3. 연결재무제표 주석
| 제 24 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반 사항 디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 디엑스앤브이엑스 주식회사(이하 '지배기업')는 2001년 6월 16일에 설립되어 2015년 11월 20일 코스닥시장에 상장하였고, 2021년 12월 상호를 주식회사 캔서롭에서 디엑스앤브이엑스 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 유전체진단, 바이오헬스케어 제품 및 바이오 신약의 연구개발을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다. 연결회사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 24,610백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지 분 율 |
| 임종윤 |
5,816,189 |
11.82% |
| COREE Company Limited |
3,656,927 |
7.43% |
| 자기주식 |
736 |
0.00% |
| 기타주주 |
39,745,580 |
80.75% |
| 합 계 |
49,219,432 |
100.00% |
1.2 종속기업의 개요 (1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
주요 영업활동 |
소재지 |
지분율 |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| 한국바이오팜㈜ |
건강기능식품 제조업 |
대한민국 |
100.00% |
100% |
12월 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
건강기능식품 등의 유통 및 용역서비스업 |
중 국 |
100.00% |
100% |
12월 |
| ㈜에빅스젠 |
면역 및 염증질환치료제 연구개발 |
대한민국 |
66.03% |
62.66% |
12월 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
순이익(손실) |
| 한국바이오팜㈜ |
15,079,906 |
10,122,309 |
4,957,597 |
10,602,504 |
49,977 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
8,058,333 |
76,759 |
7,981,574 |
8,486,906 |
899,851 |
| ㈜에빅스젠 |
663,410 |
4,884,966 |
(4,221,556) |
86,288 |
(2,354,241) |
| 종속기업 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
순이익(손실) |
| 한국바이오팜㈜ |
14,627,988 |
9,720,368 |
4,907,621 |
12,646,325 |
349,776 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
7,197,959 |
886,648 |
6,311,311 |
16,123,252 |
2,966,764 |
| ㈜에빅스젠(*1) |
1,623,844 |
3,434,955 |
(1,811,112) |
45,595 |
(947,164) |
(*1) 연결회사는 2023년 6월 30일을 간주취득일로 하여 종속기업으로 편입했기 때문에 전기 요약 손익정보는 간주취득일 이후 전기말까지 손익에 해당합니다. 1.3 당기 연결대상범위의 변동내역은 없습니다.
2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정): 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표 및 제1107호 금융상품: 공시(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과 및 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정): 교환가능성 결여
다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 제1107호 금융상품: 공시(개정): 금융상품분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 금융상품 공시: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 금융상품: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 연결재무제표: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호 현금흐름표: 원가법을 삭제하고 원가로 대체하여 기준서간 용어일치
2.2 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.3 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때, 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 지분상품에 대한처분 시 누적손익은 이익잉여금으로 대체합니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료, 부재료 및 상품은 선입선출법으로 재공품, 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 및 시설장치 |
5년, 10년 |
| 공기구비품 및 차량운반구 |
5년 |
| 임차시설물 |
계약서상 임차기간 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년, 10년 |
| 고객가치 |
13년 2개월 |
| 소프트웨어 |
5년, 10년 |
| 기타의 무형자산 |
3 ~ 5년 |
2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무 및 기타채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 또는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.22 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
(1) 진단서비스 용역의 제공 연결회사는 고객으로부터 검사를 의뢰받아 유전자 검사를 수행하고, 그 결과를 통보하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 연결회사는 검사결과를 통보하여 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 진단검사용 시약 재화의 판매 연결회사는 고객으로부터 주문 받은 진단검사용 시약과 키트를 제조 또는 외부구매(OEM)하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 연결회사는 고객이 지정한 장소에 재화를 납품함으로써, 고객에게 재화의 통제가 이전되었다고 판단하며, 이에 따른 재화를 인도하고고객이 검수를 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 건강기능식품 및 헬스케어 재화의 판매 연결회사는 건강기능식품 및 산모, 영유아 관련 헬스케어 제품을 외부구매(ODM) 매입 및 제조하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 연결회사는 계약에 따른 수행업무유형별로 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에 제품 및 기타수행의무에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 숙소, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.
2.25 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(5) 비금융자산의 손상
연결회사는 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
4. 부문정보 (1) 연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 의료진단부문, 헬스케어부문과 신약부문으로 구성됩니다. 연결회사의 최고영업의사결정자는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 각 부문의 성과를 평가하기 위하여 각 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 보고기간 중 영업부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지않아 포함하지 아니하였습니다.
(2) 보고기간 중 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
의료진단 |
헬스케어 |
신 약 |
합 계 |
| 총매출액 |
2,167,323 |
31,692,966 |
86,288 |
33,946,577 |
| 부문간매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 외부고객으로부터의 수익 |
2,167,323 |
31,692,966 |
86,288 |
33,946,577 |
| 감가상각비/무형자산상각비 |
157,632 |
1,261,496 |
360,883 |
1,780,011 |
| 영업손익 |
(2,697,611) |
(6,126,655) |
(12,772,327) |
(21,596,593) |
(*) 당기 중 의료진단과 헬스케어, 신약 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 1,839,442천원을 손상차손(기타영업외비용)으로 인식하였습니다 (주석 14참조).
| 구 분 |
의료진단(*) |
헬스케어 |
신 약 |
합 계 |
| 총매출액 |
5,131,238 |
36,066,822 |
45,595 |
41,243,655 |
| 부문간매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 외부고객으로부터의 수익 |
5,131,238 |
36,066,822 |
45,595 |
41,243,655 |
| 감가상각비/무형자산상각비 |
874,182 |
1,267,278 |
274,181 |
2,415,641 |
| 영업손익 |
(3,162,165) |
(8,396,858) |
(3,890,017) |
(15,449,040) |
(*) 전기 중 의료진단 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 3,093,151천원을 손상차손(기타영업외비용)으로 인식하였습니다.
(3) 보고기간 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
한 국 |
중 국 |
기 타 |
합 계 |
| 총매출액 |
22,236,912 |
11,701,226 |
8,439 |
33,946,577 |
| 부문간매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 외부고객으로부터의 수익 |
22,236,912 |
11,701,226 |
8,439 |
33,946,577 |
| 비유동자산(*1) |
32,405,716 |
315,073 |
- |
32,720,789 |
(*1) 유무형자산과 사용권자산 금액의 합계입니다.
| 구 분 |
한 국 |
중 국 |
기 타 |
합 계 |
| 총매출액 |
20,917,744 |
4,154,955 |
16,170,956 |
41,243,655 |
| 부문간매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 외부고객으로부터의 수익 |
20,917,744 |
4,154,955 |
16,170,956 |
41,243,655 |
| 비유동자산(*1) |
58,368,754 |
312,527 |
- |
58,681,281 |
(*1) 유무형자산과 사용권자산 금액의 합계입니다.
(4) 보고기간 중 회사 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A사 |
- |
4,722,520 |
| B사 |
3,717,958 |
- |
| C사 |
4,293,997 |
- |
| D사 |
3,528,480 |
- |
5. 재무위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.
(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 중국위안화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 통화 |
금액 |
통화 |
금액 |
| 외화자산 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
USD |
73,646.93 |
108,261 |
USD |
630,009.33 |
812,334 |
| 매출채권 (*1) |
USD |
25,190.86 |
37,031 |
USD |
582,300.15 |
737,720 |
| 기타보증금 |
CNY |
100,000.00 |
20,127 |
|
- |
- |
| EUR |
1,000.00 |
1,529 |
|
- |
- |
| 합 계 |
|
|
166,948 |
|
|
1,550,054 |
| 외화부채 |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
USD |
93,750.00 |
137,813 |
|
- |
- |
| EUR |
42,793.87 |
65,420 |
|
- |
- |
| 기타채무 |
USD |
4,504.63 |
6,622 |
USD |
2,765.22 |
3,565 |
| CNY |
2,986,787.08 |
601,151 |
EUR |
121,253.00 |
173,692 |
| EUR |
4,411.48 |
6,744 |
|
- |
- |
| 장기차입금 |
CNY |
136,600,000.00 |
27,493,482 |
|
- |
- |
| 합 계 |
|
|
28,311,232 |
|
|
177,257 |
(*1) 손실충당금 차감전 금액이며, 100% 대손 설정된 채권은 외화평가를 수행하지 않았습니다.
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 법인세비용차감전손익은2,814,428천원 감소(증가)하며, 전기는 137,280천원 증가(감소)합니다.
(2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과 5년이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
7,315,599 |
61,302 |
- |
7,376,901 |
| 차입금 |
12,621,019 |
33,698,181 |
660,881 |
46,980,081 |
| 기타금융부채 |
438,179 |
311,635 |
- |
749,814 |
| 합 계 |
20,374,797 |
34,071,118 |
660,881 |
55,106,796 |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과 5년이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
6,786,298 |
- |
- |
6,786,298 |
| 차입금 |
10,200,732 |
4,333,670 |
1,460,086 |
15,994,488 |
| 전환금융상품(*1) |
44,438,538 |
- |
- |
44,438,538 |
| 기타금융부채 |
389,526 |
400,553 |
- |
790,079 |
| 합 계 |
61,815,094 |
4,734,223 |
1,460,086 |
68,009,403 |
(*1) 전환금융상품은 가장 이른 조기상환시기까지의 조기상환할증금이자를 포함하고 있습니다.
(3) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 851,102원(전기: 1,132,876천원)입니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 113,748천원(전기: 148,662천원) 감소합니다.
(5) 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) |
9,614,591 |
7,526,398 |
| 매출채권및기타채권(*2) |
12,462,722 |
11,203,655 |
| 기타금융자산(*3) |
3,807,246 |
5,885,393 |
| 합 계 |
25,884,559 |
24,615,446 |
(*1) 현금시재액이 제외된 금액입니다. (*2) 손실충당금 차감전 금액입니다. (*3) 현재가치할인차금이 제외된 금액입니다.
(6) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
42,784,358 |
39,822,243 |
| (현금및현금성자산) |
(9,614,636) |
(7,529,355) |
| 순차입금(A) |
33,169,722 |
32,292,888 |
| 자본총계(B) |
16,354,399 |
28,796,493 |
| 총자본(C= A + B) |
49,524,121 |
61,089,381 |
| 순부채비율(A / C) |
66.98% |
52.86% |
6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류내역
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
| 유동자산 |
현금및현금성자산 |
9,614,636 |
- |
| 단기금융상품 |
1,500,000 |
- |
| 단기대여금 |
1,507,620 |
- |
| 매출채권 |
8,056,040 |
- |
| 기타채권 |
115,791 |
- |
| 보증금 |
99,000 |
- |
| 소 계 |
20,893,087 |
- |
| 비유동자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,511,021 |
| 장기금융상품 |
100,678 |
- |
| 보증금 |
598,201 |
- |
| 소 계 |
698,879 |
8,511,021 |
| 합 계 |
21,591,966 |
8,511,021 |
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
| 유동자산 |
현금및현금성자산 |
7,529,355 |
- |
| 단기금융상품 |
1,500,000 |
- |
| 매출채권 |
6,944,699 |
- |
| 기타채권 |
539,190 |
- |
| 기타보증금 |
3,542,974 |
- |
| 소 계 |
20,056,218 |
- |
| 비유동자산 |
장기금융상품 |
81,740 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
11,328,761 |
| 보증금 |
734,294 |
- |
| 소 계 |
816,034 |
11,328,761 |
| 합 계 |
20,872,252 |
11,328,761 |
(2) 금융부채의 범주별 분류내역
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
기타금융부채 |
| 유동부채 |
매입채무 |
2,529,058 |
- |
- |
| 기타채무 |
4,786,541 |
- |
- |
| 단기차입금 |
7,863,150 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
2,467,500 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
414,621 |
| 소 계 |
17,646,249 |
- |
414,621 |
| 비유동부채 |
기타채무 |
61,302 |
- |
- |
| 장기차입금 |
31,739,462 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
299,625 |
| 소 계 |
31,800,764 |
- |
299,625 |
| 합 계 |
49,447,013 |
- |
714,246 |
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
기타금융부채 |
| 유동부채 |
매입채무 |
2,078,435 |
- |
- |
| 기타채무 |
4,707,863 |
- |
- |
| 전환사채 |
24,075,685 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
15,603,590 |
- |
| 단기차입금 |
7,365,000 |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
2,337,730 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
419,397 |
| 소 계 |
40,564,713 |
15,603,590 |
419,397 |
| 비유동부채 |
장기차입금 |
5,163,480 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
460,950 |
| 소 계 |
5,163,480 |
- |
460,950 |
| 합 계 |
45,728,193 |
15,603,590 |
880,347 |
(3) 금융상품의 범주별 손익
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 및 부채 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 및 부채 |
기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
192,626 |
- |
- |
- |
192,626 |
| 이자비용 |
(4,738,728) |
- |
- |
(65,442) |
(4,804,170) |
| 배당금수익 |
- |
- |
86,700 |
- |
86,700 |
| 외환차손익 |
64,634 |
- |
- |
- |
64,634 |
| 외화환산손익 |
(2,387,765) |
- |
- |
- |
(2,387,765) |
| 파생상품평가 |
- |
(405,738) |
- |
- |
(405,738) |
| 대손상각비 |
(571,124) |
- |
- |
- |
(571,124) |
| 사채상환손실 |
(1,927,886) |
- |
- |
- |
(1,927,886) |
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
- |
(2,817,740) |
- |
(2,817,740) |
| 합 계 |
(9,368,243) |
(405,738) |
(2,731,040) |
(65,442) |
(12,570,463) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 및 부채 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 및 부채 |
기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
183,122 |
- |
- |
- |
183,122 |
| 이자비용 |
(5,384,437) |
- |
- |
(60,345) |
(5,444,782) |
| 배당금수익 |
- |
- |
56,667 |
- |
56,667 |
| 외환차손익 |
71,707 |
5,633 |
- |
- |
77,340 |
| 외화환산손익 |
(6,556) |
- |
- |
- |
(6,556) |
| 파생상품평가 |
- |
(4,570,052) |
- |
- |
(4,570,052) |
| 대손상각비 |
(2,596,187) |
- |
- |
- |
(2,596,187) |
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
- |
2,281,312 |
- |
2,281,312 |
| 처분손익(잉여금재분류) |
- |
- |
(258,276) |
- |
(258,276) |
| 합 계 |
(7,732,351) |
(4,564,419) |
2,079,703 |
(60,345) |
(10,277,412) |
7. 금융상품 공정가치
(1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
(2) 공정가치 서열체계별 공정가치
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
8,511,021 |
- |
- |
8,511,021 |
당기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다. 당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
평가 |
기말 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융부채 |
15,603,590 |
- |
(16,009,328) |
405,738 |
- |
당기 중 전환사채의 상환으로 인해 당기손익-공정가치측정금융부채는 모두 감소하였습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
11,328,761 |
- |
- |
11,328,761 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
15,603,590 |
15,603,590 |
전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.
전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
평가 |
대체 |
기말 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융부채 |
7,980,546 |
- |
- |
534,613 |
7,088,431 |
15,603,590 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융부채 |
3,052,992 |
- |
- |
4,035,439 |
(7,088,431) |
- |
| 합 계 |
11,033,538 |
- |
- |
4,570,052 |
- |
15,603,590 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기말 당기손익인식금융부채는 모두 감소하였으며, 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 전기말 |
구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 |
| 당기손익인식금융부채 |
파생상품 |
15,603,590 |
3 |
이항옵션가격결정모형 |
단기선도이자율 |
0.0359% |
| 이자율변동성 |
1.72% |
(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.
(5) 연결회사는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산ㆍ부채와 기타금융자산ㆍ부채 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현 금 |
45 |
2,957 |
| 제 예 금 |
9,614,591 |
7,526,398 |
| 합 계 |
9,614,636 |
7,529,355 |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
| 상장주식 : |
|
|
| 한미사이언스㈜(*) |
8,511,021 |
11,328,761 |
(*) 상기의 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
10. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
매출채권 |
12,110,202 |
10,427,736 |
| (손실충당금) |
(4,054,162) |
(3,483,037) |
| 매출채권 소계 |
8,056,040 |
6,944,699 |
| 미수금 |
289,268 |
737,920 |
| (손실충당금)(*) |
(236,729) |
(236,729) |
| 미수수익 |
63,252 |
37,999 |
| (손실충당금) |
- |
- |
| 기타채권 소계 |
115,791 |
539,190 |
| 매출채권및기타채권 합계 |
8,171,831 |
7,483,889 |
(*) 연결회사는 장기미회수미수금에 대하여 개별검토하여 100% 손상처리하였습니다
.
(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
합 계 |
| 집합평가 손상금액 |
개별평가 손상금액 |
개별평가 손상금액 |
| 기초금액 |
2,625,340 |
857,698 |
236,729 |
3,719,767 |
| 대손충당금 설정 |
571,124 |
- |
- |
571,124 |
| 기말금액 |
3,196,464 |
857,698 |
236,729 |
4,290,891 |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
합 계 |
| 집합평가 손상금액 |
개별평가 손상금액 |
개별평가 손상금액 |
| 기초금액 |
117,864 |
768,987 |
236,729 |
1,123,580 |
| 대손충당금 설정 |
2,507,476 |
88,711 |
- |
2,596,187 |
| 기말금액 |
2,625,340 |
857,698 |
236,729 |
3,719,767 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개별평가 |
매출채권 집합평가 |
합 계 |
| 매출채권 |
기타채권 |
3개월 미만 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년이상 |
| 채권금액 |
857,698 |
236,729 |
4,250,458 |
2,268,012 |
3,213,851 |
1,520,183 |
12,346,931 |
| 기대손실률 |
100% |
100% |
5% |
17% |
35% |
96% |
|
| 손실충당금 |
857,698 |
236,729 |
216,629 |
376,092 |
1,137,031 |
1,466,712 |
4,290,891 |
| 구 분 |
개별평가 |
매출채권 집합평가 |
합 계 |
| 매출채권 |
기타채권 |
3개월 미만 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년이상 |
| 채권금액 |
857,698 |
236,729 |
2,541,776 |
304,801 |
754,202 |
2,296,225 |
6,991,431 |
| 기대손실률 |
100% |
100% |
4% |
18% |
32% |
97% |
|
| 손실충당금 |
857,698 |
236,729 |
98,225 |
56,035 |
239,854 |
2,231,226 |
3,719,767 |
11. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기금융상품(*) |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
- |
| 대여금 |
1,507,620 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
- |
100,678 |
- |
81,740 |
| 보증금 |
99,000 |
599,948 |
3,564,680 |
738,973 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(1,747) |
(21,706) |
(4,679) |
| 합 계 |
3,106,620 |
698,879 |
5,042,974 |
816,034 |
(*) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36참조). 12. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
379,894 |
413,545 |
872,988 |
24,783 |
| 선급비용 |
127,513 |
- |
158,470 |
- |
| 부가세대급금 |
308,145 |
- |
355,615 |
- |
| 합 계 |
815,552 |
413,545 |
1,387,073 |
24,783 |
13. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 제 품 |
2,165,157 |
(752,636) |
1,412,521 |
1,829,136 |
(2,972) |
1,826,164 |
| 재공품 |
1,437,221 |
(308,950) |
1,128,271 |
454,400 |
(177,304) |
277,096 |
| 원재료 |
1,101,272 |
(360,249) |
741,023 |
2,262,272 |
(290,618) |
1,971,654 |
| 부재료 |
345,651 |
(174,938) |
170,713 |
347,670 |
(167,816) |
179,854 |
| 상 품 |
4,485,476 |
(818,917) |
3,666,559 |
3,652,772 |
(585,274) |
3,067,498 |
| 미착품 |
267,516 |
- |
267,516 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
9,802,293 |
(2,415,690) |
7,386,603 |
8,546,250 |
(1,223,984) |
7,322,266 |
(2) 연결회사는 상기 재고자산과 관련하여 부보금액 2,318,483천원의 보험에 가입되어 있습니다. 또한, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 1,364,742천원(전기: 381,312천원)이며, 파손 등에 따라 폐기된 재고자산은 173,035천원(전기: 175,316천원)입니다. 당기 중 재고자산 페기 시 발생한 손실은 59,077천원입니다.
14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액(*) |
장부금액 |
| 토 지 |
5,143,137 |
- |
- |
5,143,137 |
| 건 물 |
9,206,468 |
(1,349,848) |
- |
7,856,620 |
| 기계장치 |
9,389,230 |
(4,618,339) |
(3,495,170) |
1,275,721 |
| 공구와기구 |
78,968 |
(23,517) |
(55,451) |
- |
| 비 품 |
1,364,873 |
(986,362) |
(267,742) |
110,769 |
| 시설장치 |
1,847,836 |
(995,249) |
(568,314) |
284,273 |
| 차량운반구 |
160,887 |
(128,788) |
- |
32,099 |
| 건설중인자산 |
398,500 |
- |
- |
398,500 |
| 합 계 |
27,589,899 |
(8,102,103) |
(4,386,677) |
15,101,119 |
(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액(*) |
장부금액 |
| 토 지 |
5,143,137 |
- |
- |
5,143,137 |
| 건 물 |
9,206,468 |
(1,119,943) |
- |
8,086,525 |
| 기계장치 |
9,192,183 |
(4,367,343) |
(3,199,659) |
1,625,181 |
| 공구와기구 |
14,968 |
(11,783) |
(3,185) |
- |
| 비 품 |
1,334,418 |
(892,245) |
(169,737) |
272,436 |
| 시설장치 |
1,926,390 |
(888,559) |
(484,801) |
553,030 |
| 차량운반구 |
167,387 |
(110,453) |
(4,008) |
52,926 |
| 건설중인자산 |
185,700 |
- |
- |
185,700 |
| 합 계 |
27,170,651 |
(7,390,326) |
(3,861,390) |
15,918,935 |
(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*1) |
처 분 |
감가상각비 |
손 상 |
대 체(*2) |
기 타 |
기 말 |
| 토 지 |
5,143,137 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5,143,137 |
| 건 물 |
8,086,525 |
- |
- |
(229,905) |
- |
- |
- |
7,856,620 |
| 기계장치 |
1,625,181 |
163,964 |
- |
(249,213) |
(264,211) |
- |
- |
1,275,721 |
| 공구와기구 |
- |
64,000 |
- |
(11,733) |
(52,267) |
- |
- |
- |
| 비 품 |
272,435 |
87,964 |
(2,302) |
(113,901) |
(130,368) |
(4,604) |
1,545 |
110,769 |
| 시설장치 |
553,030 |
60,200 |
(71,684) |
(165,194) |
(92,079) |
- |
- |
284,273 |
| 차량운반구 |
52,927 |
- |
- |
(20,828) |
- |
- |
- |
32,099 |
| 건설중인자산 |
185,700 |
212,800 |
- |
- |
- |
- |
- |
398,500 |
| 합 계 |
15,918,935 |
588,928 |
(73,986) |
(790,774) |
(538,925) |
(4,604) |
1,545 |
15,101,119 |
(*1) 정부보조금 수령액으로 취득한 유형자산의 취득금액은 차감하였습니다. (*2) 비품은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다 (주석 38참조).
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
사업결합(*1) |
손 상 |
대 체 |
기 타 |
기 말 |
| 토 지(*2) |
4,626,838 |
- |
- |
- |
- |
- |
516,299 |
- |
5,143,137 |
| 건 물(*2) |
7,384,701 |
- |
- |
(204,261) |
- |
- |
906,085 |
- |
8,086,525 |
| 기계장치 |
4,395,573 |
283,654 |
- |
(682,885) |
- |
(2,371,161) |
- |
- |
1,625,181 |
| 공구와기구 |
4,316 |
- |
- |
(1,131) |
- |
(3,185) |
- |
- |
- |
| 비 품 |
218,255 |
108,401 |
(198) |
(100,536) |
118,472 |
(72,976) |
- |
1,017 |
272,435 |
| 시설장치 |
752,642 |
85,299 |
- |
(196,706) |
147,657 |
(335,862) |
100,000 |
- |
553,030 |
| 차량운반구 |
95,256 |
- |
(9,211) |
(29,110) |
- |
(4,008) |
- |
- |
52,927 |
| 건설중인자산 |
- |
285,700 |
- |
- |
- |
- |
(100,000) |
- |
185,700 |
| 합 계 |
17,477,581 |
763,054 |
(9,409) |
(1,214,629) |
266,129 |
(2,787,192) |
1,422,384 |
1,017 |
15,918,935 |
(*1) 전기 중 ㈜에빅스젠 지분취득에 따른 종속기업 편입으로 변동된 금액입니다. (*2) 전기 중 투자부동산에서 대체되었습니다.
(3) 보고기간 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
476,113 |
447,229 |
| 판매비와관리비(*) |
314,661 |
767,400 |
| 합 계 |
790,774 |
1,214,629 |
(*) 경상연구개발비로 배부된 감가상각비와 중단사업손익을 포함하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 회사의 차입금에 대한 담보로 토지, 건물, 기계장치가 제공되어 있습니다 (주석 36참고). (5) 유형자산 등 자산손상평가 경영진은 연결회사가 제공하는 제품, 상품 및 서비스의 유형에 따라 의료진단, 헬스케어 및 신약 영업부문으로 구분하여 영업성과를 검토하고 있으며, 의료진단 영업부문의 자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못하거나 못할 것으로 예상됨에 따라손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 산출하였습니다.
현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 할인율과 회수가능액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
의료진단 |
헬스케어 |
신약 |
| 매출증가율(*2) |
28.63% |
11.23% |
(*1) |
| 매출총이익률(*3) |
56.68% |
55.98% |
| 물가상승률(*4) |
1.76% |
| 할인율(*5) |
10.71% |
12.60% |
| 현금창출단위의 회수가능액 |
순공정가치 |
- |
- |
| 사용가치 |
(1,881,484) |
(3,625,912) |
| 회수가능액 |
- |
- |
| 현금창출단위의 장부금액 |
195,561 |
1,391,842 |
252,039 |
| 손상금액 |
195,561 |
1,391,842 |
252,039 |
(*1) 신약사업부문은 회수가능가액을 산출하기 위한 합리적인 가정에 전제되는 조건들이 충족되지 않아 배분된 자산 전액 손상처리하였습니다. (*2) 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율로 관련 산업보고서의 예상 시장 성장률등을 근거로 한 경영진의 기대에 기초합니다. (*3) 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 원재료의 구성 품목 및 예상 수율 등에 기초하여 산정됐습니다. (*4) 외부전문기관에서 예상한 향후 5년 평균 상승률입니다. (*5) 해당 현금창출단위가 속한 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.
보고기간 중 사용가치 산정에 사용된 주요 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기성장율 |
0.00% |
0.00% |
| 할인율 |
의료진단 |
10.71% |
11.12% |
| 헬스케어 |
12.60% |
11.12% |
현금창출단위에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 장기성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받으며, 해당 주요 가정의 변동에 따른 사업부별 사용가치는 아래와 같습니다.
| 부 문 |
할인율 |
장기성장율 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 의료진단 |
9.71% |
(1,752,291) |
(1,886,029) |
| 10.71% |
(1,823,904) |
(1,929,230) |
| 11.71% |
(1,876,522) |
(1,961,008) |
| 헬스케어 |
11.60% |
(3,268,473) |
(3,622,084) |
| 12.60% |
(3,470,710) |
(3,758,294) |
| 13.60% |
(3,628,241) |
(3,865,242) |
유무형자산에 대한 손상평가 결과 당기에 1,839,442천원의 기타영업외비용(유형자산손상차손, 사용권자산손상차손 및 무형자산손상차손)을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않아 손상배분 대상 자산인 기계장치 264,210천원, 시설장치 92,080천원, 기타의유형자산 182,635천원, 사용권자산 300,456천원, 무형자산 1,000,061천원에 배분되었습니다. 당기말 자산손상 평가배분 전 개별 기타무형자산의 손상 발생으로 무형자산손상차손 144,444천원을 인식하였습니다. 전기에는 3,093,151천원의 기타영업외비용(유형자산손상차손, 사용권자산손상차손 및 무형자산손상차손)을 인식하였으며, 기계장치 2,371,160천원, 시설장치 335,862천원, 기타의유형자산 80,170천원, 사용권자산 221,374천원, 무형자산 84,585천원 에 배분되었습니다.
(6) 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유형자산 |
사용권자산 |
질권설정금액 |
질권설정 금융기관 |
| 메리츠화재 |
8,926,120 |
- |
3,722,120 |
신한은행 |
| 메리츠화재 |
- |
770,000 |
- |
- |
| NH손해보험 |
5,882,000 |
- |
4,462,000 |
기업은행 |
| 873,000 |
중소기업벤처 |
| 현대해상 |
- |
3,938,000 |
- |
- |
| 합 계 |
16,425,603 |
4,708,000 |
9,057,120 |
|
15. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스계약과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
| 사용권자산 |
건물 |
148,018 |
327,224 |
| 차량운반구 |
149,365 |
281,206 |
| 사용권자산 합계 |
297,383 |
608,430 |
| 부 채 |
| 기타금융부채 |
유동성리스부채 |
414,621 |
419,397 |
| 비유동리스부채 |
299,625 |
460,950 |
| 리스부채 합계 |
714,246 |
880,347 |
(*) 연결회사는 당기 중 건물 및 차량운반구 관련 리스 계약을 해지하였으며, 이로 인해 리스해지이익 및 손실과 관련된 금액을 각각 39,838천원 및 80,191천원을 인식하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
465,428 |
414,621 |
456,712 |
419,397 |
| 1년 초과 5년 이내 |
318,495 |
299,625 |
549,285 |
460,950 |
| 합 계 |
783,923 |
714,246 |
1,005,997 |
880,347 |
(3) 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 비용 |
사용권자산의 감가상각비: |
| 건물 |
239,967 |
536,585 |
| 차량운반구 |
96,998 |
127,667 |
| 감가상각비 소계 |
336,965 |
664,252 |
| 사용권자산손상차손 |
300,456 |
- |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
65,264 |
60,345 |
| 단기리스료 및 소액리스료 |
227,064 |
139,769 |
| 비용 합계 |
929,749 |
864,366 |
| 수익 |
임차보증금에 대한 이자수익 |
2,095 |
111,513 |
(4) 리스관련 현금유출
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스료 및 해지시 지급액 |
599,108 |
586,436 |
| 단기리스료/소액리스료 |
227,064 |
139,769 |
| 합 계 |
826,172 |
726,205 |
16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영업권 |
고객가치 |
기타무형자산 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
신약개발IP |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
12,012,682 |
3,693,196 |
1,411,595 |
141,654 |
330,432 |
27,131,125 |
47,016 |
44,767,700 |
| 상각누계액 |
- |
(307,766) |
(474,734) |
(74,253) |
(37,500) |
- |
- |
(894,253) |
| 손상차손누계액 |
(11,652,558) |
- |
(936,861) |
(32,003) |
(223,265) |
(13,669,512) |
(36,962) |
(26,551,161) |
| 장부금액 |
360,124 |
3,385,430 |
- |
35,398 |
69,667 |
13,461,613 |
10,054 |
17,322,286 |
| 구 분 |
영업권 |
고객가치 |
기타무형자산 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
신약개발IP |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
12,012,682 |
4,052,256 |
1,411,595 |
60,363 |
484,505 |
27,131,125 |
56,221 |
45,208,747 |
| 상각누계액 |
- |
(359,060) |
(205,749) |
(17,673) |
(49,854) |
- |
- |
(632,336) |
| 손상차손누계액 |
(2,332,361) |
- |
- |
(2,600) |
(81,985) |
- |
- |
(2,416,946) |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
(5,548) |
- |
- |
(5,548) |
| 장부금액 |
9,680,321 |
3,693,196 |
1,205,846 |
40,090 |
347,118 |
27,131,125 |
56,221 |
42,153,917 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영업권 |
고객가치 |
기타무형자산 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
신약개발IP |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초순장부가액 |
9,680,321 |
3,693,196 |
1,205,846 |
40,090 |
347,118 |
27,131,125 |
56,221 |
42,153,917 |
| 취득(외부구입) |
- |
- |
- |
9,495 |
154,648 |
- |
31,881 |
196,024 |
| 무형자산상각비 |
- |
(307,766) |
(268,986) |
(20,885) |
(54,635) |
- |
- |
(652,272) |
| 무형자산손상차손(*1) |
(9,320,197) |
- |
(936,860) |
(29,404) |
(141,280) |
(13,669,512) |
(36,962) |
(24,134,215) |
| 대체(*2) |
- |
- |
- |
35,688 |
(267,569) |
- |
(41,086) |
(272,967) |
| 기타 |
- |
- |
- |
414 |
31,385 |
- |
- |
31,799 |
| 기말순장부가액 |
360,124 |
3,385,430 |
- |
35,398 |
69,667 |
13,461,613 |
10,054 |
17,322,286 |
(*1) 무형자산에 대한 손상평가는 주석 14에 설명되어 있습니다. (*2) 소프트웨어의 대체에는 매각예정비유동자산으로의 대체가 포함되어 있습니다 (주석 38참조).
| 구 분 |
영업권 |
고객가치 |
기타무형자산 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
신약개발IP |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초순장부가액 |
9,070,301 |
4,000,962 |
344,444 |
21,706 |
64,864 |
- |
51,120 |
13,553,397 |
| 취득(외부구입) |
- |
- |
1,011,595 |
- |
356,646 |
- |
55,101 |
1,423,342 |
| 무형자산상각비 |
- |
(307,766) |
(150,193) |
(12,286) |
(40,871) |
- |
- |
(511,116) |
| 무형자산손상차손(*1) |
(2,332,361) |
- |
- |
(2,600) |
(81,985) |
- |
- |
(2,416,946) |
| 연결범위변동(*2) |
2,942,381 |
- |
- |
33,270 |
4,010 |
27,131,125 |
- |
30,110,786 |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
50,000 |
- |
(50,000) |
- |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
(5,546) |
- |
- |
(5,546) |
| 기말순장부가액 |
9,680,321 |
3,693,196 |
1,205,846 |
40,090 |
347,118 |
27,131,125 |
56,221 |
42,153,917 |
(*1) 무형자산에 대한 손상평가는 주석 14에 설명되어 있습니다.(*2) 전기 중 ㈜에빅스젠 지분취득에 따른 종속기업 편입으로 변동된 금액입니다(주석 39참조).
(3) 영업권의 손상평가 1) 당기 중 현금창출단위 별로 배분된 영업권의 변동 내역
| 구 분 |
기초 |
사업결합 |
손상차손(*1) |
기말 |
| 한국바이오팜㈜ 영업권 |
6,737,940 |
- |
(6,377,816) |
360,124 |
| ㈜에빅스젠 영업권 |
2,942,381 |
- |
(2,942,381) |
- |
| 합 계 |
9,680,321 |
- |
(9,320,197) |
360,124 |
(*1) 당기 중 연결회사는 상기 영업권에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가를 수행한 결과 각 현금흐름창출단위 별로 회수가능액이 장부가액에 미달되는 것으로 평가됨에 따라 해당 영업권에 대하여 무형자산손상차손을 인식하였습니다. 2) 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정 연결회사는 매년 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.
사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. ① 한국바이오팜㈜ 영업권
| 구 분 |
주요가정 |
| 미래 현금흐름 추정기간 |
5년 |
| 매출증가율 |
15.21% |
| 매출총이익률 |
19.53% |
| 물가상승률 |
1.66% |
보고기간 중 사용가치 산정에 사용된 주요 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
11.09% |
13.66% |
| 장기성장율 |
1.00% |
1.00% |
② ㈜에빅스젠 영업권
| 구 분 |
주요가정 |
| 미래 현금흐름 추정기간 |
22년 |
| 기술이전수익 |
Pipeline의 임상스케쥴을 토대로, CDSR 2011~2020의 임상성공데이터를 적용하여 기술이전 수익을 산출 |
| 로열티수익 |
기술이전이 성공했을 때를 가정하여 각 Pipeline의 제품 출시 후 발생하게 될 로열티수익을 가정하여 추정 |
| 영업비용(변동비) |
과거발생 변동비성 영업비용을 토대로 사업계획의 변동비 지출액을 반영하여 추정 |
| 영업비용(고정비) |
EIU 소비자물가상승률로 증가 |
| 물가상승률 |
1.5 ~ 1.8% |
| 할인율 |
16.99%(전기: 16.93%) |
할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익율에 기초한 세후 할인율을 자본 투자자의 위험 및 각 개별기업의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 현금흐름은 각 개별기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 한국바이오팜㈜ 영업권은 추정기간 이후 현금흐름에 대해서는 영구성장율을 적용하여 추정하였으며, ㈜에빅스젠 영업권은 22년의 기간에 대한 현금흐름을 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 각 개별기업의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다.
4) 민감도조정 사용가치의 추정 결과 한국바이오팜㈜과 ㈜에빅스젠 영업권의 사용가치가 장부금액에 미달하였으며, 이에 따라 당기 중 인식된 영업권손상차손 금액은 각각 6,377,816천원 및 2,942,380천원 입니다.
사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 가정 중 할인율과 장기성장률의 변동에 많은 영향을 받으며, 해당 가정의 변동에 따른 손상차손 금액은 다음과 같습니다.① 한국바이오팜㈜ 영업권손상 금액 변동
| 할인율 |
장기성장율 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 10.09% |
3,196,974 |
5,615,496 |
| 11.09% |
5,365,763 |
7,207,348 |
| 12.09% |
7,096,916 |
8,528,059 |
② ㈜에빅스젠 영업권손상 금액 변동
| 할인율 |
손상금액 |
| 15.99% |
- |
| 16.99% |
2,942,381 |
| 17.99% |
6,190,662 |
(4) 보고기간 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
33,564 |
171,516 |
| 판매비와관리비(*1) |
618,708 |
339,600 |
| 합 계 |
652,272 |
511,116 |
(*1) 경상연구개발비로 배부된 상각비를 포함하고 있습니다.
17. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산월 |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited |
13.01% |
13.42% |
영국 |
환자맞춤형 대장암진단 테스트 개발 |
12월 |
(*1),(*2) |
| Oxford Vacmedix UK Limited |
41.02% |
41.07% |
영국 |
항암면역백신 개발 |
12월 |
(*2) |
(*1) 연결회사의 지분율이 20% 미만이나, 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (*2) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율입니다.
(2) 지분법 적용의 중지로 인하여 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 없습니다. (3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 미반영 손실 |
미반영 기타자본구성요소 |
미반영 손실 |
미반영 기타자본구성요소 |
| 관계기업 |
Oxford Cancer Biomarkers Limited |
(781,490) |
421,148 |
(748,334) |
164,242 |
| 관계기업 |
Oxford Vacmedix UK Limited |
(1,326,041) |
1,112,046 |
(820,698) |
430,775 |
(4) 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
당기손익 |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited |
532,135 |
690,220 |
(158,085) |
(44,120) |
| Oxford Vacmedix UK Limited |
1,463,788 |
1,179,981 |
283,807 |
(1,302,001) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
당기손익 |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited |
479,508 |
794,544 |
(315,036) |
(1,347,922) |
| Oxford Vacmedix UK Limited |
2,226,908 |
824,103 |
1,402,805 |
(2,017,315) |
18. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
2,529,058 |
- |
2,078,435 |
- |
| 미지급금 |
3,639,161 |
61,302 |
3,896,586 |
- |
| 미지급비용 |
1,147,380 |
- |
811,276 |
- |
| 합 계 |
7,315,599 |
61,302 |
6,786,297 |
- |
19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 리스부채 |
414,621 |
299,625 |
419,397 |
460,950 |
| 합 계 |
414,621 |
299,625 |
419,397 |
460,950 |
20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
신한은행 |
4.91 ~ 5.36 |
6,198,150 |
6,000,000 |
| 기업은행 |
4.15 ~ 6.48 |
1,500,000 |
1,200,000 |
| 전 임원 |
0.00 ~ 4.60 |
165,000 |
165,000 |
| 단기차입금 합계 |
7,863,150 |
7,365,000 |
| 장기차입금 |
ofmom Co., Ltd. |
6.88 |
27,493,482 |
- |
| 기업은행 |
2.00 ~ 6.70 |
5,541,760 |
6,123,880 |
| 중소기업진흥공단 |
2.48 ~ 2.96 |
1,171,720 |
1,377,330 |
| 소 계 |
34,206,962 |
7,501,210 |
| (차감) 유동성장기차입금 |
(2,467,500) |
(2,337,730) |
| 장기차입금 합계 |
31,739,462 |
5,163,480 |
(*1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 금융자산, 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다 (주석 36참조).
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 상환연도 |
금 액 |
| 2025년 |
2,467,500 |
| 2026년 |
1,074,590 |
| 2027년 |
28,490,364 |
| 2028년 |
769,412 |
| 2029년 이후 |
1,405,096 |
| 합 계 |
34,206,962 |
21. 전환금융상품 및 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 전환금융상품 및 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
상환청구권 행사가능일 |
표면 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
| 전환사채(제5회차) |
- |
- |
- |
- |
- |
12,482,220 |
| 파생상품부채(제5회차) |
- |
- |
- |
- |
- |
8,127,554 |
| 전환사채(제6회차) |
- |
- |
- |
- |
- |
11,593,465 |
| 파생상품부채(제6회차) |
- |
- |
- |
- |
- |
7,476,036 |
| 합 계 |
- |
39,679,275 |
(*1) 제5회차 전환사채는 2024년 1월 8일에 조기상환권이 행사되어 전액 상환하였으며, 905,883천원의 사채상환손실이 발생하였습니다. (*2) 제6회차 전환사채는 2024년 9월 25일에 사채권자와 만기 전 사채 취득에 대한 합의 후 전액 상환하였으며, 1,022,003천원의 사채상환손실이 발생하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
파생상품 평가손실 |
처분 |
기말 |
| 전환사채 |
17,800,000 |
- |
- |
(17,800,000) |
- |
| 전환권조정 |
(5,317,780) |
497,325 |
- |
4,820,455 |
- |
| 파생상품부채 |
8,127,554 |
- |
3,354 |
(8,130,908) |
- |
| 합 계 |
20,609,774 |
497,325 |
3,354 |
(21,110,453) |
- |
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
파생상품 평가손실 |
처분 |
기말 |
| 전환사채 |
17,000,000 |
- |
- |
(17,000,000) |
- |
| 전환권조정 |
(5,406,535) |
2,007,341 |
- |
3,399,194 |
- |
| 파생상품부채 |
7,476,036 |
- |
402,384 |
(7,878,420) |
- |
| 합 계 |
19,069,501 |
2,007,341 |
402,384 |
(21,479,226) |
- |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
파생상품 평가손실 |
기말 |
| 전환사채 |
17,800,000 |
- |
- |
17,800,000 |
| 전환권조정 |
(7,686,149) |
2,368,369 |
- |
(5,317,780) |
| 파생상품부채 |
7,980,546 |
- |
147,008 |
8,127,554 |
| 합 계 |
18,094,397 |
2,368,369 |
147,008 |
20,609,774 |
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
파생상품 평가손실 |
기말 |
| 전환사채 |
17,000,000 |
- |
- |
17,000,000 |
| 전환권조정 |
(7,665,810) |
2,259,275 |
- |
(5,406,535) |
| 파생상품부채 |
3,052,992 |
- |
4,423,044 |
7,476,036 |
| 합 계 |
12,387,182 |
2,259,275 |
4,423,044 |
19,069,501 |
22. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
175,498 |
- |
306,424 |
- |
| 부가세예수금 |
22,638 |
- |
113,442 |
- |
| 계약부채 |
268,112 |
86,052 |
298,466 |
172,104 |
| 장기근속종업원급여부채 |
- |
58,831 |
- |
40,716 |
| 합 계 |
466,248 |
144,883 |
718,332 |
212,820 |
23. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
2,348,868 |
1,791,768 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(962,752) |
(1,061,032) |
| 순확정급여부채(자산) 계 |
1,386,116 |
730,736 |
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,791,768 |
1,216,707 |
| 사업결합 |
- |
161,111 |
| 당기근무원가 |
917,643 |
550,633 |
| 이자비용 |
72,217 |
65,868 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(245) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
97,761 |
112,013 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(61,504) |
268,796 |
| 급여의 지급 |
(469,017) |
(583,115) |
| 기말금액 |
2,348,868 |
1,791,768 |
(*) 당기 중 확정급여제도 이외에 중단사업으로 인하여 50,074천원의 퇴직위로금이 지급되었습니다.
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,061,032 |
806,075 |
| 이자수익 |
39,186 |
37,809 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
623 |
4,085 |
| 회사가 납부한 기여금 |
183,500 |
501,638 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(321,589) |
(288,575) |
| 기말금액 |
962,752 |
1,061,032 |
(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금및현금성자산 |
189,623 |
324,050 |
| 기타 |
773,129 |
736,982 |
| 합 계 |
962,752 |
1,061,032 |
(5) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
3.64% |
4.27% |
| 미래임금상승율 |
4.28% |
4.28% |
(6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율의 1%p 변동 |
(153,191) |
174,570 |
(123,993) |
142,125 |
| 임금상승률의 1%p 변동 |
171,946 |
(153,896) |
140,880 |
(125,261) |
(7) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2025년도의 예상기여금은 410,858천원입니다. 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.097년입니다. (8) 보고기간 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가(*) |
69,876 |
125,339 |
| 판매비와관리비(*) |
876,552 |
453,353 |
| 중단사업손익 |
4,246 |
- |
| 합 계 |
950,674 |
578,692 |
(*) 경상연구개발비에 배부된 비용을 포함하고 있으며, 확정급여제도 이외에 퇴직위로금 지급으로 인하여 인식된 퇴직급여 50,074천원이 있습니다.
(9) 보고기간 중 확정기여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
78,371 |
48,350 |
| 판매비와관리비 |
61,084 |
24,281 |
| 합 계 |
139,455 |
72,631 |
24. 법인세
(1) 보고기간의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세 부담액 |
48,432 |
995,400 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(3,373,066) |
(213,440) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
- |
75,365 |
| 법인세비용(수익) |
(3,324,634) |
857,325 |
(2) 보고기간 중 자본에 직접 가감하여 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
75,365 |
| 합 계 |
- |
75,365 |
(3) 보고기간의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(55,926,969) |
(26,978,710) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(11,690,694) |
(5,473,011) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(6,888) |
(26,954) |
| 비공제비용 |
27,496 |
732,578 |
| 세액공제 |
(124,973) |
(142,661) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 |
6,661,872 |
2,165,969 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이등 |
2,100,843 |
3,183,853 |
| 기타 |
(292,290) |
417,551 |
| 법인세비용(수익) |
(3,324,634) |
857,325 |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 매출채권 및 기타채권 |
3,706,194 |
1,951,110 |
5,657,304 |
1,182,376 |
| 재고자산 |
1,223,984 |
1,191,706 |
2,415,690 |
504,879 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
8,022,374 |
2,817,740 |
10,840,114 |
2,265,584 |
| 관계기업투자 |
14,097,873 |
(74,859) |
14,023,014 |
2,930,810 |
| 유형자산 |
2,140,056 |
(657,511) |
1,482,545 |
309,852 |
| 사업결합관련 무형자산 |
(30,824,321) |
13,627,684 |
(17,196,637) |
(3,817,188) |
| 무형자산손상차손 |
97,985 |
1,565,549 |
1,663,534 |
347,679 |
| 순확정급여부채 |
730,736 |
655,380 |
1,386,116 |
289,698 |
| 종업원급여부채 |
103,696 |
(44,865) |
58,831 |
12,295 |
| 전환금융상품 |
(10,132,012) |
10,132,012 |
- |
- |
| 파생상품 |
15,603,590 |
(15,603,590) |
- |
- |
| 충당부채 및 미지급비용 |
318,172 |
55,754 |
373,926 |
78,150 |
| 기 타 |
1,560,897 |
1,764,527 |
3,325,424 |
695,014 |
| 소 계 |
6,649,224 |
17,380,637 |
24,029,861 |
4,799,149 |
| 이월결손금 |
58,868,092 |
32,597,853 |
91,465,945 |
19,116,383 |
| 이월세액공제 |
5,997,613 |
752,386 |
6,749,999 |
6,749,999 |
| 합 계 |
30,665,531 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
34,059,284 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) |
(3,393,753) |
| - 이연법인세자산 |
452,073 |
| - 이연법인세부채 |
(3,845,826) |
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) |
| 기초잔액 |
연결범위의 변동 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 매출채권 및 기타채권 |
2,227,412 |
- |
1,478,782 |
3,706,194 |
774,595 |
| 재고자산 |
1,017,989 |
123,189 |
82,806 |
1,223,984 |
255,813 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
10,562,864 |
- |
(2,540,490) |
8,022,374 |
1,676,676 |
| 관계기업투자 |
14,023,014 |
- |
74,859 |
14,097,873 |
2,946,455 |
| 유형자산 |
(868,076) |
(134,630) |
3,142,762 |
2,140,056 |
447,272 |
| 사업결합관련 무형자산 |
(4,000,962) |
(27,131,125) |
307,766 |
(30,824,321) |
(7,039,168) |
| 무형자산손상차손 |
13,400 |
- |
84,585 |
97,985 |
20,479 |
| 순확정급여부채 |
410,634 |
161,111 |
158,991 |
730,736 |
152,724 |
| 종업원급여부채 |
122,719 |
14,597 |
(33,620) |
103,696 |
21,673 |
| 전환금융상품 |
(14,759,657) |
- |
4,627,645 |
(10,132,012) |
(2,117,590) |
| 파생상품 |
12,990,501 |
- |
2,613,089 |
15,603,590 |
3,261,150 |
| 충당부채 및 미지급비용 |
130,498 |
681,984 |
(494,310) |
318,172 |
66,498 |
| 기 타 |
1,922,258 |
493,064 |
(854,425) |
1,560,897 |
326,226 |
| 소 계 |
23,792,594 |
(25,791,810) |
8,648,440 |
6,649,224 |
792,803 |
| 이월결손금 |
12,947,309 |
33,773,895 |
12,146,888 |
58,868,092 |
12,303,431 |
| 이월세액공제 |
1,243,184 |
4,538,306 |
216,123 |
5,997,613 |
5,997,613 |
| 합 계 |
19,093,847 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
25,860,667 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) |
(6,766,819) |
| - 이연법인세자산 |
298,472 |
| - 이연법인세부채 |
(7,065,291) |
(5) 당기말 현재 연결회사는 미래 과세소득의 불확실성을 감안하여 일시적 차이 등의내역 중 이연법인세자산을 인식하지 않는 내역이 있으며, 해당 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
사 유 |
| 차감할일시적차이 |
40,852,644 |
실현가능성의 불확실 |
| 미사용 이월결손금 |
91,412,426 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 |
6,415,884 |
미래과세소득의 불확실 |
| 합 계 |
138,680,954 |
|
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제 이월액의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
미사용 이월결손금 |
이월세액공제 |
| 1년에서 2년이하 |
1,173,935 |
306,448 |
| 2년에서 5년이하 |
19,191,927 |
2,187,969 |
| 5년초과 |
71,046,564 |
3,921,467 |
| 합 계 |
91,412,426 |
6,415,884 |
25. 자본금과 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 보통주 발행주식수 |
49,219,432 |
30,219,432 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 장부금액 |
24,609,716,000 |
15,109,716,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
99,311,418 |
67,380,360 |
| 자기주식 |
(10,127) |
(10,127) |
| 기타자본잉여금 |
17,191,706 |
10,701,569 |
| 전환권대가 |
- |
6,016,886 |
| 합 계 |
116,492,997 |
84,088,688 |
당기 중 전환사채의 재매입(상환)으로 전환권대가가 기타자본잉여금으로 대체되었습니다 (주석 21참조).
(3) 당기와 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
기타불입자본 |
| 기 초 |
30,219,432 |
15,109,717 |
84,088,688 |
| 유상증자 |
19,000,000 |
9,500,000 |
31,931,059 |
| 종속기업지분변동 |
- |
- |
99,243 |
| 주식선택권의 소멸 |
- |
- |
200,445 |
| 전환사채의 재매입 |
- |
- |
173,562 |
| 기 말 |
49,219,432 |
24,609,717 |
116,492,997 |
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
기타불입자본 |
| 기 초 |
28,692,885 |
14,346,443 |
70,880,227 |
| 주식선택권의 행사 |
202,500 |
101,250 |
165,635 |
| 현물출자(*1)(*2) |
1,324,047 |
662,024 |
8,549,766 |
| 주식선택권의 취소 |
- |
- |
4,493,060 |
| 기 말 |
30,219,432 |
15,109,717 |
84,088,688 |
(*1) 연결회사는 전기 중 법원의 허가를 받아 ㈜에빅스젠의 지분을 현물출자 방식의 제3자 배정 유상증자를 통해 취득함에 따라 보통주 1,324,047주를 신주배정하였습니다.
(*2) 현물출자 관련 비용 11,575천원은 기타불입자본에서 차감하였습니다.
26. 주식기준보상 (1) 지배기업은 2022년 7월 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 1,430,000주의 주식선택권(Stock Option)을 부여하였으나, 2023년 6월 해당 임직원이 보유한 주식선택권 전량을 자진 반납함에 따라 잔여가득기간에 인식할 주식보상비용을 전기에 즉시 인식하였으며, 해당 주식매수선택권을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.
(2) 당기말 현재 종속기업의 유효한 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종속기업(㈜에빅스젠) |
종속기업 (한국바이오팜㈜) |
| 2차 |
4차 |
| 부여일 |
2019.02.22 |
2021.03.30 |
2021.03.31 |
| 주식선택권 유형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 행사시 부여받을 주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 교부 |
보통주 신주발행 교부 |
보통주 신주발행 교부 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2~4년 근무(*1) |
부여일 이후 2~4년 근무(*1) |
부여일 이후 2년 근무 |
| 가득기간 |
부여일 이후 2~4년(*1) |
부여일 이후 2~4년(*1) |
부여일 이후 2년 |
| 행사가능기간 |
2021.02.23~ 2026.02.22(*2) |
2023.03.31~ 2028.03.30(*2) |
2023.04.01~ 2030.03.31(*3) |
| 총부여수량 |
110,500주(*4) |
12,000주(*4) |
8,400주 |
| 행사가격 |
3,913원(*5) |
8,933원(*5) |
5,150원 |
| 평가기준일 주식가격 |
10,000원 |
32,075원 |
69,506원 |
| 무위험이자율 |
1.97% |
2.67% |
1.97% |
| 예상주가변동성 |
59.10% |
57.80% |
29.05% |
| 단위당 공정가치 |
6,180원 |
20,439원 |
65,164원 |
(*1) 각 회차별 가득조건은 총 부여수량 중 부여일로 부터 2년 근무시 총 부여수량의 40%, 3년 근무시 30%, 4년 근무시 30% 입니다. (*2) 부여일로부터 2년 경과 후 5년 내에 가득조건이 충족된 누적 부여수량 이하로 행사가능합니다. (*3) 부여 후 2년이 경과한 후 7년내에 행사 가능하며, 부여일 후 2년 이내 퇴직시 소멸합니다. (*4) 부여수량은 액면분할효과를 반영하였습니다. (*5) 행사가격은 액면분할, 보통주 유상증자 및 전환상환우선주의 보통주 전환 효과를 반영하였습니다.
(3) 보고기간 중 주식선택권의 수량변동은 변동은 다음과 같습니다.
| - 종속기업(한국바이오팜㈜) |
(단위 : 주, 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수량 |
수량 |
| 기 초 |
3,800 |
6,600 |
| 취 소 |
- |
(2,800) |
| 기 말(*) |
3,800 |
3,800 |
(*) 당기말 주식선택권의 가중평균행사가격은 5,150원(전기말: 5,150원)입니다.
| - 종속기업(㈜에빅스젠) |
(단위 : 주, 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수량 |
수량 |
| 기 초 |
33,000 |
- |
| 사업결합 |
- |
57,000 |
| 소 멸 |
(16,500) |
- |
| 취 소 |
(10,000) |
(24,000) |
| 기 말(*) |
6,500 |
33,000 |
(*) 당기말 주식선택권의 가중평균행사가격은 5,796원(전기말: 4,696원)입니다.
(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지배기업 |
종속기업(*) |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
- |
1,092,277 |
663,764 |
376,322 |
| 사업결합(*2) |
- |
- |
- |
392,128 |
| 주식보상비용(환입)(*1) |
- |
3,412,068 |
23,779 |
(104,686) |
| 행 사 |
- |
(11,285) |
- |
- |
| 소 멸 |
- |
- |
(303,558) |
- |
| 취 소(*1) |
- |
(4,493,060) |
(54,523) |
- |
| 기 말 |
- |
- |
329,462 |
663,764 |
(*1) 지배기업은 2022년 7월 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 1,430,000주의 주식선택권(Stock Option)을 부여하였으나, 2023년 6월 해당 임직원이 보유한 주식선택권 전량을 자진 반납함에 따라 잔여가득기간에 인식할 주식보상비용을 전기에 즉시 인식하였으며, 해당 주식매수선택권을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (*2) 전기 중 ㈜에빅스젠 지분취득에 따른 종속기업 편입으로 변동된 금액입니다 (주석 39참조).
27. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
415,016 |
415,016 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 |
(7,461,214) |
(4,643,474) |
| 해외사업환산손익 |
606,039 |
(164,373) |
| 합 계 |
(6,440,159) |
(4,392,831) |
(2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
(4,643,474) |
(7,183,063) |
| 공정가치평가 |
(2,817,740) |
2,281,312 |
| 처분으로 인한 이익잉여금(결손금) 대체 |
- |
258,277 |
| 기말 |
(7,461,214) |
(4,643,474) |
28. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익금융자산처분이익 |
2,624,163 |
2,624,163 |
| 보험수리적손익 |
(573,046) |
(546,919) |
| 미처리결손금 |
(122,743,301) |
(75,709,125) |
| 합 계 |
(120,692,184) |
(73,631,881) |
(2) 보고기간 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
(73,631,881) |
(45,596,064) |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순이익(손실) |
(47,034,176) |
(27,482,357) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(26,127) |
(295,184) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(258,276) |
| 기말 |
(120,692,184) |
(73,631,881) |
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
의료진단 |
헬스케어 |
신 약 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 용역매출 |
2,167,323 |
2,135,635 |
86,288 |
4,389,246 |
| 제품매출 |
- |
18,276,563 |
- |
18,276,563 |
| 상품매출 |
- |
11,277,719 |
- |
11,277,719 |
| 기타매출 |
- |
3,049 |
- |
3,049 |
| 합 계 |
2,167,323 |
31,692,966 |
86,288 |
33,946,577 |
| 수익 인식 시기 |
| 한 시점에 인식 |
2,167,323 |
31,692,966 |
- |
33,860,289 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
86,288 |
86,288 |
| 합 계 |
2,167,323 |
31,692,966 |
86,288 |
33,946,577 |
| 구 분 |
의료진단 |
헬스케어 |
신 약 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 진단서비스수익 |
5,119,347 |
1,500,111 |
- |
6,619,458 |
| 제품매출 |
6,000 |
17,266,503 |
2,215 |
17,274,718 |
| 상품매출 |
5,891 |
17,300,357 |
- |
17,306,248 |
| 기타매출 |
- |
(149) |
43,380 |
43,231 |
| 합 계 |
5,131,238 |
36,066,822 |
45,595 |
41,243,655 |
| 수익 인식 시기 |
| 한 시점에 인식 |
5,131,238 |
36,066,822 |
2,215 |
41,200,275 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
43,380 |
43,380 |
| 합 계 |
5,131,238 |
36,066,822 |
45,595 |
41,243,655 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 개발계약 |
172,105 |
258,392 |
| 고객미인도제품 |
185,450 |
212,178 |
| 합 계 |
357,555 |
470,570 |
| 유 동 |
271,503 |
298,466 |
| 비유동 |
86,052 |
172,104 |
(3) 보고기간 중 계약부채에 대해 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: |
|
|
| 고객인도제품 |
180,507 |
196,841 |
| 개발계약 |
86,288 |
43,380 |
30. 판매비와 관리비
보고기간 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
6,429,402 |
5,528,861 |
| 퇴직급여 |
618,673 |
356,378 |
| 복리후생비 |
779,512 |
493,332 |
| 감가상각비 |
186,049 |
134,655 |
| 사용권자산상각비 |
181,021 |
353,731 |
| 경상연구개발비 |
10,278,577 |
3,330,670 |
| 지급수수료 |
3,765,502 |
3,381,345 |
| 대손상각비 |
571,124 |
2,596,187 |
| 무형자산상각비 |
464,352 |
470,580 |
| 광고선전비 |
2,051,580 |
1,597,928 |
| 주식보상비용 |
(18,423) |
3,269,095 |
| 기타 |
1,428,084 |
1,511,409 |
| 합 계 |
26,735,453 |
23,024,171 |
31. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
8,015,598 |
(575,510) |
| 재화의 사용액 |
7,628,972 |
21,224,142 |
| 급여 및 퇴직급여 |
13,296,845 |
9,803,636 |
| 지급수수료 |
8,312,822 |
3,719,679 |
| 감가상각비 |
790,774 |
1,218,804 |
| 사용권자산상각비 |
336,965 |
538,861 |
| 무형자산상각비 |
652,272 |
511,116 |
| 외주비 |
8,796,375 |
7,336,243 |
| 대손상각비 |
571,124 |
2,596,187 |
| 광고선전비 |
2,051,580 |
1,597,928 |
| 주식보상비용 |
(30,744) |
3,307,383 |
| 기타 |
5,120,587 |
5,414,225 |
| 합 계 |
55,543,170 |
56,692,694 |
32. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익: |
| 수입임대료 |
1,980 |
69,120 |
| 유형자산처분이익 |
700 |
6,595 |
| 잡이익 |
107,882 |
125,011 |
| 합 계 |
110,562 |
200,726 |
| 기타비용: |
| 무형자산손상차손 |
24,134,213 |
2,416,946 |
| 유형자산처분손실 |
52,184 |
195 |
| 유형자산폐기손실 |
14,500 |
- |
| 유형자산손상차손 |
538,925 |
3,008,565 |
| 사용권자산손상차손 |
300,456 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
59,077 |
- |
| 잡손실 |
154,784 |
11,775 |
| 기부금 |
200 |
400 |
| 손해배상비용 |
5,000 |
- |
| 합 계 |
25,259,339 |
5,437,881 |
33. 금융수익 및 금융비용
보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
192,626 |
183,123 |
| 배당금수익 |
86,700 |
56,667 |
| 외환차익 |
74,737 |
127,231 |
| 외화환산이익 |
12,155 |
4,801 |
| 파생상품평가이익 |
- |
46,937 |
| 합 계 |
366,218 |
418,759 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
4,804,170 |
5,444,781 |
| 외환차손 |
10,104 |
49,892 |
| 외화환산손실 |
2,399,919 |
11,357 |
| 파생상품평가손실 |
405,738 |
4,616,989 |
| 사채상환손실 |
1,927,886 |
- |
| 합 계 |
9,547,817 |
10,123,019 |
34. 주당손익 (1) 보고기간의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계속영업: |
| 지배주주 보통주 계속영업 순손익 |
(48,152,608,631) |
(30,192,209,320) |
| 가중평균유통보통주식수 |
35,929,815 |
29,575,952 |
| 계속영업 기본주당손익 |
(1,340) |
(1,021) |
| 중단영업: |
| 지배주주 보통주 중단영업 순손익 |
1,118,431,979 |
2,709,852,303 |
| 가중평균유통보통주식수 |
35,929,815 |
29,575,952 |
| 중단영업 기본주당손익 |
31 |
92 |
(2) 보고기간의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
주식수 |
누적(단위 : 주) |
기준일 |
2024-12-31 |
| 일수(단위 : 일) |
적수(단위 : 주) |
| 기초 |
2024-01-01 |
30,219,432 |
30,219,432 |
366 |
11,060,312,112 |
| 유상증자 |
2024-09-13 |
19,000,000 |
49,219,432 |
110 |
2,090,000,000 |
| 합 계 |
13,150,312,112 |
| 전체 일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
35,929,815 |
| 구 분 |
일 자 |
주식수 |
누적(단위 : 주) |
기준일 |
2023-12-31 |
| 일수(단위 : 일) |
적수(단위 : 주) |
| 기초 |
2023-01-01 |
28,692,885 |
28,692,885 |
365 |
10,472,903,025 |
| 주식선택권행사 |
2023-03-23 |
202,500 |
28,895,385 |
284 |
57,510,000 |
| 유상증자 |
2023-06-15 |
1,324,047 |
30,219,432 |
200 |
264,809,400 |
| 합 계 |
10,795,222,425 |
| 전체 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
29,575,952 |
(3) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 하고 있는 잠재적보통주는 없으며, 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있으나, 희석효과가 존재하지 않으므로 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
35. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손익 |
(51,483,903) |
(27,836,035) |
| 조정항목: |
| 퇴직급여 |
996,502 |
578,692 |
| 감가상각비 |
790,775 |
1,240,273 |
| 사용권자산상각비 |
336,965 |
664,252 |
| 무형자산상각비 |
652,272 |
511,117 |
| 대손상각비 |
571,124 |
2,596,187 |
| 주식보상비용 |
(30,744) |
3,307,383 |
| 이자비용 |
4,804,170 |
5,446,438 |
| 이자수익 |
(192,626) |
(299,040) |
| 외화환산손실 |
2,399,919 |
11,357 |
| 외화환산이익 |
(12,155) |
(4,800) |
| 유형자산처분이익 |
(700) |
(6,595) |
| 유형자산처분손실 |
52,184 |
195 |
| 유형자산폐기손실 |
14,500 |
- |
| 유형자산손상차손 |
538,925 |
3,008,565 |
| 무형자산손상차손 |
24,134,213 |
2,416,946 |
| 사용권자산손상차손 |
300,456 |
- |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
(19,539) |
| 파생상품부채평가손실 |
405,738 |
4,616,989 |
| 파생상품평가이익 |
- |
(46,937) |
| 재고자산평가손실 |
1,364,742 |
381,312 |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산평가이익 |
- |
(123,189) |
| 재고자산폐기손실 |
59,077 |
- |
| 사채상환손실 |
1,927,886 |
- |
| 중단사업손익 |
(38,478) |
- |
| 기 타 |
(42,755) |
(94,599) |
| 법인세비용(수익) |
(2,992,620) |
857,325 |
| 순운전자본변동: |
| 매출채권및기타채권의 증감 |
(954,201) |
(1,776,755) |
| 기타유동자산의 증감 |
427,241 |
(974,157) |
| 재고자산의 증감 |
(1,162,264) |
(5,141,824) |
| 매입채무및기타채무의 증감 |
(133,596) |
560,740 |
| 기타유동부채의 증감 |
(256,119) |
95,355 |
| 기타유동금융부채의 증감 |
- |
(55,500) |
| 기타비유동부채의 증감 |
18,116 |
285,864 |
| 기타비유동금융부채의 증감 |
61,302 |
- |
| 사외적립자산의 증감 |
138,088 |
(213,063) |
| 퇴직금의 지급 |
(519,090) |
(583,115) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(17,825,056) |
(10,596,158) |
(3) 보고기간의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
10,174 |
(301,114) |
| 사용권자산 취득 |
394,684 |
416,304 |
| 사용권자산 처분 |
98,573 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
2,817,740 |
2,281,312 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 |
- |
(2,872) |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 |
27,000 |
(1,232) |
| 보증금 유동성 대체 |
44,000 |
3,493,924 |
| 리스부채 유동성대체 |
224,777 |
396,750 |
| 전환금융상품 및 파생상품부채 유동성대체 |
- |
18,681,896 |
| 장기차입금 유동성대체 |
917,500 |
775,200 |
| 전환사채 상환 |
16,009,328 |
- |
| 전환권대가의 기타자본잉여금 대체 |
6,190,448 |
- |
| 현물출자로 인한 유상증자 |
- |
9,223,364 |
| 재고자산폐기로 평가충당금과 상계 |
173,035 |
175,316 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 미수금 증감 |
- |
(368,740) |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
- |
1,422,384 |
| 건설중인무형자산의 대체 |
20,961 |
- |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
대체 |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
7,365,000 |
498,150 |
- |
- |
7,863,150 |
| 유동성장기부채 |
2,337,730 |
(787,730) |
917,500 |
- |
2,467,500 |
| 장기차입금 |
5,163,480 |
25,118,008 |
(917,500) |
2,375,474 |
31,739,462 |
| 리스부채 |
880,347 |
(599,108) |
- |
433,007 |
714,246 |
| 전환금융상품 |
24,075,685 |
(44,344,004) |
16,009,328 |
4,258,991 |
- |
| 합 계 |
39,822,242 |
(20,114,684) |
16,009,328 |
7,067,472 |
42,784,358 |
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
사업결합 |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
6,500,000 |
- |
165,000 |
700,000 |
7,365,000 |
| 유동성장기부채 |
2,701,460 |
(1,138,930) |
- |
775,200 |
2,337,730 |
| 장기차입금 |
5,938,680 |
- |
- |
(775,200) |
5,163,480 |
| 리스부채 |
868,226 |
(586,436) |
191,292 |
407,265 |
880,347 |
| 전환금융상품 |
19,448,040 |
- |
- |
4,627,645 |
24,075,685 |
| 합 계 |
35,456,406 |
(1,725,366) |
356,292 |
5,734,910 |
39,822,242 |
36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
약정한도 |
실행금액 |
| 기업운전자금대출 |
신한은행 |
7,000,000 |
6,198,150 |
| 구매자금대출 |
기업은행 |
150,000 |
- |
(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증제공처 |
보증금액 |
보증내용 |
| SGI 서울보증 |
진천군 외 |
425,499 |
이행보증 및 인허가보증 |
| 장병하(*1) |
중소기업은행 |
415,630 |
차입금 연대보증 |
(*1) 종속기업(한국바이오팜㈜)의 전임 대표이사로서 연결회사에 편입될 당시 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 지급보증은 없습니다.
(4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
과 목 |
장부가액 |
담보설정액 |
관련부채 |
부채금액 |
담보 제공처 |
| 기타유동금융자산 |
정기예금 |
1,500,000 |
1,650,000 |
차입금 |
1,500,000 |
중소기업은행 |
| 유형자산 |
토 지 |
4,577,442 |
17,042,000 |
차입금 |
11,863,760 |
중소기업은행 외 |
| 건물, 기계 |
11,339,343 |
상기 외 연결회사는 유형자산에 대한 보험증권을 차입금을 위한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 14참조).
(5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 동 소송의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
| 원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
계류법원 |
| 유지창 (에빅스젠 전 대표) |
회사 |
에빅스젠 유지창 前 대표 지급청구 건 |
751,445 |
서울중앙지방법원 |
| 회사 |
유지창 (에빅스젠 전 대표) |
위약벌 손해배상 청구의 건 |
900,000 |
서울중앙지방법원 |
37. 특수관계자거래 (1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
| 관계기업 |
Oxford Cancer Biomarkers Limited |
| Oxford Vacmedix UK Limited |
| 기타특수관계자 |
BEIJING MEDICARE CO.,LTD, Coree S.R.L, Beijing Coree Digitization & Technology Company Limited, COREE Company Limited, ofmom Co., Ltd., ㈜연필로명상하기, 오브맘코리아컴퍼니㈜, 상기 외 회사의 최대주주가 지배하는 회사 등 |
(2) 보고기간 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
매출 |
매입 |
이자수익 및 기타수익 |
이자비용 및 기타비용 |
유무형자산 취득 |
유무형자산 처분 |
| 기타특수관계자 |
COREE Company Limited |
161,810 |
- |
- |
- |
- |
- |
| BEIJING MEDICARE CO.,LTD |
155,502 |
- |
- |
10,566 |
6,604 |
1,407 |
| Beijing Coree Digitization & Technology Company Limited |
3,528,480 |
180,819 |
- |
- |
- |
- |
| Coree S.R.L |
- |
216,656 |
- |
- |
- |
- |
| ofmom Co., Ltd. |
- |
- |
- |
1,481,655 |
- |
- |
| ㈜연필로명상하기 |
- |
75,000 |
- |
- |
- |
- |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ |
12,211 |
917,290 |
- |
- |
- |
- |
| Ofmom(China) Company Limited |
- |
123,419 |
4,128 |
- |
- |
- |
| ㈜코리포항 |
- |
- |
503 |
- |
- |
- |
| Coree WH |
4,294,892 |
- |
6,487 |
895 |
- |
- |
| Beijing Hanmi IT Co.,Ltd. |
- |
543,921 |
- |
- |
- |
- |
| ANGEL INTERNATIONAL TRAVEL SERVICES(BEIJING)CO.,LTD. |
- |
14,507 |
- |
- |
- |
- |
| JS INTERNATIONAL MICE (BEIJING) CO., LTD. |
- |
271 |
- |
- |
- |
- |
| COREE L.L.C |
- |
257,098 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
- |
- |
555 |
2,990 |
- |
- |
| 특수관계 종류 |
회사명 |
매출 |
매입 |
이자수익 및 기타수익 |
이자비용 및 기타비용 |
유무형자산 취득 |
| 기타특수관계자 |
COREE Company Limited |
1,748,950 |
- |
- |
- |
- |
| BEIJING MEDICARE CO.,LTD |
10,858,687 |
2,410 |
- |
144 |
- |
| Beijing Coree Digitization & Technology Company Limited |
- |
420,276 |
- |
- |
333,758 |
| Coree WH |
1,500,110 |
- |
- |
- |
- |
| Coree Beijing Co.,Ltd |
- |
- |
- |
3,964 |
- |
| Coree S.R.L |
- |
- |
- |
419,310 |
711,595 |
| Beijing Hanmi IT Co.,Ltd. |
- |
505,644 |
- |
- |
- |
| ANGEL INTERNATIONAL TRAVEL SERVICES(BEIJING)CO.,LTD. |
- |
17,678 |
- |
- |
- |
| JS INTERNATIONAL MICE (BEIJING) CO., LTD. |
- |
279 |
- |
- |
- |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ |
948,142 |
- |
- |
106,821 |
- |
| ㈜코리포항 |
- |
- |
- |
15,697 |
235,427 |
| 의료법인 명지의료재단 |
- |
- |
115,755 |
131,492 |
- |
| ㈜연필로명상하기 |
- |
- |
- |
12,000 |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
매입채무 |
기타채무 |
차입금 |
| 기타특수관계자 |
Coree S.R.L |
- |
- |
- |
65,420 |
- |
- |
| BEIJING MEDICARE CO.,LTD |
49,155 |
- |
- |
- |
14,429 |
- |
| COREE Company Limited |
- |
- |
- |
- |
67,801 |
- |
| ofmom Co., Ltd. |
- |
- |
- |
- |
601,151 |
27,493,482 |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ |
- |
- |
- |
469,994 |
363 |
- |
| ㈜코리포항 |
- |
- |
300,000 |
- |
- |
- |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
278,747 |
165,000 |
| Beijing Hanmi IT Co.,Ltd. |
- |
- |
- |
- |
156,838 |
- |
| Beijing Coree Digitization & Technology Company Limited |
1,657,057 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Coree WH |
1,057,484 |
7,315 |
603,810 |
- |
- |
- |
| COREE L.L.C |
- |
156,081 |
- |
- |
- |
- |
| ANGEL INTERNATIONAL TRAVEL SERVICES(BEIJING)CO.,LTD. |
- |
- |
- |
- |
283 |
- |
| Ofmom(China) Company Limited |
- |
16,899 |
603,810 |
- |
- |
- |
| 특수관계 종류 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 기타특수관계자 |
BEIJING MEDICARE CO.,LTD |
24,800 |
- |
- |
66,240 |
| Coree S.R.L |
- |
- |
- |
173,692 |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ |
2,151,138 |
- |
26,432 |
52 |
| 의료법인 명지의료재단(*1) |
- |
3,000,000 |
- |
9,951 |
(*) 기타채권은 임차보증금으로서 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
자금대여 거래 |
차입금 차입 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 기타특수관계자 |
ofmom Co., Ltd.(*1) |
- |
- |
25,118,008 |
- |
| ㈜코리포항 |
420,000 |
120,000 |
- |
- |
| Coree WH(*2) |
567,600 |
- |
- |
- |
| Ofmom(China) Company Limited(*2) |
567,600 |
- |
- |
- |
| 기타 |
200,000 |
200,000 |
- |
- |
(*1) 당기 중 차입액은 25,118,008천원이며, 외화평가손실 2,375,474천원이 인식되어 당기말 차입금 잔액은 27,493,482천원입니다. (*2) 당기 중 대여액은 567,600천원이며, 해외사업환산손익 36,210천원이 인식되어 당기말 대여금 잔액은 603,810천원입니다.전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 특수관계자에게 제공한 담보ㆍ보증내역은없습니다.
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없습니다.(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(7) 연결회사는 Coree S.R.L과 2023년에 라이센스계약을 체결하였습니다. 계약조건상 마일스톤 조건 충족시 EUR 700,000을 지급하기로 하였으며, 해당 라이선스 영역내 제품순판매액의 3%를 로열티로 지급하기로 하였습니다.
(8) 보고기간 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
927,125 |
1,074,355 |
| 퇴직급여 |
174,582 |
93,718 |
| 주식보상비용 |
- |
2,047,241 |
| 합 계 |
1,101,707 |
3,215,314 |
38. 중단영업 (1) 장례식장 운영 영업 연결회사는 당기에 장례식장 위탁운영계약이 종료되었습니다. 이에 따라 해당 위탁운영과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서도 재작성 되었습니다.
1) 양도한 사업의 주요 자산, 부채의 내역
| 구 분 |
당 기 |
| 총 처분대가: |
|
| 현금및현금성자산 |
23,028 |
| 양도한 사업의 자산: |
- |
| 비품 |
55,000 |
| 감가상각누계액 |
(16,852) |
| 손상차손누계액 |
(38,148) |
| 시설장치 |
43,044 |
| 감가상각누계액 |
(31,042) |
| 손상차손누계액 |
(12,002) |
| 양도한 사업의 부채: |
- |
| 양도한 사업의 순자산: |
- |
2) 중단영업손익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수 익 |
349,203 |
1,998,404 |
| 매출액 |
328,428 |
1,882,481 |
| 기 타 |
20,775 |
115,923 |
| 비 용 |
(249,842) |
(1,335,616) |
| 급여성비용 |
(123,014) |
(375,941) |
| 소모품비 |
(78,348) |
(487,589) |
| 지급수수료 |
(38,482) |
(204,055) |
| 기 타 |
(9,998) |
(268,031) |
| 세전 중단영업손익 |
99,361 |
662,788 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 세후중단영업손익 |
99,361 |
662,788 |
| 중단영업 처분으로 인한 세전손익 |
23,028 |
- |
| 처분관련 법인세비용 |
- |
- |
| 중단영업 처분으로 인한 세후 손익 |
23,028 |
- |
| 중단영업손익 |
122,389 |
662,788 |
3) 중단영업 현금흐름
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
119,064 |
(34,989) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
25,331 |
(3,498) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
- |
- |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 |
144,395 |
(38,487) |
(2) 의약품관리 System 운영 사업(SCSS) 연결회사는 당기에 의약품관리 System 사업부를 매각할 예정에 있습니다. 이에 따라 해당 사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서도 재작성 되었습니다. 또한 연결회사는 매각과 관련된 사업의 자산과 부채를 매각예정 자산집단으로 표시하였습니다.
1) 매각예정자산집단 내역
| 구 분 |
당 기 |
| 매각예정 자산집단 |
299,173 |
| 비품 |
294,569 |
| 소프트웨어 |
4,604 |
| 매각예정 자산집단 관련 부채 |
- |
| 매각예정 자산집단의 순자산 장부금액 |
299,173 |
2) 중단영업손익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수익 |
2,256,147 |
3,618,952 |
| 매출액 |
2,256,147 |
3,618,952 |
| 비용 |
928,090 |
889,533 |
| 매출원가 |
905,197 |
877,651 |
| 기타 |
22,893 |
11,882 |
| 세전 중단영업손익 |
1,328,057 |
2,729,419 |
| 법인세비용 |
332,014 |
682,355 |
| 세후 중단영업손익 |
996,043 |
2,047,064 |
3) 중단영업 현금흐름
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
190,948 |
2,038,930 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
2,449 |
(329,190) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
- |
- |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 |
193,397 |
1,709,740 |
39. 사업결합
(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.
| 피취득회사 |
주요 영업활동 |
취득목적 |
취득일 |
취득한 지분 |
이전대가 |
| ㈜에빅스젠 |
면역 및 염증질환 치료제 연구개발 |
신규 파이프라인 확보 및 시너지 창출 |
2023년 06월 15일 |
62.66% |
15,223,364 |
(2) 전기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
㈜에빅스젠 |
| 가. 총 이전대가 |
15,223,364 |
| 현금및현금성자산 |
6,011,575 |
| 현물출자 |
9,211,789 |
| 나. 식별가능한 순자산의 공정가치 |
12,280,983 |
| 현금및현금성자산 |
2,944,392 |
| 매출채권및기타채권 |
162 |
| 재고자산 |
1,925 |
| 유형자산 |
450,261 |
| 무형자산 |
27,168,405 |
| 기타자산 |
271,168 |
| 매입채무및기타채무 |
(3,744,154) |
| 장단기차입금 |
(165,000) |
| 순확정급여부채 |
(161,111) |
| 이연법인세부채 |
(6,267,290) |
| 기타부채 |
(507,001) |
| 비지배지분 |
(7,710,774) |
| 다. 영업권 (다=가-나) |
2,942,381 |
(3) 전기 보고기간의 손익계산서에 포함된 취득일 이후 ㈜에빅스젠의 수익은 45,594천원이며, 전기순손실은 947,164천원입니다. 취득일이 전기 보고기간 개시일 현재라고 가정할 경우 연결회사의 매출액과 세전손실은 46,789백만원과 37,017백만원이 되었을 것입니다. 합병과 관련한 비용 590,000천원은 영업비용에 포함되었습니다.
40. 보고기간 후 사건 연결회사는 2025년 2월 28일 이사회에서 연구개발 및 운영자금을 확보하기 위해 최대주주와의 소비대차계약을 결정하여 차입한도약정을 체결하였으며, 2025년 3월 7일에 50억의 차입을 실행하였습니다. 또한, 동일한 목적으로 보유중인 금융자산(FVOCI)을 담보로 하는 주식담보대출차입을 3월 4일 이사회에서 승인하였으며, 2025년3월 7일 40억원의 주식담보융자계약을 체결하였습니다.41. 계속기업 불확실성 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 21,597백만원 및 51,484백만원 발생하였습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 불러일으킬 만한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 연결회사는 이러한 재무구조를 개선하기 위해 아래와 같이 재무적 안정성 확보방안과 영업손익 개선방안을 마련하고 있습니다.
(1) 재무적 안정성 확보방안 연결회사는 2025년에 유동성 확보를 위해, 연결회사가 보유한 금융자산(주석 9참조)에 대한 증권 담보차입 계약을 통한 차입을 실행하였고, 최대주주와의 소비대차 차입한도 약정을 통한 1차 차입을 실행하였으며, 당 차입한도 약정의 잔여실행을 통한 추가 유동성도 확보되어 있습니다. 또한, 연결회사는 재무구조개선을 위하여 헬스케어 사업에서 대규모 거래처와의 실수요 거래 확대 및 신약사업 라이센스 아웃에 관한 협상을 통한 매출증대 및 의미있는 결과를 달성할 것으로 기대하고 있습니다. (2) 영업손익 개선방안팬데믹 전후로 지속 성장하는 헬스케어 시장에서, 연결회사는 기존의 수익성이 낮은 상품판매 중심에서 벗어나 자체 개발한 자사 브랜드 제품을 중심으로 라인업을 확장하고, 시장성과 차별화된 경쟁력을 가진 제품을 선정하여 광고 마케팅을 강화해 실적증대와 동시에 수익성 개선을 목표로 운영하고 있습니다.
현재, 국내 온라인, 라이브커머스, 오프라인 채널 뿐만 아니라 중국, 베트남, 일본 등 해외 시장으로도 판매망을 확장하고 있어, 이러한 다양한 영업채널 구축이 실적 성장과 수익성 증대에 기여할 것으로 전망됩니다.
또한, 연결회사는 조직의 구조조정을 통해 고정비 지출을 줄이고, 비생산적인 부분에대한 비용 지출을 축소함으로써 손익을 개선하여 지속 가능한 성장 기반을 마련할 계획입니다.
5. 재무제표 주석
| 제 24 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 디엑스앤브이엑스 주식회사 |
1. 일반사항
디엑스앤브이엑스 주식회사(이하 '회사')는 2001년 6월 16일에 설립되어 유전체 진단, 바이오헬스케어 제품 및 바이오 신약의 연구개발을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2021년 12월 상호를 주식회사 캔서롭에서 디엑스앤브이엑스 주식회사로 변경하였으며, 당기말 현재 서울특별시 금천구 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다. 회사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 24,610백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지 분 율 |
| 임종윤 |
5,816,189 |
11.82% |
| COREE Company Limited |
3,656,927 |
7.43% |
| 자기주식 |
736 |
0.00% |
| 기타주주 |
39,745,580 |
80.75% |
| 합 계 |
49,219,432 |
100.00% |
2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정): 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표 및 제1107호 금융상품: 공시(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과 및 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정): 교환가능성 결여
다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 제1107호 금융상품: 공시(개정): 금융상품분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 금융상품 공시: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 금융상품: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 연결재무제표: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호 현금흐름표: 원가법을 삭제하고 원가로 대체하여 기준서간 용어일치
2.3 종속기업 및 관계기업투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 지분법을 적용하여 표시하고 있습니다.
지분법 적용 시 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업 및 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 또한 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여필요한 경우 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때, 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 지분상품에 대한처분 시 누적손익은 이익잉여금으로 대체합니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료, 부재료 및 상품은 선입선출법으로 재공품, 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 단, 손상차손을 인식한 자산은 손상차손을 인식한 시점의 잔존내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 및 시설장치 |
10년 |
| 차량운반구 및 공기구비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
10년 |
| 기타의 무형자산 |
3 ~ 5년 |
2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 회사가 발행한 전환사채의 투자자가 보유한 풋옵션에 대한 평가금액입니다. 또한, 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무 및 기타채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 또는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
(1) 진단서비스 용역의 제공 회사는 고객으로부터 검사를 의뢰받아 유전자 검사를 수행하고, 그 결과를 통보하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 검사결과를 통보하여 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 진단검사용 키트 재화의 판매 회사는 고객으로부터 주문 받은 진단검사용 키트를 제조 또는 외부구매(OEM)하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 회사는 고객이 지정한 장소에 재화를 납품함으로써, 고객에게 재화의 통제가 이전되었다고 판단하며, 이에 따른 재화를 인도하고 고객이 검수를 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 바이오헬스케어 제품 판매 회사는 건강기능식품을 외부구매(ODM)하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 회사는 계약에 따른 수행업무유형별로 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에 제품 및기타수행의무에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.
2.22 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 숙소, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(5) 비금융자산의 손상
회사는 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
4. 부문정보 (1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 의료진단부문, 헬스케어부문과 신약부문으로 구성됩니다. 회사의 최고영업의사결정자는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 각 부문의 성과를 평가하기 위하여 각 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 보고기간 중 영업부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
(2) 보고기간 중 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
의료진단 |
헬스케어 |
신 약 |
합 계 |
| 총 매출액 |
2,167,323 |
16,766,219 |
- |
18,933,542 |
| 부문간 매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 외부고객으로부터의 수익 |
2,167,323 |
16,766,219 |
- |
18,933,542 |
| 감가상각비/무형자산상각비 |
157,633 |
359,287 |
162,602 |
679,522 |
| 영업손익 |
(2,707,430) |
(5,875,333) |
(10,486,226) |
(19,068,989) |
(*) 당기 중 의료진단과 헬스케어, 신약 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 1,839,442천원을 손상차손(기타영업외비용)으로 인식하였습니다 (주석 14참조).
| 구 분 |
의료진단(*) |
헬스케어 |
신 약 |
합 계 |
| 총 매출액 |
5,131,239 |
13,881,455 |
- |
19,012,694 |
| 부문간 매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 외부고객으로부터의 수익 |
5,131,239 |
13,881,455 |
- |
19,012,694 |
| 감가상각비/무형자산상각비 |
739,204 |
410,577 |
163,591 |
1,313,372 |
| 영업손익 |
(3,162,166) |
(9,101,685) |
(2,942,641) |
(15,206,492) |
(*) 전기 중 의료진단 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 3,093,151천원을 손상차손(기타영업외비용)으로 인식하였습니다 (주석 14 참조).
(3) 보고기간 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
한 국 |
중 국 |
기 타 |
합 계 |
| 총매출액 |
15,872,594 |
3,052,510 |
8,438 |
18,933,542 |
| 부문간매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 외부고객으로부터의 수익 |
15,872,594 |
3,052,510 |
8,438 |
18,933,542 |
| 비유동자산 (*1) |
5,624,139 |
- |
- |
5,624,139 |
(*1) 유무형자산과 사용권자산 금액의 합계입니다.
| 구 분 |
한 국 |
중 국 |
기 타 |
합 계 |
| 총매출액 |
11,190,926 |
7,774,064 |
47,704 |
19,012,694 |
| 부문간매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 외부고객으로부터의 수익 |
11,190,926 |
7,774,064 |
47,704 |
19,012,694 |
| 비유동자산 (*1) |
7,749,916 |
- |
- |
7,749,916 |
(*1) 유무형자산과 사용권자산 금액의 합계입니다.
(4) 보고기간 중 회사 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A사 |
- |
4,722,520 |
| B사 |
- |
2,981,930 |
| C사 |
3,118,295 |
- |
| D사 |
3,717,958 |
- |
| E사 |
2,778,456 |
- |
5. 재무위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 중국위안화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 통화 |
금 액 |
통화 |
금 액 |
| 외화자산 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
USD |
73,646.93 |
108,261 |
USD |
630,009.33 |
812,334 |
| 매출채권 (*1) |
USD |
25,190.86 |
37,031 |
USD |
582,300.15 |
737,720 |
| 기타보증금 |
CNY |
100,000.00 |
20,127 |
|
- |
- |
| EUR |
1,000.00 |
1,529 |
|
- |
- |
| 합 계 |
|
|
166,948 |
|
|
1,550,054 |
| 외화부채 |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
EUR |
42,793.87 |
65,420 |
|
- |
- |
| 기타채무 |
USD |
4,504.63 |
6,622 |
USD |
2,765.22 |
3,565 |
| CNY |
2,986,787.08 |
601,151 |
EUR |
121,253.00 |
173,692 |
| EUR |
4,411.48 |
6,744 |
|
- |
- |
| 장기차입금 |
CNY |
136,600,000.00 |
27,493,482 |
|
- |
- |
| 합 계 |
|
|
28,173,419 |
|
|
177,257 |
(*1) 손실충당금 차감전 금액이며, 100% 대손 설정된 채권은 외화평가를 수행하지 않았습니다.
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 법인세비용차감전손익은2,800,647천원(전기: 137,280천원) 증가(감소)합니다.
(2) 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과 5년이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,732,162 |
61,302 |
- |
3,793,464 |
| 차입금 |
8,190,674 |
29,727,068 |
- |
37,917,742 |
| 기타금융부채 (*1) |
2,346,578 |
140,006 |
- |
2,486,584 |
| 합 계 |
14,269,414 |
29,928,376 |
- |
44,197,790 |
(*1) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과 5년이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
4,040,483 |
- |
- |
4,040,483 |
| 차입금 |
6,117,567 |
- |
- |
6,117,567 |
| 전환금융상품 (*1) |
44,438,538 |
- |
- |
44,438,538 |
| 기타금융부채 (*2) |
2,097,471 |
244,822 |
- |
2,342,293 |
| 합 계 |
56,694,059 |
244,822 |
- |
56,938,881 |
(*1) 전환금융상품은 가장 이른 조기상환시기까지의 조기상환할증금이자를 포함하고 있습니다. (*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(3) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 851,102천원(전기: 1,132,876천원)입니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.
다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 61,982천원(전기:60,000천원) 감소합니다.
(5) 신용위험 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 (*1) |
7,296,296 |
2,326,932 |
| 매출채권및기타채권 (*2) |
8,443,532 |
7,540,317 |
| 기타금융자산 (*3) |
3,681,798 |
5,634,939 |
| 합 계 |
19,421,626 |
15,502,188 |
(*1) 현금시재액이 제외된 금액입니다. (*2) 손실충당금 차감전 금액입니다. (*3) 현재가치할인차금이 제외된 금액입니다. 한편, 회사는 종속기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 해당금융보증계약으로 인해 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 금융보증계약으로 인한 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 2,082,391천원입니다.
(6) 자본위험관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
34,076,735 |
30,563,024 |
| (현금및현금성자산) |
(7,296,296) |
(2,329,812) |
| 순차입금(A) |
26,780,439 |
28,233,212 |
| 자본총계(B) |
12,960,242 |
21,734,154 |
| 총자본(C= A + B) |
39,740,681 |
49,967,366 |
| 순부채비율(A / C) |
67.39% |
56.50% |
6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류내역
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
| 유동자산 |
현금및현금성자산 |
7,296,296 |
- |
| 단기금융상품 |
1,500,000 |
- |
| 매출채권 |
4,055,208 |
- |
| 기타채권 |
97,433 |
- |
| 보증금 |
99,000 |
- |
| 소 계 |
13,047,937 |
- |
| 비유동자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,511,021 |
| 대여금 |
183,677 |
- |
| 보증금 |
411,050 |
- |
| 소 계 |
594,727 |
8,511,021 |
| 합 계 |
13,642,664 |
8,511,021 |
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
| 유동자산 |
현금및현금성자산 |
2,329,812 |
- |
| 단기금융상품 |
1,500,000 |
- |
| 매출채권 |
3,271,664 |
- |
| 기타채권 |
548,886 |
- |
| 보증금 |
3,523,294 |
- |
| 소 계 |
11,173,656 |
- |
| 비유동자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
11,328,761 |
| 보증금 |
585,260 |
- |
| 소 계 |
585,260 |
11,328,761 |
| 합 계 |
11,758,916 |
11,328,761 |
(2) 금융부채의 범주별 분류내역
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
기타금융부채 |
| 유동부채 |
매입채무 |
1,888,014 |
- |
- |
| 기타채무 |
1,844,148 |
- |
- |
| 단기차입금 |
6,198,150 |
- |
- |
| 금융보증부채 |
- |
- |
2,219 |
| 리스부채 |
- |
- |
251,451 |
| 소 계 |
9,930,312 |
- |
253,670 |
| 비유동부채 |
기타채무 |
61,302 |
- |
- |
| 장기차입금 |
27,493,482 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
133,652 |
| 소 계 |
27,554,784 |
- |
133,652 |
| 합 계 |
37,485,096 |
- |
387,322 |
| 구 분 |
과 목 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
기타금융부채 |
| 유동부채 |
매입채무 |
2,710,677 |
- |
- |
| 기타채무 |
1,329,806 |
- |
- |
| 전환사채 |
24,075,685 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
15,603,590 |
- |
| 단기차입금 |
6,000,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
276,838 |
| 소 계 |
34,116,168 |
15,603,590 |
276,838 |
| 비유동부채 |
리스부채 |
- |
- |
210,501 |
| 소 계 |
- |
- |
210,501 |
| 합 계 |
34,116,168 |
15,603,590 |
487,339 |
(3) 금융상품의 범주별 손익
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 및 부채 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 및 부채 |
기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
146,098 |
- |
- |
- |
146,098 |
| 이자비용 |
(4,314,292) |
- |
- |
(21,939) |
(4,336,231) |
| 배당금수익 |
- |
- |
86,700 |
- |
86,700 |
| 외환차손익 |
18,073 |
- |
- |
- |
18,073 |
| 외화환산손익 |
(2,387,765) |
- |
- |
- |
(2,387,765) |
| 금융보증수익 |
- |
- |
- |
6,781 |
6,781 |
| 금융보증비용 |
(6,781) |
- |
- |
- |
(6,781) |
| 파생상품평가 |
- |
(405,738) |
- |
- |
(405,738) |
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
- |
(2,817,740) |
- |
(2,817,740) |
| 대손상각비 |
(571,124) |
- |
- |
- |
(571,124) |
| 기타의대손상각비 |
(1,486,323) |
- |
- |
- |
(1,486,323) |
| 사채상환손실 |
(1,927,886) |
- |
- |
- |
(1,927,886) |
| 합 계 |
(10,530,000) |
(405,738) |
(2,731,040) |
(15,158) |
(13,681,936) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 및 부채 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 및 부채 |
기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
134,675 |
- |
- |
- |
134,675 |
| 이자비용 |
(4,975,986) |
- |
- |
(28,428) |
(5,004,414) |
| 배당금수익 |
- |
- |
56,667 |
- |
56,667 |
| 외환차손익 |
66,206 |
- |
- |
- |
66,206 |
| 외화환산손익 |
(11,257) |
- |
- |
- |
(11,257) |
| 파생상품평가 |
- |
(4,570,052) |
- |
- |
(4,570,052) |
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
- |
2,281,312 |
- |
2,281,312 |
| 처분손익(잉여금재분류) |
- |
- |
(258,276) |
- |
(258,276) |
| 대손상각비 |
(2,596,187) |
- |
- |
- |
(2,596,187) |
| 합 계 |
(7,382,549) |
(4,570,052) |
2,079,703 |
(28,428) |
(9,901,326) |
7. 금융상품 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
(2) 공정가치 서열체계별 공정가치
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
8,511,021 |
- |
- |
8,511,021 |
당기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다. 당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증가 |
감소 |
평가 |
기 말 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융부채 |
15,603,590 |
- |
(16,009,328) |
405,738 |
- |
당기 중 전환사채의 상환으로 인해 당기손익-공정가치측정금융부채는 모두 감소하였습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
11,328,761 |
- |
- |
11,328,761 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
15,603,590 |
15,603,590 |
전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다. 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증가 |
감소 |
평가 |
대체 |
기 말 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융부채 |
7,980,546 |
- |
- |
534,613 |
7,088,431 |
15,603,590 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융부채 |
3,052,992 |
- |
- |
4,035,439 |
(7,088,431) |
- |
| 합 계 |
11,033,538 |
- |
- |
4,570,052 |
- |
15,603,590 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기말 당기손익인식금융부채는 모두 감소하였으며, 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 전기말 |
구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 |
| 당기손익인식금융부채 |
파생상품 |
15,603,590 |
3 |
이항옵션가격결정모형 |
단기선도이자율 |
0.0359% |
| 이자율변동성 |
1.72% |
(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.
(5) 회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산ㆍ부채와 기타금융자산ㆍ부채 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현 금 |
- |
2,880 |
| 제 예 금 |
7,296,296 |
2,326,932 |
| 합 계 |
7,296,296 |
2,329,812 |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
| 상장주식 : |
| 한미사이언스(주)(*) |
8,511,021 |
11,328,761 |
(*) 상기의 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
10. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
매출채권 |
8,109,370 |
6,754,702 |
| (손실충당금) |
(4,054,162) |
(3,483,037) |
| 매출채권 소계 |
4,055,208 |
3,271,665 |
| 미수금 |
292,545 |
747,616 |
| (손실충당금)(*) |
(236,729) |
(236,729) |
| 미수수익 |
41,617 |
37,999 |
| 기타채권 소계 |
97,433 |
548,886 |
| 매출채권및기타채권 합계 |
4,152,641 |
3,820,551 |
(*) 회사는 장기미회수미수금에 대하여 개별검토하여 100% 손상처리하였습니다.
(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
합 계 |
| 집합평가 손상금액 |
개별평가 손상금액 |
개별평가 손상금액 |
| 기초금액 |
2,625,340 |
857,698 |
236,729 |
3,719,767 |
| 대손충당금 설정 |
571,124 |
- |
- |
571,124 |
| 기말금액 |
3,196,464 |
857,698 |
236,729 |
4,290,891 |
| 구 분 |
매출채권 |
기타채권 |
합 계 |
| 집합평가 손상금액 |
개별평가 손상금액 |
개별평가 손상금액 |
| 기초금액 |
117,864 |
768,987 |
236,729 |
1,123,580 |
| 대손충당금 설정 |
2,507,476 |
88,711 |
- |
2,596,187 |
| 기말금액 |
2,625,340 |
857,698 |
236,729 |
3,719,767 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역과 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개별평가 |
매출채권 집합평가 |
합 계 |
| 매출채권 |
기타채권 |
3개월 미만 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년이상 |
| 채권금액 |
857,698 |
236,729 |
2,193,843 |
1,249,470 |
2,288,176 |
1,520,183 |
8,346,099 |
| 기대손실률 |
100% |
100% |
9.9% |
30.1% |
49.7% |
96.5% |
|
| 손실충당금 |
857,698 |
236,729 |
216,629 |
376,092 |
1,137,031 |
1,466,712 |
4,290,891 |
| 구 분 |
개별평가 |
매출채권 집합평가 |
합 계 |
| 매출채권 |
기타채권 |
3개월 미만 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년이상 |
| 채권금액 |
857,698 |
236,729 |
2,541,776 |
304,801 |
754,202 |
2,296,225 |
6,991,431 |
| 기대손실률 |
100% |
100% |
4% |
18% |
32% |
97% |
|
| 손실충당금 |
857,698 |
236,729 |
98,225 |
56,035 |
239,854 |
2,231,226 |
3,719,767 |
11. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기금융상품(*) |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
- |
| 대여금 |
- |
1,670,000 |
- |
- |
| 대손충당금 |
- |
(1,486,323) |
- |
- |
| 보증금 |
99,000 |
412,798 |
3,545,000 |
589,939 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(1,748) |
(21,706) |
(4,679) |
| 합 계 |
1,599,000 |
594,727 |
5,023,294 |
585,260 |
(*) 당기말 현재 종속기업 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36참고).
12. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
45,107 |
413,545 |
450,461 |
- |
| 선급비용 |
123,110 |
- |
142,406 |
- |
| 부가세대급금 |
208,356 |
- |
289,847 |
- |
| 합 계 |
376,573 |
413,545 |
882,714 |
- |
13. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 제 품 |
2,415,070 |
(746,310) |
1,668,760 |
1,971,946 |
(377) |
1,971,569 |
| 재공품 |
309,701 |
(308,950) |
751 |
336,931 |
(177,304) |
159,627 |
| 원재료 |
647,091 |
(346,789) |
300,302 |
794,459 |
(234,676) |
559,783 |
| 부재료 |
106,773 |
(73,685) |
33,088 |
143,309 |
(60,474) |
82,835 |
| 상 품 |
3,874,247 |
(818,916) |
3,055,331 |
3,229,318 |
(585,274) |
2,644,044 |
| 합 계 |
7,352,882 |
(2,294,650) |
5,058,232 |
6,475,963 |
(1,058,105) |
5,417,858 |
(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 1,409,581천원(전기: 304,306천원)이며, 파손 등에 따라 폐기된 재고자산은 173,035천원(전기: 175,316천원)입니다. 당기 중 재고자산 페기 시 발생한 손실은 59,077천원입니다.
14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액(*) |
장부금액 |
| 토 지 |
2,321,471 |
- |
- |
2,321,471 |
| 건 물 |
4,136,625 |
(833,957) |
- |
3,302,668 |
| 기계장치 |
7,110,488 |
(3,676,527) |
(3,433,961) |
- |
| 공구와기구 |
78,968 |
(23,517) |
(55,451) |
- |
| 비 품 |
521,703 |
(253,960) |
(267,743) |
- |
| 시설장치 |
1,196,020 |
(631,142) |
(564,878) |
- |
| 합 계 |
15,365,275 |
(5,419,103) |
(4,322,033) |
5,624,139 |
(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액(*) |
장부금액 |
| 토 지 |
2,321,471 |
- |
- |
2,321,471 |
| 건 물 |
4,136,625 |
(730,129) |
- |
3,406,496 |
| 기계장치 |
7,034,891 |
(3,642,310) |
(3,131,007) |
261,574 |
| 공구와기구 |
14,968 |
(11,783) |
(3,185) |
- |
| 비 품 |
490,000 |
(244,111) |
(169,737) |
76,152 |
| 시설장치 |
1,265,914 |
(657,201) |
(484,801) |
123,912 |
| 차량운반구 |
6,500 |
(2,492) |
(4,008) |
- |
| 합 계 |
15,270,369 |
(5,288,026) |
(3,792,738) |
6,189,605 |
(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*) |
처 분 |
감가상각비 |
대 체 |
손 상 |
기 말 |
| 토 지 |
2,321,471 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,321,471 |
| 건 물 |
3,406,495 |
- |
- |
(103,827) |
- |
- |
3,302,668 |
| 기계장치 |
261,574 |
42,514 |
- |
(39,878) |
- |
(264,210) |
- |
| 공구와기구 |
- |
64,000 |
- |
(11,733) |
- |
(52,267) |
- |
| 비 품 |
76,152 |
81,969 |
- |
(27,753) |
- |
(130,368) |
- |
| 시설장치 |
123,913 |
42,750 |
(57,184) |
(17,399) |
- |
(92,080) |
- |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
6,189,605 |
231,233 |
(57,184) |
(200,590) |
- |
(538,925) |
5,624,139 |
(*) 정부보조금 수령액으로 취득한 기계장치 취득금액은 차감하였습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대 체(*) |
손 상 |
기 말 |
| 토 지 |
1,805,172 |
- |
- |
- |
516,299 |
- |
2,321,471 |
| 건 물 |
2,578,594 |
- |
- |
(78,184) |
906,085 |
- |
3,406,495 |
| 기계장치 |
2,883,643 |
227,174 |
- |
(478,081) |
- |
(2,371,162) |
261,574 |
| 공구와기구 |
4,316 |
- |
- |
(1,131) |
- |
(3,185) |
- |
| 비 품 |
113,704 |
71,303 |
- |
(35,880) |
- |
(72,975) |
76,152 |
| 시설장치 |
518,212 |
23,509 |
- |
(81,946) |
- |
(335,862) |
123,913 |
| 차량운반구 |
5,308 |
- |
- |
(1,300) |
- |
(4,008) |
- |
| 합 계 |
7,908,949 |
321,986 |
- |
(676,522) |
1,422,384 |
(2,787,192) |
6,189,605 |
(*) 전기 중 투자부동산에서 대체되었습니다.
(3) 보고기간 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
51,793 |
378,107 |
| 판매비와관리비 |
148,797 |
298,415 |
| 합 계(*) |
200,590 |
676,522 |
(*) 경상연구개발비로 배부된 감가상각비와 중단사업손익을 포함하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 회사의 차입금에 대한 담보로 토지, 건물, 기계장치가 제공되어 있습니다 (주석 36참고). (5) 유형자산 등 자산손상 평가 경영진은 회사가 제공하는 제품, 상품 및 서비스의 유형에 따라 의료진단, 헬스케어 및 신약 영업부문으로 구분하여 영업성과를 검토하고 있으며, 의료진단 영업부문의 자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못하거나 못할 것으로 예상됨에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 산출하였습니다.
현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 할인율과 회수가능액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
의료진단 |
헬스케어 |
신약 |
| 매출증가율(*2) |
28.63% |
11.23% |
(*1) |
| 매출총이익률(*3) |
56.68% |
55.98% |
| 물가상승률(*4) |
1.76% |
| 할인율(*5) |
10.71% |
12.60% |
| 현금창출단위의 회수가능액 |
순공정가치 |
- |
- |
| 사용가치 |
(1,881,484) |
(3,625,912) |
| 회수가능액 |
- |
- |
| 현금창출단위의 장부금액 |
195,561 |
1,391,842 |
252,039 |
| 손상금액 |
195,561 |
1,391,842 |
252,039 |
(*1) 신약사업부문은 회수가능가액을 산출하기 위한 합리적인 가정에 전제되는 조건들이 충족되지 않아 배분된 자산 전액 손상처리하였습니다. (*2) 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율로 관련 산업보고서의 예상 시장 성장률 등을 근거로 한 경영진의 기대에 기초합니다. (*3) 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 원재료의 구성 품목 및 예상 수율 등에 기초하여 산정됐습니다. (*4) 외부전문기관에서 예상한 향후 5년 평균 상승률입니다. (*5) 해당 현금창출단위가 속한 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.
보고기간 중 사용가치 산정에 사용된 주요 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기성장율 |
0.00% |
0.00% |
| 할인율 |
의료진단 |
10.71% |
11.12% |
| 헬스케어 |
12.60% |
11.12% |
현금창출단위에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 장기성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받으며, 해당 주요 가정의 변동에 따른 사업부별 사용가치는 아래와 같습니다.
| 부 문 |
할인율 |
장기성장율 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 의료진단 |
9.71% |
(1,752,291) |
(1,886,029) |
| 10.71% |
(1,823,904) |
(1,929,230) |
| 11.71% |
(1,876,522) |
(1,961,008) |
| 헬스케어 |
11.60% |
(3,268,473) |
(3,622,084) |
| 12.60% |
(3,470,710) |
(3,758,294) |
| 13.60% |
(3,628,241) |
(3,865,242) |
유무형자산에 대한 손상평가 결과 당기에 1,839,442천원의 기타영업외비용(유형자산손상차손, 사용권자산손상차손 및 무형자산손상차손)을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않아 손상배분 대상 자산인 기계장치 264,210천원, 시설장치 92,080천원, 기타의유형자산 182,635천원, 사용권자산 300,456천원, 무형자산 1,000,061천원에 배분되었습니다. 당기말 자산손상 평가배분 전 개별 기타무형자산의 손상 발생으로 무형자산손상차손 144,444천원을 인식하였습니다. 전기에는 3,093,151천원의 기타영업외비용(유형자산손상차손, 사용권자산손상차손 및 무형자산손상차손)을 인식하였으며, 기계장치 2,371,160천원, 시설장치 335,862천원, 기타의유형자산 80,170천원, 사용권자산 221,374천원, 무형자산 84,585천원 에 배분되었습니다.
(6) 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유형자산 |
사용권자산 |
질권설정금액 |
질권설정 금융기관 |
| 메리츠화재 |
8,926,120 |
- |
3,722,120 |
신한은행 |
| 메리츠화재 |
- |
770,000 |
- |
- |
| 합 계 |
8,926,120 |
770,000 |
3,722,120 |
- |
15. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스계약과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
| 사용권자산 |
건물 |
261,087 |
355,374 |
| 손상차손누계액 |
(261,087) |
(237,357) |
| 차량운반구 |
204,833 |
238,246 |
| 손상차손누계액 |
(204,833) |
(120,655) |
| 사용권자산 합계 |
- |
235,608 |
| 부 채 |
| 기타금융부채 |
유동성리스부채 |
251,451 |
276,838 |
| 비유동리스부채 |
133,652 |
210,501 |
| 리스부채 합계 |
385,103 |
487,339 |
(*) 회사는 당기 중 건물 및 차량운반구 관련 리스 계약을 해지하였으며, 이로 인해 리스해지이익 및 손실과 관련된 금액을 각각 39,838천원 및 80,191천원을 인식하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
264,187 |
251,451 |
292,951 |
276,838 |
| 1년 초과 5년 이내 |
140,006 |
133,652 |
244,822 |
210,501 |
| 합 계 |
404,193 |
385,103 |
537,773 |
487,339 |
(3) 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 비용 |
사용권자산의 감가상각비: |
| 건물 |
143,191 |
492,653 |
| 차량운반구 |
45,302 |
84,150 |
| 감가상각비 소계 |
188,493 |
576,803 |
| 사용권자산손상차손 |
300,456 |
- |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
21,939 |
30,085 |
| 단기리스료 및 소액리스료 |
171,371 |
131,739 |
| 비용 합계 |
682,259 |
738,627 |
| 수익 |
임차보증금에 대한 이자수익 |
2,095 |
111,513 |
(4) 리스관련 현금유출
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스료 및 해지시 지급액 |
418,705 |
497,740 |
| 단기리스료/소액리스료 |
171,371 |
131,739 |
| 합 계 |
590,076 |
629,479 |
16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기타무형자산 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,411,595 |
50,945 |
259,336 |
36,962 |
1,758,838 |
| 상각누계액 |
(474,734) |
(18,941) |
(36,071) |
- |
(529,746) |
| 손상차손누계액 |
(936,861) |
(32,004) |
(223,265) |
(36,962) |
(1,229,092) |
| 장부금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
기타무형자산 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,411,595 |
27,094 |
153,688 |
56,221 |
1,648,598 |
| 상각누계액 |
(205,748) |
(10,404) |
(23,157) |
- |
(239,309) |
| 손상차손누계액 |
- |
(2,600) |
(81,985) |
- |
(84,585) |
| 장부금액 |
1,205,847 |
14,090 |
48,546 |
56,221 |
1,324,704 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기타무형자산 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초순장부가액 |
1,205,847 |
14,090 |
48,546 |
56,221 |
1,324,704 |
| 취득(외부구입) |
- |
2,891 |
78,649 |
31,881 |
113,421 |
| 무형자산상각비 |
(268,986) |
(8,538) |
(12,915) |
- |
(290,439) |
| 무형자산손상차손(*) |
(936,861) |
(29,404) |
(141,280) |
(36,962) |
(1,144,507) |
| 대 체 |
- |
20,961 |
27,000 |
(51,140) |
(3,179) |
| 기말순장부가액 |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 무형자산에 대한 손상평가는 주석 14에 설명되어 있습니다.
| 구 분 |
기타무형자산 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초순장부가액 |
344,444 |
21,705 |
64,864 |
51,120 |
482,133 |
| 취득(외부구입) |
1,011,596 |
- |
29,840 |
55,101 |
1,096,537 |
| 무형자산상각비 |
(150,193) |
(5,015) |
(14,173) |
- |
(169,381) |
| 무형자산손상차손(*) |
- |
(2,600) |
(81,985) |
- |
(84,585) |
| 대 체 |
- |
- |
50,000 |
(50,000) |
- |
| 기말순장부가액 |
1,205,847 |
14,090 |
48,546 |
56,221 |
1,324,704 |
(*) 무형자산에 대한 손상평가는 주석 14에 설명되어 있습니다. (3) 보고기간 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
- |
8,021 |
| 판매비와관리비(*) |
290,439 |
161,360 |
| 합 계 |
290,439 |
169,381 |
(*) 경상연구개발비로 배부된 상각비를 포함하고 있습니다.
17. 종속기업 및 관계기업 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율 |
소재지 |
주요 영업활동 |
결산월 |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 : |
| 한국바이오팜㈜ |
100.00% |
100.00% |
한국 |
건강기능식품 제조 |
12월 |
- |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
100.00% |
100.00% |
중국 |
건강기능식품외 수출입 |
12월 |
(*1) |
| ㈜에빅스젠 |
66.03% |
62.66% |
한국 |
면역 및 염증질환 치료제 연구개발 |
12월 |
(*2) |
| 관계기업 : |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited |
13.01% |
13.42% |
영국 |
환자맞춤형 대장암진단 테스트 개발 |
12월 |
(*3)(*4) |
| Oxford Vacmedix UK Limited |
41.02% |
41.07% |
영국 |
항암면역백신 개발 |
12월 |
(*4) |
(*1) 전기 중 설립출자함에 따라 신규로 종속기업에 포함되었습니다. (*2) 전기 중 유상증자 참여 및 현물출자로 지분취득을 하였으며, 지배력 획득으로 신규로 종속기업에 포함되었습니다. (*3) 회사의 지분율이 20% 미만이나, 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수 있는권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (*4) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율입니다.
(2) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
지분법 자본변동 |
지분법 이익잉여금 |
손상 |
기말 |
| 한국바이오팜㈜ |
14,232,022 |
- |
- |
(267,817) |
- |
- |
(6,361,744) |
7,602,461 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사(*1) |
6,311,311 |
- |
- |
848,260 |
770,412 |
- |
- |
7,929,983 |
| ㈜에빅스젠 |
15,209,926 |
449,107 |
- |
(1,475,150) |
299,688 |
(15,953) |
(9,960,151) |
4,507,467 |
| 합 계 |
35,753,259 |
449,107 |
- |
(894,707) |
1,070,100 |
(15,953) |
(16,321,895) |
20,039,911 |
(*1) 당기 중 해당 종속기업의 지분법손익 중 중단영업손익에 대한 지분해당액은 996,043천원입니다.
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
지분법 자본변동 |
지분법 이익잉여금 |
손상 |
기말 |
| 한국바이오팜㈜ |
16,790,705 |
- |
- |
(31,782) |
- |
- |
(2,526,901) |
14,232,022 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
- |
3,508,920 |
- |
2,966,764 |
(164,373) |
- |
- |
6,311,311 |
| ㈜에빅스젠 |
- |
15,813,364 |
- |
(593,486) |
- |
(9,952) |
- |
15,209,926 |
| 합 계 |
16,790,705 |
19,322,284 |
- |
2,341,496 |
(164,373) |
(9,952) |
(2,526,901) |
35,753,259 |
회사는 전기 중 관계기업의 불균등유상증자로 인한 지분율 감소로 관계기업투자처분이익 19,539천원을 인식하였습니다. (3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 미반영 손실 |
미반영 기타자본구성요소 |
미반영 손실 |
미반영 기타자본구성요소 |
| 관계기업 |
Oxford Cancer Biomarkers Limited |
(781,490) |
421,148 |
(748,334) |
164,242 |
| 관계기업 |
Oxford Vacmedix UK Limited |
(1,326,041) |
1,112,046 |
(820,698) |
430,775 |
(4) 주요 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다. ① 종속기업
| 기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
비지배지분 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 한국바이오팜㈜ |
5,004,600 |
10,075,306 |
5,764,781 |
4,357,528 |
247,623 |
10,602,504 |
322,457 |
49,977 |
49,977 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
7,733,196 |
325,136 |
76,759 |
- |
- |
8,486,906 |
(142,588) |
899,851 |
899,851 |
| ㈜에빅스젠 |
285,219 |
378,191 |
4,556,376 |
328,591 |
81,840 |
86,288 |
(2,276,283) |
(2,354,241) |
(2,379,701) |
| 기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
비지배지분 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 한국바이오팜㈜ |
4,621,113 |
10,006,875 |
4,406,447 |
5,313,921 |
247,623 |
12,646,325 |
542,588 |
349,776 |
349,776 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
6,884,781 |
313,178 |
886,648 |
- |
- |
16,123,252 |
3,929,138 |
2,966,764 |
2,966,764 |
| ㈜에빅스젠 |
1,088,134 |
535,710 |
3,014,281 |
420,675 |
416,141 |
45,595 |
(947,376) |
(947,164) |
(963,047) |
당기와 전기에 종속기업에서 수령한 배당금은 없습니다. ② 관계기업
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
당기손익 |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited |
532,135 |
690,220 |
(158,085) |
(44,120) |
| Oxford Vacmedix UK Limited |
1,463,788 |
1,179,981 |
283,807 |
(1,302,001) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
당기손익 |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited |
479,508 |
794,544 |
(315,036) |
(1,347,922) |
| Oxford Vacmedix UK Limited |
2,226,908 |
824,103 |
1,402,805 |
(2,017,315) |
(5) 보고기간의 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분금액 (a×b) |
영업권 |
투자차액등 |
내부거래 |
손상차손누계 |
장부금액 |
| 한국바이오팜㈜ |
4,709,974 |
100.00% |
4,709,974 |
9,070,301 |
2,951,265 |
(240,435) |
(8,888,644) |
7,602,461 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
7,981,573 |
100.00% |
7,981,573 |
- |
- |
(51,590) |
- |
7,929,983 |
| ㈜에빅스젠 |
(4,303,397) |
66.03% |
(2,841,631) |
2,942,381 |
14,366,868 |
- |
(9,960,151) |
4,507,467 |
| 기업명 |
순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분금액 (a×b) |
영업권 |
투자차액등 |
내부거래 |
손상차손누계 |
장부금액 |
| 한국바이오팜㈜ |
4,659,997 |
100.00% |
4,659,997 |
9,070,301 |
3,185,188 |
(156,563) |
(2,526,901) |
14,232,022 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
6,311,311 |
100.00% |
6,311,311 |
- |
- |
- |
- |
6,311,311 |
| ㈜에빅스젠 |
(2,227,253) |
62.66% |
(1,395,580) |
2,942,381 |
13,663,125 |
- |
- |
15,209,926 |
(6) 종속기업 및 관계기업 투자자산 손상검사회사는 보유한 종속기업 및 관계기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기에는 종속기업 중 한국바이오팜㈜과 ㈜에빅스젠의 손상징후가 발견되어 손상검토를 수행하였습니다. 종속기업투자에 대한 손상검사 수행 시 사용가치, 순공정가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료 및 예측자료에 기초하고 있습니다.
사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
1) 한국바이오팜㈜ 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며 보고기간 중 사용가치에 산정된 주요 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
11.09% |
13.66% |
| 장기성장율 |
1.00% |
1.00% |
손상검사 결과 사용가치가 장부금액에 미달하여 당기 중 인식된 종속기업투자주식 손상차손 금액은 6,361,744천원입니다. 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 가정 중 할인율과 장기성장률의 변동에 많은 영향을 받으며, 해당 가정의 변동에 따른 손상차손 금액은 다음과 같습니다.
| 할인율 |
장기성장율 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 10.09% |
3,180,902 |
5,599,425 |
| 11.09% |
5,349,691 |
7,191,277 |
| 12.09% |
7,080,844 |
8,511,987 |
2) ㈜에빅스젠 현금흐름은 24년의 기간에 대한 현금흐름을 추정하였으며, 과거 경험,실제 영업 결과 그리고 각 개별기업의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 또한 보고기간 중 사용가치를 추정하기 위하여 당기에 16.99%의 가중평균자본비용을 이용하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
16.99% |
16.93% |
| 장기성장율(*) |
- |
- |
(*) 장기성장율에 대한 가정을 하지 않았습니다. 손상검사 결과 사용가치가 장부금액에 미달하여 당기 중 인식된 종속기업투자주식 손상차손 금액은 9,960,151천원입니다. 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 가정 중 할인율의 변동에 많은 영향을 받으며, 해당 가정의 변동에 따른 손상차손 금액은 다음과 같습니다.
| 할인율 |
손상금액 |
| 15.99% |
6,139,524 |
| 16.99% |
9,960,151 |
| 17.99% |
13,208,432 |
(7) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자 중 시장성 있는 종속기업 및 관계기업투자 투자는 없습니다.
18. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,888,014 |
- |
2,710,677 |
- |
| 미지급금 |
907,699 |
61,302 |
880,191 |
- |
| 미지급비용 |
936,449 |
- |
449,615 |
- |
| 합 계 |
3,732,162 |
61,302 |
4,040,483 |
- |
19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 리스부채 |
251,451 |
133,652 |
276,838 |
210,501 |
| 금융보증부채 |
2,219 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
253,670 |
133,652 |
276,838 |
210,501 |
20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
신한은행 |
2025.04.28 |
4.91 ~ 5.36 |
6,198,150 |
6,000,000 |
| 장기차입금 |
ofmom Co., Ltd. |
2027.03.07 |
6.88 |
27,493,482 |
- |
상기 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36참조).
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
21. 전환금융상품 및 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 전환금융상품 및 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
상환청구권 행사가능일 |
표면 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
| 전환사채(제5회차) |
- |
- |
- |
- |
- |
12,482,220 |
| 파생상품부채(제5회차) |
- |
- |
- |
- |
- |
8,127,554 |
| 전환사채(제6회차) |
- |
- |
- |
- |
- |
11,593,465 |
| 파생상품부채(제6회차) |
- |
- |
- |
- |
- |
7,476,036 |
| 합 계 |
- |
39,679,275 |
(*1) 제5회차 전환사채는 2024년 1월 8일에 조기상환권이 행사되어 전액 상환하였으며, 905,883천원의 사채상환손실이 발생하였습니다. (*2) 제6회차 전환사채는 2024년 9월 25일에 사채권자와 만기 전 사채 취득에 대한 합의 후 전액 상환하였으며, 1,022,003천원의 사채상환손실이 발생하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
파생상품 평가손실 |
상환 |
기말 |
| 전환사채 |
17,800,000 |
- |
- |
(17,800,000) |
- |
| 전환권조정 |
(5,317,780) |
497,325 |
- |
4,820,455 |
- |
| 파생상품부채 |
8,127,554 |
- |
3,354 |
(8,130,908) |
- |
| 합 계 |
20,609,774 |
497,325 |
3,354 |
(21,110,453) |
- |
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
파생상품 평가손실 |
상환 |
기말 |
| 전환사채 |
17,000,000 |
- |
- |
(17,000,000) |
- |
| 전환권조정 |
(5,406,535) |
2,007,341 |
- |
3,399,194 |
- |
| 파생상품부채 |
7,476,036 |
- |
402,384 |
(7,878,420) |
- |
| 합 계 |
19,069,501 |
2,007,341 |
402,384 |
(21,479,226) |
- |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
파생상품 평가손실 |
기말 |
| 전환사채 |
17,800,000 |
- |
- |
17,800,000 |
| 전환권조정 |
(7,686,149) |
2,368,369 |
- |
(5,317,780) |
| 파생상품부채 |
7,980,546 |
- |
147,008 |
8,127,554 |
| 합 계 |
18,094,397 |
2,368,369 |
147,008 |
20,609,774 |
| 구 분 |
기초 |
이자비용 |
파생상품 평가손실 |
기말 |
| 전환사채 |
17,000,000 |
- |
- |
17,000,000 |
| 전환권조정 |
(7,665,810) |
2,259,275 |
- |
(5,406,535) |
| 파생상품부채 |
3,052,992 |
- |
4,423,044 |
7,476,036 |
| 합 계 |
12,387,182 |
2,259,275 |
4,423,044 |
19,069,501 |
22. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
142,046 |
- |
230,998 |
- |
| 계약부채 |
1,468,752 |
- |
107,457 |
- |
| 장기근속종업원급여부채 |
- |
39,002 |
- |
23,538 |
| 합 계 |
1,610,798 |
39,002 |
338,455 |
23,538 |
23. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
2,180,584 |
1,660,384 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(962,752) |
(1,061,032) |
| 순확정급여부채 계 |
1,217,832 |
599,352 |
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,660,384 |
1,216,707 |
| 당기근무원가 |
857,174 |
519,850 |
| 이자비용 |
66,531 |
62,240 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(333) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
90,458 |
105,389 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(79,661) |
259,626 |
| 급여의 지급 (*) |
(414,302) |
(503,095) |
| 기말금액 |
2,180,584 |
1,660,384 |
(*) 당기 중 확정급여제도 이외에 중단사업으로 인하여 50,074천원의 퇴직위로금이 지급되었습니다.
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,061,032 |
806,075 |
| 이자수익 |
39,185 |
37,809 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
623 |
4,086 |
| 회사가 납부한 기여금 |
183,500 |
501,637 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(321,588) |
(288,575) |
| 기말금액 |
962,752 |
1,061,032 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금및현금성자산 |
189,623 |
324,050 |
| 기타 |
773,129 |
736,982 |
| 합 계 |
962,752 |
1,061,032 |
(5) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
3.64 ~ 3.98% |
4.27 ~ 4.53% |
| 미래임금상승율 |
4.00 ~ 4.28% |
4.00 ~ 4.28% |
(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율의 1%p 변동 |
(140,121) |
159,697 |
(113,498) |
130,157 |
| 임금상승률의 1%p 변동 |
157,210 |
(140,698) |
128,957 |
(114,612) |
(7) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2025년도의 예상기여금은 410,858천원입니다. 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.097년입니다. (8) 보고기간 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가(*) |
69,877 |
125,339 |
| 판매비와관리비(*) |
810,397 |
418,943 |
| 중단사업손익 |
4,246 |
- |
| 합 계 |
884,520 |
544,282 |
(*) 경상연구개발비에 배부된 비용을 포함하고 있으며, 확정급여제도 이외에 퇴직위로금 지급으로 인하여 인식된 퇴직급여가 50,074천원이 있습니다.
24. 법인세 (1) 보고기간의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세 부담액 |
- |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(12,898) |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
- |
75,365 |
| 법인세비용(수익) |
(12,898) |
75,365 |
(2) 보고기간 중 자본에 직접 가감하여 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
75,365 |
| 합 계 |
- |
75,365 |
(3) 보고기간의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(48,740,054) |
(27,011,533) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(10,186,671) |
(5,645,410) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
- |
(19) |
| 비공제비용 |
24,265 |
729,864 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 |
6,131,625 |
1,820,433 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이등 |
4,365,224 |
2,734,362 |
| 기타 |
(347,341) |
436,135 |
| 법인세비용(수익) |
(12,898) |
75,365 |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) 기말잔액 |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 매출채권 및 기타채권 |
3,706,195 |
(3,681,319) |
5,646,748 |
5,671,624 |
1,185,369 |
| 재고자산 |
1,058,105 |
(1,058,105) |
2,294,650 |
2,294,650 |
479,582 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
8,022,375 |
- |
2,817,739 |
10,840,114 |
2,265,584 |
| 종속기업 및 관계기업 투자 |
13,658,150 |
(19,539) |
16,162,453 |
29,801,064 |
6,228,422 |
| 유형자산 및 사용권자산 |
2,463,563 |
(1,369,557) |
583,036 |
1,677,042 |
350,502 |
| 무형자산 |
97,985 |
- |
1,565,549 |
1,663,534 |
347,679 |
| 순확정급여부채 |
599,353 |
(146,753) |
765,231 |
1,217,831 |
254,527 |
| 종업원급여부채 |
23,538 |
(23,538) |
39,002 |
39,002 |
8,151 |
| 전환금융상품 |
(10,132,012) |
10,132,012 |
- |
- |
- |
| 파생상품 |
15,603,590 |
(15,603,590) |
- |
- |
- |
| 충당부채 및 미지급비용 |
148,133 |
(148,133) |
216,377 |
216,377 |
45,223 |
| 기타 |
861,458 |
(861,458) |
2,774,615 |
2,774,615 |
579,895 |
| 소 계 |
36,110,433 |
(12,779,980) |
32,865,400 |
56,195,853 |
11,744,934 |
| 이월결손금 |
23,440,914 |
- |
30,007,264 |
53,448,178 |
11,170,669 |
| 이월세액공제 |
1,094,425 |
- |
378,984 |
1,473,409 |
1,473,409 |
| 합 계 |
24,389,012 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
24,376,114 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) |
12,898 |
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산 (부채) 기말잔액 |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 매출채권 및 기타채권 |
2,227,413 |
(2,202,537) |
3,681,319 |
3,706,195 |
774,595 |
| 재고자산 |
929,116 |
(929,116) |
1,058,105 |
1,058,105 |
221,144 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
10,562,865 |
(589,747) |
(1,950,743) |
8,022,375 |
1,676,676 |
| 종속기업 및 관계기업 투자 |
13,278,880 |
- |
379,270 |
13,658,150 |
2,854,553 |
| 유형자산 |
(757,191) |
891,243 |
2,329,511 |
2,463,563 |
514,885 |
| 무형자산 |
13,400 |
- |
84,585 |
97,985 |
20,479 |
| 순확정급여부채 |
410,635 |
(214,522) |
403,240 |
599,353 |
125,265 |
| 종업원급여부채 |
27,135 |
(27,135) |
23,538 |
23,538 |
4,919 |
| 전환금융상품 |
(14,759,657) |
4,627,645 |
- |
(10,132,012) |
(2,117,590) |
| 파생상품 |
12,990,501 |
(1,956,963) |
4,570,052 |
15,603,590 |
3,261,150 |
| 충당부채 및 미지급비용 |
130,498 |
(130,498) |
148,133 |
148,133 |
30,960 |
| 기타 |
1,776,950 |
(1,776,950) |
861,458 |
861,458 |
180,045 |
| 소 계 |
26,830,545 |
(2,308,580) |
11,588,468 |
36,110,433 |
7,547,081 |
| 이월결손금 |
12,947,309 |
1,783,398 |
8,710,207 |
23,440,914 |
4,899,151 |
| 이월세액공제 |
1,161,915 |
(67,490) |
- |
1,094,425 |
1,094,425 |
| 합 계 |
13,540,657 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
13,540,657 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) |
- |
(5) 보고기간종료일 현재 회사는 미래 과세소득의 불확실성을 감안하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이연법인세자산과 부채로 인식하지 않은 일시적 차이 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
사 유 |
| 종속기업투자 관련 일시적차이 |
15,778,050 |
(384,403) |
배당 및 처분하지 않을 예정 |
| 관계기업등 투자 관련 일시적 차이 |
24,863,128 |
22,064,928 |
실현가능성의 불확실 |
| 기타 일시적차이 |
15,554,675 |
14,429,908 |
실현가능성의 불확실 |
| 미사용 이월결손금 |
53,448,178 |
23,440,914 |
실현가능성의 불확실 |
| 이월세액공제 |
1,473,409 |
1,094,425 |
실현가능성의 불확실 |
| 합 계 |
111,117,440 |
60,645,772 |
|
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제 이월액의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
미사용 이월결손금 |
이월세액공제 |
| 1년에서 2년이하 |
- |
306,448 |
| 2년에서 5년이하 |
7,567,080 |
357,172 |
| 5년초과 |
45,881,098 |
809,789 |
| 합 계 |
53,448,178 |
1,473,409 |
25. 자본금과 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 보통주 발행주식수 |
49,219,432 |
30,219,432 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 장부금액 |
24,609,716,000 |
15,109,716,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
99,311,418 |
67,380,360 |
| 자기주식 |
(10,127) |
(10,127) |
| 기타자본잉여금 |
14,931,360 |
8,740,911 |
| 전환권대가 |
- |
6,016,886 |
| 합 계 |
114,232,651 |
82,128,030 |
당기 중 전환사채의 재매입(상환)으로 전환권대가가 기타자본잉여금으로 대체되었습니다 (주석 21참조).
(3) 당기와 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
기타불입자본 |
| 기 초 |
30,219,432 |
15,109,717 |
82,128,030 |
| 유상증자 |
19,000,000 |
9,500,000 |
31,931,059 |
| 전환사채의 재매입 |
- |
- |
173,562 |
| 기 말 |
49,219,432 |
24,609,717 |
114,232,651 |
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
기타불입자본 |
| 기 초 |
28,692,885 |
14,346,443 |
68,919,569 |
| 주식선택권의 행사 |
202,500 |
101,250 |
165,635 |
| 현물출자(*1)(*2) |
1,324,047 |
662,024 |
8,549,766 |
| 주식선택권의 취소 |
- |
- |
4,493,060 |
| 기 말 |
30,219,432 |
15,109,717 |
82,128,030 |
(*1) 회사는 전기 중 법원의 허가를 받아 ㈜에빅스젠의 지분을 현물출자 방식의 제3자 배정 유상증자를 통해 취득함에 따라 보통주 1,324,047주를 신주배정하였습니다.
(*2) 현물출자 관련 비용 11,575천원은 기타불입자본에서 차감하였습니다.
26. 주식기준보상 (1) 회사는 2022년 7월 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 1,430,000주의 주식선택권(Stock Option)을 부여하였으나, 2023년 6월 해당 임직원이 보유한 주식선택권 전량을 자진 반납함에 따라 잔여가득기간에 인식할 주식보상비용을 전기에 즉시 인식하였으며, 해당 주식매수선택권을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.
(2) 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전 기 |
| 기초 |
1,092,277 |
| 주식보상비용 |
3,412,068 |
| 행사 |
(11,285) |
| 소멸 |
- |
| 취소 |
(4,493,060) |
| 기말 |
- |
27. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
1,315,749 |
245,648 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 |
(7,461,214) |
(4,643,474) |
| 합 계 |
(6,145,465) |
(4,397,826) |
(2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
(4,643,474) |
(7,183,063) |
| 공정가치평가손익 |
(2,817,740) |
2,281,312 |
| 처분으로 인한 이익잉여금(결손금) 대체 |
- |
258,277 |
| 기말 |
(7,461,214) |
(4,643,474) |
(3) 보고기간 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
245,648 |
429,560 |
| 비지배지분 변동 |
299,689 |
- |
| 해외사업환산손익 |
770,412 |
(183,912) |
| 기말 |
1,315,749 |
245,648 |
28. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익금융자산처분이익 |
2,624,163 |
2,624,163 |
| 보험수리적손익 |
(547,141) |
(536,967) |
| 지분법이익잉여금 |
(25,905) |
(9,952) |
| 미처리결손금 |
(121,787,778) |
(73,183,010) |
| 합 계 |
(119,736,661) |
(71,105,766) |
(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다 (전기처리확정일: 2024년 3월 28일).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처리결손금 |
|
|
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(71,105,766) |
(43,465,409) |
| 2. 순확정급여제도의 재측정요소 |
(10,174) |
(285,232) |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(258,276) |
| 4. 지분법이익잉여금 |
(15,953) |
(9,952) |
| 5. 당기순손실 |
(48,604,768) |
(27,086,897) |
| 합 계 |
(119,736,661) |
(71,105,766) |
| II. 결손금처리액 |
- |
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
(119,736,661) |
(71,105,766) |
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
의료진단 |
헬스케어 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 용역매출 |
2,167,323 |
101,062 |
2,268,385 |
| 제품매출 |
- |
8,654,285 |
8,654,285 |
| 상품매출 |
- |
8,010,872 |
8,010,872 |
| 합 계 |
2,167,323 |
16,766,219 |
18,933,542 |
| 수익 인식 시기 |
| 한 시점에 인식 |
2,167,323 |
16,766,219 |
18,933,542 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,167,323 |
16,766,219 |
18,933,542 |
| 구 분 |
의료진단 |
헬스케어 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 진단서비스수익 |
5,119,348 |
- |
5,119,348 |
| 제품매출 |
6,000 |
7,677,212 |
7,683,212 |
| 상품매출 |
5,891 |
6,204,234 |
6,210,125 |
| 기타매출 |
- |
9 |
9 |
| 합 계 |
5,131,239 |
13,881,455 |
19,012,694 |
| 수익 인식 시기 |
| 한 시점에 인식 |
5,131,239 |
13,881,455 |
19,012,694 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
5,131,239 |
13,881,455 |
19,012,694 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고객미인도제품 등 |
|
|
| 유동 |
1,468,752 |
107,457 |
(3) 보고기간 중 계약부채에 대해 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: |
|
|
| 고객인도제품 |
75,785 |
190,932 |
30. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,466,673 |
4,283,240 |
| 퇴직급여 |
530,202 |
317,754 |
| 복리후생비 |
356,030 |
289,716 |
| 감가상각비 |
93,226 |
88,265 |
| 사용권자산상각비 |
89,225 |
256,874 |
| 경상연구개발비 |
8,349,977 |
2,528,412 |
| 운반비 |
261,864 |
315,257 |
| 지급수수료 |
2,895,743 |
2,538,930 |
| 대손상각비 |
571,124 |
2,596,187 |
| 무형자산상각비 |
148,119 |
160,527 |
| 주식보상비용 |
- |
3,412,068 |
| 광고선전비 |
1,180,718 |
624,250 |
| 기타 |
773,478 |
862,056 |
| 합 계 |
19,716,379 |
18,273,536 |
31. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 원부재료의 사용액 |
1,268,972 |
1,475,323 |
| 제품과 재공품의 변동 |
595,990 |
(1,004,549) |
| 상품의 판매 |
7,165,836 |
5,695,359 |
| 급여 및 퇴직급여 |
9,389,352 |
7,304,095 |
| 지급수수료 |
6,939,886 |
2,910,199 |
| 감가상각비 |
200,590 |
666,936 |
| 사용권자산상각비 |
188,493 |
451,411 |
| 무형자산상각비 |
290,439 |
169,381 |
| 투자부동산상각비 |
- |
25,644 |
| 외주비 |
7,357,157 |
6,999,498 |
| 대손상각비 |
571,124 |
2,596,187 |
| 광고선전비 |
1,180,718 |
624,250 |
| 주식보상비용 |
- |
3,412,068 |
| 기타 |
2,853,973 |
2,893,384 |
| 합 계 |
38,002,530 |
34,219,186 |
32. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 |
| 수입임대료 |
1,980 |
69,120 |
| 유형자산처분이익 |
700 |
- |
| 잡이익 |
50,498 |
54,319 |
| 합 계 |
53,178 |
123,439 |
| 기타비용 |
| 재고자산폐기손실 |
59,077 |
- |
| 유형자산손상차손 |
538,925 |
3,008,565 |
| 사용권자산손상차손 |
300,456 |
- |
| 유형자산처분손실 |
52,184 |
- |
| 무형자산손상차손 |
1,144,505 |
84,585 |
| 잡손실 |
119,423 |
4,076 |
| 합 계 |
2,214,570 |
3,097,226 |
33. 금융수익 및 금융비용
보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
146,098 |
134,675 |
| 배당금수익 |
86,700 |
56,667 |
| 외환차익 |
27,897 |
116,046 |
| 외화환산이익 |
12,155 |
100 |
| 금융보증수익 |
6,781 |
- |
| 당기손익공정가치측정 금융부채평가이익 |
- |
46,937 |
| 합 계 |
279,631 |
354,425 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
4,336,230 |
5,004,414 |
| 외환차손 |
9,825 |
49,840 |
| 외화환산손실 |
2,399,919 |
11,357 |
| 당기손익공정가치측정 금융부채평가손실 |
405,738 |
4,616,989 |
| 사채상환손실 |
1,927,886 |
- |
| 기타의대손상각비 |
1,486,323 |
- |
| 금융보증비용 |
6,781 |
- |
| 합 계 |
10,572,702 |
9,682,600 |
34. 주당손익 (1) 보고기간의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계속영업 |
|
|
| 보통주 계속영업 순손익 |
(48,727,156,527) |
(27,749,685,142) |
| 가중평균유통보통주식수 |
35,929,815 |
29,575,952 |
| 계속영업 기본주당손익 |
(1,356) |
(938) |
| 중단영업 |
|
|
| 보통주 중단영업 순손익 |
122,388,907 |
662,787,906 |
| 가중평균유통보통주식수 |
35,929,815 |
29,575,952 |
| 중단영업 기본주당손익 |
3 |
22 |
(2) 보고기간의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
주식수 |
누적(단위 : 주) |
기준일 |
2024-12-31 |
| 일수(단위 : 일) |
적수(단위 : 주) |
| 기초 |
2024-01-01 |
30,219,432 |
30,219,432 |
366 |
11,060,312,112 |
| 유상증자 |
2024-09-13 |
19,000,000 |
49,219,432 |
110 |
2,090,000,000 |
| 합 계 |
13,150,312,112 |
| 전체 일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
35,929,815 |
| 구 분 |
일 자 |
주식수 |
누적(단위 : 주) |
기준일 |
2023-12-31 |
| 일수(단위 : 일) |
적수(단위 : 주) |
| 기초 |
2023-01-01 |
28,692,885 |
28,692,885 |
365 |
10,472,903,025 |
| 주식선택권행사 |
2023-03-23 |
202,500 |
28,895,385 |
284 |
57,510,000 |
| 유상증자 |
2023-06-15 |
1,324,047 |
30,219,432 |
200 |
264,809,400 |
| 합 계 |
10,795,222,425 |
| 전체 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
29,575,952 |
(3) 당기말 현재 회사가 보유하고 하고 있는 잠재적보통주는 없으며, 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있으나, 희석효과가 존재하지 않으므로 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
35. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.
(2) 보고기간 중 회사의 영업활동에서 창출된 현금의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손익 |
(48,604,768) |
(27,086,897) |
| 조정항목: |
| 퇴직급여 |
930,347 |
544,281 |
| 감가상각비 |
200,591 |
1,278,969 |
| 사용권자산상각비 |
188,493 |
- |
| 유형자산손상차손 |
538,925 |
3,008,565 |
| 사용권자산손상차손 |
300,456 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(700) |
- |
| 유형자산처분손실 |
52,184 |
- |
| 무형자산상각비 |
290,438 |
169,381 |
| 무형자산손상차손 |
1,144,505 |
84,585 |
| 대손상각비 |
571,124 |
2,596,187 |
| 기타의대손상각비 |
1,486,323 |
- |
| 주식보상비용 |
- |
3,412,068 |
| 이자비용 |
4,336,230 |
5,006,070 |
| 이자수익 |
(146,098) |
(250,592) |
| 외화환산손실 |
2,399,919 |
11,357 |
| 외화환산이익 |
(12,155) |
(100) |
| 종속기업투자이익 |
(848,261) |
(2,966,764) |
| 종속기업투자손실 |
1,742,968 |
625,268 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
(19,539) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
16,321,895 |
2,526,901 |
| 파생상품평가이익 |
- |
(46,937) |
| 파생상품평가손실 |
405,738 |
4,616,989 |
| 재고자산평가손실 |
1,409,581 |
304,306 |
| 재고자산폐기손실 |
59,077 |
- |
| 사채상환손실 |
1,927,886 |
- |
| 금융보증수익 |
(6,781) |
- |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융보증비용 |
6,781 |
- |
| 리스해지손익 |
40,354 |
- |
| 중단사업손익 |
(38,478) |
- |
| 기 타 |
3,179 |
5,402 |
| 법인세비용(수익) |
(12,898) |
75,365 |
| 순운전자본변동: |
| 매출채권및기타채권의 증감 |
(898,994) |
118,424 |
| 기타유동자산의 증감 |
508,361 |
(634,674) |
| 재고자산의 증감 |
(1,109,033) |
(4,560,895) |
| 매입채무및기타채무의 증감 |
(912,560) |
2,570,954 |
| 기타유동부채의 증감 |
1,272,344 |
54,385 |
| 기타유동금융부채의 증감 |
61,302 |
(55,500) |
| 기타비유동부채의 증감 |
15,465 |
(9,000) |
| 사외적립자산의 증감 |
138,088 |
(213,063) |
| 퇴직금의 지급 |
(464,377) |
(503,095) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(16,702,549) |
(9,337,599) |
(3) 보고기간의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
10,174 |
285,232 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 |
351,914 |
209,492 |
| 사용권자산 해지 |
98,573 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
2,817,740 |
2,281,312 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 |
27,000 |
(2,464) |
| 보증금 유동성대체 |
44,000 |
3,493,924 |
| 리스부채 유동성대체 |
76,849 |
345,027 |
| 지분법자본변동 |
1,070,101 |
(174,325) |
| 지분법이익잉여금 |
15,953 |
9,952 |
| 전환사채 상환 |
16,009,328 |
- |
| 전환권대가의 기타자본잉여금 대체 |
6,190,448 |
- |
| 현물출자로 인한 유상증자 |
- |
9,223,364 |
| 재고자산폐기로 평가충당금과 상계 |
173,035 |
175,316 |
| 전환금융상품 유동성대체 |
- |
18,681,896 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 미수금 증감 |
- |
(368,740) |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
- |
1,422,384 |
| 금융보증부채의 인식 |
9,000 |
- |
| 건설중인무형자산의 대체 |
20,961 |
- |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
대체 |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
6,000,000 |
198,150 |
- |
- |
6,198,150 |
| 리스부채 |
487,338 |
(418,705) |
- |
316,470 |
385,103 |
| 유동성전환금융상품 |
24,075,685 |
(44,344,004) |
16,009,328 |
4,258,991 |
- |
| 장기차입금 |
- |
25,118,008 |
- |
2,375,474 |
27,493,482 |
| 합 계 |
30,563,023 |
(19,446,551) |
16,009,328 |
6,950,935 |
34,076,735 |
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
대체 |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
6,000,000 |
- |
- |
- |
6,000,000 |
| 리스부채 |
798,623 |
(497,740) |
- |
186,455 |
487,338 |
| 유동성전환금융상품 |
10,113,851 |
- |
11,593,465 |
2,368,369 |
24,075,685 |
| 전환금융상품 |
9,334,190 |
- |
(11,593,465) |
2,259,275 |
- |
| 합 계 |
26,246,664 |
(497,740) |
- |
4,814,099 |
30,563,023 |
36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
약정한도 |
실행금액 |
| 기업운전자금대출 |
신한은행 |
7,000,000 |
6,198,150 |
(2) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
| SGI 서울보증 |
215,200 |
이행보증 및 인허가보증 |
(3) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 지급보증은 없습니다. (4) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
과 목 |
장부가액 |
담보설정액 |
관련부채 |
금 액 |
담보 제공처 |
| 기타유동금융자산 |
정기예금 |
1,500,000 |
1,650,000 |
종속기업 차입금 |
1,500,000 |
기업은행 |
| 유형자산 |
토지 |
2,321,471 |
8,400,000 |
단기차입금 |
6,198,150 |
신한은행 |
| 건물 |
3,302,668 |
| 기계장치(*) |
1,778,333 |
(*) 기계장치의 장부금액은 손상차손 인식 전의 장부금액입니다.상기외 회사는 유형자산에 대한 보험증권을 차입금을 위한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 14참조).
(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 동 소송의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
| 원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
계류법원 |
| 유지창 (에빅스젠 전 대표) |
회사 |
에빅스젠 유지창 전 대표 지급청구 건 |
300,000 |
서울중앙지방법원 |
| 회사 |
유지창 (에빅스젠 전 대표) |
위약벌 손해배상 청구의 건 |
900,000 |
서울중앙지방법원 |
37. 특수관계자거래 (1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
| 종속기업 |
한국바이오팜㈜ |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
| ㈜에빅스젠 |
| 관계기업 |
Oxford Cancer Biomarkers Limited |
| Oxford Vacmedix UK Limited |
| 기타특수관계자 |
BEIJING MEDICARE CO.,LTD, Coree S.R.L, Beijing Coree Digitization & Technology Company Limited, COREE Company Limited, ofmom Co., Ltd., ㈜연필로명상하기, 오브맘코리아컴퍼니㈜, 상기 외 회사의 최대주주가 지배하는 회사 등 |
(2) 보고기간 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
매출 |
매입 |
이자비용 |
| 종속기업 |
한국바이오팜㈜ |
10,854 |
1,380,930 |
- |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
2,778,456 |
3,276 |
- |
| ㈜에빅스젠 |
4,500 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
BEIJING MEDICARE CO.,LTD |
155,502 |
- |
- |
| Beijing Coree Digitization & Technology Company Limited |
- |
38,027 |
- |
| Coree S.R.L |
- |
216,656 |
- |
| ofmom Co., Ltd. |
- |
- |
1,481,655 |
| ㈜연필로명상하기 |
- |
70,000 |
- |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ |
45 |
917,290 |
- |
| 특수관계 종류 |
회사명 |
매출 |
매입 |
이자수익 및 기타수익 |
이자비용 및 기타비용 |
유무형자산 취득 |
| 종속기업 |
한국바이오팜㈜ |
- |
1,642,590 |
- |
19,919 |
- |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
1,302,593 |
- |
- |
158 |
- |
| 기타특수관계자 |
COREE Company Limited |
1,748,950 |
- |
- |
- |
- |
| BEIJING MEDICARE CO.,LTD |
4,722,520 |
- |
- |
- |
- |
| Coree Beijing Co.,Ltd |
- |
- |
- |
3,964 |
- |
| Coree S.R.L |
- |
- |
- |
419,310 |
711,595 |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ |
948,142 |
- |
- |
106,821 |
- |
| ㈜코리포항 |
- |
- |
- |
15,697 |
235,427 |
| 의료법인 명지의료재단 |
- |
- |
115,755 |
131,492 |
- |
| ㈜연필로명상하기 |
- |
- |
- |
12,000 |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
대여금 |
매입채무 |
기타채무 |
차입금 |
| 종속기업 |
한국바이오팜㈜ |
- |
6,255 |
- |
682,900 |
5,357 |
- |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
- |
- |
- |
- |
1,420,773 |
- |
| ㈜에빅스젠(*) |
- |
413 |
1,670,000 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
Coree S.R.L |
- |
- |
- |
65,420 |
- |
- |
| BEIJING MEDICARE CO.,LTD |
49,155 |
- |
- |
- |
14,429 |
- |
| ofmom Co., Ltd. |
- |
- |
- |
- |
601,151 |
27,493,482 |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ |
- |
- |
- |
469,994 |
363 |
- |
(*) ㈜에빅스젠의 대여금은 당기말 현재 1,486,323천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
한국바이오팜㈜ |
- |
825 |
1,033,989 |
8,870 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
92,600 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
BEIJING MEDICARE CO.,LTD |
24,800 |
- |
- |
66,240 |
| Coree S.R.L |
- |
- |
- |
173,692 |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ |
2,151,138 |
- |
26,432 |
52 |
| 의료법인 명지의료재단(*) |
- |
3,000,000 |
- |
9,951 |
(*) 임차보증금으로서 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
자금대여 거래 |
차입금 차입 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
㈜에빅스젠(*1) |
1,670,000 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
ofmom Co., Ltd.(*2) |
- |
- |
25,118,008 |
- |
(*1) 당기말 현재 대여금에 대한 1,486,323천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 당기 중 차입액은 25,118,008천원이며, 외화평가손실 2,375,474천원이 인식되어 당기말 차입금잔액은 27,493,482천원입니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
설립출자 |
| 종속기업 |
북경디아이웨이스생물과기유한공사 |
3,508,920 |
상기외 회사의 종속기업 취득에 대한 거래는 주석 17과 주석 25에 설명되어 있습니다. (5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
회사명 |
보증처 |
담보/보증금액 |
내 용 |
| 종속기업 |
한국바이오팜㈜ |
기업은행 |
1,500,000 (설정액 1,650,000) |
정기예금 담보제공 |
| 종속기업 |
한국바이오팜㈜ |
기업은행 |
2,082,391 |
차입금 연대보증 |
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(7) 회사는 Coree S.R.L과 2023년에 라이센스계약을 체결하였습니다. 계약조건상 마일스톤 조건 충족시 EUR 700,000을 지급하기로 하였으며, 해당 라이선스 영역내 제품 순 판매액의 3%를 로열티로 지급하기로 하였습니다. (8) 보고기간 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
827,125 |
668,105 |
| 퇴직급여 |
174,582 |
83,936 |
| 주식보상비용 |
- |
2,047,241 |
| 합 계 |
1,001,707 |
2,799,282 |
38. 중단영업 회사는 당기에 장례식장 위탁운영계약이 종료되었습니다. 이에 따라 해당 위탁운영과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서도 재작성 되었습니다.
(1) 양도한 사업의 주요 자산, 부채의 내역
| 구 분 |
당 기 |
| 총 처분대가: |
|
| 현금및현금성자산 |
23,028 |
| 양도한 사업의 자산: |
- |
| 비품 |
55,000 |
| 감가상각누계액 |
(16,852) |
| 손상차손누계액 |
(38,148) |
| 시설장치 |
43,044 |
| 감가상각누계액 |
(31,042) |
| 손상차손누계액 |
(12,002) |
| 양도한 사업의 부채: |
- |
| 양도한 사업의 순자산: |
- |
(2) 중단영업손익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수 익 |
349,203 |
1,998,404 |
| 매출액 |
328,428 |
1,882,481 |
| 기 타 |
20,775 |
115,923 |
| 비 용 |
(249,842) |
(1,335,616) |
| 급여성비용 |
(123,014) |
(375,941) |
| 소모품비 |
(78,348) |
(487,589) |
| 지급수수료 |
(38,482) |
(204,055) |
| 기 타 |
(9,998) |
(268,031) |
| 세전 중단영업손익 |
99,361 |
662,788 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 세후중단영업손익 |
99,361 |
662,788 |
| 중단영업 처분으로 인한 세전손익 |
23,028 |
- |
| 처분관련 법인세비용 |
- |
- |
| 중단영업 처분으로 인한 세후 손익 |
23,028 |
- |
| 중단영업손익 |
122,389 |
662,788 |
(3) 중단영업 현금흐름
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
119,064 |
(34,989) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
25,331 |
(3,498) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
- |
- |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 |
144,395 |
(38,487) |
39. 보고기간 후 사건 회사는 2025년 2월 28일 이사회에서 연구개발 및 운영자금을 확보하기 위해 최대주주와의 소비대차계약을 결정하여 차입한도약정을 체결하였으며, 2025년 3월 7일에 50억의 차입을 실행하였습니다. 또한, 동일한 목적으로 보유중인 금융자산(FVOCI)을 담보로 하는 주식담보대출차입을 3월 4일 이사회에서 승인하였으며, 2025년 3월 7일 40억원의 주식담보융자계약을 체결하였습니다. 40. 계속기업 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이각각 19,069백만원 및 48,605백만원 발생하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 불러일으킬 만한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 회사는 이러한 재무구조를 개선하기 위해 아래와 같이 재무적 안정성 확보방안과 영업손익 개선방안을 마련하고 있습니다.
(1) 재무적 안정성 확보방안 회사는 2025년에 유동성 확보를 위해, 회사가 보유한 금융자산(주석 9참조)에 대한 증권 담보차입 계약을 통한 차입을 실행하였고, 최대주주와의 소비대차 차입한도 약정을 통한 1차 차입을 실행하였으며, 당 차입한도 약정의 잔여실행을 통한 추가 유동성도 확보되어 있습니다. 또한, 회사는 재무구조개선을 위하여 헬스케어 사업에서 대규모 거래처와의 실수요 거래 확대 및 신약사업 라이센스 아웃에 관한 협상을 통한 매출증대 및 의미있는 결과를 달성할 것으로 기대하고 있습니다. (2) 영업손익 개선방안팬데믹 전후로 지속 성장하는 헬스케어 시장에서, 회사는 기존의 수익성이 낮은 상품판매 중심에서 벗어나 자체 개발한 자사 브랜드 제품을 중심으로 라인업을 확장하고,시장성과 차별화된 경쟁력을 가진 제품을 선정하여 광고 마케팅을 강화해 실적 증대와 동시에 수익성 개선을 목표로 운영하고 있습니다.
현재, 국내 온라인, 라이브커머스, 오프라인 채널 뿐만 아니라 중국, 베트남, 일본 등 해외 시장으로도 판매망을 확장하고 있어, 이러한 다양한 영업채널 구축이 실적 성장과 수익성 증대에 기여할 것으로 전망됩니다.
또한, 회사는 조직의 구조조정을 통해 고정비 지출을 줄이고, 비생산적인 부분에 대한 비용 지출을 축소함으로써 손익을 개선하여 지속 가능한 성장 기반을 마련할 계획입니다.