(제 37 기 1 분기)
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2025 년 05 월 15 일 |
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 주식회사 체시스 |
| 대 표 이 사 : | 이 명 곤 |
| 본 점 소 재 지 : | 경북 경산시 진량읍 일연로 528 |
| (전 화) 053) 851 - 8511 | |
| (홈페이지) http://www.chasys.com | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 부 사 장 (성 명) 박 준 태 |
| (전 화) 053) 851-8511 | |
| 대표이사등의 확인·서명 | 1 | ||
| Ⅰ. 회사의 개요 | 3 | ||
| 1. 회사의 개요 | 3 | ||
| 가. 연결대상 종속회사 현황 | 3 | ||
| 나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 | 3 | ||
| 다. 설립일자 및 존속기간 | 3 | ||
| 라. 본사의 주소, 전화번호, FAX 및 홈페이지 | 4 | ||
| 마. 중소기업 해당여부 | 4 | ||
| 바. 주요사업의 내용 | 4 | ||
| 사. 신용평가에 관한 사항 | 4 | ||
| 아. 회사의 주권상장여부 및 특례상장에 관한 사항 | 5 | ||
| 2. 회사의 연혁 | 6 | ||
| 가. 경영진의 중요한 변동 | 6 | ||
| 나. 회사의 본점 소재지 | 6 | ||
| 다. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 | 6 | ||
| 3. 자본금 변동상황 | 6 | ||
| 4. 주식의 총수 등 | 6 | ||
| 5. 정관에 관한 사항 | 6 | ||
| II. 사업의 내용 | 7 | ||
| 1. 사업의 개요 | 7 | ||
| 2. 주요제품에 관한 사항 | 8 | ||
| 3. 원재료 및 생산설비 | 8 | ||
| 가. 주요 원재료에 관한 사항 | 8 | ||
| 나. 생산능력 | 9 | ||
| 다. 생산실적 | 9 | ||
| 라. 가동률 | 10 | ||
| 마. 생산설비 | 10 | ||
| 4. 매출 및 수주상황 | 10 | ||
| 가. 매출 | 10 | ||
| 나. 수주상황 | 11 | ||
| 5. 위험관리 및 파생거래 | 11 | ||
| 가. 위험관리 | 11 | ||
| 나. 파생거래 | 11 | ||
| 6. 주요계약 및 연구개발활동 | 12 | ||
| 가. 주요계약 | 12 | ||
| 나. 연구개발활동 | 12 | ||
| 다. 연구개발비용 | 12 | ||
| 라. 연구개발실적 | 13 | ||
| 7. 기타 참고사항 | 15 | ||
| 가. 산업의 특성 | 15 | ||
| 나. 성장성 | 15 | ||
| 다. 경기변동의 특성 | 15 | ||
| 라. 국내외 시장여건 | 15 | ||
| 마. 시장에서의 회사의 경쟁력 | 16 | ||
| III. 재무에 관한 사항 | 17 | ||
| 1. 요약재무정보 | 17 | ||
| 2. 연결재무제표 | 17 | ||
| 3. 연결재무제표 주석 | 22 | ||
| 4. 재무제표 | 80 | ||
| 5. 재무제표 주석 | 85 | ||
| 6. 배당에 관한 사항 | 136 | ||
| 7. 증권의 발행을 통한 자금 조달에 관한 사항 | 136 | ||
| 7-1. 증권의 발행을 통한 자금 조달실적 | 136 | ||
| 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 | 138 | ||
| 8. 기타 재무에 관한 사항 | 138 | ||
| IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 | 139 | ||
| V. 회계감사인의 감사의견 등 | 140 | ||
| 1. 외부 감사에 관한 사항 | 140 | ||
| 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 | 140 | ||
| 나. 감사용역 체결현황 | 140 | ||
| 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 | 140 | ||
| 2. 내부통제에 관한 사항 | 141 | ||
| VI. 이사회 등 회사의 기관 및 계열회사에 관한사항 | 142 | ||
| 1. 이사회에 관한 사항 | 142 | ||
| 2. 감사제도에 관한 사항 | 142 | ||
| 3. 주주총회 등에 관한 사항 | 142 | ||
| VII. 주주에 관한 사항 | 142 | ||
| 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 | 142 | ||
| 가. 최대주주 및 그 지분율 | 142 | ||
| 2. 주식의 분포 | 143 | ||
| 가. 5%이상 주주의 주식소유 현황 | 143 | ||
| 3. 주가 및 주식거래실적 | 143 | ||
| VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 | 144 | ||
| 1. 임원 및 직원의 현황 | 144 | ||
| 가. 임원의 현황 | 144 | ||
| 나. 임원겸직현황 | 144 | ||
| 다. 직원 현황 | 144 | ||
| 라. 미등기 임원의 보수현황 | 145 | ||
| 2. 임원의 보수 등 | 145 | ||
| IX. 계열회사 등에 관한 사항 | 146 | ||
| 1. 계열회사의 현황 | 146 | ||
| 2. 계열회사간의 지배ㆍ종속 및 출자 현황을 파악할 수 있는 계통도 | 146 | ||
| 3. 타법인 출자현황 | 146 | ||
| X. 대주주 등과의 거래내용 | 147 | ||
| 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 | 147 | ||
| 2. 대주주등과의 자산양수도 | 147 | ||
| 3. 대주주등과의 영업거래 | 147 | ||
| 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 | 147 | ||
| XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 | 148 | ||
| 1. 공시내용 진행 및 변경사항 | 148 | ||
| 2. 우발채무 등 | 148 | ||
| 3. 제재 등과 관련된 사항 | 148 | ||
| 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 | 148 | ||
| XII. 상세표 | 149 | ||
| 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) | 149 | ||
| 2. 계열회사 현황(상세) | 149 | ||
| 3. 타법인출자 현황(상세) | 150 | ||
| 【 전문가의 확인 】 | 151 | ||
| 1. 전문가의 확인 | 151 | ||
| 2. 전문가와의 이해관계 | 151 | ||
| 확 인 서 |
우리는 당사의 대표이사 및 신고업무담당이사로서 이 공시서류의 기재내용에 대해 상당한 주의를 다하여 직접 확인ㆍ검토한 결과, 중요한 기재사항의 기재 또는 표시의 누락이나 허위의 기재 또는 표시가 없고, 이 공시서류에 표시된 기재 또는 표시사항을 이용하는 자의 중대한 오해를 유발하는 내용이 기재 또는 표시되지 아니하였음을 확인합니다. 또한, 당사는 「주식회사의외부감사에관한법률」제8조 규정에 따라 내부회계관리제도를 마련하여 운영하고 있음을 확인합니다.(「주식회사의외부감사에관한법률」제2조에 의한 외감대상법인에 한함)
| 2025. 05. 15 | |||
| 【회사명】 주식회사체시스 | |||
| 대표이사 | 이 명 곤 | (서명) | |
| 신고업무담당이사 | 박 준 태 | (서명) | |
1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)
| (단위 : 사) |
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 상장 | |||||
| 비상장 | |||||
| 합계 | |||||
| ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 |
*주요종속회사여부(최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상)
1-1. 연결대상회사의 변동내용
1-1. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 | ||
2. 회사의 법적·상업적 명칭 당사의 한글 명칭은 주식회사 체시스 이며, 영문으로는 CHASYS Co., Ltd. 입니다. 약식으로 표기할 경우에는 (주)체시스, CHASYS로 표기합니다. 3. 설립일자 및 존속기간 당사는 자동차의 부속품 제조 및 판매와 관련된 사업 등을 영위할 목적으로 1989년 8월 3일에 설립되었으며, 1999년 8월 11일 한국거래소에 상장승인을 받아 증권시장에 매매가 개시되었습니다. 4. 본사의 주소, 전화번호, FAX 및 홈페이지 주소 : 경상북도 경산시 진량읍 일연로528 전화번호 : 053) 851-8511 FAX : 053) 851-8519 홈페이지 : http://www.chasys.com
5. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 | |
6. 주요사업의 내용 지배회사와 연결대상 종속회사가 영위하는 사업으로는 자동차 부품인 REAR-AXLE, CROSS-MEMBER, CRADLE, ARM, OIL-PAN 등의 자동차 부품을 생산하고 판매하는 자동차 부품 전문기업입니다.
※ 자세한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.
7. 신용평가에 관한 사항 [최근 3개년도의 신용평가]
| 평가일 | 신용평가전문기관명 | 기업신용평가등급 |
|---|---|---|
| 2025.04.02 | 한국신용평가정보 | BB+ |
| 2024.04.16 | BB0 | |
| 2023.10.20 | B+ |
▣신용평가등급의 정의
| 신용도 | 상응 회사채 등급 | 기업신용등급의 정의 |
|---|---|---|
| 우수 | AAA | 상거래를 위한 신용능력이 최우량급이며, 환경변화에 충분한 대처가 가능한 기업 |
| AA | 상거래를 위한 신용능력이 우량하며, 환경변화에 적절한 대처가 가능한 기업 | |
| A | 상거래를 위한 신용능력이 양호하며, 환경변화에 대한 대처능력이 제한적인 기업 | |
| 양호 | BBB | 상거래를 위한 신용능력이 양호하나, 경제여건 및 환경악화에 따라 거래안정성 저하가능성이 있는 기업 |
| 보통 | BB | 상거래를 위한 신용능력이 보통이며, 경제여건 및 환경악화에 따라 거래안정성 저하가우려되는 기업 |
| B | 상거래를 위한 신용능력이 보통이며, 경제여건 및 환경악화 시에는 거래안정성 저하가능성이 높은 기업 | |
| 열위 | CCC | 상거래를 위한 신용능력이 보통 이하이며, 거래안정성 저하가 예상되어 주의를 요하는 기업 |
| CC | 상거래를 위한 신용능력이 매우낮으며, 거래의 안정성이 낮은 기업 | |
| C | 상거래를 위한 신용능력이 최하위 수준이며, 거래위험 발생가능성이 매우 높은기업 | |
| 부실 | D | 현재 신용위험이 실제 발생하였거나, 신용위험에 준하는 상태에 처해 있는 기업 |
| 제외 | 유보 | 1년 미만의 결산재무제표를 보유하였거나, 경영상태 급변(합병,영업양수도,업종변경 등)으로 기업신용평가등급 부여를 유보하는기업 |
※ 평가자의 필요에 따라 각 등급을 +,ㅇ,-로 세분할 수도 있습니다.
8. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
※ 당사는 소규모기업(최근 사업연도말 현재의 자산총액 1천억원미만인회사)에 해당되어 자본금 변동사항 기재를 생략하였습니다.
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
(1) 당사는 1989년 설립된 이래 리어액슬을 비롯한 자동차 현가장치 시스템 및 샤시 부품을 전문적으로 생산하고 있는 자동차 부품 제조업체로서 현대자동차 엘란트라 리어액슬 생산을 시작으로 GM대우자동차 시에로, 에스페로, 라노스, 칼로스 및 젠트라의 리어액슬 모듈 공급, 티코, 마티즈, 레조, SM3의 리어액슬, 레간자, 매그너스 및 캡티바의 리어 크로스 멤버, 스파크 및 아베오의 크레들 및 리어액슬 등을 생산 공급하였거나, 생산 공급 중입니다. (2) 97년 기술연구소를 설립하여 기술력 향상에 주력한 결과, GM자동차와 승인도 방식의 제품 개발을 실시중이며, 인도의 Mahindra & Mahindra Ltd. 에는 "자동차 전륜현가장치의 설계/개발 및 차량육성 계약"을 체결하여 업계최초로 자동차 서스펜션 설계기술을 수출하였습니다. (3) 신기술인 U-O TYPE 프레스 공법은 토션빔과 트레일링암은 경량화와 원가절감에 성과를 달성했으며, GM의 소형 SUV 트레일블레이저 양산적용을 시작으로 그 후속 모델인 트랙스 크로스오버에도 함께 사용하는 등 그 적용범위를 확대해 나가고 있습니다. (4) 현재 개발중인 신제품은 VW의 현가 리어 엑슬의 사이드암 및 토션빔 등 11종, 제규어 BIW 부품을 수주 및 설계개발하고 있습니다. (5) 최근 전기차 배터리 모듈 크로스멤버의 수주로 북미 시장 진출이 확정되어 제품의 다양화 및 시장확대를 추진하고 있습니다.
| (단위 : 백만원 ) |
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 구체적용도 | 주요상표등 | 매출액 | 비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자동차부품 | 제품 | AXLE | 차량 후단부에 장착되어 타이어와 차체를 연결하여 주행시 노면의 진동이나 충격을 흡수하여 승차감을 향상시키고 타이어에서 받는 제동력과 횡력을 지지하여 코너링시 차량의 롤각을 지지하는 역할 | OEM | 20,019 | 81.93% |
| 자동차부품 | 제품 | CROSS MBR | 차량의 전단분에 장착되어 엔진을 지지하며 주행시 노면의 진동이나 갑작스런 충격을 흡수하여 승차감을 향상 및 안전을 유지함. 또한 ARM, Steering, Gear box 등을 고정 및 지지하는 역할 | OEM | 28 | 0.11% |
| 자동차부품 | 제품 | ARM | CROSS MBR의 측면에 주로 장착되며, 주행시 노면의 진동이나 충격을 흡수하여 승차감을 향상시키고 차량의 주행을 가능케 하는 역할 | OEM | 277 | 1.13% |
| 자동차부품 | 기타 | - | 기타매출 | - | 4,111 | 16.82% |
| 합 계 | 24,435 | 100.0% | ||||
가. 주요 원재료에 관한 사항
| (단위 : 백만원) |
| 사업부문 | 매입유형 | 품 목 | 구체적용도 | 매입액 | 비율 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자동차부품 제조 | 원재료 | 철판,파이프 | 제품제작용 | 7,792 | 21.3% | - |
| 자동차부품 제조 | 구입품 | W/CARRIER 외(PRESS류) | 제품제작용 | 5,103 | 14.0% | - |
| 자동차부품 제조 | 구입품 | PIPE 류 | 제품제작용 | 1,472 | 4.0% | - |
| 자동차부품 제조 | 구입품 | SPINDLE 외 | 제품제작용 | 1,474 | 4.0% | - |
| 자동차부품 제조 | 구입품 | DAMPING BUSH | 제품제작용 | 5,830 | 16.0% | - |
| 자동차부품 제조 | 구입품 | BOLT, NUT, PIN류 | 제품제작용 | 1,332 | 3.6% | - |
| 자동차부품 제조 | 구입품 | 기타 | 제품제작용 | 13,522 | 37.0% | - |
| 합 계 | 36,525 | 100% | - | |||
나. 생산능력
| (단위 : 백만원 ) |
| 사업부문 | 품 목 | 제37기 1분기 | 제36기 연간 | 제35기 연간 |
|---|---|---|---|---|
| 자동차부품 | AXLE | 28,061 | 97,237 | 54,891 |
| CROSS MEMBER | 0 | 6 | 133 | |
| ARM | 535 | 648 | 1,298 | |
| 기타 | 2,905 | 9,925 | 6,041 | |
| 합 계 | 31,501 | 62,363 | 78,544 | |
(1) 산출방법 등
(가) 산출기준 당사의 생산공정은 크게 용접과 조립으로 나눌 수 있으며 용접량에 의해서 생산량이 결정됨.
(나) 산출방법
| 품 목 | 일생산량 | 작업일수 | 총생산량(천대) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| REAR AXLE | 5,022 | 60 | 301 | - |
| CROSS MEMBER | 1 | 60 | 0 | - |
| ARM | 128 | 60 | 8 | - |
생산능력은 설비의 변동에 따라 변동되며 완성차 업체의 자동차 생산량에 따라 당사의 제품생산량이 변동됨.
(2) 평균가동시간 하루 근무시간 : 2025년 1월~ 2025년 3월 (일 10.5시간) 조업가능일수(최대조업도) : 60일 조업가능 근무시간 : 630시간
다. 생산실적
| (단위 : 백만원 ) |
| 사업부문 | 품 목 | 제37기 1분기 | 제36기 연간 | 제35기 연간 |
|---|---|---|---|---|
| 자동차부품 | AXLE | 20,119 | 74,247 | 40,475 |
| CROSS MBR | 28 | 61 | 48 | |
| ARM | 278 | 600 | 387 | |
| 기타 | 4,132 | 15,349 | 8,573 | |
| 합 계 | 24,557 | 49,483 | 60,334 | |
라. 가동률
| (단위 : 백만원 ) |
| 사업부문 | 분기 생산능력 | 분기 생산실적 | 평균가동률 |
|---|---|---|---|
| 자동차 부품 | 31,501 | 24,557 | 78.0% |
마. 생산설비
지배회사와 종속회사는 국내(경북 본공장) 및 해외(인도 Pune시)에 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 집기비품, 금형 등의 생산설비를 보유하고 있습니다. 지배회사 및 그 종속회사의 제37기 중 생산설비의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 장부가액 | 19,753,667,000 | 7,691,171,531 | 17,797,829,801 | 144,364,067 | 1,689,614,868 | 20,700,000 | 47,097,347,267 |
| 취득 | - | - | 1,371,274,412 | 21,210,607 | 7,434,407 | 42,600,000 | 1,442,519,426 |
| 감가상각 | - | (132,460,862) | (737,578,261) | (10,175,997) | (119,886,598) | - | (1,000,101,718) |
| 처분 | - | - | (121,483,265) | - | - | - | (121,483,265) |
| 환율변동효과 | - | - | 7,324,772 | (199,158) | (1,239,343) | - | 5,886,271 |
| 기타증감(*) | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 19,753,667,000 | 7,558,710,669 | 18,317,367,459 | 155,199,519 | 1,575,923,334 | 63,300,000 | 47,424,167,981 |
가. 매출(1) 매출실적
| (단위 : 백만원) |
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 제37기 1분기 | 제36기 연간 | 제35기 연간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자동차부 품 | 제품및상품 | AXLE | 20,019 | 74,252 | 40,084 |
| CROSS MBR | 28 | 61 | 48 | ||
| ARM | 277 | 600 | 383 | ||
| 기 타 | 4,111 | 15,350 | 8,490 | ||
| 합 계 | 24,435 | 90,263 | 49,005 | ||
(2) 판매경로 당사는 완성차 메이커와 연간 생산계획에 의거 거래처에 주문자 상표 부착방식으로 납품하고 있으며 그 외 완성차 메이커의 OEM A/S망을 통한 보수용 판매와 해외바이어와 신용장 방식에 의한 수출을 하는 직수출로 판매하고 있습니다.(3) 판매방법 및 조건 당사의 판매는 거래처의 생산계획에 의거하여 거래처에 납품하며 15일/1개월 단위로 60일 현금을 수령하는 내수판매와 구매승인서 방식 및 TT방식의 수출판매가 있습니다.(4) 판매전략 당사는 연구소 설립이전부터 기술투자에 매진하여 3차원 CAD System인 CATIA를 도입하고 자동차의 주행상태를 모의실험하여 제품의 성능확인이 가능한 다축 Suspension 내구시험기를 가동중이며 지속적인 기술개발과 함께 현재 진행하고 있는 디자인 수출 등에 더욱 박차를 가할 예정입니다. 나. 수주상황
| (단위 : ) |
| 품목 | 수주일자 | 납기 | 수주총액 | 기납품액 | 수주잔고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |||
| 완성차 메이커와 년간 및 월간단위의 기본협약에 의한 OEM방식의 납품 | ||||||||
가. 위험관리 - 당사는 소규모기업(최근 사업연도말 현재의 자산총액 1천억원미만인회사)에 해당되어 위험관리 기재를 생략합니다. 나. 파생거래 - 해당사항없음.
가. 주요계약- 해당사항없음 나. 연구개발활동
연구개발 담당조직
| 구분 | 업 무 | 장 비 | 인원 |
|---|---|---|---|
| 설계 | 자동차 서스펜션 설계 | * CATIA V5-3 Set* Uni-Graphics-9 Set (3차원 CAD) | 3 |
| 해석 | 자동차 서스펜션 동역학해석제품 구조강도/피로/해석제품 성형해석제품진동해석 | * ADAMS-1 copy (차량동역학해석)* NASTAN-1 copy (선형, 진동해석)* PATRAN-1 copy (Pre&Post)* LS-DYNA-1 copy (성형해석)* FATIGUE-1 copy (피로해석)* DESIGN LIFE-1copy (피로해석)* ABAQUS-10 token (비선형해석)* Hyper works-100 Unit (Pre&Post,선형, 진동) | 1 |
| 기술전산관리 | 기술자료관리, 특허관리, 자료실관리 | * PLM SYSTEM | 1 |
다. 연구개발비용
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제37(1분)기 | 제36기 | 제35기 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 원 재 료 비 | - | - | - | - | |
| 인 건 비 | 109,127 | 731,230 | 266,747 | - | |
| 감 가 상 각 비 | 950 | 4,104 | 12,456 | - | |
| 위 탁 용 역 비 | 0 | 0 | 0 | - | |
| 기 타 | 64,444 | 167,137 | 158,685 | - | |
| 연구개발비용 계 | 174,521 | 902,471 | 437,888 | - | |
| 회계처리 | 판매비와 관리비 | 29,107 | 243,572 | 54,561 | - |
| 제조경비 | 140,868 | 627,524 | 372,534 | - | |
| 개발비(무형자산) | 4,546 | 31,375 | 10,793 | - | |
| 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] | 0.7% | 1.0% | 0.9% | - | |
다. 연구개발실적 (1) 개발 완료한 제품 현황 1. ㈜SMC 설계 대행 업무 (KGM 코란도 C) : 미션 쉬프트 레버2. ㈜SMC 설계 대행 업무 (GM 트랙스) : 페달 박스 어셈블리 5종3. ㈜SMC 설계 대행 업무 (KGM 렉스턴W) : 미션 쉬프트 레버4. ㈜SMC 설계 대행 업무 (KGM 코란도투리스모) : 미션 쉬프트 레버5. ㈜SMC 설계 대행 업무 (KGM 코란도 C) : 미션 쉬프트 레버6. ㈜SMC 설계 대행 업무 (르노닛산 CMF1 플랫폼) : 브레이크 페달 어셈블리7. ㈜SMC 설계 대행 업무 (KGM 티볼리) : 미션 쉬프트 레버(M/T)8. ㈜SMC 설계 대행 업무 (KGM 코란도) : 미션 쉬프트 레버9. ㈜SMC 설계 대행 업무 (르노삼성 SM6) : 브레이크 페달 어셈블리10. ㈜SMC 설계 대행 업무 (Mahindra XUV500) : 미션 쉬프트 레버11. ㈜SMC 설계 대행 업무 (KGM G4 렉스턴) : 미션 쉬프트 레버12. ㈜SMC 설계 대행 업무 (KGM 티볼리) : 파킹 브레이크 레버13. SUV 프런트 크로스 멤버 어셈블리 - 1종 (FCA Jeep Compass)14. SUV 리어 크로스 멤버 어셈블리 - 1종 (FCA Jeep Compass)15. SUV 프런트 컨트롤 암 어셈블리 - 1종 (FCA Jeep Compass)16. SUV 프런트 엔드 모듈 어셈블리 - 1종 (FCA Jeep Compass)17. SUV 프런트 로드 빔 어셈블리 - 1종 (FCA Jeep Compass)18. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (KGM 렉스턴 스포츠) : 파킹 브레이크 레버19. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (KGM 렉스턴 스포츠) :미션 쉬프트 레버20. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (KGM 티볼리) : 미션 쉬프트 레버 및 노브21. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (KGM 코란도) : 미션 쉬프트 레버 및 노브 2종22. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (KGM 코란도) : 파킹 브레이크 레버23. 소형 SUV 리어 엑슬 어셈블리 - 2종 (GM 트레일블레이저)24. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (GM 트레일블레이저) : 브레이크 페달 어셈블리25. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (FCA Jeep Compass) : 리어 크래들 외 2종26. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (KGM 렉스턴 스포츠 칸/올 뉴 렉스턴) : 미션 쉬프트 레버27. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (JLR Land Rover L460, Sport 461) : Duct Feet / BIW28. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (Benteler) : Maruti Suzuki Brezza SIDE ARM29. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (KGM 토레스) : 미션 쉬프트 레버30. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (Benteler) : VW Slavia, Virtus, Taigun, Kushaq 리어 엑슬 브라켓류 8종31. 소형 SUV 리어 엑슬 어셈블리 - 2종 (GM 트랙스 크로스오버)32. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (GM 트랙스 크로스오버) : 브레이크 페달 어셈블리33. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (KGM 티볼리) : 노브 어셈블리34. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (Benteler) : Maruti Suzuki Brezza SIDE ARM35. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (JLR Land Rover BEV & Sport ) : Duct Feet36. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (JLR Land Rover Defender) : APB BRKT37. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (JLR Range Rover/Land Rover Defender) : Breather BRKT38. 전기차 SUV 리어 암 - 2종 (LUCID Gravity)39. ㈜SMC 설계/개발 대행 업무 (KGM 토레스 전기차 ) : LINK 4종 (2) 개발 진행중인 신제품현황 1. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (JLR Land Rover Limited) : X-Brace2. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (JLR Range Rover & Sport/ Land Rover Defender) : Oil Seal3. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (JLR Discovery Sport) : BIW Stamping Part (S1A&Late Added)4. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (Benteler) : VW Slavia, Virtus, Taigun, Kushaq Rear Axle Component 7종 5. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (JLR Land Rover Velar, Evoque) : Brace BRKT6. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (Stellantis) : Battery Module Crossmember7. 전기차 SUV 리어 암 - 5종 (CEER Velocity) : P700/800_Rear Control Arm, Trailing Arm, Spring Link8. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (JLR Range Rover/Land Rover Defender) : BIW Stamping Part : BW08884 9. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (Stellantis) : eCC21 FLCA 10. ㈜체시스 인도 개발대행업무 (JLR Land Rover MLA-H L460/461 28MY) : BIW Stamping Part : BW08711
가. 산업의 특성 자동차산업은 대표적인 조립산업으로 그 자체의 중요성은 물론 전후방 연관산업의 발전과 고용창출의 효과가 큰 국가경제의 중요한 기간산업으로 광범위한 산업 기반을 전제로 하기 때문에 전후방 산업 연관 효과가 다른 산업에 비해 매우 크다고 할 수 있습니다. 자동차산업은 크게 제조, 유통, 운행으로 나눌 수가 있으며 자동차 제조에는 철강, 화학, 비철금속, 전기, 전자, 고무, 유리, 플라스틱 등의 산업과 2만여 개의 부품을 만드는 부품업체들이 연계되어 있습니다. 자동차 유통에는 완성차 업체의 직영 영업소나 대리점, 할부금융, 탁송회사 등이 자동차 운행에는 정비, 부품, 주유, 보험 등의 업종이 연관되어 있습니다. 이러한 광범위한 산업 기반을 전제로 하기 때문에 자동차산업은 국민경제에서 차지하는 비중도 매우 높습니다. 나. 성장성 자동차 부품 업계에도 세계적인 자동차 산업계의 대형화, 집중화로 인한 영향으로 현재 세계적으로 5,000여개 이상의 부품조달업체가 있지만, 향후 3,000여개사정도로 줄어들 것으로 전망되며, 이중 300~500여 시스템 조달업체는 자동차산업 전반에서 중요한 파트너로 부각되면서 그 역할이 더욱 증대될 것으로 보이며 현재 자동차 1대당 부품조달 비중은 35%이나 향후에는 50%까지 상승할 것으로 예상되어, 완성차 제조사의 자체부품조달 비율이 점점 낮아지는 대신 외부와의 협력체제를 구축, 조달하는 비율이 높아질 것입니다. 최근 자동차 메이커들이 글로벌 아웃소싱이 강화되는 추세도 여기에 기인하고 있으며 이에 지금까지 유통만 담당하던 딜러보다는 직접 생산하고 이를 효과적으로 시장에 출시할 수 있는 대형 생산업체의 시장 지배력이 더우세해질 전망입니다.다. 경기변동의 특성 자동차 보급이 성숙되기 전인 1994년 이전에는 경기변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 자동차 보급이 일정 수준이상에 도달한 1995년부터는 경기변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 특히 경기 침체기에는 대표적인 내구재인 자동차의 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타내고 있다.라. 국내외 시장여건 2025년은 국내 판매 부진 장기화 추세가 계속되는 가운데 전년도 기저에 의한반등으로 내수는 소폭 증가할 전망이나, 수출은 코로나19 이후 4년 연속 증가이후 처음으로 감소 전환 예상, 이에 따라 생산도 전년대비 부진할 전망입니다. 내수는 인플레이션 완화 및 금리인하 기대에 의한 소비심리 개선, EV 대체 구매에따른 HEV 판매증가, 전년도 내수부진의 기저효과 등으로 반등 전망이나, EV 캐즘,여전히 높은 가계부채, 자산시장 불안정 등으로 1.3% 소폭 증가한 166만대에 그칠 전망입니다. 수출은 미 대선 이후 한·미 통상환경 악화, 중국 팽창, 해외생산 증가 등수출 증가를 제한하는 요인들의 확대와 코로나19 이후 4년 연속 수출상승누적에 의한 주요국 재고 증가 등으로 전년대비 3.1% 감소한 270만대 예상됩니다. 생산은 내수 반등에도 불구하고 수출용 생산 감소로 국내 생산은 전년대비1.4% 감소한 407만대로 2년 연속 감소 전망됩니다.마. 시장에서의 회사의 경쟁력 당사의 주요 시장은 자동차 회사로 전량 주문생산에 의해 생산, 공급하고 있으며 전제품이 단독개발제품으로 구성되어 있습니다. 자동차수요는 경기변동에 민감하게 작용하기 때문에 내수증가 및 수출확대에 힘입어 자동차산업은 안정적인 성장을 이룰 것으로 전망됩니다. 부품업체의 경쟁력은 설비 및 공정개선, 숙련도 등을 통해 확보되는 생산기술상의 비교우위와 핵심요소로서의 설계능력 보유여부에서 비롯되는데 당사는 국내 정상급의 생산기술과 설계능력을 갖추고 있으며, 생산기술은 독자적인 기술개발에 의해 완성된 것이며, 동사 생산라인 역시 자체 기술진에 의해 독자 고안된 라인이며 또한 자동차 샤시 부분의 설계능력을 보유하고 있어 Concept Car 개발시점부터 자동차 메이커와 함께 개발에 들어감으로써 제품 수주시 높은 가격경쟁력을 지니고 있습니다.
※ 당사는 소규모기업(최근 사업연도말 현재의 자산총액 1천억원미만인회사)에 해당되어 요약재무정보 기재를 생략하였습니다.
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제 37 기 1분기말 |
제 36 기말 |
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제 37 기 1분기 |
제 36 기 1분기 |
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3개월 |
누적 |
3개월 |
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지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 |
비지배지분 |
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기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금 |
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
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제 37 기 1분기 |
제 36 기 1분기 |
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| 제37(당)분기 2025년 03월 31일 현재 |
| 제36(전)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 체시스와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요주식회사 체시스(이하 "당사"라 함)는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상북도 경산시에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)등에 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(20.84%), 이명곤(9.92%) 등으로 구성되어 있습니다.종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.2025년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 유형자산
(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 8: 매출채권및기타채권- 주석 17: 판매보증충당부채- 주석 20: 법인세비용- 주석 21: 종업원급여
- 주석 28: 금융상품- 주석 29: 우발부채와 약정사항
② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28: 금융상품
3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니 다.
(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융상품
1) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
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당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다. |
③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 파생상품
- 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.
- 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.- 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 자산손상
1) 금융자산의 손상
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있으며, 추정내용연수는 아래와 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 ~ 40년 |
| 구축물 | 18 ∼ 40년 |
| 기계장치 | 10 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 기타의 유형자산 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10년 |
| 시설이용권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 내용연수 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은
정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 매각예정자산처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소 및 비리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 수 있습니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식으로 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되며, 그렇지 않은 리스는 운용리스로 분류됩니다. 그 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 연결실체는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스가 운용리스로 분류됩니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우, 연결실체는 계약의 약정일이나 변경유효일에 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기
간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자
료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화거래
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 수익제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 다음 중 하나를 충족하면 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. - 회사가 용역을 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 소비- 회사가 만드는 자산을 고객이 통제- 회사가 만드는 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고 수행한 부분까지 고객에게 지급청구권 보유위가 아니면 특정 한 시점에 이행되는 수행의무로 구별하며 아래 통제 이전의 지표를참고하여 수익을 인식하고 있습니다.
(17) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익, 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
5. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당분기말 | 전기말 | ||||
| Chasys Automotive Components Private Limited(*1) | 인도 | 12월 | 자동차 부품의 제조 | 100.00% | 100.00% |
| Ams-Chasys Automotive INDIA Private Limited(*1)(*2) | 인도 | 12월 | 자동차 부품의 제조 | 100.00% | 100.00% |
| 서진산업(주)(*2) | 대한민국 | 12월 | 자동차 부품의 제조 | 73.97% | 73.97% |
(*1) 전기 중 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 전기 중 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였습니다.(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보
당분기와 전기의 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 | ||
| Chasys AutomotiveComponentsPrivate Limited | Ams-Chasys Automotive INDIA Private Limited | Chasys AutomotiveComponentsPrivate Limited | Ams-Chasys Automotive INDIA Private Limited | |
| 자산 | 24,265,529,786 | 8,239,349,837 | 20,311,796,552 | 6,808,553,467 |
| 부채 | 30,261,446,921 | 4,977,533,970 | 27,631,901,221 | 3,296,191,996 |
| 순자산 | (5,995,917,135) | 3,261,815,867 | (7,320,104,669) | 3,512,361,471 |
| 수익 | 8,331,606,722 | 5,115,313,520 | 25,901,448,908 | 13,689,546,336 |
| 당분기순이익(손실) | 1,275,529,440 | (235,263,627) | (730,799,995) | (113,769,959) |
| 총포괄손익 | 1,324,187,534 | (250,545,604) | (1,420,578,759) | 210,050,410 |
| 영업활동현금흐름 | 2,088,148,463 | 376,793,714 | 1,572,877,024 | 868,094,843 |
| 투자활동현금흐름 | (1,621,111) | (432,707,600) | (1,232,029,748) | (14,471,456) |
| 재무활동현금흐름 | - | - | 386,820,000 | - |
| 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 42,223,471 | (4,997,640) | 63,176,641 | 86,479,897 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 2,128,750,823 | (60,911,526) | 790,843,917 | 940,103,284 |
6. 영업부문
(1) 지역에 대한 정보연결실체는 지역별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 부문별 수익을 창출하는 영업활동은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 지 역 | 영업활동 |
|---|---|---|
| 국내사업 | - | 자동차부품의 제조 |
| 해외사업(*) | 인도 |
(*) 연결대상 종속기업 2곳에 대한 내용입니다.연결실체는 단일의 자동차부품제조업을 영위하고 있습니다.
(2) 연결실체의 당분기와 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당분기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내사업 | 해외사업 | 내부거래제거 | 합 계 |
| 외부수익 | 10,987,744,673 | 13,446,920,242 | - | 24,434,664,915 |
| 부문간수익 | 1,129,297,386 | - | (1,129,297,386) | - |
| 법인세차감전손익 | 1,080,215,906 | 967,096,223 | 272,883,298 | 2,320,195,427 |
| 보고부문 당분기순손익 | 1,080,215,906 | 1,040,265,813 | 272,883,298 | 2,393,365,017 |
| 보고부문 자산총액 | 72,634,766,507 | 32,504,879,623 | (18,181,139,087) | 86,958,507,043 |
| 보고부문 부채총액 | 33,591,984,036 | 35,238,980,891 | (22,946,978,333) | 45,883,986,594 |
② 전분기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내사업 | 해외사업 | 내부거래제거 | 합 계 |
| 외부수익 | 12,650,361,957 | 8,991,129,767 | - | 21,641,491,724 |
| 부문간수익 | 300,753,484 | - | (300,753,484) | - |
| 법인세차감전손익 | 1,795,963,989 | (346,094,658) | 155,070,237 | 1,604,939,568 |
| 보고부문 당분기순손익 | 1,795,963,989 | (360,501,890) | 155,070,237 | 1,590,532,336 |
| 보고부문 자산총액 | 73,826,366,857 | 24,175,379,829 | (15,501,983,198) | 82,499,763,488 |
| 보고부문 부채총액 | 38,641,545,333 | 27,251,627,724 | (18,107,500,044) | 47,785,673,013 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 매출처의 비중은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 거래처 | 당 기 | 전 기 |
| A | 51.14% | 58.77% |
| B | 23.42% | 16.15% |
| C | 16.72% | 7.82% |
7. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 4,156,723 | 3,158,485 |
| 요구불예금 | 5,118,615,079 | 2,783,820,099 |
| 합 계 | 5,122,771,802 | 2,786,978,584 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | - | - | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 1,800,000 | 1,800,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 1,800,000 | 1,800,000 | |
8. 매출채권및기타채권
매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 16,666,587,132 | (778,603,496) | 15,887,983,636 | 14,381,599,026 | (780,872,790) | 13,600,726,236 |
| 단기대여금 | 1,508,000,000 | - | 1,508,000,000 | 1,511,000,000 | - | 1,511,000,000 |
| 미수금 | 55,470,360 | - | 55,470,360 | 7,476,700 | - | 7,476,700 |
| 미수수익 | 8,071,836 | - | 8,071,836 | 7,587,899 | - | 7,587,899 |
| 합 계 | 18,238,129,328 | (778,603,496) | 17,459,525,832 | 15,907,663,625 | (780,872,790) | 15,126,790,835 |
연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 및 채권에 대한 손상차손은 주석 28에서 설명하고 있습니다.
9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 제 품 | 2,022,160,341 | 1,900,059,331 |
| 제품평가충당금 | (67,040,526) | (67,139,174) |
| 재공품 | 2,684,016,326 | 2,754,222,390 |
| 재공품평가충당금 | (51,612,162) | (51,690,066) |
| 원재료 | 4,943,569,703 | 5,194,659,442 |
| 원재료평가충당금 | (159,498,405) | (159,543,062) |
| 저장품 | 309,049,820 | 257,321,220 |
| 미착품 | - | 145,784,812 |
| 합 계 | 9,680,645,097 | 9,973,674,893 |
당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 전기 77,569천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.
10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 선급금 | 929,054,687 | 829,695,428 |
| 선급비용 | 453,206,306 | 222,554,134 |
| 부가세대급금 | 389,816,331 | 941,448,177 |
| 합 계 | 1,772,077,324 | 1,993,697,739 |
11. 유형자산
(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 87,291,313,858 | 817,926,593 | 15,214,312,982 | 20,700,000 | 139,969,831,390 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (9,180,739,426) | (69,493,484,057) | (673,562,526) | (13,524,698,114) | - | (92,872,484,123) |
| 기초 장부금액 | 19,753,667,000 | 7,691,171,531 | 17,797,829,801 | 144,364,067 | 1,689,614,868 | 20,700,000 | 47,097,347,267 |
| 취득 | - | - | 1,371,274,412 | 21,210,607 | 7,434,407 | 42,600,000 | 1,442,519,426 |
| 감가상각 | - | (132,460,862) | (737,578,261) | (10,175,997) | (119,886,598) | - | (1,000,101,718) |
| 처분 | - | - | (121,483,265) | - | - | - | (121,483,265) |
| 환율변동효과 | - | - | 7,324,772 | (199,158) | (1,239,343) | - | 5,886,271 |
| 기타증감(*) | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 88,523,898,622 | 838,625,606 | 15,214,906,481 | 63,300,000 | 141,266,308,666 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (9,313,200,288) | (70,206,531,163) | (683,426,087) | (13,638,983,147) | - | (93,842,140,685) |
| 기말 장부금액 | 19,753,667,000 | 7,558,710,669 | 18,317,367,459 | 155,199,519 | 1,575,923,334 | 63,300,000 | 47,424,167,981 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 금액입니다.
② 전기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 86,507,693,145 | 765,545,455 | 14,335,101,372 | 27,776,250 | 138,261,694,179 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (8,643,767,129) | (67,044,496,997) | (654,777,969) | (12,855,883,711) | - | (89,198,925,806) |
| 기초 장부가액 | 19,753,667,000 | 8,228,143,828 | 19,463,196,148 | 110,767,486 | 1,479,217,661 | 27,776,250 | 49,062,768,373 |
| 취득 | - | - | 4,148,055,368 | 75,213,553 | 629,496,542 | 341,160,000 | 5,193,925,463 |
| 감가상각 | - | (536,972,297) | (4,225,267,571) | (41,935,845) | (462,451,363) | - | (5,266,627,076) |
| 처분 | - | - | (2,078,965,631) | (4,627,266) | (1,000) | - | (2,083,593,897) |
| 환율변동효과 | - | - | 380,611,487 | 4,946,139 | 21,476,778 | - | 407,034,404 |
| 기타증감(*) | - | - | 110,200,000 | - | 21,876,250 | (348,236,250) | (216,160,000) |
| 전기말 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 87,291,313,858 | 817,926,593 | 15,214,312,982 | 20,700,000 | 139,969,831,390 |
| 전기말 감가상각누계액 | - | (9,180,739,426) | (69,493,484,057) | (673,562,526) | (13,524,698,114) | - | (92,872,484,123) |
| 전기말 장부가액 | 19,753,667,000 | 7,691,171,531 | 17,797,829,801 | 144,364,067 | 1,689,614,868 | 20,700,000 | 47,097,347,267 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 금액입니다.
(2) 토지 재평가에 따른 효과1) 연결실체는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 유형자산 중 토지에 대하여재평가모형을 적용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가 기준일 | 2023년 6월 30일 |
| 재평가 기관 | (주)삼창감정평가법인 |
| 재평가 대상 유형자산 | 토지 |
| 공정가액 추정 시 사용한 방법 및 가정 | 비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여 공정가액을 산정함 |
2) 전기 토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 | 재평가이익(*1) | 재평가손실(*2) |
| 토지 | 19,753,667,000 | 6,878,147,294 | 12,885,453,114 | 9,933,408 |
(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과를 차감한 재평가이익은 자본에 계상하였으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(*2) 최초 재평가 시 발생한 재평가손실은 기타비용으로 인식하였습니다.
3) 전기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 분류별 | 기 초 | 재평가로인한 증가 | 법인세효과 | 기 말 |
| 토지 | 6,655,740,778 | 4,352,452,115 | (909,662,493) | 10,098,530,400 |
12. 무형자산
당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 시설사용권 | 개발비 | 회원권 | 기타무형자산 | 기말 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,328,189,273 | 40,880,000 | 960,628,000 | 6,392,398,723 |
| 취득금액 | - | - | 4,546,215 | - | - | 4,546,215 |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,332,735,488 | 40,880,000 | 960,628,000 | 6,396,944,938 |
| 상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,773,959,544) | - | (601,774,666) | (5,438,435,660) |
| 무형자산상각비 | - | - | (16,135,151) | - | (18,890,000) | (35,025,151) |
| 기말금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,790,094,695) | - | (620,664,666) | (5,473,460,811) |
| 손상누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 기말금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 장부금액 | - | - | 222,683,380 | 40,880,000 | 339,963,334 | 603,526,714 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 시설사용권 | 개발비 | 회원권 | 기타무형자산 | 기말 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,296,814,108 | 40,880,000 | 582,828,000 | 5,983,223,558 |
| 취득금액 | - | - | 31,375,165 | - | 161,640,000 | 193,015,165 |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | 216,160,000 | 216,160,000 |
| 기말금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,328,189,273 | 40,880,000 | 960,628,000 | 6,392,398,723 |
| 상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,435,480,939) | - | (582,828,000) | (5,081,010,389) |
| 무형자산상각비(*) | - | - | (338,478,605) | - | (18,946,666) | (357,425,271) |
| 기말금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,773,959,544) | - | (601,774,666) | (5,438,435,660) |
| 손상누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 기말금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 장부금액 | - | - | 234,272,316 | 40,880,000 | 358,853,334 | 634,005,650 |
13. 리스(1) 리스이용자인 경우1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 기 말 |
| 토지 및 건물 | 1,369,528,839 | - | - | (214,187,320) |
② 전기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 기 말 |
| 토지 및 건물 | 2,201,770,392 | - | - | (832,241,553) |
2) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 사용권자산상각비 | 214,187,320 | 204,231,056 |
| 리스부채 관련 이자비용 | 95,680,919 | 106,452,640 |
| 단기리스 관련 비용 | 14,100,000 | 14,300,000 |
| 소액리스 관련 비용 | 7,766,090 | 8,337,840 |
| 합 계 | 331,734,329 | 333,321,536 |
14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 16,320,518,271 | 12,345,118,576 |
| 미지급금 | 1,430,145,172 | 1,255,748,288 |
| 미지급비용 | 2,727,808,285 | 3,565,010,338 |
| 합 계 | 20,478,471,728 | 17,165,877,202 |
15. 차입금
(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당분기말 | 전기말 |
| (주)아이엠뱅크 | 무역금융 | 4.82% | 800,000,000 | 1,380,000,000 |
| 일반자금 | 1.17~5.24% | 4,990,000,000 | 5,690,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 4.85% | 1,530,000,000 | 1,530,000,000 |
| (주)국민은행 | 무역금융 | 4.06% | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 |
| (주)신한은행 | 일반자금 | 5.20% | 1,400,000,000 | 1,500,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금 | 4.68% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 합 계 | 10,920,000,000 | 12,300,000,000 | ||
(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당분기말 | 전기말 | 구 분 |
| (주)아이엠뱅크 | 일반자금(분할) | 5.12~5.96% | 4,185,640,000 | 4,185,640,000 | 유동성장기부채 |
| 소 계 | 4,185,640,000 | 4,185,640,000 | |||
| (주)아이엠뱅크 | 일반자금(분할) | 5.12~5.96% | 916,630,000 | 1,338,040,000 | 장기차입금 |
| - | - | ||||
| 소 계 | 916,630,000 | 1,338,040,000 | |||
| 합 계 | 5,102,270,000 | 5,523,680,000 | |||
(3) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공내역 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토 지 | 19,344,023,000 | 31,272,500,000 | 일반자금 | 10,892,270,000 | (주)아이엠뱅크 |
| 건물 및 구축물 | 7,558,710,669 | ||||
| 기 계 장 치 | 13,681,475,862 | ||||
| 재 고 자 산 | 3,377,250,635 | 1,759,500,000 | 수출성장자금 | 1,530,000,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 43,961,460,166 | 33,032,000,000 | 12,422,270,000 | ||
(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 지급보증처 | 내역 | 보증금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 제공받는자 |
| 기술보증기금 | 지급보증 | - | 무역금융 | - | (주)아이엠뱅크 |
| 한국무역보험공사 | 1,080,000,000 | 1,200,000,000 | (주)국민은행 | ||
| (주)엠에스에이치씨 | 담보제공 | 1,200,000,000 | 일반자금 | 1,000,000,000 | (주)농협은행 |
| 합 계 | 2,280,000,000 | 2,200,000,000 | |||
(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 차입금 지급보증의 내역은 주석 29에서 기술하고 있습니다.
16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 373,850,235 | - | 210,653,873 | - |
| 예수금 | 1,086,491,613 | - | 1,363,425,398 | - |
| 예수보증금 | 280,000,000 | - | 280,000,000 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 216,323,835 | - | 216,323,835 |
| 합 계 | 1,740,341,848 | 216,323,835 | 1,854,079,271 | 216,323,835 |
17. 판매보증충당부채 당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 |
| 기 초 | 225,296,655 | 286,685,152 |
| 증 가 | - | 154,904,738 |
| 감 소 | (20,057,433) | (216,293,235) |
| 기 말 | 205,239,222 | 225,296,655 |
18. 자본금과 기타자본항목
(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 32,000,000주 | 32,000,000주 |
| 보통주자본금 | 16,000,000,000 | 16,000,000,000 |
(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 전환권대가 | 481,572,151 | 481,572,151 |
(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 지분법자본변동 | 256,629,362 | 256,629,362 |
| 해외사업환산손익 | (267,968,715) | (301,344,832) |
| 재평가잉여금 | 10,098,530,400 | 10,098,530,400 |
| 합 계 | 10,087,191,047 | 10,053,814,930 |
19. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 960,860,848 | 960,860,848 |
| 임의적립금 | 176,532,535 | 176,532,535 |
| 미처리결손금 | (4,552,343,779) | (6,945,708,796) |
| 합 계 | (3,414,950,396) | (5,808,315,413) |
(2) 법정적립금(이익준비금)당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(3) 임의적립금당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당분기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
20. 법인세비용
분반기 공시대상 제외
21. 종업원급여
(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,558,388,628 | 5,359,927,429 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,372,837,038) | (1,434,516,340) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 4,185,551,590 | 3,925,411,089 |
(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 |
| 기초 | 5,359,927,429 | 4,864,598,516 |
| 당분기근무원가 | 243,083,503 | 367,695,973 |
| 이자원가 | 45,644,742 | 193,791,660 |
| 확정급여제도의 재측정요소 : | - | 358,739,260 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | - | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | - | 224,049,365 |
| 경험조정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | - | 134,689,895 |
| 퇴직금 지급액 | (92,862,150) | (437,736,435) |
| 관계사 전입(전출)액 | - | - |
| 환율변동효과 | 2,595,104 | 12,838,455 |
| 기말 | 5,558,388,628 | 5,359,927,429 |
(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 |
| 기초 | 1,434,516,340 | 1,725,467,266 |
| 이자수익 | 12,324,150 | 70,349,616 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | - | (23,396,717) |
| 납부한 기여금 | 4,890,100 | 20,300,800 |
| 퇴직금 지급액 | (78,893,552) | (358,204,625) |
| 관계사 전입(전출)액 | - | - |
| 기말 | 1,372,837,038 | 1,434,516,340 |
(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 단기금융상품 등 | 1,370,560,938 | 1,432,240,240 |
| 국민연금전환금 | 2,276,100 | 2,276,100 |
| 합 계 | 1,372,837,038 | 1,434,516,340 |
(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 당분기근무원가 | 243,083,503 | 91,863,777 |
| 순이자원가 | 33,320,592 | 30,860,511 |
| 합 계 | 276,404,095 | 122,724,288 |
(6) 전기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 317,625천원입니다.
22. 주당손익
(1) 연결실체의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 |
| 보통주에 귀속되는 순이익(손실) | 2,393,365,017 | 1,590,532,336 |
(2) 당분기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.
23. 성격별 비용
당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 재고자산의 변동 | (103,800,098) | (486,867,321) |
| 원재료의 사용액 | 14,609,512,005 | 11,982,410,288 |
| 종업원급여 | 3,291,423,301 | 3,009,207,344 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 1,035,126,869 | 1,466,116,346 |
| 기타비용 | 3,150,795,597 | 4,336,607,885 |
| 합 계(*) | 21,983,057,674 | 20,307,474,542 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
24. 판매비와관리비당분기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당분기 | 전 기 |
| 급여 | 680,686,003 | 618,216,004 |
| 퇴직급여 | 21,307,893 | 20,594,661 |
| 복리후생비 | 62,458,758 | 49,366,308 |
| 여비교통비 | 14,963,227 | 64,859,684 |
| 통신비 | 7,896,667 | 7,893,147 |
| 세금과공과 | 12,338,400 | 6,453,547 |
| 지급임차료 | 13,968,259 | 18,528,480 |
| 수선비 | 5,028,342 | 93,936 |
| 감가상각비 | 27,381,738 | 36,733,212 |
| 보험료 | 7,786,940 | 7,922,980 |
| 접대비 | 7,329,300 | 22,016,237 |
| 광고선전비 | 153,900 | 99,800 |
| 소모품비 | 22,453,669 | 26,563,150 |
| 포장비 | 17,719,400 | 13,033,740 |
| 운반비 | 13,234,000 | 12,349,051 |
| 지급수수료 | 351,375,610 | 160,297,825 |
| 도서인쇄비 | 317,000 | 120,000 |
| 차량유지비 | 51,434,468 | 58,235,722 |
| 교육훈련비 | 950,000 | - |
| 무형자산상각비 | 35,025,151 | 138,645,590 |
| 판매보증비 | - | 95,820,350 |
| 합 계 | 1,353,808,725 | 1,357,843,424 |
25. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당분기 | 전분기 |
| 상각후원가금융자산: | ||
| 이자수익 | 40,730,052 | 24,303,315 |
| 금융보증수익 | - | - |
| 외환차익 | 114,623,763 | 30,570,811 |
| 외화환산이익 | 471,049,823 | 930,439,511 |
| 외환차손 | (19,350,093) | (155,859,268) |
| 외화환산손실 | (638,042,560) | (152,949,444) |
| 이자비용 | (270,698,975) | (396,258,265) |
| 매출채권처분손실 | (58,821,741) | (93,737,320) |
| 금융보증비용 | - | 29,457,220 |
| 당기순손익에 인식된 순금융원가 | (360,509,731) | 215,966,560 |
26. 기타수익과 기타비용당분기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 임대료 | 3,480,000 | 4,043,780 |
| 유형자산처분이익 | 105,598,666 | 25,383,524 |
| 잡이익 | 120,094,219 | 25,528,536 |
| 합 계 | 229,172,885 | 54,955,840 |
(2) 기타비용
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 기부금 | - | |
| 유형자산처분손실 | - | - |
| 잡손실 | 74,968 | 14 |
| 합 계 | 74,968 | 14 |
27. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.
연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.
① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 수익의집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.
대부분의 고객들이 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있습니다. 고객에 대한 신용위험검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 주거래고객으로부터 발생합니다.
연결실체는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 보증연결실체는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체가제공한 보증내역은 주석 30과 같습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 보유, 파생상품거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.
② 이자율위험
연결실체는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
(5) 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.
연결실체의 당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 45,883,986,594 | 44,498,263,414 |
| 자본총계 | 41,074,520,449 | 38,647,779,315 |
| 부채비율 | 111.71% | 115.14% |
28. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 상각후원가금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 5,122,771,802 | 2,786,978,584 |
| 매출채권 | 15,887,983,636 | 13,600,726,236 |
| 미수금 | 55,470,360 | 7,476,700 |
| 미수수익 | 8,071,836 | 7,587,899 |
| 단기대여금 | 1,508,000,000 | 1,511,000,000 |
| 단기금융상품 | - | - |
| 장기금융상품 | 729,423,000 | 91,800,000 |
| 기타비유동금융자산 | 2,626,981,285 | 3,694,200,963 |
| 소 계 | 25,938,701,919 | 21,699,770,382 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 지분증권 | 324,935,905 | 324,935,905 |
| 금융자산 합계 | 26,263,637,824 | 22,024,706,287 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무 | 16,320,518,271 | 12,345,118,576 |
| 단기차입금 | 10,920,000,000 | 12,300,000,000 |
| 유동성장기부채 | 4,185,640,000 | 4,185,640,000 |
| 장기차입금 | 916,630,000 | 1,338,040,000 |
| 미지급금 | 1,430,145,172 | 1,255,748,288 |
| 미지급비용 | 2,727,808,285 | 3,565,010,338 |
| 금융보증부채 | - | - |
| 예수보증금 | 280,000,000 | 280,000,000 |
| 금융부채 합계 | 36,780,741,728 | 35,269,557,202 |
② 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.i) 당분기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 324,935,905 | 324,935,905 |
ii) 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 324,935,905 | 324,935,905 |
③ 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 지분증권 | 서진산업(주)(*1) | 12,920,955 | 12,920,955 | 12,920,955 | 12,920,955 |
| (주)넬바이오텍(*2) | 311,014,950 | 311,014,950 | 311,014,950 | 311,014,950 | |
| 대구시민프로축구단 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 합 계 | 324,935,905 | 324,935,905 | 324,935,905 | 324,935,905 | |
(*) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하고, 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하여 공정가치로 평가하고 있습니다.(*2) 순자산가치와 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
29. 우발부채와 약정사항
(1) 당분기말 현재 금융회사와 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 역 | 한 도 | 실행금액 | 실행 후 잔액 |
| (주)아이엠뱅크 | 무역금융 | 6,980,000,000 | 800,000,000 | 6,180,000,000 |
| (주)국민은행 | 무역금융 | 1,350,000,000 | 1,200,000,000 | 150,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금 | 1,530,000,000 | 1,530,000,000 | - |
| 합 계 | 9,860,000,000 | 3,530,000,000 | 6,330,000,000 | |
(2) 당분기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제공처 | 매 수 |
|---|---|---|
| 수표 | (주)포스코인터내셔널(*) | 3 |
(*) 2021년 7월 15일 제권판결을 선고받았습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 한국무역보험공사로부터 수출대금 회수와 관련하여 USD 50,000의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 (주)엠에스에이치씨와 경영자문 계약을 체결하고 당분기 중 284,892천원을 수수료로 지급하였습니다(주석 29).
(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석29에서 기술하고 있습니다.
30. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래
주요 경영진은 단기종업원급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당분기와 전분기에 각각 277,222천원과 266,344천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 |
| 기 타 | 서진산업(주), (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍, (주)에스엠씨,산동강태체시스(유) |
(3) 특수관계자거래당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 유형자산취득 | 기타비용 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | - | 14,772,580 | - | 81,180,959 |
| 기 타 | (주)에스엠씨 | 45,926,498 | 2,730,000 | - | 581,503,956 |
| (주)에이엠에스 | 2,070,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 47,996,498 | 17,502,580 | - | 662,684,915 | |
② 전분기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 매 출 | 유형자산 매각 | 기타수익 | 유형자산 취득 | 기타비용 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | - | - | 3,054,380 | 22,800,750 | 80,809,500 |
| 기 타 | (주)에스엠씨 | 100,346,989 | - | 2,730,000 | - | 466,687,322 |
| (주)에이엠에스 | - | - | - | 59,500,000 | - | |
| 합 계 | 100,346,989 | - | 5,784,380 | 82,300,750 | 547,496,822 | |
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 채 권(*) | 채 무 | ||
| 당분기말 | 전기말 | 당분기말 | 전기말 | ||
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | 1,507,030,260 | 1,507,110,640 | 38,655,415 | 27,115,100 |
| 기 타 | (주)에스엠씨 | 136,587,284 | 171,870,411 | 297,759,937 | 310,608,982 |
| (주)에이엠에스 | 632,500 | 885,500 | - | - | |
| 합 계 | 1,644,250,044 | 1,679,866,551 | 336,415,352 | 337,724,082 | |
(*) 상기 특수관계자 채권에 대하여 전기말 현재 대손충당금환입 2,725천원을 인식하였습니다
(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 거래내용 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 당분기말 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | 자금대여 | 1,500,000,000 | - | - | 1,500,000,000 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 거래내용 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 당분기말 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | 자금대여 | - | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 |
(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
(7) 당분기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 보증등의 내용 | 금융기관 | 보증금액 |
| 주요 경영진 | 대표이사 | 연대보증 | (주)아이엠뱅크 | 6,000,000,000 |
| (주)국민은행 | 297,000,000 | |||
| 한국수출입은행 | 1,836,000,000 | |||
| 기 타 | (주)에이엠에스 | 한국수출입은행 | 1,836,000,000 | |
| (주)엠에스에이치씨 | (주)신한은행 | 1,680,000,000 | ||
| (주)농협은행 | 1,200,000,000 | |||
| (주)에스엠씨 | 담보제공 | (주)아이엠뱅크 | 5,330,000,000 | |
| 합 계 | 18,179,000,000 | |||
(8) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외한 (주)서진산업과 다른 특수관계자 간 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 채 권 | |
| 당분기말 | 전기말 | ||
| 기 타 | (주)넬바이오텍 | 600,000,000 | 600,000,000 |
31. 현금흐름표
(1) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 9,800,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (311,818,500) | (48,351,450) |
| 차입금의 유동성대체 | 421,410,000 | 421,410,000 |
(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 | |
| 유동성대체 | 환율변동효과 | ||||
| 단기차입금 | 12,300,000,000 | (1,380,000,000) | - | - | 10,920,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,185,640,000 | (421,410,000) | 421,410,000 | - | 4,185,640,000 |
| 리스부채 | 2,133,367,837 | (230,086,466) | 50,434,723 | (72,155,248) | 1,881,560,846 |
| 장기차입금 | 1,338,040,000 | - | (421,410,000) | - | 916,630,000 |
| 합 계 | 19,957,047,837 | (2,031,496,466) | 50,434,723 | (72,155,248) | 17,903,830,846 |
② 전분기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 | |
| 유동성대체 | 환율변동효과 | ||||
| 단기차입금 | 15,197,010,000 | (2,162,010,000) | - | - | 13,035,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,310,640,000 | (796,410,000) | 421,410,000 | - | 1,935,640,000 |
| 리스부채 | 2,759,820,633 | (220,614,100) | 69,380,640 | 57,041,920 | 2,665,629,093 |
| 장기차입금 | 5,523,680,000 | - | (421,410,000) | - | 5,102,270,000 |
| 합 계 | 25,791,150,633 | (3,179,034,100) | 69,380,640 | 57,041,920 | 22,738,539,093 |
3)영업활동에서 창출된 현금흐름당분기와 전기 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
| 1.영업활동에서 창출된 현금 | 5,715,741,057 | 3,218,317,841 |
| (1)당분기순이익 | 2,393,365,017 | 1,590,532,336 |
| (2)조정 | 1,751,596,453 | 1,442,610,019 |
| 법인세비용(수익) | (73,169,590) | 14,407,232 |
| 이자비용 | 270,698,975 | 396,258,265 |
| 퇴직급여 | 276,404,095 | 122,724,288 |
| 감가상각비 | 1,000,101,718 | 1,327,470,756 |
| 외화환산손실 | 638,042,560 | 152,949,444 |
| 무형자산상각비 | 35,025,151 | 138,645,590 |
| 사용권자산상각비 | 221,872,085 | 203,917,664 |
| 금융보증비용 | - | (29,457,220) |
| 판매보증비 | - | 95,820,350 |
| 이자수익 | (40,730,052) | (24,303,315) |
| 외화환산이익 | (471,049,823) | (930,439,511) |
| 유형자산처분이익 | (105,598,666) | (25,383,524) |
| (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 1,570,779,587 | 185,175,486 |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,297,707,513) | 8,184,215,953 |
| 미수금의 감소(증가) | (47,993,660) | (100,456,020) |
| 선급금의 감소(증가) | (106,147,068) | (513,072,437) |
| 선급비용의 감소(증가) | (230,834,841) | (69,875,842) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 551,631,846 | 92,043,094 |
| 재고자산의 감소(증가) | 271,391,795 | (128,402,201) |
| 매입채무의 증가(감소) | 3,849,548,825 | (1,752,477,857) |
| 미지급금의 증가(감소) | 486,215,384 | (169,904,510) |
| 선수금의 증가(감소) | 162,209,813 | (5,056,961,894) |
| 예수금의 증가(감소) | (196,220,127) | (160,377,813) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (832,398,736) | (63,570,346) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (20,057,433) | (95,820,350) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 74,003,452 | 20,868,501 |
| 퇴직금의 지급 | (92,862,150) | (1,032,792) |
|
제 37 기 1분기말 |
제 36 기말 |
|
|---|---|---|
|
제 37 기 1분기 |
제 36 기 1분기 |
|||
|---|---|---|---|---|
|
3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
|
|
자본 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금 |
자본 합계 |
|
|
제 37 기 1분기 |
제 36 기 1분기 |
|
|---|---|---|
| 제37(당)분기 2025년 03월 31일 현재 |
| 제36(전)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 체시스 |
1. 회사의 개요주식회사 체시스(이하 "당사"라 함)는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상북도 경산시에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)등에 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(20.84%), 이명곤(9.92%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 유형자산
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 6: 매출채권및기타채권- 주석 16: 판매보증충당부채- 주석 19: 법인세비용- 주석 20: 종업원급여
- 주석 28: 우발부채와 약정사항
② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 금융상품
3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(1) 종속기업및관계기업투자종속기업 및 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.
종속기업 및 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 금융상품
1) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
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당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 파생상품
- 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.
- 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.- 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 자산손상
1) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 ~ 40년 |
| 구축물 | 18 ∼ 40년 |
| 기계장치 | 10 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 기타의 유형자산 | 6년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10년 |
| 시설이용권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 내용연수 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(10) 매각예정자산처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소 및 비리스요소에 배분합니다. 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 수 있습니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식으로 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되며, 그렇지 않은 리스는 운용리스로 분류됩니다. 그 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스가 운용리스로 분류됩니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우, 당사는 계약의 약정일이나 변경유효일에 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화거래
당사는 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 수익제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 다음 중 하나를 충족하면 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. - 회사가 용역을 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 소비- 회사가 만드는 자산을 고객이 통제- 회사가 만드는 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고 수행한 부분까지 고객에게 지급청구권 보유위가 아니면 특정 한 시점에 이행되는 수행의무로 구별하며 아래 통제 이전의 지표를참고하여 수익을 인식하고 있습니다.
(17) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익, 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 1,161,850 | 1,161,850 |
| 요구불예금 | 874,344,946 | 606,391,025 |
| 합 계 | 875,506,796 | 607,552,875 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | - | - | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 1,800,000 | 1,800,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 1,800,000 | 1,800,000 | |
6. 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 6,179,167,963 | (689,324) | 6,178,478,639 | 6,414,512,972 | (689,324) | 6,413,823,648 |
| 미수금 | 55,470,360 | - | 55,470,360 | 7,476,700 | - | 7,476,700 |
| 미수수익 | 8,071,836 | - | 8,071,836 | 7,587,899 | - | 7,587,899 |
| 대여금 | 1,508,000,000 | - | 1,508,000,000 | 1,511,000,000 | - | 1,511,000,000 |
| 소 계 | 7,750,710,159 | (689,324) | 7,750,020,835 | 7,940,577,571 | (689,324) | 7,939,888,247 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기성매출채권 | 20,928,050,414 | (8,753,874,440) | 12,174,175,974 | 20,977,998,046 | (8,753,874,440) | 12,224,123,606 |
| 합 계 | 28,678,760,573 | (8,754,563,764) | 19,924,196,809 | 28,918,575,617 | (8,754,563,764) | 20,164,011,853 |
당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 및 채권에 대한 손상차손은 주석 27에서 설명하고 있습니다.
7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 제품 | 1,076,118,894 | 1,067,185,430 |
| 제품평가충당금 | (33,223,964) | (33,223,964) |
| 재공품 | 703,712,030 | 800,025,621 |
| 재공품평가충당금 | (24,906,658) | (24,906,658) |
| 원재료 | 1,799,740,468 | 1,719,784,861 |
| 원재료평가충당금 | (144,190,135) | (144,190,135) |
| 저장품 | 309,049,820 | 257,321,220 |
| 미착품 | - | 145,784,812 |
| 합 계 | 3,686,300,455 | 3,787,781,187 |
재고자산과 관련하여 전기에 77,569천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였습니다.
8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 선급금 | 435,155,580 | 110,172,211 |
| 선급비용 | 398,863,913 | 167,040,979 |
| 부가세대급금 | 389,816,331 | 941,448,177 |
| 합 계 | 1,223,835,824 | 1,218,661,367 |
9. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 |
주요 영업활동 |
소유지분율 | 취득원가 | 당분기말 | 전기말 |
| 종속기업 | Chasys AutomotiveComponents Private Limited | 인도 | 3월 |
자동차부품 제조 |
100.00% | 8,136,155,800 | - | - |
| Ams-Chasys Automotive INDIAPrivate Limited | 인도 | 3월 | 자동차 부품제조 | 100.00% | 3,263,000,000 | 3,261,815,867 | 3,512,361,473 | |
| 합 계 | 11,399,155,800 | 3,261,815,867 | 3,512,361,473 | |||||
(2) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 자본변동 | 기 말 |
| 종속기업 | Chasys Automotive Components Private Limited(*) | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | Ams-Chasys Automotive INDIAPrivate Limited | 3,512,361,473 | - | (235,263,627) | (15,281,979) | 3,261,815,867 |
| 합 계 | 3,512,361,473 | - | (235,263,627) | (15,281,979) | 3,261,815,867 | |
(*) 당분기말 현재 미인식 지분법손실과 지분법자본변동은 각각 6,591,802천원과 595,885천원입니다.
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 자본변동 | 기 말 |
| 종속기업 | Chasys Automotive Components Private Limited(*) | - | 386,820,000 | - | (386,820,000) | - |
| 종속기업 | Ams-Chasys Automotive INDIAPrivate Limited | 3,302,311,061 | - | (113,769,959) | 323,820,371 | 3,512,361,473 |
| 합 계 | 3,302,311,061 | 386,820,000 | (113,769,959) | (62,999,629) | 3,512,361,473 | |
(*) 전기말 현재 미인식 지분법손실과 부의지분법자본변동은 각각 7,177,553천원과 142,552천원입니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||
| Chasys AutomotiveComponentsPrivate Limited | Ams-Chasys Automotive INDIA Private Limited | Chasys AutomotiveComponentsPrivate Limited | Ams-Chasys Automotive INDIA Private Limited | |
| 자산 | 24,265,529,786 | 8,239,349,837 | 20,311,796,552 | 6,808,553,468 |
| 부채 | 30,261,446,921 | 4,977,533,970 | 27,631,901,221 | 3,296,191,995 |
| 자본 | (5,995,917,135) | 3,261,815,867 | (7,320,104,669) | 3,512,361,473 |
| 매출 | 8,331,606,722 | 5,115,313,520 | 25,901,448,908 | 13,689,546,336 |
| 당기순이익(손실) | 1,275,529,440 | (235,263,627) | (730,799,995) | (113,769,959) |
| 총포괄손익 | 1,324,187,534 | (219,981,648) | (1,420,578,759) | (437,590,330) |
(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 재무정보금액을 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 미인식지분법 평가액 | 장부금액 |
| Chasys Automotive Components Private Limited | (5,995,917,135) | 100.00% | (5,995,917,135) | 5,995,917,135 | - |
| Ams-Chasys Automotive INDIA Private Limited | 3,261,815,867 | 100.00% | 3,261,815,867 | - | 3,261,815,867 |
| 합 계 | (2,734,101,268) | (2,734,101,268) | 5,995,917,135 | 3,261,815,867 | |
② 전기말
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 미인식지분법 평가액 | 장부금액 |
| Chasys Automotive Components Private Limited | (7,320,104,669) | 100.00% | (7,320,104,669) | 7,320,104,669 | - |
| Ams-Chasys Automotive INDIA Private Limited | 3,512,361,473 | 100.00% | 3,512,361,473 | - | 3,512,361,473 |
| 합 계 | (3,807,743,196) | (3,807,743,196) | 7,320,104,669 | 3,512,361,473 | |
10. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 73,751,274,822 | 642,040,250 | 12,847,403,019 | 20,700,000 | 123,886,996,048 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (9,180,739,426) | (59,728,002,291) | (541,472,448) | (11,435,192,283) | - | (80,885,406,448) |
| 기초 장부금액 | 19,753,667,000 | 7,691,171,531 | 14,023,272,531 | 100,567,802 | 1,412,210,736 | 20,700,000 | 43,001,589,600 |
| 취득 | - | - | 213,729,500 | 21,210,607 | 5,400,000 | 42,600,000 | 282,940,107 |
| 감가상각 | - | (132,460,862) | (555,526,169) | (6,830,729) | (97,694,394) | - | (792,512,154) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타증감(*) | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 73,965,004,322 | 663,250,857 | 12,852,803,019 | 63,300,000 | 124,169,936,155 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (9,313,200,288) | (60,283,528,460) | (548,303,177) | (11,532,886,677) | - | (81,677,918,602) |
| 기말 장부금액 | 19,753,667,000 | 7,558,710,669 | 13,681,475,862 | 114,947,680 | 1,319,916,342 | 63,300,000 | 42,492,017,553 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 금액입니다.
② 전기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 73,423,661,822 | 606,745,161 | 12,380,346,860 | 27,776,250 | 123,064,108,050 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (8,643,767,129) | (56,713,115,901) | (547,961,518) | (11,034,711,045) | - | (76,939,555,593) |
| 기초 장부금액 | 19,753,667,000 | 8,228,143,828 | 16,710,545,921 | 58,783,643 | 1,345,635,815 | 27,776,250 | 46,124,552,457 |
| 취득 | - | - | 407,250,000 | 75,213,553 | 453,379,909 | 341,160,000 | 1,277,003,462 |
| 감가상각 | - | (536,972,297) | (3,132,987,965) | (28,802,128) | (408,680,238) | - | (4,107,442,628) |
| 처분 | - | - | (71,735,425) | (4,627,266) | (1,000) | - | (76,363,691) |
| 기타증감(*) | - | - | 110,200,000 | - | 21,876,250 | (348,236,250) | (216,160,000) |
| 기말 취득원가 | 19,753,667,000 | 16,871,910,957 | 73,751,274,822 | 642,040,250 | 12,847,403,019 | 20,700,000 | 123,886,996,048 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (9,180,739,426) | (59,728,002,291) | (541,472,448) | (11,435,192,283) | - | (80,885,406,448) |
| 기말 장부금액 | 19,753,667,000 | 7,691,171,531 | 14,023,272,531 | 100,567,802 | 1,412,210,736 | 20,700,000 | 43,001,589,600 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 금액입니다.
(2) 토지 재평가에 따른 효과1) 당사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가 기준일 | 2023년 6월 30일 |
| 재평가 기관 | (주)삼창감정평가법인 |
| 재평가 대상 유형자산 | 토지 |
| 공정가액 추정 시 사용한 방법 및 가정 | 비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여 공정가액을 산정함 |
2) 당분기말 토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 | 재평가이익(*1) | 재평가손실(*2) |
| 토지 | 19,753,667,000 | 6,878,147,294 | 12,885,453,114 | 9,933,408 |
(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과를 차감한 재평가이익은 자본에 계상하였으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(*2) 최초 재평가 시 발생한 재평가손실은 기타비용으로 인식하였습니다.
3) 전기말 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 분류별 | 기 초 | 재평가로인한 증가 | 법인세효과 | 기 말 |
| 토지 | 6,655,740,778 | 4,352,452,115 | (909,662,493) | 10,098,530,400 |
11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 시설사용권 | 개발비 | 회원권 | 기타무형자산 | 기말 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,328,189,273 | 40,880,000 | 960,628,000 | 6,392,398,723 |
| 취득금액 | - | - | 4,546,215 | - | - | 4,546,215 |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,332,735,488 | 40,880,000 | 960,628,000 | 6,396,944,938 |
| 상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,773,959,544) | - | (601,774,666) | (5,438,435,660) |
| 무형자산상각비 | - | - | (16,135,151) | - | (18,890,000) | (35,025,151) |
| 기말금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,790,094,695) | - | (620,664,666) | (5,473,460,811) |
| 손상누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 기말금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 장부금액 | - | - | 222,683,380 | 40,880,000 | 339,963,334 | 603,526,714 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 시설사용권 | 개발비 | 회원권 | 기타무형자산 | 기말 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,296,814,108 | 40,880,000 | 582,828,000 | 5,983,223,558 |
| 취득금액 | - | - | 31,375,165 | - | 161,640,000 | 193,015,165 |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | 216,160,000 | 216,160,000 |
| 기말금액 | 6,067,000 | 56,634,450 | 5,328,189,273 | 40,880,000 | 960,628,000 | 6,392,398,723 |
| 상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,435,480,939) | - | (582,828,000) | (5,081,010,389) |
| 무형자산상각비(*) | - | - | (338,478,605) | - | (18,946,666) | (357,425,271) |
| 기말금액 | (6,067,000) | (56,634,450) | (4,773,959,544) | - | (601,774,666) | (5,438,435,660) |
| 손상누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 기말금액 | - | - | (319,957,413) | - | - | (319,957,413) |
| 장부금액 | - | - | 234,272,316 | 40,880,000 | 358,853,334 | 634,005,650 |
12. 리스1) 보고기간 중 사용권자산으로 인식되는 리스계약은 없습니다.2) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 |
| 단기리스 관련 비용 | 14,100,000 | 14,300,000 |
| 소액리스 관련 비용 | 7,766,090 | 8,337,840 |
| 합 계 | 21,866,090 | 22,637,840 |
13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 7,991,532,859 | 7,428,370,793 |
| 미지급금 | 1,430,145,172 | 1,255,748,288 |
| 미지급비용 | 2,205,644,724 | 3,075,735,821 |
| 합 계 | 11,627,322,755 | 11,759,854,902 |
14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당분기말 | 전기말 |
| (주)아이엠뱅크 | 무역금융 | 4.82% | 800,000,000 | 1,380,000,000 |
| 일반자금 | 1.17~5.24% | 4,990,000,000 | 5,690,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 4.85% | 1,530,000,000 | 1,530,000,000 |
| (주)국민은행 | 무역금융 | 4.06% | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 |
| (주)신한은행 | 일반자금 | 5.20% | 1,400,000,000 | 1,500,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금 | 4.68% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 합 계 | 10,920,000,000 | 12,300,000,000 | ||
(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당분기말 | 전기말 | 구 분 |
| (주)아이엠뱅크 | 일반자금(분할) | 5.12~5.96% | 4,185,640,000 | 4,185,640,000 | 유동성장기부채 |
| 소 계 | 4,185,640,000 | 4,185,640,000 | |||
| (주)아이엠뱅크 | 일반자금(분할) | 5.12~5.96% | 916,630,000 | 1,338,040,000 | 장기차입금 |
| 소 계 | 916,630,000 | 1,338,040,000 | |||
| 합 계 | 5,102,270,000 | 5,523,680,000 | |||
(3) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공내역 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토 지 | 19,344,023,000 | 31,272,500,000 | 일반자금 | 10,892,270,000 | (주)아이엠뱅크 |
| 건물 및 구축물 | 7,558,710,669 | ||||
| 기 계 장 치 | 13,681,475,862 | ||||
| 재 고 자 산 | 3,377,250,635 | 1,759,500,000 | 수출성장자금 | 1,530,000,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 43,961,460,166 | 33,032,000,000 | 12,422,270,000 | ||
(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 지급보증처 | 내역 | 보증금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 제공받는자 |
| 기술보증기금 | 지급보증 | - | 무역금융 | - | (주)아이엠뱅크 |
| 한국무역보험공사 | 1,080,000,000 | 1,200,000,000 | (주)국민은행 | ||
| (주)엠에스에이치씨 | 담보제공 | 1,200,000,000 | 일반자금 | 1,000,000,000 | (주)농협은행 |
| 합 계 | 2,280,000,000 | 2,200,000,000 | |||
(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 차입금 지급보증의 내역은 주석 29에서 기술하고 있습니다.
15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 87,666,000 | - | - | - |
| 예수금 | 85,231,096 | - | 165,447,016 | - |
| 예수보증금 | 280,000,000 | - | 280,000,000 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 216,323,835 | 216,323,835 | |
| 합 계 | 452,897,096 | 216,323,835 | 445,447,016 | 216,323,835 |
16. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 |
| 기 초 | 225,296,655 | 286,685,152 |
| 증 가 | - | 154,904,738 |
| 감 소 | (20,057,433) | (216,293,235) |
| 기 말 | 205,239,222 | 225,296,655 |
17. 자본금과 기타자본항목
(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 32,000,000주 | 32,000,000주 |
| 보통주자본금 | 16,000,000,000 | 16,000,000,000 |
(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전기 |
| 기초발행주식수 | 32,000,000 | 32,000,000 |
| 기말발행주식수 | 32,000,000 | 32,000,000 |
(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 전환권대가 | 481,572,151 | 481,572,151 |
(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 재평가잉여금 | 10,098,530,400 | 10,098,530,400 |
| 지분법자본변동 | 57,909,331 | 73,191,310 |
| 합 계 | 10,156,439,731 | 10,171,721,710 |
18. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 960,860,848 | 960,860,848 |
| 임의적립금 | 176,532,535 | 176,532,535 |
| 미처리결손금 | (6,653,330,441) | (7,733,546,347) |
| 합 계 | (5,515,937,058) | (6,596,152,964) |
(2) 법정적립금(이익준비금)당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(3) 임의적립금 당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(4) 당분기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 | ||
| 처리예정일: 2025년 3월 31일 | 처리확정일: 2024년 3월 29일 | |||
| Ⅰ.미처리결손금 | - | (6,596,152,964) | (10,610,502,208) | |
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (6,596,152,964) | - | - | - |
| 당기순이익 | 1,080,215,906 | - | 4,703,438,802 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (302,269,558) | - |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | (386,820,000) | - |
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | - | - |
| Ⅲ.차기이월결손금 | - | (5,515,937,058) | - | (6,596,152,964) |
19. 법인세비용
분반기 공시대상 제외
20. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,286,540,641 | 5,229,339,827 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,372,837,038) | (1,434,516,340) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 3,913,703,603 | 3,794,823,487 |
(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 |
| 기초 | 5,229,339,827 | 4,746,849,369 |
| 당기근무원가 | 104,418,222 | 367,455,108 |
| 이자원가 | 45,644,742 | 193,791,660 |
| 확정급여제도의 재측정요소 : | - | 358,739,260 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | - | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | - | 224,049,365 |
| 경험조정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | - | 134,689,895 |
| 퇴직금 지급액 | (92,862,150) | (437,495,570) |
| 관계사 전입(출)액 | - | - |
| 기말 | 5,286,540,641 | 5,229,339,827 |
(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 |
| 기초 | 1,434,516,340 | 1,725,467,266 |
| 이자수익 | 12,324,150 | 70,349,616 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | - | (23,396,717) |
| 납부한 기여금 | 4,890,100 | 20,300,800 |
| 퇴직금 지급액 | (78,893,552) | (358,204,625) |
| 관계사 전입(전출)액 | - | - |
| 기말 | 1,372,837,038 | 1,434,516,340 |
(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 단기금융상품 등 | 1,370,560,938 | 1,432,240,240 |
| 국민연금전환금 | 2,276,100 | 2,276,100 |
| 합 계 | 1,372,837,038 | 1,434,516,340 |
(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 104,418,222 | 183,727,554 |
| 순이자원가 | 33,320,592 | 53,211,356 |
| 합 계 | 137,738,814 | 236,938,910 |
(6) 전기의 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 317,625천원입니다.
21. 주당손익
(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 당기순이익(손실) | 1,080,215,906 | 1,795,963,989 |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,000,000주 | 32,000,000주 |
| 기본주당이익(손실) | 34 | 56 |
(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.
22. 성격별 비용
당분기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 재고자산의 변동 | 79,114,977 | 7,836,072 |
| 원재료의 사용액 | 5,031,770,750 | 5,551,943,849 |
| 종업원급여 | 2,549,935,165 | 2,460,799,203 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 827,537,305 | 1,143,601,434 |
| 기타비용 | 2,008,029,842 | 2,198,683,036 |
| 합 계(*) | 10,496,388,039 | 11,362,863,594 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당분기 | 전분기 |
| 급여 | 536,561,596 | 455,885,890 |
| 퇴직급여 | 20,338,311 | 20,594,661 |
| 복리후생비 | 45,495,972 | 39,128,132 |
| 여비교통비 | 5,545,800 | 25,541,865 |
| 통신비 | 4,777,075 | 4,823,236 |
| 세금과공과 | 12,338,400 | 5,316,747 |
| 지급임차료 | - | 30,000 |
| 감가상각비 | 27,381,738 | 20,312,474 |
| 보험료 | 7,786,940 | 7,922,980 |
| 접대비 | 7,329,300 | 22,016,237 |
| 광고선전비 | 153,900 | 99,800 |
| 소모품비 | 2,579,727 | 4,766,263 |
| 포장비 | 17,719,400 | 13,033,740 |
| 운반비 | 13,234,000 | 12,349,051 |
| 지급수수료 | 134,756,124 | 135,126,261 |
| 도서인쇄비 | 317,000 | 120,000 |
| 차량유지비 | 42,381,197 | 52,037,784 |
| 교육훈련비 | 950,000 | - |
| 무형자산상각비 | 35,025,151 | 138,645,590 |
| 판매보증비 | - | 95,820,350 |
| 합 계 | 914,671,631 | 1,053,571,061 |
24. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당분기 | 전분기 |
| 상각후원가금융자산: | ||
| 이자수익 | 22,006,778 | 16,106,376 |
| 외환차익 | 5,147,009 | 17,593,500 |
| 외화환산이익 | 246,819 | 829,338,488 |
| 금융보증수익 | - | - |
| 외환차손 | (8,850,629) | (23,064,312) |
| 외화환산손실 | (56,884,720) | (5,483,338) |
| 이자비용 | (220,264,252) | (326,877,625) |
| 매출채권처분손실 | (58,821,741) | (93,737,320) |
| 금융보증비용 | - | 29,457,220 |
| 당기손익에 인식된 순금융원가 | (317,420,736) | 443,332,989 |
25. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 임대료 | 3,480,000 | 4,043,780 |
| 유형자산처분이익 | - | 362,636 |
| 잡이익 | 8,841,217 | 25,082,504 |
| 합 계 | 12,321,217 | 29,488,920 |
(2) 기타비용
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 기부금 | - | - |
| 유형자산처분손실 | - | - |
| 잡손실 | 74,968 | 14 |
| 합 계 | 74,968 | 14 |
26. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.
① 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 매출처는 1개 회사로 매출의 83.6%를 차지하고 있습니다.
대부분의 고객들이 당사와 지속적으로 거래해 오고 있습니다. 고객에 대한 신용위험검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 주거래고객으로부터 발생합니다.
당사는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 보증
당사는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 당사가 제공한 보증내역은 주석 29과 같습니다.
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 보유, 파생상품거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.
② 이자율위험
당사는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.(5) 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.
당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 33,591,984,036 | 35,419,653,420 |
| 자본총계 | 39,042,782,471 | 37,977,848,544 |
| 부채비율 | 86.04% | 93.26% |
27. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 상각후원가금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 875,506,796 | 607,552,875 |
| 매출채권 | 6,178,478,639 | 6,413,823,648 |
| 미수금 | 55,470,360 | 7,476,700 |
| 미수수익 | 8,071,836 | 7,587,899 |
| 단기대여금 | 1,508,000,000 | 1,511,000,000 |
| 단기금융상품 | - | - |
| 장기금융상품 | 181,800,000 | 91,800,000 |
| 장기성매출채권 | 12,174,175,974 | 12,224,123,606 |
| 보증금 | 1,720,000 | 1,720,000 |
| 소 계 | 20,983,223,605 | 20,865,084,728 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 지분증권 | 324,935,905 | 324,935,905 |
| 금융자산 합계 | 21,308,159,510 | 21,190,020,633 |
| 상각후원가금융부채 | ||
| 매입채무 | 7,991,532,859 | 7,428,370,793 |
| 단기차입금 | 10,920,000,000 | 12,300,000,000 |
| 유동성장기부채 | 4,185,640,000 | 4,185,640,000 |
| 장기차입금 | 916,630,000 | 1,338,040,000 |
| 미지급금 | 1,430,145,172 | 1,255,748,288 |
| 미지급비용 | 2,205,644,724 | 3,075,735,821 |
| 금융보증부채 | - | - |
| 예수보증금 | 280,000,000 | 280,000,000 |
| 금융부채 합계 | 27,929,592,755 | 29,863,534,902 |
② 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.i) 당분기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 324,935,905 | 324,935,905 |
ii) 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 324,935,905 | 324,935,905 |
28. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융회사와 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 역 | 한 도 | 실행금액 | 실행 후 잔액 |
| (주)아이엠뱅크 | 무역금융 | 6,980,000,000 | 800,000,000 | 6,180,000,000 |
| (주)국민은행 | 무역금융 | 1,350,000,000 | 1,200,000,000 | 150,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금 | 1,530,000,000 | 1,530,000,000 | - |
| 합 계 | 9,860,000,000 | 3,530,000,000 | 6,330,000,000 | |
(2) 당분기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제공처 | 매 수 |
|---|---|---|
| 수표 | (주)포스코인터내셔널(*) | 3 |
(*) 2021년 7월 15일 제권판결을 선고받았습니다.(3) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사로부터 수출대금 회수와 관련하여 USD 50,000의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 (주)엠에스에이치씨와 경영자문 계약을 체결하고 당기 중 70,422천원을 수수료로 지급하였습니다(주석 29).
(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석29에서 기술하고 있습니다.
29. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래
주요 경영진은 단기종업원급여를 제공받고 있습니다. 당사는 당분기와 전분기에 각각 243,499천원과 233,499천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 |
| 종속기업 |
Chasys Automotive Components Private Limited, AMS-CHASYS AutomotiveINDIA Private Limited |
| 기 타 | 서진산업(주), (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍, (주)에스엠씨,UZCHASYS LIMITED LIABILITY COM |
(3) 특수관계자거래당분기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 매 출 | 기타수익 | 유형자산 취득 | 기타비용 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | - | 14,772,580 | - | 81,180,959 |
| 종속기업 | Chasys AutomotiveComponents Private Limited | - | - | - | - |
| 기 타 | (주)에스엠씨 | 45,926,498 | 2,730,000 | - | 581,503,956 |
| (주)에이엠에스 | 2,070,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 47,996,498 | 17,502,580 | - | 662,684,915 | |
② 전분기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 매 출 | 유형자산 매각 | 기타수익 | 지분법투자주식 취득 | 유형자산 취득 | 기타비용 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | - | - | 3,054,380 | - | 22,800,750 | 80,810,370 |
| 종속기업 | Chasys AutomotiveComponents Private Limited | 19,110,888 | - | 3,468,217 | 386,820,000 | - | - |
| 기 타 | (주)에스엠씨 | 100,346,989 | - | 2,730,000 | - | - | 466,687,322 |
| (주)에이엠에스 | - | - | - | - | 59,500,000 | - | |
| 합 계 | 119,457,877 | - | 9,252,597 | 386,820,000 | 82,300,750 | 547,497,692 | |
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 채 권(*) | 채 무 | ||
| 당분기말 | 전기말 | 당분기말 | 전기말 | ||
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | 1,507,030,260 | 1,507,110,640 | 38,655,415 | 27,115,100 |
| 종속기업 | Chasys AutomotiveComponents Private Limited | 22,298,509,329 | 22,351,727,746 | 122,420,723 | 122,593,205 |
| 기 타 | (주)에스엠씨 | 136,587,284 | 171,870,411 | 297,759,937 | 310,608,982 |
| (주)에이엠에스 | 632,500 | 885,500 | - | - | |
| 합 계 | 23,942,759,373 | 24,031,594,297 | 458,836,075 | 460,317,287 | |
(*)상기 특수관계자채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 각각 8,753,883천원의 대손충당금을 설정 중입니다.(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 거래내용 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 당분기말 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | 자금대여 | 1,500,000,000 | - | - | 1,500,000,000 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 거래내용 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 당분기말 |
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | 자금대여 | - | 1,500,000,000 | - | 1,500,000,000 |
(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
(7) 당분기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 보증등의 내용 | 금융기관 | 보증금액 |
| 주요 경영진 | 대표이사 | 연대보증 | (주)아이엠뱅크 | 6,000,000,000 |
| (주)국민은행 | 297,000,000 | |||
| 한국수출입은행 | 1,836,000,000 | |||
| 기 타 | (주)에이엠에스 | 한국수출입은행 | 1,836,000,000 | |
| (주)엠에스에이치씨 | (주)신한은행 | 1,680,000,000 | ||
| (주)농협은행 | 1,200,000,000 | |||
| (주)에스엠씨 | 담보제공 | (주)아이엠뱅크 | 5,330,000,000 | |
| 합 계 | 18,179,000,000 | |||
30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 9,800,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (311,818,500) | (48,351,450) |
| 장기차입금의 유동성대체 | 421,410,000 | 421,410,000 |
(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 |
| 유동성대체 | ||||
| 단기차입금 | 12,300,000,000 | (1,380,000,000) | - | 10,920,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,185,640,000 | (421,410,000) | 421,410,000 | 4,185,640,000 |
| 장기차입금 | 1,338,040,000 | - | (421,410,000) | 916,630,000 |
| 합 계 | 17,823,680,000 | (1,801,410,000) | - | 16,022,270,000 |
② 전분기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 |
| 유동성대체 | ||||
| 단기차입금 | 15,197,010,000 | (2,162,010,000) | - | 13,035,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,310,640,000 | (796,410,000) | 421,410,000 | 1,935,640,000 |
| 장기차입금 | 5,523,680,000 | - | (421,410,000) | 5,102,270,000 |
| 합 계 | 23,031,330,000 | (2,958,420,000) | - | 20,072,910,000 |
(3)영업활동에서 창출된 현금흐름당분기와 전기 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 37(당분) 기 | 제 36(전) 기 |
| 1.영업활동에서 창출된 현금 | 2,965,084,474 | 3,522,950,129 |
| (1)당기순이익(손실) | 1,080,215,906 | 1,795,963,989 |
| (2)조정 | 1,455,435,121 | 1,084,352,068 |
| 이자비용 | 220,264,252 | 326,877,625 |
| 퇴직급여 | 137,738,814 | 122,724,288 |
| 감가상각비 | 792,512,154 | 1,004,955,844 |
| 외화환산손실 | 56,884,720 | 5,483,338 |
| 무형자산상각비 | 35,025,151 | 138,645,590 |
| 금융보증비용 | - | (29,457,220) |
| 판매보증비 | - | 95,820,350 |
| 종속기업투자손익 | 235,263,627 | 265,109,753 |
| 이자수익 | (22,006,778) | (16,106,376) |
| 외화환산이익 | (246,819) | (829,338,488) |
| 유형자산처분이익 | - | (362,636) |
| (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 429,433,447 | 642,634,072 |
| 매출채권의 감소(증가) | 232,069,355 | 1,539,216,556 |
| 미수금의 감소(증가) | (47,993,660) | (100,456,020) |
| 선급금의 감소(증가) | (324,983,369) | (168,960,438) |
| 선급비용의 감소(증가) | (231,822,934) | (55,812,458) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 551,631,846 | 92,043,094 |
| 재고자산의 감소(증가) | 101,480,732 | 49,726,335 |
| 매입채무의 증가(감소) | 560,292,385 | (318,425,114) |
| 미지급금의 증가(감소) | 486,215,384 | (169,904,510) |
| 선수금의 증가(감소) | 87,666,000 | - |
| 예수금의 증가(감소) | (80,215,920) | (1,306,834) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (865,990,241) | (147,501,898) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (20,057,433) | (95,820,350) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 74,003,452 | 20,868,501 |
| 퇴직금의 지급 | (92,862,150) | (1,032,792) |
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
| (기준일 : | ) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | |||||||||
| 사모 | ||||||||||
| 합계 | ||||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||||
| 사모 | |||||||||||
| 합계 | |||||||||||
공모자금의 사용내역
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
※ 당사는 소규모기업(최근 사업연도말 현재의 자산총액 1천억원미만인회사)에 해당되어 기타재무에관한 정보를 재무제표 주석에 표기하였습니다.
가. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원)
| 구 분 | 계정과목 | 채권금액 | 대손충당금 | 대손충당금 |
| 설정률 | ||||
| 제37기 1분기 | 매출채권 | 16,666,587,132 | (778,603,496) | 4.67% |
| 단기대여금 | 1,508,000,000 | - | 0.00% | |
| 미수금 | 55,470,360 | - | 0.00% | |
| 미수수익 | 8,071,836 | - | 0.00% | |
| 합 계 | 18,238,129,328 | (778,603,496) | 4.27% | |
| 제36기 | 매출채권 | 14,381,599,026 | (780,872,790) | 5.43% |
| 단기대여금 | 1,511,000,000 | - | 0.00% | |
| 미수금 | 7,476,700 | - | 0.00% | |
| 미수수익 | 7,587,899 | - | 0.00% | |
| 합 계 | 15,907,663,625 | (780,872,790) | 4.91% | |
| 제35기 | 매출채권 | 19,852,702,007 | 710,163,433 | 3.58% |
| 단기대여금 | - | - | 0.00% | |
| 미수금 | 6,758,940 | - | 0.00% | |
| 미수수익 | 22,338,143 | - | 0.00% | |
| 합 계 | 19,881,799,090 | 710,163,433 | 3.57% |
2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)
| 구 분 | 37기 1분기 | 36기 | 35기 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 780,872,790 | 710,163,433 | 624,944,320 |
| 대손상각비 | - | (5,992,798) | 168,866,202 |
| 제각 | - | - | (66,075,674) |
| 외화환산차이 | (2,269,294) | 76,702,155 | (17,571,415) |
| 기말장부금액 | 778,603,496 | 780,872,790 | 710,163,433 |
3) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원)
| 구분 | 만기일미도래 | 0-30일 | 31-180일 | 181일 초과 | 총합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 69,635,072 | 8,799,142,834 | 7,733,994,035 | 63,815,191 | 16,666,587,132 |
| 구성비율 | 0.41% | 52.41% | 46.79% | 0.38% | 100.00% |
나. 재고자산의보유 및 실사내역 등(연결기준)1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 원)
| 사업부문 | 계정과목 | 제37기 1분기 | 제36기 | 제35기 |
| 자동차부품 | 제품 | 1,955,119,815 | 1,832,920,157 | 1,852,090,833 |
| 재공품 | 2,632,404,164 | 2,702,532,324 | 1,038,829,328 | |
| 원재료 | 4,784,071,298 | 5,035,116,380 | 7,981,861,025 | |
| 저장품 | 309,049,820 | 257,321,220 | 53,000,000 | |
| 미착품 | - | 145,784,812 | 196,480,293 | |
| 소 계 | 9,680,645,097 | 9,973,674,893 | 11,122,261,479 | |
|
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] |
11.13% | 12.00% | 12.28% | |
| 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] | 8.4회 | 7.6회 | 4.5회 | |
재고자산과 관련하여 전기 77,569천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.
2) 재고자산의 충당금 (단위 : 원)
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 1,900,059,331 | 1,906,740,059 |
| 제품평가충당금 | (67,139,174) | (54,649,226) |
| 재공품 | 2,754,222,390 | 1,082,684,243 |
| 재공품평가충당금 | (51,690,066) | (43,854,915) |
| 원재료 | 5,194,659,442 | 8,231,821,581 |
| 원재료평가충당금 | (159,543,062) | (249,960,556) |
| 저장품 | 257,321,220 | 53,000,000 |
| 미착품 | 145,784,812 | 196,480,293 |
| 합 계 | 9,973,674,893 | 11,122,261,479 |
3) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2025년 1분기 재무제표를 작성함에 있어서 2025.03.31 공장가동 종료시를기준으로 재고실사를 실시하였으며 당사의 외부감사인의 입회재고조사는 년말결산 회계감사시에만 실시하며, 당분기말 재고조사에는 입회하지 않습니다
다. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
| 상각후원가금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 5,122,771,802 | 2,786,978,584 |
| 매출채권 | 15,887,983,636 | 13,600,726,236 |
| 미수금 | 55,470,360 | 7,476,700 |
| 미수수익 | 8,071,836 | 7,587,899 |
| 단기대여금 | 1,508,000,000 | 1,511,000,000 |
| 단기금융상품 | - | - |
| 장기금융상품 | 729,423,000 | 91,800,000 |
| 기타비유동금융자산 | 2,626,981,285 | 3,694,200,963 |
| 소 계 | 25,938,701,919 | 21,699,770,382 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 지분증권 | 324,935,905 | 324,935,905 |
| 금융자산 합계 | 26,263,637,824 | 22,024,706,287 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무 | 16,320,518,271 | 12,345,118,576 |
| 단기차입금 | 10,920,000,000 | 12,300,000,000 |
| 유동성장기부채 | 4,185,640,000 | 4,185,640,000 |
| 장기차입금 | 916,630,000 | 1,338,040,000 |
| 미지급금 | 1,430,145,172 | 1,255,748,288 |
| 미지급비용 | 2,727,808,285 | 3,565,010,338 |
| 금융보증부채 | - | - |
| 예수보증금 | 280,000,000 | 280,000,000 |
| 금융부채 합계 | 36,780,741,728 | 35,269,557,202 |
라. 수주계약현황 당사는 완성차 메이커와 년간 및 월간단위의 기본협약에 의한 OEM방식의 납품하고 있습니다.
- 작성지침에 따라 분/반기 보고서에서는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다.(기말 사업보고서에 기재예정)
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
회계감사인의 명칭 및 감사의견
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 감사의견 | 의견변형사유 | 계속기업 관련중요한 불확실성 | 강조사항 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 |
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
감사용역 체결현황
| (단위 : 백만원, 시간) |
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 | |||
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
가. 최대주주 및 그 지분율 보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주인 (주)MSHC는 그 특수관계인의 지분율을 합하여 35.09%(보통주)의 지분을 보유하고 있습니다. 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (기준일 : | ) |
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기 말 | ||||||
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||||
| 계 | |||||||
(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | 업무집행자(업무집행조합원) | 최대주주(최대출자자) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | ||
(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | |
|---|---|
| 법인 또는 단체의 명칭 | |
| 자산총계 | |
| 부채총계 | |
| 자본총계 | |
| 매출액 | |
| 영업이익 | |
| 당기순이익 |
2. 주식의 분포 가. 5%이상 주주의 주식소유 현황
| (기준일 : | ) |
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - | |||
3. 주가 및 주식거래실적 - 당사는 소규모기업(최근 사업연도말 현재의 자산총액 1천억원미만인회사)에 해당되어 주가 및 주식거래실적 기재를 생략하였습니다.
가. 임원 현황
| (기준일 : | ) |
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 | |||||||||||
*최재원 기타비상무이사 25.03.31 선임
나. 임원겸직현황
| 겸 직 임 원 | 겸 직 회 사 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 성명 | 직위 | 회사명 | 재직기간 | 직위 및직무 | 소유주식수 | 지분율 | 사업목적 |
| 이 명 곤 | 대표이사,총괄 | (주)MSHC | 25년 | 대표이사 , 총괄 | 147,300 | 38.50% | 사업 경영 및 관리자문 |
| (주)AMS | 13년 5개월 | 0 | 0% | 자동차 부품 제조업 | |||
| (주)SMC | 24년 | 1 | 0% | 자동차 부품 제조업 | |||
| (주)넬바이오텍 | 20년 | 0 | 0% | 사료, 비료등 제조 및 판매업 | |||
| (주)알텍 | 15년 3개월 | 0 | 0% | 자동차 부품 제조업 | |||
| 서진산업(주) | 28년 11개월 | 28,046 | 17.53% | 부동산 임대업 | |||
| 김성광 | 대표이사, 사장 | (주)SMC | 8년 4개월 | 대표이사, 관리 | 0 | 0% | 자동차 부품 제조업 |
| 이준성 | 부사장 | (주)MSHC | 3년 3개월 | 대표이사, 관리 | 136,300 | 35.65% | 사업 경영 및 관리자문 |
| (주)AMS | 8년 | 0 | 0% | 자동차 부품 제조업 | |||
| (주)넬바이오텍 | 8년 1개월 | 0 | 0% | 사료, 비료등 제조 및 판매업 | |||
| (주)SMC | 8년 1개월 | 사내이사 | 0 | 0% | 자동차 부품 제조업 | ||
| (주)알텍 | 8년 1개월 | 사내이사 | 1,800 | 1.50% | 자동차 부품 제조업 | ||
| 박준태 | 부사장 | (주)MSHC | 9년 3개월 | 대표이사, 관리 | 0 | 0% | 사업 경영 및 관리자문 |
| 서진산업(주) | 8년 | 감사 | 0 | 0% | 부동산 임대업 | ||
| (주)SMC | 2년 1개월 | 대표이사 | 0 | 0% | 자동차 부품 제조업 | ||
| 최재원 | 기타비상무이사 | (주)알텍 | 14년 1개월 | 대표이사 | 1,800 | 1.50% | 자동차 부품 제조업 |
| (주)MSHC | 14년 1개월 | 기타비상무이사 | 40,000 | 10.46% | 사업 경영 및 관리자문 | ||
다. 직원 등 현황
| (기준일 : | ) |
| 직원 | 소속 외근로자 | 비고 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 | |||||
| 기간의 정함이없는 근로자 | 기간제근로자 | 합 계 | |||||||||||
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) | ||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||
라. 육아지원제도 사용 현황
( 단위 : 명)
| 구분 | 당분기(37기 1분기) | 전기(36기) | 전전기(35기) |
|---|---|---|---|
| 육아휴직 사용자수(남) | - | - | - |
| 육아휴직 사용자수(여) | - | - | - |
| 육아휴직 사용자수(전체) | - | - | - |
| 육아휴직 사용률(남) | - | - | - |
| 육아휴직 사용률(여) | - | - | - |
| 육아휴직 사용률(전체) | - | - | - |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(남) | - | - | - |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(여) | - | - | - |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(전체) | - | - | - |
| 육아기 단축근무제 사용자 수 | - | 1 | 1 |
| 배우자 출산휴가 사용자 수 | 1 | 1 | 2 |
마.유연근무제도 사용 현황 ( 단위 : 명)
| 구분 | 당분기(37기 1분기) | 전기(36기) | 전전기(35기) |
|---|---|---|---|
| 유연근무제 활용 여부 | - | - | - |
| 시차출퇴근제 사용자 수 | - | - | - |
| 선택근무제 사용자 수 | - | - | - |
| 원격근무제(재택근무 포함)사용자 수 | - | - | - |
바. 미등기임원 보수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다.
1. 계열회사 현황(요약)
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | ||
|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | |
| ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 |
2. 계열회사간의 지배ㆍ종속 및 출자 현황을 파악할 수 있는 계통도
| 피출자회사출자회사 | 체시스 | (주)AMS | 넬바이오텍 | (주)SMC | 서진산업 |
Chasys Automotive ComponentsPrivate Limited |
(주)알텍 |
AMS-CHASYSAutomotive INDIAPrivate Limited |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)MSHC | 20.84 | 100.00 | 8.70 | 70.44 | - | - | - | - |
| (주)체시스 | - | - | 8.70 | - | 73.97 | 100.00 | - | 100.00 |
| (주)AMS | - | - | 82.60 | - | - | - | 97.00 | - |
3. 타법인출자 현황(요약)
| (기준일 : | ) |
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | ||
| 취득(처분) | 평가손익 | ||||||
| 경영참여 | |||||||
| 일반투자 | |||||||
| 단순투자 | |||||||
| 계 | |||||||
| ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 |
- 당사는 소규모기업(최근 사업연도말 현재의 자산총액 1천억원미만인회사)에 해당되어 타법인 출자현황 기재를 생략하였습니다.
1. 대주주등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음 2. 대주주등과의 자산양수도 - 해당사항 없음
3. 대주주등과의 영업거래
| 거래기간 : 2025.01.01~2025.03.31 | (단위 : 원 ) |
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 매 출 | 유형자산 매각 | 기타수익 | 유형자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | (주)엠에스에이치씨 | - | - | 14,772,580 | - | 81,180,959 |
| 종속기업 | Chasys Automotive Components Private Limited | - | - | - | - | - |
| AMS-CHASYS Automotive | - | - | - | - | - | |
| 기타 | (주)에스엠씨 | 45,926,498 | - | 2,730,000 | - | 581,503,956 |
| (주)에이엠에스 | 2,070,000 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 47,996,498 | - | 17,502,580 | - | 662,684,915 | |
4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없음
- 해당사항 없음
- 해당사항 없음
- 해당사항 없음
- 해당사항 없음
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
*주요종속회사여부(최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상)
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 | |||
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| (기준일 : | ) |
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 | ||||||
| 수량 | 금액 | ||||||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||||
- 해당사항 없음
- 해당사항 없음