,670,676) | - | ||
| 관계기업투자주식처분손실 | 27,977,346 | - | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (1,371,738,097) | ||
| 지분법평가손익 | (10,532,680,869) | (11,683,332,214) | ||
| 복리후생비 | 1,800,000 | - | ||
| 퇴직급여 | 824,448,774 | 240,119,821 | ||
| 이자비용 | 1,388,433,390 | 885,116,642 | ||
| 법인세비용 | 6,629,574,405 | 3,980,212,654 | ||
| 외화환산이익 | (15,975,659) | 67,194,244 | ||
| 외화환산손실 | 161,639,061 | 82,428,248 | ||
| 이자수익 | (120,895,487) | (84,542,081) | ||
| 잡손실 | 24,303,590 | 49,279 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||||
| 매출채권의 감소(증가) | (10,615,564,890) | 2,654,147,572 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 632,935,871 | (143,139,827) | ||
| 장기미수금의 감소(증가) | 10,000,000 | (520,391,018) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 21,207,750 | 8,185,473 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 256,217,570 | 763,892,040 | ||
| 선급법인세의 감소(증가) | 24,682,647 | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 5,731,425,511 | 3,483,594,931 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 4,647,313,778 | (18,752,656,738) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 2,022,671,130 | (2,726,354,551) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 318,298,195 | 138,375,009 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 519,967,217 | (209,911,685) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 373,136,863 | 793,652,778 | ||
| 충당부채의 감소(증가) | (1,800,000) | (102,600,000) | ||
| 퇴직급여의 지급 | (1,556,469,850) | (64,267,720) | ||
| 확정급여채무의 관계사 전입(출) | 64,112,420 | (37,787,850) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | 243,358,720 | (29,839,128) | ||
| 법인세의 납부 | (8,253,047,076) | (1,570,566,371) | ||
| 이자의 수취 | 103,063,293 | 89,517,163 | ||
| 이자의 지급 | (1,397,444,481) | (910,129,550) | ||
| 배당금의 수취 | 2,623,138,500 | 3,500,102,600 | ||
| 투자활동현금흐름(주31) | (11,578,597,312) | (17,890,799,656) | ||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 감소 | 1,590,619,183 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,701,103,368 | 820,875,025 | ||
| 장기대여금의 감소 | 3,338,482,346 | 251,607,050 | ||
| 유형자산의 처분 | 868,453,565 | 13,191,096 | ||
| 보증금의 감소 | 1,055,124 | 5,308,146 | ||
| 단기대여금의 증가 | (2,420,071,115) | (132,907,620) | ||
| 장기대여금의 증가 | (1,894,130,674) | (16,890) | ||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득 | (3,950,987,028) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (3,275,431,760) | (1,040,205,025) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (13,869,885) | ||
| 보증금의 증가 | (342,130) | (4,837,364) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (8,368,688,110) | (6,814,505,601) | ||
| 사업결합으로 인한 현금유출액 | - | (11,020,438,588) | ||
| 비지배주주와의 거래로 인한 현금유출 | (103,660,081) | - | ||
| 예수보증금의 증가 | - | 45,000,000 | ||
| 예수보증금의 감소 | (65,000,000) | |||
| 재무활동현금흐름(주31) | (13,576,600,245) | 6,250,368,070 | ||
| 단기차입금의 차입 | 42,400,000,000 | 8,599,851,864 | ||
| 단기차입금의 상환 | (32,594,623,440) | (16,005,228,424) | ||
| 장기차입금의 차입 | 8,444,372,004 | 15,600,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | (8,304,325,000) | (477,504,190) | ||
| 리스부채의 상환 | (20,400,000) | (7,800,000) | ||
| 배당금의 지급 | (22,146,460,690) | (1,458,951,180) | ||
| 자기주식의 취득 | (1,355,163,119) | - | ||
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (114,511,036) | (13,239,394,860) | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 14,995,785,512 | 12,354,500,403 | ||
| 연결실체 변동으로 인한 현금및현금성자산의 증가 | - | 15,814,326,056 | ||
| 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 | (599,156,883) | 66,353,913 | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 14,282,117,593 | 14,995,785,512 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 제 12(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 11(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상의 개요&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;미원홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")는 구 미원스페셜티케미칼주식회사의 2017년 5월 1일 인적분할의 존속법인으로서, 분할과 동시에 상호를 미원홀딩스 주식회사로 변경하고 에너지경화수지 사업부문을 분할신설법인인 미원스페셜티케미칼주식회사로 이전하였으며, 이에 따라 주요 영위 사업을 지분투자 및 임대업으로 전환하였습니다.&cr;&cr;지배기업은 사업영역 확대를 위하여 2020년 3월 31일을 기일로 ㈜동남합성의 칠곡사업장을 포괄영업양수 하였으며, 상품매출 및 창고업을 영위하고 있습니다.&cr;&cr; 지배기업은 2009년 3월 2일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며 , 당기말 현재 최대 주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로하는 지배주주집단이 보유한 주 식수는 1,646,295(70.96%)주 입니다. &cr;
(2) 연결회사의 현황 당기말과 전기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유&cr;지분율 | 비지배&cr;지분비율 | 소유&cr;지분율 | 비지배&cr;지분비율 | ||||
| 미원홀딩스 주식회사 | 한 국 | 12월 | 임대 및 지주업 | 지배기업 | 지배기업 | ||
| 주식회사 동남합성(*2) | 한국 | 12월 | 제조 | 40.48% | 59.52% | 40.04% | 59.96% |
| Miwon North America Inc. | 미 국 | 12월 | 판 매 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| Miwon Europe GmbH | 독 일 | 12월 | 판 매 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| Miwon Spain S.L.U. | 스페인 | 12월 | 제 조 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| Miwon Austria F&E GmbH | 오스트리아 | 12월 | 기술지원 | 75.00% | 25.00% | 75.00% | 25.00% |
| Miwon (Shenzhen) Chemical Co,. Ltd. | 중 국 | 12월 | 판 매 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| Miwon Nantong Chemical Co,. Ltd | 중국 | 12월 | 판매 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| Miwon(Guangzhou) Chemical Co., Ltd(*1) | 중국 | 12월 | 판매 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| Miwon Specialty Chemical India Private Limited(*1) | 인도 | 3월 | 용역 | 100.00% | - | 100.00% | - |
(*1) 전기 중 지배기업은 Miwon(Guangzhou) Chemical Co., Ltd, Miwon Specialty Chemical India Private Limited를 설립하였습니다.&cr;(*2) 2019년 10월 16일로 (주)동남합성를 연결종속법인으로 편입하였으며, 연결회사가 보유하고 있는 지분의 의결권은 50%미만이나 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 지배기업과 그 종속기업의 현황 및 비지배지분 종속기업 정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 | ㈜동남합성 | Miwon&cr;North&cr; America&cr;Inc. | Miwon&cr;Europe&cr;GmbH | Miwon Spain&cr;S.L.U. | Miwon&cr;Austria &cr;F&E GmbH | Miwon&cr;(Shenzhen)&cr; Chemical&cr;Co,. Ltd. | Miwon&cr;Nantong&cr;Chemical&cr;Co,. Ltd | Miwon&cr;(Guangzhou)&cr; Chemical&cr;Co., Ltd | Miwon&cr;Specialty&cr; Chemical India &cr;Private Limited | 총 계 |
| 유동자산 | 28,839,797 | 19,250,791 | 22,038,631 | 6,417,010 | 1,503,454 | 454,366 | 5,034,560 | 7,668,520 | 109,663 | 91,316,792 |
| 비유동자산 | 52,464,258 | 138,036 | 1,080,125 | 7,791,226 | 51,769 | - | - | 92,150 | 7,841 | 61,625,404 |
| 유동부채 | 28,512,061 | 10,915,244 | 10,545,097 | 1,782,676 | 81,562 | - | 4,374,175 | 7,139,105 | 17,693 | 63,367,613 |
| 비유동부채 | 3,772,794 | - | - | 6,287,944 | - | - | - | - | - | 10,060,738 |
| 순자산 | 49,019,199 | 8,473,583 | 12,573,658 | 6,137,616 | 1,473,661 | 454,366 | 660,386 | 621,565 | 99,811 | 79,513,845 |
| 비지배지분의 장부금액 | 35,312,685 | - | - | - | 258,211 | - | - | - | - | 35,570,896 |
| 매출 | 124,928,328 | 57,774,633 | 70,336,048 | 16,557,218 | 1,046,698 | - | 13,114,968 | 17,998,155 | 288,331 | 302,044,379 |
| 당기순이익 | 9,947,503 | 1,331,371 | 1,837,605 | 1,914,422 | 178,073 | 4,103 | 416,602 | 270,105 | 33,424 | 15,933,209 |
| 기타포괄손익 | 704,162 | (568,721) | 317,141 | 119,053 | 38,515 | 3,197 | (7,706) | (3,583) | (8,551) | 593,507 |
| 총포괄손익 | 10,651,666 | 762,650 | 2,154,746 | 2,033,474 | 216,588 | 7,300 | 408,896 | 266,523 | 24,873 | 16,526,716 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 6,073,305 | - | - | - | 44,518 | - | - | - | - | 6,117,823 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | 6,194,795 | - | - | - | 54,147 | - | - | - | - | 6,248,942 |
| 영업활동현금흐름 | (15,524,422) | 221,520 | (656,323) | 3,206,643 | 327,119 | 2,651 | 340,293 | 137,941 | 26,355 | (11,918,222) |
| 투자활동현금흐름 | 408,090 | - | (65,535) | (599,251) | (4,526) | - | - | 1,238 | (2,034) | (262,019) |
| 비지배지분 배당 지급 전 &cr; 재무활동 현금흐름 | 10,639,747 | - | - | (2,736,846) | - | - | - | - | - | 7,902,901 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (4,476,585) | 221,520 | (721,857) | (129,455) | 322,593 | 2,651 | 340,293 | 139,179 | 24,320 | (4,277,340) |
(*) 각 부문별 현금및현금성자산의 순증감에는 현금및현금성자산의 환율변동효과가 반영되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 | ㈜동남합성 | Miwon&cr;North&cr; America&cr;Inc. | Miwon&cr;Europe&cr;GmbH | Miwon Spain&cr;S.L.U. | Miwon&cr;Austria &cr;F&E GmbH | Miwon&cr;(Shenzhen)&cr; Chemical&cr;Co,. Ltd. | Miwon&cr;Nantong&cr;Chemical&cr;Co,. Ltd | Miwon&cr;(Guangzhou)&cr; Chemical&cr;Co., Ltd | Miwon&cr;Specialty&cr; Chemical India Private Limited | 총 계 |
| 유동자산 | 32,329,414 | 24,388,610 | 21,745,225 | 6,480,140 | 1,248,977 | 447,066 | 2,833,760 | 4,810,543 | 75,914 | 94,359,649 |
| 비유동자산 | 62,806,326 | 137,657 | 1,058,805 | 7,887,745 | 61,753 | - | - | 115,754 | 7,336 | 72,075,376 |
| 유동부채 | 11,317,277 | 16,670,377 | 12,385,118 | 1,001,736 | 53,657 | - | 2,582,270 | 4,571,255 | 8,312 | 48,590,002 |
| 비유동부채 | 9,296,677 | - | - | 9,261,055 | - | - | - | - | - | 18,557,732 |
| 순자산 | 74,521,787 | 7,855,890 | 10,418,912 | 4,105,094 | 1,257,073 | 447,066 | 251,490 | 355,042 | 74,938 | 99,287,292 |
| 매 출 | 32,372,520 | 57,686,801 | 79,142,043 | 15,423,618 | 978,974 | 2,908,372 | 8,066,015 | 7,269,017 | 206,587 | 204,053,947 |
| 당기순이익 | 1,479,135 | 1,481,660 | 1,101,892 | 1,353,187 | 194,642 | (235,375) | 188,259 | 246,222 | 18,502 | 5,828,124 |
| 기타포괄손익 | (105,739) | - | - | - | 13,875 | - | - | - | - | (91,864) |
| 총포괄이익 | 1,373,396 | 1,481,660 | 1,101,892 | 1,353,187 | 208,518 | (235,375) | 188,259 | 246,222 | 18,502 | 5,736,261 |
| 영업활동현금흐름 | (223,059) | 552,523 | (6,769,734) | 676,853 | 30,531 | 193,503 | 271,235 | 364,363 | (37,895) | (4,941,680) |
| 투자활동현금흐름 | 355,593 | (9,764) | (18,035) | (309,572) | (846) | 13,740 | - | (127,634) | (8,974) | (105,492) |
| 비지배지분 배당 지급전&cr;재무활동현금흐름 | (7,809,710) | - | - | - | - | - | - | 114,904 | 57,960 | (7,636,846) |
| 현금및현금성자산의&cr;순증감(*) | (7,677,176) | 542,760 | (6,787,769) | 367,280 | 29,685 | 207,243 | 271,235 | 351,633 | 11,091 | (12,684,018) |
(*) 각 부문별 현금및현금성자산의 순증감에는 현금및현금성자산의 환율변동효과가 반영되어 있습니다.&cr;(*) ㈜동남합성의 손익 및 현금흐름 항목은 2019년 10월 1일부터 2019년 12월 31일까지의 실적입니다.&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr; 연결회 사의 연결재무제표는 2021년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr;(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;
(2) 기능통화와 표시통화&cr;연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;
① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 22 : 종업원급여&cr;- 주석 23 : 우발부채와 약정사항&cr;- 주석 29 : 법 인세비용
&cr;② 공정가치 측정&cr;연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석31: 금융위험관리 및 금융상품위험
&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로적용하였습니다.
&cr;(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.
동 개정사항은 연결회사가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 연결회사와 관련이 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.
상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
4. 유의적인 회계정책&cr;연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 연결&cr;① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습 니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;&cr;② 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;
③ 종속기업&cr;종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;
④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다.&cr;
⑤ 내부거래제거&cr;연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr;(2) 현금및현금성자산
연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(4) 금융자산&cr;1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
- 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
- 지분상품&cr;연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;3) 손상&cr;연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(5) 파생상품&cr;연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
연결회사는 유형자산 취득 후 사용 가능한 시점부터 감가상각하고 있으며, 각 유형별추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10 ∼ 50년 |
| 구축물 | 4 ~ 40년 |
| 기계장치 | 4 ~ 6년 |
| 차량운반구 | 3 ~ 10년 |
| 공기구비품 | 3 ~ 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간 (1년)을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr;(9) 정부보조금
정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;
연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(10) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발 생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr; &cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;
(12) 비파생금융부채
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr; 으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr; 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 4.(4) 금융자산의 내용을 적용&cr; 하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr; 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr; 차감한 금액&cr;ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr; 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr; 차감한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 &cr; 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
(13) 종업원급여
&cr;① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr;(14) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다 .
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;
(15) 리스&cr;기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.&cr;&cr;(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr;&cr;① (연결)회사가 리스이용자인 경우&cr;연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. &cr; &cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. &cr; &cr;리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr;ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr;ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. &cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. &cr;&cr;연결회사는 리스자산 및 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.&cr;연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘리스자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘리스부채’로 표시합니다. &cr;&cr;연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;② 연결회사가 리스제공자인 경우&cr;연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr;
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.&cr;&cr;연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr;&cr;(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr;리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 연결회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 연결회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다.운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.&cr;
(16) 외화거래
연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(19) 수익인식&cr;연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr;
- 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.
&cr;- 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.&cr;
- 임대수익
임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.
(20) 금융수익과 비용
금융수익은 금융상품의 투자로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 외환차익 및 외화환산이익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동 및 처분이익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동 및 처분손실, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
(22) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(23) 영업부문
연결회사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하지 않고 주석 5에서 기술한 바와 같이 2개 의 부문으로 존재합니다.
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
&cr; 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;5. 영업부문
(1) 연결회사는 경화수지의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며 총 3개 의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr;&cr;당기와 전기의 연결회사 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.
(2) 부문 구분의 근거
연결회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결회사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| 임대 및 상품 도소매업 | 건물 임대서비스의 제공 및 상품 도소매 |
| 경화수지사업 | UV경화 제품 생산 및 판매 |
| 계면활성제사업 | 계면활성제 제품 생산 및 판매 |
&cr;(3) 보고부문 정보&cr;당기와 전기의 연결회사 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임대 및 상품 도소매업 | 경화수지 | 계면활성제 | 합 계 | 조 정 | |||||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 총매출 | 23,712,312 | 2,450,719 | 177,116,051 | 171,428,993 | 124,928,328 | 32,372,520 | 325,756,691 | 206,252,231 | - | - |
| 내부매출 | (14,524,463) | (27,300) | (17,674,446) | (17,848,152) | (4,586,345) | - | (36,785,254) | (17,875,452) | - | - |
| 순매출 | 9,187,850 | 2,423,419 | 159,441,604 | 153,580,840 | 120,341,983 | 32,372,520 | 288,971,437 | 188,376,779 | - | - |
| 법인세비용차감전부문수익 | 24,294,283 | 12,932,600 | 7,923,003 | 5,639,776 | 12,599,550 | 2,414,939 | 44,816,836 | 20,987,315 | (14,513,803) | (738,903) |
| 금융수익 | 10,586 | 17,303 | 19,029 | 131,343 | 691,012 | 93,432 | 720,626 | 242,078 | - | (13,410) |
| 금융원가 | 1,030,645 | 728 | 241,483 | 3,622 | 1,643,191 | 438,048 | 2,915,319 | 442,398 | (13,957) | 672,811 |
| 감가상각비와 상각비 | 699,784 | 499,256 | 1,128,550 | 331,505 | 5,330,643 | 93,005 | 7,158,976 | 923,766 | (353,625) | (15,087) |
| 관계기업 지분법 손익 | 10,639,221 | 11,978,887 | - | - | - | - | 10,639,221 | 11,978,887 | (106,541) | (295,555) |
| 부문자산 | 206,704,357 | 177,192,717 | 71,638,142 | 71,299,285 | 81,304,054 | 95,135,741 | 359,646,553 | 343,627,743 | (28,389,290) | (28,456,393) |
| 지분법적용투자지분 | 129,414,378 | 113,350,227 | - | - | - | - | 129,414,378 | 113,350,227 | (1,638,144) | (1,531,604) |
| 비유동자산의 증가액 | 23,146,058 | 63,167,042 | (107,903) | 9,269,049 | (10,342,069) | 62,806,326 | 12,696,087 | 135,242,417 | 116,193 | (24,814,934) |
| 부문부채 | 58,382,560 | 49,521,189 | 41,143,496 | 46,533,780 | 32,284,855 | 20,613,954 | 131,810,911 | 116,668,923 | 1,179,006 | 891,881 |
(4) 지역별 정보&cr;임대업 및 계면활성제사업은 한국에 위치하고 있으며, 경화수지사업은 미국, 독일, 스페인, 오스트리아, 중국에서 수행되며, 해외부문으로 보고됩니다. 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 국 내 | 100,972,431 | 28,576,767 |
| 해 외 | 187,999,006 | 159,800,012 |
| 합 계 | 288,971,437 | 188,376,779 |
&cr; (5) 주요 고객&cr; 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다. &cr;&cr;
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금시재액 | 4,034 | 7,551 |
| 보통예금 | 1,500,293 | 4,905,790 |
| 외화예금 | 9,760,111 | 9,610,291 |
| 기타예금 | 3,017,679 | 472,153 |
| 합 계 | 14,282,118 | 14,995,786 |
상기 내역 중 현금성자산은 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건이거나 취득일로부터 만기까지의 기간이 짧아 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr;&cr;&cr;7. 사용이 제한된 금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
8. 매출채권및기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 매출채권및기타수취채권 | 43,274,753 | 1,601,361 | 44,876,115 | 32,926,737 | 3,374,609 | 36,301,346 |
| 매출채권 대손충당금 | (623,319) | - | (623,319) | (296,138) | - | (296,138) |
| 현재가치할인차금 | - | (23,526) | (23,526) | - | (41,358) | (41,358) |
| 순장부금액 | 42,651,434 | 1,577,836 | 44,229,270 | 32,630,599 | 3,333,251 | 35,963,850 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권및기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 30일이내 | 4,528,085 | 2,928,410 |
| 30~60일 | 902,859 | 540,316 |
| 60일 이상 | 804,252 | |
| 합 계 | 5,430,944 | 4,272,978 |
&cr;상기 매출채권및기타수취채권은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가하였으나 발견되지 아니함에 따라 개별적으로 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어있습니다.
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유 동 | 268,869 | 230,664 |
| 비유동 | 627,294 | 2,390,883 |
| 현재가치할인차금 | - | - |
| 합 계 | 896,163 | 2,621,547 |
| 유효이자율 | - | - |
상기 대여금을 제외한 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.&cr;&cr;
9. 재고자산&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제 품 | 6,744,625 | (32,675) | 6,711,950 | 6,828,475 | (145,200) | 6,683,276 |
| 상 품 | 21,358,866 | (1,936) | 21,356,901 | 28,568,248 | - | 28,568,248 |
| 원재료 | 4,294,686 | - | 4,294,686 | 4,722,631 | - | 4,722,631 |
| 저장품 | 268,102 | - | 268,102 | 240,733 | - | 240,733 |
| 미착품 | 6,320,675 | - | 6,320,675 | 4,468,882 | - | 4,468,882 |
| 합 계 | 38,986,954 | (34,611) | 38,952,343 | 44,828,969 | (145,200) | 44,683,769 |
&cr; 당기말 현재 연결실체의 재고자산 중 한국수출입은행에 9,490,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.
&cr;&cr;10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | |||||
| 국도화학㈜ | 21,732 | 0.37% | 927,114 | 1,173,528 | - |
| ㈜한농화성 | 125,759 | 0.80% | 610,801 | 1,119,255 | - |
| ㈜뷰웍스 | 38,000 | 0.38% | 1,267,051 | 1,153,300 | - |
| 한국계면활성제협동조합(*1) | 130 | 11.46% | 13,000 | 13,000 | 13,000 |
| 합계 | 2,817,966 | 3,459,083 | 13,000 | ||
(*1) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상으로 포함함에 따른 변동입니다.&cr;
(2) 당기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||
| 기초장부금액 | 13,000 | 13,000 |
| 취득 | 3,944,654 | - |
| 평가손익(법인세 차감전) | 1,065,641 | - |
| 처분 | (1,564,212) | - |
| 기말장부금액 | 3,459,083 | 13,000 |
(*) 상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다&cr;&cr;
11. 관계기업투자 &cr;(1) 당기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초장부금액 | 111,818,624 | 119,374,684 |
| 취득 | 8,368,688 | 6,814,527 |
| 대체(*) | - | (22,209,802) |
| 처분 | (27,977) | (21) |
| 배당 | (2,623,139) | (3,698,267) |
| 지분법손익 | 10,532,681 | 11,683,332 |
| 지분법자본변동 | (292,644) | (145,829) |
| 기말장부금액 | 127,776,233 | 111,818,624 |
(*) 당사는 전기 중 (주)동남합성의 40.04% 지분율을 보유하게 됨에 따라, 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 전환하였습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 시장가격 | 장부가액 |
| 미원스페셜티케미칼(주) | 1,626,759 | 32.21% | 102,940,286 | 261,089,023 | 169,996,316 | 127,776,233 |
(*)상기 지분율은 미원스페셜티케미칼주식회사가 보유한 자기주식 50,000주를 제외한 수치 입니다. (*) 미원스페셜티케미칼(주) 보유주식 중 108,338주는 한국산업은행에 장기차입금 담보로 제공되어 있습니다. &cr;
(3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| 미원스페셜티케미칼(주) | 327,103,637 | 66,014,614 | 371,989,561 | 34,665,653 |
&cr; &cr; 12. 유형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비(*1) | 기타증감(*2) | 환율효과 | 기말 장부금액 |
| 토지 | 56,556,809 | 224,379 | (44,957) | 43,800 | 822 | 58,365 | 56,839,219 |
| 건물 | 23,342,968 | 46,128 | (239,866) | (1,073,722) | 90,257 | 63,421 | 22,229,187 |
| 구축물 | 4,983,424 | 73,823 | (127,424) | (708,450) | 243,801 | - | 4,465,174 |
| 기계장치 | 13,628,549 | 886,388 | (363,955) | (4,508,641) | 1,106,429 | 111,750 | 10,860,519 |
| 차량운반구 | 410,275 | 124,133 | (129,361) | (143,630) | 162,221 | 6,708 | 430,346 |
| 공기구비품 | 824,982 | 193,616 | (33,601) | (328,327) | 68,936 | 14,657 | 740,263 |
| 건설중인자산 | 675,565 | 1,726,965 | - | - | (1,787,633) | 1,686 | 616,583 |
| 합계 | 100,422,572 | 3,275,432 | (939,164) | (6,718,970) | (115,168) | 256,588 | 96,181,291 |
(*1) 건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 따라 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;(*2) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다.&cr;
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비(*1) | 기타증감(*2) | 연결실체의 변동(*3) |
투자부동산 분류 |
환율효과 | 기말 장부금액 |
| 토 지 | 12,306,131 | 21,960 | - | 10,950 | 54,925 | 45,795,807 | (1,658,180) | 25,216 | 56,556,809 |
| 건 물 | 15,427,979 | 36,123 | (1) | (598,330) | - | 8,867,014 | (419,338) | 29,521 | 23,342,968 |
| 기계장치 | - | 9,924 | (3,857) | (178,013) | 149,688 | 5,005,682 | - | - | 4,983,424 |
| 차량운반구 | 3,940,810 | 12,100 | - | (1,694,553) | 487,961 | 10,821,906 | - | 60,324 | 13,628,549 |
| 공기구비품 | 284,316 | 5,264 | (0) | (81,505) | 23,303 | 174,957 | - | 3,940 | 410,275 |
| 건설중인자산 | 743,793 | 188,373 | (13,550) | (308,438) | 38,176 | 159,418 | - | 17,210 | 824,982 |
| 합 계 | 17,896 | 720,857 | - | - | (715,495) | 652,051 | - | 256 | 675,565 |
| 32,720,925 | 994,601 | (17,408) | (2,849,887) | 38,558 | 71,476,834 | (2,077,518) | 136,467 | 100,422,572 | |
(*1) 건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 따라 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;(*2) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다.&cr;(*3) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상으로 포함함에 따른 변동입니다.&cr;&cr;
13. 투자부동산&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 1,658,180 | 1,658,180 |
| 건물 | 419,338 | 419,338 |
| 감가상각누계액 | (164,201) | (153,718) |
| 합 계 | 1,913,316 | 1,923,800 |
(*) 기존 영업활동에 사용된 유형자산 중 임대수익이 발생하는 대상 자산을 투자부동산으로 전환하였습니다.
(2) 투자부동산 관련손익&cr;당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 87,750 | 23,871 |
| 감가상각비 | 10,483 | 153,718 |
&cr;
14. 정부보조금&cr;당기말과 전기말 현재 연결회사의 정부보조금 대상 유형자산 및 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| ① 자 산 | ||||||
| 계정과목 | 토지 | 기계장치(*) | 공기구비품 | 토지 | 기계장치 | 공기구비품 |
| 취득가액 | 4,389,651 | 6,901,250 | 130,175 | 4,389,651 | 6,664,454 | 130,175 |
| 상각누계액 | - | (3,917,656) | (127,990) | - | (3,093,244) | (116,587) |
| ② 관련 정부보조금 | ||||||
| 자산취득에 사용된 정부보조금 총액 | 876,000 | 269,198 | 97,486 | 876,000 | 255,850 | 97,486 |
| 기초미상계누계액 | 649,700 | 147,907 | 9,703 | 693,500 | 255,832 | 24,022 |
| 당기신규수령액 | - | - | - | - | - | - |
| 기중상계액 | (43,800) | 24,228 | (8,136) | (43,800) | (107,925) | (14,318) |
| 환율효과 | - | (4,792) | - | - | - | - |
| 기말미상계누계액 | 605,900 | 128,471 | 1,567 | 649,700 | 147,907 | 9,703 |
15. 담보제공자산 &cr;당기말 현재 담보로 제공되어 있는 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보제공처 |
| 토 지 | 15,559,962 | 51,600,000 | 장기차입금 | 41,250,000 | 한국산업은행 |
| 건 물 | 13,400,139 | ||||
| 종속기업투자주식(*) | 39,734,167 | ||||
| 관계기업투자주식(*) | 127,776,223 | ||||
| 토 지 | 3,783,751 | 1,051,200 | 국고보조금 | 605,900 | 공주시 |
| 4,210,000 | 유동성장기차입금 | 616,520 | 한국산업은행 | ||
| 장기차입금 | 924,780 | ||||
| 토지 및 건물 | 169,567 | 140,000 | 미지급금 | 49,063 | ㈜LG화학 |
| 토지 및 건물 | 3,314,839 | 3,000,000 | 매입채무 | 4,776,515 | |
| 토지 및 건물 | 6,798,833 | 9,600,000 | 단기차입금 | 12,100,000 | 한국산업은행 |
| 재고자산 | 7,528,200 | 9,490,000 | 단기차입금 | - | 한국수출입은행 |
| 합계 | 218,065,690 | 79,091,200 | 60,322,778 | ||
(*) 종속기업투자주식 제공 담보는 (주)동남합성 주식 458,817 주 입니다.&cr;(*) 관계기업투자주식 제공 담보는 미원스페셜티케미칼(주) 주식 108,338 주 입니다.&cr;&cr;
16. 보험가입자산
당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| 재산종합보험 | 유형자산, 재고자산 | 15,600,553 | 18,880,047 | 현대해상화재보험㈜ |
| 재산종합 보험 | 유형자산 | 24,159,011 | 64,678,755 | |
| 재고자산 | 재고자산(미착제외) | 7,528,200 | 7,009,371 | |
| 합계 | 47,287,764 | 90,568,173 | ||
&cr;상기 보험 이외에 지배기업은 사용자배상책임보험 및 개인상해보험이 메리츠화재해상보험(주)에 가입되어 있으며, 종속기업은 재고자산 및 유형자산에 대하여 아래와 같이 보험가입이 되어 있습니다. 또한, 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 업무용자동차보험 등을 동부화재해상보험, 삼성화재해상보험에 가입하고 있습니다.
| 현지법인 | 보험가입 자산 | 보험회사명 |
|---|---|---|
| Miwon Europe GmbH | 재고자산 및 유형자산 | 1) Gothaer Versicherung |
| Miwon Spain SLU | 재고자산 및 유형자산 | 1) HDI-Gerling Industrie Versicherung AG&cr;2) SegurCaixa Adeslas, S.A. |
| Miwon Austria F&E GmbH | 유형자산 | 1) UNIQA osterreich Versicherungen AG |
17. 무형자산&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 기타무형자산(*) | 영업권 | 합 계 |
| 취득원가 | 14,092 | 832,664 | 2,743,549 | 3,590,304 |
| 상각누계액 | (9,984) | (342,891) | - | (352,875) |
| 손상누계액 | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 4,108 | 489,772 | 2,743,549 | 3,237,429 |
(*) 기타무형자산은 비한정내용연수의 회원가입권과 컴퓨터 소프트웨어입니다.&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 기타무형자산(*) | 영업권 | 합 계 |
| 취득원가 | 14,092 | 724,183 | 2,705,812 | 3,444,087 |
| 상각누계액 | (7,166) | (150,847) | - | (158,013) |
| 손상누계액 | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 6,926 | 573,336 | 2,705,812 | 3,286,074 |
(*) 기타무형자산은 컴퓨터 소프트웨어입니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 &cr;장부금액 | 상 각(*2) | 환율효과 | 기말 &cr;장부금액 |
| 산업재산권 | 6,926 | (2,818) | - | 4,108 |
| 기타무형자산(*1) | 573,336 | (83,563) | - | 489,772 |
| 영업권 | 2,705,812 | - | 37,737 | 2,743,549 |
| 합 계 | 3,286,074 | (86,382) | 37,737 | 3,237,429 |
(*1) 기타무형자산은 비한정내용연수의 회원가입권과 컴퓨터 소프트웨어입니다.&cr;(*2) 무형자산의 상각비는 포괄손익계산서상 무형자산상각비에 반영되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 &cr;장부금액 | 취 득 | 상 각(*2) | 연결실체의&cr;변동(*3) | 환율효과 | 기말 &cr;장부금액 |
| 산업재산권 | - | 2,779 | (349) | 4,496 | - | 6,926 |
| 기타무형자산(*1) | 241,312 | 11,091 | (77,094) | 394,266 | 3,761 | 573,336 |
| 영업권 | 1,182,840 | 1,506,077 | - | - | 16,894 | 2,705,812 |
| 합 계 | 1,424,153 | 1,519,947 | (77,443) | 398,762 | 20,655 | 3,286,074 |
(*1) 기타무형자산은 컴퓨터 소프트웨어입니다.&cr;(*2) 무형자산의 상각비는 포괄손익계산서상 무형자산상각비에 반영되어 있습니다.
(*3) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상으로 포함함에 따른 변동입니다.&cr;&cr;(3) 경상연구개발비&cr; 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 판매비와관리비(기술개발비) | 604,113 | 204,430 |
| 합 계 | 604,113 | 204,430 |
&cr; (4) 영업권의 손상검토 &cr;영업권 손상평가를 위하여 다음과 같이 연결실체의 현금창출단위에 배분되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| (주)동남합성 (*) | 1,506,077 | 1,506,077 |
| Miwon Europe GmbH | 1,064,765 | 1,032,295 |
| Miwon Austria F&E GmbH | 172,707 | 167,440 |
| 합 계 | 2,743,549 | 2,705,812 |
(*) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득한것으로 판단하여 동 피투자기업을 공정가치로 평가함에 따라 이전대가와의 차액을 영업권으로 설정한 금액입니다.&cr; &cr; 당기말 현재 연결회사는 Miwon Europe GmbH 및 Miwon Austria F&E GmbH부문의 사용가치에 의한 회수가능액을 결정함으로써, 영업권을 포함하는 현금창출단위의손상평가를 수행하였습니다.
&cr; 회수가능액 평가는 할인현금흐름 모형을 사용하였으며, 당기말 이후 5개년의 현금흐름에 대해서는 과거 영업실적에 근거하여 각 현금창출단위의 주요시장인 독일과 오스트리아의 GDP성장률을 반영하고, 대상 기간 후에는 성장이 없다고 가정하여 미래현금흐름을 추정하였습니다. 추정된 미래현금흐름은 연결실체의 고유 영업위험과 가중평균 차입이자율을 반영한 가중평균자본비용 을 사용하여 할인하였습니다. &cr;
각각의 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 사용된 세부 주요 가정치는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 주요 가정치 | Miwon Europe GmbH | Miwon Austria F&E GmbH |
| 할인율 | 5.75% | 10.02% |
| 당기말 이후 최초연도 성장률 | (5.00%) | 1.60% |
| 5개년 이후 성장율 | - | - |
| 당기말 이후 최초연도 추정현금흐름 | 1,711,157 | 179,702 |
&cr; 당기말 각 현금창출단위에 대해 추정된 회수가능액이 각 장부금액을 초과함에 따라, 당기 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다 .
&cr;&cr;18. 리스자산 및 부채&cr;(1) 리스이용자 입장
&cr;① 연결회사는 부동산 임차계약 운용리스를 체결하고 있으며, 평균 리스기간은 1.5년입니다.&cr;&cr;② 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스자산(사용권자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득금액 | 39,744 | 54,972 |
| 감가상각누계액 | (36,776) | (15,227) |
| 장부금액 | 2,969 | 39,744 |
&cr;③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 | - | 23,204 |
| 비유동성 | - | - |
| 합계 | - | 23,204 |
&cr;④ 당기 중 손익으로 인식 된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 12,618 | 15,227 |
| 리스부채 이자비용 | 196 | 143 |
| 리스자산 이자수익 | 13,671 | 7,420 |
(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 31,200천원입니다.&cr;&cr;(2) 리스제공자 입장&cr;① 연결회사는 대구, 부산의 창고를 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;② 당기말 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 1년이내 | 1~5년 | 합계 |
| 63,917 | - | 63,917 |
&cr;③ 당기 중 임대료수익으로 인식한 금액은 87,750천원 입니다.&cr;
19. 금융상품의 범주별 분류와 순금융원가&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다 .&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익- &cr;공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합 계 | |
| <금융자산> | |||||
| 장기매출채권및&cr;기타수취채권 | 장기대여금 | - | 627,294 | - | 627,294 |
| 보증금 | - | 881,049 | - | 881,049 | |
| 장기미수금 | - | 69,493 | - | 69,493 | |
| 소 계 | - | 1,577,836 | - | 1,577,836 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,459,083 | - | 3,459,083 | ||
| 매출채권및&cr;기타수취채권 | 매출채권 | - | 39,935,580 | - | 39,935,580 |
| 미수금 | - | 2,446,985 | - | 2,446,985 | |
| 단기대여금 | - | 268,869 | - | 268,869 | |
| 소 계 | - | 42,651,434 | - | 42,651,434 | |
| 현금및현금성자산(*) | - | 14,278,083 | - | 14,278,083 | |
| 합 계 | 3,459,083 | 58,507,353 | - | 61,966,436 | |
| <금융부채> | |||||
| 장기매입채무및기타채무 | 예수보증금 | - | - | 145,000 | 145,000 |
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | - | - | 39,207,148 | 39,207,148 |
| 미지급금 | - | - | 2,977,280 | 2,977,280 | |
| 미지급비용 | - | - | 2,019,851 | 2,019,851 | |
| 소 계 | - | - | 44,204,280 | 44,204,280 | |
| 단기차입금 | - | - | 12,100,000 | 12,100,000 | |
| 유동성장기차입금 | - | - | 7,151,816 | 7,151,816 | |
| 장기차입금 | - | - | 44,616,956 | 44,616,956 | |
| 합 계 | - | - | 108,218,052 | 108,218,052 | |
(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다. &cr;
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익- &cr;공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합 계 | |
| <금융자산> | |||||
| 장기매출채권및&cr;기타수취채권 | 장기대여금 | - | 2,390,883 | - | 2,390,883 |
| 보증금 | - | 867,035 | - | 867,035 | |
| 장기미수금 | - | 75,332 | - | 75,332 | |
| 소 계 | - | 3,333,251 | - | 3,333,251 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 13,000 | - | - | 13,000 | |
| 매출채권및&cr;기타수취채권 | 매출채권 | - | 29,320,015 | - | 29,320,015 |
| 미수금 | - | 3,079,921 | - | 3,079,921 | |
| 단기대여금 | - | 230,664 | - | 230,664 | |
| 소 계 | - | 32,630,599 | - | 32,630,599 | |
| 현금및현금성자산(*) | - | 14,988,235 | - | 14,988,235 | |
| 합 계 | 13,000 | 50,952,085 | - | 50,965,085 | |
| <금융부채> | |||||
| 장기매입채무및기타채무 | 예수보증금 | - | - | 210,000 | 210,000 |
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | - | - | 34,559,835 | 34,559,835 |
| 미지급금 | - | - | 954,609 | 954,609 | |
| 미지급비용 | - | - | 1,646,715 | 1,646,715 | |
| 소 계 | - | - | 37,161,158 | 37,161,158 | |
| 단기차입금 | - | - | 2,294,623 | 2,294,623 | |
| 유동성리스부채 | - | - | 23,204 | 23,204 | |
| 유동성장기차입금 | - | - | 4,904,130 | 4,904,130 | |
| 장기차입금 | - | - | 46,724,595 | 46,724,595 | |
| 합 계 | - | - | 91,317,711 | 91,317,711 | |
(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다. &cr;
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.&cr; ① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순손익 | 이자수익/&cr;이자비용(*) | 처분손익 | 배당금수익 | 외화환산손익 | 외환차손익 |
| 상각후원가측정금융자산 | (835,639) | 77,129 | - | - | (145,663) | (767,105) |
| 현금및현금성자산 | 43,337 | 43,767 | - | - | - | (429) |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,388,433) | (1,388,433) | - | - | - | - |
| 합 계 | (2,180,735) | (1,267,538) | - | - | (145,663) | (767,534) |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 을 포함하였습니다.
② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순손익 | 이자수익/&cr;이자비용(*) | 처분손익 | 배당금수익 | 외화환산손익 | 외환차손익 |
| 상각후원가측정금융자산 | 69,470 | 69,470 | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산 | (70,894) | 15,072 | - | - | (149,573) | 63,607 |
| 상각후원가측정금융부채 | (885,117) | (885,117) | - | - | - | - |
| 합 계 | (886,540) | (800,575) | - | - | (149,573) | 63,607 |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 을 포함하였습니다. &cr;&cr;
20. 단기차입금 &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| 우리은행 안양중앙지점 | 운전자금 | 3.55% | 2021.01.30 | - | 2,294,623 |
| 산업은행 | 단기한도 | 단기대출기준금리 + 0.84% | 2021-06-22 | 12,100,000 | - |
| 합계 | 12,100,000 | 2,294,623 | |||
&cr;(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 통 화 | 명목 이자율 | 장부금액 |
| 기 초 | - | 3.55% | 2,294,623 |
| 차 입 | KRW | 1.38% ~ 3.55% | 42,400,000 |
| 상 환 | KRW | 1.38% ~ 3.55% | (32,594,623) |
| 기 말 | KRW | 12,100,000 | |
21. 장기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 1.23% ~ 2.86% | 2021-1-27 ~ 2030-02-06 | 41,250,000 | 32,500,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 1.00% ~ 1.59% | 2016-09-05~2023-06-05 | 1,541,300 | 7,695,430 |
| KEB하나은행 | 시설자금 | 0.99% | 2021-07-17 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| La Caixa | 운전자금 | Euribor+1.6% | 2025-11-13 | 2,631,872 | - |
| 미원스페셜티케미칼㈜ | 관계회사차입 | LIBOR(1Y)+2% | 2021-03-04 | 3,345,600 | 8,433,295 |
| 합계 | 51,768,772 | 51,628,725 | |||
| 유동성대체 | 7,151,816 | 4,904,130 | |||
| 합계 | 44,616,956 | 46,724,595 | |||
&cr;(3) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 통 화 | 명목 이자율 | 장부금액 |
| 기 초 | KRW | 0.99% ~ 2.86% | 43,195,430 |
| EUR | LIBOR(1Y)+2% | 8,433,295 | |
| 차 입 | KRW | 2.64%~2.85% | 5,812,500 |
| EUR | Euribor+1.6% | 2,631,872 | |
| 상 환 | KRW | 1.00% ~ 1.65% | (3,216,630) |
| EUR | LIBOR(1Y)+2% | (5,087,695) | |
| 기 말 | KRW | 2.90% | 45,791,300 |
| EUR | LIBOR(1Y)+2% | 5,977,472 | |
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 년도 | 금액 |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 10,975,994 |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 4,642,954 |
| 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 5,782,881 |
| 2024.01.01 ~ 2029.12.31 | 30,366,942 |
| 합계 | 51,768,772 |
22. 종업원급여&cr; (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급 여 | 10,042,772 | 8,889,893 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 824,449 | 234,748 |
| 합 계 | 10,867,221 | 9,124,641 |
&cr;연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;
확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식 을 사용하여 수행되었습니다. &cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 | 2,967,067 | 3,734,292 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (17,457) | (260,815) |
| 확정급여제도 부채 인식액 | 2,949,610 | 3,473,477 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 3,734,292 | 186,929 |
| 연결실체의 변동(*) | - | 3,289,690 |
| 당기근무원가 | 726,577 | 206,943 |
| 이자비용 | 97,871 | 27,805 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| - 확정급여제도의 보험수리적 손익 | (239,355) | 124,981 |
| 퇴직급여지급액 | (1,556,470) | (64,268) |
| 포괄영업양수로 인한 증가 | 140,038 | - |
| 관계사 전입(전출) | 64,112 | (37,788) |
| 기말금액 | 2,967,067 | 3,734,292 |
(*) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득한것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상으로 포함함에 따른 변동입니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 260,815 | - |
| 연결실체의 변동(*) | - | 256,092 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 10,846 | 1,791 |
| 사외적립자산의 재측정 손익 | (10,634) | (575) |
| 기타: | ||
| 퇴직연금 예치금 | 489,647 | - |
| 외국인퇴직보험예치금 | 14,444 | 3,507 |
| 퇴직급여지급액(*) | (746,187) | - |
| 국민연금전환금 | (1,475) | - |
| 기말금액 | 17,457 | 260,815 |
(*) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득한것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상으로 포함함에 따른 변동입니다.
&cr;(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금리연동형보험상품 | - | 231,460 |
| 국민연금전환금 | - | 1,475 |
| 외국인퇴직보험예치금 | 17,457 | 27,881 |
| 합계 | 17,457 | 260,815 |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기말할인율 | 2.903% , 3.053% | 2.89% |
| 미래임금인상률 | 2.38% , 2.75% | 2.05% |
( 7) 민감도 분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | ||
| 1% 감소시 | 기 준 | 1% 증가시 | |
| 할인율 변화에 따른 민감도 | 3,294,582 | 2,967,067 | 2,691,165 |
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | 2,687,736 | 2,967,067 | 3,292,443 |
23. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정 내역은 다음과 같습니다
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||||
| 구분 | (주)우리은행 | (주)신한은행 | 한국산업은행 | 한국수출입은행 | (주)KEB하나은행 | 합계 |
| 시설자금대출 | - | - | 42,791,300 | - | 3,000,000 | 45,791,300 |
| 운영자금대출 | 3,000,000 | |||||
| 무역금융 | 9,000,000 | 3,000,000 | - | - | - | 12,000,000 |
| 수입자금대출 | - | - | - | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
| 단기한도대출 | 5,000,000 | - | 18,000,000 | - | - | 23,000,000 |
| L/C | USD 2,000,000 | - | - | - | - | USD 2,000,000 |
(2) 연결회사는 계약이행보증을 위해 서울보증보험 주식회사로부터 80,587천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;
24. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000 주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500 원 | 500원 |
| 발행주식수 | 2,320,000 주 | 2,331,774주 |
| 보통주자본금 | 1,315,887 | 1,315,887 |
(*) 연결회사는 과거 이익처분에 의한 자기주식 소각을 수행함에 따라, 당기말 현재 발행주식수의 각 주당금액을 합한 금액이 당사의 자본금과 일치하지 아니합니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초발행주식수 | 2,331,774 주 | 1,315,887 | 2,331,774 주 | 1,315,887 |
| 이익소각 | (11,774) 주 | - | - | - |
| 기말발행주식수 | 2,320,000 주 | 1,315,887 | 2,331,774 주 | 1,315,887 |
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 98,813,697 | 98,813,697 |
| 기말금액 | 98,813,697 | 98,813,697 |
&cr;&cr;25. 자본조정&cr;당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | (3,301) | - |
| 연결실체의 변동(*) | - | (3,301) |
| 자기주식의 취득 | (61) | - |
| 기타조정 | (103,660) | - |
| 기 말 | (107,022) | (3,301) |
(*) 당기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득하였고, 지배력 획득 후, 비지배적주주지분 획득(추가 지분 취득)에 대한 자본조정변동내역입니다.&cr;
26. 이익잉여금
(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 47,001,437 | 32,558,322 |
| 지배기업소유주지분순이익 | 17,555,635 | 15,367,671 |
| 배 당 | (932,710) | (932,710) |
| 지분법기타포괄손익 | 14,969 | (145,829) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 65,207 | (34,528) |
| 이익소각 | (471,695) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | 188,307 | - |
| 기타조정 | (216,085) | 188,510 |
| 기말금액 | 63,205,065 | 47,001,437 |
&cr;(2) 법정적립금&cr;상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
(3) 임의적립금&cr;지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.&cr;
(4) 배당금&cr;지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금(중간배당 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주 주당: 당기 400원&cr; 전기 400원 | 932,710 | 932,710 |
27. 주당이익
(1) 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 2,323,037주 | 2,331,774주 |
| 기본주당이익 | ||
| 지배기업 소유주지분 순이익 | 17,555,635,275 | 15,367,671,112 |
| 기본주당이익 | 7,557 | 6,591 |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 가중평균발행주식수 | 2,323,474 | 2,331,774 |
| 가중평균자기주식수 | (438) | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,323,037 | 2,331,774 |
(2) 지배기업은 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr;&cr;28. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| 재고자산의 변동 | - | 6,682,842 | 6,682,842 |
| 원재료매입액 및 기타제조경비 | - | 211,506,182 | 211,506,182 |
| 종업원급여 | 8,822,805 | 7,057,846 | 15,880,651 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 1,166,151 | 5,953,143 | 7,119,294 |
| 기타비용 | 14,606,592 | 11,377,576 | 25,984,167 |
| 합 계 | 24,595,548 | 242,577,589 | 267,173,137 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | - | (4,752,775) | (4,752,775) |
| 원재료매입액 및 기타제조경비 | - | 152,720,752 | 152,720,752 |
| 종업원급여 | 7,951,996 | 2,839,498 | 10,791,493 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 919,815 | 2,167,768 | 3,087,584 |
| 기타 판관비 | 10,311,980 | 8,453,930 | 18,765,910 |
| 합 계 | 19,183,791 | 161,429,172 | 180,612,964 |
&cr;
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세비용 | 4,882,275 | 1,400,341 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (235,181) | 410,799 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 2,207,384 | 2,141,451 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 | (224,903) | 27,622 |
| 계속사업 법인세비용 | 6,629,574 | 3,980,213 |
&cr; (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세: | ||
| -확정급여제도의 재측정요소 | (52,658) | 27,622 |
| -지분법기타포괄손익 | 67,675 | - |
| -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익 | (239,922) | |
| -자기주식처분손실 | 2 | - |
| 이연법인세: | ||
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (224,903) | 27,622 |
한편, 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세, 지분법기타포괄손익, 매도가능금융자산평가손익, 관계기업투자주식 평가손익과 관련된 법인세비용(수익)은 기타포괄손익으로 인식하였으며, 현물출자에 의한 주식발행초과금과 관련된 법인세수익은 주식발행초과금으로 인식하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 30,303,033 | 16,268,200 |
| 적용세율 | 22.00% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 6,666,667 | 3,579,004 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | (3,589,907) | (624,531) |
| 세액감면 | (136,034) | (4,953) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 68,162 | 410,799 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (235,181) | 27,622 |
| 기타(세율차이 등) | (3,855,868) | 592,272 |
| 법인세비용(*) | 6,629,574 | 3,980,213 |
| 평균유효세율 | 21.88% | 24.47% |
(*) 전기 법인세비용은 중단영업의 법인세비용을 포함하고 있습니다.&cr;&cr; (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기말 이연법인세부채 | (18,852,836) | (17,144,265) |
| 기말 이연법인세자산 | 910,230 | 1,409,043 |
| 기초 이연법인세부채 | (17,144,265) | (12,587,292) |
| 기초 이연법인세자산 | 1,409,043 | - |
| 연결조정반영(*) | - | (1,006,479) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 2,207,384 | 2,141,451 |
(*) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득한것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상으로 포함함에 따른 변동액입니다.&cr;
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.&cr;&cr; (6) 연결실체는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.&cr;&cr; (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 퇴직급여충당부채 | 823,163 | (239,415) | 54,902 | 638,650 |
| 퇴직연금 | (57,055) | 55,459 | (2,244) | (3,840) |
| 매출채권 | 78,565 | - | - | 78,565 |
| 종속기업투자주식 | (133,067) | (69,807) | - | (202,874) |
| 연차비용 | 67,573 | 27,257 | - | 94,830 |
| 지급보증대가 | 1,450 | - | - | 1,450 |
| 관계기업투자 | (6,656,891) | (1,664,417) | - | (8,321,308) |
| 자산조정계정 | (7,647,259) | - | - | (7,647,259) |
| 당기법인세자산 | 1,537 | 23,907 | - | 25,444 |
| 유형자산공정가치평가 | (2,821,767) | (82,532) | - | (2,904,299) |
| 재고자상평가충당금 | 31,944 | (24,575) | - | 7,369 |
| 정부보조금 | 239,838 | (37,899) | - | 201,939 |
| 압축기장충당금 | (192,720) | - | - | (192,720) |
| 감가상각비 | 463,540 | (290,311) | - | 173,229 |
| 기타포괄-공정가치측정 | - | - | (141,046) | (141,046) |
| 현재가치할인차금 | - | 664 | - | 664 |
| 탄천토지 | - | (1,291) | - | (1,291) |
| 무형자산 | - | 49 | - | 49 |
| 리스자산 | - | (653) | - | (653) |
| 외화평가 | (34,443) | 34,443 | - | - |
| 급여충당부채 | 3,732 | (3,732) | - | - |
| 기타 | (36,429) | 109,494 | - | 73,065 |
| 소 계 | (15,868,289) | (2,163,359) | (88,388) | (18,120,036) |
| 미인식된 이연법인세 | 133,067 | - | - | 177,430 |
| 합 계 | (15,735,222) | (17,942,606) | ||
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결조정반영(*) | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 퇴직급여충당부채 | 41,125 | 723,407 | 31,009 | 27,622 | 823,163 |
| 퇴직연금 | - | 53,253 | (110,308) | - | (57,055) |
| 매출채권 | - | 80,391 | (1,826) | - | 78,565 |
| 종속기업투자주식 | 331,032 | (54,553) | (409,546) | - | (133,067) |
| 연차비용 | 5,477 | 112,720 | (50,624) | - | 67,573 |
| 지급보증대가 | 1,450 | - | - | - | 1,450 |
| 관계기업투자 | (4,957,373) | 54,553 | (1,754,070) | - | (6,656,891) |
| 자산조정계정 | (7,647,259) | - | - | - | (7,647,259) |
| 당기법인세자산 | - | - | 1,537 | - | 1,537 |
| 유형자산공정가치평가 | - | (2,821,767) | - | - | (2,821,767) |
| 재고자상평가충당금 | - | 103,511 | (71,567) | - | 31,944 |
| 정부보조금 | - | 50,227 | 189,611 | - | 239,838 |
| 압축기장충당금 | - | - | (192,720) | - | (192,720) |
| 감가상각비 | - | 751,576 | (288,036) | - | 463,540 |
| 외화평가 | (34,443) | - | - | - | (34,443) |
| 급여충당부채 | 3,732 | - | - | - | 3,732 |
| 기타 | - | (59,797) | 23,368 | - | (36,429) |
| 소 계 | (12,256,259) | (1,006,479) | (2,578,620) | 27,622 | (15,868,289) |
| 미인식된 이연법인세 | (331,032) | 133,067 | |||
| 합 계 | (12,587,291) | (15,735,222) | |||
(*) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상으로 포함함에 따른 피투자기업의 변동액으로 당기손익에는 영향이 없습니다.&cr;
(8) 당기말과 전기말 현재 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여, 종속기업투자에 대해 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 금액은 각각 (133,067)천원, 331,032천원입니다. &cr;&cr;
30. 특수관계자 공시&cr;(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자인 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업(*1) | 미원스페셜티케미칼(주) |
| 기타&cr;특수관계자(*2) | 미원상사(주) |
| 미성통상(주) | |
| 미성종합물산(주) | |
| 미원화학(주) | |
| 계동청운정세화공 유한공사 | |
| 아시아첨가제(주) | |
| 미화물류(주) | |
| 태광정밀화학(주) | |
| 미성코스메틱(주) |
(*1) (주)동남합성은 전기 중 지배기업이 지분을 추가취득함으로써 관계기업투자주식에서 연결대상 종속법인으로 분류되었습니다.&cr; (*2) 당기말 현재 당사는 미원상사(주)를 대표로 하는 기업집단에 포함되어있으며, 기타특수관계자는 기업집단에 포함되는 회사입니다.&cr;
(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| 종속기업 | ㈜동남합성(*) | 매출 등 | - | 81,900 |
| 배당수익 | - | 1,275,827 | ||
| 관계기업 | 미원스페셜티케미칼㈜ | 매출 등 | 26,847,571 | 135,385,668 |
| 배당수익 | 2,623,139 | 2,422,440 | ||
| 매입 등 | 122,314,458 | 1,550,885 | ||
| 차입금 이자비용 | 124,058 | 154,643 | ||
| 기타특수관계자 | 미원상사(주) | 매출 등 | 6,998,721 | 1,856,281 |
| 매입 등 | 253,125 | 56,095 | ||
| 미원화학(주) | 매출 등 | 2,623,667 | 1,316,673 | |
| 매입 등 | 1,286,443 | 383,248 | ||
| 태광정밀화학(주) | 매출 등 | 213,739 | 213,005 | |
| 매입 등 | - | - | ||
| 미성통상(주) | 매출 등 | 315,141 | 117,750 | |
| 매입 등 | 546,683 | 118,980 | ||
| 미성종합물산(주) | 매출 등 | 2,985,053 | 725,996 | |
| 매입 등 | 57,643 | 4,776 | ||
| 미성코스메틱(주) | 매출 등 | 230,508 | 84,471 | |
| 매입 등 | 97 | - | ||
| 미화물류(주) | 매입 등 | 1,730,269 | 488,093 | |
| 임직원 | 대여금 이자수익 | 49,155 | 22,216 | |
| 합 계 | 매출 등 | 40,214,400 | 139,781,744 | |
| 배당수익 | 2,623,139 | 3,698,267 | ||
| 매입 등 | 126,188,718 | 2,602,077 | ||
| 대여금 이자수익 | 49,155 | 22,216 | ||
| 차입금 이자비용 | 124,058 | 154,643 | ||
(*) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득한것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상으로 포함하였습니다. 따라서 (주)동남합성의 당기 및 전기 금액은 지배력을 획득하기 전에 거래한 내용입니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr;구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||||
| 매출채권 | 보증금 | 기 타 | 합 계 | 매입채무 | 기 타(*) | 합 계 | ||
| 관계기업 | 미원스페셜티케미칼(주) | 3,660,152 | - | - | 3,660,152 | 30,247,481 | 3,345,600 | 33,593,081 |
| 기타&cr;특수관계자 | 미원상사(주) | 1,040,982 | - | - | 1,040,982 | 22,550 | - | 22,550 |
| 미원화학(주) | 10,264 | 529,763 | - | 540,027 | 80,890 | 3,717 | 84,607 | |
| 미성통상(주) | - | - | - | - | 3,917 | - | 3,917 | |
| 미성종합물산(주) | 1,026,476 | - | - | 1,026,476 | 297,498 | - | 297,498 | |
| 미화물류(주) | - | - | - | - | 5,940 | - | 5,940 | |
| 임직원 | - | - | 896,163 | 896,163 | - | - | - | |
| 합 계 | 5,737,874 | 529,763 | 896,163 | 7,163,800 | 30,658,276 | - | 34,007,593 | |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계&cr;구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||||
| 매출채권 | 보증금 | 기 타 | 합 계 | 매입채무 | 기 타(*) | 합 계 | ||
| 관계기업 | 미원스페셜티케미칼(주) | 2,345,472 | - | 29,388 | 2,374,860 | 32,483,822 | 8,433,295 | 40,917,117 |
| 기타&cr;특수관계자 | 미원상사(주) | 377,514 | - | 377,514 | - | - | - | |
| 미원화학(주) | 16,760 | 75,000 | 590,653 | 682,413 | - | 15,046 | 15,046 | |
| 미성종합물산(주) | 789,355 | - | 789,355 | - | - | - | ||
| 임직원 | - | - | 2,649,770 | 2,649,770 | - | - | - | |
| 합 계 | 3,529,101 | 75,000 | 3,269,811 | 6,873,913 | 32,483,822 | 8,448,341 | 40,932,163 | |
(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 674,275 | 248,200 |
| 퇴직급여 | 35,218 | 2,564 |
| 합 계 | 709,493 | 250,764 |
&cr;주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.&cr;
31. 금융위험관리 및 금융상품위험
(1) 위험관리의 개요
연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
① 신용위험&cr;② 유동성위험&cr;③ 환위험&cr;④ 이자율위험&cr;⑤ 가격위험&cr;
상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다 .&cr;
(2) 위험관리 개념체계
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
&cr;(3) 금융위험관리&cr;&cr;① 신용위험
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;
ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기매출채권및기타수취채권 | 1,577,836 | 3,333,251 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,459,083 | 13,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 42,651,434 | 32,630,599 |
| 현금성자산(*) | 14,278,083 | 14,988,234 |
| 합 계 | 61,966,436 | 50,952,085 |
(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 (주 )KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 .&cr;
ⅱ) 손상차손 &cr;당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액(명목가액) | 손상된 금액 | 채권잔액(명목가액) | 손상된 금액 | |
| 만기미도래 | 37,843,809 | (378,438) | 28,653,760 | (253,408) |
| 30일 이내 | 4,528,085 | (45,281) | 2,928,410 | (29,284) |
| 30~60일 | 902,859 | (9,029) | 540,316 | (5,403) |
| 60일 이상 | - | (190,572) | 804,252 | (8,043) |
| 합 계 | 43,274,753 | (623,319) | 32,926,737 | (296,138) |
매출채권및기타수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 296,138 | 177,415 |
| 대손상각비 | 335,339 | 38,924 |
| 환율효과 | (8,157) | 15,043 |
| 연결실체의 변동효과(*) | - | 64,755 |
| 기말잔액 | 623,319 | 296,138 |
(*) 전기 중 지배기업이 (주)동남합성의 지분을 추가 매입함에 따라, 지배력을 취득한 것으로 판단하여 동 피투자기업을 연결재무제표 작성 대상으로 포함함에 따른 변동입니다.&cr;&cr;연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. &cr;
② 유동성위험관리 &cr;연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.
당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년 이상 |
| 단기차입금 | 12,100,000 | 12,100,000 | 12,100,000 | |
| 장기차입금 | 51,768,772 | 55,472,208 | 11,370,874 | 44,101,334 |
| 매입채무및기타채무 | 44,204,280 | 44,204,280 | 44,204,280 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 145,000 | 145,000 | - | 145,000 |
| 합 계 | 108,218,052 | 111,921,488 | 67,675,154 | 44,246,334 |
&cr;연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;
③ 환위험
연결회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 및 유로(EUR)이며, 기타의 통화로는 중국위엔(CNY) 등이 있습니다.&cr;
연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.&cr;
당기말과 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| USD | EUR | INR | CNY | USD | EUR | JPY | INR | CNY | |
| 자 산: | |||||||||
| 매출채권 | 10,480,511 | 7,428,476 | 65,122 | 7,782,502 | 10,118,441 | 4,782,354 | - | 60,175 | 3,289,352 |
| 현금및현금성자산 | 4,619,438 | 3,494,712 | 32,653 | 1,600,482 | 4,163,197 | 3,897,817 | 417,242 | 10,870 | 1,121,165 |
| 미수수익 | - | - | - | - | |||||
| 합계 | 15,099,948 | 10,923,188 | 97,775 | 9,382,984 | 14,281,638 | 8,680,172 | 417,242 | 71,045 | 4,410,517 |
| 부 채: | |||||||||
| 매입채무 | 16,985,784 | 10,469,995 | - | 10,976,885 | 19,700,367 | 11,998,602 | - | - | 7,009,339 |
| 미지급금 | - | 470,955 | 99 | - | 556 | 335,399 | - | 477 | 0 |
| 미지급비용 | 225,682 | 917,121 | 2,675 | 122,461 | 153,521 | 859,011 | - | - | 14,688 |
| 장기차입금 | - | 6,780,416 | - | - | - | 9,211,753 | - | - | - |
| 합계 | 17,211,466 | 18,638,486 | 2,774 | 11,099,346 | 19,854,443 | 22,404,766 | - | 477 | 7,024,027 |
당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말 환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| USD | 1,180.05 | 1,165.65 | 1,088.00 | 1,157.80 |
| EUR | 1,345.99 | 1,304.81 | 1,338.24 | 1,297.43 |
| JPY | - | 10.6976 | - | 10.6347 |
| INR | 15.92 | 16.56 | 14.86 | 16.23 |
| CNY | 166.96 | 168.58 | 166.96 | 165.74 |
&cr;연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (211,152) | 211,152 | (557,281) | 557,281 |
| EUR | (771,530) | 771,530 | (1,372,459) | 1,372,459 |
| JPY | - | - | 41,724 | (41,724) |
| INR | 9,500 | (9,500) | 7,057 | (7,057) |
| CNY | (171,636) | 171,636 | (261,351) | 261,351 |
④ 이자율위험관리&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 5,144,542 | 17,617,332 |
| 금융부채 | (17,000,000) | (2,294,623) |
| 고정이자율 금융상품 소계 | (11,855,458) | 15,322,709 |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 3,402,824 | - |
| 금융부채 | (46,868,772) | (51,628,725) |
| 변동이자율 금융상품 소계 | (43,465,948) | (51,628,725) |
&cr;당기와 전기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 연결실체의 연간 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| 세전순이익(손실) | (43,466) | 43,466 | ( 51,628) | 51,628 |
&cr;이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축 , 장/단기 차입구조 개선 , 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지 , 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
⑤ 가격위험&cr;연결 실체는 유의적인 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다&cr;
(4) 자본위험관리
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(A) | 132,989,918 | 117,560,804 |
| 자본(B) | 198,267,345 | 197,610,545 |
| 부채비율(A/B) | 67.08% | 59.49% |
&cr;(5) 금융상품의 공정가치&cr;① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,459,083 | 3,459,083 | - | - |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 3,459,083 | 3,459,083 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*2) | ||||
| 현금및현금성자산(*1) | 14,278,083 | - | 14,988,234 | - |
| 매출채권및기타채권 | 42,651,434 | - | 32,630,599 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,577,836 | - | 3,333,251 | - |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 58,507,353 | - | 35,963,850 | - |
| 금융자산 합계 | 61,966,436 | 3,459,083 | 50,952,085 | - |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*2) | ||||
| 매입채무및기타채무 | 44,204,280 | - | 37,161,158 | - |
| 단기차입금 | 12,100,000 | - | 2,294,623 | - |
| 유동성장기차입금 | 7,151,816 | - | 4,904,130 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 145,000 | - | 210,000 | - |
| 장기차입금 | 44,616,956 | - | 46,724,595 | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 108,218,052 | - | 91,294,506 | - |
| 금융부채 합계 | 108,218,052 | - | 91,294,506 | - |
(*1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.&cr;(*2) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다.&cr;
② 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr;당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,459,083 | - | - | - |
32. 현금흐름표&cr;(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | (11,354,955) | (816,630) |
| 현금배당에 따른 이익준비금의 적립 | 93,271 | 93,271 |
| 자기주식소각 | (471,695) | - |
| 지배권 획득으로 인한 관계기업투자주식의 감소 | - | 23,779,704 |
&cr;(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 리스부채 | 단기차입금 | 장기차입금 |
| 2020년 01월 01일(당기초) | 23,204 | 2,294,623 | 46,724,595 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 84,810,707 | - |
| 장기차입금의 차입 | - | - | 8,444,372 |
| 단기차입금의 상환 | - | (75,005,331) | - |
| 장기차입금 유동성대체 | - | 11,354,955 | (11,354,955) |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (4,203,138) | - |
| 리스자산취득 | - | - | - |
| 이자비용 | 196 | - | - |
| 리스부채의 상환 | (20,400) | - | - |
| 미지급금 대체 | (3,000) | - | - |
| 소계 | (23,204) | 16,957,193 | (2,910,583) |
| 연결조정 | - | - | 802,944 |
| 2020년 12월 31일(당기말) | - | 19,251,816 | 44,616,956 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 리스부채 | 단기차입금 | 장기차입금 |
| 2019년 01월 01일(전기초) | - | 300,977 | 28,314,540 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 8,968,206 | - |
| 장기차입금의 차입 | - | - | 15,600,000 |
| 단기차입금의 상환 | - | (16,674,560) | - |
| 장기차입금 유동성대체 | - | 816,630 | (816,630) |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (816,630) | - |
| 리스자산취득 | 30,861 | - | - |
| 이자비용 | 143 | - | - |
| 리스부채의 상환 | (7,800) | - | - |
| 소계 | (23,204) | (7,405,377) | 43,097,910 |
| 환율변동효과 | - | - | 118,755 |
| 연결조정 | - | 9,700,000 | 3,507,930 |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 23,204 | 2,294,623 | 46,724,595 |
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|