| 주식회사 체시스와 그 종속기업 |
| 연 결 재 무 제 표 에 대 한 |
| 제36(당)기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제35(전)기 | |
| 2023년 07월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
안경회계법인
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1(첨부)연결재무제표 연결재무상태표 ----------------------------------------------- 7 연결포괄손익계산서 - ------------------------------------------ 9 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 10
연결현금흐름표 ----------------------------------------------- 11 주석 -------------------------------------------------------- 13
참고자료
외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 80
| 주식회사 체시스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 체시스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보와 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라,중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
- 현금흐름창출단위의 손상검토연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우 현금창출단위의 회수가능액과 장부가액을 비교하여 손익인식 여부를결정합니다. 당기말 현재 연결회사의 경영진은 인도법인 자동차 부품생산 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 손상평가를 수행하였습니다.연결회사는 해당 현금창출단위의 장부금액과 할인된 현금흐름예측에 근거한 사용가치를 비교하여 해당 현금창출단위에 배분된 유형자산에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 미래 판매량, 판매단가, 생산원가, 할인율 등의 주요 가정의 결정에는 경영진의 유의적인 판단이 개입됩니다. 관련 자산의 장부금액이 중요하며, 할인현금흐름 예측의 복잡성 및 투입요소 결정시 경영진의 유의적인 판단의 개입에 따른 불확실성 및 편의가능성이 존재하므로 우리는 현금흐름창출단위의 손상을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 연결회사가 활용한 외부 전문가에 의한 손상평가 보고서 입수
- 약력 검토 및 자격 확인을 통하여 연결회사가 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객 관성 평가
- 감사인과 연결회사가 활용한 외부 전문가와 질의응답절차를 통해 과거사업계획 대 비 실적 비교, 사업계획에 사용된 추정에 대한 검증 등 향후 사업계획의 타당성 검 토
- 사업계획의 주요비용항목이 과거 발생 형태에 따라 추정에 반영하였는지 검토
- 손상평가보고서의 회수가능액 측정 방법론 및 모델에 적용된 변수의 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부 통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 방창훈입니다.
| 대구광역시 수성구 달구벌대로 2503 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 지 영 | |
| 2025년 3월 21일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 체시스와 그 종속기업 |
| 제36(당)기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제35(전)기 | |
| 2023년 07월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 체시스 대표이사 이명곤, 김성광 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 경산시 진량읍 일연로 528 |
| (전 화) | 053-851-8511 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제36(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제35(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 체시스와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 29,934,224,105 | 35,335,963,904 | ||
| 현금및현금성자산(주7,28) | 2,786,978,584 | 1,445,103,234 | ||
| 단기금융상품(주7,28) | - | 1,525,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권(주8,28,30) | 15,126,790,835 | 19,171,635,657 | ||
| 재고자산(주9,15) | 9,973,674,893 | 11,122,261,479 | ||
| 미수법인세환급액 | 53,082,054 | 40,559,284 | ||
| 기타유동자산(주10) | 1,993,697,739 | 2,031,404,250 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 53,211,818,624 | 55,232,117,452 | ||
| 장기금융상품(주7,28) | 91,800,000 | 20,400,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(주28) | 324,935,905 | 324,935,905 | ||
| 유형자산(주11,15) | 47,097,347,267 | 49,062,768,373 | ||
| 무형자산(주12) | 634,005,650 | 582,255,756 | ||
| 사용권자산(주13,31) | 1,369,528,839 | 2,201,770,392 | ||
| 보증금(주28) | 3,694,200,963 | 3,039,987,026 | ||
| 자 산 총 계 | 83,146,042,729 | 90,568,081,356 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 36,452,108,849 | 44,712,407,312 | ||
| 매입채무및기타채무(주14,28,30) | 17,165,877,202 | 20,703,239,540 | ||
| 단기차입금(주15,28,30,31) | 12,300,000,000 | 15,197,010,000 | ||
| 유동성장기차입금(주15,28,31) | 4,185,640,000 | 2,310,640,000 | ||
| 금융보증부채(주28,30) | - | 78,660,490 | ||
| 유동리스부채(주13,31) | 946,512,376 | 836,190,529 | ||
| 기타유동부채(주16,28,30) | 1,854,079,271 | 5,586,666,753 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 8,046,154,565 | 12,613,584,749 | ||
| 장기차입금(주15,28,31) | 1,338,040,000 | 5,523,680,000 | ||
| 확정급여부채(주21) | 3,925,411,089 | 3,139,131,250 | ||
| 판매보증충당부채(주17) | 225,296,655 | 286,685,152 | ||
| 기타비유동부채(주16) | 216,323,835 | 170,693,005 | ||
| 리스부채(주13,31) | 1,186,855,461 | 1,923,630,104 | ||
| 이연법인세부채(주20) | 1,154,227,525 | 1,569,765,238 | ||
| 부 채 총 계 | 44,498,263,414 | 57,325,992,061 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 38,647,779,315 | 33,242,089,295 | ||
| 자본금(주18) | 16,000,000,000 | 16,000,000,000 | ||
| 주식발행초과금 | 17,920,707,647 | 17,920,707,647 | ||
| 기타자본항목(주18) | 481,572,151 | 481,572,151 | ||
| 기타포괄손익누계액(주18) | 10,053,814,930 | 10,419,773,325 | ||
| 이익잉여금(결손금)(주19) | (5,808,315,413) | (11,579,963,828) | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 38,647,779,315 | 33,242,089,295 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 83,146,042,729 | 90,568,081,356 | ||
| 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제36(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제35(전)기 2023년 07월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 체시스와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.매출액(주6,30) | 90,263,397,163 | 49,004,497,323 | ||
| II.매출원가(주23) | 80,338,823,044 | 41,237,403,230 | ||
| III.매출총이익 | 9,924,574,119 | 7,767,094,093 | ||
| IV.판매비와관리비(주23,24) | 5,248,297,777 | 3,201,573,370 | ||
| V.영업이익 | 4,676,276,342 | 4,565,520,723 | ||
| VI.영업외수익 | 4,140,410,721 | 312,088,479 | ||
| 금융수익(주25,32) | 3,123,940,471 | 275,091,023 | ||
| 기타수익(주26,30) | 1,016,470,250 | 36,997,456 | ||
| VII.영업외비용 | 2,977,400,919 | 1,887,183,696 | ||
| 금융비용(주25,32) | 2,868,262,392 | 1,841,029,981 | ||
| 기타비용(주26,30) | 109,138,527 | 46,153,715 | ||
| VIII.종속기업투자손익(주33) | - | 420,710,426 | ||
| IX.법인세비용차감전순이익(주6) | 5,839,286,144 | 3,411,135,932 | ||
| X.법인세비용(수익)(주20) | (234,631,829) | 114,368,519 | ||
| XI.당기순이익 | 6,073,917,973 | 3,296,767,413 | ||
| XII.기타포괄손익 | (668,227,953) | (1,014,298,347) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | (302,269,558) | (921,284,153) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(주21) | (302,269,558) | (921,284,153) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | (365,958,395) | (93,014,194) | ||
| 해외사업환산손익 | (365,958,395) | (93,014,194) | ||
| XIII.총포괄손익 | 5,405,690,020 | 2,282,469,066 | ||
| XIV.당기순이익의 귀속 | 6,073,917,973 | 3,296,767,413 | ||
| 지배기업소유주지분 | 6,073,917,973 | 3,296,767,413 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| XV.총포괄손익의 귀속 | 5,405,690,020 | 2,282,469,066 | ||
| 지배기업소유주지분 | 5,405,690,020 | 2,282,469,066 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| XVI.주당손익(주22) | ||||
| 기본주당이익 | 190 | 103 | ||
| 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제36(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제35(전)기 2023년 07월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 체시스와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | |||
| 2023.7.1(전기초) | 16,000,000,000 | 17,920,707,647 | 481,572,151 | 10,512,787,519 | (13,955,447,088) | - | 30,959,620,229 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,296,767,413 | - | 3,296,767,413 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (921,284,153) | - | (921,284,153) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | (93,014,194) | - | - | (93,014,194) |
| 2023.12.31(전기말) | 16,000,000,000 | 17,920,707,647 | 481,572,151 | 10,419,773,325 | (11,579,963,828) | - | 33,242,089,295 |
| 2024.1.1(당기초) | 16,000,000,000 | 17,920,707,647 | 481,572,151 | 10,419,773,325 | (11,579,963,828) | - | 33,242,089,295 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,073,917,973 | - | 6,073,917,973 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (302,269,558) | - | (302,269,558) |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | (365,958,395) | - | - | (365,958,395) |
| 2024.12.31(당기말) | 16,000,000,000 | 17,920,707,647 | 481,572,151 | 10,053,814,930 | (5,808,315,413) | - | 38,647,779,315 |
| 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제36(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제35(전)기 2023년 07월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 체시스와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 10,075,784,624 | 5,896,908,302 | ||
| 1.영업활동에서 창출된 현금 | 11,090,952,675 | 6,586,837,596 | ||
| (1)당기순이익 | 6,073,917,973 | 3,296,767,413 | ||
| (2)조정 | 4,996,921,018 | 5,453,175,108 | ||
| 법인세비용(수익) | (234,631,829) | 114,368,519 | ||
| 이자비용 | 1,429,774,033 | 912,271,285 | ||
| 퇴직급여 | 491,138,017 | 262,983,175 | ||
| 감가상각비 | 5,266,627,076 | 2,870,319,694 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | (5,992,798) | 168,866,202 | ||
| 외화환산손실 | 720,854,175 | 350,438,499 | ||
| 무형자산상각비 | 357,425,271 | 270,391,181 | ||
| 사용권자산상각비 | 851,594,070 | 489,601,996 | ||
| 유형자산처분손실 | 56,736,425 | 1,000 | ||
| 금융보증비용 | - | 58,860,490 | ||
| 재고자산평가손실 | (77,569,249) | 111,933,268 | ||
| 판매보증비 | 154,904,738 | 372,005,671 | ||
| 이자수익 | (171,819,647) | (62,046,147) | ||
| 외화환산이익 | (2,810,221,742) | (35,149,583) | ||
| 금융보증수익 | (78,660,490) | - | ||
| 염가매수차익 | - | (420,710,426) | ||
| 유형자산처분이익 | (953,237,032) | (10,959,716) | ||
| (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 20,113,684 | (2,163,104,925) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 9,664,667,463 | (492,446,393) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (717,760) | 1,313,302,795 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 361,276,911 | 1,904,053,410 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (112,253,245) | 943,022,467 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | (136,092,943) | 25,941,780 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,879,653,024 | (192,293,922) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (7,200,209,261) | (939,423,576) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 31,133,714 | 239,943,671 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (5,000,932,510) | (5,023,847,192) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 841,200,963 | 140,934,022 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (37,117,657) | 1,314,458,774 | ||
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (216,293,235) | (190,632,969) | ||
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | 45,630,830 | (7,780,331) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | 337,903,825 | 73,513,499 | ||
| 퇴직금의 지급 | (437,736,435) | (1,271,850,960) | ||
| 2.이자의 수취 | 186,569,891 | 57,978,180 | ||
| 3.이자의 지급 | (1,189,215,172) | (755,827,354) | ||
| 4.법인세의 환급(납부) | (12,522,770) | 7,919,880 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,569,492,490) | (329,840,593) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,446,869,888 | 2,107,628,137 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 1,764,000,000 | 150,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 9,000,000 | 1,350,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | (306,224,616) | 416,293,628 | ||
| 유형자산의 처분 | 2,980,094,504 | 191,334,509 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,016,362,378) | (2,437,468,730) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 239,000,000 | 179,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,520,000,000 | 500,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 70,440,000 | 75,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 4,993,907,213 | 1,672,496,030 | ||
| 무형자산의 취득 | 193,015,165 | 10,972,700 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,294,720,805) | (2,664,652,199) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 28,100,000,000 | 16,210,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 28,100,000,000 | 16,210,000,000 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (34,394,720,805) | (18,874,652,199) | ||
| 단기차입금의 상환 | 30,997,010,000 | 16,610,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 2,310,640,000 | 1,592,820,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 1,087,070,805 | 671,832,199 | ||
| Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동 | 130,304,021 | (15,445,316) | ||
| Ⅴ.사업결합으로 인한 순현금의 유출 | - | (2,466,712,063) | ||
| Ⅵ.현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+ Ⅴ) | 1,341,875,350 | 420,258,131 | ||
| Ⅶ.기초의 현금 | 1,445,103,234 | 1,024,845,103 | ||
| Ⅷ.기말의 현금 | 2,786,978,584 | 1,445,103,234 | ||
| 주석 참조 |
| 제36(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제35(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 체시스와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요주식회사 체시스(이하 "당사"라 함)는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상북도 경산시에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)등에 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(20.84%), 이명곤(9.92%) 등으로 구성되어 있습니다.종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 유형자산
(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 8: 매출채권및기타채권- 주석 17: 판매보증충당부채- 주석 20: 법인세비용- 주석 21: 종업원급여
- 주석 28: 금융상품- 주석 29: 우발부채와 약정사항
② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28: 금융상품
3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니 다.
(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다.
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융상품
1) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하 에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
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당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다. |
③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 파생상품
- 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.
- 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.- 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 자산손상
1) 금융자산의 손상
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있으며, 추정내용연수는 아래와 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 ~ 40년 |
| 구축물 | 18 ∼ 40년 |
| 기계장치 | 10 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 기타의 유형자산 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10년 |
| 시설이용권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 내용연수 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은
정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 매각예정자산처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소 및 비리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 수 있습니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식으로 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되며, 그렇지 않은 리스는 운용리스로 분류됩니다. 그 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 연결실체는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스가 운용리스로 분류됩니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우, 연결실체는 계약의 약정일이나 변경유효일에 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기
간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자
료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화거래
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 수익제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 다음 중 하나를 충족하면 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. - 회사가 용역을 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 소비- 회사가 만드는 자산을 고객이 통제- 회사가 만드는 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고 수행한 부분까지 고객에게 지급청구권 보유위가 아니면 특정 한 시점에 이행되는 수행의무로 구별하며 아래 통제 이전의 지표를참고하여 수익을 인식하고 있습니다.
(17) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익, 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
5. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Chasys Automotive Components Private Limited(*1) | 인도 | 12월 | 자동차 부품의 제조 | 100.00% | 100.00% |
| Ams-Chasys Automotive INDIA Private Limited(*1)(*2) | 인도 | 12월 | 자동차 부품의 제조 | 100.00% | 100.00% |
(*1) 종속기업은 3월말 결산 법인으로 연결재무제표는 12월 말 기준 가결산재무제표를 기준으로 작성되었습니다.(*2) 전기 중 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주석 33)(2) 당기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결대상종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.
|
종속기업명 |
연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율 |
연결대상에서 제외한 사유 |
|
|---|---|---|---|
|
당기말 |
전기말 |
||
|
서진산업(주) |
73.97% | 73.97% |
실질적 영업중단이며 연결실체의 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니함. |
(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보
당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| Chasys AutomotiveComponentsPrivate Limited | Ams-Chasys Automotive INDIA Private Limited | Chasys AutomotiveComponentsPrivate Limited | Ams-Chasys Automotive INDIA Private Limited | |
| 자산 | 20,311,796,552 | 6,808,553,467 | 22,341,320,145 | 7,391,117,005 |
| 부채 | 27,631,901,221 | 3,296,191,996 | 28,627,666,055 | 4,088,805,944 |
| 순자산 | (7,320,104,669) | 3,512,361,471 | (6,286,345,910) | 3,302,311,061 |
| 매출 | 25,901,448,908 | 13,689,546,336 | 20,716,171,687 | 1,614,781,451 |
| 당기순이익(손실) | (730,799,995) | (113,769,959) | 1,250,527,799 | (130,770,304) |
| 총포괄손익 | (1,420,578,759) | 210,050,410 | 1,408,142,666 | (381,399,365) |
| 영업활동현금흐름 | 1,572,877,024 | 868,094,843 | (1,602,034,984) | (349,240,705) |
| 투자활동현금흐름 | (1,232,029,748) | (14,471,456) | 128,495,834 | (59,316,677) |
| 재무활동현금흐름 | 386,820,000 | - | 775,440,000 | - |
| 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 63,176,641 | 86,479,897 | 6,604,636 | (22,049,952) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 790,843,917 | 940,103,284 | (691,494,514) | (430,607,334) |
6. 영업부문
(1) 지역에 대한 정보연결실체는 지역별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 부문별 수익을 창출하는 영업활동은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 지 역 | 영업활동 |
|---|---|---|
| 국내사업 | - | 자동차부품의 제조 |
| 해외사업(*) | 인도 |
(*) 연결대상 종속기업 2곳에 대한 내용입니다.연결실체는 단일의 자동차부품제조업을 영위하고 있습니다.
(2) 연결실체의 당기와 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내사업 | 해외사업 | 내부거래제거 | 합 계 |
| 외부수익 | 50,672,401,919 | 39,590,995,244 | - | 90,263,397,163 |
| 부문간수익 | 2,736,545,699 | - | (2,736,545,699) | - |
| 법인세차감전손익 | 4,367,767,508 | (743,530,489) | 2,215,049,125 | 5,839,286,144 |
| 보고부문 당기순손익 | 4,703,438,802 | (844,569,954) | 2,215,049,125 | 6,073,917,973 |
| 보고부문 자산총액 | 73,397,501,964 | 27,120,350,019 | (17,371,809,254) | 83,146,042,729 |
| 보고부문 부채총액 | 35,419,653,420 | 30,928,093,217 | (21,849,483,223) | 44,498,263,414 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내사업 | 해외사업 | 내부거래제거 | 합 계 |
| 외부수익 | 26,673,544,185 | 22,330,953,138 | - | 49,004,497,323 |
| 부문간수익 | 465,057,987 | - | (465,057,987) | - |
| 법인세차감전손익 | 3,410,257,862 | 1,179,549,384 | (1,178,671,314) | 3,411,135,932 |
| 보고부문 당기순손익 | 3,355,681,232 | 1,119,757,495 | (1,178,671,314) | 3,296,767,413 |
| 보고부문 자산총액 | 75,823,157,413 | 29,732,437,150 | (14,987,513,207) | 90,568,081,356 |
| 보고부문 부채총액 | 42,183,478,484 | 32,716,471,999 | (17,573,958,422) | 57,325,992,061 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 매출처의 비중은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 거래처 | 당 기 | 전 기 |
| A | 56.91% | 52.43% |
| B | 14.10% | 19.35% |
| C | 11.90% | 7.46% |
7. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 3,158,485 | 5,210,838 |
| 요구불예금 | 2,783,820,099 | 1,439,892,396 |
| 합 계 | 2,786,978,584 | 1,445,103,234 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | - | 960,000,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 1,800,000 | 1,800,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 1,800,000 | 961,800,000 | |
8. 매출채권및기타채권
매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 14,381,599,026 | (780,872,790) | 13,600,726,236 | 19,852,702,007 | (710,163,433) | 19,142,538,574 |
| 단기대여금 | 1,511,000,000 | - | 1,511,000,000 | - | - | - |
| 미수금 | 7,476,700 | - | 7,476,700 | 6,758,940 | - | 6,758,940 |
| 미수수익 | 7,587,899 | - | 7,587,899 | 22,338,143 | - | 22,338,143 |
| 합 계 | 15,907,663,625 | (780,872,790) | 15,126,790,835 | 19,881,799,090 | (710,163,433) | 19,171,635,657 |
연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 및 채권에 대한 손상차손은 주석 28에서 설명하고 있습니다.
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 제 품 | 1,900,059,331 | 1,906,740,059 |
| 제품평가충당금 | (67,139,174) | (54,649,226) |
| 재공품 | 2,754,222,390 | 1,082,684,243 |
| 재공품평가충당금 | (51,690,066) | (43,854,915) |
| 원재료 | 5,194,659,442 | 8,231,821,581 |
| 원재료평가충당금 | (159,543,062) | (249,960,556) |
| 저장품 | 257,321,220 | 53,000,000 |
| 미착품 | 145,784,812 | 196,480,293 |
| 합 계 | 9,973,674,893 | 11,122,261,479 |
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 당기 77,569천원의 재고자산평가손실환입 및 전기 111,933천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.
10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 829,695,428 | 1,120,224,478 |
| 선급비용 | 222,554,134 | 105,824,538 |
| 부가세대급금 | 941,448,177 | 805,355,234 |
| 합 계 | 1,993,697,739 | 2,031,404,250 |
11. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 86,507,693,145 | 765,545,455 | 14,335,101,372 | 27,776,250 | 138,261,694,179 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (8,643,767,129) | (67,044,496,997) | (654,777,969) | (12,855,883,711) | - | (89,198,925,806) |
| 기초 장부금액 | 19,753,667,000 | 8,228,143,828 | 19,463,196,148 | 110,767,486 | 1,479,217,661 | 27,776,250 | 49,062,768,373 |
| 취득 | - | - | 4,148,055,368 | 75,213,553 | 629,496,542 | 341,160,000 | 5,193,925,463 |
| 감가상각 | - | (536,972,297) | (4,225,267,571) | (41,935,845) | (462,451,363) | - | (5,266,627,076) |
| 처분 | - | - | (2,078,965,631) | (4,627,266) | (1,000) | - | (2,083,593,897) |
| 환율변동효과 | - | - | 380,611,487 | 4,946,139 | 21,476,778 | - | 407,034,404 |
| 기타증감(*) | - | - | 110,200,000 | - | 21,876,250 | (348,236,250) | (216,160,000) |
| 기말 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 87,291,313,858 | 817,926,593 | 15,214,312,982 | 20,700,000 | 139,969,831,390 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (9,180,739,426) | (69,493,484,057) | (673,562,526) | (13,524,698,114) | - | (92,872,484,123) |
| 기말 장부금액 | 19,753,667,000 | 7,691,171,531 | 17,797,829,801 | 144,364,067 | 1,689,614,868 | 20,700,000 | 47,097,347,267 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 금액입니다.
② 전기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 83,070,334,125 | 707,471,944 | 13,923,577,052 | 101,100,000 | 134,428,061,078 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (8,375,280,986) | (61,925,441,997) | (629,887,434) | (12,385,444,255) | - | (83,316,054,672) |
| 기초 장부금액 | 19,753,667,000 | 8,496,629,971 | 21,144,892,128 | 77,584,510 | 1,538,132,797 | 101,100,000 | 51,112,006,406 |
| 취득 | - | - | 610,527,188 | 46,912,439 | 210,349,353 | 35,616,250 | 903,405,230 |
| 감가상각 | - | (268,486,143) | (2,375,082,596) | (16,701,029) | (210,049,926) | - | (2,870,319,694) |
| 처분 | - | - | - | (374,793) | (180,001,000) | - | (180,375,793) |
| 환율변동효과 | - | - | (67,858,146) | (1,428,055) | (4,982,662) | - | (74,268,863) |
| 종속기업 유형자산 기초잔액 | - | - | 61,777,574 | 4,774,414 | 105,769,099 | - | 172,321,087 |
| 기타증감(*) | - | - | 88,940,000 | - | 20,000,000 | (108,940,000) | - |
| 기말 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 86,507,693,145 | 765,545,455 | 14,335,101,372 | 27,776,250 | 138,261,694,179 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (8,643,767,129) | (67,044,496,997) | (654,777,969) | (12,855,883,711) | - | (89,198,925,806) |
| 기말 장부금액 | 19,753,667,000 | 8,228,143,828 | 19,463,196,148 | 110,767,486 | 1,479,217,661 | 27,776,250 | 49,062,768,373 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 금액입니다.
(2) 토지 재평가에 따른 효과1) 연결실체는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 유형자산 중 토지에 대하여재평가모형을 적용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가 기준일 | 2023년 6월 30일 |
| 재평가 기관 | (주)삼창감정평가법인 |
| 재평가 대상 유형자산 | 토지 |
| 공정가액 추정 시 사용한 방법 및 가정 | 비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여 공정가액을 산정함 |
2) 전기 토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 | 재평가이익(*1) | 재평가손실(*2) |
| 토지 | 19,753,667,000 | 6,878,147,294 | 12,885,453,114 | 9,933,408 |
(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과를 차감한 재평가이익은 자본에 계상하였으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(*2) 최초 재평가 시 발생한 재평가손실은 기타비용으로 인식하였습니다.
3) 전기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 분류별 | 기 초 | 재평가로인한 증가 | 법인세효과 | 기 말 |
| 토지 | 6,655,740,778 | 4,352,452,115 | (909,662,493) | 10,098,530,400 |
12. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 시설사용권 | 개발비 | 회원권 | 기타무형자산 | 기말 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,296,814,108 | 40,880,000 | 582,828,000 | 5,983,223,558 |
| 취득금액 | - | - | 31,375,165 | - | 161,640,000 | 193,015,165 |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | 216,160,000 | 216,160,000 |
| 기말금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,328,189,273 | 40,880,000 | 960,628,000 | 6,392,398,723 |
| 상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,435,480,939) | - | (582,828,000) | (5,081,010,389) |
| 무형자산상각비 | - | - | (338,478,605) | - | (18,946,666) | (357,425,271) |
| 기말금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,773,959,544) | - | (601,774,666) | (5,438,435,660) |
| 손상누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 기말금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 장부금액 | - | - | 234,272,316 | 40,880,000 | 358,853,334 | 634,005,650 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 시설사용권 | 개발비 | 회원권 | 기타무형자산 | 기말 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,285,841,408 | 40,880,000 | 582,828,000 | 5,972,250,858 |
| 취득금액 | - | - | 10,972,700 | - | - | 10,972,700 |
| 기말금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,296,814,108 | 40,880,000 | 582,828,000 | 5,983,223,558 |
| 상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,165,089,758) | - | (582,828,000) | (4,810,619,208) |
| 무형자산상각비(*) | - | - | (270,391,181) | - | - | (270,391,181) |
| 기말금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,435,480,939) | - | (582,828,000) | (5,081,010,389) |
| 손상누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 기말금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 장부금액 | - | - | 541,375,756 | 40,880,000 | - | 582,255,756 |
(*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 10,494천원입니다.
13. 리스(1) 리스이용자인 경우1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 기 말 |
| 토지 및 건물 | 2,201,770,392 | - | (832,241,553) | 1,369,528,839 |
② 전기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 기 말 |
| 토지 및 건물 | 1,225,450,489 | 1,465,921,899 | (489,601,996) | 2,201,770,392 |
2) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산상각비 | 832,241,553 | 489,601,996 |
| 리스부채 관련 이자비용 | 410,993,465 | 160,480,119 |
| 단기리스 관련 비용 | 81,857,800 | 37,000,000 |
| 소액리스 관련 비용 | 30,558,904 | 15,829,808 |
| 합 계 | 1,355,651,722 | 702,911,923 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 1,152백만원(전기 655백만원) 입니다.14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 12,345,118,576 | 16,109,633,817 |
| 미지급금 | 1,255,748,288 | 1,024,596,324 |
| 미지급비용 | 3,565,010,338 | 3,569,009,399 |
| 합 계 | 17,165,877,202 | 20,703,239,540 |
15. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| (주)아이엠뱅크 | 무역금융 | 3.85% | 1,380,000,000 | 4,720,000,000 |
| 일반자금 | 2.82~5.62% | 5,690,000,000 | 6,500,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 4.85% | 1,530,000,000 | 1,680,000,000 |
| (주)국민은행 | 무역금융 | 4.42% | 1,200,000,000 | - |
| (주)신한은행 | 일반자금 | 5.68% | 1,500,000,000 | 2,020,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금 | 5.25% | 1,000,000,000 | - |
| 한화손해보험(주) | 보험약관대출 | - | - | 277,010,000 |
| 합 계 | 12,300,000,000 | 15,197,010,000 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| (주)아이엠뱅크 | 일반자금(분할) | 5.12~5.96% | 5,523,680,000 | 7,834,320,000 |
| 차감: 유동성대체 | (4,185,640,000) | (2,310,640,000) | ||
| 유동성장기부채 차감 후 잔액 | 1,338,040,000 | 5,523,680,000 | ||
(3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공내역 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토 지 | 19,344,023,000 | 31,272,500,000 | 일반자금 | 12,593,680,000 | (주)아이엠뱅크 |
| 건물 및 구축물 | 7,691,171,531 | ||||
| 기 계 장 치 | 14,023,272,531 | ||||
| 재 고 자 산 | 3,384,675,155 | 1,759,500,000 | 수출성장자금 | 1,530,000,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 44,443,142,217 | 33,032,000,000 | 14,123,680,000 | ||
(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 지급보증처 | 내역 | 보증금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 제공받는자 |
| 기술보증기금 | 지급보증 | 384,000,000 | 무역금융 | - | (주)아이엠뱅크 |
| 한국무역보험공사 | 1,080,000,000 | 1,200,000,000 | (주)국민은행 | ||
| (주)엠에스에이치씨 | 담보제공 | 1,200,000,000 | 일반자금 | 1,000,000,000 | (주)농협은행 |
| 합 계 | 2,664,000,000 | 2,200,000,000 | |||
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 차입금 지급보증의 내역은 주석 30에서 기술하고 있습니다.
16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 210,653,873 | - | 4,945,431,834 | - |
| 예수금 | 1,363,425,398 | - | 361,234,919 | - |
| 예수보증금 | 280,000,000 | - | 280,000,000 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 216,323,835 | - | 170,693,005 |
| 합 계 | 1,854,079,271 | 216,323,835 | 5,586,666,753 | 170,693,005 |
17. 판매보증충당부채 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 286,685,152 | 105,312,450 |
| 증 가 | 154,904,738 | 372,005,671 |
| 감 소 | (216,293,235) | (190,632,969) |
| 기 말 | 225,296,655 | 286,685,152 |
18. 자본금과 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 32,000,000주 | 32,000,000주 |
| 보통주자본금 | 16,000,000,000 | 16,000,000,000 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권대가 | 481,572,151 | 481,572,151 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분법자본변동 | 256,629,362 | 256,629,362 |
| 해외사업환산손익 | (301,344,832) | 64,613,563 |
| 재평가잉여금 | 10,098,530,400 | 10,098,530,400 |
| 합 계 | 10,053,814,930 | 10,419,773,325 |
19. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 960,860,848 | 960,860,848 |
| 임의적립금 | 176,532,535 | 176,532,535 |
| 미처리결손금 | (6,945,708,796) | (12,717,357,211) |
| 합 계 | (5,808,315,413) | (11,579,963,828) |
(2) 법정적립금(이익준비금)당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(3) 임의적립금당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
20. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세부담액 | 101,039,465 | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 59,791,889 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (415,537,713) | (188,847,374) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 | 79,866,419 | 243,424,004 |
| 법인세비용(수익) | (234,631,829) | 114,368,519 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 5,839,286,144 | 3,411,135,932 |
| 적용세율 | 20.90% | 20.90% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,220,410,804 | 712,927,410 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 28,424 | 48,488 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 59,791,889 |
| 세액공제, 세액감면 | (1,411,192,802) | (322,012,284) |
| 실현가능성 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산의 변동 | 94,951,220 | (335,266,251) |
| 기타 | (138,829,475) | (1,120,733) |
| 법인세비용(수익) | (234,631,829) | 114,368,519 |
| 평균유효세율(*) | - | 3.35% |
(*) 당기 중 법인세수익이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보험수리적손익 | 79,866,419 | 243,424,004 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 미수수익 | (4,668,672) | 3,082,801 | - | (1,585,871) |
| 대손충당금 | 1,310,906,770 | 461,531,082 | - | 1,772,437,852 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 2,153,749,412 | (43,900,536) | - | 2,109,848,876 |
| 판매보증충당부채 | 59,917,197 | (12,830,196) | - | 47,087,001 |
| 외화환산이익 | (639,912) | (26,515,070) | - | (27,154,982) |
| 외화환산손실 | 1,159,364 | 2,639,976 | - | 3,799,340 |
| 확정급여채무 | 992,091,518 | 25,864,001 | 74,976,505 | 1,092,932,024 |
| 사외적립자산 | (360,146,954) | 55,918,830 | 4,889,914 | (299,338,210) |
| 재평가잉여금(토지) | (3,426,426,025) | - | - | (3,426,426,025) |
| 감가상각누계액 | 1,037,906,152 | (17,247,527) | - | 1,020,658,625 |
| 무형자산손상차손 | 66,871,099 | - | - | 66,871,099 |
| 재고자산평가충당금 | 58,497,011 | (16,208,140) | - | 42,288,871 |
| 기타 | 272,281,527 | (1,712,707) | - | 270,568,820 |
| 이월결손금 | 2,298,380,622 | (1,411,192,802) | - | 887,187,820 |
| 이월세액공제 | 1,030,191,876 | 1,410,825,723 | - | 2,441,017,599 |
| 소 계 | 5,490,070,985 | 430,255,435 | 79,866,419 | 6,000,192,839 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 | (7,059,836,223) | (94,584,141) | - | (7,154,420,364) |
| 합 계 | (1,569,765,238) | 335,671,294 | 79,866,419 | (1,154,227,525) |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 미수수익 | (2,736,670) | (1,932,002) | - | (4,668,672) |
| 대손충당금 | 1,625,810,245 | (314,903,475) | - | 1,310,906,770 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 2,161,965,424 | (8,216,012) | - | 2,153,749,412 |
| 판매보증충당부채 | 19,561,362 | 40,355,835 | - | 59,917,197 |
| 외화환산이익 | (62,927,652) | 62,287,740 | - | (639,912) |
| 외화환산손실 | 691,276 | 468,088 | - | 1,159,364 |
| 확정급여채무 | 954,908,489 | (203,432,981) | 240,616,010 | 992,091,518 |
| 사외적립자산 | (365,075,567) | 2,120,619 | 2,807,994 | (360,146,954) |
| 재평가잉여금(토지) | (3,426,426,025) | - | - | (3,426,426,025) |
| 감가상각누계액 | 1,018,667,685 | 19,238,467 | - | 1,037,906,152 |
| 무형자산손상차손 | 66,871,099 | - | - | 66,871,099 |
| 재고자산평가충당금 | 35,102,959 | 23,394,052 | - | 58,497,011 |
| 기타 | 269,357,977 | 2,923,550 | - | 272,281,527 |
| 이월결손금 | 2,580,810,627 | (282,430,005) | - | 2,298,380,622 |
| 이월세액공제 | 1,042,338,638 | (12,146,762) | - | 1,030,191,876 |
| 소 계 | 5,918,919,867 | (672,272,886) | 243,424,004 | 5,490,070,985 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 | (7,677,532,479) | 617,696,256 | - | (7,059,836,223) |
| 합 계 | (1,758,612,612) | (54,576,630) | 243,424,004 | (1,569,765,238) |
(5) 미인식 이연법인세자산
당기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제, 차감할일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 19,851,168,780 | 17,852,936,483 |
| 이월결손금(*) | 2,700,997,560 | 10,997,036,468 |
| 이월세액공제(*) | 2,441,017,599 | 1,030,191,876 |
(*) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금 및 세액공제의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 |
| 이월결손금 | - | - | 2,700,997,560 | 2,700,997,560 |
| 이월세액공제 | 228,734,317 | 641,429,865 | 1,570,853,417 | 2,441,017,599 |
21. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,359,927,429 | 4,864,598,516 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,434,516,340) | (1,725,467,266) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 3,925,411,089 | 3,139,131,250 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 4,864,598,516 | 4,663,343,009 |
| 당기근무원가 | 367,695,973 | 198,917,953 |
| 이자원가 | 193,791,660 | 104,147,802 |
| 확정급여제도의 재측정요소 : | 358,739,260 | 1,151,272,774 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | - | (5,776,514) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | 224,049,365 | 735,205,618 |
| 경험조정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | 134,689,895 | 421,843,670 |
| 퇴직금 지급액 | (437,736,435) | (1,271,850,960) |
| 관계사 전입(출)액 | - | 21,664,720 |
| 환율변동효과 | 12,838,455 | (2,896,782) |
| 기말 | 5,359,927,429 | 4,864,598,516 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 1,725,467,266 | 1,750,668,848 |
| 이자수익 | 70,349,616 | 40,082,580 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (23,396,717) | (13,435,383) |
| 납부한 기여금 | 20,300,800 | - |
| 퇴직금 지급액 | (358,204,625) | (73,513,499) |
| 관계사 전입(전출)액 | - | 21,664,720 |
| 기말 | 1,434,516,340 | 1,725,467,266 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융상품 등 | 1,432,240,240 | 1,723,191,166 |
| 국민연금전환금 | 2,276,100 | 2,276,100 |
| 합 계 | 1,434,516,340 | 1,725,467,266 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 367,695,973 | 198,917,953 |
| 순이자원가 | 123,442,044 | 64,065,222 |
| 합 계 | 491,138,017 | 262,983,175 |
(6) 당기와 전기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 317,625천원과 140,060천원입니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.59% | 4.98% |
| 미래 급여인상률 | 2.53% | 3.00% |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.
(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율 | (358,721,871) | 406,737,420 |
| 미래 급여인상률 | 405,919,847 | (364,650,678) |
(9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상5년 미만 | 5년 이상10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 403,102,087 | 1,845,277,236 | 1,589,920,884 | 1,521,627,222 | 5,359,927,429 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.5596년입니다.
(10) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기종업원급여부채 | 216,323,835 | 170,693,005 |
22. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 지배기업소유주지분순손익 | 6,073,917,973 | 3,296,767,413 |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,000,000주 | 32,000,000주 |
| 기본주당손익 | 190 | 103 |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.
23. 성격별 비용
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | (1,848,853,540) | (511,519,741) |
| 원재료의 사용액 | 45,257,631,754 | 29,341,901,398 |
| 종업원급여 | 13,230,583,704 | 6,643,649,203 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 5,624,052,347 | 3,140,710,875 |
| 기타비용 | 23,323,706,556 | 5,824,234,865 |
| 합 계(*) | 85,587,120,821 | 44,438,976,600 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 2,772,808,588 | 1,466,665,411 |
| 퇴직급여 | 144,585,759 | 84,910,229 |
| 복리후생비 | 210,825,746 | 99,860,489 |
| 여비교통비 | 198,598,559 | 97,866,655 |
| 통신비 | 31,721,736 | 14,328,420 |
| 세금과공과 | 68,974,281 | 7,498,372 |
| 지급임차료 | 89,202,263 | 34,769,714 |
| 수선비 | 3,088,459 | 1,291,062 |
| 감가상각비 | 108,070,029 | 39,982,593 |
| 보험료 | 32,341,525 | 7,740,640 |
| 접대비 | 44,689,107 | 20,420,380 |
| 광고선전비 | 451,200 | 1,349,700 |
| 소모품비 | 76,480,526 | 62,892,228 |
| 포장비 | 57,985,140 | 26,786,580 |
| 운반비 | 56,275,051 | 20,680,000 |
| 지급수수료 | 631,647,203 | 304,311,326 |
| 도서인쇄비 | 3,399,540 | 2,128,350 |
| 차량유지비 | 209,875,854 | 95,030,657 |
| 교육훈련비 | 940,000 | 720,000 |
| 견본비 | - | 1,077,510 |
| 대손상각비(환입) | (5,992,798) | 168,866,202 |
| 무형자산상각비 | 357,425,271 | 270,391,181 |
| 판매보증비 | 154,904,738 | 372,005,671 |
| 합 계 | 5,248,297,777 | 3,201,573,370 |
25. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 상각후원가금융자산: | ||
| 이자수익 | 171,819,647 | 62,046,147 |
| 금융보증수익 | 78,660,490 | - |
| 외환차익 | 63,238,592 | 177,895,293 |
| 외화환산이익 | 2,810,221,742 | 35,149,583 |
| 외환차손 | (358,030,222) | (331,587,462) |
| 외화환산손실 | (720,854,175) | (350,438,499) |
| 이자비용 | (1,429,774,033) | (912,271,285) |
| 매출채권처분손실 | (359,603,962) | (187,872,245) |
| 금융보증비용 | - | (58,860,490) |
| 당기순손익에 인식된 순금융원가 | 255,678,079 | (1,565,938,958) |
26. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대료 | 14,590,060 | 8,129,080 |
| 유형자산처분이익 | 953,237,032 | 10,959,716 |
| 잡이익 | 48,643,158 | 17,908,660 |
| 합 계 | 1,016,470,250 | 36,997,456 |
(2) 기타비용
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기부금 | 1,000,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 56,736,425 | 1,000 |
| 잡손실 | 51,402,102 | 46,152,715 |
| 합 계 | 109,138,527 | 46,153,715 |
27. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.
연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.
① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 수익의집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.
대부분의 고객들이 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있습니다. 고객에 대한 신용위험검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 주거래고객으로부터 발생합니다.
연결실체는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 보증연결실체는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체가제공한 보증내역은 주석 30과 같습니다.
(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 보유, 파생상품거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.
② 이자율위험
연결실체는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
(5) 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.
연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 44,498,263,414 | 57,325,992,061 |
| 자본총계 | 38,647,779,315 | 33,242,089,295 |
| 부채비율 | 115.14% | 172.45% |
28. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 2,786,978,584 | 1,445,103,234 |
| 매출채권 | 13,600,726,236 | 19,142,538,574 |
| 미수금 | 7,476,700 | 6,758,940 |
| 미수수익 | 7,587,899 | 22,338,143 |
| 단기대여금 | 1,511,000,000 | - |
| 단기금융상품 | - | 1,525,000,000 |
| 장기금융상품 | 91,800,000 | 20,400,000 |
| 보증금 | 3,694,200,963 | 3,039,987,026 |
| 소 계 | 21,699,770,382 | 25,202,125,917 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 지분증권 | 324,935,905 | 324,935,905 |
| 금융자산 합계 | 22,024,706,287 | 25,527,061,822 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무 | 12,345,118,576 | 16,109,633,817 |
| 단기차입금 | 12,300,000,000 | 15,197,010,000 |
| 유동성장기부채 | 4,185,640,000 | 2,310,640,000 |
| 장기차입금 | 1,338,040,000 | 5,523,680,000 |
| 미지급금 | 1,255,748,288 | 1,024,596,324 |
| 미지급비용 | 3,565,010,338 | 3,569,009,399 |
| 금융보증부채 | - | 78,660,490 |
| 예수보증금 | 280,000,000 | 280,000,000 |
| 금융부채 합계 | 35,269,557,202 | 44,093,230,030 |
② 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.i) 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 324,935,905 | 324,935,905 |
ii) 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 324,935,905 | 324,935,905 |
③ 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 지분증권 | 서진산업(주)(*1) | 12,920,955 | 12,920,955 | 12,920,955 | 12,920,955 |
| (주)넬바이오텍(*2) | 311,014,950 | 311,014,950 | 311,014,950 | 311,014,950 | |
| 대구시민프로축구단 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 합 계 | 324,935,905 | 324,935,905 | 324,935,905 | 324,935,905 | |
(*) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하고, 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하여 공정가치로 평가하고 있습니다.(*2) 순자산가치와 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
(2) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 대여금및수취채권 | 18,912,791,798 | 23,757,022,683 |
| 현금및현금성자산(*) | 2,783,820,099 | 1,439,892,396 |
| 합 계 | 21,696,611,897 | 25,196,915,079 |
(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. 전기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 9,900,000천원입니다.
② 손상차손
당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 710,163,433 | 624,944,320 |
| 설정(환입) | (5,992,798) | 168,866,202 |
| 제각 | - | (66,075,674) |
| 외화환산차이 | 76,702,155 | (17,571,415) |
| 기말잔액 | 780,872,790 | 710,163,433 |
당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| 만기일미도래 | 1,644,504,345 | - | 1,744,764,483 | - |
| 0-30일 | 3,304,495,481 | (33,044,955) | 4,129,367,390 | (41,293,674) |
| 31-180일 | 14,711,281,062 | (147,112,811) | 16,943,594,598 | (169,435,946) |
| 181일 초과 | 33,383,700 | (600,715,024) | 1,649,459,645 | (499,433,813) |
| 합 계 | 19,693,664,588 | (780,872,790) | 24,467,186,116 | (710,163,433) |
대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
(3) 유동성위험
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
| 단기차입금 | 12,300,000,000 | 12,300,000,000 | 9,800,000,000 | 2,500,000,000 | - | - |
| 장기차입금(*) | 5,523,680,000 | 5,523,680,000 | 842,820,000 | 3,342,820,000 | 1,171,380,000 | 166,660,000 |
| 매입채무및기타채무 | 17,165,877,202 | 17,165,877,202 | 17,165,877,202 | - | - | - |
| 예수보증금 | 280,000,000 | 280,000,000 | 280,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 35,269,557,202 | 35,269,557,202 | 28,088,697,202 | 5,842,820,000 | 1,171,380,000 | 166,660,000 |
(*) 유동성장기부채를 포함하고 있습니다.
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
| 단기차입금 | 15,197,010,000 | 16,278,661,295 | 2,370,001,865 | 13,908,659,430 | - | - |
| 장기차입금(*1) | 7,834,320,000 | 9,410,987,615 | 1,770,102,871 | 1,404,588,404 | 1,844,282,239 | 4,392,014,101 |
| 금융보증부채(*2) | 78,660,490 | 9,900,000,000 | 9,900,000,000 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 20,703,239,540 | 20,703,239,540 | 20,703,239,540 | - | - | - |
| 예수보증금 | 280,000,000 | 280,000,000 | 280,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 44,093,230,030 | 56,572,888,450 | 35,023,344,276 | 15,313,247,834 | 1,844,282,239 | 4,392,014,101 |
(*1) 유동성장기부채를 포함하고 있습니다.(*2) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 환위험
당기말과 전기말 현재 USD 등의 환율이 상승(하락)할 경우, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 423,555,138 | (423,555,138) | 457,525,572 | (457,525,572) |
(5) 이자율위험기말 현재 이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 변동이자율 금융상품 | (178,236,800) | 178,236,800 | (230,313,300) | 230,313,300 |
29. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융회사와 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 역 | 한 도 | 실행금액 | 실행 후 잔액 |
| (주)아이엠뱅크 | 무역금융 | 6,980,000,000 | 1,380,000,000 | 4,700,000,000 |
| (주)국민은행 | 무역금융 | 1,350,000,000 | 1,200,000,000 | 350,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금 | 1,530,000,000 | 1,530,000,000 | - |
| 합 계 | 9,860,000,000 | 4,110,000,000 | 5,050,000,000 | |
(2) 당기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제공처 | 매 수 |
|---|---|---|
| 수표 | (주)포스코인터내셔널(*) | 3 |
(*) 2021년 7월 15일 제권판결을 선고받았습니다.(3) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사로부터 수출대금 회수와 관련하여 USD 50,000의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 (주)엠에스에이치씨와 경영자문 계약을 체결하고 당기 중 284,892천원을 수수료로 지급하였습니다(주석 30).
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석29에서 기술하고 있습니다.
30. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래
주요 경영진은 단기종업원급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당기와 전기에 각각 781,816천원과 687,973천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 |
| 기 타 | 서진산업(주), (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍, (주)에스엠씨,UZCHASYS LIMITED LIABILITY COM |
(3) 특수관계자거래당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 유형자산취득 | 기타비용 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | - | 39,629,400 | 136,200,750 | 294,481,998 |
| 기 타 | (주)에스엠씨 | 211,841,325 | 10,920,000 | - | 2,162,491,216 |
| (주)에이엠에스 | - | - | 59,500,000 | - | |
| 합 계 | 211,841,325 | 50,549,400 | 195,700,750 | 2,456,973,214 | |
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 매 출 | 유형자산매각 | 기타수익 | 기타비용 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | - | 50,000,000 | 30,391,800 | 89,526,000 |
| 기 타 | (주)에스엠씨 | 220,399,178 | - | 5,460,000 | 888,462,134 |
| (주)에이엠에스 | - | 130,000,000 | - | - | |
| 합 계 | 220,399,178 | 180,000,000 | 35,851,800 | 977,988,134 | |
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 채 권(*) | 채 무 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | 1,507,110,640 | - | 27,115,100 | 17,413,100 |
| 기 타 | (주)에스엠씨 | 171,870,411 | 444,388,470 | 310,608,982 | 258,842,311 |
| (주)에이엠에스 | 885,500 | - | - | - | |
| 합 계 | 1,679,866,551 | 444,388,470 | 337,724,082 | 276,255,411 | |
(*) 상기 특수관계자 채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 각각 대손충당금 16,799천원과 4,444천원을 설정하였으며 당기와 전기에 각각 2,725천원 및 64,022천원의 대손충당금환입을 인식하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 거래내용 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | 자금대여 | - | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 거래내용 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | 자금대여 | 850,000,000 | 500,000,000 | 1,350,000,000 | - |
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
(7) 당기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 보증등의 내용 | 금융기관 | 보증금액 |
| 주요 경영진 | 대표이사 | 연대보증 | (주)아이엠뱅크 | 6,000,000,000 |
| (주)국민은행 | 297,000,000 | |||
| 한국수출입은행 | 1,836,000,000 | |||
| 기 타 | (주)에이엠에스 | 한국수출입은행 | 1,836,000,000 | |
| (주)엠에스에이치씨 | (주)신한은행 | 1,800,000,000 | ||
| (주)농협은행 | 1,200,000,000 | |||
| (주)에스엠씨 | 담보제공 | (주)아이엠뱅크 | 5,330,000,000 | |
| 합 계 | 18,299,000,000 | |||
(8) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외한 (주)서진산업과 다른 특수관계자 간 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 채 권 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| 기 타 | (주)넬바이오텍 | 600,000,000 | 600,000,000 |
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 348,236,250 | 108,940,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 200,018,250 | (769,090,800) |
| 장기차입금의 유동성대체 | 4,185,640,000 | 842,820,000 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 | |
| 유동성대체 | 환율변동효과 | ||||
| 단기차입금 | 15,197,010,000 | (2,897,010,000) | - | - | 12,300,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,310,640,000 | (2,310,640,000) | 4,185,640,000 | - | 4,185,640,000 |
| 리스부채 | 2,759,820,633 | (914,481,818) | 250,880,276 | 37,148,746 | 2,133,367,837 |
| 장기차입금 | 5,523,680,000 | - | (4,185,640,000) | - | 1,338,040,000 |
| 합 계 | 25,791,150,633 | (6,122,131,818) | 250,880,276 | 37,148,746 | 19,957,047,837 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 | |
| 유동성대체 | 환율변동효과 | ||||
| 단기차입금 | 15,597,010,000 | (400,000,000) | - | - | 15,197,010,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,060,640,000 | (1,592,820,000) | 842,820,000 | - | 2,310,640,000 |
| 리스부채 | 1,789,230,557 | (671,932,705) | 1,626,402,017 | 16,120,764 | 2,759,820,633 |
| 장기차입금 | 6,366,500,000 | - | (842,820,000) | - | 5,523,680,000 |
| 합 계 | 26,813,380,557 | (2,664,752,705) | 1,626,402,017 | 16,120,764 | 25,791,150,633 |
32. 회계연도의 변경전기에 연결실체는 2023년 9월 27일 개최된 정기주주총회에서 결산일을 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였습니다. 이로 인하여 전기 회계연도는 2023년 7월 1일부터 2023년 12월 31일까지 6개월간입니다.
33. 사업결합전기에 연결실체는 2023년 10월 1일을 기준일로 AMS-CHASYS Automotive INDIA Private Limited를 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다. 이전대가와 양수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 이전대가 | |
| 현금 | 3,263,000,000 |
| 양수한 자산과 부채의 계상액 | |
| 자산 | 8,187,913,832 |
| 부채 | (4,616,254,151) |
| 해외사업환산손익 | 112,050,745 |
| 염가매수차익 | (420,710,426) |
| 합 계 | 3,263,000,000 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|