주석
| 제27(당)기 2020년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 제26(전)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 더블유에프엠 |
1. 일반 사항 &cr;
&cr;
주식회사 더블유에프엠(이
하 "회사")은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어제작 및 판매, 도서제작 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다.&cr;
&cr;회사는 그동안 수차례의 증자 및 감자등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 18,112백만원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.&cr;
&cr;회사는 2020년 7월 20일 서울회생법원에 회생개시절차를 신청하여 2020년 7월 22일 보전처분, 2020년 8월 7일 개시결정을 받았습니다. 이후 2020년 9월 24일 서울회생법원으로부터 인가전 M&A 추진 허가를 득한 후, 2020년 11월 9일 에스제이더블유앤골드 투자조합과 투자계약을 체결하였습니다. 2020년 12월 16일 회생계획안을 인가받아 2020년 12월 30일 회생채무 전액을 변제하였으며, 2021년 1월 11일 최종적으로 서울회생법원으로부터 회생종결 결정을 받았습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 에스제이더블유&골드 투자조합 |
24,000,000 |
66.25 |
- |
- |
| 제이엠케이(JMK)투자조합 |
4,100,000 |
11.32 |
- |
- |
| 블루 제5호 투자조합 |
3,800,000 |
10.49 |
- |
- |
| 스텔라 제2호 투자조합 |
2,100,000 |
5.80 |
- |
- |
| 우국환 외 4인 |
86,554 |
0.24 |
432,781 |
16.84 |
| 바네사에이치 |
113,531 |
0.31 |
113,531 |
4.42 |
| 기타 |
2,023,825 |
5.59 |
2,023,825 |
78.74 |
| 합계 |
36,223,910 |
100.00 |
2,570,137 |
100.00 |
회사는 당기 중 최대주주가 우국환 외 4인에서 에스제이더블유&골드 투자조합으로 변경되었습니다.
&cr;2. 재무제표의 작성기준
및 중요한 회계정책&cr;
&cr;
(1) 재무제표 작성기준&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(2) 회계정책의 변경과 공시&cr;
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.
&cr;또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시요구사항을 도입하였습니다. &cr;
- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다.
&cr;일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.&cr;
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
&cr;동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 기타 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
&cr;동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr;
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
&cr;동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.
&cr;동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다.
&cr;계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성하지 않고, 그 대신개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr;
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;
(3) 전기 재무제표의 계정과목 재분류&cr;&cr;회사는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.&cr;&cr;(4) 종속기업 및 관계기업&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 외화환산&cr;&cr;1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr;&cr;2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;(6) 금융자산&cr;&cr;1) 분류&cr;&cr;회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.&cr; &cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정&cr;&cr;회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;① 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;3) 손상 &cr;&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32 참조). &cr;&cr;4) 제거&cr;&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;(7) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. &cr;&cr;(8) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(9) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 무형자산&cr;&cr;영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 사용수익권 |
계약기간 |
| 기타무형자산 |
1~5년 |
&cr;(11) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영됩니다.&cr;&cr;(12) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr; &cr;(13) 금융부채&cr;&cr;1) 분류 및 측정 &cr;&cr;회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.&cr; &cr;2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. &cr;&cr;(14) 복합금융상품&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;(15) 종업원급여&cr;&cr;1) 퇴직급여&cr;&cr;재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr;&cr;(16) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;(17) 전환사채&cr;&cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr;&cr;(18) 수익인식&cr;
1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점&cr;&cr;회사는 고객에게 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육 관련 교육용 소프트웨어 및 도서 등을 제공하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 변동대가
&cr;받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
&cr;(19) 법인세비용&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.&cr;&cr;(20) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;한편, 회사는 전기에 2차전지 음극재사업을 일시 가동중단하기로 한 바, 2차전지 음극재사업과 관련한 자산의 손상은
주석 10에서 설명하고 있습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
- 주석 4 : 금융상품의 공정가치&cr;- 주석 7 : 대손충당금의 추정&cr;- 주석 12 : 투자부동산의 공정가치&cr;- 주석 19 : 퇴직급여채무의 측정&cr;- 주석 20 : 법인세비용&cr;- 주석 34 : 우발부채&cr;
&cr;4. 공정가치&cr;&cr;당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;
(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,841,109 |
7,841,109 |
758,085 |
758,085 |
| 매출채권및기타채권 |
1,551,917 |
1,551,917 |
3,859,954 |
3,859,954 |
| 합 계 |
9,393.026 |
9,393.026 |
4,618,039 |
4,618,039 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
1,837,410 |
1,837,410 |
2,223,545 |
2,223,545 |
| 차입금 |
- |
- |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
5,000,000 |
5,000,000 |
16,303,251 |
16,303,251 |
| 합 계 |
6,837,410 |
6,837,410 |
20,426,796 |
20,426,796 |
(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는&cr;금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 |
내용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.
5. 범주별 금융상품 &cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 &cr;금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
7,841,109 |
- |
7,841,109 |
7,841,109 |
| 매출채권및기타채권 |
1,551,917 |
- |
1,551,917 |
1,551,917 |
| 합 계 |
9,393.026 |
- |
9,393.026 |
9,393.026 |
| 전기말 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 &cr;금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
758,085 |
- |
758,085 |
758,085 |
| 매출채권및기타채권 |
3,859,954 |
- |
3,859,954 |
3,859,954 |
| 합 계 |
4,618,039 |
- |
4,618,039 |
4,618,039 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 &cr;금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,837,410 |
- |
1,837,410 |
1,837,410 |
| 차입금 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 합 계 |
6,837,410 |
- |
6,837,410 |
6,837,410 |
&cr;
| 전기말 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 &cr;금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,223,545 |
- |
2,223,545 |
2,223,545 |
| 차입금 |
1,900,000 |
- |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
16,303,251 |
- |
16,303,251 |
16,303,251 |
| 합 계 |
20,426,796 |
- |
20,426,796 |
20,426,796 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
17,158 |
152,347 |
| 외화환산이익 |
213 |
7 |
| 외화환산손실 |
(17,394) |
(2,047) |
| 외환차익 |
6,302 |
19,453 |
| 외환차손 |
(9,468) |
(18,376) |
| 대손충당금환입 |
- |
21,510 |
| 기타의대손상각비 |
(291,675) |
(1,955,799) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 처분이익 |
- |
- |
| 평가이익 |
- |
432,272 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
| 평가손실 |
- |
(112,430) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(2,399,205) |
(3,748,086) |
6. 사용이 제한된 금융자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.&cr;&cr;7. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,685,409 |
- |
4,692,335 |
- |
| 대손충당금 |
(1,083,942) |
- |
(3,452,341) |
- |
| 대여금 |
818,187 |
- |
5,128,047 |
- |
| 대손충당금 |
(315,000) |
- |
(3,759,671) |
- |
| 미수금 (주1) |
1,716,563 |
- |
2,514,299 |
- |
| 대손충당금 (주1) |
(1,661,488) |
- |
(2,097,001) |
- |
| 미수수익 |
23,171 |
- |
40,256 |
- |
| 대손충당금 |
(23,171) |
- |
(37,421) |
- |
| 예치보증금 |
- |
273,800 |
- |
916,464 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
(424,460) |
| 장기대여금 |
- |
118,389 |
- |
339,446 |
| 합 계 |
1,159,729 |
392,189 |
3,028,503 |
831,450 |
(주1) 전 최대주주 및 특수관계인의 횡령 및 배임과 관련된 불법행위미수금
1,439,197
천원이 포함되어 있으며, 회수된 금액을 제외하고 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
| 당기말 |
정상채권 |
회수기일 경과채권 |
계 |
| 3개월 초과 ~&cr;6개월 이하 |
6개월 초과 ~&cr;12개월 이하 |
12개월 초과 ~&cr;18개월 이하 |
18개월 초과 |
| 매출채권 |
397,065 |
50,814 |
435,730 |
452,877 |
348,922 |
1,685,409 |
| 전기말 |
정상채권 |
회수기일 경과채권 |
계 |
| 3개월 초과 ~&cr;6개월 이하 |
6개월 초과 ~&cr;12개월 이하 |
12개월 초과 ~&cr;18개월 이하 |
18개월 초과 |
| 매출채권 |
1,003,834 |
256,269 |
261,655 |
172,222 |
2,998,355 |
4,692,335 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,452,341 |
3,534,969 |
| 대손상각비(환입) |
(274,100) |
(21,510) |
| 제각 등 |
(2,094,298) |
(61,118) |
| 기말 |
1,083,942 |
3,452,341 |
8. 기타유동자산
&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
91,796 |
- |
1,282,744 |
- |
| 선급금 대손충당금 |
(76,061) |
- |
(471,462) |
- |
| 선급부가세 |
- |
- |
58,721 |
- |
| 선급비용 |
- |
- |
- |
- |
| 반품계약자산 |
- |
- |
37,397 |
- |
| 합 계 |
15,640 |
- |
907,400 |
- |
&cr;9. 재고자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
1,062,161 |
2,096,018 |
| 제품평가손실충당금 |
(682,169) |
(916,278) |
| 상품 |
7,897 |
45,061 |
| 상품평가손실충당금 |
(5,596) |
(32,658) |
| 원재료 |
- |
70,963 |
| 원재료평가손실충당금 |
- |
(70,963) |
| 부재료 |
- |
11,226 |
| 부재료평가손실충당금 |
- |
(11,226) |
| 합 계 |
382,293 |
1,192,143 |
&cr;회사는 당기 중
재고자산의 순실현가능가치에 따른
재고자산평가손실
596,039천원
을 가
산
하였으며,
손익계산서의 '매출원가'에
가산
되었습니다.
&cr;&cr;비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
596,039천원
(전기:
1,007,823
천원)
입니다.&cr;
10. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
1,797,662 |
- |
1,797,662 |
1,797,662 |
- |
1,797,662 |
| 건물 |
1,709,710 |
(115,739) |
1,593,971 |
1,709,710 |
(72,997) |
1,636,713 |
| 구축물 |
1,271,068 |
(673,790) |
597,278 |
1,271,068 |
(641,743) |
629,325 |
| 기계장치 |
6,286,285 |
(6,286,285) |
- |
6,341,785 |
(6,341,785) |
- |
| 공구와기구 |
317,174 |
(317,174) |
- |
600,807 |
(600,807) |
- |
| 차량운반구 |
34,743 |
(14,476) |
20,267 |
132,299 |
(18,376) |
113,923 |
| 비품 (주1) |
1,001,623 |
(699,960) |
301,663 |
1,023,858 |
(506,652) |
517,206 |
| 건설중인자산 |
2,200,642 |
(2,200,642) |
- |
2,226,642 |
(2,226,642) |
- |
| 리스계약자산 |
417,162 |
(202,842) |
214,320 |
722,450 |
(266,090) |
456,360 |
| 합 계 |
15,036,069 |
(10,510,908) |
4,525,161 |
15,826,281 |
(10,675,092) |
5,151,189 |
(주1)
회사는 전기중 상각이 완료된 자산에 대하여 감가상각누계액인 2,176,552천원을 취득원가에서 제각하였습니다
.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타 |
당기말 |
| 토지 |
1,797,662 |
- |
- |
- |
- |
1,797,662 |
| 건물 |
1,636,713 |
- |
- |
(42,742) |
- |
1,593,971 |
| 구축물 |
629,325 |
- |
- |
(32,047) |
- |
597,278 |
| 기계장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공구와기구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 차량운반구 |
113,923 |
37,463 |
(107,505) |
(23,614) |
|
20,267 |
| 비품 |
517,206 |
|
(9,715) |
(131,451) |
(74,377) |
301,663 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스계약자산 |
456,360 |
269,746 |
(261,068) |
(250,718) |
- |
214,320 |
| 합 계 |
5,151,189 |
307,209 |
(378,288) |
(480,572) |
(74,377) |
4,525,161 |
| 전기 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타(*) |
전기말 |
| 토지 |
1,797,662 |
- |
- |
- |
- |
1,797,662 |
| 건물 |
1,679,456 |
- |
- |
(42,743) |
- |
1,636,713 |
| 구축물 |
539,400 |
725,926 |
- |
(37,878) |
(598,123) |
629,325 |
| 기계장치 |
6,100,776 |
29,000 |
- |
(516,437) |
(5,613,339) |
- |
| 공구와기구 |
228,064 |
362,870 |
- |
(91,352) |
(499,582) |
- |
| 차량운반구 |
189,090 |
130,086 |
(171,986) |
(33,267) |
- |
113,923 |
| 비품 |
108,801 |
822,476 |
(3,262) |
(155,773) |
(255,036) |
517,206 |
| 건설중인자산 |
547,793 |
3,497,238 |
(1,818,388) |
- |
(2,226,643) |
- |
| 리스계약자산 |
- |
722,450 |
- |
(266,090) |
- |
456,360 |
| 합 계 |
11,191,042 |
6,290,046 |
(1,993,636) |
(1,143,540) |
(9,192,723) |
5,151,189 |
(
*)
전기 중 2차전지 음극재 일시 가동중단으로 인해 군산공장 유형자산을 손상처리하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자본화 차입원가 금액 |
| 당기 |
전기 |
| 기계장치 |
- |
- |
| 건설중인자산 |
- |
89,931 |
| 합 계 |
- |
89,931 |
&cr;자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자
본화차입이자율은
11.69
% 입니다.&cr;
전기중 자본화된 차입원가는 전액 손상처리 되었습니다.
&cr;
11. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각및손상&cr;누계액 |
장부가액 |
취득원가 |
상각및손상&cr;누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 |
- |
- |
- |
1,787 |
(1,030) |
756 |
| 사용수익권 |
- |
- |
- |
432,984 |
(244,075) |
188,909 |
| 기타무형자산 |
978,692 |
- |
978,692 |
319,409 |
(109,066) |
210,343 |
| 합 계 |
978,692 |
- |
978,692 |
754,180 |
(354,171) |
400,008 |
&cr;회사는 상각완료된 무형자산에 대하여 전기 및 당기중에 각각 다음과 같이 취득원가에서 제각하였습니다&cr;- 전기 : 7,210,559천원(사용수익권 1,877,988천원, 상표권 69,161,271천원, &cr; 소프트웨어 172,475천원, 저작권 1,996천원)&cr;- 당기 : 190,432천원(산업재산권 756천원, 사용수익권 188,909천원, &cr; 소프트웨어 767천원)&cr;
(2)
당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
상각 |
당기말 |
| 산업재산권 |
756 |
- |
- |
- |
(756) |
- |
| 사용수익권 |
188,909 |
|
(61,024) |
- |
(127,885) |
- |
| 기타무형자산 |
210,343 |
- |
(143,148) |
1,051,301 |
(139,804) |
978,692 |
| 합 계 |
400,008 |
- |
(204,172) |
1,051,301 |
(268,445) |
978,692 |
| 전기 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체(*) |
상각 |
손상차손 |
전기말 |
| 산업재산권 |
1,787 |
- |
- |
- |
(1,030) |
- |
756 |
| 사용수익권 |
244,381 |
103,627 |
- |
84,976 |
(244,075) |
- |
188,909 |
| 기타무형자산 |
319,409 |
- |
- |
- |
(87,398) |
(21,668) |
210,343 |
| 합 계 |
565,577 |
103,627 |
- |
84,976 |
(332,503) |
(21,668) |
400,008 |
(*) 선급금에서 대체된 금액 입니다.&cr;
12. 투자부동산 &cr; &cr;(1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
평가 |
장부금액
|
원가
|
평가
|
장부금액
|
|
토지(*)
|
6,208,239 |
(1,227,776) |
4,980,463 |
5,599,795 |
608,444 |
6,208,239 |
|
건물(*)
|
3,572,708 |
(726,275) |
2,846,433 |
3,212,979 |
359,729 |
3,572,708 |
| 합 계 |
9,780,947 |
(1,954,051) |
7,826,896 |
8,812,774 |
968,173 |
9,780,947 |
&cr;회사는 투자부동산에 대해 전기부터 최초로 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다.
당기말 투자부동산의 공정가치는 외부의 독립적인 부동산평가사인 (주)미래새한감정평가법인이 2020년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)미래새한감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
&cr;&cr;(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
토지
|
건물
|
합계
|
토지
|
건물
|
합계
|
|
기초
|
6,208,239 |
3,572,708 |
9,780,947 |
5,599,795 |
3,212,979 |
8,812,774 |
|
취득
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
감가상각
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치평가 |
(1,227,776) |
(726,275) |
(1,954,051) |
608,444 |
359,729 |
968,173 |
|
기말
|
4,980,463 |
2,846,433 |
7,826,896 |
6,208,239 |
3,572,708 |
9,780,947 |
(3) 운용리스 제공 내역 &cr;&cr;회사는 보유중인 투자부동산에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약으로 부터 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
1년 이내
|
- |
318,000 |
|
1년 초과 5년 이내
|
- |
- |
|
합계
|
- |
318,000 |
투자부동산의 임대계약은 당기말 종료되었습니다.&cr;
당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
273,000
천원과 408,000천원이며,
임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은없습니다.
&cr;&cr;(4) 투자부동산의 공정가치 &cr;&cr;회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 투자부동산 |
7,826,896 |
7,826,896 |
9,780,947 |
9,780,947 |
13. 종속기업 및 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요영업활동 |
기업명 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업 |
EDUBOX IN PHILIPPINES INC |
교육사업 |
12월 |
96.66% |
- |
96.66% |
- |
| KONES EDUCATIONAL CORPORATION |
교육사업 |
12월 |
100.00% |
- |
100.00% |
- |
| 관계기업 |
㈜하이컴퍼니 |
홀로그램 판매업 |
12월 |
48.00% |
- |
48.00% |
- |
| 합 계 |
|
- |
|
- |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
- |
- |
|
취득(주1)
|
- |
500,000 |
|
처분(주2)
|
- |
(500,000) |
|
기말
|
- |
- |
(주1) 전기 중 에듀아이엔씨 보통주 100,000주(지분율 100%)를 500,000천원에 취득하였습니다.&cr;(주2) 전기 중 에듀아이엔씨가 청산함에 따라 종속기업투자주식은 처분되었으며, 동 처분으로 처분손실 259,909천원을 인식하였습니다. &cr;
14. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
132,149 |
- |
111,463 |
- |
| 미지급금 |
1,157,212 |
- |
604,358 |
- |
| 미지급비용 |
298,120 |
- |
785,711 |
- |
| 예수보증금 |
12,900 |
15,541 |
240,000 |
15,541 |
| 리스계약부채 |
193,232 |
28,255 |
338,510 |
127,962 |
| 합 계 |
1,793,614 |
43,796 |
2,080,042 |
143,503 |
15. 차입금 및 전환사채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
4.05 |
- |
1,900,000 |
| 합 계 |
- |
1,900,000 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 사채 및 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(*) |
| 액면가액 |
5,000,000 |
16,303,251 |
| 사채상환할증금 |
- |
- |
| 사채할인발행차금 |
- |
- |
| 장부금액 |
5,000,000 |
16,303,251 |
(*) 당기중 서울회생법원 회생계획안 인가에 따라 만기전 취득하여 전액 소각처리하였습니다.
&cr;&cr;(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
제15회차 무기명식이권부무보증&cr;사모전환사채(*) |
제14회차 무기명식이권부무보증&cr;사모전환사채(*) |
제16회차 무기명식이권부무보증&cr;사모전환사채(*) |
제17회차 무기명식이권부무보증&cr;사모전환사채 |
| 액면금액 |
2,000,000,000원 |
15,100,000,000원 |
10,000,000,000원 |
5,000,000,000원 |
| 발행일 |
2018-01-31 |
만기일 |
2021-01-31 |
2018-07-26 |
만기일 |
2021-07-26 |
2018-12-19 |
만기일 |
2021-12-19 |
2020-12-16 |
만기일 |
2025-12-15 |
| 표면이자율 |
2% |
만기보장&cr;수익률 |
6% |
6% |
만기보장&cr;수익률 |
6% |
6% |
만기보장&cr;수익률 |
6% |
0% |
만기보장&cr;수익률 |
3% |
| 전환가격 |
보통주 1주당 25,710원 |
보통주 1주당 28,820원 |
보통주 1주당 29,380원 |
보통주 1주당 500원 |
| 단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다. |
단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다. |
단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다. |
| 전환&cr;청구기간 |
2019년 1월 31일부터&cr;2020년 12월 31일까지 |
2019년 7월 26일부터&cr;2021년 06월 26일까지 |
2019년 12월 19일부터&cr;2021년 11월 19일까지 |
2021년 12월 16일부터&cr;2025년 11월 16일까지 |
| 사채&cr;상환방법 |
만기일시상환 |
만기일시상환 |
만기일시상환 |
만기일시상환 |
| 조기상환&cr;청구권 |
본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
없음 |
(*) 당기중 서울회생법원 회생계획안 인가에 따라 만기전 취득하여 전액 소각처리하였습니다.
&cr;&cr;16. 기타유동부채 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
60,392 |
266,457 |
| 예수금 |
227,391 |
39,347 |
| 반품계약부채 |
- |
95,756 |
| 합 계 |
287,783 |
401,560 |
&cr;17. 충당부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채 |
- |
50,811 |
- |
57,881 |
| 기타충당부채 |
- |
- |
3,000 |
- |
| 합 계 |
- |
50,811 |
3,000 |
57,881 |
18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 내재파생상품 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 기초금액 |
- |
3,924,325 |
| 취득 |
- |
- |
| 평가손익 |
- |
(3,924,325) |
| 기말금액 |
- |
- |
19. 퇴직급여제도&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
168,450 |
277,675 |
| 사외적립자산의 현재가치 |
(186,061) |
(329,852) |
| 순확정급여부채 |
(17,611) |
(52,177) |
&cr;(2) 당기말 및 전기말의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
277,675 |
595,888 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
| 당기근무원가 |
152,862 |
319,806 |
| 이자비용 |
4,107 |
10,935 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(29,088) |
18,308 |
| 지급액 |
(237,106) |
(667,262) |
| 기말 |
168,450 |
277,675 |
(3) 당기말 및 전기말의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.08% |
2.97% |
| 임금상승률 |
4.28% |
4.10% |
&cr;(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
가정의 변동폭 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% 증가/감소 |
5.5% 감소 |
6.7% 증가 |
| 임금상승률 |
1% 증가/감소 |
6.7% 증가 |
5.7% 감소 |
&cr;(5) 확정급여채무의 가중평균
만기는
11.41
년입니다. &cr;&cr;(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
9,674 |
11,483 |
26,444 |
911,183 |
958,784 |
&cr;(7) 당기말와 전기말의
사외적립자산의 변동은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
329,852 |
- |
| 증가액 |
5,624 |
366,575 |
| 지급액 |
(149,415) |
(36,723) |
| 기말 |
186,061 |
329,852 |
&cr;20. 법인세&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 |
(10,273) |
4,028 |
| 법인세비용(수익) |
(10,273) |
4,028 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말의 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(2,341,950) |
(19,504,497) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(515,229) |
(4,290,989) |
| 조정사항 : |
|
|
| 기타 |
504,956 |
4,295,017 |
| 법인세비용 |
(10,273) |
4,028 |
| 유효세율 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
(3) 당기말 및 전기말 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 보험수리적손익 |
46,700 |
(10,273) |
36,427 |
(18,308) |
4,028 |
(14,281) |
| 매도가능증권평가이익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
46,700 |
(10,273) |
36,427 |
(18,308) |
4,028 |
(14,281) |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할일시적차이 |
25,130,106 |
25,130,106 |
| 세무상결손금 |
25,363,890 |
25,363,890 |
| 세무상이월세액공제 |
621,624 |
621,624 |
| 합 계 |
51,115,620 |
51,115,620 |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 2021년이후 |
25,363,890 |
25,363,890 |
&cr;21. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
400,000,000주 |
400,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 : 보통주 (*) |
36,223,910 |
2,570,137 |
| 자본금 |
18,111,955 |
1,285,069 |
(*) 당기 중 서울회생법원 회생계획안 인가에 따라 전 최대주주와 특수관계인 4인의 주식에 대하여 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다. 한편, 전기 중 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다&cr;&cr;(2) 당기말와 전기말 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 전기초 |
22,761,247 |
11,380,624 |
26,659,011 |
38,039,635 |
| 유상증자 |
782,779 |
391,390 |
1,608,611 |
2,000,000 |
| 전환권청구 |
2,157,348 |
1,078,674 |
5,125,784 |
6,204,458 |
| 무상감자 |
(23,131,237) |
(11,565,619) |
- |
(11,565,619) |
| 전기말 |
2,570,137 |
1,285,069 |
33,393,406 |
34,678,475 |
| 무상감자 |
(346,227) |
(173,114) |
- |
(173,114) |
| 유상증자 |
34,000,000 |
17,000,000 |
- |
17,000,000 |
| 당기말 |
36,223,910 |
18,111,955 |
33,393,406 |
51,505,361 |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
33,393,406 |
33,393,406 |
| 감자차익 |
11,738,732 |
11,565,619 |
| 전환권대가 |
1,732,357 |
1,732,357 |
| 신주인수권대가 |
52,481 |
52,481 |
| 전환권대가청산 |
19,662 |
19,662 |
| 기타자본잉여금 |
1,421,225 |
1,069,258 |
| 합 계 |
48,357,863 |
47,832,783 |
22. 결손금 &cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
(48,208,411) |
(28,425,696) |
| 당기순손실 |
(2,331,676) |
(19,768,434) |
| 보험수리적손실 |
36,427 |
(14,281) |
| 회계정책의 변경 |
- |
- |
| 기말잔액 |
(50,503,660) |
(48,208,411) |
&cr;(2) 결손금처리계산서&cr;
| 결손금처리계산서 |
| 제27(당)기 2020년 1월1일 부터 ~ 2020년 12월 31일 까지 |
| 제26(전)기 2019년 1월1일 부터 ~ 2019년 12월 31일 까지 |
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제27(당)기&cr;(처리예정일 : 2021년 3월 30일) |
제26(전)기&cr;(처리확정일 : 2020년 3월 30일) |
| 미처리결손금 |
(50,503,660) |
(48,208,411) |
| 전기이월미처리결손금 |
(48,208,411) |
(28,425,696) |
| 당기순손실 |
(2,331,676) |
(19,768,434) |
| 보험수리적손실 |
36,427
|
(14,281) |
| 회계정책의 변경 |
- |
- |
| 결손금처리액 |
- |
- |
| 차기이월미처리결손금 |
(50,503,660) |
(48,208,411) |
(3) 당기말 및 전기말 중 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보험수리적손익 |
|
|
| - 반영전 |
46,700 |
(18,308) |
| - 법인세효과 |
(10,273) |
4,028 |
| 반영후 |
36,427
|
(14,281) |
23. 기타자본구성요소&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 |
- |
337,020 |
| 합 계 |
- |
337,020 |
&cr;24. 주식기준보상&cr;
(1) 회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.&cr;
| 구분 |
내역 |
| 부여시점 |
2018년 1월 31일 |
| 행사가능기간 |
2020년 1월 30일 ~ 2025년 1월 30일 |
| 발행할 주식수 |
660,000주 |
| 행사가격(*) |
6,010원 |
| 부여방법 |
신주교부, 차액보상 중 이사회에서 결정 |
(*) 상기 행사가격은 감자 후 조정금액을 반영하지 아니하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기(주1) |
전기 |
| 기초 잔여주 |
220,000 |
660,000 |
| 부 여 |
- |
220,000 |
| 소 멸 |
220,000 |
660,000 |
| 기말 잔여주 |
- |
220,000 |
(주1) 주식선택권을 부여받은 회사의 임직원은 당기 중 주식선택권을 포기하여 당기 말 현재 주식선택권은 모두 소멸되었으며 기말 잔여주는 없습니다.
&cr;25. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
343,360 |
(98,539) |
| 원재료의 매입 |
159,086 |
1,106,362 |
| 외주가공비 |
341,525 |
1,041,335 |
| 종업원급여 |
1,607,789 |
2,571,446 |
| 감가상각비 |
470,721 |
1,261,763 |
| 무형자산상각비 |
31,154 |
332,503 |
| 지급수수료 |
2,221,314 |
4,815,411 |
| 기타 |
- |
3,006,700 |
| 합 계 |
5,174,949 |
14,036,981 |
26. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,387,058 |
1,794,625 |
| 퇴직급여 |
220,731 |
226,127 |
| 복리후생비 |
152,766 |
294,207 |
| 여비교통비 |
12,864 |
168,155 |
| 소모품비 |
45,347 |
89,081 |
| 통신비 |
115,061 |
176,986 |
| 보험료 |
6,391 |
12,983 |
| 임차료 |
140,078 |
123,011 |
| 접대비 |
73,793 |
444,514 |
| 운반비 |
29,556 |
79,333 |
| 지급수수료 |
2,221,314 |
3,357,661 |
| 도서 및 인쇄비 |
19,290 |
25,701 |
| 교육훈련비 |
296 |
2,528 |
| 세금과공과 |
404,297 |
394,629 |
| 수도광열비 |
6,301 |
31,361 |
| 수선유지비 |
- |
15,419 |
| 차량유지비 |
32,804 |
81,920 |
| 광고선전비 |
61,197 |
105,498 |
| 대손상각비(환입) |
415,294 |
(21,510) |
| 감가상각비 |
470,721 |
718,594 |
| 무형자산상각비 |
31,154 |
31,413 |
| 경상연구개발비 |
- |
300,698 |
| 주식보상비용 |
14,947 |
14,947 |
| 기타판매비와관리비 |
5,288 |
7,507 |
| 합 계 |
5,866,548 |
8,475,388 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr;
&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
17,158 |
152,347 |
| 파생상품평가이익 |
- |
432,272 |
| 사채상환이익 |
- |
191,810 |
| 합 계 |
17,158 |
776,429 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
2,399,205 |
3,748,086 |
| 파생상품평가손실 |
- |
112,430 |
| 사채상환손실 |
- |
842,384 |
| 합 계 |
2,399,205 |
4,702,900 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대여금 및 수취채권 |
17,158 |
152,347 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
- |
432,272 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상환이익 |
- |
191,810 |
| 합 계 |
17,158 |
776,429 |
&cr;
(4) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후 원가 측정 금융부채 |
2,399,205 |
3,748,086 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
954,814 |
| 합 계 |
2,399,205 |
4,702,900 |
&cr;
28. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
6,302 |
19,453 |
| 외화환산이익 |
213 |
- |
| 기타의대손상각비환입 |
363,540 |
7 |
| 유형자산처분이익 |
155,238 |
9,210 |
| 보험차익 |
5,625 |
- |
| 채무면제이익 |
6,060,744 |
- |
| 채무환수이익 |
49,600 |
- |
| 투자부동산평가이익 |
- |
968,173 |
| 잡이익 |
237,388 |
677,331 |
| 합 계 |
6,878,650 |
1,674,174 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
9,468 |
18,376 |
| 외화환산손실 |
17,394 |
2,047 |
| 기타의대손상각비 |
655,214 |
1,955,799 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
259,909 |
| 무형자산손상차손 |
141,472 |
21,668 |
| 유형자산처분손실 |
23,940 |
11,894 |
| 유형자산손상차손 |
76,667 |
9,192,724 |
| 투자자산처분손실 |
17,245 |
- |
| 투자자산손상차손 |
1,954,052 |
- |
| 잡손실 등 |
154,645 |
136,825 |
| 합 계 |
3,050,097 |
11,599,242 |
29. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당기말의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 당기순손익 |
(2,331,676) |
(19,768,434) |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,714,321 |
2,438,368 |
| 기본주당이익(원/주) |
(628) |
(8,107) |
&cr;(2) 당기와 전기의 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.&cr;
| 당기 |
변동내용 |
주식수(주) |
유통일수(일) |
가중평균유통주식수(주) |
| 2020-01-01 |
기초 |
2,223,910 |
365 |
2,223,910 |
| 2020-12-16 |
유상증자 |
34,000,000 |
16 |
1,490,411 |
| 합 계 |
|
36,223,910 |
|
3,714,321 |
당기의 가중평균유통보통주식수는 2020년 12월 16일 주식병합의 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.&cr;
| 전기 |
변동내용 |
주식수(주) |
유통일수(일) |
가중평균유통주식수(주) |
| 2019-01-01 |
기초 |
2,276,125 |
365 |
2,276,125 |
| 2019-02-28 |
전환권청구 |
38,775 |
307 |
32,613 |
| 2019-05-01 |
유상증자 |
78,278 |
245 |
52,543 |
| 2019-07-26 |
전환권청구 |
176,960 |
159 |
77,087 |
| 합 계 |
|
2,570,138 |
|
2,438,368 |
전기의 가중평균유통보통주식수는 2019년 11월 20일 주식병합의 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.&cr;&cr;(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr;&cr;(4) 보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 내역 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
10,000,000주 |
556,059주 |
| 주식선택권(*) |
- |
220,000주 |
(*) 당기 중 임직원의 주식선택권 포기로 인하여 주식선택권 220,000주가 소멸되었습니다.
(주석 24참조)&cr;
30. 현금흐름표&cr;
&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손익 |
|
(2,331,676) |
|
(19,768,434) |
| 당기순이익조정을 위한 가감 |
|
(2,654,673) |
|
16,602,448 |
| 퇴직급여 |
220,731 |
|
330,741 |
|
| 감가상각비 |
470,721 |
|
1,144,148 |
|
| 무형자산상각비 |
31,154 |
|
332,503 |
|
| 대손상각비(환입) |
415,294 |
|
(21,510) |
|
| 재고자산평가손실(부재료) |
- |
|
11,226 |
|
| 재고자산평가손실(원재료) |
- |
|
70,963 |
|
| 재고자산평가손실(제품) |
- |
|
306,719 |
|
| 재고자산평가손실(상품) |
- |
|
4,398 |
|
| 기타의대손상각비 |
655,214 |
|
1,955,799 |
|
| 외화환산손실 |
17,394 |
|
2,047 |
|
| 유형자산처분손실 |
23,940 |
|
11,894 |
|
| 유형자산손상차손 |
76,667 |
|
9,192,724 |
|
| 무형자산손상차손 |
141,472 |
|
21,668 |
|
| 투자자산처분손실 |
17,245 |
|
|
|
| 투자자산평가손실 |
1,954,052 |
|
|
|
| 투자부동산평가이익 |
- |
|
(968,173) |
|
| 유형자산처분이익 |
(155,238) |
|
(9,210) |
|
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
|
259,909 |
|
| 사채상환이익 |
- |
|
(191,810) |
|
| 사채상환손실 |
- |
|
842,384 |
|
| 파생상품평가손실 |
- |
|
112,430 |
|
| 파생상품평가이익 |
- |
|
(432,272) |
|
| 채무면제이익 |
(6,060,744) |
|
- |
|
| 주식보상비용 |
14,947 |
|
14,947 |
|
| 법인세수익 |
(10,274) |
|
4,028 |
|
| 이자비용 |
2,399,205 |
|
3,748,086 |
|
| 외화환산이익 |
(213) |
|
(7) |
|
| 이자수익 |
(17,158) |
|
(152,347) |
|
| 기타 |
(2,849,082) |
|
11,164 |
|
| 운전자본의 변동 |
|
4,281,326 |
|
(1,971,476) |
| 매출채권의 감소(증가) |
223,234 |
|
44,216 |
|
| 미수금의 감소(증가) |
677,900 |
|
(138,728) |
|
| 미수수익의 감소(증가) |
(9,060) |
|
(23,565) |
|
| 선급금의 감소(증가) |
(258,114) |
|
(753,490) |
|
| 선급비용의 감소(증가) |
96,118 |
|
82,094 |
|
| 반품계약자산의 감소(증가) |
- |
|
(73,204) |
|
| 재고자산의 감소(증가) |
999,705 |
|
(294,766) |
|
| 선급법인세의 감소(증가) |
30,949 |
|
(33,794) |
|
| 매입채무의 증가(감소) |
20,686 |
|
21,743 |
|
| 미지급금의 증가(감소) |
552,855 |
|
408,050 |
|
| 미지급비용의 증가(감소) |
2,496,429 |
|
(87,214) |
|
| 선수금의 증가(감소) |
(206,065) |
|
(161,720) |
|
| 예수금의 증가(감소) |
(39,056) |
|
3,041 |
|
| 기타채무의 증가(감소) |
(145,279) |
|
- |
|
| 충당부채의 증가(감소) |
(3,000) |
|
32,975 |
|
| 선수수익의 증가(감소) |
(95,756) |
|
- |
|
| 퇴직금의 지급 |
(60,222) |
|
(630,539) |
|
| 퇴직연금운영자산에 적립 |
|
|
(366,575) |
|
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 |
|
(705,024) |
|
(5,137,462) |
(2) 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 제각 |
424,460 |
61,118 |
| 건설중인 자산 본계정 대체 |
1,051,301 |
146,276 |
| 차입원가 자본화 |
- |
89,931 |
| 보험수리적이익 대체 |
36,426 |
18,308 |
| 주식매입선택권 |
351,967 |
|
| 대여금 불법행위미수금 대체 |
- |
700,000 |
| 건설중인자산 불법행위미수금 대체 |
- |
605,350 |
| 급여등 불법행위미수금 대체 |
- |
484.847 |
| 임차보증금의 미수금 대체 |
- |
300,000 |
| 퇴직연금운영자산에서 퇴직금 지금 |
- |
36,723 |
| 주식병합 |
173,114 |
11,565,619 |
| 전환사채 전환권 행사 |
- |
8,130,620 |
| 전환사채 기간 이익 상실에 따른 조정 |
- |
2,880,739 |
(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 상각 등 |
자본대체 |
| 단기차입금 |
1,900,000 |
(1,900,000) |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
16,303,251 |
(8,226,528) |
(3,076,723) |
- |
5,000,000 |
| 전환권대가(자본) |
1,732,357 |
- |
- |
- |
1,732,357 |
| 합 계 |
19,935,608 |
(10,126,528) |
(3,076,723) |
- |
6,732,357
|
| 구 분 |
전기 |
| 기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 상각 등 |
자본대체 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
(100,000) |
- |
- |
1,900,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
3,924,325 |
- |
(3,924,325) |
- |
- |
| 전환사채 |
20,234,929 |
(5,000,000) |
(4,310,598) |
5,378,920 |
16,303,251 |
| 전환권대가(자본) |
3,359,369 |
- |
(1,730,362) |
103,350 |
1,732,357 |
| 합 계 |
29,518,623 |
(5,100,000) |
(9,965,285) |
5,482,270 |
19,935,608 |
31. 위험관리&cr;&cr;(1) 회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
7,158,393 |
20,837,061 |
| 총자본 |
15,966,158 |
1,246,462 |
| 부채비율 |
45% |
1,672% |
(2) 금융위험 관리&cr;&cr;회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;
1) 외화위험&cr;&cr;회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| USD |
150,407 |
163,643 |
- |
- |
119,263 |
138,083 |
- |
- |
| EUR |
- |
- |
- |
- |
546 |
709 |
- |
- |
| CNY |
1,650,000 |
273,471 |
- |
- |
1,650,000 |
273,471 |
- |
- |
&cr;통화별 환율 변동에 따라 당기말 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
16,364 |
(16,364)
|
13,808 |
(13,808) |
| EUR |
- |
- |
71 |
(71) |
| CNY |
27,347 |
(27,347) |
27,347 |
(27,347) |
&cr;2) 가격위험&cr;
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권이 없습니다. &cr;&cr;3) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
7,841,109 |
758,085 |
| 매출채권및기타채권 |
1,551,918 |
3,859,954 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
- 매출채권
&cr;회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.&cr;
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~&cr;12개월 미만 |
12개월~&cr;24개월 미만 |
24개월 이상 |
소계 |
개별평가&cr;조정 |
합계 |
|
매출채권
|
|
기대 손실률
|
31% |
42% |
91% |
100% |
|
|
|
|
총 장부금액
|
397,065 |
486,545 |
515,048 |
286,750 |
1,685,408 |
- |
1,685,408 |
|
손실충당금
|
122,981 |
206,352 |
467,859 |
286,750
|
1,083,942 |
- |
1,083,942
|
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
당기초 기준서 제1039호
|
3,452,341 |
3,534,969 |
|
기초 이익잉여금의 조정
|
- |
- |
|
최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호
|
3,452,341 |
3,534,969 |
|
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
|
359,008 |
- |
|
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액
|
(2,094,298) |
(61,118) |
|
환입된 미사용 금액
|
(633,109) |
(21,510) |
|
당기말 손실충당금
|
1,083,942 |
3,452,341 |
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 각각
1,685,408천원 입니다(전기말: 4,799,709천원)
.
당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
손상차손(환입)
|
|
|
|
- 손실충당금의 변동
|
415,294 |
(21,510) |
- 상각후원가 기타 채권&cr;
상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
대여금 |
미수금 |
미수수익 |
예치보증금 |
합계 |
|
전기말
|
3,759,671 |
2,097,001 |
37,421 |
424,460 |
6,318,553 |
|
당기 중 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감
|
(20,000) |
(435,513) |
- |
- |
(455,513) |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
(3,424,671) |
- |
(14,249) |
(424,460) |
(3,863,380) |
|
당기말 손실충당금
|
315,000 |
1,661,488 |
23,171 |
- |
1,999,659 |
4) 유동성위험&cr;&cr;회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
명목현금흐름 |
장부금액 |
| 1년 이내 |
1년초과~5년이내 |
5년초과 |
계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,793,614 |
43,796 |
- |
1,837,410 |
1,837,410 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채(*) |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 합 계 |
1,793,614 |
5,043,796 |
- |
6,837,410 |
6,837,410 |
| 전기말 |
명목현금흐름 |
장부금액 |
| 1년 이내 |
1년초과~5년이내 |
5년초과 |
계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,080,043 |
143,502 |
- |
2,223,545 |
2,223,545 |
| 단기차입금 |
1,900,000 |
- |
- |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 전환사채 |
17,281,446 |
- |
- |
17,281,446 |
16,303,251 |
| 합 계 |
21,261,489 |
143,502 |
- |
21,404,991 |
20,426,796 |
(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다&cr;&cr;32. 특수관계자 등과의 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
KONES EDUCATIONAL CORPORATION, EDUBOX IN PHILIPPINES INC. |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을&cr;행사하는 자 (주1) |
에스제이더블유&골드 투자조합 |
| 관계기업 |
㈜에스제이더블유인터내셔널, ㈜골드메달리스트, |
| 기타의 특수관계자 등 (주1) |
코스모스 제3호 투자조합, 신필순, 변경태, 신승호, 주요 경영진 |
(주1) 당기 중 우국환 외 4인에서 에스제이더블유&골드 투자조합 외 3인으로 최대주주가 변경되어 특수관계자로 편입되었습니다.&cr;&cr;한편, 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당기말 현재 특수관계자에서 제외된 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
KONES EDUCATIONAL CORPORATION, EDUBOX IN PHILIPPINES INC. |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을&cr;행사하는 자 (주2) |
우국환 |
| 관계기업 |
㈜하이컴퍼니 |
| 기타의 특수관계자 등 (주2) |
권기순, ㈜유니퀀텀홀딩스, ㈜신우에너지, ㈜신성석유, ㈜신성가스공업,㈜에이원이쌀눈, ㈜엠푸드에스앤시, ㈜신성교통, 제일여객자동차㈜, 주요 경영진 |
(주1) EDU INC. 는 전기 중 지분 100%의 취득으로 종속기업에 포함되었으나, 전기 중 청산되어 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.&cr;(주2) 전기 중 코링크프라이빗에쿼티 외 1인에서 우국환 외 4인으로 최대주주가 변경되어 특수관계자로 편입되었습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 구분 |
회 사 명 |
매출 등 |
매입 등 |
이자수익 |
이자비용 |
| 관계기업 |
㈜골드메달리스트 |
48,400 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
48,400 |
- |
- |
- |
&cr;② 전기
| 구분 |
회 사 명 |
매출 등 |
매입 등 |
이자수익 |
이자비용 |
| 당해 기업에 유의적인 &cr;영향력을 행사하는 자 |
우국환 |
- |
- |
- |
86,333 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 없습니다.&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| 구분 |
회 사 명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
전환사채 |
| 관계기업 |
㈜골드메달리스트 |
- |
48,400 |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 등 |
코스모스 제3호 투자조합 |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 합 계 |
- |
48,400 |
- |
5,000,000 |
&cr;② 전기말
| 구분 |
회 사 명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
전환사채 |
| 당해 기업에 유의적인 &cr;영향력을 행사하는 자 |
우국환 |
- |
- |
41,341 |
13,509 |
&cr;&cr;(5) 당기 및 전기 중 회사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 급여 |
127,080 |
777,674 |
| 퇴직급여 |
48,450 |
68,767 |
| 합 계 |
175,530 |
846,441 |
&cr;33. 우발부채 및 약정사항&cr;&cr;(1) 공동사업협정&cr;&cr;회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 23억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동 월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다.&cr;&cr;다만, 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77.0억으로 축소 후 종료하기로 하였으나 ㈜다인스에서는 회사의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 보고기간 이후 회사를 상대로 소(訴)를 제기하였습니다.&cr;
&cr;
그러나, 전 최대주주와 관련된 최근 1심재판 결과에서 ㈜다인스의 대표이사는 연결실체의 전 경영진 등과 사전 공모하여 공사대금 견적서를 부풀려 수취했다는 점 등 유죄가 인정된 바, 연결실체는 전 경영진과 함께 ㈜다인스 대표이사를 상대로 서울중앙지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.
&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다
| 제공자 |
보증내용 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
계약이행지급보증 |
660,534 |
807,472 |
&cr;
(3) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. &cr;
| 구분 |
소송금액 |
원고 |
피고 |
계류법원 |
진행상황 |
내용 |
| 대금청구 |
1,470,000 |
㈜다인스 |
㈜더블유에프엠 |
서울남부지방법원 |
1심 진행중 |
기계장치 미지급대금 지급 |
34. 부문정보&cr;&cr;회사의 영업부문은 교육사업 및 기타사업(임대사업 등)으로 구성되어 있으며 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며, 각 보고부문별 회계정책 유의적인 회계정책을 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.
&cr;(1) 매출 세부내역에 대한 정보 &cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 매출 |
2,642,826 |
5,019,907 |
| 상품 매출 |
7,996 |
23,938 |
| 용역 매출 |
318,362 |
1,224,142 |
| 기타 매출 |
1,102,206 |
1,856,127 |
| 합 계 |
4,071,390 |
8,124,114 |
&cr;(2) 부문별 매출액에 관한 정보&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 교육사업 |
3,723,969 |
6,785,023 |
| 비교육사업 |
347,421 |
1,339,091 |
| 합 계 |
4,071,390
|
8,124,114 |
&cr;(3) 주요고객에 대한 정보&cr;당기와 전기 중에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.&cr;
35. 재무제표 승인&cr;
회사의 재무제표는 2021년 2월
15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr;&cr;36. 불법행위미수금등&cr;&cr;(1) 횡령, 배임혐의 발생&cr;
| 구분 |
내 용 |
| 사고발생내용 |
특정경제범죄가중처벌 등에 관한 법률위반(횡령, 배임)&cr;피고소인&cr;1. 조범동(코링크프라이빗에쿼티 총괄대표&cr;2. 이상훈(코링크프라이빗에쿼티 대표이사 및 더블유에프엠 前. 대표이사) |
| 횡령 등 금액 |
발생금액 : 1,788,386,979원&cr;자기자본 : 21,967,003,244원, 자기자본대비 8.14% |
| 일 자 |
발생일자 : 2018년 2월 7일, 회사 확인일자 : 2019년 9월 23일 |
| 기타내용 |
상기 횡령 및 배임은 연결실체의 前. 최대주주 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 총괄대표 조범동을 통해 이루어졌으며, 2020년 6월 30일 서울중앙지방법원 형사합의24부의 1심에서는 상기 횡령금액을 포함하여 총 10건의 횡령,배임혐의를 적용하여 총 57억여원을 유죄로 판단하였습니다. |
| 향후대책 |
본 혐의와 관련하여 연결실체는 언론보도 및 연결실체 임직원의 참고인 조사 내용 등을 바탕으로 사실관계를 확인하여, 2019년 9월 23일에 서울중앙지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.&cr;이미 재판부에서 판결된 내용을 토대로 기존 소송과 더불어 적법한 절차에 따라 민,형사상에 추가적인 모든 조치를 취할 예정이며, 관련 기관의 조사에 적극적으로 협조할 예정입니다. |
&cr;(2)
횡령금액 회수 등을 위한 연결실체의 조치(소송진행상황
)
| 고소인 |
구분 |
현황 |
관할법원(검찰청) |
금액 |
비고 |
| ㈜관우건설 외 2인 |
형사 |
2019.10 접수 |
서울중앙지방검찰청 |
714백만 |
횡령 등 |
| ㈜관우건설 외 4인 |
민사 |
2019.10 접수 |
서울남부지방법원 |
714백만 |
손해배상 |
| 조범동/이은경 |
형사 |
|
서울남부지방법원 |
2,239백만 |
손해배상청구 |
| 조범동/이은경 |
민사 |
2019.10 접수 |
서울중앙지방검찰청 |
2,239백만 |
손해배상청구 |
| 이유경 |
민사 |
2019.10 접수 |
서울남부지방법원 |
10백만 |
허위급여횡령 |
| 이윤자 |
민사 |
2019.11 예정 |
서울남부지방법원 |
92백만 |
허위급여횡령 |
| 조범동 외 3인 |
형사 |
2020.04 접수 |
서울중앙지방검찰청 |
1,637백만 |
횡령 등 |
37. 기타사항
&cr;(1) M&A계약 체결&cr;&cr;회사는 2020년 11월 중 에스제이더블유&골드 투자조합과 M&A계약을 체결하고, 2020년 12월 16일 회생계획안을 인가받아 유상증자 170억원과 전환사채 50억원을 발행하였으며, 전 최대주주외 4인의 주식에 대하여 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하고 회생채무 전액을 변제하였습니다. 그 결과 에스제이더블유&골드 투자조합이 당사의 최대주주가 되었으며, 당기말 현재 에스제이더블유&골드 투자조합의 회사 지분율은 66.25%입니다.&cr;
(2) 코스닥시장 상장폐지의 불확실성&cr;&cr;회사의 주식은 횡령, 배임 혐의 및 불성실공시법인 등의 사유로 2019년 9월 23일(최초상장적격성 실질심사 사유 발생일)부터 개선기간 종료 후 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. 회사의 주식은 한국거래소 코스닥시장본부의상장폐지여부 결정에 따라서 주식거래의 재개여부가 결정되므로 이에 따른 중요한 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;(3) 회생절차의 종결신청&cr;&cr;회사는 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률' 제283조 제1항이 정한 회생절차 종결의 요건을 구비함에 따라 2020년 12월 31일 서울회생법원에 회생절차 종결 신청을 하였습니다.
38. 보고기간 후 사건&cr;&cr;(1) 회생절차의 종결&cr;&cr;회사는 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률' 제283조 제1항이 정한 회생절차 종결의 요건을 구비함에 따라 2021년 1월 11일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.&cr;&cr;(2) 회생절차의 종결&cr;&cr;회사는 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률' 제283조 제1항이 정한 회생절차 종결의 요건을 구비함에 따라 2021년 1월 11일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.&cr;&cr;(2) 유형자산 양도 결정&cr;&cr;회사는 2021년 1월 26일 이사회 결의를 통해 자산매각을 통한 재무구조 개선을 위해회사 보유 갤러리아포레 제지하1층 제비104호 외 5개호에 대하여 94억원에 매각하기로 하였습니다.