주석
| 제 12(당)기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 11(전)기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : (주)에스엘에스바이오 |
1. 회사의 개요
&cr;
&cr;(주)에스엘에스바이오(구, (주)에스엘에스)(이하 "당사")는 2007년 1월 17일 약물 대사체 분석, 의약품 품질검사, 분자 유전학 품질검사 등을 주된 사업목적으로 설립되어 경기도 수원시 영통구 창룡대로 260, 7층(이의동, 광교센트럴비즈타워)에 본사와 연구소를 두고 있습니다.&cr;
한편, 당사는 2017년 7월 28일자 주주총회 의결을 통해 상호를 (주)에스엘에스에서 (주)에스엘에스바이오로 변경하였습니다.&cr;&cr;당사의 2018년 12월 31일 현재 납입 자본금은 3,414백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(단위: 주) |
지분율 |
| KoFC-동양Pioneer Champ2010-5호투자조합 |
1,272,769 |
18.64% |
| 이영태 |
1,110,000 |
16.26% |
| 문해란 |
1,000,000 |
14.65% |
| (주)에스에스메디피아 |
492,949 |
7.22% |
| 주식회사 노스퀘스트 |
480,000 |
7.03% |
| 코리아에셋투자증권주 |
238,205 |
3.49% |
| 대성 세컨더리 투자조합 |
200,000 |
2.93% |
| 조미라 |
152,602 |
2.23% |
| IBKC STI 신성장투자조합제1호 |
144,434 |
2.12% |
| 기타 |
1,737,144 |
25.44% |
| 합 계 |
6,828,103 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr;
(1) 회계기준의 적용&cr;
&cr;당사의 재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;
(2) 측정기준&cr;
재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr;ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;(3) 기능통화 및 보고통화&cr;&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr;(4) 중요한 회계적 추정과 판단&cr;
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;당사는 추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.
재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 당사 적용의 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 금융상품의 공정가치&cr;
(
주석35)
|
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등을 포함한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 주관적인 추정이 요구됩니다. 이에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 매 보고일에 손상검사를 수행하고 있습니다. |
보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 확정급여부채&cr;(
주석
17
)
|
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간에 검토됩니다. |
| 법인세비용&cr;(
주석
29)
|
법인세 관련 자산은 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. |
&cr;(5) 공정가치 측정&cr;
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
&cr;ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;
3. 유의적인 회계정책&cr;
(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'&cr;
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr;당사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 않았습니다.&cr;
동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 금융자산의 분류 및 측정&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;
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구 분
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계약상 현금흐름 특성
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| 사업모형 |
원금과 이자만으로 구성
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그 외의 경우
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계약상 현금흐름 수취 목적
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상각후원가 측정 (주1)
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당기손익-공정가치 측정 (주2)
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계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
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기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)
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매도 목적, 기타
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당기손익-공정가치 측정
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(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
&cr;당사는 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.&cr;&cr;당사가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.&cr;&cr;
당사는 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 지분상품을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 하였으며, 이로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;동 기준서의 적용이 당사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;3) 손상: 금융자산과 계약자산&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;
|
구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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&cr;한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr;&cr;당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;4) 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;
&cr;동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정해야하나 최초 적용일 현재 계약이 모두 완료됨에 따라 이익잉여금에서 조정한 금액은 없습니다.&cr;&cr;
동 기준서의 제정 및 적용에 따라 당사의 당기 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호(개정) '주식기준보상'
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호(개정) '투자부동산'&cr;
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있습니다.&cr;&cr;동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계기준해석서 제2122호(제정) '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가
'&cr;
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 또한 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 각각의 선지급일이나 선수취일을 거래일로 하도록 규정하고 있습니다.&cr;&cr;동 제정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 cycle
&cr;
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr;&cr;동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr;재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr;
1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
2) 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr;
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
·식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
·식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 리스이용자의 회계처리
① 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식.
·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식.&cr;·현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
딩사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
② 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 4,453,986천원이며, 당사의 증분차입이자율로 할인하면 3,684,267천원입니다. &cr;&cr;
당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준사용권자산(리스자산) 및 리스부채가 각각 3,833,039천원 및 3,684,267천원 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;
4) 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
1) 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
·수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산 &cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr;
(4) 재고자산&cr;&cr;
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;당사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 보고기간말 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;
(5) 금융자산&cr;
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
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상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) |
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누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) |
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제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
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당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr;
5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
7) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
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금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
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기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. |
&cr;기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr;8) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
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유의적인 가정에 대한 공시 |
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기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 |
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계약 자산을 포함한 매출채권 |
&cr;기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;기업은 계약상 지급이 특정기일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr;(6) 관계기업투자&cr;
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자금액의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
(7) 유형자산&cr;&cr;
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
&cr;유형자산은 아래 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시험기기 |
5년 |
| 시험연구시설 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
&cr;당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.&cr;
(8) 무형자산&cr;&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
(9) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에관련 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(10) 비금융자산의손상&cr;
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr;(11) 차입원가&cr;
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr;
(12)
금융부채&cr;
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;
기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr;&cr;2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
&cr;② 대여금 및 차입금
이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr;&cr;3) 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;4) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(13) 종업원급여
&cr;1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;
2) 퇴직급여(확정급여제도)&cr;당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다. 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다. 확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.
&cr;(14) 충당부채
&cr;당사는 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 납입자본&cr;
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 수익인식&cr;&cr;
모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr;
당사의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 당사가 받을 것으로 예상되는 금액이며, 제3자를 대신하여 회수하는 금액(예: 판매세)은 제외합니다. 거래가격의 결정은 약정에 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 또는 고객에게 지급하여야 하는 대가 등을 고려하여 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 이행하지 않은 수행의무는 없습니다.&cr;&cr;당사는 용역매출의 경우 용역제공 완료시점(검수완료시점 등)에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험 상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
(17) 법인세&cr;
1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
2) 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 외화환산 &cr;&cr;당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 매도가능지분증권 및 현금흐름 위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식되고 있습니다. 또한 외화자산 및 부채 중 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(19) 주당이익&cr;
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(20) 중단사업&cr;&cr;당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;
4
. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr;&cr;
(당기말)
| 금융자산 |
당기손익&cr; -공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익&cr; -공정가치측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정&cr;금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
291,913 |
291,913 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
500,000 |
500,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
1,151,528 |
1,151,528 |
| 미수금및기타채권 |
- |
- |
1,484 |
1,484 |
| 기타포괄손익_&cr;공정가치측정금융자산 |
- |
64,116 |
- |
64,116 |
| 장기매출채권 |
- |
- |
1,853,210 |
1,853,210 |
| 장기미수금및기타채권 |
- |
- |
464,500 |
464,500 |
| 합 계 |
- |
64,116 |
4,262,635 |
4,326,751 |
|
금융부채
|
당기손익&cr;-공정가치금융부채 |
상각후원가&cr; 금융부채 |
합 계
|
| 매입채무 |
- |
373,626 |
373,626 |
| 미지급금및기타채무 |
- |
551,719 |
551,719 |
| 단기차입금 |
- |
2,598,600 |
2,598,600 |
| 유동성장기부채 |
- |
145,920 |
145,920 |
| 장기차입금 |
- |
468,480 |
468,480 |
| 합 계 |
- |
4,138,345 |
4,138,345 |
(전기말)
| 금융자산 |
당기손익인식&cr; 금융자산 |
매도가능&cr; 금융자산 |
대여금 및&cr; 수취채권 |
합 계
|
|
현금및현금성자산
|
- |
- |
1,424,289 |
1,424,289 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
500,000 |
500,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
3,782,062 |
3,782,062 |
| 미수금및기타채권 |
- |
- |
10,423 |
10,423 |
| 장기매도가능금융자산 |
- |
64,116 |
- |
64,116 |
| 장기미수금및기타채권 |
- |
- |
249,555 |
249,555 |
|
합 계
|
- |
64,116 |
5,966,329 |
6,030,445 |
| 금융부채 |
당기손익인식&cr; 금융부채 |
상각후원가&cr; 금융부채 |
기타금융부채&cr;(*) |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
307,799 |
- |
307,799 |
| 미지급금및기타채무 |
- |
426,253 |
- |
426,253 |
| 단기차입금 |
- |
2,638,000 |
- |
2,638,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
49,920 |
19,884 |
69,804 |
| 장기차입금 |
- |
62,400 |
- |
62,400 |
| 전환사채 |
- |
1,437,675 |
- |
1,437,675 |
| 전환권대가 |
4,733,000 |
- |
- |
4,733,000 |
| 합 계 |
4,733,000 |
4,922,047 |
19,884 |
9,674,931 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분
|
당기손익&cr; -공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익&cr; -공정가치측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정&cr; 금융자산 |
당기손익&cr;-공정가치&cr;금융부채 |
상각후원가&cr;금융부채 |
합 계
|
| 수익 |
|
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
- |
- |
19,313 |
- |
- |
19,313 |
| 합 계 |
- |
- |
19,313 |
- |
- |
19,313 |
| 비용 |
|
|
|
|
|
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
165,693 |
165,693 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
1,044,234 |
- |
1,044,234 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
1,044,234 |
165,693 |
1,209,927 |
|
구 분
|
대여금 및&cr; 수취채권 |
당기손익&cr;-공정가치&cr;금융부채 |
상각후원가&cr;금융부채 |
기타금융부채 |
합 계 |
| 수익 |
|
|
|
|
|
| 이자수익 |
23,213 |
- |
- |
- |
23,213 |
| 외환차익 |
595 |
- |
- |
- |
595 |
| 합 계 |
23,808 |
- |
- |
- |
23,808 |
| 비용 |
|
|
|
|
- |
| 이자비용 |
- |
- |
246,713 |
2,877 |
249,590 |
| 파생상품평가손실 |
- |
1,190,000 |
- |
- |
1,190,000 |
| 합 계 |
- |
1,190,000 |
246,713 |
2,877 |
1,439,590 |
&cr;5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 등 |
293,367 |
1,424,289 |
| 국고보조금 |
(1,454) |
- |
| 합 계 |
291,913 |
1,424,289 |
6. 매출채권과 미수금및기타채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권과 미수금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,298,988 |
3,559,618 |
4,227,302 |
- |
| (대손충당금) |
(147,460) |
(1,706,408) |
(445,240) |
- |
| 미수수익 |
1,484 |
- |
2,818 |
- |
| 미수금 |
6,105 |
- |
7,605 |
- |
| (대손충당금) |
(6,105) |
- |
- |
- |
| 보증금 |
- |
464,500 |
- |
249,555 |
| 합 계 |
1,153,012 |
2,317,710 |
3,792,485 |
249,555 |
&cr;상기 비유동 매출채권 금액 3,559,618천원(관련 대손충당금 잔액 1,706,408천원)은 2018년 7월 5일 이사회 결의에 의해 중단사업으로 분류한 SQL 지원사업부과 관련하여 중단사업 결정 전까지 발생했던 매출채권 잔액으로서, 당기말 현재 동 채권에 대한 추심 소송이 진행중에 있습니다(주석 34참조). &cr;
(2) 당기 및 전기 중 매출채권과 미수금및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(445,240) |
(192,524) |
| 손상차손 |
(1,414,733) |
(286,216) |
| 제각 |
- |
33,500 |
| 환입 |
- |
- |
| 기말금액 |
(1,859,973) |
(445,240) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 연체되지않은 채권 |
1,143,049 |
- |
1,727,700 |
229,226 |
| 만기 경과후 3개월 이하 |
206,984 |
1,682 |
774,628 |
26,058 |
| 만기 경과후 4~6개월 |
563,003 |
2,057 |
696,852 |
16,513 |
| 만기 경과후 7~12개월 |
2,513,349 |
1,417,909 |
884,403 |
14,414 |
| 만기 경과후 12개월 초과 |
432,220 |
432,220 |
143,719 |
159,029 |
| 합 계 |
4,858,605 |
1,853,868 |
4,227,302 |
445,240 |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기 경과후 3개월 이하 |
205,302 |
748,570 |
| 만기 경과후 4~6개월 |
560,946 |
680,339 |
| 만기 경과후 7~12개월 |
1,095,440 |
869,989 |
| 만기 경과후 12개월 초과 |
- |
- |
| 합 계 |
1,861,688 |
2,298,898 |
&cr;7. 재고자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
9,310 |
- |
9,310 |
25,961 |
- |
25,961 |
8. 기타포괄손익_공정가치측정금융자산(전기말은 장기매도가능금융자산)&cr;
(1) 기타포괄손익_공정가치측정금융자산(전기말은 장기매도가능금융자산)의 내역
|
구 분
|
당기말 |
전기말
|
|
지분증권
|
|
|
|
비상장주식
|
64,116 |
64,116 |
(2) 매도가능금융자산의 변동 내역
|
구 분
|
당 기
|
전 기 |
|
기초금액
|
64,116 |
64,116 |
|
취득
|
- |
- |
|
처분
|
- |
- |
|
기말금액
|
64,116 |
64,116 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정금융자산(전기말은 장기매도가능금융자산) 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사(종목)명 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
당기말&cr;장부금액 |
전기말&cr;장부금액 |
| 콜마파마주식회사 |
0.002% |
14,116 |
14,116 |
14,116 |
14,116 |
| ㈜신테카바이오 |
1.005% |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
| 합 계 |
|
64,116 |
64,116 |
64,116 |
64,116 |
(주)상기 지분증권은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 장부금액을 취득원가로 인식하였습니다.&cr;
9. 관계기업투자주식&cr;
(1) 관계기업투자주식의 상세 내역
|
구 분
|
당기말 |
전기말
|
|
지분증권
|
189,653 |
- |
(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사(종목)명 |
지분율 |
주식수 |
기초&cr;장부금액 |
취 득 |
지분법손실 |
기말&cr;장부금액 |
| 파렌키마바이오텍 |
28.57% |
80,000주 |
- |
200,000 |
(10,347) |
189,653 |
(주) 당기 중 취득한 지분증권으로 지분율이 20%가 넘고 유의적 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
&cr;10. 기타유동자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
27,732 |
215,529 |
| (대손충당금) |
(15,382) |
- |
| 선급비용 |
8,855 |
1,441 |
| 합 계 |
21,205 |
216,970 |
11. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차량운반구 |
72,940 |
97,697 |
| 감가상각누계액 |
(72,939) |
(80,363) |
| 비품 |
698,186 |
613,351 |
| 감가상각누계액 |
(570,331) |
(529,459) |
| 시험기기 |
6,151,952 |
5,824,983 |
| 감가상각누계액 |
(5,019,459) |
(4,613,228) |
| 시험연구시설 |
1,329,566 |
797,880 |
| 감가상각누계액 |
(725,506) |
(672,909) |
| 시설장치 |
99,900 |
- |
| 감가상각누계액 |
(14,820) |
- |
| 합 계 |
1,949,489 |
1,437,952 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
시험기기 |
시험연구시설 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
17,334 |
83,892 |
1,211,755 |
124,971 |
- |
1,437,952 |
| 취득원가 |
97,697 |
613,351 |
5,824,983 |
797,880 |
- |
7,333,911 |
| 감가상각누계액 |
(80,363) |
(529,459) |
(4,613,228) |
(672,909) |
- |
(5,895,959) |
| 일반취득 및 자본적지출 |
- |
82,835 |
326,969 |
635,536 |
99,900 |
1,145,240 |
| 감가상각 |
(14,121) |
(38,972) |
(406,231) |
(108,587) |
(14,820) |
(582,731) |
| 처분/폐기 |
(3,212) |
- |
- |
(47,760) |
- |
(50,972) |
| 대체 |
- |
100 |
- |
(100) |
- |
- |
| 기말장부금액 |
1 |
127,855 |
1,132,493 |
604,060 |
85,080 |
1,949,489 |
| 취득원가 |
72,940 |
698,186 |
6,151,952 |
1,329,566 |
99,900 |
8,352,544 |
| 감가상각누계액 |
(72,939) |
(570,331) |
(5,019,459) |
(725,506) |
(14,820) |
(6,403,055) |
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
시험기기 |
시험연구시설 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
35,956 |
78,381 |
930,401 |
155,440 |
1,200,178 |
| 취득원가 |
97,697 |
572,817 |
5,338,032 |
779,585 |
6,788,131 |
| 감가상각누계액 |
(61,741) |
(494,436) |
(4,407,631) |
(624,145) |
(5,587,953) |
| 일반취득 및 자본적지출 |
- |
40,534 |
739,951 |
18,295 |
798,780 |
| 감가상각 |
(18,622) |
(35,023) |
(458,822) |
(48,764) |
(561,231) |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(1) |
- |
(1) |
| 기타증감 |
- |
- |
226 |
- |
226 |
| 기말장부금액 |
17,334 |
83,892 |
1,211,755 |
124,971 |
1,437,952 |
| 취득원가 |
97,697 |
613,351 |
5,824,983 |
797,880 |
7,333,911 |
| 감가상각누계액 |
(80,363) |
(529,459) |
(4,613,228) |
(672,909) |
(5,895,959) |
(3) 금융리스자산&cr;&cr;전기말 현재 시험기기 중 금융리스자산의 내역은 다음과 같으며, 당기 중 리스기간 종료일에 동 금융리스자산의 소유권이 당사로 이전되었습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가_자본화된 금융리스 |
165,000 |
165,000 |
| 감가상가누계액 |
(126,500) |
(93,500) |
| 순장부금액 |
38,500 |
71,500 |
&cr;당기말 및 전기말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 총액 |
|
|
| 1년이내 |
- |
15,103 |
| 1년초과 5년이내 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
15,103 |
| 미실현이자 |
- |
151 |
| 최소리스료 순액 |
|
|
| 1년이내 |
- |
14,952 |
| 1년초과 5년이내 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
14,952 |
&cr;(4) 당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 보험가입자산 |
보험의 종류 |
부보금액 |
보험회사 |
| 시험기기 등 |
화재보험 등 |
2,546,587 |
동부화재해상보험 |
| 5,700,000 |
메리츠화재보험 |
한편, 당사는 삼성화재해상보험과 롯데손해보험에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.&cr;&cr;12. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 소프트웨어 |
27,448 |
48,031 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 소프트웨어 |
소프트웨어 |
| 기초장부금액 |
48,031 |
71,708 |
| 취득 |
- |
3,000 |
| 상각 |
(20,583) |
(26,677) |
| 기말장부금액 |
27,448 |
48,031 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비(연구비) |
788,252 |
529,043 |
| 국고보조금 |
(193,546) |
(247,954) |
| 합 계 |
594,706 |
281,089 |
&cr;13. 매입채무와 미지급금및기타채무&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무와 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
373,626 |
- |
307,799 |
- |
| 미지급금 |
454,156 |
- |
335,078 |
- |
| 미지급비용 |
97,563 |
- |
91,175 |
- |
| 합 계 |
925,345 |
- |
734,052 |
- |
14. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 |
차입처 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
산업은행 |
4.74 |
1,150,000 |
1,150,000 |
| KEB하나은행 |
2.54~3.67 |
1,448,600 |
1,488,000 |
| 계 |
|
2,598,600 |
2,638,000 |
| 장기차입금 |
산업은행 |
6.31~6.51 |
62,400 |
112,320 |
| KEB하나은행 |
4.03 |
552,000 |
- |
| 계 |
|
614,400 |
112,320 |
| 유동성장기부채 |
|
(145,920) |
(49,920) |
| 차감계 |
|
468,480 |
62,400 |
| 합 계 |
3,213,000 |
2,750,320 |
상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 금융상품이 담보로 제공되고 있습니다 (주석
34
참조).&cr;
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 2019년 |
145,920 |
| 2020년 |
468,480 |
| 합 계 |
614,400 |
15. 전환사채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기상환일 |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 제3회 사모전환사채 |
2012.08.27 |
2019.08.26 |
- |
1,000,000 |
| 상환할증금 |
- |
713,824 |
| 전환권조정 |
- |
(276,149) |
| 전환권대가 |
- |
4,733,000 |
| 합 계 |
- |
6,170,675 |
&cr;(2) 당기 중 상기 전환사채는 전액 전환되었습니다. 전환사채의 전환으로 전기말 비유동부채(파생상품부채)로 분류되었던 전환권대가 4,733,000천원이 자본잉여금으로대체되었으며, 당기 중 자본금 및 자본잉여금이 각각 500,000천원 및 6,766,817천원만큼 증가하였습니다.&cr;
(3) 당사는 상기 전환사채의 전환권대가에 대해 전환일 현재 공정가치로 평가하여 평가 전 장부금액과의 차이금액인 1,044,234천원을 당기 중 파생상품평가손실로 인식하였습니다.&cr;
16. 기타유동부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
32,475 |
41,184 |
| 부가세예수금 |
102,421 |
187,665 |
| 선수금 |
25,870 |
2,689 |
| 합 계 |
160,766 |
231,538 |
17. 순확정급여부채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 |
550,726 |
672,145 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 합 계 |
550,726 |
672,145 |
(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
298,174 |
283,806 |
| 순이자원가 |
16,651 |
11,508 |
| 퇴직위로금 |
162,783 |
- |
| 합 계 |
477,608 |
295,314 |
(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서 및 재무상태표에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
39,731 |
32,628 |
| 매출원가 |
256,106 |
185,716 |
| 중단사업손익 |
181,770 |
76,970 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(*) |
17,794 |
(25,870) |
| 합 계 |
495,402 |
269,444 |
(*) 법인세효과를 차감한 금액입니다.&cr;
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
672,145 |
562,988 |
| 당기근무원가 |
298,174 |
283,806 |
| 이자원가 |
16,651 |
11,508 |
| 퇴직위로금 |
162,783 |
- |
| 재측정 : |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한&cr; 보험수리적손익 |
3,552 |
203 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한&cr; 보험수리적손익 |
19,767 |
(28,025) |
| - 기타사항에 의한 효과 |
(46,132) |
(5,344) |
| 급여지급액 |
(576,214) |
(152,991) |
| 기말 |
550,726 |
672,145 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.77% |
3.19% |
| 미래임금상승률&cr;(인플레이션 효과 포함) |
4.22% |
4.28% |
(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
92.50% |
93.20% |
| 1% 감소 |
109.00% |
108.00% |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
109.00% |
108.00% |
| 1% 감소 |
92.40% |
93.10% |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 당기말 확정급여채무 금액대비 비율로 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr;
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
합 계 |
| 지급액 |
44,801 |
71,146 |
199,921 |
530,577 |
846,445 |
&cr;당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기
는
11.29년
입니다.&cr;
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
합 계 |
| 지급액 |
68,045 |
103,611 |
339,684 |
796,555 |
1,307,895 |
&cr;전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.20년입니다.&cr;
18. 자본금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 발행할 주식의 총수
:
당기말
40,000,000
주
(전
기말:40,000,000주)&cr;(2) 1주의 금액 : 당기말 500원(전기말 500원)&cr;(3) 발행한 보통주식의 수 : 당기말 6,828,103주(전기말:5,822,103주)&cr;(4) 자본금의 변동 : 당기 및 전기 중 현재 자본금의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자본금 |
2,911,052 |
503,000 |
- |
3,414,052 |
당기 중 전환사채의 전환 및 주식선택권의 행사에 따라 자본금이 각각 500,000천원 및 3,000천원 증가하였습니다.&cr;
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자본금 |
2,906,052 |
5,000 |
- |
2,911,052 |
19. 자본잉여금&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
9,744,623 |
2,975,646 |
| 기타자본잉여금 |
56,955 |
56,955 |
| 합 계 |
9,801,578 |
3,032,601 |
당기 중 전환사채의 전환 및 주식선택권의 행사에 따라 주식발행초과금이 각각 6,766,817천원 및 2,160백만원 증가하였습니다.&cr;
20. 자본조정
&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
83,710 |
31,218 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
31,218 |
- |
| 주식보상비용 인식 |
54,652 |
34,818 |
| 행사로 인한 감소 |
(2,160) |
(3,600) |
| 기말금액 |
83,710 |
31,218 |
21. 결손금&cr;&cr;당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr;&cr; 결 손 금 처 리 계 산 서
| 제 12(당)기 |
2018년 01월 01일 |
부터 |
제 11(전)기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2019년
03월 29일
|
|
처리확정일 |
2018년 03월 29일 |
|
| 회사명 : (주)에스엘에스바이오 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
제 12(당)기 |
제 11(전)기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
11,175,198,802 |
|
8,251,732,828 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
8,251,732,828 |
|
7,675,410,794 |
|
| 2. 당기순손실 |
2,923,465,974 |
|
576,322,034 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
11,175,198,802 |
|
8,251,732,828 |
22. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 주식선택권 관련 중요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
| 행사가능보통주식의 총수 |
4,000주 |
20,000주 |
57,500주 |
10,000주 |
30,000주 |
| 권리부여일 |
2009.03.31 |
2014.3.26 |
2017.04.20 |
2017.07.12 |
2018.02.22 |
| 부여방법 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 권리행사가능기간 |
2009.03.31~&cr;2019.03.30 |
당사 주식의 한국거래소 상장일로부터 2년 이내, 단 재직한 날로부터 10년 이내 선택권을 행사하지 않으면권리소멸 |
2019.04.20~&cr;2022.04.19 |
2019.07.12~&cr;2022.07.11 |
2020.02.22~&cr;2023.02.21 |
| 주당행사가격 |
500원 |
1,500원 |
4,749원 |
5,103원 |
7,716원 |
| 가득조건 |
일정기간 근무조건 |
생체분자분석기술을 이용한 혈액진단"의 결과가 신의료기술에 등재되고 상용화함으로서 당사의 주식이 한국거래소에 상장된 경우 |
일정기간 근무조건 |
일정기간 근무조건 |
일정기간 근무조건 |
| 약정용역제공기간 |
5년 |
부여일~2016.02.01 |
2년 |
2년 |
2년 |
(2) 주식선택권의 공정가액 접근법으로 보상원가 계산시에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
1차 |
3차 |
4차 |
5차 |
| 기초주식 주가 |
500원 |
4,900원 |
5,200원 |
8,300원 |
| 행사가격 |
500원 |
4,749원 |
5,103원 |
7,716원 |
| 기대주가변동성 |
56.76% |
17.47% |
14.12% |
13.30% |
| 기대만기 |
10년 |
5년 |
5년 |
5년 |
| 무위험이자율 |
5.12% |
1.84% |
1.96% |
2.62% |
| 평가모형 |
이항옵션모형 |
이항옵션모형 |
이항옵션모형 |
이항옵션모형 |
&cr;2차 부여 주식선택권은 가득조건이 충족될 가능성이 없다고 판단되어 보상원가를 산출하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(3) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부여된&cr;주식선택권 |
당기말까지&cr;취소된 주식선택권 |
당기말까지&cr;행사된 주식선택권 |
당기말 현재&cr;주식선택권 |
| 1차 |
60,000 |
(40,000) |
(16,000) |
4,000 |
| 2차 |
20,000 |
- |
- |
20,000 |
| 3차 |
80,000 |
(22,500) |
- |
57,500
|
| 4차 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 5차 |
30,000 |
- |
- |
30,000 |
| 합 계 |
200,000 |
(62,500) |
(16,000) |
121,500 |
&cr;(4) 당기에 인식된 보상비용 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식선택권의&cr;평가액 |
당기 보상비용 |
당기까지 인식한&cr;누계 보상비용 |
추가로 인식할 &cr;보상비용 |
| 1차 |
7,200 |
- |
7,200 |
- |
| 3차 |
59,570 |
26,871 |
52,124 |
7,446 |
| 4차 |
9,460 |
4,730 |
7,095 |
2,365 |
| 5차 |
55,322 |
23,051 |
23,051 |
32,271 |
| 합 계 |
131,552 |
54,652 |
89,470 |
42,082 |
23. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;당기 및 전기의 매출액과 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 용역매출 |
상품매출 |
합 계 |
용역매출 |
상품매출 |
합 계 |
| 매출액 |
6,338,231 |
16,394 |
6,354,625 |
6,051,899 |
30,319 |
6,082,218 |
| 매출원가 |
4,373,111 |
11,655 |
4,384,766 |
3,925,816 |
22,070 |
3,947,886 |
| 매출원가율 |
69.0% |
71.1% |
69.0% |
64.9% |
72.8% |
64.9% |
&cr;24. 영업부문별 정보&cr;&cr;(1) 영업부문별 정보&cr;&cr;당사는 당기말 및 전기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하므로 관련된 공시사항을 생략하였습니다.&cr;&cr;(2) 지역별 매출액 정보&cr;&cr;당사는 대부분 국내에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 당사의 당기 및 전기 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내매출 |
6,339,625 |
6,021,319 |
| 해외매출(프랑스 등) |
15,000 |
60,899 |
| 합 계 |
6,354,625 |
6,082,218 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기 및 전기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 매출처 |
구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (주)글락소스미스클라인 |
용역매출 등 |
705,590 |
617,173 |
| (주)박스터 |
용역매출 등 |
1,109,579 |
1,369,766 |
| 합 계 |
|
1,815,169 |
1,986,939 |
&cr;25. 비용의 성격별 분류 &cr;
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계속사업 |
중단사업 |
합 계 |
계속사업 |
중단사업 |
합 계 |
| 시험연구용재료의 사용 |
672,104 |
- |
672,104 |
587,312 |
- |
587,312 |
| 상품매출원가 |
11,655 |
- |
11,655 |
22,070 |
- |
22,070 |
| 급여 |
2,092,802 |
832,890 |
2,925,692 |
1,683,648 |
1,547,724 |
3,231,372 |
| 퇴직급여 |
295,837 |
181,771 |
477,608 |
218,344 |
76,970 |
295,314 |
| 복리후생비 |
243,644 |
22,837 |
266,481 |
250,791 |
36,639 |
287,430 |
| 세금과공과 |
119,663 |
4,016 |
123,679 |
119,855 |
651 |
120,506 |
| 감가상각비 |
563,481 |
19,250 |
582,731 |
530,912 |
33,000 |
563,912 |
| 지급임차료 |
404,473 |
43,638 |
448,111 |
314,766 |
84,139 |
398,905 |
| 차량유지비 |
12,260 |
289,180 |
301,440 |
12,292 |
403,607 |
415,899 |
| 지급수수료 |
849,228 |
273,864 |
1,123,092 |
501,833 |
167,592 |
669,425 |
| 건물관리비 |
212,099 |
7,705 |
219,804 |
181,917 |
- |
181,917 |
| 무형자산상각비 |
20,583 |
- |
20,583 |
26,677 |
- |
26,677 |
| 소모품비 |
46,518 |
39,141 |
85,659 |
151,833 |
31,315 |
183,148 |
| 기타비용 |
261,060 |
1,522,014 |
1,783,074 |
56,189 |
976,439 |
1,032,628 |
| 합 계 |
5,805,407 |
3,236,306 |
9,041,713 |
4,658,439 |
3,358,076 |
8,016,515 |
26. 판매비와관리비 &cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
384,946 |
232,084 |
| 퇴직급여 |
37,571 |
32,628 |
| 복리후생비 |
26,351 |
17,196 |
| 지급수수료 |
201,641 |
137,628 |
| 감가상각비 |
67,913 |
53,645 |
| 무형자산상각비 |
20,583 |
26,677 |
| 지급임차료 |
48,791 |
51,600 |
| 연구비 |
594,706 |
281,089 |
| 대손상각비 |
(13,843) |
(159,024) |
| 기타판매비와관리비 |
51,982 |
37,031 |
| 합 계 |
1,420,641 |
710,554 |
&cr;27. 기타수익 및 기타비용 &cr;
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (1) 기타수익 |
|
|
| 유형자산처분이익 |
4,363 |
40,999 |
| 잡이익 |
25,941 |
12,376 |
| 합 계 |
30,304 |
53,375 |
| (2) 기타비용 |
|
|
| 기타의대손상각비 |
21,487 |
- |
| 유형자산처분손실 |
48,244 |
- |
| 잡손실 |
110,100 |
398 |
| 합 계 |
179,831 |
398 |
28. 금융수익 및 금융비용 &cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (1) 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
|
|
| - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr; (전기는 대여금및수취채권) |
19,313 |
23,213 |
| 외환차익 |
|
|
| - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr; (전기는 대여금및수취채권) |
- |
595 |
| 합 계 |
19,313 |
23,808 |
| (2) 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
|
|
| - 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
165,693 |
246,713 |
| - 기타 금융부채 |
- |
2,877 |
| 파생상품평가손실 |
|
|
| - 당기손익_공정가치측정 금융부채 |
1,044,234 |
1,190,000 |
| 합 계 |
1,209,927 |
1,439,590 |
2
9.
법인세비용
&cr;
&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 당기법인세(법인세부담액) |
403 |
112,790 |
| 2. 일시적차이 등으로 인한 이연법인세변동액 |
157,882 |
(260,330) |
| 3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 |
(5,018) |
(7,297) |
| 4. 법인세비용(이익) |
153,267 |
(154,837) |
| 계속사업 법인세비용(이익) |
153,267 |
(154,837) |
| 중단사업 법인세비용(이익) |
- |
- |
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(2,770,199) |
(731,159) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(이익) |
(609,469) |
(160,855) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
18,592 |
(15,115) |
| 미인식한 차감할일시적차이의 법인세효과 |
(875,187) |
553,943 |
| 미인식한 이월결손금의 법인세효과 |
1,620,006 |
- |
| 법인세추납액(환급액) |
403 |
53,933 |
| 세액공제 |
- |
(41,778) |
| 기타효과 |
(1,078) |
(544,965) |
| 법인세비용(이익) |
153,267 |
(154,837) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 당기 및 전기의 유효세율을 산출하지 않았습니다.&cr;
(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
누적일시적차이 등 |
차감할(가산할) 일시적차이 등의 법인세효과 |
| 기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
| I. 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 무형자산상각비 |
2,181,690 |
(763,525) |
1,418,165 |
479,973 |
(167,977) |
311,996 |
| 감가상각비 |
13,146 |
5,372 |
18,518 |
2,892 |
1,182 |
4,074 |
| 미수수익 |
(2,818) |
1,334 |
(1,484) |
(620) |
294 |
(326) |
| 미지급비용(연차수당) |
57,944 |
- |
57,944 |
12,748 |
- |
12,748 |
| 순확정급여채무 |
705,311 |
(154,585) |
550,726 |
155,168 |
(34,008) |
121,160 |
| 개발비 |
(39,000) |
1,154,184 |
1,115,184 |
(8,580) |
253,920 |
245,340 |
| 대손충당금 |
432,882 |
1,375,965 |
1,808,847 |
95,234 |
302,712 |
397,946 |
| 전환권대가 |
4,733,000 |
(4,733,000) |
- |
1,041,260 |
(1,041,260) |
- |
| 사채상환할증금 |
713,824 |
(713,824) |
- |
157,041 |
(157,041) |
- |
| 전환권조정 |
(276,149) |
276,149 |
- |
(60,753) |
60,753 |
- |
| 외상매출금 |
- |
358,540 |
358,540 |
- |
78,879 |
78,879 |
| 지분법손실 |
- |
10,347 |
10,347 |
- |
2,276 |
2,276 |
| 소 계 |
8,519,830 |
(3,183,043) |
5,336,787 |
1,874,363 |
(700,270) |
1,174,093 |
| II. 이월결손금으로 인한 이연법인세 |
- |
7,363,665 |
7,363,665 |
- |
1,620,006 |
1,620,006 |
| III. 세액공제로 인한 이연법인세 |
- |
58,544 |
58,544 |
| IV. 미인식한 일시적차이 등의 법인세효과 |
(1,289,773) |
(1,136,164) |
(2,425,936) |
| V. 인식한 이연법인세자산(부채) |
584,590 |
(157,884) |
426,707 |
| 구 분 |
누적일시적차이 등 |
차감할(가산할) 일시적차이 등의 법인세효과 |
| 기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
| I. 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 무형자산상각비 |
378,407 |
1,803,283 |
2,181,690 |
83,249 |
396,724 |
479,973 |
| 감가상각비 |
|
13,146 |
13,146 |
- |
2,892 |
2,892 |
| 미수수익 |
(1,816) |
(1,002) |
(2,818) |
(400) |
(220) |
(620) |
| 미지급비용(연차수당) |
36,880 |
21,064 |
57,944 |
8,114 |
4,634 |
12,748 |
| 순확정급여채무 |
572,001 |
133,310 |
705,311 |
173,631 |
(18,463) |
155,168 |
| 개발비 |
(39,000) |
- |
(39,000) |
(8,580) |
- |
(8,580) |
| 대손충당금 |
221,444 |
211,438 |
432,882 |
48,718 |
46,516 |
95,234 |
| 전환권대가 |
3,352,519 |
1,380,481 |
4,733,000 |
737,554 |
303,706 |
1,041,260 |
| 사채상환할증금 |
713,824 |
- |
713,824 |
157,041 |
- |
157,041 |
| 전환권조정 |
(422,228) |
146,079 |
(276,149) |
(92,890) |
32,137 |
(60,753) |
| 소 계 |
4,812,031 |
3,707,799 |
8,519,830 |
1,106,437 |
767,926 |
1,874,363 |
| II. 미인식한 일시적차이 등의 법인세효과 |
(735,830) |
(553,943) |
(1,289,773) |
| III. 인식한 이연법인세자산(부채) |
370,607 |
213,983 |
584,590 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 미인식한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할일시적차이의 법인세효과 |
747,385 |
1,289,773 |
| 이월결손금의 법인세효과 |
1,620,006 |
- |
| 이월세액공제의 법인세효과 |
58,545 |
- |
| 합 계 |
2,425,936 |
1,289,773 |
30. 주당손익&cr;
기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 기본주당손익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(2,923,465,974) |
(576,322,034) |
| 계속사업당기순이익(손실) |
(954,535,650) |
215,809,599 |
| 중단사업당기순이익(손실) |
(1,968,930,324) |
(792,131,633) |
| 가중평균유통보통주식수 |
6,457,232 |
5,813,171 |
| 기본주당순이익(손실) |
(453) |
(99) |
| 계속사업 기본주당순이익(손실) |
(148) |
37 |
| 중단사업 기본주당순이익(손실) |
(305) |
(136) |
(2) 희석주당손익&cr;&cr;당기 및 전기는 반희석화 효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
(3) 당기말 현재 보통주로 청구가능한 증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행가능주식수 |
청구가능기간 |
| 주식선택권(1차부여분) |
4,000주 |
2014.04.01 ~ 2019.03.31 |
| 주식선택권(3차부여분) |
57,500주 |
2019.04.20 ~ 2022.04.19 |
| 주식선택권(4차부여분) |
10,000주 |
2019.07.12 ~ 2022.07.11 |
| 주식선택권(5차부여분) |
30,000주 |
2020.02.22 ~ 2023.02.21 |
| 합 계 |
101,500주 |
|
31. 현금흐름표&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
(2,923,465,974) |
(576,322,034) |
| 2. 조정: |
3,963,797,348 |
2,424,576,030 |
| 법인세비용 |
153,266,576 |
(154,836,579) |
| 이자수익 |
(19,312,610) |
(23,212,642) |
| 이자비용 |
165,692,811 |
249,590,496 |
| 감가상각비 |
582,731,186 |
561,232,011 |
| 무형자산상각비 |
20,583,055 |
26,677,283 |
| 퇴직급여 |
477,607,801 |
295,314,074 |
| 대손상각비 |
1,408,628,098 |
286,215,798 |
| 기타의대손상각비 |
21,486,720 |
- |
| 주식보상비용 |
54,652,000 |
34,817,500 |
| 파생상품평가손실 |
1,044,234,000 |
1,190,000,000 |
| 지분법손실 |
10,346,583 |
- |
| 유형자산처분손실 |
48,243,764 |
- |
| 잡손실 |
- |
4,361 |
| 유형자산처분이익 |
(4,362,636) |
(40,999,000) |
| 잡이익 |
- |
(227,272) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(1,112,559,255) |
(965,080,690) |
| 국고보조금의 감소 |
(223,545,925) |
- |
| 매출채권의 감소(증가) |
(509,103,884) |
(551,293,163) |
| 미수금의 감소(증가) |
1,500,000 |
(1,500,000) |
| 선급금의 감소(증가) |
65,598,400 |
(64,060,947) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(7,415,107) |
1,102,753 |
| 재고자산의 감소(증가) |
16,651,251 |
(12,333,034) |
| 매입채무의 증가(감소) |
65,827,058 |
(113,583,020) |
| 미지급금의 증가(감소) |
119,077,965 |
(146,761,498) |
| 예수금의 증가(감소) |
(8,708,940) |
11,629,332 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(85,243,419) |
42,202,095 |
| 선수금의 증가(감소) |
23,181,105 |
1,443,200 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
5,836,405 |
21,064,277 |
| 퇴직금의 지급 |
(576,214,164) |
(152,990,685) |
| 4. 영업에서 창출된 현금흐름 |
(72,227,881) |
883,173,306 |
(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 제각 |
- |
33,500 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
145,920 |
49,920 |
| 금융리스부채의 유동성 대체 |
- |
14,952 |
| 매출채권의 비유동성 대체 |
3,559,618 |
- |
| 전환사채의 전환에 따른 자본금의 증가 |
500,000 |
- |
| 전환사채의 전환에 따른 자본잉여금의 증가 |
6,766,817 |
- |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
기초금액 |
재무활동&cr;현금흐름에서발생한 변동 |
비현금변동 |
기말금액 |
| 유동성대체 |
파생상품평가 |
전환사채의전환 |
이자비용 |
| 단기차입금 |
2,638,000 |
(39,400) |
- |
- |
- |
- |
2,598,600 |
| 유동성장기부채 |
69,804 |
(69,804) |
145,920 |
- |
- |
- |
145,920 |
| 장기차입금 |
62,400 |
552,000 |
(145,920) |
- |
- |
- |
468,480 |
| 전환사채(전환권대가포함) |
6,170,675 |
- |
- |
1,044,234 |
(7,270,139) |
55,230 |
- |
| 합 계 |
8,940,879 |
442,796 |
- |
1,044,234 |
(7,270,139) |
55,230 |
3,213,000 |
| 구 분 |
기초금액 |
재무활동&cr;현금흐름에서발생한 변동 |
비현금변동 |
기말금액 |
| 유동성대체 |
파생상품평가 |
이자비용 |
| 단기차입금 |
2,522,000 |
116,000 |
- |
- |
- |
2,638,000 |
| 유동성장기부채 |
112,093 |
(107,161) |
64,872 |
- |
- |
69,804 |
| 장기차입금 |
112,320 |
- |
(49,920) |
- |
- |
62,400 |
| 전환사채(전환권대가포함) |
4,834,596 |
- |
- |
1,190,000 |
146,079 |
6,170,675 |
| 합 계 |
7,581,009 |
8,839 |
14,952 |
1,190,000 |
146,079 |
8,940,879 |
32. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당사는 기업 활동의 계획. 운영. 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
381,876 |
448,860 |
| 퇴직급여 |
32,624 |
34,381 |
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.&cr;
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
채권 |
채무 |
| 기타의&cr;특수관계자 |
선함개발 |
- |
74,272 |
6,105 |
32,120 |
| 선함의원 |
1,268,674 |
16,779 |
3,559,618 |
- |
| 합계 |
1,268,674 |
91,051 |
3,565,723 |
32,120 |
&cr;당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정잔액은 각각 1,712,513천원 및 283,937천원입니다.&cr;
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
채권 |
채무 |
| 기타의&cr;특수관계자 |
선함개발 |
- |
206,650 |
48,105 |
56,540 |
| 선함의원 |
2,588,589 |
109,091 |
3,154,872 |
- |
| 합계 |
2,588,589 |
315,741 |
3,202,977 |
56,540 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
&cr;
33. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;당사의 주요 금융부채는 장·단기차입금, 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 주 시장위험은 이자율위험입니다. &cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr;
당기말 및 전기말 현재 이자부 부채의 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이자부부채 |
|
|
| 고정이자율조건 |
614,400 |
1,132,204 |
| 변동이자율조건 |
2,598,600 |
2,638,000 |
| 합 계 |
3,213,000 |
3,770,204 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 이자부부채로 1년 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용 |
25,986 |
(25,986) |
&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
291,913 |
1,424,289 |
| 단기금융상품 |
500,000 |
500,000 |
| 매출채권 |
1,151,528 |
3,782,062 |
| 미수금및기타채권 |
1,484 |
10,423 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산&cr;(전기말은 장기매도가능금융자산) |
64,116 |
64,116 |
| 장기매출채권 |
1,853,210 |
- |
| 장기미수금및기타채권 |
464,500 |
249,555 |
| 합 계 |
4,326,751 |
6,030,445 |
&cr;당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
373,626 |
- |
- |
373,626 |
| 미지급금 |
454,156 |
- |
- |
- |
454,156 |
| 미지급비용 |
97,563 |
- |
- |
- |
97,563 |
| 단기차입금 |
500,000 |
2,098,600 |
- |
- |
2,598,600 |
| 유동성장기부채 |
36,480 |
109,440 |
- |
- |
145,920 |
| 장기차입금 |
- |
- |
468,480 |
- |
468,480 |
| 합 계 |
1,088,199 |
2,581,666 |
468,480 |
- |
4,138,345 |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
307,799 |
- |
- |
307,799 |
| 미지급금 |
335,078 |
- |
- |
- |
335,078 |
| 미지급비용 |
91,175 |
- |
- |
- |
91,175 |
| 단기차입금 |
- |
2,638,000 |
- |
- |
2,638,000 |
| 유동성장기부채 |
27,432 |
42,372 |
- |
- |
69,804 |
| 장기차입금 |
- |
- |
62,400 |
- |
62,400 |
| 전환사채 |
- |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 합 계 |
453,685 |
2,988,171 |
1,062,400 |
- |
4,504,256 |
&cr;
(4) 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;&cr;당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
4,849,838 |
10,634,885 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(291,913) |
(1,424,289) |
| 순부채 |
4,557,925 |
9,210,596 |
|
| 자기자본 |
2,127,861 |
(2,290,936) |
|
| 총자본(순부채 및 자기자본) |
6,685,786 |
6,919,660 |
| 부채비율 |
68.17% |
133.11% |
34. 우발채무와 주요 약정사항 &cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
담보내용 |
담보권자 |
용도 |
| 시험기기 |
15,696 |
493,907 |
양도담보 |
한국산업은행 |
차입금 담보 |
| 시험연구시설 |
30,067 |
양도담보 |
한국산업은행 |
차입금 담보 |
| 단기금융상품 |
500,000 |
600,000 |
질권설정 |
한국산업은행 |
차입금 담보 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
담보내용 |
담보권자 |
용도 |
| 시험기기 |
36,167 |
493,907 |
양도담보 |
한국산업은행 |
차입금 담보 |
| 시험연구시설 |
52,067 |
양도담보 |
한국산업은행 |
차입금 담보 |
| 단기금융상품 |
500,000 |
600,000 |
질권설정 |
한국산업은행 |
차입금 담보 |
| 단기금융상품 |
500,000
|
500,000 |
질권설정 |
우리은행 |
차입금 담보 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 제공자 |
물건 또는 내용 |
담보설정 또는 &cr;보증 한도금액 |
용도 |
담보권자/피보증인 |
| 서울보증보험 |
이행보증 |
7,000 |
전기요금 지급보증 |
당사 |
| 기술신용보증기금 |
지급보증 |
826,310 |
차입금 지급보증 |
KEB하나은행 |
| 제공자 |
물건 또는 내용 |
담보설정 또는 &cr;보증 한도금액 |
용 도 |
담보권자/피보증인 |
| 서울보증보험 |
이행보증 |
7,000 |
전기요금 지급보증 |
당사 |
| 기술신용보증기금 |
지급보증 |
859,800 |
차입금 지급보증 |
KRB하나은행 |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과 맺은 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
종 류 |
한 도 |
대출잔액 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금 대출 외 |
1,350,000 |
1,212,400 |
| KEB하나은행 |
기업운전일반자금대출 외 |
2,048,600 |
2,000,600 |
| 합 계 |
3,398,600 |
3,213,000 |
| 금융기관명 |
종 류 |
한 도 |
대출잔액 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금 대출 외 |
1,350,000 |
1,262,320 |
| 우리은행 |
우리R&D기술우수 대출 |
300,000 |
- |
| KEB하나은행 |
기업운전일반자금대출 외 |
1,788,000 |
1,488,000 |
| 합 계 |
3,438,000 |
2,750,320 |
(4)
당기말 현재 진행중인 법적 소송의 내용은 다음과 같습니다.
| 사건번호 |
소송사건명 |
관할법원 |
원 고 |
피 고 |
소송가액 |
진행상황 |
| 2018가합22995 |
용역비 |
수원지방법원 |
당사 |
문해란 |
4,101,122 |
1심진행중 |
&cr;2018년 7월 5일 이사회 결의에 의해 중단사업으로 분류한 SQL 지원사업부과 관련하여 중단사업 결정 전까지 발생했던 매출채권의 추심 소송으로서, 당기말 현재 동 채권회수추심 소송의 대상이 되는 채권의 명목금액은 3,559,618천원이며, 당사가 회수예상금액을 고려하여 계상한 대손충당금 설정액은 1,706,408천원입니다. 최종 재판의 결과는 현재로서는 예측할수 없으며, 소송의 결과에 따라 추가로 부담할수 있는손실금액은 재무제표에 계상되지 아니하였습니다.
&cr;35. 공정가치&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
| <유동성> |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
291,913 |
(*) |
1,424,289 |
(*) |
| 단기금융상품 |
500,000 |
(*) |
500,000 |
(*) |
| 매출채권 |
1,151,528 |
(*) |
3,782,062 |
(*) |
| 미수금및기타채권 |
1,484 |
(*) |
10,423 |
(*) |
| 소 계 |
1,944,925 |
|
5,716,774 |
|
| <비유동성> |
|
|
|
|
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산(전기말은 장기매도가능금융자산) |
64,116 |
(*) |
64,116 |
(*) |
| 장기매출채권 |
1,853,210 |
|
- |
|
| 장기미수금및기타채권 |
464,500 |
|
249,555 |
|
| 소 계 |
2,381,826 |
|
313,671 |
|
| 금융자산합계 |
4,326,751 |
|
6,030,445 |
|
| 금융부채 : |
|
|
|
|
| <유동성> |
|
|
|
|
| 매입채무 |
373,626 |
(*) |
307,799 |
(*) |
| 미지급금및기타채무 |
551,719 |
(*) |
426,253 |
(*) |
| 단기차입금 |
2,598,600 |
(*) |
2,638,000 |
(*) |
| 유동성장기부채 |
145,920 |
(*) |
69,804 |
(*) |
| 전환사채 |
- |
(*) |
1,437,675 |
(*) |
| 소 계 |
3,669,865 |
|
4,879,531 |
|
| <비유동성> |
|
|
|
|
| 장기차입금 |
468,480 |
(*) |
62,400 |
(*) |
| 전환권대가 |
- |
- |
4,733,000 |
4,733,000 |
| 소 계 |
468,480 |
|
4,795,400 |
|
| 금융부채 합계 |
4,138,345 |
|
9,674,931 |
|
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;&cr;(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준 2 |
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준 3 |
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
&cr;(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
|
|
|
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
| -전환권대가 |
- |
-
|
- |
-
|
| 전기말: |
|
|
|
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
| -전환권대가 |
- |
4,733,000 |
- |
4,733,000 |
36. 전기 재무제표의 재작성&cr;&cr;(1) 당사는 전기 이전에 무형자산으로 인식한 개발비에 대해, 2018년 9월 19일 배포된 금융위원회 보도자료 " 제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침" 에 따라 개발비의 자산성이 없는 것으로 판단하여, 과거 재무제표를 소급하여 재작성 하였습니다.&cr;(2) 중단사업과 관련 매출채권에 대해 전기 이전에 과대계상한 금액을 소급하여 재작성하였습니다.&cr;(3) 상기 재무제표 재작성에 따른 이연법인세자산의 변경 금액을 수정 반영하였습니다.
상기 재작성 사유로 인한 비교표시 목적의 재무상태표의 수정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
(전) 기말 |
(전) 기초 |
| 수정전금액 |
수정금액 |
수정후금액 |
수정전금액 |
수정금액 |
수정후금액 |
| 자산 |
무형자산 |
1,202,215 |
(1,154,184) |
48,031 |
3,603,013 |
(3,531,304) |
71,709 |
| 자산 |
매출채권 |
4,140,601 |
(358,539) |
3,782,062 |
3,875,524 |
(358,535) |
3,516,989 |
| 자산 |
이연법인세자산 |
535,773 |
48,817 |
584,590 |
523,497 |
(152,890) |
370,607 |
| 자본 |
이익잉여금(결손금) |
(6,787,826) |
(1,463,907) |
(8,251,733) |
(3,632,681) |
(4,042,730) |
(7,675,411) |
&cr;37. 중단사업&cr;&cr;당사는 2018년 7월 이사회 결의에 의해 적자 사업부문 정리 및 사업 구조조정을 통한 이익구조 개선을 목적으로 SQL지원사업부의 사업목적 폐지를 공식화하였습니다. 이로 인해 발생한 중단사업손익 및 중단사업부문 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 중단사업손익: |
|
|
| 매출 |
1,267,376 |
2,565,943 |
| 매출원가 |
(1,692,735) |
(2,846,937) |
| 판매비 및 관리비 |
(1,543,571) |
(511,138) |
| 세전이익(손실) |
(1,968,930) |
(792,132) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 중단사업 손실 |
(1,968,930) |
(792,132) |
| 중단사업으로 인한 현금흐름: |
- |
- |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 |
(892,221) |
(732,138) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
- |
- |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 |
- |
- |
| 중단사업 현금흐름 |
(892,221) |
(732,138) |
&cr;38. 보고기간종료일 후 중요 사건&cr;
&cr;
당사의 재무제표는
2019년
2월 22일
이사회에서 승인되었습니다.