연결감사보고서 3.5 미원홀딩스 주식회사

00260091 100000000000 467503 197574 443162 11 N N N Y P

미원홀딩스 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 15 기

부터

까지

제 14 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 연결재무제표······························	6
1. 연결재무상태표·····························	7
2. 연결포괄손익계산서···························	10
3. 연결자본변동표·····························	12
4. 연결현금흐름표·····························	13
5. 주석··································	15
IV. 외부감사 실시내용···························	86

독립된 감사인의 감사보고서

미원홀딩스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 미원홀딩스 주식회사 와 그 종속기업(이하 " 연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

-관계기업의 일시적차이에 대한 이연법인세부채 측정연결회사는 관계기업이 연결회사의 재무상태표에서 차지하는 비중 및 이와 관련하여 발생된 누적 일시적차이금액이 매우 중요합니다. 관계기업 관련 일시적차이에 대한 회계처리 관련 기준에 대해 높은 이해도가 요구되어 회계처리 오류 가능성이 높다고 판단하였습니다. 따라서 우리는 관계기업의 일시적차이에 대한 이연법인세부채 측정의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ연결회사의 이연법인세 관련 회계정책의 적정성 확인

ㆍ법인세 기준서, 질의회신 및 실무사례 검토

ㆍ세무조정내역, 세무정책 등을 검토하여 이연법인세계산시 적용되는 누적 일시적차 이의 적정성 검증

ㆍ이연법인세 측정시 사용한 세율의 적정성 확인

ㆍ재계산을 수행하여 회사가 적절하게 금액을 산정하였는지 검증

연결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시 를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .

· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조개마 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년 03월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

미원홀딩스 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 15(당) 기

부터

까지

제 14(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

미원홀딩스 주식회사 대표이사 손응주

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 수지구 포은대로59번길 20
	(전 화)	031-217-8912

연 결 재 무 상 태 표
제 15(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 14(전) 기 2022년 12월 31일 현재
미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 15(당) 기말		제 14(전) 기말
자 산
I. 유동자산			127,762,065,745		158,573,166,004
(1) 현금및현금성자산	6,19,33	11,926,094,542		9,377,087,649
(2) 매출채권및기타수취채권	8,19,29,32,33	55,559,417,740		55,674,342,458
매출채권		52,069,372,887		50,545,974,377
대손충당금		(395,616,775)		(771,258,716)
미수금		3,778,422,963		5,750,504,386
단기대여금		107,238,665		149,122,411
(3) 기타유동자산		1,379,260,239		1,162,419,067
선급금		613,262,320		294,409,034
선급비용		288,009,021		256,462,869
당기법인세자산	31	477,988,898		611,547,164
(4) 재고자산	9,15,16	58,897,293,224		92,359,316,830
제품		13,417,854,069		10,333,553,363
평가충당금		(258,293,508)		(261,357,514)
상품		32,443,539,039		66,658,176,744
평가충당금		(723,185)		(12,422,758)
원재료		5,398,128,305		8,266,745,887
평가충당금		(167,117,744)		(237,544,936)
저장품		298,784,396		341,669,395
미착품		7,765,121,852		7,270,496,649
II. 비유동자산			339,741,092,084		327,313,241,075
(1) 장기매출채권및기타수취채권	8,19,29,32,33	1,984,854,860		2,697,881,539
장기대여금		873,655,250		901,864,135
현재가치할인차금		(5,604,438)		(17,338,873)
보증금		1,100,343,786		1,086,496,566
현재가치할인차금		(27,263,900)		(2,404,083)
장기미수금		53,786,878		65,871,843
현재가치할인차금		(10,062,716)		(15,835,926)
장기금융상품		-		679,227,877
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,19,33	2,627,941,550		3,472,558,550
(3) 당기손익-공정가치측정금융자산	10,33	125,660,252		13,000,000
(4) 관계기업투자주식	11,15	201,569,714,366		200,353,869,972
(5) 유형자산	12,14,15,16	111,634,591,910		99,154,126,700
토지		53,306,772,383		50,131,576,690
정부보조금		(474,500,000)		(518,300,000)
건물		26,886,051,232		20,134,619,338
감가상각누계액		(8,545,839,304)		(7,424,166,547)
구축물		10,289,488,912		8,219,331,992
감가상각누계액		(5,885,648,920)		(4,993,131,542)
기계장치		68,017,023,340		49,928,038,280
정부보조금		(85,543,764)		(111,885,768)
감가상각누계액		(47,093,789,578)		(41,921,023,705)
차량운반구		1,162,784,349		1,247,054,654
감가상각누계액		(702,716,284)		(624,670,812)
공기구비품		3,751,890,619		3,607,533,572
감가상각누계액		(3,253,525,459)		(3,013,140,381)
건설중인자산		14,262,144,384		24,492,290,929
(6) 투자부동산	13,15	16,457,189,442		17,125,554,643
토지		8,798,787,203		8,957,395,867
건물		10,033,194,796		10,246,739,783
감가상각누계액(건물)		(2,374,792,557)		(2,078,581,007)
(7) 무형자산	17	3,164,346,948		3,099,817,382
산업재산권		463,200		1,018,992
영업권		2,825,246,312		2,743,548,988
회원권		338,637,436		355,249,402
(8) 리스자산	18	664,326,947		766,135,117
리스자산		962,501,143		935,394,995
감가상각누계액(리스자산)		(298,174,196)		(169,259,878)
(9) 이연법인세자산	31	1,512,465,809		630,297,172
자 산 총 계			467,503,157,829		485,886,407,079
부 채
I. 유동부채			104,046,859,852		138,171,344,618
(1) 매입채무및기타채무	19,32,33	63,851,286,198		94,065,897,200
매입채무		58,524,486,128		86,417,971,921
미지급금		4,035,741,544		6,334,503,601
미지급비용		1,291,058,526		1,313,421,678
(2) 단기차입금	19,20,31,32,33	26,970,817,082		31,308,895,964
(3) 유동성리스부채	18	146,000,673		1,867,570,333
(4) 유동성장기차입금	18,19,21	10,657,897,505		8,256,506,578
(5) 당기법인세부채	31	1,262,823,692		1,580,358,322
(6) 기타유동부채		837,563,898		1,092,116,221
선수금		349,686,909		502,367,742
예수금		487,876,989		589,748,479
(7)충당부채		320,470,804		-
기타충당부채		320,470,804		-
II. 비유동부채			93,527,771,592		91,411,372,735
(1) 장기매입채무및기타채무	19,30,32	75,000,000		2,790,920,837
장기미지급금		-		2,715,920,837
예수보증금		75,000,000		75,000,000
(2) 장기차입금	19,21,31	71,944,929,280		65,747,164,529
(3) 리스부채		505,985,056		-
(4) 확정급여부채	22	3,986,719,857		3,231,210,876
확정급여채무		4,044,840,847		3,283,254,926
사외적립자산		(58,120,990)		(52,044,050)
(5) 이연법인세부채	31	17,015,137,399		19,642,076,493
부 채 총 계			197,574,631,444		229,582,717,353
자 본
지배기업 소유주지분			233,357,252,682		221,046,016,252
I. 자본금	1,25		1,315,887,000		1,315,887,000
보통주자본금		1,315,887,000		1,315,887,000
II. 자본잉여금	25		64,053,070,803		64,053,070,803
주식발행초과금		43,228,789,727		43,228,789,727
자기주식처분이익		20,824,281,076		20,824,281,076
III. 자본조정	26		(3,192,721,419)		(2,947,757,612)
자기주식		(344,815,458)		(344,815,458)
기타자본조정		(2,847,905,961)		(2,602,942,154)
IV.기타포괄손익누계액			2,672,686,797		1,587,249,740
해외사업환산이익		3,822,775,049		1,954,997,242
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		(669,894,451)		(522,398,244)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익		(293,944,210)		(293,944,210)
지분법자본변동		(186,249,591)		448,594,952
V. 이익잉여금	27		168,508,329,501		157,037,566,321
법정적립금		2,986,406,227		2,986,406,227
미처분이익잉여금		165,521,923,274		154,051,160,094
비지배지분			36,571,273,703		35,257,673,474
자 본 총 계			269,928,526,385		256,303,689,726
부 채 및 자 본 총 계			467,503,157,829		485,886,407,079

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결 포괄손익계산서
제 15(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 15(당) 기		제 14(전) 기
I. 매출액	5,29,32		443,162,257,779		499,293,421,104
제품매출액		184,987,688,737		173,174,288,375
상품매출		252,857,531,559		317,395,683,173
임대료수익		991,198,469		979,947,380
용역수익		4,325,839,014		7,743,502,176
II. 매출원가	9,30		395,210,981,563		443,589,513,864
제품매출원가		160,882,469,300		187,273,651,159
상품매출원가		232,411,868,251		252,590,489,310
임대매출원가		441,630,102		342,754,300
용역매출원가		1,475,013,910		3,382,619,095
III. 매출총이익			47,951,276,216		55,703,907,240
IV.판매비와관리비	30		32,386,865,104		32,862,920,410
급여	22	10,543,053,053		9,817,345,625
퇴직급여	22	278,156,698		298,214,725
복리후생비		2,436,101,104		2,601,246,485
여비교통비		689,565,049		540,164,577
통신비		159,118,967		123,239,450
수도광열비		5,125,979		1,130,280
대손상각비		(390,804,527)		178,806,153
전력비		47,793,148		44,740,872
세금과공과		463,610,573		484,195,070
지급임차료		623,487,082		526,252,261
감가상각비		825,126,121		761,685,175
수선비		276,692,753		226,168,971
소모품비		306,937,074		285,358,509
보험료		335,329,281		146,231,003
접대비		302,815,715		346,974,794
광고선전비		163,780,536		58,547,923
기술개발비	17	714,944,043		644,902,544
보관료		1,539,986,471		594,753,698
견본비		64,442,856		65,286,420
포장비		489,705,677		448,248,656
운반비		10,027,956,851		8,402,551,396
무형자산상각비		26,124,014		48,632,112
차량유지비		311,267,703		298,107,092
도서인쇄비		14,018,324		12,945,786
교육훈련비		32,759,451		32,465,059
지급수수료		895,124,500		4,750,390,747
수출비용		1,204,646,608		1,124,335,027
V. 영업이익			15,564,411,112		22,840,986,830
VI. 기타수익			507,206,519		587,638,880
유형자산처분이익		3,440,948		13,148,938
수입임대료		90,000,000		85,000,000
잡이익		241,101,684		297,486,611
정부보조금수익		172,663,887		192,003,331
VII. 기타비용			4,460,398,278		15,926,844,338
기부금		20,827,273		12,100,000
유형자산처분손실		4,168,883		8,024,803
관계기업투자손상차손		4,067,749,768		15,792,459,967
잡손실		367,652,354		91,159,568
무형자산손상차손		-		23,100,000
VIII. 금융수익	5,19		1,416,596,772		2,543,656,103
이자수익		28,371,237		113,379,586
외환차익		1,089,817,626		2,295,987,747
외화환산이익		110,006,125		10,954,270
배당금수익		76,865,300		123,334,500
파생상품평가이익		111,536,484		-
IX. 금융비용	5,19		6,087,382,465		5,142,524,165
이자비용		4,848,996,027		3,165,782,418
외환차손		1,178,129,133		1,453,838,820
외화환산손실		52,164,581		510,921,033
매출채권처분손실		8,092,724		11,981,894
X. 지분법이익	11		9,649,878,919		20,132,746,734
XI. 법인세차감전이익			16,590,312,579		25,035,660,044
XII. 법인세비용(수익)	31		(446,992,947)		(1,566,639,669)
XIV. 당기순이익			17,037,305,526		26,602,299,713
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		13,215,481,089		20,180,544,592
비지배지분		3,821,824,437		6,421,755,121
XV. 기타포괄손익			694,360,313		1,380,388,572
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후 포괄손익 :	11,22		(1,240,786,837)		177,999,544
확정급여제도 재측정요소		(348,504,075)		238,074,878
지분법자본변동		(687,030,055)		404,488,898
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익		(205,252,707)		(464,564,232)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 세후 포괄손익 :			1,935,147,150		1,202,389,028
지분법자본변동		52,185,512		-
해외사업환산손익		1,882,961,638		1,202,389,028
XVI. 총 포괄손익의 귀속			17,731,665,839		27,982,688,285
지배기업소유주지분		14,177,015,237		21,702,609,932
비지배지분		3,554,650,602		6,280,078,353
XVII. 기본및희석주당이익	28		5,708		8,717
기본주당이익		5,708		8,717

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결 자본변동표
제 15(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분	자본 합계
2022.01.01 (기초자본)	1,315,887,000	98,813,646,363	(1,276,184,468)	462,762,801	102,858,867,768	33,583,461,997	235,758,441,461
총포괄손익							-
당기순이익	-	-	-	-	20,180,544,592	6,421,755,121	26,602,299,713
기타포괄손익							-
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	105,910,233	132,164,645	238,074,878
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(189,536,254)	-	(275,027,978)	(464,564,232)
기타포괄-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	-	(291,668,168)	291,668,168	-	-
지분법자본변동	-	-	-	404,488,898	-	-	404,488,898
해외사업환산손익	-	-	-	1,201,202,463	-	1,186,565	1,202,389,028
기타포괄손익 소계	-	-	-	1,124,486,939	397,578,401	(141,676,768)	1,380,388,572
총포괄손익	-	-	-	1,124,486,939	20,578,122,993	6,280,078,353	27,982,688,285
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등							-
배당	-	-	-	-	(1,160,000,000)	(1,186,691,325)	(2,346,691,325)
자기주식의 취득	-	-	-	-	-	(2,676,959,346)	(2,676,959,346)
자기주식의 처분	-	-	22,735,085	-	-	-	22,735,085
자본준비금 감액	-	(34,760,575,560)	-	-	34,760,575,560	-	-
종속기업 지분율 변동으로 인한 조정	-	-	(1,694,308,229)	-	-	(742,216,205)	(2,436,524,434)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등	-	(34,760,575,560)	(1,671,573,144)	-	33,600,575,560	(4,605,866,876)	(7,437,440,020)
2022.12.31 (기말자본)	1,315,887,000	64,053,070,803	(2,947,757,612)	1,587,249,740	157,037,566,321	35,257,673,474	256,303,689,726
2023.01.01 (기초자본)	1,315,887,000	64,053,070,803	(2,947,757,612)	1,587,249,740	157,037,566,321	35,257,673,474	256,303,689,726
총포괄손익							-
당기순이익	-	-	-	-	13,215,481,089	3,821,824,437	17,037,305,526
기타포괄손익							-
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(179,440,371)	(169,063,704)	(348,504,075)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(91,958,745)	-	(113,293,962)	(205,252,707)
기타포괄-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	-	(55,537,462)	55,537,462	-	-
지분법자본변동	-	-	-	(634,844,543)	-	-	(634,844,543)
해외사업환산손익	-	-	-	1,867,777,807	-	15,183,831	1,882,961,638
기타포괄손익 소계	-	-	-	1,085,437,057	(123,902,909)	(267,173,835)	694,360,313
총포괄손익	-	-	-	1,085,437,057	13,091,578,180	3,554,650,602	17,731,665,839
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등
배당	-	-	-	-	(1,620,815,000)	(1,609,824,800)	(3,230,639,800)
자기주식의 취득	-	-	(243,958,245)	-	-	(629,851,135)	(873,809,380)
기타	-	-	(1,005,562)	-	-	(1,374,438)	(2,380,000)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등	-	-	(244,963,807)	-	(1,620,815,000)	(2,241,050,373)	(4,106,829,180)
2023.12.31 (기말자본)	1,315,887,000	64,053,070,803	(3,192,721,419)	2,672,686,797	168,508,329,501	36,571,273,703	269,928,526,385

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결 현금흐름표
제 15(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 기		제 14(전) 기
영업활동현금흐름		21,373,406,137		23,087,776,620
당기순이익		17,037,305,526		26,602,299,713
당기순이익조정을 위한 가감		6,819,828,796		4,549,438,967
감가상각비	7,529,566,564		5,925,549,760
대손상각비	(390,804,527)		178,806,153
무형자산상각비	26,124,014		48,632,112
유형자산처분손실	4,168,883		8,024,803
유형자산처분이익	(3,440,948)		(13,148,938)
관계기업투자주식손상차손	4,067,749,768		15,792,459,967
무형자산손상차손	-		23,100,000
지분법이익	(9,649,878,919)		(20,132,746,734)
재고자산평가손실	(92,875,663)		2,905,758
퇴직급여	896,973,316		853,460,660
이자비용	4,848,996,027		3,165,782,418
법인세비용(수익)	(446,992,947)		(1,566,639,669)
외화환산이익	(110,006,125)		(10,954,270)
외화환산손실	52,164,581		510,921,033
이자수익	(28,371,237)		(113,379,586)
배당금수익	(76,865,300)		(123,334,500)
파생상품평가이익	(111,536,597)		-
잡손실	304,857,906		-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동		1,348,047,650		(2,511,729,702)
매출채권의 감소(증가)	(856,317,498)		10,179,065,748
미수금의 감소(증가)	2,232,363,402		(1,607,562,263)
장기미수금의 감소(증가)	12,104,153		(685,099,720)
미수수익의 감소(증가)	-		1,054,260
선급금의 감소(증가)	(317,961,044)		215,569,447
선급비용의 감소(증가)	(39,911,640)		(74,180,772)
재고자산의 감소(증가)	36,479,511,146		(31,463,586,742)
매입채무의 증가(감소)	(30,129,433,941)		17,600,920,697
미지급금의 증가(감소)	(2,422,492,663)		1,952,486,304
장기미지급금의 증가(감소)	(2,838,852,837)		2,646,439,976
충당부채의 증가(감소)	317,274,160		-
선수금의 증가(감소)	(156,368,002)		145,836,048
예수금의 증가(감소)	(107,870,994)		(278,984,762)
미지급비용의 증가(감소)	(242,391,712)		(640,359,803)
퇴직급여의 지급	(575,771,530)		(479,323,620)
사외적립자산의 감소(증가)	(5,833,350)		(24,004,500)
법인세의 납부	(2,829,489,573)		(6,344,740,337)
이자의 수취	6,580,207		102,607,440
이자의 지급	(4,649,431,769)		(3,261,169,361)
배당금의 수취	3,640,565,300		3,951,069,900
투자활동현금흐름		(17,800,841,035)		(38,658,102,430)
기타포괄-공정가치측정금융자산의 감소	822,742,490		1,179,876,823
단기대여금의 감소	1,206,004,241		2,049,288,975
장기대여금의 감소	192,234,500		216,903,374
유형자산의 처분	68,528,140		78,405,151
보증금의 감소	17,231,152		3,000,000
장기미수금의 감소	-		10,000,000
단기대여금의 증가	(1,147,352,670)		(2,317,794,839)
장기대여금의 증가	(180,793,440)		(250,162,708)
기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 취득	(240,056,830)		(1,154,301,130)
유형자산의 취득	(18,506,572,308)		(26,591,877,147)
무형자산의 취득	(3,806,310)		(1,347,146)
보증금의 증가	(29,000,000)		(192,711,593)
관계기업투자주식의 취득	-		(11,687,382,190)
재무활동현금흐름		(1,407,639,335)		9,022,512,863
단기차입금의 차입	113,353,163,387		102,309,911,589
단기차입금의 상환	(117,750,000,000)		(98,522,909,599)
장기차입금의 차입	12,491,364,137		18,005,233,715
장기차입금의 상환	(5,256,506,578)		(4,723,800,000)
리스부채의 상환	(141,211,101)		(131,182,109)
배당금의 지급	(3,230,639,800)		(2,346,691,325)
자기주식의 취득	(873,809,380)		(2,676,959,346)
자기주식의 처분	-		22,735,085
비지배주주와의 거래로 인한 현금유출	-		(2,913,825,147)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증감		2,164,925,767		(6,547,812,947)
기초현금및현금성자산		9,377,087,649		13,970,559,199
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		384,081,126		1,954,341,397
기말현금및현금성자산		11,926,094,542		9,377,087,649

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 15(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상의 개요(1) 지배기업의 개요미원홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")는 구 미원스페셜티케미칼주식회사의 2017년 5월 1일 인적분할의 존속법인으로서, 분할과 동시에 상호를 미원홀딩스 주식회사로 변경하고 에너지경화수지 사업부문을 분할신설법인인 미원스페셜티케미칼주식회사로 이전하였으며, 이에 따라 주요 영위 사업을 지분투자 및 임대업으로 전환하였습니다.지배기업은 사업영역 확대를 위하여 2020년 3월 31일을 기일로 ㈜동남합성의 칠곡사업장을 포괄영업양수 하였으며, 상품매출 및 창고업을 영위하고 있습니다.지배기업은 2009년 3월 2일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 최대 주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 보유한 주식수는 1,753,010(75.56%)주입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업 종	당기말		전기말
				소유지분율	비지배지분비율	소유지분율	비지배지분비율
미원홀딩스㈜	한국	12월	임대 및 지주업	지배기업		지배기업
동남합성㈜ (*1)	한국	12월	제조	42.46%	57.54%	42.25%	57.75%
Miwon North America Inc.	미국	12월	판매	100.00%	-	100.00%	-
Miwon Europe GmbH	독일	12월	판매	100.00%	-	100.00%	-
Miwon Spain S.L.U.	스페인	12월	제조	100.00%	-	100.00%	-
Miwon Austria F&E GmbH	오스트리아	12월	연구	75.00%	25.00%	75.00%	25.00%
Miwon Nantong Chemical Co,. Ltd	중국	12월	판매	100.00%	-	100.00%	-
Miwon(Guangzhou) Chemical Co., Ltd	중국	12월	판매	100.00%	-	100.00%	-
Miwon Specialty Chemical India Private Limited	인도	3월	용역	100.00%	-	100.00%	-

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 지분의 의결권은 50%미만이나 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*1) 동남합성㈜의 소유지분율은 자기주식 14,100주를 제외한 수치 입니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약재무정보와 비지배지분현황은 다음과 같습니다.

① 당기(말)

(단위: 천원)
계 정	㈜동남합성	MiwonNorth AmericaInc.	MiwonEuropeGmbH	Miwon SpainS.L.U.	MiwonAustriaF&E GmbH	MiwonNantongChemicalCo,. Ltd	Miwon(Guangzhou)ChemicalCo., Ltd	MiwonSpecialtyChemical IndiaPrivate Limited	총 계
유동자산	28,954,939	32,266,937	28,806,041	9,938,657	1,384,462	11,421,057	12,263,623	255,709	125,291,424
비유동자산	84,220,629	754,093	4,300,487	20,207,401	215,896	-	40,588	1,309	109,740,404
유동부채	23,180,665	16,416,242	10,574,376	5,136,065	73,266	9,503,065	10,975,603	37,015	75,896,297
비유동부채	25,517,877	650,500	-	11,656,912	-	-	-	-	37,825,289
순자산	64,477,027	15,954,288	22,532,152	13,353,081	1,527,091	1,917,993	1,328,608	220,003	121,310,242
비지배지분의 장부금액	36,235,528	-	-	-	335,746	-	-	-	36,571,274
매출	166,721,761	104,450,256	93,844,679	25,734,929	1,265,051	34,362,191	38,636,022	434,449	465,449,338
당기순이익	6,274,392	483,629	1,107,811	1,283,481	236,387	214,388	238,804	57,623	9,896,515
기타포괄손익	490,152	-	-	-	-	-	-	-	490,152
총포괄손익	6,764,545	483,629	1,107,811	1,283,481	236,387	214,388	238,804	57,623	10,386,668
비지배지분에 배분된당기순손익	3,610,489	-	-	-	59,097	-	-	-	3,669,586
비지배지분에 배분된총포괄손익	3,892,539	-	-	-	177,290	-	-	-	4,069,829
영업활동현금흐름	17,587,541	(490,706)	452,177	(286,237)	520,511	(349,184)	669,407	62,405	18,165,914
투자활동현금흐름	(10,248,141)	19,928	(5,954)	(5,018,096)	(11,613)	-	(2,480)	6,262	(15,260,095)
비지배지분 배당 지급전 재무활동 현금흐름	(4,182,069)	(137,611)	-	6,736,173	-	-	-	-	2,416,493
현금및현금성자산의순증감(*)	426,640	(562,738)	588,543	1,533,613	551,607	(346,714)	653,280	68,337	2,912,569

(*) 각 부문별 현금및현금성자산의 순증감에는 현금및현금성자산의 환율변동효과가 반영되어 있습니다.

② 전기(말)

(단위: 천원)
계 정	㈜동남합성	MiwonNorth AmericaInc.	MiwonEuropeGmbH	Miwon SpainS.L.U.	MiwonAustriaF&E GmbH	MiwonNantongChemicalCo,. Ltd	Miwon(Guangzhou)ChemicalCo., Ltd	MiwonSpecialtyChemical IndiaPrivate Limited	총 계
유동자산	28,224,880	52,218,281	43,108,176	10,824,527	1,083,412	10,228,744	11,075,652	188,378	156,952,051
비유동자산	63,860,346	923,726	3,062,986	15,612,382	31,309	-	63,439	9,244	83,563,432
유동부채	26,081,722	37,986,425	27,016,113	6,496,664	68,861	8,515,541	10,041,276	36,117	116,242,718
비유동부채	15,977,158	-	-	8,230,049	-	-	-	-	24,207,206
순자산	50,026,346	15,155,582	19,155,049	11,710,197	1,045,861	1,713,203	1,097,816	161,505	100,065,558
비지배지분의 장부금액	35,106,413	-	-	-	151,261	-	-	-	35,257,673
매출	193,400,697	114,491,761	116,659,539	32,069,343	1,034,776	29,902,931	37,299,216	368,431	525,226,694
당기순이익	10,621,743	904,966	3,666,516	2,365,421	190,574	219,543	(215,898)	40,121	17,792,986
기타포괄손익	(240,243)	903,678	84,977	339,349	4,746	(51,597)	(28,861)	(7,761)	1,004,287
총포괄손익	10,381,500	1,808,644	3,751,493	2,704,769	195,320	167,946	(244,759)	32,359	18,797,273
비지배지분에 배분된당기순손익	6,374,112	-	-	-	47,644	-	-	-	6,421,755
비지배지분에 배분된총포괄손익	6,231,248	-	-	-	48,830	-	-	-	6,280,078
영업활동현금흐름	12,891,622	215,727	357,268	5,388,507	80,131	(188,249)	15,800	(12,943)	18,747,863
투자활동현금흐름	(17,186,719)	(803,887)	(63,656)	(8,212,446)	(6,300)	-	(3,209)	(2,583)	(26,278,800)
비지배지분 배당 지급전 재무활동 현금흐름	(131,924)	770,672	-	1,477,194	-	-	-	-	2,115,941
현금및현금성자산의순증감(*)	(4,427,021)	182,512	293,612	(1,346,745)	73,831	(188,249)	12,591	(15,526)	(5,414,996)

(*) 각 부문별 현금및현금성자산의 순증감에는 현금및현금성자산의 환율변동효과가 반영되어 있습니다.

(4) 당기 중 연결범위 변동은 없었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 22 : 종업원급여- 주석 23 : 우발부채와 약정사항- 주석 31 : 법인세비용

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 중요한 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 중요한 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 중요한 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 중요한 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석33: 금융위험관리 및 금융상품위험

3. 회계정책의 변경과 공시

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시

중요한 회계정책 정보 ( 중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(다) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정의 변경 및 오류 ' - '회계추정 '의 정의

회계추정을 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(마) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 ' 제정

기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약 ’을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 (보험보장 )를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 (해약 /만기환급금 )는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (바) 기업회계기준서 제 1012호 ‘법인세 ’ - ‘국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(나) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(다) 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스 ’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

4. 중요한 회계정책

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 중요한 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(5) 파생상품연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체는 유형자산 취득 후 사용 가능한 시점부터 감가상각하고 있으며, 각 유형별추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건 물	10 ∼ 50년
구축물	4 ~ 40년
기계장치	4 ~ 6년
차량운반구	3 ~ 10년
공기구비품	3 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

구분	추정 내용연수
산업재산권	5년~10년
소프트웨어	5년
기타무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간 (1년)을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 비파생금융부채

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 4.(4) 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 리스

연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 지배기업자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자 산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(16) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고있습니다.

- 재화의 판매

재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

- 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

- 임대수익

임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품의 투자로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 외환차익 및 외화환산이익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동 및 처분이익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동 및 처분손실, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

연결실체는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하지 않고 주석 5에서 기술한 바와 같이 3개의 부문으로 존재합니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체는 경화수지의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며 총 3개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는 데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(2) 부문 구분의 근거

연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용
임대 및 상품 도소매업	건물 임대서비스의 제공 및 상품 도소매
경화수지사업	UV경화 제품 생산 및 판매
계면활성제사업	계면활성제 제품 생산 및 판매

(3) 보고부문 정보당기와 전기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	임대 및 상품 도소매업		경화수지		계면활성제		합 계		조 정
	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기
총매출	15,523,157	17,956,472	298,727,577	331,825,997	166,721,761	193,400,697	480,972,495	543,183,166	-	-
내부매출	(162,448)	(4,170,835)	(30,221,001)	(31,662,873)	(7,426,788)	(8,056,037)	(37,810,237)	(43,889,745)	-	-
순매출	15,360,709	13,785,637	268,506,575	300,163,124	159,294,973	185,344,660	443,162,258	499,293,421	-	-
법인세비용차감전부문손익	1,623,780	5,345,673	4,608,950	9,662,554	7,013,889	12,948,368	13,246,620	27,956,595	3,343,693	(2,920,565)
금융수익	26,119	23,271	142,447	325,835	1,281,261	2,194,550	1,449,827	2,543,656	(33,230)	-
금융원가	2,949,774	2,169,316	526,719	231,335	2,755,655	2,793,555	6,232,149	5,194,206	(144,767)	(51,682)
감가상각비와 상각비	496,034	474,618	262,622	1,052,895	92,594	4,020,884	851,250	5,548,397	-	(54,617)
관계기업 지분법 손익	6,756,303	22,210,011	-	-	-	-	6,756,303	22,210,011	9,834,010	(1,259,356)
부문자산	278,545,090	279,851,544	121,856,260	148,430,257	113,175,568	92,085,226	513,576,919	520,367,027	(46,073,761)	(34,480,250)
지분법적용투자지분	203,311,732	204,989,464	-	-	-	-	203,311,732	204,989,464	(1,742,018)	(4,635,224)
비유동자산의 증가액	59,837	75,810,717	5,062,595	10,541,940	20,360,283	11,396,088	25,482,715	97,748,745	(13,054,864)	(5,493,522)
부문부채	87,084,889	89,502,486	65,023,045	98,391,045	48,698,542	41,987,363	200,806,475	235,397,120	(3,231,844)	(488,782)

(4) 지역별 정보임대업 및 계면활성제사업은 한국에 위치하고 있으며, 경화수지사업은 미국, 독일, 스페인, 오스트리아, 중국에서 수행되며, 해외부문으로 보고됩니다. 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
국 내	129,317,742	189,306,527
해 외	313,844,516	309,986,894
합 계	443,162,258	499,293,421

(5) 주요 고객당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금시재액	9	1,448
보통예금	8,163,879	575,364
외화예금	3,762,206	8,800,275
합 계	11,926,095	9,377,088

7. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

8. 매출채권및기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
매출채권및기타수취채권	55,955,035	2,027,786	57,982,820	56,445,601	2,733,460	59,179,062
매출채권 대손충당금	(395,617)	-	(395,617)	(771,259)	-	(771,259)
현재가치할인차금	-	(42,931)	(42,931)	-	(35,579)	(35,579)
순장부금액	55,559,418	1,984,855	57,544,273	55,674,342	2,697,882	58,372,224

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
구 분	연체된 일수
	미연체	30일미만	31~60일	60일이상	계
총장부금액	50,415,880	3,824,841	1,686,637	27,677	55,955,035
기대손실율	0.64%	1.03%	2.03%	4.03%	0.71%
전체기간기대손실	320,867	39,396	34,239	1,115	395,617
순장부금액	50,095,013	3,785,445	1,652,398	26,562	55,559,418

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분	연체된 일수
	미연체	30일미만	31~60일	60일이상	계
총장부금액	39,552,066	7,507,306	4,978,430	4,407,800	56,445,602
기대손실율	0.56%	1.15%	3.39%	6.69%	1.37%
전체기간기대손실	221,492	86,334	168,769	294,666	771,261
순장부금액	39,330,574	7,420,972	4,809,661	4,113,134	55,674,341

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동	107,239	149,122
비유동	873,655	901,864
현재가치할인차금	(5,604)	(17,339)
합 계	975,289	1,033,648

상기 대여금을 제외한 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제 품	13,417,854	(258,294)	13,159,561	10,333,553	(261,358)	10,072,196
상 품	32,443,539	(723)	32,442,816	66,658,177	(12,423)	66,645,754
원재료	5,398,128	(167,118)	5,231,011	8,266,746	(237,545)	8,029,201
저장품	298,784	-	298,784	341,669	-	341,669
미착품	7,765,122	-	7,765,122	7,270,497	-	7,270,497
합 계	59,323,428	(426,134)	58,897,293	92,870,642	(511,325)	92,359,317

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
제품 및 상품 매출원가	393,294,338	439,864,140

10. 공정가치로 인식된 금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분	당기말주식수	당기말지분율	당기말취득원가	장부금액
				당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:
국도화학㈜	7,747	0.09%	308,400	317,240	966,150
서흥	63,667	0.55%	2,617,972	1,827,243	2,142,395
KPX케미칼㈜	11,114	0.23%	589,709	483,459	351,594
대덕	-	-	-	-	12,420
합 계			3,516,081	2,627,942	3,472,559
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
한국계면활성제협동조합	130	11.46%	13,000	13,000	13,000
이자율스왑상품	-	-	-	112,660	-
합계			13,000	125,660	13,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:
기초장부금액	3,472,559	4,098,447
취득	240,057	1,154,301
평가손익(법인세 차감전)	(261,931)	(587,313)
대체	-	(13,000)
처분	(822,742)	(1,179,877)
기말장부금액	2,627,942	3,472,559
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
기초장부금액	13,000	-
대체	-	13,000
평가손익(법인세 차감전)	112,660	-
기말장부금액	125,660	13,000

11. 관계기업투자(1) 당기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초장부금액	200,353,870	187,642,572
취득	-	11,687,382
배당	(3,563,700)	(3,827,735)
지분법손익	9,649,879	20,132,747
지분법자본변동	(802,585)	511,364
손상차손	(4,067,750)	(15,792,460)
기말장부금액	201,569,714	200,353,870

(2) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명	주식수	지분율	취득원가	순자산가액	시장가격	장부가액
미원에스씨주식회사	1,697,000	34.47%	69,986,068	373,055,947	233,167,800	181,793,714
주식회사잉크테크	4,800,000	24.48%	37,054,441	66,385,357	19,776,000	19,776,000
합 계			107,040,509	439,441,304	252,943,800	201,569,714

(*1) 상기 지분율은 미원스페셜티케미칼주식회사가 보유한 자기주식 76,891주를 제외한 수치 입니다.(*2) (주)동남합성 464,426주, 미원에스씨㈜ 133,683주, (주)잉크테크 3,261,619주가 산업은행에 담보로 설정되어있고, 미원에스씨(주) 110,000주가 국민은행에 담보로 설정되어있습니다.

(3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명	자산	부채	매출액	당기순손익
미원에스씨주식회사	461,187,881	88,131,934	437,672,918	18,604,641
주식회사잉크테크	137,227,738	63,985,226	62,809,011	3,712,236

(*)관계기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치시키는 조정 후의 재무정보입니 다.

(4) 당기와 전기말의 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)
관계기업명	미원에스씨	(주)잉크테크
기말 순자산	373,055,947	66,385,357
지분율	34.47%	24.48%
기말 순자산지분가액	128,592,713	16,252,434
영업권	3,725,411	7,337,528
공정가치 차액	51,217,609	16,046,249
손상차손	-	(19,860,210)
미실현손익	(1,742,018)	-
기말 장부금액	181,793,714	19,776,000

② 전기말

(단위 : 천원)
관계기업명	미원에스씨	(주)잉크테크
기말 순자산	378,825,498	63,071,204
지분율	33.90%	24.48%
기말 순자산지분가액	128,421,844	15,439,831
영업권	3,793,357	7,808,002
공정가치 차액	49,272,643	16,046,249
손상차손	-	(15,792,460)
미실현손익	(4,635,594)	-
기말 장부금액	176,852,249	23,501,621

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	투자부동산 대체	환율효과	기말장부금액
토지	49,613,277	2,579,012	-	43,800	329,755	158,609	107,821	52,832,272
건물	12,710,453	116,292	-	(1,045,188)	6,226,317	168,772	163,567	18,340,212
구축물	3,226,200	20,167	-	(892,517)	2,049,990	-	-	4,403,840
기계장치	7,895,129	417,923	(905)	(4,845,989)	17,274,054	-	97,477	20,837,690
차량운반구	622,384	40,154	(68,351)	(210,438)	62,342	-	13,977	460,068
공기구비품	594,393	95,275	-	(218,961)	16,000	-	11,657	498,365
건설중인자산	24,492,291	15,237,750	-	-	(25,958,457)	-	490,561	14,262,144
합 계	99,154,127	18,506,572	(69,256)	(7,169,292)	-	327,380	885,061	111,634,592

(*1) 건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제 1020호에 따라 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니 다.(*2) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감 및 정부보조금의 수령에 따른 장부가액 변동분입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	환율효과	기말장부금액
토지	49,556,805	-	-	43,800	-	12,671	49,613,277
건물	12,021,099	-	(866)	(990,272)	1,672,280	8,211	12,710,453
구축물	3,763,992	180,956	(2,450)	(716,298)	-	-	3,226,200
기계장치	8,328,020	2,296,863	(1,702)	(3,355,483)	610,225	17,206	7,895,129
차량운반구	650,570	196,275	(63,977)	(203,175)	38,750	3,940	622,384
공기구비품	516,062	254,113	-	(212,805)	34,901	2,122	594,393
건설중인자산	2,615,577	23,663,669	-	-	(1,763,666)	(23,290)	24,492,291
합 계	77,452,126	26,591,877	(68,995)	(5,434,232)	592,490	20,861	99,154,127

(*1) 건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제 1020호에 따라 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니 다.(*2) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감 및 정부보조금의 수령에 따른 장부가액 변동분입니다.

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
토지	8,798,787	8,957,396
건물	10,033,195	10,246,740
감가상각누계액	(2,374,793)	(2,078,581)
합 계	16,457,189	17,125,555

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초	8,957,396	8,168,159	17,125,555	8,957,396	8,512,774	17,470,170
대체(*)	(158,609)	(168,772)	(327,380)	-	-	-
감가상각비	-	(340,985)	(340,985)	-	(344,615)	(344,615)
기말	8,798,787	7,658,402	16,457,189	8,957,396	8,168,159	17,125,555

(*) 사용 용도의 변경으로 인해 유형자산으로 대체하였습니다.

(3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
임대수익	1,081,198	1,064,947
급여	(77,081)	(5,986)
퇴직급여	(7,069)	(542)
복리후생비	(26,978)	(2,095)
감가상각비	(340,985)	(344,615)
총 손익	629,085	711,709

연결실체는 국토교통부에서 고시하는 토지의 개별공시지가와 주변 유사 조건의 건물의 시세를 공정가치의 대용치로 측정한 바, 공정가치와 장부금액은 중요한 차이가 없습니다.

14. 정부보조금당기말과 전기말 현재 연결실체의 정부보조금 대상 유형자산 및 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
① 자 산
계정과목	토지	기계장치	토지	기계장치
취득가액	4,389,651	7,999,231	4,389,651	7,069,950
상각누계액	-	(6,407,584)	-	(5,568,813)
② 관련 정부보조금
자산취득에 사용된 정부보조금 총액	876,000	316,564	876,000	302,722
기초미상계누계액	518,300	111,886	562,100	104,703
당기 신규수령액	-	-	-	31,246
기중상계액	(43,800)	(30,609)	(43,800)	(24,660)
환율효과	-	4,267	-	597
기말미상계누계액	474,500	85,544	518,300	111,886

15. 담보제공자산당기말 현재 담보로 제공되어 있는 연결실체의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종류	담보제공자산	담보설정금액	담보제공처
근저당권	토 지(*1)	76,800,000	한국산업은행
근저당권	건 물(*1)
질권	종속기업투자주식(*2,4)
질권	관계기업투자주식(*3,4)
질권	관계기업투자주식(*3,4)	8,400,000	국민은행
근저당권	토지 및 건물(*1)	44,810,000	한국산업은행
근저당권	토지 및 건물(*1)	3,140,000	㈜LG화학
양도담보(*5)	유형자산	8,689,919	La Caixa
양도담보	재고자산	19,500,000	한국수출입은행
합계		161,339,919

(*1) 상기 담보제공자산과 관련하여 가입한 화재보험은 보험금 청구 발생시 담보권자에게 45,200,000천원을 한도로 직접 지불합니다.(*2) 종속기업투자주식 제공 담보는 (주)동남합성 주식 464,426 주 입니다.(*3) 관계기업투자주식 제공 담보는 미원에스씨㈜ 133,684주,(주)잉크테크 3,261,619주가 산업은행에 담보로 설정되어있고, 미원에스씨(주) 110,000주가 국민은행에 담보로 설정되어있습니다.(*4)종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 장부가액은, 전체 주식수 대비 담보제공 주식수를 각 장부가액의 비율로 안분하여 계산하였습니다.(*5) La Caixa에 담보된 유형자산은 원금 미상환시 소유권 양도 조건이며, 현지 특성상 별도의 근저당권이 설정된 것은 아닙니다.

16. 보험가입자산

당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명
재산종합보험	유형자산, 재고자산	13,606,584	26,864,501	현대해상화재보험㈜
재산종합 보험	유형자산	9,701,219	8,089,570
재고자산	재고자산(미착제외)	39,675,276	95,278,905
합 계		62,983,079	130,232,976

상기 보험 이외에 지배기업은 사용자배상책임보험 및 개인상해보험이 현대해상화재보험(주)에 가입되어 있고, 종속법인 중 동남합성(주)는 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 업무용자동차보험 등을 동부화재해상보험, 삼성화재해상보험에 가입하고 있습니다.또한, 연결실체의 종속기업은 재고자산 및 유형자산에 대하여 아래와 같이 보험이 가입되어 있습니다.

현지법인	보험가입 자산	보험회사명
Miwon Europe GmbH	재고자산 및 유형자산	1) Gothaer Versicherung
Miwon Spain SLU	재고자산 및 유형자산	1) HDI-Gerling Industrie Versicherung AG2) SegurCaixa Adeslas, S.A.
Miwon Austria F&E GmbH	유형자산	1) UNIQA osterreich Versicherungen AG

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	기타무형자산(*)	영업권	합 계
취득원가	223,645	421,362	2,743,549	3,388,556
상각누계액	(223,181)	(87,875)	-	(311,056)
환율변동효과	-	5,150	81,697	86,847
순장부금액	463	338,637	2,825,246	3,164,347

(*) 기타무형자산은 비한정내용연수의 회원가입권과 컴퓨터 소프트웨어입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	기타무형자산(*)	영업권	합 계
취득원가	223,645	455,892	2,743,549	3,423,086
상각누계액	(222,626)	(77,543)	-	(300,168)
손상누계액	-	(23,100)	-	(23,100)
순장부금액	1,019	355,249	2,743,549	3,099,817

(*) 기타무형자산은 비한정내용연수의 회원가입권과 컴퓨터 소프트웨어입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	상각(*1)	환율효과	기말
산업재산권	1,019	-	(556)	-	463
기타무형자산	355,249	3,806	(25,568)	5,150	338,637
영업권	2,743,549	-	-	81,697	2,825,246
합 계	3,099,817	3,806	(26,124)	86,847	3,164,347

(*1) 무형자산의 상각비는 포괄손익계산서상 무형자산상각비에 반영되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	상각(*1)	손상	환율효과	기말
산업재산권	2,216	-	(1,197)	-	-	1,019
기타무형자산	423,514	1,347	(47,435)	(23,100)	923	355,249
영업권	2,743,549	-	-	-	-	2,743,549
합 계	3,169,279	1,347	(48,632)	(23,100)	923	3,099,817

(*1) 무형자산의 상각비는 포괄손익계산서상 무형자산상각비에 반영되어 있습니다.

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
판매비와관리비(기술개발비)	714,944	644,903

(4) 영업권의 손상검토영업권 손상평가를 위하여 다음과 같이 연결실체의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
(주)동남합성(*1)	1,506,077	1,506,077
Miwon Europe GmbH(*2)	1,135,060	1,064,765
Miwon Austria F&E GmbH(*2)	184,109	172,707
합 계	2,825,246	2,743,549

(*1) ㈜동남합성의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액에 기초하여 결정되었으며, 해당 공정가치 측정치는 상장주식의 당기말 종가를 이용하여 산정하였습니다. 회수가능액을 산정한 결과, 해당 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않음에 따라 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.(*2) Miwon Europe GmbH와 Miwon Austria F&E GmbH의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치로 측정되었습니다. 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 측정시 사용한 할인율은 9.01%이며, 연결기업의 사업계획에 기초한 향후 5년간의 현금흐름을 추정하고, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당 현금창출단위의 사용가치가 영업권을 포함한 장부금액을 초과하지 않음에 따라 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.

18. 리스자산 및 부채(1) 연결실체는 부동산, 차량운반구 등의 임차계약 운용리스를 체결하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 리스자산(사용권자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
취득금액	962,501	935,395
감가상각누계액	(298,174)	(169,260)
장부금액	664,327	766,135

(3) 당기 중 손익으로 인식 된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	19,289	146,702
리스 관련 이자비용	77	51,682
리스 관련 이자수익	15,410	7,186
단기리스로 인한 비용	126,650	99,346
단기리스가 아닌 소액자산리스료	9,981	9,978

(*) 당기 중 리스의 총현금유출은 277,842천원(전기: 240,506천원)입니다.

19. 금융상품의 범주별 분류와 순금융원가(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

구분		당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계
<금융자산>
장기매출채권및기타채권	장기대여금	-	-	868,051	-	868,051
	보증금	-	-	1,073,080	-	1,073,080
	장기미수금	-	-	43,724	-	43,724
	장기금융상품	-	-	-	-	-
	소계	-	-	1,984,855	-	1,984,855
기타포괄-공정가치 측정 금융자산	매도가능금융자산	-	2,627,942	-	-	2,627,942
매출채권및기타채권	매출채권	-	-	51,673,756	-	51,673,756
	미수금	-	-	3,778,423	-	3,778,423
	단기대여금	-	-	107,239	-	107,239
	소계	-	-	55,559,418	-	55,559,418
당기손익-공정가치측정 금융자산	매도가능금융자산	13,000	-	-	-	13,000
	파생상품자산	112,660	-	-	-	112,660
	소계	125,660	-	-	-	125,660
현금및현금성자산(*)	현금및현금성자산	-	-	11,926,085	-	11,926,085
합 계		125,660	2,627,942	69,470,358	-	72,223,960
<금융부채>
장기매입채무및기타채무	장기미지급금	-	-	-	-	-
	예수보증금	-	-	-	75,000	75,000
	소계	-	-	-	75,000	75,000
매입채무및기타채무	매입채무	-	-	-	58,524,486	58,524,486
	미지급금	-	-	-	4,035,742	4,035,742
	미지급비용	-	-	-	1,291,059	1,291,059
	소계	-	-	-	63,851,286	63,851,286
장기차입금	장기차입금	-	-	-	71,944,929	71,944,929
단기차입금	단기차입금	-	-	-	26,970,817	26,970,817
유동성장기차입금	유동성장기차입금	-	-	-	10,657,898	10,657,898
합 계		-	-	-	173,499,930	173,499,930

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

② 전기말

구분		당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계
<금융자산>
장기매출채권및기타채권	장기대여금	-	-	884,525	-	884,525
	보증금	-	-	1,084,092	-	1,084,092
	장기미수금	-	-	50,036	-	50,036
	장기금융상품	-	-	679,228	-	679,228
	소계	-	-	2,697,882	-	2,697,882
기타포괄-공정가치 측정 금융자산	매도가능금융자산	-	3,472,559	-	-	3,472,559
매출채권및기타채권	매출채권	-	-	49,774,716	-	49,774,716
	미수금	-	-	5,750,504	-	5,750,504
	단기대여금	-	-	149,122	-	149,122
	소계	-	-	55,674,342	-	55,674,342
당기손익-공정가치측정 금융자산	매도가능금융자산	13,000	-	-	-	13,000
현금및현금성자산(*)	현금및현금성자산	-	-	9,375,640	-	9,375,640
합 계		13,000	3,472,559	67,747,864	-	71,233,422
<금융부채>
장기매입채무및기타채무	장기미지급금	-	-	-	2,715,921	2,715,921
	예수보증금	-	-	-	75,000	75,000
	소계	-	-	-	2,790,921	2,790,921
매입채무및기타채무	매입채무	-	-	-	86,417,972	86,417,972
	미지급금	-	-	-	6,334,504	6,334,504
	미지급비용	-	-	-	1,313,422	1,313,422
	소계	-	-	-	94,065,897	94,065,897
장기차입금	장기차입금	-	-	-	65,747,165	65,747,165
단기차입금	단기차입금	-	-	-	31,308,896	31,308,896
유동성장기차입금	유동성장기차입금	-	-	-	8,256,507	8,256,507
합 계		-	-	-	202,169,386	202,169,386

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	순손익	이자수익/이자비용(*)	배당금수익	외화환산손익	외환차손익	파생상품평가손익	매출채권처분손익
상각후원가로 측정하는금융자산	(210,951)	47,968	-	(22,958)	(227,868)	-	(8,093)
당기손익공정가치측정 금융자산	111,536	-	-	-	-	111,536	-
현금및현금성자산	(71,129)	(315,940)	-	63,135	181,676	-	-
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	76,865	-	76,865	-	-	-	-
상각후원가측정금융부채	(4,577,030)	(4,552,575)	-	17,665	(42,119)	-	-
합 계	(4,670,709)	(4,820,548)	76,865	57,842	(88,312)	111,536	(8,093)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분	순손익	이자수익/이자비용(*)	배당금수익	외화환산손익	외환차손익
상각후원가로 측정하는금융자산	686,539	110,378	-	(161,438)	737,599
현금및현금성자산	(33,714)	3,001	-	(349,483)	312,768
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	123,335	-	123,335	-	-
상각후원가측정금융부채	(3,303,327)	(3,106,063)	-	10,954	(208,218)
합 계	(2,527,167)	(2,992,684)	123,335	(499,967)	842,149

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하였습니다.

20. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	내 역	이자율	만 기	당기말	전기말
우리은행 안양중앙지점	운전자금	5.48%	2024.01.26	1,358,354	-
한국증권금융 광주지점	운전자금	5.86%	-	-	7,000,000
국민은행	운전자금	4.86%~5.12%	2024.07.20	7,000,000	-
국민은행	운전자금	4.86%~5.12%	2024.07.19	3,000,000	-
산업은행 시화지점	운영자금	4.94%~4.98%	2024.05.19	10,000,000	10,000,000
산업은행	단기한도	4.32~4.37%	2024.11.25	1,300,000	-
산업은행	운영자금	4.30~4.67%	2024.11.03	3,000,000	3,000,000
수출입은행	수입자금	4.66%	2023.01.04	-	10,300,000
La Caixa	운전자금	Euribor+1.6%	2024.11.13	1,312,463	1,008,896
합 계				26,970,817	31,308,896

21. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	내 역	이자율	만 기	당기말	전기말
한국산업은행	시설자금	2.64%~5.58%	2028.10.17~2032.05.10	50,194,473	55,142,720
한국산업은행	시설자금	3.89%~4.74%	2031.12.30~2032.09.14	19,000,000	13,308,260
KEB하나은행	시설자금	0.99%	2024.07.15	3,000,000	3,000,000
La Caixa	운전자금	Euribor+1.6%	2025.11.13	4,714,274	2,552,691
La Caixa	운전자금	Euribor+0.56%	2028.03.31	5,694,080	-
합계				82,602,827	74,003,671
유동성대체				(10,657,898)	(8,256,507)
합계				71,944,929	65,747,165

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
연 도	금액
2024.01.01~2024.12.31	10,657,898
2025.01.01~2025.12.31	9,788,975
2026.01.01~2026.12.31	15,009,773
2027.01.01~2032.05.10	47,146,182
합계	82,602,827

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	당 기
급 여	19,772,444	17,673,504
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	896,973	853,461
합 계	20,669,417	18,526,965

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무	4,044,841	3,283,255
사외적립자산의 공정가치	(58,121)	(52,044)
확정급여제도 부채 인식액	3,986,720	3,231,211

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	3,283,255	3,131,318
당기손익으로 인식:
당기근무원가	740,489	769,149
이자비용	164,188	90,019
기타포괄손익으로 인식
확정급여제도의 재측정요소	432,681	(308,163)
-재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	234,125	(357,393)
-기타사항에 의한 효과	198,556	49,230
기타:
퇴직급여지급액	(579,812)	(479,324)
포괄영업양수로 인한 증가
관계사 전입(전출)	4,040	80,254
기말금액	4,044,841	3,283,255

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	52,044	25,270
연결실체의 변동
당기손익으로 인식:
사외적립자산의 기대수익	7,703	5,708
기타포괄손익으로 인식:
재측정손실
-사외적립자산 수익	(7,906)	(2,939)
기타:
외국인퇴직보험예치금	25,677	24,005
퇴직급여지급액	(19,398)	-
기말금액	58,121	52,044

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
외국인퇴직보험예치금	58,121	52,044

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
기말할인율	5.06%~5.10%	5.82%~5.85%
미래임금인상률	3.80%~4.78%	3.00%~3.23%

(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
할인율:
1% 증가	3,755,375	3,050,497
1% 감소	4,381,264	3,552,223
임금상승률:
1% 증가	4,384,495	3,557,006
1% 감소	3,747,709	3,042,649

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.9년입니다.

23. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정 내역은 다음과 같습니다

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
구분	우리은행	국민은행	신한은행	한국산업은행	한국수출입은행	하나은행	La Caixa	씨티은행	합계
시설자금대출	-		-	69,194,473	-	3,000,000	8,689,919	-	80,884,392
운영자금대출	-	-	-	3,000,000	-	-		-	3,000,000
무역금융	6,300,000	-	3,000,000	-	-	-		-	9,300,000
수입자금대출	-	-	-	-	15,000,000	-		-	15,000,000
단기한도대출	4,000,000	10,000,000	-	25,000,000	-	-		-	39,000,000
외상매출채권담보대출	-	-	-	-	-	-		300,000	300,000
L/C	USD 2,140,000		-	-	-	-		-	USD 2,140,000

(2) 연결실체는 계약이행보증을 위해 서울보증보험 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.24. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기			전기
	상여충당부채	기타충당부채	합계	상여충당부채	기타충당부채	합계
충당부채변동내용 :
기초	-	-	-	-	-	-
설정	55,961	264,510	320,471	-	-	-
기말 :	55,961	264,510	320,471	-	-	-

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주
주당금액	500 원	500 원
발행주식수	2,320,000 주	2,320,000 주
보통주자본금	1,315,887	1,315,887

(*) 연결실체는 과거 이익처분에 의한 자기주식 소각을 수행함에 따라, 당기말 현재 발행주식수의 각 주당금액을 합한 금액이 지배기업의 자본금과 일치하지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수는 변동이 없습니다.

(단위: 주, 천원)
구분	당 기		전 기
	주식수	금액	주식수	금액
발행주식수	2,320,000 주	1,315,887	2,320,000 주	1,315,887

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	64,053,071	98,813,646
자본준비금 감액	-	(34,760,576)
기말금액	64,053,071	64,053,071

26. 자본조정당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기 초	(2,947,758)	(1,276,184)
자기주식의 취득	(243,958)	-
자기주식 처분	-	22,735
기타조정(*)	(1,005)	(1,694,308)
기 말	(3,192,721)	(2,947,758)

(*) 전기의 기타조정은 지배력 획득 후, 비지배주주지분 획득(추가 지분 취득)에 대한 자본조정변동내역입니다.

27. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	157,037,566	102,858,868
지배기업소유주지분순이익	13,215,481	20,180,545
배당	(1,620,815)	(1,160,000)
자본준비금 감액	-	34,760,576
확정급여제도의 재측정요소	(179,440)	105,910
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	55,537	291,668
기말금액	168,508,330	157,037,566

(2) 법정적립금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(4) 배당금지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금(중간배당 포함)의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
보통주 주당: 당기 700원 전기 700원	1,620,815	1,620,815

(5) 배당성향

(단위 : 천원, %)
구분	당기	전기
당기순이익(지배지분)	13,215,481	20,180,545
배당금총액	1,620,815	1,620,815
배당성향	12.26%	8.03%

28. 주당이익

(1) 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기	전 기
가중평균유통보통주식수(*)	2,315,158주	2,315,158주
지배기업 소유주지분 순이익	13,215,481,089	20,180,544,592
기본주당이익	5,708	8,717

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구 분	당 기	전 기
가중평균발행주식수	2,320,000	2,320,000
가중평균자기주식수	(4,550)	(4,842)
가중평균유통보통주식수	2,315,450	2,315,158

(2) 지배기업은 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 수익(1) 수익 원천

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	442,171,059	498,313,474
임대료수익	991,198	979,947
합 계	443,162,258	499,293,421

(2) 수익의 구분연결실체는 투자, 용역수익, 임대수익 등의 지주회사 사업과 상품판매, 창고임대 및 보관사업을 영위하고 있고, 해당 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
수익인식 시기:
한 시점에 이행	437,845,220	490,569,972
기간에 걸쳐 이행	4,325,839	7,743,502
고객과의 계약에서 생기는 수익	442,171,059	498,313,474
이외 수익	991,198	979,947
수익 합계	443,162,258	499,293,421

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같으며, 계약자산은 없습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	51,673,756	49,774,716
계약부채	349,687	502,368

계약부채는 고객으로부터 수령한 선수금으로 고객에게 재화를 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.(4) 보고기간 초의 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 502,368천원이며, 전기에 수익으로 인식된 금액은 356,532천원입니다.

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	판매비와 관리비	매출원가	합 계
재고자산의 변동	-	33,998,955	33,998,955
원재료매입액 및 기타제조경비	-	324,979,800	324,979,800
종업원급여	13,797,863	10,543,116	24,340,979
감가상각비와 기타상각비	858,400	6,340,610	7,199,009
기타비용	17,730,603	19,348,501	37,079,104
합 계	32,386,865	395,210,982	427,597,847

② 전기

(단위: 천원)
구 분	판매비와 관리비	매출원가	합 계
재고자산의 변동	-	(38,750,168)	(38,750,168)
원재료매입액 및 기타제조경비	-	437,194,314	437,194,314
종업원급여	13,234,534	9,744,060	22,978,594
감가상각비와 기타상각비	999,352	4,975,262	5,974,614
기타비용	18,629,034	30,426,046	49,055,080
합 계	32,862,920	443,589,514	476,452,434

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	2,502,992	4,403,492
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	244,557	3,252
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(3,509,108)	(5,778,478)
자본에 가감하는 법인세효과	314,566	(194,906)
법인세비용(수익)	(446,993)	(1,566,640)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
확정급여제도의 재측정요소	92,083	(67,847)
지분법기타포괄손익	167,740	(106,875)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	54,744	(20,184)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	314,566	(194,906)

(3) 당기와 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	16,590,313	25,035,660
적용세율	20.90%	22.00%
적용세율에 따른 세부담액	3,467,375	5,507,845
조정사항:
―세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(730,946)	(669,717)
―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	57,900	95,725
―세액공제	(994,406)	(745,033)
―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 등	244,557	4
―적용세율 변경 효과	(1,320,710)	(6,645,871)
―기타(세율차이 등)	(1,170,763)	890,407
법인세비용(수익)	(446,993)	(1,566,640)
평균유효세율(*)	-	-

(*) 평균유효세율이 부의 비율로서 별도로 산출하지 않았습니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
퇴직급여충당부채	675,992	252,512	(90,430)	838,074
퇴직연금	(10,877)	382	(1,652)	(12,147)
매출채권	74,637	-	-	74,637
종속기업투자주식	(192,730)	(1,624,409)	-	(1,817,139)
연차비용	103,466	32,522	-	135,988
지급보증대가	1,378	-	-	1,378
관계기업투자	(9,133,158)	1,982,106	(167,740)	(7,318,792)
자산조정계정	(7,264,896)	-	-	(7,264,896)
재고자상평가충당금	78,841	(23,620)	-	55,221
정부보조금	114,765	(10,238)	-	104,527
압축기장충당금	(108,325)	9,154	-	(99,171)
감가상각비	(406,043)	323,427	-	(82,616)
기타포괄-공정가치측정금융상품	97,035	139,348	(52,392)	183,990
현재가치할인차금	3,812	3,989	-	7,801
탄천토지	(1,226)	-	-	(1,226)
무형자산	361	(119)	-	242
리스자산	(496)	(5,115)	-	(5,611)
이월세액공제	55,928	330,114	-	386,042
이월결손금	31,873	181,567	-	213,440
기타	(3,237,045)	659,254	(2,351)	(2,580,143)
소 계	(19,116,708)	2,250,874	(314,566)	(17,180,401)
미인식된 이연법인세	104,929	1,572,800	-	1,677,729
합 계	(19,011,779)	3,823,674	(314,566)	(15,502,672)

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
퇴직급여충당부채	688,890	48,678	(61,576)	675,992
퇴직연금	(5,559)	(5,964)	646	(10,877)
매출채권	78,565	(3,928)	-	74,637
종속기업투자주식	(202,874)	10,144	-	(192,730)
연차비용	100,983	2,483	-	103,466
지급보증대가	1,450	(72)	-	1,378
관계기업투자	(14,918,004)	5,677,971	106,875	(9,133,158)
자산조정계정	(7,647,259)	382,363	-	(7,264,896)
재고자상평가충당금	26,437	52,404	-	78,841
정부보조금	259,226	(144,461)	-	114,765
압축기장충당금	(192,720)	84,395	-	(108,325)
감가상각비	(612,788)	206,745	-	(406,043)
기타포괄-공정가치측정금융상품	(109,937)	-	206,972	97,035
현재가치할인차금	2,099	1,713	-	3,812
탄천토지	(1,291)	65	-	(1,226)
무형자산	150	211	-	361
리스자산	(2,088)	1,592	-	(496)
이월세액공제	39,050	16,878	-	55,928
이월결손금	-	31,873	-	31,873
기타	(2,458,770)	(720,264)	(58,011)	(3,237,045)
소 계	(24,954,440)	5,642,826	194,906	(19,116,708)
미인식된 이연법인세	164,183	(59,254)	-	104,929
합 계	(24,790,257)	5,583,572	194,906	(19,011,779)

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여, 종속기업투자 등과 관련하여 이연법인세부채로 인식하지 않은 금액은 각각 1,677,729천원,104,929천원입니다.

32. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자인 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명
관계기업(*1)	미원에스씨(주)
	(주)잉크테크
기타특수관계자(*2)	미원상사(주)
	미성통상(주)
	미성종합물산(주)
	미원화학(주)
	계동청운정세화공 유한공사
	아시아첨가제(주)
	미화물류(주)
	태광정밀화학(주)
	미성코스메틱(주)

(*1) (주)잉크테크는 전기 중 지배기업이 지분을 추가취득함으로써 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 미원상사(주)를 대표로 하는 기업집단에 포함되어있으며, 기타특수관계자는 기업집단에 포함되는 회사입니다.

(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기
관계기업	㈜잉크테크	매출 등	199,080	244,592
	미원에스씨㈜	매출 등	40,981,708	47,031,230
		배당수익	3,563,700	3,827,735
		매입 등	187,769,533	280,869,326
		차입금 이자비용	-	51,682
기타특수관계자	미원상사(주)	매출 등	14,922,785	13,918,394
		매입 등	4,080,169	283,757
		배당금 지급	205,100	-
	미원화학(주)	매출 등	3,462,635	3,072,405
		매입 등	3,411,950	2,353,745
	태광정밀화학(주)	매출 등	300,932	260,140
		배당금 지급	26,222	-
	미성통상(주)	매출 등	429,100	362,413
		매입 등	1,007,078	913,107
	미성종합물산(주)	매출 등	4,207,221	4,962,970
		매입 등	26,126	49,151
	미성코스메틱(주)	매출 등	339,092	281,315
		매입 등	350	10,080
	미화물류(주)	매입 등	1,853,448	2,230,364
		배당금 지급	155,566	-
	계동청운정세화공유한공사	매출 등	41,671	147,183
	아시아첨가제㈜	매출 등	114,330
	임직원	대여금 이자수익	25,011	130,656
합 계		매출 등	64,998,551	70,280,642
		배당수익	3,563,700	3,827,735
		배당금 지급	386,888	-
		매입 등	198,148,655	286,709,530
		대여금 이자수익	25,011	130,656
		차입금 이자비용	-	51,682

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권				채 무
		매출채권	보증금	기 타	합 계	매입채무	기 타	합 계
관계기업	미원에스씨㈜	6,029	-	1,577,572	1,583,601	46,545,297	91,433	46,636,730
	㈜잉크테크	1,962	-	-	1,962	-	-	-
기타특수관계자	미원상사㈜	34,196	-	-	34,196	712,692	7,819	720,511
	미원화학(주)	197,161	75,000	450,000	722,161	214,398	-	214,398
	태광정밀화학㈜	319	-	-	319	-	-	-
	미성통상(주)	-	-	-	-	-	-	-
	미성종합물산(주)	7,656	-	-	7,656	1,353	-	1,353
	미화물류(주)	-	-	-	-	799	188,861	189,660
	아시아첨가제㈜	17,938	-	-	17,938	-	-	-
	계동청운정세화공유한공사
	임직원	-	-	975,289	975,289	-	-	-
합 계		265,261	75,000	3,002,861	3,343,122	47,474,539	288,113	47,762,652

② 전기말

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권				채 무
		매출채권	보증금	기 타	합 계	매입채무	기 타	합 계
관계기업	미원에스씨㈜	24,305	-	92,743	117,048	83,087,360	336,628	83,423,988
기타특수관계자	미원상사㈜	106	-	75,725	75,831	-	-	-
	미원화학(주)	-	525,000	-	525,000	-	-	-
	미성통상(주)	-	-	193	193	-	-	-
	미성종합물산(주)	1,419,061	-	-	1,419,061	-	-	-
	미화물류(주)	-	-	-	-	5,815	-	5,815
	계동청운정세화공유한공사	171,091	-	-	171,091	-	-	-
	임직원	-	-	1,048,864	1,048,864	-	-	-
합 계		1,614,562	525,000	1,217,525	3,357,087	83,093,175	336,628	83,429,802

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
분 류	당 기	전 기
단기급여	889,180	826,633
퇴직급여	59,541	102,305
합 계	948,721	928,938

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

33. 금융위험관리 및 금융상품위험

(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
장기매출채권및기타수취채권	1,984,855	2,697,882
매출채권및기타수취채권	55,559,418	55,674,342
현금성자산(*)	11,926,095	9,375,640
합 계	69,470,367	67,747,864

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.연결실체는 (주)KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	채권잔액(명목가액)	손상된 금액	채권잔액(명목가액)	손상된 금액
만기미도래	50,415,880	(320,867)	39,552,066	(221,492)
30일 이내	3,824,841	(39,396)	7,507,306	(86,334)
30~60일	1,686,637	(34,239)	4,978,430	(168,769)
60일 이상	27,677	(1,115)	4,407,800	(294,666)
합 계	55,955,035	(395,617)	56,445,602	(771,261)

매출채권및기타수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	771,259	852,366
대손상각비	(390,805)	178,806
환율효과	15,163	(259,914)
기말잔액	395,617	771,259

연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 이상
단기차입금	26,970,817	28,890,804	28,890,804	-
장기차입금	80,884,392	95,887,090	10,888,559	84,998,531
매입채무및기타채무	63,851,286	63,851,286	63,851,286	-
장기매입채무및기타채무	75,000	75,000	-	75,000
리스부채	651,986	677,005	146,952	530,053
합 계	172,433,482	189,381,186	103,777,602	85,603,584

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 및 유로(EUR)이며, 기타의 통화로는 중국위엔(CNY) 등이 있습니다.

연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말과 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
	USD	EUR	INR	CNY	USD	EUR	INR	CNY
자 산:
매출채권	18,154,940	7,695,315	61,273	14,532,532	2,877,935	74,559	5,085	235,811
현금및현금성자산	2,078,679	7,383,006	150,249	1,923,381	479,390	3,485	5,350	8,911
미수수익	-	-	-	-	-	-	-	-
합계	20,233,618	15,078,321	211,522	16,455,913	3,357,325	78,044	10,435	244,722
부 채:
매입채무	18,173,055	11,686,132	-	20,406,798	849,927	20,777	-	100,342
미지급금	155,674	165,280	2,930	17,932	-	2,013	95	256
미지급비용	63,211	90,180	-	9,332	201	207	-	17
장기차입금	-	12,998,221	-	-	-	3,989	-	-
합계	18,391,940	24,939,813	2,930	20,434,062	850,128	26,986	95	100,615

연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	184,168	(184,168)	250,720	(250,720)
EUR	(986,149)	986,149	5,106	(5,106)
INR	20,859	(20,859)	1,034	(1,034)
CNY	(397,815)	397,815	14,411	(14,411)

④ 이자율위험관리당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	1,161,484	1,593,815
금융부채	(49,441,263)	(43,000,000)
고정이자율 금융상품 소계	(48,279,779)	(41,406,185)
변동이자율
금융자산	937,181	510,415
금융부채	(60,132,381)	(62,312,567)
변동이자율 금융상품 소계	(59,195,200)	(61,802,152)

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

⑤ 가격위험연결실체는 중요한 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
부채(A)	197,574,631	229,582,717
자본(B)	269,928,526	256,303,690
부채비율(A/B)	73.20%	89.57%

(5) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	125,660	125,660	13,000	13,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,627,942	2,627,942	3,472,559	3,472,559
공정가치로 인식된 금융자산 소계	2,753,602	2,753,602	3,485,559	3,485,559
상각후원가로 인식된 금융자산(*2)
현금및현금성자산(*1)	11,926,085	-	9,375,640	-
매출채권및기타채권	55,559,418	-	55,674,342	-
장기매출채권및기타채권	1,984,855	-	2,697,882	-
상각후원가로 인식된 금융자산 소계	69,470,358	-	67,747,864	-
금융자산 합계	72,223,960	2,753,602	71,233,422	3,485,559
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채(*2)
매입채무및기타채무	63,851,286	-	94,065,897	-
단기차입금	26,970,817	-	31,308,896	-
유동성장기차입금	10,657,898	-	8,256,507	-
장기매입채무및기타채무	75,000	-	2,790,921	-
장기차입금	71,944,929	-	65,747,165	-
상각후원가로 인식된 금융부채 소계	173,499,930	-	202,169,386	-
금융부채 합계	173,499,930	-	202,169,386	-

(*1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(*2) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	112,660	13,000	125,660
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,627,942	-	-	2,627,942
금융자산 합계	2,627,942	112,660	13,000	2,753,602

34. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
장기차입금의 유동성대체	5,939,463	532,707
투자부동산의 유형자산 대체	327,380	-
건설중인자산의 본계정대체	25,628,703	2,277,400

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채
당기초	31,308,896	74,003,671	1,867,570
재무활동 현금흐름에서 생기는 변동
리스부채의 상환	-	-	(141,211)
단기차입금의 차입	113,353,163	-	-
장기차입금의 차입	-	12,491,364	-
단기차입금의 상환	(117,750,000)	-	-
장기차입금의 상환	-	(5,256,507)	-
소계	(4,396,837)	7,234,858	(141,211)
비현금 변동
기타증감	58,758	1,364,298	(1,074,374)
당기말	26,970,817	82,602,827	651,985

② 전기

(단위: 천원)
구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채
전기초	27,521,894	60,740,843	15,198
재무활동 현금흐름에서 생기는 변동
리스부채의 상환	-	-	(131,182)
단기차입금의 차입	102,309,912	-	-
장기차입금의 차입	-	18,005,234	-
단기차입금의 상환	(98,522,910)	-	-
장기차입금의 상환	-	(4,723,800)	-
소계	3,787,002	13,281,434	(131,182)
비현금 변동
기타증감	-	(18,606)	1,983,554
전기말	31,308,896	74,003,671	1,867,570

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

미원홀딩스 주식회사와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

221133--11--77131310080290232------4033252524276402852786--78102--1,2311,31438373764821,1421,018--78102--1,6341,639

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023.5.241전반감사계획 수립 및 감사일정 협의2023.8.1~444-반기검토2023.9.18~2255-내부회계2023.11.6~1055-내부회계2023.12.4~855-중간감사2024.2.5~82024.2.19~2355-기말감사(별도 및 연결)내부회계2024.1.21구미시 칠곡상품2024.1.21구미시 칠곡현금시재OO--22023.10.11, 2024.3.6---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 10월 11일회사: 감사위원회회계법인: 담당이사외서면독립성보고, 핵심감사사항, 주요이슈 등22024년 03월 06일회사: 감사위원회회계법인: 담당이사외서면독립성보고, 핵심감사사항, 내부회계 미비점, 주요이슈 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용